導(dǎo)語(yǔ)：?jiǎn)挝唤Y(jié)存資金管理制度一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一條為進(jìn)一步規(guī)范行政事業(yè)單位的收支活動(dòng)，完善全口徑預(yù)算管理，推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全區(qū)與財(cái)政有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的所有行政事業(yè)單位。

第三條本辦法涉及的資金范圍，包括行政事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及其他資金。

第四條本辦法所指單位結(jié)存資金包括：行政單位結(jié)余；事業(yè)單位結(jié)余及各項(xiàng)基金；街道財(cái)政結(jié)余和街道財(cái)務(wù)結(jié)余。

行政單位結(jié)余，是指行政單位收入與支出相抵后的余額，分為經(jīng)常性結(jié)余和專項(xiàng)結(jié)余。

事業(yè)單位結(jié)余，是指事業(yè)單位收入與支出相抵后的余額，包括事業(yè)結(jié)余、事業(yè)基金（一般基金和投資基金）、固定基金和專用基金。

街道財(cái)政結(jié)余和街道財(cái)務(wù)結(jié)余，是指街道財(cái)政、財(cái)務(wù)收支相抵后形成的財(cái)政結(jié)余、財(cái)務(wù)結(jié)余。

第五條管理原則

（一）規(guī)范管理。按照綜合預(yù)算管理的要求，全面規(guī)范單位的各項(xiàng)收支活動(dòng)，界定行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算范圍，加強(qiáng)結(jié)存資金管理。

（二）分類管理。針對(duì)結(jié)存資金的內(nèi)容和項(xiàng)目的延續(xù)性，區(qū)分專項(xiàng)結(jié)余資金、非專項(xiàng)結(jié)余資金和單位自管結(jié)存資金，分別確定不同的管理方法。

第六條專項(xiàng)結(jié)余資金是指區(qū)財(cái)政撥入的所有專項(xiàng)資金形成的結(jié)余，包括已完工項(xiàng)目結(jié)余和未完工項(xiàng)目結(jié)余。

（一）已完工項(xiàng)目（或兩年以上尚未動(dòng)工項(xiàng)目）結(jié)余管理。各單位于項(xiàng)目完工、資金結(jié)算后，必須將結(jié)余資金及時(shí)、全額上繳區(qū)財(cái)政，不得將資金長(zhǎng)期滯留單位，也不得自行安排或調(diào)整為其他項(xiàng)目的支出。拼盤項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余按出資比例進(jìn)行分配，其中由區(qū)財(cái)政撥款的專項(xiàng)結(jié)余應(yīng)及時(shí)、足額上繳區(qū)財(cái)政，單位自有資金專項(xiàng)結(jié)余按本辦法報(bào)批使用。

（二）未完成項(xiàng)目結(jié)余管理。各單位于年終結(jié)賬前向區(qū)財(cái)政上報(bào)“行政事業(yè)單位專項(xiàng)結(jié)余審批表”，經(jīng)區(qū)財(cái)政審批后，作為專項(xiàng)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)單位下年使用；跨兩年的未完工項(xiàng)目，除特殊項(xiàng)目經(jīng)區(qū)財(cái)政審批后留用，各單位必須將項(xiàng)目結(jié)余資金全額上繳區(qū)財(cái)政，確需繼續(xù)實(shí)施的，各單位于第三年向區(qū)財(cái)政重新申請(qǐng)資金。

第七條非專項(xiàng)結(jié)余資金，主要指行政單位經(jīng)常性結(jié)余、事業(yè)單位一般基金、街道財(cái)政凈結(jié)余和街道財(cái)務(wù)經(jīng)常性結(jié)余。

（一）使用原則

經(jīng)區(qū)財(cái)政核定后，按照只控不收的原則，全部實(shí)行區(qū)財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)管。主要用于本單位特殊事項(xiàng)和重要事項(xiàng)開(kāi)支以及彌補(bǔ)單位收支差額、臨時(shí)項(xiàng)目等資金開(kāi)支。

（二）資金動(dòng)用流程

各單位動(dòng)用資金時(shí)，須向區(qū)財(cái)政部門報(bào)送“行政事業(yè)單位結(jié)存資金動(dòng)用申請(qǐng)表”，按審批權(quán)限審批后，單位根據(jù)“區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金單位動(dòng)用申請(qǐng)表”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第八條單位自管結(jié)存資金，主要指事業(yè)單位投資基金、固定基金和各項(xiàng)專用基金（即修購(gòu)基金、職工福利基金、醫(yī)療基金和其他基金）。各項(xiàng)基金必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和比例進(jìn)行設(shè)置和計(jì)提，并嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得自行提高計(jì)提比例，也不得超范圍列支。

第九條各部門要加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理，按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，對(duì)暫存款和其他應(yīng)付款應(yīng)及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)定期與債務(wù)人對(duì)賬核對(duì)，及時(shí)清算、催收。

第十條各部門要嚴(yán)格執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則及財(cái)政批復(fù)的部門預(yù)算，根據(jù)部門預(yù)算管理形式、部門收入構(gòu)成情況及區(qū)財(cái)政規(guī)定的資金安排順序，合理安排預(yù)算內(nèi)、外和其他資金支出。

第十一條本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第十二條本辦法之日起實(shí)行。