導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制對策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

目前大多數(shù)典當(dāng)企業(yè)雖然有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，但典當(dāng)企業(yè)之間管理水平差距很大，并且大多還處于較原始、初級風(fēng)控階段，而國際上的先進(jìn)金融機(jī)構(gòu)已處于風(fēng)險(xiǎn)管理階段。典當(dāng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在以下問題：

一、缺乏全面正確的風(fēng)險(xiǎn)管理文化理念

風(fēng)險(xiǎn)管理文化決定典當(dāng)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和行為模式，它滲透到典當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)。目前典當(dāng)企業(yè)所從事的工作已與金融業(yè)非常類似，之所以在風(fēng)險(xiǎn)管理上出現(xiàn)問題甚至失敗，其原因是因?yàn)槿狈?yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、政策及程序，同時(shí)落后的風(fēng)險(xiǎn)管理文化不能使這些系統(tǒng)、政策、程序真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

典當(dāng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理起步比較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念還比較陳舊，具體表現(xiàn)在四個(gè)方面：

1.典當(dāng)企業(yè)內(nèi)控體系不夠健全，流程監(jiān)管還比較薄弱，操作過程不規(guī)范對全面風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成了潛在威脅。

2.不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，在大多數(shù)情況下，風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展被割裂開來，被看成兩個(gè)對立面，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理必然阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，業(yè)務(wù)發(fā)展必定排斥風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念缺乏，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對市場風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠，事實(shí)上這兩類風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)際業(yè)務(wù)開展過程中已變得相當(dāng)突出。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還沒有貫穿到全業(yè)全員和業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營管理的全過程。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理工具與技術(shù)落后

在產(chǎn)品創(chuàng)新以及各項(xiàng)工具的使用方面，典當(dāng)企業(yè)遠(yuǎn)落后于金融業(yè)，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的手段，同時(shí)典當(dāng)企業(yè)雖然大都建立了各自的信息系統(tǒng)，但由于未能建立起類似于銀行的風(fēng)險(xiǎn)判別系統(tǒng)，很多判斷人為痕跡較重。同時(shí)缺乏統(tǒng)一管理，數(shù)據(jù)共享性較差，使得從中提取的共同信息非常有限，尚未發(fā)展出一套監(jiān)管者、市場、典當(dāng)企業(yè)共同認(rèn)可的風(fēng)險(xiǎn)測定標(biāo)準(zhǔn)和方法。風(fēng)險(xiǎn)管理所需的工具和基礎(chǔ)信息缺失，典當(dāng)企業(yè)就無法建立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)模型，從而直接影響風(fēng)險(xiǎn)決策的科學(xué)性。風(fēng)險(xiǎn)量化管理的不足，使得日常管理中過分依賴風(fēng)險(xiǎn)的定性分析和人為直接控制。雖然這種定性分析是重要的，但如果缺乏量化分析就難以在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、測量上精確把握，事先風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制難以建立，使得早期風(fēng)險(xiǎn)的防范缺失。

三、沒有建立完整獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

典當(dāng)企業(yè)客戶一般對借款時(shí)間要求較高，需要典當(dāng)企業(yè)在相對較短時(shí)間內(nèi)給予能否借款的明確答復(fù)，這就會(huì)出現(xiàn)為了效率而犧牲內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制要求，導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理被業(yè)務(wù)綁架，使風(fēng)險(xiǎn)管理不能有效地獨(dú)立于經(jīng)營職能，有些形同虛設(shè)。

業(yè)務(wù)過程中操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等以新的面目出現(xiàn)，對風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)成新的挑戰(zhàn)，典當(dāng)企業(yè)多年積累的風(fēng)險(xiǎn)難以有效地控制和消弭。對大多數(shù)典當(dāng)企業(yè)來說，現(xiàn)代意義上獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，沒有真正建立起來，無論是內(nèi)部稽核部門還是風(fēng)險(xiǎn)管理部門，都沒有能力承擔(dān)起獨(dú)立的、具有權(quán)威性的、能夠有效管理典當(dāng)企業(yè)各個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。由于風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)立性、權(quán)威性不夠、使其難以總攬全局。對于分散在其他部門的風(fēng)險(xiǎn)未能起到檢查督促作用，有時(shí)只能任由各部門自立門戶，自成體系。

同時(shí)，典當(dāng)企業(yè)監(jiān)管職責(zé)移交至商務(wù)部后，給典當(dāng)行業(yè)的管理帶來新的課題。由于典當(dāng)屬于冷門行業(yè)，一些地方主管部門對典當(dāng)行業(yè)很陌生，了解不多、重視不夠，對典當(dāng)行業(yè)幫助、扶持力度很有限。另一方面，商務(wù)部不象央行那樣實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)體制，無法對典當(dāng)企業(yè)實(shí)行現(xiàn)場監(jiān)管和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)，這就為延緩了典當(dāng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)步伐。

“未雨綢繆、防患未然”是防范風(fēng)險(xiǎn)的一條重要原則。典當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目的是為通過有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前置及過程控制，盡可能將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。通過分析我國典當(dāng)企業(yè)融出資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題，對改進(jìn)中國典當(dāng)企業(yè)融出資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提出如下對策：

一、強(qiáng)化謹(jǐn)慎性風(fēng)險(xiǎn)防范理念

隨著中國金融體制改革的不斷推進(jìn)，消費(fèi)者的需求多元化和行業(yè)競爭的加劇，創(chuàng)新產(chǎn)品越來越復(fù)雜。典當(dāng)作為一種類金融行業(yè)所面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，典當(dāng)企業(yè)防范項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不可掉以輕心。營運(yùn)資金的安全性和效益性已成為各典當(dāng)企業(yè)所關(guān)注的首要問題。

對于典當(dāng)業(yè)來說，必須正確處理好業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系，突破簡單的數(shù)量增長和規(guī)模擴(kuò)張的發(fā)展，嚴(yán)把發(fā)展質(zhì)量關(guān)，要把典當(dāng)業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)放在重要的位置。典當(dāng)企業(yè)在辦理民品典當(dāng)以外業(yè)務(wù)時(shí)，要有一套科學(xué)的管理方法，接觸的每項(xiàng)業(yè)務(wù)都要對當(dāng)戶進(jìn)行全面的調(diào)查，了解當(dāng)戶的信用品德、能力、資本、抵質(zhì)押物保證、經(jīng)營狀況、借款用途及其還款來源。如果在決策、管理及流程方面不科學(xué)、不嚴(yán)謹(jǐn)，就有可能造成難以彌補(bǔ)的損失。

典當(dāng)企業(yè)接觸的客戶往往是銀行認(rèn)為暫時(shí)貸款條件不夠或者是不符合要求的客戶，他們總是在責(zé)怪銀行貸款程序多、手續(xù)繁、審查嚴(yán)。典當(dāng)企業(yè)對這類客戶，要謹(jǐn)慎對待，判斷銀行不予貸款的理由是由于暫時(shí)性原因還是因?yàn)槠髽I(yè)自身的諸多缺陷。典當(dāng)企業(yè)要做到對項(xiàng)目的綜合判斷，不能片面的依賴抵押物折扣保證，還要加強(qiáng)對當(dāng)戶信用的全面了解。當(dāng)戶的信用主要指兩個(gè)方面，一是當(dāng)戶的償債意愿，就是愿意不愿意償還債務(wù)，二是當(dāng)戶的償債能力。有些當(dāng)戶雖具有良好的償債意愿，但卻不具備償債能力，不論是償債意愿或是償債能力上出現(xiàn)問題，都會(huì)造成典當(dāng)企業(yè)的損失。所以要把認(rèn)人放在首位。同時(shí)還要考慮到當(dāng)戶的還款來源，其經(jīng)營性現(xiàn)金流或銀行發(fā)放貸款往往被視作第一還款來源，當(dāng)戶的償債意向和還款來源存在問題，只能處理當(dāng)物這第二還款來源。但在處置當(dāng)物中情況比較復(fù)雜，不可測因素比較多，如當(dāng)戶不配合，還需通過法院解決，這樣不僅花費(fèi)一定的人力、財(cái)力，而且這個(gè)訴訟時(shí)間會(huì)拖得很長，使企業(yè)喪失許多機(jī)會(huì)成本。所以典當(dāng)企業(yè)必須堅(jiān)持適度謹(jǐn)慎原則，要在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)新產(chǎn)品，穩(wěn)步發(fā)展。

二、細(xì)化典當(dāng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

典當(dāng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是典當(dāng)企業(yè)融出資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中非常突出的一塊風(fēng)險(xiǎn)，它包括鑒定評估風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)、絕當(dāng)物變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)等。要控制這些風(fēng)險(xiǎn)，首先，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制手段，通過規(guī)范項(xiàng)目報(bào)告、制訂業(yè)務(wù)操作手冊等方式將業(yè)務(wù)操作過程規(guī)范化，減少因人為不確定因素造成的操作失誤。其次，通過事前、事中、事后控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。最后，通過建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，樹立公司全員防控風(fēng)險(xiǎn)的文化，將風(fēng)險(xiǎn)盡可能控制、消滅在業(yè)務(wù)的前端。

1.加強(qiáng)當(dāng)物真假的鑒定及合理估價(jià)

既要提高評估從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，又要增強(qiáng)其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，配備必要的檢查設(shè)備。對黃金、鉆石、名表、名畫、高級轎車等技術(shù)性專業(yè)性要求高的，應(yīng)采取聘請有經(jīng)驗(yàn)的技師鑒定、與專業(yè)機(jī)構(gòu)簽訂合作協(xié)議或由國家有關(guān)檢測機(jī)構(gòu)鑒定等措施，以保證當(dāng)物不假。

當(dāng)物估價(jià)低了解決不了當(dāng)戶的問題，同時(shí)也會(huì)影響典當(dāng)企業(yè)的收益；當(dāng)物估價(jià)高了，絕當(dāng)后發(fā)生處置虧損，長期如此會(huì)威脅到典當(dāng)企業(yè)的生存。因此，典當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)人員要熟悉商品的價(jià)格信息、供求信息，可以快速合理的確定當(dāng)金，做到當(dāng)價(jià)合理。

2.提高風(fēng)險(xiǎn)評估水平

開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)量化模型，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)組合管理是提高風(fēng)險(xiǎn)評估水平的有效方法。先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的應(yīng)用，是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)控制管理的實(shí)現(xiàn)有賴于具體技術(shù)與方法，使各種不同的風(fēng)險(xiǎn)能得到統(tǒng)一的衡量。例如，《巴塞爾新資本協(xié)議》中的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法（IRB）是新協(xié)議的核心內(nèi)容之一，體現(xiàn)了國際先進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和智慧的結(jié)晶。典當(dāng)企業(yè)雖然不是金融機(jī)構(gòu)，但類似于金融機(jī)構(gòu)，因此金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的許多做法都是值得典當(dāng)企業(yè)參考借鑒的。

3.加強(qiáng)報(bào)表分析來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

由于財(cái)務(wù)報(bào)表分析往往是原則性的，有其自身的局限性，而實(shí)際情況又是千變?nèi)f化，因此，這就要求業(yè)務(wù)人員有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)分析能力、敏銳的洞察力及隨機(jī)應(yīng)變的能力，來分析不同企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施，以此來進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

⑴提高業(yè)務(wù)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)職業(yè)判斷能力。

⑵業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，考慮的問題往往較多，這就需要審閱客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，并將納稅報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行核對發(fā)現(xiàn)問題，特別要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目和范圍。

⑶充分分析財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容。

⑷企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表可能與它們公布的報(bào)表并不相符，這就要以客戶的財(cái)務(wù)比率與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比，找出差異、分析原因。

⑸充分發(fā)揮業(yè)務(wù)相關(guān)人員的主觀能動(dòng)性。

⑹在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的同時(shí)，業(yè)務(wù)相關(guān)人員還必須通過多種渠道進(jìn)行詢問和查詢，了解企業(yè)的行業(yè)信息、市場信息和信用信息，結(jié)合這些信息，更全面、更真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。

4.加強(qiáng)融出資金業(yè)務(wù)前期非常規(guī)項(xiàng)目審查

在典當(dāng)融出資金業(yè)務(wù)實(shí)際審查過程中接觸的多為民營企業(yè)，可能存在民間借款、隱性擔(dān)保等問題，這就需要業(yè)務(wù)人員在審查過程中對企業(yè)非常規(guī)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查，了解企業(yè)有無內(nèi)帳、民間借貸、訴訟、稅務(wù)等問題；企業(yè)法人個(gè)人信用狀況、個(gè)人資產(chǎn)規(guī)模等情況，對整個(gè)項(xiàng)目的判斷起到關(guān)鍵作用。

5.加強(qiáng)典當(dāng)項(xiàng)目當(dāng)后管理

典當(dāng)在借款管理全過程中，特別強(qiáng)調(diào)當(dāng)后管理這一重要階段。當(dāng)后管理包括從典當(dāng)借款發(fā)放之日起到典當(dāng)本息收回之日止的各個(gè)環(huán)節(jié)的借款管理活動(dòng)。其目的是通過當(dāng)后管理保障借款安全，提高借款效益和質(zhì)量。典當(dāng)企業(yè)在辦理典當(dāng)業(yè)務(wù)后要對當(dāng)戶使用當(dāng)金的情況進(jìn)行跟蹤檢查，以最大程度控制當(dāng)金的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)后管理的主要工作包括：

⑴對當(dāng)戶進(jìn)行定期當(dāng)后回訪了解最新情況，須調(diào)查當(dāng)金是否按約定用途使用；生產(chǎn)經(jīng)營、資金回籠、經(jīng)濟(jì)效益情況；產(chǎn)品銷售市場、經(jīng)營策略的變化情況；典當(dāng)?shù)仲|(zhì)押物保管及價(jià)值變動(dòng)情況，客戶銀行貸款變化情況等。對回訪了解到的情況根據(jù)貸后報(bào)告要求進(jìn)行填寫并上交風(fēng)控部門。

⑵做好當(dāng)金利息按期催收工作，以免當(dāng)戶忘了時(shí)間，造成人為罰息。

⑶建立當(dāng)戶檔案。完整的當(dāng)戶檔案是典當(dāng)企業(yè)內(nèi)部管理的必備要件，檔案包括客戶基本資料、抵質(zhì)押物資料、業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告、典當(dāng)合同、當(dāng)票、當(dāng)后管理報(bào)告等。管理著從放款到收回當(dāng)金這一完整過程，對這期間一系列信用活動(dòng)進(jìn)行真實(shí)記錄和反映。

6.加強(qiáng)當(dāng)物保管及絕當(dāng)物的銷售

根據(jù)當(dāng)物特性實(shí)行分類保管, 嚴(yán)格按其存儲(chǔ)要求存放, 做好防火防盜工作, 重要當(dāng)物實(shí)行重點(diǎn)保管, 定期檢查, 必要時(shí)請專人看管。對更新?lián)Q代快的商品,盡可能縮短當(dāng)期, 避免商品貶值縮帶來的保管風(fēng)險(xiǎn)。對當(dāng)物在保管期內(nèi)發(fā)生問題應(yīng)及時(shí)采取有效的補(bǔ)救措施。

努力提高典當(dāng)企業(yè)自身營銷能力，通過開設(shè)門店、附設(shè)柜臺(tái)等措施開拓自銷渠道,同時(shí)加強(qiáng)與各類專業(yè)機(jī)構(gòu)的合作, 建立一個(gè)暢通的銷售網(wǎng)絡(luò), 避免絕當(dāng)物長期不能變現(xiàn), 以加快實(shí)現(xiàn)資金回籠。

三、提高典當(dāng)專業(yè)人才素質(zhì)

在企業(yè)發(fā)展的過程中人才是基礎(chǔ)，具有戰(zhàn)略性和決定性的作用。隨著現(xiàn)代典當(dāng)業(yè)的發(fā)展，對從業(yè)人員各方面能力的要求越來越高，不僅要懂金融、財(cái)務(wù)、營銷，還要懂法律，這就對專業(yè)人才的培養(yǎng)提出了很高的要求。現(xiàn)今面對已進(jìn)入發(fā)展快車道的典當(dāng)業(yè)，龐大的人才缺口成為制約典當(dāng)業(yè)發(fā)展的主要障礙，加快典當(dāng)人才的培養(yǎng)和使用成為當(dāng)務(wù)之急。整體人員素質(zhì)提高了，全員風(fēng)控意識(shí)才能深入人心。

首先，要大力培養(yǎng)典當(dāng)專業(yè)人才。典當(dāng)作為一種特殊行業(yè)，許多中外學(xué)者曾從經(jīng)濟(jì)、金融、政治、歷史、民俗、法律等不同的視角對其現(xiàn)象和相關(guān)問題進(jìn)行考證、研究，但將之作為一門相對獨(dú)立的學(xué)科體系卻尚未開始。

同時(shí)，要注重典當(dāng)機(jī)構(gòu)在職人員的再培訓(xùn)。典當(dāng)企業(yè)應(yīng)該注重在職人員的日常培訓(xùn)，將從業(yè)人員的專業(yè)知識(shí)與實(shí)踐操作相結(jié)合的同時(shí)，加強(qiáng)管理制度、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、軟件應(yīng)用等方面的教育，不斷提高專業(yè)人才的綜合素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)水平。除了典當(dāng)專業(yè)性的培訓(xùn)外，要求從業(yè)人員以金融從業(yè)者的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己。隨著現(xiàn)代典當(dāng)業(yè)的發(fā)展，傳統(tǒng)典當(dāng)業(yè)務(wù)的占比在逐漸縮小，創(chuàng)新類典當(dāng)業(yè)務(wù)層出不窮，這就要求典當(dāng)從業(yè)人員要具備金融從業(yè)人員的素質(zhì)和判斷業(yè)務(wù)的綜合能力，只有這樣才可能把融出資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在前端。

四、完善公司激勵(lì)機(jī)制

1.建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架

從某種程度上講，防范操作風(fēng)險(xiǎn)最有效的辦法就是制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作手冊。那些在風(fēng)險(xiǎn)管理做得比較好的典當(dāng)企業(yè)，其在制度建設(shè)方面必定是相對完善的。在這方面，金融機(jī)構(gòu)的做法值得典當(dāng)企業(yè)學(xué)習(xí)，他們每種業(yè)務(wù)都會(huì)制定詳盡的操作手冊，并列示所有的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。這在很大程度上減少了操作人員因經(jīng)驗(yàn)不足或操作不當(dāng)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并為事后部門的監(jiān)督提供了依據(jù)。典當(dāng)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)方面明顯不足，很多情況下往往是先開展業(yè)務(wù)，后制定規(guī)則，從而產(chǎn)生大量風(fēng)險(xiǎn)。

⑴設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

⑵優(yōu)化的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

⑶完善信息與溝通的渠道

⑷建立有效的監(jiān)督機(jī)制

2.完善公司激勵(lì)機(jī)制

典當(dāng)企業(yè)目前人才短缺，如何留住人、用好人，需要企業(yè)堅(jiān)持以人為本，把工作落腳點(diǎn)放在凝聚人、促進(jìn)人、引導(dǎo)人上，最大限度地激發(fā)職工的工作、學(xué)習(xí)、進(jìn)步的欲望。

⑴獎(jiǎng)懲激勵(lì)

企業(yè)合理設(shè)定短期指標(biāo)和中長指標(biāo)，短、中、長期指標(biāo)既要保持一定的增長和連續(xù)性，又要避免棘輪效應(yīng)，否則就會(huì)出現(xiàn)鞭打快牛，影響員工工作的積極性。給業(yè)務(wù)部門制度明確的業(yè)務(wù)提成獎(jiǎng)勵(lì)制度制度，同時(shí)也制訂業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保證金制度，將業(yè)務(wù)人員一定比例的獎(jiǎng)金提成固化為風(fēng)險(xiǎn)保證金，作為所做業(yè)務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的一種懲罰手段。其目的是增加業(yè)務(wù)人員的審查責(zé)任心，在業(yè)務(wù)的前端進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，降低出險(xiǎn)概率。

⑵關(guān)懷激勵(lì)

為進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)控制管理的功效，通過關(guān)懷激勵(lì)的辦法來增強(qiáng)職工隊(duì)伍的團(tuán)結(jié)、進(jìn)取和奉獻(xiàn)精神。一是在精神上關(guān)懷，注重對年輕干部的培養(yǎng)，多讓他們獨(dú)立承擔(dān)工作任務(wù)和責(zé)任。二是工作上鼓勵(lì)，對工作卓有成效的員工，不僅給予充分肯定和表彰，而且通過實(shí)際行動(dòng)使他們精神上受到鼓舞，物質(zhì)上得到實(shí)惠。三是生活上照顧，對員工、家屬生活上有困難的，部門領(lǐng)導(dǎo)熱情關(guān)懷，竭力解決；使員工切身感受到了企業(yè)的關(guān)懷。

⑶股權(quán)激勵(lì)

隨著公司股權(quán)的日益分散和管理技術(shù)的日益復(fù)雜化,企業(yè)為了合理激勵(lì)公司管理人員,創(chuàng)新激勵(lì)方式,紛紛推行了股票期權(quán)等形式的股權(quán)激勵(lì)機(jī)制。股權(quán)激勵(lì)是一種通過經(jīng)營者獲得公司股權(quán)形式給予企業(yè)經(jīng)營者一定的經(jīng)濟(jì)權(quán)利，使他們能夠以股東的身份參與企業(yè)決策分享利潤承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而勤勉盡責(zé)地為公司的長期發(fā)展服務(wù)的一種激勵(lì)方法。典當(dāng)企業(yè)可以根據(jù)自身特點(diǎn)設(shè)計(jì)有針對性的激勵(lì)方案。

篇2

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；內(nèi)部審計(jì)；治理機(jī)構(gòu)

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、資本市場的長足進(jìn)步，集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展都已經(jīng)逐漸進(jìn)入正軌，為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)貢獻(xiàn)力量。但是現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)發(fā)展在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面還存在一定問題，已經(jīng)影響集團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。這就需要會(huì)計(jì)工作人員結(jié)合集團(tuán)發(fā)展實(shí)際和我國現(xiàn)行的法律規(guī)范、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則因地制宜的為集團(tuán)經(jīng)營過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制暴露的會(huì)計(jì)問題進(jìn)行綜合整治，但是對于該問題的研究不但需要集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)部門進(jìn)行研究，同時(shí)也需要管理層予以積極配合，綜合整治財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題。

一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。和小企業(yè)相比，集團(tuán)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)更復(fù)雜、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類更多來源更廣?！凹瘓F(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制”的意思是集團(tuán)企業(yè)為了解決財(cái)務(wù)上的各種風(fēng)險(xiǎn)狀況在事前采用管理措施。如果企業(yè)面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候必須要首先評估和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，從而才能做出有針對性的解決風(fēng)險(xiǎn)的決斷。風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要包括三個(gè)方面內(nèi)，一下是這三個(gè)方面的全部內(nèi)容：

風(fēng)險(xiǎn)評估：風(fēng)險(xiǎn)評估可以為集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供先天的依據(jù)。通過相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)法對數(shù)據(jù)進(jìn)行量化的處理，根據(jù)不同的行業(yè)的特點(diǎn)做出評估方法或建立風(fēng)險(xiǎn)模型。先合理假設(shè)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)問題的影響大小以及企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所發(fā)生的概率，從而進(jìn)行具體的評估。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指的是將集團(tuán)企業(yè)遇到的種種財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分類，從而分別出不同的風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)財(cái)政所造成的影響。判斷出企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素，進(jìn)而預(yù)測出風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)財(cái)政所造成的影響對企業(yè)將來造成的不利因素。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避說白了就是提前對企業(yè)財(cái)政可能出現(xiàn)的財(cái)政問題進(jìn)行避免，以及風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)后對問題進(jìn)行及時(shí)的作出有效的措施，使風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降低。提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)將會(huì)發(fā)生的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，可以為企業(yè)防患于未然。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題分析――以湖南有色金屬集團(tuán)為例

近幾年來，有色金屬集團(tuán)在項(xiàng)目建設(shè)、固定資產(chǎn)以及并購?fù)顿Y的投入一直在增長，相對的集團(tuán)企業(yè)規(guī)模也在不斷壯大。然而，對于有色集團(tuán)總資產(chǎn)的收益率處在很低的水平，而且對于企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)也不合理，就拿銀行貸款來說所占的資本總額竟然是最大的，將來可能會(huì)面臨著很大的償債風(fēng)險(xiǎn)。此外，有色集團(tuán)公司資金一直處于不足的狀態(tài)，因?yàn)榛I措資金的方式選擇十分單一，不利于企業(yè)的長期資產(chǎn)建設(shè)。

湖南有色金屬控股集團(tuán)有限公司（以下簡稱“有色集團(tuán)”）是一家利用色金屬生產(chǎn)以及銷售為主業(yè)的大型國有獨(dú)資企業(yè)，在2004年7月被省人民政府批準(zhǔn)而成立，由原中央下放湖南的7家企業(yè)與1家研究院組成（“7+1”）。

1.資金管理存在弊端

流動(dòng)資金缺口是指有色集團(tuán)在當(dāng)年集團(tuán)與子公司發(fā)展對流動(dòng)資金的需求與流動(dòng)資金實(shí)際規(guī)模的差距。有色集團(tuán)2011年-2013年流動(dòng)資金缺口規(guī)模分別為3.72億元、4.65億元及6.09億元，流動(dòng)資金缺口不斷上升，且保持25%以上的增長率，流動(dòng)資金缺口的擴(kuò)張不利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。造成該現(xiàn)象產(chǎn)生的原因首先是有色集團(tuán)各子公司各自為政，造成集團(tuán)整體流動(dòng)資金缺口的不斷增加。

2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)缺失

現(xiàn)階段有色集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不夠完善，只有簡單、低效、單一的預(yù)警系統(tǒng)，對于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警主要集中在應(yīng)收賬款規(guī)?？刂?、項(xiàng)目成本費(fèi)用控制上，但沒有針對集團(tuán)整體財(cái)務(wù)情況建立相對完備的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制沒有事前計(jì)劃、事中監(jiān)督、事后歸納的行為，在此條件下不但無法體現(xiàn)預(yù)警機(jī)制對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的作用，且預(yù)警體系的過于死板可能會(huì)制約集團(tuán)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)張和生產(chǎn)方式的合理轉(zhuǎn)變。

3.內(nèi)部審計(jì)有待健全

有色集團(tuán)尚未建立能夠有效連接集團(tuán)與子公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。集團(tuán)對于子公司經(jīng)營情況監(jiān)督不足，子公司存在虛報(bào)、粉飾報(bào)表的條件，而且管理層對于內(nèi)部審計(jì)的重視程度也有待提高。根據(jù)2011年-2013年有色集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)情況繪制成表。

根據(jù)上表數(shù)據(jù)能夠看出，有色集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)并沒有覆蓋全面工作部門，無法滿足集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的需求，而且現(xiàn)階段有色集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性較差，內(nèi)部審計(jì)只集中在少數(shù)部門，無法體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值，且有色集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)工作人員往往還兼職財(cái)務(wù)工作，審計(jì)的效率偏低，工作人員綜合素質(zhì)也有待提高，且管理層對于內(nèi)部審計(jì)工作的忽略造成內(nèi)部審計(jì)方式落后。

三、促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對策建議

1.實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金資源優(yōu)化配置

有色集團(tuán)可以逐步實(shí)現(xiàn)對各子公司社會(huì)金融機(jī)構(gòu)的撤銷與整改，將所有子公司的結(jié)算賬戶都?xì)w結(jié)到財(cái)務(wù)公司上，通過資金結(jié)算代替銀行結(jié)算，實(shí)現(xiàn)對資金的集中監(jiān)控與管理，同時(shí)財(cái)務(wù)公司應(yīng)該加強(qiáng)資金匯報(bào)與信息披露工作，財(cái)務(wù)公司定期向集團(tuán)總部與所有子公司公示資金的使用方向與規(guī)模，加強(qiáng)集團(tuán)與子公司對現(xiàn)有現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確把握，同時(shí)財(cái)務(wù)公司要實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)資金的統(tǒng)一調(diào)度，通過對資金運(yùn)轉(zhuǎn)的有效監(jiān)管，通過集團(tuán)管理層賦予的調(diào)度權(quán)實(shí)現(xiàn)對整個(gè)集團(tuán)日常資金的科學(xué)管理，在此模式下既能夠有效監(jiān)督集團(tuán)子公司的資金流向，也能夠通過集中支付把握集團(tuán)發(fā)展方向，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制有效性的提升。

2.完善集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)

有色集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)包括安全、盈利等子系統(tǒng)，以形成一個(gè)有機(jī)整體。它以安全子系統(tǒng)為先導(dǎo)，盈利子系統(tǒng)為核心，現(xiàn)金流、周轉(zhuǎn)和負(fù)債等子系統(tǒng)為補(bǔ)充。該系統(tǒng)的運(yùn)用主要是在確定警戒線的基礎(chǔ)上，明確相關(guān)責(zé)任目標(biāo)，并通過指標(biāo)實(shí)際值與期望值的對比，找出原因，從而控制集團(tuán)成本費(fèi)用的規(guī)模，調(diào)低產(chǎn)品價(jià)格和調(diào)整銷售結(jié)構(gòu)。

3.建立健全集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制

有色集團(tuán)要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該是以風(fēng)險(xiǎn)為立足點(diǎn)，通過有效的分析、串聯(lián)與審計(jì)整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營情況，由傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估轉(zhuǎn)為風(fēng)險(xiǎn)控制。有色集團(tuán)應(yīng)該成立專門的內(nèi)部審計(jì)工作小組，將工作重心轉(zhuǎn)移至協(xié)助集團(tuán)與子公司提高經(jīng)營效率，及時(shí)規(guī)避預(yù)期將產(chǎn)生的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過加強(qiáng)對核心子公司、核心業(yè)務(wù)與破壞性嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，不斷擴(kuò)大審計(jì)范圍，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效評估，有效提升有色集團(tuán)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的掌控能力。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

關(guān)鍵詞：民營企業(yè) 集團(tuán)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀

民營企業(yè)集團(tuán)就是一個(gè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的復(fù)雜系統(tǒng)，現(xiàn)金流量對企業(yè)的生存和發(fā)展有著至關(guān)重要的意義。現(xiàn)金流量的質(zhì)量與數(shù)量，取決于企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流量管理水平?，F(xiàn)金流量管理水平高，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)良好，企業(yè)就能擁有高質(zhì)量的現(xiàn)金流，從而可以提高企業(yè)的償債能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力;現(xiàn)金流量管理水平差，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)就無法獲得穩(wěn)定健康的現(xiàn)金流，從而影響企業(yè)集團(tuán)的以收抵支，按時(shí)清還到期債務(wù)。目前我國民營企業(yè)集團(tuán)快速擴(kuò)張過程中隱含著巨大的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：

（一）投資分散化、非相關(guān)多元化

受資本市場多元化投資可分散風(fēng)險(xiǎn)觀念的影響，許多民營企業(yè)集團(tuán)缺乏一個(gè)明確的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，有盲目跟風(fēng)的思想，在沒有做好前期的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的情況下就投資新項(xiàng)目，盲目進(jìn)行非相關(guān)多元化擴(kuò)張，結(jié)果投資分散化成為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“導(dǎo)火索”，而并非“防火墻”。首先，很多集團(tuán)在加大對固定資產(chǎn)投資的同時(shí)，卻忽視了對資金成本及其運(yùn)用效率的控制，缺乏資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)比例失調(diào)、資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，加重了企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)。往往造成新項(xiàng)目投資收益低，耗散了企業(yè)的有限資源，原本的利潤也被新項(xiàng)目消耗掉的局面。其次，不斷涉足對自己而言是陌生的領(lǐng)域，忽視商品市場非相關(guān)多元化經(jīng)營的特殊性，即：市場環(huán)境不同、管理、運(yùn)營等多方面的人才與經(jīng)驗(yàn)，存在高低不同的進(jìn)入和退出壁壘等，也給企業(yè)未來的發(fā)展帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。

（二）自有資本不足，盲目產(chǎn)業(yè)整合

面對激烈的市場競爭，為創(chuàng)造更多的利潤增長點(diǎn)，企業(yè)家紛紛把產(chǎn)業(yè)的新拓展和整合作為目標(biāo)。但許多民營企業(yè)集團(tuán)在資本不充足的情況下，甚至不深入細(xì)致地研究被兼并企業(yè)的資產(chǎn)狀況，行事草率，缺乏周密的兼并計(jì)劃，通過并購實(shí)行產(chǎn)業(yè)整合，造成整合后資金流無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。雖然并購后資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加的程度高于資本規(guī)模增加的幅度，往往由于并購的目標(biāo)企業(yè)負(fù)債率達(dá)到60―80%，或經(jīng)營狀況出現(xiàn)嚴(yán)重問題，結(jié)果過度膨脹的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模提高了企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，市場稍有波動(dòng)，控股集團(tuán)公司的總風(fēng)險(xiǎn)就迅速放大。

（三）大股東惡意占用資金

在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)普遍面臨著融資成本高、缺乏融資渠道等問題，尤其是民營企業(yè)集團(tuán)問題更為嚴(yán)重。為解決發(fā)展的資金不足問題，企業(yè)集團(tuán)常常通過收購，取得上市公司控制權(quán)，投資控股具有充足現(xiàn)金流和融資能力的公司，一方面構(gòu)建起龐雜的層級控制鏈條，通過內(nèi)部資本市場中公司間的資金借貸、擔(dān)保貸款、資產(chǎn)抵押貸款、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行融資，另一方面通過控制的上市公司進(jìn)行直接的再融資或者資金占用來解決融資問題。這樣導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)方的經(jīng)濟(jì)來往相當(dāng)頻繁，互相持股成為普遍現(xiàn)象，形成了復(fù)雜的債權(quán)債務(wù)資金鏈。在一般情況下如果資金能夠及時(shí)結(jié)算，一般業(yè)務(wù)往來會(huì)給相關(guān)方帶來好處。但是，如果由于控制或被控制的關(guān)系而導(dǎo)致相關(guān)方惡意占用對方資金，就會(huì)導(dǎo)致資金鏈緊張或者惡化。

（四）關(guān)聯(lián)交易錯(cuò)綜復(fù)雜

關(guān)聯(lián)交易本是一個(gè)中性的經(jīng)濟(jì)范疇，對集團(tuán)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置、降低關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易成本、實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)有著非常積極的作用。但在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作中，關(guān)聯(lián)交易更多地成為集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行報(bào)表操縱和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的工具。一些民營企業(yè)集團(tuán)為避稅轉(zhuǎn)移利潤，或追求控制者利益最大化，集團(tuán)內(nèi)部通常會(huì)有著大量的關(guān)聯(lián)交易，主要包括：集團(tuán)公司對子公司或者子公司之間對股權(quán)的直接投資或者相互持股;集團(tuán)內(nèi)公司之間的資產(chǎn)、產(chǎn)品的購買或出售交易性運(yùn)營;集團(tuán)內(nèi)公司為了另一公司利益進(jìn)行的交易;集團(tuán)內(nèi)公司相互擔(dān)保、承諾、抵押等行為;集團(tuán)內(nèi)公司之間相互提供的技術(shù)服務(wù)信息共享、專利轉(zhuǎn)讓品牌共用等行為。這些行為有可能造成潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，損害公司所有者、中小股東或債權(quán)人的利益。

二、民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

（一）缺乏科學(xué)理財(cái)理念和系統(tǒng)有序的資金運(yùn)作

1.籌資渠道狹窄，融資風(fēng)險(xiǎn)高。我國民營企業(yè)尤其是資金需求很大的企業(yè)集團(tuán)，面對著十分艱難的融資環(huán)境?，F(xiàn)行的融資體制主要是為了適應(yīng)國有企業(yè)外部融資的需要建立起來的。對于外部融資，民營企業(yè)面臨很多障礙：一是直接融資渠道堵塞，私人權(quán)益資本市場聯(lián)接資本供給方和需求方的渠道尚未溝通，長期票據(jù)市場發(fā)育程度很低;二是銀行貸款期限結(jié)構(gòu)短，投資項(xiàng)目審批制度改革尚未到位，加上銀行擔(dān)心長期貸款帶來的風(fēng)險(xiǎn)，貸款期限通常在1年以內(nèi)。外部融資的正規(guī)渠道基本上被堵截，這就意味著民營經(jīng)濟(jì)只得主要依靠內(nèi)部融資。但內(nèi)部融資要受民營經(jīng)濟(jì)自身發(fā)展?fàn)顩r的限制，依賴這種融資形式融通的資金非常有限。

2.投資盲目、方向不明。首先，盲目投資。大多數(shù)民營企業(yè)采用的是所有者與經(jīng)營者高度統(tǒng)一的家族式管理方式，其投資決策主要由所有者做出。而我國的民營企業(yè)家素質(zhì)普遍不高，據(jù)有關(guān)資料顯示，目前我國民營企業(yè)家中懂市場、會(huì)營銷、善交際的占80%以上，而長于企業(yè)內(nèi)部管理的只占36%。它們通常很少對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析和論證，隨意挪用資金，投資行為短期化，缺乏戰(zhàn)略眼光，容易導(dǎo)致企業(yè)投資失敗。其次，投資主體不明，集團(tuán)成員產(chǎn)權(quán)沒有明晰化，導(dǎo)致投資責(zé)任機(jī)制不明確，投資決策權(quán)限劃分不清與論證草率。多元化擴(kuò)張投資過度，競爭優(yōu)勢喪失，達(dá)不到相應(yīng)的投資報(bào)酬;只重視對被投資項(xiàng)目的資金投入，而忽視對項(xiàng)目的運(yùn)行的監(jiān)管等。主要表現(xiàn)為證券投資風(fēng)險(xiǎn)、固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)等。

3.集團(tuán)現(xiàn)金流量管理權(quán)限不明。集團(tuán)公司對現(xiàn)金的管理與控制不當(dāng)，預(yù)算監(jiān)控不力;營運(yùn)資金不足，銷售信用風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)性不足;企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)與企業(yè)集團(tuán)的生命發(fā)展周期不相稱;集團(tuán)公司過于重視資本經(jīng)營而忽視生產(chǎn)經(jīng)營等，導(dǎo)致現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量期限風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足

在市場經(jīng)濟(jì)中，因企業(yè)本身處在買方市場條件下，許多時(shí)候不得不首先在供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營活動(dòng)中墊支資金，然后通過產(chǎn)品或勞務(wù)銷售收回資金（即銷售收入）進(jìn)行財(cái)務(wù)補(bǔ)償，以進(jìn)行下一輪的經(jīng)營活動(dòng)。許多企業(yè)日常營運(yùn)資金不足、缺少基礎(chǔ)性的資金管理，對財(cái)務(wù)補(bǔ)償?shù)臏笮試?yán)重認(rèn)識(shí)不足，許多企業(yè)既沒有資金計(jì)劃、也沒有現(xiàn)金流量管理，平時(shí)不能對進(jìn)貨與銷售中的資金結(jié)算實(shí)施有效控制、對銷售客戶缺少信用管理，企業(yè)產(chǎn)品暢銷且不作其他投資時(shí)似乎一切太平，一旦經(jīng)營稍有不順就會(huì)引起應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、收支平衡困難。

（三）內(nèi)控制度不健全，用人制度的缺陷

企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)制不科學(xué)或不健全，直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的效果。目前我國民營企業(yè)集團(tuán)能建立良好的內(nèi)部控制管理機(jī)制只有極少數(shù)。一般很少設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，大部分民營企業(yè)沒有內(nèi)部審計(jì)人員，即使設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)人員，也只是名義上的。由于民營企業(yè)缺乏約束與激勵(lì)機(jī)制，任人唯親的用人方式根深蒂固，企業(yè)難以形成科學(xué)合理的理財(cái)文化氛圍和財(cái)務(wù)運(yùn)作。許多民營企業(yè)因處在競爭的弱勢地位、在夾縫中求生存，忽視長遠(yuǎn)安排、沒有清晰的發(fā)展規(guī)劃，平時(shí)也不分企業(yè)所處階段，多以利潤最大化為目標(biāo)，以會(huì)計(jì)利潤（即絕對數(shù)額）的多少判斷經(jīng)營業(yè)績，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，未能將長短期目標(biāo)有機(jī)銜接。

三、應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策及建議

（一）健全公司治理結(jié)構(gòu)

首先，應(yīng)建立健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)。民營企業(yè)集團(tuán)必須經(jīng)歷現(xiàn)代企業(yè)制度改革的陣痛，才能理順權(quán)責(zé)關(guān)系，企業(yè)部門各司其責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督管理約束機(jī)制，才能為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建立良好環(huán)境。為了保證風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處，真正起到應(yīng)有的作用，應(yīng)專設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管控部門，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策提到企業(yè)管理決策的較高位置。

（二）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

民營企業(yè)應(yīng)從自身實(shí)際情況出發(fā)，從簡明實(shí)用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)開始，逐步建立適合自身需要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。預(yù)警體系建立之初，應(yīng)盡量利用企業(yè)現(xiàn)有資源，從財(cái)務(wù)部門選聘知識(shí)經(jīng)驗(yàn)水平較高的人員組成風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，逐步建立起全面預(yù)算制度，并應(yīng)注意成員的培訓(xùn)和企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)觀念的樹立，培養(yǎng)和聘用內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才。初期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系可以采用現(xiàn)金流量指標(biāo)和杜邦分析體系中償債能力系列指標(biāo)作為核心，參考金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的診斷方法體系，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)臨界值，建立一套能快速識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)警的體系;在企業(yè)中運(yùn)行實(shí)驗(yàn)測試效果后可以進(jìn)一步采用多變量分析等方法建立更為全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，提高民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

（三）控制營運(yùn)資金，提高使用效率

民營企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的情況時(shí)，賬面上往往存在著大量營運(yùn)資金被占用的問題，這說明其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因很大程度上是因?yàn)闋I運(yùn)資金管理出現(xiàn)了問題。我們應(yīng)學(xué)習(xí)先進(jìn)的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，從而減少資金占用，規(guī)避因營運(yùn)資金不足而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。Z

參考文獻(xiàn)：

1.吳世農(nóng).盧賢義.我國上市公司財(cái)務(wù)困境的預(yù)測模型研究[J].經(jīng)濟(jì)研究，2001，（6）.

篇4

【關(guān)鍵詞】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 內(nèi)部控制 問題 對策

近年來我國的房地產(chǎn)企業(yè)保持了良好的發(fā)展勢頭，但在快速發(fā)展過程中也暴露了種種問題，尤其是內(nèi)部控制方面的問題更是迫在眉睫。本文通過對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，針對我國目前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和出現(xiàn)的問題，提出加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的對策，為房地產(chǎn)行業(yè)在完善內(nèi)部控制以及防范市場風(fēng)險(xiǎn)提供思路。

1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)分析

我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)和市場風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。由于我國的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境穩(wěn)定，社會(huì)安定團(tuán)結(jié)，故對房地產(chǎn)經(jīng)營管理影響最大的國家政治變動(dòng)對我國的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言影響有限，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)也不會(huì)對其產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。而由房地產(chǎn)經(jīng)營管理過程中自然災(zāi)害，諸如地震、洪水、風(fēng)暴、火災(zāi)等造成的房地產(chǎn)破壞和損害而形成的風(fēng)險(xiǎn)；由房地產(chǎn)市場狀況的變動(dòng)引起的，或者說是由市場運(yùn)行狀況的不確定因素引起的風(fēng)險(xiǎn)；由科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步引起的風(fēng)險(xiǎn)；由房地產(chǎn)經(jīng)營管理企業(yè)內(nèi)部管理水平等問題，形成經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素影響我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。

2. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

2.1資金成本控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠

商品房價(jià)格漲速過快，空置率不容樂觀。在商品房價(jià)格上漲的同時(shí)，其空置面積也不斷增加截止到2009年10月末，全國商品房空置面積達(dá) 1.33億平方米。截至 2010年6月末，全國商品房待售面積共計(jì)19182萬平方米，即接近2億平方米的商品房建筑完畢之后無法投入銷售使用。可見，房價(jià)的激增和商品房空置率的增長共同加重了房地產(chǎn)行業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，直接促成了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.2內(nèi)部控制體系和監(jiān)督機(jī)制不健全

目前，多數(shù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，在控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序等方面均有較多的不完善之處。例如沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。

由于很多企業(yè)的內(nèi)審部門并未單獨(dú)分立出來，嚴(yán)重缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性特征。并且在審計(jì)的過程中，重點(diǎn)是在會(huì)計(jì)賬目核對，帳帳是否相符層面，較少涉及審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度是否規(guī)范，是否需要完善以及各部門是否能夠依照職能高效率完成任務(wù)，內(nèi)審的監(jiān)督機(jī)制作用并未發(fā)揮出來。

2.3監(jiān)督職能弱化，內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)

目前有很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)監(jiān)督評審主要依靠內(nèi)審部門來實(shí)現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)在形式上就缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會(huì)計(jì)帳目，而在內(nèi)部稽查、評價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。在崗位設(shè)置上為節(jié)省人工費(fèi)用，實(shí)行一人兼多崗、一崗并多職，沒有很好地構(gòu)成內(nèi)部牽制；在貨幣資金管理、實(shí)物監(jiān)控、投資和資產(chǎn)處置等方面，沒有制定成文的內(nèi)控制度。

3. 加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的對策

3.1完善內(nèi)部控制制度

強(qiáng)化和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制。需要完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，并將其與監(jiān)督系統(tǒng)區(qū)分開來。即，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的所有真實(shí)發(fā)生并記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要在則一務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中做出適當(dāng)?shù)姆诸悾硗?，重大的?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要進(jìn)行必要的詳細(xì)描述；衡量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的價(jià)值，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中準(zhǔn)確記錄其貨幣價(jià)值；準(zhǔn)確確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的期間，不影響財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)上，將其記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中適當(dāng)?shù)乇磉_(dá)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并按要求披露相關(guān)事項(xiàng)等職能，與監(jiān)督系統(tǒng)中的審計(jì)、稽核等職能區(qū)分開來，建立完善的內(nèi)部監(jiān)督部門，并賦予其應(yīng)有的職權(quán)。

3.2完善業(yè)內(nèi)部控制操作過程

改善房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。房地產(chǎn)企業(yè)要優(yōu)化管理、正確實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，更要健全公司的治理結(jié)構(gòu)，這是是內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建的基礎(chǔ)。建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，完善決策機(jī)制，將進(jìn)一步強(qiáng)化董事會(huì)的作用。設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)、稽核等監(jiān)督部門，并確定其獨(dú)立性，行使相應(yīng)的監(jiān)督權(quán)。要以制度約束人，強(qiáng)化責(zé)任追究制度，建立和改進(jìn)激勵(lì)和約束機(jī)制。

3.3建立內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的信息系統(tǒng)

信息系統(tǒng)收集、生成、傳遞的信息在內(nèi)容、時(shí)效性、準(zhǔn)確性、可靠性、可用性等方面保證信息的質(zhì)量。信息溝通在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的作用機(jī)制如圖1所示：

在風(fēng)險(xiǎn)評估階段，能夠自動(dòng)收集市場的各種信息，計(jì)算企業(yè)所需要的各種相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，計(jì)算出采購預(yù)算；在風(fēng)險(xiǎn)管理階段，根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，信息系統(tǒng)應(yīng)具備決策咨詢和支持的功能，提出解決策略；在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制方案階段，信息系統(tǒng)根據(jù)預(yù)定的方案，在房地產(chǎn)開發(fā)前期成本、服務(wù)質(zhì)量、土地成本、等關(guān)鍵環(huán)節(jié)引導(dǎo)和約束人員按風(fēng)險(xiǎn)管理和合同操作，充分降低開發(fā)企業(yè)過程的操作風(fēng)險(xiǎn)；信息系統(tǒng)能夠定期生成集中開發(fā)企業(yè)執(zhí)行情況的報(bào)告，向管理層和董事會(huì)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理部門也能通過信息系統(tǒng)查詢財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況，及時(shí)了解開發(fā)企業(yè)的進(jìn)度，提出相應(yīng)的意見。

參考文獻(xiàn)：

[1] 昊國春.淺述內(nèi)部控制制度[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究.2003（l）.

篇5

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化，施工企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，這就要求企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制建設(shè)。本文分別對施工企業(yè)組織層面和流程層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析和歸納，在此基礎(chǔ)上，提出了完善內(nèi)部控制的對策。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制

近年來，在房地產(chǎn)業(yè)和城市建設(shè)迅速發(fā)展的背景下，施工企業(yè)的規(guī)模也在逐年擴(kuò)大，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素與日俱增。一系列的質(zhì)量安全事故頻發(fā)也揭示了施工企業(yè)在合同管理、經(jīng)營承包模式、施工進(jìn)度等活動(dòng)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患以及內(nèi)部控制的薄弱。因此，施工企業(yè)只有樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，識(shí)別和分析業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，并采取內(nèi)部控制措施，加強(qiáng)管理，才能保障施工企業(yè)的健康發(fā)展。本文從組織層面和流程層面分別對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析和闡述，并提出了相應(yīng)的內(nèi)部控制對策，以期對提升我國未來的施工企業(yè)內(nèi)部控制水平提供參考。

一、組織層面風(fēng)險(xiǎn)及控制

組織層面風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)，包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、制度缺失風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)。組織層面控制是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是指公司管理層通過制定、頒布及實(shí)施一系列規(guī)章制度而確保企業(yè)內(nèi)部控制安全、有效運(yùn)行。

（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及控制。施工企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)包括由于政治、經(jīng)濟(jì)、市場等因素引起的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和由于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境因素引起的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)無法預(yù)見也無法回避。在非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)方面，許多施工企業(yè)缺乏戰(zhàn)略意識(shí)，不能根據(jù)自身情況和市場需要制定符合自身的管理戰(zhàn)略，在戰(zhàn)略執(zhí)行方面缺乏配套人員和機(jī)構(gòu)，缺乏實(shí)時(shí)持續(xù)的監(jiān)督和追蹤。內(nèi)部控制對策如下：增強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略意識(shí)，在明確企業(yè)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，征求各方面意見制定企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和市場戰(zhàn)略；根據(jù)市場需求、法律和政治變動(dòng)對企業(yè)的影響，定期評估并及時(shí)調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；戰(zhàn)略制定后，對戰(zhàn)略執(zhí)行情況及時(shí)監(jiān)督和跟進(jìn)。

（二）制度缺失風(fēng)險(xiǎn)及控制。具體表現(xiàn)為一些企業(yè)的內(nèi)部控制缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏事前的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制；一些企業(yè)只有某些基本的內(nèi)部控制規(guī)定，尚未形成完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制對策如下：根據(jù)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)，不斷健全風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警制度，健全內(nèi)部控制制度，完善授權(quán)審批和不相容職務(wù)分離制度，嚴(yán)格內(nèi)部控制執(zhí)行制度，對企業(yè)經(jīng)營管理的各方面進(jìn)行全面有效控制。

（三）人力資源風(fēng)險(xiǎn)及控制。施工企業(yè)按項(xiàng)目開展施工活動(dòng)，項(xiàng)目經(jīng)理擁有較大的自和決策權(quán)，由于缺乏監(jiān)督機(jī)制，極易發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)；施工企業(yè)工作環(huán)境較為艱苦，這可能會(huì)使得一些技術(shù)骨干跳槽，人員流失風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生；施工企業(yè)普遍存在著雇傭大量農(nóng)民工的情況，項(xiàng)目人員根據(jù)工程需要隨時(shí)招用隨時(shí)遣散，根本不簽訂勞動(dòng)合同，一旦發(fā)生糾紛，會(huì)給企業(yè)帶來法律風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制對策如下：在項(xiàng)目經(jīng)理的選拔任命上嚴(yán)格把關(guān)，項(xiàng)目經(jīng)理必須具有良好的素質(zhì)和職業(yè)道德；對于業(yè)務(wù)較好能力較強(qiáng)的技術(shù)人員予以物質(zhì)激勵(lì)，減少優(yōu)秀工程人員的流失；凡作業(yè)人員必須持有核發(fā)的入場證，無證者不得進(jìn)場施工，以防止分包商私招亂雇施工作業(yè)人員；為職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)和意外傷害保險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)事故，由保險(xiǎn)清償，減少法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、流程層面風(fēng)險(xiǎn)及控制

流程層面風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)，包括工程承攬和分包風(fēng)險(xiǎn)、采購風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)。流程層面內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，是公司為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值和戰(zhàn)略目標(biāo)，在業(yè)務(wù)流程中采用的控制。

（一）工程承攬和分包風(fēng)險(xiǎn)及控制。工程承攬是施工企業(yè)工作的初始，工程承攬后，由于項(xiàng)目大、工期緊，越來越多的分項(xiàng)工程需要分包商來完成，在這個(gè)過程中常常產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

1.低價(jià)競標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)及控制。很多施工企業(yè)急于獲得工程項(xiàng)目的中標(biāo)幾率，未對工程項(xiàng)目的規(guī)模以及施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分調(diào)研和分析，不管自身技術(shù)條件是否滿足要求，盲目低價(jià)競標(biāo)，為工程項(xiàng)目的順利完成留下隱患。內(nèi)部控制對策如下：建立健全項(xiàng)目投標(biāo)評估、決策制度，嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目前期調(diào)研、成本預(yù)測、投標(biāo)報(bào)價(jià)確定等管理程序；在投標(biāo)時(shí)要組織各專業(yè)人員認(rèn)真分析工程項(xiàng)目本身、項(xiàng)目合同條件以及技術(shù)要求和工程量，科學(xué)合理地編制項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)標(biāo)的；選擇投標(biāo)策略時(shí)，施工企業(yè)既要考慮自身的優(yōu)勢、劣勢和目標(biāo)利潤，還要考慮競爭對手的競爭實(shí)力，認(rèn)真分析投標(biāo)項(xiàng)目的整體特點(diǎn)以及業(yè)主對工程項(xiàng)目的要求，從而對癥下藥，選用最恰當(dāng)?shù)耐稑?biāo)策略。

2.合同風(fēng)險(xiǎn)及控制。在合同簽訂時(shí)，許多施工企業(yè)容易忽視對對方法人資格的辨識(shí)、合同專用章真?zhèn)蔚蔫b別以及合同中有關(guān)工期、技術(shù)、質(zhì)量要求等重要規(guī)定，形成較高的合同風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制對策如下：簽訂合同時(shí)，聘請法律顧問進(jìn)行分析審核；嚴(yán)格執(zhí)行合同簽訂、審批等不相容職務(wù)分離；簽訂施工承包合同時(shí)必須經(jīng)管理層集體研究決策，避免投標(biāo)失誤或人為原因造成低價(jià)中標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。

3.工程變更風(fēng)險(xiǎn)及控制。有時(shí)工程變更僅為口頭約定，沒有落實(shí)到紙面的洽商合同或補(bǔ)充協(xié)議中，導(dǎo)致最終對工程變更的管理責(zé)任不清晰，結(jié)算價(jià)款存在爭議，易產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛。內(nèi)部控制對策如下：企業(yè)根據(jù)工程變更的內(nèi)容及時(shí)修訂合同，明確變更細(xì)則和相關(guān)責(zé)任。

4.分包風(fēng)險(xiǎn)及控制。有時(shí)分包商違約不能按時(shí)完成分包工程，影響了整個(gè)工程進(jìn)度。個(gè)別分包商不具備施工資質(zhì)借用有資質(zhì)的施工企業(yè)名義承攬工程，工程質(zhì)量可能會(huì)存在問題，加大了返工風(fēng)險(xiǎn)及返工成本。內(nèi)部控制對策如下：選擇具有相應(yīng)資質(zhì)證書的分包隊(duì)伍，專業(yè)分包工程承包人應(yīng)當(dāng)將分包工程的施工組織設(shè)計(jì)和施工安全方案報(bào)發(fā)包人備案；凡交由施工分包商施工的工程，分包合同必須嚴(yán)格執(zhí)行；合同中明確約定支付工程款和勞務(wù)工資的時(shí)間、結(jié)算方式以及保證按期支付的相應(yīng)措施，確保工程款和勞務(wù)工資的支付。

（二）采購風(fēng)險(xiǎn)及控制。采購業(yè)務(wù)流程一般包括接受物資請購，編制采購計(jì)劃；聯(lián)系供應(yīng)商，與供應(yīng)商洽談、成交并簽訂合同；到貨驗(yàn)收、入庫；付款等工序。

1.采購訂單風(fēng)險(xiǎn)及控制。主要有由于請購不合理，導(dǎo)致企業(yè)庫存物資過多，占用過多資金或者庫存物資不足，影響施工活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)；供應(yīng)商選擇不合理，供貨能力不足，材料質(zhì)量不符合工程要求，影響企業(yè)施工進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的采購人員與供應(yīng)商串通舞弊，導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制對策如下：結(jié)合有關(guān)生產(chǎn)預(yù)算預(yù)測需求量，制定材料請購計(jì)劃，請購計(jì)劃制定與審批分離；采購人員、技術(shù)人員、質(zhì)量人員共同參與對供應(yīng)商的考察，重點(diǎn)考察供應(yīng)商的供貨能力、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品規(guī)格、技術(shù)指標(biāo)等能否滿足本工程需要等，在此基礎(chǔ)上選擇供應(yīng)商，對供應(yīng)商的考察和審批分離；大宗材料應(yīng)招標(biāo)確定，避免產(chǎn)生舞弊行為。

2.驗(yàn)收入庫風(fēng)險(xiǎn)及控制。包括工程材料的質(zhì)量不符合國家規(guī)范、工程材料的數(shù)量和規(guī)格不符合合同內(nèi)容而引起的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制對策如下：材料必須經(jīng)過驗(yàn)收與訂購單復(fù)核后才能入庫，驗(yàn)收時(shí)需關(guān)注材料是否符合國家質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，是否符合訂購單和合同要求。因?qū)Ψ皆蛟斐傻牟牧弦?guī)格質(zhì)量問題，根據(jù)合同采取退貨、索賠措施。采購數(shù)與驗(yàn)收數(shù)核對，并分析差異，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)及時(shí)作完整記錄。

3.存貨管理風(fēng)險(xiǎn)及控制。有的施工企業(yè)庫存管理不嚴(yán)存在著材料領(lǐng)取隨意、設(shè)備閑置、材料任意廢棄甚至監(jiān)守自盜的現(xiàn)象。內(nèi)部控制對策如下：存貨的轉(zhuǎn)移和領(lǐng)用要有憑證，并預(yù)先編號；建立日常的存貨抽查盤點(diǎn)制度和定期的全面盤點(diǎn)制度，以便發(fā)生問題及時(shí)解決；嚴(yán)格執(zhí)行存貨出庫的核對、清點(diǎn)、登記等流程手續(xù)；存貨保管與記錄由不同人員擔(dān)任。

4.應(yīng)付款管理風(fēng)險(xiǎn)及控制。有的施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員沒有對請購單、入庫單和發(fā)票的合理性和真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格審核就盲目付款。有的施工企業(yè)對于金額巨大的預(yù)付款缺乏授權(quán)審批手續(xù)，給企業(yè)帶來了資金的損失。內(nèi)部控制對策如下：嚴(yán)格進(jìn)行付款審核，付款須經(jīng)負(fù)責(zé)采購、驗(yàn)收與應(yīng)付款職能以外的人員檢查單證并核準(zhǔn)；對比訂購單、驗(yàn)收單與發(fā)票，對供應(yīng)商的對賬單與本公司賬簿加以核對，檢查折扣期并確定付款；進(jìn)行應(yīng)付款的賬齡分析，建立應(yīng)付款檔案。

（三）施工風(fēng)險(xiǎn)及控制。施工流程包括編制施工組織設(shè)計(jì)、編制生產(chǎn)計(jì)劃、下達(dá)任務(wù)書、投入機(jī)械材料和勞力進(jìn)行施工并形成工程實(shí)體，剩余材料機(jī)具退場、工程移交等活動(dòng)。

1.成本風(fēng)險(xiǎn)及控制。施工企業(yè)成本主要由分包款、材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、管理費(fèi)等組成。施工中常常出現(xiàn)工程項(xiàng)目成本超支的問題，究其原因，主要是由于工程物資管控力度較弱，材料浪費(fèi)或者預(yù)算成本執(zhí)行粗放式管理，不能全面控制成本造成的。內(nèi)部控制對策如下：首先，建立工時(shí)、原材料的領(lǐng)用及退料單等原始記錄，以便正確核算成本，及時(shí)分析實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異并加以處理。其次，明確重要成本控制點(diǎn)。將材料控制、勞動(dòng)控制、機(jī)械設(shè)備控制、項(xiàng)目費(fèi)用控制作為控制重點(diǎn)，定期考核成本控制結(jié)果，并將其納入項(xiàng)目經(jīng)理的績效考核指標(biāo)。再次，及時(shí)了解技術(shù)進(jìn)步信息，采取先進(jìn)的技術(shù)流程降低成本。

2.質(zhì)量和安全風(fēng)險(xiǎn)及控制。質(zhì)量是施工企業(yè)的生命線，但有的企業(yè)為了追求施工進(jìn)度，忽略了對于質(zhì)量的要求；有的施工人員技術(shù)水平有限，達(dá)不到合同的規(guī)定。一些施工企業(yè)對安全管理重視不夠，責(zé)任心不強(qiáng)。內(nèi)部控制對策如下：在施工前期，根據(jù)合同要求，制定明確的質(zhì)量規(guī)范，同時(shí)將質(zhì)量目標(biāo)分解落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人，使每個(gè)施工人員都參與到質(zhì)量控制過程中來；建立全面質(zhì)量管理體系。日常材料、設(shè)備采購、機(jī)械施工方法、施工環(huán)境都是影響施工質(zhì)量的重要因素，應(yīng)加強(qiáng)對這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理，把好每個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量關(guān)；平衡質(zhì)量控制和成本控制以及工期進(jìn)度的關(guān)系，在保證工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上按時(shí)高效地完成項(xiàng)目。

3.工期進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)及控制。施工企業(yè)項(xiàng)目大，周期長，影響因素眾多，施工活動(dòng)又受到天氣等自然條件的影響，存在著不能按時(shí)完成工期進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制對策如下：企業(yè)在施工前應(yīng)制定較為科學(xué)合理的施工進(jìn)度計(jì)劃，安排好各項(xiàng)工作的先后順序；在施工過程中，及時(shí)調(diào)整施工進(jìn)度，保證在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成項(xiàng)目；如遇導(dǎo)致拖延工期的事項(xiàng)，應(yīng)組織有關(guān)人員分析問題和原因，及時(shí)與業(yè)主進(jìn)行溝通，以減少違約風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)及控制。資金是企業(yè)的血液，如果資金鏈斷裂，企業(yè)必定處于毀滅的邊緣。因此資金風(fēng)險(xiǎn)及管理貫穿施工項(xiàng)目整個(gè)過程。

1.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及控制。施工企業(yè)各項(xiàng)目部權(quán)利較大，缺乏制約，存在著權(quán)限不明確和授權(quán)審批程序不具體的現(xiàn)象；為了保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行，企業(yè)常常借支備用金供項(xiàng)目負(fù)責(zé)人使用，但對備用金的使用情況缺乏監(jiān)控，備用金存在著被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制對策如下：完善內(nèi)部控制制度，建立良好的組織結(jié)構(gòu)，通過內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督各項(xiàng)目部的權(quán)力和實(shí)際資金用度情況；嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度，保證各個(gè)控制崗位能夠相互聯(lián)系和相互制約；明確項(xiàng)目備用金的限額和使用范圍，項(xiàng)目備用金僅能用于小額零星支出，項(xiàng)目分包工程款、大宗材料款支出權(quán)限必須集中到公司，經(jīng)聯(lián)簽審批后支付；強(qiáng)化對公司備用金的申請、審批和領(lǐng)用環(huán)節(jié)的控制，定期清理，摸清資金的真實(shí)狀況。

2.會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)及控制。企業(yè)籌資融資會(huì)計(jì)核算不完整或不準(zhǔn)確，資金劃轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤、不及時(shí)，造成財(cái)務(wù)信息失真；資金收支記錄出現(xiàn)偏差，相關(guān)原始單據(jù)未能有效保管，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的編制無據(jù)可依。內(nèi)部控制對策如下：明確會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理程序，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置“審批”“核對”“盤點(diǎn)清查”“對賬”等內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)；確定各崗位會(huì)計(jì)分工和工作職責(zé)，建立會(huì)計(jì)崗位間相互約束的良性工作機(jī)制；定期開展會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)和定期學(xué)習(xí)，提高其專業(yè)素養(yǎng)；建立考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。

3.資金短缺風(fēng)險(xiǎn)及控制。資金短缺風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為：首先，資金預(yù)算的前瞻性和準(zhǔn)確性不足，資金管理策略不恰當(dāng)，造成資金緊張或者資金閑置。其次，保證金和墊資問題也會(huì)帶來資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)投標(biāo)需要保證金， 抵押時(shí)間長，項(xiàng)目履約保證金往往變成了實(shí)質(zhì)上的“墊資”， 給施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)帶來了困難。中標(biāo)后，施工企業(yè)也需要前期墊付資金，有時(shí)墊資回收很困難。內(nèi)部控制對策如下：通過加強(qiáng)資金的調(diào)度控制，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌安排和合理使用，提高資金的周轉(zhuǎn)效益；在合同中需要對保證金以及墊付資金的歸還方式、歸還期限、違約責(zé)任等作出細(xì)致、明確的規(guī)定，最大限度地減少風(fēng)險(xiǎn)；采取措施盡快地回收保證金和墊資款，以保障施工企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營。

4.結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及控制。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指工程結(jié)束后，業(yè)主資金不足或相關(guān)資料的搜集整理不完整造成項(xiàng)目結(jié)算滯后，企業(yè)不能及時(shí)收回工程尾款的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制對策如下：結(jié)算時(shí)由專業(yè)人員以合同、圖紙、變更、簽證等資料為依據(jù)，準(zhǔn)確核算單價(jià)和工程量，在竣工完成后及時(shí)編制結(jié)算書；結(jié)算辦理人員與現(xiàn)場施工管理人員職責(zé)分離；對于合同內(nèi)和合同外的項(xiàng)目要分類結(jié)算，結(jié)算資料要分門別類、準(zhǔn)確、清晰，以利于結(jié)算工作的順利進(jìn)行；結(jié)算做完后，由項(xiàng)目經(jīng)理和現(xiàn)場施工管理人員進(jìn)行核對，查漏補(bǔ)缺；結(jié)算經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后，施工方應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收款的催收繳工作。

三、結(jié)語

綜上，施工企業(yè)在組織層面和流程層面均不同程度地存在著風(fēng)險(xiǎn)隱患，企業(yè)只有樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，梳理和分析這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并針對性地建立完善內(nèi)部控制制度，才能提高施工企業(yè)經(jīng)營管理水平，促進(jìn)施工企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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篇6

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；貸款；風(fēng)險(xiǎn)控制；對策

中圖分類號：F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：1001-828X（2012）05-0-01

央行年初公布的“2011年金融機(jī)構(gòu)貸款投向統(tǒng)計(jì)報(bào)告”顯示，主要金融機(jī)構(gòu)及農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)、城市信用社和外資銀行中小企業(yè)貸款全年增加3.27萬億元，占全部企業(yè)新增貸款的68.0%。因此，今后幾年，國有商業(yè)銀行將持續(xù)加強(qiáng)對小企業(yè)業(yè)務(wù)的資源配置，優(yōu)先支持其業(yè)務(wù)發(fā)展。本文試圖通過對某銀行2008年以來產(chǎn)生的不良貸款形成原因進(jìn)行分析，獲得規(guī)律性認(rèn)識(shí)，對中小企業(yè)實(shí)踐有一些指導(dǎo)作用。

一、2008-2011年新產(chǎn)生不良貸款概況

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008至2011年4年間，某行中小企業(yè)新產(chǎn)生不良貸款發(fā)生額5.42億元，其中：已經(jīng)處置4.12億元，占比為76%，目前尚有存量貸款1.3億元，占比為24%。

(一)區(qū)域分布。某行中小企業(yè)不良貸款主要分布在省區(qū)，金額1.31萬元，金額占比83%；城區(qū)0.27億元，金額占比17%。

(二)行業(yè)分布。某行不良中小企業(yè)客戶按行業(yè)劃分占據(jù)前三甲的是制造業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)交通運(yùn)輸業(yè)和倉儲(chǔ)和郵政業(yè)，合計(jì)金額占比83%。

(三)處置情況。2008-2011年，某行累計(jì)處置中小企業(yè)不良貸款項(xiàng)目金額4.12億元。從處置時(shí)間來看，當(dāng)年新增當(dāng)年處置金額1.55億元，金額占比29%；1年內(nèi)處置金額0.89億元，金額占比16%；2年內(nèi)處置金額0.93億元，金額占比17%；3年內(nèi)處置金額0.23億萬元，金額占比4%；存量21戶，處置0.52億萬元，金額占比10%，余額1.30萬元，占比24%。

二、不良貸款形成原因

(一)外部風(fēng)險(xiǎn)

1.市場因素。一是金融危機(jī)影響。由于中小企業(yè)自身實(shí)力所限，缺少抵御市場突擊大事件的“防火墻”。在金融危機(jī)等大風(fēng)大浪面前，瞬間傾覆翻船，甚至破產(chǎn)關(guān)閉，不堪一擊。因此，需要關(guān)注金融危機(jī)等突發(fā)大事件對中小企業(yè)所形成的風(fēng)險(xiǎn)。二是市場競爭風(fēng)險(xiǎn)。伴隨國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級調(diào)整，國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展越來越向技術(shù)密集和資本密集的方向發(fā)展，中小企業(yè)很難獨(dú)立承擔(dān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，發(fā)展初期往往是作為大型企業(yè)的配套企業(yè)或渠道伙伴。產(chǎn)業(yè)中的配角定位及其自身發(fā)展階段的局限性，使中小企業(yè)面對激烈市場競爭環(huán)境，始終處于劣勢地位。

2.企業(yè)因素。一是管理水平有限。中小企業(yè)大多數(shù)為民間積累資本投資組建，或由原中小型國有企業(yè)、集體企業(yè)改制而成。公司治理機(jī)制不健全，企業(yè)管理層管理水平、專業(yè)技術(shù)、控制風(fēng)險(xiǎn)等綜合能力有限，市場稍有風(fēng)吹草動(dòng)，立即影響到企業(yè)經(jīng)營，進(jìn)而導(dǎo)致資金鏈斷裂。二是法人自身存在違法違規(guī)行為。企業(yè)在經(jīng)營初期，規(guī)范經(jīng)營意識(shí)不強(qiáng)，往往涉及民間高息融資、詐騙等行為，企業(yè)背負(fù)巨額債務(wù)包袱，自身深陷泥潭，同時(shí)給銀行資金也帶來安全隱患。三是信用意識(shí)差。由于中小企業(yè)規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，一旦企業(yè)出現(xiàn)貸款到期無力償還情形，一些法定代表人選擇躲避債務(wù)，還款意愿不強(qiáng)、法律意識(shí)薄弱。面對銀行催收，一改以前申請貸款以禮相待的態(tài)度，或是拖延推諉，或是閉門不見，拒絕在催收通知書上簽字，確認(rèn)債權(quán)，甚而撒手不管。

(二)內(nèi)部原因

1.貸前調(diào)查不深入。首先是中小企業(yè)和銀行之間的信息不對稱問題比大型企業(yè)和銀行之間的信息不對稱問題嚴(yán)重。大部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理落后，信息不透明，經(jīng)營業(yè)績很難通過報(bào)表準(zhǔn)確反映，銀行對客戶的償債能力分析僅僅依據(jù)客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，不能掌握客戶真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況；其次是若企業(yè)刻意隱瞞借高利貸信息，或以法定代表人名義向外借款或擔(dān)保，從財(cái)務(wù)報(bào)表上看不出來，銀行難以掌握企業(yè)是否有民間高息融資，或有負(fù)債等情況；再者是法人信譽(yù)問題，之前是否有“賴賬不還”行為，缺乏一個(gè)征信機(jī)制來界定。因此，需要客戶經(jīng)理深入到現(xiàn)場去核實(shí)相關(guān)情況，充分搜集資料，深入發(fā)掘掩藏的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.貸后管理不到位。在貸后管理工作中，跟蹤調(diào)查不夠深入，沒有及時(shí)掌握借款人重大不利信息。如：對xx經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司發(fā)放貸款后，未按規(guī)定監(jiān)控客戶的資金流向，借款人支用了部分借款，轉(zhuǎn)出資金明顯與借款合同約定不符，銀行貸后管理流于形式。

3.押品有瑕疵，實(shí)際價(jià)值縮水。抵押貸款制度是商業(yè)銀行保全資產(chǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。做好貸款抵押資產(chǎn)的管理，能提高風(fēng)險(xiǎn)緩釋效果。在資產(chǎn)保全工作中發(fā)現(xiàn)，抵押資產(chǎn)選擇、價(jià)值評估、登記等環(huán)節(jié)中，沒有嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定，押品管理不到位，將會(huì)喪失信貸資金安全保障作用。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范對策

(一)防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。一是建立健全全國范圍內(nèi)征信體系，讓銀行能夠獲取中小企業(yè)和實(shí)際控制人真實(shí)、有效的信用信息。在關(guān)注中小企業(yè)因經(jīng)營不善而導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注實(shí)際控制人的個(gè)人道德風(fēng)險(xiǎn)而誘發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)把“人品”放在更加突出的地位，關(guān)注其主觀騙貸或脫逃銀行債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是關(guān)注中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)缺陷形成的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)存在明顯缺陷，利益相關(guān)者缺乏科學(xué)的制衡關(guān)系。比較典型的有以下幾種情況：對于“一股獨(dú)大”的家族式中小企業(yè)，個(gè)人獨(dú)斷決策的風(fēng)險(xiǎn)較大；有多個(gè)股東且股權(quán)分散的中小企業(yè)則容易引發(fā)股東糾紛；對于實(shí)際控制人控制的不同企業(yè)之間較容易產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。銀行根據(jù)實(shí)際借款人具體情況進(jìn)行甄別，予以關(guān)注。

(二)完善中小企業(yè)信貸機(jī)制。由于國有商業(yè)銀行針對中小企業(yè)信貸機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理手段還比較滯后，難以實(shí)行獨(dú)立的專業(yè)管理。隨著中小企業(yè)客戶群體的不斷壯大，金融機(jī)構(gòu)中小企業(yè)經(jīng)營正在向?qū)I(yè)化管理模式轉(zhuǎn)變。2007年，某行開發(fā)中小企業(yè)評級系統(tǒng)，2009年在全行正式上線運(yùn)行。至此，中小企業(yè)評級納入銀行內(nèi)部評級的框架體系，并依托對公信貸業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)完成評級流程，使中小企業(yè)評級工作逐步走上了規(guī)范化、系統(tǒng)化和流程化操作的軌道，尚需進(jìn)一步完善、優(yōu)化，提高對中小企業(yè)客戶的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

篇7

關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)管理;風(fēng)險(xiǎn);控制;對策

我國企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度正在不斷的優(yōu)化和改變，不僅整體的管理模式有了改變，整體的管理現(xiàn)狀也有了新的突破。財(cái)務(wù)管理的主體地位也越發(fā)明顯，這就需要相關(guān)財(cái)務(wù)人員強(qiáng)化基本的工作職能，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作順利發(fā)展，針對比較低質(zhì)的實(shí)施程序進(jìn)行集中的策略優(yōu)化。

一、會(huì)計(jì)管理的基本內(nèi)涵

在企業(yè)的運(yùn)營過程中，最基本的就在于企業(yè)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理，不僅是對整體經(jīng)營項(xiàng)目的評估和測算，也是對風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的制度促進(jìn)。企業(yè)運(yùn)行中產(chǎn)生的必要的運(yùn)營關(guān)系都在財(cái)務(wù)管理的范圍內(nèi)，相應(yīng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)就是要實(shí)體化地解決項(xiàng)目中的基本問題，對于各種企業(yè)運(yùn)營產(chǎn)生的預(yù)測項(xiàng)目要進(jìn)行優(yōu)化的審計(jì)。另外企業(yè)的會(huì)計(jì)管理也是對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)發(fā)展以及應(yīng)用進(jìn)行必要的整理和數(shù)據(jù)收集，財(cái)務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)運(yùn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，保證企業(yè)成本以及虧損數(shù)額在相應(yīng)的規(guī)定范圍內(nèi)，從而促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)層對企業(yè)財(cái)務(wù)水平進(jìn)行基本的決策以及控制。通過財(cái)務(wù)管理手段進(jìn)行基本項(xiàng)目的協(xié)調(diào)以及核算，并對整體的發(fā)展建立良性的分析和評價(jià)報(bào)告，才能從根本上保證相應(yīng)管理具有一定的針對性。在企業(yè)的運(yùn)營過程中企業(yè)財(cái)務(wù)人員運(yùn)行基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理，能有效提升相關(guān)人員對企業(yè)運(yùn)行的預(yù)測和評估［1］。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目

對于企業(yè)的實(shí)體運(yùn)營來說，基本的企業(yè)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)化的管理模式，除了會(huì)為企業(yè)帶來最基本的數(shù)據(jù)管控外，還會(huì)產(chǎn)生一些相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。而這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括可控風(fēng)險(xiǎn)以及不可控風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際運(yùn)行過程中，財(cái)務(wù)人員要對可控因素進(jìn)行及時(shí)的分析并且進(jìn)行有效的預(yù)估和規(guī)避，而對于不可控風(fēng)險(xiǎn)也要進(jìn)行情況的科學(xué)化對比，保證形成基本的應(yīng)急預(yù)案，從而助力企業(yè)真正得到優(yōu)化的發(fā)展。對于可控風(fēng)險(xiǎn)，主要產(chǎn)生的因素包括定位以及管理的混亂、基本金融市場的分析不足以及整體財(cái)務(wù)審核和管理水平落后等。

(一)財(cái)務(wù)管理中的管理目標(biāo)定位模糊

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的順利發(fā)展，但是由于財(cái)務(wù)目標(biāo)的定位模糊產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)卻成為了掣肘企業(yè)順利發(fā)展的阻力。相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理人員要清晰地意識(shí)到，對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理來說，基本的目標(biāo)就在于對所有相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控，保證財(cái)務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的本質(zhì)促進(jìn)作用。只有樹立基本的管理目標(biāo)，才能進(jìn)行基本的管理體制制定，并對企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行基本的數(shù)據(jù)收集，形成針對性強(qiáng)以及目標(biāo)明確的管理模式。但是在多數(shù)企業(yè)的運(yùn)行過程中，還存在目標(biāo)模糊的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理政策和目標(biāo)呈現(xiàn)出的是一種無序的狀態(tài)。企業(yè)的經(jīng)營反而受到市場經(jīng)濟(jì)的制約，形成的是盲目的管理模式和制度。另外，多數(shù)企業(yè)對知識(shí)能力的忽視也導(dǎo)致基本管理目標(biāo)的不確定，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)要進(jìn)一步貼合市場，才能建立目標(biāo)明確主動(dòng)經(jīng)營的管理結(jié)構(gòu)［2］。

(二)財(cái)務(wù)管理中的管理制度疏松

在企業(yè)的運(yùn)營過程中還會(huì)存在以下的問題，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)會(huì)制定相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營制度，但是制度的基本使用和監(jiān)管卻不能得到有效的踐行，許多財(cái)務(wù)管理制度只是一紙空文。這對于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來說是最大的詬病，企業(yè)針對這樣的問題沒有良好的應(yīng)對措施也導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債以及交易的不良發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過程中，由于制度的管理不善會(huì)導(dǎo)致投資項(xiàng)目的盲目選擇以及盲目生產(chǎn)，這就在無形中增加了企業(yè)的基本財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部對于資金管理的混亂，使企業(yè)陷入資金鏈脫節(jié)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)中。管理模式的缺失會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入經(jīng)營管理的惡性循環(huán)，越是經(jīng)營不善管理模式越落后，導(dǎo)致企業(yè)基本的投資項(xiàng)目得不到有效的回復(fù)，就產(chǎn)生了企業(yè)財(cái)務(wù)管理情況的整體廢置［3］。

(三)財(cái)務(wù)管理中的管理數(shù)據(jù)滯后

在管理中對于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集需要相應(yīng)的專業(yè)人員進(jìn)行結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，由于人為因素導(dǎo)致的管理數(shù)據(jù)整合滯后會(huì)嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展。對于企業(yè)的經(jīng)營者來說，若是生產(chǎn)和經(jīng)營項(xiàng)目的投入和產(chǎn)出不成比例，則會(huì)對下一步的發(fā)展造成影響。另外還有一部分企業(yè)在運(yùn)營結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)非理性資金使用和支出機(jī)制劃分混亂的現(xiàn)象，這便使企業(yè)的基本運(yùn)營費(fèi)用和基礎(chǔ)的非經(jīng)營性支出出現(xiàn)了項(xiàng)目上的漏洞。數(shù)據(jù)的收集能助力相關(guān)人員進(jìn)行公司基本情況的有效反饋，能實(shí)現(xiàn)對于企業(yè)的無形監(jiān)控，但是如果數(shù)據(jù)收集不能及時(shí)有效，甚至出現(xiàn)不實(shí)數(shù)據(jù)和報(bào)表的生成，就會(huì)導(dǎo)致整體企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展產(chǎn)生滯后。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制策略

企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)財(cái)務(wù)人員只有集中升級相應(yīng)的管理模式，才能有效推動(dòng)企業(yè)的順利發(fā)展。而要保證策略的提升就要對基礎(chǔ)項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)化升級，其中包括基本的管理目標(biāo)、會(huì)計(jì)控制以及基本管理模式規(guī)范化。首先是對于管理目標(biāo)要進(jìn)行優(yōu)質(zhì)的提升，對于財(cái)務(wù)管理來說，基本的財(cái)務(wù)人員要提升自身的基本素質(zhì)，保證財(cái)務(wù)管理行為的準(zhǔn)確性以及對財(cái)務(wù)情況具有一定的應(yīng)變能力。只有建立優(yōu)化的管理目標(biāo)才能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)發(fā)展的同步。另外，企業(yè)要對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)目標(biāo)的確立，形成明確的目標(biāo)設(shè)定，從而鼓勵(lì)管理人員對基本的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行基本的優(yōu)化控制。并且，信息化時(shí)代對于管理模式的革新具有一定的促進(jìn)作用，財(cái)務(wù)人員要集中提升自身對于資源的整合能力，并結(jié)合良性的管理模式進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的管理目標(biāo)優(yōu)化。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)知到企業(yè)在經(jīng)營過程中利益追尋是目標(biāo)，但卻不是企業(yè)發(fā)展的唯一追求，財(cái)務(wù)人員要助力企業(yè)建立健全長期的發(fā)展目標(biāo)。在制定目標(biāo)的過程中，財(cái)務(wù)人員要對基本合約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，提升企業(yè)整體的專業(yè)性，從而保證企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)得到最大化的化解［4］。其次是相關(guān)人員要強(qiáng)化對于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的監(jiān)管，企業(yè)的發(fā)展最根本的依據(jù)就是人才的發(fā)展和素質(zhì)升級。在提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的道路上，企業(yè)管理人員要利用好管理人員的管理素質(zhì)，保證對企業(yè)內(nèi)部的基本人員進(jìn)行優(yōu)化的集中管理。企業(yè)管理人員要完善公司法人和基本人力系統(tǒng)的管理，在人才管理過程中，優(yōu)化對于專業(yè)人才的培養(yǎng)，要定期進(jìn)行集中的專業(yè)培訓(xùn)，建立一套符合企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢的人才培養(yǎng)和管理計(jì)劃。若是想在會(huì)計(jì)管理過程中減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)損失，就要對人為錯(cuò)誤進(jìn)行及時(shí)的規(guī)避。管理人員可以對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行集中的考核，也可以輔助相應(yīng)的測評和績效模式，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員提高自身優(yōu)化意識(shí)［5］。另外，在管理制度操作過程中，相關(guān)人員要從全局出發(fā)，保證對于人才素質(zhì)和能力的充分挖掘，提升整體人員的金融專業(yè)素質(zhì)。并且，企業(yè)管理人員要對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行集中的管理，保證專業(yè)能力得到良性的發(fā)揮，從而保證企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能降到最低。最后是對會(huì)計(jì)的管理模式進(jìn)行優(yōu)化，要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的管理體系建立，在建立相應(yīng)的管理機(jī)制過程中，企業(yè)的管理者以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員要對企業(yè)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，整合相應(yīng)的數(shù)據(jù)建立有效的財(cái)務(wù)指標(biāo)，保證整體管理模式符合市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向。在對管理模式進(jìn)行優(yōu)化的過程中，企業(yè)的管理人員可以借鑒優(yōu)秀的國內(nèi)外管理經(jīng)驗(yàn)，然后整合為適宜自己企業(yè)發(fā)展的模式，保證管理結(jié)構(gòu)的及時(shí)有效。另外，在模式建立健全過程中要對經(jīng)濟(jì)模式進(jìn)行良性的內(nèi)化，充分警惕由于金融風(fēng)險(xiǎn)帶來的企業(yè)管理不良。企業(yè)管理人員在制定基本決策的過程中，要融合多方面的因素，充分考量市場、經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及企業(yè)的自身結(jié)構(gòu)，建立合理化的評價(jià)模式，從而助力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理逐漸趨于零風(fēng)險(xiǎn)［6］。

四、結(jié)束語

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的推進(jìn)，企業(yè)面臨的市場競爭越來越激烈，要想在激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟，企業(yè)就要力保自身的優(yōu)化發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不僅要對基本的可控性財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，也要對不可控財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的分析和對比，強(qiáng)化企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，從根本上保證企業(yè)可持續(xù)的發(fā)展。總而言之，企業(yè)提升整體的風(fēng)險(xiǎn)管控能力不僅能促進(jìn)自身企業(yè)的市場競爭力，也能有效推動(dòng)中國經(jīng)濟(jì)整體的良性發(fā)展。

作者:何菁 單位:廣東泰寶醫(yī)療科技股份有限公司

參考文獻(xiàn):

［1］邱冬珍.淺析企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制與對策［J］.中國經(jīng)貿(mào)，2014，19(11):221－221.

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篇8

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；原因；防范；方法

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（financialrisk）是一種存在于企業(yè)內(nèi)部的微型經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通常意義上是指在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展構(gòu)成中，企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)結(jié)構(gòu)不合理，由于融資不當(dāng)、負(fù)債經(jīng)營、財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性、財(cái)務(wù)關(guān)系復(fù)雜等原因而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)的在無法按時(shí)支付融資產(chǎn)生的相應(yīng)利息的情況下導(dǎo)致公司的收益無法預(yù)期效果甚至下降的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在發(fā)展過程中必然會(huì)遇到的現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)問題，因此尋找企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因是預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一步。1.復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，增加了財(cái)務(wù)管理工作的難度。我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢頭迅猛，市場經(jīng)濟(jì)的生態(tài)瞬息萬變，這就使得企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的發(fā)展環(huán)境和市場前景空前復(fù)雜，充滿挑戰(zhàn)性。現(xiàn)在的市場呈現(xiàn)出技術(shù)升級、創(chuàng)意升級等一系列發(fā)展勢頭迅猛態(tài)勢，市場的環(huán)境不斷變化，受眾群的觀念也在不斷升級，這就造就了激烈的市場競爭局勢。在這樣的宏觀的外部背景下，企業(yè)勢必會(huì)做出相應(yīng)調(diào)整，以升級自己的產(chǎn)業(yè)鏈條，增加企業(yè)的核心競爭力，在此過程中所有的經(jīng)營活動(dòng)都需要依托于資金才能得以發(fā)展，資金的流動(dòng)就將牽動(dòng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)工作就會(huì)出現(xiàn)工作量大的情況，這就增加了財(cái)務(wù)管理工作的難度，很大程度上也增加了企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)管理工作人員對風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)層出不窮。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是存在于企業(yè)的各種生產(chǎn)活動(dòng)中，通過對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征分析，可以得出這樣的結(jié)論，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性與全面性決定了，風(fēng)險(xiǎn)是處處存在的，風(fēng)險(xiǎn)可以規(guī)避，但無法全方位消除。但是關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在的事實(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員往往對此認(rèn)識(shí)不足，因此企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)方面存在明顯缺失。在實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中，絕大多數(shù)的財(cái)務(wù)人員只著眼于眼前的辦公室工作，他們普遍缺乏對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的敏銳度，只是把工作重心完全放在處理現(xiàn)有的財(cái)務(wù)問題上，無法積極地捕捉和發(fā)現(xiàn)現(xiàn)成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理人員對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷的擴(kuò)大化。3.企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷拓展，擴(kuò)大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)也迎來了一片大好的發(fā)展前景，在企業(yè)的成長過程中，為了尋求利益的最大化企業(yè)就會(huì)進(jìn)行經(jīng)營范圍、涉及的業(yè)務(wù)、包含的產(chǎn)業(yè)等方面的升級擴(kuò)大。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來分析企業(yè)所涉及的業(yè)務(wù)范圍越大、覆蓋面越廣，相應(yīng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越高，這是企業(yè)在擴(kuò)大經(jīng)營謀求高效意識(shí)必須要面對的。企業(yè)要進(jìn)行業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，就必須要進(jìn)行融資，以企業(yè)的融資行為為例，當(dāng)企業(yè)通過融資所獲取的實(shí)際利潤空間大于支付的債息率時(shí)，企業(yè)所獲得的經(jīng)濟(jì)效益就會(huì)大幅提升，但與之呈正相關(guān)增長的是，企業(yè)所要承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此在企業(yè)不斷發(fā)展壯大的過程中產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之是不可避免的，但是只有通過良好的防范才能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營的正常發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制的現(xiàn)狀

（一）當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

1.融資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在不斷追求發(fā)展的過程中，就會(huì)不斷地進(jìn)行投資行為，但是企業(yè)的流動(dòng)資金往往不足以支撐這些投資項(xiàng)目的正常進(jìn)行，為了正常運(yùn)作這些項(xiàng)目，企業(yè)往往會(huì)通過融資的方式來籌措資金來保證充足的資金流。融資分為兩大類：債務(wù)性融資與權(quán)益性融資，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股票等方式，融資的本質(zhì)就是借人的資金進(jìn)行企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，并向債權(quán)人提供利息，以取得兩方的雙贏局面。融資金額與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成正比，一旦融資之后，由于管理不善而導(dǎo)致資金損失，就會(huì)危及公司的發(fā)展，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的局面。2.投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所有進(jìn)行的業(yè)務(wù)都是存在風(fēng)險(xiǎn)的，在這里投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)對于正在進(jìn)行的項(xiàng)目未來所獲得的經(jīng)濟(jì)收益所產(chǎn)生的不確定性。一般來說，造成投資風(fēng)險(xiǎn)的因素可以包括項(xiàng)目管理人員的決策性失誤以及項(xiàng)目所處的投資環(huán)境產(chǎn)生變化而打亂了項(xiàng)目跟進(jìn)的節(jié)奏。有必要在進(jìn)行投資時(shí)，對市場環(huán)境進(jìn)行調(diào)研，研究投資項(xiàng)目的可行性與市場前景，這樣才能指導(dǎo)和確定投資項(xiàng)目的大致方向，降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。3.資金回收風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的前提就是要進(jìn)行資本投資，進(jìn)行生產(chǎn)勞動(dòng)的過程和生產(chǎn)商品就要占用絕大多數(shù)的資金，成本轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益的過程中所需的時(shí)間和收益空間都是存在不確定性的。影響企業(yè)資金回收的因素，總結(jié)起來可以歸納為宏觀背景下的國家經(jīng)濟(jì)政策和市場調(diào)控，以及落實(shí)到企業(yè)本身的產(chǎn)品的核心競爭力和宣發(fā)工作。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作中出現(xiàn)的問題

1.財(cái)務(wù)管理觀念陳舊，無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的腳步。一般的小微型企業(yè)的人力資源管理和人員配置方面都頗為短缺，這就導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理崗位的工作人員缺乏專業(yè)的資金管理知識(shí)，無法合理地將企業(yè)有限的資金合理的運(yùn)作起來。通常在財(cái)務(wù)人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)的情況下，企業(yè)就會(huì)產(chǎn)生兩種極端的資金問題。一是由于前期預(yù)算失誤、分配不均而造成的資金閑置，閑置的資金無法投入到正常的運(yùn)作鏈條中產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益本身就是一種損失和資金價(jià)值的貶值；二是普遍企業(yè)存在的通病即負(fù)債經(jīng)營，由于資金不足許多企業(yè)都會(huì)選擇負(fù)債經(jīng)營，一旦經(jīng)營不善，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的全方面大規(guī)模性爆發(fā)，危及企業(yè)的生存。2.財(cái)務(wù)控制力度小，致使企業(yè)財(cái)務(wù)混亂。一般來說，企業(yè)的發(fā)展的初期階段，企業(yè)的經(jīng)營者既是企業(yè)運(yùn)作的管理者也是企業(yè)資金的投資人，這樣的經(jīng)營模式就給財(cái)務(wù)管理埋下了隱患。企業(yè)工作人員支取資金隨意且不通過正規(guī)的財(cái)務(wù)結(jié)算方式，企業(yè)收益無法及時(shí)反映在財(cái)務(wù)報(bào)表上?；靵y的財(cái)務(wù)情況就會(huì)加大財(cái)務(wù)清算工作，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成倍增加。

三、防范與控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法對策

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備和職業(yè)素養(yǎng)直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作狀況，因此加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員培訓(xùn)力度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制意識(shí)尤為重要。作為財(cái)務(wù)人員要積極進(jìn)取，增強(qiáng)自己的專業(yè)素養(yǎng)，在認(rèn)真完成本職工作的基礎(chǔ)上，要勇于用質(zhì)疑的態(tài)度來審視企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在隱患，并及時(shí)進(jìn)行總結(jié)和報(bào)告，思考控制風(fēng)險(xiǎn)的解決辦法，打破安于現(xiàn)狀、不思進(jìn)取的思想，端正態(tài)度在為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防做出貢獻(xiàn)。人是工作的中心，一切工作只有圍繞工作人員才能展開進(jìn)行。企業(yè)要規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要多組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，通過業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，從根本上提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，這就能使工作人員得心應(yīng)手的工作，從根源上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的滋生。2.建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展勢頭。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在積累到一定程度上勢必會(huì)對企業(yè)的發(fā)展造成影響，一旦由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而致使企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，就需要有應(yīng)急措施來將企業(yè)損失降低到最低化。這就要求企業(yè)要建立用于防范風(fēng)險(xiǎn)的專項(xiàng)資金以及資金使用情況的監(jiān)管機(jī)制，保證財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)進(jìn)行資金補(bǔ)充。同時(shí)，企業(yè)在日常經(jīng)營中也要加強(qiáng)對于流動(dòng)資金鏈的管理，提高資金的周轉(zhuǎn)和變現(xiàn)能力，及時(shí)處理企業(yè)閑置，回收資金以提高企業(yè)的債務(wù)償還能力。3.加強(qiáng)企業(yè)的信用建設(shè)，為企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)提供堅(jiān)實(shí)保障。企業(yè)信用是企業(yè)立足于市場得以發(fā)展的根本，一個(gè)企業(yè)的信用程度很大程度上就是企業(yè)的品牌形象。良好的企業(yè)信用度會(huì)增加企業(yè)在融資方面的優(yōu)勢，解決企業(yè)資金短缺的問題。企業(yè)的信用建設(shè)涉及廣泛，一是在企業(yè)的經(jīng)營過程中，要秉承誠實(shí)守信，公平競爭、遵紀(jì)守法；二是要主動(dòng)接受工商管理部門的監(jiān)管與督查工作，再則就是企業(yè)的財(cái)務(wù)要實(shí)現(xiàn)條理化、透明化。結(jié)語企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，只有當(dāng)財(cái)務(wù)工作人員建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，用敢于質(zhì)疑的態(tài)度積極開展財(cái)務(wù)工作、企業(yè)在進(jìn)行融資和投資時(shí)能夠摸清市場的狀況、制定合理的實(shí)施方案、加強(qiáng)企業(yè)的信用建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制才能保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

關(guān)鍵詞：新時(shí)期；企業(yè)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-0-01

新時(shí)期企業(yè)的發(fā)展也會(huì)有新的變化，尤其在提倡低碳經(jīng)濟(jì)的今天，企業(yè)財(cái)務(wù)的管理也要求加強(qiáng)成本的控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，這樣才能夠達(dá)到最終的發(fā)展目標(biāo)。這就要求在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中利用比較少的資源推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，依靠科技的投入降低生產(chǎn)的成本，尤其是降低對環(huán)境的破壞，逐漸改變生產(chǎn)觀念與落后的生產(chǎn)方式，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益相互統(tǒng)一的局面。所以企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上要采用科學(xué)的戰(zhàn)略方式，不斷增加企業(yè)的利潤，最大限度地提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)要注重控制好財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要提高財(cái)務(wù)的管理水平，以便更好地降低企業(yè)的成本，在很大程度上增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

一、新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況

新時(shí)期企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先是資金的使用成本比較高，經(jīng)濟(jì)效益卻很低，一般來說，要想提高企業(yè)的效益，就要不斷降低企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營成本。目前我國很多的企業(yè)的負(fù)債總額非常高，貸款的利息又在持續(xù)增加，所以企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的成本只升不降，導(dǎo)致企業(yè)的虧損率提高，償債能力降低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐年攀升。

其次是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制水平比較低，缺乏完善的內(nèi)控監(jiān)督體制。一些企業(yè)僅僅建立了經(jīng)營成本內(nèi)控制度，卻沒有對其進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，這就間接導(dǎo)致了會(huì)計(jì)內(nèi)控制度難以落實(shí)到位，再加上缺乏科學(xué)性與系統(tǒng)性，這都導(dǎo)致了內(nèi)控制度難以發(fā)揮真正作用。企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督工作是由審計(jì)機(jī)構(gòu)得以實(shí)施的，但是一些企業(yè)的審計(jì)部門僅僅對會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)工作加以監(jiān)督，忽視了其他管理部門與行政部門監(jiān)督工作，這對于整個(gè)內(nèi)控制度的作用的發(fā)揮具有一定的阻礙和制約作用。

最后會(huì)計(jì)人員的內(nèi)控意識(shí)薄弱，預(yù)算管理人員的綜合素質(zhì)低。一些企業(yè)尚未形成強(qiáng)烈的內(nèi)控制度意識(shí)，企業(yè)法人沒有針對這項(xiàng)制度采取強(qiáng)有力的措施，對于內(nèi)控工作缺乏較強(qiáng)的監(jiān)督力度，使企業(yè)內(nèi)部尚未形成健全的內(nèi)控制度體系，也有一些企業(yè)的經(jīng)營者對于企業(yè)內(nèi)控制度不甚了解，誤認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)控制度會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營效率。

二、新時(shí)期企業(yè)內(nèi)部控制對策

新時(shí)期下為了提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，就要最大限度地提高企業(yè)內(nèi)部控制的水平：

首先是可以通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方式，增強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督與管理力度。企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制首先仔細(xì)確認(rèn)企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)什么樣的會(huì)計(jì)目標(biāo)，進(jìn)而對實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)各個(gè)具體環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，接著就要按照某種標(biāo)準(zhǔn)找到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)，對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)提出有效的防范措施，整理出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制建議規(guī)劃，然后經(jīng)過后一階段的具體審計(jì)，對風(fēng)險(xiǎn)控制的程度和效果進(jìn)行科學(xué)的測試與評價(jià)。企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的過程中，在計(jì)劃階段的主要工作就是制定出企業(yè)的會(huì)計(jì)年計(jì)劃方案，計(jì)劃工作準(zhǔn)備得越充分，具體的審計(jì)工作執(zhí)行的效果就越明顯。一定要充分了解和掌握企業(yè)所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，判斷企業(yè)的發(fā)展方向，充分掌握企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的最終成效，了解企業(yè)近期的經(jīng)營活動(dòng)和企業(yè)管理的變化，尤其是要掌握企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的復(fù)雜程序。

其次是對企業(yè)存量的資金進(jìn)行必要的優(yōu)化，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。主要體現(xiàn)在以下三點(diǎn)：

第一點(diǎn)是要增強(qiáng)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在企業(yè)日常經(jīng)營的過程中，要不斷加強(qiáng)資金使用的時(shí)間觀與價(jià)值觀，提高資金周轉(zhuǎn)效率。俗話說“時(shí)間就是金錢”，尤其在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，很多的國有企業(yè)都是負(fù)債經(jīng)營的，在這樣的情況下更要加強(qiáng)對資金的管理，避免資金的浪費(fèi)。在企業(yè)的運(yùn)營過程中，一定要降低各項(xiàng)工作的籌資成本，增大資金的利用率，爭取在比較短的生產(chǎn)運(yùn)營周期中，完成負(fù)債資金的增值任務(wù)。有些企業(yè)的負(fù)債程度更高，如果不能及時(shí)償還到期的債務(wù)，會(huì)給企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展帶來重重阻力，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)進(jìn)一步演化為財(cái)務(wù)危機(jī)。所以企業(yè)在面對隨時(shí)隨地都會(huì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，最好進(jìn)行及時(shí)的分析與監(jiān)測，更有效地預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)的生成。

第二點(diǎn)是要在企業(yè)的發(fā)展過程中不斷改變和優(yōu)化投資的比例，將最新的科技手段融入產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開發(fā)環(huán)節(jié)中，減小成本的損耗，將基建的規(guī)?？刂圃谝欢ǚ秶畠?nèi)，不斷開發(fā)附加值比較高的新產(chǎn)品，提高企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的核心競爭力，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提高可靠的技術(shù)保證。

第三點(diǎn)是要不斷拓寬企業(yè)產(chǎn)品的銷售渠道，提高貨款回收的速度，為企業(yè)的資金積累奠定良好的基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段，很多的企業(yè)拖欠銀行貸款的現(xiàn)象日益嚴(yán)重，不僅沒有能力還清貸款，對維持日常的生產(chǎn)運(yùn)營都比較困難，資本積累工作更是舉步維艱，所以擴(kuò)大銷售是解決資金問題的根本渠道。在這一過程中還要綜合考慮各種因素，諸如企業(yè)自身的信譽(yù)問題，市場的實(shí)際需求，客戶的滿意程度等，要布置靈活的銷售策略，在最短的時(shí)間內(nèi)擴(kuò)大產(chǎn)品的市場占有率，并快速將所有貨款收回。另外，可以依據(jù)相關(guān)政策的要求，使用加速折舊的方法，對諸多不合理的攤派進(jìn)行有效的抵制，最大限度地增加企業(yè)資本積累數(shù)量，為企業(yè)各種資源的優(yōu)化配置提供可行的參考方案，最終提高企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)的發(fā)展離不開對財(cái)務(wù)的有效管理，降低企業(yè)的負(fù)債幾率、提高企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力是促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要前提條件，為此要對債務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行重組與優(yōu)化，并提高對企業(yè)存量資金的管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，與此同時(shí)要不斷擴(kuò)大企業(yè)的銷售渠道，增強(qiáng)資金的流動(dòng)與周轉(zhuǎn)速度，為企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王淑霞.從會(huì)計(jì)內(nèi)控到企業(yè)內(nèi)控——對企業(yè)內(nèi)部控制體系制定與發(fā)展的梳理[J].會(huì)計(jì)之友，2010（12）.

[2]張蕾蕾，李佳.基于內(nèi)控假設(shè)的內(nèi)控系統(tǒng)評價(jià)體系的構(gòu)建[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理，2010（6）.

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè)項(xiàng)目；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；控制對策

企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理是在企業(yè)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，實(shí)施的分析風(fēng)險(xiǎn)和測評風(fēng)險(xiǎn)，再通過積極有效的措施進(jìn)行內(nèi)部控制。內(nèi)部控制機(jī)制的主要作用就是在內(nèi)部控制主體所設(shè)立的行為規(guī)范上，進(jìn)行內(nèi)部控制主體行為的調(diào)整，能夠使企業(yè)的相關(guān)項(xiàng)目能夠順利的進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使企業(yè)內(nèi)部在經(jīng)濟(jì)交易中產(chǎn)生的不同行為得到限制和激勵(lì)，從而使交易的成本大大節(jié)省。由此可見企業(yè)加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制對促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。

一、企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目的經(jīng)營運(yùn)作過程中，由于各種不確定因素而降低或中斷企業(yè)的資金流，使企業(yè)項(xiàng)目的實(shí)際經(jīng)營經(jīng)營績效下降，不能達(dá)到預(yù)期收益從而影響企業(yè)生存和發(fā)展的可能性。它是在特定的客觀情況和特定的期間內(nèi)產(chǎn)生的，包括企業(yè)外部環(huán)境的因素和內(nèi)部經(jīng)營條件等因素。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者沒有重視到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題，那么在它不斷顯現(xiàn)逐步惡化的過程中，很有可能演變成為財(cái)務(wù)危機(jī)，進(jìn)而危機(jī)企業(yè)的生存。因此必須正確識(shí)別企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效手段預(yù)防控制風(fēng)險(xiǎn)，是確保企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵要素

二、引起企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素分析

引發(fā)企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素有以下幾個(gè)方面：

1.企業(yè)的經(jīng)營管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

企業(yè)的經(jīng)營管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)重要原因。在很多企業(yè)中，大多數(shù)項(xiàng)目經(jīng)營管理人員都產(chǎn)生 了一個(gè)錯(cuò)誤的思想，認(rèn)為只要控制好資金的來源和去向，搞好生產(chǎn)，能產(chǎn)生利潤就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.經(jīng)營決策的失誤

經(jīng)營決策上的失誤也是產(chǎn)生企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一，當(dāng)前的企業(yè)大多屬于私營企業(yè)，企業(yè)的投資者也是經(jīng)營者，集權(quán)現(xiàn)象較為嚴(yán)重，在進(jìn)行項(xiàng)目的經(jīng)營投資等決策時(shí)，沒有經(jīng)過集體的討論決策，往往是憑借自己的經(jīng)驗(yàn)來決定，缺乏科學(xué)的投資理念和可行性的財(cái)務(wù)分析，把握不好正確的經(jīng)營投資方向，產(chǎn)生經(jīng)營決策上的失誤。

3.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)分配不合理

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)分配不合理也是導(dǎo)致企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一因素，有些企業(yè)的負(fù)債資金高，各階段各種形態(tài)的資金分配不合理，致使企業(yè)還債能力差，負(fù)擔(dān)重，嚴(yán)重時(shí)產(chǎn)生資不抵債的情況，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.財(cái)務(wù)人員缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)負(fù)責(zé)相關(guān)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)人員沒有經(jīng)過專業(yè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)知識(shí)和分析會(huì)計(jì)信息的能力，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為落后，在財(cái)務(wù)管理中，沒有考慮到資本的成本和結(jié)構(gòu)，也沒有對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和分析識(shí)別，從而也就無法對企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的防范和制備措施。

5.財(cái)務(wù)監(jiān)管和控制體系不健全

企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管和控制體系的不健全也是引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。企業(yè)需要一個(gè)系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)管控制體系和制度，如果缺乏全面的監(jiān)管控制體系就會(huì)出現(xiàn)對現(xiàn)金的管理不嚴(yán)、應(yīng)收賬款管理不善和存貨控制薄弱等現(xiàn)象，這就容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明確、管理混亂的現(xiàn)象，這種資金不安全、資產(chǎn)流失嚴(yán)重和資金使用率低下的情況，很容易誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制對策

企業(yè)在預(yù)防相關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)中可以運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法來防范和改善項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整自身的內(nèi)部環(huán)境，針對引發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，來增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保企業(yè)的生存和發(fā)展。

1.提高項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

國家政策是影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的命脈，因此企業(yè)必須要時(shí)刻關(guān)注國家各種政策如投資政策、財(cái)稅金融政策等的變化，針對這些變化，對企業(yè)的投資經(jīng)營項(xiàng)目、成本及利潤等方面可能產(chǎn)生的影響做出系統(tǒng)性預(yù)測，以便及時(shí)采取相應(yīng)措施，并根據(jù)政策的變化及時(shí)調(diào)整投資經(jīng)營項(xiàng)目的目標(biāo)和方向，避免企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的產(chǎn)生。

2.建立項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)

企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營策略。在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，要全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，詳細(xì)記錄企業(yè)的在交易過程中的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，分析會(huì)計(jì)報(bào)表中相應(yīng)的數(shù)據(jù)，及時(shí)公布企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。對不良資產(chǎn)進(jìn)行合理處置，減少不必要的資金占用，減少企業(yè)壞賬的損失，控制存貸結(jié)構(gòu)，提高應(yīng)收賬款的收取率以提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系

企業(yè)發(fā)生內(nèi)部控制體系的不完善具體表現(xiàn)在管理部門缺乏內(nèi)部監(jiān)控體系和約束制度，審計(jì)監(jiān)督不到位等情況。要預(yù)防企業(yè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要求企業(yè)建立起內(nèi)部控制體系和會(huì)計(jì)控制制度，實(shí)行內(nèi)部崗位相互牽制和回避制度，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，制備完善的應(yīng)收賬款管理方法。

4.完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度

企業(yè)要防范項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還要具有完善的內(nèi)部監(jiān)督制度，主要體現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)的控制上，內(nèi)部審計(jì)制度是企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立系統(tǒng)，用于評價(jià)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合規(guī)，企業(yè)內(nèi)部管理制度是否合理，當(dāng)審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)問題后，可直接快速的傳遞至管理層，對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和改善有著重要意義。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)的經(jīng)營管理者和財(cái)務(wù)人員必須將風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和改善做為一項(xiàng)重要工作，以確保企業(yè)的正常運(yùn)營。本文通過對企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析，提出了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理策略，以期提高企業(yè)對項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙風(fēng)云 蘇艷芝 楊 宜 房 燕：小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控措施研究[J].商業(yè)時(shí)代，2010，（13）：85.