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關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 績(jī)效管理 對(duì)策

十八屆三中全會(huì)決定指出要繼續(xù)并全面深化改革，對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想在未來(lái)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中贏得發(fā)展，就必須不斷的提升經(jīng)營(yíng)管理水平，而作為企業(yè)人力資源管理的重要內(nèi)容，公司績(jī)效管理問(wèn)題越來(lái)越受到大型企業(yè)的重視，筆者在此將以保險(xiǎn)公司為例，探討一下公司在績(jī)效管理過(guò)程中存在的問(wèn)題及改進(jìn)對(duì)策。

一、保險(xiǎn)公司績(jī)效管理的問(wèn)題及原因

績(jī)效管理是將員工關(guān)心的問(wèn)題――制定目標(biāo)、評(píng)估、員工發(fā)展、指導(dǎo)等與企業(yè)的效益結(jié)合在一起，它反映了員工履行崗位職責(zé)的程度，保險(xiǎn)公司業(yè)在績(jī)效管理方面存在的不足主要體現(xiàn)在以下幾方面：

第一，保險(xiǎn)公司將績(jī)效考核簡(jiǎn)單的當(dāng)作績(jī)效管理。因而，現(xiàn)行的績(jī)效管理實(shí)際上只有績(jī)效考核一個(gè)環(huán)節(jié)，績(jī)效評(píng)估與完整的績(jī)效管理處于割裂狀態(tài)。從整個(gè)組織的角度來(lái)講，很多無(wú)效的績(jī)效管理操作都在于沒(méi)有按照組織目標(biāo)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效評(píng)估的重點(diǎn)，公司在設(shè)定具體的業(yè)務(wù)單位或個(gè)體的績(jī)效目標(biāo)時(shí)，沒(méi)有將其放在整個(gè)組織的目標(biāo)之中。另外，公司將績(jī)效評(píng)估僅僅視為人力資源管理的一個(gè)工具，沒(méi)有把它視為整個(gè)管理過(guò)程中的有效工具，因而，公司并沒(méi)有一個(gè)專(zhuān)門(mén)的班子來(lái)負(fù)責(zé)績(jī)效管理工作，績(jī)效考評(píng)工作僅由行政部門(mén)兼管，管理零散且不系統(tǒng)。

第二，保險(xiǎn)公司績(jī)效考核定位的模糊。公司主要表現(xiàn)在考評(píng)缺乏明確的目的，僅僅是為了考評(píng)而考評(píng)，這樣做的結(jié)果通常使考評(píng)流于形式，管理層和員工都未能充分清楚的了解考核只是一個(gè)管理手段，本身并不是管理的目的，因而在實(shí)踐中，各部門(mén)對(duì)待績(jī)效考評(píng)只是草草應(yīng)付，甚至把它作為“填表游戲”耗費(fèi)了大量的時(shí)間和人力物力；公司績(jī)效考核指標(biāo)缺乏科學(xué)性保險(xiǎn)公司員工流動(dòng)率相對(duì)較大，同部門(mén)員工工作年限與個(gè)人素質(zhì)相差較大不同的員工對(duì)待同一個(gè)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)可能不一樣，對(duì)待評(píng)審的態(tài)度也不盡相同，在考核中還會(huì)出現(xiàn)由于個(gè)別考核者對(duì)被考核者的表現(xiàn)不了解而被動(dòng)做出評(píng)定結(jié)果的情況，為統(tǒng)一評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)制造了阻力。

第三，保險(xiǎn)公司績(jī)效考核指標(biāo)的設(shè)置缺乏合理性。公司設(shè)定績(jī)效考核指標(biāo)時(shí)，一定要找出對(duì)完成公司目標(biāo)有增值作用的結(jié)果和行為進(jìn)行考核與管理，使員工在達(dá)成個(gè)人績(jī)效目標(biāo)的情況下努力完成部門(mén)的目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)，達(dá)到公司效益的最大化。然而公司績(jī)效指標(biāo)的設(shè)定，要么是脫離實(shí)際，要么是不明確，起不到應(yīng)有的作用。

第四，保險(xiǎn)公司績(jī)效指標(biāo)設(shè)置缺乏戰(zhàn)略性。公司在制定績(jī)效考評(píng)指標(biāo)時(shí)，缺乏系統(tǒng)思考，未將考評(píng)指標(biāo)與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)規(guī)范等有機(jī)地聯(lián)系起來(lái)，致使組織的戰(zhàn)略目標(biāo)得不到有效的傳遞和控制，也未將不同崗位的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)放于整個(gè)組織的目標(biāo)之中，未按公司的戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定績(jī)效指標(biāo)和績(jī)效評(píng)估的重點(diǎn)，使得公司的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)設(shè)置存在缺陷，不能體現(xiàn)出公司的戰(zhàn)略目標(biāo)與行業(yè)特點(diǎn)。

第五，保險(xiǎn)公司績(jī)效考評(píng)指標(biāo)設(shè)置缺乏完整性。公司員工績(jī)效指標(biāo)設(shè)置不完整性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：公司管理者績(jī)效指標(biāo)的缺失，大多數(shù)公司員工績(jī)效指標(biāo)針對(duì)的是基層員工，而對(duì)中高層管理者的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)不僅模糊，而且缺乏具體的考核方法；公司員工考核指標(biāo)的缺失，在績(jī)效考核中主要是考核工作行為，沒(méi)有對(duì)員工的工作態(tài)度、工作能力等進(jìn)行全面考核；公司對(duì)基層員工的考評(píng)指標(biāo)沒(méi)有體現(xiàn)崗位的差異，經(jīng)營(yíng)指標(biāo)沒(méi)有和員工掛鉤，從而導(dǎo)致所有員工的個(gè)人目標(biāo)不能統(tǒng)一到組織目標(biāo)上來(lái)。

二、提升保險(xiǎn)公司績(jī)效管理對(duì)策

筆者從保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合績(jī)效考核的理論和實(shí)踐，認(rèn)為保險(xiǎn)公司要想在快速成長(zhǎng)和高效運(yùn)作過(guò)程中獲得保障，需要從以下幾個(gè)方面建立有效的績(jī)效管理體系。

（一）完善績(jī)效管理，提升人力資源管理

績(jī)效管理的根本目標(biāo)是通過(guò)對(duì)人的管理來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)物的有效利用和合理使用。只有提升保險(xiǎn)公司的人力資源管理，才能更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)公司人員的管理，使員工從內(nèi)心深處意識(shí)到自己作為公司的一員，能夠認(rèn)真工作、熱情招待客人，才會(huì)有持續(xù)的客戶資源，在幫助公司實(shí)現(xiàn)效益持續(xù)增長(zhǎng)的同時(shí)，也達(dá)到了個(gè)人價(jià)值與收入的提升。

績(jī)效管理的重點(diǎn)是為公司服務(wù)人員加薪、職位晉升、職位變換提供直接依據(jù)，為公司員工培訓(xùn)、職業(yè)發(fā)展等人事決策提供參考。設(shè)定此目的，期望引導(dǎo)高績(jī)效氛圍與文化的形成，主要通過(guò)三個(gè)方面實(shí)現(xiàn)，即為獎(jiǎng)金分配、薪酬調(diào)整決策提供直接依據(jù)；把績(jī)效考核的結(jié)果作為人員晉升決策的直接與重要依據(jù)，促進(jìn)人員晉升的規(guī)范性、導(dǎo)向性；根據(jù)績(jī)效管理的結(jié)果，決定公司服務(wù)人員職位調(diào)整與培訓(xùn)方案。

（二）健全績(jī)效管理，激勵(lì)員工發(fā)展進(jìn)步

構(gòu)建健全的績(jī)效管理，能夠激勵(lì)公司員工不斷發(fā)展進(jìn)步，因此績(jī)效管理的根本在于對(duì)公司基層員工的管理和考核，通過(guò)健全的績(jī)效管理，實(shí)現(xiàn)了對(duì)公司員工的合理考核，以最大程度的激勵(lì)所有的員工為公司的進(jìn)步和發(fā)展而提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，這樣可以幫助自己所工作的公司實(shí)現(xiàn)收益最大化。

保險(xiǎn)公司構(gòu)建健全的績(jī)效管理，能夠促進(jìn)和幫助公司員工職業(yè)發(fā)展、支持對(duì)公司政策與重大舉措的評(píng)估與動(dòng)態(tài)改進(jìn)。對(duì)公司服務(wù)人員職業(yè)發(fā)展的支持主要表現(xiàn)為：幫助保險(xiǎn)公司員工認(rèn)識(shí)組織績(jī)效期望與員工個(gè)體績(jī)效表現(xiàn)之間的差距；幫助員工了解自己的潛力所在，促使開(kāi)發(fā)自身潛能；使員工明確個(gè)人努力與薪酬之間的關(guān)系，激勵(lì)員工積極發(fā)揮現(xiàn)有能力。通過(guò)對(duì)總體績(jī)效狀況及員工滿意度的評(píng)估，可以間接實(shí)現(xiàn)對(duì)公司政策與重大舉措的評(píng)估，檢驗(yàn)公司政策與舉措適應(yīng)性、有效性，為動(dòng)態(tài)改進(jìn)提供依據(jù)。

（三）提升績(jī)效管理，保障公司持久發(fā)展

通過(guò)績(jī)效管理的完善和健全，最終實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司持久發(fā)展的目標(biāo)是績(jī)效管理的根本目標(biāo)。通過(guò)績(jī)效管理，有效的提升人力資源管理和激勵(lì)員工不斷發(fā)展進(jìn)步，最終一定會(huì)幫助公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中贏得更多的客戶，這也是績(jī)效管理的一個(gè)最直接的目標(biāo)，通過(guò)公司收入的增加，就會(huì)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)永久的發(fā)展目標(biāo)。這需要公司要根本不斷變化的社會(huì)環(huán)境與形勢(shì)，不斷的實(shí)現(xiàn)發(fā)展和追求，實(shí)現(xiàn)最終的目標(biāo)。

保險(xiǎn)公司構(gòu)建有效的績(jī)效管理，能夠進(jìn)一步完善保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略管理機(jī)制。通過(guò)對(duì)外部環(huán)境和公司自身能力進(jìn)行客觀分析與評(píng)估，為戰(zhàn)略制定提供依據(jù)；其次，發(fā)現(xiàn)組織運(yùn)作體系及人員使用中存在的問(wèn)題，尋求組織優(yōu)化與績(jī)效持續(xù)改進(jìn)的方法，促進(jìn)公司戰(zhàn)略的實(shí)施與實(shí)現(xiàn)；再者，建立和發(fā)展公司內(nèi)部信息交流平臺(tái)。傳播組織文化，塑造公司的價(jià)值觀；提高組織學(xué)習(xí)能力，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)的不斷發(fā)展，為公司戰(zhàn)略的實(shí)施奠定基礎(chǔ)。

結(jié) 語(yǔ)

綜上所述，筆者通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司績(jī)效管理過(guò)程的觀察，從科學(xué)的角度思考分析績(jī)效管理中的各項(xiàng)問(wèn)題，從而從現(xiàn)代績(jī)效管理的理論與實(shí)踐方面思考保險(xiǎn)公司績(jī)效管理的現(xiàn)狀分析與解決對(duì)策。對(duì)于一個(gè)組織而言，如何調(diào)動(dòng)組織與員工的積極性和創(chuàng)造潛力，持續(xù)地提高員工的績(jī)效水平是十分重要的。筆者在借鑒很多相關(guān)的理論研究和科學(xué)實(shí)踐的基礎(chǔ)上，通過(guò)自己的學(xué)習(xí)和研究，以保險(xiǎn)公司為分析對(duì)象，對(duì)績(jī)效管理的相關(guān)理論進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，試圖進(jìn)一步理清相關(guān)的概念，找到一套促使現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展，不斷提高企業(yè)核心能力的科學(xué)途徑。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；利益相關(guān)；績(jī)效評(píng)價(jià)

中圖分類(lèi)號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2014年2月20日

績(jī)效評(píng)價(jià)是保險(xiǎn)公司管理的重要內(nèi)容。績(jī)效不僅反映了一定時(shí)期保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成果，也反映了經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，對(duì)提升保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平具有重要意義。目前保險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)的基本方法是先建立績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)各指標(biāo)賦權(quán)重，通過(guò)對(duì)每一指標(biāo)評(píng)分的方式，考量保險(xiǎn)公司總體績(jī)效。具體的評(píng)價(jià)方法包括傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)法、EVA法和平衡計(jì)分卡法。其中，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)法以凈利潤(rùn)以及根據(jù)凈利潤(rùn)計(jì)算的一系列指標(biāo)進(jìn)行考核，忽略了權(quán)益資本的成本，無(wú)法準(zhǔn)確反映為股東創(chuàng)造的價(jià)值。EVA方法考慮了一家企業(yè)全部資金來(lái)源，體現(xiàn)了企業(yè)在某個(gè)時(shí)期創(chuàng)造或損壞的價(jià)值量，真正成為股東所定義的利潤(rùn)，能更準(zhǔn)確地衡量一家公司為股東創(chuàng)造的實(shí)際價(jià)值。平衡計(jì)分卡則從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)容業(yè)務(wù)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)層面評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效，但該方法運(yùn)用的前提是企業(yè)已經(jīng)確立了一致認(rèn)同的戰(zhàn)略。

此外，有關(guān)學(xué)者從不同角度建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，如盛和泰從社會(huì)責(zé)任理念和實(shí)踐出發(fā)，構(gòu)建了保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，楊樹(shù)東建立了基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

本文從利益相關(guān)者理論出發(fā)，建立能夠反映保險(xiǎn)公司主要利益相關(guān)者權(quán)益的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司從維護(hù)包括股東在內(nèi)的各關(guān)聯(lián)方權(quán)益角度提升經(jīng)營(yíng)水平和管理效益，成為能夠?yàn)橥顿Y者帶來(lái)收益，為客戶創(chuàng)造價(jià)值，為員工提供廣闊平臺(tái)、為社會(huì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量的合格企業(yè)公民。

一、利益相關(guān)者理論與保險(xiǎn)公司利益相關(guān)者界定

利益相關(guān)者理論是由股東治理理論基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)的一種公司治理理論，與以股東利益最大化為原則的股東治理理論不同，利益相關(guān)者理論認(rèn)為，包括股東在內(nèi)的企業(yè)利益相關(guān)者都對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展注入了一定的專(zhuān)用性投資，同時(shí)也分擔(dān)了一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，或是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)付出了代價(jià)，企業(yè)在決策和治理架構(gòu)中必須考慮利益相關(guān)者的利益，否則他們就會(huì)威脅撤出其投資，從而影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，公司治理的主體是以股東為核心的諸多利益相關(guān)者，企業(yè)所有權(quán)由利益相關(guān)者分享，包括股東、債權(quán)投資人、供應(yīng)商、銷(xiāo)售商、企業(yè)的管理者與員工等等。

保險(xiǎn)公司不同于一般的工商企業(yè)，有其特殊的利益相關(guān)者，主要包括包括了投資者、債權(quán)人、保險(xiǎn)經(jīng)理人、保險(xiǎn)員工、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾和政府等。其中，投資者的利益要求表現(xiàn)為保證公司的長(zhǎng)期發(fā)展、獲取高額利潤(rùn)回報(bào)，債權(quán)人的利益訴求表現(xiàn)為參與企業(yè)管理、謀求企業(yè)長(zhǎng)期生存發(fā)展，保險(xiǎn)經(jīng)理人及員工的利益要求表現(xiàn)為薪酬福利、良好的工作條件、融洽的組織氣氛和人際關(guān)系，消費(fèi)者則希望保險(xiǎn)公司提供高質(zhì)量的保險(xiǎn)產(chǎn)品和高水平的服務(wù)，政府則更加注重維持社會(huì)公平。

保險(xiǎn)公司存在諸多利益相關(guān)者，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)最終會(huì)影響到這些利益相關(guān)者。因此，有必要將各方利益保障程度納入保險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，使各利益相關(guān)方的利益得以真實(shí)的反映和保護(hù)。

二、基于利益相關(guān)者理論的保險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建

（一）指標(biāo)體系的構(gòu)建原則

1、可比性原則。即將各項(xiàng)指標(biāo)的含義、統(tǒng)計(jì)口徑、計(jì)算公式規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，并關(guān)注指標(biāo)的縱向可比性和橫向可比性。

2、可操作性原則。在指標(biāo)選擇時(shí)在力求科學(xué)、合理的前提下，考慮數(shù)據(jù)取得的難易程度、可靠性和成本，保證可以量化運(yùn)算，在信息量表達(dá)盡量充分的前提下，選取較少的指標(biāo)。

（二）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)成

1、對(duì)投資人權(quán)益保障的主要指標(biāo)。由于投資者投資保險(xiǎn)公司的主要目標(biāo)是獲取利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)自有資本的增值，同時(shí)，盡可能降低投資風(fēng)險(xiǎn)，因此選取能夠反映保險(xiǎn)公司盈利能力的指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理類(lèi)指標(biāo)評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司對(duì)于投資人權(quán)益的保障程度。其中，盈利類(lèi)指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)收益率。風(fēng)險(xiǎn)管理類(lèi)指標(biāo)包括內(nèi)控制度完善程度。

2、對(duì)保單持有人權(quán)益的保障。保險(xiǎn)公司的保單持有人在保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)中具有特殊地位。首先，保單持有人是保險(xiǎn)公司的主要債權(quán)人。高負(fù)債率是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，它的負(fù)債主要來(lái)源于對(duì)保單持有人承擔(dān)的保險(xiǎn)金賠償和給付。保單持有人成為與股東共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的重要利益相關(guān)方，股東在保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大大減輕。同時(shí)，在獲取回報(bào)時(shí)，一般保單持有人只能獲取固定比例的投資回報(bào)，而股東卻享有無(wú)限的剩余索取權(quán)。這樣，股東就會(huì)鼓勵(lì)經(jīng)營(yíng)者投資更高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目以獲取高額的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)，在一定程度上侵害了保單持有人的利益，使得保單持有人面臨的風(fēng)險(xiǎn)加大；其次，保單持有人是保險(xiǎn)公司的客戶，與一般工商企業(yè)的客戶一樣，保險(xiǎn)公司應(yīng)將為客戶提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù)作為其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之一，成為績(jī)效考核的內(nèi)容之一；再次，保單持有人中有一類(lèi)分紅保單持有人，除了獲取保單規(guī)定的固定合同收益外，還可參與公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的分配，可視為獲得了“剩余收益權(quán)”的分享權(quán)。

通過(guò)上述對(duì)保單持有人這一利益相關(guān)方在保險(xiǎn)公司中的角色分析，本文分別選取三方面指標(biāo)衡量保險(xiǎn)公司對(duì)保單持有人權(quán)益的保障。

作為保險(xiǎn)公司重要債權(quán)人：

償付能力充足率：償付能力是反映保險(xiǎn)公司償還債務(wù)的能力，主要包括資本金、總準(zhǔn)備金和未分配盈余。當(dāng)保險(xiǎn)公司一旦遭受損失，首先消耗的是其資本金，因此，償付能力越強(qiáng)，越有能力承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，對(duì)保單持有人權(quán)益的保障越充分。

責(zé)任準(zhǔn)備金提取的充足程度：保險(xiǎn)公司為了履行對(duì)保單持有人未來(lái)承擔(dān)的保險(xiǎn)金賠償和給付的責(zé)任，必須提取各種責(zé)任準(zhǔn)備金。由于未來(lái)的負(fù)債是通過(guò)精算得來(lái)的，準(zhǔn)備金的提取受人為操縱的余地就較大。因此，責(zé)任準(zhǔn)備金狀況、準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例都成為被保險(xiǎn)人的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域。在此，本文選取定性評(píng)價(jià)指標(biāo)“責(zé)任準(zhǔn)備金提取充足程度”衡量保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)。

流動(dòng)比率：充足的資產(chǎn)流動(dòng)性可以保障保單持有人及時(shí)獲得保險(xiǎn)金賠償和給付。

作為保險(xiǎn)公司的客戶，保單持有人應(yīng)該享受高水平的保險(xiǎn)服務(wù)，本文選擇孤兒保單比率、客戶投訴處理滿意率和理賠時(shí)間三個(gè)指標(biāo)反映保險(xiǎn)公司對(duì)保單持有人的服務(wù)水平和表現(xiàn)。

對(duì)于享有盈余分配權(quán)的分紅險(xiǎn)保單持有人，選取“近三年年平均分紅”作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，反映保險(xiǎn)公司對(duì)分紅險(xiǎn)保單持有人的權(quán)益保障。

3、對(duì)員工權(quán)益的保障。保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、從事風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)的特殊行業(yè)，對(duì)員工的要求明顯有別于其他行業(yè)，保險(xiǎn)公司的員工，尤其是某些特殊的管理、技術(shù)人才，如保險(xiǎn)精算師、保險(xiǎn)核賠師、保險(xiǎn)核保師、查勘定損員等具有較強(qiáng)的專(zhuān)用性，當(dāng)他們做出專(zhuān)門(mén)投資從事特定職業(yè)時(shí)，自身面臨著更高的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，當(dāng)這些特殊人力資本與保險(xiǎn)公司簽約后，他們的頻繁流動(dòng)又會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)，因此員工權(quán)益保障成為保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中不可忽視的方面。

為了反映保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)員工權(quán)益的保障程度，分別選擇員工工資相對(duì)增長(zhǎng)率反映員工待遇水平，選擇員工培訓(xùn)費(fèi)用相對(duì)增長(zhǎng)率反映員工的培訓(xùn)水平，社保支付水映員工的社會(huì)保障程度。

4、保險(xiǎn)監(jiān)管者。在保險(xiǎn)公司的利益相關(guān)者中，政府的代表是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。由于保險(xiǎn)公司與客戶之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，在公司治理保護(hù)債權(quán)人能力較弱時(shí)，監(jiān)管者以保單持有人利益的維護(hù)者身份介入是十分必要的。因此，在績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，需要將保險(xiǎn)監(jiān)管者作為特殊的利益相關(guān)者，從政府監(jiān)管的角度考核保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況，重點(diǎn)考察保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性。

5、社會(huì)。隨著企業(yè)公民和社會(huì)責(zé)任觀念被保險(xiǎn)公司廣泛接受，保險(xiǎn)公司在服務(wù)社會(huì)、支持社區(qū)發(fā)展方面承擔(dān)著重要的角色，在積極探索服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的途徑和機(jī)制，服務(wù)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展方面取得了豐富的創(chuàng)新性實(shí)踐成果，體現(xiàn)了對(duì)社會(huì)這一利益相關(guān)者權(quán)益的保障。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，企業(yè)必須正確處理與社會(huì)、環(huán)境的關(guān)系，才能維護(hù)良好的社會(huì)形象和聲譽(yù)，培育競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手無(wú)法模擬的核心競(jìng)爭(zhēng)力。隨著公司共同治理觀念的深入和企業(yè)成熟度的提高，對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)成為保險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)的重要方面。因此，選擇就業(yè)貢獻(xiàn)率、納稅額、社會(huì)公益投入三個(gè)指標(biāo)衡量保險(xiǎn)公司對(duì)社會(huì)權(quán)益的保障程度。（表1）

三、結(jié)束語(yǔ)

本文基于公司治理中的利益相關(guān)者理論，建立了反映保險(xiǎn)公司利益相關(guān)方權(quán)益的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。今后，針對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合的特點(diǎn)，在保險(xiǎn)公司數(shù)據(jù)逐年豐富的基礎(chǔ)上，可以對(duì)指標(biāo)體系中的各指標(biāo)利用聚類(lèi)分析、主成分分析等方法進(jìn)一步篩選，完善指標(biāo)體系。此外，由于該指標(biāo)體系為多層級(jí)，可結(jié)合層次分析法進(jìn)行指標(biāo)主觀權(quán)重的合成，這些有待于今后的研究進(jìn)一步完善。

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篇3

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；預(yù)算管理；績(jī)效；措施

隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，我國(guó)保險(xiǎn)公司面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，在這種激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司除了要不斷提高業(yè)務(wù)服務(wù)水平，還需要加強(qiáng)內(nèi)部管理。而開(kāi)展預(yù)算管理可有效提高保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理水平。但預(yù)算管理工作并非那么簡(jiǎn)單，在實(shí)踐中仍然存在很多問(wèn)題。

一、保險(xiǎn)公司預(yù)算管理概述

（一）預(yù)算管理的涵義

預(yù)算管理是公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效手段。具體指的是，籌劃公司的未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)結(jié)果，并通過(guò)監(jiān)控來(lái)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行合理的調(diào)整，從而促進(jìn)目標(biāo)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，并提高公司經(jīng)營(yíng)水平。

（二）保險(xiǎn)公司預(yù)算管理的重要性

1.提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效益保險(xiǎn)公司預(yù)算管理主要從業(yè)務(wù)發(fā)展和成本管控兩個(gè)方面著手，業(yè)務(wù)發(fā)展包含保費(fèi)規(guī)模、險(xiǎn)種分類(lèi)以及渠道分類(lèi)等進(jìn)行預(yù)算。而成本管控包含對(duì)日常運(yùn)營(yíng)成本、職場(chǎng)費(fèi)用、市場(chǎng)費(fèi)用、理賠費(fèi)用及人力成本進(jìn)行預(yù)算。通過(guò)預(yù)算管理，可使保險(xiǎn)公司朝著目標(biāo)預(yù)算進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，通過(guò)有效的監(jiān)控，來(lái)提高保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)水平，保證業(yè)務(wù)達(dá)到預(yù)算目標(biāo)，并通過(guò)監(jiān)管來(lái)對(duì)該階段的經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行有效控制，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生，從而提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效益。2.優(yōu)化保險(xiǎn)公司的資源配置在現(xiàn)如今保險(xiǎn)行業(yè)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，保險(xiǎn)公司做好資源配置有利于經(jīng)營(yíng)效率的提高，并促進(jìn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展。而通過(guò)預(yù)算管理，可對(duì)目前保險(xiǎn)公司擁有的資源進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求和經(jīng)營(yíng)需要來(lái)配置資源，避免過(guò)去階段中資源配置不合理導(dǎo)致的資源閑置以及浪費(fèi)等行為的發(fā)生。3.提高保險(xiǎn)公司各部門(mén)之間協(xié)調(diào)的一致性在保險(xiǎn)公司開(kāi)展預(yù)算管理的同時(shí)，還需要所有部門(mén)和全體員工共同參與進(jìn)行，在全體員工共同參與進(jìn)來(lái)的同時(shí)，會(huì)明確各崗位職工在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)，并通過(guò)績(jī)效考核以及獎(jiǎng)懲機(jī)制來(lái)把自身利益和公司利益綁在一起，促進(jìn)了保險(xiǎn)公司內(nèi)部凝聚力的提高。同時(shí)，通過(guò)預(yù)算管理，可促進(jìn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部門(mén)之間的交流和溝通，并在預(yù)算管理過(guò)程中積極配合，并通過(guò)努力來(lái)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算。4.提高保險(xiǎn)公司的績(jī)效管理水平過(guò)去中，保險(xiǎn)公司開(kāi)展績(jī)效管理存在很多問(wèn)題，其主要問(wèn)題就是缺乏一個(gè)統(tǒng)一合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，這樣就導(dǎo)致無(wú)法客觀真實(shí)的評(píng)價(jià)各部門(mén)和各崗位的實(shí)際績(jī)效情況。而開(kāi)展內(nèi)部控制，可提高保險(xiǎn)公司績(jī)效管理水平。以目標(biāo)預(yù)算作為績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn)，便于績(jī)效考核工作的開(kāi)展，并建立完善的績(jī)效考核體系，從而提高績(jī)效考核結(jié)果的真實(shí)性、合理性。5.有利于激勵(lì)機(jī)制的實(shí)施基于績(jī)效管理水平的提高，開(kāi)展預(yù)算管理有利于保險(xiǎn)公司激勵(lì)機(jī)制的有效實(shí)施。根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果開(kāi)展獎(jiǎng)懲，通過(guò)物質(zhì)層面以及精神層面的雙重激勵(lì)，來(lái)提高員工的工作熱情，使員工意識(shí)到自身利益是和公司利益綁在一起的。同時(shí)，通過(guò)激勵(lì)機(jī)制有利于員工自身價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，提高員工對(duì)公司的歸屬感。通過(guò)激勵(lì)機(jī)制還可以促進(jìn)公司內(nèi)部良性競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)氣的構(gòu)建，促進(jìn)員工業(yè)務(wù)水平的提高。

二、保險(xiǎn)公司預(yù)算管理體系

預(yù)算管理體系指的是將各項(xiàng)預(yù)算管理工作組織在一個(gè)框架下運(yùn)行的管理體系，包含預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考核等要素，具體如下：1.預(yù)算編制。預(yù)算編制指的是對(duì)目標(biāo)預(yù)算調(diào)整和編制的過(guò)程，主要內(nèi)容包含對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)、預(yù)算資金的分配等。保險(xiǎn)公司的預(yù)算編制工作，首先需要各部門(mén)上報(bào)預(yù)算計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，并根據(jù)歷史經(jīng)營(yíng)成果以及未來(lái)市場(chǎng)變化來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。2.預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行指的是預(yù)算的實(shí)施過(guò)程，主要目標(biāo)就是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算。通常通過(guò)自我控制和外部控制來(lái)提高預(yù)算執(zhí)行力度，如建立相匹配的責(zé)任制度和監(jiān)督機(jī)制。3.預(yù)算考核。預(yù)算考核指的是對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)，包含對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成果以及預(yù)算執(zhí)行者執(zhí)行結(jié)果這兩個(gè)部分。前者目的在于讓保險(xiǎn)公司管理者掌握本公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、市場(chǎng)環(huán)境、未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)等等，后者目的在于評(píng)價(jià)執(zhí)行者業(yè)績(jī)，從而為激勵(lì)、約束工作提供依據(jù)。

三、保險(xiǎn)公司實(shí)施預(yù)算管理面臨的問(wèn)題

（一）保險(xiǎn)公司對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)程度不高目前，很多保險(xiǎn)公司對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)程度不高，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.保險(xiǎn)公司決策層對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)程度不高，很多保險(xiǎn)公司決策層認(rèn)為提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵是提高業(yè)務(wù)服務(wù)水平，而并非加強(qiáng)內(nèi)部管理，忽視了預(yù)算管理對(duì)于提高公司經(jīng)驗(yàn)效益的作用。認(rèn)為開(kāi)展預(yù)算管理是沒(méi)必要的工作，不僅浪費(fèi)資源以及精力，還起不到實(shí)際的功效。2.各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)程度不高，在預(yù)算執(zhí)行中，存在消極執(zhí)行或不執(zhí)行的現(xiàn)狀，難以保證預(yù)算管理有條不紊的開(kāi)展。同時(shí)，在預(yù)算編制過(guò)程中，一些部門(mén)根本沒(méi)有積極參與進(jìn)來(lái)，或參與過(guò)程中，存在討價(jià)還價(jià)等現(xiàn)象，阻礙預(yù)算編制工作的進(jìn)行。3.保險(xiǎn)公司員工對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)程度不高，由于公司未能有效的開(kāi)導(dǎo)員工，導(dǎo)致很多員工產(chǎn)生了較為嚴(yán)重的抵觸心理，使公司凝聚力瓦解，不利于公司的發(fā)展。（二）保費(fèi)收入方面的預(yù)算管理不完善保費(fèi)收入是預(yù)算管理中的重要內(nèi)容。而目前，很多保險(xiǎn)公司在開(kāi)展預(yù)算管理過(guò)程中，保費(fèi)收入方面的預(yù)算管理并沒(méi)有做到位。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.保費(fèi)收入方面的預(yù)算不夠合理，制定的目標(biāo)脫離實(shí)際。沒(méi)有考慮到未來(lái)市場(chǎng)變化以及自身的發(fā)展需要，這樣一來(lái)，編制的預(yù)算自然難以有效執(zhí)行。2.不合理的目標(biāo)預(yù)算還會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)人員一味的追求業(yè)績(jī)的提升，而忽視了服務(wù)質(zhì)量方面，這樣就導(dǎo)致保險(xiǎn)公司逐漸喪失市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)公司發(fā)展有很大的阻礙。（三）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差沒(méi)有及時(shí)調(diào)節(jié)在保險(xiǎn)公司預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，會(huì)存在很多不定因素導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果偏離預(yù)期軌道。如保險(xiǎn)公司保費(fèi)業(yè)績(jī)會(huì)隨著市場(chǎng)環(huán)境變化而變化，同時(shí)也會(huì)隨著季節(jié)的變化而變化，這種不定因素，都會(huì)導(dǎo)致實(shí)際業(yè)績(jī)和預(yù)期目標(biāo)出現(xiàn)一點(diǎn)偏差。而如果在出現(xiàn)這種偏差時(shí)，保險(xiǎn)公司未能有效的進(jìn)行調(diào)整，那么該階段的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果就會(huì)難以達(dá)到目標(biāo)預(yù)算。目前，很多保險(xiǎn)公司都是較長(zhǎng)時(shí)間才進(jìn)行以此預(yù)算方面的調(diào)整，這種調(diào)整機(jī)制，難以滿足實(shí)際預(yù)算管理的需要，使預(yù)算管理的作用難以有效發(fā)揮。（四）未能建立完善的考核體系績(jī)效考核是預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)，可評(píng)價(jià)出該預(yù)算階段各部門(mén)及全體員工的實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況。而目前，很多保險(xiǎn)公司未能建立起較為完善的考核體系，導(dǎo)致實(shí)際考核工作的開(kāi)展未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果，不能客觀、公平公正的評(píng)價(jià)各員工的績(jī)效情況。一方面，很多保險(xiǎn)公司績(jī)效考核側(cè)重點(diǎn)在于保費(fèi)業(yè)績(jī)方面，而對(duì)成本方面的績(jī)效考核沒(méi)有提高重視，這樣一來(lái)，很難提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效益。另一方面，很多保險(xiǎn)公司僅僅只是針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)來(lái)展開(kāi)績(jī)效考核，而忽視了管理方面和其他業(yè)務(wù)的績(jī)效考核。同時(shí)，在現(xiàn)有的考核體系中，往往不會(huì)對(duì)員工進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，這樣一來(lái)，無(wú)法提高員工的積極性，使員工認(rèn)為績(jī)效考核和自己沒(méi)有關(guān)系，難以實(shí)現(xiàn)全員參與這一標(biāo)準(zhǔn)。（五）預(yù)算管理工作缺乏有效的協(xié)調(diào)配合目前，很多保險(xiǎn)公司認(rèn)為預(yù)算管理只是財(cái)務(wù)一個(gè)部門(mén)的工作，而忽視了其他部門(mén)在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)。同時(shí)，未能建立起完善的預(yù)算管理組織構(gòu)架。如預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)管工作都由一組員工負(fù)責(zé)，而這樣一來(lái)，很難提高預(yù)算管理的效率和質(zhì)量，使預(yù)算管理難以實(shí)現(xiàn)應(yīng)有的作用。

四、改進(jìn)保險(xiǎn)公司預(yù)算管理效果的措施

（一）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)想要改進(jìn)保險(xiǎn)公司預(yù)算管理工作，首先需要加強(qiáng)保險(xiǎn)公司對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。一方面，加強(qiáng)決策層對(duì)于預(yù)算管理的重要性認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)資源及精力投入。另一方面，提高各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)于預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，消除員工抵觸心理，積極開(kāi)展激勵(lì)工作，提高員工參與并執(zhí)行預(yù)算的積極性。（二）建立科學(xué)的保費(fèi)收入預(yù)算體系建立科學(xué)的保險(xiǎn)收入預(yù)算體系首先需要建立合理地預(yù)算編制辦法。在預(yù)算編制過(guò)程中，需要集合保險(xiǎn)行業(yè)未來(lái)市場(chǎng)變化，找準(zhǔn)市場(chǎng)變化規(guī)律，并結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)需求和發(fā)展需要，來(lái)制定出符合實(shí)際的保費(fèi)收入預(yù)算。（三）優(yōu)化預(yù)算調(diào)整機(jī)制保險(xiǎn)公司可建立動(dòng)態(tài)的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，移除過(guò)去那種定期進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的模式。開(kāi)展對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果實(shí)時(shí)分析，嚴(yán)格把控好預(yù)算執(zhí)行方向，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和目標(biāo)預(yù)算出現(xiàn)的偏差進(jìn)行有效分析，找到存在的問(wèn)題，并制定有效的方法來(lái)改善這些問(wèn)題，必要時(shí)可通過(guò)調(diào)整預(yù)算來(lái)保證目標(biāo)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。（四）改善考核體系改善考核體系可從以下幾個(gè)方面出發(fā)：1.建立起崗位責(zé)任制度，明確全體員工在預(yù)算管理中的不同權(quán)責(zé)。2.提高考核標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)合理性，如在開(kāi)展保費(fèi)業(yè)務(wù)時(shí)，不僅需要考慮保費(fèi)業(yè)績(jī)，還需要考量成本方面，評(píng)價(jià)出綜合效益。（五）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度建立獨(dú)立的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督崗位，并開(kāi)展對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的實(shí)時(shí)監(jiān)督，從而全面掌握公司內(nèi)部的預(yù)算執(zhí)行情況，并為調(diào)整舉措提供良好的依據(jù)。同時(shí)，還需要加強(qiáng)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的相互制約，通過(guò)相互制約來(lái)提高整條業(yè)務(wù)鏈的經(jīng)營(yíng)效率，提高預(yù)算的執(zhí)行力度，從而促進(jìn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算。

作者:甘春 單位:紫金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司廣西分公司

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篇4

1保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義及特點(diǎn)

1.1保險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義

保險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理具有以下三方面的意義:首先，財(cái)務(wù)預(yù)算管理在提高保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)效率以及經(jīng)濟(jì)效益方面具有莫大的助益。具體來(lái)說(shuō)，通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理，可以將保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)或計(jì)劃同公司內(nèi)部的日常經(jīng)營(yíng)管理行為統(tǒng)籌起來(lái)，從而使公司日常經(jīng)營(yíng)管理與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)一致，這有利于提高公司運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益。其次，實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算是協(xié)調(diào)保險(xiǎn)公司內(nèi)部各職能部門(mén)的需要。由于不同的職能部門(mén)分管的業(yè)務(wù)板塊不一樣，各個(gè)職能部門(mén)在溝通交流方面面臨很大的障礙。財(cái)務(wù)預(yù)算管理某種程度上有利于解決這一問(wèn)題，因?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算管理需要統(tǒng)籌各個(gè)職能部門(mén)業(yè)務(wù)開(kāi)展需求，在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的時(shí)候，也可以借這個(gè)機(jī)會(huì)將各個(gè)職能部門(mén)的問(wèn)題反映出來(lái)，有利于各個(gè)職能部門(mén)有效交流，從而減少不必要的沖突。最后，保險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算是加強(qiáng)公司內(nèi)控的必然要求。為規(guī)范企業(yè)自身發(fā)展，紛紛建立了企業(yè)內(nèi)控制度，財(cái)務(wù)預(yù)算管理更是企業(yè)內(nèi)控制度的重要內(nèi)容，從這個(gè)意義上講，保險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算是符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的。

1.2保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的特點(diǎn)

保險(xiǎn)公司因其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特殊性，其財(cái)務(wù)預(yù)算管理在成本預(yù)算管理以及財(cái)務(wù)收支等方面與一般企業(yè)存在較大差異。這種差異主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:首先，成本的不確定性。與一般企業(yè)不同的是，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，其不像一般企業(yè)那樣，企業(yè)運(yùn)營(yíng)所需要的成本是固定的，其要投入成本進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)，產(chǎn)品銷(xiāo)售后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)回收。保險(xiǎn)公司往往是先將產(chǎn)品銷(xiāo)售，根據(jù)理賠金額進(jìn)行成本計(jì)算，也就是說(shuō)，在產(chǎn)品銷(xiāo)售之時(shí)，保險(xiǎn)公司的成本是不確定的。其次，相比一般企業(yè)來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)果也更加復(fù)雜。由于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特殊性，保險(xiǎn)公司保單責(zé)任期間和會(huì)計(jì)期間經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不一致的情形，因?yàn)楸呜?zé)任和會(huì)計(jì)期間不一致，保險(xiǎn)公司在責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提上必須進(jìn)行精細(xì)的估算，在估算的過(guò)程中，精算師的經(jīng)驗(yàn)、素質(zhì)以及公司經(jīng)營(yíng)方式等因素均會(huì)對(duì)預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生影響，由此導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性存疑。

2保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的現(xiàn)狀分析

2.1財(cái)務(wù)預(yù)算編制不科學(xué)

財(cái)務(wù)預(yù)算編制作為財(cái)務(wù)管理的第一步，在整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理過(guò)程中具有重要意義。從預(yù)算管理模式來(lái)看，實(shí)踐中絕大多數(shù)的保險(xiǎn)公司均采用了全面預(yù)算管理模式，即將經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算以及專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算均納入了財(cái)務(wù)管理的范疇。目前來(lái)看，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算以及專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算方面的科學(xué)性均存在不足之處。首先，就經(jīng)營(yíng)預(yù)算來(lái)說(shuō)，以保費(fèi)計(jì)劃為例，目前保費(fèi)計(jì)劃多是由總公司業(yè)務(wù)部門(mén)直接上報(bào)或者各級(jí)分公司上報(bào)，上報(bào)數(shù)據(jù)并未進(jìn)行新的預(yù)測(cè)評(píng)估，而是根據(jù)往年數(shù)據(jù)進(jìn)行大致預(yù)測(cè)后進(jìn)行上報(bào)。由于上報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的原因，導(dǎo)致年底保費(fèi)計(jì)劃預(yù)測(cè)與實(shí)際偏差較大，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)預(yù)算中固定費(fèi)用的評(píng)估工作。其次，財(cái)務(wù)預(yù)算中的費(fèi)用預(yù)算也存在問(wèn)題，固定費(fèi)用和業(yè)務(wù)費(fèi)用是費(fèi)用預(yù)算中的兩大板塊。其中，固定預(yù)算、增量預(yù)算是固定費(fèi)用預(yù)算常使用的兩種方法，而業(yè)務(wù)費(fèi)用通常按保費(fèi)費(fèi)用率進(jìn)行預(yù)算。問(wèn)題在于，由于固定預(yù)算、零基預(yù)算、增量預(yù)算、彈性預(yù)算等方法常常未被融會(huì)貫通使用，導(dǎo)致費(fèi)用預(yù)算的編制往往并不能真實(shí)反映預(yù)期情況。

2.2財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行不到位

財(cái)務(wù)預(yù)算管理如要發(fā)揮真正的價(jià)值，除了要制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度外，還必須要將制定好的財(cái)務(wù)預(yù)算制度貫徹執(zhí)行，如果執(zhí)行不到位，那么財(cái)務(wù)預(yù)算管理就會(huì)成為“空中樓閣”。目前來(lái)看，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行效果并不理想，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)層面:其一，對(duì)于大多數(shù)的保險(xiǎn)公司而言，其更看重保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的增量，在思想層面就沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理給予足夠重視，僅將財(cái)務(wù)預(yù)算管理視為財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，與其他部門(mén)并無(wú)干系;其二，由于保險(xiǎn)公司當(dāng)前專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算人才人員不足的原因，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，事實(shí)上很難將各職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)體系以及各級(jí)分公司的預(yù)算執(zhí)行效果監(jiān)督到位，財(cái)務(wù)預(yù)算人才的匱乏在一定程度上也影響了預(yù)算執(zhí)行的落地;其三，在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，出現(xiàn)了有些業(yè)務(wù)部門(mén)過(guò)于看重業(yè)務(wù)增量而不斷地突破保費(fèi)規(guī)模，導(dǎo)致公司預(yù)算目標(biāo)和實(shí)際預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)較大偏差。

2.3財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績(jī)效管理銜接性不夠

從促進(jìn)保險(xiǎn)公司的可持續(xù)發(fā)展的角度，為了鼓勵(lì)、督促各部門(mén)員工履行崗位職責(zé)，提升他們的責(zé)任意識(shí)，正常的情況應(yīng)當(dāng)是將財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果與公司的績(jī)效管理密切聯(lián)系起來(lái)，因?yàn)橹挥凶屫?cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與員工績(jī)效聯(lián)系起來(lái)。一方面可以增加員工工作的熱情;另一方面員工出于績(jī)效考核的壓力也會(huì)將預(yù)算執(zhí)行貫徹到位。但是從目前保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理工作開(kāi)展來(lái)說(shuō)，其并未將預(yù)算管理執(zhí)行與公司績(jī)效考核緊密銜接，即便有些保險(xiǎn)公司將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入績(jī)效考核體系，由于缺乏相應(yīng)的懲戒機(jī)制，這種納入也不具有任何實(shí)質(zhì)上的意義。

3完善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的方法和建議

3.1完善公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理架構(gòu)

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，是保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境，取得良好經(jīng)營(yíng)效益的有力保障。實(shí)現(xiàn)相當(dāng)規(guī)模的保險(xiǎn)公司，應(yīng)成立由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的以公司管理層和主要經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人組成的財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)或財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審批財(cái)務(wù)預(yù)算方案，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施情況，審批績(jī)效考核意見(jiàn)等。把預(yù)算管理從單純的財(cái)務(wù)部門(mén)分離出來(lái)，建立具有一定權(quán)威性的專(zhuān)門(mén)編制預(yù)算和管理預(yù)算的架構(gòu)，將各部門(mén)的信息統(tǒng)一整合，形成自上而下信息共享的預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)。

3.2提高財(cái)務(wù)預(yù)算編制科學(xué)性

如前文所述，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算以及專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算方面均存在不足之處，預(yù)算編制作為財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的重要環(huán)節(jié)，如要提高整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的實(shí)際效果，就必須要提高財(cái)務(wù)預(yù)算編制的科學(xué)性。具體來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)預(yù)算編制制定上要重點(diǎn)考慮以下三個(gè)方面的內(nèi)容:首先，財(cái)務(wù)預(yù)算編制的制定要充分考慮公司的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，即要考慮公司的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容、管理行為以及發(fā)展性質(zhì)等問(wèn)題。其次，為了增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，保險(xiǎn)公司可以通過(guò)多種預(yù)算編制方法來(lái)制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制。最后，為了應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立預(yù)算目標(biāo)年中調(diào)整的糾偏機(jī)制，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)預(yù)算編制的可行性。

3.3強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)

由于財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行不到位，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理并沒(méi)有發(fā)揮其真正的價(jià)值。鑒于此，保險(xiǎn)公司除了完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，在預(yù)算管理的執(zhí)行方面也應(yīng)該給予足夠的重視。鑒于此，保險(xiǎn)公司一方面要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的執(zhí)行力度，必須從思想意識(shí)層面提高每個(gè)員工對(duì)于預(yù)算管理執(zhí)行的重視程度，嚴(yán)格要求每個(gè)員工落實(shí)預(yù)算管理制度;另一方面保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督，在監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)糾正，對(duì)于預(yù)算管理執(zhí)行不到位的責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)予以懲戒。

3.4將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入考核機(jī)制

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作整體效果不理想，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績(jī)效考核脫節(jié)是很重要的一個(gè)原因。由于財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行怎樣對(duì)員工的績(jī)效并不產(chǎn)生影響，這也就不難理解為什么保險(xiǎn)公司大部分員工不重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行。為了改變這種現(xiàn)狀，保險(xiǎn)公司必須將財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入績(jī)效考核的范圍，并安排專(zhuān)門(mén)的人員負(fù)責(zé)相關(guān)考核的工作同時(shí)，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)考核予以細(xì)化和量化，以考核的形式敦促相關(guān)人員重視財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，從而實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有序、規(guī)范開(kāi)展。

篇5

關(guān)鍵詞：EVA；績(jī)效評(píng)價(jià)；保險(xiǎn)公司

1EVA的概念和原理

EVA是EconomicValueAdded的縮寫(xiě)，中文翻譯為經(jīng)濟(jì)增加值或經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，EVA的核心思想是一個(gè)公司只有在其資本收益超過(guò)為獲得該收益所投入資本的全部成本時(shí)，才能為股東帶來(lái)價(jià)值。

EVA的計(jì)算公式為：

EVA=投入資本×（投入資本收益率-加權(quán)平均資本成本）

或者：EVA=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-（投入資本×加權(quán)平均資本成本）

EVA計(jì)算關(guān)系式看似很簡(jiǎn)單，但其組成要素需要經(jīng)過(guò)一系列的調(diào)整過(guò)程才能達(dá)到EVA計(jì)算的要求，以更準(zhǔn)確的反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。EVA不僅僅是一種有效的公司業(yè)績(jī)度量指標(biāo)，而且把市場(chǎng)價(jià)值的管理、薪酬激勵(lì)機(jī)制的設(shè)計(jì)、預(yù)算管理、戰(zhàn)略規(guī)劃等有機(jī)結(jié)合在一起，把股東、管理者、員工的意志和行為最大限度地統(tǒng)一起來(lái)。

2EVA與傳統(tǒng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系相比的優(yōu)勢(shì)

2.1EVA考慮了權(quán)益資本成本，避免高估企業(yè)利潤(rùn)，能夠真實(shí)反映股東財(cái)富的增加。只有企業(yè)的收益超過(guò)企業(yè)的所有資本的成本，才能說(shuō)明經(jīng)營(yíng)者為企業(yè)增加了價(jià)值，為股東創(chuàng)造了財(cái)富。如果企業(yè)的收益低于企業(yè)的所有資本的成本，則說(shuō)明企業(yè)實(shí)質(zhì)發(fā)生虧損，企業(yè)股東的財(cái)富受到侵蝕。EVA與基于利潤(rùn)的企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的最大區(qū)別在于它將權(quán)益資本成本也計(jì)入了成本，反映了企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度所創(chuàng)造或損失的股東財(cái)富數(shù)量，從而能夠更準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

2.2EVA能有效協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)者與股東的關(guān)系，使兩者利益最大化趨同。EVA由于將股東投入資本成本作為考核經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要因素，使得經(jīng)營(yíng)者必須站在股東的角度去衡量重大項(xiàng)目投資，必須使每一項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)決策符合股東利益，必須以股東的思考方式去行動(dòng)。比如，公司需要新建一棟辦公樓,在原有以利潤(rùn)為導(dǎo)向的評(píng)價(jià)系統(tǒng)下，公司經(jīng)營(yíng)層決策時(shí)肯定會(huì)傾向于使用“免費(fèi)”的股東投入資金，而不會(huì)去負(fù)債投資。而采用EVA考核后，股東投入資金的成本要考慮在經(jīng)營(yíng)者的績(jī)效評(píng)定中，不再“免費(fèi)”。

這就迫使經(jīng)營(yíng)者要在負(fù)債資金成本與股東資金成本間進(jìn)行比較，選擇成本較低方案。這不僅保證了股東資金的最低回報(bào)，進(jìn)而保證了股東權(quán)益，同時(shí)也會(huì)在一定程度上遏制公司經(jīng)營(yíng)者的盲目投資沖動(dòng)。

2.3注重企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。EVA的計(jì)算過(guò)程中對(duì)部分會(huì)計(jì)報(bào)表科目的處理方法進(jìn)行調(diào)整，把費(fèi)用化的科目進(jìn)行了資本化的調(diào)整，避免企業(yè)管理人員采取短期化行為，注重企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3在保險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)中應(yīng)用EVA時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題

3.1培養(yǎng)價(jià)值至上的公司文化和經(jīng)營(yíng)理念。國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)在近幾年的高速發(fā)展中，大部分公司已習(xí)慣于將市場(chǎng)份額、保費(fèi)規(guī)模等傳統(tǒng)目標(biāo)作為公司經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)，但隨著粗放經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大以及保險(xiǎn)公司公開(kāi)上市后面臨股東對(duì)公司價(jià)值增長(zhǎng)的關(guān)注，調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、增加公司效益正成為整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的共識(shí)。這就為公司采取EVA績(jī)效考核，進(jìn)而真實(shí)客觀的反映經(jīng)營(yíng)成果和公司價(jià)值變化等提供了良好的外部環(huán)境。但也同時(shí)對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部提出了更高的要求，管理者要在公司中實(shí)施有效的宣導(dǎo)培訓(xùn)計(jì)劃，使價(jià)值創(chuàng)造的觀念深入每個(gè)員工的內(nèi)心，并努力形成一種價(jià)值導(dǎo)向的企業(yè)文化和經(jīng)營(yíng)理念。

3.2計(jì)算EVA時(shí)調(diào)整的項(xiàng)目需要結(jié)合保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)。由于各企業(yè)所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同，以及某項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)所表現(xiàn)的重要程度不同，所以每個(gè)企業(yè)在實(shí)際調(diào)整時(shí)可能涉及的項(xiàng)目是不同的。一般需要進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目為：研發(fā)費(fèi)用、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、培訓(xùn)支出等資本化費(fèi)用，壞帳準(zhǔn)備和投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等會(huì)計(jì)準(zhǔn)備，營(yíng)業(yè)外支出，經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)、戰(zhàn)略性投資（投資項(xiàng)目、在建工程、收購(gòu)）等等。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，產(chǎn)品和系統(tǒng)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、躉交產(chǎn)品的首期銷(xiāo)售費(fèi)用以及培訓(xùn)費(fèi)用等重要費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目在EVA計(jì)算時(shí)，要由費(fèi)用化調(diào)整為資本化處理，一方面有效避免了會(huì)計(jì)利潤(rùn)考核指標(biāo)中的缺陷，合理反映經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，另一方面，從制度上、考核上鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)者采取長(zhǎng)期穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)舉措。

3.3EVA評(píng)價(jià)體系要和其他業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)相結(jié)合。EVA雖然彌補(bǔ)了單純利潤(rùn)考核的缺陷，但作為財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，其同樣具有一定的局限性。即無(wú)法對(duì)對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中的商譽(yù)、無(wú)形資產(chǎn)、人力資本等非財(cái)務(wù)因素予以充分的確認(rèn)，計(jì)量和報(bào)告，也無(wú)法兼顧到有助于培植企業(yè)長(zhǎng)期核心競(jìng)爭(zhēng)能力的非財(cái)務(wù)指標(biāo)。在技術(shù)、市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境存在巨大不確定性的情況下，公司為了能夠了解那些會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生影響的因素，更應(yīng)該傾向于采用多樣化的指標(biāo)，而非采用單一的評(píng)價(jià)機(jī)制。尤其對(duì)于保險(xiǎn)公司，其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期性、內(nèi)部流程優(yōu)化的關(guān)鍵性以及客戶服務(wù)水平的重要性等都要求EVA評(píng)價(jià)指標(biāo)和其他績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)結(jié)合在一起，盡可能從多方位、更加完善地考核保險(xiǎn)公司業(yè)績(jī)。

總之，在保險(xiǎn)公司實(shí)施基于EVA的新的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，有利于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)將價(jià)值創(chuàng)造作為首要目標(biāo)，有利于保險(xiǎn)公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理，使資源配置更加有效，有利于對(duì)經(jīng)營(yíng)者正確激勵(lì)，真正提高股東利益。但在具體應(yīng)用過(guò)程中，必須考慮到保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)，并且要和其他非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合使用。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉紅，麥勇.論保險(xiǎn)公司組織績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及評(píng)價(jià)方法[J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2007（1）.

篇6

【關(guān)鍵詞】 經(jīng)濟(jì)增加值;保險(xiǎn)公司;業(yè)績(jī)考核;薪酬體系

引言

隨著保險(xiǎn)業(yè)的迅速發(fā)展,我國(guó)國(guó)有保險(xiǎn)公司的股份制改革也陸續(xù)完成。既然進(jìn)行了股改上市,那么保險(xiǎn)公司就必須承擔(dān)起巨大的盈利責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。在國(guó)有保險(xiǎn)公司里,“委托――”關(guān)系仍然是最重要的契約關(guān)系,人(管理者)的責(zé)任就是合理運(yùn)用股東資金,為股東創(chuàng)造最大化的利益和財(cái)富。

在2007年的全國(guó)保險(xiǎn)工作會(huì)議上,中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席吳定富措辭激烈地批評(píng)國(guó)有保險(xiǎn)公司高管薪酬過(guò)高,內(nèi)部差異過(guò)大。確實(shí),懸殊的薪酬差距不得不引起我們的關(guān)注。隨著“自主分配權(quán)”的逐步實(shí)施,國(guó)有保險(xiǎn)公司在確定工資上具有相當(dāng)大的自,然而一旦薪酬設(shè)計(jì)不合理、不公平,就必然導(dǎo)致對(duì)人才激勵(lì)效果的缺失。

保險(xiǎn)行業(yè)與其他金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇,銀行業(yè)、證券業(yè)、基金業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)之間的資金互流跡象愈來(lái)愈明顯。保險(xiǎn)行業(yè)要想長(zhǎng)久地生存下去,必須做到吸引人才、留住人才,而合理公平的薪酬體系是達(dá)到這個(gè)最終目的的必要保障。

近年來(lái)外資保險(xiǎn)公司的大量涌入對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)公司的人力資源造成了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。外資保險(xiǎn)公司“以人為本” 的經(jīng)營(yíng)理念和科學(xué)合理的考評(píng)體系為其吸引人才、留住人才提供了堅(jiān)實(shí)保障。因而,國(guó)有保險(xiǎn)公司在薪酬管理方面樹(shù)立國(guó)際化的薪酬理念并確立與其發(fā)展相適應(yīng)的薪酬策略,迫在眉睫。

現(xiàn)在,國(guó)有保險(xiǎn)行業(yè)面臨的一個(gè)嚴(yán)峻問(wèn)題是如何體現(xiàn)人才的最大價(jià)值,也就是如何用一種合理公平的考核機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制促使人才主動(dòng)地釋放其潛力,為出資人也為自己創(chuàng)造利益的最大化。薪酬是吸引和激勵(lì)人才的必不可少的手段,怎樣確立薪酬體系才能達(dá)到事半功倍的效果呢?事實(shí)證明,一套合理公平的業(yè)績(jī)考核機(jī)制是薪酬體系發(fā)揮有效作用的保證。

當(dāng)今甚為流行的經(jīng)濟(jì)增加值EVA(Economic Value Added)方法,是一種計(jì)算企業(yè)真實(shí)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的方法,其核心思想是企業(yè)稅后營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)是否能夠彌補(bǔ)投入資本的機(jī)會(huì)成本,而不是單純地看財(cái)務(wù)報(bào)表顯示的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。為此,引入EVA理念確立保險(xiǎn)公司業(yè)績(jī)考核體系應(yīng)該成為我國(guó)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理模式創(chuàng)新的有效路徑,可最大程度地提高企業(yè)效益和投資者利益。

只有將管理層的薪酬與激勵(lì)對(duì)象的業(yè)績(jī)相聯(lián)系,才能促進(jìn)管理層的經(jīng)營(yíng)行為及目標(biāo)與股東利益之間實(shí)現(xiàn)“激勵(lì)共容”。EVA作為一種近年來(lái)在國(guó)際上甚為流行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),已得到諸多學(xué)者和大企業(yè)的證實(shí)。Wallance 就曾經(jīng)對(duì)40家公司進(jìn)行對(duì)比分析,發(fā)現(xiàn)運(yùn)用EVA指標(biāo)作為激勵(lì)薪酬基礎(chǔ)的公司比另外一組以傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為激勵(lì)薪酬基礎(chǔ)的公司更能減緩股東與管理層的“委托――”矛盾,前者市場(chǎng)綜合業(yè)績(jī)大大高于后者。Dutta 建立的多階段委托-模型證明以EVA指標(biāo)為代表的剩余收益型業(yè)績(jī)指標(biāo)能夠滿足“激勵(lì)共容”的要求。因此以EVA指標(biāo)作為設(shè)計(jì)管理層報(bào)酬的依據(jù)是可行的。

一、國(guó)有保險(xiǎn)公司高層的薪酬現(xiàn)狀以及缺陷

現(xiàn)階段,我國(guó)國(guó)有保險(xiǎn)公司的薪酬主要有以下幾個(gè)特點(diǎn):

(一)國(guó)有保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)者的薪酬水平仍然受限于政府統(tǒng)一的工資政策

受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響,國(guó)有保險(xiǎn)公司還維持著一貫的工資政策,缺乏個(gè)性化的薪酬體系創(chuàng)新。國(guó)有保險(xiǎn)公司作為國(guó)有或者國(guó)有控股的企業(yè),老總往往還帶有行政政治職位,國(guó)有保險(xiǎn)企業(yè)不可避免地仍然套用行政機(jī)關(guān)職務(wù)、級(jí)別工資的薪酬模式,這種模式在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中已不能維持商業(yè)保險(xiǎn)公司可持續(xù)發(fā)展的強(qiáng)勁動(dòng)力。

(二)錯(cuò)誤的人才競(jìng)爭(zhēng)方式導(dǎo)致薪酬包袱

太和顧問(wèn)的一份報(bào)告顯示,由于外資保險(xiǎn)公司的進(jìn)入,使得保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)十分殘酷,高層人員特別是副總一職成了各家保險(xiǎn)公司挖墻腳的重點(diǎn)對(duì)象,這使得薪酬一路飆升,很多保險(xiǎn)公司集團(tuán)總部高管的收入都可達(dá)到上百萬(wàn)元。

國(guó)有保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人薪酬原有一套雖不完善但比較完整的制度規(guī)定,但在互挖墻腳的過(guò)程中,各保險(xiǎn)公司競(jìng)相提高待遇,導(dǎo)致高層管理人員的薪酬遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了應(yīng)得的水平,脫離中國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情,使各國(guó)有保險(xiǎn)公司背負(fù)了沉重的包袱。

(三)受外資保險(xiǎn)公司“高薪出業(yè)績(jī)” “高薪養(yǎng)廉”思路的影響

據(jù)報(bào)道稱,有些保險(xiǎn)公司的老總故步自封、夜郎自大、比位置爭(zhēng)薪酬、好享受,工作上卻大搞假數(shù)據(jù)。事實(shí)證明,單純的“高薪激勵(lì)”,哪怕在號(hào)稱“機(jī)制最完善” “法律最完善” “競(jìng)爭(zhēng)最充分” “激勵(lì)最有效”的美國(guó),也是失敗的。而在中國(guó),國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的資產(chǎn)是屬于人民所有的,任何國(guó)有企業(yè)人員的收入水平都不能脫離中國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情,這個(gè)主要針對(duì)的是管理層的薪酬。然而據(jù)對(duì)重慶保險(xiǎn)業(yè)高管的調(diào)查顯示,一個(gè)地方分公司老總的年薪甚至能達(dá)到70萬(wàn)元,這個(gè)數(shù)字高得令人瞠目。對(duì)還在發(fā)展中的中國(guó)來(lái)說(shuō),國(guó)有企業(yè)老總的薪酬應(yīng)該體現(xiàn)鮮明的 “中國(guó)特色”,這樣一味地效仿外國(guó),盲目的高薪只能將國(guó)有控股保險(xiǎn)企業(yè)推入漸漸衰退的死胡同。

(四)現(xiàn)行的業(yè)績(jī)考核體系和激勵(lì)薪酬,包括獎(jiǎng)金和福利等等依托的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不準(zhǔn)確

企業(yè)通常會(huì)設(shè)計(jì)一套年度業(yè)績(jī)考核制度,以此來(lái)確立合理有效的薪酬體系,而業(yè)績(jī)考核制度的核心內(nèi)容是建立一個(gè)能夠量化(精確)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系。而傳統(tǒng)的業(yè)績(jī)考核體系依托的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),沒(méi)有直接聯(lián)系著股東財(cái)富,財(cái)務(wù)報(bào)表顯示的會(huì)計(jì)利潤(rùn)也并非企業(yè)的真正價(jià)值,所以這種考核制度并不準(zhǔn)確,阻礙了企業(yè)創(chuàng)造最大化價(jià)值的腳步。

二、國(guó)有保險(xiǎn)公司EVA的引入

(一)建立EVA體系的可行性

首先,EVA是經(jīng)濟(jì)利潤(rùn),不同的保險(xiǎn)公司可根據(jù)自身具體情況作出相應(yīng)的調(diào)整,不受公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的限制,避免了會(huì)計(jì)人員操縱利潤(rùn),其使用者可以獲取相對(duì)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù),從而降低會(huì)計(jì)準(zhǔn)則引起的經(jīng)營(yíng)績(jī)效扭曲程度。EVA的運(yùn)用就可減少權(quán)重設(shè)置、計(jì)算方法選擇等主觀因素的影響。

其次,EVA直接反映的是公司價(jià)值貢獻(xiàn)。以前的考核機(jī)制可能需要對(duì)各分公司各方面的成績(jī),包括業(yè)務(wù)員人數(shù)、集體活動(dòng)次數(shù)、保費(fèi)收入、投資收益等等進(jìn)行打分排序,以此來(lái)進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。這種方法對(duì)最終考評(píng)結(jié)果難免會(huì)有一定的影響。采用EVA進(jìn)行績(jī)效考評(píng)和薪酬設(shè)計(jì)是符合公司所有契約關(guān)系雙方利益的唯一方法。對(duì)各分公司和支公司的EVA以從高到低的順序排列,高EVA表示績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果越好,創(chuàng)造的價(jià)值貢獻(xiàn)越大,當(dāng)然管理層的薪酬就越高。

(二)國(guó)有保險(xiǎn)公司EVA薪酬體系的構(gòu)建

目前,國(guó)有保險(xiǎn)公司管理人員的薪酬大致可分為兩部分:崗位工資和年度獎(jiǎng)金。其中崗位工資是根據(jù)職務(wù)的高低確定的,不在本篇文章討論范圍;年度獎(jiǎng)金則是根據(jù)業(yè)績(jī)的好壞來(lái)確定的。在每年年末,根據(jù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系評(píng)價(jià)管理者的業(yè)績(jī),若管理者能達(dá)到預(yù)期指標(biāo)的要求,則可獲得相應(yīng)的獎(jiǎng)金;若未能達(dá)到,就取消獎(jiǎng)金甚至受到處分。

但是,現(xiàn)在大部分國(guó)有保險(xiǎn)公司都已經(jīng)股改上市,在漸漸成熟的中國(guó)資本市場(chǎng)乃至國(guó)外資本市場(chǎng)上都有指標(biāo)體現(xiàn)。公司股價(jià)的漲落與公司的業(yè)績(jī)存在著直接密切的關(guān)系。因此我國(guó)有些企業(yè)也曾借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn),根據(jù)股市行情確定一種能夠客觀反映公司業(yè)績(jī)水平的薪酬策略,建立了基于股票期權(quán)的薪酬制度,如表1:

由于國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的不成熟,單純地效仿國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)并不能奏效,所以股票期權(quán)薪酬模式在目前不能夠被國(guó)有企業(yè)全盤(pán)吸收。鑒于年度獎(jiǎng)金一貫的激勵(lì)作用,本文將結(jié)合EVA對(duì)年度獎(jiǎng)金計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的設(shè)計(jì),使薪酬設(shè)計(jì)更具有可信度和說(shuō)服力。

1.保險(xiǎn)公司EVA簡(jiǎn)介

EVA是指從經(jīng)過(guò)調(diào)整后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中減去包括股權(quán)和債權(quán)的所有資金成本后的余額。計(jì)算公式為:

EVA=NOPAT-NA×WACC

其中,NOPAT是指經(jīng)過(guò)調(diào)整的營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn),調(diào)整后的營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)是基于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上的會(huì)計(jì)利潤(rùn),而后進(jìn)行相關(guān)調(diào)整得到的,調(diào)整項(xiàng)目主要包括研發(fā)費(fèi)用(險(xiǎn)種設(shè)計(jì))、培訓(xùn)費(fèi)用(人培訓(xùn))、商譽(yù)攤銷(xiāo)、營(yíng)業(yè)外支出等;NA是指保險(xiǎn)公司期初資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值;WACC是指公司的加權(quán)平均資金成本,包括債務(wù)成本和權(quán)益成本。

2.績(jī)效與獎(jiǎng)金的構(gòu)建

首先,公司選擇某一年作為考核基期, 從當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)中剔除非經(jīng)常性因素影響,得到基期績(jī)效?？己四甓鹊慕?jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)減去基期績(jī)效的差額稱為增量績(jī)效。其次,合理調(diào)整資本回報(bào)率。不同保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)環(huán)境存在很大差異,而環(huán)境對(duì)業(yè)績(jī)考評(píng)的影響又是客觀存在的,因此投入相同的資金所帶來(lái)的收益也是不一樣的,因此對(duì)不同公司的資本回報(bào)率有必要作適當(dāng)調(diào)整。

基期績(jī)效的測(cè)算?；贓VA按以下公式計(jì)算:

EVA=NOPAT-NA×WACC

NOPAT(基期稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn))=賬面稅后利潤(rùn) (NIAT) +(本年計(jì)提的投資損失準(zhǔn)備的變化額)+(其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本年度變化額)+(本年計(jì)提的研發(fā)、廣告、培訓(xùn)等費(fèi)用-本年的攤銷(xiāo)) +(-)營(yíng)業(yè)外支出(收入)-(+)稅率×營(yíng)業(yè)外支出(收入)

NA×WACC=基期資本成本=基期占用的經(jīng)濟(jì)資本×加權(quán)平均資本期望回報(bào)率

基期占用的經(jīng)濟(jì)資本=∑風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×分配系數(shù)

其中,經(jīng)濟(jì)資本=∑風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)

資本期望回報(bào)率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率+β系數(shù)×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)

加權(quán)平均資本期望回報(bào)率通常采用資本資產(chǎn)定價(jià)模型來(lái)確定,并且要根據(jù)公司的具體情況確定資本回報(bào)調(diào)節(jié)系數(shù)。

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)包括不同險(xiǎn)種的續(xù)期繳款、遲繳保費(fèi)利息、投資、其他應(yīng)收款等,分配系數(shù)是確定各類(lèi)資產(chǎn)應(yīng)分配的占用資產(chǎn)的系數(shù),我國(guó)保險(xiǎn)公司可借鑒國(guó)外同行業(yè)的數(shù)據(jù),并根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)發(fā)展等實(shí)際情況自行調(diào)整。

增量績(jī)效的測(cè)算,就是考核年度的績(jī)效EVA與基期績(jī)效EVA的差額。

保險(xiǎn)公司管理者的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)主要取決于整個(gè)公司EVA的高低,相應(yīng)的其年度獎(jiǎng)金就應(yīng)與公司業(yè)績(jī)緊密相關(guān),為此可引入一個(gè)公司績(jī)效系數(shù)Q,簡(jiǎn)單地說(shuō)就是公司考核年度的績(jī)效EVA與基期績(jī)效目標(biāo)EVA相比完成的程度。

假設(shè)管理者的目標(biāo)獎(jiǎng)金為基本工資的N倍,而公司績(jī)效系數(shù)為Q,基本工資為S,則管理者基于考核年度EVA的年度獎(jiǎng)金應(yīng)為:

EVA年度獎(jiǎng)金=S×N×Q

另外,年度獎(jiǎng)金還可以包括基于增量績(jī)效EVA的部分。與增量績(jī)效EVA掛鉤的獎(jiǎng)金等于增量績(jī)效EVA乘以相應(yīng)的掛鉤系數(shù)。增量績(jī)效獎(jiǎng)金的掛鉤系數(shù)可以由相關(guān)管理委員會(huì)進(jìn)行確定。

為了保證管理者年度獎(jiǎng)金收入的均衡,體現(xiàn)激勵(lì)的長(zhǎng)期性,績(jī)效獎(jiǎng)金的分配可以建立一個(gè)獎(jiǎng)金池,也就是所謂的個(gè)人“紅利銀行” ,以對(duì)每年的獎(jiǎng)金發(fā)放進(jìn)行調(diào)節(jié),確定每年實(shí)際發(fā)放的金額。將超額獎(jiǎng)金存入個(gè)人獎(jiǎng)金銀行,以后年份若出現(xiàn)負(fù)的業(yè)績(jī)EVA,則從中彌補(bǔ)。

三、我國(guó)國(guó)有保險(xiǎn)公司推行EVA薪酬體系應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題以及應(yīng)對(duì)措施

(一)中國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)歷史較短,經(jīng)驗(yàn)不足,所以在進(jìn)行EVA計(jì)算時(shí),數(shù)據(jù)的獲得比較困難,或者獲得成本可能比較高(比如研發(fā)費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等等的認(rèn)定)。

在推行EVA指標(biāo)進(jìn)行薪酬設(shè)計(jì)的同時(shí),要將基于EVA的業(yè)績(jī)考核機(jī)制同步推進(jìn),應(yīng)用于企業(yè)管理中,否則EVA將成為無(wú)源之水。將各級(jí)管理人員以及核心技術(shù)人員與EVA緊密掛鉤,促使各級(jí)人員認(rèn)識(shí)到EVA的合理性和重要性,并能夠在自己的日常工作中為財(cái)務(wù)和薪酬管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

(二)基于EVA的績(jī)效考核和薪酬設(shè)計(jì)是基于經(jīng)濟(jì)人假設(shè)的,一定不能忽略人的精神層面的愿望。

在推行EVA薪酬策略的同時(shí),還要重視管理人員的福利愿望,為保證薪酬策略的有效實(shí)施提供相應(yīng)的補(bǔ)充。比如:節(jié)假日加薪、免費(fèi)午餐或者午餐補(bǔ)貼、醫(yī)療保險(xiǎn)、心理健康咨詢服務(wù)等等。

(三)EVA系統(tǒng)不能解釋影響公司業(yè)績(jī)的非財(cái)務(wù)動(dòng)因,因?yàn)槠洳荒芴峁┤绠a(chǎn)品、員工、客戶以及創(chuàng)新等方面的非財(cái)務(wù)信息

在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),EVA不能取代現(xiàn)行的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo),要注意將EVA與其他財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合,才能達(dá)到完全正確評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效的目的。例如平衡計(jì)分卡(BSC) ,它從四個(gè)維度對(duì)企業(yè)績(jī)效進(jìn)行衡量:財(cái)務(wù)、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)、客戶。因此在運(yùn)用EVA設(shè)計(jì)薪酬體系時(shí)候,要根據(jù)情況將兩者結(jié)合起來(lái)使用。

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篇7

中國(guó)正面臨著整體經(jīng)濟(jì)的迅速變革，經(jīng)濟(jì)的快速轉(zhuǎn)型需要更多的高素質(zhì)人才，兼具本地及國(guó)際管理技能的人才更是供不應(yīng)求。同時(shí)，國(guó)外企業(yè)不斷在國(guó)內(nèi)建立辦事處、區(qū)域總部以及工廠，這也推動(dòng)了優(yōu)秀人才及管理者的相關(guān)薪酬制度與國(guó)際接軌。從這個(gè)意義上說(shuō)，中國(guó)是人才管理解決方案的重要市場(chǎng)。

人才管理是一個(gè)涵蓋了學(xué)習(xí)管理、績(jī)效管理、薪酬管理等多方面的綜合性管理平臺(tái)，與人們熟知的知識(shí)管理（KM）、eHR、e-learning等相比，具有一定的整合性?！澳壳?，在企業(yè)實(shí)施的人力資源管理軟件中，最常見(jiàn)的是HRIS（人力資源信息系統(tǒng)），其次是LMS（學(xué)習(xí)管理系統(tǒng)），但是多數(shù)公司還沒(méi)有整合的人才管理系統(tǒng)，這是我們的機(jī)遇?！盨umTotal公司亞太區(qū)副總裁Alex Raymond表示。

SumTotal認(rèn)為，人才管理具有五個(gè)要素，這些要素與員工“生命周期”的不同階段一一對(duì)應(yīng)，包括: 招聘和人才獲取、學(xué)習(xí)管理、員工績(jī)效管理、員工繼任規(guī)劃、薪酬管理。SumTotal的產(chǎn)品也由多個(gè)獨(dú)立的模塊構(gòu)成。以SumTotal Enterprise Suite為例，它包括了七大模塊，分別是學(xué)習(xí)管理、學(xué)習(xí)內(nèi)容管理及創(chuàng)造、績(jī)效管理應(yīng)用、離線/移動(dòng)的學(xué)習(xí)應(yīng)用、信息管理應(yīng)用、協(xié)同管理系統(tǒng)、學(xué)習(xí)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)操作及管理。

根據(jù)Alex Raymond的經(jīng)驗(yàn)，中國(guó)企業(yè)的運(yùn)作方式與北美、歐洲等世界上其他地區(qū)的企業(yè)不同，針對(duì)這個(gè)特點(diǎn)，SumTotal不是把一個(gè)具體的流程強(qiáng)加給客戶，而是針對(duì)其特有的需求進(jìn)行量身定制，并具體配置?？蛻艨梢韵冗x擇一個(gè)或幾個(gè)模塊實(shí)施，再逐步增加。最近，騰訊公司就采用了SumTotal軟件對(duì)其員工進(jìn)行在線學(xué)習(xí)管理，成為SumTotal的新客戶。

篇8

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 個(gè)人營(yíng)銷(xiāo) 現(xiàn)狀 策略 前景

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的工作對(duì)象主要是國(guó)有企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體，以團(tuán)體業(yè)務(wù)為主，特別是在原來(lái)人保獨(dú)家發(fā)展的時(shí)期，基本是有什么險(xiǎn)種、客戶就買(mǎi)什么保單，行政干預(yù)、強(qiáng)制性經(jīng)常發(fā)生作用。但是隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和深入發(fā)展，以公有制為主體、多種經(jīng)濟(jì)成份并存的所有制已經(jīng)形成，保險(xiǎn)需求趨于多元化，集團(tuán)性業(yè)務(wù)減少，分散性業(yè)務(wù)急劇增加。而隨著保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，保險(xiǎn)業(yè)正從賣(mài)方市場(chǎng)逐漸向買(mǎi)方市場(chǎng)發(fā)展，如何把保單銷(xiāo)售出去成為公司能否盈利的重要任務(wù)。在這樣的發(fā)展?fàn)顩r下，實(shí)行直銷(xiāo)與個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)的同步發(fā)展，具有戰(zhàn)略性意義。

從國(guó)際上來(lái)看，國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以及其他形式的中介業(yè)務(wù)已占業(yè)務(wù)總量的80%，營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)可以降低保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)成本，提高保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)水平，提高保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員的收入水平，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的良性循環(huán)和發(fā)展。其實(shí)，與傳統(tǒng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)方式相比，個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)讓業(yè)務(wù)人員與保戶面對(duì)面進(jìn)行交流，方便保戶對(duì)險(xiǎn)種等各方面進(jìn)行了解，加強(qiáng)了保險(xiǎn)公司與保戶之間的聯(lián)系和溝通，提高保險(xiǎn)公司的信譽(yù)度和客戶滿意度，也就有利于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展和壯大。

與此同時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)制度將業(yè)務(wù)量與業(yè)務(wù)人員的收益直接掛鉤，給業(yè)務(wù)人員提供了激勵(lì)措施，調(diào)動(dòng)了他們的積極性和主動(dòng)性，業(yè)績(jī)成為衡量人員能力的重要標(biāo)準(zhǔn)之一，完善了保險(xiǎn)公司的內(nèi)部用人制度，有利于現(xiàn)代管理制度的建立和完善。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)的發(fā)展現(xiàn)狀

保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)體制在引入中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)之后，在壽險(xiǎn)領(lǐng)域取得了巨大的成功，壽險(xiǎn)的市場(chǎng)份額一直大于產(chǎn)險(xiǎn)，這在一定程度上要?dú)w功于個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)在壽險(xiǎn)中的推廣和應(yīng)用。目前，我國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的發(fā)展還相對(duì)滯后，存在著一些問(wèn)題需要我們?nèi)ッ鎸?duì)和解決。

1、觀念滯后，認(rèn)識(shí)不足

近幾年，產(chǎn)險(xiǎn)公司在個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)的認(rèn)識(shí)上有了很大的發(fā)展，但是距離現(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)觀念還有一定的距離。保險(xiǎn)界對(duì)產(chǎn)險(xiǎn)的個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)主要有兩種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，一種是對(duì)個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)持極端的否定態(tài)度，認(rèn)為個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)不適應(yīng)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，反對(duì)個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)的開(kāi)展；另一種持極端肯定的態(tài)度，盲目崇拜營(yíng)銷(xiāo)，盲目模仿壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)來(lái)發(fā)展產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，忽略了產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的特殊性，這兩種觀念都不利于產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的發(fā)展。目前，產(chǎn)險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)人員占總?cè)藬?shù)的比例非常小，保費(fèi)所占份額也不高。

2、產(chǎn)品數(shù)量少，范圍小

目前產(chǎn)險(xiǎn)公司的產(chǎn)品數(shù)量比較少，而且各公司的業(yè)務(wù)都比較相似，適合個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)模式的險(xiǎn)種就更少了，缺乏適應(yīng)社會(huì)發(fā)展和保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的新的險(xiǎn)種的創(chuàng)新。相比而言，壽險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)了大量的壽險(xiǎn)新品種，拓展了業(yè)務(wù)范圍，而產(chǎn)險(xiǎn)則由于保險(xiǎn)標(biāo)的的多樣性、保險(xiǎn)期限的短期性而導(dǎo)致產(chǎn)險(xiǎn)的發(fā)展受到很大制約。因?yàn)樨?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不允許重復(fù)，所以會(huì)發(fā)生產(chǎn)險(xiǎn)的直銷(xiāo)人員與營(yíng)銷(xiāo)人員沖突的情況，不利于公司內(nèi)部和諧發(fā)展以及公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。而車(chē)貸險(xiǎn)、房貸險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)又較高，主要由銀行兼業(yè)，不是保險(xiǎn)公司的鼓勵(lì)項(xiàng)目。所以真正適合開(kāi)展個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)制度的保險(xiǎn)種類(lèi)很少。

3、管理機(jī)制不健全

目前大部分保險(xiǎn)公司沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的產(chǎn)險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)，缺乏相關(guān)的管理辦法。而且鑒于直銷(xiāo)人員與營(yíng)銷(xiāo)人員在業(yè)務(wù)上的沖突，會(huì)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員的業(yè)務(wù)范圍包括營(yíng)銷(xiāo)險(xiǎn)種、營(yíng)銷(xiāo)區(qū)域、營(yíng)銷(xiāo)行業(yè)作出許多的限制，不利于營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，而且不允許營(yíng)銷(xiāo)人員插手集團(tuán)客戶，來(lái)防止?fàn)I銷(xiāo)人員的流動(dòng)造成客戶的流失。這都極大的制約了產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)的發(fā)展，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷(xiāo)人員收入比較低，阻礙了公司業(yè)務(wù)鏈的擴(kuò)展。

4.、營(yíng)銷(xiāo)員素質(zhì)有待提高

產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)要求營(yíng)銷(xiāo)人員具有專(zhuān)業(yè)的知識(shí)和熟練的業(yè)務(wù)能力，而我國(guó)保險(xiǎn)從業(yè)人員整體上學(xué)歷不高，綜合素質(zhì)不高，雖接受了相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，但是在實(shí)際操作中還存在著許多問(wèn)題，而且流動(dòng)性過(guò)高。當(dāng)前，從事產(chǎn)險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)的人員大多是畢業(yè)學(xué)生和下崗職工，既未受過(guò)系統(tǒng)的保險(xiǎn)知識(shí)教育，又未通過(guò)保險(xiǎn)人資格考試，所以專(zhuān)業(yè)知識(shí)缺乏，業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)偏低。一些業(yè)務(wù)人員信譽(yù)度不佳，影響了整體的形象，也不利于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

5、激勵(lì)機(jī)制不合理

目前的產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)人員的待遇比較低，論業(yè)績(jī)高低領(lǐng)取報(bào)酬, 因此沒(méi)有底薪, 也沒(méi)有

正常的社會(huì)保險(xiǎn)、公積金等福利, 全部收入來(lái)自其推銷(xiāo)保險(xiǎn)的傭金。產(chǎn)險(xiǎn)公司支付手續(xù)費(fèi)的來(lái)源和依據(jù)與壽險(xiǎn)公司基本相同, 所不同的是費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和給付方式。壽險(xiǎn)是將期繳業(yè)務(wù)的后期繳費(fèi)提前提取手續(xù)費(fèi), 在前期預(yù)支給壽險(xiǎn)人。產(chǎn)險(xiǎn)由于多為一年期業(yè)務(wù), 所以費(fèi)支付無(wú)法實(shí)行預(yù)提, 這就影響營(yíng)銷(xiāo)人員的收入水平。

二、產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)的發(fā)展策略

針對(duì)產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)中存在的這些問(wèn)題，我們應(yīng)該采取相應(yīng)的措施來(lái)促進(jìn)其發(fā)展，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)。要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)觀念、創(chuàng)新產(chǎn)品種類(lèi)、完善管理機(jī)制、提高營(yíng)銷(xiāo)員的素質(zhì)、建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系，通過(guò)這些途徑來(lái)促進(jìn)產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的拓展。

1、創(chuàng)新財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)觀念

首先要正確認(rèn)識(shí)產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)，發(fā)展產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)的正確選擇，是符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律和行業(yè)內(nèi)部規(guī)律的。針對(duì)目前產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)發(fā)展滯后的現(xiàn)狀, 產(chǎn)險(xiǎn)公司必須盡快轉(zhuǎn)變觀念, 認(rèn)真分析研究發(fā)展個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的潛力, 制定正確的營(yíng)銷(xiāo)策略。在營(yíng)銷(xiāo)策略上，要明確個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)范圍, 要把發(fā)展分散性業(yè)務(wù)作為人代營(yíng)銷(xiāo)的主要業(yè)務(wù)范圍，產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)人員要努力開(kāi)拓新的市場(chǎng)，開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，提高市場(chǎng)占有額，促進(jìn)產(chǎn)險(xiǎn)公司的發(fā)展和壯大。

2、創(chuàng)新產(chǎn)品種類(lèi)

目前的產(chǎn)險(xiǎn)本來(lái)種類(lèi)就不多，適合以個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)方式發(fā)展的險(xiǎn)種就更加少了，所以要開(kāi)發(fā)專(zhuān)屬于個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)發(fā)展的新的產(chǎn)品種類(lèi)，減少直銷(xiāo)人員與營(yíng)銷(xiāo)人員的業(yè)務(wù)沖突，維護(hù)公司內(nèi)部穩(wěn)定，擴(kuò)大市場(chǎng)占有。同時(shí)，個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)的專(zhuān)屬產(chǎn)品要獲得國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)的支持和保護(hù)，還有行業(yè)上的限制，明確發(fā)展的規(guī)則，維護(hù)個(gè)代人員的同時(shí)也要保護(hù)參險(xiǎn)人的權(quán)利，這樣才能保證產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期發(fā)展。

3、完善管理機(jī)制

要完善個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)的管理機(jī)制，促進(jìn)個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍的發(fā)展壯大，同時(shí)也要進(jìn)行有序的管理。個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)要制定相關(guān)的管理制度，建立專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員進(jìn)行管理和培訓(xùn)等等。在人才招聘上，要注意引進(jìn)高水平人才，注重“質(zhì)“的提高，充分考慮人才的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力、工作經(jīng)驗(yàn)等，加強(qiáng)對(duì)人才的管理和培訓(xùn)，建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系，建立完善的升遷制度，保證營(yíng)銷(xiāo)人員的職業(yè)規(guī)劃能夠順利實(shí)現(xiàn)。

4、提高營(yíng)銷(xiāo)員素質(zhì)

在引進(jìn)高水平人才的同時(shí)，要注重對(duì)公司內(nèi)部已有營(yíng)銷(xiāo)員的素質(zhì)進(jìn)行培訓(xùn)和提高，不能簡(jiǎn)單的模仿壽險(xiǎn)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。定期對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，督促營(yíng)銷(xiāo)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，建立完善的培訓(xùn)體系，既包括業(yè)務(wù)能力，也包括心理素質(zhì)、職業(yè)道德的訓(xùn)練和學(xué)習(xí)，及時(shí)淘汰不合格人員以免影響整體團(tuán)隊(duì)素質(zhì)。

5、建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系

績(jī)效評(píng)價(jià)體系是現(xiàn)代人力資源管理制度的核心。要制定合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和時(shí)間，對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員的業(yè)績(jī)、客戶維護(hù)水平、客戶滿意度進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，打通營(yíng)銷(xiāo)員職業(yè)生涯晉升通道, 依據(jù)業(yè)績(jī)、服務(wù)年限、綜合素質(zhì)等要素動(dòng)態(tài)調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)人員職級(jí)體系, 并對(duì)各層級(jí)對(duì)應(yīng)的收入水平、培訓(xùn)支持和福利保障予以公開(kāi), 為營(yíng)銷(xiāo)人員搭建制度化、透明化的職業(yè)發(fā)展平臺(tái)?？?jī)效評(píng)價(jià)體系有利于穩(wěn)定人心，減少人員流動(dòng)，保證產(chǎn)險(xiǎn)公司的穩(wěn)定和發(fā)展。

三、產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)的發(fā)展前景

雖然目前產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的發(fā)展范圍還比較有限，而且在發(fā)展中確實(shí)存在著許多問(wèn)題，但是我們必須看到這一發(fā)展模式是有可行性的，必將促進(jìn)產(chǎn)險(xiǎn)的發(fā)展。首先，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)個(gè)人業(yè)務(wù)市場(chǎng)潛力巨大，就目前的產(chǎn)險(xiǎn)發(fā)展來(lái)看，家庭保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的承保面仍然比較低，戶均保障水平也不高，同時(shí)城鄉(xiāng)居民擁有的閑散車(chē)輛也比較多，都是產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)可以發(fā)展的方向。第二，營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍有了一定的發(fā)展，產(chǎn)險(xiǎn)公司在實(shí)際的業(yè)務(wù)操作中經(jīng)常會(huì)面臨人員多、但是可用人才少的現(xiàn)狀，這就促進(jìn)了個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)人員隊(duì)伍的發(fā)展壯大，所以要在營(yíng)銷(xiāo)人員總量不斷增加的基礎(chǔ)上建立管理制度和營(yíng)銷(xiāo)策略建設(shè)，促進(jìn)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。第三，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)人員受益有一定的保障，產(chǎn)險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際上高于壽險(xiǎn)，如果從長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)看，產(chǎn)險(xiǎn)的效益也可以激勵(lì)營(yíng)銷(xiāo)人員，只是這是一個(gè)長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程，公司要建立合適的薪酬制度，留住高水平人才，一方面有利于產(chǎn)險(xiǎn)公司的發(fā)展，也有利于營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人業(yè)務(wù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

1、盛建明，《產(chǎn)險(xiǎn)個(gè)代營(yíng)銷(xiāo)的現(xiàn)狀分析及對(duì)策建議》，保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2009年10月。

2、陳洲，賈波，《財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)績(jī)效管理》，沿海企業(yè)與科技，2008年第4期。

篇9

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防控體系

根據(jù)我國(guó)目前的市場(chǎng)情況來(lái)看，保險(xiǎn)行業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái)。公司規(guī)模壯大不僅體現(xiàn)在公司業(yè)務(wù)規(guī)模上，還體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司的數(shù)量上。在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)環(huán)境中保險(xiǎn)公司如何才能保持自身長(zhǎng)久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，更好的生存和發(fā)展是一個(gè)急需解決的問(wèn)題。筆者認(rèn)為，保險(xiǎn)公司需要建立實(shí)施企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體制，無(wú)時(shí)無(wú)刻不監(jiān)督著企業(yè)，規(guī)避企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的管理水平，降低保險(xiǎn)公司的財(cái)產(chǎn)損失，促進(jìn)保險(xiǎn)公司持久、健康、高效的發(fā)展。

一、保險(xiǎn)公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)

（一）定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是公司后續(xù)工作的基礎(chǔ)，那么，一單保險(xiǎn)的定價(jià)是如何制定的？定價(jià)的多少是如何影響銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的呢？保險(xiǎn)公司的相關(guān)費(fèi)用是依據(jù)保險(xiǎn)公司的預(yù)算來(lái)計(jì)算的，在前期的資金投入時(shí)，企業(yè)如果不具備科學(xué)有效的計(jì)算方式的話，保險(xiǎn)單的相關(guān)費(fèi)用計(jì)算不準(zhǔn)確，客戶的滿意度降低，不利于保險(xiǎn)公司的后期發(fā)展。當(dāng)費(fèi)用過(guò)高時(shí)，客戶可能回選擇其他的保險(xiǎn)公司，造成較低的投保率，而且己參加投保的客戶可能會(huì)退訂；當(dāng)費(fèi)用偏低或過(guò)低時(shí)，雖然公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)明顯提高，但是公司本身的盈利額會(huì)減低甚至是會(huì)虧損。

（二）利率的風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，目前銀行內(nèi)部除了儲(chǔ)蓄外也設(shè)立了理財(cái)服務(wù)點(diǎn)，而保險(xiǎn)的功能也是理財(cái)，那么保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平就會(huì)受到銀行等金融機(jī)構(gòu)的影響。而且很多個(gè)體將投保錯(cuò)誤的理解為是儲(chǔ)蓄，更加激發(fā)了保險(xiǎn)公司與銀行等機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)，例如，當(dāng)銀行的儲(chǔ)蓄利率上浮了幾個(gè)百分點(diǎn)后，更多的人會(huì)選擇將錢(qián)存入銀行以獲取更多的利息，而不愿意將錢(qián)拿去投保，這就使得保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平降低，影響公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，不利于公司規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）責(zé)任準(zhǔn)備金的風(fēng)險(xiǎn)

也許群眾參與投保的初衷不盡相同，但是保險(xiǎn)最重要的功能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，損失分?jǐn)偂Ｔ谶x擇保險(xiǎn)公司的時(shí)候，我們最看重的也就是保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平和償還的能力，公司的償還能力主要看公司的準(zhǔn)備金的金額，看是否能夠及時(shí)的依照合同約定支付客戶的損失。如果公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足時(shí)，會(huì)降低公司在客戶心中的信譽(yù)度，影響保險(xiǎn)公司的投保率，同時(shí)保險(xiǎn)公司的資金周轉(zhuǎn)會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致公司無(wú)法正常的運(yùn)行，而是忙于責(zé)任準(zhǔn)備金的籌集。

（四）償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)

筆者認(rèn)為，償還能力不足與責(zé)任準(zhǔn)備金的不足密切相關(guān)。通俗來(lái)講，當(dāng)投保人在發(fā)生災(zāi)難等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要向保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠，但保險(xiǎn)公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足，無(wú)法履行合同內(nèi)容，就會(huì)使得客戶認(rèn)為該保險(xiǎn)公司的償付能力不足以滿足自己的需求，將會(huì)導(dǎo)致客戶的流失。另外，如果在前期公司制定保險(xiǎn)定價(jià)的時(shí)候就不科學(xué)合理，公司資金的運(yùn)轉(zhuǎn)方式不規(guī)范，也會(huì)使得保險(xiǎn)公司面臨償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)信任危機(jī)和財(cái)務(wù)危機(jī)。

（五）資產(chǎn)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)

由保險(xiǎn)這一行業(yè)的特點(diǎn)所決定，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)是一種負(fù)債模式，在資金流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)都需要管理者高度重視，防止出現(xiàn)資金匹配不當(dāng)而使公司無(wú)法如期履行合同內(nèi)容，沒(méi)有能力支付索賠金額，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司面臨資產(chǎn)負(fù)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）其他類(lèi)型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到了很多不可控因素的影響，他的主要職能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和降低客戶損失。當(dāng)客戶投的是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)或者是災(zāi)后利益損失保險(xiǎn)的話，自然災(zāi)害就是影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素，這些因素是不可控的，需要在業(yè)務(wù)銷(xiāo)售方面多加斟酌。

二、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及風(fēng)險(xiǎn)控制體系

（一）應(yīng)對(duì)措施

第一，降低融資的風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)中中，融資占據(jù)重要地位，引起了管理者的重視，如何降低融資風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為了焦點(diǎn)。筆者認(rèn)為，降低融資風(fēng)險(xiǎn)要做到以下兩個(gè)方面：一是建立規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，樹(shù)立正確的融資風(fēng)險(xiǎn)觀念，即要求管理者合理的規(guī)劃公司融資機(jī)構(gòu)，并最大限度的利用融資機(jī)構(gòu)，但是要注意不能過(guò)分的依賴外部資金的流入。二是要有科學(xué)規(guī)范的預(yù)算計(jì)算方法，科學(xué)的預(yù)算方法可以幫助保險(xiǎn)公司制定合理的定價(jià)以及設(shè)計(jì)完美的保險(xiǎn)產(chǎn)品，使得保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)得以提高，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。

第二，降低投資的風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)多元化的時(shí)代，供保險(xiǎn)公司選擇的投資業(yè)務(wù)也越來(lái)越豐富，一些保險(xiǎn)公司會(huì)出現(xiàn)不知如何選擇的現(xiàn)象。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)該深度的分析市場(chǎng)行情，選擇前景較好的項(xiàng)目，并根據(jù)自身?xiàng)l件限制，在業(yè)務(wù)投入上制定合理的資金分配，合理負(fù)債，在保證公司自身的正常業(yè)務(wù)運(yùn)行的前提下，將企業(yè)資金的效益發(fā)揮到最大化。然后，保險(xiǎn)公司在選擇了合適的投資對(duì)象后，假如是證券投資，那么保險(xiǎn)公司需要重點(diǎn)關(guān)注如何規(guī)避證券投資的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，降低承保的風(fēng)險(xiǎn)。承保風(fēng)險(xiǎn)的降低主要是通過(guò)提高保險(xiǎn)公司的定價(jià)實(shí)力來(lái)得以實(shí)現(xiàn)的。保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)離不開(kāi)預(yù)算，預(yù)算是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)用包括利潤(rùn)、成本以及費(fèi)用的浮動(dòng)范圍的一種計(jì)算方式，它不僅要滿足投?？蛻舻男枨螅€要為公司提供預(yù)期的利潤(rùn)。因此，我們需要加強(qiáng)公司在這方面的能力，結(jié)合公司實(shí)際情況和市場(chǎng)的需求，制定合理的保險(xiǎn)產(chǎn)品，以降低承保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第四，降低理賠的風(fēng)險(xiǎn)。理賠發(fā)生在投保人遇到風(fēng)險(xiǎn)之后，保險(xiǎn)公司需要根據(jù)合同約定，對(duì)投保人的經(jīng)濟(jì)損失或是人身安全等損失進(jìn)行償付。這需要公司具備兩種能力：一是保險(xiǎn)公司責(zé)任準(zhǔn)備金的管理能力，它要求保險(xiǎn)公司要正確掌管責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)確核對(duì)，避免錯(cuò)賬的出現(xiàn)，而且準(zhǔn)備金的金額要充足，降低負(fù)債狀況。二是保險(xiǎn)公司對(duì)投保人風(fēng)險(xiǎn)案件的審核能力，它包括調(diào)查、損失計(jì)算、賠償?shù)拳h(huán)節(jié)，在這些核查過(guò)程中，秉持嚴(yán)格原則，降低不合理賠償?shù)某霈F(xiàn)頻率，減少保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)損失。

第五，降低管理的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司利潤(rùn)的虧損在很大程度上都與公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不恰當(dāng)有關(guān)，因此需要我們制定科學(xué)的，合理的財(cái)務(wù)管理制度，并且嚴(yán)格實(shí)施，具體包括：提高預(yù)算能力，以此為基準(zhǔn)適度的調(diào)配企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)；制定內(nèi)部控制制度，注重業(yè)務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的細(xì)節(jié)問(wèn)題，盡可能的規(guī)范工作；內(nèi)外監(jiān)督并存，保障保險(xiǎn)公司規(guī)避可控因素所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；建立績(jī)效管理，調(diào)動(dòng)公司人員的工作積極性，以此來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）建立保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

第一，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)系統(tǒng)。警報(bào)系統(tǒng)是為保險(xiǎn)公司提供危險(xiǎn)信號(hào)的系統(tǒng)，可以讓保險(xiǎn)公司及時(shí)有效的解決公司面臨的危機(jī)。這一系統(tǒng)是以先進(jìn)的信息收集技術(shù)以及對(duì)危險(xiǎn)信息的辨別能力為基礎(chǔ)的，為了構(gòu)建這一系統(tǒng)，保險(xiǎn)公司需要擁有多條信息收集渠道，使公司可以及時(shí)的獲取信息，并且是相對(duì)全面的。

第二，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)系統(tǒng)的警示，由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)自行選擇合適方法評(píng)估保險(xiǎn)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及對(duì)保險(xiǎn)公司的損失值進(jìn)行預(yù)計(jì)算，進(jìn)而為高層管理者提供具體的指標(biāo)分析，使高層管理者據(jù)此做出正確的決策，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。

第三，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著巨大作用，它主要被用來(lái)幫助公司制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案，降低公司損失的系統(tǒng)。當(dāng)保險(xiǎn)公司即將面臨著某種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)會(huì)及時(shí)的反饋，積極制定調(diào)控措施，以將保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)值掌控在很小的范圍內(nèi)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)會(huì)及時(shí)給出相應(yīng)的解決措施和應(yīng)對(duì)方案以確保保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)損失最小化。

篇10

關(guān)鍵詞：HRD；人力資源發(fā)展；組織績(jī)效；知識(shí)管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F270

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1009-2374（2012）22-0148-03研究者對(duì)于人力資源發(fā)展（Human Resource Development，簡(jiǎn)稱HRD，下文同）有著不同認(rèn)識(shí)。一些學(xué)者認(rèn)為HRD致力于運(yùn)用培訓(xùn)和教育讓人們學(xué)習(xí)知識(shí)、技能或新思想。另一些人則認(rèn)為它促使組織探索雇員潛能，個(gè)人和組織達(dá)到商業(yè)目標(biāo)。如今HRD已被廣泛運(yùn)用到企業(yè)中，幫助人們學(xué)習(xí)和發(fā)展以及使組織和個(gè)人獲益。它也被認(rèn)為是利用培訓(xùn)、發(fā)展和專(zhuān)業(yè)教育干預(yù)來(lái)達(dá)到公司目標(biāo)的管理策略。研究表明，在不同國(guó)家，培訓(xùn)和發(fā)展相較于其他策略更常為大量企業(yè)使用，高層管理人員已視人才培養(yǎng)為解決組織許多業(yè)務(wù)問(wèn)題的根本方法。

1　HRD如何提高組織績(jī)效

培訓(xùn)和教育可以幫助提高生產(chǎn)力進(jìn)而提高利潤(rùn)，因此HRD被看作是公司和雇員的增值過(guò)程。組織的成功依賴于良好訓(xùn)練和發(fā)展的雇員所創(chuàng)造的優(yōu)異業(yè)績(jī)，因此穩(wěn)定和連續(xù)的指導(dǎo)性訓(xùn)練對(duì)于發(fā)展相關(guān)業(yè)務(wù)技能非常重要。在美國(guó)，HRD仍然在推進(jìn)公司績(jī)效中扮演重要角色。

1.1　學(xué)習(xí)型組織

HRD可以通過(guò)多種方法提高組織績(jī)效，研究者們認(rèn)為發(fā)展學(xué)習(xí)型組織可以令公司更有創(chuàng)造力。學(xué)習(xí)型組織通過(guò)周密設(shè)計(jì)的學(xué)習(xí)進(jìn)程和系統(tǒng)來(lái)延展雇員或團(tuán)體的素質(zhì)，米勒和斯圖爾特指出，標(biāo)準(zhǔn)學(xué)習(xí)型組織有六個(gè)關(guān)鍵原則，它們是：緊密聯(lián)結(jié)學(xué)習(xí)和經(jīng)營(yíng)策略；有意識(shí)從組織面臨的機(jī)會(huì)和威脅中學(xué)習(xí)；個(gè)人、團(tuán)體和組織都應(yīng)持續(xù)學(xué)習(xí)；信息系統(tǒng)和科技手段服務(wù)于學(xué)習(xí)；創(chuàng)造性、針對(duì)性地分享和運(yùn)用知識(shí)；學(xué)習(xí)系統(tǒng)和目標(biāo)的一體化平衡管理。

公司大學(xué)在西方越來(lái)越受雇主歡迎，它給雇員提供度身訂造的教育和培訓(xùn)，幫助更新他們的技能知識(shí)，培養(yǎng)智力資本。優(yōu)派（Unipart）是一間英國(guó)馬達(dá)部件公司，它的公司大學(xué)可以作為學(xué)習(xí)型組織的成功例子。優(yōu)派1993年建立了公司大學(xué)，給受訓(xùn)者創(chuàng)建了一系列降低成本和提高產(chǎn)品質(zhì)量的課程。在2000年，公司大學(xué)專(zhuān)注于在線培訓(xùn)項(xiàng)目，讓受訓(xùn)者能靈活調(diào)整學(xué)習(xí)時(shí)間。優(yōu)派的行政總裁約翰尼爾指出，公司大學(xué)是推進(jìn)公司未來(lái)發(fā)展的動(dòng)力，它不是培訓(xùn)中心，它通過(guò)提供更快更有針對(duì)性的學(xué)習(xí)，創(chuàng)造戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)，提高組織績(jī)效，維持經(jīng)營(yíng)需要。優(yōu)派公司大學(xué)為員工學(xué)習(xí)提供學(xué)習(xí)設(shè)施和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，受訓(xùn)者甚至能通過(guò)自學(xué)獲取最新信息。優(yōu)派公司大學(xué)的學(xué)習(xí)理念是“思想和學(xué)識(shí)的交換和發(fā)展提高個(gè)人專(zhuān)業(yè)業(yè)績(jī)”，公司大學(xué)提高了組織業(yè)績(jī)，幫助優(yōu)派獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

1.2　知識(shí)管理

知識(shí)型工作者可以創(chuàng)造大量無(wú)形資產(chǎn)，知識(shí)管理也被管理者和組織廣泛采用。知識(shí)管理的中心在于在公司內(nèi)最大限度地交換知識(shí)和信息共享。梅奧提出知識(shí)管理的必要步驟包括：在學(xué)習(xí)和獲得知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)的過(guò)程中掌握新知識(shí)；通過(guò)合作和交流分享新知識(shí)；確保組織內(nèi)信息溝通順暢，把新知識(shí)和技能帶進(jìn)實(shí)踐。斯卡平克總結(jié)，知識(shí)管理是“總結(jié)雇員、顧客和供應(yīng)商的意見(jiàn)和經(jīng)驗(yàn)，用以提高組織績(jī)效”。

1.3　考慮受訓(xùn)者需要

英國(guó)特許人事和發(fā)展協(xié)會(huì)在2001年提出三個(gè)高效組織的條件，它們是“能力、動(dòng)力和機(jī)會(huì)”（ability，motivation and opportunity，簡(jiǎn)稱AMO，下同）。滿足這三個(gè)條件，要把HRD和雇員的需要聯(lián)系起來(lái)。職業(yè)技能和知識(shí)是最基本的，但對(duì)雇員來(lái)說(shuō)還不足夠。英國(guó)研究人員在六大公共部門(mén)做了調(diào)查，HRD課程在一些培訓(xùn)和受訓(xùn)者職業(yè)發(fā)展無(wú)關(guān)的案例中沒(méi)有被看作是學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，而是雇員額外負(fù)擔(dān)。但是英國(guó)儲(chǔ)備烹飪部門(mén)根據(jù)AMO模型設(shè)置的培訓(xùn)項(xiàng)目則使雇員認(rèn)為培訓(xùn)課程能讓他們學(xué)以致用，工作能力取得進(jìn)步，在社會(huì)上也有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。他們利用下班時(shí)間參加培訓(xùn)項(xiàng)目，熟悉業(yè)務(wù)，并感到就業(yè)能力有所提高，有更多發(fā)展前景，對(duì)未來(lái)更具信心。組織因此獲得員工忠誠(chéng)度，員工激勵(lì)成效顯著，人員流動(dòng)非常小。

1.4　聯(lián)系任務(wù)和目標(biāo)

HRD可以通過(guò)聯(lián)系任務(wù)和目標(biāo)提高組織績(jī)效。目標(biāo)確定公司的發(fā)展方向，HRD可以成為促成組織目標(biāo)的戰(zhàn)略方法。組織目標(biāo)可以分成針對(duì)提高生產(chǎn)力和利潤(rùn)的短期目標(biāo)以及針對(duì)在商業(yè)領(lǐng)域取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的長(zhǎng)期目標(biāo)。在短期目標(biāo)里，HRD可以幫助人們?nèi)〉弥R(shí)和技能，提高生產(chǎn)力，使公司達(dá)到可觀收益。HRD也可以在長(zhǎng)期目標(biāo)中創(chuàng)造無(wú)形利潤(rùn)，它幫助雇員具備和完善在他們各自崗位上的工作能力，使他們可以不斷發(fā)揮優(yōu)異成績(jī)。

坎伯蘭酒店高水準(zhǔn)的雇員培訓(xùn)項(xiàng)目贏得了倫敦地區(qū)名譽(yù)培訓(xùn)獎(jiǎng)。坎伯蘭酒店設(shè)置培訓(xùn)和發(fā)展項(xiàng)目的策略是適合業(yè)務(wù)優(yōu)先級(jí)要求。為了促進(jìn)個(gè)人發(fā)展，雇員入職指導(dǎo)、持續(xù)的培訓(xùn)機(jī)會(huì)和績(jī)效評(píng)估貫穿整個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目；為了在各職能部門(mén)間保持活動(dòng)的連續(xù)性，他們通過(guò)提高人際交往技能保持溝通。這些策略的結(jié)果是顯著提高了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)：坎伯蘭酒店在過(guò)去三年里總利潤(rùn)增加200%，并在減少勞動(dòng)力成本和招聘、節(jié)約會(huì)議和宴請(qǐng)上節(jié)省了500萬(wàn)英磅的投資。

1.5　結(jié)合變化

在變化形勢(shì)下，HRD可以通過(guò)提前主動(dòng)和全系統(tǒng)干預(yù)，持續(xù)對(duì)特殊問(wèn)題作出反應(yīng)。當(dāng)緊急變化的環(huán)境處于組織支配地位時(shí)，HRD應(yīng)該轉(zhuǎn)向制定策略而不是扮演支撐服務(wù)角色。有效的HRD政策可以不斷通過(guò)評(píng)估培訓(xùn)需求，釋放雇員和組織的