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篇1

審計管理是審計組織和審計人員，為達到審計目標，采用計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制的方法，作用于審計活動的過程。基于我國審計是建立在行政體制下的政府審計，其審計管理既具有行政管理的性質(zhì)，同時也具有公共管理的性質(zhì)。審計管理是一個“系統(tǒng)工程”，要貫穿于審計業(yè)務活動的始終，不能僅限于審計活動的某一個方面或某一個階段，審計計劃、審計組織、審計實施、審計報告，直至審計資料歸檔等各項工作，均需要進行嚴密、科學地管理，只有這樣才能保證審計工作的高效和優(yōu)質(zhì)。

一、改進審計計劃編制方式，提高計劃的科學性安排審計計劃，要做到科學、合理，從實際出發(fā)，全面考慮，不能帶有隨意性。審計計劃是審計管理的基礎，審計機關(guān)應將審計管理的重點放到制定科學的審計計劃上來。具體要做好以下幾個方面的工作：（一）審計機關(guān)在制定項目計劃時要統(tǒng)籌兼顧，多考慮審計事業(yè)的中長期發(fā)展趨勢和要求，把握中長期規(guī)劃與短期計劃的協(xié)調(diào)和平衡，不能被動地跟熱點，而應主動地找熱點。要多與國家經(jīng)濟監(jiān)督、政策制定及其他權(quán)力部門以及中央大型國有企業(yè)溝通，為國家的宏觀決策提供一些好的意見和建議。

（二）項目安排要考慮各地不同的經(jīng)濟社會環(huán)境和特點，給各地一定的自，調(diào)動基層審計機關(guān)的積極性，充分發(fā)揮其通過審計促進地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的作用。

（三）加強計劃編制前的調(diào)查研究，夯實編制基礎工作。要保證計劃編制時間，細化計劃編制前的工作，完善編制程序，成立由審計機關(guān)內(nèi)部各業(yè)務部門和計劃管理部門參加的計劃編制小組，在充分掌握計劃期內(nèi)可用審計資源數(shù)量和質(zhì)量的基礎上，突出對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金的審計，統(tǒng)籌安排審計項目的實施時間、地點、內(nèi)容和目的，增強審計項目間的內(nèi)容和目的上的聯(lián)動性，緩解審計資源不足與審計任務繁多的矛盾。

（四）審計機關(guān)確定審計項目時，應與其他經(jīng)濟監(jiān)督部門溝通，避免重復審計，浪費審計資源。

二、切實加強審計質(zhì)量控制，防范審計風險審計質(zhì)量是審計工作的生命線。提高審計質(zhì)量是一項系統(tǒng)工程，需要把握好審計工作的每一環(huán)節(jié)。審計質(zhì)量有兩方面內(nèi)容：一是指作為審計最終成果的審計報告的質(zhì)量，二是指審計工作的質(zhì)量。審計工作質(zhì)量是基礎，它決定著審計報告的質(zhì)量，而審計工作質(zhì)量的優(yōu)劣又要通過審計報告加以反映。審計項目質(zhì)量的高低、審計成果的大小與審計人員的努力程度和對審計規(guī)范的遵循程度成正比。所以要實施科學的控制方式，提高這兩項“程度”，從而取得高質(zhì)量的審計成果。具體應做好以下幾個方面的工作：

篇2

關(guān)鍵詞：外匯儲備；管理體系；借鑒

中國外匯儲備自2006年2月底就已超過日本，躍居世界第一位。據(jù)中國人民銀行和日本財務省數(shù)據(jù)的統(tǒng)計顯示，到2006年6月末，我國外匯儲備余額為9411.15億美元，同比增長32.37%；而日本外匯儲備為8648.8億美元，我國的外匯儲備居世界第一。我國外匯儲備自1996年末首次突破1000億美元以來，就一直處于迅速增長的趨勢。外匯儲備充裕，有利于增強我國的國際清償能力，提高海內(nèi)外對中國經(jīng)濟和中國貨幣的信心；也有利于應對突發(fā)事件，防范金融風險，維護國家安全。然而，巨額的外匯儲備對資源的合理配置與資金的使用效率提出了更高的要求，因此有必要構(gòu)建更為市場化的儲備管理體系。本文通過對世界主要國家的儲備體系的簡要介紹和比較，給出了中國應如何改善其外匯管理體系的政策建議。

一、新加坡、挪威：多層次的儲備管理體系

新加坡和挪威的儲備管理體系，是由財政部主導或財政部和中央銀行共同主導，由政府所屬的投資管理公司進行積極的外匯儲備管理的多層次的儲備管理體系。

(一)新加坡的儲備管理體系

新加坡的外匯儲備管理采用的是財政部主導下的新加坡政府投資公司(CIC)+淡馬錫控股(Temasek)+新加坡金融管理局(MAS)體制。新加坡實行積極的外匯儲備管理戰(zhàn)略，所謂外匯儲備的積極管理，就是在滿足儲備資產(chǎn)必要流動性和安全性的前提下，以多余儲備單獨成立專門的投資機構(gòu)，拓展儲備投資渠道，延長儲備資產(chǎn)投資期限，以提高外匯儲備投資收益水平。20世紀70年代以來，由于新加坡經(jīng)濟增長強勁、儲蓄率高以及鼓勵節(jié)儉的財政政策，新加坡外匯儲備不斷增加。新加坡政府在對經(jīng)濟前景進行評估之后，確認國際收支平衡將保持長期盈余。為了提高外匯儲備的投資收益，政府決定改變投資政策，減少由新加坡金融管理局投資的低回報的流動性資產(chǎn)，允許外匯儲備和財政儲備投資于長期、高回報的資產(chǎn)。

新加坡金融管理局(MAS)即新加坡的中央銀行，是根據(jù)1970年《新加坡金融管理局法》于1971年1月1日成立的。MAS持有外匯儲備中的貨幣資產(chǎn)，主要用于干預外匯市場和作為發(fā)行貨幣的保證。新加坡外匯儲備積極管理的部分，由新加坡政府投資公司(GIC)和淡馬錫控股負責。1981年5月新加坡政府投資公司(GIC)成立，它主要負責固定收入證券、房地產(chǎn)和私人股票投資。它的投資是多元化的資產(chǎn)組合，主要追求所管理的外匯儲備保值增值和長期回報。淡馬錫控股是另外一家介入新加坡外匯儲備積極管理的企業(yè)。淡馬錫原本負責對新加坡國有企業(yè)進行控股管理，從上世紀90年代開始，淡馬錫利用外匯儲備投資于國際金融和高科技產(chǎn)業(yè)，至今公司資產(chǎn)市值達到1003億新元。

就對外匯儲備積極管理而言，發(fā)揮主導作用的為新加坡財政部。GIC與淡馬錫所管理的不僅僅是新加坡的外匯儲備，也包括了新加坡歷年累積的財政儲備(主要由GIC管理)。GIC和淡馬錫都為新加坡財政部全資擁有。

(二)挪威的儲備管理體系

挪威外匯儲備的管理采取的是財政部和挪威中央銀行(NorgesBank，以下簡稱NB)聯(lián)合主導下的挪威銀行投資管理公司(NBIM)+挪威銀行貨幣政策委員會的市場操作部(NBMP／MOD)體制。挪威也實行外匯儲備積極管理的戰(zhàn)略，挪威是世界第三大石油凈出口國，隨著石油收入的快速增長，挪威于1990年建立了政府石油基金。外匯儲備的積極管理開始被提到議事日程上來。

財政部對石油基金的管理負責，但石油基金的管理運作被委托給挪威銀行。就財政部而言，其責任主要在于制定長期投資策略，確定投資基準，風險控制，評估管理者以及向議會報告基金管理情況。而中央銀行則是按照投資要求具體進行石油基金的投資操作，以獲取盡可能高的回報。

成立于1998年的NBIM，是挪威中央銀行下屬的資本管理公司，它的成立奠定了今天挪威外匯儲備積極管理的基本架構(gòu)。它不介入一般的銀行業(yè)務，其主要任務是履行其作為投資管理者的職能，發(fā)揮其作為機構(gòu)投資者的優(yōu)勢，對外匯儲備進行積極管理。2000年NBIM進行了小規(guī)模的指數(shù)和加強指數(shù)投資。從2001年起，一些組合已經(jīng)開始投資于股票，2003年開始，又投資于沒有政府擔保的債券，從而使基金資產(chǎn)組合更加多元化，投資的持有期限較以前也有所延長。挪威銀行貨幣政策委員會的市場操作部主要負責外匯儲備的流動性管理，其職能類似于中國國家外匯管理局的儲備管理司。

除上述國家外，韓國也建立了財政部+韓國銀行+韓國投資集團這種多層次的儲備管理體系。

二、美國、日本：雙層次的儲備管理體系

美國和日本采取由財政部和中央銀行共同管理外匯儲備的管理體系。

(一)美國的儲備管理體系

美國的儲備管理體系由財政部和美聯(lián)儲共同管理。美國的國際金融政策實際上是由美國財政部負責制定的，美聯(lián)儲則負責國內(nèi)貨幣政策的決策及執(zhí)行。在外匯儲備管理上，兩者共同協(xié)作，以保持美國國際貨幣和金融政策的連續(xù)性。事實上，從1962年開始，財政部和美聯(lián)儲就開始相互協(xié)調(diào)對外匯市場的干預，具體的干預操作由紐約聯(lián)邦儲備銀行實施，它既是美聯(lián)儲的重要組成部分，也是美國財政部的人。從20世紀70年代后期開始，美國財政部擁有一半左右的外匯儲備，而美聯(lián)儲掌握著另一半。

美國財政部主要通過外匯平準基金(ESF)來管理外匯儲備。其管理過程是：(1)早在1934年，美國《黃金儲備法》即規(guī)定財政部對ESF的資產(chǎn)有完全的支配權(quán)。目前ESF由三種資產(chǎn)構(gòu)成，包括美元資產(chǎn)、外匯資產(chǎn)和特別提款權(quán)，其中外匯部分由紐約聯(lián)邦儲備銀行，主要用于在紐約外匯市場上投資于外國中央銀行的存款和政府債券。(2)ESF在特殊情況下還可以與美聯(lián)儲進行貨幣的互換操作從而獲得更多可用的美元資產(chǎn)。此時，ESF在即期向美聯(lián)儲出售外匯，并在遠期按照市場價格買回外匯。(3)ESF所有的操作都要經(jīng)過美國財政部的許可，因為財政部負責制定和完善美國的國際貨幣和國際金融政策，包括外匯市場的干預政策。此外，美國《外匯穩(wěn)定基金法》要求財政部每年向總統(tǒng)和國會就有關(guān)ESF的操作做報告，其中還包括財政部審計署對ESF的審計報告。

美聯(lián)儲主要通過聯(lián)邦公開市場委員會(FOMC)來管理外匯儲備，并與美國財政部保持密切的合作。其管理過程是：(1)美聯(lián)儲通過紐約聯(lián)邦儲備銀行的聯(lián)儲公開市場賬戶經(jīng)理(SeManagerOftheSystemOpenMarketAccount)作為美國財政部和FOMC的人，主要在紐約外匯市場上進行外匯儲備的交易。(2)美聯(lián)儲對外匯市場干預操作的范圍和方式隨著國際貨幣體系的變化而變化。這可分為三個階段，第一階段是布雷頓森林體系時期，聯(lián)儲更多的是關(guān)注黃金市場上美元能否維持平價，而不是外匯市場。第二階段是1971年之后，浮動匯率制度開始形成，美聯(lián)儲開始積極干預外匯市場，當時主要采用和其他國家中央銀行的貨幣互換的方式。第三階段是1985年《廣場協(xié)議》之后，美聯(lián)儲對外匯市場的干預很少使用貨幣互換，而是采取直接購買美元或外匯的方式進行。

(二)日本的儲備管理體系

日本財務省在外匯管理體系中扮演戰(zhàn)略決策者的角色。日本的儲備管理體系由財務省負責，根據(jù)日本《外匯及對外貿(mào)易法》的規(guī)定，財務相為了維持日元匯率的穩(wěn)定，可以對外匯市場采取各種必要的干預措施。而日本銀行根據(jù)《日本銀行法》的規(guī)定，作為政府的銀行，在財務相認為有必要采取行動干預外匯市場時，按照財務省的指示，進行實際的外匯干預操作。

日本銀行在外匯管理體系中居于執(zhí)行者的角色。一旦開始進行對外匯市場的干預，所需資金都從外匯資產(chǎn)特別賬戶劃撥。當需要賣出外匯時，日本銀行主要通過在外匯市場上出售外匯資產(chǎn)特別賬戶中的外匯資產(chǎn)來實現(xiàn)；當需要買進外匯時，所需要的日元資金主要通過發(fā)行政府短期證券來籌集。通過大量賣出日元、買進外匯的操作所積累起來的外匯資產(chǎn)構(gòu)成了日本的外匯儲備。日本銀行的外匯市場介入操作通常在東京外匯市場上進行，如有必要，日本銀行也可向外國中央銀行提出委托介入的請求，但介入所需金額、外匯對象、介入手段等都仍由財務大臣決定。日本銀行主要通過金融市場局和國際局兩個部門來實施外匯市場干預。其中金融市場局負責外匯市場分析及決策建議，并經(jīng)財務省批準，而國際局則負責在財務省做出決定后，進行實際的外匯交易。

除了美國和日本采取雙層次的外匯儲備的管理體系以外，世界上還有許多其他國家和地區(qū)也采取同樣的管理體系，如英國、香港等。

三、中國：單一層次的儲備管理體系

我國的外匯儲備是由中央銀行依據(jù)《中國人民銀行法》，通過國家外匯管理局進行管理。這實際上是由中央銀行獨立進行戰(zhàn)略和操作層面的決策，在儲備管理體系中財政部沒有發(fā)揮主導作用，也沒有成立專門的政府投資公司進行外匯儲備的積極管理，因此屬于單一層次的儲備管理體系。各主要經(jīng)濟體的實踐表明，由財政部決策的、中央銀行執(zhí)行的雙層儲備管理體系和由財政部主導或財政部和中央銀行共同主導，并且建立政府所屬的投資管理公司進行積極的外匯儲備管理這種多層次的儲備管理體系，它們是儲備管理的基礎。

目前由中央銀行獨立進行戰(zhàn)略和操作層面的決策當然具有較大的靈活性，但也會帶來弊端。一是使得匯率政策和貨幣政策之間的沖突無法避免。中央銀行從2002年開始發(fā)行票據(jù)對沖外匯占款，中央銀行貨幣政策日益嚴重地受到匯率政策的牽掣，往往難以取舍。二是巨大的儲備規(guī)模決定了其運用必須實現(xiàn)國家戰(zhàn)略目標，而單純從中央銀行角度進行相關(guān)決策，缺乏達到和實施上述戰(zhàn)略的基礎。因此，我們應該借鑒國外儲備管理的經(jīng)驗，不斷完善我國的儲備管理體系。

四、啟示與借鑒

1.采取積極的儲備管理戰(zhàn)略。外匯儲備積極管理的基本目標就是要獲取較高的投資回報，以保證儲備資產(chǎn)購買力的穩(wěn)定，這與傳統(tǒng)外匯儲備管理的流動性、安全性目標存在本質(zhì)不同。外匯儲備的積極管理主要考慮資產(chǎn)的長期投資價值，對短期波動并不過分關(guān)注，但對投資組合的資產(chǎn)配置、貨幣構(gòu)成、風險控制等都有很高的要求。尤其在中國外匯儲備數(shù)量不斷增加，外匯儲備相對過剩的情況下，更應該學習新加坡和挪威的管理經(jīng)驗，采取積極的外匯儲備管理戰(zhàn)略，以減少持有外匯儲備的機會成本。在世界發(fā)達國家，外匯儲備的一般金融資產(chǎn)性質(zhì)越來越明顯，增值已成為了功能之一。我國目前外匯儲備經(jīng)營的原則應當迅速由“零風險、低收益”向“低風險、中收益”上轉(zhuǎn)移，拓寬投資領(lǐng)域，改革投資機制。外匯儲備具有同一般金融資產(chǎn)性質(zhì)相同的一面，在增值投資方面，我國應當積極研究儲備資產(chǎn)的增值盈利方式，在投資領(lǐng)域中，不只局限于存款、債券，還可以選取一部分資產(chǎn)，運用國際通行的投資基準、資產(chǎn)組合管理、風險管理模式進入房地產(chǎn)、股票市場，增加儲備資產(chǎn)的盈利能力。

篇3

從現(xiàn)階段中小學安全管理的方式看，尚沒有形成全面、規(guī)范、系統(tǒng)的安全管理體系。校園安全事故，多是在事故發(fā)生之后進行彌補，少有從根本上預防事故發(fā)生。部分學校對校園安全工作不夠重視，只是應付上級檢查，而把更多精力投入到應試教育上。有些學校對校園安全比較重視，但缺少一套適合有效的事故預防管理方法。我國至今還沒有專門的校園安全管理機構(gòu)和管理人員。從學生方面分析，導致悲劇發(fā)生的一個重要原因是我國的青少年欠缺安全防衛(wèi)知識、安全意識和安全習慣，自我保護能力差。因此，對少年兒童進行安全教育、建設校園安全文化的任務相當緊迫和重要。與職業(yè)安全健康管理體系（OSHMS）比較，我國學?，F(xiàn)行管理方式存在的問題包括：問題糾正多，檢查多，預防性措施少；有效的管理措施缺乏繼承性；危險有害因素識別不系統(tǒng)，不全面，沒有形成制度化；學習安全管理制度和文件缺乏定期的評審和持續(xù)改進；重視傷害事故，忽視健康影響與教師職業(yè)病傷害。

2“安全學?！惫芾眢w系的系統(tǒng)化模式

建設“安全學?！笔侵冈趯崿F(xiàn)學?；窘逃δ艿幕A上，在學校的日常教學、管理工作中納入有益于安全、環(huán)境和健康的管理措施，并持續(xù)不斷地改進，充分利用學校內(nèi)外的一切力量，保障學生及教職員工的安全與健康，全面提高師生安全素質(zhì)的學校。將現(xiàn)代職業(yè)安全健康管理體系（即OSHMS），又稱系統(tǒng)化安全管理體系的管理理念，運用于學校的安全管理之中，用它的策略和方法幫助學校進行安全和健康方面的管理，借以改變目前學校安全管理模式，將系統(tǒng)化的學校安全（健康）管理體系作為學校管理體系的一部分，使學校管理的所有方面都與安全管理體系相結(jié)合，

2.1“安全學校”管理體系創(chuàng)建步驟

“安全學?！惫芾眢w系創(chuàng)建“可分為五個步驟：計劃、組織、實施、評估和改進。

（1）“安全學?！惫芾眢w系策劃與設計。計劃、組織步驟是“安全學?！惫芾眢w系的策劃與設計階段。在這個階段應該擬定“安全學?！惫芾眢w系的實施方案，實施程序。

（2）計劃。在學校決定實施“安全學?！惫芾眢w系后，應成立工作小組，首先由學校初步狀況分析（ISR）及初步危害分析（PHA）開始，了解學校的現(xiàn)行情況。初步狀況分析（ISR）。通過相關(guān)部門頒布的學校適用的安全、健康管理方面的法律、法規(guī)和標準與學?，F(xiàn)在的執(zhí)行情況比較，找出創(chuàng)建“安全學校”管理體系應達到的底限。初步危害分析（PHA）。對整個“安全學?！惫芾眢w系建設工作進行初步的危害因素分析，根據(jù)相關(guān)標準、學校的意外統(tǒng)計數(shù)字、已經(jīng)進行的評估和安全檢查找出的問題進行分析總結(jié)，初步找出學校存在的危害。如果學校沒有意外統(tǒng)計數(shù)字、已經(jīng)進行的評估報告和安全檢查記錄，那么在以后工作中，這些部分將是學校工作的重要補充部分。根據(jù)初步狀況分析（ISR）及初步危害分析（PHA）制定學校的安全、健康工作重點，估計需要的人力、資源投入等。

（3）組織。在這個階段，工作包括確定“安全學?！惫芾眢w系安全方針、職能分析和確定機構(gòu)、職能分配和制定“安全計劃”四個環(huán)節(jié)。確定“安全學校”管理體系安全方針；職能分析和確定機構(gòu)；職能分配，即把“安全學?！惫芾眢w系中各要素所涉及的職能逐一分配到部門；制定“安全計劃”?！鞍踩媱潯睉撛敿毩谐鰧W校工作中遇到的危害及控制措施、學校內(nèi)的安全及健康推廣活動，“安全學?！斌w系實施的要點、步驟和程序。

（4）“安全學?！惫芾眢w系的運行?！鞍踩珜W校”管理體系的運行就是執(zhí)行“安全計劃”、實現(xiàn)“安全學校”管理體系的目標、保持“安全學校”管理體系的持續(xù)有效和不斷優(yōu)化的過程。體系的有效運行，是依體系的組織結(jié)構(gòu)進行組織協(xié)調(diào)，實施監(jiān)督，執(zhí)行考核，信息反饋，并通過體系審核和管理評審實現(xiàn)的?！鞍踩珜W校”管理體系的運行涉及組織學校的各個部門，學校應抓住體系設計的要求，按照嚴密、協(xié)調(diào)、高效、精簡、統(tǒng)一的原則，調(diào)整學校的內(nèi)部機構(gòu)，并配備能勝任工作的管理人員，同時明確各部門的關(guān)系以及協(xié)調(diào)方式，牢牢抓好體系的運行機制。當體系運行中發(fā)現(xiàn)問題，要采取糾正措施體現(xiàn)PDCA的原則。

（5）“安全學校”管理體系的評估和改進。學校對自身“安全學?！惫芾眢w系的評估是為了檢查與確認體系各要素的實施效果是否按照計劃有效實現(xiàn)，它是對體系運行是否達到了規(guī)定的目標所作的系統(tǒng)的、獨立的檢查和評價，是“安全學?！惫芾眢w系的一種自我保證手段。在“安全計劃”中應該包括這個步驟。管理評審通過年度計劃安排，每年至少進行一次。管理體系評估的重點為：制定方針、目標和管理方案的實施情況；事故調(diào)查、處理情況；不符合、糾正和預防措施落實情況；實施管理體系的資源（包括人力、物力和財力）是否合適；體系要素及其文件是否要修訂；對體系符合性、有效性的評價等。

2.2“安全學?！惫芾眢w系建設的核心內(nèi)容

“安全學?！惫芾眢w系建設的核心是危害辨識、風險評價和風險控制。這部分工作在制定“安全計劃”時應該充分的考慮，因為體系建立后的工作將依據(jù)該計劃執(zhí)行。同時，在制定學校的“安全計劃”時，應該充分考慮到PDCA的原則，將檢查、持續(xù)改進的具體行實施步驟，列入計劃?！鞍踩珜W?！惫芾眢w系考慮制定“安全計劃”時，計劃中應該包括6部分內(nèi)容，分別是：安全政策、安全管理、安全環(huán)境、安全教育與培訓、安全文化和與社區(qū)關(guān)系。各部分內(nèi)容在學校的“安全計劃”中應該分別詳細的列出實施計劃，包括現(xiàn)狀分析評估、設立分步目標、實施原則、實施內(nèi)容措施及最后效果的評價、檢討與計劃修訂。

3結(jié)束語

篇4

（一）物理層面的安全問題。

高校計算機信息系統(tǒng)受到如地震水災等自然災害和突發(fā)自然事件造成的破壞，也存在因設備老化或毀損以及計算機操作系統(tǒng)的崩潰造成的信息資料損失，和服務器設備丟失或被破壞等物理層面的安全問題。

（二）網(wǎng)絡層面的安全問題。

校內(nèi)網(wǎng)絡是連接整體外界互聯(lián)網(wǎng)絡的，容易受到來自外界互聯(lián)網(wǎng)的惡意攻擊，同時整個數(shù)據(jù)在校內(nèi)局域網(wǎng)絡進行傳播時在沒有對數(shù)據(jù)進行加密情況下被監(jiān)控和改變也會發(fā)生。并且在計算機病毒從外界互聯(lián)網(wǎng)和內(nèi)部校內(nèi)局域網(wǎng)都可以進入到整個系統(tǒng)中，破壞存儲的數(shù)據(jù)和操作系統(tǒng)。最后，在路由器和相應的體系輔助設備中也存有安全漏洞問題。

（三）應用層面的安全問題。

體系的數(shù)據(jù)中心擁有著計算機信息校園整個關(guān)于教學和科研以及各高校主要構(gòu)成的數(shù)據(jù)信息運行工作，是高校計算機信息系統(tǒng)管理的核心。在用校內(nèi)局域網(wǎng)絡進行連接促使信息高效應用中也產(chǎn)生了任何網(wǎng)絡終端都可以進入整個數(shù)據(jù)中心，在安全層面造成了風險。

（四）數(shù)據(jù)層面的安全風險。

高校計算機信息系統(tǒng)是對數(shù)據(jù)進行輸入和整理以及提供服務的過程，大量的數(shù)據(jù)交換和數(shù)據(jù)儲存和相應的數(shù)據(jù)修改調(diào)整都面對各層面的安全風險威脅。

二、高校計算機信息安全管理體系的對策

（一）物理層面的安全對策。

對物理層面的安全防護需要在成本和管理機制優(yōu)化上進行考慮，對每個零散的設備單元統(tǒng)一進行管理防護。對相應的重要數(shù)據(jù)庫和重要的配置服務器設備要進行統(tǒng)一的機房維護，在機房的環(huán)境和溫度以及濕度上都要進行考慮和定期測量。同時，在機房內(nèi)的電路電源以及出現(xiàn)停電時的后備電源要進行保障，對出現(xiàn)機房建筑不穩(wěn)定和受到外界干擾影響程度大時，要及時進行修復。同時每個核心設備間要有足夠的距離保證不受到電磁輻射的干擾。

（二）網(wǎng)絡層面的安全對策。

目前高校的外聯(lián)手段會涉及到網(wǎng)卡和藍牙以及USB等相應設備，這些終端的維護和保障是可以防止常規(guī)的惡意侵害方式的。要在固定網(wǎng)絡中設有相應的端口輸入限制和對協(xié)議不完整的連接及時終端，相關(guān)交換機實現(xiàn)對用戶搜索的數(shù)據(jù)整理的規(guī)范化。

（三）應用層面的安全對策。

高校計算機信息系統(tǒng)是面向校園內(nèi)信息數(shù)據(jù)流動而服務的，在各個相關(guān)服務器和數(shù)據(jù)庫中需要加強安全域的建設，并對每個需要防護的病毒和數(shù)據(jù)保障方案和備份方案都要進行統(tǒng)一建立。在主要信息存在的數(shù)據(jù)中心內(nèi)要對所涉及的各計算機信息系統(tǒng)硬件和相應配置設備，以及數(shù)據(jù)資源進行定期維護和安全級別的相應建立，監(jiān)控和預防可能出現(xiàn)的各種情況。對數(shù)據(jù)中心的安全域級別設定為頂級并加強各分支系統(tǒng)的保障手段。

（四）數(shù)據(jù)層面的安全對策。

對本地需要加密的數(shù)據(jù)做好相應的儲存和終端防護，對設立相應安全文件夾，由專人進行管理。對每個需要寫入的儲存信息，進行寫入指令的控制，要求具有一定安全性的信息可以寫入數(shù)據(jù)儲存設備。每個客戶端口要建立USB安全管理策略，需要系統(tǒng)內(nèi)部認證并通過才可以進行只讀等權(quán)限設定。

三、結(jié)論

篇5

摘要：建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理體制，有利于中國社會的和諧、穩(wěn)定和發(fā)展。新型農(nóng)村合作醫(yī)療具有一系列新的特點，這要求使用新的管理體制進行管理。一是建立新的籌資體制；二是合理調(diào)整住院補償起付線，適當提高補償比例和封頂線，擴大補償范圍；三是加大管理監(jiān)督體制建設；四是建立預警機制；五是建立健全基層醫(yī)護人員培訓體系。

關(guān)鍵詞：新型農(nóng)村合作醫(yī)療；管理體制；對策建議

廣大農(nóng)民為我國的經(jīng)濟社會發(fā)展做出了巨大貢獻，但二元化的社會管理體制，使他們享有的由國家提供的社會福利微乎其微，特別是關(guān)系到廣大農(nóng)民身心健康的醫(yī)療保障，同城鎮(zhèn)居民相比差距較大。因此，只有在農(nóng)村建立起相應的社會保障體制，特別是醫(yī)療保障體制，才能更好地促進中國農(nóng)村社會的穩(wěn)定與發(fā)展。

一、新型農(nóng)村合作醫(yī)療的新特點

新型農(nóng)村合作醫(yī)療（簡稱新農(nóng)合）是由政府組織、引導、支持，農(nóng)民自愿參加，個人、集體和政府多方籌資，以大病統(tǒng)籌為主的農(nóng)民醫(yī)療互助共濟制度。新農(nóng)合實質(zhì)是一種政府高度補貼的自愿性醫(yī)療保險。新農(nóng)合制度從2003年開始試點，到2008年已經(jīng)實現(xiàn)全覆蓋。截止2009年第一季度，參保人數(shù)達到8.3億，全國農(nóng)民累計已有9.24億人次受益，累計補償資金達591億元。新農(nóng)合是一項具有中國特色的、針對農(nóng)民的基本醫(yī)療保障制度，它具有以下新的特點：

（一）農(nóng)民自愿

在堅持農(nóng)民自愿參加的基礎上，以家庭為單位繳納合作醫(yī)療保險費，家庭的所有成員享受相應的醫(yī)療保險待遇。參保的農(nóng)民以戶為單位，每人每年交納10元的保險費并存入個人賬戶，就能得到國家、省、市、縣財政共計40元的補貼，形成社會統(tǒng)籌基金．參保者大病治療所發(fā)生的費用就可以按規(guī)定的標準得到補償。這種做法，一方面，擴大了該項制度的覆蓋面，讓農(nóng)民成為真正的受益者：另一方面，可以避免“一人參保，全家吃藥”的不良現(xiàn)象，同時也可以最大限度地擴大籌資范圍和基金的整體規(guī)模，提高合作醫(yī)療基金的抗風險能力。

（二）政府做保證

在資金方面，新型農(nóng)村合作醫(yī)療以政府投入為主。新型農(nóng)村合作醫(yī)療的政府籌資額度占80%.2009年，全國新農(nóng)合籌資水平達到每人每年100元，其中，中央財政對中西部地區(qū)參合農(nóng)民按40元標準補助．對東部省份按照中西部地區(qū)的一定比例給予補助：地方財政補助標準不低于40元，農(nóng)民個人繳費增加到不低于20元。東部地區(qū)的人均籌資水平應不低于中西部地區(qū)。從2010年開始，全國新農(nóng)合籌資水平提高到每人每年150元，其中，中央財政對中西部地區(qū)參合農(nóng)民按60元的標準補助．地方財政補助標準相應提高到60元，農(nóng)民個人繳費由每人每年20元增加到30兀。

在管理方面，新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度首次要求省、市級人民政府成立由衛(wèi)生、財政、農(nóng)業(yè)、民政、審計、扶貧等部門組成的農(nóng)村合作醫(yī)療協(xié)調(diào)小組，在衛(wèi)生行政部門內(nèi)部設立專門的農(nóng)村合作醫(yī)療管理機構(gòu)。

在分擔風險方面，新農(nóng)合一般采取以縣（市）為單位進行統(tǒng)籌或逐步向縣（市）統(tǒng)籌過渡，這就進一步促進了原則性與靈活性的高度結(jié)合，醫(yī)療服務水平和基金的互助共濟與抗風險能力得到大大提高。

（三）保障重點明確

在以往實行的合作醫(yī)療中．農(nóng)民積極性不高的一個原因是農(nóng)民受益度小、統(tǒng)籌面窄、抗風險能力差。為此，國家制定了相對較高的保障水平，從2009年下半年開始，新農(nóng)合補償封頂線（最高支付限額）達到當?shù)剞r(nóng)民人均純收入的6倍以上．50%的地區(qū)新農(nóng)合住院補償提高了5個百分點。把保障重點放在保大病上，這樣可以緩解因病帶來的經(jīng)濟損失．避免因患大病而致貧、返貧現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時，在保障大病的基礎上，適當兼顧小病，擴大覆蓋面，進一步減輕農(nóng)民負擔，吸引更多農(nóng)民參加。從2008年開始，政府部門積極推進門診統(tǒng)籌，加大門診統(tǒng)籌力度，把保障的重點由大病起步逐漸向門診小病延伸；擴大大病統(tǒng)籌的一些門診慢性病種。

二、建立健全新的管理體制

（一）建立新的籌資體制

新農(nóng)合強調(diào)政府是籌資的主體，地方財政補助標準提高到60元，但在實際運作中，政府對新農(nóng)合的投入比例較低。特別是縣鄉(xiāng)財政困難，負債過重，無法保證其資金的投入，主要的資金最后還是由農(nóng)民負擔。有些省市規(guī)定，參保者在鄉(xiāng)、縣兩級定點醫(yī)療機構(gòu)門診看病，只能得到約20%的醫(yī)療費減免，而參保者到縣級以上定點醫(yī)療機構(gòu)門診就醫(yī)沒有任何補償?？梢姡罗r(nóng)合的受益人群主要是生大病住院治療的參保者，這就造成部分農(nóng)民參合的積極性不高，特別是一些地方在推行新農(nóng)合的過程中．籌資成本由政府或衛(wèi)生部門承擔．由此造成一些政府部門工作缺乏主動性。地方政府投入不足，集體經(jīng)濟投入部分也難以及時足額到位。

為改變上述現(xiàn)象，首先，各級政府應進一步加大對新農(nóng)合的投入比例，在財力允許的情況下，建立新農(nóng)合專項資金制度。按2006年底參保農(nóng)民4.1億人，每人每年補償40元計算，共需164億元，這約占2006年國民生產(chǎn)總值的0.08%、國家財政收入的0.4%．即使提高到每人60元，按照現(xiàn)在的經(jīng)濟發(fā)展水平．政府也有能力增加對新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的補貼。比如，石家莊市政府就單獨拿出一部分錢在新農(nóng)合和醫(yī)療救助制度之外又實行大病補助．收到了很好的社會反響。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟比較發(fā)達的地區(qū)，將符合條件的民營醫(yī)院逐步納入到醫(yī)保體系中．充分利用社會閑置資金．解決政府投入不足以及公共醫(yī)療設施缺乏的現(xiàn)狀。其次，降低新農(nóng)合運行成本。新農(nóng)合是以縣為單位統(tǒng)一審核報銷，目前我國農(nóng)村實行由保險公司派專管員負責對到外地公立醫(yī)院醫(yī)療機構(gòu)就醫(yī)的參合人所發(fā)生醫(yī)療費用的審核和補償．而農(nóng)民居住分散，健康狀況差異又大，這造成管理成本偏高。新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度在縣級單位設立了農(nóng)村合作醫(yī)療管理局．在鄉(xiāng)鎮(zhèn)也成立了農(nóng)村合作醫(yī)療辦公室，機構(gòu)人員和辦公經(jīng)費都列入財政預算，這增加了縣鄉(xiāng)政府的財政負擔。為了減輕財政壓力，許多縣鄉(xiāng)政府將部分費用轉(zhuǎn)嫁給衛(wèi)生機構(gòu)，最終又將轉(zhuǎn)嫁給患者，無形中浪費了國家大量資財，也降低了對農(nóng)民的保障水平，因此，必須降低新農(nóng)合的運行成本。比如，可以讓保險公司參與進來．由保險公司設立結(jié)報補償服務中心，建立起有效的運作機制．同時加強風險管控，降低新農(nóng)合運行成本。吉林省通化市二道江區(qū)在實施新型農(nóng)村合作醫(yī)療工作中，將基金委托給中國人壽二道江支公司全權(quán)管理．從而將“新農(nóng)合”運行成本降低了90%。

（二）合理調(diào)整住院補償起付線，適當提高補償比例和封頂線．擴大補償范圍

從2009年起，河北省新農(nóng)合年最高報免額度提高到3萬元，但由于此制度中的大病補償不是病種補償，而是以醫(yī)療機構(gòu)級別來確定補償標準，鄉(xiāng)級住院補償比例為70%-80%、縣級為60%~70%、縣級以上為45%-60%。受基層醫(yī)療部門醫(yī)療條件和手段的限制．部分大病患者不敢到這些醫(yī)院就醫(yī)，只能到報銷比例低的大醫(yī)院就醫(yī)，再加上部分所用藥物及檢查項目不在報免范圍內(nèi)，直接導致報銷基數(shù)大大減小，最后拿到手的報銷費用也不過總費用的40%。以石家莊市為例．2007年1-6月，石家莊市住院補償比例為29%．但仍高于全智平均水平28%．這個比例體現(xiàn)不出新型農(nóng)村合作醫(yī)療以“大病救助為主”的精神，也無法從根本上解決農(nóng)民特別是困難農(nóng)民“因病致貧、因病返貧”的問題。即便是北京市這樣財力雄厚的城市．住院補償率也只有2008年的48.4%。

（三）加大管理監(jiān)督體制建設

目前新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理體制大致有3種形式：一是由衛(wèi)生行政部門主管；二是由人力資源及社會保障局主管，或新組建的一個獨立機構(gòu)（直接隸屬于地方政府）來管理；三是由商業(yè)保險公司參與管理。由于目前農(nóng)村合作醫(yī)療的組織管理并沒有形成專門體系，管理部門上只是涉及衛(wèi)生、財政、民政部門，而審計、農(nóng)業(yè)、發(fā)改委、教育、人事、編制、人口計生、藥品監(jiān)督和扶貧辦等部門還沒有完全介入到合作醫(yī)療的組織管理體系中．在宏觀上沒有形成符合農(nóng)村社會發(fā)展水平的醫(yī)療保障政策體系。衛(wèi)生、財政、審計、監(jiān)察等相關(guān)部門沒有形成定期對農(nóng)村合作醫(yī)療基金收支和管理情況進行內(nèi)部及外部審計的監(jiān)督機制。

一方面，各級衛(wèi)生行政部門應該加大對定點醫(yī)療機構(gòu)的管理力度，采取有效措施．為參合農(nóng)民提供質(zhì)優(yōu)價廉的服務，遏制農(nóng)村醫(yī)藥費用不合理增長。比如，陜西省進行了新農(nóng)合單病種限額支付改革．減輕了農(nóng)民的醫(yī)藥費用負擔。我們認為，一要建立定點醫(yī)療機構(gòu)準入和退出制度，引入競爭機制。二要各級衛(wèi)生行政部門加強對定點醫(yī)療機構(gòu)的日常管理和監(jiān)督，采取定期和不定期的方式，將定點醫(yī)療機構(gòu)做好新農(nóng)合工作情況納入到日常工作考核指標體系。三要建立由參合農(nóng)民組成的監(jiān)督小組與新農(nóng)合經(jīng)辦機構(gòu)對定點醫(yī)療機構(gòu)的服務情況和管理狀況進行不定期評議的制度，并完善監(jiān)督機制。對評議不合格或排名最后的醫(yī)療機構(gòu)，要取消其定點資格。四要對經(jīng)常違反規(guī)定給病人亂開大檢查和大處方的醫(yī)生進行懲處．除了吊銷其處方權(quán)外，還應該以通告的形式告知參合農(nóng)民．從社會輿論的角度來遏制這種不良風氣的盛行。

另一方面，建立健全監(jiān)管制度，健全社會監(jiān)督、審計監(jiān)督等機制。一是徹底管好農(nóng)民的“保命錢”。合作醫(yī)療基金是參合農(nóng)民的“保命錢”，管好用好是新農(nóng)合工作的中心環(huán)節(jié)?；鹨?guī)模越來越大，監(jiān)管任務也越來越重。四川省人民檢察院的一份調(diào)查數(shù)據(jù)顯示．2008年1月-12月，四川省檢察機關(guān)立案查辦涉及“新農(nóng)合”職務犯罪案件22件52人，涉案金額90余萬元，詐騙“新農(nóng)合”基金的犯罪案件也達到40件82人，這些犯罪案件嚴重損害了農(nóng)民利益。為此，要嚴格落實和執(zhí)行好基金財務管理與政務公開制度．各省、市、縣財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門要切實加強對合作醫(yī)療基金的監(jiān)督力度．建立健全合作醫(yī)療基金監(jiān)督制度，形成有效的監(jiān)管機制，嚴禁以任何理由擠占、截留、挪用合作醫(yī)療基金。二是加強對醫(yī)療機構(gòu)的監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)療機構(gòu)服務行為，完善對醫(yī)療機構(gòu)的立體化監(jiān)督體制。當前的監(jiān)督主要有審計監(jiān)督和財務基金管理制度，這些只是技術(shù)監(jiān)督，還要發(fā)揮社會力量來進一步強化監(jiān)督，形成一個立體的監(jiān)督網(wǎng)。比如，建立醫(yī)療報銷公示制度和患者回訪制度。同時，還要引入社會評價機制，比如，有些地方定期公布縣級醫(yī)院所用藥品報銷的比例范圍。三是發(fā)揮農(nóng)民參與監(jiān)管的作用，采取多種監(jiān)管形式，除公示、舉報外，還可以采用不定期抽查、聘請農(nóng)民作為監(jiān)察員和信息員等．加強對醫(yī)療服務提供者的監(jiān)督。

（四）建立預警機制

監(jiān)察、人事、衛(wèi)生、財政等相關(guān)部門聯(lián)合制定對違反新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度進行行政處罰的有關(guān)規(guī)定或制度，嚴格控制醫(yī)藥費用的不合理增長。除了實行藥品集中采購或跟蹤采購、嚴格執(zhí)行醫(yī)療服務和藥品價格外，還應該建立醫(yī)藥費用警告與通報機制．嚴格控制參合農(nóng)民自負醫(yī)藥費用比例，把醫(yī)藥費用控制成效列入新農(nóng)合考核評價的重要內(nèi)容：要重點對藥價進行監(jiān)管，確保定點醫(yī)療機構(gòu)間藥價的統(tǒng)一。同時，對不按規(guī)定核實參加新農(nóng)合人員的身份，造成冒名頂替；不嚴格執(zhí)行新農(nóng)合診療目錄或藥品目錄：使用自費或貴重藥品及進行特殊檢查或治療不告知：不按病情需要收入住院病人，有意過度使用新農(nóng)合基金：截留病人，不及時轉(zhuǎn)診延誤治療：“搭車”開藥或更換診療項目和藥品等行為；依法依紀進行處理或處罰。

（五）建立健全基層醫(yī)護人員培訓體系

篇6

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)信用管理體系建議

中小企業(yè)對我國經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要的作用，它們在構(gòu)建和諧社會、推動自主創(chuàng)新、擴大就業(yè)、活躍市場、增加收人以及改善我國經(jīng)濟貿(mào)易結(jié)構(gòu)等方面起著大型企業(yè)難以替代的作用.然而，近期我國一些中小企業(yè)特別是外資中小企業(yè)高頻率地暴露出一系列信用缺失現(xiàn)象，如金融詐騙、惡意逃債、合同違約、債務拖欠等，嚴重影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。因此，深人研究我國中小企業(yè)信用體系建設過程中遇到的困難和問題，按照市場經(jīng)濟本身的規(guī)律要求，構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系，對中小企業(yè)的健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

一、構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系的重要意義

(一)有利于發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，促進國民經(jīng)濟持續(xù)增長

市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，信用是市場經(jīng)濟健康運行和順利發(fā)展的基礎和前提。隨著市場競爭日益激烈，中小企業(yè)為了在競爭中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場交易手段的成熟和市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，才能形成統(tǒng)一開放、競爭有序的現(xiàn)代市場體系，促進國民經(jīng)濟持續(xù)快速增長。

(二)有利于提高我國中小企業(yè)的國際競爭力，快速融入世界經(jīng)濟體系

我國加人WTO后，國內(nèi)經(jīng)濟與國際經(jīng)濟接軌，國內(nèi)市場與國際市場逐步連通為一體，在國際貿(mào)易中，守信用的企業(yè)必將得到長遠的利益，不守信用的企業(yè)必將被淘汰。同時，完備的社會信用管理體系將有利于把“引進來”和“走出去”更好地結(jié)合起來，有利于擴大開放領(lǐng)域、優(yōu)化開放結(jié)構(gòu)和提高開放質(zhì)量，完善內(nèi)外聯(lián)動、互利共燕、安全高效的開放型經(jīng)濟體系，形成經(jīng)濟全球化條件下參與國際經(jīng)濟合作和競爭新優(yōu)勢。

(三)有利于政府執(zhí)行經(jīng)濟管理職能，提離政府決策科學化水平

完備的中小企業(yè)信用管理體系能夠使政府有關(guān)部門便捷及時地獲取中小企業(yè)資信和經(jīng)濟信息，不僅有助于貫徹、執(zhí)行政府調(diào)控目標和經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，而且夠?qū)崿F(xiàn)政府決策建立在準確的市場信息基礎之上，及時地制定和調(diào)整政府發(fā)展中小企業(yè)的相關(guān)政策，實現(xiàn)政府決策的科學化、動態(tài)化。

(四)有利于提高社會信用管理水平，節(jié)約社會交易成本

完善的中小企業(yè)信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關(guān)者對信息的需求，改變各方信息不對稱的現(xiàn)狀，合理地配置資源，實現(xiàn)公平、公正地市場交易，極大地促進社會信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過違背誠實信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場交易的風險，節(jié)約信用交易成本。

二、我國中小企業(yè)信用管理體系建設存在的問題

目前，我國信用建設最大的問題是尚未建立起相對完善的社會信用管理體系，進而影響到中小企業(yè)信用管理體系的建設.具體來說，我國中小企業(yè)信用管理體系建設存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

(一)中小企業(yè)信用管理運行的法律環(huán)境差

我國針對中小企業(yè)制定的法律僅有一部《中小企業(yè)促進法》。中小企業(yè)信用管理體系建設需要相對完備的法律作保障，從征信、信用評估、信用擔保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設的全過程都需要專門的法律與其對應。與美國、歐洲一些國家相比，我國的信用立法還比較落后，國家層面尚沒有統(tǒng)一的有關(guān)社會誠信管理方面的政策和法律法規(guī)，這便得整個社會信用體系的法律基礎薄弱。

(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范

發(fā)達國家在建設信用中介機構(gòu)方面一般采取“第三方征信”制度?！暗谌秸餍拧敝贫?，即在銀行和個人作為當事者之外，由“第三方”即中立機構(gòu)組建社會征信機構(gòu)。我國信用中介機構(gòu)建設剛起步，中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評級機構(gòu)違背誠信公正的規(guī)則，不顧實際情況，以經(jīng)濟利益至上，迎合被評級對象的要求盡量把信用等級評高，致使中小企業(yè)的信用狀況得不到科學、合理地評估，造成中小企業(yè)信用建設的動力不足。

(三)中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)的市場開放度低，正常獲取信用數(shù)據(jù)途徑不暢通

我國征信數(shù)據(jù)分散在銀行、工商、稅務等多個部門，而且部門之間彼此不能完全實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，互通有無，加之信用數(shù)據(jù)的市場開放度低，缺乏統(tǒng)一的檢索平臺和社會共享機制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導致信息弱勢方上當受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎。

(四)中小企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用風險控制和管理制度

企業(yè)內(nèi)部建立信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設的有機構(gòu)成部分。我國中小企業(yè)普遍缺少甚至無專業(yè)的信用管理人員，不注重內(nèi)部信用制度建設和踐行，導致信用管理混亂，自律性不強，由此帶來因授信不當導致合約不能履行以及受信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

(五)失信懲罰機制不健全

我國至今沒有專門的信用方面的立法和執(zhí)法體系，政府也沒有形成對信用行業(yè)的監(jiān)督管理系統(tǒng)。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時準確的懲罰，失信成本過低而獲利過大，導致失信者僥幸得逞的心態(tài)惡性膨脹。再者，我國失信懲罰機制還沒有建立系統(tǒng)的信用聯(lián)防網(wǎng)絡和運行機制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結(jié)果。

(六)杜會對信用管理體系建設的認識存在嚴重偏差

建國后我國長期處于計劃經(jīng)濟體制之下，市場經(jīng)濟發(fā)育不充分，信用經(jīng)濟發(fā)育較晚，市場信用交易不發(fā)達，無論是企業(yè)還是消費者個人，都普遍缺乏對現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的信用意識和信用道德觀念的培養(yǎng)。再者，國家相關(guān)的法律法規(guī)和失信懲罰機制不健全，使得很多企業(yè)對于信用的重要性認識不足，導致我國很多人和企業(yè)對信用的理解仍停留在傳統(tǒng)的道德層面上，認為信用僅僅是衡量一個人或企業(yè)道德標準，認為信用是信用文化，只能靠思想教育來實現(xiàn)。

三、構(gòu)建我國中小企業(yè)信用管理體系的建議

(一)建立健全中小企業(yè)信用管理的法律制度建設

結(jié)合我國中小企業(yè)發(fā)展實際，應進一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔保法》、《中小企業(yè)促進法》等法律的有關(guān)條款，加快研究制定中小企業(yè)信用管理的全國性法律法規(guī)，并制定出中小企業(yè)信用管理方面的具體條例和實施細則，在中小企業(yè)征信、信用評估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上真正實現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法不究，營造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境。

(二)建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機制

在中小企業(yè)信用法規(guī)建設的基礎上，應綜合運用法律、行政、經(jīng)濟、道德等手段，建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機制。中小企業(yè)應建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)的帳戶和信用往來應實行“實名制”，通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，證實企業(yè)是守信或是失信，并利用信息網(wǎng)絡進行監(jiān)控。對失信者進行及時懲戒，如公布失信企業(yè)的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應的經(jīng)濟和名譽代價，直至被市場淘汰，金融、商業(yè)和社會服務機構(gòu)對信用記錄良好的企業(yè)給予優(yōu)惠和便利，讓它們獲得更多的市場機會。:

(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業(yè)信用中介機構(gòu)

發(fā)揮政府的主導作用，大力扶植民營中小企業(yè)信用中介機構(gòu)，真誠鼓勵外資、合資中小企業(yè)信用中介機構(gòu)，積極推動國家有關(guān)部門和地方政府建立有關(guān)中小企業(yè)信用中介機構(gòu)，形成公私并存、內(nèi)外資相競爭的良性發(fā)展。同時，要在扶持中小企業(yè)信用中介機構(gòu)的同時，應堅持市場化方向，遵循市場公平、公正和自愿的原則，健全中小企業(yè)“第三方征信”制度，建立嚴格的中介機構(gòu)市場準人和退出制度，最終建立獨立于政府和客戶當事人之外的“第三方”，即讓中立機構(gòu)組建社會征信機構(gòu)，保證信用數(shù)據(jù)信息的客觀真實有效。

(四)完善信用管理機制，建立中小企業(yè)信用信息檢索平

首先，應由政府牽頭，通過使用統(tǒng)一的信用編碼，建立起完整的中小企業(yè)信用管理數(shù)據(jù)庫，提供中小企業(yè)信用信息檢索的共享平臺，實現(xiàn)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、工商信譽管理系統(tǒng)以及稅務、質(zhì)檢、公安、司法、海關(guān)、證監(jiān)等部門和各類行業(yè)自律組織之間的信用信息系統(tǒng)的互連、互通、共享，實現(xiàn)中小企業(yè)信用信息的查詢、交流及共享的社會化。其次，強化對中小企業(yè)法定代表人和高層管理人員個人信用信息管理。參照國外的成功做法，把中小企業(yè)法定代表人個人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業(yè)信用管理體系中來，建立起企業(yè)內(nèi)部的信用約束機制。其三，加強對信用評估機構(gòu)的管理，建立信用評估機構(gòu)和人員的準人和資質(zhì)管理機制。借鑒西方國家先進經(jīng)驗，按照“超脫、公正、獨立”的原則，完善信用評估制度，扶持和培育專業(yè)的資信評估機構(gòu)，建立統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用評估準則和管理辦法。

(五)完善中小企業(yè)自身信用管理

一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對企業(yè)進行全程信用管理;二是中小企業(yè)應注重提高產(chǎn)品和服務質(zhì)量，開發(fā)出有競爭力的新產(chǎn)品，靠質(zhì)量取信于民，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一種“守信為榮、失信為恥”的經(jīng)營理念，培育良好的企業(yè)信用文化，加強企業(yè)信用自律意識;三是完善企業(yè)的財務管理制度，及時、準確地披露企業(yè)財務信息，同時，完善企業(yè)自身信用風險控制制度，加強企業(yè)的自我信用控制能力，建立財務核算制度、銀行貸款管理制度和應付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為，塑造企業(yè)守信的社會形象;四是完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。

篇7

關(guān)鍵詞：全日制專碩；學位論文；管理體系

中圖分類號：G643.0 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）024-000-01

近年，全日制專業(yè)學位碩士研究生培養(yǎng)規(guī)模逐漸擴大，各高校全日制專業(yè)學位的招生數(shù)量不斷增加。從2012年開始，全日制專碩陸續(xù)畢業(yè)走向社會。除了對學生就業(yè)情況的關(guān)注，各界對專碩的學位論文質(zhì)量也越來越重視。

一、學位論文寫作存在問題及原因

國家大力推動全日制專業(yè)學位建設的目標是培養(yǎng)高層次應用型人才，適應社會各層面的人員需求。在近幾年的發(fā)展過程中，各高校為了區(qū)別于學術(shù)型碩士的培養(yǎng)，主要工作放在了拓展合作基地、優(yōu)化職業(yè)課程教育等方面，對專業(yè)學位論文的管理有所忽視。這種管理層面的疏忽造成了全日制專碩學位論文整體質(zhì)量堪憂。

1.論文寫作時間有限

專業(yè)碩士畢業(yè)后要求能夠承擔生產(chǎn)、研發(fā)、技術(shù)服務等一線工作，與傳統(tǒng)的學術(shù)型碩士相比，各高校一般要求專業(yè)碩士畢業(yè)前必須有一年左右的基地頂崗實踐，一定程度上減少了學生論文創(chuàng)作的時間。此外，專業(yè)碩士的校內(nèi)導師指導學生寫作論文的經(jīng)驗是建立在學術(shù)型碩士論文寫作的基礎上的，如何在當前的培養(yǎng)模式下有效地指導專碩論文寫作還有待摸索。

2.學生自我認知有偏差

專業(yè)碩士生在攻讀碩士學位過程中，存在片面理解該學位建立初衷的現(xiàn)象，認為專業(yè)碩士學位的重點在于獲得相應的技能，而忽略了研究生教育區(qū)別于職業(yè)教育的根本差異，未能充分理解“高層次”這一內(nèi)涵賦予全日制專碩的必要屬性，“但專業(yè)學位的實踐性不等于技術(shù)性，專業(yè)學位依然具有其特定的學術(shù)品格”[1]。同時，也不排除部分學生僅僅為了獲得一只文憑，將能夠畢業(yè)作為其追求的目標。無論哪一種認知上的錯誤，外在表現(xiàn)為學生主動性不強，學位論文整體質(zhì)量不高。

3.論文選題受局限

工程專業(yè)碩士研究生的學位論文選題一般依托于基地實踐過程中介入的項目，基地導師在確定學生論文選題方面具有更大的話語權(quán)。這一選題確定過程是由專業(yè)碩士培養(yǎng)過程的特殊性所決定，同時也暗合“學位論文形式可以多種多樣，可采用調(diào)研報告、應用基礎研究、規(guī)劃設計、產(chǎn)品開發(fā)、案例分析、項目管理、文學藝術(shù)作品等形式”的初衷。[2]但是在執(zhí)行過程中卻出現(xiàn)了問題，一定時間內(nèi)每個基地導師僅負責一個項目，或者是基地內(nèi)幾個導師共同負責一個項目，這就造成同一基地或同一導師指導的學生論文選題相似度很大，難以有所創(chuàng)新。

二、準確定位培養(yǎng)目標，改革管理體系

全日制專業(yè)碩士學位論文質(zhì)量存在的問題，已經(jīng)引起了研究者和管理層的重視，并積極探索全日制專業(yè)碩士論文的形式與標準，創(chuàng)建論文質(zhì)量評價和保障體系。針對當前存在的問題，管理體系層面也要做出改進，適應形勢的發(fā)展。

1.提升重視程度，糾正不當認知

對于全日制專碩研究生自我認知的問題，既有學生自身的原因，也有管理方面的疏忽。一方面，各高校招生的面試環(huán)節(jié)在考核專業(yè)知識之外，還應重視對學生思想上面的考核。同時，在學生入校之初積極開展入學教育，闡明專業(yè)學位的培養(yǎng)理念，端正學生認識。另一方面，各高校也要提升重視，深入規(guī)劃全日制專業(yè)學位教育的發(fā)展路徑。基于既有的經(jīng)驗和基礎，為切實提高研究生培養(yǎng)質(zhì)量，實現(xiàn)高層次人才培養(yǎng)目標，各高?？梢园凑諏I(yè)領(lǐng)域成立專業(yè)學位培養(yǎng)指導小組，專門負責全日制專業(yè)學位的質(zhì)量控制。

2.注重全過程培養(yǎng)，建立長效監(jiān)督機制

研究生的培養(yǎng)是一項系統(tǒng)性的工程，每一個環(huán)節(jié)都至關(guān)主要，全日制專業(yè)碩士的培養(yǎng)也應當加強過程管理，對各個環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督，要把論文的開題、中期考核、預答辯和答辯作為時間節(jié)點，每一個節(jié)點都要加以關(guān)注。具體而言，各高校應當建立研究生全過程培養(yǎng)主要環(huán)節(jié)的監(jiān)督機制，每一個環(huán)節(jié)提前公示或報送培養(yǎng)指導小組，邀請相應學科的專家旁聽。

3.改進培養(yǎng)模式，優(yōu)化各環(huán)節(jié)組成

目前，各高校的全日制專業(yè)學位碩士基本上采取的是兩年制，即第一年在校學習理論課程，第二年在基地單位進行實踐。因此，在當前的培養(yǎng)模式下，學生論文寫作的主要環(huán)節(jié)是在基地進行。而基地單位出于追求效率的本性，往往更重視對學生實踐能力的培養(yǎng)，這一內(nèi)在矛盾的解決不能只靠對基地導師的嚴格要求，更應當從培養(yǎng)模式入手。如將以往的“1+1模式”改為“0.5+1+0.5模式”，學生第一學期在校學習必要的理論課程，第二和第三學期在基地實習，第四學期回到學校完成非核心課程的學習并集中時間完成論文創(chuàng)作。

4.加強基地建設，拓寬論文選題方向

在前一階段的發(fā)展過程中，專碩的實踐基地的增設更多地是出于提升學生職業(yè)技能的考慮。在今后的改進過程中，不能一味地看重基地實踐崗位的數(shù)量，還應加強對基地質(zhì)量的把關(guān)，全面考察實踐基地資質(zhì)，認真審核基地導師資格。在學生進入基地后，校內(nèi)管理者和導師要和學生定期溝通，及時獲得學生實習情況。尤其是在論文開題環(huán)節(jié)，校內(nèi)導師更應當積極介入，對學生選題嚴格把關(guān)。

5.提供有利條件，激發(fā)學生創(chuàng)作熱情

為提高全日制專業(yè)學位論文質(zhì)量，加強指導教師和學生的重視程度，各高校或省級主管部門應建立專碩學位論文評優(yōu)機制，使專碩也能夠同學術(shù)型碩士一樣參加優(yōu)秀論文評選。如江蘇省教育廳出臺了全日制專碩研究生創(chuàng)新工程政策，省內(nèi)各高校的全日制專碩可以申報項目，申報成功者則可獲得省級或校級的經(jīng)費支持，這無疑能極大提高學生對論文寫作的重視程度，也為產(chǎn)生高質(zhì)量的學位論文創(chuàng)造了有利條件。

三、結(jié)語

我國全日制專業(yè)學位教育已經(jīng)有五年之久，對于第一個五年，各高?；旧蠈崿F(xiàn)了國家在2011年提出的招生數(shù)量上的規(guī)劃。對于下一個五年，要實現(xiàn)“到2020年實現(xiàn)我國研究生教育從以培養(yǎng)學術(shù)型人才為主，轉(zhuǎn)變?yōu)閷W術(shù)型人才和應用型人才培養(yǎng)并重”的目標，還應在質(zhì)量方面做出更多的努力。[3]

參考文獻：

[1]牛國衛(wèi)，張紅.專業(yè)學位的特性與專業(yè)學位研究生質(zhì)量的提升[J].研究生教育研究，2011（4）：81.

[2]教育部.關(guān)于做好全日制碩士專業(yè)學位研究生培養(yǎng)工作的若干意見[R].教研〔2009〕1號，2009-03-19.

篇8

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;風險管理

一、商業(yè)銀行風險管理的新變化

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，銀行業(yè)是金融的重要組成部分。商業(yè)銀行的基本使命就是以承擔風險和管理風險來獲取收益。美國花旗銀行前總裁沃特·瑞斯頓曾指出:“銀行家的任務就是風險管理,簡言之,這也是銀行的全部業(yè)務?！?/p>

隨著整個風險管理領(lǐng)域的迅速發(fā)展,商業(yè)銀行風險管理也在不斷發(fā)生變化,從而現(xiàn)代風險管理也表現(xiàn)出與傳統(tǒng)風險管理不同的特點。主要表現(xiàn)為風險管理環(huán)境和風險管理方法的改變。

（一）風險管理環(huán)境變化

近年來隨著我國金融體制改革的深入推進，我國利率、匯率及股票價格市場化進程不斷加快,如何應對市場化條件下這三大風險變量的變化，對商業(yè)銀行的風險管理提出了更高的要求。同時,隨著金融業(yè)內(nèi)部的行業(yè)結(jié)構(gòu)整合力度的加大，銀行、證券、保險、信托等行業(yè)混業(yè)經(jīng)營的趨勢越來越明顯，出現(xiàn)了一些集銀行、證券、保險、信托業(yè)務于一身的集團化金融機構(gòu),在我國當前仍實行金融業(yè)分業(yè)監(jiān)管的體制下，無疑使商業(yè)銀行所面臨的風險更加多樣化和復雜化。

隨著我國加入世界貿(mào)易組織，2006年我國銀行業(yè)全面開放,由此而帶來的國際競爭將使得我國商業(yè)銀行風險管理面臨著更為嚴峻的挑戰(zhàn)。激烈的市場競爭導致了市場大量創(chuàng)新金融產(chǎn)品的出現(xiàn)，金融創(chuàng)新產(chǎn)品的出現(xiàn)，使得市場的結(jié)構(gòu)更加復雜，商業(yè)銀行理解和認知新產(chǎn)品的難度也隨之加大。

（二）風險量化度量和管理方法的革命

傳統(tǒng)的風險管理主要采用管理的主觀經(jīng)驗判斷和定性分析的方法，缺乏科學的定量分析方法及手段，較少使用風險的量化模型，難以解決當前金融市場出現(xiàn)的各種新情況和新問題。隨著現(xiàn)代金融理論的發(fā)展以及金融創(chuàng)新速度的加快，風險度量和管理這一領(lǐng)域正經(jīng)歷著一場革命性的變化，尤其VaR、CSFP、KMV等大量先進的現(xiàn)代風險管理技術(shù)與工具的出現(xiàn)。這些風險管理技術(shù)的出現(xiàn)才使風險定價、信用衍生產(chǎn)品和資產(chǎn)證券化以及金融機構(gòu)整體經(jīng)濟資本配置和全面風險管理得以迅速發(fā)展，風險管理決策的科學性不斷增強。

二、我國現(xiàn)行銀行風險管理的缺陷

近幾年來，我國的銀行在風險管理方面取得了長足進步，各銀行高級管理層不再只盯著貸款業(yè)務，風險部門不再只擅長于管理風險，交易人員也不會談衍生產(chǎn)品而色變。但是與國外同行相比，我國銀行還存在較大的差距。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）銀行風險管理的組織架構(gòu)還不完善

在我國，許多銀行并沒有制定科學合理的風險治理規(guī)劃，一些銀行在組織結(jié)構(gòu)設計上也存在缺陷。盡管大多數(shù)銀行在表面上已經(jīng)建立了多種風險類型的管理委員會，但他們的風險管理委員會在數(shù)量上要么太多，要么不足，而且都沒有明確各自的職能和責任。由于各委員會的職能和責任劃分不夠明確，也就難以避免管理上的重疊與缺口。

（二）風險管理信息系統(tǒng)建設滯后

風險管理信息系統(tǒng)是風險管理的主要依據(jù)，是提高風險管理水平的有力的技術(shù)保證。但是，由于我國商業(yè)銀行風險管理的起步時間較晚，導致積累的相關(guān)基礎數(shù)據(jù)不足。同時,由于我國還沒有建立起完善的公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度,使得不少企業(yè)的財務數(shù)據(jù)存在基礎數(shù)據(jù)收集困難、公布出來的數(shù)據(jù)存在一定程度的失真等問題。而且，我國商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)開發(fā)上缺乏前瞻性和不連續(xù)性,這些都制約了風險管理模型的建立。

（三）風險量化管理技術(shù)落后

目前，我國商業(yè)銀行在風險管理技術(shù)方面還停留在最初階段。雖然有少數(shù)銀行自主開發(fā)出了模型，但都很簡單，而且并未得到實踐的檢驗。一些關(guān)鍵風險管理參數(shù)及計量模型，如預期損失（EL）、經(jīng)濟資本（EC）、風險調(diào)整后收益（RAROC）等并沒有被大部分商業(yè)銀行所采用，商業(yè)銀行的市場風險管理更多停留在制度建設與資金計劃層面，一些先進的風險量化模型與技術(shù)還沒有得到普及與有效應用。

（四）風險管理工具缺乏

自上個世紀70年代以來，國際金融衍生產(chǎn)品市場發(fā)展迅速，已成為商業(yè)銀行規(guī)避風險、獲取收益的重要工具，促進了金融市場穩(wěn)定發(fā)展和金融創(chuàng)新的開展。然而，目前我國既缺乏成熟的金融衍生品市場為商業(yè)銀行提供對沖利率風險、匯率風險、信用風險的平臺，也沒有成熟的資產(chǎn)證券化市場供商業(yè)銀行通過貸款證券化、貸款出售轉(zhuǎn)移風險。衍生金融產(chǎn)品的缺乏,極大限制了我國商業(yè)銀行通過多樣化資產(chǎn)組合來降低風險的可能性,明顯制約了我國商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)代化進程。

三、加強我國商業(yè)銀行風險管理的途徑

（一）完善商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)

公司治理是對公司的管理層、董事會、股東和其他利益相關(guān)者之間權(quán)利與責任的制度安排。治理結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行風險管理的原動力。公司治理從根本上決定了管理層和董事會在公司管理活動中的基本行為方式和利益關(guān)系,是商業(yè)銀行實現(xiàn)全面有效的風險管理的決定性因素。良好的治理結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行開展風險管理工作的前提條件。我國商業(yè)銀行可以借鑒國際上先進銀行的做法，在制度上建立起現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)和有效的內(nèi)控體系，這包括建立起有效的風險管理體系、嚴格的內(nèi)審制度以及獨立董事制度等。

（二）加強對現(xiàn)代風險管理知識和技術(shù)的學習

20世紀90年代以來，伴隨著現(xiàn)代金融理論知識的不斷發(fā)展以及金融創(chuàng)新速度的加快，出現(xiàn)了大量先進的風險管理技術(shù)與工具，使整個金融體系運行的穩(wěn)定性得到了很大的提高。是否采用科學先進的風險管理技術(shù)與工具，已經(jīng)成為反映風險管理能力高低的重要標志之一。從實踐來看，國外先進銀行在風險管理技術(shù)方面都具有雄厚的實力和巨大的優(yōu)勢。因此，我們必須不斷學習西方先進的商業(yè)銀行風險度量和管理技術(shù)，尤其是建立現(xiàn)代風險度量方法和現(xiàn)代風險度量模型，開發(fā)適合我國國情的風險計量工具。

（三）加快風險管理信息系統(tǒng)建設

高質(zhì)量的風險管理信息系統(tǒng)是銀行開展風險評估的重要依據(jù)。通過風險管理信息系統(tǒng)的建設，大量的計算、對比監(jiān)督工作都可以通過計算機自動完成，有利于提高風險管理的效率，并且使得許多以前很難開展的風險監(jiān)控手段變成現(xiàn)實。我國的商業(yè)銀行要盡快按照巴賽爾協(xié)議的要求建立起獨立的、高質(zhì)量的數(shù)據(jù)庫,加強基礎數(shù)據(jù)的積累，并及時更新數(shù)據(jù)信息,為國內(nèi)銀行風險的度量和檢測提供基礎數(shù)據(jù)支持。同時要不斷加大對銀行信息系統(tǒng)建設的投入,確保信息系統(tǒng)開發(fā)的前瞻性和有效性,使信息系統(tǒng)最終能涵蓋銀行的所有業(yè)務。

（四）加強對商業(yè)銀行的監(jiān)督管理

我國的金融監(jiān)管在一定程度上滯后于實踐的發(fā)展,為加強對商業(yè)銀行的監(jiān)督管理，保障金融安全，需要立法機關(guān)和相關(guān)的監(jiān)管部門共同努力。在立法過程中,應進一步加強規(guī)劃性、系統(tǒng)性、針對性和可操作性,切實提高立法質(zhì)量。銀行監(jiān)管機構(gòu)應當要求銀行建立有效的風險控制系統(tǒng)，以及時識別、度量、監(jiān)督和控制風險的發(fā)生。監(jiān)管者應對銀行與風險相關(guān)的戰(zhàn)略、政策、程序和做法直接或間接地進行定期的獨立評價,還要監(jiān)督檢查商業(yè)銀行是否建立了完善的風險管理組織體系，是否按要求對相關(guān)信息進行了披露以及風險管理部門是否履行了風險監(jiān)管職責等。

參考文獻

[1]黃麗珠.《市場開放條件下中國商業(yè)銀行核心競爭力與合規(guī)風險管理》，金融時報，2007年1月8日.

篇9

摘要：隨著外匯管理由直接管理向間接管理的轉(zhuǎn)變，原有的外匯信息系統(tǒng)不能適應發(fā)展的要求。本文分析了當前我國外市場信用體系建設存在的問題，提出了建立高效的外匯信用信息管理系統(tǒng)的建議。

外匯市場作為社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，在我國經(jīng)濟生活中的地位和作用日益重要。因此，建立規(guī)范、高效、誠實、信用的外匯市場信用體系，對于提升我國信用等級，提高我國國際地位和形象以及促進我國對外開放向縱深發(fā)展都有重大意義。建立外匯市場信用體系的基礎和核心，是建立高效的外匯管理信息監(jiān)測系統(tǒng)。改革開放以來，為了適應外向型經(jīng)濟發(fā)展要求，外匯局對應國際收支、經(jīng)常項目、資本項目等相應開發(fā)了國際收支統(tǒng)計監(jiān)測、匯兌業(yè)務統(tǒng)計申報系統(tǒng)、銀行結(jié)售匯管理系統(tǒng)等十幾個應用系統(tǒng)。這些系統(tǒng)的運用，增強了監(jiān)管的時效性，方便了涉匯主體的外匯收支活動，為外匯市場信用體系建設奠定了基礎。但隨著國際經(jīng)濟交往的日益擴大，以及外匯管理由直接管理向間接管理的轉(zhuǎn)變，這些信息系統(tǒng)在數(shù)據(jù)共享、預警機制等方面存在明顯不足，遠不能適應外匯管理的需要。

一、當前我國外匯信息系統(tǒng)存在的問題

1．外匯信息系統(tǒng)之間缺乏有機聯(lián)系，數(shù)據(jù)共享性差我國現(xiàn)行的外匯管理信息系統(tǒng)是在適應外匯管理體制改革過程中逐步建立起來的，基本是每增加一項新的外匯業(yè)務就要增加一個系統(tǒng)或報表。外匯管理的外匯業(yè)務信息應用系統(tǒng)已有十幾個，基本覆蓋了外匯局所有業(yè)務領(lǐng)域，但由于每項外匯業(yè)務需求的提出時間先后不同，指標設計口徑不一，各個應用系統(tǒng)之間缺乏有機聯(lián)系，無法充分發(fā)揮子系統(tǒng)有機整合后的整體優(yōu)勢，對于有效利用外匯數(shù)據(jù)資源、提高工作效率有著一定的制約作用，而且隨著我國對外交往的日益擴大，資本賬戶的放開以及證券、保險和服務業(yè)的進入，為了保證有效監(jiān)管，每項業(yè)務都要增設新的系統(tǒng)，那么，外匯管理的信息系統(tǒng)要以成百上千計算。

2．外匯信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集方式原始建立高效的外匯管理信息監(jiān)測系統(tǒng)，對外匯信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準確性和時效性、數(shù)據(jù)的采集方式和統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)的綜合分析功能都提出了更高的要求。由于現(xiàn)行的統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)游離于銀行自身業(yè)務系統(tǒng)之外，以國際收支申報系統(tǒng)為例，客戶國際收支交易的涉外收付信息雖已存在于銀行自身業(yè)務系統(tǒng)中，但在進行申報信息的報送時，銀行仍須將這部分信息錄入國際收支統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)中，既加大了銀行工作量，又存在二次錄入錯誤的可能。目前，外匯局與銀行、企業(yè)的信息傳導載體還主要是紙質(zhì)報表，大部分數(shù)據(jù)采集來源于手工臺賬登記，然后手工匯總后通過專門的統(tǒng)計程序上報。這種數(shù)據(jù)采集方式不僅會發(fā)生因填報人在統(tǒng)計內(nèi)容理解上的偏差而導致人為統(tǒng)計錯誤，還會由于手工采集速度的限制而導致在信息掌握上的滯后性。加入Wl'O以來，我國涉外經(jīng)濟增長迅猛，跨境資金流動日益頻繁，新的交易種類不斷涌現(xiàn)，跨境收入金額迅猛上升近10000億美元，如此大規(guī)模、高頻率的跨境資金流動，如果都要用手工臺賬方式統(tǒng)計匯總，是根本不可能做到的。

3．外匯信息監(jiān)測系統(tǒng)缺乏有效的預警、預測機制高效的外匯流動預警、預測機制是實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟管理的重要手段。信息指標的設置必須體現(xiàn)管理者的意圖，從目前國際收支申報系統(tǒng)和其它系統(tǒng)看，還停留于信息的采集、匯總階段。僅局限于對各類具體業(yè)務的事后統(tǒng)計，缺乏必要的信息加工、利用、分析和反饋機制特別是缺乏對異常信息的的監(jiān)測、篩選以及對外匯流向的事前預測，加上外匯信息的流動渠道不暢，信息反應遲緩，所以對違規(guī)、違法的外匯流動的監(jiān)管就缺少快速、敏捷的反應機制，對決策的支持作用十分有限。

4，外匯信息監(jiān)測系統(tǒng)不能反映涉匯主體的交易全貌賬戶是統(tǒng)計的基礎。外匯賬戶管理信息系統(tǒng)雖然已在全國推廣實施，但該系統(tǒng)不能反映全部企業(yè)或企業(yè)全部的外匯收支活動。一些對公單位的結(jié)售匯，如出口結(jié)匯、捐贈結(jié)匯、進口購匯及其相應的收支等，可以不通過外匯賬戶進行收付，致使外匯賬戶收支不能完整地反映涉匯單位的涉外經(jīng)濟活動。特別是作為對銀行外匯業(yè)務監(jiān)管的主線的結(jié)售匯未能在該系統(tǒng)得到體現(xiàn)。另外，該系統(tǒng)還未含銀行自營外匯業(yè)務，非銀行金融機構(gòu)的外匯賬戶，企業(yè)開證付匯保證金賬戶等，因而導致外匯管理部門在對企業(yè)外匯收支活動監(jiān)測中，沒有目標、沒有重點，使企業(yè)的一些外匯違規(guī)行為因賬戶系統(tǒng)的局限性沒有及時暴露和制止。

二、構(gòu)建我國外匯市場信用體系的思路

外匯市場信用體系主要包括：完善的外匯管理法規(guī)體系，規(guī)范的行政執(zhí)法和內(nèi)控制度，暢通的政策宣傳和反饋渠道，高效的外匯市場信用信息管理系統(tǒng)，互通互聯(lián)的信用信息共享系統(tǒng)，科學的信用評價和獎懲制度，以及嚴格的失信懲戒機制等。其核心內(nèi)容是高效的外匯市場信息管理系統(tǒng)。雖然外匯管理已經(jīng)建立了十幾個信息系統(tǒng)，但是由于這些系統(tǒng)是在我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、外向型經(jīng)濟的深入發(fā)展，以及外匯管理體制改革的過程中逐步建立起來的，有著明顯的計劃經(jīng)濟和行政直接管理的烙印。這些信息系統(tǒng)已難以適應經(jīng)濟發(fā)展和對外開放新形勢的需要，因此，建設外匯市場信用體系，首要任務就是對相關(guān)外匯管理信息系統(tǒng)進行整合，逐步建立高效的信用信息管理系統(tǒng)。

1．更新外匯管理信息系統(tǒng)的設計理念2006年國家外匯管理總局提出“貫徹落實科學發(fā)展觀，促進國際收支平衡”，外匯管理工作應按科學發(fā)展觀的要求，加快管理方式的轉(zhuǎn)變，實行平衡管理。隨著對外開放的深入和經(jīng)濟市場化程度的日益提高，外匯管理經(jīng)歷著從事前審批向事后監(jiān)管、現(xiàn)場檢查向非現(xiàn)場核查、行為監(jiān)管向主體監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。在新的形勢下，如果再延用過去那種“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”行政管理思維方式，顯然是難以解決復雜和深層的問題，外匯管理的有效性越來越弱，而且管理的成本和代價越來越高，并且我國現(xiàn)在外匯資源已由稀缺轉(zhuǎn)為相對過剩，因此，必須轉(zhuǎn)變管理理念。外匯管理信息系統(tǒng)的設計思路也必須隨之轉(zhuǎn)變，并且應有一定的超前性。在統(tǒng)計指標和統(tǒng)計內(nèi)容的設計上，應緊緊抓住影響我國經(jīng)濟發(fā)展和國計民生的主要指標和重要內(nèi)容。徹底摒棄面面俱到的管理理念。國際經(jīng)濟的交往相比國內(nèi)經(jīng)濟有著其特殊性和復雜性，如何在這紛繁復雜的國際經(jīng)濟的交往中，抓住主要矛盾，把一個復雜的問題，盡量簡單化。這也是對我們的管理能力的一個考驗。

2．建立以外匯賬戶系統(tǒng)為主軸的信息監(jiān)測系統(tǒng)賬戶是統(tǒng)計的基礎，是資金流動的“中轉(zhuǎn)站”和資金存量的“蓄水池”，也是監(jiān)管分析資金流量和存量的重要窗口，因此，建立一個高效外匯管理信息監(jiān)測系統(tǒng)，必須以改革現(xiàn)行的外匯賬戶系統(tǒng)為著力點。指導思想：只要有外匯收支行為的單位都必須開立外匯賬戶，凡未開立外匯賬戶的單位的外匯收支行為，銀行都不能受理，所有的外匯收支都必須在外匯賬戶中反映(其中：包括銀行結(jié)售匯業(yè)務)。具體思路：以時間劃分：賬戶可分為長期賬戶和臨時帳。以業(yè)務性質(zhì)可分為經(jīng)常項目賬戶，資本項目賬戶和特殊賬戶。經(jīng)常項目賬戶為長期賬戶，一個企業(yè)只能開立一個經(jīng)常賬戶，賬戶的發(fā)生額原則上只能是貿(mào)易項下的，外匯局通過經(jīng)常賬戶的發(fā)生額與海關(guān)出口或進口報關(guān)額核對，數(shù)據(jù)相差太大，外匯局可追查其原因，并可取代出口收匯核銷系統(tǒng)。外商直接投資項下資本賬戶的一般為臨時賬戶，可根據(jù)外商的進資計劃確定賬戶有效時問，并根據(jù)外商的投資額確定賬戶的最高限額，上述只要有一項指標達到，賬戶自動關(guān)閉。同時，以賬戶系統(tǒng)為主軸、根據(jù)不同的外匯業(yè)務性質(zhì)開設不同性質(zhì)賬戶，并根據(jù)賬戶性質(zhì)設立不同的子系統(tǒng)。

篇10

關(guān)鍵詞：供應鏈金融信用問題管理體系

近年來，我國金融界興起的供應鏈金融業(yè)務屬于金融創(chuàng)新業(yè)務。隨著現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展對金融服務創(chuàng)新需求的日益增太，服務于生產(chǎn)、流通和銷售的供應鏈金融服務創(chuàng)新業(yè)務實踐越來越多，信用管理體系建設的問題成為供應鏈金融業(yè)務創(chuàng)新發(fā)展的瓶頸問題。

一、供應鏈金融的創(chuàng)新業(yè)務實踐

在我國，對供應鏈金融創(chuàng)新業(yè)務的探索，大致經(jīng)過了三個階段：第一個階段，從“物流銀行”的設想到“融通倉”概念的提出；第二個階段，從“倉單質(zhì)押”業(yè)務的嘗試到“物流銀行”業(yè)務的開展；第三個階段，從“物流銀行”業(yè)務的開展到供應鏈金融戰(zhàn)略的提出與實施?！诠溄鹑趧?chuàng)新的實踐發(fā)展上，我國形成了兩條業(yè)務發(fā)展的主線模式：

其一是基于傳統(tǒng)的商業(yè)銀行貿(mào)易融資，結(jié)合生產(chǎn)貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務特點和實際需求，由商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務而提供的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務模式。該業(yè)務模式通過貨權(quán)質(zhì)押、信托收據(jù)、保險及公證、貨物監(jiān)管、提貨通知、貨物回購、資金專戶管理、期貨保值等一系列結(jié)構(gòu)化設計來掌握貨權(quán)、監(jiān)控資金，為提供集物流、信息流、資金流為一體的個性化的組合貿(mào)易融資方式。

其二是基于供應鏈管理模式，通過第三方物流企業(yè)(3PL)，創(chuàng)新出來的應收賬款、應付賬款和融通倉等供應鏈融資模式。這種業(yè)務融資模式比結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資模式更創(chuàng)新了一步，它是基于供應鏈金融的思想，商業(yè)銀行等金融機構(gòu)從專注于對企業(yè)本身信用風險的評估，轉(zhuǎn)變?yōu)閷φ麄€供應鏈及其交易的評估，這樣既真正評估了業(yè)務的真實風險，同時也使更多的企業(yè)能夠進入銀行的服務范圍。

二、供應鏈金融的信用管理問題

目前國內(nèi)外關(guān)于供應鏈金融領(lǐng)域的研究和實踐都比較活躍，特別是在國內(nèi)，供應鏈金融創(chuàng)新實踐在不斷進行嘗試。隨著業(yè)務的發(fā)展，在發(fā)展過程中的信用問題凸顯出來，信用管理問題阻礙著供應鏈金融的創(chuàng)新發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，信用替代的局限。目前以銀行為主的供應鏈金融業(yè)務是基于所謂的核心大企業(yè)的信用替代而成立的，這在中小企業(yè)的融資中表現(xiàn)得很突出。即需要銀行融資的中小企業(yè)必須和一家值得銀行信賴的大企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來，從而得到“某種資格的認定”或者借用大企業(yè)的信用，使其達到銀行認可的資信水平。實際上是中小企業(yè)利用大企業(yè)的良好信譽與實力以及和銀行穩(wěn)固的信貸關(guān)系來為其提供間接的信用擔保，從而獲得銀行的融資支持。雖然在發(fā)展中，通過供應鏈管理建立了諸如“1+N”或者“N+1+N”這樣的業(yè)務關(guān)系，然而這種融資組織管理方式的效果是使更多的金融資源向那些核心集團性企業(yè)歸集，通常會將核心企業(yè)的信用放大，用以對供應鏈上的企業(yè)進行更大的授信來支持該業(yè)務的創(chuàng)新開發(fā)，這樣，信貸風險的聚集擴散效應往往會擴大。因此，僅僅依靠這種信用替代來發(fā)展供應鏈金融是有很大局限性的，也會招致更大的風險，最終阻礙了供應鏈金融創(chuàng)新的健康發(fā)展。

第二，信用管理的局限。在我國，供應鏈金融創(chuàng)新模式主要是基于傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務創(chuàng)新的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務模式和基于供應鏈管理中銀行通過與第三方物流企業(yè)(3PL)合作的供應鏈融資模式。雖然這兩種創(chuàng)新模式解決了供應鏈金融業(yè)務發(fā)展中的許多問題，但目前也顯現(xiàn)出發(fā)展創(chuàng)新動力不足的態(tài)勢。在目前的融資模式中，銀行為了控制風險，就需要了解企業(yè)抵、質(zhì)押物的規(guī)格、型號、質(zhì)量、原價和凈值、銷售市場和銷售對象以及承銷商的情況等，還要查看各種權(quán)利憑證的原件、辨別真?zhèn)?。這些工作不僅費時費力，而且大大超出了銀行的日常業(yè)務與專業(yè)范疇。另外，目前供應鏈金融創(chuàng)新業(yè)務模式的最高收益往往還超過不了傳統(tǒng)銀行業(yè)務模式的收益。因此，以銀行為核心的供應鏈金融創(chuàng)新模式是動力不足的，很難成為銀行的主流業(yè)務。

第三，技術(shù)手段的局限。目前供應鏈金融僅僅停留在銀行和企業(yè)的層面上，供應鏈管理所依賴的網(wǎng)絡信息技術(shù)目前在銀行和企業(yè)中很難同步發(fā)展，網(wǎng)絡信息技術(shù)的落后會造成信息不完整準確、業(yè)務銜接不順利流暢，往往還會引致風險的發(fā)生，供應鏈金融信息技術(shù)基礎的創(chuàng)新問題亟待得到解決。由于供應鏈管理數(shù)據(jù)庫對于整個供應鏈上的企業(yè)和產(chǎn)、供、存、銷、資金具有實時監(jiān)控的功能，需要具備處理意外事件的能力和滿足多方面查詢的要求。因此，技術(shù)創(chuàng)新問題的解決是供應鏈金融創(chuàng)新得以順利發(fā)展的關(guān)鍵，而目前的技術(shù)手段的局限性是很大的。

第四，信用組織的局限。目前的供應鏈融資僅僅局限在作為銀行對傳統(tǒng)業(yè)務的一種創(chuàng)新與補充。實踐證明，在供應鏈金融組織中，銀行為主體的融資組織形式是有極大局限性的。供應鏈融資往往會比傳統(tǒng)的貿(mào)易融資具有更大的風險，傳統(tǒng)的貿(mào)易融資強調(diào)的往往只是特定交易環(huán)節(jié)供需雙方企業(yè)的信用狀況和貿(mào)易的真實背景，而供應鏈融資不但要強調(diào)這一點，而且更加強調(diào)整個供應鏈風險的監(jiān)控與防范，對供應鏈各個環(huán)節(jié)潛在的風險都要加以識別與控制，這就大大增加了管理成本。并且，從目前的供應鏈金融業(yè)務模式來看，供應鏈融資中的存貨大部分是中間產(chǎn)品，具有很強的專用性，不易通過市場來評估其價值，也不易在市場上變現(xiàn)。因此，供應鏈金融的風險控制更加復雜、所需要的措施也更加全面，而目前的信用組織形式很難滿足供應鏈金融發(fā)展的需求。

三、供應鏈金融的信用管理建設

目前建設好信用管理體系是促進供應鏈金融創(chuàng)新業(yè)務健康發(fā)展的一項重要工作，可以從以下三個方面來進行供應鏈金融信用管理體系的建設。:

(一)必須加快供應鏈金融管理環(huán)節(jié)中的信用制度建設

1．建立中介信用機構(gòu)，完善社會征信服務體系。供應鏈產(chǎn)業(yè)的信用問題主要來源于以下兩個方面：一是由于供應鏈產(chǎn)業(yè)參與者眾多、行業(yè)和地區(qū)跨度大，容易產(chǎn)生供應鏈內(nèi)生性的混亂和不確定因素。體現(xiàn)在既有產(chǎn)品與技術(shù)的更新周期頻繁、市場需求波動的影響，又有諸如自然災害、戰(zhàn)爭與恐怖襲擊等外部事件的影響，同時也會遭遇到企業(yè)戰(zhàn)略的調(diào)整沖擊，這些不確定因素都會增加供應鏈自身信用問題的風險。二是供應鏈產(chǎn)業(yè)的白發(fā)性擴散作用。由于供應鏈金融的信用基礎是基于供應鏈整體管理程度和核心企業(yè)的管理與信用實力，因此，隨著融資工具向上下游延伸，風險也會相應擴散。如果供應鏈上某一個成員出現(xiàn)了融資方面的問題，就會迅速地蔓延到整個供應鏈，這對于供應鏈自身的資金管理和綜合管理是非常大的考驗，也是對銀行信貸管理的極大挑戰(zhàn)。由于我國尚未建立完善的征信信用管理體系，供應鏈金融信用管理問題凸顯，如果管理不善，極易引發(fā)大的金融災難。因此，建議盡快建立供應鏈金融中介信用評級機構(gòu)，建立基于供應鏈產(chǎn)業(yè)的新型的中小企業(yè)投資機構(gòu)和信用擔保服務機構(gòu)，完善供應鏈產(chǎn)業(yè)的社會征信業(yè)務體系。

2．加快供應鏈信用管理環(huán)節(jié)法律規(guī)章制度建設。目前，我國有關(guān)供應鏈信用管理環(huán)節(jié)中的法律規(guī)章制度的建設嚴重滯后。有關(guān)倉單質(zhì)押、動產(chǎn)質(zhì)押和票據(jù)業(yè)務的法律法規(guī)尚有許多空白，期待完善的

地方很多?，F(xiàn)實法律中，合同法中沒有明確地規(guī)定倉單的法律地位，真正的倉單流通管理體制還沒有建立起來。一般物流企業(yè)簽發(fā)的倉單又沒有權(quán)威機構(gòu)認證和監(jiān)管，倉單的標準化程度低，使用和流通范圍十分有限。同時，從我國的“物資銀行”、“倉單質(zhì)押”到“物流銀行”、“供應鏈金融”的金融創(chuàng)新發(fā)展模式來看，供應鏈金融業(yè)務中的金融風險預警和防范制度還需要進一步完善，金融立法制度還須進一步健全。

(二)必須把供應鏈金融信用管理納入到金融全面風險管理

全面風險管理涵蓋了各層次的金融風險，全面風險管理偏好對資源分配起引導作用。它通過準確計量各類風險確定經(jīng)濟資本，通過經(jīng)濟資本的分配決定各類資產(chǎn)規(guī)模，改善業(yè)務組合的風險與收益配比關(guān)系，將有限的資源從效益較差而風險較高的業(yè)務上釋放出來，為效益更好而風險可控的業(yè)務騰出空間由于供應鏈涉及不同的行業(yè)、不同技術(shù)領(lǐng)域和不同的行政區(qū)域，這就涵蓋了幾乎所有的金融風險。因此，供應鏈金融信用管理必須納入到金融全面風險管理之中，這樣才能有效地管理好供應鏈出現(xiàn)的風險。