導語：如何才能寫好一篇部門基本制度建設情況，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：地方國庫制度；探索

中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A

一、當前地方國庫制度建設面臨的壓力分析

隨著系統(tǒng)的不斷升級、總行制度的重新整編及業(yè)務人員對地方國庫制度和國庫業(yè)務操作的熟悉程度越來越高，制度內(nèi)容與制度執(zhí)行問題逐漸顯露出來，對制度建設產(chǎn)生了需要繼續(xù)完善的壓力，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）與上位制度協(xié)調(diào)一致的壓力。2011年底，總行對現(xiàn)行國庫內(nèi)部管理制度進行了全面清理、修改、補充和完善，先后頒布了多個基本規(guī)定、管理辦法及指導意見。新制度根據(jù)當前的國庫業(yè)務環(huán)境進行整編，在內(nèi)容上有所修訂，且更偏重原則性規(guī)范。為了切實執(zhí)行總行國庫制度，更好地履行國庫職能，當前各地方國庫制度必須隨著總行基本制度的重編進行相關內(nèi)容的修訂與完善，使之與總行新國庫制度保持一致，且內(nèi)容更加明晰、更具操作性。

（二）增強制度執(zhí)行力的壓力。目前，部分國庫業(yè)務人員在部分業(yè)務處理中存在“習慣化”以及“表面形式化”的操作，制度執(zhí)行力表現(xiàn)不高。首先，部分支庫業(yè)務人員在國庫業(yè)務處理過程中習慣按照相關業(yè)務的舊制度規(guī)定來處理各類國庫業(yè)務，致使某些國庫業(yè)務處理流程和操作程序與當前適用的相關制度內(nèi)容不一致。其次，在處理一些國庫收、支、退等業(yè)務時，部分業(yè)務人員只滿足于在紙制憑證上的鑒章，但在業(yè)務處理過程中沒有實際進行監(jiān)督或執(zhí)行內(nèi)部國庫資金風險控制程序，未能實際履行國庫職能和防范國庫資金風險，只是在表面上執(zhí)行了相關制度內(nèi)容。

（三）業(yè)務制度內(nèi)容規(guī)范到位的壓力。當前制度對部分業(yè)務處理的規(guī)范內(nèi)容只是做了“原則性”的闡述，對內(nèi)部風險控制制度也重視不足，顯現(xiàn)出規(guī)范不到位的問題。首先，隨著國庫的整體環(huán)境發(fā)生了巨大變化，原制度的編寫人員對新環(huán)境的情況并不了解，因此在某些業(yè)務規(guī)范內(nèi)容方面大多采取“原則性”或“方向性”的制度規(guī)范用語，對業(yè)務操作程序的規(guī)范闡述不是很到位，導致國庫業(yè)務人員在實際的制度執(zhí)行中容易產(chǎn)生誤判。其次，由于對國庫內(nèi)部風險控制制度沒有得到足夠的重視，導致部分國庫業(yè)務的內(nèi)部風險控制程序缺失，比如：“在退庫業(yè)務中，發(fā)生退庫的收入預算科目在收入報表中的本年累計余額不可以為負數(shù)”等風險點。

（四）部分舊業(yè)務的制度內(nèi)容繼續(xù)完善的壓力。隨著各種業(yè)務的不斷發(fā)展，當前存在部分制度內(nèi)容與業(yè)務不適應的情況，相關制度對業(yè)務處理行為規(guī)范作用不強。首先，在TCBS系統(tǒng)上線初期，為了確保國庫業(yè)務人員從原有系統(tǒng)業(yè)務角色盡快向TCBS系統(tǒng)業(yè)務角色轉變，在考慮防范國庫資金風險的基礎上，制度內(nèi)容盡量避免對原有國庫業(yè)務處理過程產(chǎn)生太大的改變，少量業(yè)務處理程序的制度規(guī)范依然保留原有做法。其次，TCBS系統(tǒng)的不斷升級改變了某些國庫業(yè)務處理流程，優(yōu)化了國庫業(yè)務環(huán)境，導致某些制度規(guī)范內(nèi)容過時。

（五）新業(yè)務的制度內(nèi)容需進一步完善的壓力。隨著TCBS系統(tǒng)運用的不斷深入，各地國庫部門協(xié)同相關部門已在全省范圍內(nèi)開展工會經(jīng)費、殘疾人保障金以及地方社會保險金納入國庫管理等多項國庫創(chuàng)新業(yè)務，開創(chuàng)了地方非稅收入納入國庫預算外收支管理的先例。但由于創(chuàng)新業(yè)務是在相關制度出臺后開展的，相關國庫預算外收支業(yè)務處理辦法及管理制度只是另行出臺并使用，未能在基本制度內(nèi)容中得到反映。為保證制度內(nèi)容的完整性，需對該部分業(yè)務制度內(nèi)容進行整編。

二、強化地方國庫制度建設的建議

為了滿足新形勢國庫業(yè)務需要，解決全國各地分、支國庫在制度建設中存在的共性問題，確保國庫職能在可控風險范圍內(nèi)得到更好的履行，本文結合各地國庫業(yè)務處理中制度執(zhí)行的實際情況，提出各地分、支國庫機構應采取執(zhí)行有效的方案加強地方國庫制度建設、完善海南省地方國庫制度體系內(nèi)容、強化地方國庫制度實施效果等的建議。

（一）明確地方國庫制度建設的目標。明確制度建設的目標是地方國庫制度建設的前提條件。地方國庫制度應建成什么樣的體系？制度內(nèi)容應以什么尺度作為衡量標準？制度的制定與執(zhí)行應達到什么樣的效果？……這些問題在確定制度建設意圖過程中應加以明確。一般情況下，地方國庫制度建設的目標應體現(xiàn)為制度的一致性、完整性、可操作性、前瞻性等方面。

（二）健全地方國庫制度的制定機制。國庫制度的建設過程是一個不斷完善的過程。為確保制度建設的科學性與完整性，地方國庫制度建設應在總庫制度建設的基礎上，總結過去本地國庫部門制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，廣泛征求各地及各部門對制度建設的意見與需求，針對不同的情況研究并采取不同的優(yōu)化方案，不斷完善國庫制度內(nèi)容，據(jù)此形成一個相對健全的地方制度制定機制。

1、學習與研究總行新制度。地方國庫制度內(nèi)容必須與總行上位制度保持一致。在國庫制度建設前，地方國庫應對總行基本制度內(nèi)容進行系統(tǒng)的學習與研究，全面掌握總行基本制度內(nèi)容的變化情況，了解變化內(nèi)容對地方國庫制度建設的影響。在此基礎上，根據(jù)總行的地方國庫制度及實施細則指導意見的文件精神，結合本地國庫業(yè)務的實際情況，確定總行各基本制度需要進一步細化的制度條款，并將相關內(nèi)容細化成地方制度實施細則與操作規(guī)范。

2、總結舊制度建設的問題。制度建設不是從開始就十全十美的，建設情況需要在實際業(yè)務中不斷進行檢驗。一般情況下，經(jīng)過一段時間的制度執(zhí)行后，“制度內(nèi)容不到位，無法執(zhí)行”、“制度內(nèi)容不符合業(yè)務規(guī)范”、“制度內(nèi)容與上位制度相沖”以及其他在制度制定與執(zhí)行中存在的問題會逐漸暴露出來。為了促使地方國庫制度建設的不斷完善，需要對過去制定的制度內(nèi)容及制度執(zhí)行情況進行總結，并對制度內(nèi)容不斷優(yōu)化，對制度執(zhí)行不斷加強。

3、廣泛征求意見。國庫制度是各級國庫部門業(yè)務行為的規(guī)范依據(jù)，對國庫履行監(jiān)督職能行為、業(yè)務回單及相關資料的整理行為以及和相關部門的對賬行為都會產(chǎn)生規(guī)范作用，從而也會對財稅等相關外部單位產(chǎn)生影響。然而，基于不同的現(xiàn)實需要，各級國庫部門和各外部單位對某些國庫業(yè)務可能會存在不同需求。為強化國庫制度的執(zhí)行力，在地方制度實施細則制定前，應事先征求各支庫及各外部單位的意見，在防范國庫資金風險的基礎上盡量滿足各支庫或相關業(yè)務外部單位對國庫業(yè)務的現(xiàn)實需求。

4、擬訂方案，完善制度。首先，將總行基本制度的每個條款進行細化并匯總，編制每個總行基本制度的地方實施細則；其次，將各地方實施細則的相關條款內(nèi)容按國庫業(yè)務種類進行歸類與劃分，使規(guī)范每種業(yè)務操作的實施細則能按每種國庫業(yè)務處理的過程進行整編并按順序排列，匯編成地方國庫業(yè)務操作規(guī)范等制度。

（三）完善地方國庫制度的內(nèi)容框架。對于每種國庫業(yè)務，地方國庫制度及實施細則應分別從業(yè)務要求與風險、業(yè)務憑證與監(jiān)督、業(yè)務操作與賬務處理及憑證整理等方面進行規(guī)范。

1、規(guī)范業(yè)務要求與風險內(nèi)容。國庫業(yè)務處理的業(yè)務要求與風險是地方制度實施細則應首先明確的內(nèi)容，具體是指總行基本制度所規(guī)定的每種國庫業(yè)務處理應達到的目標、可能出現(xiàn)的風險點、總行對地方國庫業(yè)務的年度考核點以及相關財稅政策對國庫業(yè)務的要求。業(yè)務要求與風險的內(nèi)容一般可以根據(jù)總行國庫基本制度內(nèi)容及相關財稅政策進行細化。

2、規(guī)范業(yè)務憑證與監(jiān)督行為。國庫業(yè)務的發(fā)生都需要各相關憑證作為依據(jù)。為規(guī)范國庫業(yè)務處理的標準，實施細則應對國庫業(yè)務發(fā)生時的必要憑證，以及憑證要素的必要項做詳細的規(guī)定；在此基礎上，還需明確國庫業(yè)務人員應如何根據(jù)憑證要素內(nèi)容和各憑證間的勾稽關系進行對外監(jiān)督。

3、規(guī)范業(yè)務操作行為與國庫會計賬務處理。TCBS系統(tǒng)上線后，國庫業(yè)務基本上依靠各種國庫系統(tǒng)進行處理。為保證國庫業(yè)務的系統(tǒng)操作有法可依，地方國庫制度及實施細則應對系統(tǒng)業(yè)務操作行為進行規(guī)范，明確各業(yè)務崗位在國庫系統(tǒng)中的操作內(nèi)容，并確保該規(guī)范內(nèi)容與各國庫系統(tǒng)操作手冊保持有效的銜接；其次，地方國庫制度及實施細則還應詳細闡述國庫業(yè)務經(jīng)國庫系統(tǒng)處理后所產(chǎn)生的業(yè)務處理信息、國庫會計核算的會計分錄、登記的會計賬簿種類以及匯總的會計報表，以便國庫業(yè)務人員據(jù)此對國庫業(yè)務處理結果及國庫會計核算結果進行全面的理解與掌握。在此基礎上，實施細則還應對國庫業(yè)務處理信息以及國庫會計核算信息的查詢方法及操作行為進行規(guī)范。

4、規(guī)范憑證整理行為。國庫業(yè)務在國庫信息系統(tǒng)中處理完后，相關憑證資料如何進行處理等業(yè)務行為也需要在實施細則中得到明確的規(guī)范。其內(nèi)容主要應包括對國庫業(yè)務處理和會計核算資料、相關部門的國庫業(yè)務憑證回單、會計憑證及相關報表的清分、簽章及整理等行為的規(guī)范。

（四）強化地方國庫制度的執(zhí)行機制。國庫制度建設不僅僅是指健全制度體系與完善制度內(nèi)容，還包括采取各種有效措施確保制度執(zhí)行到位，強化國庫制度在實際業(yè)務處理過程中的制度執(zhí)行力。

1、加強制度學習與培訓。深刻理解并全面掌握國庫制度內(nèi)容是制度得以執(zhí)行的前提條件。各級國庫部門應通過組織培訓班、網(wǎng)絡視頻培訓、錄制光盤、編寫制度匯編、組織大分區(qū)國庫知識培訓以及其他創(chuàng)新培訓方式與手段，積極組織國庫業(yè)務人員開展新國庫制度和財稅政策學習及研究，著力增強制度培訓效果，確保各國庫業(yè)務人員對制度內(nèi)容及國庫業(yè)務相關政策理解到位。

2、強化制度監(jiān)督與檢查。為確保各項國庫制度在業(yè)務處理過程中得到切實的執(zhí)行，各級國庫部門應重視對轄內(nèi)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督與檢查工作。根據(jù)條件不同，國庫部門可以靈活采取不同的監(jiān)督方式，確保監(jiān)督行為及相關檢查業(yè)務操作程序符合制度與相關政策的內(nèi)容，對發(fā)生的各種制度不執(zhí)行情況予以及時糾正；保證各種業(yè)務憑證合法、完整，業(yè)務處理結果真實、準確，業(yè)務資料整理符合制度規(guī)定等。

篇2

良好的企業(yè)制度可促進企業(yè)長遠發(fā)展，并實現(xiàn)企業(yè)利益與員工利益的雙贏，強化企業(yè)競爭力。相反，企業(yè)制度建設一旦存在問題，不僅僅會影響事件處理和企業(yè)的正常運行，還會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生負面影響，如果長此以往，甚至會使企業(yè)發(fā)展步入誤區(qū)，影響企業(yè)的長足發(fā)展。

(一)制度未能符合國家法律及政策要求。企業(yè)制定企業(yè)制度時未考慮國家政策的發(fā)展方向，會影響整個公司的發(fā)展，這種情況也表現(xiàn)在國家法律法規(guī)已頒布或修訂，而相應的企業(yè)制度還未得到及時的完善，就會發(fā)生企業(yè)整體發(fā)展方向與國家法律政策出現(xiàn)偏差的可能性。

(二)企業(yè)制度同企業(yè)整體發(fā)展目標相悖。企業(yè)制度建設的根本是為了實現(xiàn)企業(yè)的相應經(jīng)營目標，而有些企業(yè)在制度起草建設過程中僅就制度而制度，僅就約束而考慮，未針對企業(yè)的整體發(fā)展目標制定具有針對性并行之有效的方案，這樣就徹底失去了企業(yè)制度建設的方向，也無法對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生有力推動力。

(三)制度缺乏針對性，缺乏條理。企業(yè)是一個完成復雜的系統(tǒng)，可分為職能、生產(chǎn)、協(xié)調(diào)、管理幾大部分，企業(yè)制度需要考慮到各個部門的特點和部門之間的聯(lián)系，有些企業(yè)制度建立之初，為滿足有些部門要求，內(nèi)容雜亂無章，缺乏系統(tǒng)性，雖然涵蓋各個方面，但過于復雜，條款眾多且重點不夠突出，執(zhí)行難度大，往往針對個別問題，不夠系統(tǒng)全面，不但無法解決問題，反而會給企業(yè)帶來次生問題。

(四)企業(yè)制度與現(xiàn)實脫節(jié)，缺乏執(zhí)行性和可操作性。有些企業(yè)缺乏對本企業(yè)實際的深入調(diào)查研究，過于借鑒其他企業(yè)成功做法，卻不符合本企業(yè)實際，與現(xiàn)實脫節(jié)，無法實施，有些即使達到了高標準嚴要求，但在執(zhí)行過程中存在相當大的困難，這就是缺乏實踐和未從實際出發(fā)的后果。執(zhí)行力和可操作性是企業(yè)制度出臺的前提，缺乏可操作行的制度對于企業(yè)來說就是一紙空談。這種情況往往出現(xiàn)在某個或某幾個部門直接出臺政策，而未經(jīng)過與其他部門協(xié)商討論，從而出現(xiàn)的考慮不周的狀況;也可能出現(xiàn)在過于落后或前瞻過度的政策，無法與企業(yè)現(xiàn)今發(fā)展相適應，就會出現(xiàn)各種問題。脫離了企業(yè)本身實際情況的政策，制度建設就很難落實到行動上。

(五)企業(yè)制度落實過程缺乏宣傳及檢查修改。首先，很多企業(yè)制度出臺之后，沒有經(jīng)過廣泛的宣傳通知，為落實到實處，很多員工并未了解其重要性或知之甚少，尤其有些制度與員工的辦公并未息息相關，更有很多人關注欠缺，導致信息傳遞出現(xiàn)偏差，到反饋環(huán)節(jié)甚至出現(xiàn)有部門或員工未能完全了解政策內(nèi)容的情況。其次，企業(yè)制度的執(zhí)行缺乏信息的反饋及檢查，更難提政策的修訂，沒有反饋的政策難以了解其落實狀況，更無法了解其存在問題，所謂修訂和提升更無從談起。企業(yè)制度建設是一個長期的過程，需要不斷地落實、反饋、查閱、修訂，在不斷的修改和執(zhí)行考察中才能探索出適合本企業(yè)的制度建設方向，而缺乏反饋的政策對于企業(yè)制度發(fā)展就成為一潭死水，毫無發(fā)展空間。

(六)企業(yè)政策執(zhí)行過程缺乏獎懲制度。企業(yè)制度管理的核心對象是人，只有通過對員工的有獎懲的引導，才能樹立企業(yè)整體積極向上的動力，很多企業(yè)對相關制度的執(zhí)行缺乏獎懲規(guī)則，首先，對于員工執(zhí)行缺乏動力，可操作性和執(zhí)行力難以得到保障，另外，容易造成員工對制度的妨礙，對整體制度推進形成障礙。

二、完善企業(yè)制度建設的對策

事實證明，企業(yè)能否實現(xiàn)長遠發(fā)展，從根本上講，取決于企業(yè)制度的科學性、適應性和先進性。因此，建設長壽企業(yè)，首先要完善制度建設。企業(yè)制度建設是企業(yè)長久不衰的基本條件和根本要求，企業(yè)要完善制度建設應注意以下要點，方能實現(xiàn)企業(yè)制度的長久完善。

(一)必須符合國家法律、政策及整體發(fā)展方向，同時根據(jù)相關政策適時調(diào)整。只有符合國家政策發(fā)展方向的制度要求，才能符合企業(yè)的發(fā)展方向，并促進企業(yè)的長遠發(fā)展。同時應根據(jù)法律、法規(guī)的修訂，及時調(diào)整相關規(guī)范制度，與國家法律、制度相適應。

(二)必須符合公司發(fā)展的要求，并有明確目標。制度建設首先應適應公司的長遠發(fā)展和公司的整體發(fā)展目標要求，缺乏相關制度能符合公司的長遠目標，并促進公司目標的順利進行。有目標的制度建設才能在公司形成強大推動力，才能促進企業(yè)上下行動一致，在完成制度建設的同時，促進公司整體建設目標的長遠發(fā)展。

(三)必須具備系統(tǒng)性、有條理。企業(yè)本身就是一個有條理的復雜系統(tǒng)，企業(yè)制度建設，也應有形成完整的系統(tǒng)，有明確的條理。企業(yè)從業(yè)務上可分為人、財、物、產(chǎn)、供、銷各個層面，企業(yè)制度建設應考慮到相關各個層面，同時與各個部門協(xié)調(diào)共同完善，形成清晰完善的系統(tǒng)。

(四)企業(yè)制度建設應從實際出發(fā)，符合本企業(yè)實際情況。制度是企業(yè)員工的標準行為規(guī)范，要根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展情況，不過于超前，不落后的企業(yè)制度才具有可操作性，才能既有執(zhí)行力，同時能推動企業(yè)的建設發(fā)展。

(五)企業(yè)制度制訂完成，應及時宣傳下達，并定期檢查落實，按照實際執(zhí)行情況適時修訂。任何制度的實施都需經(jīng)歷從強制執(zhí)行到自覺遵守的過程，首先應讓每位員工都了解相關制度，并了解自身應如何落實。繼而定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時矯正，總結經(jīng)驗教訓，根據(jù)實際情況，由各個部門、各個環(huán)節(jié)共同給予參考意見，共同討論最優(yōu)方案，不斷修訂完善，才能改正制度不夠科學、合理之處，促進制度的長遠建設。

(六)適當獎懲、以人為本。制度建設中，應體現(xiàn)平等關念、競爭觀念。獎懲觀念，平等主要表現(xiàn)在執(zhí)行力上，每個人都應該有以身作則，推進制度建設的行動，同時通過對錯誤的處罰、突出的獎賞，建立平等競爭的健康氛圍，促進員工和企業(yè)的共同發(fā)展，促使企業(yè)沿正確的軌道運行。

篇3

今天我們召開規(guī)范權力運行制度建設工作推進會議，主要任務是深入貫徹落實市委、市政府和市紀委會議精神，總結我縣規(guī)范權力運行前段工作開展情況，安排部署下步工作，切實搞好規(guī)范權力運行制度建設。下面，我講四點意見。

一、客觀總結成績，為下段規(guī)范權力運行制度建設打好基礎

規(guī)范權力運行制度建設工作，是根據(jù)省紀委《關于深入推進市（地）規(guī)范權力運行制度建設的通知》和市紀委《關于深入推進全市規(guī)范權力運行制度建設的通知》的工作要求，以科學發(fā)展觀為指導，以規(guī)范和制約權力為核心，以廉潔、公正、高效、便民為目標，以電子政務為主要載體，按照“一項權利建立一項制度”的原則，認真扎實地開展工作。我縣的規(guī)范權力運行制度建設工作是在縣委、縣政府的統(tǒng)一領導下，由縣紀委組織實施，由縣法制辦負責權力審核，對全縣52個執(zhí)法部門權力運行制度建設工作進行安排和部署。重點開展五個方面工作：一是動員部署；二是清權確權；三是制定制度；四是評審驗收；五是實施。目前，前兩個階段已經(jīng)結束，今天的推進會議就是轉入規(guī)范權力運行制度建設階段。前段工作用了近兩個月的時間，初步完成了制度建設清權、確權工作，權力目錄即將形成。

（一）突出工作重點，嚴把權力審核關

我縣規(guī)范權力運行工作于6月20日正式啟動，重點是建立既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權力結構和運行機制，推進權力運行的程序化，使公開透明貫穿于制度建設的全過程。按照工作要求，縣政府法制辦嚴格按照現(xiàn)行法律、法規(guī)及縣編辦三定方案確權內(nèi)容，結合我縣權力運行特點，對各單位、各部門逐一清權，逐條梳理，做到了不錯報、不漏報、不越權。

（二）嚴格清理現(xiàn)行權力，規(guī)范權力運行機制

此項工作歷時兩個月，共審核單位52家，已有49家單位完成了清權確權工作。在清權確權工作中，共瀏覽國家性法律法規(guī)2000余項、地方性法規(guī)3000余項，通過審核權力事項2942項，其中行政審批97項、行政許可169項、行政處罰2235項、行政征收67項、行政檢查75項、行政強制86項、行政確認38項、其他行政權力160項，清除廢止權力事項40余項，越權事項300余項。

（三）增強工作效率，完善權力運行制度

通過對全縣權力部門的清權確權工作，使我縣的整體規(guī)范權力運行意識有了明顯提高，權力制度建設進一步加強。一是量化了縣政府及其組成部門的行政權力。按照通知要求，我縣對各單位的權力進行了梳理，對已經(jīng)失去法律依據(jù)的權力進行了清理，共清理廢止權力30余項。二是基本摸清了各部門行政權力總數(shù)。通過對各單位開展的清權確權工作，不僅對各部門自身的職權有了清晰的認識，而且準確地掌握了各部門的職權類別和數(shù)量。各單位也通過這次清權確權工作重新對本部門權力有了一個新的認識，對一些新規(guī)定的權力進行了添加，進一步規(guī)范了各單位的權屬范圍。三是較為準確地對照審核了各單位的行政權力事項。這次清權確權工作主要是依據(jù)國家和省市的最新法律法規(guī)，對延用老的法律權力及時進行清理，剔除一批不合法、不適當?shù)男姓嗔?，同時根據(jù)縣編辦的三定方案協(xié)調(diào)部分職能交叉事項。四是進一步了解了行政管理現(xiàn)狀，為全面推進依法行政奠定了良好的基礎。通過這次清權確權工作，使我們對各單位行政權力有了進一步的了解，摸清了各單位的權力范圍，為監(jiān)督機關監(jiān)督各單位的執(zhí)法活動，規(guī)范執(zhí)法行為提供了重要依據(jù)。

二、進一步提高認識，增強做好規(guī)范權力運行工作的責任感

通過前段工作，雖然取得了一定的成績，但在工作中也存在一些問題和不足。一是個別部門主要領導認識缺位，重視不夠；二是個別部門清權、確權不細不實；三是工作效率低、推進速度慢。產(chǎn)生這些問題的根源是多方面的，歸根結底還是領導的認識問題。因此今天召開的推進會目的是進一步統(tǒng)一思想，充分認識規(guī)范權力運行制度建設的重要意義，進一步增強做好制度建設的責任感和使命感。

（一）推進規(guī)范權力運行制度建設，是加快構建懲治和預防腐敗體系，從源頭上防治腐敗的迫切需要

當前，盡管反腐敗力度不斷加大，腐敗現(xiàn)象仍然易發(fā)多發(fā)。只有全面推進和切實加強規(guī)范權力運行工作，不斷增強反腐倡廉建設的前瞻性、科學性和有效性，才能更有力地推動懲防體系建設，才能收到未雨綢繆、防患未然的效果，才能最有效地服務科學發(fā)展大局。為此，我們要充分認清所面臨的形勢和任務，切實增強工作緊迫感，自覺把規(guī)范權力運行制度建設工作，放在構建懲防體系、深入反腐倡廉建設的全局中去思考、定位和謀劃，找準切入點和著力點，通過規(guī)范權力運行制度建設，加快推進我縣懲防體系建設步伐。

（二）規(guī)范權力運行制度建設是提高執(zhí)行力，更好地服務保障我縣科學發(fā)展的必然要求

當前我縣正處于躍升“全省十強縣”的重要時期，要實現(xiàn)這一目標，就要不斷打造強勢發(fā)展環(huán)境。今年是全縣“十二五”規(guī)劃第一年，我們?nèi)h經(jīng)濟社會主要任務指標的實現(xiàn)，其保障就是要靠招商引資，其載體就是要有好項目、大項目，而執(zhí)行者則是我們每個行政部門。行權部門能否公開透明、行權能否規(guī)范廉潔、權力運行能否高效順暢，這些都決定著我們的發(fā)展戰(zhàn)略能否順利實施，可見規(guī)范權力運行制度建設工作對我縣經(jīng)濟社會的好發(fā)展、快發(fā)展、大發(fā)展意義何其重大。所以，規(guī)范權力運行制度建設是今后一個時期縣委、縣政府的一項重點工作，必須夯實、抓靠，抓出成效。

（三）規(guī)范權力運行制度建設是強化超前監(jiān)督防范，有效保護干部的堅強保障

規(guī)范權力運行的根本落腳點，是把黨風廉政建設工作融入工作的每個環(huán)節(jié)，針對權力運行中潛在的廉政風險建立有效的防范機制，使黨員領導干部和關鍵崗位人員規(guī)避風險，遠離腐敗。這既是促進廣大黨員干部廉政勤政的一項重要工作，也是關心干部、愛護干部、保護干部的一項重要舉措。因此，我們要通過實施規(guī)范權力運行制度建設，促使黨員干部在思想上認清自身面臨的廉政風險，強化廉潔從政從業(yè)意識，主動拒腐防腐，樹立起正確的用權觀念和從政理念；在行動上遵守規(guī)則，不碰高壓線，一心一意謀發(fā)展，想正事，肯干事，干成事，干凈干事，真正做到權為民所用、情為民所系、利為民所謀。

三、進一步加大力度，切實抓好規(guī)范權力運行制度建設工作

規(guī)范權力運行制度建設是中央致力于通過制度制約權力運行，依靠制度防腐的重要實踐，也是預防腐敗工作的創(chuàng)新舉措。胡總書記指出“要堅持以制約和監(jiān)督權力為核心，最大限度減少體制障礙和制度漏洞，不斷提高預防腐敗的能力和水平”。規(guī)范權力運行制度建設工作，是縣委、縣政府貫徹落實中央和省、市要求開展的一項創(chuàng)新性工作。我們在工作中要科學地把握權力運行的內(nèi)在規(guī)律和要求，通過開展制度建設，逐步實現(xiàn)權力配置科學化、行權裁量標準化、行權程序規(guī)范化、行權過程便捷化、行權操作公開化、權力運行網(wǎng)絡化。通過制度建設，解決以往行權過程存在的五個方面問題:一是建立權力分解和制衡機制，著力解決權力過于集中而又缺少制約的問題；二是最大限度地減少自由裁量權，著力解決辦事條件和標準模糊，自由裁量過大的問題；三是科學設定行權程序，著力解決行權人作出許可或?qū)徟鷽Q定輕率隨意的問題；四是更加突出便民高效，著力解決企業(yè)和群眾反映強烈的辦事難、辦事慢問題；五是全程公開透明，著力解決暗箱操作問題；六是充分運用技術防腐手段，著力解決制度落實中硬約束不足的問題。我們一定要遵照要求，搶抓時間，突出重點，扎實推進，確保取得實效。

（一）準確選定權力運行廉政風險

我們這次規(guī)范權力運行制度建設的質(zhì)量好壞，能否達到用新的制度規(guī)范權力運行，有效地預防腐敗的效果，直接取決于我們能否將行權過程誘發(fā)腐敗問題的內(nèi)在因素查找出來，能否在制度建設中，制定出管用的措施，有效地防控廉政風險。只有把每一項權力的風險因素摸透、找準，新建的制度才會發(fā)揮好監(jiān)督制約的作用，才會保證制度規(guī)范運行。我們要遵照省、市紀委的要求，努力查找權力運行過程中的監(jiān)督管理漏洞和機制、制度缺陷，選準、定準每一項權力中容易誘發(fā)腐敗問題的風險問題，為通過制度建設防范腐敗行為的發(fā)生打好基礎。

（二）高標準完成制度建設的制定工作

各單位要組織制度建設工作人員認真學習制度建設輔導材料和制度范本，吃透精神、掌握規(guī)律，要對制度所要求必備的十一項內(nèi)容的硬性要求，不走樣地完成，不能遺漏，要做到一項權力一項制度一個流程圖。對流程圖和配套制度要一并建全，無論權力輕重，制度繁簡，都要嚴格遵照操作流程要求，不走捷徑?？h政府法制辦要做好培訓和指導工作，制度起草階段，可以安排推進較快的部門，先行制定范本，典型引路。也可以與省、市以及周邊縣（市）的法制部門聯(lián)系，將經(jīng)驗吸納進來，為我所用。要采取逐個把關的方式，制度起草后，每個部門先報送2個制度樣本，經(jīng)過縣政府法制辦審閱通過后，再全面開始制定本部門權力制度?？h監(jiān)察局要加強組織協(xié)調(diào)，監(jiān)督檢查。為保證制度建設質(zhì)量和進度，各單位要認真查找分析，深入研究，制定制度，積極取得上級部門的支持，可以有選擇地將制度草案報送至上級制度建設部門，評審合格后，再行推進。

（三）嚴格把好制度評審關

制度評審階段，重點要把握以下三點:一是落實責任，明確分工。制度評審階段由縣紀委、監(jiān)察局和政府法制辦共同組織，法制辦主任為制度評審組組長，縣紀委、監(jiān)察局負責組織協(xié)調(diào)，要抽調(diào)各部門業(yè)務骨干和法律工作者組成專家評審工作組，負責對各部門上報的行政權力運行制度進行評審。參加評審工作的同志要認真學習規(guī)范權力運行制度建設的有關文件精神，嚴格依據(jù)法律法規(guī)做好評審工作。每一項制度評審后，評審人、審核人都要簽字確認，對所參與評審的制度和權力負責。二是明確標準，嚴格把關。每個制度建設部門都要制定本部門規(guī)范行政權力運行制度建設標準，明確評審工作原則、操作規(guī)范及方法步驟，及審核重點。要堅持和遵循法制化、規(guī)范化的要求，對各自部門和單位實施的諸如行政許可、行政處罰、行政征收、行政強制等行政權力制度，凡與相關法律法規(guī)規(guī)定不完全一致、表述過于籠統(tǒng)、執(zhí)法程序不清、行政處罰程序重復、未公布權力制度和申請書示范文本、無送達和送達期限不明、無收費依據(jù)的，要重點把握，仔細推敲，認真進行清理與整合，最大限度地減少行使行政權力的隨意性和自由裁量空間。審核人員要對行政權力制度所對應的11項內(nèi)容逐項、逐條進行核對、修改、補充，對暫時達不到標準的，逐項提出修改意見。三是靈活把握，審慎處理。評審組既要嚴格按照評審標準把關，又要對一些具體問題具體分析，妥善解決一些難點問題。

（四）做好實施工作

制度建設評審工作完成以后，各單位要做好以下三項工作。一要進行公示。對經(jīng)專家評審合格的權力運行制度，各部門要通過門戶網(wǎng)站、政府網(wǎng)站、服務大廳公示板和印制部門行政權力匯編等形式公示、公開，接受群眾監(jiān)督；二要做好制度匯編工作?？h紀委、監(jiān)察局和縣政府法制辦要將各部門已通過審核驗收的行政權力制度匯編成冊，統(tǒng)一下發(fā)。三要做好監(jiān)督檢查工作。各部門制度建設工作完成后，縣紀委、監(jiān)察局要深入到制度建設部門，對新建制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)制度缺陷，幫助解決制度執(zhí)行中遇到的困難和問題，確保制度在運行中充分發(fā)揮效能。

四、進一步加強領導，確保規(guī)范權力運行工作落到實處

全縣規(guī)范權力運行制度建設自5月末開始，全市的驗收工作將在9月末前開始，還有兩個階段的工作等待我們來完成，可以說，時間緊，任務重、壓力大。在接下來兩個階段工作中，各單位必須增強政治意識、責任意識和大局意識，要按照縣委、縣政府的統(tǒng)一部署，切實加強組織領導，強化責任和措施，全力推進規(guī)范權力運行制度建設工作，努力取得防治腐敗工作的新成績。

（一）加強領導，落實責任

規(guī)范權力運行制度建設工作，是反腐倡廉的重要任務，能否取得成效，關鍵在領導。各制度建設部門要按照黨風廉政建設責任制的要求，主要負責同志要認真履行第一責任人的職責，真正負起“一崗雙責”的職責，形成層層抓落實的工作局面。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門領導干部特別是主要領導干部要身體力行，率先垂范，積極調(diào)動全員力量，形成黨委、政府統(tǒng)一領導、紀委組織協(xié)調(diào)、各科股室各負其責、干部職工人人參與的規(guī)范權力運行制度建設工作格局。

（二）精心組織，全面推進

各單位要認真總結前一階段制度建設經(jīng)驗教訓，優(yōu)化舉措，精心組織，搶抓時間，扎實推進。要把規(guī)范權力運行制度建設工作與當前工作有機結合，科學制定推進時間表，明確工作目標和階段性要求，細化措施，有序推進，確保取得實效。要加強宣傳教育，引導大家自覺地增強規(guī)范行權意識，努力營造良好工作氛圍；要著眼長遠，注意研究工作中遇到的新情況和新問題，及時采取措施，務求取得實效。

（三）強化考核，注重實效

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關鍵詞 高校 群眾路線 制度

中圖分類號：G640 文獻標識碼：A

On College System Construction

LIANG Hong

（Xi'an Radio & Television University， Xi'an， Shaanxi 710002）

Abstract The current university is deep into the party's mass line education practice， into the building regulations， implement the rectification process. By establishing rules and regulations and implement rectification strengthen and perfect the construction of university system， not only for the consolidation of the party's mass line education practice results， is of great significance， but also has an important role for the sustained and healthy development of tamp of school education.

Key words college； mass line； system

結合以往的工作實踐和學習思考，就高校的制度建設談點自己的理解和認識。

1 制度建設需要有符合校情和辦學發(fā)展定位的制度體系設計

高校在不同的歷史階段，根據(jù)辦學工作需要，曾經(jīng)制定過許多規(guī)章制度，為學校教育事業(yè)不斷發(fā)展提供了必要的制度保障。隨著社會政治、經(jīng)濟、文化、教育等發(fā)展，高校制度總體上存在系統(tǒng)性還不強，體系上還不夠完備，有些方面還有制度缺失的情況，在制度建設方面還需要有與學校發(fā)展戰(zhàn)略相適應的制度保障體系設計。學校制度按一定的體系來進行設計、規(guī)劃和建設，比如可以劃分為基本制度、一般制度和具體制度分層次來規(guī)劃建設。

一般來說，基本制度指大學章程，即關于大學性質(zhì)、任務及其組織構成和主要行為活動等最基本內(nèi)容的原則規(guī)定或框架。大學章程是大學的憲法，大學辦學的依據(jù)。大學的一般制度和具體制度都是圍繞這一基礎性制度來進行設計的。一般制度主要涉及機構設置制度、管理制度和工作制度等方面，這些制度下面又包括若干具體制度。機構設置制度是指一定的組織按照其組織目標設計的機構結構的規(guī)則和職能的定位。管理制度包括決策制度、執(zhí)行制度、評估制度，以及人事管理制度、教學管理制度、科研管理制度、資金管理制度、設備管理制度、學生管理制度等。這些制度下面又包括若干具體制度，如人事管理制度包括教師聘任制度、職員聘任制度、分配制度、考核制度、獎懲制度等。工作制度包括人才培養(yǎng)制度、科學研究制度、社會服務制度等。這些制度下面也包括若干具體制度，如人才培養(yǎng)制度包括專業(yè)設置制度、學分制度、選修制度、考試制度、學位制度、獎學金制度等。通過必要和合理的制度體系設計，并有步驟地規(guī)劃實施，將會有效地推進學校制度系統(tǒng)性和規(guī)范化建設，為學校發(fā)展戰(zhàn)略提供全方位的制度保障奠定基礎。

2 制度建設需要與學校發(fā)展實際相結合

（1）要與群眾路線教育成果相結合。自黨的群眾路線教育實踐活動開展以來，高校黨委以“聚焦，轉變作風”為抓手，領導帶頭，自上而下，學習文件，武裝頭腦，教育黨員干部強化宗旨意識，樹立群眾觀點，密切黨同人民群眾血肉聯(lián)系。并通過深入調(diào)研，開展談心活動，廣泛聽取意見，圍繞“八項規(guī)定”的落實和“”問題的表現(xiàn)，認真查擺問題，開展批評和自我批評，制定整改方案，著力解決黨群關系中的存在問題。應該說通過黨的群眾路線教育實踐活動，使黨員干部在思想認識上收獲頗豐，但要形成長效機制，則需要把思想認識成果轉化成制度成果，把堅持黨的群眾路線、黨的宗旨精神體現(xiàn)在日常工作之中，把轉變作風、糾正“”的整改措施納入到工作制度之中，并在實踐中加以貫徹落實，接受群眾監(jiān)督。（2）要與學校教育改革相結合。當前，高校正處在深化教育改革時期，隨著教育改革工作的逐步展開，必然會推進教育觀念的不斷更新、教學和教學方式改革的不斷深化、教育信息化水平不斷提升、管理服務模式的不斷創(chuàng)新，這就在客觀上提出了制度建設必須跟進的現(xiàn)實要求。（3）要與大學章程制定相結合。2010年頒布的《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》明確提出完善中國特色現(xiàn)代大學制度的目標。大學章程是現(xiàn)代大學制度的基本要素，既是高等學校的“憲法”，也是界定政府、學校、社會之間關系的“契約”。2011年教育部頒布了《高等學校章程制定暫行辦法》，為各高校章程的制定工作做出了具體規(guī)定。高校在學校制度建設過程中，也需要結合現(xiàn)代大學制度建設和大學章程的制定來考慮進行，并按照規(guī)定的程序，把已制定完善和運行成熟的制度轉變成現(xiàn)代大學制度當中的一個組成部分。

3 制度建設需體現(xiàn)制度的內(nèi)涵特性

（1）合法性。符合黨和國家的有關法律及政策規(guī)定。學校的制度建設，必須符合國家教育法律法規(guī)和行政規(guī)章的各種規(guī)定，必須體現(xiàn)黨和國家的教育方針和其他有關政策，具體規(guī)章所設立的各種條文不得與之抵觸。這就要求我們制定各種規(guī)章制度時，要熟悉和認真領會現(xiàn)行的黨和國家有關法規(guī)條例，要與國家和上級部門的有關政策規(guī)定協(xié)調(diào)一致，不能偏離，更不能另搞一套。（2）科學性。條文規(guī)范，表述準確，符合邏輯，切實可行，不相互沖突。學校制度建設應從本校的實際情況和工作需要出發(fā)，應當適應學校服務社會的教育教學活動的功能不斷擴展情況，針對影響因素眾多、節(jié)奏變化加快、分工協(xié)作日益緊密的特點，在制度建設中，要使各項具體的規(guī)章制度保持目標一致，形成上下銜接、左右溝通、相互聯(lián)系、相互制約的成龍配套的體系；各項規(guī)章制度之間和條文規(guī)定之間不能相互矛盾、相互抵觸。還應加大體現(xiàn)現(xiàn)代學校管理科學和技術要求的特點，特別是在制定業(yè)務技術性工作的規(guī)章制度時，要有明確的業(yè)務規(guī)范、技術規(guī)程、工作程序等方面的條款，以適應教育管理現(xiàn)代化的要求。（3）民主性。從群眾中來，到群眾中去。學校在制度建設中，應特別重視充分發(fā)揚民主，廣泛聽取利益相關者的意見，在有利于學校生存和發(fā)展的大前提下，協(xié)調(diào)各方意見，努力達成共識。實際上制訂規(guī)章制度的過程即是學校民主管理的實現(xiàn)過程。學校的規(guī)章制度雖然帶有強制性，但應得到廣大教職工的支持和擁護，要代表教職工的意愿，在大家充分討論的基礎上制定。

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據(jù)了解，目前各個政府部門都有相應的數(shù)據(jù)庫，不過由于數(shù)據(jù)采集以及標準不一樣，最終形成的結果差異很大。

比如農(nóng)業(yè)部門管農(nóng)藥，但是企業(yè)名單卻在工商局，而土地污染的數(shù)據(jù)卻在環(huán)保部，這就導致，要查虛假農(nóng)藥的問題，單純一個部門沒有信息共享只能是睜眼黑。而且，不只是部門沒有互聯(lián)互通，地方和全國也沒互通，比如全國的住房就還沒有聯(lián)網(wǎng)，這就使得一個人在全國有多少套房子，什么樣的房子，宏觀調(diào)控部門難以查清。同時，即使一個系統(tǒng)的信息，也有問題，比如全國內(nèi)部信息質(zhì)量較高的公安部戶籍信息，也爆出一人有多個身份證的情況。

這些多重信息的存在，給正確決策造成了很大的麻煩。

為了解決上述問題，目前國家發(fā)改委和央行正在牽頭編制有關征信體系發(fā)展規(guī)劃，同時預備將央行、工商總局、稅務總局等各個部門的數(shù)據(jù)庫，共享在一個平臺上。對此，在當日會上，中國注冊稅務師協(xié)會會長、原國家稅務總局副局長許善達指出，不同部門的信用信息整合到一個平臺，需要有一個超脫于各個部門以上的機構來協(xié)調(diào)，否則會出現(xiàn)扯皮的問題。

他認為，信息化基礎性體制建設在向企業(yè)與居民加強信息采集與社會管理的同時，要強調(diào)信息化系統(tǒng)如何更好地為企業(yè)提供服務。他建議成立超脫于各信息化系統(tǒng)的部門，研究信息的共享、使用的權限等問題。

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關鍵詞：現(xiàn)代醫(yī)院；財務內(nèi)控；規(guī)范化

醫(yī)院財務內(nèi)部控制是現(xiàn)代醫(yī)院規(guī)范化管理的一個重要組成部分，也是現(xiàn)代醫(yī)院實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的必然要求。醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度建設有社會外在環(huán)境和內(nèi)部自身發(fā)展的雙重壓力，這也是促使醫(yī)院財務管理規(guī)范化的動力所在，而醫(yī)院財務管理的規(guī)范化，則有賴于財務內(nèi)部控制制度的建設或者再造。

一、現(xiàn)代醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度存在的問題

（一）對財務內(nèi)部控制的重要性認識不足

財務內(nèi)部控制的根本作用在于優(yōu)化財務資金的使用效率，使財務資產(chǎn)利用最大化。財務內(nèi)部控制要想達到這根本目的，發(fā)揮其最大效能，需要醫(yī)院的領導者以及醫(yī)院的主管部門對財務控制有一個正確認識，這是財務內(nèi)部控制制度建設的首要前提。醫(yī)院領導者和主管部門如果對財務控制沒有一個正確認識，那么談論財務內(nèi)部控制制度建設則是虛妄和不切實際的。所以，醫(yī)院領導者和主管部門應該對財務內(nèi)部控制進行加以研究，首先要對財務內(nèi)部控制的基本功用有一個基本了解，明確其對現(xiàn)代醫(yī)院的發(fā)展所起到的作用，以確立其在現(xiàn)代醫(yī)院管理中所處的地位。只有對內(nèi)部控制形成正確認識，財務內(nèi)部控制制度建設才會被重視，財務內(nèi)部控制制度在具體的實踐中才能被很好的規(guī)劃控制，才能被更好的實施和執(zhí)行。

（二）現(xiàn)代醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度的程序化和可操作性存在不足

現(xiàn)代醫(yī)院的有效運營，在一定程度上說，要完全依賴財務部門運行的高效。財務部門在運行中如果失序，其造成的后果則是不可預料的。所以，現(xiàn)代醫(yī)院在發(fā)展中都會對財務部門的管理倍加重視。雖然，當前現(xiàn)代醫(yī)院在財務內(nèi)部控制方面取得了不小的進步，但財務內(nèi)部控制在具體的運行中還存在諸多的不規(guī)范，例如，財務控制制度在現(xiàn)代醫(yī)院中雖基本建立起來了，但其在建立起來后，如何運行，運行如何，效用如何，則很少被人重視。也就是說制度在具體的實踐中是否有一個可執(zhí)行和可操作的程序基本沒有得到足夠的重視。內(nèi)控制度如果建立起來后，沒有一個良好的程序運行，可操作性不佳，那么這個制度的有效性的發(fā)揮就很難得到保證，其重要作用也就遑論了。

（三）現(xiàn)代醫(yī)院財務內(nèi)控方面的人才不足

人才是一切事業(yè)的發(fā)展之本，這一點基本是社會共識了?，F(xiàn)代醫(yī)院作為以醫(yī)療為主業(yè)的部門，決定了現(xiàn)代醫(yī)院財務部門的基本定位。醫(yī)院財務部門作為后勤服務部門，在醫(yī)院中的地位是稍遜的，它只是醫(yī)院醫(yī)療服務配套中的一個小部門。所以醫(yī)院財務部門的專業(yè)人才，實際是比較缺乏的。沒有一個強大、專業(yè)化的財務人才隊伍，醫(yī)院的財務內(nèi)控制度的執(zhí)行由于財務知識不夠?qū)I(yè)化，必然會大大折扣。

二、加強現(xiàn)代醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度的建議

（一）對現(xiàn)代醫(yī)院財務內(nèi)部控制要樹立正確認識

意識層面的認識正確到位，才能更好的指導實踐?，F(xiàn)代醫(yī)院的財務內(nèi)部控制制度的建立和實施，在宏觀的方面就需要醫(yī)院領導者和主管部門對財務內(nèi)部控制有一個正確認識，認識到財務內(nèi)控對財務管理以及財務部門的高校運行的重要性。所以，現(xiàn)代醫(yī)院的領導要注意和學習財務方面的相關知識，多聽取醫(yī)院財務的意見和建議，多實地考察醫(yī)院財務部門的運行情況。醫(yī)院的主管部門也要注意對醫(yī)院財務部門的監(jiān)督和檢查及時了解情況。只有如此，才能對醫(yī)院的財務內(nèi)部控制形成正確認識。

（二）現(xiàn)代醫(yī)院的財務內(nèi)控制度要做到程序化和可操作性

財務內(nèi)控制度的具體實施需要程序化，要有可操作的實施路徑，怎么做，如何做，只要把內(nèi)控制制度程序化了，才能使財務內(nèi)控的效力發(fā)揮到極致，才能使的財務管理規(guī)范化，避免因為制度的程序混亂導致的財務人員在具體工作中推諉扯皮，不按照相關財務程序進行操作導致的財務損失以及其他的嚴重問題。所以，財務程序化和可操作性是財務內(nèi)部控制制度及其重要的一環(huán)，需要得到足夠的重視。

（三）加強醫(yī)院財務人員的再教育以及人才引進工作

醫(yī)院財務部門雖屬醫(yī)院的后勤配套部門，但它的重要性卻是不能被忽視的。醫(yī)院的各項工作以及醫(yī)院的有效運營都離不開財務部門的服務。因此，醫(yī)院領導要重視財務部門的人才建設工作，加強對現(xiàn)有的財務人員進行專業(yè)能力的再教育工作，提供他們的專業(yè)能力，同時也要注意財務高端人才的引進工作。只有建立一支專業(yè)高素質(zhì)的財務隊伍，財務內(nèi)控制度的實施才能得到很好的開展。

總之，當前現(xiàn)代醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度在實施和運行中要取得好的效果，還需要做許多工作，還有許多路要走，所以，醫(yī)院的領導者們需要多學習，多做工作，以此推動醫(yī)院財務管理的規(guī)范化，從而使現(xiàn)代醫(yī)院能夠更好發(fā)展，為民眾提供更好的醫(yī)療服務。

參考文獻：

[1]于晨光，李雪梅.對加強醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度的思考[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟，2003（03）：57-58.

[2]陳亞莉.加強醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度的思考[J].江蘇商論，2010（7）：239-240

篇7

高度重視,精心組織。勞動保障部《關于開展社會保險經(jīng)辦機構基本養(yǎng)老保險內(nèi)部控制制度檢查的通知》下發(fā)后,作為全省基本養(yǎng)老保險業(yè)務指導部門的福建省社保局高度重視,認真組織相關科室學習內(nèi)部控制制度檢查工作方案,召開局辦公會議研究貫徹實施辦法,牽頭組織相關科室配合省勞動保障廳基金監(jiān)督處研究制定工作方案、制定了社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制檢查表,細分了九大檢查項目,并召集設區(qū)市機構負責人做了具體部署。此外,針對直接經(jīng)辦的中央屬行業(yè)單位基本養(yǎng)老保險情況,還召集相關科室負責人圍繞運行程序、權力制約、責任追究等方面,對制度建設、實施情況和運行結果開展了調(diào)查、核實、分析、評價,確保了自查工作取得成效。

逐項對照,認真自查。按照福建省勞動保障廳擬定的內(nèi)控制度檢查表格要求,該局逐一進行了自查。通過自查,各項業(yè)務經(jīng)辦的制度規(guī)定、業(yè)務流程和經(jīng)辦執(zhí)行都有了較完整的內(nèi)部控制制度。在制度建設方面,福建省是全國較早實現(xiàn)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保檢省級統(tǒng)籌的省份之一,做到了“五個統(tǒng)一”即制度統(tǒng)一、政策統(tǒng)一、標準統(tǒng)一、經(jīng)辦統(tǒng)一、基金統(tǒng)一。尤其是年以來,持續(xù)開展了“規(guī)范管理年”活動,通過完善制度建設、建立全省統(tǒng)一的社會保險管理信息系統(tǒng)和開展以建立個人賬戶前繳費年限、繳費工資基數(shù)的兩個確認為重點的業(yè)務數(shù)據(jù)整理工作,圓滿實現(xiàn)了“抓基層,打基礎,五年上兩個臺階”的目標。

在完善制度的同時,福建省一是結合全省社會保險管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡建設,重點開展業(yè)務經(jīng)辦數(shù)據(jù)庫的整理、重要業(yè)務數(shù)據(jù)的封存鎖定,通過業(yè)務經(jīng)辦分層級的設定、操作授權和系統(tǒng)日志等,較好地落實了各項業(yè)務經(jīng)辦管理制度。二是中央屬行業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險基金的調(diào)撥程序均有嚴格的決策、審批、授權和報告制度。每個月的中央屬行業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金調(diào)撥由業(yè)務科長、財務人員、審計人員、分管局領導、局長層層把關,通過召開局長辦公會議形成調(diào)撥決定后,報分管廳領導審批。業(yè)務、財務、信息系統(tǒng)崗位人員有較好的人員配置,職責較明確,形成了較嚴密的相互制約關系,相關人員較好地履行了工作職責和程序。三是通過建立健全基本養(yǎng)老保險主要業(yè)務數(shù)據(jù)鎖定封存制度及基金支出管理辦法,可以有效地監(jiān)控和識別基金支出異常情況及時對錯誤進行糾正,對不符合內(nèi)控機制要求的規(guī)定、做法進行調(diào)整,并對責任人進行處罰和追究責任。四是通過建立內(nèi)部規(guī)章制度、機關效能建設制度及社會保險經(jīng)辦“三優(yōu)”文明窗口工作標準等,進一步規(guī)范局部管理和工作人員行為,努力實現(xiàn)用制度管人、用制度管事的辦事氛圍,對違反制度的人和事都有處罰和責任追究制度相對應。

篇8

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理不可或缺的重要部分，也是會計理論專題中的熱點問題。不論是在會計審計中，還是企業(yè)全面風險管理的關鍵環(huán)節(jié)中，很多企業(yè)在內(nèi)部控制上存在著或多或少的問題。早在2992年，美國就已經(jīng)頒布了關于內(nèi)部控制的薩班斯法案，要求評估內(nèi)部控制和規(guī)定了內(nèi)部控制的程度。美國COSO委員會又在提出了《企業(yè)風險管理-整體框架》。我國內(nèi)控管理起步較晚，2008年，我國了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，不久之后財政部會同審計署、銀監(jiān)會、國資委、證監(jiān)會、保監(jiān)會在2010年了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，要求相關企業(yè)完善內(nèi)控建設，保證內(nèi)控有效性，并且聘請審計單位對內(nèi)部控制進行評價。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問題

關于內(nèi)部控制實施的基本情況，2013年財政部會計司《我國上市公司2013年實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況分析報告》顯示，部分實施企業(yè)開展內(nèi)控體系建設的內(nèi)生動力缺失，存在內(nèi)部控制被人為逾越的現(xiàn)象，少數(shù)企業(yè)評價內(nèi)部控制有效性有失客觀和公允；內(nèi)控審計、內(nèi)控咨詢業(yè)務質(zhì)量有待進一步增強，低價競爭的現(xiàn)象依然十分嚴重。僅就上市公司內(nèi)部控制問題大大存在，非上市公司的內(nèi)部控制情況可想而知。

盡管關于內(nèi)部控制的法案不斷提出，但是我國很多企業(yè)內(nèi)部控制還存在著十分嚴重的問題。在內(nèi)部控制制度建設和具體實施上難以達到有效性，很大一部分是由我國的傳統(tǒng)思想中的弊端因素導致的。總結起來，我國是在“牽制”和“控制”上做得不夠?！盃恐啤眴栴}表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度或者業(yè)務設計不夠合理，不能防范錯誤和舞弊；“控制”問題則體現(xiàn)在內(nèi)部和外部審計發(fā)現(xiàn)并且糾正內(nèi)控重大問題的能力上，甚至還包括政府部門的監(jiān)管責任。由于這兩方面的不完善，導致我國企業(yè)存在著一些現(xiàn)實性的問題，比如關鍵人員從未進行過輪崗，小集團小群體未能打破，少數(shù)人掌握這關鍵資源而導致內(nèi)控漏洞；領導高高在上，決策盲目追求利潤而忽視潛在的巨大風險，從而損害投資者利益等等。

三、我國傳統(tǒng)思想對內(nèi)部控制的不利影響

我國歷史悠久，傳統(tǒng)文化源遠流長。我國傳統(tǒng)文化中蘊含著豐厚的管理思想，為管理者進行企業(yè)管理提供了豐富的經(jīng)驗總結。但是在長期的公司治理中，由于個人利益最大化的追求，造就了我國企業(yè)獨特與其他國家的企業(yè)文化，從而影響著企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設和實施。

（一）“人治”、“德治”思想由來已久，“法治”難以實施或受到忽視

在中國百家爭鳴的思想體系中，最主流、占據(jù)最主導地位的是儒家思想。“人治”相對立與“法治”，是依據(jù)統(tǒng)治者個人的領導思想來管理國家政權的治理方法，這種治理方法不太容易受到法律約束，具有主觀臆斷性。人治思想源于儒家文化，如孔子認為“為政在人”、“其人存，則其政舉，其人亡，則其政息”。內(nèi)部控制制度被束之高閣，無法起到作用，最主要的原因就是管理層的“人治”思想。在一些中國企業(yè)中，那些白手起家，為企業(yè)作出卓越貢獻的企業(yè)家往往掌控著最龐大的權力，這種單純以個人意志為企業(yè)宗旨的思想與現(xiàn)代企業(yè)要求的內(nèi)部控制制度相違背，內(nèi)部控制制度被管理層所凌駕，使得相關的監(jiān)督管理機構，如負責內(nèi)部審計的部門、審計委員會、董事會、監(jiān)事會形同虛設?！暗轮巍彼枷氲膬r值觀念是以“情”為主，這種價值觀念往往不受法律法規(guī)的約束，也就是平常所說的“關系社會”。在這種情況下，內(nèi)部控制體系的執(zhí)行者和操作者歸根到底是“人”，具有人情味的人很有可能使得內(nèi)部控制不能得到完全的實施甚至徹底的忽視。

（二）“授權機制”不能合理運用，管理者權力膨脹

“集權制”是我國的傳統(tǒng)思想之一，雖然鞏固了國家政權，但是自從推行以來，一直成為影響我國民主決策的眾矢之的，其主要原因就是上層權力膨脹，崇尚權威，最終產(chǎn)生官僚主義和唯命是從思想。而集權思想對于中國人的影響十分深遠，在現(xiàn)代企業(yè)建設中，“集權”必須成為企業(yè)治理的核心，也是內(nèi)部控制制度的痛點。不論是在會計、內(nèi)部審計、還是公司治理的其他方面，“授權機制”顯得尤為重要?！笆跈唷笔侵钢鞴軐⒙殭嗷蚵氊熓诮o某位部屬負擔，并責令其負責管理性或事務性工作。由此可見，“授權”的本質(zhì)就是上級對下級的決策權力的下放，也是職責的再分配過程。由于受我國集權思想的影響，很多企業(yè)在處理內(nèi)部事務過程中不能遵守授權機制，導致核心管理層的權力獨大，對基層員工施加壓力，逾越內(nèi)部控制界限，損害公司內(nèi)部控制。

三、傳統(tǒng)文化下的內(nèi)控建設建議

（一）充分發(fā)揮政府的導向和監(jiān)管作用

政府的“導向”作用是體現(xiàn)在法律條文的頒布上，而“監(jiān)管”則體現(xiàn)在政府部門的執(zhí)法力度和執(zhí)法的獨立性上。雖然近幾年政府不斷頒布和推行了有關內(nèi)部控制制度的法律法規(guī)，如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》來約束企業(yè)，但是僅有法規(guī)對于企業(yè)的震懾和規(guī)范作用是不足的，更重要的是政府部門有關人員對于企業(yè)是否執(zhí)行內(nèi)部控制制度的監(jiān)管和執(zhí)法力度。法律條文的作用歸根結底還是要落實到人為管控上。這就對于政府監(jiān)管部門加強監(jiān)管力度，嚴厲打擊，逃避執(zhí)法檢查提出了更高的要求。而隨著我國反腐力度的不斷加大，相信政府部門不作為的行為會大大減少，這對于我國內(nèi)部控制制度建設具有十分重要的意義。

篇9

關鍵詞：高校；二級教代會；制度

中圖分類號：G647文獻標識碼：A文章編號：1009—0118（2012）11—0035—02

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一、重要意義

隨著高等教育體制改革的不斷深入，實行校院兩級管理是高校深化體制改革的一項重要舉措。學校管理重心下移，逐步擴大了學院或部門管理的自，逐漸形成了校、院的二級管理體制。高校內(nèi)部管理體制改革賦予所屬學院或部門更大的自和決定權。二級教代會制度的建立，使學校教代會制度得到了進一步延伸和完善。高等學校作為一個特殊的社會組織，是行政權力、學術權力、教職工與學生的民利相交織的網(wǎng)絡結構。中華人民共和國高等教育法雖然在高等學校的組織活動中，就教代會的職能和作用作了規(guī)定，但是在高校規(guī)模不斷擴大，以學院或部門為主體的改革不斷深化、管理重心不斷下移的今天，總結二級教代會工作的實踐，探索如何加強高校二級教代會制度建設，對進一步推進和落實民主治校，促進學校和諧發(fā)展，具有很強的現(xiàn)實意義。

二、高校二級教代會制度存在的主要問題

（一）對二級教代會的認識不足

具體體現(xiàn)在一方面學院或部門領導對二級教代會工作的重視還不夠。有的學院或部門領導把二級教代會當成工會的一項普通工作，沒有擺到學院或部門管理體制的重要位置給予充分的重視和支持；有的則對于學院或部門改革發(fā)展的重大問題和涉及教職工切身利益的相關制度方案不按規(guī)定提交教代會討論，使教代會徒有虛名。另一方面是教職工對二級教代會的認識不高。有的教職工民主意識不強，權利意識淡薄，對教代會的職權和作用認識不明確，認為教代會是形式上的民主，實際上還是少數(shù)人說了算；有的教職工認為，各學院或部門的教職工人數(shù)都不多，有什么事在全體大會上通知了，大家都知道了，再開教代會不過是搞形式、走過場。以上這些思想認識和偏見，是導致二級教代會工作進展緩慢的根本原因。

（二）二級教代會的組織建設薄弱化

一方面表現(xiàn)在工會干部的配備不足。目前，很多高校沒有按規(guī)定配備學院或部門工會主席，普遍的做法是由教職工會員直接選舉產(chǎn)生，基本都是兼職人員，無職級和待遇，導致工會干部地位不高，腰桿不硬，使工會組織難以承擔二級教代會主要推動者和組織者的責任。另一方面是少數(shù)教代會代表的素質(zhì)不適應工作需要。有的代表缺乏責任感和使命感，不愿意參加教代會活動；有的代表對學院或部門的民主程度懷有疑慮，表決時隨大流；還有的代表雖有較強的參與意識和積極性，但缺乏相應的參政議政能力和管理能力，因而不能切實擔負起履行民主管理和民主監(jiān)督工作的職責。

（三）二級教代會的運行機制不夠規(guī)范

一方面表現(xiàn)在教代會制度不健全。有的學院或部門沒有教代會實施辦法和工作規(guī)范，隨意調(diào)整削減教代會議程，使教代會真正的流于形式；有的不能堅持定期開會。另一方面表現(xiàn)在缺乏激勵機制。有相當一部分學院或部門對教代會履行職責的情況既無考核標準，也沒有獎懲措施，干好干差一個樣，從而影響了二級教代會的工作開展。

三、完善高校二級教代會制度的對策

隨著高校的不斷改革、發(fā)展和內(nèi)部管理體制改革的深化，學校二級學院或部門自和管理權限不斷加大，有了不同程度的辦學自主管理權。為此，在新的形勢下，完善二級教代會制度建設和管理是推進學院或部門科學管理、民主決策，促進二級學院或部門改革和發(fā)展的重要渠道。

（一）提高對二級教代會職能和作用的認識是前提

需要增強領導思想意識，提高對二級教代會重要性的認識。首先要做好二級教代會工作，學校黨委重視、學院或部門領導認識到位，班子思想統(tǒng)一是前提。學院或部門黨政領導必須切實提高對二級教代會制度建設重要性的認識，落實政治文明建設的具體工作，充分調(diào)動廣大教職工辦學積極性和創(chuàng)造性，深入貫徹黨的全心全意依靠教職工辦學指導思想的民心工程。所以要防止形式主義和搞走過場，積極主動地建立健全和完善二級教代會制度。其次二級教代會也是黨聯(lián)系群眾的橋梁和紐帶，為群眾排憂解難的過程制化、規(guī)范化，對教代會提案的處理作為解決群眾困難、為教職工辦實事、解決教職工思想認識問題的正規(guī)途徑，從而也成為新形勢下教職工思想政治工作新的載體。教代會在接受群眾監(jiān)督的情況下所完成的一系列操作過程，也使群眾對校務、院務有比較充分的了解，從而可以強化教職工當家作主的主人翁意識，有利于學院或部門各項工作的穩(wěn)步、深入發(fā)展。

（二）制定一種長效機制是保障

民主和法制相輔相成，然而到目前為止，我們推行的二級教代會制度建設只有理論依據(jù)，缺少法的依據(jù)。高校教代會多年的實踐證明，民主建設離不開制度保障。因此，各高校應根據(jù)實際情況，制定一個切實有效的二級教代會實施細則或試行辦法，用以指導二級教代會工作，規(guī)范其運行程序、組織形式以及職權范圍，進一步確立二級教代會在高校管理中的重要地位，這也是做好二級教代會工作的前提。

（三）全面履行職責，建立評估和激勵制度是根本

二級教代會的職權一般都是套用學校教代會的職權。為確保二級教代會職權的全面落實，一方面要建立學院或部門黨委領導、校工會指導、學院或部門行政支持、學院或部門工會主抓的二級教代會建設工作機制。另一方面要建立二級教代會考核評估機制。根據(jù)學院或部門的實際制定切實可行的考核評估辦法，把軟任務變成硬指標。目前在實際工作中，教代會的職權很難得到全面落實。教職工生活福利的決定權也沒有完全交付教代會。只有切實落實好各項職權，才能充分發(fā)揮二級教代會的作用。

隨著二級教代會制度的不斷普及，建立適合新時期高?；鶎庸ぷ魈攸c的二級教代會評估和激勵機制，成為鞏固、健全二級教代會制度、落實二級教代會職權、推進民主建設的重要保證。這個評估和激勵制度要落到實處，這樣才能推進二級教代會制度建設向縱深發(fā)展。只有工作保持連續(xù)性，管理保證不斷線，才能使二級教代會制度越來越完善。因此，完善高校二級教代會制度對于全面落實科學發(fā)展觀，推進學校民主政治建設，保障教職工行使民利，促進學院或部門的改革和發(fā)展，具有十分重要的意義。

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風險導向內(nèi)部控制概述

1.風險導向內(nèi)部控制的含義

討論風險導向的內(nèi)部控制，首先要從風險的含義說起。一般來說，風險可以被認定為一種可以識別的不確定性，這種不確定性的來源可以是技術、人員、經(jīng)驗、外部競爭對手、商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟法律環(huán)境等。有些風險的影響是負面的，而有些則會導致正面的影響，比如企業(yè)的機遇，或者是可以降低企業(yè)負面影響的事項。通常情況下，企業(yè)管理者都會對可能帶來負面影響的事項有所警惕，因為風險帶來的負面后果多是對企業(yè)具有破壞力的，包括資產(chǎn)流失、競爭失敗、經(jīng)營中斷、法律訴訟、商業(yè)欺詐、無益開支、資產(chǎn)損失及決策損失等。

由于企業(yè)風險沒有得到有效控制而導致企業(yè)經(jīng)營失敗的案例比比皆是，1992-1994年期間，由于權責的不恰當分配，新加坡分行期貨交易員從事日經(jīng)指數(shù)期貨套期對沖和債券買賣活動，形成巨額累積虧損，導致有200年歷史的英國巴林銀行于1995年被國際荷蘭集團收購。同樣，中航油新加坡公司是中國航油集團公司的海外控股公司，其總裁擅自從事被母公司明令禁止的石油衍生品期權交易，并欺瞞母公司，當該項投機業(yè)務導致巨額虧損時，才不得不報告給母公司出面挽救。

相關案件給我們帶來了以下啟示，一是風險防范意識對企業(yè)目標的實現(xiàn)至關重要；二是內(nèi)部控制要以風險為導向；三是要建立健全風險導向的內(nèi)部控制機制；四是風險導向的內(nèi)部控制機制要不折不扣地加以執(zhí)行；五是風險導向的內(nèi)部控制機制需要監(jiān)督檢查。

2.內(nèi)控項目背景介紹

2008年6月28日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。2009年10月，上海汽車向上汽通用五菱發(fā)來《關于進一步加強企業(yè)內(nèi)控制度建設的通知》，要求上汽通用五菱推進內(nèi)控制度的建設、實施及檢查監(jiān)督工作。2010年4月26日，三項配套的《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》也正式出臺。

為了響應國家有關部委及監(jiān)管機構的內(nèi)部控制監(jiān)管要求，提高公司經(jīng)營管理水平，完善公司治理關鍵環(huán)節(jié)，推動公司可持續(xù)發(fā)展，并長效促進公司戰(zhàn)略的實現(xiàn)，公司決策以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，建立健全內(nèi)部控制體系，并按照內(nèi)部控制體系的要求有效運行各業(yè)務流程和相關管理工作。

風險導向的內(nèi)部控制體系構建

1.內(nèi)控建設的框架、目標和原則

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的規(guī)定，企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括下列要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。這五項要素正是COSO內(nèi)部控制整體框架中的五要素，它們?nèi)Q于管理層經(jīng)營企業(yè)的方式，并融入管理過程本身。其中，內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，決定了企業(yè)在道德標準、價值導向、品質(zhì)方面的基調(diào)；風險評估指識別、分析相關風險，以求有效地管理風險以實現(xiàn)既定目標；控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)；信息與溝通使企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通；內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立實施情況進行監(jiān)督檢查，這是確保內(nèi)部控制體系正常運轉的基本手段。

內(nèi)部控制體系的建設應圍繞一定的目標進行，一般來說，內(nèi)部控制的目標分為三個層次：第一為合理保證企業(yè)的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息的真實完整，第二為提高經(jīng)營效率和效果，第三為促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)內(nèi)部控制建設應按全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益等五項原則進行。

2.體系構建的一般內(nèi)容及計劃

具體來說，內(nèi)部控制體系框架的建設主要從公司治理、管理基礎、監(jiān)控和公司具體業(yè)務兩方面入手。公司治理及監(jiān)控方面的控制建設，能夠有效防范和解決上述問題，這部分的關鍵內(nèi)容包括：企業(yè)文化、人力資源、組織架構、信息系統(tǒng)、社會責任、發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)部信息傳遞。不同的企業(yè)，具體業(yè)務雖不完全一致，但是一般來講，均包括以下具體業(yè)務，如全面預算、合同管理、采購業(yè)務、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、資金活動、資產(chǎn)管理（包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）、工程項目、銀行業(yè)務、證券期貨業(yè)務、保險業(yè)務、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告等。

2010年7月，上汽通用五菱計劃成立內(nèi)控建設領導小組和工作小組，以推進內(nèi)控制度的建設及完善。其中，領導小組以總經(jīng)理擔任組長、副總經(jīng)理擔任副組長、主要業(yè)務部門總監(jiān)任組員，負責內(nèi)控建設的領導及推動工作；工作小組由財務總監(jiān)任組長，組員由總經(jīng)辦、財務、審計及各業(yè)務部門組成，承擔內(nèi)控制度建設的牽頭、組織、指導和協(xié)調(diào)工作。

總經(jīng)辦作為內(nèi)控制度建設的歸口管理部門，負責協(xié)調(diào)內(nèi)控制度建設過程中的協(xié)調(diào)溝通工作，包括建立相關的會議制度、召集工作小組會議、負責內(nèi)控制度文檔維護與更新等職能。總經(jīng)辦內(nèi)部審計科、財務部內(nèi)部控制科對內(nèi)控制度的建設提供審計建議，承擔公司內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查和自我評估職能。各業(yè)務部門作為內(nèi)控制度的編制、梳理、完善的責任部門，按照內(nèi)控制度規(guī)定的業(yè)務流程進行日常操作和自我監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷反饋給內(nèi)控小組，并及時維護、更新內(nèi)控制度。

在內(nèi)控制度建設過程中，根據(jù)需要，通過德勤中介機構對公司經(jīng)理層、部門協(xié)調(diào)員進行培訓，并獲取德勤中介機構的咨詢服務。堅持“以我為主、借鑒創(chuàng)新”的原則，穩(wěn)步推進內(nèi)控建設工作。

內(nèi)控建設主要分三個重要階段開展，第一階段：體系建設試點階段，在財務、銷售、采購、HR進行內(nèi)控制度的編寫、梳理，以滿足內(nèi)部控制的第一層次的目標。第二階段：體系建設推廣階段，在試點階段的基礎上，向其他業(yè)務部門推廣內(nèi)控建設，以達到內(nèi)部控制的第二層次的目標。第三階段：持續(xù)改進階段，作為一項常規(guī)工作，持續(xù)改進，以達到內(nèi)部控制的第三層次的目標。第一、二階段以項目組協(xié)調(diào)指導、業(yè)務部門參與的形式開展工作，集中力量構建內(nèi)控制度。第一階段運行方式為每半月組織項目例會，各試點部門每周提交周報，項目管理組每月提交月報。第三階段以業(yè)務部門自我評估、審計部門審計測評為主導，推進內(nèi)控的完善。

內(nèi)控流程的編寫審批流程主要按以下步驟進行：集中培訓――確定標準模板――確定關鍵流程及控制――業(yè)務部門編寫流程――業(yè)務部門組織初評――工作小組評審――部門總監(jiān)會簽――提請公司領導審批。

3.構建項目的報告與總結

經(jīng)公司內(nèi)控建設項目組和各業(yè)務部門近一年的努力，《上汽通用五菱汽車股份有限公司內(nèi)部控制手冊-1.0版》得以定稿并實施。

隨著資本市場的不斷發(fā)展和公司環(huán)境的變化，法律法規(guī)和監(jiān)管部門對內(nèi)部控制的要求越來越高。如何圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略、完善公司治理的關鍵環(huán)節(jié)、建立強效有力的內(nèi)部控制體系來提升經(jīng)營管理水平已日趨重要?！秲?nèi)部控制手冊》作為公司完善內(nèi)部控制體系的實質(zhì)性抓手，為公司經(jīng)營管理的各個層級和各項環(huán)節(jié)提供了科學合理的內(nèi)部控制框架，是識別公司經(jīng)營主要風險、管理應對風險的關鍵控制活動，是優(yōu)化公司重大決策流程、提高重大決策水平和執(zhí)行、控制和防范重大風險的基礎保障。

《內(nèi)部控制手冊》的實施僅是內(nèi)控體系建設的起點。要建立強效有力的內(nèi)部控制體系，還需要結合公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和特點、風險狀況以及環(huán)境變化，在運行過程中持續(xù)優(yōu)化和完善。各部門和各級管理人員不僅應當反復學習，領會精神，更重要的是要將內(nèi)部控制融入日常管理工作，將內(nèi)部控制作為提升管理的有效手段。內(nèi)部控制涉及公司各個經(jīng)營方面、各個環(huán)節(jié)、各個流程、各個崗位，只有全員參與，多方配合，建立覆蓋公司全部業(yè)務和運作流程的控制系統(tǒng)，使所有員工理解和執(zhí)行相關制度，切實履行職責，才能真正建立完善有效的內(nèi)部控制體系。

內(nèi)部控制體系的維護

企業(yè)內(nèi)部控制體系需要根據(jù)環(huán)境的變化和企業(yè)發(fā)展的要求進行不斷的完善和修訂，但是這種完善和修訂需要有一套較為嚴密的保障措施，以避免因完善或修訂而對內(nèi)控體系的正常運行產(chǎn)生負面的影響。