各街鎮(zhèn)鄉(xiāng)人民政府（辦事處），縣府有關(guān)部門：

當(dāng)前，社會經(jīng)濟(jì)活動中各種形式的商業(yè)欺詐時有發(fā)生，違法犯罪分子通過虛構(gòu)事實、虛假信息、簽訂虛假合同以及非法行醫(yī)等手段，誤導(dǎo)、欺騙企業(yè)、消費者和患者，騙取錢財，擾亂市場秩序，直接損害人民群眾的合法權(quán)益和身體健康，容易引發(fā)不穩(wěn)定因素。根據(jù)市政府辦公廳《關(guān)于開展打擊商業(yè)欺詐專項行動的通知》（渝辦發(fā)〔**〕144號）精神，經(jīng)縣政府研究，決定用一年左右時間，在全縣范圍內(nèi)開展打擊商業(yè)欺詐專項行動?，F(xiàn)將開展打擊商業(yè)欺詐專項行動有關(guān)事項通知如下：

一、提高認(rèn)識，明確目標(biāo)

（一）指導(dǎo)思想

各級各有關(guān)部門要以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，從維護(hù)穩(wěn)定、規(guī)范秩序、促進(jìn)發(fā)展的高度，充分認(rèn)識打擊商業(yè)欺詐是構(gòu)建社會主義和諧社會的重要舉措，堅持以人為本、執(zhí)政為民，精心組織，切實做好本部門本地區(qū)的專項整治工作。

（二）工作目標(biāo)

為貫徹落實省整規(guī)辦《轉(zhuǎn)發(fā)〈關(guān)于建立中國反商業(yè)欺詐網(wǎng)公眾投訴舉報查辦工作機(jī)制的通知〉的通知》（皖整規(guī)辦[**]15號）文件精神，進(jìn)一步規(guī)范我市市場經(jīng)濟(jì)秩序，認(rèn)真抓好公眾投訴舉報的查辦工作，提高查辦效率?，F(xiàn)將落實國家反商業(yè)欺詐網(wǎng)公眾投訴舉報協(xié)調(diào)聯(lián)動機(jī)制有關(guān)事項通知如下：

一、提高認(rèn)識，確保投訴舉報協(xié)調(diào)聯(lián)動機(jī)制落到實處。以公眾投訴為線索，有效打擊商業(yè)欺詐行為是國務(wù)院部署的打擊商業(yè)欺詐專項行動的重要內(nèi)容，是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段，也是各級政府和各職能部門堅持執(zhí)政為民、維護(hù)人民群眾權(quán)益的職責(zé)所在。各縣整規(guī)辦、各有關(guān)部門要進(jìn)一步提高對反商業(yè)欺詐工作重要性的認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，高度重視反商業(yè)欺詐網(wǎng)公眾投訴舉報工作，認(rèn)真辦理公眾投訴件，確保投訴舉報協(xié)調(diào)聯(lián)動機(jī)制落到實處，維護(hù)人民群眾的切身利益。

二、履行職責(zé)，認(rèn)真做好投訴舉報線索的梳理和查辦工作。市整規(guī)辦對收到的投訴舉報進(jìn)行初步審核，對事實清楚、情節(jié)輕微、主管部門明確的投訴舉報，指導(dǎo)舉報投訴人到屬地有關(guān)部門舉報投訴，并提供必要的法律意見；對省整規(guī)辦移交的投訴舉報線索進(jìn)行審查分類梳理，分派到各縣或市直有關(guān)部門辦理。市直有關(guān)部門對省相關(guān)部門和市整規(guī)辦移送的投訴舉報線索要認(rèn)真審查分類，按照屬地和部門職責(zé)分工，及時分派到各地有關(guān)部門查辦。各縣整規(guī)辦要積極主動與當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門取得聯(lián)系，及時轉(zhuǎn)辦舉報投訴件，協(xié)調(diào)有關(guān)部門查辦。各相關(guān)部門要認(rèn)真查辦市整規(guī)辦或上級主管部門移交的投訴舉報，同時要及時向投訴人反饋案件查辦結(jié)果，并向市整規(guī)辦和上級主管部門匯報案件辦理情況。涉及多個部門的投訴舉報，主送單位要牽頭查辦，抄送單位應(yīng)協(xié)助主送單位查辦投訴舉報。凡認(rèn)為不屬于本部門管轄范圍的，可以在收到之日起10個工作日內(nèi)向移交單位說明理由并退回。

三、認(rèn)真落實定期通報制度，完善信息檔案管理。市直有關(guān)部門，各縣整規(guī)辦要確定本單位查辦反商業(yè)欺詐網(wǎng)公眾投訴舉報的聯(lián)系人（各縣整規(guī)辦請將聯(lián)系人報名表于9月20日前傳真至市整規(guī)辦）。市整規(guī)辦將定期對商業(yè)欺詐的多發(fā)領(lǐng)域、投訴舉報的熱點情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，并報告同級政府和省整規(guī)辦。對于重大商業(yè)欺詐案件和久拖不決、群眾意見強(qiáng)烈的投訴舉報，市整規(guī)辦將會同有關(guān)職能部門，研究提出解決意見。各縣、各有關(guān)部門要建立健全受理、移交、查處、督辦、反饋、結(jié)果等信息檔案，逐步完善公眾投訴舉報檔案管理制度。相關(guān)部門在辦理公眾投訴舉報過程中，對舉報投訴人的身份信息要嚴(yán)格保密，不得以任何方式向被舉報人和與處理投訴舉報無關(guān)的組織、個人透露。市整規(guī)辦將建立公眾投訴處理定期通報制度，對于查處有力、效果明顯的，給予通報表彰；對于推諉不辦、查處不力、不能按時辦結(jié)又不能說明原因的，予以通報批評。

特此通知。

一、指導(dǎo)思想

全市打擊商業(yè)欺詐專項行動工作以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)。針對關(guān)系群眾切身利益，危害經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和對外開放形象嚴(yán)重的商業(yè)欺詐問題，全面開展專項整治工作，為打造“信用、和諧”創(chuàng)造良好的市場環(huán)境。

二、工作目標(biāo)

打防并重”方針，堅持“標(biāo)本兼治。針對各種商業(yè)欺詐行為，集中執(zhí)法資源，集中時間，集中力量，分階段、分步驟、有重點地查處一批商業(yè)欺詐違法大要案，實施聯(lián)合監(jiān)管和信息共享，逐步形成政府監(jiān)管，行業(yè)自律，輿論監(jiān)督，群眾參與的綜合治理機(jī)制，探索建立“事前防范，事中制止，事后查處”長效監(jiān)管機(jī)制，切實保護(hù)人民群眾根本利益，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會和諧、健康、快速發(fā)展。

三、工作重點

（一）嚴(yán)厲打擊商貿(mào)領(lǐng)域的商業(yè)欺詐行為。整治商業(yè)零售企業(yè)不規(guī)范的促銷行為（如摻雜使假、以假充真、以次充好及超期占壓、騙取貨款、虛假出資、抽逃注冊資本等）及對外貿(mào)易領(lǐng)域、對外經(jīng)濟(jì)合作領(lǐng)域商業(yè)欺詐行為的同時。重點整治服務(wù)業(yè)中存在欺詐行為和商業(yè)特許經(jīng)營中的欺詐行為：

分析：經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中各種商業(yè)欺詐行為愈演愈烈,已經(jīng)成為一個世界性問題而受到普遍關(guān)注。商業(yè)欺詐行為的泛濫一方面反映了經(jīng)營主體的道德淪喪,另一方面也反映出現(xiàn)有市場經(jīng)濟(jì)存在的諸多制度缺陷。當(dāng)有道德缺失的經(jīng)濟(jì)主體發(fā)現(xiàn)利用信息蒙蔽進(jìn)行商業(yè)欺詐有利可圖,并得不到現(xiàn)有制度的有效懲罰,就會鋌而走險,并因示范效應(yīng)而引發(fā)更多的類似行為。通過從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)、博弈論和制度經(jīng)濟(jì)學(xué)等諸多角度,對商業(yè)欺詐的成因進(jìn)行深入探究,以期從倫理德性及制度理性兩方面結(jié)合找到治理商業(yè)欺詐的綜合有效的良策。

商業(yè)欺詐是指經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中某些經(jīng)營主體為了獲取短期經(jīng)濟(jì)效益和謀求自身利益最大化而在經(jīng)營活動過程中采取的種種欺騙他人、損害他人利益的欺詐行為。目前,國內(nèi)各種商業(yè)欺詐投訴案件連年上升,眾多消費者和企業(yè)深受其害,商業(yè)欺詐已成為擾亂我國正常經(jīng)濟(jì)秩序的一個重要原因。事實上,商業(yè)欺詐并非我國獨有,而是一個普遍的國際現(xiàn)象。世界知名的反商業(yè)欺詐機(jī)構(gòu)卡羅爾(KROLL)推出的《2007-2008全球反商業(yè)欺詐報告》中的數(shù)據(jù)顯示,過去3年中,全球每5家企業(yè)就有4家成為商業(yè)欺詐的受害者。收入在50億美元以上的大型企業(yè)因商業(yè)欺詐蒙受的平均損失超過2000萬美元,其中10%的企業(yè)損失逾1億美元[1]。可見,商業(yè)欺詐是一個世界性難題,防治商業(yè)欺詐是各國政府和經(jīng)濟(jì)組織的共同目標(biāo)。多年的實踐表明,要有效治理商業(yè)欺詐,必須挖掘出其背后產(chǎn)生的深層次原因和機(jī)理,才能找到綜合治理的具體良策。

一、商業(yè)欺詐成因的經(jīng)濟(jì)學(xué)剖析

商業(yè)欺詐行為的泛濫一方面反映了經(jīng)營主體的道德淪喪,另一方面也反映了現(xiàn)有市場經(jīng)濟(jì)存在諸多制度缺陷。當(dāng)有道德缺失的經(jīng)濟(jì)主體發(fā)現(xiàn)利用信息蒙蔽進(jìn)行商業(yè)欺詐有利可圖,并得不到現(xiàn)有制度的有效懲罰,就會鋌而走險,并因示范效應(yīng)而引發(fā)更多的類似行為,最終導(dǎo)致市場上劣幣驅(qū)逐良幣,推動商業(yè)道德進(jìn)一步滑坡[2]。因此,對于商業(yè)欺詐形成的原因,我們不僅要從道德層面上加以溯源,還應(yīng)從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)、博弈論和制度經(jīng)濟(jì)學(xué)等諸多角度加以深入探究。

(一)信息不對稱的客觀存在是商業(yè)欺詐產(chǎn)生的首要條件

信息經(jīng)濟(jì)學(xué)對商業(yè)欺詐產(chǎn)生的基本條件做了深刻的分析。信息經(jīng)濟(jì)學(xué)家告訴我們,現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會中的商品交換絕大多數(shù)是在信息不對稱條件下發(fā)生的。所謂信息不對稱是指經(jīng)濟(jì)主體對于同一經(jīng)濟(jì)事件掌握的信息量有差異,即部分經(jīng)濟(jì)主體擁有更多更良好的信息,而另一部分則僅擁有較少的、不完全的信息。信息不對稱的程度因交易雙方身份的不同而有所區(qū)別。例如,生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)對于產(chǎn)品質(zhì)量和成本的信息擁有量相對于普通消費者來說是不對稱的,消費者有關(guān)商品效用狀況的信息經(jīng)常是直觀的、膚淺的、零碎的、似是而非的,消費者在交易活動中由于信息方面的缺陷而構(gòu)成了消費盲區(qū),這一消費盲區(qū)的廣泛存在為商業(yè)欺詐提供了生存空間,使得商家極有可能利用信息缺失甚至有意制造虛假信息來進(jìn)行欺詐牟利,從而使交易行為產(chǎn)生了一定的道德風(fēng)險[3]。

編者按：本論文主要從商業(yè)欺詐成因的經(jīng)濟(jì)學(xué)剖析；治理商業(yè)欺詐的對策思路等進(jìn)行講述，包括了信息不對稱的客觀存在是商業(yè)欺詐產(chǎn)生的首要條件、短期化一次性交易行為為商業(yè)欺詐提供了大量生存土壤、市場經(jīng)濟(jì)中的制度缺陷是商業(yè)欺詐得以盛行的重要原因、政府要繼續(xù)完善各項法規(guī)和管理制度,加大對商業(yè)欺詐的制裁力度等，具體資料請見：

摘要:目前,經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中各種商業(yè)欺詐行為愈演愈烈,已經(jīng)成為一個世界性問題而受到普遍關(guān)注。商業(yè)欺詐行為的泛濫一方面反映了經(jīng)營主體的道德淪喪,另一方面也反映出現(xiàn)有市場經(jīng)濟(jì)存在的諸多制度缺陷。當(dāng)有道德缺失的經(jīng)濟(jì)主體發(fā)現(xiàn)利用信息蒙蔽進(jìn)行商業(yè)欺詐有利可圖,并得不到現(xiàn)有制度的有效懲罰,就會鋌而走險,并因示范效應(yīng)而引發(fā)更多的類似行為。通過從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)、博弈論和制度經(jīng)濟(jì)學(xué)等諸多角度,對商業(yè)欺詐的成因進(jìn)行深入探究,以期從倫理德性及制度理性兩方面結(jié)合找到治理商業(yè)欺詐的綜合有效的良策。

關(guān)鍵詞:商業(yè)欺詐;成因剖析;治理對策

商業(yè)欺詐是指經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中某些經(jīng)營主體為了獲取短期經(jīng)濟(jì)效益和謀求自身利益最大化而在經(jīng)營活動過程中采取的種種欺騙他人、損害他人利益的欺詐行為。目前,國內(nèi)各種商業(yè)欺詐投訴案件連年上升,眾多消費者和企業(yè)深受其害,商業(yè)欺詐已成為擾亂我國正常經(jīng)濟(jì)秩序的一個重要原因。事實上,商業(yè)欺詐并非我國獨有,而是一個普遍的國際現(xiàn)象。世界知名的反商業(yè)欺詐機(jī)構(gòu)卡羅爾(KROLL)推出的《2007-2008全球反商業(yè)欺詐報告》中的數(shù)據(jù)顯示,過去3年中,全球每5家企業(yè)就有4家成為商業(yè)欺詐的受害者。收入在50億美元以上的大型企業(yè)因商業(yè)欺詐蒙受的平均損失超過2000萬美元,其中10%的企業(yè)損失逾1億美元[1]。可見,商業(yè)欺詐是一個世界性難題,防治商業(yè)欺詐是各國政府和經(jīng)濟(jì)組織的共同目標(biāo)。多年的實踐表明,要有效治理商業(yè)欺詐,必須挖掘出其背后產(chǎn)生的深層次原因和機(jī)理,才能找到綜合治理的具體良策。

一、商業(yè)欺詐成因的經(jīng)濟(jì)學(xué)剖析

商業(yè)欺詐行為的泛濫一方面反映了經(jīng)營主體的道德淪喪,另一方面也反映了現(xiàn)有市場經(jīng)濟(jì)存在諸多制度缺陷。當(dāng)有道德缺失的經(jīng)濟(jì)主體發(fā)現(xiàn)利用信息蒙蔽進(jìn)行商業(yè)欺詐有利可圖,并得不到現(xiàn)有制度的有效懲罰,就會鋌而走險,并因示范效應(yīng)而引發(fā)更多的類似行為,最終導(dǎo)致市場上劣幣驅(qū)逐良幣,推動商業(yè)道德進(jìn)一步滑坡[2]。因此,對于商業(yè)欺詐形成的原因,我們不僅要從道德層面上加以溯源,還應(yīng)從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)、博弈論和制度經(jīng)濟(jì)學(xué)等諸多角度加以深入探究。

一、工作目標(biāo)

商貿(mào)活動中的商業(yè)欺詐行為直接侵害人民群眾的合法權(quán)益，損害人民群眾的身體健康，容易引發(fā)社會不穩(wěn)定因素，必須采取果斷措施，嚴(yán)厲打擊。

通過專項行動實行打防并舉，查處一批大案要案，懲治一批違法犯罪分子，形成對商業(yè)欺詐活動的強(qiáng)大威懾力，遏制商業(yè)欺詐泛濫的勢頭。

結(jié)合專項行動完善打擊商業(yè)欺詐的地方性法規(guī)，實現(xiàn)聯(lián)合監(jiān)管和信息共享，倡導(dǎo)誠信興商、守法經(jīng)營的社會風(fēng)尚，提高企業(yè)、消費者自主維權(quán)的意識和能力，逐步形成政府監(jiān)管、行業(yè)自律、輿論監(jiān)督、群眾參與的反商業(yè)欺詐長效機(jī)制。

二、工作重點

打擊商業(yè)欺詐要集中力量，突出重點，著力整治和打擊6類商業(yè)欺詐行為：商業(yè)零售企業(yè)不規(guī)范促銷行為；商業(yè)零售企業(yè)騙取供貨商貨款，或者惡意破產(chǎn)逃廢債務(wù)行為；服務(wù)業(yè)違規(guī)經(jīng)營行為；虛構(gòu)或夸大特許經(jīng)營品牌效應(yīng)、騙取加盟費，或以聯(lián)營、合伙經(jīng)營為名進(jìn)行欺騙的行為；對外貿(mào)易領(lǐng)域中各類以虛假合同等方式騙取資金和虛開出口發(fā)票的行為；對外承包工程、對外勞務(wù)合作、對外投資領(lǐng)域中虛構(gòu)項目、虛假廣告和招商信息、無證經(jīng)營以及超范圍經(jīng)營等行為。

一．工作目標(biāo)

根據(jù)《方案》精神，結(jié)合我市外貿(mào)領(lǐng)域的實際情況，加強(qiáng)宣傳，重點打擊外貿(mào)領(lǐng)域三類商業(yè)欺詐行為：利用外貿(mào)合同詐騙行為；低開、虛開出口發(fā)票行為；對外貿(mào)易經(jīng)營活動中的價格瞞騙和假出口行為。通過發(fā)揮各部門聯(lián)合監(jiān)管的功能，達(dá)到整頓和規(guī)范對外貿(mào)易秩序，維護(hù)對外貿(mào)易環(huán)境的目的。

二、工作重點

（一）關(guān)于預(yù)防利用外貿(mào)合同騙取資金的欺詐行為的發(fā)生。

由市商務(wù)局牽頭，工商、公安、稅務(wù)、外管等部門組成聯(lián)合工作機(jī)制，形成市建立對外貿(mào)易信用體系建設(shè)的方案，充分體現(xiàn)各部門功能互補(bǔ)、信息共享以及發(fā)揮各自監(jiān)管職能，形成監(jiān)管合力。同時，根據(jù)我市工作的進(jìn)展情況，商務(wù)局、工商局、公安局、稅務(wù)局、外管局等部門將組成聯(lián)合工作小組，現(xiàn)場辦公，協(xié)調(diào)相關(guān)問題，落實具體實施工作。

（二）嚴(yán)厲查處低開、虛開出口發(fā)票的行為。出口發(fā)票是出口企業(yè)根據(jù)國際慣例向進(jìn)口商自行開具的一種形式發(fā)票。我局將會同稅務(wù)、外管等部門在深入調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，盡快制訂程序化的、可操作的治理措施，嚴(yán)厲打擊低開、虛開出口發(fā)票的行為。同時，要高度重視，加強(qiáng)對對外貿(mào)易經(jīng)營者的宣傳教育，將治理低開、虛開出口發(fā)票的行為作為一項長期工作常抓不懈。

為貫徹落實商務(wù)廳及合肥海關(guān)聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于安徽省打擊外貿(mào)領(lǐng)域商業(yè)欺詐專項整治工作方案》(皖商貿(mào)發(fā)字［2005］42號)的部署和要求，結(jié)合本部門工作職責(zé)，制定本方案。

一．工作目標(biāo)

根據(jù)《方案》精神，結(jié)合我市外貿(mào)領(lǐng)域的實際情況，加強(qiáng)宣傳，重點打擊外貿(mào)領(lǐng)域三類商業(yè)欺詐行為：利用外貿(mào)合同詐騙行為；低開、虛開出口發(fā)票行為；對外貿(mào)易經(jīng)營活動中的價格瞞騙和假出口行為。通過發(fā)揮各部門聯(lián)合監(jiān)管的功能，達(dá)到整頓和規(guī)范對外貿(mào)易秩序，維護(hù)對外貿(mào)易環(huán)境的目的。

二、工作重點

（一）關(guān)于預(yù)防利用外貿(mào)合同騙取資金的欺詐行為的發(fā)生。

由滁州市商務(wù)局牽頭，工商、公安、稅務(wù)、外管等部門組成聯(lián)合工作機(jī)制，形成滁州市建立對外貿(mào)易信用體系建設(shè)的方案，充分體現(xiàn)各部門功能互補(bǔ)、信息共享以及發(fā)揮各自監(jiān)管職能，形成監(jiān)管合力。同時，根據(jù)我市工作的進(jìn)展情況，商務(wù)局、工商局、公安局、稅務(wù)局、外管局等部門將組成聯(lián)合工作小組，現(xiàn)場辦公，協(xié)調(diào)相關(guān)問題，落實具體實施工作。

為了貫徹落實《海南省整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)海南省打擊商貿(mào)活動中欺詐行為專項行動工作方案的通知》（瓊整規(guī)辦[2005]14號）的精神，嚴(yán)厲打擊商貿(mào)活動中的各類欺詐行為，推動商貿(mào)流通秩序的根本好轉(zhuǎn)，規(guī)范我市市場經(jīng)濟(jì)秩序，制定本方案。

一、工作重點

打擊商業(yè)欺詐要集中力量，突出重點，著力整治和打擊六類商業(yè)欺詐行為：商業(yè)零售企業(yè)不規(guī)范促銷行為；商業(yè)零售企業(yè)占壓、騙取供應(yīng)商貨款行為；服務(wù)業(yè)違規(guī)經(jīng)營行為；虛構(gòu)或夸大特許經(jīng)營品牌、騙取加盟行為；對外貿(mào)易領(lǐng)域中各類以虛假合同等方式騙取資金和虛開出口發(fā)票的行為；對外承包工程、對外勞務(wù)合作、對外投資領(lǐng)域中虛構(gòu)項目、虛假廣告和招商信息、無證經(jīng)營以及超范圍經(jīng)營等行為。

二、工作任務(wù)

（一）整治商業(yè)零售企業(yè)的不規(guī)范促銷行為。

1、市商務(wù)局要對本市的商業(yè)零售企業(yè)促銷活動進(jìn)行一次摸底調(diào)查，了解本市商業(yè)零售企業(yè)促銷活動的特點，對折扣、有獎銷售、巨獎銷售等情況進(jìn)行調(diào)查，對不規(guī)范的企業(yè)進(jìn)行重點監(jiān)查。

內(nèi)容提要:前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險是商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的一項重要風(fēng)險,特別是在近期銀行業(yè)大案要案頻發(fā)的情況下,前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險已成為銀行風(fēng)險的重要根源和管理難點。本文在對前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的類型和產(chǎn)生原因進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上,提出了相應(yīng)的前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范對策。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險類型成因防范

前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險,顧名思義,是指因前臺業(yè)務(wù)操作失敗引起的風(fēng)險。通常是由財務(wù)制度上的疏漏、越權(quán)交易、支票欺詐等原因引起的風(fēng)險。如今業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為,前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險是源于內(nèi)部程序不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障或是外部事件所引發(fā)的直接或間接損失的風(fēng)險。從我們目前暴露的案件情況來看,金融系統(tǒng)頻發(fā)的大案要案均是前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險所致。前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險已成為銀行風(fēng)險的重要根源和管理難點。筆者多年來從事商業(yè)銀行的會計管理工作,對前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險有一定的認(rèn)識,本文試對當(dāng)前商業(yè)銀行前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的類型、成因和防范進(jìn)行粗淺探討。

一、當(dāng)前商業(yè)銀行前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的類型表現(xiàn)

1、操作失誤型

操作失誤是指員工在業(yè)務(wù)操作執(zhí)行、傳遞和流程管理中,由于責(zé)任心不強(qiáng)、專業(yè)技術(shù)不過關(guān)以及偶然失誤等原因?qū)е碌那芭_業(yè)務(wù)操作風(fēng)險事件。這類風(fēng)險事件數(shù)量較多,但帶來的損失并不是很大。據(jù)巴塞爾委員會風(fēng)險管理小組公布的第二次前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險數(shù)量影響研究報告,國際上主要活躍銀行的全部前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險損失中有35.1%是由執(zhí)行、傳遞和流程管理原因造成。這部分前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險損失在我國商業(yè)銀行中雖沒有確切的統(tǒng)計,但從局部的典型調(diào)查分析,由于操作失誤形成的損失至少不低于國際上主要活躍銀行的水平。