導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司財(cái)務(wù)制度及流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來帳款的管理

1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

四、內(nèi)部牽制:

1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財(cái)務(wù)流程

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費(fèi)附加等。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個(gè)分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。財(cái)務(wù)流程。

篇2

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心 關(guān)鍵要素 啟示

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的定義

共享服務(wù)的業(yè)務(wù)從財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)職能發(fā)展到人力資源、采購、信息系統(tǒng)，以及法律、投資、研究與開發(fā)等業(yè)務(wù)。在各類共享服務(wù)中心中，目前國際上最流行的就是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。所謂財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，即將企業(yè)各種財(cái)務(wù)流程集中在一個(gè)特定的地點(diǎn)和平臺(tái)來完成，通常包括財(cái)務(wù)應(yīng)付、應(yīng)收、總賬、固定資產(chǎn)等等的處理。這種模式在提高效率、控制成本、加強(qiáng)內(nèi)控、信息共享、提升客戶滿意度以及資源管理等方面，都會(huì)帶來明顯的收效。

二、JS保險(xiǎn)公司江蘇省分公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建案例介紹

（一）JS保險(xiǎn)公司江蘇省分公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)背景

JS保險(xiǎn)公司江蘇省分公司下轄蘇州、南京、無錫等13家市分公司，共有縣區(qū)支公司（含支公司級(jí)營業(yè)部）156個(gè)，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)1000多個(gè)，從業(yè)人員7000多人，業(yè)務(wù)遍及全省所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)。全省年保費(fèi)收入超100億元，13家市分公司保費(fèi)全部超3億元，其中蘇州、南京分公司超20億元。

（二）JS保險(xiǎn)公司江蘇省分公司發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)管理問題

1.分散的獨(dú)立財(cái)務(wù)組織效率低下、成本高昂。財(cái)務(wù)人員規(guī)模龐大、人員冗余、結(jié)構(gòu)性成本較高方面：截至2011年3月末的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，江蘇省公司財(cái)務(wù)人員中區(qū)縣支公司230余人。財(cái)務(wù)大量精力投入日常操作，在決策支持方面所為有限。分公司從事會(huì)計(jì)操作類工作的財(cái)務(wù)人員占比很高，達(dá)到78%，是從事財(cái)務(wù)管理類工作的財(cái)務(wù)人員人數(shù)的3.55倍。

2.對(duì)操作性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中管控能力較弱。會(huì)計(jì)操作職能分散于各級(jí)財(cái)務(wù)組織，并與財(cái)務(wù)管理職能高度黏合，總公司對(duì)操作性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中管控能力較弱。具體表現(xiàn)為：會(huì)計(jì)核算分散，關(guān)賬及時(shí)性無法保證，數(shù)據(jù)有人為干預(yù)。會(huì)計(jì)審核分散，風(fēng)險(xiǎn)集中管控的力度不夠。

3.缺乏對(duì)業(yè)務(wù)的支持能力和戰(zhàn)略推進(jìn)能力。由于會(huì)計(jì)核算等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)是由當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)自行完成的，他們一方面要面對(duì)省公司，實(shí)時(shí)學(xué)習(xí)最新的制度政策，按時(shí)出具各項(xiàng)報(bào)表、報(bào)告；另一方面基層業(yè)務(wù)單位的報(bào)銷、支付都必須經(jīng)過當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)實(shí)現(xiàn)，他們必須面對(duì)頻繁的點(diǎn)對(duì)點(diǎn)溝通。這種情況下，有限的能力和精力被頻繁重復(fù)的瑣碎事務(wù)所占領(lǐng)，深入業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)支持和協(xié)助總公司進(jìn)行戰(zhàn)略推進(jìn)變成一句空話。

（三）JS保險(xiǎn)公司江蘇省分公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建過程

1.財(cái)務(wù)制度規(guī)范化。財(cái)務(wù)管理制度方面主要體現(xiàn)在整個(gè)總公司財(cái)務(wù)管理制度的標(biāo)準(zhǔn)化，這是財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式構(gòu)建的基礎(chǔ)。制度方面，公司制定了《共享中心費(fèi)用審核規(guī)范》、《江蘇省分公司會(huì)計(jì)核算審核標(biāo)準(zhǔn)（2011年）》和《財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心核算操作手冊(cè)》；細(xì)節(jié)方面，公司統(tǒng)一了憑證摘要，規(guī)范了掛賬流程，費(fèi)用收付費(fèi)處理引入按鍵精靈自動(dòng)輸入等。制定統(tǒng)一的《會(huì)計(jì)核算審核標(biāo)準(zhǔn)》和《財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心核算操作手冊(cè)》來規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

2.財(cái)務(wù)管理流程化。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立的過程實(shí)質(zhì)就是財(cái)務(wù)流程再造的過程。通過流程再造實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理向流程化和業(yè)務(wù)化分工的轉(zhuǎn)變。流程再造設(shè)計(jì)原則：確保資金安全、提升合規(guī)管控能力和效果、提高服務(wù)質(zhì)量和效率?？刂品种C(jī)構(gòu)賬戶間隨意往來，解決賬戶過多難以掌控和管理的問題；實(shí)現(xiàn)資金集中支付、增加資金歸集和下?lián)茴l率，進(jìn)而提高資金內(nèi)部循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)速度及使用效率；壓縮公司營運(yùn)環(huán)節(jié)資金占用量；明晰職責(zé)，厘清業(yè)務(wù)、理賠和財(cái)務(wù)之間職責(zé)，分析每一風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)應(yīng)有能力控制的崗位，以此確定職責(zé)歸屬。財(cái)險(xiǎn)江蘇省公司在組織結(jié)構(gòu)上，設(shè)置了核算部、結(jié)算部、審核部和支持部。在操作過程中，實(shí)施了包括費(fèi)用報(bào)銷流程、資金收付流程、應(yīng)付流程在內(nèi)的流程再造。

3.財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化。信息系統(tǒng)最重要的作用在于它建立了一個(gè)IT平臺(tái)，將財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心制定的一切財(cái)務(wù)制度都固化在統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫中，包括財(cái)務(wù)作業(yè)流程等都在信息系統(tǒng)中進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)定，成員單位不得隨意修改，從而保證總部的戰(zhàn)略得到有效貫徹和落實(shí)。費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)于，2012年完成二期與新一代財(cái)務(wù)系統(tǒng)的接口開發(fā)。資金管理系統(tǒng)已上線推廣支持車險(xiǎn)賠款的自動(dòng)支付，但還需與相關(guān)系統(tǒng)整合、實(shí)現(xiàn)相關(guān)功能優(yōu)化。公司開發(fā)了多個(gè)支持共享中心日常工作的網(wǎng)絡(luò)工具，主要有：“集中支付E化流程”、“會(huì)計(jì)憑證映射表”、“線下賠款支付明細(xì)表”、“不規(guī)則收款人信息清單”、“網(wǎng)銀支付信息管理及對(duì)賬工具”等。

4.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的監(jiān)督考評(píng)體系建設(shè)。從執(zhí)行出發(fā)，以剛性協(xié)議規(guī)定服務(wù)質(zhì)量：為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，加大管控力度，切實(shí)提高服務(wù)水平與工作效率，江蘇省財(cái)務(wù)共享中心推出《服務(wù)水平協(xié)議》，確保財(cái)務(wù)管控規(guī)則得到剛性執(zhí)行，真正把服務(wù)過程納入制度管理軌道。《協(xié)議》按照財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心承擔(dān)的九大塊業(yè)務(wù)內(nèi)容，分別以審核、支付、核算三個(gè)環(huán)節(jié)為流程，以“速度”、“質(zhì)量”、“效率”為衡量指標(biāo)，并設(shè)置了具體的目標(biāo)值、衡量方法，對(duì)服務(wù)水平進(jìn)行全方位、全過程的考核與監(jiān)督。

三、總結(jié)

（一）對(duì)財(cái)務(wù)共享操作流程持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化和人員的變革

財(cái)務(wù)共享流程不可能一成不變，隨著系統(tǒng)不斷上線、機(jī)構(gòu)不斷增加或轉(zhuǎn)型及各種新的管理要求出臺(tái)，必須對(duì)已經(jīng)梳理的流程進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化。同時(shí)，通過教育與培訓(xùn)提高財(cái)務(wù)人員的知識(shí)與技能，提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)以滿足集團(tuán)未來財(cái)務(wù)管理的需要，從穩(wěn)健型的核算人員轉(zhuǎn)型為分析型、創(chuàng)造型的財(cái)務(wù)管理人才。

（二）考評(píng)體系要素的重要地位

我們認(rèn)為能夠提高成本、質(zhì)量、效率與靈活性的要素都應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況放到綜合的驅(qū)動(dòng)因素中。JS保險(xiǎn)公司江蘇省分公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)的實(shí)踐都證明了構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式時(shí)其考核評(píng)價(jià)要素設(shè)計(jì)的重要性。

（三）關(guān)注關(guān)鍵要素之間的依存關(guān)系

財(cái)務(wù)組織變革就是將公司成員單位的共同財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)從傳統(tǒng)的分散組織中剝離出來，集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心；構(gòu)建集成網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)就是根據(jù)公司財(cái)務(wù)服務(wù)的范圍和內(nèi)容，為了支持跨越時(shí)空的服務(wù)設(shè)計(jì)的信息高速通道平臺(tái)，架起財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心與成員單位的信息服務(wù)通道。為了提高服務(wù)的水平和積極性，必須為新的服務(wù)主體設(shè)計(jì)獎(jiǎng)懲制度，讓服務(wù)主體的每個(gè)員工有積極性為組織創(chuàng)造價(jià)值，最終形成一個(gè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)流程再造的實(shí)現(xiàn)路徑圖。

參考文獻(xiàn)

[1]張瑞君，陳虎，張永冀.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的流程再造關(guān)鍵因素研究――基于中興通訊集團(tuán)管理實(shí)踐[J].會(huì)計(jì)研究，2010.7.

篇3

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理 制度執(zhí)行 子公司

近幾年集團(tuán)文化產(chǎn)業(yè)有了快速擴(kuò)張，發(fā)展步伐明顯加快，印務(wù)公司也與外地媒體、民營資本投資設(shè)立子公司。隨著二級(jí)子公司的逐步建立、跨地區(qū)發(fā)展以及當(dāng)?shù)孛駹I企業(yè)及個(gè)人資本的參與，如何有效地加強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)管理，便擺在了管理層的面前，它也是子公司發(fā)展道路上的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。為加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，發(fā)揮各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的作用，筆者認(rèn)為集團(tuán)應(yīng)理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，根據(jù)股權(quán)關(guān)系進(jìn)行垂直管理，自上而下層層監(jiān)控，自下而上層層反映匯報(bào)，形成體系化的財(cái)務(wù)管理格局；集團(tuán)應(yīng)采取分級(jí)管理與核算，形成集團(tuán)公司內(nèi)部一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)的格局。

印務(wù)公司作為集團(tuán)的全資子公司，下轄的子公司與印務(wù)公司的主營業(yè)務(wù)相同，從某種意義上來說，印務(wù)公司可以稱之為印刷小集團(tuán)。根據(jù)印務(wù)公司的這種業(yè)務(wù)趨同，依托集團(tuán)財(cái)務(wù)的原有資源及制度，強(qiáng)化母子公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)資源的整體優(yōu)勢，發(fā)揮各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的作用，形成體系化的財(cái)務(wù)管理格局，可有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資本的保值增值。

以下就從印務(wù)公司的角度談?wù)勅绾芜\(yùn)用多種手段，細(xì)化對(duì)下屬子公司的財(cái)務(wù)管理。

一、轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)人員管理理念，促使財(cái)務(wù)部門職能轉(zhuǎn)型

(一)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，實(shí)行嚴(yán)格的資格審查和完備的人員備案制度

在人員管理上，要引入競爭機(jī)制，母公司財(cái)務(wù)主管參與子公司財(cái)務(wù)人員的年度考核，其考核結(jié)果直接與其工資獎(jiǎng)金相掛鉤，母公司財(cái)務(wù)主管同時(shí)對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的聘用和解聘有發(fā)言權(quán)，宏觀協(xié)調(diào)子公司的財(cái)務(wù)構(gòu)架。

(二)由母公司財(cái)務(wù)部門針對(duì)性的制訂子公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)計(jì)劃

各子公司財(cái)會(huì)人員參差不齊的素質(zhì)已不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)及現(xiàn)代化管理的需要，所以集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)人員要定期舉辦培訓(xùn)班，除了傳承集團(tuán)文化以外，同時(shí)更要加強(qiáng)人員的素質(zhì)提升。通過培訓(xùn)不斷提升先進(jìn)財(cái)務(wù)管理理念，讓財(cái)務(wù)人員充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的豐富內(nèi)涵，逐步轉(zhuǎn)變管理理念，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的“參謀作用”。

(三)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)僅僅是一個(gè)核算部門的角色，要向管理型轉(zhuǎn)變

長期以來，子公司每月月底把財(cái)務(wù)報(bào)表向母公司一報(bào)，年底做好財(cái)務(wù)報(bào)表，這一年的財(cái)務(wù)工作就算完成了。這種財(cái)務(wù)管理還停留在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算上，對(duì)財(cái)務(wù)工作只滿足于報(bào)帳的要求。遠(yuǎn)不能滿足集團(tuán)發(fā)展的要求，實(shí)際上財(cái)務(wù)部門制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)都與集團(tuán)企業(yè)的生存與發(fā)展有著直接的關(guān)系，要通過財(cái)務(wù)的努力體現(xiàn)集團(tuán)的發(fā)展，財(cái)務(wù)不能僅僅停留在核算上，而是通過核算體現(xiàn)出管理職能。

二、強(qiáng)化統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理體制，督促財(cái)務(wù)制度有效執(zhí)行

(一)在集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度建設(shè)

統(tǒng)一資金管理的基礎(chǔ)上，印務(wù)公司不僅要加強(qiáng)對(duì)子公司的制度建設(shè)，對(duì)于一些重大事項(xiàng)做出明確規(guī)定，如對(duì)外投資的審批，對(duì)外擔(dān)保的限制，購置大額資產(chǎn)的報(bào)批、重大合同的備案制等，還要經(jīng)常檢查子公司對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保制度的有效執(zhí)行，防止各種制度成為一紙空文。母公司通過對(duì)重大合同簽訂的審核、追蹤，可以對(duì)子公司資產(chǎn)的購置、資金的支付進(jìn)行掌控。

(二)建立信息溝通平臺(tái)

通過資源共享互通信息，利用印務(wù)母子公司業(yè)務(wù)的趨同性，由母公司統(tǒng)一設(shè)定會(huì)計(jì)科目、財(cái)務(wù)報(bào)告形式。母公司通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)子公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)隨時(shí)監(jiān)控，母公司財(cái)務(wù)主管可以隨時(shí)調(diào)用、查詢?nèi)魏我粋€(gè)子公司的憑證、帳簿、報(bào)表等信息，隨時(shí)掌控各子公司的經(jīng)營情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，事中進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。

(三)母公司統(tǒng)一制定編制預(yù)算流程

各子公司編制適合自己實(shí)際經(jīng)營情況財(cái)務(wù)預(yù)算，上報(bào)母公司。從目前的預(yù)算編制情況來看，預(yù)算編制、執(zhí)行與考評(píng)相脫節(jié)，預(yù)算編制隨意，事中無人監(jiān)督，事后無人分析，未實(shí)現(xiàn)母公司對(duì)子公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)管理。印務(wù)公司應(yīng)設(shè)置考評(píng)部門或?qū)ｉT人員，負(fù)責(zé)各子公司全面預(yù)算的編制、匯總、平衡、審定及組織實(shí)施與調(diào)整。

(四)強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理

各子公司要重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實(shí)際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時(shí)上報(bào)母公司。各子公司每季度召開一次預(yù)算檢查會(huì)議，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報(bào)預(yù)算完成情況季報(bào)，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報(bào)告，半年時(shí)提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。

(五)完善各項(xiàng)考核指標(biāo)體系

建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)體系，使考核和監(jiān)督體系不斷完善和科學(xué)化，實(shí)行以發(fā)展指標(biāo)、利潤指標(biāo)和特殊指標(biāo)為主的綜合指標(biāo)考核。完善業(yè)績考核體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司財(cái)務(wù)的目標(biāo)控制，母公司應(yīng)建立一套以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系，該體系主要包括企業(yè)的資產(chǎn)管理效率指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。母公司根據(jù)集團(tuán)下發(fā)的年度考核指標(biāo)分解，確定每個(gè)子公司的年度考核目標(biāo)。針對(duì)各子公司的不同情況，還可以增加一些定量分析和定性分析的輔助指標(biāo)，同時(shí)還要選擇這些指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值作為衡量的依據(jù)。通過與標(biāo)準(zhǔn)值的比較，母公司能比較客觀地掌握子公司經(jīng)營活動(dòng)的業(yè)績和不足，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果及未來收益有一種比較客觀的評(píng)價(jià)。母公司還應(yīng)根據(jù)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)指標(biāo)的種類和標(biāo)準(zhǔn)值，以求業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系客觀，標(biāo)準(zhǔn)。把預(yù)算和考評(píng)有效的結(jié)合起來，在預(yù)算的執(zhí)行過程中，必須采取有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，方能保證預(yù)算目標(biāo)的真正落實(shí)。

三、建立健全子公司內(nèi)控制度，內(nèi)審與外審相輔相成

(一)為有效防范、化解資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立健全子公司內(nèi)控制度，加強(qiáng)經(jīng)營全過程的控制、監(jiān)督、約束

內(nèi)部控制作為公司經(jīng)營活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，應(yīng)處于公司中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。健全有效的內(nèi)部控制，可以利用各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，把子公司各部門及其工作結(jié)合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，以順利達(dá)到子公司的經(jīng)營目標(biāo)。同時(shí)，由于嚴(yán)密的監(jiān)督與考核，能真實(shí)地反映工作實(shí)績，再配合合理的獎(jiǎng)懲制度，便能激發(fā)員工的工作熱情及潛能，從而促進(jìn)整個(gè)子公司經(jīng)營效率的提高。通過完善的管理機(jī)制，使子公司資產(chǎn)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)都做到有章可循、有據(jù)可查，全部資產(chǎn)都納入財(cái)務(wù)部門管理之中。

(二)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)子公司的監(jiān)管職能

為保證集團(tuán)制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)預(yù)決算計(jì)劃等得以貫徹執(zhí)行，子公司的經(jīng)營責(zé)任考核指標(biāo)完成是否真實(shí)，有否違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度等，必須履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)各子公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤，建立主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)偏離預(yù)警報(bào)告制度。

(三)對(duì)子公司要進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)

通過審計(jì)來反映公司存在的缺點(diǎn)或潛在隱患，是監(jiān)管的必要補(bǔ)充。為獲取真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)子公司進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)十分必要。對(duì)子公司的審計(jì)分為外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)，從加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)控制的角度來看，內(nèi)審工作尤為重要，內(nèi)部審計(jì)工作是保證企業(yè)營運(yùn)效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、財(cái)產(chǎn)的安全完整、相關(guān)法規(guī)的遵循等而進(jìn)行的一種管理活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷或職員舞弊等問題，通過對(duì)所發(fā)現(xiàn)問題的分析，幫助管理層找到進(jìn)一步完善內(nèi)部控制、消除潛在隱患的措施，從而達(dá)到保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整、保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、提高經(jīng)營效益。外審?fù)ㄟ^外部的不同審計(jì)方式來反映公司存在的缺點(diǎn)或潛在隱患，是內(nèi)審的補(bǔ)充，與內(nèi)審相輔相成。

綜上所述，母公司對(duì)子公司的控制主要是基于以人為本的基礎(chǔ)上，以統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，通過對(duì)子公司財(cái)務(wù)行為的事前、事中、事后行之有效的監(jiān)督，并且運(yùn)用預(yù)算、考核、審計(jì)等輔助手段加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制。對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理還有許多我們需要探索的地方，在借鑒集團(tuán)對(duì)子公司的管理模式上，可以利用印務(wù)公司與子公司業(yè)務(wù)的趨同性，發(fā)揮集團(tuán)效應(yīng)，不斷地完善財(cái)務(wù)管理模式。

參考文獻(xiàn):

篇4

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)

健全的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，且各項(xiàng)制度與程序之間相互配套是加強(qiáng)營業(yè)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。期貨公司應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、母公司制度、公司自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況等制定相關(guān)財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，規(guī)范營業(yè)部的財(cái)務(wù)工作。組織營業(yè)部學(xué)習(xí)公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格要求營業(yè)部財(cái)務(wù)工作在“以國家法律法規(guī)為依據(jù)，以公司財(cái)務(wù)制度為準(zhǔn)則，以規(guī)范性文件為指導(dǎo)”的原則下進(jìn)行。加強(qiáng)營業(yè)部財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的檢查，指導(dǎo)并促成營業(yè)部財(cái)務(wù)人員執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。根據(jù)營業(yè)部執(zhí)行公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度的情況，量化考核營業(yè)部財(cái)務(wù)人員，為營業(yè)部財(cái)務(wù)人員績效考核提供依據(jù)。

二、規(guī)范營業(yè)部財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

營業(yè)部財(cái)務(wù)崗位必須專職專崗，不得兼職?？偣緦?duì)營業(yè)部財(cái)務(wù)崗位應(yīng)采用“對(duì)口管理、垂直領(lǐng)導(dǎo)”管理模式，明確營業(yè)部財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，使?fàn)I業(yè)部財(cái)務(wù)崗位直接對(duì)口公司總部財(cái)務(wù)部，在業(yè)務(wù)上受公司總部財(cái)務(wù)部門的直接領(lǐng)導(dǎo)。營業(yè)部財(cái)務(wù)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)由公司總部根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際統(tǒng)一制定，其人事關(guān)系、福利等也由總公司集中管理?？偣矩?cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)掌握營業(yè)部財(cái)務(wù)人員的晉升、加薪、年度考核等權(quán)力。營業(yè)部財(cái)務(wù)人員應(yīng)直接對(duì)本營業(yè)部進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，避免營業(yè)部短期經(jīng)營行為，維護(hù)公司長期的整體利益。

三、加強(qiáng)營業(yè)部資金管理

期貨公司應(yīng)對(duì)期貨保證金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)撥，期貨營業(yè)部無權(quán)調(diào)撥期貨保證金。營業(yè)部客戶入金（指非銀期轉(zhuǎn)賬方式）時(shí)應(yīng)經(jīng)由總部財(cái)務(wù)部、結(jié)算部審核（財(cái)務(wù)部重點(diǎn)審核客戶入金方式、金額，結(jié)算部重點(diǎn)審核客戶名稱、客戶入金賬號(hào)是否為登記的期貨結(jié)算賬戶），審核確認(rèn)后由總部結(jié)算部統(tǒng)一為客戶辦理入金。營業(yè)部客戶出金時(shí)（指非銀期轉(zhuǎn)賬方式）應(yīng)由客戶填寫出金單并經(jīng)本人簽字（或簽章）確認(rèn)后，交由總部結(jié)算部審核（結(jié)算部應(yīng)重點(diǎn)審查客戶簽字（簽章）的真實(shí)有效性，出金賬戶是否為登記的期貨結(jié)算賬戶），結(jié)算部審核無誤后為客戶辦理出金后，交由總部財(cái)務(wù)部付款給客戶。

期貨公司應(yīng)建立網(wǎng)上銀行，總部財(cái)務(wù)部對(duì)營業(yè)部自有資金存款賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。營業(yè)部付款必須由兩人或兩人以上分工辦理，實(shí)行一人制單，一人或多人復(fù)核管理，對(duì)于無條件的營業(yè)部，可由總部財(cái)務(wù)部通過網(wǎng)上銀行行使支付復(fù)核權(quán)限。營業(yè)部應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒、財(cái)務(wù)空白憑證管理，財(cái)務(wù)專用章和營業(yè)部負(fù)責(zé)人印章要分開保管，按照相互制約的原則，實(shí)行雙人管理和使用的審批，并建立使用登記簿。

四、建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件核算系統(tǒng)

期貨公司應(yīng)建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件核算系統(tǒng)，使?fàn)I業(yè)部承擔(dān)部分會(huì)計(jì)核算職能，總部財(cái)務(wù)部對(duì)營業(yè)部會(huì)計(jì)核算進(jìn)行監(jiān)督審核，統(tǒng)一管理。營業(yè)部應(yīng)實(shí)行“日賬日清”的會(huì)計(jì)核算制度，即當(dāng)日會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日及時(shí)準(zhǔn)確地登記錄入財(cái)務(wù)軟件核算系統(tǒng)。營業(yè)部按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序填工“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”，在確?，F(xiàn)金、銀行存款賬賬、賬實(shí)相符后，于每周五手工“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”電子版以E-mail形式發(fā)至總部財(cái)務(wù)部，總部財(cái)務(wù)部據(jù)此對(duì)營業(yè)部的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行逐筆審核。營業(yè)部應(yīng)在原始單據(jù)右上角用鉛筆標(biāo)注用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的憑證號(hào)，并于每周五向總部傳遞一次會(huì)計(jì)原始單據(jù)，每月最后一周的會(huì)計(jì)憑證在次月第五個(gè)工作日前寄出。總部財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)送來的營業(yè)部原始憑證進(jìn)行再審核后，統(tǒng)一整理歸檔。營業(yè)部應(yīng)建立備查賬，備查賬包括現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬、費(fèi)用明細(xì)賬。備查賬應(yīng)按月裝訂成冊(cè)歸檔整理，保管年限不得少于5年。

五、加強(qiáng)營業(yè)部財(cái)務(wù)信息管理

營業(yè)部作為期貨公司的營業(yè)場所，接受當(dāng)?shù)仄谪洷O(jiān)管部門、協(xié)會(huì)、財(cái)政部門、統(tǒng)計(jì)部門、稅務(wù)部門的監(jiān)督管理，需定期或不定期向相關(guān)管理部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息。為了使?fàn)I業(yè)部財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、真實(shí)合法，營業(yè)部向外報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)信息前，需獲得總部財(cái)務(wù)部審核同意。總部財(cái)務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)檢查營業(yè)部財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、報(bào)送口徑是否統(tǒng)一。定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，做好營業(yè)部月、季、半年及年度財(cái)務(wù)狀況的分析與評(píng)價(jià)工作。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括經(jīng)營活動(dòng)、增長能力狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等方面，對(duì)交易占比、收入支出比、手續(xù)費(fèi)率、傭金支出比、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用結(jié)構(gòu)等進(jìn)行專項(xiàng)分析，為營業(yè)部提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息，使管理層及時(shí)了解營業(yè)部經(jīng)營狀況，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供參考。參與營業(yè)部業(yè)績考核、經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)書的制訂，定期向人力資源部提供營業(yè)部目標(biāo)任務(wù)完成情況，為營業(yè)部業(yè)績考核提供公正、可靠的依據(jù)，充分調(diào)動(dòng)營業(yè)部經(jīng)營積極性，促使?fàn)I業(yè)部作用發(fā)揮到極致。

六、加強(qiáng)營業(yè)部預(yù)算管理

根據(jù)營業(yè)部歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)、下一年經(jīng)營計(jì)劃、公司經(jīng)營目標(biāo)以及期貨市場環(huán)境編制營業(yè)部年度預(yù)算。在編制過程中逐項(xiàng)分析數(shù)據(jù)來源的合理性，檢查數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確性，保證預(yù)算編制的合理性、真實(shí)有效性，為營業(yè)部下一年度經(jīng)營提供可行性目標(biāo)。對(duì)營業(yè)部預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行月度分析，包括預(yù)算總量執(zhí)行情況分析和預(yù)算執(zhí)行時(shí)間進(jìn)度分析。營業(yè)部應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算對(duì)支出進(jìn)行控制。營業(yè)部應(yīng)在公司下達(dá)的支出預(yù)算范圍和限額內(nèi)開支各項(xiàng)支出。

篇5

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù) 信息化 建設(shè)

一、財(cái)務(wù)信息化整體建設(shè)情況

以浪潮GS財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為平臺(tái)，建立全面預(yù)算、網(wǎng)上報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算和資金管理四大系統(tǒng)的閉環(huán)管理。

二、信息化建設(shè)具體成效

三、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)總體回顧

（一）貫徹公司信息化戰(zhàn)略，推進(jìn)全面預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè)

公司在2012年啟動(dòng)全面預(yù)算信息化系統(tǒng)建設(shè)工作，同浪潮公司組織成立了全面預(yù)算信息化項(xiàng)目工作小組，穩(wěn)步、有序推進(jìn)此項(xiàng)工作的開展。年底全面預(yù)算系統(tǒng)順利實(shí)現(xiàn)上線試運(yùn)行，并利用系統(tǒng)進(jìn)行了公司2014年度全面預(yù)算的編制工作。

公司全面預(yù)算管理系統(tǒng)的實(shí)施范圍涵蓋所有下屬分子公司，業(yè)務(wù)范圍包括收入、科研、人工成本、融資、財(cái)務(wù)等專業(yè)預(yù)算，系統(tǒng)的建設(shè)完成改變了公司原有預(yù)算編制通過EXCEL表樣下發(fā)，采取手工錄入后進(jìn)行匯總平衡的方式進(jìn)行編報(bào)的預(yù)算編報(bào)模式由此造成預(yù)算匯總工作量大、編制效率低、周期長等問題，通過本次全面預(yù)算管理系統(tǒng)的實(shí)施建設(shè)，最終構(gòu)建一個(gè)滿足公司管理部門和各責(zé)任中心的預(yù)算管理協(xié)同管理系統(tǒng)。公司預(yù)算委員會(huì)在此系統(tǒng)中進(jìn)行年度目標(biāo)的下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行主體在系統(tǒng)權(quán)限允許下，根據(jù)各管理職責(zé)進(jìn)行年度或月度預(yù)算編制，各級(jí)歸口管理部門在根據(jù)上報(bào)的預(yù)算報(bào)表進(jìn)行審核與批準(zhǔn)。在預(yù)算編制過程中，實(shí)現(xiàn)自上而下、自下而上或上下結(jié)合的溝通機(jī)制，加強(qiáng)了上下級(jí)部門之間、以及同級(jí)部門之間的協(xié)作與配合，實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)匯總、自動(dòng)計(jì)算的功能，提高預(yù)算編制的效率和靈活度，縮短預(yù)算編制周期。

通過建立全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，進(jìn)一步提升了全面預(yù)算管理支持經(jīng)營決策的水平，促進(jìn)了財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算的融合。

（二）啟動(dòng)費(fèi)用預(yù)算系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)費(fèi)用全過程預(yù)算管理

按照公司全面預(yù)算信息化建設(shè)目標(biāo)，通過全面預(yù)算信息項(xiàng)目的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)公司差旅費(fèi)費(fèi)等日常經(jīng)費(fèi)的收支申請(qǐng)、預(yù)算控制、報(bào)銷流程審批和執(zhí)行分析的全過程預(yù)算管理，利用實(shí)際發(fā)生數(shù)來反映預(yù)算編制的準(zhǔn)確性及預(yù)算的執(zhí)行情況，揭示實(shí)際與預(yù)算的差異所在，實(shí)時(shí)的監(jiān)控預(yù)警，實(shí)現(xiàn)日常費(fèi)用網(wǎng)上報(bào)銷申請(qǐng)、審批和預(yù)算控制。

（三）啟動(dòng)建立浪潮GS核算系統(tǒng)，構(gòu)建財(cái)務(wù)集中數(shù)據(jù)庫

為了使預(yù)算和核算工作有序銜接，提升財(cái)務(wù)管控能力，公司經(jīng)過多次論證決定更換原有用友核算系統(tǒng)，2012年啟動(dòng)了浪潮GS財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)建設(shè)，通過精心部署、有序推進(jìn)公司集中核算系統(tǒng)已于2013年1月正式上線運(yùn)行。

浪潮GS財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的實(shí)施改變了公司原有財(cái)務(wù)核算實(shí)行一級(jí)和二級(jí)核算模式并行，下屬各分、子公司分屬多個(gè)不同的賬套，無法及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地掌握各單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的局面。

（四）建立資金管控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)資金統(tǒng)收統(tǒng)支

四、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的感觸

（一）正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)在企業(yè)管理中的作用

隨著行業(yè)改革的深化，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代瞬息萬變的形勢下，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，誰能夠迅速地獲取更多有價(jià)值的信息并及時(shí)做出正確的反應(yīng)，誰就能在現(xiàn)代商業(yè)競爭中搶得主動(dòng)權(quán)，信息流逐漸成為企業(yè)的生命現(xiàn)。這就要求企業(yè)注重運(yùn)用科學(xué)的理論和方法去改善其經(jīng)營管理尤其是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)信息化是財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)必須要引入信息化工具。

（二）實(shí)施管理創(chuàng)新和制度創(chuàng)新，堅(jiān)持規(guī)范化合個(gè)性化相結(jié)合

運(yùn)用信息化技術(shù)的手段推動(dòng)公司財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源集中管理。要做到這一點(diǎn)就必須對(duì)原有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組，現(xiàn)行的管理方式和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行規(guī)范，其實(shí)質(zhì)就是對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體制和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行改革創(chuàng)新。

建立集中核算系統(tǒng)和全面預(yù)算管理報(bào)表平臺(tái)，不僅為規(guī)范財(cái)務(wù)核算、提升預(yù)算管理水平提供了一套先進(jìn)的管理工具，同時(shí)引入了一套規(guī)范化工作標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的工作方式。因此，財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)必須堅(jiān)持規(guī)范化的原則，同時(shí)考慮到各單位實(shí)際情況不同，確需對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行個(gè)性化設(shè)置，但是這種個(gè)性化設(shè)置必須建立在統(tǒng)一規(guī)范的基礎(chǔ)之上。

篇6

【關(guān)鍵詞】：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理。

一、我國基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的發(fā)展及現(xiàn)狀

我國保險(xiǎn)公司最初的業(yè)務(wù)開展以及財(cái)務(wù)管理是在政府監(jiān)督之下進(jìn)行的。伴隨著金融領(lǐng)域的改革和金融混業(yè)的發(fā)展，國家對(duì)基層保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理監(jiān)管有所放松。入世后，我國保險(xiǎn)業(yè)開始國際化發(fā)展，在財(cái)務(wù)管理方面，我國保險(xiǎn)業(yè)吸收和借鑒了許多國外的優(yōu)秀成果，同時(shí)政府也相應(yīng)加大了對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)監(jiān)管的力度。經(jīng)過多年的不懈努力，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的專業(yè)化水平以及人員隊(duì)伍的建設(shè)有了長足的發(fā)展。盡管我國保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理某些方面取得了一定的成績，但相對(duì)西方成熟的保險(xiǎn)行業(yè)和財(cái)務(wù)管理體系，我們?nèi)耘f存在一定的差距。并且伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展和金融混業(yè)經(jīng)營的開展，我國保險(xiǎn)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在逐漸加大，這對(duì)于如何化解保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理方面的各類風(fēng)險(xiǎn)，使之不進(jìn)一步衍生出新的不良問題，保證保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的持續(xù)性發(fā)展提出了更高的要求，使得完善保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理作為今后工作的重中之重。

二、我國基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理面臨的問題

（一）資金運(yùn)用渠道不夠多元化

在國家對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)資金的運(yùn)用監(jiān)管力度有所放寬的情況下，保險(xiǎn)公司資金的運(yùn)用明顯趨于多元化，同時(shí)這也得益于債券市場的發(fā)展和整個(gè)國家金融體系的完善，但同發(fā)達(dá)地區(qū)的保險(xiǎn)行業(yè)相比，我國的保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道依然不夠多元化且投資的創(chuàng)新能力較低。從目前的行業(yè)資金運(yùn)用情況來看，過多的資金以銀行存款沉淀在銀行里，只能獲得相對(duì)較低的利息，遠(yuǎn)不能滿足保險(xiǎn)產(chǎn)品所要求的投資收益水平以及保證保險(xiǎn)資金保值增值的要求，保險(xiǎn)公司必須開拓出投資的新領(lǐng)域來保證給付的可靠性。

（二）未能充分考慮償付能力的風(fēng)險(xiǎn)因素

保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理核心在于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和防范。目前許多國家都采取了償付能力的邊界管理模式，其管理方法是利用保險(xiǎn)公司的償付能力額度與法定的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)的比值來判斷和評(píng)估公司的經(jīng)營狀況。但是該比值規(guī)定在實(shí)際的保險(xiǎn)公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理中并沒有被很好地被執(zhí)行，目前我國部分保險(xiǎn)公司 的償付能力依然薄弱，存在一定程度的償付能力不足的情況，因此很大程度上增加了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查的手段和方法存在缺陷

目前我國保險(xiǎn)行業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查程序上存在很大的缺陷。在制度方面，會(huì)計(jì)制度與國際慣例脫節(jié)，難以實(shí)現(xiàn)信息的標(biāo)準(zhǔn)化和對(duì)比化；在具體細(xì)節(jié)上，如報(bào)表報(bào)送不及時(shí)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不完整、信息收集效率低下等；在監(jiān)管方面，監(jiān)管隊(duì)伍的素質(zhì)參差不齊，且只注重合規(guī)性檢查，忽視安全性檢查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，實(shí)際績效大打折扣；在單據(jù)統(tǒng)一方面，基層公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范，各種單證之間的銜接、制約不緊密，單證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生，單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真，資金流失。此外，新的信息處理技術(shù)和支付手段的出現(xiàn)，對(duì)紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了更高的要求，同時(shí)單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。這些不完善的地方如長期發(fā)展下去，勢必會(huì)誘發(fā)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、我國基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理完善的對(duì)策

（一）完善基層保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)

1、調(diào)整資金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模的比例

目前各國對(duì)保險(xiǎn)公司的最低資本金都作了限定，不僅注冊(cè)時(shí)必須達(dá)到一定的規(guī)模，就是在營業(yè)中也要求保持資本金的最低限度。而目前我國保險(xiǎn)資本金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模不太相適應(yīng)，對(duì)保險(xiǎn)公司資本充足率的要求不應(yīng)只作法律上的規(guī)范，對(duì)于資本金規(guī)模達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)公司，該保險(xiǎn)公司必須對(duì)其業(yè)務(wù)規(guī)模和資本金規(guī)模做出相應(yīng)的調(diào)整，使其符合法律規(guī)定的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，在保險(xiǎn)公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理中更應(yīng)加強(qiáng)公司內(nèi)部的實(shí)際監(jiān)管和控制，使保險(xiǎn)公司的資本金無論是注冊(cè)時(shí)還是經(jīng)營中，都滿足法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

2、提升監(jiān)事會(huì)的地位，擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)的職權(quán)范圍

為強(qiáng)化監(jiān)督的作用，應(yīng)擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)的職權(quán)和地位以此來平衡審計(jì)關(guān)系。鑒于目前基層保險(xiǎn)公司的監(jiān)事會(huì)功能較弱的情況，各保險(xiǎn)公司應(yīng)逐步調(diào)整監(jiān)事會(huì)的人員構(gòu)成，增加法律，會(huì)計(jì)等專業(yè)人士的加入，以此來強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)應(yīng)有的監(jiān)督功能，同時(shí)擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)的職權(quán)范圍，賦予其對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制的監(jiān)督權(quán)，進(jìn)而完善公司的財(cái)務(wù)管理。

3、建立科學(xué)合理的績效評(píng)價(jià)體系，為建立科學(xué)合理的績效評(píng)價(jià)體系，監(jiān)督?jīng)Q策者和經(jīng)營者的行為應(yīng)給予考慮，在績效考核方案中應(yīng)將其設(shè)計(jì)進(jìn)去，擯棄單純看重結(jié)果的做法，加強(qiáng)對(duì)過程，特別是財(cái)務(wù)信息產(chǎn)生過程的關(guān)注。建立能對(duì)經(jīng)營者進(jìn)行有效監(jiān)督與激勵(lì)的機(jī)制，使其目標(biāo)函數(shù)與所有者目標(biāo)函數(shù)一致，達(dá)到所有者、會(huì)計(jì)人員與經(jīng)營者三方經(jīng)濟(jì)利益上的相容，以期達(dá)到最佳的合作效果。

（二）加強(qiáng)體系建設(shè)，完善財(cái)務(wù)制度

在現(xiàn)代企業(yè)中，制度建設(shè)始終是核心并對(duì)公司的管理和運(yùn)營起著重要的支撐作用。在國家實(shí)施新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則背景下，基層保險(xiǎn)公司應(yīng)不斷完善和加強(qiáng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，使其和國家標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到統(tǒng)一。在人員的管理方面，采取公平、公正的管理原則，實(shí)施定期考核制度。在單證管理方面，對(duì)主要的有價(jià)財(cái)務(wù)單證的保管、領(lǐng)用、回銷等系列程序必須統(tǒng)一管理，制定統(tǒng)一管理辦法。在資金管理方面，設(shè)立總出納崗位，負(fù)責(zé)整個(gè)公司的資金調(diào)度，建立健全《現(xiàn)金和銀行存款管理>、《資金收付程序管理》等各項(xiàng)資金管理制度。在不影響正常的賠款支出的情況下，對(duì)資金的業(yè)務(wù)支出和行政管理實(shí)施統(tǒng)～有效的管理，同時(shí)也要加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)性工作的規(guī)范，建立公司內(nèi)部的流程和制度，確保數(shù)據(jù)有效和制度暢通。

篇7

一、集團(tuán)化旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)

（一）集團(tuán)化旅游企業(yè)定義

集團(tuán)化企業(yè)主要指由多個(gè)法人組成的，以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為基本紐帶并依此形成多層次的經(jīng)濟(jì)組織。集團(tuán)化旅游企業(yè)就是指從事旅游相關(guān)業(yè)務(wù)的集團(tuán)化企業(yè)。

集團(tuán)化旅游企業(yè)成立目的主要為擴(kuò)大旅游市場規(guī)模，通過市場交易內(nèi)部化以降低經(jīng)營成本，增強(qiáng)企業(yè)整體抵御風(fēng)險(xiǎn)能力和核心競爭力。

（二）集團(tuán)化旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)

（1）完善財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)管理，根本在于要制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，要做到“有法可依”。由于企業(yè)具有自身發(fā)展特點(diǎn)，應(yīng)在國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律，結(jié)合實(shí)際情況，逐步建立切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理體系和工作流程。

（2）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。旅游企業(yè)易受外部環(huán)境影響，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，影響企業(yè)的長遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展。旅游企業(yè)須提高自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，把防范風(fēng)險(xiǎn)工作貫穿于財(cái)務(wù)管理工作始終，提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)測能力，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

（3）打造財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)。鑒于旅游產(chǎn)品銷售時(shí)效性、現(xiàn)金流及經(jīng)營受季節(jié)波動(dòng)、經(jīng)營范圍廣業(yè)務(wù)操作靈活、財(cái)務(wù)管理復(fù)雜等諸多因素，旅游企業(yè)更應(yīng)及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，有效的控制經(jīng)營成本，提高整體經(jīng)營效益，為此建立高效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)尤為重要。

（4）提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)。財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)高低，對(duì)集團(tuán)化旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作成敗起著至關(guān)重要的作用。培養(yǎng)、選拔優(yōu)秀職業(yè)道德素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員；與時(shí)俱進(jìn)，學(xué)習(xí)最新國家財(cái)政稅收政策；做好管理人員階梯儲(chǔ)備；推動(dòng)薪酬激勵(lì)機(jī)制的建立，引入競爭機(jī)制。全方位管理措施以提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，有利于整體財(cái)務(wù)管理水平的提升。

二、集團(tuán)化旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）旅行社產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜

（1）旅游企業(yè)主要通過控股形式，以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶組建集團(tuán)化旅游企業(yè)。而且持股方式多樣化，既有垂直持股，也有環(huán)狀相互持股，還有二者相結(jié)合。

（2）中小旅行社絕大多數(shù)都是由個(gè)人組建形成的，集團(tuán)化旅游企業(yè)通常也是采取收購個(gè)人股權(quán)以控股中小旅行社，進(jìn)而達(dá)到市場占有率提高、經(jīng)營規(guī)?？焖贁U(kuò)張的目的。因此，集團(tuán)化旅游企業(yè)控股的子公司通常都含有個(gè)人股成分。

（3）因旅行社是輕資產(chǎn)行業(yè)，公司經(jīng)營主要依賴服務(wù)、口碑、人脈，況且旅行社最大的資產(chǎn)即是客戶，而客戶資源基本又掌握在個(gè)人手中，為此在收購初期集團(tuán)化旅游企業(yè)出于穩(wěn)健性考慮，通常仍由原股東擔(dān)任子公司總經(jīng)理。

持股方式的多樣化、個(gè)人股的存在、過多依賴個(gè)人經(jīng)營，致使集團(tuán)化旅游企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系較為復(fù)雜。集團(tuán)公司在子公司的話語權(quán)、決策權(quán)受到一定程度影響。而子公司經(jīng)營者一貫的單純追求銷售利潤與集團(tuán)公司戰(zhàn)略管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在必然沖突。

（二）收購的中小旅行社財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)薄弱

（1）信息化管理基礎(chǔ)有待加強(qiáng)。1）旅游市場整體盈利能力不強(qiáng)，通常是薄利多銷，以銷售額的大幅增長賺取利潤的增加。為此旅游企業(yè)管理者更傾向于業(yè)務(wù)經(jīng)營，企業(yè)管理局限于經(jīng)營性管理中，忽視信息化管理，由此導(dǎo)致多數(shù)旅游企業(yè)信息化水平較薄弱。2）集團(tuán)化旅游企業(yè)因各子公司市場定位、經(jīng)營方向、發(fā)展規(guī)模不同，各子公司都是各自經(jīng)營，自行使用信息系統(tǒng)，集團(tuán)缺少統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)。信息化平臺(tái)基于單一子公司經(jīng)營情況分析，無法實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)各子公司信息化數(shù)據(jù)的聯(lián)動(dòng)。

（2）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不牢固。由于集團(tuán)化旅游企業(yè)收購的多為中小型旅游企業(yè)，而中小旅行社重經(jīng)營、輕財(cái)務(wù)的管理思想在企業(yè)普遍存在，中小型旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的弊端必然在集團(tuán)化旅游企業(yè)對(duì)旅行社的收購初期有所體現(xiàn)。1）長期輕視財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)工作僅限于事后核算、日常報(bào)稅，財(cái)務(wù)在整個(gè)公司中缺少核心價(jià)值，財(cái)務(wù)管理被邊緣化。2）個(gè)別旅行社賬外賬、不入賬問題時(shí)有發(fā)生，造成出現(xiàn)企業(yè)虛盈實(shí)虧或者虛虧實(shí)盈不正?，F(xiàn)象。資金操作隨意性大，致使賬目不清，資金短缺。3）應(yīng)收賬款占資產(chǎn)比重最大，但對(duì)應(yīng)收賬款卻沒有進(jìn)行有效管理，對(duì)掛賬單位、金額、賬齡僅依靠業(yè)務(wù)人員確認(rèn)，未進(jìn)行定期對(duì)賬。應(yīng)收賬款管理混亂，財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性難以保證，給催收欠款帶來難度，公司常出現(xiàn)經(jīng)營資金缺口。

（三）集團(tuán)化企業(yè)管理程序鏈條長與業(yè)務(wù)靈活性存在沖突

在集團(tuán)化企業(yè)中，不同層級(jí)公司對(duì)外投資的延伸，資本運(yùn)作呈現(xiàn)以少控多的局面。評(píng)價(jià)一個(gè)集團(tuán)公司的規(guī)模大小，主要看合并范圍內(nèi)總資產(chǎn)、營業(yè)收入。集團(tuán)總部監(jiān)督、控制、跟進(jìn)子公司財(cái)務(wù)決策的事前、事中、事后，這樣才能保證子公司的財(cái)務(wù)決策符合集團(tuán)整體利益。但卻導(dǎo)致管理鏈條過長，管理效率低下。

具體到旅游企業(yè)，由于業(yè)務(wù)特性，對(duì)包機(jī)、包房等大經(jīng)營項(xiàng)目的決策時(shí)間有較高的要求，特別是旅游旺季，由于供求不平衡，一旦超過供應(yīng)商規(guī)定時(shí)間就會(huì)被取消定位，團(tuán)隊(duì)行程就難以保證。而冗長的管理審批鏈條，常造成后續(xù)業(yè)務(wù)操作時(shí)間緊迫，有時(shí)甚至被迫擱置決策。

（四）資金周轉(zhuǎn)不暢、資金利用率低

集團(tuán)化旅游企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，收購或新成立的旅行社不斷增加。通常子公司在經(jīng)營初期營運(yùn)資金靠集團(tuán)總部支持，在經(jīng)營穩(wěn)定后通過占用集團(tuán)內(nèi)部公司團(tuán)隊(duì)款業(yè)務(wù)往來款等方式維持自身資金周轉(zhuǎn)，影響集團(tuán)內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)的順暢。由于所屬子公司都各自核算，開設(shè)銀行賬戶，一定程度上占用資金，使集團(tuán)內(nèi)有限資金分散、沉淀、閑置。

（五）旅游行業(yè)特性對(duì)財(cái)務(wù)管理的沖擊

（1）旅游產(chǎn)品和服務(wù)常會(huì)受到天氣、季節(jié)、經(jīng)濟(jì)、政治等不可控制因素的影響，這就影響了財(cái)務(wù)人員正確預(yù)判潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）旅游產(chǎn)品和服務(wù)具有靈活多變的特點(diǎn)，也就決定了企業(yè)經(jīng)營策略的靈活多樣性。旅游企業(yè)為了拓展市場，增加客戶，常需要調(diào)整或開辟新的旅游線路、開發(fā)新的供應(yīng)商，這就增加了財(cái)務(wù)人員對(duì)成本核算的難度，降低了企業(yè)自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、提升集團(tuán)化旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策

以實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)為例，對(duì)中國國際旅行社總社有限公司（以下簡稱“國旅總社”）集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型進(jìn)行闡述，分析如何提升集團(tuán)化旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

（一）背景介紹

國旅總社是受國資委管理的中央企業(yè)。2009年起，國旅總社通過并購、新設(shè)等方式實(shí)現(xiàn)了所屬旅行社數(shù)量的快速增加，集團(tuán)化旅游企業(yè)經(jīng)營規(guī)模迅速擴(kuò)大。目前其控股的全級(jí)次旅游企業(yè)已達(dá)到上百余家，所屬旅游企業(yè)占國旅總社整體營業(yè)收入80%以上。

在規(guī)模擴(kuò)張的初始階段，國旅總社也面臨其他集團(tuán)化旅游企業(yè)所遇到的問題。在經(jīng)歷多年工作實(shí)踐，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，逐漸摸索到提升集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理水平的有效對(duì)策。

（二）國旅總社提升財(cái)務(wù)管理途徑

（1）財(cái)務(wù)垂直化管理。財(cái)務(wù)垂直化管理主要分為兩方面：一方面為財(cái)務(wù)制度管理；一方面為財(cái)務(wù)人員管理。1）建立集團(tuán)化財(cái)務(wù)制度體系。第一，由集團(tuán)總部根據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合實(shí)際工作調(diào)研，制定完整的財(cái)務(wù)制度體系，重點(diǎn)包括：財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算辦法、稅務(wù)工作指引、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作手冊(cè)、財(cái)務(wù)日常操作規(guī)范。從宏觀到具體賬務(wù)處理都做了統(tǒng)一、明確的規(guī)定。對(duì)于旅游業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的事項(xiàng)，集團(tuán)總部也做了工作指引。例如，應(yīng)收賬款管理、單團(tuán)毛利率管控、分子公司管控、關(guān)聯(lián)交易管理都做了更為明細(xì)的工作指導(dǎo)意見。為保證各項(xiàng)工作指引的落地，集團(tuán)總部要求各子公司在總部工作指導(dǎo)意見的框架內(nèi)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，再制定本公司財(cái)務(wù)工作管理細(xì)則。第二，對(duì)于阻力較大的財(cái)務(wù)管理制度，因集團(tuán)總部也有日常經(jīng)營，國旅總部采取先在集團(tuán)總部實(shí)施，待成功后再向所屬子公司推廣的方式。2）財(cái)務(wù)人員管理。第一，由集團(tuán)總部對(duì)所屬子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行選派，由總部下發(fā)任命通知書。財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理作為總部外派人員，直接向總部財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯報(bào)。第二，集團(tuán)總部對(duì)子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行定期考核，包括實(shí)地工作檢查、書面考核、當(dāng)面述職。總部考核結(jié)果直接關(guān)系到財(cái)務(wù)總監(jiān)任免、薪酬、晉升等。子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理及其余財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，考核結(jié)果報(bào)集團(tuán)總部備案。

（2）集團(tuán)化信息管理系統(tǒng)的建設(shè)。1）集團(tuán)ERP系統(tǒng)建設(shè)。建設(shè)集團(tuán)ERP系統(tǒng)，對(duì)經(jīng)營流程進(jìn)行再造，業(yè)務(wù)操作流程透明化，財(cái)務(wù)管控要點(diǎn)鑲嵌于業(yè)務(wù)流程中，財(cái)務(wù)管理前置，構(gòu)建集團(tuán)化在線財(cái)務(wù)管控模式。在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算方面，旅行社企業(yè)收款、付款、結(jié)算、往來款核算流程統(tǒng)一，同時(shí)將通常旅游企業(yè)管控薄弱的環(huán)節(jié)：發(fā)票管理、往來款管理、單團(tuán)核算毛利率管控、關(guān)聯(lián)方交易管理、客商及合同管理融于相關(guān)流程中。在財(cái)務(wù)管理方面，預(yù)算指標(biāo)管控、財(cái)務(wù)多維度分析報(bào)表統(tǒng)計(jì)等得以在線上實(shí)現(xiàn)。落實(shí)全面預(yù)算管控理念，在ERP系統(tǒng)中通過預(yù)算控制體制的建設(shè)，對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤，能夠第一時(shí)間精準(zhǔn)的反饋信息，對(duì)預(yù)算差異采取“下鉆式”管理方法，約束預(yù)算行為，以便達(dá)到事中管控預(yù)算的目的。2）逐步統(tǒng)一財(cái)務(wù)系統(tǒng)。國旅總社逐步建立用友“NC”網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目、核算方法，形成集團(tuán)總部及所屬企業(yè)的“一本賬”。所屬子公司能夠最大程度運(yùn)用集團(tuán)內(nèi)資源，精準(zhǔn)、及時(shí)反映經(jīng)營情況，集團(tuán)總部可根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)所反映的信息了解子公司財(cái)務(wù)狀況，從而達(dá)到集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理的效果。進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)核算工作，同時(shí)實(shí)施了網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)報(bào)表信息系統(tǒng)的對(duì)接工作，可通過賬務(wù)系統(tǒng)準(zhǔn)確生成符合集團(tuán)總部統(tǒng)一管理要求財(cái)務(wù)報(bào)表，以及按照不同的公司管理需求設(shè)置的個(gè)性化報(bào)表或個(gè)性化公式，進(jìn)一步提高了工作效率。3）實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)無縫對(duì)接。國旅總社對(duì)財(cái)務(wù)用友NC系統(tǒng)的個(gè)性化定制，實(shí)現(xiàn)了ERP系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的無縫對(duì)接，財(cái)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)全部來自于業(yè)務(wù)前端。因前端業(yè)務(wù)各項(xiàng)數(shù)據(jù)錄入均規(guī)定了完整的審批流程，兩系統(tǒng)對(duì)接既保證了前、后端數(shù)據(jù)的一致，又有效避免了財(cái)務(wù)人員隨意調(diào)整賬務(wù)，減少了業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)人員沆瀣一氣的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）強(qiáng)化集團(tuán)化資金管理。1）集團(tuán)化資金管理從所屬子公司編制資金計(jì)劃開始，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、投資籌資活動(dòng)的資金運(yùn)作進(jìn)行實(shí)時(shí)控制。國旅總社建立了“九恒星”網(wǎng)絡(luò)資金管理系統(tǒng)，通過銀企直聯(lián)、網(wǎng)銀合作的方式，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部對(duì)所屬子公司銀行賬戶的實(shí)時(shí)監(jiān)控。2）通過歷史數(shù)據(jù)分析，按業(yè)務(wù)淡旺季測算各子公司最低資金保有量，通過與資金日?qǐng)?bào)比對(duì)，對(duì)所屬子公司進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警，協(xié)助各公司做好資金籌劃安排。3）在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行資金集中管理，對(duì)全資公司“核定額度、超額上劃”、對(duì)控股公司“協(xié)商決定，有償使用”。將集中管理的閑置資金優(yōu)先調(diào)劑給資金短缺的子公司使用，按銀行同期貸款利率收取利息。一方面解決所屬子公司對(duì)外借款難的問題；另一方面協(xié)調(diào)配置資金，降低了對(duì)外貸款規(guī)模及資金使用成本、改善了“存貸雙高”的局面、減少了因分散管理而產(chǎn)生的資金沉淀。截至目前，國旅總社已與45家二級(jí)所屬子公司簽訂《資金集中管理協(xié)議》，進(jìn)一步優(yōu)化國旅總社整體資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。

（4）按照法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理。1）國旅總社與對(duì)方股東選派人員成立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，董事長、業(yè)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)由國旅總社指派，公司總經(jīng)理由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。子公司董事長必須從集團(tuán)總部經(jīng)營班子成員中產(chǎn)生。董事長授權(quán)總經(jīng)理一定權(quán)限，由總經(jīng)理在權(quán)限范圍內(nèi)主持公司經(jīng)營管理。給予所屬子公司經(jīng)營班子適當(dāng)?shù)慕?jīng)營權(quán)限，重點(diǎn)掌控超額經(jīng)營支出、對(duì)外投資籌資，重大事項(xiàng)需董事會(huì)決議。由此實(shí)現(xiàn)經(jīng)營決策程序化與靈活性、時(shí)效性的有效結(jié)合。2）同時(shí)強(qiáng)調(diào)國旅總社作為企業(yè)資產(chǎn)的受托人，應(yīng)該行使投資者全力。在財(cái)務(wù)管理方面表現(xiàn)為：第一，除聘用財(cái)務(wù)總監(jiān)外還要對(duì)子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行定期考核，由集團(tuán)總部決定其去留。第二，有權(quán)根據(jù)國家政策法規(guī)、集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。

四、結(jié)束語

篇8

一、 自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況

根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求：

(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格;公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。

(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司

自身經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。

各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

(三)各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要;公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。

(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。

根據(jù)上述通知要求(一)，我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新;對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門20xx 年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。

根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如：《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司ERP 系統(tǒng)已升級(jí)至用友8.9.0 版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù)算與報(bào)銷的 IT 系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述通知要求(四)，自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理，會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔、保管，制定了《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，并已遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法。

針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：

1. 財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

存在的問題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條：“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在20xx 年6 月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12 月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

2. 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

存在的問題：對(duì)合并范圍往來定期對(duì)賬，每月一次明細(xì)賬核對(duì)，只是核對(duì)正確，未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。

整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往來對(duì)賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來對(duì)賬，在次月14 號(hào)前完成對(duì)賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。

整改結(jié)果：從20xx 年11 月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來對(duì)賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3. 資金管理和控制情況

存在問題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。 整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理，更換由其他會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任;

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。

整改結(jié)果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單，已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。

4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

存在問題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。

整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果：現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況

存在問題：公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查，財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。

整改措施：公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對(duì)子公司檢查結(jié)果形成書面報(bào)告材料。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動(dòng)均通過母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。

整改結(jié)果：公司制定 《內(nèi)部審計(jì)制度》，對(duì)子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過整改，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。

二、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況

深圳證監(jiān)局于20xx 年12月份對(duì)我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù)制度、資金管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對(duì)證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下：

1. 關(guān)于票據(jù)管理問題

存在問題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購買記錄。

整改措施：建立票據(jù)管理登記臺(tái)賬，嚴(yán)格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號(hào)碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。

整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完善了臺(tái)賬登記內(nèi)容，并遵照?qǐng)?zhí)行。

2. 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題

存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施：專項(xiàng)活動(dòng)自查開展時(shí)，即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬。

整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記、日清月結(jié)。

3. 關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報(bào)銷用借款問題

存在問題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時(shí)借款，此借款全部為日常出差用的臨時(shí)借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報(bào)銷完款項(xiàng)。公司了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)制度》，并且已遵照?qǐng)?zhí)行。

整改結(jié)果：經(jīng)過整改公司在20xx年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報(bào)銷，未報(bào)銷借款部分已全部歸還公司。

篇9

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè) 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)防范

自2001年中國加入世界貿(mào)易組織（WTO）以后，中國的改革開放進(jìn)一步深化，保險(xiǎn)業(yè)作為入世后開放最早的行業(yè)之一，中國保險(xiǎn)市場開放程度也越來越高，外國保險(xiǎn)公司在中國設(shè)立獨(dú)資保險(xiǎn)公司或合資保險(xiǎn)公司的越來越多。如何在激烈的市場競爭中立于不敗之地，是每個(gè)保險(xiǎn)公司都要面臨的問題。而保險(xiǎn)公司能否在未來發(fā)展中處于領(lǐng)先位置，關(guān)鍵取決于保險(xiǎn)公司對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范。保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指由于各種因素，如風(fēng)險(xiǎn)選擇、費(fèi)率選定、通貨膨脹、市場競爭和國內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)形勢變化等，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司實(shí)際經(jīng)營效果偏離預(yù)期目標(biāo)，使保險(xiǎn)公司遭受財(cái)物損失風(fēng)險(xiǎn)。

一、保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)防范的重要性

（一）規(guī)范保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展

隨著我國保險(xiǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，市場競爭日益激烈，保險(xiǎn)企業(yè)的生存發(fā)展愈來愈艱難，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作中的重要組成部分，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的優(yōu)劣直接關(guān)系著保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平的高低，對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)公司的日常經(jīng)營起到很大的促進(jìn)作用。從中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的二十多年歷程來看，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)越發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作就越重要，財(cái)務(wù)管理工作除了要對(duì)保險(xiǎn)公司日常的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行核算，又要對(duì)會(huì)計(jì)核算的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和預(yù)測，這就要求保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理部門必須提高應(yīng)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)公司的日常運(yùn)作來說有很大影響，如果公司財(cái)務(wù)管理不當(dāng)，造成財(cái)務(wù)管理漏洞，就可能加大公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，影響公司運(yùn)行，降低公司利益收入。

我國一些保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平和手段都比較落后，尤其是在保險(xiǎn)主體比較密集的地區(qū)，保險(xiǎn)公司存在著一些財(cái)務(wù)管理漏洞：重規(guī)模、輕管理，財(cái)務(wù)監(jiān)管不力，管理權(quán)責(zé)不明，為追求短期規(guī)模采取無原則的壓低費(fèi)率，降低保額或提高手續(xù)費(fèi)等不正當(dāng)競爭手段等，這些漏洞的存在都給保險(xiǎn)公司經(jīng)營自身帶來嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)隱患。制約著保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展。保險(xiǎn)公司通過提高公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)防范力度，通過制度化、規(guī)范化的操作，引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營價(jià)值最大化，降低經(jīng)營成本，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

（二）提高保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)公司的市場競爭力

保險(xiǎn)公司面臨的市場競爭風(fēng)險(xiǎn)是由公司外部環(huán)境造成的風(fēng)險(xiǎn)，是無法避免和不可忽視的。各個(gè)保險(xiǎn)公司之間為了爭奪客戶和占領(lǐng)市場，有時(shí)會(huì)采取不適當(dāng)?shù)姆绞浇档捅ｋU(xiǎn)費(fèi)率，影響了保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。一些基層保險(xiǎn)公司為了完成業(yè)務(wù)指標(biāo)，甚至采用虛假承保的辦法增加保費(fèi)收入和完成業(yè)務(wù)量指標(biāo)，更為嚴(yán)重的是有些保險(xiǎn)公司為事故發(fā)生后的企業(yè)補(bǔ)辦保險(xiǎn)。這些違規(guī)做法嚴(yán)重影響了市場公平，破壞了公平競爭秩序，無形之中加大了保險(xiǎn)公司潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增加了公司財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)的可能性。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司管理工作，能夠降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的競爭力，提高公司應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）充分保護(hù)保險(xiǎn)當(dāng)事人的利益，增加保險(xiǎn)公司利潤

雖然我國保險(xiǎn)業(yè)的起步較晚，但經(jīng)過二十多年的發(fā)展，中國保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)取得了很大的成果。保險(xiǎn)作為人們防范未知風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，是保險(xiǎn)雙方當(dāng)事人基于合同建立起來的一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。根據(jù)有關(guān)資料顯示，目前中國城鎮(zhèn)居民的投保率在40%左右，與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國還有較大差距。在加快普通民眾保險(xiǎn)意識(shí)宣傳的情況下，保險(xiǎn)公司自身也要增強(qiáng)公司實(shí)力，保險(xiǎn)業(yè)是專業(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)的行業(yè)，保險(xiǎn)企業(yè)在經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，必須引進(jìn)專業(yè)知識(shí)水平高和經(jīng)驗(yàn)豐富的人才，這些人才對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中使用的保險(xiǎn)知識(shí)非常熟悉和了解，在進(jìn)行保險(xiǎn)工作時(shí)具有絕對(duì)優(yōu)勢。保險(xiǎn)公司本著對(duì)客戶負(fù)責(zé)，為客戶服務(wù)的原則，保險(xiǎn)公司必須盡量減少和避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)客戶的合法權(quán)益，更要防止客戶為了騙取保費(fèi)而蓄意制作事故的問題的發(fā)生，通過提高自身抵御經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，將潛在客戶轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)客戶，增加企業(yè)經(jīng)營利潤。

（四）規(guī)范保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作，提高資金利用率

由于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性，尤其是保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍涉及社會(huì)生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)具有特殊性，關(guān)系許多人的切身利益，直接影響社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。從一定意義上說，保險(xiǎn)公司承擔(dān)著社會(huì)保障責(zé)任，為國家發(fā)揮社會(huì)“穩(wěn)定器”的作用。保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作可以有效的防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司的經(jīng)營活動(dòng)實(shí)行有效監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)政資源的合理配置，增強(qiáng)公司應(yīng)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低資金不良使用率，增加公司的經(jīng)營利潤。

相比于一般企業(yè)來說，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作相對(duì)完善。許多企業(yè)因?yàn)樨?cái)務(wù)管理不到位、管理存在漏洞，最后導(dǎo)致公司爆發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，引起公司的倒閉、破產(chǎn)。一些小企業(yè)存在資本結(jié)構(gòu)不合理、資金使用不當(dāng)、管理者對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)欠缺等問題，正因?yàn)榇嬖谶@些問題，企業(yè)在面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不能有效和及時(shí)應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營的沖擊過大，造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行甚至走向破產(chǎn)的道路。保險(xiǎn)企業(yè)因其業(yè)務(wù)的特殊性，公司財(cái)務(wù)管理水平較高，財(cái)務(wù)防范機(jī)制到位，管理者認(rèn)識(shí)到了公司財(cái)務(wù)管理的重要性，資本結(jié)構(gòu)相對(duì)合理，流動(dòng)負(fù)債水平較低，提高控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，使保險(xiǎn)企業(yè)在應(yīng)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能采取有效措施，把損失降低到最小。

二、完善保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)防范機(jī)制的對(duì)策

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為

保險(xiǎn)企業(yè)首先要樹立依法經(jīng)營的信念，自覺規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，保險(xiǎn)市場是自由競爭的市場，保險(xiǎn)企業(yè)要遵紀(jì)守法，促進(jìn)規(guī)范而有序的保險(xiǎn)市場的完善。制度建設(shè)不僅對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，對(duì)其他行業(yè)的任何公司來說都是非常重要的，是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為的前提和保證。保險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)的管理，就必須加快公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度的建設(shè)，健全現(xiàn)有的規(guī)章制度，保證各項(xiàng)工作都依照制度進(jìn)行，提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性和合理性。在加快財(cái)務(wù)制度建設(shè)的同時(shí)，要注意加強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí)，使員工在工作中自覺的按照制度辦事，防范公司財(cái)務(wù)管理漏洞。企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力度，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源配置，同時(shí)通過內(nèi)部監(jiān)督保證各項(xiàng)制度落實(shí)到位。

（二）定期進(jìn)行員工培訓(xùn)，引進(jìn)高素質(zhì)和高學(xué)歷人才

人才是企業(yè)持續(xù)生存的無盡動(dòng)力，也是企業(yè)在競爭中獲勝的保障。保險(xiǎn)企業(yè)要定期對(duì)員工進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)和道德教育，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和思想水平。保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員必須具有專門的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)知識(shí)，熟練掌握有關(guān)專業(yè)技能，熟悉保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作流程。企業(yè)合理的分配機(jī)制可以充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，保險(xiǎn)企業(yè)可以對(duì)員工進(jìn)行業(yè)務(wù)激勵(lì)，將薪酬與績效掛鉤，員工通過培訓(xùn)增加專業(yè)能力，提高工作業(yè)務(wù)量，增加收入。保險(xiǎn)企業(yè)還要注意引進(jìn)高素質(zhì)人才，與國際保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展接軌，通過引進(jìn)人才，改善企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，增加員工工作活力，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（三）加強(qiáng)資金管理，提高企業(yè)資金效益

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為重點(diǎn)。資金是企業(yè)的血液，資金鏈斷裂是許多企業(yè)巨人轟然倒地的直接原因。做好資金管理，不僅可以防范風(fēng)險(xiǎn)，還可以在無形之中給企業(yè)帶來巨大的資金收益，保險(xiǎn)業(yè)做為金融企業(yè)，對(duì)資金管理要求更為嚴(yán)格。保險(xiǎn)企業(yè)要想在競爭中獲勝，必須要加強(qiáng)公司的資金管理，科學(xué)管理資金，提高資金運(yùn)用效率，降低資金沉淀率。當(dāng)前一些保險(xiǎn)公司存在資金管理不善，結(jié)構(gòu)不恰當(dāng)?shù)膯栴}，增加了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。保險(xiǎn)企業(yè)要充分考慮到資金運(yùn)用的科學(xué)性和合理性，解決好資金運(yùn)用與業(yè)務(wù)增加的統(tǒng)一，節(jié)省資源與增加利潤的統(tǒng)一。使資金管理在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)揮更大效益。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)使用價(jià)值

核算是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性才能體現(xiàn)出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值。及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的記錄各項(xiàng)收入與支出。將各類數(shù)據(jù)細(xì)化到各經(jīng)營主體、各產(chǎn)品、各銷售渠道，定期從經(jīng)營主體、產(chǎn)品、銷售渠道等不同角度對(duì)經(jīng)營成果進(jìn)行分析比較，給企業(yè)經(jīng)營決策者可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，不斷優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，調(diào)整銷售模式。提高公司抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力，體現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的使用價(jià)值。

（五）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督體系，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，改革傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，提高企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)還可以量化財(cái)務(wù)管理，建立各種指標(biāo)，異常問題及時(shí)預(yù)警，從根本上保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的合理性和嚴(yán)密性，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理漏洞，杜絕企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的隱患，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力。只有采取科學(xué)、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理模式，才能保證企業(yè)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，保證保險(xiǎn)公司持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫敏.淺析保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].商情（教育經(jīng)濟(jì)研究），2007；4

篇10

摘要：本文從電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理的理論著手，分析其實(shí)施的基本情況，并就財(cái)務(wù)集約化管理模式下的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置進(jìn)行簡要介紹。

關(guān)鍵詞 ：財(cái)務(wù)管理；電網(wǎng)；會(huì)計(jì)；職能；資金

一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與職能設(shè)置

電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理在集中管控模式下，必須重視預(yù)算管理、資金管理、債務(wù)管理、會(huì)計(jì)集中核算的內(nèi)容，借鑒國內(nèi)外成功的經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的機(jī)構(gòu)和職能調(diào)整設(shè)置，打造集中化管控平臺(tái)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

1.投資中心及其職能

投資中心與集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略結(jié)合起來，通過良好的財(cái)務(wù)預(yù)算管理控制各類投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。任何一個(gè)投資決策都會(huì)對(duì)集團(tuán)公司發(fā)展產(chǎn)生巨大影響，必須掌握充分的數(shù)據(jù)資料，做出科學(xué)的投資決策。投資中心的職能是：負(fù)責(zé)公司投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、控制、檢查以及監(jiān)督工作，負(fù)責(zé)制定各項(xiàng)工作流程、規(guī)章制度等的制定、修正以及優(yōu)化。匯編投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量預(yù)算，并參與重大投資項(xiàng)目方案的制定。監(jiān)督投資項(xiàng)目的進(jìn)程，了解其中涉及到的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期性資產(chǎn)的使用、變動(dòng)等情況。配合發(fā)展部門做好對(duì)外投資決策方案。

2.融資中心及其職能

在集約化財(cái)務(wù)管理模式下，集團(tuán)公司下屬的分公司不得擅自吸收外部資本、對(duì)外舉債，總公司財(cái)務(wù)部集中管理融資工作。設(shè)置一個(gè)融資中心專門負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的融資工作非常必要，該會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的職能為：發(fā)行債券、股票等，吸收外部資本，完成重大融資任務(wù)；加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債率以及借款的風(fēng)險(xiǎn)管理，盡量降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；制定擔(dān)保管理辦法，做好融資工作；審核在自己職權(quán)范圍內(nèi)的對(duì)外融資申請(qǐng)，審核融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算；匯編融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算，并負(fù)責(zé)調(diào)整和優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)。

3.資金監(jiān)控中心及其職能

集約化的財(cái)務(wù)管理對(duì)資金實(shí)行集中存儲(chǔ)、統(tǒng)一調(diào)配、集中審核，構(gòu)建統(tǒng)一的資金池，提高資金利用率，降低資金存量，縮短資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在滿足企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)需求的基礎(chǔ)上，降低貨幣資金存量和貸款余額，從而有效降低融資成本，起到良好的成本控制效果。因此，設(shè)立資金監(jiān)控中心勢在必行，全面負(fù)責(zé)監(jiān)控企業(yè)資金運(yùn)行過程，其主要職能有：擬定資產(chǎn)重組方案，審批資產(chǎn)處置方案，制定稅后利潤分配方案，落實(shí)資金保值增值責(zé)任，審批稅后利潤分配方案，對(duì)資本的運(yùn)行進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)控管理。

4.預(yù)算管理中心及其職能

預(yù)算管理中心的職能是：負(fù)責(zé)預(yù)算編制的規(guī)程，并指導(dǎo)各分公司的相關(guān)責(zé)任人按照規(guī)程做好預(yù)算編制等工作，匯總企業(yè)的預(yù)算方案。檢查和監(jiān)督預(yù)算方案的執(zhí)行情況，并對(duì)出現(xiàn)偏差的提出指導(dǎo)性意見，要求相關(guān)負(fù)責(zé)人落實(shí)預(yù)算，充分發(fā)揮預(yù)算在成本控制上的重要作用?？己祟A(yù)算執(zhí)行情況，并提交相應(yīng)的考核報(bào)告。

二、構(gòu)建新的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及職能的措施

1.統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度

電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集中管控模式下的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，總公司對(duì)分公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行有效控制，通過嚴(yán)格的財(cái)務(wù)控制制度明確集團(tuán)公司的決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、管理部門等的各級(jí)財(cái)權(quán)，從制度上加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管控和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)各級(jí)下屬單位的權(quán)限控制、組織控制和人員控制。

2.樹立新財(cái)務(wù)管理理念

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理重視財(cái)務(wù)核算，新型集約化財(cái)務(wù)管理既重視財(cái)務(wù)核算，更重視財(cái)務(wù)監(jiān)督和服務(wù)，通過企業(yè)文化、培訓(xùn)教育等幫助員工樹立新的財(cái)務(wù)管理理念。

3.信息化財(cái)務(wù)管理

信息技術(shù)的發(fā)展為電網(wǎng)公司的集約化財(cái)務(wù)管理提供技術(shù)條件。財(cái)務(wù)管理人員利用集約化財(cái)務(wù)管理軟件和網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)了解各分公司的財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，為做出科學(xué)的財(cái)務(wù)決策提供信息服務(wù)。

三、電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集中管控需要解決的問題

1.組織結(jié)構(gòu)方面

電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)集中管理采取了金字塔式的組織結(jié)構(gòu)，并設(shè)立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算中心，雖然這種組織結(jié)構(gòu)有利于財(cái)務(wù)管理的集中，然而，為了控制風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)減低其效率，從而降低了對(duì)市場信息的反應(yīng)能力。另外，電網(wǎng)公司基層沒有配備足額的高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，這就影響了公司的財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)際效果。

2.會(huì)計(jì)核算方面

在對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行統(tǒng)一管理之后，進(jìn)一步增加了對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管的難度，會(huì)計(jì)有了獨(dú)立監(jiān)督的條件，但是卻因?yàn)椴涣私鈽I(yè)務(wù)的真實(shí)情況而很難實(shí)施有效的監(jiān)督。同時(shí)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理之后，電網(wǎng)公司的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)分離，這就使得會(huì)計(jì)核算中心往往會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)集中核算過于強(qiáng)調(diào)，而忽視其會(huì)計(jì)管理的職能。另外，各子公司在實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理之后的工作積極性大大降低。

四、電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理的實(shí)施

1.資金集中管理

資金集中管理是電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理的基礎(chǔ)，精簡賬戶數(shù)量，優(yōu)化賬戶劃分歸集的路徑，盡量降低各公司業(yè)務(wù)之間的資金結(jié)算費(fèi)用，杜絕資金的冗余沉淀。在電費(fèi)管理上，公司與銀行簽訂相關(guān)協(xié)議，在基層供電公司實(shí)行“支票倒掛結(jié)算電費(fèi)”、“銀行企業(yè)網(wǎng)上銀行結(jié)算電費(fèi)”等手段，合理歸集電費(fèi)。資金的集中管理有助于電網(wǎng)公司形成一個(gè)資金池，保證資金安全，發(fā)揮規(guī)模效益。

2.預(yù)算全程監(jiān)控管理

運(yùn)用財(cái)務(wù)管控理論實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的集成，完成預(yù)算的編制、上報(bào)、匯總、平衡、下達(dá)、執(zhí)行、考核等工作，按照編制好的預(yù)算方案做好企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的支出管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的全程在線監(jiān)控。在預(yù)算的調(diào)控、執(zhí)行、精益化等方面下功夫，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的調(diào)控、增強(qiáng)預(yù)算在財(cái)務(wù)管理中的主導(dǎo)作用，擴(kuò)大其覆蓋面，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，加強(qiáng)預(yù)算的全程監(jiān)控。

3.信息化技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)

以財(cái)務(wù)信息軟件、財(cái)務(wù)管控理論、網(wǎng)上認(rèn)證、網(wǎng)上銀行、住房公積金管理系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)業(yè)務(wù)的一體化發(fā)展，加強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)之間的銜接，實(shí)現(xiàn)信息流、資金流、物流的集中管理和共享。以集約化財(cái)務(wù)管理為核心，構(gòu)建覆蓋全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控、調(diào)度管理。

電網(wǎng)公司的集約化財(cái)務(wù)管理是其改革發(fā)展的重要方面，也是增強(qiáng)其發(fā)展活力、動(dòng)力的重要舉措，能有效降低成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]溫慶海.淺析公司財(cái)務(wù)集約化管理———以電網(wǎng)公司為例[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2011(12)：47-48.