導(dǎo)語：如何才能寫好一篇農(nóng)民合作社產(chǎn)生的原因，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

隨著農(nóng)民專業(yè)合作社數(shù)量和規(guī)模的擴(kuò)大，預(yù)示著中國的農(nóng)民專業(yè)合作社邁向新的臺(tái)階。而長期以來，對(duì)合作社財(cái)務(wù)管理工作的忽視將阻礙農(nóng)民專業(yè)合作社的進(jìn)一步發(fā)展，農(nóng)民專業(yè)合作社要發(fā)展壯大，不僅需要政府政策的支持，也需要加強(qiáng)其內(nèi)部自身的管理，特別是財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)外交易量的不斷增加各種問題也日益顯現(xiàn)，如不及時(shí)采取措施，勢必給專業(yè)合作社的進(jìn)一步發(fā)展帶來影響，將對(duì)合作社的財(cái)務(wù)管理工作提出挑戰(zhàn)。

二、農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

農(nóng)民專業(yè)合作社是在農(nóng)村家庭承包經(jīng)營基礎(chǔ)上，同類農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營者或者同類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的提供者，利用者，自愿聯(lián)合、民主管理的互經(jīng)濟(jì)組織。它的財(cái)務(wù)活動(dòng)就是合作社再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，包括資金的籌集、使用、耗費(fèi)和收入分配四個(gè)方面，其實(shí)質(zhì)就是合作社與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。農(nóng)民專業(yè)合作社的財(cái)務(wù)管理正是基于合作社生產(chǎn)經(jīng)營過程中這種客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織資本運(yùn)動(dòng)、處理各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是合作社管理的重要組成部分。農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題主要有：

（一）總體上看，財(cái)務(wù)管理工作長期未得到應(yīng)有的重視

長期以來，合作社對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的忽視，限制了合作社提升空間。財(cái)務(wù)管理工作未得到應(yīng)有的重視的原因主要有：一是在農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展初期，由于其經(jīng)營活動(dòng)較少，造成收入低下，合作社不愿意也承擔(dān)不起專門聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員而產(chǎn)生的成本。二是農(nóng)民專業(yè)合作社成員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，觀念比較落后，對(duì)于財(cái)務(wù)知識(shí)比較欠缺，很難識(shí)別財(cái)務(wù)公開的真實(shí)性，也就起不到監(jiān)督作用。

（二）具體上看，財(cái)務(wù)管理中的籌資、投資、收益分配、財(cái)務(wù)管理制度等環(huán)節(jié)存在問題

（1）籌資困難，資金嚴(yán)重不足。造成合作社資金籌集困難的原因有：一是，許多傳統(tǒng)農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)定按社員身份同等投資的，造成投資額有限。二是，由于合作社是一個(gè)非盈利性組織，對(duì)外交易量少，盈余少。再加上合作社普遍存在抵押資產(chǎn)不足，擔(dān)保難以落實(shí)等問題，金融機(jī)構(gòu)出于防范風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)范管理的要求，限制對(duì)合作社發(fā)放貸款。

（2）資產(chǎn)管理混亂，相應(yīng)的資產(chǎn)保管制度不健全。合作社把籌集到的資金投資于合作社內(nèi)部用于購置固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)等，形成合作組織對(duì)內(nèi)投資。

（3）收益分配制度不健全。一些合作社存在收益分配混亂的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在對(duì)收益分配中的股金分紅、股息、利潤返還的比例制定不合理，甚至合作社社員對(duì)這三個(gè)概念理解不清楚，混淆不清。導(dǎo)致不少合作社把付給社員股息當(dāng)成是股金分紅，而實(shí)行股金分紅，這種現(xiàn)象帶有普遍性。

三、解決農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，普及財(cái)會(huì)知識(shí)

財(cái)務(wù)管理工作是農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)?；l(fā)展的重要保障。隨著農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作的重要性將逐漸得到體現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理工作得不到重視一部分原因就是農(nóng)民對(duì)于財(cái)務(wù)知識(shí)比較匱乏，即便公開合作社財(cái)務(wù)狀況，許多成員也看不懂，根本起不到監(jiān)督作用。因此，普及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)， 把財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)作合作社發(fā)展中的重要事情來抓，加大宣傳力度，開展普及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)教育工作，讓農(nóng)民合作社中的從領(lǐng)導(dǎo)到社員都樹立重視財(cái)務(wù)管理的思想。

（二）擴(kuò)大籌資渠道，增加資金實(shí)力

農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求，擴(kuò)大籌資渠道，使籌資渠道和方式呈現(xiàn)多樣化，增加資金實(shí)力。一方面，通過對(duì)我國的農(nóng)業(yè)合作社股金籌集機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新，增強(qiáng)其內(nèi)源融資能力。另一方面，制定吸引外部資金投入的靈活機(jī)制，以提高合作社資金實(shí)力。利用良好的外部融資環(huán)境來提高合作社資金籌集能力。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和落實(shí)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)

財(cái)務(wù)管理制度，是合作社理財(cái)活動(dòng)的重要依據(jù)，對(duì)合作社理財(cái)活動(dòng)起著重要的規(guī)范作用。制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)以滿足出資人需要，服從出資人利益，以服務(wù)成員為宗旨，謀求全體成員的共同利益為出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。制定財(cái)務(wù)管理制度只是手段，實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，狠抓落實(shí)，推動(dòng)合作社全面科學(xué)管理。另外，必須提高財(cái)會(huì)人員的要求。其一，合作社聘請(qǐng)具有較高業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平的會(huì)計(jì)人員。其二，根據(jù)合作社不斷出現(xiàn)的新的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員通過繼續(xù)教育方式達(dá)到知識(shí)及時(shí)更新以適應(yīng)新要求。其三，合作社要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的考核，完善考核機(jī)制。

（四）健全收益分配制度

一般合作社除了留取一定的積累外，合作社的收益分配主要包括利潤返還、股金分紅、股息支付三部分。社員作為惠顧者應(yīng)該得到利潤返還，作為投資者應(yīng)該得到股金分紅和股息。三種收益所占的比重可根據(jù)合作社的具體情況而定。另外，合作社利潤中要留出一定比例的公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險(xiǎn)基金等。在盈余分配時(shí)必須首先提取一定的風(fēng)險(xiǎn)基金和發(fā)展基金，以便?？顚Ｓ?，以豐補(bǔ)歉，保護(hù)專業(yè)合作社組織穩(wěn)定性。

（五）加大對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社的政策扶持力度

篇2

【關(guān)鍵詞】博弈論 合作社 大農(nóng) 小農(nóng)

一、理論基礎(chǔ)

目前我國農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展仍然處于初級(jí)階段，缺乏規(guī)范高效的運(yùn)行機(jī)制和治理制度，在大農(nóng)領(lǐng)辦的合作社中，這些龍頭企業(yè)或者大戶往往是以投資者的身份進(jìn)入合作社的，其提供的資本是合作社運(yùn)行與發(fā)展的核心資本，農(nóng)村資本固有的稀缺性使核心資本的擁有者（大農(nóng)）常常演變?yōu)楹献魃绲慕?jīng)營者和治理的驅(qū)動(dòng)者，在成為合作社企業(yè)家的同時(shí)被賦予高度的剩余控制權(quán)和索取權(quán)。

理論上說，合作社績效的提升不僅取決于合作社參與者尤其是企業(yè)家能否發(fā)現(xiàn)并把握外部利潤，還取決于能否有效地抑制企業(yè)家的機(jī)會(huì)主義行為，對(duì)企業(yè)家實(shí)現(xiàn)有效激勵(lì)。由于股權(quán)配置的高度集中、核心資本的逐利性和大農(nóng)機(jī)會(huì)主義行為，合作社往往成為大農(nóng)取利的工具，引發(fā)組織內(nèi)部的信任與合作問題并引致合作社的治理沖突。在實(shí)踐中，具有強(qiáng)勢交易條件的大農(nóng)利用其對(duì)合作社的經(jīng)營壟斷權(quán)和決策權(quán)侵害社員的正當(dāng)權(quán)益，導(dǎo)致“大農(nóng)吃小農(nóng)”的現(xiàn)象屢見不鮮。

我們將以博弈論的方法分析大農(nóng)帶動(dòng)的合作社動(dòng)態(tài)形成和發(fā)展過程。

二、博弈論分析

（一）第一階段：成立階段。

這一階段，主要是由農(nóng)村中具有一定的企業(yè)家才能和一定資金的大農(nóng)所推動(dòng)的。由于家庭式的分散經(jīng)營導(dǎo)致生產(chǎn)不規(guī)模，廣大單干中的農(nóng)民收入很低。在此時(shí)，那些具有帶頭創(chuàng)新精神的大農(nóng)就會(huì)抓住時(shí)機(jī)，聯(lián)合廣大小農(nóng)組建合作社。大農(nóng)獲得規(guī)?；蜋C(jī)械化帶來的好處，并拓展銷售渠道和新的市場，政府也會(huì)給予支持。小農(nóng)也在合作社尋求新的市場中獲得農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的提高，拓寬渠道減少成本。

在這一階段，二者是具有共同的合作基礎(chǔ)的，此時(shí)合作社主要靠大農(nóng)投資和管理，小農(nóng)無需承擔(dān)太多責(zé)任。大農(nóng)有組建和不組建兩種策略，與之相對(duì)應(yīng)的，小農(nóng)具有參與和不參與兩種對(duì)應(yīng)策略。

二者的博弈行為如下：

對(duì)此博弈行為的解釋，R為成立后大農(nóng)的收益，g為政府支持此項(xiàng)目出資，c為組建合作社的成本，r為小農(nóng)的獲益。

在次我們可以看出，只要R+g-c>0,r>0,也即成立合作社，大農(nóng)的所得大于成立合作社的凈投資，小農(nóng)也由于加入合作社而有所得，那么（組建，參與）就是這個(gè)博弈的均衡，而這個(gè)條件是很容易滿足的，所以初期合作社的成立一般來說還是比較容易的。

（二）第二階段：成長階段。

這個(gè)階段是最容易出問題的階段。主要原因是大農(nóng)在合作社中所占的資本投入規(guī)模很大，充當(dāng)合作社的經(jīng)營者和管理者，并且具有機(jī)會(huì)主義傾向，容易為了眼前利益而犧牲小農(nóng)。主要體現(xiàn)在高價(jià)提供合作社服務(wù)，低價(jià)收購小農(nóng)產(chǎn)品。并且，此時(shí)，隨著小農(nóng)參與合作社的時(shí)間越來越長，他們不僅僅只想像初期那樣，僅僅滿足于獲得一開始的較少的經(jīng)濟(jì)獲益，他們更需要深入?yún)⑴c和管理合作社的運(yùn)行。

這一階段，雙方的博弈中，大農(nóng)有專斷、放權(quán)兩種博弈策略，小農(nóng)有繼續(xù)參與和退出合作社這兩種策略行為。

我們可以將二者的博弈表述如下：

R1表示大農(nóng)對(duì)合作社進(jìn)行專斷式管理時(shí)，大農(nóng)所獲得的收入，c表示對(duì)合作社日常進(jìn)行管理所付出的成本，αM為專斷情況下，小農(nóng)有一定概率離開合作社所帶來的預(yù)期損失。r1表示專斷式治理下小農(nóng)獲對(duì)比不加入合作社所得的收入增量，βN表示大農(nóng)的機(jī)會(huì)主義傾向有可能給小農(nóng)造成的預(yù)期損失，s為小農(nóng)能夠參與或未能參與合作社管理的心理滿足或損失的度量。

R2表示大農(nóng)對(duì)合作社進(jìn)行共享式管理時(shí)，大農(nóng)所獲得的包括未來預(yù)期折現(xiàn)的收入，r2為共享式治理下小農(nóng)的收入增量，C1為大農(nóng)投入到合作社的沉沒成本，C2為小農(nóng)對(duì)合作社的資金投入的沉沒成本。

給出下面的不等式：

若上面兩個(gè)不等式成立，則（專斷，參與）就是均衡狀態(tài)。

①式成立是因?yàn)镽1較大，αM較小，R2不大。②式成立主要是因?yàn)镃2與不等式左邊相比是較大的。R1大是因?yàn)榇筠r(nóng)通過犧牲小農(nóng)利益來增加自己的收入，αM較小主要是α太小，原因是參與合作社的慣性使得小農(nóng)退出合作社會(huì)產(chǎn)生不適，以及小農(nóng)和大農(nóng)在城里合作社時(shí)簽訂合同時(shí)為大農(nóng)主導(dǎo)，退出的話會(huì)受到合約懲罰，還有就是小農(nóng)作為單獨(dú)的個(gè)體，力量微薄，一兩個(gè)退社并不能給大農(nóng)造成什么影響。C2較大的原因也是和上面的原因有類似之處，較大的退出成本使得只要小農(nóng)由于專斷管理受到的凈損失小于退出成本，那么小農(nóng)就不會(huì)退出。而這個(gè)均衡狀態(tài)不是我們所希望看到的。小農(nóng)的利益受損，大農(nóng)通過掠奪小農(nóng)獲益，這個(gè)均衡短期可能是存在的，但是長期，必然導(dǎo)致小農(nóng)退出，合作社。

那我們就要使得（放權(quán)，參與）成為博弈的均衡，那下面這個(gè)不等式必須要滿足：

此時(shí)的關(guān)鍵是要保證α足夠大，即小農(nóng)退出的可能性很高，如果大農(nóng)采取專斷管理模式，小農(nóng)能夠給予大農(nóng)強(qiáng)烈的信號(hào)，使得大農(nóng)相信一旦其采取專斷經(jīng)營模式，小農(nóng)一定會(huì)退出。

要保證α足夠大，最關(guān)鍵的是小農(nóng)在合作社中針對(duì)大農(nóng)的談判地位要有明顯提高。小農(nóng)不能僅僅是一個(gè)合作社簡單的產(chǎn)品供應(yīng)者，還要保證其也具有一定的剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)。

要做到這一點(diǎn)，合作社的管理制度創(chuàng)新是必不可少的。要由合

作社一開始成立時(shí)的粗放的大農(nóng)或核心成員管理并高度掌握著合作社的剩余控制權(quán)與索取權(quán)，轉(zhuǎn)變到大農(nóng)和小農(nóng)對(duì)合作社的共享共管模式。具體辦法是在合作社中設(shè)立專門的小農(nóng)利益保障機(jī)構(gòu)，其成員由小農(nóng)代表組成，對(duì)合作社管理層有監(jiān)督職能并且能夠代表小農(nóng)在關(guān)系著合作社重大事件決策中和大農(nóng)進(jìn)行協(xié)商談判，維護(hù)小農(nóng)的基本利益。

因此，我們可以看到，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷復(fù)蘇，合作社經(jīng)濟(jì)不斷的涌現(xiàn)以及發(fā)展。如何成立，怎么成立合作社已經(jīng)不是現(xiàn)在關(guān)注的主要問題了，如何妥善處理合作社內(nèi)部不同成員的利益分配和分工合作，能夠讓合作社長久地存續(xù)和壯大發(fā)展下去，才是困擾著我國農(nóng)村合作社的大問題。共享型的合作社管理模式才是以后農(nóng)村合作社發(fā)展的趨勢所在。

三、結(jié)論

在合作社中，具有企業(yè)家性質(zhì)的大農(nóng)，其才能的發(fā)揮是合作社組建、發(fā)展的關(guān)鍵所在。而要發(fā)揮企業(yè)家才能，就必須賦予其控制權(quán)以實(shí)現(xiàn)控制權(quán)與其才能的匹配。但是，作為經(jīng)濟(jì)人的企業(yè)家天然地具有機(jī)會(huì)主義的傾向，需要建立規(guī)范的治理機(jī)制。

我們可以獲得如下啟示：一、小農(nóng)主體地位嚴(yán)重弱化的合作社絕對(duì)不是真正意義上的合作社，沒有小農(nóng)的支持和擁護(hù)，合作社的發(fā)展是不可持續(xù)的。二、農(nóng)民企業(yè)家是農(nóng)村寶貴的人力資源，他們富有創(chuàng)造性且具有經(jīng)營能力，有“困中求變”的決心和勇氣，他們是合作社發(fā)展的寶貴財(cái)富，要激發(fā)他們的積極性和創(chuàng)造性，必須賦予其合作社的剩余控制權(quán)和索取權(quán)。三、盡管企業(yè)家先天性地存在機(jī)會(huì)主義行為傾向，但是，通過正式制度和非正式制度的設(shè)計(jì)與創(chuàng)新是能夠有效地克服企業(yè)家的機(jī)會(huì)主義傾向，提升合作社的經(jīng)營績效的。大農(nóng)和小農(nóng)之間是有利益共同點(diǎn)和合作基礎(chǔ)的。

參考文獻(xiàn)：

[1]張曉山.農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展趨勢探析[J].管理世界,2009,(5).

篇3

[關(guān)鍵詞]　專業(yè)合作社 財(cái)務(wù)管理 管理規(guī)范

[中圖分類號(hào)]　F302.6 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]　A [文章編號(hào)]　1003-1650 (2014)04-0023-01

農(nóng)民作為市場經(jīng)濟(jì)中的弱勢群體，他們只有加入專業(yè)合作社才能提高自身的市場經(jīng)濟(jì)地位、維護(hù)自己的利益。當(dāng)專業(yè)合作社需要進(jìn)一步擴(kuò)大自己的規(guī)模時(shí)，財(cái)務(wù)管理問題就會(huì)成為最大的制約因素。因此，了解財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，分析這些問題產(chǎn)生的原因，采取合理有效的措施才能解決發(fā)展中的財(cái)務(wù)管理問題。

一、目前專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.資金不夠，導(dǎo)致合作社運(yùn)作困難

農(nóng)民專業(yè)合作社的資金主要來源于合作社成員繳納的股金、會(huì)費(fèi)、從金融機(jī)構(gòu)或社員處借人款項(xiàng)稅后盈余分配后留存專業(yè)合作社的資金政府補(bǔ)助和其他單位的捐贈(zèng)。專業(yè)合作社的資金主要用在以下方面：

1.1資金需求緊急且數(shù)量較大的供應(yīng)生產(chǎn)資料、收購和儲(chǔ)藏加工農(nóng)產(chǎn)品的經(jīng)營。

1.2資金需求量較大且收益穩(wěn)定增長的為農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化而進(jìn)行的科技實(shí)驗(yàn)，為引進(jìn)新品種進(jìn)行的新技術(shù)的推廣、品牌建設(shè)。

1.3農(nóng)民進(jìn)行的小額度日常貸款。

1.4自然災(zāi)害過后的重建資金，一般金額量大、需要時(shí)間長且緊迫。

2.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不牢固，監(jiān)控制度不完善

2.1合作社和成員之間的業(yè)務(wù)流程不規(guī)范。例如，在農(nóng)資集中采購和供應(yīng)的時(shí)候，成員應(yīng)該按照合作社的制度要求從合作社購買農(nóng)資，但是有一部分成員都沒有通過合作社而是私底下自己采購。就像收購銷售等業(yè)務(wù)，按照合作社的制度和領(lǐng)導(dǎo)層的意向適應(yīng)合作社統(tǒng)一收購成員農(nóng)產(chǎn)品然后銷售。但是成員一般是以利潤為導(dǎo)向。若合作社的收購價(jià)只能夠和當(dāng)?shù)厥袌龀制交虿荒苓_(dá)到成員的期望值，成員就會(huì)將產(chǎn)品賣給其他單位，合作社就無法保證自己的貨源量，然而當(dāng)產(chǎn)品不好賣的是偶，成員又會(huì)強(qiáng)烈要求合作社按合同來收購規(guī)定數(shù)量的產(chǎn)品。

2.2合作社內(nèi)部的監(jiān)控制度不完善。理事長兼出納理事長直系親屬兼?zhèn)}庫保管監(jiān)事長兼會(huì)計(jì)監(jiān)事兼產(chǎn)品收購等現(xiàn)象比較突出。許多合作社盡管設(shè)立了財(cái)務(wù)課、技術(shù)部、銷售部等組織機(jī)構(gòu)，但是由于缺乏專門的管理人員，導(dǎo)致部門內(nèi)部票據(jù)使用不規(guī)范。如，員工的費(fèi)用報(bào)銷時(shí)一般都使用收款收據(jù)而非正式發(fā)票、業(yè)務(wù)人員收購會(huì)員的農(nóng)產(chǎn)品時(shí)沒有開具正式專用的收購依據(jù)、銷售人員銷售產(chǎn)品時(shí)也不能自覺開具銷售發(fā)票并且不將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬。還有財(cái)政補(bǔ)助和資金使用不符合合作社章程等問題也頻繁出現(xiàn)。

2.3記賬工作不完善、連續(xù)，清查財(cái)產(chǎn)制度也不健全。合作社記賬工作通常都是記錄在一本流水賬上，沒有分設(shè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬兩項(xiàng)，保管現(xiàn)金并沒有使用專制的保險(xiǎn)柜，合作社公款和私人現(xiàn)金都混亂的放在一起。很多合作社都沒有按照《農(nóng)民專業(yè)合作社》的規(guī)定設(shè)置成員賬戶和非成員賬戶，并對(duì)他們的交易進(jìn)行區(qū)分。合作社內(nèi)部記賬沒有設(shè)置合理的會(huì)計(jì)分錄和明細(xì)賬科目，并缺乏對(duì)貨物流通進(jìn)行完整的記錄， 實(shí)際現(xiàn)金流與賬目記錄的不相符，財(cái)產(chǎn)清查工作也較少進(jìn)行。

3.利益分配不合理

合作社的利潤分配制度不僅影響到每個(gè)社員的自身利益，而且關(guān)系著整個(gè)合作社內(nèi)部的凝聚力，但是目前農(nóng)民專業(yè)合作社在這方面仍然存在很多問題。

3.1專業(yè)合作社由于示范項(xiàng)目資金賺取的利潤并沒有按照相關(guān)的規(guī)定折換成股份平均分配到全體成員。

3.2返還可分配盈余資金的時(shí)間不符合相關(guān)法律規(guī)定。許多合作社對(duì)于季節(jié)性的交易進(jìn)行返利，但是由于季節(jié)性農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格浮動(dòng)較大，導(dǎo)致成員對(duì)產(chǎn)品銷售的時(shí)間和效率產(chǎn)生新的矛盾。

二、專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理問題的本質(zhì)

在我們國家，不論是相對(duì)發(fā)達(dá)的省份還是相對(duì)落后的地區(qū)，合作社財(cái)務(wù)管理問題都比較常見。這個(gè)現(xiàn)象就說明專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理問題有更深層次的原因，應(yīng)該結(jié)合合作社內(nèi)外部各因素進(jìn)行分析。

1.合作社并沒有完全形成作為市場經(jīng)濟(jì)主體的財(cái)務(wù)管理體制，會(huì)計(jì)信息的需求主體也并沒有真正形成。另外政府部門對(duì)合作社的會(huì)計(jì)要求低于其他市場經(jīng)濟(jì)主體使得成員對(duì)合作社財(cái)務(wù)管理信息不對(duì)稱感到不滿，另外成員對(duì)合作社提供的財(cái)務(wù)報(bào)表公告不關(guān)注，只關(guān)注會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)和產(chǎn)品銷售信息，對(duì)合作社盈余分配和財(cái)政補(bǔ)貼、公積金量化等利益缺乏關(guān)注。

2.政府對(duì)合作社財(cái)務(wù)管理存在的問題認(rèn)識(shí)不足。政府在幫助合作社發(fā)展的政策中往往輕視管理重視經(jīng)營，合作社能明顯帶動(dòng)當(dāng)?shù)仄渌a(chǎn)業(yè)的發(fā)展，政府會(huì)對(duì)合作社示范項(xiàng)目進(jìn)行資金補(bǔ)貼，對(duì)新科技的引進(jìn)予以財(cái)政支持卻沒有對(duì)管理培訓(xùn)進(jìn)行補(bǔ)助。財(cái)政對(duì)合作社經(jīng)營的示范項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)先補(bǔ)貼，缺少對(duì)合作社獲得補(bǔ)貼后的經(jīng)營運(yùn)作工作的監(jiān)督、審查，導(dǎo)致合作社重視申報(bào)新項(xiàng)目卻輕視自身組織管理。合作社管理人員兼職記賬現(xiàn)象非常嚴(yán)重，合作社成員也只關(guān)注產(chǎn)品的銷量而非會(huì)計(jì)核算，這樣導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理問題越來越嚴(yán)重。

三、對(duì)專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策研究

1.加強(qiáng)利益相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度。合作社成員及國家財(cái)政應(yīng)該要求專業(yè)合作社定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表，并提供相關(guān)真實(shí)依據(jù)。由相關(guān)人員對(duì)合作社產(chǎn)生壓力，從而使其內(nèi)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作加以重視并規(guī)范化。合作社監(jiān)督部門及相關(guān)合作部門應(yīng)該對(duì)合作社提供的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行指導(dǎo)，并進(jìn)行核對(duì)審查，促使合作社建立完善的財(cái)務(wù)管理制度。

2.提高合作社工作者的素質(zhì)。專業(yè)合作社要想更快更穩(wěn)的發(fā)展，就需要大量素質(zhì)水平較高的工作人員和領(lǐng)導(dǎo)者，具體措施就是在普及國民教育的基礎(chǔ)上對(duì)工作人員進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)，并為合作社招納更多財(cái)務(wù)方面的專業(yè)人才。

參考文獻(xiàn)

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篇4

關(guān)鍵詞：農(nóng)民專業(yè)合作社；人才培養(yǎng)；人才機(jī)制

據(jù)統(tǒng)計(jì)，從2008年開始，我國農(nóng)民專業(yè)合作社的數(shù)量以每月1萬家的速度增長。截止到2011年底，全國經(jīng)工商注冊登記的農(nóng)民專業(yè)合作社有52.17萬家，實(shí)有入社農(nóng)戶4100萬戶，占全國農(nóng)戶總數(shù)的16.4%。[1]農(nóng)民專業(yè)合作社產(chǎn)業(yè)已經(jīng)從單純農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，拓展到農(nóng)產(chǎn)品加工、運(yùn)輸、銷售領(lǐng)域，呈現(xiàn)一體化的發(fā)展趨勢，鄉(xiāng)村旅游和品牌推廣逐漸發(fā)展起來，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)依靠合作社的帶動(dòng)日益活躍起來。在農(nóng)村蓬勃發(fā)展的背后，人才不足一直是困擾農(nóng)民合作社發(fā)展一大問題。

一、農(nóng)民專業(yè)合作社人才的概念

在《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020）》中，把人才定義為：具有一定的專業(yè)知識(shí)或?qū)ｉT技能，進(jìn)行創(chuàng)造性勞動(dòng)并對(duì)社會(huì)作出貢獻(xiàn)的人，是人力資源中能力和素質(zhì)較高的勞動(dòng)者。根據(jù)其對(duì)人才的定義，我們可以把農(nóng)民專業(yè)合作社人才定義為：具有一定的農(nóng)業(yè)相關(guān)知識(shí)和技術(shù)或具有一定的農(nóng)民專業(yè)合作社管理能力和運(yùn)營能力，并愿意為農(nóng)民專業(yè)合作社貢獻(xiàn)力量的較高素質(zhì)勞動(dòng)者。在現(xiàn)階段，我國農(nóng)民專業(yè)合作社大多是以一種混合型、多樣性的模式而存在，而有兩種模式的農(nóng)民專業(yè)合作社影響較大。一種是：以農(nóng)民為主體，農(nóng)民作為合作社的發(fā)起人和實(shí)際控制人，他們是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的主體、生力軍；另一種是：以大企業(yè)作為合作社的主體，形成一大批從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)企業(yè)，使他們成為農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的主力。本文所討論的是前一種合作社，即以農(nóng)民為主體而成立的合作社，由農(nóng)民掌握合作社的實(shí)際控制權(quán)。

二、我國農(nóng)民專業(yè)合作社的人才問題

（一）農(nóng)民專業(yè)合作社人才缺口大

農(nóng)民專業(yè)合作社的快速增長激發(fā)了對(duì)人才的巨大需求，農(nóng)民專業(yè)合作社現(xiàn)有的人才絕大部分來自農(nóng)村本土，文化技術(shù)水平和能力有限。而在我國高等院校中，專門為農(nóng)民專業(yè)合作社培養(yǎng)人才的只有2008年在青島農(nóng)業(yè)大學(xué)成立的合作社學(xué)院。目前，農(nóng)民專業(yè)合作社人才的引進(jìn)主要是大中專院校中一些涉農(nóng)專業(yè)的畢業(yè)生，并且由于農(nóng)民專業(yè)合作社的自身?xiàng)l件和傳統(tǒng)觀念的影響，能長期留在農(nóng)民專業(yè)合作社工作的人才少之又少。因此，農(nóng)民專業(yè)合作社對(duì)專業(yè)人才的需要得不到滿足，農(nóng)民專業(yè)合作社人才缺口大。

（二）知識(shí)技術(shù)水平有限

農(nóng)民專業(yè)合作社多是由農(nóng)業(yè)大戶或者是農(nóng)村能人帶頭興辦的，農(nóng)業(yè)大戶和農(nóng)村能人的文化和能力決定了農(nóng)民專業(yè)合作社的實(shí)力和發(fā)展水平。因此，當(dāng)下農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展?fàn)顩r，很大程度上依賴農(nóng)民專業(yè)合作社的帶頭人。

在2010年對(duì)福建省91個(gè)農(nóng)民專業(yè)合作社樣本的調(diào)查中，具有大專以上學(xué)歷的農(nóng)民專業(yè)合作社理事長僅13人，只占總數(shù)的14.29%，其余的都為高中或高中以下的學(xué)歷，合作社管理人員素質(zhì)差異明顯較大。在173家樣本合作社中有54%以上認(rèn)為技術(shù)問題是農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展運(yùn)行的主要困難之一。技術(shù)問題之所以位列前三，說到底還是人才的問題。知識(shí)技術(shù)水平的欠缺極大的限制了農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展。[2]

（三）農(nóng)民專業(yè)合作社帶頭人年齡結(jié)構(gòu)不合理

農(nóng)村中，農(nóng)民專業(yè)合作社的帶頭人以中老年居多，青壯年所占份額較少。帶頭人基本上是在農(nóng)村生活多年，有一定的農(nóng)業(yè)知識(shí)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)的老農(nóng)民。從對(duì)浙江854家農(nóng)民專業(yè)合作社的有效調(diào)查問卷來看，帶頭人中，40歲以上的占了74%，其中50歲以上的占了25.41%，40歲以下占了總數(shù)的26%，其中29歲以下的只有1.76%。[3]帶頭人老齡化嚴(yán)重，帶頭人是40歲以下青壯年的農(nóng)民專業(yè)合作社嚴(yán)重不足，農(nóng)民專業(yè)合作社青壯年人才短缺，農(nóng)民專業(yè)合作社后備人才欠缺問題堪憂

（四）農(nóng)民專業(yè)合作社缺乏有效的人才培養(yǎng)機(jī)制

在對(duì)重慶市農(nóng)民專業(yè)合作社的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，95.3%的人都認(rèn)為合作社還需要從外部引進(jìn)人才，而只有37.8%的合作社請(qǐng)來專業(yè)技術(shù)人員任職、兼職或擔(dān)任技術(shù)顧問。[4]從以上可以看出，農(nóng)民專業(yè)合作社解決人才的問題多依賴于從外部引進(jìn)人才，而忽視了對(duì)內(nèi)部人才的培養(yǎng)，解決人才問題，建立完善有效的人才培養(yǎng)機(jī)制，是農(nóng)民專業(yè)合作社解決人才的根本途徑。

三、農(nóng)民專業(yè)合作社人才問題分析

（一）地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同會(huì)導(dǎo)致人才流向不同。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，人才就聚而多；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低，人才就分而少。我國東部經(jīng)濟(jì)明顯優(yōu)于中西部，城市明顯優(yōu)于農(nóng)村。因此，人才總體是向東部和城市聚集的。這導(dǎo)致了農(nóng)村青壯年人才的大量流失，農(nóng)村出現(xiàn)"空心村"和"空巢老人"的現(xiàn)象越來越普遍。人才的大量外流，導(dǎo)致農(nóng)民專業(yè)合作社人才的匱乏，同時(shí)也是農(nóng)民專業(yè)合作社人才結(jié)構(gòu)性問題產(chǎn)生的原因。

（二）農(nóng)民專業(yè)合作社自身?xiàng)l件有限

由于我國農(nóng)民專業(yè)合作社大多在農(nóng)村、地處偏僻、成立時(shí)間短、資金有限、經(jīng)驗(yàn)不足、規(guī)范化水平低。這些不利的條件導(dǎo)致了農(nóng)民專業(yè)合作社在人才吸引、人才培養(yǎng)和人才資金保障上顯得實(shí)力不足。自身實(shí)力的限制是導(dǎo)致農(nóng)村合作社人才缺乏的根本原因。

（三）我國社會(huì)觀念的影響

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的落后和農(nóng)民的弱勢地位，讓涉農(nóng)職業(yè)在傳統(tǒng)社會(huì)觀念中地位較低，人們在對(duì)職業(yè)進(jìn)行選擇的時(shí)候，到涉農(nóng)單位工作的意愿不大。而大部分涉農(nóng)職業(yè)不僅要求求職者克服社會(huì)觀念的影響，并且還要能深入農(nóng)村，扎根農(nóng)村。這對(duì)人才的引進(jìn)來說顯得異常艱難。

（四）政策對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社人才支持不足

政策對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社的人才支持體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，政策對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社人才培養(yǎng)支持不足。農(nóng)業(yè)部的《現(xiàn)代農(nóng)業(yè)人才支撐計(jì)劃實(shí)施方案》 到2020年才完成，總計(jì)能培訓(xùn)143000人左右。而以現(xiàn)在農(nóng)民專業(yè)合作社的增長速度，到2020年合作社總數(shù)將達(dá)到150萬左右，也就是10個(gè)合作社還不能分到1個(gè)經(jīng)過農(nóng)業(yè)部培訓(xùn)的人才，可見人才培養(yǎng)的政策支持力度有待加強(qiáng)。另一方面，政策對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社引進(jìn)人才支持不足。目前，國家?guī)椭r(nóng)民專業(yè)合作社引進(jìn)人才主要是向合作社培養(yǎng)、輸送輔導(dǎo)員。由于輔導(dǎo)員屬于政府部門工作人員，并且還存在兼職與專職之分，因此其所發(fā)揮的作用有限。另外，雖然國家鼓勵(lì)大學(xué)生和大學(xué)生村官參與到合作社建設(shè)上來，但是一個(gè)有效的、系統(tǒng)的引導(dǎo)機(jī)制還沒有形成。

四、農(nóng)民專業(yè)合作社人才培養(yǎng)對(duì)策探析

（一）利用農(nóng)民專業(yè)合作社自身?xiàng)l件培養(yǎng)人才

在農(nóng)民專業(yè)合作社的資金條件還不充裕的情況下，為了便于培養(yǎng)人才，農(nóng)民專業(yè)合作社可以利用內(nèi)部的能人對(duì)社員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的傳播、觀念的灌輸。同時(shí)，根據(jù)農(nóng)民的特點(diǎn)，在有條件的地方可以利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)課堂培訓(xùn)，讓社員不出遠(yuǎn)門就可以輕松獲取更多的生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)方法、營銷方式、組織技巧和管理知識(shí)，節(jié)約培訓(xùn)成本，實(shí)現(xiàn)知識(shí)的輕松獲得。

（二）建立有效的人才培養(yǎng)機(jī)制

近些年，我國在農(nóng)民專業(yè)合作社人才培養(yǎng)方面相繼制定實(shí)施了一些政策如：2007年施行的《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》，2009年的《關(guān)于開展農(nóng)民專業(yè)合作社示范社建設(shè)行動(dòng)的意見》、2011年《現(xiàn)代農(nóng)業(yè)人才支撐計(jì)劃農(nóng)民專業(yè)合作社負(fù)責(zé)人培訓(xùn)實(shí)施方案》和《2012年國家扶持農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展政策》等。在所有的政策中，《現(xiàn)代農(nóng)業(yè)人才支撐計(jì)劃農(nóng)民專業(yè)合作社負(fù)責(zé)人培訓(xùn)實(shí)施方案》對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社人才培養(yǎng)的作用最大，但光靠一個(gè)政策文件想要完成對(duì)全國農(nóng)民專業(yè)合作社人才的培養(yǎng)顯得力量不足，因此，應(yīng)建立一個(gè)完整的政策群，形成農(nóng)民專業(yè)合作社有效的人才培養(yǎng)機(jī)制。

（三）發(fā)揮當(dāng)?shù)卮髮Ｔ盒Ｗ饔?，拓寬培養(yǎng)渠道

一方面，普通高校應(yīng)整合涉農(nóng)的有關(guān)專業(yè)，在成人繼續(xù)教育方面對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社人才進(jìn)行"菜單式"、"訂單式"培養(yǎng)，特別是農(nóng)業(yè)類型的院校，應(yīng)該發(fā)揮自己的學(xué)科優(yōu)勢，大力培養(yǎng)涉農(nóng)人才；對(duì)地方政府和農(nóng)民專業(yè)合作社選送的人才按照其所從事的工作類型進(jìn)行對(duì)口培養(yǎng)，努力培養(yǎng)出一批具有現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)、管理知識(shí)以及現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理念的高素質(zhì)人才。另一方面，發(fā)揮高等職業(yè)技術(shù)教育短、平、快的優(yōu)勢，培養(yǎng)面向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)第一線的實(shí)用型、技術(shù)型人才。地方高?？梢岳脗鹘y(tǒng)學(xué)科優(yōu)勢，結(jié)合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，采用多體制、多形式、多渠道方式大力發(fā)展職業(yè)技術(shù)教育。[5]

（四）加強(qiáng)與NGO的合作，加速人才的培養(yǎng)

所謂的NGO就是不以營利為目的的非政府組織，也可以稱其為"第三部門"，其目的就是幫助弱勢群體之一的農(nóng)民脫離貧困，擺脫弱勢地位。按世界銀行的分法，NGO分為運(yùn)作型和倡導(dǎo)型兩種，而在運(yùn)作型當(dāng)中，又可分為"面向救助"和"面向發(fā)展"兩類。在農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展初期，農(nóng)民專業(yè)合作要尋求與運(yùn)作型的NGO合作，借用NGO在管理、資金、人力、技術(shù)等上面的優(yōu)勢發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社，培養(yǎng)農(nóng)民專業(yè)合作社人才。NGO對(duì)于政府和市場擁有比較優(yōu)勢，其組織中有大量的志愿者，這些志愿者中包括了大量的科技、教育、文化等領(lǐng)域的人才。組織志愿者中相關(guān)領(lǐng)域的人才，與農(nóng)民專業(yè)合作社進(jìn)行合作，幫助合作社培養(yǎng)管理、經(jīng)營、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和技術(shù)型人才，為農(nóng)民專業(yè)合作社的規(guī)范化、可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

（五）發(fā)揮其他農(nóng)民專業(yè)合作社的作用

農(nóng)村有很多農(nóng)民專業(yè)合作社辦得很成功，它們有很多好的經(jīng)驗(yàn)和方法值得借鑒，農(nóng)民專業(yè)合作社之間可以相互交流，取長補(bǔ)短。合作社與合作社之間可以根據(jù)實(shí)際需要成立合作聯(lián)社，合作聯(lián)社的成立不僅為了在資金、農(nóng)資購買、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售上相互聯(lián)合，還應(yīng)該利用其資源培養(yǎng)農(nóng)民專業(yè)合作社人才，實(shí)現(xiàn)互幫互助，共同發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

關(guān)鍵詞：新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)；博弈論；合作社；農(nóng)業(yè)一體化；原因

中圖分類號(hào)：F306.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X(2008)18-0067-04

近年來，我國農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展比較快，尤其在數(shù)量上表現(xiàn)比較明顯。但是，大部分合作社都還處于發(fā)展的初級(jí)階段，只是簡單的將農(nóng)民聯(lián)合起來，并沒有從實(shí)質(zhì)上突破農(nóng)業(yè)面對(duì)的困難。三農(nóng)問題已成為我國各項(xiàng)工作的重中之重，而其中最重要的問題是農(nóng)民問題，農(nóng)民問題中最根本的又是增收問題。雖然這幾年農(nóng)民的收入有一定程度的提高，但是，農(nóng)民增收狀況并沒有發(fā)生根本性的改變。究其主要原因之一是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的組織化程度比較低，尤其是供應(yīng)、加工、儲(chǔ)運(yùn)、銷售等環(huán)節(jié)的組織化程度低。在這種宏觀背景下，農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)運(yùn)而生，并積極展開了主導(dǎo)農(nóng)業(yè)一體化的實(shí)踐。在農(nóng)業(yè)一體化中，合作社的出現(xiàn)是有其合理原因的，本文將從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)和博弈論角度，結(jié)合在浙江獲取的實(shí)地調(diào)查案例，對(duì)其出現(xiàn)的原因進(jìn)行分析。

一、農(nóng)業(yè)一體化中合作社自身的優(yōu)勢：新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)角度的分析

從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，合作社與家庭經(jīng)營相結(jié)合走農(nóng)業(yè)一體化的道路，能夠發(fā)揮各自的優(yōu)勢，彌補(bǔ)存在的缺陷，是目前比較理想的一種農(nóng)業(yè)生產(chǎn)組織形式。

1.合作社聯(lián)合農(nóng)戶具有局部信息優(yōu)勢，可以大量減少交易費(fèi)用

諾斯指出，信息成本是交易成本的關(guān)鍵。“制度變遷中的信息是不完全的或稀缺的，從而存在正的信息成本?！盵1]然而，局部擁有的信息是可以無成本或者低成本取得的。

由于我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)采取的家庭聯(lián)產(chǎn)承包經(jīng)營，而且目前的情況是耕地?cái)?shù)量極其有限，農(nóng)戶數(shù)目巨大，所以家庭經(jīng)營的規(guī)模非常小，因此，對(duì)于公司來說詳細(xì)的收集農(nóng)戶的各種信息是不可能的。原因在于成本會(huì)很高，同時(shí)，很難了解到實(shí)際情況。這樣由于信息的不對(duì)稱就會(huì)出現(xiàn)機(jī)會(huì)主義行為，但是如果采取合作社的組織形式，則可以避免這一行為的出現(xiàn)?！罢嬲暮献魃缢蕾嚨牟粌H僅是理性思維還有理性情感?！盵2]合作社與農(nóng)戶的交易，是一種傳統(tǒng)的交易，它是建立在熟人之間相互信任的基礎(chǔ)上的，基本可以視為無監(jiān)督成本和極低的交易成本。在這種情況下，不僅獲取局部信息的成本非常的低，最主要的是獲取真實(shí)信息的目的很容易達(dá)到。因?yàn)檗r(nóng)戶會(huì)覺得合作社是自己的，成員之間彼此非常信任，大家都是在追求共同的目標(biāo)，提供這些信息是為了幫助自己，所以他們會(huì)很愿意而且會(huì)主動(dòng)提供準(zhǔn)確、詳細(xì)、全面的信息。威廉姆森認(rèn)為,各種經(jīng)濟(jì)制度的主要目標(biāo)和作用都在于節(jié)省交易成本。從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，由于合作社能很好的掌握成員的信息，減少了大量的交易費(fèi)用，這就為這種制度的變遷提供了動(dòng)力。雖然跟單個(gè)的家庭經(jīng)營和原來的“公司+農(nóng)戶”模式進(jìn)行比較，其組織成本可能會(huì)有所增加，但是和其帶來的交易費(fèi)用的減少和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)利潤的增加來看，增加的組織費(fèi)用數(shù)量是很少的，不會(huì)影響到這種制度的創(chuàng)新。

在實(shí)際調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，盡管目前合作社發(fā)展還處于起步階段，但是，合作社能大量降低交易費(fèi)用的優(yōu)勢已經(jīng)得到體現(xiàn)。80%以上的合作社社員認(rèn)為，加入合作社之后，他們只需要管理好生產(chǎn)就能有好的收入，節(jié)省了尋找信息、銷售、運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用，而且還能很方便的采用新技術(shù)等。合作社能降低交易費(fèi)用正是合作社大量成立的原因所在。

諾斯認(rèn)為,制度安排之所以會(huì)被創(chuàng)新，是因?yàn)橛性S多外在性變化促成了利潤的形成，而這些潛在的外部利潤無法在現(xiàn)有的制度安排結(jié)構(gòu)內(nèi)實(shí)現(xiàn)，因而，原有制度安排下的某些主體為了獲取潛在的利潤就會(huì)率先設(shè)法克服這種障礙，從而導(dǎo)致一種新的制度安排的形成。正是如此，目前的單個(gè)農(nóng)戶直接進(jìn)入市場、“公司+農(nóng)戶”、農(nóng)村經(jīng)紀(jì)人成立的中介組織等經(jīng)營形式都無法讓農(nóng)民享有農(nóng)產(chǎn)品增加的附加值，而合作社主導(dǎo)的一體化可以讓農(nóng)民得到加工銷售環(huán)節(jié)的利潤，所以，從這個(gè)角度看，這種制度會(huì)被創(chuàng)新也是合理的。

2.由于成員相互信任，從而產(chǎn)生的合作精神可以有效避免內(nèi)部機(jī)會(huì)主義行為的發(fā)生

“成員們之所以自愿提供關(guān)于家庭和鄰里事務(wù)的信息僅僅是因?yàn)樗麄兏杏X合作社是他們自己的，他們可以信賴它；相反如果他們是在與外部機(jī)構(gòu)打交道，他們是不會(huì)愿意揭示任何敏感的局部信息的”[2]。所以，大量降低交易費(fèi)用的前提是讓農(nóng)民知道合作社是他們自己的。

根據(jù)Draheim的看法，合作社既是一個(gè)社會(huì)團(tuán)體，又是一個(gè)企業(yè)；合作社是通過經(jīng)濟(jì)和心理因素間的相互作用進(jìn)行治理。作為一個(gè)社會(huì)團(tuán)體，合作社具有團(tuán)隊(duì)合作精神，正是這種精神將合作社的成員緊密聯(lián)系在一起。成員之間有共同的利益，大家都會(huì)比較誠實(shí)，而且成員之間監(jiān)督也比較容易，所以，能很好地避免內(nèi)部機(jī)會(huì)主義行為，從而促進(jìn)合作社進(jìn)入一個(gè)良性循環(huán)。本文討論的合作社是關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營和為這些生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的組織，因此，有了這種合作精神，農(nóng)戶在進(jìn)行生產(chǎn)時(shí)，就能自覺的按照要求采用符合規(guī)定的農(nóng)藥、化肥和規(guī)范的耕作技術(shù)，從而保證農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量，維護(hù)大家的共同利益。如果不這么做，自己也會(huì)成為受害者，而且鄰里之間還有可能會(huì)舉報(bào)他，從而會(huì)讓他承受很大的后果，所以，理性的農(nóng)戶不會(huì)采取這種投機(jī)行為，鄰里之間發(fā)現(xiàn)了這種行為也會(huì)馬上制止，因?yàn)檫@一行為影響的是大家的利益，所以，監(jiān)督成本就降低為零，同時(shí)，減少了內(nèi)部機(jī)會(huì)主義行為，甚至可以避免，這樣就減少了監(jiān)督費(fèi)用，降低了組織成本。由于合作社的這種團(tuán)隊(duì)合作精神，有效的避免了合作社內(nèi)部的機(jī)會(huì)主義行為的出現(xiàn)，降低了這種制度的組織成本，從另外一個(gè)方面也為這種制度變遷創(chuàng)造了條件。根據(jù)實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)，真正的合作社都是熟人之間的聯(lián)合，個(gè)別規(guī)模比較大的合作社（這種合作社占總的樣本比例不到10%），并不是所有的人都是熟人，因?yàn)樗婕暗綆讉€(gè)基地，但每個(gè)基地的農(nóng)戶都是熟人，這也是合作社的規(guī)模不斷擴(kuò)大必然會(huì)出現(xiàn)的情況。由此可見，合作社都是熟人之間的聯(lián)合，這也正是合作社能在農(nóng)業(yè)一體化中發(fā)揮其優(yōu)勢的原因所在。

農(nóng)民專業(yè)合作社可以降低大量的交易費(fèi)用，而且能避免內(nèi)部機(jī)會(huì)主義行為的發(fā)生，從而有利于增加農(nóng)民的收入，是農(nóng)業(yè)發(fā)展的長效機(jī)制。

二、合作社在農(nóng)業(yè)一體化中的作用：博弈論角度的分析

理性的農(nóng)戶生產(chǎn)決策的過程其實(shí)是一個(gè)不斷博弈的過程，在農(nóng)業(yè)一體化中，這個(gè)博弈的過程主要涉及到利潤的分配、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的供給以及面對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)時(shí)農(nóng)戶和企業(yè)的行為等，其中利潤分配是核心問題。

1.博弈過程中的利潤分配問題

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，現(xiàn)代農(nóng)業(yè)必須走市場化道路，農(nóng)產(chǎn)品只有進(jìn)入市場才能實(shí)現(xiàn)其價(jià)值。目前，農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入市場的方式主要有農(nóng)戶直接進(jìn)入市場、“公司+農(nóng)戶”模式、“合作社+農(nóng)戶”農(nóng)業(yè)一體化模式等。單個(gè)的農(nóng)戶進(jìn)入市場面臨著小生產(chǎn)和大市場難以對(duì)接的問題，后兩種形式就是在這樣的宏觀環(huán)境下發(fā)展起來的，下面主要對(duì)比分析一下后兩種模式。

農(nóng)戶進(jìn)入市場的目的就是要獲取利潤，因此利潤分配就成了整個(gè)過程的核心問題。在“公司+農(nóng)戶”這種模式中，利益分配主要體現(xiàn)在農(nóng)產(chǎn)品收購價(jià)格上，價(jià)格的合理性直接影響到這種生產(chǎn)模式的穩(wěn)定性。公司和農(nóng)戶都是為了實(shí)現(xiàn)自身利益最大化而選擇合作，這種選擇與合作是一個(gè)不斷博弈的過程，收購價(jià)格也是雙方談判的結(jié)果，但是，由于公司具有信息優(yōu)勢，往往占有產(chǎn)業(yè)化帶來的大部分利潤，從而影響了農(nóng)戶的積極性。

公司與農(nóng)戶利益分配博弈如表1，在這一博弈中壓價(jià)是公司最有利的策略。公司具有信息優(yōu)勢，所以公司先進(jìn)行選擇，即選擇“壓價(jià)”。如果農(nóng)戶是理智的且是一次博弈，農(nóng)戶最優(yōu)的選擇只能是“賣”。因?yàn)檗r(nóng)戶缺乏市場信息，同時(shí)，由于農(nóng)產(chǎn)品的特性，如果選擇其他銷售地點(diǎn)，農(nóng)戶將面臨更高的交易成本，從而損失會(huì)更大。由于在利益分配方面，公司占有支配權(quán)，農(nóng)民的利益往往受到損害，利益不能共享必然導(dǎo)致合約關(guān)系的不穩(wěn)定。在“公司+農(nóng)戶”這種經(jīng)營模式中，公司隨時(shí)都在進(jìn)行策略的選擇，由于違約成本低，當(dāng)合同約定的策略對(duì)公司不利時(shí)，公司就會(huì)選擇新的有利策略，因單個(gè)農(nóng)戶數(shù)量多，而且單個(gè)農(nóng)戶供應(yīng)的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量少，對(duì)違約的公司影響微乎其微，公司也很容易找到新的合作伙伴，所以公司和農(nóng)戶無法進(jìn)行多次博弈只能是一次博弈。如果采用“合作社+農(nóng)戶”農(nóng)業(yè)一體化模式，通過合作社將大量生產(chǎn)同類農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)者或者服務(wù)者聯(lián)合起來，減少了公司面對(duì)的農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)者的數(shù)量，增大了其供應(yīng)量，提高了生產(chǎn)者對(duì)公司的影響。如果公司遇到合同約定的策略不利于公司時(shí)就選擇違約，那么公司不但面臨高額的違約成本，而且會(huì)失去部分甚至是全部的原料來源，所以，公司為了穩(wěn)定其原料來源，降低其生產(chǎn)成本就不會(huì)違約。由于合作社的加入，農(nóng)戶聯(lián)合在一起，增強(qiáng)了農(nóng)戶力量，從而對(duì)公司的決策產(chǎn)生影響，實(shí)現(xiàn)了公司與農(nóng)戶之間的多次博弈，均衡狀態(tài)變?yōu)檗r(nóng)戶選擇“賣”，公司選擇“不壓價(jià)”。這樣就實(shí)現(xiàn)了利益共享，從而有利于保持這種模式的穩(wěn)定性，也能增加農(nóng)民的收入。

在對(duì)浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社的調(diào)查過程中，筆者發(fā)現(xiàn)，由于合作社將農(nóng)戶聯(lián)合在一起，提高了農(nóng)戶的談判能力，公司為了長期保證其原料來源，與合作社簽訂了按保護(hù)價(jià)收購農(nóng)產(chǎn)品的合同。這與浙江省的實(shí)際情況是相符合的，通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于浙江省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平比較高，從事農(nóng)業(yè)的人員數(shù)量有限，再加上耕地?cái)?shù)量不多，農(nóng)戶聯(lián)合以后，其談判的力量增強(qiáng)了。站在公司的角度，其按保護(hù)價(jià)收購給公司帶來的損失比沒有穩(wěn)定的原料來源給公司帶來的損失小很多，所以，公司從保護(hù)自身利益的角度出發(fā)，也需要保護(hù)農(nóng)戶的利益。正因?yàn)殡p方都有這個(gè)需要，所以，這種制度才能長期穩(wěn)定的存在下去。例如，紹興市新綠果蔬專業(yè)合作社，是由紹興市老史食品有限公司于2005年10月牽頭創(chuàng)建，社員159戶，帶動(dòng)農(nóng)戶5 000余人，基地面積51 000余畝。合作社組織農(nóng)戶與公司簽訂合同，農(nóng)戶通過合作社將蔬菜銷售給公司，公司按照合同約定的保護(hù)價(jià)收購蔬菜。去年芥菜市場價(jià)是0.09元/斤，而公司仍然按照合同定的保護(hù)價(jià)0.3元/斤進(jìn)行收購。這一措施極大的保護(hù)了農(nóng)民從事生產(chǎn)的積極性，為保障公司的原料來源提供了保障。這種制度讓農(nóng)戶與公司實(shí)現(xiàn)了多次博弈，從而農(nóng)戶與公司可以共享其中的利益，而且農(nóng)民加入合作社后增收效果明顯。當(dāng)?shù)赝恋爻邪M(fèi)是450元每畝，其它成本（含化肥）大約需要二三百元錢，原來一畝地能掙三四百元錢，加入后可以多掙100元左右。其中，農(nóng)民加入合作社后一畝地可以節(jié)約成本二三十元錢，另外，七八十元主要體現(xiàn)在收購價(jià)格上。農(nóng)民專業(yè)合作社不僅能解決公司與農(nóng)戶之間的利潤分配問題，還能有效的增加農(nóng)民的收入，同時(shí)，也為公司獲得穩(wěn)定的收益提供保障。新綠果蔬專業(yè)合作社是公司牽頭成立的，可見這種模式的出現(xiàn)滿足了公司和農(nóng)戶的共同需要。農(nóng)戶通過合作社給公司提供原料來源，公司對(duì)蔬菜進(jìn)行加工后再進(jìn)行銷售。由于合作社的加入，農(nóng)戶和公司都避免了以前出現(xiàn)的問題，保護(hù)了雙方的利益，同時(shí)，也將農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)連接起來，步入了農(nóng)業(yè)一體化的發(fā)展軌道。由此可見，合作社在農(nóng)業(yè)一體化進(jìn)程中發(fā)揮著重要作用。

2.博弈過程中農(nóng)戶與公司的技術(shù)供給問題

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效益的提高、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量的改善在很大程度上取決于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的應(yīng)用，然而采用新的生產(chǎn)技術(shù)會(huì)增加生產(chǎn)成本。由于采取訂單農(nóng)業(yè)模式取得的收益是農(nóng)戶和公司共同分配，所以，是否采用新的生產(chǎn)技術(shù)、由誰來提供這些技術(shù)完全取決于采用這一技術(shù)后得到的利益分配情況和各自的成本收益情況。如果農(nóng)戶提供技術(shù)可以多得到凈收益（采用技術(shù)得到的收益大于提供技術(shù)的成本），那么農(nóng)戶就可能采用這些新技術(shù)；如果公司提供這些技術(shù)后的凈收益大于0，那么公司可能會(huì)提供這些技術(shù)，從而這些生產(chǎn)技術(shù)也可以得到應(yīng)用。但是，實(shí)際上農(nóng)戶與公司在技術(shù)供給上的博弈如表2所示，如果一方供給，那么供給方將會(huì)有利潤損失，而不供給方將得到好處；如果都供給，那么大家平分得到的利潤，這時(shí)利潤少于單方供給時(shí)選擇不供給的那方得到的利潤，所以，理性的公司和農(nóng)戶都會(huì)選擇不供給，最后的均衡是大家都選擇不供給，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的新技術(shù)就沒有辦法得到推廣。

如果采用合作社一體化模式，合作社是為社員服務(wù)的，不同于單個(gè)的盈利組織，而且成員之間是平等共享采用這些新技術(shù)所帶來的收益的，所以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的新技術(shù)就能得到應(yīng)用，從而也就能提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的效益，提高農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量，增加農(nóng)民的收入。

從實(shí)際情況來看，絕大多數(shù)合作社都會(huì)免費(fèi)給社員提供技術(shù)服務(wù)，提高產(chǎn)品的質(zhì)量，從而增加農(nóng)民的收入。如紹興市紹鴨禽業(yè)專業(yè)合作社，免費(fèi)提供雞舍、統(tǒng)一管理防疫，免費(fèi)培訓(xùn)和防疫。紹興縣白玉王長毛兔合作社，社員可享受免費(fèi)上門技術(shù)輔導(dǎo)和免費(fèi)人工配種，每戶可節(jié)約300元左右費(fèi)用。上虞市白馬湖水產(chǎn)合作社，全面引進(jìn)新品種、新技術(shù)、新方法，尤其是采用了上海水產(chǎn)大學(xué)的新技術(shù)，達(dá)到了產(chǎn)量高、規(guī)格大、質(zhì)量佳的目標(biāo)，銷售利潤達(dá)到1 400元/畝，總利潤14萬元，成本利潤率高達(dá)216%，采用新技術(shù)發(fā)展水產(chǎn)養(yǎng)殖收入比以前翻了一倍。新昌兔業(yè)專業(yè)合作社，全縣設(shè)立118個(gè)人工授精點(diǎn)，建立由18人組成的輔導(dǎo)員隊(duì)伍，為兔農(nóng)提供良種繁育、技術(shù)輔導(dǎo)等服務(wù)，推廣標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)，取得了良好成果，優(yōu)級(jí)毛和一級(jí)毛的比率由原來50%上升到70%。如城關(guān)鎮(zhèn)下村俞千渭通過實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化，大兔平均體重達(dá)到10斤，最大體重14.8斤。成年兔平均產(chǎn)毛量1 800克左右，母兔最高產(chǎn)毛量4 105克，公兔最高產(chǎn)毛量2 986克。近幾年他向省內(nèi)外提供優(yōu)質(zhì)種兔2 500多只。2005年上半年，出售種兔310只，收入達(dá)2.5萬元，與同等規(guī)模的飼養(yǎng)戶比，效益高出30%。諸暨市冠軍香榧專業(yè)合作社，以前沒有按照無公害香榧標(biāo)準(zhǔn)去施肥，化肥用量不是過多就是過少，導(dǎo)致枝葉發(fā)黃、落花落果，僅這一項(xiàng)每年給農(nóng)戶造成損失近2 000元左右?，F(xiàn)在采用新技術(shù)，通過標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)，同時(shí)，采用人工授粉技術(shù)，增加了產(chǎn)量，提高了質(zhì)量，使每個(gè)社員增收3 000元左右。農(nóng)民專業(yè)合作社有效的解決了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)供給不足的問題，有利于提高農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量，增加農(nóng)民的收入。

3.農(nóng)戶和公司面對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的博弈

農(nóng)產(chǎn)品最終要走向市場，面對(duì)市場就要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在“公司+農(nóng)戶”模式中，農(nóng)民承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)并沒有得到轉(zhuǎn)移。當(dāng)面臨市場風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，由于農(nóng)戶和公司并沒有處于平等的談判地位，所以風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上還是由農(nóng)戶來承擔(dān)。

面對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)時(shí)公司與農(nóng)戶的博弈過程如表3所示。在市場風(fēng)險(xiǎn)大的情況下，由于公司在信息上占有優(yōu)勢，所以，公司會(huì)選擇不收購，此時(shí)，農(nóng)戶如果生產(chǎn)必然會(huì)有損失，如果不生產(chǎn)就不會(huì)有損失，也不會(huì)有收益。此時(shí)的均衡是公司不收購，農(nóng)戶不生產(chǎn)。但由于農(nóng)作物的生長特性，生產(chǎn)決策到農(nóng)產(chǎn)品收獲需要一個(gè)很長的過程，所以就會(huì)出現(xiàn)公司不收購，而農(nóng)戶已經(jīng)生產(chǎn)了，這樣農(nóng)戶必然會(huì)遭受損失。在市場風(fēng)險(xiǎn)比較小的時(shí)候，如果農(nóng)戶沒有生產(chǎn)，當(dāng)然公司不會(huì)收購，也不會(huì)有損失；如果農(nóng)戶生產(chǎn)了，公司會(huì)選擇收購，公司和農(nóng)戶都會(huì)有收益，此時(shí)的最優(yōu)策略就是公司收購，農(nóng)戶生產(chǎn)。

由于農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)特性和市場風(fēng)險(xiǎn)的不確定性以及公司和農(nóng)戶之間的力量、信息不對(duì)稱等原因，在博弈的過程中，受到損失的只有農(nóng)戶，不能形成公司農(nóng)戶利益共同體，從而農(nóng)戶的生產(chǎn)積極性會(huì)受到影響，因?yàn)檗r(nóng)戶是風(fēng)險(xiǎn)厭惡者，所以，農(nóng)戶經(jīng)過幾次損失后會(huì)選擇不生產(chǎn)，從而這種模式不能長久存在，這將直接影響到我國農(nóng)產(chǎn)品的有效供給。

風(fēng)險(xiǎn)來自市場。公司在信息上處于優(yōu)勢地位，完全可以轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。如許多銷售加工企業(yè)可以頻繁轉(zhuǎn)產(chǎn)，不利于建立穩(wěn)定的契約關(guān)系。而農(nóng)戶的抗風(fēng)險(xiǎn)能力比較弱，所以就不愿意跟公司合作。如果采用合作社一體化模式就能很好的避免這些行為的出現(xiàn)，在面對(duì)任何風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，農(nóng)戶與合作社都是利益共同體，不會(huì)讓農(nóng)戶單獨(dú)去承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

通過對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社的實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，農(nóng)戶加入合作社之后，合作社會(huì)統(tǒng)一組織農(nóng)戶跟公司簽訂合同。由于合作社作為一個(gè)整體，其宗旨是為農(nóng)民服務(wù)，維護(hù)農(nóng)民的利益，一旦公司出現(xiàn)違約的情況，合作社可以拿起法律武器保護(hù)農(nóng)民的利益，這是單個(gè)農(nóng)民很難做到的，從而避免了在“公司+農(nóng)戶”模式中經(jīng)常出現(xiàn)違約的情況。在調(diào)查的合作社中，沒有發(fā)現(xiàn)公司違約不收購農(nóng)民已經(jīng)生產(chǎn)出來的農(nóng)產(chǎn)品的情況，而且公司與農(nóng)戶都簽訂合同。如紹興市新綠果蔬專業(yè)合作社，一般是在前一年的8月簽訂合同，而農(nóng)民在9月才開始種植蔬菜。在這種情況下，農(nóng)民完全可以按照合同的要求進(jìn)行生產(chǎn)。公司根據(jù)自己的情況，提前跟農(nóng)民簽定合同，農(nóng)民按照合同進(jìn)行生產(chǎn)，而合作社可以為公司和農(nóng)戶履約提供保證，從而農(nóng)戶生產(chǎn)出來的產(chǎn)品就不會(huì)出現(xiàn)公司以各種理由拒絕收購的情況；同時(shí)，合作社作為一個(gè)組織，集中了一定的人力、物力，可以在一定程度上搜集市場信息，進(jìn)行簡單的預(yù)測，這些都大大降低了農(nóng)戶面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)，從而走出了公司與農(nóng)戶博弈的惡性循環(huán)。這對(duì)公司也是有利的，從原來的短期利益轉(zhuǎn)化為了長期利益，更有利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

通過應(yīng)用博弈理論對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，在利潤分配和面對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，農(nóng)戶始終是處于弱勢地位，原因在于農(nóng)戶的組織化程度低，談判能力弱，不能與公司的力量相抗衡，無法獲得應(yīng)得的收益。同時(shí)，也看出在農(nóng)業(yè)一體化進(jìn)程中引入農(nóng)民專業(yè)合作社可以有效的避免這些問題，而且還能解決農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)供給空缺的問題，從而推動(dòng)農(nóng)業(yè)的快速發(fā)展。

綜上所述，在農(nóng)業(yè)一體化進(jìn)程中農(nóng)民專業(yè)合作社自身表現(xiàn)出了獨(dú)特的優(yōu)勢，它可以提高農(nóng)民的組織化程度，增強(qiáng)參與市場經(jīng)濟(jì)的談判能力，降低大量的交易費(fèi)用，避免內(nèi)部機(jī)會(huì)主義行為的發(fā)生；而且農(nóng)民專業(yè)合作社的加入對(duì)農(nóng)業(yè)一體化的發(fā)展也起到了巨大的推動(dòng)作用，能很好地解決農(nóng)民與市場接觸過程中涉及到的利潤分配、技術(shù)供給和市場風(fēng)險(xiǎn)等問題。這種制度的創(chuàng)新既有其理論依據(jù)，又有其現(xiàn)實(shí)的動(dòng)力，所以農(nóng)業(yè)一體化中農(nóng)民專業(yè)合作社的出現(xiàn)是必然的，且合作社是農(nóng)業(yè)一體化進(jìn)程中不可或缺的主體因素。

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Cooperative Organization is the Essential Cause in the Process ofFarmers' Integration

JIANG Yan， FENG Kai-wen

（College of Economics and Management， China Agricultural University， Beijing 100083， China）

篇6

關(guān)鍵詞:資金互助合作社;信貸風(fēng)險(xiǎn);管理機(jī)制

一、引言

資金互助合作社是以互助為核心的農(nóng)民專業(yè)合作組織,其業(yè)務(wù)范圍包括引資助農(nóng)、組織培訓(xùn)農(nóng)民開展貸款、賒銷、生產(chǎn)、文化科技合作等。資金互助合作社的建立和發(fā)展對(duì)緩解農(nóng)民的信貸約束起到非常重要的作用,由此對(duì)促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、提高農(nóng)民增收做出了重大貢獻(xiàn)。資金互助社的長期穩(wěn)定對(duì)新農(nóng)村建設(shè)意義重大,但需要進(jìn)行有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理,由此保證長期安全的資金流,使資金互助社能夠平穩(wěn)地運(yùn)行。本文旨在探討資金互助社的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理,從當(dāng)前的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方法及所面臨的問題與解決方案兩個(gè)角度展開論述。

二、資金互助合作社信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

目前,從全國范圍來看,資金互助社的運(yùn)行狀況總體良好,盡管各地的資金互助社擁有各自不同的章程及運(yùn)作程序,但歸納而言,從以下幾個(gè)方面進(jìn)行了信貸風(fēng)險(xiǎn)管理:

(一)農(nóng)村熟人社會(huì)的信息對(duì)稱性

農(nóng)民面臨的主要信貸約束為信息不對(duì)稱,這是農(nóng)民不易從農(nóng)村信用社獲得借款,尤其是非生產(chǎn)性借款的主要原因。具體表現(xiàn)為農(nóng)戶具有高度分散性的特征,農(nóng)村信用社很難獲得農(nóng)民貸款的真實(shí)信息,并且監(jiān)管成本很高,由此形成的信息不對(duì)稱造成了農(nóng)民的信貸約束。而資金互助社發(fā)放的小額貸款則未涉及到此類問題,相反,強(qiáng)烈的信息對(duì)稱性極大地降低了資金互助社的信貸風(fēng)險(xiǎn)。由于農(nóng)村是熟人社會(huì),村落內(nèi)甚至鄰村各農(nóng)戶的生產(chǎn)、生活信息完全透明化,資金互助社很容易利用熟人社會(huì)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行貸款監(jiān)管。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是貸款的真實(shí)用途無法隱瞞。農(nóng)民向資金互助社申請(qǐng)借款時(shí)的借款原因與實(shí)際用途具有高度的一致性,并且當(dāng)獲得貸款后也不會(huì)輕易改變款項(xiàng)用途。二是貸款的按期足額還款率較高。這同樣源于農(nóng)村熟人社會(huì)的信息對(duì)稱性。除因外出打工等特殊原因外,逾期還款在農(nóng)村中被看作不誠信的重要表現(xiàn),農(nóng)民將背負(fù)極高的道德成本,因此絕大多數(shù)農(nóng)民會(huì)按期甚至提前還款。其中的一部分人由于依舊存在借款需求,會(huì)在還款的同時(shí)繼續(xù)申請(qǐng)借款,以再次獲得所需資金。因此,資金互助社所利用的農(nóng)村熟人社會(huì)網(wǎng)絡(luò)極大地提高了其信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理力度,由于村民具有強(qiáng)烈的自我約束性,資金互助社的監(jiān)管成本大大降低,使其信貸業(yè)務(wù)運(yùn)作成本與風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)降低。

(二)擔(dān)保制的建立

資金互助社的擔(dān)保制相比于農(nóng)村信用社的擔(dān)保制較為簡單,可以有效地緩解農(nóng)民的抵押物缺乏等面臨的信貸約束。擔(dān)保制依舊是資金互助社信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的重要舉措,盡管程序方面較為便捷,但擔(dān)保的力度和效用卻高于農(nóng)村信用社。這與上述的由于農(nóng)村熟人社會(huì)引發(fā)的信息對(duì)稱性以及農(nóng)民由此產(chǎn)生的強(qiáng)烈自我約束性密切相關(guān)。內(nèi)部信用評(píng)級(jí)的建立基礎(chǔ)為農(nóng)村熟人社會(huì)內(nèi)部的高誠信度,高度的信息對(duì)稱性使得村民不會(huì)冒著降低自己誠信度或降低擔(dān)保人誠信度的高風(fēng)險(xiǎn)而逾期還款。因此,擔(dān)保制在更大程度上加大了農(nóng)民按期足額還款的自我約束力,為資金互助社起到信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的重要效果。

(三)限額制的建立

資金互助社發(fā)放的貸款對(duì)象為農(nóng)民,性質(zhì)屬于小額貸款。這就存在著一個(gè)量的問題,即小額的額度具體為多少,對(duì)于借款理由的不同,例如生產(chǎn)性借款和非生產(chǎn)借款,是否需要設(shè)定借款最高數(shù)額的差別?從各地資金互助社的實(shí)際運(yùn)行來看,貸款最高限額普遍存在,盡管具體做法有所差別,但具有以下幾個(gè)共同特點(diǎn):一是貸款最高限額以社員入股金的一定比例確定。二是資金互助社貸款的最高限額不因貸款用途的不同而區(qū)分。這使得資金互助能夠真正達(dá)到效果,有針對(duì)性地緩解農(nóng)民的非生產(chǎn)性(例如就學(xué)、治病、婚喪嫁娶等)的用款需求。貸款限額制的建立不僅使更多的社員擁有獲得貸款的機(jī)會(huì),并且極大地增加了資金互助社貸款的安全性。一方面,貸款限額與股本數(shù)量密切相關(guān),增加了社員入股數(shù)量提高的積極性,使得資金互助社的總股本數(shù)量增多,降低了信貸風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,避免或降低了因單個(gè)社員的逾期還款造成資金互助社資金鏈斷裂的可能性,提高了其信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。因此,貸款限額制非常有利于資金互助社的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。

(四)文化的宣傳

資金互助社以“互助”為宗旨,因此其性質(zhì)并不屬于商業(yè)組織,不以追求利潤最大化為目標(biāo),而是一種合作組織。資金互助社通過多種途徑宣傳其互助的文化,使社員能夠大大提高組織榮譽(yù)感以及集體感,增強(qiáng)道德觀念與誠信度,以提高按期足額還款的自我約束力。因此,社員加入資金互助社,能夠通過其開展的一系列生產(chǎn)、文化活動(dòng)產(chǎn)生強(qiáng)烈的集體歸屬感,社員與社員之間形成較強(qiáng)的凝聚力。絕大多數(shù)貸款的社員都意識(shí)到若不按期足額還款,不僅自身的誠信度降低,并影響了資金互助社的正常運(yùn)行,更為關(guān)鍵的是,影響到其他社員借款的需求,并由此對(duì)他們的生產(chǎn)、生活產(chǎn)生了極大的不利性。因此,資金互助社宣傳自身文化的同時(shí),加強(qiáng)了社員的集體認(rèn)同感和歸屬感,逐漸理解了互助的含義及其重要性,由此產(chǎn)生了強(qiáng)烈的自我約束力,有利于資金互助社信貸風(fēng)險(xiǎn)的降低。

三、資金互助合作社信貸風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的問題及解決途徑

盡管從全國范圍來看,各地資金互助社整體上運(yùn)行狀況良好,信貸風(fēng)險(xiǎn)度較低,但仍然暴露出一些問題,由此易引發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)信貸風(fēng)險(xiǎn)管控力度較低

盡管資金互助社能夠利用農(nóng)村熟人社會(huì)進(jìn)行自我監(jiān)管,但資金互助社必要的監(jiān)管依舊需要進(jìn)行。目前,各地資金互助社的貸款辦理程序盡管有較為詳盡的章程規(guī)定,但在實(shí)際操作過程中依舊含有許多的人為因素。一些急于放貸的資金互助社往往人為地放寬了擔(dān)保人的數(shù)量或資格,這往往造成了逾期還款的出現(xiàn)。而資金互助社又無法尋找到相應(yīng)的擔(dān)保人,引發(fā)了信貸風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),向借款人發(fā)放貸款后,資金互助社要對(duì)一些重點(diǎn)對(duì)象(例如貸款數(shù)量相對(duì)較大)采取定期的監(jiān)管行動(dòng),以確保貸款能夠按照實(shí)際用途執(zhí)行。單一地利用農(nóng)村熟人社會(huì)的自我監(jiān)管是不完全可靠的,外部監(jiān)管一方面能夠使得資金互助社及時(shí)掌握借款人資金使用的實(shí)時(shí)情況,當(dāng)發(fā)現(xiàn)資金用途與借款理由不符時(shí)予以糾正或及時(shí)收回貸款,以降低資金互助社面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn),另一方面能夠在更大程度上增強(qiáng)借款人的自我約束力,使其按照借款用途使用資金。需要注意的是,應(yīng)僅對(duì)重點(diǎn)借款人進(jìn)行定期的監(jiān)管,同時(shí)注意平衡監(jiān)管成本,即信貸風(fēng)險(xiǎn)管理成本與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生成本的關(guān)系,使得資金互助社能夠在盡量低的運(yùn)行成本下安全運(yùn)作。安全運(yùn)作的另一個(gè)前提是上述的規(guī)范的貸款辦理程序。因此,即使資金互助社由于農(nóng)村硬件條件有限、自身資金有限等原因沒有規(guī)范的辦公場所或?qū)I(yè)的技術(shù)人員,但其依舊需要進(jìn)行制度化管理,降低人為因素,尤其需要避免“人情款”的出現(xiàn),使資金互助社的貸款風(fēng)險(xiǎn)降低。

(二)股本總額較少且貸款季節(jié)性強(qiáng)

目前各地資金互助社面臨的主要問題之一為股本總額較小,由此發(fā)放的貸款總數(shù)較小。受此限制,資金互助社的規(guī)模無法進(jìn)一步發(fā)展,因此無法更進(jìn)一步解決農(nóng)民的借款需求,從而在更大程度上幫助農(nóng)民增收,促進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)。此外,資金互助社的借款需求存在明顯的季節(jié)性特征,即在農(nóng)忙時(shí)期貸款的需求量猛增,貸款供不應(yīng)求;而在農(nóng)閑時(shí)期則因需求少而無法發(fā)放貸款,這同樣給資金互助社的業(yè)務(wù)產(chǎn)生了很大的限制作用,并無法惠及更多的社員。季節(jié)性借款需求同時(shí)造成了資金互助社的資金流動(dòng)不暢,無法形成持續(xù)、穩(wěn)定的資金流。該問題的產(chǎn)生原因與農(nóng)村社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的背景、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特性以及農(nóng)民的投資、消費(fèi)習(xí)慣密不可分。不容忽視的是,資金互助社只有在保證貸款需求度極高的前提下才能通過高利率吸收存款,否則容易引發(fā)更大的信貸風(fēng)險(xiǎn),給資金互助社造成損失。此外,針對(duì)借款需求的季節(jié)性特征,資金互助社可以通過按季節(jié)調(diào)整貸款利率的方式,定向引導(dǎo)農(nóng)民在非農(nóng)忙時(shí)節(jié)貸款。

(三)農(nóng)村信用社的影響

資金互助社與農(nóng)村信用社的貸款對(duì)象存在著很大區(qū)別,因此從原則上來說,資金互助社與農(nóng)村信用社不存在明顯的競爭關(guān)系。對(duì)于農(nóng)村信用社而言,其貸款對(duì)象主要為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、有預(yù)期資金流的個(gè)人等,貸款質(zhì)量與盈利性比資金互助社高。但在實(shí)際情況下資金互助社依舊受到農(nóng)村信用社一定的影響。主要表現(xiàn)在農(nóng)村信用社的硬件設(shè)備、各項(xiàng)運(yùn)作較為規(guī)范,而當(dāng)資金互助社逐漸發(fā)展壯大后,盡管其自身資金實(shí)力遠(yuǎn)不及農(nóng)村信用社,但依舊需要套用農(nóng)村信用社的一系列規(guī)范、規(guī)程運(yùn)作,由此造成了極大的負(fù)擔(dān),并影響其信貸資金的安全性。因此,農(nóng)村信用社對(duì)資金互助社,尤其是逐漸發(fā)展并規(guī)范后的資金互助社的影響是存在的,資金互助社相比于農(nóng)村信用社處于弱勢地位,地方政府應(yīng)對(duì)規(guī)范后的資金互助社以一定的政策優(yōu)惠或補(bǔ)貼,以更利于其健康發(fā)展。

(四)信貸業(yè)務(wù)盲目擴(kuò)大

資金互助社是農(nóng)民自身的組織,其健康發(fā)展對(duì)農(nóng)村地區(qū)的穩(wěn)定具有重要作用。資金互助社亦是農(nóng)民組織化的一個(gè)重要途徑,因此其并非僅具有單一的信貸功能。在資金互助社成立的初期,開展的業(yè)務(wù)需要限制在一定范圍內(nèi),確保資金安全以及穩(wěn)定發(fā)展是這一時(shí)期的主要任務(wù)。不容忽視的是,目前一些地方的資金互助社在成立初期,出于對(duì)高利潤的信貸業(yè)務(wù)的追求以及蓬勃的事業(yè)激情而盲目擴(kuò)展信貸業(yè)務(wù),例如提高貸款限額、簡化貸款手續(xù)、擴(kuò)展貸款范圍等,使資金互助社面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)大大提高。一些地方的資金互助社由此遭到了巨大的損失,甚至不得不解散。此外,需要指出的是,資金互助社的個(gè)別社員入會(huì)目的不純,或在并不熟知互助合作社的互助文化前提下加入組織,由此盲目進(jìn)行信貸申請(qǐng)。這就要求資金互助社在辦理這些社員信貸業(yè)務(wù)時(shí)需要格外注意,不僅幫助社員進(jìn)一步了解信貸的有關(guān)章程,更需要及時(shí)識(shí)別目的不純的社員,杜絕資金互助社被內(nèi)部少數(shù)人控制,嚴(yán)防合作社異化,使組織能夠免除或緩解由此產(chǎn)生的信貸風(fēng)險(xiǎn)。資金互助社在農(nóng)村尚處于相對(duì)弱勢的地位,在成立初期,應(yīng)以穩(wěn)定運(yùn)行為主,切忌盲目擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍,以降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

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篇7

一、泰安市農(nóng)民資金互助合作社運(yùn)營特點(diǎn)

（一）設(shè)立較為規(guī)范，采用屬地化監(jiān)管模式。泰安市農(nóng)民資金互助合作社設(shè)立較為規(guī)范，其設(shè)立按照“農(nóng)工辦審批、民政局登記”程序進(jìn)行，由10個(gè)以上農(nóng)民發(fā)起，是由社員自愿舉辦、民主管理、內(nèi)部結(jié)算、自負(fù)盈虧、謀求共同利益的民辦非企業(yè)法人單位。

（二）資金來源形式多樣，以互助股金為主。泰安市農(nóng)民資金互助合作社的股金來源于四個(gè)方面：一是基礎(chǔ)股，合作社開辦時(shí)一次性吸納，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；二是互助股，進(jìn)退自由，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，原則上按銀行同期同檔存款利率付股息?；ブ山鹗翘┌彩修r(nóng)民資金互助合作社資金來源的主要形式，具有事實(shí)上的存款性質(zhì)，是資金互助社業(yè)務(wù)經(jīng)營資金的主要來源之一；三是村（企）集體股，每股3至5萬元不等，經(jīng)民主討論，村集體書面委托合作社代管，目的為用活閑置資金、保本增值；四是公共股，單位和個(gè)人扶持或捐贈(zèng)的資金，不參與管理，不需還本付息，所產(chǎn)生的收入用于彌補(bǔ)合作社支出或增加風(fēng)險(xiǎn)基金。

（三）資金投放簡便快捷，資產(chǎn)質(zhì)量良好。資金互助社基本上只對(duì)取得本社社員資格的農(nóng)戶進(jìn)行資金投放?？傮w上看，資金投放簡便快捷，運(yùn)作較好，具體表現(xiàn)在以下方面：

一是以信用貸款為主，手續(xù)簡便快捷；二是以短期小額為主，資產(chǎn)質(zhì)量良好。由于農(nóng)民資金互助合作社業(yè)務(wù)人員對(duì)入社農(nóng)民經(jīng)濟(jì)狀況、道德品質(zhì)、經(jīng)營項(xiàng)目、還款能力等情況十分了解，且借款多以小額短期為主，因此資金風(fēng)險(xiǎn)較低，資金運(yùn)作情況總體良好。

二、泰安市農(nóng)民資金互助合作社發(fā)展中存在的問題

（一）吸收股金利率水平偏高，帶來不當(dāng)競爭。農(nóng)民資金互助合作社對(duì)吸收的股金實(shí)行“同期銀行存款利息+保底紅利（返利或分紅）”的做法，對(duì)股金除了按人民銀行規(guī)定的不同檔次基準(zhǔn)利率到期支付利息外，另對(duì)社員返利或分紅，有的農(nóng)民資金互助合作社直接以實(shí)際高收益率來吸收股金。股金的高利率加大了當(dāng)?shù)卣?guī)金融機(jī)構(gòu)吸收個(gè)人存款的難度，容易造成正規(guī)金融機(jī)構(gòu)和互助社之間的不當(dāng)競爭。

（二）資金占用費(fèi)率較高，增加社員融資負(fù)擔(dān)。農(nóng)民資金互助合作社投放資金時(shí)一般按照一定的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費(fèi)。目前，泰安市資金占用費(fèi)率有兩種形式，一種是不分額度，分期限，另一種是分額度，分期限，金額大、期限長的利率適當(dāng)上浮。

總體看，全市農(nóng)民資金互助合作社資金占用費(fèi)率較高，一年期加權(quán)平均費(fèi)率為15.32%，為銀行一年期貸款基準(zhǔn)利率的2.55倍。資金占用費(fèi)率較高的主要原因?yàn)椋阂皇俏盏墓山鹄仕捷^高抬升了資金占用費(fèi)率；二是農(nóng)村地區(qū)資金投放多用于解決農(nóng)戶的生產(chǎn)生活急需，互助社議價(jià)能力較強(qiáng)。農(nóng)村地區(qū)資金占用費(fèi)率較高，加重了社員融資負(fù)擔(dān)。

（三）人員素質(zhì)低、經(jīng)營成本高等因素造成經(jīng)營效率偏低。農(nóng)民資金互助合作社經(jīng)營效率偏低，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，泰安市已運(yùn)作的73家農(nóng)民資金互助組織中，只有少數(shù)幾家負(fù)責(zé)人從事過金融業(yè)務(wù)。大多數(shù)互助組織的管理人員對(duì)金融業(yè)務(wù)的了解并不充分，僅在互助組織成立前接受過地方農(nóng)工部門組織的短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)，人員素質(zhì)的先天不足，必然對(duì)互助組織后續(xù)業(yè)務(wù)的開展帶來一定難度，也在一定程度上導(dǎo)致了互助組織經(jīng)營成本高、經(jīng)營效率偏低。

（四）法律定位模糊，外部監(jiān)管主體缺失。農(nóng)村資金合作社是獨(dú)立的企業(yè)法人。經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的農(nóng)村資金合作社，由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)金融許可證，并按工商行政管理部門規(guī)定辦理注冊登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照?！钡珜?shí)際上，泰安市各縣農(nóng)民資金互助合作社審批部門不是銀監(jiān)局而是地方黨委農(nóng)工辦，登記部門不是工商局而是民政局，性質(zhì)不是獨(dú)立的企業(yè)法人而是民辦非企業(yè)法人（也稱社團(tuán)企業(yè)法人），沒有金融業(yè)務(wù)許可證，但實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)具有金融業(yè)務(wù)特征。

這一現(xiàn)狀導(dǎo)致兩大問題：一是審批的政策法律依據(jù)和合法性不足；二是審批后難以實(shí)施有效的行業(yè)監(jiān)管。具體表現(xiàn)為：一是沒有專門的監(jiān)管部門，各地農(nóng)工辦僅設(shè)立了“監(jiān)管站”，監(jiān)管人數(shù)較少，僅1-2人。二是沒有實(shí)際有效的監(jiān)管措施，缺乏從事過金融業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，管理內(nèi)容多限于機(jī)構(gòu)審批，基本不涉及業(yè)務(wù)的運(yùn)營、資金使用的合規(guī)性等問題。從實(shí)際情況來看，農(nóng)民資金互助合作社處于外部監(jiān)管主體缺失的狀態(tài)。

三、促進(jìn)農(nóng)民資金互助合作社有序發(fā)展的建議

（一）明確農(nóng)民資金互助組織的法律主體地位。地方政府和農(nóng)民資金互助組織管理人員要積極按照現(xiàn)有政策依據(jù)和法律規(guī)定，盡快落實(shí)資金互助組織的合法性問題，將資金互助運(yùn)作納入法制化軌道，為其穩(wěn)健有序運(yùn)行構(gòu)筑一個(gè)合法規(guī)范的活動(dòng)平臺(tái)。

（二）切實(shí)加強(qiáng)組織引導(dǎo)和農(nóng)村金融生態(tài)建設(shè)。各級(jí)政府和有關(guān)部門要從全面推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)的大局出發(fā)，切實(shí)提高對(duì)農(nóng)村資金互助組織地位與作用的認(rèn)識(shí)，做好整體規(guī)劃，分步組織實(shí)施，認(rèn)真抓好試點(diǎn)，適時(shí)逐步推開。要堅(jiān)持因地制宜，分類指導(dǎo)，在符合資金互助組織一般原則的前提下，注重用經(jīng)濟(jì)辦法引導(dǎo)農(nóng)民走資金互助合作之路，防止下任務(wù)、定指標(biāo)式的行政推動(dòng)。要指導(dǎo)農(nóng)村資金互助組織完善內(nèi)部管理，搞好人員培訓(xùn)，但不插手農(nóng)民資金互助組織內(nèi)部事務(wù)。同時(shí)，要繼續(xù)推動(dòng)“金融生態(tài)縣”建設(shè)，積極推廣金融生態(tài)縣試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)改進(jìn)縣域金融生態(tài)環(huán)境。

（三）穩(wěn)妥擴(kuò)大農(nóng)民資金互助組織的資本金來源。針對(duì)農(nóng)民資金互助組織面臨的后續(xù)資金不足困境，在其取得合法經(jīng)營的基礎(chǔ)上，地方政府應(yīng)加大財(cái)政金融支持力度支持其進(jìn)一步拓寬資本金來源，一方面，可以通過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付將部分財(cái)政支農(nóng)資金以國家公共股的形式通過資金互助組織運(yùn)作，改善資金互助組織的資本構(gòu)成，增加其營運(yùn)資金；另一方面，在條件成熟的時(shí)候，允許農(nóng)民以土地承包權(quán)入股，準(zhǔn)許農(nóng)民集體所有的土地在政策性銀行抵押貸款，用于擴(kuò)充農(nóng)民資金互助合作組織資本金。

篇8

關(guān)鍵詞：農(nóng)民專業(yè)合作社；中介融資；資金短缺

本文受山東省軟科學(xué)研究項(xiàng)目《山東省農(nóng)民專業(yè)合作社融資模式創(chuàng)新研究》資助（項(xiàng)目編號(hào)：2012RKB01238）

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2013年9月13日

一、農(nóng)民專業(yè)合作社中介融資現(xiàn)狀

農(nóng)民專業(yè)合作社普遍存在著資金不足、融資困難的問題。雖然有法律性和政策性支持，但是規(guī)定大多浮于表面，沒有解決農(nóng)民專業(yè)合作社和金融機(jī)構(gòu)之間的根本矛盾。金融中介機(jī)構(gòu)出于自身利益和農(nóng)民專業(yè)合作社的風(fēng)險(xiǎn)考慮，不愿意提供貸款。

農(nóng)業(yè)銀行雖然支農(nóng)力度有所加大，但大多都是在大項(xiàng)目和大龍頭企業(yè)上有所作為，對(duì)農(nóng)業(yè)開發(fā)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的貸款越來越少，并且大量壓縮了其在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的分支網(wǎng)點(diǎn)。

農(nóng)村信用合作社由于產(chǎn)權(quán)商業(yè)化改革，將其貸款結(jié)構(gòu)向城市傾斜，農(nóng)業(yè)貸款在信用社總貸款數(shù)的比重不足1/4。目前農(nóng)信社提供的貸款大多數(shù)是期限短、數(shù)額低的貸款，無法滿足農(nóng)民專業(yè)合作社的資金需求。

郵政儲(chǔ)蓄雖然其吸收農(nóng)村資金量龐大，但過去只借不貸。在成立了郵政儲(chǔ)蓄銀行后，才慢慢涉及貸款業(yè)務(wù)。由于其主要的經(jīng)營目標(biāo)不是農(nóng)業(yè)貸款，人員經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏專業(yè)人才，短時(shí)間內(nèi)難以服務(wù)于農(nóng)民專業(yè)合作社。

二、農(nóng)民專業(yè)合作社中介融資問題分析

（一）從農(nóng)民專業(yè)合作社自身來看

1、農(nóng)民專業(yè)合作社制度設(shè)計(jì)不合理。目前，農(nóng)民專業(yè)合作社制度還不完善，雖然形式上統(tǒng)一，但實(shí)質(zhì)還是以個(gè)體為單位，成員可以自由地進(jìn)入和退出農(nóng)民專業(yè)合作社，這使得農(nóng)民專業(yè)合作社的責(zé)任承擔(dān)主體不明確，很容易在償還貸款時(shí)發(fā)生權(quán)利義務(wù)糾紛。農(nóng)民專業(yè)合作社成立無需驗(yàn)資，工商行政部門對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社的檢查也很寬松，再加上合作社在提取各種基金后還要對(duì)成員進(jìn)行分配，使得合作社的資本很難保證。

2、農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部管理不規(guī)范。農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)模較小、組織松散、市場競爭經(jīng)驗(yàn)不足。管理者大多數(shù)是當(dāng)?shù)剞r(nóng)民，經(jīng)營管理能力既不專業(yè)也不科學(xué)，合作社很難能夠形成規(guī)范的管理來提高自身的效益、降低自身的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)民專業(yè)合作社的財(cái)務(wù)制度極其不規(guī)范，缺乏獨(dú)立、科學(xué)的財(cái)務(wù)體系，缺少內(nèi)部控制的規(guī)范，無法保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，使金融機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)與監(jiān)督產(chǎn)生困難。

3、農(nóng)民專業(yè)合作社缺少合格的抵押物。農(nóng)村的產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)并不完善，農(nóng)村宅基地及其地上房屋、土地承包經(jīng)營權(quán)不能用于抵押；農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等變現(xiàn)性很差，無法獲得可靠的市場價(jià)；還有一些資產(chǎn)由于其季節(jié)性，是租賃而來，無法作為抵押品。農(nóng)民專業(yè)合作社已有的財(cái)產(chǎn)無法抵押，又缺少其他的抵押物，就直接阻礙了農(nóng)民專業(yè)合作社的抵押貸款。

4、農(nóng)民專業(yè)合作社風(fēng)險(xiǎn)較大。合作社的業(yè)務(wù)都是圍繞著農(nóng)業(yè)，然而農(nóng)業(yè)有它天生的弱質(zhì)性，承受著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。首先是自然風(fēng)險(xiǎn)：農(nóng)業(yè)對(duì)自然條件的要求十分苛刻，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)在不同地區(qū)、季節(jié)和年份都有很大的不同，也可能給農(nóng)業(yè)造成無法估量的損失；其次是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不完善，欠缺市場供求、法規(guī)政策、科學(xué)技術(shù)等方面的知識(shí)和信息，無法有效提高生產(chǎn)水平；最后是市場風(fēng)險(xiǎn)：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的調(diào)整明顯滯后于市場變化，農(nóng)業(yè)的季節(jié)性很強(qiáng)，生產(chǎn)周期很長，農(nóng)產(chǎn)品的保質(zhì)期都很短，很難適應(yīng)未來瞬息萬變的市場。

（二）從金融體系來看

1、商業(yè)銀行經(jīng)營原則與農(nóng)民合作社不適應(yīng)。首先，商業(yè)銀行的流動(dòng)性要求與農(nóng)民專業(yè)合作社的需求長期性不適應(yīng)：商業(yè)銀行一般提供為期一年或更短的貸款，而農(nóng)民專業(yè)合作社資金有的需要三年甚至更長；其次，商業(yè)銀行的安全性要求與農(nóng)民專業(yè)合作社的弱質(zhì)性和季節(jié)性不適應(yīng)：商業(yè)銀行出于貸出資金安全的考慮，貸款時(shí)十分謹(jǐn)慎，而農(nóng)民專業(yè)合作社的季節(jié)性要求資金能夠快速到位；最后，商業(yè)銀行的收益性要求與農(nóng)民專業(yè)合作社的低效性不適應(yīng)：商業(yè)銀行對(duì)低效的合作社需要提高相應(yīng)的貸款利率，但是合作社無法承擔(dān)過高的貸款成本。

2、銀行信貸管理方式與農(nóng)民專業(yè)合作社不適應(yīng)。一方面金融機(jī)構(gòu)在考慮農(nóng)村地區(qū)的信用問題時(shí)，過高地考慮了風(fēng)險(xiǎn)，形成了一定的偏見，在信貸管理和操作中過多采取了主觀感受，不能公平公正地評(píng)估農(nóng)民專業(yè)合作社存在的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面農(nóng)民專業(yè)合作社布局分散，信用采集工作需要相當(dāng)大的人力、物力的支持，小規(guī)模低頻率的樣本無法為信用的評(píng)價(jià)提供足夠的樣本。金融機(jī)構(gòu)習(xí)慣于用傳統(tǒng)考核商業(yè)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)來對(duì)融資方進(jìn)行考核，對(duì)于合作社這類新型組織還沒有相應(yīng)的信用評(píng)級(jí)方法和標(biāo)準(zhǔn)。

3、金融機(jī)構(gòu)忽視農(nóng)村市場。金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村的服務(wù)意識(shí)并不強(qiáng)，不愿意進(jìn)行市場開拓和產(chǎn)品推薦，無法腳踏實(shí)地的了解農(nóng)戶和農(nóng)民專業(yè)合作社的真實(shí)需求，商業(yè)銀行的開發(fā)和發(fā)展重點(diǎn)不是在農(nóng)村市場，也就不會(huì)針對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新和人才培養(yǎng)。

商業(yè)銀行績效考核的重點(diǎn)是銀行的營業(yè)額收益而非社會(huì)的總體效益，這種錯(cuò)誤的觀點(diǎn)使得基層銀行缺乏耐心、急功近利，更愿意向經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的大企業(yè)貸款，而不愿意挖掘和培育有潛力的農(nóng)村市場。

4、農(nóng)民專業(yè)合作社風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制不足。一方面政府的扶持力度不夠。農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、政策性貼息貸款有限，面對(duì)災(zāi)害的扶持補(bǔ)償機(jī)制不完善?；鶎拥恼蠖嘭?cái)力不足，沒有余力來分擔(dān)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面農(nóng)業(yè)專門的擔(dān)保機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)缺失。農(nóng)村的政策性保險(xiǎn)制度尚沒有建立，而商業(yè)保險(xiǎn)又因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)和利益問題不愿意進(jìn)入農(nóng)村市場。缺少專業(yè)的擔(dān)保和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，使得農(nóng)民專業(yè)合作社的風(fēng)險(xiǎn)近乎完全暴露。

5、金融系統(tǒng)不完善促使民間金融發(fā)展。一方面富裕的農(nóng)戶或團(tuán)體，他們擁有大量的閑散資金，卻在農(nóng)村沒有其他的投資渠道，所以他們就愿意利用民間金融來借貸給資金需求方以獲得高于儲(chǔ)蓄存款利息的回報(bào)；另一方面投放入農(nóng)村的資金數(shù)額有限，農(nóng)民專業(yè)合作社從金融機(jī)構(gòu)處無法得到或者無法足額的得到所需要的資金。再加上農(nóng)村是熟人社會(huì)，更注重血緣和鄰里的社會(huì)關(guān)系，農(nóng)民專業(yè)合作社更愿意通過社員向他們的親朋好友借款。

三、破解農(nóng)民專業(yè)合作社中介融資難的對(duì)策

（一）提升農(nóng)民專業(yè)合作社自身發(fā)展水平

1、提高農(nóng)民專業(yè)合作社競爭力。農(nóng)民專業(yè)合作社提高自身的競爭力可以從擴(kuò)大規(guī)模和增強(qiáng)盈利能力入手。擴(kuò)大自身規(guī)模能夠提高農(nóng)民專業(yè)合作社整體應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，可以通過延伸業(yè)務(wù)范圍、增加業(yè)務(wù)量來提高合作社的資產(chǎn)總額，可以通過多渠道宣傳、已有成員牽線來提高合作社的成員人數(shù)。增強(qiáng)盈利能力能夠提高農(nóng)民專業(yè)合作社的貸款償還能力，可以利用科學(xué)技術(shù)，增加產(chǎn)量，提高質(zhì)量，降低成本；可以通過產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的開發(fā)，獲得新的增值，延伸上下游產(chǎn)業(yè)。

2、提高農(nóng)民專業(yè)合作社運(yùn)作水平?？茖W(xué)的管理和指導(dǎo)能夠降低合作社的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，完善的財(cái)務(wù)水平能夠降低信息不對(duì)稱的程度，為農(nóng)民專業(yè)合作社融資創(chuàng)造條件。農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)采用現(xiàn)代化的公司治理制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，健全各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)鏈條，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。完善財(cái)務(wù)管理制度，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和合法性。管理者要強(qiáng)化運(yùn)作管理基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)，為合作社擺脫融資困境做出相應(yīng)安排。

3、提高農(nóng)民專業(yè)合作社成員素質(zhì)。農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)加強(qiáng)人才隊(duì)伍的建設(shè)，對(duì)社員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，鼓勵(lì)畢業(yè)生加入，積極引進(jìn)人才資源，在專業(yè)性強(qiáng)的管理崗位、技術(shù)崗位和財(cái)務(wù)崗位上形成一支專業(yè)的人才隊(duì)伍。農(nóng)民專業(yè)合作社成員素質(zhì)的提高能夠降低貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)，在農(nóng)村開展信用知識(shí)的宣傳，利用經(jīng)典案例強(qiáng)化農(nóng)戶及農(nóng)民專業(yè)合作社相關(guān)人員的信用主體意識(shí)，也可以組織合作社進(jìn)行自身的信用建設(shè)。

（二）改善銀行現(xiàn)有的信貸狀態(tài)

1、發(fā)揮支農(nóng)主力軍力量。農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提高為“三農(nóng)”服務(wù)的水平，恢復(fù)農(nóng)村信貸市場。農(nóng)村信用合作社應(yīng)當(dāng)在保持現(xiàn)有支農(nóng)力量的同時(shí)，加快改革步伐，創(chuàng)新更適合農(nóng)民專業(yè)合作社的信貸產(chǎn)品。郵政儲(chǔ)蓄銀行要控制農(nóng)村資金外流的問題，利用郵政儲(chǔ)蓄大量深入農(nóng)村的網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)，探索和引導(dǎo)儲(chǔ)蓄資金以適合的方式回流給農(nóng)村，不斷地創(chuàng)新和發(fā)展自身的小額貸款產(chǎn)品，以適應(yīng)農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展。

2、提高銀行服務(wù)質(zhì)量。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在農(nóng)村做好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，開展全方位的業(yè)務(wù)和服務(wù)。在農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)當(dāng)改善其金融支付環(huán)境，使資金能夠更好更快地周轉(zhuǎn)。各涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)下放審批權(quán)限，在村鎮(zhèn)的分、支行里設(shè)立專門的信貸部，建立審批貸款的綠色通道。貸款流程應(yīng)當(dāng)簡化，提高審貸的速度和質(zhì)量。建立關(guān)于合作社及成員的誠信專戶檔案，快速準(zhǔn)確地處理問題，縮短審批期限，為農(nóng)民專業(yè)合作社提供資金支持。

3、創(chuàng)新金融產(chǎn)品。我國農(nóng)村覆蓋面積廣，經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度各不相同，需要銀行能夠建立相適應(yīng)、多樣化的金融產(chǎn)品，形成競爭的金融市場。在風(fēng)險(xiǎn)成本可控制、信息透明度高和具有一定的獲利性的前提下，各金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)調(diào)研分析農(nóng)民專業(yè)合作社的現(xiàn)狀，結(jié)合各地特點(diǎn)和自身情況，降低信貸準(zhǔn)入門檻，豐富信貸品種，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，加大貸款力度。針對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)周期，合理地確定貸款的期限、額度、利率等，對(duì)于支農(nóng)的新業(yè)務(wù)實(shí)行備案制，將權(quán)利下放，激發(fā)創(chuàng)新的活力。

4、建立服務(wù)評(píng)價(jià)和激勵(lì)體系。衡量金融機(jī)構(gòu)成功的標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)該是單一化、利潤化、商業(yè)化的目標(biāo)，而應(yīng)把支持三農(nóng)、解決融資難納入考慮。鼓勵(lì)農(nóng)村基層網(wǎng)點(diǎn)的信貸業(yè)務(wù)人員深入農(nóng)村市場，開發(fā)優(yōu)質(zhì)的農(nóng)民專業(yè)合作社作為客戶。將相關(guān)數(shù)據(jù)納入綜合評(píng)價(jià)，與績效工資和升遷考核掛鉤，健全貸款責(zé)任追究制度和盡職免責(zé)制度，充分調(diào)動(dòng)基層分支機(jī)構(gòu)和人員的發(fā)放貸款的積極性和服務(wù)創(chuàng)新的熱情。

（三）建立全方位的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)體系

1、拓寬擔(dān)保物范圍。加快農(nóng)村土地制度改革，規(guī)范農(nóng)村產(chǎn)權(quán)抵押。可以使農(nóng)村土地、宅基地和其上的房屋建筑能夠成為貸款的抵押物，也可以將土地之上的集體建設(shè)用地使用權(quán)、土地承包經(jīng)營權(quán)、農(nóng)林牧副漁業(yè)的經(jīng)營權(quán)和收益權(quán)等權(quán)利進(jìn)行質(zhì)押。

對(duì)于專業(yè)型的農(nóng)民專業(yè)合作社，可以推廣與其專業(yè)產(chǎn)品相適應(yīng)的抵押貸款。金融機(jī)構(gòu)可以認(rèn)可大型農(nóng)業(yè)器械、運(yùn)輸工具等動(dòng)產(chǎn)和專利、商標(biāo)等無形資產(chǎn)作為擔(dān)保抵押資產(chǎn)；認(rèn)可部分合作社的農(nóng)產(chǎn)品的倉單或應(yīng)收賬款作為質(zhì)押提供貸款。

2、創(chuàng)新適應(yīng)的擔(dān)保形式。在農(nóng)民專業(yè)合作社中，如果有專業(yè)大戶，可以以其為核心進(jìn)行組合擔(dān)保貸款和聯(lián)保貸款；如果有龍頭企業(yè)，可以讓龍頭企業(yè)為合作社提供倉單、訂單的質(zhì)押擔(dān)保、社員擔(dān)保等。

在農(nóng)民專業(yè)合作社建立擔(dān)保基金?？梢栽谵r(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部，建立合作社擔(dān)?；穑灰部梢杂缮鐔T聯(lián)合，以社員資金作為主體建立聯(lián)保基金；還可以由政府引導(dǎo)和扶持，以財(cái)政資金作為主體建立多方擔(dān)?；稹?/p>

3、開設(shè)專門的擔(dān)保和保險(xiǎn)公司?？梢越⒌胤叫缘膶ｉT針對(duì)農(nóng)業(yè)的擔(dān)保公司和保險(xiǎn)公司，為農(nóng)民專業(yè)合作社量身打造多產(chǎn)品、全方位的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。由于農(nóng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)極大，在建立農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司和保險(xiǎn)公司時(shí)離不開政府的幫助和支持，使商業(yè)性與政策性相結(jié)合?？梢杂傻胤秸ㄟ^財(cái)政補(bǔ)貼或者稅收優(yōu)惠，制定相關(guān)的法律法規(guī)來扶持農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司和保險(xiǎn)公司的持續(xù)發(fā)展，保障農(nóng)民專業(yè)合作社的合法利益。

（四）完善農(nóng)村金融市場體系

1、改善信息不對(duì)稱。一方面規(guī)定農(nóng)民專業(yè)合作社在建立之初對(duì)成員的資金、人品等狀況進(jìn)行審核。金融中介機(jī)構(gòu)的工作人員也可以通過收集與合作社有關(guān)聯(lián)人員的信息來對(duì)合作社信用加以判斷；另一方面根據(jù)農(nóng)民專業(yè)合作社的特點(diǎn)建立評(píng)價(jià)體系，為農(nóng)民專業(yè)合作社建立專門的信用檔案?？梢栽谵r(nóng)村建立專門的信用中介機(jī)構(gòu)，以客觀的第三方意見為金融機(jī)構(gòu)和合作社之間構(gòu)建信貸橋梁。

2、鼓勵(lì)金融貸款主體多元化。放寬農(nóng)村金融市場的門檻，組建多種形式的民間金融機(jī)構(gòu)，促使貸款主體的多元化。這不僅能使更多的資金留在農(nóng)村，還能突破大型銀行對(duì)農(nóng)村的壟斷，形成健康發(fā)展的農(nóng)村金融市場，促進(jìn)各方進(jìn)行改革創(chuàng)新、不斷進(jìn)步。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]李曉渝，王文獻(xiàn).我國農(nóng)村新型合作經(jīng)濟(jì)組織融資問題研究[J].農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，2006.6.

[2]田祥宇.我國農(nóng)民專業(yè)合作社資金短缺原因及對(duì)策研究[J].會(huì)計(jì)之友，2008.8.

篇9

【關(guān)鍵詞】村莊 善治 公共財(cái)

【中圖分類號(hào)】C912.82 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

鄉(xiāng)村治理秩序或者鄉(xiāng)村系統(tǒng)的相對(duì)穩(wěn)定，以村莊治理秩序?yàn)檩d體，需要相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資源集聚機(jī)制為基礎(chǔ)。當(dāng)現(xiàn)代市場社會(huì)的核心發(fā)展越來越取決于產(chǎn)業(yè)化利益的時(shí)候，以廣大小農(nóng)為對(duì)象的村莊治理，必然會(huì)與公共資本―“公共財(cái)”密切相關(guān)。那么，村莊要想達(dá)到善治狀態(tài)，即“通過治理以實(shí)現(xiàn)農(nóng)村社區(qū)公共利益最大化的動(dòng)態(tài)管理過程”①，這塊公共財(cái)應(yīng)該是多少？從何而來？用向何處？在缺乏公共財(cái)?shù)膫鹘y(tǒng)農(nóng)區(qū)村莊，是否有可能重新生成公共財(cái)？地方上有無這樣的經(jīng)驗(yàn)性探索？這正是此文需探討的。

公共財(cái)，是村莊善治可持續(xù)的關(guān)鍵

改革開放以來，一方面，鄉(xiāng)村經(jīng)歷了一個(gè)對(duì)于小農(nóng)村社制度的去組織化過程，其既有自治平衡結(jié)構(gòu)支離破碎，大多數(shù)村兩委缺乏集體收入；另一方面國家面臨經(jīng)濟(jì)危機(jī)，財(cái)政緊縮，對(duì)鄉(xiāng)土社會(huì)治理欠缺充足的投資。于是，鄉(xiāng)村劣治便出現(xiàn)了。在缺乏集體公共資金的情況下，以前是以三提五統(tǒng)的方式，通過向農(nóng)民攤派治理成本，來維持對(duì)鄉(xiāng)土社會(huì)的治理。

自2005年起全面免去農(nóng)業(yè)稅之后，又出現(xiàn)另一種形式的治理問題，即自上而下地給錢，才能形成對(duì)上負(fù)責(zé)的鄉(xiāng)村治理。稅費(fèi)制度取消，變成了由上級(jí)政府特別是中央、省兩級(jí)承擔(dān)對(duì)農(nóng)村公共開支責(zé)任，這是一個(gè)重大變化。其結(jié)果是：誰給錢我對(duì)誰負(fù)責(zé)，上面給錢，我村兩委就變成了只向上負(fù)責(zé)，但是上面的指導(dǎo)并不必然與村莊內(nèi)在的具體需要合拍，甚至未必從村兩委干部的實(shí)際需求和愿望出發(fā)……發(fā)展下去，基層治理不但要以錢為手段，而且成本不斷增加，也難以做到有效和實(shí)事求是。

例如，你要求我建立黨員活動(dòng)室，哪怕每一天都鎖著門我也建了；你要求建立電腦室，我也建了；有了電腦室還得有一臺(tái)電腦，我再給你增加一份審請(qǐng)報(bào)告；此外，還得有人管電腦，再增加一份錢。按照現(xiàn)有的這套自上而下的體系，任何一項(xiàng)所謂的治理都必須拿錢。這些錢并不意味著增加成本同時(shí)其功能也增加。這是今日鄉(xiāng)村治理所出現(xiàn)的機(jī)制性問題。

無論是農(nóng)業(yè)稅費(fèi)時(shí)代的鄉(xiāng)村治理問題，還是免去稅費(fèi)之后的新問題，其實(shí)質(zhì)在于：鄉(xiāng)村治理需要公共資本―“公共財(cái)”。在基層，有財(cái)才有政；有私財(cái)則有私政；有公財(cái)則有公政，才會(huì)增強(qiáng)基層治理活力，形成相對(duì)持久的公共治理，強(qiáng)化以廣大小農(nóng)為基本立場的村莊善治。

公共財(cái)正是公共空間存在的必要條件。我們曾經(jīng)對(duì)村級(jí)收入與村級(jí)有效治理的相關(guān)性有一個(gè)經(jīng)驗(yàn)性判斷：以浙江湖州為例，一些村兩委由于土地出租金以及門面房等第三產(chǎn)業(yè)收入，使得村級(jí)收入能占到全村經(jīng)濟(jì)總收入的5%以上，這樣的村莊能夠維持良好的村級(jí)治理。無論村兩委是誰當(dāng)政，也勿需考慮村干部的能耐、水平如何，也不必看它有多少老黨員、好干部，只要有充足的村級(jí)收入，便能形成有效的治理。因?yàn)榫退愦迕癫怀鲑Y，開辦村里活動(dòng)還是有收入可以維持。完全空心、空殼的村莊，徹底將集體財(cái)產(chǎn)分干凈、沒有任何收益的村莊，在廣大村民生老病死等各種雜事問題的處理上，談不上構(gòu)成起碼的村級(jí)治理，不管上級(jí)是否給足了村兩委啟動(dòng)資金?；鶎又卫碇黧w弱化的問題，本質(zhì)上是基層公共財(cái)缺失的問題。農(nóng)村基層黨建有的能維持，有的癱瘓，區(qū)別主要在于有錢與否：沒錢便管不了事，發(fā)揮不了作用；村里有地租或者經(jīng)濟(jì)林收入，便有實(shí)力來應(yīng)付各種復(fù)雜治理問題。

在傳統(tǒng)農(nóng)區(qū)，利潤從農(nóng)業(yè)不斷流入二、三產(chǎn)業(yè)的經(jīng)趨勢下，如何形成基層公共資金增量？這塊公共資金，其主要的邏輯關(guān)系，只能是內(nèi)生型的，即生于基層用于基層。假如其主要邏輯已經(jīng)變成了外生型的，即取之于上級(jí)，村兩委便只想著對(duì)上負(fù)責(zé)；那么便難以杜絕應(yīng)付、投機(jī)等對(duì)待小農(nóng)的現(xiàn)象。但薄弱的基層總還要有輔助的、引導(dǎo)性的條件或者環(huán)境支持，為了區(qū)別于“等靠要”的外生型邏輯，可稱之為外發(fā)型邏輯。

公共財(cái)?shù)摹皟?nèi)生型”邏輯

公共財(cái)?shù)摹皟?nèi)生型”邏輯，源于村兩委主導(dǎo)的社區(qū)綜合合作社。十多年來，當(dāng)代鄉(xiāng)村建設(shè)的主要目的之一是以村兩委主導(dǎo)的農(nóng)民合作為綱，形成區(qū)別于分散小農(nóng)的組織化主體，以有組織的農(nóng)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、社會(huì)活動(dòng)乃至文化活動(dòng)，形成鄉(xiāng)村治理的良性結(jié)構(gòu)，為鄉(xiāng)村善治形成有價(jià)值的機(jī)制性探索。其中，關(guān)鍵在于，形成村兩委主導(dǎo)的綜合性農(nóng)民經(jīng)濟(jì)合作社，以其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部化良性循環(huán)機(jī)制，主要是以第三產(chǎn)業(yè)內(nèi)部服務(wù)于第一、第二實(shí)體產(chǎn)業(yè)的形式，生成一塊用于良性治理的村莊公共資金。以這塊公共財(cái)，服務(wù)于村莊社會(huì)、文化、教育、生態(tài)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等公共事務(wù)，以形成鄉(xiāng)村善治。

為什么說需要村兩委主導(dǎo)的社區(qū)綜合合作社呢？首先，在農(nóng)村基層，要把農(nóng)民組織起來，行政村是最適合的基礎(chǔ)性單元。因?yàn)榇迕褡灾挝瘑T會(huì)本是建立在村莊集體土地所有制基礎(chǔ)上的農(nóng)民自組織，發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、增加農(nóng)民收入、開展村莊各種服務(wù)工作，本就是村黨支部、村委會(huì)分內(nèi)的工作職責(zé)。其次，雖然合作社是市場經(jīng)濟(jì)的主體，但是大多數(shù)不是村兩委主導(dǎo)下的合作社組織，因缺乏體制內(nèi)的資源和條件借用，能實(shí)質(zhì)運(yùn)行的并不多，服務(wù)能力強(qiáng)、信譽(yù)好的生產(chǎn)型合作社就更少，群眾信任度不高。形成小農(nóng)立場的鄉(xiāng)村治理，這樣的組織系統(tǒng)管理，本質(zhì)上是在一定的經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)占有、生產(chǎn)、分配、服務(wù)基礎(chǔ)上的社會(huì)管理。要強(qiáng)化小農(nóng)立場的鄉(xiāng)村治理，以村兩委主導(dǎo)的農(nóng)民綜合合作社為組織載體，提振農(nóng)民組織，形成農(nóng)民群體的主體性人格；重建鄉(xiāng)村系統(tǒng)，形成農(nóng)村地域范圍的主體性實(shí)體，可能實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)。

如何在第一、第二產(chǎn)業(yè)無利、微利的傳統(tǒng)農(nóng)區(qū)，形成一塊旨在促進(jìn)鄉(xiāng)村良性治理的公共資金？分散小農(nóng)只能產(chǎn)生處于生計(jì)線上的家戶資金，并不能產(chǎn)生公共資金。單純的農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展，只能產(chǎn)生合作社成員資金，何況假如不借用村兩委的體制內(nèi)資源條件，其變異的可能性極大，存在著不可持續(xù)的生存風(fēng)險(xiǎn)。村兩委具有體制內(nèi)動(dòng)員力；農(nóng)民經(jīng)濟(jì)合作尤其是金融合作或其它服務(wù)業(yè)合作，相對(duì)具有一定的利潤空間。李昌平認(rèn)為，發(fā)育村社“內(nèi)置金融”合作是村民主體性發(fā)育的根基。村社有了“內(nèi)置金融”，農(nóng)戶土地承包權(quán)就可以抵押貸款了，村兩委和村民綜合性合作組織就有了心臟和血液，內(nèi)生之動(dòng)力就會(huì)自發(fā)生成。楊團(tuán)認(rèn)為：以村莊為基礎(chǔ)單元的綜合農(nóng)協(xié)―合作社要辦信用部，在合作購銷功能上增加合作金融功能，是三農(nóng)改革的突破口。綜合農(nóng)協(xié)的農(nóng)技推廣、村容和環(huán)境治理、老年人照護(hù)與兒童教育等社區(qū)服務(wù)和文化開支，都是農(nóng)民合作組織通過規(guī)?；?、社會(huì)化的經(jīng)濟(jì)服務(wù)獲得的收入。

以蘭考縣南馬莊村兩委主導(dǎo)的農(nóng)民生態(tài)合作聯(lián)社發(fā)展為例。從2004年起成立至今有11年了，合作社的小雜糧、大米產(chǎn)業(yè)的推廣發(fā)展，村留守婦女、返鄉(xiāng)青年創(chuàng)業(yè)，均可以成員身份從合作社的資金互助部進(jìn)行12‰的借貸。資金互助部服務(wù)于小農(nóng)生產(chǎn)發(fā)展，加工實(shí)體也返利于成員，給大家?guī)砝?。迄今，南馬莊的資金互助達(dá)1000萬，每年產(chǎn)生的利潤，為社員承擔(dān)其生活用電費(fèi)；也為老年人協(xié)會(huì)進(jìn)行捐贈(zèng)支持公益事業(yè)；還為6個(gè)月～15歲的合作社成員子女購買保險(xiǎn)……以金融合作為核心把小農(nóng)組織起來，合作社資金互助部資金的絕大部分，從農(nóng)民的農(nóng)業(yè)收入、打工收入中來，其利潤又回饋于農(nóng)民，為農(nóng)民的文化福利、社會(huì)福利買單。在這種村社內(nèi)部良性循環(huán)的模式中，會(huì)培養(yǎng)一批公心的組織帶頭人，形成信息業(yè)、金融業(yè)、服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的好方式。

再以胡寨村村兩委主導(dǎo)的農(nóng)牧業(yè)專業(yè)合作社的綜合發(fā)展為例。發(fā)展了10年的胡寨村綜合合作社以緊抓各種服務(wù)來聚人氣。在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)上，合作社做種植、養(yǎng)殖、加工等的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的技術(shù)、種子、農(nóng)資、銷售等服務(wù)；還直接搞資金互助，現(xiàn)有100多萬互助資金直接服務(wù)于社員的資金需求，還以其自身利潤用來支撐村莊幼兒園的發(fā)展，以及村莊老年協(xié)會(huì)、腰鼓隊(duì)、廣場舞的社會(huì)文化需求。正是因?yàn)榇迩f綜合合作社的發(fā)展，在村兩委班子選舉時(shí)，合作社出面組織人參與選舉相當(dāng)順利。對(duì)于村民而言，離開了村兩委主導(dǎo)的合作社，產(chǎn)品沒辦法加工；農(nóng)產(chǎn)品不知道賣給誰；蔬菜怎么種，技術(shù)上沒辦法掌握解決；農(nóng)田沒辦法進(jìn)行水利灌溉……離開了合作社的農(nóng)民組織，無法更好地生產(chǎn)、生活，于是大家的心就凝聚在一起了。

總之，蘭考以南馬莊、胡寨為代表的合作社發(fā)展都是村干部領(lǐng)辦的綜合型合作社，屬于政社合一，體現(xiàn)了村社血地緣關(guān)系與黨政體制內(nèi)資源有機(jī)結(jié)合的合作社成長規(guī)律。其共性在于：采取的是村兩委主導(dǎo)的“合作金融+實(shí)體產(chǎn)業(yè)+公益服務(wù)”的程式：首先指的是一種“內(nèi)部化”的經(jīng)濟(jì)機(jī)制，即以村社為邊界的農(nóng)業(yè)、加工業(yè)和農(nóng)村金融業(yè)三業(yè)并進(jìn)，能夠內(nèi)部化收益互補(bǔ)并降低外部風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)；其次，在村社文化共同體層面上，即以“內(nèi)部化”經(jīng)濟(jì)收益為保障的維系村社文化共同體的公益服務(wù)。正是種方式，小小村社成為再造農(nóng)民人生價(jià)值和生命意義的基本場域。

公共財(cái)?shù)摹巴獍l(fā)型”邏輯

公共財(cái)?shù)摹巴獍l(fā)型”邏輯，源于政府涉農(nóng)部門及涉農(nóng)企業(yè)為主的社會(huì)參與力量。多年來的一個(gè)共識(shí)是：任何外部參與力量進(jìn)入鄉(xiāng)土社會(huì)面對(duì)分散小農(nóng)的時(shí)候，會(huì)有不可克服的高成本交易。這里所說的社會(huì)參與力量，包括各級(jí)政府部門、各類涉農(nóng)企業(yè)、社會(huì)公益機(jī)構(gòu)、個(gè)體行動(dòng)者力量等。只有克服了與分散小農(nóng)之間高成本代價(jià)的社會(huì)參與才是有效參與，只有克服了與分散小農(nóng)之間交易成本過大的治理才叫有效治理。亦即，盡管小農(nóng)村社內(nèi)生力已損其根，外發(fā)力量再猛烈、再強(qiáng)大，也只能屬于外發(fā)的、輔的力量，也得在發(fā)育和弘揚(yáng)內(nèi)生力并尊重其為主體的基礎(chǔ)上，才能發(fā)揮外在環(huán)境條件的作用。

顯然，小農(nóng)社會(huì)在目前強(qiáng)勢的城市市場力量目前，并不能自行組織起來，僅以殘存的村社資源力量，也很難形成像樣的農(nóng)民組織。“內(nèi)置金融”、“綜合農(nóng)協(xié)”，均要發(fā)育農(nóng)民內(nèi)生的主體性組織力量，采取“外發(fā)促內(nèi)生”的方式使改善外部政策、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)條件或者外部力量適當(dāng)介入，以促使合作力量組織起來的內(nèi)力發(fā)展的辦法。這里，強(qiáng)調(diào)鄉(xiāng)村治理所憑借的經(jīng)濟(jì)增量的增加以及內(nèi)在的綜合性合作組織的創(chuàng)建。早在基層做鄉(xiāng)建試驗(yàn)的時(shí)候，筆者就提出“外發(fā)促內(nèi)生”的動(dòng)員模式。今天再來提“外發(fā)促內(nèi)生”，是想更為強(qiáng)調(diào)產(chǎn)生公共資金的動(dòng)員機(jī)制?！巴獍l(fā)促內(nèi)生”的外發(fā)力，主要來自于不失靈的政府涉農(nóng)部門，以及有效的新型企業(yè)。在中國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)面臨結(jié)構(gòu)性矛盾―勞動(dòng)力，產(chǎn)能和金融“三大過?！眽毫Φ暮暧^背景下，在廣大村莊內(nèi)部化降低外部風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制普遍削弱的情況下，會(huì)有不失靈的政府部門參與經(jīng)驗(yàn)，以及有效的新型企業(yè)出現(xiàn)嗎？

有兩例正在成長中的經(jīng)驗(yàn)性探索，一是小額信貸公司經(jīng)驗(yàn)；一是政府涉農(nóng)部門―縣級(jí)農(nóng)委會(huì)的經(jīng)驗(yàn)。例一：北京宜農(nóng)貸小額信貸公司的“愛心金融+協(xié)會(huì)或合作社+農(nóng)民”模式，作為“無形之手”，為有利于鄉(xiāng)村善治的農(nóng)民組織提供了經(jīng)濟(jì)動(dòng)力。宜農(nóng)貸作為北京宜信公司于2009年推出的公益理財(cái)助農(nóng)平臺(tái)，致力于促使社會(huì)上有愛心的出借人，通過宜農(nóng)貸的高科技網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，直接將富余資金出借給那些遠(yuǎn)在中西部地區(qū)需要資金支持的農(nóng)村借款人。借款人及宜信均不以盈利為目的，每年象征性收取1%的宜農(nóng)貸管理費(fèi)和2%的借款人愛心回報(bào)費(fèi)，使受益方承擔(dān)起創(chuàng)造價(jià)值的責(zé)任。宜農(nóng)貸以網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的技術(shù)優(yōu)勢以及宜信公司的理財(cái)業(yè)等的內(nèi)部收益互補(bǔ)機(jī)制，在青海、寧夏、陜西等多個(gè)省份自治區(qū)的20余個(gè)貧困農(nóng)村地區(qū)，進(jìn)行公益性和商業(yè)性有機(jī)結(jié)合的探索。其中一個(gè)有價(jià)值的經(jīng)驗(yàn)是：宜農(nóng)貸會(huì)給合作的協(xié)會(huì)或者合作社注入幾十萬、上百萬的社會(huì)愛心資金，以參與資金互助所得來的大部分利潤（合作社向借款社員收1分2，給宜農(nóng)貸和借款人3厘，剩下9厘成為合作社的利潤）留在持小農(nóng)立場的合作社內(nèi)部，助其成長壯大。2015年4月20日，宜農(nóng)貸在國家級(jí)貧困縣―河南省蘭考縣，推出“宜信―谷雨”戰(zhàn)略，決定在蘭考已注冊的700余家合作社中推廣“愛心金融+協(xié)會(huì)或合作社+農(nóng)民”模式。在資本化時(shí)代金融產(chǎn)業(yè)異化于實(shí)體產(chǎn)業(yè)的大背景下，以合作社為平臺(tái)扶持農(nóng)民組織化發(fā)展的經(jīng)濟(jì)試驗(yàn)，作為一種“可持續(xù)扶貧”的創(chuàng)新公益模式，是在嘗試解決普惠制金融與小農(nóng)社會(huì)治理關(guān)系的大難題。

例二：江蘇射陽農(nóng)委會(huì)發(fā)起的“聯(lián)耕聯(lián)種”體制創(chuàng)新，作為“有形之手”，指導(dǎo)服務(wù)到位，為鄉(xiāng)村善治提供了政府部門不失靈的好經(jīng)驗(yàn)。2013年起，江蘇射陽縣農(nóng)業(yè)委員會(huì)在全縣發(fā)起了聯(lián)耕聯(lián)種的農(nóng)村經(jīng)營體制創(chuàng)新。即在平原地區(qū)在不改變農(nóng)民土地承包權(quán)、經(jīng)營權(quán)的前提下，通過村兩委引領(lǐng)和農(nóng)業(yè)部門服務(wù)，帶動(dòng)專業(yè)合作建設(shè)，把農(nóng)戶組織起來，使農(nóng)民破除田埂、進(jìn)行有組織的家庭合作，有聯(lián)耕聯(lián)種、聯(lián)種聯(lián)管、聯(lián)種聯(lián)收三種基本形式。三年內(nèi)，聯(lián)耕聯(lián)種帶來了節(jié)本增效、提高了勞動(dòng)生產(chǎn)率，帶動(dòng)了大農(nóng)機(jī)和新機(jī)具的推廣應(yīng)用；還促進(jìn)了集成技術(shù)的運(yùn)用，破解了適期播種難題，帶來了糧食穩(wěn)產(chǎn)增產(chǎn)；實(shí)現(xiàn)了秸桿全量還田，有利于化肥農(nóng)藥減少使用，改善了農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境。中央農(nóng)辦調(diào)研認(rèn)為，聯(lián)耕聯(lián)種有利于穩(wěn)定和完善農(nóng)村家庭經(jīng)營制度，是土地不流轉(zhuǎn)也可實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營的新路子，適合約占全國耕地近三分之一的6.2億畝平原宜耕耕地的傳統(tǒng)農(nóng)區(qū)。②

聯(lián)耕聯(lián)種的諸多調(diào)研材料大都強(qiáng)調(diào)其經(jīng)濟(jì)體制創(chuàng)新作用。實(shí)際上，其實(shí)施和推廣，至少屬于縣級(jí)涉農(nóng)部門在解決三農(nóng)問題上靈驗(yàn)的典型；同時(shí)，它又成為改善鄉(xiāng)村治理的一個(gè)良好契機(jī)，為小農(nóng)立場的鄉(xiāng)村善治形成了經(jīng)濟(jì)體制改革的基礎(chǔ)。在小農(nóng)打交道過程中普遍失靈的背景下，射陽縣農(nóng)委會(huì)為什么不失靈？原因在于他們認(rèn)識(shí)到，中國有2億多農(nóng)戶，小規(guī)模經(jīng)營自家承包耕地的普通農(nóng)民仍占大多數(shù)并將長期存在，分散的農(nóng)戶完全可以通過聯(lián)合，依托社會(huì)化服務(wù)組織，實(shí)現(xiàn)土地規(guī)模經(jīng)營，所以，不需要走以土地流轉(zhuǎn)讓大戶發(fā)財(cái)而促發(fā)土地流轉(zhuǎn)糾紛問題禍亂鄉(xiāng)村的路子。首先，在射陽縣農(nóng)委辦的縣級(jí)頂層設(shè)計(jì)下，全縣村組干部以行政組織為強(qiáng)有力的抓手，把分散農(nóng)地集中起來，進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和安排，將各種現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要素注入家庭經(jīng)營；其次，村組干部在組織協(xié)調(diào)過程中，通過引導(dǎo)甚至主導(dǎo)農(nóng)民專業(yè)合作組織建設(shè)，將村里農(nóng)機(jī)手、農(nóng)資大戶等組織起來，利用聯(lián)耕聯(lián)種之機(jī)，可以大力發(fā)育集機(jī)耕、機(jī)收、育秧、條播、植保、開墑、烘干等業(yè)務(wù)的綜合合作社組織，構(gòu)建農(nóng)民組織與市場相配合的多元社會(huì)化服務(wù)結(jié)構(gòu)。這里面，有商機(jī)，有利潤，有增量的公共財(cái)。

（本文系國家社會(huì)科學(xué)基金重大項(xiàng)目“作為國家綜合安全基礎(chǔ)的鄉(xiāng)村治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制研究”的階段性研究成果之一，項(xiàng)目編號(hào)：14ZDA064）

【注釋】

①張金明：“地權(quán)變動(dòng)下的鄉(xiāng)村善治理念與機(jī)制創(chuàng)新”，《農(nóng)業(yè)工程》，2013年第1期。

篇10

關(guān)鍵詞：農(nóng)民專業(yè)合作社 團(tuán)體成員 相互持股

一、引言

彭艷梅（2010）指出相互持股有狹義和廣義之分，其中狹義相互持股，又稱交叉持股，是指兩個(gè)或者兩個(gè)以上公司之間互相持有股份，或公司之間的交叉投資關(guān)系；廣義相互持股除了上面兩種相互持股的情形之外，還有更為復(fù)雜的持股形態(tài)，就是參與相互持股關(guān)系企業(yè)之間都相互持股一種的企業(yè)集團(tuán)情形，這種相互持股的情形被稱為“多角的、圓環(huán)狀或者矩陣型的相互持股”。左傳衛(wèi)（2011）認(rèn)為相互持股作為企業(yè)資產(chǎn)重組的重要手段起著越來越重要的作用，但我國公司法對(duì)相互持股并沒有給予足夠的重視，相關(guān)規(guī)定也存在明顯的不足。李泫永（2011）提出在借鑒域外法的基礎(chǔ)上，我國公司立法應(yīng)當(dāng)以區(qū)分相互持股間公司是否構(gòu)成控制從屬關(guān)系為出發(fā)點(diǎn)，禁止子公司持有母公司股份；當(dāng)相互持股公司間不存在控制從屬關(guān)系時(shí)，應(yīng)采取英美法系的自由主義立法例，由公司章程自行定奪，但立法應(yīng)當(dāng)確立相互持股公司的通知、公告義務(wù)及義務(wù)不履行的法律后果。陳其末（2010）從生產(chǎn)函數(shù)理論角度出發(fā)，分析了法人相互持股制度下的企業(yè)規(guī)模效應(yīng)和資源配置效率，借以說明在一定范圍內(nèi)的適時(shí)適度的相互持股有利于企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)效率的提高和社會(huì)福利的增加。林國雄（2007）以兩廠商的理論推演及案例計(jì)算說明，指出相互持股所引起的不合理分配及其股權(quán)毛額及毛盈余各個(gè)海市蜃樓的程度，進(jìn)而提出由相互持股所引起的不合理分配是不容忽視的，應(yīng)合理地予以防范。黎勝祿（2006）認(rèn)為在非股份公司類型的公司和企業(yè)中，投資人的出資是不被稱為“股份”的，因此它們之間和它們與股份公司之間的相互投資不能稱之為“相互持股”，但其本質(zhì)是與股份公司之間的相互持股是一樣的，因此為尊重以前研究的習(xí)慣和行文方便，都稱之為相互持股。

目前我國農(nóng)民專業(yè)合作社數(shù)量正在迅速增加，經(jīng)營和地域范圍也越來越廣泛。根據(jù)國家工商總局的統(tǒng)計(jì)顯示，截至到2011年12月底，僅半年時(shí)間，全國注冊登記的農(nóng)民專業(yè)合作社總數(shù)已由當(dāng)年6月底的44.6萬家發(fā)展到50萬家。隨著合作社相關(guān)法律法規(guī)的頒布及財(cái)政支持體系的進(jìn)一步完善，其發(fā)展速度還會(huì)加快。筆者認(rèn)為，作為現(xiàn)階段農(nóng)民經(jīng)濟(jì)組織的重要組織形式，農(nóng)民專業(yè)合作社對(duì)于解決農(nóng)產(chǎn)品“賣難”問題和增加農(nóng)民收入具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。與此同時(shí)，處于發(fā)展初期的合作社卻出現(xiàn)了一些有待解決的問題，例如在個(gè)別規(guī)模大的合作社中，出現(xiàn)了合作社和團(tuán)體成員（本文均為企業(yè)）間相互持股（狹義相互持股）的情況，那么這是否符合《合作社法》和《合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定呢？它的存在會(huì)對(duì)合作社的發(fā)展產(chǎn)生哪些影響呢？為了研究這一問題，2011年8月和2012年1月，筆者兩次對(duì)湖北省X柑橘合作社進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查。該合作社成立于2007年8月，注冊資金500萬元，成員1120個(gè)。X柑橘合作社生產(chǎn)的產(chǎn)品使用統(tǒng)一商標(biāo)，主要從事果品生產(chǎn)、商品化處理及銷售，是湖北省最大的種植合作社，也是我國最早實(shí)現(xiàn)農(nóng)超對(duì)接的合作社之一。目前國內(nèi)學(xué)者對(duì)于合作社的規(guī)范化、異質(zhì)性、融資難等方面的問題有一些研究，但關(guān)于合作社與其團(tuán)體成員間間相互持股問題的研究文獻(xiàn)，筆者目前尚未見到。本文將基于X柑橘合作社的實(shí)地調(diào)查資料，對(duì)合作社與其團(tuán)體成員間相互持股的現(xiàn)狀及影響進(jìn)行分析。

二、合作社與團(tuán)體成員間相互持股現(xiàn)狀分析

自從X柑橘合作社2007年成立以來，其注冊資金和成員數(shù)量都在不斷增加。X合作社目前的1120個(gè)成員中，個(gè)人成員1105人，團(tuán)員成員15個(gè)（均為企業(yè)），包括數(shù)家果品打蠟廠、果業(yè)公司、農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地交易中心和農(nóng)資配送中心，理事長由合作社最大團(tuán)體成員果業(yè)公司的董事長兼任。對(duì)于合作社的投資，X柑橘合作社按照《合作社法》，在其章程中規(guī)定：首先，按照成員經(jīng)濟(jì)實(shí)力與有無強(qiáng)制性，合作社股份分為成員股和投資股，其中成員股（必須投入，退社自由）為10元/股，入股范圍在1～1000股之間；投資股是成員在投入了成員股以外，合作社上新項(xiàng)目時(shí)自愿入的股份，其數(shù)量由成員大會(huì)舉手表決通過，但投資股一旦入了之后不能自由退股。其次，成員股主要采用現(xiàn)金投入方式（合作社成立初期，允許一部分普通成員以果樹入股）；對(duì)于投資股，合作社及果業(yè)公司可以現(xiàn)有資產(chǎn)評(píng)估后入股，其他團(tuán)體及個(gè)人成員必須以現(xiàn)金入股。X柑橘合作社與團(tuán)員成員間的相互持股，主要有以下兩個(gè)特點(diǎn)：

（ 一 ）合作社股權(quán)集中，而且多為團(tuán)體成員所持有 調(diào)查中筆者了解到，與其他合作社相比，X柑橘合作社不僅規(guī)模大（截至2011年年底，全國入社成員在1 000人以上的合作社只有633家，僅占合作社總數(shù)的0.7%），而且團(tuán)體成員多（《合作社法》規(guī)定，成員總數(shù)超過二十人的，企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體成員不得超過成員總數(shù)的百分之五，X柑橘合作社符合法律的要求），同時(shí)該合作社在股權(quán)設(shè)置方面也有著自己的特點(diǎn)。從合作社的股權(quán)分布情況來看，包括監(jiān)事會(huì)成員在內(nèi)的普通成員僅占合作社總股份的16.364%，核心成員及團(tuán)體成員持股比例達(dá)到了83.636%，股權(quán)集中程度較高，。其中：監(jiān)事會(huì)成員（共3人）入股資金分別為2×500+1×700；普通成員（1105 人）入股資金分別為1105×100。

（ 二 ）合作社持團(tuán)體成員股份比例不高，且成員間不相互持股 盡管為鼓勵(lì)成員積極入股，2009年末X柑橘合作社成員大會(huì)通過一項(xiàng)決議：對(duì)于合作社以后的新增團(tuán)體成員，合作社對(duì)其持股比例必須達(dá)到51%以上。但從目前X柑橘合作社的15個(gè)團(tuán)體成員股權(quán)分布情況來看，合作社僅持有它們的少部分股權(quán)，如果業(yè)公司中合作社持股比例為9.83%（其中理事長持股4.5%），2009年新增的農(nóng)資配送中心中合作社持股比例為33%，某打蠟廠中合作社持股比例為13.5%，詳情見表（2），合作社均不能控制對(duì)方。另外，X柑橘合作社的15個(gè)團(tuán)體成員之間聯(lián)系不緊密，沒有相互持股，這也符合前面所述狹義相互持股的范疇。

三、合作社與團(tuán)體成員間相互持股影響分析

對(duì)于合作社與團(tuán)體成員間相互持股的諸多法律問題，如能否相互持股，相互持股是否合法以及相互持股涉及的投票表決權(quán)、關(guān)聯(lián)關(guān)系，我國《合作社法》及相關(guān)法律法規(guī)均沒有明確規(guī)定。與企業(yè)之間相互持股一樣，合作社與團(tuán)體成員間相互持股猶如一把雙刃劍，一方面，它可以實(shí)現(xiàn)合作社與團(tuán)體成員之間經(jīng)濟(jì)資源的優(yōu)勢聯(lián)合，節(jié)約交易成本，增強(qiáng)競爭力。另一方面，目前我國合作社尚處于“數(shù)量”與“質(zhì)量”并重、“鼓勵(lì)”與“規(guī)范”并存的發(fā)展初期，加上法律法規(guī)的不完善，合作社與團(tuán)體成員間相互持股不可避免地會(huì)帶來一些負(fù)面影響。

（ 一 ）合作社與團(tuán)體成員間相互持股的正面影響 （1）利于實(shí)現(xiàn)合作社與團(tuán)體成員資源的整合和配置 。合作社與其團(tuán)體成員間相互持股，能夠使本來業(yè)務(wù)上有上下游關(guān)系的主體之間“親上加親”，從而有利于相關(guān)各方資源的整合和配置。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，成員以市場價(jià)格從X柑橘合作社的團(tuán)體成員農(nóng)資配送中心購買生產(chǎn)資料，以保證柑橘原料的質(zhì)量；在產(chǎn)后環(huán)節(jié)，X柑橘合作社通過購銷協(xié)議收購成員的柑橘，然后提供給合作社打蠟廠或果業(yè)公司進(jìn)行商品化處理后，再進(jìn)入合作社產(chǎn)地交易中心銷售。從以上可以看出，在X柑橘合作社的整個(gè)運(yùn)營過程中，合作社與其團(tuán)體成員擁有的資源都得到了整合和利用，也有利于它們之間穩(wěn)定交易關(guān)系和節(jié)約交易成本。正因?yàn)槿绱耍琗柑橘合作社由于柑橘質(zhì)量優(yōu)良且標(biāo)準(zhǔn)化程度較高，平均每年有10%的產(chǎn)品出口到越南、俄羅斯、哈薩克斯坦等國家。（2）利于合作社增強(qiáng)競爭力 。目前，我國合作社處于發(fā)展的初期，由于受到融資困難、規(guī)模小、農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)后增值幅度不大等多方面因素的影響，其競爭力普遍不強(qiáng)，帶動(dòng)成員增收能力弱，普通成員加入合作社積極性不高，進(jìn)而影響了合作社的進(jìn)一步發(fā)展。在這種情況下，合作社與團(tuán)體成員間相互持股，它們之間相互依存、相互滲透，彼此間在一定程度上結(jié)成了命運(yùn)共同體，可以進(jìn)一步維持和促進(jìn)相互之間的經(jīng)營合作關(guān)系，擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力，這也是最初合作社與團(tuán)體成員間相互持股的目的之一。如在籌集資金方面，X柑橘合作社與其他合作社一樣，都難以獲得銀行信貸資金，此時(shí)，該合作社卻多次以其團(tuán)體成員果業(yè)公司資產(chǎn)作為抵押從銀行貸款，解決了融資難的瓶頸問題。

（ 二 ）合作社與團(tuán)體成員間相互持股的負(fù)面影響 （1）虛增合作社與團(tuán)體成員資本。資本真實(shí)是現(xiàn)代法人必須遵循的基本原則。在相互持股的狀態(tài)下，由于合作社與團(tuán)員成員間缺乏實(shí)際出資，從而使資金在一定程度上可以相互抵消，最終導(dǎo)致資本的“空洞化”。例如：X柑橘合作社2007年成立時(shí)注冊資金為500萬元，其團(tuán)體成員果業(yè)公司2010年成立時(shí)注冊資金為500萬元。2010年X柑橘合作社向果業(yè)公司投資9.83%即49.15萬元，使果業(yè)公司的實(shí)收資本增至549.15萬元；2010年果業(yè)公司向X柑橘合作社投資21%即105萬元使X的實(shí)收資本增至605萬元，這樣X柑橘合作社與果業(yè)公司之間的相互投資使它們的實(shí)收資本合計(jì)虛增154.15萬元。目前，我國通常把合作社及團(tuán)體成員的實(shí)收資本大小作為衡量其實(shí)力的重要標(biāo)準(zhǔn)之一，這樣不僅會(huì)導(dǎo)致與這些合作社及團(tuán)體成員打交道的經(jīng)濟(jì)實(shí)體產(chǎn)生錯(cuò)覺，而且合作社與團(tuán)員成員之間的這種轉(zhuǎn)投資行為也違背了法律法規(guī)的資本真實(shí)原則。（2）合作社容易產(chǎn)生“內(nèi)部人”控制問題。從合作社治理結(jié)構(gòu)維度看，合作社與團(tuán)體成員間相互持股致使合作社內(nèi)部 “三會(huì)分立”（ 成員（代表）大會(huì)、理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)） 的治理機(jī)制失效，很容易產(chǎn)生“內(nèi)部人”控制問題。首先，雖然《合作社法》規(guī)定成員（代表）大會(huì)是合作社的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，同時(shí)也作出了成員（代表）大會(huì)實(shí)行一人一票和附加表決權(quán)總票數(shù)不得超過基本表決權(quán)總票數(shù)20%的規(guī)定，但由于合作社成員（代表）大會(huì)一年只召開一次或根本不召開，加上許多方面的原因造成普通成員參會(huì)積極性不高，此時(shí)成員（代表）大會(huì)往往會(huì)出現(xiàn)一股一權(quán)、出資與表決均衡及資本多數(shù)決定的結(jié)果，X柑橘合作社與其團(tuán)體成員相持股產(chǎn)生的這部分虛增資本，也就同樣地享有成員（代表）大會(huì)對(duì)等的表決權(quán)，從而使其他普通成員的股權(quán)受到侵害。其次，X柑橘合作社理事會(huì)（共5人，均為團(tuán)體成員負(fù)責(zé)人，包括正副理事長各1名，另外3名分別主管經(jīng)營、技術(shù)及內(nèi)部管理）作為日常的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在合作社與其團(tuán)體成員相互持股的情況下，由于團(tuán)體成員持有合作社大多數(shù)股份，其理事會(huì)日常表決權(quán)由團(tuán)體成員負(fù)責(zé)人代表行使，普通成員作為真正的出資者根本不能進(jìn)入理事會(huì)，其股權(quán)成為虛設(shè)，導(dǎo)致合作社“內(nèi)部人”控制問題日益嚴(yán)重。筆者在X合作社的調(diào)查中了解到，對(duì)“內(nèi)部人”控制的合作社不信任，是X合作社普通成員不愿意入投資股的最重要的原因。（3）加劇了合作社財(cái)務(wù)管理的不規(guī)范。目前我國許多合作社由于處于發(fā)展初期，規(guī)模小，競爭力不強(qiáng)，大多都沒有嚴(yán)格執(zhí)行《合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》，而X合作社與團(tuán)體成員間的相互持股，則加劇了其財(cái)務(wù)管理的不規(guī)范。首先，從會(huì)計(jì)核算方面來看，由于《合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》沒有對(duì)合作社與團(tuán)體成員間相互持股的核算原則及方法作出規(guī)定，因此導(dǎo)致了合作社與團(tuán)體成員核算的隨意性，其中包括科目設(shè)置、收益分配及稅收繳納等方面。其次，從稅收方面來看，由于目前我國合作社享受稅收優(yōu)惠，因此團(tuán)體成員利用與X柑橘合作社間的相互持股（盡管比例較低），可以享受合作社才能享受的稅收優(yōu)惠。第三，由于X柑橘合作社與團(tuán)體成員間相互持股，其注冊資本得到虛增、規(guī)模擴(kuò)大以后，國家給予的財(cái)政扶持較其他規(guī)模小的合作社要多，但這些扶持資金或資產(chǎn)的賬目及產(chǎn)權(quán)混亂。自2007年到2011年，X柑橘合作社獲得國家扶持的項(xiàng)目資金達(dá)2 000多萬元，主要用于固定資產(chǎn)購建、精品果園和農(nóng)貿(mào)交易中心的建設(shè)，但調(diào)查中筆者發(fā)現(xiàn)，該合作社卻將國家扶持的900多萬元購建的進(jìn)口打蠟設(shè)備所有權(quán)及使用權(quán)，全部歸為其團(tuán)體成員果業(yè)公司所有。第四，對(duì)于可分配盈余，X柑橘合作社并沒有按照《合作社法》的規(guī)定，以交易量（額）為主要依據(jù)進(jìn)行分配，而是全部分配給了其團(tuán)體成員，大多數(shù)普通成員每年只分到由100元成員股所帶來的利息10元。

四、結(jié)論及建議

筆者認(rèn)為，合作社與團(tuán)體成員間相互持股的影響主要有正負(fù)兩方面。其中，正面影響包括：實(shí)現(xiàn)合作社與團(tuán)體成員資源的整合與配置；增強(qiáng)合作社的競爭力。負(fù)面影響包括：虛增合作社與團(tuán)體成員資本；合作社容易產(chǎn)生“內(nèi)部人”控制問題；加劇了合作社財(cái)務(wù)管理的不規(guī)范。為了合作社的持續(xù)健康發(fā)展，筆者提出如下建議：（1）完善合作社相關(guān)的法律法規(guī)關(guān)于合作社與其團(tuán)體成員相互持股，《合作社法》沒有作出相關(guān)規(guī)定。《合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》也只對(duì)合作社投資的方式、對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度及決策權(quán)限、投資收益的控制作出了相關(guān)規(guī)定。因此，筆者建議應(yīng)該從以下幾個(gè)方面完善合作社法律法規(guī)：第一，限制相互持股的股權(quán)行使。限制行使表決權(quán)是對(duì)合作社與團(tuán)體成員間相互持股比例過高進(jìn)行的一種規(guī)制手段，也是防止相互持股所產(chǎn)生的弊端的一種較好的方法。我國也可以借鑒國外立法的成熟經(jīng)驗(yàn)，對(duì)合作社與團(tuán)體成員間相互持股股份表決權(quán)的限制作出規(guī)定，使相互持股主體只有部分表決權(quán)。第二，限制相互持股的比例。就我國目前合作社發(fā)展的現(xiàn)狀來看，我們對(duì)合作社與其團(tuán)體成員間相互持股的比例限制，應(yīng)當(dāng)采取較為寬松的制度取向，即這一限制比例不宜過高，但也不宜過低。第三，規(guī)范關(guān)聯(lián)方交易。合作社與其團(tuán)體成員相互持股以后，它們之間的交易就屬于關(guān)聯(lián)方交易，那么應(yīng)該與其他企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易一樣，要在合作社相關(guān)法律法規(guī)中對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的判定、會(huì)計(jì)核算、披露等方面的問題進(jìn)行規(guī)范。（2）健全合作社財(cái)政扶持資金的評(píng)估和監(jiān)督機(jī)制。首先，由于我國農(nóng)民專業(yè)合作社目前還處于起步階段，對(duì)合作社的約束與監(jiān)督只是從法律層面上進(jìn)行了明確，但有效的監(jiān)督約束機(jī)制還沒有具體實(shí)施。今后為實(shí)現(xiàn)扶持資金效益的最大、最優(yōu)化，應(yīng)該逐步建立合作社資信評(píng)估制度，財(cái)政扶持要預(yù)先進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，對(duì)經(jīng)過評(píng)估后被認(rèn)為具備發(fā)展?jié)摿Φ暮献魃?，政府可以提供?cái)政支持，同時(shí)投入后要定期進(jìn)行調(diào)研，避免有些合作社以“合作社”為幌子，套取國家的優(yōu)惠政策與財(cái)政資金扶持。其次，在鼓勵(lì)扶持合作社發(fā)展的同時(shí)，也要完善監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)政扶持的資金進(jìn)行必要的審計(jì)與稽查，增強(qiáng)財(cái)政支農(nóng)資金安排、使用過程的透明度，自覺接受專業(yè)審計(jì)和群眾監(jiān)督，避免地方和基層財(cái)政部門擠占、截留、挪用扶持資金，杜絕違法亂紀(jì)現(xiàn)象，使財(cái)政扶持發(fā)揮應(yīng)有的作用。（3）規(guī)范合作社財(cái)務(wù)管理。合作社財(cái)務(wù)管理規(guī)范的內(nèi)容，主要包括以下幾個(gè)方面：一是健全管理機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算體系。合作社應(yīng)該實(shí)行單獨(dú)核算，要配備專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)日常核算工作，按要求處理全部業(yè)務(wù)事項(xiàng)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)告。二是建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確合作社監(jiān)事會(huì)或執(zhí)行監(jiān)事的職責(zé)和權(quán)限。三是要提高財(cái)務(wù)人員水平。應(yīng)加大對(duì)合作社財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)力度，對(duì)合作社會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)賬簿建立、會(huì)計(jì)報(bào)表編制給予輔導(dǎo)，使合作社財(cái)會(huì)工作正規(guī)化、合理化、合法化。

*本文受國家現(xiàn)代農(nóng)業(yè)（柑橘）產(chǎn)業(yè)技術(shù)體系（MATS）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目（項(xiàng)目編號(hào)：CARS-07-07B）、教育部博士點(diǎn)基金項(xiàng)目“中國農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格傳導(dǎo)及其收益分配機(jī)制研究”（項(xiàng)目編號(hào)：20110146110008）和2012年度中央高?；究蒲袠I(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目“小農(nóng)戶如何與大市場對(duì)接：交易關(guān)系及其治理機(jī)制研究”（項(xiàng)目編號(hào)：2012MBDX002）的資助

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