導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行的職業(yè)發(fā)展前景，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

“入世”是對中國銀行業(yè)的一次制度整合

根據(jù)新制度經(jīng)濟學(xué)的理論，制度變遷中存在著報酬遞增和自我強化的機制，這種機制使制度變遷一旦走上了某一條路徑，它的既定方向會在以后的發(fā)展中得到自我強化而難以扭轉(zhuǎn)，即形成所謂的“路徑依賴”（path dependence）。銀行業(yè)由于其在經(jīng)濟中所占的特殊地位，這種“路徑依賴”性更強，所以在我國銀行業(yè)的改革中，雖取得了一些成績，但客觀地講，其改革還停留在一種形式上或外延性改革的階段，一些深層次矛盾雖已暴露但遠(yuǎn)未得到根本性解決。正如著名經(jīng)濟學(xué)家諾思所說，要擺脫“路徑依賴”，要扭轉(zhuǎn)既有方向，往往要借助于外部效應(yīng)，引入外生變量。而“入世”正是對中國銀行業(yè)的一次制度整合，是中國銀行業(yè)改革擺脫“路徑依賴”的大好機會。

一、加入wto有利于建立真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行

雖然我國在法律上明確了國有銀行的企業(yè)性質(zhì)，但在實際工作中國有銀行與真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行相距甚遠(yuǎn)：金融手段行政化運用、經(jīng)營效率低下、金融透明度低、不良資產(chǎn)額巨大等等。而在“入世”以后，規(guī)范的國際金融制度的引入，會大大加速我國國有銀行的商業(yè)化進程。

首先，“入世”會形成對中國銀行業(yè)制度上的“剛性約束”。新制度經(jīng)濟學(xué)認(rèn)為，一項制度安排的實施機制是否健全是其是否有效的重要因素。在國有銀行的商業(yè)化改革中，我國也制定了不少與之相適應(yīng)的制度，但制度的實施程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，如“政銀分開”往往是“政銀不分”，形成“制度軟化”?！斗?wù)貿(mào)易總協(xié)定》（gats）某些條款對金融管理策略提出了新的要求，這會間接促進國內(nèi)金融制度改革，同時它也有一些直接推動金融制度改革的條款，如約定“談判各方不得對金融服務(wù)提供者作數(shù)量或者構(gòu)成形式上的限定”。所以一旦“入世”以后，不論再怎么強調(diào)“中國特色”，國內(nèi)銀行也必須遵守gats中有關(guān)銀行業(yè)的規(guī)定，否則便會遭遇到wto的懲罰機制，這有利于從根本上解決中國銀行業(yè)的“法治”問題。

其次，有利于提高我國銀行業(yè)的透明度。gats條款有兩條原則，即透明度和自由化，這兩條原則體現(xiàn)了現(xiàn)代市場經(jīng)濟的基本特征。在亞洲金融危機中，韓國、日本等國家的一個重要教訓(xùn)就是金融運行的透明度不夠，許多金融機構(gòu)掩蓋了大量的不良資產(chǎn)狀況，直至出現(xiàn)支付危機并引致倒閉時監(jiān)管當(dāng)局才獲知真實情況，但這時采取補救措施往往為時已晚。從近些年的情況看，我國金融透明度日益降低，而造假數(shù)字、虛報情況的現(xiàn)象在四大國有獨資商業(yè)銀行中尤為嚴(yán)重，金融透明度較之韓國、日本還低。但在加入wto以后，政府必須公布影響金融服務(wù)貿(mào)易措施的有關(guān)法律、行政命令及其他規(guī)定、規(guī)則和習(xí)慣做法，并且會計、報告、統(tǒng)計等制度要和國際相統(tǒng)一，這樣便會提高金融透明度，強化內(nèi)部制約監(jiān)管機制。

二、加入wto有利于打破壟斷、促進競爭

新制度經(jīng)濟學(xué)認(rèn)為，競爭是使組織充滿活力的動力源。改革開放前，中國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)基本上是完全壟斷市場。1986年之后，隨著央行地位的確立，國有銀行的商業(yè)化改革和外資銀行的進入，打破了獨家壟斷，業(yè)務(wù)范圍管制放松。但到目前為止，這一改革尚不深入。從表1可以清楚地看到，在市場份額上，目前中國銀行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)具有寡頭壟斷特征。

表1． 國有銀行市場份額一覽表（期末數(shù)） 單位：% 資產(chǎn) 利潤 存款 貸款 工商銀行 農(nóng)業(yè)銀行 中國銀行 建設(shè)銀行 總計

1994 34.18 16.26 23.85 18.13 9 2.42

1996 34.59 13.98 20.08 20.26 8 8.91

1997 34.13 13.69 19.04 26.33 93.19

1994 19.4 2.41 24.82 12.8 59.43

1996 12.73 10.25 25.36 10.59 58.93

1997 11.04 2.84 21.25 6.79 41.92

1996 27.37 13.11 18.02 15.39 73.89

1997 27.32 13.47 16.7 15.89 73.38

1996 28.03 13.34 16.54 14.22 7 2.13

1997 26.63 13.09 15.50 14.80 70.02

說明：表中數(shù)據(jù)為相應(yīng)項目占全國總量的百分比。

資料來源：據(jù)《中國金融年鑒》有關(guān)年份、《中國金融》1998年第7期、1998年第8期資料整理而成。

這種壟斷地位給四大銀行帶來了很大的效率損失，這可以從與其他新興股份制銀行的對比中看出。

四大銀行的資產(chǎn)利潤率近年來平均值為0.26%，且呈下降趨勢；10家新興股份制銀行則表現(xiàn)較好，平均為1.7%，為四大銀行的6.5倍，且呈穩(wěn)中有升之勢。再比較人均創(chuàng)利率，1997年四大銀行平均人均創(chuàng)利率為1.19萬元，而新興股份制銀行平均達37.22萬元，為四大銀行的31倍！四大銀行的效率低下由此可窺一斑?！叭胧馈币院笸赓Y銀行會大量進入，它們擁有充足的資金實力和先進管理經(jīng)驗，擁有先進的服務(wù)技術(shù)、高水平的服務(wù)效率和卓越的商業(yè)信譽，對四大銀行的市場份額形成很大的威脅，這就會產(chǎn)生“鯰魚效應(yīng)”，提高整個銀行業(yè)的效率。

三、加入wto有利于化解我國金融風(fēng)險

我國當(dāng)前正處于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌時期，轉(zhuǎn)軌時期的金融風(fēng)險具有自己的獨特性質(zhì)，與古今中外的金融風(fēng)險有著制度基礎(chǔ)的根本差異，必須用新制度經(jīng)濟學(xué)的理論，從制度出發(fā)作出切合實際的分析和判斷，才能制定有效的防范政策和措施。

我國在計劃金融制度基礎(chǔ)上產(chǎn)生的金融風(fēng)險，具有與市場金融制度金融風(fēng)險迥然不同的性質(zhì)、表現(xiàn)形式和結(jié)果。西方發(fā)達市場經(jīng)濟國家的金融風(fēng)險是典型的市場風(fēng)險，其表現(xiàn)形式是金融機構(gòu)支付危機—客戶擠提存款、搶購?fù)鈪R—金融機構(gòu)倒閉破產(chǎn)—兼并重組、金融資本的集中和積聚。金融風(fēng)險的最后結(jié)果是本幣貶值、匯率貶值、資產(chǎn)貶值。而中國現(xiàn)階段的金融風(fēng)險，本質(zhì)上是一種制度性風(fēng)險，具有特殊的表現(xiàn)形式，普遍的表現(xiàn)為：金融機構(gòu)支付危機—人民銀行增加貨幣供應(yīng)—通貨膨脹。中國制度性金融風(fēng)險的結(jié)果是通貨膨脹因素的積累，在增加的貨幣供應(yīng)能順暢進入流通時，會產(chǎn)生通貨膨脹，如我國1990年代初的情形；而如果沉淀在流通體系之外，則表現(xiàn)為大量的不良資產(chǎn)，這正是我國當(dāng)前通貨緊縮的一個特征。所以中國金融風(fēng)險的防范和化解不是操作技術(shù)，而是必須抓住制度改革，消除產(chǎn)生金融風(fēng)險的制度根源。許多人認(rèn)為，加入wto、開放金融市場會或多或少地加大我國的金融風(fēng)險，筆者對此則持樂觀的看法。當(dāng)前我國對金融風(fēng)險的防治主要依賴資產(chǎn)管理公司等機構(gòu)對不良資產(chǎn)存量的處理，而如果不進行金融制度改革，則無法從源頭上扼制風(fēng)險，不良資產(chǎn)的流量會源源不斷地轉(zhuǎn)化為巨額存量。而加入wto是對我國金融制度改革的強行推進，有利于從根本上解決中國的制度性金融風(fēng)險。gats雖然沒有對金融風(fēng)險管理的直接規(guī)定，但“入世”以后，隨著國內(nèi)金融市場的國際化，會引入國際標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險測度、防范制度，例如巴塞爾資本管理協(xié)議等，如不能達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)會被國際評估機構(gòu)降級，造成經(jīng)營上的困難。這在一定程度上是對我國金融風(fēng)險的暴露，但從另一個角度看，這種外在的強硬規(guī)則有利于我國銀行形成對風(fēng)險管理的高度重視，而這正我國銀行目前所嚴(yán)重缺乏的。相反，如果繼續(xù)現(xiàn)行的金融制度，這種隱蔽的制度性風(fēng)險會越來越大，等到集中爆發(fā)時會更難以控制。

四、加入wto有利于我國金融制度與全球融合

在一般的新制度經(jīng)濟學(xué)分析中，國家是制度的制定者，組織、個人受制度約束。而在當(dāng)前，全球化趨勢越演越烈，以致wto有“經(jīng)濟聯(lián)合國”之稱，各成員國都要受其規(guī)則約束。從這個意義上來講，wto是制度的制定者，而國家則處于新制度經(jīng)濟學(xué)中一般所說的組織的地位。按照新制度經(jīng)濟學(xué)的理論，制度能夠降低交易成本、為合作創(chuàng)造條件、提供激勵機制、抑制人的機會主義行為，一個擁有制度的經(jīng)濟社會比沒有制度會更有效率。在國際金融業(yè)務(wù)往來中，如果一個以組織身份出現(xiàn)的國家不融入當(dāng)前的國際金融制度，無疑是難以享受到制度所帶來的各種好處的。例如，在以前，我國銀行在國外開展業(yè)務(wù)會就市場準(zhǔn)入、國民待遇等問題與東道國談判，而在加入wto以后成員國之間都普遍地實行市場準(zhǔn)入、國民待遇，從而為開拓海外業(yè)務(wù)帶來極大的便利。因此，加入wto有利于我國融入全球的金融制度，參與全球的金融資源配置。

“入世”后應(yīng)進行自覺的制度變遷

新制度經(jīng)濟學(xué)有一個重要的原理，認(rèn)為對于進行經(jīng)濟體制改革與制度變遷的國家來說，一項在別國運行得良好的制度，移植到本國來以后，能否繼續(xù)運行得良好，一個關(guān)鍵的決定因素就是這項制度是否與國內(nèi)的其他制度兼容。必須承認(rèn)，當(dāng)前我國的經(jīng)濟制度尚與wto的要求存在著很大的沖突。因此，在加入wto以后，我們不僅要引入wto所訂立的規(guī)則，還必須對其他的一些制度進行改革，才能與wto的規(guī)則兼容。制度改革的目的，是為了讓組織具有適應(yīng)效率。適應(yīng)效率不同于配置效率，它涉及到一個社會獲得知識和學(xué)習(xí)的愿望，引致創(chuàng)新、分擔(dān)風(fēng)險、進行各種創(chuàng)造活動的愿望，以及解決社會長期“瓶頸”和問題的愿望。簡言之，就是要使組織更具有創(chuàng)新的能力和愿望。如何做到這一點呢？新制度經(jīng)濟學(xué)認(rèn)為根本的舉措有以下幾條：

一、有效產(chǎn)權(quán)

在新制度經(jīng)濟學(xué)中，產(chǎn)權(quán)是構(gòu)成制度的最重要的變量。的確，在我國銀行業(yè)幾乎所有存在的問題都與產(chǎn)權(quán)有關(guān)：巨額的不良資產(chǎn)是由于銀行與國企在產(chǎn)權(quán)上的同構(gòu)性，“政銀不分”是由于政府是國有銀行的產(chǎn)權(quán)代表，銀行員工效率低下是因為缺乏產(chǎn)權(quán)的“激勵兼容”… …國內(nèi)一些學(xué)者甚至認(rèn)為在國有產(chǎn)權(quán)制度下，不存在真正意義上的金融市場，而只是政府在“模擬”市場，從而金融效率低下（江春，1999）。國有銀行在產(chǎn)權(quán)制度上存在嚴(yán)重缺陷，已經(jīng)成為制約我國銀行業(yè)制度改革的“瓶頸”。必須對我國國有銀行進行產(chǎn)權(quán)制度改革，這在我國理論界幾乎已達成共識?？梢哉f，我國國有銀行的產(chǎn)權(quán)制度改革能否成功決定著我國銀行業(yè)未來的發(fā)展。

國有銀行產(chǎn)權(quán)制度改革的多種途徑中，股份制改造無疑是最切實可行的方案，其核心就是實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體多元化（包括國家、企業(yè)、個人和外資）。通過股份制法人產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新，銀行由國家控股，不僅不會削弱公有制的主體地位，還可以發(fā)揮“杠桿效應(yīng)”，擴大國有金融資本對社會資本所支配的數(shù)量和范圍，從而增強國有經(jīng)濟的控制力；業(yè)績優(yōu)秀的大型企業(yè)參股商業(yè)銀行，可以以產(chǎn)權(quán)為紐帶，實現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合，協(xié)調(diào)銀企關(guān)系；個人投資不僅能夠?qū)崿F(xiàn)私人資本社會化，而且有利于產(chǎn)權(quán)的分散和產(chǎn)權(quán)邊界的明晰，從而強化所有權(quán)的約束力；外資參股，能在一定程度上緩和國內(nèi)認(rèn)股資金不足的問題，且有利于商業(yè)銀行的國際化。

國有銀行的股份制改革一定要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求規(guī)范化運作，要通過產(chǎn)權(quán)主體多元化和銀行法人產(chǎn)權(quán)制度的建立，使國有銀行真正從原有機關(guān)式管理走向法人治理。必須按照權(quán)力結(jié)構(gòu)、執(zhí)行結(jié)構(gòu)、經(jīng)營機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)相互分離、相互制衡的要求，建立由股東大會、董事會、行長（經(jīng)理層）和監(jiān)事會組成的銀行治理結(jié)構(gòu)，有效地行使決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)，各司其職、權(quán)責(zé)明確、相互制衡，并在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建科學(xué)有效的決策機制、約束機制和激勵機制。國家作為所有者與其他所有者一樣，也要通過一定的法定程序來行使所有者權(quán)力，政府不能再以所有者的身份來直接干預(yù)銀行的自主經(jīng)營，而是由政府授權(quán)經(jīng)營國有資產(chǎn)的機構(gòu)或部門來行使所有者權(quán)益。

二、引入競爭

加入wto以后，外資銀行的進入自會使競爭加強。但在徹底對外開放金融市場以前，也應(yīng)當(dāng)對國內(nèi)放寬行業(yè)進入限制，對國內(nèi)企業(yè)也實行“國民待遇”。盡管近年來成立了一批新興股份制銀行和地方性銀行，但我國銀行業(yè)的壟斷度仍然居高不下，且國內(nèi)同業(yè)競爭呈不均衡狀況，新興商業(yè)銀行在設(shè)立分支機構(gòu)方面受到嚴(yán)格限制，不利于它們開展跨地區(qū)業(yè)務(wù)和壯大規(guī)模。民營銀行的進入和發(fā)展尤其受到壓制，迄今為止，只有中國民生銀行一家民營性質(zhì)的銀行?？紤]到其他股份制銀行的國家股絕對控股地位，更強化了中國銀行業(yè)的高度國有化特征。而真正成熟的市場競爭必然是在不同產(chǎn)權(quán)主體之間展開的，所以要鼓勵民營銀行的設(shè)立和發(fā)展，這既符合市場經(jīng)濟的精神，對國有銀行來說也算開放前的一次“練兵”。

三、市場退出

良好的市場退出機制能使市場經(jīng)濟的“優(yōu)勝劣汰”的原則制度化、法律化。從目前我國幾個關(guān)閉產(chǎn)生支付危機的金融機構(gòu)的案例來看，都是實行的“行政關(guān)閉，業(yè)務(wù)托管”的方針。這種實際上并沒有“退出”的“市場退出”在較小范圍內(nèi)暫時保持了相對的金融穩(wěn)定，但卻留下了更大的危機隱患。海南發(fā)展銀行便是最好的例子。由于要求海發(fā)行接收33家資產(chǎn)負(fù)債狀況不良的城市信用社，結(jié)果造成合并后的機構(gòu)關(guān)閉破產(chǎn)。如何在保持金融穩(wěn)定的前提下實現(xiàn)有效市場退出是亟待解決的課題。

除了這些正式約束（formal constraints）需要改變之外,許多非正式約束（informal constraints）如銀行員工的觀念等等，也有待與wto相適應(yīng)。金融一體化是大勢所趨，我國銀行業(yè)業(yè)內(nèi)人士應(yīng)以嶄新的觀念來迎接“入世”。同時我們要意識到，制度融合是一個長期的過程，不要奢望加入wto后能一蹴而就。但假以時日，中國銀行制度終將與世界融為一體，我國銀行業(yè)也將在這套制度下健康發(fā)展、走向世界。

參考文獻

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江春，1999:《產(chǎn)權(quán)制度與微觀金融》，中國物價出版社。

r·科斯等，1994：《財產(chǎn)權(quán)利與制度變遷——產(chǎn)權(quán)學(xué)派與新制度學(xué)派譯文集》，中譯本，上海三聯(lián)書店，上海人民出版社。

龍永圖，1999：《龍永圖深談“入世”》，《財經(jīng)》第12期。

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肖耿，1997：《產(chǎn)權(quán)與中國的經(jīng)濟改革》，中國社會科學(xué)出版社。

篇2

隨著改革的不斷深化，社會利益格局深度調(diào)整，工作模式、理念等面臨全新的挑戰(zhàn)，股份制商業(yè)銀行處于改革前沿，工作效率、效能增強，崗位穩(wěn)定性、個人待遇收入以及從業(yè)心理等受到較大沖擊，青年員工思想活躍，意識觀念與利益訴求多元化，加上銀行業(yè)信息來源多種多樣，思想觀念、價值取向、行為方式、工作期望值等隨社會發(fā)展出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，不穩(wěn)定因素日漸增多，矛盾逐步凸顯，團隊管理風(fēng)險明顯增加，如何做好青年員工的思想政治工作，是股份制商業(yè)銀行目前亟待解決的課題。

一、股份制商業(yè)銀行青年員工的基本特征

1.股份制商業(yè)銀行青年員工普遍具有高等教育學(xué)歷，思維、視野較為開闊，工作獨立性、選擇性、多樣性較強，“自我期望值高、實踐能力弱，價值取向功利性強、責(zé)任意識弱，個性特征強、集體意識弱，危機感強、自我調(diào)節(jié)力弱”為商業(yè)銀行青年員工的群體特征。

2.青年員工具有較強的學(xué)習(xí)、執(zhí)行、表達、創(chuàng)新能力，與明顯的功利追逐、抗壓能力較弱、缺乏團隊合作以及對高消費偏好等不足形成較為明顯的矛盾體，一方面期待上級領(lǐng)導(dǎo)能準(zhǔn)確能了解自己的特點與能力，對自己職業(yè)發(fā)展前景有明晰的規(guī)劃，能有更多的發(fā)展機會和上升通道；另一方面思想認(rèn)識卻越來越現(xiàn)實，注重職業(yè)發(fā)展與自身價值的實現(xiàn)，在意工作壓力與身心感受，付出同時對回報多有較高期待，對薪酬和福利存在明顯的攀比心理，使得在工作過程中易于喪失動力，出現(xiàn)懈怠現(xiàn)象。

3.部分青年員工在工作過程中出現(xiàn)認(rèn)知沖突與思想困惑，因一定時期內(nèi)自我目標(biāo)沒有達成，對自我前景感到迷茫，對行業(yè)內(nèi)以及社會高薪行業(yè)的薪酬差距難以自我平衡，出現(xiàn)懶散心理；部分青年員工缺乏進取精神，工作圖輕松，滿足于自身比上不足、比下有余的現(xiàn)狀，愛崗卻不敬業(yè)，“等、觀、望”心態(tài)明顯，分內(nèi)之事懶得做，分外之事不愿做，工作中制度執(zhí)行不嚴(yán)格，責(zé)任意識、危機意識及競爭意識缺乏，直接影響組織目標(biāo)的達成。

二、股份制商業(yè)銀行員工思想政治工作之現(xiàn)狀

1.毋庸諱言，銀行業(yè)所追求目標(biāo)為業(yè)績指標(biāo)及利潤，“重業(yè)務(wù)、輕思想，重業(yè)績、輕教育”為普遍現(xiàn)象，思想政治工作未能隨業(yè)績增長與時俱進，仍停留在傳統(tǒng)的政治思想教育模式與理念，流于形式，缺乏創(chuàng)新，沿襲傳統(tǒng)的“公與私”“義與利”等簡單的二元劃分，與“對與錯”的簡單對立思維共同形成了系列脫離人的情感因素的陳舊理念。政治思想工作過程中或過度強調(diào)精神作用，夸大政治思想鼓動的效果，搬用“洗腦、強心、鼓氣”模式，以“打雞血”的方法達到短時“統(tǒng)一思想、增強信心、下定決心、鼓舞士氣”的目的；或一味采用“填鴨式”說教，意圖培育員工樹立正確的世界觀、價值觀、人生觀、榮辱觀、權(quán)利觀，弘揚愛崗敬業(yè)、艱苦奮斗、拼搏進取、無私奉獻等精神；甚至出現(xiàn)單純追求商業(yè)目標(biāo)，忽視與淡化政治思想教育的趨勢。

2.簡單、粗糙的政治思想教育方式難以為青年員工所認(rèn)同，空洞說教與銀行業(yè)經(jīng)營重利、人類趨利的本質(zhì)及豐富情感需求的特點難以形成真正的交集，以致形成了“說一套，干一套”的現(xiàn)狀。對青年員工的心理感受及個人合法利益需求的忽視，嚴(yán)重削弱了思想政治工作的效能，形成教育與現(xiàn)實生活格格不入的“兩張皮”現(xiàn)象，單一的內(nèi)涵導(dǎo)致青年員工心理上不認(rèn)同政治思想教育，難以接受甚至出現(xiàn)逆反對立情緒，認(rèn)為思想政治工作是“形式主義”“可有可無”，久而久之勢必導(dǎo)致銀行業(yè)誠信缺失，道德滑坡，服務(wù)社會意識缺乏，難以顯現(xiàn)出現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢與強大的生命力，影響商業(yè)銀行高效履行所肩負(fù)的社會責(zé)任，逐步落后于時展。

三、對股份制商業(yè)銀行青年員工思想政治工作的創(chuàng)新與思考

1.“在當(dāng)代中國堅持發(fā)展是硬道理的本質(zhì)，就是堅持科學(xué)發(fā)展?！毙滦蝿菹鹿煞葜粕虡I(yè)銀行應(yīng)強化員工尤其青年員工的思想政治工作，提高員工道德修養(yǎng)，堅守良心與工作底線，傳遞正能量，積極追求崗位工作的社會效益，總體提升商業(yè)銀行的社會責(zé)任與社會價值。“五個堅持”中的堅持金融服務(wù)實體經(jīng)濟的本質(zhì)，要求商業(yè)銀行加強服務(wù)實體經(jīng)濟，支持中、小企業(yè)發(fā)展，實際工作中商業(yè)銀行重視企業(yè)存款，很少為企業(yè)發(fā)展做出戰(zhàn)略性規(guī)劃和建議，中小企業(yè)扶持力度明顯不足，“實踐發(fā)展永無止境，認(rèn)識真理永無止境，理論創(chuàng)新永無止境”，應(yīng)注重股份制商業(yè)銀行發(fā)展與思想政治工作有機結(jié)合，加大調(diào)研創(chuàng)新投入，充分發(fā)揮行業(yè)優(yōu)勢，承擔(dān)起引領(lǐng)實體經(jīng)濟企業(yè)創(chuàng)新的責(zé)任。

2.完善用人及競爭激勵機制，以“以人為本”的科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)思想政治工作，注重競爭意識與環(huán)境的營造和拓展，建立“權(quán)力公平、機會公平、規(guī)則公平”的用人機制，盡快向重才能、重業(yè)績的客觀新型選拔模式轉(zhuǎn)變，完善競聘制度、業(yè)績考核制度，按照“公開、公平、公正”的原則，為青年員工尤其一線員工營造公平競爭的環(huán)境，促進相互幫助、互相促進的良性競爭氛圍的形成，使得能力強、敢擔(dān)當(dāng)?shù)那嗄陠T工看到自身發(fā)展前景，正視自身價值，促進行業(yè)內(nèi)部形成奮發(fā)向上的風(fēng)氣，促使廣大青年員工提高服務(wù)意識，主動積極服務(wù)，拓展銀行職能及業(yè)績。

3.加強制度創(chuàng)新，將行之有效的思想政治工作措施制度化，充分體現(xiàn)人文關(guān)懷，逐步完善思想政治工作崗位職責(zé)、員工民主管理、工作條件保障、內(nèi)部矛盾調(diào)解、員工身心健康管理、家庭困難員工幫扶、組織有益于身心的活動、評先及獎勵規(guī)則、檢查考核評價等制度，規(guī)范思想政治工作的基本內(nèi)容及相關(guān)責(zé)任，在具體操作、考評時有章可循，杜絕因領(lǐng)導(dǎo)好惡、具體工作人員的素質(zhì)高低所致思想政治工作忽松忽緊，質(zhì)量波動起伏，保障思想政治工作常態(tài)化、長效化。

4.以青年員工為思想政治教育之主題，關(guān)愛、尊重青年員工，注重調(diào)動其積極性、主動性與創(chuàng)造性，通過形式多樣的活動，寓教于樂，使得廣大青年員工接受、認(rèn)同服務(wù)社會的觀念，強化自立、自信精神及社會服務(wù)意識，使“以人為本”與服務(wù)社會有機融合，結(jié)合目前脆弱的社會信用環(huán)境，構(gòu)建股份制商業(yè)銀行的誠信意識以及良好的企業(yè)文化，以誠信發(fā)展為本，提升社會責(zé)任意識，寧可放棄部分服務(wù)對象，也不迎合誠信缺失的企業(yè)，大力弘揚誠信建設(shè)的意識與責(zé)任。

5.領(lǐng)導(dǎo)干部的人生觀、價值觀、思想作風(fēng)、工作作風(fēng)及能力、行為方式以至于個人喜好都會對青年員工有明顯的影響，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)提高自身政治素養(yǎng)，以身作則，做好表率作用，用優(yōu)秀的人格魅力激勵青年員工。同時明確思想政治工作考評內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、程序、獎懲標(biāo)準(zhǔn)、考評人責(zé)任等，使得考評規(guī)范、客觀，公開監(jiān)督，兌現(xiàn)獎懲，摒棄以往“以業(yè)績論英雄”考評標(biāo)準(zhǔn)，使思想政治工作“干與不干、干好干壞都一樣”的局面徹底改觀，同時明確考評的責(zé)任主體，促進相關(guān)人員忠于職守，盡心履職，確保思想政治工作的常態(tài)化及有效性。

篇3

在金融實訓(xùn)基地建設(shè)開發(fā)過程中，我校關(guān)注金融行業(yè)的最新發(fā)展動態(tài)，根據(jù)行業(yè)技術(shù)的發(fā)展情況，充分的考慮學(xué)生認(rèn)知水平和已有知識、技能、經(jīng)驗與興趣，為每一個學(xué)生提供適應(yīng)勞動力市場需要和有職業(yè)發(fā)展前景的訓(xùn)練環(huán)境，學(xué)生通過在校內(nèi)實訓(xùn)基地仿真模擬各個金融企業(yè)崗位，強化技能實訓(xùn)后，熟練掌握銀行、證券、保險等基本相關(guān)操作工作，與企業(yè)實現(xiàn)零距離對接，提高了學(xué)生的生存能力、適應(yīng)能力、創(chuàng)造能力和發(fā)展能力，取得良好的社會效益和經(jīng)濟效益。

一、建設(shè)原則

1.實際，仿真實訓(xùn)室實訓(xùn)基地設(shè)備配置符合銀行、保險、證券實際，與近期技術(shù)發(fā)展的裝備水平相匹配。

2.實例，要提供金融行業(yè)實際樣例。

3.實景，符合職場情景，進入實訓(xùn)室能感受到真實的工作場景。

4.實際操作，在模擬炒股、儲蓄、保險、會計的業(yè)務(wù)設(shè)計上要突出真實場景操作。

5.實用、實效，把有限資金運用在重要的環(huán)節(jié)和設(shè)施、設(shè)備裝備上，設(shè)計方案在系統(tǒng)、全面基礎(chǔ)上分清輕重緩急，分期實施。

6.實踐，無論是合作單位，還是教師、學(xué)生，實訓(xùn)基地建設(shè)過程是一個培訓(xùn)、實踐過程。對教師是實踐能力鍛煉、提高的過程；對學(xué)生可以在實踐中吸收理論知識，增強專業(yè)技能。

二、建設(shè)目標(biāo)

本著“以市場為導(dǎo)向、統(tǒng)籌規(guī)劃；以人力為根本、機制創(chuàng)新；以實用為基礎(chǔ)、提升能力；以專業(yè)為特色、跨越發(fā)展”的指導(dǎo)思想，以服務(wù)為宗旨、以學(xué)生職業(yè)能力訓(xùn)練為核心，突出學(xué)校特色，建設(shè)由模擬銀行、證券模擬實訓(xùn)室、保險模擬實訓(xùn)室等組成的，對內(nèi)滿足金融事務(wù)專業(yè)實訓(xùn)教學(xué)需要，對外服務(wù)社會的具有先進性、開放性和綜合性的新型的金融事務(wù)專業(yè)實訓(xùn)基地。

三、建設(shè)形式

建成“前店后廠”式，實現(xiàn)工作場地與教室一體化。

四、基本功能

金融事務(wù)專業(yè)實訓(xùn)基地立足金融行業(yè)，面向社會，逐步規(guī)范和完善，每個實訓(xùn)室都是一個相對獨立的局域網(wǎng)，全部通過信息服務(wù)中心進行數(shù)據(jù)的交換和處理，形成能提供多功能服務(wù)的“網(wǎng)絡(luò)中心”。

1．基礎(chǔ)實訓(xùn)。完成儲蓄、會計的基礎(chǔ)教學(xué)的實踐操作；手工、機器點鈔和識別偽幣的教學(xué)及職業(yè)道德教學(xué)中服務(wù)禮儀的實踐。

2．專業(yè)實訓(xùn)。完成畢業(yè)前柜面操作的儲蓄、會計及出納的完整操作流程的實習(xí)，使學(xué)生能較好地銜接適應(yīng)柜面人員的工作。

3．模擬教學(xué)設(shè)計為50人的教學(xué)班，提供30個柜面實習(xí)崗位，每個實習(xí)崗位由二人輪流學(xué)習(xí)操作或一人作為客戶、一人作為柜員輪流實習(xí)上柜操作。

4．模擬業(yè)務(wù)軟件應(yīng)設(shè)計為能本、外幣操作的軟件系統(tǒng)。開展本專業(yè)信息化應(yīng)用項目研究、科技成果推廣、技術(shù)服務(wù)、咨詢等服務(wù)活動，融滿足教學(xué)需要與企業(yè)需要于一體，使職業(yè)教育更好地服務(wù)于經(jīng)濟和社會發(fā)展對技能型人才的需求。

完成實踐教學(xué)任務(wù)，承擔(dān)中等職業(yè)教育學(xué)歷、非學(xué)歷職業(yè)技術(shù)技能培訓(xùn)；負(fù)責(zé)銀行、保險、證券銀行從業(yè)資格培訓(xùn)和考核鑒定工作；進行金融專業(yè)研究、信息化資源技術(shù)開發(fā)及其應(yīng)用推廣。

五、建設(shè)要求

1.實訓(xùn)基地建設(shè)與企業(yè)、社會需要相結(jié)合。通過建設(shè)金融實訓(xùn)基地與盛京銀行、保險協(xié)會及證券公司建立了良好的校企合作關(guān)系，實現(xiàn)了師資、技術(shù)、設(shè)備、人力等資源共享。

2.實訓(xùn)基地建設(shè)與高等學(xué)院專業(yè)建設(shè)相結(jié)合。通過建設(shè)金融實訓(xùn)基地與東北財經(jīng)大學(xué)、沈陽大學(xué)、金融高職院建立了合作關(guān)系，發(fā)揮名校的資源整合能力，創(chuàng)建金融專業(yè)品牌效益。

3.實訓(xùn)基地建設(shè)與服務(wù)教學(xué)、服務(wù)企業(yè)、服務(wù)社會相結(jié)合。建設(shè)金融實訓(xùn)基地，既能夠面向?qū)W生開展技能訓(xùn)練、職業(yè)資格培訓(xùn)，又能面向金融市場開展職工培訓(xùn)，同時面向社會、大學(xué)提供金融專業(yè)技術(shù)服務(wù)和培訓(xùn)場所。

4.實訓(xùn)基地建設(shè)與專業(yè)相結(jié)合。有專業(yè)不為專業(yè)，著眼于學(xué)生個人發(fā)展，實現(xiàn)一專多能。我校會計、市場營銷等商貿(mào)類專業(yè)的學(xué)生也能夠到金融實訓(xùn)中心訓(xùn)練點抄、模擬炒股和模擬投資理財，滿足了學(xué)生學(xué)習(xí)通用專業(yè)技能的需求，拓寬了就業(yè)渠道。

5.實訓(xùn)基地建設(shè)與師隊伍建設(shè)相結(jié)合。通過金融專業(yè)實訓(xùn)基地建設(shè)，培養(yǎng)一批“雙師型”專業(yè)教師隊伍，大多數(shù)金融專業(yè)教師的專業(yè)技能明顯得到提高；

6.實訓(xùn)基地建設(shè)與教研相結(jié)合，通過金融實訓(xùn)基地建設(shè)，從參加企業(yè)實踐、調(diào)研，論證，到制定建設(shè)方案、確定模塊，提高了金融專業(yè)教師的研發(fā)能力。

7.實訓(xùn)基地技能鑒定與崗位相結(jié)合、與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。

六、建設(shè)內(nèi)容

模擬銀行實訓(xùn)室，能模擬現(xiàn)代商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)流程。個人銀行業(yè)務(wù)：活期儲蓄、定期儲蓄和一本通等；企業(yè)銀行業(yè)務(wù)：賬戶管理、支票業(yè)務(wù)、匯票業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)等；后臺管理：柜員管理、利息管理、匯率管理、報表管理、數(shù)據(jù)備份和參數(shù)設(shè)置。

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；體制；創(chuàng)新；改進

無論是公司還是一個國家要想獲得經(jīng)濟上的進步都離不開對人才的正確應(yīng)用，雖然我國和外國在文化的發(fā)展，歷史背景等各方面不同，但對人才的需求卻是一致的。尤其是商業(yè)銀行的工作與發(fā)展模式就決定了重在對人才資本而不是在物質(zhì)上資本，尤其是商業(yè)銀行是伴隨著高風(fēng)險的行業(yè)的進行發(fā)展起來的，而人力資源的智慧與專業(yè)技術(shù)水平的高低就決定了風(fēng)險是否能夠安全規(guī)避，使得銀行經(jīng)濟利益是否能夠提升。而銀行行業(yè)的競爭主要是在科技方面的發(fā)展水平的高低，而這一發(fā)展水平還是取決于人力資源的正確應(yīng)用，所以要想成為資金雄厚的銀行就必須要重視人才。

一、人員管理特點

隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)在人大都認(rèn)同人力資源是解決一家銀行經(jīng)濟發(fā)展上的問題最主要的手段。但若使人力資源在銀行把優(yōu)點發(fā)揮到最大化，提高銀行的經(jīng)濟收益，就必須使人力資源方面獲得合理的配置及管理。而大多數(shù)的銀行都是在不斷的變動與改進中發(fā)展起來的，商業(yè)銀行具有典型的行業(yè)特色：商業(yè)銀行是對專業(yè)技術(shù)知識有嚴(yán)格的要求和在業(yè)務(wù)水平方面有較高成就的人員才能使商業(yè)銀行有合理的運作。在業(yè)務(wù)服務(wù)上差異性和保密性也不強，在人力資本上也不是有專用性，更重要的是對各方面的業(yè)務(wù)都能做到靈活應(yīng)對，而信譽對一家銀行來說是至關(guān)重要的，對風(fēng)險的有效避免是獲取客戶信任最主要的途徑，銀行的這些特點使得對人力資源有其以下幾點要求：

（一）員工管理的分層化

商業(yè)員工中因為學(xué)歷的不同以及業(yè)務(wù)水平的高低，員工的思想以及對各方面的需求也不同，對銀行的發(fā)展前景認(rèn)識的角度不同，因此銀行在員工的培養(yǎng)和分配任務(wù)的時候就要照顧到這些情況的不同合理任命，才能正確使銀行進步。

（二）評價效率的困難性

對一家銀行人力資源的考核是一件困難度比較高的事情，對工作是否滿意以及是否工作上認(rèn)真程度反映了人力資源管理對員工的對待方式，但是要對此進行評價是一件難度很高的事。而對于商業(yè)銀行來說更是如此，首先，銀行員工的效率的評判標(biāo)準(zhǔn)不同，而銀行的工作更注重的是團隊的合作性，因此，人力資源難以對每一個員工做出合理的判斷。其次，對員工的工作效率也很難進行判定，因為人力資源難以評判與其員工效率之間的數(shù)量關(guān)系，因此管理上對效率的評價就很難做出讓人相信的解釋。因為影響商業(yè)銀行在貸款方面的因素有很多；國家在金融方面做出的改革，群眾貸款額度的高低和還款能力的高低等等。在這眾多因素中，要考核人力資源管理和改革的成果，難度很大。

（三）薪酬體系的綜合性

確定薪酬主要是考慮薪酬與能力的匹配性。以職位為基礎(chǔ)來考慮員工的薪酬是最直接、最基本的方式，適合于工作職責(zé)比較簡單、工作內(nèi)容比較單一的員工。還有一種是在此基礎(chǔ)上，主要考慮員工對公司的貢獻，而貢獻能力的高低決定了薪水的多少，而對商業(yè)銀行來說，員工的性質(zhì)不一樣，薪酬的確定方式也不同。對于前者來說，找出同行業(yè)或工作性質(zhì)類似的公司與機構(gòu)的員工薪酬作出類比，即可確定本銀行此類工作員工的工資，但對于后者來說，因為工作的靈活性較高與個人的能力水平也有很大關(guān)系，所以很難確定出合理的工資。

二、人力資源管理的發(fā)展趨勢

（一）人才引導(dǎo)時展

在未來銀行的發(fā)展中，人才具有更多的選擇權(quán)，比如在就業(yè)方面和對工作性質(zhì)的選擇，就更具有主動性。銀行要充分的照顧到每一位人才的需求做出合理的滿足以便提高人才對公司的滿意程度以便使人才對公司做出更大的貢獻。

（二）一家銀行的發(fā)展離不開創(chuàng)新

隨著社會的快速進步，人們的收入與日俱增，金融的風(fēng)險也在增加，對銀行的監(jiān)管來說也是新的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)水平如今看來還是有很多漏洞，因此創(chuàng)新是至關(guān)重要的，而世界銀行業(yè)的創(chuàng)新勢必會牽引著我國在銀行方面提高創(chuàng)新力度。而人才是實現(xiàn)創(chuàng)新的關(guān)鍵。但就現(xiàn)在的情況看，我國商業(yè)銀行在人才的管理上，與別的國家相比還是比較落后。不太注重有些群眾提出的建議，也不會為專業(yè)人才提供良好的職業(yè)發(fā)展途徑，更不會專門培養(yǎng)相關(guān)人才。銀行在人力資源方面缺少重視人才運用的意識，這種銀行經(jīng)營方面的落后限制了銀行的發(fā)展，成為人力資源上的絆腳石。

三、傳統(tǒng)國有銀行人力資源的發(fā)展弊端

（一）不注重人才的開發(fā)

沒有把員工看做是公司最寶貴的資源，對人才的培養(yǎng)不足。培訓(xùn)是使新員工盡快掌握產(chǎn)品知識和融入公司最快的途徑，也是人力資源的任務(wù)之一。無論是對銀行還是公司機構(gòu)來說，培訓(xùn)都是非常有必要的。一般公司的培訓(xùn)是傳播在銀行工作時所需的工作技能，還會強化員工的奉獻精神，學(xué)會在市場中應(yīng)對任何一種情況，避免有些事情的后果發(fā)生。

（二）對員工的等級標(biāo)準(zhǔn)不明確

員工的工作能力不同為公司的創(chuàng)造價值也就不同。同一工種的員工工作效率可能有著明顯差別，而且工作等級越高對專業(yè)知識要求越高的工作，這種差別就更顯著。正因為這種工作上的差異，所以我們要對員工有明確的分級標(biāo)準(zhǔn)。有了此標(biāo)準(zhǔn)，我們可以根據(jù)等級的不同對員工進行合理的分配，職務(wù)的調(diào)動也有了可靠的依據(jù)。還可以根據(jù)此項標(biāo)準(zhǔn)合理的在銀行內(nèi)對員工進行激勵工作。實施獎罰分明的政策。如果員工在工作上表現(xiàn)良好，能按時完成工作甚至能超額完成的話就應(yīng)該進行合理的獎勵，如果表現(xiàn)的比較差，那工作的能力等級肯定比較低，那么就應(yīng)該實施罰的政策，讓員工在下一步的工作中取得進步。

（三）工資不合理分配

職工對工作的滿意度決定了工作上的態(tài)度，工作是否能做到得心應(yīng)手，工資的高低，工作環(huán)境是否良好等都會影響到員工對工作的態(tài)度。因此要對員工的工資進行合理確定，提升員工對銀行的滿意度。進行考核時還要合理考慮到員工的工作年限以及經(jīng)驗等，對公司來說，隨著員工工作經(jīng)驗的積累，也是一筆財富。

四、結(jié)論

社會的發(fā)展離不開銀行的進步。而銀行的發(fā)展主要是由人才的智慧所決定的。所以銀行的人力資源部顯得尤為重要，尤其是近幾年隨著我國與國外的交往密切，對銀行來說也面臨著巨大的壓力與挑戰(zhàn)。所以我們要積極改進銀行在人力資源方面的模式，對傳統(tǒng)經(jīng)營方面的劣勢合理進行改進，尤其是應(yīng)該注重對員工的培訓(xùn)，建立良好的員工激勵方式，讓員工在自己的崗位上發(fā)揮出自己最大的價值，在工作上追求更高的效率，`活處理各種工作上的難題。銀行要始終把人才的發(fā)展與培養(yǎng)當(dāng)做經(jīng)營的核心，只有這樣，我們銀行才能有更高的經(jīng)濟效益取得更大的進步。

參考文獻：

[1]喬元博. 中小型國有商業(yè)銀行人力資源管理績效研究[D].華中農(nóng)業(yè)大學(xué)，2013.

[2]張忠. 廣東NS商業(yè)銀行人力資源管理研究[D].廣東工業(yè)大學(xué)，2013.

[3]傅蓉. 國有商業(yè)銀行人力資源管理研究[D].中國海洋大學(xué)，2015.

篇5

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行；貸款審批；存在問題；對策研究

[中圖分類號] F230 [文獻標(biāo)識碼] B

一、商業(yè)貸款審查審批體制現(xiàn)狀

（一）國外商業(yè)銀行審查審批體制現(xiàn)狀

從國外商業(yè)銀行審查審批體制模式發(fā)展的情況比較看，美國和歐洲最具代表性。美國金融業(yè)和歐洲銀行在國際金融領(lǐng)域具有主導(dǎo)地位，其發(fā)展進程代表世界金融業(yè)變化的潮流和發(fā)展趨勢。從目前來看，這兩個地區(qū)的貸款審查審批體制主要具有以下特征：

1.在信貸審查、審批環(huán)節(jié)，建立了快捷、高效的授權(quán)、審批決策制度

美國商業(yè)銀行對個人授權(quán)和對信貸組織授權(quán)有機結(jié)合。信貸管理委員會作為信貸審批的高級主體，該委員會不是常設(shè)辦公機構(gòu)，貸款權(quán)力以單獨投票或集體決策方式由幾名高級銀行職員擁有。業(yè)務(wù)系統(tǒng)的負(fù)責(zé)人幾乎沒有審批權(quán)，但某些較高級別的業(yè)務(wù)主管也會被授予小額貸審批權(quán)，以適應(yīng)實際需要。審查和審批信貸申請的程序是簡明的、高度集中且易于控制的。銀行開發(fā)了電子審批系統(tǒng)，統(tǒng)一規(guī)范了申報書的內(nèi)容。分行授權(quán)以上額度授信業(yè)務(wù)的申報材料，通過銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)傳至總行，利用電子審批系統(tǒng)完成審批工作，完全實現(xiàn)“無紙”化操作。

2.建立了審貸分離的信貸管理組織結(jié)構(gòu)

美國商業(yè)銀行，都采取“大總行、小分行”結(jié)構(gòu)?！按罂傂小蓖ㄟ^“大部門”來體現(xiàn)，部門內(nèi)匯聚了主要的業(yè)務(wù)專門人，分工細(xì)，專業(yè)性強。另外，美國商業(yè)銀行還常根據(jù)業(yè)務(wù)走向、客戶分布、地域特征等，在總行與分行之間設(shè)立地區(qū)總部，這些地區(qū)總部具有比較大的信貸審批權(quán)。這使得美國銀行的信貸審批權(quán)比較集中。歐洲銀行也實行嚴(yán)格的審貸分離制度，但在遵守審貸分離的原則下，銀行結(jié)合自身管理業(yè)務(wù)和客戶等級的情況，采取靈活有效的方式。不同的是，除極少數(shù)管理先進、信息發(fā)達的銀行采用純粹個人決策外，多數(shù)銀行采取集體評審決策，或基于集體評審的個人決策機制。

（二）國內(nèi)商業(yè)銀行審批體制現(xiàn)狀

在審查審批體制改革方面，我國在學(xué)習(xí)國外先進經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，逐漸摸索和實踐審查審批體制，基本呈現(xiàn)出以下特點：

首先，建立了審貸分離、不同環(huán)節(jié)相互制衡的機制；普遍明確劃分了各環(huán)節(jié)、各部門的風(fēng)險管理職責(zé)，前、中、后臺也實現(xiàn)了職能的分離。

其次，貸款審批權(quán)限上收，并有進一步集中的趨勢。從組織結(jié)構(gòu)來看，實行的是直線職能式管理，總行對一級分行授權(quán)，一級分行對二級分行轉(zhuǎn)授權(quán)，上下級行之間構(gòu)成委托鏈。通過總行一體化管理和條線管理，提高總行對授信風(fēng)險的總控能力。

再次，建立了貸款專職審批人會議審批制度、專家審批制度、信貸經(jīng)營與審批責(zé)任認(rèn)定制度。建立了嚴(yán)格的問責(zé)機制，依據(jù)其對每筆業(yè)務(wù)提出的明確書面意見對信貸調(diào)查、審查和審批人員進行責(zé)任認(rèn)定，以強化風(fēng)險把控理念。

二、商業(yè)銀行貸款審查審批存在的問題

商業(yè)銀行在審查審批體制上基本比較完善，但在審批的具體操作上都普遍存在一些問題。

（一）人員配置與審批體制不協(xié)調(diào)

1.崗位設(shè)置不合理

人員崗位設(shè)置避重就輕，“輕審查、重審批”。審查崗作為審批的第一道關(guān)口，起到把門人的作用。審查崗接觸第一手資料，在風(fēng)險識別和風(fēng)險測量上最具有發(fā)言權(quán)。而在實際中，審查崗審查權(quán)力往往被審批權(quán)力人占據(jù)，致使審查職責(zé)含有例行公事的意味，并不能發(fā)揮實際作用。同時商業(yè)銀行審批體制人員設(shè)置中還存在一人多崗，這種設(shè)置埋下較大的操作風(fēng)險隱患，成為內(nèi)部管控上較大的風(fēng)險控制缺口；一崗多人的崗位設(shè)置也會發(fā)生人浮于事的狀況，更會造成業(yè)務(wù)處理速度緩慢，責(zé)任難以劃分的困境。

2.人員專業(yè)素質(zhì)不過關(guān)

審查審批人員必須要站在一定的風(fēng)險認(rèn)識高度上把握貸款業(yè)務(wù)，需要具備一定的專業(yè)知識、金融理論、實踐基礎(chǔ)、個人道德品行等多方面的素質(zhì)才能勝任。而在實際中，商業(yè)銀行審查審批人員崗位競聘和上崗考核機制不健全，人員聘用隨意性大，造成審查審批人員學(xué)歷層次、理論水平、操作能力、實踐經(jīng)驗等多方面的缺失，而真正勝任的人才又選拔不上來，從而出現(xiàn)鳩占鵲巢的局面。不僅阻礙專業(yè)審查審批團隊的建設(shè)，還成為商業(yè)銀行整體貸款業(yè)務(wù)發(fā)展的絆腳石。

3.人員穩(wěn)定性差

審查審批崗位人員直接任命、直接上崗，脫離業(yè)務(wù)實際，缺乏實踐經(jīng)驗，對業(yè)務(wù)理解能力和風(fēng)險把控上比較薄弱。人員安排上沒有長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略考慮，調(diào)動性大，流動性強，造成業(yè)務(wù)審查審批紙上談兵，抓不到銀行貸款實際風(fēng)險點。

（二）審批制度不完善

1.審批要點精細(xì)化程度低

商業(yè)銀行的審批制度中都包括審查審批要點，但是多數(shù)都僅限于對完整性、合規(guī)性、合法性審查審批的概述，并沒有科學(xué)、系統(tǒng)的操作標(biāo)準(zhǔn)，審查審批要點細(xì)節(jié)條文以及可參考的案例少之又少，這使得審查審批人員只能憑借自身的經(jīng)驗自由裁量，造成審查審批過程中自由性大，風(fēng)險把控盲目，抓不到重點。

2.審批落實框架缺失

沒有合理的審批落實框架建議，導(dǎo)致審批人員落實條件不具體、清晰度差。設(shè)定不充分、不合理，主觀隨意性強。在后期執(zhí)行落實過程中難以判定，導(dǎo)致落實不了，業(yè)務(wù)發(fā)展不下去。同時也可能造成業(yè)務(wù)部門為了發(fā)展業(yè)績，而在申報材料中有意的隱瞞風(fēng)險或者在后期的條件落實上打折扣甚至是不執(zhí)行。也有可能逼迫審批人員更改落實條件，使貸款審批淪為為了發(fā)放貸款而審批的奴隸。

3.審批后監(jiān)督落實內(nèi)控不到位

業(yè)務(wù)部門與審批部門溝通不暢，沒有有效的回訪跟蹤機制。審批部門只負(fù)責(zé)下發(fā)審批，不管理是否落實，出了問題，推卸責(zé)任到業(yè)務(wù)部門不落實。業(yè)務(wù)部門是否落實條件或者變更條件不得而知。同時，銀行貸款出現(xiàn)問題，內(nèi)控審計部門對貸款落實不到位或者擅自變更審批條件的風(fēng)險管理人員，沒有嚴(yán)厲的責(zé)任問責(zé)制，更何談處罰。

（三）審批流程上與業(yè)務(wù)實際發(fā)展需求不匹配

1.審批層級多、效率低

貸審分離的制度在商業(yè)銀行貸款審批體制中起到了舉足輕重的作用，但在實際審查審批中，高度集中的層級式審批，設(shè)置了多層級的審查和審批，審批人多、審批條件多，造成了業(yè)務(wù)在流程上循環(huán)往復(fù)，效率低，業(yè)務(wù)質(zhì)量也不見得有所提升。

2.責(zé)、權(quán)、利不匹配

在實際審查審批中，牽頭審批人一家獨大的現(xiàn)象嚴(yán)重，影響其他審批人的真實判定，風(fēng)險把控難以實現(xiàn)。同時由于審批中牽涉的人較多，往往在最后落實審批責(zé)任時，都有責(zé)任又都無責(zé)任，無法進行有效的問責(zé)，審查審批“大鍋飯”的責(zé)任問題嚴(yán)重。一般商業(yè)銀行貸款審查審批團隊都以參與就分得績效獎勵為準(zhǔn)，沒有與風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任相匹配，績效激勵程度較低，作用未凸顯出來。

三、商業(yè)銀行貸款審查審批完善對策

（一）人力資源方面

1.加強崗位資格認(rèn)證制度的貫徹

設(shè)置審查審批崗位上崗考試的資格認(rèn)證制度，一方面有利于選拔合格、合適的專業(yè)人才加入到審批團隊，確保人員專業(yè)素質(zhì)水平，在人員準(zhǔn)入方面給予一定的限制；另一方面避免人事尋租行為，使得選拔人員更加公平、公正，使審查審批人員不至于“魚龍混雜”。再者深入貫徹崗位資格認(rèn)證制度能夠激發(fā)員工主動學(xué)習(xí)、自主學(xué)習(xí)的動力，對提高自己能力素質(zhì)有一定的幫助。

2.注重員工崗位培訓(xùn)總量和提升培訓(xùn)質(zhì)量

雖然各商業(yè)銀行人員在崗培訓(xùn)上都有一定的安排，但是要更注重培訓(xùn)的數(shù)量與業(yè)務(wù)發(fā)展階段和業(yè)務(wù)變化程度是否匹配；重視崗位培訓(xùn)結(jié)果的測評和后期效果的檢驗評價，才能使培訓(xùn)達到提升審批團隊整體專業(yè)水平的目的，不至于為了應(yīng)付人力部門的檢查，使培訓(xùn)成為裝樣子的“衣服架子”，成為形式主義的利用工具。

3.提供合理的職級晉升渠道和建立有效的激勵機制

良好的職業(yè)發(fā)展前景是大多數(shù)員工的職業(yè)追求，因此為有能力、表現(xiàn)突出的審批團隊人員提供合理的晉升渠道，有利于員工堅守崗位的穩(wěn)定性，對員工崗位歸屬感的培養(yǎng)能夠激勵他們不斷的完善自我、提升自我、展現(xiàn)自我。

（二）審批制度建設(shè)方面

1.細(xì)化審批制度條款，增加先驗或者例子。細(xì)化條款要包括審查的關(guān)鍵要素，注重授信的合法性、政策的有效性、信用風(fēng)險分析等多方面的細(xì)致制度要求。

2.結(jié)合實踐，充分調(diào)研、整理和評估，審批落實條件框架建議書。使審批人員落實條件有理可依、有章可循?？蚣芙ㄗh書應(yīng)該包括針對借款人的經(jīng)營情況、財務(wù)情況、擔(dān)保情況、信用情況以及社會聲譽等多方面信息的落實條件建議。使該建議書成為審批條件落實的決策參照或依據(jù)。

3.加強內(nèi)部控制評價，將貸款條件落實情況作為一項重要的業(yè)績考核指標(biāo)。加強審計部門的內(nèi)控管理工作，促進風(fēng)險管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)作用的發(fā)揮，將審批條件落實監(jiān)督作為日常貸后管理工作中的首要任務(wù)，同時將該考核機制納入的績效考核體系中，作為重要的績效參考指標(biāo)來執(zhí)行。

（三）流程化管理方面

1.科學(xué)評估、簡化操作流程

對貸款審批的層次進行科學(xué)的風(fēng)險控制評估后，剔除掉阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的層級。按照三一原則，秉承“一次調(diào)查、一次審查、一次審批”的總體要求，簡化審批流程。適當(dāng)針對業(yè)務(wù)的特點，參考額度、期限、風(fēng)險收益與評價等指標(biāo)，引入獨立審批人機制，不能一刀切式的只執(zhí)行貸審會審批制度，優(yōu)化審批流程。

2.建立責(zé)權(quán)對等的管理機制，執(zhí)行嚴(yán)格的責(zé)任問責(zé)制

明確審批人的角色定位，賦予其權(quán)力的同時，告知其責(zé)任。制定清晰的權(quán)力崗位說明書，劃分各審批人的權(quán)力邊界，防止權(quán)力濫用或者權(quán)力不用的情況發(fā)生。在不良貸款責(zé)任認(rèn)定和相應(yīng)的懲罰機制中，對相關(guān)責(zé)任人實行嚴(yán)格的責(zé)任認(rèn)定和懲罰制度。同時按照審批人的工作量和工作績效給予績效獎勵。實現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。

[參 考 文 獻]

[1]楊羽，張國康，戴嬌嬌.我國商業(yè)銀行授信審批制度的完善[J].商業(yè)會計，2011（27）

[2]孔雷.商業(yè)銀行對擔(dān)保公司一般授信擔(dān)保業(yè)務(wù)審查審批探討[J].中國新技術(shù)新產(chǎn)品，2010（3）

篇6

本文主要考察大學(xué)畢業(yè)生所持學(xué)歷與初次就業(yè)后的職業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系。我們運用了實地調(diào)研數(shù)據(jù)進行經(jīng)驗檢驗，文章的檢驗結(jié)果能夠為此類問題研究提供一個較好的樣本，同時也能為大學(xué)畢業(yè)生的受教育選擇提供經(jīng)驗證據(jù)和決策參考。由于此類問題的經(jīng)驗研究結(jié)果可能會受到就業(yè)后所處的行業(yè)差異的影響，同時實地調(diào)研難以獲得覆蓋所有行業(yè)的大樣本數(shù)據(jù)。因此，我們選擇了金融行業(yè)從業(yè)者作為研究對象。金融行業(yè)作為我國加入WTO以后快速發(fā)展的一個行業(yè)，以其創(chuàng)新速度快、職工收入豐厚、行業(yè)發(fā)展前景看好等因素逐漸成為高校畢業(yè)生擇業(yè)的熱門行業(yè)，對該行業(yè)在職人員的調(diào)查能夠給我們的研究主題一個值得參考的答案。

一、數(shù)據(jù)來源

本文的數(shù)據(jù)來自于一項針對廣西柳州市金融從業(yè)人員的在職調(diào)查。調(diào)查依托國家級大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項目“高校學(xué)歷與職位晉升――基于柳州金融從業(yè)本科與大專畢業(yè)生就業(yè)狀況的比較分析視角”，于2013年10月至2014年1月期間以隨機發(fā)放調(diào)查問卷的方式進行。調(diào)查隨機選擇了柳州市的5家銀行及8家非銀行金融機構(gòu)的從業(yè)人員進行，金融機構(gòu)范圍涵蓋了國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、證券公司、投資公司及小額貸款公司等六類金融機構(gòu)，共發(fā)放問卷120份，有效問卷110份，問卷回收率達91.66%，有效率達84.17%。調(diào)查的主要目的是通過搜集金融從業(yè)人員的各類基本信息，了解金融從業(yè)人員的學(xué)歷對職位晉升的影響。（受訪者信息見圖1和圖2）。

二、指標(biāo)選取

我們用“現(xiàn)有職位”作為本文的目標(biāo)變量，以變量P來表示。在調(diào)查中，我們搜集了“員工現(xiàn)有職位”信息。此問題的選項一共有三個，分別為“普通員工”、“中層管理人員”和“高層管理人員”。調(diào)查中我們要求受訪者依據(jù)本單位的崗位制度來選擇上述職位等級。“現(xiàn)有職位”這一變量的選擇有：“普通職員”，賦值為“1”；“中層管理人員”，賦值為“2”；“高層管理人員”，賦值為“3”，賦值沒有數(shù)量計算關(guān)系，只用于區(qū)分程度大小（下文賦值同理）。

本文的解釋變量包括學(xué)歷、專業(yè)、初就業(yè)職位和性別。學(xué)歷是本文的主要解釋變量。學(xué)歷因素中包含兩個變量，“初就業(yè)學(xué)歷”和“現(xiàn)有學(xué)歷”。從實踐中來看，大部分企事業(yè)單位的中高層職位對學(xué)歷都設(shè)有一定的門檻要求，同時由于金融行業(yè)對工作人員的專業(yè)技能要求較高，對學(xué)歷的要求也會更高。這樣的要求造成許多工作崗位上的員工為了職業(yè)生涯的發(fā)展選擇了函授、自考、再讀研究生、以及進修等方式提高原有的學(xué)歷[1]-[2]。因此，我們可以估計，學(xué)歷對職位晉升有正的影響。我們用變量“FE”表示“初就業(yè)學(xué)歷”，用“PE”表示“現(xiàn)有學(xué)歷”，此兩個變量一共有四種選擇：研究生、本科、大專、高職及以下。將四個選擇虛擬為數(shù)值，用“4”表示研究生，“3”表示本科，“2”表示大專，“1”表示高職及以下。

專業(yè)因素中也包含兩個變量，“初就業(yè)專業(yè)”和“現(xiàn)有專業(yè)”。我們用變量“FM”表示“初就業(yè)專業(yè)”，用“PM”表示“現(xiàn)有專業(yè)”。此兩個變量一共有三個選擇：金融學(xué)、其他非金融學(xué)經(jīng)管類專業(yè)、非經(jīng)管類專業(yè)。將此三個選擇虛擬為數(shù)值，用“3”表示金融學(xué)，用“2”表示其他非金融學(xué)經(jīng)管類專業(yè)，“1”表示非經(jīng)管類專業(yè)。初就業(yè)時的職位奠定了從業(yè)者的基礎(chǔ)，也是從業(yè)者職業(yè)生涯的起點。在模型分析中用變量“FP”表示該變量。該變量的選擇有：“普通職員”，賦值為“1”；“中層管理人員”，賦值為“2”；“高層管理人員”，賦值為“3”。性別不是最主要的影響因素，但是由于金融領(lǐng)域一些工作崗位偏好男性（如業(yè)務(wù)員），加之考慮到現(xiàn)今社會上依舊存在著性別不公的現(xiàn)象，我們將性別也作為一期研究的解釋變量[3]。用變量“S”表示性別，將選擇“男”賦值為“1”，選擇“女”賦值為“0”。上述變量描述見表1。

三、計量模型選擇

考慮到較多虛擬變量的設(shè)置問題，我們選擇了多元logit模型作為我們的計量模型。受訪者一共有三種選擇，在本文所建立的多元logit模型當(dāng)中，其中一種選擇被確定為“基準(zhǔn)”選擇，通過采用logit方程將基準(zhǔn)選擇和其他兩種可能性的選擇作對比。本文建立的logit模型包含兩個方程：

表2中顯示，F(xiàn)E和PE兩個變量之間的相關(guān)系數(shù)為0.716367>0.7，此兩個變量之間存在多重共線性。由于存在多重共線性的這兩個變量都是我們研究不可缺少的變量，既要消除多重共線性，又要保留變量，所以將采取單獨刪去存在多重共線性的變量，分別建立兩次模型。

將顯著性水平定為0.1，表3-1、表3-2的結(jié)果顯示，性別與職位晉升成正相關(guān)；現(xiàn)有學(xué)歷與職位晉升成正相關(guān)；初就業(yè)時的學(xué)歷與職位晉升成正相關(guān)；初就業(yè)時的專業(yè)與職位晉升成正相關(guān)；現(xiàn)有學(xué)歷職位與晉升成負(fù)相關(guān)；初就業(yè)時的職位與職位晉升成正相關(guān)。只有PE這一個變量的P值小于0.1，結(jié)果顯示，只有PE的系數(shù)是顯著的，其余所有變量的系數(shù)為顯著的假設(shè)均被拒絕。

五、職位晉升的影響因素

表3-1的回歸結(jié)果顯示，在所選擇的研究變量中只有現(xiàn)有學(xué)歷（PE）這一變量對職位晉升的影響是顯著的，系數(shù)為正，即金融領(lǐng)域工作人員的學(xué)歷越高，其職位升調(diào)得越高。另外，初就業(yè)學(xué)歷（FE）的系數(shù)也為正，但影響并不顯著。從實踐當(dāng)中看，1998年以前進入金融行業(yè)的從業(yè)者大部分學(xué)歷較低，中專和大專學(xué)歷者占大多數(shù)。在我們調(diào)研期間，一位銀行內(nèi)部人士透露現(xiàn)階段柳州各大銀行人員學(xué)歷情況主要呈現(xiàn)40歲以上工作人員的學(xué)歷由中專后進讀升為大專，30歲～40歲年齡階段的員工學(xué)歷由大專后進讀升為本科，30歲以下的本科學(xué)歷偏多。另外，許多銀行已經(jīng)設(shè)立了高學(xué)歷優(yōu)先升職的門檻，促使大部分員工選擇在就業(yè)之后通過繼續(xù)教育提高學(xué)歷[4]。由于我國這種就業(yè)體制的改革，導(dǎo)致初就業(yè)時的學(xué)歷對職位金融行業(yè)崗位的職位晉升影響不大，而現(xiàn)有學(xué)歷影響顯著。

其次，無論是初就業(yè)專業(yè)（FM）還是現(xiàn)有專業(yè)（PM）對職位晉升的影響并不顯著。可能的原因有兩個，一個是如保險、小額貸等金融企業(yè)主要的工作集中在市場的推廣和拓展，招聘人員時更傾向于招聘社會能力好、實踐能力強的員工，而不太看重專業(yè)技能。其次是金融領(lǐng)域的基礎(chǔ)崗位在上任前都會經(jīng)過較為系統(tǒng)的職前培訓(xùn)，即使不是金融專業(yè)，不是其他經(jīng)管專業(yè)的員工經(jīng)過培訓(xùn)也能較好掌握工作的要領(lǐng)[5]。并且很多員工選擇在校或在職期間考取各類職業(yè)證書以提高相關(guān)的專業(yè)技能，因此以專業(yè)衡量專業(yè)技能在現(xiàn)實運作中稍顯片面。

再次，性別（S）對職位晉升的影響也不顯著，原因在于金融行業(yè)的性別分配較為均衡。從廣西科技大學(xué)（柳州唯一一所的本科院校）每年的金融學(xué)專業(yè)的招生人數(shù)來看，金融學(xué)專業(yè)的男女比例常年基本為5：5的平均比例。從畢業(yè)生就就業(yè)情況來看，金融學(xué)專業(yè)畢業(yè)的學(xué)生基本都簽約于金融企業(yè)，部分經(jīng)管類專業(yè)的畢業(yè)生也進入到金融行業(yè)工作，還有少部分如計算機等實用范圍較廣的專業(yè)畢業(yè)生也應(yīng)聘到金融行業(yè)。另外，從金融行業(yè)的工作崗位設(shè)置來看，金融行業(yè)的崗位設(shè)置從業(yè)務(wù)員到經(jīng)紀(jì)人都是男女均適宜的崗位，不存在對性別要求較嚴(yán)格的崗位。同時，金融領(lǐng)域的崗位晉升一般和績效掛鉤較重，如銀行的績效核定是員工每年的存貸績效，因此不會有特別偏向某一性別的情況出現(xiàn)。筆者在發(fā)放問卷的調(diào)查期間，了解到柳州市的一家大銀行的行長為女性，這也從一個側(cè)面反映出來男女性在金融領(lǐng)域的升職機會是較為均等的。

同樣的，初就業(yè)時的職位（FP）對職位晉升的影響也并不顯著。我們在調(diào)查中了解到，金融領(lǐng)域幾乎所有員工都是要從基層開始做起，比如銀行，有些銀行還要求初就業(yè)的員工要在柜臺做滿3年以上才可以有機會升職或調(diào)入機關(guān)。在筆者收回的有效問卷中，只有一位受訪者在初就業(yè)時的職位是中層管理人員，屬個別情況。

六、結(jié)論及建議

本文基于實地調(diào)研數(shù)據(jù)，采取建立多元logit模型的形式進行經(jīng)驗研究，最后結(jié)合研究結(jié)論認(rèn)為，在目前所設(shè)定的幾個與職位晉升變動相關(guān)的因素中，影響金融領(lǐng)域工作人員職位晉升的顯著因素是：現(xiàn)有學(xué)歷。這個結(jié)果說明金融領(lǐng)域?qū)ζ淙藛T的素質(zhì)要求確實能夠通過現(xiàn)有學(xué)歷體現(xiàn)出來，并且具有一定的普遍性，可以認(rèn)為這個現(xiàn)象是一種常態(tài)。

篇7

關(guān)鍵詞： 大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃 存在問題 完善措施

當(dāng)前，全球金融危機對大學(xué)生就業(yè)造成了前所未有的壓力，如何指導(dǎo)大學(xué)生規(guī)劃自己的職業(yè)生涯，促進大學(xué)生順利就業(yè)，是高等教育工作者應(yīng)承擔(dān)的歷史使命和社會責(zé)任。

一、職業(yè)生涯規(guī)劃的含義及重要性

（一）職業(yè)生涯規(guī)劃的含義。

職業(yè)生涯規(guī)劃又叫職業(yè)生涯設(shè)計，是指個人與組織相結(jié)合，在對一個人職業(yè)生涯的主客觀條件進行測定、分析、總結(jié)的基礎(chǔ)上，對其興趣、愛好、能力、特點進行綜合分析與權(quán)衡，并結(jié)合時代特點和被規(guī)劃者的職業(yè)傾向，確定其最佳的職業(yè)奮斗目標(biāo)，并為實現(xiàn)這一目標(biāo)而做出行之有效的安排。根據(jù)這一定義，引申出大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃的概念，就是指大學(xué)生結(jié)合自己的個人特質(zhì)、自身特點、專業(yè)和興趣等制約因素，考慮社會環(huán)境的需要，確定職業(yè)方向，選擇職業(yè)生涯目標(biāo)與道路的過程。

（二）大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃的重要性。

1.有利于大學(xué)生明確目標(biāo)。職業(yè)選擇是人生價值的初步定位，選擇一個理想職業(yè)，對人一生的發(fā)展至關(guān)重要。大學(xué)生只有培養(yǎng)樹立正確的擇業(yè)意識，科學(xué)地評價與認(rèn)識自我，才能制定出科學(xué)合理的職業(yè)目標(biāo)，并且依據(jù)職業(yè)目標(biāo)去規(guī)劃自己的學(xué)習(xí)和實踐，為獲得理想的職業(yè)早做準(zhǔn)備。

2.有利于大學(xué)生增強競爭力。中國有句古話：“凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢?！贝髮W(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃，能使學(xué)生更清楚地了解自己，根據(jù)自己的實際情況，設(shè)計未來，形成個性化的自我培養(yǎng)與鍛煉的教育方案，為將來在就業(yè)市場上具有更強的競爭力打好基礎(chǔ)。

二、大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃的現(xiàn)狀和存在的問題

（一）職業(yè)生涯規(guī)劃的理念沒有普及。

職業(yè)生涯規(guī)劃對社會、高校和學(xué)生個人的重要作用是不言而喻的，但由于我國職業(yè)生涯規(guī)劃教育起步較晚，加之社會知識環(huán)境和整個就業(yè)指導(dǎo)氛圍的影響，社會各界對職業(yè)生涯規(guī)劃本身及其作用的認(rèn)同很不樂觀。在一項對南京財經(jīng)大學(xué)在校學(xué)生所做的調(diào)查中顯示，僅有17.8%的學(xué)生認(rèn)為自己制定了十分清晰的職業(yè)生涯規(guī)劃，而60%的學(xué)生表示沒有進行長遠(yuǎn)規(guī)劃，只有短期目標(biāo)，22.5%的學(xué)生則沒有考慮。而在對高校方面進行的調(diào)查顯示，只有10%左右的高校開設(shè)了職業(yè)生涯規(guī)劃方面的課程或講座，近一半的高校無專門的課程但偶爾有講座，還有40%左右的高校什么工作都沒有。這些調(diào)查結(jié)果反映出，高校對職業(yè)生涯規(guī)劃的理念還未有效地普及，高校學(xué)生沒有進行真正意義上的職業(yè)生涯規(guī)劃。

（二）職業(yè)生涯規(guī)劃缺乏正確完善的指導(dǎo)。

高校應(yīng)承擔(dān)起對大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃指導(dǎo)的責(zé)任，但是大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃體制和指導(dǎo)隊伍建設(shè)等工作還不夠完善。多數(shù)高校僅為高年級學(xué)生提供一些就業(yè)政策咨詢和招聘信息，舉辦一些關(guān)于應(yīng)聘技巧和就業(yè)包裝的講座等，而對于學(xué)生的職業(yè)生涯規(guī)劃、職業(yè)輔導(dǎo)和咨詢等更全方位的服務(wù)還沒有全面展開。大學(xué)生的職業(yè)生涯規(guī)劃應(yīng)該是從入學(xué)初期就開始，要讓大學(xué)生一開始就對自己所學(xué)專業(yè)和應(yīng)該掌握的知識有所思考，而不是根據(jù)教學(xué)計劃和各種考試來安排自己的大學(xué)生活。此外，高校的就業(yè)指導(dǎo)部門基本上不參與人才培養(yǎng)方案的制訂，而主要制訂教學(xué)計劃的部門對就業(yè)問題又缺乏深入的了解，使得目前我國的大學(xué)生培養(yǎng)計劃顯得過于籠統(tǒng)和單一，不能適應(yīng)社會發(fā)展需要。

（三）職業(yè)價值觀模糊不清。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)大部分學(xué)生沒有職業(yè)規(guī)劃，少數(shù)即使有職業(yè)規(guī)劃也大多不規(guī)范、不系統(tǒng)，缺乏可操作性。大學(xué)生在職業(yè)生涯規(guī)劃中自我評價和職業(yè)目標(biāo)過高、過于理想化，對自己的個性、興趣及能力特質(zhì)評價不準(zhǔn)確，缺乏對行業(yè)的了解和分析。目前各高校畢業(yè)生就業(yè)率偏低的一個重要原因就是，大學(xué)生在具體擇業(yè)時，將眼前的薪金待遇問題等當(dāng)做優(yōu)先考慮的因素，而并沒有把個人發(fā)展空間或者未來的發(fā)展前景排在首位，一味地偏向于大中型城市，在行業(yè)的選擇上也將政府機關(guān)、外企和銀行等高福利、高收入的工作單位放在首位。這就不可避免地導(dǎo)致大中城市人才過剩，就業(yè)困難，而小城市和偏遠(yuǎn)農(nóng)村的崗位大量空缺，甚至出現(xiàn)無人問津的現(xiàn)象。這種過于注重條件待遇的模糊的職業(yè)價值觀，導(dǎo)致大學(xué)生不僅不清楚自己適合做什么工作，反而加重了求職就業(yè)的壓力和負(fù)擔(dān)。

三、完善大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃的措施

（一）擴大宣傳力度，推廣普及職業(yè)生涯規(guī)劃教育理念。

首先，高校自身要認(rèn)識到職業(yè)生涯規(guī)劃對大學(xué)生發(fā)展、對學(xué)校發(fā)展的重要性，并把它作為一項實實在在的工作來開展，因此，高校作為教學(xué)育人的主要陣地，要擔(dān)起教育重?fù)?dān)，積極發(fā)揮引導(dǎo)作用，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的教育理念，建立貫穿大學(xué)四年的生涯發(fā)展規(guī)劃教育體系，并通過課堂教學(xué)、專家講座，利用校園廣播站、校園網(wǎng)、宣傳欄等載體，多種途徑大力宣傳職業(yè)生涯規(guī)劃知識，強化學(xué)生的職業(yè)生涯規(guī)劃意識，讓他們自覺樹立職業(yè)生涯規(guī)劃理念。同時在全校教師中普及職業(yè)生涯規(guī)劃知識，讓更多的人熱情參與和大力支持職業(yè)生涯規(guī)劃教育這項系統(tǒng)工程，使其成為全校乃至全社會的普遍共識。其次，要使學(xué)生認(rèn)識到一份行之有效的職業(yè)生涯規(guī)劃能幫助他們清晰地認(rèn)識自我和進行職業(yè)分析，解決他們擇業(yè)和就業(yè)的定位問題，最終找到一份好工作的同時，對他們未來的職業(yè)發(fā)展也是十分有利的，從而使大學(xué)生積極主動地參與到職業(yè)生涯規(guī)劃活動中來。最后，高校之間也需要做好溝通和交流工作，互相汲取經(jīng)驗，借鑒方法，更好地促進大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃的有效、持續(xù)開展。

（二）建立高校職業(yè)生涯規(guī)劃教育體系。

高校應(yīng)建立專門的大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃教育機構(gòu)，負(fù)責(zé)有計劃、有目的、有步驟地開展大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃指導(dǎo)與教育。設(shè)立職業(yè)生涯規(guī)劃教育專項經(jīng)費，用于開設(shè)課程、人員培訓(xùn)、調(diào)查研究和業(yè)務(wù)工作等各方面的支出。

1.合理安排時間，實行全程輔導(dǎo)。大學(xué)時期是學(xué)生畢業(yè)起跑的助跑期，高校的職業(yè)生涯規(guī)劃教育應(yīng)貫穿于學(xué)生整個大學(xué)生活的過程中，針對不同年級學(xué)生的心理特點，組織開展與學(xué)生各個階段發(fā)展相適應(yīng)的職業(yè)生涯規(guī)劃教育。一年級為生涯探索期教育。通過職業(yè)生涯規(guī)劃課程，讓學(xué)生初步了解職業(yè)生涯規(guī)劃的概念，利用科學(xué)系統(tǒng)的測評工具，引導(dǎo)學(xué)生正確認(rèn)識自我，并根據(jù)社會需求，結(jié)合所學(xué)專業(yè)和個人愛好制定未來職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，幫助學(xué)生盡快找到正確的人生定位和奮斗目標(biāo)。二年級為生涯準(zhǔn)備期教育。應(yīng)注重指導(dǎo)學(xué)生進行職業(yè)興趣、職業(yè)傾向、職業(yè)能力的測試，幫助學(xué)生了解專業(yè)發(fā)展方向，加強專業(yè)知識學(xué)習(xí)，選修和輔修與未來發(fā)展相關(guān)的知識內(nèi)容。三年級為生涯定向期教育。此階段需加強專業(yè)方向與就業(yè)形勢的教育，讓學(xué)生充分認(rèn)識本專業(yè)工作領(lǐng)域的特點，結(jié)合自身優(yōu)勢，培養(yǎng)和發(fā)展與其職業(yè)目標(biāo)相適應(yīng)的素質(zhì)能力，并調(diào)整其職業(yè)目標(biāo)。四年級為生涯預(yù)備期教育。此階段著重對學(xué)生進行擇業(yè)、考研等方面的指導(dǎo)，引導(dǎo)畢業(yè)生進行角色轉(zhuǎn)變，盡快適應(yīng)社會。這個階段可有針對性地對學(xué)生進行專項指導(dǎo)，對學(xué)生進行求職技巧培訓(xùn)，開展模擬面試等，讓學(xué)生在實踐中校驗自己的積累和準(zhǔn)備。

2.加強教育師資隊伍建設(shè)。大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃教育，既是一項神圣的事業(yè)，又是一項專業(yè)性很強的工作。為保證做好高校大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃教育工作，需要建立一支以專職教師為骨干，專兼結(jié)合、相對穩(wěn)定、素質(zhì)較高的大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃教育隊伍。大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃教育人員應(yīng)具備心理學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟學(xué)等多學(xué)科知識，做到專業(yè)化、專家化。一方面，引進長期從事人力資源開發(fā)的國內(nèi)外專家，通過兼、聘的方式來校授課、做講座。另一方面，學(xué)校要通過國內(nèi)外進修的方式，努力培養(yǎng)自己的專業(yè)師資隊伍，挑選專業(yè)知識強、實踐經(jīng)驗豐富的教師擔(dān)任大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃指導(dǎo)工作，并且職業(yè)化。同時，還應(yīng)該加強與社會各方面的聯(lián)系和交流，協(xié)調(diào)國家、社會各方面的資源，共同做好大學(xué)生的職業(yè)生涯規(guī)劃教育工作。

（三）樹立正確的職業(yè)價值觀。

大學(xué)生在職業(yè)生涯規(guī)劃中應(yīng)發(fā)揮其主體作用，樹立職業(yè)生涯規(guī)劃的意識，樹立正確的職業(yè)觀和擇業(yè)觀。大學(xué)生要樹立正確的職業(yè)價值觀，首先要調(diào)整不良的心態(tài)，樹立科學(xué)的義利觀和價值觀，積極良好的心態(tài)有助于大學(xué)生及時調(diào)整協(xié)調(diào)關(guān)系，擺脫消極因素的影響，積極進取。其次，通過引入職業(yè)測評體系，使大學(xué)生通過職業(yè)測評，了解自己在能力、動機、興趣及個性等方面的特點，弄清自己的優(yōu)勢特長及不足，再依據(jù)社會需求及所學(xué)的專業(yè)，確立務(wù)實、可行的職業(yè)方向，初步確定自己的職業(yè)目標(biāo)，樹立職業(yè)理想。這樣，學(xué)生就會根據(jù)自己的職業(yè)理想規(guī)劃大學(xué)生活，增強他們自身發(fā)展的內(nèi)在動力，進而做出相應(yīng)的努力，為未來的職業(yè)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

面對市場經(jīng)濟的挑戰(zhàn)，高校更應(yīng)該重視對學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃教育和大學(xué)生綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，為大學(xué)生就業(yè)開拓更加廣闊的市場；大學(xué)生自身也應(yīng)該做好人生的定位，確定職業(yè)目標(biāo)。大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃的全面、有效實施，必將有利于大學(xué)生明確目標(biāo)、自我實現(xiàn)，有助于高校樹立自己的品牌、提高畢業(yè)生就業(yè)率，適應(yīng)社會市場經(jīng)濟的發(fā)展。

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篇8

關(guān)鍵詞：財務(wù)報表；粉飾；動因；危害；應(yīng)對方案

一、財務(wù)報表粉飾的概念

財務(wù)報表亦稱為會計報表，是會計主體對外提供的反映會計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營的會計報表，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注。財務(wù)報表信息能夠反映一個公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等，作為考核公司治理經(jīng)營情況重要的信息資源。也是投資人、債權(quán)人、關(guān)聯(lián)方、政府機構(gòu)等相關(guān)利害關(guān)系方了解企業(yè)經(jīng)營情況的最直接的工具與手段。因此，會計信息提供的充分和準(zhǔn)確與否在市場中的地位是十分重要的。而隨著競爭的日趨激烈，一些企業(yè)出于自身各種目的，利用各種手段粉飾財務(wù)報告，給社會各方均帶來了不良的后果。

而所謂的財務(wù)報表粉飾它可以區(qū)分為兩個類別：一類是也叫做是盈余管理，他是合法手段的粉飾，他是以會計政策的可選擇性為前提條件，其應(yīng)用是在開機法律規(guī)定的范圍里進行的。這在一定程度上可以為企業(yè)提供一個靈活的空間，適當(dāng)?shù)姆埏椥袨槟軌蛟诓粨p害公眾利益的同時改善企業(yè)形象，滿足股東利益最大化，合理的避稅有利于企業(yè)業(yè)績得到認(rèn)可和企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展；而另一類則是則是非法的手段的粉飾，是企業(yè)獨立當(dāng)局為了維護自身利益而向相關(guān)利益者進行的有目的的報表信息傳遞，使其會計報表掩蓋真實的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，是一種人為地會計操作。

二、財務(wù)報表粉飾行為的動因：

2.1各相關(guān)利益者之間的信息不對稱

由于現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的所有權(quán)經(jīng)營權(quán)和是完全分離的，他導(dǎo)致的最直接的結(jié)果是相關(guān)當(dāng)事者之間的信息不對稱，企業(yè)的實際經(jīng)營者因為直接參與公司的經(jīng)營管理能夠接觸并且掌握最真實而最有效的信息，企業(yè)的大股東通過股東會議、決策起到監(jiān)督管理層的作用，而且可以運用其實際控制權(quán)侵占公司的整體利益以實質(zhì)上影響公司的運行，但是和那些零散的中小股東因持股比例低，則時常出現(xiàn)利益沖突。

2.2上市增發(fā)新股等籌資行為

根據(jù)《上市公司新股發(fā)行管理辦法》及《公司法》、《證券法》等有關(guān)現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，上市公司發(fā)行新股其中一個條件則是公司在最近三年之內(nèi)盈利且可向股東支付股利，以募集大量低成本的資金。為了獲取上市的資格，公司必須具有良好的經(jīng)營能力和發(fā)展前景。故此公司必須拿出一份“好看的”財務(wù)報表這樣就可以在短期內(nèi)籌集數(shù)以萬計的資金，這樣巨大的市場誘惑將導(dǎo)致公司對財務(wù)報表的一系列粉飾和包裝。

2.3獲取銀行貸款

公司發(fā)展就需要大量的資金，資金就相當(dāng)于企業(yè)的血液，沒有血液，公司將難以生存，而資金的來源主要有兩個，一是配股，二是向銀行貸款。一般來說配股需要申請，手續(xù)復(fù)雜而且會受到時間、數(shù)量的限制，則首先會考慮向銀行貸款，但是，銀行等金融機構(gòu)會考慮借貸風(fēng)險，在發(fā)放貸款的之前會對受貸單位的財務(wù)狀況、非財務(wù)狀況、企業(yè)信譽狀況進行嚴(yán)格的調(diào)查，為此，那些經(jīng)營業(yè)績欠佳、財產(chǎn)擔(dān)保不強、資信狀況差的公司就要為貸款而努力將財務(wù)報表打扮一番了。而銀行并沒有了解到企業(yè)的真實情況，所以企業(yè)就會籌集大量資金從中獲取商業(yè)價值。

2.4稅收動機

我國目前的稅法和會計準(zhǔn)則之間分離程度還比較小，有些會計準(zhǔn)則的規(guī)定完全與稅法的計算方法相同。如固定資產(chǎn)折舊、存貨計價方法等。而根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)的收入、成本、費用則直接影響增值稅、營業(yè)稅、和所得稅的計算和最終結(jié)果，由于繳稅是公司實實在在的現(xiàn)金流出，而有的公司有偷稅、減少或者推遲納稅的目的，在這種情況下，上市公司不得不為報表進行精心粉飾。

2.5公司內(nèi)部人員的考核

目前我國大多數(shù)公司為了保證總體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的最終落實，都對公司的管理層實行了嚴(yán)格地考核機制，這些考核標(biāo)準(zhǔn)大多是以各種經(jīng)濟指標(biāo)作為依據(jù)，考核結(jié)果與獎懲、晉升、薪酬掛鉤，所以當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績沒有達到預(yù)期考核標(biāo)準(zhǔn)，那么作為公司高管出于自身利益就會通過對財務(wù)報表的粉飾改變真實的經(jīng)營業(yè)績以達到考核的標(biāo)準(zhǔn)。

我們雖然無法囊括所有公司對財務(wù)報表粉飾的動因，但是有一點我們是明確的，那就是公司通過判斷覺得粉飾報表能夠比提供真實報表更加獲取最大效用。是有意識的、欺騙性的、違法性的一種行為。

三、財務(wù)報表粉飾帶來的危害

上市公司粉飾財務(wù)報表一直是證券市場的“痼疾”，這種報表粉飾行為的危害性大，影響范圍廣，干擾市場經(jīng)濟秩序、影響相關(guān)投資者的利益、危害公司長遠(yuǎn)發(fā)展、

1、危害市場經(jīng)濟的秩序

資本市場的基本功能是資源的合理配置和優(yōu)化，上市公司通過粉飾財務(wù)報表則掩飾了公司經(jīng)營狀況的最真實情況，不能夠正確對上市公司的經(jīng)營業(yè)績進行評價，形成與剛剛業(yè)績相匹配的市場機制，增加了國民經(jīng)濟的不確定因素，誤導(dǎo)國家相關(guān)部門對國民經(jīng)濟情況的統(tǒng)計和宏觀經(jīng)濟形式的判斷，則對決策者造成了誤導(dǎo)那么則有可能制定與市場相悖的政策，削弱政府宏觀調(diào)控的能力、危害資本市場的穩(wěn)定和發(fā)展。

2、影響投資者的利益

眾所周知，上市公司的經(jīng)營狀況的財務(wù)指標(biāo)都必須以財務(wù)報表為依據(jù)，而作為投資者則首先會通過財務(wù)報表的數(shù)據(jù)進行的財務(wù)比率分析和研究，權(quán)衡企業(yè)的收益性、安全性、效益性以及成長性，經(jīng)過粉飾后的財務(wù)報表失去了原有的特性和作用，所造成的信息不對稱則會誤導(dǎo)廣大的投資者。對他們的切身利益造成巨大的損失，長此以往，投資者對企業(yè)的投資環(huán)境失去信心，造成的整個損失將難以估量。

3、危害公司長遠(yuǎn)發(fā)展

公司高層會根據(jù)各期的財務(wù)報表進行下一階段工作的需要做出相應(yīng)的決策，不能夠正確反應(yīng)公司真實經(jīng)營狀況的財務(wù)報表則不能夠提出相應(yīng)的依據(jù)。反而，高層管理人員不能夠空間公司所面臨的困境而一味樂觀做出錯誤的決策。而報表的粉飾行為一旦被相關(guān)監(jiān)督部門查處或者曝光，帶來的不光是經(jīng)濟損失，更為嚴(yán)重的是大大損害公司的形象導(dǎo)致信譽危機。這種惡性循環(huán)將不利于公司長遠(yuǎn)發(fā)展。

4、危害會計人員本身

現(xiàn)實社會中無論從事何種工作都是整個行業(yè)中必不可少的一部分，一些財務(wù)人員不論是由于法律意識淡薄受到利益的驅(qū)使還是屈從領(lǐng)導(dǎo)的壓力被迫參與到造假，長期以往在思維潛意識中便定格為一種意識偏好導(dǎo)致價值觀的扭曲，將不利于自身長遠(yuǎn)的職業(yè)發(fā)展。而這種行為將會對會計整個行業(yè)造成空前的信用危機，人們對其懷疑的態(tài)度不利于會計行業(yè)的發(fā)展。

四、防范財務(wù)報表粉飾行為

如何防范財務(wù)報表中存在的舞弊現(xiàn)象，是我們目前迫切需要解決的問題。

1.開展誠信教育

誠實守信，是我國中華民族傳統(tǒng)美德，而誠信也是會計人員立身之術(shù)，執(zhí)業(yè)之基，更是維護市場經(jīng)濟正常運行，規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，降低市場交易成本的重要條件，只有堅持誠信才能夠使自己的會計活動遵循市場規(guī)范，在自己的逐利行為過程中，不損害其他競爭者和社會公共利益的基礎(chǔ)上避免對公司報表的粉飾行為將公司經(jīng)營控制在合法合理地范疇之內(nèi)，具體而言，我們要嚴(yán)格會計專業(yè)技術(shù)的考試、證書的發(fā)放、會計人員繼續(xù)教育等的檢查和監(jiān)督，并建立誠信檔案，制定會計信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)以及等級公示制度。大力形成誠信者受尊重、不誠信者遭鄙視的社會氛圍，從道德的領(lǐng)域規(guī)范會計行業(yè)的報表粉飾行為。

2.完善信息，保證信息的透明度

強化市場透明度，充分公開多層次的市場信息，如從法律規(guī)范、操作手冊、內(nèi)容、形式、手段的各方面披露都促進信息的公開以保證市場信息的對稱，在此公開的過程中將有利于引導(dǎo)投資者理性投資切實維護中小投資者的利益，同時防范內(nèi)部交易和黑幕交易等惡，同時也要不斷探索各類股東的獲取信息的途徑和方式以其內(nèi)容，健全投資者保護的長效機制打擊對財務(wù)報表的粉飾行為。

3.制定合理地公司考核機制和內(nèi)部會計控制機制

面對現(xiàn)今不完善的考核標(biāo)準(zhǔn)，我們應(yīng)該摒棄完全數(shù)字化的業(yè)績指標(biāo)，不要完全依靠經(jīng)營數(shù)據(jù)來確定高層管理的業(yè)績，而是要依據(jù)公司規(guī)模、行業(yè)差距、發(fā)展目標(biāo)等實際情況做出合理地判斷，有效調(diào)動高層管理層的工作積極性，在完成公司硬性指標(biāo)的同時提高綜合素質(zhì)，并構(gòu)筑一個全面的晉升平臺，使其發(fā)揮自己的才能，增加對公司的認(rèn)同感，避免為了指標(biāo)、加薪、晉升而對公司的報表進行不正當(dāng)?shù)姆埏?，同時公司需要對會計部門加大控制機制；對會計人員進行嚴(yán)密的分工合作并相互制衡，對各部門、各人員相互制約、相互監(jiān)督。對單位的各項資金設(shè)專人保管，嚴(yán)格授權(quán)，對只有授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能夠接觸資產(chǎn)，對各項正常定期賬物清查，保證賬物相符，確保財產(chǎn)的安全。

4.相關(guān)法律的完善可以量化

進一步完善會計法規(guī)，避免在會計處理過程中“無法可依”的現(xiàn)象，減少大量的會計處理方法和估計方法，建立一個統(tǒng)一的會計核算標(biāo)準(zhǔn)以減少誤差以及為報表粉飾人員提供法律的漏洞，在完善會計法規(guī)的過程中更加注重可操作性、可量化性、可具體性的原則。分析和預(yù)測未來的會計行業(yè)發(fā)展趨勢以及所面臨的會計環(huán)境，學(xué)習(xí)國外會計法規(guī)建設(shè)的先進經(jīng)驗，與國際會計法規(guī)逐漸接軌建立一套高質(zhì)量的會計法規(guī)。以國家的相關(guān)法律的完善給我們的投資者明確的政策預(yù)期。

5.部門的監(jiān)督，運用法律的力量

市場經(jīng)濟本身具有其不可避免的缺陷，那么則需要我們的工商、銀行、稅務(wù)、審計、財政部門對公司的經(jīng)濟行為有一個工作上的銜接，各部門依法認(rèn)真履行自身的職責(zé)的基礎(chǔ)上，對一些范圍上的空白部門還要密切合作，真正的起到對公司既分工又合作的監(jiān)督作用，只有這樣一張嚴(yán)密的網(wǎng)才能夠?qū)蟊矸埏椥袨椴怀陕┚W(wǎng)之魚，對公司財務(wù)報表粉飾行為起到法律的震懾作用，當(dāng)粉飾報表行為的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于市場成本，將會計工作強制性的納入法律和規(guī)范的軌道，提高會計信息質(zhì)量。

6.改革增資、貸款等籌資行為的規(guī)定

國家經(jīng)濟政策、法律的制定，金融環(huán)境對公司的會計理論和工作有著很大的影響，而且也對公司的各種籌資行為也影響巨大，對于資金籌集渠道少、抵押需求大籌資方式單一等現(xiàn)狀國家要進行大力的改革，如改革關(guān)于配股條件“最近三年凈資產(chǎn)收益率在10%以上”的單一指標(biāo)、銀行貸款缺乏足夠的抵押擔(dān)保等問題，國家在進一步深化企業(yè)、金融改革的同時，推出新的與我國經(jīng)濟國情相適應(yīng)的籌資渠道，消除部分資本市場的“壁壘”，繼續(xù)推動境外上市工作，同時國家應(yīng)該大力復(fù)制部分經(jīng)營業(yè)績好、制度健全、管理規(guī)范的擔(dān)保機構(gòu)，吸收民間小額資金用于資本的合理配置，加大指標(biāo)在市場的流動性。解決因籌資問題對利潤的操縱。（作者單位：宜賓學(xué)院經(jīng)濟與管理學(xué)院）

參考文獻：

[1]胡志平，公司治理視角下的財務(wù)報告舞弊探析，江西財經(jīng)大學(xué)，2009

[2]劉劉永惠，淺議財務(wù)報表粉飾現(xiàn)象及其對策[J].新財經(jīng)（理論版），2011（8）：270，272

篇9

論文關(guān)鍵詞： 以人為本 高校教師 管理

論文摘要： “以人為本”是廣泛應(yīng)用于西方企業(yè)管理領(lǐng)域的一種管理理念。本文介紹了該管理理念的產(chǎn)生淵源及其內(nèi)涵，探討了該理念對實施高等院校教師管理的指導(dǎo)作用。

教師是辦學(xué)的基礎(chǔ)，是學(xué)校的靈魂，沒有了教師，學(xué)校也就不稱其為學(xué)校了。我國著名的教育家梅貽琦先生曾說過:“大學(xué)者，非謂有大樓之謂也，有大師之謂也?！背浞终f明了教師對于學(xué)校的重要意義。高等院校的教學(xué)和管理具有一定的特殊性，能否充分調(diào)動高校教師的積極性、主動性和創(chuàng)造性，是關(guān)系高等院校未來發(fā)展的重要問題。

一、“以人為本”管理理念的形成及其內(nèi)涵

西方“以人為本”管理理念產(chǎn)生于企業(yè)管理領(lǐng)域，是管理學(xué)理論和實踐工作者經(jīng)過長期的探索而形成的行之有效的管理理念。在企業(yè)管理史上，19世紀(jì)末以前的企業(yè)管理基本上屬于經(jīng)驗管理。19世紀(jì)末20世紀(jì)初，由于以電為動力的自動化生產(chǎn)的普及，生產(chǎn)規(guī)模迅速擴大，單純憑經(jīng)驗進行管理的做法已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)管理的需要。1911年，弗雷德里克溫斯洛泰勒(Frederick Winslow Taylor)出版了《科學(xué)管理原理》一書，標(biāo)志著現(xiàn)代管理理論的誕生，也奠定了泰勒作為科學(xué)管理之父的地位。泰勒將人作為管理的客體，重視人在企業(yè)中的作用，將“以人為本”管理理念引入管理領(lǐng)域。開始于1924年的霍桑實驗，把現(xiàn)代管理理論由科學(xué)管理階段引入人際關(guān)系階段(行為科學(xué)階段)。人際關(guān)系階段以運用心理學(xué)、社會學(xué)和人類行為學(xué)為其顯著特征，以人際關(guān)系理論為基礎(chǔ)，以“社會人”為假設(shè)，認(rèn)為社交需要是人類行為的基本激勵因素，人際關(guān)系是形成人們身份感的基本因素，因而要求管理人員不要把自己的注意力局限于所要完成的任務(wù)上，而應(yīng)更多地關(guān)注為完成任務(wù)而工作的人的需要，關(guān)心、理解他們，建立良好的人際關(guān)系。這種“以人為本”的管理將企業(yè)作為一個組織，使組織成員的歸屬、自尊等非理性需要得到一定的滿足，使個人人格的完整性得到一定的保護?！耙匀藶楸尽惫芾砝砟钤趯嵺`中的應(yīng)用，取得了顯著成效，從而成為理論界和學(xué)術(shù)界關(guān)注的熱點。

二、“以人為本”理念對高校教師管理的啟示

高等院校作為一個知識分子高度集中、以培養(yǎng)人和教育人為主要任務(wù)的特殊組織，堅持貫徹“以人為本”管理理念來實施學(xué)校管理具有重要意義。以人為本優(yōu)化高校教師管理，即要在高校的各項工作中重視“人”的因素，正確認(rèn)識教師的價值，發(fā)揮教師的主觀能動作用。要從教師的教育生活世界出發(fā)，真正確立教師在辦學(xué)治校過程中的核心地位，淡化“官本位”思想，以教師成長為本，堅持對話與溝通，尊重教師需要的多層次性，實現(xiàn)教師與組織、教師與學(xué)生的共同成長。

1.確立教師在辦學(xué)治校中的核心地位，實行民主管理

傳統(tǒng)的學(xué)校管理，強調(diào)制度治校、量化管理，強調(diào)對教師控制、監(jiān)督、制約，強調(diào)管理就是領(lǐng)導(dǎo)、就是令行禁止。這種管理，其優(yōu)點在于有章可循、有法可依、職責(zé)分明，有一定的強制性和權(quán)威性，是必不可少的。但它最大的局限性是忽視了人的因素。在某種程度上是以理性代替了人性，忘記了學(xué)校管理的一切都是為師生的發(fā)展服務(wù)的，極易使師生產(chǎn)生逆反心理。

教師在高校中的地位和勞動特點決定了管理者與教師的關(guān)系不應(yīng)該只是管理與被管理、控制與被控制的關(guān)系，教師不應(yīng)只是政策的被動接受者，應(yīng)給予教師參與制定相關(guān)政策、制度的權(quán)力。這樣不僅可以使政策更具現(xiàn)實性，避免朝令夕改，強化制度的權(quán)威性，而且可以減少摩擦，降低運行成本，營造民主氛圍，從而充分調(diào)動教師的積極性和主動性。

2.明確高校教師需求，實施有效的激勵措施

激勵作為心理學(xué)的一個術(shù)語，是指以某種刺激作為誘因，調(diào)動人的主動性、積極性和創(chuàng)造性，將外在刺激內(nèi)化為個人的自覺行為的過程。美國著名學(xué)者威廉詹姆斯在多年的研究中發(fā)現(xiàn):一個人的能力在平時表現(xiàn)和經(jīng)過激勵后的表現(xiàn)之間的差距是50%～60%。也就是說，如果一個人平時的工作效率是30%，則得到充分激勵后，他的工作效率可以達到80%～90%。即在一個人能力不變的情況下，工作成績的大小取決于激勵程度。因此，實施有效的激勵措施是提高高校教學(xué)質(zhì)量，增加學(xué)術(shù)成果產(chǎn)出的重要保證。

而激勵措施是否有效，取決于個人需要的滿足程度。根據(jù)馬斯洛的需要層次理論，人的需要分為生理需要、安全需要、社會需要、尊重需要和自我實現(xiàn)需要五個層次。在當(dāng)前國家整體經(jīng)濟水平不斷提高的情況下，高校教師的基本生理需要和安全需要完全可以得到滿足。而作為具有較高文化的知識分子，尊重和自我實現(xiàn)需要才是他們最典型的內(nèi)部特征。相比較而言，他們可以容忍經(jīng)濟上的清貧，卻無法忍受精神上的窘迫。因此，要達到激發(fā)教師工作的積極性、主動性和工作熱情的目的，使激勵措施更為有效，作為高校的管理者，就必須了解不同層次教師的不同需求，了解教師在想什么、關(guān)心什么、最需要什么，并盡可能地滿足其需要，倡導(dǎo)個性發(fā)展，使其感受到來自管理者的人文關(guān)懷。

3.建立平等、寬松的工作環(huán)境

在高等院校，教師追求的利益既是經(jīng)濟利益，從長遠(yuǎn)來說更是一種良好的職業(yè)發(fā)展前景，教師選擇一個學(xué)校往往是以追求良好的個人發(fā)展前景為目的，而良好的工作環(huán)境是教師個人發(fā)展成就得以滿足的通路。所以，建立平等、寬松的工作環(huán)境，搭建干事業(yè)的平臺是培養(yǎng)人才、吸引人才、穩(wěn)定人才的關(guān)鍵。可以用“銀行效應(yīng)”來形容寬松的工作環(huán)境對高校教師的作用?！般y行效應(yīng)”是指銀行為了吸引盡可能多的存款，實行的關(guān)鍵措施是存戶有取款的自由，自由度越大，吸引的存款額也就越大;限制或取消取款自由，其結(jié)果不是保住了存款，而是急劇減少乃至破產(chǎn)關(guān)門。

高校應(yīng)該根據(jù)教師個人的興趣、特長和能力，為其提供能充分發(fā)揮才能的舞臺和機會，并不斷創(chuàng)造條件，優(yōu)化教師的工作、生活和學(xué)術(shù)環(huán)境。高校環(huán)境是由學(xué)校的知名度、學(xué)科水平、學(xué)校的辦學(xué)理念和辦學(xué)條件等因素決定的。生活環(huán)境和工作條件是教師努力工作的基本環(huán)境和基礎(chǔ)，但學(xué)術(shù)環(huán)境建設(shè)更為重要、更加困難。學(xué)術(shù)環(huán)境包括硬環(huán)境和軟環(huán)境。學(xué)術(shù)硬環(huán)境主要包括實驗設(shè)備、文獻資料、科研經(jīng)費、后勤保障等，學(xué)術(shù)軟環(huán)境主要包括有較高學(xué)術(shù)水平和社會影響、德才兼?zhèn)涞膶W(xué)科帶頭人，有寬松自由的學(xué)術(shù)氣氛、融洽和諧的人際關(guān)系等。

心理學(xué)家馬斯洛提出:人人都有受尊重的需要，當(dāng)人的需要得到滿足時，就會對生活充滿希望，對工作充滿熱情。在高校教師管理中，以人為本，就是要以正確認(rèn)識人、尊重人、關(guān)心人、信任人、調(diào)動人的積極性和主動性為中心，使教師的才能得到充分的發(fā)揮。

參考文獻

[1]陳湘洲，陳仁新.高校教師管理中的心理契約機制探索[J].科學(xué)與管理，2005，(5):54-56.

篇10

關(guān)鍵詞：研發(fā)支出；政治關(guān)聯(lián)；銀企聯(lián)系；高管特征；中小板上市公司；管理層薪酬；研發(fā)投資決策；研發(fā)信息

中圖分類號：F830.91 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1673-1573（2013）04-0057-06

長期以來財務(wù)學(xué)界一直保持對研發(fā)支出問題的濃厚興趣，分別從宏觀和微觀層面的因素分析其對研發(fā)支出的影響。在宏觀層面主要有Schmookler（1966）、Scherer（1982）、Pakes和Schankeman（1984）、Jaffe（1988）、Holly J.Rainder（1998）、Qian、Xu（1998），Hu（2001）、吳延兵（2006）、解維敏和方紅星（2011）、廖開榮和陳爽英（2011）、李永剛（2011）、蔡地、萬迪昉和羅進輝（2012）、李遠(yuǎn)勤（2012）、劉小元（2012）等從市場需求、產(chǎn)權(quán)保護、市場競爭狀況、政府服務(wù)水平、政府管制、融資約束、地方金融發(fā)展水平、稅收優(yōu)惠政策、政府補助、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等方面研究宏觀和中觀環(huán)境對企業(yè)研發(fā)支出的影響。從企業(yè)微觀層面主要有三個方面，一是企業(yè)自身的財務(wù)狀況例如償債能力、盈利能力、發(fā)展能力、規(guī)模等方面對研發(fā)支出影響，例如：Connolly和Hirschey （2005）；任海云（2009）、金星（2011）、丁勇（2011）、高楠（2011）、孫維鳳（2012）等；二是公司治理與研發(fā)支出的關(guān)系，例如Baysinger（1991）、Chowdhury和Geringer（2001）、Francis和Smith（1995）、Lee和O’Neill（2003）、文芳（2007）、任海云（2011）、劉勝強（2011）劉小元和李永壯（2012）、何強和陳松等；三是高管特征與研發(fā)支出的關(guān)系，例如劉運國和劉雯（2007）、王燕妮（2011）、陳海聲和王華賓（2011）、李國勇、蔣文定和牛冬梅（2012）等。但在高管特征與研發(fā)支出關(guān)系的研究中，大多數(shù)僅研究CEO、董事長或總經(jīng)理的個人特征對研發(fā)支出的影響，雖有少量研究了高管團隊特征與研發(fā)支出的關(guān)系，但均忽略對高管團隊中政治和銀行關(guān)系背景因素的考察，未研究高管團隊的政治和銀企關(guān)系對研發(fā)支出的影響，且大多數(shù)以主板上市公司為研究對象，缺乏對經(jīng)營業(yè)績好、創(chuàng)新能力強并能為股東帶來高回報的中小板上市公司研發(fā)投資行為的研究。中小板是我國多層次資本市場體系中最成功的板塊，雖然其研發(fā)信息披露是非強制性的，但相對于主板市場中小板上市公司絕大多數(shù)企業(yè)均能在董事會報告中自愿披露相關(guān)信息而言（陸國慶，2011），披露的研發(fā)數(shù)據(jù)更完整、更可靠且不被盈余管理（趙武陽、陳超，2011），且中小板成功運行較長（近十年）便于獲得多個年份的研究數(shù)據(jù)，為深入開展研究提供了便利。

一、文獻綜述和研究假設(shè)

Hambrick和Mason（1984）提出的“高階管理理論”認(rèn)為，高級管理人員團隊是公司戰(zhàn)略制定和實施的主體，他們會將自身的教育背景、工作經(jīng)歷、社會地位、社會聲望、社會資本、價值觀、年齡、性格等方面的特征和經(jīng)營環(huán)境相結(jié)合進行戰(zhàn)略決策和日常管理，尤其是社會資本會對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略決策和經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生重大影響，所以高管的政治和銀企聯(lián)系是其社會資本的重要組成部分，將對企業(yè)的研發(fā)投資產(chǎn)生重大影響。因此本文重點從高管的政治聯(lián)系、銀企關(guān)系、持股狀況、年齡和任期五個方面研究其對研發(fā)支出的影響。

（一）高管政治聯(lián)系

政治聯(lián)系是一種有價值的稀缺資源（Fisman，2001），企業(yè)為了獲取低稅率、政府補貼、行業(yè)準(zhǔn)入、低息貸款、地方保護等資源會積極建立各式各樣的政治聯(lián)系（Helland和Sykuta，2000；Hadlock，Lee和Parrino，2002；Kwahjia和Mian，2005），這些政治聯(lián)系將影響企業(yè)經(jīng)營活動（Faccio，2006）。政治關(guān)聯(lián)能幫助企業(yè)獲得外部資源和政治保護，為經(jīng)營活動提供資源保障，降低技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險，促進企業(yè)積極開展技術(shù)創(chuàng)新（唐清泉、高亮、李懿東，2011；江雅雯、黃燕、徐雯，2012）?？紤]到我國資本市場現(xiàn)狀和經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)軌的背景，政治聯(lián)系的方式應(yīng)分為政府官員類和代表委員類（杜興強、周澤將，2010），政府官員類政治管理是官員“下海”“調(diào)任”或退休后進入企業(yè)形成的，此時通過研發(fā)投資，更能使企業(yè)獲得財政補貼或個人獲得更大的升遷機會；而代表委員類政治聯(lián)系則是依靠企業(yè)成長和發(fā)展后獲得的，要求企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營業(yè)績良好并能持續(xù)地為地方經(jīng)濟社會作貢獻，而研發(fā)支出是一項時間長、風(fēng)險大、結(jié)果不確定的投資，將無法改善當(dāng)前的經(jīng)營業(yè)績從而為地方作出更大的貢獻?；谝陨戏治觯疚奶岢鋈缦录僭O(shè)：

H1a：政府官員類政治聯(lián)系與中小板上市公司研發(fā)強度顯著正相關(guān)。

H1b：代表委員類政治聯(lián)系與中小板上市公司研發(fā)強度顯著負(fù)相關(guān)。

（二）高管銀企聯(lián)系

現(xiàn)階段我國處于經(jīng)濟高速發(fā)展階段，各行業(yè)均需要大量的資金。再加上政策法規(guī)的不完善、金融體系不健全和信用體系的不發(fā)達，造成大量中小企業(yè)無法從市場獲得充足的資金（陳蕾，2011）。我國的金融資源由四大國有商業(yè)銀行主導(dǎo)，且大多數(shù)的大型商業(yè)銀行終極控制權(quán)掌握在政府手中，從而導(dǎo)致銀行將更多的信貸配置給國有企業(yè)，民營企業(yè)則難以獲得貸款（Blyler，2003；Allen，2005），故若民營企業(yè)擁有同各類大型銀行良好的關(guān)系，則更容易獲得信貸資源（Giulio，2007），中國幾千年的“關(guān)系”文化致使公司高管若現(xiàn)在或曾經(jīng)有銀行中任職經(jīng)歷，將給公司帶來與銀行的良好關(guān)系，從而更容易獲得貸款。但由于民營中小企業(yè)資金全方位稀缺，且銀企關(guān)系資源也是稀缺的，因而公司會將信貸資源優(yōu)先使用于日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，擴大再生產(chǎn)，以期獲得更高的現(xiàn)實回報，而不會將其投入到高風(fēng)險的研發(fā)投資中。據(jù)此，本文提出如下假設(shè)：

H2：高管銀企聯(lián)系與中小板上市公司研發(fā)強度顯著負(fù)相關(guān)。

（三）高管持股比例

在CEO即將退休或公司面臨虧損或利潤下滑時，研發(fā)支出的變化與CEO的薪酬變化幅度顯著正相關(guān)，此時高管的最優(yōu)決策是通過削減當(dāng)期研發(fā)支出，實現(xiàn)利潤增長，從而獲得更多的私人利益（Cheng，2004）。管理層薪酬以公司股價為計算依據(jù)的高管比以會計利潤為依據(jù)的高管更愿意進行研發(fā)投入（Xue，2007）。研發(fā)活動高風(fēng)險、周期長和見效慢的特性會導(dǎo)致股東和管理層利益相互沖突，為了緩解沖突，必須給予高管充分的股權(quán)激勵（Jensen和Meckling，1976））；管理層個人財富中公司股票的比例越高，研發(fā)強度越高（Baker和Mueller，2002）。當(dāng)前的大量實證研究均發(fā)現(xiàn)CEO股權(quán)激勵對研發(fā)投入具有正面的促進作用（Dechow 1991；Balkin，2000；Cheng，2004；夏蕓、唐清泉，2008；劉勝強，2011）。據(jù)此，本文提出如下假設(shè)：

H3：高管持股比例與中小板上市公司研發(fā)強度顯著正相關(guān)。

（四）高管平均年齡

學(xué)習(xí)理論和創(chuàng)新理論認(rèn)為，隨著年齡的增長，人類經(jīng)歷的事情越多，思維慣性越嚴(yán)重，想象力、理解力、接受新事物的能力和積極性均在不斷下降。隨著年齡的增長，企業(yè)的管理人員將越來越保守，更傾向于回避風(fēng)險（Hambrick和Mason，1984）。而研發(fā)活動是一項高風(fēng)險的活動，越年長的管理者越不愿意投資。尤其在臨近退休時，高管將縮減本期的研發(fā)支出，提高當(dāng)期業(yè)績，從而實現(xiàn)自身利益最大化；且此時進行研發(fā)投資，即使若干年后成功也不能體現(xiàn)為個人經(jīng)營績效，得不到現(xiàn)在投入獲得的好處（Delchow和Sloan，1991）。而年輕的管理者較容易接受新事物，能承擔(dān)更大的風(fēng)險，預(yù)期未來能有更好的前景，從而更愿意增加研發(fā)支出（Barker和Mueller，2002；文芳2008）。據(jù)此，本文提出如下假設(shè)：

H4：高管團隊成員平均年齡與中小板上市公司研發(fā)強度顯著負(fù)相關(guān)。

（五）高管任期

高階管理理論認(rèn)為，隨著高管任期的增加，團隊成員之間交流和協(xié)作的深度和廣度不斷增加，對公司內(nèi)外部環(huán)境的把握會更加全面深入，從而提高發(fā)現(xiàn)和把握機會的能力，做出科學(xué)的戰(zhàn)略決策，包括研發(fā)投資決策。隨著任期的延長，管理層保持相對穩(wěn)定，從而確保研發(fā)戰(zhàn)略的順利實施（Allen，1981；劉運國、劉雯，2007；文芳，2008）。而任期較短的高管團隊由于無充分的時間交流，從而導(dǎo)致信息共享不充分和團隊協(xié)作不默契，對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境把握不足，此時管理者首先重視短期問題的解決，以期獲得短期經(jīng)營績效，從而確保職位的穩(wěn)定，故此時將減少或不進行研發(fā)投資（李國勇、蔣文定和牛冬梅，2012）。據(jù)此，本文提出如下假設(shè)：

H5：高管團隊成員平均任期與中小板上市公司研發(fā)強度顯著正相關(guān)。

二、研究設(shè)計與樣本選擇

（一）模型設(shè)定與變量定義

根據(jù)以上假設(shè)，本文設(shè)定如下多元回歸模型研究高管特征與研發(fā)支出關(guān)系模型：

SFRDt=？琢0+？琢1GOVMAXt-1+？琢2DELMAXt-1+？琢3LOANt-1+？琢4STOCKt+？琢5AGEt+？琢6TURNt+？琢7GROWTHt+？琢8EMPt+？琢9LEVt-1+？琢10SIZEt-1+？琢11ROAt-1+？琢12SUBt-1+？琢13TAXt-1+？著i……（1）

RDIt=？茁0+？茁1GOVMAXt-1+？茁2DELMAXt-1+？茁3LOANt-1+？茁4STOCKt+？茁5AGEt+？茁6TURNt+？茁7GROWTHt+？茁8EMPt+？茁9LEVt-1+？茁10SIZEt-1+？茁11ROAt-1+？茁12SUBt-1+？茁13TAXt-1+？著i……（2）

模型（1）為LOGIT模型，被解釋變量為是否開展研發(fā)活動（SFRD）；模型（2）為多元線性回歸模型，被解釋變量為研發(fā)強度。對上述模型各變量進行定義。政府官員類單位級別賦值標(biāo)準(zhǔn)為：省部級以上（含省部級）：9；副省部級：8；正廳級：7；副廳級：6；正處級：5；副處級：4；正科級：3；副科級：2；副科級以下：1。

（二）樣本選擇與數(shù)據(jù)來源

本文研究對象為2009年前在我國中小板上市且完整披露2008—2012年年報的公司，剔除房地產(chǎn)、零售、金融、旅游、港口、傳媒、餐飲等行業(yè)不適用披露研發(fā)信息和會計信息失真受到證監(jiān)會處罰的上市公司，共255家，研究樣本為1 275個。由于我國從2007年開始實施與國際會計準(zhǔn)則趨同的新準(zhǔn)則，為保證會計信息的可比性，研究數(shù)據(jù)時間跨度為2007—2012年。研發(fā)支出數(shù)據(jù)通過對2008—2012年《年報》中董事會報告進行搜集整理；政治關(guān)聯(lián)、銀企關(guān)系、高管年齡和高管任期的相關(guān)數(shù)據(jù)通過對國泰安數(shù)據(jù)庫中高管動態(tài)信息進行手工整理并將其與年報比對后確定，其他數(shù)據(jù)直接來源于國泰安數(shù)據(jù)庫。使用EXCEL進行數(shù)據(jù)預(yù)處理和統(tǒng)計軟件SPSS17.0進行變量描述性統(tǒng)計和回歸分析。為了消除奇異值的影響，增強研究結(jié)論的準(zhǔn)確性，本文對連續(xù)變量（例如RDI、GROWTH、ROA等）等進行了1%與99%分位Winsorize縮尾處理。

三、實驗研究結(jié)果

（一）描述性統(tǒng)計

從表2中描述性統(tǒng)計結(jié)果得出：（1）從總體上看，90.9%的樣本公司進行研發(fā)投資，可見中小板的研發(fā)積極性比主板的15.38%（文芳，2008）或25.01%（杜興強，2012）高得多。樣本公司的研發(fā)強度平均值為3.63%，中位數(shù)為3.15%，最大值為20.36%。均值大大高于主板上市公司1.12%（文芳，2008）、低于1%（李丹蒙、夏立軍，2008；劉勝強，2011；杜興強2012），但低于創(chuàng)業(yè)板上市公司6.5%（郭葆春、張丹，2012）。（2）從政治關(guān)聯(lián)上看，政府官員類的均值為20.85，中位數(shù)為18.00；代表委員均值為1.42，中位數(shù)為0，存在政府官員和代表委員類政治關(guān)聯(lián)的比例分別為35.69%和38.04%；有政治關(guān)聯(lián)的樣本比例為61.09%，比主板的40.75%（唐清泉、高亮、李懿東，2011）、創(chuàng)業(yè)板的28%（羅明新、馬欽海、胡彥斌，2013）比例更高，說明政治關(guān)聯(lián)是我國資本市場的普遍現(xiàn)象。（3）從銀企關(guān)系上看，有11.76%的樣本的上市公司高管曾在銀行任職，僅有6.27%的樣本曾經(jīng)從事銀行的信貸相關(guān)崗位，說明通過任職經(jīng)歷建立的銀企關(guān)系還不是很普遍。（4）從高管持股上看，平均持股比例為9.94%，還不到10%，中位數(shù)僅為0.25%，最大值為76.48%，有近60%樣本的高管持有本公司股票，說明高管的股權(quán)激勵比較普遍，但激勵的強度還不足且很不均衡。（5）從高管年齡上看，平均年齡為46.05歲，中位數(shù)為46歲，最大值為59歲，最小值僅有35.5歲，說明高管年齡較年輕，但基本是中年，年富力強，社會閱歷較豐富。（6）從高管任期上看，高管團隊的平均任期為4.78年，平均任期超過一屆，最長為11年，最短為1年，標(biāo)準(zhǔn)差僅為1.76，平均任期超過3年的樣本高達近85%，說明中小板上市公司任期較長，且相對穩(wěn)定。（7）從大專以上職工比例上看，平均值為41.65%，中位數(shù)為34.38%，最高值為98.72%，說明中小板上市公司職工學(xué)歷普遍較高，為從事研發(fā)活動提供了人力資源保障。

（二）選擇性偏差檢驗

從描述性統(tǒng)計可得，還有近10%的樣本未披露研發(fā)信息，其存在兩種可能，一是可能確實未進行研發(fā)，二是存在研發(fā)而未披露。若存在有研發(fā)未披露則存在樣本選擇性偏差問題。參考Hall和Oriani（2006）和杜興強等（2010）的方法，首先建立二元概率模型來判斷是否存在選擇性偏差：

DISt=？漬0+？漬1INDRDt+？漬2INDGORWt+？漬3SIZEt-1+？漬4ROAt+？漬5LEVt-1+？漬6EMPt+？漬7SUBt-1+？酌YEAR+？著i（3）

上述模型被解釋變量為是否披露研發(fā)信息，上市公司是否披露研發(fā)支出數(shù)據(jù)的虛擬變量，披露了具體研發(fā)支出的數(shù)據(jù)取值為1，否則為0。被解釋變量包括：（1）行業(yè)研發(fā)強度（INDRD），取值為行業(yè)研發(fā)支出總額除以行業(yè)營業(yè)總收入；（2）行業(yè)營業(yè)收入增長率，取值為行業(yè)當(dāng)年營業(yè)收入增長率；（3）公司規(guī)模、總資產(chǎn)凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率、公司稅收負(fù)擔(dān)、大專以上職工比例等變量定義和取值同前。

表3為選擇性偏差檢驗結(jié)果，從中可知DIS和行業(yè)研發(fā)強度、總資產(chǎn)凈利率在1%水平上顯著正相關(guān)，行業(yè)研發(fā)強度或總資產(chǎn)凈利率越高，上市公司披露研發(fā)支出數(shù)據(jù)可能性就越高，說明不存在選擇性偏差。此外，DIS與行業(yè)增長率在1%水平上顯著負(fù)相關(guān)，說明行業(yè)增長率越高，披露研發(fā)支出的概率越低。

（三）多元回歸分析結(jié)果

從回歸結(jié)果看，變量間的相關(guān)系數(shù)均小于0.5，方差膨脹系數(shù)均小于5（限于篇幅，在此略去，若有需要可向作者索?。?，說明不存在多重共線性；D.W值均在2左右，說明不存在一階序列相關(guān)性，基本可以使用多元線性回歸進行分析。

從表4中可以獲得以下實證研究結(jié)果：

1. 高管政府官員類政治關(guān)聯(lián)與是否有研發(fā)支出在10%水平上顯著正相關(guān)，與研發(fā)強度在1%水平上顯著正相關(guān)。高管代表委員類政治關(guān)聯(lián)與是否有研發(fā)支出在5%水平上顯著負(fù)相關(guān)，亦與研發(fā)強度負(fù)相關(guān)，但未通過顯著性檢驗，假設(shè)1基本通過了統(tǒng)計檢驗。說明我國中小板上市公司通過聘任前任或退休的政府官員，以便獲得更高的政府保護、政府補助或稅收優(yōu)惠，彌補由于市場經(jīng)濟體制不完善而對公司帶來的不利影響。由于高管或公司為地方或國家的社會經(jīng)濟發(fā)展作出了重大貢獻，其為了保持經(jīng)營業(yè)績持續(xù)增長將減少研發(fā)支出，但可能有部分高科技公司為了維持競爭力會增加研發(fā)投入。

2. 高管銀企關(guān)系分別在1%和5%水平上與是否有研發(fā)支出和研發(fā)強度顯著負(fù)相關(guān)，且資產(chǎn)負(fù)債率與研發(fā)強度在1%水平上顯著負(fù)相關(guān)，資產(chǎn)負(fù)債率越高，企業(yè)越會減少研發(fā)支出，假設(shè)2通過了檢驗。由于信貸資源高度集中于國有大中型銀行，再加上規(guī)模歧視和所有制歧視，中小企業(yè)特別是民營中小企業(yè)難以獲得生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，且增加負(fù)債將增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，故此時將減少研發(fā)投資以降低企業(yè)的風(fēng)險。

3. 高管平均持股比例和任職年限與是否有研發(fā)支出和研發(fā)強度正相關(guān)，但均未通過統(tǒng)計性檢驗，假設(shè)3和假設(shè)5未通過統(tǒng)計檢驗。高管持股的激勵作用必須建立在資本市場有效的基礎(chǔ)上。而我國資本市場雖經(jīng)過二十多年的發(fā)展，但還不完善，且從2007年以來我國資本市場持續(xù)低迷致使高管股權(quán)激勵未能充分發(fā)揮作用。在中小板中高新技術(shù)企業(yè)比例較高，這些上市公司為了維持競爭力必須持續(xù)進行研發(fā)投入，并不會隨著高管任職年限的變化而變動。

4. 高管團隊平均年齡分別在1%和5%水平上與是否存在研發(fā)支出和研發(fā)強度顯著負(fù)相關(guān)，假設(shè)4通過了統(tǒng)計檢驗，印證了高階管理理論，年輕的高管團隊更愿意冒險，愿意從事更多的創(chuàng)新活動，傾向于增加研發(fā)投入以便取得更好的職業(yè)發(fā)展前景。而年長的高管會比較保守，會盡量回避風(fēng)險，從而減少研發(fā)投資。公司的大專以上學(xué)歷職工比例與研發(fā)強度顯著正相關(guān)，高學(xué)歷職工越高，研發(fā)強度越大。因而中小板上市公司和各級監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)采取各種有效措施，促使年輕的高素質(zhì)創(chuàng)新團隊加入到現(xiàn)有的管理團隊中，促使公司持續(xù)增加研發(fā)投資。

5. 資產(chǎn)凈利率在5%水平上與是否存在研發(fā)支出顯著正相關(guān)，亦與研發(fā)強度正相關(guān)，但未通過統(tǒng)計檢驗；表明企業(yè)的研發(fā)投資要以一定的盈利能力為基礎(chǔ)，但并不是盈利能力越強研發(fā)強度就越大。營業(yè)收入增長率在1%水平上分別是否存在研發(fā)支出和研發(fā)強度正相關(guān)。說明企業(yè)營業(yè)收入增長越快的公司，由于其經(jīng)濟業(yè)務(wù)增長快，需要快速增加市場份額，需要將所有資金優(yōu)先用于擴大再生產(chǎn)和市場營銷活動中，且研發(fā)活動周期長、投資大、風(fēng)險高，此時企業(yè)越不愿意進行研發(fā)投資。

6. 公司實際稅收負(fù)擔(dān)在1%水平上與是否存在研發(fā)支出顯著負(fù)相關(guān)，與研發(fā)強度正相關(guān)但未通過統(tǒng)計檢驗。說明公司的實際稅收負(fù)擔(dān)越低，企業(yè)開展研發(fā)活動的積極性就越高。而政府補助強度在1%水平上與研發(fā)強度正相關(guān)，說明企業(yè)獲得的政府補助越多，研發(fā)投入也會越大，政府補助對研發(fā)投入具有刺激作用，政府應(yīng)該充分利用各種補貼手段促進企業(yè)開展創(chuàng)新活動。

（四）結(jié)論和建議

本文利用2007—2012年中小板上市公司的數(shù)據(jù)，實證檢驗了中小板上市公司特征尤其是政治關(guān)聯(lián)和銀企關(guān)系的特征與研發(fā)支出的關(guān)系，得出以下結(jié)論：高管政府官員類政治關(guān)聯(lián)與企業(yè)研發(fā)支出顯著正相關(guān)，而代表委員類政治關(guān)聯(lián)與是否有研發(fā)支出顯著負(fù)相關(guān)；高管在大中型銀行的任職經(jīng)歷與研發(fā)活動顯著負(fù)相關(guān)，高管團隊平均年齡與研發(fā)活動顯著負(fù)相關(guān)；高管持股比例和任職年限與研發(fā)活動正相關(guān)，但無法通過統(tǒng)計檢驗。此外還發(fā)現(xiàn)大專以上職工比例、盈利能力和政府補助強度與研發(fā)活動顯著正相關(guān)；營業(yè)收入增長率、資產(chǎn)負(fù)債率、公司規(guī)模與研發(fā)活動顯著負(fù)相關(guān)。

為了提高我國中小上市公司的創(chuàng)新能力，有必要從市場監(jiān)管體系、企業(yè)高管團隊、財政補助等方面加強建設(shè)。

1. 應(yīng)完善市場經(jīng)濟體系建設(shè)，加大知識產(chǎn)權(quán)保護力度，提高政府服務(wù)水平，減少政府對經(jīng)濟管制和干預(yù)力度，統(tǒng)一市場各參與主體的國民待遇，減少和消滅所有權(quán)歧視，充分發(fā)揮市場機制在資源配置中作用，創(chuàng)造更加公平合理的市場競爭環(huán)境，減少和消滅企業(yè)通過政治關(guān)聯(lián)來獲得“尋租”機會，促進中小板上市公司通過提高經(jīng)營管理水平，加大自身研發(fā)投入來維持和提高競爭力。

2. 政府應(yīng)加強對上市公司研發(fā)投入的支持力度，保證各種所有制企業(yè)能夠公平地獲得政府對技術(shù)創(chuàng)新方面的資助，充分發(fā)揮政府補助對企業(yè)研發(fā)投資的促進作用。應(yīng)綜合利用稅收優(yōu)惠、現(xiàn)金補貼、專家咨詢服務(wù)、人才培訓(xùn)等各種支持方式，創(chuàng)新物質(zhì)資助方式，全面監(jiān)管各種資源的使用，減少使用優(yōu)惠貸款等負(fù)債性的資助方式，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新激情，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。

3. 企業(yè)應(yīng)加強人才資源建設(shè)，充分利用各種激勵手段和方式，吸收和留住高素質(zhì)的人才，從而為技術(shù)創(chuàng)新活動提供堅實的人力資源保障。加大高管團隊年輕化建設(shè)的力度，選拔一批富有創(chuàng)新精神和職業(yè)勝任能力的優(yōu)秀人才充實高管隊伍。在當(dāng)前資本市場不完善、證券市場持續(xù)低迷的環(huán)境下，應(yīng)謹(jǐn)慎使用股權(quán)激勵方式，充分發(fā)揮貨幣性薪酬激勵的作用。

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