導語：如何才能寫好一篇企業(yè)風險管理的措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞:建設(shè)工程；監(jiān)理企業(yè)；風險管理；方法；措施

中圖分類號：X328 文獻標識碼：A 文章編號：

隨著監(jiān)理制度的全面推廣，工程監(jiān)理在我國得到了穩(wěn)步的發(fā)展。工程監(jiān)理企業(yè)作為工程建設(shè)的主體之一，但在當前建設(shè)市場秩序還不夠規(guī)范的大環(huán)境下，所承擔的各類風險系數(shù)越來越高，這就導致了各類風險時有發(fā)生，對企業(yè)造成了一定的損害，對企業(yè)的健康發(fā)展也產(chǎn)生了一定的影響。因此，作為建設(shè)工程的監(jiān)理企業(yè)，要重視風險管理，還要做好對其控制與處理。

1建設(shè)工程監(jiān)理企業(yè)面臨的主要風險

建設(shè)工程監(jiān)理企業(yè)面臨的風險可分為內(nèi)、外部兩大風險，即由非建設(shè)工程監(jiān)理企業(yè)和監(jiān)理企業(yè)自身引起的風險，其中外部風險又可以分為建設(shè)單位引起、施工單位引起和建筑市場環(huán)境引起的風險。

1.1由建設(shè)單位引起的風險

建設(shè)單位是工程質(zhì)量和安全管理的第一責任人，這一點在《中華人民共和國建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》和《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理條例》中有明確規(guī)定。因此，建設(shè)單位的行為是否規(guī)范對工程建設(shè)至關(guān)重要。

(1)部分建設(shè)單位一味追求工程進度，將工程工期壓縮至不合理的水平。在未取得施工許可甚至規(guī)劃許可的情況下要求施工單位強行開工，這將給建設(shè)工程監(jiān)理企業(yè)帶來很大的行政違規(guī)甚至法律風險;還可能在未經(jīng)設(shè)計同意的情況下擅自進行工程設(shè)計變更而后補辦變更手續(xù)。不合理壓縮工期的背后，是風險的迅速擴大。

(2)個別建設(shè)單位為節(jié)省投資，默許施工單位自行采購有質(zhì)量問題的建筑材料、設(shè)備或構(gòu)配件;部分建設(shè)單位或?qū)⒐こ讨獍l(fā)包、或刻意壓低施工單位的投標報價，造成施工單位在安全防護措施方面的投入不足，這有可能直接導致安全生產(chǎn)事故的發(fā)生。

(3)受現(xiàn)行監(jiān)理制度的制約，工程監(jiān)理單位由建設(shè)單位直接委托承擔監(jiān)理工作，部分建設(shè)單位出于自我保護心理，對監(jiān)理工作進行不合理的干涉。比如，監(jiān)理單位在工程例會上提出的、且已寫入會議紀要的負面內(nèi)容常被建設(shè)單位刪除;在現(xiàn)場嚴格履行監(jiān)理職責的人員容易受到排擠甚至調(diào)換等，這給建設(shè)工程監(jiān)理企業(yè)帶來諸多潛在風險。

1.2由施工單位引起的風險

承包商是工程建設(shè)的直接實施者，承包商的錯誤或過失往往會直接導致建設(shè)工程的質(zhì)量和安全問題，給建設(shè)工程監(jiān)理企業(yè)帶來風險。

(1)施工單位的質(zhì)保體系、安保體系有欠缺，方案審批流于形式;現(xiàn)場主要管理人員技術(shù)水平低、管理不到位、素質(zhì)差、信譽代差等，導致質(zhì)量問題頻發(fā)。

(2)某些施工單位與建設(shè)單位關(guān)系密切，管理者為同一個人、親屬同一個集團或有其他利益關(guān)系，導致監(jiān)理的指令無法得到有效實施，一旦出現(xiàn)質(zhì)量、安全問題，監(jiān)理的責任不容推卸。

(3)為了節(jié)約成本，某些施工單位故意減少或挪用在安全防護方面的措施費，工人在人身安全無法得到保障的條件下施工，現(xiàn)場安全特別是危險性較大的分部分項工程的隱患多。

(4)施工單位片面追求經(jīng)濟效益，在工程中使用不合格材料。

(5)施工單位的分包單位實力不強或工程被非法分包、轉(zhuǎn)包，致監(jiān)理人員難以有效管理。

(6)施工單位故意向監(jiān)理隱瞞工程實際情況或以不正當手段收買個別監(jiān)理人員，造成建設(shè)工程監(jiān)理企業(yè)的風險。

1.3由建設(shè)工程監(jiān)理企業(yè)自身引起的風險

由建設(shè)工程監(jiān)理企業(yè)自身引起的風險，涉及生產(chǎn)、經(jīng)營、人員招聘、注冊等諸階段。

(1)部分監(jiān)理企業(yè)由于管理不嚴或片面追求經(jīng)營效益，招投標時，使用不合法的業(yè)績證明材料。發(fā)生此類事件，輕則對公司信譽造成影響，重則可能受到行政或刑事處罰。

(2)招投標階段惡意競價，導致報價遠遠低于國家規(guī)定的取費標準甚至正常的監(jiān)理成本;通過和建設(shè)單位簽訂陰陽合同來規(guī)避政府主管部門的監(jiān)管，而過低的監(jiān)理費必將影響項目人員的安排和監(jiān)理工作的質(zhì)量，為工程質(zhì)量、安全埋下隱患。

(3)由于工程建設(shè)監(jiān)理的項目屬性，造成工程監(jiān)理行業(yè)人員流動性較大，部分企業(yè)在急于需要人員時疏于考察，對聘用人員在技能和職業(yè)道德方面的缺陷失察;而項目結(jié)束時，又缺乏對監(jiān)理人員的后續(xù)安排和繼續(xù)教育，導致監(jiān)理隊伍不穩(wěn)定，這些人力資源方面的缺陷對企業(yè)構(gòu)成了一定的負面影響。

(4)工程施工監(jiān)理階段，監(jiān)理組織機構(gòu)存在人員不足、專業(yè)不匹配等問題。部分監(jiān)理企業(yè)的總監(jiān)不到位、總監(jiān)授權(quán)委托的總監(jiān)代表不能勝任崗位，部分工程監(jiān)理人員不恰當?shù)芈男新氊熒踔敛蛔鳛?。比如，工程監(jiān)理人員未按設(shè)計文件或相關(guān)規(guī)范的強制性要求、技術(shù)標準對工程質(zhì)量進行監(jiān)督和檢查;未按照規(guī)定對專項施工方案或安全技術(shù)措施進行審批;發(fā)現(xiàn)重大危險源的施工事故苗頭時，未能及時正確地采取措施予以規(guī)避。

(5)建設(shè)工程監(jiān)理企業(yè)在新業(yè)務(wù)領(lǐng)域承攬業(yè)務(wù)時的風險。比如，建設(shè)工程監(jiān)理企業(yè)在涉足代建制和項目管理業(yè)務(wù)時，因業(yè)務(wù)不熟悉，往往在合同簽訂、政策以及法律、法規(guī)理解等方面存在一定的風險。

1.4其他外部原因引起的風險

其他風險主要包括，工程參建單位引起的風險、不可抗力引起的風險和建筑市場法律法規(guī)變化引起的風險等。比如，設(shè)計單位設(shè)計錯誤，審圖單位未能發(fā)現(xiàn)并提出，圖紙會審時包括監(jiān)理單位在內(nèi)的各方又均未發(fā)現(xiàn)并提出;再如，深基坑施工階段，工程監(jiān)測單位提供的監(jiān)測數(shù)據(jù)失真或錯誤，而監(jiān)理未能及時發(fā)現(xiàn)并指出;再如，地震、海嘯等導致工程暫停，到重新恢復建設(shè)，監(jiān)理企業(yè)將可能承擔一定的風險和損失;還有，建筑市場突然萎縮或擴張，導致監(jiān)理公司的財務(wù)狀況發(fā)生問題或難以籌集足夠的資源加以應對。

2建設(shè)工程監(jiān)理企業(yè)風險管理的方法和措施

風險管理是指，對影響企業(yè)目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別和評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍之內(nèi)的過程。一般通過風險識別、風險評估、風險監(jiān)控和風險處理等一系列活動來防范風險。

2.1風險識別

風險的識別可以采用流程圖、專家調(diào)查等方法，本文的第一部分即為在流程圖的基礎(chǔ)上進行專家調(diào)查，以對建設(shè)工程監(jiān)理企業(yè)進行風險識別。

2.2風險評估

在風險清單列表的基礎(chǔ)之上，應對所有風險進行風險評估分析，可以采用的方法包括基于知識和模型的分析方法、定性分析等。本文將識別的部分風險事件依專家意見(Delphi方法)的定性分析結(jié)果(以風險程度高、中、低表示)進行列表(見表1)。

2.3風險監(jiān)控

風險監(jiān)控是指在決策主體的運行過程中，對風險的發(fā)展與變化情況進行全程監(jiān)督，并根據(jù)需要進行策略調(diào)整。建設(shè)工程監(jiān)理企業(yè)應根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況，及時發(fā)現(xiàn)新的風險點，及時反饋，并根據(jù)其影響程度，重新進行風險管理。

2.險處理

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關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理；投資；風險控制

1投資風險控制的概念及意義

1.1投資風險控制的概念

投資風險是指一個企業(yè)在對外進行投資的時候，由于受到外部及內(nèi)部等諸多條件的影響，存在不能獲得預期收益甚至喪失本金的風險。投資風險控制是指相關(guān)部門或企業(yè)采取一定的措施對企業(yè)進行的投資進行預測、評估等形式來對可能存在的風險進行有效防范，將風險降到最低。

1.2投資風險控制的意義

（1）投資風險控制可以幫助企業(yè)創(chuàng)造價值，維持自身企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，減少投資風險和不必要的投資損失，搶占市場，增強企業(yè)的競爭力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（2）市場經(jīng)濟條件下，投資風險控制會降低商業(yè)交易的風險，有利于維護企業(yè)的合法權(quán)益，也幫助企業(yè)規(guī)避交易風險。

2企業(yè)財務(wù)管理的概念及意義

2.1企業(yè)財務(wù)管理的概念

企業(yè)的財務(wù)管理是指通過會計工作、利用會計信息對企業(yè)的各項活動進行的指導、調(diào)節(jié)、促進和約束，進而到達提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。

2.2企業(yè)財務(wù)管理的意義

（1）在我國的社會主義市場經(jīng)濟體制下，市場環(huán)境也越來越復雜化和多樣化，加強企業(yè)財務(wù)管理可以有效控制企業(yè)的資金流向，降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

（2）隨著我國加入WTO以來，各項制度政策都要與國際接軌，加強企業(yè)的財務(wù)管理也是實現(xiàn)企業(yè)風險投資控制的必然要求。

（3）實行企業(yè)財務(wù)控制是提高財務(wù)信息質(zhì)量的必然要求，有效防止企業(yè)違法和企業(yè)效益的缺失，同時也是保證企業(yè)經(jīng)濟正常運轉(zhuǎn)的必然要求。

2.3企業(yè)風險投資控制和財務(wù)管理的現(xiàn)狀

（1）企業(yè)管理者的財務(wù)管理意識薄弱。企業(yè)管理者往往對財務(wù)風險的警惕性不高，缺少對財務(wù)風險進行預測和防范的經(jīng)驗。且企業(yè)中普遍存在管理者“家長制”，在投資或融資的決策過程中，不是依靠科學的財務(wù)分析，而是依靠“家長”的個人經(jīng)驗，投資或融資存在很大的盲目性，影響企業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

（2）目前我國的相關(guān)法律制度尚不健全。目前我國在企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)的法律還存在很大的漏洞和不足，不健全的法律法規(guī)導致部分企業(yè)鉆法律漏洞，法律制度的約束性較差，對企業(yè)財務(wù)風險的預測和防范只能依靠已經(jīng)暴露的危機來進行識別，經(jīng)濟糾紛大量出現(xiàn)。

（3）企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理制度不完善。企業(yè)往往存在組織建設(shè)不健全，人員配備混亂的現(xiàn)象，這不僅使職能部門的職權(quán)得不到完全的發(fā)揮，也起不到相互監(jiān)督的作用。缺乏相互監(jiān)督的企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理缺失的問題。

（4）欺詐、違約及拖欠款現(xiàn)象嚴重。面對激烈的市場競爭，當前存在很多企業(yè)為了擴大銷售，占有更多的市場份額，盲目投資，盲目賒銷，嚴重影響企業(yè)的正常運營和健康可持續(xù)發(fā)展。

（5）對客戶信息不能全面、客觀的掌握。由于企業(yè)運營成本低，利潤薄，所以企業(yè)大多不設(shè)置專門的部門對客戶信息進行全面的了解、記錄和評價。企業(yè)信息管理制度的缺乏增加了商業(yè)風險，影響企業(yè)自身的信用風險。

3財務(wù)管理過程中投資風險的控制策略

在財務(wù)管理工作過程中，對企業(yè)項目投資風險予以控制是實現(xiàn)財務(wù)管理目標的重要途徑。在企業(yè)的具體項目實踐過程中主要從以下幾個方面著手：

3.1強化企業(yè)投資風險管理程序中的評價與審查環(huán)節(jié)

在審查與評價過程中，要對企業(yè)的對外投資風險管理的組織健全性進行審查，企業(yè)根據(jù)自身規(guī)模的大小、管理水平、投資項目風險大小以及生產(chǎn)經(jīng)營的性質(zhì)等特點，在財務(wù)人員的指導下，讓企業(yè)的全體員工都參與到其中來。逐步建立起一個結(jié)合了企業(yè)風險管理負責人、專業(yè)管理人、外部風險管理服務(wù)以及非專業(yè)管理人員于一體的風險管理組織體系。在整個體系當中，整個體系以風險產(chǎn)生的原因、產(chǎn)生的階段等為依據(jù)，在企業(yè)投資項目的各個階段進行實時調(diào)整，并以完善的制度為依據(jù)來確定各個參與主體之間的職責、利益、權(quán)力等，使得企業(yè)的風險管理體系形成一個相互融合的有機整體。

3.2分析投資環(huán)境，合理確定投資規(guī)模

企業(yè)應該根據(jù)預投資行業(yè)的發(fā)展情況以及競爭程度等進行分析，盡量選擇沒有高度壟斷問題存在的行業(yè)（公共事業(yè)），且競爭性較低的行業(yè)來進入。同時，企業(yè)的財務(wù)管理部門還應該對企業(yè)在進入該行業(yè)之后能夠在該市場中所占的份額、市場需求量等進行預測，只有對市場有一個充分的了解之后才能對投資風險予以充分的防范。再次，通過規(guī)模投資的方式化解投資的成本風險。當前，我國很多企業(yè)的投資效益不佳的一個重要原因就是因為沒有形成對應的規(guī)模投資，不能通過形成規(guī)模投資效益，導致企業(yè)的運營成本高、競爭力低下。因此，企業(yè)在投資的過程中可以通過適當增大投資規(guī)模來實現(xiàn)企業(yè)投資成本的節(jié)約，最終實現(xiàn)投資效益的增加、投資風險的降低。

3.3保持主業(yè)發(fā)展，充分利用閑散資金

從現(xiàn)代企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營管理來看，任意一個企業(yè)都應該對自身的核心競爭力進行培養(yǎng)，使企業(yè)的產(chǎn)品與服務(wù)都能夠達到行業(yè)的領(lǐng)先水平，使自己企業(yè)的主業(yè)得以穩(wěn)定發(fā)展。這樣，企業(yè)后續(xù)的投資和發(fā)展才能有動力、有潛在能力。企業(yè)在經(jīng)營的過程中，不能夠為了所謂的多元化投資而選擇那些和企業(yè)主業(yè)相關(guān)性不大的投資項目或者是兩者之間利潤率相互獨立的項目來進行投資。這樣不僅分散了企業(yè)的資本，同時還使得企業(yè)的經(jīng)營管理資源從主業(yè)中分離開來，使得企業(yè)主業(yè)失去發(fā)展前景。

4結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營日趨激烈，而投資是企業(yè)得以發(fā)展的必要途徑。在投資的過程中，如何避免由于投資風險而導致企業(yè)經(jīng)營受阻，企業(yè)發(fā)展受限等成為了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。

參考文獻

[1]杜鳳云，岳麗紅.淺議現(xiàn)代企業(yè)項目投資風險管理[J].管理學家，2010（9）：116~117.

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關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理；管理風險；內(nèi)部控制；內(nèi)控措施

一、企業(yè)資金管理的概念及作用

企業(yè)資金管理包括資金的籌集、資金的安排和使用、資金的管理。企業(yè)資金管理在財務(wù)管理及企業(yè)管理中的地位是不可替代的，是企業(yè)管理中重要的核心部分。資金管理的工作內(nèi)容主要有怎樣管理與使用資金，怎樣達到完善的資金結(jié)構(gòu)，怎樣取得最高利益回報，怎樣促進資金最快流動等等。

二、企業(yè)資金管理的主要風險

（一）企業(yè)資金管理的信用風險

風險是伴隨著每一個企業(yè)的基本屬性，風險的存在對于企業(yè)來說既是壓力也是動力。對風險的整體評估和管理是企業(yè)資金管理中的核心任務(wù)，是企業(yè)業(yè)務(wù)的制度保障。在這之中，信用風險是企業(yè)資金管理的原始核心部分。信用對一個企業(yè)來說是“門面”，信用風險應該作為企業(yè)資金管理的主要風險之一來對待。企業(yè)資金管理的信用風險不只是影響了企業(yè)的盈利以及管理效益，更是影響了企業(yè)整體的精神風貌和信用度。

（二）企業(yè)資金管理的市場風險

對于企業(yè)資金管理來說，無論進行什么政策和活動，其最終目的都是企業(yè)的運行和發(fā)展，讓企業(yè)的利益最大化。隨著21世紀市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模越來越大，跨地區(qū)的發(fā)展也越來越難，企業(yè)資金管理的風險也越來越大。市場作為企業(yè)運行的場所，市場風險是每一個企業(yè)都不能避免的。企業(yè)面臨市場風險的管理難關(guān)，資金的管理也就顯得尤其重要，找到合理的資金管理方法，建立起完善的管理體系，就能使得企業(yè)避免市場風險的威脅。

（三）企業(yè)資金管理的操作風險

自20世紀90年代到21世紀，因為操作風險引起的一系列企業(yè)資金損失例子層出不窮，也給市場和社會帶來了不可磨滅的不利影響。正因如此，操作風險被學者們認為是同市場風險與信用風險共同重要的企業(yè)資金管理的主要風險之一。中國對操作風險的了解并不是很多，研究也比較淺顯，大多關(guān)注在風險管理的框架與計量模型，并不能將企業(yè)內(nèi)部控制的整體思想融入到企業(yè)操作風險管理當中去，導致企業(yè)操作風險的管理效率低下。提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的合理性就可以增大企業(yè)操作風險的管理效率。但目前，企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠完善，內(nèi)部控制執(zhí)行力不行等等問題在企業(yè)內(nèi)部控制的過程中很明顯。除此之外，內(nèi)部控制文化的還未形成以及內(nèi)部環(huán)境薄弱等問題也給企業(yè)資金管理帶來了很多挑戰(zhàn)。企業(yè)可以學習國外企業(yè)操作風險管理經(jīng)驗，對自己的內(nèi)部控制制度進行修改和完善，為企業(yè)內(nèi)部提供一個優(yōu)良的內(nèi)部控制環(huán)境，這樣可以大大提高企業(yè)的操作風險管理力度，也能增強企業(yè)的信息溝通，提升企業(yè)收益。

三、企業(yè)內(nèi)部控制的作用

所謂內(nèi)部控制，指的是企業(yè)的各部門之間在企業(yè)運行和發(fā)展中構(gòu)成的共同影響共同進退的企業(yè)組織形式和職責分工制度。企業(yè)內(nèi)部控制是指為完成企業(yè)的盈利目的，達到企業(yè)利益最大化，進行企業(yè)內(nèi)部的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。其最終目的是提升企業(yè)的經(jīng)濟效率，加強企業(yè)的經(jīng)營管理，是經(jīng)濟快速發(fā)展下的產(chǎn)物。

最開始，企業(yè)內(nèi)部控制主要是指企業(yè)資金的安全可靠以及信息的溝通交換等，是從基礎(chǔ)錢和物的角度出發(fā)豐富了資金的出入手續(xù)和復核。市場經(jīng)濟的影響下，原始的企業(yè)內(nèi)部控制制度不能滿足新社會的需要，企業(yè)經(jīng)濟迅速發(fā)展，生產(chǎn)規(guī)模也在不斷擴大，內(nèi)部控制制度也隨之改變。企業(yè)要建立合理的內(nèi)部控制制度，就要結(jié)合現(xiàn)實情況，結(jié)合目前的要素結(jié)構(gòu)，將企業(yè)內(nèi)部控制擴展至企業(yè)整體發(fā)展的角度。從企業(yè)的整體角度出發(fā)，立足點較高，可以構(gòu)建出最符合現(xiàn)實實際的企業(yè)運行機制，更好的提升企業(yè)的經(jīng)濟效率。

四、企業(yè)資金管理的內(nèi)控措施

2008年，中國曾發(fā)表了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的公告，其中，以房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)為例，闡明了企業(yè)內(nèi)部控制的五個應該注意的要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督。因此，企業(yè)要建立合理的內(nèi)部控制制度，也要從這五個要素出發(fā)。

（一）改善內(nèi)部控制環(huán)境，降低企業(yè)風險概率

從古代開始，人們都認為環(huán)境對人的影響是巨大的，“孟母三遷”就是最好的例子。對于企業(yè)也是一樣，企業(yè)的成敗與企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的好壞有著千絲萬縷的聯(lián)系。伴隨著經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)管理中內(nèi)部控制環(huán)境也收到越來越多人的重視。那么，什么樣的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境才能更好的幫助企業(yè)的運行和發(fā)展呢？首先應該從企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)在規(guī)律出發(fā)，從根本上確立企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的基調(diào)；其次要“以人為本”，把員工作為企業(yè)的主心骨；最后要完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提升企業(yè)內(nèi)部管理工作人員的工作水平。企業(yè)應該根據(jù)現(xiàn)實情況，構(gòu)建適合自身情況的企業(yè)內(nèi)部控制機制，讓內(nèi)部控制機制在企業(yè)中真正發(fā)揮領(lǐng)導作用，以達到企業(yè)的預期目標。

（二）建立有效監(jiān)督評估機制，加強風險評估機制建設(shè)

企業(yè)的問題需要不斷發(fā)現(xiàn)與改進，這就要求企業(yè)內(nèi)部控制措施要建立有效的監(jiān)督評估機制。近年來，各國政府的相關(guān)機構(gòu)都對企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督評估機制進行了規(guī)定和要求，以此來確保企業(yè)內(nèi)部控制制度實施的有效性。這就表示，合理的企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制可以很大程度上穩(wěn)定和促進企業(yè)的正常運行和發(fā)展，避免一些企業(yè)的主要風險，提高企業(yè)的整體收益。企業(yè)內(nèi)部控制機制是貫穿整個企業(yè)內(nèi)外部門的核心，應該具有內(nèi)部監(jiān)督機制，才能保證它的合理運行和與時俱進。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制應該具有監(jiān)督管理部門的“控制自我評估”部分，也應該具有社會民眾意見相結(jié)合的民主監(jiān)督，還應該結(jié)合財務(wù)部門以及企業(yè)內(nèi)部審計部門形成企業(yè)的“三道防線”。只有健全了企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機制，才能保障企業(yè)內(nèi)部控制機制的合理運行，才能有效避免企業(yè)資金管理的各種風險。

（三）注重內(nèi)部控制活動、信息與溝通的開展

企業(yè)內(nèi)部控制活動對企業(yè)來說是內(nèi)部控制的重要一環(huán)，其作用性對企業(yè)的整體運行都有著決定性的影響。正因為企業(yè)內(nèi)部控制活動的重要性，企業(yè)要想發(fā)揮內(nèi)部控制的最大效應，就要保障企業(yè)內(nèi)部控制活動的合理運行。除此之外，信息傳遞與溝通也至關(guān)重要。在信息發(fā)達的21世紀，信息傳遞和溝通已經(jīng)成為企業(yè)競爭的核心力量，是企業(yè)的優(yōu)勢。信息傳遞是人們?yōu)榱嘶ハ嘟涣魉枷搿⒒ハ辔〗?jīng)驗、培養(yǎng)感情而存在的。溝通是企業(yè)組織的基礎(chǔ)。信息傳遞和溝通結(jié)合在一起，就是企業(yè)的所有員工和所有部門互相交流或者對外交流的媒介，是必需品。信息和溝通具有系統(tǒng)性以及開放性，可以帶給企業(yè)一個好的提升空間和發(fā)展前景。一個完善的企業(yè)內(nèi)部信息體系可以大大減少企業(yè)的風險，提高企業(yè)的效益。

五、總結(jié)

在市場經(jīng)濟的影響下，當今企業(yè)資金管理面臨著眾多風險，信用風險、市場風險、操作風險等等。這些風險對于企業(yè)資金管理效率來說是很大的阻礙。要想消除這些企業(yè)資金管理風險，必須要做出合理的企業(yè)內(nèi)部控制措施，要從企業(yè)內(nèi)部控制要素出發(fā)，改善內(nèi)部控制環(huán)境，降低企業(yè)風險概率；建立有效監(jiān)督評估機制，加強風險評估機制建設(shè)；注重內(nèi)部控制活動、信息與溝通的開展。企業(yè)資金管理要想有效避免并解決存在的風險，就要從以上幾個方面出發(fā)，構(gòu)建合理的內(nèi)部控制體系，完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制，這樣才能提高企業(yè)的整體收益，獲得更大地發(fā)展。

參考文獻：

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篇4

關(guān)鍵詞：電信企業(yè) 資金管理 風險 管控

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，3G網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為人們生活中不可缺少的一部分，3G技術(shù)的發(fā)展所帶來的各種渠道的資金流入也越來越多，各種資金歸集的渠道風險和控制措施越來越凸顯其地位的重要性。

一、營收資金管理和歸集渠道概述

營收資金主要包括業(yè)務(wù)資金的賬戶管理、業(yè)務(wù)資金的收取和繳存管理、業(yè)務(wù)資金的稽核管理等內(nèi)容。業(yè)務(wù)的營收資金管理是資金管理的重要組成部分，也是防范資金財務(wù)風險和實現(xiàn)資金統(tǒng)一歸集的重要環(huán)節(jié)。

根據(jù)資金歸集的渠道的地點和類型不同，可以將資金歸集分為自有資金歸集渠道、代辦資金歸集渠道和互聯(lián)網(wǎng)資金歸集渠道等類型，即通過企業(yè)自身實現(xiàn)歸集和企業(yè)借助其他手段歸集兩種方式：具體包括旗艦營業(yè)廳的資金歸集；標準營業(yè)廳的資金歸集；商匯總營業(yè)廳的資金歸集；電子營業(yè)廳（自助終端、手機營業(yè)廳、空中充值等）的資金歸集；銀行代收、托收營業(yè)廳的資金歸集。

二、營業(yè)收款歸集渠道的風險分析

（一）旗艦營業(yè)廳營業(yè)收款歸集渠道的風險分析

旗艦營業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模較大的營業(yè)廳，營業(yè)人員流動性較強，所承擔的話費收取及終端收款的資金金額較大，風險比較高。其風險主要體現(xiàn)在：營業(yè)員當日收取的營業(yè)款沒有按時足額的上繳到公司的收入賬戶，造成現(xiàn)金的虧空。營業(yè)班長每天沒有對各個營業(yè)員實際上交的營業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應繳款項進行有效的稽核。由于用戶申訴等原因所產(chǎn)生的退費的行為缺乏有效審批機制，存在隨意審批的行為。營業(yè)資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業(yè)尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。每月月末沒有對營業(yè)款結(jié)算的差額進行核對或者核對后未能準確分析差異原因并在資金管理系統(tǒng)進行調(diào)整，造成未做到日清日結(jié)和月清月結(jié)。

（二）標準營業(yè)廳資金安全及風險分析

標準營業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模稍次于旗艦營業(yè)廳的一種營業(yè)廳，營業(yè)人員不多，主要承擔的話費收取和部分核心業(yè)務(wù)，風險相對旗艦營業(yè)廳來講稍低。其風險主要體現(xiàn)在：營業(yè)員結(jié)賬后營業(yè)繳款有盈余或者虧空。營業(yè)班長每天沒有對各個營業(yè)員實際上交的營業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應繳款項進行有效的稽核。營業(yè)資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業(yè)尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。對月末營業(yè)款結(jié)算沒有進行有效分析，造成營業(yè)款結(jié)算余額。

（三）銀行代收、銀行托收資金安全及風險分析

銀行代收、銀行托收的收費形式是電信企業(yè)沿用很久的一種收費方式，主要是利用銀行的收費渠道來收取用戶的話費。這種收費方式相對其他方式較為安全。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：沒有及時和代收銀行進行對賬，企業(yè)收取資金和對方銀行收取資金不一致，導致會業(yè)差異。銀行方和企業(yè)方接口不一致，導致銀行側(cè)顯示已收、企業(yè)側(cè)顯示未收，或者企業(yè)側(cè)顯示已收、銀行側(cè)顯示未收。

（四）渠道資金安全及風險分析

目前各個電信企業(yè)對于外部市場的主要擴展渠道是社會商，在大城市中有像蘇寧、國美等這樣的高端家電零售企業(yè)為合作伙伴，就是在小城鎮(zhèn)和農(nóng)村也有報亭、食雜店等銷售渠道。社會商人員素質(zhì)復雜，會存在延遲繳納營業(yè)款的情況，特別是對開通了信用額度的高資質(zhì)的商的欠繳資金，其資金風險更高。資金安全風險的主要表現(xiàn)形式：未建立商預存款制度，導致商經(jīng)辦的各類業(yè)務(wù)未能及時將營業(yè)款項繳存收入賬戶且欠繳資金的金額超過其繳納的商押金數(shù)額。商信用額度審批不嚴，導致部分不具備信用額度開通資質(zhì)的商不能及時繳納營業(yè)資金，且欠繳資金的數(shù)額超過其繳納的商押金。商預存款繳納不足，系統(tǒng)沒有及時封閉商辦理各類業(yè)務(wù)的權(quán)限，導致商欠繳營業(yè)資金。

（五）電子渠道資金安全及風險分析

隨著互聯(lián)網(wǎng)的普遍應用以及支付寶等第三方支付平臺的興起，很多普通用戶選擇在自助終端支付業(yè)務(wù)費用或者在營業(yè)廳進行卡號、終端的購買以及話費的繳納。上述資金支付需要通過各個業(yè)務(wù)平臺與公司的計費系統(tǒng)之間進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，因此數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的全過程中就會給公司帶來資金安全的風險，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：公司的計費系統(tǒng)已經(jīng)成功繳費或者成功退費，但各個業(yè)務(wù)平臺顯示繳費或者退費的失敗，造成兩方數(shù)據(jù)的差異；電子商務(wù)的管理部門對公司的計費系統(tǒng)和各業(yè)務(wù)平臺的資金支付未進行定期核對，未對差異差生的原因及時進行分析和處理，造成資金安全風險。

三、各種收款渠道應對資金安全風險的方案

（一）旗艦營業(yè)廳和標準營業(yè)廳應對資金安全風險的方案

市場部門對各營業(yè)廳的退費額度進行管理，旗艦營業(yè)廳營業(yè)日報退費的額度是每日2萬元，標準營業(yè)廳每日的退費額度是3000元：公司可以根據(jù)各個營業(yè)廳的地理位置，授權(quán)開放退費權(quán)限。承擔退款的營業(yè)廳，應在營業(yè)廳單獨設(shè)立臺席受理退款業(yè)務(wù)，其他臺席不能處理現(xiàn)金退款。各營業(yè)廳按照預存款、收入、押金等類型進行清退，同時賦予不同的負責人對退費進行審批，并制定專人對審批流程進行管理和檢查。同時在OA中設(shè)置退費審批的電子流，營業(yè)員工應在OA中對退費原因進行詳細說明，并按照退費類別對退費憑證進行檔案管理。后臺支撐部門要對前臺的營業(yè)退費進行逐筆稽核，應重點稽核超過1000元的大額退費，還應對同一用戶不同金額的多筆退費進行重點稽核，重點稽核其合理性，從而減少資金損失。

各旗艦營業(yè)廳和標準營業(yè)廳應該全面使用資金管理系統(tǒng)，同時完成一級資金稽核任務(wù)，當日營業(yè)款必須做到日清日結(jié)：一級稽核是指各旗艦營業(yè)廳和標準營業(yè)廳的營業(yè)班長按照規(guī)定的時間對每日營業(yè)日報和營業(yè)款進行一級稽核；同時企業(yè)要建立三級稽核制度。

各營業(yè)廳都應配備存放營業(yè)尾款的保險柜，將營業(yè)尾款存放于保險柜進行管理：營業(yè)款尾款是指營業(yè)廳每天收取的營業(yè)款未由押運公司封包運送指定銀行的款項，即每天營業(yè)廳由押運公司上門取款后到營業(yè)廳關(guān)門前所收取的款項，由于銀行結(jié)賬原因必須留存于營業(yè)廳保管的款項。對于營業(yè)款尾款必須存放于指定金庫進行保管，不得以任何原因挪用營業(yè)尾款。

財務(wù)部門要進行營業(yè)款分析制度，同時各個自有營業(yè)廳要加強自身營業(yè)款的管理：財務(wù)部門通過建立營業(yè)款結(jié)算臺賬對營業(yè)款的賬齡、產(chǎn)生原因以及時間進行分析。

（二）銀行托收、銀行代收應對資金安全風險的方案

財務(wù)部門要及時進行銀企對賬，通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)的未達賬項并查明原因，到底是企業(yè)賬錄入錯誤，還是銀行回單未及時入賬。信息化部門要及時與各銀行進行接口對賬，通過銀行的接口對賬發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，避免產(chǎn)生銀行有數(shù)據(jù)，企業(yè)無數(shù)據(jù)的狀況，或者產(chǎn)生企業(yè)數(shù)據(jù)進重復的現(xiàn)象。

（三）渠道應對資金安全風險的方案

企業(yè)應建立商預存款制度，讓商先繳納預存款在辦理業(yè)務(wù)，避免商欠繳營業(yè)款，每個商都應建立單獨的預存款賬戶，財務(wù)部門應設(shè)置專人對商預存款進行管理，避免產(chǎn)生欠繳營業(yè)款的風險。

企業(yè)應建立商押金制度，如果出現(xiàn)商欠繳營業(yè)款的情況，及時用押金補繳其欠繳的營業(yè)款。

對開通信用額度的商要進行嚴格的資質(zhì)審批，避免因為審批不嚴格導致的風險。

（四）電子渠道應對資金安全風險的方案

財務(wù)部門、稽核部門、電子渠道部門應該建立定期對賬制度：對于電子渠道業(yè)務(wù)按照電子渠道的業(yè)務(wù)類分自助終端、網(wǎng)上繳費、手機營業(yè)廳等進行對賬。

電子渠道部門要定期核對系統(tǒng)內(nèi)的接口數(shù)據(jù)，避免接口數(shù)據(jù)的滯留在系統(tǒng)中，及時進行會業(yè)對賬，及時處理會業(yè)對賬所產(chǎn)生的差異。

參考文獻：

[1]王娜.談如何加強通信行業(yè)區(qū)縣分公司的營業(yè)資金管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009

篇5

在新形勢下，企業(yè)財務(wù)風險是指企業(yè)在整個財務(wù)活動中，由于各種不確定性的因素的影響，最后不能達到預期財務(wù)收益，使企業(yè)蒙受損失的機會和可能。然而在市場經(jīng)濟環(huán)境下，財務(wù)風險客觀存在于企業(yè)財務(wù)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，其中包括企業(yè)設(shè)立的組織形式、長期證券估值、資本性資產(chǎn)投資、財務(wù)預算、長期籌資與短期籌資、營運資本管理、財務(wù)分析、并購重組、資本成本與資本結(jié)構(gòu)、股利分配等財務(wù)活動，因此財務(wù)風險的存在給企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量產(chǎn)生一定的影響成為了必然。一個企業(yè)的財務(wù)管理活動可分為籌資活動、投資活動、營運資本活動以及收益分配活動這四個方面，然而財務(wù)風險管理是財務(wù)管理的核心與靈魂，可將其劃分為籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險四個方面。控制財務(wù)風險是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，財務(wù)風險管理關(guān)注企業(yè)價值損失，它通過管理價值風險來管理物質(zhì)要素。

二、新形勢下財務(wù)風險管理的目標

（一）利潤最大化目標。

利潤最大化目標是指通過對企業(yè)財務(wù)活動的管理，不斷增加企業(yè)利潤，使利潤達到最大。利潤最大化的觀點在西方經(jīng)濟理論中是根深蒂固的，近代西方許多經(jīng)濟學家都是以利潤最大化這一理念來分析和評論企業(yè)的行為和業(yè)績的（如：亞當•斯密、大衛(wèi)•李嘉圖等著名的經(jīng)濟學家都認為，企業(yè)的目標是利潤最大化）。在具體的生產(chǎn)領(lǐng)域中，以利潤最大化作為企業(yè)的財務(wù)管理目標的原因是，企業(yè)要想取得利潤最大化，就必須講求經(jīng)濟核算，加強管理，改進技術(shù)，提高勞動生產(chǎn)率，降低產(chǎn)品成本才能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。但同時也要做到在人才、科技、質(zhì)量方面的意識和全心全意為人民服務(wù)的意識。

（二）企業(yè)價值最大化。

企業(yè)價值最大化是指通過企業(yè)財務(wù)上的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務(wù)政策，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關(guān)系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價值達到最大。企業(yè)要想取得更大的收益就必須先要考慮自身的價值，只有自身的價值得到了滿足，才能在此基礎(chǔ)上發(fā)展企業(yè)與擴大其規(guī)模。在新形勢下風險是無所不在的，企業(yè)管理人員必須要從管理的基礎(chǔ)和實際出發(fā)，在財務(wù)風險管理中樹立正確的信息觀、創(chuàng)新觀以及和諧競爭觀，是企業(yè)在復雜多變的市場經(jīng)濟條件下，使其風險降到最低，以此實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)風險管理的目標———企業(yè)價值最大化。

（三）把責任嵌入到企業(yè)財務(wù)管理目標里。

我國偉大的思想家孔子曾說過：“士不可以不弘毅。任重而道遠，仁以為己任，不亦重乎？死而后已，不亦遠乎？”這句話充分表明了責任對社會人的重要性，人需要責任才能在如今科技發(fā)達以及國際化的社會中有一席之地，那么，責任對一個企業(yè)來說也一樣的重要。如果一個企業(yè)在發(fā)展的過程中不守誠信，沒有責任感，那么它將很難在新形勢下的社會中立足，相反如果一個企業(yè)責任感強、非常的守信，并把“全心全意為人民服務(wù)”的理念作為其創(chuàng)業(yè)的初衷，它不僅可以提升企業(yè)自身價值，還能提高其經(jīng)濟、社會效益，即財務(wù)資本、人力資本、市場資本及社會資本進行了合理的價值補償。這樣就達到了企業(yè)與利益、企業(yè)與社會、企業(yè)與人民的“雙贏”策略。

三、新形勢下加強財務(wù)風險管理的措施

（一）靈活面對市場經(jīng)濟環(huán)境的變化。

市場經(jīng)濟環(huán)境（即財務(wù)環(huán)境）是指企業(yè)從事財務(wù)管理活動過程中所出的特定時間和空間。財務(wù)環(huán)境包括企業(yè)理財所面臨的政治、經(jīng)濟、法律和社會文化等宏觀環(huán)境，以及企業(yè)自身管理體制、經(jīng)營組織形式、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部管理水平等微觀環(huán)境。隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場經(jīng)濟環(huán)境越來越復雜多變，并且財務(wù)風險存在與財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)中，所以企業(yè)應該提高其分析市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，增強管理人員的應變能力與財務(wù)風險意識，從而加強對財務(wù)風險的管理，使企業(yè)有風險帶來的損失降到最低。

（二）財務(wù)預算的制定與實施。

制定合理的財務(wù)預算并加以實施，是降低企業(yè)財務(wù)風險的有效措施之一。企業(yè)的財務(wù)預算是反映企業(yè)未來一定預算內(nèi)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱。其中財務(wù)預算具體包括現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計利潤分配表和預計現(xiàn)金流量表，可見財務(wù)預算對于一個企業(yè)來說尤為重要，尤其是減少甚至避免企業(yè)的財務(wù)風險。因此，通過制定合理的財務(wù)預算來安排財務(wù)支出和企業(yè)的經(jīng)營活動，減少企業(yè)的財務(wù)風險。顯然在新形勢下市場經(jīng)濟環(huán)境里，只是指定全面的、合理的財務(wù)預算是往往不夠的，企業(yè)一定要在市場各種復雜的環(huán)境沖擊下，嚴格地區(qū)執(zhí)行財務(wù)預算，以此加強企業(yè)的財務(wù)控制，使其能夠快速、平穩(wěn)的發(fā)展。

（三）建立完善的財務(wù)風險預警系統(tǒng)。

預警指的是一種防御手段，是一種居安思危的表現(xiàn)，并采取相應的措施降低由各種客觀性和不確定性因素導致的風險的一種管理手段。顧名思義，財務(wù)風險預警則是以企業(yè)的財務(wù)管理為出發(fā)點，對企業(yè)的經(jīng)營活動中可能存在的財務(wù)風險進行預測并及時發(fā)出警報，從而避免或減少因財務(wù)風險給企業(yè)帶來的損失。因此，良好的財務(wù)風險預警系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)正確地并及時地認識潛在的財務(wù)風險，并及時有效的對其實施防御措施。然而，建立良好的、完善的財務(wù)預警系統(tǒng)，首先要對自身的企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)有充分的了解，在此基礎(chǔ)上才能充分地發(fā)揮其監(jiān)控預測、診斷、修復和維護的功能，從而使企業(yè)得到全面地發(fā)展。

四、結(jié)語

篇6

企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險控制的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)控的制度

當企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導致獎懲機制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度"執(zhí)行與不執(zhí)行一個樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個樣"的現(xiàn)象。當內(nèi)控手段形如一紙空文時，企業(yè)面臨的財務(wù)風險概率就會提升。

(二)監(jiān)督與落實

有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強調(diào)原則性。甚至在處理過程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財務(wù)風險的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營事故的主要原因。當然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當詳細的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。

(三)意識與措施

企業(yè)的管理人員對于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟效益目標達成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認識到企業(yè)科學的管理體系與內(nèi)控制度對企業(yè)的積極意義，沒有意識到健全的內(nèi)部制度對企業(yè)潛在效益的促進力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級檢查時臨時應付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至會出現(xiàn)反作用，形成大量的"面子工程".再加上企業(yè)的管理人員對于內(nèi)控工作的責任心不強，意識不足，甚至不具有一定的外部風險敏感度，如果此時內(nèi)部管理人員對企業(yè)形勢形成了錯誤的認識，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營的正常運作。

企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險控制的防范

(一)營造環(huán)境

在企業(yè)的內(nèi)控過程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風險意識，形成一個互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行?；诖?，在企業(yè)的管理上，應根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營情況，制訂出具有針對性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風險防范機制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導層在內(nèi)控方面的責任意識，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導層認識到內(nèi)控對于企業(yè)經(jīng)營效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風險點，對其進行評估與預測，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應對措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對內(nèi)控與風險的考察制度，把內(nèi)控工作與財務(wù)風險防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營管理主要內(nèi)容中來。通過獎懲制度端正內(nèi)控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風險防范的知識宣傳，內(nèi)控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識，讓企業(yè)人員從意識上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當然，為了實現(xiàn)內(nèi)控與財務(wù)風險防控的有效性，還應在年度預算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時發(fā)揮民主精神，發(fā)動群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的科學性。

(二)提高權(quán)威

企業(yè)的內(nèi)控工作開展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)。基于當下很多企業(yè)都缺少獨立內(nèi)控部門與風險防范部門的情況下，應設(shè)立專門的內(nèi)控管理部門。擺脫過去企業(yè)財務(wù)部門兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實效性。并引入第三方評估，提高內(nèi)控與財務(wù)風險管理的透明度，賦予內(nèi)控與財務(wù)風險防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨立性，切實提高內(nèi)控管理與風險防范工作的質(zhì)量。

(三)有效溝通

在企業(yè)內(nèi)控與財務(wù)風險防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實有效，是否及時全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財務(wù)風險防范水平?？紤]到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個部門與崗位，內(nèi)控工作需要進行大量的溝通與交流，那么就應把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財務(wù)風險防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財務(wù)風險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質(zhì)量高低都會影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實性，提高內(nèi)控與財務(wù)風險防范的有效性。

 

企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險控制的現(xiàn)狀與防范相關(guān)文章：

1.企業(yè)財務(wù)風險的控制與防范

2.試論企業(yè)財務(wù)風險的防范與控制

3.企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體系建設(shè)現(xiàn)狀及建議

篇7

［關(guān)鍵詞］企業(yè);會計管理;風險控制;解決措施

經(jīng)濟的不斷發(fā)展給企業(yè)帶來了機遇，但隨著多元化經(jīng)濟的推進，使得企業(yè)在會計管理中也存在一定的風險。經(jīng)濟效益是每個企業(yè)經(jīng)營的最終目標，而會計工作是對企業(yè)經(jīng)濟效益記錄的文字體現(xiàn)，因此企業(yè)會計管理是企業(yè)管理的核心，對企業(yè)的發(fā)展有著決定性的影響。盡管企業(yè)對會計管理中的風險有一定程度的把控，但在管理過程中仍然存在一定的問題。因此，企業(yè)管理者應對會計管理中風險控制加大重視程度，并采取有效的解決措施，確保企業(yè)在強有力的社會競爭下能得以生存和發(fā)展。

1企業(yè)會計管理中的風險與控制的定義

企業(yè)會計管理中的風險是指企業(yè)在會計管理過程中由于外部環(huán)境和內(nèi)部因素的影響，造成企業(yè)財務(wù)信息不準確、信息丟失或者企業(yè)經(jīng)濟效益與預期不符合等，在一定程度上使企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失。企業(yè)會計管理中的風險控制即管理者針對企業(yè)會計管理中可能出現(xiàn)的風險進行分析與評估，并采取一定的防范措施消除或控制風險，減少企業(yè)經(jīng)濟損失。［1］在企業(yè)會計管理中，會計人員的失職如對財務(wù)信息記錄不準確、信息漏報、錯報等都能造成風險。另外，企業(yè)領(lǐng)導層的決策也能造成企業(yè)會計管理中存在風險。

2企業(yè)會計管理中風險控制存在的問題

2.1管理者重視程度不夠

在我國企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀中，企業(yè)領(lǐng)導者大多只追求企業(yè)利益的最大化，對企業(yè)會計管理中的風險控制重視程度不夠，特別是在一些小企業(yè)中，由于企業(yè)本身規(guī)模不大，沒有設(shè)置專門的會計管理機構(gòu)，忽視了對會計工作的管理，更沒有對會計管理中的風險控制加以重視。企業(yè)領(lǐng)導者的不重視，可能使得企業(yè)在發(fā)展過程中存在的會計管理風險不斷擴大，在風險發(fā)生時得不到及時有效的控制，最終給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，不利于企業(yè)健康發(fā)展。［2］

2.2財務(wù)人員缺乏風險意識

在企業(yè)財務(wù)管理中，財務(wù)人員是對企業(yè)基本財務(wù)信息進行收集整理，對單位的資金運動進行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，反映企業(yè)財務(wù)狀況，為企業(yè)提供有效的經(jīng)濟決策依據(jù)的人員，財務(wù)人員的風險意識對企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。但在我國企業(yè)中，大多數(shù)財務(wù)人員專業(yè)水平不高，在工作中缺乏風險意識，特別是在小企業(yè)中，大多數(shù)企業(yè)沒有配備專門的財務(wù)人員，基本是由企業(yè)領(lǐng)導者自身兼職會計，使得他們?nèi)狈I(yè)的財務(wù)分析能力，從而導致他們的風險意識不夠。

2.3企業(yè)財務(wù)信息失真

企業(yè)在經(jīng)營是一個復雜的過程，在經(jīng)營過程中，企業(yè)資金流動大，各部門相關(guān)人員之間缺乏溝通可能導致財務(wù)人員在財務(wù)管理上缺乏信息或信息不準確，導致最終的信息失真。另外，一些企業(yè)為了逃避稅款，在經(jīng)營過程中不開發(fā)票，或者在財務(wù)管理過程中通過做假賬的方式，瞞報或謊報財務(wù)信息，使得財務(wù)信息失真?？傊?，不管哪種原因造成的財務(wù)失真，都不能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，使得會計管理風險增大，不能得到有效控制，對企業(yè)以后的經(jīng)營決策會造成一定的負面影響。

3企業(yè)會計管理中風險控制的解決措施

3.1領(lǐng)導加強重視

企業(yè)領(lǐng)導是企業(yè)的最高層，對企業(yè)的發(fā)展方向和經(jīng)營狀況起著決定性的作用，因此，企業(yè)會計管理中要進行風險控制，首先要加強領(lǐng)導層面對風險控制的重視程度。隨著社會的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)領(lǐng)導要想在激烈的社會競爭中為企業(yè)求得生存發(fā)展的一席之地，就必須要認識到會計管理風險控制對企業(yè)持續(xù)性發(fā)展的重要性，加強對企業(yè)會計管理中的風險控制。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，企業(yè)領(lǐng)導要加強對財務(wù)信息準確性的管理，確保財務(wù)部門提供的財務(wù)信息準確可靠，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有效的依據(jù)，才能控制或消除企業(yè)會計管理中存在的風險。

3.2提高會計人員綜合素質(zhì)

會計人員的綜合素質(zhì)關(guān)系到企業(yè)會計管理風險控制的效果，會計人員素質(zhì)低可能使他們在財務(wù)管理過程中失職，企業(yè)財務(wù)信息失真，影響企業(yè)的會計管理風險控制。因此，企業(yè)會計管理風險控制中，要提高會計人員的綜合素質(zhì)，而會計人員的綜合素質(zhì)包括專業(yè)水平和思想道德素質(zhì)兩方面。企業(yè)在管理過程中不僅要配備專業(yè)的會計人員，而且要定期組織會計人員進行職業(yè)技能及素質(zhì)教育培訓，提高他們的業(yè)務(wù)水平和思想道德素質(zhì)，使他們能夠與時俱進，提高其綜合素質(zhì)，為企業(yè)會計管理風險控制做貢獻。［3］

3.3確保財務(wù)信息合法有效

財務(wù)信息的合法有效不僅能為企業(yè)經(jīng)濟決策提供有效依據(jù)，使企業(yè)經(jīng)濟效益得到提高，還關(guān)系到企業(yè)會計管理中的風險控制，使企業(yè)能夠在激烈的社會競爭環(huán)境下長遠發(fā)展。因此，在企業(yè)會計信息風險控制中，企業(yè)應加強對企業(yè)會計人員的監(jiān)督管理，提高會計人員的風險識別意識，使他們在工作中認真負責，確保每一個工作環(huán)節(jié)信息的準確性，保證企業(yè)財務(wù)信息合法有效，為企業(yè)在經(jīng)營中做出正確的經(jīng)濟決策提供有力依據(jù)，才能使企業(yè)在會計管理中的風險控制做得更好。有條件的企業(yè)可以通過引入ERP信息集成系統(tǒng)，建立健全財務(wù)監(jiān)督及核算體系，ERP系統(tǒng)為企業(yè)提供合法有效的財務(wù)信息提供了有力保障。

3.4建立健全企業(yè)內(nèi)部控制及財務(wù)管理制度

企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)管理涉及面廣，大的方面包括資金管理、投資管理、預算分析、財務(wù)風險評估等，小的方面包括會計基礎(chǔ)管理、日常資金收支、會計核算等，在企業(yè)會計管理中需要建立一整套內(nèi)部控制管理制度及健全的財務(wù)管理制度，通過內(nèi)部控制規(guī)定的程序和手段，可以將企業(yè)各級部門及人員執(zhí)行企業(yè)的方針政策、采取的措施及實際成效反饋給企業(yè)管理部門及高層領(lǐng)導，及時發(fā)現(xiàn)和糾正出現(xiàn)的偏差，保證各項生產(chǎn)經(jīng)營活動高效有序地進行，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)預期的戰(zhàn)略目標。企業(yè)健全的財務(wù)管理制度應包括對財務(wù)人員工作的監(jiān)督管理和定期及不定期對財務(wù)狀況進行審計等。在財務(wù)人員監(jiān)督管理方面，企業(yè)要根據(jù)自身的內(nèi)部控制制度，建立各層級人員崗位責任制，并制定相應的獎懲制度，要求員工嚴格按照制度辦事，并在執(zhí)行過程中進行監(jiān)督管理，對員工的失職行為進行相應地處罰。另外，企業(yè)應通過內(nèi)外部審計定期不定期對企業(yè)的財務(wù)狀況進行審計檢查，確保會計信息準確無誤，進行企業(yè)會計管理風險控制。［4］

4結(jié)論

綜上所述，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國企業(yè)數(shù)量也在不斷地增加，企業(yè)在發(fā)展過程中雖然對會計管理工作有一定的重視，但依然存在對會計管理風險控制重視程度不夠、財務(wù)人員缺乏風險意識、企業(yè)財務(wù)信息失真等問題。對此，企業(yè)領(lǐng)導應重視企業(yè)會計管理中風險控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，加強對會計管理風險控制的重視，提高會計人員的綜合素質(zhì)，建立健全財務(wù)管理體系，確保財務(wù)信息的真實合法，使企業(yè)財務(wù)信息能為企業(yè)做出正確的經(jīng)濟決策提供有效地依據(jù)，減少企業(yè)會計管理中的可能存在風險，及時有效地控制風險，減少企業(yè)經(jīng)濟損失，使企業(yè)在激烈的社會競爭下得以健康有序地發(fā)展。

參考文獻:

［1］張宏鍇.淺議企業(yè)會計管理中的風險控制［J］．中國經(jīng)貿(mào)，2014(11):246－247.

［2］邱冬珍.淺析企業(yè)會計管理中的風險控制與對策［J］．中國經(jīng)貿(mào)，2014(11):221.

［3］孫文春.淺析企業(yè)會計管理中的風險控制與對策［J］．財經(jīng)界，2014(23):224.

篇8

關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟環(huán)境 財務(wù)風險 財務(wù)管理優(yōu)化措施

隨著經(jīng)濟全球化程度的進一步加深，尤其是加入WTO以來，我國與世界各國的聯(lián)系更加緊密，我國企業(yè)逐漸參與到國際競爭中，這對我國企業(yè)來說是一個機遇，同時也是一種挑戰(zhàn)。我國企業(yè)要想在激烈的競爭中占有一席之地，就要加強自身的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的命脈，只有不斷提高財務(wù)管理能力，才能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。目前，我國企業(yè)正在向多元化發(fā)展，在財務(wù)管理中必然會存在一定的風險。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)的財務(wù)管理人員就要進行科學的財務(wù)風險分析，建立完善的風險控制體系，降低財務(wù)風險帶來的損失。

一、企業(yè)財務(wù)風險的概念分析

財務(wù)風險是企業(yè)發(fā)展必然要面對的問題，關(guān)于財務(wù)風險的定義已經(jīng)成為了一項重要的經(jīng)濟課題，我們在這里從狹義和廣義兩方面對財務(wù)風險的定義進行介紹。狹義的觀點認為: 企業(yè)的財務(wù)風險只與負債經(jīng)營相關(guān)，是企業(yè)償還到期債務(wù)的不確定性。而廣義的觀點認為: 企業(yè)財務(wù)風險貫穿著企業(yè)財務(wù)活動的整個過程中，受到各種不確定因素的影響,造成企業(yè)實際收益與預期收益相偏離的現(xiàn)象。企業(yè)的財務(wù)活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動是緊密聯(lián)系的,財務(wù)活動是生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ),財務(wù)活動的全過程都有可能發(fā)生風險。因此，財務(wù)風險的定義可概括為企業(yè)在各項財務(wù)活動過程中,由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財務(wù)收益與預期收益發(fā)生偏離,造成企業(yè)有受損失的機會和可能。

二、企業(yè)財務(wù)風險的成因分析

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益，是企業(yè)長遠發(fā)展的保證。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，財務(wù)管理發(fā)揮著重要的作用，但是在發(fā)展的過程中財務(wù)風險不可避免。企業(yè)財務(wù)風險的成因主要有以下幾個方面：缺乏可靠的信息來源。企業(yè)的發(fā)展決策需要可靠的信息來源，但是就我國的信息市場來說還不夠完善，在決策的過程中，無法獲得可靠的信息，為決策帶來很多的不確定因素，不能對市場進行可續(xù)的預測，就會給企業(yè)帶來風險。同時，獲取正確信息可能需要很高的成本，企業(yè)無法接受，就會影響信息的可靠性；市場瞬息萬變，決策者不能有效的控制市場變化。隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益完善，市場競爭也是愈演愈烈，為了穩(wěn)定市場，國家也會采取一定的宏觀調(diào)控政策。這樣就會帶來一系列的變化，如產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、供需變化、市場價格變化，等等，這些不確定因素都是企業(yè)決策者不能控制的，會影響企業(yè)的決策，造成企業(yè)財務(wù)風險；企業(yè)資本構(gòu)成的影響。資本是企業(yè)生存發(fā)展的根本，是各項經(jīng)濟活動開展的保障。目前，我國企業(yè)的資本機構(gòu)不合理，債務(wù)資金的比例過大，如果發(fā)生意外，企業(yè)就不能進行正常的債務(wù)支付，就會給企業(yè)帶來財務(wù)風險；企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳。隨著市場經(jīng)濟體制的完善，企業(yè)間的競爭也是越來越激烈，一些企業(yè)為了占有市場，就會進行大量的促銷活動，這在一定程度上擴大了市場的占有率，但是并沒有獲得應有的利潤，導致現(xiàn)金流入量受影響, 企業(yè)在一定時期內(nèi)收益質(zhì)量的下降, 財務(wù)實力減弱, 無法適應市場的變化。

三、基于企業(yè)財務(wù)風險的財務(wù)管理優(yōu)化措施分析

隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)間的競爭也處于白熱化階段，在這樣的環(huán)境下，企業(yè)的財務(wù)管理工作就顯得尤為重要。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保證，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)想要在競爭中占有優(yōu)勢地位就要提高財務(wù)管理能力，擴大市場的占有率。這是市場經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，但是在發(fā)展的過程中必然會存在財務(wù)風險，如果不能有效的控制，就會制約企業(yè)的發(fā)展，甚至給企業(yè)帶來無法挽回的損失。因此，企業(yè)要加強對財務(wù)風險的重視，采取有效的手段對財務(wù)管理進行優(yōu)化，減少財務(wù)風險帶來的損失。

(一)合理使用企業(yè)資產(chǎn)，控制債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)

資產(chǎn)是企業(yè)的根本，是企業(yè)各項經(jīng)濟活動有效開展的保障。因此，企業(yè)要加強對資產(chǎn)的控制，確保企業(yè)資產(chǎn)具有一定的流動性，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的活力。企業(yè)要制定出合理的信用政策, 加強應收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率, 保證資金周轉(zhuǎn)的速度, 提高資金利用效果, 增強企業(yè)實際償債能力。同時，要在保證企業(yè)資產(chǎn)流動性的基礎(chǔ)上控制債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。一般來說, 企業(yè)控制債務(wù)的規(guī)模要與企業(yè)的還款能力相協(xié)調(diào)。例如，對于一些固定資產(chǎn)比重較大的企業(yè)，資產(chǎn)的流動性不強, 這樣的企業(yè)在負債規(guī)模上就要低一些。此外，企業(yè)要根據(jù)盈利能力來確定負債規(guī)模。企業(yè)盈利能力越強, 經(jīng)濟效益就越高，就有能力來償還債務(wù)，這樣就可以適當增加負債比重。

(二)建立防范財務(wù)風險的有效機制

隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大，財務(wù)風險就不可避免。為了減少財務(wù)風險帶來的損失，就要建立現(xiàn)代企業(yè)制度,適應時代的發(fā)展潮流。 建立科學的激勵與監(jiān)督約束機制就是一種有效的手段，對控制財務(wù)風險有著一定的促進作用。但是在實際的工作中，要注意以下的幾方面內(nèi)容：企業(yè)管理者要勇于承擔責任。企業(yè)的領(lǐng)導者是決策的主導者，要樹立正確的風險觀念，從組織上、 經(jīng)濟上明確風險責任，促使企業(yè)經(jīng)營管理者及其員工進行科學的財務(wù)風險管理 ；企業(yè)的管理者要有一定權(quán)利。在企業(yè)的管理中，管理者扮演著很重要的角色，這就需要適當?shù)亟o管理者一些權(quán)利，這樣管理者才能發(fā)揮全部才能，能夠承擔風險責任,提高財務(wù)管理的工作質(zhì)量和效率；堅持責任與利益相結(jié)合的原則。這樣的管理模式可以是對風險承擔者在風險管理活動中所付出的精神上和心理上的代價的一種物質(zhì)補償，有利于調(diào)動其風險管理者的積極性, 提高其防范企業(yè)財務(wù)風險的動力。

(三)建立有效的財務(wù)風險控制機制

企業(yè)財務(wù)管理中財務(wù)風險的存在是必然的，我們要明確這一點，對財務(wù)風險進行科學的預測和有效的控制；建立財務(wù)風險預測機制。建立財務(wù)預測系統(tǒng)是規(guī)避企業(yè)經(jīng)營管理風險的有效的方法。財務(wù)風險預測體系可以對可能存在的風險事項進行識別并發(fā)出預警，告訴有關(guān)人員采取相應措施、對風險進行防范的常用方法。財務(wù)預測系統(tǒng)的建立, 有利于企業(yè)對各項經(jīng)濟活動進行全程調(diào)查研究，可以有效地發(fā)現(xiàn)問題并采取應變措施, 減小財務(wù)風險帶來的損失；建立財務(wù)風險的控制體系。首先，事前預測。在進行決策前, 要考慮收益與可能造成的損失兩方面內(nèi)容，對可能存在的風險進行預測，出現(xiàn)問題可以及時解決。其次，事中控制。制定相關(guān)的政策法規(guī)，對各項經(jīng)濟活動進行控制，保證各項工作的質(zhì)量，避免風險的存在。最后，事后調(diào)整。對發(fā)生的財務(wù)風險進行有效處理，并總結(jié)經(jīng)驗教訓，避免類似的事件再次出現(xiàn)。

四、結(jié)束語

我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境，同時也對企業(yè)提出了更高的環(huán)境。在新經(jīng)濟環(huán)境下，市場競爭日趨激烈，現(xiàn)代企業(yè)想要在激烈的市場競爭中占有優(yōu)勢地位，就要擴大經(jīng)營規(guī)模，提高市場占有率，實現(xiàn)利益的最大化。在這樣的環(huán)境下，就要面臨著經(jīng)營風險和財務(wù)風險，這是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果。因此，要加強對企業(yè)財務(wù)管理的重視，積極地進行風險評估，降低財務(wù)風險給企業(yè)帶來的損失。

參考文獻：

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[5]何慧. 關(guān)于企業(yè)財務(wù)風險管理的若干思考[J]. 財經(jīng)界(學術(shù)版), 2010,(04)

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)；人力資源；外包風險；規(guī)避措施

中圖分類號：C29 文獻標識碼： A

引言

人力資源外包作為我國的新興業(yè)務(wù)得到很多企業(yè)的青睞，可以有效避免大量人力資本投資所帶來的不確定風險、大幅度降低用工成本、提升管理效率，使企業(yè)能將主要資源集中在核心業(yè)務(wù)上，提高公司核心競爭力，有利于人力資源部的工作由事務(wù)性管理向戰(zhàn)略性管理的轉(zhuǎn)變。但企業(yè)也應該清晰的意識到人力資源外包業(yè)務(wù)解決不了很多企業(yè)發(fā)展進程中細節(jié)的問題，并不是所有的企業(yè)，所有的人力資源模塊均適用于外包，如何規(guī)避外包帶來的風險、保證外包項目的成功實施值得每一個企業(yè)思考。

一、我國企業(yè)人力資源管理外包的風險分析

1、外包服務(wù)行業(yè)整體不規(guī)范

首先我國沒有設(shè)立相關(guān)的法律法規(guī)來約束整個行業(yè)，行業(yè)進入門檻低，人力資源管理咨詢公司、獵頭公司等如雨后春筍般涌現(xiàn)。其次，行業(yè)整體中沒有一致的規(guī)定，加大了外包實施的風險。如今人力資源服務(wù)市場服務(wù)水平不一、服務(wù)內(nèi)容單一，服務(wù)人員專業(yè)化程度低，既有世界頂級服務(wù)提供商，也有一人一臺電腦的獨立顧問。同時在外包合作的初始階段，需要建立實施外包項目的平臺，增加了企業(yè)的開銷。

2、外包服務(wù)商價值觀與企業(yè)文化的矛盾

每個企業(yè)都有各自的企業(yè)文化、核心理念、發(fā)展戰(zhàn)略，這些都影響著一個企業(yè)的氛圍和發(fā)展方向。若外包商的價值觀與企業(yè)文化存在較大的沖突，兩者對外包項目的理解就會存在差異，這樣，外包商將無法準確的完成企業(yè)給予的外包項目，則會造成服務(wù)質(zhì)量與效率的下降，其中跨國性外包在文化沖突上表現(xiàn)的尤為明顯。事實上這種沖突可以從外包服務(wù)商和企業(yè)本身兩個角度去理解，一方面是外包服務(wù)商能否理解企業(yè)文化的意義，從企業(yè)的角度出發(fā)思考問題，另一方面是企業(yè)能否適應外包服務(wù)，比如企業(yè)現(xiàn)有的管理制度、組織架構(gòu)、相關(guān)工作流程等能否保證外包服務(wù)效果。

3、外包服務(wù)商服務(wù)水平存在問題

由于我國現(xiàn)今人力資源外包行業(yè)發(fā)展仍不成熟，企業(yè)沒法全面了解外包商的整體狀況、行業(yè)評價、社會口碑、成本結(jié)構(gòu)、客戶群體等相關(guān)信息，極其有可能因選擇不合適的外包商而出現(xiàn)工作漏洞，隨著漏洞的逐步擴大將形成無法挽回的局面。人力資源外包服務(wù)質(zhì)量的高低與外包商的實力有直接關(guān)系，因此服務(wù)商選擇的決策風險不能輕易忽視。

4、外包后企業(yè)整體運作效率下降

任何一個沒有使用過外包服務(wù)的企業(yè)都有自己內(nèi)部的一套運行方式，而且每一位員工都已經(jīng)適應了這種辦法，實施外包實際上就是在企業(yè)原有的運作方式中再增加一套方法以此來提高企業(yè)整體的運作效率。但值得考慮的是外包服務(wù)是企業(yè)為減少內(nèi)部投資才實行的，在一定程度上可能會阻礙企業(yè)原有的運行方式，其次，實施外包后員工難以馬上適應新的運作方法很難在較短的時間內(nèi)提高整體的運作效率反而會下降[1]。

5、企業(yè)內(nèi)部信息可能遭到泄露

當企業(yè)進行外包業(yè)務(wù)時必然需要向服務(wù)商說明企業(yè)的相關(guān)信息，例如，企業(yè)將培訓模塊外包后就要將企業(yè)文化建設(shè)、產(chǎn)品技術(shù)、經(jīng)營理念、發(fā)展方向等一系列與企業(yè)特色有關(guān)的內(nèi)容告知外包服務(wù)商，如果外包服務(wù)商將這些機密泄露給競爭對手就會給企業(yè)帶來巨大的損失，對企業(yè)的發(fā)展造成極其不利的影響。由于我國還沒有完善的法律信息對外包業(yè)務(wù)進行規(guī)范，企業(yè)的某些權(quán)益得不到正當?shù)谋Ｗo，增加了企業(yè)的經(jīng)營安全風險。

6、外包業(yè)務(wù)影響企業(yè)員工的發(fā)展

企業(yè)若進行外包工作必定會給企業(yè)自身員工造成極大的沖擊，企業(yè)原有的管理辦法、職責職權(quán)、匯報關(guān)系及員工個人職業(yè)發(fā)展方面都會有不同程度的改變，員工自然會產(chǎn)生疑慮和焦慮感從而影響員工的工作情緒，員工會懷疑自己是否還能在企業(yè)謀得一職半位，從而加劇企業(yè)內(nèi)部人員的流動，導致部分員工自動離職，企業(yè)可能會因此損失一部分人才。另外，外包時由外包商的員工來行駛企業(yè)內(nèi)部部分的職能，一定程度上挫傷了員工的工作積極性。

二、加強我國企業(yè)人力資源管理外包的規(guī)避措施探究

人力資源外包不是簡單的將一些職能剝離給服務(wù)商便可撒手不管，在外包的各個環(huán)節(jié)中都有可能產(chǎn)生對企業(yè)成長經(jīng)營的不利因素，如何有效的避免外包中的風險，選擇適合本企業(yè)的外包業(yè)務(wù)顯得極其重要。特別是在目前外包服務(wù)質(zhì)量良莠不齊的情況下，如何規(guī)避外包項目產(chǎn)生的各種風險，成為任何正在進行人力資源外包的企業(yè)需要深入思考的一個問題。為了有效的規(guī)避各類風險可以采取以下規(guī)避措施：

1、企業(yè)實行人力資源外包業(yè)務(wù)的可行性分析

企業(yè)在選擇需要外包的人力資源管理業(yè)務(wù)時首先要明確進行外包的目標，企業(yè)是否真的有外包需求，外包是否有利于企業(yè)的整體發(fā)展，根據(jù)企業(yè)本身的需求確定外包服務(wù)項目切不可盲目跟風選擇。實踐證明，招聘、薪酬、勞動關(guān)系、培訓等人力資源管理活動適合外包，而人力資源規(guī)劃、企業(yè)價值觀文化的建設(shè)等活動不適合外包。再者，要準確計算外包成本與實施外包帶來的收益。最后要考慮外包服務(wù)商的業(yè)務(wù)能力，是否符合企業(yè)文化等問題。選擇外包服務(wù)商時應遵循以下原則：合作過的外包服務(wù)商為首選，防止因相互不了解帶來的企業(yè)機密的泄露，若第一次進行外包工作則選擇綜合實力強、業(yè)內(nèi)口碑好、信用記錄好的服務(wù)商，或者通過進行過人力資源外包的企業(yè)，了解外包服務(wù)商的實際情況，以確保企業(yè)可以選擇合適的外包服務(wù)商[2]。

2、簽訂完善的合同

人力資源外包工作存在諸多風險，外包合同是企業(yè)規(guī)避這些風險的法律手段，同時外包合同能起到一定的約束作用是保證雙方合法權(quán)益的有效措施。在制定外包合同的內(nèi)容前一定要進行詳細的分析，盡可能的考慮運行過程中會出現(xiàn)的問題，制定合同時要詳細地說明雙方應盡的責任、義務(wù)與權(quán)力等各個方面，同時要注意合同的靈活性，必要時可簽訂保密協(xié)議。為使外包商全心全意的為企業(yè)服務(wù)，可以根據(jù)外包商的業(yè)績來支付相應的費用以最大限度保護企業(yè)的合法權(quán)益。在合同簽訂的時候可以要求專業(yè)人員到場進行檢查公正，避免后續(xù)法律糾紛問題的出現(xiàn)，合同的內(nèi)容應要包括外包模式、具體項目、工作流程、方案報價、服務(wù)質(zhì)量監(jiān)控指標、激勵與約束條款等。

3、細分外包職能

在進行人力資源外包時要避免只關(guān)注成本不關(guān)注過程的情況，企業(yè)要詳細的告知外包服務(wù)商每一個步驟所要達到的效果。企業(yè)要細分外包職能、計算每一個步驟的預算成本，然后進一步細化整個過程中每個步驟如何完善，避免外包商存在偷工減料、投機取巧的行為，從而提高外包服務(wù)的整體質(zhì)量。

4、加強內(nèi)部溝通

做好溝通工作是外包業(yè)務(wù)取得成功的關(guān)鍵因素。企業(yè)在進行人力資源外包前，應與相關(guān)部門的員工進行詳盡的溝通，積極營造變革氛圍，充分做好員工的思想工作，讓員工清楚地認識到外包不僅是為企業(yè)著想，而且還為員工的利益考慮，避免員工產(chǎn)生不必要的猜疑導致工作積極性的降低。同時也要聽取員工的意見，安排好必要的人動工作，解除員工的疑慮和猜忌。另外，可能會出現(xiàn)企業(yè)其他部門無法適應外包合作方式，與外包服務(wù)商配合不默契的情況，這就需要人力資源部積極協(xié)調(diào)外包服務(wù)商和企業(yè)其他部門的關(guān)系，以利于各方盡快融合為一個團隊，更好地提高企業(yè)的運作效率。

5、建立有效的管理機制

為避免外包服務(wù)商只按流程辦事，缺乏創(chuàng)新導致服務(wù)質(zhì)量降低，企業(yè)可以建立一套管理機制約束外包服務(wù)商不盡力執(zhí)行企業(yè)委托工作的行為。同時企業(yè)可以設(shè)立外包專員與外包服務(wù)商共同實施外包項目以達到對其監(jiān)控的目的。人力資源外包專員的設(shè)立不僅可以了解服務(wù)商的實際工作情況還能對其進行監(jiān)督，及時糾正工作中出現(xiàn)的偏差，減少企業(yè)發(fā)生損失的可能性，同時可以讓外包專員獲得向外包服務(wù)商學習專業(yè)技能的機會，提高企業(yè)員工自身的業(yè)務(wù)水平，提升人力資源管理能力，避免人力資源管理職能的邊緣化，減少因人力資源外包造成的人才流失。另外為了激勵外包服務(wù)商提高服務(wù)水準可以設(shè)立獎勵報酬，但要注意報酬必須與其承擔風險的成本平衡。通過嚴格的管理辦法保障人力資源外包業(yè)務(wù)的順利開展，避免外包風險帶來的損失[3]。

6、做好與外包服務(wù)商合作結(jié)束后的工作

人力資源外包順利實施后，外包服務(wù)商就獲得了部分企業(yè)的核心信息。當企業(yè)要與外包服務(wù)商解除合作關(guān)系時要處理好與外包商的關(guān)系、外包合同的終止、金錢利益的清償?shù)仁乱?，避免公司核心信息的泄露確保企業(yè)利益不受損害。另外，在合作結(jié)束時企業(yè)應對外包服務(wù)商的服務(wù)達標率和整體滿意度進行調(diào)研，制定反饋方案，為下次選擇外包服務(wù)商時提供依據(jù)。

結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)在實施外包工作之前一定要結(jié)合企業(yè)實際情況進行可行性分析，選擇好外包業(yè)務(wù)，制定合理的防范計劃，促使人力資源的外包工作達到企業(yè)想要的效果。當然，隨著法律法規(guī)的健全，人力資源外包業(yè)務(wù)的規(guī)范，企業(yè)對外包服務(wù)認識的加深，風險也會逐漸減弱，提前評估風險的能力也會逐步提高，人力資源外包服務(wù)的積極作用會逐步顯現(xiàn)。

參考文獻：

[1]孟寧.企業(yè)人力資源管理外包風險分析及防范措施研究[J].中國市場，2014（16）：73-74.

[2]陳錫萍.中小民營企業(yè)人力資源管理外包問題與對策研究[J].山西青年職業(yè)學院學報，2014（01）：74-77.

篇10

「摘要企業(yè)風險管理是一個倍受關(guān)注的焦點問題，企業(yè)能否在存在各種不確定性因素影響的環(huán)境中有序、有效地運轉(zhuǎn)，在很大程度上取決于企業(yè)風險管理的有效性。對企業(yè)風險管理的有效性進行審查和評價是現(xiàn)代內(nèi)部審計的一個嶄新領(lǐng)域，本文在分析了企業(yè)風險和風險管理內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，分析了企業(yè)風險管理審計的目標及主要內(nèi)容。

「關(guān)鍵詞企業(yè)風險風險管理風險管理審計由于各種不確定性因素，企業(yè)面臨著各種風險，能否對風險進行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實現(xiàn)企業(yè)預期目標的關(guān)鍵。企業(yè)風險管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對風險管理工作的監(jiān)督和評價。因此，無論是國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計的定義，還是我國的內(nèi)部審計準則都強調(diào)了內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的重要性。我國從2005年5月1日起施行的內(nèi)部審計具體準則第16號———《風險管理審計》中更是強調(diào)了內(nèi)部審計人員對風險管理進行審查和評價的職責。一、企業(yè)風險及風險管理的內(nèi)涵進行企業(yè)風險管理審計，必須明確企業(yè)風險及風險管理的內(nèi)涵。否則，企業(yè)風險管理審計便無從談起。1企業(yè)風險的實質(zhì)首先，風險產(chǎn)生于不確定性因素的存在，如果企業(yè)運行的內(nèi)外環(huán)境是確定的，則不存在企業(yè)風險。其次，企業(yè)運行環(huán)境的不確定性帶來了企業(yè)運行結(jié)果的不確定性。一般來說，我們更注重企業(yè)的運行結(jié)果，對預期結(jié)果的實現(xiàn)與否及可實現(xiàn)程度的大小成為了衡量企業(yè)風險大小的現(xiàn)實標準。因此，可以認為，企業(yè)風險則是企業(yè)運行結(jié)果偏離期望結(jié)果的可能性。筆者認為，企業(yè)目標是企業(yè)期望達到的一種結(jié)果狀態(tài)，但由于相關(guān)因素的持續(xù)不斷的變化，企業(yè)目標的實現(xiàn)存在不確定性。因此，企業(yè)風險可以描述為企業(yè)目標不能得以實現(xiàn)的可能性。2企業(yè)風險的劃分企業(yè)風險可以按多種標準進行分類。筆者認為，既然將風險定義為企業(yè)目標不能得以實現(xiàn)的可能性，那么，企業(yè)風險可以按照企業(yè)目標的不同層次來理解和劃分，并可將其相應劃分為：（1）企業(yè)的戰(zhàn)略風險是指企業(yè)戰(zhàn)略目標不能實現(xiàn)的可能性，主要包括：由于對有關(guān)影響因素的分析不夠充分或?qū)ξ磥淼淖兓瘺]能合理預計而帶來的企業(yè)在總體戰(zhàn)略選擇環(huán)節(jié)的失誤風險；由于企業(yè)的具體戰(zhàn)略選擇失誤而帶來的風險，包括企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域的選擇風險、企業(yè)并購風險等。（2）企業(yè)日常經(jīng)營管理風險是指企業(yè)具體經(jīng)營目標不能實現(xiàn)的可能性，又可以劃分為企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的作業(yè)鏈風險，如企業(yè)供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)的風險；企業(yè)的人事風險，如由于人員任用、授權(quán)、業(yè)績評價等方面的缺陷帶來的風險；企業(yè)的信息風險，如企業(yè)信息系統(tǒng)風險等。（3）財務(wù)風險。狹義一般是指由于企業(yè)籌措資金而形成的風險，并主要是指企業(yè)由于舉債而形成的風險，也可稱之為籌資風險。按照本文對風險的定義，即企業(yè)目標不能實現(xiàn)的可能性，則企業(yè)的財務(wù)風險是指企業(yè)財務(wù)活動目標不能得以實現(xiàn)的可能性，包括籌資風險、資金投放的風險及企業(yè)其他財務(wù)活動風險，我們可以稱之為廣義的財務(wù)風險。3企業(yè)風險管理COSO于2004年頒布的《企業(yè)風險管理框架》中指出“企業(yè)風險管理是一個過程，它由董事會、管理當局和其他人員執(zhí)行，應用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在風險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證。”我國內(nèi)部審計協(xié)會2005年的內(nèi)部審計具體準則16號—《企業(yè)風險管理審計》中指出“風險管理，是對影響組織目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風險管理旨在為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證。”從上述對風險管理的解釋可以看出，企業(yè)風險管理的最終目標是為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。二、企業(yè)風險管理審計的目標對企業(yè)風險管理進行監(jiān)督和評價是現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的結(jié)果，企業(yè)風險管理審計的目標取決于對企業(yè)內(nèi)部審計的功能定位。從西方企業(yè)內(nèi)部審計的產(chǎn)生和發(fā)展過程來看，內(nèi)部審計是隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部管理層次的增多和控制范圍的擴大，基于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟管理與監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的，并隨著管理的需要而不斷發(fā)展。隨著內(nèi)部審計的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計的目標也在不斷地變化，其中以國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）對內(nèi)部審計所下定義的變化最具有代表性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）理事會指出內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經(jīng)營。我國的內(nèi)部審計不是在企業(yè)內(nèi)部管理需要的動因下發(fā)展起來的，而是在政府的要求下，在國家審計部門的推動下建立起來的。1993年國家審計署成立，為了盡快建立和完善審計體系，補充剛剛復興的國家審計力量的不足，政府和政府審計機構(gòu)都極力敦促內(nèi)部審計的組建。但隨著我國經(jīng)濟體制的不斷改革發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計越來越受到各方面的重視，對內(nèi)部審計的理解也發(fā)生了較大的變化。我國的內(nèi)部審計基本準則指出：內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。從內(nèi)部審計的發(fā)展過程可以看出，企業(yè)內(nèi)部審計的目標在于幫助企業(yè)實現(xiàn)目標。企業(yè)內(nèi)部審計的目標決定了企業(yè)風險管理審計的目的在于：通過內(nèi)部審計機構(gòu)和人員對企業(yè)風險管理過程的了解，審查并評價其適當性和有效性，提出改進建議，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。三、企業(yè)風險管理審計的內(nèi)容風險管理包括組織整體及職能部門兩個層面。內(nèi)部審計人員既可對組織整體的風險管理進行審查與評價，也可對職能部門的風險管理進行審查與評價。因此，筆者認為企業(yè)風險管理審計應當包括以下方面的內(nèi)容：

（一）風險管理機制的審查與評價企業(yè)的風險管理機制是企業(yè)進行風險管理的基礎(chǔ)，良好的風險管理機制是企業(yè)風險管理是否有效的前提。因此，內(nèi)部審計部門或人員需要審查以下方面，以確定企業(yè)風險管理機制的健全性及有效性。包括：1審查風險管理組織機構(gòu)的健全性。企業(yè)必須根據(jù)規(guī)模大小、管理水平、風險程度以及生產(chǎn)經(jīng)營的性質(zhì)等方面的特點，在全體員工參與合作和專業(yè)管理相結(jié)合的基礎(chǔ)上，建立一個包括風險管理負責人、一般專業(yè)管理人、非專業(yè)風險管理人和外部的風險管理服務(wù)等規(guī)范化風險管理的組織體系。該體系應根據(jù)風險產(chǎn)生的原因和階段不斷地進行動態(tài)調(diào)整，并通過健全的制度來明確相互之間的責、權(quán)、利，使企業(yè)的風險管理體系成為一個有機整體。

2審查風險管理程序的合理性。企業(yè)風險管理機構(gòu)應當采用適當?shù)娘L險管理程序，以確保風險管理的有效性。3審查風險預警系統(tǒng)的存在及有效性。企業(yè)進行風險管理的目的是避免風險、減少風險，因此，風險管理的首要工作是建立風險預警系統(tǒng)，即通過對風險進行科學的預測分析，預計可能發(fā)生的風險，并提醒有關(guān)部門采取有力的措施。企業(yè)的風險管理機構(gòu)和人員應密切注意與本企業(yè)相關(guān)的各種內(nèi)外因素的變化發(fā)展趨勢，從對因素變化的動態(tài)中分析預測企業(yè)可能發(fā)生的風險，進行風險預警。（二）風險識別的適當性及有效性審查風險識別是指對企業(yè)面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質(zhì)的過程。內(nèi)部審計人員應當實施必要的審計程序，對風險識別過程進行審查與評價，重點關(guān)注組織面臨的內(nèi)、外部風險是否已得到充分、適當?shù)拇_認。筆者認為應當包括以下內(nèi)容：1審查風險識別原則的合理性。企業(yè)進行風險評估乃至風險控制的前提是進行風險識別和分析，風險識別是關(guān)鍵性的第一步。2審查風險識別方法的適當性。識別風險是風險管理的基礎(chǔ)。風險管理人員應在進行了實地調(diào)查研究之后，運用各種方法對尚未發(fā)生的、潛在的、及存在的各種風險進行系統(tǒng)的歸類，并總結(jié)出企業(yè)面臨的各種風險。風險識別方法所要解決的主要問題是：采取一定的方法分析風險因素、風險的性質(zhì)以及潛在后果。需要注意是，風險管理的理論和實務(wù)證明沒有任何一種方法的功能是萬能的，進行風險識別方法的適當性審查和評價時，必須注重分析企業(yè)風險管理部門是否將各種方法相互融通、相互結(jié)合地運用。（三）風險評估方法的適當性及有效性審查內(nèi)部審計人員應當實施必要的審計程序，對風險評估過程進行審查與評價，并重點關(guān)注風險發(fā)生的可能性和風險對組織目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴重程度兩個要素。同時，內(nèi)部審計人員應當充分了解風險評估的方法，并對管理層所采用的風險評估方法的適當性和有效性進行審查。內(nèi)部審計人員應當對管理層所采用的風險評估方法進行審查，并重點考慮以下因素：（1）已識別的風險的特征；（2）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性；（3）管理層進行風險評估的技術(shù)能力；（4）成本效益的考核與衡量等。3審查風險評估方法應當遵循的原則內(nèi)部審計人員在評價風險評估方法的適當性和有效性時，應當遵循以下原則：（1）定性方法的采用需要充分考慮相關(guān)部門或人員的意見，以提高評估結(jié)果的客觀性；（2）在風險難以量化、定量評價所需數(shù)據(jù)難以獲取時，一般應采用定性方法；（3）定量方法一般情況下會比定性方法提供更為客觀的評估結(jié)果。（四）風險應對措施適當性和有效性審查內(nèi)部審計人員應當實施適當?shù)膶徲嫵绦?，對風險應對措施進行審查。內(nèi)部審計人員在評價風險應對措施的適當性和有效性時，應當考慮以下因素：（1）采取風險應對措施之后的剩余風險水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)；（2）采取的風險應對措施是否適合本組織的經(jīng)營、管理特點；（3）成本效益的考核與衡量等。