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關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)控制

經(jīng)過(guò)多年的探索，中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)在不斷發(fā)展壯大，逐漸顯示出其對(duì)中國(guó)科技成果轉(zhuǎn)化及高科技產(chǎn)業(yè)化的重要作用。風(fēng)險(xiǎn)投資是專指萌芽狀態(tài)中的高新技術(shù)領(lǐng)域的投資，這種投資的高風(fēng)險(xiǎn)性和高回報(bào)率要大于傳統(tǒng)意義上的投資。風(fēng)險(xiǎn)投資的資金最終都要落實(shí)到具體項(xiàng)目中，由于風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目大多數(shù)是由技術(shù)創(chuàng)新而產(chǎn)生的高科技項(xiàng)目，過(guò)去同行業(yè)的歷史資料很少或幾乎沒(méi)有，因此在項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中除了具有一般項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)以外，還具有本身的特殊性。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中因管理不善而導(dǎo)致投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)稱為風(fēng)險(xiǎn)投資的管理風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：組織風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行科學(xué)的管理風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)于有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)投資這一手段促進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化，使風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)最好的綜合經(jīng)濟(jì)效益，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、團(tuán)隊(duì)建設(shè)———組織風(fēng)險(xiǎn)控制的核心工作

風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目主要以技術(shù)創(chuàng)新為主，項(xiàng)目的增長(zhǎng)速度比較快，如果不及時(shí)加強(qiáng)企業(yè)的組織管理，就會(huì)造成項(xiàng)目規(guī)模高速膨脹與組織結(jié)構(gòu)落后的矛盾，成為風(fēng)險(xiǎn)的根源。

風(fēng)險(xiǎn)投資作為知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中技術(shù)創(chuàng)新與金融創(chuàng)新相結(jié)合而生成的一種新型事物，其能否成功在很大程度上取決于對(duì)組織的管理。與傳統(tǒng)項(xiàng)目相比，風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目不但要求項(xiàng)目組織內(nèi)的人員有較高的素質(zhì)，有一定的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性有較高的認(rèn)識(shí)，并且這種知識(shí)和技能在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中能夠充分地協(xié)調(diào)運(yùn)用。而只有高性能項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)才能實(shí)現(xiàn)這種充分協(xié)調(diào)，所以在項(xiàng)目組織風(fēng)險(xiǎn)控制中，團(tuán)隊(duì)建設(shè)顯得尤為重要。團(tuán)隊(duì)在現(xiàn)有傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)中的引進(jìn)，改變了組織過(guò)程實(shí)施的方式。即組織過(guò)程變成了企業(yè)的主要組成部分而不是職能部門，項(xiàng)目經(jīng)理變成了“過(guò)程所有者”。為了從事項(xiàng)目的人員能夠生產(chǎn)出高質(zhì)量的產(chǎn)品或服務(wù)，團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)圍繞著用于獲得過(guò)程流的焦點(diǎn)進(jìn)行建設(shè)。如果項(xiàng)目人員和工作要求不相匹配，有沖突，士氣低，將會(huì)影響項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)性能的發(fā)揮，更會(huì)使整個(gè)項(xiàng)目的順利實(shí)施受阻，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。作為項(xiàng)目經(jīng)理，如果能營(yíng)造一個(gè)讓參與者發(fā)揮自己才干的適當(dāng)環(huán)境，會(huì)使項(xiàng)目成員的忠誠(chéng)度高度提升，增強(qiáng)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)性能的發(fā)揮。為建立一個(gè)高效率的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，我們需要了解其主要推動(dòng)力和障礙。

推動(dòng)力是同項(xiàng)目環(huán)境相聯(lián)系的正面因素，可以加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的有效性，它們和團(tuán)隊(duì)性能是正相關(guān)的。障礙是同項(xiàng)目環(huán)境相聯(lián)系的負(fù)面因素，它們被認(rèn)為妨礙了團(tuán)隊(duì)性能，在統(tǒng)計(jì)上同性能是負(fù)相關(guān)的。在置信度為95%或更高時(shí)，這些團(tuán)隊(duì)特性和團(tuán)隊(duì)性能之間存在高度相關(guān)性。通過(guò)推動(dòng)力的把握和障礙的排除來(lái)創(chuàng)建高性能的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，是組織風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵內(nèi)容，是項(xiàng)目成功非常必要的條件。

二、項(xiàng)目評(píng)價(jià)———決策風(fēng)險(xiǎn)控制的首要工作

我國(guó)許多風(fēng)險(xiǎn)投資出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，很大程度上在于投資項(xiàng)目本身先天不足，是投資決策失誤造成的。決策風(fēng)險(xiǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目因決策失誤而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。由于風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目具有投資大、科技含量高、產(chǎn)品更新快的特點(diǎn)，使得對(duì)于項(xiàng)目的決策尤為重要，決策一旦失誤將會(huì)直接導(dǎo)致項(xiàng)目的失敗。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行價(jià)值評(píng)估是投資決策的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如果在進(jìn)行價(jià)值評(píng)估過(guò)程中，僅靠風(fēng)險(xiǎn)投資家、市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)進(jìn)行決策，會(huì)使評(píng)估結(jié)果存在一定的片面性。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目所包含的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)的投資項(xiàng)目，所以如何從模擬風(fēng)險(xiǎn)的角度以及能夠反映這種風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值范圍方面預(yù)測(cè)價(jià)值，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目決策的關(guān)鍵。全面的價(jià)值評(píng)估工作主要取決于對(duì)企業(yè)及其所在行業(yè)普遍的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的了解，選擇正確的價(jià)值評(píng)估方法，擁有較多的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，采用科學(xué)的態(tài)度去認(rèn)真分析和預(yù)測(cè)，才能得到真實(shí)可靠的結(jié)論。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)較少，或者沒(méi)有可比項(xiàng)目數(shù)據(jù)，評(píng)估時(shí)應(yīng)采用類似項(xiàng)目和自身的歷史數(shù)據(jù)相互替代的方法來(lái)進(jìn)行。在取用同類項(xiàng)目數(shù)據(jù)時(shí)，還要考慮項(xiàng)目之間的相似程度，以及信息的豐富程度、穩(wěn)定程度。選取了合適的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后，接下來(lái)的工作就是預(yù)測(cè)項(xiàng)目預(yù)期現(xiàn)金流量及選定項(xiàng)目的必要收益率或資本成本（折現(xiàn)率）。為了計(jì)算由該項(xiàng)目引起的不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量，需要采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，將不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量調(diào)整到統(tǒng)一時(shí)點(diǎn)進(jìn)行比較。估測(cè)項(xiàng)目預(yù)期現(xiàn)金流量具體工作包括：分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，計(jì)算扣除調(diào)整項(xiàng)目后的營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)與投資成本，將企業(yè)經(jīng)過(guò)審計(jì)的現(xiàn)金流量表進(jìn)行分別細(xì)化分析；了解企業(yè)的戰(zhàn)略地位及產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率；制定績(jī)效前景；預(yù)測(cè)個(gè)別詳列科目；檢驗(yàn)總體預(yù)測(cè)的合理性和真實(shí)性；結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的歷史、現(xiàn)狀和未來(lái)，分析預(yù)測(cè)得出和風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的企業(yè)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，以此為基礎(chǔ)計(jì)算出的項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。估測(cè)并調(diào)整項(xiàng)目必要收益率工作包括：權(quán)益資本成本估算；債務(wù)資本成本估算；確定目標(biāo)市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)；估計(jì)不同的企業(yè)的報(bào)酬率隨整個(gè)市場(chǎng)平均報(bào)酬率變動(dòng)的情況；估計(jì)根據(jù)機(jī)會(huì)成本要求的最低資金利潤(rùn)率；將與特定投資項(xiàng)目有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬加入到企業(yè)要求達(dá)到的報(bào)酬率當(dāng)中，形成按風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的貼現(xiàn)率，從而合理選定折現(xiàn)率。

企業(yè)在識(shí)別與估量投資風(fēng)險(xiǎn)后，對(duì)選定的投資方案，還要針對(duì)其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用杠桿原理，協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)項(xiàng)目資本成本的主要決定因素，而且由于技術(shù)、效率及其生產(chǎn)上的因素，企業(yè)通常無(wú)法控制項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)杠桿，這就需要我們利用總杠桿、經(jīng)營(yíng)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿三者之間的相互關(guān)系，采用杠桿程度有限的組合，來(lái)控制企業(yè)的總風(fēng)險(xiǎn)。

三、借助信息技術(shù)———實(shí)施過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制

項(xiàng)目是一個(gè)連續(xù)的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目往往起源于一種想法，并采取一種概念化的形式，要求有足夠的物質(zhì)要素，使組織中關(guān)鍵的決策制定者選擇該項(xiàng)目。在整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中，不同的階段會(huì)遇到各種不同的問(wèn)題，并以一種連續(xù)的生命周期的模式，強(qiáng)調(diào)了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目過(guò)程管理的必要性。

風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目由于其預(yù)期的市場(chǎng)容量往往事先不能確定，致使對(duì)項(xiàng)目的過(guò)程管理難度進(jìn)一步加大，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)貫穿了風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的整個(gè)生命周期。針對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)，項(xiàng)目各階段不應(yīng)僅滿足應(yīng)完成的任務(wù)，必須隨著項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程環(huán)境的變化進(jìn)行資源的再分配以及項(xiàng)目參數(shù)的調(diào)整。根據(jù)這種變化表現(xiàn)的強(qiáng)烈程度，要求項(xiàng)目經(jīng)理通過(guò)改變分派到整個(gè)項(xiàng)目和各項(xiàng)工作的混合資源，來(lái)相應(yīng)地做出動(dòng)態(tài)反映。這項(xiàng)工作我們可以通過(guò)建立有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行。建立有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)（EnterpriseRiskManagementInformationSystems）是管理信息系統(tǒng)的一個(gè)新領(lǐng)域。任何企業(yè)的運(yùn)營(yíng)都需要信息，源于項(xiàng)目的計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制的決策必須基于及時(shí)的和適當(dāng)?shù)男畔?。信息流在質(zhì)量和速度上都是一個(gè)關(guān)鍵的因素，有了這些，才能有效地和高效地使用資源，滿足項(xiàng)目的要求。風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生來(lái)源于信息的不完全，因此為了優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)就要優(yōu)化整個(gè)信息流程。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)信息整理伴隨著風(fēng)險(xiǎn)及管理信息的產(chǎn)生、收集、處理及發(fā)送過(guò)程展開(kāi)。這種信息既包括風(fēng)險(xiǎn)管理理論與方法的管理支持信息，還包括項(xiàng)目自身風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理政策的信息以及企業(yè)外部可以給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供支持等信息，是一種全方位立體性的信息網(wǎng)絡(luò)。借助風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理組織者可以準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制效用報(bào)告組織未來(lái)計(jì)劃等活動(dòng)。對(duì)于每一階段的工作，信息使用者可在在界面上得出該項(xiàng)工作的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，明確這一風(fēng)險(xiǎn)正面與反面的后果，還可以發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工具。例如在項(xiàng)目計(jì)劃階段，輸入該項(xiàng)目信息內(nèi)容，查詢系統(tǒng)會(huì)提供一個(gè)邏輯的樹(shù)狀結(jié)構(gòu)，一方面指出項(xiàng)目中必須的工作要素，另一方面提供該項(xiàng)目可以借鑒的網(wǎng)絡(luò)信息以及計(jì)劃實(shí)施的模擬流程等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)的強(qiáng)烈程度，項(xiàng)目經(jīng)理通過(guò)改變分派到整個(gè)項(xiàng)目和各項(xiàng)工作的混合資源，來(lái)相應(yīng)地做出動(dòng)態(tài)反映。根據(jù)新的資源的配比情況，項(xiàng)目成本、時(shí)間和性能參數(shù)也要隨之調(diào)整，即以已完成方面的新數(shù)據(jù)重新安排未完成階段的工作。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)、適時(shí)地控制，可以保證項(xiàng)目階段目標(biāo)最大程度的實(shí)現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)起始于項(xiàng)目的考察論證階段，結(jié)束于項(xiàng)目退出以后，貫穿了風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的整個(gè)運(yùn)作過(guò)程。根據(jù)情況的變化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的分析，把握引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，及時(shí)進(jìn)行有效的控制，可以避免和減少風(fēng)險(xiǎn)，保證預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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3.王景濤編著。新編風(fēng)險(xiǎn)投資學(xué)。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005

4.楊雄勝主編。高級(jí)財(cái)務(wù)管理。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005

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關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

一、引言

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的問(wèn)題是我國(guó)保險(xiǎn)理論界近幾年來(lái)一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻(xiàn)和論著的研究成果來(lái)看，對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的分析主要集中于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題以及擴(kuò)大我國(guó)投資渠道等方面，而對(duì)于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角進(jìn)行分析研究的還比較少。當(dāng)前，我國(guó)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用面臨著多方面的壓力，譬如保費(fèi)收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的壓力以及適當(dāng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險(xiǎn)公司越來(lái)越重視資金的運(yùn)用，期望通過(guò)保險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來(lái)緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用中，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅包括有一般性資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，還包括有基于保險(xiǎn)資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用如何實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，如何分散風(fēng)險(xiǎn)、選擇投資工具、如何進(jìn)行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)控制方法就顯得更為重要了。增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，是目前中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。

二、保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置

保險(xiǎn)資金在直接進(jìn)入資本市場(chǎng)后可以在更多的投資品種間進(jìn)行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司既要充分考慮保險(xiǎn)資金的負(fù)債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險(xiǎn)資金流動(dòng)性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對(duì)最低償付能力的要求。因此在分析保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置時(shí)應(yīng)特別注意如下方面的問(wèn)題。

第一，壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財(cái)險(xiǎn)公司的資金來(lái)源主要由未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險(xiǎn)公司的資金來(lái)源主要由人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限可以長(zhǎng)達(dá)20-30年。由于各類保險(xiǎn)準(zhǔn)備金均為保險(xiǎn)公司的負(fù)債，因此在將這類資金進(jìn)行投資時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制相當(dāng)重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司更注重投資品種的流動(dòng)性，壽險(xiǎn)公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。

第二，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)快速增長(zhǎng)產(chǎn)生的新增保費(fèi)足以解決保險(xiǎn)公司流動(dòng)性需求。從保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量角度看，基于對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)正處于一個(gè)快速增長(zhǎng)時(shí)期的判斷，每年不斷增長(zhǎng)的保費(fèi)收入將能夠滿足當(dāng)年保險(xiǎn)賠付和給付的資金需求以及營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的支出需要，而以各類準(zhǔn)備金形式存在的保險(xiǎn)資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)金未來(lái)集中給付的高峰。

第三，保險(xiǎn)資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對(duì)收益的要求從理論上分析，與社?；鸷蚎FII基金相比，保險(xiǎn)資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對(duì)盈利的要求處于它們兩者之間，在進(jìn)行資產(chǎn)配置的過(guò)程中會(huì)綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)和萬(wàn)能保險(xiǎn)等新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品銷售份額的不斷增長(zhǎng)，保險(xiǎn)資金直接進(jìn)入股票市場(chǎng)的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險(xiǎn)人對(duì)股票市場(chǎng)運(yùn)行周期的判斷，保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)承受能力也將相應(yīng)提高。

第四，保險(xiǎn)資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)。在投資品種的選擇上，保險(xiǎn)資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險(xiǎn)資金選擇的余地仍將不斷擴(kuò)大。目前有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺(tái)，有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點(diǎn)。

三、保險(xiǎn)公司對(duì)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的管理控制

目前，我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用主要有三種模式：一是成立獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作；三是在保險(xiǎn)公司內(nèi)設(shè)資金運(yùn)用部門。不論是采用哪種模式，保險(xiǎn)公司都是資金運(yùn)用的決策者和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線。為保證資金的運(yùn)作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu)

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用涉及的機(jī)構(gòu)和部門包括董事會(huì)、總經(jīng)理室、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等諸多機(jī)構(gòu)和部門。這些機(jī)構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運(yùn)作是做出科學(xué)投資決策的機(jī)制保障。如董事會(huì)的職責(zé)有負(fù)責(zé)制定資金運(yùn)用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評(píng)估辦法等，總經(jīng)理室的職責(zé)是根據(jù)董事會(huì)決定的總體政策，負(fù)責(zé)研究制定具體的經(jīng)營(yíng)規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險(xiǎn)管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估辦法等，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立對(duì)所有的投資活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運(yùn)營(yíng)制度存在的問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是分析市場(chǎng)情況和風(fēng)險(xiǎn)要素變化，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，研究化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門的職責(zé)是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)、全面、詳細(xì)地了解資金運(yùn)用單位和部門對(duì)董事會(huì)的投資策略、目標(biāo)達(dá)成與實(shí)施過(guò)程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度

資金運(yùn)用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險(xiǎn)大。所以有必要沿著控制風(fēng)險(xiǎn)這條主線，制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運(yùn)作的每個(gè)環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個(gè)人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動(dòng)都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會(huì)制定的投資策略和目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

3、建立資金運(yùn)用信息管理系統(tǒng)

信息管理是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。公司要有發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)，對(duì)外要與國(guó)內(nèi)外各個(gè)資本、債券、貨幣市場(chǎng)連接，讓有關(guān)人員隨時(shí)了解市場(chǎng)變化情況；對(duì)內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、監(jiān)督、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時(shí)錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時(shí)詳實(shí)的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺(tái)，同時(shí)真實(shí)記錄交易情況，使準(zhǔn)確信息在公司各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門之間充分交流。

4、建立公司評(píng)估考核和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

在資金運(yùn)用的全過(guò)程中，有幾組指標(biāo)評(píng)估辦法是保險(xiǎn)公司必須關(guān)注和建立的，比如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和

監(jiān)控，資金流動(dòng)性考核評(píng)估、資產(chǎn)負(fù)債匹配評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)估、資金運(yùn)用效益評(píng)估等。此外，還要健全投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，包括總體及各個(gè)投資領(lǐng)域、品種和工具的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，使投資活動(dòng)都納入風(fēng)險(xiǎn)管控制度框架內(nèi)，使公司經(jīng)營(yíng)審慎和穩(wěn)健。

四、加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)行的監(jiān)管建議

1、為保險(xiǎn)資金運(yùn)用營(yíng)造好的法制環(huán)境

一是修改《保險(xiǎn)法》，進(jìn)一步拓寬資金運(yùn)用渠道，并留有一定空間。二是對(duì)業(yè)已批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù)，抓緊補(bǔ)充制定各項(xiàng)規(guī)章，如《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》等。三是對(duì)保險(xiǎn)投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對(duì)銀行、證券、基金、信托等交易對(duì)象限定基本信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；確定資產(chǎn)委托人、受托人和托管人的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。四是在拓展投資模式，開(kāi)放投資領(lǐng)域，增加投資品種和工具之前，要有較長(zhǎng)時(shí)間的醞釀期，根據(jù)我國(guó)國(guó)情，借鑒外國(guó)經(jīng)驗(yàn)，反復(fù)討論、論證，必要時(shí)還可聽(tīng)證，聽(tīng)取多方面意見(jiàn)，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。

2、對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍的劃定

拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開(kāi)。應(yīng)該根據(jù)國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行環(huán)境，結(jié)合保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，按照保險(xiǎn)資金運(yùn)用的安全性、流動(dòng)性、盈利性要求，借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，逐步放開(kāi)保險(xiǎn)資金運(yùn)用領(lǐng)域和范圍。可考慮放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進(jìn)一步放寬購(gòu)買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)建設(shè)和實(shí)業(yè)投資方面有所突破，特別是對(duì)水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候允許辦理貸款業(yè)務(wù)。四是放開(kāi)與金融機(jī)構(gòu)相互持股的限制，進(jìn)行股權(quán)投資。五是適度允許投資金融衍生產(chǎn)品，使保險(xiǎn)公司通過(guò)套期保值有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等。放開(kāi)保險(xiǎn)投資渠道要循序漸進(jìn)，要綜合考慮各種因素，成熟一點(diǎn)放開(kāi)一點(diǎn)，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決杜絕因投資不當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力造成嚴(yán)重影響，切實(shí)維護(hù)被保險(xiǎn)人利益。除此之外，對(duì)流動(dòng)性差、風(fēng)險(xiǎn)較高的非上市股票和非質(zhì)押貸款應(yīng)予禁止，同時(shí)還應(yīng)禁止對(duì)衍生金融產(chǎn)品的投機(jī)性投資。

3、按投資比例監(jiān)管

近年來(lái)，隨著社會(huì)和公眾對(duì)保險(xiǎn)的需求加大，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，保險(xiǎn)險(xiǎn)種和產(chǎn)品急劇增多。這些產(chǎn)品因其性質(zhì)、特點(diǎn)、責(zé)任周期、成本效益不一樣，具體體現(xiàn)在承擔(dān)責(zé)任的時(shí)間有先有后，規(guī)模有大有小，效益有好有差。相應(yīng)地，用各種產(chǎn)品所形成的保費(fèi)收入進(jìn)行投資，其投資渠道、方式、期限等也應(yīng)有所區(qū)別。我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)還處于發(fā)展的初級(jí)階段，市場(chǎng)機(jī)制不健全，營(yíng)運(yùn)欠規(guī)范，資本市場(chǎng)不成熟，資金運(yùn)用渠道不暢。借鑒國(guó)外的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)與運(yùn)營(yíng)慣例，應(yīng)選擇謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管，在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用上進(jìn)行具體的嚴(yán)格的比例限制。一方面，應(yīng)對(duì)一些投資類別規(guī)定最高比例限制，如對(duì)企業(yè)債券現(xiàn)行規(guī)定不高于20%的投資；投資次級(jí)債不超過(guò)總資產(chǎn)的8%；直接投資流通股的資金不超過(guò)總資產(chǎn)（不含萬(wàn)能和投連產(chǎn)品）的5%等。將來(lái)保險(xiǎn)資金投資渠道進(jìn)一步放開(kāi)后，對(duì)項(xiàng)目投資、質(zhì)押借款、投資金融衍生產(chǎn)品、境外投資等同樣也要進(jìn)行比例監(jiān)管。另一方面，對(duì)單項(xiàng)的投資也要有嚴(yán)格的比例限制。如投資一家銀行發(fā)行的次級(jí)債比例不超過(guò)總資產(chǎn)的1%；投資一期次級(jí)債的比例不得超過(guò)該期發(fā)行量的20%；投資單一股流通股票按成本價(jià)格計(jì)算不超過(guò)保險(xiǎn)資金可投資股票的資產(chǎn)的10%；購(gòu)買同一公司的債券，投資單個(gè)項(xiàng)目的比例，以及對(duì)個(gè)人貸款等要控制在一定比例范圍內(nèi)；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等?？傊ㄟ^(guò)投資比例限制，可以調(diào)整高風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)投資結(jié)構(gòu)，選擇盈利性大、流動(dòng)性強(qiáng)和安全性高的不同投資方式進(jìn)行組合，使投資組合更趨優(yōu)化。當(dāng)然，投資比例限制不是一成不變的，可根據(jù)市場(chǎng)變化及需求對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行調(diào)整。

【參考文獻(xiàn)】

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篇3

我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行治理由內(nèi)部治理和外部治理兩方面組成。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層等治理主體組成。其中，股東大會(huì)由銀行的投資人組成，是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；董事會(huì)受股東大會(huì)委托，在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)銀行重大事項(xiàng)進(jìn)行決策；管理層根據(jù)董事會(huì)決策進(jìn)行具體實(shí)施；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)和高管層的履職狀況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司治理的基礎(chǔ)，它決定了農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的內(nèi)容、重點(diǎn)以及治理模式。按照股權(quán)集中度，可以將股權(quán)結(jié)構(gòu)分為集中型股權(quán)結(jié)構(gòu)和分散性股權(quán)結(jié)構(gòu)。高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生正反兩方面影響，一方面，股權(quán)集中使大股東有監(jiān)督和影響管理人員以保護(hù)他們投資的動(dòng)力，以防止他們做出對(duì)股東財(cái)富不利的行為。這樣，大股東的存在減輕了管理者的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從而使股東與管理者的摩擦減小。另一方面，大股東可能利用資本多數(shù)決定原則、信息優(yōu)勢(shì)、人際關(guān)系等手段損害銀行或小股東利益，進(jìn)而引起銀行經(jīng)營(yíng)信用風(fēng)險(xiǎn)的增加。

2.董事會(huì)結(jié)構(gòu)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。董事會(huì)在農(nóng)村商業(yè)銀行的日常工作中所發(fā)揮的作用與董事會(huì)的管理職能變得日益突出，董事會(huì)監(jiān)督和管理著商業(yè)銀行的整體運(yùn)作，它可以在很多方面對(duì)農(nóng)商行的治理施加影響。目前，有關(guān)董事會(huì)規(guī)模對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)影響的研究主要有兩種相反的觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，當(dāng)董事會(huì)的規(guī)模較小的時(shí)候，董事就能對(duì)整個(gè)企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督控制，在這個(gè)時(shí)候企業(yè)的高級(jí)管理者會(huì)受到較多的監(jiān)控，會(huì)表現(xiàn)出較少的個(gè)人自利行為，在決策和管理的過(guò)程中更偏向股東的利益，努力降低信用風(fēng)險(xiǎn)提高效益。而另一種相反的觀點(diǎn)則認(rèn)為規(guī)模較大的董事會(huì)對(duì)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)管理有促進(jìn)作用。因?yàn)橐?guī)模越大，董事會(huì)的專業(yè)技能越多樣化，在進(jìn)行貸款決策時(shí)，考慮的因素也更加全面，就能做出更謹(jǐn)慎的決定，使銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)最小化。

3.管理層薪酬對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。管理層薪酬對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的影響體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面，管理層受雇于股東，股東通常將銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)作為考核管理層任期成績(jī)的依據(jù)，同時(shí)管理層薪酬也與銀行績(jī)效掛鉤，因此，在利潤(rùn)最大化的要求下，銀行管層只得通過(guò)大力發(fā)放貸款來(lái)增加銀行利息收入，從而保障自身利益。而由于商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)具有滯后性的特點(diǎn)，管理層的短期行為無(wú)疑增加了商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，管理層薪酬可以有效減少股東和管理層之間的問(wèn)題，因?yàn)楣芾碚咝匠暝礁?，管理者追求冒險(xiǎn)追求自身利益的必要性就越小，商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)也就越小。

二、提高農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的幾點(diǎn)建議

公司治理是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，完善的公司治理是有效提升風(fēng)險(xiǎn)管理的制度性保證，通過(guò)建立科學(xué)合理的農(nóng)村商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制，可以有效改善信用風(fēng)險(xiǎn)形成的制度環(huán)境，最終極大地降低農(nóng)村商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)水平。

1.實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，引進(jìn)合格股東，減少政府干預(yù)。新改制而成的農(nóng)村商業(yè)銀行法人治理中政府作用的變化至關(guān)重要，大多數(shù)銀行仍然是政府控股這一事實(shí)決定了改善政府治理是提高銀行公司治理的重要先決條件。政府股東干預(yù)銀行的人事任免，為了本地的經(jīng)濟(jì)建設(shè)要求對(duì)政府部門及國(guó)有企業(yè)貸款等可能損害其他投資者利益的行為并沒(méi)有制定具體的制約措施，對(duì)于如何承擔(dān)賠償責(zé)任更是無(wú)從談起。因此，非常有必要進(jìn)一步明確規(guī)范中央和地方政府對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的干預(yù)行為。預(yù)防政府股東的行政干預(yù)和經(jīng)營(yíng)者利益侵害的根本辦法是引進(jìn)合格股東。

2.進(jìn)一步完善農(nóng)村商業(yè)銀行董事會(huì)結(jié)構(gòu)，提高董事會(huì)獨(dú)立性。適當(dāng)?shù)亩聲?huì)規(guī)模對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理有著較強(qiáng)的促進(jìn)作用，從農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來(lái)看，較大的董事會(huì)規(guī)?？梢詾殂y行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供更多的監(jiān)控，有助于風(fēng)險(xiǎn)管理水平的上升。完善現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行的治理機(jī)制最重要的是建立一個(gè)強(qiáng)有力的董事會(huì)，提高董事會(huì)成員的責(zé)任意識(shí)，使得董事對(duì)本行的管理工作給予更多的關(guān)注，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策的時(shí)候更加客觀公正的思考問(wèn)題，以保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)為首要落腳點(diǎn)。

篇4

1電力安全生產(chǎn)管理的內(nèi)容

電力安全生產(chǎn)管理所包含的內(nèi)容種類繁多，其中最為重要的一點(diǎn)就是進(jìn)行電力維護(hù)，為了保證電力生產(chǎn)、運(yùn)行和供應(yīng)過(guò)程的安全與穩(wěn)定，進(jìn)行電力維護(hù)是重中之重。電力維護(hù)主要包括電力設(shè)備的維護(hù)、電力運(yùn)行過(guò)程中狀態(tài)的維護(hù)、電力系統(tǒng)的維護(hù)三個(gè)方面。如果能對(duì)這三個(gè)方面做到?jīng)]有漏洞，就能極大的降低電力安全生產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1電力設(shè)備的維護(hù)

作為電力維護(hù)最重要的一部分，只有保證電力設(shè)備能夠正常使用，才能夠達(dá)到電力穩(wěn)定供應(yīng)的目的，同時(shí)，又能極大的降低電力生產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際生活中，電力設(shè)備的使用過(guò)程會(huì)出現(xiàn)諸多的問(wèn)題，且問(wèn)題種類繁多，因此，只有在日常工作中做好維護(hù)保養(yǎng)工作，才能從根本上減少電力設(shè)備出現(xiàn)問(wèn)題概率。平時(shí)，相關(guān)工作人員要做到時(shí)常清掃絕緣子，做好接頭部分的防腐工作等一些基本問(wèn)題，這樣才能夠更好的保證電力運(yùn)行不會(huì)受到影響。

1.2電力運(yùn)行的維護(hù)

要保證供電網(wǎng)絡(luò)安全穩(wěn)定的運(yùn)行，電力運(yùn)行的維護(hù)是不可或缺的。電力運(yùn)行的維護(hù)要求對(duì)電力運(yùn)行中所使用的設(shè)備進(jìn)行維護(hù)，不僅如此，還對(duì)調(diào)度命令有更高的要求，只有基于以上兩點(diǎn)，才能對(duì)設(shè)備的運(yùn)行狀態(tài)有一個(gè)更好的了解，以保證電力的正常運(yùn)行。在對(duì)運(yùn)行設(shè)備的維護(hù)過(guò)程中，要求相關(guān)工作人員掌握足夠的知識(shí)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的異常情況并加以處理。

1.3電力系統(tǒng)的維護(hù)

電力系統(tǒng)維護(hù)指的是對(duì)系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行維護(hù)。電力系統(tǒng)的維護(hù)相對(duì)復(fù)雜，首先要收集相關(guān)的數(shù)據(jù)，其中包括電力運(yùn)行過(guò)程中產(chǎn)生的通信網(wǎng)絡(luò)信號(hào)，電流數(shù)據(jù)等等。然后，要對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的處理，并將處理后的數(shù)據(jù)傳輸?shù)接?jì)算機(jī)主機(jī)中，用于進(jìn)行下一步的分析。對(duì)電力系統(tǒng)的維護(hù)能夠使使用電能的用戶與系統(tǒng)之間形成一種聯(lián)系，這樣，就能夠更加方便用戶查詢相關(guān)數(shù)據(jù)，同時(shí)，對(duì)于電力部門實(shí)現(xiàn)遙感和遙控功能也有積極的作用。在對(duì)電力系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督的過(guò)程中，要對(duì)電力系統(tǒng)的功能進(jìn)行更好的維護(hù)，處于一個(gè)好的維護(hù)環(huán)境下，對(duì)于電力系統(tǒng)更好的運(yùn)行以及更好的進(jìn)行電力生產(chǎn)都有非常明顯的作用，不僅如此，這樣還能夠使系統(tǒng)的操作更加的安全有效，對(duì)于電力系統(tǒng)所產(chǎn)生的作用是非常大的。

2電力安全生產(chǎn)管理中的問(wèn)題

2.1提高從業(yè)人員的素質(zhì)

作為一個(gè)電力系統(tǒng)的工作人員，要有認(rèn)真負(fù)責(zé)的精神，因?yàn)橐恍┫嚓P(guān)工作人員處于電力系統(tǒng)運(yùn)行的最前線，其工作內(nèi)容不僅種類繁多，而且具有一定的危險(xiǎn)性，一旦工作中出現(xiàn)問(wèn)題，就有可能造成財(cái)產(chǎn)損失甚至是人員傷亡等不可挽回的結(jié)果。處于一線的工作人員在工作中產(chǎn)生失誤主要是有兩方面因素引起的，其一，就是技術(shù)不過(guò)關(guān)，對(duì)工作中所要掌握的專業(yè)知識(shí)不夠熟練，第二點(diǎn)就是在工作中疏忽大意，缺少安全意識(shí)，對(duì)于施工過(guò)程中可能產(chǎn)生的意外情況沒(méi)有保持必要的警惕。因此，想要電力安全生產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制，提高工作人員的素質(zhì)是重中之重。電力部門必須要加強(qiáng)對(duì)工作人員的監(jiān)督與管理，從專業(yè)知識(shí)與安全意識(shí)兩個(gè)方面對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)于一些工作在一線的人員，必須要定期進(jìn)行考核，并且建立起健全的獎(jiǎng)懲條例，恩威并施，以更快速度取得效果。除此之外，相關(guān)工作人員還要定期進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，對(duì)于一些復(fù)雜問(wèn)題和經(jīng)典問(wèn)題，要集中討論，以積累經(jīng)驗(yàn)，提高工作人員處理問(wèn)題的能力。

2.2組織電力生產(chǎn)管理工作中的經(jīng)驗(yàn)交流和案例反思

電力部門要經(jīng)常舉行相關(guān)部門的討論會(huì)，分享每個(gè)人在工作中的體會(huì)，并做好記錄。因?yàn)槊總€(gè)人的習(xí)慣不同，所以人們?cè)诠ぷ髦械姆椒ǚ绞揭矔?huì)有不同，相互之間分享工作體會(huì)，可以最大程度的做到取長(zhǎng)補(bǔ)短，不僅如此，還可以將一些棘手的問(wèn)題提出來(lái)集中討論，確定最優(yōu)的處理方案。這樣，不僅可以更加快速，完美的處理所遇到的問(wèn)題，還可以快速的提高工作人員的能力，為以后的工作打好基礎(chǔ)。

2.3加強(qiáng)對(duì)故障設(shè)備的排查

要電力生產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制，加強(qiáng)對(duì)故障設(shè)備的排查同樣非常重要?？偟膩?lái)說(shuō)，設(shè)備的管理分為三個(gè)方面，即設(shè)備的建設(shè)期、運(yùn)行期和修理維護(hù)期。在設(shè)備的建設(shè)期，要重點(diǎn)對(duì)設(shè)備的安全性能進(jìn)行排查，確保設(shè)備不存在安全隱患，從源頭上減少故障發(fā)生的概率。在設(shè)備的運(yùn)行時(shí)期，要認(rèn)真對(duì)待設(shè)備的檢驗(yàn)，爭(zhēng)取做到面面俱到，如果發(fā)現(xiàn)故障，無(wú)論大小，一定要引起重視。最后，在設(shè)備的修理維護(hù)期，必須認(rèn)真排查設(shè)備是否存在安全隱患，以及是否有修理的必要，如果問(wèn)題嚴(yán)重必須及時(shí)處理。

3結(jié)語(yǔ)

篇5

(一)商業(yè)銀行支付結(jié)算由于銀行崗位設(shè)置不當(dāng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)前，商業(yè)銀行普遍擁有許多分行或者支行，由于銀行制度并不完善及人員配給不充足等原因，銀行支付結(jié)算系統(tǒng)崗位設(shè)置不合理及人員分配不科學(xué)，包括對(duì)銀行印章等管理缺乏詳盡的管理方案，而且不能明確責(zé)任歸屬。這種缺乏相互監(jiān)督機(jī)制的人員配置和崗位分工根本無(wú)法保證支付結(jié)算制度有效運(yùn)行，這樣就很容易導(dǎo)致商業(yè)銀行產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

(二)商業(yè)銀行由于業(yè)務(wù)較為繁雜，人員綜合素質(zhì)不高等原因而易造成操作風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行的工作人員每天都要處理相當(dāng)多的銀行業(yè)務(wù)，包括記賬、審核、對(duì)賬等等，工作量相當(dāng)大。日常工作中較為繁重的銀行業(yè)務(wù)需要工作人員具有較強(qiáng)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和較為熟練的技能。但是，因?yàn)楦鞣N原因?qū)е略S多商業(yè)銀行工作人員綜合素質(zhì)普遍不高，并且由于崗位設(shè)置等問(wèn)題導(dǎo)致其業(yè)務(wù)技能并不純熟。這樣也就難以規(guī)避在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)支付中產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。

(三)商業(yè)銀行由于操作人員態(tài)度問(wèn)題而引起的道德風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行的許多工作人員并未得到系統(tǒng)的培訓(xùn)，少數(shù)工作人員由于自身綜合素質(zhì)不高，較易受到社會(huì)惡劣風(fēng)氣影響而導(dǎo)致缺乏道德。當(dāng)銀行的薪水并不能滿足其享樂(lè)主義的要求時(shí)很容易引起其不滿心理，而相關(guān)責(zé)任人又不能及時(shí)做好監(jiān)督及管理工作，造成這些人存在長(zhǎng)期的不滿情緒，于是不僅可能導(dǎo)致其對(duì)客戶發(fā)泄不滿也可能會(huì)最終導(dǎo)致其挪用資金。這些狀況都導(dǎo)致了商業(yè)銀行產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

(四)商業(yè)銀行支付結(jié)算系統(tǒng)會(huì)因?yàn)楸徊话l(fā)分子盜用而造成欺詐。

隨著科學(xué)技術(shù)迅速發(fā)展，先進(jìn)的支付結(jié)算工具也隨著科學(xué)發(fā)展而發(fā)展。這些進(jìn)步在為社會(huì)大眾帶來(lái)方便的同時(shí)也給不法分子帶來(lái)了機(jī)會(huì)。據(jù)調(diào)查，近些年利用先進(jìn)的科技工具進(jìn)行非法欺詐的案例屢見(jiàn)不鮮，而且作案手段也不斷提升。如果商業(yè)銀行柜臺(tái)人員對(duì)欺詐風(fēng)險(xiǎn)不夠重視，并且責(zé)任心不高，那么很可能會(huì)導(dǎo)致支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樯虡I(yè)銀行的業(yè)務(wù)量十分龐大，對(duì)于簽章并沒(méi)有核對(duì)，這樣就較難進(jìn)行查詢。不法分子較喜愛(ài)利用人員素質(zhì)較低和業(yè)務(wù)較少的中小型金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行詐騙。這也是商業(yè)銀行支付結(jié)算的又一個(gè)新的風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)。

二、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的特征分析

在我國(guó)，銀行支付結(jié)算已經(jīng)形成了十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕M織形式。商業(yè)銀行支付結(jié)算的主要工具包括銀行卡及銀行票據(jù)，隨著科技進(jìn)行，移動(dòng)及互聯(lián)網(wǎng)支付也加入了商業(yè)銀行支付結(jié)算體系。但是，隨著商業(yè)銀行支付結(jié)算體系愈加龐大，商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也就不斷增強(qiáng)，支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于運(yùn)用結(jié)算工具進(jìn)行資金活動(dòng)的進(jìn)程中?？梢哉f(shuō)，商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要有以下特征:

(一)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境緊密相關(guān)

過(guò)去，我國(guó)對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管并不嚴(yán)格，銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為違規(guī)貸款和擔(dān)保、信用卡違規(guī)及高額利息攬儲(chǔ)等形式。但是，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)行了巨大的經(jīng)濟(jì)體制改革，商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式也發(fā)生了巨大變化。我國(guó)的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)變到票據(jù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樾刨J及票據(jù)領(lǐng)域成為支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)。

(二)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)危險(xiǎn)性高

縱觀近些年發(fā)生的支付結(jié)算案件，大多數(shù)案件的范圍都十分廣闊。許多案件主要是由于商業(yè)銀行內(nèi)部人員或者外部人員，聯(lián)合其他不法分子一起作案，他們主要的作案手段包括挪用、欺詐及貪污等?？梢哉f(shuō)，當(dāng)代的商業(yè)銀行支付結(jié)算不僅范圍廣而且風(fēng)險(xiǎn)也較高。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)無(wú)論何時(shí)無(wú)論何地都可能會(huì)發(fā)生。只要涉及到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，都可能會(huì)產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

(三)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)多以內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)為主

根據(jù)對(duì)過(guò)去已經(jīng)發(fā)生的案例研究得出:大多數(shù)案件都是有銀行內(nèi)部人員涉案。涉案人員不僅包括銀行基層員工，還包括銀行高層管理者，可以說(shuō)是包含了銀行的各個(gè)層次的工作人員。同時(shí)，案件呈現(xiàn)越來(lái)越專業(yè)化的趨勢(shì)，不僅作案的收到愈加科學(xué)化和專業(yè)化，而且作案人員也大多數(shù)是受到良好教育、具有豐富學(xué)識(shí)的高級(jí)知識(shí)分子。這樣也就導(dǎo)致了商業(yè)銀行的支付結(jié)算案件越來(lái)越難以解決。

(四)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的涉案金額逐步增大

通過(guò)對(duì)近些年的支付結(jié)算案件進(jìn)行研究，可以得出商業(yè)銀行支付結(jié)算案件的金額越來(lái)越大，這樣也對(duì)社會(huì)風(fēng)氣造成了極差的影響。

三、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的類型

通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，可以更好地對(duì)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，因而支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種類型:

(一)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銀行的組織結(jié)構(gòu)不合理，并沒(méi)有形成完善的監(jiān)督管理機(jī)制。銀行內(nèi)部的執(zhí)行和監(jiān)督并沒(méi)有區(qū)分，并且崗位設(shè)置不科學(xué)，重要的崗位缺少必要的監(jiān)督等。這些都是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的重要體現(xiàn)。

(二)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，民間資本大量涌入市場(chǎng)，企業(yè)融資渠道越來(lái)越多樣化，這就造成了金融機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。為了增加市場(chǎng)占有率，許多銀行不惜利率倒掛來(lái)增設(shè)基層網(wǎng)點(diǎn)。并且許多金融機(jī)構(gòu)為了追求高額利潤(rùn)，各式各樣的創(chuàng)新型金融業(yè)務(wù)開(kāi)始不斷涌出，違規(guī)操作的結(jié)算和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)也不斷增加，這些也都導(dǎo)致了一定的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，因而信息技術(shù)就占據(jù)著越來(lái)越重要的地位。商業(yè)銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于有些銀行系統(tǒng)老化，服務(wù)不到位，顧客信息遭到泄露及黑客攻擊銀行系統(tǒng)等。這些都會(huì)造成商業(yè)銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)欺詐風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的欺詐風(fēng)險(xiǎn)主要是指銀行內(nèi)部工作人員利用自身權(quán)利對(duì)資金進(jìn)行挪用或盜竊，并且相關(guān)負(fù)責(zé)人也不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。同時(shí)銀行內(nèi)部人員對(duì)貸款審批不嚴(yán)格，惡意泄露客戶信息，或者銀行內(nèi)部人員與外部不法分子勾結(jié)偽造銀行信息、偽造信用卡等行為都造成了極大的損失。

(五)其他相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

其他可能歸類為商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的主要有:信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。

四、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)存在問(wèn)題分析

(一)支付結(jié)算賬戶存在的問(wèn)題

當(dāng)前，商業(yè)銀行的所有對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)都可以辦理企業(yè)的賬戶開(kāi)立業(yè)務(wù)，企業(yè)可以通過(guò)該賬戶進(jìn)行資金活動(dòng)。但是由于商業(yè)銀行并未形成完善的監(jiān)督管理機(jī)制，使得商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)為了完成存款任務(wù)而不能對(duì)客戶執(zhí)行嚴(yán)格的賬戶監(jiān)控，形成了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)客戶的重要印鑒及資料都會(huì)在基層網(wǎng)點(diǎn)保管，這也就為某些員工偽造印鑒提供了可乘之機(jī)。

(二)審核管理方法落后

當(dāng)前，商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)支付指令都是采取人工審核方式，銀行通過(guò)手工審核來(lái)判斷付款人的指令是否正確，當(dāng)銀行不能判斷企業(yè)的指令是否正確時(shí)就會(huì)通過(guò)，這樣就不能正確防范不法分子通過(guò)高科技進(jìn)行違法活動(dòng)。并且商業(yè)銀行對(duì)現(xiàn)金收付管理更為寬松，對(duì)可疑的現(xiàn)金交易不能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)管。由于許多商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)都需要招攬企業(yè)滿足自身的營(yíng)銷任務(wù)，因而其對(duì)許多企業(yè)的現(xiàn)金管理基本都停留于表明，不得不盡量滿足企業(yè)的現(xiàn)金需求。

(三)銀行對(duì)賬方式較為落后

銀行對(duì)賬是每個(gè)企業(yè)與銀行必須進(jìn)行的業(yè)務(wù)之一，同時(shí)定期對(duì)賬也是確認(rèn)客戶資金收付是否合法的主要依據(jù)。而當(dāng)前大多數(shù)銀行是通過(guò)基層網(wǎng)點(diǎn)記賬人員發(fā)送或收回銀行對(duì)賬單，并不能有效防止銀行工作人員與企業(yè)財(cái)務(wù)人員串通挪用資金等行為。

(四)支付結(jié)算工具管理落后

我國(guó)已經(jīng)基本上形成了以銀行卡和網(wǎng)銀為主的商業(yè)銀行支付結(jié)算體系。電子支付已經(jīng)成為了支付的主流。但是由于我國(guó)計(jì)算機(jī)行業(yè)相對(duì)落后，加上缺乏完善的管理監(jiān)督機(jī)制，使得支付結(jié)算工具引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)常發(fā)生，這也就不斷暴露了商業(yè)銀行支付結(jié)算工具上存在的問(wèn)題。

(五)支付結(jié)算監(jiān)督管理機(jī)制相對(duì)缺乏

我國(guó)商業(yè)銀行缺乏較為優(yōu)良的支付結(jié)算監(jiān)督管理環(huán)境，并且銀行的管理者對(duì)支付結(jié)算的重要性缺乏專業(yè)的認(rèn)知，因此也不夠重視。很多管理者甚至認(rèn)為監(jiān)管是人民銀行的責(zé)任，同時(shí)商業(yè)銀行為了自身的營(yíng)銷任務(wù)，在企業(yè)辦理結(jié)算過(guò)程中并不能嚴(yán)格審核，這也違反了商業(yè)銀行支付結(jié)算監(jiān)督管理的規(guī)定。

(六)監(jiān)管效率較低，懲處力度不強(qiáng)

隨著科學(xué)技術(shù)不斷更新，支付結(jié)算工具也不斷更新，但是商業(yè)銀行的檢查方法依然停留在傳統(tǒng)的手段上，因此監(jiān)管效率就不高。同時(shí)，很多操作人員已經(jīng)長(zhǎng)時(shí)間不進(jìn)行系統(tǒng)操作，對(duì)系統(tǒng)并不熟悉，這樣也降低了監(jiān)管效率。另外，由于企業(yè)與銀行的業(yè)務(wù)關(guān)系，銀行往往礙于人情而減輕對(duì)企業(yè)的懲罰，有時(shí)甚至并不處罰。

五、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策需要銀行內(nèi)部許多部門進(jìn)行合作，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)來(lái)完善其自身的管理機(jī)制。

(一)我國(guó)應(yīng)當(dāng)建立完善的法律法規(guī)。

完善的法律是保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)能夠持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展的基礎(chǔ)，同樣能夠進(jìn)一步完善商業(yè)銀行支付結(jié)算的相關(guān)法律法規(guī)，這也是能夠保障支付結(jié)算順利進(jìn)行的重要基礎(chǔ)。

(二)我國(guó)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建健全的信用監(jiān)管體系。

建立完善的信用監(jiān)管體系，開(kāi)發(fā)建設(shè)包括個(gè)人征信體系在內(nèi)的全社會(huì)的信用監(jiān)管體系，完整記錄各種企業(yè)或者個(gè)人的不良信用，并在依法的狀況下提供查詢服務(wù)。這樣也能夠?yàn)樯鐣?huì)創(chuàng)造一個(gè)良好的信用環(huán)境。

(三)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提升員工的綜合素質(zhì)。

商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)生于支付結(jié)算的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，商業(yè)銀行都應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的重要性，從各個(gè)方面提高員工自身的綜合素質(zhì)。同時(shí)，銀行也應(yīng)當(dāng)從過(guò)去的案例中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

(四)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善自身的內(nèi)部控制機(jī)制。

篇6

風(fēng)險(xiǎn)，字面意思時(shí)隨風(fēng)而至的險(xiǎn)情,表示出了其不確定性，變化性，危害性。正如風(fēng)對(duì)應(yīng)著靜止的空氣一樣，風(fēng)險(xiǎn)是相對(duì)的；正如風(fēng)向可預(yù)測(cè)一樣，風(fēng)險(xiǎn)在一定范圍內(nèi)是可以預(yù)估的；正如風(fēng)力也可為人控制為人所用一樣，風(fēng)險(xiǎn)某些時(shí)候也是可以人為控制的。從風(fēng)險(xiǎn)學(xué)說(shuō)進(jìn)而衍生到風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理，顧名思義就是企業(yè)管理在面對(duì)企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展而采取一定的方法和手段來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一種或某類行為。審計(jì)，審查同計(jì)算，是指通過(guò)對(duì)相關(guān)資料等搜集整理和分析之后所得的評(píng)估結(jié)論及報(bào)告，審計(jì)作為一門獨(dú)立部門，其相關(guān)人員在專業(yè)知識(shí)方面是非常嚴(yán)格的。2004年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》修訂版中定義內(nèi)部審計(jì)為:“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法,評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”

二、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成的，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，企業(yè)所處的環(huán)境也是險(xiǎn)象環(huán)生，因而需要更為專業(yè)有力的審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)來(lái)協(xié)助企業(yè)的管理層規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。它們已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要部分。一方面內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理有助于審計(jì)部門發(fā)展勢(shì)頭更勁。內(nèi)審部門在資金安全管理上責(zé)任重大，因而對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理極其關(guān)注。內(nèi)部審計(jì)在參與風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，根據(jù)本企業(yè)的文化及其發(fā)展策略等情況評(píng)估它在制定某策略上或在某時(shí)期存在的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面可以由此制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防御，風(fēng)險(xiǎn)降低，風(fēng)險(xiǎn)消除等可行措施，保證企業(yè)的損失減到最低，這樣風(fēng)險(xiǎn)管理同內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的安全工作中地位也有提高。另一方面，內(nèi)部審計(jì)作為以審計(jì)為主的獨(dú)立部門，不參與企業(yè)內(nèi)部的管理調(diào)控，因而具有更清晰的視角來(lái)觀察企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，在有效針對(duì)企業(yè)運(yùn)行的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)提出的改進(jìn)措施進(jìn)行新的評(píng)估認(rèn)定等起著非常重要的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理由于審計(jì)在其工作過(guò)程中的介入，賦予了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中新的生命，也使企業(yè)的安全因素達(dá)到一個(gè)新的高度。

三、如何協(xié)調(diào)和整合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)建立一個(gè)合理的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為企業(yè)健康發(fā)展的中堅(jiān)力量，建立一個(gè)合理的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)企業(yè)而言絕對(duì)是利大于弊的，這對(duì)企業(yè)能否具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)尤為重要。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理體制的完善，風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷優(yōu)化都可以是審計(jì)的功能得到最大的發(fā)揮。同時(shí)企業(yè)管理人員本身需要加強(qiáng)各部門的團(tuán)結(jié)，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)得到更好的控制，進(jìn)一步深化內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督控制，保證各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施得到有效的實(shí)施。

(二)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的工作模式傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)采用的是“撒大網(wǎng)捕魚式”作業(yè)流程，即一張大網(wǎng)拋出去，捕到什么是什么。其基本流程是：內(nèi)控—問(wèn)題—風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)審要求采用“阻擊手式”流程，即阻擊手先瞄準(zhǔn)一個(gè)重點(diǎn)，一擊必中。其基本流程是：目標(biāo)—事件—風(fēng)險(xiǎn)—內(nèi)控。在傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)下，往往是到一大堆帳簿及交易資料、操作或管理記錄中去尋找，看是否存在違背制度規(guī)定的問(wèn)題；而在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)審下，是先根據(jù)采集到的各種信息，識(shí)別并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，找準(zhǔn)重點(diǎn)，然后對(duì)重點(diǎn)進(jìn)行追蹤檢查，看是否控制過(guò)度或缺乏控制?？偠灾?，合規(guī)性審計(jì)是查問(wèn)題、提建議；而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是查問(wèn)題、查風(fēng)險(xiǎn)、查成因、查盡職、查整改、提建議。

(三)建立對(duì)審計(jì)人員內(nèi)控審計(jì)效果或管理建議的考核制度內(nèi)控出現(xiàn)問(wèn)題，表明內(nèi)審的監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮，內(nèi)審為此承擔(dān)責(zé)任有其合理性。但內(nèi)控效果或建議的增值效果都很難評(píng)價(jià)。往往風(fēng)險(xiǎn)提示和管理建議都不是結(jié)果，其產(chǎn)生的影響才是結(jié)果。沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)提示量或管理建議量，不論現(xiàn)場(chǎng)檢查多少項(xiàng)目、時(shí)間持續(xù)多長(zhǎng)，審計(jì)人員都無(wú)績(jī)效(嚴(yán)重一些，反而可說(shuō)其檢查是在浪費(fèi)資源。)

(四)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作專業(yè)人才的培養(yǎng)審計(jì)人員不僅需要合格的審計(jì)能力更需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)分析能力，除此之外還需涉獵經(jīng)濟(jì)、管理、法律等相關(guān)知識(shí)，在理論基礎(chǔ)之外，實(shí)踐能力也不能弱，在面對(duì)突況時(shí)需要冷靜思考，迅速找出最優(yōu)解決方案。

四、結(jié)論

篇7

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)投資管理機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)投資是通過(guò)向極具增長(zhǎng)潛力的未上市新興企業(yè)進(jìn)行權(quán)益資本或準(zhǔn)權(quán)益資本投資,并通過(guò)提供管理服務(wù)參與企業(yè)的發(fā)展過(guò)程,在企業(yè)創(chuàng)業(yè)成功后通過(guò)權(quán)益資本轉(zhuǎn)讓,實(shí)現(xiàn)高資本增值收益的一種特殊類型的金融資本運(yùn)作方式。從風(fēng)險(xiǎn)投資的運(yùn)作過(guò)程來(lái)看,風(fēng)險(xiǎn)投資是包括融資、投資、投資后管理和退出四個(gè)主要環(huán)節(jié)的一種循環(huán)運(yùn)作過(guò)程。因此,風(fēng)險(xiǎn)投資的微觀運(yùn)行機(jī)制由風(fēng)險(xiǎn)投資的籌資機(jī)制、投入機(jī)制、投資后管理機(jī)制與退出機(jī)制構(gòu)成,形成了風(fēng)險(xiǎn)投資微觀機(jī)制的循環(huán)過(guò)程。由于風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)成長(zhǎng)的高度不確定性,以及風(fēng)險(xiǎn)投資家與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家之間信息的高度不對(duì)稱性,任何風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)都可以說(shuō)是不完全的,都不可能預(yù)見(jiàn)到風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)將來(lái)所有可能發(fā)生的事情,也包括風(fēng)險(xiǎn)投資家與企業(yè)家將來(lái)可能發(fā)生的分歧與沖突。因此,風(fēng)險(xiǎn)投資家參與風(fēng)險(xiǎn)投資后的管理,比風(fēng)險(xiǎn)投資前評(píng)價(jià)和合同的設(shè)計(jì)更為重要。Kaplan和Stromberg(2001)認(rèn)為,投資前審慎調(diào)查、簽署投資協(xié)議和投資后管理是風(fēng)險(xiǎn)投資家降低成本的三項(xiàng)主要措施。所以,在風(fēng)險(xiǎn)投資后管理機(jī)制的內(nèi)涵與特征的基礎(chǔ)上,分析風(fēng)險(xiǎn)投資后管理機(jī)制的創(chuàng)新之處具有重要的意義。

一、風(fēng)險(xiǎn)投資后管理機(jī)制的涵義及內(nèi)容

“機(jī)制”一詞的運(yùn)用十分廣泛,對(duì)其涵義也有不同的理解?！皺C(jī)制”既可以用作描述事物構(gòu)成狀態(tài),即將描述對(duì)象作為一個(gè)大的系統(tǒng),并確定其子系統(tǒng)構(gòu)成與相互關(guān)系;“機(jī)制”也可以用作描述事物運(yùn)行規(guī)律,將描述對(duì)象的內(nèi)在機(jī)理,包括宏觀與微觀的理論解釋與分析;另外,更多的是“機(jī)制”可以被用來(lái)描述人們對(duì)事物運(yùn)行的制度安排,并由此而形成各種功能,這體現(xiàn)出人們對(duì)事物運(yùn)行客觀規(guī)律的認(rèn)識(shí)與運(yùn)用。而投資后管理是風(fēng)險(xiǎn)投資家控制投資風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)投資收益的重要環(huán)節(jié)。在投資后,為了促使風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成功,風(fēng)險(xiǎn)投資家在力所能及的各個(gè)方面對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行扶植和培育。風(fēng)險(xiǎn)投資家為企業(yè)提供的服務(wù)包括以下幾方面。

1、常規(guī)性管理。主要指風(fēng)險(xiǎn)投資人在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)日常運(yùn)作過(guò)程中,通過(guò)各種常規(guī)性手段把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài),并按照合法程序與權(quán)力,及時(shí)解決存在的各類問(wèn)題。常規(guī)性管理的實(shí)質(zhì)就是根據(jù)被投企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息的動(dòng)態(tài)反饋,對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控和管理的過(guò)程。

2、決策性管理。是指風(fēng)險(xiǎn)投資人通過(guò)派出人選出任被投企業(yè)董事、監(jiān)事或其他高管人員,完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu),參與企業(yè)的決策管理過(guò)程。由于風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的特點(diǎn),決策管理過(guò)程通常是在信息不對(duì)稱的情況下作出的,因此派出得合格人選在整個(gè)決策過(guò)程中最重要的責(zé)任就是提供合理可行的決策建議,便于風(fēng)險(xiǎn)投資人作出正確決策。

3、增值。目的是最大限度地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的價(jià)值增值。增值服務(wù)貫穿于常規(guī)性管理和決策性管理全過(guò)程之中,它主要包括協(xié)助組建管理團(tuán)隊(duì)、提供財(cái)務(wù)和融資服務(wù)、提供信息支持服務(wù)、提供法律顧問(wèn)服務(wù)等內(nèi)容。因而,增值服務(wù)已成為風(fēng)險(xiǎn)投資人對(duì)投資項(xiàng)目后續(xù)管理中最重要的工作,這不僅僅是一個(gè)價(jià)值發(fā)現(xiàn)的過(guò)程,更是一個(gè)價(jià)值創(chuàng)造的過(guò)程。

二、風(fēng)險(xiǎn)投資后管理的動(dòng)因

任何投資活動(dòng)的動(dòng)力都來(lái)自于對(duì)利潤(rùn)的追求。但是由于投資過(guò)程中各種不確定性因素的客觀存在,風(fēng)險(xiǎn)投資既有可能增值獲利,也有可能遭受損失。那么,價(jià)值增值的最大化、風(fēng)險(xiǎn)的防范和人力資本的充分應(yīng)用是風(fēng)險(xiǎn)投資后管理機(jī)制產(chǎn)生發(fā)展的主要?jiǎng)右颉?/p>

1、價(jià)值增值最大化的要求。風(fēng)險(xiǎn)投資后管理的目的是最大限度地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的價(jià)值增值。風(fēng)險(xiǎn)投資家的風(fēng)險(xiǎn)投資后管理可從三個(gè)方面創(chuàng)造價(jià)值增值:為創(chuàng)業(yè)者提供合適的投資機(jī)會(huì);為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)確定最佳戰(zhàn)略或者如何最好地執(zhí)行戰(zhàn)略;為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提供有價(jià)值的信息源。

當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)投資家的幫助下獲得投資機(jī)會(huì)、化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)以及減少不確定性和作出最佳決策時(shí),企業(yè)就創(chuàng)造了最大的價(jià)值增值。

2、防范風(fēng)險(xiǎn)的要求。風(fēng)險(xiǎn)投資的對(duì)象主要是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),風(fēng)險(xiǎn)投資家不僅要承擔(dān)技術(shù)開(kāi)發(fā)和市場(chǎng)開(kāi)拓的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),還有由于風(fēng)險(xiǎn)投資的特殊性,承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)與信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是基于風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的不確定性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法完全預(yù)測(cè),風(fēng)險(xiǎn)投資家只能隨著風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的狀況來(lái)調(diào)節(jié)他們的后續(xù)管理水平。一般情況下,風(fēng)險(xiǎn)投資后管理的水平與商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)呈正相關(guān),與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值增值的預(yù)期呈負(fù)相關(guān),但是當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)投資后管理的強(qiáng)度與水平超過(guò)了一定的界限,風(fēng)險(xiǎn)投資家就可能會(huì)改變初衷并撤回投資。

在委托框架下,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家與風(fēng)險(xiǎn)投資家之間的信息不對(duì)稱,不僅存在于簽約投資前的項(xiàng)目評(píng)估階段,也存在于后續(xù)投資階段。簽約前的事前信息不對(duì)稱導(dǎo)致的主要問(wèn)題是逆向選擇,投資后信息不對(duì)稱導(dǎo)致的主要問(wèn)題是道德風(fēng)險(xiǎn)。因此,當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)越高,風(fēng)險(xiǎn)投資家進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資后管理的程度就越多。風(fēng)險(xiǎn)投資家通過(guò)投資后管理識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),收集信息,加強(qiáng)對(duì)于投資資金的監(jiān)管,增加與管理團(tuán)隊(duì)的溝通機(jī)會(huì),從而幫助風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值與風(fēng)險(xiǎn)防范。

3、人力資本充分應(yīng)用的要求。在風(fēng)險(xiǎn)投資中,人力資本表現(xiàn)在兩個(gè)方面,一是風(fēng)險(xiǎn)投資家的經(jīng)驗(yàn),二是風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的素質(zhì),二者都極端重要,而且是相互關(guān)聯(lián)、互相影響的。首先,風(fēng)險(xiǎn)投資家的經(jīng)驗(yàn)是決定風(fēng)險(xiǎn)投資后管理所產(chǎn)生的價(jià)值增值量與風(fēng)險(xiǎn)防范成效的最具決定性的因素。其次,風(fēng)險(xiǎn)投資后管理對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家素質(zhì)的發(fā)揮提供了良好的激勵(lì)與約束機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)中有特殊的重要性。與成熟企業(yè)相比,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)面臨著極度不確定的市場(chǎng),具備極少的創(chuàng)業(yè)資源,并面臨高度的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家必須依靠自己的洞察力、創(chuàng)新能力、執(zhí)行能力等在不完全信息情況下作出決策。但是,在委托與信息不對(duì)稱的情況下,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家人力資本的重要作用必須依靠完善的管理機(jī)制才能夠充分發(fā)揮出來(lái),因此,通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)投資后監(jiān)管,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家進(jìn)行激勵(lì)與約束就具有重要的意義。

三、風(fēng)險(xiǎn)投資后管理機(jī)制創(chuàng)新性分析

1、管理對(duì)象的深化:風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家人力資本為核心。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家人力資本不僅具有一般人力資本的特性,更具有特異性,這是風(fēng)險(xiǎn)投資后監(jiān)管機(jī)制涉及的核心內(nèi)容。概括而言,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家人力資本的特異性主要包括:企業(yè)家人力資本的低擔(dān)保性;企業(yè)家人力資本的高專用性;企業(yè)家人力資本的強(qiáng)顯示性;企業(yè)家人力資本的可抵押性。由于風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家人力資本的特征和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的特殊性,風(fēng)險(xiǎn)投資后管理機(jī)制的設(shè)計(jì)不僅要考慮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的激勵(lì),而且還要對(duì)其嚴(yán)格的約束與監(jiān)控。

在風(fēng)險(xiǎn)投資后管理中,應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的不同發(fā)展階段,基于風(fēng)險(xiǎn)投資家與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家雙方人力資本與非人力資本因素的考慮,來(lái)進(jìn)行機(jī)制設(shè)計(jì)。對(duì)處于早期階段的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè),一方面企業(yè)家如果擁有相對(duì)較大的股權(quán),其邊際努力產(chǎn)生的邊際收益中的較大部分將歸自己所有,其將受到足夠的激勵(lì);另一方面,由于早期階段中風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的擔(dān)保能力相對(duì)不足,風(fēng)險(xiǎn)投資家為了減少投資風(fēng)險(xiǎn)和損失,必須持有較大的最終控制權(quán),并使公司的利益凌駕于企業(yè)家之上,甚至在必要時(shí)有權(quán)解雇企業(yè)家。隨著風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展,企業(yè)價(jià)值不斷提高,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的能力逐步顯現(xiàn),聲譽(yù)不斷提高,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家所擁有的非人力資產(chǎn)與價(jià)值也在提高,使得風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家擔(dān)保能力將不斷得以提高,而風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)則可能相應(yīng)降低。與此相對(duì)應(yīng),企業(yè)家對(duì)企業(yè)的最終控制權(quán)應(yīng)當(dāng)增加。因此,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的治理機(jī)制應(yīng)具有一定的動(dòng)態(tài)可調(diào)整性,即根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展和運(yùn)營(yíng)狀況以及企業(yè)家的能力是否適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展要求而配置控制權(quán),也就是說(shuō),企業(yè)家的能力和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及潛力在很大程度上決定了他們與風(fēng)險(xiǎn)投資家之間的談判能力。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)治理機(jī)制的核心是對(duì)企業(yè)家進(jìn)行良好的激勵(lì)、嚴(yán)格的約束與監(jiān)控,并體現(xiàn)動(dòng)態(tài)可調(diào)整性。

2、管理手段的創(chuàng)新:對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的控制權(quán)分配和轉(zhuǎn)移安排。風(fēng)險(xiǎn)投資后管理機(jī)制中人力資源管理機(jī)制實(shí)質(zhì)上是風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的控制權(quán)分配和轉(zhuǎn)移的治理機(jī)制,是風(fēng)險(xiǎn)投資家和企業(yè)家之間長(zhǎng)期重復(fù)博弈后最終會(huì)形成的一個(gè)最優(yōu)博弈結(jié)果。因此,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的控制權(quán)分配和轉(zhuǎn)移安排是風(fēng)險(xiǎn)投資后管理機(jī)制中最核心的手段。Kapla和Stromberg(2000)實(shí)證研究表明風(fēng)險(xiǎn)投資家通過(guò)合約將剩余索取權(quán)、投票權(quán)、清算權(quán)以及其他控制權(quán)的分配分開(kāi)進(jìn)行,而這些權(quán)力的分配取決于企業(yè)在某一個(gè)階段的可觀察或度量的指標(biāo)所顯示的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況,因而控制權(quán)的相機(jī)轉(zhuǎn)移也是逐步的、多層次的。

為了解決風(fēng)險(xiǎn)投資中風(fēng)險(xiǎn)資本家和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展各個(gè)階段相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的控制權(quán)分配和轉(zhuǎn)移安排問(wèn)題,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資中人力資本的激勵(lì)與約束機(jī)制進(jìn)行了諸多創(chuàng)新,其手段具體包括以下幾點(diǎn)。

(1)以可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股為主要融資工具的控制權(quán)約束與激勵(lì)。可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股為主的融資結(jié)構(gòu)實(shí)質(zhì)上是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家一種控制權(quán)激勵(lì),促使風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家將人力資本最大限度地投入到企業(yè)中去,努力把企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資收益的最大化和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家個(gè)人效用最大化。

(2)分階段投資并保留中止投資的權(quán)利。一旦風(fēng)險(xiǎn)投資家發(fā)現(xiàn)任何有關(guān)未來(lái)回報(bào)的負(fù)面信息,下一階段的融資可能被終止,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的人力資本價(jià)值也就無(wú)法實(shí)現(xiàn),這種方式也減少了風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家試圖對(duì)企業(yè)剩余索取權(quán)進(jìn)行重新談判的機(jī)會(huì)主義行為。

(3)以股票贈(zèng)與和股票期權(quán)為主要形式的激勵(lì)性報(bào)酬計(jì)劃。通過(guò)上述方式,將風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家與企業(yè)的未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況緊密聯(lián)系起來(lái),風(fēng)險(xiǎn)投資家與企業(yè)家利益實(shí)現(xiàn)了高度趨同,降低了委托關(guān)系中的道德風(fēng)險(xiǎn)。

(4)投資者退出權(quán)約束。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)業(yè)績(jī)低于預(yù)期目標(biāo)時(shí),風(fēng)險(xiǎn)投資家為減少損失,將其前期投資以某個(gè)事先確定的價(jià)格回售給被投資企業(yè)。這種行為不僅會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)實(shí)質(zhì)運(yùn)作資本數(shù)量的減少,還會(huì)通過(guò)資本市場(chǎng)的信息傳遞效應(yīng)影響風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的后續(xù)階段的籌資,從而提高了風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的努力程度。

3、激勵(lì)方式的組合:對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的顯性激勵(lì)與隱性激勵(lì)相結(jié)合。在風(fēng)險(xiǎn)投資中,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的顯性激勵(lì)與隱性激勵(lì)方式的運(yùn)用,也是與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的人力資本特性緊密聯(lián)系的。但是由于信息不對(duì)稱以及契約的不完備性,企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)總是有限的,需要市場(chǎng)從外部來(lái)進(jìn)行推動(dòng),這種由外部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制產(chǎn)生的對(duì)企業(yè)家的激勵(lì)稱為隱性激勵(lì)。單純的顯性激勵(lì)或隱性激勵(lì)均不能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家產(chǎn)生最有效的激勵(lì),二者的結(jié)合設(shè)計(jì)會(huì)取得更大激勵(lì)效果,而其中的關(guān)鍵就在于信息不對(duì)稱與不確定性的程度。

在風(fēng)險(xiǎn)投資的顯性激勵(lì)機(jī)制中,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的剩余控制權(quán)和索取權(quán)以及薪酬結(jié)構(gòu)是最重要的兩個(gè)方面。而風(fēng)險(xiǎn)投資中的報(bào)酬契約的創(chuàng)新在于按照經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)連續(xù)支付風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的薪酬,而不是在風(fēng)險(xiǎn)投資退出完全時(shí)集中支付。這種連續(xù)支付激勵(lì)機(jī)制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的激勵(lì)效果可以有效地提高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的努力水平,為風(fēng)險(xiǎn)投資家和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家雙方帶來(lái)更高的收益,也可以為風(fēng)險(xiǎn)投資家激勵(lì)與監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家提供更多的手段。但是由于風(fēng)險(xiǎn)投資中信息的高度不對(duì)稱以及風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)成長(zhǎng)的高度不確定性,顯性激勵(lì)模式對(duì)企業(yè)家特殊人力資本的激勵(lì)具有一定的局限性。風(fēng)險(xiǎn)投資的隱性激勵(lì)機(jī)制能夠較好地解決這個(gè)問(wèn)題。隱性激勵(lì)機(jī)制主要包括風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)相對(duì)業(yè)績(jī)激勵(lì)機(jī)制與聲譽(yù)激勵(lì)機(jī)制。在相對(duì)業(yè)績(jī)激勵(lì)機(jī)制中,由于風(fēng)險(xiǎn)投資家所關(guān)心的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的努力程度、智力因索、誠(chéng)實(shí)和創(chuàng)新能力不易被觀察到,所以企業(yè)家的報(bào)酬不能直接與這些因素掛鉤,必須將報(bào)酬和可測(cè)量的工作績(jī)效掛鉤。由于使用相對(duì)業(yè)績(jī)比較能將風(fēng)險(xiǎn)投資中對(duì)企業(yè)家不可控的經(jīng)濟(jì)環(huán)境變動(dòng)影響進(jìn)行過(guò)濾,評(píng)價(jià)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效水平,能使企業(yè)家的努力水平接近最優(yōu)。在聲譽(yù)激勵(lì)機(jī)制中,由于風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的人力資本具有逐步顯現(xiàn)性,風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家可以通過(guò)自身的努力,將其人力資本潛能挖掘出來(lái),不斷提高其人力資本價(jià)值,并提高其聲譽(yù),使其在下一輪風(fēng)險(xiǎn)融資時(shí),可以擁有更有利的競(jìng)爭(zhēng)位置和更強(qiáng)的談判力量。所以聲譽(yù)激勵(lì)機(jī)制也為企業(yè)家人力資本提供了較好的隱性激勵(lì)機(jī)制。這二者事實(shí)上又有著密切的相關(guān)性。在聲譽(yù)激勵(lì)機(jī)制下相對(duì)業(yè)績(jī)比較有利于解決風(fēng)險(xiǎn)投資家與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家之間的信息不對(duì)稱問(wèn)題,對(duì)完善投資契約具有積極的指導(dǎo)作用。

四、結(jié)論

風(fēng)險(xiǎn)投資后管理是風(fēng)險(xiǎn)投資循環(huán)過(guò)程中的核心環(huán)節(jié),隨著風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)的發(fā)展成熟,風(fēng)險(xiǎn)投資后的管理支持越來(lái)越重要,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資的價(jià)值增值,風(fēng)險(xiǎn)防范和人力資本的充分應(yīng)用具有極其重要的作用。同時(shí),風(fēng)險(xiǎn)投資后管理也是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,為了適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)投資的特殊運(yùn)作方式與管理需求,必須要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資后管理機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新。風(fēng)險(xiǎn)投資后管理機(jī)制創(chuàng)新的核心在于以風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家人力資本為管理核心,以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的控制權(quán)分配和轉(zhuǎn)移安排為手段,通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的顯性激勵(lì)與隱性激勵(lì)相結(jié)合的方式,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資后管理機(jī)制的良好運(yùn)行。

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篇8

【關(guān)鍵詞】網(wǎng)上購(gòu)物；風(fēng)險(xiǎn)理論

互聯(lián)網(wǎng)的普及和電子商務(wù)的發(fā)展不僅改變著人們的工作和生活方式，也在很大程度上影響著人們的購(gòu)物行為，越來(lái)越多的人使用這一新型的購(gòu)物方式。但由于網(wǎng)絡(luò)的開(kāi)放性和特殊性，網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，而感知風(fēng)險(xiǎn)決定著消費(fèi)者網(wǎng)絡(luò)購(gòu)買的決策，本文通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的整理，對(duì)消費(fèi)者網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物感知風(fēng)險(xiǎn)研究進(jìn)了深入分析和探討，希望通過(guò)本文能對(duì)相關(guān)學(xué)者有一定的借鑒意義。

一、網(wǎng)上消費(fèi)者感知風(fēng)險(xiǎn)的定義

感知風(fēng)險(xiǎn)（perceived risk）的最初概念是由哈佛大學(xué)的Raymond Bauer于1960年從心理學(xué)延伸出來(lái)的。他認(rèn)為，消費(fèi)者任何購(gòu)買行為都可能產(chǎn)生其自身無(wú)法預(yù)知的結(jié)果，而這些結(jié)果有可能使消費(fèi)者不愉快。所以消費(fèi)者購(gòu)買決策中隱含著對(duì)結(jié)果的不確定性，而這種不確定性也就是風(fēng)險(xiǎn)最初的概念。從Bauer對(duì)感知風(fēng)險(xiǎn)的定義可以看出，感知風(fēng)險(xiǎn)包括兩個(gè)因素：A.決策結(jié)果的不確定性；B.錯(cuò)誤決策的后果嚴(yán)重性。所以，感知風(fēng)險(xiǎn)可以定義為消費(fèi)者在購(gòu)買產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)所感到的不確定性和不利后果的可能性。

Cox（1967）繼Bauer研究之后將感知風(fēng)險(xiǎn)的概念予以具體化。他把感知風(fēng)險(xiǎn)定義為下列兩因素的函數(shù)：（1）消費(fèi)者在購(gòu)買之前，所感知到購(gòu)買后產(chǎn)生不利后果的可能性，即消費(fèi)者在事前所承受的風(fēng)險(xiǎn)程度；（2）當(dāng)購(gòu)買的結(jié)果為不利時(shí)，消費(fèi)者個(gè)人主觀上所感知損失的大小。

Cunningham（1967）對(duì)Cox的定義做了修改，并進(jìn)行了實(shí)證研究。他認(rèn)為，感知風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)包括下列兩個(gè)因素：（1）不確定性（uncertainty consequence）：消費(fèi)者對(duì)于某件事情是否發(fā)生所具有的主觀可能性；（2）后果（consequence）：當(dāng)事情發(fā)生后所導(dǎo)致結(jié)果的嚴(yán)重性。消費(fèi)者面對(duì)購(gòu)買決策所產(chǎn)生的不確定性與后果時(shí)，若消費(fèi)者比較重視其不確定性或后果的嚴(yán)重性，則消費(fèi)者所感知到的風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較高。這一理論被稱為雙因素理論，它后來(lái)成為感知風(fēng)險(xiǎn)研究的主流，在各類研究中得到了大量的應(yīng)用。

除此之外，還有很多學(xué)者的感知風(fēng)險(xiǎn)的概念做出了界定。Grewal（1994）認(rèn)為，感知風(fēng)險(xiǎn)是“損失發(fā)生的可能性”。Derbaix（1983）認(rèn)為，感知風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上就是產(chǎn)品購(gòu)買過(guò)程中，消費(fèi)者因無(wú)法預(yù)料其購(gòu)買結(jié)果的優(yōu)劣以及由此導(dǎo)致的后果而產(chǎn)生的一種不確定性感覺(jué)。Peter and Ryan（1976）將感知風(fēng)險(xiǎn)定義為：感知風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于購(gòu)買一品牌產(chǎn)品所造成的預(yù)期損失。Stone and Gronhaug（1993）在研究產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)維度時(shí)將感知風(fēng)險(xiǎn)定義為“一種主觀的預(yù)期損失”。

當(dāng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)引入到商業(yè)中并作為一種新的購(gòu)買方式時(shí)，消費(fèi)者的購(gòu)買模式發(fā)生了變化，隨之消費(fèi)者感知風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容要素也發(fā)生了變化。1996年，Jarvenpaa和Todd開(kāi)始對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下消費(fèi)者感知風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，之后，學(xué)者們對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的感知風(fēng)險(xiǎn)提出了不同的定義：一些研究者將網(wǎng)上感知風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單地定義安全與網(wǎng)上隱私；Salam等人根據(jù)Peter和Ryan的研究，把網(wǎng)上感知風(fēng)險(xiǎn)定義為“對(duì)于網(wǎng)上財(cái)務(wù)的損失的主觀預(yù)期”；Sandra等（2003）將網(wǎng)上感知風(fēng)險(xiǎn)定義為“消費(fèi)者在考慮一次網(wǎng)上購(gòu)買時(shí)對(duì)損失發(fā)生的主觀預(yù)期”。還有一些研究把網(wǎng)上感知風(fēng)險(xiǎn)定義為網(wǎng)上零售商的可信性或可靠性。

Forsythe and Shi（2003）及Lim（2003）在針對(duì)感知風(fēng)險(xiǎn)與網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物意愿的研究中，將網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物行為的感知風(fēng)險(xiǎn)定義為：“在網(wǎng)絡(luò)上購(gòu)物的感知風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物者在考慮一個(gè)特殊的在線購(gòu)物時(shí)，主觀認(rèn)定的預(yù)期損失”。

綜合以上觀點(diǎn)，學(xué)者對(duì)網(wǎng)上感知風(fēng)險(xiǎn)的定義包括以下兩個(gè)方面：（1）網(wǎng)上感知風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)客觀風(fēng)險(xiǎn)形成的一種主觀感受；（2）網(wǎng)上感知風(fēng)險(xiǎn)包括不確定性和后果兩個(gè)方面的因素。

二、網(wǎng)上消費(fèi)者感知風(fēng)險(xiǎn)的維度構(gòu)成

感知風(fēng)險(xiǎn)的維度構(gòu)成是指感知風(fēng)險(xiǎn)包括哪些具體內(nèi)容或風(fēng)險(xiǎn)類別。Bauer（1960）認(rèn)為，感知風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響消費(fèi)者得購(gòu)買決策，但在其研究中并沒(méi)有提出感知風(fēng)險(xiǎn)包括哪些具體內(nèi)容。從此引起學(xué)者對(duì)感知風(fēng)險(xiǎn)維度的研究，具體研究如表1所示。

綜合以上觀點(diǎn)，各類風(fēng)險(xiǎn)維度理論的共同重點(diǎn)在于識(shí)別和測(cè)量在購(gòu)物過(guò)程中消費(fèi)者感受到的風(fēng)險(xiǎn)的幾個(gè)基本類別或者說(shuō)維度。相關(guān)研究結(jié)果提供了大量的證據(jù)表明，在考察某一個(gè)特定的產(chǎn)品/服務(wù)類別時(shí)把風(fēng)險(xiǎn)看作是多維度的結(jié)構(gòu)是非常必要的。

三、網(wǎng)上消費(fèi)者感知風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

人口統(tǒng)計(jì)變量是對(duì)消費(fèi)者的客觀描述，主要是指消費(fèi)者的性別、年齡、學(xué)歷、收入等，是市場(chǎng)營(yíng)銷中用以區(qū)分消費(fèi)者最常用的基本要素。以往的許多研究中指出，人口統(tǒng)計(jì)變量與感知風(fēng)險(xiǎn)有顯著的關(guān)系。1970年，Spence研究證明，感知風(fēng)險(xiǎn)與學(xué)歷和收入有關(guān)，學(xué)歷越高，感知風(fēng)險(xiǎn)越??；收入越多，感知風(fēng)險(xiǎn)越小。Lapersonne，Laurent和Goff（1995）認(rèn)為，人口統(tǒng)計(jì)變量對(duì)消費(fèi)者的感知風(fēng)險(xiǎn)有顯著影響。

Zikmund和Scott（1977）認(rèn)為，產(chǎn)品的屬性會(huì)對(duì)消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)感知產(chǎn)生影響。不同屬性引起的風(fēng)險(xiǎn)類型不同。在購(gòu)買高度和中度風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品的情況中，產(chǎn)品類別的整體風(fēng)險(xiǎn)性越高，產(chǎn)品的各個(gè)屬性和風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)成分之間的相關(guān)關(guān)系的強(qiáng)度就越大。

Dowling和Staelin在1994年提出了一個(gè)相當(dāng)全面的測(cè)量感知風(fēng)險(xiǎn)的多因素模型。在這個(gè)模型中，他們認(rèn)為消費(fèi)者在采取購(gòu)買行動(dòng)前會(huì)對(duì)一些因素進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括產(chǎn)品的屬性與使情境和購(gòu)買目標(biāo)相關(guān)的因素、對(duì)該類產(chǎn)品的了解以及個(gè)人的參與程度，這些因素結(jié)合在一起，決定著消費(fèi)者總體認(rèn)知到的風(fēng)險(xiǎn)。

Mitchell（1999）指出，消費(fèi)者對(duì)網(wǎng)絡(luò)商店的信任、虛擬經(jīng)驗(yàn)、卷入程度等會(huì)影響感知風(fēng)險(xiǎn)的大小。Miyazaki和Fernandez（2001）在他們的研究中認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下消費(fèi)者的感知風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)受到電腦和網(wǎng)絡(luò)使用經(jīng)驗(yàn)等方面的影響。

丁夏齊認(rèn)為消費(fèi)者在進(jìn)行網(wǎng)上購(gòu)物時(shí)，影響其認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有四個(gè)方面，即網(wǎng)絡(luò)使用經(jīng)驗(yàn)、網(wǎng)上購(gòu)物經(jīng)歷、消費(fèi)者擁有的產(chǎn)品知識(shí)以及消費(fèi)者自身的創(chuàng)新性；井淼（2006）將影響感知風(fēng)險(xiǎn)的因素分為三大類：交易主體―消費(fèi)者因素、交易對(duì)象―產(chǎn)品、交易中介―網(wǎng)絡(luò)。

綜合以上觀點(diǎn)，國(guó)內(nèi)外大多數(shù)學(xué)者對(duì)網(wǎng)上消費(fèi)者感知風(fēng)險(xiǎn)的影響因素主要集中在網(wǎng)站、網(wǎng)絡(luò)零售商、產(chǎn)品以及消費(fèi)者自身等方面。

四、結(jié)束語(yǔ)

國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)感知風(fēng)險(xiǎn)的研究已經(jīng)非常全面和完善，研究者從不同的角度和不同的文化背景下探討感知風(fēng)險(xiǎn)對(duì)網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物意向的影響，研究的結(jié)論主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：認(rèn)為感知風(fēng)險(xiǎn)對(duì)購(gòu)物意向有影響或者是沒(méi)有影響和不同的感知維度對(duì)購(gòu)物意向有顯著或不顯著影響。但同時(shí)也存在著某些缺陷：

（1）對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下顧客感知風(fēng)險(xiǎn)的研究還很片面和不夠深入。已有的感知風(fēng)險(xiǎn)研究主要集中在傳統(tǒng)消費(fèi)環(huán)境下，購(gòu)買環(huán)境的不同決定了消費(fèi)者網(wǎng)上購(gòu)物感知風(fēng)險(xiǎn)會(huì)具有新的內(nèi)涵。

（2）對(duì)網(wǎng)上購(gòu)物感知風(fēng)險(xiǎn)的維度研究不是很全面。國(guó)內(nèi)外學(xué)者主要從交易主體的消費(fèi)者會(huì)影響顧客網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物的感知，忽視了對(duì)交易對(duì)象的產(chǎn)品和交易中介的網(wǎng)站來(lái)考慮。

（3）對(duì)網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物感知風(fēng)險(xiǎn)的影響因素、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源探討不夠深入。已有研究大多數(shù)集中在感知風(fēng)險(xiǎn)對(duì)網(wǎng)上消費(fèi)行為的影響方面，并沒(méi)有對(duì)網(wǎng)上購(gòu)物感知風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)、來(lái)源、影響因素、維度構(gòu)成進(jìn)行全面、系統(tǒng)的探討。

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篇9

作者：代衛(wèi)紅

根據(jù)精神病患者所具有的病癥特點(diǎn)，做好入院護(hù)理評(píng)估，履行好醫(yī)院有關(guān)條款的告知義務(wù)，詳細(xì)清楚地將精神病癥狀可能會(huì)導(dǎo)致的潛在危險(xiǎn)告知患者家屬，以取得患者家屬的理解和配合，進(jìn)而防止醫(yī)療糾紛的發(fā)生。加強(qiáng)病房環(huán)境及安全管理措施醫(yī)院要根據(jù)精神病患者的病癥特征進(jìn)行病房的布置，并使得布置后的病房符合簡(jiǎn)單、安全、整潔的標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，衛(wèi)生間、樓梯走廊扶手及其他公共活動(dòng)區(qū)域要隨時(shí)保持清潔、干燥、防滑;病房?jī)?nèi)要寬敞明亮、清新整潔;加強(qiáng)對(duì)危險(xiǎn)物品的管理工作;要對(duì)患者家屬不斷灌輸有關(guān)的醫(yī)療知識(shí)和安全常識(shí)，使其深刻認(rèn)識(shí)到對(duì)于精神科室安全管理的重要性，并與醫(yī)院相互配合;另外，制定各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案并要求護(hù)士熟知。

提高護(hù)理人員的專業(yè)素質(zhì)針對(duì)醫(yī)療工作中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院要定期組織護(hù)理人員學(xué)習(xí)有關(guān)知識(shí)，如《護(hù)士條例》、《精神科護(hù)理學(xué)》、《精神科疾病護(hù)理常規(guī)》、《護(hù)患溝通技巧》及《醫(yī)學(xué)臨床“三基”訓(xùn)練》等。使護(hù)理人員了解和認(rèn)識(shí)到護(hù)理工作的重要性，并不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì)、豐富專業(yè)操作技能技巧、提高職業(yè)道德水平和有關(guān)心理輔導(dǎo)知識(shí)等，使其能在實(shí)際工作中，了解每位患者的情況，以高素質(zhì)、高質(zhì)量、高水平地為患者服務(wù)，從而更好地防御護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。實(shí)施護(hù)理記錄的管理醫(yī)院對(duì)患者的護(hù)理記錄是發(fā)生醫(yī)療糾紛時(shí)至關(guān)重要的法律文件，包含了對(duì)患者的用藥、巡查記錄、護(hù)理等與患者有關(guān)的全部資料。

醫(yī)院一旦發(fā)生醫(yī)療糾紛，該記錄文件就會(huì)被立即封存，嚴(yán)禁修改，因此護(hù)理記錄是解決醫(yī)療糾紛的重要憑據(jù)和物證。但許多醫(yī)院卻忽視了這一環(huán)節(jié)，或在護(hù)理記錄中存在許多缺陷。為預(yù)防醫(yī)療糾紛的發(fā)生，并減少糾紛中醫(yī)院不可避免的部分賠償額度，醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)護(hù)理記錄的管理，且在實(shí)施護(hù)理記錄相關(guān)制度時(shí)，嚴(yán)格規(guī)定其記錄時(shí)間、內(nèi)容、格式和次數(shù)，使記錄隨時(shí)保持更新?tīng)顟B(tài)且具有完整性。提高護(hù)理質(zhì)量，保護(hù)患者權(quán)益護(hù)理工作人員在進(jìn)行護(hù)理的過(guò)程中，要遵守法律、法規(guī)、醫(yī)院的規(guī)章制度和診療技術(shù)規(guī)范的規(guī)定，并尊重患者的合理要求，保護(hù)患者的隱私。醫(yī)院要切實(shí)建立相關(guān)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)告知制度，加強(qiáng)護(hù)理人員和患者間的溝通，以及護(hù)理人員和患者家屬間的溝通，醫(yī)院在接受患者住院治療前，要與其家屬簽訂相應(yīng)的協(xié)議書，基于患者的病癥特點(diǎn)，建立完善的約束保護(hù)制度。對(duì)患者進(jìn)行護(hù)理和約束其行為時(shí)，要注重方式方法，運(yùn)用專業(yè)的約束保護(hù)方法、規(guī)范的約束用語(yǔ)，并運(yùn)用一定的心理干預(yù)技術(shù)和患者溝通，且要密切關(guān)注約束后相關(guān)醫(yī)療措施的效果與不良反應(yīng)，嚴(yán)格執(zhí)行交接班制度，做好交接記錄，以有效防止醫(yī)療意外的發(fā)生。結(jié)果我院自實(shí)施精神科風(fēng)險(xiǎn)管理后，護(hù)理人員的服務(wù)質(zhì)量和患者及患者家屬對(duì)我院護(hù)理質(zhì)量的評(píng)價(jià)都得到了提高，期間未發(fā)生醫(yī)療事故糾紛，護(hù)理人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德均得到不同程度的提高。

通過(guò)不斷識(shí)別護(hù)理工作中的現(xiàn)有及潛在風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)一步加強(qiáng)和完善護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)機(jī)制，一方面使護(hù)理管理工作取得了較好效果;另一方面也加強(qiáng)了醫(yī)院對(duì)護(hù)理環(huán)境的改善，提高了護(hù)理工作人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。由此得出，醫(yī)院精神科運(yùn)用護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理極其重要，不僅可在一定程度上杜絕或減少醫(yī)療事故的發(fā)生，也相應(yīng)地保障了患者安全。

篇10

1．產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品大多是食用消費(fèi)品，其產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)系到消費(fèi)者的健康和生命安全。食品安全成為全社會(huì)廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)，企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任越來(lái)越多，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素。近年來(lái)，主要進(jìn)口國(guó)不斷提高對(duì)我國(guó)出口食品的質(zhì)量安全檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)的冷凍食品多次遭遇“綠色壁壘”，此類非關(guān)稅貿(mào)易壁壘將在很大程度上影響我國(guó)食品的出口能力；同時(shí)，我國(guó)食品安全標(biāo)準(zhǔn)也在逐步提高。如果公司產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量安全問(wèn)題或在質(zhì)量方面遭遇市場(chǎng)負(fù)面?zhèn)髀?，將?huì)影響公司產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的銷售，直接影響公司效益。例如，“速成雞”、“藥雞門”等事件之后，給我國(guó)肉雞養(yǎng)殖行業(yè)和下游企業(yè)帶來(lái)較大的沖擊。2012年與2011年相比，雞肉價(jià)格持續(xù)低迷，國(guó)內(nèi)肉雞養(yǎng)殖行業(yè)景氣度由高峰期回落至冰點(diǎn)，出現(xiàn)了行業(yè)整體虧損現(xiàn)象，面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。因不可抗力或疏忽等都可能會(huì)產(chǎn)生一些質(zhì)量問(wèn)題，農(nóng)業(yè)上市公司一直受到食品安全問(wèn)題的困擾。例如，福成五豐(600965)、好當(dāng)家(600467)、西部牧業(yè)(300106)、華英農(nóng)業(yè)(002321)、大康牧業(yè)(002505)、國(guó)聯(lián)水產(chǎn)(300094)、星河生物(300143)、圣農(nóng)發(fā)展(002299)等農(nóng)業(yè)上市公司都指出，本公司與食品行業(yè)企業(yè)一樣，存在食品安全隱患。2．技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)業(yè)企業(yè)往往是新技術(shù)應(yīng)用的載體，但農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)對(duì)象（植物和動(dòng)物）的狀態(tài)是不穩(wěn)定的，存在著新技術(shù)的開(kāi)發(fā)、推廣和應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)。例如，荃銀高科(300087)、神農(nóng)大豐(300189)、新賽股份(600540)就面臨新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。為了提高公司的科研水平，公司對(duì)科研的投入在逐年增加，但研發(fā)是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，且科研成果產(chǎn)出、科研成果轉(zhuǎn)化具有很強(qiáng)的不確定性，因此科研投入和技術(shù)轉(zhuǎn)化的對(duì)接風(fēng)險(xiǎn)很高。3．管理風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)業(yè)上市公司的管理風(fēng)險(xiǎn)主要是規(guī)模擴(kuò)張引發(fā)的管理風(fēng)險(xiǎn)。隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的迅速擴(kuò)大，公司的組織結(jié)構(gòu)、管理體系變得越來(lái)越復(fù)雜，大大增加了公司的經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制的難度，對(duì)公司的管理水平提出了更高的要求。若公司在高速發(fā)展過(guò)程中不能妥善、有效地解決高速成長(zhǎng)帶來(lái)的管理問(wèn)題，將對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)及管理效率帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。例如，大康牧業(yè)(002505)、雛鷹農(nóng)牧(002477)、高金食品(002143)等近兩年進(jìn)行了較大規(guī)模的擴(kuò)張，在短期內(nèi)難以完全釋放產(chǎn)能達(dá)到預(yù)期效益，對(duì)公司的業(yè)績(jī)會(huì)造成一定不利影響。同時(shí)，公司將會(huì)面臨市場(chǎng)開(kāi)拓、資源整合等方面的挑戰(zhàn)，如果公司管理層素質(zhì)及管理水平不加以提升，將不能適應(yīng)公司規(guī)模迅速擴(kuò)張的需要。

二、農(nóng)業(yè)上市公司的風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制整合框架

美國(guó)COSO（CommitteeofSponsor-ingOrganization）委員會(huì)于2004年了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》報(bào)告，這份報(bào)告拓展了美國(guó)COSO委員會(huì)在1992年的《內(nèi)部控制-整合框架》報(bào)告(1994年又提出了該報(bào)告的修改篇),其更有力、更廣泛地關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。公司不僅可以利用這個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架來(lái)滿足它們內(nèi)部控制的需要，還可以借此轉(zhuǎn)向一個(gè)更加全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。在該報(bào)告中，COSO委員會(huì)提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素，分別是內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。筆者認(rèn)為，農(nóng)業(yè)上市公司可以根據(jù)這八個(gè)要素，形成一個(gè)連貫的、相互聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架來(lái)應(yīng)對(duì)其面臨的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、政策體制風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

三、農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制存在的一些問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不完善

由于我國(guó)證券市場(chǎng)還處在發(fā)展初期，股權(quán)結(jié)構(gòu)異化，公司治理結(jié)構(gòu)也是有形無(wú)實(shí)。對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限界定不明確，公司董事長(zhǎng)同時(shí)兼任總經(jīng)理的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，部分公司董事會(huì)成員與管理層領(lǐng)導(dǎo)班子高度重疊。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建立時(shí)間不長(zhǎng)，很多農(nóng)業(yè)上市公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)僅憑管理層的經(jīng)驗(yàn)判斷，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不健全、不合理，評(píng)估結(jié)果不可靠。

（三）控制活動(dòng)執(zhí)行不到位

近年來(lái)，我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面做了大量的工作，基本建立了較完善的內(nèi)部控制制度，但內(nèi)控失效的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，“三鹿問(wèn)題奶粉事件”、雙匯“瘦肉精”事件就是典型的案例。

（四）信息與溝通體系不健全

很多農(nóng)業(yè)上市公司對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)遲鈍，沒(méi)有建立有效溝通渠道，信息傳遞不通暢、不及時(shí)，導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)。例如，三鹿公司奶粉的質(zhì)量問(wèn)題就存在信息與溝通不暢，因在事發(fā)三年前就已知道，卻一直未把此信息傳遞給最高決策層。

（五）內(nèi)部監(jiān)督不力

我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司基本上設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，董事會(huì)下面基本上設(shè)有相關(guān)的專門委員會(huì)。但是，內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍人員缺乏，絕大部分的內(nèi)部審計(jì)人員是從會(huì)計(jì)崗位轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的，知識(shí)面較單一，缺乏與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理相關(guān)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，使得內(nèi)審工作多從憑證和賬面查找問(wèn)題，難以發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作中的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)不能有效發(fā)揮監(jiān)督作用。例如，登海種業(yè)(002041)、永安林業(yè)(000663)的內(nèi)部審計(jì)未對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量有待增加、素質(zhì)有待提高。

四、完善農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的措施

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

良好的內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施的重要基礎(chǔ)。優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境首先要完善公司治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)業(yè)上市公司要根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，設(shè)立由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層組成的內(nèi)部控制基本組織框架，在公司章程中明確界定上述主體的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。明確股東大會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，通過(guò)董事會(huì)對(duì)公司進(jìn)行管理和監(jiān)督，對(duì)公司重大事項(xiàng)進(jìn)行決策；董事會(huì)向股東大會(huì)負(fù)責(zé)，在股東大會(huì)賦予的職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)公司進(jìn)行管理和決策；公司總經(jīng)理由董事會(huì)聘任，在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，落實(shí)董事會(huì)的相關(guān)決議。監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)并監(jiān)督董事會(huì)和經(jīng)理層。為了進(jìn)一步構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，提高董事會(huì)決策的效率，細(xì)化董事會(huì)治理結(jié)構(gòu)，公司在董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)四個(gè)專門委員會(huì)，各專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，各專門委員會(huì)的提案提交董事會(huì)審查決定。根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)要求制定《董事會(huì)專門委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》，對(duì)各專門委員會(huì)的職責(zé)、決策程序、目標(biāo)都詳盡地闡述。公司應(yīng)成立專門的內(nèi)控小組，專門負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的擬定和修改，由公司審計(jì)部全面負(fù)責(zé)監(jiān)控內(nèi)部控制實(shí)施及日常工作。公司法人治理制度規(guī)范公司的組織和行為，保護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，構(gòu)建公司基本的組織架構(gòu)和授權(quán)、監(jiān)督體系，保證公司法人治理的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

農(nóng)業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，農(nóng)業(yè)上市公司要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立責(zé)權(quán)分明、相互制衡的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，防范化解風(fēng)險(xiǎn)。充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、行業(yè)分析、流程梳理等方式展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作，形成具有自身特色的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)；準(zhǔn)確識(shí)別公司可能遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定各類風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。避免企業(yè)高管因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

（三）有效貫徹各項(xiàng)控制活動(dòng)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理

控制活動(dòng)是實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段。針對(duì)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)上市公司要加強(qiáng)病蟲害監(jiān)測(cè)站點(diǎn)和預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，對(duì)可能出現(xiàn)的病害、蟲害、雨水和臺(tái)風(fēng)等自然災(zāi)害未雨綢繆，制訂全方位的自然災(zāi)害防范和風(fēng)險(xiǎn)把控工作計(jì)劃，不斷加強(qiáng)防治病、蟲害技術(shù)，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。除了以上應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害措施，公司還可通過(guò)購(gòu)買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，有效轉(zhuǎn)嫁自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，最大可能挽回經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)成本快速增加的風(fēng)險(xiǎn)，公司采購(gòu)部要盡量了解所采購(gòu)的原材料知識(shí)、市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)等，及時(shí)獲得原材料價(jià)格波動(dòng)的信息，進(jìn)行相應(yīng)采購(gòu)政策的調(diào)整。通過(guò)發(fā)揮采購(gòu)管理的主動(dòng)性，在保障原材料供應(yīng)的同時(shí)盡力降低企業(yè)采購(gòu)成本，多方詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，降低原材料價(jià)格波動(dòng)給公司帶來(lái)的影響。對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，公司將積極加大對(duì)客戶的開(kāi)發(fā)力度，利用公司擴(kuò)大規(guī)模、技術(shù)領(lǐng)先、服務(wù)和品牌優(yōu)勢(shì)等核心競(jìng)爭(zhēng)力，穩(wěn)定提升產(chǎn)品質(zhì)量，給客戶提供滿足需要的產(chǎn)品和服務(wù)，以便達(dá)到穩(wěn)定老客戶、創(chuàng)造新客戶的銷售目標(biāo)，以應(yīng)對(duì)產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，還可以采用訂單農(nóng)業(yè)、期貨工具和控制財(cái)務(wù)杠桿等措施。對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)上市公司要將質(zhì)量安全放在重要位置，嚴(yán)格執(zhí)行并貫徹與產(chǎn)品品質(zhì)控制相關(guān)的法律法規(guī)及規(guī)范性文件，不斷加強(qiáng)質(zhì)量管理，培養(yǎng)質(zhì)量管理人員，同時(shí)借助第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)支持完善公司的質(zhì)量管理，通過(guò)建立完善的食品安全及質(zhì)量控制體系，實(shí)施質(zhì)量體系認(rèn)證、食品安全體系認(rèn)證，以及建立產(chǎn)品可溯源體系，將公司產(chǎn)品的安全管理落實(shí)到每道工序、每個(gè)工作崗位，保證產(chǎn)品質(zhì)量，避免公司存在食品安全風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于政策性風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)上市公司要密切關(guān)注國(guó)家宏觀政策變化動(dòng)向和趨勢(shì)，加強(qiáng)各產(chǎn)業(yè)發(fā)展的前瞻性研究，以產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)變化為導(dǎo)向，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)思路和應(yīng)對(duì)措施，積極開(kāi)拓國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，確保公司經(jīng)營(yíng)管理工作持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。正確處理國(guó)家與企業(yè)之間的關(guān)系，以盡量減少因政策變化對(duì)企業(yè)的影響。還要加強(qiáng)高新技術(shù)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，實(shí)行科研、生產(chǎn)、營(yíng)銷的一體化運(yùn)作，有效拉近科研與市場(chǎng)間的距離，促進(jìn)品種研發(fā)更加貼近市場(chǎng)需求；將研發(fā)與市場(chǎng)有效對(duì)接并予以制度化，使研發(fā)方向更加符合市場(chǎng)需求；將研發(fā)品種的市場(chǎng)推廣效益作為對(duì)研發(fā)人員考核與激勵(lì)的重要指標(biāo)之一，增強(qiáng)產(chǎn)品的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。公司在高速發(fā)展進(jìn)程中，為了全面提升公司整體管理水平，一方面要引入更加科學(xué)有效的決策機(jī)制和約束機(jī)制，另一方面要充分認(rèn)識(shí)到人才對(duì)戰(zhàn)略的巨大支撐性作用，強(qiáng)化管理層團(tuán)隊(duì)的管理能力和素質(zhì)水平，完善員工培養(yǎng)發(fā)展體系的建設(shè)，突出培養(yǎng)創(chuàng)新型技術(shù)人才和復(fù)合型管理人才，持續(xù)提高員工隊(duì)伍素質(zhì)技能，以高素質(zhì)的管理層團(tuán)隊(duì)和優(yōu)秀的員工團(tuán)隊(duì)來(lái)強(qiáng)化執(zhí)行力。同時(shí)，公司也應(yīng)積極從外部引進(jìn)行業(yè)內(nèi)的生產(chǎn)、技術(shù)和管理方面的先進(jìn)人才，快速?gòu)浹a(bǔ)公司人才缺口，為保證各模塊快速平穩(wěn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。對(duì)于緊缺的崗位，內(nèi)部也可采用競(jìng)聘的形式，通過(guò)公平公正的程序，使符合崗位要求的員工脫穎而出，極大拓展員工的職業(yè)通道。公司通過(guò)整合性的人力資源策略，對(duì)外部引進(jìn)和內(nèi)部調(diào)配的人才進(jìn)行績(jī)效激勵(lì)，可保證人才的持續(xù)穩(wěn)定性，實(shí)現(xiàn)人才體系的良性循環(huán)。

（四）加強(qiáng)信息與溝通體系的建設(shè)

為確保農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部各層級(jí)信息及外部信息的暢達(dá)，公司要建立暢通的內(nèi)、外部溝通渠道?？赏ㄟ^(guò)內(nèi)部局域網(wǎng)、辦公電子化系統(tǒng)等現(xiàn)代化信息平臺(tái)，通過(guò)總經(jīng)理信箱的反饋、定期召開(kāi)工作例會(huì)等形式來(lái)完善公司內(nèi)部溝通渠道的建設(shè)，提高執(zhí)行能力和工作效率，確保工作目標(biāo)的達(dá)成。在與外部客戶、合作伙伴和投資者的關(guān)系方面，公司要建立起完整透明的溝通渠道，公司可通過(guò)在其門戶網(wǎng)站及時(shí)公告各項(xiàng)信息，公開(kāi)電話、郵箱地址，還可通過(guò)走訪、研討會(huì)等形式有效地加強(qiáng)公司對(duì)外的信息交流與反饋。通過(guò)這一系列舉措，在完善溝通的同時(shí)也可發(fā)揮對(duì)公司管理的監(jiān)督作用。

（五）完善內(nèi)部審計(jì)