導(dǎo)語：如何才能寫好一篇經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)典型案例，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1、法制建設(shè)速度明顯滯后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化速度目前,已把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)列入JT學(xué)校審計(jì)法律條款中,而相關(guān)職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)水平參差不齊,審計(jì)的對(duì)象并沒有具體規(guī)范明確,也并沒有真正落到實(shí)處。達(dá)不到JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的最終目標(biāo),導(dǎo)致JT學(xué)校審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的增加,影響審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。因此,JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)章制度與實(shí)際運(yùn)用存在一定差距,滯后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化速度,致使JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)執(zhí)行不力,有效程度不高,促進(jìn)審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的形成,影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在JT學(xué)校范圍內(nèi)的統(tǒng)一及其發(fā)展。2、內(nèi)部審計(jì)制度的滯后阻礙了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在JT學(xué)校內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮審計(jì)作用關(guān)鍵是由內(nèi)部審計(jì)制度及時(shí)運(yùn)用于JT學(xué)校內(nèi)部審計(jì)中從而得以體現(xiàn),而如今JT學(xué)校存在相應(yīng)工作責(zé)任人任用或調(diào)離之后才采取一定的內(nèi)部審計(jì)程序,致使造成JT學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度的滯后。這種現(xiàn)象往往導(dǎo)致花費(fèi)大量人力、物力、財(cái)力的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流于形式,喪失審計(jì)的必要性,對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的任職任免起不到任何現(xiàn)實(shí)的參考意義。其次,內(nèi)部審計(jì)法律依據(jù)不充分和不健全,法律權(quán)威性偏低,缺乏一定的法律地位,可操作性不強(qiáng),使得JT學(xué)校內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí),只有依據(jù)經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)進(jìn)行分析判斷,審計(jì)結(jié)論的權(quán)威性和正確性受到影響,增大了審計(jì)固有風(fēng)險(xiǎn),消減了JT學(xué)校的審計(jì)質(zhì)量以及其準(zhǔn)確性。3、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)易出現(xiàn)審計(jì)內(nèi)容與責(zé)任歸屬不明確的現(xiàn)象JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目的是其決策者在任期間針對(duì)其審計(jì)性質(zhì)方面所應(yīng)負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。在被審計(jì)者的任期內(nèi),前任的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策結(jié)果需要一定的時(shí)期才能反映出來,所引起的遺留問題或損失應(yīng)歸于前任的責(zé)任,而對(duì)于前任的決策所作出的調(diào)整呈現(xiàn)的結(jié)果則為后任的責(zé)任。另外,JT學(xué)校存在經(jīng)濟(jì)責(zé)任的歸屬不明確現(xiàn)象,責(zé)任歸屬?zèng)]有具體的標(biāo)準(zhǔn)衡量,經(jīng)濟(jì)責(zé)任存在審計(jì)內(nèi)容核實(shí)的事實(shí)無法采取必要的方法手段加以綜合歸納、分析甚至判斷,難以客觀公正地評(píng)價(jià)JT學(xué)校財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。譬如由被審計(jì)者的個(gè)人原因造成的,或是由集體共同決策所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,則后果由被審計(jì)者個(gè)人承擔(dān)或是由集體共同承擔(dān)的問題。4、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量控制未有效開展目前,JT學(xué)校內(nèi)部審計(jì)還未全面開展質(zhì)量控制制度,存在有的部門未建立質(zhì)量控制的相關(guān)辦法,甚至有的部門已建立內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量控制制度但存在不健全的問題,甚至JT學(xué)校內(nèi)部審計(jì)沒有適合自己的審計(jì)方法和內(nèi)容,進(jìn)而內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量難以得到有效地保障。其次,JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)復(fù)核制度執(zhí)行不嚴(yán)格,進(jìn)而JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)負(fù)責(zé)人不能及時(shí)對(duì)相應(yīng)審計(jì)人員的審計(jì)底稿以及其證據(jù)進(jìn)行復(fù)核,造成JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任部門審計(jì)負(fù)責(zé)人不能對(duì)其相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行及時(shí)復(fù)核。5、先離任后審計(jì)問題比較普遍JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指JT學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職期間因任職期滿或提拔、調(diào)動(dòng)、辭退,退休等原因離職于現(xiàn)任工作崗位前,就應(yīng)按照其職責(zé)范圍內(nèi)履行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任并作出鑒證。結(jié)合JT學(xué)校實(shí)際情況,仍存在“先離任,后審計(jì)”現(xiàn)象,造成審計(jì)與任用相分離,使得新上任的負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量不夠重視。由此以來,JT學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)難以得到有效地發(fā)揮,審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量受到一定影響,審計(jì)工作的權(quán)威性不夠穩(wěn)固。同時(shí),可能導(dǎo)致從事JT學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作需要的政策法律水平業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)技能、審計(jì)職業(yè)道德等專業(yè)技能方面的綜合素質(zhì)要求降低,從而加大審計(jì)工作負(fù)擔(dān),大大增加審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)。6、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用不到位JT學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用是JT學(xué)校所有內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。其中JT學(xué)校被審計(jì)負(fù)責(zé)人和決策者的鑒證、評(píng)價(jià)和使用以及獎(jiǎng)懲的參考依據(jù),甚至JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度進(jìn)行調(diào)整的依據(jù)。由于存在先離任后審計(jì)的特殊形式,形成了JT學(xué)校組織部門沒有必要查看審計(jì)結(jié)果,對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重視力度不到位,但實(shí)際考核時(shí)JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用卻有所不足。同時(shí),也存在著審計(jì)工作結(jié)果的落實(shí)涉及到了JT學(xué)校相關(guān)部門的經(jīng)濟(jì)利益。

二、完善JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的措施和對(duì)策

(一)加強(qiáng)法制建設(shè),規(guī)范審計(jì)行為審計(jì)作為我國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督行為,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)作為審計(jì)的組成部分,都受到法律的約束和規(guī)范以及支持。在JT學(xué)校,圍繞著政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)三大審計(jì)類型上,看似三者同等重要,可內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展一直是處于重視度偏低的發(fā)展處境,是政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)中最弱的一環(huán)。要同國際審計(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展,政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)三足鼎立,各自就相應(yīng)的職責(zé)范圍發(fā)揮自己的監(jiān)督作用,做到優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。JT學(xué)校相關(guān)管理部門根據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展、實(shí)踐、經(jīng)驗(yàn)不斷總結(jié)實(shí)施辦法。內(nèi)容可以包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定、審計(jì)立項(xiàng)、委托、計(jì)劃、實(shí)施、評(píng)價(jià)、結(jié)果、報(bào)告等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的各個(gè)方面,針對(duì)具體的實(shí)施要求或相應(yīng)的規(guī)范以達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。目前沒有實(shí)施要求的部門可暫時(shí)以指導(dǎo)意見為主要參考依據(jù),結(jié)合財(cái)政收支審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等,分別制定JT學(xué)校各項(xiàng)專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則以及適合所有審計(jì)種類的審計(jì)通則,引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有序和規(guī)范化發(fā)展。

(二)健全JT學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度體系,保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展JT學(xué)校所有的內(nèi)部審計(jì)規(guī)范都必須建立在符合國家法律和相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上,制定本單位自己的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范,保證所有內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目都有章可循。健全審計(jì)與組織、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門的協(xié)調(diào)合作制度,完善任期干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核措施,同時(shí)對(duì)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)制定合理的措施,真正發(fā)揮實(shí)效,只有盡快建立、健全JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)法律措施,才能使審計(jì)工作真正有法可依,有章可循,使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作更有權(quán)威性,更具現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

(三)明確審計(jì)內(nèi)容與責(zé)任歸屬問題,分工、配合完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容界定為財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和個(gè)人廉潔責(zé)任三方面,直接責(zé)任和主管責(zé)任、主要責(zé)任和集體領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任等定性責(zé)任用于發(fā)現(xiàn)問題時(shí)對(duì)問題的定性。鑒于JT學(xué)校實(shí)際中各審計(jì)職能部門審計(jì)內(nèi)容與責(zé)任歸屬不明確問題,如干部離任或任職前免予相關(guān)職務(wù),交予審計(jì)部門考核,考核結(jié)果出來后再將考核結(jié)果寫成書面報(bào)告,送于相關(guān)部門參考報(bào)告,全面掌握被審計(jì)者的相關(guān)實(shí)際情況,決定是否執(zhí)行。通過將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果納入到干部廉政檔案和干部考核檔案中,從而實(shí)現(xiàn)審和用的有效結(jié)合。其次,基于JT學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性,對(duì)于內(nèi)審易出現(xiàn)審計(jì)內(nèi)容與責(zé)任歸屬不明確的現(xiàn)象。對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作和內(nèi)部審計(jì)人員的考核評(píng)價(jià)不能采取常規(guī)的工作目標(biāo)考核辦法。JT學(xué)校內(nèi)部審計(jì)考核不僅要看數(shù)量,更重要的是要考核質(zhì)量。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的考核,可由內(nèi)部審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)、組織部門、被審計(jì)機(jī)構(gòu)三方打分,互相監(jiān)督。

(四)建立JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量控制制度體系JT學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量控制是針對(duì)審計(jì)過程中從方案、證據(jù)以及報(bào)告等進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制,按照J(rèn)T學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行,能夠?qū)崿F(xiàn)JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效果。JT學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量控制大部分是根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的具體情況實(shí)施,結(jié)合JT學(xué)校審計(jì)小組成員的業(yè)務(wù)專長(zhǎng)進(jìn)行科學(xué)明確每個(gè)崗位、每個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé),力求做到人事相宜、各展其才。其次,JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制除了要做好上級(jí)與下級(jí)之間、下級(jí)與下級(jí)之間的復(fù)核之外,還應(yīng)確保JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的職責(zé)范圍、立法規(guī)章程序以及其審計(jì)報(bào)告的完整性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性責(zé)任。甚至JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)重視相應(yīng)審計(jì)事項(xiàng)中具體問題的審計(jì)手段以及審計(jì)方法,達(dá)到JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)的取證,來確保其審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

(五)建立健全JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)審計(jì)責(zé)任追究制度對(duì)于審計(jì)工作的滯后性問題,需要審計(jì)部門制定出審計(jì)計(jì)劃,對(duì)JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì),要在任職期間做好詳細(xì)統(tǒng)計(jì),離任必審的基礎(chǔ)上開展任期審計(jì),離職前做好審計(jì)統(tǒng)計(jì),深入調(diào)查,實(shí)事求是的反饋結(jié)果,任期審計(jì)和離任審計(jì)充分結(jié)合,縮短工作時(shí)間,提高工作效率。建立健全內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究制度,對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員履職過程中出現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)行為和重大責(zé)任事故,要追究其責(zé)任。同時(shí)JT學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作過程中審計(jì)人員所需具備的專業(yè)素質(zhì)、政策性知識(shí)以及對(duì)其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)要求很嚴(yán)格,須對(duì)相關(guān)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn),組織內(nèi)部人員對(duì)新頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)、審計(jì)法規(guī)的進(jìn)行學(xué)習(xí),為全面的考核和評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任創(chuàng)造條件。甚至采取有效的激勵(lì)機(jī)制增強(qiáng)審計(jì)人員的積極性,定期組織優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審和典型案例分析,促進(jìn)審計(jì)人員提高審計(jì)業(yè)務(wù)技能,不斷加強(qiáng)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)能力培養(yǎng)。

篇2

一、“十三五”工作開展情況

（一）黨建統(tǒng)領(lǐng)，加強(qiáng)審計(jì)人員思想建設(shè)

一是積極組織開展主題教育。通過開展推進(jìn)“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化制度化、“不忘初心、牢記使命”主題教育，結(jié)合“大學(xué)習(xí)、大調(diào)研、大討論”、“解放思想大討論”、干部作風(fēng)整頓等活動(dòng)，堅(jiān)持把學(xué)深悟透新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想作為根本任務(wù)，聯(lián)系主責(zé)主業(yè)學(xué)思踐悟，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)對(duì)審計(jì)工作的重要講話、重要指示批示精神，真正把理論學(xué)習(xí)聚焦在解決問題、推動(dòng)工作上。對(duì)在學(xué)習(xí)教育、檢視剖析中發(fā)現(xiàn)的問題，逐一明確整改目標(biāo)、整改措施和完成時(shí)限，逐項(xiàng)抓好整改落實(shí)。

二是不斷加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)。市審計(jì)局堅(jiān)持審計(jì)機(jī)關(guān)首先是政治機(jī)關(guān)的定位，始終把學(xué)習(xí)新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和黨的及歷次全會(huì)精神作為首要政治任務(wù)，五年來，以黨組理論學(xué)習(xí)中心組學(xué)習(xí)帶動(dòng)黨小組學(xué)習(xí)，通過研討交流、觀看先進(jìn)典型教育片、理論宣講、主題黨日等形式，參加學(xué)重要講話，通過新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想的指導(dǎo)，不斷提高全體審計(jì)人員的政治站位。

三是開展黨支部標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。按照要求完善黨支部工作制度，從嚴(yán)把關(guān)發(fā)展黨員和繳納黨費(fèi)，嚴(yán)格落實(shí)《黨支部工作條例》規(guī)定，狠抓各項(xiàng)制度的落實(shí)；嚴(yán)格按照要求落實(shí)“”制度，有計(jì)劃的召開黨員大會(huì)、支委會(huì)，開展黨小組學(xué)習(xí)、黨員領(lǐng)導(dǎo)干部講黨課，組織開展主題黨日及“雙報(bào)到”活動(dòng)；領(lǐng)導(dǎo)班子成員在集中開展民主生活會(huì)的基礎(chǔ)上，以普通黨員的身份參加組織生活會(huì)，以此推動(dòng)黨支部標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。

（二）圍繞中心，依法全面履職盡責(zé)

2016年來，我局共開展審計(jì)項(xiàng)目350項(xiàng)，其中：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目30項(xiàng)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目（含領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目）205項(xiàng)、政府投資審計(jì)項(xiàng)目82項(xiàng)、政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)項(xiàng)目33項(xiàng)。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)問題金額共計(jì)55.47億元，政府投資審計(jì)項(xiàng)目核減投資額5908.35萬元，五年來共向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及各主管部門移送案件69項(xiàng)，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

一是規(guī)范財(cái)政預(yù)算管理，著力抓好財(cái)政審計(jì)。五年來，共開展本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目30項(xiàng)，審計(jì)查處主要問題金額總計(jì)40.54億元。審計(jì)中，圍繞加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，把加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理和績(jī)效管理作為預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重要內(nèi)容，注重圍繞中央八項(xiàng)規(guī)定精神和國務(wù)院“約法三章”的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、“小金庫”津貼補(bǔ)貼、樓堂館所、人員編制等方面的審計(jì)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)厲行節(jié)約。2020年，市審計(jì)局充分利用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，對(duì)推進(jìn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋進(jìn)行積極探索，首次實(shí)現(xiàn)了對(duì)66家一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋。

二是深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行。五年來，共開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目205項(xiàng)，審計(jì)查處主要問題金額總計(jì)14.93億元。結(jié)合近年來經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，編發(fā)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作操作指引，從審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)事項(xiàng)、資料來源到方法步驟、問題定性進(jìn)行全面梳理規(guī)范，確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作全面提檔升級(jí)。同時(shí)，在全市16個(gè)鎮(zhèn)（街道）全部設(shè)立了有獨(dú)立辦公地點(diǎn)的審計(jì)所，選配了65名40歲以下的專職審計(jì)所人員，指導(dǎo)各鎮(zhèn)、街道制定了市村級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)全市600個(gè)村居三年審計(jì)全覆蓋，有效化解了農(nóng)村社會(huì)矛盾，維護(hù)了農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定。

三是加強(qiáng)政府投資審計(jì)，保障項(xiàng)目順利開展。五年來,市審計(jì)局加大政府投資項(xiàng)目審計(jì)力度，穩(wěn)步提高政府投資效益，按照“規(guī)范投資行為、提高投資效益”的總體思路，累計(jì)審減投資額5908.35萬元，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，保障國家建設(shè)資金的安全、合理、有效使用。2020年，市審計(jì)局按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作要求，嚴(yán)格厘清建設(shè)單位的管理責(zé)任和審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督責(zé)任，在建設(shè)單位完成結(jié)算審核的基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不直接審計(jì)未經(jīng)建設(shè)單位審核的項(xiàng)目，以此規(guī)范政府投資審計(jì)，促進(jìn)政府投資項(xiàng)目資金效益的高效發(fā)揮。

四是優(yōu)質(zhì)高效的完成各級(jí)部門安排的工作任務(wù)。自2016年開始，市審計(jì)局按照審計(jì)署、省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，扎實(shí)開展“穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。五年來，共開展政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)項(xiàng)目33項(xiàng)，包括保障性安居工程審計(jì)、新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程審計(jì)、減稅降費(fèi)和“一次辦好”政策落實(shí)審計(jì)、病毒肺炎疫情防控財(cái)政資金和捐贈(zèng)款物審計(jì)等。審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注一系列政策措施在地方的落地情況，注重從政策措施實(shí)施后產(chǎn)生的實(shí)際效果入手，重點(diǎn)反映各項(xiàng)政策措施效果不明顯的問題，并深入分析問題產(chǎn)生的主、客觀原因，提出意見和建議，切實(shí)維護(hù)了人民群眾的根本利益，確保跟蹤審計(jì)取得應(yīng)有效果，促進(jìn)了國家各項(xiàng)惠民政策落到實(shí)處。

同時(shí)，市審計(jì)局高度配合各級(jí)完成多項(xiàng)工作，五年來共抽調(diào)審計(jì)人員參加上級(jí)審計(jì)項(xiàng)目、各級(jí)巡視巡察、扶貧專項(xiàng)檢查、財(cái)務(wù)大檢查等共計(jì)142人次，高效完成了各項(xiàng)抽調(diào)工作，均得到了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)人員工作的充分肯定。

五是持續(xù)推動(dòng)審計(jì)整改，強(qiáng)化審計(jì)成果應(yīng)用。自2016年以來，市審計(jì)局受市政府委托，向人大常委會(huì)匯報(bào)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告。五年來，通過審計(jì)促進(jìn)整改落實(shí)有關(guān)問題資金32577.44萬元，上繳財(cái)政資金11738.73萬元，統(tǒng)籌盤活資金13850.65萬元，根據(jù)審計(jì)建議，市級(jí)各部門制定完善制度99項(xiàng)，共向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及各主管部門移送案件69項(xiàng)。2020年，市審計(jì)局要求各被審計(jì)單位嚴(yán)格對(duì)照審計(jì)查出問題建立整改臺(tái)賬，整改一項(xiàng)、銷號(hào)一項(xiàng)，對(duì)在各類審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分類匯總分析，對(duì)查出的具有普遍性、典型性問題，從體制機(jī)制層面探尋問題癥結(jié)，通過請(qǐng)閱件等方式向市委、市政府反映，通過政府督導(dǎo)，使被審計(jì)單位出臺(tái)相關(guān)辦法規(guī)定，扎牢制度籠子，助推審計(jì)問題整改。

六是下大力推進(jìn)信息宣傳工作發(fā)展。為更好地?cái)U(kuò)大審計(jì)影響、優(yōu)化審計(jì)環(huán)境、樹立良好的審計(jì)形象，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)工作的宣傳力度，推動(dòng)審計(jì)信息宣傳工作邁上新臺(tái)階，市審計(jì)局多措并舉，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策，加強(qiáng)考核督促，狠抓信息宣傳報(bào)道工作，不斷提升審計(jì)信息工作的綜合素質(zhì)。五年來，共有500余篇稿件被各級(jí)媒體期刊予以刊登發(fā)表，多名審計(jì)人員得到了中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社、中國審計(jì)報(bào)社和省審計(jì)廳的表彰，充分發(fā)揮了連接人民群眾與服務(wù)社會(huì)橋梁的宣傳紐帶作用。同時(shí)，將審計(jì)人員編寫的審計(jì)案例及市級(jí)以上發(fā)表的宣傳信息匯編成冊(cè)，編制了《創(chuàng)新的風(fēng)采——媒體上的審計(jì)》、《案例精選與信息宣傳》等書，為社會(huì)積極傳播審計(jì)好聲音，注入審計(jì)正能量。

二、“十四五”工作計(jì)劃

接下來五年中，全市審計(jì)工作主要圍繞以下三個(gè)方面開展：

一是提高政治站位，加強(qiáng)理論政策學(xué)習(xí)。堅(jiān)持審計(jì)機(jī)關(guān)首先是政治機(jī)關(guān)的定位，以黨的五中全會(huì)精神為指引，把理論學(xué)習(xí)作為一種政治責(zé)任，始終保持思想上、政治上的清醒和堅(jiān)定。進(jìn)一步增強(qiáng)學(xué)習(xí)的自覺性和系統(tǒng)性，繼續(xù)深入學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策，學(xué)重要講話精神，學(xué)習(xí)黨的法規(guī)政策，不斷用黨的理論和政策武裝頭腦、指導(dǎo)工作、推動(dòng)實(shí)踐。同時(shí)，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)、法律法規(guī)等相關(guān)知識(shí)，不斷提高政策理論水平。堅(jiān)持學(xué)用結(jié)合、學(xué)以致用，把學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為指導(dǎo)實(shí)踐、推動(dòng)工作的實(shí)際成效。

篇3

稅務(wù)職員個(gè)人工作總結(jié)范文一

我局按照市局黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會(huì)議精神和《**市地方稅務(wù)局20xx年度內(nèi)部審計(jì)工作方案》(*市地稅發(fā)〔20xx〕68號(hào))文件要求，圍繞“服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收”的工作主題，積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“基礎(chǔ)防線”和“免疫系統(tǒng)”功能作用，重點(diǎn)開展了財(cái)務(wù)收支審計(jì)和干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，為全縣地稅事業(yè)健康發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)?，F(xiàn)將全年工作總結(jié)如下：

一、組織到位，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能強(qiáng)化。

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，機(jī)構(gòu)健全。

局黨組高度重視內(nèi)審工作，多次召開專門會(huì)議研究?jī)?nèi)審工作，要求各所、股(室)、稽查局積極配合監(jiān)察室開展內(nèi)審工作。成立了以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，紀(jì)檢組長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，監(jiān)察室、財(cái)務(wù)股負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。并按照全市地稅系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議精神和相關(guān)文件，制定了《**縣地方稅務(wù)局20xx年度內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)》，明確了內(nèi)審工作目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)和具體要求，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行了詳盡安排和部署。

(二)方法創(chuàng)新，機(jī)制完善。

建立內(nèi)部審計(jì)“四結(jié)合”工作方法，即：將實(shí)施干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合、審計(jì)監(jiān)督與被審計(jì)單位和干部自查相結(jié)合、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與案卷資料審計(jì)相結(jié)合、審計(jì)監(jiān)督與整改落實(shí)相結(jié)合。通過工作中不斷的溝通和協(xié)調(diào)，形成內(nèi)審工作齊抓共管的工作格局，做到了兩個(gè)配合：一是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各職能部門的配合;二是形成內(nèi)審部門與被審計(jì)單位、人員的配合。隨著工作的不斷推進(jìn)，內(nèi)審制度不斷完善，機(jī)制隨之健全。

二、執(zhí)行到位，內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展順利。

(一)重點(diǎn)開展干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、切實(shí)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為目標(biāo)，對(duì)照《四川省地方稅務(wù)系統(tǒng)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》(川地稅涵〔2011〕307號(hào))規(guī)定內(nèi)容，對(duì)第三所所長(zhǎng)和稽查局局長(zhǎng)等2人進(jìn)行了干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)工作。對(duì)涉及重大財(cái)務(wù)管理決策和重大稅收?qǐng)?zhí)法決策的合法合規(guī)性及科學(xué)效益性，財(cái)政財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、效益性進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)。同時(shí)，結(jié)合廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，提出了相關(guān)的建議和要求。

(二)繼續(xù)完善單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

圍繞財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，按照《四川省地方稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)辦法》(川地稅發(fā)〔20xx〕113號(hào))規(guī)定內(nèi)容，對(duì)局機(jī)關(guān)、第三稅務(wù)所和稽查局開展了內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)結(jié)果表明，稅收征管質(zhì)量和水平不斷提高，有力促進(jìn)了稅收收入持續(xù)快速增長(zhǎng)，20xx年累計(jì)征收入庫各稅及附加*****萬元，較上年增長(zhǎng)9.33%，增收1401萬元，超額完成了市局與縣委、縣政府下達(dá)的年度收入任務(wù)。

三、作用到位，內(nèi)部審計(jì)工作成效顯著。

(一)稅收服務(wù)更加優(yōu)化。

通過有針對(duì)性的內(nèi)部審計(jì)工作，以及對(duì)重大稅收制度貫徹落實(shí)情況的審計(jì)，單位干部職工堅(jiān)持依法組織稅收收入的原則明顯強(qiáng)化，稅收征管、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)明顯提高，政策落實(shí)能力明顯加強(qiáng)，依法行政工作得到深入推進(jìn)，稅收事業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

(二)內(nèi)控機(jī)制更加完善。

內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組高度重視審計(jì)職能的發(fā)揮，堅(jiān)持把查錯(cuò)糾弊與完善制度、強(qiáng)化管理相結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督。被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理水平持續(xù)提高，達(dá)到規(guī)范預(yù)算管理、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、落實(shí)厲行節(jié)約、提高資金使用效益的目標(biāo)。

(三)內(nèi)部審計(jì)更加深入。

通過不斷改進(jìn)工作方法，加大信息技術(shù)運(yùn)用程度，充分利用各方面綜合數(shù)據(jù)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)降低，審計(jì)力度不斷加大，審計(jì)結(jié)果更加真實(shí)可靠。局黨組高度重視審計(jì)結(jié)果，將其作為干部管理和干部監(jiān)督的重要依據(jù)。

(四)審計(jì)隊(duì)伍更加強(qiáng)化。

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量好壞，很大程度上取決于審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。為不斷提高我局內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，領(lǐng)導(dǎo)小組共組織4次現(xiàn)場(chǎng)討論會(huì)，及時(shí)分析工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題，探討工作方法。通過這些學(xué)習(xí)，內(nèi)審人員開拓了視野，找到了差距，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作有了更高層次的認(rèn)識(shí)。

雖然我局內(nèi)部審計(jì)工作取得了一定成績(jī)，但離市局要求還存在一定差距，主要表現(xiàn)在審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高等方面。今后，我局將按照市局統(tǒng)一要求，繼續(xù)加強(qiáng)審計(jì)人員素質(zhì)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步完善內(nèi)審工作運(yùn)行機(jī)制，提高審計(jì)工作質(zhì)量，為**縣地稅事業(yè)更好更快發(fā)展做出更多的貢獻(xiàn)。

稅務(wù)職員個(gè)人工作總結(jié)范文二

一年來，經(jīng)過xxx全體同志的不懈努力，xxx案卷的質(zhì)量比起上半年有了顯著的提高，重證據(jù)、講事實(shí)、依法辦事的意識(shí)在xxx干部中已逐漸扎根，但是還應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)。實(shí)事求是地說，我們查辦案件的質(zhì)量還不是很理想，法律知識(shí)的欠缺，如真實(shí)、合法、有效證據(jù)的采集就目前情況而言，就是個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。如果發(fā)生稅務(wù)行政訴訟，勝訴的幾率并不很高。要把每一個(gè)案子都辦成“鐵案”，仍需全體人員全面提高素質(zhì)，尤其補(bǔ)充有關(guān)法律知識(shí)將是今后要長(zhǎng)抓不懈的重要工作。

一、堅(jiān)持依法治稅，推行陽光xxx.

我局?jǐn)M自XX年開始在堅(jiān)持依法治稅的同時(shí)實(shí)施“陽光xxx”工程。為了配合“陽光xxx”這個(gè)新生事物的正式實(shí)施，10月18日xxx同志為全市保險(xiǎn)公司及其下屬分理處負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)人員舉辦了保險(xiǎn)業(yè)及稅收相關(guān)法律、法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)，這是我局自“一級(jí)xxx”成立以來首次派員外出講課，也是嘗試“陽光xxx”的第一步。首開先河的反響很好，企業(yè)人員表示歡迎，認(rèn)為這是在稅企之間架起了一座溝通的橋梁，在維護(hù)國家利益的同時(shí)，又能很好地保障納稅人的合法權(quán)益，是以具體行動(dòng)實(shí)踐“三個(gè)代表”的真實(shí)體現(xiàn)

二、做好重大案件的移送及聽證、復(fù)議工作。

全年共向市局重大案件審理委員會(huì)移送重大案件28起，協(xié)助市局法規(guī)科對(duì)這些涉稅金額在50萬元以上的重大案件進(jìn)行審理。受理了江西椰島營銷有限公司等6戶企業(yè)的聽證申請(qǐng)，做好了聽證的前期準(zhǔn)備工作，由于企業(yè)要求撤回聽證請(qǐng)求，故未舉行聽證會(huì)。對(duì)申請(qǐng)復(fù)議的江西飛宇制藥有限公司組織了調(diào)查舉證，并及時(shí)回復(fù)了市局法規(guī)科。

六、規(guī)范xxx管理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

為了理順xxx局與各縣區(qū)局、直屬單位的職責(zé)，規(guī)范管理，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，提高工作效率和稅收?qǐng)?zhí)法水平，我們草擬了《南昌市國稅局xxx局與各縣區(qū)局、直屬單位工作銜接的暫行辦法(試行)》，通過市局反復(fù)醞釀和討論，以正式文件下發(fā)，從而更進(jìn)一步加強(qiáng)了xxx與各縣區(qū)局的協(xié)調(diào)與配合。

為了規(guī)范xxx報(bào)告的制作，提高案件查處的質(zhì)量，我們翻閱了大量的文件和資料，編撰了《xxx工作指南(之一)》，在4月份分發(fā)給6個(gè)xxx科，供xxx員在辦案時(shí)借鑒?！吨改稀窂膞xx報(bào)告必須反映的十個(gè)方面詳細(xì)地進(jìn)行了解說，并將處罰的法律依據(jù)逐條進(jìn)行了羅列，同時(shí)重申了稅務(wù)違法案件立案查處標(biāo)準(zhǔn)、xxx案卷需附的資料及排列順序，為提高案件查處的質(zhì)量起到了積極的作用。

七、“一級(jí)xxx”運(yùn)行一年來的啟示。

1、要進(jìn)一步完善機(jī)構(gòu)設(shè)置。我局自XX年10月19日正式掛牌成立后，內(nèi)設(shè)了辦公室、案源股、審理股和執(zhí)行股四個(gè)正股級(jí)機(jī)關(guān)單位，并按行業(yè)劃分設(shè)置了六個(gè)副科級(jí)的檢查科，分別負(fù)責(zé)工業(yè)、商貿(mào)、金融保險(xiǎn)、涉外企業(yè)、專業(yè)市場(chǎng)和高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)檢查。經(jīng)過一年多的運(yùn)行，機(jī)構(gòu)設(shè)置上存在的不足逐漸暴露出來，如缺乏綜合業(yè)務(wù)部門來協(xié)調(diào)整個(gè)xxx工作，在不增加機(jī)構(gòu)的情況下可在辦公室內(nèi)設(shè)綜合業(yè)務(wù)管理部門，統(tǒng)一安排協(xié)調(diào)全局的業(yè)務(wù)工作，進(jìn)行xxx業(yè)務(wù)指導(dǎo)，制訂并落實(shí)xxx工作各項(xiàng)制度，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，做好各種業(yè)務(wù)報(bào)表的編報(bào)，及時(shí)總結(jié)“一級(jí)xxx”運(yùn)行中出現(xiàn)的新情況、新問題，當(dāng)好局領(lǐng)導(dǎo)的參謀。其次六個(gè)檢查科按專業(yè)化分工有利于專項(xiàng)xxx工作的開展，但同時(shí)又制約了xxx人員業(yè)務(wù)水平的提高和大規(guī)模xxx工作的進(jìn)行，在建制上可采取專業(yè)化分工，但在人員配備上應(yīng)考慮業(yè)務(wù)力量搭配均衡，以利于全局工作的開展。

2、要抓好xxx人員素質(zhì)的全面提高。盡管xxx局在人員的配備上大專以上學(xué)歷占93.7%，二級(jí)以上xxx員占71%，并在全市范圍內(nèi)抽調(diào)了一批熟悉稅收業(yè)務(wù)、了解法律知識(shí)、懂xxx操作規(guī)程、會(huì)運(yùn)用計(jì)算機(jī)的人員充實(shí)到xxx局，但人員素質(zhì)還是參差不齊、業(yè)務(wù)水平有待更進(jìn)一步提高。為此要在提高全局人員素質(zhì)上狠下功夫，營造一個(gè)“比、學(xué)、趕、幫、超”的學(xué)習(xí)氛圍，采取培訓(xùn)、自學(xué)、查前業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、案件查擺會(huì)及業(yè)務(wù)能手幫帶等多種形式提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，同時(shí)加大政治學(xué)習(xí)力度，堅(jiān)持每星期的政治學(xué)習(xí)制度，從而使全局人員綜合素質(zhì)上一個(gè)新的臺(tái)階。

稅務(wù)職員個(gè)人工作總結(jié)范文三

一、明確目標(biāo)、精心安排。

為了使稅收?qǐng)?zhí)法檢查工作質(zhì)量得到保證，更好地對(duì)執(zhí)法活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，提高我市稅收?qǐng)?zhí)法水平，推進(jìn)依法治稅。年初各縣局根據(jù)《*市國家稅務(wù)局日常執(zhí)法檢查辦法(試行)》，制定了日常執(zhí)法檢查工作計(jì)劃，將一般納稅人稅務(wù)管理、按帳征收的小規(guī)模納稅人帳簿設(shè)置情況管理、重點(diǎn)的定期定額戶管理、欠繳稅款管理、特種發(fā)票、普通發(fā)票(特別是收購憑證)管理、稅務(wù)稽查的實(shí)施、外勤崗位執(zhí)法情況作為日常執(zhí)法檢查的主要內(nèi)容。并就此專門成立了執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)日常執(zhí)法檢查的指導(dǎo)和督促，對(duì)日常執(zhí)法檢查中查出的問題進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，實(shí)施過錯(cuò)責(zé)任追究。

二、認(rèn)真檢查，及時(shí)通報(bào)整改。

為了使稅收?qǐng)?zhí)法檢查工作質(zhì)量得到保證，使執(zhí)法檢查工作走上規(guī)范化、日常化，我局將日常執(zhí)法檢查工作與稅收征管質(zhì)量考核相結(jié)合、日常工作考核相結(jié)合，使我市的執(zhí)法檢查工作始終貫穿于其他各項(xiàng)工作中。在檢查考核中，統(tǒng)一制定檢查方案，統(tǒng)一組織人員實(shí)施，檢查結(jié)束后，對(duì)查出的問題進(jìn)行歸類匯總，分析綜合，將執(zhí)法過錯(cuò)情況在市局局域網(wǎng)頁上進(jìn)行情況通報(bào)，對(duì)存在問題責(zé)令限期整改。XX年度，全市各級(jí)國稅機(jī)關(guān)通過進(jìn)行日常執(zhí)法檢查，發(fā)現(xiàn)在稅收?qǐng)?zhí)法過程中的一些問題，主要集中在：

1、存在漏征漏管現(xiàn)象。既有辦理稅務(wù)登記未進(jìn)行稅種認(rèn)定現(xiàn)象，又有未辦理稅務(wù)登記繳納稅款現(xiàn)象，有關(guān)稅款定額不足;

2、特種發(fā)票開具不規(guī)范。開據(jù)發(fā)票和稅票不能夠相互注明號(hào)碼;

3、使用有關(guān)稅務(wù)文書、條款不規(guī)范，文書告知時(shí)限錯(cuò)誤;

4、個(gè)別管理分局存在執(zhí)法不當(dāng)現(xiàn)象，越權(quán)進(jìn)行處罰;

5、有的分局行政處罰程序不符合征管法要求存在多種稅務(wù)文書填寫一份送達(dá)回證現(xiàn)象;

6. 稅種認(rèn)定中將行業(yè)認(rèn)定和稅目認(rèn)定錯(cuò)誤。如將商業(yè)認(rèn)定為其他行業(yè);

7.執(zhí)行稅收政策理解錯(cuò)誤。如納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)稅收優(yōu)惠問題、進(jìn)行生產(chǎn)性加工納稅人起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率問題。

對(duì)檢查出來的問題，我們根據(jù)*市國稅局《過錯(cuò)責(zé)任追究實(shí)施辦法》，對(duì)相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行了責(zé)任追究。XX年全市國稅系統(tǒng)共有442人次受到責(zé)任追究，其中批評(píng)教育54人次、限期改正139人次、扣發(fā)獎(jiǎng)金168人次(11774元)、作出書面檢查36人次、通報(bào)批評(píng)45人次。

三、全面落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制。

為了規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為、提高執(zhí)法水平，推進(jìn)依法治稅工作，全面落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制和市局的《日常執(zhí)法檢查實(shí)施辦法》，我們將執(zhí)法檢查工作重點(diǎn)放在日?；?，對(duì)有令不行、執(zhí)法不規(guī)范，出了問題的，嚴(yán)格追究相關(guān)人員責(zé)任。一是做好執(zhí)法檢查后的總結(jié)分析工作，對(duì)存在的問題進(jìn)行剖析，找出存在問題的根源，是屬于征管中的客觀問題還是執(zhí)法人員的主觀思想意識(shí)問題，開展過錯(cuò)人員集中座談，杜絕在今后工作中重犯同樣的錯(cuò)誤。二是根據(jù)過錯(cuò)責(zé)任情況通報(bào)，開展執(zhí)法討論，將日常執(zhí)法工作提高到思想政治高度，以身邊發(fā)生的典型案例來警醒自己，珍惜手中的權(quán)力、珍惜自己的家庭。三是總結(jié)執(zhí)法檢查工作經(jīng)驗(yàn)，使執(zhí)法檢查做到與時(shí)俱進(jìn)。隨著執(zhí)法責(zé)任制的不斷推進(jìn)，執(zhí)法工作中較容易被發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤也越來越減少，這就要求我們檢查人員要不斷提高自己的業(yè)務(wù)知識(shí)，適應(yīng)征管改革的需要，適時(shí)發(fā)現(xiàn)問題解決新的問題。

XX年以來，雖然我局稅收?qǐng)?zhí)法工作在去年的基礎(chǔ)上又上了一個(gè)新的臺(tái)階，但我們工作中還有不足，與*局的要求尚有差距，今后我局將在*局法規(guī)處的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真組織開展日常稅收?qǐng)?zhí)法檢查工作，進(jìn)一步規(guī)范我市稅收?qǐng)?zhí)法。

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篇4

(一)開展海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)是政府審計(jì)發(fā)展的必經(jīng)階段

從世界審計(jì)發(fā)展史看,政府績(jī)效審計(jì)興起于第二次世界大戰(zhàn)后的西方國家,20世紀(jì)40年代以后,隨著國家公共開支的大幅增長(zhǎng),經(jīng)濟(jì)資源與需求矛盾的日益尖銳,人們對(duì)提高公營部門支出的效益和明確支出經(jīng)濟(jì)責(zé)任的要求越來越高,政府審計(jì)的范圍發(fā)生了很大變化,政府審計(jì)開始進(jìn)入以績(jī)效審計(jì)為中心、績(jī)效審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)并存的現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展階段。歐美國家的政府績(jī)效審計(jì)在20世紀(jì)70至80年代得到較快發(fā)展,20世紀(jì)90年代完成了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)向績(jī)效審計(jì)為中心的轉(zhuǎn)變,截至2005年,開展績(jī)效審計(jì)的工作量高達(dá)80%以上。歐美工業(yè)化國家各國最高審計(jì)機(jī)關(guān)已對(duì)政府績(jī)效審計(jì)的概念、內(nèi)容、目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法、程序、審計(jì)報(bào)告等做了規(guī)定,并制定了審計(jì)指南,但各有不同。由此可見,政府績(jī)效審計(jì)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定程度,政府審計(jì)的必經(jīng)階段,隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,公共開支不斷增加,公共管理的復(fù)雜性日益顯現(xiàn),人們對(duì)社會(huì)公平正義的訴求不斷增強(qiáng),實(shí)施政府績(jī)效管理顯得格外重要,政府績(jī)效審計(jì)也必將成為審計(jì)工作的重點(diǎn)。因此,開展海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)也是海關(guān)內(nèi)審工作的發(fā)展方向和必須遵循的規(guī)律。

(二)開展海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)是加強(qiáng)海關(guān)內(nèi)部管理的必然選擇

隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí),海關(guān)職能實(shí)現(xiàn)方式也在不斷地調(diào)整,根據(jù)當(dāng)前國際貿(mào)易的形式和海關(guān)的管理結(jié)構(gòu),一項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理往往涉及多個(gè)部門,內(nèi)部流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)較多,協(xié)調(diào)性事務(wù)不斷增加,必然會(huì)影響行政效率和行政效果。新一屆的海關(guān)總署黨組提出了/四好0工作目標(biāo),2013年全國海關(guān)關(guān)長(zhǎng)會(huì)議要求完善海關(guān)考核評(píng)價(jià)機(jī)制,開展各直屬海關(guān)/四好0績(jī)效管理制度研究,在此情況下,海關(guān)內(nèi)審部門也要圍繞/四好0工作目標(biāo),開展績(jī)效審計(jì)研究,提出績(jī)效審計(jì)的實(shí)現(xiàn)途徑,評(píng)價(jià)績(jī)效管理制度是否可行合理,考核評(píng)價(jià)機(jī)制是否有效落實(shí),為提高海關(guān)管理績(jī)效,更好地實(shí)現(xiàn)/四好0目標(biāo)服務(wù)。另一方面,從海關(guān)近年來發(fā)生的違法違紀(jì)案件看,直接違反規(guī)定的案件不斷減少,而用工作效率換取不正當(dāng)利益情事的發(fā)生呈上升趨勢(shì),開展海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)可以進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督,發(fā)揮事前預(yù)防的作用,防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。

二、海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)

(一)合規(guī)性問題呈現(xiàn)減少的趨勢(shì),為開展績(jī)效審計(jì)提供了必要的前提

近年來,海關(guān)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,推進(jìn)大監(jiān)管體系建設(shè),不斷建立健全內(nèi)部控制機(jī)制,形成了良好的內(nèi)部管理機(jī)制,依法行政水平不斷提高。各領(lǐng)域加強(qiáng)職能監(jiān)控和檢查,有效控制了違法違規(guī)問題的發(fā)生。專門審計(jì)監(jiān)督有了長(zhǎng)足的發(fā)展,近年來,海關(guān)通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、督察等監(jiān)督工作,發(fā)現(xiàn)和查處了大量違規(guī)情事。從審計(jì)監(jiān)督的結(jié)果看,商品歸類、減免稅等領(lǐng)域的合規(guī)性問題呈下降趨勢(shì),發(fā)現(xiàn)的問題多涉及新的商品以及非海關(guān)審批權(quán)限所致,為開展績(jī)效審計(jì)提供了必要的前提基礎(chǔ);另一方面,部門之間的聯(lián)系配合,/結(jié)合部0之間的問題日益突出,對(duì)開展績(jī)效審計(jì)提出了現(xiàn)實(shí)需求。

(二)海關(guān)內(nèi)審體制不斷規(guī)范健全,為開展績(jī)效審計(jì)提供了有力的體制保障

近年來,海關(guān)相繼出臺(tái)了關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、督察、內(nèi)部控制等內(nèi)審領(lǐng)域的署級(jí)規(guī)范,海關(guān)內(nèi)審的審計(jì)方法、審計(jì)手段不斷創(chuàng)新,審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)不斷加強(qiáng),已經(jīng)形成了較為完備的海關(guān)內(nèi)審法制、組織、評(píng)價(jià)、隊(duì)伍體系,為開展海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)提供了有力的體制保障。

(三)各領(lǐng)域逐步形成績(jī)效考核評(píng)價(jià)指標(biāo),為開展績(jī)效審計(jì)提供了權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)審部門在開展績(jī)效審計(jì)時(shí),需要運(yùn)用相關(guān)領(lǐng)域的考核評(píng)價(jià)指標(biāo),一方面評(píng)估考核評(píng)價(jià)指標(biāo)的落實(shí)情況,另一方面也需要對(duì)指標(biāo)的合理性和可行性予以評(píng)價(jià)。在當(dāng)前海關(guān)系統(tǒng),有的部門已經(jīng)建立了或正在研究制定本領(lǐng)域的績(jī)效考核評(píng)價(jià)指標(biāo),并逐步予以完善。這些績(jī)效考核評(píng)價(jià)指標(biāo)的確立,為海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的開展提供了檢查評(píng)價(jià)依據(jù)和權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)。

(四)海關(guān)探索開展績(jī)效審計(jì),積累了一定的經(jīng)驗(yàn)

2005年,海關(guān)開始探索開展內(nèi)部績(jī)效審計(jì),在前期試點(diǎn)和學(xué)習(xí)先進(jìn)審計(jì)理念的基礎(chǔ)上,結(jié)合海關(guān)自身特點(diǎn),于2007制定了《開展海關(guān)管理審計(jì)的指導(dǎo)意見(試行)》,用以指導(dǎo)全國海關(guān)的績(jī)效審計(jì)工作。經(jīng)歷了最初的試點(diǎn)后,至2012年,已對(duì)多個(gè)海關(guān)開展了管理審計(jì),另外,許多績(jī)效審計(jì)的要求分散于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、業(yè)務(wù)督察的相關(guān)規(guī)定中。通過績(jī)效審計(jì)實(shí)踐,海關(guān)基本理清了開展績(jī)效審計(jì)遇到的主要問題,取得了一定經(jīng)驗(yàn)。2013年,海關(guān)內(nèi)審工作目標(biāo)中,增加了績(jī)效管理的標(biāo)準(zhǔn),要求在內(nèi)審工作中,圍繞績(jī)效管理要求,檢查資金使用、進(jìn)出口監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境效益是否達(dá)到預(yù)期效果,揭示決策失誤、管理不善造成的損失浪費(fèi)問題。

三、海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)存在的主要問題

(一)績(jī)效管理理念有待進(jìn)一步強(qiáng)化

首先,存在/依法行政0教條化的傾向。目前,海關(guān)已經(jīng)從1998年腐敗案件的陰影中走出,在十六字工作方針的指導(dǎo)下開展工作,很好地發(fā)揮了各項(xiàng)職能,但是與此同時(shí),有的執(zhí)行者,甚至于有的管理層又走進(jìn)了/機(jī)械執(zhí)法0的誤區(qū),有的認(rèn)為海關(guān)就是執(zhí)行部門,只需要認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度,實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)就可以了,不需要考慮效率、效益的問題,投入成本與實(shí)際產(chǎn)出是否成比例不是海關(guān)應(yīng)該考慮的問題。其次,對(duì)績(jī)效審計(jì)的理解還不統(tǒng)一,一方面,我國的績(jī)效審計(jì)理論研究大多是/舶來品0,有的理論著作甚至是純粹翻譯國外的著作,同時(shí)冠以效益審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效審計(jì)等全新的名字,還提出了/5E0、/6E0等諸多內(nèi)容,而對(duì)符合我國實(shí)際情況,特別是符合我國政府管理實(shí)際情況的績(jī)效審計(jì)理論,則是較少涉及;另一方面,深圳市、浙江省的政府績(jī)效審計(jì)走在了前列,其實(shí)務(wù)做法具有指導(dǎo)意義,但至今未形成一套國家頒布的績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則,這種局面一定程度上造成了大家對(duì)績(jī)效審計(jì)理解的不一致。再次,有的審計(jì)人員對(duì)開展績(jī)效審計(jì)有/畏難情緒0,審計(jì)人員在開展績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí),往往難以找到問題的依據(jù),最終的結(jié)果是相關(guān)不良績(jī)效的問題作為審計(jì)建議提出,內(nèi)部審計(jì)人員也多由此對(duì)開展績(jī)效審計(jì)產(chǎn)生/畏難情況0,希望能在相關(guān)規(guī)定完善后再開展績(jī)效審計(jì)。

(二)績(jī)效審計(jì)機(jī)制不健全

首先,績(jī)效審計(jì)制度不健全,限制了包括海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)在內(nèi)的政府績(jī)效審計(jì)的發(fā)展。我國政府績(jī)效審計(jì)處于發(fā)展的早期階段,大家都在摸索著開展績(jī)效審計(jì),并沒有多少成文的規(guī)定,《審計(jì)法》及相關(guān)規(guī)章也主要是針對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)和法規(guī)審計(jì)而做出的規(guī)定,基本上沒有考慮績(jī)效審計(jì)的特殊要求。中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)于2007年實(shí)施了《經(jīng)濟(jì)性審計(jì)》、《效果性審計(jì)》、《效率性審計(jì)》等關(guān)于績(jī)效審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,對(duì)績(jī)效審計(jì)做出了一些原則的規(guī)定,但是這些準(zhǔn)則一方面由于機(jī)構(gòu)的原因,并不具有強(qiáng)制性的法律地位,只能供海關(guān)參考,另一方面其規(guī)定較為原則和理論化,對(duì)績(jī)效審計(jì)具體操作實(shí)施的指導(dǎo)性并不大。海關(guān)總署自2005年至2007年在海關(guān)系統(tǒng)開展了績(jī)效審計(jì)(管理審計(jì))試點(diǎn),并在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,于2007年制定了指導(dǎo)意見,該意見對(duì)海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)起到了推動(dòng)和指導(dǎo)作用,但由于無成熟審計(jì)程序和標(biāo)準(zhǔn)可以借鑒,該意見并沒有對(duì)海關(guān)績(jī)效審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)價(jià)指標(biāo)的獲得予以規(guī)定,因此,該意見對(duì)海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的理念啟蒙作用遠(yuǎn)大于其實(shí)務(wù)指導(dǎo)作用。其次,績(jī)效審計(jì)的開展方式有待明確,審計(jì)方法有待進(jìn)一步研究完善。績(jī)效審計(jì)不同于傳統(tǒng)審計(jì),它在審計(jì)方式和審計(jì)方法上與傳統(tǒng)審計(jì)有著明顯的區(qū)別,海關(guān)目前的審計(jì)還大多停留在合規(guī)性審計(jì)階段,使用的審計(jì)方法多為報(bào)表審查法、流程記錄檢查法等方法,并不能充分揭示績(jī)效管理方面的問題,亦無法對(duì)績(jī)效問題做出有效的評(píng)價(jià)。

(三)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)威性和公信力還需進(jìn)一步增強(qiáng)

一方面,不同部門對(duì)某一項(xiàng)業(yè)務(wù)的考核有重復(fù),都根據(jù)自身監(jiān)控范圍制定了評(píng)價(jià)指標(biāo),但是由于評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算統(tǒng)計(jì)口徑不一,導(dǎo)致指標(biāo)計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)差異,內(nèi)審部門在使用相關(guān)指標(biāo)時(shí),被審計(jì)單位常常提出異議,有時(shí)會(huì)出現(xiàn)內(nèi)審部門無法做出評(píng)價(jià)或做出的評(píng)價(jià)難以得到被審計(jì)單位認(rèn)可的情況;另一方面,指標(biāo)應(yīng)用的公信力有待行政高層的確認(rèn)和高級(jí)管理層的認(rèn)可,各部門的考核指標(biāo)在本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的適用比較順暢,但內(nèi)審部門在把相關(guān)指標(biāo)整合成綜合性指標(biāo)體系,評(píng)價(jià)被審計(jì)單位整體情況時(shí),則需要得到行政高層和總署各部門、各直屬海關(guān)等高級(jí)管理層的認(rèn)可,在現(xiàn)行行政體制下,這是一項(xiàng)需要長(zhǎng)期協(xié)調(diào)、逐步推進(jìn)的工作。

(四)現(xiàn)有海關(guān)內(nèi)審人員的素質(zhì)難以滿足開展績(jī)效審計(jì)的需要

首先,績(jī)效審計(jì)師需要具有較強(qiáng)的資料分析判斷能力和歸納評(píng)價(jià)能力,需要不斷更新知識(shí),適應(yīng)審計(jì)發(fā)展的需要,這就對(duì)績(jī)效審計(jì)師的綜合素質(zhì)提出了更高的要求,但是,海關(guān)內(nèi)審部門作為海關(guān)一個(gè)新生部門,內(nèi)審人員長(zhǎng)期從事合規(guī)性審計(jì),對(duì)開展績(jī)效審計(jì)的認(rèn)識(shí)還不到位,其分析判斷能力和綜合評(píng)價(jià)水平離績(jī)效審計(jì)的要求還有差距。其次,海關(guān)對(duì)內(nèi)審人員的績(jī)效審計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)還需加強(qiáng),近年來,海關(guān)系統(tǒng)每年都要舉辦內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn),主要圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等題目開展內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn),培訓(xùn)的內(nèi)容大多是工作任務(wù)的布置,合規(guī)性審計(jì)的方法和技巧,并沒有針對(duì)績(jī)效審計(jì)理念、績(jī)效審計(jì)方法等內(nèi)容的培訓(xùn)。再次,績(jī)效審計(jì)師的培養(yǎng)需要長(zhǎng)期的過程,一個(gè)優(yōu)秀的績(jī)效審計(jì)師需要經(jīng)過海關(guān)多個(gè)崗位的培養(yǎng),既需要一定的專業(yè)知識(shí),也需要管理、審計(jì)等方面的知識(shí),而目前,海關(guān)對(duì)績(jī)效審計(jì)人員的培養(yǎng)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃,對(duì)績(jī)效審計(jì)師與傳統(tǒng)審計(jì)師的區(qū)別沒有研究,這種缺乏人才儲(chǔ)備和規(guī)劃的情況都不利于今后海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的全面開展。

四、海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的發(fā)展對(duì)策

(一)轉(zhuǎn)變并樹立績(jī)效管理觀念,建立行政績(jī)效管理模式

海關(guān)做為國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu),實(shí)施垂直管理,其管理結(jié)構(gòu)較地方政府而言相對(duì)簡(jiǎn)單,總署和直屬海關(guān)機(jī)關(guān)做為管理者,隸屬海關(guān)做為執(zhí)行者,更容易樹立績(jī)效管理的理念并在工作中予以貫徹實(shí)施,從而為績(jī)效審計(jì)的開展創(chuàng)造良好的氛圍。首先,在頂層設(shè)計(jì)時(shí),要有績(jī)效管理理念,決策者在做出決策部署時(shí)要考慮投入行政成本與產(chǎn)出的關(guān)系,在制度設(shè)計(jì)和方案制定時(shí),盡可能地優(yōu)化行政資源配置,從行政管理的開端確立績(jī)效審計(jì)的理念。其次,執(zhí)行者要根據(jù)管理層的決策部署,爭(zhēng)取以最快的速度、最經(jīng)濟(jì)的成本實(shí)現(xiàn)海關(guān)決策目標(biāo),并將執(zhí)行中遇到的資源浪費(fèi)和效率低下的情況向決策管理層反饋,進(jìn)一步完善優(yōu)化執(zhí)行機(jī)制,只有在績(jī)效管理的理念下形成良好的上下聯(lián)動(dòng)的績(jī)效管理機(jī)制,才能為績(jī)效審計(jì)創(chuàng)造良好的環(huán)境,使開展績(jī)效審計(jì)的起點(diǎn)更高。再次,監(jiān)督者要適時(shí)介入到海關(guān)行政管理的流程中,及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正管理中存在的績(jī)效問題,以利于決策者及時(shí)修正管理目標(biāo),執(zhí)行者及時(shí)完善執(zhí)行措施,提高行政管理績(jī)效。

(二)建立海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)制度,為績(jī)效審計(jì)開展創(chuàng)造良好的制度環(huán)境

當(dāng)前,/依法行政0、/按章辦事0的理念已深刻貫穿于海關(guān)各項(xiàng)工作中,如果沒有一套完備的海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)制度,那么,開展系統(tǒng)化、經(jīng)常化的海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)工作就是一句空話。雖然《憲法》、《審計(jì)法》并未提供明晰的上位法支持,海關(guān)可根據(jù)自身管理情況和形勢(shì)需要制定海關(guān)內(nèi)部的績(jī)效審計(jì)制度,規(guī)定海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)開展的原則、范圍、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序等事項(xiàng),為績(jī)效審計(jì)的開展提供海關(guān)內(nèi)部的上位法依據(jù),海關(guān)內(nèi)審部門出臺(tái)海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)的操作規(guī)范,廣泛征求海關(guān)各部門、各管理層級(jí)的意見,重點(diǎn)就評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)交換意見,這不僅是規(guī)范制訂過程,也是宣傳績(jī)效審計(jì)理念,使績(jī)效審計(jì)得到海關(guān)內(nèi)部廣泛支持、減少實(shí)施過程中阻力的過程,通過內(nèi)部績(jī)效審計(jì)制度的制定和實(shí)施,為海關(guān)開展內(nèi)部績(jī)效審計(jì)創(chuàng)造良好的制度環(huán)境。

(三)將績(jī)效審計(jì)融入到海關(guān)傳統(tǒng)審計(jì)中,開展合規(guī)性審計(jì)和績(jī)效審計(jì)相結(jié)合的綜合審計(jì)

根據(jù)國際上開展績(jī)效審計(jì)的經(jīng)驗(yàn),海關(guān)績(jī)效審計(jì)所處環(huán)境以及海關(guān)內(nèi)審部門自身的實(shí)際情況,目前在海關(guān)開展純粹意義上的績(jī)效審計(jì),時(shí)機(jī)尚未成熟,比較現(xiàn)實(shí)的做法是將績(jī)效審計(jì)融入到傳統(tǒng)審計(jì)中,開展綜合審計(jì),在審計(jì)進(jìn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)融入績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容。首先,結(jié)合目前海關(guān)開展的審計(jì)項(xiàng)目,在審計(jì)目標(biāo)上明確績(jī)效管理的目標(biāo),將審計(jì)目標(biāo)由/合規(guī)0為重轉(zhuǎn)向/合規(guī)0與/績(jī)效0并重。其次,在審計(jì)核查中,要在驗(yàn)證/合規(guī)0的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步分析績(jī)效管理情況。再次,在審計(jì)分析評(píng)價(jià)時(shí),要對(duì)績(jī)效管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)分析,不僅評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象管理是否合規(guī),還要評(píng)價(jià)其管理的績(jī)效情況。

(四)創(chuàng)新審計(jì)方法,構(gòu)建形成多元化的海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)模式

海關(guān)在開展內(nèi)部績(jī)效審計(jì)時(shí),應(yīng)結(jié)合海關(guān)管理特點(diǎn),主要以審計(jì)對(duì)象和操作過程為基礎(chǔ)選擇審計(jì)方法,并注重各項(xiàng)溝通結(jié)果的運(yùn)用。首先,以審計(jì)對(duì)象界定為基礎(chǔ)選擇審計(jì)方法,對(duì)海關(guān)稅收征管、通關(guān)監(jiān)管、保稅監(jiān)管、稽查、企業(yè)管理等執(zhí)法類業(yè)務(wù),主要采用效率分析法、風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)估法。效率分析法,是指對(duì)海關(guān)履行公務(wù)所花費(fèi)的時(shí)間進(jìn)行比較分析,分析效率低下的原因(企業(yè)原因或海關(guān)原因),提出改進(jìn)海關(guān)管理的意見。風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)估法,是指要對(duì)海關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)法行為進(jìn)行匯總分析,查看是否存在無效執(zhí)法,浪費(fèi)海關(guān)監(jiān)管資源的行為和情況。對(duì)財(cái)務(wù)管理、政府采購、后勤服務(wù)等為執(zhí)法業(yè)務(wù)服務(wù)的綜合保障類業(yè)務(wù),更多的要采用比值衡量法、進(jìn)度核對(duì)法。比值衡量法,主要是對(duì)各類財(cái)物類數(shù)值進(jìn)行比對(duì),按照年度變化、不同海關(guān)同類業(yè)務(wù)支出的情況進(jìn)行比對(duì),比較綜合保障類工作本身的績(jī)效情況。進(jìn)度核對(duì)法,海關(guān)綜合保障工作是為海關(guān)執(zhí)法服務(wù)的,內(nèi)審部門要根據(jù)預(yù)算安排情況對(duì)綜合保障的各項(xiàng)工作推進(jìn)情況進(jìn)行跟蹤核對(duì),查看是否存在影響海關(guān)執(zhí)法的情況,在執(zhí)法部門和后勤保障部門之間架起一座聯(lián)系溝通的橋梁,兩者能夠有效聯(lián)通,促進(jìn)后勤保障工作績(jī)效的提高。其次,注重溝通成果的運(yùn)用,績(jī)效審計(jì)的證據(jù)除相關(guān)單證數(shù)據(jù)外,更重要的是調(diào)查問卷、座談交流、情況反饋等溝通的結(jié)果,這是做出績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的重要來源,也是支撐評(píng)價(jià)結(jié)論的主要依據(jù)之一。近年來,英國海關(guān)實(shí)行一種稱為/績(jī)效評(píng)估0的全新的管理模式,通過簽訂績(jī)效協(xié)議,讓所有的員工參與制定所在部門工作計(jì)劃的全過程,讓每個(gè)人都明白自己所從事的工作在本部門目標(biāo)和任務(wù)中的作用,而且每個(gè)人工作效果的好壞也都可以通過協(xié)議的條款來進(jìn)行衡量,同時(shí)也為員工獎(jiǎng)懲提供了依據(jù)。這種目標(biāo)明確、公正平等、保持溝通、鼓勵(lì)參與的全員管理模式值得我們借鑒。

(五)逐步形成符合海關(guān)特點(diǎn)的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系,提高標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)威性

評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的確定是績(jī)效審計(jì)工作的重點(diǎn),我們可以從以下三個(gè)方面建立海關(guān)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。第一,遵循性導(dǎo)向的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。這類績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括國家政策、法律、法規(guī)、被審計(jì)海關(guān)管理制度、被審計(jì)項(xiàng)目的中長(zhǎng)期計(jì)劃、被審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算、建議書、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)、被審計(jì)海關(guān)自定標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目合同要求的標(biāo)準(zhǔn)等。第二,指標(biāo)導(dǎo)向的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。這種績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要包括海關(guān)各領(lǐng)域績(jī)效指標(biāo)和指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值?？?jī)效指標(biāo)主要指海關(guān)各領(lǐng)域制定的用于考核本領(lǐng)域工作績(jī)效的定性指標(biāo)和定量指標(biāo)。指標(biāo)必須確定由相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)值,這樣才能通過審計(jì)評(píng)價(jià)得出結(jié)論,指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值可以是被審計(jì)海關(guān)的歷史水平,業(yè)務(wù)管理平均水平,也可以是業(yè)務(wù)管理最佳水平。第三,流程導(dǎo)向的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一種典型流程導(dǎo)向的績(jī)效審計(jì),這種績(jī)效審計(jì)的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要包括最佳實(shí)務(wù)、最佳案例標(biāo)桿等。

(六)著眼長(zhǎng)遠(yuǎn),加強(qiáng)績(jī)效審計(jì)人才的培養(yǎng)和儲(chǔ)備

篇5

隨著醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作用的不斷發(fā)揮，價(jià)值的日益提升，規(guī)范化的醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)檔案不斷體現(xiàn)其自身的價(jià)值，比如公允地反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)檔案、促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營結(jié)構(gòu)改善的內(nèi)部控制審計(jì)檔案、為有關(guān)部門考核責(zé)任人任職期間業(yè)績(jī)提供參考依據(jù)的歷任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案等，都從不同方面、不同層次為醫(yī)院管理層準(zhǔn)確和全面的掌握醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營結(jié)構(gòu)、干部任用、投資項(xiàng)目等提供了詳實(shí)的參考決策依據(jù)。

2目前醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)檔案管理存在的問題

審計(jì)署、國家檔案局2012年聯(lián)合的第10號(hào)令《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理規(guī)定》，審計(jì)署2013年的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作準(zhǔn)則》，都明確了審計(jì)檔案的管理內(nèi)容、基本要求和人員配備，并詳細(xì)規(guī)定了審計(jì)文件材料的歸檔范圍。10號(hào)令和工作準(zhǔn)則的頒布實(shí)施為醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)檔案規(guī)范管理提供了基本法規(guī)和工作思路，各醫(yī)療服務(wù)行業(yè)以此為依據(jù)，改進(jìn)工作方式方法，在醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)檔案管理方面取得了一定的成效。但是，在內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作的具體實(shí)施中，還存在以下問題。

2.1審計(jì)檔案的規(guī)范管理意識(shí)欠缺

部分醫(yī)院內(nèi)審部門檔案意識(shí)薄弱，規(guī)章制度不夠健全。醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人以及內(nèi)審檔案工作人員對(duì)審計(jì)檔案管理認(rèn)識(shí)不到位[8]，沒有制訂規(guī)范的工作流程，責(zé)任分工不明確，缺少有效的防范搶救措施，導(dǎo)致審計(jì)檔案出現(xiàn)收集不及時(shí)、漏收、丟失、損壞、信息泄露等現(xiàn)象。隨著內(nèi)審檔案資源的增加，由于檔案歸檔的滯后性、工作人員的意識(shí)不到位，內(nèi)審人員往往不能及時(shí)將審計(jì)工作中的形成資料及時(shí)歸檔，造成檔案流失，無檔可歸，無檔可查。另外，在審計(jì)檔案的借閱傳遞過程中，由于借檔或閱檔人的保管不當(dāng)、未按審批規(guī)章對(duì)保密審計(jì)檔案進(jìn)行查閱，很容易造成審計(jì)檔案的損毀、丟失、泄密等問題的出現(xiàn)[9]。

2.2審計(jì)檔案工作人員的專業(yè)性不強(qiáng)

實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)審檔案的規(guī)范化管理，必須培養(yǎng)一支擁有檔案管理知識(shí)、熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)、具有信息化技術(shù)并能嚴(yán)格遵守職業(yè)道德素養(yǎng)和行業(yè)紀(jì)律的檔案人才隊(duì)伍。目前醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)檔案往往由負(fù)責(zé)審計(jì)工作的人員以兼職的形式進(jìn)行管理，缺乏專業(yè)的審計(jì)檔案管理人員。由于內(nèi)審人員毫無檔案管理方面的理論知識(shí)基礎(chǔ)、缺少檔案管理系統(tǒng)的理論培訓(xùn)，不熟悉計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下檔案管理系統(tǒng)的使用，在審計(jì)檔案的收集、立卷，確定檔案的保管期限、密級(jí)，檔案信息化的管理和開發(fā)利用方面存在很大的隨意性，這對(duì)醫(yī)院審計(jì)檔案管理的發(fā)展是極為不利。

2.3審計(jì)檔案的開發(fā)利用程度不高

檔案是記錄和保存科學(xué)技術(shù)知識(shí)、生產(chǎn)活動(dòng)成果的科技文件，同時(shí)也是促進(jìn)知識(shí)創(chuàng)造和科技成果轉(zhuǎn)化的重要資源，具有較高的再利用價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益[10]。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)檔案管理是審計(jì)工作的一部分，其目的是為了內(nèi)審人員更好地開展、總結(jié)、研究審計(jì)工作，為了醫(yī)院管理層更全面、真實(shí)了解醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。目前，醫(yī)院內(nèi)審檔案管理人員只是單一的注重審計(jì)檔案的存放和保管，醫(yī)院審計(jì)檔案資源信息化管理比較落后，審計(jì)檔案的開發(fā)與利用程度有限，很多非常珍貴的審計(jì)資料被束之高閣，未能發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值。

2.4審計(jì)檔案信息化的建設(shè)不足

隨著數(shù)據(jù)管理以及信息挖掘等技術(shù)的出現(xiàn)，檔案的電子化、信息化管理促進(jìn)了檔案管理的現(xiàn)代化，實(shí)現(xiàn)了以注重檔案實(shí)體保管、利用，轉(zhuǎn)向注重檔案信息的數(shù)字化存儲(chǔ)和利用。目前，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)檔案電子化、信息化重視程度不高，醫(yī)院審計(jì)檔案管理軟件欠缺，審計(jì)檔案的信息化建設(shè)相對(duì)不足，醫(yī)院審計(jì)檔案管理還以傳統(tǒng)的檔案管理模式管理為主，一定程度上影響和制約了審計(jì)檔案的開發(fā)和利用[11]。

3醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)檔案規(guī)范化管理的措施

3.1提高規(guī)范化管理意識(shí)，建立健全審計(jì)檔案管理制度

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)檔案的規(guī)范化管理離不開觀念的更新，管理意識(shí)的強(qiáng)化，管理制度的健全，管理體系的建設(shè)。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)到醫(yī)院審計(jì)檔案規(guī)范化管理的必要性，把審計(jì)檔案管理工作擺到重要的位置，將審計(jì)檔案管理工作列入到醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)制度，明確院長(zhǎng)為審計(jì)檔案管理第一責(zé)任人。設(shè)置專門的審計(jì)檔案室，配備專業(yè)的檔案管理人員和現(xiàn)代化的管理設(shè)施[12]。完善審計(jì)檔案管理長(zhǎng)效機(jī)制，依據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理規(guī)定》《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作準(zhǔn)則》，制訂規(guī)范的審計(jì)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)和工作流程，例如建立健全審計(jì)檔案收集登記、管理歸檔、保管保密、調(diào)檔查閱等管理制度及流程[10]，規(guī)范審計(jì)檔案管理各項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)，明確崗位職責(zé)和責(zé)任，規(guī)范和約束審計(jì)檔案工作人員行為。加強(qiáng)學(xué)習(xí)、擴(kuò)大宣傳，為內(nèi)審部門開展審計(jì)檔案管理工作創(chuàng)造良好的環(huán)境，督促內(nèi)審部門不斷提升審計(jì)檔案管理水平，將醫(yī)院審計(jì)檔案管理列為醫(yī)院年度工作考核的重要內(nèi)容。

3.2注重培訓(xùn)，提升審計(jì)檔案管理人員素質(zhì)

作為一項(xiàng)具有科學(xué)性和系統(tǒng)性的檔案工作，檔案管理的質(zhì)量直接受到檔案管理者素質(zhì)和職業(yè)技能的影響和制約。規(guī)范化的醫(yī)院審計(jì)檔案管理工作，對(duì)審計(jì)檔案管理人員是否具有專業(yè)的檔案知識(shí)和技能提出了更高的要求[13]。一方面，審計(jì)檔案管理人員應(yīng)加強(qiáng)自身檔案業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，積極總結(jié)審計(jì)檔案管理經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新審計(jì)檔案工作思路，優(yōu)化審計(jì)檔案工作流程。通過學(xué)習(xí)來拓展知識(shí)面，通過實(shí)踐來提高技術(shù)技能。另一方面，注重對(duì)審計(jì)檔案管理人員的培訓(xùn)和培養(yǎng)。定期舉辦審計(jì)檔案管理、審計(jì)、會(huì)計(jì)等相關(guān)方面的培訓(xùn)班，加強(qiáng)審計(jì)檔案管理人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。不定期聘請(qǐng)行業(yè)專家開展講座，將先進(jìn)的檔案管理理念引入醫(yī)院審計(jì)檔案的實(shí)際管理中，明確審計(jì)檔案管理的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，分類指導(dǎo)審計(jì)檔案規(guī)范化管理的歸檔范圍、標(biāo)準(zhǔn)和工作流程。經(jīng)常組織參觀、學(xué)習(xí)，交流、學(xué)習(xí)審計(jì)檔案管理方法和經(jīng)驗(yàn)，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，掌握新方法，更新新理念，提升審計(jì)檔案管理素養(yǎng)，推動(dòng)審計(jì)檔案管理的進(jìn)一步規(guī)范化。

3.3加強(qiáng)信息化建設(shè)，促進(jìn)醫(yī)院審計(jì)檔案的開發(fā)和利用

篇6

關(guān)鍵詞：天井居住；建筑發(fā)展

中圖分類號(hào)：TU7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-3520（2013）-12-0224-01

天井式民居的空間形態(tài)南方炎熱多雨而潮濕，多山地丘陵，人稠地窄，住宅布局緊湊而多樓房，所以，民居的布局都很重視防曬通風(fēng)，也注意防火，由此而構(gòu)成天井式民居。幾百年的變遷，天井式民居的平面格局竟如此穩(wěn)定，一直沿用至今。首先來了解天井在我國傳統(tǒng)居住建筑中的重要地位和作用：

一、天井在我國傳統(tǒng)居住建筑中的重要地位和作用

天井在我國傳統(tǒng)建筑，尤其是居住建筑中，有著廣泛的應(yīng)用和舉足輕重的作用。 在傳統(tǒng)的住宅中，天井主要是承擔(dān)著通風(fēng)以及室內(nèi)采光的功能。雖然現(xiàn)在的房屋建筑中一般都是運(yùn)用空調(diào)暖氣進(jìn)行保溫，然而在以前的建筑中房屋基本是靠自然通風(fēng)來保持室內(nèi)的溫度的。在我國的揚(yáng)州、蘇州地區(qū)還能普遍常見這種依靠通風(fēng)來解決上述問題的老房子，在房屋前面設(shè)置一個(gè)大的天井，后面則是大廳，在大廳后面設(shè)計(jì)兩個(gè)通風(fēng)孔。此種設(shè)計(jì)使得自然風(fēng)過來時(shí)形成穿堂風(fēng)，所以一般而言，天井中間的過堂是空氣流通最好的地方。即使在風(fēng)力較小甚至沒風(fēng)的環(huán)境下，由于此種構(gòu)造，風(fēng)也就自然形成了流通，這些也是中國傳統(tǒng)建筑中充分利用天然環(huán)境創(chuàng)造居住環(huán)境的典型案例。 在我國部分南方地區(qū)，曾經(jīng)是具有地方特色的、主要的建筑形式。天井的設(shè)置，對(duì)于建筑整體的通風(fēng)、采光、溫濕度調(diào)節(jié)、建筑微氣候上有著相當(dāng)重要的作用，并且營造了豐富多變的空間和光影效果，使建筑充滿了意境，體現(xiàn)了人與自然的和諧統(tǒng)一。

二、天井在現(xiàn)代低層居住建筑中的應(yīng)用

天井在現(xiàn)代低層居住建筑，例如別墅設(shè)計(jì)中，也有著很好的傳承與發(fā)展，下面以徽派建筑中的天井來說明：天井是指徽派建筑中房屋與房屋（或圍墻）圍合成的一片露天的空地?；张山ㄖY(jié)構(gòu)中除少數(shù)的建造“暗三間”外，其他絕大多數(shù)都設(shè)有天井這一建筑結(jié)構(gòu)。三如果結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)為間屋，則把天井設(shè)在廳前，如果為四合屋則把天井設(shè)在廳中。通過此設(shè)計(jì)，屋內(nèi)光線變得較為充足同時(shí)空氣也變得較為流通，但缺點(diǎn)也是顯而易見的，那就是冬天冷，雨天則較潮。天井的設(shè)計(jì)來源與徽州的經(jīng)商傳統(tǒng)有著不可分割的關(guān)系。按照徽州的風(fēng)水理論，水即為財(cái)之源。而經(jīng)商之人最忌諱的也就是財(cái)源外流。天井這一設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)則恰恰使屋前脊的雨水不至于流向屋外，而是順著水枧直接進(jìn)入天井之中，名曰“四水到堂”或“四水歸明堂”，商人們也是憑著這一建筑構(gòu)造來營造財(cái)不外流這一吉利語言。

三、天井在居住建筑中的發(fā)展

3.1天井的使用性能。人們對(duì)一般住宅空間的要求之一就是房間具有良好的采光與通風(fēng)功能。采光與通風(fēng)功能的劃分分為兩種，一種是形體相對(duì)簡(jiǎn)單的建筑，由于它本身的結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)便，決定了其不再需要其它的輔助空間來解決采光與通風(fēng)問題。另外一種就是更加復(fù)雜化的建筑，隨著當(dāng)前房屋建筑業(yè)的迅猛發(fā)展，使得一棟建筑所承載的房間數(shù)量越來越多。那么在這種情況下，為了最大限度的提高現(xiàn)代建筑的實(shí)用性，我們就會(huì)選擇利用輔助空間來解決居住房間的采光以及通風(fēng)問題。如此一來，天井無疑是一種簡(jiǎn)單易行的方式。其首要原因是天井占地較少。

3.2滿足高層住宅采光、通風(fēng)。在土地日益集約化的今天，大城市的高層住宅越來越多，高度越來越高，進(jìn)深越來越大，為解決一梯三、四戶甚至一梯多戶中間套戶型北面次要房間（廚、衛(wèi)、書房等）的采光、通風(fēng)，天井自然而然的被應(yīng)用到高層住宅中，為營造開發(fā)商所謂的南北通透的格局，成為銷售賣點(diǎn)，通常將天井的一側(cè)（一般是北側(cè)）做成透空的，以不封閉的連廊過度，間接與外界相通。然而這種相對(duì)的通透往往還做不到整面的通透，通常只有一個(gè)不大的洞口與外界相通（可附圖），又或者邊套的住戶入住裝修后，把連廊封閉，做成自家的入戶花園，那么南北通透更成為空談。

高層住宅的天井，不僅是廚、衛(wèi)的排煙通風(fēng)口，通常還設(shè)置較多的空調(diào)隔板，因?yàn)椴挥绊懲饬⒚娴拿烙^嘛。那么對(duì)于過小和敞開性不佳的天井而言，內(nèi)環(huán)境可想而知，采光、通風(fēng)、隔音差，戶間干擾大，防火差，煙囪效應(yīng)使火災(zāi)難以控制。有些開發(fā)商針對(duì)通風(fēng)差的問題，采用了一些新的技術(shù)措施，如以精裝修為賣點(diǎn)，引進(jìn)了新風(fēng)系統(tǒng)，增加了成本，提高了售價(jià)，看起來是提高了居住的舒適度，實(shí)際上，增加了能耗成本及人類對(duì)空調(diào)等設(shè)備的依賴性。這與人與自然和諧統(tǒng)一的生活理念是背道而馳的，形成了人類破換環(huán)境，而環(huán)境報(bào)復(fù)人類的惡性循環(huán)。

3.3考慮經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)層形狀的設(shè)計(jì)時(shí)候，考慮到房屋的經(jīng)濟(jì)效益要從長(zhǎng)寬比方面進(jìn)行考慮。

相對(duì)而言，隨著建筑層數(shù)的增加、建筑規(guī)模的擴(kuò)大，在辦公、商務(wù)等建筑則會(huì)需要那些有著較大進(jìn)深的相關(guān)建筑形式，用點(diǎn)形的塔式將會(huì)更加適合；而在旅館、住宅、醫(yī)院等類型的建筑則更適合采用條形的相關(guān)板式，在有著大規(guī)模建筑面積時(shí)進(jìn)深將會(huì)受到限制受限，在這種情況下，要采取塔式同時(shí)就應(yīng)該同時(shí)采用相應(yīng)的內(nèi)天井，這樣就會(huì)損失相應(yīng)的使用效率。因此，長(zhǎng)寬比較?。ā?）的寬板式高層在這種情況下就得到了較為廣泛的使用，如果利用得當(dāng)就能夠有效地發(fā)揮塔式和板式的相關(guān)長(zhǎng)處，而避開相關(guān)的短處。

3.4迎合生態(tài)建筑

在建筑行業(yè)，一種建筑技術(shù)都是在當(dāng)?shù)匾欢ǖ纳鐣?huì)、環(huán)境等因素下共同作用形成的，生態(tài)建筑也是如此，多形成于當(dāng)?shù)氐谋容^有特點(diǎn)的鄉(xiāng)土建筑，技術(shù)特征有著明顯的本土化、地域化的特性。

參考文獻(xiàn)：

[1]張敏.工程造價(jià)審計(jì)中規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之我見[J].電力標(biāo)準(zhǔn)化與技術(shù)經(jīng)濟(jì).2008（01）

[2]宮偉建.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及控制[J].科技與管理.2004（01）

篇7

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部審計(jì)；信息化建設(shè)；問題；解決策略

當(dāng)前，信息技術(shù)不斷發(fā)展，已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各個(gè)領(lǐng)域。企業(yè)為了滿足自身發(fā)展的需求有必要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，面對(duì)當(dāng)前的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)就是企業(yè)建設(shè)內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)經(jīng)營活動(dòng)以及內(nèi)部控制的合法性以及有效性進(jìn)行審查和評(píng)估，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。所以，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)需要針對(duì)內(nèi)部檢查的實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)和完善，推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)通常利用信息化技術(shù)充分利用信息資源對(duì)審計(jì)工作以及管理手段進(jìn)行改進(jìn)，然后對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行信息化建設(shè)。因此，審計(jì)工作信息化建設(shè)可以促使企業(yè)及時(shí)監(jiān)督和檢查財(cái)務(wù)狀況，有效確保企業(yè)資產(chǎn)的安全。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)中的問題

（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏重視

隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)開發(fā)和應(yīng)用信息技術(shù)。不少企業(yè)雖然了解內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的內(nèi)涵以及其重要意義，可是內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)結(jié)合了計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)以及數(shù)據(jù)庫，是一種新型的審計(jì)模式，其建設(shè)需要投入大量財(cái)物、物力以及人力，降低了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的積極性，影響了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的快速發(fā)展。有些企業(yè)即使初步進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，可是處理審計(jì)數(shù)據(jù)的方式非常簡(jiǎn)單，很多只利用信息系統(tǒng)處理電子數(shù)據(jù)，并沒有充分利用信息化審計(jì)系統(tǒng)。

（二）審計(jì)信息化的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范缺乏統(tǒng)一性

我國審計(jì)信息化工作仍然缺乏相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)以及規(guī)范，例如評(píng)價(jià)審計(jì)軟件的標(biāo)準(zhǔn)、軟件集成和測(cè)試的應(yīng)用規(guī)范、審計(jì)信息化的有關(guān)法規(guī)、防范計(jì)算機(jī)犯罪的技術(shù)手段等。

（三）缺乏計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則

會(huì)計(jì)電算化影響了傳統(tǒng)審計(jì)的對(duì)象、線索、方法、技術(shù)手段等，尤其是在應(yīng)用ERP軟件之后，審計(jì)的具體對(duì)象得以擴(kuò)大，促使之前使用的審計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)不能適應(yīng)這些變化。當(dāng)前，我國還沒有建立相應(yīng)的計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則，導(dǎo)致計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)缺乏科學(xué)和統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

（四）信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)以及實(shí)施方法效果不明顯

審計(jì)信息化設(shè)計(jì)以及實(shí)施工程具有復(fù)雜性和系統(tǒng)性，其規(guī)劃的主理念是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，其實(shí)施的主要手段是聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，通過建設(shè)審計(jì)信息化項(xiàng)目，促使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)整體信息化，進(jìn)而有效提高內(nèi)部審計(jì)的效果?？墒?，在內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)時(shí)，其審計(jì)信息化設(shè)計(jì)和實(shí)施效果不明顯。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的電腦雖然已經(jīng)聯(lián)網(wǎng)，可是能夠滿足企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需求的審計(jì)軟件還是比較少，其計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)也不夠完整，管理平臺(tái)也不統(tǒng)一，導(dǎo)致各個(gè)審計(jì)部門、審計(jì)人員、審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)信息不能實(shí)現(xiàn)有效的溝通和共享，也就無法及時(shí)解決審計(jì)問題和跨地域解決審計(jì)問題，致使審計(jì)時(shí)間延長(zhǎng)，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果無法充分發(fā)揮建設(shè)作用和防范作用。這樣一來，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)就不能強(qiáng)化內(nèi)部控制，無法為管理層戰(zhàn)略決策服務(wù)，進(jìn)而無法有效提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（五）滯后的審計(jì)信息化應(yīng)用軟件不能滿足審計(jì)信息化的需求

審計(jì)軟件具有很大的開發(fā)難度和很長(zhǎng)的周期，需要融合計(jì)算機(jī)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等多種專業(yè)知識(shí)和技術(shù)。同時(shí)較低的會(huì)計(jì)電算化軟件需求量和較高的推廣成本，導(dǎo)致開發(fā)社會(huì)審計(jì)軟件的進(jìn)度較慢。目前，一些審計(jì)軟件可以提供采集會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、抽查憑證、檢查帳表、查詢賬務(wù)信息的功能，可是審計(jì)軟件市場(chǎng)缺乏質(zhì)量較高的通用審計(jì)軟件與會(huì)計(jì)軟件的使用相配合，同時(shí)市場(chǎng)中這些軟件也不具備風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的業(yè)務(wù)流程、質(zhì)量控制、管理等功能。所以，滯后的審計(jì)信息化應(yīng)用軟件不能滿足審計(jì)信息化的需求。

（六）內(nèi)部審計(jì)人員缺乏較高的素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)信息化工作具有一定的專業(yè)性和技術(shù)性，因此內(nèi)部審計(jì)人員不僅要提高自身的政治素質(zhì)，還要提高自己的專業(yè)素質(zhì)，也要具備良好的現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)應(yīng)用能力?？墒钱?dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中缺乏同時(shí)具備內(nèi)部審計(jì)知識(shí)和計(jì)算機(jī)技術(shù)知識(shí)的復(fù)合型人才；企業(yè)也沒有積極培養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)人員的政治素養(yǎng)和專業(yè)能力；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員自身也缺乏較高的應(yīng)用審計(jì)信息化的意識(shí)和積極性。這些對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)目標(biāo)產(chǎn)生了嚴(yán)重影響，也無法有效提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效果。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)中問題的解決策略

（一）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)和重視

最近幾年，企業(yè)不斷擴(kuò)大規(guī)模和增加復(fù)雜性，很多單位再造業(yè)務(wù)流程，建立ERP系統(tǒng)，應(yīng)用ERP軟件一體化管理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。管理信息化水平的提高促使內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)不僅僅是監(jiān)督職能，也具備了服務(wù)職能、管理職能、風(fēng)險(xiǎn)防控職能；也促使內(nèi)部審計(jì)的范圍不僅僅包括財(cái)務(wù)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，還包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、預(yù)測(cè)審計(jì)、決策審計(jì)等；還促使審計(jì)方式發(fā)展為事前、事中、事后整個(gè)過程的審計(jì)。企業(yè)想要提高審計(jì)質(zhì)量就要全面提高管理手段、作業(yè)工作以及技能等，只有充分利用信息化手段，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的作用。

（二）制定明確的內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)實(shí)施計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)具有系統(tǒng)性，為了有計(jì)劃、有步驟的實(shí)施內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，需要和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、信息化業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部審計(jì)的工作需求、當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)條件，全面規(guī)劃內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。

首先，明確內(nèi)部審計(jì)信息化的目標(biāo)。企業(yè)以網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和會(huì)計(jì)信息化平臺(tái)為基礎(chǔ)，充分利用資源，用計(jì)算機(jī)建設(shè)內(nèi)部審計(jì)的信息平臺(tái)，建立和內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)以及管理需求的信息數(shù)據(jù)庫，持續(xù)拓展內(nèi)部審計(jì)的工作范圍，促使內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化和網(wǎng)絡(luò)化。

其次，明確內(nèi)部審計(jì)信息平臺(tái)的整體結(jié)構(gòu)?？傮w結(jié)構(gòu)指內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的主要子系統(tǒng)以、子系統(tǒng)之間的聯(lián)系以及系統(tǒng)的界面。

再次，明確硬件以及軟件的配置要求和方式。內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施計(jì)劃需要以內(nèi)部審計(jì)信息的總目標(biāo)為依據(jù)具體要求計(jì)算機(jī)的硬件和軟件標(biāo)準(zhǔn)。此外，也要明確定計(jì)算機(jī)的工作方式，例如網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、多用戶系統(tǒng)等，進(jìn)而為開發(fā)和建立系統(tǒng)提供指導(dǎo)。

然后，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)信息化目標(biāo)的階段以及步驟。企業(yè)在確定系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)之后，就要明確目標(biāo)完成的階段以及階段的詳細(xì)要求，以此明確任務(wù)和責(zé)任。

接著，明確培訓(xùn)和配置專業(yè)人員的計(jì)劃。企業(yè)需要充分了解內(nèi)部審計(jì)人員的實(shí)際情況和內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的要求，合理執(zhí)行培訓(xùn)和配置專業(yè)人員的計(jì)劃，確保實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)。

最后，企業(yè)明確資金預(yù)算和資金來源。企業(yè)需要投入一定的資金實(shí)施審計(jì)信息化建設(shè)工作，例如購置硬件和軟件的費(fèi)用、開發(fā)軟件的費(fèi)用等。所以，企業(yè)也要科學(xué)合理預(yù)算和安排資金。

（三）建立健全內(nèi)部審計(jì)信息化工作的平臺(tái)

建立內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)就是建立審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)模型系統(tǒng)之間的映射，有效結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論、質(zhì)量控制理念、現(xiàn)代管理思想，將企業(yè)資源整合到一起，形成計(jì)算機(jī)審計(jì)、審計(jì)管理以及動(dòng)態(tài)監(jiān)控的審計(jì)機(jī)制。當(dāng)前，市場(chǎng)上并沒有很多適合企業(yè)的審計(jì)軟件，有些企業(yè)依據(jù)自身內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的具體情況，嘗試自己開發(fā)軟件，此種方式結(jié)合了外部和內(nèi)部的力量，結(jié)合了內(nèi)部審計(jì)人員以及專業(yè)技術(shù)人員，圍繞審計(jì)項(xiàng)目管理，開發(fā)和構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的管理和實(shí)施系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)在分析系統(tǒng)構(gòu)建、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、功能結(jié)構(gòu)之后，利用瀏覽器、服務(wù)器B/S結(jié)構(gòu)，促使審計(jì)人員利用IE瀏覽器隨時(shí)登陸審計(jì)平臺(tái)處理審計(jì)事項(xiàng)，這樣就能提高效率，降低成本。審計(jì)信息化工作平臺(tái)的系統(tǒng)構(gòu)成是審計(jì)信息門戶系統(tǒng)、數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換系統(tǒng)、審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)、審計(jì)管理系統(tǒng)、遠(yuǎn)程審計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)，這些系統(tǒng)共同使用一個(gè)數(shù)據(jù)庫，通過自動(dòng)采集和篩選審計(jì)數(shù)據(jù)，全面聯(lián)網(wǎng)查詢和遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以及財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高了審計(jì)管理的程序性和規(guī)范性，進(jìn)而促使內(nèi)部審計(jì)的效果得到提高。

（四）加強(qiáng)建設(shè)內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)

我國雖然制定了一定的法律法規(guī)對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行規(guī)范，可是隨著審計(jì)信息化的發(fā)展，有些法律法規(guī)已經(jīng)不能滿足內(nèi)部審計(jì)的需求，所以需要針對(duì)審計(jì)軟件的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)信息化的應(yīng)用效益評(píng)價(jià)等制定相應(yīng)的法律法規(guī)。各級(jí)政府也要針對(duì)本地區(qū)的內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)發(fā)展情況制定具有針對(duì)性的法律和規(guī)定，促使當(dāng)?shù)仄髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)發(fā)展更加規(guī)范和健康。

（五）加強(qiáng)建設(shè)審計(jì)隊(duì)伍和提高內(nèi)審人員綜合素質(zhì)

審計(jì)人員的專業(yè)水平和知識(shí)體系對(duì)其職業(yè)判斷和審計(jì)效果有直接影響，可是不斷提高的審計(jì)技術(shù)手段、不斷變化的審計(jì)理念、不斷轉(zhuǎn)變的內(nèi)審職能要求內(nèi)審人員具備更高的素質(zhì)。企業(yè)為了有效提高審計(jì)質(zhì)量，就要加強(qiáng)建設(shè)審計(jì)隊(duì)伍和提高內(nèi)審人員綜合素質(zhì)。首先，企業(yè)在選拔內(nèi)審人員時(shí)選擇那些具備較高政治素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)、較強(qiáng)責(zé)任性和事業(yè)性的人才，并且加強(qiáng)他們的職業(yè)道德教育，促使他們時(shí)刻保持廉潔自律。其次，制定和健全內(nèi)部審計(jì)人員的管理辦法以及規(guī)章制度，明確每一個(gè)內(nèi)審人員的職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作要求，最大程度的滿足他們的工作要求和待遇要求，這樣才能激發(fā)他們工作的積極性。再次，企業(yè)要積極進(jìn)行內(nèi)審人員的崗位培訓(xùn)，利用培訓(xùn)、講座、分析典型案例等方式，豐富內(nèi)審人員的知識(shí)，提高他們的業(yè)務(wù)能力，進(jìn)而提高他們的綜合素質(zhì)，促使企業(yè)內(nèi)審工作完成的更好。

三、結(jié)語

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)既是自身發(fā)展的要求，也是適應(yīng)環(huán)境的需要。所以企業(yè)要改變觀念，提高重視，切實(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率。

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篇8

工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的可行性分析

（一）工作經(jīng)驗(yàn)與方法的積累基本完成雖然從目前的實(shí)際情況來看，工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的成熟推廣還有很長(zhǎng)的路要走，但是在各項(xiàng)工程建設(shè)審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)部門和人員已經(jīng)在有意識(shí)地將績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容穿插增加到工程建設(shè)審計(jì)的各個(gè)過程，并通過這些內(nèi)容的實(shí)際操作，積累了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)與做法，這對(duì)下一步工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的實(shí)際開展，具有非常重要的奠基意義。（二）建章立制的范本較為豐富由于工程建設(shè)在國家經(jīng)濟(jì)中無可取代的重要地位，有關(guān)工程建設(shè)審計(jì)活動(dòng)一直受到各級(jí)部門的高度重視，立法工作也較為成熟健全，各項(xiàng)程序十分規(guī)范，僅與工程結(jié)算有關(guān)的法規(guī)就有《工程建設(shè)勘察設(shè)計(jì)管理規(guī)定》、《工程項(xiàng)目施工管理辦法》、《工程建設(shè)項(xiàng)目計(jì)算計(jì)量辦法》、《建設(shè)工程質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》等，這些法規(guī)都為下一步工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的方法法規(guī)體系的建立，打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。（三）人員素質(zhì)能力基本具備各級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)人員，伴隨著國家審計(jì)的不斷發(fā)展壯大，其自身素質(zhì)也在不斷提升，隨著計(jì)算機(jī)審計(jì)、工程審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等不斷成熟規(guī)范，審計(jì)人員實(shí)際上已基本具備同時(shí)勝任多項(xiàng)綜合性審計(jì)工作的能力，對(duì)于工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)雖然專門從事參與的機(jī)會(huì)途徑較少，但是能力卻已具備，為日后該項(xiàng)工作的全面展開形成了很好的人才儲(chǔ)備與積累。

工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的實(shí)現(xiàn)路徑分析

（一）以人為本，加強(qiáng)培訓(xùn)，解決好“人”的問題工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)既是未來審計(jì)工作的發(fā)展方向與工作重心，又是實(shí)際操作的難點(diǎn)與盲區(qū)，專業(yè)性強(qiáng)、涉及面廣，它需要的一大批能夠熟練運(yùn)用各種審計(jì)技術(shù)方法的一專多能型人才。要達(dá)到這一目的，對(duì)審計(jì)人員自身素質(zhì)能力的培養(yǎng)就顯得極為重要與關(guān)鍵。這就需要各級(jí)審計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)與承擔(dān)審計(jì)教學(xué)任務(wù)的院校逐步在現(xiàn)有的基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)課程的基礎(chǔ)之上增加績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容，更多的以工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)案例為抓手，在引導(dǎo)被培訓(xùn)者一步步熟悉環(huán)節(jié)、進(jìn)入情況的基礎(chǔ)上，啟發(fā)他們站在更高的績(jī)效審計(jì)視角，審視審計(jì)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)，培養(yǎng)他們的專業(yè)視角與獨(dú)立思維能力。同時(shí)在教學(xué)內(nèi)容的設(shè)置上，要不斷充實(shí)其他相關(guān)財(cái)務(wù)、基建領(lǐng)域的內(nèi)容與信息，使審計(jì)人員面對(duì)紛繁復(fù)雜的各種審計(jì)局勢(shì)，都能做到心中有數(shù)，從容應(yīng)對(duì)。在此基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)人員的考核評(píng)定也要更加突出工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的實(shí)際特色與需要，以此為激勵(lì)促進(jìn)審計(jì)人員更為積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)和掌握工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的各種知識(shí)與內(nèi)容，使得他們從各個(gè)方面都做好下一步從事工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)工作的準(zhǔn)備。（二）完善法規(guī)，健全制度，解決好“法”的問題依法審計(jì)是審計(jì)工作的基本原則，只有將工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的各種內(nèi)容以法律法規(guī)的形式固定下來，審計(jì)人員在實(shí)際操作中才能做到有法可依、有據(jù)可循。為此，首先要在審計(jì)工作的基本法律依據(jù)———《中華人民共和國審計(jì)法》中，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性等各個(gè)方面的提出明確的審計(jì)目標(biāo)與原則，指出其總體要求。在審計(jì)職責(zé)、審計(jì)權(quán)限、審計(jì)程序等章節(jié)也應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容做出明確的規(guī)定；其次，要制定完善配套的工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)規(guī)章制度。如《工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》就必須要盡早出臺(tái)，可包含總則、建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)與一般要求、建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的計(jì)劃、建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的實(shí)施、建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的報(bào)告、建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的項(xiàng)目管理以及附則。對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的的規(guī)范化、制度化將起到有力的促進(jìn)與推動(dòng)；最后，可以結(jié)合實(shí)際情況將各級(jí)審計(jì)部門和人員在實(shí)際工作中的經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié)，形成規(guī)范，如審計(jì)立項(xiàng)及前期調(diào)查規(guī)范、審計(jì)取證步驟和合法性規(guī)范以及審計(jì)報(bào)告內(nèi)容與格式規(guī)范等等。同時(shí)，工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)是在不斷發(fā)展的，這些法規(guī)制度也應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，這需要我們?cè)诠ぷ髦胁粩嗟乜偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在一次次的實(shí)踐之后，以寶貴的經(jīng)驗(yàn)予以補(bǔ)充。（三）突出重點(diǎn)，提高效率，解決好“技”的問題工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)本身是一種資金量大、影響力大、風(fēng)險(xiǎn)性高的特殊審計(jì)領(lǐng)域，在實(shí)際操作中，首先要針對(duì)這些項(xiàng)目的具體特點(diǎn)，選準(zhǔn)審計(jì)工作的切入點(diǎn)與突破口，將審計(jì)工作目標(biāo)明確化，在具體目標(biāo)的指引下，一步步發(fā)現(xiàn)具體的問題，爭(zhēng)取取得重大突破，此后便可以點(diǎn)帶面、順藤摸瓜完成任務(wù)；其次，要逐步構(gòu)建系統(tǒng)完備的數(shù)據(jù)資料庫，將歷年相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目系統(tǒng)的收錄其中，在實(shí)際審計(jì)項(xiàng)目的開展過程中，結(jié)合具體情況，有針對(duì)性地翻閱查找，避免重復(fù)勞動(dòng)，提高效率；再次，要注重從根源上找問題，對(duì)于一般的工程建設(shè)項(xiàng)目來說，對(duì)其經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審查往往能起到事半功倍的效果。當(dāng)然這里所說的審查并非簡(jiǎn)單的審查預(yù)算執(zhí)行的情況，而是將重點(diǎn)放在預(yù)算資金的使用績(jī)效上。不僅要看花了多少錢、怎么花的錢，更要看資金流出所取得的效果性，堅(jiān)決杜絕“突擊花錢”、“釣魚工程”。對(duì)于水平較低、重復(fù)建設(shè)的工程項(xiàng)目要禁止上馬。對(duì)于超預(yù)算的項(xiàng)目要具體分析啟超預(yù)算的原因，若為外部因素（材料價(jià)格上漲、國家宏觀調(diào)控等等）則應(yīng)該酌情增加預(yù)算，若為內(nèi)控不當(dāng)或預(yù)算編制失誤，可停止安排該單位下一年度的基建計(jì)劃，將經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入現(xiàn)有超預(yù)算項(xiàng)目建設(shè)，并加強(qiáng)對(duì)該單位基建預(yù)算編制與內(nèi)控的監(jiān)督；最后，要注重吸收運(yùn)用科學(xué)先進(jìn)的分析處理方法，例如進(jìn)行投入-產(chǎn)出分析，分析建設(shè)項(xiàng)目的投入與產(chǎn)出之間是否匹配。通過內(nèi)部控制的測(cè)試，找出建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量與資金控制的關(guān)鍵點(diǎn)，分析內(nèi)控制度對(duì)績(jī)效的影響，并提出審計(jì)建議；對(duì)比指標(biāo)數(shù)據(jù)，找出它們橫向、縱向之間的各種相互關(guān)系。（四）轉(zhuǎn)變觀念，積極應(yīng)對(duì)，解決好“頭腦”問題無論對(duì)于何種類型與性質(zhì)的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)觀念都是一個(gè)非常重要的問題。對(duì)于正處于興起過程中的工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)來說更是如此，審計(jì)人員必須突破傳統(tǒng)的審計(jì)束縛在工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的過程中不斷注入與強(qiáng)化績(jī)效審計(jì)的先進(jìn)理念，從宏觀全局著眼，把審計(jì)看作是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理的一部分，不斷提高審計(jì)能力，注重通過審計(jì)揭示存在的問題分析問題產(chǎn)生的原因，提出建設(shè)性的意見和建議。首先，加強(qiáng)宣傳推廣，使各級(jí)基建審計(jì)部門能夠切實(shí)認(rèn)識(shí)到，在具體工作中融入績(jī)效審計(jì)的理念是多么的迫切與重要，并在宣傳的過程中，注意方式方法，真正做到有的放矢；其次，利用各種座談、理論研討與學(xué)術(shù)交流的機(jī)會(huì)，將國內(nèi)外在這一領(lǐng)域的最新研究成果予以介紹推廣，使其能夠盡早轉(zhuǎn)化為推動(dòng)審計(jì)實(shí)務(wù)工作開展的有力促進(jìn)因素；再次，要抓好典型正面教育，對(duì)那些在實(shí)際工作中干出成績(jī)、干出亮點(diǎn)特色的單位與個(gè)人要給與獎(jiǎng)勵(lì)，以此激勵(lì)審計(jì)人員積極開展建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)研究。而且在實(shí)務(wù)工作中應(yīng)倡導(dǎo)大家打破常規(guī)、擯棄簡(jiǎn)單套用，突出不同工程建設(shè)項(xiàng)目的特殊性，系統(tǒng)的對(duì)相關(guān)程序方法進(jìn)行探索，使得工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)體系逐漸的成熟起來，形成具有很強(qiáng)操作性的規(guī)范模式；最后，要及時(shí)做好工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)工作的總結(jié)整理工作，應(yīng)該仔細(xì)分析審計(jì)部門與人員的具體做法是否有利于建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效的提高，如果不利于其發(fā)展建設(shè)，那就應(yīng)該堅(jiān)決更正。若使建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效提高了，這就是一種實(shí)踐中產(chǎn)生的工作方法上的創(chuàng)新，應(yīng)當(dāng)考慮積極推廣經(jīng)驗(yàn)并將其吸收進(jìn)法規(guī)制度。（五）立足現(xiàn)實(shí)，結(jié)合實(shí)情，解決好“指標(biāo)”問題實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)一次次地告訴我們，無論是何種類型的績(jī)效審計(jì)，要想將其逐步的規(guī)范化與成熟化，就必須要建立一整套成熟完備的指標(biāo)體系。為此，各級(jí)審計(jì)部門和審計(jì)人員應(yīng)立足于現(xiàn)有項(xiàng)目，認(rèn)真搜集資料，總結(jié)歸納出一套具有總體概括性而又具有局部靈活性的，可根據(jù)項(xiàng)目的不同進(jìn)行調(diào)整的績(jī)效指標(biāo)體系。既然是指標(biāo)體系，在其具體設(shè)置的過程中，就應(yīng)該充分考慮到指標(biāo)的定性要求與定量要求，對(duì)定性指標(biāo)指應(yīng)采取客觀描述和分析，突出其實(shí)證描述與評(píng)價(jià)作用；而對(duì)定量指標(biāo)則應(yīng)在注重其通用性的基礎(chǔ)上，突出其專用性。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)針對(duì)各類不同指標(biāo)，對(duì)其適用范圍、使用方法、評(píng)估準(zhǔn)則等一一予以規(guī)范明確，確保指標(biāo)體系成為推動(dòng)工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)工作不斷發(fā)展的有力抓手。

作者：韓俊峰

篇9

目前在電網(wǎng)企業(yè)中存在著多種用工體制和大量的非預(yù)期的勞務(wù)用工，由于外部勞務(wù)聘用的多樣化，導(dǎo)致不同的勞務(wù)費(fèi)用存在著不同的標(biāo)準(zhǔn)。以浙江電網(wǎng)的縣級(jí)供電企業(yè)為例，筆者了解到每年發(fā)生的外部勞務(wù)費(fèi)少則幾百萬元，多則上千萬元，在管理費(fèi)用（國家電網(wǎng)供電企業(yè)會(huì)計(jì)核算不設(shè)管理費(fèi)用科目，其實(shí)質(zhì)屬管理費(fèi)用。）中占相當(dāng)大的比例，已遠(yuǎn)超辦公費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等常規(guī)費(fèi)用，外部勞務(wù)費(fèi)的管理與控制已日漸成為電網(wǎng)企業(yè)不容忽視的一個(gè)問題。

下面我們以浙江縣級(jí)供電企業(yè)為例，從外部勞務(wù)費(fèi)的定義談起，逐步分析外部勞務(wù)費(fèi)日常發(fā)生的類別，目前存在的內(nèi)部控制問題，以及應(yīng)采取的管理措施等。

外部勞務(wù)費(fèi)，顧名思義由于非企業(yè)內(nèi)部員工提供勞務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用。在《浙江省電力公司會(huì)計(jì)核算手冊(cè)》中外部勞務(wù)費(fèi)是指銷售部門所發(fā)生的通過中介派遣的外部勞務(wù)人員，以及發(fā)生的臨時(shí)用工、專家咨詢等費(fèi)用。在浙江省電力公司標(biāo)準(zhǔn)成本體系中外部勞務(wù)費(fèi)核算的范圍包括市勞務(wù)費(fèi)、村電工勞務(wù)費(fèi)、農(nóng)電工勞務(wù)費(fèi)、駕駛員勞務(wù)費(fèi)、農(nóng)電社保費(fèi)、其他保安費(fèi)、以及其他零星勞務(wù)費(fèi)。

電網(wǎng)企業(yè)目前存在的多種用工體制，導(dǎo)致了目前外部勞務(wù)費(fèi)的多樣性，就其分類來說，主要可以分為兩大類，一類是與就業(yè)服務(wù)公司簽訂協(xié)議的勞務(wù)派遣費(fèi)用，這類費(fèi)用一般都簽訂比較規(guī)范的合同協(xié)議，而且派遣員工一般也長(zhǎng)期服務(wù)于企業(yè)，勞務(wù)費(fèi)發(fā)生具有規(guī)范性和周期性，勞務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)一般都有協(xié)議可依。這類外部勞務(wù)管理比較明確，會(huì)計(jì)核算也比較簡(jiǎn)單，按周期依人力資源科審定的費(fèi)用發(fā)生額，拿到就業(yè)服務(wù)公司發(fā)生的發(fā)票即可入賬。在賬務(wù)核算方面這類外部勞務(wù)費(fèi)我們一般直接入生產(chǎn)成本—外部勞務(wù)費(fèi)。

另一類就是沒有簽合同短期的臨時(shí)用工費(fèi)用。這類費(fèi)用發(fā)生由于沒有預(yù)期性，臨時(shí)突發(fā)性比較大，而且用工時(shí)間非常短，短則一天，長(zhǎng)則幾天、幾周都有，而且用工人員絕大多數(shù)都不穩(wěn)定，隨機(jī)性比較強(qiáng)，主要以提供勞動(dòng)力為主，以技術(shù)為主的則相對(duì)很少。據(jù)筆者了解，在浙江縣級(jí)供電企業(yè)中如電網(wǎng)線路沿線劈青，電線桿包墩，物資的裝卸，以及一些零星修理等都存有大量外聘勞務(wù)的情況，人員主要以農(nóng)民工為主，日常工作中發(fā)生這類費(fèi)用我們一般稱之為民工費(fèi)，但在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)上我們?nèi)霑?huì)計(jì)科目生產(chǎn)成本—外部勞務(wù)費(fèi)。盡管這類勞務(wù)費(fèi)在管理費(fèi)用總額占比并不大，但在外部勞務(wù)費(fèi)中卻占有相當(dāng)?shù)谋壤?，且發(fā)生頻繁，無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不易管理。

下面我們將主要討論第二類勞務(wù)費(fèi)的管理與控制。

近年來在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，屢有涉及民工費(fèi)（外部勞務(wù)費(fèi)）支出不合理現(xiàn)象，甚至有小金庫等財(cái)經(jīng)違紀(jì)現(xiàn)象。外部勞務(wù)費(fèi)管理的規(guī)范與否不僅單單涉及到財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確的問題，更涉及到企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范與否和企業(yè)廉政建設(shè)落實(shí)與否。

例如，在2010年秋在對(duì)XX局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)并查處了該局下屬XX供電營業(yè)所私攬多經(jīng)企業(yè)工程，賺取勞務(wù)費(fèi)，設(shè)立“小金庫”案件。這是在近幾年持續(xù)開展廉政建設(shè)宣傳教育、國家五部委聯(lián)合開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的情況下，發(fā)生并查處的一起違紀(jì)違規(guī)案件。審計(jì)人員在審計(jì)多經(jīng)企業(yè)承包主業(yè)的新農(nóng)村電氣化建設(shè)項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)有很多項(xiàng)目的工程勞務(wù)費(fèi)發(fā)票為地方稅務(wù)局代開，且收款方為個(gè)人，款項(xiàng)匯入個(gè)人賬戶。審計(jì)人員圍繞勞務(wù)費(fèi)的開支情況，統(tǒng)計(jì)工程名稱、金額、支付結(jié)算時(shí)間，在與工程結(jié)算部門負(fù)責(zé)人和結(jié)算員多次溝通后，得知工程的材料在多經(jīng)企業(yè)領(lǐng)用，勞務(wù)費(fèi)按預(yù)算金額扣除一定比例后結(jié)算給供電所，財(cái)務(wù)匯入的個(gè)人賬戶為營業(yè)所工作人員。這是一起典型的利用外部勞務(wù)費(fèi)管理不規(guī)范設(shè)立“小金庫”的事件。

民工費(fèi)類型的外部勞務(wù)費(fèi)出現(xiàn)的問題不僅是內(nèi)部控制設(shè)置疏漏，還有一個(gè)重要的原因在于其管理標(biāo)準(zhǔn)不易劃定和統(tǒng)一。比如同是民工費(fèi)，管理部門的用工標(biāo)準(zhǔn)和生產(chǎn)部門的用工標(biāo)準(zhǔn)有可能不一樣，物資裝卸工與砍雜劈青工有可能不一樣，白天用工與晚上用工不一樣，春天用工與炎熱的夏季用工不一樣，山上用工與山下用工也可能不一樣，即便你同樣的事情，同樣的工作量，換了民工，費(fèi)用也有可能不一樣。但凡外聘勞務(wù)一般事情都比較緊急，不做又不可能，做了之后，相關(guān)歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門審核又無統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)可依，都是靠職業(yè)判斷去審核。

另外，在會(huì)計(jì)核算方面，有的勞務(wù)費(fèi)被打捆到低壓維修或大修項(xiàng)目中去，具有一定的隱蔽性；沒有年度項(xiàng)目預(yù)算的，才列入生產(chǎn)成本-外部勞務(wù)費(fèi)，管理費(fèi)用中去。因此，可以說財(cái)務(wù)部門在年度報(bào)表中統(tǒng)計(jì)的外部勞務(wù)費(fèi)只是管理費(fèi)用中的一部分，沒有統(tǒng)計(jì)完全，并非真正意義上的企業(yè)全年使用外部勞務(wù)得合計(jì)。

因此針對(duì)民工費(fèi)類型的外部勞務(wù)費(fèi)的發(fā)生，站在財(cái)務(wù)的角度，筆者認(rèn)為有必要從勞務(wù)費(fèi)發(fā)生事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)來進(jìn)行控制。

在事前控制方面，盡管外部勞務(wù)費(fèi)難以劃定統(tǒng)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)，但是依然得制定一個(gè)可參照?qǐng)?zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)，比如什么類型的勞務(wù)費(fèi)用可以劃定一個(gè)合理的上、下限參考范圍，這樣財(cái)務(wù)在審核時(shí)就有據(jù)可依，而不是僅僅靠以往的職業(yè)判斷。

民工費(fèi)的管理部門必須職責(zé)分清，要納入年度預(yù)算管理，費(fèi)用在歸口管理部門核定的預(yù)算中列支，不得隨意列支。

就費(fèi)用管理部門來說，對(duì)于縣級(jí)供電企業(yè)生產(chǎn)部門由于人手不足需臨時(shí)外聘勞務(wù)，費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在本部門的費(fèi)用歸口中列支，由生產(chǎn)單位管理和控制。由公司計(jì)劃安排的檢修和技改工程需臨時(shí)外聘勞務(wù)人員，費(fèi)用在生技科的歸口費(fèi)用中列支，由生技部門管理和控制。其他職能部門零星搬運(yùn)或臨時(shí)外聘勞務(wù)人員，費(fèi)用在公司辦公室歸口費(fèi)用中列支，由辦公室管理和控制。

在事中控制方面主要由歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門協(xié)同審核控制。對(duì)于外部勞務(wù)費(fèi)（民工費(fèi)）發(fā)放清單，需要由經(jīng)手人、證明人、班組長(zhǎng)簽字后，交歸口管理部門核算員審核與負(fù)責(zé)人審批（超過權(quán)限還需分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批）。各歸口管理部門對(duì)民工費(fèi)用要嚴(yán)格把關(guān)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)審核發(fā)面，著重審核費(fèi)用的發(fā)票是否齊全正規(guī)，發(fā)票與勞務(wù)費(fèi)明細(xì)是否一致。根據(jù)目前審計(jì)的要求，勞務(wù)人員需提供身份證復(fù)印件和及本人親自簽字確認(rèn)的勞務(wù)費(fèi)用單據(jù)，以及聯(lián)系電話。各歸口管理部門應(yīng)建立勞務(wù)費(fèi)報(bào)銷臺(tái)帳，以便日后復(fù)核及查詢比對(duì)。

在事后管理方面，公司的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)定期或不定期的對(duì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)進(jìn)行抽查復(fù)審，比對(duì)財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)和歸口管理部門臺(tái)帳數(shù)據(jù)，并可通過電話或其他方式詢問當(dāng)事勞務(wù)人員相關(guān)費(fèi)用情況，確保外部勞務(wù)費(fèi)發(fā)生的合理、合規(guī)。

總之，外部勞務(wù)費(fèi)雖是電網(wǎng)企業(yè)管理費(fèi)用科目中的一個(gè)普通科目，但其發(fā)生的業(yè)務(wù)量和管理的難度正在不斷增加。只要通過合理的內(nèi)部控制和各業(yè)務(wù)部門的精心配合，外部勞務(wù)費(fèi)的管理問題就會(huì)迎刃而解。

參考文獻(xiàn)：

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2015年，在做好常規(guī)工作的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)做好以下工作：

一、加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，夯實(shí)教育均衡發(fā)展的硬件基礎(chǔ)

1、做好基礎(chǔ)教育專項(xiàng)規(guī)劃的梳理調(diào)整工作。根據(jù)市政府中心城區(qū)控規(guī)修編和市教育局調(diào)整《市基礎(chǔ)教育專項(xiàng)規(guī)劃》的要求，對(duì)我區(qū)就學(xué)問題突出、教育設(shè)施配套嚴(yán)重不足的居住區(qū)進(jìn)行重點(diǎn)研究，按照新的片區(qū)控規(guī)情況，做好學(xué)校布局規(guī)劃調(diào)整，3月份形成區(qū)《基礎(chǔ)教育專項(xiàng)規(guī)劃》（征求意見稿）。（規(guī)劃基建科）

2、實(shí)施農(nóng)村校舍標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工程。認(rèn)真落實(shí)《關(guān)于實(shí)施全省農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校校舍標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工程的通知》精神，計(jì)劃投資7667萬元，新建農(nóng)村校舍14處，加固校舍6處，新建學(xué)生食堂餐廳16處，改造旱廁2處，進(jìn)一步提升農(nóng)村校舍水平。（規(guī)劃基建科、計(jì)財(cái)科）

3、妥善做好華山片區(qū)學(xué)校拆遷安置工作。根據(jù)華山片區(qū)開發(fā)建設(shè)指揮部的要求和部署，做好二職專、華山中心中學(xué)、大橋路中學(xué)、華山中心小學(xué)、華山實(shí)驗(yàn)小學(xué)5處學(xué)校和10處注冊(cè)幼兒園的拆遷安置工作。（規(guī)劃基建科、職成教科、教育科）

4、做好新居住區(qū)教育設(shè)施配建和移交工作。計(jì)劃投資7600萬元，在唐冶片區(qū)新建魯商地塊30班初中1處和銀豐地塊24班小學(xué)1處，新建校舍2.17萬平方米；積極推動(dòng)5處居住區(qū)幼兒園建設(shè)。妥善做好重汽翡翠外灘18班小學(xué)、保利海德公館36班初中、恒大名都36班小學(xué)、恒大城45班九年一貫制學(xué)校4所學(xué)校的移交、招生和內(nèi)部配套建設(shè)。（規(guī)劃基建科、計(jì)財(cái)科、教育科、人事科）

5、提高信息化管理水平。繼續(xù)推進(jìn)全國教育資源公共服務(wù)平臺(tái)規(guī)?；瘧?yīng)用試點(diǎn)工作，實(shí)行實(shí)驗(yàn)教學(xué)、信息技術(shù)教學(xué)、多媒體設(shè)備使用、功能室管理的全面信息化管理。深化市優(yōu)質(zhì)課程資源和全區(qū)教育教學(xué)資源庫建設(shè)工程工作。建立學(xué)校干部、教師等信息數(shù)據(jù)庫，提高教育管理的信息化水平。（技術(shù)裝備科、人事科）

6、加強(qiáng)幼兒園建設(shè)。上半年，督促完成2013年尚未完工的6所幼兒園建設(shè)并交付使用。計(jì)劃投資3240萬元，新建9處、改擴(kuò)建8處幼兒園，新建園舍17688平方米，新增92個(gè)班。（體衛(wèi)藝與學(xué)前教育科、規(guī)劃基建科、計(jì)財(cái)科）

二、以教育教學(xué)為中心，全面提升教育均衡發(fā)展的內(nèi)涵

（一）加強(qiáng)教學(xué)改革，提升教育教學(xué)質(zhì)量。

7、提升各個(gè)學(xué)段教學(xué)質(zhì)量。以教學(xué)研究為引領(lǐng)，以教學(xué)管理為基礎(chǔ)，堅(jiān)持教學(xué)研究與教學(xué)管理“兩手抓、兩手硬”。一是以學(xué)校課程體系建設(shè)為依托，以學(xué)生綜合素養(yǎng)的整體提升為抓手，整體規(guī)劃學(xué)校課程實(shí)施方案，扎實(shí)推進(jìn)國家課程的“校本化”和校本課程的“生本化”，促進(jìn)學(xué)生全面而有個(gè)性的成長(zhǎng)；二是進(jìn)一步完善集體電子備課、主題式網(wǎng)上研修、課堂觀察研究等校本教研形式和制度。推動(dòng)校本教研“主題化、系列化”，提高校本教研的計(jì)劃性；三是加強(qiáng)學(xué)科課程標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)與應(yīng)用，開展各學(xué)科課程標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)、用、評(píng)、賽、展等活動(dòng)，積極發(fā)揮名師的引領(lǐng)帶動(dòng)作用。加強(qiáng)《省高考考試說明》和《市初中學(xué)業(yè)水平考試說明》的學(xué)習(xí)，深入開展命題研究，追求精講精練，減輕學(xué)生課業(yè)負(fù)擔(dān)，提高學(xué)習(xí)效率。

（1）小學(xué)執(zhí)行并完善《區(qū)小學(xué)課程實(shí)施水平評(píng)價(jià)方案（試行）》，進(jìn)一步嚴(yán)格課程管理；制定小學(xué)教師教育教學(xué)工作評(píng)價(jià)辦法，引領(lǐng)小學(xué)教學(xué)過程的改造；推進(jìn)課堂教學(xué)基本規(guī)范及環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)與研究，著力落實(shí)“學(xué)為先導(dǎo)、因?qū)W定教、學(xué)貴主動(dòng)、多維互動(dòng)”的課堂教學(xué)要求；創(chuàng)新校園活動(dòng)及作業(yè)設(shè)計(jì)，規(guī)范學(xué)生成長(zhǎng)記錄；以學(xué)生素質(zhì)評(píng)價(jià)改革成果展示、學(xué)校特色課程展示、學(xué)生社團(tuán)展評(píng)以及“讀好書、寫好字”等活動(dòng)為載體，深化小學(xué)以“激發(fā)學(xué)習(xí)興趣、培養(yǎng)良好習(xí)慣、奠基健康人格、夯實(shí)學(xué)業(yè)基礎(chǔ)”為中心任務(wù)的教育教學(xué)改革；組織完善小學(xué)校長(zhǎng)講堂、學(xué)科教師素質(zhì)大賽、學(xué)科品牌教研活動(dòng)展示、“十佳教師社團(tuán)”評(píng)選等活動(dòng)，提升小學(xué)教研品質(zhì)，為教師專業(yè)成長(zhǎng)搭建平臺(tái)。

（2）初中階段圍繞課堂教學(xué)深化改造教學(xué)過程。堅(jiān)持“讓成績(jī)成為教學(xué)過程改造的自然結(jié)果”的理念不動(dòng)搖，穩(wěn)定全科合格率在全市前列的位置。重點(diǎn)抓好以下工作：一是繼續(xù)完善初中學(xué)校教學(xué)管理機(jī)制。開好教學(xué)分析會(huì)和年度教學(xué)工作會(huì)，提高“兩會(huì)”質(zhì)量；發(fā)揮教師評(píng)價(jià)委員會(huì)的學(xué)術(shù)性、權(quán)威性；以《學(xué)校教學(xué)工作評(píng)價(jià)方案（修訂稿）》為基礎(chǔ)，各個(gè)學(xué)校進(jìn)一步修改學(xué)校對(duì)教師教學(xué)工作評(píng)價(jià)細(xì)則；提高評(píng)價(jià)的區(qū)分度，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為評(píng)優(yōu)獎(jiǎng)先的依據(jù)。二是落實(shí)《區(qū)初中課堂教學(xué)改革方案》，完成課堂教學(xué)改革和基本目標(biāo)。修改、研制各學(xué)科備課和課堂教學(xué)指導(dǎo)方案；重點(diǎn)突破教學(xué)目標(biāo)不準(zhǔn)確、不具體、不可操作、不可評(píng)價(jià)，教學(xué)方法泛化、教學(xué)評(píng)價(jià)空洞化、教學(xué)過程設(shè)計(jì)知識(shí)化、課堂教學(xué)達(dá)標(biāo)率低等五大問題；根據(jù)備課和上課指導(dǎo)方案，更新初中教學(xué)電子備課系統(tǒng)。三是整體提高活動(dòng)建構(gòu)教學(xué)論背景下的課堂教學(xué)水平。建立“案例—實(shí)證”教研的基本范型；促進(jìn)全體教師掌握活動(dòng)建構(gòu)教學(xué)論的五大主張、四個(gè)基本程序、四種類型基本結(jié)構(gòu)及主要教學(xué)策略；各學(xué)科的教師能在教學(xué)中掌握1—2種類型的教學(xué)模式；推介一批實(shí)踐活動(dòng)建構(gòu)學(xué)論的骨干教師；組織課堂教學(xué)改革優(yōu)秀教師評(píng)選。四是重點(diǎn)提高初中學(xué)生的學(xué)業(yè)合格率。提高學(xué)科教研組的整體力量，關(guān)注薄弱學(xué)科的建設(shè)；提高學(xué)生薄弱學(xué)科的輔導(dǎo)能力，推介和獎(jiǎng)勵(lì)提高全科合格率的學(xué)校。

（3）高中以落實(shí)《區(qū)教育局關(guān)于創(chuàng)新高中學(xué)校教學(xué)管理，提高學(xué)校辦學(xué)水平的意見》為抓手，進(jìn)一步提升高中學(xué)校區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)力。一是落實(shí)《區(qū)高中學(xué)校辦學(xué)水平評(píng)估實(shí)施細(xì)則》，堅(jiān)持“看基礎(chǔ)，比發(fā)展”，促進(jìn)學(xué)校在自身發(fā)展的基礎(chǔ)上不斷實(shí)現(xiàn)突破；二是推動(dòng)學(xué)校組建學(xué)習(xí)研究性學(xué)生社團(tuán)，開設(shè)豐富多彩的選修課程，推進(jìn)學(xué)校育人方式的多樣化、個(gè)性化，使更多學(xué)生以其過硬的特長(zhǎng)進(jìn)入高校自主招生選拔范圍；三是加大優(yōu)秀學(xué)生的培養(yǎng)力度。一中、二中要制定科學(xué)的優(yōu)秀生培養(yǎng)計(jì)劃，從高一年級(jí)起加大培養(yǎng)力度；四是制定《關(guān)于改革高中招生辦法推進(jìn)區(qū)域義務(wù)教育均衡發(fā)展的意見》，適時(shí)高中招生在實(shí)施推薦生基礎(chǔ)上，實(shí)施指標(biāo)生制度。

（4）職業(yè)教育以貫徹落實(shí)《省關(guān)于加快建設(shè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)代職業(yè)教育體系的意見》為主線，以爭(zhēng)創(chuàng)全國職業(yè)教育與成人教育示范區(qū)為總目標(biāo)，重點(diǎn)做好兩方面工作：一是充分發(fā)揮我區(qū)“國家中等職業(yè)教育改革與發(fā)展示范學(xué)?！苯ㄔO(shè)的成果效應(yīng)，以職?！叭∈笃放疲〝?shù)控）專業(yè)創(chuàng)建”為引領(lǐng)，優(yōu)化區(qū)域職業(yè)教育資源，著重加強(qiáng)“雙師型”隊(duì)伍建設(shè)、專業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、課程體系構(gòu)建、校企合作模式創(chuàng)新等四方面工作，進(jìn)一步提高職業(yè)教育的辦學(xué)水平；二是統(tǒng)籌職業(yè)教育與成人教育、社區(qū)教育一體化發(fā)展，構(gòu)建完善的全區(qū)社區(qū)教育體系，與勞動(dòng)、農(nóng)業(yè)、科技等部門以及企業(yè)行業(yè)開展深度合作，立足區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人才需求實(shí)際，不斷拓展培訓(xùn)空間，豐富培訓(xùn)資源，力爭(zhēng)做到多形式、多層次、全覆蓋。（教研室、職成教科）

8、探索教育科研改革路徑。以“區(qū)域教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展”總課題為統(tǒng)領(lǐng)，做好“十二五”重點(diǎn)課題的跟蹤、總結(jié)、提升和推廣工作，發(fā)揮教科研對(duì)區(qū)域教育的引領(lǐng)和推動(dòng)作用。重點(diǎn)圍繞學(xué)校特色發(fā)展，開展學(xué)校主導(dǎo)性課題研究，積極開發(fā)與課題、學(xué)校特色相吻合的校本課程，通過課題研究和校本課程的開發(fā)，明確學(xué)校特色創(chuàng)建的理論依據(jù)、操作路徑和實(shí)施步驟。積極開展微課題研究。堅(jiān)持教科研一體化，按照重實(shí)用的原則，做好課題的立項(xiàng)、研究、評(píng)價(jià)、推廣和應(yīng)用。建立教育科研學(xué)術(shù)帶頭人團(tuán)隊(duì)，發(fā)揮骨干引領(lǐng)作用。推動(dòng)一中、二中、職專、三中、六中、濟(jì)鋼鮑山學(xué)校、雙語實(shí)驗(yàn)學(xué)校、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、洪樓小學(xué)等學(xué)校與高?；蚪炭蒲袡C(jī)構(gòu)開展實(shí)質(zhì)性教育教學(xué)合作。（教科室）

（二）大力實(shí)施素質(zhì)教育，提升學(xué)生綜合素養(yǎng)。

9、深化立德樹人工程。把立德樹人作為全區(qū)教育的根本任務(wù)，扎實(shí)推進(jìn)德育教育。堅(jiān)持把行為習(xí)慣養(yǎng)成教育作為立德樹人工程的突破口和著力點(diǎn)，推進(jìn)行為習(xí)慣養(yǎng)成教育載體建設(shè)，建立行為習(xí)慣示范校動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制，推進(jìn)第三批行為習(xí)慣示范校評(píng)比活動(dòng)，下半年召開工作現(xiàn)場(chǎng)會(huì)并予以掛牌表彰。啟動(dòng)第四批行為習(xí)慣示范校評(píng)比和示范班級(jí)創(chuàng)建活動(dòng)。開展“德育品牌”學(xué)校評(píng)選活動(dòng)。開展“我的中國夢(mèng)”、“與美同行”、“日行一善”、“做一個(gè)有道德的人”、“最美少年”、“五彩大隊(duì)”、“我愛經(jīng)典--讀書演講”等系列德育活動(dòng)。推動(dòng)中小學(xué)特別是農(nóng)村學(xué)校家長(zhǎng)委員會(huì)的建立，進(jìn)一步構(gòu)建學(xué)校、家庭、社會(huì)有機(jī)結(jié)合的教育體系,年底評(píng)選表彰十佳“家委會(huì)”。（教育科、團(tuán)委）

10、加強(qiáng)藝術(shù)、體育和科技創(chuàng)新教育。強(qiáng)化音體美及綜合實(shí)踐等課程，著力提升學(xué)生身體素質(zhì)、審美品位和創(chuàng)新能力。積極推進(jìn)全國農(nóng)村學(xué)校藝術(shù)教育實(shí)驗(yàn)縣工作，突破制約農(nóng)村學(xué)校藝術(shù)教育發(fā)展的相關(guān)問題。開展合唱節(jié)等系列藝術(shù)活動(dòng)，創(chuàng)建第三批星級(jí)藝術(shù)示范校；以《國家學(xué)生體制健康標(biāo)準(zhǔn)》測(cè)試為抓手，以體育傳統(tǒng)項(xiàng)目學(xué)校創(chuàng)建為主線，大力加強(qiáng)陽光體育運(yùn)動(dòng)，全面提高學(xué)生身體素質(zhì)；以舉辦青少年科技創(chuàng)新大賽為主體，提高學(xué)生創(chuàng)新實(shí)踐能力。（少年宮、體衛(wèi)藝與學(xué)前教育科、教育科）

11、實(shí)施三級(jí)社團(tuán)創(chuàng)建工程。將綜合實(shí)踐活動(dòng)、校本課程與社團(tuán)創(chuàng)建有機(jī)結(jié)合，開展區(qū)、鎮(zhèn)、校三級(jí)社團(tuán)建設(shè)，通過完善制度、規(guī)范管理、創(chuàng)新活動(dòng)、定期評(píng)比等措施，形成“區(qū)級(jí)社團(tuán)品牌化、鎮(zhèn)域社團(tuán)特色化、學(xué)校社團(tuán)普及化”的三級(jí)社團(tuán)發(fā)展模式，力爭(zhēng)全區(qū)80%以上的學(xué)生都能參與至少一個(gè)社團(tuán)。年底開展三級(jí)社團(tuán)評(píng)比。（教育科、教研室、少年宮）

（三）以城帶鄉(xiāng)，擴(kuò)大區(qū)域優(yōu)質(zhì)教育資源。

12、探索優(yōu)質(zhì)學(xué)校集團(tuán)化發(fā)展。遴選部分質(zhì)量好、聲望高的優(yōu)質(zhì)學(xué)校推動(dòng)優(yōu)質(zhì)資源集團(tuán)化發(fā)展，探索“名校+新?！?、“名校+弱?！?、“名校+農(nóng)?！钡榷喾N集團(tuán)化共同發(fā)展路徑。集團(tuán)內(nèi)部在干部、師資、管理、教學(xué)等方面資源共享，提高優(yōu)質(zhì)資源的拉動(dòng)力，促進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展。（規(guī)劃基建科、人事科、教育科）

13、推動(dòng)薄弱學(xué)校發(fā)展。按照推動(dòng)22所農(nóng)村薄弱小學(xué)發(fā)展的工作規(guī)劃，繼續(xù)對(duì)未達(dá)標(biāo)的17所學(xué)校重點(diǎn)推進(jìn)。通過自我設(shè)計(jì)發(fā)展、幫扶團(tuán)隊(duì)扶助、達(dá)標(biāo)驗(yàn)收，使薄弱學(xué)校在整體辦學(xué)特別是在課程實(shí)施、特色建設(shè)方面有明顯提高，有效提升小學(xué)教育發(fā)展水平。（教研室、督導(dǎo)室、進(jìn)修學(xué)校、少年宮、宣傳科）

（四）深化特色建設(shè)，提升區(qū)域教育品牌。

14、打造特色顯性文化。以農(nóng)村學(xué)校為主體，每個(gè)街鎮(zhèn)選擇1所學(xué)校重點(diǎn)推動(dòng)。將學(xué)校精神文化“外顯”并“物化”，整體設(shè)計(jì)高品位的校園外顯文化，力求校園環(huán)境潔凈、優(yōu)雅、富有學(xué)校特色。每一季度召開一次顯性文化調(diào)度會(huì)，對(duì)有創(chuàng)意、有特色、有成效的學(xué)校進(jìn)行一定資金支持。（規(guī)劃基建科）

15、打造特色品牌學(xué)校。按照“特色項(xiàng)目――學(xué)校特色――特色學(xué)?！碧荽蝿?chuàng)建思路，推進(jìn)學(xué)校由項(xiàng)目特色走向?qū)W校特色，由特色學(xué)校走向品牌學(xué)校。在已有的特色項(xiàng)目學(xué)校中初步確立5-10所，打造具有教育性、藝術(shù)性和文化性，在全市具有一定影響力的品牌學(xué)校，為學(xué)生特色發(fā)展、個(gè)性發(fā)展搭建平臺(tái)。下半年，召開特色學(xué)校創(chuàng)建經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)。對(duì)創(chuàng)建工作富有成效的學(xué)校進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)。（教育科、教科室）

三、加強(qiáng)機(jī)制建設(shè)，構(gòu)建區(qū)域教育均衡發(fā)展的保障體系

（一）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，構(gòu)建人才保障機(jī)制。

16、加強(qiáng)評(píng)先選優(yōu)考核管理。推動(dòng)學(xué)校完善內(nèi)部評(píng)先選優(yōu)考核管理辦法，強(qiáng)化工作過程考核和業(yè)績(jī)考核。學(xué)校的評(píng)先選優(yōu)結(jié)果均需公示，強(qiáng)化民主監(jiān)督。開展區(qū)“學(xué)生心中的好老師”評(píng)比活動(dòng)，教師節(jié)予以表彰。對(duì)“學(xué)生心中的好老師”進(jìn)行專題報(bào)道并召開專題報(bào)告會(huì)。加強(qiáng)新教師考核，制定以師德、教材、課標(biāo)、課堂教學(xué)水平為主要內(nèi)容的新教師試用期滿轉(zhuǎn)正考核辦法。（人事科）

17、強(qiáng)化干部教師培訓(xùn)。深化“三名”工程建設(shè)，完善動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，實(shí)施“三名”工程人選專項(xiàng)培訓(xùn)、外掛培訓(xùn)和專項(xiàng)考核。完善“名家名師進(jìn)”活動(dòng)模式，強(qiáng)化外聘機(jī)構(gòu)培訓(xùn)針對(duì)性、實(shí)效性，發(fā)揮我區(qū)優(yōu)秀干部在干訓(xùn)中的帶動(dòng)作用。以新一輪中小學(xué)校長(zhǎng)提高培訓(xùn)為抓手，通過分類培訓(xùn)、定期調(diào)度、外出學(xué)習(xí)、高端教育論壇等舉措，提升校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校教育和區(qū)域教育的整體把握水平，提升校長(zhǎng)辦學(xué)境界。著力提高校長(zhǎng)文宣水平、語言能力、策劃能力。加大后備人才培養(yǎng)，對(duì)進(jìn)入教育管理干部后備人才庫的人員開展專項(xiàng)培訓(xùn)和考核。開展骨干教師研修提高、班主任培訓(xùn)和高中英語教師素質(zhì)培訓(xùn)等專項(xiàng)培訓(xùn)，抓好“國培”、“省培”工作。（人事科、進(jìn)修學(xué)校、教研室）

18、做好干部理順和教師交流工作。理順學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部崗位設(shè)置，嚴(yán)格按崗位設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范干部崗位及職數(shù)的配置。積極探索城鄉(xiāng)之間、街鎮(zhèn)之間、學(xué)校之間教師交流新機(jī)制，促進(jìn)教師合理流動(dòng)，以制度為引領(lǐng)，開展實(shí)質(zhì)性、有成效的教師交流。（人事科）

（二）加強(qiáng)學(xué)校管理，完善教育管理機(jī)制。

19、提升學(xué)校管理標(biāo)準(zhǔn)。貫徹落實(shí)《關(guān)于制定實(shí)施學(xué)校章程的通知》文件要求，制定完善學(xué)校章程，科學(xué)規(guī)范學(xué)校內(nèi)部管理，增強(qiáng)學(xué)校辦學(xué)自。上半年，區(qū)直學(xué)校完成章程制定，下半年，鎮(zhèn)辦學(xué)校完成。重點(diǎn)開展“農(nóng)村學(xué)校管理年”活動(dòng)，著力解決農(nóng)村學(xué)校管理中存在的松散粗放、墨守陳規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)低、自我感覺良好等問題，提升農(nóng)村學(xué)校的管理標(biāo)準(zhǔn)、管理境界和水平，縮小城鄉(xiāng)學(xué)校管理差距。下半年，開展學(xué)校管理專項(xiàng)督導(dǎo)并納入全方位目標(biāo)考核，隨時(shí)進(jìn)行結(jié)果通報(bào)。申報(bào)爭(zhēng)創(chuàng)3所省級(jí)規(guī)范化學(xué)校，4所市級(jí)規(guī)范化學(xué)校。（教育科、督導(dǎo)室）

20、規(guī)范辦學(xué)行為。規(guī)范招生，科學(xué)調(diào)整學(xué)區(qū)，實(shí)現(xiàn)義務(wù)教育學(xué)校學(xué)區(qū)無縫隙覆蓋并向社會(huì)公示；重點(diǎn)抓好招生計(jì)劃、班額控制、招生年齡控制和學(xué)籍規(guī)范管理工作。規(guī)范課程，按照國家和地方課程標(biāo)準(zhǔn)，開齊、開全課程，開足課時(shí)，杜絕隨意增減課時(shí)現(xiàn)象；開展“減負(fù)校校行”活動(dòng)，建立課業(yè)負(fù)擔(dān)監(jiān)控和問責(zé)制度，面向社會(huì)公開選聘規(guī)范辦學(xué)行為義務(wù)監(jiān)督員，切實(shí)減輕學(xué)生課業(yè)負(fù)擔(dān)。規(guī)范從教行為，嚴(yán)禁體罰變相體罰學(xué)生，嚴(yán)禁有償家教。規(guī)范幼兒園管理，認(rèn)真貫徹落實(shí)《3-6歲兒童學(xué)習(xí)發(fā)展指南》和《市幼兒園科學(xué)施教指導(dǎo)意見》，提高幼兒教師專業(yè)素質(zhì)和家長(zhǎng)科學(xué)育兒能力，促進(jìn)幼兒健康快樂成長(zhǎng)。規(guī)范中小學(xué)考試行為，杜絕任何形式的聯(lián)考、統(tǒng)考、排名等違規(guī)行為。規(guī)范財(cái)務(wù)管理，開展“教育財(cái)務(wù)管理年”活動(dòng)，提高中小學(xué)校長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理能力、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，推動(dòng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理走向規(guī)范化、制度化、科學(xué)化；開展專項(xiàng)資金審計(jì)，確保?？顚Ｓ?。（教育科、體衛(wèi)藝與學(xué)前教育科、計(jì)財(cái)科、監(jiān)察室、工會(huì)）

21、完善督導(dǎo)評(píng)估機(jī)制。圍繞爭(zhēng)創(chuàng)“全國義務(wù)教育發(fā)展基本均衡縣市區(qū)”、“省教育工作示范區(qū)”復(fù)評(píng)工作，做好教育督導(dǎo)工作。一是做好教育均衡評(píng)估、驗(yàn)收工作，協(xié)調(diào)、設(shè)計(jì)好市、省、教育部評(píng)估工作的方案及階段性工作任務(wù)。二是進(jìn)一步規(guī)范督學(xué)責(zé)任區(qū)建設(shè)，完成督學(xué)責(zé)任區(qū)的掛牌，公開各督學(xué)責(zé)任區(qū)的督學(xué)報(bào)告，探索督學(xué)責(zé)任區(qū)的量化評(píng)價(jià)方式。三是完成7個(gè)街鎮(zhèn)的示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)復(fù)評(píng)工作。四是完善年度綜合考核的評(píng)價(jià)機(jī)制。（督導(dǎo)室、人事科、計(jì)財(cái)科、技術(shù)裝備科、教育科、體衛(wèi)藝與學(xué)前教育科、少年宮）

22、強(qiáng)化安全管理。以“平安校園”建設(shè)為抓手，扎實(shí)開展安全教育、培訓(xùn)、應(yīng)急演練等系列活動(dòng)，全面推進(jìn)校園安全關(guān)口前移。繼續(xù)推行安全工作“片區(qū)化”管理，發(fā)揮片區(qū)的安全管理職責(zé)，實(shí)施片區(qū)自查、城鄉(xiāng)互查和互學(xué)。強(qiáng)化校園安全薄弱環(huán)節(jié)督查，實(shí)施無縫隙安全管理，著重開展校園消防、用電、鍋爐三項(xiàng)安全專項(xiàng)檢查。加強(qiáng)特殊時(shí)段、特殊天氣、特殊事件的預(yù)案設(shè)置，提升應(yīng)急處理能力。組織開展“身邊的安全”主題征文比賽。完善《區(qū)心理健康教育工作評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》，積極開展挫折教育、感恩教育和“青春助力，共青團(tuán)關(guān)愛農(nóng)民工子女行動(dòng)”、“愛在校園---教育志愿者在行動(dòng)”等活動(dòng)，培養(yǎng)學(xué)生積極向上、健康美好的情感，有效控制因心理問題而引發(fā)的安全事故。（安全科、教育科、團(tuán)委）

（三）強(qiáng)化執(zhí)行力，完善作風(fēng)保障機(jī)制。

23、建立學(xué)校工作情況通報(bào)制度。教育局對(duì)安排部署的相關(guān)工作進(jìn)行公開的階段性和終結(jié)性結(jié)果通報(bào)，形成有頭有尾、說了就算、定了就干的工作機(jī)制，強(qiáng)化執(zhí)行力建設(shè)。著力解決工作中存在的庸、懶、散、浮、政令不暢、有令不行和不落實(shí)問題，著重建立重點(diǎn)工作進(jìn)展情況通報(bào)制度，教學(xué)情況階段性評(píng)價(jià)通報(bào)制度，教學(xué)設(shè)備使用管理通報(bào)制度，違規(guī)辦學(xué)行為通報(bào)制度，督導(dǎo)評(píng)估通報(bào)制度，干部培訓(xùn)過程和結(jié)果公開通報(bào)制度等。（辦公室、教研室、技術(shù)裝備科、督導(dǎo)室、人事科）

24、加強(qiáng)教育宣傳。繼續(xù)深化“宣傳是無形生產(chǎn)力”的理念，以“走基層，樹典型”活動(dòng)為主線，深入挖掘教育系統(tǒng)典型人物、典型事跡、典型特色，做“有深度、有溫度、有速度”的教育宣傳，進(jìn)一步提升教育形象。召開以新聞寫作、技術(shù)運(yùn)用、宣傳策劃、新媒體運(yùn)用、突發(fā)事件處理為主要內(nèi)容的宣傳工作專題培訓(xùn)會(huì)。加強(qiáng)對(duì)社會(huì)關(guān)注的教育熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題的宣傳引導(dǎo)，努力營造關(guān)心支持教育的良好氛圍。（宣傳科）