導(dǎo)語：如何才能寫好一篇工程審計(jì)會(huì)議，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

工程變更審查會(huì)會(huì)議紀(jì)要

2020年6月24日，縣水利局在局1號(hào)樓四樓會(huì)議室組織召開了蒼南縣江南垟平原骨干排澇應(yīng)急工程（宜山鎮(zhèn)）Ⅱ標(biāo)段工程變更審查會(huì)，參加會(huì)議的有縣水利局（規(guī)建科、建管中心）、專家及各參建單位，會(huì)議成立專家組（名單附后）。會(huì)議首先聽取了項(xiàng)目業(yè)主對工程變更情況的匯報(bào)，與會(huì)代表及專家對工程變更進(jìn)行研究討論,現(xiàn)將會(huì)議的有關(guān)事項(xiàng)紀(jì)要如下：

一、關(guān)于景觀工程減少硬化面積、增加綠化面積事宜。由于原設(shè)計(jì)景觀工程硬化鋪裝面積（共計(jì)約7000平米，約10.5畝），涉及到基本農(nóng)田保護(hù)區(qū)，且與現(xiàn)行法律法規(guī)要求相沖突，經(jīng)會(huì)議研究討論及專家意見，會(huì)議同意變更，減少原設(shè)計(jì)中的硬化道路鋪裝面積，減少景觀長廊、景觀花架，減少雨水井，減少自行車棚，增加綠化面積。

二、關(guān)于取消2號(hào)橋梁工程事宜。根據(jù)工程實(shí)際情況該工程2#橋施工范圍內(nèi)，東面的錢庫鎮(zhèn)湖廣店村橋梁引橋處民房、廠房等建筑物較為密集，且建筑物基礎(chǔ)較差，橋頭岸邊擋墻單薄，容易引起已建建筑物塌陷及道路交通安全隱患。經(jīng)會(huì)議研究討論及專家意見，原則上同意變更，取消2#橋建設(shè),項(xiàng)目業(yè)主需確保替代工程應(yīng)滿足使用功能。

篇2

今天這次會(huì)議，對于飽受大海阻隔之苦的舟山人民來說，是一次十分重要的會(huì)議，它標(biāo)志著**工程前期工作又向前邁出了堅(jiān)實(shí)的一步。在此，請?jiān)试S我代表舟山市委、市政府，向關(guān)心、支持**工程建設(shè)的各位領(lǐng)導(dǎo)，向在百忙中抽出寶貴時(shí)間參加評審工作的各位專家，以及為**大橋初步設(shè)計(jì)文件的補(bǔ)充、完善付出辛勤勞動(dòng)的有關(guān)人員表示衷心的感謝！

交通是一個(gè)地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的先導(dǎo)和支撐。改革開放以來，舟山市委、市政府在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，立足舟山市情，依托海島得天獨(dú)厚的港、景、漁等自然資源優(yōu)勢，以后來居上的氣勢，全面實(shí)施“登陸”戰(zhàn)略，以期實(shí)現(xiàn)舟山經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的第二次飛躍、趕超經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的理想。在這氣勢恢弘的“登陸”戰(zhàn)役中，加快舟山交通現(xiàn)代化步伐，傾全市之力建設(shè)連島工程，實(shí)現(xiàn)海島與大陸的陸路連接，是我市迄今為止作出的最具現(xiàn)實(shí)和歷史意義的重大決策。版權(quán)所有

作為舟山有史以來最大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，**工程的建設(shè)，對于開發(fā)我省海洋資源，加快全省海洋經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)寧波、舟山港口一體化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)舟山經(jīng)濟(jì)的跨越式發(fā)展，都具有極為重大的意義。省委、省政府對連島工程建設(shè)極其重視，在2003年初召開的省十屆人大一次會(huì)議上，將加快連島工程建設(shè)列入省政府工作報(bào)告，并將連島工程中規(guī)模最大、最為關(guān)鍵的**大橋項(xiàng)目列入省“五大百億”工程。此后，在省委、省政府以及國家交通部、發(fā)改委等有關(guān)部委的關(guān)心、支持下，連島工程各項(xiàng)工作飛速邁進(jìn)，截至目前，西堠門大橋、**大橋立項(xiàng)工作均已完成，西堠門大橋初步設(shè)計(jì)在通過部省專家的聯(lián)合審查后，已經(jīng)得到省發(fā)改委的批復(fù)，并已于5月20日全面復(fù)工。根據(jù)省政府專題會(huì)議紀(jì)要[2005]10號(hào)作出的“抓緊做好各項(xiàng)前期工作，盡快正式啟動(dòng)大橋建設(shè)”的決定，為力爭實(shí)現(xiàn)大橋在2008年建成通車的工作目標(biāo)，當(dāng)務(wù)之急就是要加快**大橋勘察設(shè)計(jì)工作進(jìn)程，落實(shí)各項(xiàng)招投標(biāo)和開工前的其他準(zhǔn)備工作，而今天召開的審查會(huì)議無疑是最務(wù)實(shí)、最及時(shí)的實(shí)際行動(dòng)。

篇3

厚重積淀 創(chuàng)新不息

30多年來，漆長席在天然氣化工、石油化工和精細(xì)化學(xué)品研究和開發(fā)方面取得諸多成果。1993年主持開發(fā)的“1.5萬噸/年合成氨天然氣換熱式轉(zhuǎn)化制氣新工藝”，使我國‘合成氨工藝技術(shù)”取得重大突破，該工藝有4項(xiàng)技術(shù)進(jìn)行了產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用，榮獲國家科技成果獎(jiǎng)。

漆長席在在擔(dān)任中科院成都有機(jī)化學(xué)所中試基地、天然氣國家工程研究中心項(xiàng)目經(jīng)理期間，取得多項(xiàng)研究成果，并于2001年組織專家成立“成都益盛環(huán)境工程科技公司”，與四川省化工設(shè)計(jì)院合作承擔(dān)國家重點(diǎn)生產(chǎn)工業(yè)項(xiàng)目――甲醇燃料。作為主要負(fù)責(zé)人，先后組織完成“（預(yù)）可行性研究報(bào)告”，和30～60萬噸/年甲醇項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)10部設(shè)計(jì)上報(bào)審批，并組織相關(guān)工程設(shè)計(jì)和節(jié)能技術(shù)改造，為“甲醇燃料”化工工業(yè)發(fā)展起步創(chuàng)造建設(shè)條件。

2003年以來，漆長席組織科研人員自籌資金2000余萬元，負(fù)責(zé)組建專家組，成立“大英聚能科技發(fā)展有限公司”，潛心研究開發(fā)和生產(chǎn)新能源材料一一超級電容電極炭材料（即：高表面活性吸附炭材料），并獲得兩項(xiàng)國家發(fā)明專利：①一種高表面活性吸附材料的制備（專利號(hào)：ZL2006 10022034.6）；②催化、活化同步工藝制備高表面活性吸附炭材的方法（專利號(hào)：201010157245.7），新型適用專利五項(xiàng)。該技術(shù)于2010年5月27日經(jīng)四川省鑒定結(jié)果如下：“研究開發(fā)的催化活化同步法制備高表面活性吸附炭材料生產(chǎn)技術(shù)屬新工藝、新技術(shù)。采用該技術(shù)生產(chǎn)的高表面活性吸附炭材料具有比表面大、微孔多、孔徑分布窄、孔容積高等特點(diǎn)。產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域廣，使用性能優(yōu)良”。

漆長席談到：“高表面活性吸附炭材料”其表面性質(zhì)為弱極性或無極性，能夠成為―種能大量吸附多種弱極性和非極性有機(jī)分子的廣譜耐水型吸附劑；采用“催化活化同步法制備高表面活性吸附炭材料生產(chǎn)技術(shù)”生產(chǎn)的“高表面活性吸附炭材料”因其優(yōu)異的特性，使得它的使用范圍非常廣泛，目前主要可用于：①超級電容器電極材料；②CH4吸附儲(chǔ)存（ANG技術(shù)）；③變壓吸附分離領(lǐng)域；④聲、波吸收；⑤家庭空氣凈化用超級活性炭等領(lǐng)域。

2009年，漆長席籌集資金2000萬元，與電子科技大學(xué)合作，采用“高表面活性吸附炭電極材料”繼而開發(fā)出一種新型的特種能源器件一一超級電容電池。他介紹：“超級電容電池”作為一種物理電池，比傳統(tǒng)的電解電容器的積能密度要高上百倍，漏電流小近千倍；然而放電比功率卻比蓄電池高出近十倍，還不需要任何維護(hù)和保養(yǎng)，使用壽命長達(dá)10年以上?！俺夒娙蓦姵亍币蚱淙萘看蟆⑽锢砜焖俪浞烹娺^程、無記憶充放電、充放電循環(huán)次數(shù)高、無二次污染等優(yōu)異特性，作為理想的大功率物理二次電源，正逐步取代各種化學(xué)反應(yīng)蓄電池。

致力于產(chǎn)業(yè) 魄力非凡

任何科技的創(chuàng)新，其出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)都是產(chǎn)業(yè)，只有產(chǎn)業(yè)才能將科技的智慧真正轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力和社會(huì)效益。目前，超級電容器電池占世界能量儲(chǔ)存裝置（包括電池、電容器）的市場份額不足5%，在我國所占市場份額約為0.5%，市場潛力巨大。而且同樣規(guī)格的國外電容器價(jià)格均要高出國內(nèi)價(jià)格的1/3～2/3左右，國內(nèi)未批量生產(chǎn)的型號(hào)價(jià)格更高。因此，如果“高表面活性吸附炭材料”產(chǎn)業(yè)化至500噸/年的規(guī)模，將對旺盛的國內(nèi)需求和國際市場起到積極的推動(dòng)作用。

旺盛的市場需求，呼喚著該成果盡快產(chǎn)業(yè)化。為此，漆長席在取得諸多創(chuàng)新成果的同時(shí)，也不遺余力地在產(chǎn)業(yè)上作出了最大努力。

成都益盛環(huán)境工程科技有限責(zé)任公司，就是漆長席產(chǎn)業(yè)化的平臺(tái)。這個(gè)平臺(tái)的定位是以科研開發(fā)，化學(xué)、化工工程設(shè)計(jì)、咨詢、技術(shù)服務(wù)為一體的科技型企業(yè)，主要以出國留學(xué)回國人員，科研院所和設(shè)計(jì)院的專家、教授等高級知識(shí)分子組成，技術(shù)力量雄厚，起點(diǎn)高，創(chuàng)新能力強(qiáng)，擁有一批專業(yè)技術(shù)人才和懂經(jīng)營，善管理的復(fù)合型人才。公司目前擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的新工藝，新技術(shù)的開發(fā)，設(shè)計(jì)及技術(shù)轉(zhuǎn)讓，同時(shí)生產(chǎn)環(huán)保助劑，酶制劑。

作為一個(gè)科技型企業(yè)，人才是關(guān)鍵。漆長席介紹說，公司專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍中有專家、教授技術(shù)人才二十余名（其中有五名專家享受國務(wù)院津貼），他們都具有三十年以上的工程設(shè)計(jì)資歷，大都承擔(dān)過國內(nèi)、外大型的化學(xué)、化工工程的設(shè)計(jì)及建設(shè)，具有十分豐富的專業(yè)知識(shí)和工程設(shè)計(jì)及建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)。公司從研發(fā)，工程設(shè)計(jì)，施工為一體的項(xiàng)目承包制，實(shí)現(xiàn)客戶滿意，工程達(dá)標(biāo)，設(shè)計(jì)新穎。

篇4

一、“十一五”以來電子發(fā)展基金主要成效

電子發(fā)展基金設(shè)立于1986年，是中央財(cái)政支持電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要政策。“十一五”期間，我們扎實(shí)做好電子發(fā)展基金各項(xiàng)管理工作，特別是應(yīng)對國際金融危機(jī)以來，我們認(rèn)真貫徹落實(shí)電子信息產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興規(guī)劃，安排了一批產(chǎn)業(yè)發(fā)展急需、關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、帶動(dòng)性大的項(xiàng)目，為產(chǎn)業(yè)較快實(shí)現(xiàn)企穩(wěn)回升、加快結(jié)構(gòu)調(diào)整作出了積極貢獻(xiàn)。2006~2010年，電子發(fā)展基金累計(jì)實(shí)際投入34.71億元，支持項(xiàng)目1825個(gè)，突出支持了五個(gè)方面。

（一）重點(diǎn)支持軟件、集成電路、新型顯示器件等核心關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)，顯著增強(qiáng)了產(chǎn)業(yè)競爭力。

軟件、集成電路、關(guān)鍵元器件及其材料是電子信息產(chǎn)業(yè)的核心基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，也是基金一直重點(diǎn)支持的領(lǐng)域。

――軟件業(yè)領(lǐng)域。以提高軟件產(chǎn)業(yè)自主發(fā)展能力為核心，支持自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)軟件、應(yīng)用軟件和工具軟件開發(fā)，建立中間件構(gòu)件庫和應(yīng)用開發(fā)平臺(tái)，完善嵌入式軟件發(fā)展環(huán)境。針對軟件服務(wù)化趨勢，加快培育信息服務(wù)新模式、新業(yè)態(tài)。累計(jì)支持項(xiàng)目561個(gè)，安排資金9.31億元?！笆晃濉逼陂g，我國基礎(chǔ)軟件打破了國外軟件長期壟斷的局面，自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)庫產(chǎn)品得到廣泛應(yīng)用，中間件研發(fā)水平大幅提升，中文辦公軟件成熟度不斷提高，應(yīng)用軟件實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。2010年，軟件產(chǎn)業(yè)規(guī)模達(dá)到13364億元，占電子信息產(chǎn)業(yè)比重為18%。

――集成電路領(lǐng)域。以打造芯片與整機(jī)大產(chǎn)業(yè)鏈為目標(biāo)，重點(diǎn)支持了3G移動(dòng)通信芯片、數(shù)字多媒體處理芯片、平板顯示和LED控制芯片等研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化。累計(jì)支持175個(gè)項(xiàng)目，安排資金3.96億元。比照電子發(fā)展基金管理模式，2005年，國家設(shè)立了集成電路研發(fā)資金，累計(jì)支持項(xiàng)目209個(gè)，投入19.5億元。

――新型顯示器件領(lǐng)域。圍繞突破新型顯示產(chǎn)業(yè)發(fā)展瓶頸和薄弱環(huán)節(jié)，基金以面板生產(chǎn)為重點(diǎn)，安排項(xiàng)目89個(gè)、資金3.68億元，支持了PDP、TFT-LCD、OLED等產(chǎn)品領(lǐng)域和玻璃基板、顯示光學(xué)膜、背光源等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，形成了較完整的產(chǎn)業(yè)鏈。

（二）完善第三代移動(dòng)通信、發(fā)光二極管、太陽能光伏等新興領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)鏈條，夯實(shí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ)。

適應(yīng)信息技術(shù)發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)演進(jìn)升級需要，基金注重對新興領(lǐng)域的引導(dǎo)支持，培育新的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。加快推進(jìn)計(jì)算機(jī)和視聽產(chǎn)業(yè)升級，確保骨干產(chǎn)業(yè)穩(wěn)定增長。

――第三代移動(dòng)通信方面。以新一代網(wǎng)絡(luò)建設(shè)為契機(jī)，投入資金2.285億元，帶動(dòng)社會(huì)投入22億多元，支持TD-SCDMA項(xiàng)目88個(gè)，涵蓋芯片、操作系統(tǒng)、終端、測試儀器儀表等，推動(dòng)形成了完整的TD-SCDMA產(chǎn)業(yè)鏈，為大規(guī)模試商用和正式運(yùn)營奠定了良好基礎(chǔ)。

――發(fā)光二極管（LED）方面。投入資金5900萬元，支持了20個(gè)項(xiàng)目，推動(dòng)LED芯片制造、器件封裝以及檢測設(shè)備的研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化，建立LED產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)平臺(tái)，取得一系列關(guān)鍵工藝和技術(shù)的突破。

――太陽能光伏方面。圍繞電池及專用設(shè)備、硅材料生產(chǎn)及循環(huán)利用等環(huán)節(jié)，投入資金3650萬元，支持項(xiàng)目26個(gè)。我國已基本掌握多晶硅及太陽能電池的關(guān)鍵工藝技術(shù)，制造設(shè)備國產(chǎn)化率超過50%，太陽能電池產(chǎn)量躍居世界首位，形成了較完整的太陽能光伏產(chǎn)業(yè)鏈。

――信息安全技術(shù)產(chǎn)品方面。投入資金2.96億元，支持了29個(gè)項(xiàng)目，在防火墻、防病毒、防入侵、身份認(rèn)證、網(wǎng)絡(luò)隔離、安全審計(jì)、可信計(jì)算、備份恢復(fù)等領(lǐng)域取得較大技術(shù)突破，產(chǎn)品種類不斷豐富。

（三）培育骨干企業(yè)和扶持中小創(chuàng)新型企業(yè)相結(jié)合，推動(dòng)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)。

2010年，電子百強(qiáng)企業(yè)半數(shù)以上曾得到基金支持，這些企業(yè)已成為產(chǎn)業(yè)發(fā)展的中堅(jiān)力量?；鹬攸c(diǎn)支持了9家龍頭企業(yè)，投入7.09億元，華為、中興、聯(lián)想、大唐等企業(yè)的國際影響力不斷增強(qiáng)。同時(shí)，基金每年拿出一定比例資金支持創(chuàng)新型中小企業(yè)發(fā)展。

（四）完善行業(yè)公共服務(wù)體系，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)集聚和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

自2007年起，基金先后投入7200萬元，帶動(dòng)地方投入7億多元，支持國家軟件與信息服務(wù)外包支撐平臺(tái)和18個(gè)地方平臺(tái)建設(shè)，初步形成了輻射全國的公共服務(wù)平臺(tái)體系。2010年，4個(gè)直轄市和15個(gè)副省級城市軟件收入達(dá)到10643億元，占全國的比重為80%，聚集效應(yīng)明顯。

（五）大力支持信息技術(shù)應(yīng)用，推進(jìn)信息化與工業(yè)化融合。

“十一五”時(shí)期，基金選擇汽車、機(jī)械、服裝等行業(yè)，投入資金6700萬元，支持了51個(gè)工業(yè)軟件和應(yīng)用電子研發(fā)項(xiàng)目，提高了對兩化融合的支撐能力。通過倍增計(jì)劃，基金投入1.48億元，支持了徐工集團(tuán)等204個(gè)企業(yè)信息技術(shù)應(yīng)用項(xiàng)目?；疬€支持了一批服務(wù)于“三農(nóng)”的產(chǎn)品研發(fā)和應(yīng)用，支持了維哈柯、蒙古等少數(shù)民族文字軟件研發(fā)和推廣應(yīng)用。

二、“十一五”期間電子發(fā)展基金使用和管理的體會(huì)

第一，制度不斷完善是用好財(cái)政資金的前提條件?；鹨呀⑵鹨惶纵^完整的規(guī)章制度，在完善財(cái)政資金管理制度體系方面形成了示范。

第二，良好的工作機(jī)制是管好資金的重要支撐?；鸸芾硇纬闪瞬块T配合、部省互動(dòng)、司局協(xié)作的工作機(jī)制。財(cái)政部和工信部各司其職、各負(fù)其責(zé)、共同管理，地方電子信息產(chǎn)業(yè)主管部門參與組織和管理?；痦?xiàng)目審查委員會(huì)和基金辦成員依據(jù)職責(zé)，攜手合作、互相支持，確保政策執(zhí)行的一致性和整體協(xié)調(diào)性。

第三，適應(yīng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展內(nèi)在規(guī)律是確保項(xiàng)目成效的必要條件。基金根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，優(yōu)先支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展急需、關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、帶動(dòng)性大的基礎(chǔ)技術(shù)和共性技術(shù)研發(fā)，不斷增強(qiáng)核心產(chǎn)業(yè)競爭實(shí)力。進(jìn)一步將支持領(lǐng)域向產(chǎn)業(yè)兩端傾斜，加大新型材料和核心領(lǐng)域?qū)Ｓ迷O(shè)備的研發(fā)投入，從源頭提升產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力。

第四，創(chuàng)新支持方式是提高資金使用效益的重要途徑。基金管理不斷創(chuàng)新，自1999年開始，拿出部分資金采取股權(quán)投資方式對企業(yè)進(jìn)行支持，探索創(chuàng)業(yè)投資支持方式，開創(chuàng)了財(cái)政資金按基金管理、以創(chuàng)投方式支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)模式。

三、進(jìn)一步做好電子發(fā)展基金管理工作的思考

“十二五”時(shí)期，我們將貫徹信息產(chǎn)業(yè)“十二五”規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策，結(jié)合過去五年各省區(qū)市管理部門和企業(yè)反映的問題，以提高資金使用的質(zhì)量效益為核心，創(chuàng)新管理制度，完善支持方式，進(jìn)一步做好基金管理工作，為產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供源源不斷的動(dòng)力。

一是進(jìn)一步完善基金申報(bào)、評審程序。加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)為申報(bào)企業(yè)提供研究、咨詢服務(wù)的監(jiān)管，杜絕違法違紀(jì)行為發(fā)生。加強(qiáng)項(xiàng)目評審前對專家權(quán)利與義務(wù)的宣講，督促專家履行評審職責(zé)。利用申報(bào)通知、基金網(wǎng)站加強(qiáng)申報(bào)企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)和配套資金落實(shí)情況的檢查。

二是進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目的追蹤問效。電子發(fā)展基金是補(bǔ)助工藝技術(shù)的開發(fā)以及新產(chǎn)品的研發(fā)的，資助資金只能用在這個(gè)范圍內(nèi)。要繼續(xù)加大對項(xiàng)目的追蹤問效力度，嚴(yán)格審查資金使用開支范圍，科學(xué)評估使用效果，確保效益充分發(fā)揮。

篇5

深入貫徹落實(shí)《審計(jì)準(zhǔn)則》，關(guān)鍵在于加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場管理，只有以精益求精的態(tài)度對審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)記錄分別進(jìn)行重點(diǎn)突破，才能全面提升審計(jì)質(zhì)量和工作水平。

（一）畫好“規(guī)劃圖”，突破審計(jì)調(diào)查。

我們緊緊圍繞滿足編制審計(jì)實(shí)施方案的要求抓好“三個(gè)會(huì)議”的落實(shí)，對審前調(diào)查的步驟和方法、審前調(diào)查方案編制、調(diào)查人員的分工等進(jìn)行規(guī)范。一是由審計(jì)組長召開碰頭會(huì)，調(diào)查分析情況，安排工作重點(diǎn)；二是由審計(jì)組長依照《審計(jì)學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度》召開培訓(xùn)會(huì)，組織審前培訓(xùn)，做好審計(jì)培訓(xùn)資料收集整理和記錄工作，并將審計(jì)培訓(xùn)工作納入局目標(biāo)責(zé)任考核范圍；三是由分管領(lǐng)導(dǎo)召開布署會(huì)，對審前調(diào)查結(jié)果進(jìn)行綜合分析，指導(dǎo)審計(jì)組確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)內(nèi)容、重點(diǎn)事項(xiàng)，使其真正實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)則的要求和意圖，充分發(fā)揮審計(jì)調(diào)查的基礎(chǔ)性作用。

（二）畫好“施工圖”，突破審計(jì)方案。

在制定《審計(jì)實(shí)施方案編制辦法》的基礎(chǔ)上，我們要求編制審計(jì)實(shí)施方案來龍去脈要清晰，相應(yīng)要素要明確、具體、詳細(xì)，達(dá)到能夠指導(dǎo)審計(jì)人員按方案操作的程度；召開審計(jì)方案審查評估會(huì)議，對審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行集體審查評估，主要評估審前調(diào)查是否滿足編制方案的要求，是否滿足指導(dǎo)審計(jì)組實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)要求，是否具備指導(dǎo)性和操作性。使其充分體現(xiàn)被審計(jì)對象的特點(diǎn)，發(fā)揮審計(jì)實(shí)施方案的龍頭作用。

（三）畫好“路線圖”，突破審計(jì)記錄。

要求審計(jì)組按照審計(jì)實(shí)施方案的規(guī)定動(dòng)作開展審計(jì)，并對審計(jì)記錄全程進(jìn)行檢查、監(jiān)督和考核，使其能清楚反映審計(jì)實(shí)施過程，成為其他審計(jì)人員理解其執(zhí)行審計(jì)措施、獲取審計(jì)證據(jù)、作出職業(yè)判斷和得出審計(jì)結(jié)論的“路線圖”。一是進(jìn)行大會(huì)點(diǎn)評。由法制復(fù)核科按照項(xiàng)目進(jìn)度對審計(jì)組審計(jì)記錄質(zhì)量進(jìn)行通報(bào)，每周在集體學(xué)習(xí)時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場集中點(diǎn)評，指出不足，提出整改意見。二是實(shí)施分管領(lǐng)導(dǎo)閱批。由分管領(lǐng)導(dǎo)依照審計(jì)實(shí)施方案具體指導(dǎo)現(xiàn)場審計(jì)，擇時(shí)閱批分管審計(jì)組的所有審計(jì)記錄。三是加強(qiáng)監(jiān)督考核。將審計(jì)記錄審理情況納入《目標(biāo)責(zé)任考核》，法制復(fù)核科依據(jù)這一辦法對所有審計(jì)人員的審計(jì)記錄進(jìn)行檢查考核，并將檢查考核結(jié)果予以通報(bào)，使其真正起到“監(jiān)視器”的作用。

二、積極創(chuàng)新，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量

發(fā)展無止境，創(chuàng)新無終點(diǎn)，我們勇于打破思維定勢，用創(chuàng)新來破解工作中的難點(diǎn)，形成工作的新局面。

（一）轉(zhuǎn)變方式，化解矛盾。審計(jì)方式?jīng)Q定著審計(jì)的效率和質(zhì)量，我們在項(xiàng)目分配上打破科室界限，積極探索審計(jì)項(xiàng)目“雙向選擇”管理方式，實(shí)現(xiàn)了交叉審計(jì)、聯(lián)合作業(yè)、崗位輪換，整合審計(jì)資源的新路子；在項(xiàng)目實(shí)施上加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)各職能科室和上下機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)配合，實(shí)現(xiàn)了上下聯(lián)動(dòng)和借智借力，使人力資源得到充分利用。在社會(huì)保障資金審計(jì)重點(diǎn)工作中，我們抽調(diào)精兵強(qiáng)將組建“大兵團(tuán)”開展集中攻堅(jiān)戰(zhàn)，實(shí)行“1+13”組織模式，采取“異地協(xié)同、骨干帶動(dòng)、合力攻堅(jiān)、同步推進(jìn)”的方法，加快了審計(jì)進(jìn)度；在固定資產(chǎn)投資審計(jì)中，將“關(guān)口前移”，開展工程概預(yù)算調(diào)整、攔標(biāo)價(jià)審計(jì)，確保了資金安全和高效使用；針對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)量大、面廣的特點(diǎn)，采取“聯(lián)合編組、一次進(jìn)點(diǎn)”方式，增強(qiáng)一審多果的實(shí)效，結(jié)合財(cái)政上審下，推進(jìn)縣區(qū)長經(jīng)濟(jì)責(zé)任同步審計(jì)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，突出領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)，使項(xiàng)目之間查證結(jié)果相互利用，拓展了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的覆蓋面。根據(jù)工作實(shí)際我們還聘用退休老同志、借助中介力量參與工程審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)等方式方法，有效緩解了“人手少、任務(wù)重”的壓力。

篇6

【關(guān)鍵詞】業(yè)擴(kuò)管理；專業(yè)；電力業(yè)擴(kuò)工作體系

1 業(yè)擴(kuò)管理工作目標(biāo)描述

為進(jìn)一步提高業(yè)擴(kuò)報(bào)裝效率，縮短業(yè)擴(kuò)報(bào)裝時(shí)間，實(shí)現(xiàn)高壓業(yè)擴(kuò)平均接電時(shí)間由原來55天縮短5天的工作目標(biāo)。向客戶提供“優(yōu)質(zhì)、方便、快捷、高效”的服務(wù)，促進(jìn)供電企業(yè)與客戶和諧健康發(fā)展。確保全面兌現(xiàn)服務(wù)承諾，

2 業(yè)擴(kuò)專業(yè)整合工作思路

（1）建立營銷部、發(fā)展策劃部、運(yùn)檢部、配電運(yùn)檢室等部門業(yè)擴(kuò)專責(zé)人組成的技術(shù)組，集中確定供電方案會(huì)簽和設(shè)計(jì)會(huì)審工作。（2）實(shí)現(xiàn)業(yè)擴(kuò)流程的閉環(huán)監(jiān)控，客戶經(jīng)理實(shí)行全程業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)和質(zhì)量效能監(jiān)控，創(chuàng)新工程管理垂直管理，形成清晰、順暢的權(quán)利責(zé)任體系。在各部門之間形成相互“串聯(lián)”的統(tǒng)一管理模式，強(qiáng)化溝通效率，提升流轉(zhuǎn)速度。（3）對業(yè)擴(kuò)工作全過程量化考核。對業(yè)擴(kuò)報(bào)裝流程中的用電項(xiàng)目前期咨詢，業(yè)務(wù)受理、現(xiàn)場勘查等11個(gè)環(huán)節(jié)30個(gè)節(jié)點(diǎn)，全部實(shí)行限時(shí)辦結(jié)制，通過SG186營銷稽查監(jiān)控系統(tǒng)，推行全過程的閉環(huán)監(jiān)控和量化考核。改由公司監(jiān)察部對業(yè)擴(kuò)報(bào)裝服務(wù)進(jìn)行回訪，監(jiān)察部公布投訴舉報(bào)電話，及時(shí)掌握業(yè)擴(kuò)報(bào)裝工作中存在的問題，化解各類矛盾和問題，從而進(jìn)一步提高供電服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，客戶滿意率達(dá)到98%以上。

3 業(yè)擴(kuò)專業(yè)整合具體做法

3.1 成立相應(yīng)組織機(jī)構(gòu)

公司成立了以經(jīng)營副總經(jīng)理為組長的業(yè)擴(kuò)報(bào)裝領(lǐng)導(dǎo)小組，營銷部、發(fā)展策劃部、運(yùn)檢部、調(diào)控中心等多個(gè)部門負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)召開業(yè)擴(kuò)報(bào)裝例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議，研究、批準(zhǔn)供電方案等，協(xié)調(diào)相關(guān)工作。成立以營銷部主任任組長的業(yè)擴(kuò)例會(huì)工作小組，相關(guān)部室主任、專工任成員，具體負(fù)責(zé)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝全過程管理。

3.2 明確各單位崗位職責(zé)分工

（1）業(yè)擴(kuò)報(bào)裝領(lǐng)導(dǎo)小組：負(fù)責(zé)召開業(yè)擴(kuò)報(bào)裝例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議，研究、批準(zhǔn)供電方案等，負(fù)責(zé)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝工作的領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)。

（2）業(yè)擴(kuò)例會(huì)工作小組：由營銷部牽頭，運(yùn)檢部、發(fā)展策劃部、調(diào)控中心、供電部及監(jiān)察審計(jì)部等部室負(fù)責(zé)人及有關(guān)專工、專業(yè)負(fù)責(zé)人組成。負(fù)責(zé)對業(yè)擴(kuò)報(bào)裝工作的協(xié)調(diào)管理，負(fù)責(zé)供電方案的優(yōu)化與審核，確定供用電合同，負(fù)責(zé)業(yè)擴(kuò)工程全過程監(jiān)督與管理。

（3）營銷部：負(fù)責(zé)制定業(yè)擴(kuò)報(bào)裝管理辦法及快速服務(wù)的管理制度。牽頭組織直供區(qū)10KV及以上高壓業(yè)擴(kuò)報(bào)裝項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場勘察、提出供電方案、答復(fù)供電方案、組織受電工程設(shè)計(jì)的審核、中間檢查、竣工驗(yàn)收，簽訂供用電合同、裝表接電、工程回訪及資料歸檔等項(xiàng)工作，并負(fù)責(zé)及時(shí)向客戶反饋業(yè)擴(kuò)處理進(jìn)程，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)及信息傳遞，負(fù)責(zé)所有與客戶的聯(lián)系。

（4）發(fā)展策劃部：負(fù)責(zé)10KV專線、35kV及以上高壓業(yè)擴(kuò)報(bào)裝項(xiàng)目的現(xiàn)場勘察、供電方案的確定、設(shè)計(jì)審查和竣工驗(yàn)收等工作。負(fù)責(zé)根據(jù)電網(wǎng)規(guī)劃、負(fù)荷預(yù)測情況制定電網(wǎng)建設(shè)計(jì)劃等，負(fù)責(zé)對高壓業(yè)擴(kuò)報(bào)裝工作納入績效考核。

（5）運(yùn)檢部：負(fù)責(zé)參與10kV及以高壓業(yè)擴(kuò)報(bào)裝項(xiàng)目的現(xiàn)場勘察、供電方案的確定、設(shè)計(jì)審查和竣工驗(yàn)收等工作。負(fù)責(zé)根據(jù)電網(wǎng)規(guī)劃、負(fù)荷預(yù)測情況制定電網(wǎng)建設(shè)計(jì)劃、大修改造實(shí)施計(jì)劃等，滿足業(yè)擴(kuò)對電網(wǎng)供電能力的要求。積極配合，支持營銷部做好業(yè)擴(kuò)報(bào)裝流程銜接及全過程服務(wù)，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成相關(guān)的工作。

（6）調(diào)度所：負(fù)責(zé)參與10kV及高壓業(yè)擴(kuò)項(xiàng)目的現(xiàn)場勘察、供電方案的確定、設(shè)計(jì)審查和竣工驗(yàn)收等工作。對新裝增容客戶進(jìn)行保護(hù)定值整定、提供相關(guān)數(shù)據(jù)。

篇7

1、高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。認(rèn)真貫徹落實(shí)全國糾風(fēng)工作會(huì)議精神，高度重視扶貧資金監(jiān)管專項(xiàng)治理工作，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。由扶貧項(xiàng)目資金監(jiān)管部門牽頭，抽調(diào)精干業(yè)務(wù)人員，成立了扶貧資金專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了切實(shí)可行的工作方案。

2、明確責(zé)任，精心組織?？h召開了重點(diǎn)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村負(fù)責(zé)人參加的專項(xiàng)治理工作會(huì)議，具體部署專項(xiàng)治理工作，落實(shí)任務(wù)，明確責(zé)任。要求各重點(diǎn)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村加強(qiáng)協(xié)調(diào)，相互配合，共同做好專項(xiàng)治理工作。

3、分步實(shí)施，突出重點(diǎn)。按照組織動(dòng)員、實(shí)施檢查和總結(jié)提高三個(gè)階段分步實(shí)施，重點(diǎn)檢查了扶貧資金是否符合投向和及時(shí)足額到位，從五個(gè)方面查處和糾正違規(guī)違紀(jì)行為，全力抓好扶貧資金監(jiān)管專項(xiàng)治理工作。

4、加強(qiáng)整改，完善管理。認(rèn)真梳理檔案資料，清查規(guī)章制度建設(shè)和執(zhí)行情況。廣泛動(dòng)員，深入調(diào)查，發(fā)動(dòng)群眾參與并聽取群眾意見，找準(zhǔn)扶貧資金、項(xiàng)目監(jiān)管的薄弱環(huán)節(jié)與突出問題，分析原因，加強(qiáng)整改。在調(diào)查研究和專項(xiàng)治理過程中，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步完善對扶貧資金、項(xiàng)目監(jiān)管的各項(xiàng)措施。

二、財(cái)政扶貧資金管理使用情況。

一是財(cái)政扶貧資金使用嚴(yán)格、規(guī)范。實(shí)行了報(bào)帳制，按照中央、省市有關(guān)文件規(guī)定要求，嚴(yán)格了管理制度，實(shí)行了專戶管理，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還結(jié)合實(shí)際制定了切實(shí)可行的管理辦法。財(cái)務(wù)管理較為規(guī)范，資金撥付及時(shí)到位，沒有發(fā)現(xiàn)明顯的違紀(jì)問題。

二是扶貧重點(diǎn)村建設(shè)按計(jì)劃完成，大部分質(zhì)量較高。其重點(diǎn)村建設(shè)資金主要用于貧困村的水利、交通等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和村級產(chǎn)業(yè)開發(fā)，使扶貧資金發(fā)揮出了應(yīng)有效益。

三是認(rèn)真貫徹落實(shí)國家扶貧開發(fā)綱要和全省新階段扶貧開發(fā)規(guī)劃，資源整合和資金捆綁力度大。以重點(diǎn)村建設(shè)為平臺(tái)，較好地發(fā)揮了扶貧財(cái)政資金的酵母作用，使重點(diǎn)村逐漸成為當(dāng)?shù)匦罗r(nóng)村建設(shè)的亮點(diǎn)。

四是強(qiáng)化了監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都把扶貧資金的監(jiān)管納入本地監(jiān)察、審計(jì)的監(jiān)督范圍，加大了監(jiān)督、審計(jì)力度，確保了扶貧資金的安全，有效運(yùn)行。

五是規(guī)范了檔案建設(shè)。95%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)村都建立了一套完整的、統(tǒng)一的扶貧檔案體系，自覺抓好重點(diǎn)村檔案建設(shè)工作，真實(shí)地記載著村級扶貧項(xiàng)目建設(shè)情況和扶貧資金使用情況以及產(chǎn)生的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，有效地防止了挪用、轉(zhuǎn)移、貪污扶貧資金現(xiàn)象。

三、有關(guān)問題整改情況。

通過檢查，也查找出了一些問題，提出了整改要求。針對存在的問題，我們在認(rèn)真分析和仔細(xì)研究的基礎(chǔ)上，通過采取⑴召開班子會(huì)通報(bào)情況，研究整改工作，確實(shí)整改目標(biāo)；⑵有關(guān)情況專題向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；⑶存在的問題直接與責(zé)任人見面；⑷召開各重點(diǎn)村書記、會(huì)計(jì)會(huì)議，強(qiáng)調(diào)布置工作；⑸對具體業(yè)務(wù)和直接工作人員提出了明確要求等措施、方法進(jìn)行全面整改，達(dá)到預(yù)期的效果。

1、帳目管理全縣全面恢復(fù)扶貧資金專項(xiàng)管理這一作法，在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村、各項(xiàng)目單位必須建立專帳，資金實(shí)行封閉運(yùn)行。

2、報(bào)帳手續(xù)和檔案管理應(yīng)做到手續(xù)齊全，資料規(guī)范，各項(xiàng)目單位，包括縣辦，對所有項(xiàng)目要相應(yīng)建立臺(tái)帳，項(xiàng)目資料除報(bào)帳發(fā)票外，還應(yīng)有項(xiàng)目簡介、項(xiàng)目責(zé)任書、項(xiàng)目工程預(yù)算、項(xiàng)目驗(yàn)取單、項(xiàng)目請款申請書、項(xiàng)目實(shí)施前后對比圖片等，所有資料歸檔管理，相關(guān)證明隨發(fā)票入帳。

3、對于地方財(cái)政配套，我們已將省、市要求和全市各縣情況向縣領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，確保足額到位。

4、針對有些重點(diǎn)村報(bào)帳不及時(shí)，影響績效考評，要求他們項(xiàng)目實(shí)施完成后，在5個(gè)工作日之內(nèi)驗(yàn)收報(bào)帳。

四、今后工作打算

1、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目管理力度，按照扶貧資金的要求，抓好督查工作，保證扶貧工作的各項(xiàng)任務(wù)、措施落實(shí)到實(shí)處。

篇8

關(guān)鍵詞：村級財(cái)務(wù)管理；問題；農(nóng)村財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）11-0-01

一、存在的主要問題

（一）發(fā)包、出租欠規(guī)范。1.程序欠規(guī)范。個(gè)別村主要干部搞暗箱操作，不進(jìn)行招、投標(biāo)；有的不開“兩委”會(huì)，少數(shù)人說了算，即使開了會(huì)，個(gè)別干部又擅自變更集體決定。2.手續(xù)欠規(guī)范。主要表現(xiàn)在：口說為憑，書面合同少；合同要素不全，條款不明，權(quán)利義務(wù)不平等或其他不符合法定要求等等。3.付款收費(fèi)欠規(guī)范。大部分工程項(xiàng)目的付款以領(lǐng)款憑證方式入賬，農(nóng)村已成為工程承包商逃稅的“黑洞”；有的“寅吃卯糧”，由于集體收入少支出大，于是只好提前收繳承包款和租金，村集體資產(chǎn)被嚴(yán)重“透支”。

（二）會(huì)計(jì)賬務(wù)處理欠規(guī)范。主要表現(xiàn)在：1.會(huì)計(jì)賬簿、科目設(shè)置不規(guī)范。如財(cái)產(chǎn)物資等有賬無物，有物無賬，有總賬沒有明細(xì)賬；對同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)前后年度會(huì)計(jì)賬目處理不一致；總賬、明細(xì)賬不一致；現(xiàn)金與存款不分。2.一些工程、項(xiàng)目開支另行建賬，甚至不記賬，未能納入總賬之中。3.會(huì)計(jì)、出納自行記賬，對賬不及時(shí)，憑證傳遞方法不規(guī)范，出了問題互相推諉。4.會(huì)計(jì)檔案管理不善。一些村辦公條件差，實(shí)行村賬制前的會(huì)計(jì)憑證自行保管，因保管不善難免遺失；有的財(cái)務(wù)人員調(diào)整以后，移交檔案不全，甚至拒不移交賬冊憑證，村干部也束手無策。

（三）財(cái)務(wù)公開欠規(guī)范。1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)記賬的審核問題。鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站是最后也是最有效的一道審核關(guān)口，但由于農(nóng)經(jīng)人員不熟悉村務(wù)、業(yè)務(wù)素質(zhì)較弱、原則性和責(zé)任性欠強(qiáng)等原因，存在著重記賬輕監(jiān)管，只審憑證，不審開支合理與否等現(xiàn)象，使違反財(cái)務(wù)制度的票據(jù)憑證得以入賬。2.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化以后，對電腦打印賬目校核不細(xì)，產(chǎn)生失誤，引起群眾誤解。3.在公開的內(nèi)容方面存在著欠細(xì)欠具體的問題，對于基本建設(shè)等重大支出項(xiàng)目沒有專項(xiàng)公布；無關(guān)緊要的公開，實(shí)質(zhì)性內(nèi)容公開不細(xì)，如干部誤工往往同村民誤工捏在一起公布。4.許多村民參與意識(shí)淡薄，缺乏現(xiàn)代民主意識(shí)，遵循多一事不如少一事的處世原則，看問題憑好惡，往往將自身利益放在首位，對公共事務(wù)關(guān)心較少，對村級財(cái)務(wù)問題不愿管、不想管或不敢管。

二、規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)法制宣傳教育，做到依法治村。要采取各種行之有效、切實(shí)可行的方法，加強(qiáng)法律、法規(guī)和有關(guān)政策、制度的宣傳教育，大力宣傳正反兩方面的典型，防止圖形式，走過場，尤其要注重對黨員、財(cái)監(jiān)小組成員、村民代表的教育，切實(shí)提高監(jiān)督能力，使他們敢于監(jiān)督和善于監(jiān)督，以堵塞財(cái)務(wù)混亂的漏洞。

（二）堅(jiān)持和完善各類財(cái)務(wù)管理制度，做到有章理事。要規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)，制度建設(shè)是根本保障。實(shí)踐證明，我市已經(jīng)推行的諸如農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合作社制度、村干部補(bǔ)貼制度、財(cái)務(wù)公開制度、鄉(xiāng)鎮(zhèn)記賬制度和村會(huì)計(jì)電算化制度等制度都行之有效，且便于操作，關(guān)鍵是如何進(jìn)一步做到不折不扣落實(shí)執(zhí)行的問題。當(dāng)前，結(jié)合我市實(shí)際應(yīng)盡快建立完善下列制度。

1.建立完善村級財(cái)務(wù)管理制度。應(yīng)著重抓好從村級收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。

2.建立完善工程項(xiàng)目建設(shè)、資產(chǎn)承包租賃公開制度。為避免村干部暗箱操作、貪污賄賂挪用等情況的發(fā)生，凡涉及工程項(xiàng)目建設(shè)、集體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃及出讓必須經(jīng)兩委會(huì)討論，重大項(xiàng)目必要時(shí)由村民代表會(huì)議或村民大會(huì)討論表決方可實(shí)施，且均應(yīng)采取公開招投標(biāo)方式向村民公開，以徹底改變個(gè)別人說了算的現(xiàn)象。對于各類合同文書，建議由農(nóng)經(jīng)站和司法所協(xié)助審查，以符合法定要求。

3.建立完善外來資金管理制度。實(shí)踐中，經(jīng)常有村民反映土地征用補(bǔ)償款、社會(huì)捐助款物、上級部門撥款等外來資金收不入賬現(xiàn)象，為堵塞村干部違法亂紀(jì)漏洞，防止村民誤解，建議對上述外來資金規(guī)定統(tǒng)一先由鄉(xiāng)鎮(zhèn)接收，再撥付村級使用。

4.建立完善審計(jì)監(jiān)督制度。首先，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對現(xiàn)金存款進(jìn)行不定期盤庫，防止挪用；發(fā)現(xiàn)不符要求的票據(jù)、不應(yīng)開支的項(xiàng)目必須堅(jiān)持原則，監(jiān)督執(zhí)行。其次，市農(nóng)經(jīng)站可對村級財(cái)務(wù)實(shí)行輪流審計(jì)，爭取村干部屆期內(nèi)能輪審一次，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)解決。

（三）加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)監(jiān)管，做到服務(wù)于民。農(nóng)村財(cái)務(wù)問題之所以未能得到根本性解決，某種程度上說，關(guān)鍵在于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的認(rèn)識(shí)態(tài)度上。由于現(xiàn)在農(nóng)村工作越來越難做，如果脫離村干部或者得不到村干部的支持更是寸步難行。因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)站在大局角度重視抓好村干部隊(duì)伍建設(shè)和農(nóng)經(jīng)員隊(duì)伍建設(shè)，選配好村級主要干部，對于在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度上屢教不改，違法亂紀(jì)的干部堅(jiān)決調(diào)整與查處，決不姑息遷就，采取扎實(shí)措施把村級班子建設(shè)好。

篇9

一、確立內(nèi)部審計(jì)的組織地位，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性

我國商業(yè)銀行在其內(nèi)部及其分支機(jī)構(gòu)設(shè)置了與其他業(yè)務(wù)部門平行的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，直接歸行內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)分管，并向其報(bào)告工作。內(nèi)審人員與被審單位的各種利益有著密切的關(guān)系，對所在單位有較多的依附。這樣的內(nèi)審機(jī)構(gòu)組織地位不高，獨(dú)立性不足，在很大程度上影響了內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮。內(nèi)審部門缺乏權(quán)威性，許多銀行在實(shí)際工作中限制審計(jì)的權(quán)限，審計(jì)部門不能參加相應(yīng)的經(jīng)營管理會(huì)議，不能審計(jì)某些敏感領(lǐng)域。要改變這種狀況，就應(yīng)該改變內(nèi)審部門的組織設(shè)置，成立獨(dú)立于各管理層級的內(nèi)審部門，將其置于總行董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，職能上對總行董事會(huì)負(fù)責(zé)，并把內(nèi)審部門的組織地位和審計(jì)范圍都要寫入商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)章程，并獲得總行董事會(huì)的批準(zhǔn)，使內(nèi)部審計(jì)的地位和活動(dòng)不受限制，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。從組織地位和制度上增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，從人力資源和財(cái)務(wù)資源兩方面保障內(nèi)部審計(jì)必備需求，讓各級審計(jì)分支機(jī)構(gòu)真正獨(dú)立于駐地行和監(jiān)管行，積極探索嘗試建立內(nèi)審人員由總行集中管理、派駐分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)體系。

二、轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)的工作思路，從財(cái)務(wù)型審計(jì)轉(zhuǎn)向增值型審計(jì)

目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)正處于“財(cái)務(wù)型審計(jì)”階段，大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)主要是一種以查錯(cuò)防弊為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)作用就是監(jiān)督和評價(jià)，內(nèi)部審計(jì)部門僅僅是一個(gè)監(jiān)督部門，審計(jì)方式主要是查錯(cuò)找弊，糾正違規(guī)。工作重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)審計(jì)上，容易導(dǎo)致內(nèi)審部門重視了細(xì)枝末節(jié)，忽略了主要風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾新資本協(xié)議（簡稱巴塞爾Ⅱ）對內(nèi)部審計(jì)提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)，要求內(nèi)審工作應(yīng)符合新時(shí)期的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，通過獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng)，通過系統(tǒng)地、規(guī)范地評價(jià)銀行的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理與控制過程，通過為高級管理人員和董事提供有價(jià)值的經(jīng)營管理信息，間接地為銀行增加價(jià)值，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)有作用。

巴塞爾II的規(guī)定和精神對內(nèi)部審計(jì)工作是一種新的激勵(lì)和更高要求，將內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)向改進(jìn)管理效率、增加銀行利潤等建設(shè)性審計(jì)上。增值型內(nèi)部審計(jì)在工作中表現(xiàn)為商業(yè)銀行直接增加價(jià)值和間接增加價(jià)值兩種方式。內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造的直接價(jià)值指通過內(nèi)部審計(jì)的保證活動(dòng)使商業(yè)銀行預(yù)防和減少損失；內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造的間接價(jià)值指通過內(nèi)部審計(jì)的咨詢活動(dòng)使信息暢通、協(xié)調(diào)管理以及優(yōu)化資源配置為商業(yè)銀行帶來價(jià)值增值。

三、強(qiáng)化內(nèi)部控制評價(jià)體系，為商業(yè)銀行增加價(jià)值

內(nèi)部審計(jì)本身是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié)，是商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，同時(shí)它又是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部控制的目的是降低風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)重在評估降低風(fēng)險(xiǎn)措施的適當(dāng)性和遵循性。通過內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立的檢查和評價(jià)活動(dòng)，對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制情況進(jìn)行測試評價(jià)：首先，要測試內(nèi)部控制的適當(dāng)性。內(nèi)部審計(jì)人員通過收集有關(guān)的經(jīng)營管理制度、規(guī)章和辦法，以及向有關(guān)部門和人員調(diào)查了解，運(yùn)用流程圖法、調(diào)查表法或文字法等審計(jì)方法，對內(nèi)部控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點(diǎn)進(jìn)行測試。通過對測試資料的分析，來評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)是否合理、健全，關(guān)鍵點(diǎn)的控制是否準(zhǔn)確等問題。針對商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度上的缺陷，從而找出商業(yè)銀行內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)的意見和建議。其次，要測試評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的遵循性。內(nèi)部審計(jì)人員要對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行測試評價(jià)，指出制度執(zhí)行過程中存在的偏差。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的漏洞，分析其可能造成的影響，提出改進(jìn)措施。最后，根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果，分析其產(chǎn)生的原因，并報(bào)告給董事會(huì)，督促有關(guān)部門落實(shí)，促使商業(yè)銀行健全內(nèi)部控制，從而幫助商業(yè)銀行預(yù)防和減少損失，為商業(yè)銀行增加價(jià)值。在其間接價(jià)值方面，內(nèi)部審計(jì)會(huì)對商業(yè)銀行內(nèi)的經(jīng)營管理者和其他職能部門產(chǎn)生潛在的威懾作用，會(huì)促使他們嚴(yán)格管理，落實(shí)控制措施，從而預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。

四、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系審計(jì)，為商業(yè)銀行增加價(jià)值

隨著2006年我國入世承諾期的結(jié)束，外資銀行已全面進(jìn)入中國，我國商業(yè)銀行面對著來自國內(nèi)與國際市場雙重競爭壓力，要提高商業(yè)銀行的持續(xù)競爭能力，一要靠增加盈利，二要防范風(fēng)險(xiǎn)，這里的風(fēng)險(xiǎn)包括市場風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式發(fā)生了徹底“革命”，即由以前單純的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式轉(zhuǎn)向信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)等并舉，組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式。隨著商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式的變化，內(nèi)部審計(jì)的工作也轉(zhuǎn)向規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制充分了解和評價(jià)的基礎(chǔ)上，判斷、分析被審單位的風(fēng)險(xiǎn)所在及其風(fēng)險(xiǎn)程度，把審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，針對不同風(fēng)險(xiǎn)因素狀況、程度采取相應(yīng)的審計(jì)策略，加強(qiáng)對高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的實(shí)質(zhì)性測試，將內(nèi)部審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平。另一方面，商業(yè)銀行建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別、評估與防范體系，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該對該體系的有效運(yùn)作進(jìn)行持續(xù)評估，內(nèi)部審計(jì)通過對風(fēng)險(xiǎn)管理體系的檢查和評價(jià)，協(xié)助董事會(huì)、管理層和其他部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部審計(jì)具有相對的獨(dú)立性，與組織的其他部門相比，它更能從全局的角度識(shí)別和評估風(fēng)險(xiǎn)，提出防范和化解建議，規(guī)避經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失，從而為商業(yè)銀行增加價(jià)值。

五、通過內(nèi)部審計(jì)改善治理結(jié)構(gòu)，為商業(yè)銀行增加價(jià)值

隨著我國加入WTO，銀行業(yè)的全面開放給商業(yè)銀行帶來巨大的挑戰(zhàn)。因此，我國的商業(yè)銀行必須朝著更加規(guī)范化、國際化的方向發(fā)展，必須完善公司治理結(jié)構(gòu)以提升競爭力、盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。商業(yè)銀行的公司治理，通過一系列相互制約的架構(gòu)性安排，可從根本上減少內(nèi)部經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，從而提高商業(yè)銀行抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的能力。因而，公司治理應(yīng)當(dāng)成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重點(diǎn)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)有的對風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)時(shí)關(guān)注和評估，對健全公司治理至關(guān)重要，所以必須按照良好有效公司治理機(jī)制的要求，進(jìn)一步改革我國銀行現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)體制。健全的公司治理結(jié)構(gòu)是建立在董事會(huì)、執(zhí)行管理層、外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)四個(gè)“基本主體”的協(xié)同之上。公司治理結(jié)構(gòu)的完善依賴于內(nèi)部審計(jì)。因此，內(nèi)部審計(jì)參與公司治理本身就是完善的公司治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)內(nèi)在要求。公司治理結(jié)構(gòu)為內(nèi)部審計(jì)提供了良好的制度環(huán)境，因此，公司治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步完善為內(nèi)部審計(jì)工作的更好開展奠定了制度和環(huán)境基礎(chǔ)；內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)更趨于完善，促進(jìn)商業(yè)銀行利益相關(guān)者的制衡關(guān)系及責(zé)權(quán)利劃分，促進(jìn)不同機(jī)構(gòu)之間建立起的激勵(lì)機(jī)制和制衡機(jī)制。使內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的重要控制和監(jiān)督力量，真正發(fā)揮出促進(jìn)和保證商業(yè)銀行加強(qiáng)經(jīng)營管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的作用。

六、不斷提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，為商業(yè)銀行增加價(jià)值

篇10

為了有效治理會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)象，2001年和2002年財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――貨幣資金（試行）》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――采購與付款（試行）》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――銷售與收款（試行）》等文件，標(biāo)志著我國的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制已從理論研究階段正式轉(zhuǎn)入實(shí)務(wù)操作階段。

一、內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制（Internal Control）一詞，最早出現(xiàn)在1936年美國會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的前身）的《注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》文告中，定義為保護(hù)現(xiàn)金和其它資產(chǎn)，檢查簿計(jì)事務(wù)的準(zhǔn)確性，而在公司內(nèi)部的手段和方法。近幾十年來，隨著內(nèi)部控制理論以及認(rèn)識(shí)的不斷發(fā)展。1986年，最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織在第十二屆國際審計(jì)會(huì)議上發(fā)表的《總聲明》，對內(nèi)部控制做出了權(quán)威性解釋：“內(nèi)部控制作為完整的財(cái)務(wù)和其他控制體系，包括組織結(jié)構(gòu)、方法程序和效果性，保證管理決策的貫徹，維護(hù)資產(chǎn)和資源的安全，保證會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確和完整，并提供及時(shí)的、可靠的財(cái)務(wù)和管理信息”。

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容

一個(gè)有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)具有按管理部門需要來保證執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和完成工作的職責(zé)，以及保證制度正確實(shí)施的有效程序。1.恰當(dāng)授權(quán)。一個(gè)有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)使所執(zhí)行的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都經(jīng)恰當(dāng)授權(quán)，或是一般授權(quán)，或是特定授權(quán)。一般授權(quán)規(guī)定批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)條件，特定授權(quán)包括嚴(yán)格的條件和有關(guān)具體人員。這里所講的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是指公司和外單位之間交換資產(chǎn)與勞務(wù)，以及在公司內(nèi)部對資產(chǎn)和勞務(wù)進(jìn)行的轉(zhuǎn)移與使用。資產(chǎn)應(yīng)限于對管理當(dāng)局規(guī)定的用途加以使用，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)能做到對資產(chǎn)建立會(huì)計(jì)責(zé)任。要達(dá)到這些目的，管理當(dāng)局必須在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度中規(guī)定出完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的恰當(dāng)授權(quán)。

2.職務(wù)分隔。授予一個(gè)部門或某一個(gè)人去擔(dān)任一項(xiàng)具體職責(zé)時(shí)，必須相應(yīng)地?cái)U(kuò)大在其進(jìn)行活動(dòng)中的權(quán)力。授予權(quán)力和負(fù)有責(zé)任的人員承擔(dān)著經(jīng)營和保管的職務(wù)，不能同時(shí)擔(dān)任記賬的職務(wù)。一個(gè)處于可犯錯(cuò)誤或容易發(fā)生不軌行為職位的人，不應(yīng)同時(shí)又給予他擔(dān)任可以隱匿這些錯(cuò)誤或不軌行為的職位。良好的控制應(yīng)是，一個(gè)人從客戶處收取應(yīng)收款項(xiàng)，而有另一個(gè)人在應(yīng)收賬款賬簿中進(jìn)行登記。把記賬職務(wù)與經(jīng)營和保管的職務(wù)分隔開來，可以防止那些接近資產(chǎn)的人挪用部分資產(chǎn)，并用錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)記錄來隱匿這些活動(dòng)。在公司的經(jīng)營活動(dòng)中，有些活動(dòng)的性質(zhì)使記賬與經(jīng)營和保管職能自然而然地分隔開，如生產(chǎn)工人既無記賬的訓(xùn)練，也沒有從事記賬工作的必要。但在另一些情況下，職能的區(qū)別是很難區(qū)分的。從事現(xiàn)金收支、借入和償還貸款、擴(kuò)大賒賬、收取應(yīng)收賬款等資產(chǎn)管理方面的職能，對于掌管會(huì)計(jì)職能的人來說，并不是完全分隔得開的。所以只要有可能，應(yīng)把這些不相容的職務(wù)進(jìn)行分隔。在組織業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，要使每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)至少有兩個(gè)人或兩個(gè)部門參與，這樣就能用一個(gè)人的工作去證實(shí)另一個(gè)人工作的準(zhǔn)確性。

3.正確性檢驗(yàn)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)采用一切有效的程序來保證制度的正確實(shí)施，并保證所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整性。常用的方法有：賬戶控制、復(fù)式記賬控制、分批控制、定額備用制。三、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制的思路

內(nèi)部控制是一套完整的體系，是一項(xiàng)與實(shí)踐聯(lián)系相當(dāng)緊密的管理手段。因此，在建立健全內(nèi)部控制時(shí)，既不能閉門造車，也不能生搬硬套，應(yīng)從分析自身的控制環(huán)境開始，真正建立一套符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的內(nèi)部控制制度。

1.企業(yè)應(yīng)成立建立健全內(nèi)控制度工作的領(lǐng)導(dǎo)小組，以便做好組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。由企業(yè)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師擔(dān)任副組長。組員由財(cái)會(huì)、審計(jì)、物資、計(jì)劃、勞資、人事、營銷、生產(chǎn)、基建、董事會(huì)及總經(jīng)理辦公室等部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。辦公室設(shè)在財(cái)會(huì)部門。將任務(wù)按項(xiàng)目合理分工，如：財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)貨幣資金、對外投資、籌資、付款、成本費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等；計(jì)劃和基建部門負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目；營銷部門會(huì)同有關(guān)部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品及勞務(wù)定價(jià)等。對于需各部門共同參與的具體項(xiàng)目，應(yīng)本著涉及誰、誰就協(xié)助財(cái)會(huì)部門提出具體方案的原則，做好相應(yīng)的工作。

2.建立內(nèi)控制度和建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度結(jié)合起來進(jìn)行?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)行之后，國家不再制訂相應(yīng)的行業(yè)財(cái)務(wù)制度，現(xiàn)行的行業(yè)財(cái)務(wù)制度已不能滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要。企業(yè)須根據(jù)自己的實(shí)際，制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。建立內(nèi)控制度，要結(jié)合本單位的實(shí)際。要對原有相關(guān)制度進(jìn)行對照清理。已有的制度，符合要求但尚不完善的，應(yīng)補(bǔ)充完善；不符合要求的，加以廢止。經(jīng)常發(fā)生的有關(guān)事項(xiàng)，即使制度中沒有列明，也應(yīng)加以補(bǔ)充。

3.發(fā)揮整體優(yōu)勢，調(diào)動(dòng)上下各方面的積極性。在較大的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)內(nèi)，擁有較多的子公司或分公司，其所發(fā)生的不少經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，具有很大的共性。從上至下，如果各層次都分別制訂一套內(nèi)控制度，既無必要成本又高。因此，發(fā)揮大企業(yè)、大集團(tuán)的整體優(yōu)勢，不僅可以降低工作成本，而且可以提高工作質(zhì)量。可從內(nèi)部不同層次的會(huì)計(jì)崗位上抽調(diào)一部分業(yè)務(wù)骨干，成立制度起草小組。在建立好制度主題框架的基礎(chǔ)上，根據(jù)小組成員各自所在層次的專業(yè)優(yōu)勢，合理分工。實(shí)施辦法制訂后，分別經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)通過后，下發(fā)實(shí)行。各下屬單位，可以此為據(jù)，結(jié)合本單位實(shí)際做補(bǔ)充規(guī)定或制訂實(shí)施細(xì)則。有關(guān)授權(quán)事宜，應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定或公司章程進(jìn)行。

4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，建立符合現(xiàn)代管理要求的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的重要途徑。堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐舞弊行為，保護(hù)組織財(cái)產(chǎn)完整，是內(nèi)部控制所要達(dá)到的基本目標(biāo)。同時(shí)，這也是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)。通過對組織經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞和違法、違章的苗頭，是內(nèi)部審計(jì)人員在日常內(nèi)部審計(jì)工作中的重點(diǎn)。規(guī)范組織會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，是內(nèi)部控制的又一基本目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)在保證內(nèi)部控制達(dá)到這一目標(biāo)上更是大有可為。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)是內(nèi)審的基本內(nèi)容之一，內(nèi)部審計(jì)是對企業(yè)會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整的再監(jiān)督。

5.加強(qiáng)法律法規(guī)等強(qiáng)制性準(zhǔn)則和規(guī)范。1997年美國通過《反國外賄賂法》，其中有關(guān)會(huì)計(jì)及內(nèi)部控制的條款，規(guī)定每個(gè)企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)控制度以防止發(fā)生賄賂行為，如果達(dá)不到美國審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)提出的內(nèi)控目標(biāo)，可被罰款1萬美元，建立和強(qiáng)化內(nèi)部控制成為企業(yè)的一種法律責(zé)任。而我國《審計(jì)法》、《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等雖有論及，但都從審計(jì)角度出發(fā)的，對企業(yè)而言并未形成內(nèi)控整體框架；《會(huì)計(jì)法》也沒有對企業(yè)內(nèi)部控制提出具體可行的規(guī)定。因此，應(yīng)盡快加強(qiáng)有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制方面的法制建設(shè)，以及內(nèi)部審計(jì)和獨(dú)立審計(jì)等相關(guān)方面的行業(yè)準(zhǔn)則的制定，為提高企業(yè)內(nèi)控提供外部監(jiān)督和指導(dǎo)。

6.建立健全內(nèi)控框架。企業(yè)要有一個(gè)健全有效的內(nèi)控框架，從控制環(huán)境入手，建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)董事會(huì)的職能及其獨(dú)立性；提高管理者素質(zhì)，憑借經(jīng)濟(jì)市場的競爭，由市場決定而不是由行政指定管理層；鼓勵(lì)塑造企業(yè)文化，加強(qiáng)管理者和員工激勵(lì)，明晰權(quán)責(zé)。

7.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估。企業(yè)應(yīng)在經(jīng)營過程中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)管理，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)逐步增大并更具有不確定性，如資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、兼并重組風(fēng)險(xiǎn)等，要加強(qiáng)董事會(huì)各專業(yè)委員會(huì)的作用，及早進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防患于未然。

8.貫徹相互牽制原則和協(xié)調(diào)配合原則。牽制原則即一項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成，在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個(gè)部門或人員的監(jiān)督。在縱的關(guān)系上，至少經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位或環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。另外各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，協(xié)調(diào)配合原則是相互牽制原則的深化和補(bǔ)充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率的機(jī)械做法，而必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量，提高效率的前提下完成經(jīng)營任務(wù)。

9.建立內(nèi)控信息的披露機(jī)制。企業(yè)尤其是上市公司一般只對外披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，人們關(guān)心的也是每股收益等數(shù)字。對于企業(yè)內(nèi)部控制，人們常常疏忽。而獨(dú)立審計(jì)人員則體會(huì)到信息的真實(shí)可靠，來源于企業(yè)內(nèi)部控制，內(nèi)部控制越好，其信息就越可靠，審計(jì)實(shí)質(zhì)性測試就可相應(yīng)減少；注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中雖然會(huì)對企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行評審，但一般注重內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，并且由于審計(jì)的時(shí)間范圍和技術(shù)的局限性，企業(yè)內(nèi)控情況并不能充分了解和揭示；為了提高企業(yè)內(nèi)控意識(shí)、提高其信息質(zhì)量，企業(yè)有必要在進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估后，向社會(huì)公開披露其內(nèi)控信息。