導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公積金繳費(fèi)政策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

2、按照文件要求確定基數(shù)：當(dāng)調(diào)公積金的通知出來后，會(huì)有一個(gè)繳費(fèi)基數(shù)的上限和下限，按照文件要求確定所要繳存的公積金基數(shù)，每個(gè)單位、公司企業(yè)的繳費(fèi)基數(shù)不一樣，大多數(shù)是按照實(shí)際工資來繳費(fèi)。

3、確定繳費(fèi)比例：一般繳費(fèi)比例在5%-12%之間，即最低5%，最高12%。繳存單位可根據(jù)單位的實(shí)際情況確定職工的繳費(fèi)比例，但要在合理的范圍內(nèi)。

4、去大廳拷盤：確定基數(shù)和繳存比例后，繳存單位的負(fù)責(zé)人帶上u盤去公積金業(yè)務(wù)大廳相應(yīng)的部門，咨詢工作人員進(jìn)行單位人員基數(shù)的拷盤，里面有單位工作人員的基本信息，及固定的模板。

5、填寫信息：將拷盤回來的信息表格按照要求填寫進(jìn)去，電子版的以及紙質(zhì)版的一式兩份，蓋好單位的公章。

6、交公積金管理中心審核：將填好的電子版公積金新基數(shù)以及紙質(zhì)版的表格，一同交到公積金業(yè)務(wù)大廳處，待工作人員進(jìn)行審核，無誤的話即可完成操作。

篇2

（中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院，北京 100872）

摘　要：住房公積金制度，兼有住房保障和社會(huì)福利的雙重意味，在人民的生活中日益發(fā)揮其關(guān)鍵性的作用。哈爾濱市作為全國較早試點(diǎn)開展住房公積金制度的城市，在二十余年住房公積金發(fā)展完善的過程中，的確取得了一些成績(jī)。然而，仔細(xì)觀察，仍然可以透過現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)其中存在的隱患，大致來看，主要涉及繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、貸款規(guī)則和信息披露等制度。本文重點(diǎn)即在針對(duì)這些隱患進(jìn)行分析論述，提出可能的改進(jìn)思路。希望能夠進(jìn)一步保證哈爾濱、乃至全國的住房公積金制度健康穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞 ：住房公積金；哈爾濱市；問題討論

中圖分類號(hào)：F293.31文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2014）10-0252-02

住房公積金，指在職職工及職工所在單位按照規(guī)定比例繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，是住房分配貨幣化、社會(huì)化和法制化的主要形式。住房公積金制度，是國家法律規(guī)定的重要的住房社會(huì)保障制度，具有強(qiáng)制性、互和保障性的特點(diǎn)。住房公積金制度于1991年在上海首創(chuàng)，1994年國務(wù)院頒布《關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》，將公積金制度全面推廣，1999年國務(wù)院通過《住房公積金管理?xiàng)l例》，將住房公積金制度規(guī)范化、法制化。住房公積金制度作為福利分房制度的繼承者，經(jīng)過20多年的運(yùn)行，取得了相當(dāng)不錯(cuò)的效果。截止2011年年底，全國住房公積金繳存職工達(dá)到1.33億人，覆蓋率高達(dá)80%，累計(jì)繳存3.9萬億元，繳存余額2.1萬億元。i

哈爾濱市是較早推行公積金制度的城市之一，早在1992年11月20日，就有《哈爾濱市住房公積金管理辦法》頒布出臺(tái)，提前進(jìn)入住房公積金時(shí)代。截止2011年中旬，哈爾濱市住房公積金繳存覆蓋率已達(dá)77.14%，累計(jì)歸集公積金216.07億元。全市（不含鐵路分中心、中省直、電力和農(nóng)墾系統(tǒng)）公積金已開戶 9611個(gè)單位，職工81.54萬人。累計(jì)發(fā)放個(gè)人貸款7.06萬戶，計(jì)118.14億元，貸款余額65.07億元。個(gè)人貸款率為61.98%，高于全國平均水平3個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)人公積金貸款逾期率0.045%，低于全國0.356%的平均逾期率水平。ii在這樣一些可喜的成績(jī)面前，居安思危，也應(yīng)該發(fā)現(xiàn)，在哈爾濱市住房公積金政策中，仍然存在著一些值得商榷的問題。

一、繳存標(biāo)準(zhǔn)

哈爾濱市規(guī)定：?jiǎn)挝缓吐毠ぐ凑詹坏陀诼毠け救松弦荒甓仍缕骄べY的8%比例繳存住房公積金，最高可以達(dá)到12%。2001年1月1日實(shí)行住房分配貨幣化以后參加工作的職工，單位按照職工本人上一年度月平均工資的25%比例繳存，職工按照本人上一年度月平均工資的15%比例繳存。iii初看，政策的出發(fā)點(diǎn)無可厚非。2001年之前參加工作的職工，由于福利分房制度的影響，提取公積金的可能性將明顯降低，繳納意愿不足，這一部分公積金有較大可能性留存在個(gè)人賬戶中用以互助流動(dòng)；2001年之后參加工作的職工，由于沒有能夠享受福利分房制度，按照住房分配貨幣化的要求，以貨幣的形式對(duì)他們進(jìn)行補(bǔ)償，同時(shí)，這部分人購置住房的可能性偏大，對(duì)住房公積金的需要程度明顯提高。于是，就形成了這樣一種分級(jí)的住房公積金繳納政策。

然而，在這里，有以下幾點(diǎn)必須要重新加以考慮。第一，應(yīng)該明確，2001年之前參加工作的職工，仍有一定比例沒有參與福利分房。根據(jù)以上政策，按照最低標(biāo)準(zhǔn)，他們的個(gè)人賬戶中每月只能獲得上一年度月平均工資16%的住房公積金，按照最高標(biāo)準(zhǔn)，這一比例也不過提高至24%，相比2001年之后40%的比例有著天壤之別。對(duì)于這一部分人，這種近乎于歧視的待遇，無疑是不公平的。第二，即使是2001年之前參加工作，在福利分房中收益的職工，在政策出臺(tái)時(shí)的2010年，住宅也要有十年以上的房齡，況且，用作福利分房的住宅，房屋情況一般較差，與目前市場(chǎng)中銷售的房屋不能同日而語。對(duì)于這一部分人，將存在住宅的改善性需求，按照目前的繳費(fèi)方案，單純提取公積金進(jìn)行改善性住房投資將存在較大困難。第三，對(duì)于2001年之后參加工作的職工，尤其是新參加工作的職工，15%的繳費(fèi)比例負(fù)擔(dān)過重。粗略計(jì)算，如果按照新參加工作職工平均2000元/月的工資標(biāo)準(zhǔn)，住房公積金將達(dá)到300元，扣除后僅余1700元，不可避免地，單純住房公積金一項(xiàng)，就將給他們的生活帶來較大壓力。這樣一來，他們繳納住房公積金的積極性將大打折扣。

針對(duì)上述不合理之處，可以考慮以下解決方案。首先，將該政策中單純通過參加工作的時(shí)間進(jìn)行分級(jí)調(diào)整為通過是否參與福利分房進(jìn)行分級(jí)。其次，提高第一部分人群（即參與福利分房的職工）的單位繳存比例，可以考慮在原比例上上調(diào)100%，即16%~24%，同時(shí)維持個(gè)人繳存比例8%~12%不變。再次，提高第二部分人群（即未參與福利分房的職工）個(gè)人繳存的靈活性，可以考慮采用浮動(dòng)機(jī)制，將繳存比例調(diào)整至8%~20%。以上調(diào)整，充分按照個(gè)人需求，考慮個(gè)人實(shí)際情況，使得住房公積金的繳納不再有失公允，不再成為職工的負(fù)擔(dān)。

二、貸款規(guī)則

哈爾濱市規(guī)定：一、住房公積金個(gè)人貸款最長(zhǎng)年限為30年。二、住房公積金個(gè)人貸款最高額度為40萬元，組合貸款最高額度為75萬元（其中：住房公積金貸款為40萬元，商業(yè)性銀行住房貸款為35萬元）。三、購買首套建筑面積在90平方米（含）以下的普通自住房，首付款比例不低于全部購房款的20%；購買首套建筑面積在90平方米以上的普通自住房，首付款比例不低于全部購房款的30%。四、購買第二套普通自住房，住房公積金個(gè)人貸款首付款比例不低于全部購房款的50%，貸款利率為同期首套住房公積金個(gè)人貸款利率的1.1倍。五、停止向購買第三套及以上住房的繳存住房公積金職工發(fā)放住房公積金貸款。iv初看，這一貸款規(guī)則考慮了公積金的貸款福利，明確了限購制度，兼顧了房地產(chǎn)市場(chǎng)的需求（居住性需求與改善性需求），預(yù)防了需求過熱的風(fēng)險(xiǎn)，的確可見其用心良苦。

然而，仔細(xì)分析，這一貸款規(guī)則仍有值得推敲之處。首先，在個(gè)人貸款的上限額度方面，40萬元的住房公積金貸款上限似乎估計(jì)不足。據(jù)粗略統(tǒng)計(jì)，2010年8月，哈爾濱市房屋銷售均價(jià)即突破7500元/平方米，這一政策則在2010年12月1日正式施行。如果考慮首付款20%，按照7500元/平方米的價(jià)格，單純通過公積金貸款，可購得建筑面積為67平方米的住宅；考慮首付款30%，按照7500元/平方米的價(jià)格，通過組合貸款，可購得建筑面積為143平方米的住宅。這一設(shè)計(jì)似乎恰到好處。不過，要知道，2008年末，哈爾濱的住宅價(jià)格僅為4300元/平方米，短短一年半時(shí)間內(nèi)漲幅高達(dá)75%。幸而，哈爾濱的住宅市場(chǎng)自2010年開始突然保持穩(wěn)定，在長(zhǎng)達(dá)三年的時(shí)間內(nèi)沒有太大變化，始終在7500~8000元/平方米之間徘徊。如果這三年內(nèi)哈爾濱的住宅市場(chǎng)同全國其他大城市相似，哪怕維持2008~2010年的增長(zhǎng)速率，必然將造成公積金貸款的失靈。所以，防微杜漸，勢(shì)在必行，對(duì)于這種風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，不妨采用浮動(dòng)的貸款上限制度，即將公積金的貸款上限與住宅價(jià)格掛鉤，每年年初對(duì)公積金貸款上限予以調(diào)整，調(diào)整幅度與上一年住宅市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)相一致，以保持原設(shè)定中投資者的可購面積相對(duì)穩(wěn)定。

其次，在二套住房的限購力度方面，這一政策明顯缺乏約束力。假設(shè)40萬元的住房公積金貸款、30年的貸款期限、以等額還款方式還款，按照現(xiàn)行4.5%的住房公積金貸款利率計(jì)算，月還款額為2027元；按照1.1倍之后的貸款利率（4.95%）計(jì)算，月還款額為2135元。這一變動(dòng)后，每月還款額僅僅增加了108元，全部30年下來也僅僅不過3.9萬元，不足以對(duì)二套住房進(jìn)行有效限制。至于50%的首付款，購房者可以考慮通過其他形式貸款的方式進(jìn)行籌集，間接演化成組合貸款。針對(duì)這一問題，不妨可以考慮限制貸款年限來進(jìn)行抑制，上例中，仍然按照4.5%的利率水平，如果將貸款期限縮短為20年，則月還款額將驟增到2531元，效果無疑非常明顯。

三、信息披露

哈爾濱市的住房公積金制度存在著一定程度上的信息披露混亂問題，詳細(xì)來講，似乎有以下方面需要加以改進(jìn)。

首先，歷史信息公開不足。不難看出，哈爾濱市住房公積金管理中心網(wǎng)站于2012年3月14日建成，所以，在建成之前的一切有關(guān)住房公積金的內(nèi)容全部沒有包括在內(nèi)，造成大量珍貴信息的缺失，甚至缺乏對(duì)于歷史變遷沿革的必要說明。對(duì)于一個(gè)政府機(jī)關(guān)來說，這些歷史信息的缺失，無疑是不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范、不合理的。

其次，政策法規(guī)公布混亂。在哈爾濱市住房公積金管理中心的網(wǎng)站上，僅僅區(qū)分了政策法規(guī)的機(jī)構(gòu)（國家、省、市、部門），卻沒有按照時(shí)間的先后順序、使用或廢止情況對(duì)各項(xiàng)政策法規(guī)進(jìn)行排列，相反，則是全部堆積在一起，統(tǒng)一注明2012年3月14日，不知哪個(gè)政策在先，哪個(gè)政策在后，哪個(gè)政策已被廢止，哪個(gè)政策仍在使用。這一混亂的做法，導(dǎo)致非專業(yè)人員了解哈爾濱市住房公積金制度難上加難。對(duì)于政策法規(guī)的公布，應(yīng)該本著公開化、明確化、透徹化的原則，而不應(yīng)給讀者制造困難，使得讀者一頭霧水，無所適從。這樣的政策法規(guī)的公布，無疑是失敗的、不負(fù)責(zé)任的。

再次，政務(wù)工作披露遲緩。在哈爾濱市住房公積金管理中心的網(wǎng)站上，幾乎沒有關(guān)于住房公積金執(zhí)行情況的有效統(tǒng)計(jì)信息，如繳存覆蓋率、個(gè)人貸款率、公積金貸款逾期率等硬性指標(biāo)，在政務(wù)公開方面，財(cái)政信息的記錄數(shù)甚至為0。應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，除了住房公積金管理中心，沒有渠道能夠獲知有關(guān)住房公積金的詳細(xì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，最新的一條消息還是上述遠(yuǎn)在2011年8月19日在哈爾濱日?qǐng)?bào)上刊登的統(tǒng)計(jì)資料，迄今已有兩年有余。這一不透明的信息披露體系，使得群眾不能有效知悉哈爾濱市住房公積金工作的進(jìn)展情況，知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)受到嚴(yán)重破壞，對(duì)于政府公信力的建設(shè)、群眾繳納住房公積金的積極性將形成沖擊。

還有，基層意見缺乏反饋。在哈爾濱市住房公積金管理中心的網(wǎng)站上，政民互動(dòng)一欄的記錄數(shù)同樣為0。這說明兩個(gè)問題，第一，群眾對(duì)于公積金制度的關(guān)注程度不高。第二，政府機(jī)關(guān)對(duì)群眾的反饋披露不及時(shí)。缺乏與群眾的交流，缺乏對(duì)基層的了解，對(duì)于政策的制定和改良來說，將是非常不利的。

對(duì)于消息披露中存在的諸多問題，哈爾濱市住房公積金管理中心應(yīng)該引起重視。這里，不妨借鑒一下北京市住房公積金管理中心的經(jīng)驗(yàn)，參考北京住房公積金網(wǎng)的思路，切實(shí)完善信息披露機(jī)制。

四、小結(jié)

哈爾濱作為一個(gè)北方邊陲上的城市，盡管面積位居全國第二位，人口已突破1000萬大關(guān)，城市化率也已突破50%。但是，就中國而言，學(xué)界對(duì)于這個(gè)城市的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。許多應(yīng)有的建設(shè)、規(guī)劃、調(diào)查、統(tǒng)計(jì)都沒有施行。古語云：見微知著。作為較早推行住房公積金制度的城市之一，哈爾濱市住房公積金制度所面臨的問題，可能不止在這個(gè)城市中發(fā)生。其中所表現(xiàn)出來的共性缺陷，應(yīng)該可以為全國所參考和借鑒。相信，在全社會(huì)的共同努力下，哈爾濱，以至全國的住房公積金制度，能夠進(jìn)一步有序規(guī)范地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3] 劉述波.哈市公積金覆蓋率超七成 高于全國平均水平[N].哈爾濱日?qǐng)?bào)，2011-8-19.

[4] 哈爾濱市住房公積金歸集管理規(guī)定（哈房公委發(fā)[2010]2號(hào)）[R].哈爾濱市住房公積金管理委員會(huì)，2010.

篇3

2、做好首付購房資金預(yù)算，確定房源價(jià)位。了解的公積金貸款的政策后就可以進(jìn)行購房資金預(yù)算了，作資金預(yù)算時(shí)要比首付要求比例多算1成。

3、簽訂購房合同，支付定金。查看好房源之后，就可以與二手房的出售一方簽訂購房合同，然后支付定金(其金額的多少由雙方協(xié)商確定)，注意在開具收據(jù)的時(shí)候一定要寫成定金，而不是訂金。

4、房屋價(jià)格評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告。到當(dāng)?shù)氐墓e金管理中心官網(wǎng)上查詢，公積金認(rèn)可的二手房貸款房屋價(jià)格清單，在清單范圍內(nèi)尋找一家評(píng)估公司對(duì)房產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估的。

5、準(zhǔn)備房貸資料，提交貸款申請(qǐng)。然后就是準(zhǔn)備貸款的相關(guān)資料，由于各地的公積金中心對(duì)資料準(zhǔn)備要求不一樣，具體要求可以到當(dāng)?shù)氐墓e金管理中心網(wǎng)站上進(jìn)行查詢和下載，資料準(zhǔn)備齊全之后就向公積金中心認(rèn)可的網(wǎng)點(diǎn)(可到當(dāng)?shù)毓e金網(wǎng)站上進(jìn)行查詢)提交貸款申請(qǐng)。受理后，要記得向?qū)Ψ剿饕芾砘貓?zhí)。

6、貸款發(fā)放，支付房貸。貸款手續(xù)辦理完成后，貸款申請(qǐng)工作就基本完成。你需要做的就是等待貸款的發(fā)放，貸款發(fā)放后，就按照還款日期要求，每月支付房貸。自此，二手房公積金貸款工作全部完成。

篇4

重申二套房貸政策后,對(duì)有改善住房需求的二次購房者的影響是較大的,選擇什么樣的貸款方式能省息?

公積金 省錢首選

鐘先生年近40,現(xiàn)就職于一家國企單位,為方便兒子上高中,想在海淀再貸款購置一套房產(chǎn),需要通過銀行貸款100萬。但之前鐘先生有過一次貸款紀(jì)錄,雖然已經(jīng)還清,但是如果使用商業(yè)貸款的話,按照現(xiàn)在銀行的政策,還是會(huì)被算作二套房的,需執(zhí)行首付四成,利率也要上浮1.1倍。

專家指導(dǎo):

借款人除了通過商業(yè)貸款中的等額本金達(dá)到省息目的外,公積金貸款在二套房貸政策從緊時(shí)更能充分發(fā)揮其省錢優(yōu)勢(shì)。理由有三點(diǎn):

第一,目前來看在京各公司、企業(yè)基本都會(huì)為員工繳納公積金,不論是什么階層的房貸者都比較適用公積金。另外如果不買房的話,到了房貸者退休年限時(shí)公積金繳存余款還可以返還房貸者,好處多多。

第二,公積金沒有二套房政策的限制。在未還清貸款的前提下,借款人只能使用公積金貸款一次,只有在償還完貸款后才能夠再次申請(qǐng)使用,首付和利率不會(huì)上浮。

第三,公積金貸款只有一個(gè)利率,不像商業(yè)貸款那樣除基準(zhǔn)利率外,還有上浮、下浮利率等。目前公積金貸款的利率為3.87%,還是比較適合貸款的。

因?yàn)殓娤壬膯挝灰恢睘槠淅U存公積金,鐘先生從未提取過,這種情況下使用公積金貸款無疑是鐘先生明智的選擇,因?yàn)楣e金貸款是沒有首套房和二套房之分的,只要之前的公積金貸款已經(jīng)還清就可以再次使用,首付和利率均不會(huì)上調(diào)。

因此建議,在二套房貸政策從緊的情況下,借款人使用公積金貸款相對(duì)會(huì)節(jié)省很多利息,月供每月相差1484.24元,20年下來總利息可以節(jié)省35萬多元,這個(gè)數(shù)字對(duì)節(jié)衣縮食的借款人無疑是一筆不小的開支。

商貸省6萬

王帥,現(xiàn)就職于一家外貿(mào)公司,收入頗豐,與女友相戀多年,感情穩(wěn)定。作為“80后”大軍中的一員,眼下購置婚房已成了當(dāng)務(wù)之急,王先生之前名下有一套貸款的房產(chǎn)尚未還清,現(xiàn)在看中了位于豐臺(tái)區(qū)一套總價(jià)為70萬的小兩居,全款購房似乎不太可能,王先生想通過銀行貸款50萬來購房,但受限二套房政策,王先生在選擇還款方式上犯了難,究竟怎樣做能夠節(jié)省部分開支呢?

專家指導(dǎo):

通常情況下人們貸款普遍會(huì)選擇等額本息的還款方式,借款人每月償還相同的金額便于還款及合理安排收支,這種方式比較適合收入穩(wěn)定的人群。但是在“惜貸”,尤其是二套房貸利率嚴(yán)格執(zhí)行1.1倍的政策環(huán)境下,每月還相同的金額,總體算下來利息不菲,并不是很劃算。

建議借款人可以突破傳統(tǒng),采用等額本金方式還款,雖然借款人還貸初期會(huì)感覺每月負(fù)擔(dān)較大,但隨著歸還本金的增多,利息減少的優(yōu)勢(shì)就會(huì)逐漸顯現(xiàn)出來。

從上述案例中,我們不難看出借款人如購買第二套房產(chǎn),貸款50萬20年,利率上浮1.1倍后等額本金與等額本息兩種還款方式對(duì)比,采取等額本金方式還款的借款人總利息將省6萬元左右,比較適合在二套房貸利率收緊的市場(chǎng)環(huán)境下使用。

小貼士:

借款人平時(shí)一定要注意個(gè)人征信紀(jì)錄的保持,因?yàn)楝F(xiàn)在央行的征信系統(tǒng)已經(jīng)日趨完善,銀行在發(fā)放貸款時(shí)會(huì)更多的參看借款人的征信紀(jì)錄,在借款人看似平常的信用卡使用,以及水電煤氣等的繳費(fèi)過程中,如果一年中出現(xiàn)連續(xù)三次或累積六次的逾期紀(jì)錄,那么借款人在申請(qǐng)貸款時(shí)就有可能被銀行“拒之門外”了。

篇5

【關(guān)鍵詞】住房制度改革；住房公積金；住房公積金制度

0.引言

住房是人類最基本的需求之一，是關(guān)乎國計(jì)民生的重大問題。我國自1998年實(shí)行住房制度改革以來，房地產(chǎn)市場(chǎng)得到飛速發(fā)展，與此同時(shí)，公積金制度也得到快速發(fā)展。盡管如此，但隨著我國各城市房?jī)r(jià)水漲船高，一大部分城市居民買不起住房，提高住房公積金制度在我國居民貸款購房方面的作用越來越重要。

1.我國住房公積金制度的起源

改革開放以前，對(duì)于住房，我國實(shí)行的是福利分房制度，它帶有一定的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩，在當(dāng)時(shí)較低水平的消費(fèi)層次上，較好地滿足了職工的基本住房需求。但隨著我國有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌，福利分房制度越來越不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和運(yùn)行軌道，并暴露出財(cái)政無力負(fù)擔(dān)其費(fèi)用、分配不公、容易滋生腐敗等一系列弊端。在此情況下，我國于1998年進(jìn)行住房制度改革，逐漸取消福利分房，建立住房分配貨幣化、住房供給商品化、社會(huì)化的住房新體制。我國住房公積金制度也在這次住房改革中應(yīng)運(yùn)而生。

2.我國住房公積金制度的現(xiàn)狀

經(jīng)過多年的發(fā)展，公積金制度在我國住房保障體系中發(fā)揮了重要作用，對(duì)個(gè)人購房和保障房建設(shè)都提供了貸款支持，大大改善了我國城鎮(zhèn)居民的住房條件。

2.1住房公積金制度為個(gè)人購房提供貸款支持情況

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2005年至2011年，我國住房供給金繳存額一直持續(xù)增加，貸款發(fā)放額卻在有的年份較上年遞減，且每年的貸款發(fā)放額都遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于其繳存額，有大量結(jié)余。

2.2住房公積金制度為保障性住房提供資金支持情況

為解決低收入和中等偏下收入群體、新就業(yè)職工和外來務(wù)工人員的住房問題，我國進(jìn)行了廉租房和經(jīng)濟(jì)適用房等保障性住房建設(shè)，其資金來源以財(cái)政撥款為主，而我國城市低收入家庭多，對(duì)保障性住房需求也多，導(dǎo)致我國財(cái)政無力負(fù)擔(dān)，資金不足成了制約保障性住房規(guī)模建設(shè)擴(kuò)大的主要因素。為了緩解這一問題，我國出臺(tái)了《廉租住房保障資金管理辦法》，要求市縣財(cái)政部門在安排年度廉租住房保障支出項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，首先要按照《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，確保將住房公積金增值收益計(jì)提貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和管理費(fèi)用后的余額全部用于廉租住房保障。在這一政策的帶動(dòng)下，我國多地試行公積金貸款支持保障房建設(shè)，住房公積金為我國保障性住房建設(shè)提供了做出了巨大貢獻(xiàn)。

3.我國現(xiàn)行住房公積金制度中存在的問題

3.1住房公積金覆蓋面比較窄

隨著我國城市化進(jìn)城的加速，我國城鎮(zhèn)居住人口越來越多，需要在城市買房的人也越來越多，而目前我國公積金制度覆蓋面比較窄，很多民營(yíng)企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)職工和廣大自由職業(yè)者、進(jìn)城務(wù)工人員沒有被納入到住房公積金制度體系之內(nèi)。

3.2住房公積金繳存不規(guī)范，差距大

首先，全國缺乏統(tǒng)一的繳存比例。不僅經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距較大的地區(qū)之間住房公積金繳存比例相差較大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差不多的地區(qū)之間住房公積金的繳存比例相差也較大。其次，同一地區(qū)中，雖然各單位繳存比例一樣，但缺乏統(tǒng)一的繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算方式，造成單位與單位之間繳存數(shù)額懸殊很大。有些單位職工每月繳納的公積金低至幾十元數(shù)百元，而有的單位職工每月繳納的公積金高達(dá)幾千元。

3.3住房公積金用途比較單一

住房公積金制度是我國住房保障政策的重要內(nèi)容，但目前我國的住房公積金使用比較單一，只能用于住房貸款或房屋修建，不能用于租房和支付購房首付，這就造成了兩個(gè)方面的不良后果：一是我國住房公積金使用率不高，個(gè)人貸款率偏低，每年有大量結(jié)余；二是很多買不起房租房居住的人和很多想買房但因?yàn)闇惒积R首付的人使用不到自己繳納的住房公積金。

3.4提取手續(xù)繁瑣復(fù)雜

在公積金的使用上，我國全國各地幾乎都有這樣一共同特點(diǎn)：手續(xù)繁瑣，審批時(shí)間長(zhǎng)，貸款條件多。這讓許多前來辦理個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的人忙于奔波之中，煩不勝煩，從而使有些人寧愿選擇利息較高的商業(yè)貸款而放棄公積金貸款，嚴(yán)重影響了職工使用公積金貸款積極性。

3.5缺乏有效的管理監(jiān)督制度

公積金的內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不夠健全，決策監(jiān)督工作不到位，違規(guī)發(fā)放貸款擠占挪用資金的行為仍然存在。我國大部分住房公積金管理中心尚未建立起有效的崗位職責(zé)制度和內(nèi)部審核制度，資金管理分散，甚至挪用到其他與住房無關(guān)的項(xiàng)目上去，一旦虧損，給公積金造成無法換回的損失。

4.完善我國住房公積金制度的建議

4.1擴(kuò)大住房公積金覆蓋面

將民營(yíng)企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)職工和廣大自由職業(yè)者、進(jìn)城務(wù)工人員納入到住房公積金制度中，讓這些低收入群體、弱勢(shì)群體享受到公積金制度的保障，讓公積金這一惠民制度向低收入群體、弱勢(shì)群體傾斜。

4.2規(guī)范住房公積金繳存比例，縮小差距

首先，根據(jù)各地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和房?jī)r(jià)水平的差異，規(guī)定一個(gè)地方內(nèi)相對(duì)統(tǒng)一相對(duì)固定的繳費(fèi)比例；其次，在全國范圍內(nèi)規(guī)定一個(gè)統(tǒng)一的公積金繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算方法，建立一個(gè)相對(duì)公平的住房公積金制度，盡力縮小公積金在繳存上的差距。

4.3擴(kuò)大住房公積金的用途

公積金除了用于住房貸款或房屋修建外，還應(yīng)該可以用于支付購房首付和房租，讓低收入者也能使用上自己繳納的公積金，緩解他們的生活壓力；與此同時(shí)，住房公積金中心應(yīng)與開發(fā)商、多家銀行間建立合作關(guān)系，讓購房者在購房時(shí)可以在多家銀行間選擇用公積金貸款，減少公積金貸款的難度，提高公積金的使用率。

4.4簡(jiǎn)化公積金提取手續(xù)，做到自由提取

公積金作為勞動(dòng)者收入的一部分，原則上應(yīng)該做到勞動(dòng)者在自己的公積金賬戶上自由提取，但目前我國對(duì)公積金的提取有過多的限制。各地方住房公積金管理中心應(yīng)該提高服務(wù)質(zhì)量，簡(jiǎn)化公積金提取手續(xù)，縮短審批時(shí)間，節(jié)省勞動(dòng)者提取公積金來回奔波的時(shí)間。在考慮自身工作量的同時(shí)，對(duì)于每年公積金提取的次數(shù)可以規(guī)定半年提取一次或一季度提取一次，這樣既可以讓勞動(dòng)者按時(shí)提取充分利用自己的公積金，也可以提高自身工作效率。

4.5建立規(guī)范有效的公積金管理制度

各住房公積金中心對(duì)于各工作崗位應(yīng)該建立明確的崗位責(zé)任制，將責(zé)任落實(shí)到每個(gè)工作者身上，公積金的使用應(yīng)該規(guī)范化，做到?？顚Ｓ茫荒茈S意挪用。公積金委托管理機(jī)構(gòu)投資進(jìn)行增值保值時(shí)應(yīng)明確受托方職責(zé)，建立完善的信息披露制度，讓委托方（住房公積金管理中心）及時(shí)了解基金的投資運(yùn)營(yíng)情況。

5.結(jié)語

住房公積金制度經(jīng)過十幾年的發(fā)展，盡管還存在諸多問題，但在解決城市居民的住房問題上還是起到了不可替代的作用。住房問題是一項(xiàng)民生問題，關(guān)系到社會(huì)的和諧穩(wěn)定，黨的十七大更是提出要讓百姓“住有其所”，要正真讓百姓“住有其所”，這還是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)，需要多方面的努力，更需要進(jìn)一步完善我國住房公積金制度，讓其在我國住房保障體系中發(fā)揮到更大的作用。

【參考文獻(xiàn)】

[1]陳蘊(yùn)琦.淺析我國住房公積金制度的現(xiàn)狀和發(fā)展對(duì)策.山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2008.11.11（2）.

[2]徐寧遠(yuǎn).淺析住房公積金對(duì)保障性住房資金的支持.經(jīng)營(yíng)管理，2011.5.

[3]我國住房公積金制度發(fā)展分析.中國指數(shù)研究院，2012.8.28.

篇6

――抓住一條主線：住房公積金政策運(yùn)行

住房公積金制度是上世紀(jì)九十年代開始學(xué)習(xí)新加坡公積金制度而在全國逐步建立起來的，時(shí)間短，發(fā)展快，政策往往滯后。2006年審計(jì)署組織實(shí)施的住房公積金審計(jì)的目標(biāo)是“促進(jìn)住房公積金制度的完善”，所以住房公積金審計(jì)的主線應(yīng)定位于“住房公積金政策運(yùn)行”。要將檢查住房公積金政策的執(zhí)行情況和檢查住房公積金政策與實(shí)際情況的適應(yīng)性貫穿于整個(gè)項(xiàng)目的全過程，貫穿于每一個(gè)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)中。住房公積金政策運(yùn)行一方面表現(xiàn)為住房公積金政策與實(shí)際情況的適應(yīng)性。要判斷住房公積金政策是否合理、是否與實(shí)際情況相吻合，不是看政策出自哪一級(jí)，而是要看政策是否符合國家建立住房公積金制度的根本目的。國家建立住房公積金制度的根本目的是什么?審計(jì)人員必須弄清?！按龠M(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平”，簡(jiǎn)單地說“居者有其屋”應(yīng)當(dāng)是國家建立住房公積金制度的根本目的。也就是說，審計(jì)評(píng)判住房公積金體制、管理、繳存、提取、貸款等方面的是與非，提出審計(jì)改進(jìn)建議和意見都必須以是否有利于“促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平”為標(biāo)準(zhǔn)。住房公積金政策運(yùn)行另一方面表現(xiàn)是政策的執(zhí)行情況?！蹲》抗e金管理?xiàng)l例》、《國務(wù)院進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》(國發(fā)[2002]12號(hào))等政策法規(guī)在住房公積金管委會(huì)、住房公積金中心執(zhí)行得如何?管委會(huì)、中心是否存在隨意操阼，無政策操作現(xiàn)象，也就是審計(jì)要關(guān)注政策在各地的貫徹執(zhí)行情況。

――突破二個(gè)難點(diǎn)：效益審計(jì)和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

2006年全國同步實(shí)施的住房公積金審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)署劃歸效益審計(jì)范疇。財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合規(guī)審計(jì)應(yīng)當(dāng)說審計(jì)人員很熟悉，審計(jì)目標(biāo)好定位，審計(jì)依據(jù)好尋找――強(qiáng)制性的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。但效益審計(jì)難度就大了，一是做得少，甚至從沒做過；二是審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)依據(jù)靈活性大。將住房公積金審計(jì)定位于效益審計(jì)，效益審計(jì)怎么做，最終結(jié)果會(huì)不會(huì)不像效益審計(jì)?我認(rèn)為做好住房公積金效益審計(jì)，首先要理念創(chuàng)新、思路創(chuàng)新。效益審計(jì)評(píng)判是不能死搬法規(guī)，不能總想這個(gè)問題怎么處理，那個(gè)問題如何處理?不能認(rèn)為處理處罰不了，收繳不了違紀(jì)款審計(jì)就沒力度。其次確定審計(jì)目標(biāo)要考慮其重要性、風(fēng)險(xiǎn)性、時(shí)效性、可行性和增值性，所謂增值性就是可改進(jìn)空間。選擇評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不能只考慮強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，更多的要考慮指導(dǎo)性、公允性和合理性標(biāo)準(zhǔn)，也就是要消除“事事奉行文件”。第二個(gè)難點(diǎn)是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)在特派辦不是什么問題了，已經(jīng)達(dá)到了“只有想不到，沒有做不到”的程度，而在我省審計(jì)機(jī)關(guān)肯定不是這樣。我們的計(jì)算機(jī)大多用于辦公自動(dòng)化，用于打開被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)賬，改從賬本上找問題為從熒光屏上找問題，也就是用于提高工作效率。但住房公積金審計(jì)要用計(jì)算機(jī)作輔助，就不是只提高工作效率問題了，而是沒有計(jì)算機(jī)作輔助，花多少時(shí)間多少人員也無法得到審計(jì)方案上要求的資料，因?yàn)閷徲?jì)人員面臨的是幾百萬條記錄的數(shù)據(jù)庫，是用紙張無法輸出的數(shù)據(jù)庫，是用眼睛無法找到問題位置的數(shù)據(jù)庫。也就是住房公積金審計(jì)要求審計(jì)人員要達(dá)到利用計(jì)算機(jī)，模仿審計(jì)人員的思維和思路，編制審計(jì)程序的計(jì)算機(jī)運(yùn)用水平。

――突出三個(gè)重點(diǎn)：管理體制不順、繳存畸高畸低和資金使用效益不高

審計(jì)署通過2005年兩個(gè)特派辦的試點(diǎn)和各方面的審前調(diào)查，確定了五個(gè)方面的審計(jì)內(nèi)容，五個(gè)方面的內(nèi)容中管理體制不順、繳存畸高畸低和資金使用效益不高是審計(jì)重點(diǎn)。管理體制不順，主要表現(xiàn)為《國務(wù)院進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》(國發(fā)[2002]12號(hào))沒有得到完全貫徹，管委會(huì)職能沒有充分發(fā)揮，不應(yīng)設(shè)立中心的也設(shè)立，同一城市政策不統(tǒng)一(特別是繳存、提取和貸款政策)，資金體外循環(huán)等。繳存畸高畸低主要表現(xiàn)為繳存額高的是繳存額低的一千多倍，甚至幾千倍，顯失公平，不利于構(gòu)建和諧社會(huì)。住房公積金屬于再分配范疇，再分配應(yīng)注重公平。造成繳存畸高畸低既有職工收入差異，更有政策原因。資金使用效益不高主要表現(xiàn)為個(gè)貸率低，資金沉淀多，資金沒有發(fā)揮效益。

――圍繞四個(gè)環(huán)節(jié)：繳存、提取，貸款和收益分配

找到了工作重點(diǎn)，還要找準(zhǔn)切入點(diǎn)。審計(jì)要針對(duì)體制不順，繳存畸高畸低和資金使用效益不高提出改進(jìn)建議和意見，就必須找出這些方面存在的問題。要找出問題，就必須從繳存、提取、貸款和收益分配四個(gè)環(huán)節(jié)入手。繳存方面存在問題主要有：定額繳存、基數(shù)長(zhǎng)期不調(diào)整、基數(shù)絕對(duì)偏低、單邊繳存、突出補(bǔ)繳、打捆繳存、體外循環(huán)、比例過低或過高等；提取方面存在問題主要有：擴(kuò)大提取項(xiàng)目，提取超過限額、提取內(nèi)控制度不嚴(yán)；貸款方面存在問題主要有：比例超過限額、超過額度、超期限、一人多貸、不正常繳費(fèi)者貸款、以公積金抵押貸款、項(xiàng)目貸款等；收益分配方面存在問題主要有：管理費(fèi)提取沒有審批或沒有實(shí)行收支兩條線管理、風(fēng)險(xiǎn)金沒有按規(guī)定提取、補(bǔ)充廉租房資金沒有上繳財(cái)政管理等。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審前調(diào)查和以上提示的可能存在的問題，利用計(jì)算機(jī)，模仿審計(jì)人員的思維和思路，編制審計(jì)程序。

――實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)：促進(jìn)住房公積金制度完善

篇7

內(nèi)容摘要:為了深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民保障體系,實(shí)現(xiàn)廣大農(nóng)村居民老有所養(yǎng)、促進(jìn)家庭和諧、增加農(nóng)民收入, 同時(shí)促進(jìn)我國社會(huì)的公平、穩(wěn)定、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展以及盡快解決“三農(nóng)問題”,本文分析了國外農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的模式及我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障現(xiàn)狀,以對(duì)我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的完善有所啟示。

關(guān)鍵詞:農(nóng)村養(yǎng)老保障制度 社會(huì)保險(xiǎn)型 福利保險(xiǎn)型 儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)型

隨著工業(yè)化的不斷發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)水平的提高,各國逐步把農(nóng)村人口納入整個(gè)社會(huì)保障制度體系框架當(dāng)中,建立了農(nóng)村社會(huì)保障制度。大部分國家已經(jīng)將農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為一項(xiàng)正式的制度安排,以保障農(nóng)民年老后的基本生活。世界上大多數(shù)國家的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本上是通過立法來確立的,規(guī)定了農(nóng)民享有的基本權(quán)利和履行的繳費(fèi)義務(wù),符合法制化國家的一般做法。本文分析了國外農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的模式及我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障現(xiàn)狀,以對(duì)我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的完善有所啟示。

國外農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度模式

(一)社會(huì)保險(xiǎn)型

社會(huì)保險(xiǎn)型也可稱為投資互助型,此形式的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要以美國、德國、日本和韓國等國家為典型代表,它屬于當(dāng)前世界上農(nóng)村社會(huì)化養(yǎng)老的主流模式。該模式將養(yǎng)老金與個(gè)人收入及繳費(fèi)年限聯(lián)系起來,屬于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的繳費(fèi)確定型。它在強(qiáng)調(diào)個(gè)人責(zé)任的同時(shí),國家也負(fù)有一定的責(zé)任,國家和個(gè)人分別負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)金一定的比例,在繳費(fèi)期滿后,滿足一定年齡的農(nóng)民(如男60歲,女55歲)可以領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。下面以日本為例來探討這種模式。

日本是東亞國家中最早走上資本主義道路的國家,也是最早建立社會(huì)制度的國家。日本最初的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開始于1941年實(shí)施的勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。第一次世界大戰(zhàn)以后,隨著工業(yè)化的快速發(fā)展,大量的農(nóng)村勞動(dòng)力進(jìn)入城市,為了滿足他們對(duì)社會(huì)保障制度的迫切需要,1961年日本政府出臺(tái)相關(guān)法律,將社會(huì)保障的范圍逐步擴(kuò)大到農(nóng)、林、漁、牧業(yè)的勞動(dòng)者。日本政府為了滿足不同層次農(nóng)民的需要,建立了多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。具體情況如下:

1.國民養(yǎng)老金。國民養(yǎng)老金也稱為基礎(chǔ)養(yǎng)老金。20世紀(jì)50年代中期,日本政府就為農(nóng)民建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,1959年頒布了《國民養(yǎng)老金法》,將原來未納入公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的農(nóng)民、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者強(qiáng)制納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。該法規(guī)定:凡年齡在20周歲以上、60周歲以下的農(nóng)民、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者等均必須加入國民養(yǎng)老保險(xiǎn)。1985年,國民養(yǎng)老金制度進(jìn)行了改革,修改了《國民養(yǎng)老金法》,其覆蓋面由原來主要面向農(nóng)民和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者等無固定職業(yè)收入者,改為面向全體國民;規(guī)定從1986年4月起,工薪階層及其配偶也必須參加國民養(yǎng)老保險(xiǎn),將國民養(yǎng)老保險(xiǎn)作為全體國民共同加入的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)在國家及企事業(yè)單位供職的人則另外再實(shí)施厚生養(yǎng)老金制度,形成了以全體國民為對(duì)象的基礎(chǔ)養(yǎng)老金制度。

國民養(yǎng)老金以日本政府為保險(xiǎn)人,被保險(xiǎn)人共分為三類:20周歲以上、60周歲以下的農(nóng)民、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。此類保險(xiǎn)者實(shí)行每月定額交納(1.33萬日元/月),凡屬于生活受保護(hù)的低收入者,申請(qǐng)經(jīng)審批后,可免繳,但退休后其免繳期間的養(yǎng)老金水平僅為原來的1/3;厚生養(yǎng)老金保險(xiǎn)被保人(加入該養(yǎng)老保險(xiǎn)每月應(yīng)交納的保險(xiǎn)費(fèi)為月工資的13.58%,由企業(yè)和職工本人各交納一半);厚生養(yǎng)老金保險(xiǎn)被保險(xiǎn)人撫養(yǎng)的20周歲以上、60周歲以下的配偶。

國民養(yǎng)老金保險(xiǎn)的資金來源是政府的基礎(chǔ)養(yǎng)老金撥款和被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)費(fèi),一般是國庫負(fù)擔(dān)1/3,2/3是由第一、第二類被保險(xiǎn)者交納的保險(xiǎn)費(fèi)。凡加入25年以上且65周歲以上的參保者可領(lǐng)取養(yǎng)老金,即國民養(yǎng)老金。

2.國民養(yǎng)老金基金制度。為了緩解第一類與其他各類養(yǎng)老保險(xiǎn)參保者的差距,向不滿足于國民養(yǎng)老金的人提供更高層次的養(yǎng)老保險(xiǎn),1991年日本政府開始實(shí)行國民養(yǎng)老金基金制度,該制度作為基礎(chǔ)養(yǎng)老金的補(bǔ)充,主要特點(diǎn)是:20周歲以上、60周歲以下的第一類被保險(xiǎn)者,均可任意參加。加入者每月須交納“附加保險(xiǎn)費(fèi)”,年滿65周歲后,除獲得基礎(chǔ)養(yǎng)老金外,還可獲得附加養(yǎng)老金。凡被豁免交納基礎(chǔ)養(yǎng)老金保險(xiǎn)和加入“農(nóng)民養(yǎng)老金”者,則不得加入國民養(yǎng)老金基金制度。

3.農(nóng)民養(yǎng)老基金。日本政府1970年制定了《農(nóng)民養(yǎng)老基金法》,作為農(nóng)民參加國民養(yǎng)老制度的重要補(bǔ)充,其主要特點(diǎn)有:自愿性。農(nóng)民是否參加農(nóng)民養(yǎng)老基金制度,完全尊重農(nóng)民個(gè)人的意愿,這一點(diǎn)與農(nóng)民參加國民養(yǎng)老金的強(qiáng)制規(guī)定不同。申請(qǐng)者應(yīng)具備以下條件:年齡未滿60周歲;屬于基礎(chǔ)養(yǎng)老金第一類被保險(xiǎn)人,但保險(xiǎn)豁免者除外;年從事農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)間不少于60天。按加入者是否有資格享受財(cái)政補(bǔ)助其交納的保險(xiǎn)費(fèi),分為“普通保險(xiǎn)費(fèi)”和“特別保險(xiǎn)費(fèi)”。符合條件者(加入“農(nóng)民養(yǎng)老金基金”20年、年收入在900萬日元以下及1947年1月2日后出生三條件),享受保險(xiǎn)費(fèi)的國家補(bǔ)助,補(bǔ)助比例依據(jù)參保者的年齡和參保年限而規(guī)定不同的比例,65周歲后,除了獲得“農(nóng)民老齡金”外,還可獲得“特別附加養(yǎng)老金”。不符合條件的農(nóng)民,個(gè)人交納一定的普通保險(xiǎn)費(fèi),65周歲后,除了基礎(chǔ)養(yǎng)老金外,還可得到一定數(shù)額的“農(nóng)民老齡養(yǎng)老金”。

由上可知,養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金來源采取個(gè)人、雇主、政府三方分擔(dān)的方法,從而使支出有了可靠的來源并能使國民的權(quán)利和義務(wù)統(tǒng)一起來。養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障發(fā)展迅速的原因除了其經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)以外,主要是十分重視國家立法。建立多層次、多類型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。為適應(yīng)21世紀(jì)人口高齡化浪潮,日本推出了新的看護(hù)保險(xiǎn)制度。從1994年起年齡推到65周歲。

(二)福利保險(xiǎn)型

福利保險(xiǎn)型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式,以英國、瑞典等福利國家為代表,強(qiáng)調(diào)普遍性的原則,全體農(nóng)民享受到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,國家在這種制度中承擔(dān)了養(yǎng)老保障的主要責(zé)任。養(yǎng)老金的來源主要是通過財(cái)政稅收的方式,對(duì)處于勞動(dòng)力年限的群體進(jìn)行征稅,采用現(xiàn)收現(xiàn)付的方式支付當(dāng)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)金開支。下面以英國為例進(jìn)行探討。

英國是名副其實(shí)的福利國家,是西方實(shí)行國家福利型社會(huì)保險(xiǎn)模式的諸國之首,其保障模式是依據(jù)“貝弗里奇報(bào)告”中提出的普遍性原則建立起來的,其養(yǎng)老制度一開始就“遍及全體公民”, 使每一個(gè)人“從搖籃到墳?zāi)埂倍际艿缴鐣?huì)保障制度的基本保護(hù)。政府為每一位老年人提供均一水平的養(yǎng)老金,以保障其最低生活水平的需要。

英國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由養(yǎng)老保險(xiǎn)、殘疾保險(xiǎn)和遺囑保險(xiǎn)三部分組成。另外,專門針對(duì)老年人的保險(xiǎn)還包括老年人的福利和救濟(jì)。

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)。英國的養(yǎng)老金分為基本養(yǎng)老金、工薪年金、無繳費(fèi)退休年金、年齡附加養(yǎng)老金和私人養(yǎng)老金。

基本養(yǎng)老金是養(yǎng)老金的主要組成部分,其享受金額較低,用于保證退休者的基本生活所需,基本年金被稱為第一層次的養(yǎng)老金。每個(gè)退休者享有的基本年金數(shù)額也有差異, 如基本年金的享受人因需要贍養(yǎng)伴侶(限一人),或需要撫養(yǎng)孩子(可以多人,按每一人計(jì)算), 或延期退休者,其基本年金可以有所增加。如工作期間未繳足國民保險(xiǎn)費(fèi)或所贍養(yǎng)伴侶在工作期間未繳足國民保險(xiǎn)費(fèi)的,則相應(yīng)扣減增加部分。如果在家照顧病人、照料孩子而不能外出工作的人,按照1978年制定的《家庭責(zé)任保護(hù)條例》,即使現(xiàn)在沒有繳納國民保險(xiǎn)費(fèi),也可幫助他或她在日后取得退休養(yǎng)老金。

工薪年金來自于國家工薪年金計(jì)劃。國家工薪年金計(jì)劃是一個(gè)獨(dú)立的體系,建立于1976年,其獲得與基本年金無關(guān),根據(jù)申請(qǐng)人在工作期間繳納的國民保險(xiǎn)金數(shù)額而定。如果申請(qǐng)人在整個(gè)繳費(fèi)期均不屬于工薪年金的范圍,則工薪年金為0。如果申請(qǐng)人按合同在某一時(shí)期不屬于工薪年金范圍,其他時(shí)期則屬于該范圍,他或她在退休時(shí)可得到的工薪年金予以相應(yīng)扣減。鰥夫寡婦則可享有其原配應(yīng)得到的全部工薪年金。工薪年金作為獨(dú)立的養(yǎng)老金計(jì)劃,不屬于社會(huì)保險(xiǎn),而是國家保障的一部分,只提供給按合同制雇傭的員工,在英國被稱為第二層次的養(yǎng)老金。國家養(yǎng)老金的支付水平很低,低于基本生活保證的社會(huì)救濟(jì),只相當(dāng)于男性平均工資的15%左右。

無繳費(fèi)退休年金,以前也稱老年人年金。年滿80周歲以上的老年人,如果符合60周歲以后至少在英國或是在歐共體國家居住10年的條件,無需繳納任何國民保險(xiǎn)基金,便可享受80周歲以上的養(yǎng)老金,享受水平為基本年金的60%。

80周歲以上老人,每周還可以得到1991年標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的25%的附加年金。如果夫婦雙方均符合年齡附加條件,可得到雙方年齡附加金。本條款體現(xiàn)了社會(huì)對(duì)80周歲以上老人的特殊關(guān)懷。

除了上述養(yǎng)老金基本組成部分外,還有私人養(yǎng)老金作為養(yǎng)老金體系的補(bǔ)充。私人養(yǎng)老金通常包括三個(gè)部分:一是對(duì)非合同制員工,由于國家不提供工薪年金,所以該缺口由企業(yè)自選彌補(bǔ),稱為職業(yè)年金;二是企業(yè)自行為員工提供的補(bǔ)充養(yǎng)老金,也稱為職業(yè)年金;三是個(gè)人通過投保商業(yè)保險(xiǎn)取得的養(yǎng)老金。

2.殘疾保險(xiǎn)分為殘疾養(yǎng)老金和殘疾津貼。當(dāng)殘疾受保人連續(xù)領(lǐng)取28周年的疾病補(bǔ)貼金和疾病津貼后,自動(dòng)轉(zhuǎn)入殘疾養(yǎng)老金,受保人除了領(lǐng)取殘疾養(yǎng)老金之外,還給予殘疾補(bǔ)貼,補(bǔ)貼數(shù)額根據(jù)受保人的年齡而定。

3.遺囑保險(xiǎn)主要指對(duì)遺孀的一次補(bǔ)助和寡居母親的補(bǔ)助。

由上可知,英國模式強(qiáng)調(diào)對(duì)不能依靠自身勞動(dòng)滿足自己生活需要的老年居民普遍提供養(yǎng)老金保障。實(shí)施范圍廣泛,覆蓋了城市和農(nóng)村的所有國民,甚至還包括了在本國僑居一定年限的外國居民;與個(gè)人收入狀況無關(guān),不需要對(duì)申領(lǐng)者個(gè)人生活狀況進(jìn)行調(diào)查;基金來源主要靠國家財(cái)政補(bǔ)貼, 英國政府支出的1/3用于社會(huì)保障。這充分體現(xiàn)社會(huì)保障制度追求公平的原則,具有極強(qiáng)的收入再分配功能,特別有利于低收入階層。缺點(diǎn)是資金來源單一,政府負(fù)擔(dān)沉重;少量的平均津貼對(duì)富人意義不大,易誘發(fā)高收入階層避稅現(xiàn)象。

(三)儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)型

儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障模式也叫強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型模式。目前,世界上只有少數(shù)亞洲、非洲發(fā)展中國家的農(nóng)民實(shí)行這一模式,實(shí)施比較成功的國家是新加坡與智利。此模式強(qiáng)調(diào)以家庭為中心維持社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展,其保險(xiǎn)基金來源于雇主和雇員按照工資收入的一定比例所繳的保險(xiǎn)費(fèi)、獨(dú)立勞動(dòng)者或自雇者按照個(gè)人收入的一定比例所繳的保險(xiǎn)費(fèi),國家不進(jìn)行投保資助,不負(fù)擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi),僅給予一定的政策性優(yōu)惠。政府雖然不負(fù)擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi),但政府承擔(dān)了最低養(yǎng)老金和養(yǎng)老金投資最低回報(bào)率補(bǔ)貼。智利政府還規(guī)定,如果職工從個(gè)人賬戶中領(lǐng)取的養(yǎng)老金不能夠達(dá)到政府規(guī)定的最低養(yǎng)老金,政府補(bǔ)充差額部分。

新加坡是一個(gè)城市國家,農(nóng)業(yè)人口只有1萬人,占全國總?cè)丝诘?.35%,也沒有來自農(nóng)村的產(chǎn)業(yè)后備軍,因此,新加坡沒有單獨(dú)的農(nóng)村養(yǎng)老保障制度。但是該國的養(yǎng)老保障工作獨(dú)具特色,值得研究。

中央公積金制度是政府立法強(qiáng)制個(gè)人儲(chǔ)蓄、完全積累式的社會(huì)保險(xiǎn)制度,實(shí)行會(huì)員投制。其基本內(nèi)容是:強(qiáng)制性地規(guī)定雇主和雇員將收入的一部分上繳給中央公積金局,通過建立中央公積金來為每一個(gè)雇員提供全面的社會(huì)福利保障。中央公積金制度創(chuàng)立于1955年7月,當(dāng)時(shí)主要為年老的退休雇員提供養(yǎng)老金,但后來最終把公積金的功能擴(kuò)大到了住房、交通、保健、投資和教育等方面,從而發(fā)展成為今天綜合性的社會(huì)保障計(jì)劃。新加坡公積金制度由政府、雇主、雇員三方參與,雇主和雇員按一定比例繳納公積金,政府為公積金繳付款及其利息提供免稅政策。此外,由于公積金法規(guī)定公積金存款一定要投資于政府的債券,政府對(duì)公積金儲(chǔ)備提供保證,所以會(huì)員不必?fù)?dān)心到時(shí)收不回存款,政府還對(duì)公積金制度提供法律保證。

每個(gè)公積金會(huì)員在公積金局擁有三個(gè)賬戶:普通賬戶。此賬戶存款可用所有公積金,即可以購買保險(xiǎn)、購屋、投資等。此賬戶存款的繳付比例為薪金的30%;特別賬戶。此賬戶存款不能隨便支用,只用作養(yǎng)老金給付和緊急財(cái)務(wù)用途,但在特殊情況下也允許會(huì)員動(dòng)用此賬戶存款。存入這個(gè)賬戶的比例為薪金的4%;保健賬戶。這一賬戶僅供會(huì)員在保健時(shí)用,即只有在會(huì)員患病需支付政府或私人醫(yī)院的住院費(fèi)用時(shí)才可使用這一賬戶。存入這個(gè)賬戶的比例為薪金的6%。

中央公積金的55周歲以下會(huì)員的繳費(fèi)率,目前保持在工資水平的40%,其中雇員和雇主各繳20%;55-60周歲的會(huì)員繳納工資的20%,雇員和雇主分別繳7.5%和12.5%;60-65周歲的會(huì)員繳納15%,65周歲以上者繳納10%,雇員和雇主各繳一半。

新加坡的公積金制度更強(qiáng)調(diào)社會(huì)成員的自我保障責(zé)任,把保障待遇與個(gè)人的勞動(dòng)貢獻(xiàn)緊密相連,更有利于調(diào)動(dòng)人的積極性。新加坡社會(huì)保障制度的自我保障原則及高效、多元的運(yùn)作機(jī)制,對(duì)各國社會(huì)保障制度的改革和完善有一定的借鑒意義。

然后,新加坡的公積金制度也存在一些問題:過高的投保費(fèi)率,阻礙了多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的出臺(tái),迫使退休者只能享受到一種養(yǎng)老保險(xiǎn);缺乏社會(huì)互助共濟(jì)的功能;對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有一定負(fù)面作用,不斷提高的繳費(fèi)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)成本過高,影響經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力。因此,近年來新加坡政府也在不斷修改調(diào)整公積金政策,以期使其發(fā)揮更好作用。

中國農(nóng)村養(yǎng)老保障現(xiàn)狀

截至2007年底,我國農(nóng)村人口占全國總?cè)丝诘?6%,為7.37億人,65周歲以上老年人占9.6%。2008年全年共有512萬農(nóng)民領(lǐng)取了養(yǎng)老金,有 27個(gè)省份的1201個(gè)縣市開展了被征地農(nóng)民社會(huì)保障工作,1324萬被征地農(nóng)民被納入基本生活或養(yǎng)老保障制度。

為了深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,逐步縮小城鄉(xiāng)差距,改變城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu),推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化,實(shí)現(xiàn)廣大農(nóng)村居民老有所養(yǎng)、促進(jìn)家庭和諧、增加農(nóng)民收入,同時(shí)根據(jù)十七大和十七屆三中全會(huì)精神,國務(wù)院決定,從2009年起開展《新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱《新農(nóng)?！?試點(diǎn)》。這是一項(xiàng)重大惠民政策,也是一項(xiàng)加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民社會(huì)保障體系的重大決策。

《新農(nóng)?！放c1992年的《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》(簡(jiǎn)稱《老農(nóng)?！?比較,具有以下幾大特點(diǎn):

籌資渠道不同?！缎罗r(nóng)?！酚姓a(bǔ)貼,《老農(nóng)?！吠耆總€(gè)人繳費(fèi);繳費(fèi)方式不同?！缎罗r(nóng)保》規(guī)范了繳費(fèi)基數(shù)和年限,《老農(nóng)?！防U費(fèi)方式缺乏統(tǒng)一規(guī)定;待遇結(jié)算不同?！缎罗r(nóng)?！返拇霾扇€(gè)人賬戶與統(tǒng)籌賬戶相加的結(jié)算方式,并建立增長(zhǎng)機(jī)制;記賬方式不同。《新農(nóng)?！凡扇€(gè)人統(tǒng)賬結(jié)合記賬方式,即個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌賬戶相加,《老農(nóng)保》只有個(gè)人賬戶;基金管理模式不同?！缎罗r(nóng)?！吩O(shè)立財(cái)政專戶,由財(cái)政部門進(jìn)行管理,確?；鸢踩\(yùn)行。

新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的推行,彌補(bǔ)了原有農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的不足,有利于擴(kuò)大農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面,為農(nóng)村老年居民提供更好的保障。但《新農(nóng)?！芬廊淮嬖谥T如保障水平低、自愿參保率低等一系列問題。

國外養(yǎng)老保障制度對(duì)我國的啟示

經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展是解決農(nóng)村養(yǎng)老的根本。人口老齡化是世界上大多數(shù)國家面臨的問題,但是,由于發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)水平和城市化水平都很高,具有經(jīng)濟(jì)承受力強(qiáng)和農(nóng)村人口比重小的優(yōu)勢(shì)。發(fā)達(dá)國家的農(nóng)村人員養(yǎng)老保障問題相對(duì)發(fā)展中國家來說沒有那么嚴(yán)重,它們的經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚,容易解決農(nóng)村人口老齡化問題。因此加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型,發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)是解決我國農(nóng)村養(yǎng)老保障問題的根本。

加快實(shí)施《新農(nóng)保》的步伐。養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該是一種體現(xiàn)社會(huì)公平的機(jī)制。只要是國民,均可以享受基本的養(yǎng)老保障。因此,加快實(shí)施《新農(nóng)?！凡椒?使每個(gè)農(nóng)民盡早享受《新農(nóng)?！反鍪菓?yīng)有之義。

加強(qiáng)法制建設(shè),盡快出臺(tái)《農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)法》。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為整個(gè)農(nóng)村社會(huì)保障制度的主體和核心,必須通過國家立法強(qiáng)制實(shí)施,確立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障的法律地位,使其具有制度上的穩(wěn)定性,增強(qiáng)農(nóng)民對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障的信心。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)展緩慢,其中一個(gè)重要原因就是農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)嚴(yán)重滯后。日本很早就開始意識(shí)到并著手解決農(nóng)村人口老齡問題,其農(nóng)村人口養(yǎng)老保障制度比發(fā)展中國家完善得多, 有多部法律保證農(nóng)民的養(yǎng)老保障,這值得我國借鑒。

為快速擴(kuò)大農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障覆蓋面,應(yīng)采取強(qiáng)制農(nóng)民參保的措施。新農(nóng)保試點(diǎn)的基本原則是“?；?、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”, 為了實(shí)現(xiàn)“廣覆蓋”這條原則,國家需要采取強(qiáng)制措施,讓符合條件的每一位農(nóng)民都來參加《新農(nóng)?！?以使他們將來年老后生活有所保障。

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篇8

談到人力資源成本，很多人首先想起來的是企業(yè)支付給職工的工資成本、福利成本等，在控制人力資源成本時(shí)往往優(yōu)先考慮的是降低工資、縮減福利，其實(shí)這些都是對(duì)人力資源成本理解存在誤區(qū)。什么是人力資源成本呢？百度百科收錄的“人力資源成本”的定義為，人力資源成本是一個(gè)組織為了實(shí)現(xiàn)自己的組織目標(biāo)，創(chuàng)造最佳經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，而獲得、開發(fā)、使用、保障必要的人力資源及人力資源離職所支出的各項(xiàng)費(fèi)用的總和。根據(jù)人力資源及其管理本身的特點(diǎn)，人力資源成本可以分為獲得成本、開發(fā)成本、使用成本、保障成本和離職成本等五大類。

這是“學(xué)院派”對(duì)人力資源成本含義的理解，對(duì)于HR從事人力資源成本的分析、控制、管理工作具有參考意義。那么，從勞動(dòng)法的角度該如何理解和解讀人力資源成本呢？根據(jù)筆者的觀察，在勞動(dòng)法領(lǐng)域習(xí)慣從政策成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、工資成本、服務(wù)成本四個(gè)維度對(duì)人力資源成本進(jìn)行分析、解讀。

政策成本

政策成本，簡(jiǎn)言之，即因國家勞動(dòng)保障法律法規(guī)政策的規(guī)定企業(yè)雇傭勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)支付的成本。實(shí)踐中，有關(guān)人力資源成本中的政策成本，主要可以歸納為以下方面：

社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金費(fèi)用成本

根據(jù)規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系的，用人單位應(yīng)當(dāng)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用數(shù)額，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定后，按月繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。用人單位和勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，這里的社會(huì)保險(xiǎn)主要是指養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)。同時(shí)，用人單位和勞動(dòng)者還應(yīng)當(dāng)根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定繳納住房公積金費(fèi)用。除此之外，個(gè)別省份還有補(bǔ)充醫(yī)療險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金等。以上海、北京、廣州三地的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金法規(guī)政策為例，看其對(duì)人力資源成本的影響（如圖1）。

比如，用人單位與某勞動(dòng)者約定工資是10000元/月，那么，在上海、北京、廣州三地，用人單位必須支出的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的成本分別為：3940元、4180元、2885元。這些成本支出基本上屬于剛性支出，企業(yè)不繳、少繳、漏繳則需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，包括不限于補(bǔ)繳、繳納滯納金、行政處罰等。上海官方的消息稱，2016年，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率企業(yè)的單位繳費(fèi)部分下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)；職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率單位繳費(fèi)部分下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)；失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率單位繳費(fèi)部分下調(diào)0.5個(gè)百分點(diǎn)。費(fèi)率下降2.5個(gè)百分點(diǎn)后，本市五項(xiàng)職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率總水平為43%，其中職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)28%，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)12%，失業(yè)保險(xiǎn)1.5%，工傷保險(xiǎn)0.5%，生育保險(xiǎn)1%。據(jù)測(cè)算，這次費(fèi)率下調(diào)后，預(yù)計(jì)2016年全年可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)約135億元。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金成本對(duì)企業(yè)人力資源成本的影響可見一斑。

從勞動(dòng)法的角度來看，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和公積金成本屬于剛性支付，但并非是沒有可控制的空間。通過事先籌劃，是可以實(shí)現(xiàn)合理控制這部分成本支出的。眾所周知，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用本年度的月繳費(fèi)基數(shù)依據(jù)勞動(dòng)者本人上年度工資收入工資的月平均數(shù)確定，上年度的工資收入是指全部貨幣性收入，包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資，即俗稱的“工資總額”。根據(jù)法律規(guī)定，勞動(dòng)保護(hù)方面的費(fèi)用、出差伙食補(bǔ)助、午餐補(bǔ)助、差旅費(fèi)、股票和債券股息和利息等均不屬于工資總額的范疇。故此，用人單位可通過對(duì)勞動(dòng)報(bào)酬的結(jié)構(gòu)合理安排和籌劃，實(shí)現(xiàn)合理控制上述成本。

最低工資標(biāo)準(zhǔn)和職工月平均工資

國家實(shí)行最低工資保障制度，用人單位支付勞動(dòng)者的工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。最低工資標(biāo)準(zhǔn)，是指勞動(dòng)者在法定工作時(shí)間或依法簽訂的勞動(dòng)合同約定的工作時(shí)間內(nèi)提供了正常勞動(dòng)的前提下，用人單位依法應(yīng)支付的最低勞動(dòng)報(bào)酬。需要注意的是，正常勞動(dòng)是指勞動(dòng)者按依法簽訂的勞動(dòng)合同約定，在法定工作時(shí)間或勞動(dòng)合同約定的工作時(shí)間內(nèi)從事的勞動(dòng)。勞動(dòng)者依法享受帶薪年休假、探親假、婚喪假、生育（產(chǎn)）假、節(jié)育手術(shù)假等國家規(guī)定的假期間，以及法定工作時(shí)間內(nèi)依法參加社會(huì)活動(dòng)期間，視為提供了正常勞動(dòng)。

職工平均工資是指職工在一定時(shí)期內(nèi)平均每位職工所得的貨幣工資額，職工平均工資關(guān)系到用人單位、勞動(dòng)者的切身利益，是政府部門制定最低工資標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金繳費(fèi)基數(shù)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金時(shí)的參考依據(jù)（如圖2）。

最低工資標(biāo)準(zhǔn)、社會(huì)平均工資對(duì)企業(yè)人力資源成本的影響主要表現(xiàn)在以下兩方面：一方面是工資成本的持續(xù)增加。國家實(shí)行最低工資保障制度，每年均會(huì)上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)，雖然今年有個(gè)別省份暫時(shí)停止上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)，但是總體上來看最低工資標(biāo)準(zhǔn)仍然是呈現(xiàn)逐年上調(diào)的趨勢(shì)。正如上文所分析，社會(huì)平均工資是計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和住房公積金費(fèi)用時(shí)重要的參考依據(jù)，并且兩者是正相關(guān)的關(guān)系。從實(shí)踐來看，當(dāng)企業(yè)盈利或者利潤(rùn)增長(zhǎng)水平低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)或社會(huì)平均工資增長(zhǎng)水平時(shí)，這部分成本增加對(duì)人力資源成本影響則會(huì)比較明顯，尤其是依靠最低工資標(biāo)準(zhǔn)作為起薪的企業(yè)。反之，這種成本的增加對(duì)人力資源成本影響則會(huì)相對(duì)較弱。

婚、喪、產(chǎn)、探、病等假期成本

根據(jù)法律規(guī)定用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，勞動(dòng)者在履行勞動(dòng)合同期間，依法享有婚、喪、產(chǎn)、探、病等各類假期，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付勞動(dòng)者休假期間的待遇。以上海、北京、廣州三地為例：

上海：符合法律法規(guī)規(guī)定生育的夫妻，女方除享受家規(guī)定的產(chǎn)假外，還可以再享受生育假三十天，男方享受配偶陪產(chǎn)假十天。生育假享受產(chǎn)假同等待遇，配偶陪產(chǎn)假期間的工資，按照本人正常出勤應(yīng)得的工資發(fā)給。

北京：機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織的女職工，按規(guī)定生育的，除享受國家規(guī)定的產(chǎn)假外，享受生育獎(jiǎng)勵(lì)假三十天，其配偶享受陪產(chǎn)假十五天。女職工及其配偶休假期間，機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織不得降低其工資、予以辭退、與其解除勞動(dòng)或者聘用合同。女職工經(jīng)所在機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織同意，可以再增加假期一至三個(gè)月。

廣州：符合法律、法規(guī)規(guī)定生育子女的夫妻，女方享受八十日的獎(jiǎng)勵(lì)假，男方享受十五日的陪產(chǎn)假。在規(guī)定假期內(nèi)照發(fā)工資，不影響福利待遇和全勤評(píng)獎(jiǎng)。

可見，由于各地法規(guī)政策的差異，企業(yè)在不同地區(qū)用工所產(chǎn)生的成本會(huì)有所差異。從實(shí)務(wù)角度來看，企業(yè)比較關(guān)注的是產(chǎn)、病這兩類假期，關(guān)注的首要原因往往并非是成本問題，而是個(gè)別勞動(dòng)者存在故意“泡假”或“小病大養(yǎng)”的行為。對(duì)于企業(yè)而言，這類假期的顯性成本是比較容易計(jì)算的，即休假期間的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、住房公積金費(fèi)用等；隱性的成本是不容易計(jì)算的，如，其他員工的效仿、團(tuán)隊(duì)員工的工作積極性、管理的秩序等。

從勞動(dòng)法和員工關(guān)系管理的角度來看，企業(yè)與員工之間既存在基于勞動(dòng)關(guān)系而產(chǎn)生的法律上的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，同時(shí)還存在社會(huì)層面相互之間的人際、情感、道義等關(guān)系，雙方不成文的傳統(tǒng)、習(xí)慣及默契等倫理關(guān)系，對(duì)于后者可簡(jiǎn)單歸納為“企業(yè)文化”的范疇。企業(yè)對(duì)于假期成本或者假期的管理，既要基于法律政策的規(guī)定，完善假期管理的各項(xiàng)制度，同時(shí)也要注重企業(yè)文化的塑造，引導(dǎo)構(gòu)建和諧的勞資關(guān)系。

殘疾人就業(yè)保障金、工會(huì)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等

根據(jù)規(guī)定，在實(shí)施分散按比例安排殘疾人就業(yè)的地區(qū)，凡安排殘疾人達(dá)不到省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟(jì)組織，根據(jù)地方有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，按照年度差額人數(shù)和上年度本地區(qū)職工年平均工資計(jì)算交納用于殘疾人就業(yè)的專項(xiàng)資金，即殘疾人就業(yè)保障金。

殘疾人就業(yè)保障金=（上年用人單位在職職工人數(shù)×所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)，建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)按每月全部職工工資總額的百分之二向工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi)。職工教育經(jīng)費(fèi)，一般企業(yè)按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，從業(yè)人員技術(shù)要求高、培訓(xùn)任務(wù)重、經(jīng)濟(jì)效益較好的企業(yè)，可按2.5%提取，列入成本開支。

勞動(dòng)合同解除或終止的成本

根據(jù)規(guī)定，用人單位提出協(xié)商解除或終止勞動(dòng)合同；因用人單位有違法行為，勞動(dòng)者根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第三十八條之規(guī)定提出解除勞動(dòng)合同的；用人單位按照《勞動(dòng)合同法》第四十條之規(guī)定解除勞動(dòng)合同的；用人單位依據(jù)《勞動(dòng)合同法》第四十一條第一款之規(guī)定解除勞動(dòng)合同的；用人單位依據(jù)《勞動(dòng)合同法》第四十四條第四、五款之規(guī)定終止勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是，按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。六個(gè)月以上不滿一年的，按一年計(jì)算；不滿六個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。月工資是指勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同解除或者終止前十二個(gè)月的平均工資。

人力資源成本相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)政策

稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)解決殘疾人、軍人等特殊群體就業(yè)的，可以享受一定程度的稅收優(yōu)惠政策。各類補(bǔ)貼，企業(yè)設(shè)立“大學(xué)生實(shí)習(xí)基地”、“大學(xué)生見習(xí)基地”為大學(xué)生提供實(shí)習(xí)或就業(yè)培訓(xùn)，或者為國企下崗分流職工提供就業(yè)機(jī)會(huì)的，均可以享受政府支付的補(bǔ)貼。企業(yè)用工保持穩(wěn)定或增長(zhǎng)的可申請(qǐng)穩(wěn)崗補(bǔ)貼。

比如，上海市規(guī)定，經(jīng)審批后，企業(yè)每年可獲得不超過該企業(yè)及職工上年度實(shí)際繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)總額50%的穩(wěn)崗補(bǔ)貼。同一年里企業(yè)只能申請(qǐng)享受一次。若企業(yè)同時(shí)符合穩(wěn)崗政策和失業(yè)調(diào)控政策，補(bǔ)貼總額不超過該企業(yè)及職工上年度實(shí)際繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)總額的50%。穩(wěn)崗補(bǔ)貼政策從2014年開始執(zhí)行，至2020年底結(jié)束。

北京市規(guī)定，滿足以下條件的企業(yè)可以申請(qǐng)穩(wěn)崗補(bǔ)貼：①依法參加失業(yè)保險(xiǎn)；②足額繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；③2015年度未裁員或裁員率低于年末全市城鎮(zhèn)登記失業(yè)率1.39%。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為本單位失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)總額的40%，穩(wěn)崗補(bǔ)貼領(lǐng)取后，將主要用于職工生活補(bǔ)助、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、技能提升培訓(xùn)等相關(guān)支出。

廣州市規(guī)定，同時(shí)具備以下兩個(gè)條件的企業(yè)，可以申請(qǐng)穩(wěn)崗補(bǔ)貼：依法在廣州市參加失業(yè)保險(xiǎn)并足額繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和上年度未裁員或裁員率低于廣州市城鎮(zhèn)登記失業(yè)率，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)及其職工上一自然年度實(shí)際繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)總額的50%。

風(fēng)險(xiǎn)成本

風(fēng)險(xiǎn)成本，簡(jiǎn)言之，是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)存在和風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后必須支出的費(fèi)用。從勞動(dòng)法和員工關(guān)系管理的角度可以將風(fēng)險(xiǎn)分為以下方面。因?yàn)椴僮鞑划?dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，比如，工資、加班、假期工資計(jì)算錯(cuò)誤，帶來潛在的拖欠工資及賠償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)；人為導(dǎo)致勞動(dòng)合同、人事檔案、發(fā)票等丟失，帶來的未簽勞動(dòng)合同雙倍工資、稅務(wù)罰款等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)業(yè)務(wù)和法律理解和適用不準(zhǔn)確，帶來的違法解除勞動(dòng)合同賠償風(fēng)險(xiǎn)等。

對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，是可以通過制度、標(biāo)準(zhǔn)、流程的完善來控制的，同時(shí)也是可以通過專業(yè)技能培訓(xùn)來規(guī)避這些操作風(fēng)險(xiǎn)的。因違法操作導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，比如，社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)不足額、公積金繳費(fèi)基數(shù)不足額、不支付加班工資等，很多時(shí)候這些企業(yè)基于其他因素的考慮而有意為之，但是這種違法操作潛在的風(fēng)險(xiǎn)是存在的，比如，員工投訴后的補(bǔ)繳，被主管部門檢查、稽查之后的補(bǔ)繳、滯納金、罰款等，這些風(fēng)險(xiǎn)成本都是不容忽視的。勞動(dòng)關(guān)系解除或終止不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，容易導(dǎo)致勞動(dòng)爭(zhēng)議、訴訟，企業(yè)違法解除或終止勞動(dòng)合同，需要支付經(jīng)濟(jì)賠償金，特殊情況下還需要支付醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金等，同時(shí)還需要花費(fèi)大量的人力、物力去應(yīng)對(duì)。

工資成本

工資成本是指用人單位支付給勞動(dòng)者工資所產(chǎn)生的成本，包括薪資、獎(jiǎng)金、福利等。這是人力資源成本中的重要部分，直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)總成本的高低。正如上文所述，談到人力資源成本控制，人們往往想到的是降低工資、獎(jiǎng)金，縮減福利，并非人們沒有辦法從其他角度控制人力資源成本，而是從工資、獎(jiǎng)金、福利著手是容易立竿見影的，也是容易做出成績(jī)的，誰叫工資成本在人力資源成本中占大頭呢。

從勞動(dòng)法和員工關(guān)系管理的角度來看，工資成本主要受兩方面因素的影響，一方面是國家的最低工資標(biāo)準(zhǔn)保障制度，實(shí)踐中，部分勞動(dòng)密集型或者低端行業(yè)的企業(yè)薪酬主要結(jié)構(gòu)是“最低工資標(biāo)準(zhǔn)+加班工資”，相對(duì)而言，這類企業(yè)對(duì)最低工資標(biāo)準(zhǔn)比較敏感；另外一方面是勞動(dòng)能力市場(chǎng)的供給關(guān)系，有關(guān)中國“人口紅利”是否已經(jīng)消失的爭(zhēng)議從未停止，但企業(yè)長(zhǎng)期存在的 “用工荒”、“招工難”的現(xiàn)象卻一直存在。在這樣的背景之下，企業(yè)薪酬水平的競(jìng)爭(zhēng)力將會(huì)成為吸引勞動(dòng)者擇業(yè)的重要因素，企業(yè)的薪酬戰(zhàn)略和薪酬水平是否與企業(yè)發(fā)展階段相匹配，這將會(huì)直接影響人力資源成本在企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本中比重的合理性。這都屬于薪酬管理模塊的專業(yè)問題，筆者不敢亂下論斷。有關(guān)薪酬待遇在員工關(guān)系管理中的影響，借用網(wǎng)絡(luò)上流行的一句話，員工離職無外乎有兩種原因，一是錢沒給到位；二是干得不爽。

篇9

關(guān)鍵詞：住房公積金 困境 改革措施

住房公積金是一項(xiàng)惠民的制度，凡是在單位工作，單位和個(gè)人都需要繳納一定比例的公積金，為員工以后的買房提供了保障。我國的住房公積金制度是在上世紀(jì)九十年代開始建立的，并且是沿用了新加坡的住房公積金模式，同時(shí)結(jié)合我國的具體國情建立的一項(xiàng)社會(huì)住房保障制度。經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，我國的住房公積金制度已經(jīng)日趨成熟。在公積金制度實(shí)行的二十多年時(shí)間里，確實(shí)起到了明顯的作用，給處于高房?jī)r(jià)情況下想要買房的人民群眾提供了較好的福利。但是也有很多較為突出的不足之處，需要在接下來的工作中對(duì)公積金制度進(jìn)行不斷的改革。

一、我國住房公積金制度現(xiàn)存的問題

（一）沒有明確的管理主體

目前，我國住房公積金的管理主體是社會(huì)的非盈利性質(zhì)的事業(yè)單位，這些事業(yè)單位主要是受控于政府。可以辦理金融業(yè)務(wù)，但是又不屬于金融機(jī)構(gòu)，因此，在實(shí)際的工作中出現(xiàn)了很多不便，比如，利用住房公積金的貸款業(yè)務(wù)就出現(xiàn)許多麻煩，其中包括，巨額資金的安全問題、資金監(jiān)管問題以及通貨膨脹所帶來的貶值問題等等。這些迫切需要解決的問題卻沒有一個(gè)明確的主體單位進(jìn)行管理。因此，為了更好的解決上述問題，要對(duì)住房公積金管理主體進(jìn)行確立，規(guī)范管理單位的身份屬性，使相應(yīng)的問題有對(duì)應(yīng)的單位進(jìn)行監(jiān)管和解決。

（二）公積金沒有健全的監(jiān)督機(jī)制

公積金是一筆較為龐大的資金，這筆資金通常是由公積金管理中心來監(jiān)管。按理說，資金的管理應(yīng)該交由金融機(jī)構(gòu)來管理，但是公積金卻不接受金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，而是直接受銀行的審計(jì)監(jiān)督。就導(dǎo)致了公積金在使用的過程中會(huì)出現(xiàn)許多漏洞。公積金的組成是由單位和個(gè)人繳納一定比例的金額共同構(gòu)成住房公積金，但是目前，對(duì)于個(gè)人來說，只有繳費(fèi)，沒有資金的監(jiān)督權(quán)力。這就比較容易導(dǎo)致某些人員利用管理漏洞來獲取私利。所以，公積金的監(jiān)督管理機(jī)制不健全是當(dāng)前的又一問題。

（三）公積金繳納的主體范圍不合理

目前，我國享有住房公積金的群體主要是機(jī)關(guān)單位和企事業(yè)單位中的在職職工，而廣大的農(nóng)民工群體卻享受不了這樣的福利。要知道，中國的城市化進(jìn)程之所以這么迅速，很大程度上都的歸功于農(nóng)民工，而這群為城市做出巨大貢獻(xiàn)的群體卻得不到這方面的保障，住房成為他們亟需解決的問題。當(dāng)然，有些城市為了促進(jìn)城鄉(xiāng)的統(tǒng)一發(fā)展，也為部分的農(nóng)民工繳納了一定比例的公積金，但是還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到要求。

二、基于目前我國住房公積金制度的困境提出的改革措施

住房公積金制度的改革當(dāng)然不是一朝一夕就能完成的，就像當(dāng)初我們國家在建立住房公積金制度的時(shí)候也經(jīng)過了長(zhǎng)時(shí)間的磨合才得以建立。但是，針對(duì)當(dāng)前住房公積金制度存在的巨大漏洞要根據(jù)我國的實(shí)際情況進(jìn)行合理有效的改革，完善住房公積金的管理制度，擴(kuò)大住房公積金的受益人群，最大程度的利用住房公積金服務(wù)于廣大人民群眾，進(jìn)而更好地促進(jìn)社會(huì)的和諧發(fā)展。

（一）改變住房公積金管理中心的性質(zhì)

住房公積金是一筆數(shù)額較大的資金，應(yīng)該有一個(gè)中立的、客觀的機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。總的來說，如果要想有效的提高住房公積金的使用效率，就必須要對(duì)現(xiàn)在的住房公積金管理中心的性質(zhì)進(jìn)行徹底地改變，進(jìn)而使相應(yīng)的監(jiān)督體系也得到完善。當(dāng)然，現(xiàn)在社會(huì)中還有一種較為有意義的提議，就是把住房公積金管理中心轉(zhuǎn)變成為國家政策性的金融機(jī)構(gòu)，這樣的轉(zhuǎn)變，在一定程度上不僅規(guī)范了公積金本身的管理，而且更能保障住房公積金繳納主體的利益，讓住房公積金發(fā)揮其更大的社會(huì)功用。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督力度

幾年來，利用公積金作為抵押進(jìn)行詐騙的案件屢見不鮮，且涉及的金融巨大，造成了巨大的不良影響。例如：2013年3月至4月期間，廣東多次出現(xiàn)有人用虛假購房合同、虛假房產(chǎn)證等一套完整模式非法提取套現(xiàn)公積金。經(jīng)過警方的摸底排查，抓獲6名犯罪嫌疑人，現(xiàn)場(chǎng)繳獲公章36枚、空白房產(chǎn)證9本以及偽造材料等一批作案工具。據(jù)查，該團(tuán)伙作案達(dá)十余宗，涉案金額約百萬元人民幣。因此，加強(qiáng)對(duì)住房公積的監(jiān)督力度是當(dāng)前迫切需要解決的問題。其實(shí)，在我國的住房公積金相關(guān)的法律法規(guī)中是有相關(guān)規(guī)定的，財(cái)政、銀行及繳費(fèi)的單位和職工都可以對(duì)住房公積金進(jìn)行全面的監(jiān)督，但是因?yàn)樽》抗e金管理人員的數(shù)量有嚴(yán)格的限制，其中免不了極個(gè)別人抵擋不住金錢的誘惑，無視法律，進(jìn)而謀求私利。所以，加強(qiáng)對(duì)住房公積金的監(jiān)督，不僅要讓相關(guān)單位行使自己的本職權(quán)利，還應(yīng)該使住房公積金透明化，定期對(duì)住房公積金的金額開支進(jìn)行公布，做到透明化，讓人民群眾參與到監(jiān)督中來，可以更好的防止公積金案件的發(fā)生。

（三）完善法律法規(guī)

在住房公積金的管理中，由于相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制不健全，人們對(duì)住房公積金的概念還不明確，對(duì)于公積金出現(xiàn)的違規(guī)情況不知道怎么解決。所以，在實(shí)際工作中，要對(duì)住房公積金的法律法規(guī)進(jìn)行完善，使其有法可依、有法必依，從而明確住房公積金的監(jiān)管渠道和監(jiān)管方式。雖然我國在2013年對(duì)住房公積金的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行全面的修訂，但是仍舊存在著許多不足之處。所以，針對(duì)當(dāng)前的公積金管理情況，進(jìn)一步的完善監(jiān)管制度和法律法規(guī)，同時(shí)要保障法律法規(guī)的權(quán)威性和可行性，進(jìn)而最大程度使住房公積金繳納主體的權(quán)益得到充分保障。

三、結(jié)束語

總而言之，我國現(xiàn)在的住房公積金制度還存在著許多問題，要想我國的住房公積金制度走出目前的困境，就應(yīng)該用發(fā)展的眼光和從全局著手，具體問題具體分析，實(shí)事求是地進(jìn)行住房公積金制度的改革。在當(dāng)前房?jī)r(jià)居高不下的前提下，使更多的群體能夠享受到住房公積金所帶來的效益。同時(shí)，要不失時(shí)機(jī)地促成住房公積金的受惠面積，使公積金更好地為廣大人民群眾謀福利。

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篇10

實(shí)際上，這拿不到手的“一大塊”內(nèi)容豐富，分別包括了養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)——“五險(xiǎn)”，以及住房公積金——“一金”。其中的“五險(xiǎn)”是國家法定要求用人單位必須給員工上的險(xiǎn)種，不管你愿不愿意，正規(guī)單位都會(huì)主動(dòng)給你辦理。

“五險(xiǎn)一金”不像個(gè)人所得稅，交出去就沒了；它也不是儲(chǔ)蓄，能穩(wěn)穩(wěn)地躺在你的賬戶里不用操心?！拔咫U(xiǎn)一金”可多可少，有利有弊，關(guān)鍵看你是否真的了解它們。

比如，你可能不知道——“五險(xiǎn)一金”里基本“沒用”的要數(shù)失業(yè)險(xiǎn)。

想領(lǐng)到失業(yè)金是件很不容易的事。首先，你必須連續(xù)繳納失業(yè)保險(xiǎn)滿一年后被老板開除或者企業(yè)倒閉。然后，你要有堅(jiān)強(qiáng)的毅力帶上一大堆材料回到戶口所在地，辦上一大堆手續(xù)。此外，你還得積極參加街道舉辦的再就業(yè)招聘大會(huì)。最后，你才能領(lǐng)到一個(gè)月可能只有幾百元的失業(yè)金。

而工傷險(xiǎn)更有著名的“48小時(shí)”神規(guī)定——在工作崗位發(fā)病，并在48小時(shí)內(nèi)死亡的，會(huì)被認(rèn)定為工傷。如果是發(fā)病后超過48小時(shí)才死亡的，就不算工傷。

又比如，也有很好用的險(xiǎn)種。

不必自己出錢上醫(yī)院

醫(yī)療保險(xiǎn)是“五險(xiǎn)”中最實(shí)際最有用的，通常由單位繳納10%左右，個(gè)人繳納2%，這筆錢會(huì)進(jìn)入個(gè)人醫(yī)保賬戶。

每個(gè)上醫(yī)保的人都會(huì)被發(fā)給一個(gè)醫(yī)療存折或者一張社?？āＤ憷U納的醫(yī)療保險(xiǎn)，還有你單位為你繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)的一部分，會(huì)被存進(jìn)這張卡里，以供你需要看病，又沒有達(dá)到醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)時(shí)取用。

而所謂的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，各個(gè)地區(qū)都不同。北京就規(guī)定門診費(fèi)用1800元以上部分才可以報(bào)銷，比如花了2300元，只報(bào)銷500元的50%~70%（醫(yī)院不同，報(bào)銷比例不同）。當(dāng)然，一些昂貴的進(jìn)口藥是不能報(bào)銷的。

報(bào)銷的手續(xù)非常簡(jiǎn)單，把醫(yī)院的繳費(fèi)單留好，交給單位即可。

但也不是每次上醫(yī)院都能獲得醫(yī)療保險(xiǎn)賠付的。如果是人身意外還是得找肇事者賠；而整容、減肥、增高、精神疾病、在國外看病等等，醫(yī)療保險(xiǎn)都不會(huì)管。

至于生孩子這樣的大筆支出，醫(yī)療保險(xiǎn)也不管，但生育險(xiǎn)能管。

生育險(xiǎn)是由單位全額繳納的，基本涵蓋了一切和生育相關(guān)的費(fèi)用，報(bào)銷范圍包括生育津貼、醫(yī)療費(fèi)用、計(jì)劃生育手術(shù)醫(yī)療費(fèi)用等等。如果你在公立醫(yī)院通過常規(guī)途徑生孩子（私立醫(yī)院、特需病房不在此列），從產(chǎn)檢到完成生育，只要你繳過一年以上的生育險(xiǎn)，那么費(fèi)用大部分都可以報(bào)銷。

生育險(xiǎn)不只和女性有關(guān)。上了生育險(xiǎn)的男青年不僅能給沒上險(xiǎn)的妻子報(bào)銷一半的生育費(fèi)用，自己也能享受一定的假期和津貼。

買房、退休時(shí)——繳得多，拿得多

養(yǎng)老保險(xiǎn)在“五險(xiǎn)”中占比例最高。單位會(huì)繳納高達(dá)個(gè)人工資20%的數(shù)額進(jìn)養(yǎng)老統(tǒng)籌基金——就像單位存錢給你養(yǎng)老，個(gè)人則需要繳納工資的8%進(jìn)入個(gè)人賬戶——當(dāng)然，不能只讓單位出錢。

事實(shí)上，養(yǎng)老保險(xiǎn)的確是繳得越多、得的越多。所以，你暫且不要抱怨這一比例是否合理，重要的是確保這筆錢能分毫不差地最終到手。單位為你繳了不少錢，你卻沒能用上的話，就太不科學(xué)了。

按規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)必須交滿15年，到退休的時(shí)候才能終生享受養(yǎng)老金。如果沒有繳滿15年，退休時(shí)國家只會(huì)把你個(gè)人賬戶上自己給自己存的8%的養(yǎng)老金退給你，但單位為你繳納的20%的錢就會(huì)被國家養(yǎng)老統(tǒng)籌基金繼續(xù)、永遠(yuǎn)持有。

而和上述“五險(xiǎn)”不同，“一金”并不是法定的。但根據(jù)國務(wù)院頒布的《公積金管理?xiàng)l例》，所有國家機(jī)關(guān)、國企、集體企業(yè)、外企、私企和各種非企業(yè)單位，都必須為職工繳納住房公積金——“一金”也同樣具有強(qiáng)制力。

另一個(gè)不同點(diǎn)是，住房公積金不是福利保障，而是工資的一部分——只是國家規(guī)定了你這部分工資只能用于“”。

企業(yè)和個(gè)人會(huì)分別繳納一定額度的公積金存入個(gè)人住房專用賬戶。在一些地區(qū)，企業(yè)可以自主選擇繳費(fèi)比例，比如，個(gè)人和企業(yè)各繳12%。但總的來說，個(gè)人繳得越多，企業(yè)繳得也越多。

準(zhǔn)備買房的人可以申請(qǐng)公積金貸款，比普通的商業(yè)貸款利率要便宜好幾個(gè)百分點(diǎn)。公積金貸款有上限，一般是80萬元。超過的話就要申請(qǐng)“組合貸款”，將商業(yè)貸款結(jié)合進(jìn)政策貸款——還是能省不少利息。此外，公積金還能用來還房貸。

而不打算買房的人則應(yīng)該把公積金都提取出來。因?yàn)楣e金是按照活期存款利率來獲得銀行利息的，最多也不會(huì)高于3個(gè)月的定期存款利率，利率非常之低。哪怕是把這筆錢轉(zhuǎn)存到銀行的定期賬戶上，也比原來收益高。

除了購房以外的其他“”——比如裝修、交房租等都可以作為提取公積金的理由。單位出具證明并蓋章同意后，公積金會(huì)定期打入你的賬戶。

“五險(xiǎn)一金”能斷檔嗎？

除了醫(yī)療保險(xiǎn)，“五險(xiǎn)一金”大都是可以中斷的——在你需要跳個(gè)槽，來個(gè)“間隔年”時(shí)。其中，養(yǎng)老金中間隨便中斷都無所謂，它是累計(jì)年限的，能達(dá)到15年就行。當(dāng)然，繳得越多，最后能得到的養(yǎng)老金也越多。住房公積金類似于存款，更是無所謂斷檔；而基本“沒用”款的失業(yè)保險(xiǎn)雖然必須要繳，但實(shí)際上斷不斷差別并不大。生育險(xiǎn)也可以斷，但請(qǐng)保證懷孕之前已經(jīng)繳滿了一年。

養(yǎng)老金需要打出轉(zhuǎn)移單交給新單位以外；住房公積金需要先在新單位開賬號(hào)，拿賬號(hào)給老單位，讓老單位把原來賬號(hào)里的錢轉(zhuǎn)入新賬號(hào)。其余的辦理轉(zhuǎn)移都沒有特別的手續(xù)，直接續(xù)上即可。