導(dǎo)語(yǔ)：郵政儲(chǔ)蓄銀行網(wǎng)點(diǎn)審計(jì)創(chuàng)新方案一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

為充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用，成立縣支行審計(jì)小組，對(duì)郵政儲(chǔ)蓄內(nèi)部控制管理和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)督和評(píng)價(jià)。實(shí)行定期和不定期審計(jì)檢查工作，明確審計(jì)重點(diǎn)、整合現(xiàn)有稽查資源、優(yōu)化內(nèi)控管理體制和環(huán)境、健全和完善激勵(lì)約束措施，并不斷改進(jìn)和創(chuàng)新審計(jì)方法，把握本質(zhì)問(wèn)題從而降低風(fēng)險(xiǎn)隱患，特制訂郵政儲(chǔ)蓄銀行網(wǎng)點(diǎn)審計(jì)創(chuàng)新實(shí)施方案。

一、審計(jì)檢查方式

分為例行全面檢查和不定期隨機(jī)抽取突擊檢查兩種，隨機(jī)突擊檢查又分為必查項(xiàng)目和選查項(xiàng)目?jī)煞N。

二、時(shí)間安排

在每季度完成一次所有銀行網(wǎng)點(diǎn)審計(jì)檢查的原則基礎(chǔ)上，時(shí)間靈活機(jī)動(dòng)，并注意做好準(zhǔn)備期間的保密工作。

三、審計(jì)準(zhǔn)備工作

一是成立縣支行內(nèi)部審計(jì)小組，由一把手領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，挑選政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的人員擔(dān)任組員。

制訂內(nèi)部審計(jì)小組的工作宗旨和規(guī)章制度，最終目的就是從根源上防微杜漸、杜絕職務(wù)犯罪，根據(jù)審計(jì)結(jié)果加強(qiáng)分析研究，減少制度、技術(shù)上的漏洞，從而治病救人，追求卓越。

在管理體制上，審計(jì)小組成員保持相對(duì)的獨(dú)立性，僅受內(nèi)部審計(jì)小組組長(zhǎng)和副組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)縣支行負(fù)責(zé)、審計(jì)結(jié)果只對(duì)內(nèi)部審計(jì)小組匯報(bào)，不受其他任何部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和干涉，這是保證銀行網(wǎng)點(diǎn)審計(jì)質(zhì)量的首要條件。

二是加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，不斷強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍的內(nèi)控質(zhì)量意識(shí)、提高整體審計(jì)素質(zhì)和水平，確保審計(jì)隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定。

利用宣傳欄、專(zhuān)題會(huì)、演講，以及“走出去”、“請(qǐng)進(jìn)來(lái)”方式舉辦培訓(xùn)班，積極樹(shù)立審計(jì)人員的合規(guī)化意識(shí)，系統(tǒng)學(xué)習(xí)相關(guān)的法律、法規(guī)知識(shí)，以及各崗位職責(zé)，以及審計(jì)、會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，在郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部形成良好的合規(guī)化文化氛圍，提高審計(jì)人員的質(zhì)量意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

針對(duì)審計(jì)實(shí)施各環(huán)節(jié)，科學(xué)編制審前準(zhǔn)備計(jì)劃書(shū)、審計(jì)預(yù)案，并通過(guò)對(duì)以往審計(jì)案例進(jìn)行正、反面對(duì)比分析，明確銀行網(wǎng)點(diǎn)審計(jì)的思路和目標(biāo)，詳細(xì)了解審計(jì)范圍和內(nèi)容，熟練掌握審計(jì)方法和步驟，統(tǒng)籌安排、分步實(shí)施，逐條落實(shí)、責(zé)任落實(shí)到人。

三是做好審計(jì)后勤工作。針對(duì)郵政儲(chǔ)蓄銀行網(wǎng)點(diǎn)分布面廣、遍及城鄉(xiāng)各地，地理位置難以集中的實(shí)際困難，要合理調(diào)度稽查車(chē)輛，在保證審計(jì)力度的同時(shí)運(yùn)用統(tǒng)籌方法降低審計(jì)成本。

四是重視內(nèi)部審計(jì)報(bào)告書(shū)，持續(xù)關(guān)注內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，針對(duì)在審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，找出問(wèn)題原因和解決辦法。

緊緊圍繞經(jīng)營(yíng)、操作風(fēng)險(xiǎn)確定審計(jì)工作重點(diǎn)，加大檢查的力度和深度，不斷拓展內(nèi)部審計(jì)范圍。要靈活應(yīng)變、大膽探索，并不斷加大審計(jì)的力度和深度，從操作層面的具體問(wèn)題向管理決策層面挖掘，審計(jì)觸覺(jué)從表面問(wèn)題向本質(zhì)性延伸，從操作行為、內(nèi)控執(zhí)行力、法律法規(guī)執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的真實(shí)性，以及各業(yè)務(wù)部門(mén)自律監(jiān)察職責(zé)的履行等等，不僅是單筆的、局部的，還要掃除審計(jì)稽查的“盲區(qū)”，這是做好內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵所在。

四、審計(jì)創(chuàng)新措施

為了適應(yīng)激烈的銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，挑戰(zhàn)更加嚴(yán)苛的監(jiān)管要求和評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新措施是提高內(nèi)控有效性的最重要途徑。

一是采用戴明環(huán)循環(huán)法（P-D-C-A法）從經(jīng)營(yíng)機(jī)制、管理制度上找原因，挖掘隱藏的本質(zhì)問(wèn)題，然后分析整改，落實(shí)到位。

不斷調(diào)整審計(jì)人員的審計(jì)職能和定位，充分體現(xiàn)審計(jì)生產(chǎn)力，比外部監(jiān)管更加嚴(yán)格、細(xì)致，緊緊圍繞審計(jì)目標(biāo)，高瞻遠(yuǎn)矚，擯棄本位主義，逐步由審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成為審計(jì)經(jīng)營(yíng)管理、審計(jì)績(jī)效效益多措并舉的方向。逐步由單純的審計(jì)為目的轉(zhuǎn)變成為宏觀審計(jì)，針對(duì)具體的審計(jì)問(wèn)題作出科學(xué)的評(píng)價(jià)和分析，從戰(zhàn)略決策、機(jī)制體系、管理制度等方面提出合理的審計(jì)意見(jiàn)和建議，防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理，為郵政儲(chǔ)蓄銀行各網(wǎng)點(diǎn)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

二是打破傳統(tǒng)審計(jì)模式，深度拓展審計(jì)領(lǐng)域和范圍，運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式、“參與式”審計(jì)模式，運(yùn)用電子系統(tǒng)等綜合審計(jì)實(shí)施手段，結(jié)合糾錯(cuò)問(wèn)責(zé)、績(jī)效評(píng)價(jià)等的改革探索，拓展和提高計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力和使用力度，密切結(jié)合被審計(jì)對(duì)象的實(shí)際問(wèn)題，全面啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制、評(píng)價(jià)模式，以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和項(xiàng)目管理功能系統(tǒng)，大大提高審計(jì)效率，真正實(shí)施審計(jì)的“預(yù)防免疫”功能。

三是實(shí)施國(guó)際ISO9002質(zhì)量控制體系審計(jì)制度，全面落實(shí)審計(jì)工作各網(wǎng)點(diǎn)、各環(huán)節(jié)的全過(guò)程質(zhì)量控制和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，實(shí)現(xiàn)國(guó)際先進(jìn)的管理水平。

從管理制度上下工夫，健全和完善審計(jì)部門(mén)管理制度、審計(jì)分析整改制度、審計(jì)公告制度、審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督管理和經(jīng)濟(jì)分析制度。

全面推進(jìn)內(nèi)部審核監(jiān)督制度體系建設(shè)，以及不斷提高防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力，在重大審計(jì)問(wèn)題的協(xié)調(diào)解決上實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。簽訂審計(jì)人員責(zé)任狀，落實(shí)激勵(lì)約束獎(jiǎng)懲措施，對(duì)于在防范風(fēng)險(xiǎn)案件、預(yù)防犯罪的貢獻(xiàn)突出人員，要在物質(zhì)和精神上實(shí)施重獎(jiǎng)，對(duì)于玩忽職守、審計(jì)不力甚至包庇犯罪的風(fēng)險(xiǎn)和損失，要一查到底，絕不姑息。

五、審計(jì)實(shí)施內(nèi)容

一是審計(jì)人員提前十分鐘到達(dá)工作場(chǎng)地，簽訂審計(jì)承諾書(shū)。

二是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，采用檢查、復(fù)核的雙人模式，并隨身攜帶有效檢查審計(jì)證件。

三是準(zhǔn)備審計(jì)需要的空白表格，包括審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)檢查表、審計(jì)工作底稿、審計(jì)分析整改意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)整改報(bào)告單等。

四是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行檢查、記錄、分析，提出整改意見(jiàn)。

五是被審核銀行網(wǎng)點(diǎn)責(zé)任人在審計(jì)檢查表、審計(jì)分析整改意見(jiàn)書(shū)上簽字認(rèn)可，并領(lǐng)取審計(jì)整改報(bào)告單，限期督促對(duì)重大問(wèn)題的整改并報(bào)告，審計(jì)人員負(fù)責(zé)跟蹤檢查、復(fù)核。

六是對(duì)本次審計(jì)檢查進(jìn)行總結(jié)，實(shí)施對(duì)審計(jì)人員的獎(jiǎng)懲措施。