導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇財(cái)會(huì)監(jiān)督報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

    最近我們發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)在編制公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)材料的過(guò)程中，先聘請(qǐng)未取得從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所）進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)資和盈利預(yù)測(cè)，然后請(qǐng)有資格的事務(wù)所復(fù)審并出具報(bào)告。而某些已取得從事證券業(yè)務(wù)資格的事務(wù)所在執(zhí)行證券業(yè)務(wù)時(shí)，不嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定，不盡勤勉盡責(zé)義務(wù)；一些有資格的事務(wù)所在接受證券業(yè)務(wù)委托后，不派具備從事證券業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師到實(shí)地查驗(yàn)，而是讓其尚未取得從事證券業(yè)務(wù)資格的分支機(jī)構(gòu)代為查驗(yàn)后進(jìn)行復(fù)審，并以自己的名義出具各類(lèi)專(zhuān)業(yè)報(bào)告；一些有資格的事務(wù)所擅自為其他事務(wù)所出具的專(zhuān)業(yè)報(bào)告進(jìn)行復(fù)審確認(rèn)，甚至出現(xiàn)“賣(mài)牌子”的現(xiàn)象。為保證上市公司申請(qǐng)文件的質(zhì)量，嚴(yán)格執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則；同時(shí)考慮到在主管部門(mén)實(shí)施從事證券業(yè)務(wù)的資格確認(rèn)制度之前，某些企業(yè)為申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，已聘請(qǐng)了一些事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)資和盈利預(yù)測(cè)工作，現(xiàn)做如下規(guī)定：

    1.1993年4月1日前，已聘請(qǐng)無(wú)資格的事務(wù)所和人員完成初步審計(jì)、驗(yàn)資、盈利預(yù)測(cè)的申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票的公司，或已聘請(qǐng)一家有資格的事務(wù)所從事審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的公司，可以再請(qǐng)一家有資格的事務(wù)所進(jìn)行補(bǔ)充工作后，由其出具有關(guān)專(zhuān)業(yè)報(bào)告。

    2.1993年4月1日后不得再發(fā)生上述行為。已取得資格的事務(wù)所對(duì)其他事務(wù)所在1993年4月1日后出具的各類(lèi)專(zhuān)業(yè)報(bào)告進(jìn)行的復(fù)審或確認(rèn)一律無(wú)效。

    3.已取得資格的事務(wù)所在從事證券業(yè)務(wù)時(shí)，必須委派本所（不包括未取得資格的分所）業(yè)務(wù)骨干和輔助人員按照專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則的要求到現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)。出具的各專(zhuān)業(yè)報(bào)告必須由具備從事證券業(yè)務(wù)資格的主辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字，并由其承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

    4.除特大型企業(yè)的審計(jì)、驗(yàn)資或盈利預(yù)測(cè)工作可由兩家或兩家以上有資格的事務(wù)所合作完成外，一般企業(yè)的證券業(yè)務(wù)應(yīng)由一家有資格的事務(wù)所獨(dú)立完成。

    5.有資格的事務(wù)所在從事證券業(yè)務(wù)時(shí)，可聘請(qǐng)其他事務(wù)所協(xié)助其完成部分工作，或替其他機(jī)構(gòu)培訓(xùn)部分專(zhuān)業(yè)人員。但該事務(wù)所必須獨(dú)立完成重要查驗(yàn)程序及全部項(xiàng)目中60％以上的工作量，并對(duì)出具的報(bào)告承擔(dān)全部責(zé)任。

篇2

企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)會(huì)同其他相關(guān)職能部門(mén)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際，建立健全自身合同管理制度，明確合同擬訂、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的具體程序和要求；同時(shí)應(yīng)梳理并識(shí)別本企業(yè)合同管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，最終匯總形成本企業(yè)的《合同風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》。企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)還需建立定期檢查監(jiān)控措施，確保合同管理制度的全面貫徹執(zhí)行，從而使合同風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，合同管理的作用得到充分發(fā)揮。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，不斷提高專(zhuān)業(yè)水平

財(cái)務(wù)人員要在合同管理中履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，其自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)必須提高；不僅要懂財(cái)務(wù)，懂管理，還要熟悉相關(guān)法律法規(guī)；從目前看，財(cái)務(wù)人員普遍缺乏相關(guān)法律專(zhuān)業(yè)知識(shí)背景；因此，負(fù)責(zé)合同管理的財(cái)務(wù)人員要有針對(duì)性地加強(qiáng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，使自己成為精通財(cái)稅知識(shí)、管理知識(shí)和法律知識(shí)的復(fù)合型人才，從而適應(yīng)企業(yè)合同管理工作的需要。合同自洽談到履行，通常是由企業(yè)的一線業(yè)務(wù)人員和管理人員在辦理，企業(yè)合同管理的好壞在很大程度上依賴(lài)他們自身的合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力；因此，企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這一部分人員的培訓(xùn)，做好宣傳，增強(qiáng)其合同意識(shí)和法制觀念。

三、做好合同的審核管理

合同承辦部門(mén)應(yīng)及時(shí)將擬訂的合同文本送財(cái)會(huì)、法務(wù)部門(mén)及其他相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行審核，審核人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點(diǎn)審核；財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審核合同中與財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理相關(guān)的條款。對(duì)重大合同，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)派出人員參與合同調(diào)查和合同談判。合同承辦部門(mén)應(yīng)充分聽(tīng)取各審核部門(mén)的意見(jiàn)，必要時(shí)對(duì)有關(guān)合同條款進(jìn)行修改后再次提交審核。通過(guò)財(cái)會(huì)部門(mén)介入合同的事前管理，從而有效地遏制超規(guī)模的投資和杜絕計(jì)劃外資金的支出等問(wèn)題的發(fā)生，同時(shí)做好稅收籌劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、做好合同的備案管理

合同簽訂后，承辦部門(mén)應(yīng)及時(shí)到財(cái)會(huì)部門(mén)辦理合同內(nèi)部備案手續(xù)，而不是待辦理合同結(jié)算時(shí)才提交給財(cái)會(huì)部門(mén)。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格復(fù)核其是否履行了企業(yè)合同管理制度中規(guī)定的審核和審批程序。對(duì)未履行相關(guān)審核和審批程序所簽訂的合同，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)不予辦理內(nèi)部備案手續(xù)，同時(shí)將具體情況向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)備案通過(guò)的合同應(yīng)做好登記管理，充分利用信息化手段，詳細(xì)登記合同簽約各方的名稱(chēng)、合同標(biāo)的、合同期限、合同結(jié)算和違約責(zé)任等主要內(nèi)容，后續(xù)還應(yīng)對(duì)合同的履行、變更和終結(jié)等情況做好登記；書(shū)面合同應(yīng)分類(lèi)連續(xù)編號(hào)保管，以便后續(xù)辦理合同結(jié)算時(shí)使用。

五、做好合同履行過(guò)程中的全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控

合同承辦部門(mén)應(yīng)定期將合同的實(shí)際履行情況和完成進(jìn)度告知財(cái)會(huì)部門(mén)，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)做好記錄，并予以跟蹤管理。財(cái)會(huì)部門(mén)要督促合同承辦部門(mén)隨時(shí)關(guān)注和掌握對(duì)方的履約情況，特別要掌握對(duì)我方不利的變化；同時(shí)根據(jù)實(shí)際需要督促合同承辦部門(mén)及時(shí)對(duì)合同進(jìn)行修改、變更、補(bǔ)充或中止和終止。對(duì)不履行或沒(méi)有完全履行合同規(guī)定義務(wù)的，財(cái)會(huì)部門(mén)要督促合同承辦部門(mén)按照合同約定追究對(duì)方的違約責(zé)任，從而保護(hù)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中的合法權(quán)益。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)督促合同承辦部門(mén)按照合同約定付款，及時(shí)催收到期欠款。財(cái)會(huì)部門(mén)辦理合同結(jié)算時(shí)，要查驗(yàn)相關(guān)合同和結(jié)算資料，審核發(fā)現(xiàn)不符合要求的，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)拒絕辦理，直至其完善相關(guān)資料和手續(xù)。財(cái)會(huì)部門(mén)在辦理合同付款時(shí)，必須認(rèn)真審核其付款進(jìn)度是否符合合同的約定，對(duì)按照完工進(jìn)度付款的，則還需審核工程完工進(jìn)度是否真實(shí)有效；對(duì)不符合要求的，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)，并將具體情況報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。在會(huì)計(jì)期末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)視合同的履行情況，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入或計(jì)提費(fèi)用、并結(jié)轉(zhuǎn)成本；同時(shí)按照稅法的規(guī)定計(jì)繳相關(guān)稅費(fèi)。

六、建立健全合同管理考核與責(zé)任追究制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理考核與責(zé)任追究制度，將合同管理情況納入相關(guān)部門(mén)的年度考核之中；對(duì)在合同訂立、履行過(guò)程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)部門(mén)或人員的責(zé)任。企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)在辦理合同審核、備案及合同結(jié)算過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)予以制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告請(qǐng)求處理。

七、總結(jié)

篇3

第1條為強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)章程，結(jié)合公司具體情況，制定本章程。

第2條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本章程。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本章程執(zhí)行。

第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。

第6條公司部會(huì)計(jì)師。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。

第7條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、章程和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書(shū)。

第8條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章章程；

5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第10條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；

4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、章程、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。

第12條財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。

第13條各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查章程。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第14條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。

第15條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第16條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)章程的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)章程辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第17條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。

篇4

關(guān)鍵詞：合同管理 會(huì)計(jì)監(jiān)督

合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。合同管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的一項(xiàng)基本內(nèi)容，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中起著舉足輕重的作用。加強(qiáng)合同管理，有利于企業(yè)規(guī)范合同當(dāng)事人雙方經(jīng)營(yíng)行為，維護(hù)自身合法權(quán)益、防控法律風(fēng)險(xiǎn)；有利于保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，增強(qiáng)自我保護(hù)能力；有利于企業(yè)適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

會(huì)計(jì)監(jiān)督是企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的一種手段，是企業(yè)財(cái)會(huì)人員的一項(xiàng)基本職責(zé)。企業(yè)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，最終結(jié)果都要反映到企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)。企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)除嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定完成會(huì)計(jì)核算工作外，還需履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，并始終將其貫穿于企業(yè)合同管理的全過(guò)程。本人現(xiàn)就企業(yè)合同管理中可能存在的問(wèn)題及如何履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)談?wù)勛约旱囊恍┱J(rèn)識(shí)。

一、合同管理中可能存在的問(wèn)題

合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段，合同管理應(yīng)貫穿于合同訂立和履行的全過(guò)程。企業(yè)由于對(duì)合同管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠，缺乏一套嚴(yán)謹(jǐn)、完善的合同管理制度，再加之會(huì)計(jì)監(jiān)督滯后，在該過(guò)程中可能存在如下問(wèn)題：

（一）無(wú)書(shū)面協(xié)議

在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有的部門(mén)或經(jīng)辦人員合同管理意識(shí)淡薄，存在違反合同管理規(guī)定，在沒(méi)有簽訂書(shū)面合同的情況下，就與業(yè)務(wù)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)；一旦發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，將無(wú)據(jù)可依，可能給公司帶來(lái)不必要的損失。

（二）合同主體不當(dāng)

合同當(dāng)事人主體合格，是合同得以有效成立的前提條件之一；忽略對(duì)準(zhǔn)合同對(duì)象的資格審查，將導(dǎo)致合同無(wú)效或引發(fā)其他潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（三）合同內(nèi)容和條款不完整、表述不嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確

合同內(nèi)容和條款不完整，忽略合同重大問(wèn)題或在重大問(wèn)題上做出不當(dāng)讓步，或存在重大疏漏和欺詐，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)合法利益受損。合同文字表述不嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，則容易產(chǎn)生歧義和誤解，可能導(dǎo)致合同難以履行或引起爭(zhēng)議。如違約條款在合同中未約定或約定不明確，則一旦發(fā)生違約，將容易引起爭(zhēng)議，并可能給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）合同審核不充分或未嚴(yán)格執(zhí)行審核意見(jiàn)

企業(yè)合同審核人員可能因?qū)I(yè)素質(zhì)或工作態(tài)度原因未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的不當(dāng)內(nèi)容和條款。合同起草人員沒(méi)有根據(jù)合同審核人員的審核意見(jiàn)修改合同，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正。

（五）訴訟時(shí)效過(guò)期

在合同履行過(guò)程中發(fā)生糾紛的，未及時(shí)協(xié)商解決或訴諸法律，超過(guò)了訴訟時(shí)效而給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法挽回的損失。

（六）合同結(jié)算條款未嚴(yán)格執(zhí)行

可能存在違反合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款；疏于管理，未能及時(shí)催收到期合同款項(xiàng)等。

（七）合同管理游離于會(huì)計(jì)監(jiān)督之外

財(cái)會(huì)部門(mén)未能參與到合同管理的全過(guò)程，可能使得企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真，影響決策；可能給企業(yè)帶來(lái)不必要的財(cái)務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)發(fā)展。

二、如何做好合同管理中的會(huì)計(jì)監(jiān)督

針對(duì)合同管理中可能存在的問(wèn)題，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)該積極主動(dòng)地介入到企業(yè)合同管理的全過(guò)程，履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督的職責(zé)，具體可以從以下幾個(gè)方面著手：

（一）建立健全合同管理制度

企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)會(huì)同其他相關(guān)職能部門(mén)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際，建立健全自身合同管理制度，明確合同擬訂、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的具體程序和要求；同時(shí)應(yīng)梳理并識(shí)別本企業(yè)合同管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，最終匯總形成本企業(yè)的《合同風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》。企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)還需建立定期檢查監(jiān)控措施，確保合同管理制度的全面貫徹執(zhí)行，從而使合同風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，合同管理的作用得到充分發(fā)揮。

（二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，不斷提高專(zhuān)業(yè)水平

財(cái)務(wù)人員要在合同管理中履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，其自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)必須提高；不僅要懂財(cái)務(wù)，懂管理，還要熟悉相關(guān)法律法規(guī)；從目前看，財(cái)務(wù)人員普遍缺乏相關(guān)法律專(zhuān)業(yè)知識(shí)背景；因此，負(fù)責(zé)合同管理的財(cái)務(wù)人員要有針對(duì)性地加強(qiáng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，使自己成為精通財(cái)稅知識(shí)、管理知識(shí)和法律知識(shí)的復(fù)合型人才，從而適應(yīng)企業(yè)合同管理工作的需要。合同自洽談到履行，通常是由企業(yè)的一線業(yè)務(wù)人員和管理人員在辦理，企業(yè)合同管理的好壞在很大程度上依賴(lài)他們自身的合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力；因此，企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這一部分人員的培訓(xùn)，做好宣傳，增強(qiáng)其合同意識(shí)和法制觀念。

（三）做好合同的審核管理

合同承辦部門(mén)應(yīng)及時(shí)將擬訂的合同文本送財(cái)會(huì)、法務(wù)部門(mén)及其他相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行審核，審核人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點(diǎn)審核；財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審核合同中與財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理相關(guān)的條款。對(duì)重大合同，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)派出人員參與合同調(diào)查和合同談判。合同承辦部門(mén)應(yīng)充分聽(tīng)取各審核部門(mén)的意見(jiàn)，必要時(shí)對(duì)有關(guān)合同條款進(jìn)行修改后再次提交審核。通過(guò)財(cái)會(huì)部門(mén)介入合同的事前管理，從而有效地遏制超規(guī)模的投資和杜絕計(jì)劃外資金的支出等問(wèn)題的發(fā)生，同時(shí)做好稅收籌劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）做好合同的備案管理

合同簽訂后，承辦部門(mén)應(yīng)及時(shí)到財(cái)會(huì)部門(mén)辦理合同內(nèi)部備案手續(xù)，而不是待辦理合同結(jié)算時(shí)才提交給財(cái)會(huì)部門(mén)。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格復(fù)核其是否履行了企業(yè)合同管理制度中規(guī)定的審核和審批程序。對(duì)未履行相關(guān)審核和審批程序所簽訂的合同，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)不予辦理內(nèi)部備案手續(xù)，同時(shí)將具體情況向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)備案通過(guò)的合同應(yīng)做好登記管理，充分利用信息化手段，詳細(xì)登記合同簽約各方的名稱(chēng)、合同標(biāo)的、合同期限、合同結(jié)算和違約責(zé)任等主要內(nèi)容，后續(xù)還應(yīng)對(duì)合同的履行、變更和終結(jié)等情況做好登記；書(shū)面合同應(yīng)分類(lèi)連續(xù)編號(hào)保管，以便后續(xù)辦理合同結(jié)算時(shí)使用。

（五）做好合同履行過(guò)程中的全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控

合同承辦部門(mén)應(yīng)定期將合同的實(shí)際履行情況和完成進(jìn)度告知財(cái)會(huì)部門(mén)，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)做好記錄，并予以跟蹤管理。財(cái)會(huì)部門(mén)要督促合同承辦部門(mén)隨時(shí)關(guān)注和掌握對(duì)方的履約情況，特別要掌握對(duì)我方不利的變化；同時(shí)根據(jù)實(shí)際需要督促合同承辦部門(mén)及時(shí)對(duì)合同進(jìn)行修改、變更、補(bǔ)充或中止和終止。對(duì)不履行或沒(méi)有完全履行合同規(guī)定義務(wù)的，財(cái)會(huì)部門(mén)要督促合同承辦部門(mén)按照合同約定追究對(duì)方的違約責(zé)任，從而保護(hù)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中的合法權(quán)益。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)督促合同承辦部門(mén)按照合同約定付款，及時(shí)催收到期欠款。財(cái)會(huì)部門(mén)辦理合同結(jié)算時(shí)，要查驗(yàn)相關(guān)合同和結(jié)算資料，審核發(fā)現(xiàn)不符合要求的，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)拒絕辦理，直至其完善相關(guān)資料和手續(xù)。財(cái)會(huì)部門(mén)在辦理合同付款時(shí)，必須認(rèn)真審核其付款進(jìn)度是否符合合同的約定，對(duì)按照完工進(jìn)度付款的，則還需審核工程完工進(jìn)度是否真實(shí)有效；對(duì)不符合要求的，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)，并將具體情況報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。在會(huì)計(jì)期末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)視合同的履行情況，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入或計(jì)提費(fèi)用、并結(jié)轉(zhuǎn)成本；同時(shí)按照稅法的規(guī)定計(jì)繳相關(guān)稅費(fèi)。

（六）建立健全合同管理考核與責(zé)任追究制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理考核與責(zé)任追究制度，將合同管理情況納入相關(guān)部門(mén)的年度考核之中；對(duì)在合同訂立、履行過(guò)程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)部門(mén)或人員的責(zé)任。企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)在辦理合同審核、備案及合同結(jié)算過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)予以制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告請(qǐng)求處理。

綜上所述，合同管理與會(huì)計(jì)監(jiān)督兩者的共同目標(biāo)都是為了控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在合同管理中充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的作用，并將其貫穿于合同管理的全過(guò)程，做好合同管理的事前、事中和事后監(jiān)督，從而有效地控制合同風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李京.合同風(fēng)險(xiǎn)管理攻略[M].中國(guó)商務(wù)出版社，2011

[2]范彥彥.合同管理與合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避[M].中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2011

篇5

網(wǎng)游公司會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告范文

(一)公司概況

略

(二)具體情況

首先，在第一周時(shí)間里，我對(duì)公司業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容有了一定的了解。xxxxxxxx。

其次，在第二周的時(shí)間里，我認(rèn)真、仔細(xì)學(xué)習(xí)了日常財(cái)務(wù)操作的全過(guò)程。跟出納人員學(xué)會(huì)了如何開(kāi)支票等票據(jù)、如何根據(jù)原始憑證編制記帳憑證、登記現(xiàn)金、銀行日記帳、每月月底如何根據(jù)銀行對(duì)帳單與帳戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)編制調(diào)節(jié)表，向主管計(jì)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)分析。 xxxxxxxxxxxxxxxx。

最后，在第三周的時(shí)間里，我學(xué)習(xí)和了解了公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了具體認(rèn)識(shí)。xxxxxxxxxxxxxxxxx。

二、公司在財(cái)會(huì)方面成功的主要經(jīng)驗(yàn)

一、財(cái)會(huì)人員是企業(yè)效益的創(chuàng)造者之一

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)的進(jìn)步，特別是經(jīng)濟(jì)效益觀念的日益強(qiáng)化和“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心”的提出，對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的工作要求越來(lái)越高，財(cái)會(huì)工作不再局限于簡(jiǎn)單的記帳、算帳和報(bào)帳，而是充分利用掌握的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和政策法規(guī)，積極參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和資本運(yùn)營(yíng)等方方面面工作，直接或間接為企業(yè)效益最大化發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。與會(huì)的17位大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)老總以不爭(zhēng)的事實(shí)，論證了財(cái)會(huì)人員是企業(yè)不可或缺的，具有特殊身份的管理者之一，在創(chuàng)造企業(yè)效益中處于極其重要的核心地位，真正發(fā)揮著“內(nèi)當(dāng)家”的作用，在對(duì)企業(yè)效益的創(chuàng)造過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行全面核算與監(jiān)督的同時(shí)為企業(yè)直接或間接的創(chuàng)造效益。

二、財(cái)會(huì)人員為企業(yè)創(chuàng)造效益的幾個(gè)方面

(一)、會(huì)計(jì)人員基礎(chǔ)工作。會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)最基本的職能之一，通過(guò)記帳、算帳和報(bào)帳，及時(shí)提供正確、有用的會(huì)計(jì)信息，客觀的反映經(jīng)營(yíng)成果，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供可靠的依據(jù)，既是會(huì)計(jì)人員勞動(dòng)價(jià)值的體現(xiàn)，也進(jìn)而成為企業(yè)效益間接的創(chuàng)造者。如何做好會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)人員最基本的工作，也是對(duì)會(huì)計(jì)人員最基本的要求，會(huì)計(jì)核算不做好，談何進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督與參與管理。以信息化(erp)為手段，結(jié)合財(cái)務(wù)軟件的使用，加強(qiáng)審核與對(duì)會(huì)計(jì)人員的考核監(jiān)督，來(lái)規(guī)范我們的核算，提高核算的效率，降低核算的成本，從而間接的為企業(yè)創(chuàng)造效益。

篇6

（二）具體情況

首先，在第一周時(shí)間里，我對(duì)公司業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容有了一定的了解。xxxx。

其次，在第二周的時(shí)間里，我認(rèn)真、仔細(xì)學(xué)習(xí)了日常財(cái)務(wù)操作的全過(guò)程。跟出納人員學(xué)會(huì)了如何開(kāi)支票等票據(jù)、如何根據(jù)原始憑證編制記帳憑證、登記現(xiàn)金、銀行日記帳、每月月底如何根據(jù)銀行對(duì)帳單與帳戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)編制調(diào)節(jié)表，向主管計(jì)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)分析。xxxx。

最后，在第三周的時(shí)間里，我學(xué)習(xí)和了解了公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了具體認(rèn)識(shí)。xxxx。

二、公司在財(cái)會(huì)方面成功的主要經(jīng)驗(yàn)

一、財(cái)會(huì)人員是企業(yè)效益的創(chuàng)造者之一

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)的進(jìn)步，特別是經(jīng)濟(jì)效益觀念的日益強(qiáng)化和“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心”的提出，對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的工作要求越來(lái)越高，財(cái)會(huì)工作不再局限于簡(jiǎn)單的記帳、算帳和報(bào)帳，而是充分利用掌握的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和政策法規(guī)，積極參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和資本運(yùn)營(yíng)等方方面面工作，直接或間接為企業(yè)效益最大化發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。與會(huì)的17位大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)老總以不爭(zhēng)的事實(shí)，論證了財(cái)會(huì)人員是企業(yè)不可或缺的，具有特殊身份的管理者之一，在創(chuàng)造企業(yè)效益中處于極其重要的核心地位，真正發(fā)揮著“內(nèi)當(dāng)家”的作用，在對(duì)企業(yè)效益的創(chuàng)造過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行全面核算與監(jiān)督的同時(shí)為企業(yè)直接或間接的創(chuàng)造效益。

二、財(cái)會(huì)人員為企業(yè)創(chuàng)造效益的幾個(gè)方面

（一）、會(huì)計(jì)人員基礎(chǔ)工作。會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)最基本的職能之一，通過(guò)記帳、算帳和報(bào)帳，及時(shí)提供正確、有用的會(huì)計(jì)信息，客觀的反映經(jīng)營(yíng)成果，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供可靠的依據(jù)，既是會(huì)計(jì)人員勞動(dòng)價(jià)值的體現(xiàn)，也進(jìn)而成為企業(yè)效益間接的創(chuàng)造者。如何做好會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)人員最基本的工作，也是對(duì)會(huì)計(jì)人員最基本的要求，會(huì)計(jì)核算不做好，談何進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督與參與管理。以信息化（ERP）為手段，結(jié)合財(cái)務(wù)軟件的使用，加強(qiáng)審核與對(duì)會(huì)計(jì)人員的考核監(jiān)督，來(lái)規(guī)范我們的核算，提高核算的效率，降低核算的成本，從而間接的為企業(yè)創(chuàng)造效益。

（二）、資金管理。資金是企業(yè)的血液，資金流貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，資金既是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的保障，也是企業(yè)創(chuàng)造效益的最終體現(xiàn)。通過(guò)融資和投資，如何提高資金的使用率，降低資金的使用成本，為企業(yè)創(chuàng)造效益，是資金管理的根本。

1、融資籌劃。合理確定籌資規(guī)模，積極尋求多渠道融資，充分利用企業(yè)信譽(yù)及內(nèi)部相互擔(dān)保的方式進(jìn)行融資，降低融資成本，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供資金保障。

2、采用有利的支付方式。（1）積極使用銀行承兌匯票付款，付款與融資相結(jié)合，減輕付款壓力，也降低融資費(fèi)用。（2）采用資金集中時(shí)間支付，如對(duì)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定每周一次，對(duì)材料款及大宗設(shè)備款規(guī)定每月兩次等，有利于增強(qiáng)集團(tuán)對(duì)資金的調(diào)控能力，提高現(xiàn)金流的質(zhì)量，提高集團(tuán)帳戶(hù)銀行存款的日均存量，從而提高企業(yè)在銀行的信譽(yù)；同時(shí)也能提高資金審批人員、支付人員的工作效率。

篇7

目前我國(guó)的一些醫(yī)院缺乏嚴(yán)格、完整的審計(jì)體系，由于內(nèi)部審計(jì)體系工作的不到位，使得一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部事件頻頻發(fā)生。一套完整的審計(jì)體系是監(jiān)督內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要依據(jù)，它是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要組成部分。而一些管理者卻沒(méi)有足夠重視審計(jì)工作，僅是要求將具體的收入支出情況進(jìn)行記錄，省去內(nèi)部審計(jì)的工作。沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)，會(huì)嚴(yán)重影響醫(yī)院內(nèi)審工作的進(jìn)行，限制內(nèi)審工作的獨(dú)立和權(quán)威性。除此之外，醫(yī)院作為一種行政事業(yè)單位的存在，它也具有經(jīng)濟(jì)實(shí)體的特點(diǎn)，因此，醫(yī)院同樣要注重自身的文化建設(shè)，樹(shù)立強(qiáng)大的團(tuán)隊(duì)精神，而目前我國(guó)的醫(yī)院恰好缺乏單位文化建設(shè)，由于沒(méi)有完善的員工激勵(lì)政策，使得醫(yī)院的職員工作積極性不高，缺乏對(duì)病人的主動(dòng)服務(wù)意識(shí)，單位沒(méi)有徹底落實(shí)以人為本的理念，會(huì)嚴(yán)重阻礙醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建立工作的實(shí)施。

如何完善醫(yī)院新財(cái)會(huì)制度下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)踐工作

最新修訂的醫(yī)院財(cái)會(huì)制度相對(duì)于舊的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度而言，對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了更為明確的規(guī)定和改進(jìn)，明確了其使用范圍，將會(huì)計(jì)科目體系進(jìn)一步完善，加強(qiáng)了對(duì)醫(yī)院收支項(xiàng)目的管理和成本的核算工作，完善了財(cái)務(wù)報(bào)告體系，更加重視醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)監(jiān)督工作，進(jìn)一步保障了醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的有效性和健全性。在具體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)踐中，醫(yī)院要積極配合新財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，嚴(yán)格按照制度內(nèi)容進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)踐，要嚴(yán)格按照我國(guó)相關(guān)法律，結(jié)合自身的發(fā)展情況來(lái)進(jìn)行內(nèi)部控制體系的建立。在建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的過(guò)程中，要重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行工作，并加強(qiáng)對(duì)控制體系的監(jiān)督工作，使之更好的實(shí)施運(yùn)行。提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合技術(shù)水平，加強(qiáng)人事管理，不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，定期對(duì)工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、思想素質(zhì)以及職業(yè)道德水平等，一旦出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，務(wù)必嚴(yán)懲涉及的違規(guī)人員。完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的構(gòu)成，醫(yī)院各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都要承擔(dān)一定的管理職責(zé)，建立一套權(quán)威、高效、科學(xué)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，保證醫(yī)院能夠在合理、科學(xué)的控制體系中高效的開(kāi)展工作，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的透明化和公開(kāi)化。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系主要包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督五項(xiàng)組成部分，對(duì)于醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的建立與實(shí)踐，要充分考慮醫(yī)院本身的環(huán)境與管理要求，處理好醫(yī)院各個(gè)部門(mén)之間的關(guān)系，通過(guò)調(diào)節(jié)各部門(mén)的利益關(guān)系來(lái)更好的完善醫(yī)院的結(jié)構(gòu)與管理規(guī)劃，制定出一套科學(xué)的管理體系，提升醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。每家醫(yī)院要根據(jù)自身的具體情況，發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，充分利用內(nèi)部控制體系的高效性，發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用，建立起一套適合本醫(yī)院發(fā)展的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)工作時(shí)，要選用經(jīng)驗(yàn)豐富的、對(duì)醫(yī)院具體情況很熟悉的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行，而且要咨詢(xún)各個(gè)機(jī)構(gòu)，廣泛吸取經(jīng)驗(yàn)和建議，并制定相關(guān)機(jī)制或者設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的執(zhí)行監(jiān)督，促進(jìn)體系的實(shí)施，保證其發(fā)揮出應(yīng)有的作用。此外，還要重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制報(bào)告的整理和書(shū)寫(xiě)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制報(bào)告能夠全面地體現(xiàn)出一定時(shí)期內(nèi)醫(yī)院對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的實(shí)施效果如何，而且包括整個(gè)體系的政策、方針及全部?jī)?nèi)容和方法。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制報(bào)告能夠及時(shí)的反映出內(nèi)部控制中所存在的問(wèn)題，引起醫(yī)院的重視，而且可以讓其他機(jī)構(gòu)及時(shí)了解醫(yī)院在這個(gè)階段的經(jīng)營(yíng)情況，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步完善和改進(jìn)，使得其更具制度化和科學(xué)、規(guī)范化。詳細(xì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制報(bào)告能夠使醫(yī)院在運(yùn)行過(guò)程中提高運(yùn)營(yíng)效率，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其涉及的財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。組建會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)師能夠?qū)w系的設(shè)計(jì)效果及實(shí)施程度進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，并及時(shí)做出書(shū)面報(bào)告，上報(bào)給上級(jí)管理部門(mén)，保證內(nèi)部控制體系的科學(xué)和完善性。在對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以采取多樣的具有科學(xué)性的審計(jì)方式，盡可能減少內(nèi)部控制質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)會(huì)計(jì)體系的審計(jì)特點(diǎn)可以采取問(wèn)卷調(diào)查法、程序分析法和審計(jì)控制法等，保證審計(jì)工作的完善和嚴(yán)密性，系統(tǒng)、合法的進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的審計(jì)工作。

總結(jié)

篇8

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；制度；社會(huì)責(zé)任

一、完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度和履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的關(guān)系

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，履行企業(yè)的社會(huì)責(zé)任就必須要對(duì)其企業(yè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行變革及完善，進(jìn)而將其擴(kuò)大至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理的范圍中，并將企業(yè)的財(cái)會(huì)核算范圍擴(kuò)大到企業(yè)社會(huì)成本及效益中。具體來(lái)看，企業(yè)具有其社會(huì)價(jià)值，因此務(wù)必要對(duì)其社會(huì)責(zé)任進(jìn)行履行，并維護(hù)整體的利益，如果在企業(yè)財(cái)會(huì)工作中僅對(duì)其資本收益進(jìn)行重視，忽視了社會(huì)多數(shù)人的利益，必然使企業(yè)和社會(huì)格格不入，這不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)造成影響，對(duì)其長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展也非常不利。因此，充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)會(huì)和企業(yè)社會(huì)責(zé)任之間的關(guān)系是我們的一個(gè)重要任務(wù)。

二、當(dāng)前企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任財(cái)會(huì)制度中存在的不足

（1）社會(huì)責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)。在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，競(jìng)爭(zhēng)益發(fā)的激烈，而以此為背景，很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中缺乏社會(huì)責(zé)任意識(shí)，這種思想上的問(wèn)題使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員往往會(huì)采取很多會(huì)計(jì)手段進(jìn)行鉆營(yíng)，一味追求資本收益，使企業(yè)的社會(huì)責(zé)任得不到有效的發(fā)揮。（2）相關(guān)法律不健全。在企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任財(cái)會(huì)制度方面，雖然當(dāng)前也有一些相關(guān)的法規(guī)，但客觀來(lái)看，這些法規(guī)中的內(nèi)容往往比較的籠統(tǒng)，而且整體的可操作性比較差，尤其需要注意的是尚沒(méi)有對(duì)不承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的處罰進(jìn)行明確說(shuō)明。（3）社會(huì)責(zé)任財(cái)會(huì)核算內(nèi)容不明確。企業(yè)社會(huì)責(zé)任是一個(gè)比較籠統(tǒng)的話(huà)題，本身內(nèi)容就并不是很明確。傳統(tǒng)的財(cái)會(huì)制度多是以企業(yè)利潤(rùn)作為核心內(nèi)容，而社會(huì)責(zé)任財(cái)會(huì)制度則主要是對(duì)企業(yè)社會(huì)成本以及收益進(jìn)行計(jì)算和記錄，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的社會(huì)貢獻(xiàn)及損害進(jìn)行反映，整體的出發(fā)點(diǎn)存在差異，因此核算的內(nèi)容也必然不同。（4）計(jì)量方法體系不健全。當(dāng)前，企業(yè)社會(huì)責(zé)任財(cái)會(huì)計(jì)量問(wèn)題是一個(gè)非常大的問(wèn)題，到目前為止都還沒(méi)有一套行之有效的計(jì)量方法體系，這也是導(dǎo)致這一制度得不到有效實(shí)施的一個(gè)直接原因。（5）社會(huì)責(zé)任財(cái)會(huì)報(bào)告多以非財(cái)快基礎(chǔ)型。具體來(lái)看，當(dāng)前企業(yè)社會(huì)責(zé)任財(cái)會(huì)報(bào)告的形式多屬于文字型，也就是使用大量的文字進(jìn)行描述，沒(méi)有對(duì)具體的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行量化，使得整體會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)信息比較少，不僅對(duì)于政府的宏觀調(diào)控非常不利，也很難滿(mǎn)足報(bào)告使用者的要求。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的意見(jiàn)

（1）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思想。對(duì)于企業(yè)財(cái)會(huì)制度來(lái)說(shuō)，其實(shí)最根本的目的應(yīng)該是促使企業(yè)對(duì)其應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任進(jìn)行更好的履行，并對(duì)企業(yè)的行為進(jìn)行規(guī)范，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的最佳配置，提升社會(huì)總體效益，使社會(huì)經(jīng)濟(jì)能夠獲得可持續(xù)的發(fā)展。因此，我們應(yīng)擺脫傳統(tǒng)財(cái)會(huì)觀念的束縛，對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行大力宣傳，使企業(yè)意識(shí)到其履行社會(huì)責(zé)任財(cái)會(huì)制度不僅對(duì)于社會(huì)有益，對(duì)于其自身的發(fā)展也很有幫助，這樣才能夠使企業(yè)自發(fā)的對(duì)這一制度進(jìn)行執(zhí)行。（2）對(duì)相關(guān)法律進(jìn)行完善。對(duì)于我國(guó)目前來(lái)說(shuō)，關(guān)于企業(yè)財(cái)會(huì)披露社會(huì)責(zé)任信息的法律規(guī)定尚比較缺乏，使得很多企業(yè)并不會(huì)公開(kāi)其社會(huì)責(zé)任信息。因此為了解決這一問(wèn)題，務(wù)必要加強(qiáng)這方面的法律建設(shè)，強(qiáng)制性要求企業(yè)對(duì)這方面財(cái)會(huì)信息進(jìn)行披露。（3）完善企業(yè)社會(huì)責(zé)任財(cái)會(huì)準(zhǔn)則。具體來(lái)說(shuō)，我們可以對(duì)當(dāng)前企業(yè)財(cái)會(huì)準(zhǔn)則的制訂方法進(jìn)行參照，進(jìn)而成立相關(guān)的小組，吸收企業(yè)界、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)以及一些其他領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)人員對(duì)其進(jìn)行討論，對(duì)有效社會(huì)責(zé)任財(cái)會(huì)準(zhǔn)則進(jìn)行協(xié)調(diào)和補(bǔ)充，并對(duì)社會(huì)成本及收益的具體內(nèi)容、財(cái)會(huì)報(bào)告形式等進(jìn)行明確的規(guī)定，進(jìn)而建立一套行之有效地控制監(jiān)督體系、核算報(bào)告體系、預(yù)測(cè)計(jì)劃體系、分析考核體系等，為這方面工作提供助力。（4）構(gòu)建社會(huì)責(zé)任財(cái)會(huì)核算體系。對(duì)于不同的行業(yè)來(lái)說(shuō)，其社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容會(huì)有很大的差別，這對(duì)于其社會(huì)責(zé)任財(cái)會(huì)信息的比較很不利，不過(guò)對(duì)于統(tǒng)一行業(yè)不同企業(yè)來(lái)說(shuō)，其社會(huì)責(zé)任往往具有很大的相似性，因此，采取這一措施是完全可行的。具體的工作中，我們要確保計(jì)量單位以及計(jì)量方法的靈活性，使其實(shí)現(xiàn)多元化。（5）提升財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)。企業(yè)在履行其社會(huì)責(zé)任財(cái)會(huì)制度的時(shí)候，對(duì)于企業(yè)財(cái)會(huì)人員也提出了新的要求。具體來(lái)看，在新的背景下，財(cái)會(huì)人員不僅要精通財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，還要熟悉政治學(xué)、倫理學(xué)以及社會(huì)學(xué)等多個(gè)方面知識(shí)，因此我們要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，使其綜合素質(zhì)得到有效地提升。

隨著社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)社會(huì)責(zé)任財(cái)會(huì)制度必然會(huì)越來(lái)越完善。本文關(guān)于這方面的研究雖然具有一定的指導(dǎo)意義，但也存在著一定的不足之處，還希望各位同行能夠?qū)ζ溥M(jìn)行深入的研究和探索，共同促進(jìn)社會(huì)責(zé)任財(cái)務(wù)制度的可行性及有效性。

參 考 文 獻(xiàn)

篇9

關(guān)鍵詞：審計(jì)；新財(cái)會(huì)制度；影響

一、高校內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)

(一)高校內(nèi)部審計(jì)的定義

以國(guó)家相關(guān)法律為依據(jù)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)高校內(nèi)部審計(jì)的工作人員定期將校園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查核檢，然后將核查的各項(xiàng)資料進(jìn)行總結(jié)規(guī)整，在保障資料的完整性以及合規(guī)性之后制作一份審計(jì)報(bào)告。在高校內(nèi)部，審計(jì)單位屬于獨(dú)立單位，可有效監(jiān)督學(xué)校的各個(gè)經(jīng)濟(jì)組織活動(dòng)，保障其合法性。

(二)高校內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

對(duì)于高校本身而言，它的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)以及它的經(jīng)營(yíng)理念都是構(gòu)成其內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容的重要因素。高校內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包含有：高校財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算、收入和支出以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任這4項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容。其中，財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算審計(jì)的目的就是專(zhuān)門(mén)審計(jì)高校內(nèi)部的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，重點(diǎn)核查高效實(shí)際的花銷(xiāo)是否和預(yù)算一致，有無(wú)超出的情況。一般情況下，各大高校的經(jīng)費(fèi)預(yù)算都需要遵循一個(gè)特定標(biāo)準(zhǔn)，若未被批示準(zhǔn)許，不可以使經(jīng)費(fèi)的預(yù)算超出這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。收入和支出審計(jì)，顧名思義，與高校內(nèi)部相關(guān)的收費(fèi)支出項(xiàng)目有關(guān)。收入審計(jì)的具體內(nèi)容主要包括是否設(shè)置了專(zhuān)門(mén)的資金賬戶(hù)以及抑制和整治亂收費(fèi)現(xiàn)象等；支出審計(jì)的具體內(nèi)容有是否出現(xiàn)亂開(kāi)支的情況，專(zhuān)用資金有無(wú)私挪亂用等。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)即對(duì)離任的責(zé)任主體的經(jīng)濟(jì)情況作審計(jì)工作。

二、新財(cái)會(huì)體制中的新的高校制度探究

相較于舊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，新的財(cái)會(huì)制度重新調(diào)控了主體、資本、監(jiān)管以及風(fēng)險(xiǎn)等方面的內(nèi)容，讓高校財(cái)會(huì)制度的整體有了一定轉(zhuǎn)變。首先，改變了會(huì)計(jì)計(jì)量。將新財(cái)會(huì)制度中的營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)變?yōu)榱嗽鲋刀?，?jì)稅的稅率和方法還有依據(jù)等等都有所改變。這樣，也就或多或少影響了高校的稅負(fù)情況，使得高校內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也受到了改變。另外，新財(cái)會(huì)制度之下的會(huì)計(jì)計(jì)量在一定程度上提高了可靠性，可明確顯現(xiàn)高校資金的流轉(zhuǎn)情況。其次，改變了會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。新財(cái)會(huì)制度更細(xì)化了會(huì)計(jì)的核算方法，譬如，調(diào)整了穩(wěn)定資產(chǎn)的價(jià)值要求(每單位)，并且以資本折舊的方法來(lái)核算，以此真實(shí)映射穩(wěn)固資本的價(jià)值現(xiàn)狀，這相對(duì)于舊制度來(lái)說(shuō)，實(shí)用性有所增強(qiáng)。另外，新制度還將高校會(huì)計(jì)核算的科目也進(jìn)行了細(xì)致劃分，譬如，高校財(cái)會(huì)核算中還包含了政府收支分類(lèi)以及部門(mén)預(yù)算等等。

三、新財(cái)會(huì)體制影響著高校內(nèi)部審計(jì)工作其影響主要包含3方面：審計(jì)類(lèi)別、審計(jì)內(nèi)容以及審計(jì)職能。以下內(nèi)容是具體探析

(一)審計(jì)類(lèi)別審計(jì)類(lèi)別以高校內(nèi)部的審計(jì)內(nèi)容為依據(jù)可分為4種：財(cái)務(wù)預(yù)算、收入和支出審計(jì)以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)[1]。然而，在新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度中，新增政府收支等內(nèi)容使得審計(jì)工作內(nèi)容也有了不小的調(diào)整。譬如，新財(cái)會(huì)制度中更加重視財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)工作，嚴(yán)格把控預(yù)算的收入、執(zhí)行以及支出過(guò)程，這對(duì)高校相關(guān)部門(mén)也就提出了更高的要求，需將審計(jì)固定資產(chǎn)的工作也納入章程中，保障其過(guò)程的完整、嚴(yán)謹(jǐn)性。另外，也擴(kuò)充了新財(cái)會(huì)制度中的審計(jì)報(bào)告范圍，既保留了原先的審計(jì)評(píng)價(jià)，又評(píng)估了各高校的效益和風(fēng)險(xiǎn)。

(二)審計(jì)內(nèi)容新財(cái)會(huì)制度中更加細(xì)化了財(cái)務(wù)收支的各項(xiàng)內(nèi)容，這也對(duì)高校的審計(jì)工作提出了高要求，嚴(yán)格審查高校收支方面

譬如，逐條審查補(bǔ)助收入情況以及科研教育、經(jīng)營(yíng)收入的情況，規(guī)整明晰每項(xiàng)條款。在審計(jì)高校的支出情況時(shí)，務(wù)必將經(jīng)營(yíng)和事業(yè)支出分清、分離，其中的事業(yè)支出在新財(cái)會(huì)制度中還包含有科研、教育、后勤保障和刑偵管理以及離退休這5部分的支出情況，審計(jì)時(shí)需要仔細(xì)核對(duì)驗(yàn)證。對(duì)于年末的結(jié)余，需要將其合理規(guī)劃和分配，保障賬目條框合理符實(shí)。至于其他方面的支出，諸如報(bào)廢和捐贈(zèng)或轉(zhuǎn)讓等情況的，也要嚴(yán)格遵守新財(cái)會(huì)的制度，不可出現(xiàn)亂支出的情況。

(三)審計(jì)職能以往，舊的財(cái)會(huì)制度重視的是嚴(yán)格監(jiān)督高校內(nèi)部的各個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，時(shí)刻防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，保障高校內(nèi)部生活的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，它重在施行一種發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤然后改正錯(cuò)誤的過(guò)程

自從新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度施行以來(lái)，高校的重心便開(kāi)始向?qū)徲?jì)職能的防范性遷移，這也對(duì)相關(guān)的審計(jì)部門(mén)提出了要求，需學(xué)會(huì)轉(zhuǎn)換角色，將監(jiān)督角色換為管理角色，既要能監(jiān)管學(xué)?；顒?dòng)又要能正確引導(dǎo)學(xué)校策略的制定與施行。所以，高校內(nèi)部的審計(jì)制度和程序都要保持其嚴(yán)格性、防范性，從而有效提升財(cái)務(wù)管理水平，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

四、結(jié)語(yǔ)

本篇文章主要探討了新財(cái)會(huì)體制相對(duì)對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)的影響，作為一種關(guān)鍵因素，在高校活動(dòng)中，它切實(shí)地保障了整體活動(dòng)的正常展開(kāi)。對(duì)于每個(gè)單位而言，內(nèi)部審計(jì)既有著監(jiān)督的功能，又有著風(fēng)險(xiǎn)防范的作用。如今，新財(cái)會(huì)制度發(fā)展趨勢(shì)日增，各高校也已經(jīng)開(kāi)始吸納其宗旨和精神，將其與自身的審計(jì)相結(jié)合并適當(dāng)調(diào)整，進(jìn)而提升自己高校的審計(jì)工作效率，并不斷促進(jìn)著新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：財(cái)會(huì)管理 基礎(chǔ)工作 財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)

一、不斷提高財(cái)會(huì)管理者的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)

基礎(chǔ)知識(shí)對(duì)于財(cái)會(huì)管理者而言，具有不可忽視的地位和意義。管理者除了應(yīng)具有比較高的經(jīng)營(yíng)管理水平、政策水平以及組織領(lǐng)導(dǎo)能力以外，還應(yīng)樹(shù)立起新型的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)觀念，具備一定的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)知識(shí)，掌握會(huì)計(jì)核算基本程序，以及成本的控制和核算、會(huì)計(jì)報(bào)表審核，內(nèi)部審計(jì)和控制的必要性，財(cái)務(wù)管理的方法等等。從基礎(chǔ)知識(shí)的范圍上來(lái)看，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)觀念不但包含管理者在財(cái)會(huì)工作方面的重視和認(rèn)識(shí)，以及普通職工對(duì)財(cái)會(huì)工作的支持和理解，而且還包括財(cái)會(huì)工作人員在財(cái)會(huì)工作方面的重視程度。在企業(yè)中進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的普及，其主要目的為了讓管理者對(duì)財(cái)務(wù)加以重視、了解、運(yùn)用、宣傳，并以此渲染到整個(gè)企業(yè)中，在內(nèi)部形成以人為本的企業(yè)財(cái)會(huì)文化，以便于企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作得到有效開(kāi)展。

二、不斷加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)

1.重視加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的財(cái)會(huì)管理工作

對(duì)會(huì)計(jì)管理體系進(jìn)行建立和完善，使得會(huì)計(jì)人員能力素質(zhì)得到有效提升，這是內(nèi)控體制健全的重要構(gòu)成部分，其為經(jīng)濟(jì)工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，對(duì)社會(huì)主義建設(shè)具有服務(wù)和支持的重要作用。因此，應(yīng)從社會(huì)主義建設(shè)的高度出發(fā)，對(duì)強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員管理工作的必要性和重要性加以充分認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)使命感和自覺(jué)性，將這項(xiàng)工作放在重要的位置，齊抓共管、協(xié)同配合，確保會(huì)計(jì)人員的管理能夠落實(shí)到處，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作。

2.對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育機(jī)制進(jìn)行建立健全

會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行規(guī)范化的再教育以及定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。在業(yè)務(wù)培訓(xùn)的過(guò)程中，一是應(yīng)對(duì)教育培訓(xùn)的原則和目標(biāo)進(jìn)行明確；二是對(duì)教育培訓(xùn)內(nèi)容加以確定；三是應(yīng)對(duì)教育培訓(xùn)重點(diǎn)進(jìn)行明確；四是對(duì)教育培訓(xùn)形式進(jìn)行優(yōu)化；五是提供相關(guān)的教育培訓(xùn)保證。通過(guò)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，使其會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)技能得到進(jìn)一步提高，滿(mǎn)足企業(yè)的發(fā)展要求和社會(huì)的發(fā)展需要。

3.對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德約束機(jī)制進(jìn)行建立和完善

在對(duì)財(cái)會(huì)人員職業(yè)進(jìn)行道德建設(shè)的過(guò)程中，應(yīng)強(qiáng)化其政治的學(xué)習(xí)，努力提高財(cái)會(huì)人員在職業(yè)道德建設(shè)方面的認(rèn)識(shí)，教育財(cái)會(huì)人員始終堅(jiān)持全心全意為人民服務(wù)，提高自身的使命感；應(yīng)創(chuàng)建對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行職業(yè)道德評(píng)估的科學(xué)系統(tǒng)，針對(duì)道德評(píng)估成果進(jìn)行科學(xué)的獎(jiǎng)罰、通過(guò)道德榜樣展示、大眾交流等方式，確保財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德?tīng)顩r能夠一直接受群眾的督導(dǎo)；建立健全企業(yè)內(nèi)部牽制制度、稽核體制、內(nèi)部審計(jì)制度等財(cái)務(wù)管理體系，避免損失會(huì)計(jì)誠(chéng)信，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)行為環(huán)境加以?xún)艋?，為?huì)計(jì)管理人員的職業(yè)道德水平提升創(chuàng)造良好條件。

三、對(duì)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)加以強(qiáng)化

1.積極推進(jìn)會(huì)計(jì)的信息化建設(shè)

促進(jìn)會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)工作，優(yōu)化會(huì)計(jì)管理的信息水準(zhǔn)，確保軟件和計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)資料形成、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制方面與手工編制會(huì)計(jì)資料具有相同的效果，就應(yīng)在會(huì)計(jì)的處理依據(jù)、原則、成效、方法、檔案保管方面嚴(yán)格遵守相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)、制度、準(zhǔn)則的規(guī)定。在采用軟件和計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理的單位，在處理業(yè)務(wù)、設(shè)置崗位的過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范以及內(nèi)部制約的要求，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的信息化培訓(xùn)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的信息化水平，在會(huì)計(jì)信息化建設(shè)中人是決定的因素，只有財(cái)會(huì)人員的信息化水平提高了，這項(xiàng)工作才能得到落實(shí)和推進(jìn)。

2.創(chuàng)建協(xié)作體制促進(jìn)會(huì)計(jì)的信息化建設(shè)

會(huì)計(jì)信息化建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)的、復(fù)雜的工程，其要求權(quán)責(zé)明確，不斷強(qiáng)化協(xié)作，以形成合力，從而不斷提高會(huì)計(jì)信息化的建設(shè)水平。在這個(gè)過(guò)程中應(yīng)規(guī)定好計(jì)劃，對(duì)指導(dǎo)監(jiān)管加以強(qiáng)化；大型的會(huì)計(jì)師事務(wù)應(yīng)積極采用信息化的辦法來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告加以審計(jì)，并向財(cái)政部門(mén)進(jìn)行單位會(huì)計(jì)信息化的及時(shí)反饋，以發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，并予以解決；高等院校應(yīng)將會(huì)計(jì)信息化的培育納入發(fā)展計(jì)劃中，實(shí)現(xiàn)人才共建的管理模式，培養(yǎng)高素質(zhì)人才，為會(huì)計(jì)信息化的進(jìn)一步建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、確保內(nèi)部控制機(jī)制的有效運(yùn)行

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的科學(xué)化，不能離開(kāi)內(nèi)部控制的科學(xué)性。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程都貫徹著內(nèi)部控制的內(nèi)容，只要存在經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就需要有一定的控制。內(nèi)部控制的健全和有效運(yùn)行，不但能夠起到錯(cuò)誤預(yù)防的作用，而且能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，對(duì)漏洞加以堵塞，從而清除內(nèi)患，確保會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息具有完整性、真實(shí)性、可靠性，同時(shí)可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各部門(mén)工作進(jìn)行組織協(xié)調(diào)，提高管理工作的效率。

內(nèi)部控制主要由會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制環(huán)境、控制程序三個(gè)要素構(gòu)成的。其中控制環(huán)境能夠?qū)ζ髽I(yè)管理者在內(nèi)部控制上的重視態(tài)度進(jìn)行科學(xué)反映；而會(huì)計(jì)系統(tǒng)的核心為結(jié)合公認(rèn)會(huì)計(jì)來(lái)處理交易；控制程序則主要包括責(zé)任劃分、交易授權(quán)、記錄和憑證的控制、記錄使用和資產(chǎn)接觸、獨(dú)立稽核等方面。當(dāng)前企業(yè)應(yīng)對(duì)控制程序進(jìn)行大力完善，堅(jiān)持量力而為、注意逐步展開(kāi)、輕重緩急的原則，在以下方面進(jìn)行基礎(chǔ)工作：組織一定的機(jī)構(gòu)控制，主要包括確保機(jī)構(gòu)設(shè)置具有科學(xué)合理性；實(shí)現(xiàn)人員素質(zhì)的控制盒崗位責(zé)任制等；對(duì)職務(wù)進(jìn)行控制，比如稽核和出納應(yīng)由一人兼任，將物、錢(qián)財(cái)進(jìn)行分管等。

五、強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

1.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)法規(guī)的進(jìn)一步完善，經(jīng)濟(jì)治理的重要組成部分就是對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行歸納，會(huì)計(jì)是從滿(mǎn)足投資人、債權(quán)人、國(guó)家等方面的要求出發(fā)，提出可靠的會(huì)計(jì)信息。在新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度中更是體現(xiàn)出了可靠性和統(tǒng)一性的原則，符合會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際化發(fā)展趨勢(shì)。只有確保會(huì)計(jì)法規(guī)的不斷完善才能實(shí)現(xiàn)有法可依，以對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行更好的規(guī)范。

2.對(duì)于會(huì)計(jì)治理體制應(yīng)進(jìn)行逐級(jí)的完善，以企業(yè)會(huì)計(jì)整治為中心的現(xiàn)代企業(yè)治理方式是現(xiàn)代企業(yè)的治理基礎(chǔ)和前提，其同時(shí)又是現(xiàn)代企業(yè)整治的根本方法和重要工具。采用與其他治理有機(jī)結(jié)合的模式，使得會(huì)計(jì)職責(zé)和功能得到充分發(fā)揮，從而確保會(huì)計(jì)整治作為企業(yè)整治的核心和關(guān)鍵。

3.對(duì)于綜合部門(mén)的監(jiān)督作用應(yīng)予以強(qiáng)化，對(duì)會(huì)計(jì)在社會(huì)督導(dǎo)各級(jí)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等政府部門(mén)的功能進(jìn)行調(diào)和，依據(jù)財(cái)政法的相關(guān)規(guī)定發(fā)揮其督導(dǎo)、整治的作用，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保障會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。此外，應(yīng)對(duì)企業(yè)整治制度加以完善，從宏觀層面對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)控，其中主要是管理企業(yè)在財(cái)經(jīng)體制執(zhí)行和繳稅方面的狀況，完全轉(zhuǎn)變?cè)鹊囊凿N(xiāo)售和產(chǎn)值收入為規(guī)劃指標(biāo)對(duì)企業(yè)進(jìn)行考察的直接整治方法。

六、對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督進(jìn)行強(qiáng)化

內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)進(jìn)行自我評(píng)價(jià)的一種重要方式，其對(duì)會(huì)計(jì)的監(jiān)督屬于一種再監(jiān)督，此外也是驗(yàn)證內(nèi)部控制是否健全、運(yùn)行是否有效和是否一貫遵守規(guī)章制度的一種重要方式。因?yàn)閮?nèi)部控制具有不可避免的局限性，就算是最完備的內(nèi)部控制也會(huì)因?yàn)楣芾碚叩牟恢匾?、粗心大意、?zhí)行者對(duì)控制指令錯(cuò)誤理解、串通舞弊、內(nèi)外勾結(jié)等原因而失去效力。而進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)能夠成功彌補(bǔ)這種缺陷，它能夠通過(guò)協(xié)助管理者對(duì)內(nèi)部控制程序的監(jiān)管來(lái)實(shí)現(xiàn)良好控制環(huán)境的成功建立，對(duì)于內(nèi)部控制中的失控點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，從而為內(nèi)部控制的完善提供建設(shè)性的意見(jiàn)，以利于采取針對(duì)性地措施，及時(shí)進(jìn)行體制的完善。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)在本質(zhì)上屬于經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)，其具體要求是審核企業(yè)以及各部門(mén)的財(cái)務(wù)收支狀況。此外，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)部門(mén)相互獨(dú)立，并且能夠提供完整、真實(shí)、、可靠的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息，以向企業(yè)管理當(dāng)局進(jìn)行直接報(bào)告。

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)管理的基礎(chǔ)工作，是現(xiàn)代企業(yè)制度建立的一個(gè)重要方面。所以，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)注重財(cái)會(huì)基礎(chǔ)性工作，不斷提高財(cái)會(huì)管理者的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)；加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)；強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息建設(shè)；確保內(nèi)部控制機(jī)制得到有效運(yùn)行；強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，以此來(lái)確保財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作得到執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康發(fā)展。

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