導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)核算細(xì)則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

本著與國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則趨同的原則,財(cái)政部于2006年2月15日正式了新施工企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系。本文結(jié)合新老準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定為例,對新會計(jì)準(zhǔn)則在施工企業(yè)實(shí)踐中面臨的問題進(jìn)行了探討。

一、資產(chǎn)減值計(jì)量方式

新準(zhǔn)則提出了“資產(chǎn)組”的概念,擴(kuò)大了資產(chǎn)減值準(zhǔn)則的使用范圍,在資產(chǎn)減值跡象判斷上,要求更加明確,可收回金額的計(jì)量原則也更具有操作性。會計(jì)理論的核心問題是會計(jì)計(jì)量,而會計(jì)計(jì)量的關(guān)鍵在于計(jì)量屬性的選擇。目前有關(guān)資產(chǎn)減值計(jì)量的屬性主要有:現(xiàn)行成本或重置成本、現(xiàn)行市價(jià)、銷售凈價(jià)、可變現(xiàn)凈值、未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值(在用價(jià)值)、公允價(jià)值、可收回金額。與歷史成本不同,現(xiàn)行市價(jià)、銷售凈價(jià)、可變現(xiàn)凈值、在用價(jià)值、公允價(jià)值都屬于“貼現(xiàn)值”的范疇。在我國《施工企業(yè)會計(jì)制度》中,可收回金額的實(shí)際含義為未來現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值。從理論角度講,“未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值”是最理想化的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。但其計(jì)算相當(dāng)困難,不符合成本效益原則。因此,目前資產(chǎn)減值會計(jì)實(shí)務(wù)中會計(jì)計(jì)量主要采用上述中的其他計(jì)量標(biāo)準(zhǔn),且分別按不同資產(chǎn)進(jìn)行選擇。

二、債務(wù)重組方法

新舊準(zhǔn)則最大差異就是公允價(jià)值的使用和債務(wù)重組收益將計(jì)入當(dāng)期損益。新準(zhǔn)則中債務(wù)重組的定義是在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難時(shí),債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁定做出讓步的事項(xiàng)。新準(zhǔn)則突出了債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的前提和債權(quán)人最終讓步的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。

(一)入賬價(jià)值在計(jì)量屬性上

新準(zhǔn)則引入了“公允價(jià)值”計(jì)量屬性,從而保持了會計(jì)信息的相關(guān)性和有用性。以公允價(jià)值為計(jì)量基礎(chǔ)具有很多優(yōu)點(diǎn),它能合理反映施工企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,更有效反映收入和費(fèi)用的配比,尤其在通貨膨脹情況下有利于施工企業(yè)實(shí)物資本保全等。

(二)債務(wù)重組中損益處理方法

舊準(zhǔn)則規(guī)定,債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)或股權(quán)的賬面價(jià)值之間的差額,確認(rèn)為資本公積。并且,債權(quán)人一方亦不能確認(rèn)重組收益。新準(zhǔn)則規(guī)定,債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與實(shí)際支付現(xiàn)金/轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值/股份的公允價(jià)值總額之間的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。這就明確肯定了債務(wù)重組利得可以計(jì)入當(dāng)期損益。對于債權(quán)人在債務(wù)重組中所受的損失,舊準(zhǔn)則認(rèn)為應(yīng)在“營業(yè)外支出”科目下單獨(dú)設(shè)置“債務(wù)重組損失”明細(xì)科目加以核算。新準(zhǔn)則要求“債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金/受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值/股份的公允價(jià)值/重組后債權(quán)的賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。債權(quán)人已對債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的,應(yīng)當(dāng)先將該差額沖減減值準(zhǔn)備,減值準(zhǔn)備小足以沖減的部分,計(jì)入當(dāng)期損益?！?/p>

(三)披露要求

新舊準(zhǔn)則都要求債務(wù)人在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中披露以下信息:債務(wù)重組方式;將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本所導(dǎo)致的股本增加額;或有應(yīng)付金額/或有支出。而新準(zhǔn)則增加了兩項(xiàng)披露要求:確認(rèn)的債務(wù)重組利得總額;債務(wù)重組中轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、由債務(wù)轉(zhuǎn)成股份的公允價(jià)值和修改其他債務(wù)條件后債務(wù)公允價(jià)值的確定方法及依據(jù)。同時(shí),新準(zhǔn)則關(guān)于債權(quán)人在附注中披露的信息也增加了一項(xiàng)披露要求:債務(wù)重組中受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、由債權(quán)轉(zhuǎn)成股份的公允價(jià)值和修改其他債務(wù)條件后債權(quán)的公允價(jià)值的確定方法及依據(jù)。

三、施工企業(yè)合并的會計(jì)處理

新的合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則所依據(jù)的基本合并理論已發(fā)生變化,從側(cè)重母公司理論轉(zhuǎn)為側(cè)重實(shí)體理論。合并報(bào)表范圍的確定更關(guān)注實(shí)質(zhì)性控制,母公司對所有能控制的子公司均需納入合并范圍,而不一定考慮股權(quán)比例。所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子公司,只要是持續(xù)經(jīng)營的,也應(yīng)納入合并范圍。

新準(zhǔn)則進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍的基本理念。將母公司控制的所有子公司都納入合并范圍,體現(xiàn)在對特殊行業(yè)子公司以及小規(guī)模公司的合并上,無論是小規(guī)模公司還是經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子公司都應(yīng)納入合并范圍。

在新準(zhǔn)則中取消了合并比例法的運(yùn)用,而且規(guī)定對合營施工企業(yè)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。

四、所得稅的影響

在計(jì)稅基礎(chǔ)上,舊準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)收入和費(fèi)用與納稅收益和納稅扣除之間的差異,主要是從發(fā)生額的角度進(jìn)行分析;而新準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)施工企業(yè)在某一特定時(shí)日的資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間所存在的暫時(shí)性差異,從余額角度進(jìn)行分析。在所得稅確認(rèn)上,舊準(zhǔn)則要求施工企業(yè)采用應(yīng)付稅款法和納稅影響會計(jì)法(包括遞延法和債務(wù)法)核算所得稅;而新會汁準(zhǔn)則要求施工企業(yè)一律采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算遞延所得稅。在減值確認(rèn)計(jì)量上,舊準(zhǔn)則沒有遞延稅款借項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的規(guī)定,而新準(zhǔn)則則規(guī)定在一定的情況下,可計(jì)提減值準(zhǔn)備,并在日后符合規(guī)定時(shí)可以轉(zhuǎn)回。

五、長期投資的核算

1.規(guī)范范圍。原投資準(zhǔn)則規(guī)范了所有權(quán)益性、債權(quán)性投資的核算。新準(zhǔn)則僅規(guī)范對于公司、聯(lián)營施工企業(yè)、合營施工企業(yè)的投資,以及投資施工企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響、且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資。

2.初始投資成本確定及調(diào)整。原投資準(zhǔn)則未規(guī)范施工企業(yè)合并形成長期股權(quán)投資的初始投資成本確定,同時(shí)對投資者投入長期股權(quán)投資的作價(jià)也沒有公允性的要求。新準(zhǔn)則規(guī)范了施工企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資初始投資成本的確定。對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資,原準(zhǔn)則要求比較初始投資成本與投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位賬面凈資產(chǎn)的份額,對于兩者之間的差額進(jìn)行調(diào)整;新準(zhǔn)則要求比較初始投資成本與投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額,并且僅要求對初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額的部分進(jìn)行調(diào)整。

篇2

摘要 隨著社會的迅猛發(fā)展，建筑工程企業(yè)的財(cái)務(wù)核算方法，也由傳統(tǒng)核算方法向科學(xué)化核算逐步轉(zhuǎn)變。本文首先闡述了新會計(jì)準(zhǔn)則下《建造合同》對施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算的影響，分析了施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算的現(xiàn)狀，并有針對性地提出了加強(qiáng)和規(guī)范施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算、提高施工企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量的幾點(diǎn)重要措施。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)核算 制度 建筑施工

一、新會計(jì)準(zhǔn)則下《建造合同》對施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算的影響

《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第15 號——建造合同》的頒布，雖然進(jìn)一步規(guī)范了施工企業(yè)的會計(jì)處理和相關(guān)信息的披露， 但也存在影響施工企業(yè)準(zhǔn)確執(zhí)行建造合同的因素。

1、積極方面：（1）新建造合同準(zhǔn)則核算方法更符合企業(yè)的實(shí)際。建造合同準(zhǔn)則按完工百分比法確認(rèn)收入和成本，能更好地反映企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營情況。（2）新建造合同準(zhǔn)則有助于提升企業(yè)整體利潤水平?！督ㄔ旌贤窂?qiáng)調(diào)成本信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，強(qiáng)調(diào)成本管理的過程監(jiān)控。因此，可以是實(shí)現(xiàn)利潤的最大化。

2、消極方面：（1）執(zhí)行新準(zhǔn)則過程中存在著阻力。部分領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員對建造合同準(zhǔn)則的內(nèi)容和實(shí)質(zhì)沒有很好地理解和掌握，從而影響了建造合同準(zhǔn)則的正確執(zhí)行。另外，個(gè)別部門及其領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則是財(cái)務(wù)核算的問題，是財(cái)務(wù)部門的工作，與其他管理工作沒有關(guān)系。（2）完工百分比難以確定。完工百分比的確定是確認(rèn)建造合同收入的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。完工百分比法的關(guān)鍵是確定完工進(jìn)度。由于建筑工程項(xiàng)目價(jià)值較大，生產(chǎn)周期很長，經(jīng)常發(fā)生工程變更，引起合同總造價(jià)的變化。此外，合同實(shí)際成本受市價(jià)的影響也較大，難以準(zhǔn)確預(yù)計(jì)，影響了完工進(jìn)度的計(jì)算。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)核算中存在的問題

由于建筑施工企業(yè)的經(jīng)營活動所涉及的作業(yè)項(xiàng)目一般都具有流動性，因此使得施工企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品具有工程周期長、產(chǎn)品多樣化等特點(diǎn)。鑒于施工企業(yè)的經(jīng)營活動具有的自身特點(diǎn)，從而與其他企業(yè)的財(cái)務(wù)處理也有所差異，但目前施工企業(yè)的財(cái)務(wù)核算還存在一定不規(guī)范之處。

（一）經(jīng)營者對施工企業(yè)成本核算的重視不夠

從我國施工企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況來看，企業(yè)經(jīng)營者對于成本核算的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，一些很不誠信的項(xiàng)目經(jīng)理就想法轉(zhuǎn)移虧損，在轉(zhuǎn)移過程中通過虛增成本和費(fèi)用獲取利益，然后將矛盾和損失轉(zhuǎn)移給公司。另外，成本核算制度的不完善，或執(zhí)行不力，沒有將成本核算當(dāng)作會計(jì)與管理工作的重要內(nèi)容，致使財(cái)務(wù)部門外的其他作業(yè)部門對基礎(chǔ)成本信息的核算不清楚

（二）財(cái)務(wù)制度不夠完善

由于建筑施工企業(yè)規(guī)模有大有小，施工隊(duì)伍魚目混雜，企業(yè)應(yīng)設(shè)的財(cái)務(wù)核算制度不夠健全，在實(shí)際工作中無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用，準(zhǔn)確匯總報(bào)表會出現(xiàn)較大的困難，分屬單位或部門的會計(jì)信息可能出現(xiàn)嚴(yán)重的漏報(bào)現(xiàn)象。不健全的財(cái)務(wù)核算制度對掛靠企業(yè)更是形同虛設(shè)，其根本不能按照施工企業(yè)的要求提供財(cái)務(wù)信息。

（三）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不具體，給財(cái)務(wù)核算造成困難

數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)是財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)工作之一。一般來說，保證工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算比較準(zhǔn)確的主要依據(jù)是事先統(tǒng)計(jì)、匯總的數(shù)據(jù)是否全面、是否準(zhǔn)確。數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不具體，會導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析難以深入開展，難以反映出人們憑直覺不易發(fā)現(xiàn)的管理工作中的各種問題，既不能如實(shí)的反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，同時(shí)也無法實(shí)時(shí)了解各區(qū)域分公司、項(xiàng)目部的真實(shí)情況。

（四）施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

影響建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算制度得不到有效執(zhí)行的另一個(gè)重要原因是財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低。施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高的主要問題在于：施工企業(yè)中有些財(cái)務(wù)人員并不具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識，甚至不具有相應(yīng)的從業(yè)資格；有些財(cái)務(wù)人員對相關(guān)法律法規(guī)不夠了解，在領(lǐng)導(dǎo)的指揮下制造虛假財(cái)務(wù)信息，造成財(cái)務(wù)信息失真，財(cái)務(wù)報(bào)表被歪曲等。

三、加強(qiáng)施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算的對策和建議

（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高財(cái)務(wù)核算意識

一定要轉(zhuǎn)變管理觀念，將財(cái)務(wù)管理視為企業(yè)管理活動的中心，而核算工作是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，要制定一系列措施，把核算工作相應(yīng)的責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人，把核算質(zhì)量作為對核算人員及項(xiàng)目經(jīng)理的重要考核內(nèi)容。規(guī)范財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。上級主管企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格要求建筑施工單位規(guī)范財(cái)務(wù)核算，認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)核算原則，并做好檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)問題及時(shí)糾正，并且堅(jiān)決予以嚴(yán)肅處理。財(cái)政、審計(jì)等檢查監(jiān)督部門，有必要在對企業(yè)的檢查監(jiān)督過程中，重視對建筑施工單位的檢查監(jiān)督工作，有效地促使其嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。地方財(cái)政部門可否在《企業(yè)會計(jì)制度》總體原則的指導(dǎo)下，制定出建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)核算細(xì)則，從制度上規(guī)范其財(cái)務(wù)行為?！督ㄔ旌贤窚?zhǔn)則對施工企業(yè)核算提出了新的要求，新建造合同準(zhǔn)則能使施工企業(yè)的會計(jì)核算更好地貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則。

（二）建立健全各項(xiàng)核算制度，并嚴(yán)格執(zhí)行

制度的建立比較容易，但由于項(xiàng)目部的特殊，嚴(yán)格執(zhí)行困難就比較大，核算人員要充分發(fā)揮他們的優(yōu)勢，盡到他們的職責(zé)。對于施工企業(yè)來說，應(yīng)加強(qiáng)對新會計(jì)核算辦法及新會計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)，并以此為依據(jù)建立健全施工企業(yè)自身的財(cái)務(wù)核算制度與內(nèi)部控制制度，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)工作程序，從成本核算、資金管理等各主要環(huán)節(jié)逐一落實(shí)規(guī)范的管理程序，這樣才能保證施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算制度得到有效執(zhí)行，并發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（三）提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算人員的專業(yè)素質(zhì)

財(cái)務(wù)核算是企業(yè)內(nèi)部制度的中心，而財(cái)務(wù)人員是承擔(dān)財(cái)務(wù)核算職責(zé)的主要人員，因此財(cái)務(wù)人員要有足夠高的專業(yè)素質(zhì)才能真正擔(dān)當(dāng)起施工企業(yè)的財(cái)務(wù)核算、并為企業(yè)經(jīng)營者提供對決策有用信息的重任。針對當(dāng)前施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍素質(zhì)不高，結(jié)構(gòu)不合理，難以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要的問題，施工企業(yè)需要立刻更新財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識、提高財(cái)務(wù)操作能力。

篇3

xx年初，xxxx有限公司正式進(jìn)入項(xiàng)目運(yùn)營，財(cái)務(wù)部在做好前期核算的基礎(chǔ)上積極配合公司各部門的運(yùn)營工作，從會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理兩方面做好公司領(lǐng)導(dǎo)層的參謀。隨著公司推出財(cái)務(wù)資金計(jì)劃管理，財(cái)務(wù)部為首的資金統(tǒng)籌工作正式開展起來；公司內(nèi)部、對成本費(fèi)用的核算與控制的要求不斷提升、對各部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的準(zhǔn)確反映和有效管控的要求也越來越高，公司外部、隨著國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的緊縮、國家稅收政策調(diào)整及稅務(wù)機(jī)關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、金融機(jī)構(gòu)對房地產(chǎn)行業(yè)的貸款緊縮與重點(diǎn)監(jiān)管，這些都是財(cái)務(wù)部工作的重中之重。在上半年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作努力做好，下面做具體的總結(jié)與匯報(bào)。

一、財(cái)務(wù)職能的完善與擴(kuò)展

由于xx公司是由2009年8月份收購過來的，原有的財(cái)務(wù)核算及管理體系極不完善。在過去的上半年，財(cái)務(wù)部在整個(gè)財(cái)務(wù)職能上進(jìn)行了積極的完善。

1、建立健全了財(cái)務(wù)各項(xiàng)會計(jì)核算賬簿，對成本費(fèi)用明細(xì)進(jìn)行合理有效的分類，使成本費(fèi)用核算口徑一致。

2、建立和完善各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

3、設(shè)置了資金計(jì)劃表格及辦法，為公司規(guī)范化管理、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金、提高運(yùn)營績效、，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

公司實(shí)行“資金計(jì)劃管理”，說明公司決策層對財(cái)務(wù)管理工作的重視，為使各部門管理人員充分地認(rèn)識資金計(jì)劃的重要性，財(cái)務(wù)親自擬定了各項(xiàng)具體實(shí)施細(xì)則，同時(shí)在財(cái)務(wù)部例會上對全體財(cái)務(wù)人員提出做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理及服務(wù)意識，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視資金計(jì)劃管理，按月做好資金計(jì)劃的匯總與分析工作并及時(shí)上報(bào)公司決策層。

4、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費(fèi)用的會計(jì)二級、三級明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對明細(xì)科目統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致。

5、對財(cái)務(wù)報(bào)表體系的完善、對公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整、增加了各項(xiàng)內(nèi)部管理報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，充分反映公司整體項(xiàng)目運(yùn)營績效情況、細(xì)致反映公司資金往來及成本費(fèi)用等具體指標(biāo)變動。其目的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求；二是要滿足管理層對項(xiàng)目運(yùn)營情況的了解和分析。

6、為了使會計(jì)核算工作規(guī)范化，從基礎(chǔ)工作、會計(jì)核算、日常管理三方面落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)化。從小處著手，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行系統(tǒng)化管理、科學(xué)分類歸檔、專人保管，對會計(jì)憑證要求及時(shí)裝訂、整潔整齊。

7、財(cái)務(wù)知識的培訓(xùn)，通過納稅xxxx及xxxx稅務(wù)事務(wù)所的培訓(xùn)與交流，提高全體財(cái)務(wù)人員對新的稅務(wù)政策和知識的了解和掌握。

二、具體職能管理

（一）財(cái)務(wù)核算工作

財(cái)務(wù)核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷、會計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開展都能及時(shí)有效的完成。

1、財(cái)務(wù)審核

財(cái)務(wù)審核分兩個(gè)方面，一是對原始報(bào)銷單據(jù)的審核、財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照公司有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行審核、堅(jiān)持原則、杜絕人情關(guān)。

如對一些票據(jù)不完善、未列入資金計(jì)劃內(nèi)支出等堅(jiān)決退回。二是對會計(jì)憑證的審核工作，重要的對會計(jì)分錄的正確性、附件的有效及齊全進(jìn)行審核把關(guān)。

2、成本核算

隨著公司“xx”項(xiàng)目進(jìn)行，工程成本支出不斷加大。在工程支出上財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照稅務(wù)要求和工程部進(jìn)度管理進(jìn)行付款，對xxxxx建設(shè)集團(tuán)的工程款支付及時(shí)核算代扣代繳稅款，并要求對方及時(shí)開具工程款項(xiàng)發(fā)票。這樣有利于清晰及時(shí)的核算開發(fā)成本。

3、銷售核算

上半年公司累計(jì)推出x棟多層、共x戶進(jìn)行銷售，在公司決策層的營銷政策和營銷部同仁的努力下銷售勢頭良好，實(shí)現(xiàn)銷售x戶，銷售額x萬元。財(cái)務(wù)部在整個(gè)銷售流程中積極做好認(rèn)籌、大定、房款等收款工作、對銷售單據(jù)按公司要求進(jìn)行把關(guān)、對銷售合同進(jìn)行專人歸檔保管。按揭放款環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)部與銷售部門進(jìn)行積極溝通，并催促銀行放款，保證資金及時(shí)到位。

5月份公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部銷售核算力量，確定專人進(jìn)行銷售收款、與銷售部門銜接，同時(shí)加強(qiáng)了對銷售臺帳的統(tǒng)計(jì)工作，做好財(cái)務(wù)銷售明細(xì)的編制。

財(cái)務(wù)部按月及時(shí)與銷售部的銷售提成表進(jìn)行審查核對，保障銷售數(shù)據(jù)的核對無誤。

4、會計(jì)電算化

財(cái)務(wù)部采取用金蝶軟件標(biāo)準(zhǔn)版進(jìn)行賬務(wù)處理，這樣極大提高了工作效率和會計(jì)核算的準(zhǔn)確性。但由于標(biāo)準(zhǔn)版的功能局限性，不能適應(yīng)公司財(cái)務(wù)核算需要，財(cái)務(wù)部于6月份聯(lián)系金蝶軟件公司對財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行專業(yè)升級。目前這一工作還在進(jìn)行中。

5、合同管理

財(cái)務(wù)部對存放的付款合同進(jìn)行集中的歸檔管理，并建立合同臺帳。按部門對合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時(shí)點(diǎn)及金額、執(zhí)行情況等做出詳細(xì)準(zhǔn)確的反映。

6、納稅申報(bào)

由于房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，國家稅務(wù)總局在稅款征收上是按預(yù)售款來作為計(jì)稅依據(jù)的的，1-6月公司應(yīng)繳納各項(xiàng)稅收 x萬元左右，財(cái)務(wù)部在嚴(yán)格按照稅法進(jìn)行核算與申報(bào)的基礎(chǔ)上，積極與稅務(wù)部門溝通，采取緩繳的方式來減緩公司的資金支出。

回顧上半年雖然為公司項(xiàng)目營運(yùn)做出積極的工作，但也存在一些不足，表現(xiàn)在部分財(cái)務(wù)人員的工作能力需要進(jìn)一步提高，財(cái)務(wù)部分工作還需要進(jìn)一步完善?，F(xiàn)將財(cái)務(wù)部09年下半年工作計(jì)劃陳列如下：

1、推進(jìn)會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作，從基礎(chǔ)核算到日常流程進(jìn)行細(xì)則的規(guī)定、以形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

2、加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，采取與外部單位、內(nèi)部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數(shù)據(jù)無誤，對各部門資金支出進(jìn)行及時(shí)反映和分析等措施。

3、提高財(cái)務(wù)人員的核算水平和管理服務(wù)意識，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的定期培訓(xùn)。

4、做好資金統(tǒng)籌計(jì)劃，保障項(xiàng)目運(yùn)營，做好財(cái)務(wù)部工作總結(jié)報(bào)告。

篇4

xx年初，xxxx有限公司正式進(jìn)入項(xiàng)目運(yùn)營，財(cái)務(wù)部在做好前期核算的基礎(chǔ)上積極配合公司各部門的運(yùn)營工作，從會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理兩方面做好公司領(lǐng)導(dǎo)層的參謀。隨著公司推出財(cái)務(wù)資金計(jì)劃管理，財(cái)務(wù)部為首的資金統(tǒng)籌工作正式開展起來;公司內(nèi)部、對成本費(fèi)用的核算與控制的要求不斷提升、對各部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的準(zhǔn)確反映和有效管控的要求也越來越高，公司外部、隨著國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的緊縮、國家稅收政策調(diào)整及稅務(wù)機(jī)關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、金融機(jī)構(gòu)對房地產(chǎn)行業(yè)的貸款緊縮與重點(diǎn)監(jiān)管，這些都是財(cái)務(wù)部工作的重中之重。在上半年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作努力做好，下面做具體的總結(jié)與匯報(bào)。

一、財(cái)務(wù)職能的完善與擴(kuò)展

由于xx公司是由20**年8月份收購過來的，原有的財(cái)務(wù)核算及管理體系極不完善。在過去的上半年，財(cái)務(wù)部在整個(gè)財(cái)務(wù)職能上進(jìn)行了積極的完善。

1、建立健全了財(cái)務(wù)各項(xiàng)會計(jì)核算賬簿，對成本費(fèi)用明細(xì)進(jìn)行合理有效的分類，使成本費(fèi)用核算口徑一致。

2、建立和完善各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

3、設(shè)置了資金計(jì)劃表格及辦法，為公司規(guī)范化管理、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金、提高運(yùn)營績效、，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

公司實(shí)行“資金計(jì)劃管理”，說明公司決策層對財(cái)務(wù)管理工作的重視，為使各部門管理人員充分地認(rèn)識資金計(jì)劃的重要性，財(cái)務(wù)親自擬定了各項(xiàng)具體實(shí)施細(xì)則，同時(shí)在財(cái)務(wù)部例會上對全體財(cái)務(wù)人員提出做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理及服務(wù)意識，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視資金計(jì)劃管理，按月做好資金計(jì)劃的匯總與分析工作并及時(shí)上報(bào)公司決策層。

4、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費(fèi)用的會計(jì)二級、三級明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對明細(xì)科目統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致。

5、對財(cái)務(wù)報(bào)表體系的完善、對公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整、增加了各項(xiàng)內(nèi)部管理報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，充分反映公司整體項(xiàng)目運(yùn)營績效情況、細(xì)致反映公司資金往來及成本費(fèi)用等具體指標(biāo)變動。其目的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求;二是要滿足管理層對項(xiàng)目運(yùn)營情況的了解和分析。

6、為了使會計(jì)核算工作規(guī)范化，從基礎(chǔ)工作、會計(jì)核算、日常管理三方面落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)化。從小處著手，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行系統(tǒng)化管理、科學(xué)分類歸檔、專人保管，對會計(jì)憑證要求及時(shí)裝訂、整潔整齊。

7、財(cái)務(wù)知識的培訓(xùn)，通過納稅xxxx及xxxx稅務(wù)事務(wù)所的培訓(xùn)與交流，提高全體財(cái)務(wù)人員對新的稅務(wù)政策和知識的了解和掌握。

二、具體職能管理

財(cái)務(wù)核算工作

財(cái)務(wù)核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷、會計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開展都能及時(shí)有效的完成。

1、財(cái)務(wù)審核

財(cái)務(wù)審核分兩個(gè)方面，一是對原始報(bào)銷單據(jù)的審核、財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照公司有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行審核、堅(jiān)持原則、杜絕人情關(guān)。

如對一些票據(jù)不完善、未列入資金計(jì)劃內(nèi)支出等堅(jiān)決退回。二是對會計(jì)憑證的審核工作，重要的對會計(jì)分錄的正確性、附件的有效及齊全進(jìn)行審核把關(guān)。

2、成本核算

隨著公司“xx”項(xiàng)目進(jìn)行，工程成本支出不斷加大。在工程支出上財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照稅務(wù)要求和工程部進(jìn)度管理進(jìn)行付款，對xxxxx建設(shè)集團(tuán)的工程款支付及時(shí)核算代扣代繳稅款，并要求對方及時(shí)開具工程款項(xiàng)發(fā)票。這樣有利于清晰及時(shí)的核算開發(fā)成本。

3、銷售核算

上半年公司累計(jì)推出x棟多層、共x戶進(jìn)行銷售，在公司決策層的營銷政策和營銷部同仁的努力下銷售勢頭良好，實(shí)現(xiàn)銷售x戶，銷售額x萬元。財(cái)務(wù)部在整個(gè)銷售流程中積極做好認(rèn)籌、大定、房款等收款工作、對銷售單據(jù)按公司要求進(jìn)行把關(guān)、對銷售合同進(jìn)行專人歸檔保管。按揭放款環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)部與銷售部門進(jìn)行積極溝通，并催促銀行放款，保證資金及時(shí)到位。

5月份公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部銷售核算力量，確定專人進(jìn)行銷售收款、與銷售部門銜接，同時(shí)加強(qiáng)了對銷售臺帳的統(tǒng)計(jì)工作，做好財(cái)務(wù)銷售明細(xì)的編制。

財(cái)務(wù)部按月及時(shí)與銷售部的銷售提成表進(jìn)行審查核對，保障銷售數(shù)據(jù)的核對無誤。

4、會計(jì)電算化

20**年10月份財(cái)務(wù)部采取用金蝶軟件標(biāo)準(zhǔn)版進(jìn)行賬務(wù)處理，這樣極大提高了工作效率和會計(jì)核算的準(zhǔn)確性。但由于標(biāo)準(zhǔn)版的功能局限性，不能適應(yīng)公司財(cái)務(wù)核算需要，財(cái)務(wù)部于6月份聯(lián)系金蝶軟件公司對財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行專業(yè)升級。目前這一工作還在進(jìn)行中。

5、合同管理

財(cái)務(wù)部對存放的付款合同進(jìn)行集中的歸檔管理，并建立合同臺帳。按部門對合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時(shí)點(diǎn)及金額、執(zhí)行情況等做出詳細(xì)準(zhǔn)確的反映。

6、納稅申報(bào)

由于房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，國家稅務(wù)總局在稅款征收上是按預(yù)售款來作為計(jì)稅依據(jù)的的，1-6月公司應(yīng)繳納各項(xiàng)稅收 x萬元左右，財(cái)務(wù)部在嚴(yán)格按照稅法進(jìn)行核算與申報(bào)的基礎(chǔ)上，積極與稅務(wù)部門溝通，采取緩繳的方式來減緩公司的資金支出。

回顧上半年雖然為公司項(xiàng)目營運(yùn)做出積極的工作，但也存在一些不足，表現(xiàn)在部分財(cái)務(wù)人員的工作能力需要進(jìn)一步提高，財(cái)務(wù)部分工作還需要進(jìn)一步完善。對于下半年，財(cái)務(wù)部做出以下計(jì)劃和部署：

1、推進(jìn)會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作，從基礎(chǔ)核算到日常流程進(jìn)行細(xì)則的規(guī)定、以形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

2、加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，采取與外部單位、內(nèi)部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數(shù)據(jù)無誤，對各部門資金支出進(jìn)行及時(shí)反映和分析等措施。

3、提高財(cái)務(wù)人員的核算水平和管理服務(wù)意識，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的定期培訓(xùn)。

篇5

財(cái)務(wù)部門工作細(xì)則一財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)

一、主持并全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的行政管理工作。

二、制定財(cái)務(wù)部管理規(guī)定及會計(jì)制度、方法，并組織實(shí)施。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部管理，編制并執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，正確、合理、迅速的調(diào)度資金，提高資金使用效率。

四、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并提出改進(jìn)意見。

五、參與經(jīng)營生產(chǎn)決策。

六、組織協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系。

七、考核、控制財(cái)務(wù)部員工的工作質(zhì)量。

財(cái)務(wù)部副經(jīng)理職責(zé)

一、組織本部門員工搞好會計(jì)工作，審核各種財(cái)務(wù)報(bào)表。

二、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果情況的綜合分析，撰寫分析報(bào)告。

三、負(fù)責(zé)收集、加工、整理經(jīng)濟(jì)信息，提供經(jīng)營決策資料。

四、編制資金收支計(jì)劃，并組織實(shí)施。

五、協(xié)調(diào)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系，負(fù)責(zé)流動資金的管理以及借貸資金的安排、分配和運(yùn)用。

六、掌握外匯管理各項(xiàng)法規(guī)、制度，實(shí)施外匯管理。

財(cái)務(wù)部門工作細(xì)則二1、貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度。嚴(yán)格執(zhí)行國家的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、和上級的《會計(jì)核算辦法》、《投融資資管理辦法》。

2、制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。

3、配合協(xié)助企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)司的財(cái)務(wù)活動。

4、負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金。

5、負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制系，制定成本管理和考核辦法，探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

6、負(fù)責(zé)企業(yè)網(wǎng)上銀行的安全與正常運(yùn)營，負(fù)責(zé)下屬各企業(yè)應(yīng)上繳費(fèi)用、下達(dá)與收繳工作。

7、負(fù)責(zé)企業(yè)的資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與企業(yè)的各項(xiàng)投資管理。

8、負(fù)責(zé)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制上級有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行綜合分析。

9、負(fù)責(zé)企業(yè)的會計(jì)電算化管理工作，制定相關(guān)規(guī)章制度，保證會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

10、負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅管理，運(yùn)用稅收政策，依法納稅，合理避稅。

11、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案的分類、整理和移交檔案。

12、根據(jù)企業(yè)《財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法》有關(guān)條款規(guī)定，對派往各股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作進(jìn)行管理和考核。

13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)部門工作細(xì)則三一、在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)工作。遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。

二、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

三、負(fù)責(zé)做好本公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)核算以及財(cái)務(wù)的預(yù)、決算工作。定期向總經(jīng)理呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。

四、遵守財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格把好財(cái)經(jīng)關(guān)。協(xié)助總經(jīng)理合理安排和使用好各項(xiàng)資金，增收節(jié)資，提高資金的使用效率。

五、做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的計(jì)劃性、合理性、可行性、實(shí)效性分析。避免資金的重復(fù)使用和突擊使用，盡量降低消耗、節(jié)約費(fèi)用。

六、認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，應(yīng)對報(bào)銷單的真實(shí)性、合法性、合理性向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

七、認(rèn)真做好現(xiàn)金賬，按時(shí)填報(bào)現(xiàn)金日報(bào)表，做到日清月結(jié)，賬款相符。不得坐支現(xiàn)金，挪用公款。

篇6

一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計(jì)核算

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;從審核原始憑證、會計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過兩個(gè)月的erp項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會計(jì)制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了erp項(xiàng)目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置"存貨調(diào)價(jià)單"，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會計(jì)模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進(jìn)行了績效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通

過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

篇7

關(guān)鍵詞:高職院校 內(nèi)部控制 會計(jì)檔案 會計(jì)電算化

隨著高職院校教育資源整合力度的不斷加大，一院多區(qū)的財(cái)務(wù)核算工作量迅速提升。會計(jì)電算化系統(tǒng)的應(yīng)用，替代傳統(tǒng)手工記賬，極大地提高了會計(jì)數(shù)據(jù)處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為加強(qiáng)會計(jì)的全面核算和監(jiān)督創(chuàng)造了有利條件，讓會計(jì)人員有更多的精力加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理。但是在會計(jì)電算化建設(shè)中還存在著相應(yīng)的內(nèi)部控制措施不完善，會計(jì)電算化檔案保存不當(dāng)?shù)葼顩r。因而建立、健全適應(yīng)會計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步完善會計(jì)檔案管理，是當(dāng)前會計(jì)電算化建設(shè)過程中不可忽視的重要工作。

一、會計(jì)電算化建設(shè)中存在的問題

(一)會計(jì)核算流程和會計(jì)崗位設(shè)置尚未科學(xué)完善

傳統(tǒng)手工記賬方式下，憑證的填制、傳遞、保存等各個(gè)環(huán)節(jié)都要經(jīng)過具有相應(yīng)權(quán)限人員的審核和簽章，會計(jì)賬簿由會計(jì)人員逐筆登錄，會計(jì)業(yè)務(wù)處理客觀實(shí)在。會計(jì)電算化方式下，憑證及會計(jì)科目的運(yùn)用由出納人員在憑證填制過程一次性錄入，會計(jì)人員在復(fù)核和記賬后系統(tǒng)自動記賬，記賬憑證打印出來后由會計(jì)人員直接裝訂成冊。這就與《規(guī)范》中關(guān)于“打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員印章或者簽字”相違背。

傳統(tǒng)手工記賬方式下，財(cái)務(wù)崗位設(shè)置最少應(yīng)有出納、會計(jì)兩個(gè)崗位，像資產(chǎn)管理、收入核算等崗位等可由會計(jì)兼任。實(shí)行會計(jì)電算化后，軟件的安裝、日常維護(hù)及數(shù)據(jù)庫的管理等構(gòu)成了電算化核算模式下的一項(xiàng)重要內(nèi)容。但當(dāng)前部分高職院校中懂財(cái)務(wù)知識又熟知計(jì)算機(jī)的財(cái)務(wù)人員比較少，有的學(xué)院由出納員兼任系統(tǒng)管理員，有的未設(shè)此崗位，或委托其他院系人員維護(hù)，這對財(cái)務(wù)信息的安全造成了相當(dāng)大的壓力。

(二)內(nèi)部管理制度尚未建全

據(jù)調(diào)查當(dāng)?shù)匚逅呗氃盒５臅?jì)電算化內(nèi)部管理制度建設(shè)情況，發(fā)現(xiàn)其中相當(dāng)一部分院校沒有《規(guī)范》中要求的管理制度。有些院校甚至憑證錄入人員、審核人員、記賬人員的用戶名和密碼都由一個(gè)人管理，或者審核記賬環(huán)節(jié)全由憑證錄入人員用其用戶名和密碼登陸系統(tǒng)后代為審核、記賬，這就失去了會計(jì)相互約束和監(jiān)督的職能，勢必造成違規(guī)事件發(fā)生。

(三)會計(jì)電算化檔案管理存在漏洞

1、電算化會計(jì)檔案管理制度尚不完善

在實(shí)施會計(jì)電算化后，許多院校未根據(jù)財(cái)務(wù)核算模式的變化及時(shí)制定或修訂相關(guān)的電算化會計(jì)檔案制度。電算化會計(jì)檔案的制作、傳遞、查閱、保存等仍沿用以前手工記賬時(shí)的制度。

2、檔案管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不全面

檔案管理人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力不高，制約著電算化會計(jì)檔案管理工作的順利發(fā)展。部分會計(jì)人員重紙質(zhì)檔案，輕電子檔案。部分院校只將打印出的紙質(zhì)檔案予以存檔，沒有將會計(jì)電算化的數(shù)據(jù)資料做二次異體存儲，一旦所用的計(jì)算機(jī)或服務(wù)器出現(xiàn)病毒或操作不當(dāng)，將對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造成不可逆轉(zhuǎn)的破壞。

3、電算化會計(jì)檔案載體存在問題

電算化條件下,會計(jì)檔案載體本身發(fā)生了巨大變化,它除了包括打印輸出的記賬憑證等紙制檔案外,還包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫及相關(guān)文檔資料。由于會計(jì)數(shù)據(jù)被記錄在硬盤等存儲介質(zhì)上,在技術(shù)上對電子數(shù)據(jù)非法修改可做到不留痕跡,這種通過技術(shù)手段實(shí)施的信息篡改、修改等違法行為具有很強(qiáng)的隱蔽性,發(fā)現(xiàn)難度非常大。

二、會計(jì)電算化建設(shè)的相關(guān)對策

(一)提高認(rèn)識，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，穩(wěn)步推進(jìn)會計(jì)電算化建設(shè)

1、不斷提高會計(jì)人員會計(jì)電算化操作水平

不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)進(jìn)行知識更新，以勝任實(shí)際工作的需要?？山M織本單位會計(jì)人員分期分批進(jìn)行會計(jì)電算化知識培訓(xùn)，逐步使多數(shù)會計(jì)人員掌握會計(jì)軟件的基本操作技能；具備條件的單位，使一部分會計(jì)人員能夠負(fù)責(zé)會計(jì)軟件的維護(hù)，并培養(yǎng)部分會計(jì)人員逐步掌握會計(jì)電算化系統(tǒng)分析和系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作。

2、循序漸進(jìn)、逐步提高會計(jì)電算化應(yīng)用水平

根據(jù)《規(guī)范》要求，各單位開展會計(jì)電算化工作，可根據(jù)具體情況，循序漸進(jìn)。例如：可先實(shí)現(xiàn)帳務(wù)處理、報(bào)表編制、往來帳款核算、工資核算等工作電算化，然后實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)核算等工作電算化，再進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理工作電算化；在技術(shù)上，可先采用微機(jī)單機(jī)運(yùn)行，然后逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化。也可根據(jù)單位實(shí)際情況，先實(shí)現(xiàn)工作量大、重復(fù)勞動多、見效快項(xiàng)目的電算化，然后逐步向其它項(xiàng)目發(fā)展。

(二)進(jìn)一步優(yōu)化會計(jì)核算流程，完善會計(jì)崗位設(shè)置

嚴(yán)格按照《規(guī)范》要求，科學(xué)合理的設(shè)置會計(jì)崗位。在賬務(wù)核算過程通?？稍O(shè)出納、會計(jì)、系統(tǒng)管理員三個(gè)基本崗位，收入、票據(jù)、固定資產(chǎn)管理等崗位可根據(jù)會計(jì)相互牽制原則由上述人員兼任。系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)會計(jì)電算化的初始、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及軟件系統(tǒng)日常維護(hù)工作；出納員負(fù)責(zé)憑證的錄入、打印，現(xiàn)金及銀行日記賬的打印及日常保管工作；會計(jì)人員除由本人在財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中審核和記賬并初步核實(shí)科目和金額的正確性外，還應(yīng)將出納員傳遞的記賬憑證再次逐一審核，發(fā)現(xiàn)科目及內(nèi)容錯誤要及時(shí)取消復(fù)核和記賬，讓出納員予以修正。

(三)完善與會計(jì)電算化核算方式相配套的內(nèi)部控制制度

1、制訂單位自己的《會計(jì)電算化工作實(shí)施細(xì)則》

細(xì)則中應(yīng)對會計(jì)電算化核算方式下的崗位設(shè)置、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫的維護(hù)、計(jì)算機(jī)硬件等使用要求等做出詳細(xì)規(guī)定，并根據(jù)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的要求和國家政策的變化不斷修訂，讓財(cái)務(wù)人員在任何時(shí)期都能做到有規(guī)可依。

2、制定會計(jì)電算化內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)是學(xué)院內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督機(jī)制的主要方式，制定電算化內(nèi)部審計(jì)操作規(guī)范，審查電算化會計(jì)帳務(wù)處理是否正確；審查電子數(shù)據(jù)與書面資料的一致性，對不妥或錯誤的的賬務(wù)處理應(yīng)及時(shí)調(diào)整并分析原因；監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法，防止發(fā)生非法修改電子數(shù)據(jù)的現(xiàn)象；對系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，防止存在漏洞。

(四)加強(qiáng)會計(jì)電算化檔案管理

1、完善和修訂單位《會計(jì)檔案管理實(shí)施細(xì)則》

在細(xì)則中將會計(jì)電算化電子檔案及紙制檔案保存時(shí)限、保存介質(zhì)、存放環(huán)境、電子數(shù)據(jù)正確性和完整性的檢驗(yàn)措施、電子檔案移交方式給予詳細(xì)規(guī)定。建立健全相關(guān)規(guī)定是電算化會計(jì)檔案管理的最好保障。

2、定期打印整理各類會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表

紙制檔案便于保存，對于溫度、溫度、存放地點(diǎn)等比電子數(shù)據(jù)要求低，是當(dāng)前會計(jì)電算化檔案信息的主要承載者。根據(jù)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門要求及實(shí)際工作需要，主要打印如下會計(jì)賬簿：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、收入明細(xì)賬、支出明細(xì)賬，往來款項(xiàng)明細(xì)賬；會計(jì)報(bào)表根據(jù)需要主要有收入支出總表、支出明細(xì)表、收入明細(xì)表、資產(chǎn)負(fù)債表等。

3、定期整理備份系統(tǒng)數(shù)據(jù)

在一定的時(shí)間間隔內(nèi)（如一個(gè)會計(jì)年度），將計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫完整備份存儲到移動硬盤或光盤上，作雙備份或三備份。系統(tǒng)管理員應(yīng)將每次數(shù)據(jù)庫管理過程以電子文檔方式予以記錄，并作為會計(jì)檔案的一部分定期交會計(jì)檔案管理員予以保存。以便在計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)損壞后，能夠在最短的時(shí)間內(nèi)，恢復(fù)原有的系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

4、保證存儲介質(zhì)的存放環(huán)境良好

根據(jù)會計(jì)電算化檔案信息載體的物理特性，在形成這些檔案時(shí)應(yīng)注意將數(shù)據(jù)雙備份或三備份，注明會計(jì)檔案形成的時(shí)間及操作人員相關(guān)信息，存放于兩個(gè)或三個(gè)不同的存儲介質(zhì)上。注意防潮、隔熱、防塵、防磁，對采用磁性介質(zhì)保存的檔案還應(yīng)定期進(jìn)行檢查復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)的損壞導(dǎo)致會計(jì)檔案丟失，造成無法挽回的損失。

會計(jì)電算化系統(tǒng)是一個(gè)人機(jī)交互作用的“智能型”管理信息系統(tǒng)，是會計(jì)改革和會計(jì)工作現(xiàn)代化的發(fā)展趨勢。健全和完善會計(jì)電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制制度,才能確保會計(jì)電算化工作在合法、健康、高效的軌道上運(yùn)行；而電算化會計(jì)檔案代表著未來會計(jì)檔案規(guī)范化、現(xiàn)代化的發(fā)展方向，我們應(yīng)該健全電算化會計(jì)檔案管理規(guī)定，加強(qiáng)對電算化會計(jì)檔案的管理和控制，使電算化會計(jì)檔案發(fā)揮出更大的作用。

參考文獻(xiàn):

[1]財(cái)政部:會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范.1996.6

[2]財(cái)政部:會計(jì)電算化工作規(guī)范.1996.6

篇8

關(guān)鍵詞：新常態(tài)之間 技術(shù)機(jī)構(gòu) 科研經(jīng)費(fèi) 規(guī)范管理

作為質(zhì)量檢測方面的技術(shù)機(jī)構(gòu)，新常態(tài)背景下對其工作內(nèi)容賦予了新的定義。傳統(tǒng)的質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)工作內(nèi)容僅僅是做科研實(shí)驗(yàn)并出具質(zhì)檢報(bào)告，屬于一種固化的工作內(nèi)容，而新常態(tài)背景下質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)不僅僅要解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題，還應(yīng)該對未發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題進(jìn)行處理，保證科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)可以更好的運(yùn)用到具體研究當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。

一、新常態(tài)下質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理新情況

（一）科研經(jīng)費(fèi)來源多元化

新常態(tài)背景下質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)與社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)的聯(lián)系日益緊密，這也是經(jīng)費(fèi)來源多元化的一個(gè)最根本成因。之所以說質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)多元化，經(jīng)費(fèi)主要來源于上級單位、項(xiàng)目協(xié)作單位或來自于單位自籌。經(jīng)費(fèi)來源不同對資金的管理核算體系也存在一定差異。如來自上級財(cái)政撥款的通常納入到部門的整體核算體系中，支出管理十分嚴(yán)格，而對于來自協(xié)作單位或者單位自籌的經(jīng)費(fèi)則管理過程相對松散、混亂，核算過程缺乏嚴(yán)謹(jǐn)。

（二）科研項(xiàng)目缺乏過程控制

之所以說科研項(xiàng)目缺乏全過程的控制，主要是質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)科研管理部門及財(cái)務(wù)部門自身職責(zé)方面存在差異，兩者都處于一種獨(dú)立的狀態(tài)，溝通機(jī)制缺失導(dǎo)致過程協(xié)同性較差。從科研管理部門工作職責(zé)來看，主要是爭取項(xiàng)目，爭取經(jīng)費(fèi)，爭取成果，負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目申報(bào)、編制任務(wù)書、申請立項(xiàng)、任務(wù)結(jié)題等等。而從科研管理部門的工作環(huán)境中無法感受到來自于財(cái)務(wù)部門的管控，對科研進(jìn)展情況了解不足，最終導(dǎo)致部門與部門溝通脫節(jié)，缺乏過程控制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。

（三）科研經(jīng)費(fèi)核算不準(zhǔn)確

從長期的實(shí)踐探索中可以發(fā)現(xiàn)，質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)科研項(xiàng)目人員大多肩負(fù)檢測與科研的雙重任務(wù)。這種狀況，參與科研工作人員工作范疇被拓展，參與科研工作的人員作為事業(yè)單位在編人員，制定國家統(tǒng)一的工資標(biāo)準(zhǔn)與福利待遇，這部分經(jīng)費(fèi)由財(cái)政供給。質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)對科研經(jīng)費(fèi)與事業(yè)經(jīng)費(fèi)并未采取分管模式，財(cái)務(wù)核算模式單一，無法適應(yīng)新常態(tài)下對質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)范管理要求，出現(xiàn)核算不準(zhǔn)確問題。

二、新常態(tài)下質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)范管理途徑

（一）建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理辦法

新常態(tài)下質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)范管理需要建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，促進(jìn)科研工作的發(fā)展有章可循。對于科研經(jīng)費(fèi)而言，應(yīng)該將經(jīng)費(fèi)真正用到科學(xué)研究上，根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)的橫縱向處理并結(jié)合技術(shù)機(jī)構(gòu)科研項(xiàng)目的實(shí)際情況，制定一套適應(yīng)性與可操作性較強(qiáng)的《科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》。在該管理辦法當(dāng)中應(yīng)該明確其中的各項(xiàng)細(xì)則，包括科研經(jīng)費(fèi)管理的主要內(nèi)容、工作程序及各個(gè)部門的工作范疇與職責(zé)；科研經(jīng)費(fèi)的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及具體的審批流程，確保經(jīng)費(fèi)范疇與報(bào)銷規(guī)定得以明確，并能夠發(fā)揮出針對性效果，明確科研經(jīng)費(fèi)各環(huán)節(jié)的專項(xiàng)管理。建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，這實(shí)際上是對整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)管理的一個(gè)基本保障，也是新常態(tài)下科研經(jīng)費(fèi)管理走向新方向的基礎(chǔ)條件。

（二）建立科研與財(cái)務(wù)部門溝通機(jī)制

強(qiáng)化質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)科研部門與財(cái)務(wù)部門之間的相互溝通，保證信息共享的基礎(chǔ)之上執(zhí)行全過程監(jiān)管。新常態(tài)背景下財(cái)務(wù)部門的工作范疇與服務(wù)范疇?wèi)?yīng)該前移，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該熟悉科研管理當(dāng)中的各項(xiàng)基本流程與相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容，在申請課題立項(xiàng)與課題經(jīng)費(fèi)過程中財(cái)務(wù)部門應(yīng)該積極參與其中，形成一種全過程無縫的監(jiān)管機(jī)制，承擔(dān)起科研項(xiàng)目的前期投入、效益預(yù)測、預(yù)算編制、中期管理及結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理全過程，真正將科研人員從其中獨(dú)立出來，為更好的銜接提供可能性。因此，新常態(tài)背景下質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)應(yīng)該積極建立科研部門與財(cái)務(wù)部門之間的溝通機(jī)制，在良性互動與溝通中找準(zhǔn)問題的關(guān)鍵點(diǎn)與切入點(diǎn)，對科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)現(xiàn)全過程控制。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算工作全過程

財(cái)務(wù)核算工作的準(zhǔn)確性一定程度上關(guān)系到科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)范化管理的效果。完善財(cái)務(wù)核算工作，需要保證科研項(xiàng)目能夠單獨(dú)的建立賬目，專項(xiàng)核算并單獨(dú)管理。經(jīng)費(fèi)管理的過程中應(yīng)該加強(qiáng)輔助核算，最終建立一個(gè)輔助賬目，滿足經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ玫囊螅瑢?shí)現(xiàn)項(xiàng)目的管理與最終驗(yàn)收。對于科研成本核算機(jī)制而言，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該統(tǒng)一規(guī)劃，為各個(gè)科研項(xiàng)目之間的溝通提供保障，完成具體的分?jǐn)偱c間接處理。例如科研活動的整個(gè)過程涉及到的零散費(fèi)用較多，包括水電費(fèi)、材料費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、實(shí)驗(yàn)設(shè)備折舊費(fèi)、科研人員的工資福利等等，這些內(nèi)容依舊需要進(jìn)行按比例分?jǐn)偺幚恚?jì)入到科研成本體系當(dāng)中，減少無限制補(bǔ)貼。質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在核算過程中要保證每一項(xiàng)經(jīng)費(fèi)內(nèi)容與具體額度都十分精準(zhǔn)，保證預(yù)算編制的合理性，確保經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目管理實(shí)效性。

三、結(jié)束語

綜上所述，新常態(tài)背景下對科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范管理提出了較高要求，質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)面臨全新的環(huán)境，筆者結(jié)合自身經(jīng)驗(yàn)提出個(gè)人看法，旨在真正尋求科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的途徑，拓展新的科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范管理新方向與新方法。

參考文獻(xiàn)：

[1]蘇寧英.質(zhì)檢技術(shù)機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)管理初探[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2012，11：114-116

篇9

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心；集中；資金結(jié)算；風(fēng)險(xiǎn)

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的概念和意義

近年來，為了提高企業(yè)價(jià)值管理效能，越來越多的大型企業(yè)集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，將財(cái)務(wù)管理活動向集團(tuán)層面的協(xié)同和業(yè)務(wù)層面的管控兩個(gè)方向延伸，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的管控創(chuàng)新和落地的目標(biāo)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（Financial Shared Service Center，簡稱FSSC）是企業(yè)集中管理模式在財(cái)務(wù)管理上的最新應(yīng)用，正在許多跨國公司和大型集團(tuán)公司中興起與推廣，是近年來出現(xiàn)并流行起來的會計(jì)和報(bào)告業(yè)務(wù)集中管理方式。

二、建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后資金管理的變化及存在的優(yōu)勢

大型企業(yè)集團(tuán)公司建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后，隨著會計(jì)和報(bào)告業(yè)務(wù)高度集中統(tǒng)一，作為企業(yè)運(yùn)營血液的資金管理活動也更加集中統(tǒng)一，具體體現(xiàn)在：預(yù)算管控高度集中統(tǒng)一、賬戶管理及使用集中統(tǒng)一、資金管理集中統(tǒng)一、貨幣資金收支高度集中，以利于公司進(jìn)行資金調(diào)度調(diào)節(jié)、投融資活動的開展，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)規(guī)模發(fā)展。通過逐級上報(bào)、逐級下達(dá)、逐級分解、期中預(yù)警跟蹤、期末考核來實(shí)現(xiàn)預(yù)算的集中管理，通過集中開設(shè)唯一、專用的結(jié)算帳戶、集中分配現(xiàn)金流預(yù)算、集中進(jìn)行支付結(jié)算及收支兩條線管理來實(shí)現(xiàn)賬戶和資金的集中管理。

三、建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后資金結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn)

（1）系統(tǒng)支撐不到位使資金集中結(jié)算存在安全隱患。為了實(shí)現(xiàn)集中、統(tǒng)一、高效的目標(biāo)，資金集中結(jié)算必須借助網(wǎng)上電子流程進(jìn)行審批、處理、傳遞數(shù)據(jù)，對財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、資金支付系統(tǒng)及系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)傳輸提出了很高的要求。相關(guān)系統(tǒng)及系統(tǒng)之間都存在一個(gè)檢驗(yàn)、優(yōu)化、升級的過程，各級成員企業(yè)對于結(jié)算模式的變化帶來管理上的改變也需要一個(gè)適應(yīng)期。因此，存在系統(tǒng)支撐不到位而產(chǎn)生的系列資金安全隱患。（2）資金預(yù)算集中管控和資金結(jié)算集中管理流于形式。近年來，大型企業(yè)集團(tuán)的資金都趨向于高度集中管理，主要通過實(shí)行收支兩條線管理模式進(jìn)行資金調(diào)度、資金結(jié)算管理和預(yù)算管控。但因內(nèi)部控制制度的實(shí)施，相關(guān)內(nèi)部審批流程較復(fù)雜，內(nèi)部管理制度較嚴(yán)格，難以滿足成員企業(yè)的緊急生產(chǎn)運(yùn)營資金需求，使得實(shí)施資金預(yù)算和資金結(jié)算集中管控存在抵觸而流于形式。建立FSSC后，因資金預(yù)算管理、資金結(jié)算管理難以形成有效的監(jiān)督機(jī)制，對成員企業(yè)的資金存量、流量和流向難以把握和監(jiān)控，部分成員企業(yè)地理位置偏遠(yuǎn)，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)展，存在很多實(shí)際情況難以滿足管理的規(guī)范化要求，加上系統(tǒng)支撐不到位，使得資金預(yù)算集中管控和資金結(jié)算集中管理效率低下，甚至流于形式。（3）資金集中結(jié)算使用網(wǎng)上電子審批流程存在安全隱患。因全面實(shí)行電子流程審批報(bào)賬及支付，涉及到的操作系統(tǒng)和操作人員眾多，因操作水平、安全意識、硬件配置、安全措施不到位及網(wǎng)上銀行系統(tǒng)存在的安全漏洞，存在信息安全隱患。因資金信息的處理、存儲和傳遞都集中于開放的或局域的Internet網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，加上信息資源的共享性和復(fù)雜性，使得傳統(tǒng)資金控制系統(tǒng)中某些職責(zé)分工、相互制約的控制制度失去作用。光、電、磁介質(zhì)也不同于紙質(zhì)介質(zhì)，可以被不留痕跡的篡改、截取和泄露。（4）會計(jì)核算的不規(guī)范性使得集中、統(tǒng)一、規(guī)范及優(yōu)化提升需要一個(gè)過程，存在一定的流程管控風(fēng)險(xiǎn)帶來的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。建立FSSC后，會計(jì)核算、資金結(jié)算、會計(jì)檔案管理、會計(jì)檢查工作等都面臨著新的變化，會采取一些新的方法進(jìn)行處理，如部分非核心業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，部分核心業(yè)務(wù)內(nèi)部實(shí)行流水線作業(yè)。因人員業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)的差異，需要一個(gè)培訓(xùn)期間，因業(yè)務(wù)流程處于不斷優(yōu)化完善的過程，需要一個(gè)提升期間，因外包業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，存在新的管理風(fēng)險(xiǎn)，等等。這些新的問題需要摸索新的方法來處理，必然存在一些流程管控風(fēng)險(xiǎn)，很多時(shí)候直接體現(xiàn)在對外服務(wù)的窗口資金結(jié)算這一節(jié)點(diǎn)上，存在資金管理風(fēng)險(xiǎn)。各級成員企業(yè)對資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，預(yù)算管控工作不精細(xì)，發(fā)起付款申請存在嚴(yán)重的不均衡性、存在大量不規(guī)范的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等，資金結(jié)算人員風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)、存在不規(guī)范的操作、未及時(shí)做好日清日結(jié)工作等，都存在一定的資金安全隱患。

四、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

（1）加強(qiáng)系統(tǒng)支撐，高度重視系統(tǒng)開發(fā)支撐工作。要做好系統(tǒng)需求及升級管理，定期和不定期的開展系統(tǒng)需求調(diào)查、評估和驗(yàn)收工作，不僅要注重高危型和危急型信息安全漏洞，也要關(guān)注中危型和低危型信息漏洞，發(fā)現(xiàn)漏洞要及時(shí)查找原因、進(jìn)行堵塞，并建立應(yīng)急響應(yīng)制度、制定好相關(guān)應(yīng)急措施。形成系統(tǒng)支撐常態(tài)化、系統(tǒng)開發(fā)延續(xù)性，定期對系統(tǒng)的效能、效率和安全性能進(jìn)行檢查評估。通過以上措施為資金集中結(jié)算保駕護(hù)航，逐步提高財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心資金結(jié)算安全性和效率。（2）加強(qiáng)預(yù)算管控和資金結(jié)算規(guī)范化管理。實(shí)行財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心集中結(jié)算后，要進(jìn)一步加強(qiáng)資金預(yù)算管理，統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)籌安排、合理使用、精確管理、簡化流程，提高預(yù)算管理工作細(xì)化水平和整體效益。財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心要明確自己的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，定好位站好崗，加強(qiáng)協(xié)作，將財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行無縫銜接。建立預(yù)算管理和資金結(jié)算信息平臺，完善共享機(jī)制，對經(jīng)營過程中的資金流、信息流進(jìn)行有效集成和實(shí)時(shí)控制。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和資金管理制度，規(guī)范資金管理制度建設(shè)，嚴(yán)格收支兩條線管理，加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施，逐步建立成員企業(yè)的授信評價(jià)體系與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，跟蹤了解成員企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，確定資金風(fēng)險(xiǎn)及信用等級，重點(diǎn)做好流動性風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部操控風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)的防控工作。并強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)察工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成員企業(yè)在管理過程中的不規(guī)范行為，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，打造資金安全防火墻，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（3）進(jìn)一步防范和化解網(wǎng)上銀行信息傳遞處理及內(nèi)部資金管理控制失效的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)有關(guān)信息系統(tǒng)管理的規(guī)定，采取有效的安全加密技術(shù)。制定適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的控制體系及相應(yīng)的崗位責(zé)任牽制機(jī)制，電子數(shù)據(jù)傳遞通道應(yīng)封閉且嚴(yán)格責(zé)任界限，并對數(shù)據(jù)采取多種途徑進(jìn)行實(shí)時(shí)備份加密保管，對關(guān)鍵數(shù)據(jù)，如涉及職工切身利益的薪酬發(fā)放數(shù)據(jù)，在采用電子流進(jìn)行傳遞的同時(shí)，也采用紙質(zhì)介質(zhì)進(jìn)行傳遞和保存。要重視培養(yǎng)既懂電腦知識又有豐富財(cái)務(wù)金融理論、財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的復(fù)合型人才。針對我國網(wǎng)上銀行監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，加強(qiáng)與銀行的溝通協(xié)作，提前做好突發(fā)狀況的相關(guān)預(yù)案，提高資金結(jié)算安全系數(shù)。（4）推進(jìn)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目，并不斷進(jìn)行財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部工作流程優(yōu)化，通過不斷優(yōu)化流程、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來控制財(cái)務(wù)集中核算管理和資金集中結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后，各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作被大大的集中，為規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范的操作，提升基礎(chǔ)核算和財(cái)務(wù)管理工作水平，控制風(fēng)險(xiǎn)，通過推進(jìn)核算管理、流程控制、業(yè)務(wù)稽核、會計(jì)報(bào)告等多環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的核算細(xì)則、統(tǒng)一的原始附件、統(tǒng)一的取數(shù)來源、統(tǒng)一的審核界面、統(tǒng)一的關(guān)鍵流程控制點(diǎn)、統(tǒng)一的會計(jì)報(bào)告管理，并踐行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、先進(jìn)性、獨(dú)立稽核、風(fēng)險(xiǎn)控制、公平公開通報(bào)考核原則。同時(shí)，也要進(jìn)行內(nèi)部工作流程的優(yōu)化，包括對外包業(yè)務(wù)的管理，對其內(nèi)部業(yè)務(wù)操作流程、內(nèi)部管理流程等進(jìn)行優(yōu)化和統(tǒng)一，對員工職業(yè)行為進(jìn)行規(guī)范、加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量分析、加強(qiáng)內(nèi)部稽核檢查監(jiān)督及績效考核考評工作。從而，做到從外到內(nèi)雙管齊下，加強(qiáng)管理推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化，做到集中、統(tǒng)一、高效，在工作流程風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，降低資金集中結(jié)算管理風(fēng)險(xiǎn)，提高資金集中結(jié)算效率。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]傅謹(jǐn)新．會計(jì)人員應(yīng)關(guān)注網(wǎng)銀批量上傳打卡開資的風(fēng)險(xiǎn)[J]．財(cái)務(wù)與會計(jì)．2011（2）

[2]周珣，劉忻．企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展過程中存在的問題及改進(jìn)建議[J]．財(cái)務(wù)與會計(jì)．2011（10）

[3]朱琳靜．淺析我國出版集團(tuán)資金管理存在的問題及完善對策[J]．財(cái)務(wù)與會計(jì)．2012（4）

[4]杜恒國．企業(yè)資金管理淺探[J]．企業(yè)導(dǎo)報(bào)．2010（8）

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[6]左亞濤，尹衛(wèi)平．網(wǎng)上銀行管理模式的效用及注意事項(xiàng)[J]．財(cái)務(wù)與會計(jì)．2011（9）

篇10

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;從審核原始憑證、會計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施用友erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

在經(jīng)過兩個(gè)月的用友erp項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會計(jì)制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了用友erp項(xiàng)目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會計(jì)模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進(jìn)行了績效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計(jì)核算到會計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在xx年做了大量細(xì)致的工作：

平時(shí)財(cái)務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度、會計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的xx年年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對xx年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力

財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會，對整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成會計(jì)、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)xx年經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在xx年數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了xx年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

20xx年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時(shí)地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

3、配合集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部資金部的工作計(jì)劃安排，調(diào)控好各項(xiàng)經(jīng)營用資金。