導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行自評報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;自評報告;信息披露；監(jiān)管體制

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A 文章編號：16723198（2012）18009003

近年來，人們對上市公司的數(shù)據(jù)真實性，可靠性、風險性產(chǎn)生很大疑問。上市銀行屬于高風險企業(yè)，通過風險取得報酬。上市銀行所承擔的風險，以及銀行內(nèi)部自身對風險的識別、衡量、監(jiān)控對上市銀行的經(jīng)營和安全至關(guān)重要。上市銀行披露內(nèi)控信息有利于提高財務(wù)報告、年報以及企業(yè)自身的真實性和可靠性，也有利于銀行外部的信息使用者了解銀行的內(nèi)控狀況，通過內(nèi)控的有效性評價上市銀行的質(zhì)量，并且做出相關(guān)決策。

1 關(guān)于我國上市銀行內(nèi)控自評報告內(nèi)容的研究綜述

1.1 披露載體的研究

韓曉杰、段洪波、梁靜（2011）認為在我國主要存在四種形式的披露載體：董事會報告、監(jiān)事會報告、年報正文及附件、會計市事務(wù)所的審核報告。從七家上市銀行38份年報披露的內(nèi)控信息情況看，信息披露主體有公司董事會、監(jiān)事會、管理當局和注冊會計師，披露的載體主要是董事會報告、監(jiān)事會報告、年報正文及附件和會計師事務(wù)所的審核報告。

許莉，朱睿，王芳（2010）指出我國上市銀行內(nèi)控的披露載體眾多，不統(tǒng)一，缺乏可比性。他們從11家上市銀行的2008 年年報中發(fā)現(xiàn)，不同銀行的內(nèi)控信息在年報的不同位置披露，缺乏規(guī)范性，有的銀行甚至在董事會報告、監(jiān)事會報告、公司治理報告中同時披露內(nèi)控信息。

1.2 披露主體的研究

李偉和施家芳（2007）以表格的形式分析了各個銀行的披露主體。主要主體就是董事會、監(jiān)事會和管理當局，不同主題披露的側(cè)重不同，董事會報告中披露內(nèi)控主要情況，監(jiān)事會報告中披露內(nèi)控制度的“三性”，如華夏銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行和招商銀行。

韓曉杰，段洪波，梁靜（2011）認為所有上市銀行的年度報告中都在對內(nèi)部控制的基本構(gòu)架進行描述，但是對內(nèi)部控制的責任主體卻沒有明確指出，一旦發(fā)生損失，承擔直接責任方存在缺失。

1.3 自評報告披露量的現(xiàn)狀

我國上市銀行在2003年以前大多采用多形式大量披露策略，而在2003年及以后年度則漸漸采用固定形式少量披露策略。

倪慧萍（2006）提出不同銀行信息披露量差異較大?？v向看，同一家銀行不同年度的披露量差異大，如深圳發(fā)展銀行、民生銀行以及招商銀行3家銀行3年內(nèi)控信息披露量都是“先多后降”之后持續(xù)減少；2002年3家均提供管理當局、事務(wù)所披露的內(nèi)控說明和內(nèi)控審核（或評審）報告；2003年和2004年則沒有披露事務(wù)所審核(或評價) 報告而只披露事務(wù)所內(nèi)控審查結(jié)果。橫向看，不同銀行之間披露差異更大。從韓曉杰、段洪波、梁靜（2011）抽取的樣本來看，中國銀行和工商銀行信息披露量較多較全面，深圳發(fā)展銀行和招商銀行信息披露量相對較少。主要采取的是形式固定少量披露的模式。

1.4 內(nèi)控自評報告的規(guī)范制度

許莉、朱睿、王芳（2010）認為我國證監(jiān)會的各項政策規(guī)定都在強調(diào)上市銀行要充分披露在報告期內(nèi)的業(yè)務(wù)、風險和內(nèi)控情況。比如2000年11月14日的《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則》和2000年12月21日的《商業(yè)銀行年度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》。2006年上海證券交易所提出上市公司在年報中要進行內(nèi)部控制評價，2007年深圳交易所也提出該項政策。2008年財政部等五部委制定了有中國版“薩班斯法案”之稱的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，于2010 年1月1日起實施。目的在于加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。這些法律法規(guī)，規(guī)范制度從不同層面完善了我國上市銀行內(nèi)部控制制度。

1.5 實質(zhì)性漏洞的披露現(xiàn)狀

實質(zhì)性漏洞是指如果一項或若干項缺陷有能致使年度或中期財務(wù)報表存在重大錯報而不能有效預(yù)防或及時察覺的合理可能時，該缺陷構(gòu)成實質(zhì)性漏洞，而那些嚴重程度低于實質(zhì)性漏洞的一項或若干項缺陷，僅僅是重要到值得負責監(jiān)管公司財務(wù)報告人的注意，那么該缺陷為重大缺陷。

瞿旭、李明、楊丹 葉建明（2009）提到由于我國目前在理論和實踐中對于“實質(zhì)性漏洞”概念的缺失，使得我國上市銀行盡管面臨嚴格的監(jiān)管，但相關(guān)內(nèi)控體系中的“漏洞”信息卻不為市場和監(jiān)管機構(gòu)所知。

瞿旭、應(yīng)旭婧、王娟（2011）闡明上市銀行內(nèi)部控制實質(zhì)性漏洞披露是衡量高質(zhì)量上市公司的主要標準，銀行業(yè)掌握著國家的金融命脈，在維護國家的金融安全與穩(wěn)定、促進經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展等方面起著重要作用。正是如此，上市銀行內(nèi)部控制實質(zhì)性漏洞信息披露是傳遞出上市銀行擁有良好內(nèi)部控制體系的信號，也是作為資本市場健康運行的重要指標。

2 關(guān)于我國上市銀行內(nèi)控自評存在問題的研究綜述

2.1 法律規(guī)范不完備

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【關(guān)鍵詞】上市銀行；內(nèi)部控制；實質(zhì)性漏洞；信息披露

1.引言

2008年爆發(fā)的全球金融危機，使得金融機構(gòu)的風險管理成為了人們關(guān)注的焦點。其中上市銀行掌握著國家的金融命脈，承擔著一國金融安全與穩(wěn)定的重任，因此人們非常關(guān)注它的內(nèi)部控制與風險管理。上市銀行內(nèi)部控制及其實質(zhì)性漏洞信息的披露，有利于促進管理層發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷，從而有利于股東等利益相關(guān)者了解其內(nèi)部控制情況，進而對其決策作出正確的判斷。因此，對上市銀行內(nèi)部控制信息披露狀況進行研究，尤其是對內(nèi)部控制中的實質(zhì)性漏洞進行研究，具有重要的理論及現(xiàn)實意義。本文以招商銀行為案例，研究其公開披露的實質(zhì)性漏洞現(xiàn)狀。

2.實質(zhì)性漏洞的概念及其類型

PCAOB的審計準則將“實質(zhì)性漏洞”定義為“如果一項或若干項缺陷有能致使年度或中期財務(wù)報表存在重大錯報而不能有效預(yù)防或及時察覺的合理可能時，該缺陷就構(gòu)成實質(zhì)性漏洞（material weakness）”。與傳統(tǒng)理論中的重大缺陷相比，實質(zhì)性漏洞更強調(diào)對內(nèi)部控制體系穩(wěn)定性的影響程度，從某種意義上說，實質(zhì)性漏洞是更為重要的重大缺陷，而且實質(zhì)性漏洞表現(xiàn)形式多樣，每種形式的實質(zhì)性漏洞中又包含著不同的缺陷形式。

關(guān)于實質(zhì)性漏洞的類型，本文借鑒Ge和McVay（2005）的研究思路并將上市銀行漏洞劃分為九大類型：賬戶特定式、培訓(xùn)、期末報告與會計政策、收入確認、職責劃分與授權(quán)、對賬、子公司特定式、高級管理層及技術(shù)問題。

3.招商銀行內(nèi)部控制實質(zhì)性漏洞現(xiàn)狀分析

3.1 內(nèi)部控制信息披露狀況分析

由于2000-2010年資本市場對上市公司內(nèi)控信息的披露規(guī)定經(jīng)歷了波段起伏的變化，上市公司內(nèi)控信息分布比較零散。故本文采取手工統(tǒng)計的方式對招商銀行自上市以來8份年度報告中的“公司治理結(jié)構(gòu)”、“股東大會情況簡介”、“董事會報告”、“監(jiān)事會報告”、“重要事項”、“報表附注”以及“附件”等部分披露的內(nèi)控信息狀況進行了統(tǒng)計分析。

3.1.1 內(nèi)控信息的詳略程度

本文對以上8個部分披露的內(nèi)部控制信息情況采取5級量表進行測量，其中“0”表示沒有披露與內(nèi)部控制有關(guān)的信息；“l(fā)”表示公司只用一句話概括說明內(nèi)部控制情況，即只有“本公司內(nèi)部控制制度合理、完整、有效”或類似語句；“2”表示公司對有關(guān)內(nèi)部控制信息做出簡單說明；“3”表示公司對內(nèi)部控制建立健全的工作計劃、董事會對內(nèi)部控制有關(guān)工作的安排、內(nèi)部控制檢查監(jiān)督部門的設(shè)置及運行情況等至少一項做出較為詳細說明的情況；“4”表示公司對內(nèi)部控制的建立健全情況做了詳細的說明，包括對內(nèi)部控制制度體系的構(gòu)成、對關(guān)鍵領(lǐng)域采取的內(nèi)部控制措施、公司對內(nèi)部控制的完善計劃及擬采取措施等；

招商銀行上市以來的內(nèi)部控制信息披露情況如表1所示：

表1 招商銀行的內(nèi)部控制信息披露情況

披露

位置 公司

治理 股東大會簡介 董事會報告 監(jiān)事會報告 重要事項 報表附注 內(nèi)控自評 內(nèi)控專項說明 審計意見

2002年 2 0 4 1 0 2 4 4 1

2003年 2 0 4 1 0 2 0 0 1

2004年 2 0 4 1 0 2 0 0 1

2005年 2 0 4 1 0 2 0 0 1

2006年 2 0 4 1 0 2 0 0 1

2007年 3 0 2 1 0 2 0 0 1

2008年 3 0 2 1 0 2 4 4 1

2009年 3 0 2 1 0 2 4 4 1

注：內(nèi)部控制制度說明以及內(nèi)控自評報告中披露的內(nèi)控信息都包含在“內(nèi)控自評”。

會計師事務(wù)所對內(nèi)控出具的報告名稱不一致，在2002年出具的報告叫《內(nèi)部控制評價及評價報告》，而在2008年、2009年出具的報告叫《關(guān)于的專項說明》。本文將此類報告統(tǒng)稱為“內(nèi)控專項說明”，并將有關(guān)的統(tǒng)計于“內(nèi)控專項說明”欄中。

注冊會計師的審核意見，“1”表示標準無保留意見，“0”表示其他類型審計意見。

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關(guān)鍵詞：金融風險；監(jiān)測評估：預(yù)警

中圖分類號：F832.0　文獻標識碼：A　文章編號：1003-9031(2007)10-0()84-03

金融穩(wěn)定是經(jīng)濟穩(wěn)定增長的基礎(chǔ)條件。隨著金融業(yè)開放程度不斷擴大和金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營趨勢不斷加強，金融創(chuàng)新和金融工具層出不窮，區(qū)域金融風險表現(xiàn)出更具隱蔽性、復(fù)雜性、聯(lián)動性和綜合性等特征。區(qū)域金融風險一旦暴露，對區(qū)域經(jīng)濟穩(wěn)定增長會產(chǎn)生一定的負面影響。如果處理不好，將導(dǎo)致風險大面積擴散和蔓延，甚至有可能長期拖累區(qū)域經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。2003年新修訂的《中國人民銀行法》明確賦予人民銀行維護金融穩(wěn)定的職能，而實際執(zhí)行中，由于缺乏良好的制度框架和必要的手段和措施，人民銀行分支機構(gòu)在維護區(qū)域金融穩(wěn)定方面處于較為被動的位置。本文從風險預(yù)防和危機應(yīng)對的角度對構(gòu)建區(qū)域金融穩(wěn)定工作機制提出了若干對策建議。

一、建立金融穩(wěn)定綜合評價體系。增強區(qū)域金融風險預(yù)測的科學(xué)性、有效性和前瞻性

區(qū)域金融穩(wěn)定評價體系的基本設(shè)計思路是：從銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)和宏觀經(jīng)濟等四個方面設(shè)計57個量化指標及12個金融穩(wěn)定預(yù)警監(jiān)測指標，然后利用層次分析法，通過下層指標計算出上層指標值，最后計算得出區(qū)域金融穩(wěn)定綜合評價值和風險預(yù)警值。用金融穩(wěn)定綜合評價體系來監(jiān)測區(qū)域金融風險有這樣幾點好處：一是可考慮根據(jù)風險指標的時間系列指標的線性分析結(jié)果，推導(dǎo)出各風險指標的權(quán)重，拚棄由經(jīng)驗法或?qū)＜掖蚍址ǖ贸鲲L險指標權(quán)重的基本思想，從理論基礎(chǔ)方法上完善金融穩(wěn)定評估體系。二是根據(jù)經(jīng)濟決定金融的理論，在風險指標的選擇上要著重考慮區(qū)域經(jīng)濟增長速度、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)以及各經(jīng)濟主體的經(jīng)濟行為等一系列指標對區(qū)域金融風險產(chǎn)生的影響程度，并將其作為主要判斷標準，站在經(jīng)濟運行的高度分析金融運行的質(zhì)量。_=三是通過根據(jù)過去時間序列指標，預(yù)測近、中、遠期區(qū)域金融穩(wěn)定狀況值及風險因素，增強了預(yù)警功能。為制定區(qū)域金融風險管理政策提供了決策參考。

二、建立金融機構(gòu)風險診斷和糾正機制。重點關(guān)注潛在風險較高金融機構(gòu)

當前區(qū)域金融風險暴露較多的機構(gòu)主要是城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社等地方性法人金融機構(gòu)，可考慮將地方高風險的法人金融機構(gòu)作為風險診斷和糾正機制的首選對象。對金融機構(gòu)進行風險提示可引起金融機構(gòu)對自身風險問題的關(guān)注，從外部增加機構(gòu)改善經(jīng)營的壓力。金融機構(gòu)的風險診斷機制，其設(shè)計可分為以下幾個步驟。

第一步，風險指標的選取。其核心指標包括資本風險、流動性風險、信用風險、經(jīng)營風險和制度風險等5類風險指標。

第二步，確定各個指標的風險提示臨界值。按照國際標準和專家的經(jīng)驗判斷，確定每一個指標值對應(yīng)的風險狀態(tài)的臨界值，即提示區(qū)間。以資本充足率為例，由于海南沒有參加改革，資本充足率的安全臨界點設(shè)為0％而不是8％，并以4％的幅度作為提示界限，即資本充足率每下降4％，其對應(yīng)的風險的嚴重程度提高一個檔次。

第三步，數(shù)據(jù)處理及風險計量。首先對評價指標風險程度進行判斷，確定相應(yīng)的風險等級以及得分。農(nóng)村信用社風險程度的評定根據(jù)風險指標的綜合得分進行評定，評定的級別劃分為一級提示(輕微)、二級提示(較嚴重)、三級提示(嚴重)，分別用藍色、黃色、紅色表示。風險提示機制的建立可以根據(jù)風險程度的嚴重與否按月或按季進行提示。

第四步，發(fā)出風險提示函的同時，另可根據(jù)風險隱患程度的高低，要求金融機構(gòu)進行整改。在基層央行獲取單個機構(gòu)風險信息較為充分的情況下，可以逐漸將風險提示機制的覆蓋范圍擴展到銀行業(yè)、保險業(yè)和證券業(yè)等各行業(yè)的金融機構(gòu)。

為促使金融機構(gòu)對風險診斷機制的重視，應(yīng)建立整改情況通報制度和高管人員約見談話制度等配套制度。基層央行對已發(fā)出風險提示函的金融機構(gòu)。應(yīng)要求其進行整改。對于多次要求其整改而整改不到位的金融機構(gòu)高管人員，基層央行可對其高管人員進行約見談話，限期整改。同時，基層央行可將風險監(jiān)測評估的情況通報其行業(yè)監(jiān)管部門，建議監(jiān)管部門對存在風險隱患的金融機構(gòu)采取行動措施，并根據(jù)其風險隱患的嚴重狀況和性質(zhì)可向其上級主管單位或地方政府進行情況通報。快速糾正機制的建立和實施有助于基層央行在金融機構(gòu)風險隱患初發(fā)期及時化解金融風險。

三、建立金融機構(gòu)風險自評估報告制度。動態(tài)掌握金融機構(gòu)風險狀況

為解決基層央行收集銀行、證券和保險業(yè)等行業(yè)監(jiān)管信息的困難，增強金融穩(wěn)定部門獲取區(qū)域內(nèi)金融機構(gòu)的風險信息的能力，有必要建立金融機構(gòu)風險自評估報告制度，直接從金融機構(gòu)獲取第一手風險管理信息。

金融機構(gòu)風險自評報告制度是基于金融機構(gòu)對自身風險進行分析和評價的一種制度，其主要內(nèi)容可以包括：(1)金融機構(gòu)風險狀況。結(jié)合監(jiān)管部門現(xiàn)行監(jiān)管指標體系，就銀行業(yè)、證券業(yè)和保險業(yè)設(shè)計專門報表擇取反映業(yè)務(wù)量和盈利能力、流動性變化的指標納入其中，要求金融機構(gòu)準確填制，對異動情況作出分析。(2)風險防范和化解。包括金融機構(gòu)報告期內(nèi)所發(fā)生的各類風險、突發(fā)事件。以及有關(guān)部門報告的情況、對風險和突發(fā)事件處置情況等。(3)內(nèi)部風險管理和創(chuàng)新發(fā)展。包括法人金融機構(gòu)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)情況。各金融機構(gòu)報告期內(nèi)風險管理體系建設(shè)、內(nèi)部控制制度變化情況，金融機構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新對本機構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營的影響，向客戶宣傳金融產(chǎn)品、業(yè)務(wù)及投資風險等情況。(4)金融機構(gòu)檢查監(jiān)督和整改情況。包括報告期內(nèi)金融機構(gòu)接受有關(guān)管理部門和系統(tǒng)內(nèi)的檢查監(jiān)督情況，如檢查部門、檢查頻率、檢查內(nèi)容、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題以及整改結(jié)果。(5)風險自我評估。金融機構(gòu)對自身風險程度進行總體評價，對各種風險影響因素的相對重要性的排隊以及下階段擬采取的對策。

四、根據(jù)區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的特征。建立重點行業(yè)的金融風險監(jiān)測機制

經(jīng)濟泡沫的形成與區(qū)域主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)迅猛增長以及對短期資金的嚴重依賴有密切的關(guān)系，因此，關(guān)注區(qū)域主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的投資增長速度及信貸融資比例等指標對防范銀行風險有重大的意義。在新一輪經(jīng)濟增長周期中，各區(qū)域房地產(chǎn)業(yè)的貢獻度占相當比例，對銀行信貸融資的依賴度較大。為此，有必要建立房地產(chǎn)業(yè)金融風險監(jiān)測評估指標體系。對區(qū)域房地產(chǎn)市場定期進行監(jiān)測評估，揭示其金融風險狀況。房地產(chǎn)業(yè)金融風險監(jiān)測指標體系包括四個方面：(1)房地產(chǎn)市場情況，包括全區(qū)域和重點城市的房地產(chǎn)投資情況、房地產(chǎn)供求、房地產(chǎn)價格等情況。(2)房地產(chǎn)開發(fā)融資結(jié)構(gòu)、房地產(chǎn)信貸規(guī)模及信貸資產(chǎn)質(zhì)量等房地產(chǎn)金融指標體系。(3)結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)商

資金來源結(jié)構(gòu)、開發(fā)成本、利潤以及居民家庭負債情況的專題調(diào)查，著重分析房地產(chǎn)價格上漲的因素以及對銀行資產(chǎn)安全性的影響。(4)通過建立人民銀行與省統(tǒng)計局價格監(jiān)測中心、發(fā)改廳、建設(shè)廳、國土資源廳等政府部門的房地產(chǎn)金融聯(lián)席會議制度，借助公開媒體，向社會進行風險提示。

五、建立重點企業(yè)定點聯(lián)系機制。掌握金融風險的微觀主體運行情況

當前信貸資金向大企業(yè)集中的風險日益增大。為有效防范系統(tǒng)性金融風險，基層央行可選擇區(qū)域內(nèi)各銀行貸款規(guī)模前10位的企業(yè)作為重點聯(lián)系企業(yè)。并利用征信體系了解其貸款銀行及貸款規(guī)模、還款情況和風險狀況。在此基礎(chǔ)上，再通過信貸主銀行定期獲取企業(yè)有關(guān)財務(wù)情況，并以信貸主銀行為中介，采取走訪、座談等形式直接了解企業(yè)經(jīng)營的情況，著重了解企業(yè)經(jīng)營狀況對銀行信貸風險的影響。具體內(nèi)容包括：(1)企業(yè)內(nèi)部控制機制、股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機制。主營業(yè)務(wù)情況，主導(dǎo)產(chǎn)品的市場份額和市場競爭力以及產(chǎn)品的創(chuàng)新能力。(2)企業(yè)半年和年度的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負債情況，銷售收入、營業(yè)收入和費用以及盈利情況和經(jīng)營前景預(yù)測。(3)報告期企業(yè)重大經(jīng)營事項，包括企業(yè)重大投資決策、主要股東股權(quán)異動、高級管理人員的任免以及重大戰(zhàn)略決策、關(guān)聯(lián)交易等事項。

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【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 基層行 合規(guī)建設(shè)

“合規(guī)”一詞是由英文“服從、順從、遵從”翻譯而來。合規(guī)，即“合乎規(guī)范”，指遵守準則和符合規(guī)則的意思，“合規(guī)”包括了遵守法律、規(guī)章、道德三個層面。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在其頒布的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》以及中國銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》都對合規(guī)的內(nèi)容作了明確規(guī)定。在當前金融監(jiān)管趨嚴、金融市場風險更加復(fù)雜和隱蔽的背景下，加強商業(yè)銀行基層行的合規(guī)建設(shè)刻不容緩。

一、合規(guī)的意義

1、合規(guī)是快樂工作的需要?？鞓饭ぷ魇莻€人生活幸福、組織活力激發(fā)、工作績效提升的必要條件之一，是人本管理的重要內(nèi)容。只有合規(guī)守法，才能問心無愧，才能安心工作、快樂生活，才能“朝朝樂”。

2、合規(guī)是保護自己的需要。合規(guī)免責，違規(guī)受罰，這是銀行業(yè)當前處理違規(guī)事件、實施問責的基本原則。要保護單位，保護自己，保護家人，合規(guī)是每一位銀行從業(yè)人員必須堅持的基本原則。

3、合規(guī)是職業(yè)操守的需要。作為經(jīng)營風險的特殊企業(yè)，合規(guī)是銀行的經(jīng)營底線，是任何一名銀行員工的特質(zhì)，是準入銀行的首要條件。

4、合規(guī)是防止腐敗的需要。銀行業(yè)特有的稀缺性、壟斷性特征，使其成為腐敗的高發(fā)溫床。員工合規(guī)、自律，是防止社會不良風氣的腐蝕的必然要求，是恪守職業(yè)操守、守住職業(yè)底線、防腐拒變的根本要求。

5、合規(guī)是風險控制的需要。違規(guī)就是風險，安全就是效益。合規(guī)管理是對違規(guī)行為進行早期預(yù)警，防范、化解、控制風險的一整套管理活動和機制。只有主動合規(guī)，才能有效控制風險。

6、合規(guī)是金融監(jiān)管的需要。近年來，金融監(jiān)管更加嚴格，銀客關(guān)系變得更為復(fù)雜，聲譽風險進一步增加。為更好地應(yīng)對監(jiān)管、規(guī)避風險，銀行合規(guī)經(jīng)營、員工合規(guī)辦理業(yè)務(wù)是最基本的要求，也是最有效的策略。

7、合規(guī)是銀行經(jīng)營發(fā)展的需要。銀行競爭力的一個核心部分就是駕馭風險的能力，而合規(guī)是有效風險管理的重要手段，是風險控制的必然要求。

二、當前違規(guī)原因分析

1、對“規(guī)”的認識不足。對“違規(guī)就是風險，安全就是效益”的風險理念認識不深，或犯自由主義、或抱從眾心理?！爸灰贿`法，違點規(guī)不要緊”、“別人違規(guī)與我有什么關(guān)系”、“大家都這樣做，肯定不會錯”，“領(lǐng)導(dǎo)讓做的，不會出事”等錯誤思想在員工中還有一定的市場，使得有的員工是非不辨、對錯不明，不知不覺中失去合規(guī)防線。

2、對“規(guī)”的認知不深。許多員工對于明令禁止的規(guī)章制度缺乏知曉，對于哪些動作能做，哪些動作不能做，不甚了之。在對于制度的理解方面，也存在不同的偏差，帶有主觀的個人因素。對于銀行的規(guī)章制度和新的法律法規(guī)缺乏應(yīng)有的知曉度，特別是在知識的廣度和深度方面，還有待進一步提高。

3、對“違規(guī)”抱有僥幸。有的員工與客戶“走得太近”，講哥們義氣、圖虛榮、愛面子，放棄原則出賣集體利益走上犯罪；有的員工因交友不慎，在對方“溫水煮青蛙”和“糖衣炮彈”中，不知不覺滑向違規(guī)深淵；有的員工以開拓業(yè)務(wù)為名，打球、彎道超車，弄虛作假、搞數(shù)字業(yè)績。這些現(xiàn)象大多是抱有僥幸心理造成的，有的員工認為違規(guī)一次沒事，為客戶行個“方便”沒事，于客戶，于己，于行里，都是有“益處”的。殊不知，違規(guī)的“益處”就是毒藥，違規(guī)做來的業(yè)務(wù)就是飲鴆止渴，終究是要付出慘痛代價的。

4、制度執(zhí)行力還需加強。我國許多商業(yè)銀行管理環(huán)節(jié)較多，交叉管理，造成管理上的混亂局面；各級行內(nèi)設(shè)機構(gòu)關(guān)系還沒有完全理順，存在一定的權(quán)責不夠明確的現(xiàn)象；在相當長的時期內(nèi)，每一階段都有相應(yīng)的規(guī)定，十分繁瑣，包羅萬象，經(jīng)過數(shù)次變遷，工作的邊界經(jīng)歷過波動；當期由于復(fù)雜的內(nèi)外履職環(huán)境，造成網(wǎng)點管理人員執(zhí)行力遇到一定的阻礙。這些管理層面的缺陷造成一定的職責推諉和人浮于事的現(xiàn)象。久而久之，日常合規(guī)管理活動流于形式，合規(guī)制度執(zhí)行力缺乏實質(zhì)性的改進。

5、合規(guī)文化尚未形成。我國許多商業(yè)銀行的文化建設(shè)還較為落后，特別是合規(guī)制度執(zhí)行意識、學(xué)習意識等嚴重缺失，造成合規(guī)意識淡薄，合規(guī)規(guī)章制度只停留于文件層面，而沒有真正貫徹落實到基層，更沒有形成文化氛圍，很難突破當前“強迫合規(guī)”的被動局面。

三、合規(guī)文化建設(shè)基本對策

合規(guī)，不僅僅是一個強制性的、制度性的，更應(yīng)該是一種文化，一種由內(nèi)而外的銀行文化，才能夠從根本上生成風險防控的內(nèi)在力量。

1、加強規(guī)章制度學(xué)習，提高“合規(guī)”認知。要守規(guī)，必先知規(guī)；要合規(guī)，必先學(xué)規(guī)。一是各級人員必須擺正心態(tài)，提高思想認識。要清楚讓員工為什么要學(xué)習規(guī)章制度，其目的何在，這就要明確學(xué)習規(guī)章制度的重要意義，明確規(guī)章制度的重要作用。二是在學(xué)習的基礎(chǔ)上，強化理解和執(zhí)行意識?？梢远ㄆ诨虿欢ㄆ诘嘏e行交流與研討活動，通過交流活動，加強全員對規(guī)章制度更為縱深的理解和掌握，提高按合規(guī)辦事的意識和能力。三是開展競賽活動，營造規(guī)則制度學(xué)習氛圍。可以舉辦形式多樣的合規(guī)知識和技能比賽活動，提高員工學(xué)規(guī)章守制度的積極性。四是強化整改，深化認識。各級行要對照問題庫中的相關(guān)問題，在整改問題的過程中，分析問題存在的原因，有什么危害，該怎么根除等，進行縱橫的思考，力求提高認識，制定應(yīng)對的方案。

在日常工作過程中，全行要逐漸養(yǎng)成按合規(guī)辦事的習慣，從思想上重視規(guī)章制度的學(xué)習和執(zhí)行，力求形成一套按制度辦事的流程和規(guī)則，將合規(guī)建設(shè)推到一個更高的層次。實現(xiàn)由“被動合規(guī)”向“主動合規(guī)”的轉(zhuǎn)變，由“形式合規(guī)”向“實質(zhì)合規(guī)”的提升。

2、提高“合規(guī)”思想認識，增強合規(guī)定力。一方面，要反復(fù)教育員工，“違規(guī)”是誘發(fā)各類案件發(fā)生的第一罪魁禍首；“違規(guī)”害單位，害同事，害自己，害家庭；“違規(guī)”嚴重侵蝕銀行經(jīng)營成果的第一蛀蟲；“違規(guī)”阻礙打造國際一流商業(yè)銀行的進程等“違規(guī)”的各類風險和危害，從思想上提高員工認識，奠定“合規(guī)”的思想基礎(chǔ)。另一方面，要消除許多員工思想深處“事不關(guān)己高高掛起”的想法，讓他們認識到“合規(guī)”是每一位員工的基本義務(wù)；要倡導(dǎo)全員合規(guī)，人人自愿承擔合規(guī)的共同責任，由“我”及“他”；要強化合規(guī)內(nèi)容和合規(guī)文化傳承，廣泛宣講，讓員工都能夠全面熟悉合規(guī)要求，自覺學(xué)合規(guī)、懂合規(guī)、守合規(guī)；要讓員工明白，銀行業(yè)務(wù)、流程之間是相互關(guān)聯(lián)的，即使保證了自已合規(guī)，但某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)違規(guī)有可能牽連到自已。從而讓員工形成“我的合規(guī)我負責 他人合規(guī)我有責”的思想，努力形成“人人合規(guī)、全員合規(guī)”的良好氛圍。

3、厘清管理職責，做到合規(guī)責任一對一。合規(guī)是一種責任，責任必須一對一才有效，才能落到實處。要借助完善管理機制之際，厘清各條線、各部門的管理職責，將合規(guī)責任的每一個環(huán)節(jié)對應(yīng)到每位員工，實行責任與員工合二為一的合規(guī)管理辦法。一是要厘清前后臺責任。從根本上分清，哪些是前臺合規(guī)責任，哪些是后臺合規(guī)責任，必須做到無縫對接，哪個環(huán)節(jié)出了問題，由哪個人負責，界定清楚，確保每個環(huán)節(jié)有人管，有人負責。二是要明確各環(huán)節(jié)責任人。不但要明確一筆業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的合規(guī)責任人，還要明確操作環(huán)節(jié)、檢查環(huán)節(jié)責任人，以達到各環(huán)節(jié)分離制約和監(jiān)督制衡的目的。三是要界定主責任人、主辦人等責任環(huán)節(jié)。通過界定主責任人，可以強化各級領(lǐng)導(dǎo)的重視，增強領(lǐng)導(dǎo)影響員工自覺合規(guī)的內(nèi)在動力，有利于合規(guī)責任明確。

另外，管理與合規(guī)職責界定明確之后，可以將相關(guān)內(nèi)容發(fā)文明確，同時也可以掛網(wǎng)公布、掛墻公布等，通過形式具有約束力的文件和透明化管理，提高員工思想重視程度，從而推動合規(guī)建設(shè)落到實處。

4、完善監(jiān)督檢查機制，確保合規(guī)落到實處。規(guī)章制度的執(zhí)行必須建立“跟進、反饋”機制。一要建立跟進機制，使各項規(guī)章制度在執(zhí)行的各環(huán)節(jié)都能政令暢通，確保各環(huán)節(jié)工作合乎規(guī)定。二要建立反饋機制，經(jīng)常反饋合規(guī)執(zhí)行情況，確保按流程、按規(guī)章辦事不走樣。三是要進行有效的監(jiān)督檢查工作，以確保規(guī)章制度的有效執(zhí)行和制度文化建設(shè)的順利進行。四是要建立長效、合理的獎懲制度，以獎優(yōu)罰劣，增強合規(guī)推動力。

另外，各級行要開展切實的“合規(guī)”自查自評工作。要按照制度標準，編制“合規(guī)”自查自評量表，將自查自評的內(nèi)容由整個單位覆蓋到每一個員工，建立自查自評的長效機制，自覺開展定期與不定期的自查自評活動。同時，要建立員工發(fā)言機制，力求暢所欲言，群策群力，改進合規(guī)建設(shè)。

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本文從反洗錢風險管理框架和四大核心工作兩個方面闡述了保險行業(yè)反洗錢風險管理工作的基本情況，并且對現(xiàn)有的監(jiān)管政策和最新的監(jiān)管要求做了簡要的介紹。

反洗錢風險管理

一、引言

隨著國際政治經(jīng)濟環(huán)境的日趨復(fù)雜，恐怖事件頻發(fā)、金融犯罪呈現(xiàn)諸多新的特點。我國國內(nèi)洗錢及其上游犯罪、其他金融犯罪有增無減，部分案件造成了重大的社會影響，同時，我國面臨著反洗錢金融行動特別工作組（Financial Action Task Force on Money Laundering――FATF）第四輪反洗錢評估，國內(nèi)反洗錢和反恐怖融資形勢日趨復(fù)雜化、嚴重化。保險公司作為重要的金融企業(yè)，在落實國家反洗錢政策、落實監(jiān)管反洗錢規(guī)定、履行反洗錢責任與義務(wù)方面起著關(guān)鍵且重要的作用。如何做好反洗錢風險管理就成為保險公司面臨的重要問題。

二、反洗錢風險管理的基礎(chǔ)框架

對于保險公司開展反洗錢工作、加強反洗錢風險管理工作的目的至少有2個：第一是滿足監(jiān)管要求，落實國家及監(jiān)管政策；第二是采取有效的防控手段，防范客戶利用公司正常經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行非法洗錢活動。為達到以上目的，保險公司應(yīng)從組織架構(gòu)建設(shè)、制度建設(shè)、文化建設(shè)、監(jiān)督與評估等方面開展反洗錢風險管理工作。

（一）反洗錢風險管理組織架構(gòu)建設(shè)。按照《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》的要求，金融機構(gòu)應(yīng)當設(shè)立專門機構(gòu)或內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責反洗錢工作。通常，保險公司按照內(nèi)控管理原則，設(shè)置了科學(xué)合理的公司治理結(jié)構(gòu)和滿足內(nèi)控管理三道防線的職能部門，僅需在此基礎(chǔ)組織架構(gòu)上將反洗錢風險管理的各項職責合理的分配，同時，為了確保公司內(nèi)部反洗錢風險管理工作有明確的領(lǐng)導(dǎo)組織，保險公司會在經(jīng)營層設(shè)立反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組作為反洗錢工作的日常決策機構(gòu)，并指定某部門作為反洗錢工作辦公室（一般為法規(guī)部門），牽頭開展各項工作。

（二）反洗錢風險管理制度建設(shè)。制度是公司落實監(jiān)管政策、內(nèi)部管理要求的重要工具。制度的健全性、合理性、有效性會直接影響反洗錢風險管理工作的效率和效果。按照監(jiān)管規(guī)定，保險公司應(yīng)至少制訂反洗錢工作管理、客戶身份識別、交易檔案的保存、大額交易和可疑交易的報告、重大洗錢案件管理、宣傳與培訓(xùn)、反洗錢案件協(xié)查、保密、審計等方面的制度，同時，保險公司需要將以上各項管理要求切實的落實到銷售管理、保險業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、投資管理等各項經(jīng)營管理中，確保各項反洗錢監(jiān)管政策、內(nèi)部管理要求有效執(zhí)行。

（三）反洗錢風險管理文化建設(shè)。一個公司的行為取決于公司領(lǐng)導(dǎo)及各級員工的行為，每一個人的行為取決于自身的思想、眼界和意識。倡導(dǎo)和培育良好的風險管理文化，培養(yǎng)公司員工主動的風險管理意識，推行風險管理創(chuàng)造價值，形成人人懂風險、人人控風險的合力，將對開展反洗錢風險管理工作起到事半功倍的效果。

（四）監(jiān)督與評估。自2006年《反洗錢法》頒布以來，各保險公司按照監(jiān)管要求逐步建立起反洗錢風險管理體系，一般包括了成立反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組、建立內(nèi)控制度、報送大額交易和可疑交易、落實客戶身份識別及交易記錄保存、建立客戶洗錢風險評估體系、開展反洗錢培訓(xùn)及宣傳等工作，但經(jīng)過將近十年的工作沉淀，各保險公司洗錢風險管控的效果又怎么樣呢？沒有一個合理的評估標準，可能這個問題是無法回答的。2015年至2016年，各保險公司按照監(jiān)管要求結(jié)合自身實際情況，逐步建立了公司反洗錢自評估體系，對公司宏觀的反洗錢政策、業(yè)績增長帶來洗錢風險的可能性、銷售管理中對洗錢的管控、業(yè)務(wù)管理中對洗錢的管控、財務(wù)管理中對洗錢的管控、反洗錢異常交易的識別與報告、反洗錢宣傳與培訓(xùn)效果等方面進行全面的自評估，同時，結(jié)合外部監(jiān)管的現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)督情況。一定程度上可以對保險公司的洗錢風險管控效果給出一個客觀、合理的評價。

三、反洗錢風險管理的四大核心工作

反洗錢風險管理有四大核心工作，即客羯矸菔侗稹⒋蠖罱灰綴涂梢山灰妝ㄋ?、交覝舒@急4?、客幌村X風險等級評估。四大核心工作體現(xiàn)了在事中、事后各項業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)的反洗錢管控手段。

（一）客戶身份識別。是反洗錢風險管理的基礎(chǔ)工作之一，要求保險公司在接受客戶業(yè)務(wù)申請且達到一定標準時，核對客戶關(guān)系、登記客戶基本信息、留存客戶身份證件影印件。這是貫徹“了解你的客戶”，開展反洗錢風險管理工作的前提。

（二）大額交易和可疑交易報送。大額交易和可疑交易是監(jiān)管部門總結(jié)的洗錢案件的特征，真實的洗錢案件一定會具備以上大額交易和可疑交易的特征，但具有以上特征的保險業(yè)務(wù)不一定是洗錢案件。所以保險公司在落實大額交易和可疑交易的識別過程中，不能單方面的看這些特征，而是要結(jié)合客戶的基本信息、社會背景、資金來源、交易目的等各方面綜合信息，以判斷交易是否符合疑似大額交易或可疑交易。

（三）交易記錄保存。是一種防御性的風險管理措施，確保通過保存的交易記錄可重現(xiàn)客戶的一切交易行為，為洗錢案件的事后調(diào)查提供足夠的證據(jù)材料。

（四）客戶洗錢風險等級評估。是一種主動的風險識別手段，實時對現(xiàn)有的存量客戶和新客戶按照一定的風險評估標準確定洗錢風險等級，對高風險客戶采取限制性的管控措施，對低風險客戶采取簡化、高效的業(yè)務(wù)處理措施。按照2013年監(jiān)管部門的推薦方法，各保險公司一般通過對客戶的基本屬性、業(yè)務(wù)發(fā)生地域的洗錢風險狀況、客戶申請業(yè)務(wù)的洗錢風險狀況以及客戶所在行業(yè)或職業(yè)四個方面來評估客戶的洗錢風險等級。

綜上所述，自2006年中國《反洗錢法》頒布以來，“十年磨一劍”，保險公司反洗錢風險管理工作已日趨成熟，形成了較為完整反洗錢風險管理體系和框架。2016年12月底，中國人民銀行的《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報送管理辦法》（人民銀行令[2016]3號），進一步嚴格了監(jiān)控標準、完善了反洗錢異常交易報送流程，為保險行業(yè)反洗錢風險管理工作提供了進一步的指導(dǎo)。

參考文獻：

[1]中華人民共和國.反洗錢法.2006.

[2]中國人民銀行.金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定.2006.

[3]中國人民銀行.金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法（已廢止）.2006.

[4]中國人民銀行.金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法.2007.

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一、機構(gòu)設(shè)置

1、我鎮(zhèn)設(shè)財政所，人員編制4人，現(xiàn)有人員2人，均有大學(xué)?？茖W(xué)歷及會計從業(yè)資格證；

2、有達到規(guī)定的獨立的辦公場所和檔案室，必備的辦公設(shè)備齊全，財金網(wǎng)絡(luò)通暢，運行正常，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、數(shù)據(jù)管理、安全防護符合規(guī)定。

二、制度建設(shè)

1、建立了預(yù)算收支管理、資產(chǎn)管理、現(xiàn)金管理、印章管理、票據(jù)管理、檔案管理、資金監(jiān)管等基礎(chǔ)工作制度；

2、建立了惠民補貼、機關(guān)財務(wù)、預(yù)決算和財政收支公開公示制度；

3、建立了崗位責任制度、內(nèi)部管理等內(nèi)控制度；

4、建立了廉政建設(shè)責任制、廉潔自律和重大事項報告等廉政制度。

三、收支管理和服務(wù)能力

1、預(yù)算編制程序規(guī)范，內(nèi)容完整并按時報人大審查批準；

2、按照有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，單位已辦理公務(wù)卡,并通過公務(wù)卡實行支付，所有支出通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不實行現(xiàn)金支付；

3、非稅收入嚴格執(zhí)行收支兩條線管理，應(yīng)收盡收，無截留、挪用、坐收坐支等違規(guī)行為；

4、鎮(zhèn)鎮(zhèn)財政資金信息通達；

5、資金使用按規(guī)定時限進行公開公示，并設(shè)置監(jiān)督電話和舉報箱；

6、建立資金監(jiān)管抽查巡查制度，對抽查巡查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實；

7、所有補貼（助）資金通過“一卡通”兌付，兌付率100%，無事件；

8、設(shè)置了辦事指南和崗位職責標牌。

四、日常工作

1、年初有工作計劃，年終進行工作總結(jié)；

2、賬務(wù)處理、記賬憑證、賬簿裝訂和歸檔及時規(guī)范；

3、鎮(zhèn)鎮(zhèn)財政預(yù)決算按規(guī)定時間完成，定期開展鎮(zhèn)鎮(zhèn)財政資金對賬工作；

4、建立資產(chǎn)登記、管理臺賬，并及時尋入系統(tǒng)，日常報表及資料按時完成。

五、存在的問題

1、鎮(zhèn)財政所編制4人，實有2人，存在人員配備不足的情況；

2、政府采購按規(guī)定和法定程序?qū)嵤┎粔?，存在先采購后申報的現(xiàn)象；

3、項目資金大部份做到了?？顚Ｓ茫嬖谏贁?shù)專項資金整合使用的情況。

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 操作風險 管理機制

中圖分類號：F830.49 文獻標識碼：A文章編號：1006-1770(2008)01-042-04

近年來，國際和國內(nèi)銀行業(yè)操作風險事件頻發(fā)，給商業(yè)銀行帶來了巨大的損失，防范操作風險仍然是擺在銀行業(yè)面前的一個十分重要而緊迫的課題。對于處在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型環(huán)境、正加速推進對內(nèi)改革、擴大對外開放的中國銀行業(yè)來說，必須進一步提高對防范操作風險的認識，努力構(gòu)建操作風險管理的長效機制。操作風險事件紛繁復(fù)雜，操作風險管理并非沒有規(guī)律可循，關(guān)鍵是要從業(yè)務(wù)和管理實際出發(fā)，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，發(fā)現(xiàn)并遵循操作風險管理的基本規(guī)律。

一、全面認識操作風險內(nèi)涵與特征

1、操作風險的定義與分類

在實施管理之前，重要的是先知道去管什么，所以研究操作風險的管理問題，首先必須先認識操作風險內(nèi)涵。迄今為止，不同組織提出了對操作風險的不同定義，總的來說，定義的方式有兩大類：直接定義和間接定義。間接方式把操作風險定義為除信用風險和市場風險以外的所有風險，這種定義雖然簡單，但是幾乎沒有給出任何定義性或描述性的關(guān)鍵詞句。因此，在英國銀行家協(xié)會（BBA，1999）采用直接方式將操作風險定義為“由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成直接或間接損失的風險”之后，這個定義便得到了廣泛的認可和應(yīng)用，從2001年巴塞爾委員會關(guān)于操作風險的咨詢報告到2004年6月26日已正式的《巴塞爾新資本協(xié)議》中，也一直沿用了這個定義。

雖然每個機構(gòu)對操作風險的定義有一定差別，但是，總體來看，銀行業(yè)對操作風險的困惑正在消失，各種看法趨同的可能性不斷增大。綜合各種看法，筆者給操作風險下的定義是：操作風險是與銀行業(yè)務(wù)操作相聯(lián)系的風險，它和信用風險、市場風險共同構(gòu)成商業(yè)銀行的三大風險，它是指由于以不當或不足的方式操作業(yè)務(wù)或外部事件而對銀行業(yè)務(wù)帶來負面影響的可能性，操作風險的內(nèi)涵是動態(tài)的，銀行許多新的風險會不斷歸并其中。

這個定義也許看起來還不是很直觀，從操作風險的實際表現(xiàn)來看，我們可以將操作風險提煉為：銀行辦理業(yè)務(wù)或內(nèi)部管理出了差錯，須做出補償或賠償；法律文書有漏洞，被人鉆了空子；內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，外部人員欺詐得手；電子系統(tǒng)硬件軟件發(fā)生故障，網(wǎng)絡(luò)遭到黑客侵襲；通信、電力中斷；地震、水災(zāi)、火災(zāi)、恐怖襲擊等等，所有這些給商業(yè)銀行帶來損失的風險，統(tǒng)稱為操作風險。巴塞爾委員會對操作風險的分類如表1：

2、操作風險的主要特征

根據(jù)操作風險定義和分類，通過同信用風險、市場風險對比，我們可以概括出操作風險的主要特征：

（1）內(nèi)部性：操作風險主要來源于銀行的日常營運，大多是在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)產(chǎn)生風險，信用風險和市場風險大多由外部原因引發(fā)。每個銀行都有其自身、獨立的和獨特的操作環(huán)境，必須考慮銀行具體情況來對操作風險進行分析，這是操作風險的關(guān)鍵特征。

（2）全面性：信用風險、市場風險在某些業(yè)務(wù)中是不存在的，而操作風險則無處不在，幾乎涉及到所有部門、機構(gòu)和人員；操作風險包括許多不同的種類，如內(nèi)部欺詐、外部欺詐、信息技術(shù)風險以及法律和商譽風險等。

（3）人為性：人為因素在引發(fā)操作風險的因素中占有直接的、重要的地位，絕大多數(shù)的操作風險則更多可以歸因于有意(通常被稱為道德風險)或無意的人為操作失誤。在巴塞爾協(xié)議列舉的7類操作風險損失事件中，有6種直接與人為操作有關(guān)。

（4）不對稱性：對于信用風險和市場風險來說，存在風險與回報的對應(yīng)關(guān)系，但這種關(guān)系并不適用于操作風險，操作上引起的損失很多情況下與回報的產(chǎn)生沒有任何關(guān)系。

（5）模糊性：銀行經(jīng)常很難將操作風險從日常信用風險或市場風險中區(qū)分出來。如一個客戶不能正常還款，那么它是由于客戶信用狀況導(dǎo)致的呢，還是歸因于信貸人員違規(guī)發(fā)放貸款或接受賄賂造成的呢？這需要銀行進行仔細調(diào)查和分析。

二、國際一流銀行的操作風險管理機制借鑒

根據(jù)國際一流銀行操作風險管理經(jīng)驗，成功的操作風險管理機制要包括操作風險管理組織結(jié)構(gòu)、操作風險管理政策、操作風險測度、操作風險監(jiān)控與管理工具、操作風險轉(zhuǎn)移、操作風險報告6個關(guān)鍵因素（圖1）。

上圖說明，國際一流銀行大多建立獨立且垂直的操作風險管理組織結(jié)構(gòu)，制定操作風險管理政策和建立科學(xué)的操作風險識別和監(jiān)測方法，為操作風險暴露提供有效的分析和管理工具，具備適時報告的能力；最后，為操作風險分配經(jīng)濟資本和選擇恰當?shù)谋ｋU。

德意志銀行操作風險管理處于領(lǐng)先地位，目前該行已經(jīng)嘗試用高級計量法（AMA）計量操作風險，該行操作風險管理在以下三個方面顯得尤為突出：

1、健全的操作風險管理組織架構(gòu)

在整個德意志銀行集團中，董事會對操作風險管理負最終責任，董事會授權(quán)首席風險官和風險委員會在保持獨立性的前提下代為行使該項權(quán)限，風險委員會進一步授權(quán)給首席操作風險官領(lǐng)導(dǎo)的操作風險委員會。首席操作風險官下轄的區(qū)域操作風險官和業(yè)務(wù)部門操作風險官，分別負責各大區(qū)域和各業(yè)務(wù)部門操作風險管理。集團審計部門負責分析和監(jiān)控實際業(yè)務(wù)和操作風險管理過程的一致程度。德意志銀操作風險管理組織結(jié)構(gòu)如圖2：

2、全面的操作風險管理政策

德意志銀行管理政策由三個層次構(gòu)成：

（1）政策、指引和標準。以書面的形式制定清晰的政策、指引和標準，這些政策、指引和標準涵蓋了操作風險管理的各個方面，并讓涉及到的每一個人都掌握這些政策、指引和標準。

（2）操作手冊。德意志銀行操作手冊是銀行內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)。它保證整個風險管理過程可靠而順利地進行，保護客戶和銀行的資產(chǎn)安全。它給出風險控制的基本要求，規(guī)定風險管理的框架，從而對日常風險實施管理。操作手冊特別強調(diào)“職責獨立”和“四眼原則”。銀行全體員工必須遵守手冊中的規(guī)定和標準。

（3）部門操作風險管理標準。操作風險的管理實行“源頭化管理”，即應(yīng)將管理環(huán)節(jié)前移、從引發(fā)操作風險的前臺部門就開始管理。業(yè)務(wù)部門、部門的操作風險管理官、專家支持系統(tǒng)應(yīng)相互合作，在與銀行政策保持一致的情況下進一步制定適合本部門業(yè)務(wù)情況、符合本部門所在地監(jiān)管要求的部門操作風險管理標準。

3、先進的操作風險管理系統(tǒng)

德意志銀行利用四個不同的系統(tǒng)進行操作風險管理：（1）利用風險圖譜（Risk Map）系統(tǒng)進行操作風險的自我評估；（2）利用突發(fā)事件報告系統(tǒng)（incident Reporting System）數(shù)據(jù)庫來收集由操作風險事件引起的損失情況：（3）利用Score系統(tǒng)捕捉并監(jiān)測與交易過程風險和信息安全風險有關(guān)的定性、定量風險指標：（4）利用Track系統(tǒng)自動捕捉由風險評估或Score系統(tǒng)確定的風險點，并連續(xù)監(jiān)測操作風險點的變動狀況；（5）通過操作風險價值（VAR）模型獨立操作風險非預(yù)期損失，并分配經(jīng)濟資本。

三、構(gòu)建我國商業(yè)銀行操作風險管理的長效機制

從我國銀行業(yè)的實際情況看，由于銀行的規(guī)章制度普遍不夠健全、完善，再加上整個社會的信用環(huán)境較差，長期以來，操作風險在我國銀行業(yè)體現(xiàn)得尤為突出，特別是由于內(nèi)部欺詐和外部欺詐引發(fā)的操作風險。因此，我國銀行必須充分認識到操作風險管理的重要性和緊迫性，按照新協(xié)議要求，借鑒國際一流銀行的經(jīng)驗，盡快建立穩(wěn)健的操作風險管理機制。具體而言，要從以下三個方面開展工作：

1、連點成線，實施集成連貫的操作風險管理

由于在認識上存在偏頗，在實踐上必然采用亡羊補牢的模式，就事論事，缺乏事前防范和系統(tǒng)管理。風險事件是相互關(guān)聯(lián)而非單一的事件，傳統(tǒng)的分割化風險管理模式使得風險信息不能有效集中，使管理者不能及時得到風險全貌，無法實施有效的管理、監(jiān)督和控制，不符合先進風險管理文化的要求，也不適合建立全面風險管理的需要，現(xiàn)代金融風險的特點決定了要實施集成連貫的風險管理。

操作風險自始至終是與業(yè)務(wù)活動相伴隨、內(nèi)生于業(yè)務(wù)過程中的，操作風險無時不在。操作風險分布于銀行的所有工作崗位，這種分散化特征決定了每一個業(yè)務(wù)點都是操作風險點，操作風險無處不在，每一名員工都是防范操作風險的第一責任人，其行為的合規(guī)與否將直接決定操作風險控制的成效。

操作風險的分散化并不意味著各部門關(guān)起門來各搞一套。實踐表明，這種點對點的管理模式成效不大。對操作風險的管理亟需由單點控制、間斷控制向連續(xù)控制、系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)換，由注重評價結(jié)果向過程與結(jié)果并重轉(zhuǎn)換。運用過程的方法、系統(tǒng)論方法對商業(yè)銀行內(nèi)部控制全面進行評價，連點成線，線動成網(wǎng)，形成內(nèi)部控制持續(xù)改進的驅(qū)動力，從根本上建立風險管理的長效機制。風險管理部門應(yīng)積極開發(fā)操作風險管理的分析范式和工具，輔助業(yè)務(wù)部門有效控制操作風險。

2、點線結(jié)合，培育相互協(xié)作的內(nèi)部關(guān)系和經(jīng)緯交織的內(nèi)部控制環(huán)境

因為任何操作風險都是人的行為造成的，而人的行為要受制度約束和文化熏陶。因此，要從根本上控制和減少操作風險，形成操作風險防范的長效管理機制，必須著力抓好制度、文化和人三個關(guān)鍵要素，引導(dǎo)和強化對操作風險防范的文化認同，培育相互協(xié)作的內(nèi)部關(guān)系，建立系統(tǒng)化、制度化的內(nèi)部控制環(huán)境。

同市場風險和信用風險的管理趨于集中化不同，操作風險的管理散布于各業(yè)務(wù)崗位，這種分散性特點決定了具體業(yè)務(wù)部門在操作風險管理方面必須承擔第一位的責任。同時，有效的操作風險管理取決于業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門、風險管理部門以及其他部門之間的協(xié)作關(guān)系。操作風險管理部門要從運營環(huán)境中提取必要的風險信息，及時提交風險報告，制定控制政策；銀行各個業(yè)務(wù)部門各司其職，負責執(zhí)行政策，管理風險；內(nèi)部審計部門定期審核，以建立有效的橫向制約機制，確保管理政策和管理過程的統(tǒng)一性，并且確保按照適當?shù)目刂瞥绦蚣右赃M行。

建立嚴密的內(nèi)控環(huán)境，需要運用過程的方法對商業(yè)銀行內(nèi)部控制全面進行評價，按照制度化、規(guī)范化、精細化的要求，加強內(nèi)控建設(shè)，建立全面、規(guī)范、有效的風險管理和內(nèi)控體系，建立內(nèi)部控制的“參與約束”，對各業(yè)務(wù)層面的關(guān)鍵風險點實施有效過程控制。要從內(nèi)部控制建設(shè)入手，對現(xiàn)有的制度進行清理整合，對業(yè)務(wù)和管理流程進行梳理、整合和規(guī)范，對崗責體系進行明晰和細化。

培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境要賦予操作風險控制以明確的價值取向。明確操作風險與銀行成本、收益以及股東價值之間的關(guān)系，并將對操作風險控制的激勵內(nèi)置于條塊考核系統(tǒng)之中，使所有員工意識到，其實施的風險控制行為，能直接使他們自身受益。

3、定性和定量相結(jié)合，搭建有效的操作風險管理框架

全面操作風險管理框架建立在操作風險分類層級基礎(chǔ)之上，包括相互聯(lián)系、互相支持的三個模塊。一是操作風險自我評估，通過業(yè)務(wù)部門對自身面臨的風險和控制狀況的評估，識別風險控制薄弱環(huán)節(jié)，不斷自行優(yōu)化內(nèi)部控制行為；二是收集銀行發(fā)生的損失或接近損失事件數(shù)據(jù)，構(gòu)建操作風險損失數(shù)據(jù)庫，識別和監(jiān)控操作風險趨勢，分析操作風險損失成本；三是確定關(guān)鍵風險指標集，開發(fā)操作風險質(zhì)量評級體系。

（1）操作風險自我評估，開展全面“排險活動”。操作風險自評活動，通過對現(xiàn)有控制標準的評估和完善，將合法合規(guī)性要求和其他管理要求全面貫徹于業(yè)務(wù)控制流程中；通過設(shè)計合乎內(nèi)部控制原理的內(nèi)控措施，有效保障業(yè)務(wù)目標的實現(xiàn)；通過將控制指標內(nèi)嵌于流程并強化提示功能，立足事前防范和過程控制，化解或減少操作風險。通過分析各類別風險事件的發(fā)生概率，可以發(fā)現(xiàn)當前業(yè)務(wù)操作流程中內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，通過報告機制向管理層傳遞相關(guān)信息，從而激發(fā)響應(yīng)措施。

（2）確定關(guān)鍵風險指標集，開發(fā)操作風險質(zhì)量評級體系。關(guān)鍵風險指標（KRI）是能夠提供銀行操作風險狀況變動深度信息的統(tǒng)計指標或數(shù)據(jù)。通過對KRI的跟蹤和定期評估，可以有效監(jiān)控銀行操作風險變動狀況，并提供操作風險損失預(yù)警信號。風險/控制自評工作的一個重要成果是確定各部門、各產(chǎn)品線的關(guān)鍵風險指標。通過對這些關(guān)鍵風險指標進行分析，選擇6-10個可管理的、在銀行具有一致性的關(guān)鍵指標，作為銀行整體操作風險狀況的風向標。

通過綜合考慮銀行的關(guān)鍵風險指標，并賦予不同的權(quán)重，整合開發(fā)一個操作風險控制質(zhì)量評級體系，來綜合反映商業(yè)銀行操作風險水平的變動狀況，同時也便于檢驗銀行操作風險管理方面的成效。操作風險質(zhì)量評級是一個綜合的銀行層面的關(guān)鍵指標，通過一定的級別范圍（如七級或十級）來反映銀行操作風險的水平，同時該評級也可分解和細化，對局部的高風險部位進行深入剖析和應(yīng)對。實施操作風險定性評級，可以有效整合紛繁復(fù)雜的操作風險數(shù)據(jù)，形成一個清晰、簡潔的綜合指標，用以全面反映銀行整體操作風險狀況，進而幫助建立風險容忍度，在銀行范圍內(nèi)合理分配管理資源以有效實現(xiàn)業(yè)務(wù)和管理目標。值得注意的是，操作風險質(zhì)量評級的開發(fā)，將為操作風險評級同信用風險評級建立映射關(guān)系打下基礎(chǔ)，并將有力推動銀行全面風險管理框架的發(fā)展。

（3）定性與定量相結(jié)合，建立操作風險資本配置和激勵約束機制。通過構(gòu)建操作風險損失數(shù)據(jù)庫，積累損失數(shù)據(jù)，描繪損失分布，可以計量出操作風險的經(jīng)濟資本。由于目前所有的操作風險量化評估模型均建立在歷史損失數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，必須用一個能夠反映當前內(nèi)部控制狀況的指標來調(diào)節(jié)基于歷史數(shù)據(jù)的量化評估模型。操作風險質(zhì)量定性評級可用作操作風險經(jīng)濟資本的定性調(diào)整因素。例如，如果定性評級顯示銀行的內(nèi)部控制環(huán)境已經(jīng)消除或降低了某些操作風險事件的發(fā)生概率，那么相應(yīng)的經(jīng)濟資本要求就應(yīng)隨之做調(diào)減處理。同時，該評級也可為銀行進行部門、機構(gòu)績效評估提供一個有力工具。

（4）多策并舉，形成規(guī)范的操作風險報告機制。鑒于操作風險發(fā)生的突然性、偶然性和難以預(yù)測的特點，在報告機制的建立上，既要強調(diào)操作風險控制的管理關(guān)口前移，提升風險報告的預(yù)警功能，防患于未然，又要高度重視風險事故報告，強化事后的整改，通過總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)來提高管理水平。因此，必須建立操作風險的暴露機制，制訂恰當?shù)募罴s束機制，鼓勵風險披露，杜絕風險隱藏行為。首先要強化操作風險事件問責制度，形成風險管理政策的執(zhí)行驅(qū)動力；其次，風險損失事件信息必須快捷、順暢、準確無誤地傳達到相應(yīng)負責的管理層級；第三，做好事件記錄，并根據(jù)事件性質(zhì)分門別類，統(tǒng)計發(fā)生頻率和損失情況，為下一步建立損失事件數(shù)據(jù)庫并對操作風險進行量化管理提供支持。

注：

BCBC: Consulting Documents on Operational Risk, Basel, January在2001年的新資本協(xié)議征求意見稿中，這個定義包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。

篇8

學(xué)校資助工作保密自查自評報告【一】 根據(jù)省教育廳、財政廳、省勞動和社會保障廳《關(guān)于對我省學(xué)生資助工作進行檢查的通知》(晉教材[2009]1號)、臨汾市教育局等部門《關(guān)于對全市學(xué)生資助工作進行檢查的通知》(臨教計統(tǒng)[2009]2號)文件,為進一步總結(jié)我院學(xué)生資助工作經(jīng)驗，及時發(fā)現(xiàn)存在的困難和問題，結(jié)合我院實際，我們首先安排了對學(xué)院各系部學(xué)生資助工作的檢查，學(xué)院黨委書記親自動員部署，資助領(lǐng)導(dǎo)組辦公室主任親自安排工作。要求各系嚴格按照文件精神認真進行自查，其次對有關(guān)處室的資助具體工作進行了檢查，在全面檢查的基礎(chǔ)上，形成了我院的自查情況報告。

一、資助工作政策宣傳貫徹落實情況

1、加強領(lǐng)導(dǎo)，健全領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)

學(xué)院下發(fā)了《關(guān)于成立家庭困難學(xué)生資助工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)的通知》(臨職院[2007]45號)，成立了資助工作四級管理機構(gòu)(院、處、系、班)。國家助學(xué)金實行法人代表負責制，書記秦國杰是學(xué)院資助工作第一責任人;各系主任均為領(lǐng)導(dǎo)組成員，是本系學(xué)生資助工作第一責任人;從不同的管理層面，對學(xué)院助學(xué)工作各負其責。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)組辦公室既是資助管理機構(gòu)，又是處理日常事務(wù)和受理咨詢舉報的的辦事機構(gòu)，辦公室主任由學(xué)生處處長擔任。配備專職人員和專門設(shè)備具體負責學(xué)生資助工作。

2、領(lǐng)會精神 吃透資助政策，

學(xué)院積極組織參與助學(xué)資助工作的師生，全面學(xué)習國家和省有關(guān)助學(xué)金資助政策情況，結(jié)合學(xué)院實際，制定了我院國家助學(xué)金管理辦法、家庭困難學(xué)生的認定以及國家助學(xué)金申請、審批、發(fā)放工作流程。

3、廣泛宣傳、家喻戶曉

在招生宣傳時就將國家這一惠民政策宣傳到千家萬戶，學(xué)生進校后，學(xué)院又組織班主任在班級進一步廣泛宣傳，同時也利用教室板報、櫥窗、展板等進行宣傳，使黨的政策深入人心。

二、助學(xué)金發(fā)放與管理情況

1、規(guī)范申請、審核流程

我院制定了《中專學(xué)生國家助學(xué)金發(fā)放管理實施辦法》(臨職院發(fā)[2007]58號)，明確了國家助學(xué)金資助對象是具有中等職業(yè)學(xué)校全日制正式學(xué)籍、在校一、二年級所有農(nóng)村戶籍的學(xué)生和縣鎮(zhèn)非農(nóng)戶口的學(xué)生以及城市家庭經(jīng)濟困難學(xué)生。國家助學(xué)金按學(xué)年申請和評定，按月發(fā)放。學(xué)生進校后以系為單位組織填寫《臨汾職業(yè)技術(shù)學(xué)院國家助學(xué)金申請表》，并遞交相關(guān)證明材料，學(xué)院以系為單位受理學(xué)生申請，組織初審，并將初審結(jié)果在學(xué)院內(nèi)進行不少于5個工作日的公示。公示無異議后，上交院學(xué)生資助辦公室，由學(xué)校將《中等職業(yè)學(xué)校國家助學(xué)金受助學(xué)生匯總表》報至臨汾市教育局審核。

2、及時規(guī)范、發(fā)放到人

學(xué)校為每位受資助學(xué)生分別辦理銀行儲蓄卡，直接將助學(xué)金發(fā)放到受助學(xué)生手中。工作中三令五申，一再強調(diào)，不得以任何實物或服務(wù)等形式，抵頂或扣減國家助學(xué)金。學(xué)院為學(xué)生辦理銀行儲蓄卡，不得向?qū)W生收取押金等費用。學(xué)校于財政資助資金到位后，立即組織人員對享受國家資助同學(xué)的個人信息再做一次核查，力求準確無誤，及時將國家助學(xué)金發(fā)放到受助學(xué)生手中。我校二00七年秋季學(xué)期可以享受的學(xué)生2038人所有資助金額已發(fā)放到位，二00八年春季學(xué)期發(fā)放助學(xué)金1982人次，所有資助金額共301.5萬元已全部發(fā)放到位;2009年我院上學(xué)期共有受助學(xué)生3371人，根據(jù)資助資金到位情況分兩次發(fā)放。第一次資金于1月到帳，計1340250元，我校于3月底把這筆助學(xué)金發(fā)放到1710名同學(xué)銀行卡中，平均每生750元，共計發(fā)放1282500元;第二次資金因尚未到帳，因此還沒有造表發(fā)放。

3、建立規(guī)范的臺帳

學(xué)院資助管理辦公室建立專門檔案，將學(xué)生申請表、受理結(jié)果、資金發(fā)放等有關(guān)憑證和工作情況分年度建檔備查，帳目清楚。

4、關(guān)于5%經(jīng)費的提取、管理和使用情況

學(xué)院依法辦學(xué)，規(guī)范管理，按照國家有關(guān)規(guī)定收取學(xué)費，并從事業(yè)收入中提取部分經(jīng)費，主要用于困難學(xué)生資助和意外傷害賠償，出臺了《關(guān)于設(shè)立學(xué)生意外傷害賠償和救助基金的實施意見》設(shè)立專戶進行管理，我院近年已提取了50多萬元進入了專戶，用于了家庭經(jīng)濟困難學(xué)生的學(xué)費減免、校內(nèi)獎學(xué)金、助學(xué)金和特殊困難補助、意外傷害處理等方面的開支。我院目前為止，已實際支出專項經(jīng)費計81.6876萬元(大寫：捌拾壹萬陸仟八佰柒拾陸元整)。手續(xù)完備，帳目清楚。今后仍將繼續(xù)按試行辦法積極實施校內(nèi)助學(xué)金和特殊困難補助的申請、審核和發(fā)放。

三、舉報投訴電話的設(shè)置和舉報投訴的處理。

我院為做好學(xué)生資助工作，公開設(shè)立舉報投訴電話03573087555，設(shè)立了院長郵箱和院長熱線，對學(xué)生舉報投訴的事情保證在三個工作日內(nèi)進行積極調(diào)查和妥善處理，確保整個資助評審、公示發(fā)放程序的公平、公開、公正。

四、全國中等職業(yè)學(xué)校信息管理系統(tǒng)應(yīng)用情況

關(guān)于全國中等職業(yè)學(xué)校信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用，我院領(lǐng)導(dǎo)高度重視，所有的專業(yè)會議和統(tǒng)一培訓(xùn)，我們都派專人進行學(xué)習，目前系統(tǒng)運行應(yīng)用情況正常。所有有關(guān)學(xué)生資助工作的統(tǒng)計報表及情況我們都能做到及時準確上報。

五、學(xué)生資助工作的經(jīng)驗和遇到的困難與問題。

我院在學(xué)生資助工作中不斷摸索，不斷總結(jié)，形成了一套自己的工作方式方法。在這項工作中，對于學(xué)生申請助學(xué)金檔案，我們采用各系審核，報院資助中心再審，學(xué)生處(領(lǐng)導(dǎo)組辦公室)最終審核、公示后群眾監(jiān)督的三審一公開辦法，同時，定期以系為主自查和不定期院領(lǐng)導(dǎo)抽查相結(jié)合的方式，對學(xué)生資助管理體系進行全方位的嚴格管理。

對于家庭困難學(xué)生申請各類助學(xué)金，我們制定了規(guī)范的工作流程，及時準確的掌握全院貧困學(xué)生的具體情況。并與主管院領(lǐng)導(dǎo)進行溝通，力爭做到盡量及時幫助確實需要幫助的貧困學(xué)生。

我院學(xué)生人數(shù)較多，流動性較大，實行的是院系兩級管理體制，學(xué)生管理的重點和難點多在教學(xué)系部，助學(xué)資助管理工作的組織與實施，環(huán)節(jié)較多，核實學(xué)生情況需要一定的時間和工作量，發(fā)放過程中難免存在有拖拉現(xiàn)象。同時，全國中等職業(yè)學(xué)校信息管理系統(tǒng)與國家助學(xué)系統(tǒng)目前尚處于逐步成熟、不斷完善的階段，相互銜接不夠緊密，邏輯關(guān)系不夠精準等，又加大了我們的工作任務(wù)量和審核負擔，希望能夠盡快使其更趨完善，操作更加簡便，把學(xué)生資助工作真正做到更好。

學(xué)校資助工作保密自查自評報告【二】 為認真貫徹落實農(nóng)村義務(wù)教育階段家庭經(jīng)濟困難學(xué)生資助政策，保證貧困學(xué)生順利完成學(xué)業(yè)，學(xué)校根據(jù)《省財政廳、省教育廳關(guān)于調(diào)整完善農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革有關(guān)政策的通知》和《京山縣貧困學(xué)生資助工作管理暫行辦法》，全面落實義務(wù)教育階段困難學(xué)生享受免費教科書、免除雜費、補助寄宿生生活費政策。下面對資助貧困學(xué)生工作情況自查如下：

一、基本情況

20xx年秋季在籍學(xué)生共231人。一年級40人，兩免生9人，收費標準40元/生，收取31人教科書金額1240元，20xx年人平退教科書金額17元，共退527元;二年級37人，兩免生6人，收費標準40元/生，收取31人教科書金額1240元，20xx年人平退教科書金額17.5元，共退542.5元;三年級39人，兩免生11人，收費標準85元/生，收取38人教科書金額3145元，20xx年人平退教科書金額31.2元，共退1154.4元;四年級38人，兩免生8人，收費標準85元/生，收取30人教科書金額2550元，20xx年人平退教科書金額31.5元，共退945元;五年級43人，兩免生9人，收費標準85元/生，收取34人教科書金額2890元，20xx年人平退教科書金額35.5元，共退1207元;六年級34人，兩免生6人，收費標準85元/生，收取28人教科書金額2380元，20xx年人平退教科書金額36元，共退1008元。總計退款5383.9元。

20xx年在籍學(xué)生236人，住宿生124人，貧困寄宿生生活費補助標準500元/人，貧困寄宿生15人，共發(fā)放7500元。

20xx年在籍學(xué)生228人，住宿生118人，貧困寄宿生生活費補助標準500元/人，貧困寄宿生35人，共發(fā)放17500元。

20xx年在籍學(xué)生218人，住宿生110人，貧困寄宿生生活費補助標準615元/人，貧困寄宿生25人，共發(fā)放15375元。

20xx年在籍學(xué)生140人，住宿生76人，貧困寄宿生生活費補助標準750元/人，貧困寄宿生15人，共發(fā)放11250元。

二、主要做法

1、宣傳資助政策。

在校內(nèi)和學(xué)生所在村、組張貼布告宣傳相關(guān)資助政策，真正做到家喻戶曉。

2、成立資助貧困學(xué)生評審領(lǐng)導(dǎo)小組

資助工作政策性強，為了把工作做到公平、公正、公開，把好事辦好，讓群眾滿意，社會滿意，讓最困難的家庭子女受益，學(xué)校成立由校長任組長、其他領(lǐng)導(dǎo)和班主任等為成員的評審領(lǐng)導(dǎo)小組，健全監(jiān)管機制，確保專項資金落到實處，順利推進義務(wù)教育階段資助政策，體現(xiàn)資助政策的公平、公正、公開的原則，保證貧困家庭寄宿生生活不受經(jīng)濟影響，能認真學(xué)習、完成學(xué)業(yè)。

3、確定資助范圍和對象。為義務(wù)教育階段家庭經(jīng)濟困難的貧困學(xué)生，并優(yōu)先考慮以下幾類：

(1)、孤兒(含艾滋孤兒)、烈士子女、優(yōu)撫家庭子女等無直接經(jīng)濟來源的學(xué)生;

(2)、父母一方已亡，生活十分困難的;

(3)、父母雙殘或單殘，造成家庭經(jīng)濟困難的;

(4)、遭受重大自然災(zāi)害突發(fā)事件，造成家庭經(jīng)濟困難的;

(5)、家庭成員長期患病或喪失勞動力，造成家庭經(jīng)濟困難的;

(6)、殘疾家庭子女、殘疾學(xué)生;

(7)、家庭被鎮(zhèn)民政辦列為特困戶，持有特困證，難以維持基本生活者的子女。

(8)、雙下崗職工家庭子女，家庭為民政部門確定的最低生活保障對象者的子女。

(9)、低收入、家庭經(jīng)濟絕對貧困，無力支付在校寄宿生活費用成員的子女。

3、資助對象認定程序。

(1)、公開資助信息。宣傳資助政策，真正做到家喻戶曉。

(2)、資助申請。貧困家庭學(xué)生家長(監(jiān)護人)填寫《貧困家庭學(xué)生資助申請表》交村委會審核后上交學(xué)校。

(3)、評審及公示。評審小組對申請資助的學(xué)生家庭貧困程度進行審核，擬定受助學(xué)生名單并公示;公示期內(nèi)，如有異議的，評審小組對有關(guān)情況進行重新審核。

(4)、上報。學(xué)校根據(jù)公示無異議的受助學(xué)生名單，填寫好《京山縣貧困學(xué)生認定匯總表》上報。

(5)、資金發(fā)放。資金到位后，學(xué)校及時將補助資金足額發(fā)放，并履行好領(lǐng)款簽字手續(xù)。

4、享受資助的學(xué)生每學(xué)年評定一次，根據(jù)農(nóng)村貧困家庭脫貧、返貧的實際情況，對受助的貧困家庭學(xué)生作出適當調(diào)整。

三、存在的問題及改進辦法

1、貧困學(xué)生認定難度大。由于種種原因，學(xué)生不能如實說明家庭情況，班主任也不能全面了解每一個學(xué)生家庭經(jīng)濟狀況，工作中不易把握。

2、資助名額有限，致使少數(shù)貧困學(xué)生暫時不能享受資助。

資助工作是一項愛心工程，惠民工程，也是一項十分嚴肅的工作，在今后的工作中，學(xué)校將關(guān)愛留守生，教師訪萬家活動深入持久地開展下去，全面覆蓋，深入到每一個學(xué)生家庭宣傳政策，全面了解學(xué)生的家庭情況和經(jīng)濟狀況，一如既往地嚴格執(zhí)行政策，使資助工作真正惠及到每一個貧困家庭的子女，讓領(lǐng)導(dǎo)滿意、家長滿意

學(xué)校資助工作保密自查自評報告【三】 根據(jù) 《x省教育廳關(guān)于開展民辦中等職業(yè)學(xué)校國家助學(xué)金資金管理情況檢查的通知》(x教民辦發(fā)[20xx]84號)，按實際情況，現(xiàn)特將我校中職助學(xué)金工作自查匯報如下：

一、指導(dǎo)思想

自20xx年底國家開展中職學(xué)生助學(xué)金工作以來，在x市教育主管單位的關(guān)心和支持下，我校認真貫徹財政部、教育部制訂的關(guān)于《中等職業(yè)學(xué)校國家助學(xué)金管理暫行辦法》(財、教【20xx】84號)、《省財政廳 省教育廳貴州省中等職業(yè)學(xué)校國家助學(xué)金管理實施細則(試行)》(黔財教〔20xx〕94號)等文件精神，加強學(xué)校國家助學(xué)金資金監(jiān)督管理，確保國家財政資金安全使用，發(fā)揮有效作用。我校積極有序的開展工作，不斷完善以國家助學(xué)金工作，并成立了助學(xué)金工作領(lǐng)導(dǎo)小組，嚴格按照程序評選，嚴格按照發(fā)放程序組織發(fā)放，將助學(xué)金名額全部向全校師生公示。且已于20xx年開始按照市財政局、市教育局文件精神，將每次國家助學(xué)金全部及時發(fā)到學(xué)生銀行卡中。學(xué)校已將歷年各班級學(xué)生申請表、受理結(jié)果、資金發(fā)放等有關(guān)材料和工作情況建立專門檔案，專人管理。

二、學(xué)生助學(xué)金的評審

我校凡享受國家助學(xué)金的學(xué)生均符合國家助學(xué)金的申請條件。按國家有關(guān)文件精神，凡農(nóng)村戶籍中職學(xué)生均可申請國家助學(xué)金，對x市城市家庭經(jīng)濟困難的學(xué)生是通過以下途徑認定：屬于低保戶的;屬于殘疾人家庭的;下崗失業(yè)家庭的;居委會、街道辦事處或父母單位出具家庭貧困證明的。我校不存在虛報學(xué)生人數(shù)、將不符合條件的學(xué)生申報套取國家助學(xué)金的情況。

三、 我校國家助學(xué)金管理與發(fā)放工作基本情況

一)、20xx20xx年度報告

20xx20xx年度成立助學(xué)金工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組 長：彭x(監(jiān)督、管理)

副組長：李x(指導(dǎo)、審核、監(jiān)督、組織、管理)

組 員：

張x(具體負責全國中職學(xué)生信息管理系統(tǒng)工作及信息、資料收集、審核、上報工作)

田x、黃x(學(xué)校財務(wù)人員負責資金領(lǐng)取及發(fā)放)

一、二年級中職各班主任：

06級(1)班羅x、田x、06級(2)班朱x

07級(1)班劉x、07級(2)班孔x、07級(3)班盧x

20xx20xx學(xué)年的助學(xué)金發(fā)放情況

1)、20xx-20xx學(xué)年初，我校中等職業(yè)學(xué)校全日制在校生共x人，其中20xx級x人、20xx級x人、20xx級x人。20xx20xx學(xué)年第一學(xué)期，受國家助學(xué)金資助對象為06級、07級(共x3人)，具體情況如下：

2)、我校20xx年元月第一次上報應(yīng)得國家助學(xué)金人數(shù)x人，(每人兩月計x元)收教委撥款x，x元，實際支付人數(shù)2x人，付款金額x，x元，本次結(jié)清。

3)、第二次上報應(yīng)得國家助學(xué)金人數(shù)x人(每人共三個月x0元)，收教委撥款1x，x元，實際支付人數(shù)x人，付款金額105，x元，本次結(jié)余x元。

二)、20xx20xx年度報告

1、助學(xué)金工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組 長：彭x(監(jiān)督、管理)

副組長：李x(指導(dǎo)、審核、監(jiān)督、組織、管理)

組 員：

張x(具體負責學(xué)生信息、資料收集、審核、上報工作及全國中職學(xué)生信息管理系統(tǒng)工作)

田x、黃x(學(xué)校財務(wù)人員負責資金領(lǐng)取及發(fā)放、專賬建立)

一、二年級中職各班主任：

07級(1)班劉x、07級(2)班孔鳳珠、07級(3)班盧x

08級(1)班羅x、08級(2)班袁x、07級(3)班周x

2、 20xx-20xx學(xué)年的助學(xué)金發(fā)放情況

1)、20xx-20xx學(xué)年初，我校中等職業(yè)學(xué)校全日制在校生共x人，其中20xx級x人、20xx級x人、20xx級x人。20xx20xx學(xué)年第一學(xué)期，受國家助學(xué)金資助對象為07級、08級(共271人)，具體情況如下：

2)、20xx-20xx學(xué)年度第一學(xué)期的助學(xué)金：第三次(20xx年7月份)，上報應(yīng)得國家助學(xué)金人數(shù)x人(每人x元)收教委撥款x，x元(本期應(yīng)收撥款1x，x元，除去上期結(jié)余x元)實際支付人數(shù)x人，支付金額x，x元，本次結(jié)余4，x元，兩次共結(jié)余5，x元。

3)、20xx-20xx學(xué)年度第二學(xué)期的助學(xué)金： 我校20xx年9月至11月第四次受助國家助學(xué)金學(xué)生人數(shù)x人，(每人x元)收教委撥款1x0元。實際發(fā)放學(xué)生人數(shù)261人，發(fā)放金額1x元。待發(fā)學(xué)生x人，待發(fā)金額x元(已附帶待發(fā)學(xué)生花名冊)。第五次20xx年12月至20xx年1月受助國家助學(xué)金學(xué)生人數(shù)x人(每人x元)，教委撥款x元。全部發(fā)放到學(xué)生銀行卡上，無結(jié)余。

三)、 20xx20xx年度報告

(格式如上面)

四、 我校國家助學(xué)金管理程序

根據(jù)x市教委、x市財政的指導(dǎo)精神，我校對國家助學(xué)金的管理實行申請、審批、報送、發(fā)放等嚴格程序，明確規(guī)定國家助學(xué)金發(fā)放到學(xué)生本人銀行儲蓄卡中，一律不得以實物等形式抵頂或扣減國家助學(xué)金。且分門別類地建立專門檔案，將學(xué)生助學(xué)金發(fā)放有關(guān)憑證和工作情況檔案存檔備查，確保公平、公正、公開。由于中職學(xué)校學(xué)生流動性比較大，為了解各班當月享受國家助學(xué)金的學(xué)生人數(shù)，每月由班主任把本班受助學(xué)生的名單報送到校資助管理中心，資助管理工作人員根據(jù)班主任所報的名單，到班級逐個確認。要求專管員在當月初發(fā)送電子表格，紙質(zhì)報表必須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)簽字后，加蓋公章呈送教育局職教科和財務(wù)科。

20xx年開始發(fā)放形式為銀行卡，為盡量減少學(xué)生負擔，我校積極與銀行協(xié)商，在為學(xué)生辦理國家助學(xué)金的存放銀行卡時，免收手續(xù)費和年費共計10元，讓利于學(xué)生，為學(xué)生提供盡可能多的優(yōu)惠政策。這些舉措都進一步落實和深化了中職學(xué)校國家助學(xué)金發(fā)放與管理。

五、嚴格執(zhí)行政策，加強剩余資金管理

自開展國家助學(xué)金工作以來，我校認真核實每位學(xué)生的申請，詳實核對信息，核對受助學(xué)生人數(shù)，學(xué)校對于國家助學(xué)金實行財務(wù)專業(yè)管理。助學(xué)金發(fā)放后剩余的金額，均存放在學(xué)校賬戶，從未有過虛報人數(shù)、弄虛作假、套取財政專項資金或擠占、挪用、滯留國家助學(xué)金的情況，學(xué)校從未發(fā)生以實物或服務(wù)等形式，抵頂或扣減國家助學(xué)金行為。結(jié)余助學(xué)金及時上報處理。

六、工作中的幾點問題

學(xué)校的中職資助工作取得了一定成績，但也存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：

1、學(xué)生對申請資助需要那些材料不能及時上繳，材料不齊全，個別轉(zhuǎn)學(xué)學(xué)生的原就讀學(xué)校故意刁難不及時辦理手續(xù)，導(dǎo)致不能及時申請助學(xué)金。

2、學(xué)校至今仍未建立助學(xué)金?？顚す芾怼?/p>

3、學(xué)校對于宣傳的力度還應(yīng)加強，讓學(xué)生有更深的理解和認識

4、我們發(fā)現(xiàn)有的學(xué)生拿到資助后，有亂花錢的現(xiàn)象，以后我們應(yīng)對學(xué)生進行思想教育，讓他們懂得國家資助來之不易，應(yīng)花在對學(xué)習有幫助的地方。

七、 幾點建議

1、由于中職生的助學(xué)金是以銀行卡的形式發(fā)放，但目前中職學(xué)生年齡偏小，對于銀行卡方面的常識較少，常出現(xiàn)銀行卡丟失或被盜后不知所措情況。建議適時開展學(xué)校和銀行組織的講座活動，幫助學(xué)生解決這方面的問題;

2、信息審核過程中，存在著部分學(xué)生確實在本校，但與其他學(xué)校出現(xiàn)學(xué)籍重復(fù)不予積極配合且有故意刁難的現(xiàn)象，影響了這一部分學(xué)生的助學(xué)金發(fā)放，建議國家和省教育廳制訂針對某些學(xué)校學(xué)生學(xué)籍的專項政策法規(guī)。

八、 《全國中等職業(yè)學(xué)生信息管理系統(tǒng)》中存在的問題

篇9

一、考核對象

年度依法行政考核對象為個縣市區(qū)人民政府和市發(fā)展和改革委員會、市教育局、市科學(xué)技術(shù)局、市經(jīng)濟和信息化委員會（含散裝水泥辦、墻改辦）、市公安局、市民政局、市司法局、市財政局、市人力資源和社會保障局、市國土資源局、市環(huán)境保護局、市規(guī)劃局、市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市城市管理行政執(zhí)法局、市交通運輸局、市水利局、市農(nóng)業(yè)局、市林業(yè)局、市商務(wù)局、市文化局、市衛(wèi)生局、市人口和計劃生育委員會、市審計局、市旅游外事僑務(wù)局、市統(tǒng)計局、市糧食局、市物價局、市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、市煤炭局、市食品藥品監(jiān)督管理局、市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、市機關(guān)事務(wù)管理局、市人民防空辦公室、市殘聯(lián)、市農(nóng)辦、市廣播電影電視局、市體育局、市民宗局、市保密局、市檔案局、市畜牧水產(chǎn)局、市農(nóng)機局、市公路局、市公安消防支隊、市公安局交通警察支隊、市房地產(chǎn)局、市地震局、市住房公積金管理中心、市拆遷安置管理處、市無委辦等個市直單位以及市國家稅務(wù)局、市地方稅務(wù)局、市工商行政管理局、市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、市煙草專賣局、市氣象局、市鹽務(wù)管理局、婁底銀監(jiān)分局、中國人民銀行婁底市中心支行、市郵政管理局等個中央和省屬在婁單位。

二、考核內(nèi)容

年度依法行政考核的重點是國務(wù)院《全面推進依法行政實施綱要》、《關(guān)于加強市縣政府依法行政的決定》、《關(guān)于加強法治政府建設(shè)的意見》以及《省行政程序規(guī)定》、《省規(guī)范行政裁量權(quán)辦法》、《省規(guī)范性文件管理辦法》等的貫徹實施情況?？h市區(qū)人民政府和市直單位、中央及省屬在婁單位考核的具體內(nèi)容及分值分別見附件、附件。

三、考核程序和方式

(一)建立檔案。考核機關(guān)在收集和統(tǒng)計考核對象依法行政的各種數(shù)據(jù)、資料的基礎(chǔ)上，對各考核對象逐一建立檔案，動態(tài)記錄各考核對象本年度依法行政工作的完成情況?？己藢ο笸瓿闪吮痉桨缚己藘?nèi)容中的某項工作，應(yīng)當及時向考核機關(guān)報送有關(guān)資料或信息。

(二)自查自評。年月日前，各考核對象對照考核內(nèi)容分解表進行自查自評，形成依法行政年度報告，并將報告、自評表和有關(guān)資料報送考核機關(guān)（聯(lián)系人：市政府法制辦，電話：）。

(三)組織考核。年月日前，考核機關(guān)對各考核對象年度依法行政工作情況進行實地或集中抽查，并對依法行政年度報告和資料進行審核。抽查主要采取聽匯報，查閱相關(guān)文件、會議記錄、行政執(zhí)法案卷、行政復(fù)議案卷和其他資料等方式進行。同時從司法機關(guān)、機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)和新聞單位收集相關(guān)材料，了解各考核對象是否存在行政不作為、緩作為、亂作為等情況。

(四)確定結(jié)果。年月日前，考核機關(guān)在組織考核的基礎(chǔ)上，進行綜合分析評價，確定考核結(jié)果。考核結(jié)果分為考核分值和考核等次兩部分?？己藢ο蟪霈F(xiàn)重大行政違法行為，造成國家財產(chǎn)重大損失、人民群眾利益重大損失或?qū)ι鐣€(wěn)定造成嚴重不利影響的，本年度依法行政考核不得評為合格及以上等次。

四、考核結(jié)果的運用

（一）年度依法行政考核納入市政府績效評估考核，考核分值按依法行政考核內(nèi)容在市政府績效評估中的分值比例折算為政府績效評估分值。

篇10

一、內(nèi)部工作

1、做好全行的費用審核及報賬工作。

作為非盈利部門，合理控制成本，有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我們工作的重中之重，上半年根據(jù)我行的費用管理制度，對全行的費用報銷進行嚴格處理，認真審核每一張憑證，根據(jù)金額大小而定，是現(xiàn)金支付或者銀行轉(zhuǎn)賬，以降低資金風險；對報銷憑證手續(xù)不全的及時督促整改，做好費用流程審批的審核，根據(jù)行內(nèi)規(guī)定及預(yù)算管理，嚴格控制各類費用支出，保證資金穩(wěn)健運營。

2、做好財務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析工作

做好日常及月度、季度、年度財務(wù)報表分析工作，具體分析我行資產(chǎn)負債情況、董事會及中原銀行目標完成情況、及時預(yù)警各項監(jiān)管指標、與縣域及中原系九家金融機構(gòu)對比情況、分析各支行經(jīng)營目標完成情況等，通過財務(wù)數(shù)據(jù)分析，正確體現(xiàn)我行的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，揭示未來經(jīng)營風險點，檢查我行預(yù)算完成情況，考核經(jīng)營管理人員的業(yè)績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。

3、2019年度預(yù)算表編制

根據(jù)全行2018年實際經(jīng)營情況與2018年預(yù)算的差異分析，結(jié)合19年全行經(jīng)營計劃和發(fā)展目標的制定，深化對2019年全行預(yù)算管理的認識，按進度測算目標任務(wù)利率及利息收入支出情況，預(yù)計業(yè)務(wù)及管理費用的支出及全年完成情況，提高預(yù)算管理水平，提高對2019年經(jīng)營目標預(yù)算數(shù)字的編制的質(zhì)量。

二、人民銀行相關(guān)工作

1、人民銀行調(diào)統(tǒng)科數(shù)據(jù)大集中監(jiān)管報表報送及年度統(tǒng)計檢查工作

認真貫徹人行制定的統(tǒng)計管理辦法及各項統(tǒng)計制度，準確收集、匯總、整理統(tǒng)計數(shù)據(jù)及資料及時報送，在有問題的情況下，盡快反饋糾正，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)真實、準確，多與人行統(tǒng)計負責人溝通，提高我行統(tǒng)計質(zhì)量。配合人民銀行統(tǒng)計檢查組進行統(tǒng)計工作現(xiàn)場檢查，按要求整理2019年度統(tǒng)計檢查所需要的數(shù)據(jù)，積極配合，認真聽取人民銀行檢查人員的意見及建議，對我行統(tǒng)計工作中出現(xiàn)的問題及時整改，使得本年度統(tǒng)計檢查工作圓滿結(jié)束

2、人民銀行貨幣信貸科宏觀審慎評估工作

每季度按時報送我行利率定價自評表及MPA數(shù)據(jù)申報表，對于影響我行利率定價及MPA評級的問題及時與人行負責人溝通協(xié)調(diào)，盡量減少我行MPA評級降分。另外，根據(jù)人民銀行合格審慎評估操作指南，申請合格審慎評估觀察員身份，為加入同業(yè)大額存單拆借市場，根據(jù)材料清單逐項進行材料梳理，對于缺少的材料協(xié)調(diào)中原銀行、人民銀行及農(nóng)商行進行制度匯總，并在此基礎(chǔ)上對我行相關(guān)制度進行修改、完善并報送

3、人民銀行金融穩(wěn)定科央行評級及存款保險相關(guān)工作

配合人民銀行現(xiàn)場檢查組進行2019年央行金融機構(gòu)評級工作及存款保險現(xiàn)場核查工作，根據(jù)評級通知要求，牽頭組織各部門提供我行公司治理、內(nèi)部控制、資產(chǎn)質(zhì)量、主要業(yè)務(wù)風險、系統(tǒng)系統(tǒng)建設(shè)及安全管理、金融政策執(zhí)行等各項評級材料及附表，確保評級工作順利進行。1季度我行被評為5級。另外配合提供存款保險現(xiàn)場核查需要資料及相關(guān)數(shù)據(jù)的解釋工作。深入學(xué)習存款保險制度條例，按照人行要求按月報送存款保險申報表及風險監(jiān)測運營表及風險監(jiān)測分析報告，認真填寫存款保險差別費率核定申報表，按要求操作存款保險評級系統(tǒng)，提高我行報送質(zhì)量。根據(jù)人行核定的存款保險費率及時繳納存款保險費。

三、中原銀行相關(guān)工作

1、日常數(shù)據(jù)報送

定時送日報，周報、旬報等日常需求數(shù)據(jù)，每月定時報送中原銀行經(jīng)營數(shù)據(jù)統(tǒng)計表和經(jīng)營分析報告，每季度定時提供季度考評資料及半年度、年度考核數(shù)據(jù)等，另外每月按時向中原總行計劃財務(wù)部報送千戶集團納稅情況。日常工作中積極配合村鎮(zhèn)銀行管理部提供各項經(jīng)營指標考核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、并對數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責

2、審計工作

根據(jù)中原銀行要求，積極配合畢馬威華振會計師事務(wù)所對我行進行半年度及年度審計，填下審計調(diào)查表，牽頭其他部門配合進行資料收集及底稿整理，以提高被審計數(shù)據(jù)的準確性和審計效率，與畢馬威審計一直溝通審計中出現(xiàn)的問題以提高對我行審計質(zhì)量。

3、中原銀行巡察工作

配合存管部及中原銀行計財部人員對我行財務(wù)規(guī)章制度、費用支出管理及內(nèi)部控制等檢查工作，對現(xiàn)場檢查出現(xiàn)的問題做好解釋工作，對于檢查人員提出的我行的問題及時反饋領(lǐng)導(dǎo)進而修改我行的相關(guān)制度，多與中原銀行總行計財溝通學(xué)習，規(guī)避風險，以提升我行財務(wù)管理水平。

四、稅務(wù)相關(guān)工作

1、按時申報繳納各項稅費

在上半年的稅務(wù)工作中克服困難，通過對稅務(wù)籌劃、稅務(wù)新規(guī)政策等的學(xué)習，提高了每月納稅申報的工作質(zhì)量，并且熟練掌握稅務(wù)局各項報表的填制工作。認真核算我行增值稅、城建稅、教育費及附加、個人所得稅、印花稅、企業(yè)所得稅及工會經(jīng)費等各項稅費發(fā)生金額，及時進行計提、申報、繳納工作。

2、2018年匯算清繳工作及抵退稅辦理

積極配合稅務(wù)提供匯算清繳所需報表及數(shù)據(jù)等資料，認真核對稅務(wù)師事務(wù)所根據(jù)我行實際經(jīng)營情況及報表數(shù)字對我行出具的匯算清繳報告，特別是需要稅前調(diào)整的部分，及時溝通修訂，最大限度的減少我行企業(yè)所得稅支出，順利完成2018年度匯算清繳申報工作，向國稅局歸口管理領(lǐng)導(dǎo)申請辦理2018年度我行需抵退稅102萬抵減6月份企業(yè)所得稅。

3、日常稅務(wù)報表報送

每月按時填報重點稅源申報表，根據(jù)增值稅優(yōu)惠政策，按時報送《享受小微金融增值稅優(yōu)惠政策情況專項調(diào)查表》及《未享受小微金融增值稅優(yōu)惠政策情況專項調(diào)查表》等；對免稅利息收入、免稅額、借款人戶數(shù)、貸款余額等相關(guān)數(shù)據(jù)進行審核，發(fā)現(xiàn)問題要及時更正，以確保數(shù)據(jù)準確無誤。配合稅務(wù)機關(guān)的調(diào)研工作。

五、其他日常雜項工作

積極配合外部監(jiān)管和內(nèi)部需求提供需要的數(shù)據(jù)等。如按要求向信貸部門提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、向人民銀行報送調(diào)研報告、統(tǒng)計歸屬關(guān)系，每月向綜合部提供工作總結(jié)中財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)指標，臨時數(shù)據(jù)考核及經(jīng)營情況數(shù)據(jù)整理通報等。

六、下一步工作規(guī)劃

1、規(guī)范財務(wù)收支行為，加強財務(wù)制度執(zhí)行力，實現(xiàn)有財務(wù)會計向管理會計的轉(zhuǎn)變。

2、繼續(xù)完成財務(wù)、會計、統(tǒng)計等各類報表的填報工作

3、做好呆賬核銷工作，配合信貸管理部門，按照規(guī)章制對核銷貸款做好相關(guān)賬務(wù)處理。

4、及時報送統(tǒng)計報表，全面落實統(tǒng)計報告制度，提高統(tǒng)計質(zhì)量。

5、加強與其他各部門員工之間的聯(lián)系，在工作上做到互通有無，提升工作效率。

6、希望能多參加培訓(xùn)，豐富知識含量，提高自身業(yè)務(wù)能力，提高會計核算的準確性，提高財務(wù)管理水平。

7、規(guī)范建立財務(wù)檔案、收集整理會計憑證及資料，保證會計核算資料和記賬憑證的完整性，嚴密性，及方便核查。

8、積極提供全面、準確的數(shù)據(jù)分析和建議，為行領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支撐。