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篇1

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

一、引言

商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn),其本身就是以經(jīng)營(yíng)控制風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的,風(fēng)險(xiǎn)的管理直接關(guān)系到商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和生存。上世紀(jì)九十年代以來(lái),金融全球化和金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展,使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)越來(lái)越國(guó)際化、復(fù)雜化和多元化。隨之而來(lái)的是商業(yè)銀行面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜,風(fēng)險(xiǎn)管理更加困難,國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)違規(guī)案件時(shí)有發(fā)生。商業(yè)銀行這些案件發(fā)生的一個(gè)重要原因就是銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全,銀行未能合規(guī)經(jīng)營(yíng)。而由2007年美國(guó)次貸危機(jī)引起的全球金融危機(jī)所帶來(lái)的惡劣影響,使得銀行業(yè)更為重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理。銀行業(yè)發(fā)展環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了巨大變化,還處在初步階段的我國(guó)商業(yè)銀行的合規(guī)管理必須趕上時(shí)代的步伐。如何借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)做法,加強(qiáng)我國(guó)銀行業(yè)市場(chǎng)化改革中的合規(guī)建設(shè)與監(jiān)管,建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制,成為亟待研究和實(shí)踐的課題。

二、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

2005年4月29日,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》中指出:“本文件所稱合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指,銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有

關(guān)準(zhǔn)則,以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)?！?006年10月25日,中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。在第三條中,明確指出:“本指引所稱合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。”可見,在對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定義上,中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和巴塞爾銀行監(jiān)督委員會(huì)是基本一致的。

商業(yè)銀行合規(guī)管理,是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程,是指商業(yè)銀行有效識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),主動(dòng)避免違規(guī)違法事件發(fā)生,及時(shí)采取糾正違規(guī)行為的措施以及必要的獎(jiǎng)罰措施,適時(shí)修訂和制定相關(guān)規(guī)章制度,有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。

三、加強(qiáng)商業(yè)銀行合規(guī)管理的必要性

在以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管模式受到廣泛認(rèn)可的背景下,合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)控管理的基礎(chǔ)。對(duì)于朝著國(guó)際化和綜合化經(jīng)營(yíng)邁進(jìn)并處于改革關(guān)頭的中資銀行來(lái)說(shuō),加強(qiáng)合規(guī)管理、防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的必要性更加突出。

(一)遵守國(guó)際金融游戲規(guī)則的需要。

從20世紀(jì)90年代初開始,美國(guó)、德國(guó)、日本、荷蘭等發(fā)達(dá)國(guó)家的一些跨國(guó)銀行開始認(rèn)識(shí)到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。這些銀行逐步建立起了專業(yè)化的合規(guī)管理職業(yè)隊(duì)伍,形成較為成熟的合規(guī)文化,構(gòu)建起了相對(duì)完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。2005年4月,國(guó)際巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的高級(jí)文件,并且把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理提升到與資本充足率一樣重要的高度。至此,國(guó)際銀行業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,合規(guī)作為一門獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),已得到全球銀行業(yè)的普遍認(rèn)同,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)己與銀行其他風(fēng)險(xiǎn)一道被納入到銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架之中。

(二)中國(guó)銀行業(yè)從分業(yè)經(jīng)營(yíng)走向混業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要。

中國(guó)銀行業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)已是大勢(shì)所趨,銀行、證券與保險(xiǎn)的相互融合已經(jīng)不可逆轉(zhuǎn)。這一變化,對(duì)分業(yè)經(jīng)營(yíng)思想指導(dǎo)下建立起來(lái)的現(xiàn)有監(jiān)管體制帶來(lái)了極大挑戰(zhàn)。在中國(guó)確立了對(duì)金融機(jī)構(gòu)的分業(yè)監(jiān)管之后,不僅同類金融機(jī)構(gòu)之間存在激烈的競(jìng)爭(zhēng),而且監(jiān)管者之間也存在著明顯的競(jìng)爭(zhēng)。監(jiān)管者競(jìng)爭(zhēng)雖然促進(jìn)了金融產(chǎn)品的創(chuàng)新,但也可能對(duì)金融發(fā)展和創(chuàng)新起到揠苗助長(zhǎng)的效果,在風(fēng)險(xiǎn)控制手段和監(jiān)管不到位的情況下,這種快速的金融產(chǎn)品創(chuàng)新可能會(huì)對(duì)金融穩(wěn)定造成隱患。銀行,證券,保險(xiǎn)等不同的業(yè)務(wù)類別交叉經(jīng)營(yíng)會(huì)使內(nèi)部交易產(chǎn)生利益沖突和風(fēng)險(xiǎn)傳遞從而帶來(lái)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)增大,因此合規(guī)管理的重要性更加突出。

(三)促進(jìn)銀行改革重組,規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)的需要。

我國(guó)銀行業(yè)當(dāng)前正在加快推進(jìn)各項(xiàng)改革,其中包括組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程的再造。在業(yè)務(wù)管理垂直化和組織結(jié)構(gòu)扁平化的組織再造過程中,如果沒有相應(yīng)的合規(guī)機(jī)制建設(shè)和合規(guī)文化的滲透,可能會(huì)加劇銀行內(nèi)控各環(huán)節(jié)上的失控,使銀行的內(nèi)部控制機(jī)制失效,也就不可能在加入世貿(mào)組織之后,實(shí)現(xiàn)對(duì)四大國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)重組,引進(jìn)戰(zhàn)略投資者,建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。而近年來(lái)各銀行基層機(jī)構(gòu)亦暴露出相當(dāng)多的操作風(fēng)險(xiǎn)案例,票據(jù)案件和非法挪用資金時(shí)有發(fā)生而且金額巨大,給我國(guó)金融業(yè)帶來(lái)了不可估量的損失,究其原因在于沒有良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,或者就是有也存在執(zhí)行不力的問題。

四、我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

我國(guó)商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理雖然起步較晚,但起點(diǎn)高。入世過渡期結(jié)束以后,隨著我國(guó)商業(yè)銀行逐步完成改革上市,與國(guó)際接軌步伐加快,特別是監(jiān)管部門高度重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理,近年來(lái)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)取得了較大的進(jìn)展,主要表現(xiàn)在以下幾方面:

(一)我國(guó)大中型商業(yè)銀行都組建了合規(guī)管理部門

較早設(shè)立合規(guī)管理部門的是中國(guó)銀行。2001年10月,中國(guó)銀行(香港)有限公司實(shí)力了法律與合規(guī)部。2002年,中國(guó)銀行總行把法律事務(wù)部更名為法律與合規(guī)部,履行法律與合規(guī)兩大職能,并設(shè)置了首席合規(guī)官。中國(guó)建設(shè)銀行于2003年初在總行法律事務(wù)部下設(shè)置了合規(guī)處,2005年將其獨(dú)立出來(lái)成為合規(guī)部,2008年又將法律事務(wù)部和合規(guī)部合并,組建法律與合規(guī)部。中國(guó)工商銀行在2004年進(jìn)行財(cái)務(wù)重組時(shí),將合規(guī)和內(nèi)控職能合在一起,單獨(dú)設(shè)立了內(nèi)控合規(guī)部。2006年6月29日中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行下發(fā)文件將總行法律事務(wù)部更名為“法律與合規(guī)部”,增加全行合規(guī)管理職能。中國(guó)交通銀行、中國(guó)民生銀行、上海浦東發(fā)展銀行等也都設(shè)立了相應(yīng)的合規(guī)管理部門。

(二)合規(guī)部門職責(zé)不斷規(guī)范,合規(guī)培訓(xùn)得到重視

在各大商業(yè)銀行建立合規(guī)部門后,對(duì)合規(guī)部門的職責(zé)的認(rèn)識(shí)也逐步清晰。目前各行合規(guī)管理部門的職責(zé)基本相似,主要包括向高管層提供合規(guī)建議,制定合規(guī)政策,審核評(píng)價(jià)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的合規(guī)性,開展合規(guī)培訓(xùn)和教育,開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)試,保持與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的日常聯(lián)系等。我國(guó)銀行業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理起步晚,因此對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)尤為重要?，F(xiàn)在許多商業(yè)銀行通過不同培訓(xùn)班的形式,邀請(qǐng)專家對(duì)本行高級(jí)管理人員、合規(guī)管理人員、信貸人員以及其他人員進(jìn)行培訓(xùn),以期達(dá)到提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的目的。

(三)合規(guī)管理績(jī)效逐步顯現(xiàn),銀行違法違規(guī)案件有所減少

隨著國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行不斷重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理,其效果也開始顯現(xiàn),整個(gè)銀行業(yè)違法違規(guī)的案件每年都在減少。據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2008年報(bào)》,2008年,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)累計(jì)發(fā)生各類案件309件,比上年減少129件,下降29%。其中,百萬(wàn)元以上案件89件,比上年減少37件,下降29%。各類案件涉案金額10.71億元,其中百萬(wàn)元以上案件涉案金額9.76億元,同比分別減少7.52億元和7.23億元,百萬(wàn)元以上案件金額首次降至10億元以內(nèi),按資產(chǎn)的平均發(fā)案率已接近國(guó)際較好水平。

我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理已經(jīng)得到充分的重視,合規(guī)工作取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。大把也該承認(rèn),我國(guó)商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平與巴塞爾銀行監(jiān)督委員會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)際先進(jìn)銀行的差距還是很大的。第一是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)上存在偏差,認(rèn)為合規(guī)管理只是書面工作而已,對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和要求認(rèn)識(shí)不夠深刻。第二是合規(guī)文化缺失,合規(guī)意識(shí)淡薄,合規(guī)人人有責(zé)、主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等合規(guī)文化意識(shí)還比較欠缺。第三是專業(yè)合規(guī)人才匱乏,我國(guó)銀行合規(guī)人員專職少,兼職多,這直接導(dǎo)致合規(guī)人員的素質(zhì)不能滿足要求。第四是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段的先進(jìn)性不足,定性分析多而定量分析少,靜態(tài)分析多而動(dòng)態(tài)分析少,手工操作多而系統(tǒng)處理少。

五、建立商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)想

(一) 培育良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化,既是構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的基礎(chǔ),也是整個(gè)銀行文化的核心構(gòu)成要素。培育良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化,首先,要倡導(dǎo)合規(guī)從高層做起。高層要起到表率作用,董事會(huì)和高級(jí)管理層要做到一言一行都與銀行的核心價(jià)值保持一致。其次,要倡導(dǎo)合規(guī)人人有責(zé)。使員工認(rèn)識(shí)到合規(guī)是所有銀行職員的責(zé)任,從而使合規(guī)成為全員的行為準(zhǔn)則和自覺行動(dòng)。第三,要倡導(dǎo)合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值。有效的合規(guī)管理,可以降低銀行違規(guī)的成本,提升銀行的聲譽(yù)和品牌價(jià)值,最終提升銀行的市場(chǎng)價(jià)值。第四,要倡導(dǎo)主動(dòng)合規(guī)。通過建立獎(jiǎng)懲機(jī)制和培訓(xùn)教育,使員工從“要我合規(guī)”向“我要合規(guī)”轉(zhuǎn)變。第五,要倡導(dǎo)合規(guī)與監(jiān)管有效互動(dòng)。通過銀行與外部監(jiān)管部門以及銀行內(nèi)部上下級(jí)之間、管理層與員工之間的有效互動(dòng),解決過去銀行與監(jiān)管者博弈,銀行規(guī)避監(jiān)管的傳統(tǒng)理念。

(二)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)保障的機(jī)制

商業(yè)銀行在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí),應(yīng)該積極構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理保障機(jī)制,樹立合規(guī)經(jīng)營(yíng)與管理并重才是業(yè)務(wù)發(fā)展的基本前提與關(guān)鍵。因地制宜地構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度規(guī)范機(jī)制,倡導(dǎo)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患或問題,并相應(yīng)地在業(yè)務(wù)政策、操作程序上進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn),以避免任何類似違規(guī)事件的發(fā)生和糾正已發(fā)生的違規(guī)事件。鑒于合規(guī)建設(shè)的特殊性,為了保證合規(guī)工作的公正與獨(dú)立,可以建立“特權(quán)制度”,即在主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)合規(guī)意見或建議持有異議的情況下,法律與合規(guī)部門有權(quán)將其合規(guī)意見或建議直接呈報(bào)上級(jí)法律與合規(guī)部門乃至銀行最高管理層;上級(jí)法律與合規(guī)部門也有權(quán)直接與任何員工、部門了解與合規(guī)有關(guān)的問題和情況,而無(wú)需取得該員工或領(lǐng)導(dǎo)的事先同意。

(三)加強(qiáng)合規(guī)隊(duì)伍建設(shè),完善合規(guī)管理技術(shù)

建立一支既熟悉法律法規(guī)和銀行業(yè)務(wù),又具有良好個(gè)人素質(zhì)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍,是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行可從以下兩個(gè)個(gè)方面加強(qiáng)合規(guī)隊(duì)伍建設(shè):首先,增加專職合規(guī)管理人員的數(shù)量。通過內(nèi)部發(fā)掘、機(jī)構(gòu)培訓(xùn)和海外引進(jìn),建立一支以專業(yè)合規(guī)人員為核心的合規(guī)管理隊(duì)伍。這樣既能增加合規(guī)管理的獨(dú)立性,又能增加合規(guī)管理的權(quán)威性。其次,建立合規(guī)管理人員考核和激勵(lì)機(jī)制。要對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作有效性進(jìn)行持續(xù)考核評(píng)價(jià),對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀者要給予激勵(lì),對(duì)不合格者要采取相應(yīng)的措施。通過考核和激勵(lì)機(jī)制的建立,可以不斷提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的水平,增強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)久性。在完善合規(guī)管理技術(shù)方面,商業(yè)銀行應(yīng)積極探索科學(xué)合理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)量化方法,開發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理IT系統(tǒng),提高管理的科技性。

(四)控制合規(guī)管理的成本,提高合規(guī)管理的效率

經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原則之一就是使成本最小化或利潤(rùn)最大化。因此,我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)部門在追求既定的管理目標(biāo)時(shí)不應(yīng)忽視管理成本的高低,必須認(rèn)真地進(jìn)行管理成本效益分析,努力降低管理成本。如果銀行建立起以流程管理為基礎(chǔ)的崗職體系和清晰的報(bào)告路線,那么銀行的復(fù)雜性就會(huì)減少。這樣銀行的合規(guī)成本就會(huì)相對(duì)的也會(huì)減少。如果銀行的信息是孤立的或者是不一致的流程,將會(huì)造成銀行的合規(guī)成本非常高,需要銀行多方面的考慮,需要不同的配合,需要不同部門的參與。如果是這樣相對(duì)的成本就會(huì)增加。而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,不可能產(chǎn)生立竿見影的效果。如果銀行只是想著下一年度的損益表,合規(guī)就顯得無(wú)足輕重。但如果是為長(zhǎng)遠(yuǎn)利益考慮的銀行,就應(yīng)將合規(guī)經(jīng)營(yíng)作為長(zhǎng)期使命。所以要使合規(guī)所產(chǎn)生的效益大過為合規(guī)所付出的成本,持續(xù)合規(guī)是非常需要的。

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作者簡(jiǎn)介:

篇2

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 管理 問題 對(duì)策

一、農(nóng)信社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，合規(guī)文化欠缺

（1）由于受到傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)和管理模式的影響，將工作重點(diǎn)放在了業(yè)務(wù)拓展上，而忽視了合規(guī)管理的重要性。有些營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)甚至冒著違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)短期績(jī)效，加大了農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）從高級(jí)管理層的高管人員到分支機(jī)構(gòu)的一般柜員，由于對(duì)合規(guī)管理存在模糊意識(shí)，沒有自覺將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)做一項(xiàng)重要的風(fēng)險(xiǎn)源去管控，才導(dǎo)致積極參與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性不高。

（二）管理機(jī)制不完善，制度執(zhí)行沒有落到實(shí)處

（1）雖然形成并逐步完善了“三會(huì)”制度，但未產(chǎn)生“三權(quán)”制衡的理想效果。由于話語(yǔ)權(quán)基本掌握在理事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子手中，而對(duì)經(jīng)營(yíng)決策失去了有效的監(jiān)督制約機(jī)制，從而導(dǎo)致難以保證決策的科學(xué)合理性，加大了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）崗位之間職責(zé)分工不明確，合規(guī)性管理分別由財(cái)會(huì)、信貸不同的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行自律監(jiān)管，這種各自為政的合規(guī)管理模式，導(dǎo)致缺乏專門的監(jiān)管部門進(jìn)行統(tǒng)一的協(xié)調(diào)組織，形成重復(fù)管理，甚至出現(xiàn)管理真空。

（三）管理方法不規(guī)范，獎(jiǎng)懲考核不到位

（1）由于管理方法的陳舊落后，導(dǎo)致量化分析考核工作沒有落到實(shí)處，以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和檢測(cè)方面不科學(xué)，跟不上形勢(shì)發(fā)展的要求。

（2）受到人情和好人主義的影響，獎(jiǎng)懲考核工作沒有將日常經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題嚴(yán)格按照規(guī)章制度解決，不能依照規(guī)章制度嚴(yán)肅追究當(dāng)事人的責(zé)任。

（3）受到傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理模式和長(zhǎng)期慣性思維的約束，部分農(nóng)信社領(lǐng)導(dǎo)大局觀意識(shí)不強(qiáng)，只考慮自身利益，依然是“上有政策，下有對(duì)策”，或?yàn)槿饲椋驗(yàn)樗嚼?，?duì)企業(yè)規(guī)章制度置之不理，自行一套，我行我素，導(dǎo)致轄內(nèi)管理混亂，內(nèi)控失效，風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)。

（四）業(yè)務(wù)操作程序復(fù)雜，責(zé)任分工不明確

（1）隨著近年農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)系統(tǒng)的不斷升級(jí)，合規(guī)管理主要依賴于業(yè)務(wù)辦理的事中控制，柜員在業(yè)務(wù)辦理過程中存在環(huán)節(jié)多、流程多、業(yè)務(wù)審核復(fù)雜等問題，導(dǎo)致一筆業(yè)務(wù)的辦理涉及到調(diào)查人、審查人、審批人、發(fā)放人等多個(gè)責(zé)任人，責(zé)任劃分不清，無(wú)疑增加了業(yè)務(wù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)性。

（2）有些員工因工作變動(dòng)，對(duì)貸款的管理責(zé)任產(chǎn)生推諉，責(zé)任認(rèn)定不清，給違規(guī)操作提供了空間，自己違了規(guī)，還讓更多的人受到牽連、承擔(dān)責(zé)任。

（五）部分從業(yè)人員素質(zhì)偏低

合規(guī)管理只有在員工知法、懂法、守法的情況下才能發(fā)揮應(yīng)有的作用，部分合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位人員雖然接受過專業(yè)培訓(xùn)，但培訓(xùn)內(nèi)容大多僅限理論方面的知識(shí)，具體操作方面的知識(shí)普遍匱乏。在對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際操作中，大多憑借自己對(duì)文件的理解和依照領(lǐng)導(dǎo)的主觀意識(shí)來(lái)辦事，決策缺乏科學(xué)合理性，沒有發(fā)揮出合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)有職能。

二、農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和對(duì)策

（一）培育良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)文化，營(yíng)造健康向上的合規(guī)管理氛圍

合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念應(yīng)該滲透到每個(gè)員工的思想中，讓員工認(rèn)識(shí)到合規(guī)管理不僅僅是高管和合規(guī)管理人員的事，每位員工都應(yīng)該積極參與并履行職責(zé)，形成“人人議合規(guī)，人人促合規(guī)”的良好氛圍。同時(shí)農(nóng)村信用社需要采取多種手段加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，加大合規(guī)宣傳力度，強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（二）加快合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)

（1）在現(xiàn)有員工中選拔懂得金融、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等知識(shí)的高素質(zhì)專業(yè)人才，充實(shí)到各層次的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位中。

（2）考慮到目前農(nóng)村信用社建立縣一級(jí)法人的事實(shí)，建議在縣聯(lián)社設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在基層信用社及以下機(jī)構(gòu)設(shè)立合規(guī)聯(lián)絡(luò)員，形成全面的合規(guī)管理網(wǎng)絡(luò)。

（3）確保合規(guī)管理部門的獨(dú)立性、權(quán)威性和有效性，保障合規(guī)管理部門工作不受干擾。

（三）全面建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)制度，提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平

（1）根據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求，建立科學(xué)的績(jī)效考核制度，量化、細(xì)化考核指標(biāo)，并把考核指標(biāo)跟相關(guān)人員的獎(jiǎng)懲掛鉤。

（2）盡快制定出臺(tái)《員工違規(guī)行為處理辦法》，對(duì)違規(guī)的行為進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定與追究，并及時(shí)采取有效的糾正措施。對(duì)制度執(zhí)行好的，給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神鼓勵(lì)；對(duì)制度執(zhí)行不力的，屢查屢犯的，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，給予通報(bào)批評(píng)直至解除勞動(dòng)合同的處罰。

（四）強(qiáng)化相互制約的經(jīng)營(yíng)管理和決策機(jī)制

加強(qiáng)授權(quán)、分權(quán)管理，規(guī)范決策程序，通過科學(xué)合理的分配權(quán)責(zé)，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督“三位一體”的制約制衡體系，減少?zèng)Q策失誤。杜絕個(gè)人或部門獨(dú)立完成某一業(yè)務(wù)而不受監(jiān)督和制約的情況發(fā)生。同時(shí)，推進(jìn)管理決策信息化，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理由事后、事中管理向全程管理的轉(zhuǎn)變。

（五）定期開展教育培訓(xùn)，不斷提高從業(yè)人員的整體素質(zhì)

開展形式多樣的合規(guī)教育培訓(xùn)，通過講座、知識(shí)競(jìng)賽等方式增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)工作氛圍。同時(shí)，加強(qiáng)員工對(duì)經(jīng)濟(jì)金融，政治理論，法律法規(guī)等知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。在培訓(xùn)結(jié)束后，組織員工進(jìn)行理論考試，并公開通報(bào)考試成績(jī)，對(duì)有關(guān)崗位的從業(yè)資質(zhì)與考試成績(jī)進(jìn)行掛鉤，增強(qiáng)員工自主學(xué)習(xí)的積極性、主動(dòng)性。

（六）建立競(jìng)爭(zhēng)上崗和崗位輪換淘汰機(jī)制

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關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;合規(guī)管理;管理建設(shè)

中圖分類號(hào):F830.49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:Adoi:10.3969/j.issn.1672-3309(x).2010.07.013文章編號(hào):1672-3309(2010)07-0033-02

一、合規(guī)管理的內(nèi)涵與意義

為保證金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行,各國(guó)監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行設(shè)定各項(xiàng)法規(guī),保證商業(yè)銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行,進(jìn)而保證全球經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。合規(guī)管理作為一門獨(dú)特的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),如今已得到全球銀行業(yè)的普遍認(rèn)同和高度重視。2005年5月,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《合規(guī)與銀行合規(guī)部門》中規(guī)定,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行由于未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、自律性組織準(zhǔn)則以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則,而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則應(yīng)包括:立法機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的基本法律、規(guī)則和準(zhǔn)則;市場(chǎng)慣例;行業(yè)協(xié)會(huì)制定的行業(yè)規(guī)則;適用于銀行職員的內(nèi)部行為準(zhǔn)則以及誠(chéng)信和道德行為準(zhǔn)則等。合規(guī)管理主要是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理,包括主動(dòng)遵守現(xiàn)行的法律法規(guī)、市場(chǎng)準(zhǔn)則、行業(yè)守則等制度性文件的規(guī)定,也包括主動(dòng)跟蹤政策動(dòng)向、制度規(guī)范的發(fā)展,適時(shí)調(diào)整內(nèi)部的規(guī)章制度和經(jīng)營(yíng)策略,建立和完善內(nèi)控制度和措施,減少、避免聲譽(yù)損失和經(jīng)濟(jì)損失。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)納入依法合規(guī)的軌道,既是商業(yè)銀行生存發(fā)展的基本前提,也是商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵所在,更是銀行業(yè)市場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展的必然要求。合規(guī)管理是應(yīng)對(duì)全面監(jiān)管要求的重要保證,是商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分,是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行自身健康發(fā)展的內(nèi)在需求。為了保證商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全,創(chuàng)造良好的經(jīng)營(yíng)效益,加強(qiáng)合規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)管理是當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。

二、商業(yè)銀行合規(guī)管理的現(xiàn)有缺陷

第一,不能辯證看待業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系。相當(dāng)多的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),有時(shí)想依靠“闖一下紅燈”,打一些“球”,來(lái)贏得市場(chǎng)和客戶,認(rèn)為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的事情,對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展只能起約束作用。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員也只片面強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格按照上級(jí)行或監(jiān)管部門的要求去做,使商業(yè)銀行全體工作人員對(duì)合規(guī)的重要性缺乏足夠認(rèn)識(shí),對(duì)合規(guī)操作目的及“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”理念宣傳不夠,沒有形成企業(yè)合規(guī)管理文化。片面的績(jī)效考核機(jī)制和不健全的激勵(lì)約束機(jī)制,使守規(guī)與違規(guī)不能得到相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰,在經(jīng)營(yíng)過程中常常為了業(yè)績(jī)和短期利益而放棄制度約束。

第二,商業(yè)銀行都以客戶為中心,競(jìng)爭(zhēng)體現(xiàn)在服務(wù)上。隨著經(jīng)濟(jì)機(jī)制的不斷變革,客戶需求也不斷革新,因此服務(wù)體現(xiàn)在不斷地進(jìn)行金融創(chuàng)新以滿足客戶的新需求。金融要?jiǎng)?chuàng)新并要合規(guī)經(jīng)營(yíng),就必須有高效率的合規(guī)流程建造體系。但目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程還存在重大弊端,仍是“部門銀行”,而非“流程銀行”,大量的制度和職責(zé)散落在各部門,未按產(chǎn)品和客戶分類串聯(lián)起來(lái),導(dǎo)致針對(duì)客戶需求的服務(wù)、創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)防范等受到人為限制,出了問題部門間相互推卸責(zé)任,沒有高效率的合規(guī)流程建造體系,各部門之間協(xié)作機(jī)制不健全,難以跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。而且,沒有良好的更新合規(guī)體系的體制,以滿足商業(yè)銀行終端服務(wù)機(jī)構(gòu)了解最新的合規(guī)制度的變化,以最快的速度更新合規(guī)體系為客戶服務(wù)。

第三,商業(yè)銀行的每項(xiàng)業(yè)務(wù)都需要通過人員來(lái)運(yùn)作,要合規(guī)經(jīng)營(yíng),就離不開勝任各崗位的人才。目前,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和合規(guī)管理普遍存在復(fù)合型人才缺乏的情況,若只懂業(yè)務(wù)但對(duì)法規(guī)和規(guī)則認(rèn)識(shí)不深的人員在一線業(yè)務(wù)崗位工作,則很難保證商業(yè)銀行的合規(guī)經(jīng)營(yíng);若只懂合規(guī)管理但對(duì)業(yè)務(wù)不是十分了解的合規(guī)人員,在進(jìn)行合規(guī)管理過程中就不能很好地服務(wù)于業(yè)務(wù)部門,促進(jìn)業(yè)務(wù)在合規(guī)前提下不斷發(fā)展。

第四,再好的制度如果沒有可靠的落實(shí),再好的合規(guī)體系文件建設(shè)若無(wú)相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制,就只能流于形式,因此必須賦予好的監(jiān)督機(jī)制?，F(xiàn)在有章不循、“知其不可卻為之”的現(xiàn)象比比皆是,在商業(yè)銀行的日常運(yùn)作過程中,違規(guī)往往會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)漏洞與隱患。事前決策和事中執(zhí)行的合規(guī)抓得緊,而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對(duì)較弱;側(cè)重預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)防范,但對(duì)于合規(guī)績(jī)效考核、合規(guī)問責(zé)制度、誠(chéng)信舉報(bào)制度等需要持續(xù)改進(jìn)的后續(xù)制度建設(shè)體系相對(duì)弱化甚至不完整,合規(guī)管理的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)工作有待深化。

三、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范思路

第一,營(yíng)造以職業(yè)操守為基礎(chǔ)的合規(guī)文化,樹立合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)戰(zhàn)略,建立合理的獎(jiǎng)懲激勵(lì)約束機(jī)制,促進(jìn)合規(guī)。實(shí)現(xiàn)自上而下、高度重視穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)意識(shí)培養(yǎng)的機(jī)制,將合規(guī)文化的理念融入商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理和決策中,確認(rèn)合規(guī)成為商業(yè)銀行所有員工的共同責(zé)任,將崗位制約和自律的要求盡可能轉(zhuǎn)化為全行員工經(jīng)常性的自覺行為?？?jī)效考核應(yīng)體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念,建立有效的合規(guī)問責(zé)制度。董事會(huì)和高管層對(duì)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)負(fù)有最終責(zé)任,業(yè)務(wù)部門對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有直接責(zé)任,每位員工對(duì)其業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)責(zé),合規(guī)部門承擔(dān)合規(guī)管理責(zé)任。嚴(yán)格對(duì)違規(guī)行為的責(zé)任認(rèn)定與追究,并采取有效的糾正措施,及時(shí)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理流程,促使檢討業(yè)務(wù)和操作流程,強(qiáng)化制度的約束力和控制力。

第二,健全合規(guī)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。制定完善的可供各個(gè)崗位人員使用的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序。崗位設(shè)立應(yīng)科學(xué)合理且互相制約,建立和實(shí)施定期輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度,從制度層面減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。在崗位流程設(shè)立的基礎(chǔ)上,建立科學(xué)規(guī)范的授權(quán)機(jī)制,設(shè)定各層管理職責(zé)。在此基礎(chǔ)上,建立起對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有效的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告機(jī)制,形成從下而上的合規(guī)監(jiān)督報(bào)告體系。根據(jù)監(jiān)督報(bào)告分析結(jié)果,落實(shí)激勵(lì)約束,實(shí)施有獎(jiǎng)有罰,鼓勵(lì)合規(guī)守法行為,抑制違規(guī)違章行為,嚴(yán)懲違法亂紀(jì)行為,進(jìn)一步有效防止違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和損失的發(fā)生。

第三,建立及時(shí)有效的合規(guī)體系更新機(jī)制,設(shè)立不斷修訂與完善合規(guī)體系的方式,在源頭上解決合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度基礎(chǔ),使銀行內(nèi)部規(guī)章制度與執(zhí)行環(huán)節(jié)有效銜接,從合規(guī)管理中要效益。商業(yè)銀行合規(guī)管理人員應(yīng)正確理解法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的規(guī)定及精神,準(zhǔn)確把握法律、規(guī)則和準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的影響,及時(shí)為高級(jí)管理層提供合規(guī)建議和在新形勢(shì)下的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)。積極主動(dòng)地識(shí)別和評(píng)估與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),并為業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)發(fā)展或產(chǎn)品創(chuàng)新等提供合規(guī)支持,以真正體現(xiàn)合規(guī)部門的價(jià)值,為新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的開發(fā)提供必要的合規(guī)性審核和測(cè)試。識(shí)別和評(píng)估新業(yè)務(wù)方式的拓展、新客戶關(guān)系的建立以及客戶關(guān)系的性質(zhì)發(fā)生重大變化等所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

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為深入抓好合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)管理相關(guān)工作，深刻吸取相關(guān)案例的教訓(xùn)，有效防控和化解項(xiàng)目?jī)?nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，以更加健全完善的體制體系，推動(dòng)項(xiàng)目整體高質(zhì)量健康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)公司黨委《xxxxxxxx黨委關(guān)于在全公司開展合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)管理大排查、大整治專項(xiàng)治理的工作方案》要求，項(xiàng)目高度重視，建立排查小組，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況開展了大排查、大整治專項(xiàng)治理工作，現(xiàn)將工作情況匯報(bào)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，分工明確，全面排查風(fēng)險(xiǎn)隱患問題

根據(jù)專項(xiàng)整治各項(xiàng)工作要求，為全面推進(jìn)專項(xiàng)排查整治工作，項(xiàng)目于2020年11月17日晚及時(shí)學(xué)習(xí)宣貫了《xxxxxxxx黨委關(guān)于在全公司開展合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)管理大排查、大整治專項(xiàng)治理的工作方案》，明確了排查治理的方法步驟、重點(diǎn)和工作要求，多次召開了以“合規(guī)經(jīng)營(yíng)，合規(guī)管理，體制健全，堵塞漏洞”專題工作會(huì)議，組建了合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)管理整治排查工作領(lǐng)導(dǎo)組，組長(zhǎng)由項(xiàng)目經(jīng)理、黨支部書記擔(dān)任，副組長(zhǎng)由項(xiàng)目紀(jì)檢委員擔(dān)任，成員由各部門負(fù)責(zé)人組成，各組成員具體負(fù)責(zé)全面排查部室各項(xiàng)現(xiàn)有制度的建立完善情況，查找制度漏洞；組長(zhǎng)與副組長(zhǎng)對(duì)各項(xiàng)招投紀(jì)律、合同管理落實(shí)情況、安全質(zhì)量監(jiān)督檢查情況、日常工作考核情況、廉潔教育學(xué)習(xí)等問題通過對(duì)標(biāo)學(xué)習(xí)、集中研討、座談等方面進(jìn)行了合規(guī)管理監(jiān)察，形成了“主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管人員具體抓，相關(guān)人員配合抓”的有效機(jī)制。

二、梳理風(fēng)險(xiǎn)清單，建立問題庫(kù)，抓好整改工作

對(duì)照文件要求，檢查問題涉及組織體系（定員定編超員）、培訓(xùn)管理（人員組織不到位、培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施及時(shí)、培訓(xùn)效果評(píng)估開展不細(xì)致、培訓(xùn)計(jì)劃針對(duì)性不強(qiáng)）、物資管理（物資人員培訓(xùn)未及時(shí)開展、鋼材進(jìn)場(chǎng)復(fù)核不嚴(yán)謹(jǐn)、攪拌站驗(yàn)收、油庫(kù)管理制度不健全、民爆物品管理制度不健全、攪拌站管理未有專項(xiàng)制度、砼及原材料消耗臺(tái)賬未及時(shí)建立、輔助材料庫(kù)房堆碼、標(biāo)識(shí)標(biāo)牌與實(shí)物相符等問題）、技術(shù)系統(tǒng)（方案編制審核人不明確、技術(shù)交底內(nèi)容不完善）、安全質(zhì)量環(huán)保管理（質(zhì)量責(zé)任制考核未體現(xiàn)獎(jiǎng)懲、環(huán)保灑水降塵工作未按要求定時(shí)開展）、工經(jīng)管理（驗(yàn)工計(jì)價(jià)簽字不齊全）、財(cái)務(wù)管理（項(xiàng)目黨政負(fù)責(zé)人共享賬號(hào)初始密碼未進(jìn)行更改、部分定額發(fā)票缺少發(fā)票專用章）、綜合事務(wù)（生活區(qū)消防巡查未定期開展、職業(yè)健康培訓(xùn)教育未定期開展）、設(shè)備管理（內(nèi)業(yè)清單未建立、管理制度下發(fā)不規(guī)范）等25項(xiàng)問題，按照業(yè)務(wù)部門、問題原因、整改方式、責(zé)任人等內(nèi)容，進(jìn)行了全面梳理，并對(duì)問題數(shù)量的增減變化、復(fù)發(fā)率、整改情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)各類檢查發(fā)現(xiàn)的問題建立問題庫(kù)，按照“三定”原則，落實(shí)整改。

三、取得的成績(jī)

1、管理制度進(jìn)一步完善

根據(jù)在監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)的問題，各職能部門結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際，按照現(xiàn)階段項(xiàng)目管理要求健全完善了制度體系，對(duì)已有制度進(jìn)行修訂，對(duì)不用制度進(jìn)行廢止，用更新更合適的規(guī)章制度服務(wù)職工、分隊(duì)，有力的促進(jìn)各項(xiàng)工作制度化、規(guī)范化和程序化運(yùn)行，提高了工作效率。

2、合規(guī)意識(shí)和履職能力進(jìn)一步增強(qiáng)

通過本次合規(guī)管理監(jiān)察，部門對(duì)照問題認(rèn)真梳理分析，理清問題發(fā)生的原因，制定了切實(shí)有效的整改措施進(jìn)行認(rèn)真整改，讓部門人員深切認(rèn)識(shí)到合規(guī)管理的重要性，自覺學(xué)習(xí)熟知管理要求和制度，認(rèn)真對(duì)照檢查，從思想筑起不違規(guī)、不違紀(jì)的防火墻。

3、團(tuán)隊(duì)核心力進(jìn)一步增強(qiáng)

項(xiàng)目各部門同心協(xié)力，充分發(fā)揮了整體性，互相監(jiān)察，互相幫助，取長(zhǎng)補(bǔ)短，建立起良好的進(jìn)取風(fēng)氣。

四、存在的不足

經(jīng)過本次檢查表現(xiàn)出在工作上還有很多漏洞和不足，有些環(huán)節(jié)上還抓的不夠完善，制度建立還存在著許多不足，工作中按部就班的思想存在，缺乏想問題想方法想方案的專研精神。

五、下一步工作

篇5

【關(guān)鍵詞】股份制商業(yè)銀行 合規(guī)文化建設(shè) 思考

近年來(lái)，云南省轄內(nèi)股份制商業(yè)銀行異軍突起，各股份制商業(yè)銀行昆明分行的合規(guī)機(jī)制建設(shè)已初步完成，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理正在逐步推進(jìn)與實(shí)施，各行在探索和建設(shè)合規(guī)文化方面已經(jīng)做了大量工作。就各分行而言，具體的合規(guī)管理模式、推進(jìn)進(jìn)程因各自總行的管理模式、分行業(yè)務(wù)規(guī)模與發(fā)展階段不同而各有異同，也因各分行對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度等主觀原因而參差不齊，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作推進(jìn)的深度與廣度存在差異。但同時(shí)也暴露出一定問題，如部分分行在合規(guī)文化建設(shè)上存在種種缺失，約束了股份制商業(yè)銀行的管理和發(fā)展，影響了股份制商業(yè)銀行的形象，值得管理者思考和解決。

一、股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)

（一）銀行的合規(guī)文化

合規(guī)指銀行遵循法律、條例、準(zhǔn)則、相關(guān)的自律組織標(biāo)準(zhǔn)和行為守則的活動(dòng)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能合規(guī)而可能遭法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行的合規(guī)文化是根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)衍生出來(lái)的關(guān)于銀行如何規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)的管理方式的一種界定。

金融企業(yè)自身工作性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品以及金融服務(wù)的特殊性，決定了它的風(fēng)險(xiǎn)性大、規(guī)范性強(qiáng)，對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)管理的要求比較高。人們對(duì)金融企業(yè)的合規(guī)問題越來(lái)越關(guān)注、越來(lái)越重視。

(二)股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)現(xiàn)狀

1.構(gòu)建了有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。第一，根據(jù)自身發(fā)展情況適時(shí)在分行設(shè)立了獨(dú)立的合規(guī)管理部門，明確工作職責(zé)，理順工作流程。第二，搭建了合規(guī)管理框架，通過《銀行合規(guī)管理政策》、《內(nèi)部控制制度管理辦法》等逐步明確了各級(jí)組織機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理責(zé)任和符合該行自身特點(diǎn)的合規(guī)管理模式。第三，以“科學(xué)合規(guī)”、“主動(dòng)合規(guī)”、“全面合規(guī)”為合規(guī)管理總體思路，啟動(dòng)合規(guī)手冊(cè)項(xiàng)目，積極探索信息科技對(duì)合規(guī)管理的支撐。第四，建立和完善相關(guān)制度，及時(shí)改進(jìn)和完善與國(guó)家法律法規(guī)、上級(jí)行規(guī)章制度不一致的規(guī)章制度、管理辦法；對(duì)梳理、歸納的各個(gè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，屬于制度不完善、空缺或制度老化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，制定或完善相關(guān)制度；對(duì)因制度執(zhí)行不到位而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化執(zhí)行力建設(shè)和精細(xì)化管理。

2.形成了有力的合規(guī)文化氛圍。一是各分行編制和印發(fā)了《合規(guī)宣傳手冊(cè)》，以通俗易懂的形式傳播合規(guī)知識(shí)和合規(guī)管理體系，倡導(dǎo)全行上下“做合規(guī)之人，行合規(guī)之事”；二是各分行在全轄范圍內(nèi)組織開展形式多樣的合規(guī)知識(shí)競(jìng)賽、上崗培訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、演講比賽等活動(dòng)，在對(duì)全轄員工的培訓(xùn)課程中增加合規(guī)內(nèi)容，增強(qiáng)了員工的合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

3.逐步建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理流程?；驹O(shè)立了以條線式報(bào)告為主的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路線，履行業(yè)務(wù)合規(guī)性審查職能。目前，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)已上線運(yùn)行，在授信和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)條線率先建立起合規(guī)指南、操作指南以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，實(shí)現(xiàn)了崗位職責(zé)、崗位合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的“三個(gè)結(jié)合”，合規(guī)管理工作邁上新臺(tái)階。

4.強(qiáng)化三大機(jī)制建設(shè)，把合規(guī)文化建設(shè)落到實(shí)處。一是建立有效的合規(guī)評(píng)價(jià)制度。把合規(guī)經(jīng)營(yíng)、案件防控與領(lǐng)導(dǎo)干部履職考核掛鉤，通過績(jī)效考核的導(dǎo)向作用正向引導(dǎo)各級(jí)管理者加強(qiáng)合規(guī)管理，降低違規(guī)機(jī)率；二是建立履職監(jiān)督檢查機(jī)制。通過整體移位檢查、合規(guī)巡查等方式，加大檢查力度和頻率；三是建立嚴(yán)格的責(zé)任追究機(jī)制，樹立“零容忍”理念。如在OA辦公網(wǎng)中建立“啄木鳥信箱”，面向所有員工，征集對(duì)合規(guī)文化建設(shè)的建議，對(duì)于提出的重要建議被總、分行采納的員工還給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。

5.跟蹤和評(píng)估監(jiān)管意見和監(jiān)管要求的落實(shí)，保持與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的日常有效溝通。

（三）股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)中面臨的問題

1.合規(guī)文化建設(shè)地位邊緣化。在有些股份制銀行中，認(rèn)為合規(guī)文化建設(shè)與存、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展相比，不能直接創(chuàng)造效益和價(jià)值，因此往往處于邊緣化的地位，重視程度不夠。

2.合規(guī)文化建設(shè)深度與廣度不夠。主要表現(xiàn)在形式上而不是在內(nèi)涵上下功夫，對(duì)合規(guī)文化建設(shè)的關(guān)鍵、基礎(chǔ)、載體和主要手段研究不夠，目標(biāo)不明，措施不力，效果粗淺。

3.缺乏鮮明的個(gè)性特色。股份制銀行的合規(guī)文化建設(shè)往往是模仿、復(fù)制、移植其他行業(yè)或銀行的合規(guī)文化，形式和內(nèi)容大同小異，沒有行業(yè)特色，更沒有個(gè)性創(chuàng)意，難以形成適合自身可持續(xù)發(fā)展的合規(guī)文化。

（四）股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)不到位的原因分析

1.對(duì)合規(guī)文化建設(shè)作用認(rèn)識(shí)不到位。由于股份制商業(yè)銀行成立時(shí)間較短，創(chuàng)業(yè)初期工作重心主要放在業(yè)務(wù)發(fā)展上，對(duì)合規(guī)文化建設(shè)問題沒有引起足夠重視，更沒有從理論高度上去認(rèn)識(shí)和研究它，沒有成立專門的組織和策劃?rùn)C(jī)構(gòu)，將其職能隨意掛靠在其他部室中，致使合規(guī)文化建設(shè)缺乏完整性和系統(tǒng)性。

2.經(jīng)營(yíng)管理者目標(biāo)不到位。股份制商業(yè)銀行多以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)作為主要考核內(nèi)容，造成分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)均將主要精力集中在抓業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成上，圖眼前現(xiàn)實(shí)利益的多，很少考慮工作的計(jì)劃性和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。有的認(rèn)為合規(guī)文化建設(shè)是一個(gè)短期見不到實(shí)效、屬于未來(lái)遠(yuǎn)景的事，因此不愿意花過多的精力、物力和財(cái)力去研究和落實(shí)。

3.員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不到位。一是員工誠(chéng)信正直的道德觀念和合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)；二是銀行內(nèi)部相互博弈，制約了政策和程序的制定與執(zhí)行效力；三是“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”的不良文化仍然是銀行內(nèi)的鬼魅幽靈。

4.機(jī)制與文化建設(shè)匹配不到位。股份制商業(yè)銀行的機(jī)制建設(shè)主要集中在業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制上，很少在合規(guī)文化的人力、物力、財(cái)力配套建設(shè)上給予激勵(lì)，從制度上給予保障，因而很難落到實(shí)處、見到成效。

二、對(duì)股份制商業(yè)銀行加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的建議

針對(duì)股份制商業(yè)銀行合規(guī)管理中存在的問題，筆者認(rèn)為，加強(qiáng)和改進(jìn)股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)應(yīng)從以下幾方面入手：

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視是加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的前提

股份制商業(yè)銀行在云南轄內(nèi)經(jīng)過前段時(shí)間的發(fā)展與積累，正向“二次轉(zhuǎn)型”、“更有內(nèi)涵的發(fā)展”等精品銀行目標(biāo)邁進(jìn)。各行應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)定位，設(shè)計(jì)、完善銀行企業(yè)文化模式框架，大力推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)親自抓、帶頭建，努力營(yíng)造合規(guī)文化氛圍，使廣大干部員工搞清合規(guī)文化建設(shè)對(duì)提升企業(yè)品質(zhì)和形象的作用，從而自覺參與銀行合規(guī)文化建設(shè)。與此同時(shí)，可成立專業(yè)機(jī)構(gòu)，配備專門人員，明確工作職責(zé)和任務(wù)，將合規(guī)文化建設(shè)不斷推向深入。合規(guī)文化建設(shè)要求領(lǐng)導(dǎo)和下屬一起發(fā)揮集體效應(yīng)，真正做到從高層發(fā)動(dòng)，從高層落實(shí)，上級(jí)管下級(jí)，下級(jí)對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)。在機(jī)制建設(shè)中，既要有定性指標(biāo)，又要有定量指標(biāo)；既要有短期目標(biāo)，又要有長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，充分體現(xiàn)正向激勵(lì)和負(fù)面約束的作用。應(yīng)建立對(duì)合規(guī)文化建設(shè)定期檢查考核和評(píng)比制度，對(duì)在合規(guī)文化建設(shè)中做得好、工作扎實(shí)到位、有特色的單位和個(gè)人及時(shí)表彰鼓勵(lì)，對(duì)做得差的適時(shí)指出，限期整改，讓合規(guī)文化建設(shè)沿著預(yù)定軌道良好運(yùn)行。

（二）組建合規(guī)部門（崗位）是加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的基礎(chǔ)

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》（2005年5月29日）指出：如果一家銀行設(shè)有符合下述“合規(guī)部門原則”的合規(guī)部門，該銀行將能更有效地管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2011年4月23日頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，為商業(yè)銀行合規(guī)組織的建立提供了具有可行性的指導(dǎo)意見。因此，商業(yè)銀行高級(jí)管理層應(yīng)貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，按照獨(dú)立性、權(quán)威性和全面性的原則，建立符合自身實(shí)際情況的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織，并配備充分和適當(dāng)?shù)馁Y源。股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)的核心是合規(guī)機(jī)制建設(shè)，銀行合規(guī)部門的宗旨就是推動(dòng)銀行管理其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。組建合規(guī)部門（崗位）應(yīng)該遵循兩大原則：一是合規(guī)部門（崗位）的功能和職責(zé)應(yīng)該明確界定；二是合規(guī)部門（崗位）應(yīng)該獨(dú)立于銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，制定并落實(shí)合規(guī)工作計(jì)劃，強(qiáng)化合規(guī)培訓(xùn)以提升員工合規(guī)意識(shí)；將績(jī)效考核、薪酬獎(jiǎng)懲與合規(guī)職責(zé)的履行情況掛鉤；用文件記錄各運(yùn)營(yíng)單位的合規(guī)表現(xiàn)并定期向利益相關(guān)者出具報(bào)告，確保公司合規(guī)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并能適應(yīng)不斷變化的運(yùn)營(yíng)環(huán)境。

（三）塑造深厚的合規(guī)文化是加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的保障

股份制商業(yè)銀行應(yīng)努力培養(yǎng)員工形成以誠(chéng)實(shí)正直為基礎(chǔ)的職業(yè)操守，大力營(yíng)造蓬勃向上且富有活力的合規(guī)文化，將合規(guī)文化提升凝練成為銀行文化的核心構(gòu)成要素，把合規(guī)文化的理念融入到銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理和決策中。應(yīng)進(jìn)一步倡導(dǎo)“合規(guī)從高層做起”、“合規(guī)人人有責(zé)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”、“主動(dòng)合規(guī)”、“合規(guī)與監(jiān)管有效互動(dòng)”等合規(guī)文化理念、意識(shí)和行為準(zhǔn)則。通過加強(qiáng)宣傳教育，讓員工了解和掌握合規(guī)知識(shí)，提高對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)和理解，以確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理切實(shí)有效。

（四）以全員合規(guī)為目標(biāo)，構(gòu)建合規(guī)管理長(zhǎng)效機(jī)制

一是合規(guī)要從領(lǐng)導(dǎo)做起?！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出：“合規(guī)應(yīng)從高層做起。當(dāng)企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信與正直的準(zhǔn)則并由董事會(huì)和高級(jí)管理層做出表率時(shí)，合規(guī)才最為有效”。凡要求員工做到的，高管人員首先要做到，身體力行，率先垂范，做誠(chéng)信、正直、守法、合規(guī)的表率，做合規(guī)管理的堅(jiān)定組織者和踐行者，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部的導(dǎo)向、帶動(dòng)作用。二是合規(guī)要從管理部門做起。股份制商業(yè)銀行各級(jí)管理部門作為合規(guī)政策的傳導(dǎo)者和合規(guī)管理的執(zhí)行者，應(yīng)模范遵守規(guī)章制度，確保各項(xiàng)管理活動(dòng)合規(guī)、有效，形成正向傳導(dǎo)效應(yīng)；應(yīng)加強(qiáng)合作，良性互動(dòng)，相互協(xié)調(diào)，共同打造和諧的合規(guī)文化生態(tài)環(huán)境。三是合規(guī)要從每個(gè)員工做起。合規(guī)貫穿于股份制商業(yè)銀行的各個(gè)流程、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位，每個(gè)股份制商業(yè)銀行員工都應(yīng)將“合規(guī)保安全，安全促效益，合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念滲透到自己的工作中，正確處理好六個(gè)關(guān)系：一要處理好業(yè)績(jī)與合規(guī)的關(guān)系。業(yè)績(jī)的創(chuàng)造必須建立在合規(guī)的基礎(chǔ)之上，合規(guī)的業(yè)績(jī)努力去創(chuàng)造，不合規(guī)的業(yè)績(jī)堅(jiān)決不要。二要處理好服從與合規(guī)的關(guān)系。在合規(guī)的框架內(nèi)，沒有任何借口，必須堅(jiān)決執(zhí)行；不合規(guī)的應(yīng)予以堅(jiān)決抵制，若抵制無(wú)果，應(yīng)敢于及時(shí)越級(jí)反映，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，自我保護(hù)。三要處理好效率與合規(guī)的關(guān)系。工作效率的提高決不能拋棄合規(guī)約束，應(yīng)在保證合規(guī)的基礎(chǔ)上提高工作效率，違規(guī)的效率堅(jiān)決不要。四要正確處理好信任與合規(guī)的關(guān)系。信任是合作共事的基礎(chǔ)，是為人處世的基本準(zhǔn)則，但信任不等于不要監(jiān)督，不等于不要制約，不等于為所欲為。五要處理好情感與合規(guī)的關(guān)系。情感是人與人相處交往的紐帶，相互支持幫助是一種美德，但幫助的底線是必須合規(guī)，決不能以情感代替合規(guī)。六要處理好習(xí)慣與合規(guī)的關(guān)系。習(xí)慣性違規(guī)害己害人，必須讓合規(guī)改變習(xí)慣，讓習(xí)慣順應(yīng)合規(guī)；只有人人合規(guī)，才能形成合力，才能實(shí)現(xiàn)和諧發(fā)展、穩(wěn)健發(fā)展、科學(xué)發(fā)展的目標(biāo)。

（五）選準(zhǔn)載體，是加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的支撐

股份制商業(yè)銀行的合規(guī)文化載體主要應(yīng)與日常業(yè)務(wù)工作、政治思想教育、合規(guī)管理活動(dòng)結(jié)合起來(lái)一并進(jìn)行，水融，不搞“兩張皮”。應(yīng)與員工貫徹落實(shí)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》結(jié)合起來(lái)，與培育員工對(duì)銀行忠誠(chéng)度教育結(jié)合起來(lái)，與創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，與客戶滿意度建設(shè)、千佳示范、優(yōu)秀窗口和優(yōu)秀個(gè)人評(píng)比表彰結(jié)合起來(lái)，與學(xué)習(xí)先進(jìn)典型人物和反腐倡廉依法合規(guī)警示教育結(jié)合起來(lái)等，寓無(wú)形于有形，寓教于樂，潤(rùn)物無(wú)聲，由習(xí)慣形成自然，由自然變成美德，構(gòu)成企業(yè)文化的精髓。

篇6

Abstract： This paper analyzes the particularities of power supply enterprises， the situations and problems in the formulation， execution of budget， and proposes the fine management of budget based on the forms of top-level design， comprehensive budget management， and the establishment of dynamic information platform etc.

關(guān)鍵詞： 供電企業(yè)；精細(xì)化管理；全面預(yù)算管理；動(dòng)態(tài)信息平臺(tái)

Key words： power supply enterprises；fine management；comprehensive budget management；dynamic information platform

中圖分類號(hào)：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）35-0171-02

0 引言

供電企業(yè)雖然已經(jīng)逐漸向市場(chǎng)化轉(zhuǎn)變，但由于自身職能的特殊性，仍屬于國(guó)有企業(yè)中比較特殊的一類企業(yè)。但隨著經(jīng)濟(jì)體制改革及市場(chǎng)化的進(jìn)一步推進(jìn)，處于相對(duì)壟斷地位的幾家國(guó)有供電企業(yè)，也逐漸受到一些地方上民企的挑戰(zhàn)。同時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展對(duì)電力的需求也日益增加，要求供電企業(yè)自身規(guī)范性進(jìn)一步提高。供電企業(yè)預(yù)算精細(xì)化管理，是保證企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，合理利用企業(yè)資源的有效手段，因此有必要加強(qiáng)對(duì)供電企業(yè)預(yù)算精細(xì)化管理的研究。

1 供電企業(yè)目前預(yù)算存在的問題

1.1 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及責(zé)任意識(shí)不強(qiáng) 由于供電企業(yè)的地位的特殊性，一方面受到國(guó)家相關(guān)政策的支持和保護(hù)，另一方面，其部分資金來(lái)源于財(cái)政性撥款，因此，在資金的使用方面，缺乏一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，從而對(duì)預(yù)算的制訂從思想上缺乏必要的重視。另外經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)閉門造車，為應(yīng)付一時(shí)的工作要求而隨意編造預(yù)算，在編制預(yù)算前并未進(jìn)行必要的詢價(jià)，價(jià)格與實(shí)際價(jià)格相差巨大，實(shí)際執(zhí)行時(shí)則不斷要求調(diào)整預(yù)算。即使是出現(xiàn)一些資金使用上的浪費(fèi)和投資上的失誤，有時(shí)候也缺乏必要的追責(zé)和關(guān)注。在分配策略上，尚未形成科學(xué)、定量的分配方法來(lái)明確各基層單位的投資額度。[1]因此，從系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的角度來(lái)說(shuō)，執(zhí)行不力或是缺乏追責(zé)的負(fù)反饋將會(huì)使相關(guān)管理人員和財(cái)務(wù)人員在制訂預(yù)算時(shí)缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性。

1.2 財(cái)務(wù)管理方法相對(duì)簡(jiǎn)單 由于供電企業(yè)相對(duì)處于半封閉的系統(tǒng)中，缺乏競(jìng)爭(zhēng)壓力，財(cái)務(wù)管理尤其是預(yù)算的制訂缺乏改革的主動(dòng)性和積極性。目前很多供電企業(yè)在制訂預(yù)算時(shí)仍采取比較簡(jiǎn)單且粗糙的辦法，缺乏，制訂的預(yù)算的合理性有待于進(jìn)一步商榷。同時(shí)，預(yù)算制訂缺乏系統(tǒng)性和整體性，只是簡(jiǎn)單的拼湊，缺乏一定的目標(biāo)約束性。全面預(yù)算管理、精細(xì)化管理等一些科學(xué)有效的預(yù)算方式尚未得到有效利用。

1.3 財(cái)務(wù)人員及各部門分管人員專業(yè)素質(zhì)有待加強(qiáng)

雖然現(xiàn)在很多供電企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)專員時(shí)對(duì)學(xué)歷和專業(yè)有一定的要求，但由于整體相較于市場(chǎng)公司有脫節(jié)，部分財(cái)務(wù)管理人員的整體戰(zhàn)略意識(shí)、創(chuàng)新性不夠，因循守舊，造成教條主義嚴(yán)重。同時(shí)，財(cái)務(wù)專員對(duì)一些專員設(shè)備的性能不是很了解，從而在預(yù)算制訂和調(diào)動(dòng)時(shí)無(wú)法有效把關(guān)。供電公司預(yù)算的制訂除了財(cái)務(wù)部門外，還需要各個(gè)業(yè)務(wù)部門的支持和配合，各個(gè)部門管理人員對(duì)專業(yè)設(shè)備熟悉，但對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)尤其是法律法規(guī)不夠明晰，對(duì)預(yù)算的嚴(yán)肅性也不是很理解，容易造成預(yù)算亂報(bào)、亂調(diào)，資金隨意挪動(dòng)，甚至違法違規(guī)也未察覺到。

1.4 信息化管理在財(cái)務(wù)預(yù)算及管理中應(yīng)用不足 由于財(cái)務(wù)管理人員因循守舊思想比較嚴(yán)重，很多供電企業(yè)不重視財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)和使用。雖然目前部分供電企業(yè)已經(jīng)開始重視財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用，但一方面由于財(cái)務(wù)人員重視程度不夠，或是擔(dān)心要經(jīng)常不斷更新增加工作量，相關(guān)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)并未得到充分利用；另一方面系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)時(shí)較為單一封閉，缺乏系統(tǒng)性和前瞻性，系統(tǒng)間兼容性不足，無(wú)法有效匯總除財(cái)務(wù)以外其他信息。

2 供電企業(yè)預(yù)算精細(xì)化管理對(duì)策

所謂精細(xì)化管理，就是對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、細(xì)化和落實(shí)的過程，它是建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，將常規(guī)管理引向深入的基本思想和管理模式，是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標(biāo)的管理方式。[2]

2.1 完善財(cái)務(wù)管理制度 制度是約束和完善企業(yè)員工行為的最好辦法。完善財(cái)務(wù)管理制度，一是要依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合供電企業(yè)具體情況，制定《供電企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》等相關(guān)管理辦法，做到有法可依。辦法中要明確規(guī)定涉及預(yù)算制訂和執(zhí)行各個(gè)部門的責(zé)、權(quán)、利的劃分。同時(shí)，對(duì)于有項(xiàng)目申請(qǐng)或設(shè)備更換的業(yè)務(wù)部門，定期按優(yōu)先順序預(yù)先做好項(xiàng)目庫(kù)的儲(chǔ)備和排序。項(xiàng)目或設(shè)備購(gòu)置納入預(yù)算的順序根據(jù)輕重緩急來(lái)進(jìn)行，從而避免由于預(yù)算的不均衡導(dǎo)致供電項(xiàng)目建設(shè)的間斷性。

2.2 建立預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組 設(shè)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由企業(yè)總負(fù)責(zé)人人擔(dān)任小組組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部門及各職能部門共同參與。同時(shí)，設(shè)立預(yù)算管理辦公室，在預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)督、執(zhí)行及協(xié)調(diào)等日常管理工作。為避免預(yù)算制訂時(shí)的隨意性，當(dāng)部門在執(zhí)行預(yù)算時(shí)需進(jìn)行調(diào)整時(shí)，根據(jù)需調(diào)整比例確定是由預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組還是由預(yù)算管理辦公室人員審核批準(zhǔn)。

2.3 建立績(jī)效考核體系 預(yù)算執(zhí)行情況要定期進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算制定的合理性、預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性和預(yù)算執(zhí)行的一致性等。每期預(yù)算制訂前要對(duì)上一期各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算調(diào)整率等。同時(shí)要明確獎(jiǎng)懲制度、評(píng)價(jià)方法和程序。審計(jì)部門不定期進(jìn)行抽查審計(jì)，審計(jì)情況也計(jì)入績(jī)效考核成績(jī)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門予以通報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)在理由充分的前提下，優(yōu)先考慮預(yù)算額度的增加。而預(yù)算執(zhí)行情況不佳、績(jī)效考評(píng)較差的部門對(duì)未能使用預(yù)算額度予以回收，歸入公司總體經(jīng)費(fèi)，同時(shí)在下一期預(yù)算制定時(shí)額度也適度減少。

2.4 實(shí)施全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理是管理者面對(duì)千頭萬(wàn)緒的管理事務(wù)，從企業(yè)的整體出發(fā)，通過科學(xué)預(yù)測(cè)，以貨幣或數(shù)量的形式明確企業(yè)預(yù)定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及達(dá)成手段，從而對(duì)企業(yè)及各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整與控制，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面管理的重要工具。其基本職能包括規(guī)劃、協(xié)調(diào)、控制、業(yè)績(jī)考評(píng)等。[3]要將全面預(yù)算管理與精細(xì)化管理理念相結(jié)合。實(shí)施全面預(yù)算管理，要以公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，有系統(tǒng)觀念，從整體出發(fā)，在綜合考慮外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)和威脅的前提下，把握內(nèi)部有效資源，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度，有計(jì)劃、有步驟的進(jìn)行預(yù)算分配。在供電企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，將目標(biāo)與預(yù)算分配相結(jié)合，層層分解，將經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目精細(xì)化定額，形成逐層統(tǒng)一和分層管理相結(jié)合的全面精細(xì)化管理模式。

2.5 建立和完善全面、動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 雖然目前部分供電企業(yè)已經(jīng)建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，但功能多較為單一，因此，在預(yù)算精細(xì)化管理的指導(dǎo)下，新建的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)除了要具有統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的功能之外，還要能夠反映各部門期初預(yù)算額、每次報(bào)銷使用情況、已執(zhí)行使用進(jìn)度，同時(shí)還要反映出預(yù)算的執(zhí)行與目標(biāo)完成的關(guān)系，即目標(biāo)完成率。這個(gè)目標(biāo)完成率分為兩個(gè)部分，一個(gè)部分是當(dāng)年的年度目標(biāo)完成率，另一方面，對(duì)于跨年度的項(xiàng)目，還要能夠反映自項(xiàng)目開始至今的完成情況。即將預(yù)算資金的制定、使用和供電企業(yè)的目標(biāo)動(dòng)態(tài)結(jié)合起來(lái)。另外，還要將人力資源等一系列與預(yù)算項(xiàng)目相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部資源結(jié)合嵌入其中，從而具有全面性。對(duì)會(huì)計(jì)條目和財(cái)務(wù)條目要明確細(xì)致，由各部門專人定期填報(bào)。

3 結(jié)語(yǔ)

總體來(lái)說(shuō)，要實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)預(yù)算的精細(xì)化管理，歸根到底要轉(zhuǎn)變企業(yè)人員的觀念。需要企業(yè)管理人員及財(cái)務(wù)人員以市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的意識(shí)來(lái)看待合理精細(xì)預(yù)算的重要性，明白供電企業(yè)的資源具有有限性，從而避免浪費(fèi)。同時(shí)，也要加強(qiáng)專業(yè)技能培訓(xùn)，通過職業(yè)資格考試等方式，使其隨時(shí)能夠適應(yīng)國(guó)家財(cái)政政策的調(diào)整，使公司的預(yù)算管理能夠和國(guó)際相接軌。

參考文獻(xiàn)：

[1]周永興，劉紀(jì)平，張?jiān)妈?上海電力資產(chǎn)管理精細(xì)化研究和實(shí)踐[J].華東電力，2010（38）：9.

篇7

【關(guān)鍵詞】 煤炭企業(yè); 會(huì)計(jì)核算; 精細(xì)化

21世紀(jì)是“文化管理”和節(jié)能減排時(shí)代,也是“文化制勝”、效益優(yōu)先的時(shí)代。煤炭企業(yè)作為我國(guó)能源支柱產(chǎn)業(yè),更應(yīng)該把握時(shí)機(jī),積極行動(dòng),重視企業(yè)文化,建立新型精細(xì)化管理模式。山西汾西礦業(yè)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”)是國(guó)家重要的主焦煤生產(chǎn)基地,屬國(guó)家大型I類企業(yè),山西省“AAA”企業(yè)。一直以來(lái),集團(tuán)公司及各煤炭生產(chǎn)礦井專注于轉(zhuǎn)變管理觀念,大膽探索精細(xì)化管理新思路,極大提升了公司的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

一、會(huì)計(jì)核算工作精細(xì)化是企業(yè)推行精細(xì)化管理的基礎(chǔ)

(一)精細(xì)化管理的本質(zhì)

精細(xì)化管理是一種理念、一種文化,是建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上,并將常規(guī)管理引向深入的基本思想和管理模式,是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標(biāo)的管理方式。精細(xì)化管理的本質(zhì)意義在于它是一種對(duì)戰(zhàn)略和目標(biāo)分解細(xì)化和落實(shí)的過程,是讓企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃能有效貫徹到每個(gè)環(huán)節(jié)并發(fā)揮作用的過程,同時(shí)也是提升企業(yè)整體執(zhí)行能力的一個(gè)重要途徑,為企業(yè)形成核心競(jìng)爭(zhēng)力奠定基礎(chǔ)。

(二)會(huì)計(jì)核算工作精細(xì)化的重要性

1.精細(xì)化管理是對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的必然要求

企業(yè)推行精細(xì)化管理,勢(shì)必涉及精細(xì)化管理目標(biāo)的設(shè)定及績(jī)效考核,而這些目標(biāo)的設(shè)定及考核的前提條件是會(huì)計(jì)部門能及時(shí)、正確提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),因而精細(xì)化管理勢(shì)必要求實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算精細(xì)化。

2.精細(xì)化管理是規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作的重要舉措

現(xiàn)有的統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度僅為企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作提供了一般會(huì)計(jì)處理原則,但企業(yè)實(shí)際情況千差萬(wàn)別,精細(xì)化管理就是要由企業(yè)結(jié)合自身情況,建立健全適用的單位會(huì)計(jì)規(guī)范,明確企業(yè)內(nèi)部精細(xì)化管理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

3.精細(xì)化管理是提升會(huì)計(jì)管理效率的必由之路

會(huì)計(jì)核算工作精細(xì)化,是通過對(duì)會(huì)計(jì)人員的多樣化激勵(lì)如充實(shí)職位、豐富工作等方法,使會(huì)計(jì)人員更好地支持與配合、更圓滿高效地完成會(huì)計(jì)工作任務(wù)。

4.精細(xì)化管理是增強(qiáng)會(huì)計(jì)執(zhí)行力的措施

會(huì)計(jì)核算工作精細(xì)化,在組織設(shè)置、人員配備及操作流程上逐一細(xì)化,實(shí)現(xiàn)制度上減少漏洞、目標(biāo)上設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)、落實(shí)上有效監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員在遵照?qǐng)?zhí)行的過程中,漸漸演變?yōu)槿粘Ｐ袨榱?xí)慣,最終將強(qiáng)制性的制度升華到文化層面,使會(huì)計(jì)人員普遍認(rèn)知、認(rèn)可、接受以達(dá)到自覺、自發(fā)、自動(dòng)按照制度要求規(guī)范其行為,完成他律到自律的轉(zhuǎn)化,企業(yè)執(zhí)行力度自然就會(huì)得到有效提高。

二、會(huì)計(jì)核算工作精細(xì)化的內(nèi)容

會(huì)計(jì)核算工作精細(xì)化,是將精細(xì)化管理理念融合到整個(gè)會(huì)計(jì)工作中去,做到“精、準(zhǔn)、細(xì)、嚴(yán)”,即會(huì)計(jì)核算精益求精、會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確及時(shí)、會(huì)計(jì)控制細(xì)致入微、會(huì)計(jì)程序嚴(yán)謹(jǐn)有序,具體內(nèi)容包括:

(一)會(huì)計(jì)行為精細(xì)化

企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作中的每一個(gè)行為都有一定的規(guī)范和要求。每一個(gè)會(huì)計(jì)人員都應(yīng)遵守這種規(guī)范,從而使會(huì)計(jì)行為更加職業(yè)化和標(biāo)準(zhǔn)化。

(二)會(huì)計(jì)規(guī)范精細(xì)化

完善的會(huì)計(jì)規(guī)范體系,有助于提高工作效率,加快信息生成速度,是會(huì)計(jì)核算工作精細(xì)化的制度保障。企業(yè)應(yīng)建立包括會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范、會(huì)計(jì)核算過程控制和會(huì)計(jì)核算工作考核等方面的規(guī)章制度,做到“崗崗有標(biāo)準(zhǔn)、事事有規(guī)范、人人有考核”。

(三)會(huì)計(jì)核算精細(xì)化

會(huì)計(jì)核算的基本程序,從賬戶的設(shè)置、會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和傳遞、賬簿的登記、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查到財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等各個(gè)環(huán)節(jié)都要有工作內(nèi)容和需注意問題的詳細(xì)規(guī)定,以便會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行完整、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄并最終為信息使用者提供決策有用的會(huì)計(jì)信息。

(四)會(huì)計(jì)控制精細(xì)化

會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置是否健全,各職能崗位之間的運(yùn)作是否協(xié)調(diào),會(huì)直接影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。企業(yè)必須抓住會(huì)計(jì)工作運(yùn)行過程的關(guān)鍵點(diǎn),將各關(guān)鍵點(diǎn)連接成一個(gè)控制網(wǎng)絡(luò),從而形成對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)控制全過程、全方位的一個(gè)監(jiān)控系統(tǒng)。包括:在各會(huì)計(jì)領(lǐng)域設(shè)立相互制約的工作崗位、規(guī)范會(huì)計(jì)憑證傳遞程序和賬務(wù)處理程序等業(yè)務(wù)流程、建立全過程的審核監(jiān)督體系。通過對(duì)會(huì)計(jì)信息的整理、記錄、匯總與核對(duì),不僅能迅速及時(shí)地提供管理所需信息,而且能使所提供的信息準(zhǔn)確、真實(shí),保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

(五)會(huì)計(jì)分析精細(xì)化

會(huì)計(jì)分析是企業(yè)取得核心競(jìng)爭(zhēng)力的有力手段,是進(jìn)行精細(xì)化管理的依據(jù)。會(huì)計(jì)精細(xì)化分析主要是將經(jīng)營(yíng)中的問題從多個(gè)角度去展現(xiàn)、從多個(gè)層次去跟蹤,以發(fā)掘提高企業(yè)生產(chǎn)力和利潤(rùn)的方法。

(六)會(huì)計(jì)考核精細(xì)化

要保障會(huì)計(jì)核算工作精細(xì)化的執(zhí)行效果,必須建立精細(xì)化的會(huì)計(jì)考核制度,避免執(zhí)行不力和制度虛設(shè)現(xiàn)象。通過考核、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰等手段引導(dǎo)、培育、推進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作精細(xì)化,讓勤懇細(xì)心的會(huì)計(jì)人員得到更多的實(shí)惠,讓粗心大意給企業(yè)帶來(lái)不良影響,甚至破壞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的會(huì)計(jì)人員得到應(yīng)有的懲罰。

三、精細(xì)化管事,軍事化管人,全面推進(jìn)會(huì)計(jì)核算精細(xì)化

(一)加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn),不斷提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)

集團(tuán)公司制訂了會(huì)計(jì)人員行為守則,明確了會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律、工作禮儀、行為規(guī)范等方面內(nèi)容,在實(shí)踐過程中培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)。

同時(shí),集團(tuán)公司緊密結(jié)合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際變化情況,多次聘請(qǐng)專家教授和企業(yè)業(yè)務(wù)骨干舉辦專題知識(shí)講座,進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算辦法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則專題、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書編制等培訓(xùn),有效提高了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。特別是集團(tuán)公司堅(jiān)持每年組織財(cái)會(huì)人員開展技能大賽,積極參加山西省煤炭管理局、山西省財(cái)政廳組織的財(cái)會(huì)電算化競(jìng)賽活動(dòng),并在各級(jí)別大賽中取得了優(yōu)異成績(jī),極大地推動(dòng)了企業(yè)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的全面提升。

(二)完善制度建設(shè),保證核算工作有章可循

制度建設(shè)是會(huì)計(jì)核算精細(xì)化管理工作的基礎(chǔ),推行精細(xì)化管理、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)文化歸根結(jié)底要用有型的管理制度規(guī)范核算、回避風(fēng)險(xiǎn)、提高會(huì)計(jì)核算水平,使每項(xiàng)具體工作都有章可循、有據(jù)可依。在制度建設(shè)方面,集團(tuán)公司一是對(duì)原有的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行整合規(guī)范。近年來(lái),公司重新修訂了預(yù)算管理辦法、資產(chǎn)管理辦法、成本費(fèi)用管理辦法、專項(xiàng)資金管理辦法、結(jié)算管理辦法等十幾項(xiàng)制度;二是依據(jù)推行會(huì)計(jì)核算精細(xì)化管理的要求,制定一系列新的切合實(shí)際的規(guī)定和制度,包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理辦法、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員管理辦法、會(huì)計(jì)核算中心管理辦法、會(huì)計(jì)委派管理辦法、建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算辦法、租賃會(huì)計(jì)核算辦法等十幾項(xiàng)制度,對(duì)各崗位職責(zé)進(jìn)行了明確規(guī)定,精細(xì)操作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步細(xì)化,形成了一整套嚴(yán)密有效的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)。

(三)積極開展會(huì)計(jì)質(zhì)量達(dá)標(biāo)升級(jí)活動(dòng),實(shí)現(xiàn)量化考核

集團(tuán)公司實(shí)行會(huì)計(jì)系統(tǒng)等級(jí)化管理,以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),在遵循現(xiàn)行法律法規(guī)的前提下,本著積極主動(dòng)、求真務(wù)實(shí)的原則,堅(jiān)持制度健全、規(guī)范管理、素質(zhì)強(qiáng)化、促進(jìn)工作的工作思路,通過組織發(fā)動(dòng)、對(duì)照檢查、檢查驗(yàn)收等措施,積極開展會(huì)計(jì)質(zhì)量達(dá)標(biāo)升級(jí)活動(dòng),并建立相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)體系。

該考核評(píng)價(jià)體系采用千分制考核,滿分為1 000分,分為四個(gè)等級(jí),從低到高依次為:“達(dá)標(biāo)”、“三級(jí)”、“二級(jí)”、“一級(jí)”。考核標(biāo)準(zhǔn)分為8大項(xiàng)102小項(xiàng),具體到會(huì)計(jì)核算工作的每一步驟、每個(gè)具體核算對(duì)象。考核驗(yàn)收工作在當(dāng)年7月份和次年的3月份進(jìn)行,按工作實(shí)績(jī)逐項(xiàng)考核評(píng)分,按實(shí)際得分評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)化等級(jí)。通過量化考核,嚴(yán)格獎(jiǎng)懲,對(duì)于先進(jìn)單位的第一、二、三名,分別獎(jiǎng)該單位月績(jī)效工資的3%、2%、1%,并對(duì)已經(jīng)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化等級(jí)的單位頒發(fā)錦旗和證書。此外每半年集團(tuán)公司還從包干工資中列支30萬(wàn)元,用于獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)質(zhì)量達(dá)標(biāo)升級(jí)組織管理人員;對(duì)于評(píng)級(jí)末位單位予以處罰,罰該單位月績(jī)效工資的1%,對(duì)會(huì)計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化工作差、違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的單位,加重處罰、限期整改和通報(bào)批評(píng)。未按規(guī)定進(jìn)行整改的,要把財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人調(diào)離崗位,并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。通過這種嚴(yán)格量化的考核體系,形成長(zhǎng)效的競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制,促進(jìn)了財(cái)會(huì)隊(duì)伍管理和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作的更好完成。

(四)細(xì)化會(huì)計(jì)核算,保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

在會(huì)計(jì)核算實(shí)踐中,集團(tuán)公司建立順暢有序的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序,嚴(yán)格遵循《山西焦煤會(huì)計(jì)核算辦法》,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn),對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)及財(cái)務(wù)報(bào)告等進(jìn)行了連續(xù)、全面、系統(tǒng)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告,為經(jīng)營(yíng)管理提供真實(shí)、完整、有用的財(cái)務(wù)信息,保障了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

(五)注重成本分析,強(qiáng)化成本控制

篇8

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心 關(guān)鍵要素 啟示

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的定義

共享服務(wù)的業(yè)務(wù)從財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)職能發(fā)展到人力資源、采購(gòu)、信息系統(tǒng)，以及法律、投資、研究與開發(fā)等業(yè)務(wù)。在各類共享服務(wù)中心中，目前國(guó)際上最流行的就是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。所謂財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，即將企業(yè)各種財(cái)務(wù)流程集中在一個(gè)特定的地點(diǎn)和平臺(tái)來(lái)完成，通常包括財(cái)務(wù)應(yīng)付、應(yīng)收、總賬、固定資產(chǎn)等等的處理。這種模式在提高效率、控制成本、加強(qiáng)內(nèi)控、信息共享、提升客戶滿意度以及資源管理等方面，都會(huì)帶來(lái)明顯的收效。

二、JS保險(xiǎn)公司江蘇省分公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建案例介紹

（一）JS保險(xiǎn)公司江蘇省分公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)背景

JS保險(xiǎn)公司江蘇省分公司下轄蘇州、南京、無(wú)錫等13家市分公司，共有縣區(qū)支公司（含支公司級(jí)營(yíng)業(yè)部）156個(gè)，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)1000多個(gè)，從業(yè)人員7000多人，業(yè)務(wù)遍及全省所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)。全省年保費(fèi)收入超100億元，13家市分公司保費(fèi)全部超3億元，其中蘇州、南京分公司超20億元。

（二）JS保險(xiǎn)公司江蘇省分公司發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)管理問題

1.分散的獨(dú)立財(cái)務(wù)組織效率低下、成本高昂。財(cái)務(wù)人員規(guī)模龐大、人員冗余、結(jié)構(gòu)性成本較高方面：截至2011年3月末的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，江蘇省公司財(cái)務(wù)人員中區(qū)縣支公司230余人。財(cái)務(wù)大量精力投入日常操作，在決策支持方面所為有限。分公司從事會(huì)計(jì)操作類工作的財(cái)務(wù)人員占比很高，達(dá)到78%，是從事財(cái)務(wù)管理類工作的財(cái)務(wù)人員人數(shù)的3.55倍。

2.對(duì)操作性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中管控能力較弱。會(huì)計(jì)操作職能分散于各級(jí)財(cái)務(wù)組織，并與財(cái)務(wù)管理職能高度黏合，總公司對(duì)操作性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中管控能力較弱。具體表現(xiàn)為：會(huì)計(jì)核算分散，關(guān)賬及時(shí)性無(wú)法保證，數(shù)據(jù)有人為干預(yù)。會(huì)計(jì)審核分散，風(fēng)險(xiǎn)集中管控的力度不夠。

3.缺乏對(duì)業(yè)務(wù)的支持能力和戰(zhàn)略推進(jìn)能力。由于會(huì)計(jì)核算等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)是由當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)自行完成的，他們一方面要面對(duì)省公司，實(shí)時(shí)學(xué)習(xí)最新的制度政策，按時(shí)出具各項(xiàng)報(bào)表、報(bào)告；另一方面基層業(yè)務(wù)單位的報(bào)銷、支付都必須經(jīng)過當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)實(shí)現(xiàn)，他們必須面對(duì)頻繁的點(diǎn)對(duì)點(diǎn)溝通。這種情況下，有限的能力和精力被頻繁重復(fù)的瑣碎事務(wù)所占領(lǐng)，深入業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)支持和協(xié)助總公司進(jìn)行戰(zhàn)略推進(jìn)變成一句空話。

（三）JS保險(xiǎn)公司江蘇省分公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建過程

1.財(cái)務(wù)制度規(guī)范化。財(cái)務(wù)管理制度方面主要體現(xiàn)在整個(gè)總公司財(cái)務(wù)管理制度的標(biāo)準(zhǔn)化，這是財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式構(gòu)建的基礎(chǔ)。制度方面，公司制定了《共享中心費(fèi)用審核規(guī)范》、《江蘇省分公司會(huì)計(jì)核算審核標(biāo)準(zhǔn)（2011年）》和《財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心核算操作手冊(cè)》；細(xì)節(jié)方面，公司統(tǒng)一了憑證摘要，規(guī)范了掛賬流程，費(fèi)用收付費(fèi)處理引入按鍵精靈自動(dòng)輸入等。制定統(tǒng)一的《會(huì)計(jì)核算審核標(biāo)準(zhǔn)》和《財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心核算操作手冊(cè)》來(lái)規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

2.財(cái)務(wù)管理流程化。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立的過程實(shí)質(zhì)就是財(cái)務(wù)流程再造的過程。通過流程再造實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理向流程化和業(yè)務(wù)化分工的轉(zhuǎn)變。流程再造設(shè)計(jì)原則：確保資金安全、提升合規(guī)管控能力和效果、提高服務(wù)質(zhì)量和效率?？刂品种C(jī)構(gòu)賬戶間隨意往來(lái)，解決賬戶過多難以掌控和管理的問題；實(shí)現(xiàn)資金集中支付、增加資金歸集和下?lián)茴l率，進(jìn)而提高資金內(nèi)部循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)速度及使用效率；壓縮公司營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)資金占用量；明晰職責(zé)，厘清業(yè)務(wù)、理賠和財(cái)務(wù)之間職責(zé)，分析每一風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)應(yīng)有能力控制的崗位，以此確定職責(zé)歸屬。財(cái)險(xiǎn)江蘇省公司在組織結(jié)構(gòu)上，設(shè)置了核算部、結(jié)算部、審核部和支持部。在操作過程中，實(shí)施了包括費(fèi)用報(bào)銷流程、資金收付流程、應(yīng)付流程在內(nèi)的流程再造。

3.財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化。信息系統(tǒng)最重要的作用在于它建立了一個(gè)IT平臺(tái)，將財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心制定的一切財(cái)務(wù)制度都固化在統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)中，包括財(cái)務(wù)作業(yè)流程等都在信息系統(tǒng)中進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)定，成員單位不得隨意修改，從而保證總部的戰(zhàn)略得到有效貫徹和落實(shí)。費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)于，2012年完成二期與新一代財(cái)務(wù)系統(tǒng)的接口開發(fā)。資金管理系統(tǒng)已上線推廣支持車險(xiǎn)賠款的自動(dòng)支付，但還需與相關(guān)系統(tǒng)整合、實(shí)現(xiàn)相關(guān)功能優(yōu)化。公司開發(fā)了多個(gè)支持共享中心日常工作的網(wǎng)絡(luò)工具，主要有：“集中支付E化流程”、“會(huì)計(jì)憑證映射表”、“線下賠款支付明細(xì)表”、“不規(guī)則收款人信息清單”、“網(wǎng)銀支付信息管理及對(duì)賬工具”等。

4.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的監(jiān)督考評(píng)體系建設(shè)。從執(zhí)行出發(fā)，以剛性協(xié)議規(guī)定服務(wù)質(zhì)量：為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，加大管控力度，切實(shí)提高服務(wù)水平與工作效率，江蘇省財(cái)務(wù)共享中心推出《服務(wù)水平協(xié)議》，確保財(cái)務(wù)管控規(guī)則得到剛性執(zhí)行，真正把服務(wù)過程納入制度管理軌道?！秴f(xié)議》按照財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心承擔(dān)的九大塊業(yè)務(wù)內(nèi)容，分別以審核、支付、核算三個(gè)環(huán)節(jié)為流程，以“速度”、“質(zhì)量”、“效率”為衡量指標(biāo)，并設(shè)置了具體的目標(biāo)值、衡量方法，對(duì)服務(wù)水平進(jìn)行全方位、全過程的考核與監(jiān)督。

三、總結(jié)

（一）對(duì)財(cái)務(wù)共享操作流程持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化和人員的變革

財(cái)務(wù)共享流程不可能一成不變，隨著系統(tǒng)不斷上線、機(jī)構(gòu)不斷增加或轉(zhuǎn)型及各種新的管理要求出臺(tái)，必須對(duì)已經(jīng)梳理的流程進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化。同時(shí)，通過教育與培訓(xùn)提高財(cái)務(wù)人員的知識(shí)與技能，提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)以滿足集團(tuán)未來(lái)財(cái)務(wù)管理的需要，從穩(wěn)健型的核算人員轉(zhuǎn)型為分析型、創(chuàng)造型的財(cái)務(wù)管理人才。

（二）考評(píng)體系要素的重要地位

我們認(rèn)為能夠提高成本、質(zhì)量、效率與靈活性的要素都應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況放到綜合的驅(qū)動(dòng)因素中。JS保險(xiǎn)公司江蘇省分公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)的實(shí)踐都證明了構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式時(shí)其考核評(píng)價(jià)要素設(shè)計(jì)的重要性。

（三）關(guān)注關(guān)鍵要素之間的依存關(guān)系

財(cái)務(wù)組織變革就是將公司成員單位的共同財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)從傳統(tǒng)的分散組織中剝離出來(lái)，集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心；構(gòu)建集成網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)就是根據(jù)公司財(cái)務(wù)服務(wù)的范圍和內(nèi)容，為了支持跨越時(shí)空的服務(wù)設(shè)計(jì)的信息高速通道平臺(tái)，架起財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心與成員單位的信息服務(wù)通道。為了提高服務(wù)的水平和積極性，必須為新的服務(wù)主體設(shè)計(jì)獎(jiǎng)懲制度，讓服務(wù)主體的每個(gè)員工有積極性為組織創(chuàng)造價(jià)值，最終形成一個(gè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)流程再造的實(shí)現(xiàn)路徑圖。

參考文獻(xiàn)

[1]張瑞君，陳虎，張永冀.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的流程再造關(guān)鍵因素研究――基于中興通訊集團(tuán)管理實(shí)踐[J].會(huì)計(jì)研究，2010.7.

篇9

關(guān)鍵詞：精細(xì)化 管理 效果

一、問題的提出

中心于2010年1月成立，是由撫順礦業(yè)集團(tuán)公司所屬四家機(jī)廠整合而成的礦山機(jī)電運(yùn)輸設(shè)備檢修專業(yè)工廠。成立初期，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作一度出現(xiàn)了責(zé)任不清、效率低，管理秩序混亂局面，有效整合資源，優(yōu)化管理職責(zé)，提高工作效率成為當(dāng)務(wù)之急。精細(xì)化管理正是建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，并將常規(guī)管理引向深入的基本思想和模式，是以最大限度地減少資源占用、降低管理成本、提高效益為主要目標(biāo)的管理方式。這與中心當(dāng)前面臨的經(jīng)營(yíng)管理改進(jìn)任務(wù)一脈相成。因此，我們提出將精細(xì)化管理的基本思想和管理方式融入到中心經(jīng)營(yíng)管理體系整體優(yōu)化之中，推進(jìn)管理水平、工作效率、經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、管理現(xiàn)狀調(diào)查

中心廠區(qū)占地面積65萬(wàn)平方米，現(xiàn)有員工總數(shù)1300人，其中、各類專業(yè)技術(shù)人員117人，擁有企業(yè)資產(chǎn)總值10195萬(wàn)元，年經(jīng)營(yíng)總收入15000萬(wàn)元。主營(yíng)產(chǎn)品為準(zhǔn)軌車輛、露天礦電鏟，準(zhǔn)軌電力機(jī)車，礦用窄軌礦車和礦山機(jī)電設(shè)備修造等業(yè)務(wù)。組織機(jī)構(gòu)設(shè)置：經(jīng)理辦公室、經(jīng)營(yíng)管理科、生產(chǎn)技術(shù)科、質(zhì)量科、機(jī)電科、安全監(jiān)察處、人事科、財(cái)務(wù)科、供銷科、行政科和黨群部委辦等15個(gè)機(jī)關(guān)科室。中心下設(shè)車輛分廠、電力機(jī)車分廠和檢修分廠。

檢修中心組建前原撫礦集團(tuán)車輛工廠經(jīng)營(yíng)管理體系要素各項(xiàng)職能管理、工作制度齊全。中心成立后，由于組織機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的整體調(diào)整，各單位、部門的管理、工作職能發(fā)生了較大變化，原來(lái)的一些管理制度、標(biāo)準(zhǔn)已不適應(yīng)當(dāng)前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l件的變化，需要緊密結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際組織全面治理，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理體系。又由于檢修中心的員工來(lái)自于不同的兄弟生產(chǎn)單位，其管理和工作習(xí)慣各不相同，沒有形成統(tǒng)一的管理理念和文化，需要開展全員的包括經(jīng)營(yíng)理念、管理文化、安全文化等企業(yè)文化的教育。

三、推進(jìn)精細(xì)化管理主要工作步驟

1.成立精細(xì)化管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。為有效推進(jìn)精細(xì)化管理工作，中心成立了由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)的精細(xì)化管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，精細(xì)化管理辦公設(shè)在經(jīng)營(yíng)管理科，負(fù)責(zé)推進(jìn)精細(xì)化管理工作方案的設(shè)計(jì)，組織實(shí)施、監(jiān)督考核和協(xié)調(diào)改進(jìn)工作。定期召開專題會(huì)議，總結(jié)通報(bào)精細(xì)化管理進(jìn)展情況、存在的問題和下一步工作重點(diǎn)。

2.精細(xì)化管理方案設(shè)計(jì)。由經(jīng)營(yíng)管理科負(fù)責(zé)起草推行精細(xì)化管理實(shí)施方案，按照中心提出的經(jīng)濟(jì)建設(shè)“打基礎(chǔ)、上臺(tái)階、大發(fā)展”要求，緊密結(jié)合中心生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，提出推行精細(xì)化管理工作的目標(biāo)、措施、進(jìn)度和監(jiān)督考核辦法。

（1）總體目標(biāo)要明確，各項(xiàng)細(xì)化目標(biāo)要科學(xué)合理。

（2）各項(xiàng)措施要具體，任務(wù)細(xì)分、責(zé)任落實(shí)到位。

（3）考核驗(yàn)證要精確，確保精細(xì)化管理全面實(shí)施。

3.培訓(xùn)、宣教和動(dòng)員。推行精細(xì)化管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及中心每名員工、各個(gè)崗位，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)。通過重點(diǎn)培訓(xùn)、全員宣貫，讓每一名員工都認(rèn)識(shí)到推行精細(xì)化管理的重要性、緊迫感，認(rèn)識(shí)到推行精細(xì)化管理與自己崗位從事的工作緊密相關(guān)，認(rèn)識(shí)到推行精細(xì)化管理是中心全方位、全員參加的一項(xiàng)系統(tǒng)性工作。通過組織不同形式的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)讓每一名員工深刻領(lǐng)會(huì)精細(xì)化管理的基本思想、管理方式和“精、準(zhǔn)、細(xì)、嚴(yán)” 基本原則的內(nèi)涵。統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，全員齊努力，自覺將精細(xì)化管理的理念、方式和原則貫徹落實(shí)到中心所有管理體系活動(dòng)中來(lái)，形成巨大的凝聚力和執(zhí)行力，就能夠?qū)崿F(xiàn)中心確立的經(jīng)濟(jì)管理和發(fā)展目標(biāo)。在全員學(xué)習(xí)動(dòng)員的基礎(chǔ)上，對(duì)業(yè)務(wù)管理骨干實(shí)行集中培訓(xùn)，讓他們掌握精細(xì)化管理融入到各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的操作能力，使他們成為優(yōu)化企業(yè)管理的帶頭人。

4.查找管理差距和問題。結(jié)合中心經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，及時(shí)召開所屬各單位負(fù)責(zé)人參加的經(jīng)營(yíng)管理“揭、擺、查”動(dòng)員專題會(huì)議，明確目標(biāo)、落實(shí)任務(wù)，要“揭、擺、查”中心組建后生產(chǎn)、供銷、質(zhì)量、技術(shù)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、勞動(dòng)人事、檔案管理等眾多需要銜接、協(xié)調(diào)、整合提高和責(zé)任落實(shí)的問題，重點(diǎn)按照精細(xì)化管理原則要求，查找管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)、差距，組織機(jī)構(gòu)、人員素質(zhì)和管理制度存在的問題等，分門別類提出改進(jìn)和創(chuàng)新建議，并按時(shí)限提交詳實(shí)的“揭、擺、查”工作報(bào)告。

5.整改、補(bǔ)充和完善。對(duì)管理工作“揭、擺、查”出的問題，通過細(xì)分、歸類統(tǒng)計(jì)整理，及時(shí)制定并下發(fā)了包括生產(chǎn)計(jì)劃、勞動(dòng)工資、財(cái)務(wù)、能源、設(shè)備、供銷、房產(chǎn)和質(zhì)量控制等13項(xiàng)專業(yè)管理、58項(xiàng)具有協(xié)調(diào)性的體系要素精細(xì)化建制工作計(jì)劃，明確責(zé)任，跟蹤考核按時(shí)完成，確保在整體優(yōu)化過程中工作協(xié)調(diào)有序。通過建立管理體系文件及相關(guān)工作制度，達(dá)到持續(xù)穩(wěn)定優(yōu)化管理體系的目標(biāo)。抽調(diào)業(yè)務(wù)管理骨干，組成六個(gè)推進(jìn)精細(xì)化管理工作小組，明確具體建章建制任務(wù)，落實(shí)工作責(zé)任和進(jìn)度。在優(yōu)化管理制度時(shí)要堅(jiān)持充分考慮減少資源占用、降低管理成本和提高工作效率的需求，堅(jiān)持在保持原有好的制度的同時(shí)改進(jìn)不適宜的項(xiàng)目，每項(xiàng)管理制度都要規(guī)定適用范圍、管理職責(zé)、管理內(nèi)容與要求和檢查考核等事項(xiàng)，保證各項(xiàng)管理形成閉合循環(huán)系統(tǒng)。六個(gè)工作小組的任務(wù)分別是：

（1）組織機(jī)構(gòu)和人員定崗定編小組。堅(jiān)持“以事定崗，以崗定責(zé)，以責(zé)定人”原則優(yōu)化機(jī)構(gòu)和人員崗位，做到機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置科學(xué)合理，定員競(jìng)聘上崗，人盡其才。

（2）生產(chǎn)調(diào)度快速高效指揮體系小組。健全直線生產(chǎn)指揮機(jī)構(gòu)框架；以抓好關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)細(xì)節(jié)為著力點(diǎn)，建章建制，選優(yōu)工作流程，達(dá)到生產(chǎn)指令信息傳遞快捷高效目標(biāo)。

（3）產(chǎn)品過程安全質(zhì)量保證體系小組。優(yōu)化質(zhì)量保證體系，建立和細(xì)化產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)、現(xiàn)場(chǎng)安全監(jiān)察管理制度和工作標(biāo)準(zhǔn)；建立健全檢修產(chǎn)品檔案制度，做到產(chǎn)品質(zhì)量可追溯，提高“檢修品牌”知名度，實(shí)現(xiàn)“精檢細(xì)修，質(zhì)量一流”目標(biāo)；建立分廠科學(xué)指揮、班組長(zhǎng)溝通和員工自主保安“三道”安全防線責(zé)任制。

（4）產(chǎn)供銷環(huán)節(jié)辦事效率協(xié)調(diào)體系小組。重點(diǎn)是完善三個(gè)部門的溝通環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)辦事機(jī)制，細(xì)化產(chǎn)、供、銷信息傳遞工作制度，強(qiáng)化準(zhǔn)確信息溝通，提高環(huán)節(jié)辦事效率。

（5）物資使用現(xiàn)場(chǎng)跟蹤考核體系小組。細(xì)化物資計(jì)劃領(lǐng)用制度；精細(xì)化一級(jí)庫(kù)、二級(jí)庫(kù)物資管理職責(zé)；建立現(xiàn)場(chǎng)物資使用跟蹤考核制度、修舊利廢管理制度，最大限度地減少材料損失、減少庫(kù)存、減少儲(chǔ)備資金占用。

（6）產(chǎn)品成本核算、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)控制體系小組。建立健全中心、分廠、班組三級(jí)成本精確核算體系，細(xì)化各項(xiàng)成本、費(fèi)用核算工作流程；制定成本、費(fèi)用考核辦法；建立定期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況報(bào)告制度，為促進(jìn)中心生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理精確決策提供準(zhǔn)確、可靠依據(jù)；細(xì)化包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理全過程要素的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)責(zé)任精確考核體系。

6.學(xué)習(xí)、運(yùn)行和完善。學(xué)習(xí)管理制度、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作流程是達(dá)到有章可循、有法可依的前提，要組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)準(zhǔn)則，克服以往習(xí)慣思維和做法，有助于新的管理、工作標(biāo)準(zhǔn)和方法的貫徹實(shí)施。對(duì)機(jī)構(gòu)、制度、標(biāo)準(zhǔn)、方法和流程進(jìn)行的優(yōu)化，其有效性需要在運(yùn)行中得到檢驗(yàn)。有些管理工作或環(huán)節(jié)在設(shè)計(jì)中沒有系統(tǒng)考慮到的問題或改進(jìn)不到位的問題，將會(huì)在運(yùn)行中顯現(xiàn)出來(lái)，這些問題可能更多的出現(xiàn)在部門之間的協(xié)作、合作方面，這就需要管理考核部門從系統(tǒng)思考的角度出發(fā)對(duì)其適時(shí)進(jìn)行精細(xì)調(diào)整、完善和優(yōu)化。

四、精細(xì)化管理效果驗(yàn)證

中心推行精細(xì)化管理以來(lái)，精細(xì)化管理的理念、“精、準(zhǔn)、細(xì)、嚴(yán)”特征已經(jīng)融入到中心生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過程，“精細(xì)化”也成為員工管理、工作的自覺行動(dòng)，更豐富了企業(yè)文化。全員“節(jié)支降耗增效”意思增強(qiáng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理體系得到了整體優(yōu)化，精檢細(xì)修，產(chǎn)品質(zhì)量不斷提高，“檢修品牌”的知名度日益提升，管理系統(tǒng)工作效率顯著提高，初步建立了適應(yīng)中心經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理模式。

實(shí)施精細(xì)化管理三年以來(lái)，中心經(jīng)濟(jì)建設(shè)實(shí)現(xiàn)了跨越發(fā)展，經(jīng)濟(jì)效益不斷攀升。2011年度完成銷售收入17436萬(wàn)元，稅費(fèi)1181萬(wàn)元，分別比上年增長(zhǎng)了23.4%和10.8%；勞動(dòng)生產(chǎn)率13.7萬(wàn)元/人年，比上年增加3.2萬(wàn)元/人年；2012年銷售收入18557萬(wàn)元，稅費(fèi)1345萬(wàn)元，勞動(dòng)生產(chǎn)率15.6萬(wàn)元/人年，分別比上年增長(zhǎng)了6.5% 、13.9%和13.9%。

安全管理連續(xù)二年被集團(tuán)公司授予紅旗單位榮譽(yù)稱號(hào)，檢修中心榮獲集團(tuán)公司模范單位稱號(hào)。

篇10

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是指，銀行有效識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生，主動(dòng)采取各項(xiàng)糾正措施和適當(dāng)?shù)膽徒浯胧?，持續(xù)修訂相關(guān)制度及詳盡描述具體做法的崗位手冊(cè)，有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的周而復(fù)始的循環(huán)過程。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)正是及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以及由此造成的破壞。隨著監(jiān)管環(huán)境的變化，銀行內(nèi)部合規(guī)經(jīng)營(yíng)與合規(guī)性監(jiān)督檢查的重要性日益突出，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于銀行具有特別重要的意義。因此，必須建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)。

一、倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化氛圍，推行誠(chéng)信和正直的道德觀念。

（一）合規(guī)從高層做起，樹立“合規(guī)人人有責(zé)”的觀念。

合規(guī)應(yīng)從高層做起，通過不斷完善治理強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，高層的言行應(yīng)與銀行的宗旨和價(jià)值觀念相一致。由于合規(guī)文化體現(xiàn)在每一個(gè)銀行職員對(duì)合規(guī)理念的認(rèn)識(shí)及其日常的行為規(guī)范和準(zhǔn)則之中，這不但需要董事會(huì)及高級(jí)管理層在全行推行誠(chéng)實(shí)與正直和“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”觀念，還需要制定和執(zhí)行清晰的員工行為準(zhǔn)則和規(guī)范。只有當(dāng)銀行的員工恪守高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德規(guī)范，人人都能有效履行自身合規(guī)職責(zé)，銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理才會(huì)有效。

強(qiáng)化合規(guī)理念、意識(shí)和行為準(zhǔn)則，合規(guī)是銀行提高資產(chǎn)質(zhì)量的基本保障，是減少案件的必要前提，是銀行企業(yè)合規(guī)文化的核心要素，合規(guī)并不僅僅是合規(guī)部門或合規(guī)員的職責(zé)，更是銀行所有員工的責(zé)任，樹立“合規(guī)人人有責(zé)”、“主動(dòng)合規(guī)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”、等理念，只有合規(guī)成為銀行每一員工的行為準(zhǔn)則，成為各級(jí)各崗位員工每日的自覺行動(dòng)，全行員工欣然接受全面的合規(guī)培訓(xùn)，主動(dòng)尋求合規(guī)部門的建議，才能共同保證有關(guān)法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)管理部門精神得到遵循和貫徹落實(shí)。

（二）倡導(dǎo)“主動(dòng)合規(guī)”的文化氛圍。

加強(qiáng)對(duì)員工的政治思想教育和法制教育，規(guī)范員工的職業(yè)道德行為，增強(qiáng)員工合規(guī)意識(shí)、法制觀念和自覺遵守制度能力，增強(qiáng)主動(dòng)合規(guī)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的意識(shí)，能將合規(guī)理念貫穿到每一業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)和所辦理每筆業(yè)務(wù)中，加強(qiáng)合規(guī)文化教育，是提高經(jīng)營(yíng)管理水平的需要，是建立長(zhǎng)效發(fā)展機(jī)制的需要，是提高經(jīng)濟(jì)效益的需要，使其能從“要我合規(guī)”向“我要合規(guī)”轉(zhuǎn)變。在全行內(nèi)倡導(dǎo)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和主動(dòng)暴露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患或問題，主動(dòng)改進(jìn)相應(yīng)的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序，主動(dòng)避免任何類似違規(guī)事件的發(fā)生和主動(dòng)糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，營(yíng)造“主動(dòng)合規(guī)”的企業(yè)合規(guī)文化氛圍。

二、成立專門的合規(guī)管理部門，構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

（一）建立合規(guī)責(zé)任體系，明確各級(jí)管理層的合規(guī)工作職責(zé)。

建立健全合規(guī)責(zé)任體系，明確合規(guī)部門是專門協(xié)助銀行高管層實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門，董事會(huì)和高管層對(duì)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)負(fù)最終責(zé)任，業(yè)務(wù)部門對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)直接責(zé)任，每位員工對(duì)其業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)責(zé)，合規(guī)部門承擔(dān)合規(guī)管理責(zé)任。對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及違規(guī)問題，要迅速作出處理。明確合規(guī)部門的職能定位，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的介入時(shí)機(jī)，落實(shí)合規(guī)管理職能；業(yè)務(wù)部門應(yīng)支持合規(guī)部門實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估，合規(guī)部門應(yīng)促進(jìn)業(yè)務(wù)部門防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)主動(dòng)地進(jìn)行動(dòng)態(tài)合規(guī)自我評(píng)估，建立合規(guī)部門與其他部門在合規(guī)管理中的溝通與合作機(jī)制。

（二）設(shè)置合理的合規(guī)部門。

根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，組建一個(gè)與自身風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和組織結(jié)構(gòu)相一致的合規(guī)部門，設(shè)立獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在支行及以下機(jī)構(gòu)可設(shè)立合規(guī)崗位。還應(yīng)配備足夠的、素質(zhì)較高的合規(guī)人員，負(fù)責(zé)合規(guī)工作具體組織實(shí)施，制定科學(xué)、合理的各級(jí)機(jī)構(gòu)績(jī)效考核辦法等。

合規(guī)部門應(yīng)履行崗位職責(zé)，就合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則向高級(jí)管理層提出建議；協(xié)助高級(jí)管理層就合規(guī)問題對(duì)員工進(jìn)行教育，并成為員工咨詢有關(guān)合規(guī)問題的內(nèi)部聯(lián)絡(luò)部門；通過政策、內(nèi)部行為準(zhǔn)則和各項(xiàng)操作指引等其他文件，為員工恰當(dāng)執(zhí)行合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則提供書面指引；有效識(shí)別、量化、評(píng)估內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)管理機(jī)制。

許多案件的形成，大多是制約機(jī)制失控和監(jiān)管不嚴(yán)的結(jié)果。如何確保一個(gè)“規(guī)”在建立好后能夠被大家持續(xù)地遵守，并且保證這個(gè)“規(guī)”自身還能夠被及時(shí)加以修改和完善，必須有一套機(jī)制作保證。

首先，要切實(shí)建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，就必須從涉及銀行整體的企業(yè)文化、組織構(gòu)扁平化、流程管理、崗責(zé)體系、績(jī)效管理等方面入手，梳理、整合和優(yōu)化銀行的規(guī)章制度，建立專業(yè)化的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，確立清晰的報(bào)告路線和問責(zé)制、舉報(bào)制等，真正在銀行日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中體現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理在風(fēng)險(xiǎn)管理乃至整個(gè)銀行管理工作中的核心地位和作用。

其次，要通過設(shè)立合規(guī)部門或?qū)Ｂ毢弦?guī)崗位，界定其功能和職責(zé)，獨(dú)立于銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)有違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的操作行為，銀行管理層能夠采取適當(dāng)措施予以糾正，確保從業(yè)人員的行為自覺服從既定的“規(guī)”。

再次，要通過一定方式對(duì)所有新上任的部門和各級(jí)負(fù)責(zé)人進(jìn)行上任前的合規(guī)培訓(xùn)，通過培訓(xùn)使其充分系統(tǒng)地了解和掌握各項(xiàng)主要規(guī)章制度和其所在部門的全部規(guī)章制度，達(dá)到對(duì)工作中可能涉及到的“規(guī)”了如指掌。而對(duì)那些經(jīng)過培訓(xùn)不合格的，則不能讓其上崗作業(yè)。

三、梳理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

密切跟蹤銀行適用的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的最新發(fā)展，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)行業(yè)管理部門的管理意見，對(duì)照合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，本單位的合規(guī)機(jī)制建設(shè)情況進(jìn)行調(diào)查摸底，清理現(xiàn)有的規(guī)章制度，梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出如何防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的措施和辦法。

（一）清理現(xiàn)行規(guī)章制度。

對(duì)銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度全面進(jìn)行清理，清理工作必須橫向到邊，縱向到底，從上至下，各級(jí)管理層負(fù)責(zé)對(duì)各自修訂的制度進(jìn)行清理，對(duì)每項(xiàng)制度、每條規(guī)定是否適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展的需要逐一進(jìn)行清理，對(duì)不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管要求的制度，該廢止的廢止、該修改的修改，而且對(duì)沒制度監(jiān)督的業(yè)務(wù)要及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充完善，確保不留真空。

（二）梳理業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，排查各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)，對(duì)可能會(huì)導(dǎo)致發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程、環(huán)節(jié)，或存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一一記錄在案，組織一線業(yè)務(wù)人員進(jìn)行討論，以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和操作流程風(fēng)險(xiǎn)為主題進(jìn)行討論，收集和掌握一線業(yè)務(wù)人員對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)了解的程度，管理層能更清晰地知道各業(yè)務(wù)流程所存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并能促使員工熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)操作流程，同時(shí)知道相關(guān)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，使其在業(yè)務(wù)操作過程中能加以防范，只有查找出各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并制定防范措施，才能有效防范和化解銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制定完善適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)的規(guī)章制度。