導語：如何才能寫好一篇財務(wù)管理風險防控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：電力工程 財務(wù)管理 風險分析 防控措施

財務(wù)管理作為電力企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)之一，由資產(chǎn)管理、工程造價審核、資金管理、成本核算及效益評估等多個流程組成，這些流程中都存在一定的風險。隨著電網(wǎng)建設(shè)項目的增多，電力企業(yè)管理中逐漸暴露一些問題。電力企業(yè)雖然在工程項目財務(wù)管理方面已積累了一定經(jīng)驗，但存在的風險逐漸增大。

一、電力工程財務(wù)管理風險分析

（一）管理的疏忽帶來的風險

當前電力施工企業(yè)在資產(chǎn)管理方面存在許多問題，除客觀因素外，還有很多人為因素，具體表現(xiàn)財務(wù)部門職能不清、財務(wù)管理人員身兼數(shù)職、實物管理混亂、賬實不符等問題。大多數(shù)電力企業(yè)在工程物資的儲存、分類及領(lǐng)取等方面管理混亂，工程物資亂堆亂放、各種用途的物資混雜不清，沒有明顯區(qū)分開，導致物資難以盤點清楚，極易出現(xiàn)工程材料被盜、被非法侵占等損失；沒有配置專門的物資保管人員，各崗位職務(wù)之間沒有劃清界限，存在舞弊的可能；材料領(lǐng)取渠道混亂，造成項目結(jié)算書中賬實嚴重不符，財務(wù)決算難以真實反映工程成本；沒有采用現(xiàn)代物資管理技術(shù)。

（二）合同管理風險

目前電力企業(yè)項目合同管理所存在的風險主要有：施工合同簽訂不嚴格，甚至有時是在項目竣工后才予以補簽；小合同大結(jié)算或概算總承包現(xiàn)象普遍存在；合同明確包工包料，但是存在承包方向發(fā)包方領(lǐng)料的現(xiàn)象或合同沒有明確雙方供應(yīng)設(shè)備材料范圍及具體結(jié)算方式；沒有明確規(guī)定付款的具體方式及條件，導致付款進度無法科學控制；沒有根據(jù)合同條款來審核付款，導致資金管理失控；部分企業(yè)對合同審核把關(guān)不嚴，導致合同條款存在矛盾，極有可能給電力工程財務(wù)管理帶來法律風險等等。

（三）工程項目變更

在發(fā)生項目變更時，合同雙方及監(jiān)理部門要協(xié)調(diào)，簽訂合同變更簽證。但在實際出現(xiàn)設(shè)計變更時，大多數(shù)企業(yè)并沒按照規(guī)范辦事，沒有按照初步概算及計劃執(zhí)行，設(shè)計變更較為隨意；或者存在同時設(shè)計、施工、調(diào)整資金的現(xiàn)象，事先沒有做好統(tǒng)籌規(guī)劃，導致超支現(xiàn)象等等。

（四）財務(wù)核算風險

許多電力工程企業(yè)只注重工期及質(zhì)量，忽視了財務(wù)核算管理工作，沒有嚴格遵循國家會計法規(guī)及制度等來進行財務(wù)核算，或者沒有根據(jù)會計準則的規(guī)定來對借款費用進行資本化、計入在建工程，這就導致當前資產(chǎn)虛低、利潤虛減，這些現(xiàn)象都會給企業(yè)財務(wù)管理帶來一定的風險。

二、電力工程財務(wù)管理風險防控措施

（一）強化工程資產(chǎn)管理

工程資產(chǎn)管理直接影響到電力工程的成本，因而電力工程施工企業(yè)要能夠建立健全工程物資管理制度，運用先進的資產(chǎn)管理方法來創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，安排專門人員根據(jù)物資的性質(zhì)及用途來做好分類管理工作，從而能夠有效避免工程物資資產(chǎn)出現(xiàn)損失或損耗現(xiàn)象，具體落實庫存盤點制度，定期做好賬實管理工作，確保資產(chǎn)的賬實相符。

（二）加強工程合同管理

針對電力工程工期長，回款期限長的特征，施工企業(yè)的財務(wù)管理相關(guān)人員提高合同管理水平，增強合同管理意識，要有準確辨識合同風險的能力，避免不必要的損失。

（三）加強成本管理

電力項目施工環(huán)節(jié)直接影響到企業(yè)的成本變化。成本管理包括事前決策預(yù)算管理、事中的監(jiān)督?jīng)Q算及事后的分析核算管理，電力工程施工企業(yè)要能夠應(yīng)用成本管理模式，強化責任管理，完善責任管理體系，可以利用績效管理來將財務(wù)管理目標細化到各個部門。

（四）優(yōu)化財務(wù)核算管理

財務(wù)管理部門需要積極編制工作報告，加強內(nèi)部控制，實行分階段、分崗位的財務(wù)監(jiān)督核算，嚴格實施財務(wù)標準核算制度及監(jiān)督管理機制，明確管理核算流程，對各個部門進行量化考核。而電力工程涉及的工程核算內(nèi)容較多，應(yīng)該將企業(yè)的財務(wù)成本標準化管理作為重點，要能夠針對風險進行質(zhì)量管控。

（五）加強財務(wù)風險管控

電力工程施工企業(yè)要能夠建立財務(wù)風險預(yù)警機制，針對目前財務(wù)管理工作存在的風險，采取相應(yīng)措施來加以管控，要能夠以依據(jù)法律為原則，利用法制來維護自身權(quán)益，對風險管控提高重視，采取多種手段來預(yù)防風險，避免不必要的損失，要能夠做好電力工程的事后分析及理論探討，在工作過程中不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓，加強理論研究與實踐創(chuàng)新，切實做好財務(wù)管理風險控制工作。

三、結(jié)束語

綜上所述，電力工程施工企業(yè)的財務(wù)管理對于工程管理有著直接影響，直接關(guān)系到企業(yè)的生存及發(fā)展。因此，電力工程施工企業(yè)要能夠?qū)ω攧?wù)管理提高重視，準確識別財務(wù)管理存在的風險，結(jié)合工程實際情況采取有效措施來加以管理與控制，最終規(guī)避財務(wù)風險，避免產(chǎn)生不必要的損失，促進企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]趙立軍.有關(guān)電力工程的造價管理與控制措施的研究田[J].城市建設(shè)理論研究（電子版），2011；26

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關(guān)鍵詞：地質(zhì)勘探；財務(wù)風險；風險防控

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-0-01

應(yīng)該說，地質(zhì)勘探單位是社會主義建設(shè)事業(yè)的重要組成部分，對我國社會經(jīng)濟發(fā)展具有極其重要的影響。隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的快速發(fā)展，對于能源的需求越來越多，因此，必須高度重視地質(zhì)勘探工作，切實解決地質(zhì)勘探事業(yè)發(fā)展過程中存在的問題。在地質(zhì)勘探單位的財務(wù)活動中，由于受到各種因素的影響，地質(zhì)勘探單位的財務(wù)收益與預(yù)期收益之間會發(fā)生偏離，可能會造成一定的經(jīng)濟損失。所以，應(yīng)該重視和加強地質(zhì)勘探單位的財務(wù)風險管理，以有效實現(xiàn)財務(wù)發(fā)展目標。

一、財務(wù)風險的概念及其內(nèi)容

在經(jīng)濟活動中，財務(wù)風險指的是由于公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不夠合理、融資不當?shù)仍蛟斐晒臼攤芰Γ顿Y者預(yù)期收益下降而出現(xiàn)的風險。財務(wù)風險是企業(yè)在市場經(jīng)濟活動中必須要高度重視的現(xiàn)實課題。一般來說，企業(yè)財務(wù)風險主要包括：籌資風險、投資風險、經(jīng)營風險、庫存管理風險以及流動性風險等。其中，籌資風險是企業(yè)在發(fā)展過程中由于宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化等因素造成的不確定性，對公司的財務(wù)業(yè)績以及籌集資金造成的風險。投資風險主要指的是由于受到市場需求變化的影響，對未來投資收益的不確定性，造成企業(yè)在投資過程中遭受嚴重的經(jīng)濟損失。經(jīng)營風險又可稱作是營業(yè)風險，指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，受到各方面不確定性因素的影響，包括由于國家經(jīng)濟社會等政策的變化所導致的企業(yè)在經(jīng)營的過程中遇到的政策風險等。庫存管理風險指的是由于企業(yè)的庫存量變化所給企業(yè)帶來的風險。庫存是企業(yè)經(jīng)營過程中的重要環(huán)節(jié)之一。企業(yè)要及時掌握庫存量的變化，如果庫存量過少會造成企業(yè)在生產(chǎn)過程中原采料供應(yīng)不足，影響企業(yè)生產(chǎn)的正常進行，如果庫存量過多，就會占用企業(yè)大量資金，產(chǎn)生嚴重的風險。流動性風險是由于企業(yè)的期貨交易不能及時有效成交所帶來的風險。由于企業(yè)的現(xiàn)金償還能力與支付能力較為有限，導致企業(yè)的資產(chǎn)不能完全確定或是轉(zhuǎn)移現(xiàn)金的變現(xiàn)能力的風險增加。

二、地質(zhì)勘探單位財務(wù)風險產(chǎn)生的原因

在市場經(jīng)濟條件下，努力防控財務(wù)風險已經(jīng)成為地質(zhì)勘探單位在發(fā)展進程中無法回避的重要課題。而要解決這一問題，必須深入分析地質(zhì)勘探單位財務(wù)風險產(chǎn)生的原因，主要包括以下方面：

（一）事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不夠明確或者由于發(fā)展戰(zhàn)略出現(xiàn)偏差所帶來的財務(wù)風險

應(yīng)該看到，地質(zhì)勘探單位在很長時期內(nèi)受到國家相關(guān)政策的保護，由于所處的壟斷地位，容易產(chǎn)生小富即安的觀念，比較缺乏風險意識。在這樣的情況下，地質(zhì)勘探單位的發(fā)展戰(zhàn)略往往不能適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，主要表現(xiàn)為業(yè)務(wù)安排不盡合理，市場定位不夠清晰，市場化水平不高，自身經(jīng)營能力較低。從某種意義上來說，在許多地質(zhì)勘探單位中，不具市場競爭力的業(yè)務(wù)消耗了大量資源，贏利渠道比較單一等。所以，地質(zhì)勘探單位在走向市場的過程中，財務(wù)管理方面的弊端日漸凸顯，這就潛藏著巨大的財務(wù)風險。同時，盡管有些地質(zhì)勘探單位制定了發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，但是由于市場環(huán)境發(fā)生巨大變化，尤其是受到國際能源市場的影響，國內(nèi)地質(zhì)勘探單位或者企業(yè)卻缺少應(yīng)對能力，無法根據(jù)國內(nèi)外市場環(huán)境的變化進行市場戰(zhàn)略、產(chǎn)品戰(zhàn)略以及經(jīng)營模式等方面的有效調(diào)整，這也能容易導致地質(zhì)勘探企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險。

（二）經(jīng)營業(yè)務(wù)容易受到經(jīng)濟環(huán)境的影響，獲利能力欠佳

當前，地質(zhì)勘探單位屬于差額撥補的事業(yè)單位性質(zhì)，政府財政撥款主要用于保障離退休人員經(jīng)費以及其他經(jīng)費方面的支出，剩余部分主要用作地質(zhì)項目財政資金，根據(jù)效益情況進行核算，預(yù)算與實際執(zhí)行之間的差額以“節(jié)余”形式反映出來。隨著我國改革的不斷深入，地質(zhì)勘探單位逐步轉(zhuǎn)向企業(yè)化，國家撥付的相關(guān)費用比重進一步壓縮。因此，如果地質(zhì)勘探單位沒有建立起適應(yīng)市場需求的并且具有一定穩(wěn)定的“造血”能力，那么就無法滿足市場的需要，也就會沒有足夠以及持續(xù)的盈余償還相關(guān)費用以及銀行利息等，甚至導致地質(zhì)勘探單位出現(xiàn)虧損狀況，并造成一定的財務(wù)風險。

（三）由于財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理造成潛在的財務(wù)風險

總體來說，地質(zhì)勘探單位采用的主要籌資方式包括吸引外來投資、合理使用留存收益、借入款項、以及融資租賃等。同時，根據(jù)國家相關(guān)制度的要求，國家有關(guān)部門支持符合條件的勘查開采企業(yè)在境內(nèi)外上市融資。這也充分表明，地質(zhì)勘探單位也可以發(fā)行股票和債券。而在當前階段，由于財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，導致地質(zhì)勘探單位潛藏著一定的財務(wù)風險。這中財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)為：一方面，籌資方式選擇不當。每一種籌資方式都各具優(yōu)缺點，由于不同的籌資方式會產(chǎn)生不同的結(jié)果。地質(zhì)勘探單位如果不根據(jù)自身特點，充分考慮實際情況，在此基礎(chǔ)上選擇合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)，那么就會增加相關(guān)費用，使企業(yè)出現(xiàn)虧損和財務(wù)風險的狀況。另一方面，債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理。地質(zhì)勘探單位如果不根據(jù)單位發(fā)展實際，優(yōu)化債務(wù)期限結(jié)構(gòu)，那么就易于造成資金到期期限與資金使用之間的不匹配，易于造成利息費用過高或負債本金償還困難等財務(wù)問題。

（四）市場信息的不對稱成為產(chǎn)生財務(wù)風險的重要隱患

按照市場經(jīng)濟的相關(guān)理論，地質(zhì)勘探單位的經(jīng)營活動需要企業(yè)充分掌握各種相關(guān)的市場信息。一般來說，市場發(fā)育程度越高，信息的透明度也就越高，地質(zhì)勘探單位可以獲得充足的信息。但是，由于我國市場經(jīng)濟發(fā)展不夠健全，市場透明化程度不高，同時，地質(zhì)勘探單位面臨著激烈的市場競爭，會計信息失真等諸多問題導致財務(wù)風險出現(xiàn)的可能性明顯增加。在這種情況下，地質(zhì)勘探單位在進行經(jīng)營決策和財務(wù)管理時，不能完全掌握相關(guān)信息，這就成為地質(zhì)勘探單位爆發(fā)財務(wù)風險的重要隱患。

三、地質(zhì)勘探單位防控財務(wù)風險的針對性措施

在市場經(jīng)濟條件下，能否控制、防范和化解財務(wù)風險已經(jīng)成為企業(yè)在市場競爭中保持優(yōu)勢地位的重要條件。要想防控財務(wù)風險，地質(zhì)勘探單位要注重調(diào)查、分析，準確判斷財務(wù)風險存在狀況，采取有效措施，有效防范、控制和化解財務(wù)風險。

（一）建立科學的財務(wù)管理體系，及時防范化解財務(wù)風險

隨著社會的不斷進步，地質(zhì)勘探單位要適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，進一步樹立市場意識，提高適應(yīng)市場的能力，建立起科學的財務(wù)管理體系，以防范并及時發(fā)現(xiàn)事業(yè)發(fā)展中存在的財務(wù)風險。地質(zhì)勘探單位要緊緊抓住當前國家轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式的重要時機，加快推進經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)型升級，不斷促進企業(yè)化的經(jīng)營管理方式的革新和技術(shù)創(chuàng)新，提高財務(wù)管理和項目管理的能力。要認真分析經(jīng)濟轉(zhuǎn)型對地質(zhì)勘探領(lǐng)域產(chǎn)生的沖擊程度，對那些受沖擊較大的項目，必須通過提高勘察技術(shù)，創(chuàng)新管理手段來避免，減少在生產(chǎn)經(jīng)營過程由于不規(guī)范而出現(xiàn)的各種風險。

（二）牢固樹立風險意識，加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管力度

在市場經(jīng)濟條件下，地質(zhì)勘探企業(yè)必須牢固樹立風險意識，加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管力度，這已經(jīng)成為防范財務(wù)風險的重要手段和有效手段。一方面，要在單位內(nèi)部推行風險責任制。單位領(lǐng)導對經(jīng)營風險要負總責，提高風險意識，對于重大財務(wù)收支、對外投資以及資產(chǎn)處置等的決策要高度重視。另一方面，財務(wù)管理部門要充分發(fā)揮監(jiān)管作用，防范和化解財務(wù)風險。財務(wù)管理部門要嚴格履行職責，積極開展調(diào)查研究，不斷完善財務(wù)管理制度，堵住財務(wù)風險漏洞。要根據(jù)實際情況，制定出切實可行的內(nèi)部財務(wù)管理辦法以及會計控制規(guī)范等，規(guī)范財務(wù)制度和紀律，避免財務(wù)風險的產(chǎn)生。

（三）提高經(jīng)營項目的獲利能力，避免因為經(jīng)營風險而導致的財務(wù)問題

由于地質(zhì)勘探單位的經(jīng)營活動容易受到經(jīng)濟形勢變動的影響，因此很多經(jīng)營項目的盈利能力會出現(xiàn)波動，影響到地質(zhì)勘探單位的財務(wù)收支情況。因此，為了避免財務(wù)風險，地質(zhì)勘探單位要注重提高自身“造血功能”，以持續(xù)穩(wěn)定的收益確保債務(wù)本金及其利息的按期償還。地質(zhì)勘探單位的“造血功能”，指的主要是地質(zhì)勘探單位的相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)，包括礦業(yè)開發(fā)、工程施工、地質(zhì)技術(shù)服務(wù)以及其他多種經(jīng)營和對外投資等。在市場經(jīng)濟條件下，地質(zhì)勘探單位要積極發(fā)揮自身專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢，積極走向市場，努力實現(xiàn)科技成果的轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)穩(wěn)定可靠的收益，以有效規(guī)避經(jīng)營風險。

（四）建立健全收款制度，積極規(guī)避財務(wù)風險

由于面臨激烈的競爭市場競爭，地質(zhì)勘探單位必須有效措施，積極規(guī)避財務(wù)風險。要認真做好現(xiàn)金流的管理工作，建立健全收款制度，把應(yīng)收賬款的管理責任落實到具體部門及相關(guān)業(yè)務(wù)人員身上，確?？铐椀幕厥张c責任人的績效考核掛鉤。同時，對那些惡意占用單位資金的拖欠款項要及時進行清理，采取有效措施及時回收相關(guān)欠款。對于預(yù)付賬款要嚴格進行審核，大額資金支付必須根據(jù)制度要求提前制定資金支付計劃，對于那些沒有計劃及合同的款項要堅決拒付，確保單位資金使用安全。

參考文獻：

[1]吳景芝.勘探企業(yè)財務(wù)財務(wù)管理現(xiàn)代化[J].企業(yè)會計，2007（12）.

[2]陸敏.財務(wù)風險管理實施手冊[J].商場現(xiàn)代化，2008（4）.

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關(guān)鍵詞：財務(wù)風險 防控 管理

企業(yè)財務(wù)風險指的是企業(yè)在財務(wù)活動中，由于各種因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益跟財務(wù)目標有所偏差，使企業(yè)遭受經(jīng)濟效益受損的一種可能性。企業(yè)財務(wù)風險存在于企業(yè)財務(wù)活動中的各個環(huán)節(jié)，包括企業(yè)的籌資風險（企業(yè)借入資金但喪失償還能力）、投資風險（由于各種因素使得投資沒有獲得相應(yīng)回報）、資金回收風險（是指企業(yè)商品銷售出去，所獲資金時間跟資金數(shù)目不確定）、資金回收（企業(yè)將收益分配而使得之后的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來不利影響）等等活動。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國企業(yè)風險管理面臨的社會經(jīng)濟環(huán)境也發(fā)生變化，使得原本就相對落后的財務(wù)風險管理面臨著重重壓力。

一、財務(wù)風險管理原則和存在的問題

（一）影響企業(yè)財務(wù)風險管理的因素

1.外部大環(huán)境的變化提高了企業(yè)財務(wù)風險

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，社會市場經(jīng)濟環(huán)境也跟著變化，包括國家大的方針政策、市場經(jīng)濟環(huán)境、法律法規(guī)各項制度以及社會文化環(huán)境等因素，都會對企業(yè)的財務(wù)管理活動產(chǎn)生影響。由于外部環(huán)境的復雜多變，增大了企業(yè)風險產(chǎn)生的概率。

2.企業(yè)債務(wù)過高影響著企業(yè)風險管理

企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，債務(wù)過高，使得企業(yè)陷入財務(wù)危機之中。過高的債務(wù)使得企業(yè)在運行過程中背負著巨大的運行壓力，若是企業(yè)經(jīng)營狀況不好，很有可能會讓企業(yè)面臨著破產(chǎn)的絕境。

3.企業(yè)資金流動性太差加大了財務(wù)管理的風險性

企業(yè)在借入比較高額的債務(wù)融資之后，必須有足夠的現(xiàn)金保證可以及時償還，企業(yè)資金流動性比較差，便加大了企業(yè)運行的風險度，很有可能會使企業(yè)陷入無法正常運轉(zhuǎn)的商業(yè)流程中，為企業(yè)的風險管理埋下了深深的隱患。

4.企業(yè)財務(wù)決策失誤也提高了企業(yè)管理的風險性

不科學、不合理的財務(wù)決策對企業(yè)而言具有致命性的威脅。財務(wù)管理的失誤造成企業(yè)的投資效益達不到預(yù)期收益效果，影響企業(yè)的財務(wù)狀況，增加了企業(yè)財務(wù)管理的風險性。

（二）企業(yè)風險防控管理的原則

影響企業(yè)財務(wù)風險管理有多方面的原因，客觀環(huán)境的變化影響著企業(yè)的財務(wù)風險管理，但是過高的債務(wù)、資金流動性差以及決策的失誤更是影響著財務(wù)風險管理。這些因素都增大了企業(yè)產(chǎn)生風險的可能，因此需要制定如下的風險防控管理原則：

1.收益、風險相平衡的原則

企業(yè)應(yīng)該全面分析企業(yè)收益跟風險各自所占比例，不能完全單方面的追求經(jīng)濟效益的最大化而忽視產(chǎn)生這些效益所面臨的風險，將風險跟收益相互平衡之后，再對企業(yè)內(nèi)部做出決策。主要是需要遵循企業(yè)的收益跟風險相互平衡的原則，二者兼顧，將企業(yè)的運行帶到安全有效的軌道上。

2.有限度的承擔風險

企業(yè)對自身能夠承擔的財務(wù)風險應(yīng)該做到心中有數(shù)，避免過高的承擔風險，給企業(yè)造成不必要的麻煩或者損失。

3.建立一個完善的財務(wù)風險管理系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)該建立、健全一個完善的財務(wù)風險管理系統(tǒng)，包括有效的辨別風險系統(tǒng)、有效的財務(wù)風險管理系統(tǒng)，對財務(wù)風險可以安全有效科學合理的進行規(guī)劃，降低企業(yè)風險。

二、財務(wù)風險管理的措施

（一）建立一個合理的資本結(jié)構(gòu)，尤其資本負債部分不適宜過高

企業(yè)財務(wù)方面若是債務(wù)過高，會影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)該建立一個合理的資本結(jié)構(gòu)，盡量降低或者減少負債，避免因為債務(wù)過高，企業(yè)運轉(zhuǎn)效益太差使企業(yè)失去償還債務(wù)的能力。盡量創(chuàng)造一個良好的前期融資環(huán)境，保證企業(yè)后期各項程序的順利開展。

（二）建立健全完善的企業(yè)制度

我國目前的絕大多數(shù)企業(yè)都承擔著生產(chǎn)制造、營銷方面、乃至風險的主要責任。不科學的企業(yè)制度影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益。具體來說，企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)制造當中，避免將所有的資金用于某一項產(chǎn)品的生產(chǎn)、經(jīng)營上，而是將企業(yè)所籌資金用于多種產(chǎn)品的研發(fā)、制造、營銷上，這樣就能避免因為單一的投資，加大了盈利跟虧損風險性。同時企業(yè)應(yīng)該提高企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，尤其是企業(yè)財務(wù)人員、會計人員的專業(yè)技能上的培訓、風險意識的培訓，加強財務(wù)人員的責任感，企業(yè)還應(yīng)該完善企業(yè)法治建設(shè)，提高企業(yè)財務(wù)人員的法律意識，健全企業(yè)風險管理制度，明確財務(wù)部門的企業(yè)職責，提高企業(yè)風險管理的系統(tǒng)化以及有效性。

（三）建立預(yù)警系統(tǒng)，完善企業(yè)財務(wù)風險體系

完善企業(yè)財務(wù)風險管理體系，加強企業(yè)財務(wù)預(yù)警等方面的體系建設(shè)，是企業(yè)風險管理的重要舉措。財務(wù)風險管理是對財務(wù)風險發(fā)生的一個簡單預(yù)測。對于財務(wù)風險的提前預(yù)測，全面考慮企業(yè)隱藏的風險，有效降低企業(yè)在運行中的風險問題，是企業(yè)穩(wěn)健運行的重要保障。比如在企業(yè)進行擴大生產(chǎn)等過程時，由于成本比較高、資金周轉(zhuǎn)時間比較長，企業(yè)獲得一定的收益固然是好，但是由于資金流動速度比較緩慢，對整個企業(yè)的運轉(zhuǎn)都有威脅，若是經(jīng)營效益不佳，會對整個企業(yè)生產(chǎn)流程產(chǎn)生威脅，不利于整個企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此企業(yè)管理者應(yīng)該按時對財務(wù)狀況進行檢測，在發(fā)現(xiàn)風險性比較高的項目時，要做到及時停止，以保證企業(yè)的正常運行。同時完善企業(yè)財務(wù)管理模式，以大局為重，針對不同職能部門的經(jīng)濟責任，劃分不同的經(jīng)濟職能。首先財務(wù)部門應(yīng)該對企業(yè)成本的投資方面進行細致研究，通過市場部門對投資、成本控制方面的分析，優(yōu)化財務(wù)管理行為。而財務(wù)管理中應(yīng)該運用先進的科技、互聯(lián)網(wǎng)電子信息技術(shù)，加快企業(yè)風險財務(wù)管理建設(shè)的實施，優(yōu)化企業(yè)各項資源，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、以燕山石化企業(yè)為例對化解其財務(wù)風險措施進行分析

燕山石化公司成立于1970年，是中國大型的石油化工聯(lián)合企業(yè)，它的業(yè)務(wù)，主要是汽柴油的生產(chǎn)以及相關(guān)化學品的生產(chǎn)。隨著全球化經(jīng)濟時代的到來，受到國際國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境的一些影響，燕山石化在快速發(fā)展的同時，一些經(jīng)營風險也逐步顯現(xiàn)出來。為進一步探究企業(yè)財務(wù)風險防控管理并做出及時預(yù)警，筆者提出如下措施：

（一）建立健全企業(yè)財務(wù)風險識別與預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)通過預(yù)警系統(tǒng)，可以提前預(yù)測出企業(yè)面臨的財務(wù)風險大小。主要有財務(wù)風險識別跟財務(wù)風險預(yù)警兩個方面。財務(wù)風險識別是對企業(yè)財務(wù)沒有出現(xiàn)的問題進行識別，對可能出現(xiàn)的財務(wù)風險進行了解和掌控。企業(yè)財務(wù)風險管理人員可以根據(jù)對企業(yè)的生產(chǎn)、制造以及經(jīng)營活動進行了解，發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風險。還有就是企業(yè)財務(wù)管理者根據(jù)企業(yè)報表的內(nèi)容對財務(wù)風險進行掌控。財務(wù)風險預(yù)警是對正要發(fā)生的財務(wù)風險進行及時掌控，從而及時完善財務(wù)風險管理，以免財務(wù)風險發(fā)生，對企業(yè)造成不良影響。

（二）加強財務(wù)預(yù)算管理

財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，有效的財務(wù)預(yù)算管理可以降低企業(yè)的成本消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。燕山石化首先完善了自身財務(wù)管理制度。燕山石化的財政部門把制定好的財務(wù)預(yù)算交由燕山石化的領(lǐng)導部門審批，審批通過之后再交由下面部門的員工執(zhí)行。其次是燕山石化及時更新財務(wù)管理理念，也善于運用講座、培訓等方式提高燕山石化財務(wù)人員的素質(zhì)，同時燕山石化在資產(chǎn)管理方面，合理管理公司內(nèi)部的流動資金跟固定資金，因為流動資金的特點是，流動性比較大、周轉(zhuǎn)周期較短，比如現(xiàn)金或者承兌匯票的應(yīng)收、應(yīng)付款項、庫存物資等方面，燕山石化善于提高資金的使用效率；而在固定資產(chǎn)的使用上，燕山石化會定期盤查，以保證賬目清楚，及時發(fā)現(xiàn)一些死賬、爛賬、壞賬，減少這些固定資金的浪費情況，提高資金的使用效率。燕山石化建立了一個良好的預(yù)算機制，它自覺按照市場機制跟市場規(guī)律，保證經(jīng)濟效益的同時，合理分配資源，保證產(chǎn)品質(zhì)量，在提高資金經(jīng)濟效益的同時，也提高了整個公司的聲譽。

（三）建立、健全內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)控體系

建立、健全科學合理的財務(wù)體系是化解財務(wù)風險的有效措施。財務(wù)風險管理應(yīng)該在財務(wù)預(yù)算機制的基礎(chǔ)上，完善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，有效的控制企業(yè)風險的發(fā)生，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)束語

財務(wù)風險管理是企業(yè)財務(wù)管理中的重要組成部分，有效的財務(wù)風險管理可以對企業(yè)財務(wù)風險及時做出預(yù)測跟規(guī)避，從而提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益，確保了企業(yè)集團財務(wù)目標的實現(xiàn)。筆者希望更多的專業(yè)人士能投入到該課題研究中，針對文中存在的不足，提出指正建議，為我國企業(yè)風險管理提出建設(shè)性意見，并對我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展貢獻自己一份力量。

參考文獻：

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篇4

【關(guān)鍵詞】私募股權(quán)；基金；對策

一、私募股權(quán)投資基金的特征

1.非公開募集資金

私募股權(quán)基金簡稱PE基金，是與公募基金相對的基金，其主要是指面向個人投資者或少數(shù)投資機構(gòu)提出要約，以非公開的形式募集的基金。在私募股權(quán)基金中，基金管理人地位至關(guān)重要，私募基金的銷售和贖回都與基金管理人緊密相關(guān)，基金管理人負責與投資者進行私下協(xié)商，共同決定投資方式，幾乎不會涉及公開市場的操作，交易細節(jié)一般也不會披露。

2.投資退出渠道多元化

隨著私募股權(quán)基金的發(fā)展，其投資形式以突破單純股權(quán)投資的方式，出現(xiàn)許多其它投資方式投資推出渠道多元化是私募股權(quán)基金的顯著特征，如上市、售出、兼收并購、標的公司管理層回購等，這些方式私募股權(quán)在投資方式上重大發(fā)展。

3.高風險、高收益

高收益是私募基金的重要特征，私募基金收益幾乎都是翻番的，最低收益也能保證在50%左右。但是由于私募股權(quán)投資屬中長期投資，通常在3年以上，投資成本高，資金流動性差，這就導致想要通過私募股權(quán)獲得利益，必須等待一個較長的投資周期，投資風險較大。

二、當前私募股權(quán)投資基金存在的風險

國民經(jīng)濟快速增長是私募股權(quán)基金發(fā)展的前提，私募基金發(fā)展反過來又促進國民經(jīng)濟增長。事物具有兩面性，私募股權(quán)基金亦是如此，對于非金融企業(yè)來說，其面臨的風險以經(jīng)營風險為主，但是風險與收益是同時存在的，因此保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，必須對風險有一個充分的認識，并采取積極的措施進行控制。在當前金融市場上私募股權(quán)投資基金存在的風險主要有經(jīng)濟環(huán)境風險、政策風險、行業(yè)風險、運營風險、管理風險等。市場經(jīng)濟具有自發(fā)性，經(jīng)濟環(huán)境對經(jīng)濟發(fā)展具有重要影響。資本市場的動蕩會導致出現(xiàn)金融風險，經(jīng)濟環(huán)境的變化這勢必影響私募股權(quán)投資基金的收益。政府為了調(diào)整市場主體的行為，通常會制定一些針對性的政策，這些政策可能會引起證券市場的波動，從而給私募股權(quán)投資基金帶來風險。私募股權(quán)投資基金所投資的企業(yè)所處的行業(yè)不景氣也會引發(fā)投資風險。企業(yè)運營是存在風險的，如經(jīng)營不善等，因此私募股權(quán)投資基金在向企業(yè)投資之后就會面臨運營風險?；鸸芾韴F隊在私募股權(quán)投資基金中占居重要地位，如果管理團隊管理水平低下，勢必會對企業(yè)產(chǎn)生負面影響，這就導致私募股權(quán)投資基金存在管理風險。

三、私募股權(quán)投資基金風險防控途徑

1.制定嚴密的財務(wù)預(yù)算

財務(wù)預(yù)算是一種管理控制手段，其不僅是開展管理控制活動的前提，亦是事后財務(wù)分析和預(yù)測的依據(jù)，嚴密的財務(wù)預(yù)算對私募股權(quán)投資基金風險防控具有重要作用。這就要求基金管理公司必須重視財務(wù)預(yù)算工作，積極履行職責，對各項目公司制定嚴密的財務(wù)預(yù)算。首先，基金管理公司制定的財務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋時間、金額、原因3個方面，企業(yè)確立經(jīng)營目標提供依據(jù)。其次，基金管理公司制定的預(yù)算應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展的目標，為企業(yè)經(jīng)營過程中對每個決策提供參考。另外，制定財務(wù)預(yù)算的過程應(yīng)簡捷，以提高企業(yè)管理效率。財務(wù)預(yù)算直接關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營成敗，基金管理公司應(yīng)切實做好這一點。

2.完善內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度對企業(yè)經(jīng)營管理具有重要作用，完善內(nèi)部控制制度是企業(yè)提高經(jīng)營管理效率的前提。這就要求基金公司與項目公司依照各自的職權(quán)范圍而設(shè)計內(nèi)部控制制度，真正實現(xiàn)各司其職。如建立票據(jù)管理制度、資金逐級付款審批制度等。另外，基金管理公司還應(yīng)加強對項目公司資金劃撥的控制，統(tǒng)一管理與配置項目資金，如建立基金管理公司、項目公司、銀行第三方資金托管賬戶，切實加強資金管理。

3.定期進行財務(wù)分析

財務(wù)分析對企業(yè)發(fā)展而言至關(guān)重要，基金管理公司應(yīng)定期對項目公司上報的財務(wù)信息進行分析，以充分了解財務(wù)公司的運作狀態(tài)，揭示財務(wù)活動存在的問題，并提供合理的決策方案，財務(wù)分析應(yīng)全面，如營運能力分析、發(fā)展能力分析和盈利能力分析等都要做好，以為項目公司作出正確的決策提供參考。

4.加強對項目公司的效益審計

審計工作是發(fā)現(xiàn)項目公司運營問題的重要途徑，因此基金管理公司應(yīng)加強對項目公司的效益審計?；鸸芾砉緫?yīng)督促項目公司制定相關(guān)的財務(wù)管理制度，如《會計核算方法》。另外，還要督促項目公司及時上報相關(guān)財務(wù)信息如公司財務(wù)報表、銀行資金流水等，并進行審核，如發(fā)現(xiàn)存在問題，應(yīng)及時落實責任要求項目公司補充說明，進行整改。

四、結(jié)語

面對當下私募股權(quán)投資基金的實際情況，我們應(yīng)不斷進行探索與發(fā)現(xiàn)，努力找出發(fā)展過程中存在的問題。在此基礎(chǔ)上結(jié)合我國的實際情況，以實事求是的科學客觀的態(tài)度，來探尋私募股權(quán)投資基金的發(fā)展之路，不斷制定對私募股權(quán)投資基金有益的相關(guān)途徑。私募股權(quán)投資基金對我國金融市場發(fā)展具有重要作用，因此，必須加強財務(wù)管理，做好私募股權(quán)投資基金風險管控工作，以真正推動私募股權(quán)投資基金的健康發(fā)展。

參考文獻：

篇5

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風險成因分析防范控制

Abstract: with the development of market economy, modern enterprises are facing more and more competition, as competition intensifies the financial risks faced by the enterprises is more and more complicated and changeable. Financial risk exists objectively enterprise financial management work in all aspects and links, strengthen financial management of enterprises has become a modern enterprise to survive and develop in the fierce market competition, enterprise system is an important link to ensure and implement. So enterprises must have a profound understanding of and attention to the financial risk, and take effective measures, analysis and prevention of comprehensive.

Keywords: analysis of financial risk prevention and control in modern enterprises

中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：

引言；現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理是按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度和財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。在市場經(jīng)濟狀況下，企業(yè)財務(wù)管理與財務(wù)風險管理顯得尤為重要。企業(yè)對財務(wù)管理人員應(yīng)該增強風險防范意識，防范和控制風險對企業(yè)可能產(chǎn)生的不利影響。

一、企業(yè)財務(wù)管理

1.企業(yè)財務(wù)管理，是指在國家法律法規(guī)和方針、政策指導下，根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律和企業(yè)對資金管理的要求，有組織地對企業(yè)財務(wù)活動及財務(wù)關(guān)系所進行的一項管理工作，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一個重要組成部分。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個重要組成部分，其意義在于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。企業(yè)作為自主經(jīng)營，自負盈虧及獨立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，不僅要盡可能取得最大利潤，而且還要做到穩(wěn)步發(fā)展，增強企業(yè)的流動性，避免風險，所以財務(wù)管理的職能是圍繞利潤最大化和風險最小化這一經(jīng)營目標進行的。

2.財務(wù)風險的成因分析

財務(wù)風險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響使企業(yè)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。財務(wù)風險存在于企業(yè)財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，不同的財務(wù)風險產(chǎn)生的具體原因不盡相同，總體來看，主要有以下幾個方面的原因：

（一）財務(wù)管理人員對財務(wù)風險的客觀性認識不足

財務(wù)風險是客觀存在的，只要是有財務(wù)活動，就必定存在財務(wù)風險。在現(xiàn)實工作中，我國許多企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就會避免財務(wù)風險，風險意識的淡薄是財務(wù)風險產(chǎn)生的重要原因之一。

（二）財務(wù)決策缺乏科學性、嚴謹性

決策是企業(yè)財務(wù)管理活動的核心，財務(wù)管理的基本職能就是決策職能，財務(wù)風險是在財務(wù)活動中產(chǎn)生的，因此可以說決策是財務(wù)風險之源。決策的正確與否直接決定著決策實施過程中所遇到的財務(wù)風險的種類、性質(zhì)和程度的大小。企業(yè)的財務(wù)決策幾乎都是在風險和不確定性的情況下做出的，采取經(jīng)驗決策和主觀決策等錯誤的方法，極易導致決策的失誤，從而引發(fā)財務(wù)風險。

（三）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部各個部門之間及上級主管部門之間，在資金管理及使用、利益分配方面存在權(quán)責不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證，從而引發(fā)財務(wù)風險。

（四）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負債資金比例過高

在我國，資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因，我國企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負債資金占全部資金的比例過高。很多企業(yè)資產(chǎn)負債率達到30%以上。資金結(jié)構(gòu)的不合理導致企業(yè)財務(wù)負擔沉重，償付能力嚴重不足，由此產(chǎn)生財務(wù)風險。

二、企業(yè)財務(wù)管理中的風險管理對策

（一）增強風險意識，提高財務(wù)決策水平。財務(wù)決策的正確與否直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟利益，為防范財務(wù)風險，企業(yè)必須加強管理者的財務(wù)決策水平。管理者平時應(yīng)多參加專業(yè)培訓，培養(yǎng)科學的決策觀念，從而減少財務(wù)決策的盲目性。管理者在決策過程中要充分考慮影響決策的種種因素，應(yīng)盡量采用定量計算和分析方法，并且運用科學的管理決策模型進行分析，從而選出最優(yōu)方案。

（二）完善企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有風險最終都會反映在財務(wù)風險中。企業(yè)應(yīng)該對不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境進行分析，把握環(huán)境的變化規(guī)律，完善企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)，從而使得企業(yè)能夠根據(jù)環(huán)境變化適時的調(diào)整財務(wù)決策，以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風險。企業(yè)應(yīng)通過完善財務(wù)管理系統(tǒng)來加大對公司債務(wù)、資產(chǎn)、現(xiàn)金回收、投資回收和資產(chǎn)增值等方面的管理和監(jiān)控。

篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控 管理 財務(wù)風險 防范探討

自從20世紀90年代，整個國際經(jīng)濟形式缺乏穩(wěn)定態(tài)勢，各國金融危機不斷出現(xiàn)，這無疑為企業(yè)的經(jīng)營帶來了風險，一些企業(yè)甚至走向倒閉的盡頭。在這樣的復雜形勢下，企業(yè)要想求得可持續(xù)生存與發(fā)展就要加強內(nèi)控管理，全面防范企業(yè)風險，尤其是財務(wù)風險的防范與管理，確保企業(yè)的資金鏈的有效供應(yīng)，只有這樣才能真正實現(xiàn)企業(yè)的長遠、可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險中的問題

（一）內(nèi)控管理問題

1、管理人員思想與能力不合時宜。一些企業(yè)的高層管理人員沒有意識到財務(wù)風險的存在，甚至片面地認為內(nèi)控管理是對企業(yè)發(fā)展的束縛，會影響企業(yè)創(chuàng)新的步伐等等，也有很多企業(yè)高管人員雖然意識到了內(nèi)控管理的重要性，卻由于能力與水平所限，致使管理無從落實到位，這些都在一定程度上制約了企業(yè)內(nèi)控管理的步伐，企業(yè)的財務(wù)風險發(fā)展存在著危機。

2、內(nèi)控管理動力不足。內(nèi)控就是企業(yè)的自我控制與管理，很多企業(yè)沒有形成一套科學、有序的內(nèi)控管理制度和措施，在控制制度方面動力不足，而且其中會涉及到很多費用和成本，這無疑加重了企業(yè)的經(jīng)營負擔，一些企業(yè)沒有從長遠利益去考慮，忽視了其內(nèi)控制度的落實與實施。

（二）財務(wù)風險防范問題

1、盲目投資與籌資形成的財務(wù)風險。很多企業(yè)為了短時間內(nèi)的經(jīng)濟利益經(jīng)常進行違背客觀規(guī)律的規(guī)模擴張，片面認為鋪新攤子的經(jīng)營方法能夠提高風險防范能力，實則不然，不符合規(guī)律的投資不但會損耗企業(yè)的財力，甚至也會增加企業(yè)的經(jīng)營風險。也有很多企業(yè)雖然在財務(wù)風險防范管理方面制定了一系列規(guī)章制度，但是多數(shù)人不愿意在這些規(guī)章制度的約束下工作，企業(yè)的制度實施缺乏動力，而且企業(yè)內(nèi)控在某種程度上會對企業(yè)的經(jīng)濟效益產(chǎn)生不利影響，這在一定程度上也打消了企業(yè)財務(wù)風險防范意識。企業(yè)在籌資過程對于客觀形勢的變化很少做出有效分析，不科學的籌資必然為企業(yè)帶來未知的財務(wù)風險。

2、企業(yè)不科學的內(nèi)控制度帶來了新的風險。就像前面所說的，正是由于企業(yè)的內(nèi)控中出現(xiàn)了很多問題，例如：管理制度不科學，工作人員的技能素質(zhì)低下，企業(yè)高層領(lǐng)導風險意識淡薄――都使企業(yè)的財務(wù)面臨更大的財務(wù)風險，而且在沒有一個嚴格、規(guī)范的內(nèi)控制度的約束下，必然會出現(xiàn)財務(wù)決策失誤的現(xiàn)象，加劇了企業(yè)經(jīng)營負擔。

二、如何完善企業(yè)內(nèi)控制度，防范財務(wù)風險

（一）完善調(diào)控環(huán)境的管理

環(huán)境因素在整個的企業(yè)內(nèi)控制度中發(fā)揮著十分重要的作用，企業(yè)一定要為自身的管理、經(jīng)營營造良好的控制環(huán)境，人是管理的主要因素，企業(yè)要培養(yǎng)一批具有合格素質(zhì)的現(xiàn)代化財務(wù)人員，從企業(yè)的高層領(lǐng)導到最基層的員工都要形成財務(wù)風險控制與管理意識，要形成與企業(yè)自身的實際情況一致的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，也要形成科學的、系統(tǒng)的管理制度，大力發(fā)展企業(yè)文化，為企業(yè)員工營造一種文化氛圍，使企業(yè)的各項事物都能夠在一定的程序約束下進行，為了有效防范財務(wù)風險，可以通過制定預(yù)算方案，通過預(yù)算方案對企業(yè)的經(jīng)營管理進行有效控制。

（二）加強企業(yè)的風險評估管理

1、積極防范會計工作的風險。這一項目方面的風險涵蓋多方面，從會計從業(yè)人員、到會計信息都要進行有效的管理，要培養(yǎng)具有高尚道德素質(zhì)的會計人員，加強對相關(guān)會計信息的核對，全面防范會計工作的風險。

2、加強資金風險的防范。資金風險有很多種，也是一個比較復雜的經(jīng)營項目，要完善對資金的風險防范就要加強對資金的投入與收益的調(diào)控，確保所投放的資金都能夠有所收益，保證決策的科學性與有效性。

3、完善企業(yè)的內(nèi)外信息交流。信息經(jīng)濟時代，信息對于一個企業(yè)的財務(wù)風險的控制與管理必然具有重要作用，企業(yè)的經(jīng)營管理者都要利用信息來進行有效交流，各個部門通過信息的交流來實現(xiàn)對企業(yè)基本經(jīng)營情況的掌握，從而科學地制定財務(wù)政策，來全面防范企業(yè)的財務(wù)風險。

三、總結(jié)

從現(xiàn)今的企業(yè)內(nèi)控管理來看，已然出現(xiàn)了一些問題，企業(yè)要時刻意識到自身存在的問題，通過采取科學的財務(wù)管理與控制措施來全面防范企業(yè)的財務(wù)風險。

參考文獻：

[1]隆曉玲.淺析企業(yè)內(nèi)控制度下的風險管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，20lO；12

[2]胡馮珠.關(guān)于國有企業(yè)內(nèi)控管理的幾點思考[J].當代經(jīng)濟，2010；12

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【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)控管理；財務(wù)風險；防范；措施

中圖分類號： F253.7 文獻標識碼： A 文章編號：

很多大型企業(yè)的資金、成本、經(jīng)濟效益曾經(jīng)在金融危機中受到過嚴重挫傷，這也暴露出了企業(yè)內(nèi)控管理以及財務(wù)風險防范的一些問題。在市場競爭日趨激烈的形勢下，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績目標的完成和競爭壓力也正在給企業(yè)帶來更大的壓力，企業(yè)風險給企業(yè)發(fā)展帶來的威脅越來越大。如今的企業(yè)要想實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展與長遠發(fā)展就不得不重視企業(yè)的內(nèi)控管理與財務(wù)風險的防范。

一、企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的基本概念與基本內(nèi)涵

內(nèi)部控制是企業(yè)全面管理的重要內(nèi)容，是市場化環(huán)境下企業(yè)的經(jīng)營與運作不可缺少的重要組成部分。企業(yè)進行內(nèi)部控制的主要目的是要實現(xiàn)其經(jīng)營發(fā)展的目標，保護企業(yè)的資產(chǎn)安全與會計信息以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性。為企業(yè)各項決策提供可供參考的重要依據(jù)，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、科學性，實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。主要內(nèi)容是企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列進行自我調(diào)整、制約、評價和控制制度、手段、方法與措施等。從具體細節(jié)上來看，它不僅包括單位最高管理層用來授權(quán)與指揮經(jīng)營活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序和步驟，還包括對單位經(jīng)營活動進行預(yù)測、控制、考核和評價而制定的各項規(guī)章制度等。

財務(wù)風險指的是企業(yè)在進行資金籌集、投資、資金回收以及利益分配的過程中，所遇到的各種不確定因素會對財務(wù)目標的的實現(xiàn)產(chǎn)生的負面影響。企業(yè)所面臨的財務(wù)風險的大小會對企業(yè)的財務(wù)目標的實現(xiàn)產(chǎn)生直接并且深遠的影響，甚至會關(guān)系到企業(yè)能否繼續(xù)生存和發(fā)展。財務(wù)風險的發(fā)生以及對企業(yè)所產(chǎn)生影響的嚴重程度與企業(yè)的經(jīng)營管理密不可分，企業(yè)采購、生產(chǎn)、營銷、管理等各環(huán)節(jié)均可能產(chǎn)生財務(wù)風險。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的現(xiàn)狀與問題

（一）制度建設(shè)不夠規(guī)范

企業(yè)整體內(nèi)部控制的制度不夠規(guī)范，往往是把對于經(jīng)濟效益的實現(xiàn)與經(jīng)濟利益的追求作為主要的目標，但是對于風險的認識不夠，對于風險評估也不足。在企業(yè)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴的情況下，組織架構(gòu)必然不夠健全，內(nèi)部控制只能是流于形式。相關(guān)人員對于執(zhí)行內(nèi)部控制的重要性沒有清醒的認識，沒有建立有效的獎懲機制和基本的規(guī)章制度，執(zhí)行與不執(zhí)行結(jié)果一樣，執(zhí)行好與壞結(jié)果也一樣。這些都使得內(nèi)部控制形同虛設(shè)，存在著出現(xiàn)風險與損失的潛在危險。總之，企業(yè)的內(nèi)部控制財務(wù)制度有失規(guī)范、脫離實際等問題，都給其實施帶來了嚴重的問題。

（二）缺乏有力的落實與監(jiān)督

許多規(guī)章制度在設(shè)立之后沒有得到有效的落實與監(jiān)督，往往被束之高閣，形同虛設(shè)，靈活性講得多，原則性講得少，在執(zhí)行過程中受到了各種各樣的阻力，常常被視為可有可無。這些對于規(guī)章制度的無視使得企業(yè)的風險增加，也是造成企業(yè)的經(jīng)營風險和事故不斷增加的一個重要原因。另外，相關(guān)部門與人員對財務(wù)內(nèi)部控制體系的運作和執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)管體系，監(jiān)督的效果不盡人意，內(nèi)部監(jiān)督與審查的功能嚴重發(fā)揮不足。

（三）相關(guān)人員的管理觀念和風險意識嚴重不足

企業(yè)管理人員對于企業(yè)管理的認識還不夠全面，把過多的注意力放在了加強企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟效益的管理上，而并沒有認識到科學的管理以及科學的內(nèi)部控制對于企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的潛在效益。很多企業(yè)僅僅是在應(yīng)付上級檢查采取臨時措施實施內(nèi)控管理，這些錯誤的觀念、錯誤的認識以及錯誤的做法都嚴重制約了企業(yè)的內(nèi)部控制管理積極作用的發(fā)揮。但是，很多企業(yè)管理人員風險意識不足，沒有認識到風險管理的重要性，因此便缺乏了對于風險機制的設(shè)立與風險防范的執(zhí)行。加強企業(yè)內(nèi)部控制對內(nèi)控人員的意識和責任心具有嚴格的要求，如果內(nèi)控人員對外部風險不具有一定的敏感度，就可能對形勢做出錯誤的判斷，從而給企業(yè)造成巨大的損失。

三、做好企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的重要措施

（一）塑造良好的企業(yè)內(nèi)部管理與風險防范的環(huán)境

控制環(huán)境是關(guān)系到風險控制與防范能否實現(xiàn)的一個重要因素，其在整個內(nèi)部控制體系和風險防范過程中所起到的作用是舉足輕重的。為了更好的保證企業(yè)的內(nèi)部控制的質(zhì)量和風險防范的效果，我們應(yīng)該充分結(jié)合自身的實際情況努力打造一種適合于內(nèi)部控制與風險防范的環(huán)境和相關(guān)的機制體制。首先，相關(guān)的領(lǐng)導應(yīng)該在管理意識與觀念上與時俱進，提高對于企業(yè)年內(nèi)部控制與風險防范的重要性的認識。其次，建立和健全相關(guān)的管理制度與考查機制，是企業(yè)的內(nèi)部控制與風險防范在有效的監(jiān)督之下進行，并且要做到獎懲分明，以激發(fā)相關(guān)人員和部門做好這方面工作的積極性和主動性。再次，我們應(yīng)該著力培養(yǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制與風險防范等基本的企業(yè)文化，教育廣大人員做到重視內(nèi)控、講究程序的辦事原則。為了更好的實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制與風險防范的目標，企業(yè)在制定年度預(yù)算方案、進行重大決策和簽訂重大合同等關(guān)系到企業(yè)生存與長遠發(fā)展的決策時，應(yīng)該實行集體決策和群眾監(jiān)督。

（二）建立有效的內(nèi)部控制與風險防范的評價考核機制，保證評價部門的相對獨立性

很多企業(yè)都缺乏專門的內(nèi)部控制與風險防范的評價考核機制，缺乏專門的工作部門，而是由企業(yè)財務(wù)部門的人員來負責內(nèi)控管理。這樣的工作模式存在很大弊端，這些企業(yè)財務(wù)人員既是內(nèi)控管理的執(zhí)行者，又負責對內(nèi)控管理進行檢查和評價，必然會對內(nèi)部控制的質(zhì)量產(chǎn)生不利影響。為了保證監(jiān)督的有效性，企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行的情況應(yīng)該由第三方進行評估和檢查。這是保證檢查工作和評價工作的客觀性與獨立性的基本前提，也是切實改善內(nèi)控管理與風險防范質(zhì)量的必由之路。

（三）加強相關(guān)的監(jiān)督和信息的溝通

在進行防范財務(wù)風險的過程中，企業(yè)要發(fā)揮多個部門的監(jiān)督作用，保證風險防范的真實和有效。對控制活動的相關(guān)環(huán)節(jié)以及控制的結(jié)果進行有效的監(jiān)督，根據(jù)實際情況對控制的具體方法與流程進行適當調(diào)整。另外，在進行財務(wù)風險防范時，要加強信息的溝通，保證信息的真實性有效性。在對風險進行控制時，也應(yīng)該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風險轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時做出反應(yīng)。

很多企業(yè)存在著內(nèi)部控制與風險防范方面的問題，這嚴重削弱了企業(yè)的競爭力與發(fā)展?jié)摿?，我們?yīng)該對此有清醒的認識，并且采取積極的措施加以應(yīng)對，以保證企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。

參 考 文 獻

[1]王素燕．淺談企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行中的問題及對策[J]．山東行政學院山東省經(jīng)濟管理干部學院學報．2010（2）

[2]王潔云．淺談企業(yè)財務(wù)風險的管理與防范[J]．科技情報開發(fā)與經(jīng)濟．2009（12）

[3]于連勝．淺議規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度[J]．審計廣角．2012（2）

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關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)控管理 財務(wù)風險 防范

一、企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)的內(nèi)控管理作為企業(yè)進行全面管理的一個組成部分，有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，保證企業(yè)財產(chǎn)的完整性和和企業(yè)會計信息的準確性，從而能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果。在內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)上所建立起來的一系列規(guī)范被稱為企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)控管理主要有五個方面的內(nèi)容：控制環(huán)境的管理、風險評估的管理、信息溝通的管理、控制活動的管理以及監(jiān)督檢查的管理。企業(yè)的內(nèi)控管理對于企業(yè)的管理具有極為重要的意義和作用，能夠提高企業(yè)的會計信息考核資料等信息的可靠性和真實性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策以應(yīng)對外部環(huán)境的變化。同時，內(nèi)控管理把企業(yè)的職責分工到個人，各種工作程序和制度完備，有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，保證企業(yè)經(jīng)營活動和生產(chǎn)活動的順利進行。企業(yè)的內(nèi)控管理對企業(yè)的資金支出、收入以及物資的保管、采購、銷售和領(lǐng)用等進行嚴格管理和控制，從而保證了企業(yè)財產(chǎn)的完整與安全。另外，企業(yè)的內(nèi)控管理還有助于企業(yè)方針政策的順利貫徹與實施，為企業(yè)的經(jīng)營活動提供重要保證。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范中存在的問題

企業(yè)的內(nèi)控管理和風險防范對于企業(yè)發(fā)展具有極為重要的意義，但是當前企業(yè)的內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范中存在諸多問題，不利于企業(yè)自身的發(fā)展。

（一）企業(yè)的內(nèi)控管理中存在的問題

1、法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控組織虛位

由于法人不完善的治理結(jié)構(gòu)，且沒有有效的內(nèi)控制度，從而產(chǎn)生大量內(nèi)耗， 企業(yè)的營運成本無形中提高了， 企業(yè)經(jīng)營風險增加了。

2、內(nèi)部壓力不足，風險意識差

隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間越來越激烈地競爭，導致企業(yè)經(jīng)營風險不斷提高。然而，從當前國有企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風險意識并沒有提到應(yīng)有的高度，同時也缺乏有效的風險管理機制。

3、信息流通不暢，職責劃分不清

一個完善的信息系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中的每個人都能知道其所承擔的特定職責。我國企業(yè)往往存在著這樣的誤區(qū)：誰都可以管，誰都又可以不管。問題出了以后經(jīng)常是互相推卸責任，最終不了了之。

4、內(nèi)控機制不健全，內(nèi)部控制乏力

為貫徹執(zhí)行其指令，要制定各種措施和程序，一般包括授權(quán)批準、職責劃分、設(shè)計運用恰當?shù)膽{證、恰當?shù)陌踩胧?、獨立的檢查和評價等等。為確保實現(xiàn)控制目標，企業(yè)必須制定控制政策及程序，并予以執(zhí)行。

（二）企業(yè)所面臨的財務(wù)風險

企業(yè)所面臨的財務(wù)風險主要包括兩個方面的原因：外部原因和內(nèi)部原因。外部原因造成的風險主要包括經(jīng)濟環(huán)境的變化、金融市場的變化以及政策的變化所帶來的風險。內(nèi)部原因造成的風險主要包括以下幾個方面：

1、盲目投資帶來的風險。企業(yè)為追求經(jīng)濟效益常常盲目擴張，想通過擴大規(guī)模來增強企業(yè)的競爭力和抵御風險能力。但是企業(yè)的盲目擴張不僅沒有增強企業(yè)的競爭力，反而使得企業(yè)的財務(wù)風險進一步加大。

2、籌資造成的財務(wù)風險。企業(yè)在籌資過程中不能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的有效作用，沒能夠準確進行分析和預(yù)測，選用了不合理的籌資組合，從而使得企業(yè)面臨著嚴峻的財務(wù)風險。

3、企業(yè)內(nèi)控管理不善擴大了企業(yè)的財務(wù)風險。內(nèi)控管理不強會導致企業(yè)財務(wù)決策的失誤，從而給企業(yè)發(fā)展帶來巨大的財務(wù)風險。

三、加強企業(yè)內(nèi)控管理，防范財務(wù)風險

企業(yè)的內(nèi)控管理與企業(yè)的財務(wù)風險防范之間存在著密不可分的關(guān)系，要加強財務(wù)風險的防范就應(yīng)該提高企業(yè)內(nèi)控管理能力。加強了企業(yè)的內(nèi)控管理，對于企業(yè)做出正確的財務(wù)決策，有效防范財務(wù)風險具有重要意義。

（一）加強控制環(huán)境的管理

控制環(huán)境在企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)之中居于首要地位，所以企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況，形成有利于企業(yè)發(fā)展的控制環(huán)境。加強控制環(huán)境的管理，首先應(yīng)該提高企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)控管理的認識；其次要建立起與企業(yè)狀況相符合的法人治理結(jié)構(gòu)；再次要建立規(guī)范的管理制度；最后要在培養(yǎng)企業(yè)文化方面下功夫，形成重視內(nèi)控、講究程序的辦事原則。

針對于防范財務(wù)風險，企業(yè)在制定年度預(yù)算方案、進行重大決策和簽訂重大合同時，應(yīng)該實行集體決策。為防范風險，企業(yè)還應(yīng)該完善自身的法人治理結(jié)構(gòu)，嚴禁少數(shù)人或者一個人說了算的情況發(fā)生。企業(yè)還應(yīng)該積極倡導正義、健康的企業(yè)文化。

（二）加強風險評估的管理

企業(yè)時刻都面臨著各種各樣的風險，而風險評估就是對風險發(fā)生的可能性以及危害程度進行評估，從而能夠采用相應(yīng)的策略。加強對風險評估的管理主要包括兩個方面：

1、對會計工作的風險進行防范

會計工作的風險主要包括會計信息的失真、會計人員的職業(yè)道德風險、涉稅風險三種類型。所以，要防范會計工作的風險就要加強對會計信息的核實和對會計工作人員的監(jiān)督，對會計人員進行職業(yè)道德的培養(yǎng)等等。

2、對資金風險進行防范

資金風險的種類比較多，主要包括資金鏈斷裂的風險、資金安全的風險、融資的風險、資金支付的風險、資金回收的風險等等。企業(yè)要加強對資金風險的防范，就要對資金的投放和回收進行有效的管理和控制，在投資、融資、籌資過程中進行準確地估測，保證好決策的科學性。

（三）加強對控制活動的管理

所謂控制活動就是指企業(yè)的管理者為了防范風險所進行的一系列管理活動。對于會計工作中存在的風險，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的機構(gòu)，進行成本管理，負責成本的預(yù)測和控制，負責對會計信息進行審核，對會計工作人員進行有效監(jiān)督等等；對于資金風險，企業(yè)主要應(yīng)該建立幾項重要制度：資金預(yù)算的審批制度、資金支付的控制制度、投資管理制度、融資管理制度以及資金的安全管理制度，通過制定上述制度加強對每一筆資金使用環(huán)節(jié)的管理，能夠有效防范資金的風險。

（四）加強信息的溝通

任何企業(yè)的經(jīng)營和管理都離不開信息的交流與溝通，企業(yè)的管理者以及企業(yè)的員工都通過信息溝通完成自己的任務(wù)，履行自身的職責。在進行財務(wù)風險防范時，無論是對風險進行評估還是采取合適的控制活動，都應(yīng)該進行信息的傳遞與溝通，同時還應(yīng)該保證信息的真實性與準確性。在對風險進行控制時，也應(yīng)該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風險轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時做出反映。

（五）加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督作為企業(yè)內(nèi)控管理中極為重要的組成部分，是促進內(nèi)控制度有效實施的重要基礎(chǔ)和保證。在防范財務(wù)風險的過程中，企業(yè)應(yīng)該通過內(nèi)部審計、財務(wù)監(jiān)察以及其他的內(nèi)部監(jiān)督的方式對整個控制活動的過程進行監(jiān)督，適時地對控制流程進行調(diào)整。在遇到重大問題時及時啟動應(yīng)急預(yù)案等等，并且要對其實施的效果進行合理的評價。

四、結(jié)束語

綜上所述，當前很多企業(yè)的內(nèi)控管理中仍然存在很多問題，如內(nèi)控意識不強、動力不足，風險意識差、控制部門不獨立等等；企業(yè)的財務(wù)風險防范等也存在諸多問題，主要包括籌資風險、投資風險以及內(nèi)部控制不善帶來的風險等等。企業(yè)要加強對風險的防范，增強自身的競爭力和抗風險能力，就應(yīng)該加強內(nèi)控管理，主要包括加強控制環(huán)境的管理、加強對風險的評估、加強控制活動的管理、加強信息的溝通和交流、加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督。只有如此，才能夠防范企業(yè)的財務(wù)風險，增強企業(yè)的競爭力，為企業(yè)更好發(fā)展提供保證。

參考文獻：

[1]隆曉玲.淺析企業(yè)內(nèi)控制度下的風險管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010，（01）

[2]胡馮珠關(guān)于國有企業(yè)內(nèi)控管理的幾點思考[J].當代經(jīng)濟，2010，（01）

[3]侯立慧.關(guān)于企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的探討[J].商品與質(zhì)量，2010，（02）

篇9

隨著我國市場經(jīng)濟體制的健全，在激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)逐漸增加，同時也日益重視財務(wù)風險管理。如果企業(yè)的財務(wù)風險失去控制，會給企業(yè)帶來不可估量的危機。因此，如何通過加強企業(yè)內(nèi)控管理，降低財務(wù)風險及其帶給企業(yè)的負面影響，對于企業(yè)在市場上長久立足、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展有重要的研究意義。

1企業(yè)財務(wù)風險與內(nèi)部控制

（1）企業(yè)財務(wù)風險。財務(wù)風險是企業(yè)經(jīng)營管理的過程中必須面對的問題之一，也是一個客觀存在的問題。財務(wù)風險往往是指企業(yè)由于財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理或者融資不當?shù)戎率蛊髽I(yè)遭受財產(chǎn)損失。這種風險并不能完全消除，卻可以通過企業(yè)管理者采取有效措施來降低。

財務(wù)風險主要特點有客觀性、全面性、不確定性和收益與損失共存性。財務(wù)風險的各個特征之間緊密聯(lián)系。上文提到財務(wù)風險的基本概念中就已反映出其客觀存在性――不能被消除，但可以減少。同時，企業(yè)的財務(wù)風險存在在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，例如資金籌措、資金分配等，這反映了其全面性。此外，企業(yè)的財務(wù)風險部分可以通過可尋的判斷來預(yù)測，但部分不能做到準確預(yù)測，它的全面性也導致了該風險存在不確定性。該風險的另一大特征收益與損失共存性，即風險越大收益越高，反之亦然。

（2）企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)控管理是企業(yè)為提高管理工作效率，在內(nèi)部實行調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)活動的制度。然而，企業(yè)內(nèi)控管理不是簡單的制度匯編、制度堆積，而需要企業(yè)全員參與，與財務(wù)、資產(chǎn)和工作流程實行有效監(jiān)督，動態(tài)管理。企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的建立需要以企業(yè)物質(zhì)文化環(huán)境和企業(yè)內(nèi)控政策為基礎(chǔ)。

企業(yè)內(nèi)控管理的主要目標是為了提高企業(yè)的風險防范能力，幫助企業(yè)減少利益損失并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理的主要目標，企業(yè)應(yīng)保證在宏微觀上都遵從法律規(guī)章，依法經(jīng)營；減少工作混亂帶來的財務(wù)損失，確保資產(chǎn)的完整性；企業(yè)管理者提高管理水平，注重信息反饋的及時性。企業(yè)內(nèi)控管理的主要原則包括適度性原則、全面性、重要性和制衡性原則等。

（3）財務(wù)風險管理與企業(yè)內(nèi)控管理的聯(lián)系。財務(wù)風險管理與企業(yè)內(nèi)控管理之間存在不可分割、相互影響、相互依存的關(guān)系。企業(yè)內(nèi)控管理制度是控制財務(wù)風險管理所用的重要手段之一，而財務(wù)風險管理是企業(yè)內(nèi)控管理的特定對象和目的。換言之，如果企業(yè)財務(wù)管理不當，究其原因，即為企業(yè)內(nèi)部管理不當。只有做好內(nèi)控管理，有效防范財務(wù)風險，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展，在市場中長久立足。

2企業(yè)財務(wù)風險管理和內(nèi)控管理存在的問題

（1）缺乏財務(wù)風險相關(guān)專業(yè)人才。企業(yè)財務(wù)相關(guān)工作的工作效率、工作質(zhì)量的高低與財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)息息相關(guān)。目前許多企業(yè)由于企業(yè)規(guī)?；蛘邇?nèi)部人員配備問題，財務(wù)部門并沒有做到專崗專人，安排專業(yè)對口的人才到相應(yīng)的崗位上。更有甚者，有些企業(yè)沒有安排專業(yè)的財務(wù)人員。這樣導致最直接的結(jié)果是，做出財務(wù)決策的人員不具備專業(yè)素養(yǎng)，做出的決策沒有經(jīng)過專業(yè)的財務(wù)風險分析，那么決策的失誤率不言而喻。長此以往，企業(yè)就會面臨極高的財務(wù)風險。

（2）缺乏財務(wù)風險意識。許多企業(yè)之所以遇到財務(wù)危機，是因為企業(yè)業(yè)務(wù)人員沒有意識到財務(wù)風險是伴隨著財務(wù)活動客觀存在的，更不用說具備風險識別能力。例如盲目投融資就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中常常會遇到的財務(wù)風險。上文提到財務(wù)風險存在收益與損失共存性，企業(yè)希望獲得更高的經(jīng)濟利益盲目投資，進行擴張，是在無形中增加了財務(wù)風險。另外，企業(yè)內(nèi)控沒有在融資前進行有效的分析，也會導致籌措的資金不能得到合理使用，造成財務(wù)混亂。

（3）企業(yè)管理人員意識薄弱。企業(yè)財務(wù)風險可以通過管理人員采取相關(guān)的有效措施來降低，企業(yè)內(nèi)控管理便是控制其的重要手段之一。但是許多企業(yè)的管理人員對此沒有正確的認識，甚至認為企業(yè)內(nèi)控管理制度徒有其表，是文字工作。沒有將其落實到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)，也沒有注意到內(nèi)控混亂對企業(yè)造成的財務(wù)損失。管理人員對財務(wù)風險認識不到位，內(nèi)控意識薄弱會直接導致企業(yè)和員工的自我監(jiān)督缺失，企業(yè)內(nèi)控失效。

（4）缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督。一般而言，良好的企業(yè)內(nèi)控管理，不僅要實現(xiàn)制度化，還應(yīng)具備相應(yīng)的檢查、監(jiān)督和考核制度。但許多企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行流于形式，沒有考核和監(jiān)督制度，各崗位間缺乏必要的協(xié)調(diào)和監(jiān)督，信息收集不及時、共享性下降，溝通效率低下，許多企業(yè)隱患不能及時發(fā)現(xiàn)。內(nèi)部監(jiān)督缺乏，容易產(chǎn)生舞弊行為，造成單位和國家財產(chǎn)的損失。

（5）缺乏內(nèi)控制度的執(zhí)行力。內(nèi)部控制是企業(yè)通過制度、有效監(jiān)督和動態(tài)管理來規(guī)范和約束自身行為的載體，落實內(nèi)控制度到生產(chǎn)實踐的過程是關(guān)鍵。但在現(xiàn)實中，大多數(shù)企業(yè)并沒有安排培訓和講座，導致企業(yè)員工和決策者，尤其是新進員工，對內(nèi)控管理的基礎(chǔ)內(nèi)容、運作

流程缺乏認識。這直接導致內(nèi)控制度的執(zhí)行力下降，達不到預(yù)期結(jié)果。

3以財務(wù)風險問題為導向的企業(yè)內(nèi)控管理對策

（1）提高企業(yè)人員素質(zhì)。一方面，需要提高對于財務(wù)專業(yè)人才的準入門檻，加強資格審查，提高財務(wù)人員的風險意識，企業(yè)需要重視財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制和資金管理等，減少財務(wù)決策的失誤率。另一方面，需要提高公司決策層和全體員工對于內(nèi)控制度的重視度。內(nèi)控管理制度的設(shè)計和落實需要公司全員參與動態(tài)管理，因此，首先企業(yè)的決策層和管理層需要起到表率作用，并培養(yǎng)積極的公司文化，來感染員工，確保內(nèi)控制度的執(zhí)行。

（2）建立健全風險評估機制。建立健全風險評估機制對于防范財務(wù)風險具有重要的作用，需要從提高管理人員的風險意識和制定企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警機制兩方面來入手。企業(yè)需要各管理崗所需的風險管理職能，并對管理人員落實風險管理考評制度和追責制度，建立以風險管理為導向的企業(yè)內(nèi)控管理制度。此外，企業(yè)應(yīng)加強審核財務(wù)信息，確保財務(wù)信息的真實性、有效性和準確性；加強風險評估，對投融資活動從定性和定量的角度分析財務(wù)風險。

（3）加強企業(yè)信息溝通。提高企業(yè)信息溝通的有利保證是企業(yè)健全的信息溝通體系。企業(yè)應(yīng)從防范財務(wù)風險的角度出發(fā)，完善企業(yè)會計系統(tǒng)，培養(yǎng)專業(yè)、穩(wěn)定的財會人才，并能夠及時更新和維護改系統(tǒng)。另外，企業(yè)還應(yīng)該設(shè)立信息化的溝通渠道，滿足企業(yè)縱向和橫向信息反饋的需求，縱向即企業(yè)管理層與基層工作人員，橫向為企業(yè)各部門間。并建立匿名舉報制度，對于舉報實踐和對象嚴格追查。在企業(yè)內(nèi)部形成信息溝通自由、便利的大環(huán)境。

篇10

【關(guān)鍵詞】網(wǎng)絡(luò)環(huán)境 信息系統(tǒng) 風險控制

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展,電算化會計信息系統(tǒng)日趨普及。網(wǎng)絡(luò)的廣泛應(yīng)用在很大程度上彌補了單機電算化系統(tǒng)的不足,使電算化會計信息系統(tǒng)更加完善,同時也對它提出了新的要求。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,經(jīng)濟交易及事項的會計處理與相關(guān)業(yè)務(wù)程序都必須依賴良好的計算機信息系統(tǒng),而計算機系統(tǒng)本身及系統(tǒng)運行的外部環(huán)境等都不同程度地存在著各種不安全隱患,會給會計系統(tǒng)帶來一定的風險,直接影響單位的會計核算和財產(chǎn)安全。本文擬對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的風險進行分析,并就如何防控風險進一步完善網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)提出一些意見。

一、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段,采用數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)通訊等工具,利用計算機硬件、軟件及其他設(shè)備等資源,對業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生的會計信息進行采集、存儲和處理,完成會計核算任務(wù),并能提供會計管理、分析、決策所需信息的系統(tǒng)。網(wǎng)絡(luò)會計是對會計主體發(fā)生經(jīng)濟事項引起的會計要素的增減變動,以計算機網(wǎng)絡(luò)為平臺進行核算和監(jiān)督,以求達到管理經(jīng)濟活動,提高經(jīng)濟效益,實現(xiàn)會計目標的現(xiàn)代會計模式。從實質(zhì)上來說,網(wǎng)絡(luò)會計是建立在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境基礎(chǔ)上的會計信息系統(tǒng)。

二、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的風險

會計信息系統(tǒng)風險是指會計信息系統(tǒng)分析、設(shè)計、實施、運行、維護直到系統(tǒng)報廢的全過程面臨的風險。在網(wǎng)絡(luò)會計環(huán)境下,電子符號代替了會計數(shù)據(jù),磁介質(zhì)代替了紙介質(zhì),從而使會計信息的準確性與安全性更易受到威脅,更易導致網(wǎng)絡(luò)會計信息的失真。由于網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)的開放性、處理的分散性、數(shù)據(jù)的共享性,極大地改變了以往會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用環(huán)境,產(chǎn)生了新的風險。

(一)軟件技術(shù)和系統(tǒng)故障帶來的風險

目前,很多國產(chǎn)的電算化會計軟件已得到較大發(fā)展,但仍存在一些技術(shù)上的問題。如:由于會計信息化下進行數(shù)據(jù)更改的無痕跡性,不易發(fā)現(xiàn)存在的問題。系統(tǒng)故障風險主要可分為:一是系統(tǒng)開發(fā)和設(shè)計風險,如系統(tǒng)開發(fā)過程中技術(shù)不成熟或開發(fā)人員會計知識了解不足等;二是系統(tǒng)運行風險,即計算機硬件的毀損、丟失以及軟件運行過程中的風險等。要提高會計核算軟件的通用性和實用性,可對購入的商業(yè)化軟件進行二次開發(fā),并通過接口和系統(tǒng)集成的辦法克服二次開發(fā)軟件和商品化軟件不能共享的缺點。

(二)內(nèi)部控制弱化引起的風險

由于內(nèi)部控制弱化,使得財務(wù)數(shù)據(jù)更易被控制和操縱,主要表現(xiàn)為授權(quán)控制下降、不相容職能分離和職責分工的重要性下降以及憑證、賬簿的作用弱化。

(三)缺乏監(jiān)督審計引發(fā)的風險

由于電算化會計制度的不完善,大部分會計核算軟件可審性極為軟弱,因而給審計工作帶來許多困難。現(xiàn)有的會計核算軟件缺乏設(shè)立明晰的審計線索的設(shè)計思想,不能保證審計部門利用計算機技術(shù)進行審計監(jiān)督。

(四)安全風險

安全風險是指會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)被破壞、丟失所帶來的風險。其主要可表現(xiàn)為:軟件系統(tǒng)的安全缺陷、篡改或非法調(diào)用程序的風險以及網(wǎng)絡(luò)隱患。

三、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的風險控制

會計信息系統(tǒng)控制是指為了保證會計信息系統(tǒng)的正確性、可靠性和安全性,提高會計信息系統(tǒng)運營效率,確保會計信息的準確可靠,利用各種手段和技術(shù),對會計信息系統(tǒng)實施管理和控制的過程。會計信息系統(tǒng)的風險控制主要從組織控制、操作控制、資源控制、檔案控制、環(huán)境控制和審計控制等幾方面著手。

(一)組織控制

組織控制是將組織作為控制的對象和手段,通過建立起具有控制能力的組織結(jié)構(gòu)、采用滿足控制要求的組織流程、構(gòu)筑認同和重視控制的組織文化,達到控制的目標。組織控制是其他控制實施和發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。會計信息系統(tǒng)的組織控制應(yīng)該包括進行合理的職責分工、設(shè)置滿足控制要求的組織流程等方面的工作。

(二)操作控制

實踐證明,權(quán)力必須受到制約,否則,失去制約的權(quán)力極易導致舞弊。操作控制主要是建立和實施操作管理制度,對系統(tǒng)使用、操作規(guī)程和會計業(yè)務(wù)處理幾方面做出規(guī)定。操作控制中首先應(yīng)該強調(diào)系統(tǒng)使用和管理的計劃性。其次,要重視操作日志。操作日志是操作管理的重要手段,是對日常系統(tǒng)操作情況的最基本、最全面和最詳盡的反映。第三,操作控制中除了要求各類操作人員按照制度規(guī)定操作系統(tǒng)外,還應(yīng)該強調(diào)員工的責任、能力和可信賴程度。

(三)資源控制

會計信息系統(tǒng)的資源控制包括硬件資源控制、軟件資源控制和數(shù)據(jù)資源控制。

硬件設(shè)備本身的控制措施一般由設(shè)備生產(chǎn)廠家固化在設(shè)備中,它能自動查出某些類型的錯誤,而無需程序或操作人員輸入任何特殊指令。會計軟件操作系統(tǒng)的資源控制措施因不同軟件而不同。要提高會計核算軟件的通用性和實用性,努力使會計軟件的運行環(huán)境向更高領(lǐng)域發(fā)展。數(shù)據(jù)資源控制的重點是數(shù)據(jù)庫的管理控制,在操作系統(tǒng)中建立數(shù)據(jù)保護機構(gòu),調(diào)用計算機機密文件時應(yīng)登錄戶名、日期、使用方式和使用結(jié)果,修改文件和數(shù)據(jù)必須登錄備查。

(四)檔案控制

檔案資料控制主要是確定檔案、建立檔案管理制度(包括檔案保管制度、檔案存取制度、檔案作廢制度)兩方面。為確保檔案的真實性和可靠性,除了加強磁介質(zhì)檔案保管的防護措施外,如防磁、防潮、防火、防塵等,還應(yīng)實行雙重保管,即紙質(zhì)檔案和磁介質(zhì)檔案分別保管或磁介質(zhì)檔案備雙份保管。

(五)環(huán)境控制

加強設(shè)備環(huán)境控制,其控制措施主要包括:采取防火、防水、防磁、防震、防掉電、防高低溫等措施,定期對硬件進行測試,安裝防病毒軟件等;另一方面建立多級存儲機制――設(shè)置財務(wù)軟件系統(tǒng)自動備份系統(tǒng),并實行管理員定期集中備份和賬套主管的日常備份制度。

(六)審計控制

網(wǎng)絡(luò)會計的發(fā)展必然要求計算機審計要跟上它的步伐。計算機審計工作的發(fā)展除了要有必要的法制保障外,還有賴于計算機審計軟件的開發(fā)和審計技術(shù)的不斷創(chuàng)新。計算機審計根據(jù)計算機審計準則,通過各種有效的方法和程序,對會計電算化環(huán)境中的計算機硬件和財務(wù)軟件的安全、可靠、穩(wěn)定、合法、管理等方面進行審計。

網(wǎng)絡(luò)會計環(huán)境下,會計信息系統(tǒng)的風險是客觀存在的,而且更加隱秘。因此風險的防范及規(guī)避的難度更大。針對網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)的風險及成因,加強內(nèi)部管理與控制,積極采取正確有效的防范措施,進行嚴密監(jiān)督與控制,最大限度地減小會計系統(tǒng)的風險,把風險控制在最小程度,這是一個任重道遠、時刻不能松懈的過程。

主要參考文獻:

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[2]王曉明.會計信息系統(tǒng)風險管理[J].合作經(jīng)濟與科技,2009(3).