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篇1

【關(guān)鍵詞】債券收益率曲線綜合因子分析法VaR

一、綜合因子分析法模型提出的背景

中國人民銀行決定，自2006年8月19日起上調(diào)金融機構(gòu)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率。金融機構(gòu)一年期存款基準(zhǔn)利率上調(diào)0.27個百分點，由現(xiàn)行的2.25%提高到2.52%；一年期貸款基準(zhǔn)利率上調(diào)0.27個百分點，由現(xiàn)行的5.85%提高到6.12%；其他各檔次存貸款基準(zhǔn)利率也做出了相應(yīng)調(diào)整。這次加息是繼2004年10月29日加息以來的第二次加息，兩次加息的幅度雖然不太大，但加息給整個國民經(jīng)濟(jì)帶來的影響也是不容忽視的，以下僅從債券投資的角度分析加息帶來的影響。

首先，它將對作為債券重要投資主體之一的銀行產(chǎn)生較大的影響。一方面，銀行自身作為債券投資主體，會增加銀行的機會成本；另一方面，銀行作為融資的中介機構(gòu)，存貸款利率的增加將會降低銀行融資的競爭力。

其次，保險公司也會面臨較大的利率風(fēng)險。保險公司的資金來源以長期資金為主，出于資產(chǎn)負(fù)債期限匹配的目的，主要投資于中長期債券。由于上世紀(jì)上世紀(jì)90年代央行歷次降息，使保險公司降息前承保的高息保單成為歷史包袱，而目前的加息無疑會給保險公司雪上加霜。

最后，對基金管理公司等金融公司的債券投資也會帶來更大的不確定性。這類金融公司對債券也有較高的投資需求，而且往往具有增強整個市場的活躍程度的作用，因此，這種不確定性的影響將會波及到整個市場，從而加大整個市場的投資風(fēng)險。

目前，與美國等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家相比，我國債券的風(fēng)險管理水平是比較滯后的，基于上述背景，本文將因子分析應(yīng)用于國際上風(fēng)險管理的主流分析方法--VaR方法中得到綜合因子分析法模型，希望能夠?qū)ξ覈膫L(fēng)險管理提供一些思考。

二、綜合因子分析法模型

1、因子分析實證

考慮到我國債券發(fā)行的歷史不長，而國債市場相對來說比較成熟，因此，本文使用了2003年1月2日到2003年12月26日230個交易日上海證券交易所的國債交易數(shù)據(jù)作為對象進(jìn)行分析。在該時間段內(nèi)，上海證券交易所國債市場掛牌流通的附息國債由17只增加到22只，剔除0100112，010210兩個浮動利率國債品種后，用于擬合收益率曲線的固定利率國債包括：000696、009704、000905、000896、009908、010004、0100010、010103、010107、010110、101112、010115、010213、010214、010215、010301、010303、010307、010308、010311。由于我國交易所的國債品種較少，因而本文使用Nelson-Siegel方法來估算。本文分別計算了1年、2年、3年、4年、5年、6年、7年、8年、9年、10年的國債即期收益率。

首先，本文使用了巴特利特球度（Bartletttestofsphericity）和KMO(Kaiser-Meyer-Olkin)的統(tǒng)計檢驗方法對1年、2年、3年、4年、5年、6年、7年、8年、9年、10年的國債即期收益率這10個原有變量進(jìn)行相關(guān)分析，結(jié)果顯著，說明這10個原有變量之間存在較強的相關(guān)關(guān)系，因而適合作因子分析。

其次，本文利用ADF檢驗了數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性。從ADF檢驗結(jié)果看(見表1)，各種期限的收益率水平時間序列均未通過90%置信度，顯示出較明顯的非平穩(wěn)特征，；而所有一階差分時間序列均明顯呈現(xiàn)良好的穩(wěn)定狀態(tài)。綜合相關(guān)分析和平穩(wěn)性檢驗結(jié)果，在下文主成分分析中采用一階差分(即收益率日變化量)作為分析對象。

最后，本文使用SPSS統(tǒng)計軟件對國債即期收益率日變化量（一階差分）進(jìn)行主成分分析，結(jié)果（見表2）顯示，前三個主要因子對收益率的方差貢獻(xiàn)率分別為65.72%、29.07%、5.16%，對總體方差累計解釋能力達(dá)到99.95%，因此，前三個主要因子基本上已解釋了國債收益率曲線的變動特征。這三個因子分別是水平、傾斜和曲率。由于水平和傾斜兩個因子的特征值均大于1，而且累計貢獻(xiàn)率達(dá)到了80％以上，根據(jù)確定共性變量的數(shù)量的原則，本文提取了這兩個因子對這兩個因子的綜合形式進(jìn)行建模。

2、綜合因子分析法模型概述

由于水平和傾斜這兩個綜合因子能夠解釋債券價值變化的絕大部分，而且債券收益率的變化可以表示為因子的線性組合，因此，債券收益率的變化可以表示為：

三、綜合因子分析法模型在我國債券風(fēng)險管理中的運用及建議

本文分別運用綜合因子分析法和方差－協(xié)方差方法計算了2003年4月份由債券000696、000896、0009908、010010、10103、010215這六種債券構(gòu)成的9個債券組合的VaR值，結(jié)果見表3。

從表3兩種方法對債券VaR測量的結(jié)果中，我們可以得出以下結(jié)論：

1、和方差－協(xié)方差方法比較，綜合因子分析法對債券組合VaR的估計值偏低，只有對債券組合3兩綜合因子法的估計值要高于方差－協(xié)方差方法。另外，方差－協(xié)方差方法VaR的估計值波動性比較大，而綜合因子分析法VaR的估計值波動性則較小。由于國債的發(fā)行主體是國家，信譽度是最高的，基本上不存在違約風(fēng)險；2003年我國的利率基本上處于一個穩(wěn)定的水平，在這樣的情況下，國債的風(fēng)險基本上是買賣價差的風(fēng)險，縱觀近幾年我國國債的開盤與收盤價差，也不存在很劇烈的波動。而且，保險機構(gòu)、財務(wù)公司等金融機構(gòu)購買國債主要是為了資產(chǎn)匹配的需要，投機動機較少。因而，相對而言，國債的風(fēng)險是比較低的，而且也不會有很大的波動性。所以，從這個方面而言，綜合因子分析法對債券VaR的估計更為合理。

2、隨著到期日的臨近，綜合因子分析法對債券VaR的估計值是逐漸減少的，也就是說債券組合的風(fēng)險是逐漸變小的。從債券組合1到債券組合5，債券組合6到債券組合7，債券組合8到債券組合9，它們的剩余到期時間逐漸增加，此時，它們的VaR值也是逐漸增加的。也就是說，債券組合的VaR值是與它們的剩余到期時間成正比的。例如，債券組合6的剩余到期時間介于債券組合2和3之間，而它的VaR值也是介于債券組合2和3的VaR之間。這是符合債券風(fēng)險的“逼近面值和價格波動性降低現(xiàn)象”的。而應(yīng)用方差－協(xié)方差方法計算的債券的VaR值則沒有這一特點，并且還出現(xiàn)了很多與理論和現(xiàn)實相悖的現(xiàn)象。例如，債券000896是一只快要到期的債券，剩余到期時間只有半年多，而債券000696還有3年多的剩余到期時間，不論從理論上，還是從現(xiàn)實中來說，這兩只債券構(gòu)成的組合的風(fēng)險應(yīng)當(dāng)高于單個債券000696的風(fēng)險，但是方差－協(xié)方差方法計算的VaR值卻正好相反。類似這樣的情況還有很多。因而，綜合因子分析法對債券VaR的測量值更準(zhǔn)確一些，也更符合理論和現(xiàn)實。

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篇2

1．從總體上看，中國保險業(yè)風(fēng)險管理水平較低，風(fēng)險管理理念不強。

第一，風(fēng)險管理作為一種管理職能還基本上沒有被融于保險企業(yè)管理中，保險經(jīng)營基本上還是財務(wù)型控制被動經(jīng)營。第二，保險業(yè)發(fā)展總體決策和保險公司決策在相當(dāng)程度上缺乏風(fēng)險管理理念，保險的粗放型經(jīng)營、以保費收入作為經(jīng)營業(yè)績的硬招標(biāo)的決策思路對目前的保險發(fā)展仍起著決定性作用。第三，保險風(fēng)險管理技術(shù)水平低，風(fēng)險評估、保險信用等級評定缺乏有效的評定標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險控制和風(fēng)險融資的方式相當(dāng)有限。許多保險公司根本就沒有防災(zāi)防損部門，在有防災(zāi)防損部門的企業(yè)中，其人力與財力的配備不足。第四，在保險風(fēng)險控制過程中，事后控制為主要控制方法，對風(fēng)險的事前控制重視不夠。第五，在保險監(jiān)管方面，主要還處于事后監(jiān)管階段，監(jiān)管工作缺乏主動性和前瞻性，監(jiān)管重點仍在費率等問題上，對關(guān)系到保險公司償付能力、風(fēng)險資本比率、再保險安排、資產(chǎn)配置等內(nèi)容監(jiān)管力度不夠。

2．較為注重顯性風(fēng)險管理，對隱性風(fēng)險管理重視不夠。

第一，在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，注重規(guī)模和速度，強調(diào)業(yè)務(wù)增長量，忽視保險發(fā)展的質(zhì)。由于我國保險公司分支機構(gòu)的設(shè)立主要是根據(jù)保費收入增加額為依據(jù)的，保險法規(guī)和保儉監(jiān)管部門對保險費地位的過份強調(diào)在一定程度上導(dǎo)致商業(yè)保險公司把保費的追逐作為主要經(jīng)營目標(biāo)。保險公司在實際展業(yè)中，重保費，輕理賠；在保險市場競爭中，以保險價格進(jìn)行惡性競爭，盲目承保、劣質(zhì)承保并存；在保險險種開發(fā)上，以占取市場份額作為主要手段，對保險產(chǎn)品風(fēng)險的管理控制重視不足。

第二，在保險發(fā)展導(dǎo)向上，某些方面還存在著保險決策和保險經(jīng)營中的短期行為，對保險業(yè)發(fā)展及保險公司發(fā)展戰(zhàn)略長遠(yuǎn)性研究不夠；在公眾對保險的信任度方面，保險業(yè)未能充分重視惡性競爭、保險中介制度混亂、保險欺騙對社會公眾產(chǎn)生不度影響；在制度法律建設(shè)方面，對保險發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)重視不夠，一方面表現(xiàn)在保險法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險法已不能完全適應(yīng)開放條件下保險業(yè)的發(fā)展，一個有效的保險法律體系還未基本形成；在保險文化建設(shè)方面，保險公司文化建設(shè)滯后，保險文化傳播缺乏創(chuàng)新，保險公司的形象度和美譽度構(gòu)建急需加強。

3．較為注重內(nèi)生風(fēng)險管理，忽視外生風(fēng)險管理。

第一，部分保險公司不重視對公眾信任風(fēng)險的管理。第二，對保險開放、民族保險安全的風(fēng)險重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對中國保險市場進(jìn)一步開放中的各種風(fēng)險進(jìn)行管理研究不足，忽視中國保險業(yè)發(fā)展過程中的內(nèi)在的根本制約。第三，部分保險公司較為重視公司內(nèi)部風(fēng)險管理，而對保險同業(yè)的規(guī)范競爭、有序競業(yè)的風(fēng)險管理重視不夠，保險同業(yè)組織的作用還相當(dāng)有限。第四，對保險中介組織的風(fēng)險管理力度不夠。部分保險公司無視保險中介的有關(guān)法律規(guī)定，不顧中介機構(gòu)經(jīng)營資格、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德狀況等條件進(jìn)行中介展業(yè)，表明保險公司對中介組織風(fēng)險管理與保險公司自身的規(guī)范經(jīng)營都應(yīng)加強。第五，缺乏對保險欺騙進(jìn)行風(fēng)險管理的有效手段，保險欺騙給保險公司造成的損失日趨加大，在中國保險理念不強、法律意識淡薄的國度里對保險欺騙的風(fēng)險管理需在制度完善和技術(shù)創(chuàng)新上加大力度。

4．未能建立起有效的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險管理決策缺乏依據(jù)。

保險經(jīng)營是在大量可保風(fēng)險前提下運用大數(shù)法則對可保風(fēng)險進(jìn)行分散，各類風(fēng)險數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險經(jīng)營的數(shù)理基礎(chǔ)，在相當(dāng)程度上也可以說，風(fēng)險數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險經(jīng)營的保險資源。保險經(jīng)營依據(jù)這些保險資源從事保險展業(yè)，通過展業(yè)擴充豐富這類資源提高保險經(jīng)營水平和展業(yè)范圍。因此，在理論和實踐中都要求保險公司(包括社會)建立一個完整的信息系統(tǒng)對這類保險資源進(jìn)行保護(hù)、開發(fā)和利用。我國相當(dāng)部分保險公司有效的風(fēng)險信息系統(tǒng)都未能建立，這將可能導(dǎo)致保險經(jīng)營決策缺乏合理依據(jù)，使保險經(jīng)營缺乏合理的數(shù)理基礎(chǔ)。從某種程度上，這將可能導(dǎo)致道德風(fēng)險和逆選擇的增加。

5．風(fēng)險管理理論滯后，風(fēng)險管理人才不足。

在我國，風(fēng)險管理理論發(fā)展滯后，風(fēng)險管理人才不足已是一個不爭的事實。保險風(fēng)險管理既包括風(fēng)險投資、保險購買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關(guān)系、市場服務(wù)、培訓(xùn)員工、提供法律咨詢等內(nèi)容；既包括對保險公司的硬件失誤風(fēng)險和軟件失誤風(fēng)險的管理，又包括組織性失誤風(fēng)險和人的失誤風(fēng)險的管理；既包括保險公司內(nèi)部風(fēng)險管理，又包括保險業(yè)風(fēng)險管理；既包括保險經(jīng)營顯性風(fēng)險的管理，又包括保險經(jīng)營隱性風(fēng)險的管理。只有建立起全面的風(fēng)險管理觀，才能推動和實現(xiàn)保險業(yè)有效的風(fēng)險管理。

二、目前風(fēng)險管理狀況對中國保險業(yè)發(fā)展的影響

1．保險業(yè)風(fēng)險管理及保險經(jīng)營風(fēng)險管理弱化在相當(dāng)程度上影響保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)；

近年來40％的保費增長率是在粗放型經(jīng)營模式下，在風(fēng)險管理未能有效實施的情況下實現(xiàn)的，在這種經(jīng)營模式下，重視保費增長速度與資產(chǎn)負(fù)債管理重視不夠并存，保險公司總資產(chǎn)增加與凈資產(chǎn)減少同在，保險市場規(guī)模擴大與保險業(yè)務(wù)的利潤水平逐步降低并舉，增加保費的快速增長與較多風(fēng)險的累積相隨，這不僅有悖于保險業(yè)風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險分散的宗旨，而且大大影響保險業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

2．保險經(jīng)營風(fēng)險管理功能弱化將不利于深化社會公眾對保險的信任，保險信任和保險信心是各國保險業(yè)發(fā)展的生命力所在。

近現(xiàn)代保險發(fā)展的共同基礎(chǔ)是社會公眾對保險業(yè)的信心和信任，這是決定保險需求的根本因素，因為信心和信任是保險理念培育的良性土壤。因此，保險公司必須建立真正地為社會公眾分散風(fēng)險、為社會公眾提供各種風(fēng)險管理服務(wù)的經(jīng)營理念，真正地實現(xiàn)保險經(jīng)營與保險風(fēng)險管理的融合，以增強和鞏固社會公眾對保險業(yè)的信心。特別是在目前風(fēng)險分散途徑多樣化的情形下，增強社會公眾對保險業(yè)的信任和信心對現(xiàn)代保險業(yè)發(fā)展具有決定性的意義。

3．保險經(jīng)營風(fēng)險管理的弱化將使中國保險業(yè)在國際保險市場中缺乏競爭力，導(dǎo)致中國保險業(yè)在對外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。

從中國民族保險發(fā)展歷史可以看到，中國民族保險業(yè)是在中國本身缺乏商業(yè)保險理念和商業(yè)保險技術(shù)機制、在國外保險公司對中國保險市場進(jìn)行掠奪和控制的不利條件下產(chǎn)生和發(fā)展起來的，這種特定的歷史路徑制約了中國現(xiàn)代保險業(yè)的發(fā)展。因此，在中國民族保險實力不足、現(xiàn)代民族保險發(fā)展缺乏一定制度環(huán)境和制度基礎(chǔ)的條件下，民族保險業(yè)更應(yīng)注重自身的穩(wěn)健發(fā)展，大力加強保險發(fā)展的制度建設(shè)，培植保險理念。惟有如此，才有可能實現(xiàn)民族保險發(fā)展從量的增加到質(zhì)的升華，增強民族保險業(yè)自身在國際保險市場的競爭力，逐步有序地實現(xiàn)保險的國際化。

三、對策

1．實現(xiàn)保險經(jīng)營方式的根本轉(zhuǎn)變，制定穩(wěn)健的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，為中國保險業(yè)風(fēng)險管理構(gòu)建良好的宏觀環(huán)境。

保險業(yè)發(fā)展要實現(xiàn)根本性突破首先必須實現(xiàn)從粗放型經(jīng)營方式到集約型經(jīng)營方式的根本轉(zhuǎn)變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質(zhì)量的惡性循環(huán)，把保險發(fā)展引上穩(wěn)健、健康的軌道，進(jìn)而逐步增強民族保險業(yè)的綜合實力。也只有

在經(jīng)營方式根本轉(zhuǎn)變的前提下，才可能制定出穩(wěn)健的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。

穩(wěn)健的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策是中國民族保險業(yè)發(fā)展的基本戰(zhàn)略前提。首先保險產(chǎn)業(yè)政策必須建立在中國特定的政治經(jīng)濟(jì)和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險意識，構(gòu)造保險制度環(huán)境，完善保險法律制度，開發(fā)保險資源潛力，滿足公眾的保險需求，才能走出一條適合中國國情的保險業(yè)發(fā)展道路。其次，保險產(chǎn)業(yè)政策必須體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展性，堅持可持續(xù)發(fā)展性，才能有效地開發(fā)中國潛在的保險資源，才能實現(xiàn)重速度、輕質(zhì)量的粗放型經(jīng)營方式到集約型經(jīng)營方式的根本轉(zhuǎn)變；只有堅持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，才能真正實現(xiàn)保險業(yè)本身的宗旨；只有堅持保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，才能逐步樹立和增強公眾對保險的信任感。再次，中國的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，必須把戰(zhàn)略管理、經(jīng)營管理和風(fēng)險管理融于一體，政府應(yīng)以較高的戰(zhàn)略眼光來發(fā)展保險業(yè)，保險業(yè)在社會政治經(jīng)濟(jì)中的特殊地位要求政府對保險業(yè)實行低稅政策，改變目前中國保險業(yè)稅負(fù)較重的局面，對一些投資型產(chǎn)品的開發(fā)可考慮稅收優(yōu)惠或遞延稅收政策，對外資保險公司的稅收政策應(yīng)考慮到有利于民族保險業(yè)的發(fā)展和中外保險企業(yè)的公平競爭；保險業(yè)應(yīng)堅持經(jīng)營管理和風(fēng)險管理相結(jié)合，實現(xiàn)保險真正地為社會經(jīng)濟(jì)、社會公眾服務(wù)宗旨；保險產(chǎn)業(yè)政策還必須考慮到中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區(qū)域性的保險產(chǎn)業(yè)政策與統(tǒng)一的保險產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的保險產(chǎn)業(yè)政策體系。

2．培植健全的保險意識，完善保險法律制度基礎(chǔ)，為中國保險業(yè)風(fēng)險管理提供制度支持。

保險風(fēng)險管理不僅僅是一種風(fēng)險識別、衡量、控制、融資的技術(shù)方法，還在于風(fēng)險管理制度是一種保險制度安排，提供對風(fēng)險管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險意識是構(gòu)建中國保險制度基礎(chǔ)的一個永恒主題，保險意識的培植一方面需要保險公司規(guī)范的經(jīng)營作風(fēng)、良好的社會形象的凝聚力和輻射力來實現(xiàn)，另一方面，社會各界對保險意識的傳播也有利于保險意識的培植和增強。

法律是風(fēng)險管理的制度基礎(chǔ)，保險法律制度完善程度決定風(fēng)險管理水平高低及其績效大小。目前應(yīng)著手解決保險發(fā)展與保險立法滯后的矛盾，彌補《保險法》中的缺陷和不足，同時抓緊時間構(gòu)建完整有效的中國保險法體系(包括《保險業(yè)法》、《保險合同法》、《外資保險公司市場進(jìn)入與監(jiān)管條例》等)。

3．實施全方位風(fēng)險管理制度，強化社會風(fēng)險管理理念，是中國保險業(yè)風(fēng)險管理的重點。

保險經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變、保險法律制度的構(gòu)建不可能一蹴而就，在中國的特殊體制背景下，保險經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變、保險法律制度構(gòu)建應(yīng)與保險業(yè)全主位風(fēng)險管理實施同步進(jìn)行。中國保險業(yè)全方位風(fēng)險管理包括對物的風(fēng)險、行為風(fēng)險與心理風(fēng)險管理、制度風(fēng)險與人的風(fēng)險的管理、顯性風(fēng)險與隱性風(fēng)險的管理、內(nèi)生風(fēng)險與外生風(fēng)險的管理、風(fēng)險信息管理系統(tǒng)與風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的管理等。

在強調(diào)風(fēng)險核保管理的同時，須強調(diào)逆選擇風(fēng)險和道德風(fēng)險的控制；在注重保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展風(fēng)險管理時，應(yīng)特別注重決策風(fēng)險的管理，克服目前保險發(fā)展的短視心理和短期行為；在制度風(fēng)險的控制上應(yīng)堅持內(nèi)控制度、同業(yè)制度與監(jiān)管制度三管齊下，在人的風(fēng)險控制上，既要控制管理內(nèi)部人風(fēng)險，又要控制中介人、投保人、被保險人、再保險人和保險投資機構(gòu)投資者的風(fēng)險；在內(nèi)生風(fēng)險與外生風(fēng)險管理上，要積極探索怎樣對保險開放中出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行有效控制和有效管理，對中資保險公司與外資保險公司的稅收風(fēng)險加以重視?？傊?，在整個保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展、保險制度構(gòu)建過程中都必須把風(fēng)險管理制度和風(fēng)險管理理念融于這一過程中。

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    關(guān)鍵詞: 科技評估 風(fēng)險投資 風(fēng)險管理

    1 科技評估

    1.1 科技評估的概念

    2000年12月28日科技部頒發(fā)的《科技評估管理暫行辦法》將科技評估定義為“是指由科技評估機構(gòu)根據(jù)委托方明確的目的,遵循一定的原則、程序和標(biāo)準(zhǔn),運用科學(xué)、可行的方法對科技政策、科技計劃、科技項目、科技成果、科技發(fā)展領(lǐng)域、科技機構(gòu)、科技人員以及與科技活動有關(guān)的行為所進(jìn)行的專業(yè)化咨詢和評判活動”。從更廣泛的意義上來講,科技評估是對與科學(xué)技術(shù)活動有關(guān)的行為,根據(jù)委托者的明確目的,由專門的機構(gòu)和人員依據(jù)大量的客觀事實和數(shù)據(jù),按照專門的規(guī)范、程序,遵循適用的原則和標(biāo)準(zhǔn),運用科學(xué)的方法所進(jìn)行的專業(yè)化判斷活動。其結(jié)果要歸結(jié)為能夠回答委托者特定目的評估結(jié)論和評估分析。

    1.2 科技評估的范疇

    科技評估的范疇主要是職能性評估和經(jīng)營性評估兩大方面,職能性評估是指對政府科技活動有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評價和判斷,為政府有關(guān)部門發(fā)揮決策、監(jiān)督職能提供服務(wù)。經(jīng)營性評估是指對企業(yè)或其他社會組織與科技活動有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評價和判斷,為他們對被評事物的決策、判斷提供參考依據(jù)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,科技評估作為一種咨詢活動,不應(yīng)僅僅只為政府決策服務(wù),還應(yīng)深入到市場中的各類科技活動之中,接受非政府機構(gòu)委托的評估任務(wù),如企業(yè)投資項目的科技評估、風(fēng)險投資機構(gòu)投資的科技評估、企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易中的科技評估等。

    1.3 科技評估的分類

    科技評估可從不同角度分類。從評估時間上,可分為事先評估、事中評估、事后評估和跟蹤評估四類。事先評估是在某項科技活動實施前所進(jìn)行的評估,主要包括實施該項活動必要性和可行性兩方面內(nèi)容。它常常帶有預(yù)測的性質(zhì),但不同于一般的預(yù)測分析;事中評估是在科技活動實施過程中進(jìn)行的監(jiān)督性評估,著重檢驗是否按照預(yù)定的目標(biāo)、計劃執(zhí)行,對前面工作的進(jìn)展與預(yù)期效果進(jìn)行比較,并對未來進(jìn)行預(yù)估,以發(fā)現(xiàn)問題,調(diào)整或修正目標(biāo)與策略;事后評估是科技活動完成后進(jìn)行的評估。另外,從評估空間上,可分為國家評估和地方評估;從評估規(guī)模上,可分為宏觀評估、中觀評估和微觀評估;從評估方法上分,可分為定性評估、定量評估及定性與定量相結(jié)合的評估;從評估形式上,可分為通信評估、會議評估、調(diào)查評估、專訪評估和組合評估等。

    1.4 科技評估的方法

    評估方法有廣義和狹義兩種概念,廣義概念包括評估準(zhǔn)備、評估設(shè)計、信息獲取、評估分析與綜合、撰寫評估報告等評估活動全過程的方法,狹義概念特指評估分析與綜合的方法。

    科技評估可選用的方法多種多樣,關(guān)鍵是要依據(jù)不同對象,有針對性地選擇評估方法。常用的分析評價方法有定性和定量結(jié)合的方法、多指標(biāo)綜合評價方法、指數(shù)法及經(jīng)濟(jì)分析法和基于計算機技術(shù)的評估方法等。

    2 風(fēng)險投資的風(fēng)險管理

    風(fēng)險管理是通過對風(fēng)險的識別、衡量和控制,以最少的成本將風(fēng)險導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。風(fēng)險投資的風(fēng)險管理的出發(fā)點和歸宿,都是企圖運用系統(tǒng)的、綜合的現(xiàn)代科學(xué)管理方法,有效地擴大投資活動的有利因素,控制和抑制不利因素,達(dá)到以最小的成本,安全、可靠地實現(xiàn)風(fēng)險投資利益的最大化。

    2.1 風(fēng)險識別

    風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步,是指對企業(yè)面臨的,以及潛在的風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險性質(zhì)的過程。存在于企業(yè)自身周圍的風(fēng)險多種多樣、錯綜復(fù)雜,無論是潛在的,還是實際存在的,是靜態(tài)的,還是動態(tài)的,是企業(yè)內(nèi)部的,還是與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的外部的,所有這些風(fēng)險在一定時期和某一特定條件下是否客觀存在,存在的條件是什么,以及損害發(fā)生的可能性等,都是在風(fēng)險識別階段應(yīng)予以回答的問題。在風(fēng)險投資中,風(fēng)險一般可以分為兩類:系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險。系統(tǒng)風(fēng)險是由公司之外的各種因素引起的,如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟(jì)衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經(jīng)濟(jì)和社會相聯(lián)系的風(fēng)險,是不能通過多角化投資而分散的,因此又稱作不可分散風(fēng)險或市場風(fēng)險。重要的系統(tǒng)風(fēng)險有政治風(fēng)險、法律法規(guī)風(fēng)險和政策風(fēng)險等。非系統(tǒng)風(fēng)險也被稱作可分散風(fēng)險,它是由公司本身的商業(yè)活動和財務(wù)活動帶來的,如企業(yè)的管理水平、研究與開發(fā)、消費者需求的改變、市場營銷風(fēng)險以及法律訴訟等,其可以通過多角化投資組合而分散,是公司特有的風(fēng)險。重要的非系統(tǒng)風(fēng)險有決策風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、信用風(fēng)險、完工風(fēng)險和市場風(fēng)險。作為風(fēng)險投資者,其關(guān)心的往往只是項目的系統(tǒng)風(fēng)險,因非系統(tǒng)風(fēng)險完全可以通過合理的投資組合而得到分散。

    2.2 風(fēng)險衡量

    風(fēng)險衡量對已經(jīng)識別的風(fēng)險進(jìn)行分析評估,以確定其損害程度的過程。風(fēng)險衡量的方法分為定性風(fēng)險評價方法和定量風(fēng)險評價方法兩大類,定性風(fēng)險評價方法又可分為主觀評價法和客觀評價法,傳統(tǒng)的主觀評價法主要有觀察法、資產(chǎn)負(fù)債表透視法和事件推測法等?，F(xiàn)代的主觀風(fēng)險評價方法致力于將傳統(tǒng)主觀方法涉及到的因素綜合在一起,并且設(shè)法將傳統(tǒng)上的主觀方法的定性分析特征轉(zhuǎn)向定量分析上,由此而將主觀分析擴展到能夠同時完成綜合評價風(fēng)險因素與測量風(fēng)險臨界值的雙重任務(wù)?，F(xiàn)代客觀風(fēng)險評價法中,最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評價風(fēng)險企業(yè)風(fēng)險的方法,“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業(yè)風(fēng)險大小的最重要的財務(wù)和非財務(wù)的數(shù)據(jù)比率,然后根據(jù)這些比率在預(yù)先顯示或預(yù)測風(fēng)險企業(yè)經(jīng)營失敗方面的能力大小給予不同的加權(quán),最后將這些加權(quán)數(shù)值進(jìn)行加總,就得到一個風(fēng)險企業(yè)的綜合風(fēng)險分?jǐn)?shù)值,將其對比臨界值就可知企業(yè)風(fēng)險的危急程度。定量風(fēng)險評價方法主要有風(fēng)險圖法、決策樹法等。2.3 風(fēng)險控制

    風(fēng)險控制是指在對風(fēng)險進(jìn)行全面的分析之后,實施各種風(fēng)險控制工具,力圖在風(fēng)險發(fā)生之前消除各種隱患,減少損失產(chǎn)生的原因及實質(zhì)性因素,將損失的后果減少到最低限度。實施風(fēng)險控制的步驟是風(fēng)險預(yù)測——風(fēng)險決策——實施決策方案——方案的成果評價。風(fēng)險控制的主要方法有風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險補償、風(fēng)險抑制等。

    3 科技評估與風(fēng)險投資的風(fēng)險管理

    科技評估與風(fēng)險管理既有聯(lián)系也有區(qū)別,科技評估作為一種專業(yè)化判斷活動,在介入風(fēng)險投資的風(fēng)險管理后,其任務(wù)便是對風(fēng)險進(jìn)行識別和衡量,其結(jié)果作為風(fēng)險投資機構(gòu)投資決策和制定風(fēng)險控制實施方案的依據(jù)?？梢?在風(fēng)險投資的風(fēng)險管理中,科技評估實質(zhì)是風(fēng)險的識別和衡量的過程,而風(fēng)險管理還包括了風(fēng)險控制的實施過程,這樣科技評估就可以作為風(fēng)險管理一個組成部分,實現(xiàn)兩者的有機結(jié)合,促進(jìn)共同發(fā)展?？萍荚u估與風(fēng)險投資的風(fēng)險管理的關(guān)系如附圖所示:

    3.1 科技評估是提高風(fēng)險投資管理效率的重要手段

    科技評估經(jīng)過近十年的發(fā)展,已有一整套較為完備的評估規(guī)范和技術(shù)方法,在評估設(shè)計、評估信息采集、綜合分析、評估質(zhì)量控制等方面的研究已較為成熟,同時,由于科技評估機構(gòu)長期致力于國家和地方各類科技計劃、科技項目、科研機構(gòu)等方面的評估,對于科技產(chǎn)業(yè)、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機構(gòu)無法比擬的。而我國風(fēng)險投資業(yè)尚處于起步階段,國家還未出臺較為完備的有關(guān)風(fēng)險投資事業(yè)的行政法規(guī),風(fēng)險投資機構(gòu)的風(fēng)險管理機制還很不健全,對風(fēng)險管理人才培訓(xùn)的投入和重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,因此,將科技評估運用到風(fēng)險投資的風(fēng)險管理中將能充分發(fā)揮其作用,提高管理效率。

    3.2 科技評估方法是衡量風(fēng)險投資風(fēng)險的有效工具

    定量和定性方法相結(jié)合是科技評估方法應(yīng)用的基本思路,這與現(xiàn)代風(fēng)險評價所采取的方法既有相近又有其獨到之處,科技評估中最常用的方法是多指標(biāo)綜合評估方法,它是在對多個影響因素進(jìn)行分析研究之后,設(shè)計一套相應(yīng)的評估指標(biāo)體系,并對每一個評估指標(biāo)都制定具體的標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的計算方法,使其能對金額、人數(shù)等可計量的指標(biāo)進(jìn)行定量評估,同時對社會影響等因素亦可做定性評估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計量的數(shù)據(jù)作為評價基礎(chǔ)相比較更為有效。采取科技評估方法衡量投資風(fēng)險也更為準(zhǔn)確、可信。 

    3.3 科技評估是推動風(fēng)險投資管理創(chuàng)新的動力

    引入評估機制,使風(fēng)險投資機構(gòu)的投資選擇與投資決策相分離,使得風(fēng)險投資管理更為透明化,也遏止了內(nèi)部人員的“暗箱操作”等種種不良現(xiàn)象。通過獨立的、專業(yè)化的評估中介組織的運作,將能使風(fēng)險投資機構(gòu)的管理層能更客觀地認(rèn)識到投資風(fēng)險,從而可集中精力于投資決策,通過管理體制的創(chuàng)新,保證投資的科學(xué)性和安全性,也提高了投資成功率。

    3.4 科技評估參與風(fēng)險投資管理是其自身發(fā)展的需要

    科技評估工作現(xiàn)階段主要是為各級科技行政管理部門,主要是國家和省、市科技管理部門服務(wù),而且大部分科技評估機構(gòu)是由科技管理部門所屬的有關(guān)單位,如軟科學(xué)研究機構(gòu)、科技咨詢機構(gòu)、科技情報機構(gòu)等部門產(chǎn)生,但由科技管理部門所屬的單位評估科技管理部門的科技項目、科技計劃等等,在一定程度和一定范圍內(nèi)不可避免的受到科技管理部門的影響。因而,評估水平難以提高。因此,科技評估機構(gòu)作為一種社會中介服務(wù)機構(gòu),和各類資產(chǎn)評估機構(gòu)一樣,應(yīng)逐步社會化和多元化,如參與到風(fēng)險投資管理的咨詢工作中,只有社會化、多元化,才能充分引進(jìn)競爭機制,優(yōu)勝劣汰,提高評估水平,促進(jìn)科技評估事業(yè)的發(fā)展。

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關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù);風(fēng)險;管理

一、公司治理與財務(wù)風(fēng)險管理

任何一項管理工作的圓滿完成都是通過落實管理分工與責(zé)任達(dá)到的，沒有良好的制度建設(shè)和權(quán)責(zé)安排，有效的財務(wù)風(fēng)險管理也就無法實現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)建立、健全風(fēng)險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及其職責(zé)。健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，各司其職、相互獨立，形成高效運轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機制。這套機制的有效運行能夠降低財務(wù)制度風(fēng)險，同時為負(fù)債風(fēng)險、財務(wù)業(yè)績風(fēng)險和支付能力風(fēng)險的防范奠定基礎(chǔ)。

企業(yè)總經(jīng)理對企業(yè)風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)。同時，企業(yè)應(yīng)設(shè)立風(fēng)險控制委員會具體履行風(fēng)險管理的職責(zé)。風(fēng)險管理部作為專業(yè)的職能風(fēng)險管理部門，是公司風(fēng)險管理的常設(shè)機構(gòu)和具體執(zhí)行部門，在公司層級化、專業(yè)化、多維度的風(fēng)險管理組織架構(gòu)下整體統(tǒng)籌公司的風(fēng)險管理事務(wù)。風(fēng)險管理部制定公司風(fēng)險策略，進(jìn)行風(fēng)險信息收集、風(fēng)險分析、風(fēng)險定價，對各類風(fēng)險實行組合性管理，培育良好的內(nèi)控文化，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實施。

二、企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)風(fēng)險管理

以分散財務(wù)業(yè)績風(fēng)險為目的的企業(yè)多元化經(jīng)營戰(zhàn)略可以通過三種方式來實現(xiàn)：第一，收購或從事低相關(guān)業(yè)務(wù)以實現(xiàn)業(yè)績互補。第二，收購或從事不同回報期的業(yè)務(wù)以穩(wěn)定現(xiàn)金流。第三，收購或從事穩(wěn)定回報的業(yè)務(wù)以平滑贏利。通過收購穩(wěn)定回報業(yè)務(wù)能將贏利波動幅度降低，從而達(dá)到平滑贏利的效果。而且，穩(wěn)定回報項目還能提供穩(wěn)定現(xiàn)金流，能降低遇到困境時出現(xiàn)財務(wù)或資金困難的風(fēng)險。

跨地域經(jīng)營以分散支付能力風(fēng)險?？绲赜蚪?jīng)營發(fā)展的高級階段即為全球化經(jīng)營，能夠比較有效地降低支付能力風(fēng)險。當(dāng)然，跨地域經(jīng)營還要考慮成本收益的平衡，逐步推進(jìn)并實現(xiàn)。跨地域經(jīng)營與多元化經(jīng)營是互為補充的兩個投資戰(zhàn)略。多元化經(jīng)營代表了業(yè)務(wù)類型的多樣化，跨地域經(jīng)營則代表了經(jīng)營場所的多樣化。如果一個企業(yè)雖然實現(xiàn)了跨地域經(jīng)營，但所經(jīng)營業(yè)務(wù)均為一種，也無法避免該種業(yè)務(wù)受到?jīng)_擊的風(fēng)險。所以，企業(yè)應(yīng)將跨地域經(jīng)營與多元化經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合，平衡現(xiàn)金流動，保持穩(wěn)定的現(xiàn)金創(chuàng)造能力和持有水平。

把握合理的市場進(jìn)入時機降低財務(wù)風(fēng)險。最先進(jìn)入市場雖然可以搶占一定市場份額，但新市場的不確定性可能使企業(yè)蒙受巨大的投資損失。與之對應(yīng)，進(jìn)入市場太晚則會面臨較為激烈的競爭，可能耗費大量的競爭成本。此時，等待一段時間后，新市場發(fā)展前景較為明朗時迅速進(jìn)入。一方面，通過對前人的觀察，掌握事物變化的規(guī)律，能比較準(zhǔn)確地判斷決策的結(jié)果；另一方面，等待一段時間后，市場氣候往往更為明朗化。而且如果想推出一個新產(chǎn)品，等待一段時間后，消費者會更容易接受。雖然這樣做放棄了最先搶占市場的機會，但是因為能降低許多風(fēng)險，有時是很值得的?！安粸樽钕取币部梢酝ㄟ^收購已從事某項業(yè)務(wù)的公司來達(dá)到，這樣還可以避免早期的巨大投資。

三、企業(yè)全面系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理

1.董事會在企業(yè)風(fēng)險管理方面扮演著更加重要的角色，最高決策層是風(fēng)險管理的主角。企業(yè)風(fēng)險管理成功與否在很大程度上依賴于董事會，董事會需要慎重決策公司應(yīng)有的“風(fēng)險偏好”。在此基礎(chǔ)上，公司所屬的每一個業(yè)務(wù)單元、分部、子公司的管理者都需要在風(fēng)險識別、風(fēng)險控制上良好表現(xiàn)各自的目標(biāo)，并與企業(yè)的總體目標(biāo)相聯(lián)系。

2.把風(fēng)險明確定義為對企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性，可以涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽風(fēng)險及業(yè)務(wù)風(fēng)險等各種風(fēng)險，并且將其目標(biāo)概括為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)四類。所以，這種風(fēng)險是一種從戰(zhàn)略著眼、以目標(biāo)主導(dǎo)的風(fēng)險觀。這是現(xiàn)行財務(wù)學(xué)對風(fēng)險分析的最大的“短板”，單純的流動性風(fēng)險分析極大地限制了財務(wù)分析的戰(zhàn)略成分。

3.由于引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此在風(fēng)險度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險偏好相一致，實現(xiàn)了增長、風(fēng)險與回報的協(xié)同關(guān)聯(lián)。

四、實現(xiàn)財務(wù)理念、戰(zhàn)略管理、風(fēng)險控制的有序?qū)?/p>

但是立體化的全面風(fēng)險管理框架只是框架，也并不是完美無缺的，而且離可操作的企業(yè)風(fēng)險控制制度還有相當(dāng)?shù)木嚯x。為此，必須實現(xiàn)財務(wù)理念、戰(zhàn)略管理、風(fēng)險控制的有序?qū)?，具體要求：

1.構(gòu)建企業(yè)適宜的風(fēng)控制度體系。風(fēng)險控制制度先行，制度的建設(shè)除了要依循風(fēng)險框架結(jié)構(gòu)外，還要符合原則的要求，即風(fēng)險控制規(guī)則必須是明確可行的、可以計量的、可以達(dá)成的、與責(zé)任相關(guān)的以及具有明確的時間限制，以確保內(nèi)控制度條款上內(nèi)容的針對性和可操作性。

2.將公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為公司全方位、立體的目標(biāo)體系。既然風(fēng)險的要義就是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)的實現(xiàn)程度，這就有賴于財務(wù)上通過計劃規(guī)劃系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)、業(yè)績評價系統(tǒng)、授權(quán)制度等明確提出切實可行的目標(biāo)，否則風(fēng)險管理就沒有導(dǎo)向，缺少標(biāo)桿。

3.構(gòu)造靈敏的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。在目標(biāo)確立后的實施過程中，還需要配備完善、靈敏的反映戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)程度的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，以及時反映風(fēng)險狀況的預(yù)警系統(tǒng)。

4.固化風(fēng)險處理流程、預(yù)案。風(fēng)險的種類、性質(zhì)各有不同，公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險的不同情況，制定不同的風(fēng)險管理策略、流程、預(yù)案，如風(fēng)險的全部承擔(dān)策略、部分和全部轉(zhuǎn)移策略、退出消除策略。

參考文獻(xiàn)：

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風(fēng)險管理是指識別風(fēng)險并設(shè)計控制風(fēng)險的方法，其核心是將沒有預(yù)計到的未來事項的影響控制在最低程度。對風(fēng)險管理，首先，要求在組織中發(fā)現(xiàn)那些高風(fēng)險暴露的領(lǐng)域，對高風(fēng)險暴露點的識別要通過對組織的分析進(jìn)行，這種分析既包括審計人員客觀的測試，也包括主觀的判斷。其次，將分析的結(jié)果與認(rèn)為可接受的風(fēng)險水平相比較。最后，實施必要的變革，使組織的風(fēng)險暴露水平與其所設(shè)定的目標(biāo)相一致。風(fēng)險管理所涉及的范圍是十分廣泛的，包括投資風(fēng)險管理、外匯風(fēng)險管理、利率風(fēng)險管理、商品價格風(fēng)險管理等。

二、風(fēng)險管理是公司治理的核心

1、公司治理的概念。公司治理，從狹義的角度進(jìn)行理解，是指所有者主要是股東對經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡機制。即通過一種制度安排，來合理地配置所有者與經(jīng)營者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。若從廣義角度進(jìn)行理解，是指包含法律、文化等在內(nèi)的有關(guān)企業(yè)控制權(quán)和剩余索取權(quán)分配的一整套制度安排，其決定企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

從主要功能上來說，公司治理的范圍可以包括：股東、董事會——決策者；管理階層——執(zhí)行者；審計人員（包括內(nèi)部審計人員及外部審計人員）——監(jiān)督者；其他利益關(guān)系人（例如：顧客、供應(yīng)商、債權(quán)人及員工等）——影響者等。從這個角度來講，內(nèi)部審計人員應(yīng)該在公司治理中占有一席之地。因為溝通公司治理各功能主體的重要工具就是會計信息系統(tǒng)。因此，會計信息系統(tǒng)本身是公司治理結(jié)構(gòu)的組成部分，而且會計信息更嚴(yán)重地制約和影響著公司治理結(jié)構(gòu)中其他制度安排效用的高低。會計信息系統(tǒng)提供的會計信息的真實可靠是內(nèi)外部激勵機制正常運行的前提條件，而有效的審計監(jiān)督制度是確保這一前提條件實現(xiàn)的關(guān)鍵。外部審計對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，并對其公允性發(fā)表審計意見，從而起到增強會計信息可信性的作用。而內(nèi)部審計處于公司內(nèi)部，對于公司內(nèi)部控制、管理經(jīng)營活動、風(fēng)險管理都有透徹深入的了解，與外部審計人員相比，內(nèi)部審計對公司治理發(fā)揮的作用在層面上更為深入，在范圍上更為廣泛。

2、公司治理的核心是風(fēng)險管理。在上述公司治理定義中，我們可以看到，公司治理這一制度安排所決定的企業(yè)目標(biāo)、決策人及風(fēng)險和收益的分配都圍繞風(fēng)險展開；風(fēng)險直接影響目標(biāo)的實現(xiàn)；而決策人對風(fēng)險的控制和管理直接決定目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)及實現(xiàn)的程度；治理結(jié)構(gòu)中各部分的人員需要承擔(dān)所分配的一定風(fēng)險并獲得相應(yīng)的收益。另外，從解釋公司治理問題產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點來看，無論是契約理論中提及的不完備契約，還是信息經(jīng)濟(jì)學(xué)中提及的信息不對稱，以及理論中提及的問題，這些引發(fā)公司治理產(chǎn)生的因素究其實質(zhì)都屬于風(fēng)險，都是使企業(yè)目標(biāo)無法實現(xiàn)的各種潛在的、可能發(fā)生的事件。公司治理是組織應(yīng)對風(fēng)險的戰(zhàn)略反應(yīng)，其職責(zé)核心就是確保有效的風(fēng)險管理方案的適當(dāng)性，因此公司治理中包含一些戰(zhàn)略性的風(fēng)險管理的因素。例如：公司董事會所設(shè)定的公司經(jīng)營管理基調(diào)是風(fēng)險偏好型或是風(fēng)險規(guī)避型；再如公司高層管理當(dāng)局（CEO）在經(jīng)營風(fēng)格、理念、管理哲學(xué)中包含的風(fēng)險態(tài)度等。這些戰(zhàn)略性風(fēng)險管理因素就是公司治理與風(fēng)險管理的交匯點。因此，風(fēng)險管理是公司治理的核心。

三、內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的重要部分，與風(fēng)險管理密不可分

1、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系日趨緊密。在決定內(nèi)部控制政策，并在此基礎(chǔ)上評估特定環(huán)境中內(nèi)部控制的構(gòu)成時，董事會應(yīng)對諸多風(fēng)險管理問題進(jìn)行深入思考。比如：公司面臨風(fēng)險的性質(zhì)和程度；公司可承受風(fēng)險的程度和類型；風(fēng)險發(fā)生的可能性；公司減少事故的能力及對已發(fā)生風(fēng)險的影響；實施特殊風(fēng)險控制的成本，以及從相關(guān)風(fēng)險管理中獲取的利益。執(zhí)行風(fēng)險控制政策是管理層的職責(zé)，在履行其職責(zé)的過程中，管理層應(yīng)確認(rèn)、評價公司所面臨的風(fēng)險，并執(zhí)行董事會所設(shè)計、運行的內(nèi)部控制政策。

2、內(nèi)部審計理論的新發(fā)展。順應(yīng)內(nèi)部審計理論及實務(wù)的變化，國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）在1999年對內(nèi)部審計重新定義，即“內(nèi)部審計是用來增加組織價值和改善組織運營的獨立、客觀的保證和咨詢活動。它以系統(tǒng)的、專業(yè)的方法對風(fēng)險管理、控制及治理過程的有效性進(jìn)行評價和改善，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。”

這一新定義將內(nèi)部審計的范圍延伸到風(fēng)險管理和公司治理，認(rèn)為內(nèi)部審計是針對風(fēng)險管理、控制及治理過程的有效性進(jìn)行評價和改善所必需的。

3、風(fēng)險管理是內(nèi)部審計的主要職責(zé)。隨著風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時代的來臨，內(nèi)部審計的工作重點也發(fā)生了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更加關(guān)注有效的風(fēng)險管理機制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的觀念下，年度審計計劃與公司最高層的風(fēng)險戰(zhàn)略連接在一起，內(nèi)部審計人員通過對當(dāng)前的風(fēng)險分析確保其審計計劃與經(jīng)營計劃相一致，使用風(fēng)險管理原則改變審核過程。風(fēng)險管理成為組織中的關(guān)鍵流程，促使內(nèi)部審計的工作重點不僅是測試控制，而且包括確認(rèn)風(fēng)險及測試管理風(fēng)險的方法。在風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計中，控制仍然重要，但分析、確認(rèn)、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營風(fēng)險，才是內(nèi)部審計的焦點。

內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的重要組成部分，其在風(fēng)險管理中發(fā)揮不可替代的獨特作用，主要有以下幾方面：（1）能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險。風(fēng)險在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，即一個部門造成的風(fēng)險或疏于風(fēng)險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而會傳遞到其他部門，最終可能使整個企業(yè)陷入困境。因此對風(fēng)險的認(rèn)識、防范和控制需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門又很難做到這一點。內(nèi)部審計人員不從事具體業(yè)務(wù)活動，獨立于業(yè)務(wù)管理部門，這使得他們可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對風(fēng)險進(jìn)行識別，及時建議管理部門采取措施控制風(fēng)險。（2）控制、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險策略。由于內(nèi)部審計部門處于企業(yè)的董事會、總經(jīng)理與各職能部門之間，內(nèi)部審計人員能夠充當(dāng)企業(yè)長期風(fēng)險策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對長期計劃與短期計劃的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計人員可以調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理策略。（3）內(nèi)部審計部門的建議更易引起重視。內(nèi)部審計部門獨立于管理部門，其風(fēng)險評估的意見可以直接上報給董事會，這會加強管理當(dāng)局對內(nèi)部審計部門意見的重視程度。

四、在風(fēng)險管理目標(biāo)下，公司治理與內(nèi)部審計的整合

美國一個專門研究內(nèi)部控制的發(fā)起人企業(yè)委員會（COSO）于2001年起著手進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理研究，并力圖建立一個類似于內(nèi)部控制框架的、具有理論與實踐意義的風(fēng)險管理框架，其在為企業(yè)風(fēng)險管理研究項目制定的目標(biāo)中明確指出：風(fēng)險管理框架必須和內(nèi)部控制框架相協(xié)調(diào)，把控制目標(biāo)的建立嵌入到某種形式的風(fēng)險管理過程中去。而在內(nèi)部控制方面，將領(lǐng)域擴展到控制環(huán)境等“軟控制”要素上時，就決定了公司治理與內(nèi)部控制的相互交匯。在COSO報告的內(nèi)部控制定義中，特別提出“內(nèi)部控制過程受組織的董事會、管理層和其他人員影響”，由此可見“軟控制”因素對組織內(nèi)部控制的影響是深遠(yuǎn)的。而內(nèi)部控制對公司治理的影響也是巨大的。內(nèi)部控制為組織的經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)及遵循性目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，同樣為公司治理機制的運行提供了保障。良好的內(nèi)部控制有助于完善契約，減輕信息不對稱的影響，并對人形成一定的控制約束，因此從一定程度上說，內(nèi)部控制與公司治理的相關(guān)內(nèi)容可以整合一致。而作為內(nèi)部控制重要組成部分的內(nèi)部審計，也不可避免地在風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，與公司治理的目標(biāo)交匯。

在新的內(nèi)部審計范式下，內(nèi)部審計參與到公司治理與風(fēng)險管理中，幫助組織發(fā)現(xiàn)并評價重要的風(fēng)險因素，促進(jìn)組織改進(jìn)風(fēng)險管理體系；評價并改進(jìn)組織的治理程序，為組織的治理做貢獻(xiàn)；同時繼續(xù)原有的對控制效率和效果的評價作用，幫助組織保持有效的控制。此時的內(nèi)部審計人員是風(fēng)險專家，通過對風(fēng)險的把握來評價公司治理及內(nèi)部控制，并促進(jìn)公司治理和內(nèi)部控制的改善，從而實現(xiàn)對風(fēng)險的掌握與駕馭。在風(fēng)險管理這一統(tǒng)一的核心下，公司治理與內(nèi)部控制實現(xiàn)了一定程度的整合，為組織增加了價值；同樣，在風(fēng)險管理這一統(tǒng)一的核心下，內(nèi)部審計與公司治理實現(xiàn)了整合。在公司治理中，內(nèi)部審計發(fā)揮著越來越重要的作用。

鑒于內(nèi)部審計在確保公司內(nèi)部控制制度有效運轉(zhuǎn)及管理和控制風(fēng)險等方面的獨特作用，

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【關(guān)鍵詞】　供應(yīng)鏈管理；風(fēng)險管理；風(fēng)險厭惡

1　引言

供應(yīng)鏈?zhǔn)侵赣稍牧汐@取，加工成半成品直至產(chǎn)品，并將產(chǎn)品送到顧客手中的一些企業(yè)或部門組成的網(wǎng)絡(luò)。對供應(yīng)鏈的構(gòu)成、運作、協(xié)調(diào)等各方面的研究和實踐形成了供應(yīng)鏈管理這一新的經(jīng)營與運作模式[1]。企業(yè)實際運作過程中存在大量諸如需求不確定、信息不對稱以及供應(yīng)商不穩(wěn)定等隨機因素，這些因素的存在導(dǎo)致供應(yīng)鏈管理中的巨大風(fēng)險性，基于1989—2000年間的827個樣本數(shù)據(jù)估計了供應(yīng)鏈擾動對于公司財富的長期影響，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)鏈突發(fā)風(fēng)險的發(fā)生導(dǎo)致公司平均正常收益下降了33%～40%。由于供應(yīng)鏈風(fēng)險和不確定性因素對公司效益產(chǎn)生的越來越大的影響，供應(yīng)鏈風(fēng)險管理就是與供應(yīng)鏈中的各方共同協(xié)作或者獨自進(jìn)行，運用風(fēng)險管理的工具去處理那些由物流或相關(guān)活動引起的或受其影響的供應(yīng)鏈中的風(fēng)險和不確定性。這個定義既包含了供應(yīng)鏈企業(yè)個體面臨的風(fēng)險，又強調(diào)了供應(yīng)鏈企業(yè)作為一個整體在相互協(xié)作中所面臨的風(fēng)險。

2　供應(yīng)鏈風(fēng)險管理中的幾個關(guān)鍵問題

一般說來，風(fēng)險可以根據(jù)其發(fā)生的概率和事后危害性這兩個維度進(jìn)行簡單地劃分。兩類典型的風(fēng)險：一類屬于日常風(fēng)險，其特點是發(fā)生概率大、事后危害性不大、易于控制；另一類屬于突發(fā)事件，其特點是發(fā)生概率小、事后危害性大、不易控制。將第一類風(fēng)險稱為供應(yīng)鏈管理的日常風(fēng)險，客戶需求的不確定性和供應(yīng)環(huán)節(jié)的供需不平衡是這類風(fēng)險產(chǎn)生的最根本的原因；稱第二類風(fēng)險為供應(yīng)鏈管理的突發(fā)風(fēng)險，供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)中無法預(yù)料的突發(fā)事件是這類風(fēng)險產(chǎn)生的最根本的原因?？v觀最近10年該領(lǐng)域的文獻(xiàn)，供應(yīng)鏈風(fēng)險管理中的關(guān)鍵問題主要有以下4個方面：

2.1　供應(yīng)鏈信息風(fēng)險與規(guī)避

供應(yīng)鏈中的信息流覆蓋了從供應(yīng)商、制造商到分銷商，再到零售商等供應(yīng)鏈中的所有環(huán)節(jié)。如何對供應(yīng)鏈中的信息流進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調(diào)與控制，實現(xiàn)供應(yīng)鏈整體效率與效益最優(yōu)化，是供應(yīng)鏈管理的一個重要內(nèi)容。由于信息的不確定以及信息在供應(yīng)鏈傳遞過程中的扭曲失真引起供應(yīng)鏈的效率下降、成本增加，稱之為供應(yīng)鏈中的信息風(fēng)險。從以上定義可以看出信息風(fēng)險可以分為兩類，一類是信息本身的不確定性引起的風(fēng)險，利用信息更新方法來設(shè)計供應(yīng)鏈采購合同是降低信息不確定性的一個重要措施。另一類風(fēng)險是信息在傳遞過程中扭曲引起的。在供應(yīng)鏈操作中，各節(jié)點企業(yè)基于自身利益的考慮，只根據(jù)各自相鄰的下級企業(yè)的需求信息進(jìn)行生產(chǎn)或供應(yīng)決策，使得需求信息向供應(yīng)鏈上游傳遞時產(chǎn)生逐級放大的現(xiàn)象，供應(yīng)鏈的源頭獲得的客戶的需求信息的偏差遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于零售商，這稱為“牛鞭效應(yīng)”（Bullwhip　Ef-fect）[2]。牛鞭效應(yīng)和信息共享問題密切相關(guān)，信息共享被認(rèn)為是解決牛鞭效應(yīng)的有效手段，也是實現(xiàn)供應(yīng)鏈管理的基礎(chǔ)。

2.2　供應(yīng)鏈模型的風(fēng)險分析

以往關(guān)于供應(yīng)鏈模型的研究主要采用風(fēng)險中性模型進(jìn)行分析，決策目標(biāo)是企業(yè)期望利潤的最大化（或期望成本的最小化）。然而，近年來關(guān)于供應(yīng)鏈管理的研究與實踐表明：企業(yè)管理者已不僅僅關(guān)注企業(yè)利潤的最大化，而且更注重企業(yè)獲得預(yù)期利潤的可能性以及面臨的各種風(fēng)險問題。因此，最近幾年大量的研究都是基于風(fēng)險厭惡型決策者假設(shè)進(jìn)行分析，決策目標(biāo)已不再僅僅考慮企業(yè)期望利潤的最大化，而是大量采用金融理論中諸如均值方差、效用函數(shù)、風(fēng)險價值等風(fēng)險工具刻畫供應(yīng)鏈中的風(fēng)險指標(biāo)，建立具有風(fēng)險度量機制的多目標(biāo)權(quán)衡決策的目標(biāo)函數(shù)。

2.3　供應(yīng)鏈突發(fā)事件的應(yīng)急管理

上述風(fēng)險管理建立在當(dāng)前運作環(huán)境為正常狀態(tài)以及對未來一段時間內(nèi)環(huán)境的預(yù)測的基礎(chǔ)之上，屬于日常風(fēng)險管理。供應(yīng)鏈中還有另外一類風(fēng)險：環(huán)境突然發(fā)生變化會使得原來的最優(yōu)計劃或運作不能平穩(wěn)地進(jìn)行。該類風(fēng)險發(fā)生的概率比較小，但人們并不能確定其分布，且一旦發(fā)生引起的損失將是巨大的。供應(yīng)鏈應(yīng)急管理的定量研究，根據(jù)所研究模型的性質(zhì)可分為確定性模型和隨機性模型。擾動主要表現(xiàn)為生產(chǎn)啟動成本、存儲成本、生產(chǎn)成本及需求等參數(shù)的突然變化。研究的模型包括經(jīng)典的EPQ模型，一個制造商和一個零售商以及一個制造商和兩個零售商組成的兩級生產(chǎn)存儲系統(tǒng)。研究的主要目的是如何對該系統(tǒng)進(jìn)行實時管理，即擾動發(fā)生后，如何盡快求出相應(yīng)的解決方案，并對最優(yōu)解進(jìn)行定性分析。該類模型的一個特點就是引入了偏離成本。偏離成本的存在，使得當(dāng)擾動幅度不太大時，繼續(xù)執(zhí)行原來的計劃可能是最優(yōu)選擇。確定性模型主要解決擾動發(fā)生后供應(yīng)鏈恢復(fù)問題，而隨機性模型主要是對一些應(yīng)急管理措施進(jìn)行事前評估。應(yīng)急管理措施主要有兩大類，預(yù)防性措施和應(yīng)急措施。預(yù)防性措施主要有購買保險、持有庫存和多頭采購等。應(yīng)急措施主要包括重新制訂計劃和需求管理。目前關(guān)于供應(yīng)鏈中突發(fā)風(fēng)險應(yīng)急管理的定性研究工作比較豐富，提出了一些事前預(yù)防措施和事后處理措施，來建立高效的供應(yīng)鏈來應(yīng)對突發(fā)風(fēng)險帶來的損失。但是這些措施是有成本的，必須對其在效用和成本之間進(jìn)行權(quán)衡分析?，F(xiàn)有研究工作主要以期望成本或期望收益為目標(biāo)函數(shù)，顯然是不夠的。由于突發(fā)風(fēng)險的發(fā)生概率小且難于預(yù)測，但帶來的損失卻往往十分巨大，其度量函數(shù)和處理方法也應(yīng)該不同于日常風(fēng)險。如何選擇合適的度量工具來評價這些措施是一個值得研究的問題。除了理論上的問題，實際應(yīng)用研究都需要去開展。這是非常值得關(guān)注的一個研究方向。

3　結(jié)束語

作為供應(yīng)鏈管理的一個重要內(nèi)容，供應(yīng)鏈風(fēng)險管理的發(fā)展與其它學(xué)科一樣，是一個不斷發(fā)展的過程。在這個過程中，理論與實踐在不斷相互促進(jìn)。理論研究受到當(dāng)時的研究工具與方法、實踐環(huán)境和條件等因素的限制。同時，實踐的發(fā)展也不斷的給理論研究提出新的挑戰(zhàn)和問題。綜合這些因素，作者認(rèn)為以下幾個主題是未來一段時間值得關(guān)注的發(fā)展重點。

（1）已有關(guān)于供應(yīng)鏈風(fēng)險的工作對于日常風(fēng)險管理研究比較多，比較成熟，而應(yīng)急管理由于其一旦發(fā)生事后產(chǎn)生的嚴(yán)重危害性更加引起社會的關(guān)注，也更加具有實踐意義。

（2）除了物流、信息流，供應(yīng)鏈中還有資金流的管理，將金融風(fēng)險和供應(yīng)鏈風(fēng)險結(jié)合起來進(jìn)行研究已經(jīng)成為供應(yīng)鏈管理中一個新的研究方向。

（3）綜合物流系統(tǒng)的風(fēng)險控制大都以降低期望總成本為目標(biāo)，假設(shè)決策者為風(fēng)險中性的。在考慮決策者的風(fēng)險敏感態(tài)度下如何對綜合物流系統(tǒng)進(jìn)行集成優(yōu)化，使得企業(yè)中的各部門之間及各企業(yè)之間實現(xiàn)協(xié)調(diào)運作、風(fēng)險共擔(dān)、利益共享，是理論和實踐中亟待解決的一個問題。特別應(yīng)該指出的是，供應(yīng)鏈風(fēng)險管理最終目的是在實踐中能夠建立敏捷而富有彈性的供應(yīng)鏈，取得較好的效益的同時又能夠應(yīng)對各種風(fēng)險，保證供應(yīng)鏈的連續(xù)運作。

參考文獻(xiàn)

[1]馬士華，林勇.供應(yīng)鏈管理[M].北京：機械工業(yè)出版社，　2005

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1做法

建立健全護(hù)理風(fēng)險監(jiān)控組織落實護(hù)理風(fēng)險管理責(zé)任。將護(hù)理風(fēng)險管理這一重要內(nèi)容納入各級護(hù)理質(zhì)量監(jiān)控組織的職責(zé)中來，即護(hù)理風(fēng)險管理亦實行護(hù)理質(zhì)量管理委員會――護(hù)理監(jiān)控體系，逐層明確和分解任務(wù)、目標(biāo)及責(zé)任。

1.1完善護(hù)理風(fēng)險管理制度，規(guī)范護(hù)理行為

護(hù)理風(fēng)險貫穿于護(hù)理活動的全過程，即使是看似極為簡單或微不足道的一般臨床護(hù)理操作和處置等活動，也處處隱含著風(fēng)險。特別是隨著醫(yī)學(xué)科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的應(yīng)用，加之病人疾病的復(fù)雜性、特殊性、多變性，需要護(hù)理管理者不斷地規(guī)范和完善各項護(hù)理工作程序和安全管理制度。

根據(jù)相關(guān)護(hù)理法律法規(guī)，護(hù)理部制定了如：《專項護(hù)理質(zhì)量管理制度》、《危重患者護(hù)理質(zhì)量管理制度》、《特殊科室護(hù)理質(zhì)量管理制度》、《護(hù)理操作前后的告知制度與程序》、《壓瘡上報制度》、《搶救及特殊事件報告處理制度》、《專科疾病護(hù)理常規(guī)》、《護(hù)理技術(shù)操作規(guī)范》和《各崗位人員工作職責(zé)與工作程序》等。通過學(xué)習(xí)，對貫穿于護(hù)理各環(huán)節(jié)和全過程的護(hù)理風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、篩查和確認(rèn)，并編寫了《護(hù)理風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案》、《意外事件緊急狀態(tài)下時護(hù)理應(yīng)急預(yù)案與程序》、《護(hù)理人力資源緊急調(diào)配方案》等。

1.2加強護(hù)理風(fēng)險教育，提高風(fēng)險防范意識

并學(xué)習(xí)《醫(yī)療事故處理條例》、《中華人民共和國護(hù)士管理辦法》、《病歷書寫基本規(guī)范（試行）》和《醫(yī)療機構(gòu)歷管理規(guī)定》等法律法規(guī)。護(hù)理部根據(jù)法律法規(guī)中的有關(guān)項目和內(nèi)容，逐條逐項地結(jié)合護(hù)理工作中的實際，認(rèn)真查找現(xiàn)存或潛在的護(hù)理風(fēng)險問題和隱患，形成了《護(hù)理工作中現(xiàn)存的或潛在的護(hù)理風(fēng)險與法律責(zé)任》一文，在實際工作中自覺地加以防范。結(jié)合實際并進(jìn)行相關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險防范、緊急應(yīng)對預(yù)案與程序，在工作中自覺約束和規(guī)范自己的護(hù)理行為。

1.3加強護(hù)理風(fēng)險監(jiān)控，有效落實各項規(guī)章制度

①做到目標(biāo)明確、措施具體，堅持定期檢查與不定期檢查相結(jié)合的方式。②護(hù)理工作中現(xiàn)存或潛在的護(hù)理風(fēng)險和隱患，認(rèn)真查找原因，進(jìn)行分析討論，制定整改措施。③進(jìn)行常用急診急救和相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，如心肺復(fù)蘇術(shù)、過敏性休克的處理方法與程序、輸液輸血反應(yīng)的處理方法與程序等。④ 注重護(hù)理記錄的檢查與管理：護(hù)理記錄中常存在很多缺陷，包括關(guān)鍵內(nèi)容記錄不全或無記載、記錄不規(guī)范、涂改。為提高護(hù)理記錄重要性的認(rèn)識，對記錄中存在的問題采取多種方法進(jìn)行整改。

2效果

建立健全護(hù)理風(fēng)險管理組織，將各種護(hù)理風(fēng)險納入到日常質(zhì)量管理中，成為常態(tài)運行機制，使護(hù)理風(fēng)險監(jiān)控工作處在持續(xù)監(jiān)控、動態(tài)改進(jìn)和不斷提高中。

完善護(hù)理風(fēng)險管理制度，在工作中加強護(hù)理質(zhì)量做到有規(guī)范、有標(biāo)準(zhǔn)、有要求。

采取多種措施進(jìn)行法律法規(guī)、工作制度、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作程序、操作規(guī)范、應(yīng)急能力等方方面面的學(xué)習(xí)。做到了知法、懂法和自覺守法，熟練掌握了應(yīng)知應(yīng)會的知識與技能，并能在工作中熟練運用；提高了法律意識，自覺按標(biāo)操作，主動防范護(hù)理風(fēng)險。

加強督促和檢查，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存的或潛在的護(hù)理風(fēng)險，及時整改，有效防范，提高了防范護(hù)理風(fēng)險的能力。

把護(hù)理教育融入韌性心理的培養(yǎng)途徑。應(yīng)注重發(fā)掘個人、家庭、學(xué)校、社會和保護(hù)性因素，減少危險性因素的負(fù)面影響，逐步培養(yǎng)良好的適應(yīng)能力和不被逆境打敗。就學(xué)生個體而言，通過心理健康教育和多種形式的心理咨詢，恢復(fù)和培育學(xué)生的自尊心和自信心，逐步強化保護(hù)性。總之在護(hù)理中，將成為促使學(xué)生克服各種心理問題、適應(yīng)各種復(fù)雜多變的校園和社會環(huán)境、順利完成在校期間繁重的學(xué)業(yè)、成為心理素質(zhì)健康的人才。

加強專業(yè)知識，法律知識的學(xué)習(xí)。隨著社會的進(jìn)步，致使護(hù)理人員必須重視知識更新和新技術(shù)的訓(xùn)練，不斷地學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新技術(shù)，提高自己的業(yè)務(wù)水平，使之成為一個合格的護(hù)理工作者，同時要加強法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，鞏固法律意識，舉證倒置責(zé)任意識，自我保護(hù)意識。嚴(yán)格執(zhí)行護(hù)理制度，規(guī)范護(hù)理行為，提高護(hù)理質(zhì)量。

篇8

【關(guān)鍵詞】 護(hù)理風(fēng)險；護(hù)理活動；防范對策

doi：10.3969/j.issn.1004-7484（s）.2013.08.437 文章編號：1004-7484（2013）-08-4468-02

近年來，隨著群眾醫(yī)療健康知識水平的提高，法制觀念和自我保護(hù)意識的增強，醫(yī)療護(hù)理承擔(dān)的風(fēng)險越來越大，“醫(yī)療護(hù)理風(fēng)險無處不在”已成為醫(yī)療界的共識。醫(yī)院的服務(wù)對象是人，面對生命，風(fēng)險最大，有效的風(fēng)險管理可以最大限度的防止風(fēng)險的發(fā)生，維護(hù)病人的安全。

建立護(hù)理風(fēng)險評價體系及科學(xué)的管理機制，完善管理體系和手段，有效規(guī)避和轉(zhuǎn)嫁護(hù)理風(fēng)險，以最低成本實現(xiàn)最大安全保障，是非常必要的。

1 護(hù)理風(fēng)險相關(guān)原因分析

1.1 護(hù)理人員方面的因素

1.1.1 醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)理論和?？谱o(hù)理知識缺乏 對現(xiàn)存的和潛在的護(hù)理問題預(yù)見性不足造成的風(fēng)險。突出表現(xiàn)在遇危重癥患者入院時，由于患者病情復(fù)雜、嚴(yán)重、病情變化迅速，需要護(hù)士具有較為全面的理論知識和綜合分析判斷能力，果斷地采取相應(yīng)措施，而有的護(hù)士不掌握危重癥的搶救程序，甚至是機械地執(zhí)行醫(yī)囑，病情觀察不細(xì)致，不能及時發(fā)現(xiàn)病情的動態(tài)發(fā)展變化；由于臨床經(jīng)驗不足，在患者出現(xiàn)危急情況的時候，護(hù)理人員不能做出正確判斷，延誤了最佳搶救的時間，為患者造成極大的身體上和心理上的傷害，不利于醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展[1]。

1.1.2 缺乏工作責(zé)任心導(dǎo)致的護(hù)理風(fēng)險 有章不循或“慎獨”精神欠缺引發(fā)的風(fēng)險護(hù)士是醫(yī)療護(hù)理活動的直接實施者，也是護(hù)理水平與護(hù)理質(zhì)量的集中體現(xiàn)者，護(hù)理活動中的各項規(guī)章制度以及護(hù)士自身素質(zhì)是為患者提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的保證。因此，針對護(hù)理服務(wù)有多項規(guī)章制度如交接班制度、查對制度、分級護(hù)理制度、護(hù)理操作規(guī)程等。如有章不循或“慎獨”精神不夠，則會造成責(zé)任風(fēng)險。如危重、大手術(shù)患者交接班未到床旁而使患者發(fā)生褥瘡或管道脫落未能及時發(fā)現(xiàn)；病人跌倒、墜床死亡等未及時發(fā)現(xiàn)，延誤了搶救時機。

1.1.3 護(hù)理業(yè)務(wù)、專科技術(shù)水平低造成的風(fēng)險 隨著醫(yī)院人事改革的深化，護(hù)士與臨床比例不協(xié)調(diào)，聘用合同制護(hù)士大量增加，新舊更換快，由于臨床護(hù)士大多年齡小、年資低、學(xué)歷低（以中專為主），?？浦R及經(jīng)驗缺乏，對各種技術(shù)操作及儀器的使用不熟悉，對患者安全構(gòu)成威脅，就會產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險。如在對頸椎損傷患者翻身時，操作不當(dāng)易發(fā)生呼吸心臟驟停等；

1.1.4 缺乏溝通技巧與服務(wù)態(tài)度造成的風(fēng)險 病人病情的自然發(fā)展，或治療、檢查過程的風(fēng)險都可能使病人病情出現(xiàn)反復(fù)或加重。如果醫(yī)護(hù)人員與清醒病人或家屬溝通不好，可導(dǎo)致糾紛的發(fā)生。這種糾紛的發(fā)生完全可以避免，只要護(hù)理人員在護(hù)理病人的過程中，視病人為親人，以人為本，多溝通、多了解病人的需要，形成良好的互動，和諧的護(hù)患關(guān)系就很容易建立起來。

服務(wù)態(tài)度差是主要的不安全因素，護(hù)理人員不注意說話的方式和語氣，使用服務(wù)忌語，回答問題冷漠、簡單，對患者的尊重和關(guān)心不夠、表情淡漠、講話生硬、注意事項交待不清、未盡到告知義務(wù)等，導(dǎo)致患者誤解，從而引發(fā)護(hù)患糾紛。

1.2 患者因素

1.2.1 患者及家屬過度的自我保護(hù)意識 隨著法制建設(shè)的逐步完善，媒體對醫(yī)患糾紛的大量曝光及社會輿論導(dǎo)向作用，患者的自我保護(hù)意識增強?；颊咭坏┯X得不滿意，立即想到自己的權(quán)益是否受到了侵害，并向有關(guān)部門投訴；患者往往心理承受力低，一旦遇到不滿時極易爆發(fā)，而與護(hù)理人員發(fā)生沖突。

1.2.2 患者對醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量的高度要求 患者及家屬在心理及經(jīng)濟(jì)等方面壓力過大，求治心切，對病情了解不夠，對護(hù)理服務(wù)水平要求過高。有的到醫(yī)院后，希望立即得到最好的服務(wù)；有的對靜脈穿刺一次沒成功就難以接受；有的對醫(yī)院的硬件設(shè)施、病房環(huán)境提出更高要求，這些若護(hù)士處理不當(dāng)，都會激化矛盾，引起糾紛

1.2.3 患者疾病因素所導(dǎo)致的護(hù)理風(fēng)險 病人就醫(yī)過程中，對自己的病情、檢查、治療及護(hù)理等都有希望清楚明白，達(dá)到理想的治療效果。特別是現(xiàn)在危重病人多，病人個體差異大，不可控性因素多，如達(dá)不到要求，病人及家屬就不理解，容易引起糾紛；患者的疾病因素也導(dǎo)致了護(hù)理風(fēng)險的存在。同一種疾病，臨床表現(xiàn)不同或治療效果不一等都是疾病自身導(dǎo)致護(hù)理風(fēng)險的存在，進(jìn)而給護(hù)理人員的護(hù)理工作帶來了很大的困難[2]。另外，由于一些患者自身身體素質(zhì)的原因，對于一些藥物過敏，也給護(hù)理工作帶來了潛在的風(fēng)險。若患者有冒險行為，不健康的生活方式和不合作的態(tài)度，如不請假外出、自殺等，使護(hù)理過程風(fēng)險加大；這些都導(dǎo)致了護(hù)理風(fēng)險的存在[3]。

1.3 醫(yī)療費用 醫(yī)療費用是病人關(guān)注的切身利益，尤其社會普遍反映看病難、看病貴，在這種社會大環(huán)境的導(dǎo)向影響下收費稍有偏差就會成為投訴對象。收費項目填寫不全甚至錯誤等，極易造成患者的誤解，導(dǎo)致糾紛發(fā)生。

2 護(hù)理風(fēng)險防范對策

2.1 加強醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)理論及?？浦R教育，培養(yǎng)護(hù)士預(yù)見性護(hù)理思維和能力 良好的醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)知識和?？浦R是培養(yǎng)護(hù)士預(yù)見性護(hù)理思維的基礎(chǔ)，對于臨床不同類型患者的搶救，及時總結(jié)共同點與不同點，針對患者的具體病情進(jìn)行綜合分析、判斷，運用護(hù)理程序和?？浦R，找出現(xiàn)存的和潛在的護(hù)理問題，培養(yǎng)護(hù)士敏銳的觀察力和提高預(yù)見性護(hù)理思維的能力。在防范護(hù)理風(fēng)險中，重要的一個環(huán)節(jié)是護(hù)理風(fēng)險的判斷，也就是說，臨床護(hù)士在實施某項護(hù)理活動時，須根據(jù)自己的臨床經(jīng)驗、專業(yè)技能、患者自身狀態(tài)等，對預(yù)期的或潛在的護(hù)理風(fēng)險做出評估，在完成這樣一個分析后，將有關(guān)風(fēng)險及防范方法告知患者，化解風(fēng)險。

2.2 加強護(hù)理人員的工作責(zé)任心 提高自我保護(hù)意識，不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律知識及衛(wèi)生法規(guī)，加強工作責(zé)任心，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度及操作規(guī)程，強化“慎獨”精神，是落實各項護(hù)理措施的重要保證，認(rèn)真做好護(hù)理記錄，杜絕不安全因素的發(fā)生。

2.3 提高護(hù)理人員專業(yè)技術(shù)水平 學(xué)習(xí)培訓(xùn)是提高臨床業(yè)務(wù)技能的唯一途徑，護(hù)理工作的實踐性較強，要具備理論知識和實踐經(jīng)驗才能勝任臨床工作。鼓勵護(hù)理人員參加護(hù)理大?；虮究茖W(xué)習(xí)，定期組織?？浦R學(xué)習(xí)和?？萍寄芘嘤?xùn)、護(hù)理業(yè)務(wù)查房、護(hù)理病例討論。定時組織考試、考核，提高護(hù)理隊伍的綜合素質(zhì)。通過培訓(xùn)，彌補護(hù)理人員護(hù)理專業(yè)水平不高的問題，不斷的強化護(hù)理人員的專業(yè)技能[4]。良好的護(hù)理理論和技術(shù)是防范護(hù)理醫(yī)療糾紛和醫(yī)療事故的基礎(chǔ)和保證。

2.4 護(hù)理人員與患者進(jìn)行良好的溝通 加強與患者的溝通交流，做好入院介紹，充分了解患者的治療和護(hù)理需要，提供有關(guān)患者治療信息知識，滿足患者住院后希望被接納、被尊重的心理需要，向患者做好解釋和告知工作，取得患者的信任。營造相互信任、相互尊重、相互配合的良好護(hù)患關(guān)系。對患者的合理要求應(yīng)盡量滿足；對患者提出的疑問和不滿要積極主動予以糾正和解決，絕不能怕麻煩生硬地回絕。在護(hù)理中多一份耐心，多一份細(xì)心，進(jìn)而更好的防范護(hù)理風(fēng)險的發(fā)生[5]。

2.5 費用合理，賬目清楚：合理收費，不多收患者的費用，把好記賬關(guān) 多替患者經(jīng)濟(jì)考慮，讓每一分錢都合理使用，減少不必要的浪費。

3 小 結(jié)

護(hù)理風(fēng)險管理始終貫穿在護(hù)理操作、處置、配合搶救等各個環(huán)節(jié)和過程中，有時在極其簡單或微不足道的臨床活動中都有風(fēng)險，一旦發(fā)生護(hù)理缺陷或事故，都會給患者和家屬帶來痛苦或無法挽回的損失。因此，護(hù)理風(fēng)險管理可以防患于未然，防范和減少護(hù)理糾紛，降低護(hù)理風(fēng)險的發(fā)生，為患者提供優(yōu)質(zhì)安全的護(hù)理服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

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篇9

1.1護(hù)士技術(shù)操作過程中的風(fēng)險:①一些兒科患者具有起病急、變化快、發(fā)展猛、病情險、病死率高的特點，護(hù)理服務(wù)過程中常遇到不可抗力的情況，如采取緊急醫(yī)學(xué)措施、患者體質(zhì)特殊、無過錯輸血感染、輸液反應(yīng)、過敏反應(yīng)、違反操作規(guī)程、護(hù)理新技術(shù)應(yīng)用等因素都可造成不良后果直接導(dǎo)致死亡或傷殘且后果難以彌補修復(fù)［2］。②搶救患者時，醫(yī)生來不及開書面醫(yī)囑，口頭醫(yī)囑多，執(zhí)行時可能因聽不清而用錯藥、重復(fù)用藥。搶救儀器的故障，如吸引器無吸力、監(jiān)護(hù)儀出現(xiàn)血壓或血氧飽和度測不出、異常心電圖波形。

1.2意外事件形成的風(fēng)險:①不可抗力因素，如突然停電、設(shè)備故障等［3］。②來自患者及其家屬的因素:如意識障礙(昏迷或騷動)致碰傷、墜床、撞傷，抽搐、嘔吐可導(dǎo)致患者咬傷、窒息;急癥、重癥患者在診查、運送途中可能突然出現(xiàn)呼吸心臟驟停情況發(fā)生。也存在如給小孩穿刺時不能一針見血等原因，導(dǎo)致暴力事件，如辱罵、打人、砸東西等。

1.3職業(yè)性損害造成的風(fēng)險:由于兒科急診患者病情往往比較急，需要馬上救護(hù)，面對患者潛在傳染病的不確定性，如肝炎、結(jié)核病、艾滋病等，救護(hù)過程中在接觸患者具有傳染性血液、分泌物、排泄物時，不僅造成自身感染，還會成為傳播媒介，傳播給家人和朋友。

1.4護(hù)士心理性因素產(chǎn)生的風(fēng)險:急診室護(hù)士經(jīng)常是在應(yīng)急的情況下完成各項搶救工作的，需無條件的全身心投入，工作持續(xù)緊張和刺激，導(dǎo)致一定的精神壓力，容易出現(xiàn)精神不穩(wěn)定、注意力不集中、心煩意亂等。

1.5病歷資料造成的風(fēng)險:目前護(hù)理記錄中存在許多缺陷。由于工作量大，存在著漏記或忘記護(hù)理記錄;醫(yī)護(hù)記錄不一致:護(hù)理記錄中醫(yī)護(hù)記錄不一致或自相矛盾;病情記錄、護(hù)理措施、效果評價與實際不符:護(hù)士未按常規(guī)觀察及記錄或弄虛作假，而導(dǎo)致誤診、誤治引發(fā)醫(yī)療糾紛事故。

2風(fēng)險管理對策

2.1轉(zhuǎn)變觀念，靈活安排排班:注重職業(yè)道德培養(yǎng)和教育，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度，加強再教育培訓(xùn)和考核。單人值班時一定要經(jīng)驗豐富的護(hù)士。加強兒科職業(yè)道德的培養(yǎng)，提高風(fēng)險意識，尤其要重視職業(yè)道德、高度責(zé)任感、同情心、熟練的操作技術(shù)、廣博的知識儲備、優(yōu)雅的禮儀風(fēng)范、良好的護(hù)理人際關(guān)系、較強的溝通能力的培養(yǎng)，這些都是防范護(hù)理風(fēng)險的基本要求和保證。

2.2加強兒科護(hù)士的規(guī)范化培養(yǎng):特別關(guān)注低年資護(hù)士的培養(yǎng)，努力提高技術(shù)操作的熟練程度和準(zhǔn)確率;實行“一帶一”制度，幫助新護(hù)士盡快成長;定期對護(hù)士進(jìn)行操作考核，通過理論知識筆記，無菌技術(shù)操作，靜脈采血，靜脈套管針的留置，鼻導(dǎo)管吸氧等考核項目，檢驗護(hù)士的實踐能力和操作技能，提高整體護(hù)理水平;制造各項操作要遵守的制度和采取的措施等，嚴(yán)格規(guī)范進(jìn)行“三查七對”等各項護(hù)理操作規(guī)范，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)見，讓護(hù)士了解自己在工作中面臨的風(fēng)險，降低風(fēng)險的發(fā)生，做到在搶救患者時動作準(zhǔn)確、敏捷、到位、緊張而有序，同時加強團(tuán)隊及個人搶救能力的培訓(xùn)，搶救患者時，護(hù)士之間，醫(yī)護(hù)之間以及科室之間需相互協(xié)調(diào)和配合［4］。

2.3設(shè)立?？苾x器管理制度:設(shè)專人負(fù)責(zé)儀器設(shè)備，每天清點維護(hù)，定時檢查，做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時維修，出入科室實行登記等，保證儀器的有效使用。

2.4制定應(yīng)急預(yù)案及流程:通過頭腦風(fēng)暴法制定各種應(yīng)急預(yù)案及流程，使護(hù)士認(rèn)識到管理風(fēng)險的普遍存在，增強護(hù)理風(fēng)險意識，提高護(hù)士處理各種突發(fā)事件的能力。

2.5建立風(fēng)險管理告知制度:對可能發(fā)生風(fēng)險的護(hù)理操作，提前向患者及家屬告知操作的目的，過程及可能發(fā)生的風(fēng)險，以取得理解和配合。及時發(fā)現(xiàn)在護(hù)理服務(wù)細(xì)節(jié)中存在的隱患，把不安全事件后的消極處理轉(zhuǎn)變?yōu)榘l(fā)生前的積極防范，注意每一個細(xì)節(jié)，努力把工作做得更細(xì)、更準(zhǔn)、更精。

2.6提高護(hù)患溝通措施:熱情接待每位患者，態(tài)度誠懇，語言文明，要求護(hù)士著裝整潔，頭發(fā)不過肩，給患者以莊重的儀表。推廣應(yīng)用禮貌用語及規(guī)范化語言，護(hù)士做到“請”、“對不起”當(dāng)頭，一次穿刺失敗需要再次穿刺時規(guī)范化語言是“對不起，讓您的寶寶受苦了”。避免生、冷、硬語言。當(dāng)患者或者家屬表現(xiàn)出急躁情緒時，值班人員相互配合做好解釋工作，當(dāng)其表現(xiàn)出不理智的言語或舉動時，應(yīng)及時呼叫總值班或科主任、護(hù)士長幫助解決，避免發(fā)生沖突。

2.7對護(hù)士要實行人性化管理:要愛護(hù)護(hù)士，關(guān)心護(hù)士的生活和需要，掌握每個護(hù)士的性格特征，有目的地加以引導(dǎo)，盡量保證護(hù)士的休息，處理好人際關(guān)系，使大家工作在一個溫馨和諧的環(huán)境中，增強科室的凝聚力［5］。

2.8努力學(xué)好《病例書寫基本規(guī)范》:努力學(xué)好《病例書寫基本規(guī)范》，提高兒科護(hù)理人員的護(hù)理記錄書寫質(zhì)量，準(zhǔn)確、客觀、及時地記錄護(hù)理記錄;科學(xué)性、準(zhǔn)確性、完整性、嚴(yán)謹(jǐn)性。按規(guī)定程序修改護(hù)理記錄。如果患者拒絕檢查、治療和住院，一定要說明原因并簽字。

3小結(jié)

篇10

[關(guān)鍵詞] 風(fēng)險管理 對策研究

一、企業(yè)風(fēng)險管理概述

風(fēng)險是客觀存在不可避免的，人們只能把風(fēng)險縮減到最小程度。這就要求社會各部門積極主動認(rèn)識管理風(fēng)險，以保證社會生產(chǎn)正常運行，在此背景下，20世紀(jì)30年代產(chǎn)生了風(fēng)險管理。風(fēng)險管理是指經(jīng)濟(jì)單位對風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量、分析，并在此基礎(chǔ)上有效地處置風(fēng)險，以最低成本實現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。

企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)管理層根據(jù)戰(zhàn)略決策的要求，對影響戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的不確定因素進(jìn)行識別、分析評價、管理與處理，為使風(fēng)險損失、可能性、發(fā)生頻率降到適當(dāng)?shù)偷乃降南到y(tǒng)管理過程。企業(yè)風(fēng)險管理所涉及的范圍十分廣泛，從目前的市場環(huán)境看現(xiàn)代企業(yè)主要針對投資風(fēng)險、產(chǎn)品風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策風(fēng)險等風(fēng)險采取相應(yīng)的措施進(jìn)行預(yù)防和防范。

二、企業(yè)風(fēng)險管理的意義

由于各種不確定因素的存在，企業(yè)的經(jīng)營活動難免存在各種風(fēng)險，企業(yè)必須及時采取必要措施對風(fēng)險進(jìn)行控制，才能避免或降低風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失，從而確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，有效的風(fēng)險管理對企業(yè)來說具有重要意義。

1.有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營活動的目標(biāo)是追求股東價值最大化，但在實現(xiàn)這一目標(biāo)的過程中，會受到各種不確定性因素的影響，從而影響企業(yè)經(jīng)營活動目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，企業(yè)有必要進(jìn)行風(fēng)險管理，化解各種不利因素的影響，以保證經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。健全的風(fēng)險控制制度，可以增強企業(yè)的管理功能，會計信息可以在會計系統(tǒng)中暢通無阻地傳遞，對于偏離企業(yè)經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，可以立即予以發(fā)現(xiàn)并及時反饋到企業(yè)各級管理機構(gòu)，便于采取措施，使企業(yè)的經(jīng)營活動按照既定的方針進(jìn)行。

2.有利于提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。風(fēng)險控制系統(tǒng)要求企業(yè)各個職能部門的工作能夠相互協(xié)調(diào)和制約，通過業(yè)務(wù)處理的授權(quán)，使企業(yè)各職能部門明確工作范圍和職權(quán)，使各個職能部門能夠各司其職，各負(fù)其責(zé)，從而提高工作效率。風(fēng)險控制制度是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要手段。在信息產(chǎn)業(yè)已經(jīng)發(fā)達(dá)的現(xiàn)代社會，不斷完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制制度，對于防范舞弊、減少損失、提高資本的增值能力具有非常積極的意義。

三、我國企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

1.風(fēng)險意識淡薄。目前，我國有很大部分企業(yè)缺乏風(fēng)險管理意識，沒有積極地進(jìn)行風(fēng)險管理工作。企業(yè)中的風(fēng)險管理活動往往是暫時的或者間斷性的，意識到了就進(jìn)行管理，事后則放在一邊，置之不理。此外，企業(yè)缺乏對風(fēng)險進(jìn)行定期復(fù)核和再評估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險的能力。獲取最大利潤的根本目標(biāo)致使有些企業(yè)只顧眼前利益，而忽視某些行為決策對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的不利影響，往往對項目風(fēng)險不能進(jìn)行系統(tǒng)全面地分析，從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大損失。

2.企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善。我國大多數(shù)企業(yè)存在較為嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)問題，導(dǎo)致各個部門和崗位的人員對工作職責(zé)和操作程序不清晰，因而很難形成獨立的風(fēng)險管理部門。即便是成立了相應(yīng)的風(fēng)險管理部門，也沒有專職的風(fēng)險經(jīng)理，風(fēng)險承擔(dān)的主體也不明確，各個部門或者崗位間互相推卸責(zé)任，使其風(fēng)險管理缺乏約束，從而無力承擔(dān)起獨立的、具有權(quán)威性的、有效管理企業(yè)風(fēng)險的職責(zé)，使得我國企業(yè)的風(fēng)險管理始終停留在以眼前利益為目的的決策層次上。

3.企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制脫離。企業(yè)管理層未能將企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有機結(jié)合起來。做好內(nèi)部控制是做好風(fēng)險管理的前提，企業(yè)只有從加強內(nèi)部控制做起,通過風(fēng)險意識的提高,尤其是提高企業(yè)中處于關(guān)鍵地位的中、高層管理人員的風(fēng)險意識,才能使企業(yè)安全運行。然而，我國企業(yè)的管理者通常將風(fēng)險管理與內(nèi)部控制完全隔離開來。

四、完善我國企業(yè)風(fēng)險管理的對策

1.明確企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)，建立有效的監(jiān)督體系。企業(yè)風(fēng)險管理整體框架是建立在明確的企業(yè)監(jiān)督框架和適當(dāng)?shù)娜藛T責(zé)任分配基礎(chǔ)之上的，其目標(biāo)是使風(fēng)險成為企業(yè)文化的內(nèi)在有機組成部分。企業(yè)風(fēng)險管理一定要和企業(yè)的技術(shù)及戰(zhàn)略管理相結(jié)合，要在全企業(yè)范圍內(nèi)明確企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)和計劃，并將其與企業(yè)業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略及業(yè)績目標(biāo)結(jié)合起來，建立一個由全企業(yè)層次集體支持的風(fēng)險管理過程。

2.建立全面有效的內(nèi)控機制。風(fēng)險管理不僅在業(yè)務(wù)流程上建立風(fēng)險管理機制，更為重要的是建立起一套全面、有效的風(fēng)險內(nèi)控機制，以確定風(fēng)險管理機制最有效地執(zhí)行，現(xiàn)代企業(yè)分支機構(gòu)遍布各地，傳統(tǒng)報表數(shù)據(jù)匯報信息不能完全、真實地反應(yīng)分支機構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險情況。為了實施有效風(fēng)險管理，筆者認(rèn)為可在企業(yè)總部成立直接對公司董事會負(fù)責(zé)的風(fēng)險管理委員會和相應(yīng)的職能部門，統(tǒng)一對各分支機構(gòu)實施風(fēng)險管理，專職、專業(yè)、專人負(fù)責(zé)對全系統(tǒng)分支機構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)管，并制定統(tǒng)一的風(fēng)險管理制度和流程，實施稽核檢查；各分支機構(gòu)下設(shè)獨立風(fēng)險總監(jiān)，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理并可越過分支機構(gòu)總經(jīng)理直接向總部風(fēng)險管理委員會和風(fēng)險管理部門匯報情況。

3.建立風(fēng)險事故數(shù)據(jù)庫。風(fēng)險事故數(shù)據(jù)庫是風(fēng)險有效預(yù)警的工具。通過對發(fā)生在企業(yè)外部的風(fēng)險事故進(jìn)行分析，將激勵和警惕管理層測試企業(yè)自身的風(fēng)險管理程序，從而來檢查他們是否能阻止企業(yè)內(nèi)的風(fēng)險發(fā)生；對企業(yè)內(nèi)部以前發(fā)生的風(fēng)險事故進(jìn)行分析，可以避免以后類似風(fēng)險事故的發(fā)生。

總之，企業(yè)風(fēng)險管理需要董事會、管理當(dāng)局和全體員工的共同努力。企業(yè)風(fēng)險管理需要人們長期持續(xù)探索并不斷完善。雖然這項工作比較艱巨，但對于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)、經(jīng)營效率的提高、企業(yè)報告的可靠以及有關(guān)政策法規(guī)的執(zhí)行都將是十分有益的。

參考文獻(xiàn)：