導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇審計(jì)工作方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：科學(xué)編制 審計(jì)工作方案 審計(jì)質(zhì)量

審計(jì)工作方案是一份說(shuō)明開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所應(yīng)遵循的步驟的文件。設(shè)計(jì)和編制審計(jì)工作方案是開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)必不可少的前提，目標(biāo)明確、重點(diǎn)突出、可操作性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案，對(duì)全面指導(dǎo)審計(jì)工作、規(guī)范實(shí)施程序、提高審計(jì)質(zhì)量起到關(guān)鍵性作用。

根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》的規(guī)定，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)符合下列條件：審計(jì)目標(biāo)具有可行性；重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有合理性；審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)具有適當(dāng)性；審計(jì)步驟和方法具有可操作性；時(shí)間安排具有合理性；審計(jì)分工具有恰當(dāng)性。

一、如何才能編制一份切實(shí)可行，又能高效實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的審計(jì)實(shí)施方案，要掌握以下幾點(diǎn)

（一）制定切實(shí)可行的審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)目標(biāo)就是審計(jì)的方向，它不僅影響審計(jì)方案的制定，還影響審計(jì)的實(shí)施和報(bào)告，在一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，只有確定了審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)人員才有了審計(jì)的方向，審計(jì)最終才會(huì)得出結(jié)論。

（二）確定審計(jì)范圍

根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的總體要求及審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；再根據(jù)確定的審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)所要求的工作量和工作標(biāo)準(zhǔn)，確定可操作性強(qiáng)的審計(jì)步驟和方法以及合理的工作時(shí)間，然后，根據(jù)確定的審計(jì)方法、步驟及工作時(shí)間，結(jié)合審計(jì)組成員的業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德水平等情況，恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行審計(jì)分工。

（三）確認(rèn)應(yīng)該檢查的技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)程和交易

合理確定重要性水平和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重要性水平的評(píng)估是審計(jì)人員的的一種專業(yè)判斷，在確定重要性水平時(shí)，不但要從金額和性質(zhì)兩個(gè)方面綜合評(píng)估總體及總體各組成部分錯(cuò)弊的嚴(yán)重程度，還要充分考慮審計(jì)目的、信息使用者的需要和其所關(guān)注的事項(xiàng)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，審計(jì)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理運(yùn)用專業(yè)判斷，并采取相應(yīng)的審計(jì)測(cè)試措施，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

（四）建立在測(cè)試內(nèi)部控制基礎(chǔ)上的審計(jì)工作程序

建立在測(cè)試內(nèi)部控制基礎(chǔ)上的審計(jì)工作程序就是為了避免不必要的勞動(dòng)，對(duì)審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)方面都進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試是沒(méi)有必要的，因?yàn)檫@樣反而會(huì)增加工作量。測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)。在初步調(diào)查以及編制審計(jì)方案后，應(yīng)評(píng)估時(shí)間預(yù)算以確定是否進(jìn)行修訂。

（五）記錄內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中收集、分析、解釋并記錄信息的步驟

制定審計(jì)方案時(shí)間應(yīng)在完成現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查后，著手進(jìn)行審計(jì)工作方案的制定。制訂審計(jì)工作程序?qū)儆谥贫▽徲?jì)項(xiàng)目計(jì)劃的一部分，應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃階段進(jìn)行。

二、編制審計(jì)工作方案應(yīng)注意的問(wèn)題

（一）采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)方案，未根據(jù)項(xiàng)目所處環(huán)境變動(dòng)和條件不同而導(dǎo)致的差異應(yīng)在審計(jì)工作程序上進(jìn)行考慮

審計(jì)工作方案應(yīng)該：針對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)的具體情況而專門編制。因?yàn)橥ㄓ玫姆桨覆荒茚槍?duì)由于環(huán)境和條件變化而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)核算變化。經(jīng)濟(jì)環(huán)境和條件是千變?nèi)f化的，對(duì)所有場(chǎng)合都適用的通用程序是難以實(shí)現(xiàn)的。在經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較穩(wěn)定的情況下，不存在太多不可按的因素，適用于標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)工作程序，如在多個(gè)地方進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng)的情況下，審計(jì)工作方案和步驟可以通用，適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)方案，而經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較復(fù)雜多變，則不適用采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)方案，因?yàn)閷徲?jì)目標(biāo)和相應(yīng)的工作步驟可能不再相關(guān)。

（二）工作實(shí)施方案的制訂未將企業(yè)內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、重大決策等方面納入調(diào)查范圍，難以快速發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題線索。

制定審計(jì)工作實(shí)施方案應(yīng)將內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、重大決策程序作為主要的測(cè)試內(nèi)容。這樣才可能根據(jù)測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)制定審計(jì)重點(diǎn)，同時(shí)將對(duì)測(cè)試后，將內(nèi)部控制健全、執(zhí)行有效的環(huán)節(jié)簡(jiǎn)化，只需要檢查那些可能消除問(wèn)題和差異的部分。

（三）執(zhí)行與編制脫節(jié)，審計(jì)工作盲目性強(qiáng)，隨機(jī)性大，憑經(jīng)驗(yàn)辦事問(wèn)題突出。

（四）審計(jì)工作方案的調(diào)整隨意性大，沒(méi)有履行必要的審批程序，同時(shí)也存在審計(jì)工作完成后調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案的問(wèn)題

三、如何發(fā)揮審計(jì)實(shí)施方案的全面指導(dǎo)作用

（一）以充分利用審計(jì)資料為出發(fā)點(diǎn)。審計(jì)就是通過(guò)資料查找問(wèn)題，審計(jì)的成敗取決于占有資料的多少，收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的各類資料，不但可以了解企業(yè)基本情況，也可以鎖定審計(jì)調(diào)點(diǎn)。

（二）以制定切實(shí)可行的調(diào)查提綱為切入點(diǎn)。如同戰(zhàn)前偵查要有一個(gè)好的偵查方案，審前調(diào)查同樣要制定目標(biāo)明確、操作性強(qiáng)的調(diào)查提綱，保證審前調(diào)查工作的順利開(kāi)展。

（三）以內(nèi)部控制測(cè)試為突破點(diǎn)。內(nèi)部控制測(cè)試著重審核制度設(shè)計(jì)是否合理、執(zhí)行是否有效，從中了解內(nèi)部控制的缺點(diǎn)或薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題線索。

篇2

一、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)審計(jì)，全面摸清領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對(duì)其所在部門、單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，揭示存在的問(wèn)題，分清領(lǐng)導(dǎo)者所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)其作出全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉政勤政和促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，為組織、人事部門對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部考核管理提供決策依據(jù)。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

根據(jù)市委組織部委托書，審計(jì)對(duì)象和審計(jì)范圍如下：

1、xx同志任xx鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍：2003年1月至2005年12月。

2、xx同志任xx鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍：2003年1月至2005年12月。

3、xx同志任xx鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍：2003年1月至2005年12月。，全國(guó)公務(wù)員共同天地

4、xx同志任xx衛(wèi)生局局長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍：2003年1月至2005年12月。

5、xx同志任xx市經(jīng)貿(mào)局局長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍：2003年1月至2005年12月。

四、審計(jì)重點(diǎn)和主要內(nèi)容

一、財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況

(一)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況和決算審計(jì)。此項(xiàng)審計(jì)是財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)基本內(nèi)容。主要以真實(shí)性為重點(diǎn)，把握好三個(gè)關(guān)口或關(guān)鍵控制點(diǎn)，即預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行和決算的編制。

(二)預(yù)算外資金的收入、支出和管理情況。主要審查其來(lái)源是否合法，是否認(rèn)真執(zhí)行了“收支兩條線”，有無(wú)隱瞞、拖欠、截留、坐支問(wèn)題，是否嚴(yán)格按收支計(jì)劃使用資金并納入決算報(bào)表體系，有無(wú)損失和浪費(fèi)等問(wèn)題。

(三)往來(lái)帳項(xiàng)的管理和清理情況。首先審查往來(lái)帳項(xiàng)的真實(shí)性，要摸清往來(lái)帳項(xiàng)所反映的實(shí)際內(nèi)容，是否存在收入掛往來(lái)科目的情況，其次是要重點(diǎn)關(guān)注資金數(shù)額大、時(shí)間長(zhǎng)的往來(lái)帳項(xiàng)，尤其要關(guān)注呆帳、死帳的情況，是否存在資金損失掛往來(lái)的情況，對(duì)呆帳和死帳，是否采取必要的手段進(jìn)行了認(rèn)真、積極地清理。對(duì)于有問(wèn)題甚至有個(gè)人行為的往來(lái)帳項(xiàng)，要摸清其來(lái)龍去脈，并在此基礎(chǔ)上認(rèn)真分析原因，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(四)內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況，即內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)審。通過(guò)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)來(lái)確定審計(jì)的范圍和適當(dāng)?shù)某绦?，能夠顯著地提高審計(jì)的效率和質(zhì)量；二是借助內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)價(jià)的結(jié)果，能夠有效地發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，并促進(jìn)其加以改進(jìn)和完善。

(五)專項(xiàng)資金的管理及使用情況。對(duì)該部分資金的審計(jì)，主要審查是否按規(guī)定的用途使用，開(kāi)支是否嚴(yán)格履行了審批程序，是否存在擠占、挪用和損失浪費(fèi)的問(wèn)題，資金的使用是否達(dá)到了預(yù)期的效果。

(六)資產(chǎn)管理情況。主要審查資產(chǎn)的日常管理是否到位，資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，資產(chǎn)的處置是否履行了相應(yīng)的報(bào)批程序，是否存在因管理不嚴(yán)而造成人為丟失、毀損的情況，是否存在個(gè)人或小集體長(zhǎng)期無(wú)償占用國(guó)有資產(chǎn)的情況，資產(chǎn)的處置中是否因處置不當(dāng)而造成國(guó)有資產(chǎn)的流失，國(guó)有資產(chǎn)的收益是否得以體現(xiàn)等。

二、投資項(xiàng)目及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)

對(duì)投資項(xiàng)目的審計(jì)，首先要摸清投資的性質(zhì)和種類，然后有重點(diǎn)地選擇幾個(gè)項(xiàng)目（好的和差的典型）有步驟地審計(jì)其可行性論證和立項(xiàng)情況，投資方案情況，資金來(lái)源和使用情況，項(xiàng)目預(yù)決算情況，投資效益及效果情況。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的審計(jì)，首先也要摸清在領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)，都有哪些經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)，選擇重大的事項(xiàng)審查其決策的背景、決策的過(guò)程、決策的執(zhí)行和落實(shí)情況，決策的效果情況。以此來(lái)確定和評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

三、行業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)或上級(jí)主管部門下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

要把定性和定量?jī)蓚€(gè)方面有機(jī)的結(jié)合起來(lái)考慮，即首先選擇一套能夠科學(xué)反映經(jīng)濟(jì)成果的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系，通過(guò)審計(jì)或采集，進(jìn)行量化的綜合比較分析，在此基礎(chǔ)上，再作出準(zhǔn)確的定性結(jié)論。必須結(jié)合本部門、本地區(qū)的實(shí)際，選擇使用那些最能綜合地反映領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績(jī)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。對(duì)于部門領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要結(jié)合本部門的特點(diǎn)，圍繞本部門的主要工作任務(wù)，選擇財(cái)政財(cái)務(wù)收支數(shù)額較大、運(yùn)作時(shí)間較長(zhǎng)、政策性較強(qiáng)的資金，采取多層次、多形式的方法，收集數(shù)據(jù)資料，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行匯總、整理、歸納和比較分析，以全面、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的業(yè)績(jī)或責(zé)任。

四、領(lǐng)導(dǎo)者本人執(zhí)行廉政紀(jì)律情況

通過(guò)對(duì)帳務(wù)的審計(jì)，審查領(lǐng)導(dǎo)干部本人是否違規(guī)報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，是否存在私設(shè)“小金庫(kù)”為個(gè)人或小集體發(fā)放各種錢物的問(wèn)題，甚至挪用、貪污公款的行為，是否存在個(gè)人長(zhǎng)期無(wú)償占用、甚至侵占公共財(cái)產(chǎn)的行為。

五、審計(jì)組織和要求

(一)通過(guò)局務(wù)會(huì)討論，局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定按項(xiàng)目情況分五個(gè)審計(jì)小組，各小組組成人員為：

1、xx同志任x鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長(zhǎng)：xx，成員：xxxxxxxx。

2、xx同志任xx鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長(zhǎng)：xx，成員：xxxxxxxx。

3、xx同志任xx鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長(zhǎng)：xx，成員：xxxxxxxx。

4、xx同志任xx市衛(wèi)生局局長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長(zhǎng)：xx，成員：xxxxxxxx。

5、xx同志任xx市貿(mào)局局長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長(zhǎng)：xx，成員，全國(guó)公務(wù)員共同天地：xxxxxxxx。

（二）各審計(jì)小組務(wù)必于2006年5月15日至16日進(jìn)駐被審計(jì)單位，并認(rèn)真開(kāi)展好審前調(diào)查，掌握詳細(xì)資料，報(bào)批各項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案。

（三）在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，各審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，注意抓重點(diǎn)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或傾向性問(wèn)題，要及時(shí)報(bào)告。

篇3

一、指導(dǎo)思想

以新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹關(guān)于安全生產(chǎn)重要論述和關(guān)于“從根本上消除事故隱患”的重要指示精神，牢固樹立紅線意識(shí)和安全發(fā)展理念，緊緊圍繞加強(qiáng)消防工程質(zhì)量安全管理，切實(shí)做好建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審查驗(yàn)收工作，從源頭上消除火災(zāi)隱患。以“消防審驗(yàn)要依法，化解風(fēng)險(xiǎn)在萌芽”為主題，開(kāi)展建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審查驗(yàn)收工作宣傳活動(dòng)，強(qiáng)化消防工程各方參建主體及人員的遵法守法意識(shí)和消防安全意識(shí)，依法做好相關(guān)新、改、擴(kuò)建工程消防設(shè)計(jì)審查及施工質(zhì)量，為常態(tài)化疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供有力安全保障。

二、活動(dòng)時(shí)間

4月19日至23日。

三、活動(dòng)內(nèi)容

（一）活動(dòng)形式多樣。采取印發(fā)傳單、普法教育、案例警示、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、知識(shí)講座等靈活多樣形式，廣泛深入開(kāi)展《消防法》、《建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審查驗(yàn)收管理行規(guī)定》、《建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審查驗(yàn)收工作細(xì)則》、《省建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審査驗(yàn)收管理行辦法》等法律、規(guī)章、規(guī)范性文件宣傳貫徹活動(dòng)。

（二）強(qiáng)化系統(tǒng)學(xué)習(xí)。組織全體審驗(yàn)人員進(jìn)行一次消防審驗(yàn)業(yè)務(wù)專題學(xué)習(xí);開(kāi)展一次集中觀看《正風(fēng)防腐就在身邊》第三集一州市欣佳酒店“3.7”坍塌事故的警示教育。通過(guò)系統(tǒng)學(xué)習(xí)，加深對(duì)建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審查、驗(yàn)收備案相關(guān)法律規(guī)定、政策要求的理解，提高全體人員依法行政意識(shí)、依法審驗(yàn)?zāi)芰Γ瑖?yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)開(kāi)展消防審驗(yàn)工作，從源頭杜絕遺留火災(zāi)隱患的可能。

（三）優(yōu)化服務(wù)環(huán)境。在政務(wù)服務(wù)中心設(shè)置懸掛消防審驗(yàn)宣傳橫。在辦事窗口顯著位置張貼審查驗(yàn)收的申報(bào)要件、辦事流程、完結(jié)時(shí)限、咨詢電話、投訴電話、常見(jiàn)問(wèn)題解答等，讓辦事群眾熟恐法律法規(guī)要求，為辦事群眾提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。

（四） 提升運(yùn)行水平。為社區(qū)內(nèi)大型商業(yè)綜合體辦公樓、臨街商鋪等經(jīng)營(yíng)性單位和場(chǎng)所發(fā)放消防審驗(yàn)知識(shí)問(wèn)答和業(yè)務(wù)咨詢電話，提示他們?cè)谶M(jìn)行新、改、擴(kuò)建時(shí)需要辦理消防審驗(yàn)手續(xù)，落實(shí)消防安全責(zé)任利用住宅小區(qū)的宣傳欄、櫥窗，因地制宜宣傳建設(shè)工程消防審驗(yàn)常識(shí)暢通“生命通道”的重要意義、電動(dòng)自行車集中停放管理制度等安全知識(shí)促進(jìn)廣大社區(qū)商戶和業(yè)主將依法辦理消防審驗(yàn)手續(xù)轉(zhuǎn)化為強(qiáng)烈的自覺(jué)意識(shí)，有效提升社區(qū)這一社會(huì)最小細(xì)胞的消防安全運(yùn)行水平。

（五）組織系列活動(dòng)。在施工現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立消防安全宣傳欄，向工程參建人員發(fā)放消防安全知識(shí)資料;在公共部位張貼消防安全提示標(biāo)語(yǔ)，組織實(shí)施“三個(gè)一活動(dòng)”，即組織一次《消防法》關(guān)于注法律責(zé)任的宣講活動(dòng)，落實(shí)消防安全責(zé)任制部署一次消防安全自查自糾活動(dòng)，化解消防安全隱患;督促施工現(xiàn)場(chǎng)舉行一次滅火疏散演練活動(dòng)，提升火災(zāi)自救能力。通過(guò)消防宣傳教育活動(dòng)，明確各方參建主體和人員消防質(zhì)量安全責(zé)任，預(yù)防和降低施工現(xiàn)場(chǎng)消防安全事故及群死群傷事故發(fā)生概率。

四、有關(guān)要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。將建設(shè)工程消防審計(jì)審查驗(yàn)收工作宣傳活動(dòng)納入年度工作計(jì)劃，與業(yè)務(wù)工作同謀劃、同部署、同檢查、同落實(shí)，確保宣傳活動(dòng)有力有序有效開(kāi)展。

篇4

以服務(wù)創(chuàng)業(yè)、富民興贛為主題，以打造中部地區(qū)乃至全國(guó)最優(yōu)創(chuàng)業(yè)環(huán)境為目標(biāo)，以開(kāi)展“建設(shè)五型機(jī)關(guān)、提高服務(wù)水平”主題實(shí)踐活動(dòng)為載體，著力解決影響創(chuàng)業(yè)和發(fā)展機(jī)關(guān)作風(fēng)方面存在的突出問(wèn)題，努力建設(shè)學(xué)習(xí)型、服務(wù)型、創(chuàng)新型、務(wù)實(shí)型、廉潔型機(jī)關(guān)，進(jìn)一步營(yíng)造科學(xué)發(fā)展的良好環(huán)境，樹立機(jī)關(guān)“為民、務(wù)實(shí)、清廉”的良好形象。

二、主要內(nèi)容

1、努力建設(shè)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)。大力倡導(dǎo)學(xué)習(xí)之風(fēng)，強(qiáng)化學(xué)習(xí)意識(shí)，完善學(xué)習(xí)制度，創(chuàng)新學(xué)習(xí)方式和效果，爭(zhēng)做學(xué)習(xí)型干部。認(rèn)真組織廣大機(jī)關(guān)干部深入學(xué)習(xí)中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系，學(xué)習(xí)中央、省委關(guān)于科學(xué)發(fā)展的重大決策精神，牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀。要引導(dǎo)黨員干部努力增強(qiáng)黨的意識(shí)、帶著責(zé)任學(xué)，增強(qiáng)實(shí)踐意識(shí)、聯(lián)系工作學(xué)，增強(qiáng)探索意識(shí)、帶著思考學(xué)，增強(qiáng)表率意識(shí)、領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭學(xué)。要廣泛開(kāi)展讀書活動(dòng)，多渠道、多層次加強(qiáng)干部教育培訓(xùn)。要本著“干什么學(xué)什么、缺什么補(bǔ)什么”的原則，加強(qiáng)崗位練兵和技能培訓(xùn)，為創(chuàng)業(yè)服務(wù)。要按照科學(xué)理論武裝、具有世界眼光、善于把握規(guī)律、富有創(chuàng)新精神的要求，推進(jìn)學(xué)習(xí)教育的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，不斷提高機(jī)關(guān)黨員干部服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的能力，依法行政的能力和服務(wù)創(chuàng)業(yè)、服務(wù)基層、服務(wù)群眾的能力，使各級(jí)機(jī)關(guān)成為學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子成為學(xué)習(xí)型領(lǐng)導(dǎo)班子，黨員干部成為學(xué)習(xí)型黨員干部。要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《廉政準(zhǔn)則》，納入宣傳教育工作總體部署，列入黨組（黨委）中心組學(xué)習(xí)和黨性黨風(fēng)黨紀(jì)教育的重要內(nèi)容。省直機(jī)關(guān)工委將按照省委的總體要求和部署，研究制定加強(qiáng)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)，適時(shí)召開(kāi)全省機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)型組織建設(shè)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)。（責(zé)任部門：省委宣傳部。配合部門：省委組織部、省直機(jī)關(guān)工委）

2、努力建設(shè)服務(wù)型機(jī)關(guān)。大力倡導(dǎo)服務(wù)之風(fēng)，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，完善服務(wù)機(jī)制，把握服務(wù)重點(diǎn)，爭(zhēng)做服務(wù)型干部。動(dòng)員和組織萬(wàn)名黨員干部走出機(jī)關(guān)，深入基層，深入群眾，積極宣傳、落實(shí)創(chuàng)業(yè)政策，營(yíng)造創(chuàng)業(yè)氛圍和環(huán)境，幫助基層和群眾解決創(chuàng)業(yè)中的實(shí)際困難和問(wèn)題。組織萬(wàn)名群眾就機(jī)關(guān)服務(wù)創(chuàng)業(yè)的意識(shí)、效率和質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)議，廣泛聽(tīng)取人大代表、政協(xié)委員、黨風(fēng)廉政建設(shè)特邀監(jiān)督員和基層群眾以及創(chuàng)業(yè)者對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)創(chuàng)業(yè)的意見(jiàn)建議，進(jìn)一步找準(zhǔn)并切實(shí)解決群眾反映突出的問(wèn)題，對(duì)損害創(chuàng)業(yè)者利益、擾亂市場(chǎng)秩序的行為和行政不作為、慢作為和亂作為情況進(jìn)行明察暗訪、督促整改。（責(zé)任部門：省直機(jī)關(guān)工委。配合部門：省紀(jì)委省監(jiān)察廳、省統(tǒng)計(jì)局）

3、努力建設(shè)創(chuàng)新型機(jī)關(guān)。大力倡導(dǎo)創(chuàng)新之風(fēng)，創(chuàng)新發(fā)展思路，創(chuàng)新工作機(jī)制，創(chuàng)新服務(wù)方式，工作敢于突破、敢于負(fù)責(zé)、敢于爭(zhēng)取，爭(zhēng)做創(chuàng)新型干部?？偨Y(jié)推廣試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，動(dòng)員和引導(dǎo)省、市、縣、鄉(xiāng)四級(jí)機(jī)關(guān)與鄱陽(yáng)湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)基層廣泛開(kāi)展“四級(jí)聯(lián)動(dòng)、攜手共建”活動(dòng)，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到推進(jìn)鄱陽(yáng)湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)的重大決策部署上來(lái)，通過(guò)組織共建、城鄉(xiāng)資源共享、困難群眾共幫、生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)共創(chuàng)，組織機(jī)關(guān)黨員干部、青年志愿者和機(jī)關(guān)婦女積極投身推進(jìn)鄱陽(yáng)湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)的偉大實(shí)踐，促進(jìn)各級(jí)機(jī)關(guān)的優(yōu)勢(shì)資源向鄱陽(yáng)湖生態(tài)區(qū)流動(dòng)，促進(jìn)生產(chǎn)要素和資源的優(yōu)化配置，努力把機(jī)關(guān)資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為服務(wù)鄱陽(yáng)湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)。要把“四級(jí)聯(lián)動(dòng)、攜手共建”當(dāng)作錘煉作風(fēng)、增長(zhǎng)才干的基地和舞臺(tái)。鼓勵(lì)機(jī)關(guān)黨員干部立足本職創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)造。（責(zé)任部門：省直機(jī)關(guān)工委。配合部門：省委組織部、省委宣傳部、省人保廳）

4、努力建設(shè)務(wù)實(shí)型機(jī)關(guān)。大力倡導(dǎo)務(wù)實(shí)之風(fēng)，強(qiáng)化為民意識(shí)，建立責(zé)任機(jī)制，爭(zhēng)做務(wù)實(shí)型干部。帶頭厲行節(jié)約，降低行政成本，以節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)帶動(dòng)節(jié)約型社會(huì)建設(shè)，以厲行節(jié)約的黨風(fēng)政風(fēng)引領(lǐng)社會(huì)風(fēng)氣。進(jìn)一步完善有關(guān)工作機(jī)制體制，努力簡(jiǎn)化機(jī)關(guān)行政審批工作程序；進(jìn)一步改進(jìn)文風(fēng)會(huì)風(fēng)，縮減會(huì)議和文件；深化文明創(chuàng)建，大力倡導(dǎo)文明節(jié)儉之風(fēng)，使節(jié)電、節(jié)水、節(jié)油、節(jié)能成為機(jī)關(guān)和黨員干部的自覺(jué)行動(dòng)；繼續(xù)組織機(jī)關(guān)黨員干部開(kāi)展新春植樹，改進(jìn)機(jī)關(guān)賀年方式。（責(zé)任部門：省直機(jī)關(guān)工委。配合部門：省紀(jì)委省監(jiān)察廳）

5、努力建設(shè)廉潔型機(jī)關(guān)。大力倡導(dǎo)廉潔之風(fēng)，帶頭遵紀(jì)守法，嚴(yán)守各項(xiàng)紀(jì)律，廉潔自律，爭(zhēng)做廉潔型干部。抓好黨風(fēng)廉政責(zé)任制落實(shí)，防止和克服平庸之風(fēng)、庸俗之風(fēng)、鉆營(yíng)之風(fēng)。嚴(yán)格遵守《廉政準(zhǔn)則》各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格按照《廉政準(zhǔn)則》提出的要求和規(guī)定，認(rèn)真分析本地本單位本部門黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部從政行為，著力解決涉及領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的突出問(wèn)題。加強(qiáng)黨紀(jì)條規(guī)和警示教育，積極開(kāi)展廉政文化進(jìn)機(jī)關(guān)活動(dòng)。完善和健全制度，形成靠制度管權(quán)、靠制度辦事、靠制度管人的規(guī)范廉潔從政的機(jī)制。大力推進(jìn)黨務(wù)、政務(wù)公開(kāi)，確保權(quán)力陽(yáng)光運(yùn)行。加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對(duì)辦事拖沓、效能低下、有礙創(chuàng)業(yè)服務(wù)的人和事進(jìn)行告誡和責(zé)任追究。（責(zé)任部門：省紀(jì)委省監(jiān)察廳。配合部門：省直機(jī)關(guān)工委）

三、工作要求

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。深化機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)是全省“創(chuàng)業(yè)服務(wù)年”五項(xiàng)重點(diǎn)工作之一，是優(yōu)化創(chuàng)業(yè)環(huán)境的載體。各地各部門要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密部署，精心組織，做到思想到位，組織到位，措施到位，切實(shí)抓好各項(xiàng)工作任務(wù)的落實(shí)。

2、加強(qiáng)溝通配合。責(zé)任部門和配合部門之間要形成定期信息反饋和情況交流機(jī)制，及時(shí)通報(bào)工作情況，分析研究工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，提出解決辦法，

篇5

成立XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)

第一檢查組成員：

第二檢查組成員：

車輛安排： 第一組車輛

第二組車輛

二、檢查的具體內(nèi)容

1、是否設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，擔(dān)任財(cái)務(wù)核算管理工作的人員是否具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。

2、是否制定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)核算體系，是否按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定制定相應(yīng)的分工管理職責(zé)。重點(diǎn)檢查單位內(nèi)部控制制度、稽核制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度是否健全。

3、現(xiàn)有銀行賬戶是否符合開(kāi)設(shè)賬戶的規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)的銀行賬戶和過(guò)渡戶是否及時(shí)取消，銀行留存印件是否由財(cái)務(wù)人員分開(kāi)保管，是否按月與銀行核對(duì)經(jīng)費(fèi)余額。

4、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整，編制與報(bào)送是否及時(shí)。下?lián)艿牧謽I(yè)各項(xiàng)資金報(bào)賬是否及時(shí)。是否形成項(xiàng)目資金堆積情況。

5、是否制定了單位票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、核銷等具體的管理規(guī)定，重點(diǎn)檢查票款是否相符，必要時(shí)將開(kāi)展延伸檢查。

6、是否存在轉(zhuǎn)讓、出借和代開(kāi)財(cái)政票據(jù)情況，是否存在偽造和使用偽造財(cái)政票據(jù)、收據(jù)等情況，重點(diǎn)檢查使用“三聯(lián)單”情況。

7、各林場(chǎng)(站)是否每年進(jìn)行年初經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，預(yù)算編制是否完整，是否存在超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出情況，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出是否嚴(yán)格按照《作業(yè)設(shè)計(jì)》使用資金。

8、行政事業(yè)性收費(fèi)是否按照物價(jià)、財(cái)政部門核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取，重點(diǎn)檢查自立項(xiàng)目收費(fèi)、繼續(xù)收取已明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍進(jìn)行收費(fèi)。

9、森林植被恢復(fù)收入、育林基金收入、森林病蟲害防治費(fèi)收入、各項(xiàng)罰款和沒(méi)收財(cái)物是否按照有關(guān)規(guī)定辦理，是否存在亂罰款現(xiàn)象。是否按照有關(guān)規(guī)定收取，是否存在擅自減免、降低標(biāo)準(zhǔn)情況，重點(diǎn)檢查是否“收支兩條線”,繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，是否存在截留、決策管理坐支、挪用情況;是否存在收款、收費(fèi)收入不入賬，重點(diǎn)檢查私設(shè)“賬外賬”和“小金庫(kù)”.

10、國(guó)有資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價(jià)收入。財(cái)務(wù)分析的一般方法重點(diǎn)檢查房屋出租、出借收入管理是否規(guī)范，是否存在將單位有關(guān)費(fèi)用直接沖抵租金收入。固定資產(chǎn)帳、卡、實(shí)物是否一致。

11、是否存在單位、個(gè)人亂拉贊助、亂攤派等不合理收入支出情況。

12、借節(jié)日假之便是否存在亂發(fā)錢、物企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)是否符合國(guó)家規(guī)定。

13、政府采購(gòu)項(xiàng)目是否按規(guī)定程序辦理，重點(diǎn)檢查違反政府采購(gòu)規(guī)定和未經(jīng)審批利用財(cái)政性資金購(gòu)置車輛和辦公設(shè)備等有關(guān)資產(chǎn)。

14、林業(yè)專項(xiàng)資金在使用過(guò)程中支出延伸檢查，具體到戶、到個(gè)人情況是否真實(shí)合理。特別是涉農(nóng)資金的到戶情況。

15、會(huì)計(jì)檔案是否按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收集、整理、存檔。

16、每轉(zhuǎn)自k560年對(duì)歷年往來(lái)款項(xiàng)，特別是單位、個(gè)人借款的催收催繳工作是否在進(jìn)行。

17、其他與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有關(guān)的事項(xiàng)。

三、檢查的方法和步驟

采取自查自糾階段、重點(diǎn)檢查階段、整改處理階段、建章立制階段相結(jié)合的方法，分四個(gè)階段進(jìn)行。

第一階段：自查自糾階段20xx年3月20日至20xx年3月30日各林場(chǎng)站所資金自查階段。由各單位對(duì)照本次有關(guān)規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行自查，填報(bào)《財(cái)務(wù)檢查自查情況表一、表二》(見(jiàn)附件)。針對(duì)查出的問(wèn)題認(rèn)真分析原因，提出整改措施和意見(jiàn)，寫出自查報(bào)告。表格和自查報(bào)告由單位主要負(fù)責(zé)人簽字后于4月5日前報(bào)XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)股徐紅燕處。自查率要達(dá)到100%.

第二階段，重點(diǎn)檢查階段(4月6日-4月26日)檢查組到各林場(chǎng)站所檢查資金階段。在各單位自查的基礎(chǔ)上，由林業(yè)局成立檢查組對(duì)各林場(chǎng)站進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查對(duì)象：1、自查不認(rèn)真、數(shù)字不真實(shí)、情況反映不全面和整改不落實(shí)的單位;2、群眾舉報(bào)財(cái)務(wù)管理有違規(guī)行為的單位;3、檢查組認(rèn)為應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)檢查的單位。重點(diǎn)檢查率不低于80%.

第三階段，整改處理階段(5月1日-5月20日)。處理的依據(jù)和原則：1、對(duì)在大檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)照《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》(國(guó)務(wù)院令第281號(hào))，《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))《XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)管理辦法》(香林【20xx】34號(hào)文件，《會(huì)計(jì)法》，等林業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

篇6

一、審計(jì)時(shí)間

從2013年8月1日至2013年10月20日（各村審計(jì)時(shí)間見(jiàn)附件）

二、審計(jì)范圍

自2011年1月至2013年7月本屆村干部任期內(nèi)的村集體財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

三、審計(jì)內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)收支情況及貨幣資金管理

審計(jì)收入是否按規(guī)定全部入賬，包括發(fā)包收入、租賃收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)單位撥入資金等；檢查非生產(chǎn)性支出是否合理，包括招待費(fèi)支出總額是否超標(biāo)、大額開(kāi)支是否按規(guī)定程序辦理等。

審計(jì)村集體經(jīng)濟(jì)組織貨幣資金管理是否執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，是否落實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，是否存在多頭開(kāi)設(shè)銀行存款賬戶，是否實(shí)行財(cái)務(wù)印鑒分開(kāi)管理，是否存在公款私存、白條頂庫(kù)等現(xiàn)象。

（二）集體資產(chǎn)管理

審計(jì)村集體資產(chǎn)處置，是否依法依規(guī)、按規(guī)定程序處理；集體資產(chǎn)是否增值是否流失；承擔(dān)和租賃等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否經(jīng)集體討論決定，標(biāo)的較大的是否引入了招投標(biāo)機(jī)制；是否按合同約定及時(shí)收繳各類承包款項(xiàng)；有無(wú)因管理不善造成集體資產(chǎn)損失的現(xiàn)象。

（三）債權(quán)、債務(wù)管理

審查債權(quán)、債務(wù)增減變化，梳理債權(quán)、債務(wù)產(chǎn)生原因；審查有無(wú)借款用于不合理的非生產(chǎn)性開(kāi)支，有無(wú)盲目舉債情況，有無(wú)未履行民主程序、未簽訂借款合同將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無(wú)擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)?；虻盅旱龋恢攸c(diǎn)審查集體資金被拖欠、占用情況。

（四）土地發(fā)包、承包

審計(jì)“四荒”等資源型資產(chǎn)的發(fā)包是否采取招標(biāo)、拍賣、租賃和公開(kāi)協(xié)商等方式，是否簽訂規(guī)范的土地承包合同，土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)證填寫、發(fā)放是否規(guī)范；村級(jí)項(xiàng)目、基建工程建設(shè)有否公開(kāi)招標(biāo)，有無(wú)“人情包”或“權(quán)力包”等。

（五）專項(xiàng)資金管理

審計(jì)上級(jí)撥劃或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金和物資的管理、使用情況；土地征收補(bǔ)償費(fèi)的管理、使用、分配情況等。

（六）民主監(jiān)督和財(cái)務(wù)公開(kāi)

審計(jì)村級(jí)組織是否按要求建立村務(wù)監(jiān)督等組織，財(cái)務(wù)公開(kāi)是否全面、真實(shí)、及時(shí)、規(guī)范；村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞的程序是否規(guī)范，資金收取是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍以及資金的使用情況等。

篇7

為認(rèn)真做好深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)分析檢查階段的各項(xiàng)工作，根據(jù)縣委《關(guān)于開(kāi)展第二批深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的實(shí)施意見(jiàn)》的要求，經(jīng)局黨組研究決定，現(xiàn)提出如下實(shí)施方案。

一、總體要求

堅(jiān)持把科學(xué)發(fā)展作為分析檢查的核心內(nèi)容，緊扣“堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展，建設(shè)生態(tài)名縣”總載體及本局“加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提升素質(zhì)，牢固樹立科學(xué)審計(jì)理念，充分發(fā)揮‘免疫系統(tǒng)’功能”的實(shí)踐載體，圍繞“征求意見(jiàn)、找準(zhǔn)問(wèn)題、分析原因、理清思路、明確方向”主要任務(wù)，以“開(kāi)門納諫，集思廣益，謀劃審計(jì)發(fā)展新舉措”為抓手，認(rèn)真總結(jié)以來(lái)科學(xué)發(fā)展觀在本單位的實(shí)踐，深入查找不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展要求的體制機(jī)制，制約科學(xué)發(fā)展的突出問(wèn)題和應(yīng)對(duì)金融危機(jī)中反映出來(lái)的突出問(wèn)題；深刻剖析存在問(wèn)題的根源，真正找準(zhǔn)深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀的切入點(diǎn)和突破口，明確本單位科學(xué)發(fā)展的主要方向、總體思路、工作要求和主要舉措。

二、具體安排

分析檢查階段工作集中在5、6兩月開(kāi)展。具體安排如下：

1.征求意見(jiàn)建議（5月底前）。在認(rèn)真梳理分析學(xué)習(xí)調(diào)研階段征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)開(kāi)展民主懇談活動(dòng)、召開(kāi)各類座談會(huì)、發(fā)放征求意見(jiàn)表、設(shè)立征求意見(jiàn)箱等多種渠道，認(rèn)真聽(tīng)取干部職工、被審計(jì)對(duì)象、“兩代表一委員”、專家學(xué)者和基層黨員群眾的意見(jiàn)。黨員干部個(gè)人也要通過(guò)上門走訪、座談、談心等方式，主動(dòng)聽(tīng)取和征求群眾的意見(jiàn)。對(duì)征集到的意見(jiàn)建議，進(jìn)行原汁原味地梳理匯總，為本局領(lǐng)導(dǎo)班子開(kāi)好民主生活會(huì)、撰寫分析檢查報(bào)告、抓好整改落實(shí)提供依據(jù)，并要深入分析研究，分輕重緩急，突出重點(diǎn)，即知即改，意見(jiàn)建議的辦理情況通過(guò)一定渠道及時(shí)向反映對(duì)象反饋。辦公室在5月底前將梳理匯總好的建議意見(jiàn)，上報(bào)縣委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)辦。

2.開(kāi)好專題民主生活會(huì)和組織生活會(huì)（6月10日前）。對(duì)照貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀要求組織開(kāi)展局領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會(huì)。會(huì)前，要做好充分準(zhǔn)備，局黨組書記要找班子成員談心，班子成員之間要相互談心。在虛心聽(tīng)取群眾意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，領(lǐng)導(dǎo)班子成員要認(rèn)真撰寫民主生活會(huì)發(fā)言材料，進(jìn)行自我檢查。會(huì)上，要認(rèn)真開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)，開(kāi)誠(chéng)布公地談問(wèn)題、找原因、提建議。按照縣委“領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會(huì)可適當(dāng)擴(kuò)大列席范圍”，除邀請(qǐng)縣紀(jì)委、縣委組織部的同志例席外，還邀請(qǐng)縣委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)督導(dǎo)組和評(píng)議團(tuán)的有關(guān)同志參加。同時(shí)，要以黨支部為單位，組織黨員參加以科學(xué)發(fā)展為主題的組織生活會(huì)，黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要參加雙重組織生活會(huì)，分析查找自身的差距和不足，明確努力方向。

要把學(xué)習(xí)宣傳“全國(guó)模范檢察官”金啟和同志先進(jìn)事跡，作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的重要內(nèi)容。要學(xué)習(xí)金啟和同志“老老實(shí)實(shí)做人、兢兢業(yè)業(yè)工作、清清白白執(zhí)法、默默無(wú)聞奉獻(xiàn)”的精神，對(duì)照典型分析查找不足。

3.撰寫分析檢查報(bào)告（6月20日前）。分析檢查報(bào)告重點(diǎn)是檢查分析問(wèn)題、理清科學(xué)發(fā)展思路。要全面總結(jié)回顧本單位貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的情況，深刻分析當(dāng)前嚴(yán)竣經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)本單位帶來(lái)的挑戰(zhàn)和不利影響，進(jìn)一步找準(zhǔn)存在的突出問(wèn)題，理清科學(xué)發(fā)展思路，提出推動(dòng)科學(xué)發(fā)展和加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子自身建設(shè)的具體措施。組建專門人員起草分析檢查報(bào)告，黨組書記全程主持起草工作。分析檢查報(bào)告形成初稿后，以適當(dāng)方式廣泛聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，并召開(kāi)黨組擴(kuò)大會(huì)議充分討論，反復(fù)修改完善，使之充分反映本單位實(shí)際情況、充分體現(xiàn)黨員干部群眾意愿、充分凝聚集體智慧，真正成為本單位推動(dòng)科學(xué)發(fā)展的指導(dǎo)性文件。領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告形成后，經(jīng)縣委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)督導(dǎo)組和評(píng)議團(tuán)審核通過(guò)后，在6月20日前以文件形式分別報(bào)縣委和縣委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)辦。

4.邊查邊改貫穿始終。要堅(jiān)持邊學(xué)邊改、邊查邊改，按照學(xué)領(lǐng)〔〕11號(hào)文件的要求，以“送服務(wù)、破難題、抓落實(shí)、促發(fā)展”專項(xiàng)行動(dòng)為載體，扎實(shí)開(kāi)展“蹲點(diǎn)調(diào)研回訪督查落實(shí)”活動(dòng)、“五保六提升”專項(xiàng)工作落實(shí)活動(dòng)、“服務(wù)企業(yè)、服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)農(nóng)村”活動(dòng)、“破難攻堅(jiān)”活動(dòng)和作風(fēng)建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制落實(shí)活動(dòng)，跟蹤解決一批學(xué)習(xí)調(diào)研階段遺留的問(wèn)題，重新梳理解決一批影響和制約科學(xué)發(fā)展的突出問(wèn)題，辦好幾件群眾普遍期待的實(shí)事好事，并將解決問(wèn)題的成效作為評(píng)選“科學(xué)發(fā)展示范班子、表率干部、先鋒黨員”的主要依據(jù)，讓群眾看到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子解決問(wèn)題的決心，看到學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)帶來(lái)的新變化，使活動(dòng)黨內(nèi)黨外都贊成、干部群眾都滿意。

篇8

關(guān)鍵詞：審計(jì)項(xiàng)目；審理工作；審計(jì)質(zhì)量

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）06-0-01

一、開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目審理的有效程序和方法

（一）項(xiàng)目審理程序

目前通用的審計(jì)項(xiàng)目審理采用三級(jí)審理工作程序，即：審計(jì)組長(zhǎng)審理、內(nèi)審部門的專職審理人員審理、審計(jì)審理委員會(huì)審理。實(shí)際審理過(guò)程中，可以將二級(jí)審理的審理關(guān)口前移，在不影響審計(jì)組正常工作的情況下，將二級(jí)審理貫穿到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程中去，實(shí)現(xiàn)一級(jí)審理和二級(jí)審理的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)二級(jí)審理由事后審理到事中審理的轉(zhuǎn)變，從而將審理、指導(dǎo)、監(jiān)督與審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)查證過(guò)程緊密地結(jié)合起來(lái)。

（二）項(xiàng)目審理方法

在進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目審理時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)選擇審理工作方法，可以針對(duì)審理對(duì)象的不同特點(diǎn)以及審理內(nèi)容的不同側(cè)重要求，采用報(bào)送審理、實(shí)地審理、專門業(yè)務(wù)會(huì)議審理等方式進(jìn)行。

1.報(bào)送審理

報(bào)送審理是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組將審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)資料上報(bào)審理機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T進(jìn)行審理。審理人員對(duì)審理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的疑問(wèn)，可以直接向?qū)徲?jì)組相關(guān)人員詢問(wèn)，也可以向被審單位調(diào)查、了解、核實(shí)。

2.現(xiàn)場(chǎng)審理

現(xiàn)場(chǎng)審理是在審前準(zhǔn)備和實(shí)施過(guò)程中對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等應(yīng)多采用現(xiàn)場(chǎng)審理方法，審計(jì)組長(zhǎng)主要以現(xiàn)場(chǎng)審理的方式履行審理職責(zé)，審理機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T可采取抽查的方式對(duì)審計(jì)組的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作進(jìn)行審理。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、管理效益審計(jì)等影響較大的重要審計(jì)項(xiàng)目，審理機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)場(chǎng)審理和送達(dá)審理相結(jié)合的方式，前移審理關(guān)口。

3.專門業(yè)務(wù)會(huì)議審理

業(yè)務(wù)會(huì)議審理是以召開(kāi)業(yè)務(wù)會(huì)議的形式對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理。審計(jì)項(xiàng)目審理會(huì)議由審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)主持，審理人員、審計(jì)組全組人員參加，必要時(shí)可邀請(qǐng)審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)專業(yè)人員參加，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分討論、剖析、檢查。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告可多采用業(yè)務(wù)會(huì)議審理，以達(dá)到較好的審理效果。

二、審計(jì)項(xiàng)目審理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

（一）審計(jì)實(shí)施方案審理

審理人員要認(rèn)真檢查編制的審計(jì)工作方案是否有助于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，是否結(jié)合了被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)，確定的審計(jì)內(nèi)容是否全面、重點(diǎn)是否突出，是否考慮了審計(jì)項(xiàng)目類別的特點(diǎn)，以及被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理過(guò)程的充分性和有效性；同時(shí)，還要審查方案編制的程序是否合規(guī)；是否在審前初步了解和掌握了被審計(jì)單位的基本情況、存在問(wèn)題的主要環(huán)節(jié)；是否對(duì)調(diào)查取得的資料進(jìn)行初步分析性復(fù)核，是否將草擬的審計(jì)工作方案提交審計(jì)組討論，重要項(xiàng)目的審計(jì)工作方案是否經(jīng)業(yè)務(wù)辦公會(huì)討論；審計(jì)工作方案是否經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

（二）審計(jì)工作底稿審理

審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)實(shí)施過(guò)程及審計(jì)查出問(wèn)題、得出審計(jì)結(jié)論并最終形成審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，審計(jì)工作底稿質(zhì)量高低直接決定審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。進(jìn)行審計(jì)工作底稿審理是確保審計(jì)質(zhì)量的核心和關(guān)鍵。審計(jì)工作底稿審理要對(duì)審計(jì)工作底稿的編制、整理和復(fù)核進(jìn)行檢查，檢查審計(jì)工作底稿的規(guī)范性、準(zhǔn)確性和完整性。重點(diǎn)檢查審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容是否全部實(shí)施審計(jì)，有無(wú)漏審事項(xiàng)；工作底稿格式是否規(guī)范，確認(rèn)的事實(shí)是否清楚、客觀，條理是否清晰，定性是否準(zhǔn)確，審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)，引用的法律、法規(guī)、規(guī)章是否適用，每一事項(xiàng)是否有相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)；工作底稿是否經(jīng)過(guò)復(fù)核并簽署復(fù)核意見(jiàn)，復(fù)核后需要修改的底稿初稿是否作為附件保存；是否對(duì)審計(jì)工作底稿統(tǒng)一編號(hào)；是否經(jīng)被審單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)并加蓋公章。

（三）審計(jì)報(bào)告審理

為了提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，對(duì)審計(jì)報(bào)告的審理，主要從以下方面進(jìn)行：

1.審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)、格式是否合理規(guī)范，要素是否齊全；

2.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案確定的審計(jì)目標(biāo)是否已實(shí)現(xiàn)；

3.審計(jì)報(bào)告是否做到內(nèi)容完整，事實(shí)描述清晰；是否做到文字簡(jiǎn)練、表述準(zhǔn)確、措辭恰當(dāng)；

4.審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題是否與審計(jì)工作底稿、審計(jì)日記相一致，重點(diǎn)是否突出，是否存在重大問(wèn)題遺漏的現(xiàn)象；

5.審計(jì)報(bào)告對(duì)揭示問(wèn)題的定性是否準(zhǔn)確、恰當(dāng)，審計(jì)問(wèn)題的定性是否有充分的法律、法規(guī)依據(jù)和事實(shí)依據(jù)；

6.審計(jì)評(píng)價(jià)是否客觀、公正；

7.審計(jì)處理意見(jiàn)是否合理、合規(guī)；審計(jì)建議是否可行，是否具有較強(qiáng)的針對(duì)性和建設(shè)性。

（四）審理和審定審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定

審計(jì)組根據(jù)審定簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告，在限期內(nèi)（一般3個(gè)工作日）草擬審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)決定書。經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)及時(shí)審理后，上報(bào)審計(jì)部門審理機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T進(jìn)行審理。審計(jì)部門審理機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T在限期內(nèi)（一般在審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起的10個(gè)工作日內(nèi)）對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)決定書進(jìn)行修改，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)部門所在單位主要行政負(fù)責(zé)人審定后簽發(fā)。

（五）審理督導(dǎo)審計(jì)整改

審計(jì)部門下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)決定書后要督促被審單位落實(shí)整改，被審單位在限期內(nèi)（一般在下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)決定書后60個(gè)工作日內(nèi)）將整改落實(shí)情況書面上報(bào)審計(jì)部門，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)、審理機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T逐級(jí)審理，徹底落實(shí)查出問(wèn)題的整改后，報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核。審計(jì)部門將被審單位整改落實(shí)情況上報(bào)所在單位分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后，作出是否進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的決定。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，審理工作貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程，并且存在客觀的審理風(fēng)險(xiǎn)，要做好審計(jì)項(xiàng)目的審理，審理機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T要保持嚴(yán)、準(zhǔn)、細(xì)、實(shí)的工作作風(fēng)，努力提高自身的綜合素質(zhì)，不斷探索審理工作的技術(shù)和方法，切實(shí)提高審理工作水平，嚴(yán)格把好審理關(guān)，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制暫行辦法（試行）.（審計(jì)署第6號(hào)）

篇9

一、在審計(jì)周期上，實(shí)行集中性審計(jì)與日常性審計(jì)相結(jié)合。由于審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)政府委托向人大常委會(huì)作“審計(jì)工作報(bào)告”的時(shí)間一般在每年的7月，而審計(jì)機(jī)關(guān)要在每年的1月至7月對(duì)上一年度本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)又受到時(shí)間上的局限，因此，可以根據(jù)一般在每年7月受政府委托向人大常委會(huì)作“審計(jì)工作報(bào)告”的實(shí)際情況，把每年上半年和上年下半年（剛好一年）作為一個(gè)審計(jì)周期。每年上半年的集中性審計(jì)，按照為人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)上一度本級(jí)財(cái)政決算服務(wù)的要求，主要審計(jì)“上一年度”的、“本級(jí)”的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，與人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)財(cái)政決算的年度、級(jí)次保持一致；對(duì)上年下半年的日常性審計(jì)，則將相關(guān)事項(xiàng)審計(jì)至審計(jì)實(shí)施當(dāng)月，主要通過(guò)分析、歸納，把與本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支有關(guān)的審計(jì)情況作為每年上半年集中性審計(jì)的有效補(bǔ)充，目的在于進(jìn)一步加大整個(gè)審計(jì)揭示的力度。這既能較好地保證審計(jì)的時(shí)效性，又能適當(dāng)?shù)刎S富“審計(jì)工作報(bào)告”的內(nèi)容，并使本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)走上經(jīng)?；能壍馈?/p>

二、在審計(jì)方案上，實(shí)行統(tǒng)一性與特色性相結(jié)合。在本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，審計(jì)工作方案起著確定和分解審計(jì)目標(biāo)、分配和協(xié)調(diào)各專業(yè)審計(jì)力量、規(guī)劃和落實(shí)審計(jì)內(nèi)容、設(shè)計(jì)和規(guī)范審計(jì)過(guò)程的作用，對(duì)整個(gè)審計(jì)工作的成敗至關(guān)重要。為此，在制定審計(jì)工作方案時(shí)，要針對(duì)預(yù)算執(zhí)行的系統(tǒng)性、專業(yè)性特點(diǎn)，對(duì)整個(gè)審計(jì)內(nèi)容、具體審計(jì)分工實(shí)行有效組合。在方案的文字部分，從財(cái)政部門、預(yù)算部門兩個(gè)層次的“對(duì)接”上，將整個(gè)審計(jì)內(nèi)容歸納為若干個(gè)方面，使財(cái)政處對(duì)財(cái)政部門具體組織執(zhí)行省級(jí)預(yù)算的審計(jì)與其他業(yè)務(wù)處對(duì)預(yù)算部門執(zhí)行本部門預(yù)算的審計(jì)形成整體合力，體現(xiàn)審計(jì)的統(tǒng)一性；在方案的表格部分，以區(qū)分每個(gè)業(yè)務(wù)處，將具體審計(jì)分工細(xì)化到審計(jì)哪些預(yù)算部門、哪些重點(diǎn)資金（或項(xiàng)目）、哪些主要問(wèn)題，充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)處的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，突出審計(jì)的特色性。在實(shí)施審計(jì)工作方案過(guò)程中，正確處理統(tǒng)一性和特色性的關(guān)系，既抓好總體協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)步調(diào)一致，又根據(jù)新的情況，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。實(shí)踐證明，這一結(jié)合可以成功地實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政收支過(guò)程中存在問(wèn)題的系統(tǒng)性揭示，有效地提高審計(jì)的整體效能。

三、在審計(jì)內(nèi)容上，實(shí)行橫向?qū)徲?jì)與縱向延伸相結(jié)合。從審計(jì)對(duì)象的主體看，本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要是審計(jì)具體組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的財(cái)政部門、參與組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的稅務(wù)、國(guó)庫(kù)等部門、組織本部門預(yù)算執(zhí)行的各預(yù)算部門。但從審計(jì)對(duì)象的客體看，由于本級(jí)預(yù)算資金存在與下級(jí)財(cái)政部門的下?lián)芎蜕侠U、本級(jí)稅款需要通過(guò)各級(jí)稅務(wù)部門和國(guó)庫(kù)分解和劃撥、本部門預(yù)算資金包括本部門和所屬單位在內(nèi)，僅審計(jì)本級(jí)的這些部門是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，所以要提高本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整體效果，還必須對(duì)與本級(jí)預(yù)算資金運(yùn)動(dòng)有關(guān)的下級(jí)部門進(jìn)行必要的延伸。延伸的內(nèi)容，可以是某項(xiàng)預(yù)算資金在下級(jí)有關(guān)部門的管理和使用情況，也可以是下級(jí)相關(guān)部門涉及上級(jí)預(yù)算資金的分解和劃撥情況。延伸的方式，可以是單獨(dú)的審計(jì)調(diào)查、專項(xiàng)審計(jì)，也可以與下級(jí)財(cái)政決算審計(jì)、有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)合。只有適應(yīng)本級(jí)預(yù)算資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)，采取對(duì)本級(jí)各部門的審計(jì)和對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的延伸相結(jié)合，才能較好地體現(xiàn)全面審計(jì)、突出重點(diǎn)，保證審計(jì)質(zhì)量。

四、在審計(jì)報(bào)告上，實(shí)行宏觀著眼與微觀入手相結(jié)合。審計(jì)報(bào)告的形成過(guò)程，實(shí)際上是在充分占有各種審計(jì)信息基礎(chǔ)上的審計(jì)分析過(guò)程。“審計(jì)工作報(bào)告”是在各類審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上形成的，所以在形成“審計(jì)工作報(bào)告”的過(guò)程中，充分認(rèn)識(shí)單個(gè)審計(jì)報(bào)告、行業(yè)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)報(bào)告、“審計(jì)工作報(bào)告”之間的層次性，正確把握各層次之間宏觀與微觀的辨證關(guān)系，著力層層從宏觀著眼、微觀入手進(jìn)行審計(jì)分析或再分析，是提高“審計(jì)工作報(bào)告”質(zhì)量的有效途徑。因?yàn)?，?shí)行層層從宏觀著眼與從微觀入手相結(jié)合的方法進(jìn)行審計(jì)分析，不但能從更高層面和視野上揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，而且能從完善制度和機(jī)制上提出解決這些問(wèn)題的辦法。只有在各層次的審計(jì)報(bào)告上正確把握這一點(diǎn)，才能使行業(yè)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)報(bào)告在相應(yīng)的領(lǐng)域發(fā)揮各自獨(dú)有的功效，又使最后形成的“審計(jì)工作報(bào)告”更具全局性，從而發(fā)揮促進(jìn)加強(qiáng)宏觀管理、深化財(cái)政改革的高層次作用。

篇10

第二條本辦法所稱審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，是指審計(jì)機(jī)關(guān)按年度對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)先作出的統(tǒng)一安排。

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一般包含上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)目等。

第三條審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)制。審計(jì)署負(fù)責(zé)管理審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，指導(dǎo)全國(guó)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理工作?？h級(jí)以上地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)分別負(fù)責(zé)本地區(qū)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理工作。

第四條編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，要依據(jù)國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針政策和審計(jì)工作發(fā)展綱要，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法及其實(shí)施條例、有關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，確保履行法定職責(zé)。

第五條編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，要緊緊圍繞政府工作中心，明確具體審計(jì)目標(biāo)，合理選擇審計(jì)重點(diǎn)，注重提高審計(jì)成果的質(zhì)量和水平。

第六條編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，要根據(jù)審計(jì)資源狀況，量力而行，留有余地，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合理均衡地安排任務(wù)，避免重復(fù)，減少交叉。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，除上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目外，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的審計(jì)管轄范圍內(nèi)安排。

第八條上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)，要列入本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并及時(shí)通知有關(guān)地方審計(jì)機(jī)關(guān)。

第九條審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由署各專業(yè)審計(jì)司于每年11月提出安排意見(jiàn)，并填制統(tǒng)一印發(fā)的審計(jì)項(xiàng)目工作量測(cè)算報(bào)表，辦公廳匯總提出計(jì)劃草案，經(jīng)審計(jì)長(zhǎng)會(huì)議審定后下達(dá)。

署各專業(yè)審計(jì)司提出的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排意見(jiàn)，應(yīng)在充分調(diào)查研究，認(rèn)真聽(tīng)取地方審計(jì)機(jī)關(guān)和署各派出機(jī)構(gòu)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)擬安排審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)內(nèi)容、主要方法、實(shí)施時(shí)間、地域分布、所需審計(jì)人員數(shù)量和工作量等，進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明和測(cè)算，科學(xué)、合理、均衡地安排全年工作任務(wù)。

省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，編制本地區(qū)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，于4月底前報(bào)審計(jì)署備案。

第十條審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)后，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作方案。審計(jì)實(shí)施前，有關(guān)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)工作方案，結(jié)合實(shí)際情況編制審計(jì)實(shí)施方案。

審計(jì)署統(tǒng)一組織項(xiàng)目的審計(jì)工作方案，由署有關(guān)專業(yè)審計(jì)司編制，經(jīng)審計(jì)長(zhǎng)會(huì)議審定后下達(dá)。

地方審計(jì)機(jī)關(guān)組織的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作方案，經(jīng)廳(局)長(zhǎng)會(huì)議研究確定。

第十一條授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一協(xié)調(diào)后依法審批。授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目的確定，要從有效利用審計(jì)資源和有利于加強(qiáng)對(duì)上級(jí)所屬基層單位的審計(jì)監(jiān)督出發(fā)，注意上下結(jié)合，重點(diǎn)解決一些帶有普遍性、傾向性的問(wèn)題，不斷提升審計(jì)成果的質(zhì)量和水平，更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

第十二條審計(jì)署對(duì)中央審計(jì)項(xiàng)目的授權(quán)，實(shí)行統(tǒng)一管理，一年一定的原則，一般在每年年初集中審批一次。省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)于每年1月底前向?qū)徲?jì)署提出授權(quán)審計(jì)的請(qǐng)示，同時(shí)抄送審計(jì)署有審計(jì)管轄權(quán)的派出機(jī)構(gòu)。授權(quán)申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的目的、理由、范圍和內(nèi)容等。署辦公廳負(fù)責(zé)匯總審核，統(tǒng)一征求有關(guān)部門意見(jiàn)，報(bào)審計(jì)長(zhǎng)審定后，批復(fù)地方審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行。

第十三條中央審計(jì)項(xiàng)目只授權(quán)給省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織實(shí)施。省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制，嚴(yán)格按照審計(jì)法、審計(jì)準(zhǔn)則以及授權(quán)審計(jì)通知的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行，確保審計(jì)質(zhì)量。

第十四條審計(jì)署授權(quán)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要及時(shí)向?qū)徲?jì)署報(bào)送審計(jì)情況綜合報(bào)告。審計(jì)署每年對(duì)上一年度授權(quán)審計(jì)工作情況進(jìn)行通報(bào)。

第十五條審計(jì)署每年有重點(diǎn)地對(duì)中央授權(quán)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行抽查。對(duì)未按規(guī)定認(rèn)真履行職責(zé)，或?qū)徲?jì)質(zhì)量未能達(dá)到要求的地方，予以通報(bào)批評(píng)，并暫停對(duì)其授權(quán)。凡因?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員工作失職、瀆職等造成重大審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的，要依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的責(zé)任。

第十六條地方審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的具體管理辦法，由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)制定。

第十七條審計(jì)署派出機(jī)構(gòu)在確保完成署統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的基礎(chǔ)上，如確有余力，可在各自審計(jì)管轄范圍內(nèi)，向署申報(bào)自行安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。自行安排的審計(jì)項(xiàng)目必須有明確的審計(jì)目標(biāo)，符合審計(jì)署確定的年度審計(jì)工作重點(diǎn)，并且從嚴(yán)加以控制。

第十八條審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，原則上必須確保完成，不得擅自變更。如確有必要調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照下列程序報(bào)批：

(一)審計(jì)署統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整，由署有關(guān)專業(yè)審計(jì)司提出意見(jiàn)，送署辦公廳協(xié)調(diào)辦理，報(bào)署領(lǐng)導(dǎo)審批后，通知有關(guān)單位執(zhí)行。

(二)授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整，由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)，報(bào)審計(jì)署審批。

(三)地方審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整，由下達(dá)計(jì)劃的審計(jì)機(jī)關(guān)審批。

(四)領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目及時(shí)報(bào)批、調(diào)整。

第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告制度。

審計(jì)署統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行情況，由審計(jì)署有關(guān)專業(yè)審計(jì)司和省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)分別于每年7月和次年2月向?qū)徲?jì)署提出上半年及全年計(jì)劃執(zhí)行情況的綜合報(bào)告。報(bào)告的主要內(nèi)容包括：計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度、審計(jì)的主要成果、計(jì)劃執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題及改進(jìn)措施與建議等。

第二十條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行及管理情況進(jìn)行檢查和考核。檢查和考核的主要內(nèi)容包括：計(jì)劃編報(bào)及計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告的及時(shí)性、完整性，計(jì)劃安排的科學(xué)性、合理性，計(jì)劃完成的質(zhì)量和效果等。