導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

風(fēng)險(xiǎn)防控的首要環(huán)節(jié)是準(zhǔn)確識(shí)別阻礙基層人民銀行安全健康發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審部門(mén)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為起點(diǎn)開(kāi)展工作，通過(guò)聚焦評(píng)估、聚焦選題、聚焦重點(diǎn)，進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域，提高審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的質(zhì)量，深人揭示對(duì)外履職和內(nèi)部管理中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（一）聚焦評(píng)估，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。在對(duì)淮南中支24項(xiàng)業(yè)務(wù)職能、94項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、883個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，突出關(guān)注新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)、新工具的風(fēng)險(xiǎn)。采用全面收集梳理資料、內(nèi)外聯(lián)動(dòng)、多方討論分析等方法，強(qiáng)化數(shù)據(jù)錄人的完整性、合理性，明確各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，最大限度提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性和可用度，內(nèi)審部門(mén)出具的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告助力淮南中支管理層進(jìn)一步了解單位、部門(mén)所處的風(fēng)險(xiǎn)狀況，關(guān)注內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有的放矢地制定針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提高內(nèi)部管理控制實(shí)效。如會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)積極采納風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，在全轄組織開(kāi)展采購(gòu)立務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，及時(shí)完善了相關(guān)采購(gòu)管理制度。

（二）聚焦選題，科學(xué)規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)審部門(mén)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估結(jié)果，緊貼淮南中支履職目標(biāo)和黨委中心工作，密切關(guān)注內(nèi)外部形勢(shì)變化，跟蹤不同時(shí)期和階段的業(yè)務(wù)發(fā)展變化和管理要求，圍繞履職重點(diǎn)、難點(diǎn)、要點(diǎn)開(kāi)展精準(zhǔn)審計(jì)，將有限的審計(jì)資源聚焦于風(fēng)險(xiǎn)防控的薄弱環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”。近年來(lái)，對(duì)淮南中支機(jī)關(guān)開(kāi)展了合同管理、ACS業(yè)務(wù)連續(xù)性、依法行政、預(yù)算管理、安全生產(chǎn)管理、國(guó)債管理等審計(jì)，著力揭示法律、資金、安全生產(chǎn)管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)隱患；對(duì)轄內(nèi)縣支行開(kāi)展了基建維護(hù)改造項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)部控制等審計(jì)，持續(xù)關(guān)注縣支行管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)強(qiáng)化內(nèi)部管理，防控風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）聚焦重點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)深層管理問(wèn)題。牢固樹(shù)立價(jià)值增值理念，在圍繞“用錢(qián)”“用權(quán)”“安全”等重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督時(shí)，深化審計(jì)內(nèi)容，將審計(jì)重點(diǎn)和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題更多地轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制有效性方面，著力揭示管理性問(wèn)題和機(jī)制性障礙，將內(nèi)審目標(biāo)提升到完善組織治理、實(shí)現(xiàn)基層人民銀行目標(biāo)的層次。如開(kāi)展合同管理審計(jì)，在關(guān)注合同審核、簽訂、履行等環(huán)節(jié)規(guī)范性的同時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注勞務(wù)外包、應(yīng)簽未簽合同等重要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，尤其是圍繞勞務(wù)派遣轉(zhuǎn)勞務(wù)外包、駕駛服務(wù)外包等事項(xiàng)，注重從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度思考問(wèn)題，深入挖掘問(wèn)題背后的管理層面缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合背景、現(xiàn)狀和未來(lái)形勢(shì)，提出規(guī)范管理的思路，形成有價(jià)值的審計(jì)成果，贏得了審計(jì)對(duì)象的認(rèn)同。

篇2

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn) 在線(xiàn)監(jiān)控 對(duì)策

1、風(fēng)險(xiǎn)在線(xiàn)監(jiān)控的概念

風(fēng)險(xiǎn)在線(xiàn)監(jiān)控是在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念與方法融入信息系統(tǒng)，將關(guān)鍵控制措施通過(guò)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)固化在流程中，對(duì)一切涉及到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位，通過(guò)建立規(guī)章制度、工作規(guī)則、工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位和配備財(cái)務(wù)人員，通過(guò)嚴(yán)格按照系統(tǒng)管理及配置、權(quán)限審批及標(biāo)準(zhǔn)流程進(jìn)行分級(jí)管理、層層負(fù)責(zé)，使關(guān)鍵控制點(diǎn)得到實(shí)時(shí)監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)防范能力得到加強(qiáng)，同時(shí)利用風(fēng)險(xiǎn)在線(xiàn)監(jiān)控，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的覆蓋面，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控職責(zé)，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)事前的防范、事中的控制、事后的監(jiān)督，使財(cái)務(wù)管理行為合法、合理、合規(guī)、高效。

2、風(fēng)險(xiǎn)在線(xiàn)監(jiān)控的實(shí)施

風(fēng)險(xiǎn)在線(xiàn)監(jiān)控工作主要分為預(yù)算在線(xiàn)控制與分析、資金在線(xiàn)監(jiān)控、報(bào)表在線(xiàn)審核、往來(lái)在線(xiàn)監(jiān)控、資產(chǎn)在線(xiàn)監(jiān)管、合同在線(xiàn)審批、賬務(wù)在線(xiàn)稽核七個(gè)方面。

2.1、預(yù)算在線(xiàn)控制與分析

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)將預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)化、精益化和集約化。依據(jù)預(yù)算管理的要求，在預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中，對(duì)項(xiàng)目類(lèi)預(yù)算控制方式采取嚴(yán)格按照預(yù)算金額控制，對(duì)于沒(méi)有預(yù)算以及超過(guò)預(yù)算金額一律不允許過(guò)賬，不能生成憑證。預(yù)算在線(xiàn)控制與分析工作是保證企業(yè)全面預(yù)算有效高效實(shí)施的重要環(huán)節(jié)，是對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行的系統(tǒng)分析，是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及控制風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。預(yù)算在線(xiàn)控制與分析的任務(wù)是按照項(xiàng)目預(yù)算嚴(yán)格控制費(fèi)用的發(fā)生，設(shè)計(jì)預(yù)警控制標(biāo)準(zhǔn)，控制與分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中項(xiàng)目預(yù)算的實(shí)施情況。

2.2、資金在線(xiàn)審核與控制

資金在線(xiàn)審核與控制主要從現(xiàn)金流量預(yù)算、資金關(guān)聯(lián)支付、大額資金支付審批三大方面的工作來(lái)實(shí)施。企業(yè)各業(yè)務(wù)部門(mén)所有需要涉及現(xiàn)金流入和流出的業(yè)務(wù)都必須提前一個(gè)月申報(bào)現(xiàn)金流量預(yù)算，將擬發(fā)生支出在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)填報(bào)單據(jù)并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員審核后生成次月現(xiàn)金流量預(yù)算。次月財(cái)務(wù)對(duì)各部門(mén)提交的支付申請(qǐng)實(shí)行現(xiàn)金流量預(yù)算關(guān)聯(lián)支付控制，所有支付申請(qǐng)的提交必須以現(xiàn)金流量預(yù)算為依據(jù)，實(shí)現(xiàn)“有預(yù)算才能付款”。

2.3、往來(lái)在線(xiàn)監(jiān)管

企業(yè)充分利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)施往來(lái)款項(xiàng)全面長(zhǎng)效清理，清理壓降往來(lái)款項(xiàng)余額，實(shí)行往來(lái)在線(xiàn)監(jiān)管，逐步建立往來(lái)款項(xiàng)常態(tài)管理機(jī)制。往來(lái)款項(xiàng)管理是財(cái)務(wù)管理十分重要的部分，通過(guò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)行往來(lái)在線(xiàn)監(jiān)管，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的規(guī)范管理，定期函證，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)，建立往來(lái)款項(xiàng)清理的常態(tài)機(jī)制，對(duì)掛賬在三年以上的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，單筆金額較大的非經(jīng)常性發(fā)生事項(xiàng)，進(jìn)行長(zhǎng)期在線(xiàn)監(jiān)控，防止前清后亂，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4、合同在線(xiàn)審批

通過(guò)經(jīng)法系統(tǒng)合同管理實(shí)現(xiàn)合同信息的在線(xiàn)傳遞，推動(dòng)各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)與前端業(yè)務(wù)部門(mén)之間、財(cái)務(wù)一體化應(yīng)用與經(jīng)法系統(tǒng)之間的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)傳輸、審核信息傳遞等應(yīng)用功能。通過(guò)合同管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，建立了合同管理與相關(guān)業(yè)務(wù)管理全面協(xié)同的管理體系，實(shí)現(xiàn)了合同對(duì)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的控制和約束，使合同的作用得到充分發(fā)揮，更好地防范外部風(fēng)險(xiǎn)。

2.5、賬務(wù)在線(xiàn)稽核

企業(yè)充分利用新的信息技術(shù)手段和信息平臺(tái)深入推進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)稽核工作，利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)在線(xiàn)稽核，切實(shí)提高日常財(cái)務(wù)稽核效果；運(yùn)用信息化手段開(kāi)展日常稽核及專(zhuān)項(xiàng)稽核，實(shí)施事前控制和事中監(jiān)督的新型財(cái)務(wù)稽核模式；運(yùn)用財(cái)務(wù)在線(xiàn)稽核，將業(yè)務(wù)的控制點(diǎn)從事后提前到業(yè)務(wù)發(fā)生點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的的在控、可控；運(yùn)用在線(xiàn)稽核指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)稽核，將在線(xiàn)稽核稽核出來(lái)的疑點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)稽核進(jìn)行逐一查證，互相補(bǔ)充，互相完善。運(yùn)用在線(xiàn)稽核，對(duì)每月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)于結(jié)賬前進(jìn)行全方位稽核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，將問(wèn)題解決在當(dāng)月，不留遺患，提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，從而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制。

3、風(fēng)險(xiǎn)在線(xiàn)監(jiān)控存在的問(wèn)題

目前企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)在線(xiàn)監(jiān)控執(zhí)行方面仍存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：

3.1、預(yù)算在線(xiàn)控制與分析僅對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行了嚴(yán)格的剛性預(yù)算控制，而成本三費(fèi)等其他成本費(fèi)用的預(yù)算仍然依靠傳統(tǒng)的人工控制的方法進(jìn)行預(yù)算監(jiān)控。

3.2、在管控系統(tǒng)僅對(duì)承兌匯票進(jìn)行了在線(xiàn)監(jiān)管，對(duì)于備用支票和發(fā)票等重要票據(jù)沒(méi)有進(jìn)行在線(xiàn)監(jiān)管。

3.3、合同管理系統(tǒng)的在線(xiàn)審批作用局限，僅能對(duì)合同的合法性、合理性進(jìn)行在線(xiàn)審批，不能與管控系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)的采購(gòu)訂單、物資采購(gòu)、工程施工、各類(lèi)服務(wù)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)控制。

3.4、財(cái)務(wù)在線(xiàn)稽核信息化手段少，僅能對(duì)報(bào)表、賬務(wù)進(jìn)行在線(xiàn)稽核，稽核難度大。

3.5、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)在線(xiàn)監(jiān)控的認(rèn)識(shí)不夠，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理文化沒(méi)有形成。

4、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)在線(xiàn)監(jiān)控改進(jìn)的對(duì)策

4.1、建立全面、全過(guò)程預(yù)算監(jiān)控

通過(guò)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與基金管理、標(biāo)準(zhǔn)成本庫(kù)以及員工報(bào)銷(xiāo)、合同管理系統(tǒng)集成，形成控制至單位、部門(mén)、員工、作業(yè)，延伸至業(yè)務(wù)前端的預(yù)算多點(diǎn)復(fù)合控制體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制與預(yù)算控制的無(wú)縫銜接，建立全面、全過(guò)程預(yù)算在線(xiàn)監(jiān)控。

4.2、建立票據(jù)業(yè)務(wù)全過(guò)程管理

建立嚴(yán)格的備用支票和發(fā)票管理制度，全面規(guī)范管理備用支票、增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、使用、核銷(xiāo)以及作廢等環(huán)節(jié)，時(shí)時(shí)監(jiān)控備用支票和發(fā)票的使用狀態(tài)，自動(dòng)生成備用支票和發(fā)票管理報(bào)表，達(dá)到在線(xiàn)監(jiān)控備用支票和發(fā)票的目的，提高備用支票和發(fā)票開(kāi)具的效率和準(zhǔn)確性。

4.3、建立合同與業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)控制

建立合同管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)集成，建立ERP系統(tǒng)訂單與合同對(duì)應(yīng)關(guān)系，保證ERP系統(tǒng)訂單與合同中關(guān)鍵信息的嚴(yán)格一致，通過(guò)ERP訂單對(duì)物資采購(gòu)、工程施工、各類(lèi)服務(wù)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行控制；通過(guò)系統(tǒng)限定，物資采購(gòu)、工程服務(wù)類(lèi)資金申請(qǐng)和支付嚴(yán)格與ERP物資采購(gòu)、施工服務(wù)訂單相關(guān)聯(lián)，無(wú)訂單的與合同相關(guān)聯(lián)，強(qiáng)化資金支付內(nèi)部控制。

4.4、建立在線(xiàn)稽核規(guī)則庫(kù)

建立在線(xiàn)稽核規(guī)則庫(kù)，根據(jù)稽核要點(diǎn)中的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)所稽核項(xiàng)目按照稽核要點(diǎn)逐條審查，提高現(xiàn)場(chǎng)稽核效率，增加稽核成效，將稽核規(guī)則通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)稽核得到實(shí)踐的檢驗(yàn)。通過(guò)建立在線(xiàn)稽核規(guī)則庫(kù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在線(xiàn)稽核中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和不足，提高線(xiàn)稽核水平。

4.5、開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理

加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)文化培育，實(shí)行全員參與，開(kāi)展全過(guò)程管理；將風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容由過(guò)去以安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理為主向全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)操守，從道德領(lǐng)域防范風(fēng)險(xiǎn)；從風(fēng)險(xiǎn)管理文化、制度、操作標(biāo)準(zhǔn)、隊(duì)伍和人員素質(zhì)方面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，全面防控風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)有效的為經(jīng)營(yíng)管理建造一道“防火墻”。

篇3

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程合同；法律風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)防與控制

Abstract: from the point of view of party construction project owner, through the engineering claims and litigation case studies, this paper brings forward some contract signing and performance of the process should be to pay in advance the main construction project contract legal risks and prevention and control measures.

Key words: a contract for construction project; Legal risk; Prevention and control

中圖分類(lèi)號(hào): G762.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：T2012-02（03）8031

建設(shè)工程合同是合同雙方維護(hù)自身權(quán)益的最有力武器，而一般建設(shè)工程的業(yè)主方由于相對(duì)缺乏工程專(zhuān)業(yè)和法律知識(shí)，往往對(duì)工程建設(shè)的合同的簽訂和履行不夠重視，從而引發(fā)了許多原本可通過(guò)事前控制而避免的工程索賠、糾紛和訴訟。

1業(yè)主方面臨的建設(shè)工程合同主要法律風(fēng)險(xiǎn)

1.1合同主體的法律風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)主方面臨的合同主體風(fēng)險(xiǎn)主要有四類(lèi)：①因承包商超資質(zhì)范圍進(jìn)行工程業(yè)務(wù)承包而產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)；②因承包商非法轉(zhuǎn)包、違法分包、掛靠等行為所產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)；③因越權(quán)而產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)；④因項(xiàng)目合同眾多，未理順合同架構(gòu)，造成的因合同關(guān)系混亂、工作責(zé)任不明，而產(chǎn)生的相應(yīng)法律風(fēng)險(xiǎn)。

1.2因建設(shè)工程合同條款簽訂不完善而產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)

目前，絕大多數(shù)的大型工程建設(shè)項(xiàng)目都采用建設(shè)部和國(guó)家工商行政管理局制定的《建設(shè)工程施工合同》（GF-1999-0201），作為合同起草的基礎(chǔ)示范文本。但因部分業(yè)主方項(xiàng)目管理人員缺乏工程經(jīng)驗(yàn)，對(duì)合同簽訂工作不夠重視，對(duì)工程專(zhuān)業(yè)知識(shí)不夠精通，對(duì)相關(guān)可能產(chǎn)生爭(zhēng)議的問(wèn)題預(yù)計(jì)不足，在簽訂合同時(shí)，對(duì)合同相關(guān)條款描述不夠完善，措辭不夠準(zhǔn)確，從而產(chǎn)生的相應(yīng)法律風(fēng)險(xiǎn)。

1.3因合同履行過(guò)程中缺乏合同管理意識(shí)而產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)

建設(shè)工程合同履行具有周期長(zhǎng)、變化多等特點(diǎn)，在合同履行過(guò)程中，由于業(yè)主方項(xiàng)目管理人員缺乏合同管理意識(shí)，缺乏法律常識(shí)，沒(méi)能?chē)?yán)格依據(jù)合同約定，及時(shí)做好合同履約和變更管理，從而產(chǎn)生相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

2業(yè)主方防控建設(shè)工程合同主要法律風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

2.1防控建設(shè)工程合同主體法律風(fēng)險(xiǎn)的主要具體措施

2.1.1嚴(yán)格審查工程承包人的資質(zhì)等級(jí)及履約信用

為防范承包商超資質(zhì)范圍承攬業(yè)務(wù)、掛靠、非法轉(zhuǎn)包等行為所產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)主方在工程招標(biāo)階段，一方面必須嚴(yán)格審查承包商相應(yīng)資質(zhì)證書(shū)原件，另一方面可對(duì)投標(biāo)報(bào)名預(yù)審合格的承包單位進(jìn)行實(shí)地考察，重點(diǎn)考察企業(yè)的實(shí)力、承攬項(xiàng)目及項(xiàng)目經(jīng)理業(yè)績(jī)等實(shí)際情況。在合同簽訂階段，業(yè)主方可通過(guò)在合同中明確投標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理及主要項(xiàng)目管理人員不得隨意更換，并要求投標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理必須常駐現(xiàn)場(chǎng)及明確相應(yīng)的違約責(zé)任等具體合同條款，來(lái)保護(hù)自己的合法權(quán)益，避免可能的法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.2明確合同架構(gòu)，做好合同關(guān)系劃分和工作職責(zé)銜接

一般工程建設(shè)項(xiàng)目，業(yè)主方除了簽訂項(xiàng)目建設(shè)施工總承包合同外，還要簽訂樁基、幕墻等專(zhuān)業(yè)分包合同及材料、設(shè)備采購(gòu)供應(yīng)等眾多合同，如處理不好合同架構(gòu)和合同關(guān)系，極易產(chǎn)生工作糾紛和合同爭(zhēng)議。因此，明確合同架構(gòu)，理順合同關(guān)系，劃分好各合同主體的合同邊界，做好各合同主體的工作銜接和職責(zé)劃分是合同管理中一項(xiàng)非常十分重要工作，同時(shí)它的確定也有助于業(yè)主方理順項(xiàng)目建設(shè)管理架構(gòu)及管理模式。

以總承包管理模式為例，項(xiàng)目建設(shè)總承包合同就是項(xiàng)目合同架構(gòu)中的最高和核心合同，其他合同均應(yīng)以總承包合同為原則和依據(jù)進(jìn)行簽訂。業(yè)主方在總承包合同中，須明確專(zhuān)業(yè)分包的范圍，明確業(yè)主、總分包單位各自的責(zé)任劃分，明確甲供材、乙供材、甲控乙供材的采購(gòu)、驗(yàn)收等責(zé)任劃分及相關(guān)費(fèi)用計(jì)算等具體工作銜接和職責(zé)劃分的合同條款，通過(guò)總包合同將工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的眾多合同納入一個(gè)整體的合同框架內(nèi)，通過(guò)合同之間的無(wú)縫對(duì)接，做到分工清晰、職責(zé)明確，避免爭(zhēng)議。

2.1.3明確項(xiàng)目管理人員的權(quán)限

工程案例一：某工程竣工結(jié)算過(guò)程中，某施工單位派公司員工張某去業(yè)主方領(lǐng)取工程結(jié)算款，并簽署了對(duì)結(jié)算予以認(rèn)可的意見(jiàn)。后該施工單位對(duì)工程結(jié)算款有異議，提出張某僅為單位派去的領(lǐng)款人，沒(méi)有權(quán)利代表單位簽署對(duì)工程結(jié)算認(rèn)可的意見(jiàn)，要求重新調(diào)整結(jié)算，并向法院提起了訴訟。

在該案例中業(yè)主方因沒(méi)有重視審核人權(quán)限而引發(fā)糾紛，產(chǎn)生訴訟，給單位帶來(lái)不必要的麻煩及人力、物力的損失。故在合同履行過(guò)程中，工程項(xiàng)目的建設(shè)各方須明確各自項(xiàng)目管理人員的權(quán)限，避免越權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。同時(shí)對(duì)于重要事項(xiàng)的確認(rèn)，必須由單位法人或由法人授權(quán)委托的人簽章、確認(rèn)。

2.2防控建設(shè)工程合同條款簽訂不完善的主要具體措施

2.2.1盡量在招標(biāo)階段明確合同主要條款

業(yè)主方在招標(biāo)階段明確工程合同的主要條款主要有兩方面的好處：一、有利于投標(biāo)單位對(duì)項(xiàng)目的情況做出正確、完善的評(píng)估，有利于投標(biāo)單位更加理性的參與投標(biāo)。二、更加有利于業(yè)主方與承包人的施工合同簽訂的商務(wù)談判,達(dá)到業(yè)主方招標(biāo)預(yù)期的目標(biāo)。

2.2.2根據(jù)工程實(shí)際情況，切實(shí)約定合同專(zhuān)用條款

《建設(shè)工程施工合同》（GF-1999-0201）示范文本的對(duì)于工程施工的合同條款雖然已經(jīng)表述的比較完善，但是由于工程的單一性、特殊性的特點(diǎn)，業(yè)主方在簽訂合同時(shí)還是需要對(duì)照《建設(shè)工程施工合同》示范文本條款，逐條完善合同條款的約定，特別是對(duì)專(zhuān)用條款的約定。對(duì)于對(duì)通用條款中約定有不同意見(jiàn)，或通用條款約定不完善的，或通用條款約定見(jiàn)專(zhuān)用條款的，要結(jié)合工程實(shí)際情況，在合同的專(zhuān)用條款予以明確的表述或補(bǔ)充，切不可在專(zhuān)用條款中簡(jiǎn)單化的描述為見(jiàn)通用條款，或雙方協(xié)商。

2.2.3合同條款措辭要準(zhǔn)確，對(duì)工程專(zhuān)業(yè)用詞要進(jìn)行專(zhuān)業(yè)審核

工程案例二：某工程業(yè)主方要求施工方爭(zhēng)創(chuàng)“魯班獎(jiǎng)”，并在合同中約定如獲獎(jiǎng)，將給予施工方工程造價(jià)1%的獎(jiǎng)勵(lì)。但由于業(yè)主方項(xiàng)目管理人員混淆了“魯班獎(jiǎng)”和“國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)”這兩個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)，在合同條款上僅寫(xiě)了獲“國(guó)優(yōu)獎(jiǎng)”，并未注明“魯班獎(jiǎng)”，后施工單位獲得了“國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程銀獎(jiǎng)”并向業(yè)主方申請(qǐng)國(guó)優(yōu)獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)，而業(yè)主方認(rèn)為該獎(jiǎng)并非業(yè)主方原先談合同時(shí)所說(shuō)的“魯班獎(jiǎng)”，不想給予獎(jiǎng)勵(lì)，雙方產(chǎn)生了爭(zhēng)議。后經(jīng)法院判決，認(rèn)定“國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)”也屬于“國(guó)優(yōu)獎(jiǎng)”的范疇，業(yè)主方應(yīng)該給予施工方質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)。最后，業(yè)主方非常不情愿的支付了一大筆工程質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)及敗訴費(fèi)用。

綜上，合同條款的簽訂，措辭一定要準(zhǔn)確、規(guī)范，專(zhuān)業(yè)名詞一定要專(zhuān)業(yè)審核，否則失之毫厘、謬以千里。

2.2.4注意對(duì)違約行為和違約責(zé)任的具體約定

為了確實(shí)保證合同的按約履行，保障合同雙方主體的合法權(quán)益，合同條款簽訂一定要明確違約責(zé)任，以避免合同履約過(guò)程中違約行為的發(fā)生。故工程建設(shè)合同專(zhuān)用條款除了對(duì)工程款支付、工期、質(zhì)量等重要合同條款進(jìn)行具體約定外，合同雙方還應(yīng)著重對(duì)合同違約行為和違約責(zé)任進(jìn)行合同約定。例如：對(duì)承包人的承包服務(wù)履行不盡職或不履行而產(chǎn)生糾紛或損失的違約責(zé)任的約定，對(duì)承包人掛靠、轉(zhuǎn)包、非法用工等違法行為的違約責(zé)任的約定等等。

2.2.5注意對(duì)不利自然災(zāi)害和不可抗力因素的具體約定

在施工過(guò)程中，不利自然災(zāi)害和不可抗力常常導(dǎo)致工程變更，引起工程索賠，對(duì)工程造價(jià)影響較大，發(fā)包人應(yīng)注意在合同專(zhuān)用條款中對(duì)不利自然災(zāi)害和不可抗力因素進(jìn)行具體約定。例如風(fēng)、雨、雪、洪、震等自然災(zāi)害，以什么地點(diǎn)什么級(jí)別的氣象部門(mén)的氣象報(bào)告為準(zhǔn)，風(fēng)量達(dá)到幾級(jí)，雨量、雪量達(dá)到多少毫米，可視為不可抗力等等，都要在合同的專(zhuān)用條款予以具體約定，以避免合同爭(zhēng)議產(chǎn)生。

2.3 防控建設(shè)工程合同履約過(guò)程中主要法律風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

2.3.1加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目管理人員的合同交底工作

為了保證合同實(shí)施過(guò)程中的按約履行，業(yè)主方須對(duì)項(xiàng)目部全體人員進(jìn)行合同交底，將合同的承包范圍、各方的責(zé)任與義務(wù)、合同履約過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題等合同管理要點(diǎn)向所有項(xiàng)目管理人員做一個(gè)詳盡的介紹，強(qiáng)化項(xiàng)目管理人員的合同管理意識(shí)，明確合同管理責(zé)任，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過(guò)程中的合同管理，避免違約行為和爭(zhēng)議的產(chǎn)生。

2.3.2加強(qiáng)合同的變更管理工作

建設(shè)合同的變更主要有三個(gè)方面：①合同主體變更；②設(shè)計(jì)和施工方案變更；③質(zhì)量和工期變更。對(duì)于變更，業(yè)主方首先要加強(qiáng)事前控制，盡量避免和減少變更的產(chǎn)生，例如通過(guò)提高圖紙的設(shè)計(jì)深度及質(zhì)量，加強(qiáng)圖紙審核等具體事前控制措施減少變更發(fā)生。其次，業(yè)主方要完善變更和索賠管理制度，及時(shí)做好變更記錄，按程序及合同規(guī)定，嚴(yán)格對(duì)各種變更和索賠進(jìn)行審核和確認(rèn)，盡量避免合同爭(zhēng)議的產(chǎn)生。

2.3.3加強(qiáng)工程建設(shè)資料收發(fā)、整理及管理工作

工程案例三：某業(yè)主方向各施工單位發(fā)出一份關(guān)于工程審計(jì)結(jié)算要求的書(shū)面通知，由業(yè)主方項(xiàng)目部資料員送達(dá)給各施工單位資料員，但未要求各單位進(jìn)行簽收確認(rèn)。后在審計(jì)結(jié)算過(guò)程中，施工單位不承認(rèn)收到書(shū)面通知，拒絕按通知要求進(jìn)行審計(jì)結(jié)算，引起了合同雙方的爭(zhēng)議。

據(jù)以上案例，工程建設(shè)資料管理也是合同管理中一項(xiàng)非常重要的工作，業(yè)主方須就工程資料收發(fā)、整理的要求及收發(fā)文的基礎(chǔ)法律常識(shí)對(duì)項(xiàng)目管理人員進(jìn)行一些必要的培訓(xùn)，避免一些常識(shí)性的錯(cuò)誤。具體來(lái)說(shuō)，合同資料管理要注意以下幾個(gè)方面：

1）雙方須約定在本合同履行期間除監(jiān)理主持的工程例會(huì)確定的事項(xiàng)外，一方向?qū)Ψ桨l(fā)出通知、指令、異議或其他有關(guān)合同履行的具體事項(xiàng)均采取書(shū)面方式表示。

2）要按照規(guī)范的收發(fā)文程序，進(jìn)行文件收發(fā)、確認(rèn)和登記工作。對(duì)于拒絕簽收、確認(rèn)文件的單位，業(yè)主方可采取委托監(jiān)理向?qū)Ψ酱硭瓦_(dá)，送達(dá)憑證以監(jiān)理記錄為依據(jù)；或者以EMS特快專(zhuān)遞送達(dá)對(duì)方法定經(jīng)營(yíng)地址，以郵局送達(dá)回執(zhí)或投遞信息為對(duì)方簽收依據(jù)。對(duì)方如有不同意見(jiàn)可書(shū)面給予回復(fù)。

3）要及時(shí)做好工程記錄及各項(xiàng)資料的收集和整理工作，為工程的合同的履行和變更管理做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備。特別要著重做好以下四方面的工作：一是要做好天氣、進(jìn)度等工程施工記錄。二是要做好重要會(huì)議紀(jì)要的整理，各方確認(rèn)、簽字及送達(dá)工作。三是要及時(shí)做好變更及索賠資料的下發(fā)、確認(rèn)及歸檔工作。四是要做好竣工資料的整理歸檔工作。

3 結(jié)束語(yǔ)

篇4

為加強(qiáng)本縣衛(wèi)生應(yīng)急能力建設(shè)，強(qiáng)化醫(yī)務(wù)人員衛(wèi)生應(yīng)急知識(shí)和能力，提升應(yīng)急處置水平，確保衛(wèi)生應(yīng)急工作有力、有序、有效開(kāi)展，根據(jù)相關(guān)文件精神，制訂本年度衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練計(jì)劃。

一、職責(zé)分工

（一）縣衛(wèi)生局

縣衛(wèi)生局負(fù)責(zé)縣內(nèi)衛(wèi)生系統(tǒng)開(kāi)展衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練的計(jì)劃和推進(jìn)實(shí)施。做好衛(wèi)生應(yīng)急基本理論知識(shí)培訓(xùn)的組織工作；負(fù)責(zé)本縣突發(fā)事件綜合性醫(yī)學(xué)救援演練、突發(fā)公共衛(wèi)生事件綜合應(yīng)急演練的組織工作和轄縣內(nèi)各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療衛(wèi)生單位專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)急演練的指導(dǎo)工作；負(fù)責(zé)對(duì)轄縣各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療衛(wèi)生單位活動(dòng)開(kāi)展情況的督導(dǎo)和總結(jié)工作。

（二）公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)

縣疾病預(yù)防控制中心負(fù)責(zé)全縣疾病預(yù)防控制條線(xiàn)衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練活動(dòng)的計(jì)劃和指導(dǎo)；做好條線(xiàn)內(nèi)衛(wèi)生應(yīng)急技能培訓(xùn)的組織和指導(dǎo)工作；組織開(kāi)展條線(xiàn)內(nèi)突發(fā)傳染病防控應(yīng)急演練；本條線(xiàn)活動(dòng)開(kāi)展督導(dǎo)、總結(jié)工作。

縣衛(wèi)生局衛(wèi)生監(jiān)督所做好衛(wèi)生監(jiān)督條線(xiàn)衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練活動(dòng)的計(jì)劃制訂、組織和指導(dǎo)工作。做好條線(xiàn)內(nèi)衛(wèi)生應(yīng)急技能培訓(xùn)、突發(fā)事件公共衛(wèi)生應(yīng)急演練工作；本條線(xiàn)活動(dòng)開(kāi)展督導(dǎo)、總結(jié)工作。

（三）各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)（含醫(yī)療急救中心）

負(fù)責(zé)做好本單位衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練活動(dòng)的工作計(jì)劃和推進(jìn)實(shí)施。按要求做好應(yīng)急隊(duì)員（志愿者）的相關(guān)培訓(xùn)、演練；做好活動(dòng)的總結(jié)工作。

二、活動(dòng)內(nèi)容

根據(jù)文件要求，本次本年度衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練活動(dòng)主要從理論知識(shí)和技能培訓(xùn)以及應(yīng)急演練兩個(gè)方面開(kāi)展實(shí)施。

（一）理論知識(shí)及技能培訓(xùn)

1．縣衛(wèi)生局：組織轄縣醫(yī)療衛(wèi)生單位衛(wèi)生應(yīng)急工作人員和衛(wèi)生應(yīng)急隊(duì)員（志愿者）開(kāi)展衛(wèi)生應(yīng)急基本理論培訓(xùn)。培訓(xùn)包括內(nèi)容：衛(wèi)生應(yīng)急工作基本知識(shí)；衛(wèi)生應(yīng)急相關(guān)法律法規(guī)和工作預(yù)案的基本內(nèi)容；衛(wèi)生應(yīng)急信息報(bào)告的基本要求和方法等。

2．縣公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)：縣疾病預(yù)防控制中心結(jié)合年度工作，組織本單位和轄縣各醫(yī)療機(jī)構(gòu)衛(wèi)生應(yīng)急工作人員、應(yīng)急隊(duì)員（志愿者），開(kāi)展基本知識(shí)和技能培訓(xùn)。培訓(xùn)應(yīng)包含以下內(nèi)容：突發(fā)公共衛(wèi)生事件現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、應(yīng)急處置和信息報(bào)告的相關(guān)理論與技術(shù)；突發(fā)事件公共衛(wèi)生監(jiān)測(cè)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論與技能；流感、脊灰等突發(fā)傳染病的防控技術(shù)方案要點(diǎn)；突發(fā)中毒事件、放射事件應(yīng)急處置的基本知識(shí)和技能等。

縣衛(wèi)生局衛(wèi)生監(jiān)督所結(jié)合年度工作，組織本單位和轄縣各醫(yī)療機(jī)構(gòu)衛(wèi)生應(yīng)急工作人員、應(yīng)急隊(duì)員（志愿者），開(kāi)展基本知識(shí)和技能培訓(xùn)。培訓(xùn)應(yīng)包含以下內(nèi)容：突發(fā)公共衛(wèi)生事件現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和應(yīng)急處置的相關(guān)理論與技術(shù)基本知識(shí)和技能等。

3．各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)（含急救中心）組織衛(wèi)生應(yīng)急人員積極參加縣衛(wèi)生局、疾控中心、衛(wèi)監(jiān)所開(kāi)展的衛(wèi)生應(yīng)急理論和技能培訓(xùn)；組織本單位醫(yī)療應(yīng)急救援隊(duì)伍做好單位緊急醫(yī)療救援工作預(yù)案（包括事發(fā)現(xiàn)場(chǎng)和院內(nèi)救治）、基本救護(hù)技能、專(zhuān)業(yè)技術(shù)、后勤保障裝備使用以及信息收集和報(bào)告等方面的培訓(xùn)工作。

（二）應(yīng)急演練

1．縣衛(wèi)生局組織開(kāi)展轄縣內(nèi)以應(yīng)急流程、應(yīng)急崗位職能為內(nèi)容，多部門(mén)參與的突發(fā)事件綜合醫(yī)學(xué)救援演練。演練科目包括：事發(fā)現(xiàn)場(chǎng)公共衛(wèi)生調(diào)查和應(yīng)急處置；現(xiàn)場(chǎng)緊急救援和后送；現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)急指揮、專(zhuān)業(yè)技術(shù)和后勤設(shè)備的使用；突發(fā)事件信息報(bào)告和等。

2．縣疾病預(yù)防控制中心組織開(kāi)展突發(fā)傳染病防控應(yīng)急演練。演練科目為：突發(fā)傳染病現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和應(yīng)急處置；現(xiàn)場(chǎng)生物、環(huán)境和食物等樣本的采集、保存和運(yùn)送；現(xiàn)場(chǎng)快速檢測(cè)鑒定程序和方法，實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)結(jié)果分析與研判；現(xiàn)場(chǎng)個(gè)人防護(hù)裝備的使用和受污染人員洗消、疫點(diǎn)消毒；現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)急指揮、專(zhuān)業(yè)技術(shù)和后勤保障設(shè)備的使用；密切接觸者的追蹤和管理；突發(fā)事件信息報(bào)告和等。

3．縣衛(wèi)生局衛(wèi)生監(jiān)督所組織開(kāi)展突發(fā)事件公共衛(wèi)生應(yīng)急演練。演練科目為：突發(fā)事件公共衛(wèi)生現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和應(yīng)急處置；現(xiàn)場(chǎng)生物、環(huán)境和水樣本的采購(gòu)、保存和運(yùn)送；現(xiàn)場(chǎng)快速檢測(cè)鑒定程序和方法，檢測(cè)結(jié)果分析與研判；現(xiàn)場(chǎng)個(gè)人防護(hù)裝備的使用；現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)急指揮、專(zhuān)業(yè)技術(shù)和后勤保障設(shè)備的使用；突發(fā)事件信息報(bào)告和等。

4．各綜合性醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織開(kāi)展本單位醫(yī)療應(yīng)急救援隊(duì)伍（志愿者隊(duì)伍）的現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)急醫(yī)療救援演練和院內(nèi)批量傷員救治演練。演練科目為：緊急醫(yī)學(xué)救援現(xiàn)場(chǎng)的展開(kāi)、傷情判斷、檢傷分診、醫(yī)療救護(hù)和后送；院內(nèi)批量傷員的應(yīng)急救治工作的啟動(dòng)、展開(kāi)、接收、分流、處置、信息收集和報(bào)告；現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)急指揮、專(zhuān)業(yè)技術(shù)和后勤保障設(shè)備的使用等。

三、工作要求

（一）各單位對(duì)本年度衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練活動(dòng)要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心謀劃，制定本單位工作計(jì)劃。

篇5

我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)部控制上存在制度不健全，缺乏有效風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等問(wèn)題，只有解決了這些問(wèn)題才能保障整個(gè)銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的因素

商業(yè)銀行內(nèi)部控制由以下五方面因素構(gòu)成：

（一）內(nèi)部控制環(huán)境

銀行應(yīng)建立完善的公司治理組織架構(gòu)，分權(quán)制衡；銀行應(yīng)制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求；應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的部門(mén)、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

銀行應(yīng)建立和保持書(shū)面程序，以持續(xù)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別與評(píng)估。

（三）內(nèi)部控制措施

銀行應(yīng)對(duì)其業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)采取控制措施；應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的業(yè)務(wù)運(yùn)行特征，建立信息安全管理體系；應(yīng)建立并保持預(yù)案和程序，以識(shí)別可能發(fā)生的意外事件或緊急情況。

（四）信息交流與反饋

銀行應(yīng)建立并保持信息交流與溝通的程序，應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件。

（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

銀行應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制績(jī)效進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)，對(duì)內(nèi)部控制體系實(shí)施評(píng)價(jià)，董事會(huì)應(yīng)采取措施保證定期對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評(píng)審，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)要點(diǎn)

（一）會(huì)計(jì)制度建設(shè)

根據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，商業(yè)銀行制定了各類(lèi)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度，建立了規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整和本公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制的真實(shí)和公允。

（二）商業(yè)銀行建立完善的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作機(jī)制

一是建立了由一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、工作規(guī)范等組成的制度體系，以及現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)并重的檢查模式。二是設(shè)立了獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理之外，獨(dú)立行使檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能的審計(jì)部門(mén)，各一級(jí)分行根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置條件和經(jīng)營(yíng)管理要求設(shè)立分行審計(jì)部門(mén)。三是建立了總行審計(jì)部向董事會(huì)的垂直報(bào)告路線(xiàn)，審計(jì)部負(fù)責(zé)人由董事會(huì)任命，年度審計(jì)計(jì)劃由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)結(jié)果直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；日常審計(jì)工作由副董事長(zhǎng)直接分管，并接受監(jiān)事會(huì)和高管層指導(dǎo)。以戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)值為導(dǎo)向，從加強(qiáng)對(duì)全行內(nèi)控狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況的評(píng)價(jià)，加強(qiáng)區(qū)域性、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的揭示入手，持續(xù)加大審計(jì)檢查力度，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變審計(jì)管理流程和模式，有效地發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)的職能，進(jìn)一步推動(dòng)了商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平的提升。

三、內(nèi)部控制關(guān)鍵要素與措施

報(bào)告期內(nèi)，商業(yè)銀行結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境，圍繞新的發(fā)展戰(zhàn)略，從內(nèi)部控制五要素出發(fā)，進(jìn)一步提升經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證了各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)、平穩(wěn)、健康發(fā)展。

（一）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

本行持續(xù)優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)新的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整全行組織架構(gòu)，精簡(jiǎn)管理層下設(shè)委員會(huì)，調(diào)整內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置；科學(xué)界定前中后臺(tái)、總分支行及附屬機(jī)構(gòu)的職能；持續(xù)完善人力資源政策，助推業(yè)務(wù)發(fā)展；有效落實(shí)各級(jí)行、各部門(mén)、各級(jí)人員在內(nèi)控體系建設(shè)中的作用與職責(zé)，夯實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)；持續(xù)開(kāi)展多層次培訓(xùn)，加強(qiáng)核心人才培養(yǎng)，加大全員崗位培訓(xùn)力度；高度重視企業(yè)文化建設(shè)工作，在發(fā)展戰(zhàn)略中明確“人性化的員工管理、標(biāo)準(zhǔn)化的柜面服務(wù)、數(shù)據(jù)化的業(yè)務(wù)運(yùn)行和差異化的客戶(hù)服務(wù)”的企業(yè)文化建設(shè)目標(biāo)。

（二）提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估水平

本行結(jié)合新的發(fā)展戰(zhàn)略以及風(fēng)險(xiǎn)管理體制改革方案，制定精細(xì)化和差異化的內(nèi)控管理政策與措施，有效提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估水平。信用風(fēng)險(xiǎn)方面，全面量化信用風(fēng)險(xiǎn)管理，啟動(dòng)“信用風(fēng)險(xiǎn)公司客戶(hù)評(píng)級(jí)優(yōu)化項(xiàng)目”，以數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)模型為依據(jù)實(shí)現(xiàn)行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)前瞻性識(shí)別與持續(xù)性防控；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，在年度授權(quán)和日常風(fēng)險(xiǎn)審批中對(duì)相關(guān)產(chǎn)品包含的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分識(shí)別和評(píng)估，積極加強(qiáng)和完善市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額管理、日常監(jiān)控和報(bào)告；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)方面，持續(xù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的總量和結(jié)構(gòu)、流動(dòng)性缺口、備付指標(biāo)的變動(dòng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，綜合評(píng)估全行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況，有效應(yīng)對(duì)流動(dòng)性緊張的市場(chǎng)波動(dòng)，確保了全行流動(dòng)性安全；操作風(fēng)險(xiǎn)方面，全面推廣操作風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)及操作風(fēng)險(xiǎn)三大管理工具，為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估提供管理運(yùn)用平臺(tái)，組織全行對(duì)重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的關(guān)鍵流程進(jìn)行RCSA評(píng)估，分析、優(yōu)化現(xiàn)有控制措施有效性；聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)方面，持續(xù)加強(qiáng)輿情監(jiān)測(cè)、處置力度，高度關(guān)注微信、微博等新興媒體的輿情監(jiān)測(cè)，通過(guò)輿情提示單、媒體溝通等方式總分聯(lián)動(dòng)化解風(fēng)險(xiǎn)；信息科技風(fēng)險(xiǎn)方面，建立問(wèn)題主動(dòng)管理的機(jī)制，通過(guò)系統(tǒng)健康檢查、日常巡檢、趨勢(shì)分析、廠(chǎng)商巡檢和漏洞掃描，在全行范圍開(kāi)展電子銀行信息安全檢查、電子銀行安全評(píng)估、互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用系統(tǒng)滲透測(cè)試等工作，主動(dòng)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）完善內(nèi)控制度和措施

本行制定《內(nèi)控梳理管理辦法》、《內(nèi)控臺(tái)賬管理辦法》等規(guī)章制度，固化了內(nèi)控實(shí)施要求，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)內(nèi)控管理工作的常態(tài)化；選取與業(yè)務(wù)發(fā)展和客戶(hù)端聯(lián)系密切的流程作為內(nèi)控梳理及風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評(píng)估的重點(diǎn)；優(yōu)化理財(cái)業(yè)務(wù)審批流程、集中采購(gòu)流程、信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)流程，進(jìn)一步處理好風(fēng)險(xiǎn)控制與審批效率的問(wèn)題；完善內(nèi)部控制措施，信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面，嚴(yán)格落實(shí)貸款三查；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理方面，通過(guò)貨幣市場(chǎng)、公開(kāi)市場(chǎng)等多種渠道和手段增加流動(dòng)性資金來(lái)源，確保全行流動(dòng)性安全；操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面，針對(duì)目前易發(fā)、頻發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)隱患，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)提示和流程梳理，針對(duì)同業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件及時(shí)警示全行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的限額管理；信息科技風(fēng)險(xiǎn)方面，深入開(kāi)展系統(tǒng)和應(yīng)用監(jiān)控部署工作，強(qiáng)化性能容量管理，提升生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)事件預(yù)防能力。

（四）加強(qiáng)信息交流與溝通

本行加強(qiáng)重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告管理，提升對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的反應(yīng)能力，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)提示與風(fēng)險(xiǎn)信息共享，對(duì)個(gè)人征信系統(tǒng)應(yīng)用、克隆銀行卡、信用卡套現(xiàn)、銀行卡盜刷、貿(mào)易融資金融服務(wù)等業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行深入剖析，提示風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)和應(yīng)對(duì)措施，增強(qiáng)員工依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的自覺(jué)性；全面總結(jié)各分行運(yùn)營(yíng)狀況和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，通報(bào)全行共享，推動(dòng)全行提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

篇6

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)違規(guī)；合規(guī)文化；風(fēng)險(xiǎn)管理；隊(duì)伍建設(shè)；獨(dú)立性

現(xiàn)如今，全球經(jīng)濟(jì)受到一定程度的影響，甚至要面臨不可逆的局勢(shì)，而國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)短期內(nèi)下行壓力不斷增大，商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)壓力也在不斷增加，對(duì)保持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和盈利轉(zhuǎn)型提出了新挑戰(zhàn)。要充分做好應(yīng)對(duì)金融市場(chǎng)動(dòng)蕩不安所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行就需要保證自身的操作足夠標(biāo)準(zhǔn)，以此避免因?yàn)閮?nèi)部原因而導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，由此，類(lèi)似于“遏制違規(guī)經(jīng)營(yíng)”“防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”以及“建立合規(guī)長(zhǎng)效機(jī)制”等問(wèn)題開(kāi)始成為我國(guó)商業(yè)銀行主要的研究課題，筆者作為金融業(yè)的一員，有資格也有義務(wù)對(duì)其展開(kāi)深入的研究分析，為我國(guó)商業(yè)銀行有效避免財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提出具有參考性的意見(jiàn)和建議。

一、國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

第一，提升國(guó)有商業(yè)銀行人員對(duì)財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及應(yīng)對(duì)水平。國(guó)有商業(yè)銀行通過(guò)建立合理的管理機(jī)制來(lái)提高內(nèi)部員工對(duì)財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，再進(jìn)一步完善相應(yīng)的管理體系，分別提出相應(yīng)的防控措施，可以大力提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)水平，避免因此導(dǎo)致的一系列損失。第二，落實(shí)財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在已有的財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的基礎(chǔ)上，可以全面展開(kāi)國(guó)有商業(yè)銀行的落實(shí)管理制度工作，做到切實(shí)管理各崗位職能，在各方面都形成高度統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和理念，從而確保制定的目標(biāo)具有一致性的特點(diǎn)，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力。第三，形成資金安全保障屏障。發(fā)揮合規(guī)文化的正面導(dǎo)向作用。通過(guò)正確財(cái)務(wù)價(jià)值觀(guān)去樹(shù)立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范，也可以直接激發(fā)員工主動(dòng)向正確的財(cái)務(wù)價(jià)值觀(guān)靠攏，從而由自身理念到具體的操作行為都與銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)高度統(tǒng)一，以此來(lái)提高銀行的價(jià)值創(chuàng)造水平，降低管理成本，提升員工職業(yè)素質(zhì)，成為國(guó)有商業(yè)銀行安全運(yùn)營(yíng)的保障基礎(chǔ)。

二、國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)

國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所表現(xiàn)的形式具體有五個(gè)方面，即：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)審核風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)，具體分析如下：

（一）財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)

涉及財(cái)務(wù)核算類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)的操作包括：成本費(fèi)用預(yù)算出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象；費(fèi)用科目分列出現(xiàn)錯(cuò)誤；賬簿設(shè)置不規(guī)范；部分成本費(fèi)用出現(xiàn)沒(méi)有按照常規(guī)流程產(chǎn)出；成本費(fèi)用計(jì)算時(shí)間不準(zhǔn)確；會(huì)計(jì)原始憑證出現(xiàn)不完整的現(xiàn)象；各項(xiàng)目往來(lái)賬款清理不及時(shí)；不按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；提計(jì)稅金不準(zhǔn)確等。

（二）財(cái)務(wù)審核風(fēng)險(xiǎn)

涉及財(cái)務(wù)審核風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)主要有：沒(méi)有遵循相應(yīng)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度安排處理有關(guān)業(yè)務(wù)，報(bào)銷(xiāo)票據(jù)簽字不全財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)或沒(méi)有向?qū)ｉT(mén)審批的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批就私自進(jìn)行的財(cái)務(wù)支出往來(lái)；各費(fèi)用超金額批準(zhǔn)列支；采取各種避免審批的采購(gòu)方式；大金額的業(yè)務(wù)項(xiàng)目逆流程審批；財(cái)務(wù)發(fā)票不合規(guī)列支、缺乏真實(shí)用途虛報(bào)發(fā)票套取資金，甚至使用“虛假發(fā)票”等。

（三）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要有：超額支付；庫(kù)存現(xiàn)金超額；賬戶(hù)審批不按標(biāo)準(zhǔn)流程；賬外經(jīng)營(yíng)；抵債資產(chǎn)自己固定資產(chǎn)租賃沒(méi)有及時(shí)入賬或直接不入賬；潛藏資產(chǎn)；利用職能便捷留取利潤(rùn)；財(cái)務(wù)收支違規(guī)掛賬、以收抵支；通過(guò)虛假合同、虛假交易套取現(xiàn)金，用于其他用途，私設(shè)“小金庫(kù)”等。

（四）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)主要有：固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況不夠真實(shí)準(zhǔn)確，存在虛列固定資產(chǎn)情況；項(xiàng)目實(shí)施各環(huán)節(jié)的審批程序不合規(guī)，存在反程序操作情況；未按規(guī)定的裝修標(biāo)準(zhǔn)及面積標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行裝修改造，存在超預(yù)算、超規(guī)模問(wèn)題；未按照竣工決算相關(guān)規(guī)定的要求，及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工決算，房產(chǎn)權(quán)證辦理不及時(shí)；存在不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)入賬以及系統(tǒng)方面的其他不規(guī)范操作；辦公用房配置不符合負(fù)責(zé)人履職待遇規(guī)定；漏報(bào)、瞞報(bào)房產(chǎn)情況，閑置資產(chǎn)處置過(guò)程不合規(guī)；入賬操作不合理；無(wú)形資產(chǎn)管理未按標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行：出入庫(kù)臺(tái)賬手續(xù)不完善等。

（五）稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)主要有：工作人員未根據(jù)相關(guān)規(guī)定審計(jì)相關(guān)費(fèi)用、開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票等；未按規(guī)定完成納稅申報(bào)、納稅申報(bào)資料及附屬報(bào)表未妥善保管；未按規(guī)定按月核對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，已開(kāi)具的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)、增值稅專(zhuān)票抵扣聯(lián)、稅務(wù)檢查資料等稅務(wù)檔案未裝訂及時(shí)歸檔等。以上風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)直接侵害國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利益，還將間接導(dǎo)致銀行的聲譽(yù)和信用受損。

三、國(guó)有商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）財(cái)務(wù)合規(guī)意識(shí)薄弱，合規(guī)文化體系不成熟

目前國(guó)有商業(yè)銀行仍一定程度存在財(cái)務(wù)合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)觀(guān)念淡薄、財(cái)務(wù)合規(guī)管理文化體系不健全等問(wèn)題。一方面是對(duì)違規(guī)的嚴(yán)重性認(rèn)識(shí)不足，很多違規(guī)行為的發(fā)生往往是因?yàn)閱T工不認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)政策，不懂法律和制度規(guī)范，或者盡管知曉清楚財(cái)務(wù)制度規(guī)定，但合規(guī)意識(shí)疏忽、自身行為散漫，甚至以信任替代制度、迫于領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)權(quán)屈從，造成規(guī)章制度執(zhí)行不到位，觸碰合規(guī)底線(xiàn)。另一方面，考核激勵(lì)機(jī)制重業(yè)務(wù)發(fā)展輕合規(guī)管理仍在一定程度凸顯，銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)部各部門(mén)業(yè)務(wù)指標(biāo)考核的雙重壓力，逐漸形成為了增加經(jīng)濟(jì)效益可以不考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展而選擇偏向于激進(jìn)類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)策略的氛圍和風(fēng)氣，從而直接放棄顧及合規(guī)制度的約束。例如為完成年度營(yíng)業(yè)收入目標(biāo)，基層經(jīng)營(yíng)者往往違背會(huì)計(jì)核算權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，而將大額手續(xù)費(fèi)收入一次性入賬。這就使得國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部原有的合規(guī)機(jī)制基本失去了存在的意義，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的機(jī)率和影響力。

（二）財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)有待提高，制度執(zhí)行不到位

目前來(lái)看，我國(guó)大多數(shù)的國(guó)有商業(yè)銀行中的財(cái)務(wù)人員配備普遍短缺或是專(zhuān)業(yè)能力不強(qiáng)，而國(guó)有商業(yè)銀行為了使得平時(shí)業(yè)績(jī)表現(xiàn)良好和平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)，在人員配置上多向基層機(jī)構(gòu)、一線(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)崗位傾斜，對(duì)于財(cái)務(wù)人員招收要求“退而求其次”，也默認(rèn)了人員兼崗的現(xiàn)象，也就使得銀行大部分財(cái)務(wù)人員都不是專(zhuān)職人員，因此，銀行財(cái)務(wù)人員的崗位、職能、職責(zé)等都出現(xiàn)互相兼容、界限不清的混亂現(xiàn)象，這種缺乏科學(xué)合理的人員安排和配置也會(huì)大大制約了合規(guī)機(jī)制的有效落實(shí)。其次，銀行財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)貧乏老化，專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平不精，對(duì)宏觀(guān)形勢(shì)的判斷力和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的理解力有所不足；國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部員工沒(méi)有進(jìn)行過(guò)系統(tǒng)化的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對(duì)于財(cái)務(wù)規(guī)章制度了解不夠清晰，制度執(zhí)行流于形式。此外，上級(jí)行制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，往往未能深入基層調(diào)研，與基層實(shí)際脫離，操作難度大，反饋評(píng)價(jià)收集不全面，因此對(duì)于制度執(zhí)行過(guò)程中存在的漏洞很難及時(shí)掌握并解決。

（三）全流程內(nèi)控管理缺位，事后監(jiān)管效果不佳

一是全流程管控薄弱?，F(xiàn)如今各事物更新?lián)Q代過(guò)快，越來(lái)越多的新型資金產(chǎn)品層出不窮，進(jìn)而增加了更多新型的財(cái)務(wù)交付流程，這也加劇了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的配套跟進(jìn)壓力，財(cái)務(wù)審核人員因?qū)I(yè)性不足而未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，給不法分子留下可乘之機(jī)，也會(huì)因政策把握不準(zhǔn)形成財(cái)務(wù)違規(guī)。此外，銀行財(cái)務(wù)監(jiān)督幾乎涉及所有部門(mén)和員工，涵蓋各個(gè)業(yè)務(wù)板塊和條線(xiàn)，在具體的執(zhí)行過(guò)程中往往無(wú)法實(shí)現(xiàn)各崗位職能的有力結(jié)合，最后使得管控實(shí)施流于形式。二是事后監(jiān)督力度欠缺。由于前文所述的國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)性欠缺，在面臨新型業(yè)務(wù)流程迅速更新?lián)Q代時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)檢查力度欠缺的情況，從而無(wú)法完整地把控當(dāng)前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)，也沒(méi)有能力應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的破壞力。同時(shí)，銀行內(nèi)部也存在對(duì)監(jiān)督檢查的重視程度不夠的現(xiàn)象，檢查流于形式，也間接助長(zhǎng)了財(cái)務(wù)違規(guī)操作的風(fēng)氣。

四、加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）鞏固完善財(cái)務(wù)合規(guī)文化體系建設(shè)

一是要提升學(xué)習(xí)效果，強(qiáng)化理念培育。積極采用各種形式，線(xiàn)上、線(xiàn)下多渠道開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)和政策再宣講，加強(qiáng)制度傳導(dǎo)的深度與廣度，開(kāi)展案例警示教育和樹(shù)立良好示范典型，完善員工的職業(yè)道德規(guī)范和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，明確合規(guī)的底線(xiàn)和道德準(zhǔn)則。讓合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念這只“看不見(jiàn)的手”規(guī)范財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。只有通過(guò)管理者帶頭遵紀(jì)守規(guī)，使財(cái)務(wù)合規(guī)的價(jià)值理念得到全體員工的認(rèn)同，才能共同營(yíng)造風(fēng)清氣正的文化理念。二是重新制定合理的考核機(jī)制，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)具有客觀(guān)性和準(zhǔn)確性。國(guó)有商業(yè)銀行可以把員工考核指標(biāo)擴(kuò)大到各個(gè)方面，其中就要包括財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的考核指標(biāo)，此外也要直接將財(cái)務(wù)合規(guī)目標(biāo)與員工個(gè)人績(jī)效收入相掛鉤，從而有效規(guī)范財(cái)務(wù)人員操作，發(fā)揮財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的最大效益。三是建立并落實(shí)財(cái)務(wù)合規(guī)問(wèn)責(zé)機(jī)制，并羅列相應(yīng)的懲罰條例，進(jìn)一步增強(qiáng)追究力度。嚴(yán)肅處理新發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堅(jiān)決遏制屢查屢犯。對(duì)新問(wèn)題從嚴(yán)問(wèn)責(zé)，對(duì)于屢查屢犯、違規(guī)問(wèn)題嚴(yán)重且整改問(wèn)責(zé)不力的機(jī)構(gòu)及責(zé)任人，不僅要追究直接責(zé)任和管理責(zé)任，還要上追領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)，警示教育全員，有效制止違規(guī)違紀(jì)、有章不循現(xiàn)象。

（二）建設(shè)完善的財(cái)務(wù)制度

一是建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度。對(duì)于管理制度而言，財(cái)務(wù)合規(guī)管理需要做到切實(shí)可行，這就需要財(cái)務(wù)合規(guī)管理要全面覆蓋到預(yù)算、審批、采購(gòu)、核算、管理等環(huán)節(jié)，并且要求每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須在財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度上有相對(duì)應(yīng)的條例，才可以使其在完全貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)流程之中。對(duì)單位內(nèi)部及各部門(mén)間的財(cái)務(wù)內(nèi)控職責(zé)進(jìn)行科學(xué)分工，落實(shí)各崗位職責(zé)和責(zé)任，資源配置完全公開(kāi)透明。在兼顧效率的情況下，從嚴(yán)從緊擴(kuò)大事前審批范圍，從源頭抓好合規(guī)管理，嚴(yán)肅隊(duì)伍紀(jì)律，降低基層機(jī)構(gòu)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。二是增強(qiáng)財(cái)務(wù)制度規(guī)范的操作性、執(zhí)行性。對(duì)現(xiàn)有的流程進(jìn)行全面的梳理，將財(cái)務(wù)制度科學(xué)合理的融入業(yè)務(wù)流程中，讓執(zhí)行過(guò)程有清晰的條例可以作為依據(jù)，從而穩(wěn)步提升財(cái)務(wù)制度的約束力，避免造成不可逆的損失。三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度傳導(dǎo)執(zhí)行。形成了涵蓋負(fù)責(zé)人履職、費(fèi)用開(kāi)支、集中采購(gòu)管理、固定資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的全流程制度，構(gòu)建起全面覆蓋、監(jiān)督有效的財(cái)務(wù)制度體系。嚴(yán)格對(duì)照各項(xiàng)制度要求，系統(tǒng)梳理檢視執(zhí)行情況，緊盯風(fēng)險(xiǎn)突出的重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，規(guī)范本機(jī)構(gòu)的操作。對(duì)薄弱環(huán)節(jié)、問(wèn)題易發(fā)業(yè)務(wù)要著重關(guān)注，確保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。

（三）重視和加強(qiáng)財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍建設(shè)

一是配備充足且合格的財(cái)會(huì)人員，保障國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)人員都具有相當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)素質(zhì)。注重人才培訓(xùn)管理機(jī)制，促進(jìn)基層機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，優(yōu)化專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格管理和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)考試，狠抓專(zhuān)業(yè)資格持證率，鼓勵(lì)員工自主學(xué)習(xí)，實(shí)現(xiàn)自我提升，例如組織員工考取外部專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)，培養(yǎng)高層次、復(fù)合型財(cái)會(huì)人員。定期培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，采用現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)能力測(cè)試、以查代訓(xùn)等方式，開(kāi)展以財(cái)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會(huì)、業(yè)務(wù)操作、崗位規(guī)范為主要內(nèi)容的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，對(duì)無(wú)法勝任財(cái)務(wù)工作的人員進(jìn)行動(dòng)態(tài)崗位調(diào)整，并將財(cái)務(wù)人員梯隊(duì)建設(shè)、能力素質(zhì)提升效果納入機(jī)構(gòu)績(jī)效考核范疇。二是科學(xué)合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，落實(shí)各崗位之間相互制衡。輪崗、休假、轉(zhuǎn)授權(quán)管理等都要嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行，合理安排會(huì)計(jì)崗位機(jī)制可以極大程度降低員工道德風(fēng)險(xiǎn)。

（四）強(qiáng)化督導(dǎo)檢查

一是保證會(huì)計(jì)監(jiān)督團(tuán)隊(duì)的獨(dú)立性。建設(shè)一支高效的財(cái)務(wù)合規(guī)監(jiān)督隊(duì)伍，要求部門(mén)之間的監(jiān)督工作互相分離，從而獨(dú)立開(kāi)展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，不受到其他因素的影響。二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查監(jiān)督。制定年度財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防范工作、檢查要點(diǎn)和檢查實(shí)施計(jì)劃，細(xì)化現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的檢查與監(jiān)督方式，選擇最科學(xué)合理的檢查方法，對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要業(yè)務(wù)、薄弱環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位要實(shí)施定期重點(diǎn)檢查，有效保證財(cái)務(wù)監(jiān)督覆蓋面在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上不斷拓展增加。會(huì)計(jì)監(jiān)督人員要提高自身專(zhuān)業(yè)勝任能力，充分運(yùn)用科技手段提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，利用大數(shù)據(jù)篩查功能，建立常態(tài)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和警示，精準(zhǔn)定位問(wèn)題，推動(dòng)預(yù)警“向前一步”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止苗頭性、傾向性問(wèn)題，加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)全流程管理，提升合規(guī)管理“機(jī)控”“智控”化程度。三是堅(jiān)持檢查與輔導(dǎo)相結(jié)合。不僅要將監(jiān)督工作常態(tài)化，還應(yīng)建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)自查自糾能力，提高檢查工作成效，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)現(xiàn)象，要做到可以及時(shí)掌握準(zhǔn)確的情況，并快速分析成因，提出具有針對(duì)性的整改措施，再將問(wèn)題清單落實(shí)整改責(zé)任到人，確保整改實(shí)效。

五、結(jié)束語(yǔ)

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，全球市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化動(dòng)蕩不安，國(guó)內(nèi)金融環(huán)境也愈發(fā)復(fù)雜多變，為了更好地維持銀行穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)，國(guó)有商業(yè)銀行必須快速適應(yīng)越來(lái)越多的新型業(yè)務(wù)形式，而在此過(guò)程中，財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加。國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)直面問(wèn)題，精準(zhǔn)施策，從合規(guī)文化體系建設(shè)、財(cái)務(wù)制度完善、專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍構(gòu)建、獨(dú)立的監(jiān)督檢查制度建立等方面入手，健全財(cái)務(wù)合規(guī)體系，保證其可以完全適應(yīng)國(guó)有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程，打造紀(jì)律嚴(yán)明、風(fēng)清氣正的合規(guī)文化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展。

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篇7

行政事業(yè)單位采購(gòu)又稱(chēng)政府采購(gòu)，與普通的企業(yè)采購(gòu)相比，具有以下幾點(diǎn)特征。一是采購(gòu)資金的來(lái)源為財(cái)政性資金，財(cái)政性資金又主要由稅收、行政事業(yè)單位收費(fèi)構(gòu)成，其資金的性質(zhì)具有公共性。二是采購(gòu)主體與普通企業(yè)相比具有特殊性。行政事業(yè)單位采購(gòu)的主體為使用財(cái)政資金的單位，而企業(yè)是自負(fù)盈虧。三是行政事業(yè)單位采購(gòu)活動(dòng)具有非盈利性。與普通的企業(yè)采購(gòu)行為不同，行政事業(yè)單位所采購(gòu)的物品一般都是供自己部門(mén)或者社會(huì)使用。四是行政事業(yè)單位采購(gòu)活動(dòng)具有政策導(dǎo)向性。由于行政事業(yè)單位采購(gòu)物品所需的資金主要由上級(jí)財(cái)政撥付，所以行政事業(yè)單位的采購(gòu)行為必須依照國(guó)家政府的要求進(jìn)行。五是行政事業(yè)單位采購(gòu)行為必須公開(kāi)。行政事業(yè)單位的采購(gòu)必須體現(xiàn)出“公開(kāi)、公平、公正”的原則，接受全社會(huì)的監(jiān)督。六是行政事業(yè)單位采購(gòu)行為具有強(qiáng)制性。行政事業(yè)單位所采購(gòu)的物品必須納入年度政府采購(gòu)預(yù)算中，并且要經(jīng)過(guò)財(cái)政部和人大審核通過(guò)之后才能夠執(zhí)行采購(gòu)行為。

二、行政事業(yè)單位采購(gòu)管理機(jī)制存在的主要問(wèn)題

（一）行政事業(yè)單位政府采購(gòu)部門(mén)設(shè)置形式各異

從我國(guó)的政府采購(gòu)法實(shí)施至今，我國(guó)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部采購(gòu)部門(mén)的設(shè)置沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一明確的要求，各地方各行政事業(yè)單位采購(gòu)部門(mén)設(shè)置形式各異。就目前的情況來(lái)看，很多行政事業(yè)單位所設(shè)置的采購(gòu)部門(mén)存在不合理的現(xiàn)象，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。首先，部門(mén)行政事業(yè)單位的采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部沒(méi)能分離，認(rèn)為采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部合二為一有利于采購(gòu)行為的實(shí)施，甚至有些行政事業(yè)單位的采購(gòu)行為直接由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施，雖然在實(shí)際的應(yīng)用過(guò)程中減少了部門(mén)之間的溝通成本，快速實(shí)施了采購(gòu)計(jì)劃，但是這種“管采不分離”的情況可能誘發(fā)腐敗現(xiàn)象，不利于對(duì)行政事業(yè)單位采購(gòu)行為進(jìn)行監(jiān)督。其次，有些行政事業(yè)單位所需物品專(zhuān)業(yè)性要求較高，而部門(mén)行政事業(yè)單位卻沒(méi)有按照所采購(gòu)的不同物品分類(lèi)設(shè)置部門(mén)，如果沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)負(fù)責(zé)特殊物品的采購(gòu)，就可能在物品的質(zhì)量控制上出現(xiàn)缺陷，影響使用效果，無(wú)法滿(mǎn)足需求部門(mén)的要求。最后，行政事業(yè)單位采購(gòu)物資監(jiān)督部門(mén)的設(shè)置存在缺陷。有些行政事業(yè)單位為了方便，直接把采購(gòu)監(jiān)督部門(mén)設(shè)置在財(cái)務(wù)部，這樣就缺乏監(jiān)督的獨(dú)立性，難以對(duì)采購(gòu)的所需物資實(shí)施較為獨(dú)立的嚴(yán)格檢查，大大影響了財(cái)政資金的使用效率。

（二）行政事業(yè)單位采購(gòu)預(yù)算制度不靈活

行政事業(yè)單位采購(gòu)預(yù)算不健全，表現(xiàn)在以下方面。首先，由于我國(guó)的行政事業(yè)單位采購(gòu)預(yù)算的批復(fù)需要等到年初3月份的人大通過(guò)之后才會(huì)正式通知到各單位，但是有些行政事業(yè)單位可能在3月之前急需采購(gòu)某些物資，導(dǎo)致了采購(gòu)行為沒(méi)有可參考的財(cái)務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致了行政事業(yè)單位采購(gòu)行為相對(duì)隨意，沒(méi)有一個(gè)可遵循的標(biāo)準(zhǔn)。其次，行政事業(yè)單位政府采購(gòu)預(yù)算調(diào)整程序不完善。在執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算的過(guò)程中與預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)的行政事業(yè)單位采購(gòu)指標(biāo)向背離，在遇到追加、追減和調(diào)整政府采購(gòu)預(yù)算時(shí)無(wú)法及時(shí)體現(xiàn)，而在調(diào)整預(yù)算時(shí)沒(méi)有明確的規(guī)定，導(dǎo)致了預(yù)算調(diào)整混亂，造成了采購(gòu)預(yù)算規(guī)模與實(shí)際的采購(gòu)規(guī)模偏離較大。最后，行政事業(yè)單位采購(gòu)預(yù)算編制不準(zhǔn)確。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)，有超過(guò)一半的采購(gòu)項(xiàng)目資金都是通過(guò)追加預(yù)算完成的，這說(shuō)明了大多數(shù)的行政事業(yè)單位在編制預(yù)算的時(shí)候普遍存在預(yù)算與實(shí)際差距太大的問(wèn)題，造成了預(yù)算沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的約束作用。

（三）行政事業(yè)單位政府采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制不健全

雖然大多數(shù)的行政事業(yè)單位都有自身的一套監(jiān)督機(jī)制，但是這些監(jiān)督規(guī)定只規(guī)定了大方向，未規(guī)定明確的執(zhí)行細(xì)則，內(nèi)部控制程序還有待完善，監(jiān)督機(jī)制存在突出問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，崗位安排和職責(zé)分工不科學(xué)。有些行政事業(yè)單位雖然明確了部門(mén)的職責(zé)和權(quán)利，但是并沒(méi)有把其繼續(xù)細(xì)化到個(gè)人頭上，并沒(méi)有按照崗位不相容分離的原則設(shè)置崗位。部分行政事業(yè)單位沒(méi)能建立嚴(yán)格的預(yù)算外資金審批制度，缺乏專(zhuān)人根據(jù)規(guī)定進(jìn)行審批。其次，部門(mén)行政事業(yè)單位沒(méi)有獨(dú)立的采購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)，對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)現(xiàn)象沒(méi)有專(zhuān)人進(jìn)行及時(shí)的匯報(bào)。最后，財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有對(duì)采購(gòu)合同、采購(gòu)發(fā)票、檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)采購(gòu)資料進(jìn)行合法合規(guī)性檢查，缺乏嚴(yán)密的審核程序。

三、健全行政事業(yè)單位政府采購(gòu)管理機(jī)制的對(duì)策

（一）設(shè)立適應(yīng)自身的行政事業(yè)單位采購(gòu)部門(mén)

行政事業(yè)單位采購(gòu)管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，需要結(jié)合自身的不同背景進(jìn)行科學(xué)的設(shè)置。對(duì)于行政事業(yè)單位而言，組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置主要參考三個(gè)因素：一是采購(gòu)物資的專(zhuān)業(yè)程度；二是采購(gòu)過(guò)程的復(fù)雜程度；三是采購(gòu)人員的素質(zhì)。下面介紹兩種可能存在的情況，然后進(jìn)行逐一分析。其一，對(duì)于采購(gòu)專(zhuān)業(yè)低、采購(gòu)復(fù)雜程度高、采購(gòu)人員素質(zhì)不高的情形，應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的采購(gòu)管理部門(mén)，建立相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，負(fù)責(zé)本單位采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)工作的實(shí)施，對(duì)于采購(gòu)人員素質(zhì)較低的情況可以參考外部咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。其二，對(duì)于采購(gòu)專(zhuān)業(yè)要求較高、采購(gòu)過(guò)程較為復(fù)雜、采購(gòu)人員能力弱的情形，除了單獨(dú)設(shè)置采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)外，還應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的技術(shù)支撐機(jī)構(gòu)，同時(shí)在采購(gòu)人員能力較弱的情況下應(yīng)該參考外部機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

（二）建立高效的行政事業(yè)單位采購(gòu)管理運(yùn)行機(jī)制

為了保證行政事業(yè)單位采購(gòu)工作的有序開(kāi)展，事業(yè)單位要按照國(guó)家的統(tǒng)一要求設(shè)計(jì)詳細(xì)的采購(gòu)流程，主要包括采購(gòu)需求的確認(rèn)、采購(gòu)預(yù)算的編制、采購(gòu)的實(shí)施、采購(gòu)合同的確認(rèn)、采購(gòu)物資的驗(yàn)收、資金劃轉(zhuǎn)、采購(gòu)文件的歸類(lèi)歸檔、采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督。由于行政事業(yè)單位采購(gòu)需要公開(kāi)招標(biāo)，因此在公開(kāi)招標(biāo)的過(guò)程中應(yīng)該采取評(píng)定分離的原則，避免采購(gòu)人代表參與評(píng)標(biāo)委員會(huì)，影響?yīng)毩⑿?，將中?biāo)供應(yīng)商的決策權(quán)交給采購(gòu)人員。這一細(xì)微的調(diào)整，能夠解決評(píng)審團(tuán)權(quán)利與義務(wù)的不對(duì)等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)評(píng)定分離、各司其職的新格局。

（三）建立行政事業(yè)單位政府采購(gòu)的管理監(jiān)督機(jī)制

要想構(gòu)建完善的行政事業(yè)單位采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制，就必須掌握采購(gòu)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)。由于在采購(gòu)的過(guò)程中主要涉及預(yù)算、采購(gòu)、交付，所以采購(gòu)的過(guò)程中存在預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和交付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，應(yīng)該采取相應(yīng)的措施。首先，明確采購(gòu)的各個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，把不同的人員配置到不相容的崗位上。其次，嚴(yán)格分析證明采購(gòu)物資的可行性，明確采購(gòu)物資的具體流程。再次，確定供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)，確定采購(gòu)方式，明確采購(gòu)合同的要點(diǎn)。最后，明確規(guī)定資金劃轉(zhuǎn)的方式和審核程序。防范采購(gòu)過(guò)程中的三大主要風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)該對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行不定期的專(zhuān)業(yè)考核，實(shí)行競(jìng)聘上崗，明確崗位職責(zé)和義務(wù)，做好風(fēng)險(xiǎn)的考察，以便更好地實(shí)現(xiàn)機(jī)制的監(jiān)督。

四、總結(jié)

篇8

關(guān)鍵詞：物流金融運(yùn)作模式風(fēng)險(xiǎn)控制物流企業(yè)

物流金融是發(fā)生在物流領(lǐng)域內(nèi)的一種資金融通現(xiàn)象，其特點(diǎn)是由物流企業(yè)向物流客戶(hù)提供資金融通、結(jié)算、保險(xiǎn)等服務(wù)項(xiàng)目，從而起到保證物流業(yè)務(wù)順利進(jìn)行的目的。和任何一種經(jīng)融業(yè)務(wù)一樣，物流金融在發(fā)揮積極作用的同時(shí)也存在多樣化的風(fēng)險(xiǎn)，控制不當(dāng)也會(huì)給物流企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。分析物流金融運(yùn)作的模式及風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，對(duì)促進(jìn)物流金融健康快速發(fā)展具有明顯的必要性和緊迫性。

一、物流金融的主要模式

物流金融不僅具有協(xié)助物流客戶(hù)拓展融資渠道、降低融資成本、提高資本使用效率的功能，而且能夠提高物流企業(yè)自身的服務(wù)能力和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。作為一種新型金融形式，雖然它在我國(guó)出現(xiàn)得相對(duì)較晚，但發(fā)展速度較快并且已經(jīng)形成了多樣化的運(yùn)行模式。

（一）物流結(jié)算金融模式

1代收貨款業(yè)務(wù)。代收貨款業(yè)務(wù)是物流公司在為物流客戶(hù)（供方和需方）雙方提供傳遞貨物的過(guò)程中代替賣(mài)方向買(mǎi)方收取貨款，然后將收取的貨款轉(zhuǎn)交賣(mài)方（發(fā)貨）企業(yè)，并以一定比例從中抽取傭金的行為。代收貨款業(yè)務(wù)一方面促進(jìn)貨物流通給供求雙方提供了便利，另一方面增加了物流公司的收入。

2墊付貨款業(yè)務(wù)。墊付貨款業(yè)務(wù)是指在貨物運(yùn)輸過(guò)程中收貨預(yù)先不向供貨方付款，而是由承攬運(yùn)輸業(yè)務(wù)的物流公司替代收貨人預(yù)付一半貨款，在收貨人提貨時(shí)把全部貨款交付物流公司，再由物流公司轉(zhuǎn)交供貨方的一種業(yè)務(wù)形式。墊付貨款業(yè)務(wù)還有另外一種主要由銀行主導(dǎo)的運(yùn)行模式，即供貨方將貨物的所有權(quán)移交給受理銀行，受理銀行確認(rèn)后向供貨方提供需要的資金。當(dāng)收貨方向辦理銀行償還所借的貨款后，由辦理銀行負(fù)責(zé)通知物流企業(yè)向收貨方發(fā)送貨物，由此貨權(quán)即轉(zhuǎn)移給給收貨方。物流公司在這種模式下承擔(dān)的責(zé)任是向銀行提供貨物信息、按協(xié)議運(yùn)送貨物，同時(shí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)防控的功能。

3承兌匯票業(yè)務(wù)。承兌匯票業(yè)務(wù)涉及四個(gè)主體，分別是供貨方、收貨方、物流企業(yè)和有關(guān)銀行。按照規(guī)定業(yè)務(wù)四方主體要先簽訂《保兌倉(cāng)協(xié)議書(shū)》。其中物流公司提供承兌擔(dān)保，收貨方進(jìn)行反擔(dān)保并已承諾無(wú)條件回購(gòu)貨物；同時(shí)必須向銀行申請(qǐng)開(kāi)出承兌匯票，并按要求交納一定數(shù)量的保證金；銀行按照約定先開(kāi)出承兌匯票；收貨方憑銀行承兌匯票和合同向供貨方采購(gòu)需要的商品，物流公司對(duì)商品評(píng)估后入庫(kù)作為質(zhì)押物；在承兌匯票到期時(shí)由承辦銀行予以?xún)冬F(xiàn)將貨款劃到供貨方賬戶(hù)；在收貨方向銀行完成還款后物流公司按照銀行的規(guī)定釋放質(zhì)押物。

（二）物流倉(cāng)單金融模式

物流倉(cāng)單金融模式涉及生產(chǎn)性企業(yè)、承辦銀行和物流企業(yè)，其中物流企業(yè)在中間承擔(dān)生產(chǎn)型企業(yè)和銀行間融資橋梁的角色。其業(yè)務(wù)模式是生產(chǎn)性企業(yè)把一定數(shù)量的原材料作為質(zhì)押物存入指定的融通倉(cāng)，以此從承辦銀行融得需要的款項(xiàng)，然后視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分期還款。物流企業(yè)替銀行保管質(zhì)押物品、評(píng)估質(zhì)押物價(jià)值、監(jiān)管質(zhì)押物去向并提供信用擔(dān)保服務(wù)。在這種模式中，生產(chǎn)性企業(yè)的收益是通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)押獲取所需的資金，銀行通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)獲得利息收入。物流企業(yè)一方面通過(guò)提供存放與管理貨物服務(wù)收取相應(yīng)費(fèi)用，另一方面通過(guò)提供價(jià)值評(píng)估與質(zhì)押監(jiān)管服務(wù)取得中介費(fèi)用。

（三）物流授信金融模式

物流授信金融是商業(yè)銀行依據(jù)有關(guān)規(guī)定和條件，授予合規(guī)的物流企業(yè)一定的信貸額度，獲得授信的物流企業(yè)可以在銀行給定的信貸規(guī)模內(nèi)，向物流客戶(hù)提供貸款的業(yè)務(wù)活動(dòng)。物流企業(yè)能否獲得銀行的授信及其獲得額度的多少，取決于物流企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)負(fù)債率和以往的信用狀況；物流企業(yè)對(duì)物流客戶(hù)通常采用質(zhì)押貸款的方式，貸款業(yè)務(wù)過(guò)程中銀行不再參與具體的工作，由物流企業(yè)直接監(jiān)控和辦理質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)。物流授信金融的突出特點(diǎn)，一是簡(jiǎn)化了物流客戶(hù)以往在銀行申請(qǐng)質(zhì)押貸款是需要辦理的繁雜手續(xù)，有利于物流客戶(hù)更加便捷地獲得所需的資金；二是把銀行從繁瑣的質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)中解放出來(lái)，從整體上有利于銀行提高工作效率；三是物流企業(yè)由于擁有更為充分的交易信息，由其負(fù)責(zé)物流領(lǐng)域質(zhì)押貸款的發(fā)放有利于降低降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

三、不同模式下的金融風(fēng)險(xiǎn)控制

物流公司的介入雖然在一定程度上降低了金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，但并不意味著金融風(fēng)險(xiǎn)完全的消失，在提高融資效率的同時(shí)仍然存在各種各樣的金融風(fēng)險(xiǎn)，物流企業(yè)必須根據(jù)不同的金融模式采取相應(yīng)的管控措施。

（一）物流結(jié)算金融模式風(fēng)險(xiǎn)控制

物流結(jié)算金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和物流業(yè)務(wù)內(nèi)容及其特點(diǎn)密切相關(guān)，概括起來(lái)主要包括供應(yīng)鏈穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)押物貶值、供應(yīng)商回購(gòu)違約風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)押物倉(cāng)儲(chǔ)安全風(fēng)險(xiǎn)和虛假及違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)。防范不同特點(diǎn)和環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，必須采取具有針對(duì)性的手段。

防范供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)，一是必須認(rèn)真考察相關(guān)產(chǎn)品所處供應(yīng)鏈不同環(huán)節(jié)的詳細(xì)情況，并事先建立有效的預(yù)警機(jī)制，做到事前嚴(yán)密防范事后處理不亂。二是提前預(yù)測(cè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及其環(huán)節(jié)并采取對(duì)性的措施，防止重大損失的出現(xiàn)。三是風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后及時(shí)計(jì)量損失狀況，盡可能把損失控制在供應(yīng)鏈各參與方所能承受的范圍之內(nèi)。

防范質(zhì)押物貶值風(fēng)險(xiǎn)，要點(diǎn)是隨時(shí)了解和把握質(zhì)押物市場(chǎng)價(jià)格及其變動(dòng)趨勢(shì)，防止質(zhì)押物跌價(jià)造成損失。為此需要建立高效的信息搜集和處理平臺(tái)，在這方面需要物流公司和銀行加強(qiáng)合作，充分利用銀行分布在不同區(qū)域的分支機(jī)構(gòu)搜集商品信息，并組織有關(guān)人員進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，以便從整體上把握質(zhì)押物的價(jià)格及其變化，為防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生做好準(zhǔn)備。

回購(gòu)違約風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，一般都是因?yàn)槿谫Y企業(yè)未能及時(shí)按照約定履行合同義務(wù)引起的，要避免回購(gòu)違約風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，最重要的是由物流企業(yè)擔(dān)負(fù)起對(duì)融資企業(yè)盡職考察的責(zé)任，調(diào)動(dòng)各種資源從信用狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、運(yùn)行效率、管理能力和管理團(tuán)隊(duì)的道德水準(zhǔn)等多方面入手，詳細(xì)考察融資企業(yè)的情況，力爭(zhēng)把潛在的風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中。

控制安全風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，關(guān)鍵是要從根本上提高物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)則，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、人員管理等多方面著手，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度執(zhí)行情況的檢查，下大力氣詳細(xì)查找和努力排除風(fēng)險(xiǎn)隱患，把各種風(fēng)險(xiǎn)控制最低的水平。

規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，核心是要嚴(yán)格考察供應(yīng)鏈的交易情況，嚴(yán)格核實(shí)交易發(fā)生的背景和確保交易發(fā)生的真實(shí)性。發(fā)現(xiàn)和避免交易風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，要點(diǎn)是必須根據(jù)交易的特點(diǎn)構(gòu)建多層次監(jiān)控體系，以便排除和清除可能的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）物流倉(cāng)單金融模式風(fēng)險(xiǎn)控制

物流}單金融模式存在的主要有質(zhì)押物風(fēng)險(xiǎn)、物流企業(yè)資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)以及融資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)和道德欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

有效應(yīng)對(duì)以上各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，首先是要全面評(píng)估質(zhì)押物所存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括審查質(zhì)押物的所有權(quán)是否為融資企業(yè)所擁有，同時(shí)還要關(guān)注質(zhì)押物的價(jià)格變動(dòng)情況，如果發(fā)現(xiàn)質(zhì)押物出現(xiàn)跌價(jià)現(xiàn)象，就要通知融資企業(yè)盡快補(bǔ)充貨物或者增加保證金。其次是堅(jiān)持嚴(yán)格合理設(shè)立物流企業(yè)的準(zhǔn)入門(mén)檻，要求物流企業(yè)必須制定嚴(yán)格的倉(cāng)儲(chǔ)管理制度并配備合格的人力資源，能夠從多方面準(zhǔn)確評(píng)估質(zhì)押物的真實(shí)價(jià)值。第三是物流企業(yè)在受理融資貸款業(yè)務(wù)過(guò)程中，必須詳細(xì)考察融資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，注意追蹤貸款資金的去向和用途。第四是和貸款銀行建立信息共享機(jī)制，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)展金融業(yè)務(wù)并不斷完善操作流程，依靠嚴(yán)格的制度和有力的監(jiān)督保障操作行為合乎規(guī)范。第五是為防范欺詐行為的發(fā)生，物流企業(yè)要不斷提高人員的金融業(yè)務(wù)素質(zhì)，建立高效的內(nèi)部運(yùn)行監(jiān)控體系，制定和實(shí)施嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度，從主觀(guān)和客觀(guān)兩方面防止出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。

（三）物流授信金融模式風(fēng)險(xiǎn)控制

物流授信金融模式常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)主要有信用缺失風(fēng)險(xiǎn)和信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)。防范信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，要求物流企業(yè)必須規(guī)范其自身的制度和完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，實(shí)施穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和積累良好資信資源，通過(guò)長(zhǎng)期積累樹(shù)立良好的企業(yè)形象以提高銀行信用等級(jí)，為獲取更多的授信額度打好信用基礎(chǔ)。防范信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)的核心就是要獲取融資企業(yè)獲取資金后的資金流向數(shù)據(jù)，以便實(shí)施資金流向的實(shí)時(shí)監(jiān)管。解決這個(gè)問(wèn)題的有效途徑，是構(gòu)建資金信息系統(tǒng)平臺(tái)，通過(guò)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)資金安全監(jiān)管。

參考文獻(xiàn)：

[1]潘衛(wèi)紅我國(guó)物流金融業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新思考[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究，2016（1）

[2]劉巍物流企業(yè)參與物流金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)[J].哈爾濱師范大學(xué)社會(huì)科學(xué)學(xué)報(bào)2016（5）

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關(guān)鍵詞:貨幣 資金 內(nèi)部控 制體系措施

充足的貨幣資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性和控制風(fēng)險(xiǎn)，極易引發(fā)貪污、挪用、盜竊等舞弊行為。因此，在企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理核算的過(guò)程中，為了保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益，必須加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制。而要建立健全與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)相適應(yīng)的內(nèi)控制度，必須按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。

一、建立科學(xué)的內(nèi)控控制體系及明確的規(guī)章制度，做好事前防范

(一)建立健全適用的內(nèi)部控制制度

立以“防”為主的監(jiān)控體系，對(duì)于防范資金風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。在企業(yè)的資金管理過(guò)程中，建立財(cái)務(wù)控制和職能部門(mén)相分離的監(jiān)管體系。不兼容職務(wù)相互分離制約和監(jiān)督。。各部門(mén)、明確各崗位職責(zé)和人員分工。例如：會(huì)計(jì)管賬、出納管錢(qián)是最基本的要求。出納人員負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和空白票據(jù)，并保證其安全完整，辦理現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金、銀行賬戶(hù)的日常管理。但出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，債權(quán)債務(wù)的管理，收入，支出，費(fèi)用的賬務(wù)登記工作。會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置可根據(jù)業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)流程及人員配備情況一人一崗或一人多崗、多崗一人。一般分為：會(huì)計(jì)主管、出納、工資核算、往來(lái)核算、財(cái)產(chǎn)物資核算、資金核算、成本費(fèi)用核算、收人利潤(rùn)核算、編制報(bào)表和稽核?；巳藛T可由其他會(huì)計(jì)人員兼任，主要負(fù)責(zé)監(jiān)督出納人員正確執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和單位內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其履行崗位職責(zé)情況，監(jiān)督重要會(huì)計(jì)印章的保管和使用情況；稽核人員還要稽核原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確與完整。

(二)建立嚴(yán)格的審批手續(xù)，貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度

一般情況下，企業(yè)的各職能部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，需向?qū)徟颂峤簧暾?qǐng)，內(nèi)容包括：支付貨幣資金用途、金額、預(yù)算、支付方式，并隨附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)有效證明。審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人必須拒絕批復(fù)。待審批人出據(jù)批復(fù)意見(jiàn)后，復(fù)核會(huì)計(jì)復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納。

(三)推行資金預(yù)算

資金預(yù)算是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，它是企業(yè)協(xié)調(diào)的工具、控制的標(biāo)準(zhǔn)、考核的依據(jù)，是推行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范化和科學(xué)化的基礎(chǔ)，也是促進(jìn)企業(yè)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員自我約束、自我發(fā)展的有效途徑。資金預(yù)算控制則是事前防范最有效的手段，預(yù)算管理系統(tǒng)與電子報(bào)賬系統(tǒng)結(jié)合形成的一體化系統(tǒng)控制成為公司資金控制的創(chuàng)新嘗試，可促使管理人員注意到現(xiàn)金的“富余”和“短缺”情況，了解本公司的現(xiàn)金狀況，從而調(diào)整資金使用的策略。另外，隨著公司的發(fā)展和壯大，公司應(yīng)將預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營(yíng)資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面預(yù)算。目前，部分公司仍然有很多依賴(lài)事后檢查控制而不是事先預(yù)防控制，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的例子，其主要原因就是事先計(jì)劃不周全、不嚴(yán)密，或者計(jì)劃執(zhí)行不力。為此，應(yīng)積極推進(jìn)全面預(yù)算管理，加大經(jīng)營(yíng)管理中的計(jì)劃性和預(yù)見(jiàn)性，有效開(kāi)展過(guò)程控制，這些是內(nèi)控必不可少的方法與途徑。

(四)積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，前移監(jiān)督關(guān)口，強(qiáng)化事前預(yù)防

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要保證，是公司完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一個(gè)不依附于任何職能部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立地行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。大型集團(tuán)公司都應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)門(mén)人員，確立其地位及職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程的監(jiān)督，建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。前移監(jiān)督關(guān)口，變過(guò)去的事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算，定期比較經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際收支與預(yù)算的差異，對(duì)重大差異仔細(xì)分析，并可采取必要措施來(lái)調(diào)查實(shí)際收支結(jié)果。及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問(wèn)題，并給予糾正和處理，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。

二、規(guī)范資金收支程序和流程，通過(guò)事中控制保證資金的安全、完整、合法

(一)有效的事中控制能保證資金的安全，嚴(yán)禁收款不入賬，杜絕賬外賬

收入來(lái)源和形式必須合法合規(guī)，支付和使用資金必須有章可循； 合理調(diào)度使用資金，依據(jù)財(cái)務(wù)杠桿原理，選擇低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資方案，發(fā)揮資金的最大的效益。

(二)貨幣資金安全性控制的控制要點(diǎn)和控制方法如下

每日定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)票據(jù)等，核對(duì)賬實(shí)是否相符。超過(guò)限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù) ，監(jiān)盤(pán)人員要不定期抽盤(pán)，確保帳實(shí)相符。收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù)，需設(shè)立臺(tái)賬，由專(zhuān)人管理，保證票據(jù)安全和及時(shí)兌現(xiàn) 。明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，在備查簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜 ； 備查簿需留存入檔。預(yù)留印鑒需分人保管簽蓋，從而達(dá)到互相監(jiān)督和復(fù)核的目的。

(三)資金完整性控制要點(diǎn)和方法如下

根據(jù)發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，核對(duì)收到的貨幣資金和發(fā)票收據(jù)金額是否一致，來(lái)確保收到的貨幣資金全部入賬。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票、收據(jù)的日常管理工作，建賬核算，定期抽查核對(duì)存根聯(lián)與記賬聯(lián)編號(hào)是否一致；不得私設(shè)“小金庫(kù)”。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項(xiàng)的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯(cuò)弊。隨時(shí)核對(duì)往來(lái)賬，通過(guò)發(fā)函向往來(lái)單位詢(xún)證款項(xiàng)，對(duì)于已作壞賬處理的應(yīng)收賬款，了解是否有收回款項(xiàng)不入賬的情況。

(四)加大監(jiān)督檢查力度，如增設(shè)復(fù)核會(huì)計(jì)復(fù)核貨幣資金收支業(yè)務(wù)

重點(diǎn)控制大筆金額貨幣資金支付，嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金支付的授權(quán)審批制度，利用政府機(jī)關(guān)、媒體、群眾等社會(huì)力量來(lái)加強(qiáng)貨幣資金的檢查和監(jiān)督。

(五)貨幣資金效益性控制

服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是通過(guò)對(duì)現(xiàn)金投資或現(xiàn)金使用的預(yù)算，運(yùn)用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。即合理調(diào)度貨幣資金，便其發(fā)揮最大的效益。例如可以通過(guò)加快采購(gòu)貨幣資金支付的采購(gòu)政策，可降低采購(gòu)成本、推行一定的賒銷(xiāo)政策，可提高售價(jià)或擴(kuò)大銷(xiāo)量或參與各種投資，以降低貨幣資金的儲(chǔ)存量。也可制定貨幣資金收支中、長(zhǎng)期計(jì)劃，在合理預(yù)測(cè)一定時(shí)期貨幣資金存量的情況下，通過(guò)實(shí)施一些推遲貨幣資金支付的采購(gòu)政策和加速貨幣回籠的銷(xiāo)售政策。可以通過(guò)收回投資等方法。解決貨幣支出的缺口，但同時(shí)應(yīng)權(quán)衡采取以上措施所付出的代價(jià)、成本或機(jī)會(huì)成本。使單位在預(yù)算期內(nèi)保持一個(gè)合理的貨幣資金余額。

三、事后監(jiān)督考核，及時(shí)反饋信息，以便更好的管理貨幣資金

事后監(jiān)督指內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門(mén)遵循審計(jì)監(jiān)督程序，審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資料，判斷是否嚴(yán)格遵守制度規(guī)定，是否嚴(yán)格履行合同，程序，政策，資金收支是否在計(jì)劃或預(yù)算范圍之內(nèi)，是否合理安排資金業(yè)務(wù)，根據(jù)反饋的實(shí)際信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時(shí)，將各部門(mén)的資金管理狀況與部門(mén)的業(yè)績(jī)指標(biāo)掛鉤，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動(dòng)資金管理部門(mén)和職工的積極性，更好地進(jìn)行資金管理。

總之，企業(yè)管理的重點(diǎn)是貨幣資金的管理，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是整個(gè)內(nèi)控管理的關(guān)鍵。是保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，減少工作差錯(cuò)，加強(qiáng)工作人員責(zé)任心，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)營(yíng)秩序，防止或抑制營(yíng)私舞弊行為發(fā)生以及事后審計(jì)工作具有重要作用，因此，加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制，是企業(yè)健康發(fā)展的有力保證。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉峰.簡(jiǎn)敘如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理[J].冶金財(cái)會(huì)，2005(9):59-62

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結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“開(kāi)心就好520”為你整理了這篇政務(wù)公開(kāi)工作開(kāi)展情況匯報(bào)范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

2020年，在區(qū)委、區(qū)政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，在市政務(wù)公開(kāi)辦的精心指導(dǎo)下，黃山區(qū)嚴(yán)格按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)2020年政務(wù)公開(kāi)工作要點(diǎn)的通知》（〔2020〕17號(hào)）及《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)安徽省2020年政務(wù)公開(kāi)重點(diǎn)工作任務(wù)分工的通知》（皖政辦秘〔2020〕66號(hào)）要求，持續(xù)健全公開(kāi)制度機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)公開(kāi)平臺(tái)建設(shè)管理，不斷夯實(shí)公開(kāi)保障基礎(chǔ)，全區(qū)政務(wù)公開(kāi)工作取得顯著進(jìn)展和成效?，F(xiàn)將工作開(kāi)展情況匯報(bào)如下：

一、政務(wù)公開(kāi)工作開(kāi)展情況

一是圍繞做好“六穩(wěn)、六?！惫ぷ骷訌?qiáng)信息。設(shè)立專(zhuān)題專(zhuān)欄，集中展示“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ鳌Ｒ晕淖?、圖片等形式解讀政策文件及各部門(mén)落實(shí)工作取得的成效，全面展示我區(qū)工作開(kāi)展的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)。截至目前，區(qū)本級(jí)“六穩(wěn)”“六?！睂?zhuān)欄共相關(guān)信息96條。保障及時(shí)公開(kāi)。為加強(qiáng)“六穩(wěn)”“六保”相關(guān)信息保障，要求發(fā)改、人社、財(cái)政、科信、商務(wù)等部門(mén)集中上線(xiàn)信息；及時(shí)組織各單位對(duì)相關(guān)政策文件進(jìn)行分類(lèi)整理，梳理出涉及“六穩(wěn)”“六?！闭呶募敖庾x信息，對(duì)照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核編輯、持續(xù)。

二是圍繞優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境加強(qiáng)政務(wù)信息公開(kāi)。做好市場(chǎng)監(jiān)管規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)公開(kāi)。在信息公開(kāi)網(wǎng)“放管服改革”欄目增設(shè)“市場(chǎng)監(jiān)管規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)”二級(jí)欄目，集中展示現(xiàn)行有效監(jiān)管規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容，以公開(kāi)促進(jìn)公正監(jiān)管。融合政務(wù)公開(kāi)與政務(wù)服務(wù)，統(tǒng)籌推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)與政務(wù)服務(wù)相結(jié)合，不斷擴(kuò)大服務(wù)公開(kāi)范圍。主動(dòng)政務(wù)服務(wù)場(chǎng)所、關(guān)聯(lián)政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)；添置自助設(shè)備、關(guān)聯(lián)“7×24小時(shí)”自助政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)等，最大限度方便企業(yè)和群眾辦事，持續(xù)優(yōu)化全區(qū)營(yíng)商環(huán)境。注重對(duì)基層一線(xiàn)政策執(zhí)行人員開(kāi)展政策解讀和培訓(xùn)，確保經(jīng)濟(jì)政策在執(zhí)行過(guò)程中不走樣。區(qū)直主要職能部門(mén)先后組織開(kāi)展針對(duì)一線(xiàn)工作人員的政策解讀培訓(xùn)會(huì)，現(xiàn)場(chǎng)普及政策知識(shí)，為一線(xiàn)人員答疑解惑。

三是圍繞疫情防控加強(qiáng)公共衛(wèi)生信息公開(kāi)。及時(shí)準(zhǔn)確疫情防控、復(fù)工復(fù)產(chǎn)信息。依托政府網(wǎng)站、政務(wù)微博微信等平臺(tái)，在信息公開(kāi)網(wǎng)同步開(kāi)設(shè)專(zhuān)欄、專(zhuān)題，多角度、全方位展示黃山區(qū)在疫情防控、復(fù)工復(fù)產(chǎn)方面的政策措施、推進(jìn)情況，累計(jì)相關(guān)信息200余條。加強(qiáng)各級(jí)各類(lèi)應(yīng)急預(yù)案公開(kāi)和公共衛(wèi)生知識(shí)普及。指導(dǎo)區(qū)衛(wèi)健委、應(yīng)急局 等部門(mén)做好應(yīng)急預(yù)案動(dòng)態(tài)更新與公開(kāi)，當(dāng)前我區(qū)安全生產(chǎn)、防汛抗旱、護(hù)林防火等應(yīng)急預(yù)案均已上網(wǎng)。

四是圍繞 “三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”深化信息公開(kāi)。加強(qiáng)脫貧攻堅(jiān)信息公開(kāi)。累計(jì)脫貧攻堅(jiān)動(dòng)態(tài)信息和相關(guān)政策舉措及執(zhí)行落實(shí)情況信息30余條。推進(jìn)污染防治信息公開(kāi)。加強(qiáng)信息力度，通過(guò)信息公開(kāi)網(wǎng)累計(jì)水資源、大氣、土壤污染防治、河（湖）長(zhǎng)制落實(shí)等領(lǐng)域相關(guān)信息40多條。做好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)信息公開(kāi)。明確責(zé)任分工，部署有關(guān)職能部門(mén)做好非法金融活動(dòng)、政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控、房地產(chǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制等信息公開(kāi)，全年累計(jì)相關(guān)信息20多條。

五是圍繞民生改善深化信息公開(kāi)。繼續(xù)做好就業(yè)、教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、征地、住房、社會(huì)救助、社會(huì)保障等重點(diǎn)民生領(lǐng)域信息公開(kāi)，進(jìn)一步聚焦社會(huì)群眾關(guān)切；加強(qiáng)公共資源交易、重大建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)和實(shí)施領(lǐng)域信息公開(kāi)工作,今年以來(lái)，在公共資源交易服務(wù)網(wǎng)累計(jì)全區(qū)政府采購(gòu)信息200余條，工程建設(shè)項(xiàng)目合同信息80余條。

六是落實(shí)用權(quán)公開(kāi)制度。加強(qiáng)權(quán)力配置信息公開(kāi)。指導(dǎo)區(qū)直和鄉(xiāng)鎮(zhèn)依法公開(kāi)工作職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置等信息向社會(huì)公開(kāi)，全面展示所有區(qū)直部門(mén)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府權(quán)力配置情況。二是加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程信息公開(kāi)。決策預(yù)公開(kāi)方面，嚴(yán)格落實(shí)《重大行政決策程序暫行條例》，通過(guò)聽(tīng)證會(huì)、意見(jiàn)征集、會(huì)議開(kāi)放等方式擴(kuò)大公眾參與。區(qū)政府第43、48次常務(wù)會(huì)議均邀請(qǐng)了市民群眾代表列席，充分保障了社會(huì)公眾的知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)。涉企意見(jiàn)征集方面，建立健全企業(yè)家參與涉企政策制定制度。截至目前，全區(qū)共開(kāi)展涉企意見(jiàn)征集8條，召開(kāi)涉企政策座談會(huì)3場(chǎng)。重點(diǎn)工作推進(jìn)落實(shí)方面，按季度公開(kāi)2020年政府重點(diǎn)工作任務(wù)的執(zhí)行和落實(shí)情況，要求審計(jì)部門(mén)加強(qiáng)督查和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改落實(shí)情況公開(kāi)，積極開(kāi)展決策執(zhí)行效果評(píng)估，切實(shí)增強(qiáng)政府執(zhí)行力。

七是建立健全政務(wù)信息管理制度。加強(qiáng)規(guī)范性文件全生命周期管理，定期開(kāi)展清理，優(yōu)化平臺(tái)功能，對(duì)規(guī)范性文件文號(hào)、成文日期、日期、有效性等要素進(jìn)行規(guī)范標(biāo)注，同時(shí)上傳word版本附件，最大限度方便公眾搜索、下載、查閱。公開(kāi)現(xiàn)行有效的規(guī)范性文件目錄匯編。要求區(qū)司法局對(duì)現(xiàn)行有效及2019年12月31日以前制定的規(guī)范性文件進(jìn)行清理，全面完成現(xiàn)行有效的文件目錄及文件匯編梳理工作。

八是健全完善政策解讀機(jī)制。用好區(qū)信息公開(kāi)網(wǎng)、微博、微信等官方媒體平臺(tái)，創(chuàng)新形式、豐富內(nèi)容，讓政策文件融入千家萬(wàn)戶(hù)，切實(shí)保障政策的落實(shí)落地。按照“決策背景和依據(jù)、制定意義和總體考慮、研判和起草過(guò)程、工作目標(biāo)、主要任務(wù)、創(chuàng)新舉措、保障措施和下一步工作等8項(xiàng)內(nèi)容，對(duì)解讀信息格式進(jìn)一步規(guī)范和完善。圍繞文字、照片、圖表、元素等下功夫，加強(qiáng)內(nèi)容梳理、要點(diǎn)挖掘和圖解策劃，進(jìn)一步提升圖片解讀質(zhì)量，增強(qiáng)閱讀體驗(yàn)。截至目前，共制作2020年以來(lái)的政策文字解讀79條、圖片解讀、媒體解讀63條、視頻動(dòng)漫解讀5條，實(shí)現(xiàn)對(duì)所有規(guī)范性文件和其他重要文件的文字解讀和圖片解讀。

九是全面推進(jìn)基層政務(wù)公開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化。積極關(guān)注國(guó)內(nèi)、省內(nèi)等先進(jìn)城市“兩化”工作最新進(jìn)展和成效，學(xué)習(xí)研究?jī)?yōu)秀經(jīng)驗(yàn)做法，為我區(qū)工作的高效開(kāi)展提供參考借鑒。加強(qiáng)對(duì)全區(qū)“兩化”工作的指導(dǎo)，明確要求把推進(jìn)基層政務(wù)公開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化工作情況作為評(píng)價(jià)政務(wù)公開(kāi)工作成效的重要內(nèi)容，納入全區(qū)政府目標(biāo)管理績(jī)效考核，助力工作開(kāi)展。召開(kāi)2020年全區(qū)政務(wù)公開(kāi)重點(diǎn)工作推進(jìn)暨培訓(xùn)會(huì)，針對(duì)基層政務(wù)公開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化工作進(jìn)行詳細(xì)培訓(xùn)，全面指導(dǎo)和布置工作；結(jié)合實(shí)際需求，有針對(duì)性的召集部分重點(diǎn)領(lǐng)域單位開(kāi)展研討交流，及時(shí)解決遇到的難題。固定線(xiàn)上工作陣地，利用政務(wù)公開(kāi)QQ群實(shí)現(xiàn)“零距離”交流；常態(tài)化開(kāi)展跟蹤調(diào)度，對(duì)進(jìn)度偏慢、質(zhì)量較低的單位，加強(qiáng)督促和指導(dǎo)。堅(jiān)持需求導(dǎo)向，目錄內(nèi)容全面貼近實(shí)際，根據(jù)市級(jí)主管部門(mén)意見(jiàn)刪除不符合區(qū)情實(shí)際的公開(kāi)事項(xiàng)，將整理后的目錄上傳至報(bào)送系統(tǒng)，并信息。將26個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域的內(nèi)容分解到22個(gè)區(qū)直部門(mén)，要求承擔(dān)指導(dǎo)責(zé)任的區(qū)直部門(mén)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉及本領(lǐng)域事項(xiàng)目錄編制工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)；標(biāo)準(zhǔn)目錄編制完成后，由區(qū)政務(wù)公開(kāi)辦和對(duì)應(yīng)區(qū)直部門(mén)共同審核研究，重點(diǎn)審核公開(kāi)事項(xiàng)有無(wú)缺漏，公開(kāi)內(nèi)容、公開(kāi)依據(jù)、公開(kāi)時(shí)限、公開(kāi)渠道、公開(kāi)對(duì)象和公開(kāi)方式等是否合理、完整；目錄報(bào)送上線(xiàn)后，區(qū)政務(wù)公開(kāi)辦第一時(shí)間組織檢查區(qū)直、鄉(xiāng)鎮(zhèn)目錄信息中存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行督促整改。

十是扎實(shí)辦好政府公報(bào)。進(jìn)一步推進(jìn)政府公報(bào)規(guī)范化建設(shè)，嚴(yán)格按照條例時(shí)限要求，確保以區(qū)政府、區(qū)政府辦名義印發(fā)的文件自形成之日起20個(gè)工作日內(nèi)在公報(bào)公開(kāi)。建立健全區(qū)直部門(mén)文件報(bào)送和審查機(jī)制，將各部門(mén)制發(fā)的規(guī)范性文件納入?yún)^(qū)政府公報(bào)。推進(jìn)政府公報(bào)數(shù)字化管理，實(shí)現(xiàn)公報(bào)電子化，并上網(wǎng)公開(kāi)。優(yōu)化“政府公報(bào)”專(zhuān)題功能，實(shí)現(xiàn)政府公報(bào)電子版查詢(xún)下載的同時(shí)，提供目錄導(dǎo)航、內(nèi)容檢索、文件檢索等服務(wù)。截至目前，已累計(jì)上線(xiàn)電子政府公報(bào)11期，包含各類(lèi)文件27份，極大便捷了社會(huì)公眾查閱信息。

十一是規(guī)范信息公開(kāi)申請(qǐng)辦理。認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)辦、省政府辦公廳下發(fā)的依申請(qǐng)公開(kāi)答復(fù)規(guī)范，建立“登記—初審—分辦—答復(fù)稿審核—法律顧問(wèn)把關(guān)—領(lǐng)導(dǎo)審簽—答復(fù)—?dú)w檔”的閉環(huán)工作機(jī)制。建立完善統(tǒng)一的網(wǎng)上受理平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)全區(qū)依申請(qǐng)公開(kāi)辦理工作的日常指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，不定期開(kāi)展辦理情況測(cè)評(píng)。2020年以來(lái)，共依法依規(guī)辦理依申請(qǐng)公開(kāi)14件，實(shí)現(xiàn)政府信息依申請(qǐng)公開(kāi)零訴訟。

十二是辦好12345市長(zhǎng)熱線(xiàn)。全面加強(qiáng)熱線(xiàn)平臺(tái)管理和辦理工作考核評(píng)價(jià)，努力提高辦結(jié)率、回復(fù)率、滿(mǎn)意率。今年以來(lái)，熱線(xiàn)平臺(tái)共受理群眾訴求3252件，同比增長(zhǎng)42.6%；辦結(jié)率100%，滿(mǎn)意率99.96%，群眾關(guān)心關(guān)注的一大批“熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)”問(wèn)題得到了解決。

二、下一步工作打算

一是持續(xù)推進(jìn)基層政務(wù)公開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化工作。按照省政府辦公廳制定的工作時(shí)間表，不斷鞏固、提升，繼續(xù)做好基層政務(wù)公開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化工作，及時(shí)開(kāi)啟下一階段任務(wù)。積極探索高效、便捷的公開(kāi)方式，同步做好專(zhuān)欄、專(zhuān)題展示形式。利用皖事通、政務(wù)新媒體、移動(dòng)APP、兩微客戶(hù)端等線(xiàn)上渠道，通過(guò)在政務(wù)服務(wù)大廳、便民服務(wù)中心等線(xiàn)下場(chǎng)所設(shè)立政務(wù)公開(kāi)專(zhuān)區(qū)，開(kāi)展信息公開(kāi)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)信息精準(zhǔn)推送，提供互動(dòng)交流、在線(xiàn)辦事入口，進(jìn)一步利企便民。