導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)的信用管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：賒銷 應(yīng)收賬款 信用管理

隨著市場經(jīng)濟的深化發(fā)展，企業(yè)之間存在著日益激烈商業(yè)競爭，競爭機制迫使企業(yè)以各種手段擴大銷售。除了依靠企業(yè)的品牌、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、企業(yè)廣告的投放以及周到便捷的售后服務(wù)外，賒銷也是市場經(jīng)濟條件下擴大銷售的主要方式，由此而產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，要管理好應(yīng)收賬款，客戶的信用管理就顯得非常重要。

一、企業(yè)要管理好應(yīng)收賬款，就必須事先制定好合理的信用政策

信用期間：是企業(yè)允許客戶從購貨之月到付款之月的時間，或者說是企業(yè)給予客戶的付款期間；一般分為款到發(fā)貨、貨到付款或轉(zhuǎn)賬、月結(jié)15天、月結(jié)30天（60天、90天、120天）等，信用期限過短，不足于吸引客戶，對銷售增長不利，信用期過長，對貨款回收不利，影響公司的流動性，有貨款收不回的風(fēng)險，甚至有可能形成壞賬，削減企業(yè)的利潤。

信用標(biāo)準(zhǔn)：是客戶獲取企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件。也就是說，客戶必須具備什么樣的條件企業(yè)才能給予它賒銷，它是客戶必須具備的最低財務(wù)能力，根據(jù)其能力大小，給予不同期限、不同額度的信用。企業(yè)一般通過以下五因素評估：客戶的品質(zhì)，即客戶的品牌和信譽，亦即履行債務(wù)的可能性；客戶的償債能力，客戶資產(chǎn)的流動性判斷；客戶的資本實力，即客戶的財務(wù)實力和財務(wù)狀況；客戶有無抵押資產(chǎn)，即有無自有廠房、機器設(shè)備等；可能影響客戶付款能力的客觀經(jīng)濟條件等。

收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付貨款時企業(yè)所采取的收賬策略和措施。一般來說企業(yè)為了鼓勵企業(yè)按期或提前付款，會采取提前10天付款折扣1%，提前20天付款折扣2%，提前30天付款折扣3%；一次性付款折扣5%等相關(guān)折扣政策，以鼓勵企業(yè)按期付款，增加企業(yè)的流動性，減少壞賬風(fēng)險。

二、客戶信用的確定和調(diào)整

（一）收集客戶的信用信息

外部信息的收集：公司要求業(yè)務(wù)人員了解客戶工商行政管理部門的登記信息、組織代碼證、稅務(wù)登記證、一般納稅人資格證（如需要開具增值稅專用發(fā)票）、開戶銀行許可證、企業(yè)資信證明（如有），實行三證合一或五證合一地區(qū)的客戶只需要提供企業(yè)工商登記證，根據(jù)企業(yè)的登記信息，判斷客戶的規(guī)范程度、股權(quán)結(jié)構(gòu)。根據(jù)政府公開的“企查查”上查詢客戶的登記信息，工商年檢信息，股權(quán)結(jié)構(gòu)及企業(yè)性質(zhì)。通過法院公開的信息，了解公司有無訴訟行為，從而判斷客戶經(jīng)營行為的規(guī)范性。如果是上市公司，根據(jù)客戶定期公布的財務(wù)報表及披露信息，了解客戶的經(jīng)營業(yè)績、企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、資金流動性、企業(yè)償債能力、企業(yè)盈利能力等信息。根據(jù)政府公開的行業(yè)信息，了解客戶在行業(yè)中的地位，客戶的品牌影響程度，市場占有率。但從外部渠道獲取的信息還需要通過其他渠道進行核實和互相驗證，才能作為評估判斷客戶信用的可靠證據(jù)。

內(nèi)部信息的收集：業(yè)務(wù)員拜訪客戶了解客戶信息是獲取客戶信息的最直接的來源，通過業(yè)務(wù)人員的直接拜訪、現(xiàn)場參觀、訪談交流，可以間接了解客戶的企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)歷史背景和發(fā)展歷程、股東背景、和其他供應(yīng)商的合作情況、經(jīng)營規(guī)模、自有資產(chǎn)規(guī)模情況、競爭對手、行業(yè)地位等經(jīng)營狀況，初步判斷客戶的信用情況；根據(jù)和客戶工程技術(shù)人員訪談，了解客戶產(chǎn)品和公司產(chǎn)品的匹配度及相關(guān)技術(shù)風(fēng)險；通過和客戶財務(wù)人員訪談，了解客戶相關(guān)財務(wù)要求，比如客戶一般結(jié)算期間、付款方式、對賬要求、發(fā)票要求及寄送方式、初步的信用額度和信用期間；對于重點客戶，企業(yè)要求業(yè)務(wù)經(jīng)理或總監(jiān)陪同拜訪，實地查看，甚至對重要設(shè)施、機器設(shè)備拍照舉證。

（二）綜合評估信用風(fēng)險

通過內(nèi)外部了解的信息，公司對引進的新客戶，要求業(yè)務(wù)員填寫新客戶信息調(diào)查表，在完善相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，建立嚴(yán)格的審批機制，由業(yè)務(wù)員根據(jù)所掌握的情況如實填寫，初步申請信用額度和信用期間，部門經(jīng)理審核或?qū)嵉夭轵?，部門總監(jiān)把關(guān)，財務(wù)和企業(yè)法務(wù)核實，最終由企業(yè)法務(wù)部門批準(zhǔn)。如需要，后附企查查查詢資料和法院信息查詢資料；對于新客戶，一般情況是試樣樣通過后，采取貨到付款，多次送貨的，采取當(dāng)月結(jié)，正常交易三個月后，根據(jù)客戶交易情況，付款情況，可以放寬信用期間，修改月結(jié)方式為月結(jié)30天；對于比較重要的客戶，試樣通過后，直接采用月結(jié)30天信用期間，對于上市公司或行業(yè)龍頭企業(yè)，可以采用月結(jié)60天的信用期間，但對新客戶，其發(fā)貨額度、對賬開票情況，付款情況都是嚴(yán)格監(jiān)控的，每一環(huán)節(jié)出現(xiàn)異常，即通過發(fā)貨部門監(jiān)控訂單情況，進行重新評估。

（三）客戶信用期間和信用額度的調(diào)整

根據(jù)和客戶的交易情況和歷次付款周期，以及最新掌握的客戶資信情況，企業(yè)各類產(chǎn)品滲透情況，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和公司財務(wù)狀況，對賒銷客戶，每年進行一次信用等級的評定，根據(jù)不同客戶的信譽差別，合理確定賒銷產(chǎn)品品種、賒銷期限、賒銷金額。

三、日常信用風(fēng)險的控制

（一）事前控制

進行資信調(diào)查，制定合理的信用政策，抓好事前控制。

對新客戶評估一個初步的信用期間和信用額度，降低賒銷所引發(fā)的風(fēng)險；根據(jù)實際交易情況和進一步了解掌握的信息，可以不定期的對客戶信用進行調(diào)整；建立賒銷分層級的審批制度，業(yè)務(wù)員根據(jù)了解的信息提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理實地查驗，業(yè)務(wù)總監(jiān)把關(guān)，財務(wù)和法務(wù)進行相關(guān)信息的審批和核準(zhǔn)，可以減少賒銷過程的隨意性，有效降低賒銷風(fēng)險；加強購銷合同的管理，對規(guī)模客戶，要求簽訂購銷合同，規(guī)范雙方的經(jīng)營行為，從形式上制約少數(shù)賴賬客戶，讓經(jīng)營行為有法律保障。

（二）事中控制

信用期限和信用額度的動態(tài)管理，對于出現(xiàn)大額訂單或合同后需要對客戶信用情況再次評估，信用期內(nèi)或信用期滿后客戶不及時付款或停止下單，獲取的信息證明客戶經(jīng)營情況不佳，或者同行業(yè)中出現(xiàn)經(jīng)營不善倒閉跑路的情況，需要對相關(guān)客戶的信用情況再次評估，要求業(yè)務(wù)人員去客戶經(jīng)營地跟蹤拜訪，了解更進一步的信息驗證，適時調(diào)整客戶的信用期限和信用額度。對于在合作過程中守合同、重信用的客戶，根據(jù)訂單交易規(guī)律、對賬配合情況、付款周期等新信息，可以動態(tài)變更信用期限和信用額度，對其變更情況，制定流程和表單，建立審批機制，對于月結(jié)90天及以上客戶，必須由總經(jīng)理審批。建立定期的對賬機制，根據(jù)客戶的核算周期和對賬要求，及時和客戶核對賬目，定期開具發(fā)票，以保證應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性。

風(fēng)險協(xié)議的控制。由于企業(yè)經(jīng)營的是電子輔料，客戶用量偏少，結(jié)算周期比較長的特點，企業(yè)對合作比較固定，正常的客戶信用期間延長一個月，相應(yīng)信用額度增加一個月的銷售額，比如月結(jié)30天的客戶，月結(jié)60天內(nèi)付款視為正?？蛻?，如在月結(jié)60天內(nèi)不能付款，視為C類客戶，每月核算C類客戶報表，每天根據(jù)回款情況動態(tài)消回款，可以即時掌握C客戶欠款情況。對于C類客戶發(fā)貨，必須由業(yè)務(wù)員簽寫貨款風(fēng)險協(xié)議，注明客戶名稱、客戶欠款金額、欠款原因及貨款跟蹤情況，客戶承諾回款日期，由業(yè)務(wù)經(jīng)理審批，重要客戶需要業(yè)務(wù)總監(jiān)審批，財務(wù)核準(zhǔn)后才能發(fā)貨，月底根據(jù)客戶回款情況對業(yè)務(wù)員進行考核。業(yè)務(wù)員可以動態(tài)了解自己客戶欠款情況，可以做到及時跟蹤貨款。

收款組收款。對于連續(xù)兩個月及以上的C類客戶，暫停發(fā)貨，由業(yè)務(wù)員催收貨款，業(yè)務(wù)經(jīng)理協(xié)助，對不能一次性付款客戶要求簽寫付款協(xié)議，由業(yè)務(wù)經(jīng)理及總監(jiān)評估后可以發(fā)貨；對于連續(xù)兩個月及以上的C類客戶，不按時付款，又不簽寫付款協(xié)議，停止發(fā)貨的客戶，組織本部門業(yè)務(wù)能力比較強，收款技能高的業(yè)務(wù)員組成臨時的收款組，跟蹤貨款，現(xiàn)場談判；對確實無法短期內(nèi)收到的貨款，提交法務(wù)部評估走訴訟程序的有效性和可能性，并進一步收集各種訴訟證據(jù)。

（三）事后控制

折扣付款。根據(jù)客戶的實際經(jīng)營情況、企業(yè)欠款總額、銷售單價和企業(yè)產(chǎn)品盈利情況，賦予靈活多變的折扣政策，可以減少貨款壞賬風(fēng)險。對于欠款客戶，企業(yè)定期組織業(yè)務(wù)、財務(wù)和法務(wù)部門進行貨款風(fēng)險評估，及時評估貨款風(fēng)險，制定確實可行的折扣政策，和客戶積極主動談判，及時催收欠款。

法律援助。對于欠款時間長、金額比較大的客戶，由業(yè)務(wù)部門評估后提交給法務(wù)部評估訴訟的必要性和可能性，法務(wù)部門聯(lián)系企業(yè)法律顧問再次評估訴訟，確實需要訴訟的客戶，由相關(guān)部門提交相應(yīng)證據(jù)，發(fā)律師函催收，進入訴訟程序，減少貨款損失風(fēng)險。

定期清帳。企業(yè)實行定期清理應(yīng)收賬款的辦法，對于欠款時間比較長的客戶，一般為半年以上的欠款客戶，由財務(wù)部門提供清單，各業(yè)務(wù)部門評估欠款跟蹤情況，需要由業(yè)務(wù)人員繼續(xù)跟蹤的，由業(yè)務(wù)人員積極催收，需要提交部門收款組協(xié)助的由部門收款組重點催收，需要進入訴訟程序的，由法務(wù)部門和法律顧問進入訴訟程序；對于確實無法收回，又無訴訟價值的客戶，由業(yè)務(wù)員簽寫壞賬申請單，進入壞賬處理流程管理。

壞賬管理。由于企業(yè)客戶比較多且分散，應(yīng)收賬款總額比較大，企業(yè)建立了嚴(yán)格的壞賬管理程序。對產(chǎn)生的壞賬與業(yè)務(wù)人員的業(yè)績掛鉤，業(yè)務(wù)人員根據(jù)壞賬形成情況，承擔(dān)不同的比例；同時，對壞賬客戶與客戶日常規(guī)范管理掛鉤，如客戶是否簽訂購銷合同、訂單是否簽字簽章、送貨單是否簽字簽章（或有客戶自己的入庫單）、是否及時對賬和對賬單是否確認(rèn)回簽、發(fā)票是否及時開具并傳遞給客戶、是否是C類客戶及是否簽過貨款風(fēng)險協(xié)議、出現(xiàn)欠款后是否積極催收、貨款有風(fēng)險后是否及時上報并采取積極的催收措施；根據(jù)以上情形酌情減免承擔(dān)的份額，極大地調(diào)動了業(yè)務(wù)人員催收貨款的積極性和管理賒銷客戶能力。

（四）應(yīng)收賬款的保理業(yè)務(wù)及其他金融工具產(chǎn)品的管理

應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款在滿足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金周轉(zhuǎn)。理論上講，保理可以分為有追索權(quán)保理（非買斷型）和無追索權(quán)保理（買斷型）、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。為改善企業(yè)資產(chǎn)的流動性，企業(yè)積極與商業(yè)銀行合作，對一定信用比較好，規(guī)范的上市公司的應(yīng)收賬款，打包保理給銀行，由銀行給企業(yè)一定的貸款信用額度，支持企業(yè)長期擴張的需要。同時對收到的大金額的銀行承兌匯票進行適時貼現(xiàn)，所得資金進行銀行理財，賺取財務(wù)收益；積極使用TCL及關(guān)聯(lián)企業(yè)的金單業(yè)務(wù)，減少賒銷貨款的風(fēng)險。

四、協(xié)調(diào)好信用和銷售的關(guān)系

在目前激烈的市場競爭環(huán)境下，不賒銷是等死，賒銷是找死，這是我國大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)營狀況，一方面，在賣方市場條件下，賒銷已經(jīng)是企業(yè)獲取客戶的重要手段和方式；另一方面，賒銷風(fēng)險又往往使企業(yè)被大量的應(yīng)收賬款拖累，造成流動性短缺，嚴(yán)重者形成大量呆壞賬，侵蝕著企業(yè)的利潤。企業(yè)結(jié)合多年管理實踐，采取以下措施來解決這一問題。第一，要求信用部門在銷售部門引進新客戶或與客戶有交易意向時，就可以介入評估客戶的信用情況，及早做出綜合的信用評估報告；第二，信用管理部門要向銷售部門積極介紹企業(yè)的信用政策，分享信用評估經(jīng)驗，共同參與客戶信用政策的制定，減少互相推諉扯皮的環(huán)節(jié)。第三，當(dāng)信用管理部門與銷售部門意見不統(tǒng)一時，由法務(wù)部仲裁，比如通過制定銷售合同或貨款協(xié)議等法律文件，共同協(xié)調(diào)銷售增長與貨款風(fēng)險之間的矛盾，用制度、管理防范、法律手段來預(yù)防可能的風(fēng)險。

五、結(jié)束語

賒銷是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)競爭的產(chǎn)物，信用管理隨著賒銷這一方式產(chǎn)生，在逐步完善并日益成熟；隨著許多國際的管理理念和管理方法的引入，結(jié)合市場經(jīng)濟條件下國內(nèi)企業(yè)多年賒銷實踐和信用管理的經(jīng)驗教訓(xùn)，相信企業(yè)會形成一套完善的信用管理方法，給企業(yè)帶來巨大的效益。

參考文獻：

[1]徐艷.應(yīng)收賬款的信用管理[D].上海交通大學(xué).2002.12

篇2

首先，宣傳引路加力度，著手提升企業(yè)經(jīng)營者的誠信意識和自律意識。

凡事人為先，要構(gòu)建企業(yè)信用管理制度，必須要解決企業(yè)經(jīng)營者誠信意識和自律意識樹立的問題。這是構(gòu)建企業(yè)信用管理制度的基石。誠信不是一般意義上對人們道德良心的呼喚，而是成本、效率、信用等市場經(jīng)濟規(guī)則在思想觀念和倫理道德上的客觀反映。要通過加大誠信規(guī)范的宣傳力度，引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營者充分認(rèn)識信用是珍貴的資源，是企業(yè)巨大的無形資產(chǎn)，是企業(yè)生存、發(fā)展的基礎(chǔ)。未來的競爭是品牌和信譽的競爭，而不僅僅是產(chǎn)品的競爭。產(chǎn)品總有生命周期的，信譽的感召力才是無限的，企業(yè)的長久不衰必須是以誠信經(jīng)營為基礎(chǔ)。江蘇蘇青集團自小到大，走的是企業(yè)信用管理制度的構(gòu)建和不斷完善，用的是創(chuàng)新的誠信意識，實現(xiàn)對用戶講誠信、對社會講誠信、對自己講誠信。

在企業(yè)經(jīng)營者樹立誠信意識的同時，不可忽視的增強企業(yè)經(jīng)營者“信用立廠”的自律意識。提升經(jīng)營者的自律意識，一方面在企業(yè)內(nèi)部著重于解決市場、管理技術(shù)、資金和競爭等方面存在的信譽問題，確立“信用立廠”的自律意識。一方面要充分發(fā)揮工商職能及私個協(xié)會等的中介組織作用，來幫助企業(yè)推進自律意識的建立。前幾年浙江柯橋市場假貨充數(shù)，幾乎被搞垮。有一例可充分證明：江陰康源印染有限公司由于建立信用管理制度，企業(yè)以“信用立廠”為本，使“康源”品牌譽滿全球。就在此時，柯橋市場冒用“康源”品牌銷售奧迪呢的竟有7個攤位。為保護誠信，打擊失信，江陰工商局火速出擊會同柯橋工商部門經(jīng)連續(xù)七天七夜的調(diào)查取證，一舉摧毀7個制假、售假窩點。從這一事件中得到成功的一面：誠信企業(yè)的合法權(quán)益有了切實的保護，教訓(xùn)的一面同樣使柯橋市場變失信轉(zhuǎn)誠信，他們吸取教訓(xùn)，著力于誠信教育，事后成立了專業(yè)性的行業(yè)協(xié)會，通過行業(yè)協(xié)會制立行規(guī)，驅(qū)逐制假、售假者，出現(xiàn)一家在“搞鬼”，其他一呼百應(yīng)會同行業(yè)協(xié)會、工商部門一起打擊。發(fā)揮了行業(yè)自管作用，樹立了自律意識。由此可見，通過行業(yè)自律加強會員自我監(jiān)督，對企業(yè)失信很有約束力。從此，使這個市場既營造了“誠信為本，以法經(jīng)商”的良好氛圍，又進一步提升了企業(yè)經(jīng)營者自律意識。因此，應(yīng)該說提高企業(yè)誠信自律意識也是一條解決企業(yè)誠信問題行之有效的方法。

其次，錘煉“鏈條”拓廣度，著重建立全社會信用體系。

社會信用是“鏈條”，鏈條緊密相扣既能拓展誠信廣度，更能建立全社會信用體系。這是構(gòu)建企業(yè)信用管理制度的途徑。企業(yè)的信用制度構(gòu)建除靠企業(yè)的自我約束外，還必須完善法規(guī)建設(shè)，對企業(yè)的失信行為進行法制約束，加大違法違規(guī)行為的打擊力度，營造一種良好的社會信用環(huán)境，推動企業(yè)信用制度構(gòu)建、管理。好的社會信用環(huán)境，推動企業(yè)信用制度構(gòu)建、管理。立法部門要加快立法步伐，在對現(xiàn)有法律進行修訂、完善、補充有關(guān)信用規(guī)定的同時，應(yīng)從失信的表現(xiàn)形式等實際出發(fā)，加快對企業(yè)信用監(jiān)管的立法，諸如《信用法》、《公平交易法》、《信用中介機構(gòu)管理條例》、《企業(yè)信用等級評定辦法》等。構(gòu)建關(guān)于信用交易體系的基本法律法規(guī)，加大對失信行為的懲罰辦法，努力營造“守信獲益，失信失利”的法律環(huán)境。同時由政府牽頭，會同工商、稅務(wù)、金融等部門聯(lián)合建立信用數(shù)據(jù)庫，實行網(wǎng)上企業(yè)信用數(shù)據(jù)，增強企業(yè)信用透明度，對那些不講信用的企業(yè)和經(jīng)營者要上“黑名單”，而對那些信用好的企業(yè)要上“光榮榜”，讓全社會共同監(jiān)督企業(yè)信用建設(shè)，形成“失信可恥，誠信光榮”的良好氛圍。

然后，強化自身挖深度，著力抓實抓好企業(yè)信用建設(shè)與管理。

企業(yè)是市場經(jīng)濟的主體，信用約束的重點是企業(yè)。企業(yè)在信用建設(shè)管理中的立足點要強化自身挖深度，在內(nèi)部建設(shè)管理尋找切入點，查找聚焦點，挖掘根本點。只有這樣才能在構(gòu)建企業(yè)信用管理制度的同時，使立于不敗之地。

第一要從硬件上下力氣。企業(yè)經(jīng)營者要確立品牌戰(zhàn)略，創(chuàng)出自己獨特的品牌產(chǎn)品，用品牌產(chǎn)品去打開市場、贏得用戶。在創(chuàng)品牌時，要有人有我優(yōu)、人無我有的超前理念。切莫搞僥幸心理來傍一時的名牌效應(yīng)，獲得短暫的利益。江陰長涇素有“內(nèi)衣之鄉(xiāng)”之美名，大小內(nèi)衣企業(yè)不少于100家，有相當(dāng)一部分企業(yè)借牌生財，什么花花公子、華倫天奴等等都是有傍名牌、借名牌的存在，或者通過各種途徑在香港等地注冊花花公子服飾有限公司等等，其商標(biāo)圖案并非花花公子，而企業(yè)名稱用花花公子出現(xiàn)，給消費者一種引人誤解的虛假宣傳，讓消費者誤認(rèn)為是“花花公子”。但還也有大部分企業(yè)創(chuàng)自己的名牌。象旺旺制衣有限公司，堅持打自己的“旺旺一族”品牌，從產(chǎn)品的質(zhì)量抓起，從自己的信譽抓實，贏得了市場，近兩年來“旺旺一族”童裝走紅國內(nèi)，客戶紛紛搶先付預(yù)付款再訂貨，年年實現(xiàn)零庫存，無一分應(yīng)收款，利潤空間大。兩者對比，前者所謂的“球”一不當(dāng)心真的會“擦扁球”，后者卻是高枕無憂“掙大錢”。由此可見，硬件――獨創(chuàng)自己的品牌是企業(yè)信用管理的前提。

篇3

關(guān)鍵詞：企業(yè)信用管理制度；漏洞；思考

中圖分類號：F203 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）08-0000-01

當(dāng)今社會市場競爭日益激烈，企業(yè)的信用在企業(yè)發(fā)展中起者重要的作用。在市場的日益競爭下，企業(yè)信用管理制度和信用銷售也隨之產(chǎn)生。企業(yè)信用銷售是企業(yè)競爭的重要手段，但企業(yè)信用管理制度卻嚴(yán)重滯后，阻礙了企業(yè)的長遠發(fā)展。根據(jù)如此的現(xiàn)狀，有學(xué)者做了《企業(yè)信用管理調(diào)查問卷》，對企業(yè)信用管理制度缺失狀況的分析。共給1200戶企業(yè)發(fā)放了問卷，收回995份有效問卷，其中838戶有信用銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)，調(diào)查結(jié)果如下所示：

一、對企業(yè)信用管理制度缺失狀況的概括

根據(jù)問卷看出，企業(yè)已經(jīng)使用信用銷售管路制度的依然存在很多的問題。

（一）根據(jù)調(diào)查看出大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)感覺到了市場的激烈競爭，但是信用銷售比例較低，嚴(yán)重影響到了企業(yè)的發(fā)展。信用銷售是在市場競爭中產(chǎn)生的。消費者希望的信用銷售是，企業(yè)能通過降低交易成本、獲得短期融資、增強產(chǎn)品質(zhì)量保障等獲得利益。各企業(yè)不得不通過信用銷售來維持客戶。所以，在調(diào)查中表明，社會競爭越激烈，企業(yè)就有可能采用信用銷售的方式。企業(yè)的信用銷售也存在著很大的風(fēng)險，因為不同于現(xiàn)金銷售，企業(yè)就得加大風(fēng)險防范意識，并建立完善的信用管理制度，控制和識別企業(yè)信用的存在的風(fēng)險。

（二）企業(yè)信用管理制度是控制信用風(fēng)險，但信用管理制度的落后，不利于銷售的發(fā)展，對企業(yè)在市場的競爭也有影響。所以企業(yè)管理制度缺失嚴(yán)重表現(xiàn)在，如下：

第一，現(xiàn)在企業(yè)存在信用管理部門和人員的不足，不能保證擴大銷售與控制風(fēng)險之間的平衡。信用銷售能幫助企業(yè)規(guī)模的擴大，同時也帶來了風(fēng)險，但企業(yè)必須要保證兩者的平衡。所以企業(yè)需要設(shè)立單獨的信息管理部門或信用管理經(jīng)理，來保證企業(yè)的快速發(fā)展。但在我國企業(yè)中，設(shè)立專門的信用管理職能部門的還很少，不利企業(yè)發(fā)展。

第二，企業(yè)信用管理制度存在著風(fēng)險，沒有有效的客戶資信管理制度，不能識別客戶信用存在的信用風(fēng)險。想要有效的控制信用風(fēng)險，就先要進行科學(xué)評估客戶的信用。但很多的企業(yè)沒有對客戶進行詳細的了解，加劇了風(fēng)險。

第三，企業(yè)還需要了解客戶的信用政策，才能有效的避免風(fēng)險。但現(xiàn)在企業(yè)的客戶授信制度不完善，不利于信用風(fēng)險的防范，存在缺陷。

第四，信用管理銷售不同于現(xiàn)金銷售?，F(xiàn)在企業(yè)在對客戶發(fā)送貨物時，資金不能及時到賬存在著預(yù)期和壞死的危險。這主要是應(yīng)收賬款管理制度的缺陷，不利化解信用風(fēng)險。

（三）在調(diào)查中，企業(yè)的應(yīng)收賬款存在缺陷，對企業(yè)信用銷售有很大的風(fēng)險。許多企業(yè)面對競爭的壓力，不得不采用信用銷售，卻忽略了信用管理制度的建設(shè)，這使企業(yè)的風(fēng)險越來越大。

二、企業(yè)信用管理制度缺失的問題分析

我國的企業(yè)已經(jīng)開始采用信用銷售的方式，但是發(fā)展的較為緩慢。企業(yè)的發(fā)展存在著收益與成本的關(guān)系，收益低于成本就減小了企業(yè)信用管理制度的動力。信用銷售存在的風(fēng)險較大，而且失信的懲戒機制也不完善，給企業(yè)的發(fā)展帶來了困難。信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制不健全，使企業(yè)信用銷售的負(fù)債成本增高。我國的債權(quán)保障服務(wù)又是剛剛開始，機構(gòu)體系不夠健全，企業(yè)沒有很好的保障?？蛻舻男畔⒃谛庞娩N售中有著重要意義，但是我國的征信體系并不完善，這給企業(yè)信息的搜集帶來了很大的成本。雖然我國已經(jīng)開始大力推進征信體系的建設(shè)，但遠不能滿足信用銷售企業(yè)的需求。

三、對企業(yè)信用管理制度建設(shè)的建議

首先，應(yīng)當(dāng)建立符合我國的信用管理技術(shù)和輔助系統(tǒng)，培養(yǎng)專業(yè)人才，增加信用師資力量，并在企業(yè)中予以運用和推廣。其次，應(yīng)當(dāng)大力推廣信息的公開，加強征信體系的建設(shè)，降低企業(yè)對信息搜集的成本，加大企業(yè)使用信用管理機制的興趣。再次，加大對失信者的懲治，大力推廣誠實守信的道德文化宣傳，給企業(yè)的信用銷售降低風(fēng)險。同時，加強客戶信用管理，制定出完善的信用管理組織機構(gòu)，要知道，企業(yè)信用風(fēng)險管理是一項技術(shù)性、專業(yè)性、綜合性要求非常高的工作，需要由各個組織和部門配合起來才能夠完善，完善的信用管理模式要求企業(yè)可以在整個管理與經(jīng)營活動中來重視信用的事前、事中與事后控制，這離不開專業(yè)人員的分析與調(diào)查。為此，企業(yè)需要建立起獨立的信用管理目標(biāo)，合理調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)目標(biāo)與銷售目標(biāo)，將信用管理職責(zé)合理的分配至銷售、采購、財務(wù)等部門，共同完成工作。最后，應(yīng)當(dāng)極力培育各類債權(quán)保障服務(wù)機構(gòu)，使其更加完善降低風(fēng)險。完善應(yīng)收賬款風(fēng)險評估體系，促進企業(yè)擴大信用銷售規(guī)模。而企業(yè)應(yīng)加強對員工的信用管理，增強對員工的信用培訓(xùn)，并在人力資源管理的招聘、選拔、晉升等職能中，將人的誠實性、可靠性、責(zé)任感等信用特征作為考察、測量和培養(yǎng)的重要依據(jù)。

總之，企業(yè)信用管理制度是企業(yè)在市場競爭能力中的核心組成部分。企業(yè)信用管理制度的壯大，有力于提高企業(yè)的競爭力，加快企業(yè)的發(fā)展。國家也應(yīng)當(dāng)推進各種體系的發(fā)展，減少企業(yè)的阻力，降低企業(yè)的成本，促使企業(yè)建設(shè)和完善信用管理制度。

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[關(guān)鍵詞]塑造; 信用 ; 管理制度 ; 措施 ; 突破口

[中圖分類號] F270 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673-0461(2010)10-0024-03

市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟,沒有信用就無法順利發(fā)展。信用作為現(xiàn)代化的生命線,也是企業(yè)立身之本。然而近幾年來,一些國家發(fā)生的大公司財務(wù)欺詐案,使全球面臨著“誠信沼澤”的挑戰(zhàn)。實踐表明經(jīng)濟越發(fā)展,信用就越重要。企業(yè)信用具有非人格化等特征,體現(xiàn)著企業(yè)的信譽、實力、形象等經(jīng)濟文化特質(zhì),事關(guān)企業(yè)的興衰存亡和生命長短。隨著改革的深化和我國加入WTO,重塑企業(yè)信譽和建立健全信用管理制度已成為全社會的強烈呼聲。

一、加快企業(yè)信用管理制度建設(shè)的現(xiàn)實重要性

當(dāng)前在我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期,出現(xiàn)了令人憂患的信用危機,企業(yè)信用狀況亟待改善。目前我國企業(yè)信用管理制度尚未完全建立,許多企業(yè)的信用意識仍十分淡薄。對企業(yè)信用行為的記錄比較匱乏,沒有建立起有效的信用懲罰機制,在市場準(zhǔn)入或退出、企業(yè)融資等方面對于背信行為懲罰不嚴(yán),致使目前社會上許多企業(yè)鉆法律空子。有關(guān)調(diào)查資料顯示,我國發(fā)生的失信現(xiàn)象僅次于腐敗,已經(jīng)成為危害市場經(jīng)濟秩序的“頑癥”,是阻礙國家經(jīng)濟發(fā)展的第二大“瓶頸”。市場交易中因信用缺失、經(jīng)濟秩序問題造成的無效成本已占到我國 GDP 的 10%~20%,直接和間接經(jīng)濟損失每年高達近6000億元,相當(dāng)于中國年財政收入的37%,國民生產(chǎn)總值每年因此至少減少兩個百分點,其中僅假賬一項每年造成的損失就高達1000億元。近幾年來許多失信案例,從美國“安然事件”到中國“藍田事件”都說明企業(yè)信用制度的缺損。美國管理協(xié)會的專家曾指出:中國企業(yè)在信用管理上的空白將是新的市場環(huán)境下發(fā)展的最大障礙之一?？梢姳M快建立企業(yè)信用管理制度顯得格外重要。

信用管理是我國企業(yè)走出信用困境的根本出路,當(dāng)前抓好企業(yè)信用管理制度建設(shè)具有非常重大的歷史意義。首先,建立企業(yè)信用管理制度是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。沒有信用則沒有交換;沒有信用就沒有市場經(jīng)濟。市場的內(nèi)在缺陷和市場失靈,即信息的不完全和不對稱,市場經(jīng)濟客觀上要求發(fā)揮信用的強大作用。其次,建立企業(yè)信用管理制度是適應(yīng)經(jīng)濟全球化的客觀需要。全球經(jīng)濟一體化下,法制和良好的市場秩序以及誠實守信的交易法則是吸引國際投資特別是跨國公司的重要因素。其三,建立企業(yè)信用管理制度是信息不完全和不對稱條件下金融市場的制度要求。金融市場的突出特點表現(xiàn)為信息不完全和不對稱。為克服信息不對稱和不完全所造成的資金交易障礙,由專門的資信評估機構(gòu)對企業(yè)信用評估,建立企業(yè)信用管理制度是克服由信息不對稱和不完全所帶來的種種金融交易困難的有效制度安排。其四,建立信用管理制度是減少違約成本與增強企業(yè)競爭力的有效途徑。企業(yè)信用制度的建立緩解交易雙方信息不對稱的狀況,降低信息搜尋成本。企業(yè)信用制度還可約束企業(yè)自身的行為,減少信用違約發(fā)生率與履約成本,有效防止個人專權(quán)和營私。

二、理智選擇我國企業(yè)信用制度建設(shè)的切入點 建設(shè)企業(yè)信用制度體系是一個長期而艱巨的系統(tǒng)工程,必

須以點帶面,重點突破。

首先,產(chǎn)權(quán)制度可以作為企業(yè)信用制度建設(shè)的突破口。沒有完善的產(chǎn)權(quán)制度的經(jīng)濟必定是不講信用的經(jīng)濟。建立完善的產(chǎn)權(quán)制度,使企業(yè)成為獨立財產(chǎn)的真正擁有者,成為真正的產(chǎn)權(quán)主體,根據(jù)自己的意愿運用和處置本身所屬的財產(chǎn),通過平等協(xié)商一致締結(jié)契約出入市場獨立地進行真正的產(chǎn)權(quán)交易。企業(yè)就會有真正內(nèi)在的自我信用約束機制。抑制失信行為重要的經(jīng)濟基礎(chǔ)在于失信的行為要直接由失信者承擔(dān),否則必然產(chǎn)生失信的敗德行為。信用的基礎(chǔ)就是產(chǎn)權(quán),產(chǎn)權(quán)制度的基本功能是能給人們提供追求長期利益的穩(wěn)定預(yù)期。如果企業(yè)沒有真正的個人投資者,就不會有人有積極性維護企業(yè)的信譽,企業(yè)就不可能講信用。同時必須完善企業(yè)的進入和退出機制。企業(yè)不能自由進出,就會形成壟斷,自然就沒必要講信用。

其次,建立個人信用制度,為企業(yè)信用管理體系打下堅實基礎(chǔ)。建立和完善個人信用制度是健全中國企業(yè)信用管理體系的核心與突破口。應(yīng)著力于這些工作:①在全國范圍內(nèi)建立個人基本賬戶體系,加強以實現(xiàn)個人信用信息共享為目的的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。形成統(tǒng)一協(xié)調(diào),聯(lián)系緊密的信用卡支付、結(jié)算網(wǎng)絡(luò),實現(xiàn)信用卡的“一卡通”。②建立統(tǒng)一的個人信用實碼制,逐步建立區(qū)域性、行業(yè)性、全國性的個人信用計算機聯(lián)網(wǎng)查詢系統(tǒng),以保證個人信用信息的真實性。在個人需要向相關(guān)者提供自己信用情況時,只要出示個人信用實碼,對方就可以查詢到所需的資料,以減少信用風(fēng)險。③建立個人信用管理機構(gòu)。即建立設(shè)置科學(xué)、機制靈活、管理方便的個人信用管理機構(gòu)。在遵守有關(guān)保護個人隱私的法律的前提下,利用商業(yè)性的中介資信機構(gòu),實現(xiàn)個人信用信息的開放和商業(yè)化。④培育專業(yè)性的個人信用調(diào)查與評價的中介機構(gòu)。建立健全個人有形資產(chǎn)的評估體系、個人財務(wù)會計體系與個人破產(chǎn)制度,制定對違背個人信用制度者的制裁措施。⑤建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u價指標(biāo)體系。個人信用評估就是通過建立針對不同客戶類別的信用評級模型,運用科學(xué)合理的評估方法,在建立個人信用檔案系統(tǒng)的基礎(chǔ)上對每一位客戶的授信內(nèi)容進行科學(xué)、準(zhǔn)確的信用風(fēng)險評級。

其三,培養(yǎng)信用專業(yè)人才隊伍是企業(yè)信用管理的迫切需求。推進我國企業(yè)信用制度建設(shè),要求決策者及執(zhí)行者,必須具備個人信用管理的素質(zhì)結(jié)構(gòu)。是否擁有高水平的管理人員隊伍和造就專業(yè)人才的教育環(huán)境,關(guān)系到企業(yè)或個人信用制度建設(shè)的成敗。要把盡快培養(yǎng)高質(zhì)量的信用管理人才隊伍作為企業(yè)信用管理體系建設(shè)的重要工作。

三、重構(gòu)中國特色的企業(yè)信用管理制度模式

關(guān)于我國目前企業(yè)信用管理制度模式的構(gòu)建,筆者認(rèn)為,應(yīng)根據(jù)本國市場經(jīng)濟與征信企業(yè)的特殊情況,提倡全員參與,齊抓共管,綜合治理,選擇適合國情的有效實施路徑。

第一,在金融危機背景下必須加快創(chuàng)建我國政府導(dǎo)向的特許經(jīng)營模式。國內(nèi)征信企業(yè),目前尚處于起步階段。征信和評估需要政府通過制定政策、協(xié)調(diào)各有關(guān)部門開放相關(guān)數(shù)據(jù),組織建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)檢索平臺。要實現(xiàn)對征信企業(yè)的特許經(jīng)營模式,政府需要做大量的工作:政府應(yīng)選擇一些條件比較成熟的地區(qū)和城市如廣州、北京等為重點,給予優(yōu)惠政策扶持建立商業(yè)化的信用評估機構(gòu);在沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)積極培育地區(qū)性企業(yè)信用市場,逐步發(fā)展,建立全國性的企業(yè)信用市場。確立征信數(shù)據(jù)分類、代碼、數(shù)據(jù)范圍、報告形式以及其他有關(guān)技術(shù)的國家標(biāo)準(zhǔn)。政府建立或授權(quán)建立征信數(shù)據(jù)統(tǒng)一檢索平臺,要求征信企業(yè)提供已被其掌握資信狀況的企業(yè)的代碼、名稱、數(shù)據(jù)更新日期以及其他簡要信息。重視對征信企業(yè)的規(guī)范和管理。信用作為一種商品,肯定要通過市場競爭提高其質(zhì)量。應(yīng)禁止任何形式的對信用資源和信用經(jīng)營的獨占壟斷,運用市場和法律的手段去管理,當(dāng)前急需加強我國企業(yè)征信制度的立法工作。政府部門應(yīng)協(xié)調(diào)各公共服務(wù)機構(gòu)的關(guān)系,建立跨部門、跨地區(qū)、跨行業(yè)網(wǎng)絡(luò)化信用數(shù)據(jù)庫和系統(tǒng),形成統(tǒng)一的信用信息共享網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。要成立信用管理行業(yè)協(xié)會,所有征信企業(yè)應(yīng)加入行業(yè)協(xié)會,并履行相關(guān)義務(wù)。信用管理行業(yè)協(xié)會在業(yè)務(wù)上隸屬于政府職能部門,主要負(fù)責(zé)有關(guān)法律、法規(guī)、監(jiān)管等方面的調(diào)查和研究,發(fā)行信用研究、企業(yè)資信狀況、信用教育等方面的出版物。

第二,建立健全我國企業(yè)信用管理配套制度與支撐環(huán)境。一是完善公司治理制度結(jié)構(gòu)。公司治理結(jié)構(gòu)作為對公司進行管理和控制的體系是企業(yè)信用的體制條件;我國公司治理結(jié)構(gòu)目前存在的不足是董事會與執(zhí)行層之間關(guān)系模糊、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、缺乏有效的外部監(jiān)督機制,董事會、監(jiān)事會、執(zhí)行機構(gòu)存在弊端等等。我國許多公司是由國企改制形成的,公司大股東普遍為分散在各個行政機關(guān)的國有資產(chǎn)代表人,可動用行政權(quán)來控制企業(yè),從而導(dǎo)致市場交易通常擾或扭曲,造成企業(yè)信用的缺失,為此要設(shè)法明晰產(chǎn)權(quán),分清職責(zé),加強外部監(jiān)督,提高管理透明度,建立激勵約束相結(jié)合的內(nèi)部管理機制;二是確立企業(yè)信用法律規(guī)制。信用制度和社會信用體系,必須依靠健全的信用法律規(guī)范做為有力保障,才能得以鞏固和實施。我國當(dāng)前立法尚未對企業(yè)信用進行具體、系統(tǒng)的規(guī)定,迫切需要制定遵守企業(yè)信用,維護公平競爭,保護商業(yè)秘密等有關(guān)信片的法律法規(guī),強化法制建設(shè),特別是信用立法,應(yīng)當(dāng)修補我國民法等法律中有關(guān)權(quán)益保護的規(guī)定,切實維護信用關(guān)系中各主體的合法權(quán)益,對違約失信行為制定更加嚴(yán)厲的賠償和懲罰規(guī)則,使失信成本大大超過其獲利收益。三是營造優(yōu)良的道德環(huán)境。道德是人的自我約束,法律是人的外在約束。從這個意義上講,道德強于法律。企業(yè)信用很大程度是構(gòu)建在企業(yè)間信任和誠信的理念基石上,借助市場經(jīng)濟條件下的信用道德規(guī)范加以維護。應(yīng)注重對企業(yè)的信用觀念與信用道德的宣傳、教育,建立信用道德評價和約束機制,為企業(yè)信用制度建設(shè)創(chuàng)造健康的道德環(huán)境。

第三,齊抓共管,構(gòu)筑完整統(tǒng)一的企業(yè)信用管理制度體系。政府、企業(yè)和社會信用中介機構(gòu)等部門實際運作和協(xié)調(diào)配合,只有企業(yè)、政府和市場化的社會資信服務(wù)中介機構(gòu)共同協(xié)作,三管齊下,我國的企業(yè)信用管理體系才能健康發(fā)育和運行。為此必須在如下幾個方面著手努力:

1.塑造信用政府,發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用。在社會中,政府行為通過人們的預(yù)期而影響信用機制,我國當(dāng)前信用機制缺失,與政府功能失調(diào)有直接關(guān)系。因此,政府必須廉潔自律,依法規(guī)范行政行為,真正提升政府公信力,建立政府信用制度:①要轉(zhuǎn)變職能,加大執(zhí)法力度,加強政府監(jiān)管職能。要實現(xiàn)對政府制訂和執(zhí)行政策的監(jiān)督,提高政府決策特別是政策制定和執(zhí)行過程中的透明度。②要充分利用政策的導(dǎo)向和感召力,建立良好的信用管理體系運行的外部環(huán)境。在全社會倡導(dǎo)誠實守信的品德,側(cè)重抓好信用立法,制定并執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī),扶持和推動市場化信用企業(yè)健康快速成長;推動商業(yè)銀行等與信用體系建設(shè)相關(guān)的行業(yè)和部門加快改革。要實行準(zhǔn)確的司法解釋和嚴(yán)格的執(zhí)法。③廣泛應(yīng)用信息技術(shù)加強信息資源開發(fā),盡快實現(xiàn)公共信息資源共享,建立動態(tài)企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫。目前企業(yè)和個人的信用信息主要集中在人行、工商、稅務(wù)、法院等部門,這些部門應(yīng)率先行動,完善資信檔案登記機制、規(guī)范資信評估機制、建立信用風(fēng)險預(yù)警、管理及轉(zhuǎn)嫁系統(tǒng)。

2. 建立企業(yè)信用,加強企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度建設(shè)。作為企業(yè)要從自身抓起,提高企業(yè)核心競爭力,擴大信譽度。按照現(xiàn)代企業(yè)管理要求,建立“三機制一部門”的全程信用管理模式。全程信用管理模式中的“三機制”是指在企業(yè)內(nèi)部建立系統(tǒng)完善的信用管理機制。即包括前期管理的企業(yè)資信調(diào)查和評估機制、中期管理的債權(quán)保障機制、后期管理的應(yīng)收賬款管理和回收機制。同時要在企業(yè)內(nèi)部建立獨立信用管理部門,負(fù)責(zé)企業(yè)信用管理工作。首先,要從控制交易全過程中各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信用風(fēng)險出發(fā),強調(diào)嚴(yán)格的事前、事中、事后管理,規(guī)范化、制度化地處理各項程序。從供銷合同簽定前的資信調(diào)查,到合同(協(xié)議)條文的擬定,從合同(協(xié)議)的商談,到合同執(zhí)行的全過程進行跟蹤監(jiān)控。其次,應(yīng)使相關(guān)的信用風(fēng)險管理工作專業(yè)化。企業(yè)急需建立內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度:①前期信用管理──企業(yè)資信調(diào)查和評估機制。即客戶動態(tài)資信管理制度。根據(jù)客戶信用信息對客戶作出信用等級的評定,并按信用等級歸類進行管理。②中期信用管理──債權(quán)保障機制。即客戶授信制度。這項制度以控制客戶的信用額度為核心,建立科學(xué)的交易審批程序,減少人為主觀因素造成的決策失誤和信用失控。建立嚴(yán)格的擔(dān)保審批制度,避免造成不必要的財產(chǎn)損失。③后期信用管理──應(yīng)收賬款管理和回收機制。即應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。包括建立完整的應(yīng)收賬款信息記錄制度、賬齡監(jiān)控制度、賒銷客戶的跟蹤管理制度以及拖欠賬款的催收制度等,這是企業(yè)信用管理的關(guān)鍵和難點。

3. 培育社會信用,組建信用評估及服務(wù)機構(gòu)。由于我國的資信行業(yè)剛剛起步,政府應(yīng)該發(fā)揮推動作用,大力培育信用服務(wù)中介組織,為企業(yè)信用評價的市場化提供主體基礎(chǔ)。①信用中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展應(yīng)在政府的監(jiān)督下,實行嚴(yán)格的準(zhǔn)入、限量和管理制度,對其機構(gòu)的進入與資質(zhì)條件加以規(guī)范,以真正體現(xiàn)公平、公開、公正原則。②通過市場手段建立發(fā)達的信用服務(wù)業(yè)。鼓勵中外合資、合作興辦信用管理服務(wù)機構(gòu),支持國內(nèi)有實力有信譽的信息公司與有關(guān)行政機關(guān)聯(lián)合開發(fā)信用信息軟件,建立信用數(shù)據(jù)庫。③政府部門應(yīng)借鑒美國資信評估業(yè)的做法,對信用管理公司實行聯(lián)合年檢,加強對信用中介行業(yè)的監(jiān)管,確保年檢結(jié)果的客觀、公正。④重視信用服務(wù)中介機構(gòu)的規(guī)范發(fā)展。通過向客戶提供所需的信用報告幫助客戶防范信用風(fēng)險;借助信用中介機構(gòu)特有的信用信息的傳遞機制,加快有效的社會懲罰機制的形成,使敗德企業(yè)的失信成本要大大多于其失信所獲得的“收益”,以此促使社會信用秩序的根本改善。

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(Accounting School ,Shijiazhuang University of Economics, Shijiahzhuang 050031,China)

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信用主要體現(xiàn)在商品生產(chǎn)和交換活動中發(fā)生的借貸行為，是以償還為條件的價值運動的特殊形式。企業(yè)信用是社會對企業(yè)履行符合當(dāng)事人利益承諾的可能性的穩(wěn)定預(yù)期。此處的承諾包括基于法律的承諾，基于社會道德的承諾和基于契約的承諾。企業(yè)信用取決于企業(yè)履約的能力，同時取決于履約的意愿。企業(yè)信用主要涉及企業(yè)與企業(yè)之間的商業(yè)信用關(guān)系，企業(yè)與銀行之間的資金信用關(guān)系，企業(yè)與居民之間的商品信用關(guān)系，企業(yè)與員工的合約信用關(guān)系以及企業(yè)與政府之間的法律信用關(guān)系。在市場經(jīng)濟中，信用是促進合作的重要手段，是降低交易費用的重要手段。

信用制度由正式約束、非正式約束和實施機制構(gòu)成。正式約束的內(nèi)容是有關(guān)信用行業(yè)各種規(guī)定、準(zhǔn)則等的總稱，包括信用形式的確認(rèn)、信用工具的采購、信用活動的組織、信用法規(guī)的建立、信用機構(gòu)的設(shè)置等內(nèi)容。非正式約束的內(nèi)容包括傳統(tǒng)道德范疇的“信用”，如誠實守信，現(xiàn)代法律意義上的契約意識等社會信用觀念，意識。實施機制是指對經(jīng)濟主體守信與否的監(jiān)督機制、約束機制以及獎懲機制等，三者之間有機結(jié)合構(gòu)成統(tǒng)一的信用制度整體。

二、信用管理是企業(yè)實施可持續(xù)發(fā)展的重要基石

信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，也是當(dāng)前我國企業(yè)實施可持續(xù)發(fā)展的重要基石。信用管理的目標(biāo)是強化客戶資信管理，防范信用風(fēng)險，控制逾期應(yīng)收款項，加快資金回籠，加強欠款催收，提高企業(yè)利潤質(zhì)量，規(guī)范賒銷業(yè)務(wù)，增強企業(yè)市場競爭力，建立企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度，提高企業(yè)管理素質(zhì)，從而使企業(yè)得到可持續(xù)發(fā)展。而目前我國企業(yè)的信用管理現(xiàn)狀是應(yīng)收帳款數(shù)額大，帳齡長，壞帳多以及信用管理制度落后，少數(shù)不法企業(yè)以信用方式非法騙取其他企業(yè)的經(jīng)營資源，又利用法律的空隙，逃避法律制裁。這些非法行為的泛濫，使得我國的市場經(jīng)濟遭遇空前的信用危機。在當(dāng)前“國內(nèi)市場競爭國際化”和“國際市場競爭國內(nèi)化”的形勢下，我國企業(yè)如果不迅速提高自身信用管理水平，將最終面臨被市場淘汰出局的危險。

三、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的信用管理制度的建立

市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，誠實守信，依法經(jīng)營是企業(yè)參與國際經(jīng)濟交流，提高企業(yè)競爭力的基本要求，企業(yè)加強信用管理制度的建設(shè)是其可持續(xù)發(fā)展的重要保證。筆者認(rèn)為企業(yè)信用管理制度的建立應(yīng)從以下幾方面入手：

1、切實重視信用文化建設(shè)，為企業(yè)營造良好的道德環(huán)境

培育新的信用文化是建立企業(yè)信用制度的前提。道德誠信，文化建設(shè)作為基礎(chǔ)性的制度安排，對良好社會經(jīng)濟秩序的建立將發(fā)揮十分重要的作用。因此應(yīng)注重對企業(yè)的信用觀念與信用道德的宣傳、教育培訓(xùn)，加強企業(yè)信用倫理建設(shè)，將信用道德作為社會主義市場經(jīng)濟的內(nèi)在力量，增強員工的信用意識。要全員積極參與，加快把信用管理觀念轉(zhuǎn)化為各自的行為準(zhǔn)則，增強企業(yè)信用建設(shè)責(zé)任感，建立新時期符合市場經(jīng)濟要求的價值觀、倫理觀和信用觀。建立完善“守信光榮、失信可恥”的信用道德評價和約束機制，為企業(yè)信用管理制度建設(shè)創(chuàng)造良好的道德環(huán)境。

2、加大信用立法與執(zhí)法力度，為企業(yè)信用管理制度建設(shè)營造良好的法律環(huán)境

道德與法律是信用管理制度建設(shè)的兩大柱石，道德是核心，法律是保障。信用要求人們對經(jīng)濟利益“取之有道”，信用建設(shè)要依靠法制來維護。信用缺失在現(xiàn)象上說明我國市場經(jīng)濟基礎(chǔ)的薄弱和發(fā)育的不健全，在本質(zhì)上說明法律、法規(guī)的不齊備和不落實。有法律保障的信用制度，才能提醒與規(guī)勸人們，才能使信用得到尊重、回報，使不守信者失去謀生的“飯碗”和參與社會的“通行證”。因此我們一是要借鑒其他有關(guān)國家的經(jīng)驗，完善我國相關(guān)法律制度，制定符合市場經(jīng)濟要求并具有中國特色的信用法律法規(guī)；二是要建立獎懲制度，這是構(gòu)建信用體系鏈條中重要的一環(huán)，也是市場經(jīng)濟條件下，健全信用法律體系的表現(xiàn)；三是建立完善的執(zhí)法監(jiān)管制度，利用職能部門加強監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊弄虛作假等違法行為，綜合運用法律、行政、經(jīng)濟手段，嚴(yán)厲懲罰失信企業(yè)。

3、打造信用政府，發(fā)揮政府在信用制度建設(shè)中的主導(dǎo)作用。

我國當(dāng)前之所以缺乏信用機制，與政府功能失調(diào)有密切關(guān)系，目前我國仍屬于非征信國家，政府在企業(yè)信用制度建設(shè)中的組織保證作用舉足輕重。因此政府要在重塑社會信用關(guān)系中發(fā)揮主導(dǎo)和協(xié)調(diào)作用，政府工作人員必須廉潔自律、以身作則。依法規(guī)范行政行為，避免盲目干預(yù)，真正提升政府公信力，體現(xiàn)立法、執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)督、維護市場秩序這些政府職能的作用，建立政府信用制度。

4、加快建立產(chǎn)權(quán)清晰、責(zé)任明確的現(xiàn)代企業(yè)制度，這是企業(yè)信用制度建設(shè)的基礎(chǔ)和切入點。

信用關(guān)系的實質(zhì)是財產(chǎn)關(guān)系，信用活動產(chǎn)生的制度前提是交易雙方必須擁有財產(chǎn)。如果交易主體沒有自己獨立的財產(chǎn)，就不能產(chǎn)生用自己的財產(chǎn)與別人的財產(chǎn)進行交易活動，只有明確了責(zé)任主體，經(jīng)營者才能對財產(chǎn)保值真正負(fù)責(zé)，企業(yè)信用才有前提保障。在我國當(dāng)前的產(chǎn)權(quán)制度下，作為市場主體的國有企業(yè)和國有銀行并沒有獨立的財產(chǎn)所有權(quán)，在這種情況下，讓國有企業(yè)同國有銀行成為市場主體，它們之間的信用關(guān)系，也不可能是真正意義上的具有排他性的所有權(quán)約束的信用關(guān)系，它們之間根本不區(qū)分真正的“債權(quán)人”與真正的“債務(wù)人”，只是形式上存在信用關(guān)系，它們的行為也影響到其他性質(zhì)的企業(yè)。在市場經(jīng)濟中，如果經(jīng)濟主體沒有獨立的財產(chǎn)，則意味著它沒有真正的能力承擔(dān)財產(chǎn)義務(wù)，履行和約承諾，也沒有真正的能力承擔(dān)交易風(fēng)險，無法真正對交易結(jié)果承擔(dān)財產(chǎn)責(zé)任，經(jīng)營信用無從談起。因此構(gòu)建企業(yè)信用管理制度，必須改革產(chǎn)權(quán)制度，使企業(yè)成為獨立財產(chǎn)的真正所有者。將國有產(chǎn)權(quán)制度改造成真正的公有產(chǎn)權(quán)制度，使企業(yè)都成為擁有獨立財產(chǎn)真正的產(chǎn)權(quán)主體，根據(jù)自己的意愿運用和處置本身所擁有的財產(chǎn)，通過平等協(xié)商一致所締結(jié)的契約出入市場，獨立進行真正的產(chǎn)權(quán)交易。這樣，企業(yè)就會有真正內(nèi)在的自我信用約束機制，及時償債、履行合同將會自然變成企業(yè)必須共同遵守的信用準(zhǔn)則。

5、在企業(yè)內(nèi)部建立實施全程的信用管理機制

建立健全全程的信用管理制度，就要進行事前、事中、事后的信用管理。前期信用管理制度就是要建立客戶動態(tài)資信管理制度，建立以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的規(guī)范化管理辦法，對客戶的資信狀況進行全面的掌握和控制。同時對客戶的信用情況進行等級評定，并按信用等級及潛力歸類進行管理。中期信用管理就要建立客戶授信制度。該制度以控制客戶的信用額度為核心，建立科學(xué)的交易審批程序和嚴(yán)格的擔(dān)保審批制度。后期信用管理制度就是要建立應(yīng)收帳款監(jiān)控制度，包括應(yīng)收帳款信息記錄制度，帳齡監(jiān)控制度、賒銷客戶的跟蹤管理制度，以及拖欠帳款的催收制度。與此同時還要在企業(yè)內(nèi)部建立信用管理部門，并配備相應(yīng)的信用管理人員，專門負(fù)責(zé)信用管理工作。

6、建立健全社會信用中介服務(wù)機構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)信用評價的市場化。

信用中介服務(wù)機構(gòu)是我國信用監(jiān)督管理體系的重要組成部分，其業(yè)務(wù)的開展可以大大減少或消除企業(yè)交易信息的不對稱，提高各交易主體的信用程度和降低交易成本。隨著企業(yè)信用風(fēng)險意識的日益加強，必定會擴大對信用信息的需求，相應(yīng)帶動征信、評級等資信機構(gòu)的發(fā)展，而社會也迫切需要獨立的、公正的、有權(quán)威的資信機構(gòu)。我國政府應(yīng)該發(fā)揮推動作用，大力培育信用服務(wù)中介組織，為企業(yè)信用評價的市場化提供主體基礎(chǔ)。信用中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展必須在政府的有效監(jiān)督和管理之下，實行嚴(yán)格的準(zhǔn)入，限量和管理制度，對其進入和資質(zhì)條件加以規(guī)范，使其真正成為公平、公開、公正的社會信用管理服務(wù)機構(gòu)。

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二、相關(guān)概念闡述

“最小數(shù)據(jù)集”（MDS）是指通過收集最少的數(shù)據(jù)，較好地掌握一個研究對象所具有的特點或一件事情、一份工作所處的狀態(tài)，其核心是針對被觀察的對象建立起一套精簡實用的數(shù)據(jù)指標(biāo)。1最小數(shù)據(jù)集的概念起源于美國的醫(yī)療領(lǐng)域。最小數(shù)據(jù)集的產(chǎn)生源于信息交換的需要，就好比上下級質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門之間、企業(yè)與質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門之間、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門與社會公眾之間都存在著信息交換的需求。為此需要建立一個類似于適用“端口”的數(shù)據(jù)庫以實現(xiàn)信息交換、共享。1973年，在美國國家生命健康統(tǒng)計委員會（NCVHS）的主導(dǎo)下，為了規(guī)范出院病人的信息收集工作，美國第一次制定了統(tǒng)一的出院病人最小數(shù)據(jù)集。由于實用性較強，最小數(shù)據(jù)集的概念在醫(yī)療領(lǐng)域被迅速推廣。近幾十年來，幾乎每年都有新的最小數(shù)據(jù)集被定義、開發(fā)和推廣，一時間衍生出各種各樣特定的最小數(shù)據(jù)集。隨時時間的推移，最小數(shù)據(jù)集在美國已經(jīng)演變成一個一般概念，它指代國家管理層面針對某個業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域強制收集的數(shù)據(jù)指標(biāo)。當(dāng)然，對于“最小”的看法不同的管理者、決策者、公共服務(wù)提供方及接收方都會有不同的需求和看法，一個指標(biāo)是否納入最小數(shù)據(jù)集的范圍，所處立場、視角以及管理方式的不同皆會產(chǎn)生不同的看法。最小數(shù)據(jù)集在中國的應(yīng)用是始于2003年中國在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域開始最小數(shù)據(jù)集的應(yīng)用研究，到2006年中國衛(wèi)生部出臺了第一版中國醫(yī)院最小數(shù)據(jù)集的標(biāo)準(zhǔn)。

“質(zhì)量信用”的概念始于1915年芝加哥大學(xué)Max F Meyer等人“Credit for Quality”中的論述，并以教育為對象提出了質(zhì)量信用的一般原則。目前，國外將企業(yè)的質(zhì)量信用作為企業(yè)信用的組成部分和要素，被包含在“企業(yè)品格”（Character）和“企業(yè)能力”（Capacity）評價范圍內(nèi)，與“資本狀況”（Capital）一起，組成企業(yè)信用評價“3C”模型的基礎(chǔ)。我國的質(zhì)量信用管理研究始于1987年，它與企業(yè)發(fā)行債券同步產(chǎn)生。從廣義上來看企業(yè)質(zhì)量信用應(yīng)該包括企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量以及企業(yè)資本狀況及其抗風(fēng)險能力三個關(guān)鍵要素。2006年10月24日，國家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢驗檢疫總局下發(fā)的《國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局關(guān)于加強企業(yè)質(zhì)量信用監(jiān)管工作的意見》（以下簡稱：國質(zhì)檢質(zhì)[2006]464號）中第一次對質(zhì)量信用做出了官方敘述，即“企業(yè)質(zhì)量信用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中遵守質(zhì)量法律法規(guī)、兌現(xiàn)質(zhì)量承諾的能力和程度”2?！镀髽I(yè)質(zhì)量信用劃分通則》（GB/T23791―2009）中表述為“取得并保持對其質(zhì)量信任的能力，這種能力由企業(yè)在遵守質(zhì)量相關(guān)法律法規(guī)、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)以及兌現(xiàn)質(zhì)量承諾的基礎(chǔ)上，提品在生命周期內(nèi)滿足顧客的需求或期望來實現(xiàn)”。從本文的實際研究角度來看，本文將沿用《企業(yè)質(zhì)量信用劃分通則》（GB/T23791―2009）中對于“企業(yè)質(zhì)量信用”的定義。

盡管肯德基蘇丹紅事件、三鹿奶粉風(fēng)波、地溝油恐慌等企業(yè)質(zhì)量失信事件給我國企業(yè)的質(zhì)量誠信敲響了緊鐘，但假冒偽劣、缺斤短兩等企業(yè)失信行為仍然屢見不鮮，這些行為嚴(yán)重地?fù)p害了消費者的利益，擾亂了市場經(jīng)濟秩序，敗壞了國家聲譽，這就表明單靠品牌、傳播積累起來的產(chǎn)品誠信過于流于形式，很容易在突發(fā)危機時土崩瓦解，只有通過一套客觀、真實、有效、科學(xué)的企業(yè)質(zhì)量信用管理方法，才可能真正讓消費者吃下一顆定心丸。2013年6月21日，國家質(zhì)檢總局辦公廳下發(fā)了關(guān)于組織企業(yè)試點《企業(yè)質(zhì)量信用報告》的通知，文件中表述“推動企業(yè)質(zhì)量信用報告，是引導(dǎo)企業(yè)履行產(chǎn)品質(zhì)量主體責(zé)任、建立質(zhì)量誠信自律機制的重要措施，也是引導(dǎo)和推動全社會對企業(yè)履行質(zhì)量責(zé)任情況進行監(jiān)督的有效方式，有利于推動企業(yè)牢固樹立‘質(zhì)量第一、誠信為本’的經(jīng)營理念，有利于提高企業(yè)的質(zhì)量誠信意識和質(zhì)量法制意識，有利于企業(yè)主動向社會、消費者公開產(chǎn)品質(zhì)量狀況和質(zhì)量承諾信息，接受社會監(jiān)督”。文件中要求各級質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督管理部門組織企業(yè)《企業(yè)質(zhì)量信用報告》，以及推動《企業(yè)質(zhì)量信用報告》的使用。由此，加強對企業(yè)質(zhì)量信用的管理對增強企業(yè)誠信意識，提高產(chǎn)品質(zhì)量水平，促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展具有十分重要的意義。

三、企業(yè)質(zhì)量信用管理最小數(shù)據(jù)集研究的必要性

美國經(jīng)濟學(xué)家、政治學(xué)家赫伯特?西蒙曾敏銳的指出：“信息消費了什么是很明顯的：它消費的是信息接受者的能力。信息越豐富，就會導(dǎo)致注意力越匱乏。信息并不匱乏，匱乏的是我們處理信息的能力。我們有限的注意力是組織活動的主要瓶頸?！弊鳛槠髽I(yè)質(zhì)量信用的主要監(jiān)管部門，昆明市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局在用的《基層質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)》自2004年在全省推廣運行以來，配合《獲證企業(yè)管理信息系統(tǒng)》（企業(yè)用）形成了一個企業(yè)提交數(shù)據(jù)、質(zhì)監(jiān)局審核數(shù)據(jù)并錄入監(jiān)督執(zhí)法數(shù)據(jù)的動態(tài)監(jiān)管模式。企業(yè)通過提交企業(yè)基本信息和企業(yè)質(zhì)量數(shù)據(jù)來充實數(shù)據(jù)庫，質(zhì)監(jiān)局對企業(yè)提交的信息進行審核從而進行行政許可和業(yè)務(wù)監(jiān)管，長此以往，該公共數(shù)據(jù)庫積累了大量有關(guān)企業(yè)質(zhì)量信用的數(shù)據(jù)。至2014年6月為止，該數(shù)據(jù)庫中備案了超過150萬條企業(yè)質(zhì)量技術(shù)數(shù)據(jù)信息，已經(jīng)形成了一個龐大的動態(tài)監(jiān)管數(shù)據(jù)庫。這一寶貴的質(zhì)量信用數(shù)據(jù)資源，無論是對于質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門，還是企業(yè)、公眾，都是一筆具有巨大潛能的數(shù)據(jù)財富。數(shù)據(jù)本身可能是沒有價值的，數(shù)據(jù)的價值體現(xiàn)在與對數(shù)據(jù)的挖掘和分析程度。由于這些原始數(shù)據(jù)龐大而繁雜，并充斥了相當(dāng)數(shù)量的重復(fù)數(shù)據(jù)和無用數(shù)據(jù)，大量的數(shù)據(jù)冗余并不能直接為行政管理提供直接高效的依據(jù)，必須使其本身實現(xiàn)從數(shù)據(jù)到價值的轉(zhuǎn)化。由此，為了強化和提高對于企業(yè)質(zhì)量信用的監(jiān)督管理水平，對企業(yè)質(zhì)量信用公共數(shù)據(jù)庫進行最小數(shù)據(jù)集挖掘具有相當(dāng)?shù)谋匾浴ζ髽I(yè)質(zhì)量信用管理進行最小數(shù)據(jù)集研究的必要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

第一，從公共產(chǎn)品使用上的非競爭性和受益上的非排他性的屬性上看，企業(yè)質(zhì)量信用的原始公共數(shù)據(jù)庫屬于公共產(chǎn)品的范疇，在其產(chǎn)生過程上與其他公共產(chǎn)品相類似，但是由于其數(shù)據(jù)運行模式與商業(yè)web數(shù)據(jù)又有其共通之處，所以單純使用一般公共產(chǎn)品的管理手段和方法并不適用于對公共數(shù)據(jù)庫的控制，而單純使用商業(yè)web數(shù)據(jù)的分析管理模式，一是難以滿足公共產(chǎn)品的公共服務(wù)性，二是出于公共數(shù)據(jù)庫的保密原則也不適合將企業(yè)的商業(yè)機密提交給第三方。因此，針對企業(yè)質(zhì)量信用公共數(shù)據(jù)庫這一特殊的公共產(chǎn)品，應(yīng)采用特殊的分析管理方式。

第二，數(shù)據(jù)的收集和處理需要支付成本，當(dāng)然形成的信息也會帶來收益。出于公共事務(wù)處理和政府信息公開的需求，企業(yè)質(zhì)量信用的部分?jǐn)?shù)據(jù)來源具有強制收集的特點。這就使在原始數(shù)據(jù)收集的過程中必然會產(chǎn)生社會成本，包括企業(yè)采集和錄入被強制收集數(shù)據(jù)的成本和質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督管理部門審核數(shù)據(jù)、錄入監(jiān)督執(zhí)法數(shù)據(jù)以及管理數(shù)據(jù)的成本。因此，面向數(shù)據(jù)提供者強制收集的數(shù)據(jù)種類和范圍應(yīng)該應(yīng)可能小，對不同數(shù)據(jù)強制收集的指標(biāo)之間也應(yīng)該盡量不重合，以達到節(jié)約社會成本，提高企業(yè)和政府部門工作效率的目的。

第三，由于行業(yè)的特殊性，企業(yè)的質(zhì)量信用數(shù)據(jù)有著不同的表現(xiàn)形式，且其數(shù)據(jù)庫中存在的數(shù)據(jù)大多是難以直接進行數(shù)據(jù)分析的文本數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)與企業(yè)的質(zhì)量信用之間的相互關(guān)系十分復(fù)雜，加之文本數(shù)據(jù)容易混淆，不易形成明確的概念，這就給數(shù)據(jù)分析帶來十分巨大的困難。此外，與企業(yè)質(zhì)量信用相關(guān)的數(shù)據(jù)種類繁多，對象復(fù)雜且涉及面廣，其間既有縱向聯(lián)系，又有橫向聯(lián)系，所以直接判斷不同種類的數(shù)據(jù)指標(biāo)與企業(yè)質(zhì)量信用的相關(guān)程度顯得十分困難。

第四，基層質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)是由企業(yè)或質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督管理部門錄入的一手?jǐn)?shù)據(jù)，并不能直接加以分析，需經(jīng)過調(diào)研和實證才有可能對其進行科學(xué)的轉(zhuǎn)換，這就要求對原始數(shù)據(jù)進行預(yù)處理，而這個任務(wù)十分艱巨。此外，筆者經(jīng)過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)確實存在相當(dāng)?shù)闹貜?fù)數(shù)據(jù)和無用數(shù)據(jù)，過量的數(shù)據(jù)冗余會影響研究結(jié)果的準(zhǔn)確性，所以有必要在數(shù)據(jù)分析之前預(yù)先進行數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)加載等過程，剔除對企業(yè)質(zhì)量信用最終評價結(jié)果沒有用的冗余屬性。

四、昆明市獲證企業(yè)質(zhì)量信用管理最小數(shù)據(jù)集候選因子的確定

根據(jù)國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局在464號文件中的描述，企業(yè)質(zhì)量信用監(jiān)管指標(biāo)主要由質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)、計量、認(rèn)證、出口檢驗方面的指標(biāo)構(gòu)成。根據(jù)企業(yè)質(zhì)量信用指標(biāo)反映的不同情況將企業(yè)質(zhì)量信用等級分為A、B、C、D四級，分別代表守信、基本守信、失信、嚴(yán)重失信四級信用程度3。企業(yè)質(zhì)量信用評級的具體標(biāo)準(zhǔn)參見國質(zhì)檢質(zhì)[2006]464號文件中的細則。根據(jù)該文件中關(guān)于企業(yè)質(zhì)量信用評級的具體規(guī)定，筆者選取了昆明市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局GX分局的領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)人員進行深度訪談，了解昆明市企業(yè)質(zhì)量信用評級的具體情況，用于與企業(yè)質(zhì)量信用管理最小數(shù)據(jù)集候選因子做相關(guān)性分析。為了更加直觀的進行數(shù)據(jù)觀測，設(shè)企業(yè)質(zhì)量信用評級結(jié)果R為：

昆明市獲證企業(yè)質(zhì)量信用管理MDS的建立基于基層質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)中的原始數(shù)據(jù)。該系統(tǒng)對企業(yè)的監(jiān)管主要分為四個模塊。一是企業(yè)基本信息（包括企業(yè)基本情況、主導(dǎo)產(chǎn)品、認(rèn)證產(chǎn)品、綜合評價、人員資質(zhì)信息等子模塊）；二是企業(yè)監(jiān)督檢查信息（包括監(jiān)督檢查、違法記錄、執(zhí)法案卷、安全監(jiān)管、圖片管理等子模塊）；三是企業(yè)設(shè)備信息（包括設(shè)備管理、計量管理、生產(chǎn)設(shè)備、檢測儀器）；四是企業(yè)產(chǎn)品信息（包括產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品檢驗報告、檢驗報告附頁等子模塊）。因為原始系統(tǒng)數(shù)據(jù)多為文本數(shù)據(jù)且與企業(yè)質(zhì)量信用不相關(guān)，譬如企業(yè)基本信息中公司名稱、組織機構(gòu)代碼、法人代表、地址、聯(lián)系方式等數(shù)據(jù)，所以本文在數(shù)據(jù)采集時候予以剔除。通過實際操作系統(tǒng)以及與質(zhì)監(jiān)部門業(yè)務(wù)人員的反復(fù)溝通，從第一模塊中抽取了認(rèn)證產(chǎn)品、綜合評價和人員資質(zhì)信息作為企業(yè)基本信息的代表性指標(biāo)，依此選取了監(jiān)督檢查、違法記錄、安全監(jiān)管、設(shè)備管理、計量管理、產(chǎn)品質(zhì)量分別作為企業(yè)監(jiān)督檢查信息、企業(yè)設(shè)備信息和企業(yè)產(chǎn)品信息的代表性指標(biāo)。

根據(jù)國質(zhì)檢質(zhì)[2006]464號中對企業(yè)評級要求的規(guī)定，從數(shù)據(jù)庫中統(tǒng)一篩選出企業(yè)依法設(shè)立年滿5年且各項數(shù)據(jù)齊全的已評級獲證企業(yè)1953家，通過重復(fù)采樣反復(fù)校對，選出信息包含量高的特征數(shù)據(jù)作為最小數(shù)據(jù)集的候選因子項，經(jīng)過多次與昆明市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督分局領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)人員進行深度訪談，并根據(jù)訪談?wù){(diào)查結(jié)果與實際數(shù)據(jù)信息量的充分程度對原始數(shù)據(jù)庫中的信息進行篩選，剔除重復(fù)數(shù)據(jù)及無用數(shù)據(jù)，最終，共采集到數(shù)據(jù)信息較齊全的GX、P、W、X、J、GD六個主城區(qū)分局的認(rèn)證產(chǎn)品、綜合評價、監(jiān)督檢查、違法記錄、安全監(jiān)察、設(shè)備管理、計量管理、產(chǎn)品質(zhì)量、人員資質(zhì)九個類別的企業(yè)質(zhì)量信用數(shù)據(jù)17577條，設(shè)企業(yè)質(zhì)量信用最小數(shù)據(jù)集候選因子V為（如表1所示）。

五、昆明市獲證企業(yè)質(zhì)量信用管理最小數(shù)據(jù)集的建立

隨機森林4是一個包含多個決策樹的分類器，其輸出的類別是由個別樹輸出的類別的眾數(shù)而定，它能夠在決定類別時，評估影響因子的重要性。隨機森林算法適合分析離散型數(shù)據(jù)，能夠與本文想達到的數(shù)據(jù)挖掘目的一致。

因為考慮到從原始數(shù)據(jù)庫中導(dǎo)出的9類數(shù)據(jù)并不一定齊全，因此在進行數(shù)據(jù)篩選時會對存在數(shù)據(jù)缺失項的企業(yè)進行過濾。最終選取GX區(qū)392家企業(yè)、GD區(qū)403家企業(yè)，從實地調(diào)研中在已知GX和GD兩個區(qū)企業(yè)質(zhì)量信用評級結(jié)果的情況下，從數(shù)據(jù)庫中通過企業(yè)代碼查詢并導(dǎo)出已評級企業(yè)的上述9個因子的信息生成excel文檔，并根據(jù)表1中每一候選因子的屬性規(guī)范值對其賦值。通過R語言使用隨機森林算法，對最小數(shù)據(jù)集候選因子關(guān)于企業(yè)質(zhì)量信用評級結(jié)果重要性的選擇，得出以下結(jié)果：

經(jīng)過重復(fù)測算，得到9個候選因子對GX區(qū)企業(yè)質(zhì)量信用評級結(jié)果影響的重要系數(shù)分別是x1：0.02052695；x2：0.02099938；x3：0.13253261；x4：0.13318551；x5：0.10781621；x6： 0.0000078；x7：0.02954396；x8：0.11117428；x9：0.00000052。對其ID進行降序排練如下：x4；x3；x8；x5；x7；x2；x1；x6；x9。

采用同樣的算法與步驟，得到GD區(qū)企業(yè)質(zhì)量信用最小數(shù)據(jù)集候選因子對企業(yè)質(zhì)量信用評級重要性影響結(jié)果如圖2所示：

9個候選因子對GD區(qū)企業(yè)質(zhì)量信用評級結(jié)果影響的重要系數(shù)分別是x1： 0.02493162；x2：0.00896896；x3：0.12552268；x4：0.12337022；x5：0.06401767；x6：0.0000100；x7：0.04410699；x8：0.03029900；x9：0.00000092。對其ID進行降序排練如下：x3；x4；x5；x7；x8；x1；x2；x6；x9。

由于兩個實驗區(qū)企業(yè)存在差異，兩個質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督分局對企業(yè)的監(jiān)管也存在人為因素的不同，所以存在候選因子對企業(yè)質(zhì)量信用評級影響結(jié)果的重要性排序存在差異，但從重要性的影響數(shù)值來看權(quán)重最高的五個因子是相同的，在兩個表中都分別高于其他因子。說明該五個因子對企業(yè)質(zhì)量信用的評級較其他四個因子重要，其結(jié)果如表2所示。

六、結(jié)論與建議

（一）結(jié)論

根據(jù)表2中對兩個區(qū)企業(yè)質(zhì)量信用最小數(shù)據(jù)集的比較，發(fā)現(xiàn)x3；x4；x5；x7；x8不管在兩個區(qū)中各自的排序如何，皆處于企業(yè)質(zhì)量信用最小數(shù)據(jù)集重要性影響因子排序的前五位，而x6；x9皆處于排序的后兩位。由此考慮將x3；x4；x5；x7；x8所對應(yīng)的監(jiān)督檢查、違法記錄、安全監(jiān)察、計量管理和產(chǎn)品質(zhì)量作為評價企業(yè)質(zhì)量信用登記的重要影響因子。即企業(yè)質(zhì)量信用最小數(shù)據(jù)集M。

（二）不足之處與政策建議

1.不足之處

由于筆者直接搜集到的數(shù)據(jù)多為文字描述性數(shù)據(jù)，通過屬性值規(guī)范得到可用于分析的數(shù)字型數(shù)據(jù)屬于離散型數(shù)據(jù)，所以不能直接用SPSS軟件或EVIEWS軟件實現(xiàn)對最小數(shù)據(jù)集包含的因子進行兩兩之間的相關(guān)性分析。筆者擔(dān)心得出的結(jié)果因子之間存在兩兩相關(guān)的情況，如果被證實，那么還需要對現(xiàn)有結(jié)果進行篩選，保留相關(guān)性程度較高的二者或三者其中之一即可。這一點筆者在繼續(xù)努力，嘗試對結(jié)論因子進行回歸分析，驗證結(jié)論中兩兩因子的相關(guān)性，對相關(guān)系數(shù)極高的數(shù)據(jù)予以過濾，以便找出更優(yōu)更小的最小數(shù)據(jù)集。

此外，上文闡述了由于管理者視角、立場、所處環(huán)境的不同，會導(dǎo)致對某一特定指標(biāo)是否納入最小數(shù)據(jù)集范圍的看法不同。而且，各個最小數(shù)據(jù)集本身可能是完整的、有效的、但當(dāng)不同的業(yè)務(wù)的最小數(shù)據(jù)集越來越多后，從全局出發(fā)，它卻不一定是最合理的，因為可能存在更好的劃分方法，使各個最小數(shù)據(jù)集之間具有更明確的邊界和更少的重疊。

2.政策建議

第一，繼續(xù)推行電子政務(wù)，完善信息化工作。GX轄區(qū)企業(yè)有1152家，實際篩選出9項候選因子指標(biāo)數(shù)據(jù)皆齊全的企業(yè)僅492家，其余660家企業(yè)由于或系統(tǒng)內(nèi)無記錄，或由于信息錄入不全而無法進行企業(yè)質(zhì)量信用最小數(shù)據(jù)集分析。在企業(yè)質(zhì)量信用最小數(shù)據(jù)集評級辦法的具體應(yīng)用中，缺失數(shù)據(jù)過多可能會導(dǎo)致評級結(jié)果的公平公正難以保證，那些無數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)不全的企業(yè)多是小作坊或企業(yè)信息化工作不到位的企業(yè)，質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門工作人員對數(shù)據(jù)的更新程度同樣也影響著評級結(jié)果。由此可見，企業(yè)和質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督管理部門的信息化工作是進行企業(yè)質(zhì)量信用評級的基礎(chǔ)。鑒于此，繼續(xù)推行電子政務(wù)，充分利用《基層質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)》完善企業(yè)質(zhì)量信用的信息化工作，有利于提高企業(yè)質(zhì)量信用評級的準(zhǔn)確性和公正性。更進一步來看，應(yīng)實現(xiàn)各地聯(lián)網(wǎng)進行信息的交流查詢，改善各部門之間的信息分割的情況，實現(xiàn)信息共享。

篇7

信用風(fēng)險是指在交易過程中出現(xiàn)了客戶不付賬款的幾率，在企業(yè)正常發(fā)展中這種風(fēng)險是市場伴隨著企業(yè)的。在當(dāng)前競爭異常激烈的今天，“企業(yè)參與信用交易已成為一種不可逆轉(zhuǎn)的趨勢”，而在這種交易方式之下，企業(yè)要想有效的規(guī)避風(fēng)險，就應(yīng)該從多個方面進行考慮，而其中信用管理體系的建立就是一種有效的證明方式，如果一個經(jīng)濟發(fā)展大環(huán)境中的信用管理體系是健全而完善的，那么處在其中的各種經(jīng)濟行為也會是規(guī)范的、信用的，企業(yè)所獲取的發(fā)展信息才會更加準(zhǔn)確，這樣就能夠為市場中的愜意規(guī)避信用風(fēng)險，降低交易成本，從而確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

在企業(yè)發(fā)展決策中大量的可靠信息是不可缺少的，而在沒有信用管理體系的狀態(tài)下，企業(yè)所需要的信息就需要到“受信企業(yè)”去搜集，這樣就會很大程度上增加“授信企業(yè)”信息獲取的成本，而該成本也會計入企業(yè)發(fā)展總成本當(dāng)中，無形中加大了企業(yè)的發(fā)展成本，也就增大了發(fā)展的風(fēng)險性。而如果建立完善的信用管理系統(tǒng)，建立一個專業(yè)的信用信息收集與整理部門，會大大提高企業(yè)所獲取信息的真是性，減少信息獲取成本，提高信用信息獲取率。那么在這種發(fā)展環(huán)境下的企業(yè)會更加愿意才加到信用交易中，不斷推動整個市場信用度的提高，以及和諧社會的建設(shè)。

二、企業(yè)信用管理體系中工商管理的運用

企業(yè)信用管理體系的完整建立是離不開工商管理行為的，那么在我國企業(yè)信用體系中工商管理該如何運用呢？

1．工商管理監(jiān)督企業(yè)信用發(fā)展。當(dāng)前在我國工商管理行為中實行了一種“經(jīng)濟戶口”管理模式，在該模式所起到的主要作用就是監(jiān)督和管理市場行為。主要的管理方式是“對市場主體進行登記注冊、日常監(jiān)管等管理憑據(jù)、資料進行系統(tǒng)的收集?！边@些分類整理出來的資料就成為了工商管理部門開展市場管理行為的一種經(jīng)濟信息載體。這些檔案信息就是企業(yè)經(jīng)濟戶口的一種表現(xiàn)形式，其中包括各種注冊資料、相關(guān)部門的審核資料、各種檢查報告以及信用評選資料等。在“經(jīng)濟戶口”中的各種信用信息是隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷更新的，其會記錄企業(yè)任何時段的信用狀態(tài)，這樣就為信用管理體系的完善提供一種有效的信息基礎(chǔ)，其準(zhǔn)確性和權(quán)威性也會不斷增長。同時，這種“經(jīng)濟戶口”的管理模式正在隨著計算機技術(shù)的發(fā)展不斷創(chuàng)新新的管理手段，為我國社會經(jīng)濟市場中經(jīng)濟管理行為的完善做出了重要貢獻，從中我們看到在我國信用管理體系中工商管理行為做出了重要貢獻。

2．工商管理推動企業(yè)分類監(jiān)督。當(dāng)前我國工商管理部門正在積極推行分類監(jiān)管制度，在一定程度上就對守信和失信行為起到了一定的管理作用?！八^企業(yè)分類監(jiān)管制度，指的是各級工商管理部門以其所掌握的經(jīng)濟戶口為依托，對企業(yè)的信用狀況進行分級評價，根據(jù)評價結(jié)果給予不同的管理方式，對是新企業(yè)進行處罰以及對守信企業(yè)進行獎勵的這一種企業(yè)信用管理方式。”這種管理方式的實施能夠?qū)ζ髽I(yè)市場行為的規(guī)范起到一定的積極作用，并且能夠整個工商管理行為，有針對性的監(jiān)管不同企業(yè)行為，對那些表現(xiàn)良好的企業(yè)給予鼓勵，對那些表現(xiàn)較差的企業(yè)給予一定的懲罰，同時通過這種行為，消費者也會了解大不同企業(yè)的信用狀況，從而優(yōu)化選擇所需產(chǎn)品，側(cè)面規(guī)范了市場行為，逼迫市場主體提高自身的信用程度，建立全面的信用管理體系。這種管理體系已經(jīng)成為了我國相關(guān)法律法規(guī)所允許和保護的對象，國家對企業(yè)的發(fā)展政策也具有針對性的在調(diào)整，相對應(yīng)信用良好的企業(yè)其政策優(yōu)惠也比較多。工商管理通過這種獎勵和懲罰的行為有效的推動了我國企業(yè)進行信用管理體系的建立。

3．工商管理檢驗企業(yè)行為。我國工商管理部門對企業(yè)行為進行檢驗的主要方式就是“年檢”，年檢的主要內(nèi)容是檢查企業(yè)經(jīng)營行為的正規(guī)性和合法性，同時，也包括了企業(yè)行為的信用程度。通過年檢，工商管理部門會發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中所存在的一些問題，并針對這些問題的原因為企業(yè)指出明確的改正方向。工商管理部門的年檢行為同以上兩種行為共同構(gòu)成了我國企業(yè)信用管理系統(tǒng)，而年檢行為是開展以上兩種行為的基礎(chǔ)，其在年檢中所獲得的企業(yè)發(fā)展信息和信用度信息都會對企業(yè)的經(jīng)濟戶口進行更新，而且，更新后的經(jīng)濟戶口又重新指導(dǎo)工商管理部門進行分類監(jiān)督和管理。從中我們看到了這三個部分是相互聯(lián)系的整體，在運用中形成了一個良性循環(huán)。對于不同地區(qū)和不同企業(yè)所實行的年檢行為是有所不同的，很多地區(qū)都根據(jù)自身的特點創(chuàng)新了年檢實行方法，比如為了避免集中年檢出現(xiàn)檢查不細致的狀況，有些地區(qū)實行了滾動方式的年檢，即根據(jù)企業(yè)注冊成立的時間不同而確定其在一年中的哪個時間進行年檢，這樣的創(chuàng)新年檢方式就提高了年檢的實效性，為信用體系的建立奠定了堅實的基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

篇8

關(guān)鍵詞：信用管理；信用風(fēng)險；賒銷；應(yīng)收賬款

中圖分類號：F27 文獻標(biāo)識碼：A

收錄日期：2015年7月29日

進入2012年以來，受國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響，全國煤炭市場需求萎縮，產(chǎn)能過剩，煤炭價格持續(xù)下跌，整個煤炭行業(yè)面臨著巨大的生存壓力。如何處理銷售與信用風(fēng)險的關(guān)系，在促進煤炭銷售的同時，又能把信用風(fēng)險控制在合理的范圍之內(nèi)，成為煤炭企業(yè)當(dāng)前亟待解決的一個重點和難點問題。

一、客戶信用管理的重要性

賒銷是指買方預(yù)先獲得產(chǎn)品或服務(wù)，后期償付貨款的買賣行為，信用風(fēng)險是指客戶到期不付貨款或者到期無能力付款的風(fēng)險。在企業(yè)營銷策略當(dāng)中，除產(chǎn)品質(zhì)量、價格和服務(wù)等傳統(tǒng)的營銷策略外，賒銷也是一種有效的營銷手段。但是，賒銷卻是一把雙刃劍，一方面賒銷有助于擴大市場份額，提高產(chǎn)品銷售數(shù)量；另一方面會增加信用風(fēng)險，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的增加，壞賬風(fēng)險也將隨著增加。因此，加強客戶信用風(fēng)險管理，實現(xiàn)客戶信用風(fēng)險可防可控，是企業(yè)正常經(jīng)營的前提和保障。

二、煤炭企業(yè)客戶信用管理存在的問題

由于煤炭產(chǎn)品本身的自然屬性，加上長期以來的賣方市場地位，我國煤炭企業(yè)的信用管理基礎(chǔ)較為薄弱，也比較粗放，主要體現(xiàn)以下幾個方面：

（一）客戶資信調(diào)查過于簡單或流于形式。對客戶的資信調(diào)查往往只是收集客戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等基礎(chǔ)的證照或證件，對客戶的了解也更多是聽取客戶的“一面之詞”或者憑自己的主觀印象，并沒有真正對客戶的經(jīng)營狀況、資金實力、信用狀況、發(fā)展?jié)摿Φ葍?nèi)容進行實質(zhì)性的調(diào)查和了解，不能建立統(tǒng)一的客戶資信檔案，致使風(fēng)險預(yù)警能力不足。

（二）客戶信用風(fēng)險評估缺乏有效的標(biāo)準(zhǔn)。對客戶能不能賒銷、賒銷額度是多少沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)，而僅僅是根據(jù)客戶的企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模以及以往慣例來確定不同客戶的授信額度或授信期限，這種授信方法由于缺乏有效的授信依據(jù)，主觀意識相對較強，隨機性較大，從而造成潛在的風(fēng)險較大。

（三）客戶授信缺乏有效的檢查和監(jiān)督?？蛻粜庞妙~度確定后，企業(yè)往往不能定期對客戶信用情況進行動態(tài)檢查，當(dāng)客戶信用情況發(fā)生變化時不能及時調(diào)整授信，導(dǎo)致了信用風(fēng)險的增加。在客戶授信執(zhí)行過程中，由于對銷售部門和發(fā)運部門的具體授信執(zhí)行情況缺乏有效的日常監(jiān)督，往往會導(dǎo)致合同或訂單超出核定的信用額度或者出現(xiàn)超信用額度發(fā)運的情況。

（四）應(yīng)收賬款缺乏有效的跟蹤、分析和控制。煤炭企業(yè)應(yīng)收賬款管理比較粗放，對潛在的壞賬缺少必要的關(guān)注，對逾期的應(yīng)收賬款，尤其是逾期較長的應(yīng)收賬款，缺乏賬齡分析等分析方法，不能及時發(fā)出財務(wù)預(yù)警，對重點應(yīng)收賬款缺乏有效的跟蹤和控制。

（五）信用管理職能設(shè)置不符合信用管理的要求。大部分煤炭企業(yè)中履行信用管理職能的部門多為財務(wù)部門，但財務(wù)部門往往傾向于保守，容易造成授信不足，從而導(dǎo)致客戶流失。另外，信用管理涉及合同、法律等業(yè)務(wù)，遠遠超過了會計部門的知識范圍和工作范圍。

三、煤炭企業(yè)加強客戶信用管理的對策

我國著名信用管理專家謝旭于2002年提出了“全程信用管理模式”，即全面控制企業(yè)交易過程中的各個關(guān)鍵業(yè)務(wù)，從而達到控制客戶信用風(fēng)險、迅速提高應(yīng)收賬款回收率的管理模式。它的核心思想是對交易全過程的全面管理和控制，它將整個控制過程劃分為事前控制、事中控制和事后控制。

（一）明確客戶信用調(diào)查的內(nèi)容?？蛻糍Y信調(diào)查是指各所屬企業(yè)對客戶的資質(zhì)和信用狀況所進行的調(diào)查?？蛻糍Y信調(diào)查的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1、客戶基本信息；2、主要管理者和聯(lián)系人（采購人員、采購負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、財務(wù)對賬人）；3、主要往來結(jié)算開戶銀行；4、工商注冊信息；5、綜合交易數(shù)據(jù)；6、交易基本信息；7、客戶財務(wù)數(shù)據(jù)；8、客戶其他信息項。

客戶資信資料可以從以下渠道取得：1、向客戶尋求配合，索取有關(guān)資料；2、對客戶的接觸和觀察；3、向工商、稅務(wù)、銀行、中介機構(gòu)等所屬企業(yè)查詢；4、銷售部門所存客戶檔案和與客戶往來交易的資料；5、委托中介機構(gòu)調(diào)查。

（二）明確客戶資信評估的方法和標(biāo)準(zhǔn)?？茖W(xué)、適用的分析方法是信用評價能否發(fā)揮效用的關(guān)鍵。煤炭企業(yè)應(yīng)該成立專門的信用評估小組，對收集的客戶資信資料進行分析，篩選，結(jié)合煤炭行業(yè)的特點和企業(yè)實際情況，制定出多個評價指標(biāo)，對每項指標(biāo)根據(jù)其在客戶信用風(fēng)險中的重要性確定相應(yīng)的權(quán)重，制定詳細的評價方法和標(biāo)準(zhǔn)，從而形成本企業(yè)的客戶信用評價指標(biāo)體系。煤炭企業(yè)信用評估小組可以邀請銷售、法律、財務(wù)、發(fā)運相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員對客戶每項信用評價指標(biāo)進行打分，按相應(yīng)的權(quán)重計算出每個客戶的信用評價分值。

按照行業(yè)慣例和企業(yè)管理的實際需要，根據(jù)客戶的信用評價分值大小，對賒銷客戶進行信用等級評定。不同的信用等級分別代表不同的信用政策。對信用評價分值較高的客戶，可以增加授信額度，即在上一年平均應(yīng)收賬款額度的基礎(chǔ)上，上浮一定的比例；對評價分值在中等水平的客戶，維持原有授信額度，即上一年平均應(yīng)收賬款額度即為今年應(yīng)收賬款最高額度；對評價分值在一般水平的客戶，應(yīng)當(dāng)降低授信額度，即在上一年平均應(yīng)收賬款額度的基礎(chǔ)上，下浮一定的比例；對評價分值較低的客戶，應(yīng)當(dāng)取消授信額度，做好相應(yīng)在應(yīng)收賬款清收工作。

（三）加強客戶授信的監(jiān)督與檢查。企業(yè)信用管理部門負(fù)責(zé)對本企業(yè)銷售部門和發(fā)運部門的授信執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督。對于超出信用額度的合同或訂單，須經(jīng)企業(yè)信用管理部門審核后，上報企業(yè)分管銷售副總經(jīng)理及總經(jīng)理審批。建立授信客戶的月度、季度檢查審核制度，對客戶授信實施動態(tài)管理，根據(jù)客戶信用情況的變化及時調(diào)整授信，確保授信安全，發(fā)現(xiàn)問題立即采取適當(dāng)?shù)慕鉀Q措施。

（四）強化應(yīng)收賬款風(fēng)險控制。應(yīng)收賬款管理是全程信用管理模式中“事后管理”的一個重要環(huán)節(jié)。建立賬齡分析及逾期債權(quán)跟蹤報告制度，分客戶建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，詳細反映每個客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息。加強合同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。

建立科學(xué)有效的逾期賬款清收獎懲制度，落實催收賬款的責(zé)任，將應(yīng)收賬款的回收與本單位各部門及個人的績效考核及其獎懲掛鉤。對即將到期的應(yīng)收賬款，銷售人員應(yīng)及時提醒客戶按約付款；對于欠款逾期一年以內(nèi)的應(yīng)由該應(yīng)收款對應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)催收；逾期超過一年，應(yīng)對造成壞賬損失的業(yè)務(wù)人員扣罰工資或賠償損失，并由信用管理部門監(jiān)督其催收工作；對于新增逾期超過3年的應(yīng)收賬款，按一定比例扣減該單位的利潤考核指標(biāo)，并由信用管理部門安排責(zé)任單位追索或委托專業(yè)機構(gòu)進行清收。

（五）建立獨立的信用管理部門。2002年商務(wù)部研究院的韓家平和蒲小雷提出了“3+1”科學(xué)信用管理模式，這其中“1”就是指在企業(yè)內(nèi)部建立一個獨立的信用管理機構(gòu)，全面管理企業(yè)信用賒銷的各個環(huán)節(jié)。因此，獨立的信用管理機構(gòu)是信用管理能夠切實發(fā)揮作用的強有力的保障。信用管理機構(gòu)應(yīng)專業(yè)化從事信用管理工作，組織機構(gòu)可按照全程信用管理模式來進行設(shè)置，分為事前管理、事中管理和事后管理三個部分。明確信用管理部門的職責(zé)范圍，制定相應(yīng)的業(yè)績評估指標(biāo)，比如DSO指標(biāo)、壞賬率等。

篇9

【Abstract】 Credit management in oil and gas sales enterprises is very important，therefore，establishing credit standardized management mechanism is very critical，the relevant management personnel must pay more attention to that.This paper analyzes the construction of credit standardized management mechanism of oil and gas sales deeply， which is for reference.

【關(guān)鍵詞】油氣銷售企業(yè)；信用管理；俗薊

【Keywords】 sales of oil and gas companies； credit management； Standardization

【中圖分類號】F045.6 【文獻標(biāo)志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）03-0009-02

1 引言

現(xiàn)階段我國油氣銷售企業(yè)信用管理存在較多問題，導(dǎo)致資金損失相當(dāng)嚴(yán)重，進而阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。如何建立標(biāo)準(zhǔn)化的信用管理體系，成為了當(dāng)下油氣銷售企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理層需要思考的首要難題，必須加以重視。

2 油氣銷售企業(yè)信用銷售現(xiàn)狀分析

2.1 管理力度不到位

目前我國大部分油氣銷售企業(yè)在信用管理方面存在管理力度不到位的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到影響，其主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，大部分油氣銷售企業(yè)缺少對客戶的信用調(diào)查和分析，使得經(jīng)常出現(xiàn)客戶信用度不夠，而不能按時結(jié)算貨款的情況，給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟損失；第二，一些油氣銷售企業(yè)僅僅重視油氣銷售后的貨款催收，而缺少對事前和事中的風(fēng)險控制，由于對其風(fēng)險管理的不到位，造成企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的資金風(fēng)險，降低了企業(yè)的信用度。

2.2 信用管理部門設(shè)置不合理

目前我國油氣銷售企業(yè)普遍存在信用管理部門設(shè)置不合理的問題，由于缺少專門的信用管理部門，銷售信用管理工作無法正常有序開展，最終影響企業(yè)自身的發(fā)展。我國大部分油氣銷售企業(yè)通過業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間的合作，以達到客戶信用管理和貨款催收工作。然而在此環(huán)節(jié)中，業(yè)務(wù)部門往往只是根據(jù)客戶的相關(guān)信息進行信用判斷，缺少相關(guān)專業(yè)化的判斷依據(jù)，使得對客戶信用的管理出現(xiàn)問題，給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。

2.3 缺乏標(biāo)準(zhǔn)的客戶信用評價體系

客戶信用評價的規(guī)范性與否決定著油氣銷售企業(yè)的經(jīng)濟效益，然而目前我國大部分油氣銷售企業(yè)都缺乏標(biāo)準(zhǔn)的客戶信用評價體系，僅僅是根據(jù)客戶的一些基本信息就對其做出信用判斷，這顯然是缺少科學(xué)依據(jù)的。由于不能根據(jù)科學(xué)合理的評價體系對客戶的信用進行判斷，最終導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟效益無法得到有效提升，影響了進一步發(fā)展。

3 油氣銷售企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)化管理機制的構(gòu)建

3.1 信用管理機制構(gòu)建的理論基礎(chǔ)分析

油氣銷售企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)化管理機制的構(gòu)建是建立在動態(tài)管理的基礎(chǔ)之上的，即將油氣銷售的各個環(huán)節(jié)與信用管理相結(jié)合，使其形成一個動態(tài)的管理形式。在這個全程信用動態(tài)管理模式中，主要包括對銷售環(huán)節(jié)的前、中、后三個階段進行信用的標(biāo)準(zhǔn)化管理，以確保企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步提升[1]。

3.2 全程信用動態(tài)管理體系的構(gòu)建

油氣銷售企業(yè)全程信用動態(tài)管理體系的構(gòu)建需要建立在“5+3”信用標(biāo)準(zhǔn)化管理體系的基礎(chǔ)之上，而所謂的“5+3”信用標(biāo)準(zhǔn)化管理體系包括以下兩部分內(nèi)容，即五方面的信用管理流程體系和三方面的信用管理基礎(chǔ)保障體系。以下分別進行詳細論述和分析：

3.2.1 信用管理流程體系

信用管理流程體系內(nèi)容包括以下五點：

第一，資信調(diào)查。資信調(diào)查是通過對客戶信用度進行實地調(diào)查，從而降低企業(yè)的信用風(fēng)險。由于該環(huán)節(jié)是建立在動態(tài)管理基礎(chǔ)之上的，因此要對客戶的信用變化進行實時地分析和判斷，并進行相關(guān)的信用度調(diào)整，以降低油氣銷售企業(yè)的經(jīng)濟損失。

第二，信用評估。信用評估是通過調(diào)查對客戶的信用度進行評價，從而為銷售資金賒銷工作創(chuàng)造條件。信用評估方法多采用“SC”分析法，即對客戶進行全方位的信用分析，從而確定客戶的信用評價等級。

第三，債權(quán)保障。債券保障是建立在銷售環(huán)節(jié)的信用管理手段，通過對該階段授信審批環(huán)節(jié)的有效控制，提高信用審核力度，降低信用風(fēng)險發(fā)生的概率，從而確保油氣銷售企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

第四，賬款清收。賬款清收是對銷售后這一階段的信用管理。企業(yè)賬款清收方式大體包括以下三點，即通過電話方式進行賬款清收、由收賬機構(gòu)進行賬款清收以及通過法律手段進行賬款清收。企業(yè)在進行銷售后階段的賬款清收時，不可避免地會產(chǎn)生一些費用，例如通訊費、訴訟費等，從而降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，在進行實際的賬款清收時，相關(guān)人員必須要進行合理的分析，以保證企業(yè)在損失最低的情況下完成賬款的清收任務(wù)。

第五，責(zé)任追究。責(zé)任追究是信用管理體系中的重要環(huán)節(jié)，可以有效降低企業(yè)的信用風(fēng)險，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。責(zé)任追究的具體實行需要參考以下兩方面內(nèi)容：其一，明確信用管理責(zé)任人，即責(zé)任由信用調(diào)查分析人員承擔(dān)；其二，實行“誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)”的貨款清收責(zé)任制度，由具體經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)信用款項的發(fā)放、管理和收回。如果造成風(fēng)險和損失，根據(jù)損失大小由責(zé)任人實施賠償，不因人員崗位的變動而發(fā)生變化。

3.2.2 信用管理基礎(chǔ)保障體系

信用管理基礎(chǔ)保障體系內(nèi)容包括以下三點：第一，建立專門的信用管理部門。油氣銷售企業(yè)必須要建立專門的信用管理部門，通過該部門的專業(yè)水準(zhǔn)，對客戶的信用度進行專業(yè)化的調(diào)查和分析，并且做出信用等級判斷，降低企業(yè)的信用風(fēng)險，從而確保企業(yè)的經(jīng)濟效益的穩(wěn)步提升[2]。第二，建立標(biāo)準(zhǔn)的客戶信用管理系統(tǒng)。通過建立客戶信用管理系統(tǒng)，進行客戶資料的全面搜集和整理，為客戶信用調(diào)查分析工作的順利進行奠定基礎(chǔ)。第三，信用管理人員素質(zhì)水平的提升。人員素質(zhì)是影響信用管理工作的關(guān)鍵，可見提高信用管理人員素質(zhì)水平相當(dāng)重要。因此，企業(yè)必須通過加強信用管理人員培訓(xùn)的方式，提高人員各方面的知識水平，提高信用管理人員的綜合素質(zhì)，為企業(yè)信用管理工作的正常有序進行奠定堅實基礎(chǔ)。

【參考文獻】

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè) 信用檔案 管理 利用

企業(yè)信用檔案是企業(yè)檔案的重要組成部分,也是企業(yè)誠信制度建設(shè)不可或缺的內(nèi)容,是構(gòu)建社會誠信體系的奠基石。建立健全信用檔案管理對規(guī)范企業(yè)行為、維護企業(yè)利益、規(guī)避市場經(jīng)營風(fēng)險、促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展與完善具有舉足輕重的作用。

一 、信用檔案概述

1.1 信用檔案的界定

信用檔案是指與企業(yè)的生產(chǎn)、科研和經(jīng)營管理等各項活動密切相關(guān)，是企業(yè)在這些活動中直接形成的與企業(yè)信用有關(guān)的各種原始記錄材料。

1.2 信用檔案的構(gòu)成

企業(yè)信用檔案的構(gòu)成不僅包括反映企業(yè)基本信用的內(nèi)容，也有反映企業(yè)發(fā)展過程的與企業(yè)信用有關(guān)的各種記錄，還有來自政府管理機構(gòu)以及社會企業(yè)信用的評估、認(rèn)定和獎勵或懲罰的各種材料。

具體來說企業(yè)信用檔案包含三方面的內(nèi)容：第一，反映企業(yè)基本情況的材料，主要包括：企業(yè)名稱、住所、法定代表人、企業(yè)類型、企業(yè)經(jīng)營范圍、注冊資本等；第二，企業(yè)自身信用管理的原始記錄，主要包括合同協(xié)議、產(chǎn)品質(zhì)量信用材料、企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)管理方面的檔案等；第三，社會公共管理部門對企業(yè)誠信的認(rèn)定及企業(yè)服務(wù)對象對企業(yè)的認(rèn)可程度。主要包括，企業(yè)獲得的榮譽證書、信用等級證書、評選的先進人物、用戶對企業(yè)的評價、企業(yè)的信用評審記錄等方面。

二 、信用檔案管理的基本要求

營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、人員職稱證，獲獎證書等是企業(yè)的重要證件，同時也是企業(yè)最基本的信用檔案。做好這些證件的管理尤為重要。

2.1 檔案的保管

企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、安全生產(chǎn)許可證、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證以及質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全體系認(rèn)證證書以及公司所有人員的各種證書是公司合法經(jīng)營的資格證明。因此做為檔案管理人員首先要把公司所有的證照按一些類別分類，如總公司一類，分公司一類，其中還可以再細分一些，如按照常用的和不常用的來分。并把證照所有的信息都要詳細的歸入表格中，便于以后查詢。各分公司如遇證、照丟失，要及時電告總公司并登報聲明作廢，補證的一切費用由當(dāng)事人負(fù)責(zé)，并處罰款；對公司的各種證、照復(fù)印件要加強管理。各分支機構(gòu)所屬施工隊需帶證、照復(fù)印件時，必須在復(fù)印件上注明使用范圍（即加蓋“此證僅限于承接 工程，用于其它工程無效”的印章，并要在空白處填寫好工程項目名稱。）還要由借用人在檔案管理人員那里登記備案，同時加蓋所屬分支機構(gòu)的紅色印章和再復(fù)印無效印章，否則均視為無效證件；如發(fā)現(xiàn)偽造總公司和分支機構(gòu)證、照和印章時，應(yīng)立即向總公司匯報，由總公司配合司法部門追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任，并給予舉報人一定的獎勵。

2.2 檔案的使用

證照必須由各分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)取或快遞郵寄，證、照領(lǐng)取時由公司辦公室復(fù)印后存檔，以備核查；對領(lǐng)取或快遞郵寄的證、照要妥善保管，規(guī)范使用，不準(zhǔn)涂改、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借不相關(guān)的人、單位使用，不準(zhǔn)利用證照從事違法活動。發(fā)現(xiàn)有用證、照從事違法、違規(guī)活動者將給予當(dāng)事人以經(jīng)濟處罰，并收繳全部非法所得。造成嚴(yán)重后果者，按照有關(guān)程序追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任；各分支機構(gòu)的證、照不得跨區(qū)承攬工程使用。若確需跨區(qū)域使用必須與總公司聯(lián)系，征得同意后，方可使用。否則，給所在區(qū)域的分支機構(gòu)造成經(jīng)濟損失時，由持證、照的分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全部賠償，造成嚴(yán)重后果者可取消該分支機構(gòu)的證照使用權(quán)；在外省地設(shè)立的分支機構(gòu)，對分支機構(gòu)所屬地?fù)Q發(fā)的所有證件復(fù)印后，由分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋分支機構(gòu)印章及時報總公司，以備核查。

三 、加強企業(yè)信用檔案管理的幾點建議

一是編制信用檔案檢索工具，完善檢索體系。將分散在各個不同檔案門類和不同載體的企業(yè)信用檔案編制總目錄，編制專題索引。幫助需求者方便、快捷、準(zhǔn)確查閱所需要的檔案信息。二是做好企業(yè)信用檔案的編研工作，對企業(yè)信用檔案進行二次、三次加工，形成新的能集中反映企業(yè)信用度的編研資料，為企業(yè)的經(jīng)營工作、管理工作服務(wù)。三是做好信用檔案的開放工作，可以通過企業(yè)局域網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)、舉辦展覽公布企業(yè)部分信用檔案，如：企業(yè)的獲獎證書、信用等級證書、資格證書、用戶發(fā)來的喜報、感謝信、先進人物事跡等，提高企業(yè)的形象和品牌。四是處理好檔案利用與保密的關(guān)系，信用檔案中一部分是企業(yè)的核心機密，如：企業(yè)在經(jīng)濟活動中簽訂的合同、企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、銀行賬戶的記錄等，在其利用中應(yīng)遵循保密管理規(guī)定，處理好保密和利用的關(guān)系。通過對信用檔案的開發(fā)利用，既能為企業(yè)的經(jīng)營決策、技術(shù)創(chuàng)新、參與國內(nèi)外市場競爭以及企業(yè)修史編志服務(wù)，也能夠促進信用檔案的收集歸檔工作，發(fā)現(xiàn)館藏檔案的不足，及時完善館藏結(jié)構(gòu)。

四 、以加強園林工程檔案的管理和利用為例

4.1 園林工程資料檔案的價值

園林工程資料是對施工情況的記錄，真實反映了工程施工的全過程，反映了工程的內(nèi)在質(zhì)量，特別是對于隱蔽工程和建成后不易檢測的項目更具有唯一的、不可替代的重要價值。因此資料整理和存檔工作就顯得更加重要，強調(diào)有質(zhì)量保證資料的重要性，將有利于促進工程質(zhì)量的提高。因此，加強對工程資料的收集、歸檔與保存是非常重要的一項工作。

4.2 園林工程檔案資料的收集和整理

工程建設(shè)檔案資料的整理、立卷、歸檔是整個工程建設(shè)工作中的一項重要工作，必須認(rèn)真做好。首先，要清理檔案資料，把不歸檔的資料予以剔除；其次，按照工程項目程序整理檔案資料；三是按檔案資料的具體內(nèi)容進行歸類立卷，整理出目錄和全部檔案資料的總目錄，最后把檔案資料按要求分類編號、立卷。立卷所用的卷宗、卷宗目錄、立卷說明等用品要使用統(tǒng)一規(guī)格的用品，做到檔案資料的規(guī)范、統(tǒng)一、并具可操作性和可使用性。

4.3 園林工程檔案資料的保管和使用

首先，要確保資料的安全，在保管工作中要采取防盜、防火、防腐、防蟲、防污、防鼠等安全措施，防止檔案資料的損壞，已經(jīng)損壞的資料要及時組織修復(fù)或復(fù)制；其次，是做到借閱資料必須登記，外單位人員借閱的監(jiān)理資料不得私自轉(zhuǎn)借，不得私自復(fù)印，不得遺失、拆折、抽掉、污損，不得在檔案資料上圈點、劃線和涂改。

4.4 提高園林工程檔案的利用率

首先，擴大宣傳，提高園林資料檔案工作的知名度。檔案館應(yīng)通過辦宣傳欄、舉辦圖片展覽等宣傳手段廣泛宣傳《檔案法》，同時介紹館藏的園林工程資料檔案向社會開放的內(nèi)容、數(shù)量，提高園林資料檔案工作的知名度，讓社會各界和公民都了解利用園林工程檔案的意義和實際效果。其次，加強園林資料檔案社會化服務(wù)的力度。隨著數(shù)字技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷應(yīng)用和普及，各類信息，隨著網(wǎng)絡(luò)進入千家萬戶，人們對知識和信息的需要越來越迫切，使信息的社會服務(wù)成為一種需要。要提高園林工程檔案的利用率，信息服務(wù)社會化是關(guān)鍵，我們應(yīng)針對不同的信息需求，提供不同的信息服務(wù)。同時要充分利用網(wǎng)絡(luò)等先進技術(shù)手段，擴大服務(wù)范圍，暢通交流渠道，提高檔案信息服務(wù)的普及力和影響力。

五 、結(jié)束語

誠實守信是當(dāng)今社會的熱門話題,是立身之本、立國之基、發(fā)展之道,是中華民族源遠流長的傳統(tǒng)美德,更是一個企業(yè)巨大的無形資產(chǎn)和社會現(xiàn)代文明的標(biāo)志,因此加強企業(yè)信用檔案的管理和利用意義重大。

參考文獻：

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