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關(guān)鍵詞：工程合同 風險管理 工程價款

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，工程項目建設越來越多，在工程項目建設當中，因為施工建設會產(chǎn)生很多合同，合同的內(nèi)容又比較復雜，因此，存在一定的風險，做好工程合同風險管理是工程管理的重要內(nèi)容。但這不是一項簡單的工作，不僅需要專門的風險管理人員，還需要根據(jù)工程項目建設的特點，采取針對性的風險管理措施。

一、工程合同風險管理的概念及管理的重要性

（一）工程風險管理的概念

風險這一概念雖然經(jīng)常提起，但是到底什么是風險在學術(shù)界沒有一個具備的概念，概括企業(yè)有關(guān)風險的概念主要有兩種觀點。第一，認為是指在給定條件下可能結(jié)果之外出現(xiàn)的差異性結(jié)果。第二，認為所謂的風險實際是指預期狀況與實際情況差異導致的損失的結(jié)果。從這一角度來講。從這一角度來講，工程合同風險是指在工程合同簽訂及執(zhí)行過程中，可能產(chǎn)生的對合同當事人損失的某種預期結(jié)果與實際顯示之間的差異性。工程合同風險的產(chǎn)生，主要受合同的定義的準確性、完整性，以及合同風險分配、合同管理模式之間差異的影響，當然合同當中的計價方式也是影響合同風險的重要因素。總的來說，工程合同風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：工程合同管理模式確定風險、工程合同計價方式確定的風險、合同工程價款方面的風險、合同工期方面的風險、合同文件方面的風險和其它風險。

（二）工程合同風險管理的重要性

工程合同與工程建設可以說是息息相關(guān)，做好工程合同管理，對于工程建設具有重要意義，這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，做好合同風險管理，是保證工程順利進行的關(guān)鍵。在工程合同當中，對于工程的施工建設有著比較詳細的規(guī)定，其中包括施工的方式、施工技術(shù)保障措施等等，在風險管理當中需要對合同的內(nèi)容進行詳細的審核，其中的一個重要的目的就是審核合同內(nèi)容與合同目的的實現(xiàn)，包括其科學性、合理性，確保其達到工程施工建設的要求。通過這種風險管理活動，能夠達到降低施工風險，保證工程順利進行的目的。第二，減少施工單位的損失，工程合同的內(nèi)容與施工成本有密切的關(guān)系，如果施工單位在合同當中一味的壓低單價，勢必導致合同單位與實際成本之間出現(xiàn)差異，這種差異性的結(jié)果就是施工單位遭受損失。從這一角度來講，通過工程合同管理，保證工程合同內(nèi)容的合理性，能夠最大程度的保證合同單價與實際成本相符性，最大程度的保證施工單位遭受損失。

二、工程合同風險管理的措施建議

針對當前工程合同風險管理的現(xiàn)狀，以及自身在這一方面的管理經(jīng)驗，筆者認為在工程風險管理方面應該注意以下幾點：

（一）成立專門的合同管理機構(gòu)

合同管理并不是一件簡單的事情，要求合同管理人員必須要熟悉合同法律、法規(guī)，具有一定的合同管理經(jīng)驗，熟悉工程合同的內(nèi)容和特點，但是最重要的是要在專業(yè)管理人員的基礎上，成立專門的合同管理機構(gòu)。合同管理機構(gòu)的只能是合同服務和監(jiān)督，在工程合同談判之前，施工成本單位應該成立專門的合同管理機構(gòu)，負責工程合同的訂閱、監(jiān)督、管理和控制。當然，這一機構(gòu)應該包括與工程相關(guān)的各個主體的工作人員，比如說項目管理人員、施工管理人員、工程技術(shù)管理人員以及項目工公司法律顧問，他們復雜整合工程從招標到竣工期間的所有工程合同的審查監(jiān)督工作。比如說在工程合同簽訂之前，對合作對象既合同相對人的資質(zhì)、實力等進行全面的分析與了解，確保合作方能夠達到工程實施的要求。當然，從專業(yè)性、規(guī)范性管理的角度來講，在此期間產(chǎn)生的所有合同都必須是書面合同，嚴禁使用口頭合同等容易出現(xiàn)爭議的形式。在定理合同的過程中，要仔細審查每一個用語，在用詞上要準確、清楚，意思明確、沒有歧義。在審核的時候采取專業(yè)化分工的方式進行，不同崗位的合同管理人員審核不同的合同內(nèi)容，真正做到合同專門管理、審核專業(yè)進行。

（二）合理轉(zhuǎn)移合同風險

在工程合同的有效期之內(nèi)，應該對可能發(fā)生的風險進行科學的預測，合同雙方應該明確各自應該承擔的風險和范圍。對于無法預知的風險，可以采取風險轉(zhuǎn)移的方式，最大程度的降低風險發(fā)生的幾率。在這其中，索賠制度是風險轉(zhuǎn)移的重要方法。在實際合同執(zhí)行的過程中，索賠是雙向的，也就是說業(yè)主既可以向施工承包單位索賠，施工承包單位也可以向業(yè)主索賠，這一點在西方國家的工程風險管理當中已經(jīng)非常普遍。但是受到傳統(tǒng)管理思想的影響，人們對于索賠的認識程度比較有限，加上在建筑工程實踐當中索賠成功的案例比較少，導致工程索賠制度還沒有普及開來。在這種情況下，不管是業(yè)主還是施工承包單位都要增強自身的法律意識、市場意識、合同意識和管理意識，認識到工程索賠的重要性及常見的索賠方法，并將其合理的運用到合同管理當中，實現(xiàn)合同風險的轉(zhuǎn)移。當然，在實踐當中還有很多風險轉(zhuǎn)移的方法，比如說購買工程合同保險等，這些要想普及還需要經(jīng)過一段時間才行。

（三）建立工程合同信息化管理系統(tǒng)

隨著信息化的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的以人力為主的合同風險管理方式，已經(jīng)不適應工程項目快速發(fā)展的要求。這是因為在工程立項到竣工這一段時間當中，業(yè)主及施工單位可能與很多單位或個人簽訂合同，這些合同都屬于工程合同管理的范疇，少則幾十個合同，在一些大型的建設工程當中，甚至要簽訂數(shù)百到上千份合同，要想對這么多合同進行科學合理的風險管理，依靠傳統(tǒng)的人工管理的方式，很難達到理想的效果。在這種情況下，項目管理機構(gòu)及施工單位必須建立和完善合同信息化管理系統(tǒng)，對工程施工建設過程中所涉及的各類合同進行數(shù)字化管理，比如說合同的數(shù)字化、數(shù)字合同的保存等等，這樣不僅能夠?qū)贤M行有效的保存，還能減少工程合同風險管理當中的人力物力，達到更理想的風險管理效果。

（四）提高工程合同風險管理人員的管理能力

工程合同風險管理人員的素質(zhì)能力，對于工程合同風險管理的實效性有直接的影響，甚至可以說合同風險管理人員的能力，直接決定著工程合同風險管理的水平。因此，確定工程合同風險管理人員以后，要想方設法的 提高他們的風險管理能力。一方面，引導他們在業(yè)余時間學習各種合同管理法律、法規(guī)知識，掌握最新的法律、法規(guī)變化，確保工程合同的內(nèi)容符合法律法規(guī)的要求。另一方面，要定期對合同管理人員繼續(xù)業(yè)務培訓，使其能夠系統(tǒng)的掌握與風險管理的基本要求和手段，認識到風險管理的重要性，并能夠?qū)⒆约核鶎W的知識真正的用于工程合同風險管理實踐，提高工程風險管理水平。

總之，風險管理是工程合同管理的重要內(nèi)容，做好工程合同風險管理，對于業(yè)主和施工單位都具有重要意義。在實踐當中，要建立完善的合同風險管理機構(gòu)，不斷探索和完善風險管理手段，構(gòu)建起完善的風險管理體系，最大程度的減少合同風險對工程建設目標的不利影響，提高工程建設的綜合效益。

參考文獻：

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關(guān)鍵字：企業(yè)；債權(quán)；風險管理；法律問題

在當前我國社會發(fā)展背景下，企業(yè)迅速發(fā)展，我國企業(yè)在良好的社會環(huán)境以及金融環(huán)境背景下穩(wěn)步發(fā)展，對于我國企業(yè)的發(fā)展而言起到了非常關(guān)鍵的作用。而在當前我國企業(yè)發(fā)展過程中大部分存在“重經(jīng)濟輕管理”的問題，企業(yè)的管理環(huán)節(jié)還未成熟，尤其是對債務以及債權(quán)的風險管理還不夠重視，造成企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)債權(quán)危機，影響到企業(yè)的實際發(fā)展。所以，在當前企業(yè)發(fā)展過程中，應該注重對債權(quán)風險進行合理的管控，通過相應的債權(quán)風險法律手段，完成對企業(yè)的債權(quán)風險管理，提升企業(yè)債權(quán)風險管控策略。

1企業(yè)債權(quán)的簡要分析

企業(yè)債權(quán)是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要權(quán)利，其主要是指有關(guān)于企業(yè)債務處理問題的相關(guān)權(quán)利。企業(yè)債權(quán)指的是企業(yè)作為民事主體，在企業(yè)開展民事行為的活動中享有的債權(quán)。從企業(yè)財務管理的角度，企業(yè)債權(quán)包括應收賬款、應收票據(jù)、應收利息、其他應收款、預付賬款等直接影響到企業(yè)的收入、資金管控等重要資金鏈條環(huán)節(jié)，對于企業(yè)的整體發(fā)展有非常重要的影響，所以在實際的企業(yè)發(fā)展過程中，應該注重對債權(quán)問題進行合理的管控。在當前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，造成企業(yè)債權(quán)問題的主要因素包括以下幾點內(nèi)容。(1)企業(yè)債權(quán)產(chǎn)生過程中，合同是主要的影響因素，其中包括企業(yè)購銷合同、企業(yè)之間的借貸合同等內(nèi)容，都是形成企業(yè)債權(quán)的主要因素。(2)企業(yè)侵權(quán)行為也是影響到企業(yè)債權(quán)的主要內(nèi)容。侵權(quán)行為可分為一般侵權(quán)行為和特殊侵權(quán)行為。在一般侵權(quán)行為中，當事人一方只有因自己的過錯而給他人造成人身和財產(chǎn)損失時，才負賠償責任，如果沒有過錯，就不須負賠償責任。而在特殊侵權(quán)行為中，只要造成了他人的損失，不論責任主體是否存在過錯，都要履行賠償責任。(3)企業(yè)在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，貨款、加工款、租金、交貨、貨物運輸、技術(shù)服務等內(nèi)容也是導致企業(yè)形成債權(quán)的主要因素。企業(yè)債權(quán)是影響到企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營以及資金資本的主要因素，對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響，所以在實際的企業(yè)發(fā)展中，應該針對企業(yè)債權(quán)問題進行有效的管控，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展更加合理有效。

2企業(yè)債權(quán)管理風險分析研究

企業(yè)債權(quán)管理風險具體是指在企業(yè)進行債權(quán)管理過程中出現(xiàn)的風險問題，是指影響到企業(yè)債權(quán)管理，影響到企業(yè)債務處理的主要因素，如果企業(yè)在管理中，缺乏對債權(quán)管理的風險控制，將會造成企業(yè)債權(quán)受損以及相關(guān)法律問題，不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定發(fā)展。當前，在企業(yè)債權(quán)管理工作展開過程中，影響到企業(yè)債權(quán)管理的風險問題主要包括以下幾點內(nèi)容。(1)企業(yè)自身缺乏對債權(quán)的管理意識，導致實際企業(yè)債權(quán)問題遭受法律風險的影響，也會影響到企業(yè)的實際發(fā)展。(2)企業(yè)缺乏法律意識。債權(quán)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的重要合法權(quán)益，對于企業(yè)的整體生產(chǎn)經(jīng)營而言也產(chǎn)生一定的影響。(3)企業(yè)債權(quán)管理外部風險。外部風險是造成企業(yè)債權(quán)管理風險的主要因素，其主要包括企業(yè)的合作對象信用情況、債權(quán)管理相關(guān)法律文獻等相關(guān)內(nèi)容，合理的債權(quán)管理，對于企業(yè)的發(fā)展也有重要的影響。

3企業(yè)債權(quán)風險管理中存在的法律問題

企業(yè)債權(quán)風險管理是當前企業(yè)生產(chǎn)管理過程中的重要管理環(huán)節(jié)，對于企業(yè)的總體管理而言起到了非常積極的作用，但是在當前企業(yè)債權(quán)管理過程中，還存在一定的法律問題，影響到實際的企業(yè)債權(quán)管理，以下是對其相關(guān)法律問題進行的闡述。3.1合同法律問題。合同企業(yè)形成債權(quán)的主要原因，主要是企業(yè)與合作者之間通過合同達成了產(chǎn)品服務、技術(shù)服務等相關(guān)服務，合作方承諾給予企業(yè)相應的報酬，從而建立了雙方之間的債務關(guān)系，企業(yè)也形成了債權(quán)。同時企業(yè)在進行其他交易過程中，其合同也是形成債權(quán)的重要標準。而當前，企業(yè)債權(quán)風險管理過程中遇到的法律問題，包括債權(quán)合同法律問題。企業(yè)進行債權(quán)管理過程中，缺乏對合同法律問題的處理，從而形成的法律問題。第一，在企業(yè)雙方進行合同制定的過程中，其未完成雙方利益互換或者服務提供的合同訂立，因此二者之間的債權(quán)缺乏一定的法律效應，對于后續(xù)的企業(yè)債權(quán)處理造成了影響。第二，企業(yè)債權(quán)處理過程中，合同訂立不夠規(guī)范也將引起債權(quán)管理風險問題。如合同條款不夠明確、雙方合同條款不一致等問題，都將影響到企業(yè)債權(quán)管理風險。3.2債權(quán)整體法律法規(guī)問題。債權(quán)是企業(yè)在我國境內(nèi)以民事主體身份所享有的重要權(quán)利，對于企業(yè)的自身權(quán)利有重要的影響。為了能夠?qū)ζ髽I(yè)債權(quán)進行合理的保護，保護企業(yè)的合法權(quán)益，國家建立了債權(quán)相關(guān)管理法規(guī)。但是，企業(yè)在實際運行管理過程中，缺乏對債權(quán)整體法律法規(guī)的應用。部分企業(yè)對于法律相關(guān)問題以及法律制度不夠重視，對于相關(guān)問題也不夠了解，從而影響到企業(yè)的債權(quán)管理。所以，在實際的企業(yè)債權(quán)管理過程中，國家應該完成相關(guān)法律文獻的合理制定，企業(yè)應該對債權(quán)法律法規(guī)有必要的了解，確保企業(yè)債權(quán)管理工作實施更加有效。3.3債權(quán)法律處理問題。當前，企業(yè)在債權(quán)風險管理過程中，其遇到的法律問題還包括債權(quán)事務法律處理問題。企業(yè)在發(fā)生債權(quán)糾紛或者債權(quán)不明等問題后，一定要使用法律手段進行債權(quán)法律管理。但是，在當前企業(yè)進行債權(quán)處理過程中，缺乏對法律處理問題的了解。如，當前我國法律體系針對債權(quán)訴訟時效問題進行了規(guī)定，其訴訟時效期達到2年，而如果企業(yè)對于債權(quán)訴訟處理的法律時效不夠了解，將會影響到實際的債權(quán)處理效率，形成實際的債權(quán)風險問題。

4企業(yè)債權(quán)風險管理中法律對策研究

企業(yè)債權(quán)關(guān)系到企業(yè)的相關(guān)債務資金回收，對于企業(yè)的債權(quán)相關(guān)問題處理也有非常重要的影響。所以，在當前企業(yè)發(fā)展過程中，應該注重對企業(yè)債權(quán)進行合理有效的風險管理，在實際的債權(quán)管控過程中，應該注重應用法律環(huán)節(jié)完成風險管控，確保債權(quán)風險管理更加有效，提升企業(yè)的債權(quán)有效管控。4.1債權(quán)風險提前規(guī)避。企業(yè)債權(quán)是企業(yè)作為民事主體發(fā)生債務等相關(guān)法律問題而形成的權(quán)利，所以在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，在與其他個人或者企業(yè)形成債權(quán)之前也要進行必要的風險管控，對債權(quán)進行合理的風險控制，確保債權(quán)風險管理更加有效。第一，從法律角度而言，債權(quán)形成必須要有債權(quán)雙方。所以，企業(yè)在債權(quán)形成時應該對本方的風險意識進行管控，提升債權(quán)風險方法。在實際的債權(quán)風險管理過程中，企業(yè)自身應該完成對客戶以及債務方的調(diào)查，了解個人或者企業(yè)的資金實力、信用狀況等相關(guān)內(nèi)容，確保企業(yè)良好控制債權(quán)風險，做好企業(yè)的風險管控。在企業(yè)進行實際的債權(quán)風險管控過程中，國家相關(guān)法律也有規(guī)定，要了解國家法律允許的資信情況，弄清對方的法律地位。對客戶法律地位調(diào)查主要通過查驗對方的執(zhí)照，查閱工商登記檔案來進行。第二，完成提前債權(quán)風險管控。企業(yè)應該建立債權(quán)風險管控機制，以財務部門為基礎對企業(yè)實施過程中的相關(guān)債權(quán)問題進行有效的分析，有針對性地使用風險管控手段，提升債權(quán)風險管控效果。4.2債權(quán)形成中的風險管控。企業(yè)債權(quán)以企業(yè)的相關(guān)合同簽訂作為債權(quán)形成標志，所以在債權(quán)形成過程中進行債權(quán)風險管理，主要是針對企業(yè)債權(quán)合同進行合理的風險管控，確保企業(yè)債權(quán)管理更加有效[1]。首先，在合同訂立的過程中，可以通過相關(guān)法律手段完成對企業(yè)債權(quán)風險的有效控制，確保企業(yè)債權(quán)管控合理，也能夠最大程度上提升企業(yè)債權(quán)的管控效果。第一，合同起草以及合同訂立階段，企業(yè)合同管理人員應該具有良好的合同管理意識以及法律意識，對于合同訂立的細節(jié)化法律內(nèi)容有所了解，從而確保企業(yè)債權(quán)管理更加有效，也能夠最大程度上提升企業(yè)債權(quán)風險管控。第二，合同起草訂立階段，應該根據(jù)雙方實際交易內(nèi)容以及發(fā)生的法律關(guān)系完成合同內(nèi)容的詳細制定。關(guān)于合同的利益分配、服務內(nèi)容以及資金報酬等內(nèi)容一定要進行明確規(guī)定，確保債權(quán)雙方的關(guān)系清晰，內(nèi)容明了，確保債權(quán)形成管控更加有效，也能夠最大程度上提升債權(quán)管控效果。第三，合同起草訂立階段，如果雙方因合同內(nèi)容出現(xiàn)分歧一定要通過合法的手段完成糾紛處理，通過對糾紛的有效處理，確保實際的企業(yè)風險管控更加有效，也能夠最大程度上提升企業(yè)的風險管控效果。第四，企業(yè)雙方相關(guān)債權(quán)合同訂立過程中，也應該注重對合同的文本進行規(guī)范化處理，確保合同具有法律效應，提升債權(quán)風險管控[2]。其次，企業(yè)債權(quán)風險管控過程中，應該注重運用法律手段完成債權(quán)保障，合理地保護自身的債權(quán)，確保企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的作用。第一，利用擔保法對債權(quán)進行擔保。當前，我國法律制度中對擔保法進行了完善，規(guī)定債權(quán)雙方可以設定擔保人，擔保人具有相應的法律責任，對于擔保實施有非常重要的作用。在企業(yè)進行債權(quán)保護的過程中，利用擔保法要求交易對象找到擔保人，可以預防交易對象出現(xiàn)資金問題，導致企業(yè)出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象。第二，債權(quán)人在自身債權(quán)保護過程中，也可以使用不安抗辯權(quán)。不安抗辯權(quán)是企業(yè)債權(quán)合理保護的重要法律權(quán)利，對于企業(yè)的債權(quán)保護而言也起到了非常關(guān)鍵的作用，在實際的企業(yè)債權(quán)保護過程中，利用債權(quán)法更應該注重完成實際的債權(quán)管理控制，提升債權(quán)管理效果。企業(yè)應該對不安抗辯權(quán)的法律內(nèi)容有所了解，并學會合理利用權(quán)利完成不安抗辯權(quán)的保護，確保相關(guān)工作實施更有效果[3]。4.3債權(quán)法律事務處理中的風險管理。在當前社會企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)很容易出現(xiàn)債權(quán)法律糾紛問題，而在實際的處理環(huán)節(jié)，企業(yè)應該注重對債權(quán)法律事務處理進行風險防控，利用相關(guān)法律完成債權(quán)法律事務的合理處理，確保企業(yè)的債權(quán)等得到合理的保護[4]。首先，從法律角度而言，企業(yè)自身也具有完成債權(quán)追討的權(quán)利，企業(yè)完全可以通過溝通、協(xié)商等方式完成對債權(quán)問題的處理，依法處理問題也是當前社會和諧發(fā)展的關(guān)鍵。而在實際的問題處理過程中，企業(yè)應該注重以下兩點內(nèi)容：第一，企業(yè)應該對自身的債務權(quán)利進行明晰，同時有足夠的證據(jù)證明對方存在債權(quán)法律問題，才有權(quán)利追討債務問題；第二，企業(yè)應該成立法律部門，以法律部門完成對債權(quán)問題的處理，這樣具有合法性，也更能夠體現(xiàn)公平公正，確保企業(yè)債權(quán)法律事務處理有效。其次，從法律角度而言，企業(yè)還可以通過訴訟的手段完成債權(quán)追討。企業(yè)在掌握有關(guān)證據(jù)后，可以向相關(guān)部門以及人民法院提訟，通過正規(guī)、合理、合法的法律手段完成債權(quán)追討，維護自身的合法權(quán)益。另外，企業(yè)也可以通過委托追收的方式完成債權(quán)事務處理，通過律師事務所等相關(guān)法律機構(gòu)完成委托管理，幫助企業(yè)完成對債權(quán)風險的有效管理[5]。

5結(jié)語

本文從企業(yè)債權(quán)風險形成前、債權(quán)形成中以及債權(quán)風險形成后三個方面闡述了債權(quán)風險管控的有效措施，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)債權(quán)風險管理以及企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有所幫助。

參考文獻

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[關(guān)鍵詞]項目風險管理 爆破工程 企業(yè)效率 工程建設

[中圖分類號] TD235 [文獻碼] B [文章編號] 1000-405X（2014）-4-334-1

這一系列的錯誤分析最終導致了風險管理的難度增加，直接影響了工程建設質(zhì)量、成本、安全和進度等方面，不利于項目的高效的發(fā)展。

1風險管理的理念

風險是指人們在從事某項活動的過程中，在某一固定時間段內(nèi)對人類及其相關(guān)的危害。但是，這類危害通常取決于兩方面，一方面是該事件發(fā)生的頻率，另一方面是時間結(jié)束后所造成的后果，因此，我們通常定義風險為風險時間發(fā)生的概率值與事件后果的乘積。工程風險管理專家將此定義為：工程項目風險是一切對工程項目目標實現(xiàn)有影像的隨機因素的集合[1]。

2爆破工程風險決策

2.1風險回避

風險回避是指為了避免可能發(fā)生的潛在危險而使用一定的控制方法來中斷風險源，促使其不發(fā)生或不發(fā)展。根據(jù)定義所知，采用風險回避的控制對策時，多數(shù)情況下都需要作出一定的退讓或犧牲。但是，相比工程上的重大危險而言，這些退讓和犧牲要比工程中大方面的損失小得多。在實施爆破工程施工過程中，一點風險都沒有的情況是幾乎不存在的，當我們覺得回避一種風險的時候，也可能會產(chǎn)生另一種新的風險，因此，工程損失的控制需要很強的針對性才能達到預期的控制效果。

2.2風險自留

2.2.1非計劃風險自留

非計劃風險自留是指由于風險管理人員在沒有意識到某些工程中會出現(xiàn)的風險，或者不曾有意識地采取相應的措施的，導致風險發(fā)生，這類的后果只能自己承擔的現(xiàn)象。其實，在實際爆破工程的過程中，尤其是一些相對較復雜的爆破控制拆除工程來說，能夠?qū)⑺械墓こ田L險都識別出來的風險管理人員是幾乎沒有的。從這一意義上出發(fā)，非計劃風險自留有時候是無可厚非的，因為這也是一種較為適用的風險處理策略。到那時，作為一名合格的風險管理人員，應當想方設法減少風險識別失誤和風險評估所產(chǎn)生的誤差，應對策略必須要實時到位，從而減少工程項目上的重大損失的發(fā)生。

2.2.2計劃風險自留

計劃風險自留是有意識的、主動的、有計劃的選擇，它是整個工程項目對風險策劃一個組成部分，是經(jīng)過風險管理人員在正確的風險識別和風險評估后作出的有效的決策。計劃自留風險需要首先制定損失支付計劃，常用的損失支付形式主要有以下幾種：

（1）設立非基金儲備

設立非基金儲備是指通過設立一定數(shù)量的風險儲備用金，但是這筆費用并不是專門用來處理自留風險的損失，其他原因引起的額外費用也算在這筆支出里面，也就是說，一些本來是在損失控制對策方位內(nèi)的風險實際損失費用的支出，甚至是一些不屬于風險管理范圍所產(chǎn)生的費用。

（2）從工程收入中支出

從工程收入中的所提取的支出費用，通常在財務上不會對自留風險作出特別的安排，而將損失費用計入當期成本之中，或在損失發(fā)生后從現(xiàn)金凈收入中支出。事實上，這種方式多用于非計劃風險自留。所以，這種方式反而不能很好的體現(xiàn)計劃風險自留的“計劃性”了。

（3）自我保險

自我保險是采用設立專項基金的方式來實現(xiàn)對自留風險所造成的損失進行彌補，有時也稱為“自我基金”。這項基金并不是一次性設立的，它需要每期都有支出，相當于定期支付保險的形式，因此稱之為“自我保險”。當自我保險運用于爆破工程風險自留時，需要作出一定的變通，比方說，在施工開工前應當將自我保險一次性完成設立，確保能夠及時發(fā)揮作用[2]。

2.3風險轉(zhuǎn)移

2.3.1保險轉(zhuǎn)移

通常將保險轉(zhuǎn)移直接稱為保險。作為投保人，業(yè)主或承包商通過購買保險，將本應由自己承擔的工程風險（包括第三方責任）轉(zhuǎn)移給保險公司，從而在自己在發(fā)生風險損失后，保險公司來承擔相應的責任。這也是為什么工程保險行業(yè)在今年得到了迅猛的發(fā)展。值得注意的是，工程保險不能轉(zhuǎn)移所有的爆破工程中的風險，原因之一是存在不可保的風險，另一個則是因為有些風險不宜用于保險。

2.3.2非保險轉(zhuǎn)移

（1）第三方擔保

合同當事人要求另一方為其履約行為提供第三方擔保，擔保方所承擔風險只僅限于相互簽署的合同責任，即由于委托方不履行或不適當履行合同以及違約所產(chǎn)生的責任。第三方擔保的主要表現(xiàn)是業(yè)主要求承包商提供履約保證和預付款保證，工程法在規(guī)避工程項目安全風險中得到了廣泛的應用。任何工程項目的防護措施都有一定的局限性，并不是完全安全可靠的，完全依賴工程防護措施的觀點是片面的，我們應該將工程防護措施和其他管理措施結(jié)合起來使用，從而獲得最佳的規(guī)避風險的效果。

（2）承包商進行合同轉(zhuǎn)讓或工程分包

承包商在中標承接某項工程之后，可能會出現(xiàn)由于資源調(diào)配困難而或其他原因?qū)⒃摵贤D(zhuǎn)讓給其他承包商，從而可以避免因自己無力按合同規(guī)定時間完成指定任務而受到違約罰款；也可以通過將該工程中的專業(yè)技術(shù)要求很強而自己缺乏工程人員而分包給專業(yè)分包商，如此便可以更好地確保工程質(zhì)量和進度。

（3）業(yè)主將合同責任和風險轉(zhuǎn)移給了對方當事人

這種方式中，被轉(zhuǎn)移的對象大多是承包商。舉例來說，采用固定總價合同就將漲價的風險轉(zhuǎn)移給承包商；或者，也可以在合同條款中明文規(guī)定，業(yè)主對場地條件不承擔責任[3]。

3結(jié)語

本文通過對爆破工程項目中所需要的風險管理方法提出了具體的說明。并對風險管理的三種方式作出了具體的闡釋：風險回避、風險自留和自我保險。這些方式需要針對具體情況具體分析，不可盲目套用。如果能夠妥善地處理好風險管理的問題，那么該企業(yè)就能大幅度提高其工程項目的質(zhì)量和安全性，并減少不必要的費用，降低損失，提升該企業(yè)的綜合價值。

參考文獻

[1]周應軍.爆破工程風險管理[D].武漢理工大學，2010.

篇4

1•1風險的定義

目前對風險已有很多種定義,總的來說風險是一種損失的不確定性,可以通過分析與評估,預測其發(fā)生概率及后果。而對建筑工程項目而言,風險是指可能出現(xiàn)的影響項目目標實現(xiàn)的不確定性因素。

1•2風險的特性

風險的特性是指風險發(fā)生概率、風險損失、風險損失的可保險性三個特性。

1•3承包商風險管理的模式

承包商風險管理的有以下兩種:(1)承包商風險管理是一個連續(xù)過程,在承包商風險管理中沿用項目風險管理的流程。主要包括以下幾個環(huán)節(jié):風險管理目標的確定、風險的識別、風險的評估、風險防范方案的決策、方案計劃的實施、檢查和評估反饋。(2)項目承包商風險管理系統(tǒng)模式,該模式由四個部分組成,即風險識別、風險評估、風險分析和風險控制。

2建筑工程項目承包商的風險識別

2•1風險識別原則

(1)多種識別方法相互結(jié)合,相互補充原則。一個建設項目,遇到的風險具有不同的性質(zhì),因此,單一的識別方法不能準確全面的識別風險因素,這就需要運用到多種識別方法。(2)準確選擇識別方法原則。對于某一特定的活動或事件,應該采用一種最適合的識別方法。(3)廣泛征求意見原則。在進行風險識別時,風險管理工作人員應向施工專業(yè)人員征求意見,進而對項目風險作出全面的了解。(4)不間斷進行風險識別原則。風險因素會隨著項目進展而不斷變化,不間斷的進行風險識別是必要的。

2•2承包商風險識別的原因及目的

2•2•1風險識別的原因

風險識別是指在風險發(fā)生之前,通過對各種統(tǒng)計資料的分析、歸納和整理,而對風險的類型以及風險可能引起的后果等做出定性估計和經(jīng)驗判斷。風險識別是風險管理的基礎性工作,主要包括對風險產(chǎn)生條件、風險因素等進行確定;對其風險可能的后果及特性進行描述;分類總結(jié)出識別的風險。風險識別是通過對風險的大小進行衡量,為風險管理提供最合適的對策。能否深刻的進行風險識別,直接關(guān)乎風險管理的決策質(zhì)量。而且風險識別是一項不能間斷的經(jīng)常的工作,在項目的整個階段都要進行。

2•2•2風險識別的目的

風險識別的主要目的有如下幾點:(1)識別出有可能影響項目進展的風險性質(zhì)、因素和風險產(chǎn)生的條件;(2)識別出風險可能產(chǎn)生的后果;(3)對具體風險各方面的特征進行記錄,為風險管理提供最適合的對策。在對風險進行識別的時候,要始終依據(jù)風險的特性,把握風險因素的特點,在堅持原則的基礎上對風險進行準確而又全面的劃分,合理的對風險因素進行歸類、分析和整理,使得對后續(xù)的風險管理提供重要依據(jù)。確保風險管理工作人員能夠較為準確的判斷出風險發(fā)生的可能性、概率以及風險發(fā)生的可能時間,因而可以及早的采取措施對風險進行控制,盡可能的減少風險而帶來的損失。

2•3風險識別的主要方法

2•3•1現(xiàn)場調(diào)查法

現(xiàn)場調(diào)查法是指到現(xiàn)場針對某一事項做具體調(diào)查,獲得第一手資料。現(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)點:①能準確獲得第一手資料;②能夠與項目基層管理人員進行直接的交流,更多的了解現(xiàn)場?，F(xiàn)場調(diào)查法的缺點:耗時過多,調(diào)查成本過高。2•3•2事故樹分析法事故樹也稱為故障樹,是一種較為清楚地描述復雜系統(tǒng)運動過程的方法。通過圖表,把所有可能產(chǎn)生事故的風險事件表示出來。事故樹伴隨著事故樹的繪制,風險識別即開始進行,能夠確定風險對系統(tǒng)各部分或工序的影響情況。事故樹還可以對主事件發(fā)生的各種途徑進行計算,對最有可能發(fā)生的事件進行判斷。

3建筑工程項目承包商風險評估與分析

3•1風險估計與評價的過程

工程項目風險評價的過程為:(1)確定項目風險評價基準。依據(jù)項目管理和風險管理的目標,確定工程項目主體可接受的水平。風險評價基準應與具體的風險估計和評價模型相對應。對單個風險和整體風險都要確定評價基準,分別稱為單個評價基準和整體評價基準。不同項目的目標重要程度是不同的,工程承包項目目標排序為:工期、質(zhì)量、成本。通過對這些目標的量化,確定評價基準。(2)項目風險水平的確定。包括單風險、整體風險水平。工程項目應綜合所有單風險事件,確定出整體風險水平。弄清各單個風險之間的關(guān)系、相互作用以及轉(zhuǎn)化因素的影響后,就能確定工程項目的整體風險水平[1]。(3)評價基準與風險水平的比較。工程項目的單個風險水平、整體風險水平分別與單個評價基準、整體評價基準進行比較,確定出是否能夠接受他們。進而確定該項目應該就此止步,還是繼續(xù)進行。

3•2綜合評判的評價指標設置

在建筑工程項目中因工程項目的規(guī)模、地點、使用要求、合同內(nèi)容、質(zhì)量要求等差異,每個工程項目都有自己的特點,設置評價指標體系應當和具體的工程特點相適應。遵循系統(tǒng)性、一致性、合理性、定性和定量相結(jié)合原則,對主要風險因素進行細分,結(jié)合內(nèi)部與外部風險的分類方法,建立工程項目實施過程中風險遞階層次指標體系作為承包商風險評價模型。

4承包商風險管理的應對措施

4•1健全承包商風險控制體系

承包商風險管理貫穿工程項目全過程,如何有效地進行風險管理,直接影響到項目的質(zhì)量,關(guān)乎到承包商的發(fā)展。因此,健全的承包商風險控制體系顯得更加重要。承包商風險控制體系應貫穿風險識別、風險分析、風險評價以及風險應對全過程。在風險管理過程中,通過風險的特征進行識別確定出風險因素;對風險因素進行分析評價確定出風險的大小,進而根據(jù)風險特征,風險管理人員制定出相應的風險應對措施。風險控制體系就是要對風險管理的全過程進行整理,為以后承包商風險管理提供依據(jù)。健全的風險控制體系為承包商風險管理提供極大便利。

4•2堅持以人為本,進行風險管理

建筑工程承包商風險管理應該以人為中心,在風險管理過程中對風險責任的主體以及相關(guān)權(quán)利和義務作出明確的確定。明確過權(quán)利和義務,各崗位工作人員的工作和責任范圍就明確了,監(jiān)督和管理就會順利的進行。在進行施工時,堅持以人為本的原則,對工程目標進行合理的劃分,根據(jù)不同的階段需要,將目標進行有機地分解,分配給工作人員,責任到人。對工作的內(nèi)容、目標、責任人、實施人、檢查人、時間及考核標準和崗位要求都有明確的安排,在進行風險管理時就能充分調(diào)動風險管理人員的積極性和主動性,使風險管理工作順利進行。

4•3加強合同管理中的風險防范

(1)做好前期考察工作。承包商在前期要對招標文件和合同文件進行認真的審查,找出影響其履行情況的風險。承包商最好能夠進行現(xiàn)場調(diào)查,了解現(xiàn)場中可能遇到的風險。而且前期的積極準備和現(xiàn)場調(diào)研,可以使承包商在合同談判時有備而來。(2)避免合同表達不清帶來的風險。承包商認真研究合同,對合同中表達不清或模糊的地方積極與業(yè)主協(xié)調(diào),使合同表達明確、詳盡,以避免對合同的理解有誤而增加自己的風險。(3)合同形式確定。簽訂合同時,承包商一定要爭取對自己有利的合同形式,而且施工合同中應明確標的。標的是承包商和業(yè)利義務共同指向的對象,標的范圍和標準的明確能夠減少雙方的爭議,標的是合同的基礎。(4)在合同中明確責任分擔。應明確業(yè)主和承包商在何種情況下由誰承擔何種風險,劃定責任,為以后索賠提供依據(jù)。

4•險回避

承包商風險回避一般采取以下幾種方法:(1)教育法。承包商通過對施工人員進行教育,使大家的風險意識得到提高,對建筑工程項目上所面臨的風險有所了解,并能掌握處置風險的方法和技術(shù),從而有效地規(guī)避風險。(2)工程法。承包商在施工現(xiàn)場建立完善的安全設施,消除物質(zhì)性風險。(3)終止法。終止法是消極的放棄項目或項目計劃的實施來避免損失擴大。

4•5承包商有效的轉(zhuǎn)移風險

(1)工程發(fā)包和分包。承包商可以通過合理的工程分包,和有實力,信譽好的企業(yè)進行合作。另外,承包商通過簽訂具體的合同條款,選擇有利于自己的合同計價方式來轉(zhuǎn)移風險。例如,承包商會選擇采用成本加酬金的合同方式轉(zhuǎn)移風險,使分包商承擔很大的成本風險,減輕自己的風險。(2)工程擔保。工程擔保是承包商尋求擔保公司或銀行開具保證書,在承包商不能履行合同時,由擔保人賠償損失。這樣承包商就能把風險成功的轉(zhuǎn)移到工程項目其他方身上,降低自己的風險。(3)工程保險。承包商通過購買建筑工程保險、安裝工程保險,把建筑工程項目風險轉(zhuǎn)移到保險公司上。建筑工程項目施工過程中會遇到許多不確定性因素,這些不確定性因素會演化成許多風險,這就使得承包商面臨許多風險,承包商通過購買工程保險,能有效的轉(zhuǎn)移風險。

篇5

一、國有企業(yè)的風險和風險管理

國有企業(yè)的風險大致可以歸納為決策風險、經(jīng)營風險、生產(chǎn)風險、財務風險、其他風險五大類。

決策風險是最大的風險。上至國家對企業(yè)的決策，下到企業(yè)內(nèi)部對某一個項目的決策，都會對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生很大的。六十年代末、七十年代初，我國建設了一大批以分散、進山、鉆洞為特征的“三線企業(yè)”，其中，部分企業(yè)給國家造成了巨大的浪費和損失，給職工及其后代造成了難以克服的困難，至今無法消除，就是典型的決策失誤案例。

經(jīng)營風險主要表現(xiàn)在市場環(huán)境、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、簽訂合同、合同糾紛的處理等方面。國有船舶企業(yè)絕大部分是外向型企業(yè)，在國際化市場經(jīng)濟條件下，建造一條新船，動輒千萬、幾千萬美圓，再加上市場競爭激烈，有的企業(yè)“饑不擇食”，經(jīng)營風險可想而知。例如：某企業(yè)由于前期經(jīng)營、合同評審出現(xiàn)，被外商鉆了空子，船東花費1.6萬噸級散貨船的錢，得到了2萬噸級集裝箱船（同噸級集裝箱船造價比散貨船高）。合同為2+2條，企業(yè)巨額虧損，逐步走向衰敗。

生產(chǎn)風險集中在生產(chǎn)準備和制造過程。船舶企業(yè)屬于技術(shù)密集、勞動力密集、安全生產(chǎn)風險大的企業(yè)類型，設計方案、生產(chǎn)組織、物資采購、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)等方面都存在著各種風險。

財務風險主要表現(xiàn)在財務制度、資金運作、成本控制、匯率風險等方面。其中，資金鏈條的斷裂是最大的財務風險，經(jīng)常導致企業(yè)的破產(chǎn)。

其他風險包括管理制度、監(jiān)督體系、人員素質(zhì)等多個方面的風險，當然也包括內(nèi)部審計風險。在人才管理風險方面，我們可以舉個例子：由于國有船舶企業(yè)的收入與其他同類企業(yè)相比，有比較大的差距，某企業(yè)去年出現(xiàn)了較多的技術(shù)人才、生產(chǎn)、管理骨干“跳槽”，嚴重影響生產(chǎn)經(jīng)營，后采取有效措施才得以扭轉(zhuǎn)。

風險管理因風險而生。風險管理包括風險識別、評估、控制等，就是要認識有那些風險，風險程度有多大，如何把風險控制在最低程度。但是，風險并不等同于危害，有時甚至可以從風險中獲得機遇。去年，澄西船廠成功修復了8萬噸級“賓夕法尼亞”輪，這是一條已被國際航運界“判處死刑”，當廢鋼鐵出售的船。憑著實力，敢冒風險，“起死回生”，一舉成功。此后，企業(yè)的定單紛至沓來、名聲大震。

對國有企業(yè)實際存在的各種風險，國家、上級公司和企業(yè)內(nèi)部都比較重視。新的企業(yè)財務制度規(guī)定的8項準備金，就是國家防范財務風險的實際措施；船舶集團公司對下屬企業(yè)的風險管理下達了一系列文件，并經(jīng)常通報風險案例，警示各企業(yè)；澄西船廠的風險管理除管理制度外，還規(guī)定了集體決策、民主管理、加強監(jiān)督等具體措施。內(nèi)部審計監(jiān)督就是其中很重要的方面。

二、內(nèi)部審計在風險管理中的責任

國有企業(yè)的內(nèi)部審計的內(nèi)容，已經(jīng)從單純的財務收支審計，逐步向以財務收支審計為基礎，經(jīng)濟責任審計、經(jīng)濟效益審計、比質(zhì)比價審計、管理控制審計等方面的同步發(fā)展轉(zhuǎn)變。風險管理審計就是管理控制審計中的一項重要審計種類。內(nèi)部審計的目的正從保證資產(chǎn)安全為主向資產(chǎn)增值為主轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計的責任是：不僅要當好國有資產(chǎn)安全的“警察”，而且要當好國有資產(chǎn)保值增值的“參謀”和“顧問”。

企業(yè)的風險是客觀存在的事實，風險管理必然成為應對風險的必由之路。作為企業(yè)管理監(jiān)督控制的內(nèi)部審計部門，通過風險管理審計對風險管理進行監(jiān)督，應該是順理成章的事情，也是義不容辭的責任。國家審計部門已下達了一些風險管理內(nèi)部審計方面的文件，我們應該堅決有效地貫徹執(zhí)行。

進行風險管理內(nèi)部審計，首先應該找準自己的位置，才能明確自己的責任。我認為：企業(yè)的風險管理是一個大系統(tǒng)，涉及到企業(yè)的管理體制、生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)質(zhì)量、人員素質(zhì)、市場環(huán)境、監(jiān)督體系等方方面面。風險管理審計僅僅是這個大系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)。所以，應該做“一個子系統(tǒng)”應該做的工作，承擔 “一個子系統(tǒng)”應該承擔的責任。工作要到位，但不要越位。而這些工作職責和工作責任是企業(yè)內(nèi)部的管理制度需要明確規(guī)定的，當然，內(nèi)部審計管理制度的規(guī)定應該符合國家審計部門的政策和要求。

風險管理內(nèi)部審計的責任就是要對企業(yè)的風險管理體系進行有效的再監(jiān)督。按照“全面監(jiān)督，突出重點”的原則，監(jiān)督的重點是風險管理方面的各項管理制度和工作程序，以及這些管理制度和工作程序的實際運行情況和效果。通過和整個系統(tǒng)的協(xié)調(diào)一致，達到協(xié)調(diào)增效的目的。

例如，澄西船廠每年的物資采購量高達10億元以上，不但存在供貨周期、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品價格方面的風險，而且在“物欲無所不在，利誘無孔不入” 的社會環(huán)境中，隨時都有可能產(chǎn)生腐敗風險。從1997年起，工廠就將這方面的風險管理監(jiān)督責任明確交給了審計部門。幾年來，通過有效的管理控制和監(jiān)督措施，收到了比較好的效果。

談到責任，根據(jù)我們的實踐經(jīng)驗和教訓，風險管理審計應該承擔的責任是“有限責任”，而不是“無限責任”，這是規(guī)避審計風險的重要原則。例如，物資采購比質(zhì)比價審計的責任主要是制度和程序監(jiān)督，重要物資采購的“參與”和“介入”。但是，“參與”不可“代替”，“介入”不可包辦，審計程序不要離開監(jiān)督責任。

三、內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用

內(nèi)部審計在風險管理中的作用就是對企業(yè)的風險管理體系、管理制度及運作過程進行評價和有效監(jiān)督，協(xié)助企業(yè)改進風險管理的控制措施和管理，達到提高運作效率和增加價值的目的。具體作用可以歸納為以下幾點：

第一，對風險管理體系的審計監(jiān)督。包括企業(yè)是否已經(jīng)建立了風險管理體系；已經(jīng)建立的風險管理體系是否涵蓋了企業(yè)的決策、經(jīng)營、生產(chǎn)、財務等主要風險方面；風險管理體系是否在涵蓋的幾個方面正常運行；風險管理體系是否發(fā)揮了應有的作用等。從的情況來看，不少企業(yè)內(nèi)部對風險管理的認識在提高，但是還沒有形成比較系統(tǒng)完整的風險管理體系和監(jiān)督體系，這是很值得關(guān)注的。

第二，對企業(yè)風險管理體系管理制度的審計監(jiān)督。這是重點監(jiān)督的，因為沒有好的管理制度，所謂風險管理形同虛設。這些管理制度既包括總體管理制度，也包括各個分系統(tǒng)的管理制度，內(nèi)容應該切實有效，利于執(zhí)行。例如：船舶經(jīng)營風險管理的管理制度應該包括：前期詢價、報價；技術(shù)、質(zhì)量、工期論證；合同評審；集體決策；合同簽訂；生產(chǎn)過程中的物資漲價、增加工程、質(zhì)量處理等；合同糾紛的處理；貨款清收；售后服務等許多內(nèi)容。

第三，對企業(yè)風險管理體系運作過程進行評價和有效的審計監(jiān)督。這是一項工作量比較大的事情，在審計人員比較少的情況下，不可能面面俱到，只能“全面監(jiān)督，突出重點”，而且不同時期的工作重點也不一樣。必須從實際出發(fā)，實事求是。例如，在企業(yè)投入大量資金進行技術(shù)改造的時候，應重點加強這些建設工程的審計監(jiān)督。再如，造船的成本中70%左右是物資采購和對外協(xié)作，應將比質(zhì)比價審計作為經(jīng)常性的重點審計監(jiān)督內(nèi)容等等。

第四，企業(yè)風險管理體系審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題進行及時和，提出審計建議，作為高層領導改進風險管理的意見，為企業(yè)的風險管理做出實實在在的貢獻。例如，我們在比質(zhì)比價審計建議中提出，審計的重點應該放在事前和事中監(jiān)督。一旦風險對企業(yè)造成了大的危害，我們進行事后審計，只能是經(jīng)驗教訓，處理責任人，已經(jīng)產(chǎn)生的重大損失一般無法挽回。這也是風險管理審計不同于財務收支審計的地方。澄西船廠有個采購員，收受供貨商賄賂7萬多元，被判刑。但是，因為他抬高物價使企業(yè)蒙受的幾百萬元經(jīng)濟損失再也無法挽回。所以，近幾年我們的比質(zhì)比價審計一直把重點放在事前、事中對物資質(zhì)量和采購價格的控制上，因為一旦簽訂合同，雙方都必須執(zhí)行。

第五，為了發(fā)揮內(nèi)部審計在風險管理中的作用，風險管理審計大體要有調(diào)查了解、分析評估、提出建議、監(jiān)督控制四個步驟和做法。

調(diào)查了解是風險管理審計的基礎。應該包括對企業(yè)整個風險管理體系的調(diào)查了解；重點項目的深入了解；查賬；市場調(diào)查等。

分析評估就是要分析有沒有風險，屬于什么風險；對風險的可能產(chǎn)生的危害有多大，以及如何防范風險進行實事求是的評估。

提出建議主要是針對如何防范風險提出審計建議。使企業(yè)在抓住機遇、減少風險中取得快速和取得良好的經(jīng)濟效益及效益。

監(jiān)督控制分體系和制度監(jiān)督、具體項目的監(jiān)督兩個部分。風險管理審計涉及事前、事中、事后審計監(jiān)督。根據(jù)風險管理的特殊性，重點是事前和事中的審計監(jiān)督，要切實做到有序有控。

四、風險管理審計對內(nèi)審人員的素質(zhì)要求

國有企業(yè)的風險管理審計還處于初級階段，內(nèi)部審計人員也有一個適應過程。開展風險管理審計，說起來容易，做起來難。要切實做好風險管理審計工作，應該說對審計人員的素質(zhì)要求是比較高的。風險管理審計不同于財務收支審計，根據(jù)風險管理的特點，涉及的知識面比較多，除素質(zhì)外，業(yè)務上需要財務知識以外的更多的東西，需要投入更多的人力、物力、財力和精力，否則，難以勝任。

篇6

關(guān)鍵詞：競合關(guān)系；汽車造型項目；風險管理

1前言

汽車造型設計是一個創(chuàng)意驅(qū)動的過程，處于整車開發(fā)的核心環(huán)節(jié)，開發(fā)周期、成本和造型設計質(zhì)量關(guān)乎新車能否及時上市以及上市后的銷量表現(xiàn)。傳統(tǒng)上，汽車造型開發(fā)主體主要有兩類：一類是主機廠的造型中心，另一類是市場化運作的汽車設計公司。近些年，行業(yè)內(nèi)出現(xiàn)了一種全新的“1+3”競合式造型開發(fā)模式，即主機廠造型中心和三家汽車設計公司進行漸進式淘汰賽，最終選出唯一方案。

2造型開發(fā)流程、評價系統(tǒng)及商務模式

汽車造型開發(fā)由外造型、內(nèi)造型和色彩面料開發(fā)三個部分構(gòu)成[1]，如圖1所示，以外造型為例說明“1+3”競合式開發(fā)流程。立項后，主機廠選擇三家汽車設計公司簽訂第一份合同，服務范圍至交付小比例油泥模型。四家參與方在各自內(nèi)部按照9-3-1模式進行概念草圖和渲染效果圖的設計和評審，并制作參與4-2競爭的小比例油泥模型。在集中評審場地，從4個方案中擇優(yōu)選擇2個方案，與入圍供應商簽訂第二份合同，服務范圍至交付全尺寸油泥模型和硬質(zhì)模型。在集中評審場地，從2個方案中選取最終方案，如入圍方是供應商，主機廠與其簽訂第三份合同，服務范圍至A面數(shù)據(jù)。兩次集中評審，參評方由主機廠高管、員工代表，消費者代表，經(jīng)銷商代表組成，對其分別設置打分權(quán)重30%、20%、30%、20%?！?+3”競合式造型開發(fā)模式，使得各參與方之間的關(guān)系在不同時間和空間進行著競合演化。各方的競合關(guān)系如圖2所示，4-2開發(fā)階段，主機廠與供應商既競爭又合作，每周分別與三家供應商召開周例會，對設計進度進行監(jiān)控并提供必要的過程支持。2-1開發(fā)階段，存在兩種情況，一種是主機廠和供應商競爭最終方案，此時，為以競爭為主的競合關(guān)系。另一種是，兩家供應商競爭最終方案，此時，主機廠與供應商為合作關(guān)系，對其進行管控和必要的過程支持。2-1開發(fā)階段（情況一）2-1開發(fā)階段（情況二）4-2開發(fā)階段由于供應商只能拿到階段性合同，且造型初期的合同金額占比較低，而不愿意全力投入資源進行造型創(chuàng)作。主機廠造型團隊因擔心落選，表現(xiàn)得患得患失，難免信心受到影響而不能發(fā)揮出最佳水平。競合關(guān)系的管理充滿了風險和挑戰(zhàn)，相關(guān)研究表明，超過一半的競合關(guān)系最終走向失敗[2]。因此，對競合關(guān)系的風險管理進行探討顯得十分必要。

3造型項目風險管理過程

3.1風險規(guī)劃。成立風險管理委員會，制定一套可行的風險管理計劃來規(guī)范整個風險管理過程，進行風險識別和評估，制訂應對計劃并分級監(jiān)控。在每次造型評審會和項目周例會上都會就風險監(jiān)控情況進行通報和評審，對高級別風險及時采取風險應對措施。采用PDCA閉環(huán)式風險管控模式，完成風險應對和監(jiān)控并進行總結(jié)，納入風險管理數(shù)據(jù)庫。3.2風險識別。采用頭腦風暴法和矩陣式識別模型，力求全面識別出潛在的風險，并進行一級風險和二級風險的歸類[3]。分析風險發(fā)生的原因，并判斷該風險產(chǎn)生的可能后果。3.3風險評估。借鑒FMEA分析工具中RPN來完成風險評估。風險管理委員會進行分析和論證，評估出風險事件產(chǎn)生后果的嚴重度(S)，風險發(fā)生的頻度數(shù)(O)，以及風險發(fā)現(xiàn)的難易程度也即探測數(shù)(D)。將嚴重度、頻度數(shù)及探測度的等級都分為1~5。風險順序數(shù)RPN=嚴重度(S)×頻度數(shù)(O)×探測數(shù)(D)。3.4風險應對。根據(jù)不同的風險順序數(shù)RPN值，制定應對策略，通常有規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減輕、接受4種應對策略。當應對策略為前三種時，風險管理委員會需組織制定應對措施以使風險達到可接受的程度，從而形成系統(tǒng)性的風險應對計劃。3.5風險監(jiān)控通過對監(jiān)控信息的反饋不斷對風險進行再評估，并且對應對措施進行調(diào)整，使其適應項目的發(fā)展。區(qū)分專業(yè)組、項目組、風險管理委員會三個監(jiān)控級別，RPN值在20以上設置為風險管理委員會監(jiān)控，享有最高優(yōu)先級風險管理資源。本節(jié)所討論內(nèi)容可參見表1。

4結(jié)語

采用這套汽車造型項目風險管理方法，將風險的事后跟蹤改為事前應對，確保了項目在預算內(nèi)按期、高質(zhì)量完成。互相信任是基石，商務合同是關(guān)鍵，過程管控是抓手。希望本文能對探索主機廠與供應商競合關(guān)系的管理方法提供一些借鑒意義。

參考文獻

[1]鄒方鎮(zhèn),朱毅.汽車造型設計評價流程與評審系統(tǒng)[J].藝術(shù)與設計（理論）,2013,32（08）:113-115.

篇7

內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系中的一個重要機制，如何融入風險管理，發(fā)揮自身的特殊作用，為企業(yè)快速健康發(fā)展保駕護航，面臨著新的挑戰(zhàn)。新的形勢要求內(nèi)部審計監(jiān)督范圍要從財務收支、經(jīng)濟責任、經(jīng)營效益等傳統(tǒng)領域向風險管理領域拓展；審計內(nèi)容要從檢查企業(yè)經(jīng)營財務活動的真實性、合規(guī)性、效益性向企業(yè)風險管理價延伸；審計工作方式要由事后審計向事中審計、事前審計轉(zhuǎn)變。要求內(nèi)部審計不僅盡到監(jiān)督職責更要發(fā)揮評價職能。

一、物流貿(mào)易風險管理審計的內(nèi)涵

物流貿(mào)易風險管理審計是以企業(yè)全面風險管理為導向，通過審查、分析、評價企業(yè)物流貿(mào)易風險管理制度和內(nèi)部控制制度的建全性及執(zhí)行的有效性，著力揭示企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的缺陷、無效控制及可能產(chǎn)生的風險損失，并針對缺陷和無效控制措施提出審計建議，促使企業(yè)不斷完善風險管理控制制度和內(nèi)部控制措施，從而避免或減少風險損失。

物流貿(mào)易風險管理審計是用“第三只眼睛”對企業(yè)物流貿(mào)易風險管理活動進行獨立的監(jiān)督評價，它不直接參與風險辨識、風險評估、風險控制等管理活動，以保證審計監(jiān)督評價行為的客觀公正。

物流貿(mào)易風險管理審計以企業(yè)風險管理制度和內(nèi)部控制制度的建全性和有效性為內(nèi)容，著重審查制度體系、重要方面和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是否健全完整或存在重大缺陷，評價各種控制措施落實情況及是否有效。

物流貿(mào)易風險管理審計的時點：以事前審計、事中審計為主，事后審計為輔。

物流貿(mào)易風險管理審計主要是發(fā)揮內(nèi)部審計的評價職能，向風險管理組織提出風險管理和內(nèi)部控制活動存在的問題和整改建議，促使其不斷完善風險管理制度和內(nèi)部控制措施，防患于未然，審計效應潛在于未來。

二、開展物流貿(mào)易風險管理審計的做法

物流貿(mào)易風險管理審計。是企業(yè)十分關(guān)注的重大風險管理領域。針對物流貿(mào)易業(yè)務流程的風險控制進行事中審計，有利于防范和控制企業(yè)經(jīng)營中的現(xiàn)實風險，也有利于發(fā)揮內(nèi)部審計的服務職能。

1.建立物流貿(mào)易風險管理審計機制

建立物流貿(mào)易風險管理審計機制是有效實施審計的重要前提和保證。

(1) 明確內(nèi)部審計部門在企業(yè)風險管理中的地位

確立內(nèi)部審計部門在風險管理和內(nèi)部控制管理中獨立行使審計監(jiān)督權(quán)。并在設立“物流貿(mào)易風險審計評估小組”，履行相關(guān)職責。

(2) 把物流貿(mào)易風險管理審計列入年度審計計劃

對風險管理審計的范圍、審計重點、審計項目及工作要求均納入《公司審計工作指導意見》和《公司審計項目計劃》，經(jīng)董事會批準后實施。

(3) 落實風險管理審計責任主體

集團公司主管審計工作的總會計師負責對物流貿(mào)易風險管理審計工作的督導；審計部門負責物流貿(mào)易風險管理審計項目的組織實施。年初將物流貿(mào)易風險管理審計項目落實到的審計組長和主審，并規(guī)定完成限期和質(zhì)量標準，確保物流貿(mào)易風險管理審計目標任務的落實。

(4) 實施風險管理審計培訓

一是通過聽專家講座、參加專業(yè)培訓班了解掌握物流貿(mào)易風險管理和內(nèi)部控制管理的基本知識；二是組織審計人員就風險管理審計的難點進行研討，不斷培養(yǎng)和提高審計人員風險管理審計的業(yè)務素質(zhì)。

(5) 采取內(nèi)外結(jié)合的工作方式

為了保證物流貿(mào)易風險管理審計的質(zhì)量，彌補內(nèi)部審計專業(yè)能力的不足，對內(nèi)部控制年度評價和投資項目后評價等重大審計項目采取內(nèi)部審計與社會中介機構(gòu)相結(jié)合的工作方式。即內(nèi)部審計部門作為責任主體，負責制定審計評價方案，組織報告質(zhì)量評審，提出利用評價成果的整改意見，并向董事會專項報告工作情況；聘請社會中介機構(gòu)作為審計評價主體，負責按照內(nèi)部審計的要求，獨立進行審計評價。

(6) 落實審計問題整改制度

對風險管理審計中揭示的問題和整改建議，嚴格按照《開灤集團公司審計問題整改的規(guī)定》，由審計部門出具《審計意見書》下達被審計單位限期進行整改，被審計單位按照規(guī)定的整改責任進行落實，并將整改結(jié)果報告集團公司，審計部門組織核實或復審，確保風險管理審計的效果。

2.物流貿(mào)易風險管理審計的形式

物流貿(mào)易風險管理實行跟蹤審計。即：以季度為審計時段，采取實時跟蹤的方式進行監(jiān)督檢查。

3.開展風險管理審計的具體做法

物流貿(mào)易風險管理審計采取序時跟蹤審查，按季度出具階段性審計報告。審計過程中，重點抓了以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

(1) 參與貿(mào)易客戶信用評估。審計組會同被審計單位相關(guān)部門，對貿(mào)易客戶的資質(zhì)、信用、資產(chǎn)、經(jīng)營狀況、關(guān)聯(lián)企業(yè)等基本情況及動態(tài)定期進行調(diào)查咨詢，向被審計單位決策層提出信用、風險評估報告，作為貿(mào)易客戶準入或退出的決策依據(jù)。

(2) 參與買賣合同會審。審計組會同被審計單位紀檢、財務、法律、業(yè)務主管部門對重大買賣合同的經(jīng)濟性、可行性、嚴密性、合法性進行會審，防范合同風險。

(3) 測試采購與付款內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。審查分級授權(quán)是否合理；審查驗證購銷業(yè)務的授權(quán)批準手續(xù)，是否存在未經(jīng)批準或越權(quán)審批等違規(guī)行為。

(4) 審查抵押擔保及其變動情況。為貿(mào)易客戶墊付周轉(zhuǎn)資金的，在合同中約定貿(mào)易客戶實行有效資產(chǎn)抵押，并為其關(guān)聯(lián)公司提供責任擔保。對貿(mào)易客戶抵押擔保手續(xù)的合法性、抵押資產(chǎn)的數(shù)量與質(zhì)量及其變更進行動態(tài)審查。

(5) 審查分析應收應付款項。應收應付款項是物流貿(mào)易的核心風險源，必須隨時關(guān)注。要對照合同約定的結(jié)算方式、結(jié)算期限逐筆審查，有無惡意拖欠、貿(mào)易糾紛事項；有無開票結(jié)算不及時的情況；有無為逃避考核轉(zhuǎn)移應收帳款的情況。

(6) 審查分析物流貿(mào)易經(jīng)營成果。通過對比分析的方法審查貿(mào)易收入利潤率、資金利潤率等效益指標，科學判斷經(jīng)營成果的合理性。

篇8

關(guān)鍵詞：施工項目，工程造價，風險，管理

引言： 建筑施工企業(yè)結(jié)合實際狀況， 借助科學管理手段， 應用針對性的措施和方法對造價風險進行預防和處理， 消除潛在的風險因素， 改善施工項目的建設質(zhì)量和效率， 提高建筑施工企業(yè)資源利用效率， 并為企業(yè)創(chuàng)造最大效益的過程即為工程造價風險管理。施工項目工程造價風險管理是指建筑施工企業(yè)通過對項目工程投標、施工、竣工結(jié)算等階段的工程造價風險進行識別和分析，并采取相應的控制措施從而使項目的工程造價得到控制和管理。施工項目工程造價風險管理不僅與建筑施工企業(yè)經(jīng)濟效益息息相關(guān)，同時它也直接影響到建筑施工的整體管理水平。

1施工項目工程造價風險管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)分析

（1）項目投標階段的工程造價風險管理。從我國建筑行業(yè)的實際情況來看，建筑施工企業(yè)的投標報價直接影響到建筑施工企業(yè)能否獲取工程承包資格，在這種情況下，部分建筑施工企業(yè)為了承包工程盲目報價，最終導致施工項目工程造價風險過高、經(jīng)濟效益不高。要落實項目投標階段的工程造價風險管理工作，首先，建筑施工企業(yè)應當做好招投標工作前的可行性研究工作，深入分析招標文件相關(guān)內(nèi)容及其潛在風險，及時了解工程物資在市場上的供需情況和價格變動，科學合理設置報價范圍；其次，建筑施工企業(yè)應當增強法律意識，嚴格按照法律法規(guī)的相關(guān)要求簽訂標準的建筑施工合同，盡量采用建筑施工合同的標準合同范本，貫徹落實合同歸口管理制度。

（2）項目施工階段的工程造價風險管理。一般來說，建筑施工企業(yè)在投標中標后如果嚴格按照投標文件進行施工作業(yè)，可以有效地降低施工階段的工程造價風險，但是，如果建筑施工企業(yè)在項目施工階段發(fā)生工程物資毀損、工程質(zhì)量不達標等不良事件，工程造價就會遠遠高于預期合同成本?；诖耍紫?，建筑施工企業(yè)細化建筑施工人員的日常工作內(nèi)容，將建筑施工任務層層分解至相關(guān)負責人，嚴格按照施工規(guī)劃的要求進行施工作業(yè)，保障施工項目質(zhì)量和進度；其次，建筑施工企業(yè)應當加強對工程物資和機器設備的防潮防火防盜等日常維護工作；最后，建筑施工企業(yè)應當強化安全施工理念，及時發(fā)現(xiàn)并消除施工場地的安全隱患。

（3）項目竣工結(jié)算階段的工程造價風險管理。作為施工項目工程管理的最后一個環(huán)節(jié)，建筑施工企業(yè)往往由于驗收階段的工作量過大而使得項目竣工結(jié)算階段的工程造價風險過高。在此階段，如果出現(xiàn)工程施工人員與工程技術(shù)人員配合不緊密、已結(jié)算工程未及時驗收審核等現(xiàn)象，就可能導致工程造價風險管理失控。要解決此問題，首先，工程施工人員應當與工程技術(shù)人員緊密配合，收集整理竣工圖和竣工結(jié)算資料，嚴格按照工程結(jié)算的相關(guān)要求制定工程量計算書；其次，建筑施工企業(yè)應當落實工程竣工結(jié)算的復核工作，及時復查已完工工程，并保管好工程項目的相關(guān)資料。

2進一步完善我國施工項目工程造價風險管理的具體措施

施工項目工程造價風險管理與施工企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益息息相關(guān)，進一步完善我國施工項目工程造價風險管理可以從以下方面著手：

（1）強化工程造價風險管理理念，健全內(nèi)部管理和控制體系。首先，建筑施工企業(yè)應當轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)施工管理模式，充分認識到施工項目工程造價風險管理對于提升施工企業(yè)經(jīng)濟效益的重要作用，提高對施工項目工程造價風險管理的重視程度，強化施工項目工程造價風險管理理念；其次，建筑施工企業(yè)應當健全內(nèi)部管理和控制體系，嚴格按照企業(yè)會計準則和內(nèi)部控制管理基本規(guī)范及配套指引等指導文件的相關(guān)規(guī)定，科學設置工程造價風險管理部門和崗位，合理安排人員，貫徹落實全面預算管理、重大事項集體決策與會簽、合同歸口管理等內(nèi)部管理和控制制度，為施工項目工程造價風險管理工作的順利開展提供制度保障。

（2）提高管理人員綜合素質(zhì)，完善內(nèi)部管理環(huán)境。首先，建筑施工企業(yè)應當提高工程造價風險管理人員的綜合素質(zhì)，一方面，建筑施工企業(yè)可以通過提升工程造價風險管理人員的薪資待遇水平、提高進入門檻等措施，積極吸引外部高素質(zhì)人才為本企業(yè)服務；另一方面，建筑施工企業(yè)也要加強對現(xiàn)有工程造價風險管理人員的培訓，定期舉行工程造價風險管理方面的專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗學習班，及時更新工程造價風險管理人員的知識系統(tǒng)，提升工程造價風險管理人員的專業(yè)素養(yǎng)。其次，建筑施工企業(yè)應當完善工程造價風險管理工作的內(nèi)部環(huán)境，加強會計電算化在施工項目工程造價風險管理中的應用，提高工作效率。

（3）加強施工項目事前規(guī)劃、事中控制和事后審核的工程造價管理。首先，建筑施工企業(yè)應當加強施工項目投資決策的可行性研究，深入分析投資項目成本造價的各個環(huán)節(jié)，及時了解工程物資在市場上的供需情況和價格變動，貫徹落實全面預算管理與資金限額管理制度，制定全面細致的預算規(guī)劃和采購計劃，科學進行招投標工作；其次，建筑施工人員要嚴格按照預算規(guī)劃開展施工作業(yè)，做好工程物資防盜防潮等日常維護工作，及時對已完工項目進行查驗核收等；最后，建筑施工企業(yè)應當建立有效的績效考核與激勵機制，加強施工項目工程造價風險管理的事后審核，對于實際執(zhí)行情況與預算之間的差異，采取相應獎懲措施強化審核效果。

（4）構(gòu)建全面、 完善的工程造價風險管理制度。由于工程造價風險管理所涉及大的內(nèi)容廣泛， 過程復雜。因此， 首先必須要構(gòu)建完善且全面的工程造價風險管理制度， 在建筑施工工程風險管理中嚴格按照該制度來進行管理工作， 把風險管理貫穿到整個施工企業(yè)的各個管理環(huán)節(jié)中去， 以此增強施工企業(yè)抗風險能力， 確保其風險管理工作的正常實施， 針對風險管理的實際情況采取相應的措施， 推動其施工工程的順利進行。

（5）提高合同風險管理。項目管理人員必須要仔細研究合同中每一項條款， 了解并掌握在項目施工中可能會遇到的相關(guān)風險因素， 如工程索賠等問題。在合同管理中， 通過合同條款來進行相應的索賠， 提高其合同管理水平， 以此降低工程風險發(fā)生的概率以及風險所造成的影響。

（6）加強施工過程中風險措施。風險的應對主要是針對風險量化的結(jié)果， 為了減少工程項目風險帶來的負面影響， 所采取的風險應對策略以及相關(guān)的技術(shù)手段， 所采取的應對措施應結(jié)合風險的實際情況， 按照其施工成本， 可成立風險管理小組來專門負責管理， 采用有風險自留、 風險轉(zhuǎn)移以及風險緩解等有效措施。

結(jié)束語

綜上所述，施工項目工程造價風險管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)包括項目投標、施工、竣工結(jié)算等階段，通過強化工程造價風險管理理念、健全內(nèi)部管理和控制體系、提高管理人員綜合素質(zhì)以及加強施工項目事前規(guī)劃、事中控制和事后審核的工程造價管理等措施，可以進一步完善我國施工項目工程造價風險管理，為我國建筑行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下扎實的基礎。

參考文獻

篇9

（一）信譽風險。

物流企業(yè)經(jīng)常會因為物流合作方不信守承諾，導致無法按照合同的約定進行貨物運輸和卸載以及接、送貨物等服務，這種給物流企業(yè)帶來信譽影響和經(jīng)濟損失的風險也就是物流企業(yè)需要面臨的信譽風險。

（二）物流企業(yè)自身管理風險。

一是物流合同中的風險?，F(xiàn)代物流企業(yè)通常容易在業(yè)務合同的簽訂過程中面臨這些合同管理方面的風險：合同條款約定提供給客戶的服務標準過高，并且服務質(zhì)量的精確度要求太苛刻；和分包商或者合作商的合作合同中沒有明確約定雙方的責任界定；輕易向客戶妥協(xié)放棄法律允許的責任豁免條款等；二是物流過程中的風險。物流過程中的風險主要是來源于物流企業(yè)自身管理過程中例如物流方案設計不嚴、外包合作商選擇不當、物流企業(yè)本身投資不當?shù)?，再例如物流過程中由于企業(yè)工作人員缺乏嚴格的制度管理、工作流程設置不合理、工作人員缺乏責任心等造成的風險。總而言之，現(xiàn)代物流企業(yè)通常都會提供一站式的全程服務，雖然提升了企業(yè)的市場競爭力擴大了業(yè)務范圍，但也使物流過程中由于責任范圍增大而增加了風險。

二、現(xiàn)代物流企業(yè)風險管理和防范主要措施

（一）加強風險防范意識，構(gòu)建風險防范體系。

現(xiàn)代物流企業(yè)在經(jīng)營過程中一定要充分重視當前復雜多變的國內(nèi)國際環(huán)境，增強防范風險的意識，構(gòu)建風險防范體系有效避免風險帶給企業(yè)效益損失。物流企業(yè)的風險管理應該首先進行科學規(guī)劃并形成一定的風險管理組織體系，重視實施風險調(diào)研和評估，采取合理有效的風險管理方法，增強經(jīng)營過程中合同規(guī)范管理和流通具體環(huán)節(jié)的有效制度監(jiān)控。同時，還應該增強物流企業(yè)領導層和普通工作人員的風險意識，將風險管理落實到各個不同的責任人身上，督促物流服務水平的有效提高。最后還應該構(gòu)建風險防范預警體系，在風險發(fā)生的第一時間及時處理，預防風險給企業(yè)造成的危害進一步擴大。

（二）掌握市場信息，加強風險監(jiān)控預警。

充分利用國家政府單位和行業(yè)協(xié)會以及其他咨詢企業(yè)對風險的預測信息，采取多方合作針對風險進行科學預測分析。還可以通過針對客戶信息的收集反饋分析，形成科學實際的風險評估標準。根據(jù)行業(yè)內(nèi)常見的一些風險問題注意實施風險監(jiān)控。

（三）重視風險評估，規(guī)范合同簽訂。

在和合作方展開實際合作之前應該根據(jù)對其資信調(diào)查分析結(jié)果以及風險評估結(jié)果進行不同方式的合作，以免由于合作對象選擇性錯誤造成不必要的風險損失。特別是在物流合同的簽訂過程中，應該認真分析合同條款的合理規(guī)范性和完整性以及法律有效性，有條件的情況下還可以聘請專業(yè)的法律顧問指導避免合同風險的產(chǎn)生。

（四）強化員工培訓，科學規(guī)范管理。

物流企業(yè)在經(jīng)營過程中環(huán)節(jié)眾多，因此面臨的風險也就比較多，任何環(huán)節(jié)出了問題都非常有可能為企業(yè)帶來風險損失。所以，物流企業(yè)不僅應該重視領導層風險管理意識的提高，還應該注重提高工作人員的業(yè)務培訓和規(guī)范要求。應該根據(jù)物流行業(yè)的業(yè)務特點，增強工作人員的職業(yè)道德教育，提高其工作服務的專業(yè)水平和質(zhì)量成效。

（五）投保物流保險，實施風險轉(zhuǎn)移。

篇10

[關(guān)鍵詞]科研單位 項目管理 管理方案 管理歷程

中圖分類號：D922.21 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）47-0179-01

引言

軍工科研單位擔負著國家武器裝備研制和生產(chǎn)的重要使命。軍工科研單位對于其科研項目的研制、設計、開發(fā)、生產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)都有著嚴格的要求和流程控制。由于軍工科研單位科研項目的重要性，使得軍工科研單位有必要建立科研項目的風險管理體系和機制，以避免在科研項目的研制和開發(fā)過程造成不必要的損失和錯誤，使其能夠更好地正常運行并能夠最后裝備部隊使用，服務于國防建設。項目風險管理就是軍工科研單位確?？蒲许椖磕軌蛘＿\轉(zhuǎn)的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

軍工科研單位的項目風險管理是指對項目風險從識別到分析乃至采取應對措施等一系列過程，它包括將積極因素所產(chǎn)生項目風險管理流程的影響最大化和使消極因素產(chǎn)生的影響最小化兩方面內(nèi)容。主要包括：風險識別，風險量化， 風險對策。

1 項目風險管理的定義和基本性質(zhì)

所謂項目風險管理是指通過風險識別、風險分析和風險評價去認識項目的風險，項目風險管理并以此為基礎合理地使用各種風險應對措施、管理方法技術(shù)和手段，對項目的風險實行有效的控制，妥善的處理風險事件造成的不利后果，以最少的成本保證項目總體目標實現(xiàn)的管理工作。

風險管理與項目管理的關(guān)系是指通過界定項目范圍，可以明確項目的范圍，將項目的任務細分為更具體、更便于管理的部分，避免遺漏而產(chǎn)生風險。在項目進行過程中，各種變更是不可避免的，變更會帶來某些新的不確定性，風險管理可以通過對風險的識別、分析來評價這些不確定性，從而向項目范圍管理提出任務。

項目風險管理的基本性質(zhì)是指風險的客觀性，首先表現(xiàn)在它的存在是不以個人的意志為轉(zhuǎn)移的。從根本上說，這是因為決定風險的各種因素對風險主體是獨立存在的，不管風險主體是否意識到風險的存在，在一定條件下仍有可能變?yōu)楝F(xiàn)實。其次，還表現(xiàn)在它是無時不有、無所不在的，它存在于人類社會的發(fā)展過程中，潛藏于人類從事的各種活動之中。

風險的不確定性是指風險的發(fā)生是不確定的，即風險的程度有多大、風險何時何地由可能轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實均是不確定的。這是由于人們對客觀世界的認識受到各種條件的限制，不可能準確預測風險的發(fā)生。風險一旦產(chǎn)生，就會使風險主體產(chǎn)生挫折、失敗、甚至損失，這對風險主體是極為不利的。風險的不利性要求我們在承認風險、認識風險的基礎上，做好決策，盡可能地避免風險，將風險的不利性降至最低。風險的可變性是指在一定條件下風險可以轉(zhuǎn)化。

2 項目風險管理的管理方案

在全面分析評估風險因素的基礎上，制定有效的管理方案是風險管理工作的成敗之關(guān)鍵，它直接決定管理的效率和效果。因此，詳實、全面、有效成為方案的基本要求，其內(nèi)容應包括：風險管理方案的制定原則和框架、風險管理的措施、風險管理的工作程序等。

2.1 制定原則

可行、適用、有效性原則

管理方案首先應針對已識別的風險源，制定具有可操作的管理措施，適用有效的管理措施能大大提高管理的效率和效果。

經(jīng)濟、合理、先進性原則

管理方案涉及的多項工作和措施應力求管理成本的節(jié)約，管理信息流暢、方式簡捷、手段先進才能顯示出高超的風險管理水平。

主動、及時、全過程原則

項目的全過程建設期分為前期準備階段（可行性研究階段、勘察設計階段、招標投標階段）、施工及保修階段、生產(chǎn)運營期。對于風險管理，仍應遵循主動控制、事先控制的管理思想，根據(jù)不斷發(fā)展變化的環(huán)境條件和不斷出現(xiàn)的新情況、新問題，及時采取應對措施，調(diào)整管理方案，并將這一原則貫徹項目全過程，才能充分體現(xiàn)風險管理的特點和優(yōu)勢。

綜合、系統(tǒng)、全方位原則

風險管理是一項系統(tǒng)性、綜合性極強的工作，不僅其產(chǎn)生的原因復雜，而且后果影響面廣，所需處理措施綜合性強。例如項目的多目標特征（投資、進度、質(zhì)量、安全、合同變更和索賠、生產(chǎn)成本、利稅等目標）；因此，要全面徹底的降低乃至消除風險因素的影響，必須采取綜合治理原則，動員各方力量，科學分配風險責任，建立風險利益的共同體和項目全方位風險管理體系，才能將風險管理的工作落到實處。

風險管理方案計劃書內(nèi)容框架

計劃書一般應包括：①項目概況；②風險識別（分類、風險源、預計發(fā)生時間點、發(fā)生地、涉及面等）；③風險分析與評估（定性和定量的結(jié)論、后果預測、重要性排序等）；④風險管理的工作組織（設立決策機構(gòu)、管理流程設計、職責分工、工作標準擬訂、建立協(xié)調(diào)機制等）；⑤風險管理工作的檢查評估。

2.2 控制措施

經(jīng)濟性措施

主要措施有合同方案設計（風險分配方案、合同結(jié)構(gòu)設計、合同條款設計）；保險方案設計（引入保險機制、保險清單分析、保險合同談判）；管理成本核算。

技術(shù)性措施

技術(shù)性措施應體現(xiàn)可行、適用、有效性原則，主要有預測技術(shù)措施（模型選擇、誤差分析、可靠性評估）；決策技術(shù)措施（模型比選、決策程序和決策準則制定、決策可靠性預評估和效果后評估）；技術(shù)可靠性分析（建設技術(shù)、生產(chǎn)工藝方案、維護保障技術(shù)）。

組織管理性措施

主要是貫徹綜合、系統(tǒng)、全方位原則和經(jīng)濟、合理、先進性原則，包括管理流程設計、確定組織結(jié)構(gòu)、管理制度和標準制定、人員選配、崗位職責分工，落實風險管理的責任等。還應提倡推廣使用風險管理信息系統(tǒng)等現(xiàn)代管理手段和方法。

3 項目風險管理的管理歷程

3.1 第一階段

在風險的潛伏階段，風險尚未顯現(xiàn)，但其可能性存在于各種征兆之中。這個階段的風險管理重在預防：

識別潛在的風險。這是預防風險的第一要務，不能識別就無法預防。識別風險的一個重要手段是量化，量化的好處是可以通過對比來鑒別風險征兆，可以設置臨界點作為預警指標。

規(guī)避和轉(zhuǎn)移風險。是預防潛在風險的另一個有效辦法。當你識別出某件事情可能會有風險時，只要放棄做這件事，或者換一種較穩(wěn)妥的方式去做它，就可以避免風險發(fā)生。

準備風險應對方案和危機處理預案。是預防風險的核心內(nèi)容。一旦風險和危機來臨，有應對預案就可以有效地降低風險的損失和危機的災難。也許有些風險預案永遠也用不上，但是這并不說明它們是多余的。只有風險降臨的危機關(guān)頭，人們才會感覺到它們性命攸關(guān)的價值。

3.2 第二階段

在風險的發(fā)生階段，風險已經(jīng)來臨，風險將帶來的損失已經(jīng)不難預料，這個階段的風險管理重在應對：

選擇和實施風險應對預案。事先準備的預案可以大大提高風險應對的決策效率，把決策簡化到抉擇。如果你能夠事先準備好應付的預案，你就會有更多的選擇余地，有充分的應對時間，就不會在突然降臨的風險打擊下束手無策。

采取權(quán)宜措施緩解風險。有些時候?qū)嵤╋L險預案需要時間和條件，權(quán)宜措施就是為了爭取時間和創(chuàng)造條件。在很多情況下，權(quán)宜措施也是構(gòu)成風險預案的組成部分，但是當風險預案沒有料到的情況發(fā)生時，應急的權(quán)宜措施最能考驗一個管理者的應變能力。

采取補救措施抵消損失。當風險造成的損失不可避免的時候，可以堤外損失堤內(nèi)補救。

3.3 第三階段

在風險的后果階段，風險造成的損失已經(jīng)成為事實，形勢危急，這個階段的風險管理重在應急和善后：

選擇和實施危機處理預案。應急實際上和風險應對沒什么區(qū)別，不過預案的作用會更突出，因為危機時刻沒有時間容你深思熟慮，只能選擇過去準備好的主意。

實施災難救助措施。危機往往伴隨著災難性的后果，損失已經(jīng)鑄成事實，形勢無法逆轉(zhuǎn)，因此需要考慮善后措施。

資料存檔總結(jié)教訓。這是善后要做的最后一件事情，但是它常常被忽略忘記。所有的風險和災難留下的記錄都是人類的遺產(chǎn)，它將為后人識別風險提供寶貴的線索。

參考文獻