導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)現(xiàn)金管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：晉商；激勵制度；治理模式；啟示

明朝中期以來，隨著資本主義萌芽在我國的出現(xiàn)，以及明朝“開中制”的實行，為各地商幫的興起提供了條件。在這些商幫中，尤以晉商的最具代表，不僅持續(xù)時間長，歷經(jīng)明清及明國，前后近五百年。而且規(guī)模大，鼎盛時期全國各地都能看到晉商的身影，甚至一度走出國門，將業(yè)務(wù)往來拓展至亞洲、歐洲的許多國家。憑借一個地域的力量取得如此巨大的成就，與晉商獨有且行之有效的激勵制度和治理模式是分不開的。當(dāng)今階段，企業(yè)之間的競爭日益激烈，許多企業(yè)面臨著轉(zhuǎn)型難題，一些企業(yè)為了發(fā)展壯大，照搬西方企業(yè)的管理經(jīng)驗，結(jié)果發(fā)現(xiàn)“水土不服”。這時我們不妨回過頭來，重新審視晉商的發(fā)展歷程，從中找尋適合我們自己發(fā)展道路的企業(yè)管理經(jīng)驗。

一、晉商的激勵制度

晉商的激勵制度，今年來研究成果較豐碩，學(xué)者們一致認(rèn)為晉商的創(chuàng)造性發(fā)明--身股制，是晉商能夠經(jīng)久不衰的制勝法寶。的確，身股制是晉商發(fā)展史上濃墨重彩的一筆，在晉商的發(fā)展歷程中起到至關(guān)重要的作用。身股制的產(chǎn)生有一定的歷史基礎(chǔ)。山西地處黃土高原，地狹人稠，且自古以來為游牧民族與農(nóng)耕名族互通有無的重要集散地，民多經(jīng)商；明清時期，由于商品經(jīng)濟的發(fā)展，政府對于人民的人身控制有所放松，社會上出現(xiàn)一批自由勞動者，他們靠出賣自己的勞動力為生，依附于有能力提供資本的東家身邊，逐步形成東家與伙計的分工；到清朝中葉，山西商人的活動范圍日益擴大，貿(mào)易往來量逐漸增多，所雇傭的伙計也愈來愈多，權(quán)利也需要不斷下放。如何對雇傭的伙計實行切實有效的激勵制度，使他們?yōu)樯烫柕陌l(fā)展盡心盡力越來越重要。此時，身股制便應(yīng)運而生。身股制，全名頂身股制度，是晉商獨創(chuàng)的一種利潤分紅制度，與我們今天所說的員工持股十分相似。其做法是，在一家商號的股份構(gòu)成中，除了東家因金錢投資所獲得的“銀股”外，掌柜與伙計可以根據(jù)自身對收益貢獻(xiàn)的大小占據(jù)一定的“身股”，身股同銀股一樣享有分紅的權(quán)利，且在商號虧損時，也不必為虧損負(fù)責(zé)。具體來看，晉商的商號中，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)是分離的，東家為商號的經(jīng)營提供必需的資金，而不過問商號具體的經(jīng)營事宜；伙計以及由伙計逐步晉升來的掌柜是商號實際經(jīng)營者和管理者。東家為商號的正常運轉(zhuǎn)所注入的資金，以銀股的形式分配給東家，掌柜與伙計的勞動報酬則以身股的形式分配。身股的分配，最少為1厘，最多為10厘（1股或1俸）。享有1股待遇的，通常限于商號里的總號掌柜，他們是東家最為信賴的高層業(yè)務(wù)處理者，一般在東家聘請時就將其所占的身股通過合約標(biāo)明；其他的身股占有者，依據(jù)資歷及功勞的大小其所占身股數(shù)目有所不同；對于商號最底層的伙計，若想取得身股，需要在較長的考察期內(nèi)表現(xiàn)優(yōu)異，才能由掌柜的向東家推薦。身股的紅利，每個賬期（3或4年）分一次。掌柜或伙計去世后，其家屬還可以“故身股”的形式領(lǐng)取三個賬期的分紅。但分股的多少并不是一成不變的，每個賬期結(jié)束前要對所有持股的伙計進(jìn)行一次考察，酌情增減其持有的身股數(shù)量。身股制的實行，是東家對人力資源的一種承認(rèn)和尊重，也使得商號的所有者與經(jīng)營者具有一致的經(jīng)濟利益，在年景好的時候，一賬期每股身股可分的數(shù)千至上萬兩白銀，這對于掌柜和伙計的激勵作用是不言而喻的，使得每一位經(jīng)營者都把商號的收益與自己的表現(xiàn)緊密的聯(lián)系起來，以至于出現(xiàn)這樣的場景：在電視劇《喬家大院》中，一個伙計為牟取暴利，在待銷售的油中摻假，不料被掌柜發(fā)現(xiàn)，掌柜立即用好油換下?lián)郊俚挠?。此即說明掌柜的以商號的名譽與利益為己任。

二、晉商的治理模式

激勵制度只是外在的刺激員工的手段，還需要有合理的治理模式保駕護航，才能使員工有歸屬感。在晉商崛起的過程中，與激勵制度相應(yīng)的，還有一套完善而嚴(yán)格的治理制度。首先就是晉商實行的所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)兩權(quán)分離的治理方式，這點在前文已有提及。晉商實行的兩權(quán)分離是比較徹底的，東家在提供資金后，對于商號的一切事宜均交由掌柜處理，連盈虧也不過問，甚至在人事安排上也由掌柜決定，如在喬家大德通票號的號規(guī)中就有這樣一條規(guī)定：各聯(lián)號不準(zhǔn)東家舉薦人位。兩權(quán)分離以及身股制的實行，使得商號對于人才的作用是相當(dāng)重視的，東家希望聘用到優(yōu)秀的掌柜，掌柜希望雇傭到優(yōu)秀的伙計，他們都關(guān)系到商號的前途命運，因而在人才選拔這一初始環(huán)節(jié)，就有許多人事制度來嚴(yán)格把關(guān)。首先在選人上，重視地緣關(guān)系而忽視血緣關(guān)系，用同鄉(xiāng)人而不用親人，用同鄉(xiāng)人可增加員工之間的認(rèn)同感及凝聚力，不用親人避免了因親情帶來的管理上的混亂，這是晉商們選拔出優(yōu)秀人才的基礎(chǔ)；其次，晉商多奉儒，他們主張先義后利，這種理念也滲透到人才選拔的環(huán)節(jié)。東家在物色掌柜時，要多次考察，確定他德才兼?zhèn)浜蟛艜炗喓贤问狡赣?，合同對雙方都有約束作用，東家要信任掌柜，掌柜要忠于東家。掌柜在挑選伙計時，要求伙計要形貌端正，最重要的是為人正直。這是晉商們選拔出優(yōu)秀人才的保證；除此之外，晉商在人才的培養(yǎng)方面，實行學(xué)徒制，在選擇學(xué)徒時非常嚴(yán)格，不僅要通過各項考核，還要有人擔(dān)保，對于選中的學(xué)徒要進(jìn)行各項能力的培訓(xùn)，諸如寫字記賬、說話辦事等，培訓(xùn)期一般為三年，這三年期間，由商號承擔(dān)學(xué)徒的日常生活費用，學(xué)徒不領(lǐng)工資且不能回家，三年期滿后，根據(jù)學(xué)徒資質(zhì)或招聘錄用，或遣返辭退，商號雇傭的員工則按“學(xué)徒--師傅--掌柜”的順序晉升，表現(xiàn)特別優(yōu)異者可以破格提拔。這種方式是晉商能夠培養(yǎng)出源源不斷的優(yōu)秀人才的重要前提。有了選賢任能的人事制度，還要有嚴(yán)格高效的規(guī)章制度對各層員工進(jìn)行強有力的約束。晉商所開的各個商號均有號規(guī)，對內(nèi)部員工的考核升遷、薪金休假、行為道德等都有明確的規(guī)定，滲透到商號各階層、各分子事業(yè)生活的方方面面。如不準(zhǔn)挪用號內(nèi)財物，不準(zhǔn)賭博、不準(zhǔn)吸食鴉片，甚至向掌柜和東家送禮也有明文規(guī)定。號規(guī)在實行方面，令行禁止，一視同仁，上至東家掌柜、下至伙計學(xué)徒，均賞罰分明。這位晉商的發(fā)展提供了制度保證。

三、啟示

從晉商的興起到其發(fā)展壯大，再到其逐漸衰落，晉商見證了五百余年的風(fēng)云變換，歷經(jīng)五百余年的歷史考驗，我們不得不承認(rèn)，晉商實行的一系列激勵制度和治理模式還是取得了良好的成效的。即使時間過去了幾個世紀(jì)，我們的經(jīng)濟建設(shè)取得了巨大的成就，當(dāng)我們以今天的眼光重新審視晉商施行的制度措施時，發(fā)現(xiàn)其中仍閃爍著許多智慧的光輝，對我們現(xiàn)代企業(yè)的管理提供了許多啟示。21世紀(jì)是創(chuàng)新的世紀(jì)，創(chuàng)新不是一句空話，它需要人才來引領(lǐng)，因而21世紀(jì)也是人才的世紀(jì)，故人才的引進(jìn)對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。從晉商的治理模式中我們可以看出：在人才的選拔和培養(yǎng)方面，過程是相當(dāng)嚴(yán)格的，不僅要求有出眾的能力，還要求有高尚的品行；對于選拔上來的人才，東家對其絕對信任，能做到人盡其才；在商號的號規(guī)方面，規(guī)章制度的實施是相當(dāng)認(rèn)真的，絕不搞特殊化。對于我們現(xiàn)代企業(yè)來說，首先，在人才引進(jìn)的過程中，要把品行優(yōu)劣作為一項重要的考察指標(biāo)，這關(guān)系到企業(yè)的名譽。其次，人才引進(jìn)后，要對他們有充分的信任，讓他們能夠放開手腳干事業(yè)。最后，企業(yè)的股東要制定合理細(xì)致的規(guī)章制度，保證賞罰分明，不因任何人的特殊地位搞特殊待遇。晉商的治理模式只是人才順利引進(jìn)與利用的內(nèi)在保證，引進(jìn)人才之后，要想人才不流失以及員工才能的充分發(fā)揮，還需有吸引力十足的激勵制度。晉商實行的以身股制為核心的激勵制度切實有效，使得東家、掌柜、伙計具有相一致的利益關(guān)系，由此他們才能心往一處想，勁兒往一處使。如何正確認(rèn)識股東利益與員工利益的關(guān)系是現(xiàn)代企業(yè)面臨的一大問題，不少企業(yè)所有者認(rèn)為公司的收益應(yīng)全部為股東所有，員工的報酬在支付給他們工資時就已結(jié)清。這是一種錯誤的認(rèn)識，不利于調(diào)動員工的積極性，也不利于人才的挽留。企業(yè)的股東如果分發(fā)一部分紅利給員工，不但不會損傷股東的利益，從長遠(yuǎn)來看，員工會為企業(yè)創(chuàng)造出更大的利潤，因為員工持有一部分股份后，企業(yè)的收益就會關(guān)系到員工的收益，水漲船高，這樣企業(yè)才能上下一致，股東員工勠力同心。

四、結(jié)語

綜上所述，晉商的激勵制度和治理模式對現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展有許多可以借鑒參考的地方，但是現(xiàn)代企業(yè)也不可全盤照搬晉商的治理經(jīng)驗，時代在不斷發(fā)展，我們只有以發(fā)展的眼光看待晉商的經(jīng)驗教訓(xùn)，取其精華，棄其糟粕，才能使企業(yè)的收益與規(guī)模更上一層樓。

參考文獻(xiàn)

[1]衛(wèi)聚賢.山西票號史[M].太原：山西人民出版社，1990.

[2]田玉川.晉商[M].北京：中信出版社，2012.

[3]范金明.明代地域商幫興起的社會背景[J].清華大學(xué)學(xué)報，2006(05)：105.

[4]牛海濤，胡義剛.晉商與徽商企業(yè)制度創(chuàng)新模式的比較及啟示[J].河南工業(yè)大學(xué)學(xué)報，2006(01)：27-28.

篇2

財務(wù)管理對于金融企業(yè)的意義主要體現(xiàn)在幾個方面，首先財務(wù)管理增加了金融企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力，金融企業(yè)的業(yè)務(wù)就是資金融通，與其他非金融企業(yè)相比有一條風(fēng)險鏈，就是財務(wù)風(fēng)險引發(fā)金融風(fēng)險，金融風(fēng)險又引發(fā)財政風(fēng)險，因此規(guī)避風(fēng)險對金融企業(yè)尤為重要，而財務(wù)管理能夠規(guī)范企業(yè)的財務(wù)收支行為，從資金的籌集、運營、成本費用、收益分配、評價評估、信息披露等一系列財務(wù)活動都通過流程和制度進(jìn)行了明確的規(guī)定規(guī)范。其次財務(wù)管理提升了金融企業(yè)的價值創(chuàng)造功能，金融企業(yè)依靠資本運作產(chǎn)生效益，我國出臺新會計準(zhǔn)則之后，金融企業(yè)也開始向提高資產(chǎn)收益率方面轉(zhuǎn)變，而財務(wù)管理可以優(yōu)化資源配置，降低成本費用開支，從而增加投資收益；再次財務(wù)管理塑造了金融企業(yè)的核心競爭力，高效合理的財務(wù)管理能幫助企業(yè)實現(xiàn)利益最大化，實現(xiàn)金融企業(yè)長期持續(xù)有效經(jīng)營。

二、金融企業(yè)資金安全管控存在的問題

（一）資金安全管理體系不完善。資金安全管理制度主要體現(xiàn)在組織體系上，目前，金融企業(yè)的資金安全管控組織體系還存在著一些不足之處，主要體現(xiàn)在：在資金安全管控組織體系中，營銷部、發(fā)展策劃部等資金安全管控部門與財務(wù)管理部門之間銜接不合理并且分工模糊不清。因此，相關(guān)管理人員不僅需要明確其相應(yīng)的管理職責(zé)，如監(jiān)督管理電費資金的收入，還需要細(xì)化管理、收集、安排、使用工程資金的職能，如不加強資金的管理就會導(dǎo)致監(jiān)督、管控資金的職能喪失。

（二）資金預(yù)算管理體系滯后。1、資金預(yù)算考核機制不完善。金融企業(yè)在資金預(yù)算管理體系的建設(shè)上，雖然有建立相應(yīng)的管理機構(gòu)，但是其機構(gòu)的考核機制還不完善，對于業(yè)務(wù)部門的管控約束力度不強，并且其資金預(yù)算的決策深度還不夠、分工不科學(xué)合理，從而使得資金預(yù)算管理體系運行不順利，其組織體系的功能作用不明顯。2、資金預(yù)算管控松懈。一些部門還不完全明確全面預(yù)算管理的理念，重視業(yè)務(wù)預(yù)算而忽視資金預(yù)算，重視預(yù)算制定而忽視預(yù)算的執(zhí)行，缺少預(yù)算評價和考核，致使企業(yè)資金預(yù)算難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，從而導(dǎo)致其失去了權(quán)威性。

（三）資金監(jiān)控體系不健全。對資金監(jiān)控的內(nèi)容不僅不健全，其監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)也不完善。當(dāng)今，金融企業(yè)資金監(jiān)控和業(yè)務(wù)監(jiān)控的對象雖然很明確，如財務(wù)部和監(jiān)察審計部主要負(fù)責(zé)對資金進(jìn)行監(jiān)控，主管業(yè)務(wù)的職能部門負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。但是資金監(jiān)控與業(yè)務(wù)監(jiān)控的銜接體系還不完善，主要表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)監(jiān)控的主體較多，而資金監(jiān)控的方法和標(biāo)準(zhǔn)不相同，并其兩者之間不能有效的結(jié)合與銜接，使得其自身的部門之間容易產(chǎn)生利益的糾紛，相應(yīng)的權(quán)力機構(gòu)對資金管理也比較缺乏科學(xué)合理的決策，從而使得公司的運營不協(xié)調(diào)。

三、強化金融企業(yè)資金安全管理的措施

（一）完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系。完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，加強對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督檢查，首先要完善企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境，企業(yè)內(nèi)控主要包括合理設(shè)置企業(yè)的營運機構(gòu)、明確財務(wù)崗位的工作職務(wù)和責(zé)任、具體化資金業(yè)務(wù)的流程、重視企業(yè)文化等，從而建立健全的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)以此加大對資金風(fēng)險的控制。其次是要強化風(fēng)險評估，這個主要是針對風(fēng)險發(fā)生的預(yù)防和控制，不僅要確定風(fēng)險管理部門，還要制定風(fēng)險應(yīng)急措施，一旦發(fā)生資金風(fēng)險，在第一時間有應(yīng)急方案可采用。再次是要加強協(xié)調(diào)和溝通，在財務(wù)各部門之間以及財務(wù)部門與其他部門之間加強協(xié)調(diào)，搭建溝通的橋梁建立反饋機制，以便及時發(fā)現(xiàn)問題。又次是要落實內(nèi)控的牽制制度，內(nèi)控牽制主要是指經(jīng)理人、監(jiān)事會、董事會三者之間的相互制衡，以免某一方權(quán)利過大損害公司利益。

篇3

關(guān)鍵詞：重新構(gòu)建 現(xiàn)金管理 體系

2013年中國人民銀行公布的數(shù)據(jù)顯示，截至3月末，我國廣義貨幣（M2）余額達(dá)103.61萬億元，首次突破百萬億元大關(guān)，從2000年到2012年，我國廣義貨幣供應(yīng)量增長了6.49倍。經(jīng)濟學(xué)家認(rèn)為，迅速飆升的貨幣存量將我國經(jīng)濟增長的貨幣化傾向暴露無遺。目前我國M2與GDP之比接近190%，這一數(shù)字較前幾年呈現(xiàn)加速度增長態(tài)勢，折射出投資效率明顯下降、以資金推動經(jīng)濟增長的發(fā)展路徑日漸狹窄的現(xiàn)實?；靵y的現(xiàn)金管理現(xiàn)狀已經(jīng)威脅到我國政治、經(jīng)濟生活的個個方面，將對我們建設(shè)合諧社會、法制社會產(chǎn)生嚴(yán)重危害。因此，必須加強現(xiàn)金管理，現(xiàn)金管理制度是我國的一項重要財經(jīng)制度，多年來一直是國家控制貨幣投放，穩(wěn)定物價、穩(wěn)定金融，調(diào)節(jié)貨幣流通的一項重要措施，重新構(gòu)建我國現(xiàn)金管理體系，對促進(jìn)我國經(jīng)濟發(fā)展具有十分重要的意義。

1 目前我國現(xiàn)金管理滯后于經(jīng)濟發(fā)展的表現(xiàn)

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)高速發(fā)展，現(xiàn)金管理體系的相關(guān)政策法規(guī)嚴(yán)重滯后于經(jīng)濟和社會發(fā)展，主要表現(xiàn)在如下方面。

1.1 思想觀念滯后

近年來，銀行積極疏通支付結(jié)算渠道，改善金融服務(wù)環(huán)境，促進(jìn)了經(jīng)濟發(fā)展。從技術(shù)發(fā)展實際來看，我國支付結(jié)算系統(tǒng)已逐步完善，銀行柜面轉(zhuǎn)帳、網(wǎng)上支付、手機支付等支付手段基本能滿足人們?nèi)粘＝灰捉Y(jié)算需要，減少現(xiàn)金使用，基本不存在技術(shù)障礙，事實上障礙來自人們的思想觀念，是舊的觀念在作怪，一是不習(xí)慣于對新技術(shù)、新的支付手段的運用；二是好象只有手持現(xiàn)金才是真的擁有財富。

1.2 現(xiàn)金管理制度和法規(guī)滯后

現(xiàn)行現(xiàn)金管理體系是以國務(wù)院1988年頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》（簡稱“條例”）為核心建立起來的，這個體系已運行26年，對促進(jìn)我國經(jīng)濟的發(fā)展起著重要的推動作用。隨著社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展和金融體制改革的不斷深化，部分條款已經(jīng)不適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展，目前現(xiàn)金管理工作處于無法可依的狀態(tài)中，原有的現(xiàn)金管理制度和法規(guī)形同虛設(shè)，主要表現(xiàn)在：

①各類金融工具已不斷創(chuàng)新，信用卡等電子貨幣的不斷涌現(xiàn)，股票、債券市場規(guī)模的迅速擴大等，現(xiàn)金使用量大大增加，而《條例》對這些新生事物沒有作出任何管理規(guī)定，給人民銀行及開戶銀行的監(jiān)管帶來被動，同時也提出了挑戰(zhàn)。

②銀行實行儲蓄實名制后，部分人為了逃避管理，領(lǐng)取大額現(xiàn)金放在家里和私自帶大量現(xiàn)金出國，而《條例》中對此沒有具體條款規(guī)定，給實際執(zhí)法部門工作帶來很大的挑戰(zhàn)和麻煩。

③改革開放后，企業(yè)的所有制性質(zhì)發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，我國目前采取多種經(jīng)濟形式并存方式，隨著多種經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)金使用范圍和使用量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出《條例》的規(guī)定，如三資企業(yè)、私營企業(yè)的商品交易大量使用現(xiàn)金問題等都沒有在《條例》中反映，又如對私營企業(yè)、個體經(jīng)營者大量使用現(xiàn)金結(jié)算造成商品交易同質(zhì)不同價的問題，故意掩蓋真實的商品交易而逃稅、逃債，使用現(xiàn)金結(jié)算的問題，通過信用卡異地大量取現(xiàn)的問題等，《條例》中均缺少明確的規(guī)定?！稐l例》的滯后使現(xiàn)金管理工作基本處于無法可依的狀態(tài)中。

④《條例》第九條規(guī)定：“開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額”。從執(zhí)行的實際情況看，這條規(guī)定流于形式，是為了應(yīng)付人民銀行的檢查而已；而開戶銀行根本沒有人力和精力去檢查，對開戶單位核定庫存現(xiàn)金限額流于形式，在這種情況下，核定庫存現(xiàn)金限額工作存在較大難度。

⑤《條例》規(guī)定：結(jié)算起點定為1000元；不準(zhǔn)用現(xiàn)金到外地采購；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它差旅費可以支付現(xiàn)金等，這些條款滯后于經(jīng)濟發(fā)展的要求。從開戶單位現(xiàn)金支取情況看，目前支取現(xiàn)金超過《條例》規(guī)定起點的現(xiàn)象很普遍，同時一些開戶單位，為了能套取現(xiàn)金，在現(xiàn)金支票用途欄中，巧立名目套取現(xiàn)金。從坐支現(xiàn)金情況看，開戶銀行無顧及。以上條款不具體，不細(xì)化，執(zhí)行中隨意性大，難于操作需修訂和完善。

⑥《條例》第二十條、第二十一條對開戶單位違規(guī)行為做出處罰規(guī)定。隨著我國金融市場的逐漸開放，銀行業(yè)的競爭越來越激烈，各家銀行保住自身的利益，基本上放棄對企業(yè)的現(xiàn)金檢查，對開戶單位違規(guī)行為做出處罰規(guī)定形同虛設(shè)，金融機構(gòu)喪失了現(xiàn)金管理的能動性。

1.3 監(jiān)督管理滯后

①銀行監(jiān)督管理不力

《條例》第四條規(guī)定“各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理”。從人民銀行的角度看，根據(jù)現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，中國人民銀行及其分支機構(gòu)負(fù)責(zé)對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核，然而中國人民銀行及其分支機構(gòu)人員少、業(yè)務(wù)多，對開戶銀行的監(jiān)管浮于表面，且人民銀行在現(xiàn)金管理中唱獨角戲，孤掌難鳴，監(jiān)管不到位。從開戶銀行的角度看，按有關(guān)法規(guī)規(guī)定，開戶銀行應(yīng)該定期或不定期對開戶單位的現(xiàn)金收支使用情況進(jìn)行檢查指導(dǎo)。隨著銀行競爭的激烈，各開戶銀行為爭取客戶、穩(wěn)定存款，不使開戶單位同其“斷交”，往往對開戶單位現(xiàn)金管理網(wǎng)開一面，遷就縱容，由此導(dǎo)致大量現(xiàn)金交易和現(xiàn)金體外循環(huán)。大量的現(xiàn)金交易增加了商業(yè)銀行和人民銀行現(xiàn)金管理的難度，對大量體外循環(huán)的現(xiàn)金難以有效監(jiān)督，潛在風(fēng)險較大。

②工商稅務(wù)等政府部門監(jiān)督管理范圍和權(quán)力沒有明確

由于使用現(xiàn)金方式具備隱藏主體身份、掩蓋交易性質(zhì)的便利性，追蹤的難度大等特點，因此使用現(xiàn)金交易成為逃避繳納稅款、從事洗錢、行賄受賄等違法活動的重要手段。由于《條例》沒有明確規(guī)定工商稅務(wù)等政府部門監(jiān)督管理范圍和權(quán)力，這些部門監(jiān)督管理現(xiàn)金的積極性不高，個別單位和個人為了自身的經(jīng)濟利益，巧立名目使用現(xiàn)金以掩蓋不合法交易，達(dá)到逃避監(jiān)督和處罰的目的。

2 重新構(gòu)建我國現(xiàn)金管理體系的對策

與現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)高速發(fā)展相對應(yīng)的，是相關(guān)政策法規(guī)的嚴(yán)重滯后。因此，政府及央行應(yīng)結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，加快現(xiàn)金管理相關(guān)法規(guī)的調(diào)整和修訂工作，盡快掃清政策盲點，改變目前一邊是政策法規(guī)的滯后，一邊是商業(yè)銀行跑馬圈地的現(xiàn)狀，適應(yīng)經(jīng)濟形勢和發(fā)展環(huán)境的需求，促進(jìn)現(xiàn)金管理的持續(xù)健康發(fā)展。

2.1 加強個人支付結(jié)算服務(wù)內(nèi)容的宣傳力度

應(yīng)進(jìn)一步減少現(xiàn)金的使用范圍，在金融條件具備的發(fā)達(dá)地區(qū)，尤其是城市企事業(yè)單位，結(jié)算起點之上的向個人支付款項通過支票、匯票、本票、向個人結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬等方式支付。同時，要加大對結(jié)算工具的宣傳力度，增加公民的金融意識，提高使用結(jié)算工具的自覺性，引導(dǎo)轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少現(xiàn)金使用，以達(dá)到有效控制利用現(xiàn)金進(jìn)行洗錢等不法交易的目的。當(dāng)前的支付系統(tǒng)基本上能夠滿足縣級以上城市5萬元及以上資金的及時劃轉(zhuǎn)，但許多公眾仍不知曉。因此，還要加大個人支付結(jié)算服務(wù)內(nèi)容的宣傳力度，特別是加強辦理業(yè)務(wù)時銀行柜臺人員的正確引導(dǎo)，讓客戶更多地了解和享受便捷的支付服務(wù)。

2.2 制定一套完善的現(xiàn)金管理體系

現(xiàn)金管理制度和法規(guī)滯后于經(jīng)濟發(fā)展使現(xiàn)金管理工作處于無法可依的狀態(tài)中，會對國家宏觀金融政策的實施，中央銀行貨幣政策的有效傳導(dǎo)以及保持人民幣幣值的穩(wěn)定形成較大的沖擊。因此，亟待修訂和完善現(xiàn)金管理相關(guān)法律、法規(guī)和制度，使現(xiàn)金管理走上法制化的軌道，對維護正常的金融秩序，防范和化解金融風(fēng)險，控制非法的現(xiàn)金支付，打擊犯罪，促進(jìn)經(jīng)濟健康發(fā)展意義重大。修訂和完善現(xiàn)金管理體系的內(nèi)容包括：

①重新構(gòu)建中國人民銀行現(xiàn)金監(jiān)管主體地位。中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行，作為現(xiàn)金管理的主管機關(guān)，行使現(xiàn)金管理權(quán)限是法律賦予的職責(zé)。因此，要從法律、法規(guī)上來重新確定人民銀行在現(xiàn)金管理中的地位、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，明確規(guī)定現(xiàn)金管理以人民銀行為中心，財政、稅務(wù)、審計、各金融機構(gòu)等多方參與的監(jiān)管體系，只有多方支持才能發(fā)揮人民銀行監(jiān)督管理作用，才能保證現(xiàn)金管理工作規(guī)范有序。

②擴大現(xiàn)金管理制度的適用對象，把個人納入調(diào)整范圍。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，居民收入不斷增加，個人現(xiàn)金交易量及交易金額逐步增大，個人使用現(xiàn)金相對于單位使用現(xiàn)金更復(fù)雜、更隱蔽、更難于管理，將個人現(xiàn)金交易納入現(xiàn)金管理制度，有利于對個人使用現(xiàn)金進(jìn)行規(guī)范，預(yù)防和打擊腐敗。

③規(guī)定大額現(xiàn)金收支分級審批制度、大額交易報告制度和大額現(xiàn)金支取收費制度，鼓勵開戶單位和個人使用非現(xiàn)金結(jié)算工具，對使用大額現(xiàn)金設(shè)置嚴(yán)格的審批程序和采用支取收費措施。

④增加開戶行在現(xiàn)金管理和監(jiān)督方面的具體職責(zé)，開戶行要積極采取措施為開戶單位和個人使用非現(xiàn)金結(jié)算工具提供便利，建立大額現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫和現(xiàn)金業(yè)務(wù)實時查詢系統(tǒng)，定期和不定期地對開戶單位的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查。

⑤規(guī)定違反現(xiàn)金管理規(guī)定的法律責(zé)任，對開戶單位和個人超過限額使用現(xiàn)金和開戶單位超過限額向個人劃轉(zhuǎn)款項等規(guī)定了相應(yīng)處罰措施，對于開戶行未嚴(yán)格執(zhí)行分級審批制度和大額交易報告制度的，規(guī)定了相應(yīng)的法律責(zé)任。規(guī)定開戶行和開戶行工作人員違法時應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

⑥明確規(guī)定財政、稅務(wù)、審計等執(zhí)法部門的責(zé)任。如稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對開戶單位和個人的現(xiàn)金收支情況和大額現(xiàn)金交易進(jìn)行稅收稽查，各級人民銀行在必要時有權(quán)要求同級稅務(wù)機關(guān)提供開戶單位和個人的現(xiàn)金交易數(shù)據(jù)。

2.3 借鑒國外現(xiàn)金管理制度的先進(jìn)經(jīng)驗

隨著改革開放的不斷深入和我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟已逐漸溶入世界經(jīng)濟大潮中。我國現(xiàn)行的現(xiàn)金管理相關(guān)制度與國際通行制度尚有較大差異，我們應(yīng)充分認(rèn)識與國際現(xiàn)金制度接軌的重要性，把握機遇，在現(xiàn)金制度改革的實踐中，認(rèn)真借鑒國際公認(rèn)的現(xiàn)金管理制度，有力地推動現(xiàn)金管理制度的規(guī)范化和國際化的進(jìn)程。具體做法如下：①學(xué)習(xí)和借鑒國外成功的現(xiàn)金管理經(jīng)驗，制定和完善一套既符合國際貫例，又符合我國國情、操作性強現(xiàn)金管理體系；②加強與各國現(xiàn)金管理組織的聯(lián)系與交流，探討加強現(xiàn)金管理的有效途徑。

參考文獻(xiàn)：

[1]張哲.做好企業(yè)現(xiàn)金流管理的幾項措施[J].企業(yè)研究，2010（6）.

[2]閏國豪.企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問題及對策[J].致富時代，2010（7）.

[3]裴周鐵.加強經(jīng)營性現(xiàn)金流量管理[J].合作經(jīng)濟與科技，2010（17）.

[4]王德敏.企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理全案[M].鐵道出版社，2009（03）.

[5]中國注冊會計師協(xié)會.審計指導(dǎo)書[M].中國財政經(jīng)濟出版社，2010.

[6]上海國家會計學(xué)院.上海國家會計學(xué)院案例集[M].經(jīng)濟科學(xué)出版社，2011.

[7]企業(yè)內(nèi)部控制編審委員會.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析[M].立信出版社，2010（05）.

篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金管理；內(nèi)部控制；白條抵庫

一、企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題

企業(yè)財務(wù)管理中最為基本最為重要的一項工作是對庫存現(xiàn)金的日常管理，各單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員對現(xiàn)金管理的重要性沒有高度深入的認(rèn)識，使得當(dāng)前企業(yè)中出現(xiàn)現(xiàn)金管理的某些不良問題。

（一）企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍

企業(yè)有過坐支現(xiàn)象的情況，盡可能找各種方法坐支來避免銀行信貸債務(wù)，這種不好的現(xiàn)象使資金脫離了國家現(xiàn)金管理的控制，大量現(xiàn)金的出現(xiàn)，使貨幣回籠受到阻礙，對正常的市場經(jīng)濟秩序的干擾很大。

（二）現(xiàn)金交易頻繁

“現(xiàn)金管理暫行條例”規(guī)定，除了支付工資，獎金，收購單位收購農(nóng)產(chǎn)品的個人，繳納的個人薪酬及各種勞保，福利及其他零星用于支付現(xiàn)金，經(jīng)濟單位賬戶之間的聯(lián)系必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但經(jīng)常賬戶狀況是非常任意的使用現(xiàn)金結(jié)算。

（三）私設(shè)小金庫存公款

單位現(xiàn)金超出規(guī)定的范圍使用，而且有時現(xiàn)金支付的數(shù)量比較大，這就有可能形成單位用各種各樣不合法的手段套取大量現(xiàn)金，如：通過虛列支出、虛開發(fā)票等等，來為單位私設(shè)小金庫。小金庫多年來一直是國家難以解決的問題，盡管一再強調(diào)不能設(shè)小金庫，但實際上企業(yè)一天也沒有停止過，還有擴張的趨勢?，F(xiàn)在很多企業(yè)，甚至企業(yè)中的部門都設(shè)有自己的小金庫，金額或多或少，手段多，影響惡念，給國家治理帶來非常大的困難。

（四）白條抵庫嚴(yán)重

企業(yè)有些領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)酬，內(nèi)部員工出差辦事而借的款項有用白條抵庫的情況。有些款項不僅借的段時間長，且金額巨大，筆數(shù)多。還有個別財務(wù)人員利用時間差將資金用于其他目的，就用白條來沖減，有時借出的款項不能收回，給企業(yè)帶來很大的損失。

二、企業(yè)現(xiàn)金管理的加強途徑

（一）建立良好的現(xiàn)金管理制度

建立良好的現(xiàn)金管理制度，主要要做到事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三方面對現(xiàn)金進(jìn)行全方位的監(jiān)測、控制和管理。

事前防范，做好制度建設(shè)。按照“內(nèi)部人控制”和“現(xiàn)金管理暫行條例”，建立現(xiàn)金管理系統(tǒng)，科學(xué)的現(xiàn)金控制系統(tǒng)。

事中控制，確保制度可以有效的實施下去。在企業(yè)建立現(xiàn)金管理系統(tǒng)主要保證控制過程中能夠有效地進(jìn)行，而不是流于形式，并實時跟蹤，監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)中有可能存在的風(fēng)險。

事后監(jiān)督，重視反饋。首先推行現(xiàn)金審查管理制度。其次，要提高企業(yè)業(yè)務(wù)性能指標(biāo)業(yè)績評價?，F(xiàn)金管理企業(yè)在規(guī)范的同時，還需要建立合理的評估標(biāo)準(zhǔn)和程序。通過各種形式的企業(yè)掛鉤績效考核等各項性能指標(biāo)將用于資助各部門，各行業(yè)聯(lián)系在一起的情況管理，促使他們更好地開展現(xiàn)金管理工作。

單位負(fù)責(zé)人、會計、出納在現(xiàn)金管理中要分清其中的責(zé)任，嚴(yán)格建立單位負(fù)責(zé)人在事前要監(jiān)督、出納具體負(fù)責(zé)和會計事后監(jiān)督的體制，以確?，F(xiàn)金管理的規(guī)范化。

（二）實行資金集中管理模式

企業(yè)的日常經(jīng)營活動會頻繁的出現(xiàn)現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，每天的支付現(xiàn)金要掌握收支管理技能，以提升現(xiàn)金的使用效率，使用現(xiàn)金也是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要組成部分?，F(xiàn)金庫存量庫存顯然是不是越多越好，很多企業(yè)都將出現(xiàn)或是存在剩余現(xiàn)金。剩余現(xiàn)金不但沒有產(chǎn)生利潤，反而容易形成不當(dāng)造成企業(yè)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的損失，但是如果可以用一個合理的科學(xué)的現(xiàn)金數(shù)量，不僅不影響營運資金的正常運轉(zhuǎn)，也使得閑置資金可以實現(xiàn)巨大收益，給企業(yè)帶來利潤。

（三）加強內(nèi)部控制，定時清查庫存現(xiàn)金

對財務(wù)人員教育培訓(xùn)工作一定要重視，特別是加強對直接接觸現(xiàn)金的出納人員管理，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該督促和引導(dǎo)財務(wù)人員在日常工作中規(guī)范做好現(xiàn)金管理工作。單位要建立定期換崗、輪崗的制度，不允財會部門里出現(xiàn)一個人長時期在同一職位上工作的這一現(xiàn)象，這樣能保證單位資金的安全，防止財務(wù)部門人員利用職位之便隨意盜用現(xiàn)金。

單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該組織清查小組定期定時的對單位現(xiàn)金進(jìn)行清查，對于在清查中發(fā)現(xiàn)有挪用公款、貪污公款等問題的要及時上報相關(guān)部門；發(fā)現(xiàn)有收入是長期沒有記錄在賬的要根據(jù)實際情況去收回和及時入賬；有白條抵庫的要查明性質(zhì)并且及時去收回，嚴(yán)格按照規(guī)定程序處理確實無法收回的；查出庫存現(xiàn)金余額超出規(guī)定數(shù)的要及時將超出部分存入銀行，防止超范圍使用現(xiàn)金。

企業(yè)除了要注意現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金的控制也不容忽視，因為它直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展?，F(xiàn)金控制的重點企業(yè)是否有一個良好的相互制約的系統(tǒng)，為了互相牽制的內(nèi)部活動，并規(guī)定任何事務(wù)應(yīng)該由整體安排，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等支付處理現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物人員；收到指定的保證金之日起，應(yīng)該送到銀行足額，不得用于支付的費用；除了直接用現(xiàn)金支付，這一切費用應(yīng)在支票或者匯票的方式支付的其他費用，這些都是屬于企業(yè)內(nèi)部控制的各個領(lǐng)域。加強企業(yè)內(nèi)部控制的措施是非常有必要的。

（四）強化現(xiàn)金流量控制的措施

長期以來，我國實行經(jīng)濟體制是計劃經(jīng)濟體制，會計管理的內(nèi)部權(quán)責(zé)發(fā)生制，由于長期受舊的金融系統(tǒng)的影響，企業(yè)部分財務(wù)人員的管理觀念相對落后，尚未建立如時間價值，現(xiàn)金流量、機會成本等科學(xué)的新概念，但只要不斷地學(xué)習(xí)，是可以掌握企業(yè)現(xiàn)金流的規(guī)律。防止現(xiàn)金超范圍使用和大額支出現(xiàn)金，對于規(guī)定不得使用現(xiàn)金的一律采用轉(zhuǎn)賬支付。相對于現(xiàn)金支付，安全快捷是轉(zhuǎn)賬支付區(qū)別于現(xiàn)金的最大優(yōu)點。如果發(fā)生差錯可以及時查找出原因并且清楚又明了，低于不合理的支出可以有效地控制，在管理上避免了很多問題的形成。

參考文獻(xiàn)：

[1]張衛(wèi)華.庫存現(xiàn)金管理的問題與對策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012（18）.

篇5

一、現(xiàn)金管理工作中存在的

（一）法規(guī)制度建設(shè)滯后于經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀。我國現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理條例》

（以下簡稱《條例》）是1988年頒布的，隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，《條例》的部分已不能覆蓋現(xiàn)金流通領(lǐng)域的全部，不能滿足國民經(jīng)濟活動對現(xiàn)金的正常需求。如在管理對象、賬戶、單位庫存限額、結(jié)算起點等方面，原《條例》規(guī)定的不夠具體，可操作性差，隨意性強。又如對私營、個體經(jīng)營者大量使用現(xiàn)金結(jié)算造成商品交易同質(zhì)不同價的問題；故意掩蓋真實的商品交易而逃稅、逃債使用現(xiàn)金結(jié)算的問題；通過信用卡異地大量取現(xiàn)的問題等，《條例》中均缺少明確的規(guī)定?！稐l例》的滯后使現(xiàn)金管理工作基本處于無法可依的狀態(tài)。

（二）結(jié)算渠道不暢，結(jié)算工具落后。，結(jié)算渠道不暢已嚴(yán)重了開戶企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。為了加快資金的周轉(zhuǎn)，現(xiàn)金支付手段成了經(jīng)營者最佳的選擇。而由于我國社會信用環(huán)境的不佳，在發(fā)達(dá)國家被普遍使用的支票，在我國不僅不能在異地使用，而且用支票購貨時，供貨方也往往要在資金收妥后才付貨，嚴(yán)重影響了支票支付作用的發(fā)揮。異地采購所使用的商業(yè)匯票、匯兌等支付結(jié)算工具，也必須事先確定采購對象和金額，支付間隔期較長，辦理手續(xù)又較為繁瑣。在經(jīng)濟快速發(fā)展時期，結(jié)算工具的滯后，造成現(xiàn)金支出量大增。

（三）金融機構(gòu)經(jīng)營方式存在缺陷。一是節(jié)假日不辦理對公轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，一年中有三個月以上的時間，經(jīng)營者無法在金融機構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算成為了經(jīng)營者的主要結(jié)算方式；二是儲蓄網(wǎng)點分布多，面對公司類客戶辦理對公業(yè)務(wù)的分理處少，造成了現(xiàn)金搬家的現(xiàn)象屢禁不止，增大了現(xiàn)金投放量；三是各金融機構(gòu)現(xiàn)金管理松緊不一，導(dǎo)致現(xiàn)金大量體外循環(huán)。

（四）現(xiàn)金管理制度落實不力。主要表現(xiàn)在：一是重發(fā)展客戶，輕制度約束。在經(jīng)濟欠發(fā)達(dá)地區(qū)，放松現(xiàn)金管理已成為金融機構(gòu)爭奪客戶、占領(lǐng)市場份額的主要手段；二是任意擴大現(xiàn)金支付范圍成為企業(yè)轉(zhuǎn)移存款、逃避銀行債務(wù)的一個便捷途徑；三是公款私存成為現(xiàn)金管理的一大隱患，并有可能成為黑錢合法化流動的渠道；四是現(xiàn)金管理內(nèi)控制度不健全，內(nèi)部監(jiān)督不到位。

（五）大額現(xiàn)金支付監(jiān)控手段落后、信息滯后的問題十分突出。大額現(xiàn)金監(jiān)管手段弱化，大額現(xiàn)金登記備案流于形式，成為違規(guī)現(xiàn)金支付的一大漏洞。目前，多數(shù)金融機構(gòu)對大額現(xiàn)金支付的監(jiān)控采用手工操作方式，尚未建立大額現(xiàn)金支付數(shù)據(jù)庫和實時監(jiān)測系統(tǒng)，很難掌握開戶單位在本系統(tǒng)，特別是本轄區(qū)的大額現(xiàn)金支取情況，增加了反洗錢、防風(fēng)險工作的難度。

（六）尚未形成現(xiàn)金管理工作的整體合力。人民銀行貨幣金銀部門、部門、外匯管理部門等在現(xiàn)金管理工作中缺乏密切配合和信息的橫向交流，沒有形成整體合力優(yōu)勢；金融機構(gòu)作為不同的利益主體，相互之間也缺乏管理信息的勾通，進(jìn)而出現(xiàn)了部分金融機構(gòu)因片面追求經(jīng)濟效益而放松現(xiàn)金管理，給多頭提現(xiàn)和不法分子洗錢提供了可乘之機。

二、加強現(xiàn)金管理的幾點建議

（一）完善現(xiàn)金管理制度，強化現(xiàn)金管理。長期以來，我國現(xiàn)金管理的重點是控制現(xiàn)金投放，由于人民銀行職能的轉(zhuǎn)變，現(xiàn)金管理也由控制投放轉(zhuǎn)向防范和化解風(fēng)險。今后應(yīng)著力從規(guī)避風(fēng)險、反洗錢和打擊詐騙等領(lǐng)域來強化現(xiàn)金管理。應(yīng)盡快修訂《現(xiàn)金管理條例》，從、法規(guī)上來重新確定人民銀行在現(xiàn)金管理中的地位、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，避免人民銀行在現(xiàn)金管理中唱獨角戲，使現(xiàn)金管理走上法制化的軌道。

（二）加快結(jié)算工具創(chuàng)新的步伐。應(yīng)加大開發(fā)適應(yīng)當(dāng)前，尤其是針對私營經(jīng)濟和個人的新型結(jié)算工具。同時，要加大對結(jié)算工具的宣傳力度，增加公民的金融意識，提高使用結(jié)算工具的自覺性。引導(dǎo)個體私經(jīng)營者辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，堅決制止客戶將生產(chǎn)經(jīng)營性資金通過開立儲蓄賬戶進(jìn)行運作，逐步扭轉(zhuǎn)利用儲蓄賬戶從事生產(chǎn)經(jīng)營活動結(jié)算的現(xiàn)狀，有效避免現(xiàn)金體外循環(huán)。

（三）加快金融機構(gòu)化建設(shè)步伐。一是要進(jìn)一步改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，加快電子化結(jié)算建設(shè)進(jìn)程，加速資金周轉(zhuǎn)；二是要增開節(jié)假日結(jié)算營業(yè)窗口，方便個體經(jīng)營者辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，適當(dāng)延長對個體經(jīng)營者辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時間；三是要加快信用卡聯(lián)網(wǎng)通用的建設(shè)，逐步推廣使用具有統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的銀行卡，實現(xiàn)全國范圍內(nèi)的銀行卡聯(lián)網(wǎng)工程；四是要開展結(jié)算業(yè)務(wù)咨詢，解決個體私經(jīng)營者在結(jié)算中疑難，提高辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的水平。

（四）建立和完善區(qū)域性大額現(xiàn)金支付備案實時監(jiān)測系統(tǒng)，著力解決監(jiān)管手段落后，監(jiān)管信息滯后的問題。該系統(tǒng)由人民銀行管理系統(tǒng)和金融機構(gòu)終端系統(tǒng)構(gòu)成，人民銀行管理系統(tǒng)要能夠按提現(xiàn)時間、用途、金額、賬號等查詢轄區(qū)內(nèi)開戶銀行現(xiàn)金支付信息和某一時間段開戶單位現(xiàn)金支付的數(shù)據(jù)信息。金融機構(gòu)終端系統(tǒng)要重點解決大額現(xiàn)？？等業(yè)務(wù)。充分運用先進(jìn)手段，提高金融機構(gòu)反洗錢的科技含量，有效防范和化解金融風(fēng)險。

篇6

一、主要問題

1.現(xiàn)金管理制度和法規(guī)滯后于經(jīng)濟的發(fā)展。目前，我國現(xiàn)金管理的基本規(guī)章制度仍是執(zhí)行1988年國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及人民銀行制定的實施細(xì)則，但隨著我國經(jīng)濟體制和金融體制改革的不斷深入，《條例》已不能覆蓋現(xiàn)金流通的全部，不能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟生活中的客觀實際情況，主要表現(xiàn)在：一是有些條款已經(jīng)過時，不能滿足現(xiàn)階段國民經(jīng)濟生活的正?，F(xiàn)金需求；二是有些條款規(guī)定得過于原則，操作性差，或者執(zhí)行隨意性大；三是對當(dāng)前出現(xiàn)的新情況、新問題，《條例》沒有做出規(guī)定，如私營企業(yè)、個體經(jīng)營者的商品交易大量使用現(xiàn)金結(jié)算問題，非銀行金融機構(gòu)現(xiàn)金管理問題等。

2.開戶銀行管理功能弱化。從目前情況看，由于認(rèn)識不足，開戶銀行作為現(xiàn)金管理的中心環(huán)節(jié)，作用沒有得到充分發(fā)揮，部分開戶銀行出于自身利益的考慮，對開戶單位不敢檢查，發(fā)現(xiàn)問題更不敢處罰；在執(zhí)行大額現(xiàn)金支付管理制度時，一些開戶銀行流于形式，沒有落實專人負(fù)責(zé)，賬表記錄不完整，少登、漏登或有意不登情況時有發(fā)生。更有甚者，有些開戶銀行對開戶單位支現(xiàn)用途的真實性和合理性根本不把關(guān)，不審查，不登記，敞開放行。

3.違規(guī)用現(xiàn)的經(jīng)濟主體多元化。具體表現(xiàn)在：儲蓄賬戶成為套取現(xiàn)金的主渠道，大額支取現(xiàn)金無審批、無備案的現(xiàn)象普遍存在；多頭開戶、非基本戶支取現(xiàn)金的問題普遍存在；企業(yè)超范圍、超起點使用現(xiàn)金，隱瞞真實用途，現(xiàn)金體外循環(huán)的范圍不斷擴大，使用量有增無減，難以控制。

4.現(xiàn)金管理手段落后。目前基層央行現(xiàn)金管理只能通過商業(yè)銀行報送備案資料和實施現(xiàn)場檢查等簡單的手工操作方式來實施，不能利用先進(jìn)的計算機軟件來分析現(xiàn)金流量變化的特點，為加強現(xiàn)金管理提出有效的解決方案。同時，也未能與反洗錢工作有效結(jié)合，基層行現(xiàn)金管理與反洗錢工作分屬兩個部門，現(xiàn)金管理檢查與賬戶管理檢查未能有效結(jié)合，大額支現(xiàn)手段花樣繁多。一些開戶單位多頭開戶，且均能辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，并編造名目套取現(xiàn)金；或者通過支票轉(zhuǎn)儲，套取現(xiàn)金；或者將銷售款、罰款等轉(zhuǎn)入儲蓄賬戶，表現(xiàn)為儲蓄存款增加，但沒有儲蓄現(xiàn)金收入，而通過儲蓄存款賬戶提取現(xiàn)金使用。此外，由于目前普遍存在的信用危機，企業(yè)經(jīng)營者為避免結(jié)算風(fēng)險，逃避銀行收貸和少交稅費，較多地選擇“一手交錢，一手交貨”的現(xiàn)金交易方式，使現(xiàn)金交易量普遍增加，造成現(xiàn)金的“體外循環(huán)”。

5.現(xiàn)金使用頻繁且流量逐年增大，現(xiàn)金管理難度加大。從調(diào)查了解的情況看，雖然信用卡、儲蓄卡等電子貨幣的迅速發(fā)展能減少現(xiàn)金流量，但由于目前整個社會信用狀況不佳，為確保資金的安全性，在很多領(lǐng)域，尤其是商業(yè)銀行領(lǐng)域，現(xiàn)金結(jié)算的比重明顯擴大，很多交易合同條款中甚至明確要求采取現(xiàn)金方式支付，并對現(xiàn)金結(jié)算交易給以一定優(yōu)惠。同時，隨著住房、交通、醫(yī)療衛(wèi)生、文化教育等費用開支的逐步增長，以及部分國有企業(yè)、事業(yè)單位購買生產(chǎn)性原材料和日常辦公用品結(jié)算主體由原來的公對公轉(zhuǎn)賬結(jié)算轉(zhuǎn)為現(xiàn)在的公對私現(xiàn)金結(jié)算，都從客觀上加大了流通中現(xiàn)金的使用量，且呈逐年上升之勢。

二、對策建議

1.建立和完善現(xiàn)金管理法規(guī)、制度。建議盡快修訂《現(xiàn)金管理暫行條例》及人民銀行制定的實施細(xì)則，重點明確現(xiàn)金管理的主體、客體和相應(yīng)的法律責(zé)任。明確商業(yè)銀行現(xiàn)金管理的地位和職責(zé)，提高其對現(xiàn)金管理重要性的認(rèn)識，充分發(fā)揮商業(yè)銀行作為現(xiàn)金管理第一道關(guān)口的重要作用，促使其由行政管理向法制管理轉(zhuǎn)變，提高商業(yè)銀行對開戶單位違規(guī)處罰的權(quán)威性。特別是要進(jìn)一步界定反洗錢、銀行賬戶管理和現(xiàn)金管理有關(guān)職能交叉、職能定位模糊的問題，明確大額現(xiàn)金存取上下限額、審批權(quán)限和備案要求?；鶎尤嗣胥y行要針對現(xiàn)金管理工作的實際，制定切合實際的管理考核辦法；要變過去被動的、機械的“卡”和“堵”為主動的、靈活的“引”和“疏”，并摸索出一套以管理帶服務(wù)、以服務(wù)促管理的有效做法。

2.加強宣傳與培訓(xùn)考核。一是要把現(xiàn)金管理法規(guī)宣傳作為現(xiàn)金管理的重點工作?，F(xiàn)金管理政策性強、涉及面廣，基層人民銀行結(jié)合反假宣傳和反洗錢工作，采用群眾喜聞樂見的方式，廣泛向社會各界、公眾宣傳現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和制度，使人們充分認(rèn)識到在社會經(jīng)濟活動中大量使用現(xiàn)金的諸多危害。銀行和開戶單位要建立密切聯(lián)系和相互配合的工作機制。二是要抓住現(xiàn)金管理的薄弱環(huán)節(jié)，開展有針對性的法規(guī)制度宣傳。除一般性、常規(guī)性宣傳外，還要開展一些針對個體工商戶、民營企業(yè)主、開戶單位財會人員的專題宣傳，使其了解掌握現(xiàn)金管理的政策法規(guī)，從源頭上杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。三是加大培訓(xùn)力度，基層人民銀行適時組織各金融機構(gòu)一線人員分期分批地進(jìn)行現(xiàn)金管理培訓(xùn)和考試，并建議各金融機構(gòu)將現(xiàn)金管理納入其內(nèi)設(shè)部門業(yè)務(wù)考核范圍。各金融機構(gòu)還要根據(jù)員工的變動情況適時組織開展現(xiàn)金管理相關(guān)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

3.充實現(xiàn)金管理工作力量，提高現(xiàn)金管理水平。鑒于目前基層人民銀行現(xiàn)金管理工作力量薄弱，貨幣發(fā)行人員身兼多崗現(xiàn)狀，建議整合基層人民銀行內(nèi)設(shè)機構(gòu)，以提高基層人民銀行在轄內(nèi)的宏觀調(diào)控和微觀監(jiān)管效能。具體設(shè)想：一是設(shè)立反洗錢綜合監(jiān)管部門，具體承擔(dān)反洗錢、銀行賬戶和現(xiàn)金管理的監(jiān)督管理職能；二是在貨幣發(fā)行部門內(nèi)單獨設(shè)立現(xiàn)金管理專職崗位，專司現(xiàn)金管理現(xiàn)場檢查和日常非現(xiàn)場檢查工作；三是組織規(guī)模檢查，以支行為單位，從全行抽調(diào)精兵強將，每年不定期地組織一至二次對商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社的現(xiàn)金管理現(xiàn)場檢查，改變目前按季對金融機構(gòu)開展現(xiàn)金管理現(xiàn)場檢查次數(shù)頻繁、效果不佳和貨幣發(fā)行部門“孤軍作戰(zhàn)”的局面。

4.提高現(xiàn)金管理的科技含量。通過充分利用網(wǎng)絡(luò)資源，構(gòu)建覆蓋整個金融體系、全國聯(lián)網(wǎng)的現(xiàn)金管理登記系統(tǒng)，融監(jiān)控、統(tǒng)計、查詢、分析為一體，通過大額異?，F(xiàn)金支付監(jiān)測系統(tǒng)的運用，使現(xiàn)金管理的審批、備案、現(xiàn)金收支的統(tǒng)計、對比、分析等業(yè)務(wù)均能通過網(wǎng)絡(luò)上機操作，徹底改變監(jiān)管手段落后、監(jiān)管信息滯后、監(jiān)管效果不理想的現(xiàn)狀，實現(xiàn)對現(xiàn)金存取的實時管理，變靜態(tài)控制為靜、動態(tài)控制，實現(xiàn)工作重點由現(xiàn)場監(jiān)管向非現(xiàn)場監(jiān)管的轉(zhuǎn)移，將現(xiàn)金管理與反洗錢工作有效結(jié)合，以提高現(xiàn)金管理的效能，防范和化解現(xiàn)金結(jié)算風(fēng)險，防范和打擊詐騙、洗錢、逃稅等經(jīng)濟犯罪活動，及時發(fā)現(xiàn)和解決工作中不斷出現(xiàn)的新問題、新情況，將現(xiàn)金管理制度落到實處。

篇7

關(guān)鍵詞：出納工作；現(xiàn)金；內(nèi)部控制

現(xiàn)金作為企事業(yè)單位流動性最強的資產(chǎn)，在流動過程中，很容易出現(xiàn)貪污與挪用等情況，建立完善現(xiàn)金管理制度，規(guī)范企事業(yè)單位中的出納工作，可保障資產(chǎn)完整安全性，促進(jìn)企事業(yè)單位使用效率。

一、出納與現(xiàn)金內(nèi)部控制

從會計術(shù)語上看，出納所指的是出納工作，即管理貨幣票據(jù)、現(xiàn)金與有價證券的工作，且出為支出付款，納指收入或收款。現(xiàn)金所指的是企事業(yè)單位占用的各貨幣形態(tài)資產(chǎn)，主要包含銀行存款、庫存現(xiàn)金與其它貨幣資金?，F(xiàn)金內(nèi)部控制是企事業(yè)單位為確?，F(xiàn)金資產(chǎn)安全，貨幣資產(chǎn)信息準(zhǔn)確，在職責(zé)分工前提下，加強企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)濟業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)制約的內(nèi)部管理。在實際工作里，一般會計監(jiān)督下，實施每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)，并實現(xiàn)票據(jù)間、票據(jù)與現(xiàn)金間交換的手段，這些工作均是通過出納工作完成的，因此，現(xiàn)金內(nèi)部控制與出納工作間是相輔相成的關(guān)系。

二、出納工作常見問題

1.制度不夠完善

有些單位沒有遵照賬款分管原則，企事業(yè)單位的會計人員與領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常碰觸現(xiàn)金，并長時間不和出納結(jié)算，致使出納對現(xiàn)金的收支狀況不是很明了，時常出現(xiàn)差錯，有些企業(yè)為逃避相關(guān)部門檢查、審計與監(jiān)督，故意隱瞞現(xiàn)金支付狀況，采取賬外賬與小金庫等手段，致使賬外與賬內(nèi)資金交錯，在收支上，有些資金也存在不合理性，經(jīng)常會出現(xiàn)亂支亂批情況，這些現(xiàn)象出現(xiàn)主要是因出納制度與現(xiàn)金管理制度不完善造成的。

2.出納手續(xù)不健全

在出納工作中，記賬憑證編制與現(xiàn)金支票填寫不是很規(guī)范，會被有些別有用心之人鉆空子，還有些領(lǐng)款與借款沒有簽章，長時間之后，有些領(lǐng)款借款人就遺忘了，當(dāng)這些人員有意賴賬或者其他意外事故影響，出納人員不能找出有關(guān)證據(jù)，最后不得不自身賠錢了事，在出納工作時，支票、現(xiàn)金、印鑒或者存折一旦保管不妥，造成被盜或者遺失，很可能出現(xiàn)很大隱患。

三、現(xiàn)金內(nèi)部控制對策

1.提高出納人員的專業(yè)素質(zhì)

出納工作是會計工作服務(wù)基礎(chǔ)，規(guī)范出納工作首先要提高出納人員的專業(yè)素質(zhì)，尤其是職業(yè)道德素質(zhì)，出納人員一般掌握企事業(yè)單位銀行存款與現(xiàn)金，想挪用公款輕而易舉，出納人員若承受不住社會誘惑，很容易出現(xiàn)犯罪行為，像某企業(yè)財務(wù)室被盜，通過偵查之后，案情并無進(jìn)展，企業(yè)有些部門認(rèn)為庫存現(xiàn)金超過銀行核定限額，要處罰出納員，結(jié)果出納攜款70萬元外逃，其中現(xiàn)金10萬，未入現(xiàn)金的銷售收入是40萬，并臨時支取20萬，因此，加強出納人員良好作風(fēng)習(xí)慣很重要，需要堅持原則，嚴(yán)格依法辦事，不怕得罪同事與領(lǐng)導(dǎo)，同時出納人員還要學(xué)習(xí)財經(jīng)法紀(jì)，具有從業(yè)資格證，熟悉有關(guān)現(xiàn)金法規(guī)法律制度，有關(guān)專業(yè)技能與知識均具備，加強日常工作規(guī)范，與時俱進(jìn)，提高自我素質(zhì)，牢記誠信操守、遵照準(zhǔn)則及不做假賬，規(guī)范會計工作基礎(chǔ)，盡量做個業(yè)務(wù)精、思想覺悟高的出納，確保企事業(yè)單位財務(wù)工作順利開展。

2.不相容職務(wù)分離控制

在工作當(dāng)中，現(xiàn)金記賬和收支崗位分離為現(xiàn)金內(nèi)部控制基本要求，在采購付款控制中，倉庫、生產(chǎn)或有關(guān)職能部門根據(jù)要求提出相關(guān)采購計劃，采購與使用部門共同商議詢價程序以確定供應(yīng)商，不能是付款執(zhí)行人或?qū)徟霜氉栽儍r確定供應(yīng)商，像某公司采購員發(fā)現(xiàn)另一公司的某產(chǎn)品在開展促銷，并稱為高科技產(chǎn)品，時間僅為兩天，采購員認(rèn)為時間緊張，未請示供應(yīng)部門的經(jīng)理，就直接電告總經(jīng)理，然后總經(jīng)理決定采購，價稅合計是200萬元，接著倉庫驗收進(jìn)庫，并通過總經(jīng)理簽字辦理貸款，可后生產(chǎn)部門反映，這批材料不符合生產(chǎn)要求，僅能折價處理，致使公司損失40萬元，在這一案例當(dāng)中，其主要問題就是職務(wù)沒有不相容分離，在采購過程，采購者不能擔(dān)任貨物驗收，應(yīng)由專門人員驗收，保管、采購與會計記錄工作要相分離，付款的執(zhí)行與審核人也要相分離，采購付款業(yè)務(wù)全過程不應(yīng)由一個人或同部門完成。發(fā)票開具和審核工作、應(yīng)收賬款的記錄和收款崗位、催收與結(jié)算貨款等均應(yīng)分離，在銷售和收款過程不能由同一個人完成，出納人員不能參與會計檔案的保管、會計記錄及現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理全過程。

3.授權(quán)審批控制

現(xiàn)金內(nèi)部控制需要嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度，企事業(yè)單位應(yīng)明確授權(quán)的批準(zhǔn)人、權(quán)限、程序、批準(zhǔn)方式與有關(guān)控制措施，審批人要依據(jù)現(xiàn)金授權(quán)批準(zhǔn)制度，在授權(quán)范圍里實施審批，現(xiàn)金業(yè)務(wù)授權(quán)審批的時候，具體依據(jù)措施為依據(jù)不同銀行賬號設(shè)立銀行存款的日記賬，全部銀行存款設(shè)置與停止均要有正式批準(zhǔn)手續(xù)，尤其是大筆支出時，要先請有關(guān)人員審批，其支出僅能用在核準(zhǔn)目的與用途上。同時，還應(yīng)完善現(xiàn)金管理制度，庫存超額現(xiàn)金要及時存進(jìn)銀行，確?，F(xiàn)金安全，依據(jù)企業(yè)情況制定現(xiàn)金開支范圍，超出現(xiàn)金開支范圍業(yè)務(wù)要經(jīng)過銀行辦理結(jié)算，還要定期不定期實施現(xiàn)金盤點，對于賬實不符情況，要及時查明，并作出處理，授權(quán)審批方式以簽字蓋章為主，以確?，F(xiàn)金在授權(quán)下實施收支業(yè)務(wù)。

4.完善規(guī)章制度，加強監(jiān)督檢查

在出納工作中，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度執(zhí)行，實施銀行存款與現(xiàn)金的內(nèi)部控制，完善票證管理與現(xiàn)金收支制度，對于庫存現(xiàn)金以收款憑證為主，并全額入賬，防止收入不上賬或設(shè)置小金庫情況的發(fā)生，上述所提及的企業(yè)財務(wù)室被盜案例中，出納人員可攜帶70萬元外逃，除了規(guī)章制度不完善外，再就是監(jiān)督檢查不到位造成的，為避免因出納造成現(xiàn)金損失，應(yīng)加強現(xiàn)金監(jiān)督檢查。首先，要加強會計監(jiān)督，尤其是出納人員應(yīng)主動接納會計人員監(jiān)督，便于現(xiàn)金盤庫，在對賬的時候，應(yīng)主動上報現(xiàn)金的庫存數(shù)，在這種情況下，方能查出現(xiàn)金賬款符合度，防止失誤情況發(fā)生；其次，提高審計監(jiān)督，對財務(wù)收支狀況與財務(wù)制度執(zhí)行狀況應(yīng)定期不定期檢查與審計，要定期公布財務(wù)的收支賬目，并接受群眾的監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要依據(jù)實際情況及時處理。

結(jié)束語：

出納工作是會計工作基礎(chǔ)，充當(dāng)著票據(jù)現(xiàn)金的交換角色，規(guī)范出納工作，強化現(xiàn)金內(nèi)部控制，可有效提高現(xiàn)金運轉(zhuǎn)周率與質(zhì)量，優(yōu)化企事業(yè)單位的經(jīng)營結(jié)構(gòu)，確保經(jīng)濟活動順利開展，提高經(jīng)濟效益獲得。

參考文獻(xiàn)：

[1]王艷華，閆成英.淺析貨幣資金的內(nèi)部控制制度[J].民營科技，2010（12）

[2]曾偉，李曉梅.出納在實施內(nèi)控制度中的效果分析[J].河南水利與南水北調(diào)，2011（16）

篇8

關(guān)鍵詞：金融管理；反洗錢；現(xiàn)金管理

文章編號：1003-4625(2010)12-0096-03　中圖分類號：F832.21　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、充分認(rèn)識現(xiàn)金管理在反洗錢工作中的作用

(一)現(xiàn)金洗錢是最基本的洗錢形式

洗錢一般是指為了掩蓋非法收入的真實來源和存在，通過各種手段使其合法化的過程。通常情況下，非法收入是以現(xiàn)金形態(tài)為主，但大量現(xiàn)金既不便于攜帶也難以控制和使用，洗錢犯罪分子必須用一些手段來將現(xiàn)金收入來源進(jìn)行掩飾，使其資金轉(zhuǎn)變?yōu)榧缺阌诳刂坪褪褂糜帜鼙苊庖鹱⒁夂蛻岩傻男螒B(tài)，披上合法的外衣，達(dá)到“漂白”的目的。

從洗錢手法看，以現(xiàn)金為主要內(nèi)容的最常見方式。一是現(xiàn)金走私。利用各國反洗錢法規(guī)的差異，通過各種方式把現(xiàn)金走私出境，存入未建立現(xiàn)金交易報告制度國家的銀行，對洗錢犯罪而言是一個很好的選擇。二是將大額現(xiàn)金分散存入銀行。對于建立了嚴(yán)格現(xiàn)金交易報告制度國家和地區(qū)，為了逃避制度限制和監(jiān)測，犯罪組織化整為零，在現(xiàn)金交易限額下將大額現(xiàn)金分散存入銀行。三是開辦現(xiàn)金流量大的企業(yè)。為了取得大額現(xiàn)金的合理來源，犯罪分子常常以現(xiàn)金注入密集型企業(yè)為前臺公司，如娛樂場所、餐飲、超市等。在洗錢過程中，犯罪組織以正常經(jīng)營所得的名義將非法收入混入合法收入向稅務(wù)機關(guān)申報，納稅后，犯罪收入就變成了完全意義上的正當(dāng)收入。四是購置流動性較強、單位價值大的商品。如貴金屬、古玩等收藏品，不僅體積小、單位價值大、易于保管，而且流動性強、保值功能強，并且使用現(xiàn)金是這類交易的慣例。因而犯罪分子經(jīng)常選用這類物品作為替代現(xiàn)金載體，適當(dāng)時期出售變現(xiàn)。

(二)我國現(xiàn)金使用頻率過高為洗錢犯罪提供了較大的空間

長期以來，現(xiàn)金結(jié)算方式由于其簡單、快捷、不需要太多專業(yè)知識的特點，一直為我國城鄉(xiāng)居民所偏好。盡管現(xiàn)代化支付體系的建設(shè)推廣為向農(nóng)利‘地區(qū)提供多層次結(jié)算渠道成為可能，但農(nóng)村地區(qū)還存在支付結(jié)算基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后、支付結(jié)算方式單一、結(jié)算服務(wù)手段陳舊、非現(xiàn)金支付工具應(yīng)用比重較低等問題。尤其是民營企業(yè)、私營企業(yè)和個體戶均習(xí)慣以現(xiàn)金為主要結(jié)算手段，用現(xiàn)非常普遍。特別是近年來，流通中現(xiàn)金總量不斷增加。據(jù)統(tǒng)計，2005年―2009年，我國M6分別為24031.7億元、27072.6億元、30375億元、34219億元、38000億元，年均增幅達(dá)12％。洗錢犯罪分子運用了現(xiàn)金交易不留痕跡的特點，將非法交易與合法交易糾結(jié)在一起，給反洗錢資金交易監(jiān)測帶來極大的難度。

二、基于反洗錢視角的現(xiàn)金管理缺陷

(一)滯后的現(xiàn)金管理法律法規(guī)加大了反洗錢工作的執(zhí)法難度

目前，現(xiàn)金管理所依據(jù)的主要法規(guī)是：《現(xiàn)金管理暫行條例》(以下簡稱《條例》)、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》(以下簡稱《實施細(xì)則》)和《大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定》等。由于以上法律法規(guī)大都形成于20世紀(jì)90年代甚至更早，帶有濃厚的計劃經(jīng)濟體制特征和色彩，一些規(guī)定已經(jīng)不能很好地滿足當(dāng)前現(xiàn)金管理工作的要求。一是轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點和使用現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)過低。如《條例》規(guī)定開戶單位結(jié)算起點以下的零星開支可以使用現(xiàn)金，并規(guī)定“結(jié)算起點為1000元，需要增加時由人民銀行確定后，報國務(wù)院備案”。但是隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，現(xiàn)實生活中不論是單位還是個人現(xiàn)金使用量越來越大，1000元的結(jié)算起點已明顯過低，無法滿足開戶單位正常經(jīng)營活動對現(xiàn)金結(jié)算的需要。

二是《條例》及其《實施細(xì)則》管理范圍不能涵蓋全部經(jīng)濟主體。按照現(xiàn)行《條例》規(guī)定：現(xiàn)金管理的范圍和對象主要是在銀行和其他金融機構(gòu)開立基本賬戶的開戶單位的現(xiàn)金收支和使用，對個人、個體經(jīng)營者、私營企業(yè)的商品交易大量使用現(xiàn)金結(jié)算問題、通過銀行卡、信用卡異地提取大量現(xiàn)金問題以及開戶單位通過存款轉(zhuǎn)賬進(jìn)入儲蓄賬戶提取大額現(xiàn)金等問題，都沒有在《條例》中反映。實際上，個體經(jīng)濟、民營經(jīng)濟已經(jīng)成為當(dāng)前我國經(jīng)濟的重要組成部分，但是《條例》及其《實施細(xì)則》沒有涵蓋這部分經(jīng)濟主體。

三是《條例》及其《實施細(xì)則》規(guī)定的“法律責(zé)任”內(nèi)容不全?！稐l例》只對開戶單位的違規(guī)行為做了一些處罰規(guī)定，而對作為處在現(xiàn)金管理第一線、具體負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的開戶商業(yè)銀行未做任何規(guī)定，開戶銀行的權(quán)利和責(zé)任不明確使現(xiàn)金管理中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)斷檔，如果其不作為甚至違規(guī)，人民銀行又不能依“法”對其監(jiān)督，從而使現(xiàn)金管理責(zé)任落不到實處。

四是修改后的《中國人民銀行法》在人民銀行應(yīng)履行的職責(zé)和保留的監(jiān)督檢查權(quán)中，均未涉及現(xiàn)金管理工作。上述法律法規(guī)方面的不完善，給基層人民銀行依法開展現(xiàn)金管理工作帶來不利影響。

(二)傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理模式制約了反洗錢工作的開展

從國際反洗錢經(jīng)驗看，現(xiàn)金繳存是重點監(jiān)測對象，嚴(yán)格控制犯罪所得進(jìn)入銀行系統(tǒng)是有效防范和打擊洗錢犯罪的關(guān)鍵。要成功識別洗錢活動，對首次進(jìn)入金融體系的現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)測是至關(guān)重要的一環(huán)。最重要的步驟是在可疑現(xiàn)金首次進(jìn)入金融體系時便能被發(fā)現(xiàn)。但我國現(xiàn)行法規(guī)對現(xiàn)金支取規(guī)定多，對現(xiàn)金繳存限制少，雖然我國《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易管理辦法》規(guī)定，對超過20萬元的現(xiàn)金收付活動，金融機構(gòu)必須向人民銀行報告，但該辦法并沒有要求金融機構(gòu)對客戶繳存現(xiàn)金的來源進(jìn)行嚴(yán)格審查。而且，當(dāng)前所面臨的社會信用環(huán)境，要求金融機構(gòu)柜面審查客戶繳存現(xiàn)金真實性、合法性確實比較困難。同時，由于存在著存款任務(wù)和經(jīng)營業(yè)績考核因素，各金融機構(gòu)主觀上也并不愿意進(jìn)行嚴(yán)格審查、控制或拒絕受理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)，這無疑為洗錢活動留下了空間，使反洗錢的工作陷入被動，不能有效的預(yù)防洗錢活動。

(三)落后的現(xiàn)金管理手段與反洗錢工作難適應(yīng)

當(dāng)前多數(shù)金融機構(gòu)尚未建立大額現(xiàn)金數(shù)據(jù)庫和監(jiān)測系統(tǒng)，一直以來，現(xiàn)金管理工作沿用手工操事后檢查、靜態(tài)控制等傳統(tǒng)的管理手段。隨著現(xiàn)金交易量日益增大，現(xiàn)金管理重點向大額現(xiàn)金存取、防范反洗錢管理轉(zhuǎn)移，以目前基層金融機構(gòu)的現(xiàn)金管理工作崗位設(shè)置和工作機制，其手工收集、統(tǒng)計大額現(xiàn)金和可疑現(xiàn)金交易信息存在著隨意性大、差錯率高等問題，其自身難以對這些大額現(xiàn)金交易信息進(jìn)行全面科學(xué)的分析和報告。在缺乏相應(yīng)信息支援、有效監(jiān)測手段的情況下，依靠金融機構(gòu)日常提交的大量大額現(xiàn)金存取記錄難以發(fā)現(xiàn)洗錢的線索，對推動反洗錢工作尚未產(chǎn)生實質(zhì)效果，打擊洗錢犯罪更無從談起。

(四)組織機構(gòu)和職能的不協(xié)調(diào)使現(xiàn)金管理與反洗錢難以形成合力

目前，現(xiàn)金管理與反洗錢管理職能分散，沒有形

成整體合力，整體優(yōu)勢薄弱。主要體現(xiàn)在：一是人民銀行內(nèi)部現(xiàn)金管理、反洗錢、賬戶管理等職能部門間缺乏協(xié)調(diào)配合?，F(xiàn)金管理職能歸于貨幣金銀部門，而與現(xiàn)金管理密切相關(guān)的反洗錢和賬戶管理職能歸于會計財務(wù)部門，兩個部門之間獨立行使監(jiān)管職能，沒能有機結(jié)合起來，對開戶銀行和開戶單位無法形成應(yīng)有的制衡力。部門之間缺乏信息交流和工作上的配合，信息資源和監(jiān)管資源不能得到充分事例利用，尚未形成合力和整體優(yōu)勢，很難達(dá)到齊抓共管、防患未然的監(jiān)督管理目的。二是金融機構(gòu)之間缺乏協(xié)調(diào)配合。各金融機構(gòu)之間由于不同的利益主體，相互之間缺乏信息的橫向交流和溝通，并且管理程序不同，這也緞帶一些開戶單位違規(guī)提取現(xiàn)金提供了空間，制約了現(xiàn)金管理的反洗錢工作的開展。

(五)商業(yè)銀行體制的變革使得現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度不具備可操作性，繼而加大了反洗錢工作的難度

按現(xiàn)行管理層次，人民銀行雖然是現(xiàn)金管理的主管機關(guān)，但管理權(quán)限于對金融機構(gòu)執(zhí)行現(xiàn)金情況的檢查，真正的現(xiàn)金管理執(zhí)行權(quán)卻是由金融機構(gòu)來完成。《儲蓄管理條例》賦予開戶銀行一定的行政管理職能，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理。銀行作為一個企業(yè)，“利潤最大化”的價值取向決定其難以承擔(dān)過多的行政性管理職責(zé)。一方面，銀行對現(xiàn)金收付的管理與其作為企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)相背離；另一方面，銀行對開戶單位違規(guī)行為的處罰權(quán)與其市場經(jīng)濟主體地位有沖突，導(dǎo)致其現(xiàn)金管理常常流于形式。如《現(xiàn)金管理條例規(guī)定》嚴(yán)格規(guī)定了現(xiàn)金提取的范圍，但一些金融機構(gòu)為了增強競爭力，拉攏客戶，從自身利益出發(fā)，對其開戶單位大額支現(xiàn)的賬戶、大額支現(xiàn)的用途等情況不進(jìn)行真實性、合規(guī)性審核，對超范圍、超起點使用現(xiàn)金不進(jìn)行限制。使得一些開戶單位以提取“差旅費”、“備用金”、“還借款”、“支付農(nóng)產(chǎn)品收購款”等為幌子，編造用途套取現(xiàn)金，然后把現(xiàn)金用于其他用途，致使企業(yè)在現(xiàn)金提取和使用上無所顧忌，助長了企業(yè)違規(guī)提現(xiàn)用現(xiàn)的不良行為，造成在現(xiàn)金管理中的監(jiān)管盲點。

三、防范洗錢犯罪的現(xiàn)金管理策略選擇

(一)出臺新的現(xiàn)金管理條例，完善反洗錢的法律體系

新的法規(guī)要結(jié)合反洗錢工作要求，調(diào)整我國現(xiàn)金管理目標(biāo)。在規(guī)范現(xiàn)金交易以滿足市場經(jīng)濟發(fā)展的需要基礎(chǔ)上，主要注重防范洗錢行為。一是新的現(xiàn)金管理條例應(yīng)擴大管理對象，將個人的現(xiàn)金效果納入其中，同時對新的結(jié)算起點、新型支現(xiàn)工具的管理應(yīng)為其管理范疇。二是注重新的現(xiàn)金管理條例要與現(xiàn)行反洗錢法律法規(guī)相銜接，確保其管理的統(tǒng)一性和一致性。三是突出現(xiàn)金管理以人民銀行為主導(dǎo)，各監(jiān)管部門監(jiān)管職責(zé)為輔的現(xiàn)金管理模式，有效界定人民銀行、各監(jiān)管部門、商業(yè)銀行在現(xiàn)金管理的作用和處置權(quán)，切實解決現(xiàn)金管理的可操作性問題。四是進(jìn)一步完善相關(guān)對違反現(xiàn)金管理的處罰措施，加大違規(guī)成本，樹立現(xiàn)金管理權(quán)威。

(二)改變現(xiàn)金管理方式，拓寬反洗錢監(jiān)管渠道

現(xiàn)金管理要立足于反洗錢，實行現(xiàn)金存取并重的管理方式，改變目前現(xiàn)金管理片面強調(diào)現(xiàn)金支取而忽視現(xiàn)金繳存的做法，突出對客戶資金來源和真實性的監(jiān)測。建議要求客戶存人大額現(xiàn)金，提供大額現(xiàn)金的合法來源證明，使得犯罪分子利用現(xiàn)金首次進(jìn)入金融體系時便能察覺出來，控制好資金鏈的源頭。鼓勵金融結(jié)算工具創(chuàng)新，疏通結(jié)算渠道，減少大額現(xiàn)金交易。配合個人銀行結(jié)算賬戶的推廣，大力發(fā)展支票、匯票等轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。探索大額現(xiàn)金存取收費控制，提高客戶使用現(xiàn)金的交易成本，限制客戶使用現(xiàn)金頻率，有效控制洗錢犯罪源頭。

(三)建立大額和可疑現(xiàn)金交易實時監(jiān)測系統(tǒng)，提升現(xiàn)金管理技術(shù)手段

充分利用計算機網(wǎng)絡(luò)等高科技手段，革新現(xiàn)金管理的技術(shù)手段。建立覆蓋整個金融系統(tǒng)的現(xiàn)金交易實時監(jiān)測子系統(tǒng)，實現(xiàn)大額現(xiàn)金交易聯(lián)網(wǎng)，并把大額現(xiàn)金交易實時監(jiān)測系統(tǒng)納入反洗錢監(jiān)測分析網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)下，自動篩選大額交易和可疑交易，通過動態(tài)管理改變?nèi)嗣胥y行現(xiàn)金管理時間滯后的局面，從而實現(xiàn)對洗錢活動的及時發(fā)現(xiàn)和堵截功能。并可進(jìn)一步將現(xiàn)金管理系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)、公安部門的聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進(jìn)行資源整合，形成相互支撐的反洗錢信息平臺，提高反洗錢工作能力。

(四)完善組織結(jié)構(gòu)，促進(jìn)反洗錢工作的深入開展

人民銀行的反洗錢工作應(yīng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)部門，對現(xiàn)金管理、反洗錢、賬戶管理三者操作方式進(jìn)行整合，合理調(diào)整人民銀行職能部門分工，加強各職能部門的協(xié)調(diào)與合作，形成綜合、獨立的反洗錢工作辦公室，并進(jìn)一步明確其工作職責(zé)，使反洗錢工作形成強有力的合力，更好地打擊金融領(lǐng)域的洗錢行為。

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)資產(chǎn) 貨幣資金 管理 有效控制

一、貨幣資金的性質(zhì)與內(nèi)容簡介

貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務(wù)或用以償還債務(wù)的交換媒介物。在流動資產(chǎn)中，貨幣資金的流動性最強，并且是唯一能夠直接轉(zhuǎn)化為其他任何資產(chǎn)形態(tài)的流動性資產(chǎn)，也是唯一能代表企業(yè)現(xiàn)實購買力水平的資產(chǎn)。為了確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，企業(yè)必須擁有一定數(shù)量的貨幣資金，以便購買材料、交納稅金、發(fā)放工資、支付利息及股利或進(jìn)行投資等。企業(yè)所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標(biāo)。

一般情況下，企業(yè)貨幣資金主要是由企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款，以及一些其他金融機構(gòu)的活期存款等可以立即支付使用的交換媒介物所組成的。凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結(jié)存款等），均不能視為貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內(nèi)容，為了能夠快速適應(yīng)當(dāng)今的貨幣資金管理制度體系的要求，一般會將企業(yè)貨幣資金設(shè)置為“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目。

一般情況下，為了總括反映企業(yè)貨幣資金的基本情況，資產(chǎn)負(fù)債表上一般只列示“貨幣資金”項目，不再按貨幣資金的各組成項目單獨列示。

二、對企業(yè)現(xiàn)有貨幣資金管理制度的局限性進(jìn)行分析

（一）貨幣資金概述

現(xiàn)金是貨幣資金的重要組成部分，是可以立即投入流通的交換的媒介，也是對其他資產(chǎn)進(jìn)行計量的一般尺度和會計計量的基礎(chǔ)，流動性最強。一般情況下，狹義的現(xiàn)金，就是企業(yè)的庫存現(xiàn)金，而從廣義上來說，企業(yè)的現(xiàn)金除了庫存現(xiàn)金外，銀行存款以及其他合法的票證都屬于企業(yè)的貨幣資金?，F(xiàn)金內(nèi)部控制制度原則有：在嚴(yán)格規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，實行內(nèi)部牽制度，實行內(nèi)部稽查制度，設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”。而企業(yè)將通過經(jīng)營活動獲得的收益存入銀行，或是企業(yè)擁有的其他金融機構(gòu)的資金，也都是屬于企業(yè)的銀行存款。根據(jù)我國的相關(guān)管理條例，其中明確指出，企業(yè)在日常經(jīng)營活動所發(fā)生的各項款項的往來，除現(xiàn)金收支范圍內(nèi)科使用現(xiàn)金結(jié)算方式直接用先進(jìn)收付外，其余結(jié)算款項有必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)根據(jù)其業(yè)務(wù)需要，設(shè)立銀行存款賬戶，運用所開設(shè)賬戶進(jìn)行尋款、取款以及其他各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

（二）企業(yè)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題以及影響

會計出納崗位職責(zé)不清，以及會計出納人員職業(yè)素質(zhì)較低導(dǎo)致了企業(yè)在現(xiàn)金管理中存在一些漏洞，主要有以下幾種現(xiàn)象：第一，更改憑證金額，虛構(gòu)內(nèi)容；第二，撕毀票據(jù)、盜用憑證；第三，少列、多列項目總額；第四，隨收隨支、白條抵庫、亂存亂放等。

這些不負(fù)責(zé)任的行為，會給企業(yè)的經(jīng)營帶來一系列經(jīng)濟問題。這些問題中比較突出的歸納起來主要有以下幾類：

1、由于會計人員缺乏職業(yè)道德，無視職業(yè)規(guī)范，把企業(yè)運用于經(jīng)營活動中的資金占為己有，或是挪用公款。這種行為會使得企業(yè)的收入出現(xiàn)嚴(yán)重的流失，讓企業(yè)產(chǎn)生巨大的資金缺口，如果企業(yè)長時間被公司內(nèi)部人員所掏空，在一定程度上還可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，與此同時，還有可能產(chǎn)生賄賂等腐敗行為。

2、企業(yè)財務(wù)人員虛報費用，由于企業(yè)的財務(wù)人員的工作特殊性，能夠很清楚地了解企業(yè)的資金情況，一些沒有職業(yè)道德的財會人員就通過虛開發(fā)票和假發(fā)票，而從中獲取私利。這種行為的直接后果，就是使得企業(yè)的經(jīng)營費用和管理成本持續(xù)增加，而利潤卻呈現(xiàn)明顯的遞減情況，同時，還會使得企業(yè)的資金預(yù)算和資金管理無法正常運作，嚴(yán)重地顛倒了公司的財務(wù)秩序，甚至?xí)蛊髽I(yè)文化失去它的建立初衷。

3、由于企業(yè)的財務(wù)管理制度不夠健全，一些不法人員無視國家的法律法規(guī)，有的甚至是上下勾結(jié)，為了一己之私，將企業(yè)的資金占為己有，或者是挪用他處。這種現(xiàn)象是即為惡劣的，會衍生出大量的行為。就是因為企業(yè)缺乏有效的管理機制，使得企業(yè)的財務(wù)管理較為混亂，因此，必須制定科學(xué)合理的財務(wù)管理制度，以約束企業(yè)人員的行為。

4、超額存放現(xiàn)金。現(xiàn)行的會計制度中明確規(guī)定，現(xiàn)金要“日清日結(jié)”，銀行存款要“月清月結(jié)”，在進(jìn)行有效的現(xiàn)金管理的過程中，必須根據(jù)企業(yè)資金往來的實際情況，規(guī)劃出合理的庫存限額，在庫存限額通過審核之后，要求企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不能任意超過，否則會引發(fā)盜用現(xiàn)金和“小金庫”的可能性。

5、企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理與控制制度還有待完善。有些企業(yè)在編制人員不足的情況下，沒有增配有關(guān)人員，就使得一名財務(wù)工作人員不得不身兼數(shù)職，這樣就是其對現(xiàn)金好管理業(yè)務(wù)的某些環(huán)節(jié)擁有絕對處置權(quán)，造成管理上的漏洞。

三、結(jié)語

為了確保企業(yè)有足夠的資金進(jìn)行運轉(zhuǎn)，企業(yè)必須保持一定數(shù)量的貨幣資金的庫存，一方面要防止不合理地占壓資金，另一方面還要保證企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的正常需要，在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動的過程中，必須并嚴(yán)格按照企業(yè)貨幣資金管理的相關(guān)要求與規(guī)定，對企業(yè)經(jīng)營活動中所涉及到的各種收付款項進(jìn)行合理科學(xué)的結(jié)算，以保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙秀敏.論貨幣資金的內(nèi)部控制[J].商丘職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，2008（06）

篇10

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)集團 資金集中管理 策略

我國市場經(jīng)濟體制確立至今已有近20年,越來越多的大中型企業(yè)集團隨著經(jīng)濟體制改革的持續(xù)深化而不斷涌現(xiàn),在這些集團公司內(nèi)部,其資金分配和資金管理中暴露出一系列問題,并由此被學(xué)術(shù)界廣泛研究。從目前來看,許多企業(yè)集團把實施資金集中管理作為解決資金管理難題的一個重要方法,由此可知,加強企業(yè)集團的資金集中管理已成為很多企業(yè)集團的共識。本文將針對企業(yè)集團資金集中管理問題做出相關(guān)探討,目的在于能夠充分利用和發(fā)揮集團整體資源優(yōu)勢。

一、企業(yè)集團資金集中管理的涵義

企業(yè)集團資金集中管理的涵義體現(xiàn)于將整個企業(yè)集團的資金歸集到集團總部,通過總部對資金的統(tǒng)一調(diào)度、管理和運用來實現(xiàn)資金的有效利用。企業(yè)集團通過有效的資金集中管理,能夠現(xiàn)整個集團內(nèi)資金資源宏觀調(diào)配, 和有效整合,從而在減低金融風(fēng)險的前提下提高資金利用效率。

二、企業(yè)集團實施資金集中管理的主要策略

1.建立合理的規(guī)章制度

企業(yè)集團建立的規(guī)章制度體系一般包括三個層次,即管理制度、崗位制度以及崗位分工制度。

第一,從企業(yè)集團的管理制度層面來看,應(yīng)涵蓋行政管理制度、財務(wù)管理制度和會計制度三個方面的內(nèi)容。會計制度又應(yīng)該包括基本規(guī)定、會計事務(wù)處理說明及會計分錄和會計報表編制說明這三部分。對于已經(jīng)有條件實施了ERP的企業(yè)集團而言,企業(yè)還應(yīng)編制《ERP會計制度》,并以此作為財務(wù)人員開展會計事務(wù)處理工作的重要依據(jù)。其他管理制度還可以包括電算化管理制度、原始憑證審核制度、財務(wù)會計報告編制制度、資金收支管理制度等相關(guān)規(guī)定。

第二,從企業(yè)集團的崗位制度來看,它可以看做是根據(jù)企業(yè)內(nèi)諸如制定總賬、成本核算或費用報銷等各個崗位的實際工作內(nèi)容和要求來制定的崗位操作手冊,并通過建立相應(yīng)的記錄來明確各個崗位的職責(zé)、權(quán)限和工作程序。

第三,從企業(yè)集團崗位分工制度來看,崗位分工制度的重點在于明確每一位財務(wù)人員的工作內(nèi)容和工作要求,并建議相應(yīng)的記錄,主要目的體現(xiàn)在避免由于存在一人多崗或一崗多人的現(xiàn)象而導(dǎo)致崗位制度出現(xiàn)不可操作性。

2.搭建網(wǎng)絡(luò)信息平臺

企業(yè)集團財務(wù)集約化管理的另一項基礎(chǔ)性工作在于如何有效實現(xiàn)信息充分共享。企業(yè)集團要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)來搭建完善的集約化財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)信息平臺,使會計核算過程以及其他管理手段能夠?qū)崿F(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化運行。具體而言,第一步是內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)的搭建,企業(yè)要積極引進(jìn)和大力開展ERP,并建立Oracle數(shù)據(jù)庫(或其它類型的數(shù)據(jù)庫)來建立企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò),從而在局域網(wǎng)內(nèi)實現(xiàn)實現(xiàn)物資流、資金流和信息流的信息共享。第二步是實現(xiàn)外部互聯(lián),企業(yè)可以通過網(wǎng)絡(luò)協(xié)議,使企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)連接到外部Intemet,使信息共享能夠延伸到企業(yè)集團外部。

3.建立實時監(jiān)控體系

第一,對于物資采購環(huán)節(jié),其一,財務(wù)部門要參與供貨商信息調(diào)查工作,并參與合格供貨商的資格認(rèn)定工作;其二,財務(wù)部門要制定符合市場需求的原材料采購標(biāo)準(zhǔn)價格以及原材料采購價格差異指標(biāo);其三,財務(wù)部門要通過詳細(xì)深入的市場調(diào)查工作來實時監(jiān)控資源的供應(yīng)渠道、資源分布狀況以及資源的采購價格;其四,財務(wù)部門要積極參與和密切監(jiān)控大宗原料和燃料的招議標(biāo)工作。

第二,對于生產(chǎn)環(huán)節(jié),其一,財務(wù)部門要組織制定中間產(chǎn)品和產(chǎn)成品等的標(biāo)準(zhǔn)成本,并通過及時反饋有關(guān)資源消耗的信息來為生產(chǎn)工藝的調(diào)整提供依據(jù);其二,為了有效避免費用的超額,財務(wù)部門可以對超預(yù)算的費用嚴(yán)格實行“跳閘控制”。

第三,對于銷售環(huán)節(jié),其一,財務(wù)部門要隨時了解客戶的財務(wù)狀況等基本情況,以此預(yù)判客戶資信等級;其二,財務(wù)部門要積極對本行業(yè)產(chǎn)品的市場整體價格變動情況要做出市場調(diào)查,并實時監(jiān)控銷售部在價格執(zhí)行和價格調(diào)整方面是否與市場價格變化一致;其三,為了判斷對駐外經(jīng)營部定價的合理性,財務(wù)部門對駐外經(jīng)營部的核算工作要進(jìn)行定期檢查和監(jiān)控。

第四,對于資金管理環(huán)節(jié),為了便于對各銀行賬戶余額及收付明細(xì)賬能夠?qū)崟r查詢和監(jiān)控,財務(wù)部門應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù),由此在企業(yè)財務(wù)部和開戶銀行之間建立信息接口,從而保證各項資金支出的安全性和合理性。

4.建立現(xiàn)金池

現(xiàn)金池”(Cash Pooling)由一組形成上下級聯(lián)動關(guān)系的銀行賬戶和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)賬戶以及定義在這一組賬戶上的資金收、付、轉(zhuǎn)和相應(yīng)記賬規(guī)則組成,被認(rèn)為是目前世界上最有效率,技術(shù)水平最高的一種現(xiàn)金管理方式,很多跨國集團公司也紛紛采取這一方式對資金進(jìn)行管理。

企業(yè)集團在現(xiàn)金池模式下的賬戶可分為外部賬戶和內(nèi)部賬戶。其一,外部賬戶包括企業(yè)集團在銀行中開設(shè)的銀行總賬戶以及集團成員單位在當(dāng)?shù)厮诘劂y行開設(shè)的分賬戶?？傎~戶和分賬戶的開戶銀行應(yīng)該盡可能選擇相同的銀行。企業(yè)集團的資金在開立的總、分兩級結(jié)算賬戶之間,由協(xié)作商業(yè)銀行根據(jù)結(jié)算中心的需要或約定進(jìn)行上收和下?lián)苓\作。其二,內(nèi)部賬戶體系的功能在于實現(xiàn)企業(yè)集團為記錄、清算總賬戶和子公司分賬戶以及子公司分賬戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。各子公司在銀行開設(shè)的賬戶的方式很多,既可收支分開的形式,也可收支合一。

作為企業(yè)集團資金集中管理的高級形式,集團現(xiàn)金池同時也是商業(yè)銀行幫助集團公司實現(xiàn)集團系統(tǒng)內(nèi)資金的有條件共享的一項服務(wù)?？傮w來看,集團現(xiàn)金池可以幫助集團實現(xiàn)以下主要目標(biāo):一是以分公司能自主、方便地進(jìn)行額度設(shè)置為前提,實現(xiàn)自動化額度控制處理。二是能夠提高分公司額度控制的準(zhǔn)確性和資金使用效率,并降低風(fēng)險。三是通過資金額度控制的個性化和多樣化來適應(yīng)不同地區(qū)、不同分公司的額度控制要求。

綜上,集團現(xiàn)金池以集團內(nèi)部資金集中管理為指導(dǎo)思想,能夠借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)以及商業(yè)銀行現(xiàn)金管理服務(wù)實現(xiàn)企業(yè)集團對各子、分公司的資金實時監(jiān)控、集中運作和統(tǒng)一調(diào)度的目標(biāo),不僅有利于降低集團內(nèi)部交易成本和集團外部融資成本,而且還能統(tǒng)籌配置資金,由此實現(xiàn)企業(yè)集團資金集中管理的有效性。

參考文獻(xiàn):