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摘要：財產(chǎn)保險公司應(yīng)收類賬款管理影響到公司資金的周轉(zhuǎn)、安全、以及公司收益。本文在分析財產(chǎn)保險公司應(yīng)收類賬款管理的重要性基礎(chǔ)上，深入探討了財產(chǎn)保險公司應(yīng)收類賬款管理現(xiàn)狀，分析了當(dāng)前財產(chǎn)保險公司應(yīng)收類賬款管理存在的問題及其成因，并提出了完善財產(chǎn)保險公司應(yīng)收類賬款管理的對策措施。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收保費(fèi)；司外共保賠款；代位追償款；財產(chǎn)保險公司

1引言

財產(chǎn)保險公司收益主要來源于兩方面：一是保險主體的承保利潤；二是資本市場產(chǎn)生的投資收益。一般情況下，資本市場產(chǎn)生的投資收益通常比承保利潤要高，因此財產(chǎn)保險公司對資金流動性要求比較高，需對應(yīng)收類賬款加強(qiáng)管理，加快應(yīng)收類賬款周轉(zhuǎn)率，提高公司資金使用率，為公司收益提升添磚加瓦。

2財產(chǎn)保險公司應(yīng)收類賬款管理現(xiàn)狀

財產(chǎn)保險公司應(yīng)收類賬款主要包含應(yīng)收保費(fèi)、其他應(yīng)收款-司外共保賠款，其他應(yīng)收款-司內(nèi)共保賠款、應(yīng)收代位追償款、存出保證金、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金等項目。在日常工作中，管理難度主要集中在應(yīng)收保費(fèi)、其他應(yīng)收款-司外共保賠款、應(yīng)收代位追償款這三方面。2.1管理好非車應(yīng)收保費(fèi)是管理的關(guān)鍵點(diǎn)。應(yīng)收保費(fèi)在應(yīng)收類賬款中占比最大，而應(yīng)收保費(fèi)占比最大的是非車險應(yīng)收保費(fèi)，因此管理好非車應(yīng)收保費(fèi)是管理好應(yīng)收保費(fèi)的關(guān)鍵。隨著保險業(yè)務(wù)獲取保費(fèi)難度加大，不斷推出新險種和新的核算規(guī)則，導(dǎo)致非車險應(yīng)收保費(fèi)率和壞賬率日益增長，給公司資金的周轉(zhuǎn)帶來困難，影響經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)；同時，長期掛賬的應(yīng)收保費(fèi)增加公司資本成本，使保險公司失去投資機(jī)會，最終導(dǎo)致公司整體收益下降。2.2其他共保方能否及時攤回賠款是司外共保賠款管理難點(diǎn)。其他應(yīng)收款-司外共保賠款在應(yīng)收賬款類占比較大，而隨著共保業(yè)務(wù)規(guī)模增大，司外共保賠款規(guī)模隨之增大，其回收難度也增大，而司外共保賠款增加導(dǎo)致公司管理成本和溝通成本增加；同時，長期未能收回的司外共保賠款形成呆滯賬的可能性會增強(qiáng)，會降低公司資金周轉(zhuǎn)率，使其失去投資機(jī)會，降低公司投資收益率。2.3應(yīng)收代位追償款是財產(chǎn)保險公司應(yīng)收類賬款管理中的痛點(diǎn)。受于追討難度大、追償成本高及保險公司內(nèi)部人手不足，以及放棄追償環(huán)節(jié)缺少有效的監(jiān)督，無合理依據(jù)終止或放棄追償，超權(quán)限終止或放棄追償?shù)仍?，使代位追償款工作長期處在粗放管理狀態(tài)。不利于提升財產(chǎn)保險公司精細(xì)化管理的水平；而代位追償款的管理不善，增加公司管理成本和理賠成本，也滋長了不法分子對保險公司騙賠的風(fēng)氣。

3當(dāng)前財產(chǎn)保險公司應(yīng)收類賬款管理存在的問題及其成因

3.1應(yīng)收保費(fèi)問題及其成因。（1）保險行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀導(dǎo)致非車險應(yīng)收保費(fèi)形成。眾所周知，目前保險行業(yè)在我國處于初級發(fā)展階段，保險市場培育程度不高，消費(fèi)者對保險認(rèn)識不足，同時保險從業(yè)人員素質(zhì)良莠不齊及后續(xù)理賠難負(fù)面信息影響，使保險公司拓展業(yè)務(wù)時長期處于弱勢地位，為了獲取保險業(yè)務(wù)，放松對收取非車險保費(fèi)的管控要求，從而導(dǎo)致應(yīng)收保費(fèi)率上升。同時，現(xiàn)在有不少精通保險公司業(yè)務(wù)的不法分子，利用保險公司拓展保費(fèi)難及非車險應(yīng)收保費(fèi)管理的漏洞進(jìn)行騙保活動。（2）未建立健全應(yīng)收保費(fèi)授信管理制度。目前，大部分財產(chǎn)保險公司尚未建立健全應(yīng)收保費(fèi)授信管理制度。在目前經(jīng)濟(jì)環(huán)境當(dāng)中，應(yīng)收保費(fèi)授信制度建立是對保險公司風(fēng)險控制起重要作用。授信管理制度的缺失，使公司無法在審批前對客戶的資信狀況進(jìn)行審查，詳細(xì)了解客戶的經(jīng)營性質(zhì)、資金情況、主營業(yè)務(wù)收入、經(jīng)濟(jì)效益管理水平及以往的信譽(yù)記錄等，從而導(dǎo)致公司在銷售、承保、財務(wù)、合規(guī)等環(huán)節(jié)無法在對各類客戶主體應(yīng)收保費(fèi)進(jìn)行事前、事中、事后有效控制。（3）公司應(yīng)收保費(fèi)制度未嚴(yán)格執(zhí)行。目前，各財產(chǎn)保險主體都制定較為規(guī)范嚴(yán)格的應(yīng)收保費(fèi)制度，而對于應(yīng)收保費(fèi)管理關(guān)鍵在于是否嚴(yán)格執(zhí)行。由于應(yīng)收保費(fèi)管控節(jié)點(diǎn)較多，目前沒有配套系統(tǒng)對應(yīng)收保費(fèi)各個節(jié)點(diǎn)實施實時提醒；同時，財產(chǎn)保險公司對應(yīng)收保費(fèi)制度和要求宣傳不到位，僅靠各個環(huán)節(jié)崗位人員的工作經(jīng)驗和責(zé)任心是難以保證有效執(zhí)行應(yīng)收保費(fèi)管理規(guī)定。另外，受近年經(jīng)濟(jì)不景氣影響，涉及的外向型經(jīng)濟(jì)主體及配套的行業(yè)經(jīng)營舉步維艱，部分企業(yè)紛紛破產(chǎn)導(dǎo)致應(yīng)收保費(fèi)產(chǎn)生；部分應(yīng)收保費(fèi)由于客戶自身經(jīng)營決策失誤導(dǎo)致資金鏈斷裂而破產(chǎn)，致使應(yīng)收保費(fèi)難以收回。3.2司外共保賠款掛賬及其成因。（1）公司內(nèi)部對司外共保賠款管理不到位。目前不少公司尚未建立司外共保賠款系統(tǒng)或管理模塊生成司外共保賠款臺賬，導(dǎo)致司外共保賠款無從查起，導(dǎo)致此項工作難以發(fā)起和實施；同時銷售、承保、理賠、財務(wù)等各環(huán)節(jié)相互之間的溝通和呼應(yīng)，導(dǎo)致各個領(lǐng)域崗位人員各自為政，難以對司外共保賠款業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)和管理；另外，承保、理賠、法務(wù)等崗位的離職、離崗工作交接不規(guī)范，容易遺失司外共保賠款中關(guān)鍵的承保、理賠類證明材料，導(dǎo)致司外共保賠款難以有效收回。（2）各保險主體對共保賠款賠付存在異議。一般情況下，主承保方對共保賠款處理的話語權(quán)較大，一般情況下都是主承保方對保險標(biāo)的出險現(xiàn)場進(jìn)行查勘定損，在處理案件過程中，由于主、客觀因素影響，導(dǎo)致賠付標(biāo)準(zhǔn)、條件和金額與次承保方說自身認(rèn)為的不一致，在溝通不暢的情況下對案件處理結(jié)果產(chǎn)生異議，導(dǎo)致了司外共保賠款長期掛賬。（3）各保險公司對共保賠款的付款流程煩瑣，導(dǎo)致長期掛賬。部分保險主體采取財務(wù)付款策略一般采取盡可能延遲付款方式，對大額付款流程審批比較煩瑣和設(shè)置相關(guān)付款條件，導(dǎo)致共保賠款長期掛賬。3.3應(yīng)收代位追償款問題及其成因。代位追償款問題及其成因主要體現(xiàn)在：（1）2015年以來，兩次商業(yè)車險條款費(fèi)率改革接踵而至，車險條款明確了“代位求償”是車損險索賠方式之一，導(dǎo)致保險市場追償案件工作量增加。（2）目前保險市場中不法分子通過盜搶、假現(xiàn)場等手段騙取保險公司賠款，導(dǎo)致代位追償款產(chǎn)生。

4完善財產(chǎn)保險公司應(yīng)收類賬款管理的對策措施

應(yīng)收類賬款形成原因復(fù)雜，催收難度大，從客觀上在應(yīng)收類賬款中總有一部分不能收回，而形成呆賬、壞賬。因此在制定或?qū)嵤?yīng)收類賬款管理措施時，要從公司客觀情況出發(fā)，制定適合自身的信用政策，提升收賬效率，降低成本，降低公司壞賬風(fēng)險。4.1應(yīng)收保費(fèi)管理主要措施及方法。（1）爭取公司管理層特別是單位一把手支持，是做好催收應(yīng)收保費(fèi)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。公司管理層或單位一把手一般情況下主抓公司銷售經(jīng)營，背負(fù)各類KPI考核指標(biāo)，特別是銷售類KPI指標(biāo)；因此必須向公司管理層或單位一把手不斷灌輸應(yīng)收保費(fèi)管理的重要性，促使其制定銷售政策時將應(yīng)收保費(fèi)政策結(jié)合起來；獲得單位一把手支持，對后續(xù)的應(yīng)收保費(fèi)管理措施的推動及應(yīng)收保費(fèi)催收效果會取得關(guān)鍵作用。（2）建立應(yīng)收保費(fèi)催收管理體系，并形成閉環(huán)管理。成立應(yīng)收保費(fèi)管理小組，重點(diǎn)明確公司財務(wù)、承保、理賠等職能部門，各業(yè)務(wù)單位對非車應(yīng)收保費(fèi)的管控職責(zé)，做到協(xié)調(diào)管理，各司其職，要求重點(diǎn)放在非車應(yīng)收保費(fèi)的事前防范上；在應(yīng)收保費(fèi)基礎(chǔ)管理中，業(yè)務(wù)單位銷售人員作用比較關(guān)鍵，因為銷售人員是直接跟應(yīng)收保費(fèi)的債務(wù)人接觸，比較了解債務(wù)人的財務(wù)狀況，要求銷售人員及時了解超過約定繳費(fèi)期應(yīng)收保費(fèi)的債務(wù)人的相關(guān)狀況和潛在應(yīng)收保費(fèi)壞賬風(fēng)險，并向部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)進(jìn)行報告。協(xié)助財務(wù)部向債務(wù)人發(fā)送保費(fèi)催繳函，防范和降低應(yīng)收保費(fèi)壞賬風(fēng)險；財務(wù)部門為牽頭部門，協(xié)調(diào)承保部門、合規(guī)部門及人力部門催收職責(zé)，推進(jìn)應(yīng)收保費(fèi)工作有效開展。（3）將應(yīng)收保費(fèi)考核與績效等掛鉤。加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的催收管理，必須嚴(yán)格控制應(yīng)收保費(fèi)賬齡，減少壞賬損失，加強(qiáng)對各銷售人員及業(yè)務(wù)單位的非車險應(yīng)收保費(fèi)實行績效考核。（4）建立客戶征信管理系統(tǒng)。對客戶的征信管理進(jìn)行管理，是管理好應(yīng)收保費(fèi)的重要手段；比如信用保證保險，是通過引進(jìn)征信管理系統(tǒng)，對潛在客戶進(jìn)行分析和研究，對篩選出來的優(yōu)質(zhì)客戶進(jìn)行營銷；同樣，應(yīng)收保費(fèi)管理也可以借助外部資源，引進(jìn)征信管理系統(tǒng)，將客戶的征信情況嵌入銷售、承保、合規(guī)管理等環(huán)節(jié)，解決以往對客戶授信過于主觀的問題，實現(xiàn)對應(yīng)收保費(fèi)的事前監(jiān)控。（5）建立應(yīng)收保費(fèi)監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)，形成對應(yīng)收保費(fèi)的事中控制。以大數(shù)據(jù)為手段，引進(jìn)各行各業(yè)的資金數(shù)據(jù)及相關(guān)參數(shù)，通過建模分析，及時監(jiān)控和預(yù)警應(yīng)收保費(fèi)率、退保率、賬齡、風(fēng)險等級等狀況，形成對其事中監(jiān)控。（6）建立應(yīng)收保費(fèi)追繳機(jī)制，實現(xiàn)對應(yīng)收保費(fèi)重點(diǎn)管理重點(diǎn)關(guān)注保費(fèi)資金通過融資方式繳納、應(yīng)收金額大、掛賬賬齡長，壞賬可能性大的非車應(yīng)收保費(fèi)；工作中，從應(yīng)收保費(fèi)的客戶資金來源，賬齡長短、金額大小、企業(yè)財務(wù)動態(tài)狀況、企業(yè)所在行業(yè)、追繳成本、追繳難易程度等維度，通過借助大數(shù)據(jù)分析及專業(yè)判斷，實施對應(yīng)收保費(fèi)進(jìn)行集中管理，實現(xiàn)以最小的管理成本得到最優(yōu)的應(yīng)收回收率。4.2司外共保賠款管理主要措施及方法。（1）建立健全司外共保管理制度，加強(qiáng)執(zhí)行力度。隨著共保業(yè)務(wù)規(guī)模增大，司外共保賠款規(guī)模亦日益增大，以往粗放型的管理模式已不適用目前管理需求。應(yīng)當(dāng)建立或完善司外共保管理制度；按照適合公司自身管理的原則，明確分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)單位對司外應(yīng)收共保賠款的管控職責(zé)、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對應(yīng)收共保賠款的管控要求；及時監(jiān)控和預(yù)警應(yīng)收共保賠款共保單位、賬齡、風(fēng)險等級等狀況；根據(jù)應(yīng)收共保賠款管控職責(zé)的達(dá)成情況，落實對責(zé)任人、責(zé)任單位的績效考核。（2）加強(qiáng)與各保險主體的溝通與交流。眾所周知，司外共保賠款能否順利收回，主要取決于各次承保方的付款態(tài)度和流程；因此，在共保合同訂立環(huán)節(jié)開始必須加強(qiáng)溝通，注意銷售、理賠、承保環(huán)節(jié)各個時間節(jié)點(diǎn)劃付及時性，確保在溝通時做到有理、有利、有節(jié)，提高每次溝通質(zhì)量及效率，提升司外共保賠款回收率。（3）保險行業(yè)成立司外共保賠款平臺，提高共保賠款溝通效率。目前，各保險主體均有共保業(yè)務(wù)產(chǎn)生未收回的共保賠款，相互之間處在不斷的追討和被追討的循環(huán)狀態(tài)，無形中增加各保險主體追繳成本和降低共保賠款攤回效率；保險行業(yè)倘若建立保險行業(yè)司外共保賠款平臺，各保險主體將每次共保賠款信息放在共保賠款平臺，通過這種模式，將大幅度降低各保險主體的司外共保賠款。4.3代位追償款管理主要措施及方法保險公司在對應(yīng)追償?shù)馁r案實施有效、及時的代位追償，是保險人必須完善的理賠程序。作為保險主體，應(yīng)在以下幾方面予以加強(qiáng)：（1）建立健全代位追償管理制度，完善追償管理機(jī)制。隨之保險理念深入人心，保險公司在理賠方面面臨的外部環(huán)境越來越惡劣，因此保險公司在建立完善代位追償管理制度，明確代位追償款各環(huán)節(jié)職責(zé)，關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求，以及代位追償控制監(jiān)督要求及考核規(guī)定，做到規(guī)范理賠追償管理，提高追償工作效率，防范代位追償款流失。（2）在理賠系統(tǒng)中開發(fā)追償款管理模塊，加強(qiáng)對追償款系統(tǒng)控制。目前，通過人為登記追償臺賬的方式，滿足不了公司日常管理的要求；保險公司應(yīng)開發(fā)、維護(hù)理賠系統(tǒng)追償款管理模塊，支持系統(tǒng)操作，查詢，統(tǒng)計和監(jiān)管等管理需求，同時對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分析、指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。（3）借助外部力量加強(qiáng)代位追償款管理工作。目前，代位追償款訴訟案件數(shù)量較大，公司法律人員跟蹤所有案件；因此，對于部分案件可采取外聘律師辦案，可以提升代位追償款的管理效率；同時對審查監(jiān)督委外律師辦理案件在仲裁、起訴、調(diào)解、上訴、財產(chǎn)保全等程序過程中的合法合規(guī)性和對分公司利益的保障可靠性。

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作者:陳先明 單位:中國太平洋保險（集團(tuán)）股份有限公司