導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理部工作思路，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、2019年工作總結(jié)

（一）內(nèi)部控制

1.召開(kāi)年度內(nèi)控工作會(huì)議。安排部署2019年內(nèi)控工作，提出建立內(nèi)控例會(huì)機(jī)制，為各個(gè)部門(mén)提供內(nèi)部溝通交流平臺(tái)，發(fā)揮內(nèi)控部門(mén)溝通協(xié)調(diào)作用。

2.開(kāi)展《2019版內(nèi)控手冊(cè)》識(shí)別、培訓(xùn)。對(duì)我廠內(nèi)控流程及實(shí)施證據(jù)適用性進(jìn)行全面梳理確認(rèn)，對(duì)內(nèi)控流程及相對(duì)應(yīng)的實(shí)施證據(jù)進(jìn)行識(shí)別、培訓(xùn)，確保內(nèi)控體系管理完整、準(zhǔn)確、有效，形成“內(nèi)控流程梳理確認(rèn)表”和“實(shí)施證據(jù)表單識(shí)別表”，共識(shí)別適用流程508個(gè)（包括新增流程30個(gè)），統(tǒng)一證據(jù)表單126個(gè)。

3.每季度召開(kāi)內(nèi)控季度例會(huì)。全年共計(jì)召開(kāi)內(nèi)控例會(huì)3次，利用季度例會(huì)對(duì)每季度內(nèi)控工作進(jìn)行總結(jié)通報(bào)，對(duì)各類(lèi)測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析梳理，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)講解。2019年財(cái)務(wù)科進(jìn)行了“預(yù)提費(fèi)用”相關(guān)流程的講解，對(duì)物資供應(yīng)站上報(bào)的關(guān)于物資暫估、無(wú)計(jì)劃等方面的34個(gè)問(wèn)題，經(jīng)過(guò)與財(cái)務(wù)、鉆井等業(yè)務(wù)部門(mén)及基層單位的一一對(duì)接核實(shí)，在會(huì)上做了專(zhuān)門(mén)回復(fù)，屬于暫估的問(wèn)題，按要求提供單據(jù)，財(cái)務(wù)上進(jìn)行暫估處理；對(duì)于無(wú)計(jì)劃采購(gòu)的物資，生產(chǎn)應(yīng)急審批手續(xù)要健全，及時(shí)補(bǔ)充控制措施。

4.迎檢內(nèi)控測(cè)試。2019年，共迎接各級(jí)內(nèi)控測(cè)試5次，包括外部審計(jì)測(cè)試1次、季度測(cè)試1次、專(zhuān)項(xiàng)測(cè)試2次，自我評(píng)價(jià)測(cè)試1次.

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理

1.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)損失事件收集工作。全年共計(jì)開(kāi)展3次，共計(jì)收集風(fēng)險(xiǎn)損失事件8個(gè)。

2.開(kāi)展2020年風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)各編制工作。

3.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。2019年下發(fā)了新的風(fēng)險(xiǎn)管理考核標(biāo)準(zhǔn)，二級(jí)單位同樣按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，要求把風(fēng)險(xiǎn)管理考核標(biāo)準(zhǔn)納入單位領(lǐng)導(dǎo)班子的業(yè)績(jī)考核中，同時(shí)明確考核事項(xiàng)與量化打分標(biāo)準(zhǔn)，特別是風(fēng)險(xiǎn)損失事件上報(bào)及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編寫(xiě)，如實(shí)如期完成，不得漏報(bào)、瞞報(bào)風(fēng)險(xiǎn)損失事件，在內(nèi)控例會(huì)上，進(jìn)行了考核標(biāo)準(zhǔn)的專(zhuān)項(xiàng)宣貫，并開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的培訓(xùn)，講解了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的方法，風(fēng)險(xiǎn)控制措施的制定與風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編制等內(nèi)容，全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

二、2020年工作思路

（一）內(nèi)控部分

1.持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。開(kāi)展2020年《內(nèi)控手冊(cè)》識(shí)別、培訓(xùn)，要求業(yè)務(wù)科室流程識(shí)別、宣貫到崗位，并全面梳理流程表單，規(guī)范表單填制，促進(jìn)內(nèi)控基礎(chǔ)管理水平的提升。

2.持續(xù)強(qiáng)化內(nèi)控例會(huì)制度。堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，及時(shí)分析總結(jié)各類(lèi)測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從對(duì)結(jié)果的關(guān)注向?qū)^(guò)程的管控延展，從增加補(bǔ)充控制措施、取得齊全的實(shí)施證據(jù)等方面，提示有關(guān)部門(mén)，從意識(shí)、溝通及銜接等方面，改進(jìn)目前存在的問(wèn)題。2020年將擴(kuò)大各業(yè)務(wù)部門(mén)參與程度，選取業(yè)務(wù)鏈條長(zhǎng)，參與部門(mén)多的業(yè)務(wù)流程，請(qǐng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)進(jìn)行操作講解，更進(jìn)一步發(fā)揮牽頭部門(mén)的作用。

篇2

[關(guān)鍵詞]鐵路施工；安全風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)用

什么是安全風(fēng)險(xiǎn)管理？簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)，就是通過(guò)識(shí)別生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的危險(xiǎn)、有害因素，并運(yùn)用定性或定量的統(tǒng)計(jì)分析方法確定其風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，進(jìn)而確定風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)先順序和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以達(dá)到改善安全生產(chǎn)環(huán)境、減少和杜絕安全生產(chǎn)事故的目標(biāo)。從宏觀角度而言，風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象是存在于系統(tǒng)中的人、物和環(huán)境，以及由它們所構(gòu)成的系統(tǒng)；而從微觀角度而言，風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象就是指風(fēng)險(xiǎn)因素、危險(xiǎn)源、隱患和事故等。

一、推行安全風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

安全風(fēng)險(xiǎn)管理它是一種科學(xué)的安全管理方法，它構(gòu)建了科學(xué)的安全風(fēng)險(xiǎn)控制體系，是一種系統(tǒng)的管理方法，實(shí)現(xiàn)了良好的制度和措施保證，安全靠什么保證？安全靠良好的制度來(lái)保證措施的落實(shí)。事實(shí)證明，過(guò)去那種靠“人盯人、人管人”的管理機(jī)制，已經(jīng)與當(dāng)前的科學(xué)發(fā)展時(shí)代不相適應(yīng)，甚至說(shuō)可以制約著安全管理的發(fā)展，安全風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)的工程，是以“預(yù)防為主、過(guò)程控制”構(gòu)建的安全風(fēng)險(xiǎn)控制體系，是要把消除各種安全風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的一種體系。

二、鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)思想和主要內(nèi)容就是通過(guò)實(shí)施安全風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，構(gòu)建安全風(fēng)險(xiǎn)的防控體系，達(dá)到強(qiáng)化安全基礎(chǔ)，最大限度地減少或消除安全風(fēng)險(xiǎn)，確保鐵路各項(xiàng)生產(chǎn)和運(yùn)輸安全。鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)現(xiàn)有安全管理的總結(jié)、提煉和延伸，是突出預(yù)防、控制過(guò)程、實(shí)現(xiàn)閉環(huán)的科學(xué)安全管理體系。實(shí)際上是對(duì)正在實(shí)行的國(guó)家安全生產(chǎn)方針“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”安全工作思路的延續(xù)，是一種更科學(xué)的安全管理方法。

安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容是由風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)信息、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制等幾部分構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)信息主要是指開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作中需要的各種資源，以及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)等，它是以后風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是通過(guò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件、影響范圍、事件發(fā)生的原因和潛在的后果等，建立初步的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別表。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不僅要考慮有關(guān)事件帶來(lái)的損失，也要考慮風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，它重點(diǎn)是對(duì)人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)、環(huán)境的因素、管理的因素來(lái)進(jìn)行識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)分析是指運(yùn)用科學(xué)的分析方法（如頭腦風(fēng)暴法、檢查表法等）對(duì)分析出的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率、可能的后果嚴(yán)重程度進(jìn)行定性和定量的分析，為風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)分析主要是分析導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件的原因，風(fēng)險(xiǎn)事件的后果嚴(yán)重程度及其影響范圍等。一般情況下，首先采用定性分析，初步了解風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和揭示主要風(fēng)險(xiǎn)。適當(dāng)時(shí)，才使用更具體和定量的風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析都不是風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的，其中最重要的目的是如何處理風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在允許范圍之內(nèi)，即風(fēng)險(xiǎn)控制。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及分析的結(jié)果，首先按照高風(fēng)險(xiǎn)事件優(yōu)先控制的原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制；其次針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的前因和后果，風(fēng)險(xiǎn)控制的措施應(yīng)按照“成因消除、頻率降低、后果控制、后果減輕”的優(yōu)先順序來(lái)選擇。對(duì)于制定的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，是否能真正切實(shí)起到控制作用，這還需要從適用性、可靠性、符合性、成本效益性等各方面來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定安全風(fēng)險(xiǎn)是否能夠有效控制。評(píng)價(jià)合格后我們就可以制定風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃并具體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制。在實(shí)施中，我們還要進(jìn)行不斷的進(jìn)行監(jiān)督檢查，確定控制計(jì)劃的可行性，按照P（計(jì)劃）、D（實(shí)施）、C（檢查）、A（總結(jié)）的程序不斷的來(lái)完善風(fēng)險(xiǎn)控制。

三、安全風(fēng)險(xiǎn)管理在鐵路施工中的具體應(yīng)用

武漢鐵路局寧西鐵路增建二線站后二標(biāo)項(xiàng)目部在風(fēng)險(xiǎn)管理方面狠下功夫，寧西鐵路全線施工都屬于既有線作業(yè)，列車(chē)來(lái)往頻繁，安全風(fēng)險(xiǎn)極大，稍不注意就會(huì)造成列車(chē)傷害和鐵路行車(chē)安全事故。項(xiàng)目部依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)方法，對(duì)所有作業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，識(shí)別出中度危險(xiǎn)和高度危險(xiǎn)工序，每月將評(píng)價(jià)出的中高風(fēng)險(xiǎn)工序進(jìn)行公示，使所有施工人員都切實(shí)明白身邊存在的安全風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

依據(jù)營(yíng)業(yè)線施工的特點(diǎn)，寧西鐵路全線共識(shí)別出通信鐵塔安裝組立、自輪運(yùn)轉(zhuǎn)設(shè)備運(yùn)行，接觸網(wǎng)安裝，承導(dǎo)線架設(shè)和調(diào)整等高空作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，為了控制此重大風(fēng)險(xiǎn)，我們制定了詳細(xì)的施工控制措施，落實(shí)“三位一體”防護(hù)制度，落實(shí)全員培訓(xùn)上崗，班前進(jìn)行安全講話與安全交底，施工人員正確佩戴防護(hù)用品用具，防護(hù)員加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控，以及制定完善的應(yīng)急預(yù)案等來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，取得了良好的效果。

在安全風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施監(jiān)督檢查中，運(yùn)用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法，梳理出營(yíng)業(yè)線施工中數(shù)量和頻次發(fā)生較多的違章行為，如列車(chē)經(jīng)過(guò)施工地點(diǎn)施工作業(yè)不停止、無(wú)防護(hù)上道作業(yè)、防護(hù)員未正確接車(chē)等安全隱患，項(xiàng)目部針對(duì)性的制定整改措施，整改完成后再次進(jìn)行監(jiān)督檢查梳理分析，違章次數(shù)和頻率大大減少，安全風(fēng)險(xiǎn)降低到可控范圍之內(nèi)，良好的執(zhí)行了風(fēng)險(xiǎn)管理的PDCA程序。

項(xiàng)目部定期開(kāi)展“安全風(fēng)險(xiǎn)管理大家談”活動(dòng)，利用板報(bào)、標(biāo)語(yǔ)、橫幅等宣傳載體，強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理措施，破解安全風(fēng)險(xiǎn)管理難題，進(jìn)一步提升廣大干部職工對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)安全風(fēng)險(xiǎn)管理理念深入人心；增強(qiáng)干部履職盡責(zé)、職工遵章守紀(jì)的自覺(jué)性，促進(jìn)安全管理規(guī)范化、現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化；通過(guò)到基層、到班組宣傳、討論，聽(tīng)取意見(jiàn)和建議，發(fā)現(xiàn)和解決影響施工安全的實(shí)際問(wèn)題，促進(jìn)項(xiàng)目和施工現(xiàn)場(chǎng)安全形勢(shì)持續(xù)穩(wěn)定。

四、再接再厲，進(jìn)一步完善安全風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制

在當(dāng)前全路都在學(xué)習(xí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的大好形勢(shì)下、在全國(guó)狠抓安全管理的時(shí)機(jī)下，我們也應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前的緊迫形勢(shì)，整理思路，宣傳發(fā)動(dòng)到位，形成人人知曉、個(gè)個(gè)明白的氛圍。要組織管理管理人員先學(xué)一步，讓全體管理人員明白什么是安全風(fēng)險(xiǎn)管理，如何實(shí)行安全風(fēng)險(xiǎn)管理，了解掌握其真正的內(nèi)涵、意義和要求。在管理人員先學(xué)習(xí)明白的基礎(chǔ)上，再組織一線施工人員進(jìn)行面對(duì)面的學(xué)習(xí)，使施工人員正在真正的明白各自崗位上存在的風(fēng)險(xiǎn)，不斷增強(qiáng)責(zé)任與危機(jī)意識(shí)、積極推進(jìn)安全工作的開(kāi)展，確保實(shí)現(xiàn)“科學(xué)發(fā)展、安全發(fā)展”的要求。

參考文獻(xiàn)

[1]程杰.建筑安裝工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與管理[J].現(xiàn)代管理科學(xué)

篇3

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作內(nèi)容和現(xiàn)實(shí)狀況

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是由內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)、管理會(huì)計(jì)審計(jì)發(fā)展而來(lái)的，主要是針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)施的一系列內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)工作，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主體是內(nèi)審機(jī)構(gòu)，客體是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和措施。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一種較為先進(jìn)的管理手段，目前我國(guó)企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)僅僅處于起步階段，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)還不是很普遍，很多企業(yè)并沒(méi)有要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作職能。但是，隨著我國(guó)企業(yè)生存環(huán)境的不斷變化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)會(huì)越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，并逐漸為企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展提供管理支持作用。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的幫助意義

我國(guó)的國(guó)有企業(yè)數(shù)量不少，規(guī)模也較大，涉及的行業(yè)也多，建立、經(jīng)營(yíng)的時(shí)間都比較長(zhǎng)。因受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的影響，我國(guó)國(guó)有企業(yè)管理思想普遍較為落后，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等活動(dòng)多半都組織在事后，并且對(duì)市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力有限，給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)了很多損失，也失去了很多市場(chǎng)拓展機(jī)會(huì)，極大地影響了國(guó)有企業(yè)的生存發(fā)展。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政府逐漸放開(kāi)了一些國(guó)有壟斷行業(yè)的門(mén)檻限制，允許非國(guó)有資本參與壟斷行業(yè)的投資經(jīng)營(yíng)，這給國(guó)有企業(yè)的生存帶來(lái)了前所未有的挑戰(zhàn)。因此，國(guó)有企業(yè)管理層必須要認(rèn)清形勢(shì)，積極與市場(chǎng)對(duì)接，規(guī)避市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，搞好風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

二、國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)活動(dòng)存在的問(wèn)題

（一）國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，重視程度不高

國(guó)有企業(yè)設(shè)立受?chē)?guó)家政策影響較大，會(huì)獲得較多的財(cái)政補(bǔ)貼資金支持，承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和維護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的任務(wù)，一些企業(yè)還具有一定的公益作用。因此，國(guó)有企業(yè)本身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)內(nèi)生力不足，企業(yè)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不強(qiáng)，尤其是處在一些壟斷行業(yè)的企業(yè)，受到的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力小，市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不大，導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)也不強(qiáng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門(mén)即內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作的重視程度有限，很多國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)人員較少，專(zhuān)業(yè)性也較差，甚至被認(rèn)為是企業(yè)中最悠閑的部門(mén)。這些內(nèi)外環(huán)境因素都不利于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的發(fā)展，發(fā)揮出其內(nèi)部管理的作用。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)目標(biāo)和范圍不明確，影響審計(jì)工作開(kāi)展

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)，在審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)目標(biāo)等方面都有其特殊性，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，多數(shù)都偏向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)方向，并未實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督檢查作用。審計(jì)工作中，審計(jì)人員花費(fèi)較多的精力在財(cái)務(wù)報(bào)表合規(guī)方面與經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況調(diào)查，目的在于規(guī)避、降低會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。但是，管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)僅僅是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一種，并不是全部風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容。因此，需要內(nèi)審人員明確風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容，調(diào)整工作方向，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

（三）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)人員工作思路和審計(jì)技能有待提高

適應(yīng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容的變化，發(fā)揮好風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作用，需要具有一定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的思路，并且具有一定風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和特定審計(jì)技能的隊(duì)伍。國(guó)有企業(yè)內(nèi)審部門(mén)員工知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，審計(jì)技術(shù)還是以傳統(tǒng)報(bào)表審計(jì)技術(shù)為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的識(shí)別能力不強(qiáng)，還不具備敏銳的風(fēng)險(xiǎn)“嗅覺(jué)”能力。同時(shí)自覺(jué)提高審計(jì)能力，完善自身知識(shí)結(jié)構(gòu)的動(dòng)力不足，導(dǎo)致目前內(nèi)部審計(jì)人員的能力還不能滿足國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的需要。因此，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，必須要從加強(qiáng)人才培養(yǎng)入手，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)水平。

三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的對(duì)策和方案

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的建設(shè)

隨著政企分離范圍的擴(kuò)大和國(guó)企改革的深入，國(guó)有企業(yè)將會(huì)參與到更激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較弱的國(guó)有企業(yè)，必須要從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的管理理念影響中走出來(lái)，用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營(yíng)。企業(yè)管理層要更新觀念，重視對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制工作，在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)中，制定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)活動(dòng)的監(jiān)督措施，提高企業(yè)各部門(mén)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，也有利于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的開(kāi)展。另外，重視內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)職能，促進(jìn)其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與建議的作用。

（二）擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)范圍，提高風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)效果

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不僅包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)，還包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)、后期保障部門(mén)、安全保衛(wèi)部門(mén)、管理部門(mén)等幾個(gè)重要機(jī)構(gòu)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要圍繞這些部門(mén)面臨的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)評(píng)估檢查工作。例如，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)要檢查是否對(duì)產(chǎn)品的功能設(shè)計(jì)、生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)工藝等方面有改進(jìn)制度機(jī)制，是否安排研發(fā)投入，成本效益是否合理等；對(duì)于后期保障部門(mén)要圍繞設(shè)備和材料采購(gòu)過(guò)程是否合規(guī)合法，在節(jié)約成本的同時(shí)是否能保證產(chǎn)品質(zhì)量等；安全保衛(wèi)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)相對(duì)較為明確，是否足額提取安措費(fèi)，相關(guān)安全措施是否安排落實(shí)，危機(jī)應(yīng)急預(yù)案安排的是否合理等；對(duì)于管理部門(mén)就是要圍繞企業(yè)可能面臨的法律問(wèn)題，設(shè)計(jì)的應(yīng)對(duì)措施是否有效，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)損失測(cè)算是否合理等。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作內(nèi)容和范圍較為寬泛，涉及的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題較多，內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，應(yīng)該從風(fēng)險(xiǎn)管理成本、管理收益、發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)之后的彌補(bǔ)成本、控制成本等成本收益角度評(píng)價(jià)和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理措施的實(shí)施，從經(jīng)濟(jì)利益角度提出可行的風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)意見(jiàn)，幫助企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

（三）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的技能培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)技術(shù)，滿足風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要求

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要求審計(jì)人員要具備更加專(zhuān)業(yè)的知識(shí)、先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和敏銳的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。國(guó)有企業(yè)管理層應(yīng)該有計(jì)劃地加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人才培養(yǎng)，通過(guò)增加專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)，對(duì)現(xiàn)任內(nèi)審人員進(jìn)行知識(shí)結(jié)構(gòu)更新，豐富管理知識(shí)的應(yīng)用途徑。另外，在招聘內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)員工時(shí)，多考慮招聘一些具有專(zhuān)業(yè)背景的復(fù)合型人才，特別是具有豐富風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，從而改善國(guó)有企業(yè)內(nèi)審人員的組成結(jié)構(gòu)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的順利進(jìn)行。在審計(jì)思路方面，要培養(yǎng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)審人員的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)理念，逐漸了解和掌握風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作內(nèi)容和范圍，把握與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的區(qū)別，有針對(duì)性地應(yīng)用審計(jì)技術(shù)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在審計(jì)技術(shù)方面要革新工作方法，在傳統(tǒng)報(bào)表審計(jì)技術(shù)的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新性地利用網(wǎng)絡(luò)和大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)共享性，及時(shí)了解審計(jì)行業(yè)最新的審計(jì)技術(shù)，豐富評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)固有風(fēng)險(xiǎn)和變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的技能，利用ERP等企業(yè)管理平臺(tái)，設(shè)計(jì)和應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)檢查模塊，提高審計(jì)的效率和效果，最終提高企業(yè)潛在的經(jīng)濟(jì)效益，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

四、結(jié)束語(yǔ)

篇4

【關(guān)鍵詞】電力事業(yè) 電力企業(yè)技術(shù)

一、電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)2016年對(duì)財(cái)務(wù)部稽核內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的部署情況，結(jié)合公司的相關(guān)工作安排，表明在2016年電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，以稽核內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)管理作為主要實(shí)施目標(biāo)，為了全面、系統(tǒng)的對(duì)電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施調(diào)整和部署，堅(jiān)強(qiáng)對(duì)電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在漏洞的改進(jìn)和方法，提出了一些重點(diǎn)實(shí)施環(huán)節(jié)，主要包括建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)能力、深化依法從嚴(yán)治企的管理方針、優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)體系、制定完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)等。

二、電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化性建議

電力企業(yè)作為人民生活保障的最根本條件，其管理水平和管理技g將會(huì)直接影響到國(guó)家和企業(yè)的運(yùn)行狀況，伴隨著我國(guó)電力事業(yè)的不斷開(kāi)拓和深化，風(fēng)險(xiǎn)防范與管理則顯得尤為重要，只有正確的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，積極的風(fēng)險(xiǎn)管理安排，高效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，才能促使我國(guó)電力經(jīng)濟(jì)更加持續(xù)的發(fā)展，融合國(guó)家電網(wǎng)針對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的工作思路，特提出幾點(diǎn)發(fā)展性建議，希望給予大家參考。

（一）實(shí)施財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一體化管理

通過(guò)對(duì)公司核算系統(tǒng)的研究和了解，現(xiàn)階段公司核算系統(tǒng)共包括五個(gè)環(huán)節(jié)，分別是設(shè)備管理、人力資源管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理，“EPR”核算系統(tǒng)作為公司統(tǒng)一運(yùn)用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，由于本地區(qū)的財(cái)務(wù)核算是由各縣公司通過(guò)層層遞進(jìn)的關(guān)系發(fā)起的業(yè)務(wù)流程，因此，其核算模式也需要經(jīng)過(guò)一級(jí)一級(jí)進(jìn)行審批，最終得到完整的核算結(jié)果，這樣不但大大的降低了企業(yè)核算的工作效率，同時(shí)在審批過(guò)程中，也增大了核算的誤差性，這樣就不利于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)更好的管理和把握。

實(shí)踐表明，在我國(guó)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)過(guò)程中，始終將財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)管理作為重點(diǎn)內(nèi)容來(lái)實(shí)施，那么隨著科技化、信息化發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的不斷滲透，對(duì)于電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題也應(yīng)該融入新的管理理念，比如說(shuō)實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一體化管理，所謂一體化管理主要針對(duì)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)各個(gè)方面從而采取的管理方式，例如為了更好的推動(dòng)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)本地化的運(yùn)用，電力企業(yè)內(nèi)部將建設(shè)以風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)的管理方式，這種管理技術(shù)融入了崗位責(zé)任制的管理措施，通過(guò)對(duì)崗位職責(zé)擇地合理劃分和監(jiān)督，降低財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)而使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率等到更加有效地控制。

（二）采取科學(xué)化內(nèi)控評(píng)價(jià)原則

風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)作為新時(shí)代下針對(duì)電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)工作而開(kāi)發(fā)的技術(shù)手段，不僅可以用于對(duì)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的管理和監(jiān)督，同時(shí)還能夠?qū)?nèi)控工作的具體實(shí)施情況做出整體的分析和評(píng)價(jià)，這樣就可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系在建設(shè)中存在不足給予及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和調(diào)整，使風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)行機(jī)制更加常態(tài)化的發(fā)展和實(shí)施。從2016年下半年起，公司將陸續(xù)執(zhí)行關(guān)于內(nèi)控工作的相關(guān)措施，其中有建立信息化內(nèi)功評(píng)價(jià)體系、開(kāi)展專(zhuān)題自評(píng)價(jià)活動(dòng)以及對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的工作內(nèi)容實(shí)施自評(píng)，那么這些舉措不僅可以使電力企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理上得到良性的調(diào)控，對(duì)于下一年度的風(fēng)險(xiǎn)管理工作來(lái)說(shuō)，有著深遠(yuǎn)意義和影響。

（三）優(yōu)化問(wèn)題的協(xié)同整改能力

部門(mén)間的協(xié)同能力將會(huì)決定著問(wèn)題的解決程度和解決效果，面對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部管理狀況，業(yè)務(wù)類(lèi)型復(fù)雜、操作環(huán)節(jié)多是最為明顯的弊端，因此，只有實(shí)時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行一次歸類(lèi)、分析和總結(jié)，并且對(duì)處理完的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤和審核，從根本上對(duì)問(wèn)題實(shí)施改正，這樣問(wèn)題整改才會(huì)收到實(shí)質(zhì)性的效果，使內(nèi)控體系變得更加完善和具體，促進(jìn)前段業(yè)務(wù)更加有序、蓬勃的發(fā)展。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)月度監(jiān)督工作

月度財(cái)務(wù)的審核工作是電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制的首要前提，只有采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)審查手段，比如說(shuō)財(cái)務(wù)實(shí)施平臺(tái)、業(yè)務(wù)憑據(jù)網(wǎng)路化管理等，將業(yè)務(wù)中的分險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行明確劃分，對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督、重點(diǎn)管理，結(jié)合長(zhǎng)效化的稽核管理機(jī)制，主要有現(xiàn)場(chǎng)專(zhuān)項(xiàng)稽核、統(tǒng)一在線稽核以及跨區(qū)交叉稽核等，將風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控情況進(jìn)行鞏固和提高；此外還要充分利用部門(mén)之間的協(xié)同能力，積極開(kāi)展稽核活動(dòng)，通過(guò)與財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作的配合，并融合對(duì)各種開(kāi)拓式業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)用，可以對(duì)前端業(yè)務(wù)在執(zhí)行和實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行控制，不但使月度監(jiān)督報(bào)告內(nèi)容和形勢(shì)變得更加多樣、具體，同時(shí)利用稽核工作的開(kāi)展，也對(duì)基層單位的風(fēng)險(xiǎn)控制情況予以了一定的警示。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下一門(mén)企業(yè)管理技術(shù)， 我們應(yīng)該努力學(xué)習(xí)掌握，因此， 加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作， 對(duì)于電力企業(yè)發(fā)展壯大和作用的發(fā)揮， 對(duì)提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力和企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力都具有現(xiàn)實(shí)而長(zhǎng)遠(yuǎn)的意義。

參考文獻(xiàn)：

篇5

規(guī)范促提高

《新理財(cái)》：中國(guó)人壽作為一家在上海、香港、紐約三地上市的公司，在加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面，如何滿足不同上市地的規(guī)范要求？

張俊：中國(guó)人壽作為截至目前惟一在上海、香港、紐約三地上市的金融企業(yè)，上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)及保監(jiān)會(huì)等都對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理提出了嚴(yán)格的監(jiān)管要求。公司不僅要按照《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則》、保監(jiān)會(huì)《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法（試行）》、保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》的要求加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，同時(shí)，還要按照美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》404條款的要求開(kāi)展遵循性工作。

自2006年開(kāi)始，公司依據(jù)美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》404條款的要求，在呈交美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）的20-F表格（美國(guó)年報(bào)）中對(duì)截至12月31日的每年度財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估報(bào)告。目前，根據(jù)美國(guó)證券法律的相關(guān)要求，公司已經(jīng)連續(xù)兩年收到了獨(dú)立審計(jì)師針對(duì)截至2006年、2007年12月31日公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)。

組織體系建設(shè)

《新理財(cái)》：企業(yè)要加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，必須建立健全相關(guān)的制度和組織體系。您能介紹一下公司在這方面的工作嗎？

張?。耗壳?，公司已經(jīng)構(gòu)建了健全的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確了不同層級(jí)的相關(guān)職責(zé)。公司董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)；總裁室設(shè)立內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；在總公司、分公司設(shè)立了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)（崗位）。

公司進(jìn)一步加強(qiáng)了由各層級(jí)、各職能部門(mén)組成的擁有4道防線的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行體系，明確了職責(zé)，完善了機(jī)制，達(dá)到了內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

第一道防線由公司各級(jí)銷(xiāo)售部門(mén)組成，通過(guò)建立銷(xiāo)售預(yù)警系統(tǒng)及各銷(xiāo)售渠道專(zhuān)業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督制度和客戶回訪制度，對(duì)產(chǎn)品銷(xiāo)售的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行反饋和建議，加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售過(guò)程各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理；

第二道防線由公司運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)（業(yè)管、財(cái)務(wù)、精算、投資等）以及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)相應(yīng)部門(mén)組成，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理子系統(tǒng)，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程并定期評(píng)估；

第三道防線由公司各級(jí)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)（或崗位）組成，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)，提供風(fēng)險(xiǎn)管理意見(jiàn)；

第四道防線由公司各級(jí)審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)組成。審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作及效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。監(jiān)察部負(fù)責(zé)違法違規(guī)行為的監(jiān)督、檢查和責(zé)任追究。

內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)推廣

《新理財(cái)》：健全的內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系必不可少的部分。中國(guó)人壽按照美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》404條款，已經(jīng)建立健全了內(nèi)部控制制度。公司在這方面積累了哪些先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)？

張俊：公司一直致力于加強(qiáng)內(nèi)部控制的宣傳及內(nèi)部控制相關(guān)制度建設(shè)，在充分借鑒美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》404條款遵循工作取得的經(jīng)驗(yàn)和成果的基礎(chǔ)上，融合外部監(jiān)管的各項(xiàng)要求，制定了內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，把美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》404條款遵循的方法和技術(shù)從圍繞財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制擴(kuò)展到公司營(yíng)運(yùn)管理的各個(gè)層面，統(tǒng)一了流程控制措施和控制評(píng)估方法，提升了公司內(nèi)部控制水平。

公司的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)涵蓋了從產(chǎn)品開(kāi)發(fā)到投資管理共計(jì)134個(gè)經(jīng)營(yíng)管理流程，設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣及控制測(cè)試模板，修訂并下發(fā)了《內(nèi)部控制手冊(cè)》和《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》、《維護(hù)管理辦法》等制度，形成了公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。

風(fēng)險(xiǎn)管控加強(qiáng)

《新理財(cái)》：從內(nèi)部控制向全面風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展是一個(gè)國(guó)際潮流。中國(guó)人壽如何加強(qiáng)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理？

張俊：公司以內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，將美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》404條款遵循的工作方法運(yùn)用到保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營(yíng)的所有流程之中，引入了風(fēng)險(xiǎn)定義與語(yǔ)言，系統(tǒng)地梳理了操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)和控制措施，并在此基礎(chǔ)上，深入學(xué)習(xí)借鑒國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新工作思路，進(jìn)一步完善了風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化、健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控流程、建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系等，為公司滿足國(guó)內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)法律法規(guī)的要求，強(qiáng)化公司在國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)市場(chǎng)的領(lǐng)先地位提供了重要保障。

篇6

一、電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

電力系統(tǒng)是一個(gè)龐大復(fù)雜的系統(tǒng)，由發(fā)電廠、變電站和許多電力用戶，通過(guò)多種電壓等級(jí)的電力線路，互相連接成網(wǎng)進(jìn)行電力生產(chǎn)運(yùn)行。日常所提到的電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)主要包括電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)大小的量化以及對(duì)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對(duì)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要工作是為了進(jìn)一步確定電網(wǎng)調(diào)度工作中可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，明確引發(fā)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)的因素，對(duì)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)進(jìn)行分析，然后確定哪些風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)電網(wǎng)調(diào)度工作的順利開(kāi)展有影響。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是個(gè)長(zhǎng)期工作，不是一次工作就能徹底排查可能存在的潛在威脅，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作應(yīng)該貫穿整個(gè)調(diào)度工作始終。風(fēng)險(xiǎn)中所涉及的對(duì)電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)相互影響因素的分析，是為了衡量調(diào)度工作中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的幾率以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)調(diào)度工作順利開(kāi)展產(chǎn)生的影響大小。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃制定：針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)量化的結(jié)果，為降低電網(wǎng)調(diào)度運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面效應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和技術(shù)手段的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：對(duì)涉及電網(wǎng)調(diào)度運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤控制。該過(guò)程輸出前包括應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的糾正措施及風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的更新。

二、電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)目前面臨的新情況和新問(wèn)題

目前電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)控制雖然可以有效的保證電力系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，但隨著我國(guó)電力體制的深入改革，在調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的情況下，同時(shí)會(huì)伴隨著一些新風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，這就要求根據(jù)目前的電網(wǎng)調(diào)度實(shí)際情況來(lái)解決其存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括一下兩點(diǎn)：

（一）在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的時(shí)代，我國(guó)電力市場(chǎng)的快速發(fā)展使得我國(guó)電力調(diào)度工作面臨了新的風(fēng)險(xiǎn)。

因?yàn)槲覈?guó)地方電網(wǎng)在管理模式存在一定的差異，這就決定了電網(wǎng)調(diào)度管理中需要具有一定的針對(duì)性。所以，怎樣構(gòu)建并且科學(xué)的運(yùn)用電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)控制體系是目前電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的首要問(wèn)題。

（二）調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)管理體制的構(gòu)建與管理進(jìn)一步加大了調(diào)度管理人員的工作量，導(dǎo)致調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的人員需求缺口。

在電力體制改革不斷推進(jìn)的前提下，導(dǎo)致我國(guó)關(guān)于調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)管理的工作范圍也在擴(kuò)大，隨著電網(wǎng)容量的不斷擴(kuò)大，設(shè)備數(shù)量越來(lái)越多，網(wǎng)架結(jié)構(gòu)越來(lái)越復(fù)雜。需要頻繁地通過(guò)倒閘操作，改變系統(tǒng)的運(yùn)行方式。電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)管理工作量在持續(xù)的增加,這是目前我國(guó)眾多電網(wǎng)調(diào)度單位所面臨的一個(gè)共同問(wèn)題。在目前電網(wǎng)調(diào)度需求不斷增加的情況下，怎樣進(jìn)一步強(qiáng)化電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)管理的工作能力，如何擴(kuò)大新技術(shù)在電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)管理中的使用，已經(jīng)成為我國(guó)現(xiàn)階段電網(wǎng)調(diào)度部門(mén)持續(xù)思考和關(guān)注的問(wèn)題。

三、新形勢(shì)下對(duì)電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)管理思路的探討

我認(rèn)為在當(dāng)前新形勢(shì)下，對(duì)我們工作內(nèi)容要有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，工作思路要明確,工作重點(diǎn)要突出，要?jiǎng)?chuàng)造性地將風(fēng)險(xiǎn)管理新思路運(yùn)用到實(shí)際工作中去。下面就新形勢(shì)下對(duì)電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)管理的研究和探討提出以下一些建議：

1、統(tǒng)一思想，加強(qiáng)調(diào)度紀(jì)律，切實(shí)提高全思想意識(shí)。規(guī)范交接班接班人員應(yīng)提前十五到三十分鐘到崗，認(rèn)真、仔細(xì)地閱讀休班期間的各種記錄、檢修申請(qǐng)單、線路第一種工作票、核對(duì)調(diào)度自動(dòng)化系統(tǒng)等，及時(shí)全面了解電網(wǎng)運(yùn)行情況，為交接班做好準(zhǔn)備。

2、電力企業(yè)的各種安全生產(chǎn)規(guī)程、制度都是用以往血的教訓(xùn)總結(jié)出來(lái)的經(jīng)驗(yàn)，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，堅(jiān)決反對(duì)一切習(xí)慣性違章現(xiàn)象。堅(jiān)持調(diào)度命令的預(yù)發(fā)制，調(diào)令復(fù)誦制等。調(diào)令隔班復(fù)審、隔班預(yù)告，嚴(yán)格認(rèn)真審核調(diào)度命令票和操作票，并進(jìn)行嚴(yán)格考核。要嚴(yán)格執(zhí)行“兩票三制”，加強(qiáng)調(diào)度危險(xiǎn)點(diǎn)的分析與預(yù)控，做到每項(xiàng)工作都要有危險(xiǎn)點(diǎn)分析，并采取切實(shí)可行的防范措施，使工作落到實(shí)處。

3、調(diào)度員收到工作票后應(yīng)首先與調(diào)度計(jì)劃進(jìn)行核對(duì)，審查停電時(shí)間和安全措施是否正確完備等。審查安全措施時(shí)，要向工作負(fù)責(zé)人詢問(wèn)清楚停電線路是否有同桿架設(shè)、平行交叉、跨越等情況，是否有其他電源等，要確保停電線路必須斷開(kāi)一切電源。

4、加強(qiáng)計(jì)劃?rùn)z修管理。嚴(yán)格控制非計(jì)劃?rùn)z修，嚴(yán)格審批手續(xù)，其中不具備條件或配合工作未準(zhǔn)備好的決不批準(zhǔn)，杜絕重復(fù)停電。使可靠性始終處于受控狀態(tài)。

5、加強(qiáng)調(diào)度人員與運(yùn)維檢修人員的溝通聯(lián)系，因?yàn)殡S著電網(wǎng)網(wǎng)架的不斷復(fù)雜、運(yùn)行方式的靈活多變，當(dāng)工作量大、操作任務(wù)比較繁重時(shí)，運(yùn)行操作人員與調(diào)度人員缺乏溝通就容易發(fā)生運(yùn)行人員對(duì)調(diào)度員所下的令不理解就盲目操作，從而引起誤操作的嚴(yán)重后果。

6、提高調(diào)度人員的業(yè)務(wù)水平和心理素質(zhì)，熟悉本地區(qū)電網(wǎng)的一次系統(tǒng)圖、主要設(shè)備的工作原理;熟悉調(diào)度自動(dòng)化系統(tǒng)的工作原理、電網(wǎng)繼電保護(hù)配置方案及工作原理;熟悉本地區(qū)電網(wǎng)的各種運(yùn)行方式的操作和事故處理及本崗位的規(guī)程制度。三能即能正確下令進(jìn)行倒閘操作、正確投退繼電保護(hù)及安全自動(dòng)裝置;能運(yùn)用自動(dòng)化系統(tǒng)準(zhǔn)確分析電網(wǎng)運(yùn)行情況;能及時(shí)準(zhǔn)確判斷和排除故障，盡可能縮小事故范圍。調(diào)度人員只有通過(guò)各種形式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，苦練過(guò)硬的本領(lǐng)，才能在處理事故時(shí)，做到處變不驚，沉著冷靜。

7、建立規(guī)范的電網(wǎng)事故預(yù)想制度。事故預(yù)想及反事故演習(xí)是增強(qiáng)調(diào)度員事故應(yīng)變能力的一種有效的現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)手段，也是防范事故的一項(xiàng)有力措施。

8、調(diào)控中心堅(jiān)持每月組織一次安全活動(dòng)，學(xué)習(xí)誤調(diào)度誤操作事故通報(bào)，從中吸取教訓(xùn)，舉一反三。認(rèn)真查找工作中存在的問(wèn)題和，加強(qiáng)安全知識(shí)學(xué)習(xí)提高防范措施。結(jié)合當(dāng)前工作實(shí)際，就如何保證人員、電網(wǎng)、設(shè)備安全展開(kāi)討論，暢談自己看法。使每位員工受到啟發(fā)和教育。增強(qiáng)所有調(diào)控人員的安全意識(shí)。高質(zhì)量的安全活動(dòng)能有效引導(dǎo)安全生產(chǎn)。

9、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)到電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)作為整個(gè)電力系統(tǒng)的重要組成部分，是大電網(wǎng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行的監(jiān)測(cè)手段，是實(shí)現(xiàn)電力交易、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)度的重要保障，是智能化決策的基礎(chǔ)，在發(fā)展智能化大電網(wǎng)的今天，其作用不言而喻，所以各級(jí)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)主管部門(mén)，尤其是調(diào)度機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)電網(wǎng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)工作要加大支持力度，增加對(duì)電力調(diào)度系統(tǒng)的資金投入，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)的研發(fā)與維護(hù)，從最根本的研發(fā)階段入手，就做好系統(tǒng)的安全防護(hù)，將可能發(fā)生的安全隱患進(jìn)行排除。保障機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定，人員的穩(wěn)定，確保電網(wǎng)安全、穩(wěn)定、可靠運(yùn)行。為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展保駕護(hù)航。

四、總結(jié)

篇7

一、抓好“五五普法”工作，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，提高依法合規(guī)管理水平 xx年年，普法教育及培訓(xùn)工作以合規(guī)管理為主題，密切結(jié)合本行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，務(wù)實(shí)、有效的組織開(kāi)展好“五五”普法，在整體上提高員工法律意識(shí)和法律素質(zhì)的同時(shí)，積極推進(jìn)合規(guī)管理工作，進(jìn)而從整體上提高員工依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)和業(yè)務(wù)操作水平，強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理，提高我行風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)和完善法律審查，防范風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)營(yíng)銷(xiāo) 堅(jiān)持法律審查的獨(dú)立性，繼續(xù)做好對(duì)信貸業(yè)務(wù)（合同）的審查，加大對(duì)非信貸類(lèi)業(yè)務(wù)的審查力度，擴(kuò)大法律審查范圍，特別要加強(qiáng)對(duì)當(dāng)前案件多發(fā)，管理薄弱的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)的法律審查及指導(dǎo)。繼續(xù)做好法律意見(jiàn)書(shū)的出具工作，并積極督促落實(shí)法律意見(jiàn)。加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的合規(guī)合法性論證，對(duì)新產(chǎn)品、新技術(shù)中遇到的法律問(wèn)題提供可行的解決方案，保證業(yè)務(wù)創(chuàng)新活動(dòng)的合法性。充分發(fā)揮自身專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，通過(guò)參與談判、合同文本起草、法律風(fēng)險(xiǎn)提示及法律審查等方式，為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)提供高質(zhì)量、高效率的法律服務(wù)。加強(qiáng)對(duì)支行法律審查的檢查和指導(dǎo)工作。

三、加強(qiáng)業(yè)務(wù)合同管理，提高經(jīng)營(yíng)合規(guī)水平 加強(qiáng)對(duì)合同文本實(shí)施工作的指導(dǎo)管理，進(jìn)一步規(guī)范合同文本的使用，不斷提升我行合同質(zhì)量。按照強(qiáng)化貸后管理等要求，對(duì)合同使用中存在的問(wèn)題認(rèn)真整改，同時(shí)要把合同效力的檢查作為年度例行工作，持之以恒，力求盡快見(jiàn)到成效。

四、加強(qiáng)轉(zhuǎn)授權(quán)管理，有效發(fā)揮轉(zhuǎn)授權(quán)動(dòng)態(tài)調(diào)整作用 根據(jù)上級(jí)行轉(zhuǎn)授權(quán)，繼續(xù)做好年度轉(zhuǎn)授權(quán)工作。加強(qiáng)轉(zhuǎn)授權(quán)動(dòng)態(tài)管理，密切關(guān)注轉(zhuǎn)授權(quán)執(zhí)行情況，對(duì)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的支行或業(yè)務(wù)，要及時(shí)調(diào)減、暫?；蚴栈叵嚓P(guān)權(quán)限，充分發(fā)揮轉(zhuǎn)授權(quán)動(dòng)態(tài)管理對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制的杠桿作用。做好轉(zhuǎn)授權(quán)執(zhí)行情況的檢查。

五、改進(jìn)訴訟管理，提高訴訟效益 繼續(xù)加強(qiáng)訴訟論證，提高訴訟效益，杜絕無(wú)效益訴訟。繼續(xù)強(qiáng)化案件管理，全力推進(jìn)未執(zhí)結(jié)案件的執(zhí)行，為清收工作提供法律支持，力求勝訴案件執(zhí)行收回突破200元。改進(jìn)訴訟管理，要對(duì)“中止風(fēng)險(xiǎn)之訴”發(fā)生條件及其與貸后管理中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的銜接進(jìn)行論證，提出可行的處理辦法，為完善貸后管理、做好預(yù)警反應(yīng)、及時(shí)中止風(fēng)險(xiǎn)提供法律服務(wù)。加強(qiáng)訴訟費(fèi)用管理，進(jìn)一步貫徹落實(shí)律師聘用管理工作制度。抓好經(jīng)濟(jì)糾紛案件責(zé)任追究移送工作的落實(shí)。

六、做好自律監(jiān)管工作，切實(shí)防范法律事務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)

按照法律事務(wù)工作自律監(jiān)管的要求，認(rèn)真履行自律監(jiān)管職責(zé)，對(duì)各縣（區(qū)）支行的法律事務(wù)工作做好檢查，對(duì)各項(xiàng)職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)做好自查。

七、關(guān)注業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，開(kāi)展調(diào)查研究

調(diào)研工作要在往年開(kāi)展的調(diào)研工作基礎(chǔ)上，改進(jìn)工作方式，提高調(diào)研水平，為領(lǐng)導(dǎo)決策和規(guī)范業(yè)務(wù)操作提供法律支持。加強(qiáng)調(diào)研的主動(dòng)性，多深入基層，了解基層行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中遇到的困難和存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，扎實(shí)掌握第一手資料，在此基礎(chǔ)上嚴(yán)密論證，揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出可行性建議。注重對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中前瞻性問(wèn)題的研究，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、提示風(fēng)險(xiǎn)和提出對(duì)策。加強(qiáng)與各支行法律事務(wù)崗的聯(lián)系，就訴訟管理、案件防查以及法律法規(guī)出臺(tái)對(duì)我行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的影響進(jìn)行調(diào)研，及時(shí)收集、反映相關(guān)情況。

八、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高自身工作水平

篇8

【關(guān)鍵詞】作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)；五維度法；變電企業(yè)

引言

隨著電網(wǎng)的快速發(fā)展，新上變電站在電網(wǎng)中投入的數(shù)量不斷增多，電力建設(shè)、大修技改、檢修試驗(yàn)、日常維護(hù)等作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加劇。如何有效預(yù)防或降低作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、減少甚至消除作業(yè)事故是供電企業(yè)面臨的一個(gè)重大課題。由于現(xiàn)行的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法紛繁復(fù)雜且針對(duì)性不強(qiáng)，落地、實(shí)施效果不理想，這就促使供電企業(yè)急需一套行之有效的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法。

在上述背景下，為加強(qiáng)班組安全文化建設(shè)，按照安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的整體思路，廣州供電局變電管理一所從制度文化方面著手，推出了一套新的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法：五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“五維度法” ），即通過(guò)“人、機(jī)、物、法、環(huán)”五個(gè)維度對(duì)整個(gè)作業(yè)過(guò)程所涉及的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，從而達(dá)到預(yù)防或降低作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、減少甚至消除作業(yè)事故的目的。

1 “五維度法”總體思路

針對(duì)供電企業(yè)在電力建設(shè)、大修技改、檢修試驗(yàn)、日常維護(hù)等作業(yè)過(guò)程中，可能引發(fā)事故事件誘因所涉及到的人員、使用的工器具、作業(yè)對(duì)象、作業(yè)方法、作業(yè)環(huán)境五個(gè)方面，即從“人、機(jī)、物、法、環(huán)”五個(gè)維度辨識(shí)作業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)（如下圖1所示），以此開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定預(yù)控措施。

圖1 五維度法示意圖

人：作業(yè)人員，包括主業(yè)人員、新員工、外委人員、廠家。

機(jī)：使用的生產(chǎn)用具，包括安全工器具及個(gè)人防護(hù)用品、工器具、特種設(shè)備、測(cè)試設(shè)備、用電設(shè)備、爬梯、平臺(tái)及腳手架、機(jī)動(dòng)車(chē)輛。

物：作業(yè)對(duì)象，包括設(shè)備、土建及其他變電站設(shè)施。

法：作業(yè)方法，包括施工方案、工作票、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、安全技術(shù)交底、動(dòng)火票、二次安全措施單等作業(yè)文件的填寫(xiě)及使用。

環(huán)：作業(yè)環(huán)境，包括停電作業(yè)、帶電作業(yè)、臨近帶電作業(yè)、高空作業(yè)、高溫作業(yè)、雨天作業(yè)、夜晚作業(yè)、基建作業(yè)、技改及大修作業(yè)等作業(yè)環(huán)境。

“五維度法”的主要工作思路是，通過(guò)具備資質(zhì)、安全意識(shí)到位且數(shù)量充足的人，正確使用合格的機(jī)具，按照正確的作業(yè)方法，在安全的環(huán)境下，開(kāi)展設(shè)備設(shè)施（物）的維護(hù)，確保人身安全。

2 “五維度法”的形成及實(shí)施

“五維度法”是在應(yīng)用《南方電網(wǎng)公司作業(yè)危害辨識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范》的基礎(chǔ)上，考慮變電專(zhuān)業(yè)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況而提出，它以安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系推進(jìn)為載體，基于風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、評(píng)估與預(yù)控，通過(guò)嚴(yán)格規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的剛性執(zhí)行與養(yǎng)成教育，提高員工制度執(zhí)行力，從意識(shí)上促進(jìn)員工逐步形成遵章守紀(jì)的行為習(xí)慣。

2.1 Plan____策劃

2.1.1 “五維度法”可行性研究

廣州供電局有限公司變電管理一所組織變電專(zhuān)業(yè)運(yùn)行、檢修、繼保三大班組專(zhuān)業(yè)人員按照相關(guān)規(guī)程、制度、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，匯總不同維度不同要點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控措施，編制了《五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與預(yù)控措施表》

通過(guò)對(duì)以往南網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)大量事故事件案例深入分析，對(duì)制定的 “五維度”作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)法進(jìn)行可行性研究與驗(yàn)證。

使用“五維度法”分析對(duì)照可以發(fā)現(xiàn)，這起人身事故存在的外委人員資質(zhì)、技能、數(shù)量、機(jī)具使用、作業(yè)方法、施工方案編寫(xiě)審核等問(wèn)題均可以在“五維度”辨識(shí)中得到驗(yàn)證。

由此可見(jiàn)，“五維度法”在每項(xiàng)施工作業(yè)過(guò)程中，對(duì) “人”、“機(jī)”、“物”、“法”、“環(huán)”五個(gè)維度的風(fēng)險(xiǎn)把控是十分有效，且十分必要的，可以進(jìn)一步在班組推廣實(shí)施。

2.1.2 “五維度法”實(shí)施管理辦法的制定

為加強(qiáng)各部門(mén)、班站在大修技改工程、日常運(yùn)維、檢修、保護(hù)定校等作業(yè)前使用“五維度法”進(jìn)行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控，本所組織制定了《作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估“五維度法”辨識(shí)應(yīng)用與實(shí)施管理辦法》，編制《作業(yè)前五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)表》，完成了五維度風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)法各部門(mén)班組層面的宣貫培訓(xùn)。

2.2 Do____執(zhí)行

在每項(xiàng)施工作業(yè)前，由工作負(fù)責(zé)人組織班組成員參考《五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與預(yù)控措施表》，并根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，填寫(xiě)《作業(yè)前五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)表》，經(jīng)工作負(fù)責(zé)人、工作班成員簽名確認(rèn)和工作票簽發(fā)人、工作許可人審核確認(rèn)簽名后實(shí)施。

為消除或降低上述作業(yè)前辨識(shí)出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)，參照《五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與預(yù)控措施表》制定相應(yīng)組織措施和技術(shù)措施。

2.3 Check____檢查

在班組施行《五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與預(yù)控措施表》期間，變電管理一所開(kāi)展了“三級(jí)檢查體系”，通過(guò)班組自查、部門(mén)檢查、安全監(jiān)督大隊(duì)現(xiàn)場(chǎng)督察的方式，收集并解決“五維度法”工作實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題及困難，確保后續(xù)工作能夠順利進(jìn)行。

2.4 Action____完善

通過(guò)“三級(jí)檢查體系”，不斷對(duì)班站實(shí)施階段的實(shí)際應(yīng)用情況進(jìn)行分析、總結(jié)、完善，待五維度法現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)用成熟后，組織對(duì)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)庫(kù)及作業(yè)指導(dǎo)書(shū)進(jìn)行統(tǒng)一修編，以固化表單的形式將“五維度法”應(yīng)用到日常作業(yè)中。

3 應(yīng)用效果

“五維度法”貫徹落實(shí)了南網(wǎng)“一切事故都可以預(yù)防” 的安全理念，推進(jìn)了南網(wǎng)“理念引領(lǐng)制度、制度規(guī)范行為、行為養(yǎng)成習(xí)慣、習(xí)慣形成文化”特色安全文化進(jìn)程。它通過(guò)建立工作負(fù)責(zé)人、工作票簽發(fā)人、值班負(fù)責(zé)人及工作許可人《五維度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與預(yù)控措施表》，作用于作業(yè)的全過(guò)程，以預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)為主，對(duì)作業(yè)過(guò)程中不同崗位人員所需關(guān)注的要點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)及措施控制進(jìn)行歸納總結(jié)以便使作業(yè)過(guò)程中涉及人員能清晰辨別、掌握。與作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法不同，“五維度法”對(duì)于變電專(zhuān)業(yè)更具針對(duì)性和實(shí)用性。

目前，“五維度法”辨識(shí)應(yīng)用已覆蓋廣州供電局變電管理一所管轄的163座變電站，從大量施工作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)用的情況來(lái)看，作業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的全面性及質(zhì)量有明顯提高，“五維度法”逐步得到一線班組的認(rèn)可和廣泛使用，并得到廣州供電局的充分肯定。

4 結(jié)語(yǔ)

安全生產(chǎn)是電力企業(yè)永恒的主題，如何有效開(kāi)展每項(xiàng)施工作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作，落實(shí)好各項(xiàng)安全措施，確保安全生產(chǎn)工作順利安全開(kāi)展，是電力企業(yè)不斷探索的方向和目標(biāo)。只有加強(qiáng)對(duì)施工作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)與控制措施的落實(shí)，提高員工安全意識(shí)水平，才能最大限度減少事故發(fā)生，從而更好地促進(jìn)電力企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]曲圣潔.風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)與分析[J].山西統(tǒng)計(jì)，1995 （04）

篇9

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵與特征

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是通過(guò)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小以及可能性來(lái)確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，查找組織管理、內(nèi)部控制不足并提出建議，輔助單位管理層控制風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)組織價(jià)值增值的一種新型審計(jì)模式。與其他審計(jì)方式相比，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)有其明顯的特征。

(一)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的重心

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的審計(jì)重心從以審計(jì)測(cè)試為中心轉(zhuǎn)移到以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中心。審計(jì)人員在所有階段都應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，將識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)與可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域聯(lián)系起來(lái)，進(jìn)而針對(duì)不同情況實(shí)施差異性的審計(jì)程序，達(dá)到審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)領(lǐng)域的目的，使審計(jì)程序更有針對(duì)性，審計(jì)工作重心前移且更加突出，避免了資源的浪費(fèi)，提高了審計(jì)質(zhì)量。

(二)注重對(duì)分析性程序的運(yùn)用

分析性程序是以財(cái)務(wù)資料及非財(cái)務(wù)資料之間的表面關(guān)系或可預(yù)測(cè)的關(guān)系，評(píng)估財(cái)務(wù)信息、分析財(cái)務(wù)信息的合理性，是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中最重要的程序，貫穿審計(jì)工作的全過(guò)程。在以往的審計(jì)模式下，審計(jì)人員主要運(yùn)用絕對(duì)數(shù)和比例比率的方法對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單分析，分析應(yīng)用面較為狹窄，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的分析性程序注重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，能夠揭示出異常波動(dòng)，從總體上把握和降低存在重大舞弊差錯(cuò)的可能性，起到報(bào)警的作用，引起審計(jì)人員的重視，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)與單位風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是單位風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)的大小和可承受程度是單位管理層做出決策所需要考慮的重要內(nèi)容，審計(jì)人員通過(guò)與管理層溝通審計(jì)結(jié)果，協(xié)助對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行分析，將單位風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)要素提供給管理層，為管理層的決策提供參考，使管理層事先控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，減少?zèng)Q策失誤情況的發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)也對(duì)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行情況發(fā)揮再檢查、再監(jiān)督的作用，能夠促進(jìn)單位基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系不斷自我完善。

二、事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本思路

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，部分事業(yè)單位脫離了單純依靠財(cái)政撥款的模式，對(duì)資金渠道進(jìn)行了拓展，使自身功能得到充分發(fā)揮的同時(shí)，也開(kāi)始面臨市場(chǎng)帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要從單位風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，以流程設(shè)計(jì)和方法運(yùn)用為主線，以推動(dòng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立和完善為目標(biāo)，與現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)工作有機(jī)結(jié)合。

(一)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)開(kāi)展的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)影響事業(yè)單位履行公益職能的法律、政策、環(huán)境等外部因素和單位內(nèi)部的關(guān)聯(lián)因素進(jìn)行全面分析，識(shí)別阻礙單位管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的制約因素，確認(rèn)已知風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，列出風(fēng)險(xiǎn)清單。采用風(fēng)險(xiǎn)因素分析法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、發(fā)生頻率、潛在損失和影響進(jìn)行分析，劃分風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，并根據(jù)重要性原則區(qū)分確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定審計(jì)重點(diǎn)方向，從制定審計(jì)計(jì)劃開(kāi)始，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念貫穿到審計(jì)全過(guò)程。

(二)審計(jì)計(jì)劃

以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和需求導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)，在常規(guī)審計(jì)中引入風(fēng)險(xiǎn)因素優(yōu)先性審計(jì)計(jì)劃策略，合理安排審計(jì)內(nèi)容。充分把握單位重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管控情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控措施相對(duì)完善的領(lǐng)域可以采取幾年一輪審的方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率較高的領(lǐng)域要開(kāi)展經(jīng)常性審計(jì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生影響程度較大的領(lǐng)域要合理安排專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。在年度審計(jì)計(jì)劃中要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小程度的不同，確定審計(jì)項(xiàng)目安排的先后次序，對(duì)具有高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目應(yīng)給予優(yōu)先安排。

(三)審計(jì)實(shí)施

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在實(shí)施環(huán)節(jié)必須重點(diǎn)關(guān)注控制和風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，沿著目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制的路線，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法逐步開(kāi)展審查和評(píng)價(jià)。事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)管理、基本建設(shè)項(xiàng)目管理和合同管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重點(diǎn)領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)主要采用控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序兩種方法，控制測(cè)試是為了確定單位控制政策和程序的設(shè)計(jì)與執(zhí)行是否完整與有效，控制測(cè)試結(jié)果證明單位內(nèi)部控制有效，能減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍，提高審計(jì)效率;實(shí)質(zhì)性程序主要是通過(guò)細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)信息，發(fā)現(xiàn)可能存在的重大舞弊差錯(cuò)和一些異常情況。審計(jì)重點(diǎn)的精準(zhǔn)確定、審計(jì)方法的有效運(yùn)用能夠確保風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)施的效益和效率。

(四)審計(jì)結(jié)果

內(nèi)部審計(jì)人員以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，審計(jì)建議直接針對(duì)單位實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)過(guò)程中面臨的主要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，事業(yè)單位作為公共服務(wù)部門(mén)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中的低效、浪費(fèi)和舞弊，部分單位因?yàn)閰⑴c市場(chǎng)活動(dòng)，因而還有一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)審計(jì)結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)與管理層充分討論，在綜合分析各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)情況的基礎(chǔ)上，確定單位可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，協(xié)助管理層確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，形成風(fēng)險(xiǎn)解決方案。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法一般包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。作為一個(gè)完整的審計(jì)過(guò)程，后續(xù)審計(jì)是質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，后續(xù)審計(jì)要確保既定的風(fēng)險(xiǎn)和缺陷得到恰當(dāng)處理，單位的風(fēng)險(xiǎn)水平得到有效管理和控制。

三、推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用的建議

近年來(lái)，審計(jì)署對(duì)財(cái)政部門(mén)和金融部門(mén)已進(jìn)行過(guò)多次的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)大型企業(yè)或上市公司也嘗試過(guò)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為一種重要的審計(jì)理念和模式，必將在事業(yè)單位中得到推廣和應(yīng)用。

(一)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。

事業(yè)單位開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的首要任務(wù)就是轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重要性和必要性，管理層要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作予以高度重視，切實(shí)為審計(jì)工作的獨(dú)立開(kāi)展提供支持和保障。加強(qiáng)政策宣傳與引導(dǎo)，強(qiáng)化單位各部門(mén)之間的風(fēng)險(xiǎn)管理合作意識(shí)，組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，引導(dǎo)廣大干部職工樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。內(nèi)部審計(jì)人員要轉(zhuǎn)變工作方式，不斷摸索風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方式方法，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在推進(jìn)單位風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面的作用，單位內(nèi)部逐步形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范、處處強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的良好氛圍。

(二)提升管理水平，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與內(nèi)部控制良性互動(dòng)。

事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和內(nèi)部控制工作應(yīng)該是相輔相成的，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)充分發(fā)揮貼近內(nèi)部管理、熟知規(guī)章的優(yōu)勢(shì)，及時(shí)指出單位內(nèi)部管理中存在的問(wèn)題及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患;內(nèi)部控制相關(guān)部門(mén)在參考借鑒和綜合分析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)結(jié)果的基礎(chǔ)上，從優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、完善內(nèi)部管理制度、科學(xué)設(shè)置崗位等方面統(tǒng)籌安排內(nèi)部控制建設(shè)方案。內(nèi)部控制工作也能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)開(kāi)展的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，促進(jìn)審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方式方法的不斷完善。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與內(nèi)部控制的互動(dòng)將實(shí)現(xiàn)資源與信息的有效整合，成為提升單位管理水平的有效手段。

篇10

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是將風(fēng)險(xiǎn)管理理念引入日管工作中，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估測(cè)、評(píng)價(jià)等手段對(duì)納稅人不及時(shí)、不依法、不足額繳納稅款造成稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施合理預(yù)估和有效控制，并采取積極措施對(duì)可能導(dǎo)致的后果進(jìn)行挽回。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性體現(xiàn)在：一是可以使征管行為更有效率。通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)納稅人實(shí)施分級(jí)分類(lèi)差別化管理；對(duì)暫未發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的納稅人不打擾，同時(shí)提供方便快捷的辦稅條件，增強(qiáng)納稅人認(rèn)同感，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人予以提醒輔導(dǎo)，適度關(guān)注；對(duì)中高風(fēng)險(xiǎn)納稅人重點(diǎn)監(jiān)管，紅色預(yù)警，及時(shí)糾正；對(duì)不遵從的納稅人予以懲罰震懾，聯(lián)合管制，強(qiáng)力打擊。二是有利于降低稅收成本。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)對(duì)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、等級(jí)排序、預(yù)警提示、任務(wù)推送、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、結(jié)果預(yù)測(cè)等環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)控，可以降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的主觀認(rèn)知，防范執(zhí)法過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，減少稅收成本。

二、稅務(wù)稽查以查促管，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）稽查在實(shí)踐中取得的成效

1.注重駕駛培訓(xùn)機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)檢查，促進(jìn)基層所規(guī)范管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。掌握基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、輔導(dǎo)企業(yè)自查、重點(diǎn)篩選檢查，通過(guò)對(duì)企業(yè)報(bào)送的自查申報(bào)表與我們掌握的第三方信息進(jìn)行比較核對(duì)，確定重點(diǎn)檢查戶。分析問(wèn)題根源，統(tǒng)一征管政策，降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行梳理，對(duì)征管部門(mén)加強(qiáng)管理起到了有效的促進(jìn)。

2.開(kāi)展事業(yè)單位發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)抽查，促進(jìn)基層所加強(qiáng)管理。抽查發(fā)現(xiàn)某事業(yè)單位取得的交易服務(wù)費(fèi)未全額申報(bào)增值稅及其附加，片面的認(rèn)為：通過(guò)“非稅收入一般繳款收據(jù)”和直接繳納財(cái)政專(zhuān)戶的款項(xiàng)不存在營(yíng)利行為，就可以不交稅，而在日常管理中，也沒(méi)有對(duì)事業(yè)單位的此類(lèi)問(wèn)題予以重點(diǎn)關(guān)注。對(duì)本案產(chǎn)生的原因及時(shí)進(jìn)行分析，并提出征管建議：一是要對(duì)轄區(qū)內(nèi)行政事業(yè)有收費(fèi)項(xiàng)目的單位集中進(jìn)行清理輔導(dǎo)，達(dá)到規(guī)范行政事業(yè)單位應(yīng)納稅收費(fèi)項(xiàng)目管理，切實(shí)防范此類(lèi)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的目的；二是要以此為鑒，集中稅務(wù)干部加強(qiáng)稅收政策的更新知識(shí)培訓(xùn)。

3.加強(qiáng)園區(qū)企業(yè)稅務(wù)稽查，啃下“硬骨頭”協(xié)助征管。針對(duì)難辦案例，啟動(dòng)多項(xiàng)程序，規(guī)范步驟處置。面臨經(jīng)濟(jì)下行大環(huán)境，小部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)不散，沒(méi)有效益可以沒(méi)有增值稅以及相應(yīng)的附加，但是房產(chǎn)稅、土地使用稅卻不是以企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞為前提的，對(duì)于一部分占地面積大的企業(yè)，房產(chǎn)稅、土地使用稅稅款較大，常有拖欠習(xí)慣，稅務(wù)所管理起來(lái)有難度，逐漸變成征管中的“硬骨頭”。該局稽查局就稅務(wù)所提交的幾戶企業(yè)征地后土地長(zhǎng)期閑置或經(jīng)營(yíng)不正常而導(dǎo)致房產(chǎn)稅、土地使用稅征管難的企業(yè)進(jìn)行了進(jìn)戶稽查。由于無(wú)法聯(lián)系相關(guān)人員，通過(guò)到國(guó)土房管部門(mén)提取土地信息資料核定應(yīng)補(bǔ)稅款，經(jīng)過(guò)重大案件審理委員會(huì)審理進(jìn)行定性，在向該公司直接送達(dá)、郵寄送達(dá)等方式無(wú)果的情況下，通過(guò)報(bào)紙公告送達(dá)了相關(guān)稅務(wù)文書(shū)。最后，通過(guò)稅收約談，講清稅收法律和稅收政策的嚴(yán)肅性，已將拖欠的稅款解繳入庫(kù)。加強(qiáng)管查溝通，理順協(xié)作機(jī)制，發(fā)揮稽查最后屏障作用。

（二）如何更好地發(fā)揮稽查“以查促管”作用，防止稅收風(fēng)險(xiǎn)

1.完善征管建議制度。稽查部門(mén)的征管建議盡管能就某案、某事進(jìn)行規(guī)范，少數(shù)也能積極影響到行業(yè)的征管，但是在部門(mén)配合、建議內(nèi)容、建議形式和要求、文書(shū)格式、反饋方式和時(shí)限，傳遞程序、限改期限等方面缺少詳細(xì)的規(guī)定，深度廣度還不夠，離“查一個(gè)案件、震懾類(lèi)似企業(yè)、規(guī)范一個(gè)行業(yè)”的目標(biāo)還有不小的距離。應(yīng)進(jìn)一步完善征管建議制度，針對(duì)征管部門(mén)平常不易發(fā)現(xiàn)的一些深層次的潛在問(wèn)題，及時(shí)反饋并建議改進(jìn)。

2.進(jìn)一步健全征、管、查協(xié)調(diào)機(jī)制。建立聯(lián)席會(huì)議制度和完善“征、管、查”信息資料傳遞制度，進(jìn)一步溝通案件查處情況和存在的稅收問(wèn)題、征管的改進(jìn)建議和措施等，以便充分利用稽查成果，及時(shí)調(diào)整有關(guān)工作思路，研究加強(qiáng)管理的措施，確?；?、管理的協(xié)調(diào)一致，形成工作合力。

3.加強(qiáng)查后的跟蹤管理。要求征管單位對(duì)征管建議及時(shí)回送《征管建議回復(fù)書(shū)》，實(shí)行建議回訪制，到稅務(wù)所回訪聽(tīng)意見(jiàn)，廣泛征求一線征管人員對(duì)征管建議的辦理情況及建議、意見(jiàn)，及時(shí)總結(jié)歸納出規(guī)律性、典型性的問(wèn)題和解決方法，編寫(xiě)出《行業(yè)管理、檢查指南》，增強(qiáng)稽查和管理的針對(duì)性、有效性。

三、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的未來(lái)發(fā)展應(yīng)采取的措施

（一）加強(qiáng)信息管理

1.提高獲取信息的質(zhì)量。要求納稅人在稅務(wù)登記，變更環(huán)節(jié)準(zhǔn)確、完整的填寫(xiě)相應(yīng)的信息，并提供相應(yīng)的資料。此外，稅務(wù)登記環(huán)節(jié)應(yīng)做好納稅人填寫(xiě)資料的審核，并準(zhǔn)確、完整的錄入稅收征管系統(tǒng)。

2.擴(kuò)大信息獲取的渠道。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)該加強(qiáng)于工商，國(guó)土等部門(mén)的溝通，及時(shí)獲取相關(guān)信息，并導(dǎo)入到稅收征管系統(tǒng)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取信息的做有效的補(bǔ)充。

3.加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息的縱向比對(duì)和與相關(guān)部門(mén)信息的橫向比對(duì)，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，落實(shí)分析制度，為征管工作提供指導(dǎo)依據(jù)和技術(shù)支持，避免國(guó)家稅收流失，降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化稅收分析

一是采取有針對(duì)性的稅源監(jiān)控措施，如加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)，重點(diǎn)企業(yè)的稅源監(jiān)管，合理地配置稅收管理資源，提高稅源管理的針對(duì)性和有效性。

二是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的企業(yè)，結(jié)合納稅信譽(yù)等級(jí)管理，通過(guò)制定企業(yè)管理辦法、建立行業(yè)管理模型進(jìn)行監(jiān)控。做到層層落實(shí)管理責(zé)任、監(jiān)控目標(biāo)和監(jiān)控措施，實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤、重點(diǎn)核查、行業(yè)評(píng)估。

三是不斷完善稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查互動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)由排除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)到治理風(fēng)險(xiǎn)面、控制風(fēng)險(xiǎn)源的轉(zhuǎn)化，發(fā)揮稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的最大作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源的長(zhǎng)效管理。

（三）加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督