導(dǎo)語：如何才能寫好一篇金融行業(yè)財務(wù)制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

在農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理中存在著眾多問題，這些問題影響了農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)水平的提升，使其運(yùn)營受到較大影響，下面結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行在財務(wù)管理中普遍存在的問題進(jìn)行分析。

1.農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理水平低下的問題普遍存在。

伴隨社會經(jīng)濟(jì)的不斷變化，金融行業(yè)出現(xiàn)了迅猛發(fā)展，對于農(nóng)村商業(yè)銀行來說，也面臨前所未有的發(fā)展契機(jī)。但是，國家出臺解禁政策之后，大量外來銀行的涌入給國內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行帶來重大挑戰(zhàn)。與國外銀行相比，我國農(nóng)村商業(yè)發(fā)展銀行存在的弊端開始顯現(xiàn)，在資金的管理與運(yùn)營模式方面都存在明顯不足，這嚴(yán)重制約了農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展水平。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行缺少有效成本核算經(jīng)營理念。我國農(nóng)村商業(yè)銀行缺少成本核算理念，資金盈利水平偏低。不少金融組織存在不惜血本吸納存款的舊習(xí)慣，這種不計算成本的運(yùn)營方式不利于金融機(jī)構(gòu)的良性運(yùn)營。政府對農(nóng)村商業(yè)銀行的干擾在很大程度上也加大了銀行的運(yùn)營成本，存貸利率差偏小也不利于農(nóng)村商業(yè)銀行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的實現(xiàn)。只有遵循市場機(jī)制才能實現(xiàn)在復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)活動中按貸款的流動性、安全性、盈利性原則找到資金投放點，從而提高農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利益。

3.缺少風(fēng)險防控意識制約了農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的有效進(jìn)行。農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中面臨眾多風(fēng)險，自從實施經(jīng)濟(jì)體制改革，農(nóng)村商業(yè)銀行成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)營體后，風(fēng)險意識則顯得尤為重要。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該認(rèn)真分析面臨的不同市場運(yùn)營風(fēng)險，強(qiáng)化風(fēng)險防范意識，根據(jù)潛在的市場風(fēng)險進(jìn)行經(jīng)營決策，從而不斷提升農(nóng)村商業(yè)銀行的決策水平。面臨經(jīng)濟(jì)體制改革，農(nóng)村商業(yè)銀行要做好角色轉(zhuǎn)變，成為有能力自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的市場競爭者，更好地迎接挑戰(zhàn)。

二、在農(nóng)村商業(yè)銀行實施新財務(wù)制度的必要性與重要性新財務(wù)制度

在農(nóng)村商業(yè)銀行具有實施的必要性與可能性，對維護(hù)金融行業(yè)的改革與發(fā)展具有戰(zhàn)略性意義。

1.新財務(wù)制度使農(nóng)村商業(yè)銀行更加適合社會市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。一般來說，與舊財務(wù)制度相比，在農(nóng)村商業(yè)銀行中實施新財務(wù)制度更能滿足市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，這是毋庸置疑的。眾所周知，金融行業(yè)的發(fā)展與市場經(jīng)濟(jì)密不可分，新的財務(wù)制度在管理制度、內(nèi)容核算等方面都做了新的發(fā)展規(guī)定，這有利于約束與規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部行為，從而提高農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理質(zhì)量與管理水平，實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。

2.新財務(wù)制度強(qiáng)化了成本管理，使農(nóng)村商業(yè)銀行的成本核算更加科學(xué)。新財務(wù)制度在農(nóng)村商業(yè)銀行中得到推廣與應(yīng)用，加強(qiáng)了在成本管理與核算方面的內(nèi)容。在農(nóng)村商業(yè)銀行的成本管理中，成本管理目標(biāo)、核算對象、成本分?jǐn)偟确矫孀隽嗽敿?xì)規(guī)定，而且按照用途重新定義收支內(nèi)容，這些都規(guī)范了農(nóng)村商業(yè)銀行的成本運(yùn)營，提高了農(nóng)村商業(yè)銀行成本管理的科學(xué)性，也使農(nóng)村商業(yè)銀行成本核算更加科學(xué)，有效地推進(jìn)了其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的良性循環(huán)與發(fā)展。

3.新財務(wù)制度與農(nóng)村商業(yè)銀行的實際更貼近，實用性與應(yīng)用性更強(qiáng)。新財務(wù)制度結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，對其資金利用效益低下、管理不到位等情況進(jìn)行了明確規(guī)定，因此，在制度方面對農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理與資金使用提供了保證。新財務(wù)制度比舊的制度更加符合農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展情況。

4.新財務(wù)制度對農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理提出了更高要求。新財務(wù)制度在政府管控、資金收支比例、存貸利率差等方面都提出了具體要求，這些內(nèi)容使農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理更加完善、健全。同時，新財務(wù)制度也對農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理提出了更高的要求，要使新財務(wù)制度更好的得以貫徹與落實，農(nóng)村商業(yè)銀行就必須進(jìn)行財務(wù)管理整頓，不斷提升銀行機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理水平。

三、新財務(wù)制度下提升農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理水平的具體對策

1.樹立風(fēng)險意識，提升農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理水平。風(fēng)險意識是現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的管理理念，只有不斷增強(qiáng)風(fēng)險意識，才能使企業(yè)更好地應(yīng)對變化莫測的市場競爭。新財務(wù)制度的出現(xiàn)，為農(nóng)村商業(yè)銀行強(qiáng)化風(fēng)險意識提供了機(jī)會。在農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理中要做好以下幾方面，才能提升銀行的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。首先，充分利用各種渠道進(jìn)行財務(wù)信息收集與整理，對銀行的季度、年度的財務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測，構(gòu)建財務(wù)預(yù)算制度?？茖W(xué)合理的財務(wù)預(yù)算能為銀行的管理人員提供決策依據(jù)，從而做出正確的決策；其次，提高農(nóng)村商業(yè)銀行的存貸利率差額。實施金融機(jī)構(gòu)體制改革以來，農(nóng)村商業(yè)銀行成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的企業(yè)法人，只有加大存貸利率差，才能增加農(nóng)村商業(yè)銀行的利潤，加強(qiáng)資金的有效管理才能降低經(jīng)營風(fēng)險；再次，要提升農(nóng)村商業(yè)的風(fēng)險意識，則要進(jìn)行成本核算的強(qiáng)化管理。農(nóng)村商業(yè)銀行屬于金融機(jī)構(gòu)，只有加強(qiáng)成本核算控制才能夠?qū)崿F(xiàn)資金的高效利用，采用明晰的成本核算方式才能不斷提升農(nóng)村商業(yè)銀行的資金管理水平。

2.加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平，則要強(qiáng)化對資產(chǎn)負(fù)債信息的管理。新財務(wù)制度要求農(nóng)村商業(yè)銀行的會計信息能夠真實準(zhǔn)確的反映資金的運(yùn)營情況，從而為投資決策者提供科學(xué)參考依據(jù)。在新財務(wù)制度中明確規(guī)定，農(nóng)村商業(yè)銀行要實施完整的財務(wù)核算信息，要全面披露農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)運(yùn)營信息，客觀對資金的使用情況進(jìn)行反映。同時，要強(qiáng)化管控手段，嚴(yán)格限制農(nóng)村商業(yè)銀行采用非法手段進(jìn)行資金的吸納與違規(guī)放貸等。此外，信息建設(shè)也是農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理中不容忽視的內(nèi)容，提升財務(wù)管理水平就要加強(qiáng)信息建設(shè)，為農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理提供保證與支撐，提升其財務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)信息化水平，提高農(nóng)村商業(yè)銀行的工作效率。

3.新財務(wù)制度強(qiáng)化農(nóng)村商業(yè)銀行的預(yù)算管理，對其經(jīng)營行為進(jìn)行規(guī)范。農(nóng)村商業(yè)銀行的收支應(yīng)納入預(yù)算管理中，維護(hù)農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)算管理的完整性與嚴(yán)肅性，對隨意調(diào)整收支的違規(guī)行為進(jìn)行懲處，規(guī)范銀行的運(yùn)營秩序。新財務(wù)制度中規(guī)定，要結(jié)合金融機(jī)構(gòu)自身的發(fā)展特點，采用有針對性的資金管理辦法，在明確銀行預(yù)算管理辦法的基礎(chǔ)上，充分結(jié)合財政預(yù)算管理體制，在預(yù)算的執(zhí)行、編制以及決算環(huán)節(jié)中，采取新制度的規(guī)定，明確銀行管理部門的具體職責(zé)。

4.新財務(wù)制度增加了監(jiān)督力度與執(zhí)法力度。新財務(wù)制度要求銀行機(jī)構(gòu)構(gòu)建有效的內(nèi)部審計監(jiān)督制度。這首先在一定程度上保證了會計資料的真實性與準(zhǔn)確性，保護(hù)了資產(chǎn)的完整安全；其次，通過對農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)活動的全面、及時的監(jiān)督管理，使銀行內(nèi)部控制制度也更加完善；再次，新會計制度強(qiáng)調(diào)加大工商、稅務(wù)、財政、審計等政府職能部門的監(jiān)檢力度，對違反新財務(wù)制度而出現(xiàn)的會計信息失真等情況進(jìn)行嚴(yán)懲，從而規(guī)范銀行的財務(wù)會計行為。

四、結(jié)語

篇2

主要做法

長遠(yuǎn)規(guī)劃，精心部署

成立領(lǐng)導(dǎo)小組使培育工作組織化。成立培育工作領(lǐng)導(dǎo)小組，以中小企業(yè)局等14個部門為成員，構(gòu)筑了“政府組織、人民銀行牽頭、成員單位聯(lián)動”的培育體系，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，聯(lián)動有序推進(jìn)培育工作。

制定工作制度使培育工作制度化。一是制定總體規(guī)劃。人行贛州市中支制定了《贛州市企業(yè)貸款資質(zhì)培育工作窗口指導(dǎo)意見》，各縣（市）支行相繼制定了具體實施方案，要求各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)每年至少培育1～2戶企業(yè)。二是建立配套制度。建立了培育引導(dǎo)、盡職問責(zé)、現(xiàn)場輔導(dǎo)、信息反饋和日常督查等制度。督促各金融機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查，及時報告培育工作；規(guī)定領(lǐng)導(dǎo)小組按季召開例會商解工作難點，按季督查進(jìn)展促進(jìn)培育工作，定期編發(fā)簡報交流工作經(jīng)驗。

確定工作方案使培育工作規(guī)范化。一是確定培育原則。堅持長效培育、全面培育、重點培育和現(xiàn)場培育四原則，建立長效機(jī)制，采取重點幫扶和現(xiàn)場輔導(dǎo)等方式全方位推進(jìn)培育。二是明確培育內(nèi)容。主要包括健全財務(wù)制度、提升信用等級、增強(qiáng)企業(yè)高管金融素質(zhì)等。三是明確培育步驟。培育分宣傳發(fā)動、方案進(jìn)企、開展培育、現(xiàn)場輔導(dǎo)四個階段。

調(diào)查摸底，對癥下藥

以金融宣傳為手段增進(jìn)企業(yè)的金融認(rèn)知。一是進(jìn)園區(qū)入企業(yè)宣傳。領(lǐng)導(dǎo)小組編寫了《金融知識宣傳手冊》，組織金融機(jī)構(gòu)深入工業(yè)園區(qū)和企業(yè)開展金融知識宣傳，重點宣傳社會信用等金融知識，促使企業(yè)自覺增強(qiáng)信用意識。二是舉辦專題培訓(xùn)。面向企業(yè)負(fù)責(zé)人和財會人員先后舉辦了19期資質(zhì)培育班，開辦了財務(wù)制度、貸款程序、貸款條件、金融新產(chǎn)品等27個專題講座，著重介紹了中小企業(yè)貸款條件和審貸標(biāo)準(zhǔn)等金融知識，增進(jìn)了企業(yè)對信貸知識的了解。

以財務(wù)培訓(xùn)為手段規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為。財政、審計部門采取定點跟蹤和一對一的服務(wù)方式，先后對47戶企業(yè)進(jìn)行財務(wù)制度掛點培育，幫助企業(yè)健全財務(wù)制度，使其達(dá)到銀行授信標(biāo)準(zhǔn)。

以政策傾斜為手段增強(qiáng)企業(yè)的信用觀念。對培育企業(yè)實行“貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠、服務(wù)優(yōu)質(zhì)”的“三優(yōu)”政策，其中對A級以上信用企業(yè)執(zhí)行基準(zhǔn)貸款利率，激勵企業(yè)增強(qiáng)誠信意識。

以查遺補(bǔ)漏為手段優(yōu)化企業(yè)的貸款資質(zhì)。逐戶梳理貸款資質(zhì)，按照“缺什么補(bǔ)什么”的原則，逐一促其完善缺項。如某化工有限公司多次申請貸款均因缺產(chǎn)品環(huán)保證被拒，贛州市商業(yè)銀行南康支行引導(dǎo)其集中資金解決了環(huán)保問題后及時對其綜合授信160萬元。

動態(tài)監(jiān)管，分步推進(jìn)

嚴(yán)格篩選對象，分步持續(xù)培育。一是由各行社按照符合國家產(chǎn)業(yè)政策和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃且發(fā)展前景良好，目前尚未與金融機(jī)構(gòu)建立信貸關(guān)系，已向人民銀行提供信用信息數(shù)據(jù)這三個基本條件推薦培育對象。二是建立培育企業(yè)數(shù)據(jù)檔案。截至2008年4月末，全市已建立中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)檔案368戶。三是嚴(yán)格篩選后分步培育。由人民銀行會同有關(guān)部門調(diào)查被推薦企業(yè)，從中篩選年度培育對象，采取銀企“結(jié)對子”方式，按照規(guī)劃分步培育。

建立工作臺賬，實行動態(tài)監(jiān)管。以培育經(jīng)辦行、培育時間和培育內(nèi)容等為要素建立培育工作臺賬，動態(tài)監(jiān)管，及時優(yōu)化培育工作。

建立督導(dǎo)機(jī)制，引導(dǎo)銀行放貸。一是政府建立了獎勵制度，按培育企業(yè)獲得貸款的5‰獎勵經(jīng)辦銀行，有效激發(fā)金融機(jī)構(gòu)的積極性。二是制定了工作人員考評辦法，充分調(diào)動工作人員的積極性。三是以培育領(lǐng)導(dǎo)小組會議紀(jì)要的形式推薦培育合格企業(yè)，鼓勵對其實施信貸傾斜，增強(qiáng)培育對企業(yè)的吸引力。四是通過領(lǐng)導(dǎo)小組季度例會督查培育進(jìn)展，協(xié)調(diào)解決工作難點和問題。

主要成效

促進(jìn)了金融對接經(jīng)濟(jì),樹立了方向標(biāo)桿。資質(zhì)培育不但邁出了緩解中小企業(yè)貸款難的實質(zhì)性步伐，更重要的是孕育了金融服務(wù)的新理念，找準(zhǔn)了金融服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)的有效結(jié)合點，促進(jìn)了金融服務(wù)和社會需求的高度對接，樹立了人民銀行職能具體化的標(biāo)桿。

實現(xiàn)了政銀企社四贏，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一是緩解了貸款難題，激活了中小企業(yè)發(fā)展。截至2008年4月末，贛州市有25940戶中小企業(yè)得到銀行授信，授信面為48.94%。在貸款支持下，1～4月111戶培育企業(yè)月均產(chǎn)值8.83億元，比培育前增長44.18%。

二是助推了民生工程，促進(jìn)了社會經(jīng)濟(jì)。目前，培育企業(yè)已安置19893人就業(yè)，比培育前增加3931人，有力助推了民生工程，促進(jìn)了社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。今年第一季度，該市實現(xiàn)生產(chǎn)總值171.29億元，同比增長11.2%；實現(xiàn)財政收入25.83億元，同比增長40.1%。如安遠(yuǎn)縣天華食用菌有限公司因財務(wù)報表不健全長期得不到貸款，經(jīng)營陷入困境，通過資質(zhì)培育完善財務(wù)報表后，獲得農(nóng)發(fā)行1100萬元貸款，實現(xiàn)了持續(xù)發(fā)展。今年前4個月完成銷售收入2880萬元，實現(xiàn)利潤476萬元，上繳稅收57.2萬元，吸納260人就業(yè)，并帶動大批農(nóng)戶養(yǎng)殖食用菌致富。

三是擴(kuò)大了銀行業(yè)務(wù)，促進(jìn)了金融發(fā)展。開展資質(zhì)培育工作以來，贛州市銀行系統(tǒng)累計吸收被培育企業(yè)存款17.44億元，累計向被培育企業(yè)發(fā)放貸款23.53億元，實現(xiàn)貸款利息收入1.4996億元，有力地促進(jìn)了金融發(fā)展。

篇3

財政部科學(xué)事業(yè)單位等行業(yè)財務(wù)制度

為了規(guī)范各事業(yè)單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，財政部會同教育部、科技部、文化部、廣電總局、體育總局、文物局和人口計生委等七部門修訂印發(fā)了《中小學(xué)財務(wù)制度》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度》、《文化事業(yè)單位財務(wù)制度》、《廣播電視事業(yè)單位財務(wù)制度》、《體育事業(yè)單位財務(wù)制度》、《文物事業(yè)單位財務(wù)制度》和《人口和計劃生育事業(yè)單位財務(wù)制度》，并于2013年1月1日起實施。

會計、資產(chǎn)評估等被列為生產(chǎn)性商務(wù)服務(wù)業(yè)

在國務(wù)院近期印發(fā)的我國第一部服務(wù)業(yè)發(fā)展規(guī)劃——《服務(wù)業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》中，明確將會計、資產(chǎn)評估等列入生產(chǎn)業(yè)中的商務(wù)服務(wù)業(yè)?！兑?guī)劃》對服務(wù)業(yè)發(fā)展重點進(jìn)行了布局，提出要加快發(fā)展生產(chǎn)業(yè)，其中包括資產(chǎn)評估、注會等服務(wù)業(yè)?！兑?guī)劃》鼓勵商務(wù)服務(wù)業(yè)向?qū)I(yè)化、規(guī)?；?、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展，加大品牌培育力度，積極開拓國內(nèi)外市場；積極發(fā)展會計、審計、稅務(wù)、資產(chǎn)評估、礦業(yè)權(quán)評估、認(rèn)證認(rèn)可、信用評估、經(jīng)紀(jì)、市場調(diào)查等專業(yè)服務(wù)；培育一批著名商務(wù)服務(wù)企業(yè)和機(jī)構(gòu)。業(yè)內(nèi)人士評論稱，《規(guī)劃》提出的政策措施，必將推動包括注冊會計師、資產(chǎn)評估在內(nèi)的服務(wù)業(yè)的大發(fā)展。

2012年全國稅收入穩(wěn)定增長

日前，國家稅務(wù)總局辦公廳消息，2012年全國稅收收入完成110740億元（不包括關(guān)稅和船舶噸稅，未扣減出口退稅），比2011年增長11.2%，增收11175億元。2012年繼續(xù)落實結(jié)構(gòu)性減稅政策。實施新個人所得稅法，來自工資薪金所得個人所得稅下降8%，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅下降12.5%，直接增加了居民可支配收入。開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點，在減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)、促進(jìn)三次產(chǎn)業(yè)融合，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面顯現(xiàn)出積極成效。實施支持小型微型企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，如提高個體工商戶增值稅和營業(yè)稅起征點、擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用范圍等，減輕了小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

中央財政補(bǔ)貼不征增值稅

國家稅務(wù)總局1月24日公告稱，納稅人取得的中央財政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。近年來，國家出臺了多項中央財政補(bǔ)貼。中央財政補(bǔ)貼有的直接支付給予銷售方，有的先補(bǔ)給購買方，再由購買方轉(zhuǎn)付給銷售方?？偩直硎?，無論采取何種補(bǔ)貼方式，購買者實際支付的購買價格，均為原價格扣減中央財政補(bǔ)貼后的金額。根據(jù)規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。納稅人取得的中央財政補(bǔ)貼，其取得渠道是中央財政，因此不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。公告自2013年2月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的，按公告規(guī)定執(zhí)行。

證監(jiān)會掀起IPO財務(wù)核查風(fēng)暴

1月8日，證監(jiān)會召開IPO在審企業(yè)2012年財務(wù)報告專項檢查工作會議，全面布置了882家IPO在審企業(yè)關(guān)于2012年財務(wù)報告的自查工作。根據(jù)具體安排，IPO在審企業(yè)的自查工作主要由各自的保薦機(jī)構(gòu)和會計師來完成，對報告期全部財務(wù)狀況自查。最晚在3月31日前完成。在中介機(jī)構(gòu)完成企業(yè)自查后，證監(jiān)會審核部門對每家在審企業(yè)的自查報告進(jìn)行全面復(fù)核，完成復(fù)查工作后，證監(jiān)會還將從多個部門以及上海、北京等六大證監(jiān)局抽調(diào)約100多人，不少于15個小組，進(jìn)行重點抽查。抽查內(nèi)容甚至包括中介機(jī)構(gòu)在自查過程中須有的機(jī)票記錄、高鐵記錄、住宿記錄。

中注協(xié)：做好上市公司2012年報審計工作

中國注冊會計師協(xié)會近日就做好上市公司2012年年報審計工作通知。通知要求，注冊會計師要關(guān)注重大或異常交易的對方是否是未披露的關(guān)聯(lián)方。要警惕關(guān)聯(lián)方交易的非關(guān)聯(lián)化，即利用未披露的關(guān)聯(lián)方，通過提前確認(rèn)收入，或利用資金循環(huán)虛構(gòu)交易等方式實施舞弊。對于管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)交易，注冊會計師應(yīng)重新評估被審計單位識別關(guān)聯(lián)方的內(nèi)部控制是否有效，以及是否存在管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險。通知還要求各證券資格會計師事務(wù)所堅決抵制各種不正當(dāng)?shù)蛢r競爭行為，嚴(yán)格遵守獨立性要求，不得在提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的同時為被審計單位提供內(nèi)部控制咨詢和自我評價服務(wù)。

FASB提議明確私營公司公允價值豁免規(guī)定

日前，美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會（FASB）了一份《會計準(zhǔn)則更新》提案，旨在明確私營公司及非上市的非盈利組織公允價值披露的豁免規(guī)定。2011年第4號《會計準(zhǔn)則更新——公允價值計量》為了實現(xiàn)美國公認(rèn)會計原則與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的一致性，而對公允價值的計量和披露進(jìn)行了修訂。本次的提案正是針對這一修訂，進(jìn)一步明確私營公司及非盈利組織公允價值披露豁免規(guī)定的范圍及適用性。本份提案建議對原有規(guī)定進(jìn)行修訂，以明確私營公司及非上市的非盈利組織在披露某些資產(chǎn)負(fù)債表項目（這些項目未按照公允價值計量，但相關(guān)公允價值卻予以披露）時，“公允價值的層級架構(gòu)，公司據(jù)此將公允價值的計量完全劃歸為1.2.3三個層級”這一披露規(guī)定并不適用。

AICPA金融工具公允價值審計指引

美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）近日了一項新的審計指引《金融工具審計工作應(yīng)注意的特別事項》，旨在指導(dǎo)審計師如何對金融工具的公允價值進(jìn)行評估。該指引是AICPA開始實施審計準(zhǔn)則解釋澄清項目以來所作的最新解釋。和其它審計準(zhǔn)則的解釋指引一樣，該指引可以幫助審計師理解最新的審計準(zhǔn)則并相應(yīng)地開始更新其審計方法、資源配置及審計工具，旨在讓審計師有機(jī)會審核并了解第三方服務(wù)提供者對審計方法和資源所作的變動。該指引從審計師開始執(zhí)行2012自然年度審計工作起生效，所審計的財務(wù)報告的會計期間應(yīng)于2012年12月15日或之后結(jié)束。

卡特彼勒中國收購遭遇財務(wù)陷阱

全球工程機(jī)械巨頭卡特彼勒1月18日宣布，由于去年收購的香港上市公司年代煤機(jī)存在財務(wù)會計不當(dāng)行為，導(dǎo)致其去年四季度約5.8億美元的非現(xiàn)金損失。據(jù)悉，卡特彼勒在去年6月完成了對中國第二大煤礦液壓支架制造商年代煤礦機(jī)電設(shè)備制造有限公司的收購。然而，時間才過半年，卡特彼勒就發(fā)現(xiàn)年代煤機(jī)全資子公司鄭州四維機(jī)電內(nèi)部存在蓄意的、多年的、串通的財務(wù)會計不當(dāng)行為。據(jù)卡特彼勒方面介紹，公司是在2012年11月發(fā)現(xiàn)了四維會計記錄中錄入的庫存和實際庫存存在差異，此后開始對四維的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審核，發(fā)現(xiàn)四維涉及虛增利潤，包括不當(dāng)成本分?jǐn)偂⑦^早以及不實的收入確認(rèn)等問題。

企業(yè)境外IPO和增發(fā)申請材料簡化

證監(jiān)會1月21日公布《股份有限公司境外公開募集股份及上市（包括增發(fā)）審批申請材料目錄和申請書示范文本》，簡化境外首次公開發(fā)行股份（到境外主板及創(chuàng)業(yè)板上市）、境外增發(fā)股份（包括股票的派生形式）所需要的申請材料。與2009年11月公布的規(guī)定相比，對于境外首次公開發(fā)行股份，《示范文本》取消了境外投資銀行出具的上市可行性分析及承銷意向報告、所在地省級人民政府或國務(wù)院有關(guān)部門同意公司境外上市的文件、發(fā)改委關(guān)于申請人申請到境外上市的意見函、有關(guān)中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員的職業(yè)資格證明等文件。值得注意的是，到境外主板、創(chuàng)業(yè)板上市須提交的材料均取消了按境外會計準(zhǔn)則調(diào)整的財務(wù)報告及其審計報告（草稿）。

銀行卡刷卡手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)下調(diào)

國家發(fā)改委近日公布了新的銀行卡刷卡手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化和調(diào)整方案。從今年2月25日起，將全面優(yōu)化和調(diào)整銀行卡刷卡手續(xù)費。據(jù)本報記者統(tǒng)計，調(diào)整后的刷卡手續(xù)費與之前相比，總體下調(diào)幅度在23%至24%。其中，餐飲娛樂類下調(diào)幅度高達(dá)37.5%。國家發(fā)改委有關(guān)專家透露，新方案將每年減輕商戶負(fù)擔(dān)約40億元。同時，業(yè)內(nèi)人士預(yù)計，這次調(diào)整不會對銀行手續(xù)費收入造成太大影響，對銀行業(yè)業(yè)績影響有限。刷卡手續(xù)費由發(fā)卡行服務(wù)費、銀行卡清算組織網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費和收單服務(wù)費組成。盡管該費用并非直接向消費者收取，但費率的降低對于減輕商戶負(fù)擔(dān)、方便群眾持卡消費仍然起到了積極作用。

篇4

一、存在問題

2006年以來，農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)管理體制實現(xiàn)了從兩級法人（鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣級）向一級法人（縣級）的轉(zhuǎn)變，財務(wù)核算也由兩級核算過渡為一級法人核算。實現(xiàn)一級核算后，形成了自下而上、逐級管理的財務(wù)模式。但目前財務(wù)管理仍存在一些問題。

（一）財務(wù)管理制度不健全?？h級農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)沒有制定出一套具有自身特點、便于自身會計操作執(zhí)行的內(nèi)部管理制度規(guī)范體系，主要表現(xiàn)在：一是沒有根據(jù)國家出臺的有關(guān)財務(wù)政策，以及上級管理部門的財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本級財務(wù)工作的實際，制定相關(guān)的制度；二是沒有根據(jù)一級法人在財務(wù)管理方面的要求，完善“統(tǒng)一法人會計核算管理”等相關(guān)制度；三是沒有根據(jù)國家的政策、財經(jīng)制度的變化，對原有的各項財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理，未能有效的防范和化解財務(wù)風(fēng)險。

（二）預(yù)算缺乏依據(jù)?？h級農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)在確定年度預(yù)算最佳投資方案時，缺乏科學(xué)依據(jù)和可以遵循的財務(wù)制度。一些地方?jīng)]有考慮國家有關(guān)政策規(guī)定、當(dāng)年信貸計劃、上年財務(wù)收支執(zhí)行情況、往年收支規(guī)律以及影響本年收支因素，開展的預(yù)算也并未完全依據(jù)財務(wù)人員的專業(yè)知識和科學(xué)程序展開，在確定預(yù)算時，忽視所得稅、折舊方法、資本存量，通貨膨脹等風(fēng)險因素，從而導(dǎo)致資金流失或經(jīng)費不足，使農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營缺乏彈性，制約了農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的力度。

（三）財務(wù)監(jiān)督與考核不完善。會計事后監(jiān)督工作在防范結(jié)算風(fēng)險、杜絕業(yè)務(wù)差錯、完善業(yè)務(wù)操作流程中發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用。農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)的事后監(jiān)督乏力，使會計人員因缺乏監(jiān)督養(yǎng)成不規(guī)范的行為，管理上的漏洞和業(yè)務(wù)中的差錯得不到及時查堵和糾正，因而產(chǎn)生會計風(fēng)險，嚴(yán)重時還可能帶來較大的資金損失，甚至引發(fā)違法犯罪活動。

二、針對存在問題，提幾點建議

農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)應(yīng)立足于以縣級為一級法人這一管理層的角度，建立一個組織規(guī)范、職能由“報賬型”向“管理型”轉(zhuǎn)變的財務(wù)管理模式適應(yīng)現(xiàn)代銀行業(yè)改革發(fā)展需求。

（一）應(yīng)完善財務(wù)管理辦法。縣級農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)實行統(tǒng)一核算后，增加了縣級農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)財務(wù)部門的責(zé)任壓力，對縣級農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)財務(wù)部門的管理水平和能力提出了更高的要求。一是根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《地方金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理辦法》等國家法律法規(guī)和省級財政部門有關(guān)規(guī)定，制定完善考核辦法，實行“統(tǒng)一制度、獨立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧”的財務(wù)管理體制。二是按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等規(guī)定，制定財務(wù)報告制度，對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等會計要素進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。

（二）應(yīng)完善財務(wù)報告體系。財務(wù)報告體系應(yīng)根據(jù)所制定的財務(wù)制度、財務(wù)政策和經(jīng)營管理者的要求，一方面完整準(zhǔn)確編制各種財務(wù)報表，真實反映農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況；另一方面，借用西方國家的一些先進(jìn)經(jīng)驗，編制預(yù)測財務(wù)報告，全面收益報告，完善農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)的分部報告。通過準(zhǔn)確及時的財務(wù)報告，經(jīng)營管理者能夠改變信息不對稱的局面，獲得充分的現(xiàn)時和將來的財務(wù)信息，做出準(zhǔn)確的預(yù)測和決策。

篇5

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資；問題；對策

中圖分類號：F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）03-0-01

一、中小企業(yè)融資問題分析

（一）資金需求波動大，融資成本相對較高

對中小企業(yè)而言，經(jīng)營易受外部環(huán)境的影響，或者說企業(yè)存續(xù)的變數(shù)大、風(fēng)險大，其資金具有明顯的季節(jié)性或臨時性的特點；資金需求一次性量小、頻率高，導(dǎo)致融資復(fù)雜性加大，融資的成本和代價高，因而強(qiáng)調(diào)資金的“有效服務(wù)”，然而我國銀行主要提供的是流動資金以及固定資產(chǎn)更新資金，而很少提供長期信貸。同時國有商業(yè)銀行的壟斷地位、信貸決策程序的限制都使得其不可能提供所要求的金融支持。

（二）對企業(yè)控制權(quán)過分關(guān)注

多數(shù)中小企業(yè)由家族擁有或者由單個商人擁有，公司治理差，透明度低。小企業(yè)主并不是按照傳統(tǒng)的以最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)為目標(biāo)的方式進(jìn)行融資，而是傾向于那些能將企業(yè)控制權(quán)干預(yù)程度最小化的融資方式。因而中小企業(yè)在依賴自身資金積累的同時，更多會優(yōu)先選擇向親友、商業(yè)信用融資。公開上市和債權(quán)融資除進(jìn)入門檻高外，還存在不愿接受信息披露，擔(dān)心控制權(quán)稀釋的因素。

（三）信息不透明

我國的資源稟賦特點決定了大多數(shù)中小企業(yè)是勞動密集型企業(yè)，處于技術(shù)和市場相對比較成熟的行業(yè)中，它們之間的競爭，往往取決于一些特定的經(jīng)銷渠道、專有技術(shù)，這些競爭優(yōu)勢所依托的資本和技術(shù)門檻較低，一旦公開，很容易被競爭對手復(fù)制或模仿。從這個意義上說，中小企業(yè)信息不透明是其保持競爭優(yōu)勢的重要條件，然而也正是這種信息不透明導(dǎo)致了銀行的信貸配給，給企業(yè)的融資帶來困難。

二、緩解我國中小企業(yè)融資難的對策及建議

（一）提高中小企業(yè)自身融資能力

1.規(guī)范和完善企業(yè)的財務(wù)制度

完善我國中小企業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，首先要端正思想，加強(qiáng)對財務(wù)知識的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，才能編制出令金融機(jī)構(gòu)滿意的財務(wù)報表。其次建立符合企業(yè)經(jīng)營狀況的財務(wù)制度，使企業(yè)的發(fā)展更上一層樓。最后，發(fā)揮社會各界的監(jiān)督作用，比如政府和媒體，督促企業(yè)規(guī)范和完善財務(wù)制度，提高企業(yè)財務(wù)信息的質(zhì)量，盡量減少因為財務(wù)信息不透明給金融機(jī)構(gòu)帶來的風(fēng)險，從而增強(qiáng)企業(yè)的融資能力。

2.加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高中小企業(yè)的核心競爭力

要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，首先管理者要轉(zhuǎn)變觀念，把內(nèi)部管理的成功和企業(yè)的成功聯(lián)系在一起。其次應(yīng)該建立專門的機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部管理，應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營規(guī)模的特點設(shè)置合理的組織結(jié)構(gòu)，設(shè)置合理的職能部門避免內(nèi)部舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。最后應(yīng)該建立風(fēng)險評估機(jī)制，可以減少企業(yè)不必要的損失，將企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險扼殺在搖籃中。

3.加強(qiáng)中小企業(yè)信用制度建設(shè)

要著重改善中小企業(yè)整體的信譽(yù)，改善整體的信譽(yù)應(yīng)該從每一個中小企業(yè)做起，注重自身的文化精神建設(shè)，擴(kuò)大企業(yè)的社會影響力，只有這樣才能有參與市場競爭的實力，經(jīng)得住市場的考驗。中小企業(yè)要為提高自己的信用等級，應(yīng)從以下方面著手：誠實守信、規(guī)范經(jīng)營加強(qiáng)與大企業(yè)的聯(lián)系，借助大企業(yè)的信用為其擔(dān)保，獲得銀行貸款；加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，讓銀行能把握企業(yè)資金的流向，獲得銀行合作記錄，取得銀行的信任。按銀行信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范企業(yè)的各項制度及指標(biāo)，積極爭取提高銀行的信用等級評定。

4.增強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)源融資能力

要增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)源融資能力，第一個辦法是增加企業(yè)的資本，這是最簡單最直接的方法。其次是減少企業(yè)日常不必要的開銷，建立嚴(yán)格的財務(wù)收支制度，建立強(qiáng)制折舊基金，使企業(yè)的開銷降到最小，讓結(jié)余的錢投到企業(yè)的經(jīng)營中去。第三，從思想上改變過去完全依賴金融機(jī)構(gòu)，樹立市場概念，讓成本觀念和法制觀念實施到企業(yè)日常的經(jīng)營管理之中，讓我國的中小企業(yè)習(xí)慣市場經(jīng)濟(jì)條件下的融資。

（二）優(yōu)化中小企業(yè)融資外部環(huán)境

1.政府加強(qiáng)對中小企業(yè)融資服務(wù)的政策支持

（1）優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境。為了改善對中小企業(yè)的融資效率，國家應(yīng)盡快實施和制定各種法律和法規(guī)，以促進(jìn)中小型企業(yè)的發(fā)展，完善支持中小企業(yè)發(fā)展的金融和財稅體系，努力消除體制，本著標(biāo)本兼治的原則，我們必須把重點放在改善中小企業(yè)自身的內(nèi)部機(jī)制，改善中小型企業(yè)經(jīng)營外部環(huán)境，并創(chuàng)造有利條件，加強(qiáng)中小型企業(yè)的核心競爭力。

（2）發(fā)展小型和中小型金融機(jī)構(gòu)。國家應(yīng)盡快開放非國有金融機(jī)構(gòu)的金融市場。重視培育中小型金融機(jī)構(gòu)，大力發(fā)展私營，地方小中小型金融機(jī)構(gòu)，使之成為中小企業(yè)融資的其他渠道。發(fā)展市場為導(dǎo)向的小型和中型銀行，建立小型和中型銀行為主體的區(qū)域金融體系，這是中國的金融改革的重點。

（3）成立中小企業(yè)政策性銀行。政府成立政策性銀行是以一種有效的方式來解決這個問題。政策性金融是一種特殊的財政和體制安排，中小企業(yè)政策銀行的資金來源于以下幾個方面：政府的財政撥款；從郵政儲蓄一定比例的資金和發(fā)行政府擔(dān)保的金融債券。

2.健全中小企業(yè)融資的信用擔(dān)保體系

首先，通過政府的引導(dǎo)，應(yīng)增加信用擔(dān)保資金，建立擔(dān)保金補(bǔ)償制度，政府可以制定相關(guān)的優(yōu)惠政策，比如稅收優(yōu)惠政策，減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)。其次，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)該加強(qiáng)和銀行之間的合作，比如和銀行合作質(zhì)押擔(dān)保，同時也應(yīng)增加貸款的比例。第三，應(yīng)該加強(qiáng)和風(fēng)險投資公司的合作，鼓勵風(fēng)險投資公司發(fā)展信用擔(dān)保。第四，可加強(qiáng)對被擔(dān)保企業(yè)嚴(yán)格的資格審查，從根源上減少擔(dān)保風(fēng)險。

3.發(fā)展多層次的資本市場體系

創(chuàng)業(yè)板中小企業(yè)板為中小型企業(yè)融資提供了一條新的通道，但由于上市門檻基本上和主板市場相似，許多中小企業(yè)仍然達(dá)不到要求。應(yīng)適當(dāng)放寬對中小企業(yè)的上市要求，通過增加企業(yè)規(guī)模和盈利能力的標(biāo)準(zhǔn)彈性，以鼓勵更多的中小企業(yè)通過發(fā)行股票融資，適當(dāng)?shù)恼{(diào)整現(xiàn)有股票的再融資政策，利用企業(yè)的競爭力等特點，從而提高企業(yè)的融資效率。充分借鑒成熟的資本市場的經(jīng)驗，考慮中國資本市場的特殊性，不斷加強(qiáng)法律制度，并完善相關(guān)的法律和法規(guī)體系，建立健全法律體系框架，發(fā)展多層次的資本市場體系。

參考文獻(xiàn)：

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[2]曹成喜.中小企業(yè)融資窘境及對策明.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)探討.2004（05）：35-42.

篇6

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè) 融資 風(fēng)險

一、房地產(chǎn)企業(yè)的融資現(xiàn)狀

自我國從1992年確立了建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)之后，國民經(jīng)濟(jì)不斷高速發(fā)展，人民群眾的生活水平和生活質(zhì)量也在不斷提高。上世紀(jì)90年代末期，面對亞洲金融危機(jī)的沖擊，我國出于擴(kuò)大內(nèi)需的考慮，開放了商品房交易市場，自此之后，我國居民對商品房的需求連年上升，對住房貸款的需求也在不斷增加，近年來，銀行貸款在房地產(chǎn)企業(yè)的融資來源中占據(jù)很大的比重，據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)中有超過22%的融資是通過銀行貸款實現(xiàn)的，另有48%是通過預(yù)收定金和房款來實現(xiàn)的，但是其中一半以上的資金間接來自于銀行。近年來國家為了抑制房價過快上漲，采取了一系列措施，提高了首付比例，限制銀行貸款流向房地產(chǎn)市場，雖然取得了一定的效果，但是實際上，隨著近幾年來進(jìn)軍房地產(chǎn)的企業(yè)越來越多，當(dāng)中大多數(shù)依靠銀行貸款，使得從銀行流向房地產(chǎn)市場的資金有增無減，房地產(chǎn)企業(yè)之間的競爭越來越激烈，而銀行的資金卻有限，這導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)通過銀行貸款獲得所需資金就越來越困難。

國家為了避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險造成的社會問題，在最近幾年提高了企業(yè)發(fā)行公司債券的門檻，并且對發(fā)行資質(zhì)和發(fā)行數(shù)量有著嚴(yán)格的限制，另一方面而言，債券市場風(fēng)險較高，融資成本也比較高，在上述因素的共同影響下，許多房地產(chǎn)企業(yè)都不選擇發(fā)行債券進(jìn)行融資。

企業(yè)通過證券交易所公開上市發(fā)行股票向社會公眾募集資金是一種重要而又有效的企業(yè)融資手段，任何一個成功的房地產(chǎn)企業(yè)，都必須要成為上市公司。但是近年來，我國證券市場發(fā)展并不完善，存在許多問題尚未得到有效解決，因此政府加強(qiáng)了對證券市場的監(jiān)管，對于不符合要求的企業(yè)不允許上市發(fā)行股票，將很多企業(yè)排除在外。房地產(chǎn)企業(yè)本身有著一定的特殊性，資產(chǎn)負(fù)債率較其他行業(yè)較高，企業(yè)風(fēng)險較大，我國政府出于防范金融風(fēng)險的考慮，對房地產(chǎn)企業(yè)上市更是嚴(yán)加控制，導(dǎo)致許多房地產(chǎn)企業(yè)無法通過上市發(fā)行股票進(jìn)行融資。

二、房地產(chǎn)企業(yè)融資存在的問題原因

（一）房地產(chǎn)企業(yè)融資體系不健全

一方面，由于我國傳統(tǒng)文化的影響，我國居民儲蓄率非常高，但是投資卻很少；另一方面，我國金融和證券交易市場并不健全，無法滿足投資者的需要，導(dǎo)致許多人的資金無法得到有效的利用，只能存入銀行。而銀行雖然也可以對外提供貸款業(yè)務(wù)，但其主要的職責(zé)是保證儲戶的利益不受損失，因此其放貸規(guī)模有限，而且限制條件頗多。而利用金融和證券交易市場，可以將資金的需求方和供給方直接聯(lián)系起來，省去了銀行這一環(huán)節(jié)。但是目前我國并沒有專門為房地產(chǎn)企業(yè)提供金融咨詢和服務(wù)的機(jī)構(gòu)，房地產(chǎn)企業(yè)的融資擔(dān)保機(jī)制也不健全，因此無法滿足房地產(chǎn)行業(yè)的融資需要。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度不健全

目前我國許多房地產(chǎn)企業(yè)，尤其是中小型房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)制度并不完善，缺乏合理的融資計劃，過分追求短期的利益而損害了長期的利益。許多房地產(chǎn)企業(yè)盲目的進(jìn)行擴(kuò)張，大量的吸引資金，使得企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率非常高，財務(wù)風(fēng)險也非常高，房地產(chǎn)企業(yè)不斷地在負(fù)債經(jīng)營――償還債務(wù)――再負(fù)債經(jīng)營的惡性循環(huán)當(dāng)中徘徊，難以積累更多的自有資金進(jìn)行發(fā)展。

（三）相關(guān)法律法規(guī)不夠健全

我國的房地產(chǎn)市場起步較晚，與房地產(chǎn)市場融資相關(guān)的法律法規(guī)并不是特別完善，多數(shù)法律法規(guī)是地方性法規(guī)和政府部門規(guī)章，有的僅僅是通知文件，缺乏權(quán)威性，房地產(chǎn)企業(yè)在實際的融資過程中，現(xiàn)有的一些法律法規(guī)存在相互沖突或者規(guī)定不清楚的地方，給房地產(chǎn)市場的融資創(chuàng)新制造了阻礙，增加了房地產(chǎn)企業(yè)的融資難度。

我國政府的政策也對房地產(chǎn)市場的融資現(xiàn)狀產(chǎn)生了重大的影響。為了防范金融風(fēng)險，規(guī)范房地產(chǎn)市場的信貸業(yè)務(wù)，我國政府對房地產(chǎn)企業(yè)的信貸融資設(shè)立了較高的門檻，房地產(chǎn)企業(yè)申請銀行貸款必須滿足國有土地使用權(quán)證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證四證齊全，缺一不可，并且最低要有30%的自有資金。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料顯示，自2010年以來，我國房地產(chǎn)企業(yè)從銀行獲取資金的速度開始放慢，能夠獲得銀行授信的房地產(chǎn)企業(yè)不僅數(shù)量上極為有限，而且授信額度也非常有限，總額度不超過500億元人民幣。中國人民銀行在最近幾年當(dāng)中連續(xù)多次提高了銀行存款準(zhǔn)備金率，限制了銀行的放貸規(guī)模，也就縮小了房地產(chǎn)企業(yè)通過銀行進(jìn)行融資的渠道。

（四）對外資的限制過多

我國改革開放的歷史經(jīng)驗表明，適當(dāng)?shù)囊M(jìn)外資不會動搖我國的社會主義制度，反而能夠促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，提高人民群眾的生活水平。而目前我國對外資進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè)的限制還是較多，許多房地產(chǎn)企業(yè)對于引進(jìn)外資也較為謹(jǐn)慎，導(dǎo)致了房地產(chǎn)企業(yè)的融資困難。

三、房地產(chǎn)企業(yè)融資問題的解決對策

（一）拓寬融資渠道并設(shè)立專門的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)

在我國當(dāng)前的金融機(jī)構(gòu)體系當(dāng)中，并沒有與發(fā)展房地產(chǎn)企業(yè)融資相適應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)，因此，為了發(fā)展我國的房地產(chǎn)企業(yè)，解決其融資困難問題，應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)一批對房地產(chǎn)企業(yè)有著足夠了解、懂得專業(yè)技術(shù)的專業(yè)金融人才，建設(shè)一部分專業(yè)的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，專門面向房地產(chǎn)企業(yè)服務(wù)，為房地產(chǎn)企業(yè)的快速發(fā)展提供資金支持，這樣才能夠解決房地產(chǎn)企業(yè)融資困難的問題。

（二）完善房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度

房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身的信用建設(shè)，并健全自身的財務(wù)制度，強(qiáng)化財務(wù)人員的誠信意識和責(zé)任意識，及時主動的向出資方提供真實、可靠的財務(wù)信息，幫助出資人加強(qiáng)對企業(yè)的了解，耐心地向銀行等信貸機(jī)構(gòu)講解企業(yè)的情況以及相關(guān)的技術(shù)知識，誠實守信經(jīng)營，及時償還到期債務(wù)，不拖欠，不賴賬，樹立良好的企業(yè)形象。一方面能為銀行等信貸機(jī)構(gòu)降低了解企業(yè)的成本，同時也為企業(yè)自身創(chuàng)造了良好的融資渠道。

（三）完善相關(guān)法律法規(guī)

房地產(chǎn)企業(yè)的融資要想獲得良好的環(huán)境，首先就必須完善相關(guān)法律法規(guī)，這樣才能夠從根源上解決問題。一個成熟穩(wěn)定的金融市場需要完善的法律法規(guī)去支撐，才能夠為房地產(chǎn)融資工具發(fā)展創(chuàng)造條件，最小化房地產(chǎn)融資風(fēng)險，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展。但是在現(xiàn)階段，我國房地產(chǎn)融資法律建設(shè)尚不完善，加之房地產(chǎn)融資市場不穩(wěn)定，很大程度阻礙了房地產(chǎn)企業(yè)融資，不能滿足我國房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求，加劇了房地產(chǎn)企業(yè)融資風(fēng)險。所以我們要多方面加快完善房地產(chǎn)金融立法，一方面是完善現(xiàn)有房地產(chǎn)企業(yè)融資法律法規(guī)，對現(xiàn)有房地產(chǎn)融資法律法規(guī)不健全的地方進(jìn)行改善，使之與現(xiàn)在市場發(fā)展相符合，比如對《證券法》、《擔(dān)保法》等進(jìn)行修正。另一方面是出臺相關(guān)的法律法規(guī)，比如《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)貸款管理法》、《產(chǎn)業(yè)基金法》等法律法規(guī)，保障房地產(chǎn)融資法律法規(guī)的完善，規(guī)范房地產(chǎn)融資行為，促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。

（四）積極引進(jìn)外商投資

適當(dāng)?shù)囊M(jìn)外商投資能夠有效的拓寬房地產(chǎn)市場的融資渠道，增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)之間的市場競爭力。一方面，我國政府應(yīng)當(dāng)從政策層面放寬對外商投資房地產(chǎn)行業(yè)的限制條件，鼓勵房地產(chǎn)企業(yè)引進(jìn)外資，另一方面，房地產(chǎn)企業(yè)也要積極的拓寬自身的融資渠道，除了直接利用外商投資以外，也可以采取間接利用外商投資的方式。

四、結(jié)論

房地產(chǎn)業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，對我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義重大，作為資金密集型行業(yè)，籌集資金對房地產(chǎn)企業(yè)非常重要。但是由于受到各種因素的限制，比如融資結(jié)構(gòu)單一、自有資金嚴(yán)重不足、金融危機(jī)影響、法律法規(guī)不健全等諸多問題，房地產(chǎn)企業(yè)融資往往伴隨著巨大的風(fēng)險。針對這些融資問題，對房地產(chǎn)企業(yè)提出有效的風(fēng)險防范建議措施，提出房地產(chǎn)企業(yè)可以改善房地產(chǎn)融資制度及環(huán)境，完善法律法規(guī)建設(shè)、拓寬融資渠道，實現(xiàn)融資方式多元化、買殼上市來部分緩解我國房地產(chǎn)融資困境、拓寬房地產(chǎn)信托產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)投資基金、依靠內(nèi)源，利用自有資金融資、進(jìn)行理性融資、企業(yè)要提高自身競爭力等措施，才能有效防范房地產(chǎn)融資風(fēng)險。房地產(chǎn)企業(yè)采取以上措施后，相信可以在一定程度上解決企業(yè)融資難的現(xiàn)象，提高企業(yè)的融資能力，從而使企業(yè)在未來的房地產(chǎn)行業(yè)的更加具有競爭優(yōu)勢，為我國的房地產(chǎn)行業(yè)健康快速發(fā)展提供保障，也可以為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出一定的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：保險企業(yè) 經(jīng)營風(fēng)險 財務(wù)防范

自2001年中國加入世界貿(mào)易組織（WTO）以后，中國的改革開放進(jìn)一步深化，保險業(yè)作為入世后開放最早的行業(yè)之一，中國保險市場開放程度也越來越高，外國保險公司在中國設(shè)立獨資保險公司或合資保險公司的越來越多。如何在激烈的市場競爭中立于不敗之地，是每個保險公司都要面臨的問題。而保險公司能否在未來發(fā)展中處于領(lǐng)先位置，關(guān)鍵取決于保險公司對經(jīng)營風(fēng)險的防范。保險企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險是指由于各種因素，如風(fēng)險選擇、費率選定、通貨膨脹、市場競爭和國內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)形勢變化等，導(dǎo)致保險公司實際經(jīng)營效果偏離預(yù)期目標(biāo)，使保險公司遭受財物損失風(fēng)險。

一、保險公司經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)防范的重要性

（一）規(guī)范保險公司業(yè)務(wù)工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展

隨著我國保險業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，市場競爭日益激烈，保險企業(yè)的生存發(fā)展愈來愈艱難，財務(wù)會計工作是保險公司財務(wù)管理工作中的重要組成部分，財務(wù)會計工作的優(yōu)劣直接關(guān)系著保險公司財務(wù)管理水平的高低，對整個保險公司的日常經(jīng)營起到很大的促進(jìn)作用。從中國保險業(yè)發(fā)展的二十多年歷程來看，保險業(yè)務(wù)越發(fā)展，財務(wù)管理工作就越重要，財務(wù)管理工作除了要對保險公司日常的財務(wù)工作進(jìn)行核算，又要對會計核算的結(jié)果進(jìn)行評價和預(yù)測，這就要求保險公司的財務(wù)管理部門必須提高應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力。經(jīng)營風(fēng)險對保險公司的日常運(yùn)作來說有很大影響，如果公司財務(wù)管理不當(dāng)，造成財務(wù)管理漏洞，就可能加大公司經(jīng)營風(fēng)險，影響公司運(yùn)行，降低公司利益收入。

我國一些保險公司風(fēng)險管理水平和手段都比較落后，尤其是在保險主體比較密集的地區(qū)，保險公司存在著一些財務(wù)管理漏洞：重規(guī)模、輕管理，財務(wù)監(jiān)管不力，管理權(quán)責(zé)不明，為追求短期規(guī)模采取無原則的壓低費率，降低保額或提高手續(xù)費等不正當(dāng)競爭手段等，這些漏洞的存在都給保險公司經(jīng)營自身帶來嚴(yán)重的風(fēng)險隱患。制約著保險公司的健康發(fā)展。保險公司通過提高公司經(jīng)營風(fēng)險的財務(wù)防范力度，通過制度化、規(guī)范化的操作，引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營價值最大化，降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)對公司經(jīng)營風(fēng)險的有效控制。

（二）提高保險公司應(yīng)對金融風(fēng)險能力，增強(qiáng)公司的市場競爭力

保險公司面臨的市場競爭風(fēng)險是由公司外部環(huán)境造成的風(fēng)險，是無法避免和不可忽視的。各個保險公司之間為了爭奪客戶和占領(lǐng)市場，有時會采取不適當(dāng)?shù)姆绞浇档捅ｋU費率，影響了保險公司應(yīng)對風(fēng)險的能力。一些基層保險公司為了完成業(yè)務(wù)指標(biāo)，甚至采用虛假承保的辦法增加保費收入和完成業(yè)務(wù)量指標(biāo)，更為嚴(yán)重的是有些保險公司為事故發(fā)生后的企業(yè)補(bǔ)辦保險。這些違規(guī)做法嚴(yán)重影響了市場公平，破壞了公平競爭秩序，無形之中加大了保險公司潛在的經(jīng)營風(fēng)險，增加了公司財務(wù)危機(jī)爆發(fā)的可能性。加強(qiáng)保險公司管理工作，能夠降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，增強(qiáng)保險公司的競爭力，提高公司應(yīng)對金融風(fēng)險的能力。

（三）充分保護(hù)保險當(dāng)事人的利益，增加保險公司利潤

雖然我國保險業(yè)的起步較晚，但經(jīng)過二十多年的發(fā)展，中國保險業(yè)已經(jīng)取得了很大的成果。保險作為人們防范未知風(fēng)險的有效手段，是保險雙方當(dāng)事人基于合同建立起來的一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。根據(jù)有關(guān)資料顯示，目前中國城鎮(zhèn)居民的投保率在40%左右，與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國還有較大差距。在加快普通民眾保險意識宣傳的情況下，保險公司自身也要增強(qiáng)公司實力，保險業(yè)是專業(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)的行業(yè)，保險企業(yè)在經(jīng)營保險業(yè)務(wù)時，必須引進(jìn)專業(yè)知識水平高和經(jīng)驗豐富的人才，這些人才對保險業(yè)務(wù)中使用的保險知識非常熟悉和了解，在進(jìn)行保險工作時具有絕對優(yōu)勢。保險公司本著對客戶負(fù)責(zé)，為客戶服務(wù)的原則，保險公司必須盡量減少和避免經(jīng)營風(fēng)險，保護(hù)客戶的合法權(quán)益，更要防止客戶為了騙取保費而蓄意制作事故的問題的發(fā)生，通過提高自身抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力，將潛在客戶轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實客戶，增加企業(yè)經(jīng)營利潤。

（四）規(guī)范保險公司財務(wù)管理工作，提高資金利用率

由于經(jīng)營風(fēng)險存在的普遍性，尤其是保險公司的業(yè)務(wù)范圍涉及社會生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)生活的各個方面，保險公司業(yè)務(wù)具有特殊性，關(guān)系許多人的切身利益，直接影響社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。從一定意義上說，保險公司承擔(dān)著社會保障責(zé)任，為國家發(fā)揮社會“穩(wěn)定器”的作用。保險公司的財務(wù)管理工作可以有效的防范可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，對公司的經(jīng)營活動實行有效監(jiān)管，實現(xiàn)公司財政資源的合理配置，增強(qiáng)公司應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力，降低資金不良使用率，增加公司的經(jīng)營利潤。

相比于一般企業(yè)來說，保險公司的財務(wù)管理工作相對完善。許多企業(yè)因為財務(wù)管理不到位、管理存在漏洞，最后導(dǎo)致公司爆發(fā)財務(wù)風(fēng)險，引起公司的倒閉、破產(chǎn)。一些小企業(yè)存在資本結(jié)構(gòu)不合理、資金使用不當(dāng)、管理者對經(jīng)營風(fēng)險認(rèn)識欠缺等問題，正因為存在這些問題，企業(yè)在面臨經(jīng)營風(fēng)險時不能有效和及時應(yīng)對，導(dǎo)致風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營的沖擊過大，造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行甚至走向破產(chǎn)的道路。保險企業(yè)因其業(yè)務(wù)的特殊性，公司財務(wù)管理水平較高，財務(wù)防范機(jī)制到位，管理者認(rèn)識到了公司財務(wù)管理的重要性，資本結(jié)構(gòu)相對合理，流動負(fù)債水平較低，提高控制和防范經(jīng)營風(fēng)險的能力，使保險企業(yè)在應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險時能采取有效措施，把損失降低到最小。

二、完善保險公司經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)防范機(jī)制的對策

（一）加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范財務(wù)行為

保險企業(yè)首先要樹立依法經(jīng)營的信念，自覺規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，保險市場是自由競爭的市場，保險企業(yè)要遵紀(jì)守法，促進(jìn)規(guī)范而有序的保險市場的完善。制度建設(shè)不僅對保險企業(yè)而言，對其他行業(yè)的任何公司來說都是非常重要的，是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為的前提和保證。保險企業(yè)要加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)的管理，就必須加快公司內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度的建設(shè)，健全現(xiàn)有的規(guī)章制度，保證各項工作都依照制度進(jìn)行，提高企業(yè)財務(wù)工作的規(guī)范性和合理性。在加快財務(wù)制度建設(shè)的同時，要注意加強(qiáng)員工對企業(yè)財務(wù)制度的學(xué)習(xí)，使員工在工作中自覺的按照制度辦事，防范公司財務(wù)管理漏洞。企業(yè)要強(qiáng)化財務(wù)制度的執(zhí)行力度，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源配置，同時通過內(nèi)部監(jiān)督保證各項制度落實到位。

（二）定期進(jìn)行員工培訓(xùn)，引進(jìn)高素質(zhì)和高學(xué)歷人才

人才是企業(yè)持續(xù)生存的無盡動力，也是企業(yè)在競爭中獲勝的保障。保險企業(yè)要定期對員工進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)和道德教育，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和思想水平。保險企業(yè)的財務(wù)管理人員必須具有專門的保險會計知識，熟練掌握有關(guān)專業(yè)技能，熟悉保險公司財務(wù)工作流程。企業(yè)合理的分配機(jī)制可以充分調(diào)動員工的積極性，保險企業(yè)可以對員工進(jìn)行業(yè)務(wù)激勵，將薪酬與績效掛鉤，員工通過培訓(xùn)增加專業(yè)能力，提高工作業(yè)務(wù)量，增加收入。保險企業(yè)還要注意引進(jìn)高素質(zhì)人才，與國際保險業(yè)發(fā)展接軌，通過引進(jìn)人才，改善企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，增加員工工作活力，增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理能力，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。

（三）加強(qiáng)資金管理，提高企業(yè)資金效益

企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為重點。資金是企業(yè)的血液，資金鏈斷裂是許多企業(yè)巨人轟然倒地的直接原因。做好資金管理，不僅可以防范風(fēng)險，還可以在無形之中給企業(yè)帶來巨大的資金收益，保險業(yè)做為金融企業(yè)，對資金管理要求更為嚴(yán)格。保險企業(yè)要想在競爭中獲勝，必須要加強(qiáng)公司的資金管理，科學(xué)管理資金，提高資金運(yùn)用效率，降低資金沉淀率。當(dāng)前一些保險公司存在資金管理不善，結(jié)構(gòu)不恰當(dāng)?shù)膯栴}，增加了公司財務(wù)風(fēng)險的可能性。保險企業(yè)要充分考慮到資金運(yùn)用的科學(xué)性和合理性，解決好資金運(yùn)用與業(yè)務(wù)增加的統(tǒng)一，節(jié)省資源與增加利潤的統(tǒng)一。使資金管理在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)揮更大效益。

（四）加強(qiáng)財務(wù)核算管理，提高財務(wù)數(shù)據(jù)使用價值

核算是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，財務(wù)核算的真實性、準(zhǔn)確性才能體現(xiàn)出財務(wù)數(shù)據(jù)的價值。及時、準(zhǔn)確、真實的記錄各項收入與支出。將各類數(shù)據(jù)細(xì)化到各經(jīng)營主體、各產(chǎn)品、各銷售渠道，定期從經(jīng)營主體、產(chǎn)品、銷售渠道等不同角度對經(jīng)營成果進(jìn)行分析比較，給企業(yè)經(jīng)營決策者可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，不斷優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，調(diào)整銷售模式。提高公司抵抗風(fēng)險能力，體現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的使用價值。

（五）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

保險企業(yè)要建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督體系，加強(qiáng)內(nèi)部審計與監(jiān)督，改革傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式。保險企業(yè)應(yīng)該成立獨立的財務(wù)監(jiān)督小組，對企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，提高企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險能力。企業(yè)還可以量化財務(wù)管理，建立各種指標(biāo)，異常問題及時預(yù)警，從根本上保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的合理性和嚴(yán)密性，避免出現(xiàn)財務(wù)管理漏洞，杜絕企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的隱患，提高企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力。只有采取科學(xué)、規(guī)范的財務(wù)管理模式，才能保證企業(yè)各項工作的順利進(jìn)行，保證保險公司持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫敏.淺析保險企業(yè)會計風(fēng)險防范[J].商情（教育經(jīng)濟(jì)研究），2007；4

篇8

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)；財務(wù)管理；財務(wù)控制；策略

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01

一、中小民營企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

1.家族式管理模式

我國中小民營企業(yè)的大多數(shù)是由家族式企業(yè)過渡而來的，其管理模式講求的是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，然而這有悖于現(xiàn)代企業(yè)的管理，兩者是分離的，從中小民營企業(yè)來看，其投資者就是經(jīng)營者，集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，內(nèi)部的管理人員大都為家族成員。這樣會導(dǎo)致財務(wù)管理的混亂和職責(zé)不明確，會造成會計信息的造假，影響企業(yè)財務(wù)管理體制的建立，同時由于是家族管理，會影響到企業(yè)經(jīng)營的各個方面，制約了中小民營企業(yè)的進(jìn)一步擴(kuò)張和發(fā)展。

2.融資阻礙企業(yè)發(fā)展

我國中小民營企業(yè)發(fā)展比較混亂，資金是其生存和發(fā)展的關(guān)鍵，研究表明我國的中小民營企業(yè)資金主要來自于自身的積累，民營企業(yè)良莠不齊，各種違約等行為時有發(fā)生，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)貸款所占比例非常小，一般在百分之八左右，這造成了中小民營企業(yè)的財務(wù)困難，籌資渠道受限，銀企聯(lián)系不強(qiáng)，企業(yè)資信往往達(dá)不到金融機(jī)構(gòu)的信貸標(biāo)準(zhǔn)，因此，中小民營企業(yè)融資難是制約民營企業(yè)發(fā)展壯大最突出的問題。社會也逐漸形成了對民營企業(yè)的偏見，中小民營歇業(yè)倒閉的頻率也比較快，中小民營企業(yè)的發(fā)展極為困難。

3.財務(wù)管理意識不強(qiáng)

我國中小民營企業(yè)在財務(wù)觀念上，思想陳舊落后，不能很好的建立財務(wù)管理體制，導(dǎo)致我國的民營企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營管理不規(guī)范，經(jīng)營方式混亂，財務(wù)人員的文化素質(zhì)整體不高，并且不能夠及時補(bǔ)充學(xué)習(xí)，不具備現(xiàn)代企業(yè)制度的經(jīng)營管理理念，不能夠改變思想意識，因此，普遍存在著長于技術(shù)而拙于管理的現(xiàn)象，漸漸使財務(wù)管理失去了在企業(yè)中應(yīng)有的地位和作用導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)體系崩盤，進(jìn)一步走向衰亡，中小民營企業(yè)最終以失敗告終。

二、中小民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.缺少優(yōu)秀的財務(wù)管理人才

我國中小民營企業(yè)財務(wù)人員雖然具備一定的專業(yè)知識和專業(yè)技能，但理財觀念、方法缺乏創(chuàng)新力，而且基礎(chǔ)工作程度有待加強(qiáng)，出現(xiàn)了諸如：會計科目使用違規(guī)；原始憑證內(nèi)容不完整；理賬不及時等等問題。我國中小民營企業(yè)形成了人才誤區(qū)，認(rèn)為財務(wù)人員應(yīng)該是自己人來擔(dān)任，嚴(yán)重制約了公司財務(wù)制度的實施和責(zé)任的認(rèn)定，從外界招聘的財務(wù)人員數(shù)量有限，并且培訓(xùn)力度較差。

2.制度不健全，內(nèi)部控制薄弱

近年來，內(nèi)部控制在我國諸多公司開始具體實施，雖然我國中小民營企業(yè)也加強(qiáng)了自身的內(nèi)部控制建設(shè)，但是力度相對薄弱，例如：財務(wù)核算制度和內(nèi)部控制機(jī)制不合理，導(dǎo)致了會計資料的真實性尚待斟酌，會計核算程序得不到保證，嚴(yán)重影響會計資料的真實性和可靠性，進(jìn)而使財務(wù)信息失去應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)價值。內(nèi)部控制的核心是權(quán)責(zé)明確、相互制衡，但是我國中小民營企業(yè)為了成本效益的考慮，將會計、出納、財務(wù)三個原本獨立的工作交由一個人，并且沒有設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，即使設(shè)置，也是形同虛設(shè)。

3.缺乏風(fēng)險管理，投資能力較弱

我國中小民營企業(yè)投資行為和決策常常滯后于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，盲目追求多元化經(jīng)營，認(rèn)為如此一來就可以分散風(fēng)險、擴(kuò)大規(guī)模、做強(qiáng)、做大。忽略了企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大與其資金實力及內(nèi)部管理等方面的協(xié)調(diào)性，因此，我國中小民營企業(yè)的投資造成的風(fēng)險是無法預(yù)知的，風(fēng)險的管理缺失使得民營企業(yè)抵抗不了較強(qiáng)的投資風(fēng)險損失，隨時遭受倒閉的危險。

三、中小民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題的成因

1.政策及相關(guān)法規(guī)支持力度不足

從我國現(xiàn)行上市融資、發(fā)行債券的法律法規(guī)和政策導(dǎo)向上看對中小民營企業(yè)不利，證監(jiān)會和央行的限制性政策，使中小企業(yè)直接融資缺乏順暢的通道。中國人民銀行對商業(yè)銀行的存貸款利率仍然擁有較為直接的控制權(quán)，中小民營企業(yè)很難通過債權(quán)和股權(quán)融資的渠道獲得資金。銀行對中小民營企業(yè)的貸款利率有相當(dāng)幅度的上浮權(quán)利，但這種上浮在很大程度上還是無法彌補(bǔ)其風(fēng)險，只能通過設(shè)置“補(bǔ)償性余額”、收取違約延期支付費用等等方法彌補(bǔ)這種風(fēng)險。

2.金融體系及金融機(jī)構(gòu)融資渠道困難

我國金融體系上的風(fēng)險管理文化薄弱、制度缺失，銀行、證券、保險等行業(yè)在分業(yè)經(jīng)營體制下缺乏有效的溝通渠道，由于社會誠信系統(tǒng)沒有建立，信用評價難以操作，銀行很難篩選出守信企業(yè)，無疑會使銀行“慎貸”和“惜貸”，使得我國中小民營企業(yè)貸款時，不僅受到貸款與否的置疑，而且，即使能夠申請到貸款，貸款規(guī)模也同樣會受到限制，再從地方性的非國有商業(yè)銀行來看，其供應(yīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足該公司對資金的需求，極大限制了該公司的快速成長。

四、改善中小民營企業(yè)財務(wù)管理狀況的策略

1.深化財務(wù)管理意識，提升財務(wù)工作人員素質(zhì)

財會人員素質(zhì)的高低決定公司發(fā)展快慢，財會人才是該公司發(fā)展的命脈，我國中小民營企業(yè)需要重視人才的培養(yǎng)和發(fā)展，民營企業(yè)中選拔家庭人員作為工作人員阻礙了企業(yè)的快速發(fā)展，公司需要轉(zhuǎn)變用人態(tài)度和意識，合理培養(yǎng)和發(fā)展優(yōu)秀的財務(wù)管理人員。中小民營企業(yè)需要加大對財務(wù)工作人員的培訓(xùn)力度，及時更新財務(wù)人員知識結(jié)構(gòu)，多層次、多角度、全方位開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)既懂經(jīng)營又懂財務(wù)管理的復(fù)合型財會人員，為改革發(fā)展提供人才保障。中小民營企業(yè)應(yīng)拋棄家庭式任人唯親的陳舊管理觀念，應(yīng)該重視用人唯賢，吸引和留住優(yōu)秀人才的觀念，用事業(yè)留住人才，讓會計人員同企業(yè)一起成長。

2.加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè)，建立公司財務(wù)管理體系

中小民營企業(yè)需要非常重視財務(wù)制度的建設(shè)，眾所周知，民營企業(yè)不同于資本雄厚的國有企業(yè)，但是在財務(wù)制度上需要借鑒大型的國有企業(yè)，需要建立較為完善的財務(wù)制度，保障中小民營企業(yè)的長久運(yùn)營，應(yīng)當(dāng)遵循針對性、強(qiáng)制性和可操作性的原則展開對財務(wù)制度的設(shè)計。同時，制定科學(xué)的制度，作為財務(wù)人員的職業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí)行依據(jù)，例如現(xiàn)金管理制度，采購報銷等制度，如果有條件的話最好制定內(nèi)部控制制度，這樣才能使得我國中小民營企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.完善財務(wù)風(fēng)險信息系統(tǒng)，增強(qiáng)企業(yè)投資能力

現(xiàn)階段，由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，信息給中小民營企業(yè)帶來了光明，這就要求公司財務(wù)信息變得透明化，我國中小民營企業(yè)需要借助科技的進(jìn)步的推動力，展開對會計信息化的建設(shè)，重點在財務(wù)信息系統(tǒng)方面加大資金的投入，因為，這種信息化的投入能夠給公司帶來巨大的回報。我國中小民營企業(yè)需要進(jìn)一步推動信息科技的發(fā)展，購買財務(wù)管理軟件。利用財務(wù)管理信息系統(tǒng)減低信息不對稱造成的經(jīng)濟(jì)損失，減少經(jīng)營者違背股東利益的行為，在一定程度上控制了公司的經(jīng)營環(huán)境，使得中小民營企業(yè)運(yùn)用變的科學(xué)合理。

五、結(jié)論

我國中小民營企業(yè)的快速發(fā)展離不開技術(shù)支持和人才的開發(fā)，同時在資金上也需要加大的扶持力度，我國中小民營企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的問題并不能阻礙我國民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這就需要中小民營企業(yè)能夠抓住發(fā)展時機(jī)，合理分配資金，重視財務(wù)管理。因此，我相信在未來的時間內(nèi)，中小民營企業(yè)在我們國家的經(jīng)濟(jì)地位大大提高，獲得飛速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]譚東華.民營家族制企業(yè)在財務(wù)管理方面的探討[J].經(jīng)營管理者，2009，（04）.

篇9

由于我國傳統(tǒng)財會制度的缺陷，造成我國大多數(shù)企業(yè)對財務(wù)管理的地位、以及財務(wù)管理目標(biāo)不明確等主要問題，加上我國加入wto，原創(chuàng)：企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了很大變化，特別是處于企業(yè)管理中心的財務(wù)管理則需要迅速適應(yīng)周圍環(huán)境的變化，這樣才能及時為企業(yè)的決策提供及時、有效的幫助，這就需要企業(yè)找出自己在財務(wù)管理中存在的問題，選擇適合自己的對策。

關(guān)鍵詞

財務(wù)管理問題對策

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

財務(wù)管理的實質(zhì)是以價值形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行綜合性的管理。財務(wù)管理是企業(yè)的核心。但是現(xiàn)階段我國企業(yè)財務(wù)管理由于受過去片面、陳舊的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)思維的影響，產(chǎn)生許多錯誤、不合企業(yè)發(fā)展的問題。由于這些問題的存在,使的財務(wù)管理不能發(fā)揮其對企業(yè)的核心作用，甚至有礙企業(yè)的發(fā)展。

（一）財務(wù)管理環(huán)境發(fā)生變化

我國加入wto后，企業(yè)既不需要經(jīng)過層層審批，也不需要委托外貿(mào)公司，便可以直接與國外做生意，直接吸收外國投資和直接對外投資。我國現(xiàn)行的會計制度與國際通行制度存在很多方面的差異。例如，在固定資產(chǎn)折舊方面，國內(nèi)絕大部分行業(yè)都采取平均折舊方式，這是考慮到現(xiàn)階段國家的財政能力。但這使我國固定資產(chǎn)回收期相對較長，不符合會計上的穩(wěn)健性原則、收入與費用配比原則，而且造成固定資產(chǎn)更新緩慢，一定程度上加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。另外，在產(chǎn)品成本核算方面，國際通行的做法傾向于變動成本法，而我國多采用完全成本法。會計核算方法的不同，也直接影響了產(chǎn)品的定價、關(guān)稅等，進(jìn)而影響了產(chǎn)品在國際市場上的競爭力。我國加入wto后國內(nèi)企業(yè)由池塘“游入”海洋，面臨著更為廣闊的國際金融市場，短期、長期融資活動將更加活躍，企業(yè)在適應(yīng)不同匯率和利率的能力將經(jīng)受嚴(yán)峻的考驗。按承諾的期限，幾年后，我國銀行、證券、外匯、保險等市場將全面開放，國際貨幣市場、國際資本市場的波動對中國的影響必將甚于以往。證券投資、流動資金投放和固定資本投資對國際金融市場的依賴性大大增加。這就要求我國企業(yè)更新財務(wù)管理觀念,引入國際上新型的有效的管理理念,以適應(yīng)企業(yè)在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的要求.

（二）我國企業(yè)的財務(wù)管理意識淡薄

曾經(jīng)有相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)由于單純追求短期經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)營管理者一味注重生產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)工作，對財務(wù)管理并沒有加以重視，管理者看不懂財務(wù)報表，無法從財務(wù)資料中獲取重要信息，致使財務(wù)管理總處于被動滯后狀態(tài)。2004年，一些民營企業(yè)為求發(fā)展?fàn)幭嗌涎荨詷O跳’，但不少企業(yè)并未上演成功，當(dāng)時作為中國最大的民營企業(yè)之一“德隆”公司就是一例。從‘短期內(nèi)的迅速擴(kuò)張幾千倍’到‘在更短的時間內(nèi)徹底潰敗’只是用了短短數(shù)月而已。有教授對德隆事件進(jìn)行了理性分析，“籌措性資金成本過高”、“信息披露與勾通不足”、“投融資期限安排把握不佳”等財務(wù)管理上的重大失誤就是造成該企業(yè)危機(jī)的根源。財務(wù)管理意識觀念的淡漠，財務(wù)策略上的嚴(yán)重失誤直接導(dǎo)致了一些企業(yè)的危機(jī)：巨人集團(tuán)的失敗因為總裁史玉柱推行家長制管理導(dǎo)致財務(wù)危機(jī)、愛多集團(tuán)的失敗是因為胡志標(biāo)在廣告管理中的盲目性，斥資2仇多資金在中央臺黃金時間做廣告，結(jié)果使整個公司陷入癱瘓，充分顯示出其公司在財務(wù)管理財務(wù)決策上的巨大漏洞；三株集團(tuán)的失敗也被總裁吳炳新歸結(jié)為財務(wù)管理嚴(yán)重失控。諸類因企業(yè)財務(wù)管理上的失誤造成企業(yè)困境的實例已不勝枚舉。

㈢企業(yè)財務(wù)制度體系不完善

在企業(yè)的科學(xué)管理體系中，企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，從規(guī)范企業(yè)的改革促進(jìn)企業(yè)發(fā)展而言，必須加強(qiáng)財務(wù)管理、建立健全企業(yè)財務(wù)制度體系。而建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，絕不能因循守舊，絕不能按照計劃經(jīng)濟(jì)時期形成的思想觀念來進(jìn)行。是否有有一套良好管理模式，特別是否有一套精密的財務(wù)管理模式，決定一個企業(yè)是否會有長遠(yuǎn)的發(fā)展、決定企業(yè)整個經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的正常與否。許多企業(yè)因疏于管理而造成了慘痛的結(jié)果。象美國的安然公司、海南的船務(wù)公司等經(jīng)營上的大起大落就與公司疏漏的財務(wù)管理制度密切相關(guān)。但先行者一系列痛苦的付出，卻為后來人看到了廣闊的前景?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)從他人的經(jīng)驗教訓(xùn)中總結(jié)出寶貴經(jīng)驗，強(qiáng)化企業(yè)自身的財務(wù)管理，完善企業(yè)財務(wù)制度體系，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造條件。今年4月28日，財政部印發(fā)了《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》（財企［2001］325號，以下簡稱《辦法》）。這是財政部為了加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資本與財務(wù)管理而制定出臺的一項重要法規(guī)，也是促進(jìn)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重大舉措，標(biāo)志著以出資人管理制度為中心的新型財務(wù)制度框架體系已初步形成?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)充分解讀并吃透本辦法的內(nèi)容。一個企業(yè)應(yīng)該視生產(chǎn)管理與財務(wù)管理并重，在切實地搞好生產(chǎn)管理同時強(qiáng)化財務(wù)管理，獨具匠心地挖掘財務(wù)管理的方法，從財務(wù)制度的起草、財務(wù)人員的設(shè)置到各財務(wù)方法的選用，企業(yè)管理者至始至張終都應(yīng)予以重視，切實完善企業(yè)的財務(wù)制度體系。

㈣企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)不明確。

財務(wù)管理目標(biāo),是在特定的理財環(huán)境中，通過組織財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的目的。比較具有代表性的財務(wù)管理目標(biāo)主要有以下幾種觀點：企業(yè)利潤最大化、股東財富最大化、企業(yè)價值最大化、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理理論和實踐,企業(yè)價值最大化應(yīng)作為財務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)。企業(yè)在在實際財務(wù)管理中應(yīng)充分意識到如何運(yùn)用正的財務(wù)杠桿利益，當(dāng)企業(yè)投資利潤率與負(fù)債利率一致的情況下,企業(yè)是不會形成財務(wù)杠桿利益;當(dāng)投資利潤率高于舉債利率時,借入資金的存在可提高普通股的每股利潤,表現(xiàn)為正財務(wù)杠桿利益。當(dāng)投資利潤率低于舉債利率時,則普通股的利潤率將低于稅后投資利潤率,股東收益下降,表現(xiàn)為負(fù)財務(wù)杠桿利益，能否靈活地運(yùn)用正的財務(wù)杠桿利益,限制或消除負(fù)的財務(wù)杠桿利益是實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)的途徑。瓊南洋公在發(fā)行股票上市后，由于投資戰(zhàn)略出現(xiàn)問題，加上公司管理層錯誤地估計形勢的發(fā)展變化，沒有正確設(shè)定企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，在公司債務(wù)成本劇增，業(yè)務(wù)收入及稅后利潤下降的形式下，沒有及時采取正確的應(yīng)付策略，而是一味地以賤賣或拍賣來還貸，導(dǎo)致了嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)。使公司由一個300百強(qiáng)的上市公司在短短三年時間內(nèi)徹底，而且還欠下4億元的巨額債務(wù)。其失敗過程令人深思。

㈤企業(yè)財務(wù)核算不規(guī)范

企業(yè)財務(wù)管理由籌資管理、投資管理、損益管理三部分組成，其實質(zhì)也就是會計六要素的管理，企業(yè)的財務(wù)核算是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，在財務(wù)核算中，大多數(shù)企業(yè)嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)財務(wù)制度，對本企業(yè)各部門以統(tǒng)一的核算方法進(jìn)行核算。在實際操作中,也有企業(yè)為了小范圍的便利,在會計核算方法上存在不規(guī)范做法,集中體現(xiàn)為1、核算分散。2、收款周期長，帳務(wù)處理呆板，3、成本核算不實，4、財務(wù)決算流于形式。原創(chuàng)：5、記帳手段不統(tǒng)一。有些小型企業(yè)的財務(wù)人員仍采用手工記帳，記帳手段落后很多企業(yè)仍是傳統(tǒng)的管理手段，對現(xiàn)代新技術(shù)的應(yīng)用嚴(yán)重滯后。，財務(wù)核算的上不規(guī)范，一定程度上造成企業(yè)財務(wù)管理上的被動與財經(jīng)策略制定上的偏差、滯后。

㈥企業(yè)控制制度不強(qiáng)。

財務(wù)控制是指財務(wù)人員（部門）通過財務(wù)法規(guī)、財務(wù)制度、財務(wù)定額、財務(wù)計劃目標(biāo)等對資金運(yùn)動（或日常財務(wù)活動、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)）進(jìn)行指導(dǎo)、組織督促和約束，確保財務(wù)計劃（目標(biāo)）實現(xiàn)的管理活動。這是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)或基本職能，與財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)分析與評價一起成為財務(wù)管理的系統(tǒng)或全部職能。企業(yè)財務(wù)管理的首要任務(wù)就是要建立和完善財務(wù)管理體制，健全公司內(nèi)部的財務(wù)控制機(jī)制。在財務(wù)管理作為價值增值的主要手段、財務(wù)狀況事關(guān)每個企業(yè)的生存壯大的命脈、財務(wù)技術(shù)倍受社會各界和每個企業(yè)關(guān)注的今天，需要我們財務(wù)專業(yè)在不斷創(chuàng)新的理念下，重新審視財務(wù)管理的方方面面，尤其應(yīng)注重財務(wù)內(nèi)部控制的功能及其在整個財務(wù)管理系統(tǒng)中的地位。

篇10

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；融資模式；網(wǎng)絡(luò)融資

中圖分類號：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2016年1月25日

一、小微企業(yè)融資現(xiàn)狀

（一）小微企業(yè)融資困境。當(dāng)前，隨著我國金融系統(tǒng)市場化程度的提高，企業(yè)融資渠道和方式變得多種多樣，不同的融資渠道和方式其融資的難易程度、資金成本和財務(wù)風(fēng)險也是不同的。與大中型企業(yè)不同，小微企業(yè)融資有著其特殊缺陷。小微企業(yè)在經(jīng)營規(guī)模、管理能力、財務(wù)制度、信息披露、企業(yè)信用維護(hù)等方面與大中型企業(yè)存在明顯不足。因此，小微企業(yè)融資途徑過窄，無法實施股權(quán)融資、債券融資、貿(mào)易融資等融資方式。小微企業(yè)常用的融資方式主要有企業(yè)留存收益、金融機(jī)構(gòu)貸款、企業(yè)成員集資、小額借貸、抵押貸款、財政補(bǔ)貼等。

金融行業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)營理念與小微企業(yè)經(jīng)營特征不一致，難以滿足小微企業(yè)個性化的融資需求。其融資困境大多表現(xiàn)為直接融資渠道過窄和貸款成功率低兩個方面。股票發(fā)行和債券發(fā)行門檻很高，對企業(yè)經(jīng)營能力和管理水平都有較高要求，小微企業(yè)受限于自身條件，幾乎不可能采取直接融資的方式；雖然銀行貸款仍是小微企業(yè)外部融資的主要來源，但商業(yè)銀行現(xiàn)行的審貸流程過長、審貸標(biāo)準(zhǔn)仍十分嚴(yán)格，小微企業(yè)貸款風(fēng)險大、成本高，實際融資所得與資金需求仍存在相當(dāng)大的差距。

（二）小微企業(yè)出現(xiàn)融資困境成因分析。小微企業(yè)自身條件欠缺、金融機(jī)構(gòu)服務(wù)缺位和企業(yè)外部融資環(huán)境受限是導(dǎo)致其出現(xiàn)融資困境的主要原因，以下分別從內(nèi)外兩方面展開說明：

1、小微企業(yè)內(nèi)部原因。小微企業(yè)自身條件欠缺是其出現(xiàn)融資困境的主要原因：

（1）小微企業(yè)普遍缺乏可用于抵押的資產(chǎn)。小微企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率普遍偏高，缺乏可用于抵押的物品；同時，銀行對小微企業(yè)抵押品設(shè)定較高的折扣率；此外，對小微企業(yè)抵押物品的資產(chǎn)評估流程長、方式復(fù)雜，估值主觀性大等問題，大大提高了小微企業(yè)的抵押成本，造成抵押融資難。

（2）小微企業(yè)信用不足。部分小微公司治理結(jié)構(gòu)混亂，企業(yè)財務(wù)制度不健全，導(dǎo)致財務(wù)報表失真，甚至出現(xiàn)仿造文書的情況。銀行難以辨認(rèn)企業(yè)的真實財務(wù)情況，借貸雙方長期存在“信息不對稱”問題。出于降低信息不對稱所帶來的道德風(fēng)險的考慮，銀行往往提升貸款門檻，提高貸款利率、增加對抵押物品的限制，由此進(jìn)一步提高了小微企業(yè)的貸款成本，降低了小微企業(yè)獲得貸款的可能性。

（3）企業(yè)競爭力不強(qiáng)。小微企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營靈活，但是風(fēng)險能力較弱，對市場風(fēng)險十分敏感，經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定，產(chǎn)品競爭力不強(qiáng)；同時，小微企業(yè)在管理手段、財務(wù)制度等方面普遍較為落后，因此小微企業(yè)相較于大中型企業(yè)淘汰率更高，銀行貸款風(fēng)險過大；另外，小微企業(yè)資金需求具有小、頻、急的特點，使得借款利率普遍高于一般大中型企業(yè)借款利率的1%～6%。

2、外在原因分析

（1）商業(yè)銀行缺乏針對小微企業(yè)設(shè)計的信貸產(chǎn)品。傳統(tǒng)商業(yè)銀行貸款難以適應(yīng)快速增長的小微企業(yè)用資現(xiàn)狀，傳統(tǒng)商業(yè)銀行在追求規(guī)模增長的同時面臨同質(zhì)化嚴(yán)重的問題。這類金融機(jī)構(gòu)仍傾向于開發(fā)大企業(yè)業(yè)務(wù)，力求迅速做大規(guī)模，在經(jīng)營差異化、服務(wù)特色化方面投入不夠；部分銀行開發(fā)的針對小微企業(yè)信貸產(chǎn)品門檻較高、審查嚴(yán)格，不能適應(yīng)小微企業(yè)的廣泛需求。

（2）小微企業(yè)融資受到金融政策的制約。我國實行貸款利率上限要求，對利率上漲的幅度有嚴(yán)格要求，由于小微企業(yè)融資風(fēng)險大，銀行成本低，使得銀行不愿意給小微企業(yè)放款。另外，多數(shù)銀行基層營業(yè)網(wǎng)點的放貸權(quán)限被上級收回，授信制度更為嚴(yán)格，也打擊了基層銀行辦理小微企業(yè)信貸的積極性。

（3）直接融資渠道狹窄。近幾年來，中小板和創(chuàng)業(yè)板相繼問世擴(kuò)大了企業(yè)參與資本市場的活力，但為小微企業(yè)提供直接融資的多層次的市場體系仍未完全建立，加之準(zhǔn)入門檻較高，多數(shù)小微企業(yè)鮮有獲益。

二、網(wǎng)絡(luò)融資與小微企業(yè)契合性分析

（一）網(wǎng)絡(luò)融資興起的必然性原因

1、小微企業(yè)小、頻、急的融資需求是網(wǎng)絡(luò)融資興起的客觀基礎(chǔ)。銀行信貸一直是小微企業(yè)最重要的外部融資途徑，但銀行信貸產(chǎn)品門檻高、標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)、手續(xù)繁瑣、貸款流程長，難以適應(yīng)多數(shù)小微企業(yè)“小、頻、急”的融資需求。因此，小微企業(yè)銀行貸款金額在我國金融機(jī)構(gòu)總體貸款結(jié)構(gòu)中的比例仍然偏低。網(wǎng)絡(luò)借貸市場作為重要的互聯(lián)網(wǎng)金融組成部分，以低廉的融資成本和快捷的服務(wù)使全社會得以收益，尤其是為解決小微企業(yè)的融資問題提供了積極有效的路徑。

2、電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展為網(wǎng)絡(luò)融資提供了可靠的物質(zhì)保證。2008年起，電子商務(wù)開始進(jìn)一步升級轉(zhuǎn)型，進(jìn)入極速發(fā)展階段。數(shù)據(jù)顯示，2012年我國電子商務(wù)交易總額8.1萬億元，相當(dāng)于同期GDP的15.6%。在電子商務(wù)大軍中，中小微企業(yè)占據(jù)絕對主流，這與中小微企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位相匹配。我國的電子商務(wù)市場用戶規(guī)模已經(jīng)是全球第一，電子商務(wù)正悄悄改變著我國零售業(yè)的格局。據(jù)調(diào)查顯示：“2013年我國民間借貸總額高達(dá)8.6萬億”。電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)平臺使得民間借貸成功流向小微企業(yè)，成功解決企業(yè)和資金之間的資源配置問題，為小微企業(yè)融資打開了新的渠道。

3、傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)生的“金融脫媒”為網(wǎng)絡(luò)融資發(fā)展提供了動力。小微企業(yè)分布廣，影響力大，“小、頻、急”是其資金需求特征。為響應(yīng)國家要求，銀行業(yè)紛紛加大科技投入和應(yīng)用方面的力度，順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢。當(dāng)前，網(wǎng)絡(luò)金融快速發(fā)展，我國“一行三會”曾聯(lián)合發(fā)文指出：“研究推動小企業(yè)貸款網(wǎng)絡(luò)在線審批，建立審批信息網(wǎng)絡(luò)共享平臺”。中國工商銀行在2009年探索性地打造領(lǐng)先的核心技術(shù)平臺，創(chuàng)新地成立總行級網(wǎng)絡(luò)融資業(yè)務(wù)中心，開展針對小微企業(yè)的專項融資服務(wù)，開啟了金融服務(wù)模式的變革。

（二）網(wǎng)絡(luò)融資與小微企業(yè)融資關(guān)系分析。與傳統(tǒng)融資方式普遍追求大客戶的理念不同，網(wǎng)絡(luò)融資的競爭力則在于覆蓋傳統(tǒng)金融的服務(wù)盲點，為小額融資需求提供了中介平臺。因此，小微企業(yè)用資需求和網(wǎng)絡(luò)融資具有很好的適應(yīng)性和利益關(guān)系。

1、網(wǎng)絡(luò)融資緩解了借貸雙方信息不對稱問題。銀企之間信息不對稱是導(dǎo)致小微企業(yè)出現(xiàn)融資困境的絕對影響因素。目前，網(wǎng)絡(luò)借貸平臺實行會員制，在注冊時，必須提供詳細(xì)的用戶資料，包括個人基本信息、經(jīng)濟(jì)信息、信用信息等資料，平臺以此對借款用戶實施貸前的風(fēng)險評估。因此，這類在線融資平臺改善了銀企之間的信息溝通，對于解決銀企之間信息不對稱問題具有重要意義。

2、網(wǎng)絡(luò)融資符合小微企業(yè)融資特點。小微企業(yè)融資具有“短、頻、急、小”的特點，網(wǎng)絡(luò)借貸憑借其龐大的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和快速的信息處理，及時提供企業(yè)的交易記錄和信用等級分析。另外，網(wǎng)絡(luò)貸款業(yè)務(wù)突破傳統(tǒng)借貸營業(yè)時間的限制，貸款的申請、受理全程網(wǎng)絡(luò)化，省去了冗長的資質(zhì)審查時間，加快了信貸進(jìn)度。目前，多家商業(yè)銀行和網(wǎng)絡(luò)融資平臺針對小微企業(yè)不同用資需求，開發(fā)出了多款諸如信用循環(huán)貸款、網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)鏈貸款、訂單貸款、網(wǎng)絡(luò)擔(dān)保貸款等小額信貸產(chǎn)品和服務(wù)，拓寬了小微企業(yè)貸款的渠道。由于網(wǎng)絡(luò)貸款審批快、額度小、期限較短，出現(xiàn)大量以日計息的融資產(chǎn)品，非常適合小微企業(yè)短期的資金需求。

3、網(wǎng)絡(luò)融資降低了小微企業(yè)融資成本。研究表明，小微企業(yè)用資特點是“小、頻、急”，其網(wǎng)絡(luò)融資的綜合成本遠(yuǎn)低于傳統(tǒng)的融資渠道。這是由于融資效率提高和快捷的資金利用率降低了企業(yè)的財務(wù)成本。傳統(tǒng)貸款審核流程長、程序繁瑣，而網(wǎng)絡(luò)借貸實現(xiàn)了全程網(wǎng)絡(luò)化，審批效率更高。我國從事網(wǎng)絡(luò)融資平臺的多為私營企業(yè)或民營企業(yè)，隨著網(wǎng)絡(luò)融資平臺數(shù)量的不斷增多，地域條件已不是影響網(wǎng)絡(luò)融資平臺發(fā)展的因素，網(wǎng)絡(luò)平臺同樣面臨著行業(yè)競爭。越來越多的融資平臺開始提升服務(wù)水平，利用高效的信用評級模型縮短貸款流程，個別B2B平臺甚至承諾當(dāng)天放款，大大減少了企業(yè)由于資金到位不及時發(fā)生的成本流失和意外情況。同時，許多平臺計息方便靈活，“隨用隨記，隨還隨止”，由于用資期限短，即使年化利率比銀行高，事實上仍低于其傳統(tǒng)融資成本。

4、網(wǎng)絡(luò)融資有效縮減小微企業(yè)授信成本。多數(shù)網(wǎng)絡(luò)融資機(jī)構(gòu)建立了專屬的信用評級數(shù)據(jù)庫，以企業(yè)以往在平臺上的交易信息和信用記錄為信用基礎(chǔ)，出借方可以通過平臺查詢到借方的信用信息，大大降低了授信成本。傳統(tǒng)小微企業(yè)融資過程中，銀行和融資擔(dān)保公司等資金出借方雇傭大量信貸員隊伍用以考察借款人信息，由于小微企業(yè)往往存在財務(wù)信息失真，經(jīng)營狀況不穩(wěn)定等問題，再加上信貸員主觀原因，導(dǎo)致出借方難以獲得小微企業(yè)的真實財務(wù)信息和經(jīng)營狀況，使得銀行放貸風(fēng)險很高?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的進(jìn)步加快了網(wǎng)絡(luò)信息的傳播速度，通過曝光違約企業(yè)的信息，建立黑名單制度，系統(tǒng)封殺等懲罰措施，使得企業(yè)違約的成本大大增加。基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)信用評級系統(tǒng)可以方便迅速地查詢到借款企業(yè)的交易記錄和信用評級報告，為開展貸前風(fēng)險評估、貸中風(fēng)險防控、貸后風(fēng)險跟蹤提供了依據(jù)。這種高效的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督制衡機(jī)制有效降低了借方發(fā)生不誠信或違約事件的可能性，降低了企業(yè)的授信成本。

三、小微企業(yè)網(wǎng)絡(luò)融資應(yīng)用中面臨的問題

（一）網(wǎng)絡(luò)借貸中的國家立法和監(jiān)管空白

首先是法律空白。目前，我國還未出臺網(wǎng)絡(luò)融資方面的專項法規(guī)，而且現(xiàn)有關(guān)于借貸方面的法律只對傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)有約束作用，尚無法律法規(guī)對網(wǎng)絡(luò)借貸中常見的一些諸如如何控制平臺壞賬率，網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的業(yè)務(wù)資格的審察，融資平臺、投資人、借款人之間的權(quán)責(zé)關(guān)系如何界定以及如何制定網(wǎng)絡(luò)借貸利率標(biāo)準(zhǔn)等問題加以規(guī)范。網(wǎng)絡(luò)借貸平臺僅起中介、撮合作用，網(wǎng)絡(luò)借貸平臺將不承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。法律法規(guī)在網(wǎng)絡(luò)借貸方面的空白大大阻礙了網(wǎng)絡(luò)融資的進(jìn)一步發(fā)展。

其次是監(jiān)管缺失。目前，我國網(wǎng)絡(luò)融資的三種模式（B2B、B2C、P2P）實質(zhì)上都在從事金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)，除網(wǎng)上銀行和網(wǎng)絡(luò)借貸平臺按照相關(guān)行業(yè)法律監(jiān)管開展業(yè)務(wù)以外，大量的P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺出現(xiàn)監(jiān)管“真空”。我國尚未對此類網(wǎng)絡(luò)借貸平臺有明確的監(jiān)管措施，無法核查其注冊資質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、盈利方式，并且對放貸資金的來源和使用情況無法做到動態(tài)跟蹤和實時檢查，使網(wǎng)絡(luò)借貸面臨非法集資、洗錢犯罪等諸多問題。

（二）網(wǎng)絡(luò)借貸中的技術(shù)風(fēng)險。數(shù)據(jù)安全風(fēng)險一直是網(wǎng)絡(luò)發(fā)展過程中所面臨的最大威脅。網(wǎng)絡(luò)融資在小微企業(yè)實際應(yīng)用中面臨的技術(shù)犯罪主要有以下幾個特征：一是犯罪方式多樣性。犯罪方式主要包括：（1）盜取用戶名及密碼，并對網(wǎng)絡(luò)平臺中的貸款信息進(jìn)行破壞，最終進(jìn)行非法轉(zhuǎn)賬；（2）冒名頂替他人進(jìn)行注冊并獲得貸款；（3）泄露儲存在網(wǎng)絡(luò)借貸平臺中的大量真實信息；（4）對程序進(jìn)行非法編制，截取貸款；（5）大肆傳播電腦病毒，破壞用戶信息和貸款賬戶等。二是犯罪主體內(nèi)部性。網(wǎng)絡(luò)犯罪多為青年人群，且大多數(shù)是單位內(nèi)部管理人員和系統(tǒng)操作人員。三是犯罪手段隱蔽性。網(wǎng)絡(luò)金融犯罪手段高明、專業(yè)性極強(qiáng)，極大地增強(qiáng)了防范工作的困難性。網(wǎng)絡(luò)金融犯罪不受地點和時間的約束，其作案過程簡單、時間短，不留任何痕跡。

（三）網(wǎng)絡(luò)借貸中的違約風(fēng)險

首先，信用評級體系亟待完善。幾乎所有的融資行為都是以信用為基礎(chǔ)的，特別是在網(wǎng)絡(luò)融資行為中。網(wǎng)絡(luò)融資平臺依托大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，大多建立自用信用評級工具。然而，我國從2001年才開始建立信用評級數(shù)據(jù)庫，并且存在有信息不完整、體系不完善等問題。特別是自2012年以后，多家大型P2P融資平臺的倒閉導(dǎo)致整個行業(yè)信用受損，融資平臺的風(fēng)險評價系統(tǒng)更是遭到質(zhì)疑，投資人更加謹(jǐn)慎。

其次，信用評級信息使用范圍有限。目前，我國的征信系統(tǒng)只對金融機(jī)構(gòu)開放，包括銀行、證券公司、小額貸款機(jī)構(gòu)、基金公司等合作機(jī)構(gòu)。這主要是因為一旦這些涉及商業(yè)機(jī)密的信息遭到泄露會造成難以預(yù)料的后果，所以只有當(dāng)金融機(jī)構(gòu)獲得授權(quán)才可對其利用。我國央行的征信系統(tǒng)雖然經(jīng)過幾次擴(kuò)容，但是仍不對網(wǎng)絡(luò)融資平臺開放，使得目前網(wǎng)絡(luò)融資發(fā)展面臨著很大瓶頸。這就需要網(wǎng)絡(luò)融資平臺進(jìn)一步完善信用評級工具，正確識別高風(fēng)險以降低違約率，提升平臺競爭力。

四、完善我國小微企業(yè)網(wǎng)絡(luò)融資的建議

（一）完善網(wǎng)絡(luò)融資的立法和監(jiān)督。為了發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)借貸在私營小微企業(yè)融資中的作用，首先必須建立健全相應(yīng)法律法規(guī)，規(guī)范網(wǎng)絡(luò)融資行業(yè)秩序，出臺針對網(wǎng)絡(luò)融資行業(yè)管理辦法，嚴(yán)格網(wǎng)絡(luò)平臺注冊審核機(jī)制，明確業(yè)務(wù)范圍和參與各方的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，設(shè)置行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；其次要明確監(jiān)管主體，對融資平臺的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行定期監(jiān)督，確保監(jiān)管當(dāng)局在其職權(quán)范圍內(nèi)旅行監(jiān)管職責(zé)，各級監(jiān)管部門應(yīng)認(rèn)真貫徹并執(zhí)行增強(qiáng)小微企業(yè)網(wǎng)絡(luò)融資能力的方針政策。

（二）防范網(wǎng)絡(luò)借貸技術(shù)風(fēng)險。提高網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險防范技術(shù)，著力開發(fā)新一代核心安全系統(tǒng)以應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)安全危機(jī)；強(qiáng)化機(jī)構(gòu)人員風(fēng)險意識，注重對網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的學(xué)習(xí)和實踐，積極引進(jìn)會計、金融、風(fēng)險管理專業(yè)人才，提升從業(yè)人員整體素質(zhì)；著力形成網(wǎng)貸平臺與監(jiān)管機(jī)構(gòu)指導(dǎo)與反饋交互機(jī)制；擴(kuò)展自建信用評估數(shù)據(jù)庫信息渠道，建立黑名單制度，聯(lián)合公安機(jī)關(guān)、專業(yè)風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)、監(jiān)管當(dāng)局和其他融資平臺構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。

（三）控制網(wǎng)絡(luò)借貸信用風(fēng)險。我國現(xiàn)有征信系統(tǒng)不完善，增加了對借款人的授信成本。國家應(yīng)建立統(tǒng)一的信用評級體系，擴(kuò)展信用評級來源，建立借貸雙方信息披露制度，對惡意欠貸的借款人信息要及時上傳到黑名單中，提高其違約成本，保證投資人利益，維護(hù)平臺信譽(yù)；大力推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)保機(jī)制，提高企業(yè)組融資競爭力，分散違約風(fēng)險。建立科學(xué)的貸款跟蹤系統(tǒng)，及時催繳借款，提高壞賬控制水平。

（四）提高小微企業(yè)自身融資競爭力。小微企業(yè)出現(xiàn)融資困境的根本原因在于信息不對稱，而直接原因在于小微企業(yè)自身融資競爭力不強(qiáng)。因此，提高小微企業(yè)網(wǎng)絡(luò)融資競爭力必須從企業(yè)自身出發(fā)，建立企業(yè)科學(xué)管理模式，培養(yǎng)合格的管理人才；完善企業(yè)財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，拓展融資渠道；積極引進(jìn)財務(wù)專業(yè)人才，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與聯(lián)系，保證融資信息及時準(zhǔn)確；同時，還應(yīng)做到按時還款，不斷提高網(wǎng)絡(luò)融資市場中企業(yè)的信用級別，從根本上提高小微企業(yè)的融資競爭力。

主要參考文獻(xiàn)：

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