導語：如何才能寫好一篇區(qū)塊鏈技術的基本特點，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

2016、2017、2018年財政部相繼、更新《管理會計基本指引》。國家財政部陸續(xù)的一系列有關管理會計制度和文件，在一定程度上健全了我國管理會計體系，促進了管理會計體系的發(fā)展。然而，國內企業(yè)在選擇、使用、整合并有效運用管理會計工具上還存在很多問題。2016年國務院印發(fā)《“十三五”國家信息化規(guī)劃》，將區(qū)塊鏈技術作為戰(zhàn)略性前沿技術之一列入國家信息化規(guī)劃。區(qū)塊鏈以其去中心化、可追溯性、防篡改性等特點為建設管理會計體系提供了有效的技術支持。

二、文獻綜述

新技術與會計的結合一直受到業(yè)界的廣泛關注，區(qū)塊鏈會計也得到了越來越多的關注和研究。MaekD.Sheldon(2018)提出會計相關行業(yè)的一些關鍵問題都能利用“區(qū)塊鏈+會計”來解決。區(qū)塊鏈技術可以更好地幫助企業(yè)取得信息優(yōu)勢，使高層做出更準確的決策。吳麗梅等利用區(qū)塊鏈技術對財務共享系統進行重新構建。肖楚探究了“區(qū)塊鏈+會計”的結合模式對會計的影響。杜百偉認為區(qū)塊鏈技術對管理會計在行業(yè)中的應用起到了至關重要的作用。范勝強指出區(qū)塊鏈技術可以極大地提升管理會計的應用價值。綜上所述，國內外學者對于區(qū)塊鏈技術在會計領域的應用取得了一定的進展，但較少涉及“區(qū)塊鏈與管理會計”相結合的研究。本文以區(qū)塊鏈技術為基礎，通過研究“區(qū)塊鏈+管理會計”的創(chuàng)新模式，提升管理會計創(chuàng)造價值的功能。

三、“區(qū)塊鏈+管理會計”

（一）區(qū)塊鏈技術簡介

2008年11月，《比特幣：一種點對點電子現金系統》綜合闡述了基于P2P網絡、加密、區(qū)塊鏈等技術的電子現金系統的框架理念。區(qū)塊鏈技術是利用哈希算法和分布式記賬生成數據，利用鏈式結構儲存數據，利用共識機制驗證數據，利用密碼技術保證數據傳輸和訪問安全。主要有以下幾點特性：分布式記賬，去中心化；全網共識，防篡改性；可追溯性；數字簽名，去信任機制。

（二）區(qū)塊鏈與管理會計結合的優(yōu)勢與不足

在傳統的管理模式下，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大，內部職能分工不斷細化，企業(yè)將業(yè)務和財務一分為二。業(yè)務部門傾向于追求企業(yè)利益，財務部門傾向于企業(yè)風險控制。這就使得部門間橫向溝通不及時、不充分，出現信息的不對等、部門間的“脫節(jié)”現象。為了應對諸如此類的問題，許多企業(yè)開始嘗試“業(yè)財融合”的新管理模式。唐惠欽（2020）認為企業(yè)實施業(yè)財融合，就是為了彌補人為割裂、緩和彼此的矛盾，財務部門既要為企業(yè)理財，又要為業(yè)務部門提供數據支持和謀劃。業(yè)財融合將財務工作劃分在業(yè)務工作的每個階段，不再單獨在業(yè)務完成后進行核算和監(jiān)督工作。然而，現階段的傳統技術無法滿足業(yè)財融合的良好運行，區(qū)塊鏈技術的出現，使得“區(qū)塊鏈+管理會計”應運而生。1.區(qū)塊鏈+管理會計結合中存在的問題（1）區(qū)塊鏈具體應用技術支撐不夠，應用場景單一目前，區(qū)塊鏈技術還不能很好的“落地”于會計領域。特別是管理會計對于信息的整合歸集、初步的分析，需要較為完善的會計信息系統。公司的業(yè)務系統是數據來源，區(qū)塊鏈技術需要在完備的會計信息系統上對各個節(jié)點數據進行收集、整理和分析，然后逐個審查數據樣本，驗證數據。在企業(yè)的業(yè)務系統和會計信息系統發(fā)展并不完善的情況下，區(qū)塊鏈技術難以與現有的系統適配，應用范圍受限，不能更好的為企業(yè)服務。另一方面，由于區(qū)塊鏈中的每一個節(jié)相對獨立的，在同一個服務器下，他們彼此存在競爭的關系。如果在會計信息的錄入和處理不是實時的情況時，當某一節(jié)點一次性處理大量數據時，各節(jié)點所要求的算力就顯得捉襟見肘。（2）信息安全存在隱患區(qū)塊鏈技術的應用基礎是互聯網，自互聯網誕生以來其安全性就備受矚目，由于“區(qū)塊鏈+會計”的技術還處于初步形成階段，安全性還不能有很好的保證。區(qū)塊鏈技術本身固有分布式記賬特點決定了其儲存的數據會面臨“51%襲擊”的風險(Hasanova,Baeketal,2019)。如果區(qū)塊鏈中的節(jié)點輸入有超過50%在同一個主體控制下，那么該主體就有能力通過這些節(jié)點來控制后續(xù)信息的生成以及新區(qū)塊所記錄信息的完整性，從而使得本來更應該安全的新技術帶來更具危害、范圍更廣、難排查的信息造假，對數據信息的安全性、真實性造成影響。2.區(qū)塊鏈+管理會計的優(yōu)勢（1）提高核算效率，降低成本區(qū)塊鏈技術采用分布式記賬，使數據的、傳輸、驗證、記賬、儲存等一系列過程都具有保障。同時區(qū)塊鏈還具有可追溯性，區(qū)塊鏈是由許許多多帶有時間戳的區(qū)塊構成，每個區(qū)塊上的節(jié)點對所有發(fā)生的交易數據進行上傳并賦予時間點，節(jié)點上的數據都可以實現時間上的追溯，可以實現賬目的同步更新。劉光強、干勝道等（2020）指出，區(qū)塊鏈數據的全網確認和不可篡改性實現了人為信任轉為技術信任。（2）提升系統效率，降低風險區(qū)塊鏈以其去中心化的特點對管理會計進行了融合和重構。管理會計與區(qū)塊鏈的結合將大大減少外界環(huán)境對會計原始信息的篡改和干預。區(qū)塊鏈技術使得各種會計基礎信息自動歸集，基礎信息由機器管理，減少了其他干擾因素，提高了會計整體信息體系的信賴度，同時也減少了業(yè)務部門與財務部門間信息的不對等?；A信息交互和使用不需要中央式授權的會計信息系統，企業(yè)的銀行賬戶、現金流賬戶、債券賬戶等信息系統與區(qū)塊鏈相結合，以及其他可與區(qū)塊鏈交互、嫁接的系統結合，自主完成相應交易的支付。在這種自動化的模式下，管理會計可以更好的聚焦于對企業(yè)現狀的分析、對未來趨勢的判斷以及其他幫助決策進行活動。

四、結語

篇2

[關鍵詞]區(qū)塊鏈；新常態(tài)；新機遇

[中圖分類號]F83059

[文獻標識碼]A

[文章編號]2095-3283（2017）03-0099-02

一、“區(qū)塊鏈”技術下的中國金融“新常態(tài)”

中國是世界上最大的比特幣交易市場：中國擁有全球最大的幾家比特幣交易平臺，如：中國比特幣、火幣網和OKcoin等。這些平臺承載著全球80%～90%比特幣交易，而中國市場從某種意義上來說享有對比特幣定價權。同時，中國也是比特幣挖掘能力最強的國家，設立在境內的服務器集群提供了全世界60%以上的比特幣算力，中國在比特幣礦機和運算芯片的研發(fā)方面處于國際領先地位。近幾年，很多金融巨頭開始將關注點從比特幣本身轉移到其背后的區(qū)塊鏈技術，而國內區(qū)塊鏈技術的普及很大程度上得益于以下三個方面：首先，國內多個資本集團投入巨資建立區(qū)塊鏈實驗室，并設立專項投資基金進行人才培養(yǎng)和項目孵化，意在研究前沿科技及促進我國金融科技研究和國際快速接軌，如萬向集團旗下的萬向區(qū)塊鏈實驗室，每年共拿出60萬～100萬美元對優(yōu)秀項目進行贊助，其不僅僅為區(qū)塊鏈初創(chuàng)企業(yè)提供了啟動資金，更將一群有著先進技術和知識儲備的開發(fā)者聚在一起，成立區(qū)塊鏈開發(fā)者社區(qū)和工作站，為區(qū)塊鏈產業(yè)后備人才的儲備打下了堅實基礎；其次，央行于2016年1月稱將盡快推出以央行為發(fā)行主體發(fā)行數字貨幣，這在某種意義上認可了區(qū)塊鏈技術及數字貨幣的價值，這對廣大金融機構進行金融創(chuàng)新起到了指導作用和示范意義，調動了各部門對研究區(qū)塊鏈相關技術的熱情，成為我國金融改革的有力推手；第三，由中證券公司牽頭11家國內大型金融機構共同發(fā)起的中國分布式總賬基礎協議聯盟（ChinaLedger）提升了我國傳統金融機構研究區(qū)塊鏈技術的積極性，基本確定了我國金融機構未來5年的技術變革方向。在多方的共同努力下，已經有很多國有性質的商業(yè)銀行和民間資本支持的股份制銀行及老牌證券公司建立了相關研究部門，有關區(qū)塊鏈技術的研究正在部門內如火如荼地開展。國內也有很多金融機構和國外區(qū)塊鏈服務提供商達成技術合作協議如中國工商銀行、華瑞銀行等。

二、“新常態(tài)”下我國金融業(yè)發(fā)展的“新機遇”

（一）跨境支付和結算

作為世界經濟總量第二的貿易大國，對外貿易體量巨大。我國近年來陸m提出“一帶一路”等一系列發(fā)展戰(zhàn)略，直接反映出我國“走出去”的決心，跨境支付和結算業(yè)務將迎來一個“黃金增長期”。與此同時，國內大力推動匯率改革，幫助人民幣國際化邁上了新的臺階。伴隨著人民幣加入特別提款權（Special Drawing Right，SDR），越來越多的國家支持人民幣作為結算貨幣。在這種大背景下，如何降低跨境支付和結算成本、提高運行效率、安全地保證每一筆交易順利進行成為了我國商業(yè)銀行亟待研究和解決的問題。這對于幫助我國中小企業(yè)“走出去”，增強企業(yè)競爭力和提升利潤空間有積極的正面意義。從經常類項目的跨境支付結算金額來看，2015年這一數字約為8萬億元人民幣，區(qū)塊鏈的出現會使相關流程的交易成本下降四至五成。如果有從事中轉業(yè)務的商業(yè)銀行提早使用此技術，將大大增加其處理跨境結算獲得的收益，同時搶占其他尚未轉型的同類銀行的相似業(yè)務。

（二）數字貨幣

2016年初，央行傳出了有關進行數字貨幣及區(qū)塊鏈技術研究的消息，這在很大程度上對尚處于轉型期的金融機構起到了導向作用，數字貨幣的研究和發(fā)行將成為銀行間業(yè)務的新機遇。首先，若數字貨幣在流通中逐漸豐富，無論是居民平時消費，還是銀行間交易結算所需要的等待時間都將被大幅縮短；由于分布式技術的特點，商業(yè)銀行用于維護服務器的成本將趨近于0。其次，數字化貨幣的廣泛使用會激發(fā)出更多的支付情景，在零售端，尤其是移動支付領域將會引起巨大的行業(yè)變革：如可以使支付具有連續(xù)性（即脫離可交易的最小單位限制），支持無中心干預的點對點線下支付，物聯網條件下機器間自動支付等新模式。最后，得益于數字貨幣的可追溯性，諸如洗錢、金融詐騙、關聯交易等違法違規(guī)行為將可“追根溯源”，可以幫助人們降低遭遇金融犯罪后的損失和避免財務問題的發(fā)生。

（三）證券的發(fā)行和交易

區(qū)塊鏈技術不僅能為商業(yè)銀行帶來福利，還為證券行業(yè)帶來了機遇：第一，以區(qū)塊鏈為底層技術的證券交易所將顛覆傳統交易所運行的商業(yè)模式，從在交易所的集中撮合競價交易改為分布式點對點交易，真正實現了買方與賣方的無縫對接。第二，分布式賬本的去信任特點可以幫助證券機構簡化交易流程，移除大部分人工管理和證明環(huán)節(jié)。通過智能合約實現自動化股權登記，大大減少交易成本，帶來超額收益。第三，由于區(qū)塊鏈網絡的多數共識機制，對區(qū)塊鏈網絡交易所的訪問將是高度安全的，并且分布式計算將保證交易所系統的穩(wěn)定性。

（四）供應鏈金融

我國貿易融資規(guī)模于2016年已達到10萬億規(guī)模，并以每年約25%的增速逐年上漲。但是拋開規(guī)模來看，這一市場的利潤被多個中間商、結算機構、中轉銀行攤薄，使得出借方無法得到可觀的利潤。而反觀國內P2P市場魚龍混雜的現狀和近日曝出的國金證券假章事件，再次引起了國內投資者對P2P平臺安全性的質疑。當區(qū)塊鏈技術與貿易融資業(yè)務相結合，可以很大程度上減少中間環(huán)節(jié)，降低交易成本和提高效率。更重要的是，由于區(qū)塊鏈的安全性和可追溯性的存在，投資人的本金和收益的結算都可以得到保護，交易和結算風險得到有效降低。與此同時，使用區(qū)塊鏈作為融資網絡可以促進國內融資平臺與國外平臺對接，開拓P2P時代的新市場，有力地拖動本地化金融與對外貿易相結合。

三、我國金融機構搶抓“新機遇”的對策建議

（一）加快國內區(qū)塊鏈技術戰(zhàn)略布局

金融機構需結合自身實際情況考慮區(qū)塊鏈技術的引進時機，引進國外技術還是自主研發(fā)，和企業(yè)在行業(yè)中使用區(qū)塊鏈時扮演的角色。以國資大型商業(yè)銀行為例，應利用好R3聯盟和ChinaLedger等相P技術平臺的科研優(yōu)勢，結合自身與監(jiān)管部門的緊密聯系，在保持和監(jiān)管部門溝通的前提下，與之一道建立符合中國國情的區(qū)塊鏈技術標準和與之配套的監(jiān)管體系。而中小企業(yè)則應擺正追隨者的位置，與R3聯盟建立緊密合作關系，對外吸收技術人才，在開源項目的基礎上參照自身優(yōu)勢開發(fā)出適合自己的區(qū)塊鏈網絡。

（二）增加科研投入，支持優(yōu)秀項目

國內的區(qū)塊鏈項目投資目前還仍不成熟，集中投資風險較大，因此應遵循小資金、廣投入、勤更新的投資原則，國內金融機構可將區(qū)塊鏈領域的相關投資分用途、分批次投入不同領域的專業(yè)團隊，廣泛滲透各個項目的研發(fā)過程，并派駐專人進行技術整合，以達到最大化利用資本的效果，分散投資風險。在制定了完備的投資計劃后，需要進行投資項目的選擇。我國金融機構可以參照硅谷模式，建立技術孵化器，招募優(yōu)秀人才并組建專業(yè)團隊開發(fā)區(qū)塊鏈應用，引入天使投資人和專業(yè)VC進行項目指導，目前國外已有類似500 Startups這樣的專業(yè)創(chuàng)業(yè)項目孵化機構的案例可以學習。

（三）加強對外交流，推進技術融合

國內金融機構可以將技術交流的重點放在區(qū)塊鏈領域研究較為發(fā)達的柏林、硅谷、紐約、英國等國際金融科技創(chuàng)新中心，尋找比特幣不同層次創(chuàng)業(yè)公司給予技術支持：如提供區(qū)塊鏈服務支持的公司（DAH，Chain等），進行區(qū)塊鏈底層技術開發(fā)的公司（以太坊、CEV等），數字貨幣交易平臺和解決方案提供商（Circle等）。邀請已經具備一定商業(yè)化運作能力的區(qū)塊鏈服務和解決方案提供商可以大大減少研發(fā)投入，縮短研發(fā)周期，提高產品更新效率。這在當前金融業(yè)普遍面臨轉型的大環(huán)境下為國內金融機構搶占先機和攫取更多市場份額具有重要意義。

[參考文獻]

[1]Barnes， D. Blockchain Manoeuvres： Applying Bitcoin’s Technology to Banking[J]. The Banker， 2015（5）.

[2] Allison， I. Bank of England： Central Banks Looking at ‘Hybrid Systems’ Using Bitcoin’s Blockchain Technology[J]. International Business Time， 2015（7）.

篇3

為何一個比特幣的底層技術會釋放出如此巨大的聯動效應？有人把它與印刷術的發(fā)明相媲美，它能夠標志著下一個數字時代（價值互聯網）的來臨。區(qū)塊鏈（Block Chain）到底具有什么特征，為啥說它有分布式社會賬本功能？它與傳統互聯網技術有什么聯系？它對社會、企業(yè)的財務運行、商業(yè)模式有何影響，又對會計核算、審計業(yè)務有什么創(chuàng)新，企業(yè)應該采取什么應對策略？

預測未來的最好方式是創(chuàng)造未來，生活在未來之中。本刊擬請上海大學管理學院管理會計與信息化中心主任許金葉撰寫《區(qū)塊鏈：引領財會革新的邏輯》系列文章，以期拋磚引玉，引起社會各界對區(qū)塊鏈中財務創(chuàng)新與會計問題的關注與探討；同時，也歡迎有見解的作者投稿，本刊將優(yōu)先發(fā)表。

【摘 要】 隨著物聯網、大數據、云計算、移動終端四大技術的落地、發(fā)展及壯大，數字貨幣的底層信息技術――區(qū)塊鏈（Block Chain）得到世界各國廣泛的重視。正本清源，借鑒科技發(fā)展三大動力結構理論，從信息技術、社會經濟及其思維三個維度來探索區(qū)塊鏈產生的根源。認為區(qū)塊鏈本質是現代數據庫技術、現代密碼學、網絡管理激勵機制的集成，是一門集現代信息技術、數學、金融學、法學等學科為一體，解決人與人之間信任問題的科學，從而為未來闡述區(qū)塊鏈將引領財務業(yè)務創(chuàng)新與會計核算革命提供邏輯基礎。

【關鍵詞】 區(qū)塊鏈； 數據庫技術； 密碼學； 激勵機制

【中圖分類號】 TP309.7；F275.2 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2017）13-0132-05

引 言

當前，區(qū)塊鏈技術不僅在金融領域的應用逐漸成熟，而且在物流追溯、資產轉移及合約管理、身份論證、選舉投票等領域中應用。以比特幣、以太幣為首的數字貨幣在金融等各領域應用，標志著信息互聯網時代向價值互聯網時代轉變。為何數字貨幣的底層技術（區(qū)塊鏈）會釋放出如此巨大的聯動效應？有人甚至把它與社會發(fā)展史上印刷術發(fā)明的作用相媲美。那么，區(qū)塊鏈（Block Chain）因何而生？^塊鏈是什么技術，有何種特征？為何說具有分布式社會賬本功能？區(qū)塊鏈對社會和企業(yè)的財務運行、商業(yè)模式有何影響，又對會計核算、審計業(yè)務有什么創(chuàng)新，企業(yè)應該采取什么應對策略？本文就此作一分析。

一、區(qū)塊鏈發(fā)展的三大動力結構：經濟全球化需求、現代信息技術推動、社會認識轉型三者聯動的必然

除了細菌、古細菌、原生生物三類單細胞有機體，加上菌類、植物和動物共六類物種外，科技產物（人造物）被稱為地球上第七類物種?？萍寂c前面生物共同具有基本屬性。針對當前出現的“機械系統在生命化，生命系統在機器化”的現象，人們對科技的本源、發(fā)展軌跡與動因非常關注。本文借鑒《失控》作者凱文?凱利在新作《科技想要什么》中提出科技發(fā)展三大動力要素來解釋區(qū)塊鏈技術的發(fā)展動因[1]。凱文?凱利闡釋了科技發(fā)展的三大動力要素，以科技自身結構的需求解釋了科技發(fā)展的必然性，以科技內部發(fā)展的引力解釋科技進步的偶然性，以人類社會在開發(fā)科技選擇時的集體意識解釋科技發(fā)展的開放性。

（一）經濟全球化需要解決的信息技術問題：區(qū)塊鏈發(fā)展的自身結構需求

經濟全球化（Economic Globalization）是當今世界經濟繁榮發(fā)展的重要標簽，各國經濟均朝著全球化趨勢發(fā)展。經濟全球化是指在全球范圍內使用和配置勞動力、資本、技術、服務等經濟資源，以完成社會生產、分配、交流和消費等經濟行為。經濟全球化主要表現為市場、生產、資金、金融、科技及信息傳播等多領域的全球化，而多領域全方位的全球化經濟正迫切需要業(yè)務實施的實時性。實時性一方面要求在交易時間上的及時性，但是事實上，目前資金、資產的轉移需要通過第三方機構，而且由于各國機構的管理差異，造成了交易時間與成本的增加。另一方面，實時性要求信息的真實性，這直接影響經濟業(yè)務的開展與決策。這些經濟問題的本質是分離均衡問題，正在發(fā)展的區(qū)塊鏈技術能夠有效解決分離均衡問題。

1.分離均衡：制約經濟全球化發(fā)展的核心問題

均衡是指一種平衡的狀態(tài)，均衡不代表著絕對平均，而是一種相互依存的狀態(tài)，又或者是一種邏輯關系，例如力學中的穩(wěn)定與平衡。類似的，均衡的概念被經濟學家引用到經濟領域，經濟學中的均衡是指經濟體系中各經濟單位或變量相互制約，沒有任何“變革動機”而形成的一種穩(wěn)定狀態(tài)。經濟均衡的理論是源于西方經濟學的基礎理論，可用來解釋宏、微觀的經濟問題。作為一個被廣泛采用的分析性工具，經濟均衡理論在社會科學的各個研究領域中具有獨一無二的地位。分離均衡也是經濟學分析中常用的概念，約瑟夫?斯蒂格利茨（Joseph Stiglitz）[2]與邁克爾?斯賓塞（Michael Spence）[3]對分離均衡的研究頗有建樹。簡單而言，分離均衡是指不同的經濟單位利用信息傳遞機制分離到不同領域，或者不同的經濟單位通過信息傳遞機制匯聚到同一領域的過程，最終達到一種穩(wěn)定狀態(tài)，任何參與方無法輕易改變這種形成機制。

在資源面前，人人平等。每一個企業(yè)或組織都想用自己最大的力量去創(chuàng)造財富，但是有限的資源不能被無限制地瓜分，每一個企業(yè)或組織應當合理配置資源并利用資源去創(chuàng)造更多資源。因此，企業(yè)管理面臨兩個基本問題：一是如何優(yōu)化企業(yè)資源配置；二是如何激發(fā)企業(yè)資源的有效性。分離均衡理論可以用來解決企業(yè)管理中的這兩大難題，即利用信息傳遞機制使企業(yè)資源達到穩(wěn)定和最優(yōu)的狀態(tài)。例如，利益分配的不合理是企業(yè)關系處理中普遍存在的問題，處理利益均衡問題就需要利用信息來區(qū)分它們從而實現分離均衡。均衡問題在經濟全球化中表現更加突出，例如經濟全球化直接的需要是業(yè)務的實時有效執(zhí)行，然而在交易時間上，資金、資產的轉移需要通過第三方機構，而且，各個國家的機構管理差異，造成時間與成本的增加。同時，信息的真實性也直接影響經濟業(yè)務的開展與決策。

2.信息不完全、信息不對稱、信息不實時造成分離不均衡

在西方經濟學理論中，已經有學者證明，當信息完全對稱時，企業(yè)能夠實現資源配置的最優(yōu)化，使得企業(yè)資源創(chuàng)造出最大收益。以次類推，在企業(yè)管理中，信息的不完全性、非對稱性、信息的實時有效性同樣影響企業(yè)績效是否達到了最優(yōu)。信息的不完全性會導致管理者難以預測未知的變化，從而在執(zhí)行業(yè)務的過程中一旦出現突發(fā)狀況，則難以控制和及時應對。在企業(yè)的組織管理中，信息不對稱性是指參與業(yè)務的雙方由于制度或其他因素不能徹底實現信息共享，導致其中一方不知道另一方擁有的信息及信息的真假，容易造成逆向選擇等問題。

3.解決信息分離均衡呼喚區(qū)塊鏈技術

解決信息分享均衡問題需要經濟業(yè)務實時產生，傳遞與共享真實的信息，互聯網下雖提供了巨量信息，但也表現出信息超載、泛濫的問題。這些問題需要新的信息技術來解決，而區(qū)塊鏈技術恰是適應這種需求而誕生的。

（二）現代信息技術發(fā)展的推動力：區(qū)塊鏈技術進步的偶然性

現代信息技術是以互聯網（Internet）為核心的信息技術?；ヂ摼W的本質是網絡（Web），網及網絡廣泛存在于自然界?；ヂ摼W技術主要采用超文本和超媒體的信息組織方式，將信息擴展到整個網絡以實現信息的互聯。以互聯網技術為核心的現代信息技術有兩個主要特點：一是連接，主要表現為人與人之間的連接（互聯網），還表現為人與物的連接，以及與物與物的連接（物聯網）；二是信息傳遞，信息傳遞的發(fā)展經過三個階段：單向信息傳遞的Web 1.0大門戶時代、雙向信息傳輸的Web 2.0互動時代，以及個性化信息集成的Web 3.0智能時代。現在的互聯網技術已經能夠基于平臺實現個性信息整合。

從互聯網到物聯網，信息產生的內容從結構化數據到非結構化數據（大數據），信息產生的主體從人到物，信息產生的方式從手動到自動，信息性質逐漸呈現真實性。但是，信息的收集、存儲及傳輸仍然飽受不安全、不真實的困擾，這需要互聯網信息技術內部尋求解決這個問題的可能辦法。

（三）分布式群體智慧：區(qū)塊鏈產生的社會思維

提及區(qū)塊鏈，人們提到最多的詞匯是“去中心化”，但是區(qū)塊鏈的核心思維應該是分布式群體智慧的思想。人們想到“去中心化”主要是因為人們飽受互聯網發(fā)展過程中“中心化媒介”對個體隱私侵害。實際上，區(qū)塊鏈的貢獻不僅是“去中心化”思想，還是分布式群體智慧。分布式群體智慧主要是人類認識思維從還原性思維向復雜性思維轉變的結果。

人類認識世界的思維主要有兩種方向：一種方向沿著分解、細化、深入的思維，即還原性理論；另一種方向沿著綜合、集體、組成的思維，即復雜性理論。還原論推崇簡單性規(guī)律，主張任何現象均能夠經分解、細化、深入等程序推導出一系列的基本組成因子，隨著對這些基本因子研究的深入，一步一步還原出表面現象的內涵。復雜性理論是一門研究復雜現象的理論，這些現象具有非線性、不確定性、時間不可逆性、自組織性、涌現性等特點。基于還原理論上“高效源于控制”的思想向基于復雜理論上“高效源于無為（失控）”的思維轉變，這個道理，后面的系列文章中將不斷涉及，由于篇幅問題，論文不展開。實際上匯流成河、積沙成塔等道理都是分布式群體智慧的反映，區(qū)塊鏈中的分布式群體智慧有助于解決交易中的“公信力”問題。

二、區(qū)塊鏈是各項信息技術的C合體

（一）數字貨幣的底層技術：區(qū)塊鏈產生簡史

雖然杰出數學家戴維?查姆在1993年就提出eCach數字化支付系統，并創(chuàng)建荷蘭公司進行運營，但是，最終因為在線購物客們不關心個人隱私的泄露和安全問題，在1998年最終破產。eCach數字化支付系統一度受到冷落。針對澳大利亞企業(yè)家James A Donald對不需要第三方權威認證、點對點網絡的eCach支付系統的質疑，在2008年11月1日深夜2點10分，Satoshi Nakamoto（中本聰）給他回復了一封《比特幣：一種點對點電子現金系統》的郵件。這封郵件簡潔、優(yōu)雅地闡述了eCach支付系統的五個主要特性[4]：可以用點對點的網絡解決雙重支付問題；沒有類似鑄幣一級的第三方的信任機構；使用者可以完全匿名；可以用哈?，F金形式的“工作量證明”來制造新的貨幣；用以制造新的貨幣的“工作量證明”同樣可以用來預防雙重支付。

《比特幣：一種點對點的電子現金系統》一文得到黑客及金融社會的廣泛重視，比特幣、以太幣等數字貨幣得到迅速應用，這也標志著價值互聯網的到來。因《比特幣：一種點對點電子現金系統》而聞名的中本聰獲得2016年諾貝爾獎的提名。

那么，《比特幣：一種點對點的電子現金系統》到底解決了什么信息問題，為何數字貨幣的底層技術（區(qū)塊鏈）可以具有eCach支付系統的五個特性？論文認為探討區(qū)塊鏈技術能夠在金融領域、物流追溯、資產轉移及合約管理、身份論證、選舉投票等各個領域中廣泛應用的原因之前，必須清晰區(qū)塊鏈是什么。論文認為區(qū)塊鏈=現代信息技術+現代密碼學+網絡管理激勵機制。也就是說，區(qū)塊鏈是現代信息技術、現代密碼學、網絡管理激勵機制的集成，是一門集信息技術、數學、金融學、法學等學科為一體，解決人與人之間信任問題的科學。

（二）加密、序時鏈接的分布式數據庫：數據庫技術在區(qū)塊鏈中的發(fā)展

1.數據庫技術發(fā)展簡史

數據庫（Database）是信息技術的核心，主要用來采集、存儲和管理數據，是進行數據加工和信息傳遞的基礎。根據數據模型的特征，數據庫技術的發(fā)展歷程分為網狀數據庫（又稱層次數據庫）時代、關系數據庫時代和面向對象數據庫時代。

（1）網狀數據庫（層次數據庫）

網狀數據庫（層次數據庫）解決了集成數據的存儲問題，為現代數據庫技術的發(fā)展奠定了基礎。網狀數據庫利用存儲路徑表明數據與數據之間的關系，這些存儲路徑既能在一定程度上保證數據和程序的物理獨立性，又能保證一定的邏輯獨立性，可以有效促成數據的集成與共享。但是，網狀數據庫（層次數據庫）中需確切表明數據的存儲路徑，因此也導致了此類數據庫在數據獨立性和抽象性方面的不足。

（2）關系數據庫

Codd E F[5]首次以數學理論為出發(fā)點提出了關系模型的概念，列示了衡量關系型系統的十二條標準，用數學理論奠定了關系數據庫的基礎。隨后，霍尼韋爾公司（Honeywell）研發(fā)了世界上第一個商用的關系數據庫系統，并在之后的誕生了與關系型數據庫相對應的結構化查詢語言（Structured Query Language，簡稱SQL），以標準的計算機編程語句為基礎，集成并實現了數據庫生命周期中的全部操作，能夠接受用戶的行動指令，而用戶不需要給出具體的步驟指令，即可實現查詢、操縱、定義和控制等功能。關系型數據庫不僅能夠解決數據的集成與共享，也能解決數據的獨立性與抽象性問題。同時，關系數據庫以嚴格的數學和邏輯學為基礎，界面簡潔，容易理解和操作。不足的是，關系數據庫無法解決更為復雜的數據結構。

（3）面向對象數據庫

隨著科技的不斷進步，關系型數據庫已經不能滿足各領域對數據庫技術的要求，于是在20世紀80年代，面向對象數據庫技術應運而生，也標志著第三代數據庫系統時代的到來。第三代數據庫系統在集成第二代數據庫系統技術的基礎上，結合了多種信息技術，支持關系模型和面向對象模型等多種數據結構，普遍應用于各大領域。面向對象數據庫支持標準網絡協議和數據庫語言標準，能夠實現對數據、知識和對象的有效管理，具有優(yōu)良的兼容性、可移植性與可擴展性等特性。不足的是，這種數據庫采用了更為復雜的技術取代了原來的關系型數據庫，查詢語句十分復雜，加大了使用者的更新成本和學習成本。

2.加密、序時鏈接的分布式數據庫

區(qū)塊鏈技術是加密、序時鏈接的分布式數據庫技術。其中加密、序時鏈接在下文展開分析，這里僅介紹區(qū)塊鏈數據庫技術是分布式數據庫技術。

信息的本質和來源在不斷變化，伴隨著Internet與國際電子商務的發(fā)展推動分布式數據庫技術產生。物聯網下數據的復雜度和數據量都在迅速增長，傳統的數據庫技術已經不能滿足人們的更高要求，傳統數據集中式存儲在單個計算機上，系統不安全且不靈活，不能夠隨時適應用戶的需要。分布式數據庫技術是數據庫技術（并行數據庫技術、Web數據庫技術等）與計算機網絡技術（大數據挖掘與商務智能技術、聯機分析技術、內容管理技術等）結合的產物[6]。分布式數據庫技術將分散各地的數據庫系統通過網絡連接起來，形成一個似集中數據庫。分布式數據庫技術具有局部數據庫和整體數據庫的概念，不僅能夠對數據進行全局管理，又能夠保證各點自主管理數據。數據具有獨立性和透明性，除了處理數據的能源花費大外，數據的安全性和保密性問題較大。

三、哈希（Hash）函數及其算法：區(qū)塊鏈中的密碼學

（一）哈希（Hash）函怠―密碼學的“瑞士軍刀”

信息有極大的價值，尤其在軍事領域中，信息加密與解密具有重要的價值。“凱撒密碼”、二戰(zhàn)中的“恩尼格瑪密碼機”、戚繼光之反切碼、二戰(zhàn)中池步洲與山本五十六之死等都是著名的信息密碼故事。密碼學是一門研究能夠將可識別的正常信息轉換成不可識別的隱秘信息用以傳播，同時又能將不可識別的信息還原成正常信息的方法和原理的科學。最原始的加密的方法是手工加密，需要人工破譯。隨著科技的進步，不斷實現了機械加密、現代密碼加密和數據加密[7]。哈希（Hash）函數是密碼學中的高級手段，具有三個特性：其輸入可為任意大小的字符串；能產生固定大小的輸出；能夠進行有效的計算（哈希值計算的復雜度為0（n））。

哈希（Hash）函數之所以被稱為密碼學中的“瑞士軍刀”，關鍵是因為哈希（Hash）函數能夠滿足密碼安全需要的三個標準：

（1）碰撞阻力：如果無法找到兩個值，x和y，而x≠y，則H（x）=H（y），稱哈希函數H具有碰撞阻力。

（2）隱秘性：哈希函數H具有隱秘性，當其輸入r選自一個高階最小熵的概率分布，在給定H（r/x）條件下，得出x的值是不可行的。

（3）謎題友好：如果對于任意n位輸出值，假定k選自高階最小熵分布，如果無法找到一個可行的方法，在比2n 小很多時間內找到x，保證H（r/x）=y成立，那么，哈希函數H為謎題友好。

（二）數據的加密、序時存儲與通信：區(qū)塊鏈中的密碼學

當密碼與數據庫結合在一起時，此類數據庫俗稱是可定義的數據庫。隨著數據庫技術的發(fā)展，根據管理的需要可以對數據庫進行定義，也就是可定義的數據庫。區(qū)塊鏈中的數據庫就是應用密碼學來進行定義的數據庫。

區(qū)塊鏈以區(qū)塊為單位組織數據，區(qū)塊是一種記錄交易的數據庫，以加密的方式存儲網絡上所有的交易記錄。每個區(qū)塊由區(qū)塊頭和區(qū)塊主體組成。區(qū)塊主體只負責記錄前一段時間內的所有交易信息，區(qū)塊鏈的大部分功能都由區(qū)塊頭實現。區(qū)塊頭履行數據庫的加密、序時存儲及通信的義務，由以下方面的內容組成：

（1）版本號，標示軟件及協議的相關版本信息。

（2）父區(qū)塊哈希值，運用哈希值使得每個區(qū)塊首尾相連，形成了區(qū)塊鏈，并且哈希值對區(qū)塊鏈的安全性起到了至關重要的作用。

（3）Merkle根，由區(qū)塊主體中所有交易的哈希值再逐級兩兩哈希計算得出，用于測試某筆交易在區(qū)塊中的真實性。

（4）時間戳，記錄該區(qū)塊產生的時間，精確到秒。

（5）難度值，指該區(qū)塊相關數學題的難度系數。

（6）隨機數（Nonce），記錄解密該區(qū)塊相關數學題的答案值。

區(qū)塊鏈的形成主要過程如下：把在本地內存中的交易信息記錄到區(qū)塊主體中，在區(qū)塊主體中生成此區(qū)塊中所有交易信息的Merkle樹，把Merkle樹根的值保存在區(qū)塊頭中；把上一個剛剛生成區(qū)塊的區(qū)塊頭數據通過SHA256 算法生成一個哈希值填入到當前區(qū)塊的父哈希值中；把當前時間保存在時間戳字段中；在當前區(qū)塊加入區(qū)塊鏈后，各節(jié)點就會立即開始生成下一個區(qū)塊[8]。難度值字段會根據之前一段時間區(qū)塊的平均生成時間進行調整以應對整個網絡不斷變化的整體計算總量，如果計算總量增長了，則系統會調高數學題的難度值，使得預期完成下一個區(qū)塊的時間依然在一定時間內。

時間戳不僅能夠準確記錄文件創(chuàng)建的時間，更重要的是能夠準確反映文件創(chuàng)建的先后順序。數據庫對一份文件進行確認，時間戳服務器必須包括指向之前文件確認的哈希指針，當前時間和文件內容本身，并用這三條信息來對文件進行簽名。時間戳保證了文件的真實性，確保了文件內容不會被其他節(jié)點篡改，文件存儲的順序也被保存下來。

四、網絡管理激勵機制：區(qū)塊鏈的網絡f議

群體智慧的結晶往往大于局部的力量，但是，并非所有的部分湊合在一起就能夠大于群體。究竟是“三個臭皮匠大于諸葛亮”還是“三個和尚無水喝”，這需要視情況而定。在企業(yè)管理中，容易出現“三個和尚無水喝”的困難。如何促使部分總和超過整體，就是區(qū)塊鏈技術與管理技術結合的結晶：通過網絡協議（個體遵循一定的規(guī)則），通過“共信力”來解決“公信力”的問題，實現網絡管理激勵機制。

（一）網絡通信協議：各個節(jié)點的通信規(guī)則

網絡最早產生于美國軍事的阿帕網（ARPA）。基于阿帕網的大部分電腦相互之間不兼容，不僅單機上任務不能共享，而且單機之間難于通過接口信號處理機實現互聯。為解決“資源共享”的目標，有必要建立所有電腦共同都必須遵守的標準，即網絡協議。網絡協議實質是一種規(guī)則，規(guī)定了網絡上各節(jié)點進行網絡通信的規(guī)則，每一臺計算機必須遵守網絡協議才能與因特網聯通。其中，TCP傳輸協議和UDP用戶數據報協議是兩個廣為使用的因特網協議。一般而言，TCP/IP協議分為網絡接口層、網絡層、傳輸層、應用層4個層次。在進行數據傳送時，每一層可以直接聯系它的上下層進行數據傳輸，并可借助上下層網絡以滿足本層的要求。

（二）點對點價值傳輸協議

區(qū)塊鏈技術支持點對點的網絡。每個節(jié)點都是平等的，沒有等級差異。任何節(jié)點都可以隨時參與協議，能夠隨時與其他節(jié)點連接，這些節(jié)點構成一個隨機的網絡拓撲結構，共同遵循點對點價值傳輸協議。點對點價值傳輸協議是充滿技術特質的協議，比如需要遵循泛洪算法；比特幣點對點價值傳輸協議是一個開源協議。同時，各個節(jié)點的資產必須能夠數字化，能夠形成智能資產，參與“智能合約”。

（三）網絡節(jié)點整體行為的管理激勵

由于區(qū)塊鏈所支持的點對點的隨機網絡，各個節(jié)點參與整體合作網絡的原則是“平等”與“民主”，只能依靠“利益”驅動而不能夠用“棍棒”約束。這就是網絡節(jié)點整體合作行為的管理激勵。合作要形成穩(wěn)定的均衡需要一定的條件，這就要求所設計的“挖礦”算法不僅能夠激勵各個節(jié)點積極參與價值傳輸活動的記賬活動，同時，又要防止任何節(jié)點難于操控共識形成的過程。當前，比較流行的是權益證明機制和工作量證明機制。

結 語

本文從源頭上分析了區(qū)塊鏈技術發(fā)展的三大動力要素，以經濟全球化趨勢解釋區(qū)塊鏈發(fā)展的自身需求、以現代信息技術的進步解釋區(qū)塊鏈技術的偶然性、以社會認識轉型解釋區(qū)塊鏈發(fā)展的開放性。區(qū)塊鏈的本質是現代信息技術、現代密碼學、網絡管理激勵機制的集成，是一門集信息技術、數學、金融學、法學等學科為一體，主要用于解決人與人之間信任問題的科學。區(qū)塊鏈技術的應用已從金融領域逐步引入各領域，將在物流追溯、資產轉移及合約管理、身份論證、選舉投票等領域中廣泛應用，未來必引領財務業(yè)務創(chuàng)新與會計核算革命。

【參考文獻】

[1] 凱文?凱利.科技想要什么[M].北京：中信出版社，2011：11.

[2] STIGLITZ J E，et al. Credit Rationing in Market with Imperfect Information[J]. The American Economic Review，1981，71（3）：393-410.

[3] SPENCE M A. Market Signaling：The Information Structure of Job Markets and Related Phenomena[M]. PHD thesis，Harvard University Press，1972.

[4] 徐明星.區(qū)塊鏈：重塑經濟與世界[M].北京：中信出版集團，2016：13-14.

[5] CODD E F. A relational model of data for large shared data banks[J].MD computing Computers in Medical Practice，1998，15（3）：162-166.

[6] 楊東，謝菲，楊曉剛，等.分布式數據庫技術的研究與實現[J].電子科學技術，2015（1）：87-94.

篇4

關鍵詞：數字貨幣；支付體系；思考

中圖分類號：F820 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2016）12-0039-04

隨著區(qū)塊鏈和分布式記賬技術的日益成熟，以及在以比特幣等為代表的私人部門數字貨幣應用實踐的推動下，數字貨幣體系正逐步從理論設想走向現實應用。各國中央銀行、銀行機構等也在積極研究和布局數字貨幣，如瑞銀、毅聯匯業(yè)等機構已開始聯手研發(fā)“多功能結算貨幣”，用于未來銀行間跨境支付和金融交易清算，并規(guī)劃在2018年投入商用。數字貨幣的大規(guī)模應用將對現有金融體系造成較大影響，是當前和未來一段時期金融創(chuàng)新的重要方向，對金融體系特別是支付體系具有廣泛而深遠的影響。作為貨幣體系關鍵渠道支撐的支付體系，需要結合數字貨幣的架構和特點，對實施同步“數字化”變革的路徑和措施進行提前謀劃和研究。

一、數字貨幣應用實踐模式選擇

按照發(fā)行主體不同，數字貨幣可以分為由中央銀行發(fā)行的法定數字貨幣和商業(yè)機構發(fā)行的私人部門數字貨幣兩種。當前業(yè)界主要對法定數字貨幣的架構模式進行研究，相關方案主要包括：完全去中心化架構、中央銀行獨立發(fā)行管理架構、中央銀行―商業(yè)銀行二元制架構三類。綜合考慮數字貨幣應用對已有金融體系架構形式和業(yè)務系統改造的影響等因素，本文認為數字貨幣的發(fā)行、流通、回籠宜沿襲現行實體貨幣發(fā)行的基本架構，即“中央銀行―商業(yè)銀行”模式。在該模式下，央行負責數字貨幣發(fā)行與驗證監(jiān)測，商業(yè)銀行從央行支取數字貨幣后，面向社會公眾提供數字貨幣流通服務，并與央行共同組建數字貨幣記賬中心，基于區(qū)塊鏈技術分層記錄維護數字貨幣賬本。單位或個人用戶在商業(yè)銀行經實名身份認證后開立數字貨幣賬戶，使用數字貨幣賬戶儲蓄數字貨幣，并可將數字貨幣提取至數字錢包。數字貨幣賬戶和數字錢包可通過移動終端上相關應用程序訪問控制。

央行根據測算確定的數字貨幣發(fā)行量，生成數字貨幣基金，存放于央行數字貨幣發(fā)行庫。商業(yè)銀行在央行開立準備金賬戶，繳存數字貨幣準備金，并根據自身需求，向央行支取數字貨幣，數字貨幣從央行發(fā)行庫發(fā)送到商業(yè)銀行業(yè)務庫。用戶在商業(yè)銀行開立數字貨幣銀行賬戶后，可直接使用數字貨幣銀行賬戶支付，也可從商業(yè)銀行數字貨幣銀行賬戶提取數字貨幣至數字錢包，使用數字錢包支付購買商品或服務。用戶可根據自身需求在商業(yè)銀行開立若干個數字貨幣賬戶，每個用戶持有唯一的數字錢包，與其擁有的數字貨幣賬戶綁定。

該模式與現行實體貨幣管理要求的一致性較高，便于央行對實體貨幣和數字貨幣進行統一管理，而且數字貨幣提存和交易方式與實體貨幣具有一定相似性，易被社會公眾接受。基于區(qū)塊鏈分層存儲交易賬本，一方面緩解了商業(yè)銀行節(jié)點計算和存儲資源壓力，避免央行節(jié)點單點故障問題；另一方面，商業(yè)銀行不能同時獲取所有的賬戶及交易信息，實現了用戶隱私保護與賬本公開透明需求的均衡。因此，“中央銀行―商業(yè)銀行”二元制架構對于降低貨幣“轉型”成本、提高數字貨幣普及效率具有積極作用，可以認為是數字貨幣在我國應用的一條合理化路徑。

二、數字貨幣支付體系架構模式

貨幣體系與支付體系密切關聯，數字貨幣支付體系的組織架構、運行模式、業(yè)務流程等應當與數字貨幣體系相適應、相協調。因此，數字貨幣大規(guī)模應用的實現，需要建立與之相匹配的數字貨幣支付體系有效模式，以保障在支付安全、效率、成本上滿足數字貨幣發(fā)行、流通、調控、回籠等需要。

（一）數字貨幣支付體系的總體架構

支付業(yè)務的本質是支付指令信息傳輸和賬戶余額變動，因此，可以圍繞支付指令信息的生成、傳遞和發(fā)揮作用來構建數字貨幣支付體系。而在支付體系架構設計中，“完全去中心化”、“高效率”和“安全性”三個目標不可能同時實現。其中，“完全去中心化”是指支付體系中是否存在中心支付節(jié)點，且中心支付節(jié)點是否對信息數據具有唯一記錄權，是否可以修改或否認所有記錄的信息數據；“高效率”是指支付信息數據傳遞和確認過程所需時間；“安全性”是指參與的支付節(jié)點或主體是否可以否認其傳遞的信息數據。以應用區(qū)塊鏈技術的比特幣為例，其完全去中心化的設計模式存在區(qū)塊容量受限、確認時間長、能量消耗大等缺點，難以滿足在高峰值業(yè)務狀態(tài)下的并發(fā)支付交易需求，即在實現完全去中心化和安全性要求的同時，難以實現對短時、高頻支付交易的支撐。

然而，這并不意味著數字貨幣支付指令信息傳遞必須對相關目標實施非此即彼的選擇，而是可以通過有效的技術支撐和制度安排，實現三個目標的適度均衡。從技術支撐來看，近年來，在區(qū)塊鏈技術的演化上，除了以比特幣為代表的公有鏈技術外，針對如何實現“類中心化”，又衍生了聯盟鏈技術和私有鏈技術。聯盟鏈技術具備權限分級，只允許預設的支付節(jié)點進行記賬，新加入的支付節(jié)點都需要申請和身份驗證，這種區(qū)塊鏈技術實質上是在確保安全和效率的基礎上進行的“部分去中心化”或“多中心化”的妥協。而私有鏈技術的區(qū)塊建立則掌握在一個實體手中，且賬本的讀取權限可以選擇性開放，為了安全和效率已經演化為一種“中心化”技術模式。基于法定數字貨幣體系需要滿足由中央銀行壟斷發(fā)行（在發(fā)行環(huán)節(jié)實行中心化）以及在流通過程中的多節(jié)點參與要求，可以選擇聯盟鏈作為其技術支撐方案。

因此，我們在構建數字貨幣支付體系時，可以考慮在“中央銀行―商業(yè)銀行”總體框架下，通過運用聯盟鏈等技術，搭建類中心化的架構，達到既提升交易效率、又滿足法定貨幣發(fā)行流通要求的目標。即由中央銀行或其授權的機構組織，采用“信任機制”方式達成共識，系統中設有中心化的授權節(jié)點，通過分節(jié)點對參與者身份進行識別，通過對參與節(jié)點賦予注冊證書，由注冊證書生成交易證書的方式確保對節(jié)點進行識別和隱私保護，更好地滿足支付業(yè)務安全和性能需求。這一模式能夠實現分布式的“類中心化”記賬，平衡“去中心化”、“安全性”、“高效率”三個核心目標，并在此基礎上構建與數字貨幣相適應的支付清算、非現金支付、支付業(yè)務與賬戶、發(fā)行流通等關鍵環(huán)節(jié)應用，支付體系架構三目標優(yōu)化調整路徑見圖3。

（二）數字貨幣應用的關鍵環(huán)節(jié)

1. 數字貨幣支付清算系統。支付業(yè)務互聯網化程度的持續(xù)提升，對系統處理容量和穩(wěn)定性提出了更高要求。傳統的集中式支付清算系統架構雖然能夠基本滿足高峰值業(yè)務規(guī)模情況下，對業(yè)務處理的一致性、穩(wěn)定性與安全性要求，但也存在硬件投入成本高、擴展性較差等問題。在數字貨幣背景下，可以運用分布式賬簿技術，兼顧去中心化和高效率的要求，建立由中央銀行運行的總交易數據庫和由各商業(yè)銀行自行運行的二級交易數據庫，每一筆支付交易創(chuàng)建和狀態(tài)的修改首先在二級交易數據庫中完成，產生的變更通過可靠數據復制中心復制到消費記錄數據庫和商戶查詢數據庫。二級交易數據庫定時將賬簿更新數據上送至總交易數據庫，或由總交易數據庫定時訪問各二級交易數據庫更新數據，對于跨二級交易數據庫的支付業(yè)務，則由總交易數據庫軋差記錄后返回各二級數據庫更新數據，從而確保數字幣的支付指令一經提交即具有最終性。

2. 數字貨幣支付。鑒于數字貨幣與實體貨幣的差異性較大，數字貨幣的應用將對現有非現金支付工具產生重大影響，部分非現金支付工具的業(yè)務處理模式將基于數字貨幣的底層技術（如區(qū)塊鏈技術）實現大幅度調整與變革。數字貨幣錢包應用將對現行卡基支付工具形成替代效應，現有的紙質票據和電子票據將被數字票據所取代。如借鑒現行電子票據模式中線上清算與備付金賬戶相掛鉤的方式，可以將數字票據的網絡節(jié)點與存有數字貨幣的備付金賬戶綁定，商業(yè)銀行將兌換的數字貨幣存放在備付金賬戶中并實現在平臺區(qū)塊鏈中流通，在線完成票據業(yè)務各個流程。

3. 數字貨幣支付業(yè)務與賬戶。數字貨幣框架下的賬戶體系是自發(fā)性或自動性的記賬體系，不再設置“記賬中心”，而是基于密碼學的公私鑰體系，各賬戶間基于不需要信任協調的共識機制進行價值轉移，將身份屬性和賬戶屬性進行綁定，按照基礎協議，明確數字貨幣的身份屬性、賬戶規(guī)范和記賬規(guī)則，確保賬戶體系的一致性和不可更改性。數字貨幣支付業(yè)務賬戶不再是個人或單位的交易賬戶，而是數字化交易的主體和客體。具體來說，客戶通過向認證中心提供本人所控制的公鑰和身份證明材料申請身份認證，在交易時使用私鑰進行簽名，其他人可使用其公鑰進行驗證，交易信息在全系統內公開。數字貨幣支付業(yè)務賬戶的交易記錄、賬戶余額、安全管理等突破了中心化模式，開戶便捷性提升。同時，監(jiān)管部門在開展監(jiān)管業(yè)務時，可通過特定許可的方式訪問相關賬戶身份信息，既實現了監(jiān)管目標，又滿足了對用戶隱私的保護。

4. 數字貨幣發(fā)行流通。從數字貨幣發(fā)行回籠渠道來看，主要包括兩個環(huán)節(jié)：一是依托中央銀行會計核算系統，依據商業(yè)銀行貨幣需求量，將商業(yè)銀行存放中央銀行款項兌換為等量數字貨幣，在賬簿上同時實現中央銀行發(fā)行基金數據庫和商業(yè)銀行業(yè)務貨幣數據庫的等量一減一增；二是流通市場上的單位或個人用戶持數字貨幣錢包，將賬戶余額兌換為數字貨幣（實體貨幣與數字貨幣并存階段）或銀行受交易對手委托將定額的結算款項轉入客戶數字貨幣錢包，在賬簿上同時實現商業(yè)銀行業(yè)務貨幣數據庫與客戶數字貨幣錢包的等量一減一增。在數字貨幣發(fā)行的底層技術上，采用基于區(qū)塊鏈技術的分布式記賬技術，將中央銀行主導的關鍵節(jié)點加入到記賬體系中來，通過使用有效加密算法確保交易信息不被篡改。

三、數字貨幣支付體系的構建路徑

構建與數字貨幣相適應的支付體系，需要在法律制度和關鍵技術積累等方面提前著手，持續(xù)推進支付業(yè)務電子化進程，完善金融基礎設施體系，強化信息化監(jiān)管能力建設，從而實現數字貨幣體系與支付體系的有機協同。

（一）探索建立與數字貨幣支付體系相適應的監(jiān)管制度框架

一是建立以《數字貨幣條例》為上位法依據，以《數字貨幣支付結算管理辦法》、《數字貨幣支付系統管理辦法》等為核心的制度體系，從法規(guī)制度層面禁止對數字貨幣支付實施諸如限定使用特定商業(yè)模式、收取附加費用或給予低優(yōu)先等級等形式的歧視行為，并明確除因自身重大過失外，付款人使用數字貨幣支付承擔的付款責任限定在一定額度。二是在業(yè)務規(guī)則層面，制定《數字貨幣支付業(yè)務會計核算手續(xù)》、《數字貨幣受理環(huán)境建設規(guī)劃》等制度，為銀行等相關參與機構辦理數字貨幣支付業(yè)務、加快數字貨幣受理環(huán)境建設提供依據。三是數字貨幣支付體系對信息安全和金融安全的要求非常高，宜在技術層面出臺與數字貨幣支付相關的業(yè)務系統及受理終端技術規(guī)范，鼓勵優(yōu)先應用國產密碼算法和網絡核心技術。四是合理明確法定數字貨幣與私人部門數字貨幣在支付業(yè)務應用上的界限。在保證法定數字貨幣占據社會資金結算、清算絕對主體地位的同時，對于私人部門數字貨幣在限定、小額支付領域的應用，宜實施包容監(jiān)管的策略，避免采取過于嚴厲的監(jiān)管使之轉入地下運營，導致相關風險控制陷于被動。

（二）構建數字貨幣支付產業(yè)鏈主體合法權益保護機制

一是按照鼓勵創(chuàng)新與防范風險并重的原則，探索建立數字貨幣支付業(yè)務風險防控體系，明確支付風險防控、客戶權益保護、支付信息安全等方面的管理要求，切實保護各產業(yè)鏈主體的合法權益。二是建立數字貨幣支付業(yè)務風險評估機制，由監(jiān)管部門、支付清算自律組織或第三方獨立機構對相關機構的數字貨幣支付業(yè)務風險情況進行評估，及時堵住風險漏洞，促進相關業(yè)務流程持續(xù)完善。三是強化金融消費權益保護，持續(xù)推進數字貨幣支付業(yè)務知識普及教育，引導廣大單位和個人熟悉相關業(yè)務流程和安全使用知識，確保數字貨幣支付得到平穩(wěn)有序應用。

（三）以“監(jiān)管沙盒”方式推進數字貨幣支付體系建設

近年來，為規(guī)范和鼓勵金融科技創(chuàng)新發(fā)展，英國、澳大利亞、新加坡等國紛紛推出“監(jiān)管沙盒”①，開展金融創(chuàng)新產品測試并提供監(jiān)督管理機制和政策環(huán)境，在風險可控的前提下，幫助監(jiān)管部門和消費者更好地識別和緩釋風險。從業(yè)務歸屬來看，以區(qū)塊鏈技術為代表的數字貨幣支付屬于金融科技范疇。因此，可以借鑒“監(jiān)管沙盒”模式為數字貨幣支付服務提供限制性許可或“監(jiān)管豁免”。具體來說，在遵循《金融市場基礎設施原則》的前提下，設立數字貨幣支付體系的“監(jiān)管沙盒”，將數字貨幣支付基礎設施及其參與者的法律風險、信用風險、流動性風險、運行風險、一般業(yè)務風險等納入到數字貨幣支付體系監(jiān)管框架下，在充分考慮適當風險緩釋措施及確保消費者權益的前提下，監(jiān)測評估數字貨幣支付技術在金融基礎設施應用上的有效性、安全性。允許相關機構在“監(jiān)管沙盒”中突破現行監(jiān)管規(guī)定開展業(yè)務創(chuàng)新，對相關技術標準、交易指令格式，以及涉及的支付活動實名要求所帶來的身份認證和準入許可等進行檢驗，從而實現分步驟、隔離式地推進適用于數字貨幣支付的監(jiān)管體系革新。

注：

①由英國首創(chuàng)，指從事金融創(chuàng)新的機構在確保消費者權益的前提下，按特定簡化的審批程序，提交申請并取得有限授權后，允許金融科技創(chuàng)新機構在適用范圍內測試，監(jiān)管機構會對測試過程進行監(jiān)控，并對情況進行評估，以判定是否給予正式的監(jiān)管授權，在沙盒之外予以推廣。

參考文獻：

[1]范一飛.中國法定數字貨幣的理論依據和架構選擇[J].中國金融，2016，（17）.

[2]謝眾.央行數字貨幣使用環(huán)境建設[J].中國金融，2016，（17）.

篇5

【關鍵詞】金融發(fā)展 規(guī)劃 區(qū)塊鏈 準入

【中圖分類號】F832.1 【文獻標識碼】A

【DOI】10.16619/ki.rmltxsqy.2016.12.008

改革開放以來，我國的金融發(fā)展取得了長足的進步，對經濟增長起到了巨大的促進作用。我國未來金融發(fā)展的路徑仍有待進一步理清，各項政策的著力點需要進一步精準定位。這些都需要對金融形態(tài)理論的最新發(fā)展進行梳理。

金融形態(tài)理論的一些最新發(fā)展

金融形態(tài)的傳統理論從金融部門所具備的功能這一角度來解釋金融形態(tài)的特征。以Shi Shouyong和Randall Wright等人的研究為代表，新一代金融形態(tài)理論試圖回答比金融功能更深層次的根本性問題。新一代金融形態(tài)理論認為，以下兩方面因素對未來金融形態(tài)的變化具有重要的影響。各國金融發(fā)展競爭力的比較，從根本上也是以下兩方面的競爭。

一是金融部門比其他部門會更加履行承諾（commitment）。所有金融交易都是建立在最終按事先承諾履行交割的基礎之上。金融交易的中心不是憑空形成的，也不是簡單的規(guī)模效應和成本效應帶來的；所有交易都是經過這個“中心”進行的，根本原因是因為這個“中心”最能履行承諾。從這個意義上說，金融不會去“中心”化。非“中心”的處于邊緣地帶的金融主體履行承諾程度不高，相互之間只能夠通過處于“中心”的履行承諾程度高的金融機構來完成交易。網絡和信息技術的發(fā)展，不僅沒有削弱處于“中心”的金融機構的重要性，反而擴展了這些“中心”的金融機構促成交易的空間。網絡和信息技術使得稀缺的“履行承諾特性”的市場價值更高――未來金融競爭力的一個重要方面就在于此。

具體來說，在承諾條件下達成金融交易，成本最低，也給交易雙方帶來最大的收益。金融部門的履行承諾程度越高，金融對實體經濟的促進作用越大――越能夠使得原本無法達成的交易得以達成，同時也意味著在各種短期利益的誘惑下，金融部門更具自我制約性。履行承諾的內涵不僅包括誠信、不違約，而且涉及金融活動所有相機抉擇場景。在金融交易中，交易雙方達成協議，對于交易中的收益“蛋糕”劃分有了事先的約定。不論是哪種金融形態(tài)，不論未來的情況發(fā)生何種變化，不論交易雙方在未來偏離事先協議時可能面對多大的利益誘惑，交易雙方必須按事先約定的承諾履行義務。反之，當缺乏自我約束、不履行事先協商所確定義務帶來的好處更大時，金融交易主體相機抉擇，面對短期利益的誘惑，會選擇違背承諾，放松對自身行為的制約。

當金融危機發(fā)生時，金融界的業(yè)內人士往往會提出金融業(yè)要加強監(jiān)管。監(jiān)管不僅要公開懲罰業(yè)內的“害群之馬”，也要披露業(yè)內履行承諾水平較高的“明星”機構。在一個不重視承諾的金融形態(tài)中，有組織的加強自律行為只有在出現承諾危機、行業(yè)難以生存時才會成為一種普遍現象。金融規(guī)劃的目標之一是，使每一金融主體加強自律、高水平地履行承諾成為金融形態(tài)的常態(tài)。

二是流動性被“認可”（recognition）程度的重要性。流動性在此的定義是非實物資產作為購買力支付手段被接受的程度。流動性最初的起源是，商業(yè)性金融基于自身承諾的金融業(yè)內部的對流動性票據的“認可”。

金融形態(tài)的“進化”很大程度上是流動性工具的“進化”――能夠被接受的作為購買支付手段的非實物資產越來越多。金融形態(tài)的發(fā)展程度越高，被接受作為購買支付手段的資產種類就越多。流動性工具的進化，根本的還是愿意在常態(tài)下履行承諾的商業(yè)性主體越來越多的結果。對流動性工具的“認可”，其實就是對該工具發(fā)行者履行承諾程度的“認可”。

未來我國金融形態(tài)演化的環(huán)境特征

在金融行業(yè)，一場深刻的變革蓄勢待發(fā)，國內外金融技術、產業(yè)和業(yè)態(tài)不斷變革。未來我國金融發(fā)展對外開放程度越來越高。但是，我國金融發(fā)展的內外部環(huán)境并非“風調雨順”，挑戰(zhàn)與機遇并存。2008年全球金融危機的深層次影響在相當長的時期內依然存在，外資對我國金融部門的滲透也將日益加強。未來總體環(huán)境有以下特點：

首先，技術對全球金融活動規(guī)則的影響越來越大。對全球金融治理話語權的爭奪從來都是激烈的。發(fā)達國家在技術上的優(yōu)勢正在強化這些國家在金融規(guī)則方面的影響力。通過提高技術標準，發(fā)達國家正在有意識地使得未來的金融規(guī)則對自己更加有利。

未來，通過實現技術上的優(yōu)勢，我國應多提供規(guī)則方面的公共產品。技術是未來金融形態(tài)演化的推動力。在反洗錢、反假鈔、金融機構合規(guī)、金融客戶合適性等方面，以區(qū)塊鏈為代表的新技術已經落地，并大幅度降低了合規(guī)的成本，同時也提高了金融活動的規(guī)則標準。在新技術的支持下，金融活動主體可以更精確、更清晰、更及時、更低成本地監(jiān)控所有金融交易信息，更永久地保存歷史信息。

其次，理論研究的不足制約著未來的金融發(fā)展。金融問題不是工程問題。金融形態(tài)的核心不是技術的機械性效率，而是人的承諾。相對于其他許多方面的不足和制約，金融發(fā)展理論上的不足是最為突出的。我國未來的金融發(fā)展是否具有優(yōu)勢和競爭力，很大程度上取決于理論是否先進。理論并不是萬能的，很多時候也不能與具體操作對接，但是，不在邏輯上討論金融發(fā)展理論的前沿問題，對最新分析方法因不能應用而忽視，是金融發(fā)展有可能全局落后的主要原因。

落實到金融形態(tài)和監(jiān)管方式等操作問題，理論研究也亟待加強。比如，國內金融業(yè)分業(yè)監(jiān)管的制度是否能夠適應基于新技術的金融發(fā)展新形態(tài)尚無定論。一方面，區(qū)塊鏈技術為金融賬戶在線上直接開展所有金融業(yè)務提供了實現的條件。對客戶而言，每個移動終端都是一個銀行、保險公司、證券公司和信托公司等各類金融機構功能的集合。技術發(fā)展已經為未來金融混業(yè)發(fā)展提供了便利。另一方面，混業(yè)金融發(fā)展尚處于初級階段，技術帶來的便利有可能無法完全抵消從分業(yè)到混業(yè)的轉換成本。

再次，我國金融發(fā)展仍處于戰(zhàn)略機遇期。從實體經濟總量來說，我國無疑是經濟大國，而且隨著人均收入水平增加，儲蓄的規(guī)模越來越大。龐大的儲蓄規(guī)?？陀^上需要一個龐大的金融服務部門來將這些儲蓄轉化為投資，使得我國具備了成為金融大國的基本條件。作為一個經濟大國，我國具有成為金融大國的先天優(yōu)勢。

由于我國儲蓄規(guī)模龐大，客觀上要求我們在全球范圍內配置投資組合。如果僅在一個局部區(qū)域內配置組合，可能導致資產價格泡沫。因而，大國經濟還使得我國具有成為一個全球化金融大國的先天優(yōu)勢。任何國內的金融創(chuàng)新和金融業(yè)務都有潛在的國際市場。

全球化金融大國需要處理的規(guī)模龐大的金融業(yè)務，給國內全球化金融業(yè)務的專業(yè)化分工帶來了巨大的規(guī)模效應。就以支付業(yè)務而言，國內的專業(yè)化分工使得支付的快捷速度、低廉成本已經達到全球領先的水平。同樣，任何國內金融業(yè)務的專業(yè)分工發(fā)展都有國際市場的應用。微信支付在海外的運用就是一個例子。

我國有大量迫切希望獲得財富的人群。隨著我國經濟的規(guī)模越來越大，人均收入不斷提高，老百姓手中的財富越來越多。一個能夠為老百姓財富帶來更高收益的金融體系在未來應該具備一個更加先進、成本更低、更加安全穩(wěn)健的金融運作形態(tài)。在這一金融運作形態(tài)下，百姓們會有越來越多的投資渠道，企業(yè)也會有越來越多的融資渠道。隨著金融交易平臺的多樣化，場外交易日益專業(yè)化、分散化；但同時，金融交易的信息卻日益集中化。金融資產的細分，導致金融資產價格的多樣化，金融價格體系的多元化。面對這一變化，整個金融市場的估值會給投資者帶來更多的、更加精細的獲利機會。

促進我國金融發(fā)展的政策建議

依據國家“十三五”期間全方位對外開放的發(fā)展理念，我們將參與幾乎所有金融領域（包括產品、服務、技術、研發(fā)、治理結構、機構、保障體系與支持機制等）的全球競爭，并以全球先進水平為標桿。在此基礎上，我們將爭取盡快在所有領域達到世界領先的水平，并力爭在規(guī)則制定中具有話語權，最終使我國金融發(fā)展的理念和實踐成為全球的參照。具體而言，我國今后的金融發(fā)展可著重在以下四方面謀篇布局：

一是立足金融發(fā)展理念的普適性和合理性原則，把握金融發(fā)展的主動權。從長遠來看，實施高標準的金融活動規(guī)則是大勢所趨。在貿易和投資領域，美國主導的TPP協定和TTIP協定迫使世貿組織原先制定的全球貿易投資規(guī)則更新升級。今后，我們需要做好準備的是，通過不斷提高全球金融活動規(guī)則標準來占據金融發(fā)展的制高點，控制話語權。我國還應在一些金融發(fā)展的優(yōu)勢領域主動提出符合全球先進理念和發(fā)展趨勢的新議題（比如，互聯網金融等領域），成為這些領域全球規(guī)則的制定者之一。

展望未來，我們應對國內外金融形勢不利變化的經驗將會更加豐富，把握金融發(fā)展的主動權、搶占金融發(fā)展制高點的意識將更加超前，我國應對國內外復雜金融局面的能力將繼續(xù)得到增強。

二是集中力量優(yōu)先研發(fā)包括區(qū)塊鏈在內的金融基礎設施相關技術，搶占金融技術創(chuàng)新制高點。隨著新技術的不斷涌現和計算機技術、數學、通訊、經濟學和金融學等多項學科的交叉滲透，未來的貨幣形態(tài)、金融機構形態(tài)、金融市場形態(tài)和支付形態(tài)都將發(fā)生變化。從上世紀70年代還在使用的計算尺和算盤，變?yōu)楝F在計算速度極快的電腦，電腦信息技術的出現使得計算變得方便。尤其是，得益于強大的計算能力，人工智能在學習深度上達到了前所未有的高度。本世紀以來，互聯網與大數據信息技術的發(fā)展風起云涌，基于強大計算能力的數據應用機會在金融領域越來越多。上世紀90年代曾出現電腦能夠改變人類未來的大膽預測，現在看來許多都得以實現。未來的金融形態(tài)將越來越帶有各類新技術的色彩。

對于中國，世界各國真正拭目以待的，可能已經超越了鋼筋水泥的國際大通道、貿易投資便利化安排和金融貨幣合作。在當前世界金融動蕩的形勢下，世界各國真正需要的是一次在新思想指導下的金融技術革命。中國應力爭成為下一次金融技術革命的發(fā)源地。

集中力量辦大事是我們的制度優(yōu)勢。在研究與試驗發(fā)展（R&D）方面，2014年國家安排了3997項科技支撐計劃課題，2129項“863”計劃課題。截至2014年底，累計建設國家工程研究中心132個，國家工程實驗室154個，國家認定企業(yè)技術中心1098家。未來，需在金融領域進一步明確提出利用制度優(yōu)勢加快創(chuàng)新的路線圖：實施國家重點科技項目，在重大創(chuàng)新領域組建國家實驗室，積極提出并牽頭組織國際大科學計劃和大科學工程，集中支持事關發(fā)展全局的基礎研究和共性關鍵技術研究；加快突破金融領域的核心技術，瞄準瓶頸制約問題，制定系統性技術解決方案。

三是處理好金融創(chuàng)新試點與全面準入的關系。金融涉及老百姓的財富安全。金融創(chuàng)新全面準入，可以與新藥品的全面準入相類比。鑒于藥品對人健康安全的重要性，美國對藥品的管理原則是，只有具備證據表明，新藥顯著地好于當下使用的藥，才能批準新藥的準入。

處理金融創(chuàng)新試點與全面準入的關系的方法之一是提高金融創(chuàng)新全面準入的門檻，未來出現新的金融形態(tài)全面準入需要達到顯著優(yōu)于現有形態(tài)的高標準。具體地說，尤其需要在兩方面比現有的金融形態(tài)做得更好，一是具備更強的自我約束能力和更高的履行承諾程度；二是具備提供更強的流動性工具的能力。同時，試點的門檻可以放低，在全面準入之前的試點，主要為收集證據的需要；從保護金融消費者的角度出發(fā)，試點不能以盈利為目的，而且參加試點者因承擔試點失敗風險，是需要支付一定費用的。

四是金融監(jiān)管向混業(yè)方向過渡，提高金融活動違約的成本。分業(yè)的金融監(jiān)管模式容易帶來不同金融業(yè)態(tài)的不同監(jiān)管理念之間的套利行為。隨著技術的發(fā)展，套利的成本不斷下降，這將導致套利活動的增加。隨著技術的不斷成熟，現有金融形態(tài)均達到了發(fā)展的高級階段，從分業(yè)監(jiān)管向混業(yè)監(jiān)管方向過渡的條件會越來越成熟。

提高違約的代價適用于所有金融形態(tài)的所有金融協議。違約成本指協議人在違約情況下需要支付的代價。對金融機構而言，不履行承諾最大的成本是從“中心”位置被轉移到“邊緣”的位置。這也符合本文通篇的邏輯，處于“中心”的金融機構是最能履行承諾的。

根據中國人民銀行網站披露，截至2016年1月，我國金融機構本外幣各項貸款余額達到98.16萬億人民幣，相當于2015年末我國67.7萬億人民幣GDP的145%。2016年1月社會融資規(guī)模為3.4萬億。在“十三五”期間，面對規(guī)模如此龐大的金融部門，做好發(fā)展規(guī)劃意義自不必言。本文從規(guī)劃的定位、思路和框架上提供幾點意見，希望為找準政策的發(fā)力點，避免不必要的政策干預和市場波動，提高金融發(fā)展的質量和水平提供參考。

責 編M鄭韶武

篇6

關鍵詞：DCEP；第三方支付；數字貨幣；數字經濟；金融

1引言

在數字化浪潮席卷全球、產業(yè)信息化持續(xù)深入發(fā)展的背景下，采用數字貨幣是大勢所趨?？朔O(jiān)管障礙后，加密貨幣終將取代現金，并成為推進數字經濟發(fā)展的核心力量。我國人民銀行早在2014年就已啟動數字貨幣的專項研究，于2019年開始5個試點測試地區(qū)的內部試點工作……這絕不僅是一場貨幣形式的變革，更是一次大國間爭奪構建數字金融體系主動權的博弈。2020年，我國數字人民幣試點范圍繼續(xù)擴大，應用場景主要覆蓋零售、餐飲服務、交通出行、工資發(fā)放等多個領域。數字人民幣落地后毫無疑問將對現有行業(yè)造成嚴重沖擊，首當其沖的便是第三方支付行業(yè)。由于我國法定數字貨幣目前的定位是不付息、僅替代M0，而第三方支付工具早已取代了大部分現金支付，這一現象更是加劇了法定數字貨幣和第三方支付在支付體驗上的競爭。到底央行數字貨幣會不會取代微信、支付寶等第三方支付平臺？在政府不干涉的情況下，有多少民眾會放棄目前的第三方支付平臺而選擇采用DCEP進行交易？針對這些問題，本文將從理論基礎、支付流程和存款流程三個方面對法定數字貨幣和第三方支付進行比較。

2文獻綜述

關于法定數字貨幣的發(fā)展脈絡。姚前（2018）提出數字貨幣思想由來是因早期密碼學家思索手里的現金能不能像加密和簽名的郵件一樣，從一端轉移至另一端而產生的[1]。隨著區(qū)塊鏈技術的應用，數字貨幣應運而生，以比特幣、狗狗幣為代表的私人數字貨幣擺脫了有形貨幣的形態(tài)，但發(fā)展至今，它們更像是一種數字化的證券資產。吳金旺（2021）從辯證角度提出非數字貨幣火熱的背后，既是民眾對現有紙幣和第三方支付的高期待，又含有對中心化形式帶來壟斷局面的擔憂[2]。關于法定數字貨幣的特征與運行機制，從特征上來看，季曉南、陳珊（2021）指出法定數字貨幣具有發(fā)行管理中心化與技術架構去中心化并存、可控性與匿名性有機結合、幣值穩(wěn)定等特性[3]。此外，劉川等（2021）也提出“以信用作為信用背書使得法定數字貨幣天然性地兼具便捷高效與幣值穩(wěn)定兩個特征”[4]。從運行機制上來看，法定數字貨幣的發(fā)行流通體系是一國金融體系的關鍵組成部分[5]，理論上有兩種架構模式：一是“中央銀行—公眾”的一元發(fā)行模式，公眾直接在央行開立賬戶，央行不通過商業(yè)銀行而直接面向公眾發(fā)行數字貨幣并全權負責法定數字貨幣的運行；二是采用“中央銀行—商業(yè)銀行—公眾”的二元模式，中央銀行面向商業(yè)銀行進行貨幣發(fā)行和回籠，商業(yè)銀行受央行委托向公眾提供法定數字貨幣存取等服務，并與中央銀行一起維護法定數字貨幣發(fā)行、流通體系的正常運行[6]。我國數字人民幣采用的發(fā)行與流通機制便是二元模式，與傳統的現鈔發(fā)行流程基本一致，仍然保留了商業(yè)銀行的基礎設施，最大限度降低法定數字貨幣體系對商業(yè)銀行現有體系的沖擊。此外，巴曙松等人（2020）還提出我國法定數字貨幣具有三個特點：一是采用“一幣、兩庫、三中心”架構，二是采用“前臺自愿，后臺實名”監(jiān)管，三是通過智能合約聚焦傳統貨幣政策失靈[7]。法定數字貨幣可以彌補第三方支付存在的不足及兩者存在的差異。張筱晨（2019）提出“法定數字貨幣有利于提高清算效率”，目前互聯網線上交易的完成涉及央行、商業(yè)銀行及第三方支付平臺等多個主體，且各自都擁有獨立的系統和數據庫，一筆交易的背后涉及多層清算與結算，消耗了大量的社會資源，而基于點對點交易的法定數字貨幣可以將中間環(huán)節(jié)省略[8]。穆杰（2020）認為，盡管第三方支付平臺使互聯網交易漸漸脫離了傳統金融，但是第三方支付平臺發(fā)行銀行存款貨幣并以1∶1的比例與法定貨幣兌換會增加金融體系的風險以及貨幣體系的不穩(wěn)定性，而法定數字貨幣的發(fā)行可以滿足人們對支付安全、便捷的需求，還能減少對第三方支付平臺的依賴[9]。此外，郭艷等（2020）提出，法定數字貨幣作為貨幣履行交易媒介的功能區(qū)別于現有第三方支付工具，它具有無限法償和支付全場景覆蓋[10]。吳婷婷、王俊鵬（2020）通過比較央行DCEP與支付寶、財付通在法律效力、安全性、結算模式、隱私保護、離線支付等方面的差異，得出法定數字貨幣對第三方支付的影響主要體現在支付業(yè)務、銷售業(yè)務、征信業(yè)務[11]的結論。

3法定數字貨幣和第三方支付的比較分析

3.1法定數字貨幣和第三方支付的理論基礎比較

法定數字貨幣是人民幣的數字化，僅替代流通中的現金，具有無限法償性，屬于M0的范疇。而第三方支付則是一種由信譽佳、實力強的獨立機構擔任中介，為解決交易雙方信息不對稱的問題、促進交易正常進行的網絡支付模式。公眾因日常充值、提現、支付的需求而存放在第三方支付平臺的資金被稱為客戶備付金，其本質是第三方支付機構收到的預收代付的貨幣資金，屬于M1的范疇。隨著第三方支付用戶量和交易量的迅猛攀升，客戶備付金存儲在第三方支付平臺中形成了一筆數額巨大的沉淀資金，為緩解大規(guī)模沉淀資金帶來的壓力與風險，余額寶、零錢通等貨幣基金應運而生，該資金屬于M2的范疇。因此第三方支付的貨幣屬性歸屬于M1和M2級別。

3.2法定數字貨幣和第三方支付的支付流程比較

支付是離現金最近的窗口。線下使用第三方支付時，用戶間的交易只需通過掃描二維碼來完成資金的調撥，平臺的清算系統和財務系統會實時處理每一筆支付業(yè)務。這正是第三方支付行業(yè)發(fā)展平臺經濟的核心競爭力，而平臺經濟的網絡外部性又在不斷吸引新用戶進入，以微信、支付寶為代表的現象級產品的出現更是掀起了移動支付的浪潮。2020年8月，建設銀行針對試點地區(qū)的普通用戶短暫開放了法定數字貨幣DCEP賬戶。開通賬戶需要從建行App的“數字貨幣”界面進入，提供姓名、身份證、手機號、銀行卡號等基本信息，成功后可以看見付款、收款、轉賬、掃碼等基本功能。從中不難看出，數字人民幣的支付業(yè)務與第三方支付存在重合，主要集中在零售端、小額度、高并發(fā)的應用場景，并且在安全性、便捷性、服務費用等方面較第三方支付存在比較優(yōu)勢。(1)非離線支付。在充當中介角色方面，法定數字貨幣側重依賴商業(yè)銀行數字貨幣系統，法定數字貨幣系統只負責二次校驗、更改信息的兜底工作，這種有國家信用背書的二元支付體系更加安全、可靠。對于第三方支付平臺，整個支付流程更依賴于自身的資金處理平臺、財務系統、支付清算系統、核算中心等。一方面，在這種平臺模式下資金會沉淀在第三方支付平臺，加劇平臺本身的信用風險；另一方面，第三方支付平臺充當信用中介為交易雙方提供擔保，卻忽視了企業(yè)信用本身就存在安全性風險。(2)離線支付。第三方支付平臺的離線支付是非離線支付的演變，它要求收款方必須在線，同時還需要借助其他設備，如智能手表、刷臉支付自助販賣機等，前者在非離線支付流程添加了一個提前綁定設備的步驟，后者則是把流程中的出示付款碼換成了識別人臉。不論是哪種形式都對交易場景有所限制，而法定數字貨幣則很好地規(guī)避了此類問題。首先，它支持收付款雙方都處在離線狀態(tài)下完成支付，付款方憑借個人密鑰對交易信息進行加密，再通過NFC近場通信將加密信息傳送給收款方，由于交易信息已經使用密鑰簽名，因此無需擔心收款方虛報交易，只需等待收款方聯網后法定數字貨幣系統對交易信息進行處理即可。其次，它不需要付款方提前準備并綁定離線支付時的額外設備或要求收款方更新收款方式，只需要交易雙方的電子設備相互靠近即可完成交互。可見，法定數字貨幣豐富了支付場景，符合公眾對支付安全、有效、匿名、便捷的期待。(3)雙花預防。第三方支付作為唯一的中介機構會實時記錄每一筆賬款，并對數據進行中心化管理；法定數字貨幣在已公布的專利技術中并未說明解決方案，但很有可能會參考區(qū)塊鏈的成熟技術，如UTXO模式（UnspentTransactionOutput）、時間戳等技術，或者通過健全法律制度、加強金融監(jiān)管來有效規(guī)避惡意操作。(4)余額支付限額。第三方支付是基于用戶日常支付金額和支付場景自動計算額度，年累計支付限額最高達20萬元；法定數字貨幣則將數字錢包分為四類，用戶開通賬戶后即可獲得30萬的年累計支付限額，可根據個人需要去柜臺辦理一類錢包，提高額度上限能更好地滿足用戶個性化多元化的支付需求。

3.3法定數字貨幣和第三方支付的存款流程比較

對于第三方支付而言，存款意味著提現，當支付指令發(fā)送給平臺的清算系統后，平臺會自動扣取提現金額的0.1%作為提現費用。提現費率一直以來都是公眾爭議的話題，為了緩和爭議，支付寶和微信都推出了“支付換取積分，積分兌換免費提現額度”的活動。而數字人民幣具有非盈利性，追求的是社會效益和社會福利最大化，央行會建立免費的數字人民幣價值轉移體系和金融基礎設施，不向發(fā)行層收取兌換流通服務費用，商業(yè)銀行也不向個人客戶收取數字人民幣的兌出、兌回服務費[12]。在節(jié)約交易成本上，法定數字貨幣具有無可比擬的天然優(yōu)勢。從貨幣的最終去向來看，資金都流入了存款賬戶對應的商業(yè)銀行。從資金劃撥的性質來看，第三方支付的提現是通過網聯、銀聯等銀行接入方式把滯留在平臺的資金轉移至商業(yè)銀行的個人賬戶，是兩個商業(yè)主體間的轉移；法定數字貨幣的提現是個人數字貨幣錢包余額存入數字貨幣存款賬戶對應的商業(yè)銀行，更類似于商業(yè)銀行傳統的存取款業(yè)務。從整體來看，法定數字貨幣的存款不需要授信于第三方支付平臺，而是直接與商業(yè)銀行進行業(yè)務往來。在交易流程中繞過第三方支付平臺，可以降低個人信息和消費偏好等隱私被盜用和竊取的可能。

4比較分析的結果

基于法定數字貨幣和第三方支付在支付流程、存款流程等方面的比較，不難發(fā)現，法定數字貨幣在以下兩個方面優(yōu)于第三方支付：

4.1安全性

首先，法定數字貨幣基于國家信用，第三方支付依靠平臺的商業(yè)信用。其次，雖然由于高并發(fā)性是目前區(qū)塊鏈技術難以克服的難題，但法定數字貨幣在密鑰保密、防范雙花等方面的設計上會采用區(qū)塊鏈的非對稱加密算法、UTXO、時間戳等技術，確保用戶數據信息僅由央行獲取并不對外泄露。而第三方支付則依托于銀行的賬戶體系，采取“賬戶緊耦合”和中央賬本的模式，交易的匿名性差。由于第三方支付平臺在法律允許和用戶授權下可以收集與使用用戶數據，平臺利用用戶歷史數據在其應用場景和“支付+行業(yè)生態(tài)圈”進行大數據殺熟的情形屢見不鮮。

4.2便捷性

從支付的應用場景來看，小額度、零售端、高并發(fā)的支付場景是移動支付的主要應用場景，涵蓋了零售、餐飲、交通、醫(yī)療等社會生活的方方面面，這也是法定數字貨幣和第三方支付競爭的主要戰(zhàn)場。首先，“雙離線支付”功能、本位幣的法償性和個人客戶無服務費使得法定數字貨幣在傳統的線下交易場景中更具有優(yōu)勢。其次，第三方支付結算主要通過網聯、銀聯等商業(yè)銀行的接入方式進行，而法定數字貨幣的支付可以省略其中間環(huán)節(jié)，“支付即結算”，提高了支付效率。因此，基于上述結論可以預測：法定數字貨幣對第三方支付會產生替代和擠出效應。

參考文獻

[1]姚前.數字貨幣的前世與今生[J].中國法律評論,2018(6):169-176.

[2]吳金旺,申睿,馬利華.中國發(fā)行法定數字貨幣的價值及路徑探析[J].浙江學刊,2021(2):111-119.

[3]季曉南,陳珊.法定數字貨幣影響人民幣國際化的機制與對策探討[J].理論探討,2021(1):94-98.

[4]劉川,張慶君,桂楊.貨幣演進視角下的法定數字貨幣再認識[J].西南金融,2021(4):75-84.

[5]封思賢,楊靖.法定數字貨幣運行的國際實踐及啟示[J].改革,2020(5):68-79.

[6]田慧芳.法定數字貨幣還有多遠[J].中國金融,2019(4):72-73.

[7]巴曙松,張岱晁,朱元倩.全球數字貨幣的發(fā)展現狀和趨勢[J].金融發(fā)展研究,2020(11):3-9.

[8]張筱晨.我國發(fā)行法定數字貨幣的可行性研究[J].中國商論,2019(7):55-56.

[9]穆杰.央行推行法定數字貨幣DCEP的機遇、挑戰(zhàn)及展望[J].經濟學家,2020(3):95-105.

[10]郭艷,王立榮,張琴.中央銀行法定數字貨幣:結構與功能[J].經濟研究參考,2020(1):46-57+69.

[11]吳婷婷,王俊鵬.我國央行發(fā)行數字貨幣:影響、問題及對策[J].西南金融,2020(7):25-37.

篇7

關鍵詞：新工科；非計算機專業(yè)；計算機基礎課程；教學改革

引言

隨著大數據、云計算、區(qū)塊鏈等技術的快速發(fā)展和廣泛應用，以技術創(chuàng)新為驅動的產業(yè)變革和社會變革正席卷而來。為主動應對新一輪科技革命和產業(yè)變革，以及一系列國家戰(zhàn)略，2017年2月以來，教育部積極推進新工科建設，先后形成了“復旦共識”、“天大行動”和“北京指南”，并了《關于開展新工科研究與實踐的通知》、《關于推進新工科研究與實踐項目的通知》等一系列通知，要求推進“新工科”建設［1］［2］。新工科強化了對所有學生開設計算機課程的必要性，強化了計算機課程教學目標的思想性和實用性，強化了對計算機應用的理解和實踐，強化了計算機課程跨學科創(chuàng)新能力培養(yǎng)要求［3］。因此，如何根據不同專業(yè)人才培養(yǎng)的定位和學生基礎，開展?jié)M足不同專業(yè)類別的需求，更好地實現交叉融合的非計算機專業(yè)計算機基礎課程教學改革勢在必行。

1非計算機專業(yè)計算機基礎課程教學現狀

1997年，教育部關于《加強工科非計算機專業(yè)計算機基礎教學工作的幾點意見》正式，明確了計算機基礎教學在高等教育中的重要地位。經過20多年的發(fā)展歷史，計算機基礎課程已經成為非計算機專業(yè)高等教育的重要組成部分，在學生綜合素質、創(chuàng)新能力培養(yǎng)方面發(fā)揮著重要作用。但是，在實際教學中存在著不少問題，主要表現為以下幾點：（1）重統一講授，輕專業(yè)差別目前各非計算機專業(yè)在選擇計算機基礎課程時，大都采用《大學計算機基礎》＋程序設計語言的培養(yǎng)模式。根據不同的專業(yè)特點，程序設計課程可選擇C語言、VB語言或者VFP語言。但是同一門課程在面向不同專業(yè)的講授過程中，一般都采用統一的教學內容，很少考慮學生的專業(yè)差別。（2）重步調一致，輕學生差異作為面向全國招生的高校，由于經濟發(fā)展的地域差異，大學新生的計算機水平存在著明顯的非“同一起點”現象。但在實際授課過程中，大部分課程都采用“一刀切”的教學方式，從而出現了基礎好的學生“吃不飽”，基礎差的學生“吃不了”的現象，不能滿足不同層次學生的學習需求。（3）重線下授課，輕線上輔助在課程講授過程中，著重關注線下課堂集中授課，對線上課程僅限于推薦學習，沒有納入到考核評價范疇，從而出現了形同虛設，學生不重視的局面，沒有充分發(fā)揮線上課程的輔助效用。

2新工科背景下的計算機基礎課程的改革

相對于傳統的工科人才，未來新興產業(yè)和新經濟需要的是工程實踐能力強、創(chuàng)新能力強、具備國際競爭力的高素質復合型“新工科”人才。他們不僅在某一學科專業(yè)上學業(yè)精深，還應具有“學科交叉融合”的特征；不僅能運用所掌握的知識解決現有的問題，還有能力學習新知識、新技術以解決未來發(fā)展出現的問題，對未來技術和產業(yè)起到引領作用［4］。因此，《新工科研究與實踐項目指南》（“北京指南”）中提到要更加注重模式創(chuàng)新，“探索工程教育信息化教學改革，推進信息技術與工程教育深度融合，創(chuàng)新‘互聯網＋’環(huán)境下工程教育教學方法，提升工程教育效果［5］。

2．1教學內容的改革

在學習計算機知識的過程中，非計算機專業(yè)學生的思維方式不同于計算機專業(yè)的學生，其對計算機課程學習有其自身的需求［6］。因此，在新工科的背景下，必須針對非計算機專業(yè)學生的需求和學習特點，選擇合適的教學內容。

2．1．1基本知識與前沿技術并重信息技術的發(fā)展日新月異，這就要求計算機基礎課程內容不斷更新，尤其是“大學計算機基礎”課程。作為向非計算機專業(yè)學生提供計算機基本知識、能力、素質方面教育的公共基礎課程，“大學計算機基礎”課程在教學內容上不斷改進，如圖1所示。圖1《大學計算機基礎》課程教學內容改革尤其是2019年，考慮到新生信息化水平的不斷提高，將學生均有所了解的Windows7操作系統及Office操作改為僅在實驗課上練習，而新增加了數據結構、程序設計基礎（Python語言入門）以及云計算、大數據、人工智能和區(qū)塊鏈技術，實現了基礎知識和前沿技術并重。

2．1．2通識內容與專業(yè)需求并重為了滿足不同專業(yè)類別需求，更好地實現計算機與各專業(yè)的交叉融合，程序設計課程中在講授通識內容的基礎上，針對不同的專業(yè)，設置不同的和專業(yè)相關的例題，提高了學生利用計算機解決專業(yè)問題的能力。例如在石油工程專業(yè)的“VB程序設計”課程中，除了各專業(yè)通用的基礎例題外，還增加了利用Weibull預測模型與乙型水驅曲線的聯解法進行可采儲量計算的專業(yè)例題，實現了通識內容與專業(yè)需求并重，如表1和圖2、圖3所示。

2．1．3基礎培養(yǎng)與拓展訓練并重為了避免出現了基礎好的學生“吃不飽”，基礎差的學生“吃不了”的現象，滿足不同層次學生的學習需求，在教學內圖3文本文件中的油田開發(fā)數據容安排上，基礎性必須掌握的內容采用傳統的課堂講授方法，而拓展性的內容，則主要以線上課程課后學習或者實驗課拓展性訓練的方式進行。例如在《VB程序設計》實驗課程中，制定了驗證型、設計型和綜合型的多層次實驗教學方案，如表2所示。驗證型實驗使學生掌握基本知識點，設計型實驗培養(yǎng)學生計算思維能力，綜合型實驗培養(yǎng)學生創(chuàng)新能力，實現了基礎培養(yǎng)和拓展訓練并重。（2）評價體系改革高效合理的考核評價體系可以有效地培養(yǎng)學生正確的學習方式、提高學生的學習興趣、激發(fā)學生的學習積極性和主動性。線上與線下并重隨著網絡技術的發(fā)展和數字時代的到來，線上學習已成為學習者學習知識的重要途徑。線上學習方式突破了時間和空間的限制，具有自主、交互和開放性等優(yōu)點。目前計算機基礎課程主要采用學校的在線課程平臺、PTA程序設計類實驗輔助教學平臺和中國大學MOOC等方式進行線上學習。學生可以通過在線平臺進行預習、復習、答疑，從而使大部分同學站在同一起跑線上。此外，《大學計算機基礎》課程在線平臺提供了擴展性的閱讀和測試；《VB程序設計》課程利用在線課程平臺依照進度作業(yè)，幫助學生查缺補漏以及鞏固所學的知識；《C程序設計》課程利用PTA平臺進行實驗內容練習。為了避免學生半途而廢，學生觀看視頻、進行測試以及提交作業(yè)、進行實驗強化訓練都會占一定的平時成績。此外，對于基礎較好的學生，可以通過中國大學Mooc進行拓展性學習，保證學生可以“吃得飽”。通過線上線下結合，實現了學生的分層教學和管理，滿足了不同層次學生的學習需求。過程管理與傳統考試并重為了避免學生考前突擊，重分數輕能力，在計算機基礎課程中，均采用了過程化管理方式?？偝煽儯狡綍r成績（10％）＋期中考試成績（20％）＋期末考試成績（70％）。其中平時成績包括平時出勤、課堂表現、平時作業(yè)等；期中考試主要進行階段性考察，讓學生了解自己前期的學習效果，以免到學期末才發(fā)現問題，但為時已晚；期末考試進行學生對課程的全面考察。期中考試和期末考試均采用上機考試方式，使學生平時更注重上機實踐，計算機操作能力和計算思維能力得到了提高。輔導答疑也是過程化管理的一個重要環(huán)節(jié)，是課堂教學的繼續(xù)，能了解學生對所學知識的掌握情況。計算機基礎課程除了實驗課課上答疑、答疑室答疑，還提供了在線課程、電子郵件、QQ、微信等多種答疑方式，實現了立體化全天候答疑，確保學生遇到問題時能夠得到及時解決。

3關于教學改革的幾點思考

（1）目前學生課外時間利用在線課程平臺觀看學習視頻、進行測試和作業(yè)練習，但教師只能看到最終結果，無法了解學生是否認真觀看視頻，測試和作業(yè)練習是否獨立完成。以后可將測試或作業(yè)改為課上統一進行，由于學時有限，題目可以少而精。（2）教師是教學過程的執(zhí)行者，教師個人素養(yǎng)的提高對整個教學改革具有重要保障作用。Mooc不但可以為學生提供免費的優(yōu)質課程，也為教師提供了一個優(yōu)質的學習平臺。教師可以在線觀看其他教師的教學過程，進行教學反思，在實踐中將開放教育資源引入到課堂教學中。通過實踐、學習、反思、再實踐的螺旋上升過程，不斷促進自身信息素養(yǎng)的提高，從而保證改革的順利開展。

篇8

關鍵詞：大數據；財務管理制度；改進和完善

一、引言

現有的大數據人工智能技術的發(fā)展在各個行業(yè)和領域取得了突飛猛進，尤其是利用大數據進行識別和趨勢預測使得原本無法實現的一些管理決策成為可能，為有效的預防和減少失誤工作提供了有效的幫助。尤其是在財務制度管理方面，每天涉及到大量的財務信息，以前的紙質化財務數據處理困難，管理成本高，大數據系統的到來可以有效的提高數據處理、分析和問題解決的效率，被各個部門廣泛的應用，如高校財務管理系統等。

二、現有財務制度管理存在的問題

1.現有的高校財務管理制度對于大數據的挖掘還不夠充分

現有的財務管理系統對于財務大數據基本處于基本的信息管理和統計的層面，對于財務不同類型的數據并沒有進行歸類和處理，造成大量的數據只是完成了信息化，但是智能化和決策上應用并沒有體現出效果。而現有的財務信息和決策尤其是高校財務預算和決算信息都要求盡量準確，能夠有效的控制財務流，這些要求就必須充分的發(fā)揮大數據的分類和處理的能力。

2.現有的高校財務管理制度對于大數據的信息安全還不夠重視

目前的大數據信息涉及到較多的財務信息，可以有效的刻畫相關的部門一段時間內的現金流的走向，所以政府和企業(yè)對于大數據的信息管理相對到位，注重對于數據的保密，但是高校的財務大數據處于數據的孤島，對于大數據的管理各個高校不盡相同，導致對于高校財務大數據的管理亟需加強，進而保證財務大數據的安全管控。

3.現有的高校對于財務和大數據復合型人才的培養(yǎng)還不到位

目前，對于高校的大數據和財務復合型人才的培養(yǎng)和管理還不夠到位，高校目前的事業(yè)單位管理制度導致對于復合型人才的培養(yǎng)滯后于企業(yè)等，導致高校的財務人員固定的處理相關的工作，阻礙了學校財務大數據的發(fā)展。

三、改進措施

以上問題的存在，影響了高校大數據財務的進一步推進，并進而阻礙了利用大數據進行財務的有效決策的能力，隨著現代財務制度實時性、高效性、準確性等要求的進一步提高，如何有效的處理這些問題成為亟需解決的問題。必須從以下幾個方面入手。

1.強化對于財務大數據的挖掘

充分的挖掘大數據信息，可以有效的理解一段時間內資金的走向，進而分析相關的關聯性，對于下一步的財務數據的預測和分析也起到有效的評估作用，可以實現對于下一步資金決策的有效支持，幫助高校管理人員的準確定位。具體就要將不同類型的數據進行有效的統一管理，利用大數據的模型將這些數據之間的分類和識別結果予以程序，同時進行后期的短期資金走向的預測，實現財務數據的可視化和預測性。

2.強化信息鏈的安全管理

大數據是21實際最具有價值的資源，掌握了大數據也就可以根據這些大數據分析和預測出相關部門的經濟走向和決策戰(zhàn)略，因此，對于信息安全的防護非常重要，高校作為國家經濟安全的重要部門，對于大數據的有效掌控和安全防護也顯得尤其重要。因此，必須充分發(fā)揮區(qū)塊鏈等技術，設置高校部門區(qū)域預算和中心總決算一體化管理制度，保證高校的相關的信息不被危險機構所利用，將國家重大項目的相關資金的預算安排和資金流向合理有效的管控，實現財務的安全可控。

3.強化復合型人才的培養(yǎng)力度

加大對于復合型人才的培養(yǎng)力度，可以促進高校人才充分的挖掘財務大數據的相關信息，構建智能化、一體化、數字化的財務管理制度，既能提高財務處理的效率，同時又能幫助決策部門及時的了解自己的走向和下一步的資金缺口的風險，提高高校財務決策制度的管理有效性和針對性。

四、結語

提高高校大數據管理的科學性和有效性對于提高高校財務的科學管控意義重大，論文針對現有的高校財務管理制度對于大數據的挖掘還不夠充分、對于大數據的信息安全還不夠重視、對于財務和大數據復合型人才的培養(yǎng)不到位等問題進行了探討，并給出了一些解決方案，相信隨著大數據的發(fā)展，高校的財務管理必將上一個新的臺階。

參考文獻：

[1]曹啟龍,周晶,盛昭瀚.考慮債務容量的企業(yè)最優(yōu)投資決策模型[J].運籌與管理,2016(5).

篇9

【關鍵詞】企業(yè)；人力資源管理；信息化；應用

1引言

人力資源管理是企業(yè)管理的重要組成部分,高質量的人力資源管理有助于企人才的成長，也有助于提高企業(yè)發(fā)展和盈利能力。目前，我國已全面進入信息時代，經濟發(fā)展格局已顯示出全新的模式,傳統的人力資源管理模式無法滿足企業(yè)日益發(fā)展的需求。因此，有必要將信息管理模型應用于企業(yè)人力資源管理，以適應時代的發(fā)展和變化，促進企業(yè)自身的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

2人力資源信息化管理簡介

信息化具有信息量大，處理速度快以及技術水平上的強大交互性等特點，因此具有廣泛的應用范圍。人力資源管理是企業(yè)管理的重要組成部分，也是最根本人才管理環(huán)節(jié),它的運作過程是非常復雜的，傳統的管理方法效率低下且操作困難。信息化管理方法可以有效準確地輸入和分類各種復雜信息，減少風險的發(fā)生，提高管理人員對企業(yè)人才管理的效率。通過信息技術建立的人力資源信息平臺使各部門之間的溝通變得更加輕松，同時提高了各部門間的協作效率。人力資源的信息化管理不僅是系統的安裝和設備的添加，還包括以下原則：一是簡單原則，人力資源信息化管理的最終目的是提高企業(yè)的管理效率，管理和操作流程都應該簡化，確保企業(yè)處理事務流程的速度，然后提高管理工作的效率。二是經濟原則，實施人力資源信息化管理，有效降低企業(yè)管理成本同時也減少企業(yè)在管理人員各項信息所需人力和物力的消耗。在此過程中，有必要注意企業(yè)及其員工的實際情況，不僅要保證企業(yè)科學合理的組織結構，還要考慮企業(yè)的經濟狀況和企業(yè)人員的整體素質。三是效率原則，企業(yè)管理運行要保持其在系統中的優(yōu)勢，這是系統高效運行的根本內容，人力資源管理是企業(yè)的基本管理內容，如果管理效率落后，將對企業(yè)產生重大影響，應用信息化技術提高信息傳遞的準確性和速度，將有力提升企業(yè)的管理效率[1]。

3信息化應用在企業(yè)人力資源管理中的重要意義

3.1加快管理方式轉變

隨著網絡信息技術的廣泛應用，信息化技術已成為企業(yè)發(fā)展必不可少的選擇?？茖W合理地利用信息化與企業(yè)人力資源管理相結合，不僅有利于優(yōu)化人力資源管理模式，而且有利于加強企業(yè)人才資源整合。如信息化技術在人事檔案資料管理、員工招聘、員工晉升與評級、企業(yè)培訓、人員離退等人力資源管理事務中的應用具有重要意義?？梢哉f，信息化加快了企業(yè)人力資源管理模式的創(chuàng)新和發(fā)展，有效地改善了企業(yè)人力資源管理向信息化、智能化和自動化推進進程。通過建立數據信息交流平臺和加強信息交流，提高了人力資源管理的運行效率[2]。

3.2優(yōu)化企業(yè)管理效率

在過去的企業(yè)人力資源管理中，各種管理職務和功能是分開的，并且信息的集中收集和合并存儲都很繁鎖，從而導致信息資源和數據的管理運用效率低下，在選擇數據信息和進行比較分析時存在一定難度，需要大量的人力物力和時間，還造成一些資源的浪費。如今，信息化在企業(yè)人力資源管理中的應用可以創(chuàng)建信息和數據交換的平臺，集中處理各儲存數據和信息資源，并在短時間內使用大數據進行比較分析。這大大縮短了數據和信息選擇的時間，管理人員根據信息系統的要求進行數據提取、查詢、收集或存儲等操作，根據任務完成相關工作，減輕了員工的日常工作量[3]。

4企業(yè)人力資源信息化管理的應用

4.1優(yōu)化企業(yè)的內部組織管理結構

近年來，全球經濟發(fā)展已基本實現信息化，隨著大數據時代的到來，各行業(yè)內的企業(yè)已經對其內部結構進行了相應的調整和更改，以更好地適應時展趨勢。在大數據時代的背景下，企業(yè)必須對其內部組織結構進行適當調整，并建立合理的組織團隊和更完整的管理體系以適應當前的社會形式。企業(yè)人力資源管理進入信息化應用過程必將對企業(yè)原有的內部結構和員工的各種情況產生一定的影響。在實際管理過程中，企業(yè)不能盲目調整內部結構和相關管理人員職責，必須要對企業(yè)的實際情況和發(fā)展趨勢進行具體調整，優(yōu)化業(yè)務管理模型，并分配人員和相關任務。企業(yè)要全面了解各種情況，合理調整內部結構，科學合理組織團隊，避免在實際業(yè)務流程中出現各種問題，提高企業(yè)在市場上的競爭地位，并提高企業(yè)的整體社會效益，而信息化技術的普遍應用為實現該目標提供了有力的技術支持。

4.2規(guī)范企業(yè)的基本管理

盡管在企業(yè)人力資源管理中實現信息化是一種發(fā)展趨勢，但有必要仔細考慮企業(yè)是否有條件在具體的實施過程中鞏固自身狀況并實現高效的人力資源信息化管理；有必要確保企業(yè)具備必要的條件和相應的管理水平。只有確保企業(yè)具有良好的實踐基礎，才能更好地管理特定的實施過程并進一步提高業(yè)務效率。為了全面實現企業(yè)的人力資源管理的信息化，有必要為其實施創(chuàng)造良好的條件，并做好基礎管理工作。一是要必須確保所有類型的數據和信息都是準確的，以便可以對其進行標準化和管理。二是有一套完整的企業(yè)程序來確保正確執(zhí)行所有任務，組織團隊必須具有足夠的專業(yè)能力。三是對企業(yè)全體員工進行標準化培訓，制定相關規(guī)章制度。四是企業(yè)應根據自身的實際情況和各自的發(fā)展趨勢，選擇合理的應用軟件，為企業(yè)人力資源管理的信息化提供了堅實的保證[4]。

4.3加強人力資源團隊建設

國家提倡通過技術革新實現社會主義現代化的建設，人力資源管理知識包括很多領域。當前的人力資源信息管理系統除了采用人工智能技術，區(qū)塊鏈和5G等新技術應用外，還使用了其它許多先進的科學技術，為此需要有能力使用和管理先進應用技術的管理人員。為企業(yè)人力資源工作做準備，要建立一支專業(yè)技術技能團隊，就要加大人才和企業(yè)組織的建設和管理力度，并培養(yǎng)更多的專業(yè)人才，使他們更好的服務于企業(yè)的人力資源管理工作。信息化管理的發(fā)展趨勢要求企業(yè)還要必須及時培訓這些相關人員，引導員工建立終身學習的理念，不斷采用新知識，發(fā)掘新技術并幫助他們更好地適應企業(yè)發(fā)展的趨勢，同時也進一步刺激了人力資源管理信息化的發(fā)展。信息化技術的應用提高相關人員的專業(yè)素質和綜合能力，提高良好的適應性和工作能力，從而為企業(yè)人力資源管理提供人力資源保證。

4.4優(yōu)化人力資源配置

企業(yè)應在應用人力資源管理知識之前，要做好優(yōu)化人力資源分配的工作。企業(yè)必須不斷更新內部晉升方式來吸引更多更好的專業(yè)技能人才，企業(yè)需要充分分析員工特點和企業(yè)的管理模式與方法，把有專業(yè)技能的人才放在合適的工作崗位上。企業(yè)必須要建立科學合理的獎懲制度，對表現出卓越工作、績效高的員工應給予適當的物質獎勵，對工作積極性不高的員工應給予必要的處罰。同時，應及時優(yōu)先考慮在一段時間內表現出色的員工進行晉升鼓勵，充分調動廣大員工的積極能動性，讓他們創(chuàng)造和發(fā)揮更大的價值[5]。

5結語

篇10

關鍵詞：雙高計劃；專業(yè)；課程體系

新時代需要營銷新人才，行業(yè)的高速發(fā)展催生高素質復合型技術技能人才的出現。近年來隨著新媒體、區(qū)塊鏈、大數據等先進技術的飛速發(fā)展，未來的市場營銷人才一定是既要懂市場營銷業(yè)務，又要懂5G技術、攝影技術、圖形圖像處理技術等相關技術，能應用5G、大數據、直播等新興營銷手段輔助銷售，提高銷售業(yè)績的高素質“復合型、技術技能型”營銷人才。

1雙高計劃視域下市場營銷專業(yè)職業(yè)崗位面向和綜合素養(yǎng)要求

通過對網絡招聘中有關營銷崗位的統計發(fā)現：隨著現代營銷理念的發(fā)展和市場的成熟，眾多企業(yè)越來越深刻地認識到銷售戰(zhàn)略是業(yè)績提升的主要驅動因素之一，中國企業(yè)的營銷職能從簡單的銷售部門階段到現代的營銷組織，職能不斷發(fā)生變化企業(yè)對營銷人員的要求也越來越高；長期以來營銷職能崗位的熱度居高不下，尤其是近年來新型營銷手段不斷涌現，催生出新零售、全渠道等營銷新模式，統計資料顯示新零售的快速成長帶動新型營銷人才的需求在三年內增加了20倍，招聘網站資料顯示2020年第四季度，銷售業(yè)務、新媒體運營和新零售導購等新型營銷崗位的招聘職位數分別占22．62％、16．9％和7．79％，并保持增長態(tài)勢，說明企業(yè)對新型市場營銷人才需求異常旺盛。

1．1職業(yè)崗位面向

通過調查，發(fā)現市場營銷專業(yè)學生的職業(yè)發(fā)展路徑大致經歷過三個階段，一般從初始崗位—發(fā)展崗位—升遷崗位，通過調查統計發(fā)現市場營銷專業(yè)的學生在大三頂崗實習時接觸到的最多的崗位就是初始崗位，市場營銷專業(yè)學生從初始崗位到發(fā)展崗位預計需要1年以上的時間，學生從發(fā)展崗位到升遷崗位預計需要3－5時間，學生還可以在人力資源及管理崗、客服及管理崗等拓展崗位上實現就業(yè)和升遷。

1．2專業(yè)綜合素養(yǎng)要求

（1）知識要求：掌握消費心理和消費者行為分析的方法；掌握市場調查的方式、方法、流程；掌握商品分類與管理的基本知識和方法；掌握推銷和商務談判的原則、方法和技巧；掌握營銷活動策劃與組織的基本內容和方法；掌握營銷計劃和控制等營銷組織管理的基本方法。（2）能力要求：能利用現代市場營銷的新技術實施新型營銷；能有效把握消費流行與消費習俗，具備營銷員／銷售代表、營業(yè)員、市場調查專員崗位對消費者行為分析的能力；能組織實施營銷產品、競爭者、客群的市場調查與分析，設計調查方案，實施市場調查，撰寫調查報告，具備營銷員／銷售代表、營業(yè)員、市場調查專員崗位對市場調查與分析的能力；能借助商品的基本知識和方法，采用一定的方法和技巧組織實施推銷，具備營銷員／銷售代表、營業(yè)員崗位對組織實施推銷的能力；能規(guī)范商務禮儀，遵循商務談判的原則、方法和技巧組織實施商務談判，具備區(qū)域／產品銷售經理、店長／賣場經理／網點經理、小微商業(yè)企業(yè)創(chuàng)業(yè)者、市場主管／經理崗位對商務談判的能力；能運用營銷活動策劃與組織的基本內容和方法為企業(yè)進行營銷策劃，并組織實施品牌和產品的線上線下推廣和促銷活動，具備區(qū)域／產品銷售經理、店長／賣場經理／網點經理、小微商業(yè)企業(yè)創(chuàng)業(yè)者、市場主管／經理崗位對營銷策劃的能力；能對客戶關系進行維護與管理，實現與客戶有效溝通，具備良好的語言、文字表達能力和溝通能力，具備區(qū)域／產品銷售經理、店長／賣場經理／網點經理、小微商業(yè)企業(yè)創(chuàng)業(yè)者、市場主管／經理崗位對客戶管理能力；能運用營銷數據分析技術與工具，能對銷售業(yè)績、人員等進行有效管理，具備銷售總監(jiān)、運營總監(jiān)、企業(yè)經理、市場總監(jiān)崗位對客戶管理的能力。（3）素質要求：熟悉與市場營銷專業(yè)相關的法律法規(guī)以及市場營銷新技術；掌握思想政治理論和中華優(yōu)秀傳統文化知識；能對營銷大環(huán)境非常了解，體現營銷從業(yè)要求的觀察力、分析力與邏輯思維能力；對市場動態(tài)、信息及數據具有良好的敏感度，具有成本控制的意識與掌控能力；具備良好的談判思維與溝通能力，具有良好的心理素質、時間管理能力和現場應變能力；具備一定的創(chuàng)新能力。

2雙高計劃視域下市場營銷專業(yè)課程體系構建

為了適應當前行業(yè)的轉型，利用新技術、新方法開發(fā)新市場、吸引新客戶、增加宣傳新渠道，實現營銷的線上線下相結合，實現營銷的升級發(fā)展。切合雙高計劃改革要求對營銷新人才應具備的綜合素質培養(yǎng)，市場營銷專業(yè)將培養(yǎng)目標定位于：培養(yǎng)理想信念堅定，德、智、體、美、勞全面發(fā)展，適應現代社會需要，緊跟新媒體技術、新零售等營銷行業(yè)發(fā)展，秉承“心憂天下、敢為人先、自強不息”的優(yōu)良傳統和精益求精的工匠精神，掌握推銷技巧、商務談判、市場調查與分析、營銷策劃等知識，具備銷售、商務談判、市場調查與分析、營銷策劃與執(zhí)行、營銷活動組織、銷售管理等技術技能，面向零售業(yè)、批發(fā)業(yè)和商務服務業(yè)，培養(yǎng)適應湖南經濟社會發(fā)展需要，畢業(yè)1年能夠從事商貿流通企業(yè)和物流企業(yè)區(qū)域／產品銷售經理、店長／賣場經理／網點經理、小微商業(yè)企業(yè)創(chuàng)業(yè)者、市場主管／經理等崗位的工作，畢業(yè)3－5年能夠從事銷售總監(jiān)、運營總監(jiān)、小微商業(yè)企業(yè)經理、市場總監(jiān)的高素質復合型技術技能人才，使學生成為社會主義事業(yè)的合格建設者和可靠接班人。根據市場營銷專業(yè)培養(yǎng)目標的定位，將市場營銷專業(yè)的課程進行重構，隨著知識的積累、科技信息技術的不斷進步、價值觀的開放和多元、“互聯網＋”時代的不斷創(chuàng)新，人類開始步入了快車道并越來越有加速趨勢。緊跟時代步伐，按照培育智慧商貿精英人才要求，為適應時代的變化，市場營銷專業(yè)課程體系增加了與時俱進的課程內容，順應“互聯網＋”經濟環(huán)境變化，在市場營銷專業(yè)基礎課程、核心課程及拓展選修課程中，開設商務數據分析、圖形圖像處理、商品采編、新媒體營銷等現代信息技術課程，并融入新媒體營銷、智慧零售營銷技術、智慧物流技術，培育智慧商貿精英人才，讓市場營銷錦上添花。根據構建思路要求分四個階段培養(yǎng)學生的就業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)、銷售能力、市場能力、管理能力和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力，根據課程體系構建理念和思路要求，在市場營銷專業(yè)構建了“四階段螺旋遞進式”的課程體系結構，具體如圖1所示。

3雙高計劃視域下市場營銷專業(yè)課程體系構建意義

3．1突出專業(yè)群共享共建人才培養(yǎng)模式

市場營銷專業(yè)是我?，F代物流商務專業(yè)群下的一個專業(yè)，根據專業(yè)群人才培養(yǎng)方案修訂建議群內專業(yè)采用“共享課程＋卓越課程”的課程體系，按照專業(yè)基礎相通的要求，以“電子商務、營銷、金融、物流”等專業(yè)技術領域相近，且都服務于現代物流商務領域，主要面向“電子商務、營銷、物流網點經理、物流金融”等職業(yè)崗位，這些崗位工作內容相近，工作關聯度高，以“課程標準教學計劃、實訓教學”等教學資源共享的原則，建立現代物流商務專業(yè)群的“共享課程＋卓越課程”的課程體系。努力構建三大共享課程：構建以思想道德和法律基礎、形式政策、體育健康、英語等公共基礎共享課程，以應用文寫作、演講口才、計算機基礎等專業(yè)基礎共享課程，以“電子商務、輕松讀懂財務報表、物流市場營銷、現代物流概論、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)”等專業(yè)共享技能課程。努力構建兩大卓越課程：構建以各個專業(yè)特色課程如營銷策劃、市場調查與預測、產品推銷和商務談判及配套實訓等卓越能力核心課程，以公共拓展和職業(yè)延伸為中心的卓越能力拓展課程，以課內實訓、畢業(yè)設計、頂崗實習等卓越能力運用課程，分層遞進，完成“共卓”專業(yè)群課程體系建設宏偉藍圖。

3．2彰顯我校市場營銷專業(yè)辦學特色

市場營銷專業(yè)課程體系在課程設計時仍可保留物流類課程比如物流市場營銷、物流市場營銷實務、現代物流概論、倉儲與配送、運輸實務、進出口貨運操作等課程的學習，使學生通過三年的學習既具備從事一般企業(yè)的市場營銷能力，也具備從事物流企業(yè)市場營銷的能力，為更好地服務于零售業(yè)，保留職業(yè)店長實務課程的學習，讓學生多條腿走路，多渠道就業(yè)，為學生畢業(yè)就業(yè)鋪好星光大道。

3．3融合專業(yè)素養(yǎng)和實踐能力

市場營銷專業(yè)課程體系構建要幫助學生編制好金色的七彩夢，在人才培養(yǎng)時重視金鑰匙工程建設，突出學生商業(yè)素質的培養(yǎng)，在培養(yǎng)過程中，注重課程思政元素挖掘，精簡課程教學內容，豐富的第二課堂和社會實踐活動安排，提升學生的職業(yè)素養(yǎng)和思想政治覺悟，為學生的全面發(fā)展提供了良好的基礎。專業(yè)課程對接高等職業(yè)學校市場營銷專業(yè)教學標準，對接湖南區(qū)域經濟發(fā)展需求，把立德樹人融入課程教育各個環(huán)節(jié)，把課程思想政治工作體系貫穿到市場營銷專業(yè)的課程體系，把國家最新的法規(guī)政策、市場營銷職業(yè)道德與職業(yè)素養(yǎng)貫穿于專業(yè)課程教學全過程。4市場營銷專業(yè)課程體系構建實施保障

4．1師資隊伍

組建一支黨和人民滿意的高素質專業(yè)化創(chuàng)新型、雙師型教師隊伍，該團隊由2名專業(yè)帶頭人、10名以上專任專業(yè)核心課骨干教師，6名以上企業(yè)兼職教師組成，兼職教師比例不低于30％，生師比不高于18∶1，雙師素質教師占專業(yè)教師比不低于80％，副高以上職稱教師占40％以上，構建一支職稱、年齡、專兼職結構更為合理，鼓勵年輕教師積極提升學歷、考取職業(yè)資格證書，形成學歷（學位）層次較高、師資力量雄厚、學術隊伍陣容強大的學術梯隊，確保市場營銷專業(yè)課程體系構建工作的實施。

4．2教學設施

按照“校企共建＋資源共享＋有效利用”原則，配備“四位一體”的共享型實訓基地，實訓室配備多媒體設備、投影設備、黑（白）板，計算機（1人一臺）、路由器、交換機、常用辦公軟件、討論工位，還可以選擇配備服務器、無線路由器、打印機、相關實訓軟件等；能支持市場營銷專業(yè)核心課程《物流市場營銷》《銷售管理》等7門市場營銷專業(yè)核心課程的教學以及營銷新技術相關實訓，能支持《營銷沙盤實訓》《營銷素養(yǎng)實訓》《營銷專業(yè)基本技能實訓》《營銷崗位核心技能和跨崗綜合技能實訓》《營銷專業(yè)綜合實訓》等專業(yè)實踐課程教學，匹配工學交替、分段式、學徒制要求。

4．3教學資源

建設市場營銷專業(yè)教學資源庫，所有核心課程均建設在線課程資源，配備與課程相關的微課視頻、思政素材、數字化教學資源等專業(yè)教學資源庫；實現數字教育資源全覆蓋和動態(tài)更新，每年至少更新10％，每三年全部更新一次。我校在智慧職教（https：／／www．icve．com．cn／）MOOC學院建有幾十門MOOC資源課程，其中市場營銷專業(yè)相關空間資源課程有物流市場營銷、店長實務、商務數據分析、倉儲與配送、運輸實務等，這些課程資源均可用于日常教學。

4．4教學方法

課程教學過程中融入課程思政、技能抽查內容、以及工作崗位技能要求，以典型工作項目來設計課程教學內容，強調教、學、演、練、做一體化教學，實施線下＋線上有機結合的混合式教學、模塊化教學等新型教學模式，以教師課堂講授為主，輔以學生在職教云、智慧職教MOOC學院等網絡教學平臺的自主學習。教學中注重學生營銷職業(yè)素養(yǎng)的養(yǎng)成教育、學生營銷能力的鍛煉教育、學生營銷實踐操作水平的提升教育，市場營銷專業(yè)實踐課程主要采取課堂精講多練＋課外實訓實踐的形式開展教學，突出實訓實踐技能，使職業(yè)教育特色更加鮮明從而凸顯實踐性教學特點，專業(yè)課實踐教學課時超50％以上，以提高教學的時效性。

4．5學習評價

專業(yè)課程體系中構建的每一門課程，學生都要對完成形成性考核和終結性考核，在形成性考核中突出多元考核，多元主體參與的評價方式，有效促進教學目標達成。一般而言課程考核計分為平時成績占30％（考勤、作業(yè)、單元考試等，含期中測驗）、實驗實訓成績占40％、期末終結性考核成績占30％；實習實訓課程考核計分為測試成績占60％、學習過程（實訓報告、工作態(tài)度、出勤情況）考核成績占40％（包括實訓報告、工作態(tài)度、出勤情況占）；對于已開設在線精品開放課程的面授課程考核計分為線上學習過程成績30％（含線上學習參與度、在線測試、線上考試）、線下學習過程考核成績占40％、終結性考核成績占30％；對于已開設精品在線課程的網絡選修課程考核計分為線上學習參與度50％、線上作業(yè)占15％、線上測試占15％、線上課程考試占30％；總課時16課時以下的課程考核計分為學習過程考核占80％（包括課堂表現和考勤）、實踐作業(yè)考核占20％。

參考文獻

［1］姚亞鋒，徐廣舒．“雙高計劃”視域下專業(yè)群建設探究—以南通職業(yè)大學建筑工程技術專業(yè)群為例［J］．職業(yè)技術教育，2020，41（26）．