社?；鸱段?/h1>

時間：2023-04-12 11:58:37

導(dǎo)語：如何才能寫好一篇社?；?，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】社保基金，有效監(jiān)管

眾所周知，社?；鹗菑V大參保者的“活命錢”，是社會保險體系的物質(zhì)基礎(chǔ)，是社會保障體系正常運行的先決條件。近幾年來，我國社會保障的覆蓋范圍日益擴大，統(tǒng)籌層次不斷提高，社?；鸬囊?guī)模也以驚人的速度逐年增長，養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等五項社?；鸬氖杖朊磕甑倪f增都在20%以上。如此龐大的規(guī)模，如此空前的流量，給監(jiān)管工作帶來的要求更高，壓力更大。因此，管好用好社會保險基金，對社會保障部門來說，就意味著責(zé)任的十分重大。可是，社保基金的監(jiān)管，又是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它不僅僅是社會保障部門的一項簡單的管理性的工作，它需要的是政府各個部門的齊抓共管和各司其職，還需要全社會的全方位監(jiān)督。為此，我認(rèn)為社?；鸬挠行ПO(jiān)管和有效營運應(yīng)該做到以下幾點。

一、完善社?；鸬墓芾碇贫取?/p>

由于新的《社會保障法》還沒有出臺，而現(xiàn)有的《全國社會保障基金投資暫行辦法》又遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前的形勢。因此，很有必要對其進行修改的完善。修改的目標(biāo)：應(yīng)從加強對社會保障基金的監(jiān)管出發(fā)，讓社會保障基金的管理更加公開化，更加透明化，操作更加規(guī)范化。修改的內(nèi)容：社會保障基金的籌集、社會保障基金的收繳、社會保障基金的營運（如投資規(guī)模、領(lǐng)域、方式等）、社會保障基金的發(fā)放（如發(fā)放的機構(gòu)、方式等）、違反相關(guān)規(guī)定所應(yīng)受到的處罰、監(jiān)管機構(gòu)失職應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等。與此同時，還應(yīng)盡早制訂《社會保障法》，對社會保障的范圍、險種、費基，對社?；鸬恼魇?、發(fā)放、管理、投資等作出明確規(guī)定，這樣，我們的社會保障基金就能夠在籌集、管理和營運方面做到有法可依，但這還僅僅不夠，還需要做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。只有這樣，我們的社?；鸬氖杖氩拍苡兴ＷC，社保基金的管理效率和運營效益才能有所提高，而政府對社保方面的壓力才能有效緩解。

二、提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

在社保基金管理工作中，社保經(jīng)辦機構(gòu)要切實落實財務(wù)人員崗位責(zé)任制，完善業(yè)務(wù)流程，明確人員責(zé)任。對于關(guān)鍵崗位，要合理地設(shè)置人員，堅決規(guī)避出納人員一人多崗等錯誤做法。對財會人員要實行道德水平與業(yè)務(wù)技能考核制度，通過考核來提高管理水平。社保經(jīng)辦機構(gòu)對會計人員要做到：一方面通過不斷地加強業(yè)務(wù)水平的培訓(xùn)，使其熟練地掌握會計法規(guī)制度，全面地掌握保險知識和規(guī)定，熟練地運用先進的電子計算機技術(shù)，全面地提高管好用好社?；鸬哪芰ΑＡ硪环矫嫱ㄟ^道德水平的培訓(xùn)，使其提高法律意識，提高道德素養(yǎng)，培養(yǎng)他們以對廣大參保者和對國家利益高度負(fù)責(zé)的精神，依法處理會計事務(wù)，切實管好用好社?；?，對那些違法亂紀(jì)的行為，要拿起法律武器，以法律手段予以抵制。真正地成為執(zhí)行會計法規(guī)的忠誠衛(wèi)士，確保國家社?；鸬陌踩?。

三、實行五險合一的統(tǒng)一管理。

現(xiàn)有的社會保險基金有三個經(jīng)辦機構(gòu)，他們“各自吹各自的號，各自唱各自的調(diào)，各自念各自的經(jīng)?！蔽覀円淖冞@種分散的現(xiàn)狀，要加大整合力度，通過有效地整合，統(tǒng)一為一個經(jīng)辦機構(gòu)，即實行“五險合一”的運作模式。要對外統(tǒng)一征繳、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一稽核，對內(nèi)分賬核算。要提高信息化建設(shè)，要建立和完善參保人員的資料信息庫會保險信息數(shù)據(jù)庫，并及時、準(zhǔn)確、完整地建立個人賬戶，記錄基本信息、繳費情況和享受社會保險待遇的的情況等數(shù)據(jù)資料；要建立和完善社會保險基金之間的資源信息共享，及時、全面地掌握參保人員的總體情況；要完善部門之間的信息共享平臺，建立健全信息共享機制，確保每一項國家的社會保障制度在陽光下有序運行。

四、加強社?；鸬耐獠勘O(jiān)管。

加大基金監(jiān)管力度是維護制度運行的長期任務(wù)。只有不斷強化監(jiān)管，才能最大程度地提高基金的安全完整性，最大限度地減少基金風(fēng)險。一是實行紀(jì)檢、財政、審計部門聯(lián)合監(jiān)督，建立對社?；鹑粘１O(jiān)管的長效機制。在監(jiān)督過程中，要重點監(jiān)管社保經(jīng)辦機構(gòu)是否建立健全內(nèi)控制度，并有效實施；監(jiān)督社保經(jīng)辦機構(gòu)在社?；鹫魇铡⒅Ц董h(huán)節(jié)是否應(yīng)收盡收，有無套取基金現(xiàn)象；監(jiān)督社?；鹗欠裢暾?，是否保值增值。二是建立社?；鹦畔⑴豆芾碇贫龋ㄟ^媒體向社會公布包括財務(wù)會計報告在內(nèi)的社?；鹉甓葓蟾妫瑢⑸鐣娖毡殛P(guān)心關(guān)注的重要事項披露出來，接受社會的監(jiān)督，同時要制定監(jiān)督、舉報獎勵辦法，發(fā)揮社會監(jiān)督的積極作用。保障社會公眾獲取社?；鹦畔⒌臋?quán)利，和對社?；疬\行情況進行監(jiān)督。

五、加強社?；鸬膬?nèi)部監(jiān)管。

是社保經(jīng)辦機構(gòu)要加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化內(nèi)部管理，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會計控制制度的薄弱環(huán)節(jié)，有效提高風(fēng)險防范能力。在社保基金的征收、支付、貨幣資金管理等重要環(huán)節(jié)嚴(yán)格貫徹不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)批準(zhǔn)等內(nèi)部會計控制原則，從源頭上防范擠占挪用社?；鸬炔环ㄐ袨榘l(fā)生。內(nèi)部審計科室或?qū)Ｂ殐?nèi)部審計人員要依照國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和政策，及時對本單位內(nèi)部控制制度的實施情況、社?；鹗罩ЫY(jié)存情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督，防范違規(guī)舞弊現(xiàn)象發(fā)生。特別要加大基金收入環(huán)節(jié)審計力度，做到帳帳、帳單相符，日清月結(jié)，交款單與基金入戶日期必須一致，避免利息的流失與基金的臨時挪用。真正實現(xiàn)社?；鹪谕该髦羞\行，在陽光下使用。

六、加強社?；鸬墓芾磉\營。

篇2

【關(guān)鍵詞】社會保障基金；投資；運營

2000年，全國社會保障基金建立，同年全國社會保障基金理事會成立。隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國社會保障水平不斷提高，基金規(guī)模以較快的速度逐年增長。社會保障基金是社會保障系統(tǒng)平穩(wěn)運行的重要保證，而社會保障基金保值增值又是社會保障基金投資運營管理的核心內(nèi)容?？茖W(xué)合理的社會保障基金投資運營，對社保基金乃至我國整個社會保障體系平穩(wěn)運行具有重要意義。

1.我國社會保障基金運營的現(xiàn)狀分析

從上表看，2007年為社?；鹄硎聲闪⒁詠砘鹗找娴淖罡叻?，當(dāng)年已實現(xiàn)收益1129.20億元，已實現(xiàn)收益率38.93%。而在2008年A股市場大幅下跌，連一向穩(wěn)健運營的社保基金作為大型機構(gòu)投資也無法幸免。

從表中可以看出，我國的社?；鹚媾R的投資運營風(fēng)險依然較高。截至2013年3月，全國社保基金理事會管理的基金總規(guī)模達一萬億元，雖然從2001年到2010年的十年間，我國社?；鸬哪昃找媛蔬_到了9.17%，但是在2004年及2008年這兩年通貨膨脹率明顯高于基金投資收益率。2011年的投資收益率0.84%，沒有跑贏2011年的物價漲幅，比同期的通貨膨脹率5.4%低了4個百分點。因此，在現(xiàn)行投資管理模式下，全國社?；鹨氡Ｖ翟鲋担图毙杞⑼晟频幕鸸芾頇C制。

2.我國社?；鹜顿Y運營方面的問題

目前，我國社會保險基金投資運營管理存在著管理主體不明、投資渠道單一、效率低下等問題。在通貨膨脹前提下，存在貶值的可能，且從長遠(yuǎn)來看，基金的增值能力和支付能力也令人擔(dān)憂②。

2.1 社?；鹨?guī)模不夠大，資金不充裕

截止2010年，全國參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險人數(shù)為25707萬人③，基本養(yǎng)老保險基金總收入達13420億元，總支出10555億元，當(dāng)年結(jié)余2865億元。數(shù)據(jù)顯示雖有結(jié)余，但報告也指出我國近半數(shù)省份的基本養(yǎng)老保險出現(xiàn)了收不抵支的情況，資金缺口達到了679億元。而除了一些省份的資金缺口外，養(yǎng)老保險基金還存在通脹縮水的問題。

2.2 社?；鹜顿Y渠道單一，難以實現(xiàn)保值增值

目前，社?；鸬耐顿Y工具主要有銀行存款、購買國債。雖然銀行利率有所提高，銀行存款的收益比以往有所增加，但投資回報率仍然偏低，無法抵御通貨膨脹的侵蝕，購買國債也難以規(guī)避通貨膨脹的風(fēng)險；在2004年、2007年、2008年和2010年這四年中，我國的通貨膨脹率在數(shù)值上部分或全部超過了同期銀行定期存款利率，在2004年和2008年中，社會保險基金即使全部以五年期定期存款的方式存在銀行，也是縮水的。購買國債也是我國社會保險基金的一個投資渠道，然而目前我國大多數(shù)省市的社會保險基金購買國債的比例并不大。

2.3 社?；鹜顿Y運營體制不健全，資本市場不成熟

一方面，未建立統(tǒng)一的社保基金投資運營機構(gòu)，也就不可能對社?；鹜顿Y的效益性做出科學(xué)的預(yù)測；也缺乏更加全面、科學(xué)的投資法律、法規(guī)的約束來避免社保基金投資領(lǐng)域中的低效率和道德風(fēng)險；另一方面，我國的債券市場規(guī)模小，股票市場也有待規(guī)范，要想實現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋担€需進一步改善社?；鹜顿Y的市場環(huán)境。

2.4 社保基金管理不規(guī)范，監(jiān)管混亂

目前我國的社會保險基金缺乏一個明確的投資運營管理主體。我國社?；鸬谋O(jiān)管弱化，缺乏統(tǒng)一的行政監(jiān)管和社會監(jiān)管機構(gòu)，對撥放的財政性資金缺乏全程的跟蹤監(jiān)督。財務(wù)管理制度、會計核算制度也不健全，使政府對社會保障基金的籌集和使用缺乏監(jiān)控，資金使用過程中也缺乏安全意識和保值增值責(zé)任，擠占、挪用、浪費的情況比較嚴(yán)重。

3.基于安全視角我國社?；鹜顿Y渠道相關(guān)制度安排

3.1 擴大社會保障的覆蓋面

健全的社會保障制度，必須覆蓋到城鎮(zhèn)各類職工，使全體勞動者都能享受社會保險，這是維護職工合法權(quán)益的基本要求。近年來，全國各地集中力量進行了擴大覆蓋范圍的工作，取得了積極進展，但是離實現(xiàn)全覆蓋的目標(biāo)還有很大差距。所以要繼續(xù)加大擴展社會保障覆蓋面的工作力度，將應(yīng)參加社會保障的單位和職工全部納入社會統(tǒng)籌。重點是鼓勵和動員私營企業(yè)、個體工商戶和“三資”企業(yè)進入社會保障范圍，使這些企業(yè)的職工享受社會保障的各項待遇，推動社會保障基金的統(tǒng)籌與運營。

3.2 拓寬投資渠道，創(chuàng)新投資工具

當(dāng)前，政府運營社?；鸬氖侄沃饕谴嫒脬y行和購買國債，不能適應(yīng)社保基金保值增值的要求。隨著個人賬戶和補充保險基金規(guī)模的擴大，放寬投資限制、進入資本市場、擴大投資空間，就成為客觀需要。從國際經(jīng)驗來看，社?；鸬耐顿Y領(lǐng)域一般從安全性高的領(lǐng)域逐步向收益較高、風(fēng)險較大的領(lǐng)域過渡。為了分散投資風(fēng)險，一般注意采取眾多的投資組合。分散社保基金投資是實現(xiàn)增值的有效途徑，可以降低基金積累成本，實現(xiàn)基金安全運營?？蛇x擇的主要投資渠道有：

3.3 建立社?；饘I(yè)投資機構(gòu)，創(chuàng)建基金投資監(jiān)管框架

社?；鸨仨氝M行投資運營，參與到資本市場中去，才可能實現(xiàn)基金的保值增值。但是，以個人賬戶和補充保險為主的社?；穑仨氈鸩竭^渡到完全的專業(yè)機構(gòu)來運作。這些專業(yè)的基金運營機構(gòu)要有董事會、專業(yè)的理財隊伍，建立基金托管人和充分的監(jiān)督控制機構(gòu)。政府主要對基金的安全性、最低收益率做出規(guī)定，運營方面由專業(yè)機構(gòu)負(fù)責(zé)。隨著資本市場和基金管理機構(gòu)的日趨成熟，可以逐步放寬對投資方向、比例的限制，為基金公司創(chuàng)造更大的運營空間，以實現(xiàn)基金的保值增值。

3.4 加強社?；鸬倪\營監(jiān)管，確?；鸢踩?/p>

社?；鸬谋O(jiān)管是指國家授權(quán)專門的機構(gòu)依法對社?；鸬氖罩А⑼顿Y運營等過程進行

監(jiān)督與管理，以確保社?；鸬陌踩€(wěn)定運行。對社?；疬\營機構(gòu)的監(jiān)管包括機構(gòu)準(zhǔn)入監(jiān)管和投資運營的實時監(jiān)管。前者是指對基金營運機構(gòu)的從業(yè)資格進行嚴(yán)格審查，當(dāng)該機構(gòu)不能履行其義務(wù)時，監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)撤消其運營資格；后者是防范社?；痫L(fēng)險的關(guān)鍵，包括檢查基金運營機構(gòu)的財務(wù)狀況、運營紀(jì)錄、會議紀(jì)錄等，以及定期檢查基金公司的收益率是否達到預(yù)期的回報率。

3.5 健全相關(guān)法律措施

可以看到，發(fā)達國家的社?；鹜顿Y管理相關(guān)立法比較完善，有良好的法律環(huán)境。比如美國不僅有普通法，還有規(guī)范養(yǎng)老金投資的《雇員退休收入保障法》。鑒于我國社?；鹜顿Y出現(xiàn)的問題歸根到底都是缺乏有效的法律依據(jù)，因此要在《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》的基礎(chǔ)上建立管理資金投資，監(jiān)督資金運營的法律制度。立法應(yīng)保證基金投資的安全，對投資渠道與數(shù)額比例加以限制，嚴(yán)格規(guī)范投資操作。

注釋：

①資料來源：全國社?；鹄硎聲鹭攧?wù)部編制。

②資料來源：《2011中國社會保障改革與發(fā)展報告》。

③數(shù)據(jù)來源：《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2011》。

參考文獻：

[1]呂學(xué)靜.社會保障基金管理[M].北京：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社，2010.

[2]林治芬.社會保障資金管理[M].北京：科學(xué)出版社，2007.

[3]張麗云.論社會保險基金如何保值增值[J].經(jīng)濟天地，2009（9）.

篇3

中國證監(jiān)會主席郭樹清稱，2012年將迎來社?；?、企業(yè)年金、住房公積金和財政盈余資金等長期資本入市的機遇，這將有利于作為中介機構(gòu)的國內(nèi)證券行業(yè)的發(fā)展。

郭樹清表示，目前地方政府掌握的社保資金結(jié)余達到2萬億元，將來可以委托給一個機構(gòu)管理投資于資本市場。此外全國住房公積金的結(jié)余也達到2.1萬億元，加上財政盈余，都可以成立一個特殊的基金來運作投資。

中國全國社?；鹄硎聲L戴相龍在2011中國社會科學(xué)院社會保障國際論壇上也建議“地方養(yǎng)老金上收的一部分用來買股票是可行的，一能保值增值，二能增加資本市場機構(gòu)對我們的鼓勵?！?/p>

據(jù)華爾街日報中文網(wǎng)報道：此前，中國社?；鹜ㄟ^基金向股市注入100億元資金。

但很快有業(yè)內(nèi)人士稱，按照相關(guān)做法，中國民眾的養(yǎng)老金或?qū)⒂匈H值之憂。

社?；鹋c養(yǎng)老金是否可以入市？相關(guān)人士如何闡釋自己對此問題的樂觀及擔(dān)憂？

管窺“兩金”管理

一直以來，民眾對社會保障基金和養(yǎng)老保險基金貶值的擔(dān)心不斷。不過中國人民大學(xué)中國社會保障研究中心主任鄭功成稱“中國是世界上唯一通過國家儲備方式應(yīng)對老齡化社會的國家。”鄭稱，相關(guān)資金由全國社會保障基金理事會專門負(fù)責(zé)監(jiān)管運營，很安全，不存在貶值風(fēng)險。

根據(jù)人力資源和社會保障部的有關(guān)解釋：主要由單位和個人繳費形成的社會保險基金是社?；鹱钪匾囊徊糠郑ɑ攫B(yǎng)老、失業(yè)、基本醫(yī)療、工傷和生育保險基金等。而社會保障基金是指由中央財政撥入資金、國有股減持和股權(quán)劃撥資產(chǎn)、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金及投資收益所形成的基金，是由中央政府集中的社會保障儲備基金。該基金由中央政府集中管理，統(tǒng)一使用。

人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人曾明確強調(diào)，“基金投資運營，在國家規(guī)范辦法出臺前，只能存放在指定銀行或購買國債，任何地方、部門和個人都不能用于其他形式的投資。”

目前可以進入資本市場進行投資的是全國社會保障基金。

在武漢科技大學(xué)教授董登新的觀察中，中國人的養(yǎng)老金儲備大致分為三塊：一是中央政府掌管的“全國社會保障基金”，其主要功能定位是全國性“養(yǎng)老儲備基金”；二是地方政府掌管的“五項社會保險基金”，其中的社會養(yǎng)老保險基金是省級統(tǒng)籌下部分積累制的基金積累；三是來自雇主的補充養(yǎng)老基金，也就是我們俗稱的“企業(yè)年金”。目前，第一塊和第三塊早已“入市”，只剩第二塊（即地方社?；穑]有“入市”。

一位資深證券界人士告訴《中國新時代》記者：資本市場作為社會資金理財?shù)闹饕乐?，?yīng)在養(yǎng)老制度建設(shè)中起到不可或缺的作用。而具體投資制度的設(shè)計，不應(yīng)只注意吸引養(yǎng)老金進入資本市場，更應(yīng)著眼于建立一套長遠(yuǎn)有效的養(yǎng)老體系。

據(jù)測算，到2020年，中國個人賬戶累計結(jié)余可達7萬多億元人民幣，加上中央養(yǎng)老儲備基金，共計可達到10萬多億元。如何管理這些巨額基金并使其保值增值，是一個重要的課題。

社?；鹗找媛逝翁嵘?/p>

在郭樹清發(fā)聲后不久，全國社會保障基金理事會理事長戴相龍公開支持養(yǎng)老金入市，更披露當(dāng)下各省基本養(yǎng)老金所結(jié)余的上萬億資金，由于大部被存入銀行，導(dǎo)致收益率極低，跑不贏物價的上漲。而社保儲備基金因為可以投資股市，在過去11年間年均投資收益率高達9.17%，似乎為養(yǎng)老金投資增值提供了一個參考。

此外，中國社會科學(xué)院的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2011》稱：2010年中國14個省份基本養(yǎng)老保險收不抵支，缺口已達679億元。隨著老年人比例的不斷增加，這一缺口還將日益擴大，若不增加養(yǎng)老金投資收益，國民或有老無所依之憂。

在社科院世界社會保障研究中心主任鄭秉文的觀察中，目前中國的基本養(yǎng)老保險基金主要還是以存銀行為主，收益率不到2%，幾乎是世界上收益率最低的。在日趨高企的CPI面前處于極大的貶值風(fēng)險之中，故此需要對養(yǎng)老保險基金進行資本化增值運作。

財經(jīng)評論員林耘亦認(rèn)為養(yǎng)老金入市是國際慣例，“國外敢入市我們?yōu)槭裁床桓胰胧校俊?/p>

一般認(rèn)為，境外證券市場的歷史證明，要想長期獲得超過債券投資的收益水平，投資股市是必然的選擇?；蚍Q，社保基金要想長遠(yuǎn)地保值增值，應(yīng)付未來的養(yǎng)老金支付高峰，也需要在多渠道籌集社保資金上做文章。而中國“未富先老”的狀況，使養(yǎng)老保險金支付壓力劇增，地方社?；鹑笨诩哟螅t(yī)療保險基金支出快速增長。這一點也成為支持養(yǎng)老金入市的理由之一。

入市主體應(yīng)明確

國家發(fā)改委社會發(fā)展研究所所長楊宜勇曾經(jīng)表示：基本社會保險基金是不允許用做投資基金的，但補充養(yǎng)老保險基金中有一部分可以投資基金。盡管基金平均收益率為負(fù)值，但在兼顧流動性和安全性的情況下，高收益和高風(fēng)險始終是捆綁在一起的，長期來看，可以適當(dāng)允許一部分基本社會保險基金進入直接投資領(lǐng)域。

社科院社保研究室主任郭金龍對本刊記者否認(rèn)了坊間“養(yǎng)老金貶值”之憂存在的意義，在郭看來，社?；鹄硎聲墓芾磉\營很好，企業(yè)年金的投資效益也很正常。此外“從發(fā)達國家的經(jīng)驗來看，社?；鸬氖袌鍪找媛蔬€是很高的?！?/p>

不過郭金龍認(rèn)為，現(xiàn)在中國社?；鹜顿Y股市的管理架構(gòu)還沒有建立起來，管理模式（包括風(fēng)險控制模式）亦需要規(guī)范?！斑@是一個很特殊的基金，有一個負(fù)債期限，這個期限與人口結(jié)構(gòu)有密切關(guān)系，我們在很多方面都需要進一步加強?！?/p>

當(dāng)初郭樹清稱，全國有2萬億元的養(yǎng)老保險金余額分散在各省，住房公積金累計繳存3.9萬億元，扣除貸款后余額還有2.1萬億元。組織這4萬億資金，設(shè)立一個專門的投資機構(gòu)或者委托一個機構(gòu)，投資資本市場，對全體居民都大有好處。

清華大學(xué)社保研究中心主任楊燕綏稱，對社保資金尤其是對長期增值的養(yǎng)老金的管理，離不開一個成熟穩(wěn)定的資本市場。

楊燕綏對本刊記者談到：社會保險基金入市主要指的是在財政賬戶里的個人養(yǎng)老保險賬戶。不過楊燕綏進一步強調(diào)：該資金并不是全部入市，進行資產(chǎn)組合后，“不超過20-30%”的資金可以進入股票市場，其余“三分之一以上”的養(yǎng)老基金可以進行銀行理財甚至大額儲蓄，還有三分之一應(yīng)該由國家開辦“社會發(fā)展基金”。

楊燕綏說，考慮到投資股市的風(fēng)險，作為“社會發(fā)展基金”那部分的資金就顯得很重要。而各國政府在養(yǎng)老金分配比例上在該部分都有相應(yīng)的安排，如美國的政府債券，英國的環(huán)境與社會發(fā)展基金，歐盟的社會發(fā)展基金，澳大利亞的超級年金個人賬戶信托賬號等等。

楊燕綏強調(diào)：“社保金入市這三分法必須要同時講。”

此前，董登新稱，“針對社?；鹑胧袉栴}，民眾恐存在誤解，截止2010年底，中央全國社?；鹂傎Y產(chǎn)8567億元，其中566億元屬個人賬戶托管部分；地方社會保險基金滾存2.1萬億元，其中養(yǎng)老保險基金滾存1.4萬億元；企業(yè)年金總規(guī)模約為3000億元。在這三部分養(yǎng)老金儲備中，僅剩地方社?；饹]有入市了?！?/p>

不過董登新亦強調(diào)“在這部分中，社會統(tǒng)籌肯定不能入市?！?/p>

隱憂重重

社保基金入市好處雖然不少，但反對者亦振振有詞。

作為公共基金投資行為，民眾更多的擔(dān)憂一旦虧損，會對社會生活帶來不良影響。其次，鑒于中國股市具有“投機性”和“政策市”的特征，諸多制度尚未完善，如何保障社保資金入市后的“保險和保值”亦成為擔(dān)憂的焦點所在。

重要的是：誰該為社?；鸬脑鲋地?fù)責(zé)？社?；鹉芊裢ㄟ^投資去獲取收益？保值增值和確保安全的之間的平衡又該如何掌控？

據(jù)相關(guān)調(diào)查，近七成投資者認(rèn)為社?；鹑胧须y改目前市場下行趨勢。

相當(dāng)多的專業(yè)人士對社保基金入市投資持保守態(tài)度。財經(jīng)評論員葉檀稱：社保基金被特殊照顧，既有劃撥的國有股，又有精準(zhǔn)的抄底與減持，過去十年平均每年的收益率達到9.75%。但是此舉讓社?；鹪谕顿Y市場上無形中盤剝了大批股民的利益：“如果上市公司只是消耗財富，而不創(chuàng)造價值，那么股民、廣大投資者的回報從何而來？”

葉檀強調(diào)，建立公平的利益分配機制及正確的激勵機制是關(guān)鍵。

社?；鹗顷P(guān)系民生的大事，其安全性及保值增值是社保基金管理中最重要的部分，而探尋社保基金的多種渠道首要前提是保證社?；鹜顿Y渠道的安全性。財經(jīng)評論員馬光遠(yuǎn)并不認(rèn)為以社保基金投資股市是一個明智的選擇，在馬看來，中國大陸股市不是投資回報的市場，對養(yǎng)老金來說保險系數(shù)不高，此外，目前中國沒有專門的機構(gòu)對養(yǎng)老基金入市進行專業(yè)操作，況且養(yǎng)老金一旦進入股市，對股市本身的制度化、市場化的建設(shè)亦造成沉重打擊。

在相關(guān)機制并未健全的前提下，人們很懷疑養(yǎng)老金投資的前景。

此外，財經(jīng)評論員王福重稱，目前中國養(yǎng)老金已然由于通貨膨脹造成縮水，但如果入市，危機可能更大，王福重稱他“沒有看見哪個國家把基本養(yǎng)老保險去用于投資風(fēng)險最大的股市去的”。

董登新亦認(rèn)為，地方社?；鹉壳啊叭胧小钡臈l件尚不成熟。他對《中國新時代》記者分析道：中國地方社保采用的是“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式，其中，社會統(tǒng)籌賬戶采用的是“現(xiàn)收現(xiàn)付”模式，而個人賬戶則采用的是“完全積累”模式。目前，社會統(tǒng)籌賬戶基金積累規(guī)模不大，個人賬戶基金所占比例更低，而且許多地區(qū)個人賬戶尚未“做實”，因此，在地方社保沒有實現(xiàn)“全國統(tǒng)籌”之前，地方社保基金“入市”的制度條件和技術(shù)條件暫不具備。

在董登新的觀察中，國外養(yǎng)老金入市主要是指補充養(yǎng)老金（即中國所稱的“企業(yè)年金”）。以美國為例，全美養(yǎng)老金總儲備約為20萬億美元，由三個部分構(gòu)成：一是政府主辦的社?；鸸?jié)余僅占2萬多億美元；二是雇主主辦的私人養(yǎng)老金（即相當(dāng)于我們所稱的“企業(yè)年金”）積累超過13萬億美元；三是個人退休賬戶（IRA，年滿59歲半之后才能動用）約占4萬億美元。其中，社保基金一直不允許“入市”，而真正入市的只有后兩個部分，而且后兩個部分之和大于美國股市總市值。

篇4

一世界發(fā)達國家社?；鸨O(jiān)管的經(jīng)驗借鑒

（一）根據(jù)國情，依照法律，確立行政、監(jiān)管分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)

社會保障基金監(jiān)管較成功的國家在推進社會保險制度時，都首先注重法制建設(shè)，以其作為強制性監(jiān)管的依據(jù)和行為規(guī)范。如英國1911年頒布的《國民保險法》、美國1935年頒布的《社會保障法案》、瑞典1962年通過并頒布實施的《國民保險法》、新加坡1955年7月通過的《中央公積金法》，都作為本國綜合性社會保障法律確立了各自的社會保障體制。

在具體監(jiān)管結(jié)構(gòu)上，各國依據(jù)國情不同，分別建立起行政、監(jiān)管分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)。如美日等國實行行政與監(jiān)管的分立。在美國負(fù)責(zé)社?；鸨O(jiān)管的機構(gòu)包括：勞工部、國內(nèi)稅務(wù)局、社會保障局、養(yǎng)老金收益保險公司、社會保障信托基金委員會等，其中，聯(lián)邦社會保障計劃的監(jiān)管組織以財政部和獨立的社會保障局為主，勞動部配合；作為第二支柱的私有養(yǎng)老計劃的監(jiān)管以勞動部為主，財政部等起配合作用。具體行政管理部門為聯(lián)邦政府的社會保障署，在全國有1000多個分支機構(gòu)，具體從事社會保障稅繳納情況記錄、受益資格認(rèn)定、咨詢以及資金發(fā)放等工作。在日本，監(jiān)管與具體執(zhí)行機構(gòu)分立，其監(jiān)管機構(gòu)包括中央和地方兩級，中央行政管理機構(gòu)為厚生省和勞動省，地方行政管理機構(gòu)為都道府縣，其國民年金課負(fù)責(zé)有關(guān)年金的行政管理工作，并對所轄市村町進行指導(dǎo)；保險課負(fù)責(zé)健康保險的實施及指導(dǎo)、監(jiān)督工作。執(zhí)行機構(gòu)也分中央和地方兩級。中央執(zhí)行機構(gòu)為社會保險業(yè)務(wù)中心，負(fù)責(zé)匯總、處理地方執(zhí)行機構(gòu)的投保人資料。地方執(zhí)行機構(gòu)為社會保險事務(wù)所(全國共304家)，負(fù)責(zé)投保人加入健康保險和年金的資格認(rèn)證、注冊、檔案記錄和保險費收支手續(xù)等方面的工作。

英國、瑞典等國建立了行政、監(jiān)管統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)，其監(jiān)管主體具有較強的獨立性。英國社保基金由社會保障部集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，并由各相關(guān)機構(gòu)分級執(zhí)行。就國民保險和社會救助而言，社會保障部不僅是其監(jiān)管機構(gòu)，亦是直接辦理組織，從個人保障賬號的管理、待遇資格的審查，到資金的發(fā)放，都由社會保障部負(fù)責(zé)，社會保障部既是規(guī)則的制定者，又是規(guī)則的執(zhí)行者、監(jiān)督者。在瑞典，社會保障基金統(tǒng)一由國家社會保障委員會進行管理，該委員會設(shè)在國家社會保險局。各級地方政府成立專門的社會保障管理機構(gòu)，形成從中央到地方的獨立、統(tǒng)一的專門網(wǎng)絡(luò)。

（二）強化執(zhí)法權(quán)威，確立監(jiān)管主體獨立性，加強垂直管理，加強各監(jiān)管主體協(xié)調(diào)機制

社?；鹗潜Ｕ蠂窀＠闹匾不?，各國都建立了法律法規(guī)以確保基金的安全管理與運營。各發(fā)達國家社會保險基金的監(jiān)管組織各具特色，但都表現(xiàn)出以下特點：社會保險行政管理部門都注重強化執(zhí)法權(quán)威，確立監(jiān)管主體獨立性，加強垂直管理，并確立各監(jiān)管主體的協(xié)調(diào)機制。

以美國為例，其監(jiān)管結(jié)構(gòu)中十分重要的社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會，由財政部長任董事會主席，勞工部部長、醫(yī)療衛(wèi)生部部長和社會保障總局局長為董事，另有兩名獨立董事，由總統(tǒng)任命，參議院批準(zhǔn)。具有較強的獨立性和監(jiān)管權(quán)威，同時加強了各部門協(xié)調(diào)。社保局在1994年克林頓總統(tǒng)改組社保體系時，升級為獨立的、直接向總統(tǒng)和國會匯報的機構(gòu)，其各種具體的制度規(guī)定是全國統(tǒng)一的，各州不得與之相抵觸。此外，1994年，克林頓總統(tǒng)創(chuàng)立常設(shè)的“社會保障咨詢理事會”(SocialSecurityAdvisoryBoard)是一個跨黨派的咨詢機構(gòu)，獨立于行政部門，進行整體監(jiān)督咨詢和評估，保證了監(jiān)管體系的獨立、總體協(xié)調(diào)。

英國由社會保障部集中統(tǒng)一，各相關(guān)機構(gòu)分級執(zhí)行。瑞典社會保障基金統(tǒng)一由國家社會保障委員會進行監(jiān)督、管理，該委員會設(shè)在國家社會保險局，各級地方政府也都成立了專門的社會保障管理機構(gòu)，這些社會保障管理機構(gòu)作為一個獨立的行政部門或全額事業(yè)單位，不依附于任何別的部門，并按照行政區(qū)劃分級設(shè)置自上而下的獨立體系。

二、我國社會保險基金監(jiān)管的有效性研究及政策建議

（一）我國社會保險基金監(jiān)管現(xiàn)狀

1997年，我國實行社會保障基金收支兩條線管理模式，財政部介入社會保障基金的管理和運行并承擔(dān)相應(yīng)的財務(wù)監(jiān)管職能。1998年，勞動和社會保障部設(shè)立了社會保險基金監(jiān)督司，各地勞動和社會保障部門也設(shè)置了相應(yīng)的基金監(jiān)督機構(gòu)，初步確立了我國社?；鸨O(jiān)管體系。

在基金管理方面，存在著管理體制不順暢和監(jiān)管建設(shè)滯后等問題。地方政府違規(guī)現(xiàn)象頻繁，部分地方?jīng)]有將社?；甬?dāng)做公共資金，對基金的重要性認(rèn)識不夠，將其作為地方性的資金。監(jiān)管力量較薄弱、監(jiān)督體制不順。同時，由于立法層次較低，執(zhí)法缺乏相應(yīng)的權(quán)威性和穩(wěn)定性。橫向?qū)τ嘘P(guān)部門，縱向?qū)Φ胤秸?，都存在一些監(jiān)督不力的問題。逐步搭建企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場化管理運營的基本模式，亦日益成為提高社會保險基金監(jiān)管有效性的重要課題。

（二）完善社會保險基金監(jiān)管，加強監(jiān)管有效性的政策建議

1.強化監(jiān)管力量，適當(dāng)集中，加強社保基金監(jiān)管體系改革。

目前，每年五項社?；鸬氖罩б?guī)模超過2萬億元，監(jiān)管力量與當(dāng)前監(jiān)督工作的需要不匹配，監(jiān)督力量薄弱?？蛇m當(dāng)強化相關(guān)監(jiān)管力量，以滿足社?；疬\營、管理的需要。在監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)方面，從社?；鸨O(jiān)管組織結(jié)構(gòu)的國際發(fā)展趨勢、我國現(xiàn)實國情及長遠(yuǎn)的制度穩(wěn)定出發(fā)，可采用以法制監(jiān)管為核心、適當(dāng)集中的綜合模式，在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上加強監(jiān)管的集中度，以構(gòu)建一個主輔分明、多重監(jiān)管的社?；鸨O(jiān)管組織結(jié)構(gòu)。當(dāng)前，需要積極研究探討基金監(jiān)督獨立于社會保障行政事務(wù)的設(shè)立。

2.提升統(tǒng)籌層次，加強垂直管理。

目前，大多數(shù)國家的基本社會保障采取由中央政府集中統(tǒng)籌的方式進行管理和運作。在這種模式下，中央政府負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定重大的全國性社會保障政策，具體事務(wù)絕大部分由中央政府在各地的派出機構(gòu)承擔(dān)，地方政府只是根據(jù)自身財力大小提供一些補充性的、地方性的社會服務(wù)。在中國目前以縣級統(tǒng)籌為主的條件下，社?；鸬墓芾砗瓦\作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監(jiān)管不利，就會為一些挪用和違規(guī)案件提供機會。因些，無論從防范化解風(fēng)險的角度，還是從基金管理和監(jiān)督的角度，提升統(tǒng)籌層次、加強垂直管理是下一階段中國社?；鸨O(jiān)管改革的重要方向之一。

3.推進社會保險基金監(jiān)管的市場化。

目前，歐美發(fā)達國家社會保險基金監(jiān)管向市場化發(fā)展，拉美、東歐國家社會保險基金監(jiān)管市場化的步伐亦在加快。我國近年來相繼頒布的企業(yè)年金法規(guī)和規(guī)章，已逐步搭建起企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場化管理運營的基本模式。市場化運營以后，企業(yè)年金的管理體制發(fā)生變化，社保經(jīng)辦機構(gòu)不直接參與管理，企業(yè)年金按照相關(guān)規(guī)定進入資本市場運作，金融機構(gòu)成為社保基金管理運營主體。監(jiān)管機構(gòu)可綜攬全局，強化各種制度，規(guī)范市場行為，加強監(jiān)督檢查，進一步推進社會保險基金監(jiān)管的市場化。具體如：對原來建立的補充養(yǎng)老保險向企業(yè)年金制度過渡的指導(dǎo)意見，按照平穩(wěn)、有序、合規(guī)、安全的原則，指導(dǎo)企業(yè)年金基金管理機構(gòu)做好接收管理運營工作；總結(jié)第一批企業(yè)年金管理機構(gòu)資格認(rèn)定工作經(jīng)驗，對有關(guān)機構(gòu)管理資格進行適當(dāng)整合，適時進行第二批企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格認(rèn)定；繼續(xù)完善企業(yè)年金配套政策，研究擬定企業(yè)年金集合計劃管理辦法，解決中小企業(yè)參加企業(yè)年金的實際問題；會同有關(guān)金融監(jiān)管部門、組織中介力量，對企業(yè)年金基金管理機構(gòu)內(nèi)控制度、市場運營等情況進行監(jiān)督檢查。

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篇5

一般來講，被監(jiān)管的對象越多，監(jiān)管的難度就越大，成本就越高，如果社?；鸬墓芾頇?quán)限控制在縣級政府的手中，那么我國社?；鸬谋O(jiān)管對象就是2700多個縣的社?；鸸芾砗褪褂脵C構(gòu)，這會大大增加基金管理的風(fēng)險，同時也會增加基金監(jiān)管的成本。比如2011年審計署對新型農(nóng)村合作醫(yī)療的首次審計就發(fā)現(xiàn)有2700多萬基金被挪用［4］。第二，降低基金的調(diào)劑空間。由于地域局限性，縣級統(tǒng)籌使得社?；鹬荒茉谝粋€小范圍內(nèi)自我周轉(zhuǎn)，調(diào)劑性大大降低。這種保險不是一種社會化、現(xiàn)代化的保險，更像是自我封閉、自給自足的“小農(nóng)經(jīng)濟”保險［5］。當(dāng)社?；饘嵭锌h級統(tǒng)籌時，各類基金只能在縣域范圍內(nèi)調(diào)劑使用，使基金被分割成2000多個使用單位，導(dǎo)致不同縣域之間基金難以進行必要和有效的調(diào)劑，從而大大降低了基金的使用效率。第三，難以體現(xiàn)社會保險的公平性原則。社會保險作為社會保障體系的重要構(gòu)成部分，其統(tǒng)籌基金在公平與效率的選擇上應(yīng)該更注重公平。由于各地經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r存在差異，不同地區(qū)的社會保險收入和支出水平也各不相同，因此不同地區(qū)的社會保險水平也存在較大差異，這損傷了社會保險的公平性原則，容易使部分群體對這項惠民政策產(chǎn)生誤解。第四，削弱了基金的保值增值能力?！艾F(xiàn)在社?；鸬腻X都分散在地方，二千多個市、縣單位在管理，如果放開市場化投資，必亂無疑。所以現(xiàn)在只能管死，存銀行或者買國債”。據(jù)鄭秉文介紹，2009年全國社?；鹄塾嬘囝~約1．93萬億，其中養(yǎng)老保險累計結(jié)余1．25萬億，平均收益率僅2%左右。統(tǒng)籌層次不提高，社保基金的投資方式就無法改革。而改革投資體制的目的在于提高社保基金收益率，讓社?；鸬耐顿Y回報率起碼能夠跑贏CPI，實現(xiàn)保值增值［6］。由此可見，過低的統(tǒng)籌層次不利于社保基金的保值增值。第五，不利于勞動力的合理流動。低層次的社會保險基金統(tǒng)籌造成不同地區(qū)之間的制度差異，這給勞動力異地就業(yè)時各種社會保險手續(xù)的接續(xù)帶來很多障礙，不利于市場經(jīng)濟條件下勞動力的合理流動。

社會保險基金統(tǒng)籌的可能層次

在我國，社會保險基金的統(tǒng)籌范圍基本上按照行政區(qū)劃作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，以社會養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)籌為例，當(dāng)前的統(tǒng)籌范圍大概包括縣級統(tǒng)籌、地市統(tǒng)籌、省級統(tǒng)籌等多種類型(在我國社會保障基金的統(tǒng)籌層次中，很少出現(xiàn)過鄉(xiāng)鎮(zhèn)級統(tǒng)籌的現(xiàn)象，其原因可以理解為比縣級統(tǒng)籌更低的統(tǒng)籌層次只會產(chǎn)生更加嚴(yán)重的問題)。對于社會保險基金而言，其可能的統(tǒng)籌層次包括如下四種類型(圖略):縣級統(tǒng)籌、市級統(tǒng)籌、省級統(tǒng)籌和全國統(tǒng)籌。根據(jù)基金統(tǒng)籌的含義，可以對社?；鸬目h級統(tǒng)籌、市級統(tǒng)籌、省級統(tǒng)籌和全國統(tǒng)籌給出定義，即在全縣(全市或全省或全國)在省、區(qū)、市范圍內(nèi)統(tǒng)一管理和調(diào)度使用社會保險基金，統(tǒng)一參保人員繳納社會保險費的數(shù)額和周期，統(tǒng)一社保基金的支付項目、計發(fā)辦法和調(diào)整制度(參見1999年勞動和社會保障部37號文件《關(guān)于建立基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌有關(guān)問題的通知》)。縣級統(tǒng)籌是很多社會保險基金的初始統(tǒng)籌層次，如養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險等最早基本都在區(qū)縣一級實行基金統(tǒng)籌，其原因在于國家制定相關(guān)的醫(yī)療保險政策時通常只進行原則性的規(guī)定，對于統(tǒng)籌的層次等細(xì)節(jié)性問題在原始制度中并沒有予以規(guī)范，所以，按照國家建立某項社會保險體制的要求，各級政府都會建立相應(yīng)的管理體制，鑒于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府?dāng)?shù)量多、管理范圍小、參保群體少和財政能力弱等原因，這樣的管理體制一般建立至區(qū)縣一級(國家推行某項制度時也通常選擇在區(qū)縣一級進行試點)。同時，由于統(tǒng)籌層次與地方政府的支出責(zé)任明顯相關(guān)，所以高層級的地方政府更愿意讓更多層級的政府參與進來共同承擔(dān)社會保險的支出責(zé)任，故而縣級政府也會被納入保險的統(tǒng)籌層級當(dāng)中。當(dāng)初始制度得以建立，制度運轉(zhuǎn)的慣性會使得這種統(tǒng)籌層次得以持續(xù)，而且各地在初始制度指導(dǎo)下建立了千差萬別的實施方案和細(xì)則，這些方案的差別性又極大地增加了統(tǒng)一的成本，所以，再提高統(tǒng)籌層次也就變得相對困難。社會保險基金的縣級統(tǒng)籌具有相同的優(yōu)缺點。其優(yōu)點在于:其一，有利于某項社會保障制度的逐步推行。由于我國的社會保障制度建立較晚，對于很多居民來講，建立某一領(lǐng)域的社會保障制度是新事物，制度的實施主體和實施對象對制度有一個認(rèn)知與接受的過程，因此，在這一過程中，各級地方政府都扮演著重要角色，也起著非常重要的作用。其二，有利于明確各級政府的執(zhí)行責(zé)任。雖然我國的各級地方政府屬于民主集中體制，但受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制的影響，各級地方政府的行政體特征還比較明顯，由上而下的行政模式還被繼續(xù)沿用，再加上我國地域廣闊、人口眾多的國情，以縣為單位去推行某項制度也具有較大的合理性。其三，能夠吻合我國區(qū)域發(fā)展不平衡的現(xiàn)實。我國的經(jīng)濟和社會發(fā)展不均衡，這不僅體現(xiàn)在東、中、西部的發(fā)展不均衡，也體現(xiàn)在同一區(qū)域內(nèi)部的不同地方，在經(jīng)濟和社會的發(fā)展上也存在著較大差異，甚至在某一省級行政區(qū)內(nèi)或某一地市行政區(qū)內(nèi)，不同地域的發(fā)展也存在著較大差異，如果在某項社會制度推行伊始就實行較高的統(tǒng)籌層次，會極大地增加統(tǒng)籌層級政府的財政支付壓力，使制度的可行性和可持續(xù)性受到影響，所以，很多的社會保障制度在實施初期一般實行縣級統(tǒng)籌。市(地市)級統(tǒng)籌通常是社會保險基金統(tǒng)籌的過渡層次。在某些社會保險制度推行的過程中，隨著實施主體和對象對社保制度認(rèn)識的深化和管理熟練程度的提高，為了在一定程度上彌補縣級統(tǒng)籌產(chǎn)生的缺陷，財政實力較強及內(nèi)部縣域發(fā)展水平相對均衡的地市會提高某項社會保險基金的統(tǒng)籌層次，以便在整個地市的范圍內(nèi)調(diào)控和使用基金，同時提高某項社會保險參加人的社會保險水平。市級統(tǒng)籌的優(yōu)點在于在一定程度上緩和了社會保險縣級可能產(chǎn)生的各類問題，但由于地市級政府在我國的行政系統(tǒng)中處于中間階層，數(shù)量眾多和范圍有限的特征依然明顯，縣級統(tǒng)籌的各類弊端在一定程度上仍然存在，所以，市級統(tǒng)籌會成為社會保險統(tǒng)籌的過渡層次?；谖覈?dāng)前的經(jīng)濟和社會發(fā)展水平，新頒布的《社會保險法》將省級統(tǒng)籌確定為除了養(yǎng)老保險基金以外的其他社會保險基金統(tǒng)籌的最高層次。這是因為省級統(tǒng)籌可以在很大程度上克服低層次統(tǒng)籌所帶來的一系列問題，能夠在盡可能大的范圍內(nèi)調(diào)度和使用基金，能夠極大地減少各類社會保險基金監(jiān)管的成本及被濫用的風(fēng)險，能夠在盡可能大的范圍體現(xiàn)保險的公平原則。同時，省級統(tǒng)籌又能夠在很大程度上兼顧我國經(jīng)濟和社會發(fā)展不平衡的現(xiàn)實。一般而言，社會保險基金國家統(tǒng)籌的主要原因是全國統(tǒng)籌有利于勞動力在全國范圍內(nèi)的合理流動。資源的自主流動是市場經(jīng)濟的重要特征和基本要求，在市場經(jīng)濟條件下，勞動力的自主流動是保證全國范圍內(nèi)人力資源合理配置的重要條件，但統(tǒng)籌層次較低的各類社會保險基金卻對勞動力的流動造成了各種各樣的障礙，影響了全國范圍內(nèi)人力資源配置的效率。鄭功成教授認(rèn)為，養(yǎng)老保險基金實行全國統(tǒng)籌的一個重要原因是基本養(yǎng)老保險金的低層次統(tǒng)籌影響了勞動力在全國范圍內(nèi)的流動，不符合市場經(jīng)濟的基本要求:因為養(yǎng)老保險應(yīng)當(dāng)有全國統(tǒng)一的制度，只有全國統(tǒng)一了這個制度，才符合公平原則，才能夠維系勞動力市場的統(tǒng)一，才能真正符合市場經(jīng)濟的要求。養(yǎng)老保險的地區(qū)統(tǒng)籌已經(jīng)成為了阻礙勞動者流動和損害公平的負(fù)面因素，而且這種情況會愈演愈烈，勞動者會受到不同程度的損害。將來勞動者的流動規(guī)模會越來越大，所以統(tǒng)籌問題是法律不能回避的問題。因此，方便勞動力在全國范圍內(nèi)的合理流動成為養(yǎng)老保險實行全國統(tǒng)籌的最主要原因。社?；饑医y(tǒng)籌的其他原因如方便監(jiān)管、更大范圍內(nèi)調(diào)控基金和增強基金的抗風(fēng)險能力則與提高統(tǒng)籌層次的原因相同。

篇6

近年來，投資基礎(chǔ)設(shè)施已經(jīng)成為社?；痤I(lǐng)域的一個熱門話題，社?；鹜顿Y機構(gòu)正在設(shè)法將投資分散到更多的投資對象中。一些能夠以實物形式和貨幣形式為社會帶來實質(zhì)性受益的實體經(jīng)濟成為了養(yǎng)老基金投資的目標(biāo)。其中，基礎(chǔ)設(shè)施類投資就是一種既能保障社保基金安全和投資收益，同時還能促進社會經(jīng)濟正向發(fā)展的投資渠道。根據(jù)OECD組織2007年的計算，全球養(yǎng)老金市場總量大致為24.6萬億美元，其中由養(yǎng)老基金管理的養(yǎng)老金資產(chǎn)達16.2萬億美元，其中的3%約五千億美元可投資于基礎(chǔ)設(shè)施類。美國的養(yǎng)老基金機構(gòu)CalPERS在2008年實施了一項新的投資政策，將3%的社?；鹳Y產(chǎn)配置于基礎(chǔ)設(shè)施投資，總量約為72億美元。加拿大的養(yǎng)老基金通過其子公司投資幾十億加元的養(yǎng)老金于基礎(chǔ)設(shè)施項目。澳大利亞在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的投資可以說是全球的典范，該國的大多數(shù)養(yǎng)老金受托機構(gòu)都通過麥格理銀行進行基礎(chǔ)設(shè)施類投資，總計超過200億美元。

二、OECD國家社?；鹜顿Y選擇

根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，大多數(shù)OECD國家主要將社?；鹜顿Y于股票及債券。其中墨西哥債券投資部分達98%之多，剩余2%完全投資于股票。瑞士、波蘭、智利將超過90%的社?；鸲纪顿Y于股票和債券。美國、英國、巴西等國投資于股票和債券的比例低于60%。而在亞洲地區(qū)，日本將81%左右的基金投資于股票和債券，其中股票占了50%，其余部分為債券。不難發(fā)現(xiàn)，投資股票和債券仍然是當(dāng)前主要的社?；鸨Ｖ翟鲋凳侄?。那么，不同投資工具的收益率究竟如何呢？我們來比較五年期債券、股票、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施、私人股本的表現(xiàn)。根據(jù)摩根斯坦利的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，五年期債券的預(yù)期收益率為5.2%，股票的預(yù)期收益率為8.1%，房地產(chǎn)為7.0%，基礎(chǔ)設(shè)施為9.3%，而私人股本投資的預(yù)期收益率為10%。而這五類的年均變動率分別為4.4%、18.2%、9.5%、7.9%、30.2%?？梢?，債券是較為穩(wěn)定的投資工具，但其低風(fēng)險性也導(dǎo)致了其低收益率。而股票的風(fēng)險僅次于私人股本，同時它的收益率并沒有我們預(yù)期的那么好。Lazard公司在2007年對基礎(chǔ)設(shè)施、股票、固定資產(chǎn)等風(fēng)險和收益率做了統(tǒng)計。得出的結(jié)論與摩根斯坦利的結(jié)論相似，基礎(chǔ)設(shè)施不論在投資收益率和投資風(fēng)險上都處于“中間地帶”，而在這一調(diào)查中我們還可以看到，作為投資收益率和投資風(fēng)險都最高的私人股本投資中，也參與了基礎(chǔ)設(shè)施的投資。可見，引入私人部門的投資，是社保基金投資基礎(chǔ)設(shè)施的可行之選。

三、社?；鹜顿Y于基礎(chǔ)設(shè)施的主要阻礙

（一）新興投資手段大多數(shù)國家的社保基金仍然習(xí)慣于投資于股票以及債券等相對較成熟的投資工具，而對于基礎(chǔ)設(shè)施這一進入社?；鹜顿Y領(lǐng)域不久的新興投資渠道，仍然缺乏實際操作經(jīng)驗。這直接造成了社?；鹜顿Y機構(gòu)不敢斷然冒進，在風(fēng)險與收益中選擇規(guī)避風(fēng)險。

（二）缺乏統(tǒng)計數(shù)據(jù)正是由于大多數(shù)國家很少涉及基礎(chǔ)設(shè)施投資，導(dǎo)致了統(tǒng)計數(shù)據(jù)的極度缺乏。而這無疑使得投資基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展速度減緩，甚至很難得到發(fā)展。

（三）直接投資對基礎(chǔ)設(shè)施的直接投資帶來的問題都是值得我們關(guān)注的。由于從投資于虛擬資產(chǎn)變成了向?qū)嶓w公司投資，勢必將提高對實體公司的要求，更加強調(diào)了實體公司的可持續(xù)發(fā)展能力。這使得市場中符合要求的公司數(shù)量大幅減少，少數(shù)表現(xiàn)優(yōu)異的公司能夠得到更好的發(fā)展，而對于處于競爭劣勢的公司將更加難以生存。

三、結(jié)語

社?；鹜顿Y基礎(chǔ)設(shè)施不當(dāng)不僅會導(dǎo)致社?；鸬目s水，無法維持基金收支平衡，甚至也會導(dǎo)致市場中基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)壟斷現(xiàn)象的產(chǎn)生。而在投資過程中，更應(yīng)當(dāng)意識到資金的變現(xiàn)能力與基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展前景。因此，有效的基礎(chǔ)設(shè)施投資應(yīng)當(dāng)是相對開放，即涵蓋面較廣，同時將直接投資與間接投資相結(jié)合，將上市公司與私人公司共同納為投資對象，建立主要投資公司和次要投資公司評級類別。對于經(jīng)濟效益良好的基礎(chǔ)設(shè)施例如機場，以及正外部性強的基礎(chǔ)設(shè)施例如醫(yī)院，予以不同比例的投資額度。對于作為投資主體的政府及管理者，筆者認(rèn)為有幾點可行的建議：

1.鼓勵社?；疬M入基礎(chǔ)設(shè)施的投資，以及其他大機構(gòu)投資者投資基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。

2.由政府發(fā)行債券，融資所得用于投資基礎(chǔ)設(shè)施，從而由基礎(chǔ)設(shè)施拉動基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，繼而推動社會實體經(jīng)濟的發(fā)展。

3.公共部門和私人部門共同參與基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)業(yè)的投資，由政府統(tǒng)一監(jiān)管。

篇7

社保基金是人民的“保命錢”，因此社保基金投資必須全面考慮其安全性、增值性和流動性，三者不能偏廢，其中最為根本的是安全性。2009年，全國社?；饘⒖刂仆顿Y風(fēng)險，審慎進行股票投資，增加投資產(chǎn)品，改進對投資管理人的管理；調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，逐步減少固定收益產(chǎn)品的投資；完善股權(quán)投資管理辦法，積極參與對中央企業(yè)控股公司、地方優(yōu)質(zhì)國有企業(yè)和重大基礎(chǔ)設(shè)施的直接股權(quán)投資，擴大對股權(quán)投資基金的投資。這體現(xiàn)了社保基金以長期投資、價值投資和責(zé)任投資為準(zhǔn)則，安全至上、控制風(fēng)險的投資理念。

長期以來，我國社保基金投資渠道較為單一，通常只依靠存入銀行或購買國債獲得利息收入進行保值增值。除此之外，社保基金也可以用于債券、基金、股票等投資，以股票投資為例，《全國社會保險基金投資管理的暫行規(guī)定》中明確規(guī)定：社?；鹜顿Y于股票的比例應(yīng)控制在30%以下，絕對不能超過40%，又因為我國資本市場的建立和發(fā)展只有10余年的時間，市場成熟和制度完善程度都還不高，因此系統(tǒng)性風(fēng)險大于西方資本市場，由此導(dǎo)致社?；鸬馁Y本市場投資收益一直不夠理想，收益率僅略高于同期銀行存款利率，遠(yuǎn)低于國外社?；鹜顿Y的收益率。

基于我國目前社?；鸬耐顿Y現(xiàn)狀，為了避免在未來發(fā)生支付危機，社?；饘で笮碌耐顿Y渠道已經(jīng)迫在眉睫。

社?；鹜顿Y新方式

（一）拓寬海外投資渠道

社?；鹪诤Ｍ獾耐顿Y機構(gòu)的選擇在初期最優(yōu)方式是，在國際市場上甄選出富有國際投資經(jīng)驗和業(yè)績穩(wěn)健的國際專業(yè)投資公司來管理和運作社?；稹？梢圆扇≌袠?biāo)競爭的方法，本著公開、公正、公平的原則，吸引國際上知名的基金管理公司參與競標(biāo)。但需強調(diào)的是，社?；鹱鳛轱L(fēng)險厭惡型的機構(gòu)投資者，出于對資金安全性、流動性和盈利性的考慮，它在海外投資的品種和比例上初期應(yīng)受到較為嚴(yán)格的限制。

（二）參與助學(xué)貸款

有國家擔(dān)保的助學(xué)貸款是優(yōu)質(zhì)的金融資產(chǎn)，因為國家對助學(xué)貸款進行貼息和擔(dān)保之后，能將放貸銀行的損失控制在平均壞賬率之下，使其收益率得到保證且高于國債收益率。而社?；饳C構(gòu)擁有學(xué)生就業(yè)、薪酬、勞動保險和醫(yī)療保障信息，擁有與用人單位之間密切的業(yè)務(wù)聯(lián)系網(wǎng)，擁有與商業(yè)銀行之間信息資源共享平臺，可以有效地監(jiān)控、跟蹤學(xué)生狀況及回收貸款。社?；饏⑴c國家擔(dān)保的助學(xué)貸款，既可以大幅降低還款違約率，又能使社?；鸢踩乇Ｖ翟鲋担瑢崿F(xiàn)雙贏。

（三）參與金融衍生品投資

根據(jù)投資學(xué)的基本原理，收益與風(fēng)險正相關(guān)，高收益伴隨高風(fēng)險，但通過投資組合可以有效降低組合風(fēng)險，實現(xiàn)收益最大化。我國社?；鹜顿Y渠道少、保值增值困難的根本原因是我國資本市場不發(fā)達，可供投資的產(chǎn)品太少，難以構(gòu)造出優(yōu)質(zhì)的投資組合，既控制風(fēng)險又能最大化收益。因此社?；鹂梢詤⑴c開發(fā)資本市場具有潛力投資品種和金融衍生工具，如信托產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)理財產(chǎn)品等。投資渠道越多，投資組合分散風(fēng)險的能力便越強，社?；鸨Ｖ翟鲋的芰σ簿驮綇姟?/p>

（四）大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資和長期股權(quán)投資

眾所周知，大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)時間跨度長、資金需求量大，會給國家財政造成較大的融資壓力，而我國社保基金積累了大量資金，完全可以滿足大型基礎(chǔ)建設(shè)項目投資周期長、規(guī)模大的需要。在這種情況下可以考慮將社會保險基金的一定比例投入到盈利前景好的大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目之中。由于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的回報穩(wěn)定、風(fēng)險低的特點，也能充分滿足社?；鸨Ｖ翟鲋档男枰Ｒ虼?，在保證充足償付能力和流動性的前提下，社保基金可以作為一個投資主體介入一些盈利前景良好的基礎(chǔ)設(shè)施項目，以獲得長期較穩(wěn)定的回報率。

另外，長期股權(quán)投資也是我國社保基金可以涉足的領(lǐng)域，自2008年以來，全國社?；鹪诖朔矫娴耐顿Y取得突破，一方面爭取到國家開發(fā)銀行與中國農(nóng)業(yè)銀行戰(zhàn)略投資者的身份，還爭取到全國社保基金權(quán)益10%可用于投資股權(quán)投資基金的政策。這些投資方式的探索，為我國社?；鹪诟鼮閺?fù)雜多變的市場環(huán)境下實現(xiàn)保值增值邁出了堅實的一步。

參考文獻：

1.王國清，馬曉，程謙.財政學(xué).高等教育出版社，2006

2.張賓.社?；鸬耐顿Y與運營.社會保障，2008（1）

篇8

××市人民政府辦公室《關(guān)于認(rèn)真做好社會保障基金檢查工作的緊急通知》（延政辦發(fā)[2006]85號）下發(fā)以后，我縣高度重視，立即召開專題會議進行了安排部署，責(zé)成由縣人事和勞動社會保障局牽頭，組織財政局、地稅局、就業(yè)管理局、醫(yī)保辦、企業(yè)養(yǎng)老經(jīng)辦中心、機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老辦、農(nóng)村養(yǎng)老辦等有關(guān)部門，對全縣2005年機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險基金、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險基金、農(nóng)村養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金工作進行了全面自查，現(xiàn)就自查情況總結(jié)報告如下：

2005年以來，我縣堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，牢固樹立以人為本的理念，進一步健全完善社會保障體系，全面落實“兩個確?！闭?，加強“三條保障線”的銜接工作，不斷擴大失業(yè)、養(yǎng)老、工傷、生育、醫(yī)療等社會保險覆蓋面

，完善管理制度，強化基金征繳與監(jiān)管，全力提高社會保障能力和水平，推動了社會保障事業(yè)的全面、持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。

一、各項社會保險基金收支情況

（一）養(yǎng)老保險基金

1、企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金。2005年，全縣應(yīng)參保2284人，實際參保2284人，參保率達100%。征繳保險基金765.11萬元，收入戶利息收入48.95萬元，支出戶利息收入0.02萬元，共支出126.82萬元。截止2006年6月30日，基金存儲309.05萬元，其中支出戶存儲2.45萬元，收入戶存儲306.6萬元。

2、機關(guān)養(yǎng)老保險基金。2005年，全縣參保1253人，其中合同制干部223人，合同制工人875人

，自收自支事業(yè)單位在職職工131人，離退休人員24人。應(yīng)收保險基金266.53萬元，實際收繳276.06萬元，利息收入7.31萬元，異地轉(zhuǎn)移收入1.99萬元。共支出40.11萬元，其中支付離退休人員養(yǎng)老金39.97萬元，異地轉(zhuǎn)移支出0.096萬元，退保0.044萬元。經(jīng)查，2005年底，全縣機關(guān)養(yǎng)老保險基金結(jié)存1445.58萬元，其中財政專戶1300.31萬元，基金收入戶91.27萬元，購買國債54萬元。截止2006年6月30日，基金結(jié)存1640.19萬元，其中財政專戶1516.52萬元，基金收入戶89.93萬元，支出戶14.74萬元，購買國債19萬元。

3、農(nóng)村養(yǎng)老保險基金。全縣參加農(nóng)村養(yǎng)老保險3346人

，共收繳保險費6.56萬元，收繳工作已于2000年停止。截止2005年底，全縣農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余93.33萬元，利息收入0.23萬元，共有10人領(lǐng)保，領(lǐng)保金額為451.56元；有12人退保，退保金額4712.54元。經(jīng)查，現(xiàn)存儲基金93.08萬元，其中財政專戶存款92.64萬元，支出戶存款0.44萬元。

（二）醫(yī)療保險基金

2005年，全縣醫(yī)療保障應(yīng)參保人數(shù)為8593人，實際參保人數(shù)為7803人

，參保率達91%。共征繳醫(yī)療保險基金780.62萬元，其中個人帳戶繳納191.89萬元，統(tǒng)籌基金繳納474.52萬元，大病互助基金繳納114.21萬元。支出醫(yī)療保險基金499.94萬元，其中醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支出232.76萬元，醫(yī)療保險個人帳戶基金支出213.12萬元，大病互助基金支出54.06萬元。2005年結(jié)余基金280.68萬元，利息收入6.73萬元，累計結(jié)余基金996.9萬元。截止2006年6月30日，全縣醫(yī)療保險基金存儲1533.25萬元，其中收入戶存款116.78萬元，支出戶存款45.54萬元，財政專戶存款1370.93萬元。

（三）工傷保險基金

我縣工傷保險啟動于2004年。全縣工傷保險應(yīng)保人數(shù)1934人，實際參保人數(shù)1902人，參保率達98%。實際繳費基數(shù)1711.8萬元。2005年，應(yīng)收繳工傷保險基金10萬元，實際收繳1.38萬元，利息收入55元，累計結(jié)余1.46萬元。截止2006年6月30日，共存儲工傷保險基金2.9萬元。

（四）生育保險基金

我縣生育保險啟動于2004年。全縣生育保險應(yīng)保人數(shù)5031人，實際繳費基數(shù)4849.2萬元。2005年，應(yīng)收繳生育保險基金17萬元，實際收繳20萬元，利息收入426元，共支出11.09萬元，累計結(jié)余18.8萬元，其中當(dāng)年結(jié)余8.91萬元。截止2006年6月30日，共存儲生育保險基金13.9萬元。

（五）失業(yè)保險基金

2005年，全縣共有企事業(yè)參保單位265個，參保人數(shù)6001人，征繳失業(yè)保險費25.81萬元，支出戶利息收入85.1元，全年未支出。2006年，全縣共有企事業(yè)參保單位265個，參保人數(shù)6001人，已征繳失業(yè)保險費24.69萬元，支出戶利息收入139元。今年1—10月份，共發(fā)放失業(yè)保險金19.4萬元，醫(yī)療補助8950.5元，購買支票20元。截止2006年6月30日，支出戶共存款3.6萬元。

（六）地方稅務(wù)局社會保險基金

2005年，全縣社會保險基金征收任務(wù)738萬元，其中養(yǎng)老保險費688萬元，失業(yè)保險費50萬元，實際征收入庫社會保險基金801萬元，占計劃任務(wù)的108.5%。2006年，

全縣社會保險基金征收任務(wù)970萬元，其中養(yǎng)老保險費897萬元，失業(yè)保險費73萬元。今年1—10月份，已完成征收任務(wù)539.44萬元，占計劃任務(wù)的55.6%。

二、加強社會保險體系建設(shè)，提高社會保障能力

（一）強化工作措施，穩(wěn)步擴大社會保險覆蓋面。按照“應(yīng)保盡保，全面保障”的原則，全面落實“兩個確?！闭?，切實加強“三條保障線”的銜接，進一步擴大養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會保險覆蓋面，

在鞏固國有、集體企業(yè)參保成果的基礎(chǔ)上，大膽突破現(xiàn)有社會保障制度的“盲區(qū)”，積極探索建立覆蓋多種形式就業(yè)人員、復(fù)雜勞動關(guān)系人員的社會保障制度和辦法，認(rèn)真研究弱勢群體、困難群眾的社會保險問題，不斷將各類企業(yè)和人員納入保障范圍，全面提高了社會保障能力和水平。養(yǎng)老保險重點向個體私營企業(yè)、自由職業(yè)者及其他企業(yè)臨時用工擴展覆蓋；失業(yè)保險向機關(guān)事業(yè)單位擴面；醫(yī)療保險重點向靈活就業(yè)人員擴展；工傷、生育保險向高危特種行業(yè)以及進城務(wù)工人員覆蓋。通過擴面覆蓋，社會保險體系基本實現(xiàn)了資金來源多元化、社會保險制度化、管理服務(wù)規(guī)范化，有效地保障了職工在退休、失業(yè)、患病、工傷、生育時的基本權(quán)益，在維護改革發(fā)展穩(wěn)定大局中發(fā)揮了社會“安全網(wǎng)”和經(jīng)濟“減震器”的作用。同時，積極開展下崗職工基本生活保障向失業(yè)保險并軌工作，為斷保職工接續(xù)了養(yǎng)老保險關(guān)系。

（二）加強基金征管，確保各項社會保險基金平穩(wěn)運行。加強社會保險基金的征繳與管理，是提高基金支付能力的有效舉措

。為此，我們根據(jù)省、市有關(guān)要求，不斷完善制度，切實加強各項社會保險基金的征繳與管理，增強各項保險基金的支撐能力，積極推進參保人員社會化管理服務(wù)工作?？h財政不斷優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對社會保險資金的投入，足額預(yù)算黨政事業(yè)單位醫(yī)療、失業(yè)、生育保險費，確?；鹱泐~收繳。地稅部門和各基金管理單位充分發(fā)揮職能作用，采取有效措施，狠抓征收工作，確保年度征繳任務(wù)的順利完成?？h人事和勞動社會保障部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行《社會保險費征繳暫行條例》的規(guī)定，加大繳費基數(shù)稽核力度，依法實施征繳，做到了應(yīng)繳盡繳。同時，加大社會保險基金監(jiān)督力度，堅持把企業(yè)申報與稽查、稽核有機結(jié)合起來，制止和杜絕了虛報、漏報、瞞報、少報現(xiàn)象。積極開展社會保險基金的專項監(jiān)督檢查，確保了社會保險基金的安全運行。

（三）完善管理制度，提高社會化服務(wù)水平。按照“六統(tǒng)一”的原則，全面推行各項社會保險社會化發(fā)放制度，積極為參保人員提供優(yōu)質(zhì)、便捷、高效的服務(wù)。加強醫(yī)療保險管理，建立就醫(yī)流程和工作流程制度，規(guī)范醫(yī)、患、保三方的行為，提高服務(wù)質(zhì)量。全面實施《工傷保險條例》，進一步健全完善配套制度，確保了醫(yī)療保險的規(guī)范化運行。積極推行養(yǎng)老保險社會化發(fā)放制度，把企業(yè)離休職工養(yǎng)老保險標(biāo)準(zhǔn)參照機關(guān)事業(yè)單位離休人員標(biāo)準(zhǔn)同步提高，基本實現(xiàn)了企業(yè)離退休人員管理服務(wù)社會化目標(biāo)。建立健全了工傷、生育基金規(guī)范運行制度，實行?？顚Ｓ?，規(guī)范化操作，有效提高了管理服務(wù)水平。

三、加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任，努力推動社會保險事業(yè)健康發(fā)展

一是切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)?？h政府成立了由主管副縣長任組長，監(jiān)察、審計、財政、地稅、人事和勞動社會保障等部門主要負(fù)責(zé)人為成員的社會保障工作領(lǐng)導(dǎo)小組，在人事和勞動社會保障局下設(shè)辦公室，由人事和勞動社會保障局局長兼任辦公室主任，專門負(fù)責(zé)社會保障工作的日常管理、監(jiān)督檢查。全面推行目標(biāo)管理責(zé)任制，縣安監(jiān)局將企業(yè)參加工傷保險工作列入安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任管理，與安全生產(chǎn)責(zé)任同落實、同考核。

二是健全社會保障網(wǎng)絡(luò)。為了滿足社會保障工作的需要，縣上成立了就業(yè)管理局、公療辦、勞動保障事務(wù)所、機關(guān)事業(yè)統(tǒng)籌辦，配備了專職領(lǐng)導(dǎo)和工作人員，加強社會保障隊伍建設(shè)。各相關(guān)部門加強協(xié)作，健全完善工作機制，積極為廣大勞動者提供基本保障。

三是強化監(jiān)督檢查。建立了經(jīng)常檢查與突擊督查相結(jié)合的工作機制，縣人事和勞動社會保障局組織勞動監(jiān)察執(zhí)法人員，對不按規(guī)定為職工繳納社會保險的單位和企業(yè)，嚴(yán)肅查處，限期整改落實。審計部門將機關(guān)單位參加社會保險和基金繳納列為單位財務(wù)審計和單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計的重要內(nèi)容，對不參加社會保險出現(xiàn)相關(guān)費用的，嚴(yán)肅處理。

四、存在問題

（一）社會保險基金征繳難度大，一些企業(yè)借口改制而拖欠保險費。

（二）社會保險基金管理不夠規(guī)范，監(jiān)管制度建設(shè)滯后。

（三）社會保險覆蓋面較小，各項保險體系尚未健全完善，社會化服務(wù)水平低。

附：1、《2005年社會保險基金情況匯總表》；

2、《2006年6月30日社會保險基金資產(chǎn)負(fù)債表》；

3、《2006年6月30日社會保險基金存儲情況明細(xì)表》；

篇9

【關(guān)鍵詞】社保;基金;績效;審計

一、社?；鹂冃徲嫶嬖诘膯栴}

1、社?；鹂冃徲嫯?dāng)前缺乏完整的評價標(biāo)準(zhǔn)

社?；饘徲嫎?biāo)準(zhǔn)的缺乏，實踐中必然會導(dǎo)致審計目標(biāo)、審計程序、審計責(zé)任以及審計評價等可遵循規(guī)則的不統(tǒng)一。社?；饘徲嬓枰惶讎?yán)格的標(biāo)準(zhǔn)來保障其審計工作的效率和效果，需要有健全嚴(yán)明的執(zhí)行程序和衡量標(biāo)準(zhǔn)，其在審計過程中還需要財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的配合，由于社?；饘徲嬋狈?biāo)準(zhǔn)，使得在實踐中無法建立如民間審計那樣具有完整性、層次性、具體性的審計體系。社?；鸬倪\營是非盈利性質(zhì)的，涉及到公共領(lǐng)域基礎(chǔ)設(shè)施、基本保障等多方面的公共效益，應(yīng)當(dāng)使用多種成本效益指標(biāo)作為分析政府非營利性公共服務(wù)的指標(biāo)準(zhǔn)則。同時在審計人員進行審計工作時，由于社?；鹱鳛楣卜?wù)而導(dǎo)致其具有社會效益難以進行量化的特點，往往會根據(jù)實際情況的不同基于審計人員的專業(yè)判斷進行分析，這也導(dǎo)致我國社?；鹂冃徲嬛笜?biāo)體系未能形成完整一致的標(biāo)準(zhǔn)。

2、客體舞弊與監(jiān)管機制的缺失給審計帶來風(fēng)險

我國人口眾多規(guī)模龐大、各個地方情況的不同、社保基金的項目眾多導(dǎo)致我國社?；鹎闆r比較復(fù)雜，因此對于社?；疬\營機構(gòu)的管理容易發(fā)生問題，這就導(dǎo)致在進行社保基金的運營時容易增加舞弊發(fā)生的可能性。當(dāng)存在舞弊發(fā)生的壓力與動機時，舞弊人員會考慮機構(gòu)的整體環(huán)境，是否對舞弊提供寬容的環(huán)境，現(xiàn)階段我國某些機構(gòu)內(nèi)部可能會處于不適當(dāng)?shù)膬r值觀或者道德標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)境下，這樣的環(huán)境會給予舞弊人員寬容的態(tài)度，變相為舞弊的滋生提供了溫和的發(fā)現(xiàn)環(huán)境。近幾年發(fā)生過的社保基金運營機構(gòu)向不符合條件的人員發(fā)放養(yǎng)老金以及隱瞞人員死亡信息、收入不入賬、農(nóng)民工等部分人群保障政策未落實等問題都可以看出社保基金運營機構(gòu)在執(zhí)行相關(guān)制度與基金管理等方面都不夠嚴(yán)格。究其原因無非是由于在某些部門違規(guī)違紀(jì)的行為依舊存在與我國對于社?；鸸芾磉\營相關(guān)監(jiān)察不夠嚴(yán)格。

3、審計人員缺乏足夠的獨立性與專業(yè)勝任能力

我國政府審計機關(guān)現(xiàn)階段實行的是雙重領(lǐng)導(dǎo)機制，法律規(guī)定這種領(lǐng)導(dǎo)方式本意是使審計機關(guān)保持應(yīng)有的獨立性，但從實際審計工作中看來審計機關(guān)缺乏實質(zhì)性的獨立。因此在實際審計工作進行中，審計機關(guān)在體現(xiàn)其作為政府機構(gòu)監(jiān)督者時往往會受到政府機關(guān)的干預(yù)，審計機構(gòu)的獨立性不能夠完全體現(xiàn)出來，這就導(dǎo)致在政府審計工作中會由于政府機關(guān)的干預(yù)而使得審計結(jié)果未能按照實際情況進行反映。審計機關(guān)審計人員都是通過審計公務(wù)員考試進入的，在報考時僅僅進行簡單的專業(yè)為會計或者審計的要求，并不會再進行詳細(xì)的分類。當(dāng)代審計是多元化的，因此通過審計公務(wù)員開始進來的審計人員都擁有會計與審計知識，但面對社?；饘徲嬤@種具有專業(yè)性的工作時，可能會表現(xiàn)的能力與相關(guān)的專業(yè)知識不足。在進行這種專業(yè)性較強的審計工作時，審計人員往往表現(xiàn)的審計專業(yè)勝任能力不足，從而使審計工作的開展受到很大影響，也影響審計工作完成的效率和效果。

4、社?；鹂冃徲嫻ぷ鳙@取數(shù)據(jù)難度較大

我國社?；鸬恼麄€運作流程涉及收繳、管理、投資運營、支付等諸多環(huán)節(jié)，而處理這些環(huán)節(jié)的財務(wù)數(shù)據(jù)是非常復(fù)雜的，這導(dǎo)致社?；饦I(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)信息的收集、存儲、傳遞及其歸集、匯總等處理流程都需要通過數(shù)字信息化的方式來完成，除此之外社保基金績效審計工作，還要求針對社?；饦I(yè)務(wù)原始數(shù)據(jù)通過現(xiàn)代數(shù)字化的方式進行加工與整理，并且進行更加充分的處理分析。這種使用現(xiàn)代數(shù)字化方式處理加工數(shù)據(jù)的方法是一種審計環(huán)境的客觀改變。而這種改變?yōu)樯绫；鹂冃徲嫷娜∽C工作帶來了一定的難度，并且在審計工作中存在一定不可量化的問題，在審計中只能進行定量來分析，其雙重作用的綜合影響會導(dǎo)致審計工作的結(jié)論產(chǎn)生一定的不確定性，甚至與事實產(chǎn)生一定的偏差，而這種影響會對社保基金績效審計增加工作的風(fēng)險性。

二、完善社會保險基金績效審計的措施

1、制定詳細(xì)的審計標(biāo)準(zhǔn)為績效審計提供依據(jù)

審計工作應(yīng)當(dāng)建立在一定的審計價值評價標(biāo)準(zhǔn)之上，審計評價標(biāo)準(zhǔn)是進行審計工作的基礎(chǔ)。而我國審計評價標(biāo)準(zhǔn)沒有針對社?；饘徲嬤@種具有特殊性的審計工作制定特定的審計評價標(biāo)準(zhǔn)，因此，我國社保基金評價標(biāo)準(zhǔn)還需要完善。在此對社?；鹂冃徲嬏岢鲆恍┮庖?一是經(jīng)濟性評價標(biāo)準(zhǔn)。社?；鹗且环N社會公共資源，應(yīng)通過維護成本最低來達到經(jīng)濟性。二是效率性評價標(biāo)準(zhǔn)。參保者在把資金交給社保機構(gòu)的過程中會考慮資金的安全或者是否能夠增值保值。因此如何提高社保基金的投入與產(chǎn)出的效率性是非常關(guān)鍵的。三是效果性評價標(biāo)準(zhǔn)。社?；鸸芾頇C構(gòu)相關(guān)工作是否能夠達到預(yù)期、工作人員進行工作的積極主動性、社保基金預(yù)計收繳金額與實際收繳金額是否一致這些目標(biāo)的實現(xiàn)來進行評判社?；鸸芾淼男Ч?。四是公平性評價標(biāo)準(zhǔn)。具體來講則是:參保對象的保險待遇是否公平，社會保險對象接受基金是否公平，保險公司與部門對保費的要求標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)是一致的。五是公正公開評價標(biāo)準(zhǔn)。社保基金工作的開展應(yīng)當(dāng)是面向公眾，是公開透明的。

2、加快速度推動社會保障工作法制化建設(shè)

從國內(nèi)外開展社保基金績效審計工作的實踐工作來看，可取的經(jīng)驗應(yīng)當(dāng)是具有較為完善的法律體系與運營管理體系。剛開展審計工作有了相應(yīng)的法律體系作為依據(jù)，社保基金績效審計的法律地位才可以得到有效的明確與保障，當(dāng)明確好社?；鹂冃徲嫷姆傻匚粫r，才能有效推動我國養(yǎng)老保險績效審計工作的開展。建立完善的社?；鹂冃徲嫹审w系，明確參保單位與相應(yīng)參保人的職責(zé)與權(quán)力，使社會保險制度及其社?；鸸芾?、運營和監(jiān)督過程都納入到法治化和規(guī)范化的發(fā)展軌道。

3、發(fā)揮社會審計的輔助功能進而加強審計獨立性與專業(yè)勝任能力

當(dāng)前我國社?；鸸芾?、運營部門工作內(nèi)容復(fù)雜多樣，隨著國家相關(guān)政策對于社?；鸬恼{(diào)整，當(dāng)前社?；鹂冃徲嬕沧兊脧?fù)雜，因此在過去基礎(chǔ)上使用的傳統(tǒng)審計人才無法較快適應(yīng)審計工作的調(diào)整。假如在社保審計工作中能夠引入社會審計來參與工作，社會審計作為一個相對于政府審計更加相對獨立的組織，具有更高的獨立性。在我國由于社會審計行業(yè)存在的競爭壓力，很大程度上提升了社會審計的專業(yè)勝任能力。我國社保的工作量十分龐大，有效的政府審計人員來完成如此繁重的任務(wù)具有一定的難度，因此是否可以考慮將社會審計引入社保審計工作中來，這樣做不僅可以較大程度的利用社會審計中注冊會計師的專業(yè)能力來輔助完成審計工作，能更加公平客觀的對待政府社保工作，節(jié)約了審計資源與成本。

4、推進全面科學(xué)社?；鹇?lián)網(wǎng)審計現(xiàn)代化建設(shè)

篇10

大多國外社保基金都劃撥出一部分投入資本市場進行運作，一方面分散風(fēng)險、提高收益率，另一方面也可以為資本市場提供長期穩(wěn)定的資金來源。與國外相比，我國的社?；鸸芾磉€存在著諸多問題：

1、缺乏對社保基金管理的正確認(rèn)識及專業(yè)管理人才。有些基金管理者認(rèn)為基金管理只是對賬務(wù)、憑證等進行簡單的會計處理，只要對其各環(huán)節(jié)進行財務(wù)監(jiān)管就可以，但實際上社保基金管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止這些。另外基金管理人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平較低，專業(yè)基礎(chǔ)薄弱，知識僵化，無法適應(yīng)基金運營管理的需要，還有的道德觀念和職業(yè)操守不強，挪用、占用社?；鸬默F(xiàn)象屢禁不止。

2、基金管理核算過于簡單。社?；鸬南嚓P(guān)核算數(shù)據(jù)擁有較高的專業(yè)性，包含著很多潛在的相互交織影響的信息。盡管我們實行收支雙條線的管理舉措，對收入進行集中管理，但這樣的管理辦法并沒有收回基層單位基金管理職能，勢必造成基金核算的更復(fù)雜化和細(xì)致化，也容易導(dǎo)致各個部門對基金運營無法詳細(xì)透徹了解，造成逃費騙費、重復(fù)參保報銷等等財務(wù)漏洞，致使社?；鹪斐刹槐匾膿p失。

3、社?；鸨O(jiān)管不力。社?；鸬馁Y金運轉(zhuǎn)及其各項活動的進行都需要有力的監(jiān)管，才能保障資金安全規(guī)范運轉(zhuǎn)。我國現(xiàn)行社保基金監(jiān)管主要由人力資源和社會保障部及其下屬社保經(jīng)辦機構(gòu)對社保資金進行行政管理和運營監(jiān)督，而行政上屬于上下級關(guān)系的兩個部門，下級監(jiān)管上級，必然出現(xiàn)監(jiān)管形同虛設(shè)的現(xiàn)象。而財政和審計部門也很難甩開手腳獨立對社?；疬M行監(jiān)管，如有些地方設(shè)置的所謂社?；鸨O(jiān)督委員會，在實際運行中枉擔(dān)虛名，無法起到真正的監(jiān)管作用。另外分散型的社?；鸸芾?，無法對資金進行統(tǒng)一規(guī)劃預(yù)算，使用起來隨意性很大，風(fēng)險系數(shù)較高。

二、完善我國社?；鸸芾淼膸c建議

吸取國外成功經(jīng)驗，我國社保基金管理可從以下幾個方面入手：

1、加強社保基金財務(wù)管理。在社保基金的征收環(huán)節(jié)上，應(yīng)對基金征收的真實性和完整性嚴(yán)格審查，重點審核參保單位的欠費情況、欠費原因及繳費基數(shù)是否真實合法，是否存在少繳漏繳現(xiàn)象。在資金的使用環(huán)節(jié)，核查各級財政部門是否按照國家社會保障部門提報的計劃及時足額劃撥資金。同時社保基金在管理上要詳細(xì)審查內(nèi)部控制制度、財務(wù)管理和會計核算等環(huán)節(jié)。

2、加強專業(yè)知識及政策法規(guī)培訓(xùn)，提高基金管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。社?；鹕婕暗饺嗣袢罕姷那猩砝妫敲癖娪绕涫侨鮿萑后w的“養(yǎng)命錢”和“救命錢”。社保資金運營使用得好壞，直接關(guān)系到國家和黨在人民群眾中的形象，關(guān)系到整個社會的穩(wěn)定和發(fā)展。因此社?；鸸芾砣藛T不僅要有豐富的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)水平，更應(yīng)具有強烈的責(zé)任感和使命感。通過專業(yè)培訓(xùn)，使他們樹立正確的人生觀、價值觀；熟悉掌握國家社會保險相關(guān)法律、法規(guī)和政策，諳熟財務(wù)管理和計算機操作。

3、建設(shè)基金監(jiān)督信息系統(tǒng)平臺。雖然隨著我國社保制度及各項法規(guī)政策體系的完善，社?；鸨O(jiān)管力度已有所加大，但在基金的收支和管理中等仍存在著許多隱患，如管理環(huán)節(jié)過多、監(jiān)管機制不健全、監(jiān)察部門監(jiān)管困難、管理信息不明朗、手段落后等。因此，加強社?；鸨O(jiān)管，確?；鸢踩暾?，是基金監(jiān)管部門面臨的一項緊迫任務(wù)。我們必須建立社?；鸨O(jiān)督部門的監(jiān)督信息系統(tǒng)平臺、審計部門的基金監(jiān)督信息系統(tǒng)平臺、財政部門的監(jiān)督信息系統(tǒng)平臺、紀(jì)委監(jiān)督部門的監(jiān)督信息系統(tǒng)平臺和社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部的預(yù)警信息系統(tǒng)平臺。

三、結(jié)語