導(dǎo)語(yǔ)：證券公司財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)研究一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

經(jīng)濟(jì)飛躍發(fā)展市場(chǎng)下，證券公司的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，在多種財(cái)務(wù)管理模式可以選擇的前提下，證券公司必須結(jié)合本身的發(fā)展要求和趨勢(shì)，選擇適合的、科學(xué)、有效的財(cái)務(wù)管理模式，完善證券公司財(cái)務(wù)管理體系及組織架構(gòu)，促進(jìn)公司進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平，以下主要針對(duì)證券公司如何選擇及實(shí)施財(cái)務(wù)管理模式提出相關(guān)的建議。

一、證券公司財(cái)務(wù)管理模式選擇的基本內(nèi)涵

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，證券市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，對(duì)證券公司選擇和實(shí)施相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式也提出了新的標(biāo)準(zhǔn)，從行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展及市場(chǎng)外部監(jiān)管轉(zhuǎn)型的大環(huán)境下，證券公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展需要選擇并實(shí)施切合實(shí)際的財(cái)務(wù)管理模式，合理、合規(guī)地選擇和規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管控管理模式。證券公司選擇實(shí)施財(cái)務(wù)管理模式是一個(gè)對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)特點(diǎn)、管理能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好再次確認(rèn)的過(guò)程，對(duì)于公司來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，匯集了公司的以往管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。所以，在充分認(rèn)識(shí)到選擇財(cái)務(wù)管理模式的必要性的前提下，細(xì)化與改進(jìn)相應(yīng)問(wèn)題，保障證券公司持續(xù)健康發(fā)展，促進(jìn)證券公司經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最大化，合理做好風(fēng)險(xiǎn)管控工作。目前，證券公司的財(cái)務(wù)管理模式主要有四種：相對(duì)全面財(cái)務(wù)集中、全面財(cái)務(wù)集中、分權(quán)式以及相融式財(cái)務(wù)管理模式。

二、證券公司財(cái)務(wù)管理模式選擇存在的問(wèn)題

（一）證券公司財(cái)務(wù)管理體系與組織結(jié)構(gòu)有待完善。證券公司在不斷擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，相應(yīng)地增加了資產(chǎn)總量，但是卻沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的調(diào)整公司的財(cái)務(wù)管理體系，有些證券公司還在沿用之前傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，僅重視財(cái)務(wù)核算管理，每個(gè)營(yíng)業(yè)部都設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)并配備財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納，在規(guī)模大小不一的營(yíng)業(yè)部中，導(dǎo)致財(cái)務(wù)資源分配不均和組織架構(gòu)不合理，并沒(méi)有從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的角度將財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)人員架構(gòu)等融為一體進(jìn)行全面財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致證券公司經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。為適應(yīng)新的市場(chǎng)形勢(shì)，證券公司就要建立較為全面、科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系，同時(shí)完善組織結(jié)構(gòu)。（二）證券公司監(jiān)督機(jī)制與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高。在新常態(tài)資本監(jiān)管的背景下，證券公司監(jiān)督機(jī)制要適應(yīng)新時(shí)代的要求，但在實(shí)際工作中，有些證券公司還是會(huì)放松監(jiān)管，導(dǎo)致出現(xiàn)監(jiān)管不到位，有些證券公司采取的監(jiān)管財(cái)務(wù)管理手段方式相對(duì)較為落后，還在采取傳統(tǒng)的手工方式，沒(méi)有合理地進(jìn)行智能化監(jiān)管，未充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致監(jiān)管手段方式落后。同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員沒(méi)有監(jiān)管到位，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，沒(méi)有樹(shù)立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、沒(méi)有掌握熟練的信息化操作能力、沒(méi)有培養(yǎng)敏銳的判斷能力等，存在財(cái)務(wù)人員借機(jī)挪用客戶投資資金等現(xiàn)象，致使證券公司難以形成較高的財(cái)務(wù)管理水平。（三）證券公司財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)與人員績(jī)效考核有待構(gòu)建。要提高證券公司員工積極性，構(gòu)建科學(xué)有效的績(jī)效考核體系至關(guān)重要。少數(shù)證券公司雖然有相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，但并未有效執(zhí)行，存在財(cái)務(wù)管理績(jī)效的評(píng)價(jià)過(guò)于簡(jiǎn)單，僅以財(cái)務(wù)工作結(jié)果作為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，并不重視考核財(cái)務(wù)工作的過(guò)程；部分證券公司以傳統(tǒng)的以公司管理層作為績(jī)效考核主體為主導(dǎo)考核財(cái)務(wù)人員，對(duì)績(jī)效考核的公正性有一定的影響，沒(méi)有發(fā)揮公司員工的主動(dòng)性等等。通過(guò)分析現(xiàn)階段證券公司財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系，可以發(fā)現(xiàn)過(guò)于簡(jiǎn)單的績(jī)效評(píng)價(jià)體系會(huì)帶來(lái)一定的利益格局沖突，不僅影響員工積極性，還可能引起相關(guān)利益主體的不滿和反抗，對(duì)公司的發(fā)展不利。（四）證券公司財(cái)務(wù)管理信息化程度有待提高。在信息化時(shí)代、互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展的背景下，有些證券公司并沒(méi)有充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，營(yíng)業(yè)部數(shù)量多且較分散的證券公司，選擇實(shí)施集中化的財(cái)務(wù)管理模式，報(bào)銷單據(jù)需要集中到總部統(tǒng)一審批，由于涉及審批人員過(guò)多，流轉(zhuǎn)的時(shí)間長(zhǎng)、空間大，導(dǎo)致費(fèi)用歸集滯后、報(bào)銷不及時(shí)、單據(jù)丟失等問(wèn)題。因此，證券公司要結(jié)合時(shí)代信息化和企業(yè)自身的發(fā)展來(lái)選擇財(cái)務(wù)管理模式，提高智能化程度，減少事務(wù)處理環(huán)節(jié)，加快處理速度，提高效率，增加時(shí)效性。

三、加強(qiáng)證券公司財(cái)務(wù)管理模式選擇的具體措施

（一）明確財(cái)務(wù)管理模式的類型及其特征。不同的財(cái)務(wù)管理模式存在資金集中度、權(quán)力集中度、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的差異。各種財(cái)務(wù)管理模式獨(dú)具特點(diǎn)：（1）相對(duì)全面財(cái)務(wù)集中管理模式較為靈活，兼具集權(quán)與分權(quán)的優(yōu)點(diǎn)，總部與分支機(jī)構(gòu)共任免財(cái)務(wù)人員，共商定財(cái)務(wù)決策；（2）全面財(cái)務(wù)集中管理模式主要是由總部統(tǒng)一調(diào)配管理，減少分支機(jī)構(gòu)決算成本、降低管理風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控機(jī)制統(tǒng)一，提高效率；（3）分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式是總部不直接管理分支機(jī)構(gòu)，一般以間接管理為主，總部予以支持分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)，有利分支機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)和獲取市場(chǎng)份額；（4）相融式財(cái)務(wù)管理模式是總部與分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一融資和決策，可降低子公司風(fēng)險(xiǎn)，降低總部決策失誤率，使決策更合理。證券公司要在公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)上，了解不同的財(cái)務(wù)管理模式各自優(yōu)缺點(diǎn)，結(jié)合證券公司自身的需求，選擇合適的財(cái)務(wù)管理模式提升管理效率與質(zhì)量。（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理模式選擇中的風(fēng)險(xiǎn)管控。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理模式下的風(fēng)險(xiǎn)控制，可以提升財(cái)務(wù)管理的效率。當(dāng)前我國(guó)證券公司在合理規(guī)劃以及風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中，總結(jié)出四種風(fēng)險(xiǎn)控制管理模式：（1）專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制模式是主要企業(yè)要控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，需要保持風(fēng)控合規(guī)部門(mén)及人員、薪酬相對(duì)于其他業(yè)務(wù)部門(mén)的獨(dú)立性；（2）風(fēng)控委員會(huì)模式是公司成立風(fēng)控委員會(huì)，集體審議、表決風(fēng)控合規(guī)重大事項(xiàng)，并且提出內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理建議；（3）風(fēng)險(xiǎn)控制集中化模式是公司成立風(fēng)控合規(guī)部門(mén)，并對(duì)其進(jìn)行實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理，搭建風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)限額和風(fēng)險(xiǎn)偏好，設(shè)置控制指標(biāo)體系，搭建信息技術(shù)平臺(tái)覆蓋各類業(yè)務(wù)，對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)以量化方式進(jìn)行管理；（4）風(fēng)控合規(guī)前置模式公司把風(fēng)險(xiǎn)管理分解落實(shí)到基層的業(yè)務(wù)部門(mén)，而業(yè)務(wù)部門(mén)又把風(fēng)控職責(zé)落實(shí)到一線人員，一線人員把風(fēng)險(xiǎn)控制放在最基層的工作中去。證券公司必須結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管控的模式選擇適合的財(cái)務(wù)管理模式，才能更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作。（三）構(gòu)建多元化的財(cái)務(wù)績(jī)效考核體系。證券公司應(yīng)該構(gòu)建更加多元化的財(cái)務(wù)績(jī)效考核體系：首先，拓展績(jī)效考核指標(biāo)的設(shè)置。證券公司必須構(gòu)建定量與定性相結(jié)合的績(jī)效考核體系來(lái)適應(yīng)資本市場(chǎng)發(fā)展要求，并且對(duì)績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)置的規(guī)范性和科學(xué)性進(jìn)行明確。其次，豐富績(jī)效考核主體。既要把公司管理者的考核意見(jiàn)進(jìn)行引入，也需要尊重基層員工的意見(jiàn)，從而實(shí)現(xiàn)績(jī)效考核結(jié)果的公平性和全面性。最后，建立獎(jiǎng)懲制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理中創(chuàng)造一定業(yè)績(jī)且工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于那些工作不認(rèn)真、不負(fù)責(zé)的員工，應(yīng)當(dāng)給予懲罰。（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程、強(qiáng)化管理監(jiān)督體系。公司選擇財(cái)務(wù)管理模式過(guò)程中，可以優(yōu)化其財(cái)務(wù)管理的流程，并強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理模式的監(jiān)督體系。例如，選擇了集中式財(cái)務(wù)管理模式下的證券公司，為了統(tǒng)一規(guī)劃和利用資金項(xiàng)目，公司需要審核與控制業(yè)務(wù)預(yù)算項(xiàng)目，并且對(duì)獲取信息資料途徑加強(qiáng)甄別。優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程也就是檢查與避免公司是否有資金沉淀的現(xiàn)象，突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的弊端，保證公司資金有靈活空間，深化財(cái)務(wù)管理職能，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理模式的選擇時(shí)，必須注重財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系與財(cái)務(wù)管理流程這兩大重要環(huán)節(jié)，所以，要提升經(jīng)濟(jì)效益，要落實(shí)做好以上工作，滿足日趨激烈競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展的市場(chǎng)要求，保證公司的生存發(fā)展。目前，證券公司仍然存在較多不足在財(cái)務(wù)管理工作中，所以，在明確公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)目標(biāo)前提下，證券公司要有針對(duì)性改善或革新財(cái)務(wù)管理模式，選擇科學(xué)合理、有效的財(cái)務(wù)管理模式，從而能促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，提高公司經(jīng)營(yíng)效益。

參考文獻(xiàn)：

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[2]吳世超.證券公司財(cái)務(wù)集中管理模式的優(yōu)化研究[J].時(shí)代金融,2016（3）.

作者:吳歡 單位:金元證券股份有限公司