導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險管理的基本原理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

（一）改革的多樣性

社會物質(zhì)、精神文明的進(jìn)步導(dǎo)致了醫(yī)院之間出現(xiàn)了良好的競爭，公立醫(yī)院在應(yīng)對同類型競爭的同時，更面臨著許多日漸崛起的盈利性醫(yī)院的挑戰(zhàn)，而其中表現(xiàn)形式之一就是人力資源的競爭力；公立醫(yī)院帶有時代色彩的人力資源管理觀念與醫(yī)療市場運行規(guī)則產(chǎn)生了諸多矛盾。組織工作架構(gòu)、人員分配制度等都有一定的陳舊性，因此科學(xué)、規(guī)范管理醫(yī)院人力資源，是公立醫(yī)院應(yīng)對內(nèi)外改革挑戰(zhàn)的必要措施。

（二）提高醫(yī)院競爭力，實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的必要性

拉動醫(yī)院發(fā)展、增強(qiáng)醫(yī)院競爭力的源頭在于人力，簡單有效的人力資源分配是醫(yī)院競爭的核心內(nèi)容，只有依靠人力推動，醫(yī)院的競爭力才能形成發(fā)展。在某種程度上，醫(yī)院的核心價值就是這所醫(yī)院的人力價值，只有充分發(fā)揮醫(yī)院的人力資源，才能更好更強(qiáng)的推動醫(yī)院發(fā)展。

（三）以人力資源塑造醫(yī)院人文特色

在人力資源的使用中，讓身在其中的每一位成員發(fā)揮其自身最大的能力，幫助醫(yī)院形成融洽有益的整體氛圍，以醫(yī)院的整體利益為核心，帶動員工的工作態(tài)度、工作熱情，形成具有凝聚力的醫(yī)院文化，讓員工產(chǎn)生集體認(rèn)同感、歸屬感。

二、我國公立醫(yī)院人力資源分配現(xiàn)狀分析以及解決方案

（一）醫(yī)院的組織架構(gòu)

我國公立醫(yī)院目前是采取管理學(xué)的直線職能制作為組織的架構(gòu)。具體方案是各級行政領(lǐng)導(dǎo)之下各自設(shè)置不同職能部門。院長統(tǒng)一指揮，黨委參與行政監(jiān)督，分派三位副院長分管行政、醫(yī)療與后勤三大系統(tǒng)。每個系統(tǒng)部門進(jìn)行具體的職能分工，由各自的業(yè)務(wù)院長負(fù)責(zé)，并在得到醫(yī)院的同意后開展各項工作的指導(dǎo)參謀工作，并及時反饋。技術(shù)性強(qiáng)的重要科室則根據(jù)自身特點細(xì)化科內(nèi)工作分類，實現(xiàn)崗位具體化。在醫(yī)院充分集權(quán)的情況下分散權(quán)力，便于管理指揮；同時專業(yè)化的管理充分發(fā)揮了個部門的職能。既確保醫(yī)院能對各部門統(tǒng)一指揮管理，又合理發(fā)揮了各科室管理者與工作人員的作用，但其不足之處在于：

1.各科室形成了自有體系，科室之間信息交流缺乏，出現(xiàn)職能重疊、工作重復(fù)現(xiàn)象，造成浪費人力資源的浪費。

2.過多的中層管理者造成工作的開展傳遞不便，影響了醫(yī)院處理問題的速率，阻礙制度的協(xié)調(diào)以及措施的完善，危機(jī)處理能力降低。

3.科室數(shù)量過多，超過醫(yī)院正常運營所需，造成醫(yī)院負(fù)擔(dān)。

（二）各類人員配比方面問題

在現(xiàn)存的直線職能型的組織架構(gòu)中存在不合理的地方, 以醫(yī)院門診部的人員配置方面為例，門診部作為一個固定的職能科室存在,并固定配置門診部主任這一業(yè)務(wù)兼行政的職位。但是,在門診部各醫(yī)療科室的人員配置上卻是不固定的,由其他各類醫(yī)療科室按時抽調(diào)人員進(jìn)行輪換,同時各科室的醫(yī)療人員在崗位編制上屬于固定性質(zhì)的,流動小,不具備動態(tài)的配置特征,受其科室主任領(lǐng)導(dǎo),并對其負(fù)責(zé)。因此,在門診部醫(yī)療人員的配置方面,出現(xiàn)了雙重領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)象。但是,在公立非營利性醫(yī)院這種帶有傳統(tǒng)官僚特色的組織結(jié)構(gòu)當(dāng)中,領(lǐng)導(dǎo)決策體現(xiàn)出權(quán)威的集中化,強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一的指揮、單一的權(quán)威原則。所以,這種外觀似彈性化的醫(yī)院門診部,在組織設(shè)計上遵循的是固定配置部門及負(fù)責(zé)人,動態(tài)配置科室內(nèi)的工作人員。于是,導(dǎo)致的直接矛盾就是工作人員配置的“暫時性”與部門負(fù)責(zé)人配置的“穩(wěn)定性”之間的矛盾。由于,在輪換中工作人員只需對其自己固定編制的科室領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),不需向門診部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)或是暫時的負(fù)責(zé)。因此,在輪換中的門診部醫(yī)療人員,難免就會出現(xiàn)缺乏責(zé)任心、在門診工作中缺少積極性,工作不認(rèn)真等消極態(tài)度的產(chǎn)生。而且,固定配置的門診部負(fù)責(zé)人將長期樹立不起來自我的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威,造成指揮的無力、權(quán)威的不集中、人員出現(xiàn)失控。這與層級節(jié)制的組織權(quán)力體系不相符合,原本這種組織設(shè)計目的是想理性化的減少人力的浪費,提高工作效率,而實際運行中卻產(chǎn)生了副效應(yīng)。調(diào)整人員的分配，將事業(yè)部作為人力資源分配的基礎(chǔ)，門診作為固定服務(wù)靈活分配人力到各個科室，以任務(wù)為主導(dǎo)，結(jié)合不同科室的人力建立不限制功能的團(tuán)體。避免門診中醫(yī)護(hù)人員接到雙重命令。減少管理層保障了信息的快速有效傳遞，為門診的協(xié)調(diào)控制工作提供了便利，突出醫(yī)療本身以及醫(yī)護(hù)人員的重要，調(diào)整醫(yī)護(hù)人員、行政人員的比例，更好的為病患提供醫(yī)療護(hù)理服務(wù)。

（三）解決方案

針對直線職能制中存在的弊端，借鑒企業(yè)的事業(yè)部制管理方案進(jìn)行人力資源的優(yōu)化分配。公立醫(yī)院在當(dāng)今市場環(huán)境中處境類似于企業(yè)，使用事業(yè)部優(yōu)化管理人力，可激發(fā)醫(yī)院人力資源分配的多樣化，結(jié)束傳統(tǒng)的人事管理體制，制定出有彈性的能跟上環(huán)境轉(zhuǎn)變的資源分配方案，實現(xiàn)醫(yī)院崗位責(zé)任制的科學(xué)性。

三、結(jié)論

究其根本，導(dǎo)致公立醫(yī)院不能成功建立有效機(jī)制進(jìn)行人力資源合理分配的原因在于以下方面：

（一）沒有正確合理的管理專業(yè)醫(yī)療人員。

（二）公立醫(yī)院自身機(jī)構(gòu)內(nèi)的行政人員采用了不正確的管理方式。

（三）不夠重視后勤部門，管理松懈影響醫(yī)院形象以及醫(yī)療水準(zhǔn)。

四、具體的管理方案

（一）借鑒學(xué)習(xí)企業(yè)的先進(jìn)項目管理方法，規(guī)范合理地管理醫(yī)院醫(yī)療技術(shù)人員。

（二）加強(qiáng)對科內(nèi)工作人員的素質(zhì)教育以及職業(yè)操守培養(yǎng)，引進(jìn)專業(yè)的管理人才，相應(yīng)縮減行政科室的權(quán)力，給予其適合的職能定位，使其以經(jīng)濟(jì)節(jié)能方式為其他技術(shù)科室提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。在行政部推行績效考核制，加強(qiáng)行政人員的工作責(zé)任心，達(dá)到計劃內(nèi)的效果.

（三）開展對后勤部門的質(zhì)量管理。公立醫(yī)院的服務(wù)質(zhì)量是以病患為導(dǎo)向。后勤部分的服務(wù)更具體化，如水電供暖與儀器維修等，雖然僅僅是對醫(yī)院自身組織提供服務(wù)，但作為醫(yī)療服務(wù)的輔助機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是保證醫(yī)療工作所需的設(shè)備、設(shè)施處于可用狀態(tài)，崗位配置要求服務(wù)質(zhì)量高的員工。最終達(dá)到公立醫(yī)院組織整體化，提高醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量與形象。

五、風(fēng)險與管理

人力資源管理的過程其實就是人力資源的投資過程。即便在人力資源管理水準(zhǔn)大幅度提高的現(xiàn)今，公立醫(yī)院進(jìn)行人力資源投資面臨很多風(fēng)險因素，包括人員配置成本、人才流失、員工工作效率、人事部的管理機(jī)制等等，這些導(dǎo)致了在相當(dāng)長的一個階段中，人力資源的投資都必然有其風(fēng)險性存在。人才的流失是其中最大的影響因素。近年來，公立醫(yī)院的人才流失現(xiàn)象更加嚴(yán)重。統(tǒng)計資料表明，2001～2002年一年間，公立醫(yī)院的醫(yī)生數(shù)量下降了25萬人以上，且現(xiàn)存的醫(yī)生數(shù)量相較1998統(tǒng)計的醫(yī)生人數(shù)低了15萬。查其原因發(fā)現(xiàn)主因為人員的流失，譬如由公立醫(yī)院轉(zhuǎn)而向私立醫(yī)院發(fā)展，或是前往沿海大城市發(fā)展，還有部分離開醫(yī)療單位轉(zhuǎn)而進(jìn)行醫(yī)藥經(jīng)營。分析后發(fā)現(xiàn)流失人員多為本科生且具備中高級職稱的醫(yī)療骨干。調(diào)查離職原因為公立醫(yī)院內(nèi)對醫(yī)生的價值定位太低，工作卻高負(fù)荷、高風(fēng)險。公立醫(yī)院缺乏對醫(yī)療人才的激勵發(fā)掘制度；還有部分原因是大型私營醫(yī)院帶來的改革沖擊，一些私營醫(yī)院的硬件設(shè)備一流，且薪資高，管理機(jī)制靈活，能實現(xiàn)醫(yī)生更大的經(jīng)濟(jì)價值以及更廣闊的發(fā)展空間。

對于整個醫(yī)療體系而言，人才的內(nèi)部轉(zhuǎn)移不算損失。但是人才流出醫(yī)療領(lǐng)域就是極大的損失。公立醫(yī)院的人才離職、解聘造成了醫(yī)院的投資無收益。公立醫(yī)院進(jìn)行的人力資源管理中出現(xiàn)的各種原因，甚至是特殊因素，讓我們可以認(rèn)定公立醫(yī)院自身的行業(yè)環(huán)境是造成人才流失、人才投資風(fēng)險產(chǎn)生的原因。

六、總結(jié)

公立醫(yī)院是國家衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的代表，實現(xiàn)公立醫(yī)院的人力資源價值合理化、最大化能有效體現(xiàn)人力資源在醫(yī)院運營過程中的重要地位。公立醫(yī)院的人力資源投資高效化、連續(xù)敏捷化是醫(yī)院運營的要因，但國內(nèi)外的人力資源投資理論以及實踐皆證明因其具有一定的高風(fēng)險性，研究公立醫(yī)院的人力資源投資，改善理論體系，分析風(fēng)險出現(xiàn)的原因和影響投資過程的因素，構(gòu)造出公立醫(yī)院在人力資源投資中風(fēng)險的理論方案，擬定可操作的人力資源投資風(fēng)險分散方法，以此推動公立醫(yī)院關(guān)于人力資源投資的風(fēng)險研究及實踐。合理分配人力資源作為公立醫(yī)院人力資源的管理關(guān)鍵所在，直接影響了醫(yī)院的運營效率。我國醫(yī)療水平與人們精神層次的提高推動了醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展，醫(yī)院體制也有了相應(yīng)的變革，公立醫(yī)院作為我國醫(yī)院組織的代表，面臨著內(nèi)外的競爭壓力，從人力資源合理分配的方向去發(fā)現(xiàn)并解決我國公立醫(yī)院存在的一些問題，能有效的輔助我們明確路線，確定人力資源的核心位置，強(qiáng)化公立醫(yī)院的人力資源分配，促進(jìn)公立醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2] 高建民，徐俊秀，楊曉瑋.醫(yī)生人力資本與勞動定價研究. 2005，24 (270)：60-63.

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關(guān)鍵詞 災(zāi)害；災(zāi)因；原理；管理

中圖分類號 P694 文獻(xiàn)標(biāo)識碼 A 文章編號 1007-5739（2012）10-0022-02

目前，有關(guān)災(zāi)害（Disaster，Catastrophe，Calamity）的定義有多種。筆者認(rèn)為，應(yīng)該根據(jù)災(zāi)害的特征將災(zāi)害定義為：由于社會—生態(tài)系統(tǒng)失衡，或者受到外因干擾，致使社會—生態(tài)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)、功能遭到破壞，對人類生命、財產(chǎn)或生態(tài)環(huán)境造成破壞損失的現(xiàn)象或過程。

1 災(zāi)害學(xué)基本原理

1.1 災(zāi)害的成因

災(zāi)害的成因簡稱災(zāi)因，即形成災(zāi)害的基本原因。從多學(xué)科綜合分析的整體研究觀來看，災(zāi)害的形成往往是自然變異與人為影響等多種因素交互作用的結(jié)果。自然致災(zāi)因素主要有天體原因、地質(zhì)原因、地理原因、生物原因，人為因素主要有社會政治因素、生產(chǎn)管理失當(dāng)?shù)取?/p>

1.2 災(zāi)害的過程

從物理過程看，災(zāi)害形成的過程就是能量異常積聚。當(dāng)積聚的能量超過承災(zāi)體系統(tǒng)穩(wěn)定性閾值時，承災(zāi)體穩(wěn)定性就破壞，從而形成災(zāi)害。這一過程可以近似表示為：

D=v-■f（N，A，T）dNdAdT

式中：N—自然致災(zāi)因子，A—人為致災(zāi)因子，S—地理空間域，T—時間域，v—承災(zāi)體系統(tǒng)穩(wěn)定性閾值。D>0時，系統(tǒng)處于平衡狀態(tài)，系統(tǒng)繼續(xù)保持穩(wěn)定，災(zāi)害不會發(fā)生；D=0時，系統(tǒng)處于平衡臨界點，災(zāi)害隨時可能發(fā)生；D

D=f[g（N，A，T），h（S，T），v]

由此可以看出，自然致災(zāi)因子、人為致災(zāi)因子作用于承災(zāi)體，當(dāng)累積作用強(qiáng)度超過v時，就發(fā)生災(zāi)害。這一過程除了與自然致災(zāi)因子、人為致災(zāi)因子的作用強(qiáng)度直接相關(guān)外，還與作用時間（T）長短、所處的地理位置（S）和承災(zāi)體的抗災(zāi)能力相關(guān)。因此，自然致災(zāi)因子、人為致災(zāi)因子、地理空間域、時間域、承災(zāi)體系統(tǒng)穩(wěn)定性合稱為“致災(zāi)五因子”。

1.3 災(zāi)害的控制

從宏觀上來看，災(zāi)害的控制一方面在于災(zāi)害的預(yù)防，另一方面在于盡可能地減輕災(zāi)害造成的損失。從微觀上看，實現(xiàn)災(zāi)害控制，減輕災(zāi)害危害，可以從L=f（D）式入手，分析研究“致災(zāi)五因子”，采取相應(yīng)的“防災(zāi)減災(zāi)五策略”，預(yù)防災(zāi)害發(fā)生，或減輕災(zāi)害危害。

1.4 災(zāi)因管理

災(zāi)因管理就是對災(zāi)因進(jìn)行監(jiān)測，把握關(guān)鍵災(zāi)因，對其實行控制，以打斷災(zāi)因鏈，預(yù)防災(zāi)害發(fā)生，或者控制災(zāi)害蔓延。

1.4.1 災(zāi)因鏈（Disaster Causes Chain）。一般情況下，災(zāi)害事件的發(fā)生是多種因素綜合作用的結(jié)果。如果把災(zāi)因、承災(zāi)體用點表示，災(zāi)因之間、災(zāi)因與承載體之間關(guān)聯(lián)用邊表示，災(zāi)因鏈則可以用圖表示。設(shè)承災(zāi)體為O，災(zāi)因為vi，災(zāi)因之間關(guān)聯(lián)的邊為ei，j，災(zāi)因與承災(zāi)體之間關(guān)聯(lián)的邊為eoi，i，j=1，2，…，n，i≠j，則ei，j與eoi可以表示為：

eij= eoi=

顯然，eij≠eji，即=。災(zāi)因之間、災(zāi)因與承載體之間的關(guān)聯(lián)強(qiáng)度可以用邊的權(quán)數(shù)表示。這樣災(zāi)因可以使用圖論或網(wǎng)絡(luò)分析等數(shù)學(xué)方法進(jìn)行分析與控制。

1.4.2 災(zāi)因流。從某一災(zāi)因到災(zāi)害發(fā)生的連續(xù)災(zāi)因序列稱為災(zāi)因流。其中，從起始災(zāi)因到災(zāi)害發(fā)生的災(zāi)因流為該起始災(zāi)因的完整災(zāi)因流，起始災(zāi)因是指激發(fā)災(zāi)害發(fā)生的最原始的因素。從圖論上看，災(zāi)因流就是從某一災(zāi)因到承災(zāi)體的連通的道路。在一條災(zāi)因流中，對于某一災(zāi)因來說，位于其前面的災(zāi)因稱為該災(zāi)因的上游災(zāi)因，位于其后面的災(zāi)因稱為該災(zāi)因的下游災(zāi)因。

1.4.3 災(zāi)因管理。其既可以對災(zāi)因的“點”進(jìn)行控制，也可以對“邊”進(jìn)行控制，打斷災(zāi)因鏈，實現(xiàn)災(zāi)害的管理。

1.4.4 確定關(guān)鍵災(zāi)因。關(guān)鍵災(zāi)因是指那些激發(fā)災(zāi)害發(fā)生的關(guān)鍵性因素。對于災(zāi)因控制來說，關(guān)鍵災(zāi)因可以通過以下方法得到：①有較多關(guān)聯(lián)邊數(shù)的災(zāi)因“點”；②權(quán)數(shù)較大的“邊”；③控制成本較小災(zāi)因“點”或“邊”；④若由于技術(shù)原因，或者控制成本原因等因素，使得通過方法①、②或者方法③獲得的災(zāi)因“點”或“邊”不可控制，則使用方法①、②或者方法③對其上游或下游災(zāi)因進(jìn)行篩選；⑤綜合使用方法①、②、③、④確定關(guān)鍵災(zāi)因[1-6]。

2 災(zāi)害管理原理

災(zāi)害管理（Disaster management）就是通過對災(zāi)害的研究、預(yù)測、減災(zāi)措施實施和災(zāi)后恢復(fù)等活動，以預(yù)防災(zāi)害的發(fā)生或減少災(zāi)害造成的損失。現(xiàn)代災(zāi)害管理理論主要有危機(jī)管理理論、風(fēng)險管理理論和GCSP管理理論。危機(jī)管理理論側(cè)重于災(zāi)害的防治，風(fēng)險管理理論更側(cè)重于災(zāi)害預(yù)防，GCSP管理理論則是綜合危機(jī)管理和風(fēng)險管理理論，側(cè)重于災(zāi)害的管理方法。災(zāi)害的危機(jī)管理理論和災(zāi)害的風(fēng)險管理理論，分別源自于管理學(xué)中的危機(jī)管理與風(fēng)險管理理論[1-12]。

2.1 災(zāi)害管理模式

模式是某種事物的標(biāo)準(zhǔn)性形式或固定格式，與管理模式有關(guān)的英文表達(dá)有：Management System（管理交流）和Management Model（管理模型）。從特定的管理理念出發(fā)，災(zāi)害管理模式的定義可以在管理過程中固化一套操作系統(tǒng)。用公式和IOS模型分別表述為：

災(zāi)害管理模式=災(zāi)害管理理念+災(zāi)害管理系統(tǒng)+災(zāi)害管理方法

MS=f（I）+f（O）+f（S）

式中：MS—Management System；I—Idea/Ideology；O—Ope-ration/Organization；S—Stratagem/Strategy。

2.2 防災(zāi)減災(zāi)原理

從“致災(zāi)五因子”入手，采取積極的“防災(zāi)減災(zāi)五策略”，預(yù)防災(zāi)害發(fā)生，或減輕災(zāi)害危害。

2.3 GCSP管理原理

GCSP管理是分級管理（Graded management）、分類管理（Classification management）、分區(qū)管理（Subarea management）、分期管理（Phased management）的英文縮寫，主要是針對災(zāi)害的不同發(fā)生特點，采取不同的應(yīng)對策略。

分級管理：根據(jù)災(zāi)害源的危險性或災(zāi)害的危害程度，將災(zāi)害危害程度或災(zāi)害源劃分等級，按照等級啟動相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，進(jìn)行災(zāi)害管理。分類管理：根據(jù)災(zāi)害種類、災(zāi)害源、承災(zāi)體的不同，對災(zāi)害進(jìn)行分類，采取不同的管理措施。分區(qū)管理：按照不同的自然區(qū)域或行政區(qū)域的特點，采取相應(yīng)的管理措施。分期管理：災(zāi)害的發(fā)生發(fā)展常遵循一個特定的周期，在災(zāi)害不同的發(fā)生發(fā)展期，采取不同的應(yīng)對管理措施。

2.4 學(xué)習(xí)原理

學(xué)習(xí)原理（Learning Principle）即通過災(zāi)害事件學(xué)習(xí)災(zāi)害管理技術(shù)，提高防災(zāi)減災(zāi)能力水平。

2.5 法治原理

法治原理（Law Principle）即整個災(zāi)害管理活動要依法進(jìn)行，災(zāi)害管理中要嚴(yán)格執(zhí)行災(zāi)害管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。也就是說，要完善災(zāi)害管理法律法規(guī)，加強(qiáng)災(zāi)害管理立法工作和災(zāi)害管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制修訂工作。災(zāi)害管理法律法規(guī)及其執(zhí)行與監(jiān)督、災(zāi)害管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行與監(jiān)督要覆蓋災(zāi)害管理全過程，徹底實現(xiàn)災(zāi)害管理法制化[3]。

2.6 災(zāi)害管理周期

災(zāi)害的發(fā)生發(fā)展有一定的生命周期，一般依據(jù)災(zāi)害的發(fā)生發(fā)展過程將災(zāi)害發(fā)生發(fā)展過程劃分為孕育期、潛伏期、爆發(fā)期、持續(xù)期、衰退期、平息期。災(zāi)害管理是一項針對災(zāi)害并隨著災(zāi)害的發(fā)生、發(fā)展和結(jié)束而采取不同管理措施的管理活動。因此，災(zāi)害管理也隨之具有一定的生命周期，即預(yù)防期、預(yù)警期、救治期、善后期。

3 災(zāi)害的危機(jī)管理

災(zāi)害的危機(jī)管理（Crisis Management）即通過對災(zāi)害的監(jiān)測預(yù)警、災(zāi)前預(yù)防、災(zāi)時應(yīng)急處理和災(zāi)后恢復(fù)等措施，防止災(zāi)害發(fā)生或者減輕災(zāi)害造成的損失。根據(jù)災(zāi)害的生命周期，現(xiàn)代災(zāi)害管理理論將災(zāi)害管理過程劃分為4個過程，即災(zāi)害預(yù)防、災(zāi)害預(yù)警、災(zāi)害治理、善后處理，其中災(zāi)害預(yù)防貫穿于災(zāi)害管理整個過程。災(zāi)害危機(jī)理論是現(xiàn)代安全減災(zāi)管理的重要理論，現(xiàn)代災(zāi)害危機(jī)管理方式多采用突發(fā)公共事件應(yīng)急管理模式進(jìn)行災(zāi)害管理。災(zāi)害應(yīng)急管理即為有效實施災(zāi)害管理，降低災(zāi)害危害，對災(zāi)害誘因、過程、后果進(jìn)行分析，有效地集成社會相關(guān)資源，對災(zāi)害進(jìn)行預(yù)警、緊急處置和善后處理的過程。應(yīng)急管理過程一般包括預(yù)防、預(yù)備、響應(yīng)和恢復(fù)4個階段，但在實際情況中，這些階段往往是重疊的，但他們中的每一部分都有自己單獨的目標(biāo)，并且成為下個階段內(nèi)容的一部分。

4 災(zāi)害的風(fēng)險管理

風(fēng)險（Risk）定義為遇到危險、遭受傷害或損失的概率。對災(zāi)害來說，風(fēng)險專門用來評述災(zāi)害將要發(fā)生的概率，并且用高風(fēng)險、中等風(fēng)險、低風(fēng)險等相應(yīng)術(shù)語來表明概率值。根據(jù)致災(zāi)因子風(fēng)險分析、承災(zāi)體易損性評價、災(zāi)情損失評估等，分析是否保護(hù)或保護(hù)到何種程度、如何采取科學(xué)措施，以應(yīng)對原先沒有采取減輕風(fēng)險措施而潛在的災(zāi)害影響。

災(zāi)害的風(fēng)險管理（Disaster Risk Management）就是災(zāi)害管理單位通過風(fēng)險識別、風(fēng)險評估進(jìn)行風(fēng)險決策，對災(zāi)害風(fēng)險實施有效控制，妥善處理災(zāi)害損失。災(zāi)害風(fēng)險控制的4種基本方法為風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險保留。

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一、企業(yè)稅務(wù)管理活動中的風(fēng)險分類

1.企業(yè)納稅流程與國家稅法之規(guī)定相沖突

如果企業(yè)的納稅流程與國家的稅法之規(guī)定相沖突，其直接結(jié)果就是該企業(yè)的稅務(wù)活動違反我國現(xiàn)行的相關(guān)法律法規(guī)，其具體表現(xiàn)為不按照規(guī)定時間繳納稅金或者不按照規(guī)定數(shù)額繳納稅金等情形，由此使得企業(yè)不得不面臨一定程度的稅務(wù)風(fēng)險，遭逢一定的懲罰，嚴(yán)重情況會敗壞企業(yè)的社會聲譽(yù)，影響到企業(yè)的長遠(yuǎn)性發(fā)展。

2.企業(yè)在納稅流程援引法律法規(guī)不確切，不深入

我國的現(xiàn)行法律法規(guī)，為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，在法律法規(guī)的制定中引入一些優(yōu)惠性政策。然而，存在部分企業(yè)沒有對其內(nèi)容進(jìn)行合理的解讀，導(dǎo)致繳款過多，蒙受不必要的損失。

3.企業(yè)不重視繳稅工作

伴隨我國企業(yè)規(guī)模及形式的迅捷發(fā)展，很多企業(yè)已經(jīng)深刻感知到稅金是企業(yè)運營基本成本的一項內(nèi)容。意外的是，許多企業(yè)未能充分重視繳稅工作，甚至未將繳稅工作列入企業(yè)預(yù)算。有部分企業(yè)的管理人員認(rèn)為繳稅按時即可，無需特別管理。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的基本方法

1.明確企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的原理

管理企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，需要首先了解風(fēng)險管理的基本原理，然后將風(fēng)險管理的原理合理而有序地運用在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理進(jìn)程中，以期實現(xiàn)之后的目的：管理企業(yè)需要繳納的稅金，保證繳稅的過程符合國家法律法規(guī)以及貫徹企業(yè)的成本節(jié)省目標(biāo)等。與此同時，我們要考量企業(yè)自身規(guī)劃決策是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)的繳稅實務(wù)會觸及會計處理問題，這里又要嚴(yán)格執(zhí)行我國現(xiàn)行的會計制度及相關(guān)法規(guī)。

2.確保納稅流程符合國家法律制度

在企業(yè)的繳稅實務(wù)中，為有效規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，實行納稅程序和申報工作要符合我國的法律，并且確保風(fēng)險管理滿足我國法律法規(guī)的要求。例如在管理企業(yè)賬簿時，需要對進(jìn)行實名登記。在管理企業(yè)稅務(wù)檔案時，需要進(jìn)行相應(yīng)的細(xì)致的管理工作。

3.進(jìn)行充分預(yù)測并推斷可能出現(xiàn)的問題

企業(yè)的業(yè)務(wù)風(fēng)險管理之前提：要先將稅務(wù)風(fēng)險類型進(jìn)行充分地預(yù)測與推斷，然后對其進(jìn)行有具體針對性的分析。在科學(xué)地分析的基點上，把稅務(wù)風(fēng)險縮減到最小值，從而保確企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)夠獲取到最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)利益。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的成本決策

1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本的類型

一般情況下，企業(yè)所遭遇的風(fēng)險會導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本的增加，所以，作為企業(yè)所有風(fēng)險中一部分，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險也會相應(yīng)地增加企業(yè)的運行成本。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)重與否將直接決定企業(yè)負(fù)擔(dān)的成本及支出。在分析和管理企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險時，涉及到的成本包括有：解決稅務(wù)風(fēng)險時的成本；稅務(wù)管理工作的成本以及因風(fēng)險導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失等。

2.科學(xué)預(yù)測企業(yè)稅務(wù)管理的成本

為降低企業(yè)所面對的稅務(wù)風(fēng)險，我們要在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)之前，對可能導(dǎo)致風(fēng)險的所有因素進(jìn)行充分管理以及預(yù)測，與此同時，在企業(yè)運行進(jìn)程的內(nèi)部，針對有可能出現(xiàn)的具體化的稅務(wù)繳納過程中對風(fēng)險進(jìn)行分析、分解，并嘗試性地制定一系列有針對性解決措施。

3.明確在解決企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險時采取措施的成本

為了能夠科學(xué)合理地預(yù)期企業(yè)需要承擔(dān)的管理稅務(wù)風(fēng)險成本，我們要清楚地了解在應(yīng)對企業(yè)稅務(wù)所有風(fēng)險時采取的各項措施的具體分項成本，從而有針對性、有目的性地增加企業(yè)的管理環(huán)節(jié)，降低企業(yè)的損失，確保企業(yè)的獲取充分合理的經(jīng)濟(jì)利益，維護(hù)企業(yè)的在約定的目標(biāo)期限內(nèi)的整體利潤。

4.采取措施控制稅務(wù)管理工作的成本

許多企業(yè)為了達(dá)到最高最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)收益，往往會采取一些較為合理、科學(xué)的操作將各自企業(yè)的稅務(wù)管理工作進(jìn)行成本最低規(guī)劃，比如一些企業(yè)把他們自身的稅務(wù)管理工作進(jìn)行時間節(jié)點前移，將之前已經(jīng)發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險凝結(jié)成可供于日后工作流程借鑒的實際經(jīng)驗，進(jìn)而，依照該經(jīng)驗進(jìn)行科學(xué)有效的風(fēng)險預(yù)防工作。

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關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險　風(fēng)險管理　風(fēng)險管理審計

一、企業(yè)的風(fēng)險與風(fēng)險管理

風(fēng)險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標(biāo)，結(jié)合前人的經(jīng)驗和近代的科學(xué)成就而發(fā)展起來的一門新的管理科學(xué)。企業(yè)通過對潛在意外或損失的識別、衡量和分析，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法處理風(fēng)險，以實現(xiàn)最大的安全保障的科學(xué)管理方法來控制和規(guī)避風(fēng)險事故。風(fēng)險產(chǎn)生于事物發(fā)展的起始直到結(jié)束的全過程，因此風(fēng)險管理屬于過程管理范疇。

二、企業(yè)風(fēng)險管理審計的作用及特性

風(fēng)險管理審計是企業(yè)內(nèi)部審計部門采用的一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進(jìn)行以測試風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)系統(tǒng)以及相關(guān)部門的風(fēng)險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動，通過對機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理、控制及監(jiān)督過程進(jìn)行評價進(jìn)而提高過程效率，幫助機(jī)構(gòu)實現(xiàn)目標(biāo)。并具有以下的特性：

(一)計能夠在風(fēng)險管理中發(fā)揮獨特的作用。一是能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險。二是控制、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險策略。三是內(nèi)部審計部門的建議更易引起重視。

(二)內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中具有自身的特點。一是審計思路和觀念發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變。二是審計工作重心開始轉(zhuǎn)移。三是企業(yè)風(fēng)險管理審計的方法更科學(xué)、更先進(jìn)。四是企業(yè)風(fēng)險管理審計的目的更加明確。

(三)內(nèi)部審計具有自身的定位優(yōu)勢。一是內(nèi)部審計以推進(jìn)公司規(guī)范化運作和管理，是規(guī)范經(jīng)營管理的助推器。二是實行內(nèi)部審計以保證公司控制政策、程序和控制活動的實施，是企業(yè)風(fēng)險管理的需要。

三、企業(yè)風(fēng)險管理審計的內(nèi)容

(一)評價風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)的健全性。企業(yè)必須根據(jù)規(guī)模大小、管理水平、風(fēng)險程度以及生產(chǎn)經(jīng)營的性質(zhì)等方面的特點，在全體員工參與合作和專業(yè)管理相結(jié)合的基礎(chǔ)上，建立一個包括風(fēng)險管理負(fù)責(zé)人、一般專業(yè)管理人、非專業(yè)風(fēng)險管理人和外部的風(fēng)險管理服務(wù)等規(guī)范化風(fēng)險管理的組織體系。該體系應(yīng)根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因和階段不斷地進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，并通過健全的制度來明確相互之間的責(zé)、權(quán)、利。使企業(yè)的風(fēng)險管理體系成為一個有機(jī)整體。

(二)評估風(fēng)險識別的充分性。風(fēng)險識別是指對企業(yè)所面臨的、潛在的風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險性質(zhì)的過程，內(nèi)部審計要對原有的已識別風(fēng)險是否充分進(jìn)行評價，企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險是否均已被識別出來，并找出未被識別的主要風(fēng)險。采用的方法包括決策分析、可行性分析、統(tǒng)計預(yù)測分析、投入產(chǎn)出分析、流程圖分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、因果分析、損失清單分析、保險調(diào)查法和專家調(diào)查法等。

(三)評價已有風(fēng)險衡量的恰當(dāng)性。風(fēng)險衡量是指應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù)，采用定性與定量相結(jié)合的方式，最終定量估計風(fēng)險大小，找出主要的風(fēng)險源，并評價風(fēng)險的可能影響，以便以此為依據(jù)，對風(fēng)險采取相應(yīng)對策。內(nèi)部審計要對已有的風(fēng)險的衡量結(jié)果進(jìn)行再檢驗，以確定其是否恰當(dāng)，對不恰當(dāng)?shù)墓烙嬘枰愿?。采用的方法主要有：調(diào)查和專家打分法、風(fēng)險報酬法(又稱調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)貼現(xiàn)率法)、風(fēng)險當(dāng)量法、解析方法、蒙特卡羅模擬方法等。

(四)評估風(fēng)險防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施。風(fēng)險的防范措施是指為降低已識別出并已衡量的風(fēng)險所采取的措施。內(nèi)部審計對有關(guān)部門針對風(fēng)險所采取的防范措施進(jìn)行檢查。對于缺乏風(fēng)險控制措施的情況，內(nèi)部審計部門應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，以強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險管理，降低風(fēng)險損失。采用的方法有：避免風(fēng)險、損失控制、分離風(fēng)險單位、非保險方式的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(包括轉(zhuǎn)移風(fēng)險源、簽訂免除責(zé)任協(xié)議、利用合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任條款)、保險等。

需要注意是，風(fēng)險管理的理論和實務(wù)證明沒有任何一種方法的功能是萬能的，進(jìn)行風(fēng)險識別方法的適當(dāng)性審查和評價時，必須注重分析企業(yè)風(fēng)險管理部門是否將各種方法相互融通、相互結(jié)合地運用。

四、實施風(fēng)險管理審計給審計人員提出了更高的要求

風(fēng)險管理審計是對內(nèi)部審計職業(yè)的一項新的挑戰(zhàn)，如何適應(yīng)新形勢的需要，建立一個符合風(fēng)險管理要求的內(nèi)部審計部門，這就要求我們對審計人員的綜合能力提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)。

(一)內(nèi)部審計人員必須要有良好的政治素質(zhì)、過硬的專業(yè)知識和組織能力，熟練掌握國家的政策法規(guī)；熟練地運用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；要懂得會計、經(jīng)濟(jì)、商業(yè)法、稅收、財務(wù)、定量方法和計算機(jī)信息等基本原理。

(二)內(nèi)部審計人員必須具備終身學(xué)習(xí)的能力。除了要掌握一定的信息技術(shù)，具備對一般的信息系統(tǒng)審核的能力，能在審計的全過程中利用審計軟件之外；為了與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略保持一致，內(nèi)部審計人員必須不斷地學(xué)習(xí)新的知識，不斷的充實和完善自己。

(三)內(nèi)審人員要有發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的能力。要有較強(qiáng)的編寫報告和提出建議的文字表達(dá)能力，要有風(fēng)險管理方面的基本知識或經(jīng)歷，以保證審計質(zhì)量，達(dá)到幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險的目的。

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【摘要】虛擬物流管理作為一種新的先進(jìn)的物流模式，能在較短的時間內(nèi)通過外部資源的有效整合，實現(xiàn)對市場機(jī)遇的快速響應(yīng)，幫助企業(yè)獲得眾多的好處，但由此給各聯(lián)盟企業(yè)帶來的新的風(fēng)險問題及其負(fù)面影響不容忽視。通過闡述虛擬物流風(fēng)險與虛擬物流風(fēng)險管理的內(nèi)涵，指出需要進(jìn)一步深入研究的問題。

虛擬物流的概念最初是由美國的Stuart等人于1996年提出的。Stuart認(rèn)為虛擬物流是利用日益完善的通訊網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及手段，將分布于全球的企業(yè)倉庫虛擬整合為一個大型物流支持系統(tǒng)，以完成快速、精確、穩(wěn)定的物資保障任務(wù)，滿足物流市場的多頻度、小批量訂貨需求。Miles和Gregory認(rèn)為虛擬物流本質(zhì)上是“即時制”在全球范圍內(nèi)的應(yīng)用，是小批量、多頻度物資配送過程。它能使企業(yè)在世界任何地方以最低的成本跨國生產(chǎn)產(chǎn)品，以及獲得所需物資，以贏得市場競爭速度和優(yōu)勢。其后國內(nèi)的學(xué)者也開始研究虛擬物流，GB／T18354—2001物流術(shù)語將其定義為以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行物流運作與管理，實現(xiàn)企業(yè)間物流資源共享和優(yōu)化配置的物流模式。

通過對虛擬物流概念的論述，可知虛擬物流是指多個具有互補(bǔ)資源和技術(shù)的成員企業(yè)，為了實現(xiàn)資源共享、風(fēng)險共擔(dān)、優(yōu)勢互補(bǔ)等特點的戰(zhàn)略目標(biāo)，在保持自身獨立性的條件下，建立的較為穩(wěn)定的合作伙伴關(guān)系。虛擬物流管理模式的最大好處之一就是可以在較短的時間內(nèi)，通過外部資源的有效整合，實現(xiàn)對市場機(jī)遇的快速響應(yīng)。但由于虛擬物流并沒有改變各節(jié)點企業(yè)在市場中的獨立法人屬性，也沒有消除其潛在的利益沖突。因此，虛擬物流也給各聯(lián)盟企業(yè)帶來了一些新的風(fēng)險問題。

風(fēng)險是損失發(fā)生的不確定性，也即人們對未來行為的決策及客觀條件的不確定性而可能引起的后果與預(yù)定目標(biāo)發(fā)生多種負(fù)偏離的綜合。虛擬物流風(fēng)險是指由于虛擬物流組織系統(tǒng)內(nèi)部和外部環(huán)境的不確定性因素，導(dǎo)致合作聯(lián)盟的成員企業(yè)發(fā)生損失的可能性。虛擬物流組織中的風(fēng)險可以分為兩大類：一類是來自于虛擬物流組織外部的風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、金融風(fēng)險、政治風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險等；另一類是來自于虛擬物流組織內(nèi)部的風(fēng)險，包括能力風(fēng)險、協(xié)作風(fēng)險、投資風(fēng)險、運行流程風(fēng)險等。

虛擬物流作為一種現(xiàn)代物流管理模式，在其醞釀、組建、運行及解體等不同階段都存在一定的風(fēng)險，尤其是在市場／法律環(huán)境還不完善的情況下，虛擬物流的聯(lián)盟成員間容易出現(xiàn)互不信任和不規(guī)范的行為，從而導(dǎo)致虛擬物流管理模式的中途失敗，給企業(yè)帶來不可挽回的損失。因此，虛擬物流的風(fēng)險問題及由此帶來的負(fù)面影響不容忽視，需要加強(qiáng)對虛擬物流風(fēng)險管理方面的理論研究。所謂風(fēng)險管理是指風(fēng)險承受主體對可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、識別、評估、分析，并在此基礎(chǔ)上有效處置風(fēng)險，以最低成本實現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。為此，虛擬物流風(fēng)險管理就是以最小的成本，在分析虛擬物流風(fēng)險的基礎(chǔ)上，選擇最優(yōu)的風(fēng)險處理技術(shù)，確保虛擬物流組織安全的一系列活動。

2虛擬物流風(fēng)險管理研究現(xiàn)狀

物流服務(wù)業(yè)的蓬勃發(fā)展，與物流事故頻頻發(fā)生的矛盾日趨尖銳，已經(jīng)因擾和威脅著一些物流企業(yè)的生存和發(fā)展，物流風(fēng)險管理已引起人們的普遍關(guān)注。近年來，物流風(fēng)險管理的研究主要集中在以下領(lǐng)域。

(1)物流服務(wù)商。國內(nèi)學(xué)者對物流風(fēng)險管理的研究，主要是站在物流服務(wù)商的角度考慮的。最近幾十年來現(xiàn)代物流業(yè)在取得突飛猛進(jìn)發(fā)展的同時，也給現(xiàn)代物流服務(wù)帶來了一系列新的風(fēng)險，如投資風(fēng)險、物流方案風(fēng)險、金融服務(wù)風(fēng)險、商品特性風(fēng)險、責(zé)任范圍加大風(fēng)險等。我國目前還沒有關(guān)于物流服務(wù)的專門法律，國際上也沒有相應(yīng)的公約，因而國內(nèi)學(xué)者從企業(yè)管理、合同管理、分包方管理、保險等4個方面對物流服務(wù)商的法律責(zé)任進(jìn)行了研究，并在此基礎(chǔ)上指出通過注重物流服務(wù)質(zhì)量、實施ISO9000標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證，實行相關(guān)保險，以及嚴(yán)格選擇和管理使用好外協(xié)單位等措施來提高風(fēng)險防范能力。

(2)第三方物流。盡管第三方物流這種物流運作模式具有很高的經(jīng)濟(jì)效益和廣闊的發(fā)展前景，但是第三方物流運作具有很高的風(fēng)險。如運作系統(tǒng)的戰(zhàn)略柔性喪失、潛在的信息不對稱、企業(yè)的道德行為及不能滿足企業(yè)對物流資源的需求等，為此應(yīng)通過建立第三方物流運作的績效評價機(jī)制、完善激勵機(jī)制、設(shè)計有效的運行策略和實施客戶關(guān)系管理等來進(jìn)行有效的風(fēng)險防范。

(3)動態(tài)聯(lián)盟。動態(tài)聯(lián)盟實際上是一種對市場環(huán)境變化做出快速反應(yīng)的企業(yè)間的動態(tài)合同，一方面可以幫助企業(yè)獲得相應(yīng)市場靈活性，同時也帶來了一些風(fēng)險因素。目前，國內(nèi)學(xué)者通過對動態(tài)聯(lián)盟建立過程進(jìn)行分析研究，對其存在的內(nèi)、外部風(fēng)險做了具體的識別歸納，建立了動態(tài)聯(lián)盟風(fēng)險評估方法和風(fēng)險防范體系框架，并制定了風(fēng)險預(yù)控粗對策表，對動態(tài)聯(lián)盟中的風(fēng)險進(jìn)行分類預(yù)控。此外，國內(nèi)的學(xué)者根據(jù)動態(tài)聯(lián)盟風(fēng)險特征，給出了基于Internet／Web的企業(yè)動態(tài)聯(lián)盟風(fēng)險防范系統(tǒng)設(shè)計初步方案，建立了項目風(fēng)險優(yōu)化模型，采用遺傳算法來求解模型，通過計算結(jié)果證明了算法的有效性和模型的實用價值。目前國際上的研究課題，都力圖提供一套完整的支撐企業(yè)動態(tài)聯(lián)盟運作與管理的工具系統(tǒng)，但對動態(tài)聯(lián)盟的風(fēng)險防范還要做大量開發(fā)工作。

(4)戰(zhàn)略聯(lián)盟。目前國內(nèi)學(xué)者通過分析戰(zhàn)略聯(lián)盟內(nèi)、外部環(huán)境，認(rèn)為聯(lián)盟內(nèi)的風(fēng)險主要來源于失去核心競爭優(yōu)勢、被收購與兼并、盟友間不可避免的矛盾和文化差異導(dǎo)致聯(lián)盟失敗等，提出通過建立AHP層次結(jié)構(gòu)模型來選擇伙伴的方法；聯(lián)盟外的風(fēng)險主要由突發(fā)事件造成聯(lián)盟“猝死”，以及外部競爭的挑戰(zhàn)造成聯(lián)盟失敗。采取的防范措施主要有選擇合適的聯(lián)盟伙伴、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟的信任機(jī)制、協(xié)調(diào)戰(zhàn)略聯(lián)盟的利益分配和強(qiáng)化戰(zhàn)略聯(lián)盟的責(zé)任約束機(jī)制等。國外的研究認(rèn)為戰(zhàn)略聯(lián)盟組織中存在著兩類顯著和同等重要的風(fēng)險，即協(xié)作風(fēng)險和績效風(fēng)險，并深入分析了兩類風(fēng)險的形成機(jī)理和表現(xiàn)形式。

(5)供應(yīng)鏈。供應(yīng)鏈作為各獨立企業(yè)組成的合作組織，在其組建和運行過程中，也存在很大風(fēng)險。目前，國內(nèi)學(xué)者從系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、管理模式與運行機(jī)制等方面對供應(yīng)鏈風(fēng)險的形成機(jī)理進(jìn)行了深入的分析，指出供應(yīng)鏈聯(lián)盟中主要有7個關(guān)鍵風(fēng)險因素。在此基礎(chǔ)上，提出運用模糊評價方法和風(fēng)險因素分析方法相結(jié)合的模糊風(fēng)險因素分析法，以及SWOT風(fēng)險分析法對供應(yīng)鏈風(fēng)險進(jìn)行評估，指出運用動態(tài)合同體系和增加敏捷信任的方法來實現(xiàn)對供應(yīng)鏈風(fēng)險的防范，并進(jìn)一步建立跨國供應(yīng)鏈聯(lián)盟風(fēng)險管理的戰(zhàn)略規(guī)劃框架。除此之外，還對供應(yīng)鏈的風(fēng)險及分配模型做了深入的研究，提出降低供應(yīng)鏈風(fēng)險的方法，并在此基礎(chǔ)上根據(jù)Holmstrom的團(tuán)隊理論提出了供應(yīng)鏈產(chǎn)出分配模型。國外研究認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)給供應(yīng)鏈上各節(jié)點帶來效益和費用節(jié)省的同時，也帶來了同樣的危機(jī)和風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上具體分析了風(fēng)險的來源；通過對國際供應(yīng)鏈風(fēng)險的形成因素進(jìn)行分析，提出處理這些風(fēng)險的戰(zhàn)略措施。

(6)虛擬企業(yè)。虛擬企業(yè)又稱虛擬組織、擴(kuò)展企業(yè)、網(wǎng)絡(luò)企業(yè)等，它是一些相互獨立的商業(yè)過程或企業(yè)的暫時聯(lián)合，這種管理模式的好處是可以實現(xiàn)風(fēng)險合理分擔(dān)，但這并不意味著虛擬企業(yè)的風(fēng)險不存在或總體風(fēng)險減少，因此虛擬企業(yè)的風(fēng)險問題及由此帶來的負(fù)面影響不容忽視。目前，國內(nèi)已有人對虛擬企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行了比較深入細(xì)致的分析，提出了一種面向生命周期的虛擬企業(yè)風(fēng)險管理概念框架圖，識別并分析了虛擬企業(yè)聯(lián)盟內(nèi)、外部的風(fēng)險因素，列舉了幾種虛擬企業(yè)風(fēng)險的定性與定量評估方法。在此基礎(chǔ)上，提出通過運用預(yù)控粗對策表來實現(xiàn)對虛擬企業(yè)風(fēng)險問題的分類預(yù)控，以及設(shè)計運用風(fēng)險核對表來實現(xiàn)對虛擬企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控，進(jìn)一步給出利用風(fēng)險傳遞算法來實現(xiàn)風(fēng)險評價、識別、調(diào)整和優(yōu)化的模型，實現(xiàn)對虛擬企業(yè)風(fēng)險問題的控制。此外，還提出虛擬企業(yè)中的利益／風(fēng)險分配機(jī)制的基本原則及分配比例的計算方法，實現(xiàn)對虛擬企業(yè)的利益／風(fēng)險合理分配／分擔(dān)。

3虛擬物流風(fēng)險管理需要進(jìn)一步研究的問題

目前，由于虛擬物流風(fēng)險管理研究屬于現(xiàn)代物流研究領(lǐng)域中的前沿課題，對該問題研究仍處于初步了解和探索階段，大量的問題需要進(jìn)行系統(tǒng)的深入研究。不僅要求虛擬物流組織風(fēng)險管理者提出一系列針對現(xiàn)實虛擬物流風(fēng)險問題的對策，也要求經(jīng)濟(jì)管理科學(xué)工作者提出一整套于理解現(xiàn)實有補(bǔ)、對解決現(xiàn)實問題有益，且適合國情的虛擬物流風(fēng)險管理理論，同時還要對各種歷史和現(xiàn)實問題進(jìn)行細(xì)致的實證分析，用豐富詳實的經(jīng)驗材料，對各種理論的科學(xué)性和各種方法的有效性做出檢驗，并不斷地拓展應(yīng)用范圍。

借鑒已有的研究，對虛擬物流風(fēng)險管理應(yīng)從以下4個方面進(jìn)行重點研究。

(1)利用風(fēng)險管理基本原理，參考第三方物流、動態(tài)聯(lián)盟、戰(zhàn)略聯(lián)盟、供應(yīng)鏈及虛擬企業(yè)等的風(fēng)險管理理論，尤其要深入研究虛擬物流組織的特點，找出各種風(fēng)險因素，建立虛擬物流風(fēng)險管理理論框架模型，并依據(jù)模型從風(fēng)險識別、風(fēng)險分析(風(fēng)險估計和評價)、風(fēng)險規(guī)劃及風(fēng)險控制4個方面對虛擬物流的風(fēng)險管理進(jìn)行詳細(xì)闡述。

(2)綜合現(xiàn)代物流理論、虛擬企業(yè)理論、運籌學(xué)理論、模糊數(shù)學(xué)理論、灰色系統(tǒng)理論、遺傳算法理論及計算機(jī)科學(xué)等相關(guān)學(xué)科理論，提出解決虛擬物流運行管理過程中的風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險規(guī)劃、風(fēng)險控制，以及聯(lián)盟伙伴間的風(fēng)險分擔(dān)與利益分配等問題的途徑及策略，并建立解決這些問題的數(shù)學(xué)模型，進(jìn)一步指出解決方案或措施，這是虛擬物流風(fēng)險管理的核心內(nèi)容，也是運作過程中必須解決的重要問題。

(3)對虛擬物流風(fēng)險管理的研究，不但需要進(jìn)行具體理論、具體方法的研究，同時需要分析虛擬物流組織實際運作過程中的風(fēng)險問題和具體解決措施，從而科學(xué)、合理的設(shè)置虛擬物流風(fēng)險管理的組織機(jī)構(gòu)。

(4)針對虛擬物流合作伙伴間的投資額大小及各自承擔(dān)風(fēng)險的大小，確定合理的收益分配比例，形成新的利益／風(fēng)險分配格局，確定分配機(jī)制的基本原則，這是決定虛擬物流組織成敗的關(guān)鍵。

對虛擬物流風(fēng)險管理問題進(jìn)行深入、細(xì)致、系統(tǒng)的研究，無論對于風(fēng)險管理理論研究人員還是實際管理人員，都是一項艱巨的工作。然而，虛擬物流作為在新的全球經(jīng)濟(jì)競爭形勢下，隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展而逐漸形成的一種新的物流模式，伴隨著虛擬物流理論的不斷成熟、虛擬物流應(yīng)用實踐的不斷探索和創(chuàng)新，以及現(xiàn)代風(fēng)險管理理論的不斷發(fā)展，其風(fēng)險管理研究理論必將取得豐碩成果。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

關(guān)鍵詞：內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價（FTP）、基本原理、實施困難、相關(guān)建議

中圖分類號：F830.49文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-1770(2006)06-031-03

內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價體系（以下簡稱FTP體系）自上世紀(jì)80 年代被美洲銀行首次運用于銀行經(jīng)營管理以來，經(jīng)過20多年的演進(jìn)和發(fā)展，現(xiàn)已成為國際現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基礎(chǔ)工具，在評價績效、資源配置、產(chǎn)品定價、風(fēng)險管理等多個領(lǐng)域發(fā)揮著基礎(chǔ)平臺的作用。隨著我國金融改革的縱深推進(jìn)，國內(nèi)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的粗放式經(jīng)營管理模式正面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，根據(jù)國際經(jīng)驗，引入和推行FTP體系成為國內(nèi)商業(yè)銀行全面提升經(jīng)營管理水平的必要途徑。

一、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價體系的基本原理和方法

內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價體系是商業(yè)銀行內(nèi)部資金中心與業(yè)務(wù)經(jīng)營單位按照一定規(guī)則全額有償轉(zhuǎn)移資金，達(dá)到核算業(yè)務(wù)資金成本或收益等目的的一種內(nèi)部經(jīng)營管理模式。在國外被稱為Funds Transfer Pricing system，簡稱FTP。資金中心與業(yè)務(wù)經(jīng)營單位全額轉(zhuǎn)移資金的價格稱為內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格（以下簡稱FTP價格），通常以年利率（％）的形式表示。

（一）內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價體系的基本原理

在FTP體系的管理模式下，資金中心負(fù)責(zé)管理全行的營運資金，業(yè)務(wù)經(jīng)營單位每辦理一筆業(yè)務(wù)（涉及資金的業(yè)務(wù)）均需通過FTP價格與資金中心進(jìn)行全額資金轉(zhuǎn)移。具體地講，業(yè)務(wù)經(jīng)營單位每筆負(fù)債業(yè)務(wù)所籌集的資金，均以該業(yè)務(wù)的FTP價格全額轉(zhuǎn)移給資金中心；每筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)所需要的資金，均以該業(yè)務(wù)的FTP價格全額向資金管理部門購買。對于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，F(xiàn)TP價格代表其資金成本，業(yè)務(wù)經(jīng)營單位需要支付FTP利息；對于負(fù)債業(yè)務(wù)，F(xiàn)TP代表其資金收益，業(yè)務(wù)經(jīng)營單位從中獲取FTP利息收入。

例如，某分行敘做了一筆期限1年的定期存款，固定利率1.5％，金額1000萬元。如果該筆存款的FTP價格為2％，則經(jīng)營單位從資金中心獲得20萬元FTP利息，減去其付給客戶的利息15萬元，該筆存款的凈利息收入為5萬元。

又如，某分行發(fā)放了一筆貸款，期限2年、固定利率6％、金額1000萬元。如果該筆貸款的FTP價格為3％，則經(jīng)營單位每年付給資金中心30萬元FTP利息，加上其向客戶收取的貸款利息60萬元，該筆貸款的年凈利息收入為30萬元，兩年凈利息收入共計60萬元。

FTP體系在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的作用，主要表現(xiàn)為四大功能：科學(xué)評價績效、優(yōu)化資源配置、指導(dǎo)產(chǎn)品定價和集中市場風(fēng)險。它們發(fā)揮作用的內(nèi)在邏輯機(jī)理表現(xiàn)為：由于FTP提供了每筆業(yè)務(wù)的資金成本或資金收益，所以，在FTP管理模式下，銀行對每筆業(yè)務(wù)都可以計算出其凈利息收入。這樣，基于每筆業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)信息，銀行就可按產(chǎn)品、按部門、按客戶或按個人來衡量其對全行整體凈利息收入的貢獻(xiàn)。將這些量化結(jié)果運用于績效管理上，銀行可以不同考核對象所賺取的凈利息收入作為考核指標(biāo)；運用于優(yōu)化資源配置上，銀行可以此為基礎(chǔ)，客觀地比較不同產(chǎn)品的盈利性，從而將有限的資源運用到最有利可圖的產(chǎn)品、客戶群或地區(qū)；運用于產(chǎn)品定價上，客戶經(jīng)理可清楚地量化業(yè)務(wù)的資金成本或資金收益，從而在綜合考慮成本因素、獲利因素的基礎(chǔ)上制訂科學(xué)的定價策略。

FTP體系集中市場風(fēng)險的管理功能，則是指FTP體系能剝離業(yè)務(wù)經(jīng)營單位的利率風(fēng)險，將全行利率風(fēng)險統(tǒng)一集中到總行管理。若一筆業(yè)務(wù)的FTP凈利差在其整個業(yè)務(wù)期間內(nèi)保持不變，則表示該筆業(yè)務(wù)對經(jīng)營單位而言沒有利率風(fēng)險。也就是說，不論市場利率發(fā)生怎樣的變化，該業(yè)務(wù)的凈利息收入都不會發(fā)生變化。但由于FTP體系帶來的只是銀行內(nèi)部的資金轉(zhuǎn)移，它并不能改變銀行整體的利率風(fēng)險，所以，業(yè)務(wù)經(jīng)營單位沒有利率風(fēng)險，并不表示整個銀行沒有利率風(fēng)險。事實上，該業(yè)務(wù)背后的利率風(fēng)險，只是通過資金的全額FTP計價轉(zhuǎn)移，從業(yè)務(wù)經(jīng)營單位剝離到了資金中心。所有業(yè)務(wù)經(jīng)營單位的利率風(fēng)險都被剝離到了資金中心，也就是實現(xiàn)了市場風(fēng)險的集中管理。正因為如此，使得FTP體系同時還具有集中市場風(fēng)險的管理功能。

（二）內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格的定價方法

目前國際通行的FTP定價原則是期限匹配原則，即根據(jù)FTP定價曲線，按照業(yè)務(wù)的期限特性、利率類型和支付方式逐筆確定存、貸款等相關(guān)業(yè)務(wù)的FTP價格。其中，F(xiàn)TP定價曲線是一條反映不同期限資金價格的曲線，它是按照期限匹配原則確定產(chǎn)品FTP價格的基礎(chǔ)。國外商業(yè)銀行通常采用機(jī)會成本法（opportunity cost）確定其FTP定價曲線，即：根據(jù)銀行當(dāng)前的機(jī)會籌資成本和機(jī)會投資收益計算各期限檔次資金的價格。市場收益率曲線是國外商業(yè)銀行確定其FTP定價曲線的基礎(chǔ)?，F(xiàn)舉例說明如下：

例如，某分行于2005年11月21日敘做了如下兩筆業(yè)務(wù)（如下圖所示）：

1）一筆期限1年、利率1％的存款 ，其FTP價格（不含其他調(diào)整因素）等于FTP定價曲線上1年期的收益率1.5％，該存款的凈利差為0.5%。（存款的凈利差=FTP價格-存款利率=1.5％-1％=0.5%）；

2）一筆期限2年、利率4％的貸款 ，其FTP價格（不含其他調(diào)整因素）等于FTP定價曲線上2年期的收益率2.5％，該貸款的凈利差為1.5％（貸款的凈利差=貸款利率-FTP價格=4％-2.5％=1.5%）。

以上是最基本的定價原則，在實際經(jīng)營過程中，資金中心在確定每筆業(yè)務(wù)的FTP價格時，還要根據(jù)業(yè)務(wù)的具體特性選擇不同的定價方法。通常，一筆業(yè)務(wù)的FTP價格包括兩部分，即基礎(chǔ)FTP價格和FTP調(diào)整項。其中，基礎(chǔ)FTP價格根據(jù)業(yè)務(wù)特性，采用國際通行的FTP定價方法確定，F(xiàn)TP調(diào)整項則根據(jù)銀行管理需要設(shè)置。當(dāng)FTP調(diào)整項用百分點表示時，產(chǎn)品最終的FTP價格為：產(chǎn)品最終的FTP價格＝基礎(chǔ)FTP價格＋/－FTP調(diào)整項，當(dāng)FTP調(diào)整項用百分比表示時，產(chǎn)品最終的FTP價格為：產(chǎn)品最終的FTP價格＝基礎(chǔ)FTP價格×（1＋/－FTP調(diào)整項）

目前，國際通行的FTP定價方法有十幾種，但最常用的主要是期限定價法（term to maturity/repricing）、指定利率法（assign rate ）和現(xiàn)金流法（cash flow）等三種。

期限定價法是指按照業(yè)務(wù)的原始期限或重定價周期在FTP定價曲線上找到對應(yīng)期限的點，并以該點收益率作為基礎(chǔ)FTP價格的FTP定價法。期限定價法通常適用于具有確定期限、本金一次支付、利率類型為固定利率（整個業(yè)務(wù)期內(nèi)產(chǎn)品利率固定不變，以下同）或定期調(diào)整利率（產(chǎn)品利率跟隨某個利率按一定周期進(jìn)行調(diào)整，以下同）的業(yè)務(wù)。

例如：現(xiàn)有貸款A(yù)（1年期固定利率的貸款）和貸款B，貸款A(yù)是1年期固定利率貸款，貸款B是一年期定期調(diào)整利率貸款，其利率每3個月調(diào)整1次。按照期限定價法，它們的基礎(chǔ)FTP價格分別為3％和2％（見下圖）。

指定利率法是指根據(jù)業(yè)務(wù)的特性直接指定某個收益率作為其基礎(chǔ)FTP價格的定價方法。使用該定價方法時，首先需要確定指定的收益率，（如1個月LIBOR），然后計算該指定收益率在數(shù)據(jù)處理周期內(nèi)的平均值（如月度平均值），并以之作為該業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)FTP價格。指定利率法通常適用于無確定期限的業(yè)務(wù)、利率按天浮動的業(yè)務(wù)，以及需由經(jīng)營單位承擔(dān)利率風(fēng)險的業(yè)務(wù)。

現(xiàn)金流法是指以每期清償?shù)谋窘鸾痤~及其占用期限的乘積作為權(quán)重，對FTP定價曲線上每期本金占用期限對應(yīng)的收益率進(jìn)行加權(quán)平均，并以求得的結(jié)果作為基礎(chǔ)FTP價格的一種FTP定價方法?，F(xiàn)金流法下的基礎(chǔ)FTP價格的計算公式為：

∑（PiхMiхRi）

基礎(chǔ)FTP價格=----------------

∑（PiхMi）

其中：pi表示業(yè)務(wù)期限內(nèi)或重定價期限內(nèi)每期分期償還的本金，Mi表示Pi所占用的期限，Ri表示起息日或重定價日Mi在FTP定價曲線上對應(yīng)的收益率。

現(xiàn)金流法適用于本金按固定周期和確定金額分期支付、利率類型為固定利率或定期調(diào)整利率的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

例如，一筆本金400萬元，分4年等額償還的固定利率貸款，1到4年FTP定價曲線上的收益率分別為2％、2.5％、2.7％和2.8％。按照現(xiàn)金流法確定的FTP價格為2.63％（見下表）。

二、推行FTP體系對國內(nèi)商業(yè)銀行的影響

相對于現(xiàn)行"上存下借"的資金管理體系，F(xiàn)TP體系更加公平、合理，而且具有更強(qiáng)大的管理功能。推行FTP體系將對國內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營管理產(chǎn)生深刻影響，帶來許多新變化。

一是資金管理模式的變化。推行FTP體系后，資金管理模式將由資金的差額轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金的全額轉(zhuǎn)移。在現(xiàn)有的上存下借資金管理模式下，分行的資金來源和資金運用首先在分行內(nèi)部進(jìn)行安排和匹配，只有資金余缺部分才通過上存或下借與總行發(fā)生資金往來。而推行FTP體系后，分行所有的營運資金都通過FTP價格與總行發(fā)生轉(zhuǎn)移，每筆負(fù)債業(yè)務(wù)通過FTP價格將資金上存給總行，并從中獲取FTP利息收入；每筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)通過FTP價格從總行獲得資金，并同時支付FTP利息費用。

推行FTP體系意味著兩種資金管理模式的切換，將帶來總、分行資金管理職能的變化。在FTP體系下，分行原來的二級繳存、上存、下借、聯(lián)行往來等內(nèi)部往來資金業(yè)務(wù)都不復(fù)存在，分行在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的資金和在聯(lián)行帳戶上的資金都屬于總行的資金，總、分行資金管理工作的內(nèi)容和職責(zé)都將發(fā)生根本性的變化。

二是分行凈利息收入（NII）核算方式及其在行際間分布格局的變化。推行FTP體系前，分行的凈利息收入等于計息資產(chǎn)業(yè)務(wù)的利息收入與計息負(fù)債業(yè)務(wù)的利息支出之差，其中，與總行間的上存、下借業(yè)務(wù)以及聯(lián)行往來業(yè)務(wù)都屬于分行的資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)。而推行FTP體系后，分行的凈利息收入等于每筆業(yè)務(wù)產(chǎn)品利率與FTP價格間的FTP凈利差之和。由于分行FTP凈利息收支的大小取決于分行資產(chǎn)/負(fù)債的規(guī)模、期限、利率特征等多方面因素，所以，推行FTP體系后，各分行凈利息收入的變化程度不一，由此必然會帶來分行原有凈利息收入貢獻(xiàn)格局的變化。

三是銀行經(jīng)營管理中經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)手段的變化。不論是內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格還是上存下借利率，都是商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動中的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)杠桿。但內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格比上存下借利率的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用更加直接、有效。理由是內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格的作用點可以直接定位到銀行需重點扶持的某類業(yè)務(wù)、某個地區(qū)、某個行業(yè)、某類客戶上，而上存下借利率的作用點通常只是分行差額資金的籌資成本或資金收益，在操作上具有一定的局限性和不便利性。

四是總、分行市場風(fēng)險管理職能的變化。在上存下借資金運作模式下，分行承擔(dān)利率風(fēng)險，可以用其吸收的短期存款來發(fā)放長期貸款，從中獲得以短支長的期限錯配收益。推行FTP體系后，期限匹配原則下的FTP定價方法，使分行大部分產(chǎn)品的市場風(fēng)險都被集中到資金中心實行統(tǒng)一管理?？梢?，推行FTP體系后，總、分行的利率風(fēng)險管理職能將發(fā)生徹底改變，并對總行市場風(fēng)險管理部門提出了更高的要求。

五是銀行管理基礎(chǔ)平臺的提升。FTP體系是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基礎(chǔ)工具，也是國內(nèi)商業(yè)銀行提升管理水平，實現(xiàn)管理與國際接軌的起點和基礎(chǔ)。推行FTP體系，將為國內(nèi)商業(yè)銀行的事業(yè)線改革、產(chǎn)品定價、績效考核等一系列改革措施的出臺創(chuàng)造切實可行的平臺，極大地提升國內(nèi)商業(yè)銀行的管理基礎(chǔ)。

三、國內(nèi)商業(yè)銀行推行FTP體系面臨的困難及相關(guān)建議

基于國內(nèi)金融市場和銀行經(jīng)營環(huán)境的特殊性，內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價技術(shù)的引入和推行將面臨許多來自制度、體制、市場和環(huán)境等多方面的約束，不可避免地會遇到許多困難和問題，需要我們在實踐中不斷探索，積極妥善解決。

（一）人民幣金融市場不健全所帶來的FTP定價基準(zhǔn)問題

國內(nèi)銀行推行FTP面臨的首要困難是人民幣缺乏公認(rèn)的市場收益率曲線，且市場收益率不能直接反映存、貸款業(yè)務(wù)的機(jī)會收益或機(jī)會成本。確定FTP定價曲線，是確定內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格最基本且最重要的步驟，其作用是確定一個為所有業(yè)務(wù)部門所認(rèn)同的定價標(biāo)尺。在國外市場條件十分成熟的情況下，商業(yè)銀行確定FTP定價曲線通常以市場收益率曲線為基礎(chǔ)，其數(shù)據(jù)可直接在金融市場上獲得。但在國內(nèi)，由于我國金融市場還欠發(fā)達(dá)，至今尚未形成一條公認(rèn)權(quán)威的市場收益率曲線。不僅如此，由于商業(yè)銀行存貸款利率仍以人民銀行公布的基準(zhǔn)利率為定價基礎(chǔ)，使得存、貸款利率與市場利率間存在著一定程度的背離，在這種情形下，即便能找到一條市場收益率曲線，也不能直接用作存、貸款業(yè)務(wù)的FTP定價曲線。

針對這一困難，建議商業(yè)銀行首先應(yīng)明確推行FTP體系的總體目標(biāo)，然后圍繞該總體目標(biāo)，按照FTP定價曲線代表銀行機(jī)會籌資成本或機(jī)會投資收益的基本原理，構(gòu)建自身的人民幣業(yè)務(wù)FTP定價曲線。

（二）市場上非理性競爭行為的存在所帶來的市場競爭力問題

運用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格引導(dǎo)產(chǎn)品定價可能面臨市場非理性競爭行為的沖擊，若不正確引導(dǎo)，分行可能會無所適從。確定合理的資金成本或資金收益，指導(dǎo)經(jīng)營單位合理定價是FTP體系的一大管理功能，也是國內(nèi)商業(yè)銀行推行FTP體系的目的之一。但是，受多方面因素的影響，國內(nèi)某些銀行一定程度上還遵循著以追求規(guī)模擴(kuò)張為主的粗放式經(jīng)營策略，在市場競爭激烈的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，不惜為規(guī)模犧牲效益，以非理性地價格參與市場競爭。面對市場上的非理性競爭行為，按照FTP價格進(jìn)行理性定價，可能會使銀行陷于兩難境地：參與非理性競爭會損害利益，理性定價又會失去市場。

事實上，不推行FTP體系同樣會面臨非理性競爭問題。而推行FTP體系，則可讓業(yè)務(wù)單位更清楚自己的底線，使自己在競爭中處于主動。故建議國內(nèi)商業(yè)銀行在推行FTP體系時，根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略，按照風(fēng)險與綜合收益對稱的基本原則，本著有所為，有所不為的指導(dǎo)思想，與業(yè)務(wù)管理部門一起，客觀分析市場上非理性競爭行為的存在原因，有針對性地合理確定產(chǎn)品的FTP價格，使之既能真實反映業(yè)務(wù)的資金成本或收益，又能給分行提供一定的盈利空間。

（三）原有利益格局被打破所帶來的分行利益再分配問題

長期以來，國內(nèi)銀行績效考核一直以賬面利潤為主導(dǎo)，對資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險認(rèn)識不足，缺乏建立在統(tǒng)一風(fēng)險、成本計量之上的經(jīng)營績效評價機(jī)制。推行FTP體系后，新的資金成本（收益）核算方式，將更加公平、合理地反映各分行的凈利息收入貢獻(xiàn)，并將期限錯配收益從分行剝離出來，集中反映到總行。在目前凈利息收入占居七分天下的收入結(jié)構(gòu)下，該核算方式的變化必然會打破分行原有的利潤貢獻(xiàn)格局。如果全行績效考核辦法不進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，這一改變，勢必會影響部分分行的既得利益，如果處理不當(dāng)，將會給FTP體系推廣帶來無形的阻力，影響FTP體系的推行效果。

為此，國內(nèi)商業(yè)銀行需要做好兩方面工作。一是通過培訓(xùn)、指導(dǎo)和溝通，統(tǒng)一思想認(rèn)識，提高分行對FTP結(jié)果的認(rèn)可程度；二是在FTP體系推廣過程中注重策略，在不改變FTP最本質(zhì)涵義的前提下，避免對分行造成過大震蕩，確保管理平臺的平穩(wěn)切換。

（四）FTP新理念、新技術(shù)的引入所帶來的學(xué)習(xí)和運用問題

FTP體系的推廣所帶來的不僅是內(nèi)部資金管理模式和資金價格的改變，更重要的是銀行經(jīng)營管理平臺的切換，銀行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)手段的提升。但FTP體系實施效果的好壞，直接取決于業(yè)務(wù)人員和管理人員對它的認(rèn)識和運用水平。目前國內(nèi)商業(yè)銀行對FTP體系的基本原理、定價方法和運行機(jī)制還普遍缺乏基本認(rèn)識，如果不盡快改變這一現(xiàn)狀，不僅FTP體系的實施效果會大打折扣，而且還可能由于對其涵義的片面理解，造成總、分行經(jīng)營決策方向上的偏差。因此，國內(nèi)商業(yè)銀行必須把FTP培訓(xùn)作為推行FTP體系的一項重要內(nèi)容，通過多種形式和手段，針對不同對象，從多個層面對全行員工進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，不斷強(qiáng)化全行對FTP體系的認(rèn)識和運用水平。

（五）人民幣市場對沖工具的匱乏所帶來的市場風(fēng)險管理問題

相對于西方成熟的金融市場和豐富的金融工具，人民幣的外部環(huán)境使得國內(nèi)商業(yè)銀行市場風(fēng)險的集中管理面臨較大挑戰(zhàn)。在人民幣金融市場交易主體相對單一，交易品種相對匱乏，衍生產(chǎn)品和對沖工具十分有限的市場環(huán)境下，總行可能難以有效對沖集中起來的市場風(fēng)險，由此可能帶來的問題是通過FTP體系集中管理市場風(fēng)險的政策效果可能受到影響。

將分行的市場風(fēng)險通過內(nèi)部資金定價轉(zhuǎn)移集中到總行實行專業(yè)化管理，這既是國內(nèi)商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理模式的改革和進(jìn)步，也是對其利率風(fēng)險管理能力的挑戰(zhàn)。在人民幣金融市場不斷健全的發(fā)展階段，商業(yè)銀行提高市場風(fēng)險的駕馭能力也需要一個不斷實踐、總結(jié)和提高的過程。故建議國內(nèi)商業(yè)銀行在推行FTP體系時，制定切實可行的實施方案，首先從外幣業(yè)務(wù)入手，讓FTP體系集中市場風(fēng)險的管理功能在外幣業(yè)務(wù)上發(fā)揮得更充分一些，以此鍛煉總行駕馭利率風(fēng)險的能力。在人民幣業(yè)務(wù)方面，則宜以表內(nèi)調(diào)節(jié)為主，通過調(diào)整FTP價格引導(dǎo)和制訂必要的資產(chǎn)負(fù)債管理指標(biāo)，引導(dǎo)分行的經(jīng)營行為和業(yè)務(wù)取向。

（六）綜合評價資金成本、營運成本和風(fēng)險成本所帶來的產(chǎn)品盈利性分析問題

科學(xué)的產(chǎn)品盈利性分析必須全面反映業(yè)務(wù)的資金成本、作業(yè)成本和風(fēng)險成本，內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價只是解決了其中的資金成本或資金收益。如果總行不配套提品作業(yè)成本和風(fēng)險成本（如貸款預(yù)期損失和非預(yù)期損失）的量化數(shù)據(jù)，僅向分行提品的FTP凈利差收益，在分行普遍缺乏作業(yè)成本、風(fēng)險成本量化工具的情況下，可能造成分行簡單地以FTP凈利差大小來評價業(yè)務(wù)收益和確定經(jīng)營方向，導(dǎo)致FTP引導(dǎo)作用的片面性。

與FTP體系一樣，作業(yè)成本和風(fēng)險成本的量化也是國內(nèi)商業(yè)銀行近年來努力研究的重要課題，盡管技術(shù)手段還有待提高，歷史數(shù)據(jù)還有待積累，某些結(jié)論還有待檢驗，但在某些大類產(chǎn)品或匯總層面的數(shù)據(jù)是可以分析和借鑒的，國內(nèi)商業(yè)銀行可運用這類經(jīng)驗數(shù)據(jù)引導(dǎo)分行樹立全面評價業(yè)務(wù)風(fēng)險收益的經(jīng)營觀念，避免片面地看待問題。

篇7

張瑞敏說，沒有居安思危，只有居危思危。

很多企業(yè)出了事之后習(xí)慣于驚呼“沒想到”，其所說的“沒想到”可能有幾個層面：沒想到發(fā)生了，沒想到這么快發(fā)生了，沒想到有這么嚴(yán)重的后果，沒想到負(fù)面影響這么大，沒想到搞不定，沒想到會動真格的，沒想到會完蛋等等。

對于企業(yè)而言，沒有僥幸心理，出錯必死。只是速度快慢問題。所以危機(jī)處理的最高境界是不出錯，危機(jī)公關(guān)是即將出錯時消除掉，而不是出了事試圖掩蓋掉。毫無疑問，最終的約束既寄托于企業(yè)的社會責(zé)任感，更重要在于外界的監(jiān)管和制度的完善。

風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)

IT界的一條規(guī)則就是，對于一個概念，其定義的多寡與它的流行程度成正比，企業(yè)風(fēng)險管理也不例外，我們發(fā)現(xiàn)了不下一打定義。這里我們不妨借用一下James Lam的定義。Lam是一名作者兼顧問，他自稱是世界上第一位首席風(fēng)險官（最先在GE Capital公司擔(dān)任此職）。他說，ERM是指“綜合管理業(yè)務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和風(fēng)險轉(zhuǎn)移，力求公司股東價值的最大化?！币簿褪钦f，企業(yè)風(fēng)險管理思想通過統(tǒng)一分析公司內(nèi)外的所有風(fēng)險，制訂行政級管理策略來處理這些風(fēng)險，從而來提高公司的盈利能力。Lam或別人對企業(yè)風(fēng)險管理所下的定義通常都包括以下這些基本原理：

――從綜合角度分析風(fēng)險。IT、人力資源、財務(wù)及其他每個“獨立部門”使用標(biāo)準(zhǔn)的語言、衡量尺度和工具。許多財務(wù)部門已經(jīng)擁有風(fēng)險管理流程，所以這類標(biāo)準(zhǔn)有可能來自該部門。

――從全公司角度分析風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險管理不是匯集每個獨立部門面臨的風(fēng)險，而是匯集彼此及公司相對于每個獨立部門的風(fēng)險，企業(yè)風(fēng)險管理的目的就是處理涉及諸多獨立部門以及它們之間的這些風(fēng)險。

――從利潤角度分析風(fēng)險。風(fēng)險總是從整個業(yè)務(wù)而不是某個獨立部門所受到的潛在影響來表述的。

――從風(fēng)險辦公室角度分析風(fēng)險。在越來越多的公司，企業(yè)風(fēng)險管理由行政級風(fēng)險辦公室給予便利，辦公室負(fù)責(zé)提供CIO沒有時間或者資金獲得的技能和資源。許多風(fēng)險專家認(rèn)為，如果沒有風(fēng)險辦公室，算不上真正在搞企業(yè)風(fēng)險管理。

日本企業(yè)的啟示

中國企業(yè)通常進(jìn)行的危機(jī)管理主要是安全生產(chǎn)范疇的，我們所制定的主要措施也是以生產(chǎn)事故和突發(fā)事件為核心。

日本資生堂公司等企業(yè)的風(fēng)險理念認(rèn)為：企業(yè)活動中的所有活動均含風(fēng)險，企業(yè)經(jīng)營的過程也是風(fēng)險管理的過程。企業(yè)被各種風(fēng)險包圍著。

日本一些企業(yè)都成立了綜合風(fēng)險管理委員會，統(tǒng)一管理企業(yè)風(fēng)險。其中“綜合”二字是值得我們學(xué)習(xí)和關(guān)注的。例如，資生堂公司不僅只是管理經(jīng)營、安全生產(chǎn)過程中的風(fēng)險，還包括法務(wù)風(fēng)險、勞務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營策略風(fēng)險、公關(guān)風(fēng)險、顧客需求應(yīng)對風(fēng)險、海外事業(yè)風(fēng)險、國內(nèi)營業(yè)風(fēng)險、海外營業(yè)風(fēng)險、商品風(fēng)險、信息系統(tǒng)風(fēng)險、災(zāi)害事故安全保障風(fēng)險等15項風(fēng)險，涵蓋企業(yè)經(jīng)營的全過程。

通常企業(yè)所進(jìn)行的危機(jī)管理，某種意義上說，主要是在做危機(jī)處理的事，主要是著眼于突發(fā)事件之后的應(yīng)對，是一種傳統(tǒng)的抗災(zāi)救災(zāi)觀念。以“?！睘橹?，以出現(xiàn)“?！敝?，怎樣應(yīng)對處理為主。日本企業(yè)危機(jī)管理比較注重由“?！毕颉皺C(jī)”的轉(zhuǎn)化，當(dāng)企業(yè)面臨危機(jī)時，不同的應(yīng)對方式將會帶來截然不同的后果。日本NPO法人事業(yè)繼續(xù)推進(jìn)機(jī)構(gòu)事務(wù)局長細(xì)坪信二先生認(rèn)為，企業(yè)危機(jī)就是“緊急的，危險的，可能帶來重大損失的一種狀況”，“如果不采取對策解決，這種狀況會越來越壞”。成功的危機(jī)處理不僅能成功地將企業(yè)所面臨的危機(jī)化解，而且還能夠通過危機(jī)處理過程中的種種措施增加外界對企業(yè)的了解，并利用這種機(jī)會重塑企業(yè)的良好形象，即所謂“因禍得?！薄Ｏ喾?，如果應(yīng)對不積極或應(yīng)對不當(dāng)，甚至造成“二次危機(jī)、三次危機(jī)”，最終使企業(yè)消亡。

危機(jī)處理之道

危機(jī)是企業(yè)生存和發(fā)展中的一種普遍現(xiàn)象。那么如何建立一個有效的危機(jī)管理體系,從而能夠成功地預(yù)防危機(jī),處理危機(jī),甚至反敗為勝，在危機(jī)中恢復(fù)并得到發(fā)展呢?關(guān)鍵點公關(guān)董事長游昌喬認(rèn)為企業(yè)需要把握好六大原則。

――全面

危機(jī)管理的目標(biāo)不僅僅是“使公司免遭損失”，而是“能在危機(jī)中發(fā)展”。

――價值觀的一致性

危機(jī)管理有道亦有術(shù)。危機(jī)管理的“道”是根植于企業(yè)的價值觀與社會責(zé)任感，是企業(yè)得到社會尊敬的根基。危機(jī)管理的“術(shù)”是危機(jī)管理的操作技術(shù)與方法，是需要通過學(xué)習(xí)和訓(xùn)練來掌握的。

――關(guān)聯(lián)

企業(yè)危機(jī)管理的有效與否，除了取決于危機(jī)管理體系本身，在很大程度上還取決于它所包含的各個子系統(tǒng)是否健全和有效運作。任何一個子系統(tǒng)的失靈都有可能導(dǎo)致整個危機(jī)管理體系的失效。

――集權(quán)化

集權(quán)化的實質(zhì)就是要在企業(yè)內(nèi)部建立起一個職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確的危機(jī)管理機(jī)構(gòu)。因為清晰的職責(zé)劃分是確保危機(jī)管理體系有效運作的前提。同時，企業(yè)應(yīng)確保危機(jī)管理機(jī)構(gòu)具有高度權(quán)威性，并盡可能不受外部因素的干擾，以保持其客觀性和公正性。

――互通

從某種意義上講，危機(jī)戰(zhàn)略的出臺在很大程度上依賴于其所能獲得的信息是否充分。而危機(jī)戰(zhàn)略能否被正確執(zhí)行則受制于企業(yè)內(nèi)部是否有一個充分的信息溝通渠道。如果信息傳達(dá)渠道不暢通，執(zhí)行部門很可能會曲解上面的意圖，進(jìn)而作出與危機(jī)戰(zhàn)略背道而馳的行為。

篇8

在管理學(xué)中“案例”由于它能夠有效地結(jié)合實際問題，因而在考試中更能檢驗考生對知識和能力的考核，于是，越來越得到各類管理類考試的認(rèn)可，并逐漸流行起來。從近年全國注冊會計師考試科目《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》所涉及的案例來看，案例比例越來越高，案例涉及的領(lǐng)域也越來越多。從國內(nèi)外情況分析，涉及的案例有國內(nèi)案例和國外案例；從領(lǐng)域和行業(yè)劃分，有生產(chǎn)企業(yè)案例、銷售企業(yè)案例、金融機(jī)構(gòu)案例等；從案例的效果看有正面案例和反面案例等。視角不同，檢驗考生掌握知識和能力的要求也有所不同。但無論如何，這些案例的目的就是要在考生學(xué)習(xí)和掌握了《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》知識的基礎(chǔ)上，通過案例的考核，讓考生把所學(xué)的理論知識同案例試題――這種淺層次的“實踐活動”結(jié)合起來。

從2009年全國注冊會計師考試新增本科目以來，可以看到，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》一直強(qiáng)調(diào)案例型試題的重要性，并在各類復(fù)習(xí)和應(yīng)試中不斷強(qiáng)調(diào)。這是由于案例型試題的特點所決定的，案例型試題有利于提高考生的思維能力、應(yīng)變能力和創(chuàng)新能力。通過案例型試題，將理論與實踐有機(jī)結(jié)合，不僅使考生加深了對基礎(chǔ)理論知識的理解和認(rèn)識，擴(kuò)大了知識面，拓寬了思路，還從一定程度上檢驗了考生分析問題和解決問題的能力。因而，目前全國注冊會計師考試科目《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》中案例型試題的比重和難度占有重要地位，希望能引起考生的注意。

案例型試題能引導(dǎo)考生去思考相關(guān)的原理，真正把理論與實務(wù)緊密結(jié)合起來，使考生更好地掌握公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的專業(yè)知識并能學(xué)以致用。所以，大家在復(fù)習(xí)和回答案例型試題時，需要明確考核的知識和考核內(nèi)容，這就要勤于思考、勤于實踐。關(guān)注經(jīng)濟(jì)管理時事，很多案例是來源于政策制定和教材知識點的融合，這為案例試題提供了豐富的來源，很多案例試題的答案往往是《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目的理論知識與政策實踐等方面的綜合，這也為考生提供了一條復(fù)習(xí)的渠道和捷徑。如果能把教材上的知識與實踐結(jié)合起來做一些案例試題，一定能收到事半功倍的效果。當(dāng)前在金融全球化和金融危機(jī)的背景下，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目的案例型試題也伴隨著注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》這門課程的重要性而體現(xiàn)出來。這一點從歷年的試題中可窺豹一斑。

客觀地說，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》這門課程涉及的內(nèi)容是極為廣泛的，涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、數(shù)學(xué)等學(xué)科體系，不僅包括經(jīng)濟(jì)政策、宏觀調(diào)控、公司戰(zhàn)略、風(fēng)險管理等內(nèi)容，還包括各類公司的經(jīng)營管理、市場營銷、資本流動和資本運營、業(yè)務(wù)創(chuàng)新（特別是各類金融衍生品）、人力資源管理、內(nèi)部控制等內(nèi)容?？梢?，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》是一個集理論與實務(wù)的“大雜匯”課程體系，這個群組直接涉及到了企業(yè)管理、金融、數(shù)學(xué)、國際經(jīng)濟(jì)、財政、貿(mào)易、匯率、利率、人力資源、薪酬激勵和內(nèi)部控制等具體的知識點。《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目所具有的上述特點，就要求考生在復(fù)習(xí)應(yīng)試中，要緊密聯(lián)系目前的現(xiàn)實問題，運用所學(xué)的知識，提高考生分析問題、解決問題的能力。

二、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》歷年考試中案例型試題分析

案例型試題的重點是以培養(yǎng)考生觀察、分析和處理問題的應(yīng)變能力為主，在案例型試題的全過程中，考生通過組織考生開展研讀案例，查找并分析背景資料、思考判斷、反復(fù)思索、答題、校正等環(huán)節(jié)，訓(xùn)練、培養(yǎng)考生的邏輯思維和綜合分析問題的能力，同時也要注意提高考生思考能力和表達(dá)能力。

從公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的知識結(jié)構(gòu)和知識體系等方面看，該課程呈現(xiàn)出比較明顯的特點，如課程內(nèi)容豐富，課程的知識綜合性和關(guān)聯(lián)性強(qiáng)，課程的內(nèi)容更新速度快，熱點、重點問題多等。面對公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理學(xué)的這些特點，需要在應(yīng)試方法上注重培養(yǎng)考生分析問題和解決問題能力。要避免考生由于缺乏對于基本理論的完整接受和理解而導(dǎo)致的死記硬背和一知半解的學(xué)習(xí)方法，應(yīng)當(dāng)將基本理論講得盡可能的清楚透徹，并多用案例進(jìn)行具體分析，在課后習(xí)題練習(xí)與考試或考查中體現(xiàn)出對考生分析問題和解決問題能力的重視，從而提高課程的應(yīng)試效果。

三、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》案例型試題的考前準(zhǔn)備

《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》課程內(nèi)容龐雜，要達(dá)到寓基礎(chǔ)理論于廣泛而深入的討論之中，以加深對理論的理解并能分析、解決實際問題，選擇合適的案例是關(guān)鍵。很多案例型試題的目的是從以往的事件中獲得啟發(fā)而編制的試題。應(yīng)試的過程實際上是對事件的再展示，分析事件的來龍去脈，并通過教材理論和知識點來回答問題。從應(yīng)試實際看，如果沒有專業(yè)知識的提高，單純的案例也不行，二者必須兼?zhèn)?，否則，就失去了《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》案例型試題的真正意義。對考生而言，進(jìn)行公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理課程案例型試題的考生必須有扎實的基本功及一定的應(yīng)試經(jīng)驗。

對考生進(jìn)行案例練習(xí)的主要目的是為了提高其應(yīng)試技能，掌握所學(xué)知識。在案例型試題中有兩個環(huán)節(jié)需要重視：其一，對教材知識點的掌握。考生應(yīng)根據(jù)應(yīng)試內(nèi)容、應(yīng)試目的練習(xí)一定的案例。其二，案例的應(yīng)試與技巧。要從案例中總結(jié)知識和相關(guān)理論，對考試的全過程有一個完整的認(rèn)識，以提高應(yīng)試效果。

在公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理案例型試題中，應(yīng)遵循相關(guān)性、典型性和正面引導(dǎo)的原則合理篩選案例。同時，案例型試題不能取代其他題型，在進(jìn)行案例型試題時，應(yīng)注重多種應(yīng)試的互相配合。案例的選擇一定要考慮到案例與公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理原理的相關(guān)性，案例不能脫離原理。案例一定要和所要應(yīng)試的《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》教材的基本名詞、基本原理和基礎(chǔ)知識等相關(guān)，這是案例型試題的前提條件。

案例型試題的重點是以培養(yǎng)考生觀察、分析和處理問題的應(yīng)變能力為主，在案例型試題的全過程中，考生通過組織考生開展研讀案例，查找并分析背景資料、思考判斷、討論交流、總結(jié)反思等環(huán)節(jié)，訓(xùn)練、培養(yǎng)考生的邏輯思維和綜合分析問題的能力。因此，案例型試題要達(dá)到較好的應(yīng)試目的，必須進(jìn)行周密的計劃、準(zhǔn)備和安排，否則只能使這種有效的應(yīng)試方法流于形式，難以獲得案例型試題應(yīng)有的效果。

篇9

（一）含義 金融物流集成式產(chǎn)品在廣義上主要是指以流動商品倉儲為基礎(chǔ)的，以中小企業(yè)為服務(wù)對象的，并且集傳統(tǒng)商務(wù)、電子商務(wù)、物流配送以及企業(yè)信用整合與再造等內(nèi)容的綜合平臺；在狹義上，主要是指針對缺少固定可抵押資產(chǎn)的中小型企業(yè)建立的銀行綜合。金融物流集成融資產(chǎn)品屬于金融領(lǐng)域的概念。

（二）參與主體及其關(guān)系 金融物流集成式產(chǎn)品的主體主要包括（如圖1所示）：

（1）產(chǎn)業(yè)鏈主導(dǎo)企業(yè)。在金融物流集成式產(chǎn)品的服務(wù)中，產(chǎn)業(yè)鏈處于重要地位，其不但要顧及整個供應(yīng)鏈的利益，還要顧及主導(dǎo)企業(yè)的參與，因此，在這種環(huán)境下，可以實現(xiàn)將銀行的信貸風(fēng)險最小化。基于上述原因，在產(chǎn)業(yè)鏈中處于主導(dǎo)地位的企業(yè)就可以利用該服務(wù)協(xié)助反映供應(yīng)商關(guān)于融資方面的困難。

（2）融資企業(yè)。根據(jù)相關(guān)資料顯示，目前，中小企業(yè)選擇的融資工具一般為：國際融資轉(zhuǎn)貸款、委托貸款、應(yīng)收賬款融資、票據(jù)融資、貼息貸款、以及普通貸款等。

（3）第三方物流企業(yè)。在物流渠道環(huán)節(jié)，提供服務(wù)的中間商就稱為第三方物流企業(yè)。這一形式主要是通過合同的形式來建立的，一般是在一定的期限內(nèi)，由中間商向企業(yè)提供企業(yè)所需的全部或者部分物流服務(wù)。它主要有四個價值體現(xiàn)：社會效益、風(fēng)險規(guī)避價值、服務(wù)價值以及成本價值。

（4）金融機(jī)構(gòu)。目前的金融機(jī)構(gòu)為了防范風(fēng)險，為了規(guī)避動產(chǎn)容易被貸款人轉(zhuǎn)移的風(fēng)險，銀行或者金融機(jī)構(gòu)一般會選擇擔(dān)保物或者抵押物為不動產(chǎn)。而中小型企業(yè)一般缺少不動產(chǎn)作為抵押物，這就造成了中小型企業(yè)資金困難的現(xiàn)象。在這一情況下，就需要銀行進(jìn)行金融產(chǎn)品改革創(chuàng)新，解決中小企業(yè)貸款困難的問題。

（5）政府及相關(guān)環(huán)境。政府部門及相關(guān)環(huán)境是除了上述四種主體之外的最重要的影響因素，具體表現(xiàn)有：一是金融物流集成式產(chǎn)品服務(wù)海關(guān)監(jiān)督部門以及稅務(wù)監(jiān)督部門具有良好的監(jiān)督體制；二是金融物流集成式產(chǎn)品服務(wù)還要求拍賣租賃、法律、會計等中介機(jī)構(gòu)環(huán)境良好，并且金融產(chǎn)品的改革創(chuàng)新也會改善中介機(jī)構(gòu)的環(huán)境。

（三）金融物流集成式產(chǎn)品服務(wù)基本原理與本質(zhì)分析 具體為：

（1）基本原理。金融物流集成式產(chǎn)品服務(wù)的基本原理表現(xiàn)為：首先，企業(yè)會選擇擔(dān)?；蛘叩盅耗芰^高的產(chǎn)成品或者原材料，然后將這些物品作為反擔(dān)保品或者抵押物存放于第三方物流企業(yè)的倉庫中；然后，企業(yè)利用抵押物以及第三方物流企業(yè)的信譽(yù)獲取銀行貸款；之后，企業(yè)通過將低壓產(chǎn)品銷售或者通過生產(chǎn)經(jīng)營，獲取資金，進(jìn)行階段性還款。在這一過程中，第三方物流起到了信用擔(dān)保以及抵押物的去向監(jiān)管、價值評估、抵押物的保管等作用，在銀行與企業(yè)之間起到了良好的溝通作用。除了上述金融服務(wù)，物流金融還可以為企業(yè)提供物流與加工服務(wù)，其主要目的是為了提高顧客的資本運作、經(jīng)營效率以及整個產(chǎn)業(yè)鏈的效益。

（2）金融物流集成融資產(chǎn)品的本質(zhì)。其本質(zhì)體現(xiàn)在：把產(chǎn)成品、原材料等不受銀行歡迎的動產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行可以接受的動產(chǎn)抵押品，并且將這些動產(chǎn)作為反擔(dān)保品或者是抵押品進(jìn)行融資。因此，金融物流集成融資產(chǎn)品不但可以降低中小型企業(yè)融資的困難性，還可以調(diào)整銀行金融產(chǎn)品，促進(jìn)銀行產(chǎn)品升級。

二、金融物流集成融資產(chǎn)品特點

（一）可以解決中小企業(yè)融資難問題 融資困難一直以來都是阻礙中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問題，造成這種現(xiàn)象的主要原因就是體制障礙、信用缺失以及信息不對稱等。為了降低這一問題所造成的阻礙，需要引入金融物流集成產(chǎn)品，通過使用這一金融服務(wù)產(chǎn)品，可以降低金融機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)之間的信息不對稱問題，這樣就可以大大降低中小企業(yè)道德風(fēng)險、逆向選擇等問題出現(xiàn)的概率，從而提高銀行對中小企業(yè)進(jìn)行貸款的概率。主要原因有：其一，金融機(jī)構(gòu)可以對中小企業(yè)的信用度進(jìn)行更加準(zhǔn)確的判斷，通過第三方物流企業(yè)的參與，物流企業(yè)可以通過與企業(yè)的長期合作增加對企業(yè)的了解，包括企業(yè)的盈利能力以及償還貸款等能力，這樣，銀行就可以通過第三方物流企業(yè)了解這些信息，來對企業(yè)的信用進(jìn)行評定。其二，第三方物流企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)以及企業(yè)之間表現(xiàn)為一種紐帶作用，在二者之間起到一種溝通作用，它既是中小企業(yè)的合作單位，又是銀行的委托方，因此，在這種關(guān)系下，將會使得中小企業(yè)的信用大大提高。其三，金融物流集成產(chǎn)品融資服務(wù)成本較低，因此，對于流動資金較少的中小企業(yè)來說，不用擔(dān)心成本過高的問題。

（二）可以帶來多贏結(jié)果 金融物流集成服務(wù)的多贏表現(xiàn)為：其一，在該服務(wù)模式下，可以將中小企業(yè)視為大型企業(yè)的生產(chǎn)部門，這樣就可以利用大型企業(yè)的聲譽(yù)來提高中小企業(yè)的信用等級；而商業(yè)銀行也要將信用中介的角色進(jìn)行轉(zhuǎn)變，與大型企業(yè)合作來提高中小企業(yè)信用等級。此外，銀行等金融機(jī)構(gòu)還需要調(diào)險控制手段與控制思路――變靜態(tài)為動態(tài)，變孤立為系統(tǒng)。這樣才能與現(xiàn)代的金融體系相適應(yīng)，才能將金融物流集成產(chǎn)品更好地應(yīng)用于中小企業(yè)融資問題。其二，可以提高中小企業(yè)的信用度，降低銀行貸款風(fēng)險，實現(xiàn)信息流、資金流與物流的統(tǒng)一，為銀行管理貸款風(fēng)險提供了一種新的思路。其三，有利于第三方物流企業(yè)的發(fā)展，目前，我國物流企業(yè)與中小企業(yè)的合作較少，隨著金融體系的不斷完善以及金融市場的需求，物流企業(yè)作為第三方物流企業(yè)將是未來的發(fā)展趨勢，具有良好的發(fā)展前景。

三、金融物流集成產(chǎn)品融資模式設(shè)計

現(xiàn)金流缺口是在庫存以及應(yīng)收賬款期間產(chǎn)生的，并且占有較高的比例。因此，現(xiàn)金流缺口問題是企業(yè)提高資金利用率的關(guān)鍵問題，圖2對企業(yè)現(xiàn)金流缺口進(jìn)行了形象的描述。本文采取了以下兩種模式：一是在“支付現(xiàn)金”到“賣出存貨”之間采用“存貨融資”模式；二是在“賣出存貨”到“收到現(xiàn)金”之間采用“應(yīng)收賬款融資模式”。

（一）存貨融資模式 該模式的原理為：首先，在企業(yè)貨物的倉儲或者運輸過程中，將貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，然后銀行會根據(jù)這些貨物的市場價值，選取一定的比例對企業(yè)提供貸款等；之后，當(dāng)企業(yè)按期向銀行償還貸款后，銀行會給倉儲公司或者運輸公司相應(yīng)的指示，這樣就可以把貨物的所有權(quán)歸還給企業(yè)。需要注意的是，如果企業(yè)沒能在規(guī)定的期間內(nèi)償還貸款，銀行就可以在國內(nèi)或者國際市場公開拍賣這些貨物。目前，主要有兩種存貨融資模式。圖3是兩種模式的操作流程圖。

（1）橫向業(yè)務(wù)模式。橫向業(yè)務(wù)模式是指第三方物流企業(yè)與銀行等金融機(jī)構(gòu)合作，向中小企業(yè)提供貸款服務(wù)，二者共同承擔(dān)風(fēng)險，同時，第三方物流企業(yè)還負(fù)責(zé)資金服務(wù)過程中的企業(yè)物流監(jiān)管。另外，企業(yè)、銀行、第三方物流企業(yè)之間還要簽訂協(xié)議，包括質(zhì)押比率、倉儲費用、質(zhì)押期間以及質(zhì)押對象等內(nèi)容。之后，中小企業(yè)需要把存貨單交給銀行，并且獲得銀行貸款。企業(yè)償還貸款后，銀行歸還其存貨單。

（2）垂直業(yè)務(wù)模式。垂直業(yè)務(wù)模式是指銀行通過對第三方物流企業(yè)的運用能力與企業(yè)規(guī)模進(jìn)行評估，確定第三方物流企業(yè)的信用額度，然后授予其一定的融資權(quán)利，然后第三方物流企業(yè)再根據(jù)企業(yè)的條件以及需求提供貸款服務(wù)。另外，第三方物流企業(yè)還要向商業(yè)銀行進(jìn)行擔(dān)保，從而獲取一定的信用額度，只有這樣，才能靈活地向中小企業(yè)提供貸款服務(wù)。

（二）應(yīng)收賬款融資模式 存貨與應(yīng)收賬款在企業(yè)現(xiàn)金流管理中處于重要地位，尤其是應(yīng)收賬款管理，在中小企業(yè)中具有決定性作用。隨著企業(yè)的發(fā)展，無論是大型企業(yè)還是中小型企業(yè)都會經(jīng)歷一個快速發(fā)展的階段，而處于快速發(fā)展階段的企業(yè)一般會有一個較好的預(yù)期，因此，就會需要更多的資金，這些資金主要是應(yīng)用于應(yīng)收賬款以及庫存。但是，由于企業(yè)的預(yù)期不一定會實現(xiàn)或者預(yù)期過高，都會使得企業(yè)的貸款無法及時償還，應(yīng)收賬款也無法收回，使得企業(yè)現(xiàn)金流通出現(xiàn)問題。而中小企業(yè)的融資能力較低，因此，現(xiàn)金流通問題很難得到良好的解決，很多企業(yè)難以再繼續(xù)維持。

應(yīng)收賬款融資模式原理是：企業(yè)通過將未到期的應(yīng)收賬款作為擔(dān)保物或者是抵押物來向銀行申請貸款等的融資行為。這種融資行為使得銀行的貸款風(fēng)險大大降低了，這主要是因為目前的中小企業(yè)不再是獨立存在的個體，而是與其他企業(yè)，比如上下游企業(yè)、利益相關(guān)者等共同組成了價值鏈，中小企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)不再是自身利益的最大化，而是整個價值鏈利益的最大化，因此，中小企業(yè)為了在價值鏈中樹立良好的形象，保證自身與企業(yè)之間良好貿(mào)易合作關(guān)系的維系，一般會選擇在規(guī)定期限內(nèi)償還銀行貸款，在這種背景下，就避免了中小企業(yè)拖延銀行貸款甚至逃廢銀行貸款等不良現(xiàn)象的發(fā)生。

四、金融物流集成產(chǎn)品風(fēng)險分析及其防范

（一）風(fēng)險分析 具體有：一是基于應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險。根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)模式以及實際情況來看，此類風(fēng)險包括兩種類型：第一種是業(yè)務(wù)操作類風(fēng)險，包括操作失誤風(fēng)險以及市場變動風(fēng)險；另外一種是欺詐類風(fēng)險，包括內(nèi)部欺詐風(fēng)險、移賬風(fēng)險以及客戶資信風(fēng)險等。但是，這兩種風(fēng)險具有相似性，二者都可以采用新的管理工具或者通過規(guī)范的管理制度來進(jìn)行有效控制，比如相對應(yīng)的電子管理信息系統(tǒng)。通過這些優(yōu)秀的管理制度以及管理工具，可以促進(jìn)金融物流集成產(chǎn)品的健康有序發(fā)展，幫助更多的企業(yè)獲得資金融通，保證企業(yè)現(xiàn)金流的順利運轉(zhuǎn)。二是基于存貨融資管理的風(fēng)險。根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)模式以及實際情況來看，此類風(fēng)險也包括兩種類型，第一種是業(yè)務(wù)操作類風(fēng)險，包括：操作失誤風(fēng)險、市場變動風(fēng)險、質(zhì)押品種選取風(fēng)險；第二種是欺詐類風(fēng)險，包括：內(nèi)部欺詐風(fēng)險、提單風(fēng)險以及質(zhì)押物合法性風(fēng)險等。

（二）風(fēng)險控制 具體為：

（1）建立信用評價體系。目前，進(jìn)行信用評級的機(jī)構(gòu)主要是各大商業(yè)銀行，這主要是因為銀行在對外發(fā)放貸款時需要對客戶的自信程度進(jìn)行分析以及評價，然后確定客戶的信用級別，只有滿足條件的客戶才能夠申請到銀行貸款。但是，由于金融物流集成式產(chǎn)品具有獨特性，因此，銀行在對相應(yīng)的企業(yè)進(jìn)行評價時，需要在原有評價體系的基礎(chǔ)上，針對該產(chǎn)品的特殊性設(shè)計單獨的評級體系。

（2）信息技術(shù)的應(yīng)用。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，信息技術(shù)在各個領(lǐng)域的應(yīng)用越來越廣泛，而銀行中信息技術(shù)的應(yīng)用，使得其人力、物力、財力得到了大大的節(jié)約，從而使得銀行可以將工作重心轉(zhuǎn)移到金融產(chǎn)品開發(fā)以及銀行服務(wù)中來。另外，在銀行與顧客進(jìn)行信貸的過程中，經(jīng)常出現(xiàn)借款人與貸款人之間信息不對稱的問題，這就會導(dǎo)致信貸道德風(fēng)險的出現(xiàn)。而信息技術(shù)的應(yīng)用可以使信息不對稱帶來的影響大大減少。

（3）標(biāo)準(zhǔn)化法。標(biāo)準(zhǔn)化法是針對金融物流集成產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)制定有一個特有的技術(shù)基礎(chǔ)，該技術(shù)基礎(chǔ)主要是用來對該產(chǎn)品的理論進(jìn)行介紹，并界定其時間范疇。主要內(nèi)容包括：運作主體的權(quán)利、義務(wù)、資格，產(chǎn)品的操作流程以及對抵押物的有效性評價。這樣就可以對該產(chǎn)品的風(fēng)險起到一個防范作用。

（4）風(fēng)險價值法。風(fēng)險價值法是近幾年興起的一種風(fēng)險評價方法，目前，很多銀行把它為一種衡量風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)辦法。風(fēng)險價值法的核心競爭力體現(xiàn)在：它利用一個簡單的數(shù)字來衡量銀行的所有資產(chǎn)風(fēng)險，并且通過“潛在虧損”來表示風(fēng)險管理的核心，且“潛在虧損”是用貨幣計量單位來表示的。對于金融物流集成產(chǎn)品來說，可以預(yù)測市場風(fēng)險大小的風(fēng)險價值法，對于銀行做出正確決策是非常有利的。

（5）信貸矩陣。信貸矩陣的基礎(chǔ)為信用評級，它表示的是某組貸款或者某項貸款違約的概率，同時，還會計算出上述貸款轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的概率。信貸矩陣的具體操作步驟為：首先，確定每個信貸組合中不同產(chǎn)品的敞口分布情況；其次，由于信用等級的拖欠、下降或者上升等原因，要對不同產(chǎn)品的價值變動率進(jìn)行計算；最后，根據(jù)不同產(chǎn)品之間的關(guān)系匯總所有的單項信貸產(chǎn)品的變動率，得出信貸組合的總變動率。

（6）全面風(fēng)險管理模式。全面風(fēng)險管理模式的原理是通過對金融產(chǎn)品進(jìn)行系統(tǒng)管理監(jiān)控實現(xiàn)的。對于金融物流集成產(chǎn)品，通常會涉及十個以上的操作主體，操作體系較為復(fù)雜，因此，通過應(yīng)用這種管理系統(tǒng)，就可以提高并且加強(qiáng)對于銀行的風(fēng)險監(jiān)控水平，有利于銀行的風(fēng)險控制。對于金融物流集成產(chǎn)品來說，就可以將這一風(fēng)險管理模式應(yīng)用于各個操作流程中，實現(xiàn)全面的分析控制管理，提高風(fēng)險控制與風(fēng)險分散的有效性。

五、金融物流融資產(chǎn)品發(fā)展展望

（一）縱向發(fā)展 金融物流融資產(chǎn)品在縱向上，可以采用金融衍生工具的形式。倉單是一種利用實物產(chǎn)品作為后盾的流通工具，并且目前是一種應(yīng)用非常廣泛的融資工具，尤其是在很多發(fā)達(dá)國家的金融體系以及市場體系中。當(dāng)商業(yè)企業(yè)以及生產(chǎn)企業(yè)可以把產(chǎn)成品、中間產(chǎn)品或原材料等實物轉(zhuǎn)化為便于交易的一種流通工具時，倉單就應(yīng)運而生為一種流通工具了，他不但可以進(jìn)行買賣、交易，還可以當(dāng)作擔(dān)保物或者抵押物用于申請銀行貸款。

（二）橫向發(fā)展 金融物流融資產(chǎn)品在縱向上，可以選擇其他行業(yè)來進(jìn)行發(fā)展。比如可以選擇在江浙滬、珠江三角洲等中小企業(yè)較多，并且發(fā)展迅速的地區(qū)發(fā)展。其中，浙江嘉興的繭絲綢交易市場，是我國非常重要的繭絲綢交易中心，它不但可以進(jìn)行原材料配送業(yè)務(wù)，還可以為會員企業(yè)申請銀行貸款提供擔(dān)保等。此外，還可以將此產(chǎn)品應(yīng)用于汽車行業(yè)，眾所周知，汽車金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)是由各種應(yīng)收賬款組成的，并且這些應(yīng)收賬款較為穩(wěn)定，風(fēng)險較低，因此可以用來向銀行申請作為抵押物品，這樣不但可以保證我國汽車金融服務(wù)資金流通的順暢，還可以降低資金的使用風(fēng)險，促進(jìn)汽車金融行業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵字：房地產(chǎn)風(fēng)險、風(fēng)險評估、層次分析法

中圖分類號： F293 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

一、引言

房地產(chǎn)行業(yè)是一個高風(fēng)險的行業(yè)，風(fēng)險因素復(fù)雜，難以量化。從國家的政策走向看，房地產(chǎn)仍是主要的調(diào)控對象， 2011年開始全國大中城市實施限購；2013年“國五條”出臺，其中針對“二手房交易收取20%的個人所得稅”；2013下半年十八屆三中全會確定對居住房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅等一系列政策，不斷調(diào)控市場，抑制需求。面對政策的不確定和多變性，房地產(chǎn)開發(fā)的風(fēng)險也日趨增加。

在這種背景下，引入房地產(chǎn)投資風(fēng)險評估，運用定量的方法確定房地產(chǎn)開發(fā)中的關(guān)鍵風(fēng)險因素，幫助決策者有效地規(guī)避風(fēng)險，提高決策者的能力和水平，改進(jìn)項目管理水平，減少項目運營風(fēng)險，提高房地產(chǎn)產(chǎn)項目的投資效益，為政府完善政策、科學(xué)決策提供重要依據(jù)，進(jìn)而有利于建立穩(wěn)定、繁榮和諧的房地產(chǎn)市場。

二、風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是指應(yīng)用各種風(fēng)險評估技術(shù)和方法，對在房地產(chǎn)項目開發(fā)過程中可能遭遇到的風(fēng)險及其影響進(jìn)行估計和評價的過程。風(fēng)險評估是制定風(fēng)險應(yīng)對措施的依據(jù)，是風(fēng)險管理決策的基礎(chǔ)，是風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

風(fēng)險評估的主要任務(wù)：一方面可以有效的識別風(fēng)險，判斷項目的可實施性，從而使得投資者進(jìn)行正確的決策；另一方面通過風(fēng)險評估，識別風(fēng)險類型，抓住主要風(fēng)險，為投資者實施項目提前制定好應(yīng)對措施。

三、層次分析法在房地產(chǎn)風(fēng)險評估中的應(yīng)用

1、層次分析法的基本原理

層次分析法（Analytic Hierarchy Process，簡稱AHP法）是美國數(shù)學(xué)家A.L.Saaty教授于1980年在他的《層次分析法AHP》一書中第一次提出來的。AHP最大的長處是可以處理定性與定量相結(jié)合的問題，可以將決策者的主觀判斷與政策經(jīng)驗導(dǎo)入模型，并加以量化處理。

在AHP法中首先要明確所要解決問題的目標(biāo)，然后利用數(shù)學(xué)手段確定每一層各因素相對重要性的權(quán)值，再把上一層信息傳遞到下一層，最后給出各因素相對重要性的總排行。根據(jù)總排序（及權(quán)值）確定出各因素相對目標(biāo)的影響程度，以此分析確定影響項目風(fēng)險隱患的因素，實施有效的控制。

（1）因素集的建立

建立所研究問題的遞階層次結(jié)構(gòu)。遞階層次結(jié)構(gòu)的最高層一般是決策目標(biāo)：決策層；往下一層就是準(zhǔn)則層。遞階層次結(jié)構(gòu)的最低層通常是備選方案，這些備選方案通過子準(zhǔn)則、準(zhǔn)則與決策目標(biāo)建立聯(lián)系。

（2)因素兩兩比較評分和判斷矩陣。

工程項目風(fēng)險評價模型確定后，請具有項目風(fēng)險管理經(jīng)驗的人員對各風(fēng)險因素進(jìn)行兩兩比較評分。

以"金融風(fēng)險"中各組成因素的權(quán)系數(shù)的確定為實際判斷對象，說明判斷矩陣權(quán)系數(shù)的確定過程，其相對重要程度評判結(jié)果見表1.

表1 評判結(jié)果

備注：1，i因素與j因素同樣重要；3，i因素比j因素略重要；5，i因素比j因素稍重要；7，i因素比j因素重要得多；9，i因素比j因素重要很多；2，4，6，8，i與j兩因素重要性比較結(jié)果處于以上結(jié)果的中間。

（3）一致性檢驗

第一，計算判斷矩陣的最大特征根λmax。

由于

= 3.0183

第二，一致性檢驗

計算一致性指標(biāo) CI，CI=(λmax-n)/(n-1)=（3.0183-3）/(3-1)=0.009

計算一致性比例 CR，CR = CI/RI，如果 CR< 0.1，就可以人為判斷矩陣的一致性是可以接受的，其中隨機(jī)一致性指標(biāo)RI由表2查得，對于此判斷矩陣 CR = 0.009/0.9 = 0.01 < 0.1 ，所以接受.

表 2 隨機(jī)一致性指標(biāo) RI 數(shù)值

（4）把所求出的各子因素相對風(fēng)險程度值統(tǒng)一起來，即可求出該項目活動中風(fēng)險所處的水平以及發(fā)生概率的大??；把項目的所有風(fēng)險活動都如此分析評估，并把各項目的風(fēng)險程度統(tǒng)一起來，就可得出項目的風(fēng)險水平，由此判斷該項目的風(fēng)險程度。

四、結(jié)語

近年來房地產(chǎn)的快速增長，一方面給開發(fā)商帶來了巨大的利潤，另一方使其風(fēng)險加劇，本文從房地產(chǎn)投資企業(yè)的角度出發(fā)，對房地產(chǎn)投資風(fēng)險評估進(jìn)行分析。運用層次分析法定量的分析房地產(chǎn)風(fēng)險，能有效的幫助房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)識別主要風(fēng)險，有效控制風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

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