導(dǎo)語：全省農(nóng)村公路建設(shè)審計調(diào)查實施方案一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

加強農(nóng)村公路建設(shè)作為交通行業(yè)當前的一項中心工作，是服務(wù)社會主義新農(nóng)村建設(shè)、切實解決“三農(nóng)”問題的一項重要舉措，也是“惠農(nóng)”政策看得見、摸得著、農(nóng)民得實惠的具體體現(xiàn)。

進一步強化對農(nóng)村公路建設(shè)的審計監(jiān)督，是保障黨和國家大政方針順利實施，促進農(nóng)村公路建設(shè)任務(wù)全面落實的有力措施。為切實搞好這項工作，根據(jù)全省交通審計工作計劃安排，特制定本實施方案。請各單位認真貫徹執(zhí)行。

一、審計（調(diào)查）的目的

了解農(nóng)村公路建設(shè)在資金籌措、管理、使用各環(huán)節(jié)的基本情況及有關(guān)制度的執(zhí)行情況，特別是工程進度和工程質(zhì)量情況，以及有無侵害農(nóng)民利益的問題。找出存在問題的原因，有針對性地提出審計意見和建議，促進被審計單位完善農(nóng)村公路建設(shè)的各項管理制度，加強資金監(jiān)管，加快工程進度，確保建設(shè)質(zhì)量，防止損失浪費，提高投資效益，并為交通主管部門加強行業(yè)管理和宏觀決策提供翔實的資料和可靠的依據(jù)。

二、審計（調(diào)查）的依據(jù)

（一）交通部《關(guān)于下達*年交通審計工作計劃的通知》（交審發(fā)〔*〕49號）；

（二）湖北省交通廳關(guān)于印發(fā)*年度全省交通審計工作要點和項目計劃的通知（鄂交審〔*〕44號）；

（三）交通部《農(nóng)村公路建設(shè)資金監(jiān)督使用辦法》（交財發(fā)〔*〕285號）；

（四）《交通建設(shè)項目審計實施辦法》（交審發(fā)〔*〕64號）和《關(guān)于加強交通建設(shè)項目審計監(jiān)督的通知》（交審發(fā)〔*〕62號）；

（五）關(guān)于印發(fā)《湖北省交通建設(shè)項目審計監(jiān)督實施意見》的通知（鄂交審〔*〕304號）。

三、審計（調(diào)查）的范圍、對象

（一）范圍：以納入*年國家計劃和我省規(guī)模的通村公路建設(shè)項目為主，必要時可延伸審計。

（二）對象：項目所屬各級管理部門和項目建設(shè)單位，必要時可延伸至項目的設(shè)計、施工、監(jiān)理單位。

四、審計（調(diào)查）的主要內(nèi)容

（一）農(nóng)村公路建設(shè)的基本情況，包括投資規(guī)模、建設(shè)進度、資金管理、項目管理等情況；建設(shè)過程中的好經(jīng)驗、好做法，存在的問題與困難，以及有關(guān)建議。

（二）建設(shè)項目是否列入國家和我省農(nóng)村公路總體建設(shè)方案和年度計劃，可行性研究報告、初步設(shè)計（施工圖設(shè)計）是否按照有關(guān)要求進行審查批準，有無虛列建設(shè)項目套取國家投資的行為。

（三）建設(shè)資金來源是否合規(guī)、合法，中央資金是否按計劃及時、足額下?lián)?，省投資及地方配套資金是否及時到位，有無未經(jīng)批準亂集資，亂收費、亂攤派和任意增加農(nóng)民負擔的現(xiàn)象。

（四）是否按照有關(guān)規(guī)定、采取公開招標或邀請招標方式確定施工單位，項目業(yè)主與施工單位是否簽定施工合同，有無施工轉(zhuǎn)包和違法分包等問題。

（五）是否存在領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)插手干預(yù)招投標活動的情況，是否存在借工程變更名義以權(quán)謀私的行為或騙取國家建設(shè)資金的行為，是否存在指定供應(yīng)商個人從中謀私的行為，是否存在拖欠農(nóng)民征地拆遷費和拖欠農(nóng)民工工資的行為。

（六）工程計量和工程款撥付手續(xù)是否齊備，是否按合同規(guī)定結(jié)算和及時足額撥付款項，有無惡意拖欠或高估、虛報冒領(lǐng)等情況，是否用中央投資和省統(tǒng)貸投資支付或計提建設(shè)管理費，工程建設(shè)管理費、各類應(yīng)收預(yù)付款項、工程質(zhì)量保證金的計提、核算、使用是否符合有關(guān)規(guī)定。

（七）各級管理部門和項目業(yè)主是否建立健全資金管理、使用、撥付方面的內(nèi)部控制制度，有關(guān)制度是否得到有效執(zhí)行，制度執(zhí)行過程中存在哪些問題。

（八）建設(shè)資金是否單獨建賬、單獨核算、專戶存儲、專項撥付、?？顚Ｓ茫欠癜匆?guī)定及時、足額撥付建設(shè)項目，有無侵占、截留、擠占、挪用建設(shè)資金用于購車建房、投資經(jīng)營或彌補經(jīng)費不足，有無出借建設(shè)資金或?qū)o償撥款轉(zhuǎn)為有償使用，有無資金體外循環(huán)或設(shè)立“小金庫”的問題，有無資金滯留和拖欠現(xiàn)象。

（九）交通主管部門是否按照有關(guān)公路建設(shè)資金監(jiān)管和建設(shè)項目審計的要求，開展建設(shè)資金和建設(shè)項目的監(jiān)督檢查，存在問題是否得到及時、有效整改。

（十）其他與審計（調(diào)查）有關(guān)的內(nèi)容。

五、審計（調(diào)查）的方法

（一）采取召開座談會的形式，聽取管理部門和建設(shè)單位對基本情況、建設(shè)管理情況和資金管理情況的介紹。必要時可直接走訪村組和農(nóng)戶，了解需要的情況。

（二）查閱并核實投資計劃、財務(wù)會計資料、工程統(tǒng)計資料及項目管理資料。

（三）、深入基層單位和建設(shè)項目，仔細查閱、了解有關(guān)項目管理、資金管理等情況。

（四）對在建或已完工的項目，一定要深入工地，實地踏勘目檢（或?qū)崣z），重點關(guān)注工程進度及質(zhì)量情況。

六、審計（調(diào)查）注意事項及要求

（一）樹立嚴謹細致的工作作風。在工作中要認真細致地及時做好審計（調(diào)查）記錄，記錄涉及的事實要得到相關(guān)責任人簽字確認。

（二）實事求是地反映存在的問題。要本著對國家和農(nóng)民群眾負責的原則，真實、準確、及時地反映管理部門和建設(shè)單位存在的問題，不能隱瞞不報，也不能大事化小，小事化了。對發(fā)現(xiàn)的問題要事實清楚、依據(jù)充分、定性準確，并提出有針對性的審計意見或建議，以促進管理、規(guī)范行為。

（三）加強與被審計單位的協(xié)調(diào)溝通。工作中要謙虛謹慎、講究方法，爭取多方面的支持與配合。審計（調(diào)查）結(jié)束時形成的審計（調(diào)查）報告，要與被審計單位充分交換意見，并取得他們的書面意見。

（四）保質(zhì)保量圓滿完成任務(wù)并及時上報有關(guān)資料。根據(jù)省廳今年審計計劃安排，各市州交通局（委）必須在8月底前完成1個縣（市、區(qū)）農(nóng)村公路建設(shè)項目的審計（調(diào)查）工作，做到與公路部門開展的審計不能重復(fù)。有關(guān)農(nóng)村公路建設(shè)項目的審計（調(diào)查）報告及資料（含農(nóng)村公路建設(shè)情況調(diào)查表一、表二、表三及電子表格數(shù)據(jù)），必須于9月15日前報省交通廳，同時抄送省公路局。

省公路局應(yīng)統(tǒng)籌安排好全省公路行業(yè)農(nóng)村公路建設(shè)的審計（調(diào)查）工作，具體組織實施方案應(yīng)告之市州交通主管部門，并認真做好今年全省農(nóng)村公路建設(shè)項目審計（調(diào)查）的統(tǒng)一匯總上報工作。有關(guān)審計（調(diào)查）報告及資料必須于10月15日前報省交通廳。

七、審計（調(diào)查）報告的基本內(nèi)容

（一）被審計單位和項目的基本情況。包括農(nóng)村公路建設(shè)投資規(guī)模，資金籌集與管理情況，項目實施進展情況，工程管理特別是質(zhì)量管理等情況；被審單位采取的措施、做法（經(jīng)驗），存在的困難與問題，以及相關(guān)建議，農(nóng)村公路建設(shè)項目調(diào)查（表一、表二、表三）等。

（二）發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見。

（三）評價及建議。對被審計單位和工程項目的評價，及對今后工作的建議。

八、下達審計意見書或轉(zhuǎn)發(fā)審計調(diào)查報告，督促整改

將審計（調(diào)查）報告向領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)單位研究，領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，向被審計單位下達審計意見書或批轉(zhuǎn)審計調(diào)查報告（同時抄送上級管理機關(guān)）。

要求被審計單位必須整改落實的事項，應(yīng)在下達審計意見書或批轉(zhuǎn)審計調(diào)查報告時提出明確的時限要求，并限期上報整改落實情況及有關(guān)證明材料，進一步加強后續(xù)審計，督促整改。