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市公路局是正處級全民事業(yè)單位，主要負責全市干線公路建設、養(yǎng)護路政管理及公路規(guī)費征收工作。近年來，我們根據(jù)公路工作的實際，轉變思路，大膽創(chuàng)新，把審計工作貫穿到公路工作全過程，積極推動審計工作從被動性審計向主動性審計轉變，審計工作的重點從事后監(jiān)督向事前、事中控制轉變，審計內容由單一的項目審計向全面審計轉變，使全局財務審計管理工作走上了規(guī)范化、制度化的軌道，為公路事業(yè)又好又快發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。我們的主要做法和體會是：

一、突出重點，找準定位，把服務公路中心工作作為內審工作的根本出發(fā)點和落腳點

公路部門的主要職責是公路建設、養(yǎng)護管理及規(guī)費征收工作，我們認為，強化單位內審工作，必須把服務公路中心工作作為根本出發(fā)點和落腳點。基于這種認識，近年來，圍繞公路中心工作，我們先后有針對性的開展了以下審計：一是開展了財務收支審計。對基層各單位的財務收支情況進行全面審計，對財務收支的真實性、合理性與合規(guī)性進行審計。去年我們對環(huán)翠局、乳山局、高管處進行了財務收支審計，今年又分別對榮成局、文登局、設計院、征收中心進行了全面審計。針對查出的問題，我們及時提出了整改意見和建議。在今年的審計中，共糾正各種差錯25筆，查糾違規(guī)違紀金額532.8萬元，并對一個拖解養(yǎng)路費的單位進行了通報。二是開展了工程、養(yǎng)護建設項目審計。在每項工程建設和養(yǎng)護項目結束后，都組織財務、計劃、審計、工程、養(yǎng)護等科室人員，組成專門審計小組對項目進行審計，有效地防止了擠占、挪用公路建設、養(yǎng)護資金的問題。為提高審計工作的權威性，今年，我們委托正薈會計師事務所對我市成龍線崮山至煙威界橋涵路面工程進行了工程造價審計，保證了工程建設的順利進行。今年以來，全市累計完成公路建設、養(yǎng)護投資4.5億元，沒有發(fā)生一起資金違規(guī)挪用、擠占等問題。三是開展了公路養(yǎng)路費、通行費審計。公路規(guī)費征收政策性強、業(yè)務量大，每年我市的收入都保持8%以上的增長速度，僅汽車養(yǎng)路費收入就突破3億元，一旦出現(xiàn)問題就會造成國家規(guī)費流失。每年我們都要對全系統(tǒng)規(guī)費征收工作進行專項審計，從票據(jù)的領用、繳銷、庫存票據(jù)的盤點，加大對規(guī)費的征收入庫、解繳和征收標準等的審計監(jiān)督，確保了國家規(guī)費及時足額征解入庫，防止了違規(guī)違法問題的發(fā)生。1至11月份，全市累計完成公路汽車養(yǎng)路費征收30486萬元，全部得到及時足額上解，沒有發(fā)生一起差錯。四是開展了領導干部調任審計。在領導干部任期經(jīng)濟責任審計方面，根據(jù)干部管理權限，對領導干部做到離任必審，并把審計報告存入本人檔案，作為考察使用干部的重要依據(jù)。近年來，我們先后對5名干部進行了離任經(jīng)濟責任審計，審查了他們任職期間經(jīng)濟指標完成情況的真實性、財務管理的完整性、財務收支的合法性以及造成各種債務的主客觀原因。通過開展離任審計，分清了領導經(jīng)濟責任，促進了公路事業(yè)的健康發(fā)展。目前，我局的離任審計面達到100%，做到了凡離必審，先審后離。五是開展了三產(chǎn)經(jīng)營審計。堅持對全局各單位的三產(chǎn)企業(yè)進行定期審計，主要以經(jīng)濟效益為重點，審查其經(jīng)濟活動是否合法，有無以三產(chǎn)名義私設“小金庫”等違紀行為，并對企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益進行審計，有針對性地提出提高經(jīng)濟效益的措施或建議。今年以來，我們重點加強了對抱海大酒店、浩宇房地產(chǎn)公司以及各單位工程公司的經(jīng)營管理審計，及時糾正各種管理不規(guī)范行為，使各類企業(yè)真正納入依法經(jīng)營、規(guī)范管理的軌道，保持了良好的發(fā)展勢頭。

二、嚴字當頭，規(guī)范管理，切實強化內部審計質量控制

內部審計是一個單位經(jīng)濟活動的第一道關口，公路工作點多、線長、面廣，內部審計工作質量的好壞直接影響公路事業(yè)發(fā)展的大局。實踐工作使我們體會到，充分發(fā)揮內部審計工作的監(jiān)督服務作用，必須把提高工作質量作為內審工作的中心環(huán)節(jié)來抓。具體工作中，我們一是強化了內部審計質量控制體系建設。為確保審計工作健康有序地發(fā)展，建立健全了內部審計崗位責任制，審計工作制度和審計管理制度，對內部審計的方式、方法、標準和規(guī)范進行了詳細規(guī)定，從計劃管理、審計方案、審計取證、審計復核、目標考核、責任追究制度等方面加強質量控制，規(guī)范內部審計程序和審計行為，避免內部審計工作的隨意性，使審計工作逐步走上了法制化、制度化和規(guī)范化軌道。二是重視審計報告的質量。審計報告是體現(xiàn)審計工作成果，服務領導決策的重要依據(jù)，在審計報告的形成過程中，我們要求做到，既要全面真實的揭示存在的問題，又要深層次分析問題的原因，同時要提出針對性較強的改進措施，不能就事論事，空洞無物。在每次審計報告的編寫過程中，我們都成立專門報告撰寫小組，對審計數(shù)據(jù)來源及其真實性進行嚴格核實，嚴格把關，確保審計報告的真實性、權威性、可靠性。三是抓好審計事項的跟蹤落實。對內部審計發(fā)現(xiàn)的問題，如果不檢查、不改進、不落實，審計工作也就失去了意義。在我們開展的各項內部審計工作中，不管是事前審計，事中審計，事后審計，對發(fā)現(xiàn)的各種問題，我們都堅持從嚴處理，決不姑息遷就。審計結論和決定下達后，要求被審單位要在規(guī)定的期限內進行整改，并對整改情況進行后續(xù)審計，核實是否真的整改，使審計工作真正起到應有的監(jiān)督作用，防止形式主義和走過場。今年以來，通過內審及時發(fā)現(xiàn)各類問題30多處，所有問題全部得到及時整改，審計事項落實整改率達到100%，有效地把問題解決在了萌芽狀態(tài)。四是堅持內審與外審相結合。針對公路工程審計工作量大、專業(yè)性強的特點，我們堅持內審與外審相結合，對數(shù)額大、專業(yè)性強、難度高的大型項目，我們委托資質信譽高、業(yè)績突出、專業(yè)水平強的社會審計機構進行審計，同時對審計質量、服務水平等情況實行跟蹤監(jiān)督，確保審計工作的高質量、高效率。

三、創(chuàng)新思路，積極探索，努力推進內部審計工作的新轉變

隨著公路事業(yè)的不斷發(fā)展和公路管理體制改革的不斷推進，公路內部審計工作面臨諸多新情況、新問題，對內審工作提出了許多新課題、新要求。近年來，適應不斷發(fā)展的新形勢，我們積極探索新形勢加強和改進內審工作的新途徑、新辦法，使公路內審工作常抓常新，與時俱進。重點推進了內審工作的“四個轉變”。一是在工作理念上推進內審工作向監(jiān)督與服務并重轉變。正確處理監(jiān)督與服務的關系，寓監(jiān)督于服務之中，通過審計監(jiān)督，促進內部管理的改善。工作中，我們首先是正確處理好內部審計與領導的關系，通過監(jiān)督內部各部門、下屬單位相關責任的履行情況，幫助領導更好地履行其責任，積極為領導出謀劃策、提出建議。今年，我們就基層單位的財務管理問題、招待費問題、計劃管理問題及時向領導提出合理化建議20多條，大部分被領導采納，有力地服務了領導決策；其次是正確處理好與被審計對象的關系。我們要求內部審計人員積極改進工作方法，在發(fā)揮監(jiān)督職能的同時，注重發(fā)揮服務的作用，減少與被審計單位的對立情緒，達到既實現(xiàn)監(jiān)督，又促進被審計單位加強管理的目的；再次是正確處理好內部審計與社會審計的關系。在內部審計人員力量不足的情況下，積極配合有關部門完成各項審計任務，充分利用社會審計的工作成果，提高審計效率，擴大內部審計的覆蓋范圍，使公路審計工作覆蓋面達到100%。二是在工作指導上推進內審工作由被動性審計向主動性審計轉變。改變以往根據(jù)上級要求和領導指示被動開展審計工作的做法，及時根據(jù)每個時期公路工作的重點、熱點，按照單位年度工作任務的要求，提前制定內審工作計劃和實施方案，有預見性地把內審工作想在前、做在前，為全局工作的開展提供了有力的指導和保障。在公路建設及養(yǎng)護工程中，從招標文件的編制到原材料的采購再到工程的竣工驗收，審計人員都主動參與，工程建設的每一份合同都要經(jīng)過財務審計部門的審查，確保工程建設在保證質量的前提下低價中標，以最少的投入贏取最大的效益。今年我們對全部7項公路重點項目的招標工作全部納入審計范圍，為工程建設節(jié)約資金1000多萬元。三是在工作重點上推進內審工作由事后督查向事前、事中控制轉變。我們認真從近年來全國公路交通建設發(fā)生的一些重大案件中汲取教訓，將內審工作的關口前移，在每項重大工程及建設項目開工前，內審工作就及時跟上，提前介入，切實明確業(yè)主、施工、監(jiān)理各方的經(jīng)濟責任，并簽訂三方廉政合同，從源頭上防止各類違法、違規(guī)案件的發(fā)生。在工程建設過程中，我們根據(jù)工程進展情況，及時組織人員開展各項專項審計，對發(fā)現(xiàn)的各類問題及時查處，堅決糾正，保證了各類經(jīng)濟活動的正常進行。四是在工作保障上推進內審隊伍向專業(yè)化和高素質化轉變。由于內審領域的擴展和審計層次的提升，原來單純的財會人員結構已不能適應內部審計工作的需要，為此，我們一方面加強現(xiàn)有審計人員的業(yè)務培訓和管理，通過“走出去”和“請進來”相結合的方式，大力開展審計人員專業(yè)知識培訓，使他們不斷適應審計工作的需要；另一方面，我們還充分發(fā)揮公路內部的人才優(yōu)勢，根據(jù)需要積極吸納工程技術、行業(yè)管理、法律以及計算機等方面的專業(yè)技術人員參與內審工作，以解決審計隊伍人才不足的問題，確保內部審計工作的需要。目前，我局審計共有專職審計人員3人、兼職審計人員2人，其中會計師3人，助理會計師2人，較好地滿足了內部審計工作的需要。