導(dǎo)語：財(cái)政收支審計(jì)工作方案范文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、審計(jì)工作目標(biāo)

20*年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作目標(biāo)是：以黨的十七大精神為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞市委、市政府建設(shè)新興中等城市的宏偉目標(biāo)和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計(jì)監(jiān)督。堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，以財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì)為基礎(chǔ)，對重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。要關(guān)注是否存在重大違法違規(guī)問題，關(guān)注各項(xiàng)財(cái)政支出改革政策、措施落實(shí)情況，關(guān)注財(cái)政資金使用效益情況。強(qiáng)化對權(quán)力運(yùn)行的制約與監(jiān)督，嚴(yán)肅查處各類違法違規(guī)、損失浪費(fèi)、資金使用效益低下問題和屢查屢犯行為，促進(jìn)完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制、管理制度和制度運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，提高財(cái)政資金使用效益，完善公共財(cái)政體系。

二、審計(jì)范圍

以市人大批準(zhǔn)的20*年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算為主要依據(jù)，對財(cái)政部門具體組織預(yù)算執(zhí)行情況和部門、單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。對所發(fā)現(xiàn)的重要問題，可追溯到以前年度。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的影響到我市經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的重大問題，不受預(yù)算級(jí)次和年度的約束。

三、審計(jì)內(nèi)容

（一）財(cái)政部門具體組織預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

1.預(yù)算批復(fù)和調(diào)整情況。依據(jù)市人大批復(fù)的年度財(cái)政預(yù)算，對財(cái)政部門預(yù)算批復(fù)情況、年終調(diào)整情況進(jìn)行審計(jì)。包括年初預(yù)算下達(dá)、調(diào)整、追加和超收財(cái)力的安排情況,以及上級(jí)補(bǔ)助資金的分配、使用情況。

2.支出結(jié)構(gòu)情況。通過對年初預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、追加預(yù)算支出情況的整體分析，檢查各項(xiàng)重點(diǎn)支出是否體現(xiàn)了公共財(cái)政原則，是否實(shí)現(xiàn)了法定增長，超收財(cái)力是否重點(diǎn)向民生支出傾斜。對教育、農(nóng)業(yè)、社會(huì)保障等領(lǐng)域的投入進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。

3.總預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政專戶的撥款情況。檢查國庫與專戶運(yùn)行情況，資金撥付情況是否符合預(yù)算規(guī)定，當(dāng)年及上年結(jié)余專戶資金的撥付是否符合使用方向，有無違規(guī)調(diào)整。對專戶資金日常結(jié)存情況進(jìn)行檢查,分析資金分布的合理性。提出加強(qiáng)專戶資金管理的建議。

4.對非稅收入收支情況進(jìn)行審計(jì)。審查各項(xiàng)非稅收入是否及時(shí)足額入庫，有無應(yīng)繳未繳截留坐支現(xiàn)象。

（二）部門、單位預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和審計(jì)調(diào)查

對20*年部門、單位項(xiàng)目支出預(yù)算編制、執(zhí)行情況和資金結(jié)存情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì),重要事項(xiàng)可追溯到以前年度。加強(qiáng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的綜合分析，向健全和完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制、管理制度、制度運(yùn)行機(jī)制方面深入，提升審計(jì)成果質(zhì)量水平。

1.部門、單位預(yù)算管理情況審計(jì)。檢查部門、單位收入預(yù)算中非稅、基金等收入是否完整，有無少報(bào)、漏報(bào)問題；對照人員、車輛編制等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，審查支出預(yù)算的真實(shí)性，有無弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)問題；對照財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算數(shù)和部門、單位支出，檢查是否存在超支掛帳，查找超支資金來源，有無不正常因素；是否存在擠占挪用專項(xiàng)資金等問題；檢查部門、單位招待費(fèi)支出來源是否合規(guī)；追加支出項(xiàng)目申報(bào)是否真實(shí)，支出是否合規(guī)。

2.項(xiàng)目預(yù)算編制與執(zhí)行情況審計(jì)。檢查項(xiàng)目預(yù)算的真實(shí)性，對年初批復(fù)、年中追加預(yù)算和以非稅收入超收返還追加的項(xiàng)目支出預(yù)算進(jìn)行檢查，有無巧立名目套取資金問題，分析項(xiàng)目支出中用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)開支的額度和比重；分析評價(jià)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

3.非稅收入執(zhí)行“收支兩條線”管理情況審計(jì)。檢查部門、單位執(zhí)收的政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資產(chǎn)的有償使用等收入，是否及時(shí)足額上繳財(cái)政，有無擅自減免和應(yīng)收不收，有無轉(zhuǎn)移隱瞞或坐支收入問題；對照20*年度計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行情況，檢查20*年度是否存在少報(bào)收入計(jì)劃取得財(cái)政部門超收返還問題;檢查財(cái)政部門在給予各單位超收返還時(shí)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)是否一致,是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;檢查收費(fèi)項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)的合法性，有無自行設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或?qū)⒁淹Ｕ鞯捻?xiàng)目繼續(xù)征收，進(jìn)而擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)問題；收費(fèi)票據(jù)使用是否合規(guī)、合法。

4.政府采購制度執(zhí)行情況審計(jì)。檢查部門、單位是否認(rèn)真執(zhí)行我市政府采購目錄和標(biāo)準(zhǔn)，有無違規(guī)采購行為。

5.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。重點(diǎn)檢查部門、單位是否存在設(shè)置帳外帳、“小金庫”問題；收費(fèi)票據(jù)的管理有無內(nèi)控制度，有無弄虛作假、隱瞞收入問題；有無通過下屬單位往來帳轉(zhuǎn)移資金問題；有無隨意擴(kuò)大支出范圍、亂支亂用問題，重點(diǎn)檢查國家規(guī)范工資津貼后有無擅自發(fā)放福利補(bǔ)貼問題；檢查國有資產(chǎn)管理使用中存在的管理不善、決策失誤，造成國有資產(chǎn)損失浪費(fèi)問題。

（三）專項(xiàng)資金審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查

1.社會(huì)保險(xiǎn)基金管理使用情況審計(jì)(市審計(jì)局企業(yè)股)；

2.農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計(jì)（市審計(jì)局農(nóng)業(yè)股）；

3.基本建設(shè)項(xiàng)目稅費(fèi)繳納情況審計(jì)（市審計(jì)局基建股）；

4.教育系統(tǒng)“兩免一補(bǔ)”資金審計(jì)（市審計(jì)局文行股）；

5.捐資助學(xué)資金管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查（市審計(jì)局文行股）。

（四）20*年審計(jì)成果利用

1.領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

2.地稅系統(tǒng)稅收征管情況審計(jì)；

3.社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)調(diào)查；

4.工業(yè)企業(yè)稅費(fèi)繳納情況審計(jì)調(diào)查。

四、審計(jì)分工

（一）搞好調(diào)查，制訂方案。依據(jù)本《方案》規(guī)定的審計(jì)重點(diǎn)，市審計(jì)局各股室要在深入細(xì)致開展審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定審計(jì)實(shí)施方案。市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案由預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)，其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案分別由市審計(jì)局各股室負(fù)責(zé)。根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果，對審計(jì)任務(wù)需調(diào)整的，要報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

（二）加強(qiáng)配合，分工協(xié)作。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作進(jìn)展情況，領(lǐng)導(dǎo)小組適時(shí)召開階段性協(xié)調(diào)會(huì)議，研究解決遇到的問題，交流經(jīng)驗(yàn)和做法。同時(shí),市審計(jì)局各股室之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，處理好延伸審計(jì)業(yè)務(wù)和交叉事項(xiàng)。

（三）綜合加工，提升成果。對專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，市審計(jì)局各有關(guān)股室要負(fù)責(zé)審計(jì)成果的提煉加工，確保事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，并且要對上一年度所反映問題的整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤檢查，一并形成綜合材料，報(bào)預(yù)算執(zhí)行工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（四）匯總情況，起草報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行匯總，起草預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告，報(bào)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定。審計(jì)結(jié)果報(bào)告一經(jīng)定稿，市審計(jì)局各業(yè)務(wù)股對納入報(bào)告的事項(xiàng)要及時(shí)撰寫說明材料，由預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總并完成審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的整體說明材料。

（五）跟綜落實(shí)，抓好整改。市審計(jì)局各股室要督促檢查預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，對納入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告的事項(xiàng)，由相關(guān)單位出具審計(jì)結(jié)果整改報(bào)告書面材料，于2008年8月30日前提交預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

五、工作要求

（一）突出重點(diǎn)，加大力度。要明確審計(jì)重點(diǎn)和工作目標(biāo)，堅(jiān)持真實(shí)性、合法性審計(jì)與效益審計(jì)并重，注意發(fā)現(xiàn)大案、要案線索，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)執(zhí)行過錯(cuò)追究制度，切實(shí)保證預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的順利實(shí)施。

（二）嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，強(qiáng)化質(zhì)量。認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則和《審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》的規(guī)定，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致規(guī)范審計(jì)行為，切實(shí)嚴(yán)格履行各項(xiàng)程序，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）文明審計(jì)，提升成果。在審計(jì)和審計(jì)調(diào)查過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作紀(jì)律，加大審計(jì)監(jiān)督力度，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則。對所發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真分析問題產(chǎn)生的原因，從健全管理體制、制度和制度執(zhí)行上提出解決問題的意見和建議，充分發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行審計(jì),規(guī)范預(yù)算管理，懲治違法違規(guī)行為，促進(jìn)提高資金使用效益的監(jiān)督作用。

（四）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果匯總工作的時(shí)間安排。市審計(jì)局各業(yè)務(wù)股室要于2008年4月10日前，將通過復(fù)核的審計(jì)報(bào)告報(bào)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作辦公室。4月20日前，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作辦公室將匯總的審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組。

六、組織領(lǐng)導(dǎo)

市政府成立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對20*年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)。其成員如下：