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【關(guān)鍵詞】成都市 微型企業(yè) 扶持 服務(wù)券

一、微型企業(yè)服務(wù)券使用現(xiàn)狀

成都市扶持計(jì)劃中，服務(wù)券是持券企業(yè)自主選擇認(rèn)定服務(wù)機(jī)構(gòu)、簽訂服務(wù)合同用于規(guī)定比例服務(wù)費(fèi)用的有效憑證。該券采用電子券的形式，額度為1萬(wàn)元/年，服務(wù)券可抵實(shí)際費(fèi)用的50%，不得轉(zhuǎn)讓，有效期限至年底。成都市經(jīng)濟(jì)和信息委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)信委）有明確規(guī)定，該服務(wù)券的使用范圍是認(rèn)定服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)，主要包括信息服務(wù)、創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)、管理咨詢、人員培訓(xùn)、技術(shù)創(chuàng)新、市場(chǎng)拓展、法律事務(wù)、財(cái)會(huì)稅務(wù)、政務(wù)、中間評(píng)估等服務(wù)領(lǐng)域，不能用于購(gòu)買辦公室設(shè)施、軟件等非服務(wù)項(xiàng)目。但是在實(shí)際走訪過(guò)程中筆者發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)微型企業(yè)其實(shí)只體驗(yàn)到員工培訓(xùn)這一項(xiàng)服務(wù)，其余的服務(wù)由于宣傳不到位或者較難匹配等原因沒(méi)有落實(shí)到位。

二、服務(wù)券政策在實(shí)際運(yùn)用中存在的問(wèn)題

（一）服務(wù)券無(wú)助微型企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展

中國(guó)企業(yè)，尤其是剛剛起步的微型企業(yè)，對(duì)于投資是相當(dāng)謹(jǐn)慎的。“如果不是有50% 的優(yōu)惠可以享用，我們基本上是不會(huì)讓員工參加學(xué)習(xí)的”，這是筆者在采訪成都市鑫鑫源光電科技有限公司經(jīng)理時(shí)，經(jīng)理向我們反映的實(shí)際情況。“因?yàn)檫@種培訓(xùn)對(duì)于公司的長(zhǎng)久發(fā)展可能是有一定好處的，但是現(xiàn)在來(lái)說(shuō)，確實(shí)對(duì)公司沒(méi)有太大的成效”，也就是說(shuō)，微型企業(yè)只是為了不愿失去自己應(yīng)該受到的優(yōu)惠而勉強(qiáng)接受了培訓(xùn)，可想而知，當(dāng)這種普惠式的服務(wù)券政策結(jié)束后，企業(yè)將依然延續(xù)之前的發(fā)展方式，而服務(wù)券持有期間接受的短期培訓(xùn)對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展的影響是及其微小的。

（二）服務(wù)券的發(fā)放方式不合理

目前服務(wù)券是對(duì)所有被列入扶持計(jì)劃的企業(yè)普遍發(fā)放的，有效期為一年，企業(yè)如果不利用則自動(dòng)作廢，逾期不補(bǔ)。從政策的效益最大化角度考慮，這種發(fā)放方式是不合理的。有的企業(yè)需求大，有的企業(yè)需求小，不適宜的補(bǔ)貼，會(huì)造成資源浪費(fèi)和資源配置的低效。如何使該計(jì)劃給每一個(gè)被扶持的企業(yè)帶來(lái)最大的益處是現(xiàn)行發(fā)放政策需要考慮的問(wèn)題之一。

（三）企業(yè)實(shí)際享受的服務(wù)與原計(jì)劃脫節(jié)

經(jīng)信委的 《“服務(wù)券信息管理系統(tǒng)”服務(wù)機(jī)構(gòu)使用指南》中明確規(guī)定，“服務(wù)券”僅可用于購(gòu)買認(rèn)定服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)，主要包括信息服務(wù)、創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)、管理咨詢、人員培訓(xùn)、技術(shù)創(chuàng)新、市場(chǎng)拓展、法律事務(wù)、財(cái)會(huì)稅務(wù)、政務(wù)、中介評(píng)估等服務(wù)領(lǐng)域，不能用于購(gòu)買辦公設(shè)備設(shè)施、軟件等非服務(wù)項(xiàng)目。但是在筆者實(shí)際走訪被扶持企業(yè)時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)大多數(shù)企業(yè)都只享受了“人員培訓(xùn)”一項(xiàng)服務(wù)，其原因主要有：經(jīng)認(rèn)定的服務(wù)機(jī)構(gòu)中，可以提供員工培訓(xùn)的機(jī)構(gòu)較多；其他服務(wù)，如技術(shù)服務(wù)等，較難找到與本公司需要的生產(chǎn)技術(shù)相匹配的技術(shù)指導(dǎo)，不像對(duì)員工的管理、商務(wù)方面的咨詢服務(wù)具有普遍性。如何擴(kuò)大企業(yè)能實(shí)際享受到的服務(wù)范圍又是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。

（四）“補(bǔ)貼轉(zhuǎn)嫁”問(wèn)題

雖然經(jīng)經(jīng)信委批準(zhǔn)的符合標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)機(jī)構(gòu)有一百多家，但對(duì)每一行類進(jìn)行分 類后，每一類別下的機(jī)構(gòu)數(shù)量就屈指可數(shù)了，在這種狀態(tài)下，價(jià)格商議和壟斷是極易發(fā)生的，一旦價(jià)格壟斷發(fā)生，那么政府補(bǔ)貼給企業(yè)的福利將會(huì)部分轉(zhuǎn)移給這些服務(wù)機(jī)構(gòu)，企業(yè)實(shí)際得到的福利將減少，這并不是扶持政策的初衷，“補(bǔ)貼轉(zhuǎn)嫁”問(wèn)題切實(shí)存在。

三、微型企業(yè)服務(wù)券補(bǔ)貼問(wèn)題的解決方案

（一）及時(shí)展開(kāi)服務(wù)券使用情況匯報(bào)交流會(huì)

在筆者的實(shí)地調(diào)研過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)微型企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況千差萬(wàn)別，微型企業(yè)服務(wù)券使用情況也有顯著差別。此外，企業(yè)與政府決策制定者和執(zhí)行者之間缺乏必要的溝通與交流，導(dǎo)致服務(wù)券的效用沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的理想狀態(tài)而政府決策者卻由于信息流通失效而繼續(xù)實(shí)行。所以使用服務(wù)券企業(yè)之間的交流、服務(wù)機(jī)構(gòu)與微型企業(yè)及政府管理部門三者之間的交流都是非常必要的。企業(yè)之間對(duì)獲得的福利以及福利的利用情況做交流，可以減少信息不對(duì)稱問(wèn)題，使得服務(wù)券的領(lǐng)用相對(duì)公開(kāi)和公平。政府管理部門通過(guò)與企業(yè)和服務(wù)機(jī)構(gòu)的交流，可以及時(shí)了解服務(wù)券發(fā)放、使用、回收過(guò)程存在的問(wèn)題。

（二）加大宣傳可持續(xù)的經(jīng)營(yíng)理念

在筆者走訪的微型企業(yè)中，很少有企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)未來(lái)企業(yè)發(fā)展有遠(yuǎn)期規(guī)劃，他們中的大多數(shù)都只為眼下企業(yè)的生存擔(dān)憂，目前主要的想法是“辦好廠”，普遍沒(méi)有長(zhǎng)久的發(fā)展展望及規(guī)劃，一有資金便馬上購(gòu)買設(shè)備擴(kuò)大生產(chǎn)，很少想到員工培訓(xùn)等此類投資來(lái)搞好企業(yè)發(fā)展的根基。

（三）構(gòu)建綜合服務(wù)體系，增大實(shí)際服務(wù)品種，減輕補(bǔ)貼轉(zhuǎn)嫁

對(duì)于企業(yè)實(shí)際享受到的服務(wù)種類比政府預(yù)計(jì)少的情況，政府可以搭建一個(gè)綜合服務(wù)疏導(dǎo)平臺(tái)，為企業(yè)提供服務(wù)機(jī)構(gòu)的選擇咨詢，為企業(yè)安排對(duì)癥下藥的服務(wù)機(jī)構(gòu)，以便企業(yè)可以省去自己選擇服務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)由于信息不足而得不到真正需要的服務(wù)的不必要損失。當(dāng)然，這個(gè)服務(wù)平臺(tái)的實(shí)施要努力避免其與服務(wù)機(jī)構(gòu)的委托問(wèn)題，處理好這一問(wèn)題將順帶解決服務(wù)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)可能存在的價(jià)格壟斷及補(bǔ)貼轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，有了這個(gè)平臺(tái)，服務(wù)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)可以經(jīng)過(guò)評(píng)級(jí)之后建立自由競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，而綜合服務(wù)疏導(dǎo)平臺(tái)作為一個(gè)連接服務(wù)機(jī)構(gòu)自由競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)與受扶持企業(yè)的樞紐，這將起到維護(hù)市場(chǎng)穩(wěn)定秩序的作用。

參考文獻(xiàn)

[1]羅欣.中小企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)分析[J].投資與合作，2011（11）.

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關(guān)鍵詞：微型企業(yè)；記賬；O2O電商模式；分析

2011年7月4日工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部等四部門聯(lián)合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，首次在中小企業(yè)劃型中增加"微型企業(yè)"一類。工信部總工程師朱宏任表示，新增微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，有利于明確重點(diǎn)，出臺(tái)更有針對(duì)性、時(shí)效性的優(yōu)惠政策，加大對(duì)小型、微型企業(yè)扶持力度。重慶市工商行政管理局、重慶市財(cái)政局聯(lián)合，渝工商發(fā)〔2013〕15號(hào)，關(guān)于開(kāi)展微型企業(yè)記賬服務(wù)工作的通知：為推動(dòng)微型企業(yè)建賬建制，規(guī)范會(huì)計(jì)操作，降低經(jīng)營(yíng)成本、掌握經(jīng)營(yíng)狀況，促進(jìn)微型企業(yè)健康發(fā)展，經(jīng)研究，決定在市級(jí)微企孵化園及市級(jí)鼓勵(lì)類微型企業(yè)中推行記賬服務(wù)工作。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)已成為整個(gè)社會(huì)的主旋律，微型企業(yè)即將告別傳統(tǒng)記賬模式，一個(gè)新生的記賬模式應(yīng)運(yùn)而生。

一、記賬法定單位與內(nèi)涵

1993年修改《會(huì)計(jì)法》時(shí)增加了"記賬"規(guī)定，允許不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備會(huì)計(jì)人員條件的單位，委托有關(guān)的會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行記賬，從而首次確立了我國(guó)記賬業(yè)務(wù)的法律地位。財(cái)政部于1994年6月23日了《記賬管理暫行辦法》，對(duì)從事記賬的條件、記賬的程序以及委托雙方的責(zé)任和義務(wù)等作了具體規(guī)定?！蹲?cè)會(huì)計(jì)師法》第十五條規(guī)定："注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。" 《會(huì)計(jì)法》第36條明確規(guī)定了記賬的定義："不具備設(shè)置條件的應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)記賬。"記賬是指將本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一系列的會(huì)計(jì)工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)只設(shè)立出納人員，負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。

二、微型企業(yè)傳統(tǒng)記賬的弊端

1、記賬監(jiān)管力度不夠，監(jiān)督作用缺失

由于政府對(duì)記賬業(yè)務(wù)重視不夠，缺乏立法監(jiān)督和政策引導(dǎo)，專門針對(duì)記賬的法律、法規(guī)更少，雖然也出臺(tái)了一些記賬有關(guān)的規(guī)定，但仍存在許多不盡完善的地方，使記賬缺乏合理的監(jiān)管。另外企業(yè)老板為保持一定機(jī)密，不可能把全部票據(jù)、賬單等資料交給記賬公司，因此做出來(lái)的賬務(wù)不能全面地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息。而記賬人員為了能夠與企業(yè)保持長(zhǎng)期合作關(guān)系，有時(shí)明知有問(wèn)題也不過(guò)多地詢問(wèn)，導(dǎo)致監(jiān)督作用缺失。

2、記賬模式單一，缺乏社會(huì)認(rèn)知度

人們普遍認(rèn)為，記賬就是幫企業(yè)記賬、報(bào)稅，對(duì)其它財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)和記賬的優(yōu)勢(shì)知之甚少。機(jī)構(gòu)只從事單一的記賬，又由于機(jī)構(gòu)自身人員水平和素質(zhì)參差不齊以及無(wú)序的管理狀態(tài)，記賬機(jī)構(gòu)的信譽(yù)問(wèn)題存在嚴(yán)重危機(jī)。導(dǎo)致對(duì)記賬不信任，甚至產(chǎn)生排斥情緒，這些都給記賬業(yè)務(wù)帶來(lái)負(fù)面影響，樂(lè)刂圃劑似浞⒄埂

3、記賬公司會(huì)計(jì)人員流動(dòng)性大，影響會(huì)計(jì)信息的使用

許多記賬公司由于受到待遇方面的限制，那些業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員，以記賬公司為跳板，進(jìn)入薪酬條件、環(huán)境條件等好的單位。這對(duì)記賬公司和微型企業(yè)極為不利，從而影響了會(huì)計(jì)信息的使用。

三、微型企業(yè)記賬O2O電商模式

1、O2O電商模式內(nèi)涵

O2O這一概念是在2010年8月份被AlexRampell提出，但此種模式早年就有，2006年沃爾瑪公司提出的SitetoStore的B2C戰(zhàn)略，即通過(guò)B2C完成訂單的匯總及在線支付，顧客到4000多家連鎖店取貨，大幅降低運(yùn)營(yíng)、物流成本和POS刷卡排隊(duì)的時(shí)間，提升店內(nèi)關(guān)聯(lián)銷售，該模式就是O2O的模型。

O2O是指將線下的商務(wù)機(jī)會(huì)與互聯(lián)網(wǎng)結(jié)合，即是實(shí)體+互聯(lián)網(wǎng)，完善結(jié)合，讓互聯(lián)網(wǎng)成為線下交易的前臺(tái)，即線上到線下，其核心是把線上的消費(fèi)者帶到現(xiàn)實(shí)的商店中去，也就是讓用戶在線支付購(gòu)買線下的商品和服務(wù)后，到線下去享受服務(wù)。這個(gè)概念最早來(lái)源于美國(guó)。O2O的概念非常廣泛，只要產(chǎn)業(yè)鏈中既可涉及到線上，又可涉及到線下，就可通稱為O2O。

O2O電子商務(wù)即Online線上網(wǎng)店Offline線下消費(fèi)，商家通過(guò)免費(fèi)開(kāi)網(wǎng)店將商家信息、商品信息等展現(xiàn)給消費(fèi)者，o2o電子商務(wù)消費(fèi)者通過(guò)線上篩選服務(wù)，線下比較、體驗(yàn)后有選擇地消費(fèi)，在線下進(jìn)行支付。這樣既能極大地滿足消費(fèi)者個(gè)性化的需求，也節(jié)省了消費(fèi)者因在線支付而沒(méi)有去消費(fèi)的費(fèi)用。商家通過(guò)網(wǎng)店信息傳播得更快，更遠(yuǎn)，更廣，可以瞬間聚集強(qiáng)大的消費(fèi)能力。該模式的主要特點(diǎn)是商家和消費(fèi)者都通過(guò)O2O電子商務(wù)滿足了雙方的需要。O2O電子商務(wù)模式需具備五大要素：獨(dú)立網(wǎng)上商城、國(guó)家級(jí)權(quán)威行業(yè)可信網(wǎng)站認(rèn)證、在線網(wǎng)絡(luò)廣告營(yíng)銷推廣、全面社交媒體與客戶在線互動(dòng)、線上線下一體化的會(huì)員營(yíng)銷系統(tǒng)。

2、O2O電商模式的優(yōu)勢(shì)分析

隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，O2O電商模式，將會(huì)為記賬行業(yè)帶來(lái)非常大的影響和變化。 相比傳統(tǒng)的通過(guò)電話、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等信息，尋找代賬公司，O2O可以帶給他們更豐富、全面的商家服務(wù)信息，能夠讓用戶方便快捷地訂購(gòu)相應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù)，還能夠獲得相對(duì)于線下直接消費(fèi)更便宜的價(jià)格。而且在節(jié)約消費(fèi)成本的同時(shí)，能將線下的服務(wù)優(yōu)勢(shì)更好發(fā)揮，具有體驗(yàn)營(yíng)銷的特色，進(jìn)而提高信譽(yù)度和成交率。與傳統(tǒng)記賬相比，O2O電商模式大幅度提高客戶購(gòu)買過(guò)程的透明度。

目前的記賬行業(yè)，完全注重于線下內(nèi)容，忽視了線上的內(nèi)容。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，越來(lái)越多的人，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)以及移動(dòng)客戶端來(lái)管理自己的私人事務(wù)，也通過(guò)他們來(lái)進(jìn)行支付等事宜。所有的微型企業(yè)，其所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，都可以通過(guò)手機(jī)端來(lái)訪問(wèn)和查詢；其所有的發(fā)票和報(bào)稅信息，都可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或者移動(dòng)端來(lái)查看；其碰到的所有財(cái)稅問(wèn)題，都可以通過(guò)移動(dòng)端，第一時(shí)間得到回復(fù)和解決。因此，O2O電商模式，對(duì)于微型企業(yè)主而言，作用非常巨大。

3、O2O電商模式發(fā)展前景分析

對(duì)微型企業(yè)來(lái)說(shuō)，通過(guò)線上篩選服務(wù)，線下比較、體驗(yàn)后有選擇地進(jìn)行消費(fèi)。O2O提供豐富、全面、及時(shí)的商家折扣、免費(fèi)信息，能夠快捷篩選并體驗(yàn)商品或服務(wù)。不僅滿足了微型企業(yè)主個(gè)性化的需求，也節(jié)省了他們因在線支付而沒(méi)有去消費(fèi)的費(fèi)用。還避免了定制類實(shí)體商品與消費(fèi)者預(yù)定不符，一旦服務(wù)質(zhì)量低于預(yù)期，甚至極為低劣，微型企業(yè)主就會(huì)處于非常被動(dòng)的境地。

在淘寶、天貓等購(gòu)物網(wǎng)站上，通過(guò)電商網(wǎng)站直接支付和購(gòu)物，已經(jīng)是大家日常的生活習(xí)慣之一。對(duì)于缺乏足夠資源去尋找供應(yīng)商的微型企業(yè)而言，同樣的，通過(guò)O2O電商模式，確實(shí)是最好的采購(gòu)商品以及采購(gòu)服務(wù)的最好方式。隨著電子商務(wù)的日益深入人心，通過(guò)O2O電商模式購(gòu)買記賬服務(wù)，是廣大微型企業(yè)的最好選擇?？梢?jiàn)O2O電子商務(wù)具有廣闊的市場(chǎng)空間和發(fā)展前景。

O2O電商模式帶來(lái)的不僅僅是一種消費(fèi)思維和服務(wù)模式的改變，更對(duì)傳統(tǒng)電商提出了新的挑戰(zhàn)，運(yùn)營(yíng)者們要及時(shí)改變固有思維，利用自己已經(jīng)積累網(wǎng)絡(luò)資源，進(jìn)行大量數(shù)據(jù)分析，充分實(shí)現(xiàn)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的便利，融合線上和線下的資源，實(shí)現(xiàn)完美對(duì)接，O2O電商模式才能得到理性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：互助擔(dān)保；微型企業(yè)；融資問(wèn)題

隨著改革開(kāi)放的發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新的增長(zhǎng)期，微型企業(yè)如雨后春筍般崛起，方興未艾。大力發(fā)展微型企業(yè)在擴(kuò)大就業(yè)，改善民生，培育社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)力及維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等方面都起到重要作用。但是，在中國(guó)金融雙軌制的經(jīng)濟(jì)條件下，微型企業(yè)與其他資金雄厚的大中型企業(yè)相比，在競(jìng)爭(zhēng)中仍舊處于弱勢(shì)地位，尤其表現(xiàn)在融資難的問(wèn)題上。在各方不斷地分析與實(shí)踐中，互助擔(dān)保作為一個(gè)嶄新的研究方向逐漸顯露頭角。微型企業(yè)融資的關(guān)鍵是解決信息不對(duì)稱問(wèn)題，而互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)擁有組織和信息優(yōu)勢(shì)，能有效弱化由于微型企業(yè)的先天不足和中介市場(chǎng)的不完善所導(dǎo)致的信息不對(duì)稱。

一、微型企業(yè)融資擔(dān)保方式創(chuàng)新——互助擔(dān)保

所謂互助擔(dān)保，就是某個(gè)群體中的每個(gè)企業(yè)都拿出一定比例的資金放在某個(gè)組織作為互助基金，然后該組織作為所有企業(yè)自身的擔(dān)保公司，幫助該群體內(nèi)的企業(yè)解決融資難問(wèn)題。若某個(gè)擔(dān)保業(yè)務(wù)出現(xiàn)壞賬，該基金可部分承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。互助擔(dān)保最初在國(guó)外形成并蓬勃發(fā)展，目前國(guó)內(nèi)在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中也顯示出其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，這使我們研究微型企業(yè)融資模式從互助擔(dān)保協(xié)會(huì)的覆蓋面、擔(dān)保所獲貸款規(guī)模以及運(yùn)作模式等都具有可借鑒性及可實(shí)施性。

在國(guó)外，意大利的金融業(yè)開(kāi)創(chuàng)了互助擔(dān)保融資的新模式，通過(guò)相互聯(lián)合可以以較低的利率從銀行獲得資金?？偟膩?lái)說(shuō)，意大利的互助擔(dān)保模式具有股權(quán)高度分散、獨(dú)立透明，行業(yè)專業(yè)化運(yùn)作，技術(shù)規(guī)范，銀行信任和政府高度重視，法律健全的特點(diǎn)。

在國(guó)內(nèi)，互助擔(dān)保作為解決農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中融資困難的途徑已初見(jiàn)成效，像內(nèi)蒙古赤峰市的翁內(nèi)特旗，多年來(lái)推行農(nóng)戶聯(lián)保貸款，但由于各種缺陷使得農(nóng)戶不能得到有效的資金供應(yīng)。2007年在翁牛特旗支行以及政府的支持下率先提出農(nóng)村信用互助協(xié)會(huì)的方式，通過(guò)組建互助協(xié)會(huì)，當(dāng)?shù)剞r(nóng)信社為協(xié)會(huì)會(huì)員發(fā)放貸款累計(jì)12600萬(wàn)元，極大地提高了當(dāng)?shù)剞r(nóng)牧民的信貸可及性和農(nóng)戶平均收入水平。福建省霞浦縣在海帶養(yǎng)殖的專業(yè)化生產(chǎn)下，村民自行入股成立了石湖農(nóng)業(yè)發(fā)展擔(dān)保公司，在2007年年底，貸款余額達(dá)到867萬(wàn)元，占當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社貸款余額的2036%，比上年增長(zhǎng)443萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為104%。而且單筆貸款最大為6萬(wàn)元，最少的貸款1.2萬(wàn)元也比以前的最大貸款7000元高。據(jù)微型企業(yè)的發(fā)展和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的共性，我們可以得出，互助擔(dān)保具有解決微型企業(yè)融資困難的可能性。

二、微型企業(yè)融資機(jī)制上的缺陷

由于微型企業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)相類似，自身存在固定資本少、規(guī)模組織小、市場(chǎng)占有率低、經(jīng)營(yíng)狀況不穩(wěn)定等特征，這也就使得當(dāng)前微型企業(yè)的發(fā)展也遇到了一系列機(jī)制上的缺陷：

1.信用機(jī)制缺失。在農(nóng)村農(nóng)戶分散，信息零散，要想與金融機(jī)構(gòu)形成良好的信息共享是很困難的，也就使銀行給農(nóng)戶貸款時(shí)存在很大的信息不確定。同樣，微型企業(yè)規(guī)模小，發(fā)展不穩(wěn)定且沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)信息，也就很難從銀行得到貸款。

2.擔(dān)保機(jī)制缺失。農(nóng)戶大多以農(nóng)業(yè)發(fā)展為主，缺乏擔(dān)保品，增加了貸款難度。而微型企業(yè)也遇到了擔(dān)保品不足的難題。

3.資金回流機(jī)制缺失。農(nóng)村貸款風(fēng)險(xiǎn)大且收益較低，使得很多金融機(jī)構(gòu)都放棄了農(nóng)村的市場(chǎng)。銀行因?yàn)槌杀靖?，不能取得?guī)模效益也都更愿意將資金貸給那些有保障的大型企業(yè)，而想要融資的微型企業(yè)卻無(wú)法獲得資金。

三、互助擔(dān)保在微型企業(yè)融資中的作用

基于互助擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享和大數(shù)法則等特點(diǎn)，可以有效的解決農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和微型企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)且亟待解決的融資問(wèn)題，促進(jìn)其健康有序的發(fā)展。以互助擔(dān)保形式為微型企業(yè)進(jìn)行融資，其實(shí)現(xiàn)了帕累托最優(yōu)，達(dá)到了銀行資金有效利用，企業(yè)獲得資金支持，社會(huì)得到大力發(fā)展的共贏局面。

1.互助擔(dān)保提升了組織整體的信用等級(jí)，降低了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，增加授信額度。

首先，互助擔(dān)保組織由眾多微型企業(yè)組成，從整體來(lái)看，總的固定資本增多，規(guī)模擴(kuò)大。再加上互助擔(dān)保組織內(nèi)部擁有一定數(shù)量的擔(dān)保基金存在，這樣在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，抵押物大大增加，銀行增加信貸額度，更加放心的進(jìn)行信貸活動(dòng)。其次，微型企業(yè)互助組織可以使其內(nèi)部成員極好的互相協(xié)助、互相監(jiān)督和互相約束。如果有一個(gè)企業(yè)失信沒(méi)有按時(shí)還款，這不僅會(huì)影響到其自身的信譽(yù)，也會(huì)造成整個(gè)互助擔(dān)保組織的信譽(yù)下降，還會(huì)使互助擔(dān)保資金減少，對(duì)以后的貸款擔(dān)保造成不良影響，也因?yàn)槿绱耍M織內(nèi)部成員也就不會(huì)隨意失信，其他成員也會(huì)為了整體利益而相互監(jiān)督和約束，增強(qiáng)信用。相反，若每次互助擔(dān)保組織內(nèi)成員借款均按時(shí)歸還，其整體的信用額度也會(huì)隨之增加，貸款資金亦能及時(shí)緩解融資問(wèn)題，促進(jìn)微型企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。當(dāng)微型企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r改善，經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，組織內(nèi)的擔(dān)?；鹨矔?huì)隨之增多。很好的體現(xiàn)了互助擔(dān)保模式風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享的特征。

2.互助擔(dān)保降低了銀行的信貸成本，具有規(guī)模優(yōu)勢(shì)。

篇4

2013年7—8月本課題組以三峽庫(kù)區(qū)重慶段9個(gè)區(qū)縣的微型企業(yè)為調(diào)查對(duì)象，共發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷300份，回收問(wèn)卷240份，在剔除企業(yè)雇員超過(guò)20人及數(shù)據(jù)嚴(yán)重缺失的調(diào)查問(wèn)卷之后，得到有效問(wèn)卷230份。問(wèn)卷的基本結(jié)構(gòu)是：巴南區(qū)企業(yè)占113％、南岸區(qū)企業(yè)占10．0％、江北區(qū)企業(yè)占4．8％、長(zhǎng)壽區(qū)企業(yè)占14．8％、涪陵區(qū)企業(yè)占4．3％、豐都縣企業(yè)占5．2％、石柱縣企業(yè)占31．3％、忠縣企業(yè)占87％、萬(wàn)州區(qū)企業(yè)占9．6％；從行業(yè)分布看，農(nóng)林牧漁業(yè)企業(yè)占15．0％、制造業(yè)企業(yè)占15．0％、批發(fā)零售業(yè)企業(yè)占43．6％、住宿餐飲業(yè)企業(yè)占6．4％、居民服務(wù)業(yè)企業(yè)占11．8％、教育衛(wèi)生和文化體育業(yè)企業(yè)占2．7％、信息服務(wù)業(yè)企業(yè)占4．1％、建筑業(yè)企業(yè)占1．4％。

1．微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者的群體特征（1）微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者主要為社會(huì)弱勢(shì)群體。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，三峽庫(kù)區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者以返鄉(xiāng)農(nóng)民工和城鎮(zhèn)下崗失業(yè)人員為主，分別占33．2％和26．2％；與當(dāng)?shù)仄骄较啾?，多?shù)創(chuàng)業(yè)者家庭經(jīng)濟(jì)情況處于“貧困”或“中等”水平，分別占23．8％和68．2％；創(chuàng)業(yè)者父母職業(yè)以農(nóng)民和企業(yè)單位職工為主，分別占67．1％和22．1％。這表明目前三峽庫(kù)區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者主要為社會(huì)弱勢(shì)群體。（2）微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者人力資本缺乏。調(diào)查顯示，三峽庫(kù)區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者文化程度以初、高中（含中專、技校）為主，分別占41．0％和38．4％；713％的創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)辦該企業(yè)時(shí)沒(méi)有創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷；581％的創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)辦該企業(yè)時(shí)沒(méi)有同一行業(yè)工作經(jīng)歷；72．6％創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)辦該企業(yè)之前沒(méi)有參加過(guò)與管理相關(guān)的培訓(xùn)；61．3％的創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)辦該企業(yè)之前沒(méi)有參加過(guò)與專業(yè)技術(shù)相關(guān)的培訓(xùn)；74．2％的創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)辦該企業(yè)之前沒(méi)有參加過(guò)創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)。由于創(chuàng)業(yè)者綜合性職業(yè)技能缺乏，常常導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)失敗或微型企業(yè)不可持續(xù)發(fā)展。（3）微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者社會(huì)資本缺乏。對(duì)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者社會(huì)資本的測(cè)量采用了創(chuàng)業(yè)者網(wǎng)絡(luò)規(guī)模和網(wǎng)絡(luò)關(guān)系強(qiáng)度2個(gè)指標(biāo)①，統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示：目前三峽庫(kù)區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者網(wǎng)絡(luò)規(guī)模和網(wǎng)絡(luò)關(guān)系強(qiáng)度都不大，尤其是創(chuàng)業(yè)者與金融機(jī)構(gòu)或人員、政府部門或官員的交往少且不密切。如創(chuàng)業(yè)者“有較多可以交往的金融機(jī)構(gòu)或人員”“有較多可以交往的政府部門或官員”的均值分別為2．52、2．41，創(chuàng)業(yè)者“同與創(chuàng)業(yè)活動(dòng)相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)或人員交往次數(shù)”“同政府部門或官員交往次數(shù)”的均值分別為2．33、2．21。

2．微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)面臨的困難（1）創(chuàng)業(yè)資金缺乏、競(jìng)爭(zhēng)太激烈是微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)遇到的主要困難。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，64．8％和58．3％微型企業(yè)者反映創(chuàng)業(yè)資金缺乏和競(jìng)爭(zhēng)太激烈是創(chuàng)業(yè)遇到的主要困難。此外，有26．1％、25．7％、25．7％和20．9％微型企業(yè)者反映缺乏創(chuàng)業(yè)技能、缺乏管理技能、信息獲取不充分、缺乏營(yíng)銷技能也是其創(chuàng)業(yè)遇到的主要困難。（2）金融機(jī)構(gòu)貸款比例低。調(diào)查顯示，分別有64．9％和71．1％樣本企業(yè)選擇創(chuàng)業(yè)資金依靠“個(gè)人存款”和“親戚朋友借款”；僅29．4％樣本企業(yè)選擇創(chuàng)業(yè)資金依靠“銀行貸款”，2．2％樣本企業(yè)選擇創(chuàng)業(yè)資金依靠“民間借貸”。這表明個(gè)人存款和親戚朋友借款是目前三峽庫(kù)區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)資金的主要來(lái)源。金融機(jī)構(gòu)貸款比例低，原因有以下三點(diǎn)：第一，微型企業(yè)融資難問(wèn)題依然突出。盡管近年來(lái)三峽重慶庫(kù)區(qū)信貸政策向微型企業(yè)傾斜，各家銀行也制定了微型企業(yè)貸款細(xì)則及流程，但由于微型企業(yè)的現(xiàn)金流不穩(wěn)定、固定資產(chǎn)比重過(guò)小，多無(wú)抵押擔(dān)保，往往需要第三方擔(dān)保才能融到資金，這就使得微型企業(yè)很難直接參與到融資過(guò)程中。第二，微型企業(yè)可融資額度太少，影響其融資的積極性。以重慶市為例，按照現(xiàn)行規(guī)定，微型企業(yè)可以獲得注冊(cè)資本金的50％以內(nèi)的貸款額度，但最高不超過(guò)5萬(wàn)元，貼息時(shí)間一年，難以滿足其創(chuàng)業(yè)資金需求，影響創(chuàng)業(yè)者融資的積極性。第三，少部分微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者反映，通過(guò)個(gè)人存款以及親戚朋友借款能夠滿足其創(chuàng)業(yè)資金需求，因而不需要從金融機(jī)構(gòu)貸款。

（3）個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)型升級(jí)為微型企業(yè)存在兩難困境。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前三峽庫(kù)區(qū)部分有一定實(shí)力的個(gè)體工商戶對(duì)轉(zhuǎn)型升級(jí)為微型企業(yè)的積極性不高，原因有三點(diǎn)：一是申辦微型企業(yè)的手續(xù)較麻煩；二是申辦微型企業(yè)的要求比個(gè)體工商戶相對(duì)高，且稅費(fèi)較多；三是微型企業(yè)補(bǔ)貼較少，并要分幾次到位，其作用十分有限。相反，部分實(shí)力非常弱小的個(gè)體工商戶卻非?？释D(zhuǎn)型升級(jí)為微型企業(yè)，這部分個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)型升級(jí)的主要目的是為了獲得微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)助資金①，但由于自身實(shí)力非常弱小及社會(huì)關(guān)系等的限制，無(wú)法轉(zhuǎn)型升級(jí)為微型企業(yè)。

二、三峽庫(kù)區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策實(shí)施效果評(píng)價(jià)

綜上所述，由于目前微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者人力資本與社會(huì)資本缺乏、金融機(jī)構(gòu)貸款比例低且創(chuàng)業(yè)資金缺乏、競(jìng)爭(zhēng)太激烈等原因，導(dǎo)致當(dāng)前型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者對(duì)創(chuàng)業(yè)扶持政策（包括財(cái)稅金融支持、配套扶持、信息服務(wù)、人力資源培訓(xùn)等）需求較強(qiáng)烈。目前，政府專門針對(duì)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的扶持政策相對(duì)較少。2010年6—7月，重慶市政府出臺(tái)了《重慶市人民政府關(guān)于大力發(fā)展微型企業(yè)的若干意見(jiàn)》（渝府發(fā)〔2010〕66號(hào)）和《重慶市微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持管理辦法（試行）》（渝辦發(fā)〔2010〕192號(hào)），這是國(guó)內(nèi)最早專門針對(duì)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策性文件，首次明確了微型企業(yè)的范疇，著重對(duì)“九類人群”創(chuàng)業(yè)進(jìn)行大力扶持，并確立了扶持微型企業(yè)的“1＋3”模式，即讓投資者自己投資一些，政府財(cái)政進(jìn)行一定的補(bǔ)貼，在稅收上給予一定的優(yōu)惠條件，并爭(zhēng)取金融機(jī)構(gòu)的貸款支持。2011年6月，工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部聯(lián)合制定《中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)），首次將微型企業(yè)從中小企業(yè)中分離出來(lái)。之后，政府專門針對(duì)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策供給有所增加，代表性文件有：《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2012〕14號(hào)）《工業(yè)和信息化部財(cái)政部國(guó)家工商行政管理總局關(guān)于大力支持小型微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)興業(yè)的實(shí)施意見(jiàn)》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2012〕347號(hào)）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》（財(cái)稅〔2013〕52號(hào)）?？傮w上看，目前的微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)政策主要從創(chuàng)業(yè)審批、創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、融資渠道、社會(huì)化服務(wù)體系建設(shè)等方面對(duì)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)給予必要的支持和扶持，也是基本符合微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者的政策需求的。但是，這些政策的實(shí)施效果如何？是否能讓微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者滿意？還需要進(jìn)一步的調(diào)查研究。為了解目前三峽庫(kù)區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)政策的實(shí)施效果，本文基于創(chuàng)業(yè)者角度并采用了9個(gè)指標(biāo)（參見(jiàn)表5）進(jìn)行測(cè)評(píng)。每個(gè)指標(biāo)包括“完全不同意、不太同意、一般、比較同意、完全同意”5個(gè)等級(jí)，并分別賦值1～5分，得分越高表明創(chuàng)業(yè)者對(duì)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)政策實(shí)施效果的評(píng)價(jià)越好。統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示：除了“稅收減免政策”“創(chuàng)業(yè)審批政策”“基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)政策”的均值超過(guò)3之外（分別為3．16、3．15、3．04），其余各指標(biāo)的均值都低于3。這表明目前三峽庫(kù)區(qū)創(chuàng)業(yè)者對(duì)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)政策實(shí)施效果的評(píng)價(jià)較低，尤其是對(duì)融資擔(dān)保、市場(chǎng)開(kāi)拓及供應(yīng)等方面政策實(shí)施效果的評(píng)價(jià)更低。此外，與城區(qū)創(chuàng)業(yè)者相比，三峽庫(kù)區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（農(nóng)村）微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者對(duì)創(chuàng)業(yè)政策實(shí)施效果的評(píng)價(jià)更低。由表6可知，三峽庫(kù)區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（農(nóng)村）微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者對(duì)各指標(biāo)的評(píng)價(jià)得分均低于城區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者，其中差距最大的指標(biāo)是“政府積極為新創(chuàng)微型企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)、構(gòu)建供應(yīng)體系及合作聯(lián)盟”，城區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者評(píng)分為30221，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)（農(nóng)村）微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者評(píng)分為23956。

三、促進(jìn)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的建議

1．完善促進(jìn)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策體系一是完善財(cái)稅扶持政策體系，對(duì)微型企業(yè)實(shí)行低稅率政策，如稅率減半，對(duì)無(wú)納稅能力的微型企業(yè)免稅等。在三峽庫(kù)區(qū)，微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼政策應(yīng)盡量走上限，對(duì)于農(nóng)村（鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下）的微型企業(yè)還可以再上浮10％～20％的比例給予財(cái)政補(bǔ)貼。二是完善金融扶持政策體系，如制定激勵(lì)銀行、小額貸款公司等金融機(jī)構(gòu)對(duì)微型企業(yè)貸款及貸款優(yōu)惠的政策，引導(dǎo)和鼓勵(lì)地區(qū)銀行部門履行社會(huì)責(zé)任，在融資貸款方面給予微型企業(yè)更多的支持和幫助。在三峽庫(kù)區(qū)，可由政府出面組建專門面向微型企業(yè)融資的小額貸款公司，加快發(fā)展由政府出資、企業(yè)參股的專門面向微型企業(yè)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等。三是完善技術(shù)創(chuàng)新支持政策體系，如設(shè)立“微型企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新特別補(bǔ)助基金”，主要用于微型企業(yè)自主研發(fā)、技術(shù)升級(jí)改造等方面的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。四是完善行政性規(guī)費(fèi)減免政策。對(duì)微型企業(yè)辦理證照、年檢、年審、變更登記及營(yíng)業(yè)執(zhí)照換照、補(bǔ)領(lǐng)等手續(xù)實(shí)行費(fèi)用減免政策。

2．加強(qiáng)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)政策實(shí)施的監(jiān)管，尤其應(yīng)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村地區(qū)的監(jiān)管應(yīng)建立實(shí)施微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)與發(fā)展責(zé)任制，將微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)與發(fā)展工作納入對(duì)地區(qū)政府和相關(guān)部門的綜合目標(biāo)考核中；同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)政策落實(shí)情況的調(diào)查研究，及時(shí)為有關(guān)決策提供參考。尤其應(yīng)加強(qiáng)對(duì)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼金發(fā)放、使用的監(jiān)督和管理：一是對(duì)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼金的發(fā)放宜從資料審核轉(zhuǎn)為現(xiàn)場(chǎng)督察；二是對(duì)符合條件的業(yè)主，要簡(jiǎn)化補(bǔ)貼金的申領(lǐng)程序，盡快發(fā)放；三是對(duì)發(fā)放創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼金的微型企業(yè)主，要監(jiān)督創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼資金的使用流向，確保創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼金的有效使用；四是要盡快建立涵蓋項(xiàng)目實(shí)施情況和資金運(yùn)行全過(guò)程的項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和資金撥付使用情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

3．加強(qiáng)規(guī)劃和引導(dǎo)，完善促進(jìn)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的社會(huì)化服務(wù)體系第一，各地政府應(yīng)結(jié)合本地優(yōu)勢(shì)對(duì)重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行規(guī)劃，將產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃細(xì)化到鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)，引導(dǎo)發(fā)展本地主導(dǎo)產(chǎn)品，并重點(diǎn)扶持與本地優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)的微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)。第二，各地要組織和引導(dǎo)生產(chǎn)商、銷售商為微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)提供服務(wù)。第三，各地應(yīng)建立微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)孵化園，有條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)或街道還可設(shè)立微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地或示范街，吸納微型企業(yè)入駐孵化；建立專門面向微型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)基地，加強(qiáng)對(duì)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者的指導(dǎo)。第四，建立專門面向微型企業(yè)的營(yíng)銷服務(wù)平臺(tái)，對(duì)微型企業(yè)產(chǎn)品銷售給予幫助；構(gòu)建政府主導(dǎo)的微型企業(yè)技術(shù)服務(wù)中心，對(duì)微型企業(yè)自主研發(fā)新產(chǎn)品和新技術(shù)給予技術(shù)指導(dǎo)；構(gòu)建綜合信息服務(wù)平臺(tái)，及時(shí)向微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者公布區(qū)域經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、各項(xiàng)行政審批、核準(zhǔn)、備案事項(xiàng)和辦事指南，提供法規(guī)政策、項(xiàng)目、信用、融資、技術(shù)、市場(chǎng)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)等各類信息及咨詢服務(wù)。

篇5

一、促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展是一項(xiàng)重大戰(zhàn)略任務(wù)

隨著我國(guó)人口的增多，就業(yè)崗位也相繼增加。小型微型企業(yè)是解決我國(guó)就業(yè)問(wèn)題的主力軍。目前，我國(guó)正大力扶持小型微型企業(yè)，大力提倡創(chuàng)業(yè)。企業(yè)不是一個(gè)小商店，要?jiǎng)?chuàng)辦一個(gè)企業(yè)，需要大量的資金，而這些資金的來(lái)源很廣泛，可以接受投資、發(fā)行股票、從銀行取得借款等。而現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)選擇向銀行借款。小型微型企業(yè)怎樣才能借到運(yùn)營(yíng)資金呢？這是一個(gè)迫在眉睫的問(wèn)題。正如黨的十所說(shuō)的，我們?nèi)匀贿€處在重要戰(zhàn)略機(jī)遇期。我們經(jīng)過(guò)30多年的改革開(kāi)放，已經(jīng)積累了比較雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)，我們有13億人口，工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化正在積極推進(jìn)。這就給我們擴(kuò)大內(nèi)需提供了空間。我們經(jīng)過(guò)30多年的改革開(kāi)放，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，改革不斷深化，將繼續(xù)激發(fā)市場(chǎng)主體的活力，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)人民群眾的積極性和創(chuàng)造性，為我們的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供源源不斷的動(dòng)力。

中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和融資結(jié)構(gòu)之間的差異最有證明力的證據(jù)是小型微型企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)與小型微型企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)所獲取的信用額度之間的不匹配。自20世紀(jì)80年代以來(lái)，隨著小型微型企業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用越來(lái)越突出，小型微型企業(yè)在刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新、增加國(guó)家稅收、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)和吸收剩余勞動(dòng)力等方面都起到了大企業(yè)不可替代的作用。小型微型企業(yè)一直是我國(guó)創(chuàng)造財(cái)富的主力軍，是我國(guó)就業(yè)問(wèn)題的主要承擔(dān)者。小微企業(yè)為城鎮(zhèn)居民提供了75%的就業(yè)機(jī)會(huì)。在我國(guó)就業(yè)人口中，小微企業(yè)占有比重較大，其中工業(yè)在85%以上，零售業(yè)在90%以上。小型微型企業(yè)接納了1.3億農(nóng)村剩余勞動(dòng)力，是農(nóng)村勞動(dòng)力總數(shù)的30%左右。

二、小型微型企業(yè)發(fā)展的融資問(wèn)題非常突出

由于小型微型企業(yè)規(guī)模有限，資金是一個(gè)不可忽視的問(wèn)題。近幾年的小型微型企業(yè)貸款機(jī)構(gòu)越來(lái)越多，表面上解決了小型微型企業(yè)的資金問(wèn)題，但小型微型企業(yè)所取得借款的成本太高，小型微型企業(yè)是“借得起。還不起”。銀行貸款利率為7%左右，小額貸款公司貸款的月利率25%左右。雖然小額貸款機(jī)構(gòu)的貸款條件低，但是利率是中央銀行的4倍。

根據(jù)調(diào)查，中國(guó)小企業(yè)的90%以上無(wú)法取得貸款。什么原因呢？是因?yàn)橹袊?guó)金融系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)很不合理，中國(guó)不缺錢，銀行的總資產(chǎn)110多萬(wàn)億，M2是85萬(wàn)億，一方面不缺錢，一方面是小型微型企業(yè)貸不到款，矛盾就在這兒。機(jī)構(gòu)不合理，沒(méi)有為小型微型企業(yè)和微型企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

當(dāng)前，一些小型微型企業(yè)融資難制約了小型微型的企業(yè)發(fā)展。近幾年我國(guó)小型微型企業(yè)融資難題正在逐步緩解。但我國(guó)小型微型企業(yè)融資難題依然突出，小型微型企業(yè)在融資上依然存在著缺口大、渠道窄、成本高、經(jīng)營(yíng)困難、融資困難、稅負(fù)較重等問(wèn)題。具體存在如下問(wèn)題：

1 企業(yè)自身能力有限

小型微型企業(yè)就是一個(gè)運(yùn)營(yíng)資金較少和從業(yè)人員也較少的企業(yè)。生產(chǎn)的產(chǎn)品無(wú)法與大中型企業(yè)抗衡。這就導(dǎo)致它在人員和資金的管理上比不上大中型企業(yè)。這就決定了小微企業(yè)不能設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)管理不完整就直接導(dǎo)致報(bào)表失真，直接導(dǎo)致外界對(duì)企業(yè)的評(píng)判、評(píng)判企業(yè)是否能順利地持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。在稅款的繳納上會(huì)存在著一定的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。在貸款方面，企業(yè)會(huì)負(fù)擔(dān)過(guò)多的評(píng)估費(fèi)用。做這個(gè)小微型企業(yè)，對(duì)銀行而言實(shí)際上是有利可圖的，只要你把風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)控制好。

2 缺乏抵押或擔(dān)保

商業(yè)性銀行是小型微型企業(yè)融資的主要渠道。擔(dān)保貸款和抵押貸款是小型微型企業(yè)取得資金的主要方式。銀行為了保障資金的安全，要求必須要有擔(dān)保物抵押。而小型微型企業(yè)在成立時(shí)，固定資產(chǎn)本來(lái)就有限。比如廠房有的甚至是租賃的。這樣，小型微型企業(yè)根本就沒(méi)有注冊(cè)的固定資產(chǎn)，即使有廠房，規(guī)模也是有限的。而銀行一般的貸款額度是在房產(chǎn)的六成左右。在無(wú)形資產(chǎn)方面，小型微型企業(yè)成立之初根本就沒(méi)有無(wú)形資產(chǎn)而言。目前，擔(dān)保公司的擔(dān)保額度較高，這樣算下來(lái)，小型微型企業(yè)根本沒(méi)有擔(dān)保的資產(chǎn)。擔(dān)保公司也要交10%的保證金和3%的擔(dān)保費(fèi)。而一般大中型國(guó)有企業(yè)，銀行有可能不會(huì)要求企業(yè)提供抵押、質(zhì)押、擔(dān)保人等，但對(duì)小型微型企業(yè)都會(huì)要求提供銀行所認(rèn)可的擔(dān)保方式。這是小型微型企業(yè)籌資困難得又一大問(wèn)題。

3 利率過(guò)高

小型微型企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款難，可以向民間貸款機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，但民間貸款機(jī)構(gòu)借款利息一般是銀行貸款利息的4倍。因此，對(duì)于一個(gè)小型微型企業(yè)是無(wú)法承受這么高的貸款利息的。小型微型企業(yè)的資金本來(lái)就無(wú)法與大型企業(yè)相比，它的資金周轉(zhuǎn)相對(duì)大型企業(yè)而言較為緊張。

從貸款利率上看，銀行對(duì)小型微型企業(yè)貸款政策也有所不同。銀行對(duì)大中型企業(yè)的利率一般比較優(yōu)惠，采取基準(zhǔn)利率，或基準(zhǔn)利率下??；但對(duì)小型微型企業(yè)，一般都會(huì)采取上浮利率。

4 融資成本過(guò)高

小型微型企業(yè)貸款的渠道有很多，其中最主要的渠道是通過(guò)銀行貸款。但銀行貸款流程很多，意味著融資成本較高。向貸款行提出申請(qǐng)需要交納登記費(fèi)。銀行需要審核，審核過(guò)程需要一段時(shí)間，審核過(guò)程中也會(huì)產(chǎn)生審核費(fèi)，銀行受理后要對(duì)抵押的房產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，而企業(yè)要承擔(dān)評(píng)估費(fèi)等，這對(duì)一個(gè)小型微型企業(yè)也是一筆費(fèi)用。雖然小額貸款公司正在逐步緩解小企業(yè)融資難的問(wèn)題，但這些公司的利率普遍較高，接近基準(zhǔn)利率的4倍，這對(duì)微企來(lái)說(shuō)，是不小的負(fù)擔(dān)。重慶市媽媽咪丫早教中心是成立僅僅一年的微企，80后的李姓負(fù)責(zé)人表示，他們嘗試過(guò)找商業(yè)銀行進(jìn)行融資，但由于沒(méi)有能夠拿出抵押的資產(chǎn)，均以失敗告終，目前公司的資金基本上依靠幾個(gè)合伙人向朋友親戚借款。

5 融資渠道有限

商業(yè)銀行針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的考慮。對(duì)小型微型企業(yè)貸款有一定的限制。主要是小微企業(yè)抵押物有限，再則，商業(yè)銀行對(duì)小型微型企業(yè)貸款項(xiàng)目有限。他們對(duì)融資渠道、方式、國(guó)家融資優(yōu)惠政策不熟悉。不可能采取發(fā)行債券、內(nèi)部集資等方式。民間融資等各種渠道又有限，連進(jìn)入正規(guī)的資本市場(chǎng)都很難。

6 融資機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)不太重視

融資機(jī)構(gòu)都極力關(guān)注盈利高的知名企業(yè)。對(duì)有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)很少關(guān)注。相比強(qiáng)勢(shì)的大企業(yè)，在一些采購(gòu)、競(jìng)標(biāo)場(chǎng)合，小型微型企業(yè)很多時(shí)候只能靠邊站，可以說(shuō)以往的政策歧視明顯。放貸機(jī)構(gòu)多喜好于抗風(fēng)險(xiǎn)能力較好的大型企業(yè)，而小型微型企業(yè)由于抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，金融機(jī)構(gòu)不愿意對(duì)小微企業(yè)放貸。小微企業(yè)資金本來(lái)就有限，加上各種財(cái)務(wù)制度不健全，不能滿足銀行的放貸基本條件。

7 違約率太高

小微企業(yè)投資少、周期短、見(jiàn)效快，但容易受外部的影響。信息制度不健全，融資人無(wú)法對(duì)小微企業(yè)做出正確的判斷。例如，2008年的金融危機(jī)給我國(guó)沿海地區(qū)的企業(yè)帶來(lái)了很大的創(chuàng)傷。因?yàn)槠髽I(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品無(wú)銷售渠道，導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂。這就直接導(dǎo)致小型微型企業(yè)無(wú)法正常生產(chǎn)，企業(yè)從銀行取得的借款就無(wú)法按期償還。所以，就導(dǎo)致小型微型企業(yè)違約。

三、解決小型微型企業(yè)的融資問(wèn)題是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程

小型微型企業(yè)要真正地打開(kāi)市場(chǎng)，需要全社會(huì)的共同努力。積極發(fā)展小型微型企業(yè)需要我們每個(gè)公民的大力支持，更離不開(kāi)政府的大力支持，需要中央的宏觀調(diào)控的無(wú)形之手。近幾年，我國(guó)在稅收方面對(duì)小微企業(yè)給予優(yōu)惠政策。在財(cái)政補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)投資等方面也有所改進(jìn)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)日前下發(fā)《關(guān)于深化小微企業(yè)金融服務(wù)的意見(jiàn)》，提出多項(xiàng)措施加強(qiáng)正向激勵(lì)，督促商業(yè)銀行做好小微企業(yè)金融服務(wù)?！兑庖?jiàn)》提出，在推進(jìn)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作中，優(yōu)先選擇小微企業(yè)金融服務(wù)成效顯著、風(fēng)險(xiǎn)管控水平較高的商業(yè)銀行，進(jìn)一步拓寬小微企業(yè)貸款的資金來(lái)源。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，以有效解決小型微型企業(yè)融資困難的問(wèn)題。主要從以下幾方面考慮：

1 提高企業(yè)的自身能力

小型微型企業(yè)技術(shù)含量有限，價(jià)格就不能和其他大中型企業(yè)比較。它們?nèi)狈?chuàng)新精神，因此，小微企業(yè)產(chǎn)品就比較單一，在市場(chǎng)上無(wú)法占領(lǐng)一方。企業(yè)可以加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高員工素質(zhì)，提高產(chǎn)品質(zhì)量。讓消費(fèi)者滿意是企業(yè)的生存之道，也是強(qiáng)大之道。另外，提高企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)率，以此可以提高企業(yè)在人民心中的形象。也可以另辟蹊徑，比如：可以從產(chǎn)品的服務(wù)方面來(lái)提高產(chǎn)品的形象。就如北美學(xué)者巴巴拉·本德·杰克遜的關(guān)系營(yíng)銷一樣，讓顧客、供應(yīng)商、分銷商建立長(zhǎng)期滿意的關(guān)系，保持長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)和績(jī)效的活動(dòng)過(guò)程。加強(qiáng)企業(yè)的信用度，避免企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的虛假，讓顧客、消費(fèi)者、政府、投資人、債券人能對(duì)企業(yè)有客觀公正的認(rèn)識(shí)。

2 加強(qiáng)貸款監(jiān)督

清理糾正金融服務(wù)不合理收費(fèi)，切實(shí)降低融資的實(shí)際成本。例如：禁止商業(yè)性銀行對(duì)小型微型企業(yè)貸款收取資金承諾費(fèi)、資金管理費(fèi)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用。目前，我國(guó)銀監(jiān)會(huì)提出對(duì)小型微型企業(yè)提供綜合服務(wù)，如貸款前期咨詢、提供理財(cái)服務(wù)等。

3 適當(dāng)?shù)胤艑拰?duì)小型微型企業(yè)的貸款額度

小型微型企業(yè)有了足夠的運(yùn)營(yíng)成本才能正常地生產(chǎn)、銷售，人民才能安居樂(lè)業(yè)，社會(huì)才能穩(wěn)定，所以適當(dāng)?shù)胤艑捹J款額度是非常有必要的。小型微型企業(yè)就是因?yàn)闊o(wú)資金導(dǎo)致有些企業(yè)無(wú)法再運(yùn)營(yíng)，特別是一些高新技術(shù)小微企業(yè)。這樣就會(huì)損失很多前期投入的資本。適當(dāng)?shù)胤艑捳吆笮∥⑵髽I(yè)才有重生的希望。

4 增加小型微型企業(yè)融資渠道

積極發(fā)起設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資等。鼓勵(lì)證券市場(chǎng)積極發(fā)展對(duì)小型微型企業(yè)的市場(chǎng)建設(shè)，改善小型微型企業(yè)股票質(zhì)押融資環(huán)境。政府大力支持小型微型企業(yè)的信用擔(dān)保。目前，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小型微型企業(yè)貸款增長(zhǎng)速度不低于全部貸款的平均增長(zhǎng)速度，可見(jiàn)，在貸款額度上有明顯增加。不僅政府?dāng)M每年專門對(duì)服務(wù)小型微型企業(yè)的優(yōu)秀金融機(jī)構(gòu)和人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)，為填補(bǔ)金融機(jī)構(gòu)所謂的“高風(fēng)險(xiǎn)”帶來(lái)的損失，《條例草案》提出“信貸補(bǔ)償”，即建立小型微型企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，對(duì)金融機(jī)構(gòu)因小型微型企業(yè)信貸產(chǎn)生的損失，依照規(guī)定給予適當(dāng)補(bǔ)償。

目前，監(jiān)管部門還將引導(dǎo)商業(yè)銀行根據(jù)小微企業(yè)不同發(fā)展階段的金融需求特點(diǎn)，由單純提供融資服務(wù)轉(zhuǎn)向提供集融資、結(jié)算、理財(cái)、咨詢等為一體的綜合性金融服務(wù)。商業(yè)銀行在提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新小微企業(yè)貸款抵質(zhì)押方式，研究發(fā)展網(wǎng)絡(luò)融資平臺(tái)，拓寬小微企業(yè)融資服務(wù)渠道。

5 改善融資方式

目前，我國(guó)人民都傾向于有足夠的資金就存在銀行。人們對(duì)股票、債券比較陌生。這是我國(guó)國(guó)情決定的。企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)可以引導(dǎo)人們把存在銀行的資金用于投資。投資可以解企業(yè)的燃眉之急，投資人也可以賺取比銀行更高的利息差。這樣，對(duì)投資人和企業(yè)都是互利的。這主要是要引導(dǎo)我國(guó)人民大膽地投資，要培養(yǎng)我國(guó)人民的投資意識(shí)。也可以引導(dǎo)他們采取加盟方式，幫企業(yè)打開(kāi)市場(chǎng)，也可以讓他們成立代銷點(diǎn)等。企業(yè)可以從中獲取品牌費(fèi)等。這樣不僅能夠獲得資金的支持，還可以在市場(chǎng)占有一定的人脈基礎(chǔ)。這樣，我國(guó)的貧富差距也可以盡快地縮短。

6 大力發(fā)展小微型金融機(jī)構(gòu)

發(fā)展小微企業(yè)，就要發(fā)展與小微企業(yè)相匹配的地方小微金融中介機(jī)構(gòu)，這是深入改革、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的必須。大力發(fā)展與完善中小金融機(jī)構(gòu)，建立小型微型企業(yè)發(fā)展的多層析、多渠道的信用擔(dān)保機(jī)制，完善小型微型企業(yè)服務(wù)體系。目前，我國(guó)主要是以政府擔(dān)保為主。但也可以采取其他形式的擔(dān)保方式，由政府、大中型企業(yè)、保險(xiǎn)公司、國(guó)有企業(yè)等共同成立一個(gè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

篇6

【關(guān)鍵詞】微型金融 中小企業(yè) 關(guān)系型融資 模型構(gòu)建

本篇依據(jù)微型金融與中小企業(yè)之間的聯(lián)系，指出二者之間的發(fā)展關(guān)系，并構(gòu)造了相關(guān)模型，進(jìn)一步闡述其發(fā)展的條件。

一、微型金融及其發(fā)展?fàn)顩r

微型金融是指專門針對(duì)貧困、低收入的人口和微型企業(yè)而建立的金融服務(wù)體系，包括小額信貸、儲(chǔ)蓄、匯款和小額保險(xiǎn)等，甚至還包括培訓(xùn)、教育等社會(huì)功能。微型金融的發(fā)展由最初的合會(huì)與信用合作社到后期聯(lián)保貸款與超越聯(lián)保貸款。世界許多地區(qū)都進(jìn)行了實(shí)踐。其中，著名案例則是?尤努斯建立的孟加拉格萊珉銀行。它為大量貧民提供可貸款資金。尤努斯教授也因?yàn)樵谖⑿徒鹑诜矫娴耐怀鲐暙I(xiàn)獲得了2006年諾貝爾和平獎(jiǎng)。孟加拉國(guó)的扶貧小額信貸對(duì)世界小額信貸產(chǎn)業(yè)的發(fā)展有著特殊的貢獻(xiàn)，在全世界享有很高的聲譽(yù)。

我國(guó)微型金融發(fā)展歷程，是一個(gè)社會(huì)認(rèn)知水平不斷提高、國(guó)家政策配套不斷跟進(jìn)的過(guò)程。上世紀(jì)80年代初期，微型金融還只是停留在引進(jìn)國(guó)外非政府機(jī)構(gòu)項(xiàng)目的階段，而到了2000年前后，國(guó)家已經(jīng)認(rèn)識(shí)到微型金融，特別是小微信貸在解決扶貧方面的重要作用，開(kāi)始推行正規(guī)的金融支持。從小額信貸到微型金融，再到普惠金融，存在一個(gè)理論和政策的延續(xù)。

二、中小企業(yè)的融資問(wèn)題

中小企業(yè)規(guī)模小，各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的數(shù)量并不大，實(shí)力不強(qiáng)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理較為簡(jiǎn)單，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。這種情況下，中小企業(yè)融資面臨著“金融缺口”，這種短缺尤其明顯地發(fā)生在那些單靠初始出資人的資金已經(jīng)不敷運(yùn)用，但規(guī)模又尚未達(dá)到足以在公開(kāi)市場(chǎng)上融資的企業(yè)身上，當(dāng)小企業(yè)投資的邊際收益大于邊際成本，但由于資金供給的中斷而不能進(jìn)行有盈利潛力的投資；當(dāng)小企業(yè)獲得資金的貨幣成本過(guò)度超過(guò)大企業(yè)的該成本，致使小企業(yè)無(wú)法通過(guò)正常投資來(lái)實(shí)現(xiàn)其增長(zhǎng)潛力；由于銀行出于利潤(rùn)最大化動(dòng)機(jī)而發(fā)生的在一般利率條件和其他附加條件下，信貸市場(chǎng)不能出清的現(xiàn)象，其與中央銀行對(duì)利率上限的管制無(wú)關(guān)。均衡信貸配給在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中經(jīng)常出現(xiàn)，即使當(dāng)某些借款人愿意支付合同中所有價(jià)格條件，因不滿足合同條款而被拒絕的借款需求與信貸配給之間的區(qū)別是比較明顯的。因?yàn)槿魏谓杩钊硕伎梢园凑瘴磥?lái)現(xiàn)金流量的凈值融資，不會(huì)出現(xiàn)信貸配給。在配給中得不到貸款的申請(qǐng)人即使愿意出更高的利率也不會(huì)被銀行接受。這因?yàn)楦邇r(jià)的借款人可能選擇高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，降低銀行的平均資產(chǎn)質(zhì)量，因此，即使可貸資金有剩余，銀行也不愿意按高利率放貸而使自己的利益受損。同逆向選擇一樣，道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也會(huì)引發(fā)信貸配給的出現(xiàn)。道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致預(yù)期收益和利率報(bào)價(jià)之間產(chǎn)生非單調(diào)函數(shù)關(guān)系，從而導(dǎo)致信貸配給。當(dāng)小企業(yè)無(wú)法從銀行得到正式的貸款承諾，或者無(wú)法獲得無(wú)條件承諾的貸款合同，企業(yè)就會(huì)尋求變通的辦法。

三、微型金融對(duì)中小企業(yè)融資狀況

基于以上內(nèi)容，可知在微型金融與中小企業(yè)之間可以建立互相扶持、共同發(fā)展的關(guān)系。銀行貸款是中小企業(yè)主要的融資來(lái)源，國(guó)家日益關(guān)注中小企業(yè)的發(fā)展，相繼出臺(tái)了一系列的政策和措施，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，改善中小企業(yè)的融資環(huán)境。銀監(jiān)會(huì)等金融機(jī)構(gòu)要求各商業(yè)銀行積極創(chuàng)新，通過(guò)實(shí)施差別利率、靈活的還款方式、下放審批權(quán)限等做法，為中小企業(yè)提供資金支持，此外還要求各銀行成立專門的部門或安排專人負(fù)責(zé)中小企業(yè)的貸款工作。抵押和擔(dān)保貸款成為中小企業(yè)的主要貸款方式；針對(duì)中小企業(yè)的金融服務(wù)模式不斷涌現(xiàn)，橋隧模式、路衢模式、金融倉(cāng)健服務(wù)模式從不同的視角創(chuàng)新性地解決了中小企業(yè)貸款難的問(wèn)題。雖然近幾年，中小企業(yè)信貸融資缺口在總量上有所緩解，但與中小企業(yè)相匹配的中小金融機(jī)構(gòu)數(shù)量不足，無(wú)力滿足中小企業(yè)對(duì)金融服務(wù)的需求，并且銀行推遲放款的現(xiàn)象十分普遍。由此可見(jiàn)，微型金融在對(duì)于中小企業(yè)的融資中還有較大的發(fā)展空間。

四、微型金融對(duì)中小企業(yè)融資的基礎(chǔ)模型分析

對(duì)于中小企業(yè)而言，微型金融機(jī)構(gòu)是新興的融資平臺(tái)。通過(guò)以下簡(jiǎn)單模型中，我們可以得知中小企業(yè)在與微型金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行關(guān)系型融資中，得到借款的條件以及影響借款數(shù)目的條件。

中小企業(yè)為借款人，微型金融機(jī)構(gòu)為貸款人，根據(jù)微型金融發(fā)展現(xiàn)狀，在此則采用類似于超越聯(lián)保貸款形式。其中利用高頻分期還、貸款。項(xiàng)目成功的概率p，其與中小企業(yè)努力程度相關(guān)，努力程度大，則減小了風(fēng)險(xiǎn)，提高了成功的概率。努力成本e，其中包括企業(yè)管理成本，基本辦公支出等。理解這些基礎(chǔ)邏輯之上，給出以下假設(shè)。

假設(shè)：經(jīng)濟(jì)體有競(jìng)爭(zhēng)性的微型金融機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)中性的企業(yè)主；微型金融機(jī)構(gòu)分n期發(fā)放貸款；該經(jīng)濟(jì)體存在道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；借款人被有限責(zé)任保護(hù)；

模型1：每期微型金融機(jī)構(gòu)出借I。在0期，假定借款人投入充足的努力水平，成本為e，項(xiàng)目成功的概率p下，他可以在1期確定的獲得一個(gè)毛收益y。微型金融機(jī)構(gòu)不能校驗(yàn)借款人項(xiàng)目回報(bào)的實(shí)現(xiàn)，其在第1 期設(shè)定了一個(gè)毛償還利率R。如果借款人在第一期償還，微型金融機(jī)構(gòu)自動(dòng)發(fā)放新的貸款，條件與之前相同。每期微型金融機(jī)構(gòu)出借I的毛成本是K，I

模型1中，我們可知企業(yè)初次借款的條件為：

p1y-e-I>RI

銀行初次出借的條件為：

1+RI>K

整理可得I的范圍：[k/（1+R），（p1y-e）/（1+R）]

由此我們可得出結(jié)論：出借資金的數(shù)目大小與還款毛利率、毛成本、中小企業(yè)努力成本呈反向關(guān)系，與項(xiàng)目成功的概率和毛收益呈正向關(guān)系。

模型2：在1的基礎(chǔ)上，考慮道德風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)存在攜款潛逃的概率為q，但其成本為E（例如社會(huì)懲罰，信用缺失等）此時(shí)，企業(yè)借款在上述前提中增加了條件：

p1y-e-E

而微型金融機(jī)構(gòu)出借的條件則為：

（1-q）[（1+R）I-K]-qK>0

篇7

關(guān)鍵詞：微型企業(yè)；外部激勵(lì)；優(yōu)化政策

中圖分類號(hào)：F272.92 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006—8937（2012）23—0064—02

目前，微型企業(yè)已逐步成為了學(xué)術(shù)界繼中小企業(yè)之后的又一個(gè)新的研究熱點(diǎn)。許多經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家或地區(qū)已經(jīng)對(duì)規(guī)模很小的微型企業(yè)進(jìn)行了明確、單獨(dú)的分類并且還制定了專門的扶持政策。但是現(xiàn)階段在國(guó)內(nèi)，理論界對(duì)微型企業(yè)有關(guān)問(wèn)題的研究探討還非常的缺乏，微型企業(yè)的生存和發(fā)展也仍然未受到政府有關(guān)部門的足夠重視?，F(xiàn)在的市場(chǎng)主體——企業(yè)正面臨著越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，而對(duì)微型企業(yè)而言，競(jìng)爭(zhēng)更是殘酷的。特別是當(dāng)前，在確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、緩解就業(yè)壓力等方面，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，微型企業(yè)的發(fā)展更是面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。而企業(yè)的發(fā)展不僅要有優(yōu)良的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制更離不開(kāi)外部環(huán)境的激勵(lì)作用。因此，如何利用有效的外部激勵(lì)機(jī)制來(lái)促進(jìn)微型企業(yè)健康穩(wěn)定地發(fā)展是一個(gè)非常值得我們探討的問(wèn)題。

1 微型企業(yè)與外部激勵(lì)機(jī)制

最近幾年，微型企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題引起了各方面的廣泛關(guān)注。在《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型規(guī)定的通知》中，我國(guó)首次定義了微型企業(yè)。新標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，屬于工業(yè)的微型企業(yè)為從業(yè)人員20人以下或年?duì)I業(yè)收入300萬(wàn)元以下，而其他行業(yè)一般是10人以下為微型企業(yè)。微型企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)比較單一，通常經(jīng)營(yíng)者與所有者是沒(méi)有分離的。桂林市重點(diǎn)扶持勞動(dòng)密集型、節(jié)能環(huán)保型微型企業(yè)。截至2011年10月31日，全市已發(fā)展微型企業(yè)612戶（含企業(yè)名稱核準(zhǔn)戶數(shù)），注冊(cè)資本（金）3 672萬(wàn)元，從業(yè)人員6 125人，與10月上旬相比，戶數(shù)增長(zhǎng)了695%，注冊(cè)資本（金）增長(zhǎng)了477%，從業(yè)人員增長(zhǎng)了695%。社會(huì)效應(yīng)初步顯現(xiàn)。大力發(fā)展微型企業(yè)，是鼓勵(lì)全民創(chuàng)業(yè)、擴(kuò)大就業(yè)、改善民生、激發(fā)民間活力、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定的重要舉措。但微型企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，科研能力總體偏低。所以，我們需采取有效的激勵(lì)機(jī)制來(lái)促進(jìn)微型企業(yè)的健康發(fā)展。激勵(lì)是指運(yùn)用各種有效的力一法調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性，使員工高效完成企業(yè)的任務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，達(dá)到企業(yè)和員工的雙贏。根據(jù)激勵(lì)主體的不同，企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制有內(nèi)、外部之分。本文所指的激勵(lì)機(jī)制主要是以政府為激勵(lì)主體的外部激勵(lì)機(jī)制。它不同于企業(yè)作為激勵(lì)主體的內(nèi)部薪酬激勵(lì)機(jī)制，作為外部激勵(lì)主體的政府，需要出臺(tái)更有針對(duì)性的優(yōu)惠政策來(lái)為微型企業(yè)發(fā)展?fàn)I造優(yōu)良的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

2 桂林微型企業(yè)外部激勵(lì)機(jī)制的現(xiàn)狀

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入，不少中小企業(yè)和微型企業(yè)在外部激勵(lì)機(jī)制上不斷探索，取得了一定的成績(jī)，但還是有很多的不足。目前，桂林市已建立了發(fā)展微型企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)，并且在2011年10月出臺(tái)了扶持微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的管理辦法，特殊人群創(chuàng)辦微型企業(yè)將獲得多方面的優(yōu)惠，比如在財(cái)政方面有一定數(shù)額的補(bǔ)助，稅收方面有各種優(yōu)惠，融資方面有一定的擔(dān)保金額，同時(shí)對(duì)開(kāi)創(chuàng)微型企業(yè)的八類特殊人群可以減免一定的行政規(guī)費(fèi)并對(duì)其進(jìn)行相關(guān)的創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)等。

在財(cái)政補(bǔ)助方面，新創(chuàng)辦的微型企業(yè)可以獲得資本金補(bǔ)助，這個(gè)比例最高為投資者實(shí)際繳到位注冊(cè)資本或出資數(shù)額的30%。

在稅收方面，微型企業(yè)可享受多方面的優(yōu)惠政策。一方面，從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)項(xiàng)目的微型企業(yè)所得，可以按照國(guó)家的規(guī)定進(jìn)行免征或減征企業(yè)所得稅；另一方面，從事港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的微型企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年可以對(duì)其免征企業(yè)所得稅，并且在第4年至第6年可以對(duì)其減半征收企業(yè)所得稅。

在融資擔(dān)保扶持方面，根據(jù)出臺(tái)的政策，開(kāi)辦微型企業(yè)的相關(guān)人員只要是符合《廣西小額擔(dān)保貸款實(shí)施管理辦法》規(guī)定的對(duì)象，就可以按照規(guī)定享受一定的貸款貼息和融資擔(dān)保扶持的優(yōu)惠政策。其中，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的流動(dòng)資金的小額擔(dān)保貸款額度需參照《廣西小額擔(dān)保貸款實(shí)施管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行執(zhí)行。比如，如果貸款期限不超過(guò)2年，貸款利率可以在中國(guó)人民銀行公布的同期同檔的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)上浮，但是最高不能高于同期同檔的貸款基準(zhǔn)利率的3%。

創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)方面，桂林市人力資源和社會(huì)保障局下屬的市勞動(dòng)保障職業(yè)培訓(xùn)中心定期舉辦培訓(xùn)班，每次可以培訓(xùn)8天，內(nèi)容非常具體、豐富，包括市場(chǎng)營(yíng)銷、融資投資、創(chuàng)業(yè)實(shí)例分析以及指導(dǎo)創(chuàng)辦者寫(xiě)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)等經(jīng)濟(jì)管理以及創(chuàng)業(yè)方面的相關(guān)課程。而且在創(chuàng)業(yè)半年內(nèi)，老師還將進(jìn)行后續(xù)扶持，對(duì)創(chuàng)業(yè)者進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)。

在行政規(guī)費(fèi)方面，如果是屬于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)形式的微型企業(yè)，可以免收其工商登記、變更登記和年檢費(fèi)。并且在“十二五”期間，對(duì)屬于合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司形式的微型企業(yè)有特殊的優(yōu)惠政策。比如，可以按現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的20%的額度進(jìn)行收取工商登記、變更登記及年檢費(fèi)；對(duì)新設(shè)、變更的各類微型企業(yè)辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證時(shí)，可以免收地方分成部分的行政性收費(fèi)。

3 桂林微型企業(yè)外部激勵(lì)機(jī)制應(yīng)該注意的問(wèn)題

篇8

關(guān)鍵詞：促進(jìn)；微型文化企業(yè)；法律建議

1 微型文化企業(yè)概述

2011年7月工業(yè)和信息化部等四部門制定了《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》首次把微型企業(yè)也納入了其中，因此我們這里講的微型文化企業(yè)就是指從業(yè)人員10人以下，從事文化產(chǎn)業(yè)［1］的微型企業(yè)。

重慶作為全國(guó)第一個(gè)發(fā)展微型企業(yè)的城市，其扶持的微型企業(yè)主要是指雇工（含投資者）20人一下、創(chuàng)業(yè)者投資金額10萬(wàn)元以下的企業(yè)。其扶持的九類人群包括：大中專畢業(yè)生、下崗失業(yè)人員、返鄉(xiāng)農(nóng)民工、“農(nóng)轉(zhuǎn)非” 人員、三峽庫(kù)區(qū)移民、殘疾人、城鄉(xiāng)退役士兵、信息技術(shù)人員和文化創(chuàng)意人員。［2］

重慶自2010 年6月以來(lái)相繼出臺(tái)了《重慶市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)重慶市微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持管理辦法（試行）的通知》等相40 多個(gè)文件規(guī)范微型企業(yè)、促進(jìn)其發(fā)展。［3］形成了重慶特色的“1+3+3”扶持模式，從財(cái)政、稅收、融資擔(dān)保、行政規(guī)費(fèi)減免等四個(gè)方面給予扶持政策。這些政策對(duì)微型企業(yè)發(fā)展起到了很大的促進(jìn)作用。

2 微型文化企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題

2.1 多為政策性文件，缺少法律的保護(hù)。 不管是促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展還是微型企業(yè)的發(fā)展都多為政策性的文件這些政策具有靈活性和變化性的優(yōu)點(diǎn)，對(duì)于促進(jìn)微型文化企業(yè)的發(fā)展起到了一定的促進(jìn)作用。但是另一方面的過(guò)多的政策性文件也有其劣勢(shì)，即執(zhí)行力度差和文件過(guò)多沒(méi)有形成一個(gè)完整的體系，使得這些政策落實(shí)難，達(dá)不到預(yù)期的效果。

由于我國(guó)一直沒(méi)有出臺(tái)文化產(chǎn)業(yè)促進(jìn)法，所以導(dǎo)致微型文化企業(yè)想要在文化產(chǎn)業(yè)面得到法律的支持和保護(hù)幾乎不可能。2011年工信部最新出臺(tái)的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》新增了微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)也意味著微型企業(yè)可以受到《中小企業(yè)促進(jìn)法》的保護(hù)。但是缺乏《中小企業(yè)促進(jìn)法》配套的鼓勵(lì)、優(yōu)惠、救濟(jì)等專項(xiàng)法律，存在過(guò)度依賴相關(guān)政策、行政法規(guī)、規(guī)章的傾向，也導(dǎo)致了該法的作用得不到充分的發(fā)揮。

2.2 微型文化企業(yè)融資難。 融資問(wèn)題一直都是文化企業(yè)發(fā)展的一個(gè)大難題，特別是對(duì)于微型的文化企業(yè)，因?yàn)槠湟?guī)模小、固定資產(chǎn)少、財(cái)務(wù)制度不健全、信用狀況難以衡量等原因使得其向銀行貸款十分困難。重慶作推出了一些針對(duì)微型企業(yè)融資的扶持政策。一是申請(qǐng)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持貸款，二申請(qǐng)重慶市小額擔(dān)保貸款。重慶的這些措施也確實(shí)為微型文化企業(yè)解決了一些融資難的問(wèn)題，但是我們也不得不考慮商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司作為盈利型的組織，在沒(méi)有抵押的情況下為微型企業(yè)提供貸款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，那么誰(shuí)來(lái)承擔(dān)最后的責(zé)任？因?yàn)槲⑿推髽I(yè)沒(méi)有形成一個(gè)信用評(píng)價(jià)體系，商業(yè)銀行考慮到其風(fēng)險(xiǎn)性就算是在政府的高壓之下為微型企業(yè)提供貸款也不是長(zhǎng)久之計(jì)。

2.3 微型文化企業(yè)人才缺乏。 管理型人才是微型文化企業(yè)發(fā)展的一根軟肋，因?yàn)槲⑿推髽I(yè)本來(lái)規(guī)模就小，管理模式就比較混亂。文化企業(yè)的發(fā)展除了好的創(chuàng)意、好的作品以為還要看它能否根據(jù)公眾需求和文化市場(chǎng)現(xiàn)實(shí)有效組織經(jīng)驗(yàn)。能適應(yīng)數(shù)字技術(shù)環(huán)境中多種產(chǎn)業(yè)需求的文化資本人才和媒體產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才也是文化企業(yè)的關(guān)鍵。［4］但是現(xiàn)在微型文化企業(yè)不得不面臨的一個(gè)問(wèn)題就是企業(yè)中既熟悉文化產(chǎn)業(yè)的新興技術(shù)又懂文化經(jīng)營(yíng)管理的復(fù)合型人才極度缺乏。

3 促進(jìn)微型文化企業(yè)發(fā)展的法律建議

3.1 完善促進(jìn)微型企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及政策

首先是法律方面，新出臺(tái)得《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》為制定和落實(shí)促進(jìn)微型企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及政策提供了法律依據(jù)。但是值得注意的是現(xiàn)行的《中小企業(yè)促進(jìn)法》還是更多的偏向于保障中型企業(yè)，而忽視了微型企業(yè)的發(fā)展。因此在這樣一個(gè)法律法規(guī)不完善的情況下，應(yīng)該考慮微型文化企業(yè)的特殊性，完善《中小企業(yè)促進(jìn)法》的配套法律措施，增加對(duì)促進(jìn)微型文化企業(yè)促進(jìn)的法律條款，使促進(jìn)微型文化企業(yè)發(fā)展能落到實(shí)處。

然后是政策方面，不管是促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展還是促進(jìn)微型企業(yè)發(fā)展的政策，都應(yīng)該理順其中的關(guān)系，要形成一個(gè)完整的政策體系，使微型文化企業(yè)在引用這些政策條款尋求幫助的時(shí)候能夠得到落實(shí)。

3.2 建立微型企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系。 信用評(píng)價(jià)體系能夠有效的弱化商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)和成本的約束，使其能夠更為放心的向微型企業(yè)融資，而且建立一個(gè)微型企業(yè)的信用評(píng)價(jià)體系也可以為政府對(duì)其實(shí)行財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠時(shí)提供參考。應(yīng)該由工商行政部門根據(jù)已有的微型企業(yè)信息資料庫(kù)，分別在市、區(qū)兩級(jí)人民政府的領(lǐng)導(dǎo)下，和司法機(jī)關(guān)、其它行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織以及相關(guān)的研究機(jī)構(gòu)建立微型企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系。而且由于微型企業(yè)與規(guī)模較大的企業(yè)不同，企業(yè)主的個(gè)人特點(diǎn)對(duì)整個(gè)企業(yè)有決定性的影響。因此建議把微型企業(yè)主學(xué)歷、婚姻狀況和社會(huì)聲譽(yù)三個(gè)因素也納入到這個(gè)信用評(píng)價(jià)體系之中作為銀行發(fā)放貸款時(shí)考量的一個(gè)因素。

3.3 增強(qiáng)對(duì)微型文化企業(yè)管理人才的培養(yǎng)。 管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)的生死存亡是至關(guān)重要的，特別是對(duì)于微型文化企業(yè)來(lái)說(shuō)，管理不僅涉及到對(duì)內(nèi)事務(wù)的處理，還包括對(duì)外使把文化產(chǎn)品和服務(wù)滿足大眾的需求，轉(zhuǎn)化成有商業(yè)價(jià)值的產(chǎn)品。因此對(duì)于微型文化企業(yè)管理人才的培養(yǎng)要從兩方面入手：首先從高層面來(lái)說(shuō)教育部應(yīng)當(dāng)盡早將文化產(chǎn)業(yè)管理設(shè)立為一級(jí)學(xué)科，而且在大學(xué)的課程中設(shè)立中也應(yīng)該多設(shè)立關(guān)于企業(yè)管理的課程，這樣大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的過(guò)程中就更具有管理方面的能力。然后是在微型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理的培訓(xùn)。微型企業(yè)設(shè)立后面臨諸多問(wèn)題，其中企業(yè)的管理是關(guān)鍵的問(wèn)題之一，它直接影響著微型企業(yè)的生存和發(fā)展。特別是在重慶的微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)中不光是要注重創(chuàng)業(yè)前得培訓(xùn)，還要建立一個(gè)創(chuàng)業(yè)后的企業(yè)管理培訓(xùn)，不斷介紹新的企業(yè)管理理念和經(jīng)驗(yàn)，使創(chuàng)業(yè)者在實(shí)踐企業(yè)管理過(guò)程中不斷完善其企業(yè)管理的模式。

參考文獻(xiàn)

［1］ 國(guó)家統(tǒng)計(jì)局將下列八類列為文化產(chǎn)業(yè)：新聞服務(wù)；出版發(fā)行和版權(quán)服務(wù)；廣播、電視、電影服務(wù)；文化藝術(shù)服務(wù)；網(wǎng)絡(luò)文化服務(wù)；文化休閑娛樂(lè)服務(wù)；其他文化服務(wù)；文化用品、設(shè)備及相關(guān)文化產(chǎn)品服務(wù)。

［2］ 《重慶市微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策解讀》：

篇9

【文章摘要】

本文通過(guò)對(duì)重慶市微型企業(yè)融資現(xiàn)狀的分析，提出重慶市微型企業(yè)融資發(fā)展戰(zhàn)略，并提出融資發(fā)展戰(zhàn)略的保障措施，本文為小微企業(yè)融資提供參考依據(jù)，以便促進(jìn)重慶經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】

原因分析；融資發(fā)展戰(zhàn)略；保障措施

1 重慶市微型企業(yè)融資狀況

據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2012年2月，重慶轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款余額13609.54億元，較年初新增416.45億元，增長(zhǎng)3.16%。其中重慶市小型微型企業(yè)貸款余額合計(jì)1962.5億元，較年初增加185.03億元，增長(zhǎng)10.41%；個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款余額549.48億元，較年初增加43.93億元，增長(zhǎng)8.69%。綜合小型微型企業(yè)貸款與個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款來(lái)看，2月末，合計(jì)余額達(dá)到2511.98億元，占全部貸款余額的18.47%；2012年合計(jì)新增228.96億元，占全部貸款新增額的54.96%，貸款增速高于全部貸款平均增速6.87個(gè)百分點(diǎn)。2013年上半年，全國(guó)新增小微企業(yè)貸款1.03萬(wàn)億元，占全部新增企業(yè)貸款的42.6%，較去年同期提高9.9個(gè)百分點(diǎn)。截至2013年7月末，全國(guó)小微企業(yè)貸款余額16.5萬(wàn)億元，占全部貸款余額的22.5%，較年初增加1.6萬(wàn)億元，比去年同期多增3533.3億元，比各項(xiàng)貸款增速高6.3個(gè)百分點(diǎn)。

2 重慶市微型企業(yè)融資難原因分析

2.1 微型企業(yè)信用等級(jí)普遍較低

由于我市微型企業(yè)成立時(shí)間短，經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱，流動(dòng)資金不足，財(cái)務(wù)信用問(wèn)題明顯等特征，重慶市微型企業(yè)信用等級(jí)普遍較低，這直接影響了微型企業(yè)的貸款評(píng)估報(bào)告，使得許多微型企業(yè)不在金融機(jī)構(gòu)融資名單范圍內(nèi)，再加上一些貸款成功的微型企業(yè)信用意識(shí)淡薄，還款不及時(shí)，資金使用不規(guī)范等情況時(shí)有出現(xiàn)，這給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)了逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，嚴(yán)重影響了金融機(jī)構(gòu)支持微型企業(yè)貸款的積極性，進(jìn)而堵塞了微型企業(yè)的各種融資渠道。

2.2 微型企業(yè)主總體文化素質(zhì)相對(duì)較低

據(jù)調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，我市微型企業(yè)主文化程度主要集中在初中、高中（含中專、技校）及大學(xué)?？莆幕剑谶@三個(gè)學(xué)歷層次中所占比例分別為21.1%、33.7%和27.4%，大學(xué)本科以上文化水平僅占13.3%，表明微型企業(yè)主受教育程度低，企業(yè)人員素質(zhì)不高。重慶市微型企業(yè)的企業(yè)主，大部分是下崗失業(yè)人員，農(nóng)民工和大學(xué)生，他們的自律能力差，管理粗放無(wú)序，誠(chéng)信意識(shí)淡薄，貸款的道德風(fēng)險(xiǎn)增大，再加上銀行信貸追責(zé)制度，銀行發(fā)放貸款給微型企業(yè)的可能性降低。

2.3 微型企業(yè)融資渠道及方式狹窄

重慶市微型企業(yè)資金主要來(lái)源于自有資金、親友借貸、銀行借貸、民間借貸等等。從表2.1可以看出，微型企業(yè)發(fā)展資金來(lái)源主要依賴于自有資金，約占66.5%；其次是親友間借貸，約占32.3%；通過(guò)銀行（信用社）貸款的比例僅16%，說(shuō)明獲得銀行貸款比較難，民間借貸的比例更小，僅占4.6%，“融資難”矛盾突出。

數(shù)據(jù)來(lái)源：重慶市發(fā)展微型企業(yè)促進(jìn)就業(yè)的支持研究報(bào)告。2011年

3 重慶市微型企業(yè)融資發(fā)展戰(zhàn)略模型構(gòu)建

本文將政府、銀行和保險(xiǎn)三方合作，共同參與分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建了微型企業(yè)融資發(fā)展戰(zhàn)略——“小額貸款保險(xiǎn)融資”。該戰(zhàn)略又包括三種類型，即：小額貸款保證保險(xiǎn)戰(zhàn)略；小額貸款信用戰(zhàn)略；小額貸款責(zé)任保險(xiǎn)。

3.1 小額貸款保證保險(xiǎn)戰(zhàn)略

從當(dāng)事人角度看，保證保險(xiǎn)的投保人是債務(wù)人，被保險(xiǎn)人則是債權(quán)人。小額貸款保證保險(xiǎn)是由貸款企業(yè)向保險(xiǎn)公司購(gòu)買保險(xiǎn)，憑借保單向銀行申請(qǐng)貸款，銀行審核后向企業(yè)發(fā)放貸款。出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司根據(jù)責(zé)任比例和償還順序向銀行代償欠款。主要有兩種形式，一種是免擔(dān)保、免抵押的貸款保證保險(xiǎn)，由保險(xiǎn)公司承擔(dān)一定的貸款風(fēng)險(xiǎn)； 另外一種是抵押貸款保證保險(xiǎn)，通過(guò)提高企業(yè)抵押物評(píng)估價(jià)值的方式，增加小微型企業(yè)信貸額度。

3.2 小額貸款信用保險(xiǎn)

信用保險(xiǎn)是指?jìng)鶛?quán)人向保險(xiǎn)人投保債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)，即債權(quán)人作為權(quán)利人要求保險(xiǎn)人承擔(dān)由于債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)而使自身遭受利益損失的風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款信用保險(xiǎn)是由銀行向保險(xiǎn)公司投保小微企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司承擔(dān)由于債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)而使銀行遭受利益損失的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 小額貸款責(zé)任保險(xiǎn)

責(zé)任保險(xiǎn)是以被保險(xiǎn)人對(duì)第三者依法應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任作為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)。小企業(yè)貸款擔(dān)保責(zé)任險(xiǎn)是由企業(yè)先向擔(dān)保公司申請(qǐng)擔(dān)保，擔(dān)保公司向保險(xiǎn)公司投保責(zé)任保險(xiǎn)，三方共同審核后，銀行向企業(yè)發(fā)放貸款。一旦出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保公司先負(fù)責(zé)償還銀行貸款，共同處置反擔(dān)保抵押物后，再向保險(xiǎn)公司索賠不足部分。

4 重慶市微型企業(yè)融資發(fā)展戰(zhàn)略的保障措施

4.1 微型企業(yè)要提高自身的信用等級(jí)

微型企業(yè)必須誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，樹(shù)立良好企業(yè)形象，才能贏得市場(chǎng)，提高企業(yè)的獲貸能力，進(jìn)而擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。作為微型企業(yè)的企業(yè)主，他是企業(yè)信用文化的倡導(dǎo)者、示范者，必須立足企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，在企業(yè)具體的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中切實(shí)宣傳企業(yè)的信用文化，將信用觀念滲透到企業(yè)的各個(gè)層面，用實(shí)際行動(dòng)樹(shù)立信用觀，使整個(gè)企業(yè)形成良好的信用氛圍。另外，信用理念制度化，建立企業(yè)與員工、員工與領(lǐng)導(dǎo)、員工與員工之間的信任機(jī)制，將一部分或者全部權(quán)利授權(quán)給下屬員工，給予他們充分的信任，支持他們的工作，從而有效提高企業(yè)全體員工參與信用文化建設(shè)的積極性和自覺(jué)性，不斷提升企業(yè)的信譽(yù)度，幫助微型企業(yè)最終贏得外部融資支持。

4.2 注重人才引進(jìn)和培養(yǎng)

在企業(yè)的不同發(fā)展階段，積極引進(jìn)企業(yè)所需的專業(yè)管理人才，采取有效的激勵(lì)措施，調(diào)動(dòng)各部門管理人員積極參與企業(yè)融資管理，幫助企業(yè)順利獲得資金。同時(shí)，還要對(duì)引進(jìn)的人才進(jìn)行培養(yǎng)，輔導(dǎo)他們進(jìn)行職業(yè)生涯規(guī)劃，為他們提供良好的晉升渠道、廣闊的成長(zhǎng)空間，最大限度的發(fā)揮每位人才的潛能，更好的為微型企業(yè)服務(wù)。

4.3 拓寬微型企業(yè)的融資渠道

銀行組織體系需要進(jìn)一步的完善，以拓寬微型企業(yè)的融資渠道。一是國(guó)有商業(yè)銀行要重視微型企業(yè)的貸款服務(wù)，建立健全其“微貸”服務(wù)部門，有針對(duì)性的為微型企業(yè)提供服務(wù)。二是擴(kuò)大政策性銀行的服務(wù)范圍，將一部分高科技微型企業(yè)列入重點(diǎn)項(xiàng)目單獨(dú)資金支持，落實(shí)股份制商業(yè)銀行“微貸”服務(wù)，增大地方商業(yè)銀行的貸款規(guī)模。

【參考文獻(xiàn)】

鞏委偉.重慶市小型微型服務(wù)企業(yè)亟待加大扶持力度[J].決策導(dǎo)刊，2012， （06）：29-31

篇10

    (一)農(nóng)村微型企業(yè)概述 參考國(guó)外的標(biāo)準(zhǔn),并結(jié)合我國(guó)實(shí)際,重慶市在全國(guó)率先出臺(tái)了扶持微型企業(yè)發(fā)展的政策措施《重慶市人民政府關(guān)于大力發(fā)展微型企業(yè)的若干意見(jiàn)》(渝府發(fā){2010}66號(hào)),該《意見(jiàn)》將農(nóng)村微型企業(yè)定義為:雇員(含投資者)20人及以下,創(chuàng)業(yè)者注冊(cè)資金10萬(wàn)元及以下的企業(yè)。

    筆者從處事易、借貸易、租地易、市場(chǎng)易等四個(gè)方面就現(xiàn)在的創(chuàng)業(yè)條件與經(jīng)濟(jì)蕭條前的創(chuàng)業(yè)條件進(jìn)行了一場(chǎng)調(diào)研。研究對(duì)象涉及了重慶市的30名工商管理專業(yè)人士、30名各級(jí)村官公務(wù)員、30名企業(yè)管理層人員、30名創(chuàng)業(yè)者、90名返鄉(xiāng)農(nóng)民工等五種不同組別的人群。這五組人群依次對(duì)處事易、借貸易、租地易、市場(chǎng)易等四個(gè)因素的創(chuàng)業(yè)條件做出評(píng)分,同時(shí)設(shè)定經(jīng)濟(jì)蕭條前這四個(gè)因素的易度系數(shù)各自都是5,易度基數(shù)總和是20。調(diào)查結(jié)果見(jiàn)表1所示。

    從表1可以看出,各組人士普遍認(rèn)為較之經(jīng)濟(jì)蕭條前,當(dāng)前創(chuàng)業(yè)的各項(xiàng)指數(shù)有所提高。加之目前創(chuàng)業(yè)的機(jī)會(huì)成本最小,企業(yè)更容易生存與發(fā)展,因此還是適合創(chuàng)業(yè)的。在調(diào)查中,有農(nóng)民工表示,如果現(xiàn)在還猶豫創(chuàng)業(yè),以后也就更下不了創(chuàng)業(yè)的決心了。以重慶市萬(wàn)盛區(qū)為例。截止2011年5月31日,萬(wàn)盛區(qū)已發(fā)展農(nóng)村微型企業(yè)288戶(其中,去年發(fā)展117戶、今年以來(lái)發(fā)展171戶),解決就業(yè)人員1626人、戶均帶動(dòng)就業(yè)5.6人;共發(fā)放財(cái)政補(bǔ)助資金830.9萬(wàn)元、戶均2.89萬(wàn)元,其中:市財(cái)政補(bǔ)助資金691.2萬(wàn)元(戶均2.4萬(wàn)元)、區(qū)財(cái)政補(bǔ)助資金139.7萬(wàn)元(戶均0.49萬(wàn)元)。反映出農(nóng)村微型企業(yè)對(duì)于促進(jìn)就業(yè),經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有著極大的作用。

    (二)農(nóng)村微型企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式選擇 農(nóng)村微型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式由創(chuàng)業(yè)者自行選擇,可采取個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司等多種經(jīng)營(yíng)模式。農(nóng)村微型企業(yè)被資助者確定為“九類人群”,即大學(xué)畢業(yè)生、離崗失業(yè)者、返鄉(xiāng)農(nóng)民工、“農(nóng)轉(zhuǎn)非”人員、三峽庫(kù)區(qū)移民、殘疾人、城鄉(xiāng)退役士兵、文化創(chuàng)意者、信息技術(shù)人員等,見(jiàn)圖1。

    由圖1可以看出,萬(wàn)盛區(qū)在人群構(gòu)成方面,申辦微型企業(yè)的291人中,以返鄉(xiāng)農(nóng)民工為主,其達(dá)到了45.4%,而下崗失業(yè)人員、大中專畢業(yè)生、信息技術(shù)人員、文化創(chuàng)意人員分別只占19.3%、9.6%、1%、1.7%。反映出農(nóng)民工是農(nóng)村微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的主力軍,而農(nóng)民工存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題是最嚴(yán)重的,進(jìn)而說(shuō)明研究農(nóng)村微型企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的必要性。

    二、農(nóng)村微型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

    農(nóng)村微型企業(yè)是雇傭員工(含不支付工資的投資者以及其親屬)少于10人、總資產(chǎn)少于所處行業(yè)小企業(yè)的平均額、在農(nóng)村地區(qū)具有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或固定經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)集中統(tǒng)一的規(guī)模細(xì)小的經(jīng)濟(jì)組織。對(duì)農(nóng)民工這樣一個(gè)資源少、創(chuàng)業(yè)知識(shí)缺乏、創(chuàng)業(yè)技能不高的特殊群體來(lái)說(shuō),這無(wú)疑是給他們提供了回鄉(xiāng)投資興業(yè)的平臺(tái)。筆者經(jīng)有關(guān)資料分析,將影響農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)的因素主要分為外部環(huán)境因素和自身能力因素,如圖2所示。

    (一)融資難制約農(nóng)村微型企業(yè)發(fā)展 農(nóng)村微型企業(yè)抵押物缺失,信用較低。銀行在商業(yè)化經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)負(fù)債管理制度的約束下,為了降低貸款風(fēng)險(xiǎn),一般要求貸款企業(yè)提供連帶擔(dān)?；蜇?cái)產(chǎn)抵押,而農(nóng)村微型企業(yè)缺少足夠的抵押資產(chǎn),尋求擔(dān)保更為困難,大多不符合銀行貸款條件,降低了銀行貸款的動(dòng)力。

    (二)手續(xù)繁、門檻高、稅賦重等因素制約發(fā)展 農(nóng)村微型企業(yè)所面臨的基層政府對(duì)其服務(wù)態(tài)度差、創(chuàng)業(yè)手續(xù)繁雜、門檻過(guò)高、稅賦繁重等問(wèn)題都制約著創(chuàng)業(yè)者的積極性。萬(wàn)盛區(qū)地稅部門對(duì)農(nóng)村微型企業(yè)稅收基本上參照了個(gè)體戶征稅辦法,實(shí)行核定征收的方式(月?tīng)I(yíng)業(yè)額在5000元以下的免征),農(nóng)村微型企業(yè)稅賦與同規(guī)模的個(gè)體戶基本持平。而國(guó)稅部門,一是依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定,對(duì)個(gè)體戶可以實(shí)行核定征收的辦法(月?tīng)I(yíng)業(yè)額在5000元以下的免征),而對(duì)農(nóng)村微型企業(yè)采取了與其他企業(yè)相同的征管方式,即查賬征收的辦法,沒(méi)有起征點(diǎn);二是要求農(nóng)村微型企業(yè)必須建立會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。因此,在從事需繳納國(guó)稅稅種的行業(yè)中,部分農(nóng)村微企業(yè)主認(rèn)為與同規(guī)模的個(gè)體戶相比稅賦較重,而要求其建立會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算更是加重了負(fù)擔(dān),特別是對(duì)文化程度較低、缺乏財(cái)務(wù)管理知識(shí)、經(jīng)營(yíng)情況欠佳的農(nóng)村微企業(yè)主來(lái)說(shuō)無(wú)疑是“得了2、3萬(wàn)元的補(bǔ)助,找了個(gè)‘麻煩’”。這些問(wèn)題的存在,使部分人員望而生畏,不愿意申辦農(nóng)村微型企業(yè)。

    (三)自身能力約束發(fā)展 一是傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式,導(dǎo)致其發(fā)展能力受限。(1)隨意選擇投資項(xiàng)目,盲目決策。大多數(shù)農(nóng)村微型企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研,對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)缺乏足夠的分析判斷,發(fā)展定位不明,市場(chǎng)營(yíng)銷思路不清。主導(dǎo)產(chǎn)品同化嚴(yán)重,容易形成跟風(fēng)發(fā)展的氛圍。結(jié)果造成市場(chǎng)供大于求,惡性競(jìng)爭(zhēng),影響資金回收及運(yùn)作,創(chuàng)業(yè)信心受到打擊。從調(diào)查情況來(lái)看,農(nóng)村微型企業(yè)的主要問(wèn)題之一表現(xiàn)在產(chǎn)品科技含量不高,農(nóng)村微型企業(yè)市場(chǎng)開(kāi)拓能力不足。同時(shí),多數(shù)農(nóng)村微型企業(yè)投資規(guī)模小,出口或銷售市場(chǎng)占有份額較小,其發(fā)展能力受到很大制約。從圖3可以看出,萬(wàn)盛區(qū)在產(chǎn)業(yè)構(gòu)成方面,產(chǎn)業(yè)較為單一,種養(yǎng)殖業(yè)占一半以上,達(dá)到了56.6%,并且種植、養(yǎng)殖的規(guī)模也不大,特色不突出,主要集中在生豬、山羊、肉免、肉鴿、家禽的飼養(yǎng)。而技術(shù)含量和智力要求較高的信息技術(shù)和文化創(chuàng)意類產(chǎn)業(yè)分別只占2.1%和3.1%。反映出農(nóng)村微型企業(yè)存在著產(chǎn)業(yè)構(gòu)成比例嚴(yán)重失調(diào),缺乏科技含量高的企業(yè)等嚴(yán)重問(wèn)題。

    (2)農(nóng)村微型企業(yè)典型的經(jīng)營(yíng)管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一,投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者,這種模式給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了負(fù)面影響。農(nóng)村微型企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì),企業(yè)管理者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重。農(nóng)村微型企業(yè)沒(méi)有建立內(nèi)部審計(jì)制度,有些管理者缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,甚至沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,使財(cái)務(wù)管理失去了它在農(nóng)村微企管理中應(yīng)有的地位和作用,也阻礙了農(nóng)村微型企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。

    二是缺乏財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí),忽略依法理財(cái)制度要求。(1)財(cái)會(huì)人員專業(yè)知識(shí)不扎實(shí),使得不少會(huì)計(jì)賬目不清。有的用不符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金,即“白條頂庫(kù)”;有的用銀行賬戶代替其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,甚至以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;有的保留賬外公款,即“公款私存”;有的不能通過(guò)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題并盡早解決問(wèn)題,只有當(dāng)出現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)才發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的嚴(yán)重性,使經(jīng)濟(jì)危局難以挽回。(2)依法理財(cái)?shù)挠^念淡薄,綜合素質(zhì)不高,跟不上新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的各種先進(jìn)管理辦法。

    從圖4可以看出,萬(wàn)盛區(qū)在文化程度構(gòu)成方面,低學(xué)歷偏多、高學(xué)歷偏少,初中以下文化程度的人員最多,接近三分之二,達(dá)到了63.6%。他們?cè)趨⒓觿?chuàng)業(yè)培訓(xùn)、辦理各種手續(xù)方面困難較大,創(chuàng)業(yè)能力、抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力和企業(yè)的“存活率”讓人堪憂,而具備大專以上、高中(中專、技校)文化程度的人員分別只占10%、26.4%。反映出農(nóng)村微型企業(yè)人員知識(shí)水平偏低,更無(wú)法意識(shí)到依法理財(cái)在農(nóng)村微企中的重要性。

    三是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備嚴(yán)重。(1)企業(yè)在投資過(guò)程中,要充分運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿作用,適度引進(jìn)負(fù)債,提高自有資本的收益率,避免因過(guò)度增加企業(yè)負(fù)債而加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)業(yè)環(huán)境有著多變性,特別是在經(jīng)濟(jì)蕭條環(huán)境下,資金預(yù)算再考慮充分也可能存在問(wèn)題,時(shí)常需要在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中增加投資。(2)農(nóng)村微型企業(yè)在進(jìn)行原材料采購(gòu)、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售時(shí),大多數(shù)都是依靠關(guān)系,采取口頭協(xié)議的形式,沒(méi)有訂立規(guī)范合同的觀念。主要往來(lái)于經(jīng)常性的關(guān)系之中,不需要辦理像商業(yè)銀行那樣繁瑣的抵押、擔(dān)保手續(xù),通常寫(xiě)一張借條或口頭約定即能解決問(wèn)題。即使簽訂合同,合同條款權(quán)利義務(wù)也不明確,甚至缺乏相關(guān)的法律依據(jù)而成為無(wú)效合同,使權(quán)利主體喪失法律保障。

    三、農(nóng)村微型企業(yè)財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)對(duì)策

    (一)政府加大金融政策扶持力度 在解決農(nóng)村微型企業(yè)融資難的問(wèn)題上,當(dāng)?shù)卣畱?yīng)突破現(xiàn)有小額擔(dān)保貸款政策限制,制定適合當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)的具體操作條款。重慶市政府指定專門的擔(dān)保機(jī)構(gòu)為農(nóng)村微型企業(yè)提供免費(fèi)擔(dān)保,承貸金融機(jī)構(gòu)按照擔(dān)?；鹋c貸款余額1:3至1:5的比例向農(nóng)村微型企業(yè)發(fā)放小額擔(dān)保貸款。在原重慶市小額擔(dān)保貸款辦法的基礎(chǔ)上,萬(wàn)盛區(qū)擴(kuò)大貸款對(duì)象,提高貸款額度,放寬擔(dān)保條件,簡(jiǎn)化申貸程序,成立了區(qū)小額貸款創(chuàng)業(yè)擔(dān)保服務(wù)中心,實(shí)行“一站式”審貸,農(nóng)村微型企業(yè)可在兩周內(nèi)獲得5-30萬(wàn)元貸款,并在兩年內(nèi)給予政府貼息。

    (二)政府開(kāi)辟“綠色通道”,稅賦降至最低 在前置許可辦理方面,相關(guān)單位應(yīng)進(jìn)一步開(kāi)拓思想,強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)和服務(wù)意識(shí),提高工作效率。根據(jù)農(nóng)村微企業(yè)主普遍存在文化程度低,規(guī)模小、剛起步和資金短缺的特點(diǎn),為他們開(kāi)辟“綠色通道”,按照重在引導(dǎo)和后期規(guī)范的原則,除涉及人民群眾生命和財(cái)產(chǎn)安全的行業(yè)外,應(yīng)降低準(zhǔn)入門檻,只要達(dá)到基本條件,即可給予行政許可,然后待其正常經(jīng)營(yíng)后,再引導(dǎo)他們逐步規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為和改善經(jīng)營(yíng)條件。在稅收征管方面,有關(guān)部門應(yīng)合理把握稅收征管“寬”、“嚴(yán)”尺度,降低農(nóng)村微型企業(yè)的稅賦。萬(wàn)盛區(qū)工商分局加強(qiáng)與區(qū)國(guó)稅局、區(qū)地稅局、區(qū)財(cái)政局的溝通和協(xié)調(diào),按照市地稅局、市國(guó)稅局、市工商局今年5月出臺(tái)的《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)微型企業(yè)發(fā)展的通知》(渝地稅發(fā)〔2011〕97號(hào))的有關(guān)要求,結(jié)合農(nóng)村微型企業(yè)規(guī)模小、剛起步的特點(diǎn),參照個(gè)體戶的稅收征管辦法,對(duì)農(nóng)村微型的稅收計(jì)算方法進(jìn)行了調(diào)整。對(duì)確需實(shí)行查賬征收的,可由指定單位免費(fèi)為其會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào),其費(fèi)用納入財(cái)政預(yù)算。