導語：如何才能寫好一篇商業(yè)銀行管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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摘要] 國有商業(yè)銀行是中國金融體系的主導力量，也是經濟轉型過程中的改革重點和難點。隨著我國加入WTO以后宏觀經濟環(huán)境及其調控格局的變化，隨著我國2006年全面開放銀行業(yè)的日期日益臨近，國有商業(yè)銀行面臨的競爭環(huán)境日趨加劇。國有商業(yè)銀行如何更快更強發(fā)展，如何進一步深化改革，已是關系國民經濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展的重大問題。

[關鍵詞] 國有商業(yè)銀行; 銀行改革

一、 國有商業(yè)銀行改革——“破”與“立”兩大難題

長期以來，金融改革在我國整個經濟體制改革中相對滯后，而金融改革中又以國有商業(yè)銀行的改革最為滯后，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)產權結構單一，管理體制落后、僵化。改革開放20多年來，雖然我國國有銀行在商業(yè)化改革方面取得了一定的進展，但其基本的產權結構和治理結構并沒有發(fā)生根本的改變。其特征表現(xiàn)為：一是產權結構單一化。四大國有商業(yè)銀行到目前為止，均是國家獨資的單一產權結構。盡管目前國家已派出監(jiān)事會進駐國有商業(yè)銀行，但仍然難以發(fā)揮理想的監(jiān)督效果。二是治理結構落后。行政化管理是長期以來國有商業(yè)銀行治理結構的一大特征，其機構設置均是按行政區(qū)劃層層設立，其內部也是按行政級別進行管理，形成了一套牢不可破的“官本位”制度。這種落后的治理結構，使其運作效率大大低于公司型治理結構的效率。導致其服務優(yōu)質客戶的積極性大打折扣，金融產品創(chuàng)新動力減弱，從而使國有商業(yè)銀行運作效率低下。

(四)服務功能趨同，缺乏金融創(chuàng)新優(yōu)勢。多年來，四大國有商業(yè)銀行不斷擴寬自己的業(yè)務服務范圍，改善服務功能，無疑相比于過去的專業(yè)銀行前進了一大步。但是，與跨國銀行集團，國際銀行業(yè)相比，我國的國有商業(yè)銀行服務的主要內容，表外業(yè)務服務空間狹窄，占業(yè)務收入較小。據(jù)測算中間業(yè)務收入在銀行全部收入中的比重仍然不到10%，與國外銀行40%～50%比例相差甚遠。國際銀行也不全單純是經營傳統(tǒng)理念上的銀行業(yè)務，而實質上是混業(yè)經營的金融集團公司，銀行、證券、保險等業(yè)務幾乎是合三為一，其業(yè)務服務功能齊全。這對于我國國有商業(yè)銀行而言，當然是望塵莫及，且受到自身的體制和國家有關政策法規(guī)的限制，金融創(chuàng)新能力不強。

(五)機構龐大，經營戰(zhàn)線過長，管理乏力。我國的國有商業(yè)銀行是在計劃經濟時代的專業(yè)銀行演變而來，機構基本上是按行政區(qū)劃分設置，工行、中行、建行機構延伸至縣城，少數(shù)延伸至鄉(xiāng)鎮(zhèn)，農行幾乎將機構都設立到了鄉(xiāng)鎮(zhèn)。盡管近幾年四大國有商業(yè)銀行采取了一些縮減機構、裁撤冗員的積極步驟，但仍未改變經營戰(zhàn)線過長、管理乏力的境況。這暴露在因宏觀經濟的改變，區(qū)域經濟發(fā)展的差異性越來越大，貧困落后的地方經濟發(fā)展緩慢，而沿海經濟發(fā)達的地方，經濟快速增長，這勢必要求對金融資源的調整分配。

(六)科技服務手段落后，資源配置低下。伴隨著全球經濟一體化趨勢，對現(xiàn)代信息管理手段的革命，是世界市場經濟各國共同重視的發(fā)展戰(zhàn)略。我國商業(yè)銀行的電子化、網絡化水平還處于一個低水平發(fā)展階段，這主要表現(xiàn)為分散化、小型化、重復化、短期化和單一化等特點。各國有銀行的網絡優(yōu)勢、規(guī)模優(yōu)勢、資源優(yōu)勢、信息優(yōu)勢等還未真正發(fā)揮占領市場的作用。至今，國內還沒有完善的企業(yè)征信評價系統(tǒng)、個人征信系統(tǒng)等，許多寶貴的客戶信息資源流失到外資銀行、股份制商業(yè)銀行。在配置資源方面也顯得落后，如重復購建計算機硬件，在機型、網絡技術等方面沒有一個統(tǒng)一的標準。不能形成總行、一級分行、二級分行、支行等“四統(tǒng)一”。

(七)負債過于依賴公眾存款，經營受宏觀經濟政策影響大。目前，國有商業(yè)銀行的資金來源(負債)于公眾存款占比重仍在80%左右，且居民儲蓄存款呈迅猛增長勢頭，據(jù)統(tǒng)計，2003年底，全國居民儲蓄存款達到11.07萬億元，同比增長17.38%。這一方面反映居民投資渠道不多，對股票證券市場投資信心不足，選擇商業(yè)銀行確保安全;另一方面反映我國商業(yè)銀行依然把吸收公眾存款作為融資的主渠道。國有商業(yè)銀行對資金的運用主要是貸款，業(yè)務收入主要是存貸利差，深受國家宏觀經濟政策的影響。雖然近年來混業(yè)經營的呼聲很高，但短期內實行混業(yè)經營的可能性較小。

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利率是交易資金的價格，是衡量金融市場資金供求關系的重要指標，也是貨幣政策傳導機制的中介變量。隨著全球經濟一體化和金融自由化的趨勢下，利率從最初的自由到管制，再到逐漸放開制度，最終走向市場化。利率市場化是指利率不受監(jiān)管當局的強制干預，中央銀行把利率的決定權交給資金交易的主體，而資金交易的主體即為市場。在利率市場化的情況下，盡管市場是調控利率的主體，但中央銀行也會對利率進行適當?shù)恼{節(jié)和操作，以達到宏觀調控效果。總體來說，利率市場化的主要特點是：

1.利率形成方式為市場化。金融市場環(huán)境中，資金交易雙方通常根據(jù)項目的具體情況來設定交易數(shù)量、交易期限、交易風險，進而確定一個交易結果。這一交易過程是不受中央銀行所控制的，也不在當局管理范疇之內，而是在市場環(huán)境下完成的。市場環(huán)境的變化可以直接影響金融交易的數(shù)量、期限以及風險等，那么市場也就能夠間接影響利率的數(shù)量結構、期限結構、風險結構等。所以說，利率形成方式為市場化。

2.利率管理方式市場化。就形式上來講，利率的管理主要是由中央銀行和市場。但中央銀行對市場利率進行管理只是出于宏觀調控的目的，通過間接的手段來影響市場利率。總體來說，利率管理方式為市場化。

3.利率定價權有交易主體掌握。資金交易過程中的細枝末節(jié)都是由交易雙方來決定的，這與利率是否市場化毫無關系。

二、利率市場化改革背景下商業(yè)銀行面臨的機遇和挑戰(zhàn)

利率市場化是金融領域尤其是銀行領域的一項重大改革，對商業(yè)銀行產生了廣泛和深遠的影響。利率市場化的改革是一把“雙刃劍”，在給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來機遇的同時也帶來了挑戰(zhàn)。以下，筆者就利率市場化改革背景下商業(yè)銀行面臨的機遇和挑戰(zhàn)進行分析。

1.利率市場化改革背景下商業(yè)銀行面臨的機遇(1)促進商業(yè)銀行向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉變長久以來，我國商業(yè)銀行處于利率管制的階段，再加上其國有產權的屬性，所以經營策略多多少少帶有比較強的行政色彩。此種情況下，商業(yè)銀行所面對的客戶多半是國有企業(yè)。由于一些國有企業(yè)具有預算軟約束等問題存在，就會經常性的拖欠商業(yè)銀行的貸款。長此以往，商業(yè)銀行就會出現(xiàn)不良資產現(xiàn)象，這對于商業(yè)銀行的發(fā)展有很大影響。利率市場化的改革，有效的改善了這一現(xiàn)象。利率市場化的形成，使得市場成為決定利率的主體。商業(yè)銀行在金融市場環(huán)境中，沒有國家政策的支持，需要面對諸多風險，其中就包括利率風險。商業(yè)銀行要想持續(xù)發(fā)展，就需要改變經營理念、經營方式、經營策略等，提高經營水平，不僅可以抵御風險，還能夠促進企業(yè)發(fā)展。

(2)擴大商業(yè)銀行的經營自，提升其核心競爭力利率市場化的改革，擴大了我國商業(yè)銀行的經營自，提升了商業(yè)銀行核心競爭力。以往在利率管制時期，商業(yè)銀行需要執(zhí)行中央銀行統(tǒng)一的貸款利率標準，使得商業(yè)銀行不能從經營狀況；資金規(guī)模等等方面出發(fā)，主導商業(yè)銀行的經營策略。但利率市場化的改革，使得商業(yè)銀行具有絕對的經營主導權，成為獨立的市場主體。在利率市場化改革的背景下，商業(yè)銀行可以銀行的發(fā)展目標、經營情況、發(fā)展前景、市場環(huán)境等，合理的規(guī)劃銀行經營策略，可以促進商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

(3)促進商業(yè)銀行進行金融創(chuàng)新在利率管制時期，商業(yè)銀行沒有自行決定利率的權利，只能按照中央銀行提出的統(tǒng)一利率標準來執(zhí)行利率。此種情況下，我國所有商業(yè)銀行都要依據(jù)統(tǒng)一的利率標準進行業(yè)務活動或開展產品。各個商業(yè)銀行所推出的產品或業(yè)務大同小異，難以促進商業(yè)銀行更好的創(chuàng)新和發(fā)展。利率市場化改革，使得利率不再受當局或中央銀行的控制。商業(yè)銀行可以根據(jù)銀行經營情況適當?shù)恼{整利率，以此來促進銀行發(fā)展。利率市場化的情況下，商業(yè)銀行獲得更大的自主定價權，其可以根據(jù)當前金融市場形式、企業(yè)經營情況等，創(chuàng)新多種不同的金融產品或業(yè)務活動，提高商業(yè)銀行的業(yè)務水平、服務水平等，增強商業(yè)銀行的競爭力，促進商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

2.利率市場化改革背景下商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)

(1)商業(yè)銀行的市場競爭更加激烈利率管制時期，所有商業(yè)銀行都要按照統(tǒng)一的利率標準進行業(yè)務活動或金融商品銷售，這使得所有商業(yè)銀行都具有一定的行政色彩，促使商業(yè)銀行開展的經營活動比較相似，并且服務的客戶多為國有企業(yè)。此種情況下，商業(yè)銀行之間競爭小，可以在同一個市場環(huán)境下共同發(fā)展。但利率市場化的逐漸形成，打破了商業(yè)銀行這種經營狀況，使商業(yè)銀行不得不面對金融市場中的各種挑戰(zhàn)和困難。利率市場化的背景下，商業(yè)銀行有絕對的經營，并且有更大的自由定價權，可以自由創(chuàng)造金融產品，在金融市場中銷售。此種情況下，商業(yè)銀行之間形成真正的價格性競爭，市場競爭將會變得更加激烈。商業(yè)銀行在激烈的市場競爭中若沒有組足夠的實力和能力，很可能被淘汰。

(2)商業(yè)銀行的信用風險增強之所以說，利率市場化改革的背景下，商業(yè)銀行信用風險加大。主要是利率市場化的情況下，商業(yè)銀行有了更大的自由定價權，可以提高存款利率，進而招攬更多的客戶。但是，需要注意的是商業(yè)銀行存款利率的提高就意味著銀行融資成本增加。商業(yè)銀行融資成本增加對于商業(yè)銀行融資是有很大影響，很可能需要借助于高利貸，這將會大大增加上商業(yè)銀行信用風險。所以說，利率市場化的形成，會增加商業(yè)銀行信用風險，需要商業(yè)銀行慎重考慮銀行經營策略，避免銀行守信用風險的影響。

(3)商業(yè)銀行利率風險增強利率風險是指經營主體由于利率的變化而受到損失的可能。在利率管制時期，商業(yè)銀行沒有自由定價權，無法自由的進行利率調整，按照中央銀行統(tǒng)一確定的利率標準進行金融商品銷售，商業(yè)銀行需要面多的利率風險較小。但利率市場化情況下則不同。商業(yè)銀行有更大的自由定價權，可以根據(jù)經營活動需要或金融市場形勢等原因適當?shù)恼{整貸款利率。通常情況下商業(yè)銀行為了與客戶建立長期友好的合作關系，往往會增加貸款利率，這會增加商業(yè)銀行的利率風險。

三、商業(yè)銀行管理在利率市場化改革背景下的優(yōu)化對策

利率市場化改革的背景下，商業(yè)銀行面對多種機遇和挑戰(zhàn)。此種情況下，商業(yè)銀行要想在金融市場中更好的發(fā)展，需要不斷強化商業(yè)銀行管理，促使其在商業(yè)銀行中科學、合理、有效的應用，嚴格監(jiān)督和控制商業(yè)銀行經營活動，提高經營活動效果的同時，預防信用風險、利率風險等風險，促進商業(yè)銀行更好的發(fā)展。商業(yè)銀行管理在利率市場化改革背景下的優(yōu)化策略主要為：

1.加強商業(yè)銀行金融產品定價管理利率逐漸走向市場化，商業(yè)銀行的自主定價權將逐漸擴大，商業(yè)銀行的盈利能力在很大程度上取決于其產品的定價能力。為了提高商業(yè)銀行金融產品定價能力，應當加強金融產品定價管理。金融產品管理可以結合當前金融市場實際情況及商業(yè)銀行發(fā)展目標，就產品類型、產品定價、產品定位等方面進行監(jiān)督和控制，以此提高商業(yè)銀行金融產品定價能力，促使金融產品定價更為合理，不僅可以促進商業(yè)銀行經營利潤提高，還可以降低風險。所以，加強商業(yè)銀行金融產品定價管理是非常必要的，可以約束商業(yè)銀行金融產品定位，避免商業(yè)銀金融產品盲目定價的情況發(fā)生。

2.加強商業(yè)銀行業(yè)務管理受利率市場化的影響，商業(yè)銀行要想在金融市場中更好的發(fā)展，就需要進行業(yè)務轉型，以應對激烈的市場環(huán)境。然而，商業(yè)銀行業(yè)務轉型是有一定困難的，需要從客戶需求出發(fā)，合理的進行業(yè)務轉型，保證所轉型的商業(yè)銀行業(yè)務符合金融市場發(fā)展趨勢，并能夠提高商業(yè)銀行經營效益。為了保證商業(yè)銀行業(yè)務轉型能夠快速的進行，并且所轉型的業(yè)務活動適用市場的轉變，應當加強商業(yè)銀行業(yè)務管理。商業(yè)銀行業(yè)務管理可以就利率市場化改革進行分析，從利率市場化角度出發(fā)，就當前金融市場的實際情況及未來發(fā)展趨勢進行考慮，從而科學、合理的管理商業(yè)銀行業(yè)務，促使業(yè)務活動的客戶結構得以優(yōu)化，傳統(tǒng)利差收入情況減少、中間業(yè)務增強，促使商業(yè)銀行業(yè)務在利率市場化的背景下更好的開展。所以，利率市場化改革背景下，商業(yè)銀行業(yè)務轉型應當在商業(yè)銀行管理的監(jiān)督和控制下進行，這樣才能夠保證業(yè)務活動正確合理的轉型，使其適于金融市場。3.加強商業(yè)風險防范利率市場化之后，商業(yè)銀行應該警惕和防范銀行中存在的各種風險，尤其是利率風險。要想促使商業(yè)銀行在激烈金融市場中發(fā)展，商業(yè)銀行找到行之有效的規(guī)避商業(yè)風險的有效措施。而規(guī)避商業(yè)風險的有效措施就是加強商業(yè)銀行管理。加強商業(yè)銀行管理的有效措施是：

(1)加強建設完善的利率風險管理體系。構建完善的、健全的風險管理體制，可以就商業(yè)銀行管理現(xiàn)狀及商業(yè)銀行內外部環(huán)境，合理的規(guī)劃商業(yè)銀行管理，促使其科學合理的實施。

(2)加強商業(yè)銀行利率風險評估。在進行商業(yè)銀行管理的過程中，應當加強商業(yè)銀行利率風險評估是非常必要，可以了解商業(yè)銀行利率風險，進而合理的規(guī)劃商業(yè)銀行管理，提高商業(yè)銀行水平。

四、結束語

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一、現(xiàn)代商業(yè)銀行貸款理論變遷

由于美國銀行業(yè)和金融制度在國際金融體系中無以倫比的地位和威望，研究其貸款理論演變將成為一種可靠的依托，這種演變經歷了：

1.實票論和商業(yè)貸款理論。在歷史上，美國的貸款實踐仿效了英國銀行業(yè)的模式。英國的理論被稱為“實票論”，而其美國的變體則被稱為“商業(yè)貸款理論”。這兩種理論都認為貸款是資金的主要來源，并認為需要有資金的流動性，以應付預料不到的提款需要。因此，最好是只發(fā)放短期貸款，因為貸款理論認為，長期投資的資金應來自長期資源，如留存收益，發(fā)行新的股票以及長期債券?！吧虡I(yè)貸款理論”的缺點在于：第一，這一理論并不適用于整個銀行業(yè)務系統(tǒng)――雖然它可能適用于個別銀行，以庫存貨物作低押發(fā)放一筆貸款，借款人只有把貨物出售后才能清償貸款。其二，如果借款人找不到買主，這位顧客也會借一筆款去完成這筆交易。這樣，雖然個別銀行可能預期貸款到期通常會增加銀行的資金流動性，而對于整個銀行系統(tǒng)來說，則未必如此。再次，整個銀行系統(tǒng)的脆弱性，在長時間中，可能影響個別銀行的資金流動性。

2.轉換論。1918年，產生了H.G.莫爾頓的“轉換論”，這一理論認為，把可用資金（存款）的一部分投放于二級市場的貸款與證券，可以滿足銀行資金流動性的需要。流動性的需要增大時，可以在金融市場上出售這些資產（包括商業(yè)票據(jù)、銀行承兌匯票、美國短期國庫券等）。轉換理論的實際應用，增加了新流動性來源，并證明銀行可以發(fā)放較長期的貸款，這樣就延長了各種貸款的平均期限。但是，“轉換論”也同樣具有“商業(yè)貸款理論”的那種局限性，此外，貸款平均期限的延長會增加銀行的全面流動性風險。

3.預期收益理論。1949年，赫伯特·V·普羅克提出了“貸款流動性的預期收益理論”。根據(jù)這一理論，穩(wěn)定的貸款必須有適當?shù)臍w還日期表，這個日期表以借款的預期收益或現(xiàn)金收入為依據(jù)。這一理論與先前的一些理論是一致的，但增加了寬廣度?！皩嵠闭摗闭J為銀行應滿足工商業(yè)的借款需要，“轉換論”認為，如果銀行的投資是高質量的，那么貸款的期限并不影響它的安全性。“預期收益理論”認為，穩(wěn)定的貸款應該建立在現(xiàn)實的歸還期限與貸款的證券擔保的基礎上。這樣，聯(lián)邦儲備體系就成為資金流動性的最后來源保障了。

二、現(xiàn)代商業(yè)銀行貸款政策和程序

（一）貸款政策。

制定貸款的重要性在于為銀行管理部門和業(yè)務部門提供適當?shù)男庞脴藴?，使之遵守各項法?guī)，保證貸款決策一致性，向顧客和公眾披露銀行現(xiàn)行信貸策略的有關信息等，最終控制和調整銀行貸款的的規(guī)模和結構，實現(xiàn)經營目標。制定適宜的貸款政策，銀行需權衡以下因素：①銀行經濟的戰(zhàn)略目標。貸款政策文件通常以一般性說明開始闡述銀行的目標，以及貸款政策如何有助于實現(xiàn)這些目標。②放款的三大原則。安全性、流動性和盈利性三大原則是最基本的因素。③資本狀況。銀行的資本起著保護存款賬戶資金的緩沖作用，資本的規(guī)模與存款的關系影響著銀行能夠承擔風險的程度。自有資本占資產總額比例較大的銀行，才能承做期限較長、風險較大的放款。④貨幣政策和財政政策。某一時期的貨幣政策和財政政策的緊縮和放松，直接影響到銀行放款利率的高低，必然對銀行的信貸規(guī)模起到抑制和促進作用。⑤存款的穩(wěn)定性。存款是放款的基礎，存款量的變化直接影響放款的規(guī)模。⑥服務地區(qū)的經濟條件。穩(wěn)定的經濟環(huán)境要比受季節(jié)性、周期性波動影響的經濟環(huán)境更利于銀行采取積極和寬松的信貸方針。

根據(jù)以上考慮，一個典型的商業(yè)銀行制定的貸款政策應對以下內容作出說明：①有關借款和借款人說明。沒有完整和準確的信息，就不能做出正確的貸款決策。書面貸款政策應該列出估計借款者及時歸還貸款的意愿和能力所需的文件。完整的貸款記錄應包括以下項目：借款者個人品格、借款用途等，核心檔案還應收藏與借款者的通信、電話會談記錄、現(xiàn)場走訪的詳細報告和有關借款者的廣告和報刊剪輯。為容納與日俱增的記錄卷冊和有關文件處理問題，許多銀行已經或正在轉向記錄檔案電子計算機化。②貸款種類。貸款政策應當包括關于適當與不適當貸款的簡要說明，應該拒絕不適當貸款，這些貸款通常帶有某些投機因素。商業(yè)銀行應當對貸款類別進行定期檢查，因為貸款的分類受經濟周期變動影響較大。③合格的抵押品。貸款政策應規(guī)定可充作抵押的各種抵押品及其額度。例如：以一批應收賬款作抵押的貸款，其金額不得超過九十天期以上的應收賬款的70%；以國家注冊的法團債券、市政債券和美國政府債券作抵押的貸款，其金額不得超過市場價格的65%；負債不應超過原材料和制成品成本的60%.④對貸款集中化的限制。穩(wěn)健的銀行經營實踐要求貸款政策對貸款種類、行為和地域的集中化方面作出某些限制，以減少整個資金運用的風險。⑤信貸額度。正式貸款政策應區(qū)分信貸最高限額、指導性限額（或內部掌握限額）、貸款承擔額和循環(huán)貸款協(xié)議之間的關系。⑥需集體磋商的例外情況。具有同等能力的信貸主管人員。面臨一系列相同的環(huán)境，可能會做出不同的信貸決策。貸款政策文件不可能為處理所有此類問題都訂立規(guī)則，但它應該包括某些一般性準則。遇到這種情況，通常的做法是，同有關部門磋商后才做決定。這些例外的情況包括：對原來沒有往來關系客戶的貸款；收購、兼并貸款；對新業(yè)務的貸款；本區(qū)域外貸款；對新業(yè)務的貸款；本區(qū)域外貸款；以價格跌落、不適銷或不上市的股票作抵押的貸款；新業(yè)務的貸款，等等。⑦貸款定價。

此外，貸款政策最后文本中還應包括以下內容：①銀行經營目標的說明；②貸款權力歸屬部門及組織原則；③銀行現(xiàn)有業(yè)務的地域限制；④有關法律的考慮；⑤借款人的貸款承諾、清償和業(yè)務量規(guī)模。

（二）貸款程序。

商業(yè)銀行發(fā)放貸款時將遵循既定的程序制度，目的是為了保障貸款的安全性、盈利性和流動性，使貸款政策是得到最恰當?shù)膱?zhí)行。貸款程序通常包括以下幾個方面：

1.對貸款的審核與檢查。這主要由貸款權力歸屬部門負責執(zhí)行，目的在于保持貸款政策執(zhí)行的客觀性，其標準在于：確定貸款是否符合管理方針和法令規(guī)定；批準貸款的主管人員是否按照銀行貸款政策辦事；信貸檔案是否齊全；貸款申請書是否說明抵押品的種類和金額；全部必要的債券利息是否完整無缺；還款來源是否象清單所列明的那樣足以清償貸款。具體而言，對貸款的審核與檢查包括對借款申請書的審查和對貸款項目本身的調查。前者要說明：借款的目的和用途，銀行通常要在審查借款人的借款目的是否與貸款方針的要求相符；借款的數(shù)額，銀行要審查借款人的借款數(shù)額是否與實際需求相符，是否超過法定的貸款限額；借款期限；還款的方法及來源；擔保的方法，銀行通常愿意接受市場價格穩(wěn)定、易銷售的財產作為抵押品。后者的目的在于確定：該項貸款整個社會經濟發(fā)展或地區(qū)經濟發(fā)展是否有利；貸款的利益；借款人的資信能力；合法人；放款規(guī)模。

2.簽訂貸款合同。如果銀行信貸部門對借款人和貸款項目本身審查合格，則依雙方協(xié)商內容最終將訂立法律文本，以明確各自的權利和義務，該合同書也將是未來有關糾紛和貸款具體執(zhí)行的法律依據(jù)。這一合同將包括：①貸款總則，總則中規(guī)定貸款數(shù)額、利率、期限和還款方式等貸款的基本要素；②貸款條件，銀行為了保證貸款能夠安全收回，對貸款企業(yè)的資金運用、生產管理、投資方向、投資數(shù)額等生產條件；③擔保品的選擇；④財務報告，為了準確掌握借款方的財務狀況和貸款的使用情況，銀行在貸款合同中通常要求借款企業(yè)在使用貸款期間，提供各種與貸款有關的財務報告和統(tǒng)計資料；⑤違約條款，主要是解決拖欠貸款或破產時的債務清償問題；⑥還款方法，銀行可能要求借款人一次全部還清貸款，也可能同意分期攤還。

3.放款的償還。本環(huán)節(jié)涉及的結果有按期、提前、延期償還和無力清償四種狀況。后二者將涉及到銀行對借款者資信的評價和利息懲罰等問題，前二者可能會有相應的獎勵措施。

4.有問題貸款的催收和注銷。主要是涉及上述的后二種情況，銀行應該采取補救措施。情況不良征兆的顯現(xiàn)，要依靠銀行對有關報警信號的敏感反應能力和既定應急方案，這些報警信號諸如：收到財務報表、支付報表或其他文件時間的不正常推延；來自其他金融機構有關借款者的意外貸款需要；借款者態(tài)度的變化（即：拒絕回電話或經常不在辦公室）；當?shù)亟洜I環(huán)境的變化（即大企業(yè)關門或加入新的競爭者）；借款者的不負責行為（即曠工或過度的酗酒）；透支額增加；借款者的企業(yè)發(fā)生罷工或其他停工事件；違法行為被揭發(fā)；對借款者的意外判決（即侵權賠償或稅款留置）。銀行貸款管理者一旦發(fā)現(xiàn)這種潛在的違約風險，必須盡快采取行動使損失最小，任何拖延都會使損失增加。處理逾期賬戶總的原則是：爭取借款人的最佳合作，搶先接管抵押品，主動與借款人合作使貸款得以償還。對于確認無法回收的貸款應提留呆賬準備金，但這并不意味著催收的停止。需要強調的是，盡管貸款政策和程序規(guī)定了有關銀行貸款業(yè)務的明確做法，但過分僵化的剛性規(guī)定將不利于員工創(chuàng)造力的發(fā)揮。因此，銀行應該鼓勵有關員工對貸款業(yè)務的積極參與，具體貸款政策和程序也應在保持穩(wěn)定性的同時，根據(jù)實際情況不斷修正，尤其是在銀行內外部環(huán)境變動多端的情況下。

三、貸款的種類

貸款種類是銀行制定貸款政策時的主要考慮因素。這種劃分因標準不同而有差異，其中最重要的有兩類，其一是按不同用途分批發(fā)貸款和零售貸款，前者是為了經營企業(yè)的目的，后者主要是對個人。這類劃分將在確定貸款定價時顯示其作用。其二是根據(jù)貸款規(guī)定或條件劃分為信用貸款和擔保抵押貸款。

1.信用貸款。指單憑借款人的信譽，而不需提供任何抵押品的放款。這種放款可使借款人在不提供任何有價物的情況下取得貸款。獲得追加資本，因而信用放款是一種資本放款。由于信用放款只憑借款人的信譽，因而銀行對借款人必須熟悉，并充分了解借款人的償還能力和信譽程度。這種放款的利率較高，并且附加一定的條件。例如，要求借款人提供企業(yè)資產負債表，并說明經營情況和借款用途等，這樣，銀行便可以通過這種放款加強對企業(yè)的監(jiān)督和控制。其種類主要有：①普通限額貸款。一些企業(yè)常常與銀行訂立一種非正式協(xié)議，以確定一個貸款限額，在限額內，企業(yè)可隨時得到銀行的貸款支持。②透支放款。對這種放款，銀行與客戶之間沒有書面協(xié)議，往往憑客戶與銀行之間存在的默契行事，特別是對信用較好的客戶，銀行經常提供透支上的便利，這種便利被視為銀行對客戶所承擔的合同之外的“附加義務”。③備用貸款承諾。是一種比較正式的和具有法律約束力的協(xié)議。銀行與企業(yè)簽訂正式合同，在合同中銀行承諾在指定期限和限額內向企業(yè)提供相應貸款，企業(yè)要為銀行的承諾提供費用，其費用率通常相當于限額未用部分或全部限額的0.25%-0.75%.④消費者貸款。消費者放款是對消費者個人發(fā)放的用于購買耐用消費品或支付其他費用的放款。商業(yè)銀行向客戶提供這種貸款時，要進行多方面的審查，主要包括：借款人的職業(yè)；借款人的生活收支狀況；借款人的財產狀況；借款人的品德。⑤票據(jù)貼現(xiàn)貸款。票據(jù)貼現(xiàn)貸款，是顧客將未到期的票據(jù)提交銀行，由銀行扣除自貼現(xiàn)日起至到期日止的利息而取得現(xiàn)款?？少N現(xiàn)的票據(jù)包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、商業(yè)期票、銀行本票和匯票等。目前商業(yè)銀行貼現(xiàn)業(yè)務已擴展到政府債券。

2.擔保貸款。其產生源于：①借款企業(yè)的負債率較高，顯示出其財力脆弱；②借款企業(yè)沒有建立起使人滿意的和穩(wěn)定的收益記錄；③借款企業(yè)的股本未能銷售出去；④借款人是新的客戶；⑤企業(yè)的經營環(huán)境惡化；⑥貸款的期限很長，等等。然而有時銀行并不尋求擔保，而是借款人主動提供擔保，這時借款人目的通常是為了獲得優(yōu)惠利率待遇。根據(jù)充當擔保物的不同，擔保貸款又可分為兩種：

一種是擔保品貸款。充當擔保的可以是：股票和債券；保函、商品、地產、人壽保險單、匯票、本票以及其他物權憑證；第二、甚至第三抵押權，等等。由于后一類擔保品一般都缺少作為合格貸款擔保所必需的條件，銀行一般不愿接受。擔保品在未來能夠在多大程度上抵補貸款損失，往往取決于擔保品的質量，銀行當然要選擇質量高的擔保品。影響擔保品質量的因素主要有：市場價格是否穩(wěn)定；是否容易銷售；是否易于保管；進行鑒定所需要的技術是否復雜。由此看來，商品最適合于作為擔保品，有價證券次之，不動產最差。按照銀行對擔保品取得的權利的不同，擔?？梢苑譃椋孩偃〉昧糁脵唷ｃy行扣留債務人的財產直到他欠銀行的債務還清為止。②取得質押權。其內在規(guī)定性與留置權略有不同：其中之一是，在質押方式下，受質押人（銀行）在債務清償前擁有全部占有債務人用作抵押財產的權力，在某些情況下，受質押人還有出賣該財產的權力。與留置權不同的是，質押權是一種特別賦予的所有權。③抵押。拽債務人將其擁有法定權利或衡平法權利的不動產或動產轉讓給債權人作為其借款的抵押品。對財產擁有衡平法權利的人，最多只能要求從這些財產中取得賠償，而無權出售它們，因為他不是財產的所有者，銀行應注意此點。在抵押方式下，受抵押人（銀行）對財產有特定的權益并有出賣權，銀行的抵押文件一般載有變賣擔保品的明確規(guī)定。

另一種是保證書擔保貸款。指由第三者出具保證書擔保的放款。保證書是保證人為借款人作貸款擔保與銀行的簽約性文件。保證書擔保放款的實務操作通常比較簡單，銀行只要取得經保證人簽字的銀行擬定的標準模式保證書，即可向借款人發(fā)放貸款。所以，保證書是銀行可以接受的最簡單的擔保形式。由于保證人替借款人承擔了實際的部分義務，因而成為這一貸款方式的特色，其權利和義務將成為貸款政策的重要內容。保證人的義務總是發(fā)生在債務到期時，即從債務到期日起保證人就負有義務，當主債務人無力清償債務，或者只能清償部分債務時，保證人必須保證全部債務得到清償。在下列情況下，保證人的責任得到解除：已付款；訂立放寬貸款期限的協(xié)議；保證合約發(fā)生變更；主要合同發(fā)生變更；當事人的法律地位改變。保證人不同，保證書的出具程序也是不同的；銀行在接受時必須對股份制、合伙制、單個制公司等加以區(qū)分。保證書在銀行陳述虛偽、保證人出于誤解、保證人受到不正當?shù)挠绊懭N情況下失效。

四、貸款定價

貸款利率即貸款價格。貸款利率的確定需考慮下列因素：央行貼現(xiàn)率；放款期限；存貸利率；放貸利率風險；管理貸款成本；優(yōu)惠利率；銀企關系。其中的基礎是對風險的分析，這種風險主要來自于三個方面：

1.信用風險。對這種風險的分析集中在以下六個方面（簡稱6C）：①品德（Character）。指個人或企業(yè)借款者對其所欠債務是否愿意歸還，一般通過考察其過去的資信情況，了解誰介紹他來借款以及通過同借款人面談來做出談判。②經營才干（Capacity）。主要是通過審查其財務報表，看其資金的流入流出是否正常，以及經營業(yè)績怎樣。③資本（Capital）。指借款人財務報表上的總資產總負債情況、資本結構、資產負債相抵后的凈值，即借款人的財富狀況。④擔保品（Collateral）。指借款人用作借款擔保品的質量。⑤經營環(huán)境（Condition）。指借款人在經濟衰退及其他事件中的脆弱性，或說他在最糟糕的情況下的還款能力。⑥事業(yè)的連續(xù)性（Continuity）。指借款人能否在日益競爭的環(huán)境中生存與發(fā)展。此外，借款人的財務報表對銀行來說是至關重要的，但要注意，這些報表畢竟是反映著企業(yè)的過去，因此應用時要作信用調查，以得出正確的結論。此外，近幾十年來，還發(fā)展了許多觀察企業(yè)經營的方法。如1977年由阿爾曼等人提出的Z分析模型，使用了五個比率：X1為營運資金與總資產比率；X2為留成利潤與總資產比率；X3為支付利息及稅款前的收益與總資產比率；X4為股票的市場價與總負債值比率；X5為銷售收入與總資產比率。因此：

Z=a1×X1a2×X2a3×X3a4×X4a5×X5，

（其中，Z代表企業(yè)經營狀況，a為各項資產的信用權數(shù)（或系數(shù)），利用統(tǒng)計方法求出系數(shù)后，

Z=1.2X11.4X23.3X30.6X41.0X5，

若Z＜2.675，則該企業(yè)將有很大問題；若Z≥2.675，則說明企業(yè)經營良好。

2.利率風險。目前，防止利率風險的方法，主要是采取浮動利率，風險的方法，主要是采取浮動利率，定期調整。

3.搭配不當?shù)娘L險。一是利率與時間搭配不當，短借長用，形成損失。二是幣種搭配不當，形成匯率風險。對國外放款，常常涉及不同貨幣的匯率風險。近年來國際金融市場的遠期交易為抵銷此種風險提供了可能。

貸款定價的目標在于確保預期收益率的實現(xiàn)。為此，銀行貸款管理者必須考慮發(fā)放貸款的預期收入、給借款者提供資金的成本、管理和收貸費用，以及借款者的風險等級。下列簡單公式可以說明這些因素之間的關系：

（貸款收益－貸款費）／應攤產權成本＝稅前產權資本預期（目標）收益率

其中：應攤產權成本＝銀行全部產權資本對貸款的比率×未清償貸款余額

若貸款收益低于目標比率，那么，該筆貸款或該類貸款將不得不重新定價。

篇4

關鍵詞：商業(yè)銀行；傳統(tǒng)管理觀；辯證管理觀

1商業(yè)銀行辯證管理觀探析

1.1發(fā)掘“辯證”一詞的含意

按《現(xiàn)代漢語詞典》的解釋，“辯證”有兩層意思。第一層意思是：作動詞，意為“辨析考證”：如反復辯證。也作“辨證”。第二層意思是：作形容詞，表示“合乎辯證法的”：如辯證關系、辯證的統(tǒng)一。在理解這兩層意思時，我們應注意如下幾點：

首先，“辯證”作“辨析考證”理解時，“辯證”同“辯證”。從哲學角度分析，“辯證”所指的“辨析考證”，是人們對自然界、人類社會與人的精神三大領域的人或事物自身進行直接地或通過相關文獻資料進行間接地反復辨別、分析和研究以探求事實的過程，是主觀見之于客觀、客觀又見之于主觀的“實踐、認識、再實踐、再認識”的螺旋式上升的認識過程?？梢?，“辯證”一詞背后隱含的是在可知論基礎上的唯物主義認識論。

其次，“辯證”是直接與辯證法相聯(lián)系的?！稗q證法”是希臘語“dialego”的漢語譯文，原意為談話、論戰(zhàn)的技藝。后指與形而上學相對立的、專門研究世界普遍聯(lián)系和發(fā)展變化規(guī)律的哲學學說。辯證法在發(fā)展演變過程中先后出現(xiàn)了古代樸素辯證法、以黑格爾為代表的唯心辯證法和馬克思的唯物辯證法三種基本歷史形式。其中，只有唯物辯證法是客觀物質世界的發(fā)展規(guī)律和認識發(fā)展規(guī)律的正確反映。

1.2透視辯證管理觀

當前學術界對管理的研究大多是沿著美英等國的管理思路進行的，而對辯證管理方面的研究很少?？傮w來說，關于辯證管理現(xiàn)有的論述主要可概括為三類觀點：

第一類觀點是從管理實踐中挑出幾個諸如“疏”與“堵”、“寬”與“嚴”、“剛”與“柔”等具有辯證關系的詞并加以簡略分析，于是便稱之為辯證管理。如果這能夠稱為辯證管理的話，那么中國古代《管子·正世》篇中所言“不慕古，不留今，與時變，與俗化”反映出的“變革”與“穩(wěn)定”之間的關系也可稱為辯證管理。實際上，管理過程中偶然閃現(xiàn)出的辯證管理思想火花并不等于辯證管理。

第二類觀點是從中國傳統(tǒng)中醫(yī)學“辨證論治”或“辨證施治”理論延伸出辯證管理，并認為“醫(yī)人醫(yī)國”，“其道一也”。按傳統(tǒng)中醫(yī)學觀點，“證”通“癥”，“辯證”的意思就是根據(jù)中醫(yī)學理論，運用四診、八綱等方法，辨別各種不同的癥候，以做出正確的診斷?！笆┲巍被颉罢撝巍保锤鶕?jù)辨證的結果，針對病情，確定治療原則，選擇恰當?shù)闹委煼椒ā？梢?，辨證施治在診斷和治療上體現(xiàn)了原則性和靈活性相結合的特點，也在一定程度上再現(xiàn)了上文所分析出的“辯證”的兩層含義。但值得注意的是，辨證論治本身并不是辯證法和認識論，更不是辯證管理的思想源頭與方法論基礎。

第三類觀點是從馬克思辯證唯物論和管理二重性原理出發(fā)，認為辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎，管理二重性原理是辯證管理學的思想淵源，并且辯證管理學是以管理過程中的一般性（自然技術關系）和特殊性（社會關系）及其對立統(tǒng)一關系為研究對象的綜合性管理學。仔細推敲后，很容易發(fā)現(xiàn)這種觀點有兩點不足需要指證。

首先，該觀點所提出的“辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎”的論斷具有一定片面性。因為唯物主義是研究世界物質本性的，而辯證法是研究世界的聯(lián)系、運動、變化、發(fā)展的一般規(guī)律的，這兩部分結合起來才會形成科學、完整的世界觀和方法論。按唯物主義和辯證法的結合方式可以形成側重點不同的世界觀和方法論，其中，一個是辯證唯物主義，另一個是唯物主義辯證法。前者在承認世界普遍聯(lián)系、運動和變化、發(fā)展條件下研究世界的客觀物質本性，后者在堅持世界客觀物質本性基礎上研究客觀物質世界的普遍聯(lián)系和運動、變化、發(fā)展的規(guī)律。作為一種客觀存在，管理所應該研究的是如何通過認識、把握和利用管理主體、客體及管理中介的普遍聯(lián)系、運動、變化與發(fā)展的規(guī)律以實現(xiàn)既定目標，而不是在普遍聯(lián)系、運動、變化和發(fā)展中研究管理主體、客體與管理中介的本性是物質的還是精神的。從這個意義上講，與其說辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎，還不如說唯物辯證法是辯證管理的世界觀和方法論的重要基石。這是其一。其二是，該理論雖然以辯證唯物論為方法論基礎，但沒有意識到唯物主義認識論和唯物主義歷史觀也是構成辯證管理的世界觀與方法論基礎的另外兩塊重要基石。因為管理作為一種人類特有的社會現(xiàn)象，具有相當?shù)膹碗s性。所以，這就決定了我們必須在唯物主義認識論指導下透過現(xiàn)象把握本質，必須在唯物主義歷史觀指導下用唯物辯證法三大規(guī)律及相關范疇對管理二重性，即管理的自然屬性和社會屬性進行辯證分析和研究，從而才有可能使管理走出令管理學界千夫所指的管理理論的“叢林”、擺脫管理中的困惑。

其次，該觀點僅僅是對創(chuàng)建辯證管理學的一種理論構想，并未涉及如何建立辯證管理學、如何把辯證管理理論應用于具體的管理實踐等內容，所以，其對具體管理實踐的指導性和實用性較差。

商業(yè)銀行欲在激烈的競爭中生存發(fā)展，首先要改變原有觀念，并樹立商業(yè)銀行辯證管理觀，即在堅持辯證唯物主義與唯物史觀基礎上，以唯物主義認識論和唯物主義辯證法作為方法論基礎，認識、把握和利用管理與生產力相聯(lián)系的自然技術屬性方面的規(guī)律、與生產關系相聯(lián)系的社會屬性方面的規(guī)律，以及管理與上述兩大規(guī)律之間的辯證規(guī)律，從管理二重性的辯證關系角度研究提高管理效率的管理方法，以保證管理目標的順利實現(xiàn)。

2商業(yè)銀行傳統(tǒng)管理因缺乏辯證管理的優(yōu)勢而陷入雙重困境

客觀地說，無論是對一般企業(yè)進行管理，還是對商業(yè)銀行進行管理，都具有對生產力進行管理和對生產關系進行管理的二重性。若在管理過程中能夠堅持辯證管理觀，即在兼顧對自然技術屬性進行管理的同時，兼顧對社會關系屬性進行管理，并處理好二者的辯證關系，則這種管理才是科學的。否則，管理在理論或實踐方面很容易陷入這樣或那樣的困境。

2.1商業(yè)銀行管理思想的三次革命沒有使銀行真正擺脫理論方面的困境

隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展變化，在不同時期的銀行家對安全性、流動性和營利性的認識和取舍也不斷發(fā)生變化，從而引起商業(yè)銀行的管理思想與管理理論也隨之發(fā)生變革和更新。在此過程中，商業(yè)銀行管理雖然經歷了以商業(yè)貸款理論、資產轉換理論和預期收入理論等為代表的資產管理理論、20世紀60-70年代出現(xiàn)并占統(tǒng)治地位的負債管理理論和20世紀70年代中期出現(xiàn)并延續(xù)至今的資產負債綜合管理（以下簡稱為資產負債管理）理論三次管理思想的革命，但是這三種理論都是從管理的自然技術屬性角度分析銀行管理的，也都不約而同地忽視了從管理的社會屬性角度對銀行管理的研究，所以是具有片面性的。不僅如此，這種銀行管理思想與管理理論上的片面性，導致資金池法、線性規(guī)劃法和財務規(guī)劃模型等以資產或負債為內容的具體管理方法也會加強和延伸這種片面性。其實，這只是商業(yè)銀行管理理論的困境之一。

商業(yè)銀行管理理論的另一個困境就是，現(xiàn)行的諸多商業(yè)銀行（經營）管理方面的教科書不只是單方面從管理的自然技術屬性來研究銀行管理，而且還把銀行經營運作中技術性聯(lián)系很強的業(yè)務人為分割開來并機械地加以研究。比如，商業(yè)銀行（經營）管理教科書中常見的情形就是，把資產管理、負債管理和流動性管理分別分成不同章節(jié)講述；還有就是把商業(yè)銀行貸款管理和企業(yè)信貸風險管理也分別分成不同章節(jié)進行研究，諸如此類，不一而足。作為一種研究方法，對某個論題像“解剖麻雀”般地“分而析之”本無可厚非。但是，如果僅僅是把“解剖麻雀”形而上學地加以運用，并且對“解剖麻雀”觀點背后的“個別到一般，特殊到普遍”的哲學要義全然不知的話，那么就有可厚非了。實際上，除了上述資產、負債和流動性管理之間以及貸款管理與企業(yè)信貸風險管理之間密切相關以外，商業(yè)銀行管理中還有其它很多管理項目之間的關系都是密不可分的。我們需要用普遍聯(lián)系和變化、發(fā)展的觀點對這些項目進行辯證研究，機械的“解剖麻雀”觀是要不得的2.2商業(yè)銀行管理實踐方面的困境

從管理二重性角度來看，如果說現(xiàn)在的一般企業(yè)管理由于在自然技術屬性與社會屬性方面偏倚重于一方、缺乏把兩者有機聯(lián)系在一起的科學管理理論指導而被稱為“瘸腿管理”的話，那么目前的商業(yè)銀行管理就可以被稱為“單腿管理”。因為當前商業(yè)銀行不僅缺乏像一般企業(yè)管理中人際關系學說和行為科學那樣專門研究人與人際關系的管理理論，而且也沒有反映管理二重性辯證關系的科學理論的指導，在此情況下，經濟中出現(xiàn)以巴林銀行為代表的銀行倒閉事件以及人們發(fā)出“不斷下降的競爭力和沉重的監(jiān)管負擔，正在將商業(yè)銀行推向死亡”的感慨，都是不足為奇的。這恰恰是銀行管理實踐方面困境的寫照。

與西方發(fā)達國家的商業(yè)銀行資產負債管理相比，盡管它們正在奉行的資產負債管理有“單腿性”，但是，我國的資產負債管理依然不可與之同日而語。正如我國有些學者所言：“我國銀行的內部管理基本上還處于資產管理和負債管理階段，沒有真正進入全面資產負債管理階段。”具體說來，我國商業(yè)銀行管理實踐中的困境主要體現(xiàn)為目前尚無法有效得到解決的一些矛盾。比如，實行能夠體現(xiàn)管理二重性辯證關系的科學管理與缺乏這種科學管理理論指導之間的矛盾，實行全面資產負債管理與某些銀行職員因素質差而讀不懂資產負債表之間的矛盾，實行全面資產負債管理與商業(yè)銀行資產管理部門和負債管理部門內部各自為政的矛盾，實行全面資產負債管理對員工群策群力和團隊精神的要求與銀行職工在現(xiàn)有獎懲機制下工作積極性不足的矛盾等等。

3商業(yè)銀行實行辯證管理的基本思路和原則

商業(yè)銀行要逐步擺脫管理實踐中的困境，應該把辯證管理觀落實到具體的管理中工作，通過具體的銀行業(yè)務及相關管理踐行辯證管理觀。在此過程中應遵循如下思路和原則：

3.1商業(yè)銀行應該從其自身形成和發(fā)展的歷史過程中把握自己的生存規(guī)律及將來的發(fā)展趨向

構成人類社會的各種要素大致可分為三類。第一類是由生產力和生產關系、經濟基礎和上層建筑、社會存在和社會意識構成的人類社會基本要素。第二類是由氏族部落、民族、家庭、企業(yè)、國家與政黨等組成的人群共同體或社會組織。第三類是包括需要、利益、社會分工和社會交往等在內的運籌性因素。作為一種社會組織，商業(yè)銀行應該用普遍聯(lián)系和變化、發(fā)展的辯證眼光，在人類社會基本要素構架下，在商業(yè)銀行與其他人群共同體和社會組織共同發(fā)展的歷史長河中，考察商業(yè)銀行與其他社會組織與人群共同體如何通過選擇、調動、處置、分工、匹配等手段來發(fā)揮運籌性因素的作用，從而由商業(yè)銀行發(fā)展的歷史軌跡中概括、總結并發(fā)現(xiàn)規(guī)律，以便為自身的發(fā)展提供規(guī)律性指導。

3.2建立商業(yè)銀行辯證管理的雙中心制

客觀經濟活動過程的辯證二重性決定了商業(yè)銀行管理的辯證二重性和辯證管理的雙中心制。如圖1所示，銀行管理自然技術關系和人與人際間的社會關系決定了銀行必須同時以人和工作為辯證管理的中心，處理好以工作為管理中心和以人為管理中心的辯證關系，才能確定科學的領導方式和領導行為，才能做好管理工作。

3.3商業(yè)銀行應在不同環(huán)境下確定自己的行為準則和行為模型

無論在確定性還是不確定性條件下，商業(yè)銀行應該能夠處理好營利性、流動性和安全性三者之間辯證關系，處理好銀行偏好與銀行效用的辯證關系，在此基礎上確定銀行理性選擇行為、行為準則和行為模型。這決定了商業(yè)銀行生存和發(fā)展的現(xiàn)狀和前景。

3.4在綜合權衡各個管理主體不同管理特征的基礎上合理確定商業(yè)銀行的最佳管理策略

商業(yè)銀行負債經營和經營對象的特殊性決定了商業(yè)銀行管理的特殊性。在一定程度上，銀行的經營對象是銀行重要的管理客體，同時也可能是不同特征的另外其它管理主體的管理客體。例如，商業(yè)銀行給生產性企業(yè)發(fā)放的貸款，既是商業(yè)銀行的管理客體，又是作為借款人的生產性企業(yè)的管理客體，同時還成為銀行監(jiān)管、證券監(jiān)管等部門的管理客體。如圖2所示，銀行對貸款的貸前、貸中和貸后管理的二重性與銀行信貸客戶使用信貸資金進行生產的管理二重性融合在一起，增加了銀行管理的復雜性。這也正是我們研究和倡導商業(yè)銀行進行辯證管理的主要原因之一。

（1）按銀行業(yè)務關聯(lián)度或重要性不同，把銀行業(yè)務分為不同的業(yè)務群，研究同一業(yè)務群內部和不同業(yè)務群之間的辯證關系，在堅持“兩點論”和“重點論”前提下，把重要的業(yè)務群管理與銀行內部組織結構管理結合起來，對重點業(yè)務群的管理交由相關部門進行專項管理。比如，可以把商業(yè)銀行市場營銷與金融創(chuàng)新業(yè)務合并成為一個業(yè)務群，并建立金融產品創(chuàng)新推廣部專門負責這一業(yè)務群對老產品的改良和新產品的創(chuàng)造、原有市場的鞏固和新市場的開拓等業(yè)務的辯證管理。

（2）處理好以工作對象的銀行業(yè)務績效管理與以人為對象的人力資源管理之間的辯證管理關系，在此基礎上建立良好的激勵與約束機制，充分發(fā)揮人的主觀能動性與積極性。

參考文獻

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［3］陳功偉.試論辯證管理［J］.廣東青年干部學院學報，2005，（3）.

篇5

關鍵詞:商業(yè)銀行前臺業(yè)務操作風險類型成因防范

前臺業(yè)務操作風險,顧名思義,是指因前臺業(yè)務操作失敗引起的風險。通常是由財務制度上的疏漏、越權交易、支票欺詐等原因引起的風險。如今業(yè)內普遍認為,前臺業(yè)務操作風險是源于內部程序不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障或是外部事件所引發(fā)的直接或間接損失的風險。從我們目前暴露的案件情況來看,金融系統(tǒng)頻發(fā)的大案要案均是前臺業(yè)務操作風險所致。前臺業(yè)務操作風險已成為銀行風險的重要根源和管理難點。筆者多年來從事商業(yè)銀行的會計管理工作,對前臺業(yè)務操作風險有一定的認識,本文試對當前商業(yè)銀行前臺業(yè)務操作風險的類型、成因和防范進行粗淺探討。

一、當前商業(yè)銀行前臺業(yè)務操作風險的類型表現(xiàn)

1、操作失誤型

操作失誤是指員工在業(yè)務操作執(zhí)行、傳遞和流程管理中,由于責任心不強、專業(yè)技術不過關以及偶然失誤等原因導致的前臺業(yè)務操作風險事件。這類風險事件數(shù)量較多,但帶來的損失并不是很大。據(jù)巴塞爾委員會風險管理小組公布的第二次前臺業(yè)務操作風險數(shù)量影響研究報告,國際上主要活躍銀行的全部前臺業(yè)務操作風險損失中有35.1%是由執(zhí)行、傳遞和流程管理原因造成。這部分前臺業(yè)務操作風險損失在我國商業(yè)銀行中雖沒有確切的統(tǒng)計,但從局部的典型調查分析,由于操作失誤形成的損失至少不低于國際上主要活躍銀行的水平。

2、主觀違規(guī)型

主觀違規(guī)是指員工明知道規(guī)章制度,故意去違反規(guī)章制度的做法。這類風險事件數(shù)量不多,但同操作失誤型相比,帶來的損失較大。如某行基層營業(yè)機構故意違反存款實名制的相關規(guī)定,違規(guī)為客戶辦理存款業(yè)務,便是屬于明知故犯,給銀行帶來潛在的風險。

3、內部欺詐型

內部欺詐又可稱為道德缺失或喪失,《現(xiàn)代漢語詞典》是這樣給欺詐下定義的,“用狡猾奸詐的手段騙人”。主要體現(xiàn)為員工在其自身需要得不到有效滿足,受其思想狀況、道德修養(yǎng)、價值取向的影響和左右,放棄有關法規(guī)制度、職業(yè)道德,以滿足自己的需要。這類風險較前兩者性質惡劣,影響力大、危害性強。

4、外部欺詐型

外部欺詐用通俗的語言表述就是被人利用,是指員工在辦理業(yè)務的過程中被客戶用欺詐的手段利用,給銀行帶來潛在的風險。內部欺詐、外部欺詐統(tǒng)稱為欺詐,也包擴內外部勾結欺詐。欺詐是我國商業(yè)銀行中最突出的前臺業(yè)務操作風險表現(xiàn),造成的損失也十分巨大。近年媒體公開報道的我國商業(yè)銀行前臺業(yè)務操作風險事件中,基本上都是欺詐原因所造成。

二、前臺業(yè)務操作風險產生的成因

1、思想認識不到位

主要表現(xiàn)為對前臺業(yè)務操作風險的涵義理解不透、認識不全面,不能從本質上把握。認為本單位不會出事,預防風險的思想和措施沒有到位。遇到一些案件發(fā)生,只認“倒霉”,而不查找原因、吸取教訓。在實際管理中,不善于分析不同前臺業(yè)務操作風險產生的根源,只注意前臺業(yè)務操作風險事件的表面現(xiàn)象,就事論事。對前臺業(yè)務操作風險的普遍性、長期性、頑固性缺乏足夠的認識,容易把出現(xiàn)的前臺業(yè)務操作風險事件看成是偶然的、局部的,因而存在僥幸心理,導致對前臺業(yè)務操作風險的管理重視不夠。

篇6

1.建立專業(yè)的審計行政管理體系建立專業(yè)化審計行政管理體系主要做到以下幾點：一是按照業(yè)務專業(yè)進行設立現(xiàn)場審計部。專業(yè)化現(xiàn)場審計部的設立和審計人員的配備，要和需要進行的審計對象的業(yè)務相一致。二是按照專業(yè)組織開展現(xiàn)場設計和審計監(jiān)督活動。三是開展專業(yè)審計研究，不斷探索和完善審計專業(yè)化的技術手段，提高審計的效率。

2.建立產品審計專家制度體系產品審計專家制度研究的內容和重點，主要包括商業(yè)銀行產品的的風險控制審計、合規(guī)性審計和效益審計。產品審計專家的基本職能主要包括三個方面：一是研究職能。產品審計專家需要全面熟悉和掌握商業(yè)銀行產品的業(yè)務合作系統(tǒng)、操作流程以及內部管理制度。二是產品審計職能。產品審計專家要善于將產品審計研究的新成果用以促進產品的穩(wěn)健發(fā)展。三是培訓職能。產品審計專家要不斷總結和完善產品審計方法，及時做好產品審計培訓工作。產品審計專家項目設立的基本原則是以審計人員職業(yè)發(fā)展為基礎，以審計事業(yè)發(fā)展為目標。在一定的程度上要明確產品審計專家任職資格，落實審計專家的考核評價等。

3.建立專業(yè)的審計監(jiān)督責任體系建立專業(yè)的審計監(jiān)督責任體系需要我們把審計監(jiān)督責任制落實到位，充分實現(xiàn)審計價值的最大化。實現(xiàn)專業(yè)審計監(jiān)督責任體系的建立主要做到以下幾個方面：一是建立專業(yè)化審計監(jiān)督責任體制，需要建立審計責任文化支撐體系、審計責任文化建設平臺以及責任體制，仔細落實每個審計管理環(huán)節(jié)和個人。二是建立合理的審計責任鏈，主要是建立總行和分行審計部的審計監(jiān)督體制，建立轄區(qū)里的專業(yè)化審計監(jiān)督責任制以及建立現(xiàn)場的審計責任制。在進行責任制的過程中，要仔細落實相關專業(yè)審計監(jiān)督職能，組織開展專業(yè)風險評估，做好對審計監(jiān)督責任制的完善工作。三是完善審計責任考核評價體系。要實現(xiàn)審計責任考核評價體系的完善需要我們完善審計責任追究制度和建立審議復議制度，確保審計監(jiān)督體系的質量和效果的體現(xiàn)。

二、加強審計專業(yè)化管理的對策

1.落實風險導向審計原則風險導向審計原則主要針對的是審計環(huán)境的適應性、審計目標的變化以及彌補審計期望差距而提出的。商業(yè)銀行的風險導向審計主要包括財務風險導向和合規(guī)風險導向，風險導向審計使監(jiān)督過程更加具有持續(xù)性和周期性的特點。

2.構建專業(yè)化的審計體系，實現(xiàn)信息審計專業(yè)化管理實現(xiàn)信息審計專業(yè)化管理是構建專業(yè)化審計體系的基礎。構建專業(yè)化的審計體系需要重點研究以下三個管理系統(tǒng)：第一，專業(yè)化審計信息管理系統(tǒng)。審計信息作為管理系統(tǒng)重要的審計資源，需要與審計信息數(shù)據(jù)庫有效的連接，并根據(jù)審計專業(yè)化管理的需要，建立審計信息庫，為審計專業(yè)化管理提供支撐；第二，專業(yè)化審計支撐系統(tǒng)。該系統(tǒng)作為重要的審計工具，具有強大的審計功能，運用該系統(tǒng)能夠增加專業(yè)信息產品的審計量，并以此提升專業(yè)化的審計水平；第三，專業(yè)化審計評價系統(tǒng)。加強專業(yè)化的審計評價系統(tǒng)建設是促進審計專業(yè)化發(fā)展的重要舉措。通過專業(yè)技術的檢測以及相關審計專家的評價和理論研討，提高對專業(yè)化審計技術與質量效果評價的準確性，要組織審計人員進行專業(yè)的培訓，鼓勵審計人員研究專業(yè)的審計技術，以提高風險識別和預測能力。

三、結束語

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（一）小企業(yè)利息收入不斷增加。

在貸款利率管制下，利息收人增長主要依賴規(guī)模擴張；放松管制后，客戶選擇更為重要。中小企業(yè)融資渠道窄，議價能力相對較弱，是大銀行在競爭利率環(huán)境下的重要客戶群體。香港利率市場化完成后，匯豐銀行持續(xù)壯大以中小企業(yè)為主要服務對象的工商業(yè)務，2013年工商業(yè)務凈利息收入占全部凈利息收入的比重達到28%,較利率市場化完成初期的2002年提升11個百分點。年報數(shù)據(jù)顯示，2012年四大行在降息和放寬貸款利率下限的環(huán)境下，貸款平均收益反而均有所提升，這也是得益于中小微企業(yè)貸款占比提高。

（二）凈利息收入地位不斷下降。

存貸款利率完全市場化后，大銀行通過深入挖掘客戶金融需求，提升綜臺服務能力，大力發(fā)展中間業(yè)務，能夠弱化收入和利潤對利率的敏感性。香港2001年存款利率完全市場化后，恒生銀行和匯豐銀行凈服務費收入的比重均呈明顯的上升趨勢。2000至2013年，恒生銀行凈服務費與凈利息比由O.18升至0.32，最高時達到0.47；匯豐銀行升幅更大，由0.29升至0．50，最高時達到0.57，而2013年四大行的平均值為0.25，中間業(yè)務仍有很大拓展空間。

（三）存貸凈息差保持相對穩(wěn)定。

通常認為，存貸款利率完全市場化將導致息差收窄，但從經驗看，大銀行可以保持穩(wěn)定。2001年香港完成利率市場化，次年恒生銀行凈息差卻上升14個基點，近10年凈息差也是在特定區(qū)間內波動，并且波動性遠小于市場波動。匯豐銀行和恒生銀行的年波動性（標準差除以均值）分別為0.10和0.12，而同時期香港銀行同業(yè)隔夜拆出利率的年波動性要大得多，可達1.11。從統(tǒng)計上看，這是因為生息資產平均收益與付息負債平均成本高度相關（匯豐、恒生的相關系數(shù)均為0.99），有效緩沖和抵銷了市場波動。更深入地看，是銀行積極應對的結果，如優(yōu)化存貸款定價、發(fā)展中間業(yè)務、拓展中小企業(yè)等。內地也表現(xiàn)出類似的特征，市場化定價的理財產品預期收益率與貸款利率的相關系數(shù)已由2010年前的0．69升至0.8l。

二、利率市場化下信貸管理發(fā)展的趨勢

（一）管理重心更趨向中小企業(yè)。

中小企業(yè)業(yè)務占比提升導致承擔的信用風險增加，信貸管理重心也面臨調整。一是建立防火墻，優(yōu)化管理體制。在經濟下行期，中小企業(yè)容易集中暴露風險，為避免業(yè)務線之間的風險傳染，可將其劃歸專門的子公司或事業(yè)部經營。如匯豐銀行在向亞太其他地區(qū)擴張的同時，其旗下的恒生銀行事實上已成為匯豐服務香港中小企業(yè)的重要平臺。二是選好客戶，有效分散風險。中小企業(yè)客戶增加并不等于風險分散。如鋼貿貸款“市場+擔保公司+商戶”的模式將借款人“捆綁”在一起，風險傳染很快。因此，只有均衡拓展若干領域的中小企業(yè)，才能有效分散風險。三是配足力量，消除信息不對稱。中小企業(yè)業(yè)務更加依賴“軟信息”，需要大量人力投入。如工行每億元貸款對應員工人數(shù)約4.5人，而以小微企業(yè)業(yè)務為主的泰隆銀行則多達15人；以小額貸款為主的格萊珉銀行更是高達360人（折合人民幣）。

（二）業(yè)務發(fā)展更突出價值創(chuàng)造。

利率市場化下大銀行將更加注重風險與收益的平衡。一是風險管控“精耕細作、精打細算”。銀行風險排序更多考慮綜合回報，風險管控不僅是在“做與不做”之間劃底線，還須針對各類客戶潛心研究“怎么做”的信貸模式和策略。二是定價模型更加全面精確。在貸款期限、還款付息方式、違約概率、綜合回報、成本水平、損失比率、經營目標、市場供求等更多因素上體觀差異化。三是組合管理助力風險收益平衡。研究表明，金融機構資產回報差異有91%源于資產配置，僅不足9%可由市場時機和個案選擇來解釋。資產配置即屬于組合管理的范疇，同時，組合管理可以提高銀行抵御系統(tǒng)性風險的能力。

（三）風險管控更注重利率風險。

利率市場化下，銀行存貸款利率波動加大，需要更加關注利率波動對凈息差的不利影響。同時，為維持凈息差，經營機構存在縮短負債期限，拉長資產期限的動機，因此，商業(yè)銀行必將加強資產與負債在期限、金額和性質上的匹配，確保流動性充足。

三、利率市場化下信貸管理調整與創(chuàng)新

（一）調整信貸經營策略。

當前國內商業(yè)銀行主要信貸產品的價格和服務同質性較強，商業(yè)銀行普遍實施以提高市場份額為導向的經營策略，力求通過客戶數(shù)量及業(yè)務規(guī)模的增長來擴大市場占有率，獲得更多的利潤。而利率市場化下，銀行凈利息收入對利潤的貢獻和地位將逐步下降，尤其是部分傳統(tǒng)優(yōu)質客戶的貸款利率可能會明顯下降。商業(yè)銀行必須適時調整經營理念，堅持以效益為核心的收益導向原則。一方面，要以銀行承兌匯票、貼現(xiàn)、信用證及貸款擔保承諾等表外業(yè)務為重點，加快營銷拓展力度，同時加快保險等有手續(xù)費收入的業(yè)務發(fā)展，不斷擴大利潤來源。另一方面，要加快信貸結構調整步伐，努力提升中小客戶貸款的占比，通過結構的調整不斷提高信貸資產的整體利率管理水平。此外，還要根據(jù)不斷變化的市場需求，加快表外產品的創(chuàng)新步伐，逐步形成有自身獨特優(yōu)勢的品牌效應。

（二）建立合理定價機制。

在貸款利率的確定上，商業(yè)銀行要綜合考慮宏觀經濟運行的狀況、行業(yè)的發(fā)展和客戶自身的風險，綜合考慮包括利率優(yōu)惠、費用分攤、提前還款和違約概率等因素，按照收益有效覆蓋成本和風險的原則，盡量減少利率與風險不匹配造成的損失。國內商業(yè)銀行要在實踐中逐步利用貸款的定價來體現(xiàn)自身的戰(zhàn)略選擇及客戶定位等思維，如對于所處競爭較為激烈區(qū)域的分支機構，可給予較為靈活的定價權限。

（三）推進產品組合優(yōu)化。

在信貸產品及價格同質化的大背景下，商業(yè)銀行對客戶的成功營銷較多地依賴于服務及效率。商業(yè)銀行要加強信貸產品的組合與包裝，要利用自身現(xiàn)有的業(yè)務優(yōu)勢，對大客戶提供諸如信息咨詢、財務顧問、理財服務等超值服務，來彌補貸款價格策略方面的不足，力爭以獨特的優(yōu)勢產品和業(yè)務贏得客戶及市場。同時要提高信貸審批的效率，不斷完善信貸審批體制，優(yōu)化信貸審批流程，切實提高服務實體經濟的工作效率。

（四）完善風險管理體系。

篇8

由于我國商業(yè)銀行一般都采取總行、分行和支行的組織架構，遍布全國各地的分支機構較多，各分行的各種不同類型的信貸產品也比較多、差別也較大，各分行的具體組織結構也不盡相同，因此，也就形成了我國商業(yè)銀行的條塊交錯的情況。不同的條塊在信貸風險管理上就會形成不同的標準，在對標準的把握上也會出現(xiàn)不同的松緊尺度。另外，由于我國商業(yè)銀行在信貸管理上都實行前后臺分開的制度，如果前臺業(yè)務部門和后臺風險管理部門的人員沒有一致的信貸風險管理文化和理念，則部門之間的摩擦必然會對銀行信貸業(yè)務的健康和穩(wěn)定發(fā)展產生較大的負面影響。因此，在我國商業(yè)銀行內部不同條塊之間、在信貸經營管理的前、后臺部門之間建立統(tǒng)一的信貸風險管理文化和理念具有十分重要的意義。建立統(tǒng)一的信貸風險管理文化和理念是一個銀行信貸風險管理業(yè)務健康、穩(wěn)定發(fā)展的首要條件，是保證信貸制度、標準和程序得到嚴格遵守的關鍵。因此，所有商業(yè)銀行的員工，都必須自覺自愿地接受本銀行信貸風險管理的文化和理念的約束。同時，按照貼近市場，便于為客戶服務，有利于控制風險的原則，賦予各分、支行應有的管理經營權限。對于商業(yè)銀行來講，如果文化和理念不統(tǒng)一，或者說上下說不到一塊，想不到一塊，紀律不嚴格，不管有多么高明的機構設置，多么嚴密的規(guī)章制度，多么龐大的組織規(guī)模，都起不了多大的防范信貸風險的作用。

二、設置合理高效的信貸風險管理組織架構

信貸風險管理的組織架構的設置關鍵在于保證工作的獨立性和合理高效。我國商業(yè)銀行一般在總行設置風險管理部門，統(tǒng)管全行的信貸風險管理事務，但是部門總經理的級別不夠權威和獨立，也就影響工作的高效性，重大風險管理事項還要向主管行領導匯報后才能向行長通報。因此，為了保證信貸風險管理的獨立性和合理高效，需要在組織架構上加予保證，需要在總行設置一位總行級的首席風險經理，由副行長或副行長級高級管理人員擔任，負責全行各種風險的控制和管理，監(jiān)控各種可能對全行業(yè)務發(fā)展有重大影響的“重大風險”。在首席風險經理領導之下，各主要業(yè)務領域（如公司業(yè)務、零售業(yè)務等）也都設有一位首席風險經理，在其領導之下則有一個班子為其工作，稱為首席風險經理辦公室或風險管理部。在業(yè)務領域首席風險經理的領導下，各分行都有自己的高級風險經理，再往下依此類推，各級支行都有風險經理。風險經理和業(yè)務經理平行作業(yè)，各司其職，互相支持，互相尊重。信貸風險管理機構的獨立性是維護風險管理的客觀正性、控制銀行資產風險的重要條件。

還要逐步建立信貸風險管理部門垂直領導體系。信貸風險管理部門要發(fā)揮其客觀真實地評價資產質量、有效實施風險監(jiān)管的職能，必須強調建立一個獨立的組織體系。同時，各分行的信貸風險管理部門也必須對上級信貸風險管理部門負責，以保證信貸風險管理工作的客觀公正性。

三、建立個人消費信貸的審批權限動態(tài)管理和決策制度

我國商業(yè)銀行針對個人消費信貸業(yè)務量大、單筆金額小的特點，一般實行的都是授權個人審批制度，而不是對部門、一級分支機構或其法人代表授權。授權的依據(jù)主要是被授權個人的個人消費信貸業(yè)務從業(yè)經驗，其過去所經辦過的個人消費貸款的質量，對個人消費市場的了解以及審批資格考試的結果等。每一位獲得審批權限的風險經理都必須經過嚴格的培訓和逐個層次的資格考試，風險經理一般分為若干個級別，各級風險經理的授權額度大小依據(jù)個人的級別和所審批項目的風險評級而定。同一行政級別的風險經理，其授信額度的審批權限是不盡相同的。個人審批權限的設置并不是一成不變的，商業(yè)銀行還要建立對所有風險經理的審批業(yè)績進行動態(tài)的考核，根據(jù)每位風險經理審批貸款的質量，每年對其審批權限進行調整，對審批貸款質量好的風險經理升高其授權額度，反之則下調，對個人消費貸款的審批權限進行動態(tài)管理。

為提高個人消費貸款的審批效率，我國商業(yè)銀行應實行授信審批“雙簽制”。即每一筆個人消費貸款授信業(yè)務的批準，根據(jù)其額度的大小，需要有一定級別的兩位風險經理簽字同意就可以放款。這種“雙簽制”實際上是授權個人審批制，只要超過權限就上報有權審批人審批，不存在層層審批問題，因此這種“雙簽制”可以說是一級審批決策制。但是對于一些特殊的、比較復雜的、或數(shù)額較大的個人消費授信項目也可以通過上會討論決策。審批決策的重要原則就是審貸分離原則，也就是說貸款的拓展發(fā)放部門跟貸款的審批部門不能是同一個部門，從而形成相互制約的機制，以便明確責任，防范風險。

四、強化個人消費信貸業(yè)務風險研究和監(jiān)控

目前，我國商業(yè)銀行對個人消費貸款的風險監(jiān)控水平還比較低，主要表現(xiàn)在不能利用個人信用征信系統(tǒng)對貸款申請人進行歷史信用評分，風險預警能力較差，行業(yè)分析、數(shù)理模型應用和計算機應用水平較低等。因此，強化我國商業(yè)銀行對個人消費信貸業(yè)務的風險進行研究，提高對風險的監(jiān)控水平，是當務之急。

首先，我國商業(yè)銀行必須重視對個人消費貸款基礎數(shù)據(jù)的收集、整理工作，盡快補充完善數(shù)據(jù)格式，充分利用計算機技術的統(tǒng)計分析功能，提高本行計算機系統(tǒng)的風險預警功能。一是計算機技術和網絡應用程成全行性的數(shù)據(jù)中心；二是對全行的計算機應用進行統(tǒng)一的規(guī)劃和管理，打破目前各分行各自為政，減少不必要的重復建設；三是借助外界的力量加強計算機網絡的研究和發(fā)展，請商業(yè)銀行外部的計算機公司對程序進行優(yōu)化和升級，但需要行內的計算人員積極參與建設和提需求。根據(jù)個人消費貸款單筆規(guī)模小但筆數(shù)多，違約率高但單筆違約損失小的特點，因此個人消費貸款的風險主要表現(xiàn)為系統(tǒng)風險，這與公司業(yè)務是有本質區(qū)別的。所以對個人消費信貸業(yè)務的風險控制研究主要是：宏觀層面系統(tǒng)風險、群體消費行為和信用研究，人文結構變化研究等等，提高對系統(tǒng)風險的控制能力。

其次，盡快研究和建立自己的內部風險評級模型，用來對客戶或債務進行風險評級。風險評級模型中有定量分析指標，也有定性分析指標。目前我國商業(yè)銀行對個人的信用評級還顯得相當粗糙，主觀、定性指標過多，客觀、定量分析指標較少，影響了信用評級的準確性。

再次，要建立風險計量方法和模型，統(tǒng)一全行的風險標準。缺少這種深度數(shù)理分析是我國商業(yè)銀行個人消費信貸業(yè)務風險管理中的一個不足之處，隨著個人消費信貸業(yè)務的擴大，在統(tǒng)計學基礎上對各項業(yè)務指標進行控制己變得非常急迫，但目前業(yè)務管理模式的創(chuàng)新已經落后于業(yè)務本身的發(fā)展。在風險管理上，我們也面臨著經驗升華高度不夠的問題。這種狀況與長期以來所形成的體制運轉慣性有很大關系。這種科學抽象程度較高的非常規(guī)事務性工作往往被視為一種沒有多少實際意義的事情來看待，因此商業(yè)銀行的管理人員幾乎全部要集中在事務性工作的第一線，管理隊伍的陣形壓得很扁，后方相對就變得空虛。而開發(fā)新的管理模式，恰恰是要由后方的決策支持性組織來完成的。所以，我國商業(yè)銀行應當適當?shù)乩L業(yè)務部門的管理陣形，將日常管理事務和管理模式創(chuàng)新工作從機制和機構上分開，選擇合適的人員，建立各級業(yè)務主管人員的參謀支持機構，其職責之一，就是要對國際先進管理方法和經驗進行系統(tǒng)的搜集、研究、消化和借鑒，并要結合商業(yè)銀行的實際情況，制定出一定的實施規(guī)劃，以便切實有效地推動我國商業(yè)銀行風險管理水平的提高。

【參考文獻】

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篇9

〔關鍵詞〕商業(yè)銀行,風險,風險管理

商業(yè)銀行風險管理是指商業(yè)銀行通過風險分析、風險預測、風險控制等方法,預測、回避、排除或者轉移經營中的風險,從而減少或避免經濟損失,保證經營資金乃至金融體系的安全。隨著我國加入世界貿易組織,外資金融機構紛紛搶灘登陸,我國金融業(yè)的競爭變得異常激烈和殘酷。商業(yè)銀行的經營管理在市場競爭中舉足輕重,經營管理的核心是風險管理,作為正在緊鑼密鼓地進行股份制改造的商業(yè)銀行,如何從根本上防范和化解經營管理風險,建立一個健康和可持續(xù)發(fā)展的銀行風險管理體系,是當前和今后一個時期金融改革和發(fā)展的關鍵。

一、我國商業(yè)銀行風險管理面臨的主要風險

目前的國內商業(yè)銀行風險管理還沒有形成一個全面整體的風險管理系統(tǒng),僅在個別業(yè)務部門有所體現(xiàn),缺乏統(tǒng)一管理,全行業(yè)風險管理零散,各自為戰(zhàn),從決策層面到基層機構缺乏整體的、系統(tǒng)的風險評估、識別、預警和反映機制,特別是風險管理的理念還沒有根植于銀行從業(yè)人員思想中去。我國商業(yè)銀行的信用風險管理普遍實行“行長負責制基礎上的分級授權職能分離”的審批制度,具有信貸審批權限的銀行的決策程序簡單概括為:貸前調查、貸時審查和貸后檢查。

在上述決策程序中,當客戶提出信貸申請時,首先由信貸經營機構客戶經理開展貸前調查,收集客戶的各項資料,并進行初步審查。若受理申請,則在收集到客戶的完整資料后,交給貸前風險管理部門,由其運用有關方法對風險進行評估和控制,主要包括評定客戶資信等級、評估項目風險以及設定客戶信用限額等,然后將有關資料提交信貸審批機構。再由信貸審批機構按照有關的信貸政策和客戶的信貸限額對具體的信貸項目進行審批,作出是否發(fā)放信貸的決策。當前,我國商業(yè)銀行信貸審批一般包括審查和批準兩個子環(huán)節(jié),即首先由信貸審查機構對信貸項目進行審查,然后再由銀行行長進行確認批準,作出最后決策。信貸發(fā)放后,由信貸經營部門客戶經理負責對信貸的各種情況進行跟蹤檢查,并到期收回信貸。若信貸項目發(fā)生風險,則由資產保全部門負責采取措施進行資產保全。

根據(jù)金融風險管理基本流程,我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的信貸決策程序整體尚欠完整,僅涵蓋了信用風險識別與度量、防范與控制等兩個步驟,風險戰(zhàn)略及管理評價等兩個環(huán)節(jié)相對薄弱,有的銀行甚至沒有明確的信用風險管理戰(zhàn)略,也未對一定時期的風險管理效果進行系統(tǒng)地評價和反饋,同時各銀行在決策環(huán)節(jié)中也存在許多不足,主要表現(xiàn)為:

1.理念上的認識還和現(xiàn)代風險管理存在著差距。商業(yè)銀行是高風險的行業(yè)。在我國由于資本市場極不發(fā)達,企業(yè)融資需求主要是通過間接融資來進行,這就使得銀行的資產運作空間十分狹窄,加上我國銀行業(yè)產業(yè)集中度較高,產值多集中在四大國有商業(yè)銀行中,銀行風險一觸即發(fā)。但是我國商業(yè)銀行對風險認識極不充分,主要表現(xiàn)為:一是過分看重商業(yè)銀行經營規(guī)模,而對利潤、資產質量等質的提高認識不足。由于商業(yè)化改革的加強,競爭壓力的加大,以及考核評價體系的偏差,商業(yè)銀行特別是商業(yè)銀行分、支行仍把“存款立行”作為指導思想,以存款論英雄;而對“質量立行”則停留在口號上,只求規(guī)模越來越大,不求銀行質量最好。二是對現(xiàn)代銀行的長短期經營目標認識不足,這在資產質量的提高上表現(xiàn)得更為明顯。三是商業(yè)銀行對資本覆蓋的風險認識不充分。一方面,錯誤地把風險管理擺在業(yè)務發(fā)展的對立面上,認為風險管理是為難業(yè)務人員,沒有把控制風險和創(chuàng)造利潤看作是同等重要的事情,未能把風險和利潤緊密地聯(lián)系起來。另一方面,不能把風險控制與市場營銷、市場拓展有機結合起來,部分風險管理人員簡單地認為控制風險就是少發(fā)展業(yè)務,通過否定業(yè)務逃避承擔風險的責任,使很多該發(fā)展的業(yè)務發(fā)展不了,反而降低了銀行的整體抗風險能力。

2.在風險管理體制上還存在著差距。西方發(fā)達國家商業(yè)銀行一般都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行,它們產權清晰、制度完善、運作規(guī)范、激勵機制和約束機制健全有效,特別是具有良好的公司治理結構。這些體制優(yōu)勢使國外商業(yè)銀行具有較高的風險控制和管理能力。我國商業(yè)銀行由于產權歸屬缺位,致使委托—關系(1)流于形式,政府以行政干預等非市場化、非透明的方式影響銀行經營行為十分方便,加上激勵機制和約束機制的欠缺,銀行公司治理結構極不健全。商業(yè)銀行即使設有風險管理委員會,也由于其獨立性、權威性不夠,以及風險承擔主體的不明確,而無力對金融風險實現(xiàn)有效的控制;風險管理也只能停留在以盈利為目的的業(yè)務決策服務的層次上,而不能上升到銀行發(fā)展的戰(zhàn)略高度。另外,我國商業(yè)銀行都是實行以分行為核算主體的橫向管理體制,這種體制不利于董事會的控制,極易受外界因素干擾,使銀行在風險的評估、控制、監(jiān)管等方面存在事后性。

3.風險管理機制上的差距。商業(yè)銀行風險管理是一個系統(tǒng)工程,它需要諸因素的密切配合,才能真正達到有效降低銀行風險的目的。國外商業(yè)銀行之所以風險管理比較到位,很重要的一點是具有健全有效的風險管理機制。具體包括:風險甄別機制,用于分析風險來源及成因,區(qū)分風險類別及危害性程度;風險預警機制,主要進行風險預警、傳遞風險信息并建立風險資料庫;風險決策機制,確立、行使風險管理原則,制定風險指標以及避險策略等;風險避險機制,具體實施風險規(guī)避行為,對風險進行再分配和轉移,并作出風險管理評估報告。我國商業(yè)銀行則普遍存在風險管理機制缺失問題,具體表現(xiàn)在風險管理的體系不完善,制度落實不到位,監(jiān)控機制不健全等方面。

4.風險管理技術上的差距。首先是風險管理專業(yè)化程度不高。商業(yè)銀行的風險包括信用風險、市場風險和操作風險等,各種不同類別的風險,其管理方法有所差異,特別是對于市場風險的管理要求較高。但是,我們由于缺乏科學的定價信用,難以實現(xiàn)市場風險和信用風險的分離,難以實行獨立的專險管理。其次是風險量化管理技術比較落后。目前,商業(yè)銀行的風險管理大致停留在資產負債指標管理和頭寸管理的水平上,風險管理的內容大多還只是簡單的比例管理,采用一些靜態(tài)的財務數(shù)據(jù)計算一些比例指標進行比較,分析方法也主要是賬面價值分析法,而較少使用市場價值分析法。對于當今國際上流行的分析量化和管理方法,只停留在理論介紹和引入階段,尚未在實踐中具體運用。

二、我國商業(yè)銀行風險管理的對策

金融機構的風險管理是一個識別和管理所有潛在重大風險的過程,它應該運行于銀行的所有結構層次、經營過程和活動中,是為防范銀行業(yè)務風險、保障業(yè)務正常開展所制定的相互補充、相互制約、協(xié)調運作的行為規(guī)范和監(jiān)督機制。商業(yè)銀行的內部控制系統(tǒng)應該是根植于經營管理過程中的,而不是依附于經營管理之上。商業(yè)銀行風險管理的目的是實現(xiàn)機構的總體目標,具體包括:財務和經營信息的可靠性和完整性;經營的有效性和效率性;保護資產的安全完整;遵循法律、制度和合同。

我國加入世界貿易組織后,國有商業(yè)銀行面臨著比國內市場更大的金融風險和經營風險。國有商業(yè)銀行必須創(chuàng)新風險管理制度,其目標模式是建立面向未來的綜合風險管理制度,即改善商業(yè)銀行的公司治理結構;再造風險管理組織體系;構建風險管理制度基礎設施,實現(xiàn)對所有風險準確和及時地度量、分析、防范和化解。

1.改善商業(yè)銀行的公司治理結構。隨著國內商業(yè)銀行的股份制改造,作為全面風險管理的一個重要控制環(huán)節(jié)——決策層和高級管理層,應著力推進全面風險管理,建立股東大會—董事會—監(jiān)事會—經理層之間的權力劃分和權力制衡的有效機制迫在眉睫。董事會設下風險管理委員會,風險管理委員會總攬全行全面風險控制,負責制定、執(zhí)行內部控制程序,從整體上對全行經營管理風險的控制和管理,構建以風險管理委員會為核心的全行經營風險管理體系,有助于對全行經營風險實行有序、規(guī)范的動態(tài)管理,完善事前、事中、事后三個風險防范環(huán)節(jié)的權限控制、整體運作和信息支持。作為風險管理委員會決策的組織執(zhí)行部門——風險管理部,負責對全行經營中的風險因素進行實時的識別、分析、預測和評價,負責機構業(yè)務平行部門的風險管理的溝通和協(xié)調工作,及時報告風險管理委員會,提出風險防范和化解方案,各業(yè)務部門在風險管理委員會的領導下,負責條線風險管理職能,從而形成在風險管理委員會領導下的縱橫交錯、層次分明、相互配合、齊防共管的全面風險管理體系;董事會下設審計委員會,負責全面風險管理的監(jiān)督、評價和監(jiān)督內部審計工作,檢查、評價內部控制的健全性、合理性和遵循性,督促管理層糾正內部控制存在的問題。按照國際注冊內部審計準則獨立性要求,內部審計部門實行垂直管理,職能上向董事會報告工作,行政上向總行行長報告工作,排除了總審計室、審計辦事處的行政經費、組織人事受制于一級分行的干擾,審計的獨立性、客觀性得到了保障。

2.再造風險管理組織體系。西方發(fā)達國家大多數(shù)商業(yè)銀行風險管理組織體系都采用矩陣式結構(2),這種組織結構是將銀行的部門分為兩類:一類是業(yè)務部門,按經營產品的不同種類進行分類,如信托部、基金部、個人業(yè)務部;另一類是職能部門,包括風險管理部、市場營銷部和財務部。這種矩陣型結構可以促進部門之間相互合作與相互制約,同時又能保證銀行有效率、低風險地運作。借鑒西方商業(yè)銀行組織結構體系方面的經驗,結合中國實際,國有商業(yè)銀行風險管理組織體系應采用矩陣型結構,將業(yè)務與管理按照部門分工的不同,劃分為三類,即職能部門、業(yè)務部門和分行部門。銀行的風險由總行進行統(tǒng)一管理,在總行專門設立綜合風險管理委員會,負責制定全行的風險管理政策,確定重大客戶的信貸限額、行業(yè)限額,監(jiān)督業(yè)務部門風險限額的制定,匯總衡量全行整體風險。綜合風險管理委員會直接受行長領導,對行長負責。在總行相關業(yè)務部門,如零售業(yè)務處、計劃處設立風險管理崗位,負責定期向綜合風險管理委員會報告本部門風險情況?？傂邢略O各分行原則上只設立與銷售有關的部門,各分行面向客戶的部門可以包括零售業(yè)務中心、企業(yè)服務中心、貸款審批中心和貸款清收中心。其中零售服務中心和企業(yè)服務中心主要負責開拓市場、尋找黃金客戶、規(guī)定利率和辦理經審批后的貸款發(fā)放;貸款審批中心主要負責貸款人的調查,貸款的審批,其內部應設立風險管理崗位,負責監(jiān)測貸款風險度并直接受總行風險管理委員會垂直領導,貸款清收中心主要負責貸款本息的清收。這樣便實現(xiàn)了貸款審批、貸款發(fā)放、貸后檢查、貸款催收的四分離。

3.構建風險管理制度的基礎設施。為了實現(xiàn)綜合的風險管理,應在國有商業(yè)銀行內部構建綜合風險管理制度的基礎設施,包括支持綜合風險管理程序的龐大數(shù)據(jù)庫。綜合風險管理制度的基礎結構須依托金融機構自身的計算機系統(tǒng)和網絡技術。綜合風險管理制度的基礎架構應當能夠將信息技術、定量模型和復雜的金融業(yè)務操作和流程有機地結合在一起。在綜合風險管理制度的基礎架構中,人們首先要對金融機構所面臨的主要風險進行量化度量,這包括一系列各種各樣的復雜算法和程序。在綜合風險管理制度的基礎架構中,還應當包括一個龐大的數(shù)據(jù)庫,其中包括有關客戶的數(shù)據(jù),如客戶的信用等級、風險偏好、產品構成、內部組織框架、財務狀況,還應包括金融機構本身對客戶選擇的限制性規(guī)定,包括行業(yè)、國家、客戶競爭力以及風險狀況等。

注釋:

〔1〕平狄克.微觀經濟學〔M〕.北京:中國人民大學出版社,2003.413-414.

〔2〕德魯克.論21世紀管理的挑戰(zhàn)〔M〕.北京:機械工業(yè)出版社,2001.203-205.

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〔5〕王少鋒.淺析我國商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀〔J〕.華南農業(yè)大學學報,2004,(1).

篇10

一、美國商業(yè)銀行會計管理的主要特點

（一）會計管理集權化程度較高，會計機構布局側重于總行

會計管理涉及商業(yè)銀行前中后臺的業(yè)務運行，會計管理的模式與商業(yè)銀行的經營特點密切相關。

目前，美國主要的商業(yè)銀行大都采取“大總行、大部門、小分行”的經營模式，大量業(yè)務、特別是高端的投行咨詢業(yè)務、資金托管業(yè)務、大型企業(yè)集團服務等均集中于總行的各相關部門完成。商業(yè)銀行的分行雖然很多，但主要是營銷中心企業(yè)和個人客戶，職能相對單一。這種經營模式的形成主要是出于提高效率、控制風險、降低成本的需要。在各個分行，其職能重合率較高，如按“塊塊管理”的業(yè)務運行模式來進行操作，一方面分散了全行有限的專業(yè)力量，另一方面，加大了全行的成本支出。而按產品線、業(yè)務線由總行各個部門來進行“條條式管理”，可以節(jié)約成本，也更有效率。這種經營模式決定了美國商業(yè)銀行的會計管理具有集權化程度高，機構布局側重于總行的特點。

以美國歷史最悠久的紐約銀行為例，其各個領域的業(yè)務主要集中于總行及總行直屬機構。只有中小企業(yè)業(yè)務、個人業(yè)務由總行和分行共同完成。與之相應，紐約銀行的會計管理機構設置高度集權，布局側重于總行。該行在總行設有龐大的財務會計部，其下又劃分了多個二級部。

紐約銀行總行財務會計部完成了全行主要的會計管理工作，而在各國內分行與海外分行，由于其主要任務是營銷客戶和確保本分行的經營合法且與總行的經營目標一致，相關的會計信息的產生與管理主要通過計算機自動完成，只有很少的專職會計管理人員。

（二）會計業(yè)務的處理集約化程度高，主要業(yè)務均通過后臺處理中心完成

后臺處理中心的設置是專業(yè)化管理的重要表現(xiàn)，它可以充分利用資源、降低成本、提高效率和強化風險控制。近20年來，現(xiàn)代信息技術在美國的商業(yè)銀行得到了大規(guī)模的應用，各商業(yè)銀行普遍采用超大型計算機和商業(yè)智能等技術來處理跨空間、跨部門、跨產品的數(shù)據(jù)集成問題，這使高度集中的后臺業(yè)務處理中心的建立成為一種潮流。在美國的主要商業(yè)銀行，總行可以通過計算機系統(tǒng)和網絡，將全球范圍內所有客戶資料信息、單據(jù)審查、賬務處理等后臺工作集中完成，專業(yè)人員進行24小時的集中處理。分行不再分散進行電腦系統(tǒng)的開發(fā)和建設，分行的前臺部門的主要職能是營銷客戶，而不是業(yè)務處理?？傂胁粌H將全行的業(yè)務處理集中完成，還可以通過將后臺業(yè)務處理中心選擇建在勞動力成本較低的地區(qū)，在提高業(yè)務運作效率的同時，大大降低運作成本。

仍以紐約銀行為例。該行將各個業(yè)務領域的所有操作性的職能分離出來，通過設置專門的后臺業(yè)務操作中心，實現(xiàn)一般業(yè)務操作和處置的集約化管理。該中心于1988年由紐約市的紐約分行總部，搬遷到遠離紐約市的一個小城Utica，此中心由此就稱作“UticaOperationsCenter”（優(yōu)特卡業(yè)務操作中心）。Utica在安全和環(huán)境方面都要優(yōu)于紐約市區(qū)，而且人力成本較低，僅此在成本費用方面就為紐約銀行節(jié)約大筆開支。

（三）高度發(fā)達、細致全面的內部管理會計體系

美國商業(yè)銀行經營的一個重要特點是：凡是競爭力強、利潤高的銀行都有自己的核心業(yè)務和領域。按照美國國會1999年通過的《金融服務現(xiàn)代化法案》，美國的商業(yè)銀行幾乎可以從事任何金融，但幾年下來，發(fā)展最快的商業(yè)銀行并不是在所有的領域全面出擊的所謂“全能型”銀行，而是那些根據(jù)自身的特點，不斷強化自己的核心業(yè)務和核心產品的銀行。

與核心產品與業(yè)務戰(zhàn)略相對應，美國商業(yè)銀行在資源安排、機構設置、業(yè)務流程、風險控制等方面均緊緊圍繞自己的核心業(yè)務和核心產品進行布局。這就需要有一套強有力的、能夠客觀公正地進行業(yè)績評價，為經營管理決策提供信息支持并提高銀行成本控制的能力的管理會計體系。

在美國的商業(yè)銀行中，管理會計體系的主要職能是協(xié)助銀行實現(xiàn)對各個層面的客戶、產品、業(yè)務部門的收入、成本和效益分析和計算，使管理層能及時掌握哪些產品、哪些部門以及哪些客戶是能夠為銀行帶來收益的，收益的大小是多少；哪些產品、部門是虧損的，虧損的程度有多高。據(jù)此，管理層可以科學地作出有關核心產品或業(yè)務的擴張、維持、收縮或退出的決策。

在紐約銀行的財務會計部中，專門有一個管理會計部門，其主要任務就是定期考核各產品和各部門的收益和成本支出情況，該部門提供的管理會計信息是紐約銀行確定自己的核心業(yè)務與產品的重要依據(jù)。除了對核心業(yè)務與產品進行深入細致的成本收益核算，美國商業(yè)銀行中的管理會計部門還要參與經營目標的制訂、經營方案的決策、計劃預算的編制、預算的執(zhí)行情況分析等經營活動，從而把成本的控制納入日常的管理過程，并使業(yè)績的評價可以更加客觀和公正，以更好地處理內部利益關系。

（四）規(guī)范而精煉的對外財務會計報告體系

美國的商業(yè)銀行每個月要向美聯(lián)儲和其他監(jiān)管機構報告合并資產負債表和損益表，另外，凡是在紐約證交所上市的銀行，每個季度，要公開披露其合并資產負債表、合并損益表及其他會計報表。

合并資產負債表和損益表主要由商業(yè)銀行本部、各子公司與海外分行的資產負債表和損益表合并而成。由于信息技術的應用，在美國的商業(yè)銀行中，對外會計報表的編制主要集中在總行，并不需要很多的人力。例如，紐約銀行財務會計部的會計部門下分四個組：財務報告組，負責全行會計報表的匯總和分析（這種分析工作主要集中于各種比率分析，如資產回報率、成本收益比等）；國際會計組，主要負責收集海外分行與子公司的會計報告，匯總后交給財務報告組；成本計算組，主要負責全行成本的計算與分攤；會計制度組，主要負責根據(jù)監(jiān)管部門和職業(yè)會計準則的要求，制定全行會計核算的主要原則。

耐人深思的是，美國的商業(yè)銀行在國內的各分支經營機構大多沒有單獨的資產負債表和損益表，這些經營性分支機構所形成的只是一種統(tǒng)計性的報表。其統(tǒng)計的主要內容有五個指標：本行的個人客戶及公司客戶存款額、本行對個人客戶及公司客戶的貸款額、本行的中間業(yè)務收費額。這些指標實際就是對分行進行考核的主要標準。對美國的商業(yè)銀行來說，在現(xiàn)代信息技術高度發(fā)達與聯(lián)網的情況下，分支經營機構實際上只不過是分布在不同區(qū)域的業(yè)務延伸柜臺，對他們來說，單項的業(yè)務考核指標比資產負債表和損益表要有意義得多。只有很高級別的大區(qū)分行和總行才編制對外報告的資產負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。

二、美國商業(yè)銀行會計管理給我國商業(yè)銀行的啟示

（一）強化管理會計，使會計部門的主要職能與全行的發(fā)展戰(zhàn)略相一致

對我國商業(yè)銀行，特別是國有商業(yè)銀行而言，在今后相當一個時期的改革目標是通過綜合改革，轉換經營模式和增長方式，實現(xiàn)以效益為中心的可持續(xù)增長。效益型增長主要是通過優(yōu)化收入結構和風險成本管理來實現(xiàn)，而不是主要依賴于擴張貸款、增加利差收入來實現(xiàn)，效益型增長意味著要依靠產品、技術和服務的創(chuàng)新來適應市場和開發(fā)新的發(fā)展空間。

為盡早建立我國商業(yè)銀行效益型增長模式，應強化對各部門、各產品的效益核算，在現(xiàn)行的財務會計體系以外，應另外建立一套管理會計體系。該套體系主要是滿足于銀行內部的管理需要而不是銀行外部使用者的需要，其數(shù)據(jù)來源為主機集成數(shù)據(jù)，而不一定非要是總賬與會計科目。

（二）加快業(yè)務中心建設，提高商業(yè)銀行會計業(yè)務處理的集約化程度

會計業(yè)務是商業(yè)銀行各項經濟活動的基礎，具有業(yè)務量大、專業(yè)性強的特點。要按照集約高效的原則，再造和優(yōu)化業(yè)務流程，通過建立后臺業(yè)務處理中心提高各行會計處理的集約化水平。

建立后臺業(yè)務中心意味著再造業(yè)務處理流程，科學組織前、后臺的業(yè)務布局，將各種非柜面業(yè)務以及需通過柜面但無須即時辦理的業(yè)務（如托收承付）、操作風險較高的業(yè)務（如各種信用證的審單業(yè)務）逐步納入后臺會計業(yè)務處理中心，不斷充實業(yè)務處理中心的職能。這樣，一方面不斷提高業(yè)務處理的集約化水平和工作效率，另一方面，改變目前各行會計操作風險點多面廣、難以監(jiān)控的現(xiàn)象，提高商業(yè)銀行的風險防范能力。

（三）充分利用現(xiàn)代信息科技，形成自上而下的會計信息體系