導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司制度體系建設(shè)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：設(shè)計公司 財務(wù)內(nèi)控 制度體系 建設(shè)

一、引言

1999年，修訂后的《會計法》第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求，財政部隨即連續(xù)制定了《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》等7個內(nèi)部會計控制規(guī)范，審計署、國資委、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會以及上海、深圳證券交易所等也從不同角度對加強內(nèi)部控制提出明確要求。然而，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，單純依賴會計控制已難以應(yīng)對企業(yè)面臨的市場風(fēng)險，會計控制必須向風(fēng)險控制發(fā)展；同時，各部門之間的內(nèi)控要求也有待進一步協(xié)調(diào)，以便為進行內(nèi)部控制自我評估和外部評價提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

財政部會同有關(guān)部門于2006年7月15日發(fā)起成立具有廣泛代表性的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，研究推動企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)問題。2007年3月2日，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會公布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范――基本規(guī)范》和17項具體規(guī)范的征求意見稿。2008年6月28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，宣布自2009年7月1日起首先在上市公司施行，同時鼓勵其他國有大中型企業(yè)試行。隨后又了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，這對加強和規(guī)范我國企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護市場秩序和公眾利益有著十分重要的作用。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度是為了保護投資者資產(chǎn)的安全完整，提高企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量，確保有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度的貫徹實施的一系列控制方法、措施和程序，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。隨著企業(yè)經(jīng)營模式不斷變化，企業(yè)的管理難度也不斷增加，近年來頻繁爆出不少企業(yè)由于內(nèi)控缺位、無效而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大經(jīng)濟損失的案例，因此建立與完善適應(yīng)企業(yè)發(fā)展模式的財務(wù)內(nèi)控體系尤為迫切和重要。

二、加強財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性

財務(wù)內(nèi)部控制是公司內(nèi)部控制的重要組成部分，在財務(wù)管理體系中居于核心地位，一個健全的企業(yè)財務(wù)控制體系，實際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，反之，財務(wù)控制制度的創(chuàng)新和深化，也將促進企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善，達到降低交易成本的作用。

（一）規(guī)范企業(yè)管理的需要

設(shè)計公司經(jīng)營有其自身特點，其項目一般周期比較長，且項目所在地比較分散，客戶性質(zhì)復(fù)雜，需要有效的財務(wù)內(nèi)部控制對各業(yè)務(wù)部門、各環(huán)節(jié)進行有效的控制和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為。

（二）提升企業(yè)經(jīng)濟效益的要求

建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，可以將企業(yè)各個部門和各個環(huán)節(jié)的工作有效地結(jié)合在一起，促使各個部門之間加強協(xié)調(diào)配合，充分發(fā)揮企業(yè)各項資源的效率，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)。另外，通過財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督和考核，能夠有效地激勵員工的積極性，提高工作效率，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。

（三）有利于企業(yè)防范經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)內(nèi)部控制是防范和控制風(fēng)險的有效手段，通過對企業(yè)的風(fēng)險評估，對不同風(fēng)險點制定規(guī)范、有效的控制措施，運行驗證后將管理流程固化，形成制度和程序，能夠減少隨意性，形成系統(tǒng)、全面的具體操作規(guī)則，將企業(yè)潛在的經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險消滅在萌芽中，提升企業(yè)的風(fēng)險管理能力。

（四）控制內(nèi)部不良行為的需要

財務(wù)內(nèi)部控制對及時發(fā)現(xiàn)和糾正違反各種法規(guī)、規(guī)定的行為有其特殊的作用，對于及時糾正企業(yè)背離目標(biāo)和計劃有預(yù)警和控制作用。因此，行之有效，管理有序，嚴(yán)格執(zhí)行的財務(wù)內(nèi)部控制是必不可少的。

三、設(shè)計公司財務(wù)內(nèi)部控制存在的主要問題

（一）缺乏健全的財務(wù)內(nèi)部控制制度

盡管設(shè)計公司也建立了財務(wù)管理制度，但由于歷史原因，財務(wù)職能一直由綜合部監(jiān)管，從內(nèi)控職能上沒有完全分離，許多業(yè)務(wù)的實施與監(jiān)管由同一崗位完成，從組織體系設(shè)置上不符合內(nèi)控制度要求。另外，從流程制度設(shè)計上比較粗放，沒有完全體現(xiàn)出內(nèi)部控制、監(jiān)管要求。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制能力較弱

設(shè)計公司的行業(yè)特點是規(guī)模小，人員少，沒有制造成本，核算相對簡單，往往是一人多職，對財務(wù)制度和內(nèi)控制度的認識不足，只要能承攬業(yè)務(wù)和完成設(shè)計合同，拿到考核收入就可以，并不過多考慮可能存在的合同風(fēng)險，資金墊支、應(yīng)收賬款超期和壞賬、項目成本費用超支、人工成本等問題，配套的考核k法跟不上，內(nèi)部管控能力較弱。

（三）風(fēng)險防范機制不健全

由于部分合同單筆金額較小，數(shù)量較多，有些針對個體的業(yè)務(wù)沒有合同。有些化工項目，合同執(zhí)行期較長，缺少過程管控，由于各種原因拖期嚴(yán)重。業(yè)務(wù)合同從簽訂到執(zhí)行缺少過程監(jiān)控，與合同相關(guān)的風(fēng)險防范的機制還不健全，造成部分業(yè)務(wù)財務(wù)開票與回款脫節(jié)，缺少防范控制節(jié)點設(shè)計。

（四）管控手段有待提升

對于現(xiàn)存的財務(wù)內(nèi)控制度，缺乏有效的監(jiān)控手段，大多數(shù)控制仍然依靠傳統(tǒng)的經(jīng)驗判斷，缺少有效的數(shù)據(jù)支撐及過程控制。對項目信息收集評估、客戶信譽、資質(zhì)狀況、執(zhí)行狀態(tài)監(jiān)控較少，管控手段需要進一步提升。

四、設(shè)計公司財務(wù)內(nèi)控制度體系建設(shè)

建立和完善公司財務(wù)內(nèi)部控制制度是提升公司財務(wù)管理水平的重要途徑，是保證企業(yè)經(jīng)營行為不偏離目標(biāo)，對財務(wù)管理及活動進行調(diào)節(jié)、溝通和約束的具體規(guī)范、程序和標(biāo)準(zhǔn)?？梢詮膬?nèi)部控制制度設(shè)計思路、內(nèi)部控制機構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部控制制度內(nèi)容和主要業(yè)務(wù)流程設(shè)計四個方面實施。

篇2

[關(guān)鍵詞]電力系統(tǒng);制度體系;管理;建設(shè)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.20.041

[中圖分類號]TM507 [文獻標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）20-0052-01

為貫徹執(zhí)行國網(wǎng)公司通用制度，鞏固“三集五大”改革成果，從根本上改變管理制度層級為壑、制度標(biāo)準(zhǔn)分而治之的狀況，以國網(wǎng)公司總部通用制度相關(guān)工作為契機，切實組織公司各部門和基層單位做好總部各批次通用制度的實施落地及配套工作，開啟公司一體化制度標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的新歷程，為公司“百年老店”基業(yè)長青奠定堅實的制度基礎(chǔ)。

1 通用制度建設(shè)情況

自開展“三集五大”制度體系建設(shè)以來，公司堅持“先立后破、總部統(tǒng)領(lǐng)、依法合規(guī)、權(quán)責(zé)明確、便于考核、過程管控”的建設(shè)原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家電網(wǎng)公司和省公司工作要求，狠抓組織機構(gòu)建設(shè)，為切實加強總部通用制度實施落地工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保各項工作有序推進，宜陽公司高度重視，成立了以主管副職為組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，嚴(yán)格執(zhí)行國家電網(wǎng)公司和省公司、市公司的工作要求，并明確專人對公司現(xiàn)有制度進行認真梳理和深入的摸底。以國網(wǎng)公司通用制度相關(guān)工作為契機，以規(guī)范化管理、標(biāo)準(zhǔn)化運營為手段，對現(xiàn)行規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程進行立、改、廢修編，確保制度全面覆蓋、橫向協(xié)同和縱向貫通。建立起以辦公室牽頭協(xié)調(diào)、各部門全力配合落實的制度執(zhí)行實施保障體系。截止目前，宜陽公司按照國網(wǎng)公司及省公司、市公司制度建設(shè)工作要求，積極完成前三批256項通用制度后本公司規(guī)章制度梳理和宣貫工作及各批次通用制度征求意見工作。落實率達100%。

2 專業(yè)體系建設(shè)基本情況

宜陽公司的管理制度2007年以前比較散，只是部分主要專業(yè)：安全、生產(chǎn)、經(jīng)營、考核方面制定有管理制度，其他方面基本沒有，2007年我公司啟動了河南省一流縣企業(yè)建設(shè)工作，由各專業(yè)管理部門對照一流標(biāo)準(zhǔn)要求及實際工作需要，修訂完善局規(guī)章制度247項，其中經(jīng)營管理68項、黨委工作21項、生產(chǎn)管理80項、安全管理33項、綜全管理45項。2012年，在國一流建設(shè)期間，宜陽公司安裝標(biāo)準(zhǔn)化管理系統(tǒng)一套，對規(guī)章制度進行了重新梳理、補充，并將規(guī)章制度上傳至管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了網(wǎng)上查詢、動態(tài)管理。

從公司制度的數(shù)量和涵蓋的管理職能來看，相對來說比較健全嚴(yán)密，尤其是公司的核心業(yè)務(wù)比較規(guī)范，維護了局的正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序。但也存在一些問題：一是管理制度落后，管理標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章制度建設(shè)和執(zhí)行，未能與“三集五大”體系完全統(tǒng)一接軌，上級制定的有關(guān)管理標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章制度在縣公司缺失，自行制定的各類標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定不能與市公司有關(guān)規(guī)定保持一致，部分上級規(guī)章制度和管理標(biāo)準(zhǔn)不能順利貫徹執(zhí)行，導(dǎo)致管理不夠精細和規(guī)范;二是上級要求廢止以前的原物資管理辦法，但新的物資管理辦法未下發(fā)，縣局無法開展工作。

按照國家電網(wǎng)公司、省公司要求，各部門主要職責(zé)均有相應(yīng)的規(guī)章制度落實，切實做到有章可循，以“制度與業(yè)務(wù)相對應(yīng)，制度分解匹配到崗位”為原則，對公司“三集五大”體系下業(yè)務(wù)名錄和崗位職責(zé)進行梳理，初步實現(xiàn)了各層面職責(zé)分配與各項業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一到國網(wǎng)通用制度為主、公司自有補充制度為輔的管控模式，在一定程度上奠定了進一步補充制訂制度、修訂完善制度、清理廢止制度、明確管理要求的制度基礎(chǔ)，基本做到制度對業(yè)務(wù)、對崗位的全覆蓋，促進了公司一體化管理水平的提升。

2013年3月公司進行了制度的梳理及匯總工作，7月進行了制度建設(shè)和管理情況的調(diào)研工作，并與市公司相關(guān)部門進行了溝通、學(xué)習(xí)，9月第一批通用制度下發(fā);2014年2月下發(fā)第一批10項制度、第二批通用制度及第三批第二部分制度;3月下發(fā)第四批通用制度;6月下發(fā)第五批通用制度;7月下發(fā)第三批第一部分通用制度。宜陽公司分別對每批國網(wǎng)公司通用制度進行了宣傳、培訓(xùn)、執(zhí)行、考核。

3 存在問題與改進措施

3.1 存在問題

第一，通用制度宣貫培訓(xùn)方面。一是制度轉(zhuǎn)發(fā)雖然及時，但轉(zhuǎn)發(fā)形式大多數(shù)通過OA郵件，缺乏嚴(yán)肅性;二是通用制度的宣貫培訓(xùn)工作有待進一步提升。

第二，制度的執(zhí)行方面。公司制度歸口管理部門對各單位的制度宣貫、培訓(xùn)、執(zhí)行、落地雖然有監(jiān)督、有指導(dǎo)、有反饋，但監(jiān)督力度還有待加強。

第三，制度與業(yè)務(wù)、崗位的全覆蓋方面，存在業(yè)務(wù)管理要求不夠明確，各崗位制度認知數(shù)量不夠精簡，制度條款對公司崗位、業(yè)務(wù)的匹配不夠精確等問題。

第四，規(guī)章制度的制發(fā)管控機制還需完善。對于通用制度意見征求、差異條款報送工作，一些部門還存在不認真、不重視的情況，個別部門對于公司補充制度的制訂存在隨意性。

3.2 改進措施

第一，進一步加強公司規(guī)章制度宣貫培訓(xùn)力度，創(chuàng)新宣貫形式，全方位、多渠道開展宣傳教育，努力實現(xiàn)員工應(yīng)知盡知;進一步強化培訓(xùn)、考核，使公司各級干部員工認識水平不斷提升。

第二，進一步完善公司各部門協(xié)同和溝通機制，進一步強化執(zhí)行情況監(jiān)督考核，探索建立監(jiān)督考核長效工作機制，保障公司制度管理的良性運轉(zhuǎn)。

篇3

“改革”將是今年中國鐵路總公司(下稱鐵總)工作的關(guān)鍵詞之一。昨天召開的鐵總工作會議確定，今年將圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度，深入推進鐵路企業(yè)公司制改革，積極推進混合所有制改革。

記者了解到，鐵總在混改方面的思路是“專業(yè)化”和“科技化”，即研究各專業(yè)優(yōu)勢公司和科技型企業(yè)實施混改方案。

改革路線圖敲定

鐵總相關(guān)人士告訴記者，在新的一年里，“鐵總將持續(xù)深化鐵路改革，根本目的是增強企業(yè)發(fā)展內(nèi)生動力和活力?！?/p>

據(jù)介紹，鐵總確定的2018年改革路線圖包括四個方面。

一是加快構(gòu)建公司制運行機制。落實總公司公司制改革“三步走”目標(biāo)，進一步厘清總公司和鐵路局集團公司的管理關(guān)系，明確權(quán)責(zé)，全面確立鐵路局集團公司市場主體地位。按照“兩個一以貫之”的要求，推進公司制改革后企業(yè)治理工作創(chuàng)新，健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范運作形式。推進以公司章程為核心的管理制度體系建設(shè)，完善企業(yè)內(nèi)部治理體系和國有資產(chǎn)監(jiān)管體系，加快構(gòu)建新的運行機制，實現(xiàn)公司治理高效運行。

二是深化非運輸企業(yè)改革。按照專業(yè)化、規(guī)?；?、網(wǎng)絡(luò)化的原則，深入推進非運輸企業(yè)公司制改革和重組整合工作，建立科學(xué)合理的考核評價體系和經(jīng)營激勵機制，推動非運輸企業(yè)經(jīng)營資源配置優(yōu)化、經(jīng)營管理規(guī)范化。以骨干非運輸企業(yè)為重點，整合相關(guān)資源，開展資本運營，提高非運輸企業(yè)經(jīng)營發(fā)展水平。

篇4

關(guān)鍵詞：風(fēng)險防控 法律風(fēng)險防控 體系建設(shè)

一、前言

目前來說，企業(yè)風(fēng)險管理工作正在建立規(guī)范，主要為提高管理經(jīng)營水平和實現(xiàn)公司總體戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)。在當(dāng)今經(jīng)濟不斷發(fā)展的情況下，商業(yè)環(huán)境也愈加復(fù)雜，每個企業(yè)都面臨著諸多不確定的風(fēng)險因素，除了不可預(yù)知的意外造成的損失，還會有因為錯誤判斷而出現(xiàn)的戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險等等。企業(yè)在面對這些風(fēng)險的時候，要實現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。這不僅要關(guān)注個別的風(fēng)險，更需要全面了解和掌控對其進行全面管理，這是企業(yè)在目前的市場經(jīng)濟生存發(fā)展的必要條件。

二、目前企業(yè)的風(fēng)險防控情況

企業(yè)的安全風(fēng)險管理主要從規(guī)避安全風(fēng)險入手，要落實安全生產(chǎn)責(zé)任制，把責(zé)任落實到個人，通過這種制度提升個人責(zé)任感。建立健全工作機制，在企業(yè)內(nèi)嚴(yán)格要求員工，通過隱患排查，整改公司制度，不斷完善企業(yè)的風(fēng)險防控制度，以確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（一）風(fēng)險管理主要貫徹方針

企業(yè)往往最重視資金的風(fēng)險管理，資金的流動性強，出錯的可能性更大，因此需要更加完善的風(fēng)險控制體系。這項工作涉及到資金在流動中經(jīng)歷的各個環(huán)節(jié)，從審批環(huán)節(jié)到最終的票據(jù)印章都需要嚴(yán)格控制在多個關(guān)鍵點上。為了資金安全與規(guī)范管理，提高資金使用率，公司應(yīng)該制定相關(guān)規(guī)范制度，對資金的收支、支付要求，和審批程序有明確規(guī)定，對資金管理嚴(yán)格規(guī)范流程，爭取在風(fēng)險形成初期就及時遏制。同時要對風(fēng)險事件進行分類整理，對重要性進行排序，提前為風(fēng)險管理準(zhǔn)備應(yīng)對策略。另一方面，以建筑行業(yè)為例，企業(yè)在安全生產(chǎn)的同時，也要注重環(huán)保，響應(yīng)國家號召，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)要求。根據(jù)工程規(guī)定，全面展開建設(shè)進度，確保安全施工與工程主體同時進行，加強監(jiān)管力度要從工程管理人員入手，在各個方面嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格審查進入施工現(xiàn)場的施工隊伍的安全資質(zhì)，加強對施工現(xiàn)場中的設(shè)備的管理檢查，定期維護。對施工現(xiàn)場的安全設(shè)施定期檢查，做好檢查記錄，在整個施工過程中保證記錄真實有效。在工程中用電安全也是需要重視的關(guān)鍵點，嚴(yán)格遵守用電安全制度，定期檢查供電設(shè)備及線路，排查隱患，及時進行整改，從而杜絕安全事故的發(fā)生。為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

（二）貫徹“各盡其責(zé)”方針

企業(yè)的財務(wù)部門要建立印章票據(jù)有價證券等分管職位，各個職位互相監(jiān)督，各司其職，定期對流動資金進行盤點，以確保資金的安全運行。合同管理風(fēng)險是非常重要的，需要嚴(yán)格執(zhí)行《合同管理辦法》，達到風(fēng)險防控的目的。在公司內(nèi)部的各個職能科室負責(zé)合同審查、簽訂、履約等工作。凡是金額超過三十萬的合同，都需要上報管理部門及風(fēng)險管控部門審批，并認真審查合同內(nèi)的條款，貴其中不恰當(dāng)?shù)膬?nèi)容進行修改。主要負責(zé)的部門，授權(quán)人和合同管理部門的工作人員，堅決落實調(diào)查資信，在雙方談判后擬定條款，然后認真審查條款最后才能會簽，接下來就是等待審批、簽署履約等步驟，最后備案歸檔。這個過程需要進行全程管理。還需要制作合同管理資料審核清單，認真審核從最開始的招投標(biāo)及議價到確認承包商資質(zhì)，再到擬定合同基本條款，公司會審，公司會簽等環(huán)節(jié)是否違反了規(guī)定，資料是否完整，確保合同簽訂的合法性。企業(yè)內(nèi)常常會有合同會簽職責(zé)分配不明確的現(xiàn)象，所以需要制定《合同管理補充規(guī)定》，根據(jù)合同的不同性質(zhì)分類，根據(jù)其特性指定會簽部門和他主要的審核職責(zé)。為了明確合同管理，詳細合同的相關(guān)信息和履約情況，需要建立合同管理臺賬，把這些信息全部收錄到臺賬里，在合同履約期間及時的給出在法律風(fēng)險方面的建議，這些管理細則都可以給各業(yè)務(wù)部門的工作人員一個良性的督促，使他們嚴(yán)格按規(guī)定履行權(quán)利和義務(wù)，全面維護企業(yè)利益。

企業(yè)在日常運營中需要采購設(shè)備，或者物資，這中間也存在一定的風(fēng)險，想要有效的進行風(fēng)險防控，就需要在日常采購計劃中做好防范，首先制定計劃，貨比三家，確保采購價格不高于市場價，對各個廠家的價格和質(zhì)量做出比較，再選擇供應(yīng)商。之后要雙方簽訂采購協(xié)議或采購合同，確保在購買過程中沒有經(jīng)濟損失，在之后如果發(fā)生質(zhì)量問題可以退貨或者換新，總之要在管理供應(yīng)過程以及之后的各個環(huán)節(jié)都加強風(fēng)險控制，從根本做到防范風(fēng)險。

三、全面風(fēng)險風(fēng)控的前景展望

在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，全面風(fēng)險防控已經(jīng)滿足不了企業(yè)的要求了，所以應(yīng)當(dāng)將法律風(fēng)險防控體系全面嵌入全面風(fēng)險管理體系，融入企業(yè)的經(jīng)營管理中。圍繞企業(yè)的總體經(jīng)營目標(biāo)，通過法律風(fēng)險識別，總結(jié)和評估方法，制定法律風(fēng)險防控制度與全面風(fēng)險防控制度相結(jié)合的制度體系，動員全體員工全過程參與，在原有的基礎(chǔ)上不斷改進，使風(fēng)險防控制度體系上升一個臺階，使企業(yè)成功規(guī)避風(fēng)險，促進企業(yè)更加平穩(wěn)的發(fā)展。

四、結(jié)束語

在經(jīng)濟不斷發(fā)展的情況下，全球經(jīng)濟化加劇，不斷有國外企業(yè)走向中國市場，這種情況下，兩種不同的市場競爭壓力加劇，企業(yè)面對的風(fēng)險會越來越大，所以現(xiàn)在有必要在完善全面風(fēng)險防控制度體系的情況下，加強法律風(fēng)險防控體系建設(shè)。面對當(dāng)前嚴(yán)峻的市場形勢更要高度重視這一點，借鑒國外知名企業(yè)的成功案例，及時加強全面風(fēng)險管理和完善法律風(fēng)險防范制度。不斷提高我國企業(yè)的實力，提升我國企業(yè)在國內(nèi)外市場的競爭力。

參考文獻：

[1]趙博廷.筑牢全面風(fēng)險防控的基石[J].施工企業(yè)管理，2015

[2]路軍.企業(yè)文化視角下的全面風(fēng)險防控[J].經(jīng)營與管理，2015

[3]申慶勇.從安全生產(chǎn)運行到全面風(fēng)險防控[J].電子金融化，2015

[4]安軍.加強風(fēng)險全面防控體系建設(shè)[J].中國電力企業(yè)管理，16-19，2014

篇5

一、加快行政管理體制改革，切實轉(zhuǎn)變政府職能

繼續(xù)加強政府職能轉(zhuǎn)變，加強電子政務(wù)建設(shè)，加強干部的選拔、評價、激勵與約束機制建設(shè)，逐步進行行政區(qū)劃調(diào)整，減少政府層級，真正構(gòu)建廉潔、高效、透明的現(xiàn)代化政府體系。本著積極穩(wěn)妥的方針，開始研究按功能特點理順部門職責(zé)關(guān)系，實現(xiàn)現(xiàn)有政府機構(gòu)的有機整合，實行職能有機統(tǒng)一的大部門體制。

結(jié)合服務(wù)型政府建設(shè)，積極推動事業(yè)單位改革和中介機構(gòu)改革。采取積極措施，加快推進事業(yè)單位改革，立足于建立適應(yīng)市場經(jīng)濟和社會公益要求的管理體制和運行機制，建立起權(quán)責(zé)清晰、分類科學(xué)、機制靈活的事業(yè)單位人事管理制度。探索事業(yè)單位績效工資的有效實現(xiàn)形式。中介機構(gòu)改革，按照“市場化取向、政會分開、強化服務(wù)、依法監(jiān)管”的要求，堅持中介機構(gòu)的民間性、自律性性質(zhì)，盡快解決政會脫鉤、行政人員在中介機構(gòu)兼職的問題。改革對事業(yè)單位和中介機構(gòu)的政府投入機制，把購買服務(wù)和政府采購作為政府投入的主要形式。

二、提高自主創(chuàng)新能力，積極推進創(chuàng)新型省份建設(shè)

認真貫徹落實國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要，加快推進創(chuàng)新型省份建設(shè)。加大對自主創(chuàng)新投入，引導(dǎo)和支持創(chuàng)新要素向企業(yè)集聚，推進區(qū)域創(chuàng)新體系建設(shè)和以企業(yè)為主體的技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)，積極培育技術(shù)交易市場，健全技術(shù)推廣體系，促進科技成果加速轉(zhuǎn)化。

三、深化農(nóng)村經(jīng)濟體制改革，促進農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展

繼續(xù)深化農(nóng)村綜合改革，進一步完善城市支持農(nóng)村、工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)機制。在繼續(xù)穩(wěn)定土地承包權(quán)的前提下和著力推動土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓及土地入股等土地經(jīng)營權(quán)合理流動的基礎(chǔ)上，積極引導(dǎo)農(nóng)民發(fā)展土地合作組織，促進土地的規(guī)?；?jīng)營和農(nóng)業(yè)的專業(yè)化、基地化生產(chǎn)。支持農(nóng)民發(fā)展各種資金借貸、產(chǎn)品購銷、技術(shù)信息等多種形式的互助合作組織，鼓勵發(fā)展農(nóng)民與龍頭企業(yè)的縱向合作和訂單農(nóng)業(yè)。加快農(nóng)村供銷合作社和農(nóng)村信用社改革步伐，探索建立農(nóng)村銀行和積極發(fā)展政府支持下的面向農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民的各類社會保險事業(yè)，解決農(nóng)村融資難問題。

四、加大能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護的改革力度，增強可持續(xù)發(fā)展能力

盡快建立有利于資源型城市可持續(xù)發(fā)展的體制機制，有控制、有步驟地推進資源型產(chǎn)品價格改革和環(huán)保收費改革，穩(wěn)步推進成品油和天然氣價格形成機制改革，加強輸配電成本監(jiān)審，完善標(biāo)桿電價和可再生能源電價政策。改革礦產(chǎn)資源稅費制度，合理調(diào)整水利工程和城市供水價格，完善排污費征收方式和垃圾處理收費制度。

五、完善基本經(jīng)濟制度，健全現(xiàn)代市場體系

繼續(xù)推進省管企業(yè)實施戰(zhàn)略性重組，加快大企業(yè)集團建設(shè)步伐。鼓勵有實力的省管企業(yè)，跨地區(qū)、跨行業(yè)整合資源，實現(xiàn)低成本擴張。同時，采取改制退出和關(guān)閉破產(chǎn)等多種方式，加快困難企業(yè)退出步伐?；就瓿蓪κ」芊枪局破髽I(yè)的公司制改革，探索完善母子公司管理體制。繼續(xù)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，擴大董事會試點范圍。選擇部分省管骨干企業(yè)進行第二批規(guī)范董事會試點，不斷完善外部董事制度，優(yōu)化董事會結(jié)構(gòu)，提高董事會決策水平。

推進中小企業(yè)成長工程，落實中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)規(guī)劃，鼓勵建立中小企業(yè)擔(dān)?；鸷蛥^(qū)域性再擔(dān)保機構(gòu)，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群健康發(fā)展，不斷完善中小企業(yè)和非公有制經(jīng)濟的發(fā)展環(huán)境。

積極推進壟斷行業(yè)和公用事業(yè)改革，加快形成投資主體多元化、各種所有制經(jīng)濟平等競爭、充分發(fā)揮市場機制配置資源的現(xiàn)代市場體系。抓緊處理電力行業(yè)廠網(wǎng)分開的遺留問題，推動電網(wǎng)企業(yè)主輔分離。研究制定地方鐵路體制改革總體方案，繼續(xù)落實郵政體制改革方案，研究山東省電信企業(yè)全業(yè)務(wù)改革模式。

六、深化財稅、金融、投資等體制改革，完善宏觀調(diào)控體系

推進基本公共服務(wù)均等化，加快公共財政體系建設(shè)，深化預(yù)算制度改革，強化預(yù)算管理，加快形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財政轉(zhuǎn)移支付制度。完善省以下財政體制，增強基層政府提供公共服務(wù)能力，繼續(xù)探索“省直管縣”財政體制改革試點。實行有利于科學(xué)發(fā)展的財稅制度，建立規(guī)范的政府非稅收人體系。推進金融體制改革，積極發(fā)展各類金融市場，提高地方銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)競爭力。優(yōu)化資本市場結(jié)構(gòu)，積極推進股票市場、債券市場、期貨市場共同發(fā)展。加快建立和完善區(qū)域性多層次資本市場體系，著手發(fā)展區(qū)域性股權(quán)交易市場，積極探索符合國家法律要求符合我省實際的非上市股份公司股份流轉(zhuǎn)辦法。深化投資體制改革，積極推進投資主體多元化。建立投資項目后評價制度，出臺代建制管理辦法，擴大代建項目范圍。

七、著力保障和改善民生，加快推進社會領(lǐng)域體制改革

一是深化教育體制改革。大力發(fā)展職業(yè)教育，提高高等教育質(zhì)量。更新教育觀念，深化教學(xué)內(nèi)容方式、考試招生制度、質(zhì)量評價制度等改革，提高學(xué)生綜合素質(zhì)。

二是深化就業(yè)保障制度改革。加強政府引導(dǎo)，完善市場就業(yè)機制，促進以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)。完善面向所有困難群眾的就業(yè)援助制度。建立健全面向全體勞動者的職業(yè)教育培訓(xùn)制度，加強農(nóng)村富余勞動力轉(zhuǎn)移就業(yè)培訓(xùn)。建立統(tǒng)一規(guī)范的人力資源市場，構(gòu)建城鄉(xiāng)并重的“大就業(yè)”格局。以社會保險、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)，以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補充，加快完善社會保障體系。完善城鄉(xiāng)居民最低生活保障制度，逐步提高保障水平，并在覆蓋范圍上做到應(yīng)保盡保。

三是深化收入分配制度改革。著力提高低收入者收入水平，逐步提高扶貧標(biāo)準(zhǔn)和最低工資標(biāo)準(zhǔn)。提高勞動報酬在初次分配中的比重，建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制。創(chuàng)造條件使更多群眾擁有財產(chǎn)性收入。逐步扭轉(zhuǎn)收入分配差距擴大趨勢。

四是推進醫(yī)藥衛(wèi)生體制機制改革。實行政事分開、管辦分開、醫(yī)藥分開和營利性與非營利性分開。強化政府責(zé)任和投入，建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的公共衛(wèi)生服務(wù)體系、醫(yī)療服務(wù)體系、醫(yī)療保障體系、藥品供應(yīng)保障體系。加強農(nóng)村三級衛(wèi)生服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和城市社區(qū)服務(wù)體系建設(shè)。

五是深化文化體制改革，建立和完善扶持公益性文化事業(yè)、發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)、鼓勵文化創(chuàng)新的政策體系。積極推進文化經(jīng)營性事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制，建立完善文化企業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算管理制度，鼓勵和引導(dǎo)多種資本進入許可的文化領(lǐng)域，積極發(fā)展民營文化企業(yè)。

篇6

【摘要】母子公司管控模式是集團母公司對子公司的具體管理方式，它是一個綜合性管理體系。其實質(zhì)是母子公司權(quán)利、責(zé)任和關(guān)系的構(gòu)筑及運行方式。如何順應(yīng)國家、集團公司全面深化改革發(fā)展要求，遵從市場經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展規(guī)律，構(gòu)建母子公司管控體系，本文結(jié)合中國電科FT所的現(xiàn)狀，展開軍工科研院所母子公司管控體系體系研究。

【關(guān)鍵詞】管控模式 母子公司 治理結(jié)構(gòu) 管理體系

一、管控模式的定義與選擇

所謂管控模式是指集團對下屬企業(yè)基于集、分權(quán)程度不同而形成的管控策略和控制體系。通過基于該種管控體系的一整套制度和方法，保證公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)和使命的順利實現(xiàn)。集團對下屬企業(yè)的管控模式，按總部的集、分權(quán)程度不同可以劃分為“操作管控型”、“戰(zhàn)略管控型”和“財務(wù)管控型”三種基本的管控模式。這三種管控模式各有優(yōu)缺點，各模式追求的核心思想就是授權(quán)與控制平衡?，F(xiàn)實中，企業(yè)集團的內(nèi)部管控往往是以一種模式為主導(dǎo)的多種模式的綜合。企業(yè)的管控模式并不是一成不變的，它將隨著集團的整體戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型而進行動態(tài)調(diào)整。

管控模式的選擇一般基于以下三點考慮：一是戰(zhàn)略地位?，F(xiàn)階段子公司在公司戰(zhàn)略中所處的地位，一般分為戰(zhàn)略核心、戰(zhàn)略重點和戰(zhàn)略從屬三種戰(zhàn)略地位；二是發(fā)展階段?，F(xiàn)階段子公司所處的發(fā)展階段，主要分為：起步階段、成長階段和成熟階段；三是資源相關(guān)度。現(xiàn)階段子公司與集團掌控的資金、人才、設(shè)備、品牌、客戶資源等各種資源的相關(guān)程度。

二、母子公司管控體系設(shè)計考慮

母子公司管控模式是集團母公司（即集團總部）對子公司（或分公司）的具體管理方式，它是一個綜合性管理體系，不同的管理控制機制和手段組成了不同的管控模式。其實質(zhì)是母子公司權(quán)利、責(zé)任和關(guān)系的構(gòu)筑及運行方式。

企業(yè)組織運營中，集團公司與下屬公司之間的關(guān)系處理決定了集團組織運營的目標(biāo)能否實現(xiàn)，集團公司與下屬公司關(guān)系的是企業(yè)組織運營的一個方面。在把握好集團組織授權(quán)與控制的核心思想后，選擇適宜地管控模式，相應(yīng)地必然形成一定的集團內(nèi)部架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程。內(nèi)部架構(gòu)體系決定了集團總部與下屬公司的權(quán)責(zé)，決定了各自的分工，同時也決定了集團組織的整體業(yè)務(wù)流程，最終推動集團整體的組織運作體系的形成。

母子公司管控體系設(shè)計的基本考慮是現(xiàn)實性、操作性和可拓展性，重點是強化總公司對子公司監(jiān)督控制，強化戰(zhàn)略計劃管理、強化關(guān)鍵人才管理、強化財務(wù)審計管理，強化投融資管理功能，在整個體系中強調(diào)母子戰(zhàn)略協(xié)同，管理協(xié)同，資源協(xié)同，財務(wù)協(xié)同和文化協(xié)同。從而最終實現(xiàn)企業(yè)價值地最大化。

三、FT所母子公司管控體系實踐

FT所是國家一類軍工研究所，隸屬中國電子科技集團公司，是中國混合集成電路技術(shù)研發(fā)與元器件制造的主力軍。作為國內(nèi)唯一混合集成電路專業(yè)設(shè)置最齊全的研究所，具有HIC開發(fā)、工藝、技術(shù)基礎(chǔ)研究的明顯綜合優(yōu)勢。長期以來作為我國軍用電子元器件“國家隊”成員，承擔(dān)了大量國家重點工程中軍用電子元器件研制任務(wù)，代表了我國混合集成電路行業(yè)最高技術(shù)水平，為國防科技建設(shè)和國防現(xiàn)代化建設(shè)做出了突出的貢獻。

FT所下設(shè)五個事業(yè)部，兩個全資子公司。在母子公司管控體系建設(shè)上存在責(zé)權(quán)利不清；規(guī)章制度不健全，推諉、扯皮現(xiàn)象嚴(yán)重等突出問題。如何構(gòu)建符合市場競爭環(huán)境要求和有效支撐戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)的管控模式是FT所亟待解決的問題。為此根據(jù)集團公司“總部-專業(yè)公司-經(jīng)營主體”三層架構(gòu)、兩級經(jīng)營業(yè)務(wù)體系建設(shè)的總體要求，依椐公司法等法律法規(guī)，建立健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，完善母子公司管理制度體系，加強對公司的重大經(jīng)營決策、規(guī)劃計劃、人力資源、財務(wù)會計、審計監(jiān)督、資產(chǎn)經(jīng)營等方面的管理，逐步構(gòu)建起未來專業(yè)公司架構(gòu)下的母子公司管控體系。

（一）明確母子公司定位。FT所定位為集權(quán)與分權(quán)相結(jié)介的戰(zhàn)略管控型專業(yè)公司，以戰(zhàn)略規(guī)劃管理為核心，對子公司在各個領(lǐng)域?qū)嵤I(yè)化管理。子公司以戰(zhàn)略實施為中心，制定自身的業(yè)務(wù)規(guī)劃計劃，并提出達成規(guī)劃計劃目標(biāo)所需投入的資源預(yù)算。母公司負責(zé)審批子公司的規(guī)劃計劃并給予建議，批準(zhǔn)其預(yù)算，交由子公司執(zhí)行并對絳星榭黿行監(jiān)督檢查。

（二）是理順關(guān)系，明確市場主體責(zé)任。為順應(yīng)國家、集團公司全面深化改革發(fā)展要求，遵從市場經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展規(guī)律，建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、經(jīng)濟法人獨立的現(xiàn)代企業(yè)制度，完成圣達科技、恒力公司有限責(zé)任公司改制工作。從而實現(xiàn)內(nèi)外資源交互成為可能，為實現(xiàn)公司法人治理和開放發(fā)展奠定基礎(chǔ)。制定FT所與所屬公司經(jīng)濟往來管理辦法，明確雙方責(zé)權(quán)利。

（三）頂層推進，統(tǒng)籌管理制度體系建設(shè)。以授權(quán)經(jīng)營、監(jiān)督管理和激勵約束為重點，逐步構(gòu)建 “母子公司管控”體系。修訂完善所屬公司管理辦法，作為FT所母子公司管理體系中的基礎(chǔ)性文件，F(xiàn)T所各職能部門在本制度的框架內(nèi)制定具體的管理辦法和實施細則，在此基礎(chǔ)上形成母子公司管控手冊。以此為指導(dǎo)，推進公司二層次制度建設(shè)工作，建立起公司內(nèi)部基礎(chǔ)管理體系。

（四）順應(yīng)規(guī)律，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)。推進治理體系文件制定，修訂公司章程，制定董事會議事規(guī)則、總經(jīng)理工作規(guī)則、公司三重一大事項管理辦法。明確所對公司重大事項管理事宜和權(quán)限，維護公司獨立經(jīng)營環(huán)境。FT所通過行使股東權(quán)利來規(guī)范母子公司之間的關(guān)系，明確各自的定位與職責(zé)，從而達到母子公司整體競爭力的提升和資產(chǎn)的保值增值。

（五）強化考核，實施戰(zhàn)略管控。研究、指導(dǎo)所屬公司制定中長期戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)；依據(jù)各公司經(jīng)營實際情況和我所年度總體任務(wù)要求，研究確定年度公司經(jīng)營目標(biāo)，監(jiān)督公司研究確定年度經(jīng)營工作思路和制定年度經(jīng)營計劃；加強周期策劃、計劃、統(tǒng)計、分析、報告等運營管控工作，推動子公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)；修訂《公司薪酬及績效考核辦法》，對經(jīng)營層進行年度績效評價和任期績效評價，建立“由規(guī)劃到計劃（年度經(jīng)營計劃）、計劃到行動、行動到考核（年度績效考核）”閉環(huán)的運營監(jiān)管體系。

篇7

關(guān)鍵詞：基礎(chǔ)工作管理　成效　精細化管理

公司基礎(chǔ)管理工作最早可以追溯為以崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)、配套制度為核心的管理模式，崗位責(zé)任制明確規(guī)定了各種工作崗位的職能及其責(zé)任，它要求明確各個崗位的工作內(nèi)容、數(shù)量和質(zhì)量，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等，以保證各項業(yè)務(wù)活動能有秩序地進行。其后融入了“三基”工作的內(nèi)容，就是指加強以黨支部為核心的基層建設(shè)，加強以崗位責(zé)任制為中心的基礎(chǔ)工作，加強以崗位練兵為主要內(nèi)容的基本功訓(xùn)練。前兩種管理都是比較粗放的管理模式，但為企業(yè)精細化管理打下了堅實的基礎(chǔ)，隨著市場經(jīng)濟體制的引入并不斷完善，企業(yè)不斷發(fā)展壯大，國際上一些通用的精細化管理方法也引入了企業(yè)，是企業(yè)管理獲得邁上了新的臺階。

1　基礎(chǔ)工作管理現(xiàn)狀

公司一貫重視基礎(chǔ)工作管理，把它當(dāng)做企業(yè)發(fā)展的基石，2004年前，每年開展以勞動競賽為主題的崗位責(zé)任制大檢查活動1-2次，這種傳統(tǒng)的、粗放的基礎(chǔ)管理模式不適用現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，管理問題的重要性已日益突出，管理現(xiàn)狀表現(xiàn)在以下幾個方面：

一是基礎(chǔ)管理工作標(biāo)準(zhǔn)不高，制約基礎(chǔ)工作上臺階。傳統(tǒng)的制度式管理模式禁錮了人的思想，造成基礎(chǔ)工作管理停滯不前、被動，沒有創(chuàng)新，標(biāo)準(zhǔn)不高在一定程度上制約了基礎(chǔ)管理工作的進一步深化。

二是崗位責(zé)任制工作落實不到位。公司通過開展“五定”，工作，對各崗位的崗位職責(zé)進行規(guī)范，并以此作為各崗位履行職責(zé)和行使職權(quán)的依據(jù)，但實際執(zhí)行中存在部分干部、員工在思想、觀念、言行等方面不夠統(tǒng)一、工作作風(fēng)的飄浮，責(zé)任意識不強，造成工作效率低下，工作落實不到位，工作的準(zhǔn)確性和標(biāo)準(zhǔn)度出現(xiàn)降低現(xiàn)象。導(dǎo)致小事故偶有發(fā)生。

三是工作責(zé)任主體不明確造成工作落實不到位。公司管理層存在著責(zé)任主體不明確的現(xiàn)象，管理空白較多，存在著責(zé)任主體不明確，人浮于事的現(xiàn)象。

四是員工隊伍的整體素質(zhì)與企業(yè)文化需求上的差距導(dǎo)致工作落實不到位。公司整體員工隊伍的素質(zhì)與公司的企業(yè)文化要求還存在著差距，踐行的能力不足、主動學(xué)習(xí)的意識不強、自我提高的主動性不夠。

近年來，公可引入現(xiàn)代企業(yè)管理的元素，對基礎(chǔ)工作檢查的方式、方法進行全方位的探討，改革、改進，制定了公司基礎(chǔ)工作檢查的管理辦法，該辦法規(guī)定了基礎(chǔ)工作檢查的目標(biāo)、原則、組織機構(gòu)、方式、方法，檢查內(nèi)容：涵蓋崗位責(zé)任制、勞動紀(jì)律、成本運行、設(shè)備管理、生產(chǎn)工藝管理、基礎(chǔ)資料、現(xiàn)場管理、對標(biāo)管理、業(yè)務(wù)流程管理、生產(chǎn)受控、QHSE、ERP等精細化管理理念，結(jié)合制度建設(shè)等，通過基礎(chǔ)工作檢查，夯實了企業(yè)的基礎(chǔ)，使公司贏得社會榮譽的同時，業(yè)務(wù)自身也獲得了快速的發(fā)展。

2　精細化基礎(chǔ)工作管理的主要措施

2.1加強制度建設(shè)，夯實科學(xué)管理基礎(chǔ)

制度是企業(yè)進行有效管理的前提和保證，是企業(yè)管理體制和機制的載體，是企業(yè)長遠發(fā)展和規(guī)范運作的基礎(chǔ)和保障，沒有管理制度就沒有真正的組織，有效的計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制、完善的制度是成熟企業(yè)的必然選擇。

公司從整體上加大了制度建設(shè)創(chuàng)新力度，進一步完善和優(yōu)化公司制度管理體系，使各項業(yè)務(wù)職能與公司戰(zhàn)略目標(biāo)有效銜接。通過整章建制，齊心協(xié)力，建立了一套權(quán)責(zé)明晰、科學(xué)嚴(yán)謹、比較系統(tǒng)的制度管理體系。組織制訂、編撰了《管理制度匯編》、新項目建設(shè)管理制度。內(nèi)容包涵綜合管理、計劃管理、人事管理、財務(wù)管理、生產(chǎn)運行管理、設(shè)備管理、健康質(zhì)量安全環(huán)保管理、內(nèi)控法律事務(wù)管理、銷售管理、技術(shù)工程管理、物資采購管理、黨群工作、紀(jì)檢審計等十三個方面，共收入相關(guān)的規(guī)章制度465個400萬字，為公司管理進一步向科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化邁進打下了堅實基礎(chǔ)。

2.2抓體系建設(shè)，構(gòu)筑精細化管理平臺

公司先后建立了QHSE體系、內(nèi)控體系、生產(chǎn)受控體系，控制了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險、削減了安全風(fēng)險、控制了生產(chǎn)風(fēng)險，有力的保障促進了企業(yè)精細化管理水平的提高。

2.2.1公司建立QHSE體系。運行質(zhì)量、安全、環(huán)境和職業(yè)健康一體化的QHSE管理體系，建立了管理手冊、程序文件和作業(yè)文件三個層次的文件管理體系，通過體系建立進一步規(guī)范的工作流程，理順了管理界面，實現(xiàn)了QHSE體系規(guī)范化和流程化管理。通過推行“兩卡一單”、“兩書一表”、“四有工作法”“直線責(zé)任”、“屬地管理”HSE信息系統(tǒng)等有效載體不斷完善體系運行績效，確保了公司連續(xù)五年無上報事故。

2.2.2公司建立生產(chǎn)受控體系。編制生產(chǎn)受控文件460份，堅持“以人為本，預(yù)防為主”的思想，狠抓現(xiàn)場，強化應(yīng)急管理工作，使所有生產(chǎn)作業(yè)都處于受控狀態(tài)，確保了生產(chǎn)裝置安全、平穩(wěn)長周期運行，經(jīng)濟指標(biāo)大幅提升。

2.2.3公司建立內(nèi)控體系。以國內(nèi)及上市地法律法規(guī)《薩班斯，奧克斯利法案》為準(zhǔn)繩，結(jié)合公司實際進行內(nèi)控體系設(shè)計。遵循合法性原則、完整性原則、繼承性原則、有效性原則；按照COSO內(nèi)部控制框架五要素全面開展內(nèi)控體系建設(shè)，并覆蓋公司各項業(yè)務(wù)和部門。至2010年，公司建立起了以COSO作為內(nèi)部控制體系框架，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)流程管理為核心的內(nèi)部控制體系，有效規(guī)避了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

篇8

 

關(guān)鍵詞:會計誠信 缺失 對策

 

目前在會計領(lǐng)域中造假現(xiàn)象愈演愈烈,已經(jīng)撼動了會計誠信基石。如何重塑會計誠信,遏制會計造假,不僅要加強法律、制度和規(guī)則建設(shè),而且必須積極倡導(dǎo)誠信精神,建立會計誠信體系,才能提高會計誠信度。 

 

1 會計誠信的重要性 

 

會計誠信體系建設(shè)是和諧社會的必然要求,保證會計信息真實可靠是會計從業(yè)人員的基本職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則。但是,伴隨“銀廣廈”事件、“藍田股份”事件的出現(xiàn),會計造假、會計信息失真的現(xiàn)象卻愈演愈烈。黨的十六屆三中全會指出:“以道德為支撐、產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)、法律為保障的社會信用制度,是建設(shè)現(xiàn)代市場體系的必要條件”,如果會計誠信問題得不到解決,其“不和諧”因素必然會阻礙和諧社會誠信體系的建設(shè)。 

 

2 會計誠信缺失的原因 

 

2.1 信息不對稱是導(dǎo)致會計誠信缺失的前提 

信息不對稱是指市場經(jīng)濟的活動主體享有不同的信息。一般來講,會計信息的制造者都會直接參與公司的運作管理,并控制著企業(yè)經(jīng)濟活動的全過程,且擁有企業(yè)內(nèi)部的各種信息。而多數(shù)會計信息的使用者則不能直接參與企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營,只能靠會計信息制造者提供的信息來了解企業(yè)的經(jīng)營狀況,這就造成了會計信息的制造者與使用者之間的信息不對稱,會計信息的制造者可能違反誠信原則,向使用者提供虛假的會計信息。 

2.2 民事賠償機制不健全,違規(guī)成本低是會計失信的動力 

在當(dāng)今成熟的證券市場,上市公司欺詐性的信息披露行為都會受到嚴(yán)厲的懲罰,其中就包括高額的民事賠償,往往令違法者賠得血本無歸。在我國,《證券法》對股票發(fā)行人未按有關(guān)規(guī)定披露有關(guān)信息,或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏規(guī)定了行政和刑事責(zé)任,但沒有提到民事賠償問題,難以使違規(guī)者受到嚴(yán)厲的經(jīng)濟處罰。正因為違規(guī)所獲得的收益遠遠大于違規(guī)所付出的成本,這就為不法分子“冒天下之大不韙”添加了動力。 

2.3 注冊會計師審計缺乏獨立性,監(jiān)督不力,是導(dǎo)致會計誠信危機的直接原因 

注冊會計師在客觀上需要他們維持宏觀經(jīng)濟的正常運行秩序,保護社會公眾的經(jīng)濟利益。但是,近年來國內(nèi)外發(fā)生的一系列審計失敗案件卻使我們大失所望。不論是安然事件,還是銀廣廈事件,莫不與獨立性問題相關(guān)。審計的本質(zhì)特征就在于它的獨立性,獨立性是審計的靈魂,沒有獨立性就沒有審計。注冊會計師職業(yè)規(guī)范要求它在形式上和實質(zhì)上都獨立于審計委托人和被審計人,而在現(xiàn)實工作中要完全做到這一點卻很難。通常會計師事務(wù)所同時為同一客戶提供審計和會計咨詢服務(wù),會計師事務(wù)所從被審計單位獲取豐厚的咨詢收入,損害了注冊會計師審計業(yè)務(wù)的獨立性,從而也使會計信息失真成為了必然。

2.4 公司制度缺陷是我國會計失信的根本原因 

我國大多數(shù)上市公司都是由國企改制而來,由于改制不徹底,上市公司未能建立有效的制約機制,在公司治理方面存在較突出的問題。第一,國有企業(yè)“一股獨大”現(xiàn)象嚴(yán)重,股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。我國的大部分上市公司都是由國有集團公司絕對控股,股東大會就成了大股東會議,由大股東說了算,這樣就很難保證廣大中小股東的利益。第二,董事會、監(jiān)事會存在缺陷。董事會、監(jiān)事會存在缺陷主要表現(xiàn)為缺乏必要機制來保障全體董事嚴(yán)格遵守義務(wù),維護股東和其他利益相關(guān)者的利益;第三,上市公司的內(nèi)部控制存在缺陷。上市公司與控股股東在人員、財務(wù)、資產(chǎn)、機構(gòu)、業(yè)務(wù)上沒有實現(xiàn)真正分開,導(dǎo)致上市公司被大股東操縱,從而造成控股股東損害上市公司及其他股東利益。這種公司制度的缺陷嚴(yán)重制約著我國上市公司會計信息質(zhì)量的提高,是會計信譽度低的根本原因。 

 

3 會計誠信缺失的對策 

 

3.1 建立會計信用中介機構(gòu),完善會計信息的供給制度 

建立會計信用中介機構(gòu),審核供給者的誠信度和會計信息的質(zhì)量,并據(jù)此評出信用等級,這給了誠信供給者一個展示自己的機會。完善會計信息的供給制度,這包括會計信息的披露、對會計信息的審核和對供給者的監(jiān)督,以保證所提供會計信息的質(zhì)量。 

3.2 建立民事賠償機制,提高會計失信成本 

建立民事賠償機制目的在于抑制供給者獲取不正當(dāng)?shù)靡娴脑竿?如果供給者提供虛假會計信息,給會計信息使用者造成重大損失的,使用者可以起訴供給者,要求懲罰并給予賠償。同時,借鑒外國成熟經(jīng)驗,結(jié)合我國實際情況,修改完善相關(guān)法律和規(guī)章,加大對造假者的處罰力度,建立民事賠償機制,使其造假的預(yù)期成本遠遠大于其造假的效益,使造假者無利可圖,切實從根本上防止造假信息行為。 

3.3 加強注冊會計師職業(yè)道德管理,建立誠信檔案 

注冊會計師信用體系,應(yīng)包括:以《注冊會計師法》和《會計法》為指導(dǎo),以獨立審計準(zhǔn)則和企業(yè)會計準(zhǔn)則為核心的法律、法規(guī)體系;以中華傳統(tǒng)美德為基礎(chǔ),以注冊會計師職業(yè)道德為中心的職業(yè)道德教育體系;以內(nèi)部行業(yè)自律和外部監(jiān)管相結(jié)合的監(jiān)管體系;以檢查指導(dǎo)和檔案管理相結(jié)合的職業(yè)道德管理體系。為保證注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則的實施,應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職機構(gòu)或人員對執(zhí)業(yè)機構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員履行職業(yè)道德準(zhǔn)則情況進行檢查,把優(yōu)秀的和不良的都記入誠信檔案,作為獎優(yōu)罰劣的依據(jù),提高注冊會計師履行職業(yè)道德準(zhǔn)則的自覺性,保證做好各項工作。 

3.4 注重會計文化建設(shè),培養(yǎng)會計誠信氛圍 

會計文化的建設(shè)是培養(yǎng)會計誠信的根本。會計文化主要指會計人才培養(yǎng)、會計實務(wù)操作人員的繼續(xù)教育、企業(yè)財務(wù)管理人員等與會計相關(guān)的各類人員的教育上,注重誠信與道德品質(zhì)方面的培養(yǎng)、考核和評價。此外還需與企業(yè)誠信、個人誠信建設(shè)相結(jié)合。 

3.5 完善公司治理結(jié)構(gòu),健全內(nèi)部會計控制體系 

篇9

[關(guān)鍵詞]我國 壽險公司 內(nèi)部控制 體系構(gòu)建

2010年4月26日,財政部、保監(jiān)會、銀監(jiān)會等五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。如何按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的原則和要求,結(jié)合自身經(jīng)營特點,構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系,以應(yīng)對日趨復(fù)雜的風(fēng)險環(huán)境,提升自身的核心競爭力,是保險公司需要深入研究的課題。

一、我國壽險公司內(nèi)部控制的內(nèi)涵及要素

中國保險監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“保監(jiān)會”)早在1999年8月就頒布了我國第一部真正意義上的保險公司內(nèi)部控制行政法規(guī)―《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》,對推動當(dāng)時保險行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)奠定了較好的制度基礎(chǔ)。

2006年1月,保監(jiān)會頒布了《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》,對壽險公司內(nèi)部控制給出了專門定義:壽險公司的內(nèi)部控制是為實現(xiàn)壽險公司經(jīng)營管理目標(biāo)、確保公司依法合規(guī)經(jīng)營、保證財務(wù)報告真實可靠而提供合理保證的過程和機制,由壽險公司的董事會、經(jīng)理層及全體員工共同建立并實施。根據(jù)上述定義,壽險公司內(nèi)部控制的內(nèi)涵可以總結(jié)概括為:壽險公司內(nèi)部控制是實現(xiàn)企業(yè)最終目標(biāo)的一種手段,它的建立、執(zhí)行、維護和改進不僅僅是董事會和管理層的責(zé)任,而是所有員工的共同責(zé)任,它是不斷完善的過程。它包括五方面要素:控制環(huán)境、風(fēng)險識別和評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。

二、我國壽險公司內(nèi)部控制問題及成因

(一)我國壽險公司內(nèi)部控制存在的問題

1、內(nèi)部控制建設(shè)機制不健全

在我國壽險公司內(nèi)部控制發(fā)展的進程中,外部的推動因素對內(nèi)部控制的發(fā)展具有較為突出的影響,而我國壽險公司本身強化建設(shè)內(nèi)部控制的主動性不夠。大部分壽險公司沒有專門的內(nèi)部控制機構(gòu),沒有系統(tǒng)地研究和建設(shè)內(nèi)部控制體系,內(nèi)部控制體現(xiàn)在每個單項規(guī)章制度中,把規(guī)章制度的建設(shè)等同于內(nèi)部控制體系的建設(shè)。

2、對內(nèi)部控制的重要性認識不夠

我國部分壽險公司對內(nèi)部控制的重要性認識不夠,組織不力。部分壽險公司對內(nèi)部控制的認識還停留在比較初級的階段,認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督,以為搞好制度建設(shè)就是建立了內(nèi)部控制機制。有的把內(nèi)部控制作為一項普通的管理工作來抓,沒入深入研究;有的內(nèi)部控制體系沒有對分支機構(gòu)的管理者進行必要的約束,監(jiān)管制度“名存實亡”。違法違規(guī)行為在壽險行業(yè)仍頻繁發(fā)生。

3、內(nèi)部控制效能不盡如人意

保監(jiān)會早在1999年8月就頒布了《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》(以下簡稱《指導(dǎo)原則》),旨在提高我國保險行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)水平,推動保險公司內(nèi)部控制體系建設(shè)。但由于《指導(dǎo)原則》偏于宏觀,落實情況很不理想。為了進一步完善我國保險行業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管制度體系,保監(jiān)會在2006年又頒布了《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》。但部分壽險公司還停留在為了應(yīng)付政策的層面,沒有把內(nèi)部控制真正融合到企業(yè)管理和業(yè)務(wù)活動中去。

4、內(nèi)部控制建設(shè)水平參差不齊

目前階段,我國保險公司的內(nèi)部控制建設(shè)水平差別較大。相對而言,大型保險公司要強于中小型保險公司很多,壽險公司內(nèi)部控制整體水平好于財險公司,相互之間的差距也較為明顯。如中國人壽在實施“404項目”后,其內(nèi)部控制已經(jīng)實施了日?；芾?但是,一些小型的中資壽險公司目前在內(nèi)部控制管理水平上與之相比就存在了較大的差距。

5、內(nèi)部控制體系建設(shè)進程與業(yè)務(wù)發(fā)展速度不匹配

近幾年來,我國壽險公司業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴大,作為保障企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)部控制制度應(yīng)該隨之不斷調(diào)整更新,但是還有許多壽險公司片面追求保費規(guī)模,忽視內(nèi)控體系的建設(shè)。很多規(guī)章制度仍是開業(yè)驗收時制定的,與公司業(yè)務(wù)發(fā)展速度和發(fā)展規(guī)模不匹配。內(nèi)控體系建設(shè)工作甚至沒有真正展開,在壽險公司內(nèi)部還沒有形成一個多角度、全方位、立體交叉的預(yù)防風(fēng)險監(jiān)控體系。

(二)我國壽險公司內(nèi)部控制薄弱的原因分析

1、治理結(jié)構(gòu)不完善,內(nèi)控體系難以發(fā)揮作用

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展,投資主體不斷多元化,我國壽險公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)向混合股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)展的趨勢日趨明顯,客觀上促進了壽險企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善。目前,我國大部分壽險公司已按照監(jiān)管機構(gòu)的要求搭建了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的初步框架,但仍存在:董事的專業(yè)素養(yǎng)不高,不能夠很好地履職,董事會名不副實;獨立董事難于實現(xiàn)真正意義上的客觀公正;監(jiān)事會獨立性差、監(jiān)事或監(jiān)事會履職不到位。

2、組織架構(gòu)設(shè)置不科學(xué),內(nèi)控體系效能較低

目前,我國壽險公司組織結(jié)構(gòu)和管理流程設(shè)置不科學(xué),層級結(jié)構(gòu)復(fù)雜,經(jīng)營管理決策執(zhí)行乏力。由于部門和崗位職責(zé)及權(quán)限不清,相互間的監(jiān)督制約機制不健全,部門和崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)運作程序脫節(jié),企業(yè)難以形成有效的聯(lián)動機制,嚴(yán)重影響了壽險公司經(jīng)營效率的提高。內(nèi)部控制難以真正發(fā)揮作用。

3、人力資源狀況不容樂觀,內(nèi)控執(zhí)行效果不佳

企業(yè)全體人員是壽險公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)者和執(zhí)行者,其執(zhí)行效果必將受到企業(yè)人力資源狀況的影響?，F(xiàn)階段,我國壽險公司普遍人力資源狀況欠佳,主要表現(xiàn)為人才供應(yīng)不足和從業(yè)人員素質(zhì)整體較低兩方面。從客觀上講,員工的個人素養(yǎng)和能力與所處崗位不匹配,造成內(nèi)控執(zhí)行效果差;從主觀上講,員工思想認識不到位,不重視或忽視內(nèi)控執(zhí)行。

4、外部監(jiān)管體系不夠健全,外部監(jiān)督力度需加強

一般情況下,保監(jiān)會是通過行政處罰手段實施監(jiān)管,對于很多違規(guī)行為是屢禁不止,保險案件頻繁發(fā)生。對于內(nèi)部控制的問題沒有從根本環(huán)節(jié)上分析、研究和解決。加之我國保險監(jiān)督方面的法律法規(guī)建設(shè)起步較晚,監(jiān)管手段、監(jiān)管方式等需要不斷的探索和研究。

5、內(nèi)審監(jiān)督作用缺失,難以促進內(nèi)控體系的完善

從當(dāng)前的情況看,壽險公司內(nèi)部稽核部門的監(jiān)督作用缺失。有些壽險公司還沒有真正認識到內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用,還沒有在總公司設(shè)置獨立的內(nèi)部審計(稽核)部門;有的壽險公司雖然設(shè)置獨立的審計稽核部門,但是人員根本沒有到位。內(nèi)部審計缺乏獨立性,內(nèi)審人員專業(yè)素養(yǎng)有待提高,內(nèi)部監(jiān)督難以真正發(fā)揮作用,不能有效促進內(nèi)控體系的不斷完善。

三、加強我國壽險公司內(nèi)控體系構(gòu)建的策略

(一)完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

現(xiàn)階段,壽險公司已按照保監(jiān)會的監(jiān)管要求初步搭建了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)框架,但還不能真正發(fā)揮作用。完善法人治理結(jié)構(gòu)需要從以下五方面加以落實。一是,發(fā)揮治理結(jié)構(gòu)中各方的作用。股東會、監(jiān)事會、董事會及經(jīng)營管理層應(yīng)建立分工明確、相互制衡的工作機制,建立并保持高效的溝通。二是,明確董事會內(nèi)控職能,細化董事職責(zé)。董事會有責(zé)任建立并健全內(nèi)部控制體系,并使之與企業(yè)的業(yè)務(wù)體系、業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)規(guī)模及其資產(chǎn)規(guī)模相互適應(yīng),并制定有效的程序和方法定期對壽險公司內(nèi)部控制的健全性、合理性以及有效性等方面進行評估檢查。董事會和經(jīng)營管理層要責(zé)權(quán)分明,避免職權(quán)錯位。三是,建立、完善獨立董事制度。對獨立董事的專業(yè)知識、工作經(jīng)驗甚至聲望等任職資格做出詳細規(guī)定。獨立董事制度的引入要避免流于形式。四是,強化經(jīng)營管理層內(nèi)控意識。在工作中逐步改變被動觀念,摒棄以前只有在監(jiān)管部門的監(jiān)督推動下,才能順利實施內(nèi)部控制體系建設(shè)的做法,要將被動構(gòu)建轉(zhuǎn)化為積極主動的構(gòu)建。五是,促進監(jiān)事會有效發(fā)揮監(jiān)督作用。明確監(jiān)事會的職權(quán),建立、健全有關(guān)監(jiān)事的任免和選聘機制,對于監(jiān)事會(監(jiān)事)履職情況,制定相應(yīng)的獎懲措施。

(二)加強壽險公司內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

良好的內(nèi)部環(huán)境,是保障內(nèi)控體系正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。壽險公司可以從以下五方面構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境。一是,科學(xué)謹慎經(jīng)營,追求長遠發(fā)展。壽險公司的經(jīng)營目標(biāo)不僅應(yīng)包括實現(xiàn)股東的利益最大化,還必須要保護投保人的利益。經(jīng)營管理者必須具備實現(xiàn)長遠企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略理念,兼顧眼前和長遠利益。二是,優(yōu)化組織結(jié)構(gòu),提高企業(yè)效率。充分考慮各種因素,結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整和設(shè)置科學(xué)、有效的組織結(jié)構(gòu)。減少管理層級,加強團隊合作,增強組織“彈性”。三是,夯實企業(yè)文化建設(shè),樹立內(nèi)控先行意識。企業(yè)文化是壽險公司內(nèi)部控制的思想靈魂,是影響企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的決定因素之一。樹立良好的內(nèi)部控制管理文化,可以實現(xiàn)精神上的“軟約束”。四是,加強人力資源管理,組建高素質(zhì)人才隊伍。緊緊圍繞提高員工隊伍的素質(zhì),將員工招聘、分配、教育、培訓(xùn)、使用、考核、獎勵、晉升、待遇和勞動保障等方面的各項具體工作系統(tǒng)地、有機地結(jié)合在一起,充分發(fā)揮人力資源的潛能,實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。五是,建立健全評價體系,持續(xù)推動內(nèi)部控制體系建設(shè)。制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制評價制度,包括評價依據(jù)、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價方法和評價程序等,并找出內(nèi)部控制存在的問題和缺陷,不斷完善內(nèi)部控制體系。

(三)健全風(fēng)險識別和分析系統(tǒng)

風(fēng)險管理作為企業(yè)一套系統(tǒng)的應(yīng)對風(fēng)險的管理方法包括六大步驟,即制定風(fēng)險管理計劃,識別風(fēng)險,衡量評價風(fēng)險,選擇應(yīng)對風(fēng)險的方法,貫徹執(zhí)行風(fēng)險管理決策以及分析、檢查、修正和評估風(fēng)險管理工作。由此可見,內(nèi)部控制體系中的風(fēng)險識別和分析是風(fēng)險管理的關(guān)鍵步驟和重要內(nèi)容之一。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理在一定程度上有著某種共性。因此,健全風(fēng)險識別和分析系統(tǒng)既是在為完善其風(fēng)險管理機制服務(wù),同時也是為構(gòu)建壽險公司的內(nèi)部控制體系服務(wù)。

壽險公司對于所識別的風(fēng)險,應(yīng)運用科學(xué)的技術(shù)方法對風(fēng)險發(fā)生的概率、風(fēng)險程度、風(fēng)險最大容忍度以及其可能對公司造成的影響進行綜合評估,評定風(fēng)險級別,并對各種風(fēng)險進行分類,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,對于公司可以承受的風(fēng)險,需確定是否需要進一步采取相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警及管控措施。并進行持續(xù)監(jiān)控和定期評估,以判斷以后期間是否還可以持續(xù)接受。當(dāng)風(fēng)險不能夠接受時,應(yīng)通過科學(xué)的風(fēng)險管理技術(shù)和方法,降低或減少或避免風(fēng)險發(fā)生,并選擇相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。

(四)提高信息流動和溝通效率

壽險公司在經(jīng)營活動中要遇到大量的信息,怎樣從中提取并選擇有價值的信息、怎樣對有價值的信息加以利用,為企業(yè)發(fā)展服務(wù)是十分重要的問題。首先,壽險公司可以建立負責(zé)信息搜集的專業(yè)部門,除了負責(zé)搜集企業(yè)內(nèi)外部信息之外,還要將收集到的信息進行甄別和初步篩選,并呈報到有關(guān)部門。其次,要對收集來的信息加以嚴(yán)格的保護,相關(guān)人員都要有嚴(yán)格的保秘意識。再次,經(jīng)營管理層也要發(fā)動全體員工搜集信息,讓員工了解到,信息的搜集并不僅僅是管理層和信息搜集小組的職責(zé),員工也有責(zé)任收集,他們和客戶接觸較多,當(dāng)他們了解到最新的,比較集中的信息可上報有關(guān)部門。

借助現(xiàn)代科技手段,建立信息溝通的平臺。建立內(nèi)部信息、外部信息溝通機制,創(chuàng)新工作方法,縮短信息溝通的路徑,盡可能減少信息衰減,提高信息溝通的效率。暢通信息溝通渠道,建立自上而下、自下而上、平級之間的溝通渠道,簡化溝通方式,實現(xiàn)信息高效傳遞。

(五)正確設(shè)置和有效運用基本控制程序

正確設(shè)置和有效運用基本控制程序的前提是建立內(nèi)部崗位分離制,以及制定明確的授權(quán)批準(zhǔn)制度。在公司內(nèi)部要嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離,建立內(nèi)部牽制制度,每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理,使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相互一致或相互聯(lián)系,并受其監(jiān)督和制約。制定明確的授權(quán)批準(zhǔn)控制制度,在職務(wù)分工控制的基礎(chǔ)上,由權(quán)力機構(gòu)或上級管理者明確規(guī)定有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限與責(zé)任,使所有的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理每項業(yè)務(wù)時都能事先得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán),并在授權(quán)范圍內(nèi)辦理有關(guān)業(yè)務(wù),承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。企業(yè)可以書面文件的形式一般授權(quán),也可以上級領(lǐng)導(dǎo)特批的形式特別授權(quán)。

在此基礎(chǔ)上,通過設(shè)計實施資產(chǎn)控制程序,保護資產(chǎn)安全完整。例如建立和完善業(yè)務(wù)操作流程,規(guī)范財務(wù)管理和資金管理,保護公司資產(chǎn)安全完整。完善文件和記錄,公司文件和相關(guān)業(yè)務(wù)記錄,是體現(xiàn)和說明公司內(nèi)控制度和流程的書面文件,是公司制度、資產(chǎn)以及相關(guān)信息的重要載體。公司必須將各項內(nèi)控制度滲透到業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。

(六)充分發(fā)揮審計監(jiān)督的作用

審計監(jiān)督在內(nèi)控體系中是不可或缺的要素之一,如果缺乏審計監(jiān)督或者監(jiān)督不力,對于內(nèi)控體系建設(shè)方面,就缺少了推動作用。目前,大多數(shù)壽險公司對內(nèi)部審計的作用認識不夠充分,往往忽視內(nèi)部審計隊伍建設(shè),常常是把需要照顧的關(guān)系或者不能勝任其他崗位的員工安排到內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計人員素質(zhì)普遍偏低。根本不能發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。為保持和不斷提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力,壽險公司應(yīng)從根本上轉(zhuǎn)變觀念,充分重視內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,建立健全內(nèi)部審計人員甄選、聘任、培訓(xùn)、考核以及晉級制度,建立內(nèi)部審計人員問責(zé)機制。充分發(fā)揮審計功能,提高審計工作的主動性和預(yù)見性。利用信息技術(shù)平臺,實現(xiàn)審計動態(tài)分析評價;創(chuàng)新審計觀念,拓寬監(jiān)督領(lǐng)域。將傳統(tǒng)的以財務(wù)、業(yè)務(wù)收支為重點的審計,有意識的發(fā)展到對內(nèi)部控制的審計,建立內(nèi)部控制審計的程序和重點內(nèi)容,充分發(fā)揮審計監(jiān)督對于構(gòu)建壽險公司內(nèi)部控制體系的重要作用。不斷夯實基礎(chǔ)工作,規(guī)范審計監(jiān)督流程,研究審計技術(shù)、以及審計結(jié)果的應(yīng)用,把內(nèi)部控制審計工作落到實處。

參考文獻:

[1]IrvinN.Gleim.CIA Review:Parti,Intemal Andit’s Role in Govemance, Risk,and Control.GleimPublications,Inc.2004/11

[2]George Matyjewicz,JamesR D’s,Arcangleo.Beyond Sarbanes-Oxley.The 1nternal Anditor.AltamonteSPrings.2004/10

[3]吳小平.保險原理與實務(wù).中國金融出版社,2005年3月第2版,第18頁

[4]陳文輝,壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)與監(jiān)管.人民出版社,2005年11月第1版,第37頁

[5]王舒.我國公司治理結(jié)構(gòu)存在的問題與完善.江西行政學(xué)院學(xué)報,2004年第6期,第15頁

[6]許謹良 周江雄:《風(fēng)險管理》,中國金融出版社,2005年7月第2版,第10頁

篇10

1.實現(xiàn)同業(yè)對標(biāo)、業(yè)績指標(biāo)與管理創(chuàng)新提升工程協(xié)同分別將管理創(chuàng)新提升工程專項指標(biāo)、業(yè)績考核指標(biāo)和同業(yè)對標(biāo)指標(biāo)進行對應(yīng)和整合，落實指標(biāo)牽頭部門、責(zé)任部門和責(zé)任人，分解每項指標(biāo)涉及到的子指標(biāo)，明確每項指標(biāo)填報的系統(tǒng)，進行月度過程管控，實現(xiàn)三類指標(biāo)的協(xié)同一致。2.實現(xiàn)年度綜合計劃與管理創(chuàng)新提升工程協(xié)同結(jié)合公司2013年綜合計劃和“二十四節(jié)氣表”安排，認真梳理年度重點項目、重點工程，融入進十三個子方案中，推進管理創(chuàng)新提升工程重點建設(shè)任務(wù)的完成。3.實現(xiàn)“三集五大”體系建設(shè)與管理創(chuàng)新提升工程協(xié)同完成了公司“三集五大”體系建設(shè)機構(gòu)編制調(diào)整，優(yōu)化綜合管理和各專業(yè)部門間職能分工，明晰管理界面，同步規(guī)范供電所機構(gòu)編制與崗位設(shè)置。開展“三集五大”體系建設(shè)情況管理診斷分析，找出建設(shè)“盲點”和管理短板，編制細化專項提升措施和操作方案。結(jié)合“安全生產(chǎn)大整頓”活動，在公司范圍內(nèi)將供電所安全質(zhì)量專責(zé)崗位全部進行公開競聘，進一步提高了公司安全生產(chǎn)監(jiān)督體系人員的知識層次和技能水平，為公司夯實了安全生產(chǎn)管理基礎(chǔ)。

二、“三診斷”，加強管理提升綜合治理

1.加強公司面層診斷分析一是找出公司層面的管理短板及瓶頸等問題，實行分管領(lǐng)導(dǎo)“包靠制”，在自我診斷分析的基礎(chǔ)上，積極聯(lián)系協(xié)調(diào)市公司對口開展診斷。二是組織公司各專業(yè)認真開展專業(yè)診斷分析，確定了部門、班組（崗位）層面解決的共性問題53項，制定了《國網(wǎng)山東諸城市供電公司管理創(chuàng)新提升工程綜合治理方案》，在治理過程中，實行“銷號制度”和“進度公示制”三是對各專業(yè)實行“周總結(jié)，月調(diào)度”，每周結(jié)合管理創(chuàng)新提升工程工作例會對各專業(yè)存在的問題進行“會診”，每月對進展情況進行調(diào)度，各專業(yè)之間對問題和措施進行互審和共議，開展多維度診斷分析。四是以同業(yè)對標(biāo)為總抓手，加強對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的管控，逐項對指標(biāo)進行分解，明確每項指標(biāo)對應(yīng)的管控系統(tǒng)和數(shù)據(jù)來源，每項數(shù)據(jù)報送之前，各專業(yè)之間做好協(xié)調(diào)，與上級對口專業(yè)之間做好溝通，確保了報送數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。2.加強部門層面診斷分析各專業(yè)找準(zhǔn)提升目標(biāo)和診斷標(biāo)準(zhǔn)，深入查找經(jīng)營管理中存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，制定切實有效的改進提升方案，采取“周管控”和“月管控”的方式，確保指標(biāo)整改到位。加強對指標(biāo)數(shù)據(jù)和管理工作的核查，依據(jù)對標(biāo)評價結(jié)果，診斷分析專業(yè)狀況，實行指標(biāo)“分類制”，制定了優(yōu)勢指標(biāo)鞏固措施、潛力指標(biāo)提升措施、弱勢指標(biāo)攻關(guān)措施和高權(quán)重指標(biāo)保證措施。3.加強供電所層面診斷分析為將管理創(chuàng)新提升工程做到實處，公司從基層供電所抓起，建立弱勢指標(biāo)“問責(zé)機制”，針對供電所重點和弱勢指標(biāo)，公司每月選取一項專業(yè)指標(biāo)進行重點治理，對排名最后的供電所每月在公司經(jīng)理辦公會上進行分析匯報，通過建立問責(zé)機制，加大供電所責(zé)任和壓力，以點帶面，公司各項指標(biāo)快速提升。同時，結(jié)合實際情況，重新修訂了《供電所同業(yè)對標(biāo)管理辦法》，將安全管理、經(jīng)營管理、生產(chǎn)管理、行風(fēng)及服務(wù)等工作內(nèi)容分別量化為28項具體指標(biāo)，納入對標(biāo)體系，每月開展一次對標(biāo)工作，實現(xiàn)公司農(nóng)電整體工作的提高，真正發(fā)揮“善小效大”的作用。

三、“三到位”展現(xiàn)管理創(chuàng)新提升亮點做法

1.責(zé)任落實到位管理創(chuàng)新提升工程13個專業(yè)相關(guān)單位是信息報送的主要責(zé)任單位，各單位要設(shè)定專人及時搜集、整理工作信息，形成特色工作和經(jīng)驗材料。每月至少上報2篇信息到管理創(chuàng)新提升工程辦公室，同時自行通過各類渠道進行報送和發(fā)表。2.積分通報到位根據(jù)集團公司制定的得分規(guī)則，制定公司積分規(guī)則，每月對各單位信息進行積分統(tǒng)計和排序，在公司管理創(chuàng)新提升工程月度簡報中進行通報，并在公司網(wǎng)站“管理提升專題欄目”中予以公布。3.獎懲兌現(xiàn)到位制定信息報送評價實施細則，結(jié)合公司業(yè)績責(zé)任制考核，每月對各單位信息報送和發(fā)表情況進行獎懲兌現(xiàn)，提高了各單位提煉、上報亮點工作的積極性。

四、結(jié)束語