導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)預(yù)算 預(yù)算控制 評(píng)價(jià)

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算及其實(shí)施意義

（一）財(cái)險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算的必要性

財(cái)務(wù)管理有著很重要的只能，這就是本文提到的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算的作用不僅能夠使得決策具體化，還能夠控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)整個(gè)過(guò)程種的活動(dòng)。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)，競(jìng)爭(zhēng)也是越來(lái)越激烈了，面對(duì)國(guó)內(nèi)眾多的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，任何一家要想能夠持續(xù)的穩(wěn)定的發(fā)展下去，必須尋求一條全新的發(fā)展道路，而在這里起著關(guān)鍵因素的財(cái)務(wù)預(yù)算就能夠發(fā)揮它應(yīng)有的作用了，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只有充分有效的發(fā)揮該公司預(yù)算管理的職能，才能夠讓企業(yè)獲得良好的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，讓企業(yè)能夠長(zhǎng)久健康的發(fā)展下去。

（二）財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的特殊性

1.費(fèi)用具有期間化的特性。保險(xiǎn)公司性質(zhì)的特殊性就決定先投入資金進(jìn)行銷(xiāo)售，然后再去承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，保單責(zé)任和耗費(fèi)的會(huì)計(jì)年度是不一樣的，同一班的商品比較，不會(huì)實(shí)行權(quán)責(zé)的發(fā)生制，這也是與國(guó)外不同。當(dāng)期如果發(fā)生了手續(xù)費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)以及稅金保險(xiǎn)保障基金都是按照保費(fèi)的收入然后進(jìn)行時(shí)間的確認(rèn)，最終全部被會(huì)計(jì)當(dāng)期成本收入，保單獲取成本的費(fèi)用實(shí)行核算，當(dāng)會(huì)計(jì)期提責(zé)任準(zhǔn)備金小于保費(fèi)收入的時(shí)候，就會(huì)實(shí)現(xiàn)責(zé)任的發(fā)生制核算，上述發(fā)生的費(fèi)用不能夠進(jìn)行資本化推銷(xiāo)，這種情況與國(guó)際保單獲取的成本是成資本化的。如果按照保單進(jìn)行會(huì)計(jì)分?jǐn)倳?huì)有特別大的不同，這與我國(guó)任何行業(yè)執(zhí)行的權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都有著很大的不同，這一特殊的性質(zhì)嚴(yán)重影響著預(yù)算。另外，由于政策，環(huán)境和公司的發(fā)展階段不同，財(cái)務(wù)預(yù)算面臨折差異性，使得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司具有動(dòng)態(tài)的，不確定的和多樣的預(yù)算特點(diǎn)，很難實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，所以，財(cái)務(wù)預(yù)算的控制工作起著特別重要的作用，有著很關(guān)鍵的地位。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算具有規(guī)劃、溝通、控制、協(xié)調(diào)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的功能。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)對(duì)象和工商企業(yè)比較的話(huà)，它的成本就相應(yīng)的具有未來(lái)性、風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性，三個(gè)特點(diǎn)就導(dǎo)致了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在成本控制上具有復(fù)雜性和特殊性。

二、財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算控制的方式和現(xiàn)狀分析

在目前的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中,由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)方面的特殊性質(zhì)，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算控制是否能夠順利的實(shí)現(xiàn)起著非常重要的作用。不同的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司或者不同地區(qū)的保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)預(yù)算控制的方式上也是有著很大的不同。因此，在具體表現(xiàn)形式上,又存在著如下不容忽視的問(wèn)題:

（一）對(duì)預(yù)算執(zhí)行的級(jí)次控制力度不一

一些保險(xiǎn)公司就開(kāi)始執(zhí)行管理級(jí)次逐級(jí)控制兩核指標(biāo)及操作權(quán)限,手續(xù)費(fèi)費(fèi)用分險(xiǎn)種比例預(yù)算, 資金差額管理而不全額實(shí)施收支兩條線管理。這種只能控制部分分放權(quán)，控制分險(xiǎn)種的比例，對(duì)上級(jí)極為信任，而懷疑下級(jí)，用什么手段和措施來(lái)對(duì)下級(jí)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算或者是做什么樣的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，每個(gè)公司都是不同的，最終的結(jié)果和產(chǎn)生的效益也是不相同的。

（二）預(yù)算指標(biāo)與考核指標(biāo)不統(tǒng)一

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司行業(yè)有自身的特殊性質(zhì)，使得每個(gè)公司或者不同地方的公司在進(jìn)行預(yù)算管理和考核指標(biāo)兩個(gè)過(guò)程都會(huì)使用不同的方式進(jìn)行，這種情況導(dǎo)致保險(xiǎn)行業(yè)的相關(guān)監(jiān)管工作不能夠有效的完成。另外，對(duì)于保險(xiǎn)公司本身對(duì)業(yè)績(jī)的評(píng)估也產(chǎn)生不準(zhǔn)確的結(jié)果，沒(méi)有很好的改善公司的經(jīng)營(yíng)管理能力。有的保險(xiǎn)公司不僅要考核相應(yīng)的監(jiān)控管理指標(biāo)，還要對(duì)保險(xiǎn)種類(lèi)的結(jié)構(gòu)，管理的權(quán)限，員工的數(shù)量，承擔(dān)的責(zé)任和薪資報(bào)酬等方面進(jìn)行相關(guān)的考核，這樣權(quán)利責(zé)任很不明確。

（三）預(yù)算執(zhí)行力度不統(tǒng)一

一些保險(xiǎn)公司對(duì)每一項(xiàng)預(yù)算都制定了嚴(yán)格的指標(biāo)，良好的額控制流程和規(guī)范的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，把一些控制、服務(wù)工作、執(zhí)行和決策都相互分開(kāi)，采取較為嚴(yán)格的預(yù)算控制。還有一些保險(xiǎn)公司對(duì)待各種費(fèi)用全靠自覺(jué)，收入和支出的資金都要按照差額的方式進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算控制。在這種情況下，設(shè)置的機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)相應(yīng)增多，一個(gè)保險(xiǎn)公司就會(huì)有很多方式的態(tài)勢(shì)，最終只能用完成的指標(biāo)進(jìn)行工作的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。這就是預(yù)算執(zhí)行力度的不統(tǒng)一，最終導(dǎo)致每個(gè)地方的工作情況和員工的積極性都不是很好，發(fā)生了精細(xì)化的沖突，降低了工作的進(jìn)展度。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司改進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的舉措

（一）建立按責(zé)任中心進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算控制的全面預(yù)算體系

由于目前我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)不是很發(fā)達(dá)，而且創(chuàng)造的效益很低，保險(xiǎn)相關(guān)人員沒(méi)有很強(qiáng)的自律性，市場(chǎng)也沒(méi)有很好的規(guī)范，管理能力和手段也沒(méi)有很好的提高，在這些條件下，某些保險(xiǎn)公司就應(yīng)該嘗試著按照責(zé)任中心的方式進(jìn)行預(yù)算控制，并且實(shí)行分類(lèi)預(yù)算、分類(lèi)考核、分類(lèi)管理。

（二）建立全方位的考核體系與分析評(píng)價(jià)體系

首先,設(shè)立客觀考核指標(biāo)；其次,公司要成立常設(shè)性預(yù)算委員會(huì)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)如果能夠很好的使用以上權(quán)力就能夠不斷的減少在預(yù)算過(guò)程中發(fā)生的糾紛和矛盾，還能夠在預(yù)算結(jié)果和編制的過(guò)程中使用權(quán)力操縱等對(duì)預(yù)算控制產(chǎn)生不理的行為后果。

（三）拆分管理流程，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，確保預(yù)算執(zhí)行的效果在規(guī)定的范圍內(nèi)，本機(jī)構(gòu)要向下級(jí)機(jī)構(gòu)公開(kāi)自己制定的標(biāo)準(zhǔn)，集中統(tǒng)一銷(xiāo)售人員和非客戶(hù)之間的工作權(quán)限，對(duì)于客戶(hù)和銷(xiāo)售人員來(lái)說(shuō)服務(wù)的工作權(quán)限最好要開(kāi)支下方，按照逐級(jí)進(jìn)行一定的控制，考核所執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)必須進(jìn)行上收，考核產(chǎn)生的結(jié)果和執(zhí)行的過(guò)程必須下放

（四）財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算控制系統(tǒng)中的合理定位

預(yù)算管理委員會(huì)是由企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)責(zé)任成員構(gòu)成的，每個(gè)部門(mén)必須提供與政策相一致的預(yù)算草案，在編制正是預(yù)算草案的過(guò)程中非常的復(fù)雜，而且也很專(zhuān)業(yè)，所以，必須成立一個(gè)特定的機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)編制匯總預(yù)算，日常的管理實(shí)務(wù)也相應(yīng)的完成。一般又財(cái)務(wù)部門(mén)擔(dān)任預(yù)算控制機(jī)構(gòu)的工作。許多企業(yè)在預(yù)算控制實(shí)踐中都是特定的財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)實(shí)施完成的，其實(shí)，這不利于更好的處理每個(gè)部門(mén)他們之間的利益關(guān)系，與此同時(shí)也相應(yīng)的降低了權(quán)威性，造成各個(gè)部門(mén)在實(shí)際工作中對(duì)預(yù)算沒(méi)有切實(shí)遵循而造成預(yù)算約束軟化。

四、總結(jié)

綜上所述，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想能夠盡快的實(shí)現(xiàn)多元化趨勢(shì)和多樣化模式，必須不斷的促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算控制工作的有效實(shí)現(xiàn)。只有財(cái)務(wù)預(yù)算控制對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)方面起著關(guān)鍵的決定作用，因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司鄙俗在預(yù)算控制的方式上作一些有效的分析和科學(xué)的研究，為了更利于促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司今后在預(yù)算控制工作上的順利開(kāi)展。

參考文獻(xiàn)

篇2

【關(guān)鍵詞】 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;報(bào)賬制;財(cái)務(wù)管理

對(duì)于報(bào)賬制的內(nèi)涵,筆者搜索了相關(guān)的資料,沒(méi)有找到明確的定義,敘述各不相同,歸納起來(lái)可這樣理解:報(bào)賬制是某些企事業(yè)單位為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效率,對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支的一種管理體制。具體表現(xiàn)為:實(shí)行報(bào)賬制的下級(jí)機(jī)構(gòu)不單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)賬套,所有會(huì)計(jì)資料都上交上級(jí)機(jī)構(gòu),納入上級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)賬套核算,上級(jí)機(jī)構(gòu)在賬套中設(shè)明細(xì)會(huì)計(jì)科目或設(shè)部門(mén)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。從以上對(duì)報(bào)賬制的描述可知,報(bào)賬制是一種高度集中的財(cái)務(wù)管理模式,這種財(cái)務(wù)管理模式對(duì)于保證資金安全、預(yù)防下級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的作用。目前,國(guó)內(nèi)的金融保險(xiǎn)業(yè)、郵政電信業(yè)、石化業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、煙草公司、部分行政事業(yè)單位等對(duì)其基層機(jī)構(gòu)或單位的財(cái)務(wù)管理中大都采用這種模式。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在縣級(jí)城市設(shè)有支公司或營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部,在地級(jí)市設(shè)有分公司或中心支公司,分公司或中心支公司對(duì)于縣級(jí)城市的支公司或營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部一般采用報(bào)賬制財(cái)務(wù)管理模式。各家財(cái)險(xiǎn)公司在實(shí)際運(yùn)用報(bào)賬制管理過(guò)程中的具體做法各不相同,對(duì)于報(bào)賬制的流程、方法,業(yè)內(nèi)也無(wú)統(tǒng)一的規(guī)定。如何做到既有利于分支機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),又能保證財(cái)務(wù)管控的嚴(yán)格到位,在實(shí)際工作中并不是一件簡(jiǎn)單的事情。筆者查閱了相關(guān)的資料,總結(jié)了永安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司蘇州中心支公司(下文簡(jiǎn)稱(chēng)“我公司”)在報(bào)賬制管理過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn),歸納了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在幾個(gè)重要財(cái)務(wù)管理方面采用報(bào)賬制管理模式中較為合理的做法,與大家一起探討。

一、實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員的管理

實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的管理,目前存在由實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)自主招聘管理、上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)的模式以及由上級(jí)公司統(tǒng)一委派、集中管理模式等。由上級(jí)公司統(tǒng)一委派、集中管理模式就是上級(jí)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一招聘財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),委派到實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu),并對(duì)委派的財(cái)務(wù)人員集中進(jìn)行管理,委派財(cái)務(wù)人員的人事任免、工資待遇等集中在上級(jí)機(jī)構(gòu),所在分支機(jī)構(gòu)對(duì)其有建議撒換、部分考核權(quán)的一種人員管理制度。由于該管理制度更有利于上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管控,筆者建議對(duì)實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員管理采取此辦法,但要注意將委派財(cái)務(wù)人員的部分利益與委派單位相掛鉤,以調(diào)動(dòng)其為所在單位做好服務(wù)的積極性。我公司是將委派人員年終獎(jiǎng)與委派單位效益相掛鉤,在財(cái)務(wù)人員管理上總體效果良好。

實(shí)行報(bào)賬制的財(cái)險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)可根據(jù)其業(yè)務(wù)量的大小配備財(cái)務(wù)人員。年保費(fèi)收入在1 000萬(wàn)元以下的,一般配備一名出納,負(fù)責(zé)該機(jī)構(gòu)保費(fèi)的收取,費(fèi)用、賠款的支付,現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記,相關(guān)輔助賬的登記,與上級(jí)公司會(huì)計(jì)資料的傳遞,應(yīng)收保費(fèi)管理,單證管理等與財(cái)務(wù)相關(guān)的工作。保費(fèi)收入在1 000萬(wàn)以上的機(jī)構(gòu)設(shè)置1到2名專(zhuān)職出納,1名以上專(zhuān)職或兼職會(huì)計(jì)核算人員。出納負(fù)責(zé)保費(fèi)的收取,費(fèi)用、賠款的支付,現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記;會(huì)計(jì)核算人員負(fù)責(zé)相關(guān)輔助賬的登記,應(yīng)收保費(fèi)的管理,單證的管理,與上級(jí)公司會(huì)計(jì)資料的傳遞等。無(wú)論實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員是只配備1人還是若干人,財(cái)務(wù)印鑒均要分開(kāi)保管,對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的使用要設(shè)置登記簿認(rèn)真記錄印章使用情況,財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)的設(shè)置要遵循不相容崗位相分離的原則。當(dāng)實(shí)行報(bào)賬制的機(jī)構(gòu)只設(shè)置一名財(cái)務(wù)人員時(shí),上級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)要承擔(dān)更多下級(jí)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能。

二、實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的資金管理

實(shí)行報(bào)賬制的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)資金管理中最重要也最基本的原則就是收支兩條線、專(zhuān)款專(zhuān)用。實(shí)行報(bào)賬制的分支機(jī)構(gòu)的資金涉及到保費(fèi)資金、費(fèi)用資金、賠款資金,收支兩條線的原則就是指分支機(jī)構(gòu)收到的保費(fèi)資金必須全額上劃到上級(jí)公司指定的賬戶(hù),不得將收到的保費(fèi)用于支付費(fèi)用及賠款,所需費(fèi)用及賠款資金必須由上級(jí)機(jī)構(gòu)全額撥付的資金管理原則;專(zhuān)款專(zhuān)用原則是對(duì)上級(jí)機(jī)構(gòu)撥付的資金必須按指定用途使用,即賠款資金與費(fèi)用資金不得混用,指定用途的費(fèi)用資金不得挪做他用。實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)如能?chē)?yán)格按收支兩條線、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則進(jìn)行資金管理,就基本能保證資金的安全、有效使用。在資金管理方面實(shí)行報(bào)賬制的分支機(jī)構(gòu)還涉及到三個(gè)方面的問(wèn)題:

(一)銀行賬戶(hù)的設(shè)置

規(guī)模較小(保費(fèi)收入500萬(wàn)以下)的機(jī)構(gòu)可不設(shè)置銀行賬戶(hù),所收保費(fèi)存入上級(jí)機(jī)構(gòu)收入賬戶(hù)或上級(jí)機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)的收入專(zhuān)戶(hù),所需費(fèi)用及賠款資金可采取先報(bào)后支或備用金制。先報(bào)后支的方法是指實(shí)行報(bào)賬制的分支機(jī)構(gòu)將相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證及賠案資料經(jīng)相關(guān)審批人審批后直接從上級(jí)公司取得現(xiàn)金,然后再支付給費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人或賠案權(quán)益人,涉及轉(zhuǎn)賬支付的由上級(jí)公司直接轉(zhuǎn)賬;備用金制即先領(lǐng)取一定數(shù)額的備用金,用于日常的費(fèi)用及賠款支付,備用金使用完以后再到上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)銷(xiāo),補(bǔ)足備用金。備用金制存在占用資金、降低資金使用效率、易產(chǎn)生費(fèi)用超支等問(wèn)題,筆者不建議采用。

對(duì)于費(fèi)用和賠款資金的管理無(wú)論是采用先報(bào)后支還是備用金制,都存在現(xiàn)金管理不符合要求,費(fèi)用賠款支付時(shí)效性差等問(wèn)題,因此只適合規(guī)模較小的機(jī)構(gòu)使用。規(guī)模較大的機(jī)構(gòu),或條件成熟的規(guī)模較小的機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置收入、費(fèi)用、賠款銀行賬戶(hù),分支機(jī)構(gòu)收到的保費(fèi)及時(shí)存入收入賬戶(hù),上級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)該分支機(jī)構(gòu)核定可用費(fèi)用限額、賠款計(jì)劃下?lián)苜M(fèi)用、賠款資金到費(fèi)用戶(hù)及賠款戶(hù)。為提高資金使用效率,減少在途資金數(shù)量,上下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)在相同銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù),以便資金能即時(shí)到達(dá)。有條件的企業(yè)對(duì)收入賬戶(hù)可與銀行簽定即時(shí)自動(dòng)劃款協(xié)議,隨時(shí)將下級(jí)機(jī)構(gòu)收入戶(hù)資金劃轉(zhuǎn)到總公司指定賬戶(hù),減少資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間。

(二)應(yīng)收保費(fèi)的管理

應(yīng)收保費(fèi)管理是財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中一個(gè)重要的內(nèi)容,涉及到收入的實(shí)現(xiàn)、保費(fèi)資金收回的問(wèn)題,屬資金管理的一個(gè)方面。對(duì)實(shí)行報(bào)賬制的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)收管理要實(shí)行嚴(yán)格的賬齡控制,并對(duì)不同的業(yè)務(wù)來(lái)源形成的應(yīng)收保費(fèi)采取不同的管控辦法,總體思路是責(zé)任明確、賬齡合理。按保險(xiǎn)單的業(yè)務(wù)來(lái)源分,應(yīng)收保費(fèi)可分為業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收保費(fèi)及直接業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收保費(fèi)。對(duì)于業(yè)務(wù),應(yīng)將與人或機(jī)構(gòu)簽定的協(xié)議在上級(jí)公司備案,對(duì)業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收保費(fèi)必須有人或機(jī)構(gòu)的書(shū)面確認(rèn)材料,嚴(yán)格按協(xié)議規(guī)定的保費(fèi)結(jié)算日期結(jié)算保費(fèi)。對(duì)出現(xiàn)違反協(xié)議的人或公司要及時(shí)中斷與其的合作,并采取包括訴訟在內(nèi)的必要措施追回應(yīng)收保費(fèi)。對(duì)于直接業(yè)務(wù),首先對(duì)未收到保費(fèi)而發(fā)出的保單要由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理相關(guān)手續(xù),明確責(zé)任,應(yīng)收保費(fèi)的賬齡出現(xiàn)異常時(shí),要及時(shí)進(jìn)行分析,對(duì)在應(yīng)收保費(fèi)上有問(wèn)題的業(yè)務(wù)人員要及時(shí)采取相關(guān)的處罰措施。

(三)有價(jià)單證的管理

實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)的有價(jià)單證尤其是手工單證等同于有效的保險(xiǎn)合同,有價(jià)單證的管理基本等同于應(yīng)收保費(fèi)的管理,也是資金管理的一部分。有價(jià)單證在信息系統(tǒng)中分庫(kù)存、在用、已用或作廢三種狀態(tài)。對(duì)庫(kù)存單證,上級(jí)機(jī)構(gòu)要定期盤(pán)點(diǎn),保證賬實(shí)相符;在用單證中,對(duì)在用時(shí)間較長(zhǎng)的(一般為三個(gè)月以上)必須全部收回,重新入庫(kù),或到領(lǐng)用人、單位實(shí)地盤(pán)點(diǎn),保證發(fā)出有價(jià)單證的安全;對(duì)已用單證,要將業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入情況與財(cái)務(wù)留存聯(lián)相核對(duì),以防出現(xiàn)鴛鴦單等現(xiàn)象。要將財(cái)務(wù)留存聯(lián)全部上交上級(jí)機(jī)構(gòu)歸檔保存,作廢的單證要收回保單、發(fā)票正本及其他各聯(lián),與已用單證一起上交上級(jí)機(jī)構(gòu)歸檔保存。

三、實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)管理

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)主要有固定資產(chǎn)與低值易耗品。實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大的維修、處置、變賣(mài)等都必須報(bào)上級(jí)公司,由上級(jí)公司根據(jù)權(quán)限設(shè)定直接審批,或再報(bào)上一級(jí)公司審批后進(jìn)行。實(shí)行報(bào)賬制的機(jī)構(gòu)不得自行購(gòu)置及處置固定資產(chǎn),上級(jí)機(jī)構(gòu)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧、盤(pán)盈的,由上級(jí)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)賬套中進(jìn)行處理。實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)設(shè)置固定資產(chǎn)備查賬,定期與上級(jí)機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)卡片及明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),做到賬卡、賬賬、賬實(shí)相符。低值易耗品一般由分支機(jī)構(gòu)在其費(fèi)用額度內(nèi)自行購(gòu)置,分支機(jī)構(gòu)必須設(shè)置低值易耗品管理臺(tái)賬,并向上級(jí)公司備案,上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)低值易耗品一般采用一次性或五五攤銷(xiāo)法,上級(jí)公司對(duì)實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),做到賬實(shí)一致。

四、實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)輔助臺(tái)賬的設(shè)置

實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)由于不設(shè)有財(cái)務(wù)賬套,所有財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)必須通過(guò)建立相關(guān)輔助臺(tái)賬獲得,所以相關(guān)的輔助臺(tái)賬也較多,業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)及應(yīng)收管理方面的臺(tái)賬有:簽單保費(fèi)臺(tái)賬、實(shí)收保費(fèi)臺(tái)賬、應(yīng)收保費(fèi)臺(tái)賬;單證管理方面的臺(tái)賬有:空白單證出入庫(kù)臺(tái)賬、有價(jià)單證核銷(xiāo)臺(tái)賬;資產(chǎn)管理方面的臺(tái)賬有:固定資產(chǎn)臺(tái)賬、低值易耗品臺(tái)賬;費(fèi)用管理方面的臺(tái)賬有:費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬;資金管理方面的臺(tái)賬有:賠款支出戶(hù)、費(fèi)用戶(hù)、收入戶(hù)銀行存款日記賬。

實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的一般的輔助臺(tái)賬沒(méi)什么特別的要求,都是些流水賬或清單,但對(duì)于費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬的設(shè)置有些講究。實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金全部由上級(jí)公司通過(guò)費(fèi)用形式下?lián)?因此,費(fèi)用臺(tái)賬要能反映如下內(nèi)容:本期可用費(fèi)用數(shù)額、本期上級(jí)公司實(shí)際撥付費(fèi)用數(shù)額、本期實(shí)際使用費(fèi)用數(shù)額及費(fèi)用項(xiàng)目、上級(jí)應(yīng)撥未撥付費(fèi)用數(shù)額、本機(jī)構(gòu)費(fèi)用超支數(shù)額。同時(shí),為了便于核對(duì),應(yīng)形成勾稽關(guān)系,費(fèi)用余額要與費(fèi)用銀行存款及現(xiàn)金余額相一致。

我公司在實(shí)際工作中使用了20欄的多欄式賬簿,賬簿欄目名稱(chēng)如表1。

表1中,借方反映上級(jí)機(jī)構(gòu)本期撥付及代付資金;貸方反映機(jī)構(gòu)實(shí)際支付費(fèi)用及上級(jí)代付分?jǐn)偟馁M(fèi)用;余額反映費(fèi)用資金的余額;可結(jié)費(fèi)用反映該機(jī)構(gòu)當(dāng)期可用費(fèi)用限額;應(yīng)付款反映上級(jí)公司預(yù)撥費(fèi)用或超費(fèi)用限額下?lián)苜M(fèi)用數(shù);費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置,如租賃費(fèi)、水電費(fèi) 、差旅費(fèi)等;應(yīng)收款反映月底上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)撥付而未撥付的費(fèi)用數(shù)額。賬簿各欄的勾稽關(guān)系為:期初余額+本期可結(jié)費(fèi)用發(fā)生額+本期應(yīng)付款發(fā)生額-本期費(fèi)用明細(xì)發(fā)生額-本期應(yīng)收款發(fā)生額=期末余額。期末余額等于費(fèi)用賬戶(hù)銀行存款余額加費(fèi)用現(xiàn)金余額。以上費(fèi)用臺(tái)賬既能反映費(fèi)用項(xiàng)目,又能反映上下級(jí)之間的費(fèi)用劃撥關(guān)系,同時(shí)也體現(xiàn)了權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。

五、實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)稅金的申報(bào)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)主要涉及的稅種有營(yíng)業(yè)稅金及附加、印花稅、個(gè)人所得稅、代征車(chē)船稅及企業(yè)所得稅。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)所得稅一般由總公司匯總繳納,從2008年起二級(jí)以下機(jī)構(gòu)不再需要在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行申報(bào),因此實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)的稅金主要涉及到地方稅種。由于實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)無(wú)財(cái)務(wù)賬套,為了稅金申報(bào)的準(zhǔn)確,上級(jí)機(jī)構(gòu)在每月的納稅期內(nèi)應(yīng)根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù),給各報(bào)賬制單位下發(fā)各機(jī)構(gòu)保費(fèi)收入的數(shù)據(jù),做好個(gè)人所得稅及車(chē)船稅申報(bào)清單,下發(fā)給各機(jī)構(gòu),由各機(jī)構(gòu)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。各機(jī)構(gòu)申報(bào)完后,根據(jù)申報(bào)表向上級(jí)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)稅款,上級(jí)機(jī)構(gòu)于審核稅款申請(qǐng)后及時(shí)撥付稅款。每月終了前,各機(jī)構(gòu)將稅單交給上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)行報(bào)賬制的機(jī)構(gòu)稅金的申報(bào)數(shù)據(jù)由上級(jí)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一提供,這樣能保證申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

六、實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)資料的管理

實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)資料有兩種,一種是納入上級(jí)機(jī)構(gòu)賬套的會(huì)計(jì)資料,如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證、保單發(fā)票的財(cái)務(wù)聯(lián)、賠案資料等;另一種是由報(bào)賬機(jī)構(gòu)自行保管、備查的財(cái)務(wù)管理資料,如各種臺(tái)賬、費(fèi)用結(jié)算清單等。第一種會(huì)計(jì)資料原件必須定期上交上級(jí)機(jī)構(gòu),上級(jí)公司核算人員要認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證,核對(duì)原件與復(fù)印件,在復(fù)印件上注明“原件在XX公司”字樣并簽名,此復(fù)印件做為實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)登記費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬的依據(jù)。同時(shí),各機(jī)構(gòu)要對(duì)第二種財(cái)務(wù)資料認(rèn)真整理,統(tǒng)一編號(hào)。未經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)同意,不得銷(xiāo)毀任何財(cái)務(wù)資料。

報(bào)賬制無(wú)疑是一種既能降低財(cái)務(wù)人員人力成本,又能起到提高財(cái)務(wù)管理效率目的的財(cái)務(wù)管理模式。要真正發(fā)揮報(bào)賬制這種管理模式的作用,在管理中做好以上幾方面的細(xì)節(jié)工作十分重要,報(bào)賬制財(cái)務(wù)管理是一系列財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的集合,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自己經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際情況制定出相應(yīng)的規(guī)章制度,使報(bào)賬制財(cái)務(wù)管理模式更加完善。

篇3

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)市場(chǎng)；保險(xiǎn)公司破產(chǎn)；破產(chǎn)原因；償付能力；保險(xiǎn)監(jiān)管

文章編號(hào)：1003-4625（2015）06-0097-05 中圖分類(lèi)號(hào)：F840 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

2008年9月，與中國(guó)有著深厚淵源的全球最大保險(xiǎn)公司――美國(guó)國(guó)際集團(tuán)（American IntemationalGroup，AIG）向美國(guó)政府申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)事件至今仍令人記憶猶新…。2014年6月正德人壽保險(xiǎn)公司對(duì)抗保監(jiān)會(huì)監(jiān)管事件被媒體曝光，正德人壽的償付危機(jī)被暴露出來(lái)，引起社會(huì)公眾對(duì)各保險(xiǎn)公司償付能力的關(guān)注。據(jù)保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管數(shù)據(jù)顯示，正德人壽2014年第一季度末實(shí)際償付能力充足率為-87.08%；信泰人壽2013年年末償付能力為-185.96%，自2014年3月起已被停止開(kāi)展新業(yè)務(wù)；新光海航人壽2013年末的償付能力充足率為113.29%，保監(jiān)會(huì)2014年3月發(fā)監(jiān)管函要求暫停增設(shè)分支機(jī)構(gòu)；長(zhǎng)安責(zé)任保險(xiǎn)公司2013年末的償付能力充足率為114.49%，保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管函要求自2014年4月起暫停增設(shè)分支機(jī)構(gòu)；人保健康、國(guó)泰人壽、合眾人壽、幸福人壽2013年年末的償付能力分別為116%、120%、124%、133%，均不足150%，已接近監(jiān)管整頓紅線。一系列監(jiān)管數(shù)據(jù)折射出中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)償付能力不足的現(xiàn)狀，民營(yíng)保險(xiǎn)公司償付能力不足問(wèn)題尤為顯著。由于保險(xiǎn)公司破產(chǎn)對(duì)社會(huì)和金融體系的影響巨大，研究保險(xiǎn)公司破產(chǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響路徑，尋找有效的破產(chǎn)監(jiān)管措施，對(duì)于維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展和整個(gè)金融體系的穩(wěn)定具有重要意義。

一、保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)影響

美國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)如同其科學(xué)技術(shù)一樣發(fā)達(dá)，保險(xiǎn)市場(chǎng)成熟而且規(guī)模龐大，保費(fèi)收入占世界保險(xiǎn)市場(chǎng)份額的35%，是世界最大的保險(xiǎn)市場(chǎng)。美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)注重保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與創(chuàng)新，鼓勵(lì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，追求消費(fèi)者利益和社會(huì)福利最大化。目前美國(guó)約有6000家保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，優(yōu)勝劣汰、適者生存，保險(xiǎn)公司破產(chǎn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法則的必然結(jié)果。美國(guó)保險(xiǎn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)A.M.Best在2011年5月份了一份關(guān)于美國(guó)1977年以來(lái)破產(chǎn)保險(xiǎn)公司研究結(jié)果，其樣本來(lái)自于擁有貝氏評(píng)級(jí)的公司，這些公司的保費(fèi)收入覆蓋了美國(guó)保費(fèi)規(guī)模的98%，因此該樣本能夠反映美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展全貌。1977年至2010年的33年間，擁有A.M. Best評(píng)級(jí)的5021家保險(xiǎn)公司中有713家破產(chǎn)，其中既有財(cái)產(chǎn)意外險(xiǎn)公司也有人壽健康險(xiǎn)公司，而且這713家都是獨(dú)立的保險(xiǎn)公司而非保險(xiǎn)集團(tuán)。僅1975-1990年的15年間就有140家人壽健康險(xiǎn)公司破產(chǎn)；1982-2012年的30年間每年平均有22家保險(xiǎn)公司破產(chǎn)。20世紀(jì)80年代，美國(guó)大型保險(xiǎn)公司破產(chǎn)還很少發(fā)生，但到了20世紀(jì)90年代，Reserve Insurance Company、Mission In-surance Company、Transit Casualty Company等大型財(cái)產(chǎn)意外險(xiǎn)公司相繼破產(chǎn)；一向經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的大型人壽健康險(xiǎn)公司的破產(chǎn)更是格外引人關(guān)注：BaldwinUnited是1983年破產(chǎn)的第一個(gè)大型壽險(xiǎn)公司，1991年之后，Executive Life Insurance Company、Mutual Benefit Life Insurance Company、Confederation Life In-surance Company等幾家大型人壽健康險(xiǎn)公司陸續(xù)破產(chǎn)，壽險(xiǎn)公司的破產(chǎn)數(shù)量和嚴(yán)重性史無(wú)前例。進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，美國(guó)保險(xiǎn)公司破產(chǎn)數(shù)量大幅減少，但幾家大型保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)成本大大超過(guò)以前的記錄。2008年美國(guó)次貸危機(jī)爆發(fā)，美國(guó)當(dāng)年有12家保險(xiǎn)公司破產(chǎn)，2009年有13家保險(xiǎn)公司破產(chǎn)，當(dāng)時(shí)AIG這個(gè)全球頂級(jí)保險(xiǎn)集團(tuán)申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)事件尤其令世界矚目注目。這個(gè)總資產(chǎn)超過(guò)1萬(wàn)億美元，1919年創(chuàng)立于上海的百年老店似乎瀕臨破產(chǎn)，然而AIG的業(yè)務(wù)遍及全球130多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，經(jīng)營(yíng)范圍包括財(cái)產(chǎn)意外險(xiǎn)、人壽健康險(xiǎn)與退休金業(yè)務(wù)、金融服務(wù)和資產(chǎn)管理四大領(lǐng)域，在全球擁有7400萬(wàn)客戶(hù)，雇員人數(shù)超過(guò)11萬(wàn)人。AIG這個(gè)保險(xiǎn)巨頭的規(guī)模已經(jīng)大到不能讓它破產(chǎn)。如同AIG在其分析中指出的，“AIG的業(yè)務(wù)范圍已經(jīng)滲透到全球的各個(gè)角落，從政府機(jī)構(gòu)、公司、到證券用戶(hù)。AIG的失敗可能引起一系列連鎖反應(yīng)”。如果AIG破產(chǎn)，世界很多地區(qū)眾多保單持有人的利益將受到損害，其破產(chǎn)的規(guī)模和復(fù)雜程度難以評(píng)估，不僅影響退休人員的退休金計(jì)劃，還有可能產(chǎn)生社會(huì)恐慌，并引起多米諾骨牌效應(yīng)。連美聯(lián)儲(chǔ)主席伯南克也萬(wàn)般無(wú)奈地承認(rèn)：“政府別無(wú)選擇，只能使之穩(wěn)固，不然，不僅影響金融體系，整個(gè)美國(guó)經(jīng)濟(jì)都將面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)”。正是出于對(duì)AIG保險(xiǎn)集團(tuán)破產(chǎn)后果的擔(dān)憂(yōu)，美國(guó)政府最后決定出資救助AIG，使金融系統(tǒng)免受更大的沖擊。

保險(xiǎn)公司破產(chǎn)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和金融體系的影響巨大。在微觀層面，不僅使股東權(quán)益遭受損失，更主要的是損害投保人的利益，特別是影響已失去工作能力的退休人員的年金和養(yǎng)老計(jì)劃。美國(guó)國(guó)家生命與健康保險(xiǎn)保障基金協(xié)會(huì)（National Organization of Life and Health Insurance Guaranty Associations）2009年的研究報(bào)告中指出：保險(xiǎn)公司破產(chǎn)使人壽、年金和健康險(xiǎn)的投保人面臨著保險(xiǎn)利益降低、賠款延遲支付、更換永久性保險(xiǎn)條款和增加成本等問(wèn)題。在人壽和長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)中，被保險(xiǎn)人年齡越大，死亡和身患疾病的可能性就越大，相應(yīng)的自然保費(fèi)就越高，如果更換保險(xiǎn)合同，投保人將面臨更高的保費(fèi)，而此時(shí)大多數(shù)被保險(xiǎn)人往往缺乏相應(yīng)的支付能力。在某些情況下，投保人健康狀況的改變可能會(huì)使他們無(wú)論支付多少保費(fèi)都無(wú)法再購(gòu)得保險(xiǎn)，投保人甚至可能失去保險(xiǎn)保障。

在宏觀層面，保險(xiǎn)公司破產(chǎn)將造成投保人和保險(xiǎn)市場(chǎng)的恐慌，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生負(fù)面影響。一旦投保人預(yù)期保險(xiǎn)公司將要破產(chǎn)，為了避免陷入漫長(zhǎng)的破產(chǎn)程序，投保人即使知道能夠收回部分未到期保費(fèi)或現(xiàn)金價(jià)值，仍可能選擇退保，這將引發(fā)連鎖反應(yīng)導(dǎo)致退保潮②，使整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)作為經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、資金融通、補(bǔ)充社會(huì)保障和促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的金融工具，已經(jīng)滲透到經(jīng)濟(jì)生活的眾多領(lǐng)域，因此保險(xiǎn)公司破產(chǎn)可能產(chǎn)生傳染效應(yīng)，影響波及經(jīng)濟(jì)金融領(lǐng)域。

保險(xiǎn)公司破產(chǎn)還將增加監(jiān)管機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)，同時(shí)管理破產(chǎn)保險(xiǎn)公司的代價(jià)也是非常昂貴的。ManinF Grace. Robert W Klein， Richard D Phillips （2003）的研究指出，由于保險(xiǎn)公司具有不同于其他金融機(jī)構(gòu)的特殊經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同等規(guī)模的銀行等金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)成本。Hall， BrianJ （2000）對(duì)保險(xiǎn)公司破產(chǎn)數(shù)據(jù)研究結(jié)果顯示：1986-1994年美國(guó)國(guó)家保險(xiǎn)保障基金協(xié)會(huì)（Nation-al Conference of Insurance Guaranty Funds）處理財(cái)產(chǎn)和意外險(xiǎn)公司破產(chǎn)的平均凈成本是該保險(xiǎn)公司破產(chǎn)前資產(chǎn)的1.22倍；而James，Christopher （1991）的分析表明，銀行在19世紀(jì)80年代后期的平均破產(chǎn)成本為破產(chǎn)前凈資產(chǎn)的0.3倍；Kaufmann，George G（2001）的分析報(bào)告顯示，銀行在1995年至2001年間的平均破產(chǎn)成本約為破產(chǎn)前凈資產(chǎn)的0.2倍。Hall，Brian J （2000）對(duì)歷史數(shù)據(jù)的實(shí)證研究表明：在保險(xiǎn)公司真正變得無(wú)償付能力或者發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)之前，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)較早地進(jìn)行監(jiān)管干預(yù)可以顯著地減少破產(chǎn)成本。文中指出：20世紀(jì)20年代初美國(guó)幾家較大保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)導(dǎo)致破產(chǎn)成本大大超過(guò)以前的破產(chǎn)成本記錄，而未來(lái)保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的規(guī)模和復(fù)雜程度可能會(huì)導(dǎo)致比之前更高的破產(chǎn)成本。隨著保險(xiǎn)集團(tuán)日益國(guó)際化和業(yè)務(wù)多元化，保險(xiǎn)公司破產(chǎn)所波及的范圍越來(lái)越大，因此及早發(fā)現(xiàn)可能破產(chǎn)的保險(xiǎn)公司，對(duì)于提高保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的效力、降低破產(chǎn)成本、減少社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響是極其重要的。

二、美國(guó)保險(xiǎn)公司破產(chǎn)原因概述

美國(guó)學(xué)者對(duì)保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)原因進(jìn)行了深入調(diào)查和細(xì)致研究，代表性的研究結(jié)果有：美國(guó)眾議員John Dingell（1990）經(jīng)過(guò)1988-1989年長(zhǎng)達(dá)1 8個(gè)月時(shí)間所做的著名調(diào)查報(bào)告《失敗的承諾：保險(xiǎn)公司破產(chǎn)調(diào)查》，對(duì)Mission、Integrity、Transit三家重大保險(xiǎn)公司破產(chǎn)案進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)定價(jià)不足、準(zhǔn)備金不足、機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張、過(guò)度依賴(lài)外包及、誤用再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、欺詐及關(guān)聯(lián)交易、投資失敗等是導(dǎo)致破產(chǎn)的重要原因。美國(guó)保險(xiǎn)公司評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)A.M.Best每年的分析報(bào)告，公布破產(chǎn)的保險(xiǎn)公司數(shù)目、年度評(píng)級(jí)變化轉(zhuǎn)移概率、基于靜態(tài)池方法計(jì)算的保險(xiǎn)業(yè)累積破產(chǎn)比率，分析破產(chǎn)公司數(shù)量和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況之間的關(guān)系，以及保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的主要原因和觸發(fā)事件等，所采用的數(shù)據(jù)為在A.M.Best評(píng)級(jí)的保險(xiǎn)公司。根據(jù)A.M.Best1999年對(duì)美國(guó)1969-1998年參與評(píng)級(jí)的683家破產(chǎn)的保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)原因進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)：引起這些保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的主要原因有準(zhǔn)備金不足（34%）、迅速擴(kuò)張（20%）、欺詐（10%）、高估資產(chǎn)（9%）、巨災(zāi)損失（8%）、核心業(yè)務(wù)巨變（7%）、關(guān)聯(lián)方受損（6%）等，其他原因有再保險(xiǎn)公司破產(chǎn)、業(yè)務(wù)外包、虛假報(bào)表、投資失敗等。

Sharma，Paul（2002）在報(bào)告中對(duì)21家破產(chǎn)或?yàn)l臨破產(chǎn)的保險(xiǎn)公司進(jìn)行了詳細(xì)的案例研究，認(rèn)為破產(chǎn)的根本原因是公司管理者的決策、股東或其他外部控制者的問(wèn)題。保險(xiǎn)公司管理者的問(wèn)題如缺乏能力、在他們專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域以外的操作，缺少全局觀念，目標(biāo)相互沖突，不恰當(dāng)?shù)慕M織決策，由公司管理決策問(wèn)題產(chǎn)生的中間問(wèn)題等，這些潛在的內(nèi)部缺陷導(dǎo)致公司內(nèi)部管理不完善，從而導(dǎo)致不適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)決策。因股東和其他保險(xiǎn)人的損失導(dǎo)致的不良財(cái)務(wù)結(jié)果使保險(xiǎn)公司更容易受到內(nèi)部或外部觸發(fā)事件的影響。Sharma報(bào)告指出，存在潛在管理問(wèn)題的保險(xiǎn)公司更容易受到外部觸發(fā)事件的影響，因此更有可能破產(chǎn)。

Roger Massey， David Hart， James Widdows （2003）基于美國(guó)1969-1998年間640家保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的案例和歐洲的資料，研究了保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)原因。文章指出，保險(xiǎn)公司破產(chǎn)原因是多樣的，可以歸結(jié)為內(nèi)部運(yùn)營(yíng)和外部環(huán)境兩方面。主要的破產(chǎn)原因有：巨災(zāi)損失、快速擴(kuò)張、業(yè)務(wù)外包、再保險(xiǎn)失敗、未預(yù)料的索賠、資本金不足、對(duì)外欺詐或管理疏忽、定價(jià)過(guò)低、信息管理失敗與錯(cuò)誤、公司整體競(jìng)爭(zhēng)力低下、投資失敗和盲目擴(kuò)張至新領(lǐng)域。文章認(rèn)為這些原因是互相交織和影響的。Darrel Leadbetter， Suela Dlbra，（2008）對(duì)1960年到2005年間加拿大35家非壽險(xiǎn)公司破產(chǎn)案例進(jìn)行了研究，研究發(fā)現(xiàn)：1960-1994年的保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的首要原因?yàn)槎▋r(jià)和準(zhǔn)備金不足（28%），其次為國(guó)外母公司破產(chǎn)（24%）、增長(zhǎng)過(guò)快（16%）、對(duì)外欺詐（12%），之后比較顯著的原因是高估資產(chǎn)（8%）、再保險(xiǎn)失?。?%）、子公司破產(chǎn)（4%）和巨災(zāi)損失（4%）。1995-2005年間的破產(chǎn)案例中，定價(jià)和準(zhǔn)備金不足占40%，國(guó)外母公司破產(chǎn)40%，增長(zhǎng)過(guò)快占20%。對(duì)美國(guó)、歐洲和亞洲地區(qū)案例的研究表明，定價(jià)過(guò)低和準(zhǔn)備金不足是破產(chǎn)的首要原因。

保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境的變化顯然會(huì)影響到公司的經(jīng)營(yíng)效益，進(jìn)而影響到保險(xiǎn)公司的償付能力。 Cummins （1991）， Kazenski， Scoles， and Feldhaus（1995），Grace and Hotchkiss （1995）的研究都指出，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)因素顯著相關(guān)。這些經(jīng)濟(jì)因素包括：利率、經(jīng)濟(jì)、就業(yè)條件，保險(xiǎn)公司在債券、股票、房地產(chǎn)市場(chǎng)上的投資，以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。Browne and Hoyt （1995）使用1970-1990年每個(gè)季度的數(shù)據(jù)，分析了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司破產(chǎn)與保險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之間的關(guān)系。分析結(jié)果表明：市場(chǎng)中保險(xiǎn)公司的數(shù)量和破產(chǎn)保險(xiǎn)公司的頻數(shù)存在很強(qiáng)的正相關(guān)性。以市場(chǎng)中保險(xiǎn)公司總數(shù)作為衡量市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度的變量，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇不僅使整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的利潤(rùn)降低，也增加了破產(chǎn)保險(xiǎn)公司的數(shù)量。Browne，Carson and Hoyt （1999）基于1972-1994年的季度數(shù)據(jù)，對(duì)人壽健康保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與公司的特征數(shù)據(jù)進(jìn)行了實(shí)證分析。研究表明：人壽保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)與長(zhǎng)期利率的增長(zhǎng)、個(gè)人收入、失業(yè)率、股票市場(chǎng)、保險(xiǎn)市場(chǎng)上保險(xiǎn)公司數(shù)量呈正相關(guān)，與房地產(chǎn)收益率呈負(fù)向相關(guān)關(guān)系。結(jié)論證實(shí)，經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)變量是人壽健康保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的重要預(yù)測(cè)因子。J Da-vid Cummins， Richard D Phillips（2009）對(duì)1969-2008年美國(guó)保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)歷史進(jìn)行了詳盡研究，對(duì)財(cái)產(chǎn)意外險(xiǎn)保險(xiǎn)公司和人壽健康保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)原因進(jìn)行了分析總結(jié)。文章通過(guò)一張?jiān)敿?xì)的保險(xiǎn)公司破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)圖指出，保險(xiǎn)公司面臨相同的外部總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境的波動(dòng)，如利率的變化、股市波動(dòng)、通貨膨脹和失業(yè)率的增加、金融危機(jī)等，都可能引起保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)困難，但對(duì)保險(xiǎn)公司影響越來(lái)越大的是本地化事件，包括承保周期、不利的索賠成本趨勢(shì)、房地產(chǎn)災(zāi)難、死亡高峰、未預(yù)期的長(zhǎng)壽率。這些事件雖然影響所有保險(xiǎn)公司，但大部分保險(xiǎn)公司不會(huì)因此破產(chǎn)。破產(chǎn)仍然是由內(nèi)部原因引起的，包括管理不善、無(wú)效的治理、老板的錯(cuò)誤決策等。

上述文獻(xiàn)都認(rèn)為，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的原因是多方面因素相互交織造成的，保險(xiǎn)公司內(nèi)部的原因是導(dǎo)致保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的直接根本原因，而外部觸發(fā)事件存在于保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理缺陷中，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境破產(chǎn)則是外部影響因素。由于內(nèi)部原因的作用，保險(xiǎn)公司已經(jīng)出現(xiàn)了問(wèn)題，最終才會(huì)在外部觸發(fā)原因的作用下導(dǎo)致破產(chǎn)。AIG的破產(chǎn)保護(hù)事件也證實(shí)了這一結(jié)論。

從外部事件看，美國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的次貸危機(jī)影響了AIG的經(jīng)營(yíng)效益，因AIG旗下的投資銀行AIG-FP （AIG Financial Products）從事高杠桿、高風(fēng)險(xiǎn)的場(chǎng)外衍生品和結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品交易，并出售高級(jí)信用違約互換（Credit Default Swap，CDS）保險(xiǎn)產(chǎn)品，為抵押債務(wù)債券（Collateralized Debt Obligation，CDO）提供信用擔(dān)保保險(xiǎn)。當(dāng)建筑公司過(guò)度建房和消費(fèi)者過(guò)度借貸導(dǎo)致了次債泡沫破裂時(shí)，CDO價(jià)格崩盤(pán)，CDS的持有者向AIG要求補(bǔ)償，導(dǎo)致整個(gè)AIG集團(tuán)最終陷入流動(dòng)性危機(jī)（Andrew Ross Sorkin，2009）。但從AIG公司內(nèi)部原因看，AIG旗下的四大業(yè)務(wù)領(lǐng)域中，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)占比最大，壽險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)各占43%左右，金融服務(wù)業(yè)務(wù)占AIG的8%左右，資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)占5%。財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)是AIG的核心業(yè)務(wù)，一直保持相對(duì)穩(wěn)定，真正拖垮AIG的是其金融服務(wù)業(yè)務(wù)。Bill Saporito（2009）認(rèn)為：雖然CDS是一種簡(jiǎn)單的保險(xiǎn)單，但AIG銷(xiāo)售的CDS合約保險(xiǎn)單，承擔(dān)了超過(guò)其承保能力數(shù)倍的風(fēng)險(xiǎn)，累積了數(shù)倍于其償還能力的債務(wù)，因此從根本上看，AIG的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)產(chǎn)品是其瀕于破產(chǎn)的主要問(wèn)題，正如美聯(lián)儲(chǔ)主席伯南克所闡述的，“AIG利用了管理系統(tǒng)的巨大漏洞”，AIG沒(méi)有受到應(yīng)有的保險(xiǎn)和金融監(jiān)管。AIG FP也沒(méi)有像傳統(tǒng)的保險(xiǎn)公司那樣，備用資產(chǎn)或者抵押物用來(lái)補(bǔ)償潛在的損失，AIG承擔(dān)了其能力范圍之外的風(fēng)險(xiǎn)。

三、美國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的破產(chǎn)處置原則

美國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的格局是由《麥克卡蘭?費(fèi)古森法案》做出劃分的。法案表述了聯(lián)邦和州政府在保險(xiǎn)監(jiān)管中各自的角色：要求兩級(jí)政府合作，聯(lián)邦政府在議會(huì)認(rèn)為的重大和一般性的問(wèn)題上發(fā)揮作用，而州政府負(fù)責(zé)在其他領(lǐng)域充分保護(hù)公眾利益。此法案推動(dòng)了保險(xiǎn)行業(yè)形成一個(gè)完善的跨州和跨地區(qū)的統(tǒng)一的保險(xiǎn)監(jiān)管體系。在保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管和保險(xiǎn)公司破產(chǎn)處置領(lǐng)域，保險(xiǎn)公司注冊(cè)州起主要作用，公司業(yè)務(wù)所在州也有相應(yīng)的一些權(quán)力。盡管NAIC鼓勵(lì)各州統(tǒng)一進(jìn)行協(xié)調(diào)，但每個(gè)州都有解釋其監(jiān)管政策的自由裁量權(quán)。從理論上講，監(jiān)管目標(biāo)是最大限度地減少破產(chǎn)的社會(huì)成本，這通過(guò)兩種方式實(shí)現(xiàn)：一是防止陷入困境的保險(xiǎn)公司破產(chǎn)；二是保護(hù)、恢復(fù)、重組或者清算保險(xiǎn)公司。監(jiān)管機(jī)構(gòu)首先尋求保護(hù)和整頓保險(xiǎn)公司以保持保單的有效性，避免對(duì)保單持有人和索賠人的不利影響；如果整頓的嘗試無(wú)效，監(jiān)管機(jī)構(gòu)最終可能被迫清算公司。在預(yù)防性的監(jiān)管行動(dòng)為時(shí)已晚并且保險(xiǎn)公司已經(jīng)嚴(yán)重受損的情況下，正式的訴訟行動(dòng)將展開(kāi)。

目前各州對(duì)保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)管理基于以下兩個(gè)示范法中的一個(gè)：保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)的《保險(xiǎn)人整頓清算示范法> （Insurers Rehabilitation and LiquidationModel Act） （NAIC，2003）和國(guó)家法律統(tǒng)一委員會(huì)的《統(tǒng)一保險(xiǎn)公司清算法案》（Uniform Insurers Liquida-tion Act）（NAIC，2003）。美國(guó)各州均有保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)――州保險(xiǎn)監(jiān)管部，負(fù)責(zé)監(jiān)控在本州內(nèi)經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定狀況。當(dāng)保險(xiǎn)監(jiān)督官認(rèn)為某公司財(cái)務(wù)陷入困境時(shí)，他有權(quán)采取適當(dāng)措施保護(hù)保單持有人和索賠人權(quán)益。根據(jù)問(wèn)題的嚴(yán)重程度，監(jiān)督官可以采取一些糾正措施。這些措施包括指導(dǎo)命令、停業(yè)命令、整頓命令和清算命令。在指導(dǎo)命令下，監(jiān)督官可以要求保險(xiǎn)公司采取特定糾正步驟，在進(jìn)行某些交易前要經(jīng)過(guò)監(jiān)督官許可。通常情況下，指導(dǎo)命令對(duì)保險(xiǎn)公司正常的業(yè)務(wù)活動(dòng)沒(méi)有影響。在停業(yè)命令下，監(jiān)督官可以要求保險(xiǎn)公司停止州內(nèi)部分或所有業(yè)務(wù)。在監(jiān)督官認(rèn)為問(wèn)題日益嚴(yán)重并且對(duì)保護(hù)保單持有人和債權(quán)人有利的情況下，監(jiān)督官可以要求州法院簽發(fā)整頓命令。在整頓命令下，監(jiān)督官轉(zhuǎn)換為公司的整頓人，他被授予管理公司的權(quán)力，整頓的目的是避免負(fù)面的社會(huì)影響和可能出現(xiàn)的投保人大量退保而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司破產(chǎn)。在法院的監(jiān)督下，監(jiān)督官對(duì)其認(rèn)為合適的行為有廣泛的自由權(quán)。一旦問(wèn)題解決，控制權(quán)轉(zhuǎn)交回保險(xiǎn)公司；如果監(jiān)督官認(rèn)為問(wèn)題無(wú)法解決并且保險(xiǎn)公司的繼續(xù)運(yùn)營(yíng)有損保單持有人和債權(quán)人利益時(shí)，監(jiān)督官可以請(qǐng)求州法院簽發(fā)清算命令。清算命令發(fā)出后，監(jiān)督官轉(zhuǎn)換為清算人，清算人指定接管者去管理清算過(guò)程。

保險(xiǎn)保障基金參與保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)清算階段，保障基金是為了避免保單持有人由于保險(xiǎn)公司破產(chǎn)而受到嚴(yán)重財(cái)務(wù)損失和索賠拖延而設(shè)立的非營(yíng)利性組織。保障基金在州法院簽發(fā)破產(chǎn)命令后，替代破產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)保單持有人負(fù)有給付義務(wù)，但是，只有某些索賠能夠得到給付并且保障基金對(duì)每次支付和每項(xiàng)保單都設(shè)有限額。通常情況下，出售破產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)獲得的回流款小于對(duì)保單持有人的支付，之間的差額通過(guò)該州內(nèi)財(cái)務(wù)狀況良好的會(huì)員公司分?jǐn)偠鴣?lái)。保險(xiǎn)保障基金依靠分?jǐn)偤统鍪燮飘a(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)獲得的回流款支付被保險(xiǎn)人的索賠。財(cái)產(chǎn)意外險(xiǎn)公司破產(chǎn)監(jiān)管可以用圖1展示。

四、對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的啟示

我國(guó)大部分保險(xiǎn)公司是1997年以后成立的，保險(xiǎn)公司的管理水平尚不完善，資產(chǎn)負(fù)債正處于成長(zhǎng)階段，抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力較差。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力日趨增大的背景下，實(shí)體經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)欠佳、經(jīng)濟(jì)問(wèn)題不斷涌現(xiàn)、保險(xiǎn)公司投資收益偏低，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)償付能力不足等問(wèn)題普遍存在，尤其是民營(yíng)保險(xiǎn)公司償付能力不足情況更為嚴(yán)重。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)是不可避免的。鑒于保險(xiǎn)公司破產(chǎn)成本巨大，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管是當(dāng)務(wù)之急，通過(guò)償付能力監(jiān)管對(duì)保險(xiǎn)公司可能造成問(wèn)題的決策進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，從而減少保險(xiǎn)企業(yè)做出破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的決策。目前我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督處在從市場(chǎng)行為監(jiān)管向市場(chǎng)行為、償付能力和公司治理結(jié)構(gòu)三足鼎立的監(jiān)管模式轉(zhuǎn)變中，保監(jiān)會(huì)正大力推進(jìn)保險(xiǎn)公司償付能力制度建設(shè)，在《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編制規(guī)則》之后又從細(xì)節(jié)對(duì)償付能力監(jiān)管進(jìn)行落實(shí)。如果保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況能夠更好地為社會(huì)所掌握，這些公共信息將對(duì)降低保險(xiǎn)公司破產(chǎn)成本十分有益。

篇4

【關(guān)鍵詞】殘疾人；團(tuán)體；商業(yè)保險(xiǎn)；機(jī)制

引言

黨的十八屆三中全會(huì)以來(lái)，國(guó)務(wù)院多次提出“要促進(jìn)保險(xiǎn)與保障緊密銜接，把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱”，“運(yùn)用保險(xiǎn)機(jī)制，創(chuàng)新公共服務(wù)”等。2015年1月《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快推進(jìn)殘疾人小康進(jìn)程的意見(jiàn)》（簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）提出“各級(jí)殘聯(lián)要進(jìn)一步履行好‘代表、服務(wù)、管理’職能，全心全意為殘疾人服務(wù)，為殘疾人小康鋪路搭橋”?！兑庖?jiàn)》還明確提出了“鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)適合殘疾人的康復(fù)、托養(yǎng)、護(hù)理等保險(xiǎn)產(chǎn)品”，“加大購(gòu)買(mǎi)服務(wù)力度，強(qiáng)化事前、事中和事后監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)對(duì)廣大殘疾人服務(wù)供給的放大效應(yīng)”。這些政策導(dǎo)向引發(fā)一系列思考，商業(yè)保險(xiǎn)公司能否開(kāi)發(fā)適合殘疾人特殊需求的保險(xiǎn)產(chǎn)品？什么樣的保險(xiǎn)產(chǎn)品可滿(mǎn)足殘疾人的特殊需求？對(duì)于殘疾人團(tuán)體人身意外傷害商業(yè)保險(xiǎn)，政府和殘聯(lián)應(yīng)承擔(dān)什么樣的責(zé)任？如何為殘疾人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)公司的服務(wù)？能不能在政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)中做到全程監(jiān)督與放大服務(wù)效應(yīng)，從而使商業(yè)保險(xiǎn)能夠成為殘疾人“重要的風(fēng)險(xiǎn)保障”？為回答這一系列問(wèn)題，我們課題組通過(guò)廣泛調(diào)研和試點(diǎn)對(duì)建立殘疾人團(tuán)體商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制進(jìn)行了探索。2011年10月至2012年4月，中國(guó)殘疾人社會(huì)保障與商業(yè)保險(xiǎn)課題組在北京、上海、浙江、江蘇、四川、山西、安徽、云南、河南、吉林10個(gè)省市殘聯(lián)的配合下，對(duì)所轄的21個(gè)區(qū)、縣、市進(jìn)行了有關(guān)殘疾人商業(yè)保險(xiǎn)的廣泛調(diào)查研究和探討，認(rèn)為殘疾人商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)防范殘疾人風(fēng)險(xiǎn)非常重要，也具有可行性。2013年3月受河南省殘聯(lián)授權(quán)委托，經(jīng)過(guò)對(duì)鄭州、平頂山、洛陽(yáng)等六市和兩個(gè)特殊教育學(xué)院殘疾人意外傷害保險(xiǎn)的專(zhuān)題調(diào)研，為統(tǒng)籌辦理500萬(wàn)殘疾人意外傷害保險(xiǎn)制訂了方案，組織了共保體。2014年10月受無(wú)錫市濱湖區(qū)殘聯(lián)委托，全程參與并指導(dǎo)了濱湖區(qū)殘聯(lián)為7000余名持證殘疾人統(tǒng)籌辦理商業(yè)保險(xiǎn)的試點(diǎn)。本文從商業(yè)保險(xiǎn)的本質(zhì)、殘疾人商業(yè)保險(xiǎn)現(xiàn)狀和實(shí)踐論述如何運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的杠桿作用從而促進(jìn)殘疾人小康進(jìn)程。

1商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)的異同

社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)作為國(guó)家保障體系的重要組成部分，都是社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制[1]，前者是社會(huì)保障制度的主體，后者是重要補(bǔ)充。和社會(huì)保險(xiǎn)一樣，商業(yè)保險(xiǎn)具有保險(xiǎn)鮮明的本質(zhì)特征：①共濟(jì)性：通過(guò)被保險(xiǎn)人共同積累的保險(xiǎn)基金發(fā)揮互助共濟(jì)作用；②補(bǔ)償性:由保險(xiǎn)基金對(duì)事故或風(fēng)險(xiǎn)損失提供補(bǔ)償；③放大性:事故發(fā)生后，保險(xiǎn)補(bǔ)償損失的功能較所交保費(fèi)可以放大百倍、千倍；④社會(huì)性:保險(xiǎn)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故的補(bǔ)償作用以及衍生出的各種附加值服務(wù)，成為政府、企業(yè)和居民風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)富管理的基本手段，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、社會(huì)關(guān)系發(fā)揮著潛移默化的調(diào)節(jié)與管理職能。商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)的主要區(qū)別在于[1]：①商業(yè)保險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)行為，以追求利潤(rùn)為目的；社會(huì)保險(xiǎn)屬于國(guó)家社會(huì)保障制度，目的是為人民提供基本的生活保障，以國(guó)家財(cái)政支持為后盾。②商業(yè)保險(xiǎn)依照平等自愿原則；社會(huì)保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性，由國(guó)家立法直接規(guī)定。③商業(yè)保險(xiǎn)的保障范圍由投保人、被保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)公司協(xié)商確定，不同的保險(xiǎn)合同項(xiàng)下，不同的險(xiǎn)種被保險(xiǎn)人所受的保障范圍和水平是不同的；社會(huì)保險(xiǎn)的保障范圍一般由國(guó)家事先規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)保障范圍比較窄，保障的水平也比較低。商業(yè)保險(xiǎn)通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制和保險(xiǎn)的金融杠桿作用，有力保障了經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的發(fā)展。商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步，增加了居民的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高了保障水平，調(diào)整了居民收入結(jié)構(gòu)，促進(jìn)了社會(huì)穩(wěn)定，潛移默化中發(fā)揮了社會(huì)調(diào)節(jié)管理功能。國(guó)務(wù)院于2006年和2014年先后頒布《關(guān)于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展改革若干問(wèn)題的決定》和《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》（簡(jiǎn)稱(chēng)兩個(gè)“國(guó)十條”），都明確提出要把發(fā)展現(xiàn)代商業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)納入整個(gè)社會(huì)發(fā)展、建立與完善我國(guó)社會(huì)保障制度的總體規(guī)劃之中，“要促進(jìn)保險(xiǎn)與保障緊密銜接，把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱”。在美國(guó)、德國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家，除了國(guó)家統(tǒng)一的社會(huì)保障制度之外，大多數(shù)也是通過(guò)運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制，讓殘疾人像普通大眾一樣過(guò)著體面的、有尊嚴(yán)的生活[2]。因此，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制納入我國(guó)殘疾人事業(yè)發(fā)展尤其是殘疾人社會(huì)保障的總體規(guī)劃，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的必然要求，也是殘疾人事業(yè)發(fā)展的必然邏輯。

2殘疾人商業(yè)保險(xiǎn)是短板

自本世紀(jì)初，我國(guó)啟動(dòng)社會(huì)保障制度改革以來(lái)，除統(tǒng)一建立了城鎮(zhèn)居民和職工基本養(yǎng)老醫(yī)療保險(xiǎn)以及農(nóng)村普遍建立新農(nóng)合醫(yī)療保險(xiǎn)制度外，商業(yè)保險(xiǎn)已經(jīng)為居民大病、養(yǎng)老、子女教育、財(cái)產(chǎn)、意外等風(fēng)險(xiǎn)提供了有力的補(bǔ)充。然而，商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)于殘疾人風(fēng)險(xiǎn)保障卻是一塊短板。數(shù)據(jù)顯示，截至2014年底，全國(guó)保險(xiǎn)密度為1479元/人（237.2美元/人），保險(xiǎn)深度為3.18%。但據(jù)對(duì)全國(guó)10個(gè)省市21個(gè)區(qū)縣市的調(diào)查，殘疾人中擁有商業(yè)保險(xiǎn)的不足0.5%，人均保費(fèi)不足100元，足見(jiàn)殘疾人商業(yè)保險(xiǎn)覆蓋率偏低，還沒(méi)有對(duì)殘疾人建立補(bǔ)充保障機(jī)制發(fā)揮應(yīng)有的作用。通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)運(yùn)作的職工企業(yè)年金與職業(yè)年金對(duì)殘疾人幾乎沒(méi)有涉及，基層殘聯(lián)組織也還沒(méi)有利用商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制作為提高殘疾人保障水平、促進(jìn)殘疾人小康的工具來(lái)創(chuàng)新服務(wù)與保障工作。首先，基層殘疾人的管理服務(wù)工作基本上仍然停留在“靠政府，發(fā)票子”和“幫困、扶貧”上，僅僅滿(mǎn)足于殘疾人基本保障“應(yīng)保盡保”等。對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)不理解，也缺乏“通過(guò)市場(chǎng)找出路”、通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制配置社會(huì)資源從而提高殘疾人保障水平的市場(chǎng)意識(shí)與創(chuàng)新意識(shí)。其次，商業(yè)保險(xiǎn)公司對(duì)殘疾人商業(yè)保險(xiǎn)需求認(rèn)識(shí)不足甚至誤判，認(rèn)為殘疾人“風(fēng)險(xiǎn)高”、“買(mǎi)不起”、保險(xiǎn)公司“賠不起”，沒(méi)有深入調(diào)查研究殘疾人商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任尚有缺失。近年來(lái)，雖然一些保險(xiǎn)公司根據(jù)部分地區(qū)殘聯(lián)的要求，對(duì)部分殘疾人嘗試提供了某些產(chǎn)品，主要是意外傷害保險(xiǎn)。但多數(shù)收費(fèi)較高、保障較低，甚至還出現(xiàn)保險(xiǎn)公司拒保、拒賠、惜賠、錯(cuò)賠以及在少數(shù)人暗箱操作下對(duì)殘疾人騙保、騙賠或者“陰陽(yáng)單”等道德問(wèn)題甚至刑事犯罪。雖然這僅是個(gè)別現(xiàn)象，但已極大的損害了商業(yè)保險(xiǎn)信譽(yù)，傷害了殘疾人的利益與情感。第三，殘疾人由于經(jīng)濟(jì)水平低，購(gòu)買(mǎi)能力較差，因此在商業(yè)保險(xiǎn)普遍追求利益最大化和嚴(yán)格核保程序的強(qiáng)勢(shì)面前，供需之間的談判能力低、信心不足。因此，除了個(gè)別省、市或單位為殘疾人團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)意外傷害保險(xiǎn)外，殘疾人即便有錢(qián)購(gòu)買(mǎi)也是望而卻步。因此，殘疾人主動(dòng)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)幾乎可以忽略不計(jì)。綜上所述，盡管《中國(guó)殘疾人事業(yè)“十二五”發(fā)展綱要》已經(jīng)明確提出了“鼓勵(lì)開(kāi)發(fā)針對(duì)殘疾人特殊需求的商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種”，“研究制定無(wú)民事行為能力和限制民事行為能力殘疾人財(cái)產(chǎn)信托、人身與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等保護(hù)措施”。但時(shí)至今日，這項(xiàng)工作仍然停留在“鼓勵(lì)”、“研討”階段，或者僅僅推出了單一的意外傷害保險(xiǎn)而沒(méi)有大面積試點(diǎn)與推進(jìn)。因此，對(duì)殘疾人來(lái)說(shuō)，從商業(yè)保險(xiǎn)中獲得保障仍然是塊短板。

3商業(yè)保險(xiǎn)創(chuàng)新殘疾人服務(wù)的實(shí)踐探索

商業(yè)保險(xiǎn)是一種金融工具。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只要充分運(yùn)用好這一工具，就可以為殘疾人提供針對(duì)殘疾人需求的多元化服務(wù)。比如通過(guò)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)資金運(yùn)用和依托自身組織與運(yùn)營(yíng)管理體系，逐步投資設(shè)立保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、救助基金、電子商務(wù)、健康管理、康復(fù)托養(yǎng)、職業(yè)教育培訓(xùn)等，從而建設(shè)將殘疾人多種需求與就業(yè)同保險(xiǎn)公司、慈善基金、電子商務(wù)、醫(yī)療健康、養(yǎng)老地產(chǎn)、職業(yè)技能培訓(xùn)等緊密聯(lián)系的一體化系統(tǒng)工程。通過(guò)這種形式來(lái)整合市場(chǎng)與社會(huì)資源，為殘疾人提供多元化服務(wù)?？梢哉f(shuō)，這是通過(guò)保險(xiǎn)機(jī)制為殘疾人建立的補(bǔ)充保障體系和多元化服務(wù)體系的理論模型。通過(guò)這一體系，可以創(chuàng)新基層殘疾人服務(wù)與管理工作，不僅可以根據(jù)殘疾人需求提供更加豐富的服務(wù)，而且通過(guò)保險(xiǎn)服務(wù)平臺(tái)，讓基層殘疾人管理工作更細(xì)致、更精準(zhǔn)；讓殘疾人參與其中，促進(jìn)就業(yè)，參與管理，更自信的融入社會(huì)；充分發(fā)揮社會(huì)組織作用與社會(huì)化功能，讓基層殘聯(lián)組織跳出煩瑣的事務(wù)性工作圈子。也可以說(shuō)這是通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制改善政府組織行政職能和提高服務(wù)與管理效率的有效途徑。無(wú)錫市濱湖區(qū)在殘疾人人身意外傷害商業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)中，總結(jié)出了濱湖模式的經(jīng)驗(yàn)和核心：統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一辦理、統(tǒng)一服務(wù)、規(guī)范操作、全程監(jiān)督。首先濱湖區(qū)殘聯(lián)在課題組指導(dǎo)下統(tǒng)籌規(guī)劃保險(xiǎn)方案，委托保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司公開(kāi)招標(biāo)選擇承保公司，確定保險(xiǎn)服務(wù)細(xì)則，為近萬(wàn)名持證殘疾人統(tǒng)籌辦理商業(yè)保險(xiǎn)；其次是建立了區(qū)殘聯(lián)與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司的三方信息互動(dòng)共享平臺(tái)，為殘疾人提供及時(shí)便捷的報(bào)案、查勘和理賠服務(wù)；三是通過(guò)這一平臺(tái)設(shè)立救助基金以幫助特別困難的殘疾人家庭；四是聯(lián)系公安片警到社區(qū)對(duì)殘疾人基層專(zhuān)干和殘疾人進(jìn)行安全防事故宣傳教育，大大減少意外事故；五是由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司代表殘疾人利益，全程參與事故查勘理賠，監(jiān)督保險(xiǎn)公司的服務(wù)。試點(diǎn)的宗旨就是必須保證殘疾人利益最大化，同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防范，爭(zhēng)取殘疾人利益與保險(xiǎn)公司利潤(rùn)的平衡，這就是說(shuō)既要讓殘疾人買(mǎi)得起，也要讓保險(xiǎn)公司賠得起。繼濱湖區(qū)之后，無(wú)錫市崇安區(qū)殘聯(lián)參照濱湖區(qū)模式為持證殘疾人統(tǒng)籌辦理了人身意外傷害商業(yè)保險(xiǎn)。殘疾人對(duì)殘聯(lián)為持證殘疾人統(tǒng)籌辦理商業(yè)保險(xiǎn)反應(yīng)熱烈，認(rèn)為“殘聯(lián)又為殘疾人辦了一件暖人心的事，為殘疾人又增加了一道保障”。濱湖區(qū)為殘疾人統(tǒng)籌辦理商業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)雖然剛剛起步，但照此發(fā)展可以植入多種保險(xiǎn)產(chǎn)品，如大病補(bǔ)充保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、人身與財(cái)產(chǎn)信托保險(xiǎn)、以房助殘保險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)綜合保險(xiǎn)等；植入多種服務(wù)，如健康管理、康復(fù)托養(yǎng)服務(wù)，就業(yè)培訓(xùn)以及通過(guò)電子商務(wù)為殘疾人搭建自主創(chuàng)業(yè)平臺(tái)、提供日常用品購(gòu)買(mǎi)服務(wù)等。

4商業(yè)保險(xiǎn)可以為殘疾人提供特需服務(wù)

《中國(guó)殘疾人事業(yè)“十二五”發(fā)展綱要》提出了“鼓勵(lì)開(kāi)設(shè)針對(duì)殘疾人特殊需求的保險(xiǎn)險(xiǎn)種”。怎樣理解殘疾人的“特殊需求”？相比于非殘疾人，殘疾人尤其是重度殘疾人普遍需要特殊照顧，在生活和社會(huì)參與等方面處于劣勢(shì)。目前保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品與服務(wù)對(duì)殘疾人來(lái)說(shuō)最缺乏的就是“特需”，因此殘疾人普遍感到隔岸相望，可望而不可及。通過(guò)訪談我們認(rèn)為，殘疾人需要的特需保險(xiǎn)服務(wù)需滿(mǎn)足以下四個(gè)條件：一是不能套用一般保險(xiǎn)條款與“兩核程序”，必須根據(jù)特殊情況如經(jīng)濟(jì)條件、購(gòu)買(mǎi)能力、殘疾狀況等為各類(lèi)殘疾人定制保險(xiǎn)產(chǎn)品、“兩核規(guī)則”與特殊保險(xiǎn)服務(wù)；二是保費(fèi)要低，保障要高。通過(guò)充分調(diào)查研究后認(rèn)為，運(yùn)用大數(shù)據(jù)對(duì)殘疾人風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)算是完全可以做到的；三是必須引入第三方（按照《保險(xiǎn)法》《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司管理規(guī)定》，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司是最好的角色）對(duì)保險(xiǎn)服務(wù)全程監(jiān)督，以保護(hù)殘疾人利益；四是必須充分發(fā)揮殘疾人基層專(zhuān)干的作用，通過(guò)培訓(xùn)讓殘疾人基層專(zhuān)干掌握一定保險(xiǎn)知識(shí)，參與組織殘疾人投保、報(bào)案、事故查勘、理賠以及安全防事故宣傳教育等。殘疾人基層專(zhuān)干的參與，可以讓殘疾人得到更便捷、及時(shí)、周到的服務(wù)。

5建立為殘疾人提供商業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)的長(zhǎng)效機(jī)制

殘疾人需要商業(yè)保險(xiǎn)，商業(yè)保險(xiǎn)也能夠?yàn)闅埣踩颂峁┒嘣?wù)與保障的市場(chǎng)機(jī)制，怎樣才能促進(jìn)和保證這一機(jī)制持續(xù)穩(wěn)定發(fā)揮效應(yīng)呢？第一、要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念，增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí)，增加社會(huì)緊迫感，把運(yùn)用保險(xiǎn)機(jī)制創(chuàng)新殘疾人的管理與服務(wù)工作納入殘疾人事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃中。近幾年，各地區(qū)特別是北京、上海、福建、四川、江蘇等省、市已經(jīng)有了為殘疾人辦理商業(yè)保險(xiǎn)的嘗試與體會(huì)，特別是無(wú)錫市濱湖區(qū)為持證殘疾人統(tǒng)籌辦理商業(yè)保險(xiǎn)所創(chuàng)造的模式已經(jīng)趨于成熟。因此，如何運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制，促進(jìn)殘疾人小康進(jìn)程已經(jīng)不能停留在“研討”“鼓勵(lì)”“倡導(dǎo)”層面上，而需要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積極組織推廣，狠抓落實(shí)。讓殘疾人真真切切通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制分享改革發(fā)展的成果，讓殘疾人在小康進(jìn)程中邁出新的一步。第二、積極爭(zhēng)取國(guó)家相關(guān)配套政策，保證保險(xiǎn)服務(wù)供給持續(xù)穩(wěn)定。商業(yè)保險(xiǎn)公司不是慈善組織，也不是政府組織，商業(yè)行為必須保證經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和效益。當(dāng)然，企業(yè)也有社會(huì)責(zé)任，但絕不能據(jù)此就苛求他們賠錢(qián)做經(jīng)營(yíng)。那么怎樣才能讓保險(xiǎn)公司賠得起，殘疾人又買(mǎi)得起呢？這是一種雙方利益的平衡。做到這樣一種平衡，除了保險(xiǎn)公司要針對(duì)殘疾人特殊需求進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的精細(xì)化管理外，還需要爭(zhēng)取國(guó)家政策配套。正如2014年《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)的若干意見(jiàn)》提出鼓勵(lì)政府通過(guò)各種方式購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)服務(wù)。政府可以委托保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦，也可以直接購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)服務(wù)。對(duì)具有較強(qiáng)公益性，但市場(chǎng)化運(yùn)作無(wú)法實(shí)現(xiàn)盈虧平衡的保險(xiǎn)服務(wù)，可以由政府給予一定支持。在國(guó)家政策層面，是否可以批準(zhǔn)用一定比例殘疾人保障金通過(guò)政府統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)或幫助殘疾人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)；對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的針對(duì)殘疾人的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在公司營(yíng)業(yè)稅和所得稅上給以一定的減免；對(duì)殘疾人自主購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)產(chǎn)品的給予稅收減免或補(bǔ)貼；對(duì)保險(xiǎn)公司培訓(xùn)、安排殘疾人就業(yè)的給以財(cái)政補(bǔ)貼；對(duì)保險(xiǎn)公司針對(duì)殘疾人自主就業(yè)創(chuàng)立的電子商務(wù)平臺(tái)給予獎(jiǎng)勵(lì)；通過(guò)政策支持，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司利用其優(yōu)勢(shì)開(kāi)發(fā)對(duì)殘疾人的健康管理、康復(fù)托養(yǎng)工程、職業(yè)教育培訓(xùn)等。第三、積極整合社會(huì)資源，形成關(guān)愛(ài)、支持、促進(jìn)殘疾人小康進(jìn)程的社會(huì)氛圍。比如將部分慈善捐款轉(zhuǎn)換為補(bǔ)貼殘疾人購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的費(fèi)用支出，或慈善組織直接用善款為特定殘疾人購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，放大慈善捐款的救助功能。不僅可以保證善款使用透明、規(guī)范、有針對(duì)性，而且服務(wù)也有了法律保證。殘聯(lián)組織可以針對(duì)殘疾人需求，為殘疾人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)統(tǒng)一設(shè)計(jì)路徑，分出哪些由政府統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)；哪些以政府出資購(gòu)買(mǎi)為主，個(gè)人出一定比例；哪些以個(gè)人購(gòu)買(mǎi)為主，政府給予一定補(bǔ)貼；哪些由個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，基層殘聯(lián)統(tǒng)一組織等。探索建立政府主導(dǎo)、殘聯(lián)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、保險(xiǎn)公司提供服務(wù)和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司監(jiān)督服務(wù)，形成以保證殘疾人最大利益為出發(fā)點(diǎn)，總體設(shè)計(jì)、分類(lèi)實(shí)施、信息共享、規(guī)范運(yùn)營(yíng)的機(jī)制。第四、鼓勵(lì)現(xiàn)有保險(xiǎn)公司專(zhuān)門(mén)設(shè)立針對(duì)殘疾人特需服務(wù)的機(jī)構(gòu)，專(zhuān)營(yíng)殘疾人保險(xiǎn)產(chǎn)品。保險(xiǎn)公司除了享受?chē)?guó)家的優(yōu)惠政策外，也可以用其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)平衡公司財(cái)務(wù)收益。條件成熟時(shí)，由殘聯(lián)牽頭發(fā)起或支持成立殘疾人專(zhuān)屬政策性保險(xiǎn)公司，全面開(kāi)展對(duì)殘疾人的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為殘疾人建設(shè)補(bǔ)充保障機(jī)制，讓殘疾人在小康進(jìn)程中邁出新的一步，和全國(guó)人民一道分享經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和社會(huì)文明進(jìn)步的成果。

小結(jié)

通過(guò)運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制，可以為殘疾人建立起補(bǔ)充保障機(jī)制促進(jìn)殘疾人小康進(jìn)程。同時(shí)可以豐富基層殘疾人服務(wù)內(nèi)容、創(chuàng)新基層殘疾人管理工作，更好發(fā)揮殘疾人組織“代表、管理、服務(wù)”的職能作用。隨著社會(huì)發(fā)展和商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制進(jìn)一步完善，殘疾人參與商業(yè)保險(xiǎn)的覆蓋面和深度將進(jìn)一步發(fā)展，將有力促進(jìn)殘疾人小康進(jìn)程的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1]曾真.美國(guó)殘疾人社會(huì)保障研究.武漢科技大學(xué)碩士學(xué)位論文.2013.