導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇工程款支付申請(qǐng)審批意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;施工;建設(shè)

一、工程款支付的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

1.工程預(yù)付款支付的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

工程預(yù)付款，也稱開工預(yù)付款，是指工程開工前由建設(shè)單位向施工承包商支付的、用于開工前期準(zhǔn)備的款項(xiàng)。針對(duì)工程預(yù)付款支付的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，建設(shè)單位應(yīng)建立一套嚴(yán)格的程序，財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真履行此程序，做好開工預(yù)付款的支付管理。具體為:

（1)施工單位提出支付申請(qǐng)。在已具備施工條件、施工承包商向建設(shè)單位提出支付申請(qǐng)時(shí)，建設(shè)單位除應(yīng)要求其寫明申請(qǐng)預(yù)付金額外，還應(yīng)要求其提交履約保函、開工預(yù)付款保函，以及經(jīng)監(jiān)理工程師簽認(rèn)無(wú)誤的開工預(yù)付款支付證書。

（2)工程部門審查。工程部門應(yīng)對(duì)以上資料的真實(shí)、完整性進(jìn)行審查，確認(rèn)無(wú)誤后由負(fù)責(zé)人簽署意見。

(3)會(huì)計(jì)部門審核。財(cái)會(huì)人員對(duì)施工承包商申請(qǐng)支付的金額與招標(biāo)文件進(jìn)行核對(duì)，核定應(yīng)付款金額，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人簽署支付意見。在核定應(yīng)支付金額時(shí)，若銀行保證金額與合同規(guī)定的支付金額不一致，即開工預(yù)付款銀行保證金額超過(guò)或不足合同規(guī)定的金額，在遇到這種情況時(shí)大都按照就低不就高的原則進(jìn)行處理，即超過(guò)合同規(guī)定金額的，按合同規(guī)定金額支付，不足合同規(guī)定金額的，按照開工預(yù)付款保函金額支付。

2.工程進(jìn)度款支付的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

工程進(jìn)度款是指建設(shè)單位按合同約定的工程進(jìn)度向承包商逐筆支付的款項(xiàng)。由于建設(shè)工程施工合同的承攬合同性質(zhì)，勢(shì)必不能要求承包商承擔(dān)墊付工程款的義務(wù)，因此根據(jù)工程進(jìn)度支付工程進(jìn)度款是建設(shè)工程施工合同的重要特點(diǎn)。工程進(jìn)度款的支付過(guò)程是整個(gè)工程支付中最為頻繁、往來(lái)款項(xiàng)發(fā)生最多的過(guò)程，有的工程完工可能要進(jìn)行幾十次的進(jìn)度款支付，因此，認(rèn)真對(duì)待每一期的進(jìn)度款支付，不僅是日?？刂频男枰?，也是為日后工程竣工決算打下良好的基礎(chǔ)。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的工程價(jià)款支付控制程序，由工程、會(huì)計(jì)及監(jiān)理等部門共同保障實(shí)施，層層把關(guān)。具體程序如下:

（1）施工承包商提出申請(qǐng)。施工承包商在申請(qǐng)支付進(jìn)度款時(shí)，應(yīng)提供經(jīng)監(jiān)理部門審核的工程進(jìn)度報(bào)表，報(bào)表要完整、詳細(xì)，應(yīng)包括申請(qǐng)支付理由、申請(qǐng)支付金額、工程進(jìn)度報(bào)告等，同時(shí)要附上諸如現(xiàn)場(chǎng)簽證等相關(guān)證明材料，一并交給建設(shè)單位工程部門。

（2）工程部門審核工程進(jìn)度報(bào)表。建設(shè)單位工程部門的現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員應(yīng)對(duì)進(jìn)度報(bào)表從工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程、付款情況、相關(guān)約定、施工要求等進(jìn)行核實(shí)，造價(jià)工程師根據(jù)工程概預(yù)算、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程進(jìn)度、付款情況等對(duì)上述資料進(jìn)行再次審核，并由工程部門負(fù)責(zé)人簽署意見。

（3）會(huì)計(jì)部門核定付款額。會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)技術(shù)負(fù)責(zé)人核定的己完工工程量及合同總價(jià)款、合同變更金額、預(yù)留質(zhì)保金、累計(jì)己付款金額、支付協(xié)議等前期資料，核定本次應(yīng)付款金額，并交由負(fù)責(zé)人簽署意見，嚴(yán)格控制“超付”。

（4）主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)申請(qǐng)支付金額較大(金額上限由建設(shè)單位根據(jù)工程總造價(jià)等自行確定)，或者雙方存在爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)報(bào)送單位主管領(lǐng)導(dǎo)，由其審批。

（5）會(huì)計(jì)部門付款、入賬。最后，由出納根據(jù)審批額度付款，使用轉(zhuǎn)賬憑證將款項(xiàng)打入指定銀行賬戶。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員及時(shí)入賬，并將有關(guān)資料及時(shí)存檔。 轉(zhuǎn)貼于

二、對(duì)施工單位工程款使用的監(jiān)管

1.工程款使用監(jiān)管的范圍

建設(shè)單位對(duì)施工承包商工程款使用監(jiān)管的范圍包括:

(1)施工承包商按合同規(guī)定應(yīng)自備的流動(dòng)資金;

(2)建設(shè)單位支付給承包商的預(yù)付款;

（3)工程進(jìn)度款;

(4)保留金。

以上工程款，施工承包商只能將其用于與本項(xiàng)目有關(guān)的開支，包括①人員費(fèi)用及口常管理性開支;②設(shè)備和材料采購(gòu)、租賃費(fèi);③支付給分包單位的工程款;④上級(jí)單位收取的管理費(fèi)和代收代繳的各項(xiàng)費(fèi)用;⑤各種稅費(fèi)等。

2.工程款使用監(jiān)管的程序和基本內(nèi)容

(1)在工程項(xiàng)目招標(biāo)前，建設(shè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)將“指定開戶、專戶儲(chǔ)存、?？顚Ｓ?、銀行監(jiān)督”的要求列入招標(biāo)文件，作為合同文件的一個(gè)部分在簽訂合同后予以執(zhí)行。

(2)建設(shè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)對(duì)施工所在地的銀行進(jìn)行考察，通過(guò)對(duì)各銀行信譽(yù)、人員素質(zhì)、服務(wù)質(zhì)量等多方面要素的比選，確定項(xiàng)目施工承包商的開戶銀行。

(3)在確定中標(biāo)單位后，由建設(shè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)組織本單位與施工承包商、銀行共同協(xié)商并簽訂工程款使用監(jiān)管協(xié)議，明確監(jiān)管的內(nèi)容、方式和各方的職責(zé)。

(4)建設(shè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員在辦理支付給施工承包商的工程款時(shí)，應(yīng)將款項(xiàng)存入由建設(shè)單位指定的開戶銀行，施工承包商在采購(gòu)材料、設(shè)備等用款時(shí)，應(yīng)向指定開戶銀行申請(qǐng)。

(5)建設(shè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期或不定期地對(duì)施工承包商的工程款使用情況進(jìn)行檢查，若發(fā)現(xiàn)其將本項(xiàng)目資金外借、挪用、轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)責(zé)令其改正，否則將中止以后的工程款支付。

總之，隨著我國(guó)積極財(cái)政政策的實(shí)施和基本建設(shè)投資力度的加大，工程項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)入了高峰期。因此，加強(qiáng)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制已成為當(dāng)務(wù)之急。

參考文獻(xiàn)

篇2

[關(guān)鍵詞] 醫(yī)院 基建財(cái)務(wù)

近年來(lái)隨著我國(guó)醫(yī)療事業(yè)的蓬勃發(fā)展,醫(yī)院整體搬遷、改建擴(kuò)建工程投資逐年增多,基建投資加大。以筆者單位為例,我院是三級(jí)甲等醫(yī)院,由于地處城市中心,其周邊商業(yè)設(shè)施,企事業(yè)單位,居民住宅密集,已無(wú)發(fā)展用地的空間,同時(shí)醫(yī)院各項(xiàng)設(shè)施使用率已至接近飽和的狀態(tài),從內(nèi)部挖潛做大做強(qiáng)的思路難以實(shí)施,2007年株洲市政府市長(zhǎng)辦公議會(huì)決定醫(yī)院整體搬遷,成立建設(shè)指揮部,下設(shè)工程部,辦公室,建株洲市中心醫(yī)院,總投資控制在7.88億。其資金來(lái)源為自籌、銀行貸款、政府補(bǔ)貼。那么基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如何管理好和用好基建資金,控制和降低基建成本,提高投資效益,是十分重要的。2008年9月以前新建醫(yī)院的基建賬由本部財(cái)務(wù)科管理,其基建財(cái)務(wù)管理方面存在以下問(wèn)題:

1.基建財(cái)務(wù)管理意識(shí)比較薄弱,財(cái)務(wù)人員對(duì)基建工程方面的知識(shí)不熟悉,難以對(duì)基建工程實(shí)施監(jiān)管和控制。付款程序不太規(guī)范,有的票據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽過(guò)字,財(cái)務(wù)沒有審核票據(jù)后是否附有合同,及資料,就付款,有時(shí)造成多付工程款。

2.核算方面醫(yī)院會(huì)計(jì)與基建會(huì)計(jì)混為一體,財(cái)務(wù)處理不規(guī)范,會(huì)計(jì)科目混亂,成本核算弱化。比如基建方面的支出,統(tǒng)一歸集在“在建工程”科目上,收到的財(cái)政撥款也在“在建工程”上反映,成本核算不明確,不利于基建財(cái)務(wù)人員對(duì)基建支出的全面把握,不便于憑證的查閱,日后的審計(jì)及決策。

3.沒有按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》開設(shè)基建專戶,與醫(yī)院會(huì)計(jì)賬戶混在一起,有時(shí)擠占基建資金,不能有效的保證基建資金的?？顚Ｓ谩?/p>

針對(duì)以上問(wèn)題我單位于2008年10月在建設(shè)指揮部成立基建財(cái)務(wù)科,采取以下措施:

(1)設(shè)立合理的機(jī)構(gòu),開設(shè)基建專戶,建章立制。建設(shè)指揮部下設(shè)工程部、辦公室,新設(shè)基建財(cái)務(wù)科、內(nèi)部審計(jì)科、材料采購(gòu)科、。各部門各司其職。并制定各部門工作職責(zé)和制度。工程部對(duì)外招聘基建方面的專家,確保工程高質(zhì)量,安全完成。根據(jù)《基建建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),單獨(dú)開設(shè)基建專戶,?？顚Ｓ谩２⑦x派業(yè)務(wù)水平高,會(huì)計(jì)職業(yè)道德好的人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作,設(shè)財(cái)務(wù)科長(zhǎng),會(huì)計(jì),出納各一名。

(2)建立科學(xué)的、完整的基建會(huì)計(jì)核算體系。選用用友的單機(jī)版的基建財(cái)務(wù)軟件,又要結(jié)合事業(yè)的單位的特點(diǎn),進(jìn)行完善會(huì)計(jì)科目、報(bào)表體系,合理設(shè)置項(xiàng)目的成本核算的對(duì)象,細(xì)化核算。如投資項(xiàng)目明細(xì)按建設(shè)投資項(xiàng)目和施工單位設(shè)置,建設(shè)項(xiàng)目分人防工程,消防工程,暖通工程,土建工程,排水工程,住院樓、醫(yī)技樓、門診樓、行政樓等。建筑工程投資、設(shè)備投資、應(yīng)付工程款都按項(xiàng)目供應(yīng)商核算?！敖ㄖこ掏顿Yxx建設(shè)項(xiàng)目xx施工單位”。待攤投資下設(shè):建設(shè)單位管理費(fèi),土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi),勘探設(shè)計(jì)費(fèi),借款利息,水電費(fèi)等?；?xiàng)目的每一筆支出都科學(xué)的在基建賬戶明細(xì)科目上反映。有利于成本項(xiàng)目的細(xì)化核算,控制成本,

(3)加強(qiáng)基建項(xiàng)目資金來(lái)源的核算管理。建設(shè)單位的資金來(lái)源是指建設(shè)單位資金的取得或形成渠道。它體現(xiàn)了建設(shè)單位與國(guó)家以及其他方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。我單位基建項(xiàng)目資金來(lái)源主要由財(cái)政撥款,自籌資金,銀行貸款組成。分別設(shè)賬、記賬,保證資金來(lái)源的合法性,和資金使用的合理性。

(4)嚴(yán)格工程付款程序,嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制度,杜絕支出違規(guī)現(xiàn)象。一切付款應(yīng)與合同相符,無(wú)合同協(xié)議的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)一律不得支付工程款和結(jié)算。我們的做法是工程進(jìn)度款支付首先按施工合同規(guī)定的付款進(jìn)度由施工方提交工程款支付申請(qǐng)表,及相關(guān)資料,經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)確認(rèn),由監(jiān)理機(jī)構(gòu)出具工程款支付證書,核定金額,總監(jiān)理工程師簽字,建設(shè)單位工程部項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及工程部負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)付款報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行審核,核定付款金額,審核無(wú)誤后,填寫項(xiàng)目工程款支付審批程序表,審批程序表的內(nèi)容有(申請(qǐng)支付單位、工程名稱及進(jìn)度、本次應(yīng)付款金額、現(xiàn)場(chǎng)代表意見、技術(shù)負(fù)責(zé)人意見、工程部意見、監(jiān)審科意見、財(cái)務(wù)科意見、主管院長(zhǎng)意見、總會(huì)計(jì)師意見、院長(zhǎng)意見)并簽署意見。財(cái)務(wù)科根據(jù)合同約定、對(duì)工程支付申請(qǐng)表、工程款支付證書的資料進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后在工程款支付審批程序表上簽字并報(bào)送工程項(xiàng)目主管院長(zhǎng)簽字,總會(huì)計(jì)師簽字,法人代表簽字,資料及手續(xù)齊全后財(cái)務(wù)科根據(jù)收款單位(施工方)出具的真實(shí)、有效的收款憑證,(稅務(wù)局開出的建安發(fā)票)并與合同簽訂的銀行賬戶相一致,由出納開出銀行支票,暫未實(shí)施網(wǎng)銀。凡未按上述程序辦理工程項(xiàng)目的,財(cái)務(wù)科拒絕付款。

(5)嚴(yán)格遵守基建開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《基本基建財(cái)務(wù)管理》規(guī)定,結(jié)合實(shí)際情況制定較為詳細(xì)的財(cái)務(wù)開支規(guī)定,根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目總概算安排,嚴(yán)格按開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍加以控制,尤其是單位管理費(fèi),所有基建工程每筆支出都有的合理票據(jù)。加強(qiáng)項(xiàng)目開支管理,才能保證項(xiàng)目按計(jì)劃、按時(shí)、保質(zhì)保量完成,節(jié)約開支,提高效益。

(6)加強(qiáng)往來(lái)賬的核算。對(duì)各施工單位的預(yù)付材料款,預(yù)付工程款,要明細(xì)核算,按施工單位設(shè)置輔助備查賬簿,及時(shí)審核進(jìn)度款,掌握工程招標(biāo)價(jià),根據(jù)合同支付工程款時(shí)要及時(shí)扣回預(yù)付款,保證往來(lái)結(jié)算準(zhǔn)確性和清晰,有利工程項(xiàng)目核算的真實(shí)和完整,保證會(huì)計(jì)信息的正確和及時(shí),減少超付工程款的風(fēng)險(xiǎn)。

(7)加強(qiáng)銀行對(duì)賬工作,確保資金的安全。建設(shè)銀行已改制為股份制商業(yè)銀行,不再承擔(dān)國(guó)家制定存儲(chǔ)和管理基本建設(shè)資金的職責(zé)。所以我單位融資的銀行較多,銀行賬戶較分散,會(huì)計(jì)人員要及時(shí)對(duì)賬,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)事故,保證銀企雙方資金安全高效營(yíng)運(yùn),防范金融風(fēng)險(xiǎn),堵塞資金管理漏洞,這也是內(nèi)控制度建設(shè)的重要手段。

(8)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒的管理。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的全部印鑒。我單位出納私章由出納個(gè)人保管,財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)私章由個(gè)人保管,公章由會(huì)計(jì)保管。醫(yī)院建設(shè)規(guī)模大,支付每一筆工程款金額也大,付款需由3人才能完成。形成相互監(jiān)督、相互制約,保證資金存取付的安全。

(9)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高技能,參與管理。基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)參與建設(shè)項(xiàng)目的全程管理,發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算與監(jiān)督職能,基建會(huì)計(jì)的專業(yè)性強(qiáng),財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí),掌握基建工程方面知識(shí),熟悉工程有關(guān)法律、規(guī)范、政策。參與收集各種建筑材料的市場(chǎng)信息,為院領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息,財(cái)務(wù)人員參與標(biāo)書擬定,合同的擬定討論,合同的簽訂過(guò)程重點(diǎn)把關(guān)付款方法、違約責(zé)任關(guān),付款程序,特別是財(cái)務(wù)結(jié)算條款必須符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定,有效保證單位的合法權(quán)益。參與建設(shè)資金融資,配合銀行提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及資料,按項(xiàng)目投資計(jì)劃籌集建設(shè)資金。增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和現(xiàn)場(chǎng)意識(shí),經(jīng)常到施工現(xiàn)場(chǎng)了解掌握進(jìn)度工程質(zhì)量,工程變價(jià),材料替換及各種與基建有關(guān)的資料和實(shí)際情況,力爭(zhēng)做到跟蹤到位,服務(wù)到位管理到位,控制到位,減少損失和浪費(fèi),提高投資效益。

參考文獻(xiàn):

篇3

論文摘 要：該文從提高醫(yī)院基建資金使用效益的角度，就基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制審計(jì)與基建資金籌措與管理、成本核算、工程造價(jià)、收入核算、賬務(wù)處理這幾個(gè)方面進(jìn)行了具體的審計(jì)設(shè)計(jì)，為醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部審計(jì)提供了一個(gè)清晰的審計(jì)思路和方法。 

醫(yī)院基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)對(duì)于降低醫(yī)院成本，提高醫(yī)院的資金使用效益，規(guī)范基建程序，維護(hù)醫(yī)院利益都有著非常重要的作用。目前，醫(yī)院大都采用外部審計(jì)來(lái)保證審計(jì)的效果，但是基于內(nèi)部審計(jì)外包中的審計(jì)合謀風(fēng)險(xiǎn)和提高醫(yī)院管理水平角度來(lái)講，內(nèi)部審計(jì)是不可或缺的一個(gè)部分，它可以通過(guò)全過(guò)程的參與基建項(xiàng)目，來(lái)評(píng)價(jià)和完善醫(yī)院的內(nèi)部控制制度，從而搞好醫(yī)院建設(shè)，保證工程質(zhì)量，節(jié)約投資，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益。建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)的融合，風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、效益審查和評(píng)價(jià)貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)。下面主要從評(píng)價(jià)醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容來(lái)談如何作好基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部審計(jì)工作。 

 

1.基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的審計(jì) 

 

基建項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理的一個(gè)主要方面，做好這項(xiàng)工作對(duì)于防范工程項(xiàng)目管理中的差錯(cuò)與舞弊，提高資金的使用效率有至關(guān)重要的作用。因此，要定期對(duì)基建項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)積極采取措施，及時(shí)的加以糾正和完善。具體包括以下六個(gè)方面的內(nèi)容。 

1.1不相容職務(wù)的混崗現(xiàn)象。其不相容崗位主要包括：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款的支付；竣工的決算與竣工的審計(jì)。 

1.2重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。經(jīng)辦人對(duì)于越權(quán)審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 

1.3決策責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。單位是否有工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告出具的評(píng)審意見；單位是否對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行集體決策制度，并有完整書面記錄。 

1.4概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實(shí)，是否按規(guī)定對(duì)概預(yù)算進(jìn)行審核。 

1.5工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。 

1.6是否按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計(jì)。 

 

2.基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì) 

 

2.1審查建設(shè)資金的籌措與管理，提高資金的使用效益。 

2.1.1在資金的籌措方面：包括審查資金的來(lái)源是否合規(guī)、完整、落實(shí)；審查籌資方式的合理性、合法性、效益性；檢查籌資數(shù)額的合理性、分析所籌資金的償還能力。 

2.1.2在資金的管理方面，首先是審查資金是否按照建設(shè)計(jì)劃及時(shí)到位，是否與工程用款進(jìn)度同步，有無(wú)超前融資閑置資金增加成本，有無(wú)產(chǎn)生缺口影響工程進(jìn)展。第二審查資金的管理是否合規(guī)。查明有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用資金或造成資金流失，有無(wú)銀行開戶過(guò)多，造成資金管理分散。 

2.1.3審查資金的撥付。第一，開工預(yù)付款的支付：1.憑證是否齊全。支付申請(qǐng)書，履約保函、開工預(yù)付款保函，以及經(jīng)監(jiān)理簽字的開工預(yù)付款支付證書；2.是否有工程部門的審核意見；3.財(cái)會(huì)人員對(duì)施工承包商申請(qǐng)支付的金額是否與招標(biāo)文件核對(duì)，核定應(yīng)付款金額，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人簽署支付意見。在核定應(yīng)支付金額時(shí)，若銀行保證金額與合同規(guī)定的支付金額不一致時(shí)，超過(guò)合同規(guī)定金額的，按合同規(guī)定金額支付，不足合同規(guī)定金額的，按照開工預(yù)付款保函金額支付。財(cái)會(huì)人員付款、入賬。第二，工程進(jìn)度款支付。工程進(jìn)度款是指建設(shè)單位按合同約定的工程進(jìn)度向承包商逐筆支付的款項(xiàng)。由工程部門、會(huì)計(jì)部門及監(jiān)理部門共同保障實(shí)施，層層把關(guān)。1.憑證是否齊全。施工承包商提出支付申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)理部門審核的工程進(jìn)度報(bào)表，包括申請(qǐng)支付理由、申請(qǐng)支付金額、工程進(jìn)度報(bào)告等，同時(shí)要附上現(xiàn)場(chǎng)簽證等相關(guān)證明材料；2.醫(yī)院基建部門的審核意見；3.會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)技術(shù)負(fù)責(zé)人核定的已完工工程量及合同總價(jià)款、合同變更金額、累計(jì)已付款金額以及工程合同中的其他規(guī)定等，核定本次應(yīng)付進(jìn)度款金額；4.單位負(fù)責(zé)人簽署支付意見，嚴(yán)格控制“超付”。第三，工程結(jié)算款支付：結(jié)算款是指工程竣工后，雙方對(duì)工程總價(jià)進(jìn)行結(jié)算所確認(rèn)的工程款，對(duì)已付工程款與結(jié)算款的差額部分，建設(shè)單位應(yīng)予支付。支付時(shí)應(yīng)審核：是否有醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門或會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)工程結(jié)算的審計(jì)報(bào)告，單位主管領(lǐng)導(dǎo)是否按審計(jì)結(jié)果核定的最后結(jié)算額。

2.2審查建設(shè)成本的核算與管理，加強(qiáng)控制管理，堵塞漏洞。 

2.2.1審查建設(shè)總成本歸集與分配程序是否恰當(dāng)與合規(guī)。查明成本核算范圍是否與批準(zhǔn)概算相符，列支的依據(jù)與手續(xù)是否合規(guī)；查明有無(wú)混淆成本項(xiàng)目界限，混淆與其他項(xiàng)目的成本界限，混淆各部分分項(xiàng)工程成本界限，混淆資本和收益性支出界限；查明有無(wú)虛增和虛減投資完成額，有無(wú)擅自挪用預(yù)備費(fèi)用，有無(wú)虛增支出，賬外設(shè)賬。如進(jìn)行票據(jù)事前審計(jì)，將違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題消滅在萌狀態(tài)；加強(qiáng)材料管理審計(jì)；搞好設(shè)備耗費(fèi)審計(jì)。 

2.2.2審查建安投資中工程款的支付、甲供料劃轉(zhuǎn)、價(jià)差結(jié)算與結(jié)算范圍調(diào)整是否合規(guī)與合理。 

2.2.3審查設(shè)備投資中貨款及運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)支付是否合規(guī)與合理、是否按設(shè)計(jì)要求。 

2.2.4審查待攤投資與其他投資中建管費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、征遷費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、大件運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用支出是否合規(guī)與合理。查明共同費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠?、資本化時(shí)間與范圍是否恰當(dāng)，有無(wú)將各項(xiàng)非稅收入掛賬支用、不沖減相應(yīng)的建設(shè)成本。審查勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、征遷等工作是否符合合同要求，其收費(fèi)是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。 

2.2.5審查其他財(cái)務(wù)收支及債權(quán)債務(wù)核算是否恰當(dāng)、完整和合規(guī)。 

審查流動(dòng)債權(quán)是否真實(shí)和完整，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移或者挪用資金，形成呆賬損失，對(duì)于大額或賬齡較長(zhǎng)流動(dòng)債權(quán)，要抽樣函證是否真實(shí)；審查流動(dòng)債務(wù)是否真實(shí)完整，有無(wú)虛列債務(wù)，將資金掛賬直接支用，抽樣函證大額或賬齡超長(zhǎng)流動(dòng)債務(wù)是否真實(shí)。 

2.2.6審查財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況。 

2.3以建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)為重點(diǎn)，減少支出，避免浪費(fèi)。 

2.3.1審計(jì)工程量。工程量是編制預(yù)算、決算最基本的內(nèi)容，也是整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目取費(fèi)的基礎(chǔ)。審計(jì)重點(diǎn)是注重設(shè)計(jì)要求，定期勘察現(xiàn)場(chǎng)，核對(duì)施工記錄，審核虛報(bào)重報(bào)多計(jì)問(wèn)題。如單層木門油漆工程量計(jì)算應(yīng)該為洞口面積，而有的施工單位按照木門正反兩面面積計(jì)算就錯(cuò)了，工程量大了兩倍。所以實(shí)際勘察現(xiàn)場(chǎng)就顯得尤為重要。 

2.3.2開展工程定額使用審計(jì)。主要是審核定額套用是否符合現(xiàn)行規(guī)定。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑的新工藝、新方法不斷涌現(xiàn)，與定額不相同做法的項(xiàng)目越來(lái)越多。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)該重點(diǎn)審計(jì)施工單位有無(wú)高套定額或重套定額的現(xiàn)象，定額換算是否合理準(zhǔn)確，補(bǔ)充定額編制依據(jù)是否充分。如有的該套用修繕定額的卻套用裝飾定額或新建定額，有的該套用某一部分項(xiàng)目工程單價(jià)的卻高套另一單價(jià)。 

工程取費(fèi)是否按照施工企業(yè)的性質(zhì)，級(jí)別，建設(shè)項(xiàng)目的類別標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定。 

2.3.3材料價(jià)格的審計(jì)，審計(jì)材料價(jià)格應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)際材料價(jià)格與預(yù)算定額發(fā)生價(jià)差進(jìn)行調(diào)整。不僅應(yīng)從資料、圖紙、賬目上進(jìn)行審計(jì)，還應(yīng)從施工現(xiàn)場(chǎng)、材料市場(chǎng)進(jìn)行審核和調(diào)查掌握第一手材料。 

2.4審查基建凈收入的清算。 

審查基建凈收入是否合規(guī)、完整和真實(shí)，有無(wú)隱瞞或轉(zhuǎn)移收入，有無(wú)擴(kuò)大其他基建開支范圍；審查各項(xiàng)基建凈收入留成、上繳、沖銷或核銷是否合規(guī)。 

2.5賬務(wù)處理的真實(shí)性、合規(guī)性。 

2.5.1檢查“工程物資”科目，有無(wú)盲目采購(gòu)的情況，有無(wú)違規(guī)多付的情況，是否按合同的規(guī)定扣除了質(zhì)量保證期間的保證金，對(duì)于完工后的剩余工程物資的盤贏、盤虧、報(bào)廢、毀損等是否作了正確的財(cái)務(wù)處理。 

2.5.2檢查“在建工程”科目累計(jì)發(fā)生額的真實(shí)性、合法性和合理性。是否包括了概算外的其他項(xiàng)目，據(jù)以付款的原始憑證是否進(jìn)行了審批，是否合法，齊全；是否按合同進(jìn)行付款；是否將不應(yīng)屬于在建工程的費(fèi)用記入其中。 

以上筆者對(duì)于基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)從微觀的角度進(jìn)行了一些具體的闡述，但是為了保證內(nèi)部審計(jì)的效果，還應(yīng)該從提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)，使其不僅具有財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，還應(yīng)具備工程方面的知識(shí)，參與建設(shè)項(xiàng)目的全程管理，從而提高資金的使用效益，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益。 

 

篇4

目前，項(xiàng)目管理已經(jīng)是企業(yè)現(xiàn)代化管理過(guò)程中的關(guān)鍵內(nèi)容，由于項(xiàng)目管理具有復(fù)雜性，要求管理過(guò)程科學(xué)合理，因此越來(lái)越多的項(xiàng)目管理公司利用項(xiàng)目管理軟件對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的管理。企業(yè)對(duì)于項(xiàng)目管理軟件的需求促進(jìn)了項(xiàng)目管理軟件的設(shè)計(jì)與開發(fā)，項(xiàng)目管理也逐漸變成信息化的管理。通信工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開發(fā)在以框架設(shè)計(jì)為主的基礎(chǔ)之上，依照通信工程項(xiàng)目管理的實(shí)際業(yè)務(wù)，對(duì)核心業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行開發(fā)設(shè)計(jì)，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行科學(xué)合理的梳理，其中物資采購(gòu)管理、項(xiàng)目立項(xiàng)管理、施工管理、合同資金管理等都是通信工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)所具有的功能模塊。當(dāng)前，通信工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)在我國(guó)已經(jīng)得到了廣泛的應(yīng)用，也有了較好的發(fā)展，但是仍然存在一些問(wèn)題，主要包括：通信工程項(xiàng)目的信息保存方式不夠先進(jìn)、管理邊界不夠清晰、信息的收集匯總不夠及時(shí)、項(xiàng)目信息的加工使用相對(duì)滯后、管理體制相對(duì)落后、各個(gè)建設(shè)環(huán)節(jié)人員之間沒有通暢的信息交流、信息管理軟件的推廣普及滯后、各個(gè)信息管理系統(tǒng)之間的對(duì)接缺乏有效性等。針對(duì)這些問(wèn)題，我們必須依據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求，開展對(duì)通信工程管理系統(tǒng)的優(yōu)化設(shè)計(jì)。

2通信工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

通信工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)主要包括8個(gè)子功能，分別是物資采購(gòu)管理、項(xiàng)目立項(xiàng)管理、施工管理、審計(jì)管理、合同資金管理、用戶管理、工程管理、系統(tǒng)設(shè)置管理，本文主要介紹以下5個(gè)子功能的優(yōu)化設(shè)計(jì)。

2.1項(xiàng)目立項(xiàng)管理的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

項(xiàng)目立項(xiàng)管理是通信工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)中最為基礎(chǔ)的一個(gè)模塊，具有特別重要的作用。其內(nèi)容主要是該部門主管依照上一個(gè)流程部門所提供的工程立項(xiàng)申請(qǐng)書開展嚴(yán)密的審核工作，第一步就是項(xiàng)目資金的分類整理，其中資金高于二十萬(wàn)元的項(xiàng)目要走嚴(yán)密的高級(jí)審核方式，資金小于等于二十萬(wàn)元的項(xiàng)目可以由經(jīng)理或部門主管審核完畢之后進(jìn)行立項(xiàng)。項(xiàng)目立項(xiàng)管理模塊功能的設(shè)計(jì)，需要依據(jù)流程化的方式與思路來(lái)開展，同時(shí)要利用網(wǎng)絡(luò)審核的手段對(duì)其進(jìn)行審核。第一，初次審核，即審核已收到的工程項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)書，依照項(xiàng)目資金額度是否超過(guò)二十萬(wàn)元實(shí)施分類處理；第二，依照資金分類開展對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)審核，此工作由相關(guān)部門的經(jīng)理或主任來(lái)完成。需要對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)書進(jìn)行審核的內(nèi)容包括：審閱相關(guān)設(shè)計(jì)文件及工程圖紙，發(fā)表審核意見，主管簽字批復(fù)，其中審核未通過(guò)、通過(guò)是對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)書批復(fù)的兩種主要狀態(tài)。項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)通過(guò)審核之后，審核部門要給施工建設(shè)部門發(fā)送其編寫的項(xiàng)目立項(xiàng)任務(wù)書，給采購(gòu)管理部門發(fā)送其編寫的材料采購(gòu)表。

2.2物資采購(gòu)管理的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

物資采購(gòu)管理在通信工程項(xiàng)目中具有非常重要的作用，其主要工作任務(wù)是保障物資采購(gòu)能夠以較高的效率、較好的秩序來(lái)完成。物資采購(gòu)管理的優(yōu)化設(shè)計(jì)，主要包括以下三方面的內(nèi)容：一是采購(gòu)任務(wù)管理模塊的設(shè)計(jì)，需要具備編制采購(gòu)計(jì)劃、接收采購(gòu)需求、審核采購(gòu)需求的功能；二是工程用料招投標(biāo)管理模塊的設(shè)計(jì)，需要具備編寫材料采購(gòu)清單、招標(biāo)、應(yīng)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等功能，滿足施工單位的用料需求；三是工程用料變更通知管理模塊的設(shè)計(jì)，需要具備的功能是當(dāng)庫(kù)存量較少，不能滿足施工需求，不能在規(guī)定期限采購(gòu)的時(shí)候，采購(gòu)管理部門可以利用這個(gè)模塊向工程管理部門及施工單位通報(bào)相關(guān)情況，提出改變用料的建議及備用料的清單計(jì)劃。物資采購(gòu)管理模塊的優(yōu)化設(shè)計(jì)通過(guò)對(duì)物資采購(gòu)流程的優(yōu)化梳理，可以大大地提高物資采購(gòu)的效率，擴(kuò)大物資采購(gòu)過(guò)程中所傳遞的信息量，縮短物資采購(gòu)過(guò)程中信息傳遞的時(shí)間。

2.3合同資金管理的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

合同資金管理作為通信工程項(xiàng)目管理中的一個(gè)重要模塊，其主要內(nèi)容是依照工程管理部門呈交的工程通知對(duì)工程合同中規(guī)定的資金進(jìn)行相應(yīng)的管理。首先，對(duì)所有工程的財(cái)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的編碼工作，這樣才能在需要的時(shí)候便捷的查詢每個(gè)工程的資金管理情況，在資金出現(xiàn)變動(dòng)的時(shí)候也可以便捷的進(jìn)行操作，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)所有工程資金的良好管理；其次，工程款支付憑證的生成，要依照工程合同的條款如實(shí)填寫，其中支付憑證能夠依照填寫的內(nèi)容自動(dòng)生成具有效力的票據(jù)圖片，用于資金審核的使用，“另存為”、“打印”是支付憑證頁(yè)面會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)的兩個(gè)選項(xiàng)，其中“另存為”用于電子憑證的生成，能夠自動(dòng)保存在硬盤之中，“打印”用于紙質(zhì)憑證的生成，由打印機(jī)輸出相應(yīng)紙質(zhì)票據(jù)，紙質(zhì)憑證和電子憑證都需要進(jìn)行良好的保管，用于今后財(cái)務(wù)資金的審核與驗(yàn)證；最后，撥付合同資金，也就是依照憑證把資金撥付給施工單位。

2.4施工管理的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

施工管理模塊作為通信工程項(xiàng)目管理中的關(guān)鍵模塊，需要具備工期調(diào)整通知、停工申請(qǐng)、工程變更等功能。首先是工期調(diào)整通知的功能，也就是當(dāng)施工方在施工過(guò)程中由于天氣原因、材料短缺、人為因素等阻礙不能順利開展施工，并且在短期內(nèi)這些問(wèn)題不能被解決時(shí)，就需要利用工期調(diào)整這個(gè)模塊來(lái)提出合理的停工申請(qǐng)。其次是停工申請(qǐng)的功能，也就是在出現(xiàn)某些影響施工順利開展的狀況且不能得到有效解決時(shí)，就需要提出停工申請(qǐng)的要求，工程管理部門需要對(duì)提交的停工申請(qǐng)進(jìn)行合理的受理，部門主管對(duì)停工狀況進(jìn)行審核，若是符合停工的要求，就審批同意停工，若是不符合停工的要求，就審批不同意停工。停工申請(qǐng)的主要工作流程是：施工單位根據(jù)表單的要求正確填寫相應(yīng)內(nèi)容，提出停工申請(qǐng)；工程管理部門對(duì)施工單位提出的停工申請(qǐng)表進(jìn)行仔細(xì)的審核，依照實(shí)際情況給予不同意停工或同意停工的批示；施工單位依據(jù)工程管理部門給予的批復(fù)意見進(jìn)行施工管理。最后是工程變更的功能，由于施工過(guò)程需要面對(duì)復(fù)雜的自然環(huán)境，需要應(yīng)對(duì)復(fù)雜的人為因素，因此，施工單位在施工過(guò)程中會(huì)經(jīng)常面臨著工期調(diào)整或工程變更，需要設(shè)計(jì)相應(yīng)的模塊來(lái)滿足施工單位的這個(gè)需求。工程項(xiàng)目變更功能的設(shè)計(jì)，能夠把施工單位遇到的各種自然因素、人為因素所帶來(lái)的項(xiàng)目變更及時(shí)呈送給工程管理部門，以設(shè)計(jì)方案變更的情況為例來(lái)說(shuō)明此功能模塊的工作流程，當(dāng)設(shè)計(jì)方案出現(xiàn)變動(dòng)的時(shí)候，施工單位的有關(guān)工作人員需要進(jìn)入通信工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)的后臺(tái)，尋找工程變更模塊，填寫相應(yīng)的工程變更申請(qǐng)，然后這個(gè)變更申請(qǐng)會(huì)被呈送至工程項(xiàng)目管理部門進(jìn)行審批，若是審批意見是同意，經(jīng)過(guò)審批的變更申請(qǐng)會(huì)被呈送至設(shè)計(jì)管理部門進(jìn)行審核，若是審核意見是同意，最后會(huì)被送至工程建設(shè)部門主管進(jìn)行可否執(zhí)行的審批。

2.5工程管理的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

工程管理模塊的主要內(nèi)容包括受理項(xiàng)目任務(wù)，編制工程要求，下達(dá)施工任務(wù)。在工程建設(shè)的過(guò)程中，若是有不好的突況發(fā)生，就需要對(duì)工程進(jìn)行延期或停工的處理，這些處理需要專門的管理人員在通信工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)后臺(tái)進(jìn)行操作。其中所有有關(guān)項(xiàng)目的工程款的結(jié)算是工程管理部門的重要任務(wù)，傳統(tǒng)的結(jié)算方式是工程管理部門人工填報(bào)相應(yīng)紙質(zhì)材料，然后以任務(wù)書的形式向施工部門傳送施工命令，若是工程出現(xiàn)延期與停工，就需要利用紙質(zhì)的方式進(jìn)行人工匯報(bào)、審核、簽發(fā)，這種傳統(tǒng)的工作方式既浪費(fèi)時(shí)間，也浪費(fèi)人力。因此需要設(shè)計(jì)工程管理模塊對(duì)工程實(shí)現(xiàn)科學(xué)的管理，其中，高效率、信息化、無(wú)紙化是工程管理模塊必須達(dá)到的需求，因此就必須包括受理項(xiàng)目任務(wù)、下發(fā)施工任務(wù)、結(jié)算工程款、工程延期、工程停工等子功能模塊，實(shí)現(xiàn)工程管理的電子化操作，優(yōu)化工程管理的信息傳遞流程，提高工程管理的科學(xué)性及效率。

3結(jié)語(yǔ)

篇5

關(guān)鍵詞：南水北調(diào)；施工階段；投資控制；計(jì)量支付

Abstract: The measurement payment of investment control is the previous inspection audit points in South-to-North water diversion. For the problems easily occuring in inspection audit and combining with the individual experience of project management in Baoding 1＃section in Tianjin main line of the South-to-North water diversion, this paper simply introduces the measurement payment of investment control in the construction phase of this project.

Key words: South-to-North water diversion; construction phase; investment control; measurement payment

中圖分類號(hào)：TV5文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：2095-2104（2012）

投資控制工作貫穿于工程建設(shè)的各個(gè)階段。施工階段的投資控制，主要是依據(jù)合同有關(guān)條款、施工圖，按合同約定的工程量計(jì)算規(guī)則和支付條款進(jìn)行工程量的計(jì)算和工程款支付，對(duì)實(shí)際完成量與計(jì)劃完成量進(jìn)行比較、分析，制定調(diào)整措施，正確處理工程變更及索賠等。結(jié)合本人在南水北調(diào)天津干線保定市1段工程項(xiàng)目管理中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，主要從計(jì)量支付方面淺談一下施工階段投資控制工作。

南水北調(diào)天津干線保定市1段工程施工階段計(jì)量支付工作主要涉及合同項(xiàng)目、變更項(xiàng)目及索賠項(xiàng)目幾個(gè)方面。

一、合同項(xiàng)目

稽查審計(jì)中合同項(xiàng)目計(jì)量支付易出現(xiàn)的問(wèn)題：計(jì)量簽證支持性材料缺失、總價(jià)承包項(xiàng)目不按要求分解等構(gòu)成違規(guī)支付或結(jié)算不及時(shí)等情況。

南水北調(diào)天津干線保定市1段合同項(xiàng)目包括分類分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目及措施項(xiàng)目?jī)刹糠帧?/p>

1、分類分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目

施工合同條款中規(guī)定，分類分項(xiàng)工程量清單中的工程量是用作投標(biāo)報(bào)價(jià)的估算工程量，不作為最終結(jié)算的工程量，用于結(jié)算的工程量是承包人實(shí)際完成的，并按合同有關(guān)計(jì)量規(guī)定計(jì)量的工程量。實(shí)際計(jì)量工程量可能超過(guò)合同工程量，也可能低于合同工程量。

保定市1段工程分類分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目申報(bào)，要求每項(xiàng)工程量都要有支持性材料，如工程量計(jì)算書、質(zhì)量檢驗(yàn)檢測(cè)合格單等，避免了不合格項(xiàng)目及未發(fā)生項(xiàng)目計(jì)量認(rèn)證。單項(xiàng)工程量超合同工程量部分，填報(bào)實(shí)際工程量超合同工程量情況說(shuō)明表，經(jīng)監(jiān)理、設(shè)計(jì)、發(fā)包人同意后，再進(jìn)行月計(jì)量申報(bào)。對(duì)于實(shí)際完成工程量超合同工程量的項(xiàng)目，如果該項(xiàng)目合價(jià)占合同總價(jià)的2%以上，實(shí)際完成工程量超過(guò)合同工程量15%以上，且工程量的增加引起了工程施工組織和進(jìn)度計(jì)劃發(fā)生實(shí)質(zhì)性變動(dòng)，需變動(dòng)單價(jià)時(shí)，則按變更項(xiàng)目的支付原則處理。除此以外，對(duì)于合同內(nèi)項(xiàng)目超合同工程量經(jīng)監(jiān)理人審核，發(fā)包人最終復(fù)核后，套用合同單價(jià)，隨月進(jìn)度審核和支付及時(shí)審核支付。

2、措施項(xiàng)目

措施項(xiàng)目屬總價(jià)承包項(xiàng)目。施工合同條款規(guī)定，承包人需將合同工程量清單中的總價(jià)承包項(xiàng)目進(jìn)行分解，并將項(xiàng)目分解表提交監(jiān)理機(jī)構(gòu)審批。分解表中要標(biāo)明所屬子項(xiàng)和分階段需要支付的金額。措施項(xiàng)目按總價(jià)承包項(xiàng)目分解表統(tǒng)計(jì)實(shí)際完成情況，確定分項(xiàng)的應(yīng)付金額列入月付款申請(qǐng)單內(nèi)進(jìn)行支付。

二、工程變更

稽查審計(jì)中工程變更易出現(xiàn)的問(wèn)題：項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行變更審批程序，以會(huì)議紀(jì)要形式代替變更審批；施工單位在未經(jīng)審批情況下實(shí)施工程變更；已處理完成的變更項(xiàng)目提交計(jì)量支付申請(qǐng)時(shí)缺少支持性材料；已批復(fù)的設(shè)計(jì)變更未按要求組織實(shí)施；變更資料不完整等。

保定市1段施工合同條款中規(guī)定，合同項(xiàng)目工程變更指合同簽訂后，因設(shè)計(jì)條件、施工現(xiàn)場(chǎng)條件、設(shè)計(jì)方案、施工方案發(fā)生變化，或發(fā)包人和監(jiān)理人認(rèn)為必要時(shí)，為合同目的而對(duì)設(shè)計(jì)文件或施工狀態(tài)所作出的改變與修改，包括設(shè)計(jì)變更和施工變更。

變更的范圍和內(nèi)容：增加或減少合同中任何一項(xiàng)工作內(nèi)容；增加或減少合同中關(guān)鍵項(xiàng)目的工作量超過(guò)合同工作量15%以上；取消合同中任何一項(xiàng)工作；改變合同中任何一項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn)和性質(zhì)；改變工程建筑物的形式、基線、標(biāo)高、位置或尺寸；改變合同中任何一項(xiàng)工程的完工日期或改變已批準(zhǔn)的施工順序；追加為完成工程所需的任何額外工作。如果工程中發(fā)生的項(xiàng)目符合合同規(guī)定的變更范圍，但該項(xiàng)目未引起工程施工組織和進(jìn)度計(jì)劃發(fā)生實(shí)質(zhì)性變動(dòng)和不影響原定的價(jià)格時(shí)，則不予調(diào)整該項(xiàng)目單價(jià)。

變更項(xiàng)目單價(jià)或合價(jià)的確定原則：合同工程量清單中有適用于變更工作的項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)采用該項(xiàng)目單價(jià)；合同工程量清單中無(wú)適用于變更工作的項(xiàng)目時(shí)，則可在合理范圍內(nèi)參考類似項(xiàng)目的單價(jià)或合價(jià)作為變更估價(jià)的基礎(chǔ)，由監(jiān)理人與承包人協(xié)商確定變更后的單價(jià)或合價(jià)；合同工程量清單中無(wú)類似項(xiàng)目的單價(jià)或合價(jià)可供參考，則應(yīng)由監(jiān)理人與發(fā)包人和承包人協(xié)商確定新的單價(jià)或合價(jià)。

因變更引起單價(jià)或合價(jià)調(diào)整，或因全部變更而引起合同總價(jià)增減金額超過(guò)15%的，需對(duì)合同總價(jià)中管理費(fèi)或措施項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)價(jià)。

參建各方均可提出工程變更建議，工程變更建議以工程變更建議書的形式提出，是變更審查的依據(jù)。經(jīng)批準(zhǔn)的工程變更，須由設(shè)計(jì)文件體現(xiàn)的，應(yīng)由設(shè)計(jì)單位進(jìn)行設(shè)計(jì)并發(fā)出設(shè)計(jì)通知，所有工程變更均應(yīng)以監(jiān)理機(jī)構(gòu)發(fā)出的變更指令為準(zhǔn)。

提出一般工程變更應(yīng)提供資料包括：工程變更申請(qǐng)單、工程變更建議書、設(shè)計(jì)單位出具的工程變更通知單、監(jiān)理機(jī)構(gòu)與承包人協(xié)商后的報(bào)價(jià)書或監(jiān)理機(jī)構(gòu)暫定的估算價(jià)表、監(jiān)理機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)單位對(duì)工程變更建議書的審查意見。施工殊情況下的一般工程變更，由監(jiān)理機(jī)構(gòu)組織發(fā)包人、承包人和設(shè)計(jì)單位協(xié)商提出變更意見，經(jīng)各方會(huì)簽后作為施工依據(jù)，需編制設(shè)計(jì)變更文件的，由設(shè)計(jì)單位按照會(huì)簽意見及時(shí)編制，事后必須按規(guī)定程序及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

工程變更遵循處理及時(shí)、程序規(guī)范、論證科學(xué)、審批嚴(yán)格、責(zé)任明確的原則。

工程變更要按規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行處理，做到“先批準(zhǔn)，后實(shí)施”，否則不予認(rèn)可。

對(duì)投資影響較大的工程變更，要進(jìn)行多方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，從中選出最優(yōu)方案或經(jīng)濟(jì)合理的替代方案。

工程變更的實(shí)施要求嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的變更方案執(zhí)行并按照審定的投資進(jìn)行控制。

三、索賠項(xiàng)目

稽查審計(jì)中索賠項(xiàng)目易出現(xiàn)的問(wèn)題：施工單位以報(bào)告單形式代替索賠意向書，監(jiān)理機(jī)構(gòu)、發(fā)包人索賠處理不規(guī)范；申請(qǐng)索賠報(bào)告佐證材料不充分、不規(guī)范等。

索賠可以是承包人向發(fā)包人提出索賠，也可以是發(fā)包人向承包人提出索賠。本文介紹的是施工中常見的承包人向發(fā)包人的索賠，是指合同簽訂后，由于非承包人原因使承包人遭受國(guó)家法律、法規(guī)和工程建設(shè)合同文件規(guī)定不應(yīng)由其承擔(dān)的損失時(shí)，承包人向發(fā)包人提出賠償要求的合同行為。

保定市1段工程中發(fā)生索賠事件后，要求承包人在索賠時(shí)效內(nèi)填寫索賠意向通知報(bào)送監(jiān)理機(jī)構(gòu)（附索賠意向書，說(shuō)明索賠事件和索賠依據(jù)）。監(jiān)理機(jī)構(gòu)根據(jù)索賠意向通知內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，搜集整理相關(guān)資料。承包人統(tǒng)計(jì)整理?yè)p失，填寫索賠申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)送監(jiān)理機(jī)構(gòu)。索賠申請(qǐng)報(bào)告是索賠認(rèn)定的依據(jù)，主要內(nèi)容包括：索賠事因簡(jiǎn)述、索賠依據(jù)（引用合同條款及其他依據(jù)）、索賠計(jì)算書（包括計(jì)算方法和依據(jù)）、索賠實(shí)施發(fā)生的原始記錄、其他索賠支持文件。對(duì)連續(xù)發(fā)生的索賠事件要填寫中期索賠申請(qǐng)報(bào)告和最終索賠申請(qǐng)報(bào)告。監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行分析、審核，與發(fā)包人、承包人雙方友好協(xié)商后，簽發(fā)費(fèi)用索賠簽認(rèn)單，最終核定索賠金額隨月進(jìn)度審核和支付進(jìn)行審核支付。

承包人提交完工付款申請(qǐng)單后，無(wú)權(quán)再提出工程移交證書頒發(fā)前所發(fā)生的任何索賠，承包人提交最終付款申請(qǐng)單中，只限于提出工程移交證書頒發(fā)后所發(fā)生的索賠，提出索賠的終止期限是提交最終付款申請(qǐng)單的時(shí)間。

索賠處理遵循原則：平時(shí)注意收集、積累有關(guān)能引起索賠事件的資料，特別是具有連續(xù)發(fā)生性質(zhì)的索賠事件；以合同為依據(jù)，在尊重事實(shí)，嚴(yán)格審查索賠事件證明資料的基礎(chǔ)上，公平、公正、合理地處理有關(guān)索賠事件，維護(hù)參建各方的合法權(quán)益；提高索賠事件處理的時(shí)效性；加強(qiáng)索賠管理的前瞻性。

索賠手續(xù)必須完備，監(jiān)理機(jī)構(gòu)和發(fā)包人的確認(rèn)手續(xù)應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確，時(shí)間持續(xù)較長(zhǎng)的應(yīng)按規(guī)定分時(shí)段辦理確認(rèn)手續(xù)。

索賠要按規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行處理，做到“依據(jù)充分、手續(xù)齊全”，否則不予認(rèn)可。

篇6

[關(guān)鍵詞] 學(xué)校；基建工程；支付結(jié)算；管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 18. 004

[中圖分類號(hào)] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2013）18- 0006 -03

0 引 言

學(xué)?；窘ㄔO(shè)工程任務(wù)繁多，建設(shè)資金大，專業(yè)性強(qiáng)，而對(duì)于基層學(xué)校來(lái)講，缺乏相應(yīng)專業(yè)的管理人才，稍有不慎，會(huì)導(dǎo)致工程手續(xù)不全，質(zhì)量低下，更有甚者觸犯法律，走上違法犯罪的道路，因此，切實(shí)加強(qiáng)中小學(xué)基建工程財(cái)務(wù)管理，特別是加強(qiáng)基建工程支付結(jié)算管理，有助于完善學(xué)?；窘ㄔO(shè)程序，規(guī)范建設(shè)工程各方行為，確?；üこ藤|(zhì)量，提高教育投資效益，健全建設(shè)工程檔案管理，加強(qiáng)學(xué)?；ňS修過(guò)程中反腐倡廉，有效預(yù)防工程建設(shè)中的違法違紀(jì)行為。

1 加強(qiáng)學(xué)校基建工程支付管理的意義和特點(diǎn)

學(xué)?；üこ特?cái)務(wù)管理，是指按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、政策方針及建設(shè)相關(guān)文件和概預(yù)算，加強(qiáng)基建工程資金管理，確保建設(shè)資金的籌集、使用和控制。學(xué)?；üこ讨Ц豆芾?，作為基建工程財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，有助于提高基建工程財(cái)務(wù)管理水平，防止違法違紀(jì)行為產(chǎn)生，提高基建工程質(zhì)量。

學(xué)校基建通常為政府投資項(xiàng)目，項(xiàng)目所需資金包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)基建資金、預(yù)算外基建資金和其他基建資金，均應(yīng)納入財(cái)政基建財(cái)務(wù)管理，并接受財(cái)政管理部門的監(jiān)督。學(xué)?；üこ添?xiàng)目主要特點(diǎn)包括：

（1）工程資金容易出現(xiàn)缺口，財(cái)務(wù)管理難度較大。學(xué)校基建工程資金通常來(lái)源于政府投資，學(xué)校自籌資金比例較小，因此學(xué)校通常容易陷入財(cái)務(wù)困境，導(dǎo)致資金需求與資金到位情況之間形成缺口。近年來(lái)，學(xué)校基建工程施工中，學(xué)校無(wú)法按合同規(guī)定支付工程款項(xiàng)而被訴諸法律事件時(shí)有發(fā)生，既為學(xué)校帶來(lái)不良的社會(huì)影響，同時(shí)又給學(xué)校帶來(lái)財(cái)務(wù)壓力，影響學(xué)校教學(xué)工作的正常開展。

（2）基建工程管理相對(duì)專業(yè)，管理人才配備不到位?；üこ讨Ц督Y(jié)算管理與基建專業(yè)密切相關(guān)。一個(gè)基建工程往往涉及土建、給排水、裝飾、綠化、供電供氣、網(wǎng)絡(luò)、空調(diào)設(shè)備、教育設(shè)備等各種子系統(tǒng)，基建工程中各類新技術(shù)、新設(shè)備大量使用。要加強(qiáng)基建工程支付結(jié)算管理，必須對(duì)基建過(guò)程中各種技術(shù)、工藝、設(shè)備等有一定了解，才可能準(zhǔn)確把握合同，針對(duì)基建過(guò)程及時(shí)籌集資金，撥付和支付資金，保證支付結(jié)算的準(zhǔn)確性和有效性。

（3）部分基建工程審批手續(xù)不全，監(jiān)管部門監(jiān)管不力。學(xué)?；üこ淌钦?xiàng)目，都是在得到當(dāng)?shù)氐男姓I(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施的，用的都是財(cái)政資金，有的地方財(cái)政資金比較緊張，為了節(jié)約資金和加快建設(shè)速度，一些行政領(lǐng)導(dǎo)會(huì)直接參與到項(xiàng)目中來(lái)，要求一些相關(guān)部門簡(jiǎn)化手續(xù)，還有些領(lǐng)導(dǎo)往往口頭直接表態(tài)，要求學(xué)校先建設(shè)再辦手續(xù)，所以往往會(huì)導(dǎo)致有些基建工程審批手續(xù)不全，逃避了有關(guān)部門的監(jiān)管，為工程質(zhì)量缺陷埋下了隱患。

2 加強(qiáng)學(xué)校基建工程支付結(jié)算管理的措施

2.1 嚴(yán)格工程款項(xiàng)支付審批程序

學(xué)校財(cái)務(wù)部門在基建工程項(xiàng)目資金支付中應(yīng)制訂嚴(yán)格的資金支付審批程序，嚴(yán)格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行處理，在工程資金支付過(guò)程中應(yīng)把握好按預(yù)算、按進(jìn)度、按流程支付的關(guān)鍵點(diǎn)。按預(yù)算是指該基建工程款項(xiàng)應(yīng)是預(yù)先已經(jīng)進(jìn)行了計(jì)劃，并列入預(yù)算之中的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一撥付。對(duì)于無(wú)計(jì)劃或者金額超計(jì)劃的項(xiàng)目，在履行報(bào)批程序之前，均不應(yīng)進(jìn)行支付。以筆者所在地區(qū)為例，工程量發(fā)生增減時(shí)，要求學(xué)校應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況由施工單位先申報(bào)，學(xué)?；I(lǐng)導(dǎo)小組審核同意，學(xué)校負(fù)責(zé)人簽批后方可實(shí)施。若工程量增加幅度超過(guò)中標(biāo)額的10%，必須事先報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。無(wú)批準(zhǔn)手續(xù)的，財(cái)政支付中心拒付工程款。按進(jìn)度是指進(jìn)行款項(xiàng)支付時(shí)，應(yīng)結(jié)合工程項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度及項(xiàng)目合同規(guī)定的支付進(jìn)度綜合進(jìn)行判斷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確掌握施工單位建設(shè)進(jìn)度情況，按照合同約定，進(jìn)行款項(xiàng)支付。按流程是指應(yīng)制訂科學(xué)嚴(yán)格的資金支付程序，財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行款項(xiàng)支付時(shí)，應(yīng)按照審批權(quán)限和流程，審核原始憑證的合法性和合規(guī)性，在憑證合法、手續(xù)完備、支付合理、專款專用的情況下，履行支付義務(wù)，同時(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。工程款項(xiàng)支付可以基本按照如下流程執(zhí)行：①施工單位進(jìn)度款項(xiàng)申請(qǐng)表；②基建工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核；③跟蹤審核的中介機(jī)構(gòu)審核蓋章；④基建工程分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字；⑤財(cái)務(wù)部門審核并付款。對(duì)于大額基建工程款項(xiàng)還可建立聯(lián)審聯(lián)簽制度，由領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行集體討論，集體決策。

2.2 加強(qiáng)工程款項(xiàng)支付憑證控制

工程款的支付不僅要依據(jù)主要領(lǐng)導(dǎo)核批的諸如發(fā)票等付款憑證，還要具備其他一些重要的憑證。工程款支付憑證主要有3種：①與項(xiàng)目有關(guān)的合同，一般包括建筑安裝合同和設(shè)備采購(gòu)合同。實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)人員必須對(duì)合同條款，包括通用條款和強(qiáng)制性條款，進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)，仔細(xì)研究，對(duì)支付方式、支付時(shí)間都應(yīng)心中有數(shù)。②支付證書，支付證書包括中期支付證書和終期支付證書。中期支付證書是報(bào)學(xué)校核準(zhǔn)的工程施工進(jìn)度支付憑證。終期支付證書是工程款的最終結(jié)算憑證，除了要考慮收尾工程量之外，還應(yīng)該考慮各種索賠、價(jià)格調(diào)整、變更等因素，這是工程竣工結(jié)算的法律文件。支付證書既是完成工程量的證明，也是支付工程價(jià)款、扣收工程預(yù)付款與保留金的依據(jù)，是工程款支付中最重要的支付憑證。③工程款支付審批單，是由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)、職能設(shè)置以及項(xiàng)目工程款的財(cái)務(wù)支付程序自行設(shè)置的一種內(nèi)部自制支付憑證。以筆者所在教育局為例，我們?cè)O(shè)計(jì)了《項(xiàng)目工程款結(jié)報(bào)清單》和《工程款結(jié)算明細(xì)表》，要求財(cái)務(wù)人員根據(jù)流程中的要求收集好相關(guān)的佐證資料，并根據(jù)收集的資料逐欄填寫《工程款結(jié)算明細(xì)表》，通過(guò)該表設(shè)計(jì)的勾稽關(guān)系計(jì)算出項(xiàng)目本次應(yīng)付的金額。然后將計(jì)算得出的應(yīng)付金額與準(zhǔn)備支付金額核對(duì)，如果應(yīng)付的金額大于等于準(zhǔn)備支付金額，那么就應(yīng)該付款，反之不能付款。

2.3 加強(qiáng)工程中期進(jìn)度款支付管理

中期支付是整個(gè)工程支付中最為頻繁、往來(lái)款項(xiàng)發(fā)生最多的過(guò)程， 有的工程完工可能要進(jìn)行多次的中期支付， 因此， 認(rèn)真對(duì)待每一期的中期支付， 不僅是日常財(cái)務(wù)工作的需要， 也為日后工程竣工決算打下良好的基礎(chǔ)。在中期支付中往往涉及本期結(jié)算工程進(jìn)度款、材料預(yù)付款、扣留的保留金、借款代為支付款項(xiàng)的發(fā)生， 使中期支付過(guò)程較為繁瑣。因此更應(yīng)加強(qiáng)工程中期進(jìn)度款支付管理，特別是材料預(yù)付款的控制等，確保階段性中期進(jìn)度款項(xiàng)準(zhǔn)確支付。

2.4 加強(qiáng)工程竣工驗(yàn)收和價(jià)格審計(jì)管理

學(xué)校所有的基建維修項(xiàng)目在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)按要求向市局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室申報(bào)，待有關(guān)部門批準(zhǔn)后由學(xué)校按程序組織實(shí)施。以筆者所在地區(qū)為例，一般3萬(wàn)元以下的基建維修項(xiàng)目，發(fā)生費(fèi)用在學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)中列支。超過(guò)3萬(wàn)元的項(xiàng)目，由財(cái)政局、教育局共同確定，在資金落實(shí)的情況下實(shí)施。項(xiàng)目及投資額一經(jīng)確定，不得隨意變更項(xiàng)目和增加工程量。

學(xué)校的基建工程和維修項(xiàng)目竣工后，施工單位應(yīng)會(huì)同學(xué)校核定好工程量，施工單位在工程竣工驗(yàn)收合格后一月內(nèi)報(bào)送工程決算書（包括設(shè)計(jì)變更決算）。由建設(shè)學(xué)校將施工合同、施工圖紙、工程簽證單、工程決算書等資料送交市局基建維修領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，費(fèi)用在1萬(wàn)元以上的項(xiàng)目由市局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)工程決算進(jìn)行審核并提出審核意見。超過(guò)5萬(wàn)元的項(xiàng)目由市局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核后送交審計(jì)局審核或送交有資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審核，取得審計(jì)報(bào)告。學(xué)校憑審計(jì)報(bào)告進(jìn)行工程財(cái)務(wù)結(jié)算，財(cái)務(wù)結(jié)算完成后，由教育內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)工程的決算、審核單、財(cái)務(wù)結(jié)算和資金進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。工程決算的審計(jì)報(bào)告，是建設(shè)單位與教育行政主管部門及施工單位進(jìn)行財(cái)務(wù)決算的依據(jù)。工程項(xiàng)目無(wú)審計(jì)報(bào)告的，建設(shè)單位所有暫支費(fèi)用不得作支出處理，余款不得結(jié)清。

工程款的支付要嚴(yán)格按照合同規(guī)定的條款執(zhí)行。嚴(yán)禁白條支付、現(xiàn)金支付、超前支付，嚴(yán)禁支付與簽訂的合同不一致的施工單位的工程款，工程款發(fā)票必須是所在地稅務(wù)部門開具的統(tǒng)一發(fā)票，不得用自制憑證（白頭發(fā)票）預(yù)付工程款。工程款付清前應(yīng)按合同規(guī)定保留工程款總額5%的質(zhì)量保證金，待質(zhì)保期滿后支付。學(xué)?；üこ炭⒐?、審計(jì)、決算后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬和資產(chǎn)移交手續(xù)。

3 結(jié) 論

學(xué)?；üこ讨Ц豆芾硎腔üこ坦芾淼闹匾獌?nèi)容，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的基建項(xiàng)目工程款支付的審批程序和管理辦法，實(shí)行項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理相分離，加強(qiáng)工程中期支付管理，強(qiáng)化工程竣工驗(yàn)收和價(jià)格審計(jì)管理，促進(jìn)基建工程款準(zhǔn)確支付。

主要參考文獻(xiàn)

篇7

一、高?；ㄘ?cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）基建核算過(guò)程中存在的問(wèn)題。2013年12月頒布的《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》要求基建財(cái)務(wù)單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算的同時(shí)，將基建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)至少按月并入事業(yè)大賬，這是高?；ㄘ?cái)務(wù)核算史上的重大改革，對(duì)于統(tǒng)一會(huì)計(jì)主體，完善報(bào)表信息起到了關(guān)鍵的作用，然而由于基建工程的特殊性，基建財(cái)務(wù)核算中仍存在諸多不足之處。

首先，大量的“內(nèi)債”使工程的真實(shí)進(jìn)度無(wú)法體現(xiàn)。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)基建項(xiàng)目的超計(jì)劃情況都或多或少的存在，具體操作是在年底將“建安投資”“待攤投資”“設(shè)備投資”中的部分支出計(jì)入“預(yù)付工程款”。為了反映基建項(xiàng)目的真實(shí)進(jìn)程，新制度中規(guī)定在基建財(cái)務(wù)和大財(cái)務(wù)并賬過(guò)程中，將“預(yù)付工程款”計(jì)入“在建工程”，但是在實(shí)際操作中，為了與計(jì)劃對(duì)應(yīng)，各高校只能將超計(jì)劃投資計(jì)入“其他應(yīng)收款”，“預(yù)付工程款”中核算的是真正的預(yù)付款。工程的真實(shí)進(jìn)展情況還是沒能很好地體現(xiàn)出來(lái)。

其次，基建項(xiàng)目竣工不能及時(shí)辦理竣工決算。大量的達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或已經(jīng)投入使用的固定資產(chǎn)仍然記入“在建工程”科目，不能按照新會(huì)計(jì)制度的要求對(duì)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，有的資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到了報(bào)廢年限還沒有辦理固定資產(chǎn)手續(xù)，這些資產(chǎn)一直游離在學(xué)校資產(chǎn)管理部門的監(jiān)管之外，無(wú)法真實(shí)地反映學(xué)校資產(chǎn)的增加及使用狀況，嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。另外根據(jù)高校會(huì)計(jì)制度規(guī)定在建工程階段的借款利息計(jì)入工程成本，工程完工后的借款利息不再計(jì)入工程成本，竣工不及時(shí)決算，財(cái)務(wù)人員只能將借款利息繼續(xù)計(jì)入工程成本，這樣就虛增了資產(chǎn)，影響了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。

（二）基建財(cái)務(wù)管理體制不完善?；ㄘ?cái)務(wù)管理體制不健全，對(duì)基建財(cái)務(wù)管理工作認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)部控制手段薄弱，無(wú)法對(duì)基本建設(shè)的全過(guò)程實(shí)施有效的內(nèi)部控制。由于缺乏制度方面的約束，高校在基本建設(shè)過(guò)程中存在諸多問(wèn)題，如基建項(xiàng)目概算粗糙;投資規(guī)模報(bào)小建大;任意修改規(guī)劃設(shè)計(jì)，邊建邊改;隨意變更合同等。導(dǎo)致在竣工決算時(shí)出現(xiàn)不同程度的“三超”現(xiàn)象，即超規(guī)模、超概算、超投資，預(yù)算失去作用;導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)資金供應(yīng)不足，延長(zhǎng)工期，加重學(xué)校資金壓力;導(dǎo)致基建項(xiàng)目竣工不能及時(shí)決算。另外，按照《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定，工程建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料的采購(gòu)，必須進(jìn)行招標(biāo)。但在實(shí)際工作中，一些高?；?xiàng)目招標(biāo)活動(dòng)不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)象比較普遍，如肢解工程規(guī)避招標(biāo)、只進(jìn)行部分招標(biāo)其他以增加工程量或變更設(shè)計(jì)來(lái)追加、明標(biāo)暗定等。

（三）高校相關(guān)各部門配合不充分，影響基建財(cái)務(wù)管理效率。在一個(gè)基建項(xiàng)目的立項(xiàng)、融資、預(yù)算、招標(biāo)、施工、監(jiān)督檢查、竣工審計(jì)驗(yàn)收及決算的整個(gè)過(guò)程中，需要學(xué)校各相關(guān)部門如基建處、審計(jì)處、資產(chǎn)管理處以及財(cái)務(wù)處等部門的協(xié)調(diào)配合，然而，由于各部門工作性質(zhì)、職責(zé)、關(guān)注點(diǎn)及利益出發(fā)點(diǎn)不同，在基建工程管理中處理問(wèn)題的方法就會(huì)存在差別。例如基建部門為保證工程順利進(jìn)行，可以預(yù)先付款，而從財(cái)務(wù)部門的角度看這種不符合工程進(jìn)度的付款方式會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門一方面要統(tǒng)籌安排全校的資金使用兼顧各方，另一方面也不能影響基建工程的進(jìn)度，只能形成“內(nèi)債”來(lái)支付工程款。而這部分款項(xiàng)只能作為“其他應(yīng)收款”支付出去，不能計(jì)入“在建工程”，不能體現(xiàn)工程的真實(shí)進(jìn)度，影響基建部門的工作成績(jī)。審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的跟蹤審計(jì)和竣工決算審計(jì)，并不關(guān)心資金籌措和何時(shí)竣工決算移交資產(chǎn)等問(wèn)題;資產(chǎn)管理部門報(bào)怨財(cái)務(wù)部門對(duì)已經(jīng)使用的資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬不夠及時(shí)等等，這些情況極大地降低了高?；ü芾砉ぷ鞯恼w水平及效率。

（四）復(fù)合型基建會(huì)計(jì)人員短缺。部分高校領(lǐng)導(dǎo)沒有充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)降低施工成本、提高資金使用效率的重要性，“重工程管理，輕財(cái)務(wù)管理”，導(dǎo)致對(duì)基建財(cái)務(wù)人員的不重視。目前，高校財(cái)務(wù)人員由于對(duì)工程造價(jià)管理、工程建設(shè)的程序、工程量計(jì)算規(guī)則、成本造價(jià)、招投標(biāo)制度、合同管理等基建方面的知識(shí)匱乏，并沒有機(jī)會(huì)參與到基建項(xiàng)目的申請(qǐng)、立項(xiàng)、預(yù)算編制的過(guò)程中去，學(xué)校也沒有賦予財(cái)務(wù)人員監(jiān)督管理的權(quán)利，因此只能被動(dòng)地跟著基建部門的工程進(jìn)度申請(qǐng)表支付相關(guān)成本并做賬，這樣就無(wú)法做到基建成本的合理性控制，無(wú)法完成財(cái)務(wù)監(jiān)督控制的職責(zé)。以某大學(xué)新建學(xué)研大廈項(xiàng)目為例，工程項(xiàng)目立項(xiàng)可行性研究報(bào)告階段沒有財(cái)務(wù)人員參加，可行性研究報(bào)告也不能給到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門只能根據(jù)基建部門的審批單付款，工程付款過(guò)半的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)本不應(yīng)該計(jì)入在建工程的裝修費(fèi)用全部計(jì)入在建工程，在還有大量主體工程款未付的情況下，已接近預(yù)算上限，基建部門又申請(qǐng)調(diào)賬，財(cái)務(wù)人員也只能被動(dòng)接受。

二、降低基建財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

以上基建財(cái)務(wù)問(wèn)題從內(nèi)控的角度上來(lái)講是由于財(cái)務(wù)人員并未全方位全過(guò)程地參與到基建管理過(guò)程中去，財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能參與、了解基建項(xiàng)目的全過(guò)程，并找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)控制。筆者認(rèn)為可以從事前控制、事中控制及事后控制等角度提出對(duì)策，以降低基建財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。另外2015年4月出臺(tái)的《教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)（征求意見稿）》根據(jù)基本建設(shè)項(xiàng)目流程，逐一排查項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從防治腐敗的角度出發(fā)明確防控主體，提出防控措施。其中明確了財(cái)務(wù)管理部門為防控主體的環(huán)節(jié)有資金管理、竣工決算、資金交付等。因此可以將這幾個(gè)環(huán)節(jié)作為基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)，全面控制并有所側(cè)重。

（一）事前控制。

1.建立健全內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是高?；ㄘ?cái)務(wù)管理的重要手段，通過(guò)建立健全基建財(cái)務(wù)管理制度，如資產(chǎn)管理制度、工程合同管理制度、招投標(biāo)管理制度、工程變更審批制度、工程價(jià)款結(jié)算制度、成本核算制度、基建財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)制度、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度及會(huì)簽制度等的完善，豐富基建財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度。這些制度經(jīng)由學(xué)校相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)集體討論通過(guò)后，由紀(jì)檢審、財(cái)務(wù)、基建管理、資產(chǎn)管理等部門共同執(zhí)行并相互監(jiān)督定期檢查，以確保內(nèi)部控制的有效性。

2.規(guī)范基建會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算。2013年末由財(cái)政部頒布的《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》，對(duì)基建賬并入“大賬”做出了明確的規(guī)定與指引，為了使合并后的大賬在信息表達(dá)方面更加合理準(zhǔn)確，應(yīng)當(dāng)在合并前將原來(lái)各個(gè)基建科目進(jìn)行歸集整理，并在“大賬”中設(shè)立與基建相關(guān)的各類明細(xì)科目，對(duì)基建賬和大財(cái)務(wù)賬中的往來(lái)款進(jìn)行分析，剔除重復(fù)因素后再并賬。在按月并賬的過(guò)程中要注意區(qū)分項(xiàng)目的性質(zhì)、階段、資金來(lái)源等情況謹(jǐn)慎并賬，要保證兩套賬目之間會(huì)計(jì)信息匹配。對(duì)于歷史遺留的長(zhǎng)期掛賬項(xiàng)目要積極進(jìn)行清理。另外從上級(jí)主管部門的層面也要進(jìn)一步統(tǒng)一要求加強(qiáng)管理，比如大部分學(xué)校基建財(cái)務(wù)設(shè)在財(cái)務(wù)部門，也有一些學(xué)校基建財(cái)務(wù)設(shè)在基建部門;部分學(xué)校根據(jù)上級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定取消了基建銀行賬戶，而有些學(xué)?；ㄙ~戶仍然存在。上級(jí)主管部門也應(yīng)及時(shí)對(duì)基建財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行升級(jí)，使操作更加便捷，管理更加規(guī)范。

3.加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)復(fù)合型會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)?，F(xiàn)有的高?；ㄘ?cái)務(wù)人員基本分為兩類，第一類是財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型為基建財(cái)務(wù)人員，第二類為基建管理人員轉(zhuǎn)型為基建財(cái)務(wù)人員，從來(lái)源上說(shuō)都屬于半路出家。如果基建財(cái)務(wù)人員不熟悉工程建設(shè)相關(guān)知識(shí)就很難突破傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的局限，另一方面如果基建財(cái)務(wù)人員沒有很好的財(cái)務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)尤其對(duì)大財(cái)務(wù)賬務(wù)體系不夠熟悉，就很難適應(yīng)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度對(duì)兩賬定期合并的要求。因此應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)基建財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，使得基建財(cái)務(wù)人員不僅熟練掌握基建財(cái)務(wù)制度和相關(guān)政策法規(guī)，還要熟悉基建項(xiàng)目的一般程序和基本流程、工程預(yù)算、工程招標(biāo)、工程投資計(jì)劃等方面的專業(yè)知識(shí)，不斷提高其綜合素質(zhì)。

（二）事中控制。

1.加強(qiáng)預(yù)算管理控制?；?xiàng)目預(yù)算大到整個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算，小到每個(gè)具體合同的預(yù)算都要加強(qiáng)管理。首先在基建項(xiàng)目的可行性研究階段，財(cái)務(wù)人員就要參與，這樣在日后的支付過(guò)程中財(cái)務(wù)人員才能清楚地知道哪些項(xiàng)目是可行性研究報(bào)告批復(fù)中包含的項(xiàng)目，才能有效地控制支出類別。財(cái)務(wù)人員參與項(xiàng)目的招投標(biāo)管理，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度，堅(jiān)決杜絕肢解工程逃避招標(biāo)或者部分招標(biāo)的行為，設(shè)置合同的超預(yù)算紅線，超出預(yù)算一定比例就要進(jìn)行集體決策和審計(jì)論證。在編制學(xué)校年度預(yù)算時(shí)要努力做到“量入為出，收支平衡”，在實(shí)施基建工程計(jì)劃時(shí)要結(jié)構(gòu)合理、規(guī)模適度、經(jīng)費(fèi)保障有力。通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算控制解決“超規(guī)模、超概算、超投資”的三超問(wèn)題。

2.審批程序要完整。資金管理是基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制最關(guān)鍵的控制點(diǎn)，要嚴(yán)格規(guī)范工程款項(xiàng)的支付程序。以工程款的支付程序?yàn)槔河墒┕し教岢鲋Ц渡暾?qǐng)，由監(jiān)理工程師審核簽字，跟蹤審計(jì)負(fù)責(zé)人審核簽字，甲方代表審核簽字，基建處工程負(fù)責(zé)人審批，基建處處長(zhǎng)簽字，審計(jì)處相關(guān)負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)簽字，分管基建的校領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)安排資金并簽字，基建財(cái)務(wù)人員付款?；ㄘ?cái)務(wù)人員在付款之前還要反復(fù)核對(duì)發(fā)票是否真實(shí)、合同是否完整、工程進(jìn)度審批單是否連續(xù)、工程款付款進(jìn)度與合同是否一致、各個(gè)環(huán)節(jié)簽字人員的簽字是否真實(shí)等情況。

3.加強(qiáng)各部門之間的協(xié)調(diào)合作?；?、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)以及審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作意識(shí)，相互溝通、相互協(xié)調(diào)，提高相互配合的工作效率。各建設(shè)工程項(xiàng)目在開工之前，基建處應(yīng)向財(cái)務(wù)處提交工程施工合同、投標(biāo)函書、開工許可證及支付工程前期費(fèi)用有關(guān)的全部合同，以便于作為未來(lái)各項(xiàng)資金支付的依據(jù)，基建部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供工程完工程度信息，在中途出現(xiàn)的變更方案及相應(yīng)的支撐材料要及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門，邀請(qǐng)財(cái)務(wù)人員參與到工地例會(huì)與建設(shè)例會(huì)中，使財(cái)務(wù)部門對(duì)工程進(jìn)度情況和基建管理有更加全面的認(rèn)識(shí)和了解。財(cái)務(wù)部門要經(jīng)常向基建和審計(jì)部門通報(bào)工程款項(xiàng)的支付情況，盡量避免超付，對(duì)于已經(jīng)超付的，財(cái)務(wù)部門要主動(dòng)與基建部門和審計(jì)部門進(jìn)行溝通，并且在經(jīng)過(guò)審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員的審批認(rèn)可后方可辦理付款手續(xù)。資產(chǎn)管理部門對(duì)已經(jīng)竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目及時(shí)登記，對(duì)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但未辦理竣工手續(xù)的資產(chǎn)要暫估其價(jià)值，進(jìn)行管理，以避免資產(chǎn)流失。

（三）事后控制。

1.完工決算入賬要及時(shí)。根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，辦好固定資產(chǎn)移交手續(xù)。為避免因時(shí)間跨度過(guò)長(zhǎng)，基建管理人員及財(cái)務(wù)人員換崗等原因?qū)е驴⒐ろ?xiàng)目資料不全、手續(xù)缺失等問(wèn)題，高校應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工后及時(shí)完成竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制工作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行竣工決算審計(jì)，在專業(yè)人員的指導(dǎo)下做好項(xiàng)目的驗(yàn)收及交付手續(xù)，確保工程資料的真實(shí)性和完整性，合理解決基建中的遺留問(wèn)題，妥善做好基建項(xiàng)目的收尾驗(yàn)收工作，有效地杜絕因竣工決算時(shí)間過(guò)久而給施工單位弄虛作假提供可乘之機(jī)。驗(yàn)收工作結(jié)束后資產(chǎn)便會(huì)移交資產(chǎn)管理部門，財(cái)務(wù)部門也開始計(jì)提折舊，一方面便于資產(chǎn)管理，另一方面也確保了資產(chǎn)的賬實(shí)相符，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可信。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理，建立信息反饋制度。高校財(cái)務(wù)人員不能僅注重事前控制和事中控制，也應(yīng)當(dāng)重視事后控制。高校財(cái)務(wù)人員應(yīng)利用會(huì)計(jì)信息化的手段，將財(cái)務(wù)信息資料（資金到位和使用情況的月報(bào)年報(bào)，項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算等）準(zhǔn)確無(wú)誤地報(bào)送給上級(jí)主管部門，并對(duì)預(yù)算決算差異進(jìn)行分析，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立一個(gè)良好的信息循環(huán)系統(tǒng)，為下次的基建工程做好準(zhǔn)備。S

參考文獻(xiàn)：

篇8

第一條為了加快投資體制改革，規(guī)范政府投資行為，加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的管理，建立健全科學(xué)民主、依法的決策機(jī)制，切實(shí)提高投資效益，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》（國(guó)發(fā)〔20*〕20號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范新開工項(xiàng)目管理的通知》（[20*]64號(hào)）等文件精神，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于市本級(jí)政府投資項(xiàng)目的管理。

本辦法所稱的市本級(jí)政府投資項(xiàng)目，是指使用市財(cái)政預(yù)算資金和按規(guī)定使用的其他政府性資金投資的項(xiàng)目。

第三條政府投資可分別采取直接投資、投資補(bǔ)助和貸款貼息等方式，主要用于以下領(lǐng)域的項(xiàng)目：

（一）城市公共安全設(shè)施；

（二）保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境設(shè)施；

（三）市本級(jí)政權(quán)基礎(chǔ)設(shè)施；

（四）民政、環(huán)保、勞動(dòng)和社會(huì)保障、教育、科技、文體、衛(wèi)生、廣電等社會(huì)事業(yè)和環(huán)境保護(hù)、水利、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、城建、交通等基礎(chǔ)設(shè)施；

（五）其他財(cái)政性資金投資的項(xiàng)目。

第四條政府投資項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)制度。儲(chǔ)備項(xiàng)目包括根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、全市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中長(zhǎng)期規(guī)劃、專項(xiàng)規(guī)劃提出的，申請(qǐng)使用政府性資金投資的項(xiàng)目。

未進(jìn)入項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)的，原則上不得列入政府年度投資計(jì)劃。

第五條政府投資項(xiàng)目嚴(yán)格實(shí)行“五制”，即項(xiàng)目法人（業(yè)主）責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制和質(zhì)量責(zé)任終身制。

政府投資工程項(xiàng)目總造價(jià)在50萬(wàn)元以上的（含50萬(wàn)元，下同），勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、監(jiān)理等必須依法實(shí)行招標(biāo)；50萬(wàn)元以下的，也必須依照規(guī)定履行相關(guān)程序。

第六條市發(fā)改部門作為政府投資主管部門，履行政府投資項(xiàng)目的綜合平衡、項(xiàng)目審批、年度投資計(jì)劃的編制、綜合驗(yàn)收、協(xié)調(diào)監(jiān)督等管理職能。

經(jīng)委、建設(shè)、交通、規(guī)劃、國(guó)土資源、環(huán)保、水務(wù)、科技、教育、文體、農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生、安監(jiān)、人防、林業(yè)等職能部門按各自職責(zé)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行管理。

財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察及其他有關(guān)部門按各自職責(zé)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章項(xiàng)目審批管理

第七條政府投資項(xiàng)目一律實(shí)行審批制。市發(fā)改部門在國(guó)家、省規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)，負(fù)責(zé)市本級(jí)政府投資項(xiàng)目的審批。

城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目使用政府投資500萬(wàn)元以上的，其它項(xiàng)目使用政府投資200萬(wàn)元以上的，由市發(fā)改部門審核后報(bào)市政府批準(zhǔn)。

采用直接投資方式的政府投資項(xiàng)目，城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目使用政府投資500萬(wàn)元以上的，其他項(xiàng)目使用政府投資200萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)編制和審批項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)（含概算）。上述額度以下的項(xiàng)目，其項(xiàng)目建議書與可研報(bào)告可以一并審批。

對(duì)政府重點(diǎn)工程，市發(fā)改部門應(yīng)提高審批效率，科學(xué)簡(jiǎn)化審批程序，以適應(yīng)國(guó)家有關(guān)政策、融資、建設(shè)時(shí)限等要求。

第八條政府投資項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行專家評(píng)議制度、公示制度，廣泛聽取各方面的意見和建議。

第九條項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)委托有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目建議書。在申報(bào)項(xiàng)目建議書批復(fù)時(shí)，需根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定附送市環(huán)保部門確認(rèn)的環(huán)境影響評(píng)價(jià)大綱、市國(guó)土資源部門出具的項(xiàng)目用地意見、銀行貸款意向及按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)提交的其他文件等。

第十條項(xiàng)目建議書由項(xiàng)目單位向其主管部門提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門審核后報(bào)市發(fā)改部門審批。市發(fā)改部門應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)2個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定，并應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成審批。

對(duì)于批準(zhǔn)的項(xiàng)目，由市發(fā)改部門向申報(bào)單位出具批準(zhǔn)文件；對(duì)于不予批準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)書面通知申報(bào)單位，并說(shuō)明理由。

第十一條項(xiàng)目建議書經(jīng)批準(zhǔn)后，項(xiàng)目單位須委托有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目單位在向市發(fā)改部門報(bào)送可行性研究報(bào)告申請(qǐng)時(shí)，需附市環(huán)保部門確認(rèn)的環(huán)境評(píng)估報(bào)告、市規(guī)劃主管部門出具的《建設(shè)項(xiàng)目選址意見書》（含規(guī)劃設(shè)計(jì)土地利用條件）、市國(guó)土資源部門出具的《建設(shè)用地預(yù)審報(bào)告書》、銀行貸款承諾及國(guó)家規(guī)定應(yīng)提交的其他文件。

第十二條項(xiàng)目可行性研究報(bào)告必須嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目決策咨詢?cè)u(píng)估制度。項(xiàng)目單位將可行性研究報(bào)告報(bào)市發(fā)改部門后，由市發(fā)改部門委托符合資質(zhì)要求的咨詢中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估論證。咨詢中介評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)選定。

咨詢中介機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目單位提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告5個(gè)工作日內(nèi)出具評(píng)估意見，發(fā)改部門應(yīng)當(dāng)在收到咨詢中介評(píng)估意見后5個(gè)工作日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)的決定。

第十三條可行性研究報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，項(xiàng)目單位須委托有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位依照批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告進(jìn)行初步設(shè)計(jì)。

初步設(shè)計(jì)確定的建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)可行性研究報(bào)告批復(fù)的范圍，并應(yīng)列明各單項(xiàng)工程或單位工程的建設(shè)內(nèi)容、工程概算、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、用地規(guī)模、主要材料和設(shè)備選擇等。

初步設(shè)計(jì)概算應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目建設(shè)所需的一切費(fèi)用，包括項(xiàng)目前期費(fèi)、工程施工費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、必要的管理費(fèi)、必要的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、必要的征地費(fèi)、必要的拆遷補(bǔ)償費(fèi)及不可預(yù)見費(fèi)等。項(xiàng)目概算及建設(shè)規(guī)模原則上不得超過(guò)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告核定的投資估算和建設(shè)規(guī)模。初步設(shè)計(jì)概算超過(guò)可行性研究報(bào)告中投資估算的10%以上的，可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)重新報(bào)批。

市發(fā)改部門接到項(xiàng)目單位報(bào)送的項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)的決定。

第十四條采用投資補(bǔ)助、貼息方式的政府投資項(xiàng)目，只審批資金申請(qǐng)報(bào)告。

第十五條市政府及市發(fā)改部門審批的政府投資項(xiàng)目一律納入項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)。市發(fā)改部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)主管部門，對(duì)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行檢查、評(píng)估、修正和調(diào)整，不斷優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，提高項(xiàng)目質(zhì)量。

第三章項(xiàng)目投資計(jì)劃和資金管理

第十六條市發(fā)改部門、財(cái)政部門根據(jù)下年度國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展初步計(jì)劃、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備情況等，在每年10月底前組織各部門編制下年度政府投資項(xiàng)目計(jì)劃。年度項(xiàng)目投資計(jì)劃的申報(bào)需嚴(yán)格按照以下程序進(jìn)行：

（一）由項(xiàng)目單位向市發(fā)改部門和財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目及資金計(jì)劃建議數(shù)；

（二）市發(fā)改部門與財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目單位報(bào)送的項(xiàng)目及資金建議數(shù)進(jìn)行審核、綜合平衡，并征求主管部門和相關(guān)部門意見后，將項(xiàng)目及資金控制數(shù)反饋給項(xiàng)目申請(qǐng)單位；

（三）項(xiàng)目單位根據(jù)反饋的項(xiàng)目及資金控制數(shù)對(duì)原申請(qǐng)數(shù)進(jìn)行調(diào)整，向市發(fā)改和財(cái)政部門報(bào)送正式項(xiàng)目及資金申請(qǐng)計(jì)劃；

（四）市發(fā)改部門會(huì)同財(cái)政部門對(duì)修改的項(xiàng)目及資金申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)市政府常務(wù)會(huì)議研究決定后，正式下達(dá)年度投資項(xiàng)目計(jì)劃。同時(shí)抄送審計(jì)部門作為制定年度審計(jì)計(jì)劃的依據(jù)。

根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整和本市建設(shè)實(shí)際，需臨時(shí)列入年度投資計(jì)劃的，應(yīng)經(jīng)政府常務(wù)會(huì)研究決定。

第十七條申請(qǐng)納入年度政府投資計(jì)劃的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）已經(jīng)納入政府投資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)；

（二）項(xiàng)目可行性研究報(bào)告已按規(guī)定批準(zhǔn)；

（三）項(xiàng)目管理單位已經(jīng)選定或者項(xiàng)目法人已經(jīng)組建；

（四）除政府投資外的其他投資已經(jīng)基本落實(shí)；

（五）采用投資補(bǔ)助、貼息方式的，其資金申請(qǐng)報(bào)告已批準(zhǔn)。

第十八條市財(cái)政部門在政府投資項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)后，對(duì)經(jīng)依法招標(biāo)的項(xiàng)目，按照資金計(jì)劃及工程建設(shè)進(jìn)度撥付資金，對(duì)有單位自籌和融資資金的項(xiàng)目，承諾籌措資金的單位必須按照項(xiàng)目進(jìn)度同比例撥付到位，否則，市財(cái)政部門應(yīng)停止撥款。工程款支付累計(jì)額達(dá)到工程造價(jià)的90%時(shí)停止撥付資金，以財(cái)政部門審核的竣工財(cái)務(wù)決算為依據(jù)，待工程竣工后結(jié)算。

貼息資金按照“先付后貼”和基準(zhǔn)利率貼付的原則，由項(xiàng)目單位憑銀行的貸款和利息結(jié)算證明，向市財(cái)政部門申請(qǐng)撥付。

投資補(bǔ)助類項(xiàng)目在工程完工后，由市財(cái)政部門按年度政府投資項(xiàng)目計(jì)劃撥付。

第十九條政府投資項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)過(guò)程中，因設(shè)計(jì)變更、非人為因素等原因超出預(yù)算確需進(jìn)行調(diào)整的，必須按程序報(bào)批。超預(yù)算10%以上的，由發(fā)改部門會(huì)同財(cái)政和其他有關(guān)部門提出調(diào)整方案，報(bào)市政府批準(zhǔn)；超預(yù)算10%以內(nèi)的，由市發(fā)改和財(cái)政部門審批。

調(diào)整期間，市財(cái)政部門停止撥付進(jìn)度款。

未經(jīng)批準(zhǔn)擅自增加投資的，市財(cái)政部門不予撥付增加的工程款。

第二十條政府投資項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?、專帳管理。項(xiàng)目法人或管理單位應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，建立健全與建設(shè)資金管理相適應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)業(yè)務(wù)水平的財(cái)會(huì)人員，并接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督。

第四章項(xiàng)目建設(shè)管理

第二十一條政府投資項(xiàng)目必須按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)建設(shè)。非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目，本級(jí)政府投資占總投資50%以上的，按有關(guān)規(guī)定逐步實(shí)行代建制，即由政府或其授權(quán)機(jī)構(gòu)通過(guò)招標(biāo)等方式選擇專業(yè)化的項(xiàng)目管理單位負(fù)責(zé)建設(shè)實(shí)施，項(xiàng)目建成后交付使用單位。代建期間代建單位按照合同約定代行項(xiàng)目建設(shè)的投資主體職責(zé)。有關(guān)行政部門對(duì)實(shí)行代建制的建設(shè)項(xiàng)目的審批程序不變。

尚未實(shí)行代建制管理的非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目，要按照“建設(shè)、監(jiān)管、使用”分離的原則加強(qiáng)管理。

第二十二條政府投資項(xiàng)目實(shí)行竣工驗(yàn)收制度。在完成各專項(xiàng)驗(yàn)收、工程質(zhì)量驗(yàn)收和備案后，報(bào)市發(fā)改部門或其委托的項(xiàng)目主管部門組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，方可交付使用。

政府投資項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)計(jì)、檔案管理法律、法規(guī)，按月及時(shí)準(zhǔn)確地向統(tǒng)計(jì)部門報(bào)送固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)月報(bào)；做好建設(shè)資料的建檔、保管工作，建立健全項(xiàng)目檔案，建設(shè)工程竣工驗(yàn)收后，及時(shí)向有關(guān)檔案管理部門移交建設(shè)工程項(xiàng)目檔案。

第二十三條政府投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目單位應(yīng)督促項(xiàng)目法人（業(yè)主）在30日內(nèi)編制完成竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)市財(cái)政部門審核，并以市財(cái)政部門審核批復(fù)的竣工財(cái)務(wù)決算作為固定資產(chǎn)交付使用的基本依據(jù)。

納入審計(jì)部門年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，經(jīng)審計(jì)部門實(shí)施竣工決算審計(jì)后，方可辦理工程價(jià)款的最終決算和驗(yàn)收手續(xù)。

第五章監(jiān)督檢查

第二十四條市發(fā)改部門負(fù)責(zé)對(duì)政府投資項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和協(xié)調(diào)，組織稽察特派員按照有關(guān)規(guī)定對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行稽查，并向市政府報(bào)告。對(duì)稽察中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重的違法、違紀(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理并向有關(guān)部門提出調(diào)查處理建議。

第二十五條市財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)政府投資項(xiàng)目的資金預(yù)算、撥付使用等財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理，確保工程建設(shè)資金使用合理、?？顚Ｓ谩?/p>

第二十六條審計(jì)部門依法對(duì)政府投資項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及參與投資項(xiàng)目建設(shè)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

審計(jì)部門根據(jù)法律的規(guī)定和本級(jí)政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，編制政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)。

納入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目基本完工后，及時(shí)向?qū)徲?jì)部門報(bào)送工程決算的有關(guān)資料，由審計(jì)部門安排審計(jì)。未經(jīng)政府審計(jì)部門竣工決算審計(jì)，不得辦理工程價(jià)款的最終結(jié)算和驗(yàn)收手續(xù)。

第二十七條監(jiān)察部門負(fù)責(zé)監(jiān)察政府投資項(xiàng)目涉及的相關(guān)職能部門的行政職責(zé)履行情況，依法查處政府投資項(xiàng)目審批、建設(shè)過(guò)程中的違法、違紀(jì)行為。

第二十八條項(xiàng)目單位、勘察設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位的名稱和責(zé)任人姓名應(yīng)當(dāng)在政府投資項(xiàng)目的施工現(xiàn)場(chǎng)和建成后的建筑物或者構(gòu)筑物的顯著位置公示。

第六章法律責(zé)任

第二十九條建立政府投資項(xiàng)目責(zé)任追究制。使用財(cái)政性資金投資的項(xiàng)目單位和部門有下列行為之一的，責(zé)令限期糾正，并依法追究單位、部門主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自使用財(cái)政性資金進(jìn)行建設(shè)的；

（二）違規(guī)審批項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)的；

（三）違規(guī)撥付財(cái)政性建設(shè)資金的；

（四）弄虛作假騙取財(cái)政資金、擅自改資金用途或者管理不嚴(yán)造成工程資金嚴(yán)重浪費(fèi)和損失的；

（五）其他嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定的行為的。

第三十條咨詢?cè)u(píng)估和招標(biāo)機(jī)構(gòu)在對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行咨詢?cè)u(píng)估、招標(biāo)時(shí)弄虛作假或者評(píng)估結(jié)論意見嚴(yán)重失實(shí)的，3年內(nèi)市發(fā)改部門不得聘請(qǐng)其從事政府投資項(xiàng)目的咨詢?cè)u(píng)估和招標(biāo)工作；造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十一條項(xiàng)目法人或項(xiàng)目管理單位有下列行為之一的，責(zé)令限期整改，并依法追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高或者降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，改變建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大投資規(guī)模的；

（二）未依法組織招投標(biāo)的；

（三）轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用建設(shè)資金的；

（四）未經(jīng)竣工決算審核或?qū)徲?jì)辦理最終結(jié)算和驗(yàn)收手續(xù)的；

（五）未經(jīng)竣工驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格即交付使用的；

篇9

一、貨幣資金流入控制

對(duì)于醫(yī)院貨幣資金流入的控制，重點(diǎn)是門、急診收費(fèi)和住院押金收費(fèi)的控制，這部分金額大，單據(jù)多，收費(fèi)人員多且地點(diǎn)分散。

其一，門、急診收費(fèi)和住院收費(fèi)一日清單制。天津醫(yī)科大學(xué)總醫(yī)院的日均門、急診量近4000人次，日門、急診收入和住院收入合計(jì)約200萬(wàn)元。這部分收入不僅是該院貨幣資金流收入的主要來(lái)源，而且每筆都關(guān)系到患者的切身利益，因此必須做到每筆收入的合規(guī)合法、公開透明，每日為門、急診患者和住院患者打印費(fèi)用清單，讓患者明明白白。實(shí)踐證明，幾年來(lái)，該院沒有因?yàn)獒t(yī)療收費(fèi)的差錯(cuò)發(fā)生較大的醫(yī)患糾紛，從而保證了醫(yī)患之間的和諧關(guān)系。

其二，門、急診和住院現(xiàn)金收入當(dāng)日清算、當(dāng)日上繳銀行?，F(xiàn)金的流動(dòng)性最強(qiáng)，為保證現(xiàn)金收入的安全，對(duì)門、急診收入的現(xiàn)金和住院押金應(yīng)加強(qiáng)管理。該院采用由銀行上門收繳，院方出納人員監(jiān)盤的方式，做到現(xiàn)金收入當(dāng)日結(jié)算。

二、貨幣資金支出控制

各項(xiàng)開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算審批金額執(zhí)行，有計(jì)劃、有目的、合理地使用資金，控制非法和不合理的資金流出。

第一，支付申請(qǐng)。支付申請(qǐng)應(yīng)符合規(guī)定，任何人用款，必須提交正規(guī)的書面申請(qǐng)，杜絕口頭、字條等形式。

第二，支付審批。審看原始憑證是否有稅務(wù)監(jiān)制章、財(cái)政監(jiān)制章和出票單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；審看數(shù)量、金額是否正確、大小寫是否一致、接受單位名稱是否正確；審看是否有經(jīng)手人簽字、是否寫清用款目的、是否附有相關(guān)證明文件（如會(huì)議通知等）；審看批準(zhǔn)此次用款的相關(guān)及主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字是否齊全、手續(xù)是否完備。

天津醫(yī)科大學(xué)總醫(yī)院對(duì)于每筆支出都要求經(jīng)手人填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，并且，首先要得到科室負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，再報(bào)送主管處室批示，待主管處室同意后報(bào)送分管院長(zhǎng)，院長(zhǎng)做出批示后報(bào)財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核同意后，由制單人員根據(jù)醫(yī)院報(bào)銷制度及審核程序進(jìn)行支付審批。

第三，支付復(fù)核。支付復(fù)核應(yīng)全面，不可敷衍了事，復(fù)核申請(qǐng)的支付范圍、權(quán)限、程序的正確性，手續(xù)及相關(guān)單證齊備，金額計(jì)算準(zhǔn)確等。

第四，支付辦理。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的單據(jù)辦理支付手續(xù)，復(fù)核人員還應(yīng)審查資金支付是否按審批意見和規(guī)定的程序辦理。

三、固定資產(chǎn)控制

綜合醫(yī)院的大型精密設(shè)備和儀器數(shù)量多，價(jià)值高，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制必須到位，要在主管院長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，將各職能部門與使用單位組成管理體系，明確職責(zé)，制定制度，從論證、決策、實(shí)施、使用到清理的全過(guò)程進(jìn)行有效的控制，建立健全三賬一卡制度，防止資產(chǎn)流失、轉(zhuǎn)移。

第一，編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排，合理利用。各部門應(yīng)在上年末提交下年度購(gòu)置設(shè)備的申請(qǐng)，預(yù)算，由設(shè)備部門統(tǒng)一編制預(yù)算，組織專家進(jìn)行論證。最大限度地減少盲目性，降低空置率，全面提高設(shè)備的使用效率，實(shí)現(xiàn)院內(nèi)資源共享。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算和設(shè)備采購(gòu)合同支付款項(xiàng)，對(duì)超出預(yù)算的支付申請(qǐng)，不符合合同規(guī)定的支付申請(qǐng)堅(jiān)決不予支付。

第二，固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單據(jù)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。

第三，正確計(jì)價(jià)和確定固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法。對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)；對(duì)自建的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用計(jì)價(jià)；對(duì)捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照市場(chǎng)同類固定資產(chǎn)的價(jià)格或捐贈(zèng)方提供的發(fā)票賬單加上接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)；對(duì)有關(guān)部門批準(zhǔn)，無(wú)償調(diào)撥的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位賬面價(jià)值和新發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)；融資租入的固定資產(chǎn)，按合同協(xié)議價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；同時(shí)按照本單位實(shí)際情況采用合理的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法提折舊。

第四，清查盤點(diǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期與不定期盤點(diǎn)有利于掌握固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)及靜態(tài)的變化，對(duì)盤盈、盤虧、調(diào)撥、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，要查明原因，呈報(bào)主管院長(zhǎng)及有關(guān)主管部門，待審批后，財(cái)務(wù)及相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)賬，做到賬、卡、物一致，保證醫(yī)院財(cái)產(chǎn)的完整與安全。

四、工程項(xiàng)目控制

近年來(lái)，為改善患者的就醫(yī)環(huán)境，綜合性大中型醫(yī)院一般都對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行了改擴(kuò)建。例如天津醫(yī)科大學(xué)總醫(yī)院現(xiàn)有建筑面積約8.67萬(wàn)平方米，2005年新投入使用約6.2萬(wàn)平方米，2006年將再開工10萬(wàn)平方米。對(duì)如此規(guī)模的基建工程項(xiàng)目，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)不受損失，促進(jìn)廉政建設(shè)具有重要意義。

一是決策控制。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)直接參與項(xiàng)目建議書的編寫、可行性論證和決策全過(guò)程，并出據(jù)相關(guān)的書面意見或會(huì)簽。

二是概預(yù)算控制。審查概預(yù)算編制的合法性、時(shí)效性、使用范圍以及是否完整、準(zhǔn)確，費(fèi)用計(jì)算是否準(zhǔn)確和符合定額標(biāo)準(zhǔn)。

三是合同控制。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)參與合同的簽訂、審核合同金額、支付條件、結(jié)算方式、支付時(shí)間等內(nèi)容，書面合同應(yīng)留存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)一份。

四是付款控制。支付備料款應(yīng)審查施工單位開工報(bào)告和有關(guān)部門資料，工程進(jìn)度款必須嚴(yán)格工程合同規(guī)定的條款、實(shí)際完成的工作量及工程監(jiān)理情況結(jié)算和支付，工程資金做到?？顚Ｓ谩?/p>

結(jié)合該院工程項(xiàng)目特點(diǎn)，編制改擴(kuò)建工程項(xiàng)目付款審簽表。程序如下：承建單位提出申請(qǐng)—監(jiān)理部門簽章—本院現(xiàn)場(chǎng)基建負(fù)責(zé)人簽字—項(xiàng)目主管負(fù)責(zé)人簽字—計(jì)劃合同管理部門簽字—財(cái)務(wù)部門簽字—審計(jì)部門簽字—項(xiàng)目主管院長(zhǎng)簽字。做到層層把關(guān)，級(jí)級(jí)負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與監(jiān)理，施工方聯(lián)系，不推委、不扯皮，對(duì)手續(xù)不全，不合理的請(qǐng)款堅(jiān)決不予支付，做到款項(xiàng)批復(fù)及時(shí)，準(zhǔn)確。

五是決算的控制。對(duì)施工單位提交的竣工決算書進(jìn)行審核，以審定金額作為工程款結(jié)算的依據(jù)，并及時(shí)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。

除上述措施外，綜合性醫(yī)院還應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。改革開放以來(lái)，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步完善，為適應(yīng)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展的需要，各綜合性大中型醫(yī)院都已建立了醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。但是，再好的制度也要由人來(lái)執(zhí)行，而承擔(dān)會(huì)計(jì)控制職責(zé)的主要是會(huì)計(jì)人員，他們既是控制的主體，又是控制的客體。當(dāng)前，最重要的是如何保證正確、全面、有效地實(shí)施現(xiàn)有的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并使之進(jìn)一步健全和完善。高素質(zhì)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍是全面貫徹和創(chuàng)新內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為此，首先要強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的社會(huì)主義榮辱觀教育，其次進(jìn)行定期業(yè)務(wù)培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)知識(shí)更新，從而提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。綜合性醫(yī)院中，財(cái)會(huì)人員數(shù)量多，素質(zhì)參差不齊因此，財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)更加重要。

一是進(jìn)行社會(huì)主義榮辱觀教育。改革開放以來(lái)，我們國(guó)家取得了舉世矚目的成就，但隨著改革的深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，社會(huì)上的思想觀念、價(jià)值取向日趨多元化，一些人在基本的道德價(jià)值取向上出現(xiàn)了偏差，誠(chéng)信的缺失，法紀(jì)意識(shí)的淡薄，極端個(gè)人主義的滋生和蔓延，在財(cái)會(huì)隊(duì)伍中也必然有所反映。雖然是少數(shù)人和個(gè)別現(xiàn)象，但卻嚴(yán)重地?fù)p害了醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的質(zhì)量。

同志今年3月4日在看望參加兩會(huì)的政協(xié)委員時(shí)，發(fā)表了關(guān)于樹立社會(huì)主義榮辱觀的重要講話，提出的“八榮八恥”，精辟地告知人們?cè)撘允裁礊闃s，該以什么為恥，言簡(jiǎn)意賅，寓意深刻，為全社會(huì)樹起了一個(gè)新的道德標(biāo)準(zhǔn)，具有重大的現(xiàn)實(shí)和深遠(yuǎn)意義。應(yīng)將總書記提出的“八榮八恥”，作為財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)的核心內(nèi)容。特別是其中的“以誠(chéng)實(shí)守信為榮、以見利忘義為恥，以遵紀(jì)守法為榮、以違法亂紀(jì)為恥”，應(yīng)成為新時(shí)期財(cái)會(huì)人員的基本道德準(zhǔn)則。

篇10

一、編制依據(jù)

《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》、《建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資支付管理暫行辦法》（勞社部發(fā)[2004]22號(hào)）及《浙江省企業(yè)工資支付管理辦法》、《建筑業(yè)企業(yè)農(nóng)民工勞動(dòng)合同示范文本》等有關(guān)規(guī)定。

二、范圍

凡是在xx市行政區(qū)域內(nèi)新建、擴(kuò)建、改建的建筑工程。

三、實(shí)施辦法

（一）實(shí)行民工工資支付保證金制度

凡在xx市行政區(qū)域內(nèi)承接施工項(xiàng)目的建筑業(yè)企業(yè)必須以企業(yè)或工程項(xiàng)目為單位實(shí)行民工工資支付保證金制度。

1、民工工資保證金的遞交：

對(duì)于注冊(cè)地在xx市的建筑業(yè)企業(yè)（簡(jiǎn)稱本地企業(yè)）按下列規(guī)定任選一項(xiàng)遞交民工工資保證金。

（1）以企業(yè)為單位，年初一次性向xx市建筑業(yè)協(xié)會(huì)遞交保證金的，保證金額度按企業(yè)等級(jí)區(qū)分，一二級(jí)施工承包企業(yè)40萬(wàn)元，三級(jí)施工承包企業(yè)30萬(wàn)元。若當(dāng)年施工企業(yè)無(wú)拖欠民工工資行為，經(jīng)建設(shè)行政主管部門查核批準(zhǔn)，一二級(jí)施工承包企業(yè)在核準(zhǔn)后下一年起可下調(diào)至30萬(wàn)元，三級(jí)施工承包企業(yè)可下調(diào)至20萬(wàn)元；連續(xù)3年未發(fā)生拖欠民工工資行為的，一二級(jí)施工承包企業(yè)在核準(zhǔn)后下一年起可下調(diào)至20萬(wàn)元，三級(jí)施工承包企業(yè)可下調(diào)至10萬(wàn)元。

（2）以工程項(xiàng)目為單位向xx市建筑業(yè)協(xié)會(huì)遞交保證金的，保證金額度為該工程合同價(jià)的0.8%。若當(dāng)年施工企業(yè)無(wú)拖欠民工工資行為，經(jīng)建設(shè)行政主管部門查核批準(zhǔn)，在下一年起可下調(diào)該企業(yè)保證金額度至工程合同價(jià)的0.7%；連續(xù)3年未發(fā)生拖欠民工工資行為的，可下調(diào)至0.5%。單個(gè)工程項(xiàng)目保證金額度一般不超過(guò)15萬(wàn)元。

對(duì)于注冊(cè)地在xx市外的建筑業(yè)企業(yè)（簡(jiǎn)稱外地企業(yè)）必須按下列規(guī)定遞交民工工資保證金：

外地企業(yè)在臨承接業(yè)務(wù)，實(shí)行企業(yè)基本保證金和具體項(xiàng)目保證金兩項(xiàng)同時(shí)遞交制度。企業(yè)自首次進(jìn)臨承接業(yè)務(wù)之日起一周內(nèi)向xx市建筑業(yè)協(xié)會(huì)遞交民工工資基本保證金10萬(wàn)元。再以具體工程項(xiàng)目為單位，遞交保證金額度為該工程合同價(jià)的1.5%。若當(dāng)年施工企業(yè)無(wú)拖欠民工工資行為，經(jīng)建設(shè)行政主管部門查核批準(zhǔn)，在下一年起可下調(diào)該企業(yè)在臨具體工程項(xiàng)目保證金額度至工程合同價(jià)的1.2%，連續(xù)3年未發(fā)生拖欠民工工資行為的，在核準(zhǔn)后下一年起可下調(diào)至1%，單個(gè)工程項(xiàng)目保證金額度一般不超過(guò)20萬(wàn)元。

凡未辦理民工工資支付保證金手續(xù)的工程項(xiàng)目一律不予辦理施工許可證。

2、民工工資保證金的退還：

以企業(yè)或工程項(xiàng)目為單位向xx市建筑業(yè)協(xié)會(huì)遞交民工工資保證金的施工單位，按照下列規(guī)定退還農(nóng)民工工資保證金：

退還條件：

（1）外地企業(yè)不在xx承接業(yè)務(wù)，需退還民工工資保證金的，其企業(yè)所承建的工程必須于春節(jié)前全部通過(guò)竣工驗(yàn)收，并結(jié)清所有民工工資，在春節(jié)期間無(wú)民工工資投訴現(xiàn)象。

（2）以工程項(xiàng)目為單位退還保證金的，工程必須于春節(jié)前通過(guò)竣工驗(yàn)收，并且在春節(jié)期間無(wú)民工工資投訴，有投訴的工程必須已經(jīng)全部解決。

退還時(shí)間：符合退還條件的在春節(jié)后一個(gè)月（即農(nóng)歷二月初一以后）退還。如春節(jié)期間有投訴但已全解決，退還時(shí)間順延3個(gè)月（即農(nóng)歷五月初一以后），春節(jié)期間有投訴仍未完全解決的，延至下年度二月初一后退還。

退還程序：1、由施工企業(yè)填寫《民工工資保證金退還登記表》，一并遞交竣工驗(yàn)收證明、民工工資保證金原發(fā)票、公司帳戶及收據(jù)，報(bào)建設(shè)行政主管部門審核；2、建筑業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)按原發(fā)票退回民工工資保證金，匯到公司帳戶。

（二）施工企業(yè)必須與民工簽訂勞動(dòng)合同

施工企業(yè)在招用民工時(shí)，必須按新頒布的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》要求與民工簽訂勞動(dòng)合同。勞動(dòng)合同中要明確規(guī)定勞動(dòng)合同期限、工作內(nèi)容、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件、勞動(dòng)報(bào)酬以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等內(nèi)容。其中有關(guān)勞動(dòng)報(bào)酬的條款，應(yīng)明確工資支付標(biāo)準(zhǔn)、支付項(xiàng)目、支付形式、支付時(shí)間等內(nèi)容。

（三）施工企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)民工工資支付的監(jiān)管

1、施工企業(yè)應(yīng)制定本企業(yè)民工工資支付管理辦法，根據(jù)簽訂的勞動(dòng)合同約定條款的內(nèi)容按月足額支付民工工資，工資必須直接發(fā)放給民工本人，嚴(yán)禁發(fā)放給“包工頭”或其他不具備主體資格的組織或個(gè)人。施工企業(yè)應(yīng)成立勞資管理機(jī)構(gòu)，建立民工花名冊(cè)、民工記

工考勤卡、民工工資支付清單，如實(shí)記錄民工姓名、身份證號(hào)碼、用工天數(shù)、支付單位、支付時(shí)間、支付對(duì)象、支付數(shù)額等情況，按月結(jié)清工帳，在公示欄予以公示并將資料存檔二年以上備查。建議施工企業(yè)采用銀行存折發(fā)放工資，公司勞資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)每月派人到工地監(jiān)督民工工資的發(fā)放。一旦出現(xiàn)拖欠苗頭，要及時(shí)采取措施加以解決，避免事態(tài)擴(kuò)大。

2、各施工企業(yè)應(yīng)建立民工工資問(wèn)題突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，設(shè)立并公布企業(yè)勞資管理機(jī)構(gòu)電話，針對(duì)不同情況，及時(shí)處理因拖欠民工工資造成的突發(fā)事件和投訴舉報(bào)。妥善處理民工投訴上訪，要設(shè)專人負(fù)責(zé)接待農(nóng)民工投訴上訪，建立值班制度，一旦發(fā)生民工集體上訪或其他突發(fā)事件，施工企業(yè)必須承擔(dān)平息事端的責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人及工程建造師必須第一時(shí)間到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)，予以妥善處理。

3、各施工企業(yè)要對(duì)本企業(yè)所有在建施工項(xiàng)目工資支付情況按季度認(rèn)真開展自查自糾，對(duì)檢查中存在拖欠、克扣民工工資問(wèn)題的項(xiàng)目部要提出整改時(shí)間和具體支付計(jì)劃，確保進(jìn)行自查自糾落到實(shí)處，并在每季度第三個(gè)月的20日前將在建工地工程款及民工工資支付自（檢）查表（附表四）上報(bào)市建筑業(yè)管理局市場(chǎng)監(jiān)管科。

請(qǐng)各施工企業(yè)將勞資管理機(jī)構(gòu)登記表（附表五）于5月30日前上報(bào)市建筑業(yè)管理局備案。

（四）施工現(xiàn)場(chǎng)必須設(shè)置《民工工資維權(quán)告知牌》及相關(guān)公示欄

項(xiàng)目部必須于開工前將《民工工資維權(quán)告知牌》（詳見附錄一）設(shè)置在“五圖二牌”處，民工記工考勤卡、民工工資支付清單等內(nèi)容必須每月在公示欄內(nèi)予以張貼，方便所有民工核對(duì)帳目，如有損壞應(yīng)及時(shí)更換。

（五）拖欠民工工資投訴的處理

1、施工企業(yè)應(yīng)高度重視拖欠民工工資投訴，對(duì)有拖欠民工工資的工程項(xiàng)目，必須采取措施，及時(shí)給予解決，避免民工到有關(guān)部門投訴。

2、業(yè)主或工程總承包企業(yè)未按合同約定與建設(shè)工程承包企業(yè)結(jié)清工程款，致使建設(shè)工程承包企業(yè)拖欠民工工資的，由業(yè)主或工程總承包企業(yè)先行墊付民工被拖欠的民工工資，先行墊付的工資數(shù)額以未結(jié)清的工程款為限。

3、施工企業(yè)項(xiàng)目部直接把民工工資發(fā)放給“包工頭”等不具備主體資格的組織或個(gè)人，導(dǎo)致拖欠民工工資的，由施工企業(yè)負(fù)責(zé)解決所拖欠的民工工資。

4、若有民工投訴拖欠工資問(wèn)題，施工企業(yè)接到相關(guān)部門通知后，應(yīng)立即通知?jiǎng)谫Y管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及建造師到指定地點(diǎn)處理。對(duì)于已結(jié)清工賬的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)確定清欠期限、清欠方式等；對(duì)于未結(jié)清工賬的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)確定結(jié)清工賬的期限、清欠期限、清欠方式等。

（六）處罰措施

1、因拖欠民工工資而引起民工到我局投訴，經(jīng)協(xié)調(diào)及時(shí)解決的，停止建造師承接業(yè)務(wù)（三個(gè)月），在建工地以竣工驗(yàn)收之日算起，竣工工程以投訴之日算起（下同）。

2、經(jīng)我局協(xié)調(diào)后，仍未解決或再次到我局投訴的，停止建造師承接業(yè)務(wù)半年；屬本地企業(yè)的，即日起停止該企業(yè)在臨招投標(biāo)一個(gè)月；屬外地企業(yè)的，立即將該企業(yè)清退出xx，一年內(nèi)不得在臨承接業(yè)務(wù)。

3、因企業(yè)原因造成民工越級(jí)上訪或造成嚴(yán)重社會(huì)影響的停止建造師承接業(yè)務(wù)一年；屬本地企業(yè)的，即日起停止該企業(yè)在臨招投標(biāo)二個(gè)月；屬外地企業(yè)的，立即將該企業(yè)清退出xx，二年內(nèi)不得在臨承接業(yè)務(wù)。

4、對(duì)有民工工資投訴的施工承包企業(yè)、建造師，我局將在年底對(duì)拖欠民工工資情況在xx市建設(shè)規(guī)劃局網(wǎng)站等公共媒體上予以公示，記入xx市建設(shè)行為信用檔案，并將有關(guān)情況上報(bào)臺(tái)州市建設(shè)規(guī)劃局，列入臺(tái)州市工程建設(shè)不良行為或黑名單記錄。

5、對(duì)于因民工工資投訴而被清退的建筑業(yè)企業(yè)，若該企業(yè)在處罰期過(guò)后繼續(xù)進(jìn)臨承接業(yè)務(wù)，民工工資保證金按標(biāo)準(zhǔn)額度二倍收取。

本辦法具體由xx市建筑業(yè)管理局負(fù)責(zé)解釋。

附件：

1、民工工資維權(quán)告知牌；

2、民工工資保證金退還登記表（以企業(yè)為單位）；

3、民工工資保證金退還登記表（以工程項(xiàng)目為單位）；

4、在建工地工程款及民工工資支付自（檢）查表；

5、xx市施工企業(yè)勞資管理機(jī)構(gòu)登記表；

6、xx市建筑工地務(wù)工人員花名冊(cè)；

7、農(nóng)民工工資支付清單。

附錄一：民工工資維權(quán)告知牌

一、民工工資管理制度：1、施工企業(yè)應(yīng)直接與民工簽定勞動(dòng)合同。2、施工企業(yè)必須將工資直接發(fā)放給民工本人，嚴(yán)禁發(fā)放給“包工頭”或其他不具備主體資格的組織或個(gè)人。3、施工企業(yè)應(yīng)建立民工記工考勤卡，按月支付民工工資，民工工資支付清單每月必須在工地公示，并不少于5天。4、有拖欠工資情況的民工，應(yīng)先向施工企業(yè)投訴，施工企業(yè)不能解決的，再向市建設(shè)規(guī)劃局或市人事勞動(dòng)社會(huì)保障局投訴。5、未詳事宜，按《建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資支付管理暫行辦法》（勞社部發(fā)[2004]22號(hào)）及《浙江省企業(yè)工資支付管理辦法》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、拖欠民工工資投訴電話及聯(lián)系人：1、施工企業(yè)第一條為加強(qiáng)xx市農(nóng)民住宅用地管理，規(guī)范用地審批程序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地管理法》、《中華人民共和國(guó)城鄉(xiāng)規(guī)劃法》、《中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例》、《浙江省實(shí)施<中華人民共和國(guó)土地管理法>辦法》、國(guó)務(wù)院《村莊和集鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)管理?xiàng)l例》、《浙江省村鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)管理?xiàng)l例》和國(guó)土資源部《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村宅基地管理的意見》等有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制訂本辦法。

第二條本辦法所稱農(nóng)民住宅用地是指本市范圍內(nèi)農(nóng)民新建、遷建、擴(kuò)建和重建的住宅用地。凡新建、遷建、擴(kuò)建和重建住宅的，均應(yīng)依法辦理用地審批手續(xù)。

第三條市人民政府授權(quán)市國(guó)土資源局負(fù)責(zé)全市農(nóng)民住宅用地審批。

市國(guó)土資源局是全市農(nóng)民住宅用地的主管機(jī)關(guān)。

鎮(zhèn)、街道國(guó)土資源所（分局）負(fù)責(zé)管轄區(qū)域內(nèi)農(nóng)民住宅用地的具體管理工作。

第四條農(nóng)民建造住宅必須符合土地利用總體規(guī)劃、城市（建制鎮(zhèn)）總體規(guī)劃和村莊建設(shè)規(guī)劃，嚴(yán)格控制占用耕地建造住宅。

農(nóng)民住宅以家庭人口數(shù)安排建房的，住宅高度在四層以下（包括四層。近期規(guī)劃公寓化建房的行政村除外）。臨街地段按街景規(guī)劃進(jìn)行建設(shè)。

鼓勵(lì)統(tǒng)建、聯(lián)建和建造公寓式住宅。

鼓勵(lì)撤并自然村、行政村，向中心村、建制鎮(zhèn)集聚。

第五條城市規(guī)劃建設(shè)用地范圍內(nèi)農(nóng)民建住宅的，實(shí)行住宅小區(qū)化，根據(jù)土地利用總體規(guī)劃和城市建設(shè)總體規(guī)劃的要求，實(shí)行多個(gè)行政村遷并建成一定規(guī)模的住宅小區(qū)。

城市近期規(guī)劃建設(shè)用地范圍內(nèi)的行政村，必須實(shí)行公寓式建房安置，積極向空中發(fā)展，建設(shè)多層、小高層、高層住宅。

農(nóng)民住宅建設(shè)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一建設(shè)、統(tǒng)一配套、統(tǒng)一管理。

第六條農(nóng)民建造住宅所使用的土地屬于集體所有，個(gè)人只有使用權(quán)。任何單位和個(gè)人不得侵占、買賣或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓宅基地。

建造公寓式住宅的集體土地需要依法征用為國(guó)有土地的，可以行政劃撥方式供地。以行政劃撥取得土地，農(nóng)民公寓式住宅發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)依法辦理出讓手續(xù)，按基準(zhǔn)地價(jià)的30％補(bǔ)交土地出讓金。

第七條農(nóng)民一戶只能擁有一處宅基地。每戶宅基建筑占地限額標(biāo)準(zhǔn)：使用耕地的，2人以下（含2人）的小戶安排面積不得超過(guò)50平方米；3—6人的中戶安排面積不得超過(guò)100平方米；7人以上（含7人）的大戶安排面積不得超過(guò)125平方米。

鼓勵(lì)農(nóng)民利用原有宅基地和村內(nèi)空閑建設(shè)用地，小戶安排面積不得超過(guò)60平方米；中戶安排面積不得超過(guò)110平方米；大戶安排面積不得超過(guò)140平方米。

鼓勵(lì)山區(qū)有條件的農(nóng)民利用緩坡地、荒山、荒地，大戶安排面積不得超過(guò)160平方米。

對(duì)建設(shè)規(guī)劃已實(shí)施的接駁屋，在規(guī)劃允許的范圍內(nèi)，應(yīng)按原規(guī)劃實(shí)施。

第八條農(nóng)民在規(guī)劃小區(qū)建造多層公寓式住宅的，人均建筑面積可控在90平方米以內(nèi)（單人戶建筑面積控制在100平方米以內(nèi)）；建造小高層的，人均建筑面積可控在100平方米以內(nèi)（單人戶建筑面積控制在120平方米以內(nèi)）；建造高層的，人均建筑面積可控在110平方米以內(nèi)（單人戶建筑面積控制在130平方米以內(nèi)）。

第九條申請(qǐng)建造住宅的人口按本戶常住在冊(cè)農(nóng)業(yè)人口計(jì)算。有下列情況之一的，可按以下規(guī)定辦理：

（一）已領(lǐng)取《獨(dú)生子女父母光榮證》的，其獨(dú)生子女可按2人計(jì)算；違反計(jì)劃生育規(guī)定超生且未達(dá)到18周歲的不計(jì)申請(qǐng)建房人口數(shù)；

（二）家庭成員中的現(xiàn)役軍人、在校（包括大、中專院校）學(xué)生以及服刑或者接受勞動(dòng)教養(yǎng)的人員，可計(jì)入申請(qǐng)建造住宅用地人口數(shù)；

（三）父母、老人要落實(shí)在一個(gè)贍養(yǎng)戶，不能靈活掛靠、重復(fù)申報(bào)。

（四）其他政策法規(guī)規(guī)定可計(jì)申請(qǐng)建房人口的按規(guī)定計(jì)入申請(qǐng)建房人口數(shù)。

第十條夫妻離婚后一方申請(qǐng)建房，其申請(qǐng)宅基地面積與離婚前宅基地面積之和，按離婚前戶限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；再婚的，按新組成家庭申請(qǐng)宅基地。

第十一條農(nóng)民建造住宅用地報(bào)批程序：

（一）農(nóng)民建造住宅用地，應(yīng)向戶口所在地的村民委員會(huì)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)當(dāng)?shù)貒?guó)土資源所（分局）對(duì)建房條件進(jìn)行預(yù)審、規(guī)劃部門選址同意后，填寫《xx市集體土地私人建房呈報(bào)表》。

（二）村民委員會(huì)接到建房呈報(bào)表后，應(yīng)經(jīng)村兩委集體討論，須有應(yīng)到人數(shù)的半數(shù)以上通過(guò)，并形成紀(jì)要，予以公布；公布后無(wú)異議或經(jīng)核實(shí)異議不成立的，在《xx市集體土地私人建房呈報(bào)表》上簽署意見，將申請(qǐng)材料報(bào)送當(dāng)?shù)貒?guó)土資源所（分局）。

（三）國(guó)土資源所（分局）在接到村民委員會(huì)報(bào)送的農(nóng)民建造住宅申請(qǐng)材料后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)對(duì)符合建房條件、用地面積、宅基地位置等進(jìn)行踏勘、審查。

（四）鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處負(fù)責(zé)對(duì)所轄地農(nóng)民建房用地申請(qǐng)進(jìn)行審查并簽署意見，報(bào)市國(guó)土資源局批準(zhǔn)。

（五）農(nóng)民申請(qǐng)住宅用地經(jīng)市國(guó)土資源局批準(zhǔn)后，由批準(zhǔn)機(jī)關(guān)頒發(fā)農(nóng)民住宅用地批準(zhǔn)文件，并由所在地國(guó)土資源所（分局）負(fù)責(zé)在其所在村（社區(qū)）張榜公布。

農(nóng)民建造住宅涉及使用農(nóng)用地的，按照《中華人民共和國(guó)土地管理法》第四十四條規(guī)定，依法先行辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)。

第十二條農(nóng)民建造住宅

用地應(yīng)按規(guī)定繳納有關(guān)稅費(fèi)。

第十三條農(nóng)民建房應(yīng)在取得批準(zhǔn)建房文件之日起一年內(nèi)開工建設(shè)。因特殊原因無(wú)法按期開工的，經(jīng)當(dāng)?shù)貒?guó)土資源所（分局）及規(guī)劃部門同意可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)一年。逾期不開工建設(shè)的，報(bào)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，無(wú)償收回宅基地。

第十四條農(nóng)民建房應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)文件規(guī)定的建房宅基建筑占地面積、位置進(jìn)行施工。超面積建房、移位建房的按違反規(guī)劃和非法用地處理。

住宅建設(shè)竣工后，土地使用者應(yīng)依法申請(qǐng)土地登記。

第十五條鼓勵(lì)農(nóng)村建設(shè)用地整理，城鎮(zhèn)建設(shè)用地增加要與農(nóng)村建設(shè)用地減少相掛鉤，有利于村莊、中心村、中心鎮(zhèn)建設(shè)規(guī)劃的實(shí)施，允許農(nóng)民帶退宅還耕指標(biāo)移居，并使用本村以外的集體土地或國(guó)有土地，以行政劃撥土地使用權(quán)方式供地，每戶宅基地建筑占地面積，最多不得超過(guò)本辦法第七條、第八條的規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)。農(nóng)民移居后原有宅基地全部收回，并不得在原居住地再以任何形式新批宅基地。具體可按以下方法辦理：

（一）按戶籍管理規(guī)定，經(jīng)遷入地和遷出地村、鎮(zhèn)同意，辦理戶口遷移手續(xù)，將建房戶全部戶口遷至建房所在地的村、鎮(zhèn)；

（二）將規(guī)劃建房的集體所有土地依法征為國(guó)有土地后，以劃撥方式供地；

（三）集體土地所有權(quán)實(shí)行調(diào)換的，由調(diào)換雙方協(xié)商提出調(diào)換方案并簽訂協(xié)議，經(jīng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）簽署確認(rèn)意見，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)。

第十六條各村民委員會(huì)應(yīng)根據(jù)本村實(shí)際制定拆舊建新的村規(guī)民約。農(nóng)民易地建造住宅的，在批準(zhǔn)新占用宅基地前應(yīng)自行拆除原有住房，將原宅基地交還給村民委員會(huì)。對(duì)拒不拆除舊房、限期不退還宅基地的，由市國(guó)土資源管理部門責(zé)令限期拆除。

第十七條在實(shí)施城市（建制鎮(zhèn)）總體規(guī)劃需成片改造時(shí)，農(nóng)民住宅需要拆遷的，被拆除的建筑物按拆遷補(bǔ)償規(guī)定給予補(bǔ)償，拆除房屋的宅基地依法收回。被拆遷農(nóng)民符合建房申請(qǐng)條件的，按本辦法第七條、第八條規(guī)定的每戶宅基建筑占地面積限額標(biāo)準(zhǔn)安排。

第十八條符合建房條件而無(wú)力建造新房的農(nóng)民，可經(jīng)所在地的村民委員會(huì)討論同意，報(bào)市國(guó)土資源局批準(zhǔn)，使用本村內(nèi)符合建設(shè)規(guī)劃的調(diào)劑房屋，其調(diào)劑的宅基建筑占地面積控制在應(yīng)建房戶限額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。

第十九條回鄉(xiāng)落戶的職工、軍人和其他人員申請(qǐng)建造住宅用地的，應(yīng)當(dāng)持有所在單位或者原戶口所在鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處出具的無(wú)住房證明材料，其宅基地建筑占地面積按照當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但在城市規(guī)劃建設(shè)用地范圍內(nèi)申請(qǐng)建房的，必須安排公寓式住宅。

回鄉(xiāng)定居的華僑、臺(tái)港澳同胞、外籍華人建造住宅的，其宅基建筑占地面積參照當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)，按國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。

第二十條有下列情形之一的，其宅基地申請(qǐng)不予批準(zhǔn)：

（一）宅基建筑占地面積已達(dá)到規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)再申請(qǐng)新宅基地的（但為實(shí)施村莊和集鎮(zhèn)規(guī)劃進(jìn)行舊村改造的除外）；

（二）出租、出賣或者以其他形式轉(zhuǎn)讓地上建筑物后再申請(qǐng)宅基地的（但本村內(nèi)在符合村莊集鎮(zhèn)規(guī)劃的前提下，經(jīng)批準(zhǔn)同意調(diào)劑給缺房戶的除外）；

（三）以所有家庭成員作為一戶申請(qǐng)批準(zhǔn)宅基地后，不具備分戶條件而以分戶為由申請(qǐng)宅基地的；

（四）子女分戶，原有宅基建筑占地面積已達(dá)到分戶后各戶限額標(biāo)準(zhǔn)總和的。

子女分戶且符合建房申請(qǐng)條件的，應(yīng)當(dāng)落實(shí)好老人的住房問(wèn)題，不得要求老人單獨(dú)立戶申請(qǐng)住房用地。

第二十一條農(nóng)民未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自在住宅周圍建筑圍墻，違者按《中華人民共和國(guó)土地管理法》有關(guān)規(guī)定查處。

第二十二條買賣或者以買賣房屋等其他形式非法轉(zhuǎn)讓宅基地的，由市國(guó)土資源行政主管部門沒收違法所得；對(duì)違反土地利用總體規(guī)劃擅自將農(nóng)用地改為建設(shè)用地的，限期拆除在非法轉(zhuǎn)讓土地上新建的建筑物和其他設(shè)施，恢復(fù)土地原狀；對(duì)符合土地利用總體規(guī)劃的，沒收在非法轉(zhuǎn)讓土地上新建的建筑物和其他設(shè)施，可以并處罰款。

第二十三條農(nóng)民未經(jīng)批準(zhǔn)或者采取欺騙手段騙取批準(zhǔn)，非法占用土地建住宅的，由市國(guó)土資源行政主管部門責(zé)令退還非法占用的土地，限期拆除在非法占用土地上新建的房屋。

第二十四條當(dāng)事人對(duì)國(guó)土資源行政主管部門所作具體行政行為不服的，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院提起行政訴訟。

第二十五條國(guó)土資源行政主管部門的工作人員、、，按《關(guān)于違反土地管理規(guī)定行為行政處分暫行辦法》處理；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條城市近期規(guī)劃建設(shè)用地范圍內(nèi)的行政村實(shí)行公寓式建房安置的，由街道擬定實(shí)施細(xì)則，報(bào)市人民政府審批。其他行政村實(shí)行舊村改造以公寓式建房安置的，也應(yīng)擬定農(nóng)民建房實(shí)施細(xì)則，劃定公寓式建房安置范圍，經(jīng)鎮(zhèn)人民政府簽署意見后，報(bào)市人民政府審批。

第二十七條本辦法自公布之日起施行。