導(dǎo)語：工程建設(shè)審計制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一章總則

第一條為規(guī)范審計行為，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)章程之規(guī)定，制定本制度。第二條本制度實(shí)用于集團(tuán)總部和所屬全資公司，各公司可根據(jù)具體情況制定實(shí)施細(xì)則報集團(tuán)審核后執(zhí)行?？毓晒緟⒄請?zhí)行。第三條集團(tuán)設(shè)立審計部。有條件的集團(tuán)所屬全資公司根據(jù)企業(yè)的管理要求，在征得集團(tuán)同意后可設(shè)立審計部或?qū)徲嬋藛T。審計部門負(fù)責(zé)對集團(tuán)所屬全資公司進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督，對控股公司的審計監(jiān)督依照相關(guān)法律法規(guī)及《公司章程》進(jìn)行。集團(tuán)審計部可向所屬公司派駐審計人員，參與所屬公司的審計工作。第二章審計職責(zé)第四條集團(tuán)審計部在公司董事局主席、總裁領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立工作，向公司董事局主席、總裁報告工作。下屬公司審計部在所在公司領(lǐng)導(dǎo)下，接受集團(tuán)審計部的指導(dǎo)或委托，定期向集團(tuán)審計部報送審計計劃和工作總結(jié)。第五條審計部門對下列經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和監(jiān)督：

一、參與投資、合作、參股、收購、兼并、承包或租賃經(jīng)營項(xiàng)目的風(fēng)險及效益的評審。

二、財務(wù)審計：1、財務(wù)規(guī)章制度和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況；2、財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的效益、效率性、經(jīng)濟(jì)性、合理合法性；3、參與所屬公司的合并、分立、撤銷、權(quán)益轉(zhuǎn)讓等清算事項(xiàng)；4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營業(yè)績的考評；5、各級經(jīng)營班子中的主要經(jīng)營者（專職董事長或總經(jīng)理、主持工作的負(fù)責(zé)人）的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；6、對內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行評審。

三、工程審計：1、對工程建設(shè)項(xiàng)目投資實(shí)施全過程審核，包括方案、設(shè)計、概（預(yù)）算、招投標(biāo)、合同的簽訂、施工設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證、施工進(jìn)度付款、竣工結(jié)（決）算的審核等。2、參與建設(shè)項(xiàng)目方案、設(shè)計的比選，編制工程概（預(yù)）算，對擬建項(xiàng)目建設(shè)成本作出合理的經(jīng)濟(jì)評價。3、對建設(shè)項(xiàng)目的主要設(shè)備及材料價格，審計人員進(jìn)行市場詢價，根據(jù)詢價結(jié)果實(shí)施工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算的編審工作。4、參與工程招投標(biāo)，對招投標(biāo)程序和工程承包的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審計。5、審核中介咨詢機(jī)構(gòu)編制的工程預(yù)（結(jié)）算、標(biāo)底。6、審查工程建設(shè)項(xiàng)目合同。合同簽訂前，審計部門對工程建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用或造價總額、結(jié)算方式、進(jìn)度款支付等條款進(jìn)行審查。7、核實(shí)影響工程造價的現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更。8、參與工程進(jìn)度款支付的監(jiān)控，工程進(jìn)度付款應(yīng)經(jīng)審計人員（未設(shè)審計人員的公司，由公司指定人員）審核簽字同意后才報主管領(lǐng)導(dǎo)審批付款，否則財務(wù)部門可以拒絕付款。9、審核工程竣工結(jié)（決）算，未經(jīng)審計部門審核或授權(quán)審核的工程建設(shè)項(xiàng)目不得辦理結(jié)算手續(xù)。工程建設(shè)項(xiàng)目是指新建、改建、擴(kuò)建與維修的各類房屋建筑及室外構(gòu)筑物和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程，包括其工程及附屬設(shè)施、配套線路、管道、設(shè)備安裝、室內(nèi)外裝飾工程等的規(guī)劃、勘測、設(shè)計與施工安裝各項(xiàng)活動。四、公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)。五、其它需要審計或調(diào)查的事項(xiàng)。第六條審計部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期對所屬各公司在執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的情況進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見，重大問題應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。第三章審計權(quán)限第七條審計部門要求被審計單位按照規(guī)定報送審計業(yè)務(wù)的有關(guān)資料時，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。第八條審計部門進(jìn)行審計時，有權(quán)就審計事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人有責(zé)任給予配合和協(xié)助，并提供有關(guān)證明材料。第九條審計部門有權(quán)制止違反國家法規(guī)及集團(tuán)規(guī)章制度的行為；制止無效的，可通知其行為責(zé)任人的主管部門采取措施。集團(tuán)審計部有權(quán)檢查和糾正集團(tuán)所屬公司審計部的處理行為和審計結(jié)果。第四章審計程序第十條審計部門根據(jù)審計制度、公司相關(guān)決定制定工作計劃，根據(jù)審計項(xiàng)目的內(nèi)容，組織審計小組。實(shí)施審計前，通知被審計單位。被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計部門的工作，并提供必要的工作條件。第十一條公司在發(fā)生工程建設(shè)項(xiàng)目審計事項(xiàng)時，應(yīng)及時通知審計部門（公司未設(shè)審計部門的，直接報集團(tuán)審計部），審計部門根據(jù)工程規(guī)模、性質(zhì)確定安排工程審計：1、所屬公司審計部自行組織審計的，審計結(jié)果報集團(tuán)審計部備案；2、上報集團(tuán)審計部安排審計；3、經(jīng)集團(tuán)審計部和建設(shè)項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)同意，委托中介機(jī)構(gòu)審計，審計結(jié)果報集團(tuán)審計部備案。對工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計時，建設(shè)單位應(yīng)提供規(guī)范齊全的相關(guān)資料。否則，審計人員有權(quán)要求補(bǔ)齊或拒審。審計業(yè)務(wù)結(jié)束后，參與的審計人員應(yīng)予簽名，經(jīng)授權(quán)人審核并簽名認(rèn)可后，報建設(shè)項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)審定。主管領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果有疑問的，可要求審計人員作出解釋，或退回重新審計。第十二條審計人員對專項(xiàng)的財務(wù)審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫴块T提出審計報告或?qū)徲嫿Y(jié)果，審計報告或?qū)徲嫿Y(jié)果報送審計部門前，可征求被審計單位的意見。第十三條審計部門根據(jù)審定的財務(wù)審計報告或?qū)徲嫿Y(jié)果，對審計事項(xiàng)作出審計評價、或出具意見書；對違反有關(guān)規(guī)定的，向被審單位提出處理、處罰意見或作出審計決定。第十四條有關(guān)單位或個人在收到財務(wù)審計決定、審計意見次日起十五日內(nèi)應(yīng)當(dāng)將執(zhí)行、采納的情況向?qū)徲嫴块T報告。對審計決定不服的，可以在收到?jīng)Q定次日起十日內(nèi)向集團(tuán)審計部申請復(fù)審，復(fù)審決定應(yīng)當(dāng)在一個月內(nèi)作出。對復(fù)審結(jié)果仍有異議的，提請公司董事局主席、總裁處理。第十五條審計部門應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，按照集團(tuán)行政管理制度的相關(guān)規(guī)定妥善保管。第五章獎罰與責(zé)任第十六條對故意拖延、阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料、對不遵守本審計制度各項(xiàng)規(guī)定造成不良后果及損失的責(zé)任人，按其后果及責(zé)任的大小，承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任、經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任直至刑事責(zé)任。第十七條審計人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行職業(yè)操守規(guī)則。審計人員如對審計資料不認(rèn)真審核，或故意拖延審核，導(dǎo)致公司經(jīng)營、工程進(jìn)度構(gòu)成影響和妨礙的，或?qū)徲嫊r不堅持原則，濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守造成損失、浪費(fèi)和嚴(yán)重后果的，經(jīng)集團(tuán)人力資源部調(diào)查核實(shí)后，按集團(tuán)人力資源管理制度的相關(guān)規(guī)定作出處罰。第十八條審計人員在履行審計職責(zé)時，為維護(hù)公司利益作出突出貢獻(xiàn)的，集團(tuán)給予適當(dāng)?shù)木窆膭罨蛭镔|(zhì)獎勵。第六章附則第十九條本制度自頒布之日起執(zhí)行，本制度執(zhí)行前的有關(guān)規(guī)定與本制度有沖突的，以本制度為準(zhǔn)。第二十條本制度由集團(tuán)審計部負(fù)責(zé)解釋。