導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇企業(yè)財(cái)務(wù)部管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

總則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累?普劬?，原紛J趵奐普劬珊蟮牟疃鈄饔低庵С齟懟?

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總?砼跡蛔幾謀涫湛畹ノ唬ㄈ耍?

二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購(gòu)置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

其它事項(xiàng)

三十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

篇2

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部；財(cái)務(wù)管理制度；管理研究

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）03-0-01

財(cái)務(wù)管理制度的重中之重在于是否具有針對(duì)性和合理性，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)查中很多企業(yè)并沒有做到這一點(diǎn)，管理混亂的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。結(jié)合這樣的現(xiàn)狀本文展開相應(yīng)的研究與論述過(guò)程，希望能夠?qū)τ谄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的不斷完善起到一定的積極作用。

一、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度存在的問題

1.內(nèi)部控制制度的不夠健全。在實(shí)施企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，對(duì)于管理制度而言很多企業(yè)還是存在管理制度和管理機(jī)制不夠健全的問題。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中管理制度較為混亂，沒有財(cái)務(wù)管理監(jiān)督人員的狀況十分嚴(yán)重。除此之外對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度的制定還存在很多的漏洞，比如說(shuō)由一人或少數(shù)人控制，決策和經(jīng)營(yíng)管理的主觀隨意性較大，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂等等。這些對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理是十分不利的，在某種意義上所存在一定的片面性。

2.會(huì)計(jì)體系的不夠完善。會(huì)計(jì)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言是十分重要的角色，同時(shí)也是我們財(cái)務(wù)管理制度中對(duì)其約束最多的崗位之一。但是在企業(yè)內(nèi)部管理制度的管理中對(duì)于會(huì)計(jì)體系的建設(shè)并不是十分明確，所產(chǎn)生的后果在于外聘兼職會(huì)計(jì)定期來(lái)做賬，忽視了會(huì)計(jì)工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，企業(yè)產(chǎn)生很多不必要的自己浪費(fèi)和自己流失。這對(duì)于我們企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度而言無(wú)疑也是一個(gè)嚴(yán)重的問題，對(duì)于企業(yè)后期的發(fā)展產(chǎn)生極其不利的影響。對(duì)于這一問題我們?cè)谶M(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的管理中還應(yīng)該加以充分的重視。

3.財(cái)務(wù)管理職責(zé)混亂現(xiàn)象較為嚴(yán)重。管理職責(zé)對(duì)于我們企業(yè)而言是發(fā)展的基石，同時(shí)也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規(guī)章和約定。財(cái)務(wù)管理職責(zé)更是要充分的發(fā)揮這一點(diǎn)。而在很多企業(yè)內(nèi)部的管理制度中財(cái)務(wù)管理的職責(zé)劃分很不明確，同時(shí)很多財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財(cái)務(wù)制度就形同虛設(shè)不能發(fā)揮其主要作用。比如說(shuō)忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，任意干預(yù)企業(yè)日常決策等等，這些都是我們?cè)谄綍r(shí)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度制定過(guò)程中出現(xiàn)的問題，同時(shí)也是我們財(cái)務(wù)管理主要的缺陷所在。

4.日常操作過(guò)程不夠嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。在很多企業(yè)和單位對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行管理過(guò)程中，涉及到賬目管理工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)這樣的情況，例如：濫用會(huì)計(jì)科目，賬目不清，信息失真；賬外設(shè)賬， 弄虛作假，私設(shè)小金庫(kù)；不定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資和庫(kù)存現(xiàn)金，不經(jīng)常核對(duì)銀行存款和債權(quán)債務(wù)，造成賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符。等情況，這樣嚴(yán)重影響了企業(yè)和單位的收支平衡，使得企業(yè)資金出現(xiàn)虧空的狀況，導(dǎo)致企業(yè)今后的發(fā)展頻頻出現(xiàn)異常。這些都是我們對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理不善所帶來(lái)的直接后果，我們還應(yīng)該加以充分的重視。

二、解決以上存在問題的主要方法

1.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度而言我們首先則是應(yīng)該做到近乎完美的內(nèi)部控制。主要還是在于對(duì)財(cái)務(wù)人員的控制以及決策人員的合理分配進(jìn)行入手，這樣在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行合理分配過(guò)程中我們則是應(yīng)該本著合理分配科學(xué)管理的原則進(jìn)行管理過(guò)程，同時(shí)對(duì)于管理制度也應(yīng)該具有一定的針對(duì)性，這樣財(cái)務(wù)人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時(shí)也能夠達(dá)到我們對(duì)管理制度完善的目的，使得企業(yè)內(nèi)部管理過(guò)程能夠走向積極正確的發(fā)展道路。

2.充分完善會(huì)計(jì)體系。會(huì)計(jì)體系作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分應(yīng)該進(jìn)行科學(xué)建設(shè)。在企業(yè)資金的不斷流動(dòng)過(guò)程中，會(huì)計(jì)的角色十分重要同時(shí)也是保證自己流向正確的主要環(huán)節(jié)之一。在對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過(guò)程中我們對(duì)于會(huì)計(jì)體系的建設(shè)應(yīng)進(jìn)行逐步科學(xué)規(guī)范的建設(shè)過(guò)程，首先是會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置合理性，其次就是對(duì)于會(huì)計(jì)崗位管理的目的性以及管理目標(biāo)的明確，在此之后就是會(huì)計(jì)廣為人員流通過(guò)程的準(zhǔn)則，最后則是會(huì)計(jì)崗位只能要求。這樣的體系建設(shè)才能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過(guò)程起到積極的作用，管理制度也會(huì)具有一定的具體性和針對(duì)性。

3.財(cái)務(wù)職責(zé)進(jìn)行明細(xì)劃分。在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理之中，對(duì)于財(cái)務(wù)職責(zé)的明確是我們財(cái)務(wù)管理的根本要求。在進(jìn)行財(cái)務(wù)指定的同時(shí)我們對(duì)于職責(zé)的劃分應(yīng)該做到十分的明確，將責(zé)任到人的原則能夠得到重視并且進(jìn)行落實(shí)。在財(cái)務(wù)管理各個(gè)崗位我們首先應(yīng)該明確其業(yè)務(wù)范圍包括哪些，這樣我們才能夠?qū)ζ浼?xì)化管理制度才能起到積極作用。比如說(shuō)對(duì)于會(huì)計(jì)人員工作范圍的明確，財(cái)務(wù)監(jiān)督人員的監(jiān)督機(jī)制是否得到完善等等，這是我們進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的根本所在，這是我們逐漸使得財(cái)務(wù)制度得到完善的必然要求。

4.日常操作過(guò)程達(dá)到認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)。在進(jìn)行對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員管理過(guò)程中，我們對(duì)其日常操作過(guò)程應(yīng)該形成一種正確的監(jiān)督過(guò)程，這一過(guò)程對(duì)于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理人員工作過(guò)程是否能夠達(dá)到認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)具有重要的作用。在進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管過(guò)程中我們首先應(yīng)該做到的就是監(jiān)管過(guò)程的全面性，對(duì)于各個(gè)崗位的監(jiān)督和管理應(yīng)該具有針對(duì)性，這樣才能夠形成良好的監(jiān)管機(jī)制。其次就是監(jiān)管力度應(yīng)該逐步加大，這也是我們達(dá)到對(duì)其日常工作認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹饕侄?。?duì)于以上兩點(diǎn)我們?cè)谶M(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中還應(yīng)該加以充分的重視。

以上就是本文對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度存在的問題進(jìn)行相應(yīng)的研究與探索過(guò)程，將存在的不足進(jìn)行了進(jìn)一步的解決，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)今后的發(fā)展能夠起到一定的積極作用。研究與探索中觀點(diǎn)還存在一定的漏洞和缺陷，希望能夠得到廣大學(xué)者們的積極意見與建議。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳阿梅.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究[J].科技與企業(yè)，2013（09）.

篇3

關(guān)鍵詞:國(guó)有企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)控;解決措施

毫無(wú)疑問，國(guó)有企業(yè)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中有著非常重要的地位。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷推進(jìn)以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的逐步激烈，國(guó)有企業(yè)正面臨著前所未有的競(jìng)爭(zhēng)壓力，而增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，是提升其競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展的重要前提。良好的財(cái)務(wù)管理不但有利于國(guó)有企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的理財(cái)，而且能夠幫助國(guó)有企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，在國(guó)有企業(yè)的改革過(guò)程中發(fā)揮著舉足輕重的作用。財(cái)務(wù)內(nèi)控是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是保證財(cái)務(wù)管理工作順利開展的關(guān)鍵因素，所謂財(cái)務(wù)內(nèi)控，是指為了保證財(cái)產(chǎn)的安全與完整，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性而建立起來(lái)的有關(guān)控制體系。雖然，國(guó)有企業(yè)一直在致力于加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，完善內(nèi)控制度，但由于許多因素的影響，我國(guó)目前大部分的國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控還是存在著一定的問題，現(xiàn)筆者通過(guò)自己的了解，就國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理進(jìn)行研究，希望能夠拋磚引玉，為國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的不斷完善，內(nèi)控能力的強(qiáng)化盡綿薄之力。

一、國(guó)有企業(yè)制定財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的基本原則

1.合法性原則，即國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定必須是符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)與規(guī)范，且要跟本企業(yè)的實(shí)際情況相切合。這是制定科學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的基礎(chǔ)。

2.有效性原則，即作為一項(xiàng)制度，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須要能對(duì)企業(yè)內(nèi)涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員都具有約束力，任何人都不能逾越于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力至上，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度得到最有效的貫徹實(shí)施。

3.適時(shí)性原則，即內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)隨著外部環(huán)境的不斷變化、國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)職能的調(diào)整以及管理要求的提升，適時(shí)修訂與完善。

4.全面控制性原則，即財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的內(nèi)容應(yīng)該涵蓋了企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與相關(guān)崗位，同時(shí)針對(duì)業(yè)務(wù)處理全過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，真正落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督以及反饋等等各個(gè)環(huán)節(jié)。

5.成本效益原則，即在制定財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)充分考慮到執(zhí)行此項(xiàng)制度所需要的總成本，努力做到以最低的成本實(shí)現(xiàn)最佳的財(cái)務(wù)內(nèi)控效果。

二、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀分析

1.財(cái)務(wù)內(nèi)控理念陳舊，重視程度不夠。長(zhǎng)期以來(lái)，由于主客觀因素的影響，國(guó)有企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)非常有限，且一直都沒有受到管理層的重視。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，沒有建立完整的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)沒有明確的控制程序與標(biāo)準(zhǔn)作為行動(dòng)指南。其次，制度雖有，卻不健全。據(jù)了解，我國(guó)有些國(guó)有企業(yè)建立了相關(guān)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，但缺乏完整性，像注重對(duì)實(shí)物的控制，忽視對(duì)行為者的控制；注重程序控制，忽視內(nèi)控結(jié)構(gòu)的整體協(xié)調(diào)等等。最后，紙上談兵的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。如今一些國(guó)有企業(yè)花了大力氣制定一整套系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，然而卻沒有讓它在企業(yè)內(nèi)部得到充分的貫徹執(zhí)行。此外，在制度的執(zhí)行過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)中的某些領(lǐng)導(dǎo)也無(wú)視有關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)定，對(duì)員工的一些違規(guī)行為采取所謂的寬容政策，缺少必要的懲罰措施，不利于內(nèi)部控制效力的充分發(fā)揮。

2.連貫性不足。一方面，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)上缺乏科學(xué)性。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，而不僅僅指某個(gè)節(jié)點(diǎn)上的內(nèi)容，但現(xiàn)在的一些國(guó)有企業(yè)往往忽視了這一動(dòng)態(tài)的變化性，難以根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的改變而對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度加以及時(shí)的更新，導(dǎo)致控制出現(xiàn)斷層，缺乏連貫性。另一方面，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控部門的執(zhí)行力疲軟，內(nèi)控工作者整體素質(zhì)有待加強(qiáng)。由于國(guó)企內(nèi)部高層沒有對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控引起足夠的重視，導(dǎo)致內(nèi)控部門工作人員的積極性不高，嚴(yán)重影響了各種內(nèi)控規(guī)章制度的執(zhí)行與效率。

3.監(jiān)督工作不到位。為了更好的促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展，通常需要專門設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)來(lái)監(jiān)察督促財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行，主要包括有內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，不可否認(rèn)，目前我國(guó)很多的國(guó)企都設(shè)立了相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，但在具體的實(shí)施過(guò)程中卻并未發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。究其原因，主要有二：一是國(guó)企的政府監(jiān)督無(wú)法起到良好的監(jiān)督作用。國(guó)企的政府監(jiān)督主要是依靠國(guó)資委，面對(duì)眾多的國(guó)有企業(yè)，國(guó)資委常常是有心無(wú)力；二是國(guó)企的社會(huì)監(jiān)督乏力。會(huì)計(jì)師事務(wù)所是國(guó)企社會(huì)監(jiān)督的主要單位，隨著越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，眾多的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了自身的生存與發(fā)展，不惜出具跟事實(shí)不符的審計(jì)報(bào)告，導(dǎo)致大量國(guó)企的財(cái)務(wù)內(nèi)控達(dá)不到預(yù)期的效果，也阻礙了國(guó)企的健康發(fā)展。

三、完善國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的相關(guān)措施

1.強(qiáng)化國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，提高科學(xué)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度制定的水平?，F(xiàn)代國(guó)企要想在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須要樹立正確的財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念。因此，國(guó)企要心存風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，勇于承擔(dān)并靈活分散風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)深入到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。尤其是在財(cái)務(wù)決策這一方面，決策的正確與否直接決定了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的成敗，在決策的過(guò)程中，務(wù)必要綜合考慮各方面的因素，合理決策。像在某項(xiàng)籌資的決策過(guò)程中，國(guó)企應(yīng)根據(jù)現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)資金需求做出科學(xué)的預(yù)測(cè)，綜合選擇出一個(gè)最好的籌資方式，同時(shí)確定合理的資金結(jié)構(gòu)，形成正確的籌資決策，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的順利推進(jìn)。

2.建立信息與溝通平臺(tái)。信息與溝通是實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重要條件。具體而言，信息可以分為外部信息與內(nèi)部信息。對(duì)于獲得的信息，國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控部門應(yīng)對(duì)其加以科學(xué)的篩選、核對(duì)與整合，提高信息的有用性。而溝通則是指國(guó)企內(nèi)部成員觀念以及資訊傳達(dá)和了解的過(guò)程，國(guó)企應(yīng)該充分利用當(dāng)代先進(jìn)的信息技術(shù)來(lái)加強(qiáng)不同管理層級(jí)間信息的共享，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息的流動(dòng)暢通，促使國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定更加有效。

3.逐步實(shí)施財(cái)會(huì)分設(shè)制度，提升財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)。所謂財(cái)務(wù)分社制度是指在保證原會(huì)計(jì)部門監(jiān)督職能的前提之下，賦予財(cái)務(wù)部門“再監(jiān)督”的職能，盡量減少甚至避免各種不必要的浪費(fèi)以及挪用公款等問題產(chǎn)生的制度。財(cái)會(huì)分社制度能夠保證國(guó)企財(cái)務(wù)部門有專門的工作人員進(jìn)行記賬、算賬以及報(bào)賬，使得財(cái)務(wù)部門可以對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)的處理，特別是對(duì)于那些重要的對(duì)外投資、資產(chǎn)的處理、資金的調(diào)度以及其他重大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和實(shí)施，起著相互監(jiān)督與制約的作用。所以說(shuō)，財(cái)務(wù)分社制度的制定是健全國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的一項(xiàng)重要舉措，更是保證內(nèi)控制度順利實(shí)施的有效手段，應(yīng)盡快建立起來(lái)。另外，全面的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度還必須依靠財(cái)務(wù)工作者的努力。因此，國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控部門應(yīng)拓寬財(cái)會(huì)人員進(jìn)入渠道，提高準(zhǔn)入門檻，并開展定期的培訓(xùn)與考核，全面提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督職能的最大發(fā)揮。

4.加快應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)并使之網(wǎng)絡(luò)化。隨著科學(xué)技術(shù)的突飛猛進(jìn)，無(wú)論是大型國(guó)有企業(yè)還是中小型企業(yè)，都將會(huì)受到網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的種種沖擊。就財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，其相關(guān)理論也會(huì)受到巨大的沖擊，會(huì)計(jì)流程重組成為一種必然的發(fā)展趨勢(shì)，而現(xiàn)代財(cái)務(wù)內(nèi)控將是保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全的一道重要屏障。要加強(qiáng)國(guó)企的財(cái)務(wù)內(nèi)控，就必須確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，提高處理速度，充分借助先進(jìn)的計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，發(fā)展國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作。筆者認(rèn)為，國(guó)企應(yīng)利用電子信息技術(shù)手段建立行之有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)，最大限度的減少或避免人為操縱因素，保證內(nèi)部控制制度的貫徹實(shí)施；并且，要不斷加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控電子信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)，提高系統(tǒng)的安全性能，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的正確執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]淺談國(guó)企財(cái)務(wù)管理存在的問題及相應(yīng)對(duì)策 周春英《商場(chǎng)現(xiàn)代化》 -2010年34期.

篇4

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；應(yīng)用

企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行內(nèi)部控制制度的目的是為了確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，會(huì)計(jì)信息的可靠準(zhǔn)確和物資財(cái)產(chǎn)的完整安全。內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用，具有對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行制約和協(xié)調(diào)的作用。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是一個(gè)制衡機(jī)制，在實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)的安全、流動(dòng)性以及效益中具有自我調(diào)節(jié)、自我約束、自我控制的功能。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，正確合理的研究分析內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。

一、內(nèi)部控制制度的簡(jiǎn)述

1.內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制指的是一個(gè)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。授權(quán)控制、分工控制、財(cái)產(chǎn)安全控制、業(yè)務(wù)記錄控制、人員素質(zhì)控制、全面預(yù)算控制、內(nèi)部審計(jì)控制和風(fēng)險(xiǎn)防范控制是企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

2.內(nèi)部控制制度與企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)系

(1)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心是內(nèi)部控制

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征是制度管理為主，利用財(cái)務(wù)制度來(lái)解決企業(yè)各行為主體約束和激勵(lì)存在的不對(duì)稱，并對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和各部門進(jìn)行指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，以使企業(yè)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。通過(guò)合作、溝通和調(diào)節(jié)的方式，來(lái)整合財(cái)務(wù)與分散及個(gè)別的業(yè)務(wù)，以共同追求企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是內(nèi)部控制的任務(wù)。由此可見，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心是內(nèi)部控制。

(2)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是內(nèi)部控制

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，只限于決策的合理確定、財(cái)務(wù)預(yù)算切實(shí)可行的制定，不控制實(shí)施預(yù)算的行動(dòng)，企業(yè)就很難實(shí)現(xiàn)預(yù)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)?？梢?，企業(yè)財(cái)務(wù)控制的規(guī)劃措施和依據(jù)是企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策和預(yù)算，如果企業(yè)的預(yù)測(cè)、決策和預(yù)算沒有內(nèi)部控制將會(huì)變得沒有意義。

二、內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的問題

1.內(nèi)部控制制度問題

目前我國(guó)很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理中受傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)型管理辦法影響較深，企業(yè)管理中行政指揮現(xiàn)象普遍存在，以至于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不夠完善，進(jìn)而造成企業(yè)的財(cái)務(wù)管理無(wú)章可循的混亂境況。以使企業(yè)在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問題時(shí)，以強(qiáng)調(diào)靈活性為主，卻不按規(guī)章制度辦理。喪失了內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的嚴(yán)肅性。有些企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制形式化，加大了內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的難度。

2.內(nèi)部控制人員素質(zhì)問題

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)和水平高低會(huì)直接影響內(nèi)部控制的實(shí)施，目前我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)偏低，普遍存在著沒有專業(yè)文憑和職稱，有的甚至沒有會(huì)計(jì)證，在工作中松懈怠慢、意識(shí)不強(qiáng)、缺乏主動(dòng)和責(zé)任心、無(wú)視法規(guī)、弄虛作假，這些都會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性產(chǎn)生很大的影響。甚至有些企業(yè)沒有科學(xué)的財(cái)務(wù)管理控制方法，在實(shí)際工作中面對(duì)新問題和新情況時(shí)，不能做到具體問題具體分析，直接影響了對(duì)內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用。

3.內(nèi)部評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制問題

我國(guó)目前很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度沒有一個(gè)統(tǒng)一的體系和標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理沒有完善的制衡機(jī)制，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的自我調(diào)節(jié)、自我約束、自我控制的功能，得不到充分的發(fā)揮，不相容職務(wù)不能相互分離，決策層、部門及崗位之間缺乏相互監(jiān)督制約，導(dǎo)致了檢查評(píng)價(jià)和監(jiān)督都流于形式大于內(nèi)容，使內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中無(wú)法得到有效運(yùn)用。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的措施

1.建立健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)要以自身的實(shí)際情況，建立健全一個(gè)高效、完善、適用的的內(nèi)部控制制度，以改善內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用的環(huán)境，采購(gòu)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢牽頭，審計(jì)是內(nèi)控體系建立的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低要做好對(duì)事件前、事件中、事件后的監(jiān)控工作，并要求企業(yè)各部門積極的配合實(shí)施，相互制約，相互牽制。

2.加強(qiáng)培養(yǎng)內(nèi)部控制人員素質(zhì)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)是內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的重要因素，因此，企業(yè)在錄用財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制人員時(shí)要嚴(yán)把關(guān)，企業(yè)還要對(duì)財(cái)務(wù)管理控制人員進(jìn)行做好崗前培訓(xùn)和在崗繼續(xù)教育工作，以使企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)得到提高，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。同時(shí)企業(yè)還要采取一些科學(xué)、合理和有效的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制方法，使內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用得到發(fā)揮最大的作用。

3.企業(yè)內(nèi)外監(jiān)督相結(jié)合

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督給予審計(jì)科監(jiān)察權(quán)利的同時(shí)，企業(yè)也要給予外部監(jiān)督力量參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作有效和合法性，企業(yè)要對(duì)一些社會(huì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)、稅收、物價(jià)等單位對(duì)其財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作的檢查進(jìn)行鼓勵(lì)并積極的配合，將內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合在一起，有利于內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中得到健康有序的運(yùn)用。

四、結(jié)論

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中科學(xué)、合理和有效的運(yùn)用內(nèi)部控制制度，有利于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠得到健康可持續(xù)發(fā)展。因此針對(duì)內(nèi)部控制制度在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理運(yùn)用中的問題，企業(yè)只有積極的采取科學(xué)有效的措施，來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)用，才能使企業(yè)的資源得到合理的配置，進(jìn)而帶來(lái)良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

參考文獻(xiàn):

[1]栗金奎:試論如何健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度[J].商業(yè)文化(學(xué)術(shù)版). 2008(12).

[2]曾 芳:加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2011(20).

篇5

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制制度；現(xiàn)存問題；解決策略

我國(guó)行政事業(yè)單位承擔(dān)著貫徹執(zhí)行國(guó)家相關(guān)政策的重任，其財(cái)政撥款是其主要的資金來(lái)源渠道，因此財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。財(cái)政體制改革以后，會(huì)計(jì)核算中心的建立有效提升了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的水平，然而因諸多因素影響，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度上還存在許多現(xiàn)實(shí)問題亟待解決。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)存問題

1、財(cái)務(wù)管理履行職能較差。我國(guó)受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響較深，財(cái)務(wù)管理上的影響也始終未能消除。許多行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等職能不清，職責(zé)不明，針對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)有待加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理仍然是粗放型管理，財(cái)務(wù)制度也有待完善。許多單位財(cái)務(wù)管理無(wú)法有效發(fā)揮作用，仍然是領(lǐng)導(dǎo)實(shí)現(xiàn)掌控資金，財(cái)務(wù)人員只負(fù)責(zé)記賬、算賬和報(bào)賬的傳統(tǒng)工作模式。

2、財(cái)政資金使用效率較低。我國(guó)行政事業(yè)單位承擔(dān)著政府行政職責(zé)，因此無(wú)法實(shí)現(xiàn)完全市場(chǎng)化管理，導(dǎo)致部門預(yù)算有失規(guī)范，經(jīng)費(fèi)使用不夠合作，費(fèi)用支出沒有計(jì)劃定額或者未能有效執(zhí)行。而財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理上大都為事后進(jìn)行核算，事前預(yù)測(cè)以及使用控制嚴(yán)重不足，相關(guān)經(jīng)費(fèi)考核也大都流于表面，導(dǎo)致財(cái)政資金使用效率較低。

3、單位內(nèi)部控制制度欠缺。許多單位還未形成完整的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。會(huì)計(jì)、出納職責(zé)不清，工作交叉，管理混亂，未能形成監(jiān)督機(jī)制；會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不夠合理，兼崗現(xiàn)象普遍存在，許多無(wú)法相容的職務(wù)沒有分離，出現(xiàn)出納兼管記賬，現(xiàn)金兼管檔案等情況；部分單位財(cái)會(huì)人員在權(quán)利和經(jīng)濟(jì)利益面前毫無(wú)原則，只是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意圖工作，違規(guī)操作違法執(zhí)行等情況時(shí)有發(fā)生；針對(duì)財(cái)會(huì)管理缺乏有效地監(jiān)督考核體系，造成財(cái)務(wù)人員壓力小、責(zé)任心差；部分單位在物資管理上存在漏洞，針對(duì)資金支出、報(bào)銷憑證審核等也管理不嚴(yán)。

4、經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行不足。做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作，預(yù)算是關(guān)鍵，其相關(guān)財(cái)務(wù)收支都應(yīng)根據(jù)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。然而現(xiàn)實(shí)當(dāng)中因各種因素影響，經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算不精確，預(yù)算內(nèi)容不周全，無(wú)法體現(xiàn)單位財(cái)務(wù)收支整體狀況以及目前的工作重點(diǎn)內(nèi)容。的全貌和體現(xiàn)事業(yè) 單位的工作重點(diǎn)；在經(jīng)費(fèi)使用方面也無(wú)法有效控制，領(lǐng)導(dǎo)簽字立即予以報(bào)銷，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行較差。

5、年終財(cái)務(wù)結(jié)算決算混亂。事業(yè)單位的年終財(cái)務(wù)結(jié)算決算是在整個(gè)會(huì)計(jì)核算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要對(duì)上年度財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行清理結(jié)賬，編制上報(bào)年度決算報(bào)表，確保真實(shí)、準(zhǔn)確而完整地總結(jié)當(dāng)年整體工作。然而實(shí)際工作當(dāng)中，部分單位財(cái)務(wù)清理結(jié)算不夠及時(shí)，存在許多跨年的往來(lái)賬目款項(xiàng)，責(zé)任不清管理混亂，造成許多呆賬壞賬以及歷史問題出現(xiàn)。

6、財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高。有些單位的財(cái)務(wù)人員未受過(guò)專業(yè)教育，業(yè)務(wù)能力差，綜合素質(zhì)不高，無(wú)法有效履行財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)，實(shí)際工作中只是盲目根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示工作，無(wú)法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)獨(dú)立，各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也無(wú)法從會(huì)計(jì)記錄里加以體現(xiàn)，財(cái)務(wù)信息失真現(xiàn)象較多，財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，給財(cái)務(wù)核算工作質(zhì)量帶來(lái)許多不良影響。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的解決策略

1、提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)。要加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和職工的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，讓他們認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的重要性?？梢酝ㄟ^(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，讓領(lǐng)導(dǎo)職工加強(qiáng)思想認(rèn)識(shí)，明確部門工作職責(zé)，實(shí)際工作中要落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任，與部門負(fù)責(zé)人簽訂責(zé)任狀，設(shè)立獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)調(diào)動(dòng)職工的工作熱情和積極性，把財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度切實(shí)落實(shí)到位，讓單位全體人員都參與到內(nèi)部控制工作中來(lái)。

2、提升財(cái)政資金利用效益。單位要對(duì)預(yù)算編制及其批復(fù)進(jìn)行細(xì)化管理，形成完備的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)預(yù)算編制管理，從而規(guī)范預(yù)算工作，形成科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理體制，從而在根本上保證預(yù)算的有效執(zhí)行；要對(duì)專項(xiàng)資金做好嚴(yán)格管理，切實(shí)實(shí)現(xiàn)專款專用和專項(xiàng)管理的要求；要嚴(yán)重審計(jì)原始憑證，不符合要求的堅(jiān)決不予報(bào)賬；嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)程序進(jìn)行權(quán)限審批，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)獨(dú)立要求。

3、完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。首先要形成科學(xué)合理的內(nèi)部控制機(jī)制。對(duì)相關(guān)部門的職責(zé)范圍、性質(zhì)、權(quán)限給予規(guī)范，科學(xué)進(jìn)行工作分工，落實(shí)崗位責(zé)任原則。把單位內(nèi)無(wú)法相容的職責(zé)崗位明確分離，做到職責(zé)明確，管理科學(xué)。通過(guò)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范和約束會(huì)計(jì)核算工作真正做到真實(shí)、有效、合理，相關(guān)職能部門間要形成制約監(jiān)督機(jī)制，保證財(cái)政資金的安全、完整和有效使用。其次，要形成內(nèi)部核查制度。保證單位資金收入的合法與完整，相關(guān)職能部門的項(xiàng)目支出科學(xué)效益，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度科學(xué)合理，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)落實(shí)情況等。

4、完善預(yù)算開支控制制度。要嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算執(zhí)行開支控制，具體而言，針對(duì)崗位分工控制方面，要堅(jiān)決把無(wú)法相容崗位分離開來(lái)；針對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)控制方面，要嚴(yán)格按照授權(quán)權(quán)限范圍，對(duì)于重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)要做好集體審批；針對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制方面，根據(jù)單位實(shí)際制定相關(guān)責(zé)任制度；針對(duì)財(cái)產(chǎn)清查控制方面，開展定期盤點(diǎn)保證資產(chǎn)的安全完整等；針對(duì)內(nèi)部報(bào)告控制方面，要求能夠整體體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況；針對(duì)電子信息技術(shù)控制方面，要求有效利用現(xiàn)代技術(shù)手段，避免人為失誤；此外，要求內(nèi)部審計(jì)部門還要做好審計(jì)評(píng)價(jià)，查找問題改進(jìn)策略。

5、規(guī)范單位年終決算報(bào)表。要切實(shí)保證單位年終清理結(jié)算以及財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)規(guī)范完整，首先要在嚴(yán)格單位內(nèi)部的財(cái)物管理制度，明確相關(guān)責(zé)任，認(rèn)真記錄賬簿，建立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)檔案。其次要嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行工作，在年終結(jié)賬以前要針對(duì)各類往來(lái)賬目款項(xiàng)做好分類清理工作，并做好分類處理，確保年度決算報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確。

6、提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低直接決定了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的好壞，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度創(chuàng)新的基礎(chǔ)前提。因此，行政事業(yè)單位必須結(jié)合單位實(shí)際情況，不斷組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，深入開展業(yè)務(wù)交流，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的專業(yè)知識(shí)水平，提高溝通協(xié)調(diào)能力，處理財(cái)務(wù)管理事務(wù)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度是關(guān)系到財(cái)務(wù)資金能否安全有效、財(cái)務(wù)核算能否切實(shí)有效、財(cái)政目標(biāo)能否真正現(xiàn)實(shí)的重要保證，也是有效提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的基礎(chǔ)條件。因此，要結(jié)合行政事業(yè)單位的實(shí)際情況，分析了當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)存問題，不斷總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)適應(yīng)新形勢(shì)，逐步探索出符合我國(guó)國(guó)情的行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從而實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的又好又快發(fā)展。（作者單位：鄂爾多斯市東勝區(qū)審計(jì)局）

參考文獻(xiàn)：

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篇6

1.1 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制不健全。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本內(nèi)容，其主要目的就是確定企業(yè)內(nèi)部各部門和各級(jí)單位在財(cái)務(wù)管理方面的關(guān)系，保證各方面的權(quán)責(zé)分工及利益分配具體化和最優(yōu)化。企業(yè)是大規(guī)模的企業(yè)作業(yè)，各單位各部門的財(cái)務(wù)管理工作相對(duì)獨(dú)立，且企業(yè)各級(jí)單位沒有形成有效的內(nèi)部控制機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理的財(cái)務(wù)無(wú)法統(tǒng)一，限制了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)展。

1.2 財(cái)務(wù)管理體系尚需健全。目前，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還存在著不完善的問題，這增加了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的負(fù)擔(dān)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無(wú)法承受市場(chǎng)環(huán)境的壓力。具體而言，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度存在的問題主要包括以下兩個(gè)方面：首先，是財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度的不完善，由于企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)核算和出納等工作較為重視，所以企業(yè)的會(huì)計(jì)預(yù)算、決算、核算和出納管理等相關(guān)制度還是較為健全的，而對(duì)于其他的資產(chǎn)管理、收支管理和投資管理等相關(guān)制度的建立則有所缺失。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中還存在著權(quán)責(zé)不明確的問題，一旦企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題時(shí)，責(zé)任無(wú)法落實(shí)，而與之相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部又互相推諉，財(cái)務(wù)問題無(wú)法得到有效解決。

1.3 財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)欠缺。長(zhǎng)期以來(lái)，受企業(yè)發(fā)展成本的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化工作進(jìn)行的都比較緩慢，這對(duì)于企業(yè)單位迎接信息時(shí)代的挑戰(zhàn)是極為不利的。我認(rèn)為，企業(yè)單位信息化薄弱環(huán)節(jié)主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：首先，企業(yè)內(nèi)各單位的相關(guān)信息相互獨(dú)立，未能真正實(shí)現(xiàn)信息的相互貫通，這不僅對(duì)本單位的信息整理工作不利，而且也對(duì)財(cái)務(wù)部門的信息處理工作造成了一定的阻礙，對(duì)信息化的整體建設(shè)帶來(lái)不利的影響；其次，就目前而言，ERP建設(shè)已經(jīng)成為財(cái)務(wù)工作的主要形式，對(duì)于提高財(cái)務(wù)管理的工作效率有著重要的作用。然而，在企業(yè)中，并沒有形成全面的ERP信息管理系統(tǒng)，由于各單位的信息化建設(shè)不同步，影響了企業(yè)單位財(cái)務(wù)信息集約化的整體推進(jìn)速度。

1.4 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。在企業(yè)中，安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是提高企業(yè)的警惕性，加強(qiáng)自身管理的重要保證。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，也應(yīng)該正視企業(yè)發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警惕，并建立相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危害企業(yè)發(fā)展。然而，從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況來(lái)看，大部分的企業(yè)都沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素，或者對(duì)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)置之不理，使得風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)管理中的危險(xiǎn)性提高，給企業(yè)發(fā)展造成了重大損失。從現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的角度來(lái)看，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)主要是來(lái)自于企業(yè)發(fā)展過(guò)程中由于擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模而過(guò)度貸款，當(dāng)貸款的數(shù)額超過(guò)企業(yè)的承受范圍時(shí)，就會(huì)引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)斐善髽I(yè)停產(chǎn)或倒閉。因此，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，一定要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的機(jī)制，維護(hù)企業(yè)的正常運(yùn)行。

2 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制工作的方法

2.1 建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。隨著我國(guó)企業(yè)制度的逐漸發(fā)展成熟，企業(yè)要想不斷提高自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，就需要不斷加強(qiáng)自身的內(nèi)部建設(shè)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制進(jìn)行科學(xué)的完善和健全。首先，要以《會(huì)計(jì)法》為主要原則，不斷完善相關(guān)機(jī)制，健全財(cái)務(wù)管理相關(guān)的體系，加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管力度。其次，要保障財(cái)務(wù)管理工作的重要地位，加大財(cái)務(wù)管理職能實(shí)施力度，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作范圍內(nèi)的問題，要堅(jiān)持講究原則，保證制度能夠得到有效的體現(xiàn)。此外，要加大企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和檢查力度，設(shè)立企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算機(jī)構(gòu)，對(duì)各部門的資金流通問題要嚴(yán)格監(jiān)控。

2.2 完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。在企業(yè)中財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度建設(shè)方面，企業(yè)應(yīng)著手建立以下三個(gè)層次的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)：首先，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的制度層面建設(shè)，仿照我國(guó)優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、出納制度等相關(guān)制度，完善固定資產(chǎn)管理制度、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度、成本管理制度、財(cái)務(wù)收支管理制度、對(duì)外投資、內(nèi)部結(jié)算及各項(xiàng)獎(jiǎng)懲制度等，明確財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)工作職能，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)造良好的運(yùn)行機(jī)制；其次，明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人的權(quán)力和責(zé)任，將財(cái)務(wù)安全的責(zé)任交托于財(cái)務(wù)部門的每位員工，提高財(cái)務(wù)信息的安全性；最后，還應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)管理的事后監(jiān)督機(jī)制，完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的職能，保證財(cái)務(wù)管理能夠獲得規(guī)范的監(jiān)督。

2.3 利用ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是以財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)位管理依據(jù)的，管理分析工作也是圍繞財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)展開，并以此為依據(jù)展開預(yù)測(cè)。ERP 系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用部分已經(jīng)包含了財(cái)務(wù)的計(jì)劃、控制、分析和預(yù)測(cè)等環(huán)節(jié)，并且對(duì)事后的財(cái)務(wù)信息反饋、匯總、處理等工作也可以順利完成。因此，要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)，可以利用ERP系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的流程進(jìn)行規(guī)范操作，這樣可以加快財(cái)務(wù)管理的工作速度，提高財(cái)務(wù)管理的工作效率。同時(shí)，ERP 系統(tǒng)提供了一個(gè)統(tǒng)一的財(cái)會(huì)平臺(tái)，聯(lián)系著全球的企業(yè)分支，促進(jìn)了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全球化轉(zhuǎn)型；同時(shí)，也支持著各國(guó)當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)法規(guī)和報(bào)表要求。

2.4 強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，必須要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制。首先，企業(yè)需要建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)本企業(yè)的盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、償債能力以及發(fā)展?jié)摿⒖茖W(xué)的分析，綜合反映企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息情況，為企業(yè)的管理層進(jìn)行決策提供公正、客觀的財(cái)務(wù)信息。其次，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)做好企業(yè)的負(fù)債預(yù)算，對(duì)本企業(yè)的負(fù)債能力進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)后制定企業(yè)還債的長(zhǎng)期規(guī)劃，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況不受債務(wù)壓力的干擾。

篇7

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)管理 預(yù)算部門 制度完善 探究

要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理預(yù)算部門內(nèi)控制度的完善首先應(yīng)該建立具有原則性的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度、人員管理制度與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和基礎(chǔ)性管理制度，而且要在一定基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理與成本費(fèi)用管理，進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)制度與資金控制管理制度，提升企業(yè)財(cái)務(wù)的決策能力。

一、建立財(cái)務(wù)管理預(yù)算部門內(nèi)控制度的必要性

單位為提高財(cái)務(wù)管理的效率，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，保護(hù)資金以及資產(chǎn)安全的完整，促進(jìn)法律和法規(guī)有效遵循來(lái)實(shí)現(xiàn)由工作人員與單位管理層一起實(shí)行的一個(gè)動(dòng)態(tài)改進(jìn)、制衡有力、權(quán)責(zé)明確的管理過(guò)程就是財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。隨著社會(huì)的發(fā)展，內(nèi)控制度的構(gòu)建是現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展趨勢(shì)。所以，財(cái)務(wù)管理部門的內(nèi)部控制，會(huì)顯得尤其重要。完善財(cái)務(wù)管理預(yù)算部門內(nèi)控制度，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證資金順利運(yùn)行，有著非常重大的意義。

二、財(cái)務(wù)管理預(yù)算部門內(nèi)控制度現(xiàn)狀

1.對(duì)內(nèi)部控制的忽視

想要實(shí)施合理的內(nèi)部控制制度，最重要的是要有良好的內(nèi)控意識(shí)，但是現(xiàn)在很多的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都忽視了財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，沒有一個(gè)科學(xué)的內(nèi)控理念，重視事業(yè)的發(fā)展，忽略內(nèi)部管理的情況有很多，內(nèi)控制度也只是經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門來(lái)應(yīng)付相關(guān)部門檢查時(shí)制定下來(lái)的，沒有很好的解決內(nèi)部控制，這就讓企業(yè)的預(yù)算管理處于被動(dòng)或混亂的局面中，有的使財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度只是紙上談兵而已。

2.內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的不完善

對(duì)于財(cái)務(wù)部門來(lái)說(shuō)，創(chuàng)建完整的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度是非常重要的一項(xiàng)任務(wù)。然而，有些領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的觀念認(rèn)知模糊，看不到內(nèi)部控制制度的重要性以及作用，使得財(cái)務(wù)管理部門在創(chuàng)建內(nèi)控制度時(shí)不是很完善，在配備人員上也是非常不合理，這就導(dǎo)致管理機(jī)制的約束難以有效落實(shí)。

3.控制制度以及資產(chǎn)管理水平有待提高

一般情況下，財(cái)務(wù)部門只是發(fā)揮核算和付款的作用，卻不能夠了解一些重要事項(xiàng)的實(shí)施、決策以及實(shí)施的結(jié)果。除此之外，雖然政府實(shí)施采購(gòu)制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置有了較好的控制，但是在利用資產(chǎn)過(guò)程中沒有充分掌握內(nèi)部控制制度。預(yù)算部門要時(shí)常核對(duì)債權(quán)與債務(wù)，相關(guān)的職員只是在進(jìn)行業(yè)務(wù)時(shí)登記賬薄，不能及時(shí)的掌握后期壞賬的發(fā)生與減值狀況。

三、完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的措施

1.企業(yè)需著眼于總體和局部?jī)蓚€(gè)方面協(xié)調(diào)利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等各種指標(biāo)，銜接好上層和下層，確保內(nèi)部和外部的平衡，以此才能夠使企業(yè)把握住財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最佳平衡點(diǎn)，從而高效實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。

2.注重提高企業(yè)預(yù)算控制力和約束力。財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的理論依據(jù)和指導(dǎo)，因此在實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理之前就必須讓企業(yè)各部門充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的重要性，確保財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度得以全面落實(shí)。即企業(yè)各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，以企業(yè)預(yù)算可控制為目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)各季度的進(jìn)度計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)對(duì)各部門預(yù)算控制管理狀況的監(jiān)督審查，一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)算控制管理過(guò)程中出現(xiàn)不足之處，及時(shí)采取有效的措施予以修正，不斷增強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的各項(xiàng)控制力與約束力，以達(dá)到企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的全方位、多角度控制。

3.以企業(yè)效益實(shí)績(jī)?yōu)樵u(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，以考核為預(yù)算控制執(zhí)行監(jiān)督方式?；谄髽I(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理過(guò)程中的重要性，使得財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度制定工作重要且復(fù)雜，制定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作時(shí)，首先，需堅(jiān)持效益優(yōu)先原則、積極穩(wěn)健原則及權(quán)責(zé)對(duì)等原則：其次，需明確財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行考核準(zhǔn)則，確立評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，定期考核企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的達(dá)標(biāo)狀況和年度或季度經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的實(shí)績(jī)效益，推進(jìn)預(yù)算制度與企業(yè)權(quán)益相結(jié)合。

4.通過(guò)分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理控制狀況，掌握影響企業(yè)預(yù)算偏差的主客觀因素，之后針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理控制過(guò)程中出現(xiàn)的問題制定相應(yīng)的解決措施。以企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度為依據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各部門的績(jī)效考核，對(duì)于完成績(jī)效目標(biāo)的部門，企業(yè)需給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)于未完成績(jī)效目標(biāo)的部門，企業(yè)需給予一定的懲處，以此增強(qiáng)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理責(zé)任感和緊迫感，充分激發(fā)各部門員工的工作積極性、能動(dòng)性。

5.提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，確保預(yù)算管理的全面實(shí)施。企業(yè)預(yù)算管理的核心工作是針對(duì)財(cái)務(wù)的管理，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的高低直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的成效，在一定意義上影響著企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)程的順利開展。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理就是要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程的嚴(yán)謹(jǐn)性與工作質(zhì)量的高效性得到全面的管理控制，并且在一定意義上，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員走出傳統(tǒng)的“記賬”工作內(nèi)涵，而是要從企業(yè)整體利益角度，構(gòu)建復(fù)合型管理人才，以企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)算為支持，進(jìn)一步監(jiān)督和控制生產(chǎn)，深化各部門職責(zé)，監(jiān)督各季度工作進(jìn)度，對(duì)任務(wù)完成情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，并且以企業(yè)權(quán)益最大化為宗旨對(duì)各任務(wù)進(jìn)度實(shí)時(shí)任務(wù)調(diào)度和管理調(diào)度，進(jìn)一步促進(jìn)整個(gè)企業(yè)的管理實(shí)效，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

篇8

旅游企業(yè)指涉及到旅游的食、住、行、游、購(gòu)、娛六個(gè)要素，能為旅游者提供餐飲、住宿、導(dǎo)游、交通等服務(wù)，以取得利潤(rùn)為目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)性企業(yè)。旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理顧名思義就是旅游企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，利用價(jià)值形式，對(duì)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，它主要處理和解決旅游企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和管理中如旅游企業(yè)資金運(yùn)籌，資金成本計(jì)劃和回收，利潤(rùn)如何分配，如何使旅游企業(yè)的利潤(rùn)最大化等與財(cái)務(wù)有關(guān)問題的管理。

近年，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，人民生活水平提高，我國(guó)旅游業(yè)發(fā)展也迎來(lái)大飛躍。旅游企業(yè)作為旅游發(fā)展的一個(gè)重要載體，其扮演的角色和地位不言而喻。如何加強(qiáng)旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，如何在當(dāng)前旅游企業(yè)百家爭(zhēng)鳴的格局下實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化，不僅僅是旅游企業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)工作的一致目標(biāo)，更是促進(jìn)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理更好更高效運(yùn)行的有力條件。只有不斷地進(jìn)行旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究和完善才能夠使得旅游企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中占得優(yōu)勢(shì)。

一、中國(guó)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題分析

旅游企業(yè)作為我國(guó)旅游業(yè)的主要存在方式，是旅游業(yè)收入的主要來(lái)源之一，從這個(gè)意義來(lái)說(shuō)，旅游企業(yè)發(fā)展是決定中國(guó)旅游業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素。在整個(gè)旅游企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的程度及高度又是決定旅游企業(yè)發(fā)展好壞的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前，我國(guó)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀為：

旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善。旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一般意義是指旅游企業(yè)針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的相關(guān)制度。我們常說(shuō)“有法可依”，旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度就是旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作要依據(jù)的“法”。因此旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是否健全和完善決定了旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率的高低。

當(dāng)前我國(guó)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的現(xiàn)狀是，很多企業(yè)有財(cái)務(wù)管理制度，但一方面，其制度過(guò)于老化，跟不上現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理發(fā)展的步伐，造成了財(cái)務(wù)管理實(shí)際工作效率低下；另一方面，很多旅游企業(yè)不能把財(cái)務(wù)管理工作與企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有效結(jié)合起來(lái)，不能保證財(cái)務(wù)管理職能的充分發(fā)揮，不能為旅游企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行提供保障。

旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)成員素質(zhì)有待提高。很多國(guó)內(nèi)旅游企業(yè)在當(dāng)前發(fā)展過(guò)程中更重視“前臺(tái)”旅游相關(guān)服務(wù)人員服務(wù)質(zhì)量的好壞，認(rèn)為“前臺(tái)”服務(wù)人員才是對(duì)客服務(wù)的窗口，因而不夠重視包括企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在內(nèi)的“后臺(tái)”工作人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)和訓(xùn)練。

據(jù)筆者調(diào)查，我國(guó)有很多旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)工作人員，他們很少接受過(guò)比較專業(yè)、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和技能的培訓(xùn)或訓(xùn)練，礙于成本或者重視程度等多方面原因，我國(guó)旅游企業(yè)也很少對(duì)他們進(jìn)行培訓(xùn)，導(dǎo)致相當(dāng)一部分旅游財(cái)務(wù)管理知識(shí)薄弱，業(yè)務(wù)素質(zhì)差的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)成員直接上崗進(jìn)行相關(guān)工作，在工作實(shí)踐中不可避免的出現(xiàn)諸如企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)信息漏洞多、工作人員解決財(cái)務(wù)問題能力差、企業(yè)賬目整理不明晰等一系列財(cái)務(wù)管理中常見問題。這在某種程度上降低了旅游企業(yè)盈利的效率，也為當(dāng)前中國(guó)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)工作中的出現(xiàn)弄虛作假、虧盈實(shí)虛等問題提供了條件。

旅游企業(yè)防風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不夠健全。目前中國(guó)旅游企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)主要有籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)及收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。結(jié)合中國(guó)旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，我們發(fā)現(xiàn)，大多旅游企業(yè)在遇到突發(fā)事件時(shí)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，不能較好的應(yīng)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，使很多企業(yè)效益損失嚴(yán)重。

例如，一個(gè)財(cái)務(wù)防風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不健全的旅游企業(yè)一旦遇到緊急或者突發(fā)事件，需要資金周轉(zhuǎn)時(shí)會(huì)因?yàn)榉婪讹L(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制制約，導(dǎo)致資金回收緩慢。這類旅游企業(yè)在面臨較常見的旅游突發(fā)事件如旅游項(xiàng)目被動(dòng)發(fā)生變化、旅游項(xiàng)目環(huán)境或制度發(fā)生變化等有可能影響到旅游企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，處理起來(lái)不夠及時(shí)和靈活，這也大大降低了企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，從而影響旅游企業(yè)的長(zhǎng)期生存和發(fā)展。

旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制缺乏科學(xué)的指導(dǎo)。對(duì)于部分中國(guó)旅游企業(yè)來(lái)說(shuō)，鑒于目前激烈的市場(chǎng)和業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)壓力，很多企業(yè)不得不為了追求利潤(rùn)而盲目擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，竭盡全力籌集企業(yè)發(fā)展資金，很多管理者認(rèn)為企業(yè)只有“做大”，才能“做強(qiáng)”，這無(wú)形中造成很多旅游企業(yè)舉債多、償還債務(wù)壓力大。該文原載于中國(guó)社會(huì)科學(xué)院文獻(xiàn)信息中心主辦的《環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)》雜志http：//總第547期2014年第15期-----轉(zhuǎn)載須注名來(lái)源與此同時(shí)，部分旅游企業(yè)財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)不夠科學(xué)，財(cái)務(wù)管理制度和手段跟不上企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，使得相當(dāng)一部分旅游企業(yè)資金在正常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)困難，在一定程度上限制了旅游企業(yè)的良性發(fā)展。

由上可見，必須加強(qiáng)對(duì)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)狀和存在問題的重視，積極完善喝改進(jìn)中國(guó)部分旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，更好的發(fā)揮旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。因此，正確分析中國(guó)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題，不斷進(jìn)行改進(jìn)，勢(shì)在必行。

二、中國(guó)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策分析

在中國(guó)旅游企業(yè)迅速發(fā)展過(guò)程中，我們?cè)絹?lái)越認(rèn)識(shí)到，部分旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)開始逐漸制約了旅游企業(yè)的發(fā)展，或者說(shuō)傳統(tǒng)的旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)不適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展需要，中國(guó)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革勢(shì)在必行。

完善旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。上文提到，財(cái)務(wù)管理制度是旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主要依據(jù)，它在一定程度上決定了旅游企業(yè)是否能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。傳統(tǒng)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度或多或少存在一些不切合企業(yè)發(fā)展實(shí)際，東拼西湊，生搬硬套的問題，因此部分旅游企業(yè)設(shè)定的財(cái)務(wù)管理制度也不能稱之為一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理制度體系。旅游企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)、通過(guò)對(duì)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和未來(lái)前景等幾個(gè)方面進(jìn)行深入的研究和分析，以實(shí)現(xiàn)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化和制度化為目標(biāo)，以規(guī)范性和可行性為原則，逐漸建立起一套基于企業(yè)實(shí)際，科學(xué)可行的健全財(cái)務(wù)管理制度和工作流程，也能真正成為應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中可能出現(xiàn)的問題的制度依據(jù)和保障。

加強(qiáng)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)成員素質(zhì)建設(shè)。要做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，離不開一支業(yè)務(wù)水平高、業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)，旅游企業(yè)也不例外。當(dāng)前我國(guó)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)成員存在知識(shí)單一，素質(zhì)不高，專業(yè)不扎實(shí)等問題。同時(shí)，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)成員培訓(xùn)和繼續(xù)教育也相對(duì)滯后，導(dǎo)致相當(dāng)一部分成員沒有掌握相關(guān)的財(cái)務(wù)法律法規(guī)，對(duì)財(cái)務(wù)制度的了解也相當(dāng)?shù)?，在工作中就不能?yán)格遵守旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德規(guī)范。

如何加強(qiáng)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)成員素質(zhì)建設(shè)，筆者認(rèn)為可從以下幾方面著手：

在旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)成員選拔和聘用上堅(jiān)持重點(diǎn)培養(yǎng)和選擇具有豐富的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，具有良好的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)技能以及具有較高的職業(yè)道德的人員；

旅游企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極地為財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)成員創(chuàng)造繼續(xù)教育和培訓(xùn)機(jī)會(huì)，如相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和政策等知識(shí)的培訓(xùn)，財(cái)務(wù)管理人員基礎(chǔ)技能的訓(xùn)練和提高培訓(xùn)等；

建立有效的獎(jiǎng)懲制度，不斷完善旅游企業(yè)財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲機(jī)制。旅游企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立一套切實(shí)有效的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德、技能水平、工作成效等多方面的考核，考核結(jié)果優(yōu)秀的除發(fā)放獎(jiǎng)金外還可與專業(yè)技術(shù)職稱聘任、行政職務(wù)任免等掛鉤，對(duì)考核結(jié)果中出現(xiàn)如專業(yè)不熟練，技能不扎實(shí)，賬目不清、弄虛作假等事故的成員要予以嚴(yán)懲。

逐步健全旅游企業(yè)防風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。旅游涉及到多個(gè)領(lǐng)域，也包含了多個(gè)要素，因此旅游企業(yè)極易受到外部環(huán)境和外界因素的影響，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較差，同時(shí)旅游企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部因素也會(huì)大大動(dòng)搖旅游企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性。他們都會(huì)或多或少影響旅游企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

要科學(xué)的預(yù)警旅游企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。這就要求旅游企業(yè)首先要設(shè)立科學(xué)的預(yù)警體系，還要增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)測(cè)能力，把防范風(fēng)險(xiǎn)工作貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終；

規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的控制程序。財(cái)務(wù)管理工作的成敗基于其工作程序控制的成敗，這就要求旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)涉及到的所有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，都務(wù)必有明確的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門內(nèi)部也要科學(xué)分工，相互監(jiān)督，力求通過(guò)規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的控制程序，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的控制和運(yùn)營(yíng)；

旅游企業(yè)可以設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)保障金。雖然企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員可能事先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了預(yù)警和防范，但當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，靈活的處理且不波及到其他的項(xiàng)目則需要財(cái)務(wù)部門提前做好資金上的保障。只有財(cái)務(wù)部門科學(xué)管理，一旦發(fā)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，才可以在最短的時(shí)間最有效地幫助旅游企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。

建立健全科學(xué)的旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制。目前，受傳統(tǒng)觀念影響，很多旅游企業(yè)沒有建立一整套科學(xué)、完整的財(cái)務(wù)管理機(jī)制必然會(huì)使旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作失去其在企業(yè)管理中應(yīng)有的作用和意義。要解決這一問題，旅游企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要充分意識(shí)到旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要性和必要性，從大局把握旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方向，進(jìn)而提升旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理層次和能力。旅游企業(yè)有義務(wù)定期了解本企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)情況，相關(guān)財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格履行職責(zé)，必須按照相應(yīng)財(cái)務(wù)管理制度辦事，保障財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度有效落實(shí)。

篇9

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè);財(cái)務(wù)管理;建議

傳統(tǒng)的企業(yè)管理體制已經(jīng)難以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的管理要求，加強(qiáng)企業(yè)的管理體制是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的保障，尤其涉及財(cái)務(wù)部分的管理體系。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)在國(guó)際化的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出具有積極意義。

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1、會(huì)計(jì)工作不全面。傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作管理中會(huì)計(jì)只負(fù)責(zé)賬目的記錄，在財(cái)務(wù)總結(jié)時(shí)做份財(cái)務(wù)報(bào)表，就算是日常工作的全部?jī)?nèi)容了。會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的考慮不夠全面，不能從全局出發(fā)考慮企業(yè)財(cái)務(wù)中的問題，不會(huì)主動(dòng)分析企業(yè)前期成本與后期利潤(rùn)，企業(yè)成本問題得不到很好的控制。由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中長(zhǎng)期缺乏控制成本意識(shí)，當(dāng)企業(yè)真正發(fā)生成本過(guò)高問題時(shí)，財(cái)務(wù)人員也沒有高效快速的反應(yīng)機(jī)制向領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確信息資料。個(gè)別企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中甚至?xí)霈F(xiàn)有賬無(wú)物、賬目缺少等問題，造成企業(yè)財(cái)務(wù)混亂等現(xiàn)狀，嚴(yán)重影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，甚至導(dǎo)致企業(yè)虧損。

2、資金管理不嚴(yán)格。企業(yè)的每一筆資金都應(yīng)該用在對(duì)企業(yè)有用的地方，應(yīng)該為企業(yè)創(chuàng)造更大的收益，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理在資金的控制上應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)。日常的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該全面的考慮企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況，控制產(chǎn)品的應(yīng)收賬款回收率，在資金流動(dòng)方面下功夫，確保每一筆應(yīng)收賬款都能及時(shí)收回，使企業(yè)能夠正常運(yùn)營(yíng)，而不能只注重產(chǎn)品的推出。然而，現(xiàn)在很多企業(yè)資金管理不善，造成資金閑置或不足;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，造成資金回收困難;存貨控制環(huán)節(jié)薄弱，造成資金呆滯;有些企業(yè)對(duì)原材料、固定資產(chǎn)等管理不到位，造成資產(chǎn)流失嚴(yán)重。

3、投資決策不完善。企業(yè)資金用于投資是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值的一個(gè)重要手段，但現(xiàn)代企業(yè)對(duì)于投資方面的管理制度還不夠完善，我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)投資方向曾經(jīng)主要趨向于房地產(chǎn)等固定資產(chǎn)，這類投資數(shù)額大但短期回報(bào)率不高。投資管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)盲點(diǎn)，大型企業(yè)普遍投資固定資產(chǎn)，例如商鋪等，其他中小型企業(yè)也會(huì)效仿。小型企業(yè)過(guò)度投資固定資產(chǎn)會(huì)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緩慢甚至停滯，影響企業(yè)產(chǎn)品的開發(fā)與推廣，甚至直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

4、費(fèi)用控制程度不高。企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)或品牌推廣都需要經(jīng)費(fèi)，財(cái)務(wù)部門對(duì)這些支出經(jīng)費(fèi)的控制程度普遍不高。企業(yè)的這一部分經(jīng)費(fèi)歷來(lái)是企業(yè)花銷中的重頭戲，很多企業(yè)由于費(fèi)用控制程度不夠高等原因，存在員工拿企業(yè)的錢去揮霍等的問題。企業(yè)對(duì)產(chǎn)品的創(chuàng)新向來(lái)大力支持，會(huì)投入很多預(yù)算做產(chǎn)品的研發(fā)，這部分資金不能得到最大效益的利用，不但會(huì)降低企業(yè)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)企業(yè)員工的收入也是不公平的，企業(yè)之間沒有良性競(jìng)爭(zhēng)，只顧著奪權(quán)撈油水，對(duì)企業(yè)本身的發(fā)展也是不利的。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策

現(xiàn)代企業(yè)為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，建立科學(xué)完善的企業(yè)管理機(jī)制，首先應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，本文對(duì)現(xiàn)代企業(yè)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提出了幾點(diǎn)建議:

1、擴(kuò)大會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作范圍。會(huì)計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行者，擴(kuò)大會(huì)計(jì)工作范圍的目的是提高財(cái)務(wù)工作者的工作意識(shí)，把企業(yè)的財(cái)務(wù)管理看做自己的責(zé)任，在完成日常財(cái)務(wù)記錄的同時(shí)嚴(yán)格核對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)記錄完善與準(zhǔn)確，杜絕漏帳、假賬的存在。在財(cái)務(wù)部門建立完備的財(cái)務(wù)管理制度，保障企業(yè)財(cái)務(wù)記錄真實(shí)有效。會(huì)計(jì)應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行資金控制制度，保障企業(yè)的每一筆支出都在合理范圍內(nèi)，杜絕員工揮霍企業(yè)資金問題的發(fā)生。

2、提高管理人員及財(cái)務(wù)部門員工素質(zhì)。對(duì)管理人員應(yīng)該普及財(cái)務(wù)知識(shí)，管理人員除了具備人力資源管理方面的知識(shí)外，還應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)有一定了解，這樣可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作存在的不足并加以改進(jìn)，對(duì)促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行起重要作用;對(duì)會(huì)計(jì)人員，應(yīng)該加強(qiáng)其專業(yè)化知識(shí)技能，使用新的科技來(lái)統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)信息。

3、加強(qiáng)企業(yè)資金管理。企業(yè)的資金是財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)該建立完善的資金管理制度，保證企業(yè)的資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。首先，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。企業(yè)在推行新產(chǎn)品時(shí)要注意賬款的回收，避免資金停滯在結(jié)算過(guò)程中，一個(gè)部分的停滯會(huì)對(duì)企業(yè)的整條生產(chǎn)線產(chǎn)生影響，資金的按時(shí)回收對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。

4、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)制度。企業(yè)對(duì)各部門的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的事前、事中和事后財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)工作要從事后的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、管理審計(jì)、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)、工程項(xiàng)目預(yù)(決)算審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等領(lǐng)域發(fā)展。財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)各部門的一種監(jiān)督評(píng)價(jià)，能夠找出企業(yè)管理方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到督促作用;財(cái)務(wù)審計(jì)可以減少企業(yè)內(nèi)存在的濫用資金等情況，有助于企業(yè)資金的最大限度的使用。

綜上所述，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理是我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中的重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下提高競(jìng)爭(zhēng)力有重要意義，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保企業(yè)資金的合理利用是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的保障，企業(yè)應(yīng)該在提高財(cái)務(wù)工作者素質(zhì)的基礎(chǔ)上，建立完備的財(cái)務(wù)管理制度，提高資金使用率，提高投資效益，使企業(yè)高速穩(wěn)定發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

［1］張?jiān)铝幔蹯o．我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策探討［J］．會(huì)計(jì)之友(下旬刊)，2011(01)

篇10

關(guān)鍵詞 后金融危機(jī)時(shí)期 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略 解析

在2015年，我國(guó)的中小企業(yè)數(shù)量在持續(xù)增長(zhǎng)，目前大約有5000萬(wàn)家。這些中小企業(yè)為中國(guó)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)做出了巨大的貢獻(xiàn)，5000萬(wàn)家的中小企業(yè)為社會(huì)安排了85%的就業(yè)人員，同時(shí)也交納了52%的稅收。中小企業(yè)為國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貢獻(xiàn)了力量，但是在這一階段，也暴露出了中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略上的不足。因此，穩(wěn)定中小企業(yè)的發(fā)展，首先就要解決中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題，確定正確的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，這樣才能保證中小企業(yè)的健康持久的發(fā)展。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略概述

中小企業(yè)想要在后金融危機(jī)時(shí)期中，獲得生存和發(fā)展的機(jī)會(huì)，就要完善公司的管理制度，尤其是財(cái)務(wù)管理。在這一段時(shí)期內(nèi)，要確定公司的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。首先就要確定公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，根據(jù)公司對(duì)接下來(lái)一段時(shí)期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，制定科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)制定的生存和發(fā)展的目標(biāo)，因此為了保證戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)施和實(shí)現(xiàn)，就需要對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略進(jìn)行管理，而管理的活動(dòng)方式就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，除了能夠保證既定戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，還能對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌和規(guī)劃，無(wú)論是融資，還是風(fēng)控，都能控制在一定的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)。財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略還可以保證財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的統(tǒng)一性，為企業(yè)發(fā)展做堅(jiān)實(shí)的后盾。

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，其重要意義就是能夠把企業(yè)的內(nèi)部資源與外部資源優(yōu)化配置，合理有效地利用資源，提高企業(yè)的價(jià)值，為企業(yè)的生存和發(fā)展奠定基石。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略

中小企業(yè)在金融危機(jī)中受到的沖擊最大，損失也最大，很多中小企業(yè)甚至倒閉。而在后金融危機(jī)時(shí)期，仍然存在的中小企業(yè)想要繼續(xù)生存下去，并且能夠進(jìn)一步發(fā)展，就需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理。中小企業(yè)在經(jīng)歷金融危機(jī)后，一直在調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，期望在這一段時(shí)間里，可以穩(wěn)定公司。目前，我國(guó)的中小企業(yè)首先需要明確自己公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)是什么，其次要確定財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略實(shí)施的重點(diǎn)步驟，最后加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

（一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略重點(diǎn)

財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義，因此要想加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的實(shí)施，首先要了解財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的重點(diǎn)有哪些。

（1）完善財(cái)務(wù)管理制度，構(gòu)建科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)。我國(guó)的中小企業(yè)在金融危機(jī)中暴露出財(cái)務(wù)管理制度的缺陷，因此想要在激烈競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)下存活，就要完善財(cái)務(wù)管理制度，并且構(gòu)建科學(xué)合理的組織機(jī)構(gòu)。完善財(cái)務(wù)管理制度，可以將財(cái)務(wù)管理體系與企業(yè)體系相融合，能夠促進(jìn)企業(yè)其他管理體系的發(fā)展。中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理有嚴(yán)格的要求，可以確保企業(yè)運(yùn)行規(guī)范化。因此，完善財(cái)務(wù)管理制度，構(gòu)建科學(xué)合理的組織機(jī)構(gòu)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有巨大的作用。

（2）規(guī)范財(cái)務(wù)部門管理，明確崗位設(shè)置。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門是實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的重要部門。所以，規(guī)范財(cái)務(wù)部門的管理，是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的第一步。要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的管理模式，可以把財(cái)務(wù)部門的管理規(guī)范化，能夠在實(shí)施財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的過(guò)程中，把財(cái)務(wù)部門和其他各部門有機(jī)結(jié)合在一起，互相配合，完成企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)。并且要設(shè)置明確的崗位，每個(gè)崗位都有負(fù)責(zé)人，分工明確，也是保證工作有條不紊進(jìn)行的主要環(huán)節(jié)。

（3）提高財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂，或是制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)，主要的原因是工作人員的素質(zhì)。工作人員的專業(yè)素質(zhì)，關(guān)系到財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略實(shí)施的順利與否，因此，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培訓(xùn)，提高管理人員的職業(yè)道德和專業(yè)知識(shí)水平。

（二）后金融危機(jī)時(shí)期加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略

（1）財(cái)務(wù)管理要以現(xiàn)金流為核心。中小企業(yè)在運(yùn)營(yíng)狀態(tài)中，需要大筆的流動(dòng)資金，因此，財(cái)務(wù)管理就要以流動(dòng)資金為核心，這樣可以保障企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。有流動(dòng)資金的支持，企業(yè)才能發(fā)展得更快。因此，要保證企業(yè)的流動(dòng)資金充足，要能夠把企業(yè)的存貨盤活，做好對(duì)賬管理。有效地運(yùn)用流動(dòng)資金，維護(hù)企業(yè)的資金管理體系。

（2）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)要以創(chuàng)造價(jià)值為宗旨。企業(yè)生存和發(fā)展的意義就是要?jiǎng)?chuàng)造價(jià)值，因此在企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的時(shí)候，也要以創(chuàng)造價(jià)值為核心，來(lái)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)。這樣可以把財(cái)務(wù)體系融入企業(yè)管理體系中，為企業(yè)創(chuàng)造最大的價(jià)值，獲得最大的利益。

（3）建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略實(shí)施的過(guò)程，需要進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，這樣才能最大限度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，縮短經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益最大化。同時(shí)可以針對(duì)財(cái)務(wù)危險(xiǎn)作出預(yù)警機(jī)制，在遇到財(cái)務(wù)危機(jī)或是在財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施過(guò)程遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以及時(shí)警告，降低經(jīng)濟(jì)損失。

（4）培養(yǎng)高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員，不斷提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，需要工作人員來(lái)執(zhí)行。為了順利實(shí)施財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，需要不斷提高工作人員的素質(zhì)。因此，要對(duì)工作人員進(jìn)行相關(guān)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，并且發(fā)揮他們的特長(zhǎng)，為財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的推行做出貢獻(xiàn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)的中小企業(yè)在后金融危機(jī)時(shí)期，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出了巨大貢獻(xiàn)。但是中小企業(yè)在后金融時(shí)期面臨的生存和發(fā)展挑戰(zhàn)仍然十分嚴(yán)峻。為了企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)管理者應(yīng)該增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，確定財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，完善財(cái)務(wù)管理制度，為企業(yè)在后金融時(shí)期的生存和發(fā)展打造一個(gè)堅(jiān)強(qiáng)有力的后盾。因此，要根據(jù)后金融危機(jī)時(shí)期的特點(diǎn)，不斷地調(diào)整、完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略和制度，保證企業(yè)能在經(jīng)濟(jì)浪潮中夠獲得生存和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 邢浩.探討后金融危機(jī)時(shí)期中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略[J].長(zhǎng)春理工大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2013（01）：125-126.