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關(guān)鍵詞: 病險水庫大壩；風(fēng)險分析；預(yù)警方法；探究

Abstract: In fact, analysis of risk analysis of dam and early-warning system is to further strengthen the concrete embodiment of dam safety management, its content mainly involves the dam disease model, dam risk analysis and early warning system for in-depth research, hoping to provide reference and reference more valuable for readers.

Key words: dam; risk analysis; prediction method; research

中圖分類號: TV698

1前言

現(xiàn)如今，國內(nèi)的大中小型水庫共有8.5萬座，并且這些水庫都是防洪工程和水利設(shè)施建設(shè)所不可缺少的一部分內(nèi)容。但是，受各種因素影響，其1/3的水庫大壩都成為了病險水庫大壩。根據(jù)有關(guān)部門的數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，到21世紀(jì)，是水庫大壩加固以及排除險情的高峰時期。過去，在判斷水庫大壩是否為安全的，通常都是對水庫大壩的結(jié)構(gòu)系統(tǒng)進行嚴格審核，但是，卻完全將非工程策略對降低水庫大壩風(fēng)險所發(fā)揮的積極作用忽視了。所以，在保證水庫風(fēng)險大壩處于安全狀態(tài)的基礎(chǔ)上，還需要對水庫大壩的運行風(fēng)險予以評價，只有這樣，才能提高水庫大壩的整體運行效益。另外，因受印尼海嘯影響，當(dāng)前對安全預(yù)警的研究成為一焦點課題。

2研究此課題的重要意義

在對大壩風(fēng)險進行分析時，可以結(jié)合所制定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，可將病險水庫大壩風(fēng)險予以正確排序，而且將其當(dāng)作今后資金流向以及管理策略制定的主要依據(jù)，這樣一來，可以把資金進行科學(xué)、合理的分配，同時還可以從根本上解決水庫大壩除險加固資金不缺乏等問題。另外，針對那些運行風(fēng)險偏低的水庫來說，近期內(nèi)不需要開展除險加固工作，這樣可以從根本上提高水庫大壩的運行效益。除此之外，近年來，計算機技術(shù)的迅猛發(fā)展，我們可根據(jù)水庫大壩的安全監(jiān)測結(jié)果建立一完全的安全預(yù)警體系，從而在當(dāng)出現(xiàn)災(zāi)情時，有可用的應(yīng)急方案。同時這也是當(dāng)前我國水利工程研究的一個重點課題。

3研究現(xiàn)狀分析

3.1病險水壩運行風(fēng)險研究

風(fēng)險的概念最初是由卡薩格蘭迪提出的，同時結(jié)合風(fēng)險概念又出現(xiàn)了安全評價思想。自上世紀(jì)80年代開始，美國就將風(fēng)險風(fēng)險運用到水庫大壩管理當(dāng)中。隨后，1984年開展的國際大壩安全會議，重點對水庫大壩風(fēng)險進行了全面探討，這勢必會進一步加快風(fēng)險管理在各個國家的發(fā)展以及應(yīng)用。直到上世紀(jì)90年代，此方法已經(jīng)取得了巨大進步。現(xiàn)如今，各個國家都已經(jīng)建立了水庫大壩風(fēng)險管理體系。但是，由于各個國家自身發(fā)展特點不同，所以，導(dǎo)致風(fēng)險管理理論以及方法都有很大的差別，但是，通過大量實踐表明，都取得了可喜的成果。

3.2可靠度的研究

我國對于水庫大壩風(fēng)險結(jié)構(gòu)可靠度研究起步相對較晚一些。自20世紀(jì)50年代開始，引入了由蘇聯(lián)最先提出的極限狀態(tài)設(shè)計法。直到20世紀(jì)60年代，土木工程便對水庫大壩結(jié)構(gòu)安全度進行了深入探究。隨后，國家相關(guān)建筑管理部門組織高水平的科研人員對水庫大壩的可靠度設(shè)計方法予以深入探究。直到1983年，我國建立了《建筑結(jié)構(gòu)設(shè)計統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》，其中，在此標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)中，主要涉及到結(jié)構(gòu)設(shè)計所要遵循的諸多原則，同時又指出了建筑結(jié)構(gòu)可靠度分析法以及統(tǒng)一的設(shè)計表達式。

3.3預(yù)警模型研究

和其它國家相比，我國水庫大壩的預(yù)警體系研究起步較晚。在我國，由向衍以及馬福橫等人充分利用計算機可視化技術(shù)，開發(fā)出一套相對完善的混凝土結(jié)構(gòu)診斷預(yù)警體系。而此預(yù)警體系原理圖采用的是三維結(jié)構(gòu)，同時又包含預(yù)警體系整體結(jié)構(gòu)以及內(nèi)核子系統(tǒng)。

4病險水庫大壩病害類型以及運行風(fēng)險概率的探究

4.1病害類型統(tǒng)計

根據(jù)有關(guān)部門的數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示：早在20世紀(jì)60——70年代所建立的水庫大壩，因受到各種因素的影響，從而使得病害水庫大壩病害十分嚴重，例如：裂縫、凍融、日照碳化等。

4.2病害原因探究

4.2.1洪水病害

現(xiàn)如今，大部分水庫大壩設(shè)計流量的都是利用數(shù)理統(tǒng)計方法獲得的，但是，因水文現(xiàn)象具有一定的隨機性且代表性不強等因素的影響，再加上，未對洪水疊加考慮十分全面，這樣一來，造成所設(shè)計出的泄水建筑物設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)較低、控制設(shè)施不能正常運行等問題出現(xiàn)。

4.2.2結(jié)構(gòu)病害

水庫大壩壩體遭到破壞是造成大壩潰決的另一個原因。例如：2005年的青海省英得爾水庫大壩失事事件發(fā)生，根本原因是溢洪道底板和壩體相互接觸的部位出現(xiàn)較大的裂縫，這樣一來，當(dāng)庫水在流經(jīng)壩體裂縫時，使壩體產(chǎn)生接觸滲流現(xiàn)象，繼而使溢洪道局部發(fā)生滑動，最終倒是潰口事件的發(fā)生。

4.2.3地震病害

當(dāng)?shù)卣鸩ê徒ㄖ锵嗷ヅ鲎仓螅瑫菇ㄖ锇l(fā)生振動，所以，便會在結(jié)構(gòu)當(dāng)中出現(xiàn)極其復(fù)雜的動應(yīng)力，這樣建筑物便會遭到嚴重破壞。根據(jù)相關(guān)部門的數(shù)據(jù)表明：由于地震而導(dǎo)致水庫大壩出現(xiàn)失事案例是非常少的。到目前為止，只有在1999年臺灣省發(fā)生的7.8級地震，導(dǎo)致思康水庫大壩發(fā)生大面積的垮塌，其所帶來的損失也是難以估量的。

5病險水庫大壩風(fēng)險分析

在實際生活中，怎樣知道大壩風(fēng)險度以及評價風(fēng)險都是在可接受范圍之內(nèi)，那么必須實現(xiàn)對水庫失事之后的結(jié)果進行分析，同時還需要對風(fēng)險作出評價，使其在符合我國國情可接受風(fēng)險范圍之內(nèi)。然而，較為常用的風(fēng)險評價方法為固定專家權(quán)重法，但是此種方法還存在很多不足，進而采用修正之后的專家權(quán)重法準(zhǔn)確的出潰壩損失分配系統(tǒng)，同時在先輩研究基礎(chǔ)上，對大壩風(fēng)險度予以估測，從而為今后水庫大壩除險加固提供更多可靠的數(shù)據(jù)。另外，也可以借鑒國外發(fā)達國家可接受風(fēng)險探究成果，從而確定符合我國基本國情的可接受風(fēng)險指標(biāo)。再結(jié)合不同指標(biāo)要求，把病險水庫大壩風(fēng)險度分成三大主要區(qū)域，即可接收風(fēng)險區(qū)域、可容忍風(fēng)險區(qū)域以及不可容忍風(fēng)險區(qū)域。再針對不同的情況，選用不同的應(yīng)急方案。

6病險水庫大壩風(fēng)險預(yù)警方法分析

6.1預(yù)警的重要性分析

由于印尼海嘯對東南亞國家?guī)砭薮蟮膫?。在地震專家分析其根本原因時指出：由于不具備海嘯預(yù)警體系，所以才導(dǎo)致巨大的人員傷亡。而如果建立海嘯預(yù)警體系，那么能使上千甚至上萬人幸免于難。西方一著名地震學(xué)家認為：若建立一個完善的預(yù)警體系，那么便可以事先預(yù)測是否有地震發(fā)生，進而及時向受災(zāi)地區(qū)發(fā)出報警信號。所以，充分理由預(yù)警體系，能夠及時發(fā)現(xiàn)和處理各種自然災(zāi)害的發(fā)生，減少人員傷亡和不必要的經(jīng)濟損失。

6.2預(yù)警體系結(jié)構(gòu)分析

預(yù)警體系結(jié)構(gòu)大致可以劃分為三層：第一層為信息管理層，重點是轉(zhuǎn)換和分析各種監(jiān)測資料；第二層為預(yù)警分析層，此層是充分利用各種先進的技術(shù)對所收集的信息進行處理與評判，再借助通信系統(tǒng)，向人們預(yù)警信號；第三層為輔助決策層，利用專家服務(wù)系統(tǒng)為業(yè)務(wù)提供決策服務(wù)。

6.3預(yù)警體系內(nèi)核分析

6.3.1警源分析系統(tǒng)

此系統(tǒng)指的是借助邏輯模型，重點對影響水庫大壩建筑的各個觀測資料，例如：變形、滲流、裂縫等，分析對水庫大壩的影響程度的一類系統(tǒng)。

6.3.2警兆識別系統(tǒng)

此系統(tǒng)指的是警情發(fā)生的一種先兆。尤其是在水利施工過程中，警兆實際上是對變形、滲流等各種物理量隨著時間變化而所展現(xiàn)出的各種動態(tài)特征。而此結(jié)果是受多種因素影響所得到的。

7結(jié)束語

總體來說，我國病險水庫占據(jù)總水庫的比例是非常大的，約為1/3。另外，傳統(tǒng)判斷水庫大壩是否為安全的方法，通常都是對水庫大壩的結(jié)構(gòu)系統(tǒng)進行嚴格審核，這樣一來，便完全將非工程策略對降低水庫大壩風(fēng)險所發(fā)揮的積極作用忽視了。近年來，由于我國科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，從而使得對水庫大壩智能化系統(tǒng)研究逐漸深入。結(jié)合具體的病險水庫大壩運行風(fēng)險概率建立完善的預(yù)警體系。可以說，所建立的水庫大壩預(yù)警體系能夠?qū)ξ磥聿‰U水庫大壩預(yù)警體系的完善與再研發(fā)起到積極作用。這樣一來，當(dāng)出現(xiàn)災(zāi)情時，可以立即啟動應(yīng)急方案，盡可能的將損失降到最低。

【參考文獻】

[1]蔣清華,馬福恒,向衍.病險水庫大壩風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)架構(gòu)初探[J].中國安全生產(chǎn)科學(xué)技術(shù),2006(6).

[2]李雷,陸云秋.我國水庫大壩安全與管理的實踐和面臨的挑戰(zhàn)[J].中國水利,2003(21).

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關(guān)鍵詞：風(fēng)險社會；環(huán)境風(fēng)險；預(yù)防為主原則；預(yù)防原則；風(fēng)險防范

現(xiàn)代工業(yè)社會的不斷發(fā)展帶來了越來越多的人為災(zāi)難，人們在社會生活的各個領(lǐng)域、不同層面都能感受到風(fēng)險。面對越來越多的風(fēng)險，公眾的神經(jīng)變得越來越敏感和脆弱，風(fēng)險問題由此成了當(dāng)今社會爭論的焦點。20世紀(jì)80年代德國著名學(xué)者烏爾里希?貝克提出了風(fēng)險社會理論，該理論迅速成為社會科學(xué)領(lǐng)域重要議題。他在《風(fēng)險社會》一書中并沒有對“風(fēng)險社會”概念做出直接歸納，而是從當(dāng)代社會中的風(fēng)險概念出發(fā)引出“風(fēng)險社會”概念應(yīng)含之意。貝克認為：風(fēng)險概念直接與反思現(xiàn)代化的概念相關(guān)，可以被界定為系統(tǒng)地處理現(xiàn)代化自身引致的危險和不安全感的方式。風(fēng)險，與早期的危險相對是與現(xiàn)代化的威脅力量以及現(xiàn)代化引致的懷疑的全球化相關(guān)的一些后果①。之后他在《風(fēng)險社會在思考》中總結(jié)“風(fēng)險社會”概念意味著：既不是毀滅也不是信任／安全，而是“真實的虛擬”；是有威脅的未來，（始終）與事實相反，成為影響當(dāng)前行為的一個參數(shù)；既是對事實也是對評價的陳述，它在“數(shù)字的道德”中結(jié)合了起來；控制或缺乏控制，就像在“人為的不穩(wěn)定”中表現(xiàn)出的那樣；認識（再認識）沖突中表現(xiàn)出來的知識或不知；出于風(fēng)險的“全球性”而使全球和本土同時重組；知識、潛在沖突和癥候之間的差別；—個人為的混合世界，失去了自然與文化之間的二元性②。風(fēng)險社會理論提出之初正值切爾諾貝利核電危機發(fā)生之際，而與環(huán)境有關(guān)的風(fēng)險一直是風(fēng)險社會理論的主要議題之一。應(yīng)對風(fēng)險社會背景下與環(huán)境有關(guān)的風(fēng)險，環(huán)境法應(yīng)有所作為，它的作用之一就是要防止某種不確定的不安全轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實威脅。環(huán)境法預(yù)防原則與對安全追求的社會價值體系具有一致性。但是，現(xiàn)行環(huán)境法預(yù)防原則在風(fēng)險社會的語境中受到挑戰(zhàn)，預(yù)防原則應(yīng)有所突破并進行重構(gòu)。

一、預(yù)防原則產(chǎn)生與發(fā)展

預(yù)防原則作為一項法律原則最初規(guī)定于聯(lián)邦德國的預(yù)防性規(guī)則，這項規(guī)則的要點是為了防止環(huán)境破壞，社會應(yīng)該未雨綢繆，在潛在危險行為發(fā)生之前做出詳細計劃。1976年聯(lián)邦德國議會通過清潔空氣法將預(yù)防原則作為一項基本原則。預(yù)防性原則作為一項法律原則最初規(guī)定于聯(lián)邦德國的預(yù)防性規(guī)則，這項規(guī)則的要點是為了防止環(huán)境破壞社會應(yīng)該未雨綢繆，在潛在危險行為發(fā)生之前做出詳細計劃。1976年聯(lián)邦德國議會通過清潔空氣法將預(yù)防原則作為一項基本原則。這些原則要求政策制定者考慮科學(xué)不確定性問題。但是關(guān)于不可逆的環(huán)境損害問題，要考慮風(fēng)險防范措施。聯(lián)邦德國在處理酸雨、全球氣候變暖、北部海域污染等問題時經(jīng)常提到這個原則。通過在這些領(lǐng)域適用風(fēng)險預(yù)防措施來確立這個原則的合法性。風(fēng)險預(yù)防措施的實施對當(dāng)時德國工業(yè)環(huán)境保護和環(huán)境法的發(fā)展做出了貢獻。

20世紀(jì)80年代，預(yù)防原則開始經(jīng)常出現(xiàn)在國際環(huán)境保護條約、協(xié)議和宣言中。比這更早的關(guān)于預(yù)防原則的國際文件，是1982年世界自然和1987年第二次北海保護部長會議宣言。它們清楚的規(guī)定了風(fēng)險預(yù)防原則。

20世紀(jì)90年代是預(yù)防原則全面發(fā)展和實施的重要階段，更多國家了解、接受了這個原則，并發(fā)展了這個原則的應(yīng)用范圍和領(lǐng)域。預(yù)防原則成為可持續(xù)發(fā)展的重要組成部分。有學(xué)者指出20世紀(jì)90年代以后幾乎所有的與環(huán)境有關(guān)國際法律文件都承認預(yù)防原則。值得指出的是1992年在里約熱內(nèi)盧召開的聯(lián)合國環(huán)境發(fā)展大會中發(fā)表的《里約環(huán)境宣言》是預(yù)防原則的發(fā)展的一個里程碑。《里約宣言》的第15條指出，“為了保護環(huán)境，各國應(yīng)根據(jù)它們的能力廣泛采取預(yù)防性措施。凡有可能造成嚴重的或不可挽回的損害的地方，不能把缺乏充分的科學(xué)肯定性作為推遲采取防止環(huán)境退化的費用低廉的措施的理由”。1998年Wingspread會議進一步將該原則表述為：“當(dāng)一項活動對人類健康或環(huán)境產(chǎn)生威脅時應(yīng)采取預(yù)防措施，即使因果關(guān)系的科學(xué)證明沒有完全建立……。在這種情況下活動的支持者，而不是公眾的，應(yīng)承擔(dān)舉證責(zé)任。”《里約宣言》規(guī)定的預(yù)防原則的表述是一種弱勢形式表述，而Wingspread會議則采取的是一種強勢形式表達。這兩個條約被認為包含了風(fēng)險預(yù)防原則的核心要素，即在應(yīng)采取行動應(yīng)對某些風(fēng)險時科學(xué)不確定性不是不采取預(yù)防措施的理由。風(fēng)險預(yù)防原則的弱勢形式是合理的，而且有必要在國際上得到廣泛的認可Jonathan Hughes，“How Not to Criticize the Precautionary Principle”，Journal of Medicine and Philosophy,2006，31,pp447–464。

二、中國環(huán)境法之預(yù)防為主原則

法的繼承、法律移植和法制改革是當(dāng)代中國法律發(fā)展的基本途徑和方法沈宗靈主編:《法理學(xué)》（第二版），高等教育出版社2009年版，第99-107頁。。從時間上看中國的現(xiàn)代環(huán)境法產(chǎn)生發(fā)展較之西方社會更晚一些，因此中國的現(xiàn)代環(huán)境法很注重吸收和借鑒國外先進經(jīng)驗。預(yù)防為主原則是中國環(huán)境法在早期就得以承認的一項原則，是在借鑒、吸收預(yù)防原則基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。20世紀(jì)70年代西方社會已經(jīng)認識到人對自然的巨大影響，認識到預(yù)防是比事后治理更有效更符合成本收益的做法。1976年德國已經(jīng)將預(yù)防原則作為一項基本原則收入清潔空氣法。70年代末正值我國環(huán)境法蓬勃發(fā)展之際，1978年《憲法》將環(huán)境保護作為國家的一項基本職責(zé)確立了下來蔡守秋主編:《環(huán)境法教程》，法律出版社1995年版，第55頁。。1979年《環(huán)境保護法（試行）》將保護自然資源、防治污染和其它公害作了全面的原則性規(guī)定。之后預(yù)防為主原則成為環(huán)境法的主要原則之一被確定延續(xù)下來。

預(yù)防為主原則是預(yù)防為主、防治結(jié)合、綜合整治原則的簡稱。這在環(huán)境法學(xué)界已經(jīng)得到公認，不同學(xué)者也對該原則作了闡述。呂忠梅教授認為預(yù)防為主原則的內(nèi)涵是指：國家在環(huán)境保護工作中采取各種預(yù)防措施，防止開發(fā)和建設(shè)活動中產(chǎn)生新的環(huán)境污染和破壞；而對已經(jīng)造成的環(huán)境污染和破壞要積極治理呂忠梅：《環(huán)境法》，法律出版社1997年版，第61頁。。陳泉生教授認為該原則由預(yù)防、防治、綜合治理三個部分組成。所謂預(yù)防是指預(yù)防一切環(huán)境污染或環(huán)境破壞造成的危害，它包括通常不會發(fā)生的危害，時間和空間上距離遙遠的危害，以及累積型的危害。所謂防治，是指對一切環(huán)境污染或環(huán)境破壞所進行的治理。所謂綜合治理，又稱綜合整治，則是指根據(jù)環(huán)境污染或者環(huán)境破壞的具體情況，對預(yù)防和防治進行統(tǒng)籌安排，綜合運用各種手段來保護和改善環(huán)境陳泉生：《環(huán)境法原理》，法律出版社1997年版，第71頁。。汪勁認為預(yù)防原則是指對開發(fā)和利用環(huán)境的行為所產(chǎn)生的環(huán)境質(zhì)量下降或環(huán)境破壞等應(yīng)當(dāng)事前采取預(yù)測、分析和防范措施，以避免、消除由此可能帶來的環(huán)境損害。預(yù)防為主、防治結(jié)合要求將環(huán)境保護的重點放在事前防止環(huán)境污染和自然破壞之上，防止環(huán)境問題的產(chǎn)生和惡化，同時也要求積極治理和恢復(fù)現(xiàn)有的環(huán)境污染與自然破壞，以保護生態(tài)系統(tǒng)的安全和人類的健康及其生產(chǎn)安全汪勁：《環(huán)境法學(xué)》，北京大學(xué)出版社2006年版，第153頁。。這些學(xué)者對該原則的論述中體現(xiàn)了某些共同的思想就是承認防患于未然的重要性和在損害發(fā)生之前采取措施的必要性。

法律原則在立法中的表達形式并不相同，既有通過直接明確的條文形式立于法條之中的，也有通過不同具體法律條文間接表現(xiàn)出的。作為一項環(huán)境法的基本原則，預(yù)防為主原則就是通過相關(guān)法律條文間接體現(xiàn)的。從相關(guān)法律條文的具體闡述看，《環(huán)境保護法》和其他單行法并未直接使用“預(yù)防”一詞，但是該原則在相關(guān)的法律規(guī)定中一直有所體現(xiàn)。《憲法》第26條規(guī)定國家保護和改善生活環(huán)境與生態(tài)環(huán)境，防治污染和其它公害?！董h(huán)境保護法》第1條也用到了“防治污染和其他公害”的論述?！董h(huán)境保護法》第25 條規(guī)定：“新建工業(yè)企業(yè)和現(xiàn)有工業(yè)企業(yè)的技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)采取資源利用率高、污染物排放量少的設(shè)備和工藝，采用經(jīng)濟合理的廢棄物綜合利用技術(shù)和污染物處理技術(shù)?！薄董h(huán)境保護法》第13 條規(guī)定確立了環(huán)境影響評價制度，該法第26 條規(guī)定了“三同時”制度。這些規(guī)定體現(xiàn)了從源頭上防止污染思想，是預(yù)防為主原則的間接表述。此外，在專門性環(huán)境立法的層次上，《大氣污染防治法》、《水污染防治法》、《固體廢物污染環(huán)境防治法》、《環(huán)境噪聲污染防治法》和《環(huán)境影響評價法》等法律法規(guī)，在各自的適用領(lǐng)域重申、補充、豐富或發(fā)展了以上基本原則。此外預(yù)防原則在環(huán)境立法中的適用具體、集中體現(xiàn)在幾項具體環(huán)境法律制度中。汪勁教授將這些環(huán)境法律制度歸類于“事前預(yù)防類法律制度”。事前預(yù)防類的法律制度是預(yù)防為主原則在環(huán)境立法中的具體體現(xiàn)和具體適用，主要包括：環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)制度、環(huán)境計劃制度、環(huán)境影響評價制度呂忠梅：《環(huán)境法》，法律出版社1997年版，第201頁。。此外清潔生產(chǎn)機制、許可證制度也體現(xiàn)預(yù)防為主原則。

三、風(fēng)險社會下預(yù)防為主原則的困境

預(yù)防為主原則在范疇上缺乏風(fēng)險預(yù)防，這本身可能導(dǎo)致新的與環(huán)境有關(guān)的風(fēng)險的產(chǎn)生，這是風(fēng)險社會背景下預(yù)防為主原則的困境之一。預(yù)防為主原則與預(yù)防原則不盡相同文中預(yù)防為主原則特指我國環(huán)境法中的預(yù)防原則，即預(yù)防為主、防治結(jié)合、綜合治理原則，用預(yù)防原則特指國際通行的預(yù)防原則。。我國環(huán)境法產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代，此時在國際上各種環(huán)境污染與公害事件頻發(fā)。各國環(huán)境立法目的開始準(zhǔn)備，在環(huán)境損害出現(xiàn)之前就采取預(yù)防措施的思想被廣為接受。鑒于西方的經(jīng)驗教訓(xùn)，我國環(huán)境法在產(chǎn)生之初就采用了預(yù)防為主原則。中國環(huán)境法預(yù)防為主原則接受了在對環(huán)境有影響的行為帶來環(huán)境損害之前就采取行動以避免危害的產(chǎn)生之思想。但預(yù)防原則有兩層含義：一是運用已有的知識和經(jīng)驗，對開發(fā)和利用環(huán)境行為帶來的可能的環(huán)境危害事件之前采取措施以避免危害的產(chǎn)生；二是在科學(xué)不確定的條件下，基于現(xiàn)實的科學(xué)知識去評價環(huán)境風(fēng)險，即對開發(fā)和利用環(huán)境行為可能帶來的尚未明確或者無法具體明確的環(huán)境危害進行事前預(yù)測、分析和評價，促進開發(fā)決策避免這種可能造成的環(huán)境危害及其風(fēng)險的出現(xiàn)呂忠梅：《環(huán)境法》，法律出版社1997年版，第154頁。。從環(huán)境法學(xué)者關(guān)于預(yù)防為主原則概念的論述看，關(guān)于預(yù)防原則的第一層含義大家獲得了共識：應(yīng)該利用各種手段防止環(huán)境利用導(dǎo)致對環(huán)境產(chǎn)生的不利影響。但對于預(yù)防原則的第二層次含義即對不確定風(fēng)險防范法律未作規(guī)定，不同學(xué)者的觀點也各異。目前中國已經(jīng)進入以環(huán)境（或生態(tài)）風(fēng)險（或危險）為標(biāo)志的風(fēng)險社會。面對越來越多的與環(huán)境有關(guān)的風(fēng)險，僅將預(yù)防為主原則局限于預(yù)防環(huán)境污染、破壞等確定性損害之上，而忽視風(fēng)險防范將導(dǎo)致更多的風(fēng)險生產(chǎn)，導(dǎo)致惡性循環(huán)。

實踐中預(yù)防為主原則成效甚微，此為風(fēng)險社會背景下預(yù)防為主原則困境之二。預(yù)防為主、防治結(jié)合、綜合治理作為一項原則在中國環(huán)境法產(chǎn)生之初就已經(jīng)確立，對相關(guān)環(huán)境立法、環(huán)境執(zhí)法、環(huán)境司法均有指導(dǎo)作用。預(yù)防為主原則應(yīng)該貫穿于環(huán)境法治的整個過程中，對一切與環(huán)境有影響的行為指引。根據(jù)預(yù)防為主原則設(shè)置了相關(guān)法律制度、機制：清潔生產(chǎn)機制、環(huán)境影響評價機制、環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)制度、環(huán)境計劃制度和許可制度。這些制度在實踐中起到了積極效應(yīng)，但作用卻非常有限。最初以防止環(huán)境污染為主出現(xiàn)的預(yù)防原則在環(huán)境污染面前成效甚微。以水污染為例，根據(jù)《2010中國環(huán)境狀況公報》顯示全國地表水污染依然較重，七大水系總體輕度污染，近岸海域水質(zhì)總體為輕度污染。據(jù)財新網(wǎng)不完全統(tǒng)計，自2005至2011年近六年中我國已發(fā)生了15起重大水污染事故張煥平：《近6年15起重大化工水污染事故一覽》，wwwcaingcom/2011-08-17/100291673html，2011-09-05。加上康菲漏油事故，統(tǒng)計數(shù)據(jù)應(yīng)該是近六年來我國已經(jīng)發(fā)生了16起重大水污染事故。。近年來，環(huán)境問題日益突出，污染問題嚴重影響社會穩(wěn)定，因環(huán)境問題引發(fā)的不斷增加。自松花江水污染事件發(fā)生以來，全國發(fā)生各類突發(fā)環(huán)境事件76起，平均每兩天就發(fā)生一起。如果環(huán)境保護繼續(xù)被動適應(yīng)經(jīng)濟增長，這種狀況將難以遏制，甚至有愈演愈烈之勢參見《環(huán)保工作要實現(xiàn)歷史性轉(zhuǎn)變——國家環(huán)?？偩志珠L周生賢答本報記者問》，《學(xué)習(xí)時報》第332期（2007年4月）。。這些環(huán)境糾紛、污染事故的發(fā)生充分證明了預(yù)防為主原則的失靈。

實踐中重治理而輕預(yù)防，此為風(fēng)險社會背景下預(yù)防為主原則的困境之三。環(huán)境法預(yù)防原則具體內(nèi)容與適用體現(xiàn)在四個方面：第一，合理規(guī)劃、有計劃的開發(fā)利用環(huán)境和自然資源；第二，運用環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)控制和減少生產(chǎn)經(jīng)營活動向環(huán)境排放污染物；第三，對開發(fā)利用環(huán)境和資源的活動實行環(huán)境影響評價；第四，增強風(fēng)險防范意識，謹慎地對待具有科學(xué)不確定性的開發(fā)利用活動汪勁：《環(huán)境法學(xué)》（第二版），北京大學(xué)出版社2011年版，第96-97頁。。第四個方面的內(nèi)容，即風(fēng)險防范的內(nèi)容，中國環(huán)境法尚未做出規(guī)定，環(huán)境法學(xué)界對是否采取風(fēng)險防范的原則也未達成統(tǒng)一意見。與風(fēng)險預(yù)防不同，前面三個方面內(nèi)容作為預(yù)防原則的適用在我國環(huán)境法中均有規(guī)定，然而這些被認為是貫徹預(yù)防為主原則的相關(guān)內(nèi)容，在長期以經(jīng)濟建設(shè)為中心的指導(dǎo)下依舊被“末端控制”所控制。環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)制度、環(huán)境影響評價制度被認為是最典型的預(yù)防為主的制度，可即便是這兩個典型制度也不完全是預(yù)防的。相關(guān)的規(guī)定考慮的重點依舊是污染物的處理處置方式，是污染治理設(shè)施。

四、預(yù)防原則的重構(gòu)

法律是社會歷史發(fā)展的產(chǎn)物，物質(zhì)生活條件對法律的產(chǎn)生和發(fā)展起著決定作用。隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，法需要實現(xiàn)自我更新、自我調(diào)整、自我完善，保持活力和生命力。預(yù)防為主原則是中國在借鑒西方經(jīng)驗并結(jié)合中國國情的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，在改革開放之初起到了積極作用。進入風(fēng)險社會，預(yù)防為主原則要起到應(yīng)有的作用，需要實現(xiàn)自我更新、調(diào)整與完善。

篇3

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險預(yù)防原則；環(huán)境風(fēng)險；環(huán)境法。

一、風(fēng)險預(yù)防原則的產(chǎn)生與發(fā)展。

（一）風(fēng)險預(yù)防原則的產(chǎn)生。一般認為，風(fēng)險預(yù)防原則最早源于聯(lián)邦德國Vorsorge法則①，該法則的核心是社會應(yīng)當(dāng)通過認真的提前規(guī)劃和阻止?jié)撛诘挠泻π袨閬肀苊猸h(huán)境破壞。

1976年聯(lián)邦德國議會通過的空氣清潔法就將風(fēng)險預(yù)防原則作為一項基本原則納入其中，它賦予德國政策的制定者在缺乏科學(xué)確定性，但又擔(dān)心出現(xiàn)不可逆轉(zhuǎn)的環(huán)境損害時，可采取風(fēng)險預(yù)防措施的權(quán)利。聯(lián)邦德國在處理酸雨、全球變暖和北海污染的問題上就經(jīng)常引用該原則以證明其所采取的強硬政策的合法性，并在當(dāng)時大大地促進了德國環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

（二）風(fēng)險預(yù)防原則在國際環(huán)境法中的確立和發(fā)展。風(fēng)險預(yù)防原則被提出后，首先在國際環(huán)境法逐漸得到了肯定和采用。從20世紀(jì)80年代開始，風(fēng)險預(yù)防原則開始頻繁出現(xiàn)在一些保護環(huán)境的國際條約、協(xié)議和宣言中。較早使用風(fēng)險預(yù)防原則表述的國際文件是1982年《世界自然》，而在1987年第二次保護北海國際會議通過的部長宣言中則明確提出了風(fēng)險預(yù)防原則，即：“為了防止北海遭受危險的物質(zhì)可能帶來的損害，預(yù)防的方法是必要的，它可以要求即使在沒有明確的科學(xué)證據(jù)能證明因果關(guān)系的情況下，也要采取行動控制這一類物質(zhì)的排放?！盵1]1987年《關(guān)于消耗臭氧層物質(zhì)的蒙特利爾議定書》對于確立和傳播風(fēng)險預(yù)防理念具有重要意義，該議定書在當(dāng)時對于氟氯氫化物與臭氧層破壞的關(guān)聯(lián)上并沒有確切科學(xué)證據(jù)的情況下仍然規(guī)定：締約方“決定為保護臭氧層，采取預(yù)先防范性措施，平衡地控制消耗臭氧層物質(zhì)的全球釋放總量”。

20世紀(jì)90年代是風(fēng)險預(yù)防原則全面發(fā)展和落實的一個重要階段，它被更多的國家理解并接受，其適用范圍和領(lǐng)域越來越廣，并成為可持續(xù)發(fā)展思想的重要組成部分。有學(xué)者就指出：1990年以后的國際環(huán)境法律文件幾乎都采納了風(fēng)險預(yù)防原則。[2]其中值得一提是1992年在里約熱內(nèi)盧召開的聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展會議，該會議通過的《里約宣言》對風(fēng)險預(yù)防原則的確認具有里程碑意義?！独锛s宣言》第15條專門規(guī)定：“為了保護環(huán)境，各國應(yīng)按照本國的能力，廣泛適用預(yù)防措施。遇有嚴重或不可逆轉(zhuǎn)損害的威脅時，不得以缺乏科學(xué)充分確實證據(jù)為理由，延遲采取符合成本效益的措施防止環(huán)境惡化?！蓖瑫r，作為1992年聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展大會的兩個重要成果：《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和《生物多樣性公約》也都把風(fēng)險預(yù)防原則作為實現(xiàn)自身目標(biāo)的重要原則之一?！堵?lián)合國氣候變化框架公約》第3條第3款規(guī)定：“各締約方應(yīng)當(dāng)采取預(yù)先防范措施，預(yù)測、防止或盡量減少引起氣候變化的原因，并緩解其不利影響。當(dāng)存在造成嚴重或不可逆轉(zhuǎn)的損害的威脅時，不應(yīng)當(dāng)以科學(xué)上沒有完全的確定性為理由推遲采取這類措施，同時考慮到應(yīng)付氣候變化的政策和措施應(yīng)當(dāng)講求成本效益，確保以盡可能最低的費用獲得全球效益?！薄渡锒鄻有怨s》也在序言中指出：

“注意到生物多樣性遭受嚴重減少或損失的威脅時，不應(yīng)以缺乏充分的科學(xué)定論為理由，而推遲采取旨在避免或盡量減輕此種威脅的措施?！?/p>

2000年《卡塔赫納生物安全議定書》從序言到具體條款都始終貫穿了風(fēng)險預(yù)防原則，在其序言中明確提出將轉(zhuǎn)基因生物體生物安全的國際法律保護，建立在風(fēng)險防范法律原則基礎(chǔ)之上。該議定書的序言第四段重申了《里約宣言》的第十五項原則，正文第1條規(guī)定“本議定書的目標(biāo)是依循《關(guān)于環(huán)境與發(fā)展的里約宣言》原則15所訂立的預(yù)先防范辦法，協(xié)助確保在安全轉(zhuǎn)移、處理和使用憑借現(xiàn)代生物技術(shù)獲得的、可能對生物多樣性的保護和可持續(xù)使用產(chǎn)生不利影響的改性活生物體領(lǐng)域內(nèi)采取充分的保護措施，同時顧及對人類健康所構(gòu)成的風(fēng)險并特別側(cè)重越境轉(zhuǎn)移問題?！?/p>

綜上所述，預(yù)先防范原則自在20世紀(jì)80年代產(chǎn)生以來得到了迅速發(fā)展，并已擴展到包括了保護臭氧層、氣候變化、有毒有害廢物處理、防止水污染和空氣污染、生物安全等環(huán)境保護的所有領(lǐng)域，成為國際環(huán)境法的一項重要原則。

（三）風(fēng)險預(yù)防原則在各國國內(nèi)法中的確立和發(fā)展。國際環(huán)境法所確立的風(fēng)險預(yù)防原則反映了國際社會在環(huán)境保護問題上的共識，對于指導(dǎo)各國環(huán)境法的制定和修訂起著重要的指引作用。一些環(huán)境保護法律比較先進的國家已在其國內(nèi)法中將風(fēng)險預(yù)防原則作為一項法律原則加以采納，用以防范環(huán)境風(fēng)險。例如，在憲法層次上，2005年2月法國議會通過的憲法修正案認可了風(fēng)險預(yù)防原則。在環(huán)境基本法層次上，加拿大1999年修訂的《環(huán)境保護法》在前言中規(guī)定“……加拿大政府承諾執(zhí)行風(fēng)險預(yù)防原則，一旦出現(xiàn)嚴重的危險或不可逆轉(zhuǎn)的破壞，缺乏完全科學(xué)確定性，不得以延遲節(jié)省成本措施為理由來預(yù)防環(huán)境退化，”明確地把風(fēng)險預(yù)防和污染者付費、污染預(yù)防、保護環(huán)境與人類健康并列地規(guī)定為環(huán)境法的4個基本原則。法國1998年制定的《環(huán)境法典》在第110條第1款規(guī)定了風(fēng)險預(yù)防原則，指出“根據(jù)這一原則，不允許以缺乏足夠的科學(xué)技術(shù)知識因而無把握為借口延誤時機，在費用可接受的范圍內(nèi)，不對可能給環(huán)境造成重大損失的、無法避免的可預(yù)見災(zāi)害及時采取適當(dāng)?shù)姆乐未胧?。”[3]在環(huán)境單行法律、法規(guī)的層次上，德國《化學(xué)物質(zhì)與化學(xué)品法》、丹麥《化學(xué)物質(zhì)與化學(xué)品法》、瑞典《化學(xué)品法令》與《化學(xué)物質(zhì)排放法令》多處規(guī)定了預(yù)防的準(zhǔn)則，并把預(yù)防環(huán)境風(fēng)險和人體健康風(fēng)險的要求融入到所有條文之中。

二、風(fēng)險預(yù)防原則的主要構(gòu)成要素。

（一）啟動時點：遇有無法接受的危險。適用風(fēng)險預(yù)防原則將面臨的首要問題是，這種環(huán)境風(fēng)險所帶來的威脅達到何種程度時才予以適用。對于風(fēng)險預(yù)防原則啟動時點有著不同的規(guī)定，有的規(guī)定的啟動條件較為嚴格，如《里約宣言》規(guī)定的是“遇有嚴重或不可逆轉(zhuǎn)的威脅”；《生物多樣性公約》則規(guī)定“嚴重減少或損失的威脅”；有的規(guī)定的啟動條件較為寬松，如199年《巴馬科公約》的規(guī)定是“可能對人類或者環(huán)境導(dǎo)致危害”；2000年《卡塔赫納生物安全議定書》規(guī)定的是“潛在不利影響”。雖然這些條款規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有所差異，但其共同之處在于它們都包含了承載價值的語言，表達了對可接受損害程度的道德判斷。

威脅的嚴重、重大、不可逆轉(zhuǎn)的具體判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么呢？

以上列舉的環(huán)境法律文件并沒有直接給出答案。實際上，由于經(jīng)濟發(fā)展水平、環(huán)境保護發(fā)展的程度以及文化背景等因素的不同，世界各國對環(huán)境風(fēng)險的承受能力也是不同的。因此，在環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的制定上肯定存在差異，這就必然會直接影響到各國對環(huán)境風(fēng)險威脅的嚴重性程度的判斷，制定一個統(tǒng)一的嚴重性標(biāo)準(zhǔn)顯然也是不現(xiàn)實的。聯(lián)合國教科文組織對“預(yù)防原則”的啟動時點規(guī)定為“道德上無法接受的損害”，它包括“威脅到人類的生命或健康的損害；嚴重和有效地?zé)o法挽回的損害；對當(dāng)代或后代不公平的損害；未有充分地考慮那些受影響者的人權(quán)而實施的損害。”這為各國的立法者提供了較為權(quán)威的參考。

（二）科學(xué)的不確定性。這是指沒有充分確實的科學(xué)證據(jù)。

證明某種行為與危險后果之間是否存在因果關(guān)系。這說明當(dāng)科學(xué)上對損害的因果關(guān)系、規(guī)模、可能性和性質(zhì)有相當(dāng)大的不確定性時，“預(yù)防原則”仍然可以發(fā)揮作用?？茖W(xué)不確定性是風(fēng)險預(yù)防原則區(qū)別于以往的環(huán)境保護原則的最明顯的特點。大部分國際環(huán)境條約和各國的國內(nèi)法都要求不需等到有確定的科學(xué)證據(jù)，但是至少也應(yīng)該有合理的根據(jù)，這說明風(fēng)險預(yù)防原則不是基于人們的對風(fēng)險的焦慮認識或情感原因，而是建立在理性認識的基礎(chǔ)上，旨在指導(dǎo)人們面臨潛在的巨大環(huán)境風(fēng)險時作出明智的決定。風(fēng)險預(yù)防原則的適用只能建立在充分的科學(xué)依據(jù)之上，即某種形式科學(xué)分析是必需的，而若僅僅是幻想或憑空推想不能引發(fā)風(fēng)險預(yù)防原則的適用。[4]

（三）成本與效益的評估。風(fēng)險預(yù)防原則的這個要素是指其適用應(yīng)當(dāng)在總體的社會、經(jīng)濟影響上符合成本效益原則。

為了避免因適用風(fēng)險預(yù)防原則而付出過高的社會代價，國際社會采納了在成本效益分析方法，即運用比例原則評估風(fēng)險預(yù)防措施是否符合相稱性：一項依據(jù)風(fēng)險預(yù)防原則而采取的措施，不但要有制定的必要性，同時需要具有法理上與經(jīng)濟成本上的合理性，并且要使風(fēng)險預(yù)防措施與風(fēng)險管理之間具有適當(dāng)?shù)穆?lián)系。[5]

（四）適當(dāng)?shù)念A(yù)防措施的采用。預(yù)防措施應(yīng)當(dāng)與所選定的保護級別以及可能造成的損害大小相對應(yīng)，即根據(jù)不同的風(fēng)險水平采取適當(dāng)?shù)念A(yù)防措施。常用的預(yù)防措施包括：禁止性措施、暫停或延緩性措施、使用最佳可行技術(shù)、最佳環(huán)境實踐、尋找替代方法和進一步研究并搜集更多信息等。

三、關(guān)于我國環(huán)境法確立風(fēng)險預(yù)防原則的思考（一）我國國內(nèi)法中尚未確立風(fēng)險預(yù)防原則因為時代的局限，作為我國環(huán)境基本法的1989年《環(huán)境保護法》僅規(guī)定了適用于環(huán)境損害的“預(yù)防為主、防治結(jié)合”的原則，沒有規(guī)定和體現(xiàn)風(fēng)險預(yù)防原則。有學(xué)者認為我國環(huán)境法中現(xiàn)有的“預(yù)防為主，防治結(jié)合”的原則已經(jīng)包含了風(fēng)險預(yù)防原則的精神，沒有必要再專門對風(fēng)險預(yù)防原則進行確認，但從實際情況來看這解釋是不妥當(dāng)?shù)?。因為從立法的時間來看，《環(huán)境保護法》是早在1989年就獲得通過，而當(dāng)時風(fēng)險預(yù)防原則還根本沒有傳入我國，因此，《環(huán)境保護法》的立法意圖中不可能含有對該原則的考慮。此外，從立法內(nèi)容上看，風(fēng)險預(yù)防原則和我們平時所說的“預(yù)防為主”的原則是不同的兩個原則，認為前者包含在后者之中顯然是不科學(xué)的。到目前為止，我國只在少數(shù)環(huán)境領(lǐng)域?qū)嵤┝孙L(fēng)險預(yù)防原則，如《大氣污染防治法》

第45條對消耗臭氧層物質(zhì)的控制作出了規(guī)定，除此之外，風(fēng)險預(yù)防原則在其他環(huán)境領(lǐng)域是缺乏立法規(guī)范的。

（二）我國確立風(fēng)險預(yù)防原則的必要性分析1.確立風(fēng)險預(yù)防原則是防范日益嚴重的環(huán)境風(fēng)險的客觀需要。我國改革開放初期只注重經(jīng)濟增長，忽略環(huán)境保護，而這種經(jīng)濟增長是以大量消耗、破壞環(huán)境資源，造成環(huán)境污染為代價的，與經(jīng)濟高速增長相伴的是我國的環(huán)境危機也空前加劇了，出現(xiàn)了一系列環(huán)境問題；而目前在我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，一些急功近利的項目使得我國的環(huán)境污染和生態(tài)破壞現(xiàn)象日趨嚴重，對社會構(gòu)成了巨大威脅。[6]總體而言，我國的環(huán)境問題十分嚴重，環(huán)境風(fēng)險日益突出。目前我國環(huán)境法對于含有科學(xué)不確定性的環(huán)境風(fēng)險尚缺乏規(guī)制，但是這類特殊的環(huán)境風(fēng)險一旦發(fā)生，將會使我們付出很大代價。

2.確立風(fēng)險預(yù)防原則是實踐科學(xué)發(fā)展觀，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的客觀需要。目前我國提出要加快推進生態(tài)文明建設(shè)，深入實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，大力推進資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會建設(shè)，加快推進節(jié)能減排，加快污染防治。我國環(huán)境保護進入了以保護環(huán)境優(yōu)化經(jīng)濟增長歷史性轉(zhuǎn)變的新階段，而我國現(xiàn)行環(huán)境保護法的基本原則還不能很好地適應(yīng)環(huán)境保護歷史性轉(zhuǎn)變的新需求。風(fēng)險預(yù)防原則作為一項基本原則如果能在我國環(huán)境保護法中確立的話，將對于整個環(huán)境法律制度的基本性質(zhì)、基本內(nèi)容和基本價值傾向都具有重要的現(xiàn)實意義。

3.確立風(fēng)險預(yù)防原則是履行國際義務(wù)的需要。雖然我國已加入了1992年聯(lián)合國《里約環(huán)境與發(fā)展宣言》及《生物多樣性公約》，但從國內(nèi)立法的態(tài)度上看，我國在對待風(fēng)險預(yù)防原則問題上是比較謹慎的，還未將其確定為環(huán)境法的基本原則之一。為了能與我國在對外關(guān)系中有關(guān)該問題的立場相一致，并給世界各國樹立一個有信必守、負責(zé)任的大國形象，我國應(yīng)在國內(nèi)法上積極承認風(fēng)險預(yù)防原則并予以貫徹。

（三）確立風(fēng)險預(yù)防原則的具體建議1.在環(huán)境基本法中確立風(fēng)險預(yù)防原則作為基本原則的地位。從國際環(huán)境條約和國外立法的成功經(jīng)驗來看，規(guī)定風(fēng)險預(yù)防原則，對于預(yù)防今后可能發(fā)生的重大環(huán)境損害，促進社會、經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。當(dāng)前，我國立法機關(guān)正在開展修訂《環(huán)境保護法》的工作，我們應(yīng)利用這個時機在我國環(huán)境基本法中確立風(fēng)險預(yù)防原則的基本原則地位，并以其指導(dǎo)環(huán)境立法、司法和執(zhí)法活動。只有把風(fēng)險預(yù)防原則上升為環(huán)境基本法所確認的基本準(zhǔn)則，才能使其發(fā)揮協(xié)調(diào)其他環(huán)境立法、指導(dǎo)環(huán)境司法和環(huán)境執(zhí)法的作用，才能使我國的環(huán)境法律體系全面構(gòu)筑起一道道預(yù)防重大環(huán)境風(fēng)險的制度防線。

2.在重要環(huán)境保護領(lǐng)域積極落實風(fēng)險預(yù)防原則。風(fēng)險預(yù)防原則主要涉及到人類、動植物健康領(lǐng)域和生物安全等領(lǐng)域，在這些領(lǐng)域的法律法規(guī)中應(yīng)加入與風(fēng)險預(yù)防原則的相關(guān)規(guī)定或具體制度，例如我國應(yīng)當(dāng)在規(guī)范轉(zhuǎn)基因生物、危險化學(xué)品專門性法律采取風(fēng)險預(yù)防的措施。

3.建立健全與風(fēng)險預(yù)防原則的相關(guān)法律制度。風(fēng)險預(yù)防原則的真正實現(xiàn)，除了確立其基本原則的地位，還需要具體的法律機制和法律制度的配合。目前，我國法律中已經(jīng)包含了部分與風(fēng)險預(yù)防原則相關(guān)的法律制度，如清潔生產(chǎn)制度、標(biāo)簽制度、許可證制度和一定程度的風(fēng)險性活動實施者責(zé)任制度等，但這些制度還需要進一步的完善和發(fā)展。筆者建議應(yīng)增強清潔生產(chǎn)制度的強制執(zhí)行效力，增加風(fēng)險性活動實施者的有關(guān)保證責(zé)任和監(jiān)測過程中的經(jīng)濟責(zé)任的規(guī)定，建立環(huán)境風(fēng)險評價制度，完善環(huán)境影響評價制度。

注：

①Vorsorge在德語中意為“事先的考慮和擔(dān)憂”。

參考文獻

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[4]See The United Nations Educational，Scientific and Cul-tural Organization:The Precautionary Principle，published in2005，P13.

篇4

除了原則，一項制度規(guī)范的構(gòu)成還需要其他具體的內(nèi)容。為了更好地防范和控制與教學(xué)企業(yè)建設(shè)有關(guān)的法律責(zé)任與風(fēng)險，有限責(zé)任公司作為教學(xué)企業(yè)的首選法律主體形式是合適的，但這不排除其他主體形式在法律允許范圍內(nèi)的適用。由此，根據(jù)我國現(xiàn)行法的有關(guān)規(guī)定，該法律責(zé)任與風(fēng)險的預(yù)警、防控的基本內(nèi)容應(yīng)該至少包括以下兩個主要方面。其一是學(xué)校在設(shè)立教學(xué)企業(yè)時的法律風(fēng)險?？傮w上講，這方面主要是合同責(zé)任與風(fēng)險，其主要包括：（1）締約過失責(zé)任的風(fēng)險；（2）違約責(zé)任的風(fēng)險；（3）其他與合同有關(guān)的責(zé)任與風(fēng)險。根據(jù)我國合同法和公司法等有關(guān)規(guī)范內(nèi)容，這部分所涉及的合同主要是校企共同建設(shè)教學(xué)企業(yè)的有關(guān)合作協(xié)議及其關(guān)聯(lián)協(xié)議，其種類可以是發(fā)起人協(xié)議、合伙協(xié)議、買賣合同、租賃合同、勞務(wù)合同、技術(shù)合同、知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可合同、委托合同、擔(dān)保合同等。其二是教學(xué)企業(yè)自身的法律義務(wù)與責(zé)任所致的風(fēng)險。通常，這方面主要是作為企業(yè)主體的教學(xué)企業(yè)因其行為所引起的法律責(zé)任而須由學(xué)校（作為教學(xué)企業(yè)的投資人、所有人、管理人或聯(lián)營一方當(dāng)事人）承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的風(fēng)險。具體來講，其類型主要包括：（1）教學(xué)企業(yè)基于對外合同關(guān)系的締約過失責(zé)任或違約責(zé)任的風(fēng)險；（2）教學(xué)企業(yè)因為侵權(quán)行為而產(chǎn)生的法律責(zé)任與風(fēng)險；（3）教學(xué)企業(yè)基于企業(yè)治理的法律責(zé)任與風(fēng)險。又根據(jù)我國的合同法、侵權(quán)責(zé)任法、知識產(chǎn)權(quán)法、反不正當(dāng)競爭法、產(chǎn)品責(zé)任法、消費者權(quán)益保護法、勞動法、公司法和行政法律等有關(guān)規(guī)范內(nèi)容，這部分所涉及的合同行為主要包括各類民商事合同和經(jīng)濟合同，但不排除必要或者特殊情形下的行政合同與勞動合同。而其所涉及的侵權(quán)行為則可能包括知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)（尤指專利侵權(quán)、網(wǎng)絡(luò)著作權(quán)侵權(quán)等）、不正當(dāng)競爭侵權(quán)、產(chǎn)品責(zé)任侵權(quán)、侵犯消費者權(quán)益、侵犯勞動者權(quán)益等。除此，其所涉及的企業(yè)治理的內(nèi)容則主要在于現(xiàn)代公司法人治理和企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理與保護兩個方面。

二、預(yù)警與防控的措施

在教學(xué)企業(yè)的建設(shè)過程中，學(xué)校要采取的法律風(fēng)險預(yù)警與防控的規(guī)范化措施，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述指導(dǎo)原則，結(jié)合預(yù)警與防控的基本內(nèi)容，從以下幾個方面作出分析。

第一，從機構(gòu)與人員設(shè)置的角度看，學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的需要和條件，設(shè)置專門機構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T，由其直接負責(zé)教學(xué)企業(yè)建設(shè)過程中的法律風(fēng)險防控工作，統(tǒng)籌處理該建設(shè)過程中的各項法律事務(wù)、問題及風(fēng)險。由此，該專門機構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T應(yīng)當(dāng)具備從事相應(yīng)的法律工作和高職教育教學(xué)工作的專業(yè)知識、能力和其他必要條件，其主要內(nèi)容可以包括：（1）熟悉相應(yīng)的法律法規(guī)；（2）掌握基本的法律原則、法律概念等法學(xué)理論知識；（3）能運用一般的法律思維、方法、邏輯處理與上述法律風(fēng)險預(yù)警與防控相關(guān)的法律事務(wù)并解決問題；（4）了解高職教育教學(xué)改革和發(fā)展的方向與趨勢；（5）熟悉高職教育教學(xué)的特點；（6）掌握高職教育教學(xué)的基本規(guī)律；（7）能運用符合高職教育教學(xué)要求的方式、方法處理與教學(xué)企業(yè)建設(shè)有關(guān)的事務(wù)并解決問題。除此之外，學(xué)校還應(yīng)安排至少一名校級領(lǐng)導(dǎo)直接負責(zé)或主管該專門機構(gòu)或者專職人員在上述法律風(fēng)險防控工作中的決策、指揮和組織等領(lǐng)導(dǎo)工作。遇有重大法律風(fēng)險事項或者事件，應(yīng)當(dāng)由該直接負責(zé)的校級領(lǐng)導(dǎo)上報學(xué)校，由學(xué)校集體處置，作出有關(guān)決策、決定或安排。另外，有條件的學(xué)校還可配備熟悉與建設(shè)教學(xué)企業(yè)有關(guān)的各項法律規(guī)定和具有法律職業(yè)資格及相應(yīng)實踐能力的兼職法律顧問，由其配合、輔助專門機構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T，有針對性地處理某些重大、疑難、復(fù)雜的具體事項、事件或案件，并解決問題。

第二，從風(fēng)險預(yù)警與防控的具體內(nèi)容及方法的角度分析，針對上述法律風(fēng)險，學(xué)校應(yīng)當(dāng)通過事前、事中與事后的全過程處理方式與措施，既分階段又有效銜接地進行應(yīng)對，同時兼顧專項防控和必要的宣傳、教育與培訓(xùn)，以實現(xiàn)合理、有序、全面、高效的預(yù)警與防控。具體而言，其主要內(nèi)容可包括以下方面：（1）事前預(yù)警。在這方面，學(xué)校應(yīng)當(dāng)通過事前預(yù)防機制，對相關(guān)行為所涉及的法律問題進行調(diào)查研究，并在調(diào)研的基礎(chǔ)上進行法律風(fēng)險的分析，繼而作出風(fēng)險點的提示與預(yù)警。其主要內(nèi)容應(yīng)包括合同風(fēng)險預(yù)防和侵權(quán)風(fēng)險預(yù)估。其主要措施應(yīng)包括合同義務(wù)的分析與法律風(fēng)險評估、締約之際的過失防止、有關(guān)教學(xué)企業(yè)建設(shè)行為法律性質(zhì)的預(yù)分析與風(fēng)險評估。（2）事中監(jiān)控。它是指學(xué)校應(yīng)當(dāng)通過事中監(jiān)控機制，對正在發(fā)生和進行的相關(guān)行為及其所涉及的法律事項、問題等進行監(jiān)視，并在此基礎(chǔ)上進行法律風(fēng)險的分析，繼而采取有效措施防范、控制該風(fēng)險。其主要內(nèi)容應(yīng)包括合同履行的監(jiān)控、行為侵權(quán)的監(jiān)控和教學(xué)企業(yè)治理事務(wù)的監(jiān)控。其主要措施應(yīng)包括：合同的全面、適當(dāng)履行（涉及的內(nèi)容如出資的財產(chǎn)標(biāo)的名稱、種類、性質(zhì)、范圍、數(shù)額或價金，有無擔(dān)保負擔(dān)，辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的手續(xù)，財產(chǎn)瑕疵擔(dān)保，有關(guān)建設(shè)項目及文件的審批、登記事項的辦理等）、行為侵權(quán)的分析與應(yīng)對、企業(yè)治理事項的依法處理與綜合管理、相關(guān)法律手續(xù)的及時辦理及有關(guān)問題的合法處置等。（3）事后處理。當(dāng)出現(xiàn)違約、侵權(quán)或其他違法行為而需要承擔(dān)法律責(zé)任時，學(xué)校應(yīng)依法及時處理、應(yīng)對相關(guān)事件、問題或者糾紛，積極主張權(quán)利，正確維護權(quán)利，合法規(guī)避、減輕自身的損失、責(zé)任與風(fēng)險。其內(nèi)容應(yīng)主要包括違約處理與責(zé)任承擔(dān)、侵權(quán)處理與責(zé)任承擔(dān)、企業(yè)治理違法行為處理與責(zé)任承擔(dān)。其主要措施應(yīng)包括：違約補救與爭議解決、違約責(zé)任分析與權(quán)利救濟、侵權(quán)補救與糾紛處理、侵權(quán)責(zé)任分析與權(quán)利救濟、企業(yè)治理的違法行為補救、整改與處置、企業(yè)治理的違法行為責(zé)任分析與應(yīng)對，以及相關(guān)合同、涉法文書、文件、檔案、材料及其他數(shù)據(jù)、證據(jù)信息的及時分類、備案、歸檔及其備查、備用，尤其是對其中可能涉訴的證據(jù)材料要依法制作、取得和保全。另外，還要對相關(guān)事務(wù)、事件、事項及其法律問題與風(fēng)險的處理進行分析、總結(jié)、上報與反饋。（4）法律要素、要件的監(jiān)控。它是指學(xué)校在處理上述各項法律事務(wù)、事件的過程中，要嚴格遵守法律有關(guān)行為主體、客體、對象、標(biāo)的、標(biāo)的物、權(quán)利與義務(wù)、日期、期限、格式、通知、答復(fù)、生效手續(xù)、保密、證明等方面的規(guī)定，按照合法、合理、規(guī)范、有序的操作流程作出有關(guān)行為。其具體方式可以是通過流程圖、圖表等形式對合同事務(wù)、侵權(quán)事務(wù)和企業(yè)治理法律事務(wù)所涉及的行為的要件、要素進行監(jiān)控，并對其中的法律風(fēng)險點及其應(yīng)對作出提示與處理。（5）專項法律風(fēng)險的防控。針對教學(xué)企業(yè)建設(shè)所涉及的具有較強專業(yè)性與復(fù)雜性的知識產(chǎn)權(quán)、企業(yè)治理的法律事務(wù)、問題與風(fēng)險，學(xué)校還應(yīng)進行獨立模塊的專項事務(wù)與風(fēng)險管理，并要將其納入教學(xué)企業(yè)建設(shè)的整體、綜合管理。（6）宣傳、教育與培訓(xùn)。在此方面，學(xué)校應(yīng)當(dāng)主要針對教學(xué)企業(yè)建設(shè)工作在合同法與合同管理、侵權(quán)責(zé)任法與侵權(quán)防控、企業(yè)法律治理與依法經(jīng)營、企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理與保護等領(lǐng)域的意識、思維、知識、工作方式與行為習(xí)慣等內(nèi)容，通過各種形式、不同層次的宣傳、教育與培訓(xùn)，或者提供其他條件，幫助、支持和鼓勵全體教職員工和學(xué)生，尤其是具體的建設(shè)事務(wù)所涉及的負責(zé)人員及其他相關(guān)人員學(xué)習(xí)、遵守并運用有關(guān)法律，處理相關(guān)事務(wù)與問題。

第三，從單項事務(wù)風(fēng)險預(yù)警與防控的操作步驟的角度分析，對于上述某項具體行為、事務(wù)的法律風(fēng)險的預(yù)警與防控，其一般操作步驟可按如下所列：（1）通過了解、調(diào)查，弄清有關(guān)法律事實（包括行為和事件），并對有關(guān)行為、事件進行法律上的定性；（2）通過分析，掌握有關(guān)具體法律關(guān)系的要素（包括主體、客體和內(nèi)容）；（3）通過研究，明確、細化當(dāng)事人的具體權(quán)利與義務(wù)（主要涉及合同上的權(quán)利與義務(wù)、侵權(quán)之債的權(quán)利與義務(wù)和企業(yè)法律治理上的權(quán)利與義務(wù)）；（4）對有關(guān)違法行為的法律責(zé)任進行分析、認定，并明確責(zé)任的內(nèi)容與承擔(dān)方式；（5）針對上述法律上的具體權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任，作出具體、明確的法律風(fēng)險提示，制定具體的預(yù)警、防控與處理方案，并安排合適的應(yīng)對措施；（6）嚴格執(zhí)行上述具體方案，落實應(yīng)對措施，并對其所涉及的事務(wù)的處理過程中形成的各種有法律意義的文件、檔案、物品、數(shù)據(jù)等材料、信息進行存檔、備案，以待備查、備用；（7）對上述有關(guān)事務(wù)處理的過程與內(nèi)容（尤其是典型、重大事項和案件）進行分析，總結(jié)經(jīng)驗與教訓(xùn)，形成書面材料，作出反饋，為后續(xù)的學(xué)習(xí)、交流、參考與借鑒提供實用的依據(jù)。

第四，從爭議解決方式和時效的角度看，對于因建設(shè)教學(xué)企業(yè)所引起的法律糾紛，學(xué)校應(yīng)盡量通過協(xié)商或調(diào)解解決，協(xié)商不成或者調(diào)解不成功的，應(yīng)首先考慮仲裁方式解決。對于希望通過仲裁方式解決糾紛、爭端的，最好應(yīng)在有關(guān)合作協(xié)議中約定仲裁條款，如果沒有事先約定仲裁條款的，應(yīng)在事后盡力達成仲裁合同。對于教學(xué)企業(yè)建設(shè)過程中涉及的各項權(quán)利的保護，學(xué)校應(yīng)當(dāng)注意對訴訟時效期間的監(jiān)控和訴訟時效中斷、中止等規(guī)則的運用，必要情形下，應(yīng)當(dāng)積極主張有關(guān)權(quán)利，并保存相關(guān)證據(jù)材料，以免由于疏忽導(dǎo)致有關(guān)權(quán)利的喪失。第五，從制度協(xié)調(diào)和機構(gòu)協(xié)調(diào)的角度看，學(xué)校的其他規(guī)章、制度等，其規(guī)定、內(nèi)容與教學(xué)企業(yè)建設(shè)中的法律風(fēng)險預(yù)警、防控與處理制度、方案和措施等有關(guān)規(guī)定、內(nèi)容相互矛盾、沖突的，應(yīng)當(dāng)進行適時、必要的修改或調(diào)整，并使它們彼此之間保持內(nèi)容協(xié)調(diào)、規(guī)定一致。教學(xué)企業(yè)建設(shè)中的法律風(fēng)險的預(yù)警、防控與處理工作，除了需要專門機構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T的直接承擔(dān)與負責(zé)之外，還需要學(xué)校其他有關(guān)部門、人員的嚴密配合與協(xié)同處置，情況緊急或存在其他必要情形時，其他相關(guān)部門、人員應(yīng)服從該專門機構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T作出的有關(guān)臨時性安排、口頭安排等非正式安排。只有這樣，學(xué)校才能確保風(fēng)險預(yù)警與防控行為的效力及效率。

三、總結(jié)

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關(guān)鍵詞：工程經(jīng)濟管理；成本控制；預(yù)防方法

中圖分類號：TL364文獻標(biāo)識碼： A

引言

工程經(jīng)濟管理工作是一項復(fù)雜而系統(tǒng)的工程，同時也是工程項目鏈構(gòu)筑的重要組成環(huán)節(jié)，所以，搞好工程經(jīng)濟的管理對促進項目的經(jīng)營和生產(chǎn)、提升企業(yè)的核心競爭力有著非同小可的重要作用和意義。企業(yè)管理者要高度重視項目經(jīng)濟管理工作，并將其納入到項目改革的重要議程當(dāng)中?？茖W(xué)的開展工程經(jīng)濟管理工作，不僅可以提高企業(yè)的核心競爭力，更能使企業(yè)和社會的整體經(jīng)濟效益得到提升。

一、工程經(jīng)濟管理風(fēng)險的類型

1、投標(biāo)報價風(fēng)險

（1）中標(biāo)與否的不確定性風(fēng)險

在施工單位投標(biāo)時，應(yīng)分析資格預(yù)審申請書、招標(biāo)文件及項目的條件、承包方式等信息，如果對這些信息分析不夠全面出現(xiàn)漏洞的話，就很可能會造成投標(biāo)失敗。 再加上現(xiàn)在的建筑市場強手如林，施工企業(yè)投標(biāo)競爭異常激烈,許多招標(biāo)工程都要求合理最低價中標(biāo)，微利經(jīng)營成為了當(dāng)今市場競爭的必然結(jié)果。 如果投標(biāo)人決策失誤，會失去承攬工程的機會，更不會有盈利。一旦沒有中標(biāo)，企業(yè)在這之間所投入的人力、財力、物力都要打水漂了。

（2）低價中標(biāo)的風(fēng)險

施工企業(yè)低價中標(biāo)后，由于建筑市場規(guī)則的不合理性，施工企業(yè)普遍處于弱勢地位，業(yè)主經(jīng)常利用自己的強勢地位將不合理的工程款項結(jié)算方式強加給建筑施工企業(yè)。 在這種情況下，即使企業(yè)順利拿下這項工程，也同樣會面臨一種風(fēng)險,那就是有可能自己辛苦中的標(biāo)干不下來，沒有利潤不說，還可能會賠錢。

（3）對招標(biāo)單位的若干要求采取勉強答應(yīng)所帶來的中標(biāo)風(fēng)險。 例如，施工企業(yè)如果對招標(biāo)單位的讓利要求、墊資要求、撥款方式等其他要求，投標(biāo)方在承諾時如果太勉強,在中標(biāo)后工程實施的過程中，一旦不能兌現(xiàn)，力不從心，會導(dǎo)致招標(biāo)方索賠等后果。

（4）墊資項目帶給施工企業(yè)的資金風(fēng)險。 由于一些原因，業(yè)主一時無力承擔(dān)此項工程款，施工企業(yè)為了取得施工資格，不得不墊資施工、貸款施工。 在施工期間一旦遇到一些不可預(yù)知的事件導(dǎo)致項目拖延甚至停頓，后果將不堪設(shè)想。

2、施工管理風(fēng)險

（1）來自外界的不可抗力因素影響的風(fēng)險。 在施工期間不可避免的會受到當(dāng)?shù)厮摹⒌刭|(zhì)、氣候條件等因素的影響,這些現(xiàn)象的發(fā)生具有不可預(yù)知性，一旦發(fā)生，或多或少都會對工期的進度造成一定的影響，嚴重的話還可能會徹底摧毀已建成的項目產(chǎn)品,而且這方面的風(fēng)險一般不在投標(biāo)人的掌控之內(nèi)。

（2）來自施工單位自身的風(fēng)險。 在選擇施工方案的時候，若不能綜合考慮到自身施工技術(shù)、設(shè)備承載能力、工期、水文地質(zhì)條件等因素的影響，很可能在已選好的施工方案下難以按預(yù)期完成目標(biāo)，工程施工方案技術(shù)含量越高，施工越復(fù)雜，其所面臨的風(fēng)險也越大。 另外，工程安全與質(zhì)量也存在一定風(fēng)險。 在工程施工中，由于施工人員未嚴格遵守施工技術(shù)規(guī)范、安全操作條例而導(dǎo)致工程安全質(zhì)量事故的事例經(jīng)常發(fā)生;業(yè)主臨時提出加快工程進度，卻不給予施工企業(yè)補償，這些都會給建筑施工企業(yè)帶來損失。 企業(yè)對勞務(wù)分包隊伍的管理是否得當(dāng)也會影響到企業(yè)的整體效益，其風(fēng)險性也是存在的。 從現(xiàn)場實際操作來看，分包方通常會暗地里套取工程款后甩手不干，這種情況時有發(fā)生，再者，即使分包方按照合同要求進行施工，也存在一定風(fēng)險，這是因為在建筑工程實施期間需要使用大量的農(nóng)民工，即使施工企業(yè)對他們進行一定的培訓(xùn)，他們也會由于缺乏操作經(jīng)驗、對施工環(huán)境不熟悉等原因，存在質(zhì)量事故和工傷隱患的風(fēng)險。 如果選擇了錯誤的勞務(wù)隊伍，還會引起合同糾紛。

（3）來自業(yè)主方面的風(fēng)險

施工合同是確定雙方權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的具有法律效益的協(xié)議，本應(yīng)秉著公平、互利、平等的原則簽訂。但業(yè)主單位為了保障自己的利益，通過施工合同的各種不合理條款將工程風(fēng)險與責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)，如將 2%-2.5%的工程總承包風(fēng)險費視作轉(zhuǎn)嫁所有風(fēng)險的跳板，把二、三類設(shè)計變更、非不可抗力造成的損失、不可預(yù)見的風(fēng)險、增加工程量等均強加給承包的施工企業(yè)。 另一方面，施工單位要掌握業(yè)主的信譽和財力,特別是項目的資金來源、可靠程度以及工程款的支付能力。 如若對這些了解不夠，比如說，在施工期間業(yè)主可能會因為一些原因無力繼續(xù)承擔(dān)工程費用，導(dǎo)致施工方工期延誤和工人窩工，自然會給施工單位造成一定損失。

二、工程經(jīng)濟管理風(fēng)險的預(yù)防方法

1、建立健全工程經(jīng)濟管理體系。目前，企業(yè)應(yīng)加強完善工程經(jīng)濟管理體系，主要應(yīng)做到以下幾點：首先，建立完善的組織體系，包括工程設(shè)計部、市場營銷部、工程經(jīng)濟部等，使工程經(jīng)濟管理滲透到工程項目的各個環(huán)節(jié)；其次，完善內(nèi)部控制體系，利用競爭機制開展工程招投標(biāo)工作，防止因缺乏監(jiān)督而出現(xiàn)管理漏洞；最后，建立完善的采購制度，嚴格執(zhí)行材料檢查檢驗制度，防止劣質(zhì)產(chǎn)品混入施工現(xiàn)場，同時要加強材料管理，有效降低施工成本。

2、要加強施工人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和教育

企業(yè)的發(fā)展離不開堅實的人力資源基礎(chǔ)，對于人力技術(shù)密集型建筑企業(yè)來說，人是影響企業(yè)經(jīng)營效率的重要因素之一。施工企業(yè)要強化施工人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)教育，不斷提高其安全施工、科學(xué)施工觀念和能力，要針對老員工開展各種專項施工技術(shù)培訓(xùn)工作，要發(fā)揮老員工的經(jīng)驗傳、幫、帶新員工，幫助新員工更快的掌握施工技能、更快的適應(yīng)施工環(huán)境。要將人力資源建設(shè)作為重要工作內(nèi)容來抓，將其視為企業(yè)生存發(fā)展之本。 定期組織專業(yè)技術(shù)骨干開展經(jīng)驗交流會，不斷提高全體施工人員的施工技能和素質(zhì)，有效降低了各種人為因素導(dǎo)致的工程風(fēng)險。

3、企業(yè)要加強對勞務(wù)分包隊伍的培訓(xùn)和管理

一項工程完成的好壞與快慢跟施工作業(yè)人員有著密不可分的關(guān)系。 如果施工隊整體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，與別的施工單位相比就處于劣勢，甚至造成工期延誤，給企業(yè)帶來損失。 所以，對施工隊伍進行有力的培訓(xùn)是必不可少的一步，一個素質(zhì)良好的施工隊對企業(yè)來講是一筆巨大的財富，除了對施工隊伍進行培訓(xùn)外，企業(yè)也應(yīng)該看到來自他們的風(fēng)險，比如有的施工領(lǐng)班為了一己私利把民工工資收入囊中后潛逃,由此而引起的訴訟和行政干預(yù)，企業(yè)只能“付款善后”，嚴重影響到企業(yè)項目的成本管理，導(dǎo)致項目虧損。 針對這種現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)該更加重視合同約束，堅決不允許不簽訂合同就進場施工，必須明確合同雙方責(zé)任，對施工隊伍要加大監(jiān)管力度，決不允許其放任自流，濫用工程款。 企業(yè)負責(zé)人要定時定點對施工現(xiàn)場進行檢查，防止出現(xiàn)工人滯工的現(xiàn)象發(fā)生。

4、加強施工各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理

主要包括：加強投標(biāo)報價管理，防止出現(xiàn)低價競標(biāo)現(xiàn)象；加強施工合同管理，明確雙方的權(quán)力義務(wù)關(guān)系；加強對施工人員的技術(shù)培訓(xùn)，提高工程質(zhì)量與安全；嚴格審查勞務(wù)分包合同。

5、要認真編制工程量計價清單，防止出現(xiàn)報價與實際形成價相差懸殊的現(xiàn)象發(fā)生

預(yù)算員要根據(jù)工程的實際情況，既要防止因“低價中標(biāo)”的影響而有意減少報價，又要實事求是地估算出工程的合理報價。 另外，在工程總量計價確定后，投標(biāo)人要根據(jù)變化的工程量對單價實時做出調(diào)整，在對單價調(diào)整的過程中一定要避免顯而易見的畸高或畸低，以免被招標(biāo)人認為該報價沒有科學(xué)依據(jù)而被視為廢標(biāo)或降低中標(biāo)的機會。

6、加強科學(xué)管理項目方法使用

項目管理建立明確目標(biāo)，在明確的目標(biāo)下開展相關(guān)的施工項目，以此來按照之前制定的計劃進行，有利于工程項目更快更平穩(wěn)更有效的進行。同時要加強項目成本。工程工期以及工程質(zhì)量相互結(jié)合的模式，不能單一的只重視其一，要保證管理目標(biāo)的合理性，提高工程經(jīng)濟效益。

結(jié)束語

工程經(jīng)濟學(xué)能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出，是企業(yè)實現(xiàn)工程經(jīng)濟管理的重要手段。目前，工程經(jīng)濟管理中存在很多風(fēng)險，防范風(fēng)險已經(jīng)成為建筑企業(yè)當(dāng)前最重要的任務(wù)。面對工程經(jīng)濟管理的現(xiàn)狀，我們要正確認識這些管理中存在的風(fēng)險，加強對工程經(jīng)濟管理風(fēng)險的防范，提高企業(yè)競爭力和綜合實力。

參考文獻

[1]黃麗莉.淺淡工程項目成本控制措施[J].中國新技術(shù)新產(chǎn)品,2010(03).

篇6

關(guān)鍵詞：港口環(huán)境；風(fēng)險評估；DEMATEL方法

1 港口環(huán)境風(fēng)險管理技術(shù)思路

2015.8?12天津港發(fā)生爆炸事故，再次引起了環(huán)境污染，同時也給人民的生命財產(chǎn)帶了重大損失。這次事故再次給我們敲響了環(huán)境風(fēng)險防范和管理的警鐘。港口環(huán)境風(fēng)險的主要特點是危害性和不確定性[1]。中國目前的港口環(huán)境風(fēng)險管理一般分為四個階段：環(huán)境風(fēng)險識別、環(huán)境風(fēng)險預(yù)測與評估、港口環(huán)境風(fēng)險綜合分析以及風(fēng)險的防范和管理措施的制定[2]。

其中，港口環(huán)境風(fēng)險綜合分析是從整體出發(fā)，分析各種風(fēng)險因素之間的關(guān)系。港口環(huán)境風(fēng)險的防范和管理是指通過對風(fēng)險因素的評估結(jié)果以及綜合分析結(jié)論，利用可行的工程管理手段最大限度地降低風(fēng)險的過程[2-4]。

DEMATEL（Decision Making Trial and Evaluation Laboratory）方法是一種運用圖論與矩陣工具進行系統(tǒng)因素分析的方法，通過計算每個因素的原因度與中心度，來確定每個因素在系統(tǒng)中的地位和因素間的因果關(guān)系。該方法對于處理較復(fù)雜的社會問題，特別是系統(tǒng)中的要素關(guān)系不夠明確的問題更為有效[5]。故文章采用該方法在港口環(huán)境風(fēng)險綜合分析階段進行量化的分析，為制定風(fēng)險防范和管理措施提供建議。

2 基于DEMATEL方法的天津港環(huán)境風(fēng)險因素分析

環(huán)境風(fēng)險因素識別是環(huán)境風(fēng)險評價的基礎(chǔ)， 通過對天津港現(xiàn)狀調(diào)研與歷史風(fēng)險事故統(tǒng)計分析[6]，主要的環(huán)境風(fēng)險因素識別見表1。

（1）首先分析各因素之間相互影響關(guān)系，如因素Ai對因素Aj

有直接影響，則影響程度定義為：“無影響”為0、“影響較弱”為1、“影響弱”為2、“影響強”為3、“影響很強”為5，然后構(gòu)建各因素之間的直接影響矩陣X，見表2。

（2）規(guī)范化直接影響矩陣X，得矩陣Y。具體做法為：對X矩陣的各行求和，得出最大值，設(shè)為m，令Y=X/m。

（3）計算被影響度A、影響度B、中心度C和原因度R。

每個影響因素的被影響度A為綜合影響矩陣Z中這個影響因素下的列和，表示該元素受其它所有因素的綜合影響值。每個影響因素的影響度B為綜合影響矩陣Z中這個影響因素下的行和，表示該元素對其他所有元素的綜合影響值。每個影響因素的中心度C為綜合影響矩陣Z中關(guān)于這個影響因素的行和與列和之和，表示該因素在系統(tǒng)中的重要性程度。每個影響因素的原因度R為綜合影響矩陣Z中關(guān)于這個影響因素的行和與列和之差，表示該因素與其他因素的因果邏輯關(guān)系程度。若R為正，表示該因素對其他因素的影響大，稱為原因因素；若R為負，則表示該因素受其他因素的影響大，稱為結(jié)果因素。

（4）繪制因素的原因-結(jié)果圖，見圖1。

根據(jù)以上分析可以得出如下結(jié)論和建議：

（1）天津港港口環(huán)境風(fēng)險的原因因素（即原因度大于零），按原因度大小排列的前四位是：雷擊、天氣原因、誤操作、設(shè)施老化。它們對其他風(fēng)險因素的發(fā)生的影響很大，需要制定有效的防范計劃和管理措施。其中，對于不可控的雷擊和天氣原因，我們要做好預(yù)警和防范措施；而誤操作和設(shè)施老化是可控的，可以通過加強管理來控制。

（2）天津港港口環(huán)境風(fēng)險的結(jié)果因素（原因度小于零），按大小排序前三位為：船舶故障、管道接口泄漏、罐體破裂。它們極易受到其它風(fēng)險因素的影響而發(fā)生，必須加以重視。

（3）按中心度大小排序前兩位分別是：火災(zāi)和船舶故障，說明這兩個因素對環(huán)境安全的影響很大，需要重點管理。

3 結(jié)束語

港口項目占地面積大，處于水陸交界處，內(nèi)容復(fù)雜，環(huán)境影響因素繁多，且各因素相互作用，如何識別港口環(huán)境風(fēng)險中的關(guān)鍵影響因素，加以重點防范與管理是風(fēng)險管理的前提。文章運用DEMATEL方法對港口環(huán)境風(fēng)險因素進行綜合定量分析，理清各風(fēng)險因素之間的關(guān)系，找出主要影響因素，為港口項目生產(chǎn)運營的環(huán)境風(fēng)險防范和管理提供建議。

參考文獻

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篇7

[關(guān)鍵詞]煤層氣；經(jīng)濟評價；收益風(fēng)險比；概率分析

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.08.115

[中圖分類號]X196 [文獻標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）08-0149-02

煤層氣是一種儲存在煤層中的非常規(guī)天然氣，其開發(fā)利用具有重要的經(jīng)濟及社會效益。煤層氣勘探開發(fā)項目具有資本和技術(shù)密集、風(fēng)險程度高的特點。經(jīng)濟評價是煤層氣項目決策的重要依據(jù)，對于提高煤層氣項目決策的科學(xué)化水平，實施低成本發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮投資效益，降低煤層氣項目的投資風(fēng)險，促進煤層氣產(chǎn)業(yè)的快速健康發(fā)展具有重要意義。

目前，煤層氣項目的經(jīng)濟評價的基本方法是折現(xiàn)現(xiàn)金流方法。該方法理論基礎(chǔ)較為完備，可操作性強，適合資源采掘行業(yè)，是國內(nèi)外煤層氣項目經(jīng)濟評價實踐中使用的主要方法。但該方法下的風(fēng)險評價方法――盈虧平衡分析法和敏感性分析法均存在一定的缺陷，難以評價與項目效益相匹配的整體風(fēng)險水平。因此，在煤層氣項目經(jīng)濟評價中引入收益風(fēng)險比法這一新的評價方法將有利于提高評價結(jié)果的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

1 現(xiàn)有風(fēng)險評價方法及其存在的問題

1.1 盈虧平衡分析

該方法的缺點在于其并不適用于資源采掘這種投入產(chǎn)出具有自身獨特特點的行業(yè)，且該方法只能從整體上反映出項目的抗風(fēng)險能力，而不能反映各不確定因素的影響程度。同時，該方法的假設(shè)條件在市場經(jīng)濟環(huán)境下并不成立。

1.2 敏感性分析

該方法的缺點在于假定各個不確定因素以同等概率出現(xiàn)、每次只允許一個因素變動且一個因素的變動幅度、方向與其他因素?zé)o關(guān)。但是實際上項目在運行過程中，往往會有兩個或兩個以上的因素同時變動，發(fā)生概率和變動幅度均可能不同。因此，單因素敏感性分析不能真實反映項目承擔(dān)風(fēng)險的情況，其結(jié)果的實用性和準(zhǔn)確性受到影響。

2 收益風(fēng)險比法

針對盈虧平衡分析法和敏感性分析法存在的缺陷，本文嘗試提出收益風(fēng)險比法這種綜合評價項目經(jīng)濟效益和整體風(fēng)險水平的方法。

2.1 收益風(fēng)險比的含義

收益風(fēng)險比是一個相對指標(biāo)，分子是收益指標(biāo)，代表煤層氣項目的期望經(jīng)濟價值，這里采用凈現(xiàn)值（NPV）的均值來進行計算，分母是不確定性指標(biāo)，代表煤層氣項目經(jīng)濟價值的期望方差，這里采用標(biāo)準(zhǔn)差來進行計算。這一指標(biāo)越大越好，較高的收益風(fēng)險比代表著相同不確定性條件下更高的經(jīng)濟效益或者相同經(jīng)濟效益條件下更低的不確定性。

2.2 收益風(fēng)險比的計算

2.2.1 計算思路

收益風(fēng)險比（e）計算的關(guān)鍵是計算期望收益和期望方差。一般情況下，期望收益和期望方差通過以概率論和數(shù)理統(tǒng)計原理為基礎(chǔ)的蒙特卡洛模擬計算是最為科學(xué)的。但由于中國煤層氣產(chǎn)業(yè)發(fā)展尚未成熟，大多影響煤層氣項目的參數(shù)的準(zhǔn)確取值及相關(guān)的概率分布類型無法確定，這就導(dǎo)致蒙特卡洛模擬法的可操作性及科學(xué)性無法得到保證。然而，該方法通過反復(fù)進行隨機抽樣來模擬影響項目投資效益的不確定因素的變化，計算分析這些不確定因素對目標(biāo)的影響的思路是可以借鑒的?；诖?，本文采用基于單因素敏感性分析及情景分析的收益風(fēng)險比的計算思路。

2.2.2 模型建立

假設(shè)影響煤層氣項目凈現(xiàn)值（NPV）的n個相對獨立的主要因素為xi（i=1，2，…，n），則煤層氣項目凈現(xiàn)值可表示為：NPV=f（x1，x2，…，xn）。設(shè)n個影響因素xi中，每個影響因素均有m種典型情景值，每個因素的情景值可表示為xi，j（i=1，2，…，n；j=1，2，…，m），不同因素的情景值可取相同值，也可以根據(jù)各因素自身特點取不同值。相應(yīng)地，每個因素取各個情景值的概率為pi，j（i=1，2，…，n；j=1，2，…，m），該概率值為主觀概率，可通過專家通過打分的方式來確定。n個影響因素隨機取m種可能的情景值，通過組合就可得到mn種可能的取值組合。相應(yīng)地，這些因素組合值也夠造出了mn個凈現(xiàn)值的可能值npvk，可表示為：npvk=f（x11，x21，…，xi，j）（i=1，2，…，n；j=1，2，…，m；k=1，2，…，mn）。由于各影響因素相對獨立，各個凈現(xiàn)值可能值出現(xiàn)的概率可由決定該值的影響因素的概率值的乘積得到，即pk=p11*p21…pi，j。由此，煤層氣項目期望凈現(xiàn)值可表示為：。同樣，煤層氣項目期望凈現(xiàn)值的標(biāo)準(zhǔn)差可表示為： 。由此，煤層氣項目的收益風(fēng)險比可表示為： 。

2.3 收益風(fēng)險比法的決策準(zhǔn)則

根據(jù)收益風(fēng)險比的含義，計算過程及煤層氣項目的基本特點，可建立如下的收益風(fēng)險比用于煤層氣項目經(jīng)濟評價的決策準(zhǔn)則。

（1）如果e

（2）如果0≤e≤e*，則項目在經(jīng)濟上可行，但總體風(fēng)險水平較高。

（3）如果e>e*，則項目在經(jīng)濟上可行且總體風(fēng)險水平不高。

e*是項目具有經(jīng)濟可行性前提下的風(fēng)險基準(zhǔn)值，它的取值可根據(jù)企業(yè)的總體風(fēng)險偏好及項目實際情況來確定。風(fēng)險厭惡型企業(yè)可取較低值，而風(fēng)險偏好型企業(yè)可取較高值。

3 實例應(yīng)用

A項目是典型的煤層氣開發(fā)項目。本文以A項目為例，采用上述方法測算其效益指標(biāo)及風(fēng)險指標(biāo)。該項目經(jīng)濟評價基本參數(shù)：建設(shè)期2年，生產(chǎn)期17年，商品率90%，價格采用當(dāng)?shù)孛簩託馐袌鰞r格，財政補貼0.2元/立方米。

該項目收益風(fēng)險比的計算步驟是：首先，通過單因素敏感性分析，可知煤層氣價格、產(chǎn)量、建設(shè)投資及經(jīng)營成本是影響該項目效益的最主要不確定性因素；其次，通過專家咨詢法，對這4個因素分別設(shè)置不同的五種典型情景值，其中，價格變化幅度為-20%～20%，產(chǎn)量變化幅度為-30%～30%，建設(shè)投資變化幅度為-15%～15%，經(jīng)營成本變化幅度為-20%～20%，在此基礎(chǔ)上分別對各因素的情景值賦予相應(yīng)的主觀概率；然后，通過凈現(xiàn)值計算模型分別計算4個因素不同情境組合下的凈現(xiàn)值及相應(yīng)的概率，據(jù)此可計算期望凈現(xiàn)值及凈現(xiàn)值期望方差；最后，可計算得到收益風(fēng)險比的計算值為3.56。根據(jù)前述的決策準(zhǔn)則，這里e*根據(jù)企業(yè)實際風(fēng)險偏好值取為1，該評價結(jié)果值表明A項目在經(jīng)濟上可行且與效益水平匹配的總體風(fēng)險水平較低。從應(yīng)用效果來看，該方法能夠滿足煤層氣項目決策對于效益及風(fēng)險量化評價的需要，可適用于不同類型煤層氣勘探開發(fā)項目的經(jīng)濟評價。

4 結(jié) 語

應(yīng)用實例的計算結(jié)果表明，該方法科學(xué)可行，應(yīng)用效果良好，采用收益風(fēng)險比法計算得到的項目經(jīng)濟評價指標(biāo)相對于常規(guī)經(jīng)濟評價方法可以在更好地反映項目效益的同時反映其整體風(fēng)險水平。收益風(fēng)險比法是對現(xiàn)有煤層氣經(jīng)濟評價方法與參數(shù)體系的有益補充，它的引入將提高同一項目不同方案及不同項目的評價與優(yōu)選決策的科學(xué)性。

主要參考文獻

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【關(guān)鍵詞】創(chuàng)業(yè)板；信息披露；風(fēng)險控制；法律責(zé)任

目前，距首批上市企業(yè)進入創(chuàng)業(yè)板市場已經(jīng)有兩年半的時間，人們從最初關(guān)注“完善融資渠道”的意義，更多的轉(zhuǎn)為如今對高風(fēng)險性控制的關(guān)注。從創(chuàng)業(yè)板市場最初的發(fā)行上市這一源頭來控制風(fēng)險，嚴格發(fā)行過程中涉及的主要信息披露主體的責(zé)任，使其主動選擇真實披露上市信息，將有利于我國創(chuàng)業(yè)板市場的健康發(fā)展。

一、創(chuàng)業(yè)板市場信息披露現(xiàn)狀

創(chuàng)業(yè)板市場是主板市場之外的一種專門為高成長性中小型新興公司、高科技企業(yè)提供融資渠道、促進高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的創(chuàng)新性股票市場。由于實行較低的上市公司標(biāo)準(zhǔn)和要求，使得其存在著很高的市場風(fēng)險。

毋庸置疑，嚴把上市過程準(zhǔn)入關(guān)，強化信息披露監(jiān)管，是最大限度地降低因“披露”不實、不規(guī)范和不及時而導(dǎo)致市場風(fēng)險的有效保障；但是，現(xiàn)實中的信息披露情況卻并不樂觀。上市過程中相關(guān)信息披露責(zé)任人為了能獲得自己的利益，往往會把“誠信披露”的義務(wù)拋之腦后，隱瞞擬上市公司的真實情況以獲得上市資格，這成為導(dǎo)致市場風(fēng)險的元兇。

“海普瑞”在創(chuàng)業(yè)板上市創(chuàng)下了財富神話，創(chuàng)立“海普瑞”的李鋰、李坦夫婦也榮登中國內(nèi)地新首富；但是一份要求查處“海普瑞”涉嫌虛假陳述的申請書遞至證監(jiān)會，稱“海普瑞”在《招股說明書》中涉嫌虛假陳述、給投資人造成損失，要求證監(jiān)會進行調(diào)查；[1]還有媒體發(fā)表《海普瑞“神話”的財務(wù)啞謎》報道，質(zhì)疑其2009年可能存在虛增收入并夸大利潤。此外，在創(chuàng)業(yè)板上市的國內(nèi)最大戶外品牌“探路者”也被告上法庭，被的理由居然也是其創(chuàng)業(yè)板上市資格存在虛假欺騙行為；金剛玻璃公司也發(fā)生應(yīng)收賬款披露不真實的事件。[2]通過審視創(chuàng)業(yè)板市場上市企業(yè)的這些違規(guī)行為，使我們不得不承認，創(chuàng)業(yè)板市場上市過程中信息披露的真實性令人擔(dān)憂。

二、創(chuàng)業(yè)板市場違規(guī)信息披露原因的經(jīng)濟學(xué)分析

上市過程中涉及信息披露的主體實際上有很多，但上市公司本身的信息披露卻最為重要。因此，本文這里以此種信息披露主體的成本收益為切入點進行分析。

（1）一般證券市場狀況

對于上市公司這一信息披露主體而言，進行虛假的信息披露成本主要包括：信息披露的正常成本、虛假信息所付出的額外成本，如因虛增收入和利潤多繳納的增值說和所得稅、機會成本、處罰成本等；其收益包括：成功上市后發(fā)行股融資、再融資、與主力機構(gòu)暗箱操作，獲取股價上漲的收益等。

利用成本收益模型來分析：設(shè)成本C=C1+PN，收益R=R1- PN。C1代表虛假信息披露的經(jīng)濟成本,R1代表各種經(jīng)濟收益，P表示披露虛假信息被社會公眾察覺或被證券監(jiān)管機構(gòu)查處的概率，N表示因察覺而導(dǎo)致的法律成本，也就是處罰成本。（見圖1）

當(dāng)CR，即披露虛假信息的成本收益空間處于R曲線上方時,披露主體有更多的動機披露真實信息。在經(jīng)濟成本一定的情況下，如果社會公眾能夠更多更詳細地察覺披露信息中的真?zhèn)?或者證券監(jiān)管機構(gòu)查處虛假信息的能力和力度更大,那么P會更大,即披露虛假信息被察覺和查處的概率更大；另一方面,如果社會公眾在察覺虛假信息之后能夠更堅定地“聲討”這家上市公司和保薦人，或者法律責(zé)任更重一些，例如證券監(jiān)管機構(gòu)的罰款更高一些,高到可能使其“傾家蕩產(chǎn)”,那么N就會更大,即因披露虛假信息而可能獲得處罰會更大。即R曲線會向左下方移動,而C曲線會向左上方移動（見圖2）,也就是說,信息披露主體披露虛假信息的博弈空間縮小,而披露真實信息的博弈空間會擴大。[3]

（2）創(chuàng)業(yè)板市場特殊狀況

相比較一般的證券市場而言，創(chuàng)業(yè)板市場具有特殊性。它為新興高成長性的中小企業(yè)及高科技企業(yè)提供直接融資渠道和市場，以支持和推動新興高科技企業(yè)的迅速成長。所以，創(chuàng)業(yè)板實行較低的上市公司標(biāo)準(zhǔn)和要求，上市對象定位于尚處創(chuàng)業(yè)階段、發(fā)展規(guī)模尚且不足的中小企業(yè)。根據(jù)會計學(xué)研究的成果，“規(guī)模較小的公司往往風(fēng)險較大，市場對高風(fēng)險的公司定價通常也較高，也就是說，規(guī)模越小的公司，市場對其反應(yīng)就越大”。[4]正是由于創(chuàng)業(yè)板的這種特殊性，所以企業(yè)一旦在創(chuàng)業(yè)板市場成功上市后，往往會引起很大的市場反應(yīng)，獲得的融資收益也比一般證券市場大得多。正如前文提到的“海普瑞”公司，上市后使得公司的創(chuàng)辦人一夜之間躋身中國內(nèi)地新首富。從上市公司的角度來說，創(chuàng)業(yè)板市場提供了融資機會，只要能成功上市就會獲得高額的融資收益，所以其往往愿意冒更大的風(fēng)險進行違規(guī)信息披露，導(dǎo)致披露真實信息的空間比一般的證券市場更小（見圖3）。

（3）小結(jié)

根據(jù)上文，我們可得出完善上市過程信息披露的兩個有效途徑：加大信息查處概率和增加信息披露法律成本。但相比較大量不知真實性的信息披露報告而言，監(jiān)管部門的查處力量有限，而公眾所獲得的信息更是少之又少，在實踐中查出虛假陳述的概率是很小的；因此法律成本的大小就變成制約信息披露主體披露信息真實性的重要成本因素。鑒于創(chuàng)業(yè)板市場的特殊性，我們需要設(shè)計比主板市場更為嚴格的法律成本。

三、嚴格法律責(zé)任，加大信息披露違法成本

一般認為，法律責(zé)任應(yīng)包括行政責(zé)任、刑事責(zé)任、民事責(zé)任。由于這三種責(zé)任性質(zhì)不同，所以在心理上反映出的成本大小也是不同的。刑事責(zé)任是最嚴厲的法律責(zé)任，所以在信息披露主體心理上反映出的成本也應(yīng)是最大的；民事責(zé)任由于面對的賠償主體較多，賠償數(shù)額相對會大一些，所以心理上反映出的成本次之；行政責(zé)任相對來說，由于多為警告等形式，心理上反映出的成本最小。加大信息披露違法成本，要綜合的運用這三種法律責(zé)任。

就刑事責(zé)任而言，目前的刑事責(zé)任設(shè)置存在很多問題。例如：虛假披露方面犯罪的刑罰以短期自由刑和罰金為主；只對在持續(xù)信息披露中財務(wù)報告虛假行為作規(guī)定；犯罪主體主觀方面大都要求有故意或“重大過失”，在情節(jié)上要有“嚴重后果”等。所以，要嚴格信息披露主體刑事法律責(zé)任，最基本的就應(yīng)該設(shè)置適當(dāng)?shù)奶幜P方式，要對上市過程信息披露虛假行為作出規(guī)定，使之與其他責(zé)任相互配合，更好的起到威懾作用。

在行政責(zé)任方面，我國目前的行政責(zé)任方式包括行政處罰和證券市場禁入制度。對虛假信息披露的主體處罰不能過輕，不能僅僅適用“警告”的行政處罰方式，而要加大處分的威懾力，最直接的方式就是提高罰款金額、適用市場禁入資格等。

最后，關(guān)于民事賠償法律責(zé)任制度，可以說民事責(zé)任是信息披露法律責(zé)任中最不可缺少的一項責(zé)任。因為，違規(guī)者承擔(dān)民事責(zé)任能最大限度的補償投資者因其虛假陳訴造成的損失，而且最后的賠償總額也相對較大。民事責(zé)任雖很重要，但證券市場虛假陳述行為人承擔(dān)侵權(quán)民事責(zé)任時，還是需要符合特定的標(biāo)準(zhǔn)：首先，行為人是否具有過錯，應(yīng)當(dāng)分析其是否符合理性人標(biāo)準(zhǔn)；其次，虛假陳述的內(nèi)容是否構(gòu)成侵權(quán)，關(guān)鍵在于該內(nèi)容是否重大；最后，行為人是否需要承擔(dān)民事責(zé)任，取決于虛假陳述是否導(dǎo)致投資者的經(jīng)濟損失。關(guān)于計算虛假陳述侵權(quán)的賠償額，要采用交易價差額計算法，[5]以投資人因虛假陳述而實際發(fā)生的損失為限。需要注意的是，虛假陳訴與投資者之間的投資損失的因果關(guān)系包括兩方面的內(nèi)容。首先是交易因果關(guān)系，即如果沒有違法行為，交易就不會完成，至少不會以最終表現(xiàn)完成。其次是損失因果關(guān)系，即原告的損害（一般指投資值的減少）直接歸因于被指控的違法行為以及違法方式。損失因果關(guān)系是被指控行為與原告金錢損失之間的一種必然聯(lián)系。在行為人是否需要承擔(dān)民事責(zé)任時，要從這兩方面的因果聯(lián)系加以認定。[6]

相對于刑事責(zé)任，行政責(zé)任和民事責(zé)任更偏重于“經(jīng)濟處罰”，法律成本可以以一種“定量”的方式體現(xiàn)出來，其表現(xiàn)形式更多的是罰金和民事賠償，在現(xiàn)實中較容易實現(xiàn)。

總之，嚴格信息披露主體法律責(zé)任，加大信息披露違法成本，要綜合的運用三種法律責(zé)任承擔(dān)形式，使得信息披露主體在考慮風(fēng)險成本和風(fēng)險收益后，能主動的選擇真實披露信息，從而有助于從創(chuàng)業(yè)板上市源頭控制風(fēng)險。

參考文獻：

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作者簡介：

篇9

關(guān)鍵詞：利率市場化;地方法人金融機構(gòu)

中圖分類號：F830.5 文獻標(biāo)識碼：B 文章編號：1674-0017-2015（1）-0081-03

一、利率市場化對地方法人金融機構(gòu)的影響分析

石嘴山市金融機構(gòu)經(jīng)過多年的改革與發(fā)展，全市目前有6家地方法人金融機構(gòu)，包括2家村鎮(zhèn)銀行、1家城市商業(yè)銀行、2家農(nóng)商行和1家農(nóng)信社。2014年6月末，全市6家地方法人金融機構(gòu)的資產(chǎn)總額為526.83億元，存、貸款余額分別為380.65億元和284.61億元，實現(xiàn)利潤3.64億元，其中，中間業(yè)務(wù)收入僅有0.18億元，存貸款利差依然是石嘴山市法人金融機構(gòu)收入組成的主要來源。隨著利率市場化的不斷推進，地方法人金融機構(gòu)面臨的潛在風(fēng)險不斷加大。

（一）存款競爭加劇。2014年6月末，石嘴山市法人金融機構(gòu)存款總額為380.65億元，同比增幅6.17%，從規(guī)模上看仍然保持增長態(tài)勢，但增速明顯放緩，較2012年最高峰時低30.8個百分點;同時，法人機構(gòu)存款成本上升，石嘴山市6家地方法人金融機構(gòu)1年期存款均執(zhí)行基準(zhǔn)利率的1.1倍。除此之外，為了吸引更多存款擴充貸款存量，部分法人金融機構(gòu)通過為儲戶支付營銷費用來吸收存款。以1萬元1年期存款為例，某家農(nóng)商行一年期存款利率由調(diào)整前的3.0%上升至3.3%，營銷費用由120元增加為200元，加上其他營銷成本導(dǎo)致該機構(gòu)存款成本不斷推高。

（二）貸款價格沒有競爭優(yōu)勢。受自身人才和利率定價機制的限制，轄內(nèi)6家法人金融機構(gòu)對影響貸款定價各因素的權(quán)重、標(biāo)準(zhǔn)的確定缺乏系統(tǒng)性數(shù)據(jù)積累，并且在定價方式方法的選擇運用上經(jīng)驗不足，導(dǎo)致其利率定價缺乏合理性和科學(xué)性。2014年6月末，石嘴山市地方法人金融機構(gòu)1年期貸款平均利率為11.42%。對于地方法人金融機構(gòu)來說，存款成本的上升導(dǎo)致貸款利率下降空間有限，法人機構(gòu)失去競爭優(yōu)勢。同時，地方法人金融機構(gòu)的貸款定價水平與大型國有商業(yè)銀行相比普遍偏高，貸款價格缺乏競爭力。

（三）盈利空間受到進一步擠壓。對于主要依賴存貸款利差獲利的地方法人金融機構(gòu)，利率市場化后，同業(yè)競爭加劇，存貸款利差收窄，地方法人金融機構(gòu)的盈利空間被壓縮。以地方法人金融機構(gòu)1萬元1年定期存貸款利息進行測算，地方法人金融機構(gòu)在存款利率上限調(diào)整前的利差為672元，調(diào)整后的利差為612元，減少了60元，盈利空間縮小。與此同時，存貸利差收窄導(dǎo)致轄內(nèi)6家法人金融機構(gòu)利息收入均出現(xiàn)負增長，減幅達11.3%。

（四）風(fēng)險管理能力受到挑戰(zhàn)。轄區(qū)法人機構(gòu)長期以來更多關(guān)注市場風(fēng)險，而忽略對其他風(fēng)險的管理和監(jiān)控。利率市場化改革加速，存款成本提高、大客戶脫媒和利差收窄等影響了地方法人金融機構(gòu)的盈利能力，迫使其尋求高收益的資產(chǎn)配置，其新增信貸資源更多地向中小企業(yè)和資本市場業(yè)務(wù)等高收益領(lǐng)域傾斜。但這些領(lǐng)域的風(fēng)險較高，而石嘴山市的法人金融機構(gòu)風(fēng)險管理還基本處于起步階段，管理基礎(chǔ)較為薄弱，無論是風(fēng)險管理機制還是風(fēng)險管理人才儲備都較為缺乏，風(fēng)險管理面臨重大挑戰(zhàn)。自2013年下半年以來，石嘴山市法人金融機構(gòu)中，除石嘴山銀行因業(yè)務(wù)發(fā)展相對全面，風(fēng)險管理能力不斷提升而降低了不良貸款率外，其它法人金融機構(gòu)的不良貸款率均出現(xiàn)上升。

二、利率市場化對地方法人金融機構(gòu)風(fēng)險的傳導(dǎo)機制

利率市場化通過影響金融環(huán)境而對地方法人金融機構(gòu)產(chǎn)生一定風(fēng)險，其傳導(dǎo)機制如圖1所示：

（一）存貸款利率上升。利率管制的一個重要結(jié)果就是使得管制利率長期低于實際的市場實際利率水平，而地方法人金融機構(gòu)對資金資源的利用和分配，往往受國家和地方政策的影響，難以真正反映資金的供需狀況。利率市場化后，存貸款利率會根據(jù)實際的市場資金供需狀況及通貨膨脹預(yù)期，發(fā)展到較高的均衡利率水平。

（二）存貸款利差縮小。利率市場化后，在資金來源方面，為防止資金流向金融市場其他領(lǐng)域，存款利率會出現(xiàn)“棘輪效應(yīng)”，難以向下調(diào)整，地方法人金融機構(gòu)資金成本增加;在資金運用方面，由于企業(yè)可以有更多融資方式進行選擇，對于大型優(yōu)質(zhì)信貸企業(yè)，地方法人金融機構(gòu)議價能力被削弱，因而貸款利率上升水平有限，導(dǎo)致存貸利差出現(xiàn)收窄現(xiàn)象。

（三）信用總量擴張。長期以來，地方法人金融機構(gòu)的營業(yè)利潤幾乎全部來源于存貸款利差。利率市場化后，存貸款利差減小，地方法人金融機構(gòu)為了尋求規(guī)模擴張和經(jīng)營績效，通過尋求更多的貸款投放量來增加營業(yè)利潤，必然導(dǎo)致地方法人金融機構(gòu)信用總量的擴張和信用總量增速的提高。

（四）資產(chǎn)價格上漲。利率市場化后，實際利率水平的提高，對于企業(yè)而言，通過利率計算的未來成本和價格也相應(yīng)提高，導(dǎo)致企業(yè)的債務(wù)成本高于生產(chǎn)資本預(yù)期的收益水平，在這種條件下，企業(yè)不愿進行生產(chǎn)性投資與開發(fā)，而是選擇進行金融投資來獲利。資金過多地流入資本市場，資產(chǎn)價格上漲并出現(xiàn)泡沫，給地方法人金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量帶來挑戰(zhàn)。

三、地方法人金融機構(gòu)面臨的潛在風(fēng)險

（一）利率風(fēng)險。利率風(fēng)險是地方法人金融機構(gòu)長期存在的一種風(fēng)險，但是隨著利率市場化后金融環(huán)境的改變，地方法人金融機構(gòu)的利率風(fēng)險加劇，其表現(xiàn)形式主要有：

1、利率定價風(fēng)險。利差縮小后，地方法人金融機構(gòu)的存貸款競爭將會更加激烈，在競爭的金融市場中，客戶有選擇金融機構(gòu)的自由，所以針對相同客戶的資金定價會趨于一致。由于風(fēng)險和收益的替代關(guān)系，各金融機構(gòu)可能會對不同的客戶，根據(jù)風(fēng)險的大小采取區(qū)別定價。但是由于信息不對稱，區(qū)別定價缺乏準(zhǔn)確的依據(jù)，金融機構(gòu)陷入保持高利率而降低金融資產(chǎn)質(zhì)量和保持低利率而降低資產(chǎn)收益的兩難選擇。假定收益率為R*時收益最大，那么降低和提高利率都會導(dǎo)致金融機構(gòu)預(yù)期收益的減少，確定最優(yōu)的R*定價成為經(jīng)營難點。地方法人金融機構(gòu)受自身利率定價機制不完善因素的影響，利率市場化后，利率定價風(fēng)險被放大。

2、期權(quán)性風(fēng)險。利率市場化后，利率波動的頻率與幅度會顯著提高，使利率期限結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，地方法人金融機構(gòu)應(yīng)對利率不確定性的風(fēng)險難度加大。利率變動時，利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負債由于其期限結(jié)構(gòu)的不一致而產(chǎn)生價值變動的不一致，從而引起收益變動的風(fēng)險;當(dāng)存貸款利率變動不同步時，即使利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負債期限相匹配，地方法人金融機構(gòu)的凈息差收入也會受到影響。由于多數(shù)貸款合同都規(guī)定允許貸款客戶提前還貸，即授予客戶期權(quán)，當(dāng)利率變動方向有利于客戶還貸時，客戶便會使用這項權(quán)利，然后再以新的較低的利率重新申請貸款，而金融機構(gòu)則承受了由提前還貸帶來的利息收入損失。

（二）信用風(fēng)險。利率市場化不僅加大了地方法人金融機構(gòu)的利率風(fēng)險，而且實際利率水平迅速上升也會使其信用風(fēng)險加大。由于金融市場存在著信息不對稱現(xiàn)象，利率上升往往刺激信貸市場產(chǎn)生逆向選擇效應(yīng)和逆向激勵效應(yīng)，作用形式主要由以下兩種：

逆向選擇。由于利率市場化帶來的利率上升，使得企業(yè)融資成本提高，對于經(jīng)營績效好的企業(yè)，往往會選擇其他融資成本較低的渠道，而留下經(jīng)營績效較差、風(fēng)險抵御能力較低的企業(yè)向地方法人金融機構(gòu)融資。這就導(dǎo)致地方法人金融機構(gòu)的貸款客戶整體經(jīng)營能力下降、風(fēng)險系數(shù)增加。如果地方法人金融機構(gòu)提高利率，低風(fēng)險項目將會受到排擠，高風(fēng)險項目驅(qū)逐低風(fēng)險項目，結(jié)果將提高地方法人金融機構(gòu)的信貸風(fēng)險，產(chǎn)生逆向選擇。道德風(fēng)險。由于地方法人金融機構(gòu)不能完全監(jiān)督借款人行為，所以貸款利率的提高會產(chǎn)生逆向激勵效應(yīng)，刺激借款人將貸款用于高風(fēng)險項目，形成道德風(fēng)險。

（三）資產(chǎn)管理風(fēng)險。利率市場化后，地方法人金融機構(gòu)一方面面臨存款競爭加劇，吸儲成本高的的負債風(fēng)險;另一方面又面臨著不良資產(chǎn)增加，存貸利差收窄，中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)不發(fā)達，缺乏有效的利潤增長源的資產(chǎn)風(fēng)險。同時，地方法人金融機構(gòu)缺乏有效規(guī)避和分散利率的金融工具，很難根據(jù)利率風(fēng)險評估結(jié)果及時調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，增加了銀行資產(chǎn)負債管理的難度，資產(chǎn)管理風(fēng)險加大。

四、地方法人金融機構(gòu)應(yīng)對風(fēng)險的策略選擇

（一）大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。據(jù)資料顯示，發(fā)達國家中間業(yè)務(wù)在總業(yè)務(wù)收入所占比例大都在60%以上，有些甚至高達80%，而地方法人金融機構(gòu)的中間業(yè)務(wù)收入占比還不足10%，說明中間業(yè)務(wù)還有巨大的發(fā)展空間。建議地方法人金融機構(gòu)加大產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，逐漸擴大中間業(yè)務(wù)收入占比。對于個人類客戶，以賬戶管理、信用卡及分期業(yè)務(wù)、保險等產(chǎn)品為切入點;對于公司類客戶，以企業(yè)年金、現(xiàn)金管理平臺、對公理財產(chǎn)品等產(chǎn)品為突破口，提高產(chǎn)品的契合度。對于中低端客戶，以理財顧問、產(chǎn)品交叉營銷等服務(wù)來鎖定客戶;對于高端客戶，以私人銀行、財富管理等服務(wù)來滿足客戶。通過為不同客戶群體提供的差異化服務(wù)，不斷提升客戶對保值增值的要求。

（二）加強利率風(fēng)險管理。地方法人金融機構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的利率管理部門，從利率預(yù)測、利率定價和利率風(fēng)險內(nèi)控加強應(yīng)對。一是加強利率預(yù)測能力。建議從多種渠道收集反映經(jīng)濟情況、貨幣政策的信息，關(guān)注貨幣供應(yīng)量、公開市場操作的動向、再貼現(xiàn)率、再貸款率等動向，建立利率預(yù)測模型，及時調(diào)整利率水平。二是提升利率定價水平。建議通過對資金成本的核算、對綜合收益的預(yù)測、對資金供求關(guān)系的分析、對業(yè)務(wù)風(fēng)險程度的評估及營銷競爭策略等多方面綜合分析和研究，建立有效的利率定價模型，實行差別利率和浮動利率，提高資金管理水平。三是嚴格利率風(fēng)險內(nèi)控。建議定期對利率進行內(nèi)部檢查規(guī)避道德風(fēng)險。同時，還應(yīng)實施價格公示制度，明確優(yōu)惠利率的條件和對象，便于進行制約監(jiān)督。

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The Risks and Strategies of Local Corporate Financial Institutions under the Background of the Interest Rate Marketization

――A Case of Shizuishan City

WANG Caiqin WANG Qian

（Shizuishan Municipal Sub-branch PBC， Shizuishan Ningxia 753000）

篇10

關(guān)鍵詞：財務(wù)預(yù)警；財務(wù)指標(biāo)；模型；研究

中圖分類號：F27文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3198（2008）08-0205-02

1 國外關(guān)于財務(wù)預(yù)警方法的研究

關(guān)于公司財務(wù)預(yù)警的研究在國外歷史悠久?？傮w而言，運用于財務(wù)預(yù)警的方法可分為統(tǒng)計類和非統(tǒng)計類兩大類，詳細的財務(wù)預(yù)警方法分類如圖1所示。

圖1

1.1 一元判別法

最早的財務(wù)預(yù)警研究是Fitzpatrick的單變量破產(chǎn)預(yù)測研究。其后，美國學(xué)者Beaver提出了較為成熟的單一變量模型，又稱一元判別模型。一元判別方法簡單易行，然而此后就很少出現(xiàn)專門的單變量研究。

1.2 多元線性判別

1968年，Ahman首次使用了多元判定分析預(yù)測財務(wù)困境。他對1946-1965年間對提出破產(chǎn)申請的33家公司和33家非破產(chǎn)公司進行了研究，運用多元判別模型建立了z模型此后，多變量分析方法被廣泛采用，成為一種主流方法。

1.3 多元邏輯回歸模型

進入20世紀(jì)80年代，研究者開始使用邏輯回歸模型來估計企業(yè)進入困境的概率，以概率高低來判定企業(yè)未來進入困境的可能性。為克服線性模型的局限，研究人員引進了邏輯和概率比回歸方法。1980年Ohlson用多元邏輯回歸方法分析了1970-1976年間破產(chǎn)的105家公司和2058家公司組成的非配對樣本，發(fā)現(xiàn)利用公司規(guī)模、當(dāng)前的變現(xiàn)能力進行財務(wù)危機的預(yù)測準(zhǔn)確率達到96.12％。

1.4 遞歸劃分算法(遞歸分割法RPA)

1985年，F(xiàn)rydman等提供了一種新分類方法――遞歸劃分算法。遞歸劃分算法兼具多變量模型的信息容量大和單變量模型簡潔的優(yōu)點，同時，由于這種方法屬于非參數(shù)研究方法，從而避免了參數(shù)類研究方法的諸多缺陷。在RPA模型中可以選用非財務(wù)指標(biāo)和定性指標(biāo)，但復(fù)雜的分類樹結(jié)構(gòu)可能引起樣本的過度適應(yīng)，預(yù)測風(fēng)險高，因此分類樹結(jié)構(gòu)宜簡不宜繁，便于靈活應(yīng)用。

1.5 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型(NNS)

1991年，Coats和Fant論述了神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型可正確預(yù)測公司的財務(wù)危機的觀點，并用了47家財務(wù)危機公司和47家健康公司檢測模型的預(yù)測效果，擬和度達100％。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型克服了選擇模型函數(shù)形式的困難，同時運用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型預(yù)測財務(wù)困境存在很多爭議。因此綜合起來看，NNS是否全面優(yōu)于計量經(jīng)濟模型很難評價。

1.6 其他非統(tǒng)計類財務(wù)預(yù)警方法

其他非統(tǒng)計類財務(wù)預(yù)警方法還包括有專家系統(tǒng)法、實驗法、災(zāi)害理論、混沌系統(tǒng)理論、期權(quán)定價理論等等。

1988年，Messier和Hansen將專家系統(tǒng)法(Es)首次引入到財務(wù)預(yù)警中。1991年，Gregory-Allen和Henderson.Jr。指出災(zāi)害理論可以用來描述公司的破產(chǎn)并作了實證檢驗，結(jié)果證明，在一定條件下，災(zāi)害理論能在公司公告時預(yù)測公司股票收益率的結(jié)構(gòu)性漂移。

1994年，Lindsay和Campbell應(yīng)用混沌系統(tǒng)對46對破產(chǎn)公司和非破產(chǎn)公司的配對樣本進行分析，指出健康公司比非健康公司顯現(xiàn)更多的混沌現(xiàn)象。

2000年，Chafitou和Tfigeorgis使用期權(quán)定價模型研究了1983-1994年間的39對美國企業(yè)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)到期債務(wù)面值、企業(yè)資產(chǎn)的當(dāng)期市價、企業(yè)價值變化的標(biāo)準(zhǔn)差等期權(quán)變量在預(yù)測破產(chǎn)方面作用顯著，當(dāng)這些期權(quán)變量與盈利能力、現(xiàn)金流／流動性、利息相關(guān)變量綜合運用時則效果更好。

盡管目前財務(wù)危機預(yù)測方法層出不窮，但主流的分析方法只有一元判別模型、多元判別模型和多元邏輯回歸模型三大類。其他研究方法由于模型開發(fā)歷史較短，研究不夠廣泛，模型的穩(wěn)定性尚有待進一步檢驗。

2 國內(nèi)關(guān)于上市公司財務(wù)預(yù)警方法的研究現(xiàn)狀

2.1 主要方法

在國內(nèi)，受證券市場發(fā)展的影響，對財務(wù)預(yù)警的研究起步較晚。1986年，吳世農(nóng)、黃世忠首次在我國介紹了企業(yè)破產(chǎn)的分析指標(biāo)和預(yù)測模型。1990年，國家自然科學(xué)基金委員會管理科學(xué)組先后支持佘廉等人從事企業(yè)預(yù)警研究，并于1999年出版了企業(yè)預(yù)警管理叢書。之后我國學(xué)者才真正開始了對財務(wù)預(yù)警的研究，并取得了一定的成果，但主要還是借鑒國外的模型。總體來說，研究方法可以分為兩大類：單模型研究和多模型比較研究。

2.1.1 單模型研究方法

1996年周首華、楊濟華提出了F分數(shù)模型，它是在充分考慮了企業(yè)現(xiàn)金流量的變動等方面的情況后，對z模型進行了修正。2000年，張玲使用更細分的樣本數(shù)據(jù)，用1998―1999年120家上市公司組成的樣本，同樣用線性判別分析方法進行了預(yù)測研究。

國內(nèi)研究應(yīng)用邏輯回歸模型的，以陳曉、陳治鴻的研究為代表。另外類似的研究有儲一軍和姜秀華，結(jié)果同樣發(fā)現(xiàn)多元邏輯回歸模型預(yù)測效果良好。張愛民等借鑒Altman的多元z值判定模型，運用統(tǒng)計學(xué)的主成分分析方法，建立了主成分預(yù)測模型，結(jié)果顯示了一定的有效性。楊保安等利用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對中信實業(yè)銀行的30個企業(yè)客戶的財務(wù)風(fēng)險狀況進行了判別分類，認為BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法是企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警中較好的應(yīng)用工具，并能為銀行貸款授信、預(yù)警提供有效決策。而楊怡光則認為：人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、混沌分析等新的數(shù)學(xué)分析方法，由于方法的復(fù)雜性以及可操作性等方面的問題，在實踐中不便使用。

2.1.2 多模型比較研究方法

陳靜以1998年的27家被特別處理的公司和沒有被特別處理的公司為對象，使用了1995-1997年的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，進行單變量分析和多元線性判定分析，同時對兩種方法進行了比較。這項研究作為國內(nèi)最早的實證財務(wù)困境預(yù)測研究，利用中國的數(shù)據(jù)，作了有益的探索。但由于受樣本與數(shù)據(jù)的限制，樣本量小，結(jié)果難有廣泛適用性。

吳世農(nóng)、盧賢義以我國上市公司為研究對象，選取了70家處于財務(wù)危機的公司和70家財務(wù)正常的公司為樣本。首先應(yīng)用剖面分析和單邊量判定分析，確定了6個預(yù)測指標(biāo)，然后應(yīng)用Fisher線性判定分析、多元線性回歸分析和Logistic回歸分析三種方法，分別建立財務(wù)危機預(yù)測模型。結(jié)果表明：三種模型都能在財務(wù)困境發(fā)生前發(fā)出相對準(zhǔn)確的預(yù)測。而相對同一信息集，Logistic預(yù)測模型的誤判率最低。

2.2 主要缺陷

（1）與國外相比，國內(nèi)財務(wù)預(yù)警研究方法多是采用單變量分析、多元判別模型和多元邏輯回歸模型，很少涉及生存分析法和其他非統(tǒng)計類方法。而國外對于非統(tǒng)計類方法進行了很多大膽的嘗試，總體效果比較好。

（2）預(yù)警指標(biāo)只能反映結(jié)果（即風(fēng)險程度）風(fēng)險量變的過程和產(chǎn)生風(fēng)險的根本原因不充分、不詳細，不利于內(nèi)部管理者提出應(yīng)對風(fēng)險的防范措施。資產(chǎn)負債表反映的是某一時點的財務(wù)狀況，而損益表反映的則是一定期間的經(jīng)營成果，沒有反映危機量變的過程及其產(chǎn)生危機的直接因素。而現(xiàn)有各種財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方法利用的數(shù)據(jù)大部分來源于會計報表（而且利用的大部分是年度會計報表），即當(dāng)前人們只注重研究企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果即質(zhì)變的問題，而忽視了量變的問題研究。佘叢國、席酉民指出當(dāng)前我國預(yù)警研究存在的問題之一就是：重警兆和警度的研究，忽視對警義和警源的分析，從而對企業(yè)危機產(chǎn)生的本質(zhì)特征缺乏深入了解，限制了指標(biāo)體系的可靠性和說明力。

（3）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的時效性較差由于現(xiàn)有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方法需依賴會計報表數(shù)據(jù)，然而會計報表一般在當(dāng)期結(jié)束以后一個月甚至三個月才能公布，時間比較滯后。對于風(fēng)險預(yù)警而言時間就是其生命，然而顯然現(xiàn)有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的時效性較差，一旦發(fā)生風(fēng)險危機，預(yù)警晚矣。

（4）預(yù)警指標(biāo)不科學(xué)當(dāng)出現(xiàn)大量不良資產(chǎn)時，有些預(yù)警指標(biāo)失靈（不能把潛在的風(fēng)險及時揭示出來）。

3 完善我國財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的思路

因我國財務(wù)風(fēng)險預(yù)警存在以上不足，在此特提出如下思路：在現(xiàn)有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的基礎(chǔ)上稍作修改，成為我國企業(yè)的年度財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系；另外為了應(yīng)對瞬息萬變的市場，及時反映萌芽狀態(tài)的風(fēng)險和產(chǎn)生該風(fēng)險的直接原因，建立一套企業(yè)內(nèi)部管理者適用的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警子系統(tǒng)――資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，主要用于企業(yè)年度內(nèi)各月份的風(fēng)險監(jiān)控。資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警是指企業(yè)針對各項資產(chǎn)風(fēng)險控制點收集整理監(jiān)測數(shù)據(jù)，通過與預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的對比分析進行風(fēng)險識別、評估和報告，及時采取有關(guān)措施防范和控制資產(chǎn)風(fēng)險發(fā)生的過程。

狹義上的財務(wù)風(fēng)險也稱籌資風(fēng)險，是指企業(yè)因舉債而導(dǎo)致到期不能清償債務(wù)的可能性。其主要衡量指標(biāo)是資產(chǎn)負債率，其風(fēng)險主要存在于資產(chǎn)和負債之中。企業(yè)雖然對資產(chǎn)風(fēng)險和負債風(fēng)險都必須進行控制，但其控制程度卻有不同，其差異主要體現(xiàn)在企業(yè)負債規(guī)模不但受企業(yè)自己控制，而且很大程度上受債權(quán)人的約束；而企業(yè)資產(chǎn)的投放一般不受他人的限制。由于企業(yè)的負債行為受到法律、企業(yè)債權(quán)人或潛在債權(quán)人的約束，企業(yè)無法如愿獲得高比例的負債。另外，從財務(wù)管理學(xué)資本結(jié)構(gòu)實務(wù)中可得知，最佳的資本結(jié)構(gòu)不用求出某個最佳點，而只需算出最佳區(qū)域，即上線和下線即可。同樣，在求企業(yè)最佳的資產(chǎn)負債率時也不必算出某一點，而只需算出安全區(qū)域，得出預(yù)警線即可，也就是說資產(chǎn)負債率可以在一定區(qū)域內(nèi)擺動，應(yīng)有一個緩沖區(qū)。所以對負債風(fēng)險的預(yù)警只進行年度預(yù)警即可，而不必每月進行預(yù)警，在各月份中應(yīng)重點進行資產(chǎn)風(fēng)險的預(yù)警。資產(chǎn)的投放則與負債相反，不但不受對方限制，有些時候還受到對方的鼓勵，甚至引誘。企業(yè)負債受到企業(yè)外部條件的約束，企業(yè)想高比例負債變得非常困難，甚至無法實現(xiàn)。而資產(chǎn)的投放幾乎不受外部條件的限制，完全需要靠企業(yè)管理者或股東來控制。另外，資產(chǎn)風(fēng)險控制好了，資產(chǎn)的流動性好，在客觀上也會降低負債風(fēng)險，使企業(yè)能夠及時清償債務(wù)。因此，企業(yè)需要重點對企業(yè)資產(chǎn)的品質(zhì)和數(shù)量進行風(fēng)險管理和控制，那么建立資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警也就順理成章了。

4 建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)需要解決的問題

（1）在建立預(yù)警指標(biāo)體系時，既要考慮指標(biāo)體系的完備性，又要考慮到指標(biāo)間反映預(yù)警主體的非重復(fù)性，盡可能使所建立的指標(biāo)體系為指標(biāo)集中的最小完備集。這些指標(biāo)至少應(yīng)包括下列內(nèi)容：不良資產(chǎn)、存貨規(guī)模、應(yīng)收賬款規(guī)模、對外投資總額等。

（2）對不良資產(chǎn)的判斷問題。近年來，不良資產(chǎn)一詞常常出現(xiàn)，但其概念一直眾說紛紜，其判斷標(biāo)準(zhǔn)更是五花八門。雖然《企業(yè)會計制度》中對不良資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備有所規(guī)定，但只是些籠統(tǒng)性原則，不便于實際操作，也沒有對不良資產(chǎn)作出明確的定義。

（3）資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警具體實施的要點。建立了資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)之后，預(yù)警組織及其制度是風(fēng)險預(yù)警實施的基礎(chǔ)。預(yù)警組織可以成立獨立的部門，也可以設(shè)置在財務(wù)部門或其他管理部門之內(nèi)。預(yù)警制度則包括預(yù)警組織形式，數(shù)據(jù)的傳遞、獲取、計算，警情的報告，草擬預(yù)警指令等。

5 結(jié)語

雖然財務(wù)預(yù)警方法研究取得了重大進展，開始進入快速成長階段，但總體上看，尚未進入成熟階段。而我國的相關(guān)研究更相對滯后，基于財務(wù)預(yù)警方法現(xiàn)狀的研究，財務(wù)預(yù)警方法的運用還應(yīng)在以下兩個方面有所突破：首先，國內(nèi)目前還沒有對具體行業(yè)進行分析、建模。由于每個行業(yè)的狀況不同，影響財務(wù)危機的因素自然不同，因此，分行業(yè)研究更有價值。國外在分行業(yè)研究中發(fā)現(xiàn)，由于行業(yè)的不同，同一預(yù)警變量包含信息量有所不同，其預(yù)測效果大有差別。其次，國內(nèi)財務(wù)預(yù)警還只局限于對被特別處理的公司的預(yù)測上，為投資者買賣股票提供一些投資依據(jù)，對企業(yè)自身的預(yù)警也并不多見。

參考文獻

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