導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司的人事制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

同志們：

公司這次深化勞動人事制度改革，符合上級的有關(guān)要求，體現(xiàn)了公司發(fā)展的客觀需要，必然對推動公司健康、和諧、快速發(fā)展產(chǎn)生積極而又深遠(yuǎn)的影響。公司黨委對這次改革非常重視，認(rèn)真執(zhí)行《深化勞動人事制度改革工作指導(dǎo)意見》，經(jīng)過充分醞釀、慎重研究、上下結(jié)合后，將實施方案報管理局黨委審批后組織實施。這次改革，涉及面比較廣，調(diào)整幅度比較大，機(jī)關(guān)科室由個減少到個，三科級單位由個減少到個，個四級單位全部撤消。管理人員壓減了，科級干部職數(shù)壓減了?？梢哉f是公司內(nèi)部的一次重大調(diào)整，關(guān)系到公司改革發(fā)展穩(wěn)定的大局。根據(jù)公司黨委研究的意見，我著重強(qiáng)調(diào)三個方面的問題。

一、深化勞動人事制度改革遵循的基本原則

在局黨委全委（擴(kuò)大）會議上，管理局黨委指出，今年是“思想作風(fēng)建設(shè)年”和勞動人事制度改革實質(zhì)性推進(jìn)年?！半p壓三減”作為今年工作的重頭戲和硬任務(wù)，管理局黨委相繼出臺了整體思路和實施意見。按照上級下達(dá)的任務(wù)和目標(biāo)，公司黨委和公司通過“雙壓三減”和調(diào)整公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)，逐步建立起科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)、激勵與約束并舉的薪酬分配體系和精干高效的管理隊伍。在方案的制定和具體運(yùn)作中，公司黨委遵循“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定”的基本議事規(guī)則，并將方案提交職工代表團(tuán)長聯(lián)席會議審議通過，體現(xiàn)了民主，符合了群眾意愿?？偟膩碚f，具體把握以下四個原則。

一是有利于公司長遠(yuǎn)發(fā)展，推動公司決策和發(fā)展思路落實的原則。公司發(fā)展是硬道理，惟有發(fā)展職工群眾利益才有保障。公司新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子調(diào)整到位后，確定今年“”的發(fā)展目標(biāo)，實施“”的管理思路，向職工群眾做出“三項承諾”，努力辦好“五件實事”，認(rèn)真謀劃制訂公司發(fā)展長遠(yuǎn)規(guī)劃，相繼推出了一系列新思路和新舉措。這些好的決策和思路，必須要有最優(yōu)化的組織、系統(tǒng)、人員和流程來實施，這是發(fā)展的客觀要求，更是發(fā)展的基本要素。實施“雙壓三減”，不僅是完成上級下達(dá)的指令計劃，更是企業(yè)流程再造、突出核心業(yè)務(wù)的起點(diǎn)。機(jī)關(guān)科室的壓減、四級管理的撤消、后勤服務(wù)職能的整合，不是“減減得負(fù)”，而是“以減求和”；不是職能的弱化，而是業(yè)務(wù)的集成；不是舍棄輔業(yè)，而是強(qiáng)化主營業(yè)務(wù)。通過組織、系統(tǒng)、人員和流程不間斷的優(yōu)化調(diào)整，保證政令暢通、信息共享、流程簡化、執(zhí)行有力、人員精干，將十分利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

二是扁平化管理、精干高效的原則?！渡罨瘎趧?a href="http://www.wugjj.com/haowen/202216.html" target="_blank">人事制度改革工作指導(dǎo)意見》指出：在橫向上加強(qiáng)專業(yè)化協(xié)作，合理設(shè)置管理機(jī)構(gòu)；在縱向上強(qiáng)化組織運(yùn)行，減少管理層次；按照滿負(fù)荷工作要求，進(jìn)一步精減機(jī)構(gòu)和管理人員，建設(shè)精干高效的管理隊伍。同志在局黨委全委（擴(kuò)大）會議上強(qiáng)調(diào)，要把油田各級領(lǐng)導(dǎo)班子建成“負(fù)責(zé)任、有能力、簡而精、大作為”的班子，全力打造堪當(dāng)重任、精于治企、善駕市場、忠誠奉獻(xiàn)的現(xiàn)代企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層。上級的這些要求，為我們這次“雙壓三減”指明了方向，提供了理論指導(dǎo)、政策依據(jù)和操作方法。我們這次改革，主要有五種形式：一是機(jī)關(guān)科室合并，相同、相近業(yè)務(wù)整合，強(qiáng)調(diào)“一崗多能、一專多技”的培養(yǎng)鍛煉方向，促使機(jī)關(guān)管理人員成為復(fù)合型、能力型人才。二是撤消四級管理，三級直接管理到基層，突出核心業(yè)務(wù)和主營業(yè)務(wù)的管理職能，更有利于信息化建設(shè)在基層的深入推進(jìn)。富有生產(chǎn)、技術(shù)經(jīng)驗的管理人員，可以充分發(fā)揮特長，在一線生產(chǎn)、小型儀推廣中大顯身手。三是后勤服務(wù)部門整合。生活后勤、物料配送、環(huán)衛(wèi)綠化集于一體，強(qiáng)化了為一線單位和內(nèi)部用戶的服務(wù)職能。四是撤站設(shè)科，引入現(xiàn)代物流技術(shù)，形成快捷高效的配送網(wǎng)絡(luò)，全面提高物資供應(yīng)系統(tǒng)保障服務(wù)功能。五是壓縮科級干部和管理人員，通過調(diào)整、交流、離職等措施，使干部隊伍、管理人員在調(diào)整交流后展現(xiàn)出新的生機(jī)和活力。根據(jù)這五種主要形式的改革目的、具體要求、注意事項等內(nèi)容，公司黨委逐個分析，區(qū)別對待，反復(fù)研究，力爭形成高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范的管理體制和組織體系。

三是釋放活力、激勵人才、優(yōu)勝劣汰的原則。流程再造是動態(tài)的，隨著市場和形勢的變化而調(diào)整。我們通過“雙壓三減”，目的是增強(qiáng)管理人員、干部隊伍的危機(jī)意識和責(zé)任意識，人人滿負(fù)荷工作、隊隊釋放活力，激勵各類人才脫穎而出。能者上、庸者下，干部沒有“鐵飯碗”、管理人員不會穩(wěn)坐“鐵交椅”，誰能勝任工作就讓誰干，形成“選人有條件、上崗有職責(zé)、競爭有規(guī)則、考核有標(biāo)準(zhǔn)、獎懲有依據(jù)”的用人制度體系。內(nèi)部工資制度改革，收入向一線單位、專業(yè)技術(shù)人才、管理人才、關(guān)鍵人才傾斜，收入與貢獻(xiàn)、崗位緊密聯(lián)系在一起，逐步建立符合市場勞動力價位的工資體系。強(qiáng)化問責(zé)制度的落實，加大責(zé)任追究力度，領(lǐng)導(dǎo)干部和管理者有權(quán)必有責(zé)，有責(zé)必究、有過必罰將成為一個新的慣例。經(jīng)過公司黨委調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在公司干部隊伍中，不同程度地存在“八種不負(fù)責(zé)”的類型：一是久拖不決型；二是見事就躲型；三是答應(yīng)不辦型；四是偷奸取巧型；五是欺上瞞下型；六是推過攬功型；七是見好才辦型；八是嫉賢妒能型。有的干部屬于欺上瞞下型，利用職務(wù)崗位之便，投機(jī)取巧，損公肥私，最后走向犯罪道路。有的干部屬于久拖不決型，在重要發(fā)展時期，坐等觀望，延誤戰(zhàn)機(jī)；有的干部屬于嫉賢妒能型，讓你干干不好，讓別人又有意見，分管的事不主動去干。今后，對不負(fù)責(zé)、不作為的領(lǐng)導(dǎo)干部和管理者，公司黨委要亮黃牌警示；屢教不改的，要給紅牌罰下，要使從嚴(yán)治黨、從嚴(yán)治政得到真正貫徹落實。

四是穩(wěn)妥實施、確保穩(wěn)定的原則。改革就是利益的調(diào)整，神經(jīng)的觸動。公司黨委實施的這次“雙壓三減”，是嚴(yán)格按照上級黨委的有關(guān)要求進(jìn)行操作實施的。公司黨委在改革前，進(jìn)行了自我摸底和上下結(jié)合，公司分管領(lǐng)導(dǎo)和部門到其他單位調(diào)研后，按照管理局規(guī)定的指標(biāo)制訂了實施方案，公司領(lǐng)導(dǎo)辦公會、黨委常委會形成了有關(guān)決定，經(jīng)職工代表團(tuán)長聯(lián)席會議審議通過，最后報管理局黨委審批。對一些敏感問題，公司領(lǐng)導(dǎo)反復(fù)討論，在堅持原則、顧全大局的前提下，盡可能地協(xié)調(diào)各種利益、處理各種關(guān)系、安置各類人員。這樣做，既貫徹落實了上級關(guān)于加強(qiáng)思想作風(fēng)建設(shè)和“雙壓三減”的具體要求，又充分考慮了本單位的實際情況；既體現(xiàn)了事業(yè)發(fā)展對各級管理隊伍的整體需求，又注重了個人的素質(zhì)和能力培養(yǎng)；既堅持原則穩(wěn)步推進(jìn)改革，又友情操作保證隊伍穩(wěn)定。

二、提高管理效能，建立一支精干高效的管理隊伍

“雙壓三減”帶來的影響，決不只是形式上的減人、減官、減機(jī)構(gòu)，而是對各級管理層、管理人員提出了新的挑戰(zhàn)。精減管理人員、壓扁管理層次、減少管理費(fèi)用，并不意味著工作數(shù)量的減少、工作質(zhì)量的下降、管理職能的削弱。相反的是，對各級管理層、管理人員的要求表現(xiàn)為“四個更加”，即管理職責(zé)更加強(qiáng)化了，管理任務(wù)更加繁重了，管理能力更加復(fù)合了，管理技術(shù)更加標(biāo)準(zhǔn)了。每一個管理人員要遵循“崗位重塑、流程再造、建章立制、規(guī)范管理”的基本思想，深刻理解其內(nèi)涵，做一個懂管理、會管理、善于管理的人才。

（一）崗位重塑，提高復(fù)合能力。每個管理崗位，作為企業(yè)管理鏈條的基本一環(huán)，其重塑十分重要。機(jī)關(guān)科室整合、四級管理層撤消、科級干部壓減，這一系列新的變化，對今后管理崗位的能力和要求更高。從哲學(xué)思想來講，“減”不是少、而是精，以一當(dāng)百，以少勝多。要通過“減”鍛造出一支精干的管理隊伍，從機(jī)關(guān)到三科級單位，每個管理人員必須要扎扎實實提高復(fù)合能力，“精一門、通兩門、懂三門”，憑實力坐穩(wěn)位子，靠業(yè)績鞏固地位，用技能贏得競爭。要掌握新的崗位技能，管理職能的合并要求崗位技能必須不斷更新整合，“一招鮮”已經(jīng)落后于新形勢的要求，崗位人員要相互學(xué)習(xí)、交叉鍛煉、取長補(bǔ)斷，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型團(tuán)隊。如行政干部要熟悉黨務(wù)政工，學(xué)會從政治看經(jīng)濟(jì)、從經(jīng)濟(jì)看技術(shù)的本領(lǐng)。黨群干部要掌握企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，學(xué)會圍繞經(jīng)濟(jì)中心做好政治工作的本領(lǐng)。機(jī)關(guān)干部要學(xué)習(xí)基層、了解基層，學(xué)會帶好隊伍做好群眾工作的本領(lǐng)?；鶎痈刹恳趯W(xué)理論、勤于思考，學(xué)會轉(zhuǎn)活腦筋、駕馭復(fù)雜局面的本領(lǐng)。專業(yè)技術(shù)干部要朝高層次人才方向發(fā)展，學(xué)會掌握新技術(shù)、開辟新領(lǐng)域的本領(lǐng)。崗位重塑，給公司每個人帶來一次挑戰(zhàn)自我、完善自我的契機(jī)，大家要好好珍惜和把握。這里明確表態(tài)，公司不會養(yǎng)一個閑人，每個崗位都要發(fā)揮出最大效能。

（二）流程再造，提升驅(qū)動力。管理得當(dāng)?shù)钠髽I(yè)，在日常的管理過程中，就會適時對流程進(jìn)行修正、調(diào)適，這種動態(tài)的流程再造，是一個成熟企業(yè)的顯著特征。國有企業(yè)大多是在計劃經(jīng)濟(jì)體制下建立并發(fā)展起來的，原來的生意模式主要是通過完成上級指令性計劃、依靠上級政策得以生存，缺陷有四：一是收入渠道單一，顧客忠誠度不高。通過市場競價承攬任務(wù)獲得收入的渠道不暢，經(jīng)驗不足。二是缺乏產(chǎn)業(yè)集群競爭優(yōu)勢，運(yùn)營成本高。三是管理水平低下，流程不暢，沒有形成價值鏈，缺乏競爭力。主要表現(xiàn)為流程繁復(fù)，環(huán)節(jié)眾多，效率不高，難以突出核心能力，難以形成競爭優(yōu)勢。四是服務(wù)能力缺失。為此，我們要通過流程再造解決計劃經(jīng)濟(jì)遺留下來的痼疾，不斷推動公司的發(fā)展。公司的流程再造要朝六個方向展開：一是面向市場和用戶需求，技術(shù)領(lǐng)先，快速反應(yīng)，優(yōu)質(zhì)高效，實現(xiàn)生產(chǎn)組織流程再造。二是精簡管理機(jī)構(gòu)，壓縮管理人員，提高管理效率，撤改合并，職能整合，業(yè)務(wù)重組，實現(xiàn)組織人事流程再造。三是加強(qiáng)信息化建設(shè)步伐，搞好資料的深化應(yīng)用研究，從信息管理走向知識管理、從信息資源開發(fā)走向知識資源共享、由客戶機(jī)服務(wù)器結(jié)構(gòu)走向結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)信息應(yīng)用流程再造。四是提高各級機(jī)關(guān)效能，每個崗位作為工作價值鏈的一環(huán)，既對上游負(fù)責(zé)，又對下游負(fù)責(zé)，實現(xiàn)管理流程再造。五是綜合服務(wù)、車輛運(yùn)輸和物資配送模擬市場化運(yùn)作，優(yōu)化服務(wù)手段，提高服務(wù)質(zhì)量，實現(xiàn)服務(wù)流程再造。六是打造適應(yīng)市場化的項目運(yùn)行機(jī)制，合理劃分市場布局，拿到有效益的市場項目，理順市場經(jīng)營和管理的關(guān)系，實現(xiàn)市場經(jīng)營流程再造。

（三）建章立制，完善制度體系。思想建設(shè)確立方向，組織建設(shè)奠定基礎(chǔ)，作風(fēng)建設(shè)塑造形象，所有這一切，都必須以健全的制度和完善的體系作為支撐和保證，制度建設(shè)是公司長遠(yuǎn)發(fā)展的重點(diǎn)和大計。我們的目標(biāo)是建立起一整套新的便利、管用、有約束力的制度體系，整合以往制度有效可用的部分，有針對性地解決部分制度“內(nèi)容陳舊、覆蓋不全、執(zhí)行不力、程序缺失”的問題。如公司黨委組織制訂的穩(wěn)定工作問責(zé)制、廉政建設(shè)問責(zé)制，既填補(bǔ)了公司制度的空白，又強(qiáng)化了穩(wěn)定工作、廉政建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識；組織制訂的領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)查研究制度、聯(lián)系群眾制度等，既歸總了以往領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)系群眾的各種形式，又新增了領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)系群眾的新途徑、新要求。這些制度的建立，符合上級的要求，更結(jié)合了公司的實際，真正落實了中央提出的“為民、務(wù)實、清廉”和管理局黨委提出的“負(fù)責(zé)任、大作為”的要求。當(dāng)前，我們要重點(diǎn)搞好黨務(wù)、政務(wù)和保持黨員先進(jìn)性長效機(jī)制三個制度體系的建設(shè)，按照體系完整、內(nèi)容統(tǒng)一、規(guī)范一致、簡便可行的原則，有計劃地分步實施。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門要進(jìn)一步加大工作力度，加快工作節(jié)奏，保質(zhì)保量地完成制度建設(shè)任務(wù)。

（四）規(guī)范管理，增強(qiáng)執(zhí)行力?！肮芾黼S意性、執(zhí)行不到位”，是公司各級管理中存在的突出問題。部分同志頭腦里根本沒有規(guī)范意識，更談不上運(yùn)用管理思想和管理技術(shù)。從管理上看，我們與世界同行業(yè)存在較大差距，管理人員素質(zhì)、管理文化、管理技術(shù)等落后于時代的要求。規(guī)范管理，是我們急需做好的一門“功課”?；鶎宇I(lǐng)導(dǎo)同志的管理，不僅是帶好隊伍、打好硬仗，更重要的是在管理中逐步融入技術(shù)的含量、人文的和諧和文化的底蘊(yùn)，凝聚起全員的智慧和力量，學(xué)學(xué)“海爾是?！钡墓芾砭辰?，提高自身的管理素質(zhì)。機(jī)關(guān)同志的管理，要著眼于“學(xué)習(xí)型、服務(wù)型、干事型、創(chuàng)新型、廉潔型”的五個方面要求，搞好條條管理、綜合管理，為公司發(fā)展當(dāng)高參，在管理上永不停步。對公司已有的制度和體系，我們一定要增強(qiáng)執(zhí)行力，抓好基層建設(shè)體系、質(zhì)量管理體系和體系的執(zhí)行，做到凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有人監(jiān)督、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查，形成“用制度規(guī)范從政行為、按程序辦事、靠制度管人”的工作機(jī)制。

三、加強(qiáng)干部隊伍思想和作風(fēng)建設(shè)，推動公司健康、持續(xù)、和諧的發(fā)展

思想作風(fēng)建設(shè)年活動，是年初局黨委提出的一項貫穿全年的主題活動。最近，局黨委連續(xù)下發(fā)了《關(guān)于開展“負(fù)責(zé)任”大討論活動的通知》和《思想作風(fēng)建設(shè)年活動下半年運(yùn)行計劃》。下半年，公司各級黨政組織要加大工作力度，把思想作風(fēng)建設(shè)年活動進(jìn)一步推向深入。結(jié)合實施“雙壓三減”后新形勢、新局面，我對干部隊伍建設(shè)強(qiáng)調(diào)四個方面。

（一）要講政治、顧大局，迎接新考驗，體現(xiàn)先進(jìn)性。雙壓三減，直接帶來公司人員、機(jī)構(gòu)、組織的調(diào)整，這是公司快速發(fā)展中的非常時期。越是在這特殊的階段，各級領(lǐng)導(dǎo)干部要自覺接受公司黨委的考驗，越要體現(xiàn)黨員的先進(jìn)性，遵守組織紀(jì)律，體現(xiàn)一個黨員干部應(yīng)有政治品質(zhì)和黨性修養(yǎng)。要講政治，無條件地服從公司黨委的決定，無論是崗位變動，還是機(jī)構(gòu)調(diào)整，領(lǐng)導(dǎo)干部要在思想上、行動上與公司黨委保持高度一致，自覺服從組織安排。要顧大局，善于從全局的高度來觀察和處理問題，主動地把本單位本部門工作放到公司發(fā)展的全局中去謀劃、去推進(jìn)，絕不能搞“上有政策、下有對策”。要有高度責(zé)任感，以對公司負(fù)責(zé)、對單位負(fù)責(zé)、對職工負(fù)責(zé)的態(tài)度，擔(dān)負(fù)起公司改革發(fā)展穩(wěn)定的歷史重任。在新的崗位上要大膽負(fù)責(zé)任，努力提升發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力。要有強(qiáng)烈事業(yè)心，具備“把事業(yè)視為生命”的崇高思想境界，把全部心思、全部熱情、全部精力，集中到工作上，傾注到推動公司各項事業(yè)蓬勃發(fā)展的具體實踐中。公司提出的“”中心思路和今年生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，做出的“三項承諾”，從時間上看，只剩下五個月了，時間不等人，目標(biāo)不能變，這是擺在我們面前最現(xiàn)實的嚴(yán)峻考驗。各級領(lǐng)導(dǎo)干部要再認(rèn)識、再動員、再落實，在工作上要恪盡職守，在精神上要永不懈怠，在行動上要真抓實干，向全年目標(biāo)發(fā)起沖刺。

（二）要解放思想，更新觀念，推動公司快速發(fā)展。我在月日晨會上的講話中，強(qiáng)調(diào)下半年的任務(wù)更艱巨、更具體，嚴(yán)肅要求各級領(lǐng)導(dǎo)干部必須把握“三個主要觀點(diǎn)、抓好八項重點(diǎn)工作”?！半p壓三減”方案實施后，促使“崗位重塑、流程再造、建章立制、規(guī)范管理”的工作思路進(jìn)一步深化，工作要求進(jìn)一步提高，各級領(lǐng)導(dǎo)干部在思想觀念上必須要有新的適應(yīng)。觀念決定思路，思路決定出路。思想觀念的問題，看似是務(wù)虛的東西，但起決定性、方向性、原則性的作用。完成下半年工作，各級領(lǐng)導(dǎo)干部首先要重點(diǎn)解決好思想觀念上“八破除、八強(qiáng)化、實現(xiàn)八突破”的問題。一是破除保守思想，強(qiáng)化發(fā)展意識，在加快發(fā)展上求突破。二是破除等靠思想，強(qiáng)化責(zé)任意識，在負(fù)責(zé)任、大作為上求突破。三是破除僵化思想，強(qiáng)化創(chuàng)新意識，在管理創(chuàng)新上求突破。四是破除小進(jìn)則滿思想，強(qiáng)化市場意識，在開拓大市場上求突破。五是破除功利思想，強(qiáng)化全局意識，在服務(wù)大局、提高機(jī)關(guān)效能上求突破。六是破除懶惰思想，強(qiáng)化執(zhí)行意識，在主動開拓、打開工作局面上求突破。七是破除散漫思想，強(qiáng)化文明意識，在培育企業(yè)文化、造就過硬隊伍上求突破。八是破除經(jīng)驗思想，強(qiáng)化規(guī)范意識，在“崗位重塑、流程再造、建章立制、規(guī)范管理”上求突破。各級領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部對照上述八個方面的要求，認(rèn)真自我檢查，找出差距，迎頭趕上。生產(chǎn)經(jīng)營步伐沒有踏上正點(diǎn)的，要問一問自己是否按照公司黨委的要求抓發(fā)展、促創(chuàng)收。管理不規(guī)范、制度不落實、工作無活力的，要問一問自己是否增強(qiáng)了創(chuàng)新意識和規(guī)范意識。工作中“軟、拖、浮、懶、虛”的，問問自己是否強(qiáng)化了責(zé)任意識和執(zhí)行意識。帶隊伍出這樣或那樣問題、職工有怨言的，要問一問自己是否強(qiáng)化了群眾意識和服務(wù)意識。思想觀念端正了，我們干好工作就有了扎實的基礎(chǔ)。

（三）要深化改革，穩(wěn)妥推進(jìn)，進(jìn)一步做好思想政治工作。目前國企改革已進(jìn)入新的“攻堅階段”。從改革內(nèi)容看，比較容易的改革相當(dāng)一部分已經(jīng)完成，現(xiàn)在面臨的主要是一些涉及面寬、觸及利益層次深、風(fēng)險較大的改革。從改革動力看，隨著利益格局的調(diào)整和差異的顯現(xiàn)，職工群眾對待改革的態(tài)度更加理性。從改革要求看，改革已從主要是利益調(diào)整轉(zhuǎn)向利益調(diào)整和利益增進(jìn)并重，從利益傾斜轉(zhuǎn)向利益兼顧。下半年，與雙壓三減配套的一項重要任務(wù)，就是深化完善分配制度改革。這次改革是某年內(nèi)部分配制度改革的深化和完善，涉及到一系列的配套改革，系統(tǒng)性更強(qiáng)，市場化程度更深，難度更大。公司各級黨政組織要高度重視，周密組織，妥善處理好各項配套改革之間的平衡關(guān)系，妥善處理好各類人員之間的利益關(guān)系。各級黨領(lǐng)導(dǎo)干部要積極支持與之相適應(yīng)的配套改革，以良好的形象和作為影響群眾、推動改革。特別是要緊跟改革進(jìn)程，切實做好思想政治工作。要注重引導(dǎo)，以解放思想、轉(zhuǎn)變觀念為重點(diǎn)，突出強(qiáng)化形勢任務(wù)教育，引導(dǎo)干部職工樹立“以作為贏地位、憑業(yè)績定價值、靠競爭比發(fā)展”的新觀念。要善于協(xié)調(diào)，妥善處理好各種利益關(guān)系，既要堅持政策的原則性，又要增強(qiáng)工作的靈活性，還要注意對象的差異性，逐級落實責(zé)任，工作重心下移，有針對性地做好一人一事的思想工作，以各級組織和廣大黨員干部“情”的感染力、“理”的說服力和“行”的號召力，增強(qiáng)思想政治工作的戰(zhàn)斗力，保障各項改革的順利進(jìn)行。

篇2

[關(guān)鍵詞] 一人公司 法人人格否認(rèn) 法人人格獨(dú)立 人格混同 財產(chǎn)混同

公司法人人格否認(rèn)（disregard of corporate personality）為美國判例所首創(chuàng)，又稱“揭開公司面紗”(lifting the veil of the corporate)，德國稱其為“直索”制度,即是在特定情況下，法院可以令債權(quán)人否定法人的獨(dú)立人格,向其背后的股東直索，法院賦予債權(quán)人直索權(quán)。法人人格否認(rèn)實際上是對已喪失獨(dú)立人格特性的法人狀態(tài)的揭示和確認(rèn)，如果出資人一方面享有法人給予的投資者有限責(zé)任的交易安全保證，另一方面卻不足額出資或濫用法人人格,那么債權(quán)人就有權(quán)請求司法機(jī)關(guān)否認(rèn)法人人格，責(zé)令出資人對法人債務(wù)負(fù)無限連帶責(zé)任。由此可見，該制度對于公司債權(quán)人利益保護(hù)具有重要意義。

修改之后的《公司法》首次以立法的形式承認(rèn)了公司法人人格否認(rèn)制度，即《公司法》第二十條第三款和第六十四條這兩處規(guī)定，應(yīng)當(dāng)說，此舉具有重大的意義。然而這樣的規(guī)定過于簡單，缺乏可操作性。在一人公司場合更是如此，由于其僅有一個股東組成，更容易出現(xiàn)財產(chǎn)混同、人格混同，必將對公司債權(quán)人利益造成重大損害。公司法人獨(dú)立人格與公司法人人格否認(rèn)制度之間的關(guān)系如何？如何協(xié)調(diào)適用《公司法》第二十條第三款和第六十四條的規(guī)定？適用法人人格否認(rèn)制度的要件為何？為了一方面保護(hù)債權(quán)人利益，另一方面防止該制度濫用，正確適用公司法人人格否認(rèn)制度，這些問題都需要認(rèn)真探討。

一、正確認(rèn)識公司法人人格獨(dú)立與法人人格否認(rèn)制度之間的關(guān)系

公司法人人格否認(rèn)制度，亦稱為“揭開公司面紗”。而在一人公司場合，投資者之所以選擇采用公司形式，就是因為公司的惟一股東不必直接承擔(dān)公司的債務(wù)，這種保護(hù)就是法律上所謂的“公司面紗”，它保護(hù)著股東個人的財產(chǎn)而讓公司直接對公司的債務(wù)或不法行為負(fù)責(zé)?！八裕镜拿婕?，即公司的獨(dú)立人格，是為公司以自己名義對外開展業(yè)務(wù)活動，用其獨(dú)立財產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)全部債務(wù)責(zé)任提供便利之所需，也是阻隔公司股東與公司債權(quán)人之間聯(lián)系，避免前者受后者直接追索之屏障。通常情況下，只要是依法設(shè)立的一人公司，其獨(dú)立人格是被普遍承認(rèn)的，法律也不能透過公司的這層‘面紗’要求一人股東對公司債權(quán)人承擔(dān)出資額以外的責(zé)任”。

若對一人公司產(chǎn)生的歷史加以考察，可以發(fā)現(xiàn)一人公司的出現(xiàn)有其必然性，“其出現(xiàn)首先是以有限責(zé)任式的公司制度的確立為歷史前提，是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的結(jié)果”。由此可見，公司法人人格否認(rèn)理論的適用以公司具備獨(dú)立的法人人格為邏輯前提，在承認(rèn)其法人存在的同時，只是針對特定事件否定其法人人格，將公司與其股東在法律上視為一體。所以，公司法人人格否認(rèn)法理不是對公司法人人格制度的否定，而只是對這一制度必要的補(bǔ)充和完善，是對失衡的公司利益關(guān)系的一種事后規(guī)制。

公司法人人格否認(rèn)制度確立以后，并不意味著公司法人人格獨(dú)立不再是法律制度中的一條原則。在司法實踐中要處理好公司法人人格獨(dú)立與公司法人人格否認(rèn)的關(guān)系，就必須慎用法人人格獨(dú)立制度。公司法人人格否認(rèn)制度，是僅在特殊情況下，為了公平和正義而采用的例外原則。這一關(guān)系必須明確，而不能喧賓奪主、本末倒置，否則有可能導(dǎo)致公司法人人格否認(rèn)制度的濫用，從而背離了采用這一原則的最終目的。

二、正確適用《公司法》第二十條第三款與第六十四條的規(guī)定

《公司法》第六十四條是專門針對一人公司的規(guī)定，該條規(guī)定與《公司法》第二十條第三款之間的關(guān)系如何協(xié)調(diào)適用？這一問題是適用公司法人人格否認(rèn)制度所必須要解決的問題。有學(xué)者認(rèn)為第二十條第三款的規(guī)定不適用于一人公司，對一人公司的法人人格否認(rèn)只能適用第六十四條的專門規(guī)定。本文則認(rèn)為，《公司法》第二十條第三款可以適用于包括一人公司在內(nèi)的所有公司形式，而一人公司在適用公司法人人格否認(rèn)制度時，只要符合《公司法》第二十條第三款與第六十四條中的任何一條的相應(yīng)規(guī)定，即可否認(rèn)其獨(dú)立的公司法人人格。這也就是說,一人公司除因違反第六十四條的規(guī)定得被否認(rèn)公司人格外，違反第二十條第三款的規(guī)定亦可被否認(rèn)公司人格。

理由主要有以下幾點(diǎn)：首先，從法律體系解釋的角度來看，公司法第二十條第三款處于《公司法》總則部分，而第六十四條是專門針對一人公司的規(guī)定。公司法總則部分的作用即在于統(tǒng)帥整部法典，對于整部法典進(jìn)行指導(dǎo)，當(dāng)然可以適用于包括一人公司在內(nèi)的所有公司形式。其次，從法人人格否認(rèn)制度的原理來看，法人人格否認(rèn)即為阻止公司獨(dú)立人格濫用和保護(hù)公司債權(quán)人利益，否認(rèn)公司獨(dú)立的人格及股東的有限責(zé)任，責(zé)令公司的股東對公司債權(quán)人直接負(fù)責(zé)，以實現(xiàn)公平正義目標(biāo)。法人人格否認(rèn)制度的基本原理并不以公司形式的改變而有任何差異，任何公司形式，只要符合了這一制度的基本構(gòu)造，都可以予以適用。再次，從一人公司的特點(diǎn)來看，由于控制權(quán)集中于股東一人，一人公司更容易誘發(fā)股東有限責(zé)任的濫用，而法人人格否定是防御股東濫用有限責(zé)任的有效武器。由此可見，沒有理由否認(rèn)在哪些場合排除公司人格否認(rèn)制度對一人公司的適用，即一人公司仍可以適用《公司法》第二十條第三款的相應(yīng)規(guī)定。從內(nèi)容上看，借鑒學(xué)者的觀點(diǎn)，第六十四條可以理解為關(guān)于第二十條第三款適用于一人公司場合舉證責(zé)任的規(guī)定。 即，在一人公司場合，只要股東不能證明公司的財產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財產(chǎn)，就可能導(dǎo)致公司人格否認(rèn)。

三、以司法解釋形式明確法人人格否認(rèn)于一人公司中的適用要件

如果毫無限制地隨意否認(rèn)公司法人獨(dú)立人格，則會動搖公司法人制度的根基，也違背創(chuàng)立公司法人人格否認(rèn)法理的初衷。因此，明確公司法人人格否認(rèn)制度于一人公司場合的適用要件，則顯得極為重要?？紤]到此項規(guī)則的復(fù)雜性，以及司法解釋的修訂要比法律內(nèi)容的改變簡便和快捷的多，最高人民法院盡快出臺相關(guān)司法解釋，明確規(guī)定該制度的具體適用范圍和適用標(biāo)準(zhǔn)，不失為一種最佳選擇。

一般情況下，一人公司法人人格否認(rèn)的適用要件有以下幾個方面：

1.一人公司的設(shè)立合法有效，并且已經(jīng)取得獨(dú)立的法人人格。此為前提條件。從邏輯上看，只有先承認(rèn)公司擁有“面紗”，即公司獨(dú)立人格的存在，才談得上是否應(yīng)該將該面紗揭開的問題。

2.一人公司中有濫用公司法人獨(dú)立人格行為的存在。主要表現(xiàn)為股東與公司之間的財產(chǎn)混同、業(yè)務(wù)混同、法人注冊資本不實或虛假等情況。

3.一人公司法人獨(dú)立人格濫用行為造成了實際損害。公司人格濫用行為造成的損害既可能是現(xiàn)實的，也可能是潛在的；既可能是國家利益和社會公共利益，也可能是公司法人的債權(quán)人的利益。

4.一人公司法人獨(dú)立人格濫用行為與造成損害的結(jié)果之間有直接的因果關(guān)系。如果濫用行為并未引起損害結(jié)果，或該結(jié)果非為濫用行為實施者即操縱人的法律責(zé)任，也不能適用公司法人人格否認(rèn)法理。

5.必須由債權(quán)人向法院提訟，而不能由法院依職權(quán)主動適用。公司的債權(quán)人因為股東濫用法人人格遭受損失后，是否追究股東責(zé)任，應(yīng)屬債權(quán)人的權(quán)利。如果在沒有債權(quán)人請求的情況下由法院依職權(quán)主動為之，很可能會造成公司法人人格否認(rèn)法理的濫用，并且會動搖整個公司法的根基。

四、結(jié)語

公司法人人格否認(rèn)制度是公司法理論與司法實踐中的重要問題，修改后的《公司法》首次以立法的形式對其予以承認(rèn)，確實值得稱道。但是如何在一人公司的司法審判實踐中具體貫徹公司法人人格否認(rèn)制度，已經(jīng)成為一個非常現(xiàn)實、緊迫的課題。在一人公司場合適用公司法人人格否認(rèn)制度，首先，應(yīng)當(dāng)明確其與公司法人人格獨(dú)立之間的關(guān)系，公司法人人格否認(rèn)制度僅是一種衡平性的例外，而非一項原則。其次，要正確認(rèn)識《公司法》第二十條第三款與第六十四條之間的適用關(guān)系，一人公司只要符合任何一條均可導(dǎo)致公司法人獨(dú)立人格否認(rèn)。再次，為了防止公司法人人格否認(rèn)制度濫用，應(yīng)當(dāng)明確公司法人人格否認(rèn)制度于一人公司場合的適用要件，而以司法解釋的形式對一人公司場合適用公司法人人格否認(rèn)制度的要件做出規(guī)定，不失為一種最佳的選擇。

《公司法》第二十條第三款規(guī)定：“公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”。

《公司法》第六十四條規(guī)定:“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”。

參考文獻(xiàn):

[1]朱慈蘊(yùn):一人公司對傳統(tǒng)公司法的沖擊.中國法學(xué),2002年第1期，第110頁

[2]孟慶吉:中國推進(jìn)一人公司制度的本土資源.學(xué)術(shù)交流,2006年第8期，第57頁

篇3

2001年8月16日，證監(jiān)會了《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），標(biāo)志著獨(dú)立董事制度在中國上市公司中開始全面鋪開?！吨笇?dǎo)意見》開宗明義地指出，建立獨(dú)立董事制度，是為了“進(jìn)一步完善上市公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作”。但是，在現(xiàn)有的和政策框架內(nèi)，良好的愿望能否得以實現(xiàn)呢？

一、什么是公司治理

1、公司治理的形式、目的和定義

我國對上市公司治理的是隨著國有的股行制改造開始的，但真正引起政府及公眾的關(guān)注，則源于近年來證券市場出現(xiàn)了一定程度的信任危機(jī)。2001年6月，滬深兩市股價大幅下挫，之后，持續(xù)震蕩，廣大投資者蒙受了巨大損失。原因雖然是多方面的，但“造假”和“掏空”現(xiàn)象風(fēng)行，上市公司公信力下降卻無疑是第一位的。這使得公司治理在監(jiān)管層、學(xué)術(shù)界乃至更大范圍內(nèi)成為最熱門問題之一。

公司治理（Corporate Governance）是企業(yè)制度中最重要的組織架構(gòu)。當(dāng)前，對公司治理的定義存在一定分歧。一些學(xué)者按著公司治理的形式給公司治理下了這樣的定義：狹義的公司治理主要是指公司的股東、董事及經(jīng)理層之間的關(guān)系；廣義的公司治理還包括與其他利益者（如員工、客戶、供應(yīng)商、債權(quán)人和社會公眾等）之間的關(guān)系及有關(guān)法律、法規(guī)和上市規(guī)則等。另外一些學(xué)者則從公司治理的目的出發(fā)給公司治理下定義，指出：在經(jīng)營情況下，由于出資的股東與經(jīng)營公司的職業(yè)經(jīng)理的利益不一致，信息不對稱，股東就要想出“招”來激勵和監(jiān)督經(jīng)理，這個“招”就是公司治理最基本的含義。也就是說，公司治理的目的在于：選擇能勝任的管理者，并給予其激勵和監(jiān)督，以對付管理者為了自己的目標(biāo)而背離股東的目標(biāo)的“逆向選擇”，以及不做什么錯事，但也不十分賣力的“道德風(fēng)險”，實現(xiàn)股東財富最大化或公司價值最大化的根本目標(biāo)。

應(yīng)當(dāng)指出，前述兩種觀點(diǎn)都有道理，只不過側(cè)重點(diǎn)不一。如果非要給公司治理下一個定義的話，筆者認(rèn)為，公司治理就是基于公司法人所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離、所有者與經(jīng)營者的利益不一致而產(chǎn)生的委托與關(guān)系，所有者為了實現(xiàn)股東財富最大化的目標(biāo)而設(shè)計并實施的各種激勵和約束經(jīng)營者的機(jī)制的總稱，這些機(jī)制在形式上表現(xiàn)為公司的股東、董事及經(jīng)理層之間的關(guān)系，以及公司與其他利益相關(guān)者的關(guān)系。

2、公司治理的全球化浪潮及成果

在全球范圍內(nèi)，公司治理問題是隨著股份有限公司的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，其核心是由于所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，所有者與經(jīng)營者的利益或目標(biāo)不一致而產(chǎn)生的委托與關(guān)系。盡管西方市場國家的公司治理，特別是股東和經(jīng)營者的地位和作用，經(jīng)歷了一個由管理層中心主義到股東大會中心主義，再到董事會中心主義的變化過程，但這種委托與關(guān)系并沒有改變。所以，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的日益加快，在二十世紀(jì)九十年代，公司治理越來越受到世界各國的重視，形成了一個公司治理運(yùn)動的浪潮。這種浪潮最具代表性的成果，就是“經(jīng)濟(jì)合作與組織”（OECD）于1999年推出了《OECD公司治理原則》。該原則強(qiáng)調(diào)：

①公司治理架構(gòu)應(yīng)保護(hù)股東的權(quán)利；

②應(yīng)平等對待所有股東，包括中小股東和外國股東。當(dāng)權(quán)利受到侵害時，所有股東應(yīng)有機(jī)會得到賠償；

③應(yīng)確認(rèn)公司利益相關(guān)者的合法權(quán)利，鼓勵公司與他們開展積極的合作；

④應(yīng)確保及時、準(zhǔn)確地披露所有與公司有關(guān)的實質(zhì)性事項的信息，包括財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、所有權(quán)結(jié)構(gòu)，以及公司治理狀況；

篇4

我國修改后的《公司法》第二十條對公司法人人格否認(rèn)制度予以了明確：“公司股東應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，依法行使股東權(quán)利，不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益；不得濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益。公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”。這一制度是公司法人制度的有益補(bǔ)充，是以矯正公司法人制度在具體運(yùn)作中出現(xiàn)的不公平為己任的。

我國自實行公司制度以來，濫用公司法人人格制度和股東有限責(zé)任制度的現(xiàn)象也迅速蔓延，嚴(yán)重?fù)p害了債權(quán)人利益和社會公共利益。《公司法》引入公司法人人格否認(rèn)制度，無疑對我國民事立法和民商事審判具有重要影響。但我國《公司法》對公司人格否認(rèn)制度的規(guī)定比較原則和抽象，對適用公司人格否認(rèn)沒有具體的規(guī)定。筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國立法現(xiàn)狀，對我國公司法公司人格否認(rèn)制度做進(jìn)一步的明確完善。

一、行為主體的確定

《公司法》第二十條第三款規(guī)定的公司人格否認(rèn)制度僅就股東與公司之間的公司面紗而言，至于姊妹公司的債權(quán)人可否主張揭開姊公司或者妹公司的面紗，責(zé)令姊妹公司對彼此債務(wù)連帶負(fù)責(zé)，尚無法律對此加以規(guī)定。筆者對此持肯定見解，但同時需要對新《公司法》第20條第3款作出擴(kuò)張解釋。當(dāng)控制股東濫設(shè)一串“糖葫蘆公司”，導(dǎo)致此類公司間財產(chǎn)和責(zé)任界限模糊，坑害兄弟公司的債權(quán)人時，法院也可否定公司法人資格，責(zé)令控制股東、淪為傀儡的兄弟公司與債務(wù)人公司一道對債權(quán)人承擔(dān)連帶債務(wù)清償責(zé)任。換言之，否認(rèn)公司人格不僅適用于控制股東與公司之間、母公司與子公司之間的法律關(guān)系，也可能適用于兄弟公司之間的法律關(guān)系。當(dāng)然，也需要對股東做必要的限定。

二、損害對象的界定

保護(hù)公司債權(quán)人的需要并不一定意味著這種保護(hù)必須通過公司法來完成，這項工作也可以全部留給當(dāng)事人的契約自由去完成，或由調(diào)整債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一般法來完成，而公司法中設(shè)置債權(quán)人保護(hù)規(guī)定的一個主要原因在于：公司的債權(quán)人面臨著由公司形式派生出來的獨(dú)特風(fēng)險――股東天生有濫用有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的傾向。

三、主觀惡意的判定

關(guān)于股東濫用公司法人格的行為是否需要具備主觀標(biāo)準(zhǔn)，一直存在主觀濫用論和客觀濫用論之爭。主觀濫用論認(rèn)為，為了確保法的安定性，防止公司人格否認(rèn)法理之被濫用，支配股東的主觀濫用意圖即主觀目的要件必須確定，即公司背后的法人格利用者必須具有違法或不當(dāng)目的?？陀^濫用論則認(rèn)為，強(qiáng)調(diào)主觀要件不合乎社會的需要，而且會導(dǎo)致受害債權(quán)人的舉證困難。

綜觀公司人格否認(rèn)制度的產(chǎn)生背景和規(guī)律、實際運(yùn)作情況及功能發(fā)揮角度看，該制度規(guī)則呈現(xiàn)出很強(qiáng)的衡平性特點(diǎn)。公司法人格否定制度的本質(zhì)是通過利益衡量的方法對因公司法人格被濫用而失衡的利益體系進(jìn)行調(diào)整，以維護(hù)公司法人制度的公平、正義之價值目標(biāo)的實現(xiàn)，體現(xiàn)了司法權(quán)對公司自治的一種干預(yù)，終歸是利益衡量的體現(xiàn)。筆者認(rèn)為，從真正體現(xiàn)權(quán)利濫用禁止的法律精神之本意，并減輕法人格濫用目的的舉證困難的角度考慮，宜采用客觀標(biāo)準(zhǔn)，即只要存在法定情形，或特定股東完全控制了公司，使公司的事業(yè)成為股東個人事業(yè)的運(yùn)營，或客觀上存在著逃避債務(wù)的行為等，據(jù)此就應(yīng)當(dāng)否認(rèn)股東享有因法人人格而產(chǎn)生的有限責(zé)任。

四、 “嚴(yán)重?fù)p害”標(biāo)準(zhǔn)的確定

篇5

論文摘要:分析了我國現(xiàn)行《公司法》中一人公司資本制度的不足，提出了降低一人公司注冊資本、細(xì)化一人公司運(yùn)營中的資本維持制度、對一人公司的資產(chǎn)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)管結(jié)合等完善措施。

2006年實施的新《公司法》承認(rèn)了一人公司的合法存在，在立法上對一人公司由“堵”轉(zhuǎn)“疏”，完善和發(fā)展了公司制度，適應(yīng)了現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。這樣的立法規(guī)定對鼓勵投資，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)多元化的發(fā)展起到了重要的作用。然而，實踐中公司法中關(guān)于一人公司的現(xiàn)有規(guī)定表現(xiàn)出諸多不完善之處，國內(nèi)學(xué)者對這方面也做了不少研究，提出了自己的觀點(diǎn)。本文著重從資本制度角度人手，在現(xiàn)有立法的基礎(chǔ)上，結(jié)合實踐探尋對策，以期完善我國一人公司制度進(jìn)而推進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)多元化健康發(fā)展。

一、我國一人公司的資本制度概述

新《公司法》第二十六條規(guī)定:“有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額為人民幣3萬元?！毙隆豆痉ā方档土嗽O(shè)立有限責(zé)任公司的資金要求，對于一般有限責(zé)任公司，設(shè)立公司的最低注冊資本比原《公司法》要求的資金數(shù)額低很多，并且，若公司注冊資本數(shù)額較大時，股東可以選擇分期繳付。其立法目的是為了鼓勵投資，提高資金使用效率。

一人有限責(zé)任公司只有一個股東，所有經(jīng)營管理活動都由這唯一的股東來操縱，經(jīng)營風(fēng)險比較大，而其責(zé)任形式又是有限責(zé)任，僅以出資為限對外承擔(dān)償還義務(wù)，對于其債權(quán)人來說有著很大的風(fēng)險。因此，新《公司法》第五十九條規(guī)定:“一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為人民幣10萬元。股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額?！绷⒎ǖ母灸康脑谟诖_保一人有限責(zé)任公司具備更好的注冊資本基礎(chǔ)，有利于債權(quán)人利益的保護(hù)，也在一定程度上防止了一人有限責(zé)任公司對社會經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定產(chǎn)生不利的影響。

二、一人公司資本制度的不足

(一)一人公司注冊資本偏高，不利于社會融資

傳統(tǒng)的公司治理制度適用于一人公司有其局限性，新《公司法》提高注冊資本的門檻和不允許分期繳納的方式來保護(hù)股東和保證經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定，防止唯一的股東利用其承擔(dān)有限責(zé)任的特性來逃避債務(wù)。但是，與普通有限責(zé)任公司相比，一人公司的注冊資本額度顯然過高，繳納方式也過于嚴(yán)苛。從現(xiàn)實分析，無異于有利于有錢人，卻不利于無錢有能人，不利于鼓勵投資和促進(jìn)資金使用效率。從另一方面分析，就未修訂前的公司法而言，也規(guī)定最低注冊資本是十萬元，但是并未阻止現(xiàn)實中大量一人公司的存在。而且公司的信用與最低注冊資本聯(lián)系在一起是不可取的，真正對公司的信用和物質(zhì)基礎(chǔ)發(fā)生實質(zhì)性影響的，是公司的現(xiàn)有資產(chǎn)。過高的注冊資本，于一人公司而言，沒有任何的現(xiàn)實意義。

(二)運(yùn)營中資本維持原則未作具體規(guī)定

資本維持原則是保證公司在其存續(xù)過程中，公司資產(chǎn)必須經(jīng)常保持與其注冊資本額相當(dāng)?shù)呢敭a(chǎn)。我國現(xiàn)行《公司法》明確規(guī)定了資本確定原則。但是，對于資本維持原則沒有給予應(yīng)有的關(guān)注。雖然公司成立后，股東不得抽回向公司的出資等類似的規(guī)定，但是，這些規(guī)定都過于籠統(tǒng)，缺乏可操作性。對于保障一人公司相對人的安全非常不利。

(三)資本制度內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)督力度不足

新《公司法》規(guī)定的一人公司財務(wù)監(jiān)督與其他公司完全一致，未考慮到一人公司受一人股東掌控易滋生會計欺詐的弊端。為了使一人公司的資產(chǎn)變動與其注冊資本保持相當(dāng)，除了具體規(guī)定資本維持原則外，還應(yīng)加強(qiáng)資本的內(nèi)部監(jiān)管。國外立法一般都強(qiáng)化一人公司的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，如在美國，即使是最小的一人公司，也必須保存?zhèn)渫洝⒛甓蓉攧?wù)報告和稅務(wù)交款單，以供檢查。在澳大利亞，專門設(shè)立了私人會計公司，負(fù)責(zé)對一人公司的財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。為確保交易安全，歐洲共同體第12號指令規(guī)定對一人公司實行嚴(yán)格的會計程序及公開揭示的登記資料制度。就外部監(jiān)督而言，我國新《公司法》對于一人公司登記、記載與公示制度構(gòu)成的外部監(jiān)督制度有諸多不足之處。一方面新《公司法》雖然規(guī)定了嚴(yán)格的登記和書面記載制度，但并未對一人公司的經(jīng)營活動中資產(chǎn)的變化設(shè)置必要的公示制度，以備公司的債權(quán)人、其他相對人以及相關(guān)監(jiān)督部門對其進(jìn)行監(jiān)督。另一方面，新《公司法》也未對一人公司外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)作出更為明確細(xì)致的規(guī)定，導(dǎo)致外部監(jiān)督相當(dāng)薄弱。

三、一人公司資本制度的完善

資本信用制度建立的只是一個簡單而表面化的信用標(biāo)準(zhǔn)，實際上公司賴以對外承擔(dān)責(zé)任的是其資產(chǎn)而非資本，不管是公司的經(jīng)營活動還是公司對外清償債務(wù)都依賴于公司資產(chǎn)，因此，為了鼓勵投資，更好的規(guī)范一人公司這種特殊形態(tài)的公司形式，我們應(yīng)該從以下方面完善一人公司資本制度。

(一)降低一人公司的注冊資本

眾所周知，公司開展經(jīng)營活動時，公司最初投人的資本與公司負(fù)債就融為一體，由公司統(tǒng)一支配，此時已經(jīng)無法區(qū)分資產(chǎn)的真正來源，如果仍強(qiáng)調(diào)以最低注冊資本作為保護(hù)債權(quán)人物質(zhì)基礎(chǔ)，是不能切實保護(hù)債權(quán)人的利益的，而且會引發(fā)社會不公，破壞信用體系，進(jìn)而導(dǎo)致資本使用率低下。既然提高一人公司的注冊資本限制了投資，那么就要考慮降低一人公司的注冊資本，盡量使一人有限責(zé)任公司的注冊資本與一般有限任公司相同，都為三萬元，以確保投資公平，從而充分利用社會的閑散資金，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)多元化的發(fā)展。

(二)對運(yùn)營過程中資本維持原則做出具體的規(guī)定

1.建立公司資產(chǎn)的儲備金制度

當(dāng)我們正確認(rèn)識到公司的信用是資產(chǎn)信用而非資本信用的時候，我們不妨規(guī)定，在公司的運(yùn)作過程中，若帳上的資金減少到某一下限時，授權(quán)銀行對該款項予以凍結(jié)。當(dāng)公司出現(xiàn)了非支付不可的債務(wù)，等到審計部門對公司財務(wù)進(jìn)行全面審查，證明確實沒有濫用公司人格行為后，方可解凍基本儲備金。解凍付款后公司仍未破產(chǎn)，那在下幾筆業(yè)務(wù)進(jìn)款中重新建立基本儲備金，如此反復(fù)。這樣不會讓公司輕易破產(chǎn)，加上嚴(yán)格的財務(wù)檢查，可以從一定程度上阻止股東濫用公司人格。

2.對轉(zhuǎn)投資進(jìn)行限制

普通有限責(zé)任公司在公司章程中對公司轉(zhuǎn)投資限額進(jìn)行規(guī)定，決策程序通過股東會做出，但是鑒于一人公司沒有股東會，公司章程也是股東一個人制定的，因此要對一人公司的對外投資進(jìn)行特殊的規(guī)定?？梢韵薅ㄍ顿Y限額，規(guī)定一人公司對外轉(zhuǎn)投資的最大限額為公司的凈資產(chǎn)。當(dāng)轉(zhuǎn)投資達(dá)到上述最大額以后，便不得再進(jìn)行投資，公司如要再借款進(jìn)行轉(zhuǎn)投資，要告知原債權(quán)人，并同時告知新的債權(quán)人該公司所負(fù)債情況。可以限定投資對象，規(guī)定一人公司股東對外轉(zhuǎn)投資不得向含有自己股份的或資產(chǎn)份額公司、企業(yè)投資。閣防止其以轉(zhuǎn)投資為名變相處分公司資產(chǎn)，使公司資不抵債而破產(chǎn)。在轉(zhuǎn)投資過程中，應(yīng)如實告知債權(quán)人，以期形成外部監(jiān)督。對外借貸以及又種卜擔(dān)保都可參考這種限制。

除上述制度外，還可規(guī)定如限定董事經(jīng)理的工資報酬等制度，從各個方面對公司運(yùn)營中的資本維持做出規(guī)定。

(三)對公司資本制度進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)督

1.完善信息公開披露制度

一人公司因其特性，權(quán)力高度集中于股東一人，更利于股東濫用有限責(zé)任，債權(quán)人和其他利害相關(guān)人往往因為不能及時掌握一人有限責(zé)任公司的運(yùn)營情況而承擔(dān)較高的風(fēng)險。為了避免這種情況，要使一人有限責(zé)任公司相關(guān)的設(shè)立情況以及運(yùn)營情況通過一定的制度實現(xiàn)信息公開披露。

（1）除新《公司法》對一人公司設(shè)立時要求在營業(yè)執(zhí)照中載明為自然人獨(dú)資或是法人獨(dú)資外，在設(shè)立一人公司時，還應(yīng)在其商業(yè)名稱后冠以“一人”字樣，以起到公示的作用，對設(shè)立后的一人公司，在進(jìn)行變更登記時，要在其名稱前添補(bǔ)上“一人”的字樣。一人公司與客戶交往時，要對對方明示其公司性質(zhì)，否則對方可以以未明示作為抗辯理由。

(2)新《公司法》對一人公司在運(yùn)營中的信息公開，未作規(guī)定，當(dāng)然，也不能要求一人公司采取上市公司持續(xù)信息公開的制度，因為一人公司更需節(jié)約成本?？梢砸?guī)定一人公司在運(yùn)營過程中簽定的所有交易合同，為他人提供的資金和擔(dān)保等信息，以書面形式記錄保存，置備于公司，以方便公眾查詢。同時要求一人公司的股東作出以上書面記錄后的一段時間內(nèi)報公司管理機(jī)構(gòu)備案，以此來保證該書面記錄的真實。從而使債權(quán)人和相關(guān)利害關(guān)系人及時掌握一人公司的運(yùn)營信息，以平衡各方利益。

(3)新《公司法》對一人公司的資產(chǎn)信息公示也未作規(guī)定。通過以上分析，我們知道，公司資產(chǎn)是對外承擔(dān)債務(wù)以及對內(nèi)公司運(yùn)營的物質(zhì)基礎(chǔ)。一人公司運(yùn)營過程中的資產(chǎn)信息(如銀行貸款、有無資產(chǎn)抵押、有無重大涉案訴訟、以往還款周期和及時度)在維護(hù)一人公司商業(yè)秘密的前提下，對以上資產(chǎn)信息進(jìn)行動態(tài)地公開公示，一方面有利于于債權(quán)人及相關(guān)利害關(guān)系人全面掌握一人公司的土地、房產(chǎn)、機(jī)動車、股權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)信息以及金融、保險、證券等特殊資產(chǎn)信息，另一方面也能動態(tài)地掌握公司資產(chǎn)與股東個人資產(chǎn)分離的狀況，從而為建立一人公司資產(chǎn)信用制度創(chuàng)造必要條件。

2.完善財務(wù)監(jiān)督制度

我國新《公司法》規(guī)定了年度強(qiáng)制審計制度，但該制度尚有很多不完善之處。針對一人公司的特點(diǎn)，有必要設(shè)立嚴(yán)格的財務(wù)監(jiān)督制度。

篇6

關(guān)鍵詞:稅收規(guī)避;反避稅;人格否認(rèn)制度

當(dāng)今社會是一個市場經(jīng)濟(jì)時代，市場經(jīng)濟(jì)的競爭性和開放性促使企業(yè)之間不斷競爭與發(fā)展。企業(yè)要想在殘酷的市場經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要地位，需要在納稅籌劃時合理降低企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

一、公司法人格否認(rèn)制度在反避稅中適用的合法性

(一)符合公司法人格否認(rèn)制度的要求。

就公司法人格否認(rèn)制度的概念而言，公司法人格否認(rèn)制度主要是指國家相關(guān)機(jī)關(guān)為了防止公司運(yùn)用一些不正當(dāng)行為對獨(dú)立人格濫用以及否認(rèn)公司以及公司股東之間發(fā)生的有限責(zé)任。正常情況下，公司以及公司股東需要對公司的經(jīng)營活動承擔(dān)一定的責(zé)任，而公司法人格否認(rèn)制度設(shè)置的最終目的是實現(xiàn)社會和諧發(fā)展、社會的公平，并對公司的大小事物和利益負(fù)責(zé)，從而促使社會正義的實現(xiàn)。公司法人格否認(rèn)制度最早出現(xiàn)在美國，我國最早確立公司法人格否認(rèn)制度是在2005年，通過《公司法》將這一制度落實到實處，并在法律中確定了公司法人格獨(dú)立地位、公司及其公司股東之間的責(zé)任、股東哪些行為屬于欺詐行為、公司法人代表的相關(guān)規(guī)定、公司制度等。就公司法人格否認(rèn)制度的功效而言，公司法人格否認(rèn)制度適用的對象主要以合法公司為主，合法公司以及股東在公司生產(chǎn)、經(jīng)營與管理過程中承擔(dān)著一定的責(zé)任，并對公司存在的濫用行為進(jìn)行適當(dāng)處置?？偠灾?，人格否認(rèn)制度不僅可以有效保護(hù)與公司相關(guān)債權(quán)人的利益，還可以減少社會中的不公平的現(xiàn)象，從而維護(hù)社會公共利益。在稅法領(lǐng)域，實際控股公司以及公司股東在承擔(dān)連帶責(zé)任方面具有很大的不確定性和危害性。比如稅收籌劃時的逃稅、漏稅行為;公司與公司之間采用不正當(dāng)行為進(jìn)行惡意競爭;利用法律漏洞以及公司合同的漏洞危害債權(quán)人;破壞環(huán)境等損害公共利益的行為。因此，公司法人格否認(rèn)制度在規(guī)避公司不正當(dāng)行為和維護(hù)社會公共利益方面具有積極的推動力。不僅可以實現(xiàn)公司與債權(quán)人之間的利益平衡，還可以有效制止公司在納稅籌劃時逃稅與漏稅等行為。公司法人格制度是公司現(xiàn)行法律法規(guī)制度，不能有效制止公司股東濫用行為的延伸，并幫助債權(quán)人在事后稅收行為和法律救濟(jì)方面予以及時糾正。因此，公司法人格否認(rèn)制度是法人制度對法人獨(dú)立人格和法律風(fēng)險的進(jìn)一步規(guī)范。

(二)符合稅收債權(quán)債務(wù)關(guān)系的要求。

我國實行公司法人格否認(rèn)制度的初衷是為了保護(hù)弱勢債權(quán)人的合法利益，以期幫助債權(quán)人實現(xiàn)社會利益的平等，防止實際控制股東濫用權(quán)力導(dǎo)致債權(quán)人的合法權(quán)益遭受破壞，進(jìn)一步加深債權(quán)人的債務(wù)風(fēng)險。就民商法領(lǐng)域而言，公司法人格否認(rèn)制度可以解決公司與第三人之間的債務(wù)糾紛關(guān)系。就國家稅收的特點(diǎn)而言，稅收具有強(qiáng)制性。就國家稅收的職能而言，稅收具有實現(xiàn)公共服務(wù)的職能。就稅收債權(quán)債務(wù)關(guān)系理論而言，稅收法律關(guān)系是債權(quán)人與債務(wù)人之間的關(guān)系，這只是局限在稅法領(lǐng)域。稅收債權(quán)債務(wù)之間的理論關(guān)系不僅體現(xiàn)出現(xiàn)代法治國家的法律方向以及公民追求的核心價值觀念，還體現(xiàn)出國家行政法律的強(qiáng)制性。就學(xué)術(shù)界而言，稅收法律關(guān)系主要包含稅收權(quán)利、稅收債務(wù)、權(quán)利與債務(wù)三方面的關(guān)系。其中，權(quán)利與債務(wù)又稱之為“二元理論”。

二、公司法人格否認(rèn)制度在反避稅中適用的必要性

(一)人格否認(rèn)制度將公司法和稅法做到了有機(jī)結(jié)合。

國家為了進(jìn)一步確定公司的組織形式、工會設(shè)立的規(guī)章制度、公司經(jīng)營與管理活動、公司解散與清算活動等，制定和實施了《公司法》。作為市場主體類法律的重要組成部分之一的《公司法》，在當(dāng)代經(jīng)濟(jì)市場中占據(jù)重要地位。現(xiàn)代公司的參與范圍以及活動范圍主要圍繞經(jīng)濟(jì)市場主體，因此《公司法》可以有效規(guī)避公司在市場經(jīng)營管理中的行為，公司的獨(dú)立人格可以在激烈的競爭中根據(jù)市場主體行為以及自身經(jīng)濟(jì)活動承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。但是在當(dāng)今這個競爭時代，許多公司為了實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化在稅務(wù)處理方面進(jìn)行逃稅、偷稅、避稅等不正當(dāng)行為，這些行為不僅導(dǎo)致公司與債權(quán)人之間處于一種孤立關(guān)系，而且致使《稅法》與《公司法》之間的聯(lián)系不夠密切。因此對公司而言，不僅要加大對社會責(zé)任的承擔(dān)的力度，還需要加強(qiáng)與稅收管理部門之間的聯(lián)系，進(jìn)而幫助稅收管理部門有效地發(fā)揮稅收的作用。

(二)有效地補(bǔ)充實質(zhì)課稅原則。

日本稅法學(xué)者金子宏教授曾經(jīng)指出，公司法人格否認(rèn)制度與稅法的相關(guān)制度不相符合，究其原因是實質(zhì)課稅原則可以完全代替稅法的相關(guān)原理，也可以確定課稅要素的相關(guān)原則。但是事實證明公司法人格否認(rèn)制度的推行不僅可以有效區(qū)分公司獨(dú)立法人與偽裝股東，還可以準(zhǔn)確無誤地確認(rèn)公司實質(zhì)受益人。實質(zhì)課稅原則最先運(yùn)用于公司制度是在德國，其最終目的是解決公司不合理的稅收行為。比如偷稅、漏稅等行為。另外，實質(zhì)課稅原則又稱之為一種有效的法律方法。但就實質(zhì)課稅與稅法之間的關(guān)系而言，實質(zhì)課稅是一種外在表現(xiàn)形式，而稅法是外觀與實體的綜合。因此公司法人格否認(rèn)制度的存在，能夠使公司在納稅籌劃的過程中以及究其股東責(zé)任時有效保障稅收債權(quán)的實現(xiàn)，進(jìn)一步彌補(bǔ)實質(zhì)課稅原則的不足。

三、公司法人格否認(rèn)制度在反避稅中的適用需要解決的問題

(一)明確適用主體與程序。

就公司法人格否認(rèn)制度的主體而言，明確行使人格否認(rèn)制度的主體的前提條件是制度是否在公司經(jīng)營與管理過程中發(fā)揮其資源配置的作用，并且在民商法領(lǐng)域觀察該制度是否會涉及到第三方主體以及適用對象。其中，三方主體主要包括實質(zhì)控股權(quán)一方、債權(quán)人、人民法院。實質(zhì)控股權(quán)一方主要是指濫用權(quán)力謀私的股東;債權(quán)人主要是指與公司合作的投資人，債權(quán)人是適用人格否認(rèn)制度的主張者;人民法院則處于居中的位置。在稅法領(lǐng)域，就公司法人格否認(rèn)制度的程序而言，行使人格否認(rèn)權(quán)需要遵守的程序主要包括兩方面的因素:一是稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查公司的違法行為時，需要掌握足夠的證據(jù)表明公司股東是否存在違法濫用行為，并根據(jù)國家法律法規(guī)的相關(guān)制度以及程序進(jìn)行取證、證據(jù)收集等行為;二是稅務(wù)機(jī)關(guān)除了有提出適用人格否認(rèn)制度的主張的權(quán)利，還具有直接適用該制度的權(quán)利，但在某些特殊情況下須限制適用。

(二)人格否認(rèn)制度的適用條件。

人格否認(rèn)制度的適用條件主要包含三個要素，分別為對象要件、行為要件以及結(jié)果要件。就對象要件而言，對象要件主要涉及兩個方面，一是濫用公司權(quán)利的侵害方;二是自身權(quán)益受到傷害的受害方。就行為要件而言，行為要件主要是指有限責(zé)任公司或者實際控制權(quán)的股東濫用公司獨(dú)立人格的行為。就結(jié)果要件而言，結(jié)果要件主要是指存在侵害了稅收債權(quán)的結(jié)果。如果公司股東濫用權(quán)利的行為與受害方權(quán)益受損之間有直接的因果聯(lián)系，那么國家稅務(wù)機(jī)關(guān)需要在掌握直接證據(jù)的前提下發(fā)揮政府的相關(guān)職能與作用。

(三)納稅責(zé)任的分配。

納稅責(zé)任的分配主要包含以下幾個方面的原則:一是否符合實際交易原則，實際交易原則可以確保公司獨(dú)立人格在承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的時候，檢查公司是否存在不合理的交易行為，并在公司進(jìn)行稅收籌劃的過程中檢查是否存在偷稅、漏稅等行為。二是明確“合理商業(yè)目的”的界定。因為對企業(yè)而言，只要企業(yè)在運(yùn)作上不具有合理商業(yè)目的，稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)發(fā)起反避稅調(diào)查，而人格否認(rèn)制度刺破公司的面紗，由股東或控股公司實際納稅，無疑對稅收規(guī)避行為具有一定的影響。

四、結(jié)束語:

綜上所述，公司在進(jìn)行納稅籌劃的過程中，需要根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)的原則和要求貫徹實施人格否認(rèn)制度，將股東權(quán)益與債權(quán)人的權(quán)益聯(lián)系在一起，進(jìn)而實現(xiàn)稅負(fù)公平。

作者：顧倩 單位:揚(yáng)州大學(xué)法學(xué)院

參考文獻(xiàn):

［1］石紅兵．公司法人格否認(rèn)制度在反避稅中的適用［J］．中外企業(yè)家，2015，17:159－160．

［2］陳本菲．論關(guān)聯(lián)企業(yè)中公司法人格否認(rèn)制度的適用［J］．法制與經(jīng)濟(jì)，2015，Z2:91－94．

篇7

一、我國高校實行績效工資制度的現(xiàn)狀

績效考核工資起源于西方市場經(jīng)濟(jì)國家，據(jù)資料顯示，早在20世紀(jì)初，績效考核工資就被英美教育界采納，但由于操作層面的困難，特別是對教師工作評估的復(fù)雜性與實施難度，并沒有在教育界流行開來。到了20世紀(jì)80、90年代，隨著改革高校教師薪酬制度呼聲的高漲，績效工資制得到了越來越多高校的青睞。而我國在經(jīng)歷了從1982年―2006年的四次工資制度改革后，在2006年7月1日起在高校開始推行崗位績效工資制度，建立了符合事業(yè)單位特點(diǎn)、體現(xiàn)崗位績效和分級分類管理的收入分配制度，目前已進(jìn)入第二階段――實行績效工資制度。

二、我國現(xiàn)行績效工資制度的特點(diǎn)

根據(jù)事業(yè)單位績效工資改革方案的要求，在教育部門，義務(wù)教育階段已經(jīng)全面實行績效工資制度，2010年全國高校教師也已經(jīng)正式實行績效工資制度。目前國內(nèi)高校大都已經(jīng)制定了績效工資方案，與原來的分配制度相比，主要有以下幾個特點(diǎn)：

1.從制度上破除了崗位工資的潛能性，科學(xué)地發(fā)揮了工資的“按勞分配、多勞多得”的職能

崗位績效工資制是通過設(shè)置不同崗位，各崗位都有明確的任職條件、職責(zé)范圍等，教職工只有通過公平競爭，達(dá)到崗位要求時才能上崗。它對崗不對人，依據(jù)每人達(dá)到相應(yīng)崗級即享受相應(yīng)崗級待遇，既兼顧了效益與公平的原則，又突出了崗位和個人業(yè)績在工資分配中的地位。

2.工資制度主體多元化，減少了平均分配的項目，簡化了工資單元，優(yōu)化了工資結(jié)構(gòu)，有利于發(fā)揮工資的調(diào)節(jié)職能

將績效工資分為基礎(chǔ)性績效和獎勵性績效兩部分，基礎(chǔ)性績效主要體現(xiàn)教職工的工齡、職稱、職務(wù)、歷史貢獻(xiàn)等;獎勵性績效主要與崗位職級、工作業(yè)績、實際貢獻(xiàn)以及知識、技術(shù)、成果轉(zhuǎn)化中產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益直接掛鉤。其中基礎(chǔ)性績效比重大于獎勵性績效部分，既解決了基礎(chǔ)性崗位工資比重少、力度弱，對崗位流動導(dǎo)向不力的矛盾，又解決了日益突出的崗位與業(yè)績大小的問題，進(jìn)一步強(qiáng)化了工資的激勵和調(diào)節(jié)職能，也加強(qiáng)了工資管理。

3.業(yè)績的量化考核加強(qiáng)

通?？冃ЧべY制度需要滿足以下幾個條件：績效必須能精確地衡量;績效標(biāo)準(zhǔn)必須公平合理;增加工資必須是員工看重的結(jié)果;必須清楚地說明工作績效與績效工資之間的關(guān)系;必須存在改進(jìn)績效工資的機(jī)會，才能使績效工資真正起到對員工的激勵作用。

三、績效工資制度存在的問題

績效工資制度雖然取得了一定的成績，但因為我國目前還處于初期階段，所以在運(yùn)行的過程中出現(xiàn)了一些問題，主要表現(xiàn)如下：

1.績效工資未能充分發(fā)揮激勵作用。根據(jù)現(xiàn)行事業(yè)單位實施績效工資的指導(dǎo)意見，績效工資分為基礎(chǔ)性績效工資和獎勵性績效工資兩部分。基礎(chǔ)性績效工資主要體現(xiàn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、物價水平、崗位職責(zé)等因素，在績效工資中所占比重為60%-70%?；A(chǔ)性績績效雖然縮小了收入差距，但校內(nèi)崗位津貼劃分過細(xì)，級差小，不足以體現(xiàn)出貢獻(xiàn)的差別，起不到激勵作用。

2.校內(nèi)津貼，尤其是校內(nèi)科研結(jié)構(gòu)部分，在二級學(xué)院之間差距較大。目前，為了鼓勵二級學(xué)院自主辦學(xué)的主動性，高校多采用校內(nèi)津貼分配權(quán)下放到二級學(xué)院，由其自行制訂的做法。這就造成了不同學(xué)院之間科研費(fèi)差異過大，一些對學(xué)?？蒲杏兄匾暙I(xiàn)的基礎(chǔ)性學(xué)科，由于在市場競爭力弱，創(chuàng)收效果不好，科研費(fèi)也就低，很大程度上影響這一類教師付出時間和精力投入科研。這對學(xué)校的科研核心競爭力影響很大。

3.薪酬分配體系內(nèi)的分配權(quán)重受到教師質(zhì)疑。由于在現(xiàn)行的工資體系中，國家工資還占有很大的權(quán)重，而校內(nèi)崗位工資多數(shù)與職稱、職務(wù)及工作年限掛鉤，真正能夠體現(xiàn)出教師“貢獻(xiàn)力”的“績效薪酬”權(quán)重很小。特別是近年，高水平的青年科研工作者不斷涌現(xiàn)，尤其是海外歸來的新興學(xué)科工作者或者應(yīng)屆博士，他們所產(chǎn)出的高水平科研成果往往可以位列國際前沿，但由于他們大多數(shù)人工作年限較短或者剛剛回國職稱較低，在現(xiàn)行工資體系得不到相應(yīng)權(quán)重的認(rèn)可和體現(xiàn)，嚴(yán)重打擊了這部分人的工作積極性。

4.教學(xué)工作量和科研量難以等效。目前很多高校的分配制度是按照教師的教學(xué)和科研工作量來支付報酬。但有的教師因為教學(xué)工作量多，成天疲于應(yīng)付上課，造成他沒有更多的精力從事科研工作;而有的教師則成天忙于寫文章，所以在教學(xué)上投入不多，造成教學(xué)效果欠佳。最終導(dǎo)致走入兩個極端。從教師激勵的角度出發(fā)，使教學(xué)與科研都受到重視，教師在科研和教學(xué)中的勞動同樣得到尊重。對教學(xué)與科研的產(chǎn)出給予同等的評價，給予同等的經(jīng)濟(jì)報酬和價值認(rèn)可，在激勵教師的過程中得到同樣的效果，達(dá)到同等的效率，產(chǎn)生相等的效用。建立教學(xué)與科研等效評價機(jī)制，首先高校要明確教學(xué)與科研并重的大學(xué)理念，對教師進(jìn)行分類考核，完善職稱評審制度，引導(dǎo)教師投身于教學(xué)，采用模糊管理，建立多元化教學(xué)激勵機(jī)制和科研反哺教學(xué)機(jī)制。

四、績效工資制度的幾點(diǎn)思考

1.以構(gòu)建新型薪酬制度為目標(biāo)，深化高校分配制度改革

隨著高校人事制度改革的不斷深化，高校的薪酬問題越來越受到人們的關(guān)注，但要建立健全的薪酬制度，需要與一系列相關(guān)制度改革相互結(jié)合，相互支持，相互促進(jìn)。如分配制度與用人制度、崗位聘任等制度的相互作用要進(jìn)一步加強(qiáng)，薪酬的戰(zhàn)略作用才能得到進(jìn)一步提升，才能逐步建立工資分配與貨幣化福利制度相結(jié)合、短期激勵與長期保障相結(jié)合、具有可持續(xù)發(fā)展的新型高校薪酬制度。

2. 建立系統(tǒng)、成熟的績效考核體系?？冃Э己梭w系必須建立在科學(xué)、合理、公平、廣泛的基礎(chǔ)上。既要有不片面追求量化的績效考核指標(biāo)，做到定量評價和定性評價相結(jié)合，又要有考慮多種因素的考核辦法。要根據(jù)高校科研工作的特點(diǎn)，在制定考核辦法上特別要注意團(tuán)隊考核和個人考核的關(guān)系，要充分考慮團(tuán)隊合作在整個工作的關(guān)鍵性，更要認(rèn)可尊重個人業(yè)績的貢獻(xiàn)，合理分配二者權(quán)重。

篇8

一、公司社會責(zé)任發(fā)展的現(xiàn)狀

我國《公司法》對公司的社會責(zé)任作出了一般原則性的規(guī)定，深圳證券交易所的《上市公司社會責(zé)任指引》，上海證券交易所的《關(guān)于加強(qiáng)上市公司社會責(zé)任承擔(dān)工作的通知》等都對公司如何實現(xiàn)本身的社會責(zé)任作出一定的指引，此外《公司法》分則中有一系列強(qiáng)化公司社會責(zé)任的具體制度，但是實踐中很多部門法的規(guī)定還僅停留在理論層面。例如我們在新聞中看到的“血汗工廠”、“三鹿奶粉”、“瘦肉精”等事件的發(fā)生，問題暴露的解決結(jié)果通常都是向公眾道歉、停業(yè)整頓、接受檢查等一系列發(fā)現(xiàn)漏洞，速打補(bǔ)丁的做法，我們并沒有從根源上去思考這些問題發(fā)生的背景及原因，僅憑現(xiàn)有的《公司法》、《勞動合同法》、《食品安全法》等原則性的法律法規(guī)是無法杜絕這些嚴(yán)重侵害勞動者、消費(fèi)者權(quán)益現(xiàn)象的，我們急需從國家相對完善的立法體系入手，消除陳舊的工作觀念，逐步提高公司企業(yè)的社會責(zé)任意識。從表面上看，企業(yè)對公共環(huán)境、社會福利、公益事業(yè)的責(zé)任可能會加重公司的成本和負(fù)擔(dān)，但從長遠(yuǎn)來說，公司主動的責(zé)任意識也為其帶來了良好的口碑和更多的機(jī)會，長此以往也有利于企業(yè)和政府雙贏局面的形成。

二、我國公司社會責(zé)任制度的缺陷

1、公司社會責(zé)任的相關(guān)法律規(guī)范效力層次較低，不具有系統(tǒng)性。我國《公司法》中對公司的社會責(zé)任做了總括性的規(guī)定，但并沒有對承擔(dān)責(zé)任的內(nèi)容等作出限定，分則及其他法律法規(guī)、指導(dǎo)意見也只是部分涉及相關(guān)的專門性行業(yè)內(nèi)容，法律層次較低，內(nèi)容分散導(dǎo)致了企業(yè)對承擔(dān)社會責(zé)任的認(rèn)識不足，在實踐中缺乏可操作性。

2、社會責(zé)任的模糊性導(dǎo)致實施結(jié)果的不完整性。我國的法律法規(guī)并沒有對公司社會責(zé)任的詳細(xì)描述，對于責(zé)任主體、范圍和后果也沒有具體規(guī)定，導(dǎo)致公司并沒有將企業(yè)責(zé)任作為社會義務(wù)的一部分，建立相應(yīng)的社會責(zé)任實施制度，實踐中多采取應(yīng)付了事的態(tài)度將其作為宣傳、逃避責(zé)任或掩蓋非法行為的方法和道具，容易引發(fā)公眾的信任危機(jī)，破壞社會的和諧安定。

3、企業(yè)社會責(zé)任監(jiān)督機(jī)制的缺乏使已即成法律無法及時得以保障。目前，我們大多通過企業(yè)的社會責(zé)任報告來了解公司的責(zé)任情況，但據(jù)統(tǒng)計企業(yè)多以國有、上市企業(yè)為主，民營、合資企業(yè)則相對較少，而且對企業(yè)所要披露的內(nèi)容是沒有強(qiáng)制規(guī)定和要求的，在披露社會責(zé)任時，突出的多是企業(yè)的優(yōu)勢資源，而非負(fù)面影響。此外，對于公司社會責(zé)任信息的審計制度尚未建立，由公司自己的社會責(zé)任報告也就無法得到公眾的信服，報告的可靠性和真實性大打折扣。

三、我國公司社會責(zé)任的制度構(gòu)建

1、完善相關(guān)法律法規(guī)，增強(qiáng)執(zhí)法效力

針對公司責(zé)任立法中法律法規(guī)分散混亂的現(xiàn)狀，我們需要建立一系列可操作性強(qiáng)的法律責(zé)任體系，明確企業(yè)社會責(zé)任的內(nèi)涵和外延，確立不利后果產(chǎn)生時的權(quán)益救濟(jì)途徑。在執(zhí)法和司法過程中，加大監(jiān)管和處罰力度，使侵權(quán)行為具有可訴性，成為維持和貫徹公司社會責(zé)任的最后一道防線。②

2、加強(qiáng)公司的自我管制，增加相關(guān)激勵措施

在我國當(dāng)前的公司建構(gòu)下，任何公司的運(yùn)作和決策都是以實現(xiàn)股東利益最大化為核心的，要想真正促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，關(guān)注社區(qū)福利、環(huán)境保護(hù)、公益事業(yè)等社會責(zé)任問題，我們在制定法律法規(guī)前提下，應(yīng)當(dāng)從公司內(nèi)部著手，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，建立公司社會責(zé)任履行的激勵機(jī)制，例如消費(fèi)者社會責(zé)任購買、政府公共政策補(bǔ)償、稅收優(yōu)惠政策等。

3、建立相關(guān)監(jiān)督機(jī)制，健全社會責(zé)任披露制度

在對公司企業(yè)的運(yùn)行和社會責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督的過程中，我們除了要加強(qiáng)行政執(zhí)法監(jiān)督外，還要充分利用各種渠道對公司進(jìn)行有效監(jiān)督，例如政府對環(huán)境污染嚴(yán)重的企業(yè)加大懲戒力度，指導(dǎo)其引進(jìn)清潔節(jié)能設(shè)備；消費(fèi)者積極樹立理性健康的消費(fèi)理念，抵制假冒偽劣產(chǎn)品；還有利用報刊、電視、網(wǎng)絡(luò)等對不履行社會責(zé)任的企業(yè)予以曝光等。此外，我們還需要健全我國的社會責(zé)任信息披露制度，根據(jù)全球報告倡議委員會（Global Reporting Initiatives）提出的 GRIG3標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)規(guī)定企業(yè)社會責(zé)任信息報告的內(nèi)容，③擴(kuò)大社會責(zé)任報告的主體范圍，有效克服相關(guān)利益者與公司市場發(fā)展信息不對稱的問題。

4、借鑒國際經(jīng)驗，引導(dǎo)公司進(jìn)行社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證

國家需要建立獨(dú)立的第三方認(rèn)證審計機(jī)構(gòu)，在政府的指導(dǎo)和監(jiān)督下對公司的社會責(zé)任報告從社會、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和可持續(xù)發(fā)展等方面進(jìn)行有效評估和審核，并定期公布評估結(jié)果，使之成為公眾衡量公司總體發(fā)展的參考依據(jù)，監(jiān)督企業(yè)的良性發(fā)展。

總之，樹無根不久，水無源不長，公司企業(yè)社會責(zé)任制度的建立是我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，也是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的必經(jīng)之路，是有利于我們社會的和諧、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展的。（作者單位：蘭州大學(xué)法學(xué)院）

注解：

① 智庫百科.企業(yè)社會責(zé)任[DB/OL].http：//wiki.mbalib.com/wiki.2014年12月18日

篇9

關(guān)鍵詞:信息披露制度變化;虛假陳述責(zé)任;影響

一、信息披露制度含義

信息披露制度是指證券市場上的有關(guān)當(dāng)事人在證券發(fā)行、上市和交易等一系列過程中,依照法律法規(guī)、證券主管部門的管理規(guī)章及證券交易場所等自律監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定,以一定方式向投資者和社會公眾公開與證券有關(guān)的信息而形成的一整套行為規(guī)范和活動準(zhǔn)則。信息披露制度是現(xiàn)代證券市場的核心制度之一,是證券市場賴以存在和發(fā)展的基石,是實現(xiàn)證券市場“公開、公平、公正”原則的基礎(chǔ)和維護(hù)證券投資者利息的基本保障。

證券市場承擔(dān)著資料配置的重要功能。上市公司作為證券市場的基石,其資本的所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)相分離,公司的投資者與經(jīng)營者間存在信息不對稱的現(xiàn)象。信息披露制度的建立,旨在準(zhǔn)確有效地反映上市公司的真實狀況,并成為投資者分析判斷上市公司投資價值的重要依據(jù)。從監(jiān)管角度看,信息披露制度的建立是為了保護(hù)保小投資者的利益。而從投資者的角度看,信息披露制度的建立使投資者在做出投資決策時有充分的依據(jù)。正因為此,世界各國和地區(qū)的證券市場無不重視信息披露制度,均將信息披露制度的建立和實施列為證券市場發(fā)展和監(jiān)管的重中之重。

二、新舊證券法對信息披露規(guī)定的變化

經(jīng)過多年的證券市場法制建設(shè),我國已經(jīng)形成了一整套上市公司信息披露制度,并在不斷完善。從1993年頒布的《股票條例》到1999年頒布的《證券法》再至2006年《新證券法》,都以法律、法規(guī)的形式強(qiáng)制性規(guī)定了信息披露義務(wù)人公開披露信息的行為規(guī)范和相應(yīng)法律責(zé)任。

1999年《證券法》第六十條規(guī)定“發(fā)行人、承銷的證券公司公告招股說明書,公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告,存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏,致使投資者在證券交易中遭受損失的,發(fā)行人、承銷的證券公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任,發(fā)行人承銷的證券公司的負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任?！?/p>

2006年《新證券法》第六十九條規(guī)定“發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料,有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,致使投資者在證券交易中遭受損失的,發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。但是能夠證明自己沒有過錯的除外;發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任?！?/p>

三、上市公司虛假陳述的動機(jī)

上市公司的信息是證券市場信息最集中和數(shù)量最大的部門,是投資者進(jìn)行投資決策的基礎(chǔ)信息和主要依據(jù)。為保證證券市場的真實性和公平性,使所有投資者處在一個公平的市場環(huán)境中,《新證券法》對上市公司信息披露的提出了以下原則,即真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性原則,不得有虛假陳述。但是仍有上市公司違反法律規(guī)定,做出虛假陳述。

第一,為達(dá)到發(fā)行上市的要求而編制虛假財務(wù)報告。按規(guī)定,公司申請上市發(fā)行股票,必須滿足三年連續(xù)盈利的條件。于是許多企業(yè)為了上市發(fā)行股票融資,便通過各種手段進(jìn)行會計處理粉飾財務(wù)報告。

第二,為再融資的要求。為了更多的從證券市場融資,或者增加“殼”資源的價值,一些上市公司也在財務(wù)報告上弄虛作假。

第三,為了避免被特別處理、暫停上市和終止上市。根據(jù)滬深兩地證券交易所《股票上市規(guī)則》,若上市公司出現(xiàn)財務(wù)狀況或者其他狀況異常,投資者難以判定公司前景,權(quán)益可能受到損害時,將對公司股票實行特別處理,即在公司股票前冠以“ST”字樣,股票報價的日漲跌幅限制為5%。財務(wù)狀況異常主要是指“最近兩個會計年度審計結(jié)果顯示的凈利潤均為負(fù)值或者最近一個會計年度審計結(jié)果顯示其股東權(quán)益低于注冊資本,即每股凈資本低于股票面值”。如果上市公司最近三年連續(xù)虧損,股票將被暫停上市。于是,一些上市公司為避免淪為“ST”族,暫停上市乃至終止上市,就可能操縱利潤、編制虛假財務(wù)報告。

第四,為配合二級市場股價表現(xiàn)的需要。一方面,證券市場已成為展現(xiàn)公司形象的重要舞臺,股票價格在很大程度上取決于公司的盈利能力,公司的盈利及其他利好消息有利于吸引投資者,樹立公司的良好形象。一些上市公司及經(jīng)營者往往通過操縱利潤以求提高股價,提升公司形象。另一方面,一些上市公司為了保持其在證券市場上“股性活躍”的形象,為了高價位配股等需要,與證券公司或其他咨詢機(jī)構(gòu)合謀,操縱利潤、編制虛假財務(wù)報告,從而操縱股價以共同獲利。

第五,其他動機(jī)需要。如為獲取信貸資金或商業(yè)信用、為實現(xiàn)經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)或展現(xiàn)績效以及為提高公司高級管理者的個人政績和社會聲望等。

四、上市公司虛假陳述的主要形式及方法

第一,虛假確認(rèn)收入。在實踐中,上市公司常常利用虛假確認(rèn)收入的方式來操縱利潤。如虛擬收入;提前或推后確認(rèn)收入;將本質(zhì)上發(fā)生融資的交易作為銷售加以確認(rèn);在貸款不能收回的情況下仍確認(rèn)收入等等。

第二,虛假確認(rèn)費(fèi)用。通過費(fèi)用的確認(rèn)和計量操縱利潤,在我國上市公司中也比較普遍。手法主要有費(fèi)用資本化(如借款費(fèi)用、研究開發(fā)費(fèi)用等),遞延當(dāng)期費(fèi)用、潛虧掛賬以及提前確認(rèn)費(fèi)用等。

第三,利用關(guān)聯(lián)交易。如一些公司以低于市場價格的價格向關(guān)聯(lián)企業(yè)購進(jìn)材料,又以高于市場價格的價格向關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品,以此實現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移;一些公司將巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需審計的關(guān)聯(lián)企業(yè),從而隱瞞其真實的財務(wù)狀況;一些公司以高于市場價格的租金將資產(chǎn)租賃給關(guān)聯(lián)企業(yè),或以低于市場價格的租金向關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃資產(chǎn)從而實現(xiàn)轉(zhuǎn)移費(fèi)用、利潤的目的;還有一些公司將不良資產(chǎn)委托關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營,定額收取回報,既回避了不良資產(chǎn)的虧損反映,還獲取一塊利潤等等。

第四,變更會計政策與會計估計。如變更折舊方法和折舊年限,變更存貨的計價方法、利用八項計提準(zhǔn)備操縱利潤等。

第五,制造非經(jīng)常性損益事項。如出售、轉(zhuǎn)讓與轉(zhuǎn)換資產(chǎn)損益、越權(quán)審批或無正式批準(zhǔn)文件的稅收返還和減免及政府補(bǔ)貼等。

五、證券法的修改對上市公司虛假陳述責(zé)任人的影響

2006年《新證券法》相比較1999年《證券法》增加了對上市公司以及上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任追究。新《證券法》針對虛假陳述的不同主體對其法律責(zé)任進(jìn)行了分類規(guī)定。

第一,發(fā)行人及上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的賠償責(zé)任。根據(jù)《新證券法》規(guī)定,發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及信息披露資料必須真實、準(zhǔn)確、完整。如果存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,社會公眾得到的信息就不真實、不完全或者會被該信息誤導(dǎo),并在此基礎(chǔ)上做出錯誤的判斷。這種錯誤的判斷就將導(dǎo)致投資者在不適當(dāng)?shù)臅r候或者以不適應(yīng)的價格買進(jìn)或者賣出證券,從而在證券交易中遭受損失。由于投資者的這種損失是由發(fā)行人、上市公司披露的信息資料有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏造成的。發(fā)行人、上市公司無論主觀上有無過錯,對投資者因此遭受的損失,應(yīng)當(dāng)予以賠償。

第二,發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的民事責(zé)任。董事會是發(fā)行人、上市公司的經(jīng)營決策和執(zhí)行機(jī)構(gòu),高級管理人員負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營管理,監(jiān)事會負(fù)責(zé)對發(fā)行人、上市公司的經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督。在信息披露中,董事會、高級管理人員對公司信息披露資料的起草、核查、公告等工作負(fù)責(zé),監(jiān)事會對董事、高級管理人員的上述行為進(jìn)行監(jiān)督。如果發(fā)行人、上市公司公告的上述文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏的情況,那么,作為董事會成員的董事、作為監(jiān)事會成員的監(jiān)事以及高級管理人員和其他直接責(zé)任人員就存在過錯。

第三,保薦人和承銷的證券公司應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任。保薦人的主要職責(zé)就是將符合條件的企業(yè)推薦發(fā)行上市,并對申請人是否符合上市發(fā)行條件和發(fā)行上市文件的真實、準(zhǔn)確、完整負(fù)有保證責(zé)任。如果披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,首先推定保薦人有過錯,承擔(dān)連帶法律責(zé)任,其唯一的免責(zé)理由是能夠證明自身無過錯。

第四,發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人的賠償責(zé)任。控股股東,是指其持有的股份占上市股本總額50%以上的股東;或者其持有股份的比例雖然不足50%,但依其持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對股東大會的決議產(chǎn)生重大影響的股東。發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人雖然不制作、公告公司的信息披露資料,但其能夠支配或者控制公司的行為,包括制作和公告招股說明書、公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料。但是,發(fā)行人、上市公司與其控股股東、實際控制人畢竟是兩個不同的法律主體,一般來說每個主體只對自己的行為負(fù)責(zé),發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人沒有義務(wù)對發(fā)行人、上市公司的行為承擔(dān)責(zé)任。但是如果發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人在發(fā)行人、上市公司進(jìn)行信息披露時如有過錯,指使、授意發(fā)行人、上市公司制作、披露有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的信息資料,致使投資者在證券交易中遭受損失的,則也應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

由于證券不同于一般的實物商品,證券投資者只有在充分了解發(fā)行者的真實財務(wù)、經(jīng)營和信用善后,才能判斷有無投資價值。所以,信息是證券市場上公眾做出投資決策的首要因素,而正因為如此,對于上市公司而言,有義務(wù)對自身的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等所有與其股票價格有關(guān)的信息進(jìn)行及時、完整、準(zhǔn)確地進(jìn)行披露,這也是從源頭上杜絕虛假行為,給所有投資者一個公平的投資環(huán)境,維持投資者的信心,使證券市場得以正常健康發(fā)展的保證,還資本市場一份清涼。

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篇10

論文摘要：表決權(quán)制度是針對股東不能親自行使表決權(quán)時設(shè)計的補(bǔ)救制度。而我國新《公司法》第107條僅就股東表決權(quán)制度作出了一般性、原則性的規(guī)定，至于股東表決權(quán)行使的具體規(guī)定并未作出進(jìn)一步闡釋。需要我們進(jìn)一步具體明確。

隨著現(xiàn)代社會企業(yè)公司組織形式的集團(tuán)化，對于公司的要求往往過高，當(dāng)公司企業(yè)以公開發(fā)行股份的方式向社會大眾集資，不可避免地就會造成股權(quán)分散地結(jié)果，由于一般股東特別是公司企業(yè)組織中為數(shù)眾多的中小股東往往表現(xiàn)出對于公司業(yè)務(wù)的漠不關(guān)心，他們根本無心在公司的經(jīng)營管理上，若他們放棄該表決權(quán)不用，會導(dǎo)致處于經(jīng)營地位的董事很容易因此而控制支配公司，甚至?xí)驗槌鱿蓶|大會的股東所持有的股份總額不及法定足額而導(dǎo)致股東大會不能正常召開。為解決這種問題，法律上允許股東出具授權(quán)委托書，委托他人代為出席股東會行使投票權(quán)。如我國新《公司法》第107條所確定：“股東可以委托人出席股東大會會議，人應(yīng)當(dāng)向公司提交授權(quán)委托書，并在授權(quán)范圍內(nèi)行使表決權(quán)。”股東因此在每次未能出席股東會時出具授權(quán)委托書，載明授權(quán)原因及范圍，委托人出席股東會股東行使表決權(quán)。本文擬從我國新《公司法》第107條的重新認(rèn)識的基礎(chǔ)上，對股東表決權(quán)制度作出進(jìn)一步的認(rèn)識并提出相應(yīng)的完善設(shè)計。

一、股東表決權(quán)制度理論上的再認(rèn)識

所謂股東表決權(quán)就是指股東基于其股東地位而享有的，就股東大會議案進(jìn)行表決和對公司董事、監(jiān)事進(jìn)行選舉的權(quán)利。在股東權(quán)益中，對股東最有價值的莫過于股利分配請求權(quán)和董事會監(jiān)事會選舉權(quán)，前者可滿足股東的經(jīng)濟(jì)需求，后者則可滿足股東對公司經(jīng)營階層的人事控制需要。而這兩種權(quán)利之實現(xiàn)都以股東表決權(quán)行使為前提。為鼓勵股東獲取更多的邊際收益，而積極從事公司的投資活動，監(jiān)督經(jīng)營者忠誠、勤勉地工作，不賦予股東以表決權(quán)是不行的。

我們可以先分析股東表決權(quán)的性質(zhì)。根據(jù)我國新《公司法》第107條之規(guī)定，股份有限公司股東有出席或委托人出席股東大會行使表決權(quán)的權(quán)利。股東表決權(quán)是股東大會的議案做出一定意思表示的權(quán)利，是基于股東地位而從股東權(quán)中派生出來的一種權(quán)能，除非依據(jù)法律規(guī)定，不容公司章程或股東大會予以剝奪或限制。據(jù)此，股東表決權(quán)應(yīng)具有如下性質(zhì)：首先，資本多數(shù)決是表決權(quán)行使的前提條件。無論是現(xiàn)行新《公司法》還是《修改革案》都沒有對此問題作出規(guī)定。按照資本多數(shù)決的原則，只有在出席股東大會最低股東人數(shù)由法律確定的情況下，股東行使的表決權(quán)才能保證股東大會形成決議的效力。。例如：《日本商法典》第239條l款規(guī)定：“除本法及章程另有規(guī)定者外，股東全會的決議，應(yīng)有代表己發(fā)行股份總數(shù)過半數(shù)的股東出席，并經(jīng)出席股東表決權(quán)的過半數(shù)通過方能形成?！逼浯?，股東表決權(quán)是股東共益權(quán)。依股東行使權(quán)利之目的可以區(qū)分為共益權(quán)與自益權(quán)。。股東行使表決權(quán)雖然是為了維護(hù)股東自身的利益、要求，但股東正足通過表決權(quán)之行使參與公司的經(jīng)營管理，在維護(hù)自身利益的同時必然兼顧公司的利益，并且公司的意思是由多個股東表決權(quán)之行使匯集而成，表決權(quán)行使又必然介入公司和其他股東的利益。第三，股東表決權(quán)為固有權(quán)。以其股東權(quán)是否可以予以剝奪而為區(qū)分可分為固有權(quán)和非固有權(quán)。0它不是基于股東之間的約定而產(chǎn)生的，而是基于法律的規(guī)定而享有的，未經(jīng)股東同意不得以公司章程或股東大會資本多數(shù)決原則加以限制和剝奪的權(quán)利。非法律規(guī)定，股東表決權(quán)不得以人為的方式，即不得以公司章程或股東大會決議的形式予以任何剝奪和限制。

在認(rèn)識表決權(quán)的性質(zhì)后，我們就可以進(jìn)一步理解表決權(quán)制度的基本內(nèi)涵。從股東表決權(quán)的行使方式有兩種：一是表決權(quán)的親自行使；二是表決權(quán)的行使。由于股份公司特別是上市公司的股權(quán)高度分散，多數(shù)股東故居全國乃至世界各地，不少小股東不愿意為出席股東會而支出巨額的費(fèi)用和時間，表決權(quán)的行使制度便應(yīng)運(yùn)而生。

二、股東表決權(quán)行使中的若干限制

我國新《公司法》第107條僅就股東表決權(quán)制度作一般性、原則性的規(guī)定，至于股東表決權(quán)行使的具體規(guī)定并未作出進(jìn)一步闡釋，而現(xiàn)實操作中我國股東表決權(quán)行使中存在以下事實上的限制：

第一，對股東表決權(quán)的行使的運(yùn)行機(jī)制的忽視。我國新《公司法》和《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》均規(guī)定，股東可以委托人出席股東大會并代為行使表決權(quán)。對表決制，新《公司法》僅作原則性規(guī)定，《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》也僅對被征集人數(shù)和信息披露有籠統(tǒng)性規(guī)定，諸如對重復(fù)委托、撤銷委托、有償征集委托書以及收購巨額投票權(quán)等方面均未涉及，極易造成表決的失控。

第二，個人認(rèn)知能力和社會閱歷等方面存在差異，未能出席股東大會的股東未必能找到可以信賴的人。尤其是在遠(yuǎn)離公司住所的邊遠(yuǎn)地區(qū)，這樣就使部分股東難以通過委托制度行使表決權(quán)。

第三，人在行使授權(quán)股東的權(quán)利時缺乏關(guān)于表決權(quán)行使的限制規(guī)定。在行為下，表決權(quán)行使的意思表示經(jīng)由人進(jìn)行，為確保人依股東的指示行使表決權(quán)，公司必須設(shè)計相應(yīng)制度，例如股東須在委托書中明示其對股東會議案的贊同或否定意見，以及其所欲支持的董監(jiān)事候選人，若人末依股東指示行為不予計算等等。但這種消極地將該人的表決行為歸于無效并不代表股東的本身意愿。況且將這部分表決權(quán)歸于無效可能導(dǎo)致決議難以達(dá)成，因為按公司法規(guī)定，對于特別議案須經(jīng)出席股東大會2／3以上表決權(quán)的人數(shù)通過，由于股東委托人出席視為親自出席，這樣其表決權(quán)不計入將可能導(dǎo)致議案難以2／3以上通過。

三、完善股東表決權(quán)制度的法律設(shè)計

從上述闡述中我們不難看出，表決權(quán)是一種特殊的．其的是投票行為，同時應(yīng)符合普通法上的規(guī)則，又需遵循公司法的特別規(guī)定。我國新《公司法》僅在第107條認(rèn)可了股東表決權(quán)可通過行使——“股東可以委托人出席股東大會會議”，而未做出進(jìn)一步的規(guī)定。由于規(guī)定過于籠統(tǒng)不便于操作。為此，我們可以相應(yīng)在比較我國臺灣地區(qū)、日本等國家地區(qū)公司法律基礎(chǔ)上，建議應(yīng)從以下幾方面完善(從傳統(tǒng)的主體行為相結(jié)合的立法模式考慮。

(一)從主體構(gòu)成上看

完善的股東表決權(quán)制度需要有明確的授權(quán)人、人資格及其人人數(shù)的認(rèn)定。第一，關(guān)于授權(quán)人的資格：我國臺灣地區(qū)相關(guān)公司法律中規(guī)定“惟法人股東已指派代表人者，依實物見解，不得同時委托人，僅在未指派代表人時，得委托人出席”。我國新《公司法》第107條對于行使表決權(quán)的授權(quán)人資格并未作任何規(guī)定，表面上可認(rèn)為凡是有民事行為能力的自然人均可作為該股東的出席股東但事實上存在許多實踐限制，例如，第三人股東行使表決權(quán)，故授權(quán)人只能是股東且該股東須具有表決權(quán)。為防止大股東濫用表決權(quán)損害公司和其他股東的利益，國外許多國家的公司法中規(guī)定股東表決權(quán)排除制度，即當(dāng)某一股東與股東大會將要表決的決議事項有利害關(guān)系時，該股東就該決議事項不得行使表決權(quán)。我國新《公司法》并未對股東表決權(quán)的限制作出規(guī)定，只是中國證監(jiān)會在其修定的《上市公司股東大會規(guī)范意見》中有類似股東表決權(quán)排除的規(guī)定：“股東大會就關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決時，涉及關(guān)聯(lián)交易的各股東應(yīng)當(dāng)回避表決。”我們相信，隨著我國公司法的修改，將來公司法會對這一制度作出比較完善的規(guī)定。這樣，在與表決事項有利害關(guān)系的股東也就不能再授權(quán)他人行使表決權(quán)。第二，關(guān)于人的資格：我國臺灣地區(qū)相關(guān)公司法律中規(guī)定“本法對于人之資格并無限制規(guī)定，惟對于(股東會)會議事項有自身厲害關(guān)系致有害于公司利益之虞之股東。則不得他股東行使表決權(quán)，再者，公司本身亦不得為人舊我國實踐中規(guī)定公司就自己的股份不享有表決權(quán)，故公司自身不得擔(dān)任人：另外，被排除表決權(quán)的股東不得擔(dān)任人，如相互持有股份的公司作為股東時法律一般規(guī)定其不享有表決權(quán)。第三，關(guān)于人的人數(shù)：為防止個別股東乃至股東外的第三人借表決權(quán)行使之機(jī)操縱公司決策權(quán)，可借鑒我國臺灣地區(qū)《公司法》第177條的規(guī)定：“除信托事業(yè)外，一人同時受二人以上股東委托時，其人之表決權(quán)不得超過已發(fā)生股份總數(shù)表決權(quán)百分之三，超越之表決權(quán)，不預(yù)計算?！币粋€股東可以委托幾個人，直接影響到股東大會及其表決行使的秩序。多數(shù)國家公司立法均強(qiáng)制性規(guī)定一個股東只能委托一個人，同是出于股東會及其表決權(quán)行使的秩序的考慮，應(yīng)采多數(shù)國家公司立法的做法，委托兩個以上人的表決權(quán)無效。但是如果表決權(quán)存在合法的不統(tǒng)一行使的情況，則可以有兩個以上人，每個人限于表決一種意思表示。