導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司備用金管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

王興敏

在我國(guó)，隨著商品化住房制度的確立，住宅的生產(chǎn)、交換、取得均已納入社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中，大量的商品住宅成為城鎮(zhèn)居民重要的消費(fèi)或投資需求，人們通過購(gòu)買行為取得商品住宅樓之一部分（或居住單元）產(chǎn)權(quán)而成為房屋所有權(quán)人后，其在對(duì)住宅的自用部位和自用設(shè)備享有專有所有權(quán)的同時(shí)，也與其它所有權(quán)人就同一建筑物的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備形成了共有法律關(guān)系，即房屋所有權(quán)人對(duì)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備享有共有所有權(quán)。但由于共用部位、共用設(shè)施設(shè)備作為建筑物整體不可或缺的共用部分，其具有不可分割性，每一名房屋所有權(quán)人不能根據(jù)自身的目的（如維修、使用）對(duì)共用部分進(jìn)行分割，以行使權(quán)利或承擔(dān)義務(wù)，且每一名房屋所有權(quán)人的自用部位、自用設(shè)備與共有性質(zhì)的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備共同構(gòu)成了物理形態(tài)的建筑物結(jié)構(gòu)整體，共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修使用直接關(guān)系著對(duì)自用部位、自用設(shè)備的利用程度。因此，如何對(duì)住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備實(shí)施及時(shí)有效的維修養(yǎng)護(hù)，以延長(zhǎng)建筑物的使用壽命，保障自有房產(chǎn)的保值、增值，成為每一名房屋所有權(quán)人面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題。其中這就涉及各產(chǎn)權(quán)人如何公平合理地承擔(dān)維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)用。對(duì)此，國(guó)家建設(shè)部先后頒布了《城市異產(chǎn)毗連房屋管理規(guī)定》、《公有住宅售后維修養(yǎng)護(hù)管理暫行辦法》、《城市新建住宅小區(qū)管理辦法》等一系列規(guī)范性文件，對(duì)住宅維修養(yǎng)護(hù)范圍、責(zé)任及費(fèi)用承擔(dān)等做了相對(duì)原則的規(guī)定。1998年11月9日建設(shè)部、財(cái)政部的《住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備基金管理辦法》則意味著我國(guó)針對(duì)住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修養(yǎng)護(hù)建立維修基金制度。該辦法主要對(duì)維修基金的籌集、管理、使用等做了明確的規(guī)定，操作性比較強(qiáng)，但對(duì)于該辦法中的一些細(xì)節(jié)，筆者認(rèn)為欠缺有關(guān)法律、技術(shù)層面的考慮，故在實(shí)際操作中容易出現(xiàn)問題。以下筆者加以分析，并提出相應(yīng)建議，以供參考：

一、共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金（以下簡(jiǎn)稱維修基金）計(jì)取基數(shù)不合理

根據(jù)《住宅共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修基金管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》）第五條之規(guī)定，商品住房銷售時(shí)，購(gòu)房者應(yīng)當(dāng)按購(gòu)房款2-3%的比例交納維修基金?？梢姡?gòu)房者繳納維修基金是以購(gòu)房款為基數(shù)計(jì)取的，但筆者認(rèn)為以此做為計(jì)取基數(shù)有失公平。

1、根據(jù)《管理辦法》第3條規(guī)定，共用部位是指住宅主體承重結(jié)構(gòu)部位、外墻面、門廳、樓梯間等，共用設(shè)施設(shè)備則指建設(shè)費(fèi)用攤?cè)胱》夸N售價(jià)格的上下水管道、落水管、水箱、電梯......以及共用設(shè)施設(shè)備的房屋等。商品住房開發(fā)單位在進(jìn)行商品住房?jī)r(jià)格核算時(shí)，已將上述共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的建設(shè)費(fèi)用攤?cè)氤杀荆@些成本與征地和拆遷安置補(bǔ)償費(fèi)、前期費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用構(gòu)成開發(fā)成本。開發(fā)成本、稅金和利潤(rùn)三部分構(gòu)成了商品住房的基準(zhǔn)價(jià)格，但銷售單位在實(shí)際出售中，還根據(jù)每一名購(gòu)房者購(gòu)買的居住單套住房的區(qū)位差別（如樓層、朝向、采光等因素）進(jìn)行基準(zhǔn)價(jià)格調(diào)整，即銷售價(jià)格并不等于基準(zhǔn)價(jià)格，而造成兩種價(jià)格不同的是由于每一名購(gòu)房者享有專有所有權(quán)的自用部位處于同一建筑物的不同樓層、不同朝向等區(qū)位因素差異造成的。但共用部位、共用設(shè)施設(shè)備做為購(gòu)房人共有所有權(quán)的對(duì)象，對(duì)于每一名購(gòu)房人而言無區(qū)位差異。另外，根據(jù)建筑物區(qū)分所有權(quán)理論，購(gòu)房人均對(duì)具有共用部分性質(zhì)的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備享有共同使用的權(quán)利，而這種權(quán)利也發(fā)生非因區(qū)位因素而差別。因此，購(gòu)房人在對(duì)無差異的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備享有并行使權(quán)利時(shí)，其因維修義務(wù)而產(chǎn)生的維修基金的計(jì)取基數(shù)也應(yīng)是一致的，例如：基準(zhǔn)價(jià)格為1000元/m2的商品住房，二樓一名購(gòu)房人的購(gòu)房款為1000元/㎡（即上下浮動(dòng)為零），則提取維修基金為20-30元/m2，但如果三樓一住戶銷售價(jià)格為1150元/m2（即上浮15%），則須提取維修基金23-34.50元/m2，二戶維修基金相差3-4.50元/㎡。顯然，二者對(duì)無權(quán)利的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備承擔(dān)了有差別的維修義務(wù)，這明顯有悖于權(quán)利、義務(wù)相一致的原則。

2、購(gòu)房款對(duì)銷售單位而言，屬銷售價(jià)格，而商品住房的銷售價(jià)格屬市場(chǎng)定價(jià)，銷售單位可根據(jù)不同情勢(shì)制定相應(yīng)的銷售價(jià)格，如商品住房預(yù)售和現(xiàn)售、分期付款及一次性付清房款都會(huì)造成最終實(shí)際成交的銷售價(jià)格不同。另外，社會(huì)關(guān)系因素（如親朋好友等利害關(guān)系人）亦可造成此類現(xiàn)象的發(fā)生。再者，有些銷售單位為促銷其商品住房，與購(gòu)房人共同隱瞞真實(shí)成交的購(gòu)房?jī)r(jià)格，以達(dá)到少交維修基金的目的。這樣就產(chǎn)生了因購(gòu)房人所支付的購(gòu)房款不一致，從而提取的維修基金不一致，從而損害了依規(guī)繳納維修基金的購(gòu)房人的部分權(quán)益。

3、維修基金做為專項(xiàng)用于住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修、更新、改造之資金，其設(shè)立的根本目的是保障住房售后的維修管理。在未建立維修基金制度前，根據(jù)《城市異產(chǎn)毗連房屋管理規(guī)定》，對(duì)房屋共有部位的修繕，由房屋所有權(quán)人按份額比例分擔(dān)，但《管理辦法》實(shí)施后，維修基金按《管理辦法》第五條規(guī)定是按購(gòu)房款比例計(jì)取的，如果維修基金不敷使用時(shí)，又該如何籌集呢？根據(jù)《管理辦法》第11條2款規(guī)定，應(yīng)按業(yè)主（即購(gòu)房人）占有的住宅建筑面積比例向業(yè)主續(xù)籌。在這里，可明顯看到，按建筑面積續(xù)籌則完全排除了始建維修基金計(jì)取基數(shù)（購(gòu)房款）所包含的可變因素。在購(gòu)房人對(duì)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)均不變的情況下，購(gòu)房人在繳納維修費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)卻出現(xiàn)了不一致（即含可變因素的購(gòu)房款與建筑面積兩種標(biāo)準(zhǔn)），這是不合理的。

二、在現(xiàn)行條件下，維修基金繳存方式不合理

根據(jù)《管理辦法》第五條、第九條之規(guī)定，維修基金由銷售單位在商品住房銷售時(shí)收取，在業(yè)主辦理房屋權(quán)屬證書時(shí)，銷售單位將代收的維修基金移交由房地產(chǎn)行政主管部門代管，但筆者認(rèn)為這種繳存方式容易出現(xiàn)監(jiān)控不力，且基金繳存失控。

1、銷售單位做為商品住房開發(fā)單位，在對(duì)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā)

過程中，將需要和使用大量的資金。在開發(fā)資金緊張的情況下，銷售單位很容易將其代收的維修基金挪作他用，以解燃眉之急。甚至，在實(shí)踐中，有些銷售單位惡意占有維修基金，而用滯銷的商品住宅折價(jià)抵付維修基金，形成變相銷售商品住房現(xiàn)象，造成了維修基金不能有效地繳存。

2、將業(yè)主辦理房屋權(quán)屬證書的時(shí)間做為銷售單位向房地產(chǎn)行政主

管部門移交維修基金的時(shí)界點(diǎn)，不利于維修基金的及時(shí)移交。在我國(guó)，由于銷售單位的原因造成產(chǎn)權(quán)證書遲遲未能辦理的現(xiàn)象屢有發(fā)生，那么，根據(jù)《管理辦法》第9條之規(guī)定，就造成購(gòu)房人在入住前已經(jīng)繳納的維修基金卻長(zhǎng)時(shí)間地由銷售單位占有或使用，更有甚者，有的銷售單位在購(gòu)房人辦理房屋權(quán)屬登記前，就已解散不存在了，其代收的維修基金也更無從談及移交。

有些地區(qū)為了加強(qiáng)維修基金的移交管理，規(guī)定銷售單位不移交維修

基金，不予辦理房屋權(quán)屬登記，但這樣業(yè)主就不能及時(shí)辦理房屋權(quán)屬證書，權(quán)利處于為穩(wěn)定狀態(tài)，容易產(chǎn)生社會(huì)矛盾，再者，如此管理缺乏合法性，故此方法不為治本之策。

三、維修基金使用尚須完善

根據(jù)建筑物區(qū)分所有權(quán)理論，共用部位、共用設(shè)施設(shè)備屬共用部分之范圍，共用部分可區(qū)分全體共用部分和一部共用部分兩類，全體共用部分是指由全體業(yè)主共同使用、收益、管理的物業(yè)共同部位、共用設(shè)施部位。一部共用部分則指部分業(yè)主共同使用、收益、管理的物業(yè)共同部位、共用設(shè)施設(shè)備。否則，基于權(quán)利、義務(wù)相一致的全體共用部分之修繕費(fèi)用由全體房屋所有權(quán)人分擔(dān)，而一部共用部分之修繕費(fèi)用則由對(duì)該部分共用部分享有使用權(quán)的房屋所有權(quán)人分擔(dān)，這一原則已在《城市異產(chǎn)毗連房屋管理規(guī)定》有所體現(xiàn)，但在《管理辦法》中，就維修基金的使用未作詳細(xì)的規(guī)定，如建筑物基礎(chǔ)需大修，這時(shí)使用全體業(yè)主共同所有的維修基金，無異議而言，因?yàn)檫@涉及全體業(yè)主的共同利益，但如果為某些層所專用的樓梯需大修時(shí)，是否也可使用全體業(yè)主共同所有的維修基金呢？《管理辦法》未對(duì)此做出相應(yīng)的使用規(guī)定，筆者認(rèn)為，此時(shí)應(yīng)使用維修基金中屬專用樓梯的房屋所有權(quán)人繳納的那部分資金，否則，將會(huì)使專用樓梯的非受益者分擔(dān)專用樓梯受益者的修繕義務(wù)，這是不公平的。因此，明確全體共用部分和一部共用部分的范圍，對(duì)于規(guī)范維修基金的使用是很重要的。

四、建議

1、根據(jù)以上對(duì)維修基金提取基數(shù)的分析論述，在向購(gòu)房人收取維

修基金時(shí)，應(yīng)力爭(zhēng)客觀、公正、真實(shí)，減少或杜絕可變因素，故維修基金應(yīng)按商品住房的基準(zhǔn)價(jià)格的比例收取。

2、維修基金的繳存應(yīng)脫離銷售單位這一環(huán)節(jié)，從而減少維修基金

的繳存風(fēng)險(xiǎn)，考慮我國(guó)的物業(yè)管理尚處于規(guī)范階段，維修基金應(yīng)直接由房地產(chǎn)行政主管部門按規(guī)定收取并代管。

3、根據(jù)《物業(yè)管理?xiàng)l例》，維修基金制度已具有法律地位，其使用

的是否公平、合理，將直接影響每一名業(yè)主的切身利益，故應(yīng)完善維修基金使用管理，尤其是明確全體共用部分和一部共用部分的分類及其范圍和相對(duì)應(yīng)的維修基金使用原則等。

參考文獻(xiàn)：《現(xiàn)代建筑物區(qū)分所有制研究》  陳華彬

篇2

一、縣級(jí)分公司財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的目標(biāo)

整體轉(zhuǎn)型目標(biāo)：通過完善縣級(jí)分公司財(cái)務(wù)管理模式，提升基層財(cái)務(wù)人員職數(shù)和水平。達(dá)到強(qiáng)化各縣級(jí)分公司財(cái)務(wù)管理和支撐服務(wù)的目的。

分項(xiàng)轉(zhuǎn)型目標(biāo)：理順財(cái)務(wù)管理鏈條，加強(qiáng)縣級(jí)分公司及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理、全面預(yù)算管理、內(nèi)控管理、集中核算、成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理、稽核管理和物資管理水平。

二、縣級(jí)分公司財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型的探索與實(shí)踐

通過“統(tǒng)一崗位”、“統(tǒng)一職責(zé)”、“統(tǒng)一管理”、“統(tǒng)一考核”實(shí)施基層財(cái)務(wù)探索與轉(zhuǎn)型。

（一）統(tǒng)一崗位

明確職能設(shè)置，理順財(cái)務(wù)管理鏈條。人崗相宜，實(shí)現(xiàn)管理、服務(wù)雙提升。

（二）統(tǒng)一職責(zé)

按照“以制度管人、以績(jī)效評(píng)價(jià)、用數(shù)字說話”的原則，梳理基層財(cái)務(wù)人員職責(zé)、明確責(zé)任，公平公正評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)人員績(jī)效。

（三）統(tǒng)一管理

通過規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一報(bào)表、統(tǒng)一手冊(cè)、統(tǒng)一模板、統(tǒng)一培訓(xùn)。

1、統(tǒng)一制度，流程再造

通過管理制度建設(shè)和流程再造， 提供財(cái)務(wù)制度保障，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)管理工作，強(qiáng)化規(guī)范、提升能力，也是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型和改善業(yè)績(jī)的新途徑。通過財(cái)務(wù)管理制度及流程體系、財(cái)務(wù)管理日常規(guī)范和服務(wù)體系、財(cái)務(wù)管理檢查體系、財(cái)務(wù)管理考核體系四大體系予以支撐。

2、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、提高效率

在統(tǒng)一崗位責(zé)任制前提下建立統(tǒng)一的工作事項(xiàng)表，指導(dǎo)縣級(jí)分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)日常財(cái)務(wù)工作，提高財(cái)務(wù)工作效率。我們統(tǒng)一制定了財(cái)務(wù)工作事項(xiàng)表，內(nèi)容包括工作職責(zé)、考核標(biāo)準(zhǔn)、完成時(shí)限、工作方法，配合人員等，旨在提高財(cái)務(wù)工作效率。

3、統(tǒng)一報(bào)表、完善內(nèi)容

在深入縣級(jí)分公司實(shí)地調(diào)研的基礎(chǔ)上，我們建立和完善了統(tǒng)一的縣級(jí)分公司財(cái)務(wù)月報(bào)表。該套財(cái)務(wù)月報(bào)表以營(yíng)業(yè)交款月報(bào)為核心，內(nèi)容涵蓋營(yíng)業(yè)交款月報(bào)、銀行代收統(tǒng)計(jì)表、營(yíng)業(yè)收入上交統(tǒng)計(jì)表、營(yíng)業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目核對(duì)表、銀行賬戶稽核表、物資統(tǒng)計(jì)表、稽核工作臺(tái)賬等。

4、統(tǒng)一手冊(cè)、規(guī)范操作

針對(duì)縣級(jí)分公司基層財(cái)務(wù)工作比較瑣碎，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，不同人員關(guān)注點(diǎn)不同等問題，我們編寫了各類實(shí)用工作手冊(cè)和培訓(xùn)材料，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)縣級(jí)分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的工作指導(dǎo)。編寫的培訓(xùn)材料主要有《報(bào)賬指導(dǎo)手冊(cè)》、《合同審核指導(dǎo)手冊(cè)》、《稽核工作指導(dǎo)手冊(cè)》、《營(yíng)業(yè)廳財(cái)務(wù)規(guī)范》等。為各級(jí)進(jìn)行規(guī)范操作奠定理論和實(shí)操基礎(chǔ)。

5、統(tǒng)一培訓(xùn)、提高素質(zhì)

伴隨著全球經(jīng)濟(jì)的變革，財(cái)務(wù)職業(yè)也正在加速演化，財(cái)務(wù)人員的個(gè)人知識(shí)與技能面臨結(jié)構(gòu)性調(diào)整。財(cái)務(wù)不再是傳統(tǒng)的“記賬先生”的基礎(chǔ)，而越來越因其處于決策的核心位置受到企業(yè)的重視。在規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的同時(shí)，提高財(cái)務(wù)工作效率，我們制作了一系列針對(duì)于縣級(jí)分公司和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理統(tǒng)一的課件，分期分批組織宣講組進(jìn)駐各縣對(duì)財(cái)務(wù)人員、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)相關(guān)人員適時(shí)開展實(shí)地培訓(xùn)，既教理論、又教方法，及時(shí)開展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，為財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供先決條件，進(jìn)而做好企業(yè)經(jīng)營(yíng)的參謀助手。

6、統(tǒng)一配送、服務(wù)一線

為支持縣級(jí)分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)所在公司的服務(wù)支撐，我們整合市公司資源，定期統(tǒng)一組織配送物資。在物資管理中要求對(duì)各類物資“一活動(dòng)一清理”，同時(shí)實(shí)施物資倉(cāng)儲(chǔ)時(shí)限預(yù)警制度，壓縮倉(cāng)儲(chǔ)成本，節(jié)約了車輛運(yùn)營(yíng)成本，加快物資周轉(zhuǎn)效率，提高了對(duì)一線的服務(wù)水平。

7、統(tǒng)一模版、提高效果

為進(jìn)一步提高管理制度的執(zhí)行力，確?？h級(jí)分公司財(cái)務(wù)管理工作的良好落實(shí)，我們建立了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)檢查標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)通報(bào)模板。對(duì)財(cái)務(wù)檢查、稽核檢查、物資管理檢查、內(nèi)部控制檢查、資產(chǎn)盤點(diǎn)檢查內(nèi)容、方法、頻率、覆蓋率、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了規(guī)范，提高了檢查效果。

（四）統(tǒng)一考核

財(cái)務(wù)管理考核體系涵蓋資金管理、稽核工作、物流管理、全面預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管控、統(tǒng)計(jì)工作和審計(jì)工作、創(chuàng)新等方面。制定完善、全面的管理考核體系，將各項(xiàng)管理制度融合，統(tǒng)一，更具備系統(tǒng)性。依據(jù)財(cái)務(wù)工作考核體系對(duì)縣級(jí)分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核、評(píng)比和通報(bào)。形成“制度-檢查-通報(bào)-考核-反饋”的閉環(huán)管理，逐步引導(dǎo)財(cái)務(wù)管理和服務(wù)支撐工作向制度化、規(guī)范化的方向邁進(jìn)。

三、通過“六步法”閉環(huán)管理，推動(dòng)縣級(jí)分公司財(cái)務(wù)管理能力不斷提升、工作效果不斷提高。

我們?cè)趯?duì)縣級(jí)分公司實(shí)施財(cái)務(wù)專業(yè)化管理的過程中，圍繞“管理制度、日常工作、制度化檢查、考核通報(bào)、問題督辦反饋、總結(jié)提高”六步驟實(shí)行了閉環(huán)管理。從財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作入手，通過專項(xiàng)工作的持續(xù)推進(jìn)，同時(shí)依托經(jīng)常化、制度化的財(cái)務(wù)檢查，實(shí)施嚴(yán)格化的考核。持續(xù)推進(jìn)并提升縣級(jí)分公司財(cái)務(wù)管理能力和財(cái)務(wù)工作效率。

第一步：財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)操作規(guī)范、財(cái)務(wù)工作手冊(cè)

第二步：日常財(cái)務(wù)工作、實(shí)地財(cái)務(wù)檢查、現(xiàn)場(chǎng)溝通整改

第三步：業(yè)務(wù)檢查、專項(xiàng)檢查、審計(jì)檢查

第四步：財(cái)務(wù)檢查通報(bào)、財(cái)務(wù)工作考核、財(cái)務(wù)考核通報(bào)

第五步：財(cái)務(wù)問題反饋、督辦整改情況

第六步：財(cái)務(wù)總結(jié)與提高、稽核工作回頭看、全年工作總梳理

四、拓展財(cái)務(wù)管理范疇，以精細(xì)化管理、效益管理促轉(zhuǎn)型，持續(xù)梳理優(yōu)化工作內(nèi)容，提升基礎(chǔ)工作規(guī)范，服務(wù)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。

在統(tǒng)一管理基礎(chǔ)上，為促進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，提升服務(wù)支撐水平，對(duì)縣級(jí)分公司財(cái)務(wù)服務(wù)與管理相關(guān)工作進(jìn)行了梳理優(yōu)化，主要從以下十個(gè)方面推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的下沉與轉(zhuǎn)型。

（一）規(guī)范報(bào)賬，深化成本管理

負(fù)責(zé)集中核算報(bào)賬單的提交，按照省、市公司集中核算相關(guān)要求，梳理優(yōu)化集中核算相關(guān)工作，從源頭奠定規(guī)范化管理的基礎(chǔ)。

（二）創(chuàng)新手段，強(qiáng)化資金及銀行賬戶管理

梳理優(yōu)化貨幣資金及銀行賬戶，通過郵政、銀行上門收款、郵儲(chǔ)匯兌、個(gè)人網(wǎng)上銀行、銀行代收、銀行托收、POS機(jī)等各種方式及時(shí)歸集、上交營(yíng)收款，確保資金安全。同時(shí)創(chuàng)新利用營(yíng)收資金上繳日監(jiān)控和營(yíng)業(yè)尾款管理方法，加強(qiáng)營(yíng)收資金歸集管理，確保資金及時(shí)、足額上交。有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）梳理優(yōu)化備用金管理，化解資金風(fēng)險(xiǎn)

梳理優(yōu)化備用金支出的核算及管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)備用金相關(guān)管理要求，審核每筆報(bào)賬資料的規(guī)范性、完整性。及時(shí)規(guī)范登記電子備用金帳，按月整理裝訂備用金憑證，定期存檔。備用金年未統(tǒng)一上交上級(jí)公司，備用金賬戶清零。杜絕長(zhǎng)期欠款的形成。

（四）實(shí)施“一活動(dòng)一清理”，有價(jià)卡安全管理

按省、市相關(guān)規(guī)定，有價(jià)卡視同現(xiàn)金管理，結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際，梳理優(yōu)化并規(guī)范庫(kù)存管理并確保安全。明確各子庫(kù)存管理職責(zé)、管理要求及限量審批管理權(quán)限。加強(qiáng)對(duì)有價(jià)卡業(yè)務(wù)規(guī)范性、有效性的審核。營(yíng)銷活動(dòng)用有價(jià)卡嚴(yán)格按照活動(dòng)進(jìn)度控制申領(lǐng)量，堅(jiān)持“一活動(dòng)一清理”，同時(shí)對(duì)有價(jià)卡庫(kù)存定期盤點(diǎn)，規(guī)范賬簿登記進(jìn)行規(guī)范。

（五）杜絕跑冒滴漏，提升稽核工作效果

按上級(jí)公司財(cái)務(wù)部-相關(guān)業(yè)務(wù)部門-縣級(jí)分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)-班組或營(yíng)業(yè)廳四級(jí)管理設(shè)置了專、兼職稽核機(jī)構(gòu)。在此基礎(chǔ)上梳理優(yōu)化了相關(guān)稽核工作，杜絕跑冒滴漏，加強(qiáng)日常管理，拓展稽核內(nèi)容，凡事皆有監(jiān)控，實(shí)施的與生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)相關(guān)的專項(xiàng)稽核效果向縱深發(fā)展，效果顯著。

（六）強(qiáng)化資產(chǎn)管理，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值

梳理優(yōu)化資產(chǎn)管理工作內(nèi)容，強(qiáng)化縣級(jí)分公司固定資產(chǎn)、租賃資產(chǎn)實(shí)物管理，建立備查簿，做好資產(chǎn)日常管理，每季度實(shí)施抽查與考核，每年全面盤點(diǎn)檢查，出據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，按時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢。

（七）物資管理轉(zhuǎn)型，服務(wù)一線

梳理優(yōu)化物資管理工作內(nèi)容，按級(jí)別對(duì)設(shè)置的物資管理子庫(kù)存實(shí)施管理和檢查?？h級(jí)分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是物資二級(jí)子庫(kù)存管理部門，負(fù)責(zé)物資的庫(kù)存管理及檢查。自建營(yíng)業(yè)廳、社會(huì)渠道為物資三級(jí)子庫(kù)存管理部門。渠道管理部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)營(yíng)業(yè)部為社會(huì)渠道物資分配管 理部門。

（八）全面預(yù)算管理下沉

對(duì)縣級(jí)分公司預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理與分級(jí)管理相結(jié)合”的管理模式。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)縣級(jí)分公司年度預(yù)算編制、季度預(yù)算滾動(dòng)、日常預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算通報(bào)考核。確保預(yù)算有效落地實(shí)施。

（九）內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理需要建立長(zhǎng)效機(jī)制，縣級(jí)分公司內(nèi)控工作聯(lián)系人負(fù)責(zé)牽頭組織縣級(jí)分公司內(nèi)控工作的落實(shí)。對(duì)于薄弱的控制點(diǎn)持續(xù)跟進(jìn)、檢查、指導(dǎo)、改進(jìn)、糾正。

（十）財(cái)務(wù)分析有效支撐運(yùn)營(yíng)

結(jié)合財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型需要，適時(shí)開展財(cái)務(wù)分析，對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理遇到的問題進(jìn)行分析與解決，如創(chuàng)新開展?fàn)I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)效能效益管理等，為生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)提供財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)等參考。

以上積極探索了縣級(jí)分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作模式，以期促進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，提升財(cái)務(wù)管理對(duì)基層縣級(jí)分公司的支撐作用，逐步實(shí)施精細(xì)化管理，將效益管理落到實(shí)處，從而持續(xù)改善電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)績(jī)效。

參考文獻(xiàn)

篇3

關(guān)鍵詞：鐵路行車公寓；資金管理

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-02

一、鐵路行車公寓基本情況

目前，成都生活管理段設(shè)9個(gè)車間級(jí)中心公寓，由中心公寓管轄全局地跨兩省一市的41個(gè)公寓，負(fù)責(zé)提供涉及全路16個(gè)鐵路局63個(gè)站段司乘人員食宿等后勤服務(wù)接待工作。全段公寓設(shè)計(jì)床位9529個(gè)，實(shí)際運(yùn)用床位8451個(gè)，日均接待6000人次。2012年上半年公寓實(shí)際接待125.53萬人次，全年預(yù)計(jì)接待221萬人次。生活管理段根據(jù)實(shí)際接待量，按鐵路局核定的清算單價(jià)，按季度向鐵路局辦理財(cái)務(wù)清算。

二、行車公寓資金管理現(xiàn)狀

行車公寓資金主要包括公寓日常經(jīng)費(fèi)和食堂資金兩部分，每個(gè)公寓配備有1-2名專兼職財(cái)務(wù)人員，在各公寓負(fù)責(zé)人（主任）直接領(lǐng)導(dǎo)下，具體辦理日常資金收付、與段資金往來核算及財(cái)務(wù)報(bào)銷工作。

行車公寓資金管理主要采用備用金管理模式，由生活管理段按月根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算結(jié)合實(shí)際需求撥付至公寓在當(dāng)?shù)劂y行或鐵路內(nèi)部資金結(jié)算中心開立的備用金專用賬戶，由公寓業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員或采購(gòu)人員借支備用金用于辦理日常零星費(fèi)用支出和食堂餐料款支付，由中心公寓按月收集和匯總公寓費(fèi)用支付票據(jù)后到生活管理段財(cái)務(wù)科報(bào)銷。公寓食堂日常收支由公寓財(cái)務(wù)人員進(jìn)行單獨(dú)核算，按月將食堂全部收入和支出進(jìn)行匯總后上轉(zhuǎn)生活管理段財(cái)務(wù)列賬。

由于近年來鐵路運(yùn)輸交路不斷進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，部份公寓接待量銳減，為優(yōu)化人員配置，減少能耗支出，生活管理段對(duì)貴州省內(nèi)福泉、六枝等9個(gè)接待量較小的公寓在確保接待服務(wù)質(zhì)量和安全路風(fēng)穩(wěn)定的情況下實(shí)行職工內(nèi)部承包，承包后公寓經(jīng)費(fèi)支出按照預(yù)算實(shí)行限額包干使用。

（一）公寓經(jīng)費(fèi)資金支付管理流程。行車公寓日常經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理。年初，由生活管理段負(fù)責(zé)管理公寓日常業(yè)務(wù)的公寓管理科會(huì)同各個(gè)行車公寓，結(jié)合全年預(yù)計(jì)接待量及路局下達(dá)給生活管理段的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算分析編制，經(jīng)段預(yù)算管理部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。段公寓管理科作為負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督管理的業(yè)務(wù)部門，對(duì)公寓報(bào)銷的費(fèi)用實(shí)行科目負(fù)責(zé)制。對(duì)于行車公寓臨時(shí)性支出，由各公寓上報(bào)公寓管理科，公寓管理科和有關(guān)部門、段分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報(bào)段辦公會(huì)集體研究通過后，增加臨時(shí)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

經(jīng)費(fèi)資金支付管理流程包括：

1.公寓請(qǐng)款。由各基層公寓根據(jù)當(dāng)年生活管理段下達(dá)的公寓經(jīng)費(fèi)預(yù)算，分項(xiàng)目、按進(jìn)度等情況，填寫《xxx公寓x月請(qǐng)款表》（以下簡(jiǎn)稱“請(qǐng)款表”）向段財(cái)務(wù)科請(qǐng)款。

2.日常經(jīng)費(fèi)撥款。生活管理段財(cái)務(wù)科按照全年公寓經(jīng)費(fèi)預(yù)算或?qū)徟獾呐R時(shí)預(yù)算，對(duì)公寓請(qǐng)款表進(jìn)行審核，按月定期撥付資金至公寓備用金賬戶。目前，除成都地區(qū)因公寓離段部較近，備用金由公寓財(cái)務(wù)人員到段財(cái)務(wù)科直接借支現(xiàn)金外，重慶、貴州地區(qū)公寓由段財(cái)務(wù)科通過銀行轉(zhuǎn)賬撥付。

3.日常經(jīng)費(fèi)使用及報(bào)銷。生活管理段將經(jīng)費(fèi)資金撥付到公寓后，公寓財(cái)務(wù)人員根據(jù)日常經(jīng)費(fèi)支出情況提取備用金。公寓財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)公寓負(fù)責(zé)人簽字同意后的票據(jù)進(jìn)行審核，審核符合財(cái)務(wù)相關(guān)要求后辦理款項(xiàng)支付。每月20日，由中心公寓財(cái)務(wù)人員將本月發(fā)生的單據(jù)分類進(jìn)行匯總，填寫《xx月成本費(fèi)用簽認(rèn)單》和《xx公寓經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)段相關(guān)科室成本科目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，再到段財(cái)務(wù)科辦理審核、報(bào)銷手續(xù)。

（二）食堂資金管理。行車公寓設(shè)立有內(nèi)部食堂，負(fù)責(zé)向入住乘務(wù)人員提供伙食供應(yīng)，不對(duì)外經(jīng)營(yíng)。按照食堂收支持平的原則，由公寓按成本價(jià)向就餐人員收取餐費(fèi)。

公寓在總臺(tái)配備售票機(jī)，乘務(wù)人員就餐時(shí)，先到總臺(tái)根據(jù)就餐需求用現(xiàn)金購(gòu)買餐券?？偱_(tái)叫班員每日工作完畢后將當(dāng)天出售的食堂餐券款交公寓財(cái)務(wù)。公寓財(cái)務(wù)定期將收取的餐券銷售款送存公寓備用金賬戶。由于部分公寓備用金賬戶不能辦理現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)，存在公寓財(cái)務(wù)將收取的食堂餐券款直接用于食堂餐料購(gòu)買情況。

公寓大宗糧油等副食品由公寓定點(diǎn)集中采購(gòu)，日常鮮肉、蔬菜等由公寓采購(gòu)人員到就近的農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)采買。因日常鮮肉、蔬菜無法取得發(fā)票，由公寓采購(gòu)人員填寫《伙食采購(gòu)證明單》，由公寓主任、公寓財(cái)務(wù)人員、食堂班組長(zhǎng)簽字認(rèn)可后作為支付憑據(jù)。食堂班組按班次向公寓財(cái)務(wù)編報(bào)“日班伙食成本核算表”。

三、目前行車公寓資金管理存在的問題

2006年6月以來，成都鐵路局根據(jù)改革發(fā)展需要，對(duì)全局行車公寓管理工作先后實(shí)施了四次大的改革重組，行車公寓管理工作經(jīng)歷了由運(yùn)輸業(yè)調(diào)整至多元，又從多元調(diào)整回運(yùn)輸業(yè)的改革過程，公寓管理的主體單位也由原來分地區(qū)管理改變?yōu)槟壳暗目绲貐^(qū)專業(yè)化集中管理。從行車公寓資金管理情況看，目前主要沿用原分地區(qū)管理時(shí)的管理和核算模式，在資金安全管理和資金使用效益方面，問題凸顯，已不能完全適應(yīng)當(dāng)前資金管理需要。

當(dāng)前公寓資金管理存在的主要問題：

1.公寓備用金賬戶數(shù)量較多，賬戶資金分散。目前，生活管理段有19個(gè)銀行賬戶，其中：生活管理段本級(jí)開立基本賬戶1個(gè)，公寓開立銀行備用金專用賬戶18個(gè)。分析18個(gè)備用金賬戶2012年上半年月均借方發(fā)生額，金額最高的是廣元南公寓賬戶11.5萬元，最低的是凱里公寓賬戶0.5萬元；月均發(fā)生額超過3萬元的公寓賬戶11個(gè)，占公寓賬戶數(shù)量的61%，月均發(fā)生額低于3萬元的公寓賬戶數(shù)量7個(gè)，占公寓賬戶數(shù)量的39%。接待量不大的中小公寓開立的備用金賬戶，數(shù)量較多、資金收付量較小，給資金安全管理留下了一定的安全隱患，在發(fā)揮資金效益方面作用也十分有限。

2.現(xiàn)行管理體制下，中心公寓對(duì)所轄公寓在資金管理方面的作用未能得到有效發(fā)揮。生活管理段自2009年成立中心公寓以來，雖然明確了中心公寓對(duì)所轄公寓在經(jīng)費(fèi)管理方面負(fù)有指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，由于未建立中心公寓對(duì)所屬公寓的考核激勵(lì)機(jī)制，從實(shí)際情況看，各中心公寓對(duì)所屬公寓的資金管理工作基本流于形式，中心公寓財(cái)務(wù)人員更多的是對(duì)所屬公寓各項(xiàng)支出進(jìn)行簡(jiǎn)單的憑據(jù)收集、匯總和傳遞，沒有對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的合理性進(jìn)行審核，中心公寓在經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行方面的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、卡控缺失。

3.在公寓資金管理方面的內(nèi)部制度有待進(jìn)一步完善。目前，生活管理段各公寓在資金管理、與生活管理段日常往來核算方面，基本上仍然沿用原鐵路分局按地區(qū)管理公寓時(shí)的模式，公寓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較薄弱，主要表現(xiàn)在：會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置不統(tǒng)一、會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范、會(huì)計(jì)檔案整理和裝訂不標(biāo)準(zhǔn)等。路局對(duì)公寓實(shí)施公寓專業(yè)化管理后，在公寓財(cái)務(wù)管理方面，還沒有建立系統(tǒng)和完善的管理制度。財(cái)務(wù)管理制度的缺失，為公寓資金管理埋下了一定的安全隱患。

4.公寓全面預(yù)算管理工作需進(jìn)一步改進(jìn)。目前，生活管理段按年初下達(dá)的公寓經(jīng)費(fèi)預(yù)算撥付資金，日常經(jīng)費(fèi)相關(guān)支出在段財(cái)務(wù)科報(bào)銷時(shí)，由段公寓管理科進(jìn)行審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門在公寓預(yù)算管理中，更多的是事后控制，在公寓預(yù)算過程控制方面作用發(fā)揮有限。

5.公寓食堂資金內(nèi)部卡控存在一定的漏洞。公寓食堂配備收款機(jī)后，食堂工作人員在向乘務(wù)人員出售飯菜時(shí)，不得直接收取現(xiàn)金，需根據(jù)所購(gòu)買的餐券供應(yīng)飯菜。食堂供應(yīng)飯菜的工作人員和出售餐券人員分開，在一定程度上可以減少直接收取現(xiàn)金可能存在的漏洞。

6.公寓財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力。公寓大多數(shù)財(cái)務(wù)人員均不是專業(yè)、專職財(cái)務(wù)人員，轉(zhuǎn)崗、兼職從事財(cái)務(wù)工作人員較多，普遍未經(jīng)過系統(tǒng)、全面的財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，特別是中心公寓所轄的中小公寓，這種情況更為普遍。公寓財(cái)務(wù)人員的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)知識(shí)和技能的高低，直接關(guān)系到公寓財(cái)務(wù)管理的水平。

四、加強(qiáng)公寓資金管理的措施

針對(duì)公寓的資金管理現(xiàn)狀和當(dāng)前存在的問題，可從以下幾方面采取措施：

1.改變財(cái)務(wù)管理模式，整合財(cái)務(wù)資源，充分發(fā)揮中心公寓財(cái)務(wù)在加強(qiáng)資金管理、強(qiáng)化預(yù)算過程控制方面的作用。特別是在生活管理段和生活公司現(xiàn)行一套班子兩塊牌子管理模式下，隨著“9.17”列車餐營(yíng)業(yè)務(wù)劃回客運(yùn)段，成都、重慶、貴陽(yáng)分公司原主要承擔(dān)的餐營(yíng)業(yè)務(wù)劃出后，可探索試行對(duì)三家區(qū)域性分公司和區(qū)域性中心公寓財(cái)務(wù)資源進(jìn)行整合，對(duì)分公司和中心公寓財(cái)務(wù)人員進(jìn)行優(yōu)化配置，在做好分公司財(cái)務(wù)核算和管理的同時(shí)，承擔(dān)好中心公寓及所屬公寓的日常財(cái)務(wù)核算、資金管理及成本費(fèi)用控制工作。

2.撤銷中小公寓銀行賬戶，進(jìn)一步集中公寓資金。隨著銀行結(jié)算支付手段的信息化、快捷化、多樣化，一些日常資金發(fā)生額較小的公寓賬戶，已沒必要繼續(xù)保留。生活管理段應(yīng)按照鐵道部和路局銀行賬戶管理辦法，對(duì)公寓目前開立的備用金專戶進(jìn)行全面清理，除極個(gè)別交通不便、距離中心公寓特別遠(yuǎn)的公寓可保留銀行賬戶外，原則上只保留中心公寓銀行賬戶。中心公寓通過銀行賬戶對(duì)所轄公寓資金實(shí)施監(jiān)管。

3.加強(qiáng)制度建設(shè)，盡快建立一套系統(tǒng)、完善的公寓資金管理內(nèi)部控制制度。生活管理段應(yīng)發(fā)揮跨地區(qū)對(duì)公寓實(shí)行專業(yè)化管理的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合公寓資金管理現(xiàn)狀，可選擇在資金管理、預(yù)算卡控方面基礎(chǔ)較好的1-2個(gè)公寓進(jìn)行試點(diǎn)，段財(cái)務(wù)和公寓管理部門加強(qiáng)日常幫扶，盡快探索、總結(jié)出一套切實(shí)可行的資金管理模式，條件一旦成熟，迅速形成制度、規(guī)范，組織各公寓進(jìn)行學(xué)習(xí)、觀摩，以點(diǎn)帶面，全面推進(jìn)，促進(jìn)公寓資金管理工作躍上一個(gè)新的臺(tái)階。

4.充分利用信息網(wǎng)絡(luò)，探索搭建公寓資金管理的有效平臺(tái)。生活管理段可利用既有的網(wǎng)絡(luò)信息管理平臺(tái)，根據(jù)公寓資金管理需要，構(gòu)建管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公寓資金申請(qǐng)、審批、撥付、使用及食堂資金收付的日常管理和卡控。

5.加強(qiáng)人員培訓(xùn)工作，提升管理人員素質(zhì)?？捎嗅槍?duì)性的組織公寓管理人員，每年采取集中培訓(xùn)、組織交流學(xué)習(xí)、現(xiàn)場(chǎng)觀摩等多種方式，對(duì)預(yù)算卡控、資金管理、合同管理等方面內(nèi)容進(jìn)行強(qiáng)化學(xué)習(xí)，從而提升崗位履職能力，促進(jìn)公寓資金管理水平的不斷提高。

篇4

[關(guān)鍵詞]地鐵車站；現(xiàn)金作業(yè)； 風(fēng)險(xiǎn)防控

中圖分類號(hào)：TP317 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）20-0041-01

通常情況下，地鐵車站的現(xiàn)金包含備用金以及票款，備用金是地鐵公司財(cái)務(wù)配發(fā)給車站用于銀行兌零、給乘客找零、給乘客兌零、售票機(jī)補(bǔ)充硬幣等業(yè)務(wù)，票款主要來自乘客購(gòu)票、補(bǔ)票支付以及其他乘客事務(wù)收入等項(xiàng)目。在地鐵快速發(fā)展的今天，能否確保整個(gè)票務(wù)收益系統(tǒng)的安全、高效運(yùn)作，對(duì)地鐵運(yùn)營(yíng)及線網(wǎng)擴(kuò)張至關(guān)重要。本次主要針對(duì)地鐵車站備用金、票款管理來查找安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)車站現(xiàn)金作業(yè)的安全管理，在現(xiàn)金高速流轉(zhuǎn)的同時(shí)確保安全。

一、備用金及其相關(guān)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

車站日常備用金由地鐵公司財(cái)務(wù)部門核定后，簽約銀行按照需求提供，再由各站保管、使用。備用金較長(zhǎng)時(shí)間在車站保持定額循環(huán)使用，主要用于與銀行兌零、找零、售票機(jī)補(bǔ)充硬幣等業(yè)務(wù)。大致流程如下：

車站備用金的保管實(shí)行責(zé)任到人，在流轉(zhuǎn)過程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，都必須當(dāng)面清點(diǎn)并在報(bào)表臺(tái)賬記錄作為交接憑證，流轉(zhuǎn)過程整體安全可控。

（一）與銀行兌零作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

1.兌零作業(yè)基本情況分析

正常情況下，車站對(duì)硬幣等零鈔的日常需求主要采取站存?zhèn)溆媒鹋c銀行兌零的方式，也有財(cái)務(wù)增配硬幣備用金的形式。銀行配送的硬幣通過人工分揀的方式，將機(jī)、假、外、殘幣找出來，一般會(huì)產(chǎn)生0.08%以內(nèi)的差額。兌零差額的補(bǔ)還方式由銀行與地鐵雙方協(xié)商確定，各銀行的操作不一樣，返還周期長(zhǎng)短不同。

2.兌零作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

兌零作業(yè)流轉(zhuǎn)過程較長(zhǎng)，在現(xiàn)金保管及清點(diǎn)、交接環(huán)節(jié)均存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

（1）硬幣消耗量較大的車站單次硬幣配送量較大，可能存在保險(xiǎn)柜裝不下的情況，同時(shí)布袋在運(yùn)送途中出現(xiàn)磨損，給現(xiàn)金保管帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）清點(diǎn)兌零硬幣除鑄幣廠出廠新硬幣外一般會(huì)產(chǎn)生0.08%以內(nèi)的差額，所產(chǎn)生的非標(biāo)準(zhǔn)幣根據(jù)銀行返還期限不一樣，基本上要在車站保管一周至一個(gè)月的時(shí)間，客運(yùn)值班員在交接過程需清點(diǎn)核對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)幣，增加了一定的工作量，所以可能存在交接時(shí)實(shí)際不清點(diǎn)直接按賬面數(shù)據(jù)交接的情況，班中一旦遺失很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

（3）清點(diǎn)兌零硬幣時(shí)清點(diǎn)人員未將清點(diǎn)情況如實(shí)反映在報(bào)表臺(tái)賬上。

（二）自動(dòng)售票機(jī)補(bǔ)充硬幣作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

1.自動(dòng)售票機(jī)補(bǔ)充硬幣作業(yè)基本情況

為保證自動(dòng)售票機(jī)的正常運(yùn)作，車站根據(jù)自身客流情況，每天需對(duì)自動(dòng)售票機(jī)補(bǔ)充硬幣1-3次。

2.自動(dòng)售票機(jī)補(bǔ)充硬幣作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

車站員工清點(diǎn)補(bǔ)充硬幣是一項(xiàng)高頻率的工作，只要一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)導(dǎo)致儲(chǔ)幣箱產(chǎn)生差額。首先是清點(diǎn)補(bǔ)補(bǔ)充幣過程如果作業(yè)不規(guī)范，會(huì)導(dǎo)致清點(diǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。其次補(bǔ)充硬幣在運(yùn)送過程中存在監(jiān)控盲點(diǎn)。最后是操作補(bǔ)補(bǔ)充幣的過程中雙人確認(rèn)執(zhí)行不到位導(dǎo)致TVM收益流失。

二、票款及其相關(guān)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

票款即車站每天的收入，依據(jù)乘客購(gòu)票方式、所要求的服務(wù)不同，車站的票款分為兩個(gè)來源：一個(gè)是自動(dòng)售票機(jī)出售單程票回收錢箱的票款，一個(gè)是售票員出售各類車票的收入以及為乘客處理各種票務(wù)問題所收費(fèi)用的總和。票款由車站客運(yùn)值班員定期回收，每日打包裝箱存入公司的銀行賬戶。大致流程如下：

（一）自動(dòng)售票機(jī)錢箱清點(diǎn)作業(yè)情況及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1. 自動(dòng)售票機(jī)錢箱清點(diǎn)基本情況

自動(dòng)售票機(jī)收入是公司票款收入的主要來源，占整體收益的85%以上。更換、清點(diǎn)自動(dòng)售票機(jī)錢箱是車站客運(yùn)值班員一項(xiàng)重要工作，由于設(shè)備的日常使用會(huì)出現(xiàn)卡幣、少找零等故障，清點(diǎn)錢箱通常會(huì)產(chǎn)生差額，正常情況下，紙幣、硬幣錢箱負(fù)差額每月變動(dòng)幅度不大，

2.清點(diǎn)自動(dòng)售票機(jī)錢箱的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（1）更換、清點(diǎn)錢箱作業(yè)量大，涉及金額較大，如果員工在工作過程未嚴(yán)格按章作業(yè)，就可能出現(xiàn)遺留現(xiàn)金在自動(dòng)售票機(jī)、錢箱的情況，甚至遺漏清點(diǎn)錢箱或者出現(xiàn)清點(diǎn)金額錯(cuò)誤，導(dǎo)致自動(dòng)售票機(jī)收益流失的情況。

（2）虛報(bào)錢箱差額或不如實(shí)反映錢箱實(shí)點(diǎn)金額，人為占有票款的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）地鐵客服中心乘客事務(wù)辦理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其防控措施

1.乘客事務(wù)基本情況

地鐵客服中心主要收入是充值、發(fā)售車票、更新車票等乘客事務(wù)收入。雖然客服中心每筆業(yè)務(wù)涉及金額較小，但是所有收入全部經(jīng)售票員手一筆一筆產(chǎn)生，在這找零、兌零過程中，長(zhǎng)短款時(shí)有發(fā)生。

2.乘客事務(wù)辦理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（1）售票員之間出現(xiàn)交接不清可能會(huì)導(dǎo)致大額長(zhǎng)短款的產(chǎn)生，給違章甚至票務(wù)事故埋下隱患。

（2）辦理乘客事務(wù)時(shí)，售票員可能存在錯(cuò)誤辦理乘客事務(wù)或者因乘客不熟悉票務(wù)規(guī)則令售票員有機(jī)可乘，蓄意占有票款的行為。

（3）售票員自身操作不規(guī)范，產(chǎn)生大額長(zhǎng)短款等情況，大額長(zhǎng)短款可能會(huì)種下票務(wù)事故的種子。

三、防控措施

（一）基礎(chǔ)管理

人人都有“天下無賊”的夢(mèng)想，但是人性總會(huì)有弱點(diǎn)，所以建章立制是立足管理的根本。規(guī)范各崗位的作業(yè)流程和管理制度，明確各崗位的職責(zé)，同時(shí)制定相應(yīng)的保障和監(jiān)控制度，對(duì)關(guān)鍵時(shí)間段和作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行把控。

（二）規(guī)范各類現(xiàn)金作業(yè)的具體操作

1.兌零作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施

（1）對(duì)銀行或外單位兌零的硬幣車站在監(jiān)控區(qū)域清點(diǎn)。嚴(yán)禁遮擋攝像頭，減少不必要的作業(yè)人員。

（2）盡量縮短兌零差額的返還周期，車站要注意跟進(jìn)兌零差額的產(chǎn)生和補(bǔ)還情況；地鐵公司在與銀行等硬幣提供單位簽訂合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確兌零補(bǔ)差期限，建議最長(zhǎng)不宜超過1個(gè)月。

2.自動(dòng)售票機(jī)補(bǔ)充硬幣作業(yè)防范措施

（1）補(bǔ)充硬幣的清點(diǎn)及現(xiàn)場(chǎng)補(bǔ)幣操作必須嚴(yán)格執(zhí)行雙人共同清點(diǎn)、確認(rèn)金額；清點(diǎn)人員與現(xiàn)場(chǎng)補(bǔ)充硬幣人員一致。

（2）補(bǔ)充硬幣在運(yùn)送途中，須雙人負(fù)責(zé)安全；補(bǔ)充硬幣雙人操作，做好互相監(jiān)控。

3.清點(diǎn)自動(dòng)售票機(jī)錢箱的防控措施

（1）更換、清點(diǎn)錢箱雙人操作，互相監(jiān)控。

（2）清點(diǎn)錢箱前后，要認(rèn)真核對(duì)報(bào)表確保所有錢箱已全部清點(diǎn)及入賬。

3.乘客事務(wù)辦理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范措施

（1）售票員除配備用金及收取的票款外，售票員不得接收其它來源的現(xiàn)金；對(duì)于乘客遺留的現(xiàn)金，要立即通知客運(yùn)值班員處理。

（2）售票員任何途徑取得的車票，除需上交的車票外，其它車票須投入車票回收盒。

（3）售票員嚴(yán)格執(zhí)行“唱收唱找”的作業(yè)程序，將車票、硬幣、找零現(xiàn)金、BOM小單同時(shí)交給乘客。

（三）加大日常檢查力度

根據(jù)現(xiàn)金作業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，開展有針對(duì)性的檢查，做到現(xiàn)金作業(yè)項(xiàng)目無死角。各層級(jí)通過核查錄像、臺(tái)賬等方式來開展檢查，形成一定的威懾力，不給違章留機(jī)會(huì)。

（四）定期開展培訓(xùn)評(píng)估

1.根據(jù)站務(wù)員、值班員、值班站長(zhǎng)等不同層級(jí)的工作內(nèi)容和職責(zé)，系統(tǒng)地對(duì)各級(jí)員工進(jìn)行培訓(xùn)，理順工作思路，學(xué)會(huì)對(duì)收益安全關(guān)鍵點(diǎn)的把控。

2.定期組織員工開展票務(wù)意識(shí)教育，加強(qiáng)員工票務(wù)安全意識(shí)，防止違章、事故的發(fā)生。

篇5

二、負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作，按上級(jí)規(guī)定時(shí)限及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。

三、負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員搞好會(huì)計(jì)核算，正確、及時(shí)、完整地記帳、算帳、報(bào)帳，全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料。

四、負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)和旅游企業(yè)財(cái)務(wù)制度財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，重大問題及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算，為企業(yè)發(fā)展積累資金。

六、負(fù)責(zé)做好資金管理，組織各營(yíng)業(yè)部門收銀員、出納員按規(guī)定程序、手續(xù)及時(shí)做好資金回籠，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)帳、存款，保證日常合理開支需要的供給。

七、負(fù)責(zé)組織企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)收支情況，遵守國(guó)家外匯管理?xiàng)l例，加強(qiáng)對(duì)外匯收支的管理和監(jiān)督。

八、負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)及外匯動(dòng)向。

九、負(fù)責(zé)辦理銀行貸款及還貸手續(xù)。

十、遵守、維護(hù)國(guó)家的財(cái)政紀(jì)律，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支，認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷制度。

十一、審查各部門的開支計(jì)劃，并轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理。

十二、參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，并負(fù)責(zé)對(duì)新產(chǎn)品、新項(xiàng)目的開發(fā)、技術(shù)改造、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金方案的審核，及時(shí)提出具體的改進(jìn)措施。

十三、參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，圍繞提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，為總經(jīng)理當(dāng)家理財(cái)、把關(guān)和經(jīng)營(yíng)參謀。

十四、合理制定各部門的生產(chǎn)指標(biāo)、成本費(fèi)用、專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金定額，尤其應(yīng)做好對(duì)三大成本費(fèi)用（即食品、用具成本，勞動(dòng)費(fèi)用成本，能源銷售成本）的控制，精打細(xì)算，確保經(jīng)濟(jì)效益。

十五、督促、檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)、物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。

十六、督促有關(guān)人員重視應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。

十七、監(jiān)督采購(gòu)人員做好客房、工程、辦公及勞保的物料、用品的采購(gòu)工作。

十八、負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)開支，密切與各部門的聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費(fèi)用水平。

十九、組織財(cái)務(wù)人員，定期開展財(cái)務(wù)分析工作，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。

二十、每季度組織一次全面檢查庫(kù)存現(xiàn)金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門、收款崗位的庫(kù)存現(xiàn)金和備用金。

二十一、保存企業(yè)關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊(cè)、報(bào)表憑證和原始單據(jù)。

篇6

關(guān)鍵詞：連鎖經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制

一、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

所謂“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各項(xiàng)不確定性因素的存在而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，難免出現(xiàn)一些對(duì)企業(yè)不利的因素，包括外部環(huán)境和內(nèi)部因素，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中主要存在以下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）戰(zhàn)略制定風(fēng)險(xiǎn)

“戰(zhàn)略”一詞來源于軍事，逐漸被引申至政治和經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略的一部分，企業(yè)戰(zhàn)略是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的生存和發(fā)展，在綜合分析企業(yè)條件和外部環(huán)境的基礎(chǔ)上做出的一系列帶有全局性和性的謀劃。而財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定往往與企業(yè)決策層的管理風(fēng)格、風(fēng)險(xiǎn)偏好及企業(yè)文化有關(guān)。隨著市場(chǎng)不斷的發(fā)展，由于企業(yè)沒有制定中長(zhǎng)期的發(fā)展而相適應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，面對(duì)市場(chǎng)各種生存環(huán)境的不斷變化，企業(yè)難以適應(yīng)其發(fā)展，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)相對(duì)滯后，使企業(yè)陷入了被動(dòng)的應(yīng)對(duì)當(dāng)中，限制了企業(yè)的發(fā)展。

（二）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

在同業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，我們?cè)跀U(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模時(shí)，更加注重“以人為本”、顧客為中心的服務(wù)意識(shí)。網(wǎng)絡(luò)會(huì)所的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容正在向精細(xì)化、多元化方向轉(zhuǎn)型，已經(jīng)打破了以往行業(yè)只提供上網(wǎng)服務(wù)的概念，投資者一定要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)思路，研究市場(chǎng)需求，拓展經(jīng)營(yíng)范圍，才能在新趨勢(shì)下做好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。同時(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)主應(yīng)改善上網(wǎng)服務(wù)場(chǎng)所環(huán)境，提高舒適度，在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，改變以“上網(wǎng)費(fèi)”收入為主的單一盈利模式，豐富場(chǎng)所功能，擴(kuò)大消費(fèi)人群，在完全市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

（三）營(yíng)運(yùn)（經(jīng)營(yíng)）資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)是指因營(yíng)運(yùn)資金不足等原因給企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果帶來負(fù)面影響、造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。它是企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一。營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：營(yíng)運(yùn)資金作為維持企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金循環(huán)有著密切的關(guān)系，如果營(yíng)運(yùn)資金不足，現(xiàn)金循環(huán)就無法順利完成，從而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（四）提供擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保行為在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中普遍存在，集團(tuán)公司與控股子公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間;或者是與緊密合作企業(yè)之間都可能產(chǎn)生各種各樣的擔(dān)保。在連鎖經(jīng)營(yíng)模式中，母子公司及各合作聯(lián)營(yíng)店或加盟店等之間存在擔(dān)保行為。擔(dān)保方與被擔(dān)保方之間會(huì)產(chǎn)生一定的收入和成本支出，所以經(jīng)濟(jì)利益的擔(dān)保是一把雙刃劍，保證了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的正常進(jìn)行，提供了一定的保障機(jī)制，但是如果在實(shí)際運(yùn)用中操作不當(dāng)或者沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，甚至一個(gè)小的疏忽大意都會(huì)給一個(gè)甚至幾個(gè)企業(yè)帶來意想不到的損失。

（五）橫向并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

橫向并購(gòu)也稱為同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的并購(gòu)，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上生產(chǎn)和銷售相同或相似產(chǎn)品公司之間的并購(gòu)行為。如兩家汽車生產(chǎn)公司的并購(gòu)，兩家石油公司的結(jié)合等。但是在企業(yè)實(shí)際并購(gòu)過程中，大多出于擴(kuò)大規(guī)模、吸引技術(shù)等目的，不管是出于何種目的，對(duì)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)都要充分考慮。由于企業(yè)或中介機(jī)構(gòu)對(duì)未來的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估不足，導(dǎo)致收購(gòu)失敗并付出沉重代價(jià)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略及應(yīng)對(duì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略的制定緊密相關(guān)。連鎖企業(yè)具有一般企業(yè)的共有特點(diǎn)，但同時(shí)也存在著單店規(guī)模小但整體規(guī)模大、地域分布廣等特點(diǎn)，所以在企業(yè)管理上存在著很多風(fēng)險(xiǎn)因素，隨著我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)及信息技術(shù)的發(fā)展，使連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)在管理上借助于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)得到了更大的優(yōu)化，比如可以時(shí)時(shí)監(jiān)控各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金流入情況。但是由于人為因素的不確定性，使得企業(yè)管理仍然存在很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理及控制仍然是現(xiàn)代企業(yè)長(zhǎng)期以來覓求而永恒的主題。根據(jù)連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)特點(diǎn)，從以下幾方面來設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

（一）設(shè)計(jì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度

1.建立資金的收支管理制度

資金集中管理主要是指現(xiàn)金（包括銀行存款）收支兩條線管理，將各項(xiàng)目公司銷售回籠資金由網(wǎng)上銀行系統(tǒng)自動(dòng)從項(xiàng)目公司在商業(yè)銀行的銀行賬戶劃入其在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司賬戶，各項(xiàng)目公司所有預(yù)算內(nèi)大額資金支出經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審核批準(zhǔn)后，從集團(tuán)財(cái)務(wù)公司賬戶劃到其商業(yè)銀行賬戶，并實(shí)現(xiàn)即時(shí)支付。企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理,是將全國(guó)各個(gè)項(xiàng)目公司的資金集中到集團(tuán)總部,由總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運(yùn)用。通過資金的集中統(tǒng)一管理，企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)控股公司內(nèi)部的資金資源高效整合與有效調(diào)配,，提高資金的充分使用效率,降低金融風(fēng)險(xiǎn)，充分保證了資金的安全性。

2.充分建立項(xiàng)目或子公司定額備用金管理制度

由于項(xiàng)目公司分布在全國(guó)各地，為了維持各項(xiàng)目公司正常的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)應(yīng)建立備用金管理制度。集團(tuán)備用金是集團(tuán)總公司給各項(xiàng)目單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)及其他小額開支等使用的款項(xiàng)。備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照部門規(guī)定用途開支，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等用的備作金，一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)?。ò?~5天左右的開支總額核定），支用后一次報(bào)銷，多退少補(bǔ)。前帳未清，不得繼續(xù)預(yù)支。

（二）項(xiàng)目預(yù)算控制

預(yù)算是一種計(jì)劃，它是企業(yè)股東對(duì)高層管理人員全年工作計(jì)劃的安排，使項(xiàng)目管理人員為了完成任務(wù)所制定的一些指導(dǎo)性原則。一項(xiàng)預(yù)算之所以能形成正式的被執(zhí)行的行動(dòng)方案，那是高層管理人員對(duì)預(yù)算書里的數(shù)據(jù)作出的一種承諾，圍繞這一綱領(lǐng)性的文件而努力工作，并與高層目標(biāo)考核指標(biāo)體系一致。預(yù)算就是計(jì)劃如何分配資源問題，而制定預(yù)算的行為就是對(duì)預(yù)算單位體系內(nèi)對(duì)各種工作進(jìn)行資源的配置，而這種資源配置的結(jié)果讓那些經(jīng)理層的人員感到滿意，因?yàn)樗麄儾坏貌辉陬A(yù)算的約束之下工作和生活，也不得不為了完成預(yù)算目標(biāo)而努力去奮斗。然而，正是基于企業(yè)股東對(duì)投資利益的最大化的追求，這些預(yù)算體現(xiàn)了企業(yè)最高管理層的政策要求，比如要求收入最大、費(fèi)用最低、利潤(rùn)豐富。同樣企業(yè)高層對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支持程度，反映了該項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最終結(jié)果的重要性。比如投入大量商業(yè)廣告宣傳支出后，帶來的結(jié)果可能就是市場(chǎng)占有率的提高、銷售收入的增加。所以高層管理者都是盡可能的平衡處理預(yù)算過程的工作，在每一個(gè)合理的水平上對(duì)全年每一個(gè)工作計(jì)劃進(jìn)行投資，也包括各種費(fèi)用的開支。相反過多的資源投入會(huì)造成浪費(fèi)，這樣會(huì)給經(jīng)理層帶來一種松懈，同時(shí)也不會(huì)讓經(jīng)理層手中的資源匱乏，而使工作無法順利開展，影響其對(duì)工作的積極參與，因?yàn)槠淙旯ぷ鳂I(yè)績(jī)與自身利益高度正相關(guān)。

(三）建立適合企業(yè)的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)制度

1.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的新要求

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重新定義，將內(nèi)部審計(jì)重新定義為：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加組織的價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。從以上內(nèi)部審計(jì)重新定義中，我們發(fā)現(xiàn)了長(zhǎng)期將“監(jiān)督”職能作為以往的要求取消了，提出內(nèi)部審計(jì)新的基本職能，拓展了內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容，明確了內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)。

篇7

一、海外合資公司的出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題

1、財(cái)務(wù)人員管理不善：年初至今，海外財(cái)務(wù)部整個(gè)條線人員不穩(wěn)定，責(zé)任不清，管理混亂，導(dǎo)致工作思路不清晰，忽略了接管人員的業(yè)務(wù)能力。對(duì)財(cái)管人員沒能全方位地進(jìn)行管理；

2、忽略了團(tuán)隊(duì)管理，與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)部門之間缺乏溝通；

3、工作思路上沒有創(chuàng)新意識(shí)，比如目標(biāo)管理思路上不清晰，績(jī)效管理上力度不夠，出現(xiàn)問題后處理力度不夠等現(xiàn)象；

4、需要加強(qiáng)搞好海外財(cái)務(wù)、項(xiàng)目施工成本分析，為集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù)。我知道合理高效的財(cái)務(wù)分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在海外在項(xiàng)目成本分析上一定要和集團(tuán)總部財(cái)務(wù)保持一致，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷售，做好保成本促效益，并結(jié)合集團(tuán)總體戰(zhàn)略，為集團(tuán)總部決策和管理提供有力的海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本信息支持；

二、財(cái)務(wù)管理辦法

1、在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)流程、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。不斷的反省與總結(jié)，提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的重要作用。實(shí)實(shí)在在做人做事,是我們秉承的理念，盡我們的全力去滿足每一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)節(jié)的要求，確保項(xiàng)目正常順利進(jìn)行。

2、處理好海外市場(chǎng)的納稅問題：通過學(xué)習(xí)和通過對(duì)相關(guān)人士的咨詢，充分認(rèn)識(shí)對(duì)海外市場(chǎng)的納稅。呼吁海外員工多的學(xué)習(xí)當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗和語言，讓公司也減少了稅務(wù)等方面的損失。

3、學(xué)習(xí)和借鑒好的財(cái)務(wù)管理方法：我個(gè)人認(rèn)為印度尼西亞合作公司財(cái)務(wù)報(bào)表是值得我們學(xué)習(xí)的，他們的簽字審核是非常嚴(yán)格的，每道手續(xù)都不能少，比如：在做每一項(xiàng)事情之前首先是一個(gè)計(jì)劃表，然后主管先審核計(jì)劃表，然后根據(jù)計(jì)劃表按職位等級(jí)逐級(jí)審批，資金申領(lǐng)方面尤其重要，少一個(gè)人的簽字就不能取錢的，這些制度是相當(dāng)嚴(yán)格的，由于你的計(jì)劃做得不周到的話，你就無法進(jìn)行你資金使用計(jì)劃。所以我個(gè)人認(rèn)為做每件事情錢計(jì)劃是很重要的，這個(gè)方法很值得我們財(cái)務(wù)管理的借鑒。

篇8

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 運(yùn)用合理化

引言

隨著時(shí)代的發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生了巨大的改變。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)通過收購(gòu)、合并、兼并、聯(lián)盟及內(nèi)部發(fā)展等企業(yè)擴(kuò)張行為迅速發(fā)展起來。新時(shí)代的企業(yè)管理模式以資金管理為中心，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式有著提高資金利用率、降低財(cái)務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的管理能力等優(yōu)勢(shì)被多數(shù)企業(yè)所應(yīng)用。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式基本內(nèi)容

我國(guó)現(xiàn)階段的企業(yè)集團(tuán)資金管理模式分為五種：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式。

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

公司的全部資金都集中在財(cái)務(wù)部門，所有的財(cái)政收入和支出有公司統(tǒng)一管理。這種管理模式將公司權(quán)利有效的集中于領(lǐng)導(dǎo)者手中，便于企業(yè)的集體管理和內(nèi)部資金的流動(dòng)。但這種資金管理模式有一定的局限性，不利于企業(yè)各子公司的自主發(fā)展。

（二）撥付備用金模式

子單位收入的資金集中到企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部，公司根據(jù)各子公司的實(shí)際情況將一定數(shù)額的資金統(tǒng)一撥給各子公司使用。子公司不設(shè)立財(cái)務(wù)處，所支出的現(xiàn)金憑發(fā)票到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)處報(bào)銷。這種模式下，子公司有一定限定內(nèi)的資金使用權(quán)，增強(qiáng)了子公司的靈活性。企業(yè)集團(tuán)具有現(xiàn)金支出報(bào)銷權(quán)，利于企業(yè)的集體管理。

（三）結(jié)算中心模式

集團(tuán)內(nèi)部專門設(shè)立結(jié)算中心辦理子公司財(cái)政支出和企業(yè)集團(tuán)的資金收入，企業(yè)集團(tuán)將各子公司的財(cái)政統(tǒng)一納入集團(tuán)結(jié)算中心管理，監(jiān)控子公司資金的使用情況，統(tǒng)一安排企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金，各子公司的資金結(jié)算不在依靠銀行。這種模式有利于企業(yè)資金的統(tǒng)一管理和安排，簡(jiǎn)化了企業(yè)資金的使用程序，降低了貸款成本。但是這種模式下，如果結(jié)算中心的資金出現(xiàn)問題，將影響整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)。

（四）內(nèi)部銀行模式

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)施類似銀行的管理模式，在企業(yè)中按照一定規(guī)定發(fā)行內(nèi)部資金使用，負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)資金的流動(dòng)。內(nèi)部銀行的設(shè)立使企業(yè)資金流動(dòng)內(nèi)部化，提高了資金的利用率。在這種模式下各子公司可以設(shè)立財(cái)務(wù)處，具有獨(dú)立的資金使用權(quán)，可以根據(jù)實(shí)際情況安排資金的使用。子單位的資金與集團(tuán)內(nèi)部銀行是有利率的存貸關(guān)系，有利于資金的流動(dòng)。

（五）財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司模式是內(nèi)部銀行模式的進(jìn)一步發(fā)展。一般由大型企業(yè)集團(tuán)投資建立具有銀行業(yè)務(wù)能力的子公司。與企業(yè)集團(tuán)是市場(chǎng)化的銀企關(guān)系，負(fù)責(zé)企業(yè)資金的結(jié)算、調(diào)配和金融業(yè)務(wù)。以集中管理企業(yè)集團(tuán)資金和提高資金利用率為目的，在集團(tuán)內(nèi)部形成資本市場(chǎng)?？梢詫⑵髽I(yè)的閑置資金集中利用，增強(qiáng)資金的調(diào)控能力，擴(kuò)大企業(yè)集團(tuán)的融資外沿，提高企業(yè)的整體實(shí)力。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)階段問題分析

目前，我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式發(fā)展時(shí)間短，處于相對(duì)落后的階段。對(duì)資金時(shí)間價(jià)值觀念的重視程度不足，資金管理模式模式落后。企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬子公司的控制能力不強(qiáng)，部分參股公司或集團(tuán)控股的子公司都有獨(dú)立法人，公司的收益情況由其自身利益息息相關(guān)。集團(tuán)將全部資金集中起來統(tǒng)一調(diào)控，提高資金的流動(dòng)效率，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體的收支平衡，這有助于提高企業(yè)集團(tuán)的整體實(shí)力。但是集團(tuán)的投資計(jì)劃出現(xiàn)失誤，給子公司照成損失，影響子公司的發(fā)展，而且在法律上企業(yè)集團(tuán)和下屬子公司間的責(zé)任界限不清晰。由于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)不斷地波動(dòng)，集團(tuán)撥給下屬子公司備用金時(shí)存在著諸多問題，如何協(xié)調(diào)子公司備用金與集團(tuán)資金的流動(dòng)平衡，影響著整個(gè)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和企業(yè)發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理在提高了領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)利的同時(shí)，也降低了企業(yè)成員的工作積極性。企業(yè)為了保證內(nèi)部平衡，將資金撥給效益差的子公司，保證了子公司的運(yùn)營(yíng)，但可能會(huì)降低員工的勞動(dòng)積極性，會(huì)使效益好的子公司員工心理不平衡，造成集團(tuán)整體效益的下降。

三、改善企業(yè)集團(tuán)資金集中問題的建議

企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)權(quán)應(yīng)清晰明確，有嚴(yán)格的法人治理結(jié)構(gòu)，保證對(duì)各子公司的嚴(yán)格控制。完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，各利益集團(tuán)能夠相互監(jiān)督、制衡，保證企業(yè)的各項(xiàng)條令順利實(shí)施?？茖W(xué)合理的制定企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度，完善的規(guī)章制度能保證企業(yè)集團(tuán)順利發(fā)展。建立資金預(yù)算管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中的精細(xì)化管理。樹立企業(yè)集團(tuán)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理中。資金集中的管理模式應(yīng)隨著時(shí)代的進(jìn)步不斷更新，將高新的信息技術(shù)應(yīng)用于管理網(wǎng)絡(luò)，提高內(nèi)部信息交流的速度，增強(qiáng)企業(yè)的管理效率。首先全面建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化管理網(wǎng)絡(luò)，加快財(cái)務(wù)處理的速度。然后在企業(yè)集團(tuán)各個(gè)子公司間完成信息化建設(shè)，便于集團(tuán)總部的管理，完善集團(tuán)內(nèi)部信息的循環(huán)。最后與銀行的信息系統(tǒng)相連接，加強(qiáng)總公司對(duì)子公司的控制，通過銀行的管理系統(tǒng)可以完善企業(yè)的信息化管理模式。加強(qiáng)與銀行間業(yè)務(wù)的聯(lián)系，可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)的成本，提高企業(yè)的收益，實(shí)現(xiàn)銀企結(jié)合。

四、結(jié)束語

綜上所述，完善企業(yè)集團(tuán)資金管理模式，可以增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的決策力和控制力，有效的降低資金風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資金的分配，是企業(yè)的生命核心。因此實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理的科學(xué)化、合理化、現(xiàn)代化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理循環(huán)，提高企業(yè)的整體實(shí)力，加快我國(guó)企業(yè)集團(tuán)全球跨國(guó)的進(jìn)程。

參考文獻(xiàn)：

篇9

我自今年4月份被聘用為綜合部主管以來，工作中我嚴(yán)于律己、嚴(yán)格管理，在公司領(lǐng)導(dǎo)和全體同事的大力支持下，緊緊圍繞公司的經(jīng)營(yíng)理念，積極做好服務(wù)、管理、協(xié)調(diào)等職能工作，使綜合部工作逐漸步入正軌?，F(xiàn)將具體工作情況匯報(bào)如下：

一、主要工作完成情況

綜合部工作繁雜，從接手綜合部工作至今首先從抓綜合部履行工作職責(zé)入手，以身作則，嚴(yán)格內(nèi)部管理。具體工作情況如下：

1、對(duì)綜合部工作進(jìn)行了具體分工，細(xì)化了各項(xiàng)工作，強(qiáng)化了職責(zé)，明確了責(zé)任，形成了團(tuán)結(jié)一致，高效運(yùn)作的氛圍。

（1）、根據(jù)每個(gè)人的特點(diǎn)、專長(zhǎng)、工作能力與水平，細(xì)化了每個(gè)人的職責(zé)和任務(wù)，充分發(fā)揮每個(gè)人的專長(zhǎng)，挖掘每個(gè)人的工作潛力，強(qiáng)化了每個(gè)人的職責(zé)和責(zé)任，對(duì)每個(gè)工作要點(diǎn)都指定專人負(fù)責(zé)，做到事事有人管，人人有專責(zé)，從而使綜合部的各項(xiàng)工作都有了質(zhì)和量的提高。

(2)、從4月份接手綜合部起堅(jiān)持周一召開部門會(huì)議，傳達(dá)公司例會(huì)精神及綜合部周工作安排，進(jìn)行工作研討，了解意見及建議、解決工作難點(diǎn)，并要求本部門員工每周五上交個(gè)人周工作總結(jié)及下周工作計(jì)劃，每月上交月工作總結(jié)、工作心得及對(duì)本部門的改進(jìn)意見及建議。

（3）、組織本部門員工每周抽出2小時(shí)學(xué)習(xí)公司制度及相關(guān)知識(shí)，使員工詳盡掌握本公司制度與相關(guān)知識(shí)，從而保證監(jiān)督檢查過程中做到有理有據(jù)。

2、公司人才招聘及人才調(diào)配，并對(duì)公司員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

（1）、及時(shí)掌握各部門的人才需求，采用“按需定量、嚴(yán)格要求、招聘考核”的方法引進(jìn)人才，從4月份起開始招聘人員，至今面試者共計(jì)30人，其中錄取7人，綜合部3人、財(cái)務(wù)部2人、工程部1人、銷售部1人，1人待批，共有23人進(jìn)入公司人才儲(chǔ)備庫(kù)。

（2）、為提高公司員工法律意識(shí)，組織全體員工于7月7日、7月14日進(jìn)行了合同法學(xué)習(xí)，并根據(jù)所學(xué)知識(shí)進(jìn)行了考試。

3、草擬相應(yīng)的公司管理制度，并將已通過的制度上墻。

（1）、從四月份起至今，綜合部草擬了食堂工作職責(zé)、保安工作職責(zé)、績(jī)效考核制度、綜合部管理制度、公司簡(jiǎn)介、資產(chǎn)管理規(guī)定、薪金管理補(bǔ)充協(xié)議、會(huì)議管理制度共8部管理制度，其中食堂工作職責(zé)、保安工作職責(zé)、公司簡(jiǎn)介3部已下發(fā)；資產(chǎn)管理規(guī)定、薪金管理補(bǔ)充協(xié)議2部待公司領(lǐng)導(dǎo)簽批下發(fā)；綜合部管理制度、會(huì)議管理制度2部待公司領(lǐng)導(dǎo)審核；績(jī)效考核制度1部待完善。同時(shí)將公司已通過的考勤制度、薪金管理制度、電腦使用管理制度、部門工作職責(zé)等制度上墻，并為已定崗的員工制作了員工胸卡。

4、全面整理檔案、資料，嚴(yán)格管理公司印章印信，扎實(shí)做好公司保密工作。

(1)、全面整理公司檔案、資料，進(jìn)行詳細(xì)分類，建立了員工個(gè)人檔案，并統(tǒng)一制作檔案電子目錄，使檔案管理科學(xué)、合理，便于快速查找。檔案管理由專人負(fù)責(zé)，如有需要借閱檔案或借出檔案復(fù)印件的部門及員工必須由部門負(fù)責(zé)人批示，借閱人填寫檔案借閱單，檔案原件禁止外借。

(2)、公司印信、印章實(shí)行統(tǒng)一管理，印信印章是公司的重要憑證，公司迎接各類檢查，上報(bào)公司報(bào)表、證件年檢、建平項(xiàng)目等很多地方需要蓋章，所以印信印章的使用必須嚴(yán)格遵守使用程序，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。

(3)、嚴(yán)格遵守保密條令，對(duì)公司及本部門工作做到不失密、不泄密。

5、辦理公司證件年檢及縣屬公司資質(zhì)有關(guān)手續(xù)。

對(duì)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證，土地證、公司資質(zhì)、代碼證進(jìn)行了年檢，除資質(zhì)年檢還在審批外其余證件全部年檢完畢并對(duì)縣屬公司相關(guān)手續(xù)進(jìn)行收集。

6、加強(qiáng)車輛管理，提高車輛利用率，統(tǒng)一調(diào)配，保證各部門用車。從4月份開始對(duì)公司兩臺(tái)車輛進(jìn)行了明確分工，統(tǒng)一調(diào)配，力求做到調(diào)配合理、有效，提高車輛利用率，同時(shí)要求駕駛員增強(qiáng)安全意識(shí)，保證安全駕駛、無事故。規(guī)定綜合部員工沒有特殊情況禁止使用車輛。

7、規(guī)定辦公用品采買程序，規(guī)范備用金使用。

篇10

關(guān)鍵詞：崗位責(zé)任；不相容職務(wù)；資金管理；成本管理；信息化管理

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-00-01

一、企業(yè)內(nèi)部控制

2008年6月28日，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)等五部委制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。小企業(yè)和其他單位可以參照規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。

加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部控制就必須得結(jié)合施工企業(yè)的施工周期長(zhǎng)，整個(gè)施工過程的風(fēng)險(xiǎn)性較高且現(xiàn)金流巨大等特點(diǎn)，來制定適合施工企業(yè)內(nèi)部控制的體系。施工企業(yè)的內(nèi)部控制貫穿于各個(gè)操作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)過程，覆蓋所有的部門和崗位。如前期工程的可行性調(diào)研分析，工程設(shè)計(jì)方案進(jìn)行評(píng)估，施工計(jì)劃科學(xué)的規(guī)劃和預(yù)測(cè)，施工過程中的安全測(cè)試和質(zhì)量檢測(cè)，材料采購(gòu)，資金調(diào)度，成本控制，人員管理，項(xiàng)目完工清算等。而施工企業(yè)的內(nèi)部控制的關(guān)鍵就在于如何做好項(xiàng)目工程的風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行優(yōu)化配置，從而合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

二、施工企業(yè)內(nèi)部控制

1.職務(wù)分離

施工企業(yè)受其企業(yè)規(guī)模大小、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、企業(yè)文化等因素影響制約，工程項(xiàng)目分散，工作環(huán)境優(yōu)劣差異，人員素質(zhì)參差不齊且流動(dòng)性強(qiáng)，管理難度很大。有些企業(yè)管理者從成本控制的方面考慮，實(shí)行能者多勞，不對(duì)相關(guān)崗位配置專門人員，對(duì)職務(wù)分離的管理認(rèn)識(shí)不夠，特別是對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理人員配置重要性認(rèn)識(shí)不夠，出現(xiàn)會(huì)計(jì)人員兼任出納工作的情況，或者對(duì)項(xiàng)目地不配置會(huì)計(jì)，只設(shè)立出納崗位，甚至于有時(shí)候連出納人員都是由其他崗位人員兼任，或者財(cái)務(wù)人員兼任其他不相容的管理職務(wù)，財(cái)務(wù)管理混亂，出現(xiàn)挪用公款，貪污舞弊的情況，增大了項(xiàng)目成本，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。

內(nèi)部控制的要求，明確機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配，不相容職務(wù)分離，相關(guān)崗位人員須具備專業(yè)勝任能力，并且保持其獨(dú)立性。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)人員不得兼任采購(gòu)及存貨保管收發(fā)記錄的登記工作。也有的企業(yè)管理者，故意打壓財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員不能正確的行使職責(zé)權(quán)限，無法起到監(jiān)督控制的作用。企業(yè)管理者應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)人員在企業(yè)管理中的作用，重視財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)人員也應(yīng)提升自己專業(yè)勝任能力，正確執(zhí)行企業(yè)管理制度及規(guī)定，發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督管理作用，提供合理化建議，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

2.資金管理

施工企業(yè)的項(xiàng)目分布廣泛，對(duì)貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格規(guī)定授權(quán)審批權(quán)限。工程款的收取由專門部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督催收。做好對(duì)每個(gè)業(yè)主和客戶的資信記錄與評(píng)估工作，并且定期進(jìn)行評(píng)估調(diào)整信用等級(jí)及額度，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。資金支付規(guī)定嚴(yán)格的申請(qǐng)、審批、付款流程及權(quán)限制約，大額資金支付須經(jīng)集體討論實(shí)行聯(lián)簽制度，減少資金收付風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)各項(xiàng)目執(zhí)行備用金管理制度。制訂項(xiàng)目備用金定額，定期向總部申請(qǐng)撥補(bǔ)，大額款項(xiàng)向總部申請(qǐng)由總部統(tǒng)一支付，統(tǒng)一高度，使資金發(fā)揮最大的效用，合理利用閑置資金。規(guī)定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批權(quán)限，避免揮霍浪費(fèi)。

良好的預(yù)算管理制度，合理安排資金計(jì)劃，調(diào)度，使用。施工項(xiàng)目往往工期較長(zhǎng)，企業(yè)墊資較大，業(yè)主時(shí)有拖延工程款項(xiàng)支付的情況，施工企業(yè)資金壓力很大。所以必須建立良好的預(yù)算管理制度，集中管理資金，采取合理的款式支付形式，根據(jù)工程進(jìn)度預(yù)算減少存貨積壓，資金管理部門規(guī)劃資金的使用調(diào)度安排，保持良好的現(xiàn)金流動(dòng)性，以減小企業(yè)資金壓力。

3.工程成本管理

施工企業(yè)由于其行業(yè)特殊性的限制，工程成本的核算管理復(fù)雜且難度很大。

工程成本管理的要點(diǎn)：

（1）嚴(yán)格依照工程預(yù)算執(zhí)行施工，超標(biāo)及不合理費(fèi)用加強(qiáng)控制。

（2）施工現(xiàn)場(chǎng)加強(qiáng)對(duì)工程材料物資，人員管理，機(jī)器設(shè)施的成本控制。建立物資使用保管制度，通過限額領(lǐng)料對(duì)主要材料及輔材用量控制。必須設(shè)立材料物資管理人員，建立現(xiàn)場(chǎng)物資管理制度，對(duì)材料物資的收付領(lǐng)用保管進(jìn)行記錄，財(cái)務(wù)人員定期核對(duì)存貨進(jìn)出結(jié)存情況，定期與供應(yīng)商對(duì)賬。執(zhí)行存貨盤存制度，對(duì)存貨定期盤點(diǎn)和不定期抽盤。管理部門加強(qiáng)人員管理，機(jī)器設(shè)備管理，避免生產(chǎn)能力的浪費(fèi)。

（3）施工生產(chǎn)能力產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：設(shè)計(jì)方案不合理，造成工期延長(zhǎng)、質(zhì)量達(dá)不到設(shè)計(jì)要求，安全質(zhì)量事故，勞動(dòng)力和設(shè)備的生產(chǎn)效率低下等，造成合同延誤，引發(fā)索賠及履約風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)應(yīng)派專業(yè)管理人員和豐富管理經(jīng)驗(yàn)的管理者對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施有效管理，財(cái)務(wù)人員發(fā)揮控管作用，及時(shí)反饋信息，提供管理分析和建議，反映真實(shí)有效的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，為管理者正確決策提供幫助。

（4）實(shí)際成本與預(yù)算對(duì)比分析，分析差異原因，找出問題控制點(diǎn)，提高管理效率，有效控制成本費(fèi)用，保證企業(yè)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。

4.施工企業(yè)的信息化管理