導語：如何才能寫好一篇公積金最低繳存比例，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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公積金最低交多少，這沒有明確規(guī)定，具體要看各地不同的政策和企業(yè)及個人的比例。根據(jù)《公積金管理條例》的規(guī)定，企業(yè)與個人的繳費比例在8%至12%之間。按2000元確定繳費基數(shù)的，按8%繳納。然后企業(yè)和個人每人交160元，每月加起來就是320元的公積金。公積金的計算公式為：“個人和單位每月繳納的公積金金額”等于“上月工資平均值”乘以“住房公積金比例”。按照規(guī)定，一般企業(yè)和個人繳費比例最低是8%，但是職工個人也可以根據(jù)自身的需求和企業(yè)約定繳納公積金高于8%，只要不超過12%即可。

法律依據(jù)：《住房公積金管理條例》第十六條職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例。單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

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為進一步完善住房公積金制度，擴大住房公積金覆蓋面，保障職工的合法權益，根據(jù)國務院《住房公積金管理條例》、《省住房公積金管理辦法》、《市人民政府辦公廳關于規(guī)范縣級住房公積金管理的通知》、《市人民政府關于提高住房公積金繳存比例的通知》等有關法規(guī)、規(guī)章，現(xiàn)就規(guī)范我市住房公積金管理有關事宜通知如下：

一、全面建立住房公積金制度。

從年7月起，鄉(xiāng)級財政供養(yǎng)人員、衛(wèi)生系統(tǒng)及有條件的企業(yè)全部建立住房公積金制度。其余應建未建的單位，根據(jù)自身發(fā)展實際，逐步建立住房公積金制度。

二、規(guī)范住房公積金繳存比例和基數(shù)。

此次新建住房公積金制度的單位，繳存比例單位和個人均按國務院《住房公積金管理條例》規(guī)定的最低標準5%執(zhí)行，實現(xiàn)市、鄉(xiāng)兩級繳存比例的標準統(tǒng)一。從年1月起，全市財政供養(yǎng)人員及自收自支單位按照單位每年提高兩個百分點，個人每年提高1個百分點的要求，用五年時間達到市的繳存標準，即：單位15%、個人10%。企業(yè)根據(jù)實際情況參照執(zhí)行。住房公積金的繳存基數(shù)為職工本人上年度月平均工資總額。

三、規(guī)范住房公積金繳存方式。

職工個人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳。單位應當于每月發(fā)放職工工資之日起，5日內將單位繳存的和為職工代繳的住房公積金足額匯繳到住房公積金專戶內，并及時提供職工單位和個人繳存額度明細。職工個人繳存和單位為職工繳存的住房公積金在單位管理的，須在年11月底前足額繳存到住房公積金管理部門，否則按截留專項資金查處。

四、單位為職工繳存部分的資金列支渠道。

單位為職工繳存的住房公積金，機關單位在預算中列支；事業(yè)單位由財政部門核定收支后，在預算或者費用中列支；企業(yè)在成本中列支。市、鄉(xiāng)兩級要將由財政負擔的住房公積金納入本級財政預算。

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關鍵詞：房地產、購房、住房公積金、繳存比例、待遇

中圖分類號：F293.3

我國的住房公積金制度是為了解決廣大職工的住房問題而建立的一項重要的社會保障制度，其設立宗旨是國家支持的一種社會自助形式，通過金融互助，增強繳存公積金職工的購房支付能力。單位的住房公積金是指在職工及職工所在單位按照比例繳存的長期住房儲金，它是保障性和互的職工個人住房基金，歸職工個人所有。住房公積金轉款是將職工個人帳戶住房公積金款項通過購買合同以及房產公司及單位開具證明到住房資金管理中心辦理轉款手續(xù)；住房公積金貸款是指政府部門所屬的住房資金管理中心運用公積金，委托銀行向購買自住住房的住房公積金繳存人和離退休職工發(fā)放的優(yōu)惠貸款，經過借款申請、審批借款、辦理借款手續(xù)，貸款使用及償還等步驟。

一、住房公積金性質特點

（一）保障性，建立職工住房公積金制度，為職工較快、較好地為解決住房問題提供了保障；

（二）互，建立住房公積金制度能夠有效地建立和形成有房職工幫助無房職工的機制和渠道，而住房公積金在資金方面為無房職工提供了幫助，體現(xiàn)了職工住房公積金的互；

（三）長期性，每一個城鎮(zhèn)在職職工自參加工作之日起至退休或者終止勞動關系的這一段時間內，都必須繳納個人住房公積金；職工所在單位也應按規(guī)定為職工補助繳存住房公積金。

二、當前庫車縣住房公積金政策執(zhí)行中存在的問題及原因

（一）是繳存基數(shù)差異大。根據(jù)《阿克蘇地區(qū)住房公積金繳存、提取暫行管理辦法》職工住房公積金繳存基數(shù)上限原則上不超過地區(qū)統(tǒng)計部門公布的上一年度全地區(qū)職工月平均工資總額的2倍至3倍。職工當年住房公積金月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以繳存比例。職工工資總額構成按國家有關部門規(guī)定的工資總額口徑計算。職工工資總額主要由：計時工資、計件工資、獎金（含單位年度考核工資，即第十三個月的工資）、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等。但是由于《住房公積金管理條例》未規(guī)定繳存基數(shù)的上限，加之地區(qū)不同行業(yè)和單位之間的工資收入差距懸殊，造成繳存基數(shù)差距大。

（二）是繳存比例差距大。根據(jù)文件精神，地區(qū)住房公積金單位和職工繳存比例最低不低于5%，最高不高于12%。未經地區(qū)管委會批準，單位不得擅自提高或降低本地已規(guī)定的繳存比例。但由于近幾年不同行業(yè)、企業(yè)的收入差距拉大，行政及事業(yè)單位還在嚴格執(zhí)行此規(guī)定，但是企業(yè)因自己掙錢，所以沒有嚴格限定，各地企業(yè)執(zhí)行的住房公積金占職工工資收入的比例由5%到20%不等，差距比較大繳存基數(shù)高的單位，其繳存比例也普遍偏高，最高達20%，而繳存基數(shù)低的單位其繳存比例僅為5%，相差達4倍。

（三）是繳扣住房公積金銜接不暢。由于某些單位住房公積金的繳存由人事部門辦理，工資中代扣住房公積金又是財務部門，兩個部門應每月及時對帳，如繳扣住房公積金有出入時，應每月查帳，及時調整，但實際工作中兩個部門總是各做各的工作，不會共同把關，造成每月攤銷住房公積金出現(xiàn)余額，只有財務人員自己查帳，沒有及時解決銜接問題。

（四）使用率不高。一是貸款手續(xù)繁瑣、限制多，門檻高；二是支取條件嚴格，提取數(shù)受到限制；三是部分地區(qū)房價絕對水平較低，消費者還不習慣負債消費，一般都通過自籌資金一次性付款，造成地區(qū)公積金只存不用，使用效率偏低；四是住房公積金政策性住房金融優(yōu)勢不明顯，表現(xiàn)在與商業(yè)銀行貸款利率差距較小，又受到貸款額度的限制，這也在很大程度上影響了購房者選擇公積金貸款。

（五）覆蓋面窄，受惠人數(shù)少。目前單位只是對正式在編人員繳納公積金，而對聘用員工不繳納公積金。許多私營、民營企業(yè)沒有參加到公積金體系中，另外城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員、外來務工人員、農民等目前尚未納入公積金繳存范圍的群體。

三、對策及建議

針對目前庫車縣現(xiàn)有住房公積金制度建設、資金管理和使用方面存在的缺陷和問題，應進一步完善住房公積金方面的制度，加強管理，在保證資金安全的前提下，提高資金的使用率。

（一）加強住房公積金的歸集、使用和管理

住房公積金管委會應切實履行起職責，盡快按照要求，規(guī)范繳存基數(shù)，堅決杜絕擅自擴大繳存基數(shù)、超比例繳存公積金問題，避免公積金中心成為繳存單位工資外發(fā)放薪金補貼的渠道。

（二）健全單位內部住房公積金管理制度。建立單位內部住房公積金管理制度，嚴格把關住房公積金的繳扣程序。

（三）提高貸款限額，放寬貸款條件，降低貸款利率

一是提高貸款限額。各個地方應根據(jù)當?shù)厣鐣洕l(fā)展、人民生活水平和房地產市場的具體情況，及時調整貸款限額。

二是放寬貸款條件?？蓞⒄丈虡I(yè)銀行的住房貸款發(fā)放條件，適當降低個人購房的首期付款金額，。

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第一條為加強住房公積金管理，維護住房公積金所有者的合法權益，促進住房制度改革，加快城鎮(zhèn)住房建設，根據(jù)國家有關規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱住房公積金，是指在我省工作并且具有城鎮(zhèn)常住戶口的在職職工及所在單位，按照本規(guī)定繳存的長期住房儲金。

職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，歸職工個人所有。

第三條 本規(guī)定適用于我省行政區(qū)域內住房公積金的繳存、提取、使用及其管理活動。

第四條 住房公積金按照統(tǒng)一管理、專戶存儲、專項使用、安全運作、社會監(jiān)督的原則管理。

住房公積金用于滿足職工住房的基本需求和職工住房建設資金的融通。 任何單位和個人不得將住房公積金挪作他用。

第五條 省、市、縣人民政府住房制度改革領導小組是本級人民政府住房公積金管理的決策機構，其下設的住房資金管理機構具體負責住房公積金的歸集、支付、核算和編制使用計劃等管理工作。

第六條 職工有繳存住房公積金的義務，單位有為職工繳存住房公積金的義務。

職工有要求所在單位為其繳存住房公積金的權力。

職工和職工所在單位有權核實住房公積金的繳存、使用情況。職工和職工所在單位認為其合法權益受到侵犯，可以依法申訴或者向人民法院。

第二章 住房公積金的繳存 第七條 我省境內國家機關、企事業(yè)單位、社會團體的固定職工、勞動合同制職工以及外商投資企業(yè)中的中方職工及其所在單位，必須按照本規(guī)定繳存住房公積金。

住房公積金的繳存額為勞動、人事等部門核準的職工本人上一年度的月平均工資乘以職工、單位的住房公積金繳存比例之和。

在住房公積金的結算年度內，住房公積金的繳存額不變。

住房公積金的繳存比例，由省人民政府根據(jù)全省經濟發(fā)展和全省職工平均收入情況確定。

第八條 職工所在單位應當向住房資金管理機構辦理住房公積金繳存登記手續(xù)。住房資金管理機構應當在受托銀行開立住房公積金職工個人帳戶。

新設立的單位應當自批準設立之日起30日內，辦理住房公積金繳存登記手續(xù)。

單位新錄用職工，應當自錄用之日起30日內，辦理住房公積金繳存或者轉移手續(xù)。

單位與職工終止勞動合同，除本規(guī)定第十五條項所列情形外，由住房資金管理機構審核，受托銀行按照審核意見辦理該職工住房公積金帳戶封存手續(xù)；該職工重新就業(yè)后，由受托銀行按照住房資金管理機構審核意見，辦理帳戶啟封轉移手續(xù)。

第九條 單位合并、分立、解散或者被依法宣告破產，原單位或者清算機構必須自批準之日起30日內，向住房資金管理機構辦理住房公積金的變更或者注銷登記手續(xù)，憑變更或者注銷登記手續(xù)，到受托銀行辦理住房公積金帳戶轉移或者封存手續(xù)。

第十條 單位為職工繳存的住房公積金，按照下列規(guī)定列支：

行政機關、財政全額撥款的事業(yè)單位列入財政預算；

財政差額撥款的事業(yè)單位按照差額比例分別列入財政預算和單位管理費；

企業(yè)和自收自支的事業(yè)單位從提取的住房折舊和其他劃轉資金中解決，不足部分經財政部門核定，在管理費用中列支。

第十一條 職工個人應當繳存的住房公積金，由所在單位在其每月工資收入中代為扣除。

職工所在單位必須從發(fā)放工資之日起5日內，將為職工繳存的住房公積金和代扣的職工個人應當繳存的住房公積金存入受托銀行。逾期未繳存的，由所在地住房資金管理機構責令補繳，并可按日加收欠繳額3‰的滯納金。

第十二條 職工按照當?shù)刈畹凸べY標準領取工資的，職工個人可以免繳住房公積金；職工所在單位應當按照規(guī)定比例為職工繳存住房公積金。

第十三條 企業(yè)被依法宣告破產，其欠繳的住房公積金本息，作為職工工資，列入破產財產的第一清償順序清償。

第三章 住房公積金的提取和使用 第十四條 住房公積金的使用，應當優(yōu)先保證職工提取住房公積金帳戶中的存款余額。

職工提取住房公積金應當填寫提取申請，經所在單位出具證明，住房 資金管理機構審核，由受托銀行支付。

第十五條 職工有下列情形之一的，可以提取本人住房公積金帳戶中的存款余額：

購買、建造自住房屋或者翻建、大修具有所有權的自住房屋；

離休、退休；

完全喪失勞動能力，并且與所在單位終止勞動關系；

戶口遷出本市或者出國和到港、澳、臺地區(qū)定居；

職工死亡或者被宣告死亡；

償還住房公積金貸款本息；

法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

按照前款、、、項規(guī)定提取住房公積金帳戶存款余額的，應當同時注銷該帳戶。

第十六條

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職工購買、建造自住房屋或者翻建、大修具有所有權的自住房屋，在提取本人住房公積金帳戶存款不足時，可以提取其配偶、同戶成員或者非同戶的直系血親的住房公積金帳戶中的存款余額，但需要征得被提取人的書面同意。

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不少地方的住房公積金貸款均依照中國人民銀行的貸款利率和有關規(guī)定執(zhí)行，如前所述，貸款利率的增減和貸款額度的多少對于高收入者來講并無大礙，因為他們有雄厚的經濟實力，并非特別需要用公積金貸款來購買住房?？墒菍τ诘褪杖胝邅碚f，住房公積金貸款卻好比雪中送炭。但由于低收入者繳存的住房公積金數(shù)額較少，即便是執(zhí)行首套購房的貸款利率，因受多重因素的制約，貸款數(shù)額不過是杯水車薪，依然難解購房資金之困難。住房公積金繳存和使用中存在的問題正在為越來越多的人們所關注，我們在舉國企盼和研討收入分配制度改革的同時，不妨將住房公積金保障制度一并列入其中，為此，擬提如下建議及對策：

1.適當擴大住房公積金繳存人員的范圍。目前，未列入住房公積金繳存范圍的無業(yè)、待業(yè)、城鎮(zhèn)個體工商戶以及自由職業(yè)人員，相當一部分正面臨著擇業(yè)和經濟方面的困難，同時也是最需要安身居所的人員，許多地區(qū)將其排除在住房公積金保障制度受益的群體之外，顯然有失公平。國家在加快保障性住房建設的同時，應當將上述人員列入住房公積金繳存人員的范圍，可采取個人自愿繳納為主，中央和地方財政給予適當補貼為輔的方式解決所需資金。如此，不僅可以緩解地方政府建設保障性住房的壓力，也為這一群體自購住房或改善住房條件提供了支持和幫助。

2.規(guī)范和調整住房公積金的繳存標準。住房公積金繳存標準的高低不一導致了效益好、職工收入高的單位繳費額度的大幅增加，一些職工甚至視住房公積金為一種額外的儲蓄和福利。而效益差、職工收入低的單位卻長期承受著因繳納住房公積金的資金匱乏而帶來的種種壓力。此種狀況如果延續(xù)下去，不僅有違住房公積金制度設立的初衷，而且極易造成新的收入分配不公，給社會管理帶來諸多不和諧的因素。規(guī)范和調整住房公積金的繳存標準，明確單位和個人最低繳存比例，嚴格控制繳存額度的上限，降低公積金繳存額度的差異，使之逐步趨于合理化，讓更多的社會群體真正享受到住房公積金保障制度的優(yōu)越性。

3.有條件地降低住房公積金的貸款利率。現(xiàn)實生活中，剛參加工作不久、工資收入不高以及個體經商、務工且居無定所的人員亟需解決住房問題。有條件地降低對此類人員住房公積金的貸款利率，幫扶他們籌措和解決購房資金的困難，真正體現(xiàn)和發(fā)揮住房公積金的保障性互作用，有利于促進公平正義，有利于社會的和諧穩(wěn)定。

中央和地方政府的有關部門應加強對住房公積金的管理，督促機關單位和個人按時足額繳存住房公積金，嚴禁隨意擠占、挪用和套取住房公積金。同時，加強公積金繳存的監(jiān)管力度，對以高額繳納住房公積金為名而有意規(guī)避個人所得稅的單位和個人予以懲戒，使住房公積金繳之有據(jù)，用之合理，公開、公正、透明，真正成為一項利國惠民的制度。（本文作者：劉川 單位：核工業(yè)四一六醫(yī)院）

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摘要：我國住房公積金制度自建立以來，為我國職工解決住房問題提供了重要保障。但隨著我國經濟、社會的發(fā)展，原有的住房公積金制度逐漸顯現(xiàn)出其局限性以及對收入分配不利之處。本文通過分析揭示了我國現(xiàn)行住房公積金制度存在的問題及其對收入分配的影響，并提出針對性建議。

關鍵詞：住房公積金；收入分配；影響

我國住房公積金制度是在20世紀90年代初為推進住房貨幣化改革、解決長期和穩(wěn)定的住房消費資金來源問題而推出的。它為我國城鎮(zhèn)住房體制順利轉軌、提高職工住房消費支付能力、推動房地產市場形成等發(fā)揮了巨大作用。但是，隨著我國經濟體制的深入改革，房地產的快速發(fā)展，住房公積金制度的實施不僅沒有兼顧公平與效率，反而對城鎮(zhèn)居民的收入分配差距產生了負面影響。

一、 中國住房公積金制度概述

（一）住房公積金制度定義、性質

住房公積金制度，指由國家機關、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲金，用以日后支付職工家庭購買或自建自住住房等住房費用的制度。職工個人繳存的住房公積金與職工所在單位為職工繳存的住房公積金，歸職工個人所有。此外，住房公積金制度還應該具有保障性、互、長期性的性質。

（二）特點

國務院為了加強對住房公積金的管理，維護住房公積金所有者的合法權益，促進城鎮(zhèn)住房建設，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平，制定了《住房公積金條例》（以下簡稱《條例》）。住房公積金具有以下特點：強制性，是指單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立的，住房公積金管理中心有權責令限期辦理，逾期不辦理的，可以按《條例》的有關條款進行處罰，并可申請人民法院強制執(zhí)行；普遍性，是指無論其工作單位性質如何、家庭收入高低、是否已有住房，都必須按照《條例》的規(guī)定繳存住房公積金；專用性，是指職工住房公積金應當用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個人不得挪用。①

我國住房公積金制度的目標一方面是為了保障公積金繳存者的資金利益，另一方面是為了促進中國城鎮(zhèn)化進程，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平。因此，如何發(fā)揮住房公積金制度的優(yōu)勢，充分做到揚長避短，有利于收入再分配的既注重效率又注重公平成為當前改善住房公積金管理的重要問題。

二、我國住房公積金制度現(xiàn)存的問題

（一）公積金覆蓋面發(fā)展不平衡

1.不同經濟發(fā)展程度的地區(qū)住房公積金發(fā)展不平衡

總體上看，我國東部發(fā)達地區(qū)公積金繳存覆蓋面較廣，中西部發(fā)達地區(qū)較窄。經濟發(fā)達的地區(qū)，改革開放和進入市場經濟的時間早，財稅收入增長速度快，因而住房公積金制度得到迅速發(fā)展。但在內地經濟欠發(fā)達的地區(qū)，從計劃經濟向市場經濟轉變的力度不大，企業(yè)經濟效益低，財政收入不高，住房公積金發(fā)展緩慢，與沿海地區(qū)的差距甚大。

2.同一地區(qū)不同性質的單位住房公積金發(fā)展不平衡

《條例》明確規(guī)定了繳存公積金的單位應該包括國家機關、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體。但實際上，除了國家機關、事業(yè)單位和國有企業(yè)等單位公積金參加覆蓋面較廣之外，私營企業(yè)、外商投資企業(yè)覆蓋面較窄。此外，不同效益的企業(yè)單位住房公積金覆蓋也不同，效益好的企業(yè)比效益不好的企業(yè)覆蓋面廣。

（二）公積金繳費懸殊

1.公積金繳費比例懸殊

《條例》僅規(guī)定了單位與個人繳納公積金的最低比例，并且允許有條件的地區(qū)適當提高繳費比例，因此地方政府就可以在不低于規(guī)定的繳費比例條件下，制定本地區(qū)的繳費比例。于是，各個地區(qū)在公積金繳費比例上就會出現(xiàn)差異，這種差異會使得地區(qū)、單位和個人實際繳費額度出現(xiàn)差異，進而對職工的個人收入產生影響。

2.公積金繳費基數(shù)懸殊

《條例》并沒有對“月平均工資”這一范圍進行界定。在現(xiàn)實生活中，職工個人的收入結構異常復雜，既有工資性收入，又有獎金性、津貼性收入，還有其他收入，且收入組成部分所占的比重也不相同。②這種差異會強化收入結構不同的行業(yè)和單位選擇按照不同的繳費基數(shù)來繳納住房公積金的動機，進而對收入結構不同的行業(yè)和單位收入分配差距產生影響。

3.公積金繳費額度懸殊

如果避開繳費比例和繳費基數(shù)的差異性，現(xiàn)行的制度設計也會使得高收入群體為自己繳納較多的公積金，并且獲得單位為其繳納的較多的公積金；但是，對于低收入群體，其自身繳納較少公積金，同時單位為其繳納公積金也較少。

（三）公積金信貸不公平

1.公積金參與者之間的不公平

我國住房公積金制度具有強制性，它在制度上排斥了居民收入水平、消費偏好以及投資欲望等方面存在的差別。同時，由于參與者可以不受自己繳存公積金規(guī)模的約束而從中獲得貸款，且這種貸款利率遠遠低于商業(yè)銀行的貸款利率，因此嚴重破壞了住房公積金的公平性原則。

2. 公積金參與者與非參與者之間的不公平

在我國，職工參加了住房公積金繳存并相應的獲得貸款，可享受一定的低息補貼。但實際上，有相當一部分城鎮(zhèn)職工未能進入住房公積金體系，他們或因所屬單位經營狀況差經濟效益低，或因所屬單位在住房公積金的覆蓋范圍之外（如大多非國有企業(yè)和個體經營等）。而往往最需要改善住房條件、最需要獲得政策扶持的正是這些單位的職工和居民，他們卻無法享受到相關各種政策優(yōu)惠而繼續(xù)受到不公平待遇。

三、住房公積金制度問題對收入分配差距的影響

（一）宏觀層面

我國住房公積金制度在全國范圍內實施，但是在不同經濟發(fā)展程度的地區(qū)覆蓋面不同，且各地區(qū)繳費比例也不同。因此，宏觀上，住房公積金制度對收入分配的影響主要體現(xiàn)在不同地區(qū)間收入分配差距的影響。因為住房公積金也是收入的來源之一，且普遍住房具有潛在的升值趨勢，東部及發(fā)達地區(qū)住房公積金覆蓋廣，這會使與西部及經濟欠發(fā)達地區(qū)間接甚至直接拉開收入差距，使東西部地區(qū)收入差距越來越大。另外，不同地區(qū)在制定繳費比例、繳費基數(shù)時有所差異，這種差異會使得地區(qū)間實際繳費額度出現(xiàn)差異，從而也使地區(qū)間收入分配差距產生影響。

（二）中觀層面

從同一地區(qū)不同企事業(yè)單位的比較。國家機關、事業(yè)單位和國有企業(yè)等單位公積金覆蓋面較高外，私營企業(yè)、外商投資企業(yè)覆蓋面較窄。效益好的企業(yè)比效益差的企業(yè)覆蓋廣。高收入行業(yè)比低行業(yè)覆蓋廣。高收入行業(yè)或者單位等可支配的資源充裕，在繳費時，往往以員工所有收入為基數(shù)繳納公積金，而中等收入行業(yè)或者單位可支配的資源相對充裕，以員工的絕大多數(shù)收入為基數(shù)繳納住房公積金，而低收入行業(yè)可支配資源較少，僅以員工的工資性收入為基數(shù)繳納住房公積金，因此住房公積金也可能擴大不同行業(yè)、不同性質單位的職工收入分配差距。

（三）微觀層面

從職工個人層面，四部分人被排除在住房公積金制度之外： 一是沒有參加住房公積金的個體企業(yè)和集體企業(yè)的職工； 二是極其困難企業(yè)的職工（ 包括許多下崗職工） ； 三是無工作單位的城市居民（ 包括個體經營者） ； 四是在城市工作的農民工。后三者就是目前主要的低收入群體。這些群體在購房或自建房時并沒有享受到公積金制度帶來的優(yōu)惠，這間接拉大了與公積金參與者的收入差距。由于住房公積金的繳存與工資掛鉤，因此高收入者在此制度下的獲益遠勝過低收入者，有固定工作者又勝過臨時工作者或無工作者。

住房公積金還削弱了個人所得稅調節(jié)收入差距的作用。一些效益好的單位常常利用住房公積金免稅的政策，把應稅福利轉入住房公積金賬戶以便逃稅。公積金制度反而成了他們“合理避稅”的工具。同時，未繳存住房公積金的職工也不可能獲得免稅優(yōu)惠。

四、建議

在新的市場環(huán)境下，面對廣大中低收入者難以企及的高房價和政府住房保障財力的匱乏，住房公積金制度需要在重新定位的基礎上改革、創(chuàng)新、發(fā)展和完善，以期發(fā)揮其保障性，互等功能，有利于收入分配的效率與公平性，促進社會和諧發(fā)展。筆者給出以下幾點建議：

（一）進一步擴大住房公積金覆蓋面

加強宣傳，嚴格要求，積極擴大住房公積金制度的覆蓋面，努力實現(xiàn)住房公積金的普遍化。逐步規(guī)定，凡用人單位招聘職工，所屬單位和職工都應承擔繳存住房公積金的義務。尤其應該將城鎮(zhèn)自由職業(yè)者和進城務工的農民以及低收入者等納入公積金制度，為這些實際住房困難的人群提供政策和資金支持，使更多的人能享受到公積金的優(yōu)越性，從而減慢收入差距的拉大。

（二）嚴格控制并逐步實行繳費的統(tǒng)分化

首先，嚴格控制并適當降低單位和職工住房公積金的最低繳存比例，明確規(guī)定單位和職工住房公積金繳存比例和繳存基數(shù)的上限標準。其次，雖然各地區(qū)經濟發(fā)展差異客觀存在，制定一個全國統(tǒng)一的繳費比例并不可行，但可以逐步把全國各地按照經濟差異性分為幾個區(qū)域。如高收入地區(qū)、中等收入地區(qū)、低收入地區(qū)。然后，在劃定的地區(qū)，根據(jù)綜合考察該區(qū)域的經濟、社會、政治等因素，實行統(tǒng)一的繳費比例。

（三）對不同公積金使用者實行貸款利率差別化

公積金貸款應該在“幫助無房戶和中低收入人群解決住房問題”上發(fā)揮作用。而不是成為高收入者購置多套住宅，變相推高房價的工具。因此，對不同的公積金使用者采用不同的利率。

（四）加強管理，嚴格監(jiān)督

公積金管理機構須加強對公積金的管理，嚴格執(zhí)行規(guī)定，控制公積金使用和管理過程中出現(xiàn)的違法違紀行為，維護參與者的合法權益。稅務局要完善個人所得稅相關政策，拒絕利用住房公積金逃稅。地方政府及有關主管部門應當在結合本地實際，統(tǒng)籌各方面利益，完善相關政策，使住房公積金切實成為一項惠民資金。（作者單位：四川大學公共管理學院）

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注解：

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（一）住房公積金貸款對低收入家庭幫助有限

房改以后，中國房地產市場全面推進了市場化改革，在市場化運作下，房價出現(xiàn)了持續(xù)快速上漲的情況。這種情況下，大多數(shù)低收入群體由于收入低，難以付齊首付款，對于公積金因此也難以使用。相反的情況，高收入者則能充分利用住房公積金進行購房。實際上，公積金演變成低收入者繳納，高收入者使用的尷尬局面。同時，在公積金貸款政策上，存在著傾斜高收入者的問題，現(xiàn)行的貸款制度，貸款數(shù)額與公積金繳納數(shù)額成正比，高低收入者在公積金貸款額之間形成了巨大的差距，較少地享受到住房公積金的政策性低息貸款的好處。

（二）住房公積金覆蓋面沒有惠及大眾

從目前的住房公積金覆蓋來看，存在著覆蓋率低的問題。其主要覆蓋面集中效益較好的壟斷行業(yè)、大型國有企業(yè)、股份制企業(yè)和行政事業(yè)等單位，這些單位的職工大多為高收入者。在國有企業(yè)轉制過程中產生的大量下崗員工，私營企業(yè)合同工、個體經營戶、農民工、自由職業(yè)者等卻沒有涵蓋進來。據(jù)資料顯示，截止到2007年末，我國住房公積金的繳存人數(shù)為7187.91萬人，與全國幾億的在崗員工基數(shù)相比較，覆蓋率仍然很低，最需要得到住房保障的人群沒有受益。

（三）繳存基數(shù)和提取政策不夠科學合理

在繳存基數(shù)上，目前的政策上，對繳存基數(shù)沒有合理明確的界定，主要以繳納者的工資基數(shù)為參照，同時制度只規(guī)定繳存公積金的基數(shù)上限，并沒有限定下限，這種制度導致了低收入職工的公積金繳存額明顯偏低的問題，進而導致公積金分配的不合理。在一些效益一般的單位，職工公積金繳納數(shù)額不足百元，而效益較好的單位，繳納數(shù)額則高達千元以上。在公積金提取上，目前的政策上，繳納物業(yè)管理費、支付房租、家庭裝修等住房消費不能夠提取使用公積金。例如，低收入者往往租房生活，房租就是一筆較大的開支，但由于公積金不能使用,只得望房興嘆。

二、住房公積金如何幫助低收入家庭解決住房困難思考

（一）強化貸款政策對低收入家庭的傾斜力度

結合低收入者的實際困難，應對現(xiàn)有貸款政策從低收入者貸款政策制定和首付比例調整等方面進行調整，在政策上扶助低收入家庭。低收入者貸款政策制定，就是在低收入家庭購房時，提供貼息貸款，住房公積金管理中心向購房者發(fā)放一定的利息補貼，減輕低收入者的還款壓力。首付比例調整，針對首付往往是低收入者購房的主要制約因素的情況，在政策上應進行相應的調整，按照低收入者的具體收入情況，劃分相應的等級，針對不同的等級設定不同的貸款利率和貸款額度，扶持低收入群體購房。

（二）擴大住房公積金的覆蓋面

在政策上，要強制推行住房公積金繳納制度，將民營企業(yè)、外資企業(yè)等全面納入住房公積金繳納范疇，使個體小企業(yè)職工、困難企業(yè)職工、個體經營者以及農民工享受這一政策，同時應加強監(jiān)管，對各單位住房公積金建立情況進行考核，提高人們享有住房公積金權益的意識，擴大覆蓋面，對不建立住房公積金制度的企業(yè)單位，加大處罰力度，確保實施。在機制創(chuàng)新上，可以探索住宅儲蓄機制建立，對于沒有條件繳納住房公積金的低收入者，在政策上參照住房公積金的貸款和首付等政策，通過個人自愿建立住宅儲蓄賬戶的方式，彌補公積金的不足，進一步擴大覆蓋面，扶持低收入群體。

（三）完善公積金繳納基數(shù)和提取辦法

在公積金繳納基數(shù)上，公積金管理部門應進行合理測算，對低收入者的公積金的繳納最低金額進行明確規(guī)定，規(guī)范公積金繳存，同時限制并降低高收入者的繳存上限，障其權益。在公積金提取上，在辦法上應允許低收入群體提取住房公積金用于物業(yè)管理費、房租、住房維修等住房消費，提高低收入群體對住房公積金的使用率。對于生活確實困難的低收入者，可以進行人性化管理，在取得相關證明的情況下，允許其提取公積金用于其日常生活支出。

篇8

【關鍵詞】住房公積金制度 就業(yè) 房價 關系

今年，我國大學畢業(yè)生人數(shù)達到699萬，受宏觀經濟的影響，招聘崗位比去年減少15%，專業(yè)對口率不到30%。期望月薪由2011年的5537.5元降至今年的3，683.6元，為近五年來最低，被稱為“最難就業(yè)年”。在月薪持續(xù)走低的情況下，房價卻在震蕩中前行。在出現(xiàn)截然相反的兩種結果的情況下，為防止就業(yè)與房價之間的矛盾加劇，本文建議采用住房公積金就二者關系進行調節(jié)。

一、住房公積金的概念

2002年，新的《住房公積金管理條例》[中華人民共和國國務院令第350號]將住房公積金定義為：“住房公積金是指國家機關、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金?！毙伦》抗e金管理條例明確指出了需要繳存公積金的群體，將公積金釋義的外延逐步擴大。

二、住房公積金制度與就業(yè)的關系

從資金的屬性來看，住房公積金屬于社會消費資金并且數(shù)額巨大，它的周轉與運行可能影響社會的總需求。因而，住房公積金對就業(yè)與房價的調控作用越加明顯，是經濟的穩(wěn)定器。

為何將住房公積金與就業(yè)進行綜合考慮呢？這是因為，企業(yè)招聘一名員工，除繳納所得稅、流轉稅等相關稅收外，還要承擔員工的各項保險費用和住房公積金。即養(yǎng)老保險（工資的20%）、醫(yī)療保險（6%）、工傷保險（1%）、失業(yè)保險（2%）、生育保險（0.6%），以上五項相加就達到員工工資的29.6%。①因各地的情況不同，所制定的繳納標準也不同。在這里以云南省昆明市的住房公積金的繳納標準為例。

例1 根據(jù)《關于調整2012年昆明市住房公積金繳存工資基數(shù)上、下限的通知》（昆公積金[2012]65號），將昆明市住房公積金的繳存工資上限定為10，410元，下限分別為：一類區(qū)950元；二類區(qū)845元。繳存的最高比例為12%，在排除其他工資等級和繳存比例的情況下，以公積金的上下限作為計算標準。

職工住房公積金的月繳存額=職工的繳存基數(shù)×繳存比例+單位給予的同等金額補助。

則：單位給予的同等金額補助=職工的繳存基數(shù)×繳存比例

上限：單位給予的同等金額補助=10，410×12%=1，249.2元

下限：單位給予的同等金額補助=950×12%=114元

單位給予的同等金額補助=845×12%=101.4元

綜上分析，企業(yè)如果依照規(guī)定為員工購買住房公積金。那么，每月就要為每位員工繳存少則101.4元，多則1，249.2元的住房公積金。員工人數(shù)越多，繳存金額越大。所以，企業(yè)在盡量壓縮用工成本的同時，也會采取裁員或者減少工作崗位的措施。住房公積金制度的建立，增加了企業(yè)的成本，在勞動力市場供過于求的情況下，就業(yè)率逐漸降低，大學生的月薪期望值兩年降兩千的現(xiàn)象也就可以解釋了。

三、住房公積金與房價的關系

民以食為天，以住為本。隨著市場化改革及城市化進程，我國的住房問題日益嚴峻，為能否實現(xiàn)社會和諧的重大問題。為實現(xiàn)居者有其屋，我國推行了以住房公積金制度為核心的住房保障制度。但是，就公積金制度的實行效果來看，它的影響力有限。

（一）住房公積金對住房支出的影響

在工資水平提高的同時，住房公積金的繳存率也逐漸提高。這就是人們常說的“經濟基礎決定上層建筑”的最好體現(xiàn)。但是，在一切都高漲的情況下，房價又企會甘于落寞。

從圖中可看出，近五年來，職工的月平均工資介于兩千至四千之間，總體呈平緩上升趨勢。由于受宏觀經濟的影響，在2012年出現(xiàn)下滑趨勢。但商品房的成交均價卻介于六千至八千之間，二者有四千的差價。如此嚴峻的形勢，靠個人能力解決房子問題已成個例。在多方壓力的擠壓下，住房公積金貸款被越來越多的人認識到它的重要性。

住房公積金制度是一項強制儲蓄制度，定向用于住房支出，必然對房地產業(yè)產生重大的影響。職工對公積金賬戶的繳存分兩種情況，一是有住房者；另一種是無住房者，是潛在購房者。對有房者而言，其住房支出短期內為零，住房公積金賬戶的建立為其增加了一筆資金。就長期來講，可能會產生一筆住房支出，如翻新住房、購買新房等，住房公積金貸款為其提供資金來源。而對于無住房的職工，他們是住房的潛在購買者。潛在需求變?yōu)楝F(xiàn)實的購買行為，取決于職工家庭的財富存量。當財富存量不能夠負擔購房款時，住房公積金賬戶和住房公積金貸款為其提供資金來源。就目前的形勢來講，高房價在一定程度上抑制人們的需求。對于利用公積金買房的高收入家庭，成為真正的受益者。對于低收入家庭，住房消費仍將維持在一個低水平，所繳納的住房公積金只能成為一種強制儲蓄?？梢?，住房公積金政策的實施使購房因素大大提高，但因為很多情況的出現(xiàn)，使這一因素轉化為強制儲蓄。雖然住房公積金制度對房地產業(yè)有一定的推動作用，但住房儲蓄能否成為住房投資，關鍵在于房價能否回落在職工收入可承受的范圍之內，這就需要不斷完善公積金制度。

（二）實例分析

要解決住房問題，本質因素就是資金來源。在這里我們主要分析的方法是銀行借貸。銀行個人住房貸款分為委托貸款、自營貸款和組合貸款三種，委托貸款就是我們俗稱的住房公積金貸款，自營貸款是商業(yè)貸款，我們以前兩種作為分析對象。

例2 秦先生準備購買一套價值90萬的自住房。由于資金緊缺，打算向銀行委托借款20萬，借款期限為20年。以等額本息的還款方式，計算還款總額等相關數(shù)據(jù)，并與自營貸款進行比較。

以上表來看，自營借款的利率比委托借款高出近兩個百分點。盡管銀行會推出相應的優(yōu)惠政策，例如中國工商銀行、中國建設銀行等推出的住房借款打八五折的信貸產品，即自營借款利率降至5.5675%，但還是高于委托借款一個百分點。20年后，自營借款的還款總額比委托借款高出55617.6元。高出的這部分金額，也就是支付利息款高出的金額。由此可見，委托借款比自營借款更能成為人們買房的首選。

四、現(xiàn)行的住房公積金制度存在的問題

我市住房公積金制度自2004年誕生以來，其功能經歷了初始階段以籌集資金支持住房建設到后來發(fā)放購房貸款支持住房消費的轉變。隨著市場經濟的發(fā)展，住房公積金制度的缺陷也日益顯現(xiàn)。

（一）公積金覆蓋面存在較大缺失

《住房公積金管理條例》將住房公積金定義為：“住房公積金是指國家機關、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金?！毙碌淖》抗e金管理條例明確指出了需要繳存公積金的群體，是為在職職工謀求的福利。然而，在職職工只是就業(yè)人員的冰山一角，目前大量的下崗職工、個體工商戶和越來越多的長期生活在社會底層的農民工兄弟等，由于就業(yè)狀況而不能參與住房公積金的繳存，他們的工資構成中也缺少了應有的住房公積金部分，同時也失去了申請住房公積金貸款的基本條件。住房公積金是一種長期儲蓄，具有互，但是把最需要幫助的這部分人排除在外，顯然沒有起到它應起的作用。

（二）法律制度和相關制度的設立不科學

2002年公布的《住房公積金管理條例》對公積金的繳存對象、提取條件等作了相關的規(guī)定，但所謂“政高一尺商高一丈”。再完善的規(guī)定，商家也能找出空子。首先，我國的住房公積金制度目前仍停留在行政法規(guī)的層面上，還沒有一部關于這方面的基本法，也沒有在《條例》之外出臺對應繳不繳或少繳住房公積金的單位領導實施問責的相關制度。對各方面的約束明顯缺乏剛性。因此，導致了人們對與養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險一樣同屬于社會保障范圍的住房公積金出現(xiàn)認識上的偏差。同時，隨著《條例》的出臺，臨時工、合同工應運而生，使同工不同酬的現(xiàn)象更加嚴重。雖然有處罰條例，但誰來監(jiān)督條例的實施？誰來指出企業(yè)的違規(guī)現(xiàn)象？這個監(jiān)督者不可能是職工本人，就業(yè)難的現(xiàn)實問題已經迫使職工的底線一降再降。不要求“五險”，更不奢望“一金”，只要有收入能糊口就已足矣。

（三）住房公積金的繳存及使用模式欠公平

《住房公積金管理條例》規(guī)定，住房公積金是一種長期住房儲蓄，職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有。也就是說，住房公積金由職工個人和單位兩部分組成。繳存基數(shù)越大，公積金賬戶的數(shù)額越大。從數(shù)額上看，多者更多，少者更少，具有明顯的“馬太效應”。②從使用環(huán)節(jié)上看，使用住房公積金貸款買房的多為中高收入者。在進行借款申請時，有質的抵押，根據(jù)借款人家庭的還款能力確定合理的借款額度。換一種說法，也就是“經濟基礎決定上層建筑”，借款人原有的資產額度決定將借到的額度。實際上，貸款買房的也多為中高收入者，而真正需要靠公積金貸款買房的低收入者卻被拒之門外，這顯然有悖于住房公積金建立的初衷。

五、完善住房公積金制度的建議和舉措

雖然住房公積金制度的設立尚未完善，但只要我們積極改進，定能為社會的發(fā)展貢獻一份力量。下面是筆者針對住房公積金制度存在的問題，所提出的幾點建議。

（一）提高公積金的覆蓋面

住房公積金的繳存應打破范圍限定，即打破“在職職工”這一規(guī)制，遵循自愿原則來繳存住房公積金。凡是想交且有能力繳存的居民，都應納入繳存的行列。我們應該借鑒新農合的模式來推行住房公積金制度，首先，組織領導或者代表學習對住房公積金制度進行學習，以“傳輸帶”的方式向下設部門灌輸相關的知識，尤其是廣大的農村市場，以提高人們的自我保障意識。然后，設立兩種公積金制度，一是在職職工模式；另一種是非在職職工的模式。在職職工的公積金由個人和單位繳存的公積金組成，而非在職職工不能享受單位繳存的住房福利。但是，非在職職工可以將公積金賬戶作為自己的長期儲蓄賬戶，一則可以養(yǎng)老；二則為買房儲蓄資金；三則作為住房公積金貸款的先決條件。雖然采用儲蓄賬戶與住房公積金賬戶相結合的方式是否科學還未得到驗證，但筆者認為，只要遵循惠民的理念，所提出的設想成為現(xiàn)實的可能性才會提高。

（二）建立健全住房公積金制度的法律法規(guī)

每一部法律的頒布是在不斷的修改中完成的，同時社會問題的出現(xiàn)，也為法律的完善提供了資料。要規(guī)范公積金市場，就要做到有法可依，執(zhí)法必嚴。據(jù)昆明住房公積金管理中心網(wǎng)站獲悉，深圳市住建局和深圳市總工會3月13日下發(fā)《關于做好維護職工住房公積金合法權益工作的通知》，要求工會把住房公積金繳交的內容列入集體合同中。這是勞動者的福音，應當在全國盡快全面實施。另外，筆者認為，應當建立一部專門的《住房公積金法》，如果立法的條件還不成熟，應當在《住房公積金管理條例》的基礎上加強約束力。再者，在立法的同時，要加強監(jiān)督管理，對不繳或者少繳的企業(yè)將嚴懲不貸。

（三）平衡住房公積金的繳存和使用情況

應當在全國建立統(tǒng)一的住房公積金繳存基數(shù)和比例，最大限度的減少政策帶來的地區(qū)之間的不公平。其次應建立住房公積金繳存職工低收入群體購房補貼（可從增值收益中拿出一部分作為貼息）和放寬條件限制，降低準入門檻的相關政策，真正讓低收入職工買得起房。對于無需購房的繳存職工，可通過若干人自愿、無償或有償擔保的方式，幫助低收入職工家庭解決住房個貸首付款問題。也就是說由擔保人利用本人賬戶上的住房公積金余額承擔首付款償還義務。這樣更能體現(xiàn)住房公積金的互助原則。

六、結束語

住房公積金制度是一種社會性、互、政策性的住房社會保障制度，有利于籌集、融通住房資金，提高職工的商品房購買能力。住房公積金制度的建立，打破了幾十年來在計劃體制下職工完全依賴單位“等靠要”解決住房問題的福利分房體制，建立起個人、集體和國家三者合理負擔住房的新機制，在法律上保證了每個職工都享有以繳交住房公積金為形式的住房分配，較福利分房體制在住房公平性方面有了很大的進步，住房公積金制度所建立的住房公積金這種住房貨幣化分配新機制，為國家最終出臺切斷實物福利分房、建立貨幣分房并逐步將住房理人工資創(chuàng)造了有利條件?？梢院敛豢鋸埖卣f，住房公積金制度的建立，有效促進了“住房體制從福利走向市場”這一房改歷史使命的順利完成。

雖然住房公積金制度尚存在一些不足，但只要我們同心協(xié)力，定能使這一制度成為一項真正的惠民制度。

注釋

①肖文海：《完善住房公積金制度的理論與實踐》，北京，中國財政經濟出版社，2008.8。

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篇9

關鍵詞：住房公積金；計算機；審計方法；監(jiān)督

中圖分類號：F239.1

作為我國職工個人長期的住房儲金，住房公積金的重要性不言而喻。如何將住房公積金的監(jiān)督、審計工作做得完善、準確，不僅關系到我國大部分居民的生活居住水平以及城鎮(zhèn)的住房建設，更關系到我國社會主義和諧社會的穩(wěn)定以及市場經濟的和諧安全。但是住房公積金數(shù)據(jù)龐大，如果審計人員稍有疏忽懈怠或者對于一些比較隱蔽的問題審計不當，就可能出現(xiàn)審計問題，并且龐大的數(shù)據(jù)給審計人員帶來了比較重的負擔。上述情況導致了對于住房公積金的審計出現(xiàn)一些問題。而目前，對于較多的住房公積金審計違規(guī)和舞弊行為，引起了社會各界的廣泛重視，而利用計算機對住房公積金進行審計，不僅可以減輕審計人員負擔，而且還能使得審計效果更加科學、嚴謹與行之有效。因此做好住房公積金計算機審計工作將關系到民生，更對發(fā)展、完善審計體制有很大的意義。

1 住房公積金電子數(shù)據(jù)的獲取與分析

1.1 電子數(shù)據(jù)的獲取與分析

總的來說，住房公積金的信息管理系統(tǒng)與企業(yè)常見的財務電算化管理系統(tǒng)并不相同，因此在數(shù)據(jù)獲取方面就無法使用通用的審計軟件進行數(shù)據(jù)的采集、轉換和分析。這個時候，往往在獲得住房公積金管理中心的業(yè)務數(shù)據(jù)后，對其數(shù)據(jù)庫進行備份，隨后在相關審計人員的計算機中再將數(shù)據(jù)還原為AO。審計人員通過對這些數(shù)據(jù)進行篩選和整理后可以得到相關的審計表，即貸款人信息數(shù)據(jù)表、交款人信息表、繳款單位名稱表、還貸明細表以及住房公積金個人繳存與支取明細表等幾個主要的數(shù)據(jù)表。

通過上述方法，就可以利用Microsoft SQL-Server軟件的導入功能，在獲取了被審計單位的住房公積金數(shù)據(jù)表后，將其導入并轉換成SQL-Server格式的數(shù)據(jù)庫。隨后利用該軟件的查詢分析功能分析電子數(shù)據(jù)，進而編寫SQL語句對數(shù)據(jù)加以分析。此外，還可以結合被審計的目標，生成所需要的數(shù)據(jù)，并導出為XLS格式。這時，其他審計人員就可以利用EXCEL軟件的功能，對數(shù)據(jù)進行進一步的整理篩選和分析，一旦發(fā)現(xiàn)其中的疑點，則可以結合紙質的會計數(shù)據(jù)資料進行一一核對。這樣一來，就可以提高審計的工作效率，縮短時間，更能減輕審計工作人員的工作負擔。

1.2 獲取數(shù)據(jù)是需要注意的事項

在利用Microsoft SQL-Server軟件進行數(shù)據(jù)導入時，必須注意數(shù)據(jù)的完整性。因為住房公積金管理部門的工作人員在進行數(shù)據(jù)錄入時，往往會因為不規(guī)范的操作使得數(shù)據(jù)在整理篩選的過程中被遺漏，如果出現(xiàn)身份證號碼錄入不全甚至沒有錄入等問題，就可能造成同名同姓的人識別困難的情況。因此，這個時候，為了解決這種問題，就可以使用住房公積金的個人代碼和單位代碼相結合的方式加以判斷區(qū)分。

2 住房公積金計算機審計方法

一般來說，目前的住房公積金違法違規(guī)行為主要可以分為以下幾類：第一，住房公積金的多繳、少繳甚至不繳的行為；第二，住房公積金的重復發(fā)放或者超額發(fā)放行為；第三，與住房公積金有關的未滿年限或者超齡發(fā)放的行為；第四，因為信息審查不嚴造成的一系列問題等。通過利用Microsoft SQL-Server獲得的住房公積金數(shù)據(jù)，對住房公積金進行計算機審計，則可以有效地解決上述問題，規(guī)范住房公積金審計行為。

2.1 多繳、少繳甚至不繳行為的計算機審計對策

（1）對于不建不繳行為，只需要獲得兩份數(shù)據(jù)，即通過上述方法獲得繳納住房公積金的繳費單位明細表，還有工商部門提供的企事業(yè)單位的注冊信息，隨后將兩者進行對比，這樣就可以篩選甄別出是否有不建不繳情況的發(fā)生。

（2）對于一些少繳甚至漏繳的行為，則可以利用這樣的方法：通過計算最低繳存金額，低于最低繳存金額的則屬于上述違規(guī)行為。最低繳存金額=最低繳存比例×上一年度職工月平均工資，其中最低繳存比例由《住房公積金管理條例》規(guī)定。

（3）針對多繳或者全額繳納的行為，審計人員就必須嚴格按照規(guī)定，再核算每位職工需要繳納的住房公積金后，通過稅收調節(jié)的方法，調整超過比例的住房公積金。需要注意的是，審計人員一旦發(fā)現(xiàn)有多繳或者全額繳納行為發(fā)生時，就需要扣除個人超額繳納部分的個稅，企事業(yè)單位為職工多繳納的部分也需要算在個人工資內加以征收個稅。

2.2 重復或者超額發(fā)放住房公積金等行為的計算機審計對策

（1）按照規(guī)定，住房公積金貸款的最高金額=面積×房屋單價×系數(shù)。隨后將該最高金額與實際發(fā)放的貸款金額作比較，如果大于最高貸款金額則為超比例貸款上限。

（2）針對重復發(fā)放貸款的問題，則可以通過數(shù)據(jù)庫查找貸款人和與之先關親屬的信息表，查找貸款人家庭信息或者配偶信息。這時，如果能查找到貸款人的貸款還沒到期，而貸款人配偶已經開始貸款的情況時，即可視為夫妻雙方兩次貸款，即重復發(fā)放貸款問題。

（3）通過查找個人的繳納住房公積金的記錄，將統(tǒng)計得到的計息期間貸款人的利息收入，與該段時間個人的公積金余額相除，即可得到利率。與標準利率作比較，如果該利率低于標準利率，那么可視為有問題，那么就需要審計人員對全部繳納住房公積金人員的利率進行重新統(tǒng)計。

2.3 年限未滿或者超齡發(fā)放住房公積金行為的計算機審計對策

對于年限未滿或者超齡發(fā)放問題，只需要從數(shù)據(jù)庫中得到開始貸款的日期和開戶日期，利用開戶日期減去貸款時間、起貸日期以及支取日期之和，如果得到的結果小于一年，則可認定屬于年限為滿一年職工發(fā)放公積金行為。以此類推，則可以查看貸款年限是否也已超標，或者貸款人年齡與貸款年限之和是否大于65。

2.4 審計人員對貸款人房屋信息審計疏漏問題的計算機審計對策

（1）如果要審核是否貸款人是否擁有多套房產的違規(guī)行為，只需要通過數(shù)據(jù)庫獲得貸款人的房產歸屬權信息，隨后將之與房管局提供的房產擁有者的信息進行比較對比，篩選甄別出具有兩套及其以上房產的貸款人，通過對延伸審計以及貸款檔案的審查，排除掉在審計時間內出賣房產的個人即可。

（2）此外，還有一種情況即“一房兩貸”行為，對于這種情況則稍微麻煩一點。原因是從住房公積金管理中心獲取的數(shù)據(jù)庫中并不會登記房產的產權證號。因此，如果要審計此類問題，審計人員必須著眼于房產地址，把與貸款人貸款信息中房產地址相同的數(shù)據(jù)整理歸納后，如果地址相同且進行了數(shù)次貸款的行為，那么就顯得比較可疑。這時，審計人員就可以通過延伸調查，進而通過實地走訪等手段進行調查核實，進而可以查出是否屬于“一房多貸”行為。

3 結束語

綜上所述，隨著時代的發(fā)展，計算機的普及與運用也更加廣泛與全面，利用計算機，不僅可以使住房公積金的審計工作方便快捷，更能有效地防范住房公積金審計工作中的違法違規(guī)行為。因此，在進行住房公積金審計時，審計人員只要理清思路，嚴格按照步驟，那么利用計算機對住房公積金進行審計的成效將得以顯現(xiàn)，更能推廣到其他方面的審計工作中，從而提高審計人員的工作效率，減輕負擔，更能規(guī)范審計工作，達到審計目的。

參考文獻：

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[4]房文祖.住房公積金計算機審計的實踐[J].新疆審計，2006（02）.

篇10

為推進我市住房公積金制度擴面工作，幫助職工提高解決自住住房能力，完善住房保障體系，努力構建和諧江陰、幸福江陰，根據(jù)國務院《住房公積金管理條例》和省市有關文件精神，結合我市實際，現(xiàn)就住房公積金擴面工作提出如下意見：

一、充分認識推進住房公積金擴面工作的重要意義

住房公積金是職工及其所在單位根據(jù)國務院《住房公積金管理條例》的規(guī)定繳存的一種具有保障性、互，屬職工個人所有的長期住房儲金。建立住房公積金制度并加快推進擴面工作，有利于形成國家、集體、個人三者共同負擔解決住房問題的籌資機制，更好地支持職工使用住房公積金貸款購房，提高購房支付能力，實現(xiàn)安居樂業(yè)；有利于建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善住房保障體系；有利于促進房地產市場和城鎮(zhèn)住房建設的持續(xù)健康發(fā)展，拉動地方經濟增長，推動城市化進程。全市各級、各部門、各單位要統(tǒng)一思想，提高認識，積極推進住房公積金制度的擴面工作。

二、住房公積金擴面工作的指導思想、基本原則和工作目標

1、指導思想。以**重要思想為指導，認真貫徹黨和國家的方針、政策、法律、法規(guī)，積極推進住房公積金擴面工作，加快建立適應社會主義市場經濟體制要求、符合企業(yè)單位特點的職工基本住房保障體制，不斷改善職工居住條件。

2、基本原則。住房公積金擴面工作要遵循以下基本原則：（1）以人為本，依法推進的原則。要按照國務院《住房公積金管理條例》的要求，從維護職工切身利益出發(fā)，努力做好這項暖人心、得人心、穩(wěn)人心的工作。（2）突出重點，分類指導的原則。要結合我市實際和企業(yè)特點，率先在上市公司和重點企業(yè)等較大規(guī)模的企業(yè)單位中全面建立住房公積金制度。（3）全面規(guī)劃，分步實施的原則。要將住房公積金擴面工作當成一項系統(tǒng)工程，統(tǒng)籌安排，明確近期目標和長期目標，分階段穩(wěn)步實施，全面推進。

3、工作目標。要進一步加大推進建立住房公積金制度的工作力度，將07、08年作為全面擴面過渡期，先在全市所有應建未建的上市公司和重點企業(yè)中建立住房公積金制度，每年新增建立住房公積金制度的職工達到25000人。從09年開始，對于在過渡期內未按要求建立住房公積金制度的企業(yè)單位加大行政執(zhí)法力度，再用3年時間，做到住房公積金制度在我市所有企業(yè)中全覆蓋，構筑起比較完善的職工住房公積金制度。

三、住房公積金擴面工作的措施和要求

1、加強擴面工作組織領導。市政府成立住房公積金擴面工作領導小組，由市長和分管市長**副組長，人民銀行、公積金中心、房管、財政、勞動社保、工商、稅務、總工會等部門單位負責人為成員。領導小組下設辦公室，辦公室設在公積金江陰分中心，具體負責擴面工作的計劃編制、政策宣傳以及相關組織協(xié)調等工作。各鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)）也要成立相應的領導小組，負責部署和落實轄區(qū)范圍內的住房公積金擴面工作。由各鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)）組織企業(yè)及相關單位對擴面對象全面調查，整理匯總后，上報市住房公積金擴面領導小組辦公室。領導小組辦公室對調查匯總情況審定后，下達各鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)）及相關單位的擴面計劃，并組織實施。擴面領導小組將建立聯(lián)席會議制度，定期研究各個階段的工作步驟和目標要求，通報擴面工作情況，研究解決存在的矛盾和問題，并對各鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)）及相關單位的實施情況進行專項檢查，督促落實到位。

2、加快推進公積金擴面工作。根據(jù)國務院《住房公積金管理條例》的要求并結合我市實際，住房公積金擴面工作，在過渡期可以按照“低門檻進入，逐步到位”和“抓好重點，先大后小”的原則進行?！暗烷T檻進入，逐步到位”就是允許被列入擴面對象的企業(yè)單位在過渡期內可以按照我市**年職工平均工資的40%作為住房公積金繳交基數(shù)，單位、個人各按8％比例計算，每月最低繳存120元，即單位每月為職工繳存60元，職工本人繳存60元，全員繳納暫時不成熟的企業(yè)單位，也可以先在本市常住戶口職工或已參加社保職工中建立住房公積金制度，實行低門檻、低標準進入，以后逐步提高繳存比例和繳存基數(shù)，逐步實施全員住房公積金制度?！白ズ弥攸c，先大后小”就是對我市上市公司、重點企業(yè)和其他規(guī)模較大、人數(shù)較多的企業(yè)在過渡期內率先全部建立住房公積金制度，并逐步實施全員住房公積金制度，從而帶動其他中小企業(yè)逐步建立起住房公積金制度。

3、建立擴面聯(lián)動工作機制。工商、稅務部門在進行營業(yè)執(zhí)照年檢、稅務登記和稅收征管檢查時，要督促企業(yè)依法執(zhí)行住房公積金制度；勞動社保部門在督促企業(yè)簽訂勞動合同、進行勞動用工和社保參保檢查時，同時把住房公積金作為一項重要內容列入其中；財政在對三資企業(yè)進行財務年檢時，對未按規(guī)定計提、繳存住房公積金的企業(yè)，應責令其限期改正并及時辦理；工會組織在推行工資集體協(xié)商工作時，應把是否為職工建立住房公積金制度做為一項重要內容，在公積金管理部門開展住房公積金行政執(zhí)法時，工會組織應派員做好調查取證等協(xié)助工作，切實維護職工權益；工商、稅務、勞動社保、財政等部門要定期向公積金部門提供企業(yè)單位相關資料。

4、實行擴面工作目標考核責任制。市擴面工作領導小組把全年擴面工作目標任務，分解、落實到各鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)），同時把此項工作列入市委市政府三個文明綜合考核內容。由市政府和公積金江陰分中心設立擴面工作專項獎勵資金，對完成擴面目標任務的單位和表現(xiàn)突出的個人予以獎勵。擴面工作領導小組將對各鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)）擴面工作加強督促檢查，開展定期或不定期的專項檢查，對進度滯后或工作不力的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)）及時督促改進。