導語：如何才能寫好一篇銀行業(yè)協(xié)會工作計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：金融消費者；保護機制；金融監(jiān)管

中圖分類號：F833 文獻標識碼：A文章編號：1006-1428（2008）01-0065-03

一、英國有關金融消費者保護機制

（一）法律確立監(jiān)管當局保護消費者的基本職責

2001年12月實施的英國《金融服務和市場法》明確規(guī)定英國金融服務管理局（FSA）負責監(jiān)管各項金融服務，同時設立單一申訴專員和賠償計劃架構，為金融服務消費者提供進一步的保障。同時該法令還要求FSA負責保障消費者和推行消費者教育，加深公眾對金融體系的認識，以及確保消費者獲得適當保障。為實現(xiàn)與消費者有關的目標，F(xiàn)SA為消費者提供以下服務：設立“金融舞弊調(diào)查服務部”（Financial Ombudsman Service，簡稱FOS），以非正式方法解決消費者糾紛；設立“金融服務賠償計劃”(Financial Services Compensation Scheme)，為因金融機構破產(chǎn)而蒙受財產(chǎn)損失的消費者提供賠償；進行消費者教育，包括加深公眾對金融體系的認識，為消費者提供信息和指導意見，以及訂出長期計劃，將傳授金融知識納入教育制度內(nèi)；提供“一站式”公眾咨詢服務、消費者刊物和編制金融產(chǎn)品比較表；進行消費者調(diào)查，找出消費者最為關注的事宜；成立金融服務消費者小組，以代表消費者利益。

1、FSA對金融消費者的保護。

（1）FSA相應的內(nèi)部構架安排。

FSA將內(nèi)部業(yè)務分為監(jiān)管服務部、零售市場部和大宗及機構市場部三大部。目前承擔金融消費者保護職責的主要是零售市場部，其監(jiān)管對象為主要從事零售業(yè)務的機構，下設“零售分析處”除負責分析研究零售業(yè)務風險和制訂零售業(yè)務監(jiān)管策略之外，還負責對金融消費者保護的分析研究。監(jiān)管服務部下設“服務、收益和信息管理處”，其中設有消費者服務中心，負責處理消費者的來信、電話和電子郵件。FSA并不直接受理消費者對金融機構的投訴，類似投訴將轉給金融機構或FOS處理。同時，在FSA內(nèi)部，設有消費者項目小組，其職責是：與消費者組織、智囊機構和研究機構溝通；確認消費者在金融服務和產(chǎn)品中面臨的風險；確認其他部門是否遵守FSA保護消費者的規(guī)定，必要時提出建議或質(zhì)詢；為其他部門提供工作支持。

（2）公平對待消費者項目。

2001年6月，F(xiàn)SA了《產(chǎn)品銷售后公平對待消費者》報告，啟動了公平對待消費者（Treating Customers Fairly，簡稱TCF）項目。此后，F(xiàn)SA組織了80多家金融機構開展組群式工作，從產(chǎn)品設計、經(jīng)濟補償、管理信息、投訴管理、大型金融機構和中小型金融機構實施TCF等方面進行研究，并要求英國最大的35家金融集團每年報告實施TCF的情況。

（3）對FSA的投訴――OCC。

為形成對FSA的制衡機制，英國成立了專門受理投訴的獨立機構――投訴專員辦（Office of the Complaints Commissioner，簡稱OCC）。根據(jù)《金融服務和市場法》規(guī)定，針對FSA及其工作人員未能履行職責1（不包括FSA的法定職責2）所導致的投訴，F(xiàn)SA要建立投訴安排機制；FSA要指定一個獨立的人士，獲得英國財政大臣批準后，擔任投訴專員，任期3年；FSA為OCC提供資金和其他資源的支持；OCC不受理有關FSA與其雇員的關系，及涉及FSA的合同或商業(yè)糾紛的投訴。

針對FSA的投訴一般分為兩個步驟。第一個步驟是向FSA投訴，由FSA的公司秘書處受理，一般在20個工作日內(nèi)將調(diào)查結果和決定反饋給投訴人。如果FSA不愿或不能開展調(diào)查，或投訴人對調(diào)查結果和決定不滿意，可進入第二個步驟，即在收到FSA的回復后6個月內(nèi)向OCC投訴，OCC如果決定受理，將在20個工作日內(nèi)完成調(diào)查并同時向投訴人和FSA反饋調(diào)查結果，F(xiàn)SA應做出回應，告知OCC和投訴人。

2、FOS對金融消費者的保護。

（1）FOS的法律地位和職責。

FOS也是根據(jù)《金融服務和市場法》而設立的，專門處理客戶對金融機構投訴糾紛。FOS不是監(jiān)管者，也不是一個消費者權益的支持保護組織，它主要是中立地解決爭端糾紛，進行調(diào)解，做出裁定。FOS的董事會由FSA任命，董事會成員獨立于FSA，其中董事長需征得英國財政部同意后任命。FOS的籌資方式保證了其運作的獨立性。FOS的資金預算和資金運用嚴格分開，F(xiàn)SA負責審批每年的預算計劃，F(xiàn)OS負責具體的資金運用。

FOS僅受理個人和資產(chǎn)規(guī)模較?。?00萬英鎊以下）的企業(yè)、社團和信托組織提出的投訴。FOS做出的裁定一般是要求金融機構給予消費者一定數(shù)額的經(jīng)濟補償，以彌補消費者的經(jīng)濟損失，遭遇的痛苦、不便和聲譽損害等，但最高限額為10萬英鎊（若超過此限額，F(xiàn)OS可向金融機構建議補足超出部分）。

FOS對金融機構的管轄受到FSA的約束。從FOS的管轄性質(zhì)來看，在FOS管轄下的金融機構分別接受兩種管轄：一是“強制性管轄”，即接受該管轄的金融機構只能進行英國《受監(jiān)管活動法令》(Regulated Activities Order)中所列明的活動；二是“自愿性管轄”，即接受該管轄的金融機構其活動不受法令限制，但為了增強公眾對自身的信任，自愿接受FOS的管轄。有關強制性管轄和自愿性管轄的規(guī)則和權限安排由FOS制定，但必須經(jīng)FSA的批準方可執(zhí)行。此外，F(xiàn)OS還必須與FSA緊密合作，向FSA負責。FOS的董事會主席每季度要向FSA報告工作計劃的執(zhí)行情況，每年度要提交該年公司各項職能履行狀況的報告。由于FOS是一個公司制組織，因此無需向國會負責，而是直接向FSA負責。由此可見，F(xiàn)OS的運作既保持獨立性，又與FSA緊密合作并受到后者的約束，充分體現(xiàn)了英國金融業(yè)“監(jiān)管機構內(nèi)部權力相互制衡，防止權力濫用”的立法原則。

（2）FOS處理投訴糾紛的程序和規(guī)定。

FOS要求投訴人在向其投訴之前，首先應向金融機構投訴。只有對金融機構的處理不滿意或在規(guī)定時間內(nèi)未接到投訴處理結果，才可向FOS投訴。投訴首先由FOS的裁定員受理。裁定員在處理過程中，可視需要與金融機構和消費者聯(lián)系，但一般不采用聽證、質(zhì)詢或答辯等形式，而是以雙方提供的書面證據(jù)作為依據(jù)，按照合理公正原則做出裁定。如果金融機構或消費者對裁定員的裁定不滿意，可向調(diào)查員申請復核。調(diào)查員獨立對案例進行復核，如有必要，可約金融機構或消費者面談。調(diào)查員做出的裁定為FOS的最終裁定，若消費者持有異議，仍可訴諸法律訴訟，此外，若最終裁定被消費者接受，則金融機構也必須接受。

（二）金融消費者保護的自律機制受到高度重視

英國《銀行業(yè)守則》是自愿性守則。銀行業(yè)守則標準委員會（Banking Code Standards Board）負責監(jiān)察銀行和房屋建筑協(xié)會公會遵守該守則。委員會負責為采納該守則的銀行和房屋建筑協(xié)會公會進行登記，同時就該守則的解釋，向采納機構提供指導。

英國《銀行業(yè)守則》提煉了銀行必須做出承諾的主要事項，這對于體現(xiàn)消費者權益保護有著極為重要的意義。該守則包含的“主要承諾條款”有：在與客戶的一切交易中，將秉持公正、合理態(tài)度辦事；確保提供的一切產(chǎn)品與服務符合本守則，即使這些產(chǎn)品與服務分別有自身的規(guī)章和條款等。在《銀行業(yè)守則》的執(zhí)行方面，銀行業(yè)守則標準委員會通常先將違規(guī)指控轉交給有關銀行或房屋建筑協(xié)會采取適當行動，要求有關金融機構作出解釋?！般y行業(yè)守則標準委員會”通常會用發(fā)出警告或譴責等方式，警戒沒有遵守該守則的機構。值得注意的是，銀行業(yè)守則標準委員會仍然無權強制銀行遵守該守則。

二、我國金融消費者保護機制存在的不足

（一）相關金融消費者保護方面的法制不健全

一是《消費者權利保護法》對金融消費者保護的適用性并不強。從保護消費者權利的法律法規(guī)來講，《消費者權利保護法》是針對一般商品和服務消費過程中如何保護消費者權利的專門法律。盡管同樣是消費，但金融消費由于消費對象的本質(zhì)差別而有顯著不同，所以在金融消費過程中，《消費者權利保護法》的適用性并不強。二是對監(jiān)督管理機構在金融消費者保護問題上的職責規(guī)范不夠明確。如《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》已將“維護公眾對銀行業(yè)的信心”寫入監(jiān)管目標，并對銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的職責作了系統(tǒng)的規(guī)定，但是沒有明確“為消費者提供適當保護”，也沒有一個條文涉及到金融消費者保護問題。三是《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險法》等法律法規(guī)對于金融消費者的保護規(guī)范有局限性。如修改后的《商業(yè)銀行法》第一條僅指出“保護存款人和其他客戶的合法利益”，并且同商業(yè)銀行的利益保護并列一起，沒有強調(diào)處于相對弱勢地位的金融消費者利益保護的特殊性。對金融消費者與商業(yè)銀行間一旦發(fā)生利益沖突如何進行調(diào)整，爭議如何處理，由哪個機構來處理，處理的程序如何，怎樣保證程序的公平公正等具體問題，《商業(yè)銀行法》沒有做明確的規(guī)定。

（二）行業(yè)自律機制對金融消費者保護不夠

我國銀行業(yè)協(xié)會、證券業(yè)協(xié)會、保險業(yè)協(xié)會等自律機構雖已成立多年，但是由于制度、機制、監(jiān)管等方面的原因，行業(yè)協(xié)會的功能沒有得到很好的發(fā)揮，行業(yè)協(xié)會在金融消費者保護問題上的作為也非常有限。行業(yè)協(xié)會目前還沒有從同業(yè)合作與協(xié)調(diào)的層面上，為金融消費者權益保護提供一個有效的平臺，也沒有相關的書面安排來促進金融機構與金融消費者糾紛的減少和解決。

（三）金融消費者保護的基本路徑――適當?shù)耐对V與受理機制欠缺

對于金融消費者的投訴問題，目前還沒有從自律或者強制性法律機制角度進行規(guī)范。現(xiàn)有的監(jiān)管法制和行業(yè)自律體制都沒有對金融消費者的投訴問題給予關注，這使得金融消費者的投訴往往直接訴諸司法途徑或者一般性行業(yè)的消費者保護機制，這種做法大大激化了金融機構與消費者之間的對抗，也很容易導致金融機構的聲譽受到嚴重損害。

三、英國金融消費者保護機制對我國的借鑒與啟示

（一）加強金融立法，進一步明確監(jiān)管目標

為使金融監(jiān)管機構能嚴格地履行該項職責，我國金融立法機構應借鑒英國《金融服務與市場法》將“適當保護消費者權益”放入監(jiān)管目標中，確立監(jiān)管機構在金融消費者權益保護方面的法律地位。

（二）強化職責，進一步增強相關法律法規(guī)的可操作性

在處理消費者與金融機構的爭議方面，建議借鑒英國FSA“事前控制―事中解決―事后彌補”的操作性極強的法律法規(guī)機制。FOS爭議處理程序?qū)儆凇笆轮薪鉀Q”機制的一部分。在FOS程序之前之后，都有相應的法律法規(guī)防止爭議的發(fā)生，起到事前控制和事后補償?shù)淖饔?。因此，我國監(jiān)管法規(guī)有必要從以下兩方面規(guī)范職責：一是促成監(jiān)管機構內(nèi)部設立消費者投訴處理機構，并建立消費者投訴解決的相應機制；二是明確監(jiān)管機構應該承受履行消費者教育職責，并通過適當途徑加強金融行業(yè)協(xié)會以及金融機構在消費者教育方面的職責。

（三）加強行業(yè)自律組織建設，進一步健全金融消費者保護的自律機制

一是要強化金融行業(yè)協(xié)會在消費者保護方面的職責。銀行、保險、證券等行業(yè)協(xié)會在（下轉第35頁）（上接第67頁）金融消費者保護方面的基本職責有必要進行規(guī)范。二是要推動金融業(yè)自律規(guī)則的建設?？梢越梃b英國《銀行業(yè)守則》之類的文件出臺，自律性守則要強調(diào)金融機構對金融消費者的基本承諾規(guī)范，其中包括金融機構必須制定實施內(nèi)部爭議處理程序。對違反承諾侵犯消費者權益的機構，要采取相應的制裁措施。三是要為金融消費者的糾紛提供一個自律性的協(xié)調(diào)機制。金融行業(yè)協(xié)會可以設立專門的處理消費者投訴會員的機構，并制定相應的處理程序規(guī)則，為消費者投訴會員機構提供一個平臺，以避免和減少金融消費者極端地將有關投訴訴諸司法途徑。

參考文獻：

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[2]李金澤.銀行業(yè)消費者保護機制與自律機制的國際經(jīng)驗與啟示[J].國際金融研究,2004,(10):36-43

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[4]徐慧娟.淺述英國金融巡視員制度與消費者權益保護―兼論對我國金融監(jiān)管的借鑒[J].金融論壇,2005,(1):58-60

篇2

為解決青年創(chuàng)業(yè)融資難的瓶頸，天津漢沽區(qū)團委與郵政儲蓄銀行漢沽支行日前聯(lián)合開展了青年創(chuàng)業(yè)成長小額貸款項目。創(chuàng)業(yè)青年可獲得5萬至10萬不等的無抵押、無質(zhì)押個人經(jīng)營性貸款。該小額貸款項目是一種面向城鎮(zhèn)青年中小企業(yè)主、農(nóng)村地區(qū)青年農(nóng)戶的無抵押、無質(zhì)押個人經(jīng)營性貸款業(yè)務。商戶貸款金額最高10萬元，農(nóng)戶貸款金額最高5萬元。同時，漢沽區(qū)郵政儲蓄銀行還為廣大青年提供個人商務貸款，貸款額度可達100萬元。

河北

河北省的小企業(yè)在申請貸款時有了為自己“量身定做”的金融機構，近日，石家莊商業(yè)銀行小企業(yè)金融服務中心揭牌，這是河北省第一家，也是全國首批成立的小企業(yè)金融服務專營機構。據(jù)介紹，中心將根據(jù)小企業(yè)貸款“短、小、頻、急”的特點，業(yè)務相對獨立運營，實施單獨的財務核算制度。中心在小企業(yè)金融服務方面的優(yōu)勢體現(xiàn)在：信貸員直接面向小企業(yè)客戶，縮減了中間環(huán)節(jié)，降低客戶的籌資時間成本；專門的機制，圍繞不同區(qū)域、行業(yè)、規(guī)模的小企業(yè)量身定做個性化的產(chǎn)品；專門的機構，平均五個工作日完成小企業(yè)貸款咨詢、調(diào)查和審批工作。

四川

四川省中小企業(yè)局與四川銀監(jiān)局聯(lián)合下發(fā)了《關于進一步推動中小企業(yè)融資“五方聯(lián)動”模式創(chuàng)新中小企業(yè)融資工作機制的意見》。《意見》明確要求，全省各地要著重抓好七個方面的工作。一是建立健全中小企業(yè)融資工作長效機制。完善相關職能機構設置，明確分工，科學制定工作計劃，出臺具體措施并監(jiān)督落實。二是創(chuàng)新中小企業(yè)融資服務平臺。在小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地、園區(qū)和產(chǎn)業(yè)集群中設立融資指導服務機構，引導銀行、中小企業(yè)信用擔保機構及其他投融資機構進入和設點。鼓勵組建會員制擔保機構。三是進一步加強中小企業(yè)信用擔保體系建設。通過加大財政投入、資產(chǎn)重組、引入民間資本等方式，擴大現(xiàn)有擔保資本金規(guī)模和擔保能力，大力發(fā)展會員制擔保機構，通過抱團打捆，實現(xiàn)融資自救。四是加快建立中小企業(yè)增信組織。發(fā)起成立中小企業(yè)信用促進會、行業(yè)協(xié)會等增信組織，嚴把企業(yè)入會關，及時搜集企業(yè)融資項目，組織項目評審，向銀行、擔保和其他投融資機構推介。五是構建政、銀、企、擔新型合作關系。搭建政、銀、企、擔對接平臺，構建多方長期合作機制，堅持按月向銀行和擔保機構推薦融資企業(yè)項目，按季度開展融資輔導培訓活動，積極推動“誠信中小企業(yè)信貸孵化”活動。六是爭取金融機構的大力支持。引導銀行業(yè)金融機構切實加大對中小企業(yè)的信貸投放力度，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，合理下放審批權限，簡化信貸程序，提高審貸效率，加強與擔保機構的合作。七是整合省市資源。加強省市互動。利用“四川省中小企業(yè)融資超市”、中小企業(yè)融資項目信息系統(tǒng)和融資服務專家講師團等資源，實現(xiàn)基層企業(yè)與省級融資機構的交流合作。

內(nèi)蒙古

從金融辦了解到，為有效解決中小企業(yè)融資難問題，促進中小企業(yè)快速發(fā)展。內(nèi)蒙古對小額貸款公司的業(yè)務模式進行了全面創(chuàng)新。自治區(qū)金融辦以開展小額貸款公司試點為契機，重點支持產(chǎn)業(yè)集團、物流集團、農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)。由大型商會組建小額貸款公司，為其上下游關聯(lián)中小企業(yè)貸款，并利用核心企業(yè)的良好信用向銀行融入批發(fā)資金再進行零售。此舉將分散的中小企業(yè)組織起來，大大降低了中小企業(yè)信用風險，疏通了銀行資金流向中小企業(yè)的通道，將銀行、大企業(yè)集團、中小企業(yè)等不同主體粘合起來，有效地解決了中小企業(yè)融資難的問題。據(jù)悉，預計內(nèi)蒙古今年小額貸款公司將為中小企業(yè)提供160億元以上的貸款支持，遠遠超過去年全部金融機構中小企業(yè)貸款總額。

甘肅

甘肅省實施《甘肅省促進中小企業(yè)發(fā)展條例》?！稐l例》明確規(guī)定，甘肅省將通過多個渠道為中小企業(yè)提供資金支持，解決中小企業(yè)發(fā)展資金不足的難題?！陡拭C省促進中小企業(yè)發(fā)展條例》要求設立甘肅省中小企業(yè)發(fā)展基金，用于中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導和企業(yè)孵化，以及信用擔保、公共服務平臺、信息化建設、人才培訓、自主創(chuàng)新、專利商標注冊等方面。這項法規(guī)提出，縣級以上人民政府應當為中小企業(yè)發(fā)展提供財政支持，在本級財政年度預算中安排中小企業(yè)發(fā)展專項資金，并根據(jù)財政增長情況逐年增加。制定和完善政策，鼓勵民間資本和境外資本依法設立創(chuàng)業(yè)投資基金、風險投資企業(yè)或機構，拓展中小企業(yè)融資渠道。同時，縣級以上人民政府及有關部門涉及企業(yè)發(fā)展的專項資金和各類基金，應當安排一定比例支持中小企業(yè)發(fā)展。甘肅省要求，中小企業(yè)與大企業(yè)建立以市場配置資源為基礎的穩(wěn)定的原材料供應、生產(chǎn)、銷售、技術開發(fā)和技術改造等協(xié)作關系，項目可以享受貸款貼息支持。

臺州

臺州市建行推廣網(wǎng)絡銀行，造福中小企業(yè)。市建行此次簽約的網(wǎng)絡銀行產(chǎn)品，是一種現(xiàn)代化的金融產(chǎn)品，正式名稱為網(wǎng)絡銀行電子商務貸款，包括“電子商務聯(lián)貸聯(lián)?！薄ⅰ按筚I家電子商務訂單融資”和“電子商務速貸通”三類產(chǎn)品。網(wǎng)絡銀行電子商務貸款由中國建設銀行與阿里巴巴公司共同打造，主要面向廣大中小企業(yè)，通過阿里巴巴網(wǎng)絡平臺并由建行出資，重點解決企業(yè)抵押難的―個新貸款品種。

廈門

廈門市在部分中小企業(yè)中試點發(fā)行可轉換集合債，總發(fā)債規(guī)模約為3億～5億元。據(jù)悉，這是一種全國首創(chuàng)的中小企業(yè)融資模式，破解中小企業(yè)融資難的局面。據(jù)介紹，這款集合債券主要面向擬上市中小企業(yè)，向主承銷商牽頭組織的私募投資機構非公開發(fā)行，通過設計靈活的轉股條款，滿足發(fā)行企業(yè)的實際情況和投資人的特定需求，有利于降低發(fā)行企業(yè)的融資成本。并且，發(fā)行企業(yè)以擬上市的股權吸引風險偏好型的私募投資者參與認購，以債務資本換取后續(xù)發(fā)展空間，可以為后續(xù)股權增值創(chuàng)造良好的條件。該款集合債券按照“政府牽頭、企業(yè)自愿、集合發(fā)行、統(tǒng)一冠名、分別負債”的基本模式操作，并組織實施。

篇3

時光在流逝,從不停歇,又將迎來新的工作,新的挑戰(zhàn),寫一份工作計劃,為接下來的工作做準備吧!那么你真正懂得怎么寫好工作計劃嗎?下面是小編為大家整理的關于保險公司工作計劃，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

2022年保險公司工作計劃范文1--年，中支公司在省分公司各級領導及全體同仁的關心支持下，完成了籌建工作并順利開業(yè)，在業(yè)務的發(fā)展上也取得了較好的成績，占領了一定的市場份額，圓滿地完成了省公司下達的各項任務指標，在此基礎上，公司總結--年的工作經(jīng)驗并結合地區(qū)的實際情況，制定如下工作計劃：

一、加強業(yè)管工作，構建優(yōu)質(zhì)、規(guī)范的承保服務體系。

承保是保險公司經(jīng)營的源頭，是風險管控、實現(xiàn)效益的重要基礎，是保險公司生存的基礎保障。因此，在--年度里，公司將狠抓業(yè)管工作，提高風險管控能力。1、對承保業(yè)務及時地進行審核，利用風險管理技術及定價體系來控制承保風險，決定承保費率，確保承保質(zhì)量。對超越公司權限擬承保的業(yè)務進行初審并簽署意見后上報審批，確保此類業(yè)務的嚴格承保。2、加強信息技術部門的管理，完善各類險種業(yè)務的處理平臺，通過建設、使用電子化承保業(yè)務處理系統(tǒng)，建立完善的承?；A數(shù)據(jù)庫，并繕制相關報表和承保分析。同時做好市場調(diào)研，并定期編制中、長期業(yè)務計劃。3、建立健全重大標的業(yè)務和特殊風險業(yè)務的風險評估制度，確保風險的合理控制，同時根據(jù)業(yè)務的風險情況，執(zhí)行有關分?；蛟俦ｋU管理規(guī)定，確保合理分散承保風險。4、強化承保、核保規(guī)范，嚴格執(zhí)行條款、費率體系，熟練掌握新核心業(yè)務系統(tǒng)的操作，對中支所屬的承保、核保人員進行全面、系統(tǒng)的培訓，以提高他們的綜合業(yè)務技能和素質(zhì)，為公司業(yè)務發(fā)展提供良好的保障。好文章盡在公文易

二、提高客戶服務工作質(zhì)量，建設一流的客戶服務平臺。

隨著保險市場競爭主體的不斷增加，各家保險公司都加大了對市場業(yè)務競爭的力度，而保險公司所經(jīng)營的不是有形產(chǎn)品，而是一種規(guī)避風險或風險投資的服務，因此，建設一個優(yōu)質(zhì)服務的客服平臺顯得極為重要，當服務已經(jīng)成為核心內(nèi)容納入保險企業(yè)的價值觀，成為核心競爭時，客服工作就成為一種具有獨特理念的一種服務文化。經(jīng)過--年的努力，我司已在市場占有了一定的份額，同時也擁有了較大的客戶群體，隨著業(yè)務發(fā)展的不斷深入，客服工作的重要性將尤其突出，因此，中支在--年里將嚴格規(guī)范客服工作，把一流的客服管理平臺運用、落實到位。1、建立健全語音服務系統(tǒng)，加大熱線的宣傳力度，以多種形式將熱線推向社會，讓眾多的客戶全面了解公司語音服務系統(tǒng)強大的支持功能，以提高自身的市場競爭力，實現(xiàn)客戶滿意最大化。2、加強客服人員培訓，提高客服人員綜合技能素質(zhì)，嚴格奉行“熱情、周到、優(yōu)質(zhì)、高效”的服務宗旨，堅持“主動、迅速、準確、合理”的原則，嚴格按照崗位職責和業(yè)務操作實務流程的規(guī)定作好接、報案、查勘定損、條款解釋、理賠投訴等各項工作。3、以中心支公司為中心，專、兼職并行，建立一個覆蓋全區(qū)的查勘、定損網(wǎng)點，初期由中支設立專職查勘定損人員3名，同時搭配非專職人員共同查勘，以提高中支業(yè)務人員的整體素質(zhì)，切實提高查勘、定損理賠質(zhì)量，做到查勘準確，定損合理，理賠快捷。4、在--年6月之前完成--營銷服務部、yy營銷服務部兩個服務機構的下延工作，至此，全區(qū)的服務網(wǎng)點建設基本完善，為公司的客戶提供高效、便捷的保險售后服務。

三、加快業(yè)務發(fā)展，提高市場占有率，做大做強公司保險品牌。

根據(jù)--年中支保費收入----萬元為依據(jù)，其中各險種的占比為：機動車輛險85%，非車險10%，人意險5%。--年度，中心支公司擬定業(yè)務發(fā)展規(guī)劃計劃為實現(xiàn)全年保費收入----萬元，各險種比例計劃為機動車輛險75%，非車險15%，人意險10%，計劃的實現(xiàn)將從以下幾個方面去實施完成。1、機動車輛險是我司業(yè)務的重中之重，因此，大力發(fā)展機動車輛險業(yè)務，充分發(fā)揮公司的車險優(yōu)勢，打好車險業(yè)務的攻堅戰(zhàn)，還是我們工作的重點，--年在車險業(yè)務上要鞏固老的客戶，爭取新客戶，側重點在發(fā)展車隊業(yè)務以及新車業(yè)務的承保上，以實現(xiàn)車險業(yè)務更上一個新的臺階。2、認真做好非車險的展業(yè)工作，選擇拜訪一些大、中型企業(yè)，對效益好，風險低的企業(yè)要重點公關，與企業(yè)建立良好的關系，力爭財產(chǎn)、人員、車輛一攬子承保，同時也要做好非車險效益型險種的市場開發(fā)工作，在--年里努力使非車險業(yè)務在發(fā)展上形成新的格局。3、積極做好與銀行的業(yè)務工作。--年10月我司經(jīng)過積極地努力已與中國銀行、中國建設銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、福建興業(yè)銀行等簽定了兼業(yè)合作協(xié)議，--年要集中精力與各大銀行加強業(yè)務上的溝通聯(lián)系，讓銀行充分地了解中華保險的品牌及優(yōu)勢，爭取加大銀行在業(yè)務上對我司的支持與政策傾斜力度，力求在銀行業(yè)務上的新突破，實現(xiàn)險種結構調(diào)整的戰(zhàn)略目標，為公司實現(xiàn)效益最大化奠定良好的基礎。

在新的一年里，雖然市場的競爭將更加激烈，但有省公司的正確領導，中支將開拓思路，奮力進取，去創(chuàng)造新的業(yè)績，為做大做強公司保險事業(yè)而奮斗。

2022年保險公司工作計劃范文2在公司的領導及全體同仁的關心支持下，在業(yè)務的發(fā)展上取得了較好的成績，較好的完成了公司的任務指標，在此基礎上，回顧這一年的工作經(jīng)驗和結合工作實際情況，制定如下工作計劃：

一、嚴格落實公司各項條款，加強業(yè)務管理工作，構建優(yōu)質(zhì)、規(guī)范的承保服務體系。承保是公司經(jīng)營的源頭，是風險管控、實現(xiàn)效益的重要基礎，是公司生存的基礎保障。因此，在13年，公司將狠抓業(yè)務管理工作，提高風險管控能力。

二、規(guī)范和落實公司的服務條款，提高服務工作質(zhì)量，建設一流的服務平臺。我們經(jīng)營的不是有形產(chǎn)品，而是一種規(guī)避風險或風險投資的服務。在市場逐步透明，競爭激烈的今天，服務已經(jīng)成為我們公司的核心競爭力，納入我們公司的價值觀?？头ぷ魇沁@一理念的具體體現(xiàn)。在20--年里將嚴格規(guī)范客服工作，建立一流的客戶服務體系，真正把優(yōu)質(zhì)服務送給每一位公司的客戶。

三、加快業(yè)務發(fā)展，鞏固鄭州市場占有率，擴大河南市場占有面。根據(jù)20--年支公司保費收入 萬元為依據(jù)，公司計劃20--年實現(xiàn)全年保費收入萬元，其中：計劃將從以下幾個方面去實施完成。1、精心組織策劃、堅決完成計劃指標，為全年目標打下堅實的基礎。2、大力發(fā)展

渠道業(yè)務，深度拓展鄭州市場，打好河南地市業(yè)務的攻堅戰(zhàn)，有序推進，擴大和鞏固河南市場占有面。3、機動車輛險是我司業(yè)務的重中之重，因此，大力發(fā)展機動車輛險業(yè)務，充分發(fā)揮公司的車險優(yōu)勢，打好車險業(yè)務的攻堅戰(zhàn)，還是我們工作的重點，20--年在車險業(yè)務上要鞏固老的渠道和客戶，擴展新渠道，爭取新客戶，側重點在發(fā)展渠道業(yè)務、車隊業(yè)務以及新車業(yè)務的承保上，以實現(xiàn)車險業(yè)務更上一個新的臺階。4、認真做好非車險的展業(yè)工作，選擇拜訪一些大、中型企事業(yè)單位，對效益好，風險低的單位重點公關，與單位建立良好的關系，力爭財產(chǎn)、人員、車輛一攬子承保，同時也要做好非車險效益型險種的市場開發(fā)工作，在20--年里努力使非車險業(yè)務在發(fā)展上形成新的格局。5、其他方面：深入抓好其他保險業(yè)務工作;加強與各保險單位的`合作;積極參與各種保險的激烈競爭之中。

四、抓好隊伍建設，做好員工和保險推銷員工作，繼續(xù)完善人力資源調(diào)配，為公司業(yè)務發(fā)展提供人力保障。20--年在員工待遇上，工資及福利待遇在20--年的基礎上適當提高，同時計劃為每個員工體檢身體，每位員工過生日公司提供一份禮物，舉辦一些集體活動等，用的好人才，留的住人才，為13年的業(yè)務開展提供強有力的人力保障。

五、完善管理機制，強化執(zhí)行力。今年將從制度入手，對公司的現(xiàn)有規(guī)章制度上、要求范圍內(nèi)進行修訂和補充，完善以前沒有完善的規(guī)章制度，使之更加符合公司經(jīng)營管理工作的需要。匯編成冊后，發(fā)到每一個員工手中，認真學習。真正做到以制度管人，以制度辦事，從而提高執(zhí)行力度。20--年是全新的一年，有望通過我們?nèi)w員工的共同努力讓公司進入一個全新的發(fā)展階段。

2022年保險公司工作計劃范文3在公司的正確領導和支持下，緊密圍繞市公司總經(jīng)理室貫徹的“保增長，調(diào)結構，防風險，促穩(wěn)定”的工作指導方針，全體內(nèi)勤人員不斷進取，共同奮斗經(jīng)過一年的努力各項主要工作取得了一定的效果。圍繞目標，落實計劃，緊抓業(yè)務工作，計劃落實早、把計劃分解成月計劃，月月盤點、月月落實，有效的保證了對計劃落實情況及時的進行監(jiān)控和調(diào)整。

下面是20--年保險公司內(nèi)勤具體的工作計劃：

一是轉變思想觀念，積極適應股份制改革后新的管理模式和展業(yè)模式，繼續(xù)加強競爭意識和危機意識的教育，加強并運用數(shù)據(jù)管理，引入激勵機制。

二是正確處理規(guī)模與效益、當前與長遠、做大和做強的關系，加強整體公關力度，注重業(yè)務承保質(zhì)量，以最快速度和的質(zhì)量挑選并占領市場。

三是繼續(xù)加強與公安、交警、教育、衛(wèi)生等部門的溝通，爭取他們的協(xié)助，努力提高五小車輛、學平險、校園方責任險、醫(yī)療責任險的承保率。

四是強化理賠服務工作。努力提高現(xiàn)場查勘率，采取人性化服務，區(qū)別對待，加快理賠速度，提高服務質(zhì)量，改善外部展業(yè)環(huán)境。

五是針對競爭，密切注意同行業(yè)發(fā)展舉措，加大公關力度，采取積極有效的方法，參與競爭，鞏固原有險種的市場份額，積極拓展新業(yè)務、新保源。

為達成公司這一戰(zhàn)略轉型目標，對我們每一位員工都提出了更高的要求。具體到我們綜合柜員，不僅是工作量大幅增加，對我們的業(yè)務水平也要達到更高更全面的水平。

20--年對公司內(nèi)勤人員提出以下要求：

1、時刻嚴格要求自己，兢兢業(yè)業(yè)做好本職業(yè)工作，積極、認真地完成好每一項任務，嚴格遵守公司各項規(guī)章制度，認真履行崗位職責。

2、通過日常工作積累，發(fā)現(xiàn)自己的不足，利用業(yè)余時間學習公司條款，堅持不懈地努力學習各種保險知識，并用于指導實踐工作。

通過多看、多學、多練來不斷的提高自己的各項業(yè)務技能。

3、積極參加公司組織的每次學習、培訓活動，更快提高自己的業(yè)務工作能力和水平。

4、爭取在20--年通過公司中級保全員考試。

總結下來，20--年的工作中接觸到了許多新事物、產(chǎn)生了許多新問題，也學習到了許多新知識、新經(jīng)驗，使自己在思想認識和工作能力上有了新的提高和進一步的完善。在新的一年的工作中，會繼續(xù)努力，為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務，為公司創(chuàng)造更大的效益盡一份力。

2022年保險公司工作計劃范文4現(xiàn)將公司關于20--年工作情況和20--年工作思路情況報告如下：

一、20--年的經(jīng)營情況和主要工作

業(yè)務經(jīng)營情況

一年來，在業(yè)務經(jīng)營壓力繁重，業(yè)務質(zhì)量檢查頻繁，業(yè)務運作變化頻繁，規(guī)范經(jīng)營不斷深入的環(huán)境下，公司整體工作運行良好，干部員工思想穩(wěn)定，業(yè)務經(jīng)營穩(wěn)中求進，業(yè)務發(fā)展穩(wěn)中求快，發(fā)展態(tài)勢穩(wěn)中求好。主要呈現(xiàn)以下特點：

1、業(yè)務發(fā)展逐步進入“迅猛”的發(fā)展軌道。

截止11月底，累計實現(xiàn)簽單保費25106.2萬元，增幅為23.42%;實收保費25068.6萬元，增幅為20.74%。

2、經(jīng)營效益逐步呈現(xiàn)“回暖”的發(fā)展態(tài)勢。

公司上半年盈利水平明顯不足，下半年逐步有所好轉。

3、應收保費逐步邁入“合理”的經(jīng)營區(qū)間。

全市應收保費余額426.6萬元，占總業(yè)務的比重為2.10%。

4、市場份額逐步趨于相對“平穩(wěn)”的競爭局面。

截至10月底，我公司市場份額為35.86%，同比上升了1.27個百分點。

5、賠付情況逐步顯現(xiàn)“持續(xù)”的好轉態(tài)勢。

截至11月底，簡單賠付率為54.4%，綜合賠付率為75.06%。

主要工作情況

(一)采取有效措施加強督導，推動業(yè)務持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

公司自年初便采取多種措施全面加強業(yè)務調(diào)度，對保費收入實行逐月分解下達計劃，逐月點評，逐月分析，并實行月、季、年三重考核，按照計劃完成情況對各經(jīng)營單位和產(chǎn)品線進行獎懲兌現(xiàn)。對不同險種實行差異化費用政策和激勵辦法。在全市系統(tǒng)費用緊張的不利情況下，我們基本做到省公司下?lián)艿拿抗P費用首先滿足基層展業(yè)需要，全面激發(fā)基層一線的展業(yè)熱情。

(二)堅持依法合規(guī)經(jīng)營，自覺帶頭規(guī)范保險市場秩序。

20--年，我們公司共接受各級各部門和系統(tǒng)內(nèi)外大規(guī)模、多渠道、全面系統(tǒng)的檢查達10多次，這使我們進一步提高了思想認識，增強了依法合規(guī)經(jīng)營的自覺性，不斷增進了與監(jiān)管機構、行業(yè)協(xié)會和同業(yè)的溝通協(xié)調(diào)，為公司依法經(jīng)營、合規(guī)經(jīng)營、規(guī)范經(jīng)營奠定了堅實的基礎。

(三)加大應收保費執(zhí)法力度，自查自糾工作順利實施。

今年，公司加大了應收保費執(zhí)法監(jiān)察力度，達到“三到位”，即思想認識到位、責任明確到位、工作落實到位;做到了“四不怕”，即不怕揭短、不怕麻煩、不流形式、不留死角。對應收保費逐筆、逐項、逐人進行落實，摸清了“家底”，查清了責任，嚴肅了整改，對歷史遺留的應收保費，立足自身、不等不靠，按照“誰銷售、誰負責”的原則，全面加強欠費催收，受到了省公司的表彰。

(四)積極提升銷售能力建設，大力開展交叉銷售工作。

一是大力加強營銷團隊建設，二是大力開展營銷組訓建設，三是大力加強和規(guī)范營銷隊伍建設，四是建立多方位的銷售渠道，五是積極推動交叉互動業(yè)務，創(chuàng)造了一流銷售業(yè)績。

(五)認真貫徹學習“八個表率”，積極踐行科學發(fā)展。

一是我們及時組織黨委、總經(jīng)理室班子成員進行了原文學習，并開展了座談討論，制定了貫徹落實重要講話的意見和方案;二是組織各經(jīng)營單位領導班子成員率先學習領會，吃透精神;三是迅速組織全市系統(tǒng)廣大干部員工學習討論;四是根據(jù)方總講話精神，重新制定并完善年度工作思路、工作重點、工作規(guī)劃、工作目標和年度考核辦法;五是召開了專題會議進行交流發(fā)言;六是組織市公司黨委成員分赴各聯(lián)系部門、聯(lián)系單位進行輔導和督導,確保此項學習討論活動取得實實在在的成效。

(六)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理措施得力，考核成績位居全省前列。

一是我們規(guī)定由信息技術部全面負責全市數(shù)據(jù)質(zhì)量的管理監(jiān)督工作;二是公司安排專人分管數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)質(zhì)量管理職責明確到人;三是制定了數(shù)據(jù)質(zhì)量管理辦法;四是認真進行了全市系統(tǒng)培訓;五是按月通報數(shù)據(jù)質(zhì)量考核結果，保證了公司經(jīng)營數(shù)據(jù)的準確性和科學性。

(七)加強“學習型組織”建設，提升隊伍的整體素質(zhì)。

培訓過程中，公司采取了集中培訓和分散性培訓相結合，以分散性下基層培訓為主;系統(tǒng)培訓和新險種培訓相結合，以新險種推廣培訓為主;長期培訓和短期培訓相結合，以短期實用性培訓為主的方法。確保了公司培訓和“學習型組織”建設取得較好成效。

(八)積極開展企業(yè)文化建設，提高公司核心競爭力。

緊密圍繞60周年司慶為主題，一是在全市系統(tǒng)范圍內(nèi)廣泛開展了“乘勢而為，再鑄輝煌”的全員大討論;二是廣泛開展了“為國慶獻禮，為司慶增光”的業(yè)務競賽活動;三是積極開展適合于本單位特點的創(chuàng)新服務活動。10年10月在市組織的行風評比中，我公司的參評結果和群眾意見均好于往年。

存在主要問題

一是盈利能力仍很脆弱;二是發(fā)展不平衡問題異常突出;三是經(jīng)營成本高位運行;四是結構調(diào)整任重

2022年保險公司工作計劃范文5歲末臨近，新春將至，不知不覺--年的工作即將告一段落。對于每一個追求進步的人來說，免不了會在年終歲未對自己進行一番“盤點”，也是對自己的一種鞭策。

過去的近一年是忙碌而充實的一年，也是我加入公司從陌生到熟悉的一年。這一年中工作的點點滴滴，讓我不斷地學習、成長著?；仡櫼荒陙淼墓ぷ?，我在公司總經(jīng)理的正確領導、各部門的積極配合以及各位同事的支持協(xié)助下，嚴格要求自己，按照公司要求，較好地發(fā)揮了行政部服務基層、以文輔政的工作職能，完成了自己的本職工作。雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

一、--年的工作回顧。

1.辦公室的日常管理工作：

行政工作對我而言是一個相對熟悉的工作領域。作為行政部的主管，我自己清醒地認識到，行政部正是一個公司承上啟下、溝通內(nèi)外、協(xié)調(diào)左右、聯(lián)系四方的樞紐，是推動各項工作朝既定目標前進的中心。細數(shù)行政的工作，可說是千頭萬緒，有文書處理、檔案管理、文件批轉、會議及活動安排等等。面對繁雜瑣碎的大量事務性工作，我努力強化自我工作意識，注意加快工作節(jié)奏，提高工作效率，冷靜處理各項事務，力求周全、準確、適度，避免疏漏和差錯。

行政工作緊密圍繞年初制定的工作重點，充分結合具體工作實際，不斷開拓工作思路，創(chuàng)新工作方法。通過近一年的工作、學習，在工作模式上有了新的突破，工作方式有了較大的改變，現(xiàn)將去年的工作情況總結如下：

1)行政統(tǒng)籌工作的關鍵事物控制和內(nèi)部管理。行政事務性工作的內(nèi)部分工、前臺文員的管理、辦公室保潔、資料的分配整理等工作以及物流和售后、維修等的監(jiān)管。

2)切實抓好公司的福利、企業(yè)管理的日常工作。按照預算審批制度，組織落實公司辦公設施、辦公用品、勞保福利等商品的采購、調(diào)配和實物管理工作;聯(lián)系辦公設備的維修保養(yǎng)合作單位;與飲用水公司洽談優(yōu)惠條件及贈品;對比辦公用品等的采購渠道，尋找高性價比供應商。

3)愛崗敬業(yè)，嚴格要求自己，擺正工作位置。以“謙虛”、“謹慎”、“律己”的態(tài)度開展每項工作，認真地履行了自己的崗位職責。

4)做好協(xié)調(diào)工作。行政作為后勤服務和辦公協(xié)調(diào)的核心部門，在理順各部門關系，提高管理效率，保證上傳下達等方面具有樞紐作用。過去的這一年，行政部以溝通協(xié)調(diào)作為開展工作的切入點，在做好辦文、辦會工作的同時，更注重與各部門的協(xié)作配合。

5)認真做好公司的文字工作。草擬綜合性文件和報告等文字工作，負責辦公會議的記錄、整理和會議概要及重點的提煉，并負責對會議有關決議的實施;認真做好公司有關文件的收發(fā)、分遞和督辦工作;及時傳達貫徹公司有關會議、文件、批示的精神;公司的重要文件資料、批文等整理歸檔，做好資料的歸檔管理工作。

6)制度建設。配合總經(jīng)理在原制訂的各項規(guī)章制度基礎上進一步補充和完善，包括行政人事類、財務類、售后類、業(yè)務類等等，以及根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀，制定新的規(guī)章制度以適應企業(yè)發(fā)展的需要。

7)落實公司人事、勞資管理工作。組織落實公司的勞動、人事和員工的考勤控制監(jiān)督工作，根據(jù)人事相關規(guī)定規(guī)范勞動合同管理，做好勞動合同的簽訂、解除及勞動合同檔案管理等工作。依法到勞動管理部門辦好錄用、繳納社保(養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險)的各項手續(xù)。體現(xiàn)公司的規(guī)范性，解決員工的后顧之憂。8)做好公司主管會議及其他各部門會議的組織和后勤服務工作。落實各類會議的會前準備、會議資料搜集等以及會后的會議記錄、整理及重點提煉匯總等工作。

2.憑借個人經(jīng)驗，傳授方法，協(xié)助銷售部逐步建立、健全客戶檔案，并強化管理。

3.加強自身學習，提高業(yè)務水平：

作為行政部的主管，自身素質(zhì)和工作能力是決定辦公室是否能夠正常運轉的基礎，是發(fā)揮“承上啟下、溝通內(nèi)外、協(xié)調(diào)左右、聯(lián)系四方”作用的關鍵，對推動各項工作起著決定性因素。

隨著時展和新形勢的需要，我越發(fā)感到自己身上的擔子很重，而自己的學識、能力和閱歷與公司的要求及想要達到的工作效果還有一定的距離，所以不敢掉以輕心，也正在持續(xù)學習。向書本學習、向總經(jīng)理及其他部門主管學習，向周圍的同事學習?？傮w感覺自己近一年來還是有了一定的進步。

經(jīng)過不斷的學習和積累，能夠比較從容地處理日常工作中出現(xiàn)的各類問題。在組織管理能力、綜合分析能力、協(xié)調(diào)辦事能力等方面都有了一定程度的提高高，保證了本崗位各項工作的正常運行。能夠以正確的態(tài)度對待各項工作任務并努力貫徹到實際工作中去。積極提高自身各項業(yè)務素質(zhì)，爭取工作的主動性，并且具備較強的專業(yè)心，責任心，積極努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

思想觀念，積極適應股份制改革后新的管理模式和展業(yè)模式，繼續(xù)加強競爭意識和危機意識的教育，加強并運用數(shù)據(jù)管理，引入激勵機制。

二、正確處理規(guī)模與效益、當前與長遠、做大和做強的關系，加強整體公關力度，注重業(yè)務承保質(zhì)量，以最快速度和的質(zhì)量挑選并占領市場。

三、繼續(xù)加強與公安、交警、教育、衛(wèi)生等部門的溝通，爭取他們的協(xié)助，努力提高五小車輛、學平險、校園方責任險、醫(yī)療責任險的承保率。

四、強化理賠服務工作。努力提高現(xiàn)場查勘率，采取人性化服務，區(qū)別對待，加快理賠速度，提高服務質(zhì)量，改善外部展業(yè)環(huán)境。

篇4

一、歐盟接受國際會計準則并推進國際趨同的轉變

向經(jīng)濟、政治一體化邁進的歐盟，客觀上要求會計準則的協(xié)調(diào)。因此，自20世紀60年代起歐盟就順應市場國際化潮流，在不同時期對會計協(xié)調(diào)戰(zhàn)略進行了富有現(xiàn)實意義的調(diào)整。如：制定和頒布歐盟會計指令（EUDirectives)、創(chuàng)建歐盟會計咨詢論壇（AAF等戰(zhàn)略舉措。但由于歐盟會計指令本身不完善，阻礙了歐洲內(nèi)部資本市場的發(fā)展，不適應資本市場全球化要求，建立AAF的努力也沒有達到預期，歐盟內(nèi)部的會計協(xié)調(diào)進退維谷。而與此相對的是，國際會計準則委員會（IASQ卻取得了令人矚目的成績。2000年5月，證券委員會國際組織（IOSCQ對IASC已完成的40項核心準則中的30項通過了評審，并將其推薦給各個成員的證券監(jiān)管機構。而且IASC和改組后的國際會計準則理事會（IASE)的影響日趨增強，制定的國際會計準則（IAS和國際財務報告準則（IFR3及其解釋得到了越來越多國家的認同，“國際資本市場上，IAS成為了國際公認的編報財務報表的標準”在此背景下，歐盟委員會認識到應該加強與IASC合作，采納國際會計準則。這不但可以維護各國及其投資者的利益，更有利于歐盟在會計準則的制定方面爭奪主導權、發(fā)揮重要作用。歐盟委員會于2000年6月了題為“歐盟財務報告戰(zhàn)略：未來走向”的建議文件，認為應強制性要求在歐盟上市的所有公司最遲于2005年采用國際會計準則編制合并報表。2002年3月，歐洲議會批準了該建議；同年7月歐洲議會和歐盟委員會召開大會，通過了“關于運用國際會計準則的第1606/2002號決議”為IAS/IFRS在歐盟的實施徹底掃除了法律障礙。至此，歐盟正式?jīng)Q定上市公司財務報告采納國際會計準則。2005年5月20日，歐盟下屬的會計監(jiān)管委員會（ARC)建議歐盟要求在歐洲采用一系列IFRS和解釋公告。截至到2007年3月20日歐洲財務報告咨詢小組（EFRAQ已經(jīng)按照歐盟會計準則更新了對各項IFRS和相關解釋與修訂的最新認可狀態(tài)報告。IASB把歐盟的進展視為IASB努力實現(xiàn)一套全球接受、強制性準則進程中的“分水嶺”事件，并指出獲得歐盟的支持是該進程中至關重要的一步。

    二、歐盟推進會計準則國際趨同的最新舉措

在接受國際會計準則決議出臺以后，為了解決歐盟法令和IAS的差異，并實現(xiàn)向IFRS的平穩(wěn)過渡，歐盟陸續(xù)更新了各項會計指令，并采取了一系列有效措施，大力推進會計準則國際趨同。尤其是2005年上市公司采用國際會計準則以后的歐盟的最新舉措，對于深化趨同的成果具有重要意義。

(一）進一步探討IFRS —致性應用,深刻闡釋對趨同的態(tài)度和理解

既然歐盟自2005年1月1日起在上市公司合并報表中采用國際準則，確保國際準則得到一致地應用無疑就成為關鍵問題。作為歐盟認可國際準則雙層機制中負責技術層面的歐洲財務報告咨詢專家組(EFRAQ，于2005年7月了一份題為《在歐盟范圍內(nèi)實現(xiàn)執(zhí)行國際財務報告準則的一致性》的征求意見稿，廣泛收集歐盟在采用IFRS過程中可能出現(xiàn)的問題和可能的應對辦法。2005年12月，歐盟委員會又對企業(yè)遵循國際財務報告準則的措辭作出了規(guī)定：遵循國際財務報告準則的企業(yè)在其財務報表附注中應聲明報表是“根據(jù)歐盟所采納的國際財務報告準則”編制的。這一措辭表明，歐盟對企業(yè)所遵循的國際財務報告準則具有一定的限定條件，即必須經(jīng)過歐盟的認可程序而采納。

邁克里維在2006年4月6日法蘭克福召開的IASB趨同大會上發(fā)表了《會計準則全球趨同：歐盟視角》的講演，就歐盟實施國際財務報告準則的范圍、趨同對歐盟而言在實務中意味著什么和趨同之外的問題等發(fā)表了意見，并進一步深刻闡釋了對趨同的態(tài)度和理解。他認為，為在短期內(nèi)充分獲取歐盟采用國際財務報告準則的益處，必須關注以下兩個重要方面：（1)確?，F(xiàn)行的IFRS穩(wěn)定平臺，擱置不必要的新準則；（2）解決在應用和執(zhí)行中出現(xiàn)的所有問題，以確保歐盟執(zhí)行IFRS的一致性。他認為，IFRS是以原則為基礎的，因此IFRS的一致應用并不意味著“完全等同”的應用；同樣，準則的“趨同”并不意味著“等同”

(二）進一步開展第三方等效準則認可，承認其他國家的趨同努力

按照歐盟的決議，其境內(nèi)的上市公司從2005年1月1日起采用國際準則，而使用美國GAAP的公司從2007年1月1日起使用。這樣，一些采用美國等國家會計準則的公司就面臨著是否必須轉用IFRS的問題。歐盟認可趨同中有“等效”（Equivalence)的理念：國際趨同是一個過程，百分百的相同不一定可行，而如果目標一致，地區(qū)間的具有保護作用的準則是可以相互認可的。這種“等效”認可的工作思路得到了各方支持。

歐洲證券監(jiān)管委員會（CESR)于2005年7月就了等價會計準則技術咨詢意見的最終版本，準備承認美國、日本和加拿大會計準則與IFRS的等效地位，以便取消將按美國準則編制的財務報表調(diào)整為IFRS報表的強制性要求。因此，在歐盟境內(nèi)上市的非歐盟公司的財務報表如果是根據(jù)這三國會計準則編制的，可不必進行調(diào)整（但應提供相關信息，說明所涉及的IFRS與該國準則之間的具體差異）。顯然，歐盟此舉會大大減輕企業(yè)的財務報告負擔，降低報告成本。2006年12月，歐洲議會以多數(shù)票通過，要求歐盟委員會把在歐盟上市的外國公司采用IFRS的過渡期延長兩年?？傊?，允許在歐盟上市的公司在未來兩年內(nèi)可以繼續(xù)使用美國、日本、加拿大國家會計準則或者與IFRS趨同的第三國會計準則，從而將歐盟國際財務報告準則等效工作推遲到2009年，在時間上也與歐盟和美國證券交易委員會的“路線圖”時間一致。此舉表明，歐盟認同其他國家向IFRS趨同的努力，從而有助于推進國際準則在全球范圍內(nèi)的應用。

(三)進一步發(fā)揮專業(yè)機構的監(jiān)督指導作用

1. 通過歐洲證券監(jiān)管委員會，對會計標準的執(zhí)行提出建議。成立于2001年6月的歐洲證券監(jiān)管委員會(CESR),除了在推進會計準則等效問題上發(fā)揮了重要的作用外，還作為歐盟委員會的咨詢委員會對會計標準的執(zhí)行提出建議。CESR于2005年了關于“備選業(yè)績計量”的討論稿，建議歐洲上市公司向金融市場提供合適、有用的其他業(yè)績計量結果，會計主體可選擇不同于IFRS的其他業(yè)績計量指標作為補充（IFRS業(yè)績計量指標有收入、損益和每股收益）而不是替代它們。CESR于2006年1月對采用國際準則會計政策的披露做出要求，提醒采用IFRS的歐洲證券發(fā)行人，要明確透明地披露：所有對IFRS允許會計政策選擇的情況的處理；在缺乏相關IFRS的情況下會計準則選擇的決策。

2. 通過歐洲會計師聯(lián)合會對會計準則的執(zhí)行層面進行監(jiān)督和指導。成立于1987年的歐洲會計師聯(lián)合會(FEQ,其成員來自歐洲32個國家的44個會計師行業(yè)組織。FEE的目標是成為歐洲會計行業(yè)在歐盟組織中的代表機構，為廣大客戶和雇主的利益提供高質(zhì)量的服務，并承擔起會計行業(yè)對社會公眾應有的責任。在歐盟的會計協(xié)調(diào)中，F(xiàn)EE主要從準則的執(zhí)行層面進行監(jiān)督和指導。（1)2005年，F(xiàn)EE就歐洲認可的IFRS涉及的報告問題和隱含的審計報告問題進行了研究，了討論稿并對反饋意見進行分析，強調(diào)了財務報告基礎的透明度，并邀請歐盟委員會、美國財務會計

準則委員會（FASB成員以及IASB主席參加IFRS趨同和一致性研討會，關注IFRS與美國會計準則等效問題的進展，討論了IFRS在歐洲的一致應用問題。（2)2006年初，在歐盟委員會對企業(yè)遵循IFRS的措辭做出規(guī)定后不久，F(xiàn)EE又敦促歐洲會計職業(yè)界進一步加快歐盟建立財務報表標準措辭框架的步伐。隨后，F(xiàn)EE了一份題為很才務報告：趨同、等效和共同認可的立場公告，強調(diào)歐洲必須在標準上向全球趨同方向做出努力，調(diào)整它的處理方式。歐洲只有通過實質(zhì)上參與IASB的工作計劃、擴大協(xié)作、增強透明度和咨詢，才能真正實現(xiàn)趨同的進展。（52007年1月，F(xiàn)EE了《全歐質(zhì)量保證安排》的報告，通過對29個歐洲國家質(zhì)量保證制度和公眾監(jiān)督安排的調(diào)查，希望促進提高審計質(zhì)量、實現(xiàn)維護公眾利益的目標。

(四）高度關注IASB和IASCF的治理，尋求在IFRS制定中擁有更大權力

早在2005年歐盟就正式要求在制定IFRS的機構中擁有更大權力，限制美國對全球財務報告規(guī)則影響力。2007年初，歐洲委員會了《IASB和IASCF治理進展》的報告，認可了“IASB和IASCF在治理結構上取得的令人矚目的進步”，但是同時也強調(diào)下面三個“主要領域仍然需要進一步地加以改進”(1)關于IASB和IASCF的治理結構，有必要強化IASB工作的責任感和受托人對委托人的義務履行，尤其是在那些實施國際財務報告準則（IFR3的國家和地區(qū)。（2)IASB在制定與利益相關者有關的應循程序時，有必要進一步強化其咨詢程序，尤其是對國際財務報告解釋委員會（IFRIQ來說。而且，IASB最好用書面形式就未采納利益相關者所提意見的理由作出解釋。此外，應通過影響力評估和實地測試程序加強準則的可信性。同時，IASB應有效地增強其與各國準則制定者以及報告編制者之間非正式的聯(lián)絡關系。（3)在IASCF和IASB治理機構中是否存在足夠的利益相關者代表的問題上，機構的組成人員應當確保充分的代表性，并且具備來自承諾使用IFRS的國家和地區(qū)的實際經(jīng)驗。

三、歐盟推進會計準則國際趨同對我國的啟示

2006年我國建立起了與社會主義市場經(jīng)濟進程相適應、與IFRS相趨同的企業(yè)會計準則體系，標志著我國會計準則國際趨同邁出了實質(zhì)性步伐。但國際趨同是一個動態(tài)、艱苦的過程，新會計準則的頒布不是趨同的終結，而恰是剛剛邁出的第一步。歐盟積極推行國際會計趨同所采取的措施，對于我國會計準則國際

歐盟在會計國際趨同進程中的最新舉措及啟示

趨同及其未來發(fā)展，具有極其重要的借鑒意義。

(一）進一步推進國際趨同，主動參與國際準則制定，維護國家利益。

在經(jīng)濟全球化的背景下，會計準則趨同是不可逆轉的潮流。為順應這一潮流，歐盟積極向國際會計準則靠攏，以利于爭奪全球的經(jīng)濟市場和領導地位。我國的新會計準則也與IFRS實現(xiàn)了實質(zhì)性趨同。但是，國際趨同是一個漫長的過程，IFRS的制定也是利益相關者之間博弈的過程。歐盟的舉措，無論是雙層認可機制，還是等價標準，都充分體現(xiàn)了歐盟維護自身利益的出發(fā)點和目標。在我國會計準則國際趨同的過程中，也必須充分考慮我國國情，不能盲目趨同。既保持與國際準則相適應，又要正確認識國際會計準則的制定機制并積極參與其制定過程，包括積極對征求意見稿提出意見、利用IASB會議的開放機制參加會議和提供觀點，爭取在各個層面上提高我國在IFRS制定中的影響力，提升我國在國際會計趨同中的地位和作用，爭取更多國家利益，為經(jīng)濟健康持續(xù)快速發(fā)展奠定會計基礎。

(二）進一步協(xié)調(diào)會計準則與有關法律法規(guī)的關系，建立準則的執(zhí)行監(jiān)督機制，確保準則順利實施。

在會計準則國際趨同的進程中，歐盟對原有的指令進行了逐步修訂，較好地處理了國際會計準則與歐盟指令之間的差異和矛盾，協(xié)調(diào)了歐洲企業(yè)基于國際準則編制合并報表的統(tǒng)一性。同時，歐盟建立了比較有力的制度并充分利用歐洲會計師聯(lián)合會、歐洲證券監(jiān)管機構和歐洲銀行業(yè)監(jiān)管機構等權威機構從多個層面進行監(jiān)督與指導，保證會計準則的執(zhí)行。因此，在我國會計準則與國際趨同的進程中，制定準則只是第一步，協(xié)調(diào)原有的法律、制度與準則的關系，狠抓貫徹執(zhí)行更加重要。我們必須協(xié)調(diào)法律法規(guī)與準則之間的關系，進一步完善會計監(jiān)管體系和運行機制，有關監(jiān)管部門、綜合管理部門、行業(yè)協(xié)會應與財政部緊密合作，統(tǒng)一監(jiān)管政策、協(xié)調(diào)各自的監(jiān)管范圍，形成政府監(jiān)管、行業(yè)自律、社會監(jiān)督的合力監(jiān)管體系，建立行之有效的會計準則執(zhí)行機制，確保準則的順利貫徹實施。

(三）進一步加強國際合作，協(xié)商解決趨同中的技術問題

會計準則的國際趨同是一個過程，不可能一蹴而就，如何有理、有序推進趨同工作，做好國際交流與合作十分重要。如前所述，歐盟在與IASB廣泛接觸的

同時，十分注重國際合作，并取得了積極成果。加強國際交流與合作、促進國際趨同一直是我國新會計準則體系建設的主旋律之一。我國已經(jīng)與IASB、美國、歐盟、香港、韓國等簽署了有關協(xié)議，并開展了雙邊、多邊協(xié)調(diào)活動?？梢哉f，通過多年的努力，我們已經(jīng)找到了一條兼顧各方利益的趨同之路，“趨同是進步，是方向；趨同不等于等同；趨同是一個過程；趨同是一種互動”的四項會計國際趨同的基本主張，既是我國企業(yè)會計準則體系建設及其國際趨同的基本理念和指導思想，又是我國堅持原則、積極趨同、參與會計國際交流與合作的基礎與平臺，也得到了IASB、歐盟、日本和韓國會計準則制定機構等的認可與認同。[4]因此，在未來的趨同工作中，我國應該以更加開放的態(tài)度，與發(fā)達國家、新興市場以及轉型經(jīng)濟國家一道共同尋求建設性、互動性、多贏性的解決方案，為制定高質(zhì)量的全球會計準則貢獻力量。

(四)堅持“趨同是第一步，等效才是目標”的理念，積極推進中國會計準則國際等效工作