導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)報(bào)表分析；方法；概念

一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的概念

狹義的財(cái)務(wù)報(bào)表分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù)，有重點(diǎn)有針對(duì)性的對(duì)其有關(guān)項(xiàng)目及其質(zhì)量進(jìn)行分析和考察，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，以反映企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展趨勢(shì)，為報(bào)表使用者的經(jīng)濟(jì)決策提供重要信息支持的一種分析活動(dòng)。廣義的概念是在狹義概念的基礎(chǔ)上還包括公司概況分析、企業(yè)優(yōu)勢(shì)分析、企業(yè)發(fā)展前景分析和證券市場(chǎng)分析等。本文主要是從狹義的概念的角度出發(fā)分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的作用

一是通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表，可以了解公司的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)公司的償債能力、資本結(jié)構(gòu)是否合理、流動(dòng)資金充足性等做出判斷；二是通過(guò)分析損益表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利狀況、經(jīng)營(yíng)效率，對(duì)公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、持續(xù)發(fā)展能力做出判斷；三是通過(guò)分析現(xiàn)金流量表，可以了解和評(píng)價(jià)公司獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)公司未來(lái)現(xiàn)金流量。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法

1.相關(guān)比率法。相關(guān)比率法是通過(guò)計(jì)算兩個(gè)不同類(lèi)但具有一定依存關(guān)系的項(xiàng)目之間的比例，來(lái)揭示它們之間的內(nèi)在結(jié)構(gòu)關(guān)系，它通常反映了財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的橫向關(guān)系。財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析中，應(yīng)在兩個(gè)場(chǎng)合適用相關(guān)比率法i同一張財(cái)務(wù)報(bào)表的不同類(lèi)項(xiàng)目之間，如流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債：不同財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間，如銷(xiāo)售收入與存貨。

整體而言，相關(guān)比率法中常用的比率有以下幾種：(D反映企業(yè)流動(dòng)狀況的比率，也稱(chēng)短期償債能力比率。短期償債能力主要是通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系來(lái)反映，包括流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。(2)反映企業(yè)資產(chǎn)管理效率的。比率，也稱(chēng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。資產(chǎn)管理效率是通過(guò)周轉(zhuǎn)額與資產(chǎn)額的關(guān)系來(lái)反映，主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。(3)反映企業(yè)權(quán)益狀況的比率。對(duì)企業(yè)的權(quán)益主要是債權(quán)權(quán)益和所有者權(quán)益。債權(quán)權(quán)益使得企業(yè)所有者能夠以有限的資本金取得對(duì)企業(yè)的控制權(quán)；所有者權(quán)益資本越多，則其債權(quán)就越有保證，否則債權(quán)人就需負(fù)擔(dān)大部分的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于債權(quán)權(quán)益擁有者來(lái)說(shuō)，最關(guān)心的是總資產(chǎn)中負(fù)債的比率；對(duì)于所有者權(quán)益的擁有者來(lái)說(shuō)，最關(guān)心的是其投資收益狀況，主要包括價(jià)格與收益比率、市盈率、股利分配率、股利與市價(jià)比率、每股市價(jià)與每股賬面價(jià)值比率等。(4)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的比率，也稱(chēng)盈利能力比率。盈利能力比率是通過(guò)企業(yè)的利潤(rùn)與周轉(zhuǎn)額和投入成本或占用資產(chǎn)關(guān)系來(lái)反映，《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》主要規(guī)定了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、資本金利潤(rùn)率和總資金利潤(rùn)率等幾個(gè)指標(biāo)。(5)反映企業(yè)償付債務(wù)費(fèi)用的比率，也稱(chēng)資金來(lái)源和資金運(yùn)用的比率。該比率是通過(guò)企業(yè)長(zhǎng)期資金來(lái)源數(shù)與長(zhǎng)期資金運(yùn)用數(shù)，以及短期資金來(lái)源數(shù)與相應(yīng)的運(yùn)用數(shù)的比較，評(píng)估兩方的相稱(chēng)性，揭示營(yíng)運(yùn)資本增加的結(jié)構(gòu)性原因。

2.因素替代法。因素替代法又稱(chēng)連環(huán)替代法，它用來(lái)計(jì)算幾個(gè)相互聯(lián)系的因素對(duì)綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的影響程度，通過(guò)這種計(jì)算，可以衡量各項(xiàng)因素影響程度的大小。因素替代法可以在兩種情況下深化結(jié)構(gòu)分析：對(duì)綜合指標(biāo)的構(gòu)成因素進(jìn)行影響程度分析；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的構(gòu)成因素進(jìn)行影響程度分析。舉例說(shuō)明：(1)對(duì)綜合指標(biāo)構(gòu)成因素的分析。綜合性財(cái)務(wù)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)通常涉及不同報(bào)表中的兩個(gè)項(xiàng)目或更多的項(xiàng)目，對(duì)這類(lèi)指標(biāo)進(jìn)行分析就是要判斷各財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)所計(jì)算的指標(biāo)結(jié)果的影響。(2)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的構(gòu)成因素的分析。財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目通常受多項(xiàng)構(gòu)成因素的影響，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成因素的分析，就是要確定這些因素對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目總結(jié)果的影響程度。

3.比重法。比重法是在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的同類(lèi)項(xiàng)目之間，通過(guò)計(jì)算同類(lèi)項(xiàng)目在整體中的權(quán)重或份額以及同類(lèi)項(xiàng)目之間的比例，來(lái)揭示它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，它通常反映財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的縱向關(guān)系。使用比重法時(shí)，應(yīng)注意只是同類(lèi)性質(zhì)的項(xiàng)目之間使用，即進(jìn)行比重計(jì)算的各項(xiàng)目具有相同的性質(zhì)。性質(zhì)不同的項(xiàng)目進(jìn)行比重分析是沒(méi)有實(shí)際意義的，也是不能計(jì)算的。如計(jì)算某一負(fù)債項(xiàng)目與總資產(chǎn)的比重：首先負(fù)債不是資產(chǎn)的構(gòu)成要素，理論上講，就不能說(shuō)資產(chǎn)中有多少負(fù)債，也不能計(jì)算負(fù)債對(duì)資產(chǎn)的權(quán)重，只有同類(lèi)性質(zhì)的項(xiàng)目才可計(jì)算權(quán)重；其次以某一負(fù)債項(xiàng)目除以總資產(chǎn)，也很難說(shuō)明這一負(fù)債的償債能力?？傎Y產(chǎn)不僅要用于償還這一負(fù)債，而且要償還所有負(fù)債，最終這一負(fù)債能否償還，還要看資產(chǎn)與它的對(duì)稱(chēng)性。在財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析中，比重法可以用于計(jì)算：各資產(chǎn)占總資金資產(chǎn)的比重；各負(fù)債占總負(fù)債的比重；各所有者權(quán)益占總所有者權(quán)益的比重：各項(xiàng)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品利潤(rùn)、收入、成本占總利潤(rùn)、總收入和總成本的比重；單位成本各構(gòu)成項(xiàng)目占單位成本的比重；各類(lèi)存貨占總存貨的比重；利潤(rùn)分配各項(xiàng)目占總分配額或利潤(rùn)的比重；資金來(lái)源或資金運(yùn)用各項(xiàng)目占總資金來(lái)源或總資金運(yùn)用的比重等等。

4.比較分析法。比較分析法是通過(guò)主要項(xiàng)目或指標(biāo)數(shù)值的變化對(duì)比，確定出差異，分析和判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況；通過(guò)比較，發(fā)現(xiàn)差距，尋找產(chǎn)生差異的原因，進(jìn)一步判定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成績(jī)和財(cái)務(wù)狀況；通過(guò)比較，要確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收益性和企業(yè)資金投向的安全性，說(shuō)明企業(yè)是否在健康地向前發(fā)展；通過(guò)比較，既要看到企業(yè)的不足，也要看到企業(yè)的潛力。比較的對(duì)象一般有計(jì)劃數(shù)、上一期數(shù)、歷史最好水平、國(guó)內(nèi)外先進(jìn)行業(yè)水平、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等。

四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)注意的問(wèn)題

1.報(bào)表分析與附注分析相結(jié)合。根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)，是判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的主要手段，簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)指標(biāo)有時(shí)候可能造成誤解，必須結(jié)合會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行解釋。如流動(dòng)比率的高低反映了企業(yè)短期償債能力的大小，但要正確判斷企業(yè)的短期償債能力、衡量流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，就必須結(jié)合企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表附注。具體分析應(yīng)收賬款、存貨、短期投資等主要項(xiàng)目的變現(xiàn)能力。如應(yīng)收賬款：一要分析賬齡，關(guān)注形成壞賬的可能性；二要分析前五位債務(wù)人的債務(wù)比例，關(guān)注集中程度。對(duì)于應(yīng)收賬款過(guò)于集中的公司，不但要考慮其債權(quán)的回收能力，而且要關(guān)注其過(guò)分依賴(lài)單一客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2。財(cái)務(wù)分析與非財(cái)務(wù)分析相結(jié)合。對(duì)于企業(yè)的股東、主要債權(quán)人以及內(nèi)部管理者來(lái)說(shuō)，僅僅靠財(cái)務(wù)分析不能夠滿足其需要，還必須重視非財(cái)務(wù)分析。特別是在有些行業(yè)，決定企業(yè)成敗的因素，在短期內(nèi)往往難以反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中，必須進(jìn)行非財(cái)務(wù)分析，尤其是在償債能力，盈利能力的分析中，更是如此。如：償債能力。除了企業(yè)的短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)以外，還必須關(guān)注可能存在的擔(dān)保事項(xiàng)：可能存在的質(zhì)量保證事項(xiàng)、有關(guān)的訴訟事項(xiàng)、銀行對(duì)企業(yè)的授信額度、企業(yè)可能存在的資產(chǎn)重組事項(xiàng)以及企業(yè)償債聲譽(yù)的一貫表現(xiàn)等等。盈利能力，除了分析有關(guān)盈利能辦的一般指標(biāo)以外，還須特別關(guān)注企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展階段以及企業(yè)在行業(yè)中的位置、企業(yè)主流產(chǎn)品的壽命周期、企業(yè)人才的儲(chǔ)備狀況等等。

3.分析手段與分析目的相協(xié)調(diào)。企業(yè)財(cái)務(wù)分析總是服務(wù)于一定的目的，不同的目的，其分析的方法也應(yīng)有所不同。有的財(cái)務(wù)分析，主要是關(guān)注會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，關(guān)注會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系、歷史分析和行業(yè)分析。有的財(cái)務(wù)分析，主要目的是用于業(yè)績(jī)衡量如對(duì)上市公司營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)的產(chǎn)生方式、學(xué)歷背景和公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的機(jī)構(gòu)設(shè)置與公司業(yè)績(jī)之間的相關(guān)關(guān)系進(jìn)行實(shí)證分析，選擇的用于衡量上市公司業(yè)績(jī)的指標(biāo)卻是凈資產(chǎn)收益率。

參考文獻(xiàn)

篇2

【關(guān)鍵詞】客戶(hù)；信用管理；內(nèi)容

前言

近年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化，國(guó)內(nèi)信用環(huán)境有所改善，但信用方面的消極因素不容忽視。在信用管理初級(jí)階段，信用立法的滯后、獎(jiǎng)懲機(jī)制的缺失、信用交易履約率低及缺乏統(tǒng)一引導(dǎo)等，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域失信問(wèn)題仍突出，企業(yè)應(yīng)建立其一套行之有效的客戶(hù)信用管理體系應(yīng)對(duì)上述種種問(wèn)題。

1、相關(guān)理論概述

1.1信用的涵義

信用是指遵守諾言，實(shí)踐成約，從而取得別人的信任。不同的研究角度對(duì)信用有不同的解釋。

從經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)角度界定狹義的信用內(nèi)涵是指：“以?xún)斶€為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式，多產(chǎn)生于貨幣借貸和商品交易中的賒銷(xiāo)或預(yù)付之中，其主要形式包括國(guó)家信用、銀行信用、商業(yè)信用和消費(fèi)信用?！?/p>

我國(guó)傳統(tǒng)信用的內(nèi)涵是從行為主體的角度來(lái)解釋的，它注重的是內(nèi)部的“自我修養(yǎng)”，是言與表、言與行的統(tǒng)一（表里如一、言行一致），強(qiáng)調(diào)人內(nèi)在的“誠(chéng)”。很顯然，它是屬于倫理道德范疇的。

現(xiàn)代意義上的信用注重的是外部評(píng)價(jià)，涉及的是兩個(gè)（至少兩個(gè)）主體間的一方對(duì)另一方的表現(xiàn)和能力的評(píng)定。它不僅表現(xiàn)為社會(huì)個(gè)體美德，同時(shí)也體現(xiàn)為社會(huì)整體規(guī)則；不僅僅是人自身的道德追求，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的完整人格。

1.2信用的層次

信用大體上可以劃分為四個(gè)層次，他們之間互相聯(lián)系，互有差別，交織構(gòu)成現(xiàn)代信用的內(nèi)涵：信用是一種心理現(xiàn)象、信用是一種能力、信用是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、信用活動(dòng)相關(guān)的其它方面內(nèi)容。

信用是一種付款承諾，同時(shí)也需要信用表現(xiàn)記錄來(lái)證明這種承諾；而資信側(cè)重于資本實(shí)力，即還款的能力。有錢(qián)不一定守信用，守信用也不一定有錢(qián)，但守信用比不守信用好，我們關(guān)注的是有錢(qián)但更守信用的客戶(hù)。

2、信用管理的重要性

2.1重溫長(zhǎng)虹案件

2005年3月，四川長(zhǎng)虹報(bào)告，證實(shí)公司2004年度虧損為37億元人民幣，其中由于計(jì)提美國(guó)APEX公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金一項(xiàng)就造成26億人民幣的虧損。其實(shí)，早在2003年3月，深圳商報(bào)就爆出長(zhǎng)虹在美遭受巨額詐騙的消息。

由于國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)激烈，長(zhǎng)虹選擇了APEX公司作為其美國(guó)市場(chǎng)的商。

APEX公司主要以低價(jià)銷(xiāo)售為策略，把中國(guó)家電進(jìn)口到美國(guó)，再分銷(xiāo)給沃爾瑪?shù)让绹?guó)零售商，APEX公司向供貨商信誓旦旦的承諾付款并要求大規(guī)模賒銷(xiāo)，等貨到手后再以種種理由（比如中國(guó)的DVD沒(méi)有防盜版功能等質(zhì)量問(wèn)題）拒絕付款，屬于典型的“賒銷(xiāo)詐騙”。

2.2長(zhǎng)虹事件給我們的啟示

（1）客戶(hù)信用調(diào)查非常重要，切不可輕率采用賒銷(xiāo)。雖然由于買(mǎi)方市場(chǎng)的形成，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，但信用交易方式的確定一定要建立在科學(xué)調(diào)查評(píng)估的基礎(chǔ)上，切不可盲目賒銷(xiāo)。

（2）務(wù)必嚴(yán)格控制信用額度。發(fā)貨額度不可超過(guò)保理商批準(zhǔn)的信用額度，否則只能自食苦果。

（3）出現(xiàn)欠款后一定要及時(shí)采取措施，首要的措施就是停止發(fā)貨，調(diào)查原因。

3、信用管理體系的內(nèi)容

3.1良好的企業(yè)信用文化

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是法制經(jīng)濟(jì)，更是信用經(jīng)濟(jì)，信用是企業(yè)的生命，是企業(yè)的靈魂。要想別人守信用，先得自己講信用；要讓客戶(hù)有誠(chéng)信，先得自身講誠(chéng)信。企業(yè)內(nèi)部的誠(chéng)信是企業(yè)信用文化建設(shè)的起點(diǎn)，也是企業(yè)成功的基礎(chǔ)。企業(yè)通過(guò)信用文化建設(shè)，提高全員對(duì)開(kāi)展信用管理重要性的認(rèn)識(shí)，激發(fā)職工開(kāi)展信用管理建設(shè)工作的積極性和熱情，在全公司形成人人講信用、講真誠(chéng)的良好氛圍。

3.2完善的信用政策規(guī)范

（1）企業(yè)在信用文化的建立與信用政策規(guī)范的制定過(guò)程中，至少應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：

①公司高層鼎力支持。公司高層對(duì)信用管理作用和必要性的認(rèn)識(shí)、態(tài)度對(duì)于信用政策規(guī)范的制定、實(shí)施、能否真正發(fā)揮作用都有著至關(guān)重要的影響。

②相關(guān)人員的認(rèn)同。大家一致認(rèn)可的政策才是“三公”的，只有這樣的政策才可能成為共同遵守的準(zhǔn)則。尤其是銷(xiāo)售人員的參與和認(rèn)可。制定企業(yè)信用政策規(guī)范的成本主要來(lái)自于相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)人員的心理影響與態(tài)度反應(yīng)。當(dāng)公司制定、頒發(fā)、執(zhí)行信用政策規(guī)范時(shí)，可能會(huì)對(duì)銷(xiāo)售人員的心理產(chǎn)生一些影響，如擔(dān)心、不理解、抵觸等心態(tài)，這種心態(tài)必將減弱信用政策法規(guī)的執(zhí)行效果。

③具體規(guī)定要具有可操作性。如果一項(xiàng)政策的規(guī)定過(guò)于空泛，那么不同的人員在執(zhí)行的時(shí)候就會(huì)有不同的做法，根據(jù)政策的規(guī)定使你無(wú)法判斷這樣做是否正確。

（2）完善的信用政策規(guī)范的主要內(nèi)容

一般而言，信用政策規(guī)范的形式和內(nèi)容會(huì)因企業(yè)的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而不同，但基本內(nèi)容應(yīng)包括信用管理的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)、客戶(hù)信用評(píng)估、信用條款、信用檢查、應(yīng)收賬款管理等幾部分。

3.3準(zhǔn)確的部門(mén)定位

這個(gè)工作顯得尤其重要，這是因?yàn)樾庞霉芾韺?duì)我國(guó)的企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)新生事物，在原有的管理系統(tǒng)中加入一個(gè)新的部門(mén)，它會(huì)涉及到組織中已經(jīng)存在的諸多部門(mén)。如果這個(gè)新的部門(mén)定位不當(dāng)，得不到其他部門(mén)的認(rèn)可、協(xié)作，它的工作就很難展開(kāi)，就會(huì)變得有名無(wú)實(shí)。理想的清欠工作一般由獨(dú)立的信用管理部門(mén)來(lái)抓。專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)是優(yōu)化企業(yè)信用管理財(cái)務(wù)效果的必要主體。實(shí)踐證明，無(wú)論是銷(xiāo)售部門(mén)還是財(cái)務(wù)部門(mén)都無(wú)法真正承擔(dān)企業(yè)信用管理的職能，無(wú)法保證企業(yè)信用管理財(cái)務(wù)效果的優(yōu)化。

當(dāng)然，“信用風(fēng)險(xiǎn)管理”的職能不應(yīng)該只是信用管理部門(mén)的職責(zé)，因?yàn)楹芏嗖块T(mén)的行為對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)產(chǎn)生重要的影響，有的甚至是信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素、原因。信用風(fēng)險(xiǎn)的管理實(shí)際上是多個(gè)部門(mén)職能相互重疊的區(qū)域，也就是管理學(xué)上常常說(shuō)的容易產(chǎn)生“工作模糊”的區(qū)域，尤其是在沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)的情況下，尤為明顯。

3.4完整的客戶(hù)信用檔案

客戶(hù)的信用信息很多，理論上有多種分類(lèi)，在此介紹以下分類(lèi)：

（1）基本信息

企業(yè)登記注冊(cè)基本情況，企業(yè)高級(jí)管理人員情況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)基本情況，企業(yè)所處行業(yè)信息等。

（2）信用信息

包括企業(yè)還款記錄，歷史交易付款記錄，逃廢債記錄，企業(yè)近期合同履行情況，當(dāng)?shù)卣?、金融機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)情況。

（3）財(cái)務(wù)信息

包括企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析、比率分析以及企業(yè)財(cái)務(wù)基本情況，重大變動(dòng)信息，如近三年重大重組事宜，近一年的重大投融資行為、金融機(jī)構(gòu)的授信等。

（4）預(yù)警信息

如企業(yè)重大人動(dòng)，經(jīng)營(yíng)情況重大變動(dòng)，被媒體披露不正常、不正規(guī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未通過(guò)工商年檢，出現(xiàn)重大的技術(shù)變革等。

3.5標(biāo)準(zhǔn)的客戶(hù)信息分析系統(tǒng)

這個(gè)系統(tǒng)也就是一般意義上的客戶(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)，它是對(duì)客戶(hù)信息的收集（存儲(chǔ)）、整理、分析和應(yīng)用的系統(tǒng)，系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備資信評(píng)價(jià)及財(cái)務(wù)預(yù)警功能，為信用決策提供技術(shù)支持。