導(dǎo)語：如何才能寫好一篇監(jiān)督制度建設(shè)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計 核算會計 監(jiān)督制度建設(shè)

中圖分類號：F231.6 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-5349（2016）15-0063-01

企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟條件下發(fā)展越來越規(guī)范，管理水平也在不斷上升。許多企業(yè)意識到加強企業(yè)會計監(jiān)督工作的重要性，采取了一些措施砘極加強會計監(jiān)督制度的規(guī)范，取得了一定的進展，但是還存在一些亟須完善的問題。本文正是對這個問題展開研究，希望能夠完善企業(yè)自身的會計監(jiān)督工作。

一、 企業(yè)會計監(jiān)督存在的問題

首先，會計核算制度缺失。許多企業(yè)由于自身發(fā)展的局限性忽視管理制度的建設(shè)，特別是會計核算制度的建設(shè)很少，即使建立了相關(guān)的制度也是散落在其他的規(guī)定之中，缺乏獨立性。要想從根本上實現(xiàn)企業(yè)會計核算的規(guī)范性，必須建立一些相應(yīng)的管理制度，以此來實現(xiàn)規(guī)范化的運行。有的企業(yè)要么缺乏相應(yīng)的制度建設(shè)，要么制度的建設(shè)不夠完善，致使會計核算存在隨意性和盲目性。同時一些監(jiān)督制度的建設(shè)也形同虛設(shè)，許多監(jiān)督管理制度沒有發(fā)揮相應(yīng)的作用。

其次是會計監(jiān)督缺乏力度。會計監(jiān)督是一項十分重要的工作，在實際中，會計監(jiān)督會對整個會計活動產(chǎn)生規(guī)范的作用。會計監(jiān)督就是以一定的標(biāo)準(zhǔn)和要求，對單位的所有資金活動進行監(jiān)督，以此來實現(xiàn)對整個企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督。會計監(jiān)督是會計核算的一個重要功能，現(xiàn)階段會計監(jiān)督主要的問題有以下幾個：一是會計核算的監(jiān)督職能沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，許多僅僅停留在口號和制度設(shè)計上；二是會計監(jiān)督的過程存在問題，重視事后監(jiān)督，事中監(jiān)督和事前監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

第三是會計基礎(chǔ)薄弱。企業(yè)由于自身的限制，導(dǎo)致員工素質(zhì)和執(zhí)業(yè)技能有待提高，許多會計人員在會計意識比較薄弱，職業(yè)道德比較低下，主要表現(xiàn)有以下幾個方面：一是原始憑證缺乏正確性、真實性和合法性。個別企業(yè)會計人員由于自身能力的制約，在原始憑證的處理上隨意性很強，不符合國家法律法規(guī)，最明顯的體現(xiàn)就是原始憑證的事項與實際交易不符、原始憑證存在造假行為等。二是建賬過程存在造假行為，出現(xiàn)虛報利潤或是不合法入賬的行為，許多會計賬簿都不能如實反映企業(yè)實際的經(jīng)營活動和收支情況，人為操作的嫌疑比較大。

第四是會計監(jiān)督的手段和方式比較落后，特別是會計的電算化水平低，許多企業(yè)依然停留在原始的監(jiān)督手段上，效率低而且出錯率高?，F(xiàn)代社會已經(jīng)進入互聯(lián)網(wǎng)時代，但是許多企業(yè)在此方面的建設(shè)十分薄弱。

第五是會計人員的職業(yè)能力和職業(yè)道德水平低，缺乏完善的培訓(xùn)和進修體系。許多會計人員素質(zhì)差，業(yè)務(wù)能力不強，知識結(jié)構(gòu)和實踐技能不能滿足現(xiàn)階段會計核算的要求。其次是職業(yè)道德水平差，責(zé)任意識和守法意識比較淡薄，缺乏對會計工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度。這樣會計監(jiān)督工作缺乏堅實的人力資源基礎(chǔ)。

二、 提高企業(yè)會計核算水平的建議

第一，建立健全相關(guān)的管制制度，以制度規(guī)范整個會計監(jiān)督過程。根據(jù)企業(yè)的實際情況，結(jié)合現(xiàn)有的法律規(guī)定以及最新的會計管理理念，設(shè)計一套完善的會計監(jiān)督制度體系。

其次，加強會計基礎(chǔ)建設(shè)。在市場經(jīng)濟條件下企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)是分離的，這樣為加強會計基礎(chǔ)工作提供了有利的條件。企業(yè)的管理者應(yīng)該重視會計基礎(chǔ)工作的建設(shè)。嚴(yán)格按照法律的規(guī)定進行會計活動，對會計憑證和一些賬簿進行規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)，確保會計信息的真實性。建立健全會計核算的程序。嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求進行賬務(wù)處理，核算和對賬工作要規(guī)范有序。會計基礎(chǔ)建設(shè)能夠有效提升監(jiān)督的質(zhì)量和水平。

第三，建立全面完善的會計監(jiān)督手段和方式，加強會計電算化建設(shè)。會計工作也面臨和信息化接軌、和國際接軌的問題，企業(yè)應(yīng)該順應(yīng)這一趨勢，加強自身核算手段和方式的科學(xué)化和現(xiàn)代化，提高核算的水平和效率。

最后，采取多方面措施提高會計人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平，加強會計人員的培訓(xùn)和教育，提高他們的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。在會計人員的聘用上，企業(yè)應(yīng)該轉(zhuǎn)變以往的“唯親是用”的觀念，并且為了實現(xiàn)會計核算的監(jiān)督職能，應(yīng)加強對會計人員任用回避制度的實施。同時培訓(xùn)和進修也是促進中小企業(yè)會計人員業(yè)務(wù)能力提高和培養(yǎng)其職業(yè)道德的一個重要手段。

參考文獻：

篇2

關(guān)鍵詞：學(xué)校 內(nèi)部控制 戰(zhàn)略目標(biāo) 財務(wù)管理

一、學(xué)校內(nèi)部控制工作中可能存在的問題分析

（一）會計工作力度不夠，會計制度的執(zhí)行效力較低

內(nèi)部控制工作中的重要內(nèi)容之一就是會計控制，會計控制包括會計組織機構(gòu)的設(shè)置和會計權(quán)責(zé)的明確，內(nèi)部控制需要制定明確的會計控制目標(biāo)，并要根據(jù)內(nèi)部控制工作的實際要求對會計控制目標(biāo)進行分解，會計控制工作的質(zhì)量和效率受到會計人員素質(zhì)和制定完善程度的影響。部分學(xué)校由于內(nèi)部控制制度不夠完善，而且會計制度的執(zhí)行效率和質(zhì)量較差，也沒有根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)情況對會計控制工作進行績效考核，獎懲工作沒有落實到實處，因此會計控制工作質(zhì)量較差。雖然部分學(xué)校對會計控制工作給予了足夠的重視，但是沒有將相關(guān)崗位進行分離，會計崗位設(shè)置重疊等現(xiàn)象嚴(yán)重，會計工作缺乏有效的內(nèi)部環(huán)境。

（二）內(nèi)部控制制度呆板，靈活性較差

根據(jù)目前較多學(xué)校的內(nèi)部控制工作的實際情況來看，內(nèi)部控制工作的重心往往集中于財務(wù)內(nèi)部控制工作上，而忽視組織運行效率和行政內(nèi)部控制工作的重要性，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作不全面，內(nèi)部控制制度缺乏全面性和普適性。其次，部分學(xué)校的內(nèi)部控制工作沒有根據(jù)實際需要制定，忽視了內(nèi)部控制工作的實際情況，內(nèi)部控制制度難以靈活適應(yīng)內(nèi)部控制環(huán)境的變化，因此內(nèi)部控制制度的靈活性較差，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的質(zhì)量不高。再者，部分學(xué)校的內(nèi)部控制工作過分重視財務(wù)資金管理， 忽視了內(nèi)部控制工作的其他環(huán)節(jié)對整體內(nèi)控工作的影響，內(nèi)部控制工作中存在嚴(yán)重的短板效應(yīng)。

（三）忽視了內(nèi)部審計工作的作用和職能

學(xué)校不同于一般的經(jīng)濟組織，它具有自身的特性，其經(jīng)營管理的主要目的就是提高社會總體福利水平，是我國教育事業(yè)的重要組成部分。部分學(xué)校因為自身特殊性而忽視內(nèi)部控制的重要性，沒有重視內(nèi)部審計工作對內(nèi)控質(zhì)量提升的作用。其次，部分學(xué)校的內(nèi)部審計沒有得到充分的重視，內(nèi)部審計工作往往由臨時人員擔(dān)任，內(nèi)部審計工作的專業(yè)性不強，缺乏審計專業(yè)知識，因此審計工作質(zhì)量難以得到保障。再者，部分學(xué)校的內(nèi)部審計工作沒有完善的監(jiān)督機制對其進行監(jiān)督控制，缺乏完善的監(jiān)督制度，對審計的獨立監(jiān)督不到位，公正的職能難以得到充分的重視，因此內(nèi)部審計工作沒有得到規(guī)范。

二、學(xué)校內(nèi)控制度建設(shè)對策分析

（一）提高員工隊伍素質(zhì)，保證內(nèi)部控制質(zhì)量

內(nèi)部控制制度的落實離不開員工的基礎(chǔ)工作，因此，學(xué)校教職工的素質(zhì)尤為重要。在構(gòu)建學(xué)校內(nèi)部控制制度的過程中，學(xué)校應(yīng)該定期或不定期對學(xué)校教職工進行培訓(xùn)，更新教職工意識，提高教職工專業(yè)素質(zhì)，使學(xué)校內(nèi)控相關(guān)員工隊伍具備效益分析以及成本管控能力，要按照崗位要求，將不同素質(zhì)的工作人員進行合理分配，對于專業(yè)性強的崗位還應(yīng)該考慮考核選拔。同時，在提升員工隊伍素質(zhì)的過程中，學(xué)校還應(yīng)該強化員工的職業(yè)道德建設(shè)，避免因為個人因素導(dǎo)致的違法違規(guī)現(xiàn)象。

（二）強化業(yè)務(wù)流程控制

學(xué)校業(yè)務(wù)包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)也包括非經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在內(nèi)控制度強化的過程中，應(yīng)該著力強化業(yè)務(wù)流程的控制。例如，在教育事業(yè)收入業(yè)務(wù)中，可以運用收費管理人員、出納、會計共同經(jīng)手的方式。在收費時，將學(xué)生繳費信息錄入學(xué)費管理系統(tǒng)，機制票據(jù)一式兩份交由學(xué)生，由學(xué)生持有票據(jù)，到會計處制單繳費，出納人員按照票據(jù)進行收款，再由學(xué)生持票到收費管理人員處進行蓋章確認(rèn)，出納人員再將當(dāng)天學(xué)生繳費匯總表與財會部門進行核對，核對無誤后進行會計登賬。運用這種方法，可以實現(xiàn)三方互相制約，可以及時發(fā)現(xiàn)問題，達到制約控制目的。

（三）強化學(xué)校資產(chǎn)控制

學(xué)校資產(chǎn)屬性一般為國有資產(chǎn)，強化資產(chǎn)管理不僅是學(xué)校管理需要，更是保障國有資產(chǎn)安全的需求。在強化資產(chǎn)控制過程中，可以將資產(chǎn)分為實物資產(chǎn)及非實物資產(chǎn)進行控制。其中，非實物資產(chǎn)包括貨幣、應(yīng)收應(yīng)付賬款、其他款項等，要在非實物資產(chǎn)中實現(xiàn)明確的責(zé)任落實，定期分析資產(chǎn)狀況，及時催收賬款，防止呆賬壞賬的形成。實物資產(chǎn)也被稱為固定資產(chǎn)，在強化固定資產(chǎn)控制時，學(xué)?？梢灾贫鞔_的固定資產(chǎn)控制程序，明確部門職責(zé)，嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)處理規(guī)范進行固定資產(chǎn)建立、轉(zhuǎn)移、報廢等程序，并進行定期清查，強化稽核工作。

（四）加強制度建設(shè)，明確會計責(zé)權(quán)

學(xué)校要強化制度建設(shè)，而且要重視制度建設(shè)工作。首先，國家相關(guān)部門應(yīng)該不斷完善會計法規(guī)，完善會計控制制度，做好內(nèi)部控制工作的配套制度建設(shè)，以便為充分發(fā)揮會計的作用提供必要的制度環(huán)境。其次，學(xué)校部門應(yīng)該重視會計人員職業(yè)道德的培養(yǎng)，提高會計工作人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)知識，并根據(jù)內(nèi)部控制工作要求對會計從業(yè)人員的行為進行規(guī)范和約束，同時還應(yīng)該明確會計人員的職責(zé)，并在不違反國家制度控制制度前提下建立健全內(nèi)部控制制度。再者學(xué)校可以借鑒同類學(xué)校內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗，并結(jié)合本校的實際內(nèi)部控制工作情況來優(yōu)化內(nèi)控機制，進而提高內(nèi)控工作質(zhì)量和效率。

（五）強化監(jiān)督制約機制

首先，要建立健全的內(nèi)部控制機制，要利用科學(xué)手段疏通管理流程，自上而下傳達內(nèi)部控制管理的理念和決策，將制度鑲嵌在學(xué)校文化意識當(dāng)中；其次，要建立崗位分離制約機制，將管理活動中的決策設(shè)計者、政策執(zhí)行者以及監(jiān)督管理者分離，例如，要將學(xué)校教學(xué)院、系的職能部門工作權(quán)限在制度上做出明確規(guī)定，拒絕辦理越權(quán)業(yè)務(wù)，實現(xiàn)相互獨立與相互制約監(jiān)督的結(jié)合；最后，要強化內(nèi)部審計部門的作用，提高審計部門對內(nèi)部控制的監(jiān)督和鞭策水平。

參考文獻：

篇3

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控制度；內(nèi)審監(jiān)督；研究

目前，加強事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作是事業(yè)單位經(jīng)營管理活動的重中之重，發(fā)揮著不可比擬的作用。事業(yè)單位要想在激烈的市場競爭中始終立于不敗之地，就必須要高度重視內(nèi)部控制和內(nèi)審監(jiān)督工作的開展，保證事業(yè)單位信息管理的準(zhǔn)確性、真實性，從而為事業(yè)單位帶來更為廣闊的發(fā)展空間。

一、事業(yè)單位內(nèi)控制度與內(nèi)審監(jiān)督工作開展的相關(guān)論述分析

（一）事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的作用

1.有利于順應(yīng)現(xiàn)代社會發(fā)展的必然趨勢。市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)之間都在經(jīng)營管理活動中進行深度性的變革。事業(yè)單位在管理模式中正在朝著多樣化、豐富化的方向發(fā)展。事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制建設(shè)，符合事業(yè)單位內(nèi)部管理的發(fā)展需求。

2.有利于為事業(yè)單位帶來巨大的經(jīng)濟效益。事業(yè)單位的發(fā)展方向也發(fā)生了實質(zhì)性的變化，已經(jīng)改變了以往傳統(tǒng)的財政撥付模式，自利得到了進一步的提升，經(jīng)濟活動方式也更加全面化、系統(tǒng)化，既涵蓋最基本的管理職能，也增設(shè)了多種不同的經(jīng)濟活動。

（二）機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的可行性因素分析

事業(yè)單位養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要建設(shè)環(huán)節(jié)，以往事I單位都在普遍使用退休金制度，但是在社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展下，國家積極出臺了《事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革方案》，大大促進了事業(yè)單位的進一步發(fā)展與變革，具體意義為：

首先，是公平競爭市場環(huán)境下的必然發(fā)展趨勢。公平市場競爭可以有效增強市場競爭者的合法權(quán)益，構(gòu)建公正合理的市場環(huán)境是維護社會收入分配的公正性與合理性。加快事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度，可以推動公平市場競爭機制環(huán)境的形成，并且推動人才的合理流動。其次，可以使事業(yè)單位改革進一步深入，事業(yè)單位制定科學(xué)完善的社會養(yǎng)老保險制度，可以推動事業(yè)單位人才的合理流動，將收入分配與養(yǎng)老待遇控制在合理的范圍中，體現(xiàn)出一定的平衡性，進而成為了事業(yè)單位改革的重要建設(shè)環(huán)節(jié)。

二、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作開展中所存在的不足之處

（一）內(nèi)控制度的不合理性比較明顯

目前，我國處于市場經(jīng)濟發(fā)展的過渡階段，政府職能也在發(fā)生著相應(yīng)的變化。公共財政框架的制定，這些被視為事業(yè)單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系的初始形態(tài)?；诖耍聵I(yè)單位在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)方面嚴(yán)重缺少制度的約束性，使事業(yè)單位尚未建立健全更加全面完善的內(nèi)控準(zhǔn)則，從而造成了事業(yè)單位在財政預(yù)算支出管理很難適應(yīng)復(fù)雜多變的市場環(huán)境，內(nèi)部管理的弊端和問題越來越惡化。

（二）缺乏高度的內(nèi)控觀念

事業(yè)單位管理領(lǐng)導(dǎo)者在思想上都普遍缺少對事業(yè)單位內(nèi)部管理機制建設(shè)的重視程度，嚴(yán)重忽視了內(nèi)控機制建設(shè)的重要性和必然性。造成這種現(xiàn)象主要是由于事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者誤認(rèn)為公共事業(yè)管理是事業(yè)單位的重點管理職能[1]，再加上缺少成本核算建設(shè)，對內(nèi)控制度的建設(shè)漠不關(guān)心，甚至認(rèn)為是一種無關(guān)緊要的做法。

由此可以說明事業(yè)單位管理者在內(nèi)控制度的認(rèn)知方面還存在著較大的心理誤區(qū)，僅僅局限于財務(wù)管理和審計中，進而使事業(yè)單位在管理工作與業(yè)務(wù)控制方面出現(xiàn)了較大的不平衡性，無法展現(xiàn)出事業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)督工作的優(yōu)勢。

（三）內(nèi)審監(jiān)督管理體系存在著較多的不足

1.事業(yè)單位的內(nèi)審監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置并不合理。事業(yè)單位雖然建立內(nèi)審監(jiān)督機制，但是可執(zhí)行性和可操作性并不強，仍然處于較為封閉式的自我監(jiān)督模式之中，而且一些單位的管理者認(rèn)為內(nèi)審監(jiān)督機制無關(guān)緊要。

2.事業(yè)單位內(nèi)審監(jiān)督機制的獨立性嚴(yán)重缺乏，在實際監(jiān)督管理工作中，呈現(xiàn)出一種表面化、流水化的趨勢。我國事業(yè)單位大都實行“雙重領(lǐng)導(dǎo)”的內(nèi)審監(jiān)督機制。在這種機制的影響下，內(nèi)審監(jiān)督機構(gòu)大都需要事業(yè)單位多個部門的領(lǐng)導(dǎo)參與，獨立性得不到相應(yīng)的體現(xiàn)，從而導(dǎo)致了內(nèi)審監(jiān)督結(jié)果很難形成相對統(tǒng)一的思想共識。

三、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作開展的相關(guān)建議

（一）建立健全科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度

在我國事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)中，建立健全內(nèi)控制度是非常必要和關(guān)鍵的，而且還需要配套可行的法律法規(guī)政策。基于我國的基本國情出發(fā)，事業(yè)單位內(nèi)控機制建設(shè)可以大力借鑒國內(nèi)外先進的管理經(jīng)驗，也可以按照國際慣例中全面性、重要性以及適應(yīng)性等內(nèi)控的五要素原則來貫徹實施，使事業(yè)單位內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)都進趨統(tǒng)一和完善。

以此同時，事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度的建設(shè)中，要制定出相應(yīng)的法律法規(guī)政策，為其帶來強有力的制度性保障，增強絕大多數(shù)事業(yè)單位的共通性[2]，有效促進內(nèi)控責(zé)任追究制度的形成，發(fā)揮出事業(yè)單位各個部門內(nèi)控監(jiān)督的作用。

（二）形成高度的內(nèi)部控制觀念

內(nèi)控制度與內(nèi)審監(jiān)督建設(shè)要從事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，要求事業(yè)單位相關(guān)人員要從自身做起。要加快創(chuàng)建事業(yè)單位健康良好的內(nèi)控環(huán)境，單位的管理者要嚴(yán)格約束自身的行為，樹立起榜樣帶頭作用。不斷強化管理者的內(nèi)控觀念，提升事業(yè)單位全體員工對于內(nèi)控制度建設(shè)的重視程度與認(rèn)知程度，從而將內(nèi)控制度建設(shè)的落實力度得以進一步的強化。

此外，事業(yè)單位在明確負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任制的基礎(chǔ)上，要加強責(zé)任風(fēng)險、內(nèi)控制度以及內(nèi)審監(jiān)督建設(shè)的相互關(guān)聯(lián)性，使之成為有機協(xié)調(diào)地統(tǒng)一整體。深化單位管理者都能夠嚴(yán)格履行自身的管理職責(zé)，并且使事業(yè)全體職工充分發(fā)揮出各自的工作潛

能，進而實現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)與內(nèi)審監(jiān)督的目標(biāo)。

（三）加快建設(shè)以內(nèi)審監(jiān)督水平為重心的審計體制

在事業(yè)單位建立內(nèi)控制度建設(shè)水平中，內(nèi)審監(jiān)督機制是建設(shè)的重點，內(nèi)審監(jiān)督可以較為真實準(zhǔn)確地反映出事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的執(zhí)行現(xiàn)狀，還可以進一步增強事業(yè)單位管理領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)責(zé)意識，不斷體現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部各個方面的監(jiān)督功能。

1.強化內(nèi)審監(jiān)督機構(gòu)的獨立性。事業(yè)單位全體人員要加強自我監(jiān)督、自我管理意識，成立相關(guān)的內(nèi)部審計監(jiān)督的預(yù)算委員會，避免內(nèi)部監(jiān)督管理機構(gòu)受其審計單位的限制和約束，要全面發(fā)揮出全面審計的功能，增強事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的科學(xué)性、真實性。

2.為內(nèi)審監(jiān)督制度注入一定的創(chuàng)新因素。信息化技術(shù)的不斷更新和完善，一定程度上推動了內(nèi)部審計技術(shù)與方法的變革，使事業(yè)單位內(nèi)部審計處于機遇與挑戰(zhàn)并存的發(fā)展趨向，事業(yè)單位在內(nèi)部監(jiān)督制度方面必須要做好積極抓住機遇、并且勇敢地迎接挑戰(zhàn)，加快轉(zhuǎn)變以往傳統(tǒng)的經(jīng)驗內(nèi)審監(jiān)督模式，不斷向現(xiàn)代化信息技術(shù)內(nèi)審監(jiān)督的趨勢發(fā)展[3]，進而實現(xiàn)事業(yè)單位現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展目標(biāo)。

（四）形成以內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督的報告機制

事業(yè)單位內(nèi)部報告機制可以利用書面形式充分地反映出事業(yè)單位各個項目的發(fā)展?fàn)顩r，為單位領(lǐng)導(dǎo)管理者的決策提供準(zhǔn)確合理的依據(jù)。對于事業(yè)單位的財務(wù)部門來說，資金的使用情況、運營管理情況等方面都是內(nèi)部報告機制的重要執(zhí)行內(nèi)容，內(nèi)部報告機制可以使事業(yè)單位管理者做出與自身戰(zhàn)略目標(biāo)相契合的重要決策。同r也為事業(yè)單位的預(yù)算編制工作的順利開展奠定了堅實有力的根基。此外，以內(nèi)控制度建設(shè)換個內(nèi)審監(jiān)督報告機制的建立，對于改善事業(yè)單位的信息交流水平具有強大的推動力。

四、結(jié)束語

綜上所述，事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作的開展勢在必行，可以為事業(yè)單位在其經(jīng)營管理活動中帶來廣闊的經(jīng)濟效益和社會效益，并且在激烈的市場競爭中占有一席之地。事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作的開展任重而道遠(yuǎn)，要結(jié)合事業(yè)單位的實際情況出發(fā)，及時解決事業(yè)單位在內(nèi)控制度和內(nèi)審監(jiān)督建設(shè)中所存在的問題，促進二者的同步、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)；同時要不斷與時俱進、開拓創(chuàng)新借助外部力量來不斷優(yōu)化事業(yè)單位的內(nèi)控機制建設(shè)，進而實現(xiàn)事業(yè)單位長遠(yuǎn)發(fā)展的建設(shè)目標(biāo)。

參考文獻：

[1]文科.內(nèi)部控制審計在電網(wǎng)企業(yè)的創(chuàng)新與實踐[J].企業(yè)改革與管理，2016 （05）：152-154.

[2]郭曉愛.事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體制的建設(shè)和風(fēng)險防范[J].商業(yè)經(jīng)濟，2015 （06）：132-133.

篇4

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控制度；內(nèi)審監(jiān)督；研究

目前，加強事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作是事業(yè)單位經(jīng)營管理活動的重中之重，發(fā)揮著不可比擬的作用。事業(yè)單位要想在激烈的市場競爭中始終立于不敗之地，就必須要高度重視內(nèi)部控制和內(nèi)審監(jiān)督工作的開展，保證事業(yè)單位信息管理的準(zhǔn)確性、真實性，從而為事業(yè)單位帶來更為廣闊的發(fā)展空間。

一、事業(yè)單位內(nèi)控制度與內(nèi)審監(jiān)督工作開展的相關(guān)論述分析

(一)事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的作用

1.有利于順應(yīng)現(xiàn)代社會發(fā)展的必然趨勢。市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)之間都在經(jīng)營管理活動中進行深度性的變革。事業(yè)單位在管理模式中正在朝著多樣化、豐富化的方向發(fā)展。事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制建設(shè)，符合事業(yè)單位內(nèi)部管理的發(fā)展需求。2.有利于為事業(yè)單位帶來巨大的經(jīng)濟效益。事業(yè)單位的發(fā)展方向也發(fā)生了實質(zhì)性的變化，已經(jīng)改變了以往傳統(tǒng)的財政撥付模式，自主權(quán)利得到了進一步的提升，經(jīng)濟活動方式也更加全面化、系統(tǒng)化，既涵蓋最基本的管理職能，也增設(shè)了多種不同的經(jīng)濟活動。

(二)機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的可行性因素分析

事業(yè)單位養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要建設(shè)環(huán)節(jié)，以往事業(yè)單位都在普遍使用退休金制度，但是在社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展下，國家積極出臺了《事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革方案》，大大促進了事業(yè)單位的進一步發(fā)展與變革，具體意義為：首先，是公平競爭市場環(huán)境下的必然發(fā)展趨勢。公平市場競爭可以有效增強市場競爭者的合法權(quán)益，構(gòu)建公正合理的市場環(huán)境是維護社會收入分配的公正性與合理性。加快事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度，可以推動公平市場競爭機制環(huán)境的形成，并且推動人才的合理流動。其次，可以使事業(yè)單位改革進一步深入，事業(yè)單位制定科學(xué)完善的社會養(yǎng)老保險制度，可以推動事業(yè)單位人才的合理流動，將收入分配與養(yǎng)老待遇控制在合理的范圍中，體現(xiàn)出一定的平衡性，進而成為了事業(yè)單位改革的重要建設(shè)環(huán)節(jié)。

二、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作開展中所存在的不足之處

(一)內(nèi)控制度的不合理性比較明顯

目前，我國處于市場經(jīng)濟發(fā)展的過渡階段，政府職能也在發(fā)生著相應(yīng)的變化。公共財政框架的制定，這些被視為事業(yè)單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系的初始形態(tài)?；诖?，事業(yè)單位在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)方面嚴(yán)重缺少制度的約束性，使事業(yè)單位尚未建立健全更加全面完善的內(nèi)控準(zhǔn)則，從而造成了事業(yè)單位在財政預(yù)算支出管理很難適應(yīng)復(fù)雜多變的市場環(huán)境，內(nèi)部管理的弊端和問題越來越惡化。

(二)缺乏高度的內(nèi)控觀念

事業(yè)單位管理領(lǐng)導(dǎo)者在思想上都普遍缺少對事業(yè)單位內(nèi)部管理機制建設(shè)的重視程度，嚴(yán)重忽視了內(nèi)控機制建設(shè)的重要性和必然性。造成這種現(xiàn)象主要是由于事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者誤認(rèn)為公共事業(yè)管理是事業(yè)單位的重點管理職能[1]，再加上缺少成本核算建設(shè)，對內(nèi)控制度的建設(shè)漠不關(guān)心，甚至認(rèn)為是一種無關(guān)緊要的做法。由此可以說明事業(yè)單位管理者在內(nèi)控制度的認(rèn)知方面還存在著較大的心理誤區(qū)，僅僅局限于財務(wù)管理和審計中，進而使事業(yè)單位在管理工作與業(yè)務(wù)控制方面出現(xiàn)了較大的不平衡性，無法展現(xiàn)出事業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)督工作的優(yōu)勢。

(三)內(nèi)審監(jiān)督管理體系存在著較多的不足

1.事業(yè)單位的內(nèi)審監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置并不合理。事業(yè)單位雖然建立內(nèi)審監(jiān)督機制，但是可執(zhí)行性和可操作性并不強，仍然處于較為封閉式的自我監(jiān)督模式之中，而且一些單位的管理者認(rèn)為內(nèi)審監(jiān)督機制無關(guān)緊要。2.事業(yè)單位內(nèi)審監(jiān)督機制的獨立性嚴(yán)重缺乏，在實際監(jiān)督管理工作中，呈現(xiàn)出一種表面化、流水化的趨勢。我國事業(yè)單位大都實行“雙重領(lǐng)導(dǎo)”的內(nèi)審監(jiān)督機制。在這種機制的影響下，內(nèi)審監(jiān)督機構(gòu)大都需要事業(yè)單位多個部門的領(lǐng)導(dǎo)參與，獨立性得不到相應(yīng)的體現(xiàn)，從而導(dǎo)致了內(nèi)審監(jiān)督結(jié)果很難形成相對統(tǒng)一的思想共識。

三、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作開展的相關(guān)建議

(一)建立健全科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度

在我國事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)中，建立健全內(nèi)控制度是非常必要和關(guān)鍵的，而且還需要配套可行的法律法規(guī)政策。基于我國的基本國情出發(fā)，事業(yè)單位內(nèi)控機制建設(shè)可以大力借鑒國內(nèi)外先進的管理經(jīng)驗，也可以按照國際慣例中全面性、重要性以及適應(yīng)性等內(nèi)控的五要素原則來貫徹實施，使事業(yè)單位內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)都進趨統(tǒng)一和完善。以此同時，事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度的建設(shè)中，要制定出相應(yīng)的法律法規(guī)政策，為其帶來強有力的制度性保障，增強絕大多數(shù)事業(yè)單位的共通性[2]，有效促進內(nèi)控責(zé)任追究制度的形成，發(fā)揮出事業(yè)單位各個部門內(nèi)控監(jiān)督的作用。

(二)形成高度的內(nèi)部控制觀念

內(nèi)控制度與內(nèi)審監(jiān)督建設(shè)要從事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，要求事業(yè)單位相關(guān)人員要從自身做起。要加快創(chuàng)建事業(yè)單位健康良好的內(nèi)控環(huán)境，單位的管理者要嚴(yán)格約束自身的行為，樹立起榜樣帶頭作用。不斷強化管理者的內(nèi)控觀念，提升事業(yè)單位全體員工對于內(nèi)控制度建設(shè)的重視程度與認(rèn)知程度，從而將內(nèi)控制度建設(shè)的落實力度得以進一步的強化。此外，事業(yè)單位在明確負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任制的基礎(chǔ)上，要加強責(zé)任風(fēng)險、內(nèi)控制度以及內(nèi)審監(jiān)督建設(shè)的相互關(guān)聯(lián)性，使之成為有機協(xié)調(diào)地統(tǒng)一整體。深化單位管理者都能夠嚴(yán)格履行自身的管理職責(zé)，并且使事業(yè)全體職工充分發(fā)揮出各自的工作潛能，進而實現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)與內(nèi)審監(jiān)督的目標(biāo)。

(三)加快建設(shè)以內(nèi)審監(jiān)督水平為重心的審計體制

在事業(yè)單位建立內(nèi)控制度建設(shè)水平中，內(nèi)審監(jiān)督機制是建設(shè)的重點，內(nèi)審監(jiān)督可以較為真實準(zhǔn)確地反映出事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的執(zhí)行現(xiàn)狀，還可以進一步增強事業(yè)單位管理領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)責(zé)意識，不斷體現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部各個方面的監(jiān)督功能。1.強化內(nèi)審監(jiān)督機構(gòu)的獨立性。事業(yè)單位全體人員要加強自我監(jiān)督、自我管理意識，成立相關(guān)的內(nèi)部審計監(jiān)督的預(yù)算委員會，避免內(nèi)部監(jiān)督管理機構(gòu)受其審計單位的限制和約束，要全面發(fā)揮出全面審計的功能，增強事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的科學(xué)性、真實性。2.為內(nèi)審監(jiān)督制度注入一定的創(chuàng)新因素。信息化技術(shù)的不斷更新和完善，一定程度上推動了內(nèi)部審計技術(shù)與方法的變革，使事業(yè)單位內(nèi)部審計處于機遇與挑戰(zhàn)并存的發(fā)展趨向，事業(yè)單位在內(nèi)部監(jiān)督制度方面必須要做好積極抓住機遇、并且勇敢地迎接挑戰(zhàn)，加快轉(zhuǎn)變以往傳統(tǒng)的經(jīng)驗內(nèi)審監(jiān)督模式，不斷向現(xiàn)代化信息技術(shù)內(nèi)審監(jiān)督的趨勢發(fā)展[3]，進而實現(xiàn)事業(yè)單位現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展目標(biāo)。

(四)形成以內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督的報告機制

事業(yè)單位內(nèi)部報告機制可以利用書面形式充分地反映出事業(yè)單位各個項目的發(fā)展?fàn)顩r，為單位領(lǐng)導(dǎo)管理者的決策提供準(zhǔn)確合理的依據(jù)。對于事業(yè)單位的財務(wù)部門來說，資金的使用情況、運營管理情況等方面都是內(nèi)部報告機制的重要執(zhí)行內(nèi)容，內(nèi)部報告機制可以使事業(yè)單位管理者做出與自身戰(zhàn)略目標(biāo)相契合的重要決策。同時也為事業(yè)單位的預(yù)算編制工作的順利開展奠定了堅實有力的根基。此外，以內(nèi)控制度建設(shè)換個內(nèi)審監(jiān)督報告機制的建立，對于改善事業(yè)單位的信息交流水平具有強大的推動力。

四、結(jié)束語

綜上所述，事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作的開展勢在必行，可以為事業(yè)單位在其經(jīng)營管理活動中帶來廣闊的經(jīng)濟效益和社會效益，并且在激烈的市場競爭中占有一席之地。事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作的開展任重而道遠(yuǎn)，要結(jié)合事業(yè)單位的實際情況出發(fā)，及時解決事業(yè)單位在內(nèi)控制度和內(nèi)審監(jiān)督建設(shè)中所存在的問題，促進二者的同步、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)；同時要不斷與時俱進、開拓創(chuàng)新借助外部力量來不斷優(yōu)化事業(yè)單位的內(nèi)控機制建設(shè)，進而實現(xiàn)事業(yè)單位長遠(yuǎn)發(fā)展的建設(shè)目標(biāo).

參考文獻：

[1]文科.內(nèi)部控制審計在電網(wǎng)企業(yè)的創(chuàng)新與實踐[J].企業(yè)改革與管理，2016(05)：152-154.

[2]郭曉愛.事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體制的建設(shè)和風(fēng)險防范[J].商業(yè)經(jīng)濟，2015(06)：132-133.

篇5

1.1財務(wù)活動的監(jiān)管不足我國財政部2004年頒布了《村集體經(jīng)濟組織會計制度》(以下簡稱《制度》)，其目的旨在規(guī)范村級財務(wù)工作。《制度》中對村級財務(wù)活動的監(jiān)督管理有明文規(guī)定，要求村級財務(wù)活動必須接受集體內(nèi)部的民主群眾監(jiān)督和上級相關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。在對海南南部十三個旅游村鎮(zhèn)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，這些監(jiān)督還不是很到位。在民主群眾監(jiān)督方面，國家要求通過民主選舉的方式推選若干德才兼?zhèn)涞拇迕袢罕姵闪⒁粋€民主理財小組，負(fù)責(zé)審查和監(jiān)督日常的村級財務(wù)活動。但在現(xiàn)實中，一方面存在村民文化水平普遍偏低，財務(wù)知識相當(dāng)匱乏的狀況;另一方面，在很多偏遠(yuǎn)地區(qū)，村級的經(jīng)濟發(fā)展比較落后，導(dǎo)致出現(xiàn)“無財可理，無財可管”的局面。因此村民選舉代表的主觀積極性并不高，在這樣的情況下，由村領(lǐng)導(dǎo)“指定”往往就代替了民主“選舉”。此時，旅游村鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)指定的人往往是其可信賴的人，有的是其直系親屬，有的是其關(guān)系朋友，最終造成了自己人監(jiān)督自己人的局面，因而本質(zhì)上是一種無效監(jiān)督。而上級主管部門的監(jiān)督，一般是以年終檢查工作的形式進行財務(wù)監(jiān)督，主觀隨意性較大，不能形成真正的村鎮(zhèn)財務(wù)監(jiān)督力。另外，國家也要求村級財務(wù)年末要公開，并且要公布每個月份和每個季度的收支明細(xì)，并把各種財務(wù)賬目明細(xì)報表粘貼在顯要位置，以利于群眾監(jiān)督。這一點基本上都得到了執(zhí)行，但很多僅僅是為了應(yīng)付上級機關(guān)的年末檢查，為了賬面數(shù)據(jù)滿足相關(guān)部門的要求而應(yīng)付過關(guān)。這些因素最終導(dǎo)致對村級財務(wù)管理監(jiān)督的缺失。

1.2法律意識有待加強盡管國家不斷出臺新的會計制度規(guī)范，但由于會計人員文化水平的限制，重新接受新的知識有一定的難度，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)使用新財務(wù)制度進行會計處理還并非易事。在這樣的情況下，他們干脆棄用新的財務(wù)制度，還是沿用老的財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，或者繼續(xù)使用原來本身就很不規(guī)范的財務(wù)處理方法來做賬，例如有的村里還在使用很不規(guī)范的流水賬，白條抵庫現(xiàn)象也屢見不鮮，成本費用隨意列支也常有發(fā)生。另外村鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)很多也存在“天高皇帝遠(yuǎn)”的思想，導(dǎo)致村鎮(zhèn)的事情他們說了算，置國家的明文規(guī)定，法律條款而不顧，我行我素，以言代法，缺乏基本的法制觀念也導(dǎo)致了財務(wù)制度形同虛設(shè)，財務(wù)核算的不規(guī)范也就在情理之中了。

1.3財務(wù)風(fēng)險管理制度缺失風(fēng)險管理是經(jīng)濟管理的重要內(nèi)容。旅游村鎮(zhèn)發(fā)展與旅游相關(guān)的產(chǎn)業(yè)，也面臨著籌資風(fēng)險，融資風(fēng)險，投資風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險時刻都有可能發(fā)生，特別是當(dāng)前的經(jīng)濟發(fā)展瞬息萬變，市場行情變化叵測，籌資不到位，投資不準(zhǔn)確，就會造成巨大的風(fēng)險和損失。剛剛進行旅游開發(fā)的村鎮(zhèn)，對經(jīng)濟發(fā)展的愿望比較迫切，對任何的旅游開發(fā)項目都充滿巨大的熱情和期待，這容易造成投資的盲目性，一旦村民把自己多年積累的血汗錢拿出來進行投資入股，如果旅游項目開發(fā)失敗，出現(xiàn)了村民意料之外的結(jié)局，又會引發(fā)思想動蕩，行為過激的事件發(fā)生，這非常不利于旅游村鎮(zhèn)的長遠(yuǎn)發(fā)展。而當(dāng)前，在旅游村鎮(zhèn)的財務(wù)工作中，還普遍缺乏基本的風(fēng)險規(guī)避意識。因此，做好財務(wù)風(fēng)險管理工作，有利于旅游村鎮(zhèn)的健康發(fā)展。

2完善旅游村鎮(zhèn)財務(wù)制度建設(shè)的措施

2.1加強旅游村鎮(zhèn)財務(wù)工作人員的職業(yè)道德教育會計職業(yè)道德建設(shè)一直受到學(xué)者的廣泛關(guān)注。加強會計人員的職業(yè)道德建設(shè)，是旅游村鎮(zhèn)財務(wù)制度建設(shè)中非常重要的一環(huán)，對規(guī)范旅游村鎮(zhèn)的財務(wù)管理工作，促進旅游村鎮(zhèn)的經(jīng)濟發(fā)展有著重要意義。我國對財務(wù)工作人員基本的道德規(guī)范要求包括“遵紀(jì)守法”、“堅持原則”和“盡職盡責(zé)”等。具體到旅游村鎮(zhèn)的財務(wù)工作人員而言，就是要通過職業(yè)道德教育，首先使他們能夠真正熱愛自己的本職工作，能夠自覺遵守國家的若干財務(wù)制度規(guī)范。使其能夠積極主動地關(guān)心廣大村民的集體利益，通過正確規(guī)范核算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從而達到自覺遵守財經(jīng)法規(guī)，保護旅游村鎮(zhèn)集體資產(chǎn)，賬務(wù)處理正確真實地反映各項經(jīng)濟活動內(nèi)容的目的。其次就是要求他們做到實事求是，克已奉公。在具體經(jīng)辦的業(yè)務(wù)處理中，要按照制度要求認(rèn)真審核原始憑證是否真實有效，票據(jù)填制是否完善，是否合乎規(guī)范要求。要求在實際工作中不能弄虛作假，不能按照領(lǐng)導(dǎo)的意圖做賬，或者做兩套賬等違法行為。最后要相互協(xié)作，相互支持。財務(wù)核算管理工作在現(xiàn)實中非常復(fù)雜，各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)都會出現(xiàn)，這要求財務(wù)工作者本身也要相互幫助，相互協(xié)作，互通有無，取長補短，通過相互參考，相互指導(dǎo)才能不斷提升自己的財務(wù)核算業(yè)務(wù)能力，最終滿足財務(wù)工作的要求。

2.2政府增加對旅游村鎮(zhèn)財務(wù)制度建設(shè)的支持力度根據(jù)公共產(chǎn)品基本理論，農(nóng)村公共產(chǎn)品是指用于滿足農(nóng)村公共需要，具有非競爭性和非排他性的社會產(chǎn)品。這種消費的非競爭和非排他性也就決定了收費的困難。由于旅游村鎮(zhèn)的財務(wù)制度建設(shè)也類似于村鎮(zhèn)的道路建設(shè)，均存在收費困難問題，是一種具有公共品性質(zhì)的產(chǎn)品。眾所周知，公共品如果通過私人供給，由于收費困難，往往會導(dǎo)致供給不足，此時，最好的方式就是通過政府進行供給，這樣既可以解決私人供給不足的問題，又同時能夠提高供給的效率。具體到旅游村鎮(zhèn)的財務(wù)制度建設(shè)，就是要求政府提供各種支持。首先，政府可以委派專家進行財務(wù)知識的培訓(xùn)，專家親臨現(xiàn)場進行授課，能夠有效地和當(dāng)?shù)卮彐?zhèn)領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)工作人員進行溝通，能夠準(zhǔn)確的獲得第一手的財務(wù)制度建設(shè)所碰到的實際問題資料，通過現(xiàn)場把脈，解決問題就能有的放矢，工作效率就能大大提高，村鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)基礎(chǔ)工作人員也容易接受專家的授課和具體建議，培訓(xùn)就能起到實質(zhì)性的效果。其次是委派財務(wù)人員進駐旅游村鎮(zhèn)進行賬務(wù)處理，由于有的村鎮(zhèn)財務(wù)制度建設(shè)還是一片空白，此時，就需要政府派駐專門的財務(wù)人員去實地做賬，通過選派政治思想素質(zhì)過硬，工作作風(fēng)優(yōu)良，專業(yè)基礎(chǔ)知識扎實的財務(wù)工作人員定期到各個村鎮(zhèn)進行財務(wù)核算，能夠有效解決旅游村鎮(zhèn)財務(wù)人才不足，財務(wù)制度建設(shè)缺失的問題。最后，可以選派一些村鎮(zhèn)的優(yōu)秀青年到當(dāng)?shù)氐母叩仍盒＿M行財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，以此提升財務(wù)工作的能力。我們通過訪談了解，旅游村鎮(zhèn)的很多青年都有強烈地提升自己知識能力的愿望，如果政府能送他們?nèi)ヅ嘤?xùn)，一方面能充分發(fā)揮地方高校服務(wù)地方經(jīng)濟的潛能，又能提升當(dāng)?shù)厍嗄甑奈幕仞B(yǎng)，對其本人和地方財務(wù)工作，乃至當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展都很有幫助，這樣一舉兩得的事情政府應(yīng)該大力倡導(dǎo)，并積極推行。

2.3完善旅游村鎮(zhèn)財務(wù)監(jiān)督制度首先要健全民主理財制度。民主理財制度的基本思想就是要充分發(fā)揮群眾主動監(jiān)督村鎮(zhèn)財務(wù)活動的積極性，走一條永不褪色的群眾路線。但在實踐中，民主理財制度的建設(shè)走了樣，有的村鎮(zhèn)財務(wù)變成了“家族財政”。這需要在上級部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，實施農(nóng)村民主選舉，促進民主政治建設(shè)。通過民主選舉，真正挑選出能夠代表村民利益，能認(rèn)真履行自己權(quán)利職責(zé)，不謀私利，能為大家盡心盡力辦事的人士擔(dān)任民主理財代表，在日常事務(wù)中監(jiān)督執(zhí)行各項財務(wù)管理制度的實際執(zhí)行情況，例如支出審批、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)公開等國家要求的村鎮(zhèn)財務(wù)活動。其次，就是要做好事前預(yù)防，事中控制，事后檢查。事前預(yù)防就是力求把各種財務(wù)問題消滅在萌芽狀態(tài)，如對日常開支金額，領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)授權(quán)大小，都要通過民主審議的形式獲得通過后方可執(zhí)行。事中控制就是要求對不符合國家財經(jīng)法規(guī)的經(jīng)濟事項要及時中止，對超出限額的開支要及時予以制止，對不合法或不合理的憑證不予登記入賬等。事后檢查就是要求上級領(lǐng)導(dǎo)進行年終檢查時要真正履行好自己的職責(zé)，不能走過場敷衍了事。

2.4推廣財務(wù)審計制度根據(jù)現(xiàn)代制度經(jīng)濟學(xué)的信息不對稱理論，由于受托人和委托人掌握著不同數(shù)量和質(zhì)量的經(jīng)濟信息，根據(jù)經(jīng)濟學(xué)對人性的基本假設(shè)，不同的利益主體都有最大化自己利益的傾向，因此信息不對稱會最終導(dǎo)致逆向選擇和道德風(fēng)險。具體到村鎮(zhèn)主體而言，村民是委托人，村鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)是受托人，村鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)會利用村民的無知選擇沒有財務(wù)工作能力的熟人實施財務(wù)核算，導(dǎo)致逆向選擇。同時也會在具體的村鎮(zhèn)日常事務(wù)管理過程中，利用自己的優(yōu)勢信息，為自己謀取福利，如吃喝公款，為自己的親屬熟人包攬工程等。而審計能夠比較有效的解決村鎮(zhèn)經(jīng)濟中信息不對稱產(chǎn)生的各種道德風(fēng)險和逆向選擇問題。審計按照審計主體可以分為國家審計，民間審計，內(nèi)部審計。審計在規(guī)范公司單位財務(wù)制度方面起著不可替代的作用。以前由于村鎮(zhèn)的經(jīng)濟比較落后，經(jīng)濟活動也相對簡單，無論實施國家審計還是內(nèi)部審計，意義都不是很大。但隨著村鎮(zhèn)逐漸進行旅游開發(fā)，籌集和使用的資金也逐漸增多，經(jīng)濟管理活動日趨復(fù)雜，在這樣的背景下，偷竊集體資產(chǎn)，損公肥私，中飽私囊的道德風(fēng)險行為就有可能發(fā)生，如果財務(wù)制度不健全，一些別有用心的人員就會利用制度漏洞謀取私利。而通過年終審計，無論采取國家審計還是內(nèi)部審計形式，都可以充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督管理的作用，有效保障旅游村鎮(zhèn)集體財產(chǎn)安全。這為完善旅游村鎮(zhèn)的財務(wù)制度也很有幫助。另外，如果條件允許，還可以采用連續(xù)審計的方式進行審計，因為連續(xù)審計相比傳統(tǒng)審計而言有不可比擬的優(yōu)勢。

2.5加強旅游村鎮(zhèn)財務(wù)檔案的管理工作旅游村鎮(zhèn)的財務(wù)檔案管理也是其財務(wù)制度建設(shè)的重要內(nèi)容之一。完善的財務(wù)檔案有利于村鎮(zhèn)民主監(jiān)督，有利于上級領(lǐng)導(dǎo)部門的檢查，也有利于開展審計工作。要健全財務(wù)檔案資料，就要求完整的保留經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的原始憑證，每月的記賬憑證都要完整地裝訂成冊，做好現(xiàn)金日記賬的登記工作，月末總分類賬的匯總和結(jié)賬都要仔細(xì)檢查是否正確，是否出現(xiàn)遺漏。更換會計工作人員要做好交接工作，要有完整的文檔記錄。同時也保護好財務(wù)賬簿的防火，防盜工作等。

3結(jié)論

篇6

一、__年度監(jiān)督工作概況

截止__月__日，我站共受理建設(shè)單位申報辦理監(jiān)督手續(xù)的各類工程53項，單位工程350個，總建筑面積__萬㎡，總工程造價__萬元，其中房屋建筑工程項目44 項， ，市政工程及裝飾裝修項目9項；出具《工程質(zhì)量監(jiān)督報告》__份，下發(fā)各類監(jiān)督整改通知書 58份，執(zhí)法建議書6 份，執(zhí)法告知書18份，提請行政處罰6 起；受理各項工程質(zhì)量投訴13起，已處理完畢13起。今年我站共有5個工程申報省級優(yōu)良工程獎， *個工程順利通過了現(xiàn)場復(fù)查。目前，全市工程質(zhì)量始終處于受控狀態(tài)，工程建設(shè)過程中的各類質(zhì)量通病得到了有效控制，未發(fā)生一起重大質(zhì)量事故。

二、把握新時期黨建工作要求，認(rèn)真做好黨務(wù)工作。

*年，站黨支部在局黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，堅持黨要管黨，從嚴(yán)治黨的方針，圍繞加強黨的執(zhí)政能力建設(shè)和先進性和純潔性建設(shè)，抓住“集中整治影響發(fā)展環(huán)境的干部作風(fēng)突出問題”活動這個契機，全面推進黨的思想、組織、作風(fēng)、反腐倡廉和制度建設(shè)，認(rèn)真完成上級下達的各項任務(wù)，積極進取，不斷創(chuàng)新。經(jīng)過努力，逐漸建設(shè)成為了一個“學(xué)習(xí)型、服務(wù)性、創(chuàng)新性”的基層黨支部，為完成全年的各項工作任務(wù)提供堅強的思想、政治和組織保證。

（一） 按照局黨委要求，組織好各類學(xué)習(xí)活動。

今年，我站黨支部組織的學(xué)習(xí)活動包括：組織觀看了重大革命歷史題材電影《忠誠與背叛》及以優(yōu)秀黨員楊善洲同志事跡原型改編的電影《楊善洲》， 學(xué)習(xí)了在省部級領(lǐng)導(dǎo)干部專題研討班開班儀式上的講話，學(xué)習(xí)貫徹了黨的十精神。 積極開展了“集中整治影響發(fā)展環(huán)境的干部作風(fēng)突出問題”、“建設(shè)領(lǐng)域道德突出問題專項教育和治理”及“道德講堂建設(shè)”等活動。8月初，我站黨支部還組織了在職黨員赴遵義愛國主義教育基地考察學(xué)習(xí)。

（二）強化隊伍建設(shè)，加強隊伍管理

質(zhì)監(jiān)站黨支部是一支以工程技術(shù)人員為主的黨的基層組織，現(xiàn)有黨員18人，其中在職黨員13人， 退休黨員5人。一年以來，支部重點夯實基礎(chǔ)，全面部署，扎實推進，明確任務(wù)，從嚴(yán)要求，從自身的特點和實際出發(fā)，認(rèn)真履行規(guī)定的職責(zé)，在健康、有序、規(guī)范發(fā)展黨員，*月*日我站黨支部向局黨委上報了《關(guān)于質(zhì)監(jiān)站黨支部委員會換屆選舉的請示》，擬召開黨員大會進行換屆選舉工作。

(三)深入落實科學(xué)發(fā)展觀，全面加強思想建設(shè)

在支部隊伍建設(shè)過程中，我們?nèi)尕瀼芈鋵嵖茖W(xué)發(fā)展觀，實施科學(xué)管理，大興求真務(wù)實之風(fēng)。一是認(rèn)真學(xué)習(xí)和落實科學(xué)發(fā)展觀，樹立部門服從整體、局部服從全局的大局意識；樹立恪盡職守、敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任的意識；樹立搶抓機遇、與時俱進的發(fā)展意識；樹立奮發(fā)有為、務(wù)實高效的進取意識；樹立以人為本、心系群眾的宗旨意識；二是加強培訓(xùn)學(xué)習(xí)，我站黨支部自開展學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀活動以來，每周定期召開黨員學(xué)習(xí)討論會，切實加強理論水平的提高。三是嚴(yán)格落實檢查制度，在檢查中采取靈活有效的手段對發(fā)現(xiàn)的工程質(zhì)量和安全問題進行督促整改，檢查中樹典型、樹標(biāo)桿，既要發(fā)揮標(biāo)桿的帶頭作用，又對整改不力的責(zé)任單位采取措施。四是提高服務(wù)質(zhì)量，樹立良好的監(jiān)督形象。

(四)完善體制創(chuàng)新，推進黨的組織建設(shè)

結(jié)合我站黨支部工作職責(zé)，從科學(xué)發(fā)展的需要出發(fā)，我站黨支部多次召開會議，進一步健全完善了四個方面的長效機制。一是建立完善了加強領(lǐng)導(dǎo)班子隊伍建設(shè)的長效機制；二是建立完善了依法行政和作風(fēng)效能建設(shè)的長效機制；三是建立完善了政務(wù)公開方面的長效機制；四是建立完善了廉政建設(shè)長效機制。今年，我站黨支部進一步完善了《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制》。

三、完善質(zhì)量監(jiān)管體制，不斷提升工作效能

為全面推動我市建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督工作科學(xué)發(fā)展，我站在科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)下，順應(yīng)__建設(shè)發(fā)展形勢，進一步解放思想、抓住機遇、振奮精神，較好地完成了__年工作目標(biāo)，有效提升了我站的質(zhì)量監(jiān)督管理水平。

（一）突出監(jiān)督重點，加大對保障性安居工程的重點監(jiān)督和主動服務(wù)力度

今年我站的工作重心還是在保障性安居工程質(zhì)量監(jiān)管工作上，我站認(rèn)真結(jié)合工作實際，緊緊圍繞全市保障性安居工程建設(shè)目標(biāo)任務(wù)，把造福于民、服務(wù)于民作為開展工作的出發(fā)點和落腳點，以“三個百分之百”監(jiān)管措施為強有力抓手，扎實推動保障性安居工程質(zhì)量工作，確保所有保障性安居工程建設(shè)項目，全面實現(xiàn)百分之百分戶驗收、百分之百永久性標(biāo)牌、百分之百遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控，保質(zhì)保量地完成我市保障性安居工程建設(shè)任務(wù)。

我站認(rèn)真組織協(xié)調(diào)好全市在建的保障性安居工程遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控系統(tǒng)的安裝和使用工作，每月初及時向省質(zhì)監(jiān)局上報我市保障性安居工程遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控系統(tǒng)安裝和使用情況，并于8月7日向全市各保障性安居工程項目部下發(fā)了《關(guān)于進一步加強保障性安居工程遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控系 統(tǒng)安裝工作的通知》，以確保我市主體在建的保障性安居工程項目能夠?qū)崿F(xiàn)百分之百遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控。

全年共開展了針對保障性安居工程的質(zhì)量監(jiān)督巡查四次，累計對在建的13個保障性安居工程項目中的64個單位工程的建設(shè)、施工、監(jiān)理單位的質(zhì)量行為、工程技術(shù)資料以及工程實體質(zhì)量進行了檢查，共下發(fā)保障性安居工程質(zhì)量監(jiān)督檢查整改通知單33份，保障性安居工程執(zhí)法建議書6份。積極做好全省保障性安居工程檢查的迎檢工作，大力提高了我市保障性安居工程的工程質(zhì)量水平。

9月初，我站舉辦了《市保障性安居工程三大規(guī)程宣貫學(xué)習(xí)班》，全市保障性安居工程建設(shè)單位、監(jiān)理單位和施工單位的主要技術(shù)負(fù)責(zé)人約200多人參加此次學(xué)習(xí)班，對省安質(zhì)監(jiān)局出臺的《保障性安居工程質(zhì)量通病防治規(guī)程》、《保障性安居工程質(zhì)量分戶驗收規(guī)程》和《保障性安居工程質(zhì)量監(jiān)督檢查規(guī)程》進行了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，指導(dǎo)了我市保障性安居工程建設(shè)施工和驗收工作的有序開展。

（二）創(chuàng)新質(zhì)量監(jiān)督制度、強化落實責(zé)任主體的責(zé)任

為深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，提高工程質(zhì)量水平，增強工程參建責(zé)任主體、有關(guān)機構(gòu)及人員的質(zhì)量意識，認(rèn)真履行各自質(zhì)量責(zé)任，改進政府有關(guān)職能部門對工程質(zhì)量的管理和監(jiān)督，省住建廳制訂了《__省保障性安居工程質(zhì)量責(zé)任暫行規(guī)定》。我站在認(rèn)真貫徹執(zhí)行過程中，不僅僅在保障性安居工程中落實貫徹，還推而廣之到我站監(jiān)督管理的所有工程項目中。

明確了建設(shè)單位是工程質(zhì)量的第一責(zé)任者，對工程質(zhì)量全面負(fù)責(zé)。建設(shè)單位在對外承擔(dān)責(zé)任后，可以向參與建設(shè)的勘察、設(shè)計、施工、工程監(jiān)理單位等責(zé)任主體，在其責(zé)任范圍內(nèi)進行質(zhì)量追溯；勘察單位對工程勘察的質(zhì)量負(fù)責(zé)；設(shè)計單位對工程設(shè)計的質(zhì)量負(fù)責(zé)；施工單位對工程施工的質(zhì)量負(fù)責(zé)；工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)對工程施工質(zhì)量承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任；工程檢測機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的工程檢測質(zhì)量責(zé)任。同時強化對施工現(xiàn)場質(zhì)量狀況和工程參建各方的質(zhì)量行為監(jiān)督，加強施工現(xiàn)場的動態(tài)監(jiān)管和有效實行差異化監(jiān)督管理。

（三）優(yōu)化監(jiān)督模式，扎實推進質(zhì)量監(jiān)督差別化管理

調(diào)整監(jiān)督模式，開展對結(jié)構(gòu)工程關(guān)鍵部位施工過程的重點抽查和對子分部、分項等工程的不定期巡查，實施以監(jiān)督各責(zé)任主體質(zhì)量行為為主導(dǎo)的管理模式，將日常監(jiān)管和不良行為記錄管理手段相結(jié)合。推行結(jié)構(gòu)隱蔽監(jiān)督檢查前的告知制度，確保驗收程序規(guī)范，質(zhì)量責(zé)任明確。加大現(xiàn)場對勘察報告、施工圖設(shè)計審查文件及施工過程隱蔽記錄、監(jiān)理日志、質(zhì)量檢測報告等資料的抽查力度以及對不同工藝、工法在地基施工階段中運用效果調(diào)研，形成適應(yīng)于本地區(qū)的措施和監(jiān)管辦法。

完善以保障性安居工程、市政基礎(chǔ)設(shè)施工程、政府重點工程、商品房等層次分明、重點突出的分類監(jiān)管架構(gòu)，推進質(zhì)量監(jiān)督差別化管理。對保障性安居工程實行重點監(jiān)管，形成以監(jiān)督小組為核心，利用遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控跟蹤施工現(xiàn)場形象進度，每季度派出保障性安居工程質(zhì)量監(jiān)督督查小組進行全面巡查的“三位一體”的監(jiān)管模式，保證民生工程質(zhì)量處于受控狀態(tài)。

加大對市政基礎(chǔ)設(shè)施工程和重點工程的監(jiān)督，尤其加大了對我市高新產(chǎn)業(yè)園區(qū)項目的質(zhì)量監(jiān)管，對重點工程開通綠色通道，確保報監(jiān)工程的監(jiān)督覆蓋率100%，要求單位工程建筑面積超過20__0㎡以上的工程安裝遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控系統(tǒng)。

（四）完善監(jiān)督手段，有效提升質(zhì)量監(jiān)管效能

進一步加強質(zhì)量監(jiān)督管理的信息化建設(shè)，利用省建設(shè)工程質(zhì)量安全動態(tài)管理系統(tǒng)我站對報監(jiān)的工程項目實行網(wǎng)上注冊登記和各監(jiān)督小組對分管的工程項目的監(jiān)督記錄在動態(tài)管理系統(tǒng)中錄入，實現(xiàn)了監(jiān)督檔案網(wǎng)絡(luò)化、無紙化管理。有效的利用江西省保障性住房大檢查系統(tǒng)對保障性安居工程每季度的巡查實行網(wǎng)絡(luò)化管理；要求各保障性安居工程項目的監(jiān)理單位利用江西省保障性住房監(jiān)理監(jiān)督系統(tǒng)錄入對保障性安居工程的監(jiān)理記錄。利用江西省地基基礎(chǔ)檢測管理系統(tǒng)對全市地基基礎(chǔ)檢查方案及檢測報告履行網(wǎng)絡(luò)審批手續(xù)，確保了地基基礎(chǔ)檢測方案的合理性、規(guī)范性以及地基基礎(chǔ)檢測報告的真實性、可追溯性。

監(jiān)督小組在進行現(xiàn)場檢查時使用游標(biāo)卡尺、卷尺、檢查用的小錘等測量工具，對原材料及實體質(zhì)量進行現(xiàn)場測量。組成了工程實體質(zhì)量檢測小組，利用回彈儀、樓板厚度測量儀、鋼筋掃描儀和砂漿貫入儀等實體檢測設(shè)備對*個工程項目的主體的混凝土強度、樓板厚度、砂漿強度及鋼筋數(shù)量和間距在主體驗收前進行了抽測，嚴(yán)把主體結(jié)構(gòu)質(zhì)量關(guān)。今年分戶驗收室內(nèi)空間尺寸測量小組。共對21個住宅項目的87個單位工程的770套住宅的室內(nèi)空間尺寸進行了測量，落實了住宅工程分戶驗收制度。全年共對284個單位工程的樁基礎(chǔ)、復(fù)合地基基礎(chǔ)以及強夯地基檢測進行了備案登記，對靜載檢測、取芯檢測的樁位進行登記，確保地基基礎(chǔ)檢測報告的真實性、可追溯性。

嚴(yán)把竣工驗收質(zhì)量關(guān)，建設(shè)單位在書面提出竣工驗收申請前必須將工程竣工驗收所需的相關(guān)書面材料交資料檔案科審查，齊全后方可進行竣工驗收。一年來我站資料檔案科，共對 32個項目的285個單位工程進行了竣工驗收條件審核及相關(guān)資料收集。

四、針對質(zhì)量控制重要環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)開展質(zhì)量監(jiān)督巡查和專項檢查

（一）參與全市在建工程執(zhí)法檢查。 8月，我站與安監(jiān)站、督查站組織了3個聯(lián)合監(jiān)督巡查小組對全市部分在建項目工程進行了執(zhí)法檢查，此次執(zhí)法檢查共對 60余個在建項目的各方責(zé)任主體的質(zhì)量行為及施工資料及工程實體質(zhì)量進行了檢查。針對存在的問題，我站共下發(fā)《建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督執(zhí)法檢查告知書》18份、 《建設(shè)工程質(zhì)量整改通知單》10份，并現(xiàn)場要求相關(guān)責(zé)任單位限期整改到位。并在執(zhí)法檢查中，對施工現(xiàn)場使用的鋼筋等原材料進行了現(xiàn)場取樣抽查。

（二）開展全市既有玻璃幕墻安全排查工作。 7月我站對本轄區(qū)內(nèi)的既有玻璃幕墻建筑進行統(tǒng)計，對全市從__年到__年已竣工驗收的18處玻璃幕墻工程進行了排查，建立了專門的管理檔案，指定專人負(fù)責(zé)，建立了由產(chǎn)權(quán)人在玻璃幕墻投入使用前申報登記制度。并對既有玻璃幕墻產(chǎn)權(quán)人自查情況進行督促、指導(dǎo)和抽查，監(jiān)督指導(dǎo)產(chǎn)權(quán)人認(rèn)真履行玻璃幕墻安全維護責(zé)任，對高層建筑、人流密集區(qū)域、青少年或幼兒活動公共場所以及有安全隱患投訴的既有玻璃幕墻要進行了重點抽查。

五、發(fā)揮積極因素，進一步強化內(nèi)部管理

（一）加強工作作風(fēng)建設(shè)，開展“作風(fēng)整治月”活動。 借開展集中整治影響發(fā)展環(huán)境的干部作風(fēng)突出問題活動的契機， 我站將20__年5月定為“作風(fēng)整治月”，從五月份開始正式實施幾項措施：一是調(diào)整上下班考勤打卡時間；二是對遲到、早退次數(shù)過多人員進行約談，對屢教不改者取消其年終獎金，并做待崗處理；三是嚴(yán)格實行人員去向公示制度。工作時間內(nèi)，人員去向應(yīng)在去向牌中予以公示；四是嚴(yán)格實行掛牌上崗制度。對上班期間未佩戴工作牌者按相關(guān)規(guī)定處理。有效了轉(zhuǎn)變了工作作風(fēng)，提高了工作效率。

（二）加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 近年來，我站干部職工已經(jīng)形成了一個良好的學(xué)習(xí)氛圍，陸續(xù)有多名監(jiān)督人員通過了參加全國注冊監(jiān)理工程師、注冊建造師、注冊工程咨詢師等建筑行業(yè)執(zhí)業(yè)資格考試，鼓勵干部職工提高自身素質(zhì)參加函授本科和在職 研究生的學(xué)習(xí)。多名年輕的工程技術(shù)人員成長起來，成為獨當(dāng)一面的監(jiān)督員，充實了我站的監(jiān)督力量。

篇7

(一)監(jiān)獄企業(yè)財務(wù)活動缺乏具體制度指引

監(jiān)獄體制改革后,監(jiān)獄企業(yè)作為特殊的國有企業(yè),主要目標(biāo)是體現(xiàn)社會職能,為監(jiān)獄改造罪犯服務(wù),同時要講經(jīng)濟效益,具體目標(biāo)可總結(jié)為維穩(wěn)、矯正、習(xí)藝、服務(wù)和發(fā)展。監(jiān)獄體制改革財務(wù)管理辦法規(guī)定監(jiān)獄企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和國家統(tǒng)一的企業(yè)會計制度,但由于監(jiān)獄企業(yè)目標(biāo)的特殊性,其生產(chǎn)經(jīng)營組織形式與一般企業(yè)不同,如主要承接來料加工勞務(wù),組織罪犯勞動習(xí)藝,依法對罪犯實行勞動改造等。監(jiān)獄企業(yè)國有資產(chǎn)的管理、經(jīng)營績效和服務(wù)監(jiān)獄改造職能的考核評價、罪犯勞動習(xí)藝標(biāo)準(zhǔn)及報酬補償、特殊事項的會計處理等均缺乏具體的制度指引。

(二)監(jiān)獄經(jīng)費預(yù)算管理機制不健全,財政動態(tài)保障不到位,績效管理缺失

監(jiān)獄體制改革后,國家規(guī)定財政部門對監(jiān)獄實行統(tǒng)一的行政單位預(yù)算管理辦法,履職所需經(jīng)費納入財政預(yù)算予以全額保障。但由于長期以來監(jiān)獄經(jīng)費由省級地方財政保障,各省財政水平發(fā)展不平衡,造成保障標(biāo)準(zhǔn)不明確、不統(tǒng)一,定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實際,甚至既定的標(biāo)準(zhǔn)保障不到位,經(jīng)費正常增長機制缺失。如國家規(guī)定罪犯服刑期間有病應(yīng)及時治療,但對服刑期間醫(yī)療保障的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和治療程度未做明確界定,導(dǎo)致罪犯醫(yī)藥費財政保障標(biāo)準(zhǔn)低,無法滿足罪犯訴求,使監(jiān)獄執(zhí)法處于尷尬局面。另外,監(jiān)獄項目經(jīng)費預(yù)算下達不切合實際,實施過程管理粗放,未建立預(yù)算績效考核評價機制。

(三)會計核算基礎(chǔ)不適應(yīng)監(jiān)獄發(fā)展需要,會計報告和特殊經(jīng)濟事項處理亟待規(guī)范

1997年監(jiān)獄財務(wù)會計制度出臺后,國家財政預(yù)算和監(jiān)獄管理體制發(fā)生了根本變化,原有核算基礎(chǔ)和會計報告制度已不適應(yīng)新形勢需要。表現(xiàn)在:一是制度規(guī)定監(jiān)獄單位會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ),不能全面反應(yīng)監(jiān)獄資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況,比如質(zhì)保金扣留、罪犯生活物資消耗、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的處理等。二是對代管罪犯個人錢物、罪犯生活服務(wù)和監(jiān)獄機關(guān)服務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理和財務(wù)管理未做明確規(guī)定。三是部監(jiān)獄管理局監(jiān)獄會計報告與財政部門決算報告編制口徑不一致,人為增加財務(wù)人員工作負(fù)擔(dān),同時據(jù)現(xiàn)有會計核算編制的會計報表不能全面反應(yīng)監(jiān)獄所有資產(chǎn)負(fù)債和凈資產(chǎn)情況,未能全面體現(xiàn)監(jiān)獄受托管理責(zé)任。

(四)資產(chǎn)核算和管理需要加強和完善

一是監(jiān)獄資產(chǎn)管理體制不健全,監(jiān)獄資產(chǎn)配置范圍和配置標(biāo)準(zhǔn)不明確,造成監(jiān)獄需求和財政保障矛盾逐年突顯。二是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機制不到位,造成監(jiān)獄資產(chǎn)管理中重錢不重物思想嚴(yán)重,對實物資產(chǎn)的管理不到位,三是監(jiān)獄固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和使用年限不明確,不便于固定資產(chǎn)日常管理。四是固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)界定不合理,金額標(biāo)準(zhǔn)仍偏低(新《行政單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定一般資產(chǎn)1000元,專用資產(chǎn)1500元)、年限標(biāo)準(zhǔn)一刀切為1年以下不夠科學(xué)。如雖達到金額標(biāo)準(zhǔn)且使用年限1年以上的易損件、單項未達到金額標(biāo)準(zhǔn)但批量達到的小型管理用具等,實務(wù)中不作固定資產(chǎn)核算不符制度,作為固定資產(chǎn)損壞后又無法報廢,容易形成人為管理漏洞。

二、加強和完善監(jiān)獄財務(wù)會計制度建設(shè)的對策措施

(一)探索建立監(jiān)獄企業(yè)財務(wù)制度指南

由于監(jiān)獄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營組織形式,管理目標(biāo)和受托責(zé)任有別于一般的國有企業(yè),有必要在《企業(yè)財務(wù)通則》和會計準(zhǔn)則框架下制訂具體的財務(wù)制度指南。一是建立完善監(jiān)獄企業(yè)資本營運體制,健全歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度,明確企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值責(zé)任。二是建立資金籌措制度,明確資金籌措的方向,引導(dǎo)合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),有效防范財務(wù)風(fēng)險。三是建立成本核算和控制制度,明確成本開支范圍,確保成本費用與監(jiān)獄執(zhí)法成本嚴(yán)格分開。四是建立經(jīng)營績效評價和考核制度,設(shè)置若干經(jīng)濟指標(biāo)和社會指標(biāo)進行績效考核評價,規(guī)范考核和獎懲管理人員。同時建立健全罪犯低工資報酬和勞動保護制度,適應(yīng)罪犯勞動習(xí)藝和改造需要。五是建立財務(wù)收益分配制度,經(jīng)營成果除國家分紅外可提取部分監(jiān)獄事業(yè)基金,用于補充監(jiān)獄項目經(jīng)費缺口。六是建立財務(wù)信息管理制度,對會計信息實施質(zhì)量控制,充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)逐步實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化,規(guī)范監(jiān)獄企業(yè)特殊業(yè)務(wù)事項的會計處理辦法。七是建立財務(wù)監(jiān)督制度,健全企業(yè)內(nèi)部控制制度,確保生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)不相容職務(wù)的適度分離。

(二)建立健全預(yù)算管理和財政保障機制

一是預(yù)算管理辦法由原來的“全額管理、預(yù)算包干”改為“依法全額保障,定額、定向撥款,超支不補,結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余按規(guī)定留用”。二是規(guī)范財政保障標(biāo)準(zhǔn)和范圍,正常經(jīng)費撥款定額參照同級同類司法機關(guān)標(biāo)準(zhǔn)制訂,省級財政無法全額保障的由中央財政轉(zhuǎn)移支付彌補。三是建立項目經(jīng)費預(yù)算管理機制,對非日常項目經(jīng)費實行項目庫管理,建立項目經(jīng)費監(jiān)獄申報、省監(jiān)獄管理局審核立項、財政審批下達、限期實施、限期驗收結(jié)算和績效考核評價機制,減少項目資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余冗量,提高使用效益。四是建立財政保障標(biāo)準(zhǔn)定期調(diào)研和調(diào)整機制,至少每三年調(diào)整一次定額標(biāo)準(zhǔn),對監(jiān)獄體制機制改革、政策調(diào)整等新增因素應(yīng)及時予以保障。

(三)改革會計核算基礎(chǔ)和財務(wù)會計報告制度

一是改革現(xiàn)有以收付實現(xiàn)制度為基礎(chǔ)的會計核算辦法,引入修正權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ),對監(jiān)獄資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)按權(quán)責(zé)發(fā)生制進行核算,確保全面客觀反應(yīng)監(jiān)獄資產(chǎn)負(fù)債情況,加強監(jiān)獄債務(wù)管理和風(fēng)險防范;對收入、支出按收付實現(xiàn)制進行核算,與財政預(yù)算管理配套。二是按照即將出臺的《行政單位會計制度》和財政部門預(yù)(決)算要求健全監(jiān)獄財務(wù)報告內(nèi)容,充實監(jiān)獄基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報表,國家監(jiān)獄管理局報表應(yīng)當(dāng)與財政部門決算報表口徑一致。三是結(jié)合監(jiān)獄工作實際,在國家規(guī)定財務(wù)分析指標(biāo)基礎(chǔ)上健全體現(xiàn)監(jiān)獄特色的監(jiān)獄財務(wù)分析評價指標(biāo)體系,發(fā)揮監(jiān)獄財務(wù)分析支持管理決策的作用,充分體現(xiàn)監(jiān)獄單位受托管理責(zé)任。

(四)規(guī)范監(jiān)獄特殊經(jīng)事項的核算和管理

一是規(guī)范監(jiān)獄代管資產(chǎn)的管理。監(jiān)獄作為特殊的司法行政單位,除自身使用和管理的資產(chǎn)外還存在代罪犯管理的個人零花錢、勞動薪酬和物品。這部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸罪犯個人所有,監(jiān)獄依法代管,代管資金應(yīng)當(dāng)實行“專戶存儲,專帳核算,單獨管理”,利息收益應(yīng)當(dāng)歸罪犯個人所有。為確保核算和管理正規(guī)化,確實保證罪犯財產(chǎn)權(quán)不受侵犯,應(yīng)當(dāng)在年度報表的資產(chǎn)負(fù)債表中單獨列項反應(yīng)代管資產(chǎn)金額。二是規(guī)范服務(wù)項目核算和管理。監(jiān)獄體制改革后,監(jiān)獄社會服務(wù)機構(gòu)與監(jiān)獄徹底分離,但與罪犯執(zhí)法息息相關(guān)的監(jiān)獄醫(yī)院和罪犯生活服務(wù)部無法分離,并將長期存在。這部分服務(wù)項目與行政單位核算對象區(qū)別較大,應(yīng)當(dāng)按照醫(yī)院會計制度和商業(yè)零售會計核算辦法單獨建帳核算,收益編入年度預(yù)算,彌補監(jiān)獄經(jīng)費不足。

(五)建立健全監(jiān)獄資產(chǎn)管理制度

篇8

1注重構(gòu)建完善的制度體系

在開展教育的過程中，學(xué)校首先要做的就是完善相關(guān)的教學(xué)制度體系。一套科學(xué)合理的制度體系的訂立能夠讓一個學(xué)校在日常運作中有章可循，這對于保障學(xué)校的有效運轉(zhuǎn)起著奠基的作用。制度建設(shè)包括了多方面的內(nèi)容，按照針對的人群不同可以大致區(qū)分為對學(xué)生的管理以及對教師工作的管理，畢竟師生是學(xué)校內(nèi)部開展運作的主要人物；按業(yè)務(wù)的不同可以分為教育主業(yè)以及后勤管理等雜業(yè)。因而針對到這些方方面面都需要開展相關(guān)的制度建設(shè)。例如，在學(xué)校內(nèi)部針對老師工作方面，為了更好地調(diào)動老師工作的積極性以及提升老師的教學(xué)質(zhì)量，從而促進教育改革的有效推進，學(xué)校應(yīng)當(dāng)針對老師制定并且完備相關(guān)的教師工作獎懲制度。需要注意的是，制定制度的過程需要學(xué)校老師的共同參與，只有這樣的制度才能更為民主合理。具體而言，教職工制度應(yīng)當(dāng)包括教師上課考勤制度，教師聽課制度，相關(guān)的教學(xué)質(zhì)量考察以及監(jiān)督制度以這些具體的制度來規(guī)范老師在日常的工作開展，以此來保障日常教學(xué)的有序開展。

2在制度規(guī)范的基礎(chǔ)上加強人文管理

制度體系的完善是一個學(xué)校有效運作的基石。但是若是一個學(xué)校只有冷冰冰的制度建設(shè)而缺乏基本的人文管理，那么這個學(xué)校的教育管理也是有缺陷的。人文管理顧名思義更多的是從人的角度出發(fā)來探索管理的方法，了解學(xué)校師生內(nèi)心的想法，為師生創(chuàng)造一個更為溫情的校園，使得師生能夠在工作或是學(xué)習(xí)的過程中實現(xiàn)自我的價值，這對于教與學(xué)工作的進行起到了內(nèi)在化的激勵和促進的作用。例如，在上述提及的教職工獎懲制度中，當(dāng)老師違反了相關(guān)的制度規(guī)定時，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照校規(guī)的規(guī)定該進行處罰時就應(yīng)當(dāng)進行相應(yīng)程度的處罰。但是若是一項規(guī)定經(jīng)常有老師違反，那么學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該就這種情況多加關(guān)注，思考規(guī)定是否有待值得調(diào)整的地方，而并非針對這種普遍的現(xiàn)象只是加以處罰而不考察原因。同時老師在接受處罰后必定會產(chǎn)生一定的心理壓力，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在執(zhí)行制度時也應(yīng)當(dāng)聽取教職工的意見，適當(dāng)?shù)膶捜輰Υ切┯衅炔坏靡训脑虿胚`反學(xué)校相關(guān)規(guī)章制度的老師，從這些方面來加強學(xué)校的人文關(guān)懷和管理。

3恰當(dāng)處理好制度建設(shè)以及人文管理的矛盾之處

學(xué)校在開展制度建設(shè)同時加強人文管理的過程中難免會遭遇到這樣一些情況，那就是一些事物合情不合法，而另一些事物卻是合法不合情，在針對這樣的事物時學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)需要仔細(xì)的做好考究工作。同時學(xué)校在處理這樣的事物時，需要秉承這樣的理念：堅持有利于學(xué)生自身的進步與發(fā)展、有利于學(xué)校工作的科學(xué)合理的開展、有利于教師工作的良好開展以及有利于學(xué)校自身的長處發(fā)展這四個基本原則，來恰當(dāng)?shù)奶幚砗孟嚓P(guān)的矛盾問題。例如，在評價老師的工作開展時，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)不能完全從學(xué)生給老師打的評價表來判斷，而是將其作為一種依據(jù)，同時展開實際調(diào)查來充分了解一個老師的教學(xué)狀況。有些學(xué)生在打分時會由于老師的嚴(yán)格而給老師打了較低的分?jǐn)?shù)，而實際上老師是為了讓學(xué)生更好地掌握知識點，才對學(xué)生提出相對嚴(yán)格的要求，老師的出發(fā)點更多是為了學(xué)生。在這樣的情況下，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)就需要對教師工作展開全面的調(diào)查。

總而言之，在學(xué)校的管理中，制度建設(shè)與人文管理是相輔相成的。一個有良好的制度管理的學(xué)校才能有條不紊的展開教學(xué)工作。一個充滿了人文關(guān)懷的學(xué)校環(huán)境才能更好的從內(nèi)部促進教育工作的開展。因而學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)既要重視制度的建設(shè)同時又要努力打造一個充滿人文關(guān)懷的美好校園，讓學(xué)生們能夠在學(xué)校中更好的開展學(xué)習(xí)，讓老師們能夠帶著教育熱情來開展工作。

作者:程顯露 單位:本溪市第十中學(xué)

參考文獻：

[1]敖彩霞.淺談學(xué)校人文管理與制度管理的有機統(tǒng)一[J].科學(xué)咨詢(科技•管理),2016,(1):47-48.

篇9

第二條本條例所稱城建監(jiān)察，是指城建監(jiān)察大隊依法對違反城建管理法規(guī)的行為進行監(jiān)督檢查和處理的行政執(zhí)法活動。

本條例所稱城建管理法規(guī)，是指有關(guān)城市規(guī)劃、市政工程設(shè)施、公用事業(yè)、市容環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化和房地產(chǎn)的法律、法規(guī)、規(guī)章的總稱。

第三條本條例適用于本省行政區(qū)域內(nèi)按行政建制設(shè)立的市、鎮(zhèn)。

第四條福建省建設(shè)委員會和各地、市、縣建設(shè)行政主管部門（以下統(tǒng)稱城建監(jiān)察主管部門）負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的城建監(jiān)察管理工作。

城建監(jiān)察大隊經(jīng)市、縣人民政府批準(zhǔn)成立，隸屬同級建設(shè)行政主管部門領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上接受同級城市規(guī)劃、市政工程設(shè)施、公用事業(yè)、市容環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化和房地產(chǎn)行政主管部門監(jiān)督、指導(dǎo)。

第五條根據(jù)工作需要，市、縣城建監(jiān)察大隊內(nèi)可設(shè)立城市規(guī)劃、市政工程設(shè)施、公用事業(yè)、市容環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化、房地產(chǎn)專業(yè)監(jiān)察分隊。

市、縣城建監(jiān)察大隊可在區(qū)、鎮(zhèn)設(shè)立綜合監(jiān)察分隊。

第六條城建監(jiān)察主管部門應(yīng)當(dāng)建立健全城建監(jiān)察大隊管理制度，定期對城建監(jiān)察人員進行法律知識和城建業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)和考核，提高城建監(jiān)察水平。

第七條城建監(jiān)察人員具備下列條件方可持證上崗：

（一）熟悉城建業(yè)務(wù)，遵紀(jì)守法，文明禮貌，作風(fēng)正派，具有一定政策水平；

（二）熱愛城建監(jiān)察工作，認(rèn)真履行職責(zé)；

（三）具有相當(dāng)于中專（高中）畢業(yè)以上文化程度，經(jīng)過法律基礎(chǔ)知識和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)并考核合格。

第八條城建監(jiān)察人員在執(zhí)行公務(wù)時，應(yīng)當(dāng)大力宣傳城建管理法規(guī)，遵守職業(yè)道德，樹立服務(wù)觀念，加強社會主義精神文明建設(shè)，貫徹以事實為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩和教育與處罰相結(jié)合的原則，秉公執(zhí)法，自覺接受社會公眾的監(jiān)督。

第九條城建監(jiān)察大隊實施城市規(guī)劃、市政工程設(shè)施、公用事業(yè)、市容環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化和房地產(chǎn)方面的監(jiān)察，應(yīng)完成各城建專業(yè)主管部門交辦的監(jiān)察任務(wù)，并可接受與城建相關(guān)密切部門的委托，承擔(dān)有關(guān)方面的監(jiān)察，但不得接受與城建不相關(guān)事項的監(jiān)察任務(wù)。

第十條城建監(jiān)察大隊有權(quán)依照城建管理法規(guī)對下列行為作出行政處罰決定：

（一）未經(jīng)有關(guān)行政主管部門批準(zhǔn)，在城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)挖取沙、石、土的；

（二）損壞城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)公共交通、供氣、供熱、供水、排水等公用設(shè)施，或未經(jīng)市政工程設(shè)施行政主管部門批準(zhǔn)挖掘城市道路或損壞其附屬設(shè)施的；

（三）侵占現(xiàn)有園林綠地，或未經(jīng)園林綠化行政主管部門批準(zhǔn)砍伐、移植、非正常修剪城市樹木的；

（四）未經(jīng)市容環(huán)境衛(wèi)生行政主管部門批準(zhǔn)，設(shè)置影響市容的戶外廣告，或占用道路和公共場所擺攤設(shè)點、堆放物料的；

（五）不按指定地點卸倒建筑垃圾、工程渣土，或交通工具在市內(nèi)運行，造成泄漏、遺撒，或亂倒垃圾糞便、隨地吐痰便溺焚燒樹葉以及在建筑物、構(gòu)筑物、其他設(shè)施和樹干上涂寫、刻畫、張?zhí)摹?/p>

城建監(jiān)察大隊必須在作出行政處罰決定之時起24小時內(nèi)報相關(guān)的同級城建專業(yè)行政主管部門備案。城建專業(yè)行政主管部門對處罰不當(dāng)?shù)臎Q定，在接到報備案之日起三日內(nèi)有權(quán)予以變更或撤銷，城建監(jiān)察大隊必須執(zhí)行。

第十一條城建監(jiān)察人員對事實清楚、證據(jù)確鑿、情節(jié)輕微的違法行為，可以實施現(xiàn)場處罰。

第十二條城建監(jiān)察人員進行調(diào)查取證時，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

（一）城建監(jiān)察人員應(yīng)不少于二人；

（二）制作調(diào)查筆錄并經(jīng)被調(diào)查人簽名或蓋章；

（三）現(xiàn)場勘驗檢查應(yīng)通知行政執(zhí)法相對人（以下簡稱相對人）到場，相對人不到場的，應(yīng)邀請現(xiàn)場人員二人以上見證；

（四）勘驗檢查筆錄應(yīng)載明時間、地點、對象、內(nèi)容，并經(jīng)相對人或見證人簽名或蓋章；

（五）涉及專門性問題，應(yīng)由法定部門鑒定。

第十三條城建監(jiān)察人員執(zhí)行公務(wù)時，有權(quán)采取下列措施：

（一）要求相對人出示并可復(fù)制與監(jiān)察事項有關(guān)的文件、資料；

（二）通知相對人在規(guī)定時間、地點就監(jiān)察事項接受詢問；

（三）責(zé)令停止違法行為。

第十四條城建監(jiān)察人員在查清事實后，應(yīng)當(dāng)制作調(diào)查終結(jié)報告。調(diào)查終結(jié)報告應(yīng)當(dāng)包括案件概況、調(diào)查經(jīng)過、處理意見及所依據(jù)的城市建設(shè)管理法規(guī)。

本《條例》第十條規(guī)定的，調(diào)查終結(jié)報告由城建監(jiān)察大隊審批并作出處理決定；本《條例》第十條規(guī)定以外的，調(diào)查終結(jié)報告應(yīng)當(dāng)報送同級城建專業(yè)行政主管部門，城建專業(yè)行政主管部門應(yīng)當(dāng)在接到報告之日起三日內(nèi)作出處理決定。

第十五條城建監(jiān)察人員執(zhí)行公務(wù)時，必須出示省人民政府制作的《行政執(zhí)法檢查證》，并佩戴行政執(zhí)法標(biāo)志。

對不出示《行政執(zhí)法檢查證》和不佩戴行政執(zhí)法標(biāo)志的，有關(guān)單位和個人有權(quán)拒絕接受檢查、調(diào)查、詢問和處罰。

第十六條城建監(jiān)察大隊?wèi)?yīng)當(dāng)使用省建設(shè)委員會統(tǒng)一制作的執(zhí)法文書。

城建監(jiān)察大隊罰款收入，上繳同級財政部門。

第十七條城建監(jiān)察人員辦理的案件與本人及其近親屬有利害關(guān)系，或者有其他關(guān)系可能影響案件公正處理的，應(yīng)當(dāng)自行回避。相對人也可向城建監(jiān)察大隊或其主管部門要求他們回避。

第十八條城建監(jiān)察大隊?wèi)?yīng)建立受理舉報制度。

公民對違反城市建設(shè)管理法規(guī)的行為，對城建監(jiān)察人員執(zhí)法違法的行為，有權(quán)向城建監(jiān)察大隊或其主管部門舉報。城建監(jiān)察大隊或其主管部門應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定查處并為舉報人保密。

第十九條城建監(jiān)察大隊因行政執(zhí)法不當(dāng)而侵犯相對人合法權(quán)益的，應(yīng)予糾正；造成損失的，由城建監(jiān)察大隊負(fù)責(zé)賠償，賠償損失后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令有故意或者重大過失的城建監(jiān)察人員承擔(dān)部分或全部賠償費用。

第二十條城建監(jiān)察人員、、的，由城建監(jiān)察大隊或城建監(jiān)察主管部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

第二十一條拒絕、阻礙城建監(jiān)察人員依法執(zhí)行職務(wù)的，由公安機關(guān)依照《中華人民共和國治安管理處罰條例》給予治安處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十二條相對人對城建監(jiān)察大隊的處罰決定不服的，可依法申請復(fù)議或者向人民法院，逾期不申請復(fù)議也不，又不履行處罰決定的，由城建監(jiān)察大隊申請人民法院強制執(zhí)行。

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；內(nèi)控制度；管理建設(shè)

改革開放以來，我國的經(jīng)濟體制逐漸從計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟，市場經(jīng)濟規(guī)則與制度在不斷完善的過程中日益成熟，實現(xiàn)了企業(yè)與世界經(jīng)濟接軌的可能。目前，在全球經(jīng)濟的影響下，為了提高市場競爭力，企業(yè)必須加強內(nèi)部深化改革，采取行之有效的措施解決內(nèi)部管理矛盾，才能拓展生存空間，在激烈的市場環(huán)境下立于不敗之地，使企業(yè)走上健康、發(fā)展的道路。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的含義

財務(wù)內(nèi)控是企業(yè)提高管理水平、優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)的一種手段，也是將企業(yè)各方面有機因素充分調(diào)動起來的重要工具。作為一種權(quán)責(zé)分配清晰、約束能力強的管理體系，它不僅可以采取有效措施降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概率，還能夠以法律約束企業(yè)運行中出現(xiàn)的種種問題，保證企業(yè)財務(wù)管理工作的順利進行，是企業(yè)財務(wù)規(guī)避風(fēng)險、降低成本、提高經(jīng)濟收益的一劑“良藥”，也體現(xiàn)了科學(xué)發(fā)展觀的基本理念。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的建設(shè)，避免了因不明原因?qū)е缕髽I(yè)財產(chǎn)流失，對各項成本進行核查與清算，為企業(yè)管理者進行重大決策時提供了有力幫助。一套行之有效的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，可以視為新時期企業(yè)制度中十分重要的一種組織結(jié)構(gòu)。從現(xiàn)階段我國企業(yè)管理層面來看，存在的問題是比較嚴(yán)重的，比如企業(yè)內(nèi)控環(huán)境需要整治、內(nèi)控監(jiān)督落實難、以及企業(yè)內(nèi)控觀念有待提高等等問題，如果不加以解決，企業(yè)財務(wù)管理工作的開展將會變得寸步難行。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度在管理建設(shè)中面臨的問題

第一，企業(yè)管理者對財務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識層面較淺，缺乏一定的重視。與發(fā)達國家相比，我國的市場經(jīng)濟體系還處于一個正在成長的階段，并且全球經(jīng)濟熱潮的襲來導(dǎo)致我國企業(yè)在相對不穩(wěn)定、不成熟的情況下就與外企接軌，在某種意義上存在“政策跟不上形勢”的說法，企業(yè)在管理上就會暴露出許多問題。同時，現(xiàn)代化企業(yè)的特征應(yīng)該與市場經(jīng)濟是吻合的，但是現(xiàn)階段我國企業(yè)，尤其是一些老廠，在財務(wù)內(nèi)部管理上沿用傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟手段，所以企業(yè)財務(wù)內(nèi)控一直不受重視，企業(yè)財務(wù)管理工作有些舉步維艱。由于部分企業(yè)管理者對現(xiàn)代化管理認(rèn)識不足，缺乏有效的財務(wù)管理手段，就算企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度再完善也是無濟于事的，在實際工作中落實難，直接影響到企業(yè)的運作和收益。如果企業(yè)管理者不能以身作則，無法適應(yīng)科學(xué)、合理的財務(wù)內(nèi)控體系，不僅為企業(yè)的正常運營帶來更多阻礙，同時也無法保證員工效率，資源的浪費致使企業(yè)成本居高不下。所以說，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度予以執(zhí)行，以企業(yè)的實際發(fā)展情況和相關(guān)政策的指引下制定，能夠起到立竿見影的效果。第二，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控缺乏有力因素?；谪攧?wù)管理的敏感性，許多企業(yè)在進行財務(wù)管理工作時都要對企業(yè)環(huán)境做出評價，如果各方面因素不符合條件是無法繼續(xù)執(zhí)行的，所以若想建立一套科學(xué)、合理的財務(wù)內(nèi)控制度，就必須要符合企業(yè)自身發(fā)展條件，只有企業(yè)環(huán)境因素是穩(wěn)定的，財務(wù)內(nèi)控制度才能起到應(yīng)有的作用。從目前來看，內(nèi)部環(huán)境差、條件缺失是我國眾多企業(yè)在財務(wù)管理方面的通病，體現(xiàn)在實際工作中，一方面是管理者忽視管理工作的重要性，員工的素質(zhì)需要進一步提高；另一方面是人力資源內(nèi)控建設(shè)落實難，管理水平有待提升，造成企業(yè)整體效率低下，使企業(yè)的發(fā)展舉步維艱。第三，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的風(fēng)險評價。信息統(tǒng)籌是企業(yè)內(nèi)控管理工作的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)管理者能夠根據(jù)信息內(nèi)容做出有效決策。但是企業(yè)財務(wù)內(nèi)控因素不足，直接導(dǎo)致信息丟失、信息存真度低的現(xiàn)象，而企業(yè)對信息的辨別能力往往很難達到管理需求，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，管理者無法看到真實的信息，數(shù)據(jù)信息錯誤直接影響到企業(yè)財務(wù)內(nèi)控上出現(xiàn)嚴(yán)重失誤，其風(fēng)險率較高。由于很多企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識還停留在表層，無法顧及到其存在的隱患與風(fēng)險，風(fēng)險評價在實際工作中并沒有起到良好的效果，缺乏有效的規(guī)章制度和評價流程，企業(yè)在沒有任何保障的前提下進行信息辨識，一旦出現(xiàn)不可控制的風(fēng)險將會為企業(yè)帶來巨大損失。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的有效管理措施

首先，提高對財務(wù)內(nèi)控的重視，加大內(nèi)控力度。財務(wù)內(nèi)控十分重要，企業(yè)管理者不僅要制定財務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容，還要扮演執(zhí)行和監(jiān)督的角色，在整套財務(wù)內(nèi)控的體系中，企業(yè)管理者無疑是落實財務(wù)內(nèi)控工作的核心?，F(xiàn)階段企業(yè)管理者并沒有將注意力放在財務(wù)內(nèi)控上，管理意識和管理水平還有待提升。所以要在重視財務(wù)內(nèi)控的前提下，對計劃經(jīng)濟財務(wù)管理模式進行批判式吸收，學(xué)習(xí)先進的財務(wù)管理知識，以內(nèi)控準(zhǔn)則為工作基礎(chǔ)，考慮到政策和企業(yè)實際發(fā)展，制定一套科學(xué)、合理的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，減少企業(yè)成本，保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，使財務(wù)管理工作能夠有章可循。其次，監(jiān)督體系與獎罰措施是財務(wù)內(nèi)控制度必不可少的環(huán)節(jié)。監(jiān)督體系的建立，標(biāo)志著企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的成熟，因此，管理者要提升監(jiān)督力度，根據(jù)財務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容設(shè)立監(jiān)督制度，確保財務(wù)內(nèi)控工作順利進行。一個完善的監(jiān)督保障體系不僅能夠提高財務(wù)內(nèi)控制度的容錯率，還能夠幫助企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控工作中處理進行有效評估，這樣一來，企業(yè)完全掌握了財務(wù)內(nèi)控流程，對工作中出現(xiàn)的隱患進行及時解決，加強了財務(wù)內(nèi)控制度的有效性，為企業(yè)的發(fā)展起到了十分重要的作用。與此同時，企業(yè)需要建立一套完善的激勵機制用以調(diào)動管理者的積極性，對管理態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任心強的人員進行物質(zhì)與精神雙重獎勵；針對消極怠工、的人員視情節(jié)嚴(yán)重給予警告或處罰，為財務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行提供保障。再次，良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)發(fā)展的必要因素，也是企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的必備內(nèi)容。眾所周知，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控如果缺少有效條件是難以執(zhí)行的，如果企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是優(yōu)秀的，那么財務(wù)內(nèi)控在實施過程中也會變得更加容易。內(nèi)部環(huán)境與財務(wù)內(nèi)控緊密相連，更應(yīng)該體現(xiàn)出企業(yè)的發(fā)展方向。如何創(chuàng)造這樣一個有利的環(huán)境，可以從以下幾點入手：其一，提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，開展思想道德建設(shè)工作，爭取每一個員工都能做到嚴(yán)于律己、奉公守法；其二，定期為管理者提供學(xué)習(xí)與培訓(xùn)的機會，提高管理水平，加大考核力度，崗位分配上采取“優(yōu)上劣下”的淘汰機制，保證財務(wù)信息的可靠性與真實性，將企業(yè)管理精英的優(yōu)勢散發(fā)出來；其三，重視人力資源的作用，徹底監(jiān)督從招聘到配置、從規(guī)劃到設(shè)計以及勞務(wù)從屬關(guān)系調(diào)配等方面，以相關(guān)流程安排人力資源工作，努力培養(yǎng)一支高水平、高素質(zhì)、責(zé)任心強的專業(yè)財務(wù)內(nèi)控團隊，為企業(yè)的發(fā)展鋪平墊穩(wěn)。最后，要求企業(yè)全面建設(shè)風(fēng)險評估體系。鑒于企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行還存在種種問題，為了有效排除各項隱患，企業(yè)有必要在實際工作中對風(fēng)險進行評估?？梢哉f，內(nèi)控制度的建設(shè)與風(fēng)險評估是息息相關(guān)的。以企業(yè)自身發(fā)展需求為基準(zhǔn)建立科學(xué)有效的風(fēng)險評估體系，不斷對企業(yè)財務(wù)信息進行抽查與檢測，對預(yù)期發(fā)現(xiàn)的問題或可能存在的風(fēng)險進行有效評估，并對風(fēng)險的來源與作用進行匯總，最后采取有效措施將風(fēng)險控制在企業(yè)允許接受的范圍內(nèi)，在一定程度上降低風(fēng)險災(zāi)害，減少企業(yè)因風(fēng)險帶來的財務(wù)損失。另外，財務(wù)內(nèi)控在準(zhǔn)備階段就應(yīng)該進行風(fēng)險預(yù)測，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險提供有力依據(jù)。對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控進行合理的制度建設(shè)，是新時期下企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。隨著改革的不斷深入，企業(yè)財務(wù)將逐漸拋棄以成本集中控制為手段的傳統(tǒng)管理模式。同時，在市場經(jīng)濟與全球化經(jīng)濟的影響下，主導(dǎo)各國企業(yè)的競爭因素也有了很大的改變，以資本、技術(shù)的競爭向管理競爭進行過渡，這就要求企業(yè)重視財務(wù)管理，積極建設(shè)財務(wù)內(nèi)控制度，是提高企業(yè)競爭力的先決條件。

四、結(jié)語

綜上所述，本文對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的管理建設(shè)進行研究與分析，重點強調(diào)了現(xiàn)階段我國企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控上存在的問題以及相關(guān)改善建議。新時期為企業(yè)發(fā)展帶來了新機遇和新挑戰(zhàn)，企業(yè)在展望未來的同時還要采取有效措施保證持續(xù)發(fā)展，為此，建立科學(xué)合理的財務(wù)內(nèi)控體系勢在必行，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、邁向國際化舞臺的關(guān)鍵步驟。

參考文獻：

[1]王如愿.當(dāng)代企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理的路徑與措施[J].江蘇商論,2015(03).

[2]張德佳.加強企業(yè)內(nèi)部控制,提高企業(yè)財務(wù)管理水平[J].財經(jīng)界:學(xué)術(shù)版,2015(20).

[3]陳春燕.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點和解決措施[J].當(dāng)代經(jīng)濟,2016(24).

[4]高萍.財務(wù)風(fēng)險管理視角下施工企業(yè)內(nèi)部控制探討[J].企業(yè)改革與管理,2015(05).